Ооо упрощенная система налогообложения: Схемы налогообложения для ООО: виды и выбор систем налогообложения для ООО

Налоги и отчетность ООО УСН 6%

Оглавление Скрыть

Налоги

В течение года организации нужно исправно заносить в Книгу учёта доходов и расходов все поступления, чтобы рассчитать авансовые платежи, годовой налог и заполнить декларацию. Вести учёт расходов не требуется.

Скачать КУДиР для УСН

Авансовые платежи уплачиваются в течение 25 дней после окончания первого, второго и третьего кварталов, годовой платёж – до 31 марта следующего года.

Авансы и налог можно уменьшить до 50% на сумму страховых взносов за сотрудников и выплат по больничным листам.

Декларация

Сдаётся один раз в год до 31 марта.

ООО с объектом «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1.1, и 2.1.2 если платят торговый сбор. В 2021 году действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Если организация не вела деятельность, нужно сдать декларацию с нулевыми показателями.

Скачать образец декларации по УСН

Пользователи сервиса «Моё дело» могут сформировать декларацию в несколько кликов.

Бухгалтерская отчётность

Организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учёт и формировать баланс с отчётом о финансовых результатах.

ООО на УСН относятся к малым предприятиям, поэтому могут использовать упрощённые варианты этих отчётов. Решение применять упрощённые формы и сами формы должны быть зафиксированы в Учётной политике наряду с другими отчётными формами, методами учёта и планом счетов.

Скачать образец учётной политики Скачать бланк бухгалтерского баланса Скачать бланк отчёта о финансовых результатах

Бухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую инспекцию и в органы статистики до 31 марта.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Отчётность за работников

Все ООО должны делать отчисления за своих работников и подавать набор отчетов в ИФНС, ПФР, ФСС.

В налоговую инспекцию сдаются декларации:

• 6-НДФЛ одна на всех в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов и годовую до 1 апреля;
• расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.

Подавать 2-НДФЛ с 2021 года не нужно сведения о доходах работников будут входить в состав расчёта 6-НДФЛ, отдельных справок 2-НДФЛ не будет (пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 г.). Но по итогам 2020 года справки 2-НДФЛ сдать нужно.

Сведения о среднесписочной численности работников также не нужно подавать с 2021 года теперь эта информация должна подаваться в составе расчёта по страховым взносам. Однако за 2020 год, о среднесписочной численности отчитаться всё же нужно до 30 января 2021 года.

Скачать образец бланка 6-НДФЛ Скачать бланк расчёта по страховым взносам Скачать бланк сведений о среднесписочной численности

В ПФР до 15 числа каждого месяца сдается форма СЗВ-М и раз в год до 1 марта СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1.

Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1

В ФСС направляется отчет 4-ФСС до 20 числа после каждого квартала (или до 25 числа для тех, кто сдает в электронной форме).

Скачать форму 4-ФСС

Налоги и отчётность ООО на УСН 6% в сервисе «Моё дело»

В системе можно быстро рассчитать налоги и подготовить необходимые отчёты в несколько кликов. Нужно лишь своевременно вносить данные об операциях.

Не надо следить за изменениями законодательства, изучать правила и искать актуальные бланки – сервис всё знает и умеет сам. У каждого пользователя в личном кабинете есть персональный налоговый календарь, который напомнит обо всех важных событиях.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Попробавать бесплатно

Сделайте бухгалтерию простой и понятной – регистрируйтесь в сервисе «Моё дело»!

Упрощенка для ООО (УСН): отчетность, бухгалтерия, налогооблажение

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

1. НДФЛ.
2. НДС.
3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

1. На имущество.
2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

 

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

1. Фирмы, у которых есть филиалы.
2. Страховые компании.
3. Банковские организации.
4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

В первом случае предприятие оплачивает только 6% от всего дохода, во втором – от 5 до 15% от дохода, из которого вычтен расход. То есть это налог на прибыль.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

1. Налог на добавленную стоимость.
2. На промысел.
3. Коммунальный налог.
4. Сбор на пенсионное страхование.
5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

1. Размер дохода.
2. Размер расхода.
3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Смена объекта налогоблажения при УСН  необходимости проводится в начале следующего года или с начала налогового периода. Предварительно должен быть оповещен налоговый орган.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

1. Ведомость по средствам Фонда.
2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
2. Расчет платежей по земельному налогу.
3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

1. Сведения о штате сотрудников.
2. Документы в пенсионный фонд.
3. Декларации НДС.
4. Сведения о доходах сотрудников.
5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

Бухгалтерскую документацию обязаны предоставлять фирмы с УСН и ЕНДВ, компании, занимающиеся выплатой дивидендов, акционерные общества, а также организации, связанные с лицензированием и патентами. В прошлом году бухгалтерские отчеты требовали уже от всех организаций с УСН, независимо от рода деятельности.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено. Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Есть ли будущее у «мусорного» бизнеса: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/pererabotka-musora-kak-biznes.html

Похожие статьи

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Получайте обновления прямо на вашу почту:

Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис»

Please use this identifier to cite or link to this item: http://earchive.tpu.ru/handle/11683/27617

Title:	Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис»
Authors:	Желницкая, Евгения Николаевна
metadata.dc.contributor.advisor:	Арцер, Татьяна Владимировна
Keywords:	расходы; предприниматель; предприятие; доходы; налогообложение; consumption; owner; factory; earnings; tax
Issue Date:	2016
Citation:	Желницкая Е. Н. Упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис» : дипломный проект / Е. Н. Желницкая ; Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ), Институт социально-гуманитарных технологий (ИСГТ), Кафедра экономики (ЭКОН) ; науч. рук. Т. В. Арцер. — Томск, 2016.
Abstract:	Выпускная квалификационная работа содержит: 117 страниц, 3 рисунка, 16 таблица, 35 источника, 6 приложений. Ключевые слова: упрощенная система налогообложения; индивидуальный предприниматель; предприятие; объект доходов; объект доходов, уменьшенные на величину расходов. Объектом исследования является упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис». Цель работы – рассмотрение специального налогового режима УСН. В процессе исследования проводилось изучение особенности исчисления и уплаты единого налога. Также проведен сравнительный анализ общей системы налогообложения и упрощенной на основе конкретных рассчитанных показателей. В результате исследования сделаны выводы и анализ упрощенной системы налогообложения, даны рекомендации по данному исследованию. Область применения: коммерческие организации розничной торговли. Экономическая эффективность/значимость работы заключается в том, что УСН является оптимальным режимом налогообложения, который снижает налоговое время, способствует развитию организации, сохранению высоких зарплат работников. Выпускная квалификационная работа содержит: 117 страниц, 3 рисунка, 16 таблица, 35 источника, 6 приложений. Ключевые слова: упрощенная система налогообложения; индивидуальный предприниматель; предприятие; объект доходов; объект доходов, уменьшенные на величину расходов. Объектом исследования является упрощенная система налогообложения на примере ООО «Видеосервис». Цель работы – рассмотрение специального налогового режима УСН. В процессе исследования проводилось изучение особенности исчисления и уплаты единого налога. Также проведен сравнительный анализ общей системы налогообложения и упрощенной на основе конкретных рассчитанных показателей. В результате исследования сделаны выводы и анализ упрощенной системы налогообложения, даны рекомендации по данному исследованию. Область применения: коммерческие организации розничной торговли. Экономическая эффективность/значимость работы заключается в том, что УСН является оптимальным режимом налогообложения, который снижает налоговое время, способствует развитию организации, сохранению высоких зарплат работников.
URI:	http://earchive.tpu.ru/handle/11683/27617
Appears in Collections:	Выпускные квалификационные работы (ВКР)

Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.

Заявление на УСН для ООО. Пример 2021 г.

Если вы решили применять упрощённую систему налогооблажения (УСН) с момента регистрации ООО — подайте заявление по форме 26.2-1 одновременно с регистрационными документами или в течение 30 рабочих дней после открытия ООО. При более позднем обращении, вы сможете применять упрощенку только с 1 января следующего года. Заявление на УСН по форме 26.2-1 можно заполнять вручную или на компьютере.

