Налоги | ifinanses.lv
Компания использует грузовое транспортное средство полной массой до 3000 кг, которое зарегистрировано как грузовой фургон и имеет более трех сидячих мест, включая место водителя. Это транспортное средство не оборудовано системой контроля маршрута – системой глобального позиционирования. За него также уплачивается налог на легковые транспортные средства предприятий. В каком размере вычитается предналог за расходы на техническое обслуживание такого транспортного средства – покупку топлива и ремонт – в размере 50% или 100%?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 14. Okt. 2021
В сделках между связанными предприятиями должны соблюдаться рыночные цены. Но есть ли какие-либо ограничения, если сделки совершаются между двумя несвязанными предприятиями? Давайте рассмотрим вопрос читателя.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 11. Okt. 2021
Когда и как можно восстановить статус плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), если общество с ограниченной ответственностью исключено из регистра за неподачу отчетов?
Компания заказывает с “AliExpress” различные товары для обеспечения хозяйственной деятельности. “AliExpress” выставил счет с указанием наименования товара, цены товара в размере 97,10 евро, рассчитанного налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20,39 евро и общей суммы – 117,49 евро, счет был оплачен с использованием “PayPal”. Известно, что “AliExpress” зарегистрирован в Европейском союзе, как единое окно для импорта (IOSS). Предоставленный номер IOSS гарантирует, что платформа может взимать НДС во время покупки, как отражено в счете. Как правильно оформить эту сделку в декларации НДС? Разве получатель не обязан рассчитывать НДС в обратном порядке от полной суммы, если услуга была получена из третьей страны?
Налог на добавленную стоимость 17:05, 7. Okt. 2021
Продажа недвижимости с точки зрения налогов может оказаться настоящим испытанием. Так случилось и у запрашивающего эту справку лица, пояснения применяемых к сделке по продаже земли нормативных актов которого оказались столь нюансированными, что мнения Службы государственных доходов и налоговых экспертов разделились. Рассмотрим справку!
Архив
Налог на добавленную стоимость 09:00, 29. Sep. 2021Предприятие – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС сделки. Обеспечивается отдельный учет НДС. Как в данной ситуации в бухгалтерском учете учитывать полученные счета, для которых НДС подлежит уплате в реверсном порядке? В каких строках декларации НДС такие сделки должны быть указаны?
Архив
Налог на добавленную стоимость 08:00, 28. Sep. 2021Предприятие – частная школа, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), находит партнеров по сотрудничеству в Германии – также частную школу, плательщика НДС в Германии. Немецкий партнер решает разбить парк, в котором будут выращивать деревья со всего мира. Латвийская частная школа дарит немецкой школе средства на приобретение дуба – символа Латвии. В случае такого дарения возникает ли обязанность уплачивать налоги? Или эту акцию можно считать популяризацией образа Латвии, что не создает никаких налоговых обязательств?
Архив
Подоходный налог с предприятий 09:33, 23. Sep. 2021Архив
Подоходный налог с населенияВ феврале этого года мы получили товар из Китая, который растаможили. Стоимость импорта и налог на добавленную стоимость (НДС) были рассчитаны на основе стоимости товаров и уплачены в государственный бюджет. При получении товара сравнение количества показало, что фактическое количество не соответствовало указанному в документах количеству. После написания претензии поставщик в августе выставил кредитный счет на недостающие товары. Следует ли в этом случае исправлять соответствующую февральскую таможенную декларацию и подавать поправки к декларации НДС за февраль, чтобы стоимость товаров соответствовала данным бухгалтерского учета и таможенной декларации?
Архив
Налог на добавленную стоимость 12:03, 17. Sep. 2021С 1 июля вступили в силу масштабные изменения в Законе «О налоге на добавленную стоимость» в отношении электронной коммерции, и многие торговцы уже изменили прежнюю форму деятельности, зарегистрировались в одном из особых режимов налога на добавленную стоимость и вскоре предоставят первую декларацию. Что важно сейчас? На что обращать внимание?
