В Башкирии раскрыли крупную сеть для обналичивания денег — РБК
Услугами нелегальной площадки по обналичиванию денег пользовались больше тысячи компаний по стране.
Фото: Соцсети
В Башкирии сотрудники управления ФСБ и налоговой службы раскрыли сеть фирм-однодневок, использовавшихся для обналичивания денег и ухода от НДС.
Оперативно-розыскные мероприятия в офисах компаний и местах жительства предполагаемых организаторов преступной схемы проходили с 26 по 30 апреля, сообщили в пресс-службе управления Федеральной налоговой службы по РБ.
«Злоумышленники, реализуя преступный умысел, использовали более 100 организаций (фирм-однодневок) для формирования «бумажного» НДС. Их услугами пользовались более тысячи компаний-выгодоприобретателей ряда субъектов России», — говорится в сообщении.
«Бумажный» НДС — это схема ухода от налогов, в которой применяется фиктивный документооборот и реализуются притворные сделки между фирмами-однодневками. Так называемые бумажно-обнальные площадки используют данных механизм для обналичивания средств.
К уголовной ответственности теперь могут привлечь не только организаторов схемы обналичивания и ухода от налогов, но и их клиентов. Как сообщили в ФНС, у ведомства есть аналитические инструменты, которые позволяют выявить всех выгодоприобретателей незаконной схемы почти в автоматическом режиме.
«В данный момент проводятся совместные контрольные мероприятия», — добавили в ведомстве.
Откуда взялся «обнал» в Узбекистане и что с ним теперь будет – Spot
Когда были проблемы с наличными деньгам, сделки с «обнальными конторами» были обычным делом.
На 1 марта факт фиктивных сделок подтвердился в 7 321 из 7 441 компаний на 762,4 млрд сумов. Это 98,4% проверенных случаев, следует из сообщения пресс-службы Государственного налогового комитета.
Заместитель министра финансов Дильшод Султанов на днях рассказал сайту buxgalter.uz, откуда взялся «обнал» и почему так много компаний обращаются к нему. Spot выбрал основные тезисы.
Суть проблемы
Каждый год в Европе в результате мошеннической схемы с НДС в государственные бюджеты не попадает порядка 50 млрд евро. Эти деньги оседают в руках преступных группировок.
В Узбекистане, конечно, масштабы мошенничества с НДС значительно ниже. По предварительным данным, необоснованный зачет налога по сомнительным сделкам, выявленным с августа 2020 года по январь 2021 года составил около 1 трлн сумов.
Если не останавливать мошенников, они идут еще дальше. Искусственно раздувая входной НДС или совершая махинации при экспорте, они уже претендуют на возмещение налога из бюджета. Т. е. не они платят налог государству, а государство — им.
В прошлом году по обращениям экспортеров сельхозпродукции по возмещению НДС была изучена «цепочка» оплаты налога по контрагентам. Оказалось, что «поставщиками» сельхозпродукции в ряде случаев оказались «фирмы-однодневки», вся деятельность которых состояла в обналичивании полученных сумм. А в документах значилась отгрузка сельхозпродукции с НДС, который, конечно, в бюджет не уплачивался.
Пример. Фирма А.К. из Сурхандарьи экспортировала сельхозпродукцию на 1 350 млн сум. В документах они указали, что купили ее у поставщика из Ферганской долины, заплатив ему 1 080 млн, в том числе 140,87 млн сум. НДС. Эту сумму в соответствии с законодательством они и запросили к возврату из бюджета.
Однако камеральная проверка, проведенная налоговыми органами, выявила, что поставщик из Ферганской долины существовал только на бумаге. Фирма была зарегистрирована на пожилую женщину, производства или закупа сельхозпродукции не было.
Все документы были сфабрикованы только для одной цели — не просто уйти от налогов, но еще и получить деньги из бюджета.
Если бы не активные действия налоговиков, бюджету был бы причинен двойной ущерб: он не получил бы НДС от продажи внутри страны, а затем еще бы и выплатил его мошенникам. Практически все страны, в которых есть НДС, борются с организованным мошенничеством, пытающимся на нем заработать.
Как появился «обнал» и почему борьба началась сейчас
Когда были проблемы с наличными деньгами и конвертацией, сделки с «обнальными конторами» были обычным делом. Последние четыре года нужную сумму можно обналичить легально через банк и там же — сконвертировать сумы для импорта товаров.
Но появился спрос на «входящий НДС» и «расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, и, соответственно, налог на прибыль». Это не удивительно: в результате налоговых реформ количество плательщиков этих налогов возросло за последние 2 года более чем в 16 раз.
Мошенники быстро поняли, что НДС — это необычный налог. Каждый участник цепочки создания добавленной стоимости платит в бюджет разницу между «исходящим» НДС, взимаемым с покупателя в цене продажи, и «входящим» налогом, уплаченным своим поставщикам. Поэтому, если искусственно увеличить «входной» НДС, можно поменьше заплатить в бюджет.
И «обнальщики», которых правильнее было бы назвать «налоговыми ямами», стали торговать правом зачета НДС. Как я уже сказал выше — они документально оформляют фиктивные сделки, чтобы их клиент мог воспользоваться правом зачета, а, значит, и возмещения.
Чтобы выявлять подобные сделки на системной основе, нужно было проводить массовые налоговые проверки с выездом к налогоплательщикам. А у нас в последние годы действует мораторий на них.
Поэтому с августа 2020 года, как только все компании стали оформлять электронные счета-фактуры, налоговики получили инструмент для серьезной аналитической работы. Хотя сделки с подозрительными организациями нужно было бы выявить за последние 5 лет, т. е. в пределах срока исковой давности.
Что дальше
В результате товар за 110 тыс. сумов с НДС кажется дороже, чем за 100 тыс. без налога, хотя это и не так. Мы работаем над совершенствованием данной системы и планируем отказаться от такой практики.
И, наконец, самое главное: выявление сомнительных сделок, упорядочение системы регистрации НДС и другие аналогичные меры решают только часть проблем. В оздоровлении нуждается вся цепочка движения товара — от поступления на рынок до продажи.
Предстоит разобраться с теневым производством части продукции и серым импортом, которые порождают все последующие проблемы в легальном движении товаров к потребителю.
Это — перевозка грузов без счетов-фактур или накладных, розничная торговля без терминалов и касс, отсутствие культуры выдачи кассового чека, занижение стоимости реализации и другие проблемы, порожденные многими годами недооценки реальных интересов бизнеса.
Теперь же когда государство сняло большинство барьеров на пути развития предпринимательства, оно вправе потребовать соблюдения законодательства в налоговой сфере».
