Отчетность для юридических лиц | бухгалтерская отчетность ООО
Налоговая отчетность ООО в 2020 году
Список отчетов по налогам определяется двумя характеристиками компании: режимом налогообложения и видом деятельности.
Режим налогообложения организация выбирает сама: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО. Можно применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов нужно платить налоги и сдавать отчетность по каждому из них.
| Налоговый режим | Отчет | Срок сдачи |
| УСН | Декларация УСН |
Ежегодно
До 31 марта года, следующего за отчетным. |
| ЕНВД | Декларация ЕНВД |
Ежеквартально
До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| ЕСХН | Декларация ЕСХН |
Ежегодно
До 31 марта года, следующего за отчетным. |
| ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль |
За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев
до 28 числа первого месяца следующего квартала. до 28 марта следующего года. |
|
Декларация по налогу на имущество |
Ежегодно
До 30 марта года, следующего за отчетным. |
|
|
Декларация по НДС |
Ежеквартально
До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
Общий перечень отчетности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.
Декларация по НДС для организаций на УСН
Декларация по НДС для организаций на УСН
Компании на упрощенке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придется отчитаться перед ФНС. Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти. Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учета счетов-фактур один раз в квартал.
Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ утвержден новый порядок сдачи декларации по налогу на имущество, а также ее новая форма. С 2020 года налогоплательщики отчитываются по этому налогу только один раз в год, а не каждый квартал. В связи с этим из формы исчезли расчеты авансовых платежей.
Работа с компаниями из ЕАЭС
Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.
При импорте товаров НДС уплачивает импортер, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету.
Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует. Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продает свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.
Работа с иностранными ИТ-компаниями
Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учете в ФНС России, даже если ее услуги не входят в этот список.
Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подает декларацию НДС раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.
Торговля подакцизными товарами
Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продает сигареты, алкоголь, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырье, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию каждый месяц, не позднее 25 числа.
Недвижимость на балансе
Не нужно путать этот налог с налогом на имущество организаций и земельным налогом. В данном случае нужно платить только за здание или помещение, которым владеет компания.
Ставка такого налога зависит от региона. В некоторых регионах предусмотрено разделение на виды имущества. Полный список объектов налогообложения можно найти в ст. 374 НК РФ, а ставки по регионам — на сайте ФНС. Налог на имущество организаций предусматривает авансовые платежи. Поэтому декларацию по нему сдают раз в год, до 30 марта, а расчет платежей — каждый квартал, не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода.
Отчетность ООО по другим налогам и сборам
Водный налог
Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоемов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Ежеквартально они подают декларацию по водному налогу — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сбор за пользование водными биологическими ресурсами
Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы. Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии. Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.
Сбор за использование объектов животного мира
Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.
Земельный налог
Налогоплательщики — те организации, которые владеют земельным участком по праву собственности или по праву бессрочного пользования. Это местный налог, который уплачивается в ИФНС по месту нахождения участка. Декларацию по земельному налогу сдают до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Налог на игорный бизнес
Налогоплательщиками являются ООО, которые работают в сфере азартных игр: тотализаторы, букмекеры, владельцы игровых столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают каждый месяц, не позднее 20 числа.
Налог на добычу полезных ископаемых
Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчетным периодом.
Регулярные платежи за пользование недрами
Пользование недрами — более широкое понятие, чем добыча полезных ископаемых. Сюда входит строительство подземных объектов, геологическое изучение и разведка полезных ископаемых. Платежи, взимаемые за пользование недрами, не являются налоговым. Платежи в размере 25% от годовой суммы уплачиваются ежеквартально. С такой же периодичностью в налоговую необходимо подавать расчеты.
Налоговая отчетность филиалов
Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учет в ИФНС по месту своего нахождения. Отчетность организации с филиалами имеет свои особенности.
НДС. Головная организация всегда платит НДС и подает декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая ее ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.
Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подает единую декларацию.
Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счет федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдает декларацию только в той части налога, которая идет в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.
Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.
Электронная отчетность организаций в 2020 году
Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах.
Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:
- Имеют статус крупнейшего налогоплательщика;
- Имеют в штате более 100 сотрудников.
Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
Сдать электронную отчетность в налоговую и другие контролирующие органы поможет сервис «Астрал.Отчет 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчеты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчетность легко и удобно.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год вновь перенесен
Новый президентский указ от 28.04.2020 № 294 об установлении режима нерабочих дней на период с 6 по 8 мая 2020 года автоматически отразился на сроках сдачи отчетности, попадающих на указанный период.
Напомним, в 2020 году днем окончания срока представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности за 2019 год в налоговые органы является первый рабочий день, следующий за 31 марта 2020 года (законодательно установленным сроком, который попал на нерабочий день).
С учетом нерабочих дней, установленных указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294, а также переносом выходных дней, установленным правительственным постановлением от 10.07.2019 № 875, последний день сдачи в налоговые органы бухгалтерской отчетности за 2019 год – 12 мая 2020 года.
Ранее до установления режима нерабочих дней на период с 6 по 8 мая 2020 года, Минфин и ФНС приводили соответствующие разъяснения и указывали, что срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год переносится на 6 мая 2020 года.
Это значит, что теперь срок сдачи в налоговые органы бухгалтерской отчетности за 2019 год продлевается до 12 мая 2020 года (см. Письмо Минфина России и ФНС России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323 / ВД-4-1/7364@).
Вместе с тем, Минфин и ФНС предупреждали, что правительственное постановление от 02.04.2020 № 409 с мерами по поддержке экономики в связи с эпидемией коронавируса содержит нормы о переносе на 3 месяца сроков представления бухгалтерской отчетности.
Данная мера применяется не ко всем, а только в отношении налогоплательщиков, которые сдают годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в особом порядке (в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 НК РФ). К таким налогоплательщикам относятся:
Такие организации обязаны в 2020 году представить в налоговый орган обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год – до 30 июня 2020 года.
В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов / КонсультантПлюс
Сроки уплаты налогов и взносов сдвигаются на ближайший рабочий день, т.е. на 12 мая. Правило о переносе сроков закрепили в кодексе. Однако следует учитывать разъяснения Минфина и ФНС о том, что указанное правило не распространяется на те организации, которые продолжают работать (в том числе удаленно).Переносить сроки уплаты могут и региональные власти. К примеру, в Москве организациям, работающим в сфере культуры и спорта, дали возможность
перечислить авансы по налогу на имущество и земельному налогу за I квартал до конца года.
Индивидуальную отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов может получить
лишь небольшое число учреждений, которые будут признаны пострадавшими от распространения коронавируса.
Налоговую отчетность, срок подачи которой согласно кодексу приходится на март — май 2020 года, все учреждения могут сдать
на 3 месяца позднее. Например, декларацию по налогу на имущество за 2019 год нужно подать не позднее 30 июня, а расчет 6-НДФЛ за I квартал — не позднее 30 июля.
до 15 мая. Такой же срок установлен для подачи в инспекцию расчета по страховым взносам за I квартал. Как разъяснил ФСС, на этот срок следует ориентироваться и при подаче расчета 4-ФСС за аналогичный отчетный период.Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно передать в налоговые органы не позднее 30 июня.
Сроки подачи бюджетной отчетности за I квартал 2020 года в вышестоящие органы не переносились.
Статотчетность работающие организации продолжают сдавать в обычном режиме. Этот вывод следует из разъяснения Росстата. В каком порядке переносится срок подачи отчетности для неработающих организаций, рекомендуем уточнить в территориальном органе Росстата.Напомним, что в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов.ПФР разрешил проверяющим не штрафовать неработающие организации за просрочку сдачи СЗВ-М за март.Сроки подачи СЗВ-ТД при приеме и увольнении сотрудников сокращены
.
Относительно переноса сроков подачи другой отчетности из-за новых нерабочих дней, а также уплаты взносов на травматизм пока разъяснений нет. Мы оперативно сообщим, если они появятся.
Открыть полный текст документа
Сроки сдачи отчетности в 2021 году — Контур.Экстерн
В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.
Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.
Общая система налогообложения
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Декларация по НДС
Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.
Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.
Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:
- за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
- за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
- за II квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
- за III квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.
За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.
В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.
Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларация по налогу на прибыль
Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.
Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.
Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.
Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:
- за 2020 год — 29 марта 2021 года;
- I квартал — 28 апреля 2021 года;
- полугодие — 28 июля 2021 года;
- 9 месяцев — 28 октября 2021 года.
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.
Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.
Декларация по налогу на имущество
Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.
Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.
3-НДФЛ
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Упрощенная система налогообложения
УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.
Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.
Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.
Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.
Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.
Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.
Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.
Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Бухгалтерская отчетность
Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.
Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.
Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.
Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».
Заявление о подтверждении основного вида деятельности
Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.
Кто сдает. Организации-страхователи.
Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.
Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.
