1. Общие положения / КонсультантПлюс
В соответствии с пунктом 1 статьи 386
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс, в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») в 2019 году налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено данным пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (далее — налоговая отчетность).
Согласно пункту 3.2.6
Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций и пункту 3.2.6
Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ (далее — Порядок заполнения налоговой отчетности), на титульном листе налоговой отчетности указывается код представления налоговой отчетности (далее — код) в налоговый орган по месту нахождения (учета) в соответствии с
к Порядку заполнения налоговой отчетности, в частности:
Наименование и основание применения кода | |
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | |
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | |
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | |
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | |
По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство | |
По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
При этом код 281 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта Российской Федерации, т.е. при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в качестве собственника (владельца) объекта недвижимого имущества либо в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям, предусмотренным Налоговым
.
Код 214 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы (например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимого имущества в качестве собственника (владельца) указанного объекта либо по иным основаниям, предусмотренным Налоговым
).
Открыть полный текст документа
|
Когда сдавать |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
1 апреля |
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год=»www.1gl.ru> |
Компании, у которых на балансе есть имущество |
|
Бухгалтерская отчетность за 2018 год=»https:> |
Все компании, которые ведут бухучет |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год=»https:> |
Организации на УСН |
|
|
6-НДФЛ за 2018 год=»http:> |
Налоговые агенты |
|
|
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1 |
||
|
15 апреля |
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год |
Все организации |
|
СЗВ-М за март=»https:> |
Все страхователи |
|
|
22 апреля |
Декларация по водному налогу за 1 квартал=»https:> |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал=»https:> |
Компании и ИП |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде=»https:> |
Экспедиторы, посредники и застройщики |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал=»https:> |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
|
|
4-ФСС за 1 квартал на бумаге=»https:> |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
|
|
25 апреля |
Декларация по НДС за 1 квартал=»http:> |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
4-ФСС за 1 квартал в электронке |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
|
|
29 апреля |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал=»https:> |
Компании на ОСНО |
|
Декларация по налогу на прибыль за март |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал |
Налоговые агенты по налогу на прибыль |
|
|
30 апреля |
6-НДФЛ за 1 квартал |
Налоговые агенты |
|
3-НДФЛ за 2018 год |
ИП |
|
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал=»https:> |
Все работодатели |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год |
ИП на УСН |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал |
Организации, которые платят налог |
|
|
15 мая |
СЗВ-М за апрель |
Все работодатели |
|
28 мая |
Декларация по налогу на прибыль за апрель |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
|
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
|
17 июня |
СЗВ-М за май |
Все работодатели |
|
28 июня |
Декларация по налогу на прибыль за май |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Сроки представления налоговой отчетности за 2019 год будут перенесены — новость от Правовест Аудит
Законопроект № 862653-7, сайт ФНС России
В третьем чтении одобрен Федеральный Закон о внесении изменений в НК РФ, уточняющий в т.ч. условия переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов.
Изменения в п.7 ст.6.1 НК РФ предусматривают, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента РФ нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Также будет установлено право Правительства РФ продлевать в течение 2020 года сроки уплаты налогов и представления налоговой отчетности.
ФНС России на своем сайте разъяснила, что указом Президента РФ от 25.03.2020 № 206 дни с 30 марта по 3 апреля объявлены нерабочими для всех, кроме работников определенных организаций. Перечень организаций и видов деятельности, подпадающих под исключение, приведен в пункте 2 этого Указа.
Поэтому с учетом уже принятых поправок в НК РФ и разъяснений Минфина РФ сроки представления налоговых деклараций (расчетов) для лиц, не указанных в п. 2 Указа, продлеваются до 6 апреля 2020.
Напомним, что Указ о нерабочих днях не распространяется на работников:
- непрерывно действующих организаций;
- медицинских и аптечных организаций;
- организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;
- организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;
- организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.
Т.е. получается, что налоговую отчетность за 2019 год, например, декларацию по налогу на прибыль эти организации должны представить без учета «президентских нерабочих дней» — не позднее 30 марта (с учетом переноса срока с выходного дня (28.03.2020 — суббота) на первый рабочий день (не считающийся выходным)).
Порядок представления единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций изменится в 2019 году
В 2019 году изменится порядок представления единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций.
Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе с 2019 года представлять единые налоговые декларации и единые расчеты авансовых платежей в отношении объектов недвижимого имущества в один из налоговых органов, в котором состоят на учете. Налоговая база по всем объектам определяется как их среднегодовая стоимость. Об этом организация заранее должна уведомить региональное управление налоговой службы (УФНС России по Иркутской области).
На 2019 год уведомление о порядке представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций налогоплательщики должны подать в период с 1 января по 30 апреля. Его рекомендуемая форма согласована Минфином России письмом от 19.11.2018 №03-05-04-01/83286.
С 1 января 2019 года также вступают в силу изменения в Закон Иркутской области «О налоге на имущество организаций» от 08.10.2007 №75-ОЗ (Закон Иркутской области от 28.11.2018 №106-ОЗ). В соответствии с которыми налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, включенных в перечень и указанных в пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяется как их кадастровая стоимость. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не позднее 1-го числа очередного налогового периода определяет и публикует ОГБУ «Центр государственной кадастровой оценки недвижимости». Представление единой налоговой отчетности (единых налоговых деклараций по налогу и единых расчетов по налогу) в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, не предусмотрено.
Движимое имущество организаций с 1 января 2019 года налогом на имущество не облагается.
Годовая бухгалтерская и налоговая отчетность НКО за 2019 год
В марте 2020 нас ждет годовой отчет. Предлагаем готовиться к его сдаче вместе с Екатериной Баханьковой на вебинаре 27 февраля.
Мы рассмотрим темы:
- бухгалтерская отчетность с учетом специфики НКО, на что обратить внимание;
- упрощенные способы ведения учета в НКО, кто и как это может делать;
- основные декларации за 2019 год с рассмотрением практических примеров;
- отчет в органы статистики;
- типовые ошибки при подготовке, представлении, подписании бухгалтерской отчетности.
На вебинаре вы сможете разобраться с вопросами отчетности и налогообложения, которые вызывают у вас затруднения, и получить полезные советы.
Ведущая – Екатерина Рудольфовна Баханькова, разработчик и преподаватель онлайн курса «Финансовая грамотность для НКО», известный лектор и консультант в области бухгалтерского учета и налогообложения некоммерческих организаций. Екатерина — практикующий аудитор, директор департамента учета и аудита некоммерческих организаций АБФ «Ренессанс», член экспертного совета Клуба бухгалтеров некоммерческих организаций, член экспертного совета по некоммерческим организациям при Министерстве финансов РФ.
Время проведения вебинара: 27.02.2020, с 10 до 12 часов по московскому времени.
Участие бесплатное.
Регистрируйтесь
Дополнительная информация: Арина Малашенко, [email protected]
Вебинар проводится в рамках проекта «Повышение квалификации сотрудников НКО онлайн: быстро, качественно и практично» и реализуется с использованием гранта Президента Российской Федерации на развитие гражданского общества, предоставленного Фондом президентских грантов.
Материалы произведены, распространены и (или) направлены МБОО «Центр РНО» — некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента.
Наверх
Преимущества электронного способа сдачи налоговой отчетности
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы сообщает, налогоплательщикам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что начинается кампания по приему налоговой и бухгалтерской отчетности за 1 полугодие и 2 квартал 2016. В Приморье все большее число налогоплательщиков выбирает форму представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Так, в Дальнегорском городском округе и Тернейском муниципальном районе преимущества электронного способа сдачи отчетности уже оценили 96 процентов организаций и 63 процентов предпринимателей.
Телекоммуникационные каналы связи и Интернет давно и прочно вошли в жизнь современного человека. Сложно представить свое существование без них. Такие системы упрощают взаимосвязь с окружающим миром и все больше завоевывают сердца людей. Именно поэтому, немалый интерес налогоплательщиков вызывает электронный документооборот. Он получил широкое распространение в деятельности Федеральной налоговой службы. И не зря. Благодаря ТКС (телекоммуникационным каналам связи) процесс сдачи налоговой отчетности стал невероятно прост. И ко всему, имеет ряд преимуществ перед бумажными технологиями:
• Экономия рабочего времени. Отпадает необходимость посещения налоговых инспекций.
