Письмо на возврат переплаты в налоговую образец: Образец заявления о возврате или зачете суммы излишне уплаченного налога

Содержание

Заявление на возврат переплаты по налогу: образец заполнения

Если ваше решение – прекратить бесплатно кредитовать государство и вернуть на расчетный счет компании переплату, то этот материал – для вас. От оформления такого решения зависит многое, особенно при огромном размере переплаты.

Что можно сделать с возникшей переплатой по налогу

Вернуть переплату по налогу можно в течение трех лет со дня, когда произошло одно из двух событий:

  1. Уплата налога в завышенном размере.
  2. Взыскание в завышенной сумме или даже уже уплаченного налога.

Исключительно эти точки отсчета предусмотрены п. 7 ст. 78 НК РФ. По этой причине на провал обречены все попытки принять за точку отсчета, например, сообщение налоговиков о факте переплаты, которое они обязаны отправить, согласно 3 ст. 78 НК РФ, в течение 10 дней после обнаружения.

Подтверждение этому – определения Верховного Суда РФ от 19. 03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491.

Внимание!

Если компания соблюла сроки, то налоговая обязана вернуть излишки в течение одного месяца со дня получения соответствующего заявления. Если налог возвращают компании с опозданием, то сумма возврата должна быть увеличена на проценты, начисленные на нее.

Обращение в налоговую инспекцию компания может оформить в свободной форме и даже от руки непосредственно в самой налоговой инспекции, узнав о переплате. И все же письмо в налоговую на возврат переплаты может не сработать из-за того, что составитель забудет о каких-либо ключевых реквизитах.

Для полного успеха налоговики рекомендуют использовать электронные форматы.

Внимание!

С 10 июня 2019 года действует новый формат, размещенный на сайте ФНС.

Сам Бланк заявления на возврат переплаты налога действует с 9 января 2019 года.

Такое заявление большинство пользователей бухгалтерских программ, в частности «1С:Предприятие 8», формируют непосредственно в программе.

Для тех, кто еще не получил соответствующее обновление, предлагаем образец от наших специалистов – заполненный бланк возврата переплаты по налогам

Скачать бланк заявления >>>

Узнать входящий номер и данные о специалисте ИФНС, которому распределено заявление, можно в справочной налоговой уже через день. В последнее время конкретного инспектора справочная не называет, только отдел налоговой инспекции, который будет рассматривать заявление на возврат.

Как правило, нагрузка на инспекторов, осуществляющих возвраты, колоссальная, и получить оперативную информацию невозможно даже через горячую линию ФНС. Однако есть шанс услышать конкретного исполнителя по внутреннему телефону из операционного зала самой налоговой.

Конечно, можно просто ждать месяц, но, как правило, тесное взаимодействие:

  • ускоряет процесс возврата;
  • позволяет выявить фатальные ошибки, препятствующие возврату.

Штатные бухгалтеры не любят тратить время на походы в налоговую, даже если переплата произошла по их вине. Отметим, что мы всегда держим под контролем сумму уплаченных налогов наших клиентов, для чего:

  • заранее согласовываем налоги, которые будут перечислены;
  • регулярно проводим сверку с бюджетом. Причем никогда — на предмет обнаружения переплаты (в этом нет необходимости, благодаря упорядоченной работе наших специалистов).

Обращайтесь за бухгалтерским обслуживанием в 1С-WiseAdvice! И у вас не будет ошибок с расчетом и перечислением налогов, а значит, не возникнет необходимости обращаться в ИФНС за возвратом излишне уплаченных сумм.

Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

Поделиться статьей

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (КНД 1150058) 

Применяется — с 9 января 2019 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 14. 02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

 

Скачать форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа):

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) >>>

 

Материал по заполнению заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа):

Готовое решение: Как составить заявление о возмещении НДС

Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам

Готовое решение: Как учреждению заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам

Статья: Новые формы заявлений о возврате и зачете переплаты по налогам (Курбангалеева О.А.) («Советник в сфере образования», 2019, N 3)

 

Архивные формы заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа):

заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), применявшееся с 31 марта 2017 года до 9 января 2019 года

заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа), применявшееся с 27 сентября 2016 года до 31 марта 2017 года

заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), применявшееся с 12 апреля 2015 года до 27 сентября 2016 года

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Возврат излишне уплаченного налога в 2021 году: бланк заполнения, сроки

Оглавление Скрыть

Правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2020 года вступили в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упростили порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября 2020 года налоговики могли перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.

Сейчас зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).

Как возникает переплата по налогам

Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.

Сами налогоплательщики ошибаются:

  • при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
  • при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли. И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2018 г.)

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Проведите бесплатную сверку с налоговой при помощи сервиса «Моё дело» с консультацией от нашего эксперта

Провести сверку

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  • с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
  • со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
  • со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
  • с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
  • со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
  • если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

Возврат переплаты

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счёт. Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Если переплате больше трёх лет

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Порядок действий: что, когда и куда подать

ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

  1. Наименование и адрес ФНС.
  2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
  3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
  4. Дата составления заявления.
  5. Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.

Закажите акт сверки с налоговой в Личном кабинете интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы помогаем оформлять бесплатно.

Провести сверку

Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки. Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации. Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.

Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц. Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.

Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.

Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Форма заявления на возврат | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

Новые правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2020 года вступят в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упрощают порядок зачёта или возврата переплаты по налогам. До 1 октября налоговики могут перераспределить излишне уплаченные налоги только внутри бюджета одного вида. Федеральный налог — в федеральный бюджет, региональный — в региональный, местный — в местный. Например, переплатой по НДС — федеральному налогу, нельзя закрыть долг по налогу на имущество — местному налогу.

С октября зачесть переплату в счёт будущих платежей по налогу или погасить задолженность по другому налогу можно будет без привязки к уровню бюджета. Например, за счёт излишне уплаченного в федеральный бюджет налога на прибыль можно погасить недоимки или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

При наличии задолженности по налогам в любой бюджет — федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счёт переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1 ст. 78 НК).

Как возникает переплата по налогам

Переплата возникает из-за ошибок либо самой организации, либо налогового органа.

Сами налогоплательщики ошибаются:

  • при расчёте налога. Бухгалтерия может допустить ошибку, когда считает налоговую базу, применяет неправильную ставку налога или не применяет налоговые льготы и вычеты;
  • при заполнении платёжных поручений на уплату налога, пеней, штрафов. Любая ошибка в КБК или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому.

Переплата может возникнуть из-за авансовых платежей. Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

Налоговые инспекторы могут по ошибке дважды взыскать налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчётного счёта. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции ещё не дошли. И ФНС списывает суммы в безакцептном порядке. Тогда может возникнуть переплата.

Обратите внимание! Переплата по налогам должна быть зафиксирована на лицевой карточке организации в ФНС. Если, например, компания перечислила налоги через проблемный банк, но они не поступили в бюджет, зачесть или вернуть их не получится.

Суды считают, что признание обязанности уплатить налог исполненной не порождает автоматического права налогоплательщика вернуть или зачесть сумму такого налога.

Они подтвердили, что налогоплательщик не вправе компенсировать свои потери за счёт бюджета (Определение Верховного суда РФ № 307-КГ18-10845 от 8 августа 2018 г.).

Как узнать о переплате

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  • с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
  • со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
  • со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
  • с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
  • со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
  • если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Зачёт в счёт будущих платежей

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Возврат переплаты

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счет. Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Если переплате больше трёх лет

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Порядок действий: что, когда и куда подать

ИФНС не проведет зачёт или возврат сумм автоматически. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Свериться с налоговой инспекцией. Подайте заявление по месту учёта организации или ИП. Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нём обязательно укажите:

  1. Наименование и адрес ФНС.
  2. Данные налогоплательщика: наименование, ИНН, юридический адрес.
  3. Данные о сверке: за какой период и по каким налогам.
  4. Дата составления заявления.
  5. Как вам удобнее получить готовый акт — в налоговой инспекции или электронно.

Через 5 рабочих дней налоговая инспекция пришлёт вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдёте расхождения — при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями.

Пользователи интернет-бухгалтерии «Моё дело» могут заказать акт сверки с налоговой в Личном кабинете, результат придет туда же. Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно.

Заполнить заявление и подать в налоговую инспекцию вместе с результатами сверки. Если переплатили налог в региональные бюджеты, по местонахождению обособленных подразделений заявление подайте по выбору: по местонахождению обособленных подразделений или по местонахождению организации. Если переплатили из-за ошибки в декларации, придётся составить уточнённую декларацию и подать её вместе с заявлением.

Получить решение налоговой инспекции через 10 рабочих дней. При положительном исходе деньги в счёт будущих платежей зачислят в день вынесения решения о зачёте, а вернут — через месяц. Если месяц прошёл, а деньги не поступили, налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день нарушения срока возврата.

Помните, что инспекция вправе самостоятельно зачесть переплату организации или ИП в счет недоимки по налогам и сообщить об этом. Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет.

Если переплата «старше», зачесть её можно лишь после судебного разбирательства.

Бухгалтер компании ошибочно дважды уплатила НДФЛ за ноябрь 2018. Что делать?

 Обратиться за возвратом переплаты в инспекцию можно в следующих случаях:

  • вы удержали у физлица лишний налог, перечислили его в бюджет и вам не хватает средств, чтобы самостоятельно произвести возврат. Эта переплата и последующий возврат налога отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • вы правильно удержали налог, но уплатили в бюджет больше, чем удержали. Такая переплата в отчетности по НДФЛ не отражается.

 Если переплата образовалась из-за того, что вы уплатили в бюджет сумму НДФЛ большую, чем удержали у физлиц, ее можно зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам:

  1. задолженности по пеням по федеральным налогам, а также налоговым штрафам.

 Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
 Заявление о зачете переплаты по НДФЛ заполняется по утвержденной форме. Вместе с заявлением представьте выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные поручения, которые подтвердят наличие переплаты (Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).
Подать заявление о зачете вы можете (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ) в бумажном виде: лично (через представителя) в налоговый орган или по почте.

  1. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью;
  2. через личный кабинет налогоплательщика.

 Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Если переплата возникла из-за того, что вы удержали НДФЛ у физлица больше, чем нужно, эту сумму нужно вернуть физлицу в специальном порядке.
 Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
Вы как налоговый агент должны сообщить физическому лицу о том, что с его доходов был излишне удержан НДФЛ, в течение 10 рабочих дней после обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога. Направить это сообщение вы вправе любым способом, в бумажной или электронной форме. Но лучше предварительно согласовать это с физическим лицом (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)).
 Для возврата излишне удержанного НДФЛ вам нужно получить соответствующее заявление от налогоплательщика. Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу.
 Налоговый агент должен вернуть физлицу излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.
Если вы нарушите этот срок, то налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в эти дни (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом сумма процентов вам компенсирована не будет.
 В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ
Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен Налоговым кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028). Средства для возврата вы получаете за счет уменьшения предстоящих платежей по этому же налогу. То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога физлицу. Причем не важно, с чьих доходов удержан этот налог: с доходов физлица, которому необходимо его вернуть, или с доходов других лиц (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для возврата также не имеет значения, какие именно доходы выплачивает агент и по какой ставке они облагаются налогом (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-06/4-342).
 Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ):

  • заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
  • выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
  • документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

Налоговый орган вернет НДФЛ вам как налоговому агенту в течение месяца со дня получения от вас указанных документов (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Затем вы должны перечислить полученную из бюджета сумму налога на счет физлица в обычном порядке.
Вы можете вернуть налог и за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности
Суммы возвращенного НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором происходит возврат, по строке 090 разд. 1 (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]).
Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку 2-НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за этот же период (п. 1.18 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/[email protected]). При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).

