Как перейти с УСН 15 % на 6 % или наоборот — СКБ Контур
Имея небольшие расходы, они работают на УСН «доходы минус расходы» и в итоге платят 15 % практически со всех доходов, в то время как могли бы ограничиться 6 %.
Ошибку в выборе объекта налогообложения можно исправить, но не так быстро, как хотелось бы бизнесу. В Налоговом кодексе четко прописано, что объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать заявление о смене объекта налогообложения по форме № 26.2-6. Но оставшееся время придется работать на невыгодной ставке. Это будет особенно ощутимо для бизнеса, который открылся в начале года.
Как дотянуть до конца года на невыгодной ставке
Есть несколько вариантов, как «пережить» период с невыгодным объектом налогообложения на УСН.
- Поскольку переход на УСН возможен в течение первых 30 дней после регистрации ИП или ООО, то в течение этого же периода допускается смена объекта налогообложения. Проблема заключается лишь в том, что ошибка в выборе становится очевидной не так быстро.
- Рассмотрите патентную систему налогообложения. В отличие от УСН, на патент можно перейти в любое время года. Таким образом, патент поможет вам доработать до конца года, а уже с нового перейти на более выгодный вариант УСН. Вполне возможно, что патент вам понравится больше и вы не захотите с него уходить.
Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Поможет справиться с учётом, отправит документы контрагенту
- На УСН «доходы» ставка не всегда 6 %, а на УСН «доходы минус расходы» не всегда 15 %. Регионы часто устанавливают льготные ставки, и тогда может оказаться, что ситуация не столь безнадежна.
- Если вы собираетесь переходить на УСН «доходы минус расходы» со следующего года, то попридержите покупку товаров или материалов в этом году. Потому что сейчас вы их никак не сможете учесть в расходах. Если вы собираетесь перепродать товар, то сможете учесть его себестоимость только в момент отгрузки конечному покупателю (Письмо Минфина РФ от 31.12.2020 № 03-11-11/116881).
Не закрывайте ИП с целью сменить объект налогообложения. Конечно, теоретически это возможно: закрыть ИП, открыть новое ИП и подать заявление на УСН с уже подходящим объектом налогообложения. Но налоговые инспекторы видят в этом занижение налоговой базы в связи с неправомерной сменой объекта налогообложения в течение налогового периода, поэтому начисляют налог по предыдущему объекту налогообложения. Достаточно обратить внимание на сложившуюся судебную практику, которая показывает, что предприниматели проигрывают такие споры (Определение Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Пермский край первым в стране максимально снизит налоги по УСН для начинающих предпринимателей
19 октября на заседании Совета по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата в Прикамье губернатор Дмитрий Махонин предложил утвердить новые региональные меры поддержки бизнеса, в числе которых – максимально пониженные налоговые ставки в первые три года деятельности индивидуального предпринимателя или организации.
В течение первого налогового периода по статье «Доходы» налог составит 1%, по статье «Доходы-расходы» — 5%. В течение второго налогового периода – 2% и 7% соответственно. В третьем налоговом периоде ставка составит 4% и 10% соответственно. Такие льготы будут предоставлены всем видам бизнеса, независимо от количества сотрудников.
По словам главы Прикамья, тем, кто планировал создать свой бизнес, сейчас вдвойне непросто на это решиться. При этом в Пермском крае имеется много свободных ниш, есть огромный потенциал для развития новых направлений.
Региональное правительство приняло беспрецедентное решение, снизив ставку по налогу на доходы в 6 раз, на «доходы-расходы» – в 3 раза для начинающих предпринимателей, пояснил Дмитрий Махонин: «Повышение ставки будет постепенным, в течение 3 лет. По сути – даем предпринимателям это время, чтобы «встать на ноги». Рассчитываем, что сэкономленные на налогах средства компании будут вкладывать в свое развитие и в создание новых рабочих мест».
Напомним, сейчас для бизнеса, применяющего УСН, установлена ставка по статье «Доходы» — 6%, по статье «Доходы-расходы» — 15%.