Отказать в приеме заявления ФНС не имеет право, так как процедура имеет уведомительный характер. Однако если заявление заполнено с ошибками, ФНС его не примет. Поэтому заполняйте заявление, следуя утвержденным требованиям.

Имейте в виду, уведомление на УСН заполняется всегда по единой форме 26.2-1, но по-разному, в зависимости от того когда вы его подаете. Например, если подаете сразу при регистрации ООО, указать ИНН и КПП не получится, т.к. их еще нет, а при подаче в течение месяца после открытия ООО, эти сведения обязательно надо вписать. Если же переходите на УСН с начала года, нужно вписать и доход, полученный за время работы ООО.

1. Общие требования к заполнению уведомления о переходе ООО на УСН

Независимо от времени подачи заявления на УСН: сразу при регистрации, в течение месяца после или с начала года — заполнять необходимо форму 26.2-1, утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это единая форма для всех ООО, но некоторые пункты будут заполняться по-разному, исходя из конкретной ситуации. Например, подавая уведомление на упрощенку вместе с документами на регистрацию общества с ограниченной ответственностью, поля ИНН, КПП, а также данные по выручке за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств, не заполняются.

Заявление на УСН состоит из одного листа и заполняется на компьютере (шрифт Courier New с высотой букв 18) или вручную черной пастой печатными заглавными буквами. В одной ячейке должна быть одна буква, цифра или символ. Никаких исправлений, иначе ФНС не примет документ.

2. Образец уведомления о переходе ООО на УСН в момент регистрации. Требования к заполнению

Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации

При переходе на УСН с момента регистрации, вы не указываете регистрационные данные и экономические результаты деятельности, так как бизнес только открывается.

Требования к заполнению уведомления на УСН сразу при регистрации ООО:

• ИНН и КПП не указывается, так как общество с ограниченной ответственностью их получит после регистрации.
• Код налогового органа — код ФНС, в которой вы будете стоять на налоговом учёте, не путайте её с регистрирующей ФНС, в которую будете подавать документы на открытие ООО.Можете узнать на сайте ФНС. При заполнении документов через наш сервис, код вашей инспекции определится автоматически.
• Признак налогоплательщика. Выберите «1», что означает подачу заявления вместе с регистрационными документами.
• Название ООО вписывайте, как в уставе.
• Переходит на УСН. Пишите цифру «2», т.е. с момента регистрации.
• В качестве объекта налогообложения выбираете тот вариант, который для вас выгоднее:
  • 1 — доходы — 6% от доходов, без учета расходов,
  • 2 — доходы, уменьшенные на расходы — 15 % от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
• Год подачи уведомления. Следует писать текущий год. При подаче в конце года, все равно пишите год, в котором подаете, даже, если ООО успеют зарегистрировать только в начале следующего года.
• Получено доходов за 9 месяцев — не заполняете.
• Остаточная стоимость основных средств — не заполняете.

Дальше вы заполняете только левую половину листа, правую будет заполнять налоговый инспектор.

• Кто подает уведомление:
  • 1 — сам налогоплательщик, укажите ФИО руководителя;
  • 2 — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
• Контактный телефон — пишите тот, на который инспектор сможет дозвониться.
• Дата.
• Наименование документа, который подтверждает права представителя, надо указать, если заявление подается по доверенности. Копию доверенности нужно приложить к заявлению.

3. Переход ООО на УСН в течение 30 дней после регистрации. Правила заполнения уведомления

Заявление о переходе ИП на УСН в течение 30 дней после регистрации

Образец уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ИП

Если подадите уведомление на УСН в течение 30 дней после регистрации ООО, упрощенка будет вам разрешена с даты постановки на учет. Также следует заполнить форму 26.2-1, но с небольшими поправками.

Правила заполнения уведомления на УСН в течение месяца после регистрации

В данном случае иначе заполняются пункта: ИНН и КПП, которые следует вписать, так как они вам уже присвоены, а в пункте «признак налогоплательщика» укажите код 2.

Остальные пункты надо заполнять аналогично предыдущему примеру.

4. Заявление на УСН с начала года. Правила заполнения

Заявление о переходе ООО на УСН с начала нового года

Пример уведомления о переходе ООО на УСН с начала нового года

Если вы подадите уведомление по прошествии 30 дней с момента регистрации ООО — применять спецрежим вам будет разрешено только с начала следующего года. В этом случае нужно подать уведомление о применении УСН до 31 декабря текущего года.

Правила заполнения заявления на УСН с начала года

В этом случае форма 26.2-1 заполняется несколько иначе:

• Признак налогоплательщика надо выбрать «3» — переход на УСН с других режимов.
• Переход на УСН ставите «1» и вписываете год, с которого переходите на упрощенный режим.
• Получено доходов за 9 месяцев заполняете по данным налогового учета.
• Остаточная стоимость основных средств на 1 октября указываете по данным бухгалтерского учета.

Остальное заполняете аналогично предыдущим примерам.

Заполните уведомление на УСН
бесплатно и без ошибок

Наш сервис ошибок не делает и заполняет документы в полном соответствии с требованиями инспекции. Вы также получите все регистрационные документы и инструкцию по подаче. Останется скачать и распечатать.

5. Подача уведомления о переходе на УСН для ООО

Подать уведомление на УСН можно одним из трех способов:

• лично или через представителя с нотариальной доверенностью принести в инспекцию,
• подать электронно через сайт ФНС или портал госуслуги
• отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

При личной подаче возьмите с собой минимум 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 шт.). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью. Свой экземпляр сохраните в документации фирмы, как доказательство, что вы подавали уведомление.

Никаких извещений от налоговой ждать не стоит, так как заявления с отметкой ФНС для начала работы по УСН вполне достаточно. Но для собственного спокойствия, можете подать в налоговую отдельный запрос в свободной форме о выдаче извещения о возможности применять вашим ООО упрощенной системы. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.2012, отказать вам налоговая не может. На рассмотрении ФНС отводится 30 дней, после чего вам вышлют официальный ответ.

Получите уведомление о переходе
на УСН быстро и бесплатно

Введите свои данные в простую форму, и уже через 15 минут наш сервис бесплатно выдаст вам все необходимые для регистрации документы и инструкцию по их подаче.

Другие статьи

Учредитель на упрощенной системе налогообложения

ВОПРОС:

Потеряет ли ООО спецрежим (УСН 15%), если станет стопроцентным учредителем ООО на ОСНО. Какие возможны варианты?

ОТВЕТ:

Согласно положениям Налогового кодекса РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (Источник — пп. 14 п. 3 ст. 346.12, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017) {КонсультантПлюс})

При этом организация вправе применять УСН, если сама приобретает доли (вклады) в уставном (складочном) капитале других юридических лиц, причем независимо от величины этих долей (вкладов). Данного ограничения п. 3 ст. 346.12 НК РФ не устанавливает (Источник — Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН {КонсультантПлюс})

На практике достаточно распространена ситуация, когда организация-«упрощенец» приобретает долю в другой организации. При этом, поскольку перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержит расходов по приобретению «упрощенцем» доли участия в уставном капитале другой организации, … указанные расходы при определении налоговой базы не учитываются (Письмо Минфина России от 07.05.2009 N 03-11-06/2/83) (Источник — «Упрощенная система налогообложения» (под общ. ред. Ю.А. Васильева) («Аюдар Пресс», 2009) {КонсультантПлюс}).

В то же время, если организация, применяющая УСН, является учредителем другого хозяйственного общества, она может получать суммы распределенной в ее пользу прибыли, если учрежденная организация является обществом с ограниченной ответственностью, либо дивиденды, если учрежденная организация создана в форме акционерного общества (Источник — «Упрощенная система налогообложения» (Семенихин В.В.) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2016) {КонсультантПлюс}).

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС

Налог УСН: простыми словами о сложном

С момента своего появления упрощенка стала одним из популярных налоговых режимов. Предлагаемые в этой системе налогообложения ставки открывают массу возможностей многим предпринимателям, решившим заняться бизнесом. Но действительно ли налог УСН, является самым низким, а система этого вида налогообложения выгодной для предпринимателя?