• Конфиденциальность. Система предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.
• Отсутствие дублирования. Представление бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по ТКС не требует дублирования этих документов на бумажных носителях.
• Избежание ошибок. Системой производится контроль правильности заполнения полей форм отчетности и осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы.
• Предоставление отчетности в другие органы. С ТКС возможен обмен данными с органами ПФР, ФСС и Росстата.
• Получение дополнительных информационных услуг
— справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам; — выписка операций по расчету с бюджетом;
— перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставленной в отчетном году;
— акт сверки расчетов по налогам, сборам и взносам;
— справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по запросу налогоплательщика;
— оперативное информирование – доставка по электронной почте информационного материала по изменениям действующего налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.п.
Подтверждение доставки отчетности. После отправки информации в налоговый орган налогоплательщику гарантировано высылается подтверждение ее получения, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу. Безусловно, пока у налогоплательщика есть законодательно закрепленная обязанность предоставлять отчетность, оптимальным способом организации этого процесса является ТКС. В этой системе работает немало спецоператоров, и налогоплательщики могут выбрать любого из них, исходя из собственных потребностей и предпочтений, таким образом, получая, возможность быстро, удобно, безопасно и своевременно сдавать отчетность в налоговые органы и другие контролирующие структуры.
Вся необходимая информация о действующих на территории Приморского края спецоператорах имеется на официальном Интернет-сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе Налоговая отчетность – Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – Операторы связи.
Сотрудники налоговой инспекции призывают всех налогоплательщиков быть современными, следовать в ногу со временем и пользоваться всеми преимуществами электронного способа обмена информацией – выбирать способ сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Узнайте больше о налогах на сайте: www.nalog.ru
У нас заполнение: уплату налогов с дивидендов западных акций хотят упростить | Статьи
Брокеров и депозитариев в России предлагают наделить функциями налогового агента частных инвесторов по дивидендам иностранных акций. Как выяснили «Известия», соответствующие поправки в Налоговый кодекс подготовили специалисты Московской биржи. В документе отмечается, что такой шаг упростит россиянам сдачу отчетности в ФНС и поможет сократить ставку налога с 43% до 13%. В ЦБ «Известиям» заявили, что в целом поддерживают предложения по упрощению фискального администрирования операций с ценными бумагами для физлиц. Вместе с тем регулятор обеспокоен ростом нагрузки на брокеров. А они тем временем единогласно выступают за принятие поправок.
Во благо инвестораМосбиржа подготовила изменения в НК, согласно которым брокеры и депозитарии смогут выполнять функции налогового агента по дивидендам иностранных ценных бумаг, выплачиваемым частным инвесторам из РФ. Об этом «Известиям» рассказал управляющий директор по взаимодействию с эмитентами и органами власти Мосбиржи Владимир Гусаков. Проект документа сейчас находится на рассмотрении в НФА и НАУФОР, а после будет внесен в комитет Госдумы по финрынку, уточнили в пресс-службе площадки.
— Нововведение существенно упростит жизнь розничным инвесторам. Так как в случае принятия поправок им не придется самостоятельно заполнять все необходимые документы для российской налоговой службы. А брокеры, в свою очередь, снизят издержки при обслуживании клиентов, — подчеркнул Владимир Гусаков.
Как пояснили в Мосбирже, сейчас таким компаниям приходится содержать целый штат консультантов, которые помогают клиентам разбираться с составлением отчетности. Если брокеры и депозитарии смогут выполнять функции налогового агента, эти траты сократятся.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков
Справка «Известий»В России налоговым агентом физлиц в основном выступает брокер, который списывает налог на доход с инвестиций в акции, а также с полученных дивидендов, но только от отечественных компаний. При этом с налоговых резидентов РФ удерживается 13% от общего размера прибыли за год, с нерезидентов — 30%. По дивидендам от зарубежных корпораций инвестор должен самостоятельно заплатить налоги и после отчитаться в ФНС.
Предлагаемые поправки могут освободить инвесторов от обязанности отчитываться перед налоговой службой РФ, переложив это на плечи брокеров. Однако тем, кто хочет сэкономить на отчислениях, придется самим контролировать вопросы двойного налогообложения, подчеркнули в пресс-службе биржи.
Например, в случае с дивидендами от американских компаний физлицу самостоятельно необходимо заполнить форму W-8BEN, которая служит подтверждением отсутствия у него налогового резидентства США и позволяет втрое снизить ставку налога, ее нужно переподписывать один раз в три года.
Таким образом, заполнив форму, инвесторы могут уплачивать по дивидендам на акции американских компаний не 30% в бюджет США и 13% в российский, а 10% и 3% соответственно. То есть в совокупности в налоговые двух стран выплачивается 13% вместо 43%, пояснили в Мосбирже.
Фото: РИА Новости/Владимир Песня
Там добавили: чтобы облегчить процесс оформления этого документа для налоговой США, профучастникам фондового рынка предложено автоматизировать заполнение формы W-8BEN. Им предоставлен сервис, позволяющий сделать это в личных кабинетах или торговых приложениях. Вся информация будет подтягиваться автоматически, однако подписывать форму и отправлять ее будет сам клиент. Теперь всё зависит от того, как брокеры интегрируют сервис в свои платформы, резюмировали представители Мосбиржи.
Сложности и перспективыВ официальном порядке такая инициатива к Центробанк не поступала, заявили там «Известиям». Однако в регуляторе отметили, что в целом поддерживают предложения по упрощению фискального администрирования операций с ценными бумагами для инвесторов. Возложение на профучастников рынка функций налогового агента по доходам от иностранных акций может стать одним из возможных путей таких изменений, но этот подход требует дополнительной оценки с точки зрения потенциальной административной нагрузки на брокеров, резюмировали там.
Между тем крупные брокеры и банки единогласно поддержали предлагаемые изменения. Нововведение облегчит жизнь частным инвесторам, им не нужно будет самостоятельно заполнять формы и сдавать отчетность в ФНС, сказали в БКС, «Финаме», «Фридом Финанс», Сбербанке, МКБ и Совкомбанке.
У клиентов возникают сложности со сбором и заполнением документов, и законодательная инициатива сможет им помочь в этом, полагают в «Сбере». Если поправки будут приняты, брокеры будут исполнять функции налогового агента в полном объеме, добавила операционный директор «Фридом Финанс» Галина Карякина.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков
НАУФОР не только поддерживает предлагаемые поправки, но и вместе с Мосбиржей их инициировал, рассказал «Известиям» президент ассоциации Алексей Тимофеев. В НФА в целом поддерживают концепцию законопроекта, сообщили «Известиям» в его пресс-службе, но добавили, что некоторые аспекты инициативы требуют доработки.
Инициативу по изменению процедуры налогообложения для розничных инвесторов поддержали и в Санкт-Петербургской бирже. Там отметили: нововведение позволит профучастникам предложить удобный для клиентов сервис и повысить привлекательность российского рынка международных акций.
В Минфине не ответили на вопросы «Известий» касательно предлагаемых изменений в Налоговый кодекс.
Для внедрения поправок в существующие системы потребуются деньги и время, отмечают профучастники рынка. По словам эксперта «Финама» Сергея Володькина, нововведение повлечет большие дополнительные издержки: на автоматизацию порядка удержания налога, переформатирование отчетности под них и ряд других.
— Нужны дополнительные разработки во внутренних системах банка, в части удержания и корректного отражения взимаемого налога, — подчеркнула руководитель департамента брокерского обслуживания Совкомбанка Валерия Авксентьева.
Фото: РИА Новости/Нина Зотина
Также брокеры поделились опытом клиентов по оформлению формы W-8BEN для американской налоговой. Одни уверены, что ничего трудного в ее заполнении нет, другие указывают на проблемы и жалобы. В процессе могут возникнуть технические сложности, например, из-за незнания английского языка, считает руководитель «МКБ Инвестиции» Максим Малетин, добавив, что эту процедуру действительно можно автоматизировать. Заполнение формы, как и сдача налоговой отчетности в целом, — процедура сложная, поступает много обращений, добавил Сергей Володькин.