Возврат 3-НДФЛ

02 ноября 2020

54Возврат 3-НДФЛ

Налоговый консультант

Ирина Ерёмина

4 минуты чтения

55 299

Статьи

Если Вы хотите получить возврат, уплаченного налога, то необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет программе, для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы. При заполнении Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. При возврате имущественного налога начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не ранее 3-х предыдущих периодов).

Каков срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ?

Срок на возврат налога законодательно не ограничен, то есть подать 3-НДФЛ возможно в любой день года. Для получения налогового вычета в налоговой инспекции, Вам нужно, по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и документы, подтверждающие право на вычет. После того, как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите денежные средства на свой расчетный счет. То есть, уплаченные Вами налоги, вернутся к Вам.

В некоторых случаях возможно получение вычета за 3 предыдущих года. Сумма, которая будет возвращена, будет определяться исходя из уплаченного НДФЛ за 3 года. В 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ для получения имущественного вычета начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет в декларации за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.

Порядок подачи 3-НДФЛ на возмещение налога

Если Вам необходимо оформить налоговый вычет и получить возврат, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать следующими способами: сдать лично, отправить по почте, подать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения, распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

С помощью нашего сайта www.nalogia.ru. Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 годы в налоговую инспекцию (услуга «Получить 3-НДФЛ»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы также можете воспользоваться услугами «Помощь в заполнении 3-НДФЛ» и «3-НДФЛ Под ключ», с помощью которых мы заполним, а при услуге «Под ключ» подадим декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Срок рассмотрения декларации на возврат денег по вычету

Срок возврата средств по 3-НДФЛ предусмотрен п. 6 ст. 78 НК РФ.

  • 3 месяца — камеральная проверка для установления факта излишне уплаченного налога. По окончанию проверки проверяющий инспектор направляет извещение налогоплательщику о ее результатах:
  • 1 месяц — для возврата суммы излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Получите вычет онлайн

Не нужно ходить в налоговую мы все заполним и отправим за вас!

Переплата сотруднику | Кадровая служба

Если сотруднику переплачивают, он может либо произвести погашение через онлайн-торговую площадку, либо разрешить уменьшение заработной платы для покрытия погашения.

Приложена новая форма «Подтверждение переплаты / разрешения на снижение заработной платы»

.

Управление по заработной плате Колумбии не будет уменьшать заработную плату сотрудника без письменного разрешения сотрудника или доказательства того, что сотруднику была предоставлена ​​надлежащая правовая процедура до сокращения заработной платы.Доказательство надлежащей правовой процедуры подтверждается предоставлением копий писем, которые были отправлены для информирования сотрудника о том, что заработная плата будет снижена, если он или она не сможет либо погасить долг, либо не предоставит информацию, подтверждающую, что переплаты не было. Если сотрудник не оспаривает переплату, письма отправлять не нужно. В подписанной форме «Подтверждение переплаты / Разрешение на уменьшение заработной платы» документы о том, что работник был проинформирован о праве оспорить сумму переплаты и согласился с методом погашения.

Если происходит переплата, погашение должно происходить в том же налоговом году. В исключительных ситуациях, когда переплата происходит в течение одного налогового года и не обнаруживается до следующего налогового года, потребуются дополнительные действия и оформление документов. Следующая информация относится к выплатам, которые , произведенные в том же налоговом году.

  1. Устно сообщить сотруднику о переплате
  2. Чтобы получить чистую сумму погашения, которая учитывает налоги, уплаченные с суммы переплаты, UM / MU отправьте электронное письмо вашему представителю CAPS и STLOU / ROLLA электронное письмо UM MU Payroll Shared Services muhrsst @ missouri.edu , со следующей информацией:
    • Имя сотрудника
    • EMPLID сотрудника
    • Расчетный период, в котором работнику была переплачена
    • Сумма брутто, которую следовало бы выплатить работнику.

Если сотрудник согласен, произошла переплата

  1. Сообщить сотруднику чистую сумму, подлежащую выплате
  2. Получить подписанную форму подтверждения переплаты / разрешения на снижение заработной платы, в которой сотрудник выберет выплату через онлайн-рынок или путем снижения заработной платы.
    • Погашение через онлайн-торговую площадку: MU HR Payroll Operations (touchnet.нетто)
    • Выплата путем уменьшения заработной платы: Расчетная касса обработает различные вычеты для уменьшения заработной платы работника, которые будут учитывать налоги, начисленные на переплату.
  3. Сохраните копию формы авторизации с записями заработной платы отдела за период оплаты, в котором произошла переплата.

Если работник не согласен на выплату после устного уведомления

Если сотрудник не отвечает на устное сообщение о переплате или не может своевременно выплатить переплату, необходимо выполнить следующие шаги:

  1. Отправьте письмо на фирменном бланке отдела заказным письмом с уведомлением о вручении на домашний адрес сотрудника с уведомлением сотрудника о переплате и вариантах погашения или об оспаривании суммы переплаты (Образец письма № 1).
  2. Если сотрудник либо не отвечает на первое письмо, либо не встречается, чтобы оспорить переплату, и на основании информации, предоставленной сотрудником, департамент по-прежнему считает, что переплата имеет место, отправьте второе письмо (Образец письма № 2) на фирменном бланке отдела, заказным письмом на домашний адрес сотрудника необходимо отправить квитанцию ​​о подтверждении переплаты, которая будет вычтена из его следующего чека.
  3. Отправьте форму «Разрешение департамента на снижение заработной платы» вместе с обоими письмами в отдел расчета заработной платы по адресу 801 Conley Avenue, 325 Jesse Hall.
  4. Сохраните копию формы и писем с ведомостями заработной платы отдела за период оплаты, в котором произошла переплата.

Примечание: Вышеуказанный процесс должен выполняться, даже если сотрудник уволился. В систему начисления заработной платы будет введен разный вычет, чтобы можно было возместить переплату, если сотрудник позже будет повторно принят на работу.

Часто задаваемые вопросы об исключении компенсации по безработице 2020 — Тема G: получение возмещения, письма или уведомления

Q1.Получу ли я возмещение в размере 10 200 долларов США? (добавлено 29 апреля 2021 г.)

A1. Нет. Американский план спасения позволяет правомочным налогоплательщикам исключать до 10 200 долларов США (до 10 200 долларов США на каждого супруга при совместной регистрации брака) из вашего налогооблагаемого дохода, тем самым снижая ваши налоговые обязательства в вашей налоговой декларации за 2020 год. Исключение из скорректированного дохода не является возмещаемым налоговым кредитом. Однако исключение может привести к переплате (возмещению) [подоходного налога / налога, уплаченного с суммы исключенного пособия по безработице].

Q2. Если корректировка исключения приведет к переплате (возмещению), как она будет мне выплачена? (добавлено 29 апреля 2021 г.)

A2. Любой возврат средств в результате корректировки исключения будет предоставлен вам одним из следующих способов:

  • Если у нас есть информация о вашем банковском счете, мы вернем вам деньги прямым переводом на этот банковский счет.
    • Примечание: Если ваша учетная запись больше не действительна или закрыта, банк вернет вам возмещение в IRS, и чек будет отправлен по адресу, который у нас есть для вас.
  • Если у нас нет информации о вашем банковском счете, мы отправим вам возврат по адресу, который у нас есть для вас.

3 квартал. Отправит ли IRS письмо или уведомление, если они внесут изменения в мое пособие по безработице? (обновлено 8 июня 2021 г.)

A3. да. Мы отправим уведомление, когда ваша учетная запись будет исправлена ​​в связи с исключением выплаты пособия по безработице. Уведомление будет отправлено по адресу, который у нас есть для вас. Обычно уведомление о корректировке поступает в течение 30 дней после внесения исправления.Пожалуйста, сохраните это уведомление для своих записей.

Q4. Если корректировка исключения приводит к возмещению, будет ли IRS использовать возмещение для выплаты (компенсации) любых неоплаченных долгов, которые у меня могут быть? (добавлено 29 апреля 2021 г.)

A4. да. Невыплаченные долги включают просроченные федеральные налоги, подоходный налог штата, долги штата по выплате пособий по безработице, алименты, супружеские алименты или определенные федеральные неналоговые долги, такие как студенческие ссуды. Если возмещение компенсируется для выплаты неоплаченных долгов, вам будет отправлено уведомление о возмещении.

Q5. Я не требовал исключения на сумму до 10 200 долларов США, когда я подавал свою федеральную налоговую декларацию за 2020 год, и у меня был задолженность по налогу, указанному в моей декларации, и я уплатил его полностью, но корректировка исключения приводит к возмещению. Будет ли мой платеж также возвращен? (добавлено 25 июня 2021 г.)

А5. Если у вас была задолженность по первоначальному возврату и вы оплатили полную сумму, при возмещении из корректировки исключения будет учтен дополнительный платеж, внесенный вами на свой счет. Дополнительная оплата будет обработана, и любая переплата, возникшая в результате корректировки исключения, будет возвращена, когда ваша учетная запись будет исправлена, но может быть применена к другим федеральным долгам или долгам штата, которые вы должны.

Q6. Что, если корректировка исключения уменьшит (или увеличит) сумму, которую я еще должен из моего первоначального дохода, но я не могу заплатить полностью? (добавлено 25 июня 2021 г.)

А6. Настоятельно рекомендуется полностью оплатить задолженность, чтобы минимизировать штрафы и проценты. Если вы не можете заплатить полностью, заплатите столько, сколько сможете, а затем подайте заявку на краткосрочный или долгосрочный план оплаты, если вы еще этого не сделали. Дополнительную информацию, в том числе о доступных способах оплаты, см. В разделе «Уплата налогов».

Q7. Я получил уведомление CP 21 или 22 о том, что моя учетная запись 2020 была скорректирована в связи с корректировкой исключения. Мне нужно ответить или предпринять какие-либо действия? (добавлено 25 июня 2021 г.)

А7. Уведомление информирует вас о том, что мы изменили вашу налоговую декларацию, чтобы скорректировать размер вашего пособия по безработице из-за недавних изменений в налоговом законодательстве, постановлениях или постановлениях, и в результате вы получите возмещение, у вас будет уменьшенная задолженность или ни (ни возмещения, ни суммы).

  • Если вы согласны с изменениями , вам не нужно отвечать, но мы рекомендуем вам сохранить уведомление с копией налоговой декларации для своих записей.
  • Если вы не согласны с изменениями , вы можете позвонить по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления.

Если вам полагается возмещение, подождите, пока он не будет получен в срок, указанный в уведомлении. Если у вас есть задолженность, выплатите сумму, которую вы должны, в срок, указанный на платежном купоне уведомления. Примите меры по оплате, если вы не можете выплатить всю свою задолженность. Дополнительную информацию, в том числе о доступных способах оплаты, см. В разделе «Уплата налогов».

На вопросы практикующих специалистов отвечает консультант по заработной плате и налогам, который также является зарегистрированным агентом, имеющим лицензию на практику в Налоговой службе.

