Переплата по ндс что делать: Как зачесть и вернуть переплату по НДС: заявление, сроки

Как зачесть и вернуть переплату по НДС: заявление, сроки

Причиной возникновения переплаты по НДС может стать ошибка бухгалтера в расчетах или при заполнении декларации, взыскание излишних сумм налоговой инспекцией, уплата недоимки с последующим оспариванием доначислений в суде.

Порядок действий компании при обнаружении переплаты:

• подача уточненной декларации, если переплата появилась из-за ошибки при ее заполнении.
• проведение сверки с налоговой или запрос справки о состоянии расчетов с бюджетом.
• представление заявления о возврате или зачете излишне уплаченного НДС.
• получение решения ИФНС.

Зачет переплаты по НДС

Зачесть избыточно уплаченную сумму налога на добавленную стоимость можно в счет:

• долга по федеральным, региональным и местным налогам, пеням,
• штрафов за налоговые нарушения,
• предстоящих платежей по НДС или другим налогам (кроме НДФЛ).

Зачет переплаты по НДС в счет будущих платежей происходит после подачи налогоплательщиком заявления в инспекцию. Сделать это нужно в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Если причиной переплаты стал недочет в декларации, перед подачей заявления о зачете следует направить в налоговую «уточненку». Зачет переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ не допускается, так как налог на доходы с физических лиц предварительно нужно удержать с доходов работников.

Зачет переплаты по НДС с целью погашения недоимки по другим налогам, пеням и штрафам инспекция осуществляет самостоятельно, без согласия налогоплательщика. Но организация также может уведомить о желании провести зачет не позже трех лет с момента уплаты налога в большем размере.

Заявление о зачете подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Представить в ФНС его можно в бумажном или электронном виде.

Какой период отводится инспекции для принятия решения о зачете, зависит от того, кто был инициатором: налоговики или организация. Если компания направила заявление о зачете, налоговый орган должен решить вопрос на протяжении 10 дней с момента его получения. При проведении камеральной проверки отсчет данного срока начинается:

• после 10 дней со дня, следующего за днем ее завершения, или дня, когда она должна завершиться согласно законодательству;
• со дня, следующего за днем вступления в силу акта, принятого по итогам камеральной проверки, в ходе которой выявлены нарушения налогового законодательства.

Если инициатива о проведении зачета переплаты по НДС в целях погашения задолженностей исходит от налоговиков, то решение принимается в течение 10 рабочих дней со следующего дня после:

• обнаружения переплаты;
• подписания совместного с компанией акта сверки, если она проводилась;
• вступления в силу судебного решения (если наличие переплаты подтвердил суд).

Налоговики обязаны уведомить организацию о решении в срок, не превышающий пяти рабочих дней после его принятия.

Налоговая инспекция вправе отказать в зачете переплаты по НДС, указав причину в решении. Обжаловать отказ можно в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в течение трех лет со дня обнаружения налогоплательщиком нарушения его права на зачет.

Возврат переплаты по НДС

Для возврата излишне уплаченной или взысканной суммы НДС необходимо подать в ИФНС заявление о возврате налога не позднее 3 лет со дня возникновения переплаты. Если налог был перечислен в бюджет в превышенном размере из-за ошибки в декларации, сначала нужно подать «уточненку».

Организации, имеющей задолженности по любому из налогов, по пеням или штрафам, инспекция вернет переплату только после зачета недоимки.

Если инспекция отказала в возврате излишне перечисленного или взысканного НДС, налогоплательщик обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

При подаче заявления о возврате излишне уплаченного или взысканного налога, вернуть НДС обязаны в месячный срок со дня получения документа ИФНС. Если по налогу проводится камеральная проверка декларации за соответствующий период, то месяц на возврат переплаты начинает отсчитываться:

• по окончании 10 дней со дня, следующего за датой ее завершения, — если контрольные мероприятия проведены в срок;
• после 10 дней со дня, когда налоговая служба должна завершить проверку согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, — если проверяющие не уложились в установленный период;
• со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, — если выявлено нарушение налогового законодательства.

Если ИФНС перечислила сумму излишне уплаченного НДС позже установленного срока, то она уплачивает компании проценты за каждый календарный день просрочки. При возврате чрезмерно взысканного НДС проценты начисляются с момента взыскания независимо от того, вернули вам его вовремя или позже.

Рекомендуем: 

---

НДС-2020: бесплатный сборник материалов

новые правила — СКБ Контур

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

• вернуть на свой расчётный счёт;
• зачесть в счёт будущих платежей;
• погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Запросите в ИФНС сверку о состоянии расчётов с бюджетом через Контур.Экстерн

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

когда образуется переплата, как вернуть

Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов. Такая возможность прописана статьях 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом читайте в нашей публикации.

Переплата может возникать по разным причинам:

• бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС;
• в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше;
• налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС;
• компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде.

От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС.

1С-WiseAdvice строго следит за правильностью налогового учета, сбором «первички» и оформлением документов, поэтому переплаты из-за человеческого фактора исключены. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера, мы выявим ее и вернем ваши деньги в оборот.

Компания сама решает, какой вариант ей удобнее. Можно вернуть излишне уплаченный НДС на расчетный счет или зачесть в счет других налогов. А можно вообще ничего не предпринимать, и тогда переплату автоматически зачтут в счет уплаты НДС будущего периода, как только в карточке лицевого счета отразятся очередные начисления по этому налогу.

Если у организации есть долги перед бюджетом по НДС или другим федеральным налогам, пеням и штрафам, первым делом налоговая инспекция зачтет переплату в счет погашения этих долгов (п. 6 ст. 78 НК РФ). Самостоятельный зачет в счет недоимки налоговики могут проводить только за последние три года.

НДС – федеральный налог, и зачесть переплату по нему можно только в счет федеральных налогов, но не региональных или местных.

Скоро все может измениться. На рассмотрении в Госдуме находится проект закона с изменениями в Налоговый кодекс. Одно из них – отмена привязки к виду налога для зачета переплаты. То есть переплаты по федеральным налогам можно будет засчитывать в счет региональных и местных, и наоборот.

Обратите внимание!

Порядок возврата излишне взысканных сумм налога регулирует статья 79 НК РФ. В ней речь идет только о возврате и ничего не говорится о зачете. Поэтому переплату, которая образовалась в результате излишнего взыскания, можно только вернуть на расчетный счет фирмы.

Срок давности у переплаты – три года со дня ее возникновения, то есть дня уплаты излишнего налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Для возврата излишне взысканного налога трехлетний срок отсчитывается со дня, когда налогоплательщику стало известно об этом факте.

Если в течение этого времени ничего не предпринять, деньги «сгорают», и воспользоваться ими фирма уже не сможет.

Не надейтесь на налоговиков, отслеживайте состояние расчетов с бюджетом самостоятельно и регулярно проводите сверку. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ налоговики обязаны сообщить о факте переплаты в течение 10 дней после того, как им о ней стало известно. Но если они этого не сделают и три года пройдут, деньги вы уже не вернете. Верховный суд считает, что неуведомление о переплате не может быть основанием для сдвига начала действия трехлетнего срока (определение Верховного Суда Российской Федерации от 30 августа 2018 г. № 307-КГ18-12491).

Алгоритм действий выглядит так:

1. Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами. Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
2. Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
3. Направить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДС или о зачете в счет других налогов по формам, закрепленным в приложениях 8 и 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 29.03.2017.
4. Дождаться решения налогового органа о зачете, возврате или отказе. Решение должны принять в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта сверки, если она проводилась. О своем решении налоговая инспекция должна сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как примет его.

Отдайте проблемные участки на аутсорсинг профессионалам

Если заявление было на зачет переплаты в счет другого налога, обязанность по уплате этого налога считается исполненной в тот день, когда налоговая инспекция примет решение о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Возврат денежных средств должны сделать в течение месяца со дня получения заявления. Но если переплату возвращают по уточненной декларации, то срок возврата удлиняется – деньги перечислят не раньше, чем пройдет камеральная проверка (письмо Минфина России № 03-02-08/30790 от 15.05.2017.).

Если деньги перечислят с опозданием, налоговая инспекция должна выплатить организации проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Излишне взысканный НДС всегда возвращают с процентами. Их считают со дня, следующего за днем взыскания (п. 5 ст. 79 НК РФ). Отдельное заявление на перечисление процентов подавать не нужно.

Проценты за задержку возврата, полученные от государства, не считаются доходом фирмы и в налогооблагаемую базу не включаются (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Обращайтесь за бухгалтерскими услугами в 1С-WiseAdvice, и у вас не будет ошибок с расчетом и перечислением НДС, а также необходимости оспаривать доначисления ИФНС по итогам проверок.

Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

Поделиться статьей

Зачет переплаты по налогам в 2021 году

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию.

Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

В счет каких налоговых платежей до 30 сентября 2020 года включительно можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно направить в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим федеральным налогам (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Отметим, что налоги при спецрежимах — ЕСХН, единый налог при УСН и ЕНВД признаются федеральными (п. 7 ст. 12 НК РФ).

По такому же принципу возможен зачет для погашения пеней и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция проводит зачет сама, то переплату она может зачесть также только в счет долгов по налогам одного вида, пеням и штрафам по ним (п. п. 5, 14 ст. 78 НК РФ).

Можно ли зачесть переплату по налогам между бюджетами разных уровней (актуально до 30.09.2020 включительно)

Да, если платежи относятся к одному виду налогов.

Ограничений при зачете переплаты по налогам между бюджетами разных уровней — федеральным, региональным и местным в Налоговом кодексе РФ нет (Письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141).

Например, налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты, налог на добавленную стоимость — в федеральный бюджет (ст. 50, п. 2 ст. 56 БК РФ). Поскольку оба налога являются федеральными, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. При этом зачет возможен и в той части переплаты, которая зачислена в региональный бюджет.

Переплату налога на прибыль по одному бюджету можно зачесть в счет платежей по этому налогу в другой бюджет (федеральную часть в счет региональной и наоборот).

В счет каких налоговых платежей с 1 октября 2020 года можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть ее можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим налогам. Основание — п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ (полагаем, этими разъяснениями можно пользоваться с той поправкой, что после отмены абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ с 01.10.2020 для зачета не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал).

Как зачесть переплату по налогу

Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет переплаты по налогу образец

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.

Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В пределах какого срока инспекция может сама зачесть переплату по налогам в счет погашения недоимки

Инспекция может провести зачет в течение сроков для принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов. Если эти сроки пропущены, налоговый орган не вправе самостоятельно зачесть недоимку (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 32), Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09).

Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачет она вправе только при наличии судебного решения об этом (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 8689/08).

Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу

Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте;

— в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.

Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу

Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу

Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.

Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):

— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;

— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.

Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.

О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):

— обнаружения переплаты;

— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;

— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).

Что делать, если инспекция отказала в зачете или провела его с опозданием

Отказ в зачете вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

По общему правилу срок для обжалования — один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Срок на обращение в суд — три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на зачет (п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Если инспекция несвоевременно провела зачет, то на сумму зачета проценты не начисляются. Вы можете лишь обжаловать бездействие инспекции в указанном выше порядке.

Возврат переплаты налога | astral.ru

1 октября 2020 года вступят в силу новые правила возврата излишне уплаченного налога. Упрощённый порядок зачёта и возврата переплаты основан на Федеральном законе от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.

---

Новые правила возврата переплаты

До вступления закона в силу, налогоплательщики могут перераспределять переплату и засчитывать её в счёт задолженностей только внутри налогов одного уровня — федеральных, региональных или местных.

Поправки в закон направлены на упрощение порядка возврата и зачёта излишне уплаченного налога. Переплатой можно будет погасить последующие платежи, и её можно будет распределять по разным уровням. Например, переплатой по НДС можно будет закрыть долг по налогу на имущество.

Также с октября при наличии задолженностей по налогам, вернуть переплату деньгами будет нельзя. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налогоплательщикам в первую очередь нужно будет погасить долги. Сумма излишне уплаченного налога будет засчитываться в счёт погашения недоимки.

До вступления закона в силу, переплату можно было вернуть на расчётный счёт вне зависимости от наличия задолженностей.

Важно: новые правила зачёта и возврата переплаты не распространяются на страховые взносы.

Откуда берётся переплата

Переплата может возникнуть в двух случаях: ошибка налогоплательщика или ошибка налогового органа.

Со стороны налогоплательщиков происходят следующие ситуации:

1. Неправильный расчёт налога. Если бухгалтерия допускает ошибки в расчёте, например, забывает учесть льготы и вычеты, то общая сумма может оказаться неправильной.

2. Ошибки в КБК. Неправильное заполнение платёжных поручений приводит к недоимкам по одним налогам и переплатам по другим.

Иногда налоговая может дважды взыскать налог. Так случается, когда налогоплательщик уже оплатил налог, но деньги не поступили на счёт ФНС. В таком случае налоговая может списать сумму налога без согласия налогоплательщика. В итоге когда деньги, отправленные налогоплательщиком, доходят, появляется переплата.

Как узнать о факте переплаты

Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней.

Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ, они делают это в течение десяти рабочих дней с момента обнаружения факта излишней уплаты налога. В сообщении будут указаны название налога, КБК, расчётный период, за который излишне уплачена сумма, срок уплаты, ОКТМО и общая сумма.

Как вернуть переплату

С излишне уплаченным налогом можно провести три операции: зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте для оплаты будущих платежей или вернуть на расчётный счёт.

В течение трёх лет

Основные правила зачёта и возврата переплаты по налогам действуют в течение трёх лет с момента поступления денег в налоговую.

Зачёт в счёт задолженности. Если у налогоплательщика есть долги по налогам любого вида, то, в первую очередь, переплата пойдёт на погашение этих недоимок. Сотрудники налоговой самостоятельно будут выбирать, на погашение какой именно задолженности будут направлены деньги.

Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение недоимки. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней.

Зачёт в счёт уплаты будущего налога. В случае если задолженность отсутствует, то налогоплательщик может запросить зачёт переплаты в счёт уплаты будущего налога. Для этого он должен отправить заявление по форме КНД 1150057. Также к заявлению необходимо прикрепить документы, подтверждающие факт переплаты — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

В течение десяти дней с момента получения заявления, налоговая примет решение о зачёте.

Возврат денег на расчётный счёт. Для того чтобы вернуть сумму переплаты на расчётный счёт, налогоплательщик должен подать заявление по форме КНД 1150058. К заявлению также должны быть приложены документы, подтверждающие факт переплаты.

Налоговая инспекция принимает решение в течение десяти рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на счёт налогоплательщика через месяц.

Если же через месяц деньги на счёт не поступят, то за каждый день просрочки налоговая будет доплачивать процент, который вычисляется по следующей формуле:

По истечении трёх лет

Если налогоплательщик не подал ни одного заявления в течение трёх лет с момента зачисления налога, то он может обратиться в суд. В этом случае разбирательство будет проходить по гражданскому законодательству, а не налоговому.

Отсчёт срока будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате. Поэтому в суде нужно будет доказать, что с этого момента прошло не более трёх лет.

---

С 1 октября налогоплательщик сможет вернуть переплату на банковский счёт, зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей в упрощённом порядке. Однако, сделать он это должен будет в течение трёх лет.

Переплата НДС налоговый агент \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Переплата НДС налоговый агент Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 161 «Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Ответственный хранитель запасов государственного резерва обратился к налоговому органу с иском об обязании возвратить НДС, излишне уплаченный им как налоговым агентом по операциям освежения и замены ценностей государственного резерва. Налоговый агент ссылался на формальное отсутствие возможности принять сумму удержанного налога к вычету согласно редакции НК РФ, действовавшей до 01.01.2018. Суд отказал в удовлетворении требований хранителя, сославшись на отсутствие у него переплаты. Суд отметил, что операция освежения материальных запасов не предполагает привлечение дополнительных бюджетных средств в качестве компенсации ответственному хранителю затрат при проведении данной операции ввиду равноценности товаров, выпускаемых из государственного резерва и поступающих в распоряжение ответственного хранителя. При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. ст. 171 — 172 НК РФ. Суд установил, что общество, уплатив в бюджет НДС, в дальнейшем приняло данную сумму к вычету, на момент подачи заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДС и принятия судебного акта у общества отсутствовала переплата по налогам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Переплата НДС налоговый агент

Нормативные акты: Переплата НДС налоговый агент

Что делать с переплатой по налогам в 2021 году: памятка для бухгалтера

Если налогоплательщик переплатил налог, то инспекция может вернуть деньги на расчетный счет, зачесть в счет недоимок или будущих платежей. Главное, не проморгать срок исковой давности и успеть распорядиться переплатой. Тем более с новыми правилами вернуть или зачесть переплату стало намного проще. Расскажем, как это сделать.

Откуда берется переплата

Обычно переплата возникает по следующим причинам:

1. Со стороны налогоплательщика:

• ошибки при расчете суммы налога: не учли расходы, применили не ту налоговую ставку, не учли вычеты или положенные льготы;
• ошибки при отправке платежей в бюджет: указали неправильный КБК, неверную сумму;
• уплата авансовых платежей: налог по итогам года оказался меньше, чем сумма перечисленных в бюджет авансов.

2. Со стороны инспекции:

• принудительное списание со счета налогов, пеней, штрафов. Когда налогоплательщик долг уже оплатил, но инспекция платеж еще не увидела и списала сумму задолженности повторно.

Как узнать о наличии переплаты

Обнаружить переплату могут инспекторы или сам налогоплательщик.

Если излишек на лицевом счете обнаружили инспекторы, они должны сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней. Но на практике ИФНС не спешит уведомлять о переплатах, чтобы не минусовать показатели своей работы. Ведь санкций за неуведомление налогоплательщиков не предусмотрено.

Поэтому компаниям (ИП) лучше проявлять инициативу самим, и регулярно проводить сверку расчетов с бюджетом. Тогда наличие переплаты можно будет выявить по акту сверки, который поступит из ИФНС.

Сверяйте расчеты с ИФНС через сервис Онлайн-Спринтер. К вашим услугам:

• электронная подпись + безлимитная замена и продление;
• отправка отчетности и переписка с любыми госорганами;
• быстрая и удобная сверка с ФНС всего за пару кликов;
• квалифицированная техническая поддержка 24/7;
• обучение и мероприятия с экспертами ФНС и лидерами бизнеса.

Попробуйте 30 дней бесплатно

Что можно сделать с переплатой

Поступить можно следующим образом:

1. Зачесть переплату в счет будущих платежей.

Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме КНД 1150057 (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

2. Вернуть деньги на расчетный счет.

Для этого тоже нужно подать заявление, только другой формы — КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Заявление в ИФНС можно представить любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или принести в инспекцию лично.

Решение о зачете переплаты или отказе в зачете налоговики должны вынести в течение 10 рабочих дней.

Если подано заявление на возврат — его тоже будут рассматривать 10 рабочих дней. Затем в течение 5 рабочих дней налоговики должны известить налогоплательщика о своем решении. Если оно положительное — переплату вернут на счет в течение одного месяца.

Базовые правила зачета / возврата переплаты

В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:

1. Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.

Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.

2. Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.

Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.

3. Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.

Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.

Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.

4. Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.

Например: нельзя излишек по взносам на медстрахование направить в счет будущих платежей по пенсионному страхованию.

5. Можно вернуть переплату по взносам на пенсионное страхование, даже если ПФР уже разнес суммы по лицевым счетам физлиц.

Возврат не проведут только в том случае, если физлицу, на лицевой счет которого была распределена переплата, уже назначена пенсия.

6. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.

Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе. Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме. Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия. То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.

Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту.

7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.

Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога. Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.

Однако можно попытаться оспорить это решение в суде. Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате.

Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год. А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде.

 

Как справиться с переплатой НДС

Из-за человеческой ошибки или технологического сбоя неправильные выплаты НДС не являются чем-то необычным. Но как подойти к возврату переплаты НДС? В этом руководстве будет рассказано, как могут возникнуть переплаты, как потребовать возмещения НДС от HMRC и каковы последствия для процентов по переплате.

Как возникают переплаты НДС и как их исправить? Переплата

НДС может происходить из-за того, что предприятия учитывают необлагаемый НДС, либо из-за ошибки расчета, либо из-за множественной оплаты.Способ исправления ошибки в уже поданной декларации по НДС зависит от чистой стоимости ошибки. Чистая стоимость рассчитывается как разница между суммой налога, причитающейся HMRC, и общей суммой, причитающейся трейдеру.

Для ошибок с чистой стоимостью, не превышающей 10000 фунтов стерлингов, или с чистой стоимостью от 10000 до 50000 фунтов стерлингов, но не превышающей 1% чистых результатов в декларации по НДС, трейдеры должны исправить ошибку, скорректировав свой счет НДС и включив стоимость корректировки НДС в своей текущей декларации по НДС.

Если разница превышает 10 000 фунтов стерлингов и превышает 1% декларации по НДС за период, в котором была обнаружена ошибка, трейдеры не могут внести корректировку в свой счет НДС, но должны уведомить HMRC, отправив исправление ошибок. форма — НДС 652.

Любые трейдеры, которые не могут получить доступ к форме, должны написать в HMRC, раскрывая подробности о том, как произошла каждая ошибка; отчетный период по НДС, к которому относится ошибка; касается ли ошибка входящего или выходного налога; если НДС был заниженным или завышенным в каждом периоде НДС; как рассчитывался заниженный или завышенный НДС; привели ли ошибки к невыплате НДС; и общая сумма, подлежащая корректировке.

Трейдеры могут вносить корректировки в декларацию по НДС или уведомлять HMRC об исправлениях ошибок только в том случае, если ошибки попадают в отчетные периоды в пределах четырехлетнего срока HMRC.

Когда следует исправлять ошибки?

Ошибки следует исправлять, как только они обнаруживаются, в противном случае существует риск применения штрафных санкций.

Как вернуть НДС в случае переплаты

Есть два способа, которыми торговцы могут потребовать возмещение переплаты НДС.

Во-первых, трейдеры могут скорректировать налоговую декларацию, если чистая стоимость ошибки не превышает 10 000 фунтов стерлингов или чистая стоимость составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, но не превышает 1% чистых результатов в декларации по НДС. Если чистая стоимость превышает 10 000 фунтов стерлингов и превышает 1% декларации по НДС за период, в котором была обнаружена ошибка, трейдеры должны уведомить HMRC через форму НДС 652.

Пени и пени

Штрафы

Ошибки подлежат штрафу, если они были неосторожными или преднамеренными.Неосторожные ошибки следует исправлять после обнаружения, в противном случае они могут рассматриваться как неосторожные, что приведет к наказанию. HMRC может рассмотреть возможность уменьшения штрафа, если они будут уведомлены о неосторожной или преднамеренной ошибке или неточности.

Налоговый орган заявил, что большинство ошибок не будут ошибочными или преднамеренными, поэтому штраф не взимается. Чтобы определить, была ли ошибка небрежной, HMRC проверит, проявил ли человек «заботу и внимание, которых можно ожидать от разумного человека, проявляющего разумную осторожность в аналогичных обстоятельствах».

Проценты

HMRC обычно не выплачивает проценты за ошибки по НДС, допущенные самими трейдерами. Проценты могут быть востребованы в HMRC, если слишком большая сумма НДС была уплачена в результате ошибки HMRC.

Если ошибка HMRC привела к уплате слишком большого НДС, возмещению слишком малого НДС или задержке платежа от HMRC, может быть востребована процентная ставка 0,5%. Это применяется к периоду с момента переплаты НДС до даты утверждения платежа.

Требования о выплате процентов должны подаваться отдельно от требования о выплате процентов и должны содержать подробную информацию о причинах выплаты процентов. Претензии должны быть предъявлены в течение четырех лет с даты разрешения на погашение.

Полученные проценты считаются налогооблагаемым доходом.

В случаях, когда клиенты трейдера заплатили слишком много НДС в результате ошибки HMRC, трейдер должен выплатить проценты, уплаченные своим клиентам. Сумма процентов должна быть возвращена в HMRC в течение 14 дней, если трейдер не может связаться с покупателем для осуществления выплаты.Трейдеры могут получить распечатку установленного законом расчета процентов в своем местном консультационном центре по НДС, чтобы помочь им определить, сколько процентов причитается клиентам за определенный период.

Недобросовестное обогащение

HMRC может отказать в возмещении, если считает, что требование приведет к несправедливому обогащению. Это происходит, когда торговец либо взимал НДС, который не должен был взиматься с клиентов; переложили экономическое бремя ошибочно начисленного НДС на клиентов; не понесли убытков или ущерба в результате передачи ошибочного платежа клиентам; или не желает возмещать клиентам суммы, выплаченные ему или ей HMRC.

Недобросовестное обогащение может применяться ко всей или части претензии.

При определенных обстоятельствах HMRC возместит оставшуюся сумму только после вычета всех непогашенных обязательств. Например, если заявлена ​​переплата по поставкам, по которым НДС был начислен неправильно, предварительный налог, удержанный в отношении тех же поставок, может быть зачитан против заявленной суммы.

Возмещение должно производиться по схеме возмещения, при которой торговцы соглашаются возвращать платежи клиентам, которые несут бремя ошибочного начисления НДС.

В соглашении говорится, что торговцы должны идентифицировать клиентов для возмещения и произвести оплату наличными или чеком в течение 90 дней с момента получения кредита. Если часть или весь кредит не был использован для возмещения клиентам, остаток должен быть возвращен в течение 14 дней после истечения 90 дней.

Торговцы должны вести записи имен и адресов клиентов для возмещения; общая сумма денег, выплаченная каждому покупателю; сумма процентов, выплачиваемых каждому покупателю, если применимо; и дату возврата денег.

Решения о недобросовестном обогащении могут быть обжалованы у торговцев, которые могут использовать схему возмещения, если суд вынесет решение в их пользу.

Как исправить ошибки НДС и внести корректировки или претензии (Уведомление об НДС 700/45)

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

В этом уведомлении объясняется, как:

• измените свои записи НДС, если вы обнаружите, что они содержат ошибки
• исправьте ошибку, которую вы обнаружите при возврате НДС, который вы уже отправили нам
• потребовать возмещения, если вы переплатили НДС или не потребовали достаточного кредита для возврата
• потребовать возмещения НДС, если вы не согласны с нашим решением об НДС поставки
• потребовать возмещения НДС, если наша практика в отношении НДС оспаривается в суде

Если вы обнаружите ошибку в учете НДС, которая не охвачена данным уведомлением, вам следует обратиться на горячую линию по НДС.

1.2 Как мы можем помочь вам правильно получить возврат НДС с первого раза

ошибок НДС могут дорого обойтись вам и нам. Невозможность исправить ошибки может привести к штрафу и пени. Подробнее об этом см. Раздел 4.

Прочтите это уведомление, чтобы избежать ошибок. В этом примечании объясняется, как вы можете исправить их, если они возникнут.

2. Ошибки, обнаруженные в записях

2.1 Если вы обнаружите ошибки в записях НДС

Если вы обнаружите, что ваши записи по НДС содержат ошибки, вам нужно будет исправить их.В параграфе 2.2 объясняется, как это можно сделать.

Это руководство применимо только к декларациям НДС Великобритании и не применяется к возвратам НДС MOSS , поскольку они содержат декларации по НДС, подлежащим уплате в других странах-членах ЕС. Чтобы исправить ошибки в декларациях об уплате НДС в других государствах-членах, вам необходимо соблюдать правила соответствующего государства-члена ЕС. Если вам нужна помощь в этом, вам следует связаться с государством-членом, используя данные в этом списке контактных лиц.

Если этот совет не соответствует вашим конкретным обстоятельствам, вам может потребоваться дополнительная помощь по нашей горячей линии по НДС или вы можете пожелать проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

Если ошибка привела к неправильному заявлению в декларации НДС, которую вы уже отправили нам, вы можете исправить ошибку, следуя советам в разделе 4.

Если вы умышленно не исправите недостаточную декларацию по НДС, вы можете понести штраф или даже подвергнуться уголовному преследованию.

2.2 Если вы неправильно записываете или рассчитываете НДС

Если вы обнаружите, что неправильно внесли запись в свои бизнес-записи, и	, затем
вы еще не заполнили свой счет по НДС или налоговую декларацию за период, в котором вы допустили ошибку	, вы можете исправить ошибку, изменив свои записи.Просто сделайте четкое примечание, чтобы указать причину ошибки, и включите правильную сумму НДС в свой счет НДС за тот же период. Правильная сумма НДС будет затем отправлена ​​в вашу декларацию по НДС, как обычно.
вы уже отправили нам свой возврат	, вам нужно будет исправить ошибку, выполнив процедуры, описанные в разделе 4.

3. Ошибки в счетах

3.1 Если в счете-фактуре указана неверная сумма НДС

Этот раздел не применяется, если произошло изменение вознаграждения за поставку, то есть если изменилась цена и, следовательно, сумма НДС.

Если в счете-фактуре была указана неправильная сумма НДС, в этом разделе объясняется, как ее исправить.

Например, где у вас:

• допустил арифметическую ошибку при расчете налоговой стоимости или элемента НДС поставки
• начислен НДС по поставке, при которой НДС не подлежал уплате

3.2 Сумма НДС, указанная в выставленном вами счете, неверна

Если сумма, указанная в выставленном вами счете, была	, то вы должны
слишком высокий	счет для большей суммы в ваших записях
слишком низко	на сумму, которую вы должны были списать

3.3 Сумма НДС, указанная в полученном вами счете, неверна

Если сумма НДС, указанная в полученном вами счете, составляет	, то вы должны
слишком высокий	вернитесь к своему поставщику для получения нового счета-фактуры, уменьшающего сумму начисленного НДС
слишком низко	вернитесь к своему поставщику для получения нового счета-фактуры, увеличивающего сумму начисленного НДС

4.Исправление ошибок НДС в уже поданной декларации

4.1 Ошибки, обнаруженные для отчетных периодов, начинающихся 1 апреля 2008 г. или после этой даты со сроком погашения 1 апреля 2009 г. или позднее

Режим штрафов за ошибки:

• ошибки или неточности, относящиеся к отчетным периодам, начинающимся 1 апреля 2008 г. или после этой даты, когда срок возврата — 1 апреля 2009 г. или позднее, будут подлежать штрафу, если они являются неосторожными или преднамеренными
• , если человек обнаруживает небрежную ошибку, HMRC ожидает, что они предпримут шаги для ее исправления — если человек не предпримет шаги для ее исправления, неточность будет рассматриваться как неосторожная и будет наложен штраф
• небрежные или преднамеренные неточности в отношении деклараций, начинающихся 1 апреля 2008 г. или после этой даты со сроком платежа 1 апреля 2009 г. или позднее, которые исправляются с использованием метода 1 или 2 (см.2), будет применяться новый режим штрафов
• , если неосторожное или преднамеренное поведение приводит к неправильному уведомлению об исправлении ошибок, сделанному в соответствии с методом 2 (см. Параграф 4.2), вы будете подвергнуты штрафу, если он исправляет ошибки, сделанные в возврате, начиная с или после 1 апреля 2008 года со сроком оплаты или после 1 апреля 2009 г. — это применимо независимо от того, были ли первоначальные ошибки допущены, несмотря на разумную осторожность, или нет
• для того, чтобы HMRC рассмотрела любое сокращение штрафа, вы должны сообщить нам, если вы допустили неосторожную ошибку или умышленную неточность, независимо от ее размера или стоимости — хотя нам также необходимо отдельное раскрытие с целью уменьшения любого штрафа, неосторожных ошибок могут быть скорректированы в вашей следующей декларации по НДС в соответствии с ограничениями, описанными в этом разделе
Однако об исправлении умышленных неточностей
• необходимо всегда уведомлять HMRC, используя форму VAT652, дополнительную информацию см. Ниже — в таких обстоятельствах вы должны заполнить НДС652 и предоставить описание неточности — сообщите нам полную сумму неточности и объясните как и почему возникла неточность (при необходимости продолжить на отдельном листе)
• , если вы исправили неосторожную ошибку или неточность в своей декларации, которая находится в пределах, описанных ниже, вы все равно можете написать в HMRC с просьбой рассмотреть возможность сокращения штрафа — ваше письмо должно содержать ту же информацию, которая требуется в форме VAT652, но важно, чтобы вы также сообщили нам, что внесли корректировку по возвращении — большинство таких ошибок не будут неосторожными или преднамеренными, поэтому штраф не взимается — люди совершают ошибки, и мы не ожидаем совершенства — при рассмотрении вопроса о том, следует ли ошибка была небрежной, мы просто пытаемся установить, проявил ли человек такую ​​осторожность и внимание, которых можно ожидать от разумного человека, проявляющего разумную осторожность в аналогичных обстоятельствах

4.2 Методы исправления ошибок

Есть 2 метода исправления ошибок:

• метод 1 — для ошибок чистой стоимости, не превышающей 10 000 фунтов стерлингов, или ошибок чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые не превышают лимит, описанный в пункте 4.3.
• , метод 2 — для ошибок чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые превышают предел, установленный в пункте 4.3, или для чистых ошибок, превышающих 50 000,00 фунтов стерлингов, или, по вашему выбору, для ошибок любого размера

См. Параграф 4.6 и параграф 4.7 для получения более подробной информации о сроках и переходном периоде, увеличивающем сроки с 3 до 4 лет.

4.3 Метод 1

За ошибки чистой стоимости, не превышающей 10 000 фунтов стерлингов, или ошибки чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые находятся в пределах, описанных ниже.

Вы можете использовать этот метод, чтобы скорректировать свой счет НДС и включить значение этой корректировки в вашу текущую декларацию по НДС, указав:

• чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, не превышает 10 000 фунтов стерлингов
• чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, но не превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Декларация о возврате НДС, подлежащая оплате за период возврата, в котором были обнаружены ошибки

Чтобы вычислить чистую сумму ошибок НДС в предыдущих декларациях, вы должны вычислить:

• общая сумма, причитающаяся нам, если таковая имеется
• общая сумма, причитающаяся вам, если таковая имеется

Если разница между двумя цифрами превышает 10 000 фунтов стерлингов и превышает 1% от поля 6 (нетто-выход) Декларация о возврате НДС, подлежащая возврату за текущий период возврата, в течение которого обнаружена ошибка, вы должны использовать метод 2.Вы всегда должны использовать метод 2, если чистая ошибка превышает 50 000 фунтов стерлингов или если ошибки, допущенные при предыдущих возвратах, были сделаны намеренно.

Исправление ошибок с использованием метода 1 не является раскрытием информации для целей новых штрафных правил, описанных в параграфе 4.1. Если вы считаете, что ошибка, исправленная с помощью метода 1, была результатом неосторожного поведения, вы не сможете получить максимальное снижение штрафа, если вы также не сообщите нам отдельно в письменной форме, письмом или путем заполнения формы VAT652, от оба:

• ошибка
• Ваше основание для обращения взыскания на штраф

Это будет раскрытие без подсказки или подсказки в зависимости от обстоятельств.

4.4 Метод 2

За ошибки чистой стоимостью от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые превышают пределы, описанные ниже, или за ошибки, превышающие 50 000 фунтов стерлингов, или за ошибки любого размера.

Вы должны использовать этот метод, если:

• чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов и превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Декларация о возврате НДС, подлежащая оплате за текущий период возврата, в течение которого была обнаружена ошибка
• чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, превышает 50 000 фунтов стерлингов
• ошибка в предыдущих возвратах была сделана намеренно

Вы можете, если хотите, использовать этот метод для ошибок любого размера, которые ниже пределов, указанных в параграфе 4.3 вместо метода 1 исправления ошибок. Если вы используете этот метод, вы не должны вносить поправки на те же ошибки в более позднюю декларацию по НДС.

При уведомлении HMRC об исправлении ошибок следует использовать форму VAT652. Его можно распечатать или запросить форму, связавшись с горячей линией НДС.

Если вы не можете получить форму, вам следует, сославшись на имеющиеся у вас деловые записи, написать в соответствующий офис в пункте 4.11 и предоставить полную информацию об ошибках, включая:

• как возникала каждая ошибка
• отчетный период по НДС, в котором это произошло
• , если это был входящий налог или ошибка вывода
• заниженный или завышенный НДС в каждом периоде НДС
• как вы рассчитали заниженный или завышенный НДС
• , привела ли какая-либо из ошибок к тому, что вы заплатили нам невыплаченную сумму
• общая сумма подлежит корректировке

Если сумма ошибки была занижена, при необходимости включите достаточно подробных сведений об ошибке на отдельном листе, чтобы мы могли решить, следует ли нам взимать проценты.Вы можете найти дополнительную информацию о процентах по пени за просрочку платежа (Уведомление об НДС 700/43).

4.5 Какой метод использовать

Если чистая стоимость ошибок не превышает 10 000 фунтов стерлингов или составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, но не превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Возвратная декларация по НДС, подлежащая оплате за текущий период возврата, в течение которого были обнаружены ошибки, вы можете использовать метод 1 или 2.

Если они составляют от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов и превышают 1% от поля 6 (чистые выходы), декларация об НДС, подлежащая возврату за текущий период, в течение которого были обнаружены ошибки, или превышает 50 000 фунтов стерлингов, вы должны использовать метод 2.

Если ошибки в предыдущих возвратах были сделаны намеренно, необходимо использовать метод 2.

4.6 Срок исправления ошибок

Вы не можете скорректировать свою декларацию по НДС или направить уведомление об исправлении ошибок в отношении любых ошибок, возникших в отчетные периоды, выходящие за рамки сроков, указанных в параграфе 4.6.1 и параграфе 4.7. Однако у вас может быть возможность исправить ошибки налогового пункта, если вы заявили сумму НДС в декларации, которая непосредственно предшествует или следует за декларацией, по которой должна была выплачиваться сумма, при условии, что более поздняя декларация остается вовремя в соответствии с положениями о 4-летнем ограничении. .

4.6.1 Переходные меры по увеличению сроков с 3 до 4 лет

Срок корректировки отчетов и исправления ошибок, включая предъявление претензий, был увеличен с 1 апреля 2009 года с 3 до 4 лет. Однако, чтобы гарантировать, что отчетные периоды, которые были несвоевременными 31 марта 2009 года, не были возвращены вовремя в результате изменения, были приняты переходные меры.

Переходные меры предусматривают, что никакие корректировки или уведомления об исправлении ошибок, сделанные в период с 1 апреля 2009 года по 31 марта 2010 года, не могут быть сделаны для любого отчетного периода, заканчивающегося до 1 апреля 2006 года.

Например, 31 марта 2009 г. самым ранним отчетным периодом, за который может быть подано требование о возмещении завышенного выходного налога в соответствии с разделом 80 (1) Закона о налоге на добавленную стоимость 1994 г., является отчетный период, заканчивающийся 31 марта 2006 г. (старый 3 -годовое правило).

На 30 апреля 2009 г. самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть предъявлен иск в соответствии с разделом 80 (1), будет период, заканчивающийся 30 апреля 2006 г.

Аналогичным образом, 31 октября 2009 г. самый ранний отчетный период, за который можно будет истребовать, также будет период, заканчивающийся 30 апреля 2006 г.

Однако к 30 апреля 2010 года четырехлетний срок полностью вступит в силу, так что претензия, поданная в этот день, может вернуться к кварталу, закончившемуся 30 апреля 2006 года.

Для нестандартных налоговых периодов корректировки декларации и уведомления об исправлении ошибок, сделанные в период с 1 апреля 2009 года по 1 апреля 2010 года, могут быть сделаны для любого отчетного периода, заканчивающегося 1 апреля 2006 года или после этой даты. Последующие корректировки будут подлежать 4-летнему пределу.

4,7 Срок подачи заявки на предварительный налог

Срок предъявления претензий увеличен с 1 апреля 2009 года с 3 до 4 лет.Однако, чтобы гарантировать, что отчетные периоды, которые были несвоевременными 31 марта 2009 года, не были возвращены вовремя в результате изменения, применяются следующие переходные меры.

Переходные меры предусматривают, что никакие претензии, поданные в период с 1 апреля 2009 г. по 31 марта 2010 г., не могут быть предъявлены за любой отчетный период, за который возврат НДС подлежал оплате до 1 апреля 2006 г.

Таким образом, 31 марта 2009 г. самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть предъявлен иск, является период, заканчивающийся 28 февраля 2006 г. (для которого срок возврата был 31 марта 2006 г.).

На 30 апреля 2009 года самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть предъявлен иск в соответствии с правилом 29, будет период, заканчивающийся 31 марта 2006 года (срок подачи декларации за период — 30 апреля 2006 года).

Аналогичным образом, 31 октября 2009 г. самым ранним отчетным периодом, за который можно будет подать претензию, также будет период, заканчивающийся 31 марта 2006 г. Однако к 30 апреля 2010 г. четырехлетний срок полностью вступит в силу, так что требование произведенные в эту дату, могут вернуться к кварталу, закончившемуся 31 марта 2006 года.

4.8 Если вы не исправляете ошибки НДС и HMRC находит их

4.8.1 Для отчетных периодов до введения режима штрафов за ошибки применяются следующие процедуры.

(См. Параграф 4.1.)

Если мы обнаружим в ваших декларациях заниженное значение НДС, мы произведем оценку причитающегося налога и можем взимать проценты. Вам также может грозить штраф за неправильное заявление. Чтобы избежать штрафа, вы должны раскрыть полную информацию об ошибках, прежде чем мы начнем расследовать ваши дела с НДС.

Запросы обычно начинаются, когда мы назначаем встречу для проверки ваших записей. Но мы будем принимать раскрытие информации в целях наказания после этого момента, если у нас нет оснований полагать, что:

• Вы обнаружили ошибки ранее и раскрыли их только потому, что вам сказали, что необходимо посетить
• Ваше раскрытие информации во время или после посещения было вызвано нашим расследованием ваших дел

Исправьте ошибку, следуя процедурам, описанным в параграфах 4.3 к 4.5. Однако, если вы умышленно не исправите заниженное декларирование НДС, вы можете понести гражданский штраф за нечестное уклонение или даже уголовное преследование.

Дополнительную информацию можно найти в:

4.8.2 Для отчетных периодов после введения режима штрафов за ошибки применяются следующие процедуры

(См. Параграф 4.1.)

Если мы обнаружим занижение НДС в ваших декларациях по НДС, мы произведем оценку причитающегося налога и можем взимать проценты.Вы также можете понести штраф.

Исправьте ошибку, следуя процедурам, описанным в параграфах с 4.3 по 4.6.

См. Параграф 4.1 для получения дополнительной информации относительно режима исправления ошибок и штрафов за ошибки.

4.9 Исправление ошибок, мало влияющих на заявленный вами чистый НДС

Могут быть случаи, когда большие ошибки в выпуске и входящем налоге имеют нулевое или минимальное влияние на чистый НДС, подлежащий уплате по декларациям. Если чистая стоимость ошибок, обнаруженных вами в предыдущих декларациях НДС, находится в пределах, описанных в пункте 4.2, вы можете выбрать способ 1 или 2 (описанный в параграфах 4.3 и 4.4) для исправления ошибок. Чтобы мы могли рассмотреть возможность сокращения штрафа, вы должны сообщить нам, если вы допустили неосторожную ошибку или преднамеренную неточность в индивидуальных декларациях о возврате НДС, занижая обязательство по уплате НДС или завышая право на зачет НДС, независимо от его размера или стоимость.

4.10 Корректировки, не являющиеся ошибками

При условии, что они точны и сделаны в нужное время, корректировки, которые вы должны внести в рамках нормальной работы учета НДС, не являются ошибками.

Эти бухгалтерские корректировки включают:

• Ежегодные корректировки схемы розничной торговли или другие корректировки, необходимые, когда лицо прекращает использование определенной схемы розничной торговли
• корректировки в соответствии со схемой капитальных товаров
• утвержденная методика оценки
• Корректировка частичного освобождения от уплаты налогов
• Частичное освобождение от уплаты налогов и корректировки окупаемости
• экспорт и поставки товаров внутри ЕС
• выдача или получение кредитовых и дебетовых векселей
• иск о списании безнадежного долга
• Расходы на предварительную регистрацию и после снятия с учета
• поправки на действующие скидки за своевременную оплату

Если исходная корректировка бухгалтерского учета была неправильной или сделана в неправильное время, исправление ошибок должно быть выполнено обычным способом.

4.11 Куда отправлять уведомления об исправлении ошибок

Отдельное уведомление об исправлении ошибок должно включать регистрационный номер плательщика НДС и быть отправлено в офис группы исправления ошибок НДС по адресу:

Телефон: 0300 200 3700

Электронная почта: [email protected]

4.12 Когда исправлять ошибки

Как только вы обнаружите ошибку, вы должны записать ее в свои записи НДС для исправления, иначе вы можете подвергнуться штрафу.

Возможно, вам будет полезно вести отдельную запись в вашей текущей учетной записи НДС, которую вы можете обновлять по мере обнаружения ошибок. Вам следует:

• показывает дату обнаружения ошибки
• показывает период, в котором произошла ошибка
• указать любую относящуюся к делу документацию
• определить, связана ли ошибка с исходящим или исходящим налогом.

В конце текущего периода НДС запись поможет вам решить, какой метод лучше всего использовать при исправлении ошибок: метод 1 или метод 2.

Обычно следует дождаться конца текущего отчетного периода, прежде чем принимать решение о применении метода 1 или 2.

Однако, если отдельная ошибка настолько велика, что неизбежно будет нарушен 1% -й тест блока 6 или лимит в 50 000 фунтов стерлингов, упомянутый в параграфе 4.4, вам следует немедленно отправить отчет об исправлении ошибок в HMRC, используя метод 2.

5. Как вернуть деньги

5.1 Учет неуплаты выходного налога

Если вы учли сумму выходного налога, которая не подлежала уплате, в зависимости от суммы, вы можете либо скорректировать свою налоговую декларацию за период, в котором вы обнаружили завышение декларации, либо потребовать возмещение, отправив уведомление об исправлении ошибки.В разделе 4 рассказывается, какой метод вам следует использовать. Вы должны одновременно исправить все другие известные ошибки, при условии, что они укладываются в сроки, указанные в параграфах 4.6 и 4.7.

Мы не будем оплачивать претензию, которая повлечет за собой неосновательное обогащение — например, если у вас есть:

• передал ошибочное начисление НДС вашему клиенту, который нес бремя ошибочного начисления, но не может или не намеревается передать ему какой-либо возврат, связанный с претензией
• не понес каких-либо потерь или повреждений из-за взимания более высокой цены, чем необходимо, до

Дополнительную информацию о неосновательном обогащении и механизмах компенсации клиентам можно найти в разделе 9.

Если вы не уверены, имеете ли вы право на подачу иска, обратитесь за советом в свой бизнес-центр НДС или на горячую линию по НДС.

6. Недостаточный предварительный налог в предыдущих декларациях

6.1 Когда вы имеете право требовать предварительный налог

Срок, описанный в параграфе 4.7 для вычета предналога, начинает отсчитываться с даты платежа по декларации, которую вы обязаны подать после того, как вы уплатили предварительный налог и получили соответствующий счет-фактуру НДС.

На практике большинство трейдеров будет вычитать любой входящий налог, на который они имеют право, при следующей декларации по НДС после того, как они получат счет от своего поставщика.

6.2 Своевременное наличие доказательств, но не требующий уплаты предварительного налога в нужный период

Если у вас были необходимые доказательства, позволяющие требовать предварительный налог в том отчетном периоде по НДС, в котором он стал начисляться, но вы не записали его в своем счете НДС, это является ошибкой. Вы не можете потребовать его при более позднем возврате.Вам может потребоваться выполнить корректировку возврата согласно пункту 4.3 или уведомление об исправлении ошибки согласно пункту 4.4.

Если вы хотите подать иск на предварительный налог, вы должны сделать это в сроки, указанные в параграфе 4.7.

7. Исправление ошибок по п. 4.4.

7.1 Что происходит после отправки уведомления об исправлении ошибки

Каждое уведомление об ошибке подлежит проверке для защиты доходов и интересов налогоплательщиков в целом.

Иногда нам может потребоваться связаться с вами, чтобы уточнить детали вашего уведомления, прежде чем мы его обработаем. В некоторых случаях может потребоваться посетить вас для проверки, как правило, в удобные для обеих сторон дату и время. Наши сотрудники постараются максимально оперативно ответить на любые вопросы.

7.2 Как мы вас уведомим

После того, как мы обработаем ваше исправление ошибок, мы отправим вам Уведомление об исправлении ошибок, подтверждающее сумму вашего исправления ошибок и начисленные на него проценты.Вы также получите Выписку со счета, показывающую текущий остаток, подлежащий выплате нам (включая проценты) или подлежащий выплате вам.

Если ваше исправление привело к погашению, которое регулируется положениями о неосновательном обогащении, подробно описанными в разделе 9, мы не будем отправлять вам эти документы, но мы сообщим вам об этом отдельно в письме.

Если вы не получите от нас известий в течение 21 дня, свяжитесь с командой исправления ошибок НДС, чтобы убедиться, что они получили ваше уведомление об исправлении ошибок.

7.3 Оплатить чистую сумму НДС, причитающуюся HMRC

Если мы уведомили вас в соответствии с пунктом 7.2 и в Выписке по счету указан остаток, подлежащий уплате нам, вы должны как можно скорее отправить полную оплату по адресу:

Контроллер
HM Revenue and Customs
Центральный блок НДС
Александр Хаус
проспект Виктории, 21
Саутенд-он-Си
SS99 1AA

Мы можем взимать дополнительные проценты, если вы не уплатите НДС полностью в течение 30 дней с даты расчета, указанной в Уведомлении об исправлении ошибок.

Вы можете оплатить электронным способом:

• Bacs Payment Schemes Limited ( Bacs )
• Автоматизированная платежная система Расчетной палаты ( CHAPS )
• аналогичные банковские системы

Подробную информацию об этих способах оплаты вы можете узнать на нашей горячей линии.

Если вы платите через Bacs или CHAPS , ваш банк должен будет указать ваш регистрационный номер плательщика НДС в качестве ссылки и произвести платеж на:

• код сортировки — 08 32 00
• № счета — 11963155

Если хотите, вы можете оплатить чеком или почтовым переводом.

Выполняйте чеки или почтовые переводы, подлежащие оплате в HMRC, с чертой через любые пробелы на линии выплаты. Вы должны указать свой регистрационный номер плательщика НДС на обратной стороне чека.

Не отправлять чеки с датой отправки.

В ваших собственных интересах не отправляйте банкноты или монеты по почте.

7.4 HMRC возвращает вам чистую сумму

Если сумма, указанная в вашем уведомлении об исправлении ошибки, приведет к получению суммы, подлежащей выплате вам, мы зачислим сумму, причитающуюся вам, и используем ее для уменьшения любого непогашенного остатка перед нами.Кроме того, если вы подаете заявление о подоходном налоге, ошибочно начисленном с поставок, которые оказались освобожденными от налога, любой предварительный налог, который вы вычли в отношении этих материалов, будет засчитан против заявленной суммы.

Если после этого деньги все еще причитаются вам, мы вернем оставшуюся сумму либо Bacs , либо Payable Order.

8. Если вы не согласны с решением или постановлением

8.1 Как подать иск, если вы не согласны с нашим решением или постановлением

Если мы выносим вам решение или постановление в отношении ваших обязательств по НДС, мы обычно отклоняем любые ваши претензии, которые оспаривают наше решение или постановление.

Если ваша претензия будет официально отклонена, вам будет предложено подать заявку на пересмотр нашего решения. У вас есть 30 дней, чтобы принять это предложение.

Если вы не желаете пересмотра или не согласны с его результатом, вы можете подать апелляцию в суд первой инстанции, чтобы решить этот вопрос.

Если вы подадите апелляцию, вы сохраните право на возмещение, но только в том случае, если вы подали обоснованную претензию, в случае отмены нашего решения. Однако, если вы решите не подавать апелляцию в суд, любые будущие претензии будут считаться новыми претензиями, независимо от того, предъявлены они на том же основании или нет, и будут подчиняться обычным срокам, указанным в параграфе 4.6 и п. 4.7.

8.2 Дополнительная информация о рассмотрениях и апелляциях

Более подробная информация о том, что вы можете сделать, если не согласны с нашим решением, содержится в информационном бюллетене HMRC1 и Что делать, если вы не согласны с решением HMRC.

9. Неосновательное обогащение и схема возмещения

9.1 Что такое неосновательное обогащение

Этот раздел применяется только к претензиям, поданным 26 мая 2005 г. или позднее, о возмещении или кредите завышенного выходного налога. Положения о неосновательном обогащении по претензиям, поданным до этой даты, не включены в это уведомление, но охватываются Сводкой налоговой и таможенной службы 05/09.

Мы отклоним претензии о неосновательном обогащении, если трейдер:

• взимал со своих клиентов НДС, который ему не следовало взимать
• переложил экономическое бремя ошибочно начисленного НДС на своих клиентов
• не понес убытков или ущерба в результате передачи ошибочного платежа своим клиентам
• не может или не желает возмещать своим клиентам любые суммы, выплаченные ему HMRC

Мы можем ссылаться на защиту о неосновательном обогащении в обстоятельствах, когда вы подаете иск о зачете НДС, относящегося к исходящему налогу, учтенному по ошибке.

Неосновательное обогащение может применяться в отношении полной суммы выходного налога, которую вы завышали и учли по ошибке. Однако HMRC выплатит вам только то, что осталось после того, как будут учтены все непогашенные обязательства. Например, если вы подаете заявку на исходящий налог, ошибочно начисленный с поставок, которые оказались освобожденными, любой предварительный налог, который вы вычли в отношении этих материалов, может быть зачислен против заявленной суммы.

Неосновательное обогащение также может применяться только к части требования.В некоторых случаях вы могли переложить только часть ошибочно начисленного НДС вашему клиенту, потому что вы решили покрыть расходы на часть ошибочного начисления, чтобы оставаться конкурентоспособными.

9.2 Каковы схемы возмещения расходов

В соответствии с этими договоренностями вы можете получить возмещение НДС, который вы учли по ошибке (который ваши бизнес-клиенты или клиенты, не зарегистрированные в качестве НДС, заплатили вам), и избежать несправедливого обогащения, передав его обратно людям, несущим бремя ошибочное начисление НДС.Но вы можете сделать это только в том случае, если вы согласитесь использовать схему возмещения расходов («схему»).

9.3 Если вы не желаете или не можете вернуть деньги

Если вы согласны с тем, что погашение необоснованно обогатит вас, но вы не хотите или не можете возвращать деньги своим клиентам, вы не можете получить от нас возмещение.

Схема возмещения применяется, если вы принимаете или мы доказываем, что, получив возмещение сумм, ошибочно учтенных в качестве выходного налога, ваш бизнес будет несправедливо увеличен за счет ваших клиентов, и вы хотите вернуть деньги (тем клиентам, которые несут бремя ошибочного начисления НДС) переплаченные деньги.Если ваш клиент смог вычесть всю вашу ошибочную сумму НДС в качестве предварительного налога, мы не будем считать, что он несет бремя этой суммы.

В таких случаях мы вернем переплаченный НДС только в том случае, если вы согласитесь возместить этим клиентам расходы в соответствии с условиями схемы.

9.4 Кто может пользоваться схемой

Все предприятия, в настоящее время зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые хотят вернуть своим прошлым клиентам любые переплаченные ими деньги в качестве НДС, могут использовать эту схему.

Вы также можете использовать эту схему, если вы больше не зарегистрированы в качестве плательщика НДС — на вас будут распространяться те же условия, что и на компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС.

9.5 Апелляция в случае отклонения вашего иска

Наличие схемы не влияет на ваше право требовать, чтобы вы не были несправедливо обогащены.

Если мы отклоним вашу претензию на основании неосновательного обогащения, вы все равно имеете право на апелляцию.

Если трибунал сочтет в нашу пользу, вы все равно можете использовать схему, если хотите.

9.6 Условия возврата денег

По схеме возмещения мы вернем вам деньги только в том случае, если вы согласитесь:

• подписать обязательство в формате, изложенном в разделе 10 настоящего уведомления — после подписания вы не можете вносить в него поправки
• вернуть деньги клиентам в течение 90 дней
• погасить нам любые остаточные суммы, не возвращенные вашим клиентам через 90 дней, в течение 14 дней — мы не будем отправлять напоминания — если вы этого не сделаете, мы оценим остаток
• передать любые установленные законом проценты, уплаченные с возвратом средств клиентам, это подлежит тем же условиям, что и возврат

9.7 записей

Вы должны вести следующие записи:

• имена и адреса тех клиентов, которым вы собираетесь возместить
• общая сумма денег, выплаченная каждому покупателю
• сумма процентов, если применимо, выплаченных каждому покупателю
• дата возврата денег

9,8 Кто считается покупателем

Ваши клиенты, называемые в нормативных актах «Потребителями», включают всех, кому вы делали продажи, независимо от того, зарегистрированы они для уплаты НДС или нет.

9.9 Выплаты

Вы должны подготовить схему к реализации, как только мы получим ваше подписанное обязательство, и сразу же начнем связываться с клиентами.

Позднее начало возврата денег без уважительной причины не будет рассматриваться как веская причина для продления 90-дневного лимита возврата.

9.10 Выплата вам законных процентов

Мы оплатим все установленные законом требования о выплате процентов, если возмещаемые суммы были неправильно учтены из-за нашей ошибки.Любые установленные законом проценты, выплачиваемые по этой схеме, регулируются теми же условиями, что и любые другие деньги, возвращаемые по этим схемам, и вы должны вернуть их своим клиентам. Это связано с тем, что деньги лишили возможности использовать деньги клиенты, а не вы (как истец), которые забрали их у них, чтобы заплатить нам.

Вы должны полностью вернуть все законные проценты. Вы должны вернуть нам любые остатки (любые суммы, которые вы не смогли вернуть) в течение указанного срока в 14 дней.

Если у вас возникли трудности с определением размера процентов, причитающихся вашим клиентам, местный консультационный центр по НДС с радостью предоставит распечатку расчета установленных законом процентов. Это будет показывать проценты по периодам. После этого вы сможете разделить проценты, подлежащие выплате за определенный период, на сумму, излишне уплаченную за тот же период. Это должно примерно определять, что причитается вашим клиентам за определенный период.

9.11 Проверки, которые HMRC может произвести

Чтобы убедиться, что вы возвращаете своим клиентам средства в согласованном порядке, мы можем попросить показать записи вашей схемы.Мы направим вам письменное уведомление о нашем намерении просмотреть эти записи.

9.12 Расходы на возмещение расходов

Вы не должны вычитать из возмещения какие-либо расходы, понесенные вами при администрировании схемы. Если да, мы оценим вас.

10. Обязательство по схеме возмещения расходов

В отношении претензии на £ (указать сумму), поданной (указать дату) в отношении установленного отчетного периода (периодов) (указать отчетный период (периоды)), поданного в соответствии с разделом 80 НДС A 1994.В соответствии с положениями раздела 80A VATA 1994 и положений 43A — 43G Положений Закона о налоге на добавленную стоимость 1995 г., Часть VA «Порядок возмещения расходов» (Законодательный акт 1995/2518), я согласен соблюдать следующие условия возмещения.

«Я, нижеподписавшийся, могу указать имена и адреса потребителей, которым я намерен возместить. Я возмещу этим лицам наличными или чеком всю сумму, зачисленную HMRC в соответствии с разделом 80 (1) или 80 (1A) Закона о НДС 1994 года, вместе с любыми соответствующими процентами, без каких-либо вычетов, для любых целей, в течение 90 дней с момента получения кредита, и я понимаю, что не могу использовать кредит для каких-либо других целей.Кроме того, если часть или вся зачисленная сумма, подлежащая возмещению, была выплачена или возвращена мне, и я не возместил часть или всю ее потребителям, я без напоминания уведомлю HMRC и верну баланс вместе с любыми соответствующими процентами. в HMRC в течение 14 дней после истечения 90 дней. Если зачисленная сумма не была выплачена или возвращена мне, и я не возместил часть или всю ее потребителям, я уведомлю HMRC об этой сумме кредита и связанных с ней процентах, которые я не возместил потребителям в течение 14 дней из 90. дни истекают.Я буду вести необходимые записи, как указано в Правилах, и я буду соблюдать любое уведомление, предоставленное мне HMRC о создании записей, которые я должен вести ».

Подпись ……………………………………………………………………………………….

Должность в бизнесе ……………………………………………………………………………

Имя ……………………………………………………………………………………………

Адрес ………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………….

Регистрационный номер плательщика НДС ……………………………………………………………………

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected].

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, обратитесь на горячую линию по НДС или сделайте запрос по НДС в Интернете.

Наладим порядок

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Взыскание переплаты по налогу на добавленную стоимость

Скачать обзор

В любой среде, связанной с налогом на добавленную стоимость (НДС), компании имеют право требовать возврата всей или значительной части НДС, уплаченного при покупке товаров, услуг и нематериальных активов. Большинство компаний сосредоточены на точном и полном налоговом переводе собранных налогов. Однако всякий раз, когда есть возможность потребовать кредиты, некоторые компании могут недооценивать свое право на получение кредита, либо игнорируя определенные области, в которых они имеют право на возврат, либо занижая сумму переплаты налога, которая может быть фактически взыскана.

Распространенные причины переплаты НДС

Компании часто не максимально используют свои возможности рекультивации. Это может привести к переплате НДС и отрицательному воздействию на денежный поток для организации. Вот некоторые из наиболее частых причин переплаты НДС:

• Нормативно-правовая среда : Частые законодательные изменения бывает трудно отслеживать, интерпретировать и своевременно реагировать на них. Соблюдение постоянно меняющихся налоговых правил через международные границы может показаться сложной, а иногда и непосильной задачей.Даже самые благоразумные компании обнаруживают, что они часто неспособны управлять изменяющимся налоговым законодательством и соблюдать их.
• Смена персонала : Когда происходят кадровые изменения, определенные функциональные и институциональные знания могут быть потеряны. Эти переходы могут вызвать сбои в функции соблюдения косвенного налогообложения и привести к переплатам или другим рискам.
• Изменения в корпоративной структуре : Компании, участвующие в деятельности по приобретению или продаже активов, часто обнаруживают, что при изменении обязанностей налоговой функции также меняются процессы соблюдения требований НДС и возврата.
• Изменения в системах бухгалтерского учета : Организации часто стремятся оптимизировать свои бизнес-процессы путем внедрения новой или обновленной платформы планирования ресурсов предприятия (ERP). Эти реализации могут привести к ошибкам в способах возмещения и отчетности по НДС.
• Необычные транзакции : Крупные, необычные или разовые транзакции могут не проверяться должным образом, если стандартная структура внутреннего контроля не применяется последовательно.

Когда самое время оценить переплату НДС?

Компании часто рассматривают возможность возврата НДС при проведении государственного аудита.Часто это лучшее время для участия в мероприятии по возврату, так как во многих налоговых юрисдикциях требуется, чтобы взысканные суммы вычитались из предложенных аудиторских оценок. Это не только минимизирует влияние оценки, но также снижает штрафы и пени, связанные с любым результатом аудита.

Кроме того, когда внедряются новые системы бухгалтерского учета или налогообложения, это идеальное время для проведения анализа рекламаций, чтобы закрыть пробелы в процессах вскоре после внедрения.

Сроки исковой давности различаются в зависимости от страны, и, чтобы максимизировать возможности возврата, предприятия должны знать законы, которые применяются к ним в каждой юрисдикции.

Я хочу потребовать обратно уплаченный НДС в предыдущем квартале. Мы выставили счет по ошибке с 20% ндс, должно было быть 5%, как нам вернуть разницу в размере

Я могу помочь вам вернуть переплату НДС, робинбайтей.

Если вы уже получили кредит на переплату НДС, мы можем записать его как возврат.Если ваше агентство проинструктировало вас применить его к текущему или следующему кварталу, мы можем внести налоговую корректировку, чтобы уменьшить ответственность.

Вот как записать это как возврат:

1. Выберите Taxes из меню боковой панели.

2. Найдите декларацию в разделе Отправлено или Отправлено .

3. Щелкните стрелку раскрывающегося списка в конце строки и выберите Record Refund.

4. Заполните необходимую информацию.

5. Попадание Сохранить .

Чтобы создать корректировку налога, выполните следующие действия:

1. Выберите VAT из меню боковой панели.
2. Щелкните Подготовить НДС .
3. Нажмите значок Adjust в строке НДС, которую вы хотите изменить.
4. Введите дату корректировки и Ставка НДС .
5. Выберите счет в раскрывающемся меню Корректирующий счет .
   • Выберите счет доходов, который вы создаете для этой цели, если вы вносите корректировку, потому что вы получили кредит и ваша задолженность перед государством за вычетом НДС.
   • Выберите счет расходов, например «Процентные расходы» или «Не вычитаемые штрафы», если вы вносите штраф, пени или проценты в декларацию по НДС.
6. Введите сумму.
7. Нажмите «Сохранить».

Для получения дополнительной информации об этом процессе вы можете посетить эту статью: Корректируйте свои обязательства по НДС.

Я также рекомендую вам связаться с вашим агентством по НДС, чтобы получить дополнительную информацию об обработке переплаты НДС.

Если у вас есть какие-либо другие проблемы или вопросы по поводу НДС, не стесняйтесь обращаться к Сообществу. Мы всегда будем рядом.

Как получить возврат НДС? Все, что вам нужно знать

Если вы гость и обычно проживаете за пределами Европейского Союза, вы можете иметь право на возмещение НДС.

Каждый год путешественники оставляют миллионы долларов в виде невостребованных возмещений либо потому, что они не знают об этом — аналогично их праву на компенсацию за перелет, либо просто потому, что им слишком сложно иметь дело с этим.

Обидно, когда товары, которые вы покупаете, могут включать до 25% НДС (да, ставки обычно выше, чем налоги с продаж в США). Узнайте больше о возмещении НДС, и вы получите отличный способ сэкономить на покупках в Европе.

Вот несколько ключевых моментов, о которых следует помнить.

---

Если у вас задержали или отменили рейс, вы также можете потерять 660 долларов в качестве компенсации. Узнайте, имеете ли вы право менее чем за 3 минуты:

---

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) наряду с налогом на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, что означает, что он оплачивается частным потребителем. Это не налог на прибыль.

Когда вы путешествуете по Европе и покупаете товары и услуги, цена, которую вы платите, обычно включает этот налог на добавленную стоимость, которая создается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до продажи.

Хотя налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах, он наиболее распространен в Европейском Союзе. Он может быть обозначен как НДС, TVA, IVA, moms, MwST и некоторые другие в зависимости от каждой страны.

Сколько стоит НДС в Европе?

В Европейском Союзе ставка НДС обычно составляет от 5 до 25%, в зависимости от страны. Некоторые из них применяют разные ставки НДС в зависимости от типа продукта или услуги, обычно классифицируемые как «стандартные», «сниженные» и «сверхсниженные».

Например, если вы путешествуете во Францию, некоторые продукты включают 20% НДС, а для других — 5,5 или 10%. Сумма сверхнизкого НДС может составлять всего 2,1%.

Ознакомьтесь со ставками НДС в разных странах Европы здесь.

Имейте в виду, что то, что вы видите на ценнике, — это то, что вы платите: налог на добавленную стоимость систематически включается в цену. Есть несколько компаний, которые пытаются обмануть путешественников, совершающих покупки в Интернете, и включают НДС только на этапе оплаты, поэтому обязательно следите за этим, например, при покупке дешевых авиабилетов.

Что такое возврат НДС?

Возмещение НДС — это возмещение НДС, уплаченного вами за товары, приобретенные в Европе в качестве нерезидента. Если купленный вами товар включал 20% НДС, вы можете получить обратно сумму, соответствующую этому потребительскому налогу, когда вы покинете территорию.

Одна вещь, о которой следует помнить — будьте готовы, некоторые технические детали будут у вас на пути — это то, что НДС рассчитывается на основе базовой цены товара или услуги до вычета налогов, а НЕ как процент от окончательной цены.Это означает, что вам НЕ следует ожидать, что сумма возврата НДС будет рассчитана на основе окончательной цены: например, для предмета, облагаемого налогом по ставке 20%, ваш возврат НДС обычно составляет около 16,7% от окончательной цены.

Когда можно вернуть НДС?

Когда я имею право на возврат НДС?

Вы имеете право на возмещение НДС, если приобретаете товары или товары (не услуги) в Европе и не являетесь там постоянным жителем.

Если вы постоянно или постоянно проживаете за пределами ЕС, вы, вероятно, будете считаться «посетителем» для целей возмещения НДС, когда вы путешествуете на старый континент.В этих случаях вы не облагаетесь НДС и можете потребовать возмещения. Это потому, что экспорт освобожден от НДС. Когда вы покупаете товары или товары в Европе и привозите их домой, ваша покупка считается экспортной. В результате вы можете потребовать возмещения НДС.

Обратите внимание, что вы НЕ имеете права на возмещение НДС при оплате проживания в отеле или ужина в ресторане. Это потому, что эти услуги «потребляются» в Европе, а не экспортируются. В отличие от туристов, бизнес-путешественники также могут требовать уплаты налога на проживание и питание, но это настолько сложный процесс, что только крупные компании, которые часто прибегают к командировкам своих сотрудников, решаются на него.

Чтобы иметь право на возмещение НДС, сумма ваших покупок должна превышать определенную сумму, которая варьируется от страны к стране. В большинстве случаев вам придется потратить эту сумму в одном месте, поэтому, если вы планируете делать покупки, помните об этом. Это требование о минимальных расходах было введено, чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, и обычно устанавливается на уровне 175 евро за всю покупку, однако некоторые страны ЕС могут установить более низкие пороговые значения.

Можно ли получить возврат НДС после отъезда из Европы?

Да, вам необходимо покинуть Европу, чтобы потребовать возмещения НДС.Если вы просто пересекаете границу в пределах Европейского Союза, вы не имеете права: товары должны покинуть территорию налогообложения, а не только страну, в которой вы их приобрели, чтобы считаться экспортными.

Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании?

Да, те же правила применяются в Великобритании. После того, как вы покинете пределы Соединенного Королевства и вернетесь домой, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши товары.

Как работает возврат НДС?

Могу ли я получить возврат НДС при покупках в Интернете?

Да, вы можете получить возврат НДС даже при покупках в Интернете.Применяются те же правила: вы должны быть постоянным резидентом в стране, не входящей в ЕС, и сумма, которую вы заплатили, должна быть выше минимума, установленного страной интернет-магазина.

Могу ли я получить возврат НДС за отели?

Если вы не деловой путешественник, нет. Схемы возврата НДС не применяются к проживанию в отелях, потому что они рассматриваются как услуги, потребляемые на месте, а не как экспортируемые товары.

Компании, которые часто прибегают к командировкам, могут подать заявку на возмещение НДС, но это единственное исключение.

Как подать заявку на возврат НДС?

Не существует единой стандартной процедуры для всего Европейского Союза, но в большинстве случаев необходимы следующие шаги.

1. Получите подтверждение места жительства

Чтобы начать процесс возврата, вам необходимо предъявить удостоверение личности, которое указывает на то, что вы не являетесь резидентом ЕС. Ваш паспорт, вероятно, ваш лучший выбор.

2. Получите документы

Продавец поможет вам заполнить форму Tax Free. Убедитесь, что информация верна, и сохраните квитанции.Многие, как правило, ориентированные на туристов торговцы предложат мгновенный возврат в качестве услуги и отправят вам формы возврата по почте. Вы можете легко их заметить, так как на двери обычно есть табличка с надписью «Tax Free».

Тем не менее, этот беспошлинный шоппинг не меняет того факта, что вам по-прежнему необходимо иметь печать на документах на границе, поскольку они используют стороннюю организацию, такую ​​как Premier Tax Free или Global Blue, для обработки требования о возмещении. Если продавец предлагает прямую кредитную карту или возврат наличными, вы, скорее всего, заплатите комиссию за услугу.

3. В аэропорту

Принесите свои покупки, квитанции и бланки возмещения в один из пунктов НДС на пограничном переходе и подождите некоторое время до вашего отъезда. Если ваш магазин не предлагает мгновенный возврат средств, вы можете получить свои деньги на последней остановке в ЕС. Имейте в виду, что не все страны европейского континента являются частью ЕС. Если вы купили в Цюрихе дорогие часы, обязательно проштампуйте свои бланки перед пересечением границы.

И еще кое-что: чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС, вы должны иметь возможность доказать, что приобретенные вами товары действительно покинули налоговую зону.В Европейском союзе это означает, что вы можете потребовать возмещение налога только тогда, когда фактически покидаете зону ЕС — вы не сможете потребовать возмещения НДС, если путешествуете только между двумя странами ЕС.

4. Пройдите на таможню

Вот где вам понадобится дополнительное время, так как очереди на таможне могут быть длинными. Сделайте это перед регистрацией багажа, так как таможенный агент может захотеть убедиться, что вы действительно экспортируете купленные товары. После прохождения таможенного контроля они добавят в ваши формы штамп таможни.

Обратите внимание, что для получения права на возврат налога приобретенные вами товары должны быть новыми и неиспользованными. Не используйте товары до прохождения таможни, иначе вам не возместят расходы.

Вы также должны иметь возможность показать товары сотруднику таможни, поэтому не упакуйте их в зарегистрированный багаж или, по крайней мере, проверьте, сможете ли вы доставить зарегистрированный багаж с собой на таможню.

5. Получите свои деньги

Теперь, даже если вы выполнили все вышеперечисленное, вы не получите свои деньги просто так.Если вы приобрели товары у продавца, который работает с определенным агентом по возврату средств, найдите его стойку в аэропорту и принесите свои документы с печатью. Имейте в виду, что взимается небольшая комиссия, которая будет удержана.

Если это невозможно, вам нужно будет отправить документы на возврат по почте, и это займет несколько месяцев, прежде чем (и если) вы получите ответ. Если вы совершали покупки с помощью кредитной карты, следите за своей выпиской, в противном случае ожидайте чек по почте.

Сколько времени занимает возврат НДС?

Возврат НДС на ваш банковский счет занимает около 3 недель. Если вы запросите возврат наличными в аэропорту, вы должны получить его немедленно. Обработка платежей чеками также занимает около 3 недель.

Часто задаваемые вопросы о возврате НДС

Облагается ли налогом возврат НДС?

Нет, вы не будете платить налоги на возмещение НДС. Только не забудьте сохранить документы об уплате НДС на случай, если они понадобятся властям.

Могу ли я покупать товары без уплаты НДС?

Нет, НДС всегда включен в цену, и вы не сможете покупать товары и услуги, не уплатив НДС.

В лучшем случае вы можете получить возмещение напрямую от продавца, если он действительно предлагает эту услугу. Ожидайте дополнительных документов в магазине, если вы выберете этот вариант.

В качестве альтернативы вы можете попросить продавца отправить товары прямо к вам домой, но в большинстве случаев это не выгодно для вас с финансовой точки зрения. Вам действительно придется оплатить стоимость доставки вместе с пошлиной США.

Единственный способ избежать уплаты НДС — это купить товары в магазине беспошлинной торговли, который редко можно найти где-либо еще, кроме как в международном аэропорту.

Последние мысли: стоит ли требовать возврата НДС?

Это зависит. Если вы умеете решать проблемы и часто путешествуете, это того стоит. Если вы сделали всего несколько покупок и хотите получить экономическое преимущество, это действительно зависит от ситуации.

Допустим, вы ходили по магазинам во время последней поездки в Париж и потратили в общей сложности 2000 долларов в Lafayette. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, поэтому, предполагая, что все приобретенные вами товары имеют право на возмещение, вы можете рассчитывать на возмещение в размере 400 долларов США.Я бы сказал, оно того стоит.

Но нельзя отрицать, что, поскольку требуется много бумажной работы, это утомительный процесс. Многие путешественники также проигнорировали свои претензии и остались без ответа.

Есть вопросы? Попробуйте связаться с национальными налоговыми органами или таможней страны покупки.

---

Не забудьте потребовать компенсацию за задержку рейса или компенсацию за отмену рейса, если ваш самолет прибыл с опозданием минимум на 3 часа!

Возврат НДС: онлайн-запрос — Your Europe

Последняя проверка: 26.03.2021

Пострадало от Brexit?

Возврат НДС для предприятий ЕС

Когда можно подать заявку на возврат НДС?

Если с вас начисляется НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не зарегистрированы, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.

Предупреждение

В некоторых странах ЕС не разрешается возмещение расходов по определенным категориям (например, расходы в ресторане, развлечения, автомобили, топливо и т. Д.).

Как получить возврат НДС

Вы должны запросить возврат НДС онлайн через органы власти страны , в которой находится ваша компания .

Если вы имеете право на возмещение, власти передадут вашу претензию властям другой страны.

Процедура возврата НДС согласована на уровне ЕС. Вот краткое изложение процесса возмещения НДС с указанием обязанностей национальных налоговых органов.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий ЕС в каждой стране ЕС можно узнать ниже:

Выберите страну:

• Австрияатен
• Бельгия
• Болгария * bg
• Хорватия
• Кипр * cy
• Чехия * cz
• Дания * dk
• Эстония
• Финляндия * fi
• Francefren

• Германия * de
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Исландия * — это
• Ирландия * ie
• Италияитен
• Латвийвен
• Литва * lt
• Люксембург * lu
• Maltamten

• Нидерланды * nl
• Norwaynoen
• Polandplen
• Portugalpten
• Румыния * ro
• Slovakiasken
• Словения * si
• Испания * es
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Национальные контактные лица

Чтобы быть уверенным в том, что у вас есть правильная информация, вам следует обращаться в национальные контактные пункты [110 КБ] по каждому конкретному случаю.

Просрочка платежа

Если страна задерживает возврат вашего НДС, вы можете потребовать процентов .

Если у вас возникнут трудности с государственными органами, вы можете запросить помощь в наших консультационных и справочных службах.

Претензия — коды товаров / услуг

При подаче заявления на возврат вы должны ввести определенные стандартные коды, чтобы описать тип товаров / услуг, на которые вы уплатили НДС.

Коды товаров / услуг

Характер приобретенных товаров и услуг должен быть описан в соответствии со следующими кодами расходов.

1. Топливо.
2. Аренда транспортных средств.
3. Расходы на транспортные средства.
4. Плата за проезд и сбор с пользователей дорог.
5. Путевые расходы, например, такси, проезд в общественном транспорте.
6. Размещение.
7. Еда, напитки и ресторанное обслуживание.
8. Допуск на ярмарки и выставки.
9. Расходы на предметы роскоши, развлечения и развлечения.
10. Другое.

В некоторых странах ЕС также требуется использовать дополнительные субкоды для каждого типа товаров / услуг.

Онлайн-курс — как подать заявку на возврат НДС

Вы можете зарегистрироваться на бесплатный курс электронного обучения о том, как подать заявку на возврат НДС на портале электронного обучения по налогам и таможенному союзу. Курсы проводятся Европейской комиссией в сотрудничестве с национальными администрациями.

Возврат НДС для предприятий за пределами ЕС

Когда можно подать заявку на возврат НДС?

Если ваш бизнес не зарегистрирован в ЕС, и с вас взимается НДС с коммерческой деятельности в стране ЕС, где вы не поставляли товары или услуги, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны. Например, компания, учрежденная в Швейцарии, принимает участие в конференции в Бельгии, и с ее счета за проживание в отеле взимается НДС.

Как получить возврат НДС

Чтобы получить возмещение, вы должны отправить заявление в органы власти той страны ЕС, где вы уплатили НДС.Некоторые страны ЕС предоставят вам возмещение только в том случае, если страна, в которой находится ваш бизнес, предлагает аналогичные механизмы возмещения для компаний из этой страны ЕС.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий за пределами ЕС можно прочитать ниже:

Возврат излишне уплаченного налога на добавленную стоимость (НДС) при покупках за рубежом

Если вы дважды уплатили НДС за один и тот же товар, например, как при покупке, так и при импорте в Норвегию, вы можете получить возврат одного из платежей.Вы должны связаться с тем, кто продал вам товар. В большинстве случаев они обязаны вернуть переплаченный НДС.

Ни налоговая администрация, ни таможня Норвегии, ни платежная служба (например, PayPal, Klarna, Mastercard и т. Д.) Не имеют никаких юридических оснований для возврата средств в таких случаях.

Если вы ведете бизнес / занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, вы должны связаться с тем, кто продал вам товары, чтобы получить возмещение неправильно наложенного НДС.

Покупки в зарубежных интернет-магазинах при взимании НДС в интернет-магазине

Иностранные интернет-магазины должны взимать норвежский НДС при продаже товаров норвежским частным лицам и уплачивать НДС норвежским властям.

В некоторых случаях груз может иметь неправильную или неадекватную маркировку, поэтому НДС также облагается грузом во время ввоза в Норвегию. В этом случае вы должны связаться с тем, кто продал вам товар (в интернет-магазине), чтобы получить возмещение НДС. Интернет-магазин может вычесть сумму погашения при последующей уплате НДС норвежским властям.

Если НДС был введен как при покупке товара, так и при ввозе в Норвегию, даже если отгрузка была помечена номером VOEC, вы должны связаться с интернет-магазином и запросить возврат неправильно наложенного НДС.Ответственность за правильную маркировку товара лежит на интернет-магазине. Интернет-магазин в таких случаях обязан возместить НДС.

В некоторых случаях интернет-магазин мог облагать НДС товары, которые не облагаются НДС, например, такие товары, как книги, почтовые марки, предметы изобразительного искусства, купленные непосредственно у продавца, или поставки на Свальбард. Это не правильно. В этом случае вам также нужно будет обратиться в интернет-магазин для возврата НДС.

Обратите внимание, что интернет-магазин обязан взимать НДС только при продаже недорогих товаров (менее 3000 норвежских крон) норвежским частным лицам.

Продажи норвежским предприятиям

При продаже предприятиям необходимо уплатить НДС на импорт.

Если вы, как норвежский бизнес / самозанятый человек, купили товар в иностранном интернет-магазине, и при покупке был обложен НДС, вы должны связаться с тем, кто продал вам этот товар, и запросить возмещение. Подробнее о том, как это сделать, читайте здесь (только на норвежском языке).

Некоторые примеры возврата НДС

Эти примеры применимы как к частным лицам, так и к предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Покупка одежды из зарубежных стран

Вы купили куртку в другой стране и уплатили таможенные пошлины и НДС при ввозе. С курткой что-то не так, и вы вернули ее продавцу.

Для возврата уплаченного НДС вам необходимо:

• Верните куртку продавцу.

Если продавец / интернет-магазин зарегистрирован в схеме VOEC и взимал НДС при покупке, вы имеете право на возмещение полной суммы.

Когда с вашей покупки дважды взимался НДС

Вы совершили покупку в Интернете, и в момент покупки был введен НДС. НДС также взимался при ввозе товаров в Норвегию, потому что груз не имел номера VOEC. Номер VOEC состоит из 7 цифр и начинается с цифры 2.

Для возврата НДС необходимо:

• Свяжитесь с продавцом (интернет-магазин) и попросите вернуть деньги.

Вы должны связаться с интернет-магазином, который принимал вашу оплату, а не с платежными службами или субподрядчиками.

Когда НДС вводился на беспошлинные товары

Вы приобрели товар, который подлежит беспошлинной торговле в соответствии с норвежскими правилами, но по-прежнему облагается НДС иностранным интернет-магазином. Это могут быть книги, почтовые марки для коллекционирования или отправка на Свальбард.

Для возврата НДС необходимо:

• Свяжитесь с продавцом (интернет-магазин) и попросите вернуть деньги.

.