Планируется, что эти меры поддержки вступят в силу с 1 января 2022 года. Льготные налоговые ставки будут распространяться на предпринимателей, зарегистрированных с начала следующего года и выбравших налоговый режим «Упрощенная система налогообложения». Такая налоговая льгота будет действовать до 2026 года включительно. Соответствующий законопроект депутаты Законодательного собрания рассмотрят на ближайшем заседании.
Как отметила член совета Общероссийской организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» Ирина Южанинова, новая мера поддержки привлечет в Прикамье новых субъектов малого и среднего бизнеса и поможет запустить бизнес тем, кто находится на стадии принятия решения. «Радует, что льготная ставка будет действовать в течение трех лет, — подчеркнула Ирина Южанинова. — Аналогичных мер поддержки в других регионах нет, в этом плане Пермский край стал первым в стране».
Напомним, в этом году также по инициативе губернатора для ряда предпринимателей и компаний были введены льготные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН): 1% вместо 6% по режиму «Доходы» и 5% вместо 15% по режиму «Доходы-расходы». Эти меры поддержки коснулись бизнеса в сфере торговли непродовольственными товарами, туризма, гостиничного бизнеса, общепита, индустрии отдыха и развлечений, которому не удалось восстановиться после пандемии.
Ранее губернатор продлил на 2021 год действие некоторых мер поддержки, введенных в прошлом году. Было решено отказаться от планового повышения в 2021 году ставки налога на имущество организаций для торгово-офисной недвижимости, облагаемой от кадастровой стоимости (ставка сохранена на уровне 2020 года – 1,6%). Также продлено действие субсидии для экспортеров, с помощью которой компании могут возместить часть затрат на транспортировку товаров. Кроме того, до 2024 года в Прикамье будут действовать налоговые каникулы только для впервые зарегистрированных ИП с численностью работников до 15 человек, применяющих ПСН и УСН – предприниматели, начинающие деятельность в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг и гостиничного бизнеса, будут полностью освобождены от налогов на два года.
Три легальных способа уменьшить налог с инвестиционного дохода
Что такое инвестиционный доходВ Украине инвесторы, торгующие на фондовом рынке, должны платить налог с инвестиционных и дивидендных доходов.
Инвестиционный доход — это разница между стоимостью приобретенного и проданного актива.
Пример: инвестор купил акцию за $100, а продал за $110. В таком случае налог следует уплатить из $10.
Но поскольку этот налог уплачивается в гривне, то и стоимость приобретенных и проданных активов следует пересчитывать в национальной валюте на день проведения операций.
Например, в день приобретения акций курс НБУ составлял 27 грн/$, а в день продажи — 27,1. В таком случае инвестиционный доход рассчитывается по следующей формуле: (110*27,1) — (100*27) = 281. Именно из этой суммы и следует платить налоги.
Убыточные сделки уменьшают общий инвестдоход.
Например, если на продаже одних акций вы заработали 200 грн, а другие продали с убытком в 50 грн, то сумма к налогообложению определяется, как разница: 200−50 = 150 грн.
Если же вы ушли в минус, его нужно отобразить в налоговой декларации. При подаче декларации в следующем году этот инвестиционный убыток будет уменьшать финансовый результат до полного его погашения. Но получение инвестиционного убытка не освобождает налогоплательщика от подачи налоговой декларации за отчетный год.
Налог с инвестиционного дохода уплачивается только в случае продажи актива. То есть, если вы купили акции и не продаете — не важно на сколько они подорожали, налоговых обязательств не возникает.
Налог с инвестиционного дохода не уплачивается, если он меньше прожиточного минимума, установленного на 1 января соответствующего года с коэффициентом 1,4. В этом году эта сумма составляет 3 064,6 грн. Если заработать удалось больше, придется делиться с государством.
Какие налоги нужно платить
- С инвестиционных доходов следует уплатить 18% налога на доходы физических лиц и еще 1,5% военного сбора. То есть всего 19,5%.
- Налог с дивидендных доходов, которые выплачивают иностранные компании, составляет 9% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.
- При выплате дивидендов компаниями-резидентами Украины, которые находятся на общей системе налогообложения (кроме дивидендов, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования), платим: НДФЛ — 5% и военный сбор — 1,5%.