Отчетность по сотрудникам
У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.
НДФЛ
Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Об этом предусмотрено два отчета — справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.
Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2020 год со всеми «признаками» подайте до 1 марта 2021 года. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:
- за 2020 год — 1 марта 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Справку 2-НДФЛ сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.
Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Ограничения для сдачи бумажного расчета те же, что для справки 2-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Расчет 4-ФСС
Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.
Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:
| Период | Для электронной формы | Для бумажной формы |
|---|---|---|
| 2020 год | 25 января | 20 января |
| I квартал 2021 | 26 апреля | 20 апреля |
| полугодие 2021 | 26 июля | 20 июля |
| 9 месяцев 2021 | 25 октября | 20 октября |
Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.
Отчетность в ПФР
Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.
Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.
СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.
СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.
СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.
Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.
Когда сдавать отчетность за 2019 год и первый квартал 2020
Сроки сдачи отчетности за 2019 год
За 2019 год юрлица и ИП в зависимости от режима налогообложения и особенностей деятельности должны сдать следующие виды отчетности.
Декларация по налогу на прибыль
Подается российскими компаниями, которые применяют общий режим налогообложения и платят налог на прибыль. Также отчет должны сдавать иностранные организации, которые ведут деятельность на территории России через постоянные представительства или получающие доход от источника, расположенного в России.
При расчете налога на прибыль используют понятия к»доходы» и «расходы», которые отражаются в декларации по налогу на прибыль. Отчетным периодом по налогу являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
За 2019 год декларацию по налогу на прибыль нужно было сдать 30 марта, однако в связи с объявлением нерабочих дней срок сдачи расчета перенесли на три месяца — не позднее 30 июня.
Декларация 3-НДФЛ
Подается предпринимателями на общем режиме налогообложения, а также физлицами, которые ведут частную практику. Декларация отражает суммы НДФЛ, исчисленные к уплате.
Расчет по итогам 2019 год нужно было подать не позднее 30 апреля, однако срок перенесен на три месяца — не позднее 31 июля.
Декларация по УСН
Сдается налогоплательщиками на упрощенном режиме налогообложения. Расчет формируют как юридические лица, так и ИП. Особенности заполнения зависят от того, какой используется объект обложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов».
Декларация подается по результатам каждого календарного года в срок не позднее 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для предпринимателей. В связи с объявлением этих дней нерабочими сроки сдачи расчета по УСН перенесли. Теперь юрлицам ее нужно сдать не позднее 30 июня, индивидуальным предпринимателям — не позднее 31 июля.
Декларация по налогу на имущество
Формируется и сдается юридическими лицами по всем объектам недвижимости в собственности. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать налог на имущество и сдавать декларацию. Налоговая присылает им уведомление, на основании которого ИП платят налог на имущество.
Ежеквартальные отчеты по данному налогу отменили и налогоплательщики должны сдавать только годовые расчеты. За 2019 год срок сдачи документа — не позднее 30 марта, однако он был перенесен на три месяца — не позднее 30 июня.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Обязательно подается в налоговую юридическими лицами по окончании календарного года в срок не позднее 31 марта. Такую отчетность должны сдавать хозяйствующие субъекты вне зависимости от применяемого режима налогообложения.
При этом сдача бухотчетности может быть обязательной или необязательной в систему Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО). ГИР БО представляет собой комплексную систему бухгалтерской отчетности хозяйствующих субъектов и аудиторских заключений к ней, если компании должны проходить обязательный аудит.
Новые сроки представления бухотчетности — не позднее 6 мая, если компания обязана сдавать в ГИР БО и не позднее 30 июня, если компания не обязана сдавать в ГИР БО.
Кроме того, компании не обязаны, но могут сдавать документы в Фонд социального страхования на подтверждение основного вида экономической деятельности. Передавать документы в фонд нужно для того, чтобы он установил реальный класс профессионального риска, от которого напрямую зависит тариф страхвзносов «на травматизм». Если документы не подать, Фонд социального страхования установит максимально возможный тариф — 8,5%.
Стандартный срок подачи документов на подтверждение основного вида деятельности — 15 апреля. Новый срок — до 6 мая.
Сроки сдачи отчетности за первый квартал 2020 года
За первый квартал 2020 года компании и ИП в зависимости от режима налогообложения и особенностей деятельности должны сдать следующие виды отчетности.
Расчет по форме 6-НДФЛ
Сдается в качестве отчетности по суммам НДФЛ, исчисленного и удержанного с заработной платы сотрудников. Отчет является обязательным к заполнению, если компания или ИП зарегистрированы в качестве работодателя и хотя бы в одном месяце с начала календарного года производили выплаты сотрудникам.
Стандартный срок сдачи расчета за первый квартал — 30 апреля, он был перенесен на три месяца. За период с января по март работодатели должны отчитаться не позднее 31 июля.
Расчет по страховым взносам
Расчет отражает информацию по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Документ сдается в налоговую инспекцию, поскольку с 2017 года именно она является администратором страховых взносов.
В расчете по страховым взносам есть специальный третий раздел «Персонифицированные сведения о страховых лицах», в котором по каждому сотруднику указываются персональные данные, сведения о выплатах и начисленных страховых взносах.
Срок сдачи расчета по страховым взносам в налоговую был перенесен с 30 апреля на 15 мая.
Декларация по налогу на прибыль
Сдается российскими юрлицами, которые применяют общий режим налогообложения, а также иностранными компаниями, имеющими представительства на территории РФ или получающими доход в России. Отчетность формируется на основании информации о доходах и расходах компании за отчетный период.
Срок сдачи декларации за первый квартал 2020 года перенесен на три месяца— с 28 апреля на 28 июля.
Декларация по НДС
Подается в хозяйствующими субъектами, которые являются плательщиками данного налога. Предприниматели обязаны платить НДС при использовании общего режима налогообложения. В некоторых случаях, например, при импорте, налогоплательщиками становятся субъекты, применяющие иные режимы налогообложения.
Ранее декларацию нужно было подать до 27 апреля, теперь — до 15 мая.
Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Сдается всеми плательщиками единого налога. Данный режим можно использовать при определенных видах деятельности, установленных налоговым законодательством.
Юрлица и индивидуальные предприниматели должны сдавать декларацию за первый квартал не позднее 20 апреля, однако в текущем году срок перенесен на три месяца — не позднее 20 июля.
Декларация по ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Формируется налогоплательщиками, которые производят сельскохозяйственную продукцию или оказывают услуги в данной сфере.
Стандартный срок сдачи декларации — 31 марта, новый — 30 июня.
Расчет 4-ФСС
Заполняется относительно страховых взносов «на травматизм» и сдается в Фонд социального страхования. На основании Письма ФСС от 13.04.2020 г. № 02-09-11/06-06-8452 срок сдачи расчета за первый квартал 2020 года перенесен с 20 апреля (для отчета в бумажном виде) и 25 апреля (для отчета в электронном виде) на 15 мая.
Сроки сдачи отчетности в ПФР за март 2020 года
Некоторые виды отчетности нужно подавать в ПФР ежемесячно и крайние дни их представления за март 2020 года приходятся на 15 апреля — день, объявленный нерабочим. Пенсионный фонд на своем сайте разместил официальную информацию о том, что сроки сдачи отчетов, несмотря на сложную эпидемиологическую ситуацию в стране, не переносятся.
В соответствии с этим работодатели должны были подать СЗВ-М и СЗВ-ТД в срок не позднее 15 апреля. Однако если они не сделали этого и нарушили сроки представления отчетности, Пенсионный фонд не будет их штрафовать. Об этом сказано в Письме от 17.04.2020 г. № НП-08-24/8051.
Налоговая перенесла срок подачи годовой отчетности :: Экономика :: РБК
Фото: nalog.ru
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год переносится с 30 марта на 6 апреля, поскольку крайний срок подачи выпадал на нерабочую неделю. Такое письмо выпустил Минфин совместно с Федеральной налоговой службой (ФНС).
По закону юрлица и предприниматели должны сдать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев с начала года. Срок сдачи истекал 30 марта.
На следующей неделе наступал также дедлайн сдачи деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество за 2019 год, налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за февраль и деклараций для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь у бизнеса есть время до 6 апреля.
Неделя с 30 марта по 5 апреля объявлена нерабочей по всей России с сохранением за работниками зарплат. Первый рабочий день — 6 апреля. Продолжат работу медучреждения, аптеки, продовольственные магазины, банки, транспорт, а также органы власти всех уровней. Полный список организаций, которые будут работать, опубликовал Минтруд. Гражданам рекомендовано не покидать дома, потому что большинство новых случаев заболевания коронавирусом связано с поездками или посещением публичных мест.