С полным текстом интервью можно ознакомиться на сайте buxgalter.uz.
Модульбанк — первый банк для предпринимателей
Пользуйтесь сервисом Benzuber: оплачивайте топливо бизнес-картой и получайте кешбэк. Вы сможете экономить до 4 часов рабочего времени в месяц, а ваши сотрудники не смогут обналичивать чеки. Вы сократите расходы на топливо на 25%, сможете возмещать НДС и контролировать расходы, выставляя лимиты на каждого водителя.
Преимущества сервиса
-Не нужно платить за пластик
-Без наценок к стоимости топлива
-Без предоплаты
-Без участия оператора АЗС
Оплата по факту
Если привязать банковскую бизнес-карту вашей компании прямо к лицевому счету, то списания за топливо будут проходить прямо в онлайне с вашего расчетного счета и не нужно заботиться об авансе
Один клик не отходя от автомобиля
Пистолет в бак и заливаем — колонка включается через приложение, без участия оператора АЗСГруз и машина под присмотром, а водитель экономит до 4 часов в месяц рабочего времени и не имеет возможности обналичить свой чек
Сократите до 20% расходов на топливо
- Контролируйте расходы
в реальном времени в личном кабинете
- Экономьте до 20%
на оплате топлива, как другие наши клиенты
- Выставляйте лимиты на каждого водителя
- Возмещайте НДС, получая счёт-фактуру и накладную на топливо
Освободитесь от бумажной волокиты
- Обмен документами по ЭДО
прямо в бухгалтерскую программу - Получайте УПД с НДС и акты моментально
- Подписывайте онлайн
При оплате сервиса картой Модульбанка — кэшбэк 5%!
2 минуты до заправки транспорта компании без комиссий и топливных карт
Зарегистрируйтесь в личном кабинете. Просто введите номер телефона и смс-код, и вам откроется полный доступ к сервису
→Подключиться к Benzuber
https://lk.benzuber.ru/?ref=9901364
Самый лукавый налог 3
И снова про НДС, но теперь в ином, сущностном аспекте. Это косвенный налог, который рассчитывается в виде разницы между налогом, полученным от контрагентов «в цене» товара или услуги (сейчас, по общему правилу, по ставке 20 %) и уплаченным, в свою
Справедливости ради нужно отметить, что в момент появления НДС налоги, при их полной уплате, поглощали до 90 % всех доходов, а то и больше. Это вместе с гиперинфляцией, которую допустило государство, полностью лишало налогоплательщиков каких-либо стимулов к своей деятельности. Поэтому они обратились к обналичке не от хорошей жизни, а вынужденно. Но, как часто бывает, то, что делается по принуждению, может потом понравиться и стать методом ведения предпринимательской деятельности, от которого никто не готов отказаться. Обналичка давала огромную массу не учтённых денег, благодаря которым все — и работодатели, и работники — максимизировали свой доход за счёт не уплаченных налогов. Не остались внакладе и чиновники, которые незаконно участвовали в предпринимательской деятельности или получали взятки. Неучтённая наличка подпитывала их многочисленные потребности. Поскольку борьбой с обналичиванием занимались правоохранительные органы, очень скоро они стали «крышевать» соответствующую деятельность, а то и сами ею заниматься. Система выкристаллизовалась, а бюджет серьёзно пострадал.
Борьба с обналичкой велась, но с переменным успехом. Как только пресекалась определённая схема ухода от налогов, на её место становилась новая, на расшифровку и отыскание методов борьбы с которой уходило время. Напоминало это соревнование между замками и взломщиками: чем сложнее становились первые, тем изощрённее действовали вторые. Пока не пришло понимание, что без лишения НДС свойства косвенного налога проблему не решить. На самом деле, конечно, есть более цивилизованный, хотя и намного более долгий путь, — сделать уплату налогов категорическим императивом для подавляющего большинства людей. Однако на этом пути так много препятствий, и главное из них — низкое качество государственного управления. Изменять себя государство было не готово, поскольку это предполагало использование множества механизмов эффективного общественного контроля — переход к реальной демократии, сменяемость власти, независимость судей, свобода СМИ. Поэтому был использован другой, более быстрый метод: эрозия, а точнее фактическая отмена косвенного порядка взимания НДС. Тогда-то и появилась доктрины недобросовестного налогоплательщика, затем неосновательной налоговой выгоды, которая есть лишь более-менее «причёсанный» вариант первой доктрины, наконец, ст. 54.1 НК РФ.
В мои задачи не входит анализ того, какая же доктрина заложена в ст. 54.1 НК. Хорошо, что там нет слова «недобросовестность», хотя кое-что из конструкции злоупотребления гражданскими правами туда попало, несмотря на то, что последняя существует в рамках дозволительного, а не предписывающего регулирования. Я имею ввиду положение о том, что экономия на налогах не должна быть единственной или основной целью использования налогоплательщиком той или иной операции. Здесь заимствование из германского BGB для меня очевидно. Что касается критерия реальности операции (её фактического совершения), то оно вытекает из запрета мнимых и притворных сделок российским ГК. Но главное, что привнесено сейчас в налоговое законодательство — возложение на налогоплательщика риска неуплаты в бюджет НДС его контрагентами, как бы далеко от него они не отстояли, через ряд презумпций, закреплённых в законе и вопреки, что важно! — косвенному порядку уплаты НДС. Если конкретный налогоплательщик перевёл сумму НДС своему контрагенту, формально он выполнил свою обязанность и больше государству ничего не должен. Иное возможно, если по правилам уголовного законодательства будет доказано, что он являлся соучастником неуплаты налога вместе с конкретным неплательщиком.
По смыслу ныне действующей ст. 54.1 НК и сложившейся правоприменительной практики, доказывать факт совершения налогового преступления не нужно, а можно просто опровергнуть платёж и доначислить недоимку в сумме уплаченного вместе с ним НДС, пеню и штраф по принципу объективного вменения. В итоге НДС из косвенного налога превращается в прямой. Но у нас уже есть один прямой налог — налог на прибыль — и он также позволяет исключать определённые затраты при определении налоговой базы исходя из оценочных суждений о том, что они не относятся к экономически обоснованным и необходимым. Налоговые базы по НДС и налогу на прибыль тем самым сближаются, и чем больше будет доначислений НДС при неуплате его контрагентами, тем сильнее станет их отождествление (слияние в одну базу). А раз так, то возникает конституционная проблема двойного налогообложения одной и той же базы при помощи разных налогов. Очевидно, такой подход противоречит идее экономической обоснованности налогов. Один из налогов — или НДС, или налог на прибыль — становится излишним. В противном случае нужно чётко разграничивать их налоговые базы.