Архив
Налог на добавленную стоимость 09:00, 15. Sep. 2021В октябре 2014 года сын приобрел земельный участок, а в марте 2019 года на основании договора дарения подарил его матери, которая, ввиду сложившейся ситуации, не смогла на этой земле ничего построить. Сейчас договор дарения отменяется, и сын хочет земельный участок продать. Нужно ли будет после продажи земли уплачивать подоходный налог с населения (ПНН) в размере 20% от прироста капитала? Задекларироваться на земельном участке не возможно. В 2017 году сын продал квартиру, и теперь земля – это его единственная собственность.
Архив
Подоходный налог с населения 18:54, 10. Sep. 2021Архив
Подоходный налог с предприятий 09:30, 9. Sep. 2021Сравнительно недавно в Закон «О подоходном налоге с предприятий» были внесены изменения, и введен новый элемент облагаемой базы, который формируется из гибридных несоответствий. Объясняем, что такое гибридное несоответствие и как это можно определить.
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 8. Sep. 2021Латвийское общество – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – оказывает услугу по ремонту оборудования для литовского предприятия, не имеющего номера плательщика НДС. Оборудование фактически находится в Литве, где производится ремонт. Правильно ли выставлять счет за оказание услуг по ремонту без НДС и, соответственно, указывать эту сделку в декларации НДС?
Архив
Налог на добавленную стоимость 10:03, 7. Sep. 2021Как правильно вести учет поголовья крупного рогатого скота и его затраты на ферме? Бухгалтерский учет организован по системе простой записи.
Архив
Подоходный налог с населения 08:00, 30. Aug. 2021Подоходный налог с предприятий | ifinanses.lv
Являются ли предоставленные Службой поддержки села погектарные платежи и субсидии крестьянам объектом, облагаемым подоходным налогом с предприятия (ПНП)? Можно ли и на эти платежи уменьшить облагаемую ПНП базу?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 10. Sep. 2018UAB “Rimi Lietuva” приобретает у нас товары и выписывает счет с пометкой “Promotion fee According to appendix No.6”. Нужно ли нам производить уплату подоходного налога с предприятий (ПНП) по новому закону, и нужно ли нам запрашивать какой-либо документ о льготах? Как правильно это сделать и куда нам обращаться?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:30, 30. Aug. 2018У предприятия имеется дебиторская задолженность (9000 EUR), которая образовалась до 31.12.2017. Задолженность стала безнадежной. В 2018 году планируется ее списать. Накоплений на дебиторскую задолженность нет, имеется актуальный процесс неплатежеспособности, предприятие не ликвидировано, нет акта судебного исполнителя. Как применять подоходный налог с предприятий (ПНП) при списании такой задолженности?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 13. Aug. 2018В какой момент потери товаров свыше нормы нужно указывать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП), как несвязанные с хозяйственной деятельностью? Как только образуется превышение нормы или по окончанию года?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 19. Jūl. 2018Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году является плательщиком налога на микропредприятия (НМП), а в 2019 году станет плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП). Так как ООО уплачивало лишь НМП, то получается в 2019 году 5% фонд представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала составит 0 EUR. Означает ли это, что в 2019 году ПНП нужно будет уплачивать за все представительские расходы?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 16. Jūl. 201825.05.2018 Служба государственных доходов (СГД) на своей странице опубликовала справку №30.1-8.7/143933 о применении подоходного налога с предприятий к убыткам, которые у налогоплательщика – запрашивающего справку лица – образовались при списании сомнительных задолженностей.
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 10. Jūl. 2018Вопрос о списании безнадежной дебиторской задолженности физических лиц с баланса управляющего домами в связи с декларацией подоходного налога с предприятий (ПНП). Для возможности списания безнадежной дебиторской задолженности для нужд ПНП должны соблюдаться 3 обязательных условия, которые на предприятии управляющего домами были соблюдены.
Архив
Подоходный налог с предприятий 07:00, 3. Jūl. 2018Совсем скоро 20 июля, когда многие плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП) подадут 1-ую декларацию, которую нужно заполнять согласно новой модели расчета налога. Многие, однако не все – в методическом материале Службы государственных доходов (СГД) поясняется, что декларацию нужно подавать лишь в случае, если у налогоплательщика за период с 01.01.2018 по 30.06.2018 образуется облагаемый ПНП объект.