Законодательство позволяет избежать уплаты налога с дивидендов, если их выплачивает компания страны, с которой Украина заключила договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такой договор действует с США, где налог на дивиденды составляет 15%.
Брокер взимает налог автоматически. То есть формально, инвестор, который получает дивидендный доход от американских компаний, в Украине уже ничего платить не должен. Однако, как объясняют юристы, соответствующая практика в Государственной налоговой службе пока не сформирована и доказать, что налоги уже уплачены в США, практически невозможно. Поэтому инвесторам часто приходится соглашаться на двойное налогообложение.
Читайте также: 6 трендов фондового рынка до конца года
Налоги с инвестиционного и дивидендного дохода уплачиваются за отчетный год при подаче налоговой декларации. Налоговая декларация в 2021 году подается до 1 мая 2022 года.
Но есть несколько способов уменьшить свои обязательства перед налоговиками.
Обязательства по уплате налога возникают лишь тогда, когда инвестор закрывет позиции. Пока его акции лежат на брокерском счете, платить ничего не нужно.
Другое дело — дивиденды. Если компания их выплачивает, то и налоговое обязательство возникает. Поэтому тем инвесторам, которые не хотят вообще иметь дела с налоговыми платежами, сооснователь Wotan Михаил Ритчер советует обращать внимание на компании, которые не выплачивают дивидендов.
Обычно, это представители технологического сектора, которые предпочитают инвестиции в свое развитие. Среди крупнейших таких компаний — Alphabet (материнская компания Google), Facebook, Amazon, Netflix.
Также по очевидным причинам не выплачивают дивиденды убыточные компании, которые были созданы относительно недавно и сейчас нарабатывают клиентов. Среди них, например, Spotify, DocuSign, Palantir Technologies и др. Среди компаний, которые только размещают акции через IPO, дивиденды не платит практически никто.
Как объясняет управляющий активами 1st Family Office Василий Матий, существуют и ETF, которые не выплачивают дивиденды, а реинвестируют их. Среди наиболее популярных фондов, работающих таким образом, — iShares VII Public Limited Company — iShares Core S&P 500 UCITS (тикер CSPX) и iShares IV Public Limited Company — iShares $ Treasury Bond 20+yr UCITS ETF (тикер DTLA).
Читайте также: Что такое ETF и как на них зарабатывать
Первый вкладывает деньги своих клиентов в индекс S&P 500, а второй — в американские казначейские облигации.
«Сформировав портфель в пропорциях 50% CSPX и 50% DTLA, можно получить долгосрочный депозит из акций», — говорит Ритчер.
Но инвестиции в такие ETF или бездивидендные акции — это способ не избежать налогообложения, а лишь отсрочить его. Если, в конце концов, вам понадобится кеш и вы продадите активы, уплатить налог придется сразу со всего инвестиционного дохода, который накапливался годами.
Продать, чтобы купитьВ инвестиционном доходе учитываются как заработки на продаже акций, так и убытки. Поэтому, если в портфеле есть акции, которые «в минусе», их можно продать, только для того, чтобы зафиксировать убыток, и сразу же откупить назад.
Допустим, в течение года вы продавали акции и получили инвестиционный доход в 11 тыс. грн. Но в вашем портфеле есть акции стоимостью 10 тыс. грн, которые упали в цене в два раза. При этом вы продолжаете верить в эту компанию и готовы подождать, пока ее акции подорожают.
В этой ситуации можно продать эти акции и сразу же их откупить. Таким образом вы зафиксируете убыток в 5 тыс. грн, а ваш инвестиционный доход теперь будет составлять не 11 тыс. грн., а 6 тыс. грн. Именно из этой суммы нужно будет уплатить 19,5% налогов. То есть «вычеркнутые» из декларации 5 тыс. грн. будут означать экономию 975 грн.
Но при использовании этого способа следует помнить о рисках. Во-первых, за каждую операцию по покупке и продаже акций необходимо заплатить комиссию. Например, в Interactive Brokers она составляет $0,0035 за акцию, но не менее $0,35 за операцию, в Exante — $0,02 за акцию. Подробнее о комиссиях у разных брокеров «Минфин» уже рассказывал.