Глобально на торговлю иностранными ценными бумагами нововведение не повлияет, оценил эксперт CMS Institute Николай Переславский. Он пояснил: когда инвестор покупает такие акции, то редко смотрит на дивиденды, его больше волнует перспектива роста бумаг. Инициатива не скажется и на доходах бюджета, так как поступления от этого кейса слишком маленькие.
| Налоговый справочник вооруженных сил | Публикация 3 EPUB | 2020 | фев-11-2021 |
| Циркуляр E, Налоговый справочник работодателя | Публикация 15 EPUB | 2021 | Февраль-06-2021 |
| Дополнительный налоговый справочник работодателя (Дополнение к циркуляру E, Налоговое руководство работодателя, публикация 15) | Публикация 15-A EPUB | 2021 | 18 февраля 2021 г. |
| Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам | Публикация 15-B EPUB | 2021 | Февраль-06-2021 |
| Федеральные методы удержания подоходного налога | Публикация 15-Т EPUB | 2021 | дек-09-2020 |
| Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц) | Публикация 17 EPUB | 2020 | фев-11-2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (корейская версия) | Публикация 17 (КО) EPUB | 2020 | фев-10-2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (англ. Версия) | Публикация 17 (RU) EPUB | 2020 | мар-11-2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (испанская версия) | Публикация 17 (SP) EPUB | 2020 | Янв-28-2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (вьетнамская версия) | Публикация 17 (VIE) EPUB | 2020 | Март-18-2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (упрощенный китайский вариант) | Публикация 17 (ZH-S) EPUB | 2020 | 19 февраля 2021 |
| Ваш федеральный подоходный налог (традиционная китайская версия) | Публикация 17 (ZH-T) EPUB | 2020 | мар-08-2021 |
| Циркуляр A, Руководство по налогообложению работодателя в сельском хозяйстве | Публикация 51 EPUB | 2021 | 12 февраля 2021 г. |
| Налоговый справочник для U.S. Граждане и иностранцы, постоянно проживающие за рубежом | Публикация 54 EPUB | 2020 | 17 декабря 2020 г. |
| Циркуляр SS — Федеральное налоговое руководство для работодателей Виргинских островов США, Гуама, Американского Самоа и Содружества Северных Марианских островов | Публикация 80 EPUB | 2021 | 17 февраля 2021 г. |
| Circular PR — Guia Contributiva Federal Para Patronos Puertorriquenos | Публикация 179 EPUB | 2021 | Март-24-2021 |
| Налоговый справочник фермера | Публикация 225 EPUB | 2021 | Октябрь-18-2021 |
| Налоговый справочник для малого бизнеса (для физических лиц, использующих Таблицу C или C-EZ) | Публикация 334 EPUB | 2020 | мар-08-2021 |
| Дорожные, подарочные и автомобильные расходы | Публикация 463 EPUB | 2020 | Март-23-2021 |
| Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации | Публикация 501 EPUB | 2020 | Февраль-01-2021 |
| Медицинские и стоматологические расходы | Публикация 502 EPUB | 2020 | Янв-12-2021 |
| Расходы по уходу за детьми и иждивенцами | Публикация 503 EPUB | 2020 | Янв-28-2021 |
| Разведенные или разведенные лица | Публикация 504 EPUB | 2020 | Мар-01-2021 |
| Удержание налога и расчетный налог | Публикация 505 EPUB | 2021 | Апрель-12-2021 |
| Налоговые календари | Публикация 509 EPUB | 2021 | 31 декабря 2020 г. |
| Акцизы | Публикация 510 EPUB | июл 2021 | сен-01-2021 |
| Иностранный налоговый кредит для физических лиц | Публикация 514 EPUB | 2020 | мар-02-2021 |
| Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц | Публикация 515 EPUB | 2021 | Февраль-04-2021 |
| U.S. Государственные гражданские служащие, находящиеся за границей | Публикация 516 EPUB | ноя 2018 | 27 декабря 2018 г. |
| Социальное обеспечение и другая информация для духовенства и религиозных деятелей | Публикация 517 EPUB | 2020 | мар-09-2021 |
| U.S. Налоговый справочник для иностранцев | Публикация 519 EPUB | 2020 | фев-09-2021 |
| Продам свой дом | Публикация 523 EPUB | 2020 | Мар-03-2021 |
| Кредит для пожилых людей и инвалидов | Публикация 524 EPUB | 2020 | 24 февраля 2021 г. |
| Налогооблагаемый и необлагаемый доход | Публикация 525 EPUB | 2020 | апр-08-2021 |
| Благотворительные взносы | Публикация 526 EPUB | 2020 | мар-08-2021 |
| Жилая недвижимость, сдаваемая в аренду (включая аренду домов для отдыха) | Публикация 527 EPUB | 2020 | Февраль-04-2021 |
| Прочие вычеты | Публикация 529 EPUB | декабрь 2020 | Янв-05-2021 |
| Налоговая информация для домовладельцев | Публикация 530 EPUB | 2020 | 17 февраля 2021 г. |
| Отчетность о доходах | Публикация 531 EPUB | 2020 | Янв-05-2021 |
| Амортизация имущества, введенного в эксплуатацию до 1987 года | Публикация 534 EPUB | ноя 2016 | Мар-01-2017 |
| Деловые расходы | Публикация 535 EPUB | 2020 | фев-11-2021 |
| Чистые операционные убытки (NOL) для физических лиц, имущества и трастов | Публикация 536 EPUB | 2020 | Мар-29-2021 |
| Продажа в рассрочку | Публикация 537 EPUB | 2020 | Мар-01-2021 |
| Отчетные периоды и методы | Публикация 538 EPUB | янв 2019 | Мар-01-2019 |
| Партнерские отношения | Публикация 541 EPUB | марта 2021 | марта-12-2021 |
| Корпорации | Публикация 542 EPUB | янв 2019 | 14 февраля 2019 г. |
| Продажа и другое отчуждение активов | Публикация 544 EPUB | 2020 | 17 марта 2021 |
| Пострадавшие, бедствия и кражи | Публикация 547 EPUB | 2020 | 16 марта-2021 |
| Несчастные случаи, бедствия и кражи (испанская версия) | Публикация 547 (SP) EPUB | 2020 | Апрель-15-2021 |
| Инвестиционные доходы и расходы | Публикация 550 EPUB | 2020 | апр-01-2021 |
| Основа активов | Публикация 551 EPUB | декабрь 2018 | 13 декабря 2018 г. |
| Налоговый справочник для пожилых людей | Публикация 554 EPUB | 2020 | Янв-15-2021 |
| Общинная собственность | Публикация 555 EPUB | марта 2020 | мар-27-2020 |
| Рассмотрение возвратов, права на апелляцию и требований о возмещении | Публикация 556 EPUB | сен 2013 | 21 октября 2016 г. |
| Статус вашей организации, освобожденный от уплаты налогов | Публикация 557 EPUB | февраля 2021 | мар-09-2021 |
| Выжившие, исполнители и администраторы | Публикация 559 EPUB | 2020 | Янв-26-2021 |
| Пенсионные планы для малого бизнеса (SEP, SIMPLE и квалифицированные планы) | Публикация 560 EPUB | 2020 | мар-04-2021 |
| Определение стоимости пожертвованного имущества | Публикация 561 EPUB | февраля 2020 | 12 февраля 2020 г. |
| Налоговый справочник для физических лиц с доходом от США.S. Possessions | Публикация 570 EPUB | 2020 | фев-11-2021 |
| Аннуитетные планы с налоговой защитой (планы 403 (b)) для сотрудников государственных школ и некоторых организаций, освобожденных от налогов | Публикация 571 EPUB | янв.2021 | Янв-07-2021 |
| Пенсионный и аннуитетный доход | Публикация 575 EPUB | 2020 | мар-08-2021 |
| Начало бизнеса и ведение документации | Публикация 583 EPUB | янв.2021 | фев-09-2021 |
| Журнал учета несчастных случаев, бедствий и краж (имущество личного пользования) | Публикация 584 EPUB | февраля 2019 | 26 февраля 2019 г. |
| Registro de Perdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de Uso Personal) | Публикация 584 (SP) EPUB | марта 2019 | 27 февраля 2019 г. |
| Рабочая тетрадь для несчастных случаев, бедствий и краж | Публикация 584-B EPUB | Октябрь 2017 | 17 октября 2017 г. |
| Использование дома в коммерческих целях (включая использование детьми дневного ухода) | Публикация 587 EPUB | 2020 | Янв-15-2021 |
| Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA) | Публикация 590-A EPUB | 2020 | мар-05-2021 |
| Выплаты по индивидуальным пенсионным соглашениям (ИРА) | Публикация 590-B EPUB | 2020 | Май-25-2021 |
| Фонд капитального строительства рыбаков-промысловиков | Публикация 595 EPUB | октябрь 2020 | 30 октября 2020 г. |
| Кредит на заработанный доход | Публикация 596 EPUB | 2020 | Янв-27-2021 |
| Кредит заработанного дохода (испанская версия) | Публикация 596 (SP) EPUB | 2020 | 24 февраля 2021 г. |
| Информация о соглашении о подоходном налоге между США и Канадой | Публикация 597 EPUB | 2015 г. | 24 октября 2016 г. |
| Налог на несвязанный коммерческий доход освобожденных организаций | Публикация 598 EPUB | марта 2021 | Мар-29-2021 |
| Налоговый справочник для U.S. Пенсионные выплаты на государственной службе | Публикация 721 EPUB | 2020 | мар-02-2021 |
| Налоговые соглашения США | Публикация 901 EPUB | сен 2016 | 12 октября 2016 г. |
| Основные налоговые показатели для лиц с ограниченными возможностями | Публикация 907 EPUB | 2020 | Янв-06-2021 |
| Руководство по налогам на банкротство | Публикация 908 EPUB | февраля 2021 | Янв-29-2021 |
| Социальное обеспечение и приравненные к нему пенсионные пособия на железных дорогах | Публикация 915 EPUB | 2020 | Февраль-03-2021 |
| Правила пассивной деятельности и риска | Публикация 925 EPUB | 2020 | марта-12-2021 |
| Налоговый справочник домашнего работодателя | Публикация 926 EPUB | 2021 | 16 марта-2021 |
| Налоговые правила для детей и иждивенцев | Публикация 929 EPUB | 2020 | Мар-03-2021 |
| Удержание процентов по ипотеке | Публикация 936 EPUB | 2020 | мар-02-2021 |
| Отчетная информация по ипотечным инвестициям в недвижимость (REMIC) (и другим обеспеченным долговым обязательствам (CDO)) | Публикация 938 EPUB | августа 2021 | 31 августа-2021 |
| Общие правила о пенсиях и аннуитетах | Публикация 939 EPUB | декабрь 2018 | 11 декабря 2018 г. |
| Как списать стоимость имущества | Публикация 946 EPUB | 2020 | Март-18-2021 |
| Практика перед IRS и доверенность | Публикация 947 EPUB | февраля 2018 | 26 февраля 2018 г. |
| Отчетность о выплате зарплаты в Администрацию социального обеспечения | Публикация 957 EPUB | янв 2013 | 24 октября 2016 г. |
| Сберегательные счета здравоохранения и другие льготы по налогам | Публикация 969 EPUB | 2020 | 16 февраля 2021 г. |
| Налоговые льготы для образования | Публикация 970 EPUB | 2020 | Янв-21-2021 |
| Помощь невиновным супругам | Публикация 971 EPUB | Октябрь 2014 | 24 октября 2016 г. |
| Детский налоговый кредит | Публикация 972 EPUB | 2020 | Янв-13-2021 |
| Детский налоговый кредит (испанская версия) | Публикация 972 (sp) EPUB | 2020 | мар-10-2021 |
| Налоговый кредит на премию (PTC) | Публикация 974 EPUB | 2020 | 16 апреля 2021 |
| Инструкции для формы 1040 или формы 1040-SR, U.S. Декларация о подоходном налоге с физических лиц | Инструкции 1040 EPUB | 2020 | Апрель-14-2021 |
| Инструкции для приложения 8812, дополнительный налоговый кредит на ребенка | Инструкции 1040 (расписание 8812) EPUB | 2020 | Янв-13-2021 |
| Инструкции по заполнению формы 1040 Приложение 8812, дополнительный налоговый кредит (испанская версия) | Инструкции 1040 (Расписание 8812) (SP) EPUB | 2020 | Янв-22-2021 |
| Инструкции по Приложению A (Форма 1040 или Форма 1040-SR), детализированные вычеты | Инструкции 1040 (Приложение A) EPUB | 2020 | Янв-06-2021 |
| Инструкции по Приложению B (Форма 1040 или Форма 1040-SR), процентным доходам и обычным дивидендам | Инструкции 1040 (Приложение B) EPUB | 2020 | Ноябрь-18-2020 |
| Инструкции по Приложению C (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство) | Инструкции 1040 (Приложение C) EPUB | 2020 | Янв-13-2021 |
| Инструкции по Приложению D (Форма 1040 или Форма 1040-SR), прироста капитала и убытков | Инструкции 1040 (Приложение D) EPUB | 2020 | Янв-05-2021 |
| Инструкции по Приложению E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Дополнительный доход и убыток | Инструкции 1040 (Приложение E) EPUB | 2020 | Янв-14-2021 |
| Инструкции для Приложения F (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Прибыль или убыток от сельского хозяйства | Инструкции 1040 (Приложение F) EPUB | 2020 | Янв-25-2021 |
| Инструкции для Приложения H (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Налоги на домашнюю занятость | Инструкции 1040 (График H) EPUB | 2020 | 26 мая-2021 |
| Инструкции по Приложению J (Форма 1040 или Форма 1040-SR), усреднение дохода для фермеров и рыбаков | Инструкции 1040 (Приложение J) EPUB | 2020 | ноя-02-2020 |
| Инструкции для Приложения R (Форма 1040 или Форма 1040-SR), кредит для пожилых людей или инвалидов | Инструкции 1040 (Расписание R) EPUB | 2020 | Ноябрь-18-2020 |
| Инструкции для приложения SE (форма 1040 или форма 1040-SR), налог на самозанятость | Инструкции 1040 (Расписание SE) EPUB | 2020 | Янв-08-2021 |
| Инструкции для формы 1040 и формы 1040-SR (испанская версия) | Инструкции 1040 (SP) EPUB | 2020 | 21 апреля 2021 |
| Справочник координатора участка волонтеров VITA / TCE IRS | Публикация 1084 EPUB | октябрь 2020 | 25 февраля 2021 г. |
| Руководство по инструментам со скидкой при первоначальном выпуске (OID) | Публикация 1212 EPUB | янв.2021 | Янв-26-2021 |
| Отчетность о платежах наличными на сумму более 10 000 долларов США | Публикация 1544 EPUB | сен 2014 | 24 октября 2016 г. |
| Налогообложение обществ с ограниченной ответственностью | Публикация 3402 EPUB | марта 2020 | 24 марта 2020 г. |
| Налоговые льготы для жертв террористических атак | Публикация 3920 EPUB | сен 2014 | 24 октября 2016 г. |
| Ресурсный справочник для иностранных студентов и ученых VITA / TCE | Публикация 4011 EPUB | августа 2021 | Октябрь-05-2021 |
| Руководство по ресурсам для партнеров | Публикация 4396-A EPUB | октябрь 2020 | 25 февраля 2021 г. |
| Учебное пособие VITA / TCE | Публикация 4491 EPUB | Октябрь 2018 | 28 декабря 2018 г. |
| Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц) | Публикация 4681 EPUB | 2020 | 18 февраля 2021 г. |
Нужно ли подавать налоговую декларацию в 2019 году?
Гетти
Налоговый сезонначался в понедельник, 28 января 2019 года, и Налоговая служба (IRS) планирует обработать более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций за 2018 налоговый год.По данным агентства, «до полудня понедельника IRS уже получило несколько миллионов налоговых деклараций в часы его работы». Но не все торопятся подавать, и вам, возможно, не нужно подавать. Вот что вам нужно знать о том, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в 2019 году.
Для сезона подачи налоговой декларации 2019 года вы укажете доход и соответствующие вычеты за 2018 налоговый год. Это включает заработную плату, полученную в 2018 году, но не полученную в 2019 году за услуги, выполненные в 2018 году (вы сообщите об этом доходе в следующий раз. год).
Однако то, что вы получили доход в 2018 году, не обязательно означает, что вы должны подавать федеральную налоговую декларацию. Для большинства налогоплательщиков вы можете понять, нужно ли вам подавать, проверив таблицу ниже. Выберите статус регистрации, возраст и валовой доход за год; если ваш валовой доход превышает пороговое значение для вашего возраста и статуса подачи, вам следует подать федеральную налоговую декларацию.