Архив
Подоходный налог с предприятий 09:30, 25. Jūn. 2018Обязанность соблюдать рыночную цену в сделках между связанными сторонами – это не новость. Также известно, что при несоблюдении рыночной стоимости сделки, может быть придется проводить коррекции трансфертных цен. В этот раз проанализируем, влияют ли эти коррекции на подоходный налог с предприятий (ПНП) и налог на добавленную стоимость (НДС).
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:14, 20. Jūn. 2018Согласно существовавшему до 01.01.2018 принципу применения подоходного налога с предприятий (ПНП), расходы на кофе и чай для работников чаще всего учитывались как расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. На данный момент, хоть и привычный основной принцип ПНП для классификации несвязанных с хозяйственной деятельностью расходов остается неизменным, включенные в Закон «О подоходном налоге с предприятий» (Закон о ПНП) нормы позволяют оценивать расходы персонала как связанные с хозяйственной деятельностью.
Архив
Подоходный налог с предприятий 09:50, 12. Jūn. 2018Латвийское предприятие получило счет от офшорного предприятия в Гонконге за перевод и оформление документов. Счет был оплачен. Как к такой сделке следует применять подоходный налог с предприятий (ПНП) и как сделку отразить в декларации ПНП?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:30, 30. Mai. 2018С этого года в силе новый порядок отнесения представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала к расходам хозяйственной деятельности, а именно, они являются расходами хозяйственной деятельности, если только не превышают 5% от брутто заработной платы предыдущего года. Таким образом, эти расходы нужно точно учитывать и разделять в бухгалтерии, так как за превышение этого ограничения нужно уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП).
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 28. Mai. 2018В связи с новым Законом «О подоходном налоге с предприятий» (Закон о ПНП) возник вопрос в связи с уплаченным за границей подоходным налогом с предприятий (ПНП) и полученных из-за границы дивидендах. Основная деятельность предприятия – это инвестирование в акции иностранных предприятий. Когда получаются дивиденды от иностранных предприятий (Соединенные Штаты Америки, Германия), из этих дивидендов уже удержан ПНП соответствующей страны.
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 21. Mai. 2018У предприятия результатом за 2017 финансовый год (период таксации 01.01.2017 – 31.12.2017) является прибыль, которая не распределяется на дивиденды. Нужно ли предприятию уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП), если прибыль не распределяется на дивиденды, а остается для хозяйственной деятельности предприятия?
Архив
Подоходный налог с предприятий 09:10, 17. Mai. 2018У предприятия заключен Договор доверительного управления деньгами со связанным предприятием. В рамках договора заключено специальное соглашение с банком. Для предприятия установлен лимит безналичного денежного остатка на счету. В случаях, когда остаток счета не достигает установленного лимита, счет пополняется до определенной суммы или иначе – кредитуется до определенной суммы. В бухгалтерском учете суммы отражены на активе баланса как открытый депозит. Облагаются ли сделки такого вида подоходным налогом с предприятий (ПНП)?
Архив
Подоходный налог с предприятий 08:00, 15. Mai. 2018Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?
НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.
Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.
Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.
Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица
Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.
Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.
Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.
Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.
НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.
Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.
Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.
НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.
Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.
Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.
По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно
НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.
Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:
- он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
- работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
- оказывает курьерские услуги;
- зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.
Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.
По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет
Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.
НДФЛ удерживают по договорам:
🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;
🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.
Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо
ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.
Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.
Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.
Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.
Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.
Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатноПо каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет
Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы платят по договорам:
- подряда;
- оказания услуг;
- авторского заказа;
- комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
- покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.
Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:
- аренды;
- купли-продажи;
- уступки прав или цессии.
Статья актуальна на
Налоговая система Англии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения английских Ltd компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала
Налогообложение физических лиц
Подоходный налогФизические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:
- 20% в отношении дохода 0 до GBP 37.500
- 40% в отношении дохода от GBP 37.501 до GBP 150.000
- 45% в отношении дохода от GBP 150.001
Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.
В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.
Налог на прирост капитала
Прибыль от прироста капитала до GBP 12.300 освобождается от налогообложения.
Прибыль свыше этой суммы и до GBP 37.500 облагается налогом по ставке 10%.
Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.
Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.
Налог на прибыль
Компания — налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.
Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании — нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.
Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.
Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.
В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.