Также следует учитывать, что цена, за которую вы продадите актив и купите его назад, может отличаться, что может стать причиной дополнительных расходов.
Читайте также: Налоговая амнистия: сколько заработает бюджет на тех, кто не платил налоги
Следует понимать и то, что в этом случае инвестор только откладывает налоговые обязательства. Скажем, убыточные акции, которые мы брали для примера, в конце концов, оправдали надежды и подорожали до 14 тыс. грн. Однако цена их покупки для вас уже будет не 10, а 5 тыс. грн. Как следствие, при выходе в кеш налог придется заплатить с дохода в 9 тыс. грн.
Игра на курсеБольшинство инвесторов, которые вкладывают деньги в акции иностранных компаний, торгуют за доллары. Но инвестиционный доход для уплаты налогов пересчитывается в гривну, поэтому на него влияют курсовые колебания.
Если с момента приобретения акций гривна ослабла, налогов придется заплатить больше, если укрепилась — меньше.
К примеру, вы купили 1 акцию Apple 4 января этого года за $132, а продали 29 сентября за $142. В день покупки курс был 28,27, на момент продажи — 26,57.
Пока вы держали акцию, она подорожала на $10. Узнаем, каков полученный инвестиционный доход в гривне: (142*26,57) — (132*28,27) = 41,3. То есть, хотя по факту заработали $10 (265,7 грн. на момент закрытия сделки), налог следует платить с 41,3 грн.
Конечно, если после этих операций вы возвращаетесь в гривну, то ваш заработок действительно снизился из-за невыгодного курса. Но если вы будете держать на своем счету доллары, или инвестируете их в другие активы, курсовые колебания помогут уменьшить доход или же вообще показать минус при небольшом заработке в долларах.
Читайте также: Налог с криптовалюты в Украине: депутатам разослали проект закона
Такой оптимизациейи может воспользоваться инвестор, который выбирает оптимальное время для выхода из актива с учетом не только цены акций, но и текущего курса. Правда, заранее просчитать оптимальный курс для продажи акций будет сложно.
30 октября «Минфин» проводит конференцию «Жить на проценты». Во время конференции разберем различные варианты и инструменты инвестиций, риски и подводные камни, которые ждут инвесторов.
Среди приглашенных успешные украинские инвесторы, руководители брокерских компаний, финансовые аналитики и консультанты.
Купить билеты на конференцию можно по ссылке
Подача налогов для LLC без дохода
Подача налогов для LLC без дохода будет зависеть от способа налогообложения LLC. LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация. 4 мин. Чтения
1. Нужно ли вам подавать налоговую декларацию для ООО, не ведущего деятельности?2. Что такое налоговые выборы?
3. Подача документов для лиц, не являющихся юридическими лицами
4. Подача документов о партнерстве с ООО?
5. Подача заявки на LLC Corporation?
6. Нужно ли вам подавать отдельную налоговую декларацию LLC?
7.Когда ваша компания зарабатывала мало или совсем не зарабатывала
Обновлено 23 июня 2020 г.:
Подача налогов для LLC без дохода будет зависеть от способа налогообложения LLC. LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация. LLC может не указываться в качестве юридического лица для целей налогообложения или может облагаться налогом как корпорация или партнерство.
Нужно ли вам подавать налоговую декларацию для ООО, не ведущего деятельности?
Могут быть годы, когда компания с ограниченной ответственностью (LLC) не ведет коммерческую деятельность.Вновь образованные ООО могут не начинать официально работать в качестве бизнеса в течение года или более, а старые ООО могут постепенно терять актуальность без надлежащего роспуска. LLC, которые стали бездействующими или не имеют дохода, могут по-прежнему быть обязаны подавать федеральную налоговую декларацию. Требования к подаче будут зависеть от того, как облагается налогом LLC. LLC может облагаться налогом как корпорация или партнерство, или может полностью игнорироваться как юридическое лицо, не требующее подачи документов.
Что такое налоговые выборы?
