Код налогового периода ЕНВД | Современный предприниматель
При заполнении любой налоговой декларации налогоплательщик указывает код налогового периода. В этой статье мы рассмотрим, какими кодами обозначаются периоды в декларации по «вмененному» налогу.
Коды налоговых периодов ЕНВД – 2019
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.
Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.
Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2019 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.
Актуальная форма «вмененной» налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и применяется с отчетности за 4 квартал 2018г. Заполняется она в соответствии с Порядком заполнения, приведенным в приложении № 3 к вышеназванному приказу.
В декларации по ЕНВД код периода указывается при заполнении титульного листа, в отдельном поле также отражается отчетный год, за который подается отчет. Кодирование периода представления позволяет налоговикам точно идентифицировать, за какой именно квартал отчитывается «вмененщик»
Чтобы правильно указать период, потребуется обратиться к приложению № 1 к Порядку заполнения декларации. В нем перечислены все применяемые коды налогового периода в декларации по ЕНВД.
Все коды, обозначающие налоговые периоды, можно разделить на две группы: коды, применяемые большинством «вмененщиков», и коды, которые указывают в своей отчетности ликвидируемые или реорганизуемые организации на ЕНВД. Рассмотрим их подробнее.
Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2019 году
Стандартные коды налогового периода ЕНВД
В отчетности за 2 квартал указывается код «22». Показатели во «вмененной» декларации отражаются за апрель-июнь.
Следующий налоговый период — 3 квартал, код ЕНВД для него – «23». В отчетность включаются расчетные данные июля-сентября.
Последний налоговый период в отчетном году — 4 квартал, который обозначается кодом «24». В ЕНВД-декларации отражается расчет налога за октябрь-декабрь.
Коды периодов при реорганизации (ликвидации)
Для компаний-«вмененщиков», которые в отчетном году закрываются либо реорганизуются, предназначены отдельные коды. Последним налоговым периодом для таких «вмененщиков» будет период с начала квартала, в котором прекращена (реорганизована) организация, до даты госрегистрации ее ликвидации (реорганизации) (п. 3.2 ст. 55 НК РФ). Т.е., выбор того или иного кода налогового периода зависит от квартала, в котором завершилась процедура ликвидации (реорганизации):
Если таким периодом стал 1 квартал, в декларации указывается код «51». Охватывается период с начала января по день завершения процедуры ликвидации (реорганизации) в 1 квартале.
Когда прекращение компании выпало на налоговый период 2 квартал, код ЕНВД – «54». В него войдет промежуток с начала апреля по дату прекращения фирмы во 2 квартале.
При ликвидации (реорганизации) в 3 квартале, «вмененщик» укажет код «55». В декларации отразится период с начала июля по соответствующую дату 3 квартала.
В случае выпадения завершения ликвидации (реорганизации) фирмы на налоговый период 4 квартала, код ЕНВД — «56».
Читайте также: Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД
spmag.ru
Декларация по ЕНВД за 3 квартал
Раздел обновлен 18 июня 2019 г.
| Срок сдачи истек 22 октября 2018 г. |
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.
Декларация по ЕНВД: бланк
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Декларация по ЕНВД: куда сдавать
Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД: сроки
Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
| Период, за который подается декларация | Крайний срок представления декларации |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 20 апреля отчетного года |
| За II квартал | Не позднее 20 июля отчетного года |
| За III квартал | Не позднее 20 октября отчетного года |
| За IV квартал | Не позднее 20 января года, следующего за отчетным |
При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации по ЕНВД
Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:
- Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
- Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
- Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
- Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
- Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по ЕНВД: код периода
Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| Период, за который подается декларация по ЕНВД | Код периода |
|---|---|
| За I квартал | 21 |
| За II квартал | 22 |
| За III квартал | |
| За IV квартал | 24 |
| За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
| За II квартал при реорганизации/ликвидации организации | 54 |
| За III квартал при реорганизации/ликвидации организации | 55 |
| За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации | 56 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
| ИФНС, в которую подается декларация | |
|---|---|
| В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
| В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации | 310 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту ведения деятельности ИП | 320 |
| По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 245 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 331 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
Проверка декларации по ЕНВД
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).
Нулевая декларация по ЕНВД
Минфин всегда был против представления нулевых деклараций по ЕНВД (см., например, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Причем в случае подачи «нулевки» налоговикам разрешено доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней сданной ненулевой декларации. Однако ФНС допустила, что в одной ситуации представление нулевой декларации все же возможно (Информация ФНС от 19.09.2016). Так, если у плательщика отсутствует физический показатель (к примеру, арендодатель расторг договор аренды магазина, в котором арендатор вел ЕНВД-торговлю), то налог будет равен нулю, соответственно, и декларация будет нулевой.