Вопрос: Нам нужен образец письма для предоставления сотрудникам при возмещении налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь за предыдущий год. В письме должно быть указано, что работник не будет требовать возмещения от Администрации социального обеспечения, поскольку он получил полную компенсацию. Вы знаете, где мы можем найти такой образец письма?

Ответ: Работодатель должен получить такое заявление от работника, чтобы требовать корректировки или возврата излишне уплаченного налога по форме 941-X, Скорректированная квартальная федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении; Форма 943-X, Скорректированная годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников или требование о возмещении; или Форма 944-X, Скорректированная годовая федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении.В последний раз IRS предоставил образец выписки с этими формами в 2014 году.

Версия 2014 года предназначена для того, чтобы показать, как выглядела выписка:
Имя сотрудника:
Имя работодателя:
Я получил погашение в размере _________ долларов США в качестве сверхпогашенной суммы социального обеспечения и Налоги на Medicare за 20___.
Я не требовал возмещения или кредита излишне собранных налогов от Налогового управления США, а если и требовал, то это требование было отклонено; и я не буду требовать возврата или кредита суммы.
Подпись сотрудника: __________ Дата: ___________

Налоговое управление США выпустило Процедуру получения доходов на 2017-28 гг., В которой предусмотрена процедура сертификации и получения соответствующих разрешений.Порядок получения доходов должен быть пересмотрен для получения рекомендаций по составлению обновленной версии отчета.

Для требования о корректировке или возмещении, которое связано с излишне уплаченными налогами, удержанными с работника, и когда работодатель выплатил эту сумму, работодатель должен подтвердить, что:

• работнику были возвращены или возмещены доли работника в текущих и прошлых налогах , и получена квитанция об оплате от работника;

• когда речь идет о налогах за предыдущий год, работодатель получил письменное заявление от работника о том, что работник не получил и не получит возмещение или кредит по налогам за предыдущий год; и

• любая корректировка федерального подоходного налога или дополнительного налога на Medicare, удерживаемого с сотрудников, относится к налогам текущего года.

Как правило, работодатель должен хранить всю налоговую отчетность по найму не менее четырех лет. Необходимые отчеты и квитанции отправляются в IRS только по запросу.

Порядок получения доходов более конкретен в отношении требований о согласии работника для работодателя на возврат переплаченного налога, если работодатель еще не выплатил или не возместил работнику переплаченный налог.

Первая часть этого процесса — запрос на получение сертификата работодателем.Процедура выручки предъявляет особые требования к этой части процесса. Вторая часть — это содержание согласия. IRS предоставляет краткое описание того, что необходимо включить в согласие. Они включены в общую форму в инструкции к Форме 941-X.

Некоторые элементы, такие как информация о работнике и работодателе, могут быть включены в отчет работника после выплаты работодателем или возмещения удержанных налогов.

Вопрос: Некоторые льготы, такие как льготы плана по Разделу 125 и отчисления из заработной платы плана 401 (k), не облагаются федеральным подоходным налогом.Однако такие платежи облагаются подоходным налогом штата Нью-Джерси. Какие отличия?

Ответ: Нью-Джерси не применяет режим федерального подоходного налога для Раздела 125 или планов кафетерия. Большинство льгот плана по Разделу 125, исключенных из заработной платы сотрудников в соответствии с федеральным законодательством, подлежат налогообложению в Нью-Джерси. Законы Нью-Джерси предусматривают ограниченное исключение для льгот по одному типу плана кафетерия. Это не включает никаких соглашений о снижении заработной платы.

Тем не менее, вклады в квалифицированный I.R.C. План по разделу 401 (k), за исключением Федерального плана сбережений, следует федеральному режиму, в том числе когда они осуществляются через план кафетерия. Если взносы исключены из заработной платы для целей федерального налога, взносы также исключаются для целей Нью-Джерси.

В рамках ограниченного исключения пособие по плану кафетерия может быть исключено из валового дохода штата Нью-Джерси, если выполняются следующие требования:

• Сумма исключается для целей федерального подоходного налога и план соответствует требованиям I.R.C. Раздел 125.
• Возможность получить денежные средства вместо льгот по федеральному плану кафетерия зависит от того, получает ли сотрудник аналогичное пособие из другого источника.
• Льгота по плану кафетерия не предоставляется в соответствии с соглашением о снижении заработной платы или соглашением об отказе от увеличения компенсации, включая, помимо прочего, соглашения, широко известные как гибкие счета расходов или варианты конвертации премий.
• Сотрудник предпочитает получать пособие по плану кафетерия вместо денежных средств.

Например, на федеральном уровне служащий может выбрать пособие по страхованию здоровья в размере 2400 долларов посредством соглашения о снижении заработной платы. На федеральном уровне налогооблагаемая заработная плата снижена на 2400 долларов. Однако для Нью-Джерси 2400 долларов включены в налогооблагаемую заработную плату и подлежат налогообложению и удержанию. Поскольку пособие предоставляется в соответствии с соглашением о снижении заработной платы, оно не соответствует требованиям исключения.

Результат был бы таким же, если бы служащему было разрешено уменьшить зарплату, чтобы внести свой вклад в систему гибких расходов на здравоохранение.

В другом примере план кафетерия Раздела 125 предлагает сотрудникам 2400 долларов в год в качестве дополнения к регулярной заработной плате, которые можно использовать для выплаты пособия по медицинскому страхованию или для получения наличными. Если работник решит получать пособие по медицинскому страхованию, оно не будет включено в заработную плату, облагаемую федеральным налогом. Однако он будет облагаться налогом и удержанием в штате Нью-Джерси, поскольку возможность получения денежных средств не обусловлена ​​получением сотрудником аналогичной выгоды из другого источника.

Результат будет другим, если план включает резерв, позволяющий сотрудникам получать денежную надбавку только в том случае, если сотрудник получает аналогичное пособие по медицинскому страхованию из другого источника.Если работник имеет аналогичное медицинское страхование через работодателя супруги, он может выбрать получение страхового покрытия от своего собственного работодателя. В этом случае пособие будет исключено из валового дохода для целей налогообложения штата Нью-Джерси.

В любом случае, если служащий решает получать наличные, льгота подлежит налогообложению для федеральных целей и для целей штата Нью-Джерси.

— Патрик Хаггерти

Есть ли у вас вопрос по расчету заработной платы на практике? Отправьте его phaggerty @ prodigy.net .

Городок Ганновер, Пенсильвания Билль о правах налогоплательщиков

[Принято 19 декабря 2017 г. Ord. № 17-10]

A.

Билль о правах налогоплательщиков изложен в настоящем документе следующим образом:

Ганновер Тауншип, Нортгемптон Каунти, Налогоплательщики Пенсильвании Заявление о раскрытии информации о Билле о правах в соответствии с Законом 50 с внесенными в него поправками.

Каждый налогоплательщик обязан платить все налоги, взимаемые Городком. которому подчиняется налогоплательщик.Когда налоги не уплачены, или Городок есть вопросы о том, выполнил ли налогоплательщик все налоговые обязательства, Городок имеет законные права обеспечивать выполнение обязательств налогоплательщика. В в сочетании с обязательствами налогоплательщиков и правами поселения, Содружество штата Пенсильвания вошел в Билль о правах местных налогоплательщиков, который предоставляет законные права налогоплательщикам и создает обязательства для Городков так что равенство и справедливость контролируют сбор налогов в поселках. Этот документ является заявлением о раскрытии информации о поселке, требуемом законопроектом. прав.Этот документ представляет собой просто краткое изложение ваших прав. Для полное заявление о ваших правах и обязанностях Городка, см. 53 Pa.C.S.A. §§ 8421-8438, Местные налогоплательщики Билль о правах.

B.

Применимость / применимые налоги.

(1)

Это заявление о раскрытии информации применяется к приемлемым налогам, взимаемым Поселок. Для этой цели приемлемые налоги включают любые взимаемые налоги. Городком, кроме налога на недвижимость. Это заявление о раскрытии информации не распространяется на налоги на недвижимость.Конкретные применимые налоги, взимаемые Городком: налог на душу населения; налог на бизнес-льготы; и заработал подоходный налог. Если прямо не предусмотрено Законом о местных налогоплательщиках прав, несоблюдение любым представителем Township любое положение этого заявления о раскрытии информации, соответствующих нормативных актов или Билль о правах местных налогоплательщиков не освобождает налогоплательщика от уплата причитающихся налогов.

(2)

Это заявление о раскрытии информации не применяется к налоговым вопросам, в отношении которых административное слушание уже было заслушано, если оно не было возвращено корт.Это применимо ко всем нерешенным налоговым вопросам.

(3)

По вашему запросу, H.A. Berkheimer, Inc., («Berkheimer»), за пер. налог на душу населения и налог на бизнес-привилегии, а также Kratzerburg and Associates, Inc., d / b / a Keystone Collections Group («Keystone»), в отношении заработанного дохода налог, должен предоставить вам копию этих письменных прав бесплатно тебе.

(4)

Когда вы платите местный налог, Keystone или Berkheimer должны применять ваш первый платеж до причитающегося налога; затем в счет причитающихся процентов, если таковые имеются; следующий, на причитающиеся штрафы, если таковые имеются; и, наконец, к другим сборам и сборам, если есть.

A.

Если вы получили письмо от Keystone или Berkheimer с просьбой о дополнительных информация о ваших налоговых декларациях или налоговых обязательствах, т. е. «запрос письмо «у вас есть 30 дней с даты отправки письма, чтобы ответить к нему.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику письмо с просьбой ей отправить копию ее формы W-2 за прошлый налоговый год. Налогоплательщик имеет 30 дней, чтобы ответить на письмо, отправив форму W-2.

Б.

Если вам нужно дополнительное время, чтобы ответить на письмо с просьбой о дополнительной Для получения дополнительной информации вы можете написать в Keystone или позвонить в Keystone по телефону (888) 519-3897 или вы можете написать Беркхаймеру или позвонить Беркхаймеру по телефону (800) 360-5555, доб. 2, чтобы попросить больше времени, чтобы ответить на письмо. Если вы напишете для продления времени для ответа на письмо-запрос, Keystone или Berkheimer письменно проинформирует вас о том, было предоставлено. Если вы позвоните, чтобы сделать запрос, Keystone или Berkheimer сообщит вам о решении в то время и отправит вам письмо проверка решения.Ваш запрос на дополнительное время для ответа В нашем письме-запросе должны быть указаны все причины, по которым вам нужно дополнительное время.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику письмо с просьбой ей отправить копию ее формы W-2 за прошлый налоговый год. Налогоплательщик звонит в Keystone или Беркхаймер, чтобы сказать, что ей понадобятся дополнительные 10 дней, чтобы найти форму W-2, потому что ее налоговые отчеты находятся у ее бухгалтера, кто уехал в отпуск. Кистоун или Беркхаймер удовлетворяют ее просьбу по телефону и отправляет письмо, чтобы убедиться, что у нее есть 40 дней, чтобы ответить на наш запрос.

(2)

Пример второй: Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику письмо с просьбой ей отправить копию ее формы W-2 за прошлый налоговый год. Налогоплательщик отправляет письмо Keystone или Berkheimer, чтобы сказать, что ей понадобится дополнительные 10 дней, чтобы найти ее форму W-2, потому что ее налоговые отчеты со своим бухгалтером, который уехал в отпуск. Краеугольный камень или Беркхаймер удовлетворяет ее запрос и отправляет письмо, чтобы убедиться, что у нее есть 40 дней, чтобы ответить на наш запрос.