Файл 2019
КПЭИ нет, это не опечатка: порог раздельной подачи документов в браке действительно составляет 5 долларов.И если вы подаете заявление о браке совместно, но вы не проживали со своим супругом в конце 2018 года (или на дату смерти вашего супруга) и ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов, вы также должны подать налоговую декларацию (это не неважно, сколько вам лет).
И да, вы уже видели эти числа раньше: они равны стандартным суммам вычетов в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это означает, что старая формула «шпаргалки» — та, в которой вы добавляете свое личное освобождение к своему стандартному вычету для определения порога — все еще работает.Хитрость? Личное освобождение приостановлено в соответствии с TCJA, что делает его нулевым. В результате стандартный вычет фактически является порогом подачи документов для большинства налогоплательщиков; просто не забудьте рассмотреть возможность увеличения стандартного вычета для слепых и лиц старше 65 лет. Вы можете проверить стандартные числа вычетов за 2018 год здесь (числа за 2019 год здесь).
При расчете валового дохода учитывайте весь полученный вами доход, не освобожденный от налога, в том числе:
- Любой доход из источников за пределами США;
- Доход от продажи вашего основного дома, даже если вы можете полностью или частично исключить его из налога;
- Прибыли, но не убытки, отраженные в форме 8949 или Приложении D; и
- Коммерческий доход указан в Графике C, строка 7, или Графике F, строка 9 (не включая убытки).
Однако не включает в себя какие-либо пособия по социальному обеспечению, если вы не состоите в браке, подающем отдельную декларацию, и вы не проживали со своим супругом в любое время в 2018 году или если половина ваших пособий по социальному обеспечению плюс ваш другой валовой доход (и любой другой не облагаемые налогом проценты) составляет более 25000 долларов (32000 долларов при совместной регистрации в браке).
Вы можете использовать таблицу, если никто другой не заявляет о вас в своей федеральной налоговой декларации. Если вас могут объявить иждивенцем по чьей-либо налоговой декларации, правила будут немного другими.Вот несколько основных рекомендаций:
- Для одиноких иждивенцев моложе 65 лет, которые не являются слепыми, вы, как правило, должны подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход (например, от обычных дивидендов или налогооблагаемых процентов) составил более 1050 долларов или если ваш заработанный доход (например, по заработной плате) составила более 12000 долларов.
- Для одиноких иждивенцев старше 65 лет. или слепых. Обычно вы должны подать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход превышает 2650 долларов или если ваш заработанный доход превышает 13 600 долларов.
- Для одиноких иждивенцев старше 65 лет. и слепых. Как правило, вы должны подать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход превышает 4250 долларов или если ваш заработанный доход превышает 15 200 долларов.
- Для состоящих в браке иждивенцев, когда один из вас моложе 65 лет и не слеп, вы, как правило, должны подать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход превышает 1050 долларов; если ваш заработок составил более 12 000 долларов США; или если ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов и ваш супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.
- Для состоящих в браке иждивенцев, когда один из вас старше 65 лет. или слепых, вы, как правило, должны подать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход превышает 2350 долларов; ваш заработок составил более 13 300 долларов США; и ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.
- Для состоящих в браке иждивенцев, когда один из вас старше 65 лет. и слепой. Обычно вы должны подать федеральную налоговую декларацию, если ваш нетрудовой доход превышает 3650 долларов; ваш заработок составил более 14 600 долларов США; и ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.
- Эти правила применяются к иждивенцам, которые также состоят в браке, а не только к состоящим в браке налогоплательщикам. Для целей налогообложения ваш супруг (а) никогда не считается вашим иждивенцем.
Даже если вам не нужно подавать налоговую декларацию в соответствии с таблицей, могут быть другие причины, по которым вам, возможно, придется подавать налоговую декларацию, в том числе:
- Самозанятые налогоплательщики должны подать федеральную налоговую декларацию, если чистая прибыль составляет не менее 400 долларов США, включая доходы, не связанные с работниками, указанные в форме 1099-MISC.
- Налогоплательщики, которые должны специальные налоги , такие как возвратный налог (например, кредит покупателя жилья), альтернативный минимальный налог (AMT), начисленные налоги (например, неполученное социальное обеспечение, Medicare или пенсионный налог с железной дороги за чаевые, которые вы сообщили своему работодателю или по групповому страхованию жизни и дополнительному налогу на медицинские сберегательные счета), налоги на домашнюю занятость, налоги на чаевые, которые вы не сообщали своему работодателю, или на заработную плату работодателя, который не удерживал эти налоги.
- налогоплательщиков, получивших заработную плату 108 долларов.28 или более от церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации освобождены от налогов на заработную плату.
- налогоплательщиков, получивших HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA, распределивших .
- Налогоплательщики, получившие раннее распределение из квалифицированного плана или пенсионного плана, например, IRA.
- налогоплательщиков, которые сделали дополнительных взноса в IRA или MSA.
- Налогоплательщики, не получившие , требовали минимального распределения (RMD), но должны были это делать.
Наконец, помните, что закон о здравоохранении по-прежнему действует в 2018 году: новый налоговый закон отменяет действие закона, но не раньше 2019 налогового года. Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию в за 2019 год, вы считаются освобожденными от мандата (выплаты с разделенной ответственностью), и вам не нужно подавать налоговую декларацию, чтобы требовать освобождения от страхового покрытия. Однако вам, возможно, придется подать заявление, если авансовые платежи по налоговой льготе были произведены для вас, вашего супруга (-и) или иждивенца, зарегистрировавшегося в страховом покрытии через Marketplace.
Даже если вам не нужно подавать федеральную налоговую декларацию в этом году, вы все равно можете воспользоваться налоговыми льготами и кредитами. Например, вы можете иметь право на возмещение сверхнормативных удержаний или возмещаемый кредит, такой как налоговый кредит на заработанный доход (EITC).
Еще одно: эти правила применяются к декларациям о федеральном подоходном налоге, но правила для вашего штата или поселка могут быть другими. В моем штате Пенсильвания, например, нет личного освобождения для физических лиц, что означает, что налогоплательщики могут облагаться налогом с первого доллара.Возможно, вам придется подавать налоговую декларацию штата или местного округа, даже если вам не нужно подавать федеральную налоговую декларацию.
Если вы все еще не уверены, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, спросите своего налогового специалиста, позвоните в IRS (1.800.829.1040) или запишитесь на прием в Центр помощи налогоплательщикам IRS (TAC). Да, они открыты.
Открыт для бизнеса знак
ГеттиIRS имеет новую налоговую форму и хочет знать о вашей криптовалюте
eclipse_images | E + | Getty Images
До налогового сезона еще несколько месяцев, но IRS захочет узнать о ваших активах в криптовалюте.
IRS только что выпустило новый график 1 на налоговый сезон 2019 года, в котором подробно излагаются подробные сведения о вычетах, указанных выше, включая налоговые льготы для процентов по студенческим займам и взносов на медицинские сберегательные счета.
Внимательные налогоплательщики заметят, что IRS добавило дополнительный вопрос в форму: «В любое время в течение 2019 года получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?»
Это последняя попытка агентства собрать дополнительную информацию о виртуальных валютных авуарах налогоплательщиков.
См. Ниже форму
«Самым важным является то, что IRS спрашивает об этом не зря, и мой вопрос в том, насколько вы увеличили аудиторский риск, поставив ответ« Да »?» — спросил Джеффри Левин, CPA и директор по финансовому планированию BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.
По словам экспертов, расследование носит расплывчатый характер.
«Как налогоплательщик, я нахожу этот вопрос очень неприятным, потому что он неясен, — сказала Сара-Джейн Морин, партнер Morgan Lewis в Сан-Франциско.
Перенос вашей собственной виртуальной валюты из одного криптокошелька в другой, например, можно рассматривать как «отправку», — сказала она.
: «Самый консервативный подход, который может принять налогоплательщик, — это рассмотреть любое взаимодействие, которое вы имели с виртуальной валютой. и может ли это подпадать под этот очень широкий список того, чем вы могли бы заниматься в течение 2019 года », — сказал Морен.
Действительно, IRS дало понять, что будет более внимательно изучать криптовалюту.
Еще в июле агентство объявило, что рассылает письма более чем 10 000 налогоплательщиков с транзакциями в виртуальной валюте, которые, возможно, не сообщили о доходах и уплатили причитающиеся налоги.
Вот основы налогообложения криптовалюты.
Различные налоговые режимы
Штаб-квартира налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия
Джанхви Бходжвани | CNBC
Если вы продали свою криптовалюту, вам необходимо сообщить о транзакции. Если вы получили прирост капитала, вы должны заплатить соответствующий налог.
Криптовалюта, которую вы получаете от работодателя, подлежит удержанию федерального подоходного налога, налога FICA и федерального налога на безработицу, как и заработная плата.Об этом следует указать в вашей форме W-2, сообщает IRS.
Между тем, независимые подрядчики, получающие зарплату в виртуальной валюте, должны платить налоги на самозанятость.
Для тех, кто занимается майнингом криптовалюты, ее справедливая рыночная стоимость на день получения включается в ваш валовой доход в соответствии с инструкциями IRS.
Неспособность должным образом сообщить об этих транзакциях может дорого обойтись: вы можете подвергнуться аудиту и понести штрафы и пени.
В самых крайних случаях вам грозит тюремное заключение и штраф в размере до 250 000 долларов.
«Налогоплательщик, инвестирующий в виртуальную валюту, должен иметь систему для отслеживания покупной и продажной цены активов», — сказала Эйприл Уокер, ведущий менеджер по налоговой практике и этике Американского института бухгалтеров.
«Для целей налогообложения виртуальная валюта рассматривается как собственность, подобно ценной бумаге», — сказала она. «Таким образом, налогоплательщики должны вести учет затрат, аналогичный тому, как ведется учет акций и ценных бумаг, хотя ежемесячных отчетов не будет.»
По базису
Люк МакГрегор | Bloomberg | Getty Images
Сказать сбор данных для расчета этих налогов проще, чем сделать.
Это потому, что для расчета вашей задолженности вам понадобится базис ваших затрат, т. Е. первоначальная стоимость актива для целей налогообложения.
«Еще в 2018 году требования к отчетности все еще соответствовали требованиям времени», — сказал Дэн Херрон, главный бухгалтер Elemental Wealth Advisors в Сан-Луис-Обиспо, Калифорния.
«Мы» Мне нужно было просмотреть 50 страниц транзакций, бросить их в электронную таблицу и выяснить, для чего вы это купили и за что продали », — сказал он.
Если вам нужно выследить стоимостную основу некоторых давно удерживаемых акций, а у вашей брокерской фирмы нет такой информации, вы можете откопать исторические цены и выплаты дивидендов, чтобы выяснить это.
Больше из личных финансов:
2020 год может стать годом, когда заемщики студенческой ссуды увидят изменения
10 лучших мест для отдыха с ограниченным бюджетом
Советы по обеспечению правильного покрытия лекарств по программе Medicare
Процесс менее простой с криптовалютой , которым любой инвестор может торговать на нескольких платформах, а цена обмена может отличаться на разных платформах.На налогоплательщике лежит обязанность отслеживать основную стоимость.
Действительно, некоторые провайдеры, такие как Lumina и Bitcoin.Tax, активизировали агрегацию криптографических транзакций и помогают рассчитать основу для затрат.
«Если вы торгуете биткойнами или другой криптовалютой, вы захотите инвестировать в какое-то специальное программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое позволит вам отслеживать транзакции», — сказал Левин.
«В противном случае выяснение вашей базы будет катастрофой», — сказал он.
Налоговая отчетность — клиентские ресурсы
Мы хотим, чтобы ваша налоговая подготовка проходила максимально гладко.Чтобы помочь вам, ниже перечислены ресурсы на 2020 налоговый год вместе с графиком рассылки налоговых документов. Раймонд Джеймс отправит по почте формы 1099-R, 5498 и 1099-Q 2020 налогового года не позднее 31 января и Сводный отчет из форм 1099, которые считаются заполненными не позднее 15 февраля в соответствии с крайними сроками рассылки IRS. Вы также найдете ссылки на некоторые службы, которые помогут упростить вашу регистрацию ниже.
Ресурсы на 2020 налоговый год
2020 Руководство по составной форме 1099 — нажмите здесь
Руководство по пенсионным пакетам на 2020 год — нажмите здесь
Платежи по форме 1099-Q 2020 от Руководства по программам квалифицированного образования — нажмите здесь
H&R Заблокировать пользователей щелкните здесь для получения дополнительной информации
Пользователи TaxAct нажмите здесь для получения дополнительной информации
Пользователи TurboTax Щелкните здесь для получения дополнительной информации
Экспорт формы 1099 налоговых данных в Excel щелкните здесь для получения дополнительной информации
Даты пересылки в 2020 налоговый год
31 января — Раймонд Джеймс отправляет по почте годовые налоговые пакеты для пенсионных счетов (формы 1099-R и 5498), форму 1099-Q и Raymond James Bank 1099s.
15 февраля — Реймонд Джеймс отправляет оригиналы составных отчетов владельцам счетов.
28 февраля — Раймонд Джеймс отправляет по почте оригинальные Составные отчеты, задержанные из-за определенных владений и / или перераспределения доходов, и исправленные Составные отчеты по мере необходимости.
15 марта — Раймонд Джеймс отправляет по почте оставшиеся оригинальные составные ведомости, состоящие из 1099 Форм, Формы 1042-S и налоговых пакетов Роялти Траст.
31 марта — Реймонд Джеймс отправляет по почте заявления формы 2439.
Онлайн-доставка
Для дополнительного удобства вы можете получать налоговые документы в электронном виде. Чтобы отказаться от бумажных документов, зарегистрируйтесь или войдите в Client Access, нашу безопасную систему для доступа к информации вашей учетной записи в Интернете.
Благодаря электронной доставке у вас будет круглосуточный доступ к клиентским документам, как только они станут доступны. Вы не только сможете просматривать свои документы раньше, но и ваши документы будут храниться вместе в одном безопасном месте, поэтому их будет легко найти, когда они вам понадобятся.
К налоговым документам, доступным в электронном виде, относятся составная форма IRS (1099-B, -DIV, -INT, -MISC, -OID) и формы IRS 1099-R, 5498 и 1099-Q.
Налоговая форма 1099 Экспорт в Excel
СлужбаRaymond James совместно с нашим поставщиком налоговых услуг предлагает клиентам возможность загрузить информацию 1099 в формате Excel. Эта загрузка дает клиентам возможность отправлять налоговую отчетность специалистам по налогам или загружать ее непосредственно в программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности.Ссылка становится доступной (в клиентском доступе) после создания форм.
Загружаемый файл содержит всю отчетную деятельность, которая соответствует вашему налоговому идентификатору и идентификатору документа. Сюда входят формы 1099-B, 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, 1099-OID и 1099-R.
Перераспределение доходов
Чтобы зафиксировать правильные данные в оригинальных формах составного отчета 1099 и свести к минимуму количество получаемых вами измененных форм, мы продлим дату отправки исходных 1099-х годов до 15 марта для клиентов, которые владеют определенными типами инвестиций, особенно теми, которые проходят налоговую отчетность. -поезд на транспорте.
Ценные бумаги, по которым традиционно отчетность и / или перераспределение доходов (практика, при которой компании корректируют налоговую характеристику доходов, выплачиваемых в течение отчетного налогового периода) традиционно просрочены, включают:
- Регулируемые инвестиционные общества (паевые инвестиционные фонды)
- Инвестиционные фонды недвижимости (REIT)
- Широко используемые инвестиционные фонды (WHFIT), такие как паевые инвестиционные фонды, доверительные фонды и фонды роялти
- Депозитарные расписки холдинговой компании
Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы обсудить возможность подачи заявления о продлении в IRS, чтобы получить дополнительное время для подачи налоговых форм, особенно если у вас есть ценные бумаги, подлежащие перераспределению доходов.
Составная выписка с задержкой по 1099 форм
В интересах предоставления вам наиболее точной и актуальной налоговой информации Раймонд Джеймс задержит составление сводной ведомости из 1099 форм (1099-B, DIV, INT, MISC и OID), которая, как мы знаем, содержит ожидающую информацию от эмитентов и приведет к изменению формы.
Причины задержки:
- Перераспределение доходов, связанных с паевыми фондами, инвестициями в недвижимость, паевыми инвестициями, доверительными фондами и фондами роялти; а также депозитарные расписки холдинговой компании
- Обработка дисконтных облигаций первоначального выпуска и облигаций с ипотечным покрытием
- Корректировки ожидаемой стоимости, включая, помимо прочего, счета с ценными бумагами и опционами с фиксированным доходом.
Предварительное заявление налоговых форм
Клиенты, получившие задержанный 1099, также будут иметь доступ к «Предварительному отчету налоговых форм», доступному через Клиентский доступ и Центр клиентов. Выписка будет содержать снимок налоговой информации аккаунта на тот момент. Предварительный отчет не должен использоваться для налоговой декларации, но при его наличии будет разбивка активов, ожидающих завершения. Предварительное заявление не будет отправлено по почте, а будет отправлено только с первой волной рассылки.Предварительный просмотр предоставлен ниже:
Предварительная декларация налоговых форм:
Активы, ожидающие окончательных данных:
Просмотрите, распечатайте или сохраните онлайн-копии ваших налоговых отчетов
Вы можете просматривать свои налоговые отчеты вместе с выписками за весь 2020 год, войдя в свою учетную запись онлайн через клиентский доступ: raymondjames.com/clientaccess.
Эти документы доступны в формате Adobe PDF, поэтому вы можете распечатать или сохранить их на своем компьютере.Они будут заархивированы в клиентском доступе на 14 лет.
Налоговые формы с поправками
Даже после задержки отчетности могут возникнуть такие проблемы, как поздняя отчетность и дальнейшее перераспределение доходов.
IRS требует, чтобы мы предоставили исправленную налоговую декларацию, если уведомление о таких корректировках получено после того, как была предоставлена оригинальная налоговая форма. Для измененных налоговых форм нет предельного срока или крайнего срока.
Следующее может привести к изменению формы 1099:
- Позднее перераспределение доходов
- Корректировка стоимостной основы (в соответствии с Законом об экономической стабилизации 2008 г.)
- Изменения, внесенные компаниями паевых инвестиционных фондов, связанные с иностранным удержанием
- Не облагаемые налогом платежи с учетом альтернативного минимального налога
- Любая часть дистрибутивов, производных от U.S. Казначейские обязательства
Если вы получили исправленную налоговую форму после того, как вы уже подали налоговую декларацию, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом о требованиях к повторной подаче налоговой декларации в зависимости от ваших индивидуальных налоговых обстоятельств.
Raymond James и его аффилированные лица не предоставляют консультации по правовым вопросам, вопросам имущественного планирования или налогообложения, и ничто в этом сообщении не должно истолковываться как консультации по правовым вопросам, вопросам имущественного планирования или налогообложения. Вам следует проконсультироваться и полагаться исключительно на советы ваших собственных консультантов по правовым вопросам, вопросам имущественного планирования и налогообложения, прежде чем предпринимать какие-либо действия по любому вопросу, затронутому в этом сообщении.
Годовой отчет и налоговые инструкции — Отдел корпораций
Нажмите здесь, чтобы уплатить налоги / Подать годовой отчет
ЗАПИШИТЕ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И ОПЛАТИТЕ НАЛОГ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Это приложение доступно ежедневно с 8:00 до 23:45 по восточному времени. При вводе данных используйте только английскую версию символов, иначе это может привести к неточной записи в вашем годовом отчете.
Информация о платеже
Если оплата производится кредитной картой, нажмите «Отправить» только один раз, а если нажать несколько раз, это может привести к дублированию списаний с вашей кредитной карты.
Электронный платеж (дебетовый ACH)
Требуется для всех транзакций на сумму свыше 5 000,00 долларов США .
Идентификационный номер банка 1225092400
Кредитная карта
- Виза
- Master Card
- American Express
- Откройте для себя
Информация о годовом отчете корпорации и сборы по налогу на франшизу
Годовой отчет компании
Все действующие годовые отчеты отечественных корпораций и налоги на франшизу за предыдущий год подлежат оплате ежегодно не позднее 1 марта и должны быть поданы онлайн.Непредставление отчета и уплата необходимых налогов на франшизу приведет к штрафу в размере 200 долларов США плюс 1,5% ежемесячных процентов по налогам и штрафам.
Сборы за подачу годового отчета:
С 1 сентября 2019 года плата за подачу годового отчета или измененного годового отчета составляет:
Ставка налога на франшизу:
Минимальный налог в настоящее время составляет 175 долларов США при использовании метода разрешенных акций, а минимальный налог при использовании метода предполагаемой номинальной стоимости капитала составляет 400 долларов США.00 с максимальным налогом в размере 200 000,00 долларов США для обоих методов, если он не был идентифицирован как крупный корпоративный податель документов, то их налог будет составлять 250 000,00 долларов США. Налоги начисляются, если корпорация активна в записях Подразделения корпораций в любое время с 1 января по 31 декабря текущего налогового года.
Методы расчета налога на франшизу
Иностранные корпорации
Иностранные корпорации должны подавать годовой отчет государственному секретарю штата Делавэр не позднее 30 июня каждого года.Требуется оплатить регистрационный сбор в размере 125 долларов США. Если годовой отчет и денежный перевод не будут получены в установленный срок, к пошлине за подачу заявки будет добавлен штраф в размере 125 долларов США.
LLC / Партнерская налоговая информация
Все отечественные и иностранные компании с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью и общие товарищества, созданные или зарегистрированные в Делавэре, обязаны платить ежегодный налог в размере 300 долларов США. Годовой отчет не требуется.
Ежегодные налоги за предыдущий год подлежат уплате не позднее 1 июня.Неуплата необходимых ежегодных налогов приведет к штрафу в размере 200 долларов США плюс 1,5% ежемесячных процентов по налогам и штрафам. Альтернативные налоги на юридические лица не пропорциональны. Годовые налоги начисляются, если предприятие активно участвует в записях Подразделения корпораций в любое время с 1 января по 31 декабря текущего налогового года.
Вопросы при заполнении годового отчета онлайн — Часто задаваемые вопросы по налогам
ВАЖНОЕ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ О НАЛОГАХ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТ О мошенничестве
Отдел корпораций рекомендует потребителям остерегаться обманных предложений.Юридические лица штата Делавэр должны с подозрением просматривать любую корреспонденцию, отправляемую по обычной или электронной почте, которая не поступает напрямую от штата или зарегистрированного агента юридического лица в Делавэре.
Примеры обманных ходатайств
Канцелярия государственного секретаря тесно сотрудничает с правоохранительными органами в расследовании мошеннических действий. Если коммерческое предприятие штата Делавэр получило такое предложение или отправило платеж в результате получения этого запроса, заполните форму жалобы и немедленно свяжитесь с отделом защиты прав потребителей Генеральной прокуратуры по телефону (302) 577-8600 или 1-800. -220-5424.
Пожалуйста, свяжитесь с Отделом корпораций Делавэра по телефону (302) 739-3073, если у вас есть какие-либо вопросы или опасения по поводу ходатайства.
Помощь по сайту Контакты | Политика конфиденциальности
WelcometoCOM
Торговый налог — это ежегодный налог, принятый Законодательным собранием Невады на законодательной сессии 2015 года. Налог взимается с предприятий, валовой доход которых в штате Невада превышает 4 000 000 долларов в налоговом году.
Налоговую декларацию на коммерческую деятельность необходимо подавать через 45 дней после окончания финансового года (30 июня).Если 45-й день приходится на выходные или праздничные дни, возврат осуществляется на следующий рабочий день.
Налоговая декларация на коммерческую деятельность за 2020-2021 гг. Должна быть подана 16 августа 2021 г.
Налоговая декларация и инструкция за текущий год
(по состоянию на 07.08.2020)
Налоговая декларация и инструкция за 2019-2020 налоговый год не изменились. Актуальную форму можно найти здесь.Обновления обучающего видео по коммерческому налогу
(по состоянию на 29 июля 2019 г.)
В рамках образовательной деятельности Департамента четыре тренинга по коммерческому налогообложению Видео: Модуль 1: Требования к подаче документов Модуль 2: Подача декларации, Модуль 7: Ресурсы и Модуль 9: Заполнение торговой налоговой декларации Онлайн , — были обновлены, чтобы отразить изменение требований к подаче документов на 2018-2019 годы, и теперь доступны онлайн.
Часто задаваемые вопросы о коммерческом налоге, новая редакция налоговой декларации и инструкций по коммерческому налогу
(по состоянию на 2 июля 2019 г.)
Изменение требований к подаче налоговой декларации, вступающее в силу немедленно
(по состоянию на 13 июня 2019 г.)
80-я сессия Законодательного собрания Невады (2019 г.) изменила требования к подаче налоговой декларации. В соответствии с законопроектом Сената № 497 предприятиям, чей валовой доход штата Невада за 2018-2019 налоговый год составляет 4 000 000 долларов США или меньше, больше не требуется подавать налоговую декларацию на коммерческую деятельность.
Компании, валовой доход которых в штате Невада за 2018–2019 налоговый год превышает 4 000 000 долларов США, по-прежнему должны подать налоговую декларацию на коммерческую деятельность до 14 августа 2019 г.
В ближайшее время будут внесены изменения в правила, формы, инструкции, ответы на часто задаваемые вопросы и обучающие видеоролики службыCommerce Tax. Следите за объявлениями.
Нормативы коммерческого налога теперь кодифицированы
Принятые правила R123-15 по налогу на торговлю были кодифицированы в Административном кодексе штата Невада как NAC 363C.
Добровольное раскрытие информации по налогу на торговлю
(по состоянию на 6 июня 2018 г.)
Напоминаем компаниям с валовым доходом более 4 000 000 долларов США от ведения бизнеса в Неваде, которые не отчитались о своем коммерческом налоге за предыдущие налоговые годы: в Департамент можно подать заявление о добровольном раскрытии информации.Раскрытие информации считается добровольным только в том случае, если оно сделано до того, как Департамент предпримет иск против нарушителя налоговых требований.
Налогоплательщикис валовым доходом $ 4,000,000 или менее Невады могут подавать декларации за недостающие периоды, не отправляя форму добровольного раскрытия информации.
30-дневное продление коммерческого налога и формы изменения категории кода NAICS
(по состоянию на 21 июня 2017 г.)
Новое 30-дневное продление срока подачи и оплаты налоговой формы на торговлю теперь доступно для тех, кому нужно запросить продление до 13 сентября 2017 г.
Письма-запросы на продление в свободной форме, отправленные до публикации этой формы, действительны и не требуют повторной отправки.
Теперь доступна новая форма изменения категории кода NAICS. Используйте эту форму, если категория кода NAICS для текущего налогового года отличается от категории кода NAICS, выбранной в первоначальной налоговой декларации.
Обновленные инструкции по возврату коммерческого налога
(по состоянию на 16 июня 2017 г.)
Инструкции по возврату коммерческого налога были обновлены на 2017 год.Форма коммерческой налоговой декларации остается прежней.
Доступны новые видеотренинги по налогу на торговлю
(по состоянию на 11 мая 2017 г.)
В рамках усилий Департамента по предоставлению налогоплательщикам информации об имеющихся ресурсах новые обучающие видеоролики по налогу на торговлю теперь доступны в Интернете:
Доступен видео-тренинг по налоговым кредитам на коммерческую деятельность
(по состоянию на 9 марта 2017 г.)
В рамках усилий Департамента по предоставлению информации налогоплательщикам о доступных кредитах в Интернете теперь доступен новый тренинг по налоговым кредитам на коммерческую деятельность.Посмотреть обучение.
Вниманию поставщиков заработной платы аффилированной группы
(по состоянию на 14 сентября 2016 г.)
Провайдер расчета заработной платы аффилированной группы Форма заявки и инструкции размещены здесь. После утверждения заявки 50% налога на торговлю, уплачиваемого другим членом (ами) аффилированной группы может быть востребован в качестве кредита измененному бизнесу налоговые обязательства, понесенные назначенным поставщиком заработной платы.
Обновление формы коммерческой налоговой декларации
(по состоянию на 09 августа 2016 г.)
Поле NVBID было добавлено в форму коммерческой налоговой декларации. В налогоплательщики теперь могут указывать либо идентификатор налогоплательщика , либо идентификатор компании NV на бумажной копии декларации при соблюдении Закона о коммерции штата Невада требования. Идентификационный номер налогоплательщика (или идентификатор налогоплательщика) расположен вверху справа. угол налогового письма Welcome to Nevada Commerce.NVBID (или NV бизнес ID) находится в бизнес-лицензии NV, и ее можно найти здесь.
Видеообучение уже доступно
(по состоянию на 15 июля 2016 г.)
В рамках усилий Департамента по предоставлению налогоплательщикам информации о государственных налогах в Интернете теперь доступны семь обучающих видеороликов по налогу на торговлю в штате Невада. Щелкните здесь, чтобы просмотреть видео.
Обновление часто задаваемых вопросов
(по состоянию на 12 июля 2016 г.)
Раздел часто задаваемых вопросов по коммерческому налогу был обновлен.Нажмите здесь, чтобы найти ответы на свои вопросы о требованиях к подаче документов, регистрации, приветственном письме, формах, расширениях, налоговом зачете на торговлю на MBT и многом другом.
Обновление регистрации
(по состоянию на 6 июня 2016 г.)
Департамент все еще обрабатывает информацию для завершения регистрации налогоплательщиков на коммерческую налоговую регистрацию. Если ваш бизнес является юридическим лицом, имеющим титул 7 (например, корпорация, LLC и т. Д.), Зарегистрированным госсекретарем штата Невада, вы вскоре получите письмо с уведомлением о коммерческом налоге в Неваде.Пожалуйста, проверяйте наличие продолжающихся обновлений.
Подача налоговой декларации — Отдел международных услуг
ВНИМАНИЕ: из-за COVID-19 IRS продлил крайний срок подачи налоговой декларации до 17 мая 2021 года.
Налоговая отчетность за 2020 годовой доход / прибыль
The International Services Office (ISO) предлагает полезный контекст и ресурсы для нашего международного населения, чтобы ориентироваться в ежегодной налоговой отчетности США:
Кто должен подавать налоговую декларацию?
Если вы НЕ присутствовали физически в Соединенных Штатах в течение 2020 календарного года, вам НЕ нужно подавать налоговые формы, относящиеся к прошлому календарному году.Если вы присутствовали физически, даже в течение одного дня, вам нужно будет определить свои обязательства по налоговой отчетности. Это будет зависеть от вашей категории налогового резидента и любых доходов в США в течение года.
Если вы получили доход в США в течение календарного 2020 года, вы должны получить необходимые сводные отчеты от любых соответствующих работодателей, финансовых учреждений и т. Д. Это могут быть формы W-2, 1042-S и / или 1099 и т. Д. Соберите их документы для использования при составлении налоговой (-ых) декларации (-ий).
Какой крайний срок?
Сроки 2020
- Все версии формы 1040 должны быть отправлены по почте до * 17 мая * (продленный крайний срок для заявителей-резидентов-иностранцев).
- Формы 1040NR должны быть отправлены по почте до * 17 мая * для большинства подателей заявок от иностранцев-нерезидентов (продленный срок).
Примечание: Если вы не получали заработную плату в качестве сотрудника, подлежащего удержанию подоходного налога в США, крайний срок подачи формы 1040NR или 1040NR-EZ — 15 июня. - Форма 8843 должна быть проштампована до 15 июня. ЕСЛИ НЕ подана вместе с декларацией о доходах.
- Добавочные номера: Если вам нужно дополнительное время для подготовки и подачи налоговых форм, вы можете заполнить форму 4868, чтобы запросить автоматическое продление на 6 месяцев.Чтобы иметь право на участие, эта форма должна быть заполнена до 17 мая. Это продление НЕ распространяется на любые подлежащие уплате налоговые платежи. Таким образом, с любого налогового платежа, причитающегося IRS, будут взиматься проценты. Запросы на продление подачи налоговых деклараций штата не могут быть удовлетворены федеральным продлением; Пожалуйста, уточните в соответствующем государственном налоговом органе требования о продлении срока, так как с ними может потребоваться отдельная обработка. Запрос на продление НЕ означает, что вы подали налоговую декларацию, поскольку продление дает вам только дополнительное время для отправки любых необходимых форм налоговой декларации в правительство США.