Неслучайно изменения в ст. 54.1 НК были внесены по модели злоупотребления гражданскими правами, то есть как предполагающие переоценку тех или иных операций post factum, по результатам действий третьих лиц, а не самого налогоплательщика. Прямое исключение ряда платежей с НДС из числа тех, что уменьшают сумму данного налога к уплате, со всей очевидностью показало бы однотипность регламентации НДС и налога на прибыль, а значит и их тождества. Риск признания их неконституционными вырос бы… именно поэтому для меня самый лукавый налог — это НДС. А Вы как думаете?
Лимит по пластиковым картам (на обналичивание)
Лимиты, установленные на обналичивание и выплаты посредством пластиковых карт, и правила отмены лимитов
ВИД КАРТЫ СТРАНЫ | VISA CLASSIC MILES/MC STANDART MILES и другая продукция | VISA GOLD MILES/MC GOLD MILES | VISA PLATINUM MILES/MC PLATINUM MILES | MC BLACK EDITION | СРОК |
Азербайджан, европейский и азиатский регионы, Канада, Австралия
| 2 000 AZN/USD/EUR | 4 000 AZN/USD/EUR | 4 000 AZN/USD/EUR | 10 000 AZN/USD/EUR | 1 день |
В США | 400 USD
| 400 USD | 400 USD | 400 USD | 2 часа |
В странах с высоким уровнем риска* | 200 USD | 200 USD | 200 USD | 200 USD | 1 день |
* Страны с высоким уровнем риска:
— Американское Самоа, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Белиз, Бермудские острова, Бутан, Боливия, Индия, Бруней Дарэссалам, Камбоджа, Каймановы острова, Чили, остров Рождества, Кокосовые острова, Колумбия, острова Кука , Куба, Доминика, Эквадор, Сальвадор, Фиджи, Французская Полинезия, Гренада, Гваделупа, Гуам, Гватемала, Гаити, остров Херд и острова Макдональд, Гондурас, Индонезия, Ямайка, остров Джонстон, Кирибати, Корея, Республика Лаос, Макао, Малайзия, Мальдивы, Маршалловы острова, Мартиника, Мексика, Микронезия, острова Мидуэй, Монголия, Монтсеррат, Мъянма, Науру, Новая Каледония, Никарагуа, остров Норфолк, Северные Марианские Острова, Палау, Панама, Папуа-Новая Гвинея, Парагвай, Перу, Филиппины, Питкэрн, Пуэрто Рико, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Самоа, Соломоновы острова, Сент-Винсент и Гренадины, Суринам, Тайвань, Таиланд, Тимор-Лесте, Токелау, Тонга, Тринидад и Тобаго, острова Теркс и Кайкос, Тувалу, Уругвай, Вануату, Венесуэла, Вьетнам, Виргинские острова (Великобритания), Виргинские острова (США), остров Уэйк, Уоллис и Футуна.
- Лимит на повторные операции – 6 раз в течение 24 часов.
- Лимит, установленный на проведение операций в порядке возрастания и убывания — 3 раза в течение 24 часов.
- Лимит на карты с магнитной лентой (деактивирован)
- Лимит на операции посредством PAYPASS (бесконтактный платеж): 99.00 AZN
Примечание: для отмены любого лимита по карте клиент должен обратиться в головной офис или филиалы банка с удостоверением личности.
директора и главбухи могут ответить за старые «грехи»
УФА, 21 янв 2019. /ИА «Башинформ»/. Уфимским бизнесменам объяснят, как законно получать наличные средства и сэкономить на НДС. Необходимость в этом возникла в связи с новыми трендами: теневые методы «обналички», которыми активно пользовался бизнес, окончательно перешли в разряд угроз успешному предпринимательству.
Государство активизировало борьбу с незаконным обналичиванием в 2017 году. В 2018-м многие компании уже ощутили изменения законодательства на себе. Начался 2019-й, и сейчас бизнесмены со всей страны ищут новые, легальные способы снижения налогов, ведь работать по старинке страшно и опасно.
«Вероятно, в этом году «обнальная лавочка» закроется совсем. Если те, кто пользовался «классическими» схемами вывода налички, сейчас ничего не предпримут, то могут уйти с рынка. Либо контроль и визиты ФНС с оперативниками могут спровоцировать разорение или банкротство, для этого теперь есть все необходимые законы», – комментирует известный налоговый юрист Владимир Туров.
Вот лишь некоторые из мер, принимаемых государством по истреблению серых схем:
- Проект Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на плановый период 2019 и 2020 годов»: готова единая платформа на базе АСК НДС-2, которая будет отслеживать не только страховые взносы, но и все типы и виды налогов.
Многие бизнесмены в растерянности. Они не знают, за что хвататься и что надо сделать, чтобы им ничего не было за прошлые ошибки. Ситуация сильно накалена из-за того, что налоговики вместе со следователями легко доказывают прошлые «грехи», при этом бизнесмены вместе с директорами и бухгалтерами теперь по закону отвечают своим личным имуществом.
Что делать, какие есть решения?
Выводить наличные и экономить на НДС можно без серых схем. Спать спокойно и иметь законную прибыль – реально.
Знания, полученные на семинаре, помогут сделать бизнес сильным и легальным, и отстоять свою позицию и правоту!
Подробнее по телефону 8-800-100-97-11 (звонок бесплатный) или на сайте.меньше забот о налоговой отчётности
Бизнес-карта — это банковская карта, привязанная к счёту компании. Она позволяет проводить денежные расчёты/оплату товаров и услуг без обналичивания денег. При использовании бизнес-карты предприниматели получают большую свободу действий, снижают для себя риски, возникающие при обналичивании, транспортировке и хранении крупных сумм наличными.
Бизнес-карта Mastercard от банка «Открытие» позволяет не только проводить расходные операции, но и пополнять расчётный счет в режиме онлайн через банкоматы. При проведении данных операций, в банкомате можно выбрать одно из 12 самых популярных назначений внесения – именно так оно отобразится в выписке по счету, благодаря чему формирование отчетности не займет много времени.
Также бизнес-карта Mastercard помогает снизить нагрузку на бухгалтера компании и оптимизировать некоторые бизнес-процессы ― в том числе упростить налоговую отчётность. Например, при использовании бизнес-карты не всегда нужен авансовый отчёт.
Авансовые отчёты
Авансовый отчёт — документ, которым сотрудник подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности компании и выданных ему в качестве аванса.