Налог у источника выплаты
Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.
Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%. Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.
Гербовый сбор
При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).
При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).
С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% будут взиматься, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.
При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.
Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.
Налоги на недвижимость
Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.
Также если владелец жилой недвижимости — не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 тыс. фунтов стерлингов и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.
Налог на наследство и дарение
Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей GBP 325.000. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.
Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.
Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.
Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает GBP 325.000.
Взносы на социальное страхование
Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.
NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от GPB 184 до GBP 962 в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.
Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.
Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от GBP 8 632 до GBP 50 000 в год и по ставке 2% с превышения.
Привила КИК
Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.
Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов. В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.
Существуют различные исключения.
Великобритания вышла из ЕС (BEXIT)
Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.
У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.
Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.
Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Великобритания вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 153 юрисдикциями:- 132 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Киргизия, Кирибати, Китай, Колумбия, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Маршалловы острова, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монако, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Южная Корея, Ямайка, Япония.
- 21 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Либерия, Лихтенштейн, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.
Валютный контроль
В Великобритании валютный контроль отсутствует.
Финансовая отчётность
Все английские компании обязаны ежегодно готовить финансовую отчетность, отражающую финансовое состояние UK компании и результаты её финансовой деятельности за год.Директора каждой компании должны готовить отчетность за каждый финансовый год. Такая отчетность называется индивидуальной. Головная компания в Англии обязана готовить групповую отчетность.
Финансовая отчетность должна быть подана в Companies House в течение 9 месяцев с отчетной даты. Несвоевременная подача отчетности считается уголовным преступлением.
Кроме того, за несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные санкции. Размер санкций зависит от того, насколько поздно подана отчетность:
| Срок задержки | Штраф для частной компании | Штраф для публичной компании |
| Не более 1 месяца | £150 | £750 |
| Более 1 месяца, но не более 3 месяцев | £375 | £1500 |
| Более 3 месяцев, но не более 6 месяцев | £750 | £3000 |
| Более 6 месяцев | £1500 | £7500 |
При несвоевременной подаче отчетности 2 года подряд штрафы удваиваются.
Аудит
Если компания в Великобритании не имеет право на получение освобождения от аудиторской проверки (см. ниже), то её отчётность должна быть проверена аудитором, а соответствующее заключение должно быть приложено к отчётам для акционеров и Регистрационной палаты.Для того чтобы получить освобождение от аудита, английская компания должна быть малой в течение финансового года. Другими словами она должна отвечать двум из следующих условий:
- годовой оборот не должен превышать £10.2 млн.
- баланс не должен превышать £5.1 млн.
- среднее число сотрудников должно быть не более 50
Annual Return
Каждая английская компания должна подавать годовой отчет в Регистрационную палату по крайней мере раз в 12 месяцев. Директор и секретарь компании отвечают за подачу отчета в Регистрационную палату в течение 28 дней с годовщины регистрации компании или годовщины подачи последнего годового отчета.В случае неподачи годового отчета Регистратор может предположить, что компания в Великобритании больше не занимается бизнесом и вычеркнуть ее из реестра.
Annual return – краткая справка о директорах, секретаре (если таковой был назначен), адресе зарегистрированного офиса, акционерах и акционерном капитале компании. Этот документ отличается от ежегодной отчетности компании.
Годовой отчет должен включать следующую информацию:
- название компании
- регистрационный номер
- день, к которому подготовлен годовой отчет
- основную сферу деятельности компании
- тип компании, например, частная или публичная
- адрес зарегистрированного офиса компании
- адрес, где английская компания хранит документы компании, если это не зарегистрированный офис, и наименования хранимых документов
- информацию о секретаре компании (физическое или юридическое лицо), если таковой назначен
- информацию обо всех директорах компании (физические или юридические лица).
Налоговая отчётность
Налоговый период для целей налога на прибыль – это период, за который компании готовят свою финансовую отчетность, но он не должен превышать 12 месяцев.
Налоговая декларация подается в электронной форме в течение года после окончания налогового периода.
Небольшие компании уплачивают налог на прибыль в течение 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Компании с более значительной налогооблагаемой прибылью уплачивают предварительные налоговые платежи ежеквартально.
виды, ставки и объекты налогообложения
Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике
Читать статьюКомментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора
Читать статьюКомментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.