C.

Keystone или Berkheimer не могут предпринять никаких действий против вас до тех пор, пока 30-дневный срок ответа истек.Если вы получили продление времени для ответа на наше письмо-запрос, это дополнительное время также должен истечь, прежде чем Keystone или Berkheimer смогут предпринять другие действия.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляют письмо налогоплательщику в ноябре. Я прошу ее прислать копию ее формы W-2 за прошлый налоговый год. Налогоплательщик должен до 1 декабря ответить на наш запрос. Keystone или Berkheimer не может отправлять какие-либо другие уведомления или письма налогоплательщику до 1 декабря.

(2)

Пример второй: Keystone или Berkheimer отправили письмо налогоплательщику на 1 ноября просит ее прислать копию ее формы W-2 за прошлое. налоговый год.Налогоплательщик отправляет письмо Keystone или Bernheimer, чтобы сообщить что ей понадобятся дополнительные 10 дней, чтобы найти форму W-2, потому что ее налоговые отчеты находятся у ее бухгалтера, который уехал в отпуск. Налогоплательщик должен до 11 декабря ответить на наш запрос. Краеугольный камень или Беркхаймер не может отправлять какие-либо другие уведомления или письма налогоплательщику до 11 декабря.

D.

Если Keystone или Berkheimer потребуют доказательства того, что вы подали налоговую декларацию или уплаченные налоги за предыдущие налоговые годы, то есть за налоговые годы, отличные от наиболее актуальный, мы можем спросить только о трех предыдущих налоговых годах.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляют письмо налогоплательщику в ноябре. 1, 1999, запрос копий налоговых деклараций за предыдущий год за 1996, 1997 гг. и 1998 г. Налогоплательщик не может найти свою налоговую декларацию за 1997 г. и Keystone или У Berkheimer нет записей о том, что за этот год подавалась декларация. Мы можем отправить дополнительные уведомления налогоплательщику с просьбой о том, чтобы подать налоговую декларацию и уплатить налог.

(2)

Пример второй: Keystone или Berkheimer отправляют письмо налогоплательщику на 1 ноября 1999 г., запрос копий налоговых деклараций за предыдущий год для 1996, 1997 и 1998 гг.Налогоплательщик отправляет копии запрошенных деклараций 29 ноября. Изучив то же самое, Кистоун или Беркхаймер находят этот налогоплательщик не сообщил о доходе в 1000 долларов за 1997 год. Мы можем выставить счет налогоплательщик по дополнительному налогу, причитающемуся с дополнительной прибыли в размере 1000 долларов США отчет за 1997 год.

(3)

Пример третий: Keystone или Berkheimer отправляют письмо налогоплательщику. 1 ноября 1999 г., запросив копии налоговых деклараций за предыдущий год для 1996, 1997 и 1998 годы. Налогоплательщик отправляет копии запрошенных деклараций. 19 ноября.Изучив то же самое, Keystone или Berkheimer находят этот налогоплательщик не уплатил ни одного из налогов, указанных в его возвращается. Мы можем выставить счет налогоплательщику за неуплату налогов.

E.

Если Keystone или Berkheimer знают, что вы не подали налоговую декларацию или что вы не уплатили налог, который подлежал уплате более трех лет до даты нашего уведомления мы можем отправить вам дополнительные уведомления или буквы.

(1)

Пример: через свои записи Keystone или Berkheimer знает, что налогоплательщик не подавал налоговые декларации за 1994 налоговый год.Краеугольный камень или Беркхаймер 1 ноября 1999 г. отправляет налогоплательщику письмо, в котором сообщает ему, что возврат должен быть подан. Налогоплательщик до сих пор не подает и не платит свой 1994 год. налоги. Keystone или Berkheimer могут отправлять дополнительные уведомления или счета. налогоплательщик по уплате налогов за 1994 год.

F.

Keystone или Berkheimer могут попросить вас прислать копии вашего федерального налоговую декларацию, если у нас есть информация, которую нам нужно собрать на местном налог, и это информация, которую Keystone или Berkheimer не могут получить из других источников или из Департамента доходов Пенсильвании.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляют письмо налогоплательщику в ноябре. 1, 1999, запрашивая копии ее Приложения C, поданного в ее федеральный налоговая декларация о доходах. Кистоун или Беркхаймер нуждается в своем графике C, чтобы проверить сумму чистой прибыли, указанную в ее местном доходе налоговая декларация. Налогоплательщик подал ей копию своего федерального приложения C. Налоговая декларация штата Пенсильвания. Налогоплательщик должен отправить копию ее федеральное расписание C по запросу.

А.

Если Keystone или Berkheimer определят, что вы должны уплатить дополнительный налог, коллектор должен сообщить вам в письменной форме следующее:

(1)

Налоговые годы / кварталы, за которые подлежит уплате дополнительный налог;

(2)

Сумма, подлежащая уплате за каждый налоговый год / квартал;

(3)

Правовые основания для нашего определения дополнительных налогов в связи; и

(4)

Список изменений, внесенных Keystone или Berkheimer в любую налоговую декларацию. поданный вами, что является основанием для нашего определения, что дополнительные налоги подлежат оплате.

B.

Штрафы и пени, подлежащие уплате за дополнительные налоги, могут быть удаляется, если:

(1)

Местный налоговый орган заставил вас не уплатить причитающийся дополнительный налог. или заплатить поздно; или

(2)

Keystone или Berkheimer вынудили вас не уплатить причитающийся дополнительный налог. или заплатить поздно.

C.

Штрафы и пени по дополнительным налогам должны быть отменены, если местный налоговый орган, Keystone или Berkheimer предоставили вам конкретные письменный совет, на который вы полагались, отвечая на конкретный вопрос о ваших налогах на основании полной и правильной предоставленной информации тобой.

(1)

Пример: налогоплательщик направляет письмо в налоговый орган. Она хочет знать, облагаются ли бонусы от ее работодателя налогом для целей налог на заработанный доход / чистую прибыль. Налоговый орган заявляет, что она не должны платить налоги Keystone или Berkheimer в письменной форме. Краеугольный камень или Беркхаймер проверяет ее налоговую декларацию и обнаруживает, что она не уплатила налог с этого доход. Keystone или Berkheimer выставляют ей счет на уплату налога с бонусов. от своего работодателя. Пени и пени должны быть отменены, потому что налогоплательщик полагался на письменные рекомендации, данные ей налоговым органом.

A.

Если вы переплатили налог или уплатили налог по ошибке, вы можете отправить письменное заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Ваш письменный запрос для возврата можно оформить письмо, в котором указаны все причины почему вы считаете, что вам причитается возмещение.

B.

Запросы о возврате заработанного дохода / чистой прибыли, деловых привилегий / меркантильности, и налоги на профессиональные льготы: вы должны отправить свой письменный возврат запрос в Keystone или Bernheimer в течение трех лет с даты, когда налоговая декларация должна была быть подана или в течение одного года с даты, когда вы заплатили налог, в зависимости от того, что наступит позже.

(1)

Пример: налогоплательщик требует возмещения налога на заработанный доход в качестве налога. 1997 год. Она подала декларацию 1 апреля 1998 года и заплатила налоги. в тот же день. Ее налоговая декларация о заработанном доходе и платеж за 1997 год были должен быть сдан до 15 апреля 1998 г. Она должна отправить письмо в Keystone или Berkheimer. просит вернуть ей деньги до 15 апреля 2001 г.

(2)

Пример 2: налогоплательщик требует возмещения налога на заработанный доход за 1992 налоговый год. Она подала налоговую декларацию 15 апреля 1993 г. дата, когда это должно было быть.Она не платила налог Keystone или Berkheimer. до 1 декабря 1997 года. Налогоплательщик должен отправить письмо в Keystone. или Беркхаймер просит вернуть ей деньги до 1 декабря 1998 г.

C.

Если вы уплатили налог в результате получения уведомления от Keystone или Berkheimer информируют вас об уплате налогов, и затем запросите возврат уплаченного налога, вы должны отправить письменный запрос компании Keystone или Berkheimer в течение одного года с даты платежа.

(1)

Пример: налогоплательщик получает уведомление от Keystone или Berkheimer, ему, что он должен нам дополнительно 100 долларов налога на заработанный доход за 1997 г.Он уплатил налог 12 декабря 1998 г., чтобы избежать дальнейшего действие по сбору. Позже налогоплательщик определяет, что дополнительный налог был не подлежит оплате и требует возмещения. Он должен отправить письмо в Keystone или Berkheimer просит вернуть деньги до 12 декабря 1999 г.

D.

Если вы подаете налоговую декларацию о переплате налога, ваша декларация считается письменным запросом на возврат денежных средств, если вы не укажете на возврат, который вы хотите получить в кредит.

(1)

Пример: налогоплательщик подает свою налоговую декларацию о заработанном доходе за 1998 год, в которой переплата 100 долларов.Она не ставит отметку ни в одном из флажков при возврате чтобы показать, что она хочет возмещения или кредита. Налогоплательщик может получить денежный возврат 100 долларов США.

(2)

Пример 2: налогоплательщик подает свою налоговую декларацию о заработанном доходе за 1998 год, в которой переплата 100 долларов. Она ставит отметку на возврате, показывая, что она хочет получить кредит на уплату налога в следующем году. Налогоплательщик может получить кредит.

E.

Вы имеете право на получение процентов по возврату излишне уплаченных налогов. Проценты начисляются с даты переплаты до дата указана на чеке возврата.

F.

Ставка вознаграждения по возврату за переплату налогов может измениться. из года в год.

G.

Вы не будете получать проценты по возмещению, выплаченному вам Keystone или Berkheimer в течение 75 дней с даты подачи налоговой декларации должен был быть подан или в течение 75 дней с даты вашей налоговой декларации фактически подано, в зависимости от того, что наступит позже.

(1)

Пример: налогоплательщик подает декларацию о заработанном доходе за 1998 год в апреле. 1 января 1999 г., что свидетельствует о переплате налога в размере 25 долларов. Его налоговая декларация за 1998 год подлежит оплате до 15 апреля 1999 г.Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику чек на возврат на сумму 25 долларов США 1 июля. Проценты не начисляются. налогоплательщику.

(2)

Пример 2: налогоплательщик подает свою налоговую декларацию о заработанном доходе за 1998 г. 15 января 2000 г. — переплата налога в размере 25 долларов. Его налог 1998 года возврат должен был быть произведен до 15 апреля 1999 г. Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику чек на возврат в размере 25 долларов США 15 февраля 2000 года. Налогоплательщику не причитаются проценты.

(3)

Пример третий: налогоплательщик подает свою налоговую декларацию о заработанном доходе за 1998 г. 1 апреля 1999 г. — переплата налога в размере 25 долларов.Его налог 1998 года возврат должен быть произведен до 15 апреля 1999 г. Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику возврат чека на сумму 25 долларов США 15 августа, более 75 дней после того, как должна была быть подана его налоговая декларация. Проценты причитаются налогоплательщику.

H.

Если вы переплатили проценты или пени по неуплате налогов, вы не имеете права на проценты.

(1)

Пример: налогоплательщик должен Keystone или Berkheimer 100 долларов просроченной задолженности. налог на заработанный доход и дополнительные $ 12 пеней и процентов по неуплате налогов.Она платит 120 долларов, чтобы погасить неуплаченный налог, штраф и пени. Она просит вернуть 8 долларов штрафа. и проценты, которые были переплачены. Налогоплательщику не причитаются проценты.