Мораторий на налоговые проверки продлится до 1 мая. ФНС должна приостановить мероприятия налогового контроля, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками (выезды инспекторов, допросы, осмотры, выемки, инвентаризации, вызовы в инспекцию и т.п.). До 1 мая также остановлено принудительное взыскание долгов по налогам и страховым взносам и заморозки операций по счетам, но только для предприятий малого и среднего бизнеса.
Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году
Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году
Статья 346.23 НК РФ регламентирует срок сдачи декларации по УСН в 2019 году:
- ООО — не позже 1 апреля 2019 года (!)
- ИП — не позже 30 апреля 2019 года
(!) Несмотря на то, что последний день сдачи декларации по УСН для ООО — 31 марта, этот день выпадает на воскресенье. В такой ситуации статья 6.1 НК РФ предусматривает перенос срока на ближайший понедельник — 1 апреля 2019 года.
Когда перечислять аванс и итоговую сумму?
Упрощенцы вносят авансовые платежи за 2019 год нарастающим итогом:
- за I кв. — до 25 апреля 2019
- за II кв. — до 25 июля 2019 года
- за III кв. — до 25 октября 2019 года
Итоговая сумма налога за 2018 год уплачивается в те же даты, что и срок сдачи декларации по УСН в 2019 году.
В какую налоговую инспекцию идти?
Организации на УСН сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица, а предприниматели — по месту жительства. Помните: ИП не обязаны сдавать документы в ИФНС по месту регистрации, указанной в паспорте (ст. 346.23 НК РФ).
Вы можете сдать годовую декларацию через интернет — это удобно и быстро. Экономите время на очереди в ФНС, снижаете расходы на канцелярию и такси. А вместе с полной подготовкой отчетности опытным бухгалтером «Дельта Финанс» услуга стоит всего от 5900 ₽.
Когда сдавать отчетность тем, кто уходит с «упрощенки»?
Для ряда бизнесменов предусмотрены специальные сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году:
- ООО и ИП, прекратившие работать на УСН — до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем работы.
- ООО и ИП, утратившие право на УСН — до 25 числа месяца, идущего за последним кварталом работы.
Можно ли не сдавать декларацию?
Пока что нельзя. Минфин подготовил законопроект №79035, основываясь на поручении премьер-министра Медведева по итогам сочинского инвестфорума прошлого года (№ ДМ-П16-1131). Будущий закон должен освободить «упрощенцев» от сдачи налоговой декларации при условии использования онлайн-кассы.
Сейчас законопроект находится на этапе публичного обсуждения. Если нормативный акт примут после контрольных сроков сдачи декларации по УСН в 2019 году, то в 2020 году годовой отчет на УСН отменят.
Есть ли способ обойти сдачу декларации?
Зарегистрируйтесь как самозанятый вместо ИП на УСН. Это подходит, если вы:
- живете в регионе проведения эксперимента *
- работаете без наемных сотрудников
- зарабатываете до 2 400 000 ₽/год
- готовы сами позаботиться о пенсии
Всю отчетность самозанятого формирует и передает инспектору ФНС мобильное приложение «Мой налог». Не надо вести бухучет и подавать декларацию.
* г. Москва, Московская обл., Калужская обл., Республика Татарстан.
Что будет, если нарушить срок сдачи декларации по УСН в 2019 году?
Вас оштрафуют. Сумма штрафа — 5% от налога, который не уплачен в срок, за каждый месяц просрочки (в т.ч. неполный). Минимальный размер штрафа — 1000 ₽ (ст. 119 НК РФ). Если вы сможете доказать инспектору «смягчающие обстоятельства», штраф могут уменьшить.
Если вы не сдаете декларацию дольше 10 рабочих дней с момента прохождения контрольной даты, ФНС вправе заблокировать ваш расчетный счет в банке.
Главбуху или директору ООО, скорее всего, выпишут штраф — до 500 ₽ (ст. 15.5, ст. 23.1 КоАП РФ).
Не успеваю сдать декларацию в ИФНС. Что делать?
Просто закажите бухгалтерскую отчетность в компании «Дельта Финанс». Мы составим годовую декларацию, даже если у вас аврал. Сами подадим документы в контролирующие органы и сообщим о результатах проверки. Если уверены, что не уложимся в отведенный законом срок, честно предупредим о неотвратимости штрафа.
крайних сроков налогообложения | H&R Block
Когда кто-то упоминает крайний срок уплаты налогов, большинство из нас думает о конкретном дне в апреле, когда обычно следует платить налоги. Однако есть и другие важные даты, о которых следует помнить — от предполагаемых сроков уплаты налогов до крайних сроков подачи заявок на продление.
Что такое налоговый день?
Хотя это не праздник, признанный на федеральном уровне, налоговый день — это день, когда отдельные федеральные налоги подлежат уплате в IRS. В большинстве лет ответ на вопрос «какой день налоговый?» 15 апреля — если нет исключения.Мы рассмотрим все эти нюансы в этой статье.
Когда нужно платить налоги?
Итак, когда в этом году налоговый день? Для налоговых деклараций за 2020 год (поданных в 2021 году) крайний срок налогообложения 15 апреля был перенесен на 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса.
Когда обычно наступает налоговый день?
Налоговый день обычно — 15 апреля. Имейте в виду, что если крайний срок подачи или платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, датой уплаты налогов будет следующий рабочий день. А когда случаются стихийные бедствия или пандемии — сроки подачи налоговой декларации также могут быть изменены.
Стандартные сроки уплаты налогов
Дата, к которой вы должны заплатить налоги, для большинства налогоплательщиков приходится на середину апреля. Если вы производите расчетные платежи, вам следует запомнить еще несколько расчетных дат уплаты налогов.
Срок уплаты федерального налога17 мая — Это срок для подачи ваших федеральных форм на 2020 год и уплаты налогов, если вы должны. Ваша декларация за 2020 год покрывает ваши налоги за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года. Это, пожалуй, самая важная дата в налоговом календаре, поэтому не пропустите ее, если сможете!
Срок продления федерального налога
Требуется продление? Вы можете получить автоматическое продление срока уплаты налога на шесть месяцев.Вы можете подать форму 4868: Заявление об автоматическом продлении срока подачи документов. Эта форма должна быть отправлена по почтовому штемпелю не позднее 17 мая 2021 г. (только для 2020 налогового года). При продлении срока подачи налоговой декларации крайний срок подачи налоговой декларации — 15 октября. Однако IRS будет взимать с вас проценты. IRS также может взимать с вас штраф за просрочку платежа, если вы не совершите платеж, размер которого близок к вашим налоговым обязательствам, а оставшаяся сумма не будет выплачена вместе с вашей налоговой декларацией. Отправьте первоначальный платеж с помощью формы 4868.
Квартальные сроки платежа по расчетным налогамЕсли вы не платите подоходный налог за год путем удержания или не платите достаточно налога таким образом, вам нужно будет произвести расчетные налоговые платежи в определенные сроки, используя форму 1040-ES. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, срок платежа наступает на следующий рабочий день.
- 15 января — уплатите четвертый платеж предполагаемой суммы налога в установленный срок. Вам не нужно будет производить четвертый платеж, если вы подадите декларацию и выплатите всю сумму, причитающуюся до января.31. Если вы не можете подать и уплатить налог до 31 января, подайте и оплатите четвертый платеж к этой дате, а затем подайте налоговую декларацию до 17.05.2021.
- 15 апреля — Сделайте первый платеж по предполагаемой сумме налога.
- 15 июня — Совершите второй платеж от предполагаемого налога.
- 15 сентября — Совершите третий платеж от предполагаемого налога.
Сроки подачи налоговой декларации для экспатов
15 июня — заполните форму 1040 и уплатите причитающиеся налоги, пени и штрафы, если вы являетесь гражданином США.Гражданин S., иностранец-резидент или военнослужащий (находящийся на военной службе), живущий и работающий за пределами США и Пуэрто-Рико.
Если вы хотите добавить дополнительное время для подачи декларации в налоговый календарь, заполните форму 4868, чтобы получить четыре дополнительных месяца для подачи. Если вы служите в вооруженных силах, проходящих службу в зоне боевых действий, вы можете еще больше продлить срок уплаты налогов.
Какой срок уплаты налогов при подаче налоговых деклараций с расширениями?
15 октября — Если вы подали форму 4868, продлевающую срок подачи вашей декларации, это последний день для подачи налоговой декларации и уплаты причитающихся налогов, процентов или штрафов.Это также последний день для проведения многих выборов, которые IRS требовало от вас сделать к установленному сроку вашей декларации 2020 года, если вы подали ее вовремя.
Сроки подачи налоговой декларации в связи с выходом на пенсию
17 мая — Это последний день для создания IRA или внесения взносов IRA за налоговый год, даже если вы получите продление.
Октябрь 1, — Крайний срок для создания ПРОСТОЙ ИРА.
15 октября — Для тех, кто подал продление, это последний день для переквалификации взноса IRA за год, если вы подали отчет вовремя.Обратите внимание, что конверсии Roth IRA за налоговые годы с 2018 по 2025 не могут быть переквалифицированы как традиционные IRA.
Дополнительные налоговые даты и напоминания
31 января — Ваш работодатель должен оплатить визы W-2. Формы 1099 подлежат оплате с плательщиков процентов, дивидендов и других определенных видов доходов. Если эта дата выпадает на выходные, подайте заявление на следующий понедельник.
15 февраля — Если вы были освобождены от удержания подоходного налога в 2020 году, вы должны подать новую форму W-4, чтобы продолжить освобождение от налога в следующем налоговом году.
Чаевые, получающие чаевые — К 10-му числу каждого месяца сообщайте о сумме чаевых в размере 20 долларов и более, полученных вами за предыдущий месяц. Вы должны сообщить о сумме в письменной форме своим работодателям. Сюда входят чаевые, выплачиваемые наличными, чеками и кредитными картами.
Вы можете использовать форму 4070A в Публикации 1244 или любую другую ежедневную запись для записи вашего дохода на чаевые за месяц. Если 10-е число приходится на выходные или праздничные дни, срок оплаты — следующий рабочий день.
Фермеры и рыбаки — Если не менее 2/3 вашего общего валового дохода приходится на сельское хозяйство или рыболовство, вы должны уплатить требуемый расчетный налог с помощью формы 1040-ES не позднее января.15. Затем вы должны подать налоговую декларацию до 17 мая. Возможно, вам придется подать декларацию и заплатить налоги не позднее 1 марта, чтобы избежать штрафа. Обязательно подайте заявку до 1 марта, чтобы избежать штрафа по расчетному налогу, если применяются оба условия:
- Вы занимаетесь сельским хозяйством или рыбной ловлей, и не менее 2/3 вашего общего валового дохода поступает от этой деятельности.
- Вы не платите расчетные налоговые платежи.
Если вы пропустите крайний срок подачи налоговой декларации 1 марта из-за суровых погодных условий или из-за перебоев в подаче электроэнергии, вы можете запросить отказ от любых предполагаемых налоговых штрафов.Чтобы получить налоговые льготы, необязательно находиться в зоне бедствия штата или федерального правительства. Чтобы запросить отказ, заполните форму 2210-F: Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками. Вы можете подать его вместе с декларацией.
Куда обратиться за дополнительной помощью с налогами
Если вам нужны более подробные инструкции по налогообложению, вам может помочь H&R Block. Независимо от того, назначите ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block вам поможет.
| 8.3.2021 | Удаленная работа — Окончание периода временной блокировки COVID-19 для целей связи и удержания. |
| 5.24.2021 | Уведомление: Обновление в отношении стандартизированного возврата CBT для определенных подателей документов |
| 5.17.2021 | Уведомление: доходность за короткий период в контексте комбинированной отчетности |
| 5.11.2021 | TB-87 (R) Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j) |
| 4.27.2021 | TB-102 (R) Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки (PNOL) после перераспределения при определенных слияниях и поглощениях |
| 3.23.2021 | Налоговые льготы штата Нью-Джерси для жертв зимнего шторма в Техасе |
| 3.19.2021 | Крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год автоматически продлен до 17 мая 2021 года |
| 3.18.2021 | TB-90 (R) Налоговые льготы и комбинированные отчеты |
| 3.16.2021 | TB-103 Первоначальное руководство по соответствию штата Нью-Джерси требованиям раздела 1502 IRC для комбинированного возврата |
| 3.11.2021 | Уведомление: Корпоративный налог на прибыль 2020: автоматическое продление для определенных подателей |
| 3.02.2021 | TB-102 — Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки после перерасчета (PNOL) при определенных слияниях и поглощениях |
| 2.09.2021 | Учет займов / расходов в рамках ГЧП в рамках CBT и GIT (см. Пресс-релиз) |
| 2.08.2021 | TB-101 Методы отчетности и учета доходов за пределами США. Корпорации, входящие в объединенную группу |
| 1.25.2021 | TB-100 Объединенная группа в качестве налогоплательщика в соответствии с Законом о корпоративном налоге |
| 1.14.2021 | TB-99 Отчетность о прибылях и убытках для банковских корпораций за периоды льгот, заканчивающиеся 31 июля 2020 г. и позднее |
| 01.13.2021 | TB-98 TB-98 Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.L. 2020, С. 118 |
| 13.01.2021 | TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи — исправлено с целью включения информации от P.L. 2020, С. 118 |
| 13.01.2021 | Уведомление: Всемирные выборы и выборы аффилированных групп на 2019/2020 гг. CBT-100U возвращает |
| 12.30.20 | Снова продлен срок возмещения налога на имущество для пожилых людей (см. Пресс-релиз) |
| 12.14.20 | TB-97 Изменения и исправления корпоративного налога на прибыль и других налогов / сборов в соответствии с P.L. 2020, С. 118 |
| 12.9.20 | Мандат на электронную подачу документов для всех W-2 и 1099 |
| 11.05.20 | Уведомление: CBT-100U, расписание R |
| 10.29.20 | Казначей Муойо призывает жителей воспользоваться продленным сроком для подачи заявления на возмещение налога на имущество при замораживании старшего возраста |
| 10.15.20 | Губернатор подписал указ о продлении срока подачи налоговой декларации по корпоративному налоговому календарю на 2019 год (см. Пресс-релиз) |
| 10.2,20 | Новый подоходный налог и ставка удержания для дохода от 1 до 5 миллионов долларов |
| 29.09.20 | Транзитный альтернативный подоходный налог для бизнеса — часто задаваемые вопросы |
| 25.09.20 | Корпоративный налог на прибыль 2019: 30-дневное освобождение от штрафа за продленный возврат |
| 24.07.20 | Важная информация о розничных сборах за COVID-19 и налоге с продаж |
| 06.24.20 | Обновленный сертификат соответствия и матрица налогообложения 22 июня 2020 г. |
| 19.06.20 | Уведомление: изменение ставки налога на продажу медицинской марихуаны |
| 29.05.20 | Уведомление: Срок подачи апелляции по налогу на имущество в налоговых советах округа продлен до 1 июля 2020 г. |
| 05.06.20 | Часто задаваемые вопросы работодателей и сотрудников для удаленных сотрудников COVID-19 |
| 24.04.20 | Уведомление: предоплата 50% по налогу на страховые взносы до 1 июня 2020 г. |
| 20.04.20 | Специальные правила принятия корпоративного налога на прибыль были окончательно доработаны и были отправлены в Управление административного права (OAL) 8 апреля для публикации в Реестре штата Нью-Джерси 4 мая 2020 года.Обратите внимание, что эти правила вступили в силу немедленно 8 апреля 2020 года. |
| 17.04.20 | Уведомление: Закон о смягчении налоговых последствий COVID-19 |
| 04.07.20 | Уведомление: продление срока подачи административных протестов и апелляций в налоговый суд |
| 30.03.20 | Tele-Commuting and Corporate Nexus — В связи с тем, что COVID-19 вынуждает людей работать из дома в целях общественного здравоохранения, безопасности и благополучия, Отдел временно откажется от воздействия юридического порога в N.J.S.A. 54: 10A-2 и N.J.A.C. 18: 7-1.9 (а), в котором присутствие служащих, работающих на дому в Нью-Джерси, рассматривается как достаточная связь для корпораций за пределами штата. В случае, если сотрудники работают из дома исключительно в результате закрытия из-за вспышки коронавируса и / или политики социального дистанцирования работодателя, порог не будет считаться достигнутым. |
| 24.02.20 | TB-96 Учет чистых отложенных налоговых обязательств и комбинированный доход |
| 02.18.20 | TB-95 Чистые операционные убытки и комбинированная прибыль |
| 18.02.20 | TB-94 (R) Общая информация о новом режиме чистых операционных убытков за налоговые годы, закончившиеся 31 июля 2019 г. и позднее |
| 02.10.20 | Уведомление: запрещенное налогом использование купонов на сигареты / табак и паровые изделия, рекламные акции по снижению цен и скидки |
| 02.07.20 | Уведомление: Налог на валовой доход / Закон о переносе налога на прибыль предприятий Альтернативный закон о подоходном налоге |
| 16.01.20 | Уведомление: налог с продаж и использования — освобождение от производства — стойки для выпечки |
| 12.23.19 | Автоматическое продление для налоговых деклараций корпораций за 2019 год для отдельных лиц, подающих налоговый отчет за финансовый год |
| 12.19,19 | Уведомление: Обязательство по электронной подаче документов на конец года и отчетов работодателя |
| 19.12.19 | NJ-WT — Инструкции по удержанию подоходного налога Нью-Джерси |
| 12.16.19 | TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы |
| 12.13,19 | Обновленное руководство по подаче заявок на медицинское страхование для работодателей и поставщиков страхового покрытия |
| 12.09.19 | TB-81 (R) Налоги на аренду временного жилья |
| 12.05.19 | Процентная ставка на период с 1 января по 31 декабря 2020 г. |
| 11.22.19 | Составителю налоговой декларации и ее мужу грозят тюремные сроки за налоговое мошенничество, в ходе которого они украли почти 250 000 долларов из штата Гавайи |
| 10.31,19 | TB-92 (R) Источник IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII) |
| 10.17.19 | TB-93 Принцип унитарного бизнеса и комбинированная прибыль |
| 10.04.19 | УВЕДОМЛЕНИЕ: сообщение FDII по графику A |
| 16.09.19 | Временные приспособления Часто задаваемые вопросы |
| 09.11,19 | Мужчина из Хаммонтона обвиняется в краже, подаче налоговой декларации и отмывании денег |
| 09.09.19 | Автоматическое 30-дневное освобождение от штрафа за подачу налоговой декларации на корпоративный бизнес до 15 октября 2019 г. |
| 26.08.19 | Уведомление для литейных и других предприятий металлообрабатывающей промышленности |
| 08.26,19 | Обновления для TB-92 Sourcing IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII) |
| 16.06.19 | Большое жюри вынесло обвинительное заключение по 30 пунктам обвинения в незаконном обороте наркотиков в даркнете |
| 08.12.19 | Новые сертифицированные налоговые инспекторы |
| 08.05.19 | 2 человека осуждены за лидера сети, занимающейся торговлей наркотиками, по обвинению в хранении оружия |
| 08.02.19 | Уведомление: Повышение ставки оценки поставщика услуг дома престарелых |
| 08.01.19 | Увеличение налогового кредита для бизнес-ангелов |
| 19.07.19 | TB-91 Банковские корпорации и комбинированная прибыль |
| 28.06.19 | TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи |
| 06.21,19 | Налоговые льготы и комбинированные декларации TB-90 |
| 20.06.19 | Департамент доходов Пенсильвании выдает предупреждение о мошеннических звонках, направленных на получателей налогов на недвижимость и скидок с арендной платы |
| 18.06.19 | Бывший бухгалтер фитнес-клуба осужден за кражу |
| 06.06.19 | 06.06.2019 Наша система онлайн-платежей не будет работать с 18:00 пятницы, 21 июня, до 12:00 субботы, 22 июня.Мы приносим извинения за все неудобства, которые могут возникнуть. |
| 05.21.19 | TB-89 Комбинированные методы групповой подачи |
| 05.16.19 | TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы |
| 24.04.19 | 24.04.2019 Телевидение и киноиндустрия Информация |
| 04.24,19 | 24/4/2019 Уведомление: обращение с предприятиями и сотрудниками за пределами штата во время объявленного бедствия или чрезвычайной ситуации |
| 04.23.19 | Комбинированные группы TB-88: исключение двойного включения GILTI и лечение добавок связанных сторон |
| 04.12.19 | 4/12/2019 TB-87 Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j) |
| 04.10,19 | Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) Вопросы и ответы |
| 04.05.19 | Процедуры для управляющих членов объединенной группы |
| 04.05.19 | Отдел по налогообложению штата Нью-Джерси переносит крайние сроки для жертв урагана в Алабаме |
| 28.03.19 | Муж и жена Хиллсбурга арестованы за отмывание денег |
| 03.15,19 | Исправление: 2018 Расписание A-4 CBT-100 и BFC-1 |
| 03.02.19 | Она выкачала 850 тысяч долларов со своей работы за 9 лет, и судья только что приговорил ее к почти такому же количеству тюремных заключений. |
| 20.02.19 | Уведомление: Требуется дополнение к форме CBT-DIV 2017 |
| 02.05.19 | Уведомление: Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) — Зоны возможностей |
| 01.31,19 | Уведомление: Дополнение к форме CBT-DIV 2017, если вносятся поправки в федеральные заявления о репатриации |
| 30.01.19 | Уведомление — Форма CBT-R — Краткосрочный возврат и инструкции |
| 01.11.19 | Бывший продавец подержанных автомобилей в Томс-Ривер приговорен к тюремному заключению за неуплату государству 185 000 долларов налога с продаж, который он получил от покупателей |
| 01.19.03, | Автоматическое продление для файловых систем CBT-100 и CBT100-S в штате Нью-Джерси 2018 с датами оплаты 15 ноября 2018 г. и 15 декабря 2018 г. или января 2019 г. |
Штат Орегон: предприятия — основы налогообложения заработной платы
О налогах на заработную плату
Все работодатели с оплачиваемыми сотрудниками, работающими в Орегоне, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN), чтобы сообщать и платить налоги на заработную плату штата Орегон. Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсациях, выплачиваемых корпоративным должностным лицам.
Oregon использует Комбинированную систему отчетности по налогам на заработную плату, чтобы сообщать все налоги на заработную плату вместе. BIN служит номером счета работодателя при отчетности по налогу на заработную плату.
Перед наймом
Срок погашения
Удерживаемые налогиштата Орегон уплачиваются одновременно с вашими федеральными налогами. Выплаты по безработице, транзитные налоги и начисленные взносы в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Срок сдачи ежеквартальных отчетов OQ:
- 1-й квартал, срок погашения 30 апреля
- 2 квартал, срок погашения 31 июля
- 3 квартал, срок погашения 31 октября
- 4 квартал, срок подачи 31 января
Подача и формы
Выберите способ подачи квартального отчета:
Посетите отдел занятости, чтобы заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов, или свяжитесь с нами по телефону 503-947-1488.Налог на транзит по всему штату
Налог на транзит по штату рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом. Посетите нашу страницу о транзитном налоге в пределах штата, чтобы получить дополнительную информацию об этом налоге.
Внести платеж
Если вы платите федеральные налоги электронным способом, вы также должны уплачивать комбинированные налоги на заработную плату штата Орегон электронным способом.
Вы можете выбрать уплату налога штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите нашу страницу платежей, чтобы узнать о вариантах электронных платежей. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.
Информация о сверке на конец года
Вы должны подать годовой отчет о выверке удержания налогов штата Орегон , форму WR, даже если вы отправляете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR должна быть подана 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть предоставлен в течение 30 дней с момента получения окончательной заработной платы.Вы можете заполнить эту форму в электронном виде через Revenue Online.
Обновите информацию о своей компании
Измените структуру своего бизнеса
Заполните форму изменения статуса бизнеса или новую форму объединенной регистрации работодателя, если вы измените структуру своего бизнеса, например:
- Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
- Переход от товарищества к ИП
- Добавление или удаление супруга как ответственного собственника
- Переход с любого типа бизнес-структуры на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC)
Обратитесь в Департамент потребительских и деловых услуг, если изменение структуры влияет на страхование компенсации вашим работникам или оценку фонда пособий для работников.
Добро пожаловать в Город Блю Эш, Огайо
The City of Blue of Ash следит за федеральным правительством и IRS в продлении крайнего срока подачи и уплаты налогов на прибыль Blue Ash за 2020 налоговый год. Новый крайний срок подачи заявок — 17 мая 2021 года.4343 Cooper Road, Blue Ash, Ohio 45242
с 8:00 до 16:30 с понедельника по пятницу, кроме праздничных дней
513-745-8516
Факс: 513-745-8651
BlueAshTax @ BlueAsh.com (используйте только для общих запросов)
БЕЗОПАСНАЯ ПОЧТА нажмите красную кнопку ниже:
Налоговая служба практикует социальное дистанцирование, но по-прежнему обслуживает вас:
Чтобы подать налоговую декларацию:
— Воспользуйтесь почтовым ящиком в мэрии, 4343 Cooper Rd.
— Почта на:
Налоговый отдел
Город голубого пепла
4343 Купер Роуд
Блю Эш, Огайо 45242
— Использовать защищенную почту — Под нашей контактной информацией нажмите красную кнопку «отправить сообщение по защищенной почте».Мы ответим на все письма в порядке получения.
— Позвоните нам по телефону 513-745-8516, чтобы записаться на прием.
Вам нужно подготовить индивидуальную декларацию?
— Отсканируйте налоговые документы и отправьте их через нашу защищенную электронную почту (см. Выше).
— Сделайте копии и бросьте их в наш почтовый ящик в мэрии.
— Вам будет выставлен счет, когда ваш возврат будет завершен.
Нужна дополнительная помощь или расширение?
— ПОЗВОНИТЕ — 513-745-8516
Мы принимаем наличные, кредитные карты, денежные переводы и чеки.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА: 1,25% на всю прибыль и чистую прибыль с 1 января 2007 г.
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПОДАЧА РЕЗИДЕНТА НАЧАЛСЯ С НАЛОГОВОГО ГОДА 2016
Все резиденты 18 лет и старше обязаны подавать налоговую декларацию Blue Ash независимо от того, причитается ли налог, и независимо от того, была ли подана декларация на федеральном уровне или уровне штата. Чтобы просмотреть письмо резидентам, отправленное во все резиденции Blue Ash 23 сентября 2016 г., нажмите здесь
ФИЗИЧЕСКИЕ И РЕЗИДЕНТЫ ДАТЫ ДОЛЖНОСТИ
Индивидуальный возврат | До 15 апреля (если выходной или праздничный день, то следующий рабочий день) |
Расчетные платежи | Требуемые ежеквартальные платежи, если предполагаемое обязательство составляет 200 долларов США или больше. |
ПРЕДПРИЯТИЯ И СОТРУДНИКИ
Деловые возвраты | До 15 апреля или 15 -го числа четвертого месяца после окончания финансового года |
Сверка удержаний | К 28 февраля |
ПЛАТЕЖИ
Оценка чистой прибыли * Требуемые ежеквартальные платежи, если расчетное обязательство составляет 200 долларов или больше.(даты оплаты календарного года указаны в скобках | |
Ежеквартально | 1-е пп 15 -е четвертого месяца после окончания финансового года (или 15 апреля) |
Удержания | Требуется ежемесячно, если удержания не составляют менее 2400 долларов в год. | |
Ежемесячно | 15 -е число следующего месяца | |
Ежеквартально | последний день месяца после окончания квартала | |
ГОДОВЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ
| 5% 7% | 2021 2020 |
| 7% | 2019 |
| 6% | 2018 |
| 6% | 2017 |
| 5% | 2016 |
| 12% | Налоговый год 2015 и ранее |
ДОМАШНИЙ СЧЕТ 5
Штат Огайо модернизировал ORC 718, приняв закон, известный как «Законопроект № 5» (HB5).Этот закон внес существенные изменения в муниципальный подоходный налог, вступивший в силу с 2016 налогового года. В результате муниципалитеты по всему штату были обязаны принять новые постановления о подоходном налоге, чтобы соответствовать новым законам. Город Голубого пепла завершил свое новое постановление 12 ноября 2015 года. Ниже приведены некоторые заметные изменения в постановлении города:
Изменились сроки удержания, а также пороговые значения для определения квартальных и ежемесячных подателей.
Изменились предполагаемые сроки платежа, а также порог, требующий ежеквартальных расчетных платежей.
Штрафы и пени изменены на единообразные по всему штату.
Изменены требования к подаче документов для жителей Blue Ash. *
Правила нерегулярного поступления расширены с 12 до 20 дней.
Расчет чистого операционного убытка на будущие периоды будет изменен с учетом убытков, понесенных в 2017 налоговом году.
* Начиная с 2016 налогового года, все резиденты в возрасте 18 лет и старше должны будут подавать налоговую декларацию Blue Ash независимо от того, причитаются ли они. Первая обязательная подача должна быть подана до 18 апреля 2017 года.
Налоги — Сроки подачи
Сроки подачи
Расчетный доход и платежи
Мичиганский коммерческий налог (MBT) и корпоративный подоходный налог (CIT) Ежеквартальные расчетные сроки возврата указаны ниже:
Сроки подачи / платежа
Налогоплательщики, ожидающие, что налоговое обязательство превысит 800 долларов, должны подавать ежеквартальные оценки следующим образом:
- Регистраторы
календарного года: возврат и оплата должны быть произведены 15 апреля; 15 июля; 15 октября; и 15 января.
Регистраторы финансового года: возврат и оплата на 15-й день первого месяца после каждого квартала.
Расчет расчетного налога
Сумма предполагаемых платежей должна составлять не менее 85% налоговых обязательств, а выплаченная сумма должна приблизительно соответствовать квартальным обязательствам.
MBT налоговых лет с 2009 по 2011, налогоплательщик может соответствовать исключению в отношении безопасной гавани предыдущего года.Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных ежеквартальных расчетных налоговых платежа, которые составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.
КПН за налоговые годы с 2013 по текущий год, налогоплательщик может иметь исключение в отношении безопасной гавани предыдущего года. Если налог за предыдущий год составляет 20 000 долларов или меньше, налогоплательщик может произвести 4 равных ежеквартальных расчетных налоговых платежа, которые составляют не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год.
Для MBT 2008 или CIT 2012 года исключения в отношении безопасной гавани в предыдущем году не было.Налогоплательщик должен соответствовать требованию по уплате налогов в размере 85%.
Годовые / окончательные отчеты, продление срока подачи документов, порог подачи- Годовой доход
подлежит оплате в последний день 4-го месяца после окончания налогового года с выплатой окончательной суммы платежа. Налогоплательщики (кроме страховых компаний или финансовых учреждений) не обязаны подавать или платить, если распределенная валовая выручка составляет менее 350 000 долларов США.
Порог подачи декларации рассчитывается в годовом исчислении для налогового года менее 12 месяцев.
Департамент может предоставить продление срока подачи документов при своевременном подаче заявления и уплате причитающихся налогов. Увеличение времени на подачу документов не является увеличением времени на оплату.
Если федеральное продление будет принято, Департамент предоставит автоматическое продление до последнего дня 8 -го месяца после даты возврата. Налогоплательщик должен будет предоставить Департаменту копию федерального запроса о продлении срока и полностью уплатить налоговые обязательства в установленный срок, чтобы избежать штрафов и пени.
Расчет налога за первый налоговый год менее 12 месяцевМожет выбирать одного из следующих:
Годовой метод, при котором отчет за полный год налогоплательщика умножается на коэффициент количества месяцев в налоговом году, включенном в MBT свыше 12. Этот вариант недоступен для унитарной бизнес-группы (UBG).
Фактический метод, включающий только те месяцы, которые включены в декларацию MBT / CIT.UBG должен предоставить фактические цифры в каждой индивидуальной форме участника UBG.
Когда, где и как подать декларацию в Северной Каролине
Когда подавать декларацию
Если вы подаете декларацию за календарный год, декларация за 2020 год должна быть произведена не позднее 15 апреля 2021 года. . Отчет за финансовый год должен быть подан на 15-е число 4-го месяца после окончания налогового года. Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, возврат должен производиться не позднее следующего рабочего дня.Отчет за финансовый год следует подавать в налоговой форме за год, в котором начинается финансовый год. Например, налоговая форма 2020 года должна использоваться для финансового года, начинающегося в 2020 году. См. Директиву TA-16-1, Когда налоговая декларация Северной Каролины или другой документ считается своевременной подачей или налог считается своевременно уплаченным, если срок платежа Выпадает в субботу, воскресенье или официальный праздник.
За пределами страны: Если вы находитесь за пределами страны на дату первоначального срока подачи декларации, вам автоматически предоставляется четырехмесячное продление для подачи декларации о доходах физических лиц в Северной Каролине, если вы заполните поле «За пределами страны». «кружок на странице 1 формы D-400.«За пределами страны» означает, что вы проживаете за пределами США и Пуэрто-Рико, и ваше основное место работы находится за пределами США и Пуэрто-Рико, или вы проходите военную службу за пределами США и Пуэрто-Рико. Также продлевается время уплаты налога; тем не менее, проценты подлежат уплате по любому неуплаченному налогу с даты первоначального платежа по декларации до уплаты налога.
Иностранцы-нерезиденты: Иностранцы-нерезиденты должны подавать декларации одновременно с подачей федеральных деклараций.
Если вы не можете заплатить причитающийся налог, вам все равно следует подать декларацию в установленный срок, чтобы избежать неуплаты штрафа. Вы можете иметь право заключить платежное соглашение с Департаментом доходов.
Как подать декларацию
Для точной и эффективной обработки Департамент настоятельно рекомендует налогоплательщикам использовать электронный электронный файл для подачи деклараций.
Для подачи налогоплательщиками бумажных бланков необходимо отправить нам …
- Ваша налоговая декларация о доходах в Северной Каролине (форма D-400).
- Федеральные формы W-2 и 1099, показывающие сумму удержанного налога Северной Каролины, как указано в форме D-400, строка 20.
- Федеральная форма 1099-R, если вы подали заявление на получение пенсионного вычета Бейли по форме D-400, график S, строка 21.
- Форма D-400, Таблица S, если вы добавили статьи к скорректированному федеральному валовому доходу по форме D-400, строка 7, или вы вычли статьи из федерального скорректированного валового дохода по форме D-400, строка 9.
- Форма D-400, Таблица A, если вы вычли вычеты по статьям N.C. в форме D-400, строка 11.
- Form D-400 Schedule PN, если вы ввели налогооблагаемый процент в форме D-400, строка 13.
- Форма D-400 Schedule PN-1, если вы ввели сумму в Форму D-400 Schedule PN, Часть B, Строку 17e или Строку 19h.
- Форма D-400TC и, если применимо, форма NC-478 и форма NC-Rehab, если вы подали заявку на налоговый кредит в форме D-400, строка 16.
- Копия налоговой декларации, которую вы подали в другом штате или стране, если вы подали заявку на налоговый кредит для уплаты налога, уплаченного в другой штат или страну, в форме D-400TC, строка 7a.
- Копия вашей федеральной налоговой декларации, если в вашей федеральной декларации не указан адрес в Северной Каролине.
- Другие требуемые формы Северной Каролины или вспомогательные расписания.
Куда подавать декларацию
Налогоплательщики, использующие eFile, будут обрабатывать свои декларации в электронном виде после их подачи.
Для подачи налоговых деклараций на бумажных бланках:
- Если вы ожидаете возмещения, обязательно отправьте свой возврат в налоговый департамент Северной Каролины, PO Box R, Raleigh, NC 27634-0001.
- Если у вас есть задолженность по налогам, отправьте декларацию и платеж по почте в Налоговое управление Северной Каролины, PO Box 25000, Raleigh, NC 27640-0640. Выпишите чек или денежный перевод в Налоговое управление штата Северная Каролина. Важно: Департамент не принимает чек, денежный перевод или кассовый чек, если он не выписан в (внутреннем) банке США и средства не подлежат оплате в долларах США.
Если вам нужна помощь с возвратом
Если вы не можете получить помощь с заполнением декларации в Северной Каролине, вы можете обратиться за помощью в сервисный центр или позвонить по бесплатному телефону 1-877-252-3052.Ваша федеральная декларация должна быть заполнена, прежде чем мы сможем помочь вам заполнить декларацию в Северной Каролине.
Если вы являетесь инвалидом, имеете низкий доход или являетесь пожилым гражданином, налоговые декларации могут быть бесплатно подготовлены через программы добровольной помощи по подоходному налогу или программы налогового консультирования для пожилых людей. Чтобы узнать о местонахождении и сроках оказания помощи, позвоните в налоговую службу по бесплатному телефону 1-800-829-1040.
19 | Налоговое управление
Налоговые ожидания для веб-платформ (10 июня 2020 г.)
ОпределенияDLIR для сотрудников Uber, Lyft, Bite Squad, Door Dash, Rover, Instacart, Delivery Drivers и Grub Hub в отношении страхования по безработице и пособий PUA не зависят от налоговых требований и классификации DOTAX.
Только для целей GET, пока не будет вынесено окончательное решение о том, что водители являются сотрудниками (т. Е. Исчерпаны все возможности обжалования), DOTAX рассматривает вас как независимого подрядчика (1099), поскольку платформы не платят налоги. . Таким образом, вы подлежите GET по оптовой ставке 0,5%. Продолжайте платить GET, пока не будет принято окончательное решение по этому вопросу.
Отчет IRS об экономических последствиях выплат (21 апреля 2020 г.)
Если вы не подали федеральную налоговую декларацию за 2018 или 2019 год и у вас есть иждивенцы, вы должны принять меры до СРЕДЫ, 22 АПРЕЛЯ, 6:00 утра по гавайскому времени , чтобы гарантировать получение полной суммы вашего платежа за экономическое воздействие.
Пожалуйста, воспользуйтесь инструментом IRS Non-Filer, чтобы зарегистрироваться и добавить 500 долларов США на каждого ребенка, имеющего право на участие в программе, к выплате в размере 1200 долларов США, повлиявшей на экономический эффект. Если вы не уложитесь в этот срок, 500 долларов за ребенка, отвечающего критериям, будут выплачены при подаче декларации за 2020 налоговый год.
Информация о платеже, оказывающем влияние на экономику IRS (6 апреля 2020 г.)
Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) — это пакет стимулов на сумму 2 триллиона долларов, который включает единовременные денежные выплаты в размере до 1200 долларов США американцам, которые соответствуют требованиям.
- 1200 долларов США для соответствующих критериям лиц с федеральным скорректированным валовым доходом (AGI) до 75 000 долларов США
- 2400 долларов США для соответствующих критериям супружеских пар, подающих совместную декларацию с федеральным AGI, до 150 000 долларов США
- Родители получат 500 долларов за каждого ребенка в возрасте до 17 лет.
Большинству налогоплательщиков не нужно предпринимать никаких дополнительных действий для получения платежа. IRS будет использовать информацию из налоговой декларации налогоплательщика за 2019 год, если он ее подал, или из своей налоговой декларации за 2018 год, если он этого не сделал.
Получатели социального обеспечения, которые обычно не обязаны подавать налоговые декларации, будут автоматически получать выплаты, влияющие на экономику.
IRS призывает налогоплательщиков внимательно следить за увеличением количества звонков и попыток фишинга по электронной почте по поводу коронавируса или COVID-19. IRS не будет требовать от вас уплаты комиссии или подтверждения личной информации перед выплатой экономического ущерба. Официальный термин — это платеж за экономический эффект, а НЕ «Стимулирующий чек» или «Стимулирующий платеж».
Для получения дополнительной информации посетите https: // www.irs.gov/coronavirus или https://www.irs.gov/newsroom/economic-impact-payments-what-you-need-to-know.
Статус работы(обновлено 27 марта 2020 г.)
ОфисыЗАКРЫТЫ для посещения, чтобы защитить ваше здоровье и наших сотрудников. Платежи и возврат могут быть сделаны на сайте Hawaii Tax Online (HTO). Наиболее распространенные формы возврата доступны для электронной подачи на HTO. Возвраты в электронной форме проще заполнять, точнее и быстрее обрабатывать, чем бумажные. Хотя не для всех возвратов и платежей требуется, чтобы у вас была учетная запись HTO, мы рекомендуем вам создать ее.Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по HTO для получения дополнительной информации о доступных услугах и о том, как использовать HTO.
Кроме того, возвраты или платежи можно оставить в почтовом ящике за пределами здания или отправить по почте в вашу районную налоговую инспекцию. Если вы отправляете свои возвраты или платежи в почтовый ящик, приложите соответствующую форму или ваучер в запечатанном конверте.
Если у вас есть вопросы, свяжитесь с нами, используя следующие методы:
- Телефон 808-587-4242
Колл-центр открыт с понедельника по пятницу с 7:45 до 16:30, кроме государственных праздников.Наберитесь терпения, так как мы наблюдаем большое количество звонков - Защищенное веб-сообщение через HTO
Войдите в свою учетную запись HTO, чтобы отправить защищенное веб-сообщение. Не используйте обычную электронную почту для отправки вашей налоговой информации, потому что безопасность передачи не может быть гарантирована. - Почтовая служба США
Доставка почты продолжается своевременно. Дата почтового штемпеля используется в качестве даты получения. Почтовые адреса указаны ЗДЕСЬ.
Срок подачи налога на прибыль продлен до 20 июля 2020 г. (опубликовано 23 марта 2020 г.)
Департамент налогообложения выпустил налоговое объявление 2020-01, чтобы предоставить налогоплательщикам штатов специальные налоговые льготы, аналогичные налоговой службе (IRS).
- Срок подачи налоговой декларации штата за 2019 г., подлежащей оплате с 20 апреля 2020 г. по 20 июня 2020 г., переносится на 20 июля 2020 г.
- Срок уплаты государственного подоходного налога за 2019 год, подлежащий уплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года, переносится на 20 июля 2020 года.
- Налогоплательщикам не требуется дополнительных действий для участия в данной программе налоговых льгот.
- Налоговое объявление применяется к физическим лицам, трастам и имуществу, корпорациям и другим лицам, подающим налоговые декларации, а также к тем, кто платит налог на самозанятость.
Льгота, указанная в объявлении, применяется исключительно к декларациям и платежам за 2019 налоговый год, подлежащим оплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года, и не включает расчетные налоговые платежи за 2020 налоговый год.
Сроки подачи и уплаты всех налогов, не связанных с прибылью (удержание, общий акциз, временное размещение и т. Д.), Не изменились.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Срок сдачи / изменения срока
Q: Почему не указан срок возврата / платежа по всем другим налогам (например,g., Общий акциз, Временное размещение и т. д.) были изменены?
A: Сроки всех остальных возвратов и платежей не были продлены, поскольку они необходимы для продолжения выполнения важнейших государственных функций. Собранные налоговые поступления позволят штату предлагать другие программы помощи в областях, не решаемых федеральным правительством во время этого кризиса. Поскольку деловая активность снижается из-за COVID-19 и постановления губернатора о том, чтобы оставаться дома, доходы многих предприятий и связанные с этим налоговые обязательства снижаются.Получая и обрабатывая налоговые декларации, это дает государству ценную информацию, позволяющую понять, какие предприятия работают и уровень поддерживаемых операций.
Q: Были ли продлены сроки платежа в 2019 году и даты платежа до 20 июля для фидуциарных возвратов?
A: Да, фидуциарные доходы подлежат компенсации. Фидуциарные декларации — это налоговые декларации, поданные от имени другого налогоплательщика.
Вопрос: Продлевает ли налоговое объявление 2020-01 продленный срок платежа для налоговой декларации за финансовый год, который охватывает финансовый налоговый год, начинающийся 1 июля 2018 г. и заканчивающийся 30 июня 2019 г.?
A: Первоначальный срок подачи этого отчета — 20 октября 2019 г., а продленный срок — 20 апреля 2020 г.Налоговое объявление 2020-01 не продлевает продленный срок платежа 20 апреля 2020 года и не применяется к декларациям или платежам за 2018 налоговый год.
Q: Поскольку Годовая декларация сверки за 2019 год (форма G-49) связана с декларацией по подоходному налогу за 2019 год, был ли продлен срок подачи формы G-49?
A: Нет, сроки заполнения формы G-49 не были продлены. Льгота, предусмотренная в налоговом объявлении 2020-01, применяется только к подоходному налогу. Сроки уплаты всех остальных видов налогов, включая общий акцизный налог, не продлены.
Вопрос: Могу ли я получить отсрочку платежа, отказ или отсрочку платежа?
A: Свяжитесь с нами, чтобы мы помогли вам решить или исправить вашу ответственность.
Расчетный налог на прибыль
Q: Продлен ли крайний срок расчетных налоговых выплат по подоходному налогу за 2020 налоговый год?
A: Нет, льгота, указанная в налоговом объявлении 2020-01, применяется только к декларациям и платежам за налоговый год 2019, подлежащим уплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года. В отличие от IRS, она не включает расчетные выплаты подоходного налога за 2020 налоговый год.
См. Налоговый факт 2019-3 и инструкции к форме N-11 для получения дополнительной информации о требованиях к расчетным налоговым платежам. Приблизительные платежи могут быть рассчитаны с использованием 60% налога, который будет показан в вашей налоговой декларации за текущий год, или 100% налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2019 год. будут иметь возможность корректировать свои расчетные выплаты доходов в зависимости от их текущей ситуации. Штраф за недоплату расчетного налога будет выверен в 2021 году, когда необходимо будет подать декларацию о доходах.
Вопрос: Как я могу оценить свои налоговые обязательства за 2020 год, если я еще не заполнил свою налоговую декларацию за 2019 год?
A: Расчет вашего налогового обязательства за 2020 год не обязательно должен основываться на вашем обязательстве за 2019 год. В этом случае приблизительные платежи могут быть рассчитаны с использованием 60% налога, который будет указан в вашей налоговой декларации за 2020 год, или 100% налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2019 год. См. Налоговые факты 2019-3 (Расчетный подоходный налог для физических лиц), Tax Facts 2020-01 (Расчетный подоходный налог для корпораций, S-корпораций) и раздел 18-235-97 (c) Административных правил Гавайев (HAR), в котором излагается метод расчета расчетного налога для любых данный год.
Вопрос: Как я могу избежать штрафа за недоплату предполагаемых налогов за 2020 год, если я не знаю свои налоговые обязательства за 2019 год?
A: Эта ситуация характерна не только для налоговых льгот, предусмотренных налоговым объявлением 2020-01. Если вы подаете заявление с автоматическим продлением за любой год, вы также должны рассчитать предполагаемые налоги, подлежащие уплате, до подачи декларации за предыдущий год. Пожалуйста, обратитесь к Разделу 18-235-97 (c), HAR, чтобы узнать, как рассчитать предполагаемое налоговое обязательство. DOTAX предлагает переоценить ваши налоговые обязательства, чтобы избежать штрафа.
Q: Если я решу применить возмещение за 2019 год к расчетным налогам за 2020 год, когда будет зачислен мой счет за 2020 год?
A: Если ваш перенос кредита с 2019 года был сформирован за счет налоговых кредитов, удержаний из заработной платы или любых других платежей, произведенных не позднее 20 июля 2020 года, датой переноса кредита является 20 июля 2020 года. 2019 год был сформирован из платежей, осуществленных после 20 июля 2020 года, датой вступления в силу переноса кредита является дата совершения платежа.
Другое
Q: Я получил по почте уведомление о налоговом обязательстве с указанием налоговых обязательств. Почему рассылаются счета?
A: DOTAX является важной государственной функцией, и мы продолжаем работать. Уведомления о налогоплательщиках рассылаются раз в два месяца для информирования налогоплательщиков об их обязательствах, указанных в наших записях. Это дает налогоплательщику возможность работать с нами, чтобы исправить любые проблемы с обязательствами, поскольку проценты продолжают начисляться. Пожалуйста, обратитесь к своему уведомлению о налогоплательщике в разделе «Вопросы, касающиеся этого заявления», чтобы получить наилучшее контактное лицо, с которым можно работать, чтобы решить или исправить вашу ответственность.
Q: Я пытаюсь подать заявку и произвести оплату с помощью Turbo Tax (или другого программного обеспечения для составления налоговой декларации), но мне постоянно отказывают. Я думал, что срок подачи и оплаты был продлен?
A: Поскольку вы выбрали использование программы Modernized e-File (MeF) Службы внутренних доходов, с поставщиками программного обеспечения, такими как TurboTax, HRBlock и т. Д., Платежи, представленные с этими налоговыми декларациями, ДОЛЖНЫ иметь ту же дату, что и декларация. Вы можете отправить возврат и оплату на MeF с текущей датой или отправить возврат без оплаты, а затем оплатить онлайн в HTO или отправить чек позже, воспользовавшись расширением платежа.
Q: Я работаю на веб-платформе (Uber, Lyft, Bite Squad, Door Dash, Rover, Instacart, Delivery Drivers и Grub Hub), и Департамент труда и производственных отношений Гавайев определил, что я сотрудника для целей страхования от безработицы. Освобожден ли я от общего акцизного налога Гавайев (GET)? Следует ли мне вносить изменения в свои налоговые декларации?
A: Только для целей GET, пока не будет вынесено окончательное решение о том, что водители являются сотрудниками (т. Е. Исчерпаны все возможности обжалования), DOTAX рассматривает вас как Независимого подрядчика (1099), поскольку платформы являются не платит налог.Таким образом, вы подлежите GET по оптовой ставке 0,5%. Продолжайте платить GET, пока не будет принято окончательное решение по этому вопросу.
Федеральная помощь
Q: Будут ли индивидуальные платежи IRS облагаться налогом?
A: Выплаты экономического дохода НЕ будут облагаться подоходным налогом.
Выплаты по безработице будут облагаться подоходным налогом.
Q: Как фонды CARES Act будут облагаться налогом?
A: См. Приведенную ниже таблицу по режиму налогообложения на уровне штата и федерального правительства в отношении фондов Закона о CARES.
| Описание | Федеральная налоговая | Государственный подоходный налог | Государственная пошлина GE | |
|---|---|---|---|---|
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОХОДНЫЕ ПРОГРАММЫ | ||||
| Econmic Impact Payment | Выплаты квалифицированным индивидуальным налогоплательщикам в размере до 2400 долларов США, в зависимости от скорректированного валового дохода и статуса регистрации. Соответствующие требованиям налогоплательщики также могут получить 500 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям. | № | № | № |
| Помощь по безработице при пандемии (PUA) | Предоставляет до 648 долларов в неделю тем, кто обычно не имеет права на получение пособия по безработице, например владельцам бизнеса, самозанятым лицам, независимым подрядчикам и другим лицам, которые не работают или чьи услуги значительно сокращаются в результате прямого пандемии COVID-19. | Есть | Есть | № |
| Федеральное пособие по безработице при пандемии (FPUC) | Дополнительное пособие по безработице в размере 600 долларов в неделю для сотрудников, имеющих право на получение пособия по безработице. | Есть | Есть | № |
| ПРОГРАММЫ МАЛОГО БИЗНЕСА | ||||
| Программа защиты зарплаты (PPP) | Безнадежные ссуды малому бизнесу. | № | Нет * | № |
| Экстренная ссуда на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (грант EIDL) | Предоставление ссуды малому бизнесу в размере до 10 000 долларов США, которая не требует возврата. | Есть | Есть | № |
| Ссуды на случай чрезвычайных ситуаций (EIDL) | Кредиты до 2000000 долларов США. | № | № | № |
| * Рекомендация DOTAX для законодательного собрания штата Гавайи. | ||||
Дополнительные сведения см. В выпуске налоговой информации 2020-02.
Налоговые объявления и пресс-релизы:
Последнее обновление страницы: 18 июня 2020 г.
.