В этом документе указываются:
- Сумма, полученная под отчёт.
- Фактические расходы.
- Остаток/перерасход средств.
К отчёту прикладываются документы, подтверждающие траты.
Однако при использовании бизнес-карты иногда формирование авансового отчёта не является необходимым. Так, не требуется авансовый отчёт в случае, если бизнес-картой пользовался сотрудник компании, имеющий право распоряжения корпоративными средствами. Как правило это генеральный директор и бухгалтер, иногда такие права руководство компании предоставляет и кому-либо из менеджеров.
Налоговая отчётность и налогообложение
С помощью бизнес-карты можно оплачивать все налоги компании. В этом случае документом, подтверждающим уплату налогов, выступает чек, полученный при проведении этой операции.
В случае использования бизнес-карты ИП, работающим с применением Единого налога на вменённый доход (ЕНВД), упрощённой системы налогообложения (УСН) 6% или патентной системы документов, подтверждающих расходные операции по бизнес-карте для отчёта налоговым органам, не требуется.
Когда бизнес-карту используют ИП на других системах налогообложения или ООО, то расходы по бизнес-карте придётся подтверждать документально. Для отчётности используют:
- Накладные.
- Акты.
- Чеки.
- Бланки строгой отчётности.
В случае когда бизнес-карту используют компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) и являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) для принятия средств на расходы будет достаточно чека.
При принятии сумм, с которых оплачивается НДС, потребуется счёт-фактура — так же, как и при работе через расчётный счёт компании.
Использование бизнес-карты позволяет оптимизировать документооборот в компании, сделать максимально прозрачными расходы персонала и систематизировать их. Упрощается работа бухгалтера/бухгалтерского отдела компании, а риски потерять средства снижаются практически до нуля за счёт устранения необходимости хранения наличных средств. Всё это — весомые аргументы в пользу оформления бизнес-карты Mastercard, которую можно использовать по всему миру.
Как превратить НДС в наличные для вашего бизнеса
Деловые круги должны ожидать продолжения сбоев в ближайшие месяцыПандемия COVID-19 еще далека от завершения, и страны вновь открывают свои границы и предприятия с разной скоростью.
У компаний, переживших глобальную остановку, есть одна общая черта: потребность в денежных средствах, чтобы пройти через фазу восстановления.
Последние пару месяцев доказали, что быстрые действия по обеспечению денежных резервов могут быть разницей между продолжением торговли и закрытием дверей вашего бизнеса.
НДС представляет собой прекрасную возможность потенциально получить доступ к наличным деньгам. Здесь вы можете найти НДС для поддержки вашего бизнеса.
Для быстрого решения
Проверьте внутренние расходы
Деловые поездки, суточные и прочее расходы, понесенные персоналом, могут быть возмещены. Многие компании думают, что это не так. стоит хлопот, но эти затраты складываются.
Рассматривая и включая то, что может быть подлежат возмещению во всех юрисдикциях, где вы можете их понести, ваши бизнес, скорее всего, либо заплатит меньше налогов, либо получит возврат в следующем месяце, либо два, которые без сомнения пригодятся.
Просмотрите всю документацию по импорту.
Если бы вы были — или до сих пор — импортируют товары, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Убедитесь, что вы активно включаете все приемлемые импортные операции в ваших декларациях по НДС, чтобы уменьшить ваш налоговый счет или получить возврат от правительства.
Внутренний и иностранный налоговый статус / кредитный статус по НДС
Страны обрабатывают кредиты по НДС по-разному. У некоторых есть счета, на которых размещается кредит, у некоторых предприятия кредиты вперед, но многие страны возвращают кредиты НДС только по запросу.
Очень важно найти время, чтобы выяснить, связаны ли какие-либо кредиты входящего НДС в налоговой инспекции счет или декларацию по НДС.
Вам также следует проверить наличие кредита на НДС. заявки находятся в процессе, так как правительства могут медленнее обрабатывать возврат средств. Гарантировать вы регулярно следите за ними.
Долгосрочные
Возврат НДС за рубежом
Проверка на любые понесенные зарубежные расходы вашим бизнесом, поскольку они могут значительно увеличиваться в течение года.Вы сможете получить наличные деньги на свой банковский счет через 3-5 месяцев после подача претензии по НДС. вы действуете быстро, вы можете получить возмещение за 2019 год на свой банковский счет до конца от 2020 г.
Освобождение от уплаты НДС на импорт
Узнайте, в какие страны вы импортируете товары, чтобы позволить предприятиям отсрочить НДС на импорт в пункте ввоза. Если сможешь вместо этого учитывайте импортный НДС в декларации по НДС, это приводит к нулю наличными потраченный. При этом не нужно ждать возврата НДС, поэтому вам не нужно беспокоиться о том, чтобы потратить деньги, а затем ждать, когда они вернутся.
Списание безнадежных долгов с НДС
Списание безнадежных долгов с НДС позволяет компаниям возмещать НДС, уплаченный в налоговые органы, если их клиенты не платили им платить полностью или вообще.
Страны, предлагающие эти схемы, определенные условия для возврата НДС, но если вы можете их выполнить, примените для этого облегчения, поскольку это снижает ваши расходы, связанные с неоплаченными счетами.
Проверить правильность обработки транзакций вашими поставщиками
Компании часто обрабатывают поставщика счета-фактуры, которые являются неверными, что приводит к проблеме, когда кредит НДС просил.Налоговые органы могут отклонить счет на основании того, что его обработка неверна и указать, что НДС в этом счете не подлежит возмещению от их, но от поставщика через исправление.
Многие предприятия пытаются продолжайте работу, выполнение этих проверок поможет вам выявить любую проблему. транзакции сейчас, так что вы можете попросить кредит у своего поставщика, прежде чем он поздно.
Эти разговоры могут продолжаться в то время как поставщики неохотно предоставляют кредит.Раннее начало — ключ к достижению наличными как можно скорее.
Узнайте о других возможностях местного законодательства
Узнайте, есть ли в странах, где вы предлагают другие варианты или упрощения, которые могут принести пользу вашему бизнесу. К ним могут относиться:
- наличными схемы бухгалтерского учета;
- Годовой схемы бухгалтерского учета;
- Группа регистрации;
- Разгон возврат средств; и
- Другое рельеф для конкретной страны.
Все выше может значительно увеличить денежные резервы вашего бизнеса и помочь вам выплатить любые государственные займы или схемы COVID-19, в которые вы, возможно, обращались.
Джурай Махоланьи
Сильвия Петкова
Материал на этом сайте предназначен для финансовых организаций, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта. Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.
© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.