Читать статьюО способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе
Читать статьюДробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте
Читать статьюПривлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков
Читать статьюАСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные
Читать статьюСрывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности
Читать статьюОбщество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.
Читать статьюСтруктурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».
Читать статьюИП на УСН сдает оборудование в аренду ООО: УСН или подоходный налог
Вопрос: ИП (УСН с НДС) сдает оборудование в аренду ООО, директором которого является супруг ИП. Директор работает в ООО по контракту и не является его участником. Но в то же время директор приходится сыном учредителю ООО. По какой ставке ИП должен уплатить налог в бюджет: 3% — с выручки, учитываемой при УСН, или 16% — от дохода с уплатой подоходного налога?
Ответ: ИП выручку от сдачи оборудования в аренду ООО, директором, но не участником, которого является супруг ИП, облагает по ставке 3% с уплатой налога при УСН с НДС.
Обоснование: Для ИП, применяющих УСН, уплата налога при УСН заменяет уплату подоходного налога <*>.
В то же время сохраняется общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, получаемых ИП от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), в которых ИП являются одновременно <*>:
— физлицами — участниками, собственниками имущества этих коммерческих организаций;
— супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества таких коммерческих организаций.
В указанной ситуации ИП получает доход от ООО, в котором директором является супруг ИП.
Однако директор ООО (супруг ИП) не является участником ООО.
С другой стороны, ИП и учредитель ООО не являются по отношению друг к другу ни супругами, ни родителями (усыновителями, удочерителями) и детьми (в том числе усыновленными, удочеренными), а состоят в отношениях свойства: невестка и свекровь <*>.
Таким образом, оснований для исчисления подоходного налога с доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от ООО, в котором учредителем является свекровь, а директором — муж, у ИП не возникает.
Соответственно у ИП возникает обязанность по исчислению налога при УСН.
Сумма арендной платы, получаемая ИП на УСН с НДС, включается в выручку, учитываемую при налогообложении налогом при УСН по ставке 3% <*>.
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Подоходный налог с дохода учредителя при ликвидации организации
Унитарное предприятие (далее — УП) (учредитель — физическое лицо) присоединяется к ООО. Все имущество УП, находящееся в его хозяйственном ведении, в том числе часть имущества, которая передавалась в хозяйственное ведение УП его учредителем, по передаточному акту передается ООО.
При реорганизации уставный фонд УП присоединяется к уставному фонду реорганизуемого ООО, то есть уставный фонд реорганизованного ООО равняется сумме уставных фондов участников реорганизации.
Впоследствии ООО ликвидируется.
Каким образом определить налогооблагаемый подоходным налогом доход участника ООО, который раньше был учредителем УП, при ликвидации ООО?
Учитывается ли при ликвидации ООО и определении налогооблагаемого дохода бывшего учредителя УП в качестве его расходов стоимость имущества, передававшегося учредителем в уставный фонд УП и в хозяйственное ведение УП?
Облагаемый подоходным налогом доход участника ООО, который раньше был учредителем УП, при ликвидации ООО должен определяться как разница между стоимостью имущества, приходящейся на долю участника в уставном фонде ООО после завершения расчетов с кредиторами, и величиной расходов, обусловленных внесением этим участником вклада в уставный фонд УП и передачей им имущества в хозяйственное ведение УП (с учетом необходимости пересчета таких расходов в порядке, установленном в п. 2.38 ст. 196 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)).
При реорганизации в форме присоединения одного юридического лица к другому к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица. При этом переход прав и обязанностей производится в соответствии с передаточным актом (п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК)).
Собственником имущества УП является его учредитель. Имущество УП принадлежит УП на праве хозяйственного ведения (ч. 6 п. 2 ст. 113 ГК). Собственником имущества ООО является само ООО (ч. 1 п. 1 ст. 63 ГК).
Таким образом, в результате присоединения УП к ООО имущество, являвшееся собственностью учредителя УП, передается ООО и будет после реорганизации являться собственностью самого ООО.
Очевидно, что передача имущества УП реорганизуемому ООО обуславливает необходимость выделения доли учредителя УП, являющегося собственником имущества УП, в уставном фонде реорганизованного предприятия.