Если у LLC есть только один член, Налоговая служба (IRS) автоматически проигнорирует его в отношении федеральных налоговых обязательств.Это связано с тем, что расходы и доходы участника LLC будут указаны в их индивидуальной налоговой декларации. Когда у LLC два или более участника, IRS автоматически рассматривает это как партнерство. Таким образом, LLC подаст информационную декларацию, чтобы сообщить о своих доходах, прибылях, убытках, вычетах, кредитах и т. Д.
Товарищество не платит налог на свой доход, но «передает» любую прибыль или убытки своим партнерам. Партнеры должны включать элементы партнерства в свои налоговые или информационные декларации.LLC имеет возможность изменить это налоговое соглашение по умолчанию и вместо этого принять решение облагаться налогом как корпорация. Для этого LLC необходимо подать форму 8832 в IRS. LLC может выбрать этот вариант при создании или в будущем.
Подача документов для лиц, не являющихся юридическими лицами
Если они не рассматриваются как отдельная организация, LLC облагаются налогом так же, как и индивидуальные предприниматели. Другими словами, их расходы и доходы заносятся в Таблицу C личных налоговых деклараций их членов.Приложение C должно быть подано для всех LLC, которые приносят доход более 400 долларов в год.
LLC с одним участником, без каких-либо расходов на вычет и без деловой активности, не обязана подавать доход LLC по Приложению C. Помните, что участник должен будет подать индивидуальную налоговую декларацию, и, возможно, потребуется заполнить Приложение C. для дохода от самозанятости.
Подача заявки на партнерство с ООО?
LLC облагается налогом как партнерство, и ему необходимо будет подать информационную декларацию партнерства, если только у него не было никаких расходов, которые оно могло бы потребовать в качестве вычетов или кредитов, и не получало никакого дохода в течение года.Другими словами, LLC, которая облагается налогом как партнерство, не ведающее коммерческой деятельности, не будет обязана подавать декларацию о партнерстве, если нет кредитов или расходов, которые LLC хотела бы потребовать.
Подача заявки на LLC Corporation?
Корпорации должны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию, даже если у них нет дохода. Поэтому, когда LLC решает облагаться налогом как корпорация, она соглашается подавать годовую налоговую декларацию на неограниченный срок. Помните, что вашей LLC может потребоваться подать федеральную налоговую декларацию, даже если она не ведет коммерческую деятельность.Это будет зависеть исключительно от вашего налогового статуса LLC. Обязательно подайте заявление вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов.
Нужно ли вам подавать отдельную налоговую декларацию LLC?
ООО зарегистрированы в штатах, в которых они зарегистрированы. Следовательно, от них не требуется подавать федеральные налоговые декларации, если они не решили подавать как корпорации. Если они выбрали регистрацию как корпорации, они попали бы в одну из двух категорий:
- Форма подачи заявки ООО с одним участником, Приложение C
- Форма для регистрации многопользовательского ООО 1065
Некоторые штаты требуют от LLC подавать отдельные налоговые декларации LLC.
Когда ваша компания зарабатывала мало или совсем не зарабатывала
Обычно LLC, выбравшие для налогообложения как полное товарищество или индивидуальное предпринимательство, не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию в IRS. В некоторых штатах для подачи налоговых деклараций требуются партнерства или индивидуальные предприниматели, даже если они являются «сквозными» организациями. LLC, которые решили облагаться налогом как корпорации, должны будут ежегодно подавать федеральные налоговые декларации, независимо от деловой активности. Таким образом, изменение налогового статуса по умолчанию с партнерства или индивидуального предприятия на корпорацию может оказаться дорогостоящей ошибкой, если бизнес не ведет никакой деятельности.
Если вам нужна помощь в использовании преимуществ лицензионного соглашения, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.
Общество с ограниченной ответственностью | FTB.ca.gov
Обзор
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сочетает в себе партнерство и корпоративную структуру.Вы можете создать ООО для ведения бизнеса или владения активами. Владельцы ООО являются участниками. LLC защищает своих членов от личной ответственности.
An LLC будет либо:
- Незарегистрированная организация (для федеральных целей), если она состоит только из одного члена
- Единоличное общество с ограниченной ответственностью (SMLLC)
- Товарищество, если у него более одного собственника
- Товарищество с ограниченной ответственностью
- Товарищество с ограниченной ответственностью Общество с ограниченной ответственностью серии
- ООО, облагаемое налогом как корпорация
LLC должна иметь одинаковую классификацию как для Калифорнийского, так и для федерального налогообложения.