Решив узнать больше об УСН, многие предприниматели чаще всего получают об этой системе налогообложения только положительные отзывы. У этой системы действительно много положительных качеств, способствующих развитию бизнеса. Первое в списке достоинств – сокращенное число обязательных налогов, которые должны своевременно уплачиваться ИП.

Если в других системах налогообложения, например, нужно обязательно оплачивать НДС, то в этой системе его нет. Кроме этого налога, при применении УСН исключается оплата НДФЛ и налога на имущество. Вместо них в «упрощенке» действует лишь один налог. И еще один плюс – каждый предприниматель вправе лично подобрать себе налоговую ставку.

Сейчас в УСН применяется их два вида, они отличаются друг от друга не только процентной ставкой, но и налогооблагаемой базой (из нее осуществляется вычет налога). Самая высокая ставка, применяемая в этой системе, составляет 15%. Сумма налога высчитывается из суммы «грязного» дохода, то есть выручки, из которой не были вычтены расходы. Вторая ставка –  6%. Сумма налога высчитывается из чистого дохода. Иными словами, перед проведением расчетов из дохода «убираются» расходы.

«Упрощенка» относится к одной из самых гибких систем, способных идеально сочетаться с другими видами режима. Например, многие ИП, используя УСН, часто дополнительно пользуются и ЕНВД. Помимо возможности выбирать ставку и сочетать с другими режимами, УСН позволяет и существенно экономить средства на содержании бухгалтера. В этой системе происходит оплата лишь одного налога, а не нескольких, как в других режимах, соответственно ведение учета не требует много времени и сил.

А значит, вести учетную и налоговую документацию любой предприниматель сможет самостоятельно, тем самым сэкономив на содержании бухгалтера. Стоит сказать и еще об одном достоинстве этого режима, предоставлении в налоговую декларации. Заполнить ее надо будет лишь раз в год.

Как стать упрощенцем

На данный момент существует два способа. Первый способ подходит для тех, кто только получил статус предпринимателя. Для перехода на этот режим им следует только приложить к основным документам уведомление с информацией о решении перейти на упрощенный режим. Второй способ подходит для ИП, уже ведущих деятельность.

Чаще в этой ситуации применение указанного режима осуществляется с целью оптимизации налогообложения либо из-за потери прав осуществлять ведение своего вида деятельности по ранее применяемому налоговому режиму. Такое может произойти, потому что ИП потерял возможность пользоваться патентной системой либо он приступил к развитию другого вида деятельности. Стоит знать, что перейти на УСН предприниматель может раз в год и лишь с наступлением нового календарного года. Но чтобы впоследствии не возникало новых проблем, связанных с перечислением денежных средств, переходящий на упрощенную систему предприниматель обязан заранее сообщить в налоговую о своем решении.

Смотрите отличное видео по теме:

Недостатки УСН

Достоинств у этого режима много и перейти на него для многих предпринимателей не составляет особых сложностей. Но все ли так хорошо, и легко? В действительности, как и везде, в этой системе налогообложения есть и определенные недостатки. К примеру, не для каждого вида деятельности может применяться этот режим. Так, если ИП занимается юридической деятельностью, то о переходе на указанную систему не стоит и думать.

При применении «упрощенки» предпринимателю не позволят открыть даже один филиал. А это означает, что можно забыть о развитии своей деятельности в других городах, регионах. Упрощенцу дозволено развивать свой бизнес лишь там, где он получил статус предпринимателя.

Отсутствие оплаты НДС – положительная сторона УСН. В этом случае бизнесмену удастся немного сэкономить на уплате налогов. Но с другой стороны, отсутствие этого налога часто мешает вести предпринимательскую деятельность, заключать партнерские соглашения. Крупные компании в большинстве случаев используют НДС, и ищут себе контрагентов, применяющих в работе этот же вид налогообложения. Еще одним серьезным минусом упрощенки является ограниченность в расходах. Иными словами, в этом режиме присутствует особый перечень затрат, которые могут применяться в качестве расходов, способствующих снижению налогооблагаемой базы.

Для пользования упрощенкой ИП должен точно соблюдать лимиты, в числе которых присутствует численность персонала и величина дохода. Если хоть один из лимитов будет превышен, ИП теряет право продолжать пользоваться этим режимом. Вновь вернутся к нему он сможет только с начала нового года и лишь при условии, что все требования будут соблюдены.

К сожалению, присутствующие в УСН недостатки, явно показывают, что этот режим подходит в большинстве случаев для новичков, лишь начинающих свой вид деятельности. Но с другой стороны, именно для этого он и был создан, чтоб каждое физлицо, желающее испытать свои силы в бизнесе, смогло спокойно, без потери времени на уплату налогов, начать вести выбранный им вид деятельности.

Рубрикатор статей

Как ООО платят налоги — NerdWallet

Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, бухгалтером.

При выборе юридического лица для вашей компании налоги имеют первостепенное значение. Сумма налогов, которые вы должны заплатить государству, напрямую связана со структурой вашего предприятия. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это вид бизнеса, который зарегистрирован в государстве и обеспечивает защиту личной ответственности владельцев.

Как работают налоги LLC?

LLC обычно рассматривается как транзитная организация для целей федерального подоходного налога.Это означает, что само ООО не платит налоги с доходов от бизнеса. Члены ООО платят налоги со своей доли в прибыли ООО. Государственные или местные органы власти могут взимать дополнительные налоги с LLC. Участники могут выбрать, чтобы LLC облагалась налогом как корпорация, а не как сквозное юридическое лицо.

Существует несколько видов налогов LLC. Эти налоги взимаются федеральным правительством, а также правительствами штата и местными властями. Все участники LLC несут ответственность за уплату подоходного налога с любого дохода, который они получают от LLC, а также налогов на самозанятость.В зависимости от того, что вы продаете и нанимаете ли вы кого-либо, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на заработную плату и налогов с продаж. Еще больше усложняет ситуацию то, что LLC может выбрать налогообложение в качестве другого субъекта хозяйствования.

В этом руководстве мы рассмотрим весь спектр налогов LLC, то, за что вы будете нести ответственность, а также варианты уменьшения суммы вашего налогового счета. Заблаговременное понимание вашего налогового бремени поможет вам принимать более разумные финансовые решения.

Как LLC уплачивают налог на прибыль

Существует широкий спектр налогов на бизнес, за которые могут нести ответственность владельцы LLC.Федеральные, государственные и местные налоги на прибыль являются самым большим бременем для большинства владельцев бизнеса. То, как вы подаете и платите подоходный налог, зависит от того, имеет ли ваша LLC одного владельца (LLC с одним участником) или нескольких владельцев (LLC с несколькими участниками).

Налог на прибыль для LLC с одним участником

По умолчанию IRS рассматривает LLC с одним участником как неучтенную организацию для целей федерального подоходного налога. По словам Винсента Портера, сертифицированного аудитора (CPA) MyTexasCPA: «Неучтенное лицо означает, что LLC не обязана подавать отдельную налоговую декларацию о доходах и расходах.Доходы и расходы будут отражаться непосредственно в налоговой декларации члена «.

Другими словами, как единственный владелец LLC, вы будете сообщать о доходах и расходах от бизнеса в форме 1040, Приложение C, аналогично индивидуальному предпринимателю. Если после вычета коммерческих расходов ООО будет получать прибыль за год, владелец будет должен платить налоги в IRS в соответствии с их ставкой подоходного налога с физических лиц. Если ООО работает в убыток в течение года, владелец может вычесть убытки бизнеса из своего личного дохода.