Поделиться статьей
Что такое схема НДС для кассового учета?
Схема НДС для кассового учета — это метод отчетности по НДС, при котором НДС учитывается на основе произведенных или полученных платежей.
С помощью программного обеспечения для выставления счетов Debitoor вы можете создавать актуальные отчеты по НДС за считанные секунды. Попробуйте Debitoor бесплатно в течение 7 дней.
Схема кассового учета НДС следует принципам кассового учета, что означает, что доход регистрируется в момент его получения, а расходы — в том периоде, в котором они были выплачены.
Таким образом, схема НДС для кассового учета отличается от стандартной схемы учета НДС, согласно которой НДС регистрируется на дату выставления или получения счета-фактуры, независимо от того, когда (или если) произведен платеж.
Могу ли я использовать схему учета НДС?
Чтобы использовать схему НДС для кассового учета, ваша компания должна:
Вам не разрешается использовать схему учета НДС, если:
- Вы задержали возврат НДС или имеете задолженность по уплате НДС.
- За последние 12 месяцев вы совершили правонарушение, связанное с уплатой НДС, например уклонение от уплаты НДС.
Кроме того, схему учета наличных средств нельзя использовать для определенных операций. Например:
- Сделки со сроком оплаты более шести месяцев.
- Товары, которые ввозятся из ЕС.
- Товары, перемещаемые за пределы склада клиента.
- счетов-фактур, выставленных заранее.
В отличие от случая, когда вы присоединяетесь к схеме НДС по фиксированной ставке, вам не нужно сообщать HMRC, когда вы присоединяетесь к схеме НДС для кассового учета.Однако вы должны присоединиться в начале нового отчетного периода по НДС. Точно так же, если вы выходите из схемы, вы должны сделать это в конце отчетного периода и уплатить всю задолженность по НДС в течение шести месяцев.
Плюсы и минусы схемы НДС для кассового учета
Для многих предприятий схема НДС кассового учета улучшает денежный поток, поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не получите платеж, и, в отличие от стандартной схемы учета НДС, схема кассового учета не требует, чтобы бизнес платил НДС по счетам, которые не оплачиваются. .
Это особенно полезно, если у вас много клиентов, которые регулярно платят поздно, или если у вас много «безнадежных долгов» от клиентов, которые не оплачивают счета.
Однако схема НДС для кассового учета вряд ли принесет пользу вашему бизнесу, если вы будете получать оплату мгновенно или если вы регулярно возмещаете НДС больше, чем платите.
Схема учета НДС по наличным деньгам также означает, что вы не можете вернуть НДС по покупкам до тех пор, пока вы фактически не заплатите поставщику, что может быть проблематичным для предприятий, которые покупают много акций в кредит.
Расчетная схема НДС и дебетовое поручение
С программным обеспечением для выставления счетов Debitoor легко не уплачивать НДС. Когда вы активируете НДС в настройках своей учетной записи, вы можете применять НДС к своим счетам и расходам и создавать автоматические отчеты по НДС ежемесячно, ежеквартально и ежегодно.
Счет-фактура и кассовый учет: упрощенные схемы НДС в Великобритании
Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вам необходимо использовать одну из двух схем учета НДС: учет по счетам-фактурам для НДС или кассовый учет для НДС.Так что же включают в себя эти схемы и в чем разница между ними?
Учет счетов и кассовый учет
Учет счетов, иногда называемый стандартным, означает, что вы должны платить НДС в HMRC при выставлении счетов.
Кассовый учет означает, что вы должны платить НДС в HMRC только тогда, когда ваши клиенты платят вам. Учет наличности может быть лучше для вашего денежного потока, потому что вам не придется платить HMRC НДС, пока ваши клиенты не заплатят вам.
Рассмотрим пример:
1 февраля предприятие выставляет клиенту счет на сумму 1000 фунтов стерлингов + НДС (всего 1200 фунтов стерлингов).НДС взимается по стандартной ставке 20%, поэтому компании придется заплатить HMRC 200 фунтов стерлингов.
Клиент оплачивает счет 1 апреля. Поскольку этот конкретный бизнес подготавливает свои декларации по НДС до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря каждого года, это означает, что, хотя счет (датированный 1 февраля) попал в квартал, закончившийся 31 марта, платеж выпадает на квартал. который заканчивается 30 июня.
Если компания использует схему учета счетов-фактур, она должна включить 200 фунтов стерлингов из счета в свою мартовскую декларацию по НДС и уплатить их HMRC к крайнему сроку для возврата — обычно через месяц и семь дней после окончания отчетного периода. (7 мая в этом примере).
Однако, если предприятие использует схему учета наличных средств, ему не нужно включать 200 фунтов стерлингов до июньской декларации по НДС, потому что это был период, в течение которого покупатель оплатил счет. В результате владелец бизнеса не должен будет платить НДС в HMRC до 7 августа.
Счета от поставщиков вашего бизнеса
Если вы используете схему учета счетов-фактур, вы можете вернуть входящий НДС (НДС, уплачиваемый поставщикам при покупке у них) за период, в течение которого ваш поставщик выставляет вам счета.
Если вы используете схему кассового учета, вы не сможете вернуть входящий НДС до тех пор, пока не произведете оплату своему поставщику.
Если вы склонны оплачивать счета вовремя, не имеет большого значения, используете ли вы учет по счетам или кассовый учет. Однако, если ваши клиенты всегда платят вам немедленно, вам может быть лучше придерживаться учета счетов-фактур, чтобы вы могли быстро вернуть НДС по своим счетам от своих поставщиков.
Учет НДС, когда клиенты не платят
Если у вас безнадежная задолженность (т.е. клиент не платит вам по конкретному счету), то способ, которым вам нужно это сделать, зависит от того, какой метод вы используете для учета своего НДС.
Если вы используете схему кассового учета, НДС по счету не подлежит уплате в HMRC до тех пор, пока клиент не заплатит вам.
Но если вы используете метод учета счетов-фактур, вы бы заплатили НДС в HMRC в течение квартала, в котором был выставлен счет-фактура. Поскольку ваш клиент не собирается возвращать НДС, вы можете попытаться вернуть этот НДС из HMRC в качестве списания безнадежного долга — но есть условия.
Например, вы можете потребовать обратно списание безнадежных долгов только по тем долгам, срок давности которых превышает шесть месяцев — даже если вы точно знаете до этого времени, что ваш клиент не будет платить вам (например, если они пошли в ликвидация).