Открыть ООО
Чтобы зарегистрировать или организовать LLC в Калифорнии, обратитесь к Государственному секретарю (SOS):
- Сайт
- Государственный секретарь Калифорнии
- Телефон
- 916-657-5448
- Почта
- Государственный секретарь Калифорнии
Поддержка подачи документов
А / я 944228
Сакраменто, Калифорния 94244-2280
Для получения дополнительной информации посетите страницу с информацией о компании с ограниченной ответственностью (FTB 3556).
Ежегодный налог
Каждая LLC, которая ведет бизнес или организована в Калифорнии, должна платить ежегодный налог в размере 800 долларов США.
Этот ежегодный налог будет уплачиваться, даже если вы не ведете бизнес, до тех пор, пока вы не аннулируете свой LLC.
- У вас есть до 15 числа 4-го месяца с даты подачи заявления в SOS для уплаты ежегодного налога за первый год.
- Пример: Вы создаете новое ООО и регистрируетесь в SOS 18 июня 2020 г.Ваш ежегодный налог на LLC будет уплачен 15 сентября 2020 г. (15-й день 4-го месяца)
- Ваши последующие ежегодные налоговые платежи будут по-прежнему подлежать уплате 15-го числа 4-го месяца вашего налогового года.
Ежегодный налоговый платеж подлежит уплате LLC Tax Voucher (FTB 3522).
Уплата ежегодного налога
- Онлайн
- Банковский счет (Web Pay)
- Кредитная карта
- Почта
- Департамент налогообложения франшизы
А / я 942857
Сакраменто, Калифорния 94257-0631
Используйте FTB 3522 при оплате по почте.
Исключения из годового налога за первый год
ОООне облагаются ежегодными налогами и сборами, если выполняются оба из следующего:
- Они не вели никакой деятельности в Калифорнии в течение налогового года.
- Их налоговый год составлял 15 дней или меньше
Краткое аннулирование
Если вы откажетесь от своего LLC в течение одного года с момента организации, вы можете подать в SOS Краткую форму аннулирования (форма SOS LLC-4/8).Ваш LLC не будет облагаться ежегодным налогом в размере 800 долларов США за первый налоговый год.
Комиссия ООО
Если ваша LLC будет зарабатывать более 250 000 долларов, вам придется заплатить комиссию. ООО должны рассчитать и уплатить комиссию до 15 числа 6 месяца текущего налогового года.
| Если округлить общий доход Калифорнии до ближайшего целого доллара, получится: | Размер комиссии: |
|---|---|
| 250 000–49 999 долл. США | $ 900 |
| 500 000–999 999 долл. США | 2 500 долл. США |
| 1 000 000–4 999 999 долл. США | 6000 долларов США |
| 5 000 000 долл. США или более | $ 11 790 |
Используйте примерную комиссию для LLC (FTB 3536), чтобы перечислить расчетную комиссию.
Недоплата
Если вы не произведете расчетную оплату вознаграждения LLC к первоначальному сроку возврата, к вам будут применены штрафы и пени. Посетите Сроки выполнения для предприятий для получения дополнительной информации.
Требования к подаче
Если ваша LLC соответствует одному или нескольким из следующих условий:
Тогда ваше ООО должно:
Иностранное незарегистрированное ООО
Если вы являетесь иностранным незарегистрированным ООО, которое соответствует всем следующим требованиям:
- Рассматривается как партнерство
- Имеет источник дохода в Калифорнии
- Не ведет бизнес в Калифорнии
Тогда ваше ООО должно:
Поддерживайте активность вашего ООО
Чтобы ваше ООО оставалось активным, вам необходимо:
- Подать заявление об информации с помощью SOS
- Подать и уплатить подоходный налог штата
Приостановленные ООО
Мы не предоставляем автоматическое расширение файла для приостановленных LLC.Посетите Мой бизнес заблокирован для получения дополнительной информации.