Как поведут себя инспекторы ИФНС: прислушаются ли к «исключительной» позиции ФНС или же будут опираться на мнение Минфина, предугадать трудно. Поэтому самым безопасным способом в ситуации, когда плательщик ЕНВД планирует на какое-то время приостановить свою деятельность (по любой причине) и при этом не хочет платить налог и представлять декларацию по ЕНВД, является снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
— всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, — укажите всю сумму;
— часть суммы — укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Рассчитать
Очистить
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.
Декларация по ЕНВД: куда сдавать
Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД: сроки
Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
| Период, за который подается декларация | Крайний срок представления декларации |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 20 апреля отчетного года |
| За II квартал | Не позднее 20 июля отчетного года |
| За III квартал | Не позднее 20 октября отчетного года |
| За IV квартал | Не позднее 20 января года, следующего за отчетным |
При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Нулевая декларация по ЕНВД
Минфин всегда был против представления нулевых деклараций по ЕНВД (см., например, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Причем в случае подачи «нулевки» налоговикам разрешено доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней сданной ненулевой декларации. Однако ФНС допустила, что в одной ситуации представление нулевой декларации все же возможно (Информация ФНС от 19.09.2016). Так, если у плательщика отсутствует физический показатель (к примеру, арендодатель расторг договор аренды магазина, в котором арендатор вел ЕНВД-торговлю), то налог будет равен нулю, соответственно, и декларация будет нулевой.
Как поведут себя инспекторы ИФНС: прислушаются ли к «исключительной» позиции ФНС или же будут опираться на мнение Минфина, предугадать трудно. Поэтому самым безопасным способом в ситуации, когда плательщик ЕНВД планирует на какое-то время приостановить свою деятельность (по любой причине) и при этом не хочет платить налог и представлять декларацию по ЕНВД, является снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Декларация по ЕНВД: бланк
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации по ЕНВД
Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:
- Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
- Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
- Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
- Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
- Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по ЕНВД: код периода
Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| Период, за который подается декларация по ЕНВД | Код периода |
|---|---|
| За I квартал | 21 |
| За II квартал | 22 |
| За III квартал | 23 |
| За IV квартал | 24 |
| За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
| За II квартал при реорганизации/ликвидации организации | 54 |
| За III квартал при реорганизации/ликвидации организации | 55 |
| За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации | 56 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
| ИФНС, в которую подается декларация | Код, соответствующий ИФНС |
|---|---|
| В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
| В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации | 310 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту ведения деятельности ИП | 320 |
| По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 245 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 331 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
Проверка декларации по ЕНВД
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уточненная отчетность
При подаче уточненки за 3 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
glavkniga.ru
Налоговый период (код для декларации). Налоговый период 3 квартал енвд код
Налоговый период (код для декларации)
В этой статье вы сможете ознакомиться с актуальными кодами налоговых периодов по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организации, ЕНВД, УСН. В приведенных таблицах обозначен налоговый период, код, а также отчетный период и его код по соответствующему налогу. Все коды налоговых периоодов актуальны на сегодняшний день и могут применяться при заполнении налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, УСН и ЕНВД.
Коды налоговых периодов (НДС)
| код | наименование |
| 01 | — январь |
| 02 | — февраль |
| 03 | — март |
| 04 | — апрель |
| 05 | — май |
| 06 | — июнь |
| 07 | — июль |
| 08 | — август |
| 09 | — сентябрь |
| 10 | — октябрь |
| 11 | — ноябрь |
| 12 | — декабрь |
| 21 | — I квартал |
| 22 | — II квартал |
| 23 | — III квартал |
| 24 | — IV квартал |
| 51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | — за январь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | — за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | — за март при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | — за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | — за май при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | — за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | — за июль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | — за август при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
С образцом заполнения декларации по НДС вы можете ознакомиться здесь.
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
| код | наименование |
| 13 | первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 14 | полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 15 | девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 16 | год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 21 | — первый квартал |
| 31 | — полугодие |
| 33 | — девять месяцев |
| 34 | — год |
| 35 | — один месяц |
| 36 | — два месяца |
| 37 | — три месяца |
| 38 | — четыре месяца |
| 39 | — пять месяцев |
| 40 | — шесть месяцев |
| 41 | — семь месяцев |
| 42 | — восемь месяцев |
| 43 | — девять месяцев |
| 44 | — десять месяцев |
| 45 | — одиннадцать месяцев |
| 46 | — год |
| 50 | — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
| 57 | один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 58 | два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 59 | три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 60 | четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 61 | пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 62 | шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 63 | семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 64 | восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 65 | девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 66 | десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 67 | одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 68 | год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. |
Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)
| код | наименование налогового (отчетного) периода |
| 21 | I квартал |
| 17 | полугодие (2 квартал) |
gruzotvezem.ru