Платежи, полученные до выставления счета-фактуры
Если клиент платит вам до выставления счета-фактуры, вы обязаны уплатить НДС в момент, когда покупатель заплатил вам, даже если вы используете схему учета в счетах-фактурах для НДС. Это связано с тем, что платеж от клиента создает налоговую точку (т.е. момент, когда НДС подлежит уплате).
Кассовый учет и схема фиксированной ставки НДС
Если ваш бизнес зарегистрирован в схеме фиксированной ставки НДС, вы можете использовать другой «кассовый метод». Вместо того, чтобы складывать все ваши счета-фактуры, используя этот метод, вы добавляете все деньги, которые ваши клиенты заплатили вам за этот квартал.
Право на кассовый учет
Схема кассового учета предназначена для малых предприятий, поэтому для того, чтобы иметь право на него, ваши предполагаемые облагаемые НДС продажи в течение следующих 12 месяцев должны составлять не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.
После того, как вы присоединились к схеме, вы можете оставаться в ней до тех пор, пока ваши годовые продажи, облагаемые НДС, не превысят 1,6 миллиона фунтов стерлингов.
Вы не можете использовать кассовый учет, если:
- вы задержали свои декларации или платежи по НДС
- были осуждены за нарушение НДС
- были привлечены к штрафу за уклонение от уплаты НДС в прошлом году
Выход из кассовой схемы
Вы можете выйти из кассовой схемы только в конце налогового периода.После выхода из схемы вы должны использовать метод учета накладных с начала следующего налогового периода. HMRC предоставляет подробную информацию о выходе из схемы в разделе 6 Уведомления об НДС 731, но не забудьте поговорить с бухгалтером, если у вас есть какие-либо сомнения.
Заявление об ограничении ответственности: Содержание этого руководства основано на нашем понимании налогового законодательства на момент публикации. Он может быть изменен и неприменим к вашим обстоятельствам, поэтому на него не следует полагаться.Вы несете ответственность за соблюдение налогового законодательства и должны обратиться за независимой консультацией, если вам потребуется дополнительная информация о содержании, включенном в это руководство. Если у вас нет бухгалтера, загляните в наш каталог, чтобы найти практикующего партнера FreeAgent, базирующегося в вашем районе.
Наличный НДС
Наличный НДСОткрыть тему с навигацией
Все операции, такие как выставление счетов, разноска счетов-фактур, кассовые операции, проводка платежей и НДС будут рассчитаны и переведены к системной декларации по НДС в соответствии с принятыми принципами учета НДС наличными.
Обратите внимание, что система позволяет изменять только НДС наличными. и Стандартный НДС с начала периода НДС без проводок. Если проводки проводились, схема НДС может быть изменена в следующем Период НДС, не содержащий проводок.
Изменение методов учета НДС
Выбрать вид — Настройки — Бухгалтерский учет.
Нажмите Наличный НДС на вкладке «Настройки модуля».
Снять отметку с первой строки даты из которого будет использоваться новый метод учета НДС. Следующие периоды будет обновляться автоматически в соответствии с вашим выбором.
Вы изменили метод учета НДС. Если вы хотите изменить метод учета НДС на более поздний период, просто измените первую строку даты с измененным методом учета НДС.Следующие даты будут обновлены автоматически.
Совет! При создании новой бухгалтерии год, установив флажок Наследовать наличными настройками НДС, вы можете решить, будет ли этот определяемый пользователем учет НДС настройки текущего отчетного года переносятся в новый отчетный год. Подробнее читайте здесь.
Примечание! Способ ввода открытия сальдо по НДС наличными отличается от обычного метода НДС.Читать подробнее здесь.
Подробнее о:
Настройки учета
Ввод начального сальдо: НДС наличными Метод
Отчетный год и периоды НДС
Версия 24.0. В документации могут быть ссылки на службы и / или функции, которые не включены в ваше решение. Если вы хотите получить дополнительную информацию по этому поводу, пожалуйста, свяжитесь с Мамутом.
© 2020 Mamut Software Ltd. Все права защищены. Мы оставляем за собой право вносить изменения в продукт. Mamut и логотип Mamut являются зарегистрированными товарными знаками Visma AS или дочерних компаний Visma AS. Все остальные товарные знаки являются зарегистрированными товарными знаками соответствующих компаний.
Не платите наличными — платите НДС | Tax
Домашнее хозяйство для меня так же чуждо, как вязание крючком или плетение корзин, поэтому я использую строительную профессию.Но я все чаще обнаруживаю, что их настаивание на наличных деньгах, а не на чеках, является скорее принципом «взять или оставить», чем необязательным, хотя они и предлагают сбросить НДС.
Когда я встречаю таких торговцев, я вежливо показываю им дверь. У меня нет грузовика с клиентами, которые соглашаются на обещания «Я сделаю это без НДС в обмен на наличные», поскольку они являются частью обмана, обманывающего общество.
Найджел Кортни, старший юрист по налогам в UHY Peacheys Chartered Accountants, говорит, что сокращение коалиции и повышение НДС означают, что, вероятно, возникнет еще большее давление в отношении платежей наличными — и уклонение от уплаты не только НДС.
Он говорит, что строители, сантехники и электрики, потерявшие работу в уважаемых фирмах, начинают самостоятельно, и у некоторых может возникнуть соблазн скрыть свои полные доходы от налоговой и таможенной службы Ее Величества (HMRC). Строитель, зарабатывающий более 37 400 фунтов стерлингов, будет иметь 40% -ную налоговую категорию, и на каждой работе более 1000 фунтов стерлингов он мог бы сэкономить около 500 фунтов стерлингов, если бы уклонился от уплаты государственного страхования и подоходного налога — соблазн, который стимулирует культуру наличных денег.
Эта практика, скорее всего, резко вырастет после того, как к 2018 году будут прекращены проверки.Анита Брук, основатель Accounts Assist, не верит, что многие торговцы захотят носить с собой машины для кредитных и дебетовых карт, не говоря уже об оплате аренды устройств и транзакционных сборов.
HMRC сообщает, что не существует закона, запрещающего платить наличными или требовать наличные, и ответственность за составление правильной декларации о доходах лежит на трейдере. Конечно, не все сделки с наличными будут рассчитаны на уклонение от уплаты подоходного налога и НДС.
Проблема в том, что без бумажного следа создают возможность обмана.Брук говорит, что компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, более склонны к честности из-за повышенных требований к отчетности и риска проверок.
Представитель HMRC говорит: «Уклонение от уплаты налогов является признаком отсутствия честности и порядочности, так почему покупатели должны предполагать, что только HMRC обманывает торговцев. Они тоже могут оказаться недовольными, если качество работа оказывается недостаточной «.