I.

Если вы обналичиваете или депонируете наш чек возврата, это не помешает вам запросить дополнительный возврат налога или процентов.

(1)

Пример: Keystone или Berkheimer отправляет налогоплательщику чек на 100 долларов, что является возмещением запрошенных им налогов за 1994 год с процентами. Налогоплательщик обналичивает чек. Позже налогоплательщик определяет, что он переплатил налог 1995 года и требует дополнительного возмещения.Налогоплательщик может это сделать запросить второй возврат, даже если он уже получил и обналичил предварительная проверка возврата.

A. Если ваш запрос на возврат налога отклонен Keystone или Berkheimer, или если мы скажем, что вы должны нам больше налогов, вы можете подать петицию в Keystone или Berkheimer подать апелляцию на наше решение. Копия ходатайства форма прилагается. B.

Письменный запрос на возмещение или письмо с оспариванием недостатка оценка не является апелляционным ходатайством.Вы должны использовать прилагаемый форма.

C.

Ходатайство подано своевременно, если письмо с ходатайством почтовый штемпель Почтовой службы США не позднее последний день, когда необходимо подать ходатайство. Сроки для подачи ходатайства об апелляции ходатайство о возврате денежных средств составляют:

(1)

Петиции об апелляции о заработанном доходе / чистой прибыли, деловых привилегиях / коммерческой деятельности, и налоги на оккупационные льготы: в течение трех лет с даты налоговая декларация должна была быть предоставлена ​​или в течение одного года с даты оплаты налог был уплачен, в зависимости от того, что наступит позже.

а)

Пример: налогоплательщик хочет подать ходатайство об обжаловании запроса. для возмещения его налогов на заработанный доход за 1998 год. Его местный житель 1998 года заработал Налоговая декларация должна была быть подана не позднее 15 апреля 1999 г. Налогоплательщик должен подать апелляцию не позднее 15 апреля 2002 г.

(б)

Пример: налогоплательщик хочет подать ходатайство об обжаловании запроса. для возмещения его налога на душу населения за 1998 год. Его налоговый платеж должен был быть произведен 1 июля 1998 г., но не заплатил до 7 января 2003 г. Налогоплательщик. должен подать прошение о возмещении до 7 января 2004 г.

(2)

Необходимо подать ходатайство об обжаловании начисления дополнительного налога. в течение 90 дней с даты уведомления о просрочке или оценке.

а)

Пример: налогоплательщик получает уведомление от Keystone или Berkheimer. что она должна дополнительно $ 200 налогов. Дата уведомления 1 августа 1999 г. Налогоплательщик должен подать ходатайство об обжаловании начисления налога. 1 ноября 1999 г. включительно.

D.

Ваше ходатайство об обжаловании запроса на возврат налога должно содержать следующее: информация:

(1)

Ваше имя, адрес и местный телефон;

(2)

Название налоговых округов, которые, по вашему утверждению, должны вам вернуть деньги;

(3)

— вид налога, о котором идет речь;

(4)

Налоговые годы, за которые вы запрашиваете возврат;

(5)

Дата, когда вы первоначально запросили возврат налога;

(6)

Копия любой местной налоговой декларации, которая может быть связана с вашим запрос на возврат налога;

(7)

Копии всех федеральных и / или государственных отчетов и / или ведомостей, которые может относиться к вашему запросу на возврат налога;

(8)

Копия вашего письменного запроса на возврат; и

(9)

Письменное заявление от вас, объясняющее все причины, по которым вы чувствуете возврат налога причитается вам.

(10)

Ходатайство должно быть подписано вами и датировано вами.

E.

Ваше ходатайство об обжаловании начисления дополнительных налогов должно содержать следующая информация:

(1)

Ваше имя, адрес и местный телефон;

(2)

Название налоговых округов, которые, по вашему утверждению, должны вам вернуть деньги;

(3)

— вид налога, о котором идет речь;

(4)

Налоговые годы, за которые вы запрашиваете возврат;

(5)

Дата, когда вы первоначально запросили возврат налога;

(6)

Копия любой местной налоговой декларации, которая может быть связана с вашим запрос на возврат налога;

(7)

Копии всех федеральных и / или государственных отчетов и / или ведомостей, которые может быть связано с вашим запросом на возврат налога;

(8)

Копия вашего письменного запроса на возврат; и

(9)

Письменное заявление от вас, объясняющее все причины, по которым вы чувствуете Вы не должны платить Keystone или Berkheimer дополнительный налог.

(10)

Ходатайство должно быть подписано вами и датировано вами.

F.

Петиции, которые не были полностью заполнены, будут возвращены вам как незарегистрированный. Несвоевременно поданные ходатайства отклоняются.

G.

Ваше ходатайство об апелляции должно быть отправлено аудитору или в коллекцию. агентство, приславшее вам оценку, в которой вы подаете апелляцию: Keystone Collections Group, 224 Nazareth Pike, Suite 16, Bethlehem, Пенсильвания 18020 или H.A. Berkheimer, Inc., Апелляционный департамент, 1883 г., Джури-роуд, Пен-Аргайл, Пенсильвания, 18072 г.

H.

На слушании у вас будет возможность представить любые факты, документы, свидетели или другие доказательства в поддержку вашего ходатайства.

I.

По всем апелляциям налогоплательщика его ходатайство должно быть разрешено. сотрудником налоговых слушаний, должным образом назначенным Городком, единолично о петиции и записи (включая информацию о деле и информацию поданный налогоплательщиком). Нынешний налоговый инспектор по заработанным подоходный налог — Налоговые апелляции Комитета по сбору налогов округа Нортгемптон Правление, а для деловых привилегий, торговых или профессиональных Должностным лицом по налоговым слушаниям является Беркхаймер.Никаких слушаний, устных показаний или устных показаний аргумент является обязательным, но может быть запрошен налогоплательщиком. Налог Слушатель должен проводить слушание в каждом случае, когда налогоплательщик подана апелляция. Будет предоставлено разумное уведомление о дате слушания. налогоплательщику компанией Keystone или Berkheimer. В уведомлении должны быть указаны дата, время и место слушания.

J.

Решение будет принято и отправлено вам в письменной форме в течение 60 дней после дата отправки вашей петиции почтовым штемпелем. Если налог Слушатель не принимает решения и не сообщает вам об этом в течение По истечении отведенных 60 дней ваше ходатайство будет автоматически одобрено.

K.

Если вы не согласны с решением налогового инспектора, вы может подать апелляцию в суд по общим искам Нортгемптона. Округ, апелляция должна быть подана в течение 30 дней с момента слушания по налогам. Офицерское решение.

Если вы не подали налоговую декларацию или не уплатили подлежащий уплате налог:

A.

Keystone или Berkheimer могут украсить вашу зарплату, чтобы получить невыплаченные заработанный доход, чистая прибыль, на душу населения, оценка профессии или налоги на оккупационные привилегии.Прежде чем Keystone или Berkheimer заключат контракт вашего работодателя, мы должны отправить вам уведомление о том, что заработная плата вложение будет сделано, если просроченные налоги не уплачены. Этот уведомление будет отправлено заказным письмом не позднее, чем за 15 дней до Keystone. или Беркхаймер прикрепит вашу зарплату. Если вы получили уведомление раньше прикрепления к заработной плате, вы можете связаться с Keystone или Berkheimer, чтобы уплатите налог.

B.

Keystone или Berkheimer также могут взимать и продавать вашу личную собственность. произвести оплату любых налогов, причитающихся с вас.Вы получите уведомление о наложении налогов на ваши личная собственность. В течение 10 дней с момента получения вами этого уведомления, вы можете связаться с Keystone или Berkheimer, чтобы оплатить счет, или вы может потребовать слушания в вашем местном магистрате.

C.

Keystone или Berkheimer также могут подать против вас гражданский иск. для сбора любых неуплаченных вами налогов. За исключением заработанного дохода / нетто налог на прибыль, нет срока давности для подачи гражданского иск о взыскании налогов.Как правило, иски с неоплаченными налог на заработанный доход / чистую прибыль необходимо подать в течение трех лет с дата подачи налоговой декларации или дата подачи налоговой декларации фактически подано, в зависимости от того, что наступит позже. Нет срока давности для подачи гражданских исков о взыскании невыплаченного полученного дохода / чистой прибыли налоги, если налогоплательщик не подал налоговую декларацию или в случае налогообложения уклонение.

D.

Если вы не подали налоговую декларацию о заработанном доходе / чистой прибыли, вы можете быть оштрафованы на сумму до 500 долларов.

E.

Если вы не подали заявку на получение бизнес-привилегий / торговых или профессиональных привилегий налоговые декларации, вы можете подвергнуться аналогичным штрафам.

F.

Вы также можете понести штрафы, пени и дополнительные расходы. причитаться по любым просроченным, неуплаченным налогам.

G.

Если вы не можете оплатить причитающийся с вас налог, вы можете заключить договор с Keystone или Berkheimer, чтобы составить план выплат. Краеугольный камень или Беркхаймер договорится с вами о ежемесячном плане оплаты, приемлемом для их и вас.Если мы считаем, что ваше финансовое состояние значительно изменилось. изменились, мы можем попросить вас отправить нам обновленную информацию о ваших финансах. Keystone или Berkheimer могут изменить или прекратить любой тарифный план, если:

(1)

Keystone или Berkheimer считает, что предоставленная информация была неточной. или неполный;

(2)

Keystone или Berkheimer считает, что существует опасность, которую вы не можете производить платежи по плану;

(3)

Вы не можете произвести платеж по плану в срок;

(4)

Вы не платите какие-либо другие налоги, которые вы должны Keystone или Berkheimer. в срок; или

(5)

Вы не предоставили обновленную информацию о финансовом состоянии по запросу Краеугольный камень или Беркхаймер.

H.

Если Keystone или Berkheimer должны изменить или прекратить какой-либо план платежей, мы должны уведомить вас за 30 дней и объяснить причины, по которым мы меняем или отменяем план платежей.

I.

Вы можете внести предоплату, т. Е. Досрочно погасить любой просроченный налог, который при условии рассрочки платежа.

A.

Любая информация, которую Keystone или Berkheimer получает от вас о ваш доход, зарплата, заработная плата, налоги из-за налоговой декларации, которая у вас есть поданы нам, налоги, которые вы нам заплатили, запрос на возврат вам отправили нам петицию об апелляции, поданную вами, или слушание до Налоговые слушания конфиденциальны.Keystone или Berkheimer не могут поделиться этой информацией с любым другим лицом, кроме адвоката, представители налогового округа, или за исключением случаев, предусмотренных законом.

B.

Если у вас есть вопросы или жалобы по поводу наших уведомлений или налоговых форм, личные представители, или любые другие вопросы о Berkheimer вы можете отправить свой вопрос в письменной форме в Keystone Collections Group, 224 Nazareth Pike, Suite 16, Bethlehem, Pennsylvania 18020, или H.A. Berkheimer, Inc., 50 North Seventh Street, Бангор, Пенсильвания. 18013.Мы рассмотрим вашу проблему и ответим соответствующим образом.

Публикация 117, Подача иска о возмещении

Подача иска

Если вы считаете, что вы заплатили больше налогов или сборов, чем должны, вы можете подать иск о возмещении. В этой публикации объясняется, как подать иск и чего вам следует ожидать.