Конкретный порядок определения долей участников в уставном капитале реорганизованного путем присоединения хозяйственного общества действующим законодательством не установлен. В связи с этим он может определяться по соглашению между учредителями в договоре о присоединении, в котором оговариваются порядок и условия присоединения (ч. 2 ст. 17 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-ХII «О хозяйственных обществах» (далее — Закон № 2020-ХII)).
Применительно к рассматриваемому случаю доля участников в уставном фонде ООО равняется отношению величины их вкладов в уставный фонд ООО к общей величине уставного фонда реорганизованного ООО.
Имея долю в уставном капитале ООО, бывший учредитель УП имеет обязательственные права в отношении имущества ООО, а именно:
· право получения дивидендов;
· право получения действительной стоимости своей доли в уставном фонде ООО при выходе из состава участников ООО, а также при ликвидации общества.
Согласно п. 7 ст. 59 ГК при ликвидации юридического лица оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество этого юридического лица передается собственнику его имущества (учредителям, участникам), имеющему (имеющим) вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательными актами или учредительными документами юридического лица.
В соответствии со ст. 27 Закона № 2020-ХII при ликвидации хозяйственного общества оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество распределяется ликвидационной комиссией (ликвидатором) между его участниками в порядке очередности, установленной Законом для различных форм хозяйственного общества.
Очередность распределения имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами ликвидируемого ООО, регламентируется ст. 111 Закона № 2020-ХII:
· в первую очередь осуществляется выплата участникам ООО распределенной, но не выплаченной части прибыли;
· во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого ООО между участниками общества пропорционально их долям в уставном фонде общества.
Имущество ликвидируемого предприятия, распределяемое между участниками после расчетов с кредиторами, является доходом участников, подлежащим налогообложению подоходным налогом в порядке, установленном НК.
Согласноабз. 2 п. 2.38 ст. 196 НК объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками в размере, не превышающем сумму вклада в уставный фонд организации или сумму фактически произведенных расходов на приобретение доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, — учредителем (участником) организации, за исключением акционерного общества, при ее ликвидации, выходе (исключении) участника из состава участников организации, отчуждении участником доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации.
В силу того, что в составе переданного при реорганизации имущества, находившегося в хозяйственном ведении УП, имелось и имущество, переданное УП его учредителем (во всяком случае его стоимостная часть в составе собственных источников УП, в частности в уставном капитале УП), стоимость такого имущества, по нашему мнению, возможно рассматривать как фактически произведенные расходы на приобретение доли в уставном фонде ООО.
В итоге наличие доли бывшего учредителя УП в уставном фонде ООО обусловлено передачей им ООО имущества, находившегося в хозяйственном ведении УП. При этом расходы бывшего учредителя УП для получения доли соответствуют стоимости имущества, ранее передававшегося им УП.
Согласно рассматриваемому п. 2.38 ст. 196 НК сумма вклада учредителя (участника) в уставный фонд организации, фактически произведенные им в белорусских рублях расходы на приобретение доли (части доли) в уставном фонде подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь (далее — Нацбанк) на дату фактического осуществления расходов. Определенные в долларах США расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату фактического получения дохода.
…
Подробнее читайте в статье.
Калькулятор зарплатыАйдахо — SmartAsset
Калькулятор зарплаты в Айдахо Фотография предоставлена: © iStock.com / © Henryk SaduraИнформация о зарплате в Айдахо
- Ставка подоходного налога в Айдахо: 1,125% — 6,925%
- Средний доход семьи: долларов США Бюро переписи населения)
- Количество городов, в которых действуют местные подоходные налоги: 0
Если вы работаете, вы собираетесь получать налоги, удерживаемые с каждой зарплаты.На кого бы вы ни работали, он будет удерживать из вашей заработной платы налоги FICA и федеральный подоходный налог. Налоги FICA включают налоги на Medicare и Social Security, которые облагаются налогом по ставке 1,45% и 6,2% соответственно. Затем ваш работодатель сопоставляет эти взносы так, чтобы общая сумма была вдвое больше этих процентов. Кроме того, если ваша заработная плата превышает 200 000 долларов, эта излишек облагается дополнительным налогом 0,9% для Medicare, что работодатели не учитывают. Федеральный подоходный налог также поступает в IRS, где засчитывается в ваш годовой подоходный налог.