Том Гэлвин, управляющий директор компании Adrem Property Maintenance Services в Западном Лондоне, говорит, что это клиенты, а не торговцы, оказывают давление на сделку с наличными.«Это тот тип клиентов, для которых цена изначально является основной задачей. Они не думают, что качество работы может быть сомнительного», — говорит он. По его оценкам, как минимум 10-15% операторов на уровне «небольшого фургона с одним человеком» просят наличные деньги, но он полагает, что их просят гораздо больше.
Это подтверждается исследованием, проведенным ранее в этом году Федерацией главных строителей, которое обнаружило, что 92% ответивших членов заявили, что их попросили согласиться на работу с оплатой наличными от клиента.
Но Федерация предупреждает, что клиенты должны сопротивляться таким сделкам, потому что нет гарантии помощи, если работа идет не так, или торговец уходит из бизнеса в середине работы: клиенты, которые активно участвуют в уклонении от уплаты налогов и содействуют развитию «неформальной» экономики. будет трудно обратиться за помощью к местным специалистам по торговым стандартам.
Стив Братт, исполнительный директор Ассоциации электрических подрядчиков, говорит, что клиенты всегда могут предложить оплату через BACS. По его словам, оплата не должна производиться до тех пор, пока все работы не будут завершены, и покупатели должны попросить квитанцию с номером НДС, если они зарегистрированы.
Джон Огилви, управляющий директор Network VEKA, некоммерческой организации, занимающейся стандартами и гарантиями в области окон из ПВХ и зимних садов, говорит: «Если бы крупный розничный торговец предлагал снять несколько фунтов без чека, , скажем, для нового телевизора или компьютера мы бы отпрянули в ужасе, так почему же мы так стремимся сделать то же самое для любого ковбоя, который стучится в дверь? »
Он добавляет, что в следующий раз, когда у вас будет жалоба на состояние службы здравоохранения, полиции или школ, вам стоит на мгновение подумать о том, что, если вы уступили работе за деньги, вы, как и тысячи других, фактически способствовал их упадку.
Учет НДС на основе получения наличными
Торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут выбрать учет НДС, используя один из двух методов: на основе счета-фактуры или на основе получения наличными (также известный как основа получения денег или учет НДС по наличным деньгам).
В этой статье обсуждается использование метода поступления денежных средств и его принцип работы.
Денежные средства, полученные на основе фонаЕсли оборот вашего предприятия составляет менее 2 миллионов евро за любой непрерывный период продолжительностью 12 месяцев, вы можете выбрать метод получения наличных средств.Любой бизнес с оборотом более 2 миллионов евро должен зарегистрироваться для учета по методу счета-фактуры.
Кроме того, если вы предоставляете большую часть услуг или товаров (не менее 90%) клиентам, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы можете выбрать метод получения наличных денег. В основном это относится к розничным торговцам, парикмахерским, косметологам, ресторанам и другим аналогичным видам бизнеса.
Как КА ш получил базис работаетНа основе полученных денежных средств трейдер выставляет покупателю счет обычным способом.После получения оплаты по этому счету НДС учитывается в декларации по НДС трейдера.
Например, Business X выставляет счет-фактуру 12 июня на 1000 евро плюс 230 евро НДС. 12 августа Business X получит полную оплату по этому счету. Компания X будет учитывать НДС в размере 230 евро в своей декларации по НДС за июль / август.
Если после выставления счета разрешена скидка или снижение цены, то продавец должен выписать кредит-ноту покупателю, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, с указанием НДС.
Это не повлияет на ответственность продавца, поскольку НДС будет учитываться на полученной сумме, а не на исходном счете.
Эффект кредитного авизо заключается в уменьшении разрешенного для покупателя вычета НДС.
Подробнее о НДС
Как выбрать метод получения денежных средств
Если вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС впервые, следуйте инструкциям на веб-сайте Revenue, чтобы указать свои предпочтения.
Если вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию и сообщить свое имя, регистрационный номер, процент оборота от налогооблагаемых поставок незарегистрированным лицам и уровень годового оборота.
После того, как выбран этот метод учета НДС, его нельзя будет изменить, если не будет получено одобрение со стороны налоговой службы. Дата вступления в силу обычно начинается с начала периода, в течение которого она дается.
Операции между связанными лицами исключаются из этой основы учета НДС и должны использовать основу счета-фактуры / продаж.
Если ваш бизнес превысит лимит оборота в 2 миллиона евро в течение любого непрерывного 12-месячного периода, вы должны связаться с налоговой службой, чтобы аннулировать это разрешение.
Если ваш бизнес был зарегистрирован для этого метода на основании уровня поставок незарегистрированным лицам, то разрешение следует отменить, если в течение любых четырех месяцев подряд оборот от налогооблагаемых поставок незарегистрированным лицам составляет менее 90% от общего оборота.
Примечание редактора. Этот пост был первоначально опубликован в августе 2013 года и был обновлен для обеспечения точности и актуальности.
Фиксированная ставка НДС
Как настроить использование рекламы по схеме единой ставки НДС в Sage Accounting
О фиксированной ставке НДС
Схема фиксированной ставки НДС — это альтернативный способ для малых предприятий рассчитывать НДС, причитающийся HMRC.
При использовании схемы с фиксированной ставкой НДС ваша повседневная обработка остается неизменной, и НДС рассчитывается по стандартной, более низкой, освобожденной, нулевой ставкам и ставкам без НДС, как обычно. При расчете декларации по НДС применяется фиксированная процентная ставка. Сумма НДС, которую вы платите HMRC, рассчитывается как процент от вашего валового оборота, включая все продажи, в том числе транзакции с нулевым рейтингом и транзакции без налогов.
Чем это отличается от стандартных схем или схем учета по НДС?
Если вы используете стандартные схемы учета НДС или НДС, вы платите HMRC НДС, взимаемый с ваших продаж, и возвращаете НДС, взимаемый с ваших покупок.Сумма, которую вы фактически платите или требуете от HMRC, представляет собой разницу между НДС с ваших продаж и ваших покупок.
Вы можете использовать либо счет-фактуру, либо схему фиксированной ставки НДС на основе наличных денежных средств. Если вы выбираете на основе счета-фактуры, НДС рассчитывается в момент выставления счета-фактуры. Если вы выбираете наличный расчет, он рассчитывается в момент оплаты.
Имею ли я право на получение фиксированной ставки?
Вы можете присоединиться к схеме, если ожидаете, что ваш облагаемый НДС оборот в следующие 12 месяцев составит 150 000 фунтов стерлингов или меньше.
Облагаемый НДС оборот — это все, что вы продаете по стандартной, нулевой и пониженной ставкам НДС. Он не включает НДС и стоимость любых основных средств, которые вы планируете продать.
Вы можете оставаться в программе, если ваш общий доход от бизнеса не превышает 230 000 фунтов стерлингов. Эта цифра включает ваш налогооблагаемый доход, а также стоимость любого освобожденного и необлагаемого налогом дохода.
Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям, обратитесь в HMRC.
- Перейдите в «Настройки», затем щелкните «Даты учета и НДС».
- В раскрывающемся списке «Схема НДС» выберите соответствующий вариант «Схема НДС по фиксированной ставке».
- В поле Фиксированная ставка (%) введите процент фиксированной ставки.
Если вы не уверены, какой процент использовать, обратитесь в HMRC. Более подробную информацию вы найдете на сайте GOV.UK
.- Если вы еще этого не сделали, заполните следующее:
- Выберите частоту отправки.
- Введите свой номер плательщика НДС.
- Введите свой идентификатор пользователя HMRC.
- Нажмите «Сохранить».
Вы успешно ввели фиксированную процентную ставку. В следующий раз, когда вы будете рассчитывать свою декларацию по НДС, сумма, причитающаяся HMRC, будет рассчитана с использованием этой ставки.
Когда вы впервые регистрируетесь для получения фиксированной ставки НДС, вам может быть предоставлена скидка в размере 1% на первый год.Когда этот год завершится, вам нужно будет изменить ставку на полную процентную ставку для последующих периодов НДС.
Есть два сценария, когда это происходит:
Если изменение ставки вступает в силу с начала нового периода НДС.
- Заполните декларацию по НДС за последний период, используя дисконтированную ставку.
- Перейдите в раздел «Настройки», затем щелкните «Даты учета и НДС».
- В поле «Единая ставка (%)» измените процентное соотношение и нажмите «Сохранить».
Если изменение ставки вступит в силу в середине периода НДС.
Этот сценарий немного сложнее и требует нескольких дополнительных шагов.Вы можете продолжить обработку в обычном режиме после даты изменения ставки, поскольку процентная ставка вступает в силу только при обработке декларации по НДС.
Для целей этого примера предположим, что ставка изменится после второго месяца квартальной декларации по НДС.
- Запустите декларацию по НДС за первый и второй месяц (с использованием дисконтированной ставки).Затем отправьте его в HMRC другим способом и сохраните.
- Перейдите в раздел «Настройки», затем щелкните «Даты учета и НДС».
- В поле Единая ставка (%) измените процент единой ставки на новую ставку, затем нажмите Сохранить.
- Заполните декларацию по НДС за третий месяц. Затем отправьте его в HMRC другим способом и сохраните.
- Распечатайте сводку (с полями с 1 по 9) для обоих этих деклараций НДС и сложите два набора цифр для каждой ячейки этих деклараций.
- Войдите в свою учетную запись правительственного шлюза и вручную введите итоговые данные за первый, второй и третий месяц.
Когда вы регистрируете платеж в HMRC, вы должны отметить оба возврата как оплаченные.
Если вы не уверены, когда ваша ставка изменится, вам нужно будет поговорить с HMRC, чтобы подтвердить это.
Если вы используете схему фиксированной ставки НДС, вам не нужно делать что-либо по-другому при обработке ваших повседневных счетов.Введите объем продаж и покупок как обычно и выберите соответствующую ставку НДС. Единственным исключением из этого правила является покупка или продажа основных средств стоимостью 2000 фунтов стерлингов или более. Для получения дополнительной информации обратитесь к следующему разделу.
Когда вы создаете декларацию по НДС, мы автоматически исключаем соответствующие покупки и рассчитываем НДС на основе введенной вами фиксированной процентной ставки.
В вашей декларации появится сообщение с указанием того, какой НДС был бы к уплате, если бы вы не участвовали в схеме фиксированной ставки НДС, и в чем разница.
Когда мы сравниваем это со стандартной схемой, мы проводим разницу (прибыль или убыток) на счет главной книги для Прочих доходов (4900). Используйте это, чтобы узнать, выгодна ли схема фиксированной ставки НДС и экономите ли вы деньги.
Для получения более подробной информации о том, как рассчитывается возврат НДС, см. Нашу статью «Как рассчитывается возврат НДС».
Обычно по этой схеме вы не возвращаете НДС, уплаченный за покупки.Однако, если вы приобретаете основной актив на сумму 2000 фунтов стерлингов или более (включая НДС), вы можете получить обратно элемент НДС по стандартной ставке, а не по фиксированной процентной ставке. Если вы позже продадите этот актив, вам необходимо убедиться, что НДС от продажи указан в вашей декларации по НДС по стандартной ставке.
Для этого необходимо пометить транзакцию как выходящую за рамки схемы НДС по фиксированной ставке.
- Счет-фактура покупки или продажи или кредит-нота — Выберите внешнюю фиксированную ставку? флажок.
- Другие платежи, квитанции или быстрые записи — Выберите внешнюю фиксированную ставку? флажок в строке соответствующего товара.
Если вы не уверены, можете ли вы вернуть НДС, HMRC может посоветовать. Более подробная информация представлена на сайте GOV.UK
.Правительственное руководство по расчету суммы НДС, которую вы должны заплатить, было обновлено, чтобы объяснить, как учитывать изменение ставки НДС на услуги гостеприимства, проживания в отпуске и достопримечательностей с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.Подробнее см .:
https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
В Sage Accounting сначала необходимо определить, какие транзакции должны обрабатываться по сниженной ставке.
- Рассчитайте декларацию по НДС за полный период НДС и распечатайте подробный отчет.
- Найдите операции, указанные в графе 6 декларации по НДС, датированной 15 июля.
- Укажите, какие из этих операций также отображаются в графе 1 декларации по НДС.
Добавьте брутто (с учетом НДС) стоимости этих транзакций.
- Умножьте сумму на 12,5%.
- Умножьте сумму на 4,5%.
- Рассчитайте разницу.
Отрегулируйте поле 1 и уменьшите значение разницы.
Отправьте возврат в HMRC.
Пример
- Возврат НДС по адресу 12.5% дает значение коробки 1 в размере 10 000 фунтов стерлингов
- Поле 6 содержит 500 фунтов стерлингов (брутто) транзакций, которые должны составлять 4,5%
- £ 500 * 12,5% = 62,50 £
- £ 500 * 4,5% = 22,50 £
- Разница составляет 40 £
- Уменьшите размер коробки 1 на 40 фунтов стерлингов.