Как подать претензию?

Вы можете подать иск о возмещении, используя онлайн-сервисы CDTFA. Чтобы подать заявку на возврат, просто войдите в систему, используя свое имя пользователя и пароль, и нажмите на учетную запись, для которой вы хотите запросить возврат.Щелкните ссылку More в разделе I Want To . Затем выберите ссылку Подать заявку на возврат и следуйте инструкциям.

Вы также можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, «Требование о возмещении» или «Кредит » или отправив нам письмо. В вашей заявке должно быть указано все из , а именно:

  • Конкретные причины, по которым вы заплатили слишком много налогов.
  • Сумма переплаченного вами налога.Если вы еще не уверены в сумме, вы можете подать заявку на неопределенную сумму.
  • Отчетный период или периоды, за которые вы уплатили слишком большую сумму налога. Ваша претензия может охватывать более одного отчетного периода.

Вы должны подписать свое заявление и поставить дату. Пожалуйста, укажите свой номер телефона, чтобы мы могли связаться с вами, если у нас возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация. Чтобы ускорить обработку вашей претензии, вы должны отправить подтверждающие документы, такие как копии счетов-фактур или свидетельств об освобождении от налогов, а также исправленные декларации вместе с вашей претензией.Дополнительные сведения см. В разделе « « Требуемая информация » .

Куда мне отправить претензию?

Бумажные претензии на возврат можно подавать следующим образом:

Отправьте налоговую декларацию о возврате и использовании налоговых деклараций и подтверждающие документы, включая исправленные декларации, по адресу:

Отдел аудиторских проверок и возмещения, MIC: 39
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0039

Для заказной почты или службы доставки:
Отдел аудиторских проверок и возмещения, MIC: 39
Калифорнийский департамент налогов и сборов
450 N Street, Сакраменто, Калифорния 95814.

Отправьте претензию по специальным налогам и сборам для возврата и подтверждающие документы по указанному ниже адресу, за исключением претензий в отношении налогов на дизельное топливо, электронных отходов, сборов за свинцово-кислотные аккумуляторы, налога на моторное топливо или налога на страховщиков. Объяснение исключений см. В разделе «Рекомендации для конкретных программ».

Отделение апелляций и анализа данных, MIC: 33
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0033

Для заказной почты или службы доставки:

Отделение апелляций и анализа данных, MIC: 33
Департамент налогов и сборов Калифорнии
450 N Street, Sacramento, CA 95814.

Каков крайний срок подачи заявления о возврате денег?

Если вы считаете, что вы уплатили больше налогов, чем должны, и хотите получить возмещение, вы должны своевременно подать иск о возмещении, в противном случае CDTFA не сможет произвести возмещение. В зависимости от того, какая из следующих дат наступит, последний — крайний срок для подачи своевременного требования о возмещении:

  • Три года со дня истечения срока возврата, по которому вы уплатили слишком большую сумму налога (кроме налога на страховщиков).Подача заявки на регистрацию вашего автомобиля в Департаменте транспортных средств (DMV) обычно считается возвратом и освобождает вас от дальнейшего обязательства подавать в CDTFA.
  • Шесть месяцев с даты переплаты налога.
  • Шесть месяцев с даты окончательного определения (биллинга) для большинства программ.
  • Три года с даты взыскания недобровольного платежа, такого как сбор или удержание (за исключением Налога на моторное топливо и Налога на страховщиков, поскольку сбор по этим налоговым программам осуществляется Управлением государственного контролера).

Не забудьте подать иск о возмещении до установленного срока. Если вы не подадите вовремя, вы не получите возмещение, даже если вы заплатили слишком большой налог.

Некоторые специальные программы налогов и сборов, включая программы налога на топливо, имеют особые требования. Обязательно ознакомьтесь с разделом , посвященным конкретным программам , для получения дополнительной информации.

Платежи в рассрочку по счету

Начиная с 1 января 2017 года, если вы производите платежи в рассрочку по окончательному Уведомление об определении (выставление счетов) и оспариваете свое налоговое обязательство, вы можете подать одно своевременное требование о возмещении, чтобы покрыть все будущие платежи, относящиеся к этому счету. , а также любые предыдущие платежи, которые остаются в рамках применимого срока исковой давности.Если вы оспариваете более одного биллинга, вы должны своевременно подавать иск о возмещении по каждому отдельному счету.

Требование о возмещении или зачете уплаченного налога в DMV

Если вы покупаете автомобиль через частную продажу (не у зарегистрированного дилера), вы должны зарегистрировать его в DMV. Как правило, DMV взимает с вас налог на использование транзакции в зависимости от адреса места регистрации транспортного средства. В некоторых случаях может взиматься неправильная ставка налога, если адрес основан на почтовом индексе, который пересекает границу города или округа.Возможно, вы захотите проверить свою налоговую ставку до обращения в DMV, чтобы убедиться, что взимается правильная сумма налога.

Чтобы проверить свою налоговую ставку, воспользуйтесь интерактивной картой и введите адрес, по которому было зарегистрировано транспортное средство. Сравните эту ставку со ставкой, взимаемой с вас при регистрации автомобиля. Если вы заплатили в DMV неправильную сумму, вы можете подать иск о возмещении и подать его в CDTFA.

Наши Ставки налога с продаж и использования в городах и округах Калифорнии На нашем веб-сайте представлена ​​информация о налоговых ставках, а также объясняются недавние изменения налоговых ставок, история налоговых ставок с продаж и использования, ставки и даты вступления в силу районных налогов, а также комбинированная ставка налога с продаж, использования и окружного налога в некоторых городах и населенных пунктах Калифорнии.

Кроме того, некоторые города разработали базу данных адресов, чтобы помочь розничным торговцам и потребителям определить адреса, расположенные в юрисдикциях с особым налогообложением. В сотрудничестве с этими городами веб-сайт CDTFA предоставляет ссылки на их адресные базы данных. Если у вас есть вопросы по адресам, обращайтесь напрямую в города.

Пример: Вы регистрируете свой автомобиль у себя дома в округе Фресно. Вы живете недалеко от города Ридли, в котором есть специальный налоговый округ, но не в нем.Дома в городе Ридли имеют тот же почтовый индекс, что и ваш дом во Фресно. Если ставка налога на использование, взимаемая DMV, включает районный налог Ридли, вы не несете ответственности за этот районный налог и имеете право на возмещение переплаченного районного налога.

Если DMV взимает с вас районный налог, за который вы не несете ответственности (например, ваш адрес находится за пределами налоговой границы округа), как описано выше, у вас есть два варианта. Вы можете:

  • Уплатите правильный налог в офисе CDTFA и получите налоговое разрешение, прежде чем зарегистрировать свой автомобиль в DMV, или
  • Уплатите налог, запрошенный DMV, и подайте заявление о возмещении любого излишне уплаченного районного налога и отправьте его в CDTFA.

Чтобы подать в DMV требование о возмещении излишне уплаченного налога за использование, выполните следующие действия:

  • Проверьте правильность налоговой ставки для адреса, по которому зарегистрирован ваш автомобиль.
  • Сравните эту ставку со ставкой, которую вы взимали при регистрации в DMV.
  • Если вы действительно переплатили, загрузите и отправьте заполненную форму CDTFA-101-DMV, «Заявление о возмещении или зачете уплаченного налога» в DMV и подтверждающую документацию в CDTFA, чтобы запросить возврат.

Отправьте заполненную форму CDTFA-101-DMV и сопроводительную документацию в любой офис CDTFA или в отдел налога на потребительское использование CDTFA по адресу:

Отдел потребительского налога, MIC: 37
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0037

См. Публикацию 52, Транспортные средства и суда: налог на использование, или позвоните в центр обслуживания клиентов нашего CDTFA по телефону 1-800-400-7115 (CRS: 711) для получения помощи.

Требуемая информация

Насколько подробно я должен предоставить?

Причина переплаты

Будьте конкретны. Например, если вы обнаружите, что не взяли вычет на сумму 1550 долларов США при продаже, не облагаемой налогом, для перепродажи, в вашем заявлении будет указано, что вы уплатили слишком большой налог, потому что вы не взяли вычет за продажу на сумму 1550 долларов для вычета при перепродаже в этой декларации. Если вы подаете претензию на выплату, произведенную по определению аудита, обязательно укажите, почему вы считаете, что начисленный в ходе аудита налог не подлежит уплате.

Претензии за более чем один отчетный налоговый период

Если ваша претензия охватывает более одного отчетного периода, укажите, сколько сверхнормативного налога вы уплатили в за каждый период , если известно. Пожалуйста, разбейте переплату за каждый период по суммам налогов штата, местных налогов и округов.

Сопроводительные документы

Чтобы помочь нам быстрее обработать вашу претензию, отправьте подтверждающие документы, такие как копии счетов-фактур или свидетельства об освобождении от уплаты налогов.Однако необязательно прилагать обширную документацию к исходной форме или письму. Мы сообщим вам, если нам понадобится дополнительная информация.

Подтверждающая документация по вашему требованию о возмещении должна включать исправленный (е) возврат (ы). В настоящее время вы можете вносить изменения в свои декларации онлайн для программ в онлайн-сервисах нашей CDTFA для периодов со сроками выполнения после 7 мая 2018 года (за исключением периодов возврата на конец 2018 финансового года). См. Ниже, если вы изменяете декларацию (-ы) со сроком (-ами) до 7 мая 2018 г.Вы также можете загрузить подтверждающую документацию, включая копию измененных деклараций, при подаче претензии в Интернете.

Чтобы изменить свой возврат онлайн, выполните следующие действия:

  • Войдите на безопасный веб-сайт CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.
  • Выберите счет, для которого вы хотите отправить исправленный доход на вкладке Счета .
  • Выберите период, за который нужно отправить исправленный доход, на вкладке Последние периоды .
  • В столбце Я хочу выберите Файл, Изменить или Распечатать отчет .
  • В столбце Я хочу выберите Изменить возврат .
  • Заполните онлайн-налоговую декларацию, указав исправленные данные.
  • Выбрать Далее .
  • Следуйте подсказкам на экране, чтобы завершить процесс отправки.

Если вы не можете изменить свою декларацию онлайн, вы можете изменить бумажную декларацию следующим образом:

  • Установите флажок Возврат с поправками на возврате или напишите ИЗМЕНЕННЫЙ ВОЗВРАТ в верхней части документа.
  • Укажите правильную информацию, которая должна была быть указана в исходной декларации. Используйте чернила другого цвета, чтобы отличить информацию от исходной, если вы используете копию ранее поданной бумажной декларации.
  • Приложите сопроводительное письмо с объяснением изменений, внесенных в исходную декларацию.
  • Сделайте копию измененной декларации для своего учета.
  • Отправьте письмо по адресу, указанному в вашем возврате.

Руководящие принципы для конкретных программ

Общие правила, обсуждаемые в этой публикации, можно использовать при подаче заявления о возмещении по большинству программ налогов и сборов, администрируемых Департаментом налогов и сборов Калифорнии (CDTFA).Тем не менее, существуют определенные правила при подаче заявления о возврате средств для следующих программ:

  • Плата за профилактику отравления свинцом в детстве
  • Плата за переработку покрываемых электронных отходов (eWaste)
  • Налог на дизельное топливо
  • Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов
  • Налог на моторное топливо и налог на авиационное топливо
  • Налог на страховщиков
  • Плата за право водопользования

Плата за профилактику отравления свинцом в детстве

Иски о возмещении платы за профилактику отравления свинцом в детстве, в которой оспаривается вся или часть начисленной платы, рассматриваются Отделом профилактики отравления свинцом у детей (DPH) Департамента общественного здравоохранения.CDTFA отправляет претензию в DPH для рассмотрения. Вам следует сотрудничать с DPH и CDTFA, чтобы разрешить эти претензии.