Штраф SOS
SOS налагает штраф в размере 250 долларов, если вы не подадите свое заявление с информацией. Мы взимаем штраф от имени SOS.
Отмените свой LLC
Зарегистрировано в SOS
Если вы закрываете свой бизнес, вы должны подать необходимые документы государственному секретарю и нам.
У нас необходимо:
- Подайте последнюю налоговую декларацию за текущий год.Отметьте применимое поле Окончательный возврат на первой странице возврата
- Прекратить вести бизнес в Калифорнии после последнего налогового года
Не зарегистрирован в SOS
- Подайте последнюю налоговую декларацию за текущий год. Отметьте применимое поле Окончательный возврат на первой странице возврата
- Прекратить вести бизнес в Калифорнии после последнего налогового года
Посетите Руководство по роспуску, передаче или аннулированию юридического лица в Калифорнии (публикация FTB 1038) для получения дополнительной информации.
Распределение и распределение
У вас может быть доход из источника в Калифорнии, если вы продаете товары клиентам из Калифорнии или оказываете услуги клиентам, которые получили выгоду от этой услуги в Калифорнии или владеют нематериальными активами, используемыми в Калифорнии. Посетите раздел «Распределение и распределение» для получения дополнительной информации.
Свяжитесь с нами по поводу ООО
- Телефон
- (800) 852-5711
(916) 845-6500 (за пределами У.С.)
По будням, с 7 до 17 - Чат
- Войдите в MyFTB для общения
По будням, с 7 до 17 - Почта
- Департамент налогообложения франшизы
А / я 942840
Сакраменто, Калифорния 942840-0040
Часто задаваемые вопросы по налогу на проценты и дивиденды
Нужна помощь?
Звоните (603) 230-5920пн-пт с 8:00 до 16:30
Что такое налог на проценты и дивиденды (налог на I&D)?
Это 5% налог на процентный доход и дивиденды.
Обратите внимание, что недавно вступившее в силу законодательство поэтапно отменяет налог на ИиД, начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или позднее, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или позднее, 2% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или позднее. после 31 декабря 2025 г. и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиД отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.
Кто это платит?
Все резиденты и доверенные лица Нью-Гэмпшира, чей валовой доход от процентов и дивидендов из всех источников превышает 2400 долларов в год (4800 долларов для совместных заявителей).Кроме того, компании с ограниченной ответственностью, товарищества и ассоциации с непередаваемыми акциями, валовой доход от процентов и дивидендов из всех источников которых превышает 2400 долларов в год, также должны подавать и уплачивать налог на I&D.
Кто должен подавать декларацию?
Физические лица: Физические лица, являющиеся резидентами или жителями Нью-Гэмпшира в течение любой части налогового года, должны подать декларацию, если они получили более 2400 долларов США валового дохода по процентам и / или дивидендам на одного человека или 4800 долларов США такого дохода для супружеской пары. подача совместной налоговой декларации в Нью-Гэмпшире.Резиденты неполного года должны подать декларацию, если в течение всего года их валовой налогооблагаемый доход превышал 2400 долларов (или 4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию).
Partnerships, LLC и Estates: См. Отдельные таблицы на страницах 6 и 7 инструкций к форме DP-10 относительно «КТО» и «ЧТО» подлежит налогообложению.
Как на меня влияет законопроект № 1 от 2010 г.?
Применяются ли какие-либо налоговые льготы?
Да. Есть освобождение от налога на доход в размере 2400 долларов.Освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше. Освобождение от налогов в размере 1200 долларов доступно для слепых жителей независимо от их возраста. Кроме того, нетрудоспособным инвалидам предоставляется освобождение в размере 1200 долларов США при условии, что им не исполнилось 65 лет.
Когда нужно подавать налоговую декларацию I&D?
Налоговая декларация I&D, форма DP-10, должна быть подана на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Формы DP-10 и DP-10-ES сметы можно получить на веб-сайте Департамента или позвонив в службу поддержки форм по телефону (603) 230-5001.
Должен ли я производить расчетные платежи?
Для заявителей календарного года, чьи налоговые обязательства по I&D превышают 500 долларов США (200 долларов США до 2004 