Сколько денег ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты, зависит от информации, которую вы указываете в форме W-4. Эту форму вам нужно будет заполнить всякий раз, когда вы получите новую работу или измените свою жизнь, например, родите ребенка. Вы также можете заполнить новую форму W-4, если вам просто нужно изменить сумму удержания в течение года.
Кроме того, новая версия формы W-4 поставляется с новыми инструкциями IRS. В частности, он больше не использует общие надбавки, хотя требует, чтобы заявители вводили годовые суммы в долларах для таких вещей, как налоговые льготы, доход, не связанный с заработной платой, детализированные и другие вычеты и общая годовая налогооблагаемая заработная плата.Он также включает в себя пятиэтапный процесс, который просит заявителей ввести личную информацию, заявить о иждивенцах и указать любую дополнительную работу или доход.
По большей части, эти изменения затрагивают только тех, кто вносит коррективы в свои удержания или меняет работу. Сотрудники, нанятые до 2020 года, не обязаны заполнять новый W-4. Налоговая декларация, которую вы подадите в 2021 году, будет содержать любые корректировки, которые вы внесли в ваши удержания в 2020 году.
Несколько факторов влияют на размер налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Во-первых, ваше семейное положение (и указали ли вы в W-4, что подаете вместе или отдельно) повлияет на ваш налоговый счет. Иждивенцы также могут влиять на вашу зарплату каждый месяц. Однако имейте в виду, что если вы недоплачиваете налоги в течение всего года, в апреле вам может потребоваться более крупный налоговый счет.
Размер вашей зарплаты также будет зависеть от частоты ваших выплат. Если вам будут платить раз в две недели, ваши зарплаты будут меньше, чем если бы вы получали зарплату один раз в месяц.
Айдахо Средний семейный доход
| Год | Средний семейный доход |
|---|---|
| 2019 | $ 60,999 |
| 2018 | $ 55,583 |
| 2017 | $ 52,225 |
| 51 807 долл. США | |
| 2015 | 48 275 долл. США |
| 2014 | 47 861 долл. США |
| 2013 | 46 783 долл. США |
| 2012 | 45 489 долл. США |
Любое лицо, подающее заявление в Государстве драгоценных камней как холост или состоящее в браке и подающее отдельно, будет облагаться налогом 1.125% от первых 1568 долларов налогооблагаемого дохода. Кроме того, они будут облагаться налогом по ставке 3,125% с доходов свыше 1568 долларов; 3,625% при доходе свыше 3136 долларов США; под 4,625% при доходе свыше 4704 долларов США; 5,625% при доходе свыше 6 272 долларов США; 6,625% при доходе свыше 7 840 долларов США; и 6,925% на весь доход свыше 11 760 долларов, что является самой высокой налоговой категорией в Айдахо.
Если вы состоите в браке и подаете документы совместно или как глава семьи, ваши налоговые ставки такие же, но шкала дохода увеличена вдвое. Ни в одном городе Айдахо не взимается местный подоходный налог.
Кронштейны подоходного налога
| Единичные налоговые органы | |
| Налогооблагаемый доход Айдахо | Ставка |
|---|---|
| $ 0 — $ 1568 | 1,125% |
| $ 1,568 — $ 3,136 | 3,125% | 3,625% |
| 4704 — 6 272 долларов | 4,625% |
| 6 272 долларов — 7 840 долларов | 5,625% |
| 7840 — 11760 долларов | 6.625% |
| 11760 долларов США + | 6.925% |
| В браке, подача совместной заявки | |||
| Налогооблагаемый доход Айдахо | Ставка | ||
|---|---|---|---|
| 0 — 3,136 долларов | 1,125 44% | 3136 долларов — 6 272 долларов | 3,125% |
| 6 272 долларов — 9 408 долларов | 3,625% | ||
| 9 408 долларов — 12 544 долларов | 4,625% | ||
| 12 544 долларов — 15 15,680 долларов | 5.625% | ||
| 15,680 — 23 520 долларов | 6,625% | ||
| 23 520 долларов + | 6,925% | ||