Однако, если вы согласны с начисленными сборами, но по ошибке совершили переплату, вы можете подать иск о возмещении переплаты в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите . Вы должны подать иск в течение шести месяцев с даты уплаты пошлины.

Плата за переработку покрываемых электронных отходов (eWaste)

Департамент по контролю за токсичными веществами (DTSC) отвечает за рассмотрение любых ходатайств о повторном определении или требований о возмещении на основании того, что продукт не является защищенным электронным устройством (CED).Вы можете подать петицию или требование о возмещении в CDTFA, и мы направим запрос в DTSC для ответа, или вы можете отправить свой запрос непосредственно в DTSC по адресу [email protected] .

Если вы переплатили сбор за электронный мусор непосредственно в CDTFA, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредит .

Налог на дизельное топливо

Лицензированные поставщики дизельного топлива

Если вы являетесь смесителем, участником, держателем должности, переработчиком, оператором терминала или перерабатывающим предприятием, вы являетесь «поставщиком», как определено в разделе 60033 Закона о налоге на дизельное топливо.Поставщики дизельного топлива должны подавать налоговую декларацию CDTFA-501-DD, Поставщик налоговой декларации на дизельное топливо , в CDTFA. Для получения информации о типах кредитов, которые вам могут быть разрешены при возврате вместо подачи требования о возмещении, пожалуйста, посетите нашу веб-страницу Лицензированные поставщики дизельного топлива — Подача требований о возмещении . Вы можете подать свой CDTFA-501-DD онлайн, войдя в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.

Продавцы, освобожденные от уплаты налогов

Если вы экспортируете или продаете облагаемое налогом дизельное топливо клиентам, освобожденным от налога (U.S. правительство, операторы поездов и другие), и вы не являетесь лицензированным конечным продавцом или поставщиком дизельного топлива, вы являетесь продавцом, освобожденным от уплаты . Зарегистрированные освобожденные от налогообложения продавцы могут подать иск о возмещении налога, уплаченного за неокрашенное дизельное топливо, экспортированное или проданное без взимания налога, освобожденным от налога покупателям, используя CDTFA-770-DZ, Требование о возмещении не облагаемых налогом продаж и экспорта дизельного топлива . Вы должны зарегистрироваться, прежде чем подавать заявку на возврат. Вы можете подать свой CDTFA-770-DZ онлайн, войдя в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Продавцы, освобожденные от уплаты налога — Не облагаемые налогом продажи и экспорт — Подача требований о возмещении .

Лучшие продавцы

Если вы продаете облагаемое налогом неокрашенное дизельное топливо без взимания налога по свидетельству об освобождении от уплаты налога конечным покупателям, включая фермеров (которые используют дизельное топливо в сельскохозяйственных целях) и освобожденных от налога операторов автобусов (которые используют дизельное топливо в освобожденных от налогообложения автобусных операциях), вы являетесь конечный продавец.

Поставщики

Ultimate должны подавать CDTFA-770-DV, Отчет конечного поставщика дизельного топлива / требование о возмещении, со списком покупок и продаж / использования дизельного топлива, которые подлежат возмещению.Вы должны подать отчет, даже если за отчетный период у вас нет освобожденных транзакций или возмещения. Непредоставление этого отчета приведет к задержке в обработке любых будущих возмещений. Вы можете подать свой CDTFA-770-DV онлайн. Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль. Некоторые конечные поставщики могут подать заявку на возврат налога на дизельное топливо CDTFA-770-DVW, — Продажа конечным покупателям , для претензии на периоды возмещения не менее одной недели и на общую сумму не менее 200 долларов.Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Ultimate Vendors — Подача требований о возмещении .

Лицензированные государственные учреждения

Государственные учреждения не освобождены от налога на дизельное топливо; однако вы можете приобрести окрашенное дизельное топливо для использования на шоссе. Для этого вы должны зарегистрироваться в CDTFA для получения лицензии, а также отчитаться и уплатить акцизный налог на окрашенное дизельное топливо, используемое на дорогах общего пользования. Вы можете взять кредит в своей CDTFA-501-DG, Государственной налоговой декларации на дизельное топливо, для налога, уплаченного вашему розничному продавцу, и если это превышает ваши налоговые обязательства за период, вам будет предоставлен возврат .Вы можете подать свой CDTFA-501 онлайн. Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль.

Пользователи дизельного топлива

Если вы приобретаете дизельное топливо, облагаемое налогом, и используете его без налогообложения, вы являетесь потребителем дизельного топлива. Вы должны зарегистрироваться в CDTFA перед подачей требования о возмещении. Чтобы подать требование о возмещении, вы должны подать заявление CDTFA-770-DU, Дизельное топливо Требование о возмещении расходов за необлагаемое налогом использование . Вы можете подать свой CDTFA-770-DU онлайн.Войдите в онлайн-сервисы CDTFA, используя свое имя пользователя и пароль. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, посетите нашу страницу Пользователи — Использование без налогообложения — Подача требований о возмещении.

Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов

Департамент по контролю за токсичными веществами (DTSC) отвечает за рассмотрение ходатайств о повторном определении или требований о возмещении на основании того, что батарея является или не является свинцово-кислотной батареей. Вы можете подать петицию или требование о возмещении в CDTFA, и мы направим запрос в DTSC для ответа, или вы можете отправить свой запрос непосредственно в DTSC по адресу Fees @ DTSC.ca.gov .

Только лицо, уплатившее государству сборы за свинцово-кислотные аккумуляторы, или потребитель, уплативший отдельно указанную сумму сборов за аккумуляторы в Калифорнии дилеру, или представитель такого плательщика может подать иск о возмещении. . Если вы излишне заплатили за свинцово-кислотный аккумулятор, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или Кредит .

Налог на моторное топливо и налог на авиационное топливо

Если вы являетесь блендером, участником, держателем должности, переработчиком, оператором терминала или поставщиком, вы являетесь «поставщиком», как определено в разделе 7338 Закона о налогообложении автомобильного топлива.Поставщики автомобильного топлива (MVF) должны подавать налоговую декларацию, CDTFA-501-PS, Поставщик налоговой декларации на автомобильное топливо . Как правило, требования о возмещении налога на моторное топливо (MVF) должны подаваться в Контроллер штата Калифорния (SCO). Вместо того чтобы подавать в SCO требование о возврате средств по определенным продажам, лицензированный поставщик MVF может взять кредит в своей налоговой декларации в размере до суммы налога, причитающейся по декларации (декларация не может быть отрицательной / кредитной декларацией).Если вы делаете ошибки в отчетности, которые приводят к переплате, когда вы подаете свою CDTFA-501-PS, Налоговую декларацию поставщика автомобильного топлива или CDTFA-501-MJ, Налоговая декларация дилера авиакеросина, вы можете подать иск о возмещении в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите, , или вы можете подать иск о возмещении, используя онлайн-сервисы CDTFA. Чтобы подать заявку на возврат онлайн, просто войдите в систему, используя свое имя пользователя и пароль, и выберите учетную запись, для которой вы хотите запросить возврат.Щелкните ссылку More в разделе I Want To . Затем выберите ссылку Подать заявку на возврат и следуйте инструкциям.

Следующие требования о возмещении должны быть поданы по форме SCGR-1, «Требование о возмещении налога на бензин, » в Управление государственного контролера в течение трех лет с даты покупки автомобильного топлива:

Почта Государственного контролера предъявляет претензии к:

Бюро налоговой администрации
Госконтролер
А / я 942850
Сакраменто, CA 94250-5880

Для получения дополнительной информации посетите нашу веб-страницу Поставщик налога на горючее для автотранспортных средств — Подача требований о возмещении .

Налог на страховщиков

Если вы переплатили налог страховщикам, вы можете подать иск о возмещении, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите, или подав исправленную (-ые) декларацию (-ы), указав конкретную причину (-ы). ) за переплату. Иски о возмещении должны быть в письменной форме, подписаны вами и должны указывать период и сумму, на которые вы подаете претензию.

Отправьте претензии о возмещении и / или исправленном возврате по адресу:

Отделение апелляций и анализа данных MIC: 33
Калифорнийский департамент налогов и сборов
А / я 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0033

Или отправьте электронное письмо по адресу: adab @ cdtfa.ca.gov

Копию требования о возмещении и исправленном возврате также необходимо отправить по адресу:

Отдел налоговой проверки страховых взносов
Департамент страхования Калифорнии
300 South Spring Street, 13-й этаж
Лос-Анджелес, CA

-1230

ATTN: Налоговая декларация с поправками

Плата за право водопользования

Споры о плате за права на воду считаются ходатайствами о пересмотре в соответствии с Водным кодексом и должны быть поданы в Государственный совет по контролю за водными ресурсами, Отдел прав на воду в течение тридцати дней с даты оценки уведомления.

Отправьте претензию по адресу:

Отдел водного права
Управление государственного водного контроля
А / я 2000
Сакраменто, CA 95812

Однако, если вы согласны с начисленными сборами, но по ошибке совершили переплату, вы можете подать иск о возмещении переплаты в CDTFA, используя CDTFA-101, Требование о возмещении или кредите . Вы можете отправить заполненную заявку по адресу, указанному в форме.Вы должны подать иск в течение шести месяцев с даты уплаты пошлины.

Для получения дополнительной информации

Если вам нужна дополнительная информация о подаче заявления о возмещении по программам специальных налогов и сборов, посетите нашу веб-страницу Подача требований о возмещении — специальные налоги и сборы , на которой представлена ​​разнообразная информация, включая часто задаваемые вопросы и требования к ведению документации. .

Обработка претензий

Как я узнаю, одобрено ли мое заявление? Сколько времени это занимает?

Мы отправим вам письмо, подтверждающее получение вашей претензии.Мы рассматриваем претензии как можно быстрее, как правило, в порядке их поступления, но процесс может занять несколько месяцев.

Если мы утвердим вашу претензию, будет выдано Уведомление о возмещении с указанием суммы, которую вы переплатили. Сумма, указанная в Уведомлении о возврате как переплаченная, не будет выплачена непосредственно вам, если какая-либо из этих сумм будет зачислена в счет других сумм, которые вы должны CDTFA или другим государственным учреждениям. Кроме того, если будет сделан вывод о том, что сумма, превышающая 50 000 долларов США, должна быть возвращена, этот вывод должен быть доступен для публичного доступа не менее чем за 10 дней до даты его вступления в силу.Мы будем платить проценты по вашему возмещению, если оно соответствует определенным критериям. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 75, Проценты, штрафы и сборы .

Если мы отклоняем вашу претензию, и вы хотите продолжить подачу апелляции, следующим шагом будет подача иска о возмещении в суде. Если вы хотите сделать это, вы должны подать иск в течение 90 дней после отправки уведомления CDTFA об отказе в требовании о возмещении . Для получения дополнительной информации см. Публикацию 17, Апелляционные процедуры: налоги с продаж и использования, а также специальные налоги и сборы .

