Патент расчет налог ру: Рассчитать стоимость патента поможет электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» | ФНС России

расчет — Контур.Эльба — СКБ Контур

Для расчета стоимости патента узнайте налоговую ставку и налоговую базу для вашего вида деятельности в регионе, где ведете бизнес. Также при расчете учитывайте срок, на который приобретаете патент. 

Если получили патент на год, используйте формулу:

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка

Если приобретаете патент на срок меньше года, формула будет чуть сложнее:

Стоимость патента = Налоговая база / 365(366) х Количество дней, на которое выдан патент х Налоговая ставка

Необязательно считать сумму патента самостоятельно. Калькулятор на сайте налоговой избавит от всех расчётов. А если вы отправите заявление на патент из Эльбы и получите положительный ответ от налоговой, Эльба напомнит об оплате патента и подготовит платежки. Но если вы хотите узнать, как рассчитывается сумма патента, читайте статью дальше.

Налоговая база

Налоговая база — это размер дохода, который можно получить за год по конкретному виду деятельности. Его рассчитывают региональные власти, поэтому налоговая база по одному виду деятельности в вашем городе может отличаться от налоговой базы в соседнем. 

Потенциальный доход не может быть больше 1 000 000 ₽, но он умножается на коэффициент-дефлятор. Этот коэффициент учитывает изменение цен на продукты и другие необходимые товары. В 2021 году коэффициент равен 1 637, значит потенциальный годовой доход не должен превышать 1 637 000 ₽.

Отправляйте заявление на патент и оплачивайте его из Эльбы

Для некоторых видов предпринимательской деятельности субъекты могут увеличить  верхний предел потенциального дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

• Не более чем в 3 раза для транспортных услуг, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг;
• Не более чем в 5 раз для города-миллионника;
• Не более чем в 10 раз для сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, розничной торговли и общепита.

Региональные власти могут устанавливать максимальный размер потенциального годового дохода: 

• на единицу средней численности наемных работников;
• на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
• на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
• на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• на одну торговую точку или точку общепита или на 1 квадратный метр их площади; 
• в зависимости от территории действия патента.

Потенциальный доход используется только для расчета стоимости патента. Если ваш реальный доход будет больше, чем максимальный потенциальный доход, стоимость патента не изменится. Важно только, чтобы годовой доход по всем патентам не превышал 60 млн ₽, иначе систему налогообложения придется сменить.

Налоговая ставка

Общая налоговая ставка — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но есть пара исключений.

В Республике Крым и Севастополе в период с 2017 по 2021 год действует ставка 4 % (п. 2 ст. 346.50 НК РФ).

Власти любого региона могут установить налоговые каникулы. Предприниматель может применять ставку 0 % в первые два календарных года своей работы, если одновременно:

• ведет деятельность в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают субъекты РФ;
• впервые зарегистрировался после вступления в силу закона о налоговых каникулах в регионе, где приобретает патент.

Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или максимального размера доходов. 

Более 67 тыс. патентов получили предприниматели Подмосковья

Папки с документами

Источник: © , pixabay.com

Свыше 67 тысяч патентов получили предприниматели региона, сообщает пресс-служба Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.

«Патентная система налогообложения, способствующая развитию предпринимательства в регионе и его легализации, а также снижению административной нагрузки на бизнес, пользуется все большим спросом у индивидуальных предпринимателей Подмосковья. За I полугодие 2018 года налоговыми органами Московской области выдано 67 046 патентов, что превышает количество выданных патентов за 1 полугодие 2017 года в 1,2 раза или на 11 733 патента», – говорится в сообщении.

В нем уточняется, что для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей предусмотрены налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки, действующей в течение первых двух лет работы, таких патентов выдано 3 140, это больше, чем было в прошлом году, в 1,2 раза или на 564 патента.

Наибольшей популярностью патентная система налогообложения пользуется среди индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров, ими в текущем году получен 33 251 патент (49,5% от общего числа), поясняется в материале.

По информации официального источника, представителям бизнеса, осуществляющим розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, выдано 2 930 патентов. Активно применяется патентная система гражданами, зарегистрировавшимися в качестве индивидуальных предпринимателей и сдающими в аренду жилые и нежилые помещения и земельные участки. В I полугодии 2018 года по этому виду деятельности получен 4 641 патент.

Растет и количество патентов, полученных теми, кто оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов, ими получено 4 459 патентов, на перевозку пассажиров выдано 1 509 патентов. Предпринимателям, оказывающим парикмахерские и косметические услуги, выдано 2 566 патентов, отмечается в релизе.

Тематическая информация по патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей размещена на сайте ФНС России в разделе «Индивидуальные предприниматели платят налоги», подраздел «Патентная система налогообложения». Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью налогового калькулятора «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента», заключается в сообщении.

Читайте, как зарегистрировать ИП в Московской области>>

Рассчитать стоимость патента поможет электронный сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента»

«Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели»

Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

На территории Чувашской Республики размеры потенциально  возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам  предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установлены  статьей 39 Закона Чувашской Республики от 23.07.2011        № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, установленный на соответствующий календарный год.

Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 на 2018 год установлен коэффициент-дефлятор в размере, равном 1,481.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России www.nalog.ru разработан сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для расчета суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, в выбранном субъекте Российской Федерации. Информация в интерактивном сервисена 2018 год загружена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год.

 

С 2021 года в Калининградской области начнет действовать изменённая патентная система налогообложения

Напомним: соответствующий закон накануне приняли депутаты областной Думы.

Изменить параметры патентной системы налогообложения стало возможно благодаря подписанному на днях Президентом России закону, который передает на региональный уровень полномочия по регулированию параметров патента.

«Мы всегда считали, что надо отдать все полномочия по установлению патента и соответствующих режимов в регионы и дать им возможность принимать любые решения, а в Налоговом кодексе прописать те виды деятельности, по которым нельзя осуществлять эту деятельность на основании патента. Мы отдаем все вопросы, связанные с патентом, на уровень решения региона», – пояснил глава комитета по бюджету Государственной Думы Российской Федерации Андрей Макаров, комментируя федеральное решение.

Как рассказали в региональном минфине, Калининградская область – один из первых регионов РФ, в котором еще в мае 2020 года началась подготовка к внесению изменений в региональный закон. Работа велась в тесном сотрудничестве с депутатами областной Думы, представителями муниципальных образований, налоговой службы, а также уполномоченным по защите прав предпринимателей в Калининградской области. В результате 23 ноября 2020 года закон был принят.

«Ко второму чтению законопроект претерпел значительные изменения. Была проведена большая работа с главами муниципалитетов. Мы перерабатывали его с учетом муниципальной дифференциации. Одно дело работать в Калининграде – другое дело в Нестерове, например. Направлялись предложения и принимались изменения в соответствии с пожеланиями глав муниципальных образований и представителей бизнеса. Одной из целей мы ставили недопущение закрытия или перехода в «тень» предпринимателей, которые оказывают услуги в муниципалитетах», – отметила председатель Калининградской областной Думы Марина Оргеева.  

Перечень видов предпринимательской деятельности, к которым может применяться патентная система налогообложения в регионе, был расширен с 65 до 82. Изменился подход при установлении потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Он определяется не в диапазоне, как было ранее, а на единицу физического показателя – в зависимости от вида деятельности: количество человек, единиц транспорта, объектов торговли, квадратных метров.

С учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ, предусмотрена также возможность уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы. Кроме того, с 50 до 150 квадратных метров увеличена площадь торгового зала для розничной торговли и площадь зала обслуживания посетителей для общественного питания, при которых может применяться патентная система налогообложения.

Для снижения налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей при расчете размера потенциально возможного к получению годового дохода применяются понижающие коэффициенты в зависимости от места ведения бизнеса. Все муниципалитеты региона разделены на четыре группы с коэффициентами от 0,4 до 1.

«Нашей задачей было не допустить увеличения налоговой нагрузки при изменении параметров патентной системы налогообложения. Большое количество предпринимателей региона работают на ЕНВД, поэтому рабочая группа ориентировалась на налоговую нагрузку при этой системе налогообложения. Мы постарались предусмотреть наиболее комфортный переход для предпринимателей. По решению губернатора Антона Алиханова в законопроект был внесен дополнительный понижающий коэффициент 0,7 для размера потенциально возможного годового дохода при расчете стоимости патента в следующем году», – сообщил министр финансов Калининградской области Виктор Порембский.

Справка:

Рассчитать стоимость патента поможет электронный сервис.

Он предназначен для расчета примерной суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в конкретном муниципалитете.

Теги: минфин, патент, налоги, закон, калькулятор патента, Алиханов, Оргеева, Порембский

Информация для субъектов малого и среднего предпринимательства

 

ПАТЕНТ для индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения представляет собой упрощенный порядок расчета сумм налога, его уплаты и представления отчетности.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

• Налог на доходы физических лиц
  В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

• Налог на имущество физических лиц
  В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

• НДС
  За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения

  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Законодательством определены 63 вида деятельности, по которым возможно приобретение патента.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Преимущества получения патента:

• нет необходимости представлять отчетность в налоговый орган;

• оплата стоимости патента осуществляется в два срока;

• период действия патента по выбору от 1 месяца до 1 года;

Дополнительную информацию о применении патентной системы налогообложения можно получить на официальном сайте ФНС России http://www.nalog.ru/docs

 

Реквизиты, необходимые для перечисления налога

Наименование получателя	УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №25 по Красноярского края)
ИНН получателя	2457057377
КПП получателя	245701001
Номер счета получателя	40101810600000010001
Наименование банка	ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому кр. г. Красноярск
БИК банка получателя	040407001
ОКТМО г. Норильск	04729000
КБК налога, взимаемого в виде стоимости  патента	182 1 05 04010 02 1000 110

Разъяснения для граждан / Министерство финансов Ростовской области

С 1 января 2021 года изменится счет УФК по Ростовской области

 

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Для применения с января 2021 года специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников по трудовому договору, необходимо до 01 января 2021 года зарегистрироваться.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России.

Информационные материалы для налогоплательщиков (памятка, информационное сообщение аудио- и видео- ролик, плакат)

Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2020 году не позднее 1 декабря   Срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2019 год истекает 1 декабря 2020 года. Налоговое уведомление на уплату налогов направляется: — в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; — на бумажном носителе через отделения почтовой связи «Почта России». Пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления за 2019 год по почте не направляются.  Налоговые уведомления также можно получить в территориальных налоговых органах. По вопросам в части кадастровой стоимости объектов недвижимости обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) (https://rosreestr.ru/site/).  Способы уплаты — через платежные терминалы и банкоматы отделений банков, сервисы «Личный кабинет», «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, а также в отделениях «Почта России».  По вопросам налогообложения, в том числе при наличии права на налоговую льготу, обращаться в инспекции по месту нахождения объектов, в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области, а также по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22, либо воспользоваться промо-страницей «Налоговые уведомления 2020» (https://www.nalog.ru/rn61/snu2020/ ).

Законодательством Российской Федерации установлен срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае неуплаты налога, начиная со 2 декабря, за каждый день просрочки неплательщику начисляется пеня – поэтому подумать об уплате налогов необходимо заблаговременно.

Оплату налогов физические лица могут произвести через банкоматы, в отделениях «Почта России», в региональных отделениях банков России, через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru   

В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов, либо несогласия с объектами налогообложения, суммой исчисленных имущественных налогов необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества или с помощью электронного сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте Федеральной налоговой службы.

Исчисление налогов в отношении объектов, по которым имущественный налог не уплачивался, производится за три предыдущих года с взиманием штрафа за непредставление соответствующих сведений в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». 

 

По вопросам налогообложения обращаться:

в инспекции по месту нахождения объектов;

в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области;

по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22;

 

В целях повышения уровня налоговой грамотности граждан по вопросам применения налогового законодательства на официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области (www.nalog.ru) размещены электронные сервисы.

С их помощью в режиме реального времени налогоплательщикам предоставляется возможность получать ссылки на нормативные правовые документы, регулирующие налоговые правоотношения на территории Ростовской области, рассчитать сумму причитающихся к уплате имущественных налогов.

«Онлайн запись на прием в инспекцию»

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.

Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.

«Обратиться в ФНС России»

Сервис «Обратиться в ФНС России» позволяет налогоплательщикам направлять обращения в налоговые органы в электронном виде.

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать камеральной камеральные проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Cервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по следующим налогам:

налог на имущество организаций;

налог на имущество физических лиц;

земельный налог;

транспортный налог.

 

«Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога»

Cервис «Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.

«Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента»

Сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

«Узнай, нужно ли подать декларацию»

Сервис «Узнай, нужно ли подать декларацию» предназначен для физических лиц, осуществивших отчуждение имущества, транспортных средств, земельных участков, имущественных прав, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет. Позволяет налогоплательщику узнать, есть ли у него обязанность представлять в налоговые органы декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

«Публичная кадастровая карта»

Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти в меню «Предоставление сведений на публичной кадастровой карте».

Публичная кадастровая карта предоставляет справочную информацию об объектах недвижимости и единицах кадастрового деления. С ее помощью пользователь, не выходя из дома, может получить справочную информацию о полном кадастровом номере, адресе и площади объекта недвижимости, внесенных в государственный кадастр недвижимости (далее – ГКН).

Кроме того, пользователь может получить информацию о подразделениях территориального органа Росреестра и филиала ФГБУ «ФКП Росреестра», обслуживающих объект недвижимости, с указанием наименования подразделения, адреса и телефона офиса приема.

Сведения ГКН по выбранному объекту предоставляются во всплывающем информационном окне. Из информационного окна, содержащего сведения ГКН о выбранном объекте, возможно сформировать запрос о предоставлении сведений ГКН с целью получения юридически значимых документов. Для этого необходимо перейти на Портал оказания государственных услуг Росрееста, выполнить поиск по кадастровому номеру объекта и выбрать одну услугу из списка на вкладке «Услуги» информационного окна.

Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn61/service/tax/ .

 

График работы налоговых инспекций:

·                     понедельник, среда – с 8.30 до 18.00;

·                     вторник, четверг  – с 8.30 до 20.00;

·                     пятница – с 8.30 до 16.30;

·                     суббота (2 и 4-я каждого месяца) – с 10.00 до 15.00

Патент | СБИС Помощь

Патент

По закону индивидуальные предприниматели (ИП) могут находиться на особом налоговом режиме — патентной системе налогообложения (ПСН). Она устанавливается для отдельных видов деятельности на срок до 12 месяцев в пределах календарного года.

Патент дает возможность владельцу вести бизнес в течение установленного срока — достаточно оплатить стоимость патента. Это удобно предпринимателям, которые хотят запустить небольшой бизнес, не задумываясь о декларациях и налогах. На каждый вид деятельности индивидуальный предприниматель получает отдельный патент.

Налог рассчитывается от потенциального дохода, который может получить ИП за выбранный период. Размер дохода устанавливают в каждом регионе с учетом особеностей законодательства. Он зависит от числа сотрудников, количества транспортных средств, площади магазина (или кафе). Сумму патента можно рассчитать онлайн в калькуляторе на сайте ФНС.

Преимущества патентной системы налогообложения

• патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
• не нужно заполнять и сдавать налоговую декларацию;
• сумма патента не зависит от реального дохода ИП;
• ИП могут применять льготные ставки по страховым взносам;
• можно выбрать срок действия патента — от одного до двенадцати месяцев;
• можно получить несколько патентов одновременно: например, в разных регионах (или по разным видам деятельности).

Учет ПСН в СБИС

Система помогает индивидуальному предпринимателю с ведением бухгалтерского учета:

Предварительная настройка

После того, как вы получили патент в налоговой, настройте патентную систему налогообложения в СБИС:

• выберите Патент в качестве основной системы налогообложения;
• укажите действующие патенты.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Коробка с патентом

: рабочий пример

Рабочий пример

Новые правила Патентного бокса были введены с переходными механизмами для патентов, поданных до 1 июля 2016 года. Эти переходные меры приветствуются, но представляют собой еще одну область, где навыки и опыт важны для минимизации ошибок и получения максимальной выгоды. При подаче претензии рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту.

Ниже мы обрисовали в общих чертах шаги и включили упрощенный расчет с использованием новых правил, которые могут помочь вам оценить сумму экономии в британском корпоративном налоге, на которую вы можете рассчитывать.

Основная цель законодательства о патентной коробке — уменьшить прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль. Льгота предоставляется путем расчета вычета по патентной коробке, который вычитается из торговой прибыли, тем самым уменьшая сумму налогооблагаемой прибыли. Корпоративный налог затем рассчитывается по основной ставке.

Для расчета вычета Патентной коробки мы используем формулу, приведенную в законодательстве; Соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности (RP) умножается на основную ставку корпоративного налога (MR) за вычетом специальной ставки корпоративного налога (IPR, в конечном итоге 10%), деленную на основную ставку корпоративного налога i.е.

RP x (MR — IPR) / MR

Это освобождение было поэтапным в течение более 5 лет, что означает, что только процент от соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности будет включен при расчете вычета по патентной коробке.

Расчет, требуемый законодательством о патентной коробке для определения соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, является сложным, однако ниже приведен пример, который мы создали, чтобы помочь вам оценить сумму экономии на корпоративном налоге, которую вы можете ожидать, если выберете режим патентной коробки. .

Обычно для расчета прибыли, к которой применяется ставка налога на патентную коробку, требуются 3 этапа, то есть соответствующая прибыль.

1. Укажите соответствующий доход, относящийся к определенным правам ИС.
2. Отмена стандартного дохода, дающего квалифицируемую остаточную прибыль.
3. Удаление маркетинговых активов возврата.

Однако расчет соответствующей прибыли ИС теперь подлежит дополнительному этапу, который применяет уменьшение к преимуществу Патентной коробки, если были существенные расходы, понесенные при приобретении ИС и / или исследования и разработки в отношении квалифицируемой ИС были существенно проведены. из компаний группы.Это известно как фракция Нексуса.

Законодательство далее разбивает эти этапы на 8 этапов для расчета соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности.

Этот пример будет следовать шагам, указанным в новых правилах

ABC, производственная компания, имеет торговый оборот в размере 8 000 000 фунтов стерлингов, из которых 5 000 000 фунтов стерлингов были получены от продажи товаров, на которые есть патенты. ABC имеет 1 патент. Он имеет вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в размере 5 000 000 фунтов стерлингов, включая 1 500 000 фунтов стерлингов на НИОКР, которые имеют право на налоговые льготы на НИОКР.

Если компания выбрала , а не для участия в схеме патентной коробки, налог на прибыль будет рассчитываться следующим образом:

1. Торговый оборот 8 000 000 фунтов стерлингов
2. Вычитаемые из налогооблагаемой базы торговые расходы 5 000 000 фунтов стерлингов
3. Дополнительный вычет налогового кредита на НИОКР 1 950 000 фунтов стерлингов
4. Налогооблагаемая торговая прибыль 1 050 000 фунтов стерлингов
5. К уплате корпоративного налога (при условии, что 19%) без патентной коробки 199 500 фунтов стерлингов.

Если они выбрали , расчет патентной коробки будет следующим:

Шаг 1

Весь налогооблагаемый доход от торговли (за исключением финансового дохода) делится на два «потока».Доход, связанный с интеллектуальной собственностью, и доход, не связанный с интеллектуальной собственностью. Затем IP-поток разделяется на отдельные подпотоки для каждого квалифицируемого IP-права / продукта или семейства продуктов.

Таким образом, доход

, связанный с интеллектуальной собственностью, составляет 5 000 000 фунтов стерлингов, а доход, не связанный с интеллектуальной собственностью, составляет 3 000 000 фунтов стерлингов. Нет необходимости в дальнейшем разделении доходов от интеллектуальной собственности, поскольку действует только 1 патент.

Шаг 2

Распределить все затраты, которые вычитаются при получении налогооблагаемой торговой прибыли, за исключением дебета по кредитным отношениям, i.е. банковские проценты и любые дополнительные вычеты из НИОКР в соответствующий поток доходов на справедливой и разумной основе. Здесь цель состоит в том, чтобы гарантировать, что затраты, связанные с получением дохода от IP, распределяются по этому потоку, а те, которые не понесены как часть дохода от IP, не распределяются по этому потоку.
В нашем примере затраты, связанные с интеллектуальной собственностью, составляют 3 000 000 фунтов стерлингов, а затраты, не связанные с интеллектуальной собственностью, — 2 000 000 фунтов стерлингов.

Шаг 3

Вычтите из этого дохода все затраты, относящиеся к потоку доходов от интеллектуальной собственности.
Таким образом, прибыль от интеллектуальной собственности составляет 2 000 000 фунтов стерлингов, а прибыль не связанных с интеллектуальной собственностью — 1 000 000 фунтов стерлингов.

Шаг 4

Этот шаг включает в себя удаление обычной прибыли (называемой законодательством «Обычный доход») из результата шага 3. Затем это определяет квалифицируемую остаточную прибыль (QRP). Обычная прибыль — это прибыль, которую бизнес мог бы рассчитывать получить, если бы у него не было доступа к уникальной интеллектуальной собственности и другим нематериальным активам. Компания должна применять 10% стандартную процентную ставку к любым вычетам стандартной прибыли, которые были распределены по потоку доходов от интеллектуальной собственности.Эти вычеты делятся на 6 категорий, а именно: капитальные отчисления, затраты на помещения, затраты на персонал, затраты на оборудование и оборудование, профессиональные услуги и прочие расходы.
Предположим, что из выделенных нами затрат на интеллектуальную собственность в размере 3 000 000 фунтов стерлингов 2 000 000 фунтов стерлингов попадают в обычные категории возврата. Следовательно, наш обычный возвратный вычет составит 200 000 фунтов стерлингов.
Затем количественная оценка остаточной прибыли рассчитывается как сумма шага 3 за вычетом обычного дохода: (2 000 000 фунтов стерлингов — 200 000 фунтов стерлингов) = 1 800 000 фунтов стерлингов.

Шаг 5

Сделайте выбор по малым претензиям в отношении возврата маркетинговых активов (MAR), если это применимо. Причина MAR состоит в том, чтобы удалить прибыль, связанную с маркетинговыми активами, из соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности. При этом преимущество, получаемое от Патентного бокса, сосредоточено на технологии, на которую распространяются права интеллектуальной собственности. Характер бизнеса будет указывать на то, может ли маркетинговая деятельность внести значительный вклад в получение прибыли, и, конечно, можно предположить, что в действительности они не используют никакие маркетинговые активы.Если компания сможет продемонстрировать, что это так, она может решить не принимать решение о рассмотрении мелких претензий и вообще не делать вычетов в отношении MAR.

Эти выборы должны проводиться каждый год, показывая доказательство того, что критерии все еще соблюдаются. Они должны быть включены в расчет корпоративного налога, к которому они применяются.

Шаг 6

Если шаг 5 — это , а не , тогда значение MAR необходимо будет рассчитать по формуле, приведенной в законодательстве;
(ЯМР — AMR)
Где ЯМР — это условное вознаграждение за маркетинг, а AMR — это фактическое вознаграждение за маркетинг.
Если AMR больше, чем ЯМР, возвращаемое значение MAR будет равно нулю. Это также будет иметь место, если разница составляет менее 10% от QRP. Это сделано для того, чтобы избежать дальнейшего сокращения прибыли патентной коробки, когда маркетинговые активы вносят лишь небольшой вклад в общую прибыль.

Каждый случай следует рассматривать отдельно от фактов.
Для нашего примера мы предположим, что MAR составляет 20%.
(1 800 000 фунтов стерлингов × 80%) = 1 440 000 фунтов стерлингов.

Шаг 7. Применение фракции Nexus

Дробь связывает выгодную ставку налога на соответствующий доход от интеллектуальной собственности с расходами на исследования и разработки, понесенными компанией.Для каждого подпотока рассчитывается отдельная доля НИОКР.

Доля создается путем деления любых соответствующих затрат на НИОКР, непосредственно предпринятых компанией, и любых соответствующих затрат на НИОКР, переданных по субподряду неподключенной третьей стороне для каждого подпотока. Делится на общие соответствующие расходы на НИОКР для каждого подпотока, который включает вышеупомянутое плюс соответствующие субподрядные затраты на НИОКР связанных сторон и затраты на приобретение, относящиеся к квалифицируемым правам ИС в рамках подпотока за соответствующий период.

Эта дробь меньше 1 и ((D + S1) x 1,3) / (D + S1 + S2 + A) в следующих случаях:

D = квалифицируемые прямые расходы на собственные НИОКР, относящиеся к потоку доходов.

S1 = квалифицируемые расходы компании на соответствующие НИОКР, выполняемые по субподряду несвязанным лицам. Это сумма, понесенная компанией для целей НИОКР в соответствующий период в отношении неподключенных платежей субподрядчиков.

S2 = квалифицируемые затраты компании на соответствующие НИОКР, выполняемые по субподряду со связанными лицами.Это сумма, понесенная компанией для целей НИОКР в соответствующий период в отношении связанных платежей субподрядчиков.

A = расходы на приобретение соответствующих прав интеллектуальной собственности

Если предположить, что половина соответствующих затрат на НИОКР в размере 1500000 фунтов стерлингов, понесенных в соответствующий период (до 20 лет), относится к расходам субподрядчика (20% неподключенной третьей стороны, 80% связанной стороны), а 100000 фунтов стерлингов были потрачены на соответствующие Получение IP-адресов, долю нексуса можно рассчитать как:

(750 000 фунтов стерлингов + 150 000 фунтов стерлингов) x 1.3 / (750 000 фунтов стерлингов + 150 000 фунтов стерлингов) + 600 000 фунтов стерлингов + 100 000 фунтов стерлингов = 1 170 000 / 1,600 000 = 0,73 9000 5

Используя ранее рассчитанную (RP) 1,440,000 фунтов стерлингов, мы применяем долю НИОКР 0,73, что дает нам 1051,200 фунтов стерлингов

Если все соответствующие расходы на НИОКР тратятся на собственные НИОКР и / или на НИОКР по субподряду третьей стороны, или если только небольшая часть затрат на НИОКР приходится на НИОКР по субподряду связанной стороны. Вероятно, что доля нексуса будет близка к 1, и, следовательно, экономия на корпоративном налоге будет одинаковой как до, так и после правил Patent Box.

Этап 8: Включите соответствующую прибыль, полученную за периоды рассмотрения заявки на патент

Это последний шаг в определении релевантной прибыли от IP (RIPP)

В нашем примере нет релевантной прибыли за предыдущие периоды, поэтому RIPP составляет 1 051 200 фунтов стерлингов.
Теперь мы определили RIPP и можем вставить это число в формулу для расчета вычета по патентной коробке.
Вычет из патентной коробки рассчитывается как 497 937 фунтов стерлингов (1 051 200 фунтов стерлингов * (19–10) / 19)).
Предполагая, что ставка патентной коробки составляет 10%, а ставка налога на прибыль составляет 19%.

В этом случае полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (1 050 000 фунтов стерлингов) за вычетом вычета из патентной коробки (497 937 фунтов стерлингов) = 552 063 фунта стерлингов.
При ставке корпоративного налога 19%, Корпоративный налог в размере 104 892 фунтов стерлингов будет уплачиваться с патентной коробкой по сравнению с 199 500 фунтов стерлингов без нее.

Экономия на налогах в размере 94 608 фунтов стерлингов

Независимо от того, какой метод патентной коробки применяется, для расчета требуются определенные цифры, которые могут быть недоступны в рамках существующих процедур бухгалтерского учета.Поэтому мы включаем необходимый судебно-медицинский учет в наш процесс подачи заявки на патентный ящик, который имеет важное значение для определения релевантного и нерелевантного дохода от интеллектуальной собственности. Это сложная задача для компаний с несколькими источниками дохода. При применении потокового расчета требуется детальное понимание доходов и затрат, а также того, как они распределяются между различными потоками доходов. Наша команда экспертов проведет аудит потоков доходов, чтобы определить соответствующий доход от интеллектуальной собственности и рассчитать стандартные вычеты / затраты, относящиеся к расчету прибыли.

Как рассчитать пособие по патентной коробке

Сводка

Здесь мы описываем шаги учета, которые необходимы для расчета выгоды от патентной коробки.

Мы также представляем упрощенный пример расчета, который может помочь вам оценить сумму экономии в британском корпоративном налоге, которую вы могли бы ожидать, если бы вы выбрали режим Patent Box до или после 1 июля 2016 г. Правила патентной коробки.

Полностью аргументированный расчет патентной коробки может стать большим бременем бухгалтерского учета для МСП. Исходное законодательство, таким образом, предусматривало возможность использования упрощенного формульного способа расчета преимущества «Патентной коробки», что возлагает меньшую бухгалтерскую нагрузку на МСП. Однако для требований Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 года поточный расчет, в котором доходы и расходы должны учитываться по потокам доходов (например, по продуктам), является обязательным, а не необязательным.

Вам нужно будет проконсультироваться с вашим корпоративным налоговым консультантом для точной оценки экономии, которую вы можете достичь, и лучшего подхода к бухгалтерскому учету, чтобы получить наибольшую экономию, а также за советом относительно переходных правил, когда поток доходов может выиграть от защиты прав интеллектуальной собственности. подана до и после 1 июля 2016 г.

Расчет уменьшения корпоративного налога

Расчет налога, требуемый законодательством о патентной коробке, сложен, и требуется консультация специалиста по налогам.Ниже мы излагаем основной подход, чтобы помочь с предварительной оценкой вероятной выгоды для компании от «Патентного бокса».

Для определения доступного вычета из корпоративного налога Великобритании первоначальное законодательство предусматривало расчет по формуле, в котором прибыль от торговли распределялась пропорционально на основе отношения соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к общему валовому доходу. Это было сделано для того, чтобы сделать расчеты менее обременительными для малых предприятий. Согласно правилам Patent Box, действовавшим до 1 июля 2016 года, компании могут выбрать выполнение более подробных расчетов (так называемых потоковых расчетов), которые принесут пользу многим более крупным организациям.HMRC может настаивать на потоковом расчете для более крупных компаний и для компаний, чья прибыль, относящаяся к интеллектуальной собственности, в противном случае будет сильно переоценена при применении формульного подхода. Для требований Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 г. потоковый расчет является обязательным.

При расчетах нет необходимости оценивать долю прибыли, относящуюся к каждому квалифицируемому праву ИС. Вместо этого законодательство требует расчета обычной доходности и маркетинговых вычетов.Обычная доходность определена в законодательстве как 10% отчислений на баланс (без учета расходов на НИОКР и капитальных затрат). Обычный доход вычитается из прибыли, относящейся к соответствующему доходу от интеллектуальной собственности, чтобы получить квалифицируемую остаточную прибыль. Квалифицированная остаточная прибыль затем уменьшается на маркетинговый вычет, чтобы учесть маркетинговые затраты, чтобы получить соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности. Соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности — это, по сути, прибыль, которую HMRC приписывает существованию квалифицируемого права на интеллектуальную собственность.В соответствии с правилами Патентного бокса, действовавшими до 1 июля 2016 года, Патентный бокс позволяет компаниям платить более низкую ставку корпоративного налога Великобритании на рассчитанную соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности.

Согласно правилам, действующим после 1 июля 2016 года, соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности ограничена долей нексуса для каждого потока доходов, которая является наименьшей из 1 и:

Где

D = квалифицируемые расходы на собственные НИОКР, относящиеся к потоку доходов

S1 = 65% квалифицируемых расходов на НИОКР по субподряду сторонних организаций, относящихся к потоку доходов

S2 = 65% квалифицируемых расходов на подключенную сторону (т.е. компания из той же группы) НИОКР, выполнявшая субподряд

A = расходы на приобретение соответствующих прав интеллектуальной собственности

В приведенной ниже таблице представлены пять этапов формульного расчета до июля 2016 года для получения соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, относящейся к интеллектуальной собственности, из которой можно рассчитать налоговый вычет британских корпораций, доступный в патентной коробке.

• Шаг 1

  Рассчитайте общий валовой доход и соответствующий доход от интеллектуальной собственности

• Шаг 2

  Рассчитайте отношение соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к общему валовому доходу

• Шаг 3

  Определите налогооблагаемую торговую прибыль и умножьте ее на коэффициент из шага 2

• Шаг 4

  Рассчитайте стандартный доход и вычтите его из суммы, указанной на шаге 3, чтобы получить квалифицируемую остаточную прибыль

• Шаг 5

  Сделайте маркетинговых вычетов из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить релевантной прибыли от интеллектуальной собственности (и для правил Atent Box после 1 июля 2016 года, умножив на долю нексуса)

• Расчет вычета патентной коробки

  из корпоративного налога

  Соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности x (Основная ставка корпоративного налога — Ставка в патентной коробке) / Основная ставка корпоративного налога

Шаги с 1 по 5

В расчетах по формуле, разрешенных в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 г., на этапе 1 необходимо определить соответствующий доход от интеллектуальной собственности и общий валовой доход.Это включает рассмотрение всех потоков доходов и их распределение либо как релевантный доход от интеллектуальной собственности, либо как несоответствующий доход от интеллектуальной собственности. Согласно правилу Patent Box после 1 июля 2016 года, этот первый шаг и все последующие шаги должны быть рассчитаны на потоковой основе.

На этапе 2 определяется отношение соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к валовому общему доходу.

На шаге 3 налогооблагаемая торговая прибыль корректируется, например, путем добавления обратно любых заявленных налоговых кредитов на НИОКР и любых расходов на НИОКР для определения скорректированной торговой прибыли.Скорректированная торговая прибыль затем умножается на коэффициент, определенный на шаге 2, чтобы получить пропорциональную торговую прибыль. (Шаг 3 также может быть выполнен в потоковом вычислении в соответствии с правилами Patent Box до 1 июля 2016 г., в которых соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности рассчитывается на разумной основе, а не на пропорциональной основе.)

На Шаге 4 рассчитываются стандартные отчисления (затраты) для бизнеса (за исключением затрат на НИОКР). Обычная доходность рассчитывается путем умножения обычных вычетов на 10% (стандартная ставка наценки, установленная законодательством как до, так и после 1 июля 2016 г.), и умножения ее на коэффициент, полученный на шаге 2.Соответствующая остаточная прибыль затем определяется путем вычитания рассчитанного стандартного дохода из суммы, рассчитанной на шаге 3. (Шаг 4 также может быть выполнен в потоковом вычислении в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 г., в которых обычные затраты приводят к соответствующим затратам. Доход от интеллектуальной собственности рассчитывается на основе аргументов и умножается на фиксированные 10% для получения квалифицируемой остаточной прибыли.)

Если на этапе 4 квалифицируемая остаточная прибыль представляет собой отрицательное число, это убыток в патентной коробке, а этап 5 не выполняется.

Из квалифицируемой остаточной прибыли необходимо сделать маркетинговый вычет для учета прибыли, полученной известными брендами. Это делается на этапе 5. Маркетинговый вычет по мелким претензиям может быть рассчитан в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 года, если соответствующая остаточная прибыль меньше 1 миллиона фунтов стерлингов. Расчет мелких претензий включает в себя умножение квалифицируемой остаточной прибыли на 75% (т. Е. При условии 25% маркетинга). Это приводит к получению соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, которая используется непосредственно для расчета вычета из патентной коробки в соответствии с правилами, установленными до 1 июля 2016 года.Шаг 5 также может выполняться в потоковом режиме в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 года (или на этом может настаивать HMRC, например, если соответствующая остаточная прибыль превышает 3 миллиона фунтов стерлингов).

Для претензий Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 г. (которые могут не применяться для претензий Patent Box, сделанных на основании IP, поданного до 1 июля 2016 г.), соответствующая прибыль IP умножается на долю нексуса. до расчета уменьшения стоимости патентной коробки.

Следует внимательно рассмотреть вопрос о том, выполняется ли расчет в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 г. стандартным (формульным) или потоковым способом, поскольку это окажет влияние на последующие отчетные периоды. Переключение между потоковой и непотоковой основой расчета не может быть выполнено свободно от одного отчетного периода к другому.

Расчет вычета из патентной коробки

Эффект закона о патентной коробке заключается в уменьшении прибыли, с которой подлежит уплате британский корпоративный налог.Рассчитанная на шаге 5 соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности (RP) умножается на соответствующую основную ставку корпоративного налога (MR) минус специальная IP-ставка корпоративного налога (IPR, в конечном итоге 10%), деленная на основную ставку корпоративного налога. то есть:

Это приводит к вычету патентной коробки, которая вычитается из налогооблагаемой прибыли до расчета суммы корпоративного налога Великобритании по соответствующей основной ставке.

Пример расчета

Ниже приведен упрощенный пример расчета с использованием полностью потокового подхода.

Компания А имеет торговый оборот в размере 1000 фунтов стерлингов, из которых 700 фунтов стерлингов (70%) приходится на продажу товаров, на которые распространяется соответствующее право интеллектуальной собственности. Он имеет вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в размере 750 фунтов стерлингов, включая 50 фунтов стерлингов на НИОКР, все из которых имеют право на налоговые льготы на НИОКР.

Без патентной коробки расчет налога на прибыль будет следующим:

• Торговая прибыль 1000 фунтов стерлингов
• Торговые расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы: 750 фунтов стерлингов
  • НИОКР ( GBP 50 )
  • Дополнительный вычет по налоговому кредиту на НИОКР ( 50 фунтов стерлингов )
  • Прочие расходы ( GBP 650 )
• Налогооблагаемая торговая прибыль 250 фунтов стерлингов
• Корпоративный налог, подлежащий уплате (при условии 20%) без коробки с патентом, составляет (250 фунтов стерлингов x 20%) = фунтов стерлингов 50 .

Патентная коробка рассчитывается следующим образом:

Шаг 1 — Рассчитайте общий валовой доход от сделки: GBP 1000 .

Шаг 2 — Определите процент от общего валового дохода, который соответствует доходу от интеллектуальной собственности: (соответствующий доход от интеллектуальной собственности 700 фунтов стерлингов / общий доход 1000 фунтов стерлингов) = 70% .

Шаг 3 — Определите общую прибыль от торговли и умножьте на коэффициент, полученный на шаге 2: (возьмите налогооблагаемую торговую прибыль в размере 250 фунтов стерлингов и добавьте дополнительный вычет на НИОКР в размере 50 фунтов стерлингов, чтобы получить общую прибыль в размере 300 фунтов стерлингов, и скорректируйте эту прибыль в размере 300 фунтов стерлингов на пропорциональной основе (300 фунтов стерлингов × 70%)) = фунтов стерлингов 210 .

Шаг 4 — Удалите обычный возврат, чтобы определить квалифицируемую остаточную прибыль. Во-первых, общие стандартные вычеты в размере 650 фунтов стерлингов (750 фунтов стерлингов минус 50 фунтов стерлингов x 2 НИОКР) умножаются на установленную законодательством надбавку в размере 10% (= 65 фунтов стерлингов). Затем показатель стандартной доходности рассчитывается как общие стандартные вычеты (65 фунтов стерлингов), умноженные на коэффициент этапа 2: (65 фунтов стерлингов x 70%) = 46 фунтов стерлингов. Затем соответствующая остаточная прибыль рассчитывается как сумма этапа 3 за вычетом стандартной прибыли. : (210–46 фунтов стерлингов) = фунтов стерлингов 164 .

Шаг 5 до 1 июля 2016 г. Правила патентной коробки — Сделайте маркетинговый вычет, связанный с другими нематериальными активами, из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить остаточную прибыль (RP): рассчитать соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности из квалифицируемой остаточной прибыли (164 фунта стерлингов × 75%)) = 123 фунта стерлингов

Наконец, можно рассчитать вычет патентной коробки. В этом случае, предполагая 10% ставку патентной коробки и ставку налога на прибыль 20%: (123 фунта стерлингов ((20-10 / 20)) = фунтов стерлингов 62 .

Таким образом, полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (250 фунтов стерлингов) за вычетом вычета патентной коробки (62 фунта стерлингов) = фунтов стерлингов 188 .

При ставке корпоративного налога в размере 20% корпоративный налог в размере 37 фунтов стерлингов (188 фунтов стерлингов x 20%) будет уплачиваться с помощью патентной коробки по сравнению с 50 фунтов стерлингов без патентной коробки.

Шаг 5 Правила патентной коробки после 1 июля 2016 г. — Сделайте маркетинговый вычет, связанный с другими нематериальными активами, из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить остаточную прибыль (RP): рассчитать соответствующую прибыль IP из квалифицируемой остаточной прибыли (164 фунта стерлингов × 75%)) = фунтов стерлингов 123 .

Предполагая, что половина соответствующих затрат на НИОКР в размере 200 фунтов стерлингов, понесенных в соответствующий период (до 20 лет), приходится на расходы субподрядчика (20% сторонняя сторона, 80% связанная сторона), а 30 фунтов стерлингов были потрачены на соответствующие приобретения интеллектуальной собственности, долю нексуса можно рассчитать как

Наконец, можно рассчитать вычет патентной коробки. В этом случае, если предположить, что ставка патентной коробки 10% и ставка налога на прибыль 20%: (0,75 x 123 фунта стерлингов ((20-10) / 20)) = фунтов стерлингов 47 .

Таким образом, полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (250 фунтов стерлингов) за вычетом вычета патентной коробки (47 фунтов стерлингов) = фунтов стерлингов 203 .

При ставке корпоративного налога 20% корпоративный налог в размере 41 фунта стерлингов (203 фунта стерлингов x 20%) будет уплачиваться с патентной коробкой по сравнению с 50 фунтов стерлингов без патентной коробки.

Если все соответствующие расходы на НИОКР приходятся на собственные НИОКР и / или на НИОКР, выполняемые по субподряду третьей стороной, или только небольшая часть затрат на НИОКР приходится на НИОКР по субподряду связанной стороны, и затраты на приобретение отсутствуют или низкие. квалифицирующих прав ИС, доля взаимосвязи будет равна или близка к 1, так что экономия на корпоративном налоге будет одинаковой в соответствии с правилами Патентного бокса до и после 1 июля 2016 года.

Для потоковой передачи или не для потоковой передачи

В соответствии с правилами Patent Box, действовавшими до 1 июля 2016 г., компания может либо выбрать потоковую основу расчета по собственному желанию, либо от HMRC потребует этого. Обычно такое требование возникает, когда считается, что шаблонный подход позволяет компании требовать непропорционально большую сумму соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности. Компания, которая продает продукты, которых нет в патентной коробке, но которая лицензирует соответствующие права интеллектуальной собственности, может получить выгоду, выбрав потоковый расчет.Для компаний с соответствующей прибылью от интеллектуальной собственности более 2 миллионов фунтов стерлингов или более 20% валового дохода потребуется потоковый расчет.

Для небольших компаний может быть привлекательным использование стандартных формульных расчетов, поскольку считается, что бремя бухгалтерского учета будет меньше. Однако может быть полезно выполнить потоковое вычисление на некоторых этапах, в частности, на этапе 5, на котором выполняется маркетинговый вычет. Некоторые компании могут утверждать, что все, что требуется, — это очень небольшой маркетинговый вычет или вообще ничего.

Расчет — Соображения

Расчет для получения вычета из патентной коробки, будь то шаблонный или потоковый, требует ввода цифр, которые существующие бухгалтерские процедуры некоторых компаний не могут предоставить с готовностью. В частности, это, вероятно, будет иметь место, когда компании имеют несколько источников дохода, некоторые из которых будут относиться к доходам от интеллектуальной собственности, а некоторые из которых не будут относиться к доходам от интеллектуальной собственности. Поэтому компаниям, возможно, потребуется устранить этот дефицит информации, прежде чем они смогут определить вероятную выгоду от Патентной коробки.Например, компании могут пожелать проверить свои потоки доходов, чтобы определить, какие из них можно классифицировать как релевантный доход от интеллектуальной собственности, и провести предварительную работу по определению стандартного вычета (затрат), относящегося к расчету обычного дохода. Если необходимо произвести расчет потоковой передачи, потребуется детальное понимание доходов и затрат, а также того, как они распределяются между различными потоками доходов.

20 ноября 2018

Телефон: +44 20 3077 8600

электронная почта: mjackson @ jakemp.com

Чтобы просмотреть эти страницы в виде загружаемого PDF-файла, щелкните здесь.

Вернуться на главную страницу коробки с патентами

Назад

Используйте патентную коробку, чтобы снизить корпоративный налог на прибыль

Патентный ящик предназначен для поощрения компаний к сохранению и коммерциализации интеллектуальной собственности в Великобритании. Это позволяет компаниям применять более низкую ставку корпоративного налога к прибыли, полученной от запатентованных изобретений.

Компании должны сделать выбор в Патентной коробке, чтобы применить более низкую ставку корпоративного налога, которая составляет 10%.Это облегчение вводилось поэтапно с 2013 по 2017 год.

Это руководство относится только к патентам. но если ваша компания обладает некоторыми другими правами на инновации в медицине или ботанике, она также может воспользоваться преимуществами Patent Box.

Кто может получить выгоду

Вы можете использовать патентную коробку, только если ваша компания:

Если вы выбрали патентную коробку после 30 июня 2016 г.

После этой даты льготы будут ограничены, если ваша компания

• понесенные затраты на приобретение патентов
• выплачивала связанным сторонам расходы на исследования и разработки (НИОКР)

Доля НИОКР показывает, насколько это влияет на расчет.

Что дает право на патент

Чтобы воспользоваться преимуществами Patent Box, ваша компания должна владеть патентами или иметь исключительно лицензионные права, выданные:

• Ведомство интеллектуальной собственности Великобритании
• Европейское патентное ведомство
• этих стран в Европейской экономической зоне:
  • Австрия
  • Болгария
  • Чешская Республика
  • Дания
  • Эстония
  • Финляндия
  • Германия
  • Венгрия
  • Польша
  • Португалия
  • Румыния
  • Словакия
  • Швеция

Ваша компания (или другая компания группы) должна также предпринять соответствующие разработки для патента.Должно быть, он внес значительный вклад в:

• Создание или развитие запатентованного изобретения
• продукт, включающий запатентованное изобретение

Группы компаний

Если ваша компания входит в группу, она должна:

• активно владею запатентованным изобретением
• играет важную роль в управлении всем портфелем соответствующих патентов

Патенты с исключительной лицензией

Патентообладатели могут пожелать лицензировать свои изобретения для разработки другими.

Если ваша компания владеет лицензиями на использование чужих запатентованных технологий, она может использовать Патентный ящик, если он соответствует всем следующим условиям. У лицензиата должно быть:

• права на разработку, использование и защиту прав на запатентованное изобретение
• одно или несколько прав за исключением всех других лиц (включая лицензиара)
• эксклюзивность на всей территории страны (права на производство или продажу в части страны не квалифицируются)

Лицензиат должен соответствовать одному из следующих условий:

• иметь возможность возбудить дело о нарушении прав для защиты своих прав
• иметь право на большую часть компенсации ущерба, присужденного в результате успешного судебного разбирательства в отношении его прав

Когда компания группы может иметь исключительную лицензию

Внутри группы одна компания в группе может владеть портфелем патентов, в то время как другие их используют.Вы можете рассматривать компанию группы как имеющую исключительную лицензию, если:

• предоставлены исключительные права на всей территории страны
• никто другой не имеет этих прав (включая лицензиара или холдинговую компанию интеллектуальной собственности группы)

Компании группы не обязательно иметь права на принудительное исполнение, уступку или предоставление лицензии на эти права.

Доходы от использования запатентованных изобретений

Определить прибыль от интеллектуальной собственности

Не вся прибыль вашей компании может быть получена за счет использования запатентованных изобретений.Чтобы классифицировать прибыль как доход от интеллектуальной собственности, она должна быть получена по крайней мере от одного из следующих видов деятельности:

• Продажа запатентованных продуктов, в том числе:
  • запатентованный продукт
  • изделия, включающие запатентованное изобретение
  • запчасти на заказ
• лицензирование патентных прав
• продажа запатентованных прав
• нарушение доходов
• ущерб, страхование или иное возмещение, связанное с патентными правами

Компании в производственном секторе и сфере услуг могут получать соответствующий доход для Патентной коробки, если они:

• производство с использованием запатентованного процесса
• предоставлять услуги с использованием запатентованного инструмента

В этих обстоятельствах условный роялти можно рассматривать как доход от интеллектуальной собственности.

Определите, какую прибыль следует вводить в патентную коробку

Чтобы определить прибыль, которую нужно указать в патентной коробке, отделите соответствующий доход от интеллектуальной собственности от прочего дохода.

Вы можете сделать это, передавая доход, если ваша компания:

• избран после 30 июня 2016 г.
У
• были новые патенты после 30 июня 2016 г.
• находится в патентной коробке с 1 июля 2021 г.

Избрать в патентную коробку

Вы должны сделать выбор, чтобы воспользоваться сниженной ставкой корпоративного налога, которая применяется к Патентной коробке.Это должно быть сделано в течение 2 лет после окончания отчетного периода, в котором возникли соответствующие прибыль и доходы. Вы можете сделать выбор:

• в расчетах, сопровождающих налоговую декларацию вашей компании
• отдельно в письменной форме.

Для этого выбора нет специальной формы слов и нет поля в налоговой декларации корпорации.

Шаги расчета патентной коробки

На этапах расчета создается вычет, который уменьшает прибыль, так что к соответствующей прибыли применяется пониженная ставка в размере 10%.

Просмотрите сводку шагов расчета патентной коробки с использованием потоковой передачи.

Чтобы помочь вам проработать шаги, которые необходимо предпринять в рамках этого расчета, используйте дерево решений Patent Box.

Помните, что доля НИОКР будет равна 1, и вычеты из патентной коробки будут неограниченными, если:

• нет затрат на приобретение
• Все исследования и разработки проводятся внутри компании или сторонними субподрядчиками

Примеры расчетов

Просмотрите пример расчета патентной коробки.

Сложность расчета будет зависеть от количества и типа запатентованной продукции. Это будет варьироваться в зависимости от бизнеса и сектора.

Ответы на вопросы вашей патентной коробки

Существует группа специалистов по стимулированию и оказанию помощи, которая может помочь вам с вопросами о патентной коробке. Вы можете связаться с ними, указав Patent Box в качестве темы электронного письма:

.

• до предъявления претензии
• , пока вы составляете претензию

Если HMRC Large Business занимается налоговыми делами вашей компании, вам следует связаться со своим менеджером по соблюдению требований клиентов.

Прочтите дальнейшие инструкции в The Patent Box

Ведомство интеллектуальной собственности Великобритании

Коробка с патентами

— что вам нужно знать

Обзор режима патентной коробки Великобритании

Патентный ящик Великобритании — очень щедрый, но не требующий возмещения ущерб.

Режим патентного бокса Великобритании для компаний, использующих британские или европейские патенты, вступил в силу 1 апреля 2013 года. Он был введен с целью побудить компании сохранять и коммерциализировать существующие патенты, а также разрабатывать новые инновационные запатентованные продукты.Он делает это за счет налогообложения прибыли, полученной от соответствующих патентов, по льготной ставке 10%.

Необходимо выполнить многоэтапный расчет, чтобы определить сумму, доступную для освобождения патентной коробки. При исчислении налогов компании требуется дополнительный вычет, чтобы получить эффективную ставку налога на квалифицируемую прибыль от интеллектуальной собственности в размере 10%. Это представляет собой значительную экономию на налогах по сравнению с нынешней ставкой налога на прибыль в размере 19%.

В правила Патентной коробки были внесены поправки 1 июля 2016 г., однако положения о дедушке будут применяться до 30 июня 2021 г.Основным изменением было добавление связи между патентом, по которому испрашивается возмещение, и компанией, выполняющей НИОКР. Существуют также некоторые дополнительные административные требования при расчете доступной помощи.

Выгодным аспектом облегчения является то, что оно распространяется на прибыль от продаж запатентованных продуктов по всему миру, даже если патент распространяется только на небольшую часть всего продукта. Это также может применяться в случае получения патентов, но есть некоторые дополнительные условия, которые необходимо выполнить, и облегчение может быть ограничено в соответствии с пересмотренными правилами.

Кто и что имеет право на патентную коробку

Патенты

могут быть квалифицированы только в том случае, если они предоставлены Ведомством интеллектуальной собственности Великобритании, Европейским патентным ведомством или указанными странами ЕЭЗ. Режим, в частности, исключает патенты, выданные патентными ведомствами Франции, Испании, Италии, США и Японии.

Преимущество Патентной коробки доступно через юридическое владение патентом или через обладание исключительной лицензией на коммерческое использование патента.

Режим может применяться к существующим, вновь выданным или приобретенным патентам, однако британская компания-заявитель должна была или намеревается принимать активное участие в разработке запатентованного изобретения или продукта, включающего запатентованный объект.Если это условие развития выполняется только из-за деятельности другой компании группы, компания-заявитель также должна активно управлять своим портфелем квалифицируемых патентных прав. Это может включать в себя такие действия, как защита патента, исследование альтернативных заявок на патент или выдача лицензий другим лицам на использование патента.

Как определить доход, полученный от патентов Метод определения прибыли, имеющей право на ставку 10%, изложен ниже.

Шаг 1: Определение соответствующих доходов и прибыли от интеллектуальной собственности (ИС)

Соответствующий доход от интеллектуальной собственности включает мировые лицензионные платежи и лицензионные платежи, мировой доход от продаж патентов или защищенных патентами продуктов, патенты, используемые в процессах или услугах, и убытки за нарушение прав.

При первоначальном режиме соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности обычно определялась путем определения доли соответствующего дохода от интеллектуальной собственности в процентах от валового дохода от торговли. Затем этот процент использовался для распределения скорректированной общей налогооблагаемой торговой прибыли компании на сумму, относящуюся к соответствующей интеллектуальной собственности, и на сумму, не относящуюся к ней. В некоторых случаях этот подход перераспределял прибыль от торговли на соответствующий доход от интеллектуальной собственности, поэтому был доступен метод «потоковой передачи», который требовал справедливого и разумного распределения расходов компании.

Согласно пересмотренным правилам, единственным методом распределения является потоковый подход. Поэтому теперь требуется более высокий уровень детализации, поскольку для каждого права интеллектуальной собственности или запатентованного продукта потребуется расчет, в котором доходы и расходы распределяются по каждому подпотоку. Такой уровень вычислительной детализации может не потребоваться, если компания имеет право делать выбор в пользу глобальной потоковой передачи. Это будет зависеть от уровня квалифицируемой остаточной прибыли за период.

Шаг 2: Удержание обычной прибыли

«Обычная прибыль» рассчитывается путем вычитания условной 10% прибыли на определенные операционные расходы из прибыли для каждого подпотока, определенного на шаге 1 выше.Эти расходы включают капитальные отчисления, затраты на помещения, затраты на персонал, затраты на оборудование и прочие услуги.

Шаг 3. Уменьшение прибыли от маркетинговых активов

Полученное значение после первого и второго шагов называется квалифицируемой остаточной прибылью (QRP).

Бизнесу необходимо определить, какая часть QRP для каждого подпотока связана с патентом, а какая — просто из-за его бренда. Это делается путем вычета условного маркетингового роялти на основе принципов трансфертного ценообразования.

Если компании работают в узкоспециализированной нише рынка с небольшим количеством конкурентов, HMRC может принять, что прибыль, относящаяся к бренду, минимальна, и поэтому никаких подробных расчетов не требуется.

Также возможен выбор мелких требований, который просто рассчитывает показатель возврата маркетинговых активов как 25% от QRP.

Шаг 4: Фракция НИОКР

Полученное значение для каждого подпотока умножается на долю НИОКР.

Это существенно ограничивает преимущества Патентной коробки, ссылаясь на долю НИОКР, которые компания предприняла для разработки квалифицируемого права ИС.Следовательно, это требует, чтобы компании отслеживали расходы на НИОКР, понесенные на уровне каждого права интеллектуальной собственности, запатентованного продукта или семейства продуктов, в зависимости от обстоятельств, чтобы рассчитать долю НИОКР. Цифры рассчитываются на совокупной основе, и записи необходимо будет хранить до 20 лет.

Компании, которые проводят все НИОКР собственными силами и не приобрели никаких прав интеллектуальной собственности, не должны иметь уменьшения суммы, доступной для освобождения от патентной коробки.

Шаг 5: Облегчение патентной коробки

Полученная цифра из шага 4 выше представляет собой сумму, имеющую право на пониженную ставку корпоративного налога.Патентный ящик снижает ставку налога, допуская дополнительный вычет при расчете налога.

Как заявить

Выбор в режим патентной коробки должен быть сделан компанией в течение двух лет после окончания соответствующего отчетного периода, в котором испрашивается возмещение. Компания может заблаговременно, до выдачи патента, разрешить компании требовать налоговые льготы на соответствующую прибыль, полученную в период с момента подачи заявки на патент и выдачи патента — период ожидания патента.Накопленная скидка указывается в налоговой декларации за год выдачи патента.

Чем могут помочь Smith & Williamson?

Патентный ящик может быть сложным, но экономия может быть значительной. Чтобы получить максимальную пользу от режима, стоит потратить время на то, чтобы рассмотреть этот вопрос сейчас.

Мы можем помочь рассмотреть ваши патенты, заявленные патенты и деятельность по разработке, чтобы определить, подпадают ли они под действие режима патентной коробки Великобритании, и посоветуем вам, как можно запросить освобождение от патентной коробки в ваших налоговых декларациях.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
По необходимости, этот брифинг может предоставить только краткий обзор, и важно обратиться за профессиональной консультацией, прежде чем применять содержание этой статьи. Этот брифинг не является советом или рекомендацией относительно приобретения или продажи инвестиций. Мы не несем ответственности за любые убытки, возникшие в результате действий, предпринятых или отклоненных на основании данной публикации. Подробности верны на момент написания.

Ссылка: NTGH60920111

Что изменится в патентной коробке 2021 года?

22 марта 2021 Энн Минсон

Компании, которые все еще подают заявки в соответствии со старыми правилами патентной коробки, автоматически перейдут на новую патентную корзину 1 июля 2021 года, так как это повлияет на их заявки на патентную корзину?

На практике компания, которая получает весь свой доход от единственного патента, разработанного собственными силами, не должна видеть значительной разницы в суммах, которые она может требовать.Однако большинство компаний не вписываются в этот простой шаблон фактов, и тогда различия в новых расчетах могут иметь большое влияние.

Согласно старому Патентному ящику, прибыль могла быть распределена на основе совокупного дохода от всех приемлемых патентов по отношению к общему доходу. Напротив, в New Patent Box для каждого патента требуется отдельный расчет прибыли или убытка. В результате компаниям, переходящим на новый Патентный ящик, потребуются системы для распределения затрат между различными потоками доходов.Если компания владеет более чем одним патентом, это означает, что нужно больше обрабатывать цифры.

Кроме того, претензии в соответствии с новым Патентным ящиком ограничены, чтобы гарантировать, что компания получит выгоду только по патентам, разработанным внутри компании или с использованием неподключенных субподрядчиков. Существует формула, позволяющая вычеркивать прибыль от патентов, разработанных связанными сторонами или купленных. Это означает, что заявителям необходимо вести текущую сумму всех затрат на разработку — опять же, еще больше вычислений.

В результате новый Патентный ящик означает большее количество записей, более сложные вычисления и, если патенты были разработаны связанной стороной, более низкий уровень облегчения в конце.Если отчетный период компании совпадает с 1 июля 2021 года, она будет требовать в соответствии со старым режимом прибыли от интеллектуальной собственности, полученной до 30 июня, и в соответствии с новыми правилами патентного бокса на оставшуюся часть периода.

К сожалению, новая Patent Box не так проста, как старая версия, но для компаний с патентами, разработанными полностью или в основном собственными силами, она может обеспечить эффективную налоговую ставку в размере 10% на прибыль от патентов.

Если вы заинтересованы в изучении старой или новой патентной коробки для своей компании, специалисты Ensors всегда готовы помочь, так что свяжитесь с нами.

Канада: ожидаются изменения налогового режима «патентной коробки»

Налогоплательщикам, ведущим бизнес в Квебеке, необходимо будет определить, имеют ли они право на получение IDCI. Хотя Квебек объявил об изменениях в праве на получение льгот и расчетах в этом налоговом режиме «патентной коробки», он еще не представил законодательства или рекомендаций относительно этих изменений. Пока Квебек не внесет ясность в эти новые изменения, налогоплательщикам необходимо ознакомиться с этими правилами, которые фактически снизят ставку корпоративного подоходного налога в Квебеке до 2% (с общей ставки 11.5% или 4% для малого бизнеса) на определенный доход.

Фон

Квебек объявил IDCI в своем бюджете на 2020 год, чтобы заменить вычет для инновационных производственных корпораций. Режим IDCI, который соответствует действию 5 рамочной основы размывания базы и перемещения прибыли (BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), предназначен для поощрения налогоплательщиков сохранять интеллектуальную собственность в Квебеке.

Как правило, канадские корпорации-резиденты и нерезиденты могут претендовать на IDCI при условии, что они могут относить доход, полученный от «квалифицированного актива интеллектуальной собственности», к заведению в Квебеке.IDCI доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2020 года.

Критерии отбора

Хотя Квебек еще не выпустил законопроект, касающийся нового исключения для предприятий с активами интеллектуальной собственности, которые не связаны с деятельностью в области исследований и разработок (НИОКР), налогоплательщики должны быть знакомы с критериями соответствия IDCI. В частности, чтобы иметь право на участие в IDCI, корпорация должна:

• Быть «квалифицированной инновационной корпорацией»
• Имеют заведение в Квебеке
• Ведение бизнеса в Квебеке
• Получать доход от коммерциализации «квалифицированного актива интеллектуальной собственности»

Revenue Quebec, как ожидается, вскоре разъяснит порядок применения этой меры и предоставит инструкции для заявителей.

Прочтите отчет за март 2021 года, подготовленный канадской фирмой КПМГ

Предстоящие изменения в правилах Патентной коробки

Режим «Патентный ящик» был установлен в 2013 году, чтобы позволить компаниям платить пониженную ставку корпоративного налога на определенный доход, полученный от патентов. Первоначальный режим патентной коробки должен был быть изменен в 2016 году после тщательной проверки со стороны различных международных органов на том основании, что он представляет собой несправедливую или вредную налоговую практику, при этом первоначальная схема была отменена с 1 июля 2021 года.Более сложная схема замены, начатая с 1 июля 2016 года, будет действовать в обозримом будущем.

На кого это повлияет?

Любая компания, которая на 1 июля 2021 года все еще владеет соответствующей интеллектуальной собственностью, которая потребовала судебной защиты по первоначальной схеме и не вышла из режима патентного бокса.

Как это повлияет на мою претензию?

Любая компания, которая желает и дальше требовать возмещения в соответствии с режимом патентной коробки, должна подготовить претензию в соответствии с правилами схемы замены.Первый отчетный период, когда это вступит в силу, — это первый отчетный период, который начинается 1 июля 2021 года или после этой даты.

Одно существенное различие между двумя режимами патентной коробки заключается в том, что в соответствии с «новыми» правилами компании, которые не проводили исследования и разработки, связанные с соответствующей интеллектуальной собственностью, больше не будут получать «прибыль патентной коробки», и поэтому не получат выгоды. от снижения до ставки корпоративного налога на доход от соответствующего ИП. Это связано с новым режимом, включающим расчет «доли НИОКР», который основан на совокупных расходах на НИОКР, понесенных компанией на НИОКР, в результате которых была получена соответствующая ИС.

Что мне нужно делать?

Несмотря на то, что последствия изменения режима патентной коробки не будут ощущаться сразу, рекомендуется, чтобы затронутые компании рассмотрели ведение своей документации, чтобы они могли предоставить дополнительную информацию, требуемую «новым» режимом.

Новые правила требуют, чтобы все претензии направлялись путем отнесения расходов к доходам, связанным с патентами, а не пропорционально на основе оборота, и эти расходы должны регистрироваться с начала первого отчетного периода, который начинается 1 июля 2021 года или после этой даты.