Этот процесс обычно работает одинаково на уровне штата и на местном уровне. Например, единственный владелец компании New York City LLC будет указывать доход от бизнеса в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата. Доход будет облагаться налогом по федеральной, государственной и местной ставке подоходного налога владельца. Ключевым моментом является то, что вы будете облагаться налогом только с доходов, относящихся к штату или местности. По словам Портера, «Штаты будут облагать ООО налогом в зависимости от суммы продаж, заработной платы или активов, которыми владеет этот штат.Другими словами, если федеральный доход составляет 100 долларов, а компания имеет 50 долларов заработной платы в Нью-Йорке и 200 долларов повсюду, штат Нью-Йорк будет облагать налогом 25 долларов дохода штату (50 долларов / 200 долларов на 100 долларов) ».

В некоторых штатах взимается отдельный налог или сбор с LLC. Калифорния, например, взимает ежегодный налог на LLC в размере 800 долларов плюс ежегодный сбор, размер которого зависит от дохода вашей LLC в Калифорнии. Учитывайте эти налоги LLC при выборе структуры своего бизнеса и принятии бюджетных решений.

Налог на прибыль для ООО с несколькими участниками

ООО с несколькими участниками рассматриваются как транзитные организации для целей федерального подоходного налога.Как и в случае с ООО с одним участником, это означает, что ООО не платит налоги самостоятельно. Вместо этого каждый участник платит налоги на доход бизнеса пропорционально своей доле владения в LLC. Таким образом, налоговая ставка LLC соответствует индивидуальному подоходному налогу каждого участника.

Если, например, два участника LLC имеют долю владения 50-50, каждый владелец будет нести ответственность за уплату налогов с половины прибыли бизнеса. Каждый владелец также может потребовать половину налоговых вычетов и налоговых льгот, на которые имеет право LLC, и списать половину убытков.Этот тип налогообложения работает почти так же, как партнерство.

LLC с несколькими участниками должна подавать определенные налоговые формы в IRS, в том числе форму 1065, U.S. Return of Partnership Income — информационную декларацию, которую необходимо ежегодно подавать в IRS. LLC также должна предоставлять каждому владельцу заполненное расписание K-1 до 15 марта каждого года. В Приложении K-1 суммируется доля каждого владельца в доходах, убытках, кредитах и ​​удержаниях LLC. Каждый владелец приложит свою Таблицу K-1 к своей декларации о подоходном налоге с населения, которая подается в IRS.

Прямое налогообложение продолжается на уровне штата и на местном уровне. В большинстве штатов есть собственный эквивалент формы 1065 и приложения K-1. Как упоминалось выше, в некоторых штатах, таких как Калифорния, взимаются дополнительные налоги на LLC.

Выбор корпоративного налогового статуса для вашего LLC

До сих пор мы обсуждали правила подоходного налога по умолчанию для LLC, но все может быть сложнее. Члены LLC могут выбрать классификацию бизнеса как C-корпорацию или S-корпорацию для целей налогообложения.Процедура голосования и согласие, необходимые для внесения этого изменения, будут отражены в операционном соглашении LLC.

Ваша LLC может выбрать налогообложение в качестве C-корпорации, заполнив форму 8832 в IRS (в вашем штате также могут потребоваться дополнительные формы для изменения налогового статуса). Если вы внесете это изменение, ваша LLC будет облагаться федеральной ставкой корпоративного налога 21%. Вам необходимо подать налоговую декларацию, используя форму 1120 Налоговой декларации корпорации США. Вы также будете платить государственные и местные корпоративные налоги в зависимости от места нахождения вашей компании.

Чтобы выбрать налоговый статус S-корпорации, заполните форму 2553 в IRS. S-корпорация облагается налогом как сквозная организация, аналогичная LLC, с некоторыми различиями в том, как облагаются налогом заработная плата и выплаты от бизнеса. Чтобы подать налоговую декларацию для S-корпорации, отправьте в IRS форму 1120S «Налоговая декларация США для S-корпорации».

Обратите внимание, что выбор корпоративного налогового статуса не повлияет на вашу LLC с юридической точки зрения. По закону ваш бизнес будет продолжать работать как ООО. Вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы узнать, пользуетесь ли вы статусом корпоративного налога.Доход корпорации облагается налогом не так, как LLC, и корпорация имеет право на дополнительные вычеты и кредиты.

Налоги на заработную плату ООО

ОсОО, у которых есть сотрудники, должны собирать и платить налоги на заработную плату. Эти налоги включают налоги на безработицу, налоги на социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь. Работодатели платят налоги по безработице для финансирования программ пособий по безработице. Работодатели и сотрудники участвуют в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare (в совокупности называемых налогами FICA в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах).Работодатели должны удерживать долю этих налогов вместе с подоходным налогом с зарплат своих сотрудников.

Налог на заработную плату подается с использованием форм 940 и 941 IRS. Форма 940 подается ежегодно и используется для сообщения налоговых обязательств работодателя по безработице. Форма 941 подается ежеквартально. Компании используют эту форму, чтобы сообщить об удержанных налогах на прибыль, а также о доле работодателя и работника по социальному обеспечению и налогам на медицинскую помощь.

Следует отметить, что эти налоги не уплачиваются, когда вы заполняете налоговые формы.IRS использует распределительную систему налога на заработную плату, поэтому вам нужно будет вносить налоги на заработную плату в течение года в соответствии с графиком, установленным IRS. Депозиты могут быть сделаны в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS). Налоги по безработице депонируются ежеквартально, тогда как налоги на социальное обеспечение и Medicare депонируются ежемесячно или раз в две недели в зависимости от суммы ваших налоговых обязательств. Инструкции IRS для формы 940 и формы 941 могут помочь вам определить график депозита.

Для справки, вот текущие ставки федерального налога на безработицу, налоги на социальное страхование и налоги на медицинское страхование:

Наряду с федеральными налогами на заработную плату, штаты и местные органы власти часто взимают дополнительные налоги на заработную плату. Что касается налогов на заработную плату, за которые отвечает сотрудник, вы должны будете произвести необходимые удержания и перевести платеж в адрес штата или населенного пункта. Вы будете платить налоги работодателя напрямую в налоговую службу.

Налоги на самозанятость ООО

Члены ООО не считаются наемными работниками.Тем не менее, согласно Закону о самозанятых взносах (SECA), вы по-прежнему должны платить налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь IRS. Вы будете платить эти налоги непосредственно в IRS в виде налогов на самозанятость. Общий налог на самозанятость составляет 15,3%, и он разбит на несколько частей:

• 12,4% налог на социальное обеспечение с доходов до 137700 долларов США

• 2,9% Налог на все доходы Medicare

• 0,9% Medicare подоходный налог с доходов свыше 200 000 долларов США

Schedule SE поможет вам рассчитать ваши налоговые обязательства и должен быть приложен к вашей налоговой декларации.

LLC налоги с продаж

Если ваша LLC продает налогооблагаемые товары или услуги, вам необходимо будет взимать налог с продаж со своих клиентов и перечислять налог в налоговое агентство штата или местного органа управления. Какие товары и услуги подлежат налогообложению, зависит от штата и местности, в которой вы ведете бизнес. В сорока пяти штатах введен налог с продаж. Аляска не взимает государственный налог с продаж, но несколько городов Аляски взимают местный налог с продаж.

Юридическая проверка того, нужно ли вам взимать налог с продаж, связана с «nexus.«Связь с налогом с продаж означает, что у вас достаточно связи с государством или местностью, и вы обязаны собирать и перечислять там налог с продаж. Связь может быть физическим магазином в этом районе, нанимать людей в этом районе или отправлять товары в этот район. Интернет-компании могут нести ответственность за сбор налогов с продаж в штате просто на основании того факта, что они отправляют туда товары.

В большинстве штатов соблюдаются правила налогообложения в зависимости от места назначения, что означает, что ставка налога с продаж привязана к конечному месту доставки продукта или услуги.Небольшое количество штатов соблюдают налоговые правила, основанные на происхождении, и в этом случае ставка налога с продаж привязана к месту нахождения бизнеса, который продал товар или услугу. Свяжитесь с отделами доходов в регионах, где вы продаете, чтобы проверить правила, применимые к вашему бизнесу.

Налоговые формы LLC и крайние сроки налогообложения LLC

Точные налоговые формы, которые вам понадобятся для заполнения налоговых деклараций LLC, зависят от трех факторов:

1. Независимо от того, является ли ваше LLC с одним или несколькими участниками

2. Независимо от того, выбираете ли вы налоговый статус по умолчанию (сквозной) или корпоративный налоговый статус для вашего LLC

3. Есть ли у вашего LLC сотрудники

Вот часто используемые налоговые формы LLC и соответствующие сроки:

Обратите внимание, что если налог крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, вы можете подать документ на следующий рабочий день.Кроме того, если вы запросите продление срока подачи налоговой декларации, вы получите дополнительные шесть месяцев на подачу налоговой декларации. Например, налоговые декларанты, которые запрашивают расширение для формы 1065, должны сделать это до 15 сентября. Используйте форму 4868, чтобы запросить продление, если вы являетесь ООО с одним участником, которое облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом. Во всех остальных случаях используйте форму 7004, чтобы запросить продление срока подачи налоговой декларации.

Советы по налогообложению LLC для владельцев бизнеса

Легко почувствовать себя подавленным из-за всех налоговых обязательств, которые может иметь LLC.К счастью, есть несколько способов снизить налоговое бремя и упростить подачу налоговой декларации.

Вот несколько советов по подаче налоговой декларации LLC:

• Воспользуйтесь любыми налоговыми вычетами и налоговыми льготами, на которые имеет право ваша LLC.

• Просмотрите предельные сроки налогообложения бизнеса и отметьте соответствующие сроки.

• Наймите сертифицированного бухгалтера или налогового специалиста, который поможет вам с подачей налоговой декларации.

• Поговорите со своим CPA или налоговым специалистом о потенциальных преимуществах выбора корпоративного налогового статуса для вашего LLC.

• Ознакомьтесь с налоговыми требованиями вашего штата и местности.

Портер говорит, что понимание налоговой системы вашего ООО с самого начала очень важно. «Распространенные ошибки заключаются в том, что не привлекается CPA, который знаком с налоговыми правилами, касающимися LLC. В конечном итоге гораздо проще и дешевле создать ООО правильно с первого раза и сделать действительные выборы для налогообложения ООО в соответствии с желанием владельца бизнеса ».

Итоги

Как вы теперь знаете, существует несколько типов налогов LLC, за которые вы можете нести ответственность.Помня о таком большом количестве обязательств, важно оставаться организованным, чтобы вы заполняли правильные формы и платили налоги LLC в нужное время. Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговой декларации LLC, запросите продление, чтобы не платить штрафы. Если вы позаботитесь о налогах, вы сможете сосредоточиться на самом важном — ведении крупного малого бизнеса и удовлетворении ваших клиентов.

Эта статья изначально была опубликована на JustBusiness, дочерней компании NerdWallet.

Как, став ООО, можно сэкономить на налогах в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Налоговый план бывшего президента Трампа, также известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, был подписан в декабре.22, 2017. В плане подчеркивалось снижение ставки корпоративного налога и упрощение системы подоходного налога с физических лиц. Будь то чрезвычайно прибыльная транснациональная корпорация или индивидуальное предприятие, каждый бизнес, который считается корпорацией C (или C-Corp), теперь облагается налогом по фиксированной ставке 21%, по сравнению с первоначальными 35%.

Одна из часто высказываемых опасений заключалась в том, что эта новая система создала налоговую лазейку, которая побуждает людей регистрироваться в качестве сквозных организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и S-корпорации (или S-Corps).Это позволяет облагать их доход от бизнеса налогом на основе их индивидуальной налоговой ставки. Это означает, что налоговая ставка LLC варьируется.

Что такое сквозная организация?

LLC считается сквозной организацией — также называемой сквозной организацией — что означает, что она платит налоги через кодекс индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога. В дополнение к LLC, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и партнерства являются сквозными бизнесами. Корпораций C нет.

Как рассчитывается налоговая ставка для ООО

C-Corps дважды облагает налогом прибыль владельцев: один раз на корпоративном уровне, а второй — на личном. Неудивительно, что небольшие компании, не требующие уникальной структуры собственности C-Corp или способности продавать акции населению, чаще всего организуются как LLC или S-корпорации.

Между тем, поскольку владельцы LLC могут вычитать до 20% своего дохода от бизнеса до расчета налога, может быть очень выгодно подать заявку в качестве LLC на основе собственной ставки подоходного налога с физических лиц.В конечном итоге это может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от уникального статуса подачи документов и уровня дохода каждого человека.

Небольшие предприятия, которые не планируют привлекать деньги от государственных акционеров, но нуждаются в более высоком уровне правовой и финансовой защиты своих личных активов, часто образуют LLC. Все 50 штатов разрешают LLC состоять только из одного человека. Практически любое направление бизнеса может быть зарегистрировано как ООО, кроме банковского, трастового и страхового бизнеса. Некоторые штаты налагают дополнительные ограничения, такие как запрет Калифорнии на регистрацию архитекторов, лицензированных медицинских работников и бухгалтеров в качестве LLC.

Как подать заявку в качестве LLC

Создать ООО относительно просто. Хотя это варьируется в зависимости от штата, этот процесс обычно включает в себя регистрацию статей организации в штате, заполнение бланка и уплату регистрационного сбора. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение LLC даже в тех штатах, где оно не требуется.

Кто угодно может создать ООО, но это не значит, что кто угодно может получать доход как ООО. По словам CPA Аарона Лешера из Hurdlr, финансового приложения для малого бизнеса, «штатный сотрудник, получающий зарплату, теоретически может уволиться с работы, создать ООО и продать свои услуги фрилансера обратно своей компании, чтобы избежать уплаты более высокой ставки подоходного налога.«Однако, как отмечает Лешер,« идея сотрудника как ООО — это серьезный красный флаг аудита ».

Не только работодатели или служащие должны решать, как классифицировать рабочих. Их классификация зависит от того, насколько они соответствуют различным требованиям налогового кодекса.

«IRS очень четко понимает разницу между подрядчиком и сотрудником», — говорит Джош Зиммельман, президент бухгалтерской фирмы Westwood Tax & Consulting LLC, расположенной в Нью-Йорке. «Они рассматривают три основных фактора: финансовый контроль, поведенческий контроль и тип отношений.”

• Финансовый контроль: IRS проверяет, получает ли работник регулярную заработную плату, почасовую ставку или фиксированную плату за проект. «Работнику обычно гарантируется регулярная сумма заработной платы в течение почасового, еженедельного или другого периода. », — говорится на сайте IRS. «Обычно это означает, что работник является наемным работником, даже если к заработной плате добавляется комиссия. Независимому подрядчику обычно выплачивается фиксированная плата за работу. Однако в некоторых профессиях, например в юриспруденции, принято платить почасовую оплату независимым подрядчикам.”
• Поведенческий контроль: IRS проверяет, имеет ли работник контроль над тем, когда, где и как он выполняет работу. «Например, у сотрудника есть обычные часы работы, и ему говорят, где работать; Подрядчику предоставляется больше свободы, пока работа сделана », — говорит Зиммельман.
• Тип взаимоотношений: IRS рассматривает любые письменные соглашения между работником и работодателем, включая постоянство взаимоотношений. «Например, если работник получает льготы [такие как] медицинское страхование, пособие по болезни, отпускные и т. Д., то они, скорее всего, наемный работник », — говорит Зиммельман. «Неправильная классификация работника как подрядчика может привести к штрафам, особенно если этот работник получает такую ​​же зарплату, как и обычные сотрудники».

Первым шагом в любом плане по превращению личного дохода на заработную плату в доход LLC является то, что работодатель должен согласиться платить работнику в качестве независимого подрядчика. Некоторые работодатели могут быть в игре, поскольку такое соглашение больше не будет обязывать их предоставлять льготы для здоровья этому работнику.Однако маловероятно, что большинство работодателей будут участвовать в таком плане.

«Большинство работодателей знают, что наем самозанятого человека, который считается игнорируемым субъектом — в данном случае ООО — вызовет огромные проблемы с Государственным департаментом труда, и никто этого не хочет», — говорит Эбби Эйзенкрафт, автор книги . 101 способ остаться в стороне от радаров IRS и генерального директора Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорке.

«Если компания пытается представить, что человек, рабочее время которого они контролируют — и чьи рабочие места и оборудование они предоставляют — является подрядчиком, она приглашает IRS, штат и Министерство труда для проверки.И они не выиграют », — заключает она.

Предполагая, что работник и работодатель могут наладить отношения истинного независимого подрядчика, которые выдержат аудит, рабочий должен взвесить, сочетается ли его новая ставка заработной платы в качестве подрядчика с потерей льгот, которые могут включать медицинское, стоматологическое страхование, страхование жизни и инвалидности. , 401 (k) взносов и оплачиваемое время — стоило бы сэкономленных налогов.

Так экономят ли ООО в соответствии с планом налоговой реформы ООО?

В отличие от корпораций C, LLC не считаются отдельными организациями, поэтому сами не платят налоги.По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, но LLC могут выбрать налогообложение как S-Corps или C-Corps, что может принести пользу некоторым предприятиям за счет снижения их налогов на трудоустройство (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение).

Предположим, что LLC хочет облагаться налогом как S-Corp, чтобы сэкономить деньги на налогах на заработную плату, избегая двойного налогообложения C-Corp. Согласно плану Трампа, изменение ставок налога на бизнес и большое несоответствие между фиксированной ставкой налога на бизнес в размере 21% и ставкой налога на прибыль в диапазоне 10–37% могут, по-видимому, предлагать налоговые льготы.Однако налоговые эксперты утверждают, что все не так просто.

Независимые подрядчики, управляющие небольшими корпорациями, не могут легко злоупотребить системой, потому что условия налогового законодательства 2017 года требуют, чтобы они были сотрудниками своих собственных корпораций и платили налоги через фонд заработной платы. Айзенкрафт объясняет: «В этом случае единоличное должностное лицо получит W-2 и будет платить налоги по своей обычной налоговой ставке, основанной на заработной плате и других статьях дохода, указанных в налоговой декларации».

Иными словами, эта заработная плата облагается налогом по индивидуальной ставке в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в размере 10%, 25% или 35% и подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

«Промежуточная часть может облагаться налогом по сниженной ставке, но IRS не позволит этому сотруднику получать зарплату ниже разумной», — говорит Айзенкрафт. «Есть много судебных дел, когда офицер, зарабатывающий сотни тысяч долларов, пытается получить зарплату в 25 тысяч долларов, и они проигрывают в налоговом суде».

Налогообложение заработной платы собственника по сравнению с сквозной прибылью

По словам финансового консультанта Брэдфорда Дэниела Крегера, президента и генерального директора Total Financial Resource Group в Глендейле, штат Калифорния, налоговая ставка, которую платит независимый подрядчик со своего дохода, такая же, как в налоговом плане Трампа, что и в предыдущем налоговом законодательстве.

«Физическое лицо должно платить подоходный налог с доходов, полученных от собственных усилий, то есть с собственных доходов, как обычный доход, — говорит он. — Простое создание юридического лица не меняет этого. Это только усложняет возврат, но результат по налогу на прибыль остается прежним ».

Есть один смысл, в котором налоговый план Трампа можно эксплуатировать, говорит Крегер, «корпорация S.».

Самый простой и наиболее распространенный пример сквозного бизнеса, S Corporation в настоящее время позволяет владельцам получать как доход от заработной платы, так и дополнительный доход, представляющий прибыль бизнеса, в виде распределения S Corp.

Крегер объясняет, что разница между этими двумя типами дохода заключается в том, что зарплата облагается налогом на фонд заработной платы, а распределение S-Corp — нет. Отделяя зарплату от прибыли бизнеса, владелец экономит небольшую сумму на налогах, избегая налогов на заработную плату на сумму, полученную в виде распределения S-Corp.

Но владельцы распределительного бизнеса S-Corp облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в соответствии с их индивидуальным подоходным налогом. По словам Крегера, единственная экономия от этой налоговой стратегии при нынешней системе — это экономия на налоге на заработную плату.

Однако согласно налоговому плану Трампа, распределение S-Corp облагается налогом по ставке 15%, а не по обычной ставке физического лица. Таким образом, чем больше владельцы могут получить в качестве распределения прибыли от своего бизнеса, тем больше они будут сохранить.

Итог

Пока неизвестно, в какой степени владельцы бизнеса воспользовались пересмотренным налоговым кодексом. Закон о сокращении налогов и рабочих местах в значительной степени отдает предпочтение предпринимателям, а не наемным работникам с таким же уровнем дохода.

Каким образом облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью (LLC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, товарищество или единоличное владение.

Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает ваше LLC как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашем LLC. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

ООО с индивидуальным участием

IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

ООО с несколькими собственниками

IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества для целей налогообложения. Сами ООО, находящиеся в совместном владении, не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги со своей законной доли прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением E).Доля каждого члена LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%. Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

Несмотря на то, что распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги. Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе. LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации. Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

Расчет и уплата налога на прибыль

Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются самозанятыми владельцами бизнеса, они не подлежат удержанию налога.Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов со своей доли прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и производить платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты.Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

Действующее правило заключается в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли. Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своей LLC или работаете в ней, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она подает ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040. Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит в погоне за прибылью. Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные затраты, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

Государственные налоги и сборы

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги штату на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину.Однако некоторые штаты взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, который получает LLC, в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы. Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога составляет от 1000 до 9000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, называемый «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление».«В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с LLC изрядные 800 долларов в год, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания — 300, 500 и 330 долларов соответственно. Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

Может ли корпоративное налогообложение сократить ваши налоговые счета LLC?

Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в вашей LLC (называемой «нераспределенной прибылью»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение.Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив в ней поле для корпоративного налогообложения.

После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит свои собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

Например, если вашему розничному предприятию необходимо запастись дорогостоящими товарными запасами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, а если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные юридические вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

ООО «Налоговые льготы, вычеты и лазейки: 10+ советов, которые необходимо знать»

«Ограниченная ответственность» обоих предприятий

Владельцы единственного предприятия или полные партнеры товарищества не защищены от судебных решений и ответственности бизнеса или действий их деловых партнеров.

Акционеры корпораций и участники, владеющие паями в компаниях с ограниченной ответственностью (LLC), с другой стороны, пользуются «ограниченной ответственностью». Другими словами, их ответственность ограничивается их инвестициями в акции Корпорации или в паи LLC.

Почему выбирают ООО? — Налоговые преимущества ООО

ООО обеспечивает максимальную налоговую гибкость. Операционное соглашение LLC включает положения об управлении и положениях о купле-продаже, что делает LLC популярной организацией для владения недвижимостью, лодками и самолетами, а также популярной организацией для иностранных граждан для оказания услуг или продажи продуктов.

LLC с одним участником начинает облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Все доходы и расходы «проходят» и должны отражаться в таблице C индивидуальной налоговой декларации члена. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется.

LLC с несколькими участниками начинает облагаться налогом как партнерство, которое должно подать заявку на получение EIN в форме SS-4. Каждый год необходимо подавать форму 1065 Partnership Return вместе с формой K-1 для каждого участника, в котором указываются доходы или убытки, которые должен сообщать каждый участник.

Основным недостатком для владельцев LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, является то, что весь налогооблагаемый доход, переходящий к владельцам, рассматривается как «заработанный доход» и облагается налогом на трудоустройство. Таким образом, ставка Social Security-Medicare 15,3% применяется к первым 128 400 долларам трудового дохода в 2018 году, а ставка Medicare 2,9% применяется ко всем заработанным доходам в 2018 году, превышающим 128 400 долларов США.

Чтобы избежать этого недостатка, LLC может провести выборы по подразделу «S», подав заявку на EIN в форме SS-4 и заполнив форму 2553 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. (Примечание: только граждане США и постоянные жители США могут участвовать в выборах). После вычета разумной компенсации и других деловых расходов, налогооблагаемый доход LLC затем указывается участниками как пассивный доход, а не как заработанный доход, подлежащий уплате взносов в систему социального обеспечения и Medicare. После выбора «S» LLC необходимо будет ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах корпорации по форме 1120S.

LLC может выбрать налогообложение как корпорация (a.к.а. «C» Corporation), подав заявку на получение EIN, а затем заполнив форму 8832 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход ООО, выбравшего налоговый статус корпорации «C», облагается налогом по ставкам корпоративного налога в форме 1120 корпоративной налоговой декларации, которая подается каждый год. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., в Корпорации было внесено постоянное изменение в фиксированную ставку налога в размере 21% на всю налогооблагаемую прибыль.Корпорация

Почему выбирают корпорацию? Простое корпоративное налогообложение и юридическое объяснение

Корпорация контролируется большинством ее акционеров. Корпорации необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) и ежегодно подавать налоговую декларацию корпорации США.

«C Corporation»

Корпорация начинается как корпорация «C» для целей налогообложения. Это означает, что налогооблагаемый доход (после вычетов из заработной платы, коммерческих расходов и амортизации мебели и оборудования) подлежит налогообложению Корпорации.Корпорация будет облагаться налогом только с доходов, «фактически связанных с Соединенными Штатами». В этом случае фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21% применяется к налогооблагаемому доходу Корпорации независимо от ее деятельности. Ранее налогооблагаемый доход Корпораций, предоставляющих личные услуги, облагался налогом по самой высокой ставке личного налога.

Корпорация, подраздел «S»

Корпорация, принадлежащая одному или нескольким гражданам или постоянным резидентам США, может подать заявление о выборах подраздела «S» в налоговую службу по форме 2553 в течение 75 дней после даты регистрации или начала год.Выбор «S» приведет к тому, что налогооблагаемый доход Корпорации будет передан акционерам Корпорации пропорционально их доле владения акциями.

Преимущество выбора «S» для корпораций, оказывающих личные услуги, заключается в том, что прибыль, распределяемая в виде дивидендов корпорации «S», рассматривается как пассивный доход и, следовательно, не облагается налогом на трудоустройство. После выплаты разумной заработной платы за личные услуги 12,4% налога на социальное обеспечение и 2.Налог в размере 9% Medicare не должен уплачиваться на дивиденды корпорации «S».

Недостатком выборов «S» является то, что отчисления на медицинское страхование, страхование на случай инвалидности, автомобили, а также возмещение расходов по планам медицинского, лекарственного и стоматологического обслуживания будут облагаться налогом акционерам корпорации «S», за которых они выплачиваются.

4 Возможности налогообложения для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это популярная бизнес-структура для стартапов прямо сейчас по уважительной причине. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

После выбора ООО в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения. LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S).LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм.Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта. Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли. (Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса.В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как партнерство

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как партнерство, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже). ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации партнерства 1065.Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога. Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на этот бизнес.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C. В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денег, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли.Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов. Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC решает рассматриваться как S-корпорация.Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли в прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть компании.Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит прибыль в размере 90 000 долларов. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств.Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

LLC Регистрация в качестве корпорации или партнерства

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это организация, созданная в соответствии с государственным законодательством. В зависимости от выборов, проведенных LLC, и количества участников IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца (неучтенное лицо).Местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не рассматривается как отдельная от своего владельца, если только она не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.

Классификация

Правила классификации юридических лиц классифицируют определенные предприятия как корпорации:

• Бизнес-субъект, образованный в соответствии с федеральным законом или законом штата или в соответствии с статутом признанного на федеральном уровне индейского племени, если в статуте это юридическое лицо описывается или упоминается как зарегистрированное или как корпорация, корпоративный орган или политическая организация.
• Ассоциация согласно разделу 301.7701-3 Регламента.
• Субъект хозяйствования, созданный в соответствии с федеральным законом или законом штата, если в уставе данное предприятие описывается или упоминается как акционерное общество.
• Зарегистрированный государством субъект хозяйствования, ведущий банковскую деятельность, если какой-либо из его вкладов застрахован FDIC.
• Субъект хозяйствования, полностью принадлежащий государству или его политическому подразделению, или субъект хозяйствования, полностью принадлежащий иностранному правительству или другому субъекту, описанному в разделе 1 Правил.892.2-Т.
• Субъект хозяйствования, подлежащий налогообложению как корпорация в соответствии с положением кода, отличным от раздела 7701 (а) (3).
• Определенные иностранные организации (см. Инструкции к форме 8832).
• Страховая компания

Обычно LLC не включаются в этот список автоматически и поэтому не должны рассматриваться как корпорации. LLC могут подать форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц», чтобы выбрать классификацию своих коммерческих организаций.

Согласно правилам классификации юридических лиц, внутреннее юридическое лицо, в состав которого входит более одного участника, по умолчанию вступает в партнерство.Таким образом, LLC с несколькими владельцами может либо принять свою классификацию по умолчанию как товарищество, либо подать форму 8832, чтобы выбрать классификацию ассоциации, облагаемой налогом как корпорация.

Форма 8832 также подана для изменения классификации компании LLC. Таким образом, ООО, которое рассматривалось как партнерство в течение нескольких лет, может в перспективе изменить свою классификацию и рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.

Подача

Если LLC является партнерством, к LLC будут применяться обычные налоговые правила партнерства, и она должна подать форму 1065, U.С. Возврат партнерского дохода. Каждый владелец должен указать свою пропорциональную долю дохода партнерства, кредитов и вычетов в Приложении K-1 (1065), долю дохода партнера, вычеты, кредиты и т.д. свою долю в партнерских доходах.

Если LLC является корпорацией, к LLC будут применяться обычные правила корпоративного налогообложения, и она должна подать форму 1120, налоговую декларацию корпорации США. 1120 — это декларация по корпоративному подоходному налогу C, и в декларации C Corporation нет сквозных статей для 1040 или 1040-SR.Однако, если соответствующая LLC выбрала S-корпорацию, она должна подать форму 1120S, форму 1120S, налоговую декларацию США для S-корпорации Инструкции, налоговая декларация США и законы о корпорациях S. Каждый владелец сообщает о своей пропорциональной доле в корпоративном доходе, кредитах и ​​отчислениях в Приложении K-1 (Форма 1120S).

Для получения дополнительной информации о типах налоговых деклараций, которые необходимо подавать, о том, как обращаться с налогами на трудоустройство и о возможных проблемах, см. Публикацию 3402 «Налоговые вопросы для компаний с ограниченной ответственностью».

Упрощенная система налогообложения для ООО. Закон о налогообложении

В настоящее время для каждого предпринимателя виды налогообложения для ООО — довольно сложный вопрос. В связи с этим необходимо сделать правильный выбор.

Как бы предприниматели не хотели регистрироваться в налоговой службе, но им придется это делать и ежемесячно вносить платежи. Без этого вам не обойтись без желания нести ответственность согласно действующему законодательству.

Одной из самых прибыльных и популярных на сегодняшний день является упрощенная система налогообложения для ООО (СТС) — совокупность видов деятельности, которые выбираются добровольно и используются наравне с другими аналогами.Хотя эта система подразумевает иную процедуру расчета платежей и ведения учета, многие предприниматели выбрали ее, поскольку это выгодно по сравнению с классической системой, которая предусматривает общее налогообложение ООО. А если это небольшая компания, вести учет намного проще. Это упрощает задачу каждому предпринимателю. Но, тем не менее, ООО должно учитывать, что отказаться от бухгалтерского учета невозможно, о чем свидетельствует письмо министра финансов. В 2013 году в налоговый кодекс были внесены незначительные изменения, поэтому система прошла модернизацию.Подробнее об этом.

Обязательные условия

Упрощенная система налогообложения для общества от огров

Ответственность в 2014 году предъявляет несколько жестких требований, которые необходимо соблюдать:

• Все денежные средства и нематериальные активы по стоимости не могут превышать ста миллионов рублей.
• В одном налоговом периоде количество работающих по ТК РФ не должно превышать 100 человек.
• Годовая прибыль компании должна быть в пределах шестидесяти миллионов рублей.
• Иные организации имеют право участвовать в жизни ООО. Только их доля помощи будет равна двадцати пяти процентам.

Ограничения

Упрощенное налогообложение ООО не может использовать следующие организации:

• , имеющие собственные представительства и филиалы;
• участие на рынке ценных бумаг на профессиональном уровне;
• , которые используют ESSN;
• Участник соглашения о разделе продукции.

Отправьте запрос

компания может заключить USN только в том случае, если она занимается определенными видами деятельности, которые ограничены использованием упрощенных документов. Все индивидуальные предприниматели могут подать заявку на любую налоговую систему. Однако для ООО есть два ограничивающих признака:

• Выручка должна быть равна ставке 6%. Это важное условие.
• Доходы для налогообложения должны включать чистую прибыль. Это тоже важно учитывать.

Любое предприятие в начале каждого отчетного периода может изменить налоговый режим для ООО.Необходимо только предупредить об этом решении соответствующий надзорный орган. А схему налогов ООО можно выбрать самостоятельно. Это правило не распространяется на те организации, которые являются сторонами договоров доверительного управления. Однако d

Эти компании могут оформить такое налогообложение ООО (упрощенный налог), как прибыль без учета расходов.

Объектом данной схемы является чистая прибыль. В этом случае соответствующий платеж составляет не менее 1% от налоговой базы. Хотя многие предметы могут выбрать свою ставку.

Льготы

Упрощенная система налогообложения для ООО имеет ряд преимуществ:

• Ставки по многим взносам ниже 14%.
• Организация вправе выбрать базу, с которой будет взиматься единый налог.
• Вы можете использовать пониженные ставки, чтобы использовать широту.
• Существует система единого налога.
• Соответствующая декларация подается один раз в год по истечении отчетного периода.
• Любая организация добровольно может выбрать эту систему налогообложения.

Необходимые документы

В этом случае все должно быть выполнено в правильном порядке. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать уведомление в налоговый орган с 1.10 по 31.12. Это важно знать.

Так же в любой форме ООО может отправить запрос в службу Totax для подтверждения режима. После этого организация должна получить ответ в течение месяца. Для подачи заявления на налогообложение вам понадобится первичный комплект документов.

Мероприятия

Практически любая организация может перейти на упрощенный режим. Однако есть некоторые виды деятельности, которые не позволяют формализовать этот вид налогообложения. К ним относятся:

• страховых и инвестиционных компаний;
• предприятий с представительствами и филиалами;
• банков;
• ломбарды;
• организаций, занимающихся игорным бизнесом;
• негосударственные пенсионные фонды.

Бухгалтерия

Но стоит помнить, что отчетность в налоговую службу должны предоставлять все без исключения.В любом случае предпринимателям необходимо пополнить свой баланс за год данными за последние два года, так как если учет ранее не велся, это может вызвать большие проблемы.

Упрощенная система налогообложения для ООО — очень выгодная схема, но для ее организации необходимо соответствие нескольким критериям. Также необходимо, чтобы деятельность компании велась на законных основаниях.

Объекты и ставки налогообложения

Для общества с ограниченной ответственностью предусмотрены только два типа УСН.К ним относятся:

• Объекты, где учитывается доход (шестипроцентная ставка) и доход, где учитывается чистая прибыль.
• Объект налогообложения. В этом случае ставка устанавливается в размере 6% от общей прибыли.
• Налогооблагаемый доход. Здесь учитывается чистая прибыль. Своеобразная система «доход минус расходы».

Закон о налогообложении предусматривает, что организация имеет право изменять объект. Однако сначала необходимо сообщить об этом в соответствующий орган.Схему вы можете выбрать самостоятельно. Но это правило не распространяется на компании, не являющиеся сторонами договоров о совместной деятельности. Для таких организаций предпочтительнее налогообложение ООО, где выручка не включает расходы. В этом случае объект — это чистая прибыль.

Законодательство разрешает организациям устанавливать налоговые ставки, только их процент должен варьироваться от пяти до пятнадцати. Это важный факт. Но все же минимальный процент равен одному из всех доходов, согласно ст. 345.15 Налогового кодекса.

Возможности упрощенной системы налогообложения для ООО

Если организация применила упрощенную систему налогообложения, она может не платить следующие виды налогов:

• На имущество.
• С прибылью.
• К добавленной стоимости. Это правило не предусматривает налога, который уплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию России.

Организация, применяющая УСН, является своего рода агентом, другими словами, обязуется удерживать, исчислять и уплачивать подоходный налог с населения (Personal Income Tax).Например, по наемному труду.

Прежде чем решить, какое налогообложение выбрать для ООО, необходимо определить плюсы и минусы каждой системы. Это не маловажно.

Организации также могут платить другие налоги, такие как: акцизы; земля; воды; на транспорт и др.

Страховые взносы

При оформлении ООО потребуются обязательные доплаты. К ним относятся страховые взносы. Наиболее популярными из них являются следующие выплаты:

• В пенсионный фонд РФ.
• Социальное страхование. Получать пособие в случае нетрудоспособности или по беременности и родам и рождению ребенка.
• В территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Определение затрат и доходов

При решении данного вопроса подход правильный. При определении объекта налогообложения упрощенная система налогообложения предусматривает учет выручки от продаж и прочей прибыли. Подробно об этом написано в Налоговом кодексе РФ (статьи 249 и 250).Вам следует внимательно прочитать их содержание.

А в статье 251 того же кодекса описаны доходы, не подлежащие бухгалтерскому учету, а также те, которые облагаются налогом на прибыль. Расходы определяются и учитываются в соответствии со ст. 346.16 Налоговый кодекс Российской Федерации.

Датой получения дохода считается момент поступления денег на расчетный счет или в кассу организации. Расходы — это те расходы, которые были покрыты только после фактической оплаты. Если в этом случае применить схему «объект — чистая прибыль», то организация вправе добавить к расходам все страховые взносы.Это обязательное условие. А при другом варианте схемы «объект-доход» ООО может снизить налог с учетом того, что страховые взносы будут уплачиваться самостоятельно.

Изменения, внесенные в 2014 году

Также важно ознакомиться с этим моментом. Различные виды налогообложения для ООО ежегодно претерпевают какие-то корректировки. Вот несколько пунктов, которые были изменены в 2014 году:

• Для компаний, прошедших перерегистрацию, срок подачи заявки продлен до тридцати дней с даты, когда вся информация была внесена в государственный реестр.
• Налог USN может быть уменьшен за счет выплат, выплачиваемых предприятием. Но они сократятся только на 50%.
• Все участники упрощенной системы налогообложения должны вести учет.
• Можно индексировать годовой доход. То есть любой субъект предпринимательской деятельности должен будет учитывать коэффициент дефлятора. Это не маловажно. В результате размер дохода будет увеличиваться пропорционально этому коэффициенту.
• Теперь ООО не нужно рассчитывать курсовую разницу.Валютные операции будут фиксироваться в рублях на момент оплаты.
• Субъекты, являющиеся участниками упрощенной версии, до 31 марта должны были подать декларацию. А те, кто в 2014 году просто войдет в эту систему, будут платить прежние налоговые ставки.

Таким образом, из всего этого следует, что упрощенная система налогообложения для ООО не претерпела серьезных изменений. Единственное, что считается нововведением, — это то, что каждая из компаний должна вести бухгалтерский учет или просто восстанавливать его за потерянное время.

Определение торгов

Те предприниматели, которые выбрали схему «доходы-расходы», будут платить налог в размере пятнадцати процентов, а если другой вариант системы определяется с точки зрения прибыли, то в этом случае будет применяться ставка. равняется шести процентам.

Результат

Ко всему сказанному можно добавить вывод о том, что упрощенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью является наиболее выгодным и приемлемым вариантом. Это полностью подтвержденный факт.Те, кто в это не верит, могут подробно изучить другие системы налогообложения и сделать собственный вывод в пользу той, которая им понравилась.

.