Если мы не отреагировали на вашу претензию в течение шести месяцев с даты ее подачи, вы можете подать иск о взыскании суммы, которую, по вашему мнению, вы переплатили (см. Публикацию 17, Апелляционные процедуры: налоги с продаж и использования, специальные налоги и Пошлины ).

Обратите внимание: В данной публикации кратко излагаются законы и применимые нормативные акты, действовавшие на момент написания публикации, как указано. Однако с того времени могли произойти изменения в законе или нормативных актах.В случае противоречия между текстом в этой публикации и законом решения будут основываться на законе, а не на этой публикации.

Дополнительная информация

Правила

1703 Пени и пени

Публикации

17 Апелляционные процедуры: налоги с продаж и использования, специальные налоги и сборы

76 Аудит

Разделы Закона о налогах с продаж и использования (Кодекс о доходах и налогообложении)

6591.5 Процентные ставки

6902 Претензия; срок давности

6902,3 Переплата из сборов или залогового удержания

6904 Форма и содержание претензии

Разделы Закона о процедурах взимания сборов, которые применяются к следующим программам:

  • Пошлина за шины в Калифорнии
  • Налог на каннабис
  • Плата за переработку покрытых электронных отходов
  • Стоимость свинцово-кислотных аккумуляторов
  • Оценка пиломатериалов
  • Сбор за морские инвазивные виды (водяной балласт)
  • Доплата за природный газ
  • Плата за право водопользования

55221 Кредиты и возмещения

55222 Претензия; сроки исковой давности

55225 Проценты за переплату

Разделы о налоге на алкогольные напитки

32402 Претензия; срок исковой давности 6901

32402.1 Ограничение требования; нетрудоспособны

32402,2 Переплата из сборов или залогового права

Разделы

о сборах за детский свинец и сборы за профилактику отравления свинцом на производстве

43452 Претензия; срок давности

43452,1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

43452,2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Разделы по налогам на сигареты и табачные изделия

30362 Претензия; срок давности

30362.1 Ограничение требования; нетрудоспособны

Закон о налоге на дизельное топливо, разделы

60522 Кредиты и возврат средств; требовать; срок давности

60522.1 Ограничение исковой давности; нетрудоспособны

60522,2 Переплата по налогам или залогам

Разделы доплаты для пользователей телефона экстренной связи

41101 Ограничения по кредиту и возврату

41101.1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

41101.2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Разделы надбавки за энергоресурсы

40112 Ограничения по возврату и кредиту

40112.1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

40112.2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Разделы

Закона о налоге на опасные вещества

43452 Претензия; срок давности

43452.1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

43452,2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Закон о плате за комплексное управление отходами, статьи

45652 Претензия; срок давности

45652.1 Претензия; срок давности; нетрудоспособны

45652,2 Претензия; срок давности; переплаты из сборов или залогового права

Налог на авиационное топливо и Закон о налоге на моторное топливо, разделы

8128 Претензия; срок давности

8128.1 Ограничение требования; нетрудоспособны

Сбор за предотвращение разливов нефти, реагирование на них и административный сбор

46502 Претензия; сроки исковой давности

46502.1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

46502,2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Закон о налогах на страховщиков раздел

12978 Срок предъявления претензии

Разделы сборов за техническое обслуживание подземных резервуаров

50140 Претензия; срок давности

50140.1 Срок исковой давности; нетрудоспособны

50140,2 Срок исковой давности; переплаты из сборов или залогового права

Используйте статьи

Закона о налоге на топливо

9152 Претензии; срок давности

9152.1 Ограничение исковой давности; нетрудоспособны

9152,2 Переплата из сборов или залогового права

Взыскание переплаты по заработной плате | Уильям и Мэри

Метод восстановления

После того, как отдел расчета заработной платы рассчитает сумму погашения для W&M, сотруднику будет отправлено электронное письмо с подробным описанием суммы, причитающейся W&M.Сотрудник может погасить задолженность личным чеком или напрямую путем удержания из заработной платы (если он активно трудоустроен) в соответствии с государственными нормативными актами.

Сумма возмещения
Текущий календарный год

Если погашение производится в том же календарном году, что и переплата, работник возвращает чистую сумму переплаты. Департамент заработной платы снизит налогооблагаемую заработную плату сотрудника и связанные с ним налоги за этот календарный год, чтобы обеспечить правильность формы W-2 на конец года.

Если погашение производится посредством закрепления заработной платы, то график стыковки может требовать частичных выплат в течение нескольких периодов выплаты, но ни в коем случае погашение не должно происходить в течение более длительного периода времени, чем произошла переплата. Например:

  • Работнику произведена переплата за один период, заработная плата работника должна быть уменьшена на сумму переплаты за один период выплаты заработной платы.
  • Сотруднику выплачена переплата за четыре периода оплаты, заработная плата сотрудника должна быть уменьшена за четыре периода оплаты, чтобы взыскать переплату
Предыдущий календарный год

Если погашение не производится в том же календарном году, когда произошла переплата, сотрудник должен выплатить чистую сумму переплаты плюс соответствующие федеральные налоги и налоги штата.(Налоги зачисляются сотруднику на постоянной основе 31 декабря и не могут быть впоследствии возмещены W&M).

Департамент заработной платы может взыскать только переплаченные налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Поскольку W&M может взыскать налоги на социальное обеспечение и Medicare, W&M уменьшит сумму погашения за счет соответствующих налогов, если это применимо. С этой целью сотрудник должен предоставить письменное заявление о том, что он / она не будет требовать возмещения налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также от IRS.Это должно быть сделано с использованием формы письма-уведомления FICA.

Заработная плата, выплаченная по ошибке в предыдущем году, по-прежнему подлежит налогообложению для работника за этот год, поскольку работник получил и использовал эти средства в течение этого календарного года. Работник не имеет права подавать исправленную налоговую декларацию за этот год. Вместо этого работник имеет право на вычет (или кредит, в зависимости от выплаченной суммы) из заработной платы, выплаченной в его декларации по подоходному налогу с населения в год выплаты.

После выплаты платежа Департамент заработной платы выпустит исправленную форму W-2, в которой будут сокращены только применимые заработные платы и налоги социального обеспечения и Medicare, а работнику будет выписана форма W-2c.Департамент заработной платы, по запросу сотрудника, также может выпустить Отчет о скорректированном доходе, в котором подробно описывается сумма, выплаченная сотрудником, и год выплаты. Сотрудник может использовать это заявление для своей текущей налоговой декларации для вычета или вычета. Сотрудник должен ознакомиться с публикацией IRS 525 («Выплаты») относительно отчета о выплате заработной платы за предыдущий год.

уволенных сотрудников

Переплата уволенным сотрудникам должна взыскиваться через установленные компанией W&M процедуры взыскания в Счетной палате.

бланков возврата налога на заработную плату только за 2020 год | Налоговое управление

Пандемия коронавируса нанесла беспрецедентный ущерб предприятиям и сотрудникам. В ответ на это Департамент доходов создал специальные формы возврата налога на заработную плату за 2020 налоговый год. К ним относятся:

  • Форма, которую предприятия могут использовать для запроса возмещения от имени группы своих сотрудников-нерезидентов. Загрузите форму и инструкции по расчету суммы возврата ниже.Мы только принимаем наши собственные формы по запросу работодателя, которые отправляются через наш веб-сайт eFile / ePay. Мы не можем получить информацию из других форм.
  • Онлайн-форма возврата COVID EZ. Это для отдельного сотрудника-нерезидента, которому было приказано работать за пределами Филадельфии во время пандемии.
  • Онлайн-бланк возмещения на основе дохода. Это для лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налогов в Пенсильвании и хотят запросить возмещение в Филадельфии. Это видео содержит пошаговые инструкции, которые помогут вам заполнить онлайн-форму.

Вы получите электронное письмо через 2-3 рабочих дня после отправки онлайн-формы, подтверждающее, что мы ее получили.

Бумажные версии формы COVID EZ и новая упрощенная форма, основанная на доходах, также доступны ниже.

Все налоговые формы Филадельфии на 2020 год можно найти на сайте www.phila.gov/revenue/tax-forms.

Фильтровать документы по названию или описанию

Имя Описание Выпущено Формат
Запрошенная работодателем форма возврата налога на заработную плату (только на 2020 год) xlsx Только для 2020 налогового года работодатели могут подать этот запрос на возврат налога на заработную плату от имени группы своих сотрудников-нерезидентов, которым было приказано работать из дома.Компании должны использовать эту форму для такого рода запросов. 1 марта 2021 г.
Расчет сумм возмещения (столбец J) для сотрудников-нерезидентов. PDF Используйте эти инструкции для расчета суммы возмещения за 2020 год в запрошенной работодателем форме возмещения налога на заработную плату за 2020 год. 9 февраля 2021 г.
Ходатайство о возмещении налога на заработную плату COVID EZ 2020 (только для нерезидентов) PDF Наемные работники-нерезиденты могут использовать эту форму, чтобы подать заявку на возмещение налога на заработную плату 2020 года за те дни, когда они были вынуждены работать из дома своим работодателем из-за пандемии коронавируса. 4 февраля 2021 г.
Solicitud de reembolso del Impuesto sobre el Salario COVID EZ 2020 (соло без проживания) PDF Los empleados asalariados que no viven en Filadelfia pueden usar este formulario para solicitar un reembolso del Impuesto al Salario (Налог на заработную плату) de 2020 por los días en que su empleador les exigió trabajar desde casa debido a la pandemia del coronavirus. 6 июля 2021 г.
Ходатайство о возврате налога на заработную плату, зависящего от дохода, 2020 г. (жители Филадельфии) PDF Жители Филадельфии могут использовать эту форму, чтобы запросить возврат уплаченных вами сумм налога на заработную плату, если вы имеете право на снижение дохода на основе дохода. 4 февраля 2021 г.
Solicitud de reembolso del Impuesto al Salario 2020 por ingresos bajos (резиденции Филадельфии) PDF Los residencentes de Filadelfia pueden usar este formulario para solicitar un reembolso del Impuesto al Salario que pagó, si es elegible en base a sus ingresos del año 2020. 6 июля 2021 г.
Ходатайство о возврате налога на заработную плату, зависящего от дохода (нерезиденты), 2020 PDF Резиденты-нерезиденты могут использовать эту форму, чтобы запросить возврат уплаченных вами сумм налога на заработную плату, если вы имеете право на снижение дохода. 4 февраля 2021 г.
Solicitud de reembolso del Impuesto al Salario 2020 por ingresos bajos (без резиденций) PDF Los no residencentes pueden usar este formulario para solicitar un reembolso del Impuesto al Salario que pagó, si es elegible en base a sus ingresos del año 2020. 6 июля 2021 г.
Флаер: подайте заявку на возврат налога на заработную плату с учетом дохода PDF Если вы имеете право на освобождение от налогов в Пенсильвании (PA Schedule SP), вы также можете получить частичное возмещение налога на заработную плату в Филадельфии, удержанного вашим работодателем в прошлом году. Этот информационный листок содержит инструкции о том, как заполнить и отправить запрос. 18 февраля 2021
Folleto: Pida un reembolso del Impuesto al Salario en base a sus ingresos PDF Si califica para la condonación de impuestos de Pensilvania (PA Schedule SP), también puede obtener un reembolso parcial del Impuesto al Salario (Городской налог на заработную плату) Филадельфии.Este folleto Contiene Instrucciones sobre cómo completetar una solicitud y presentarla 6 июля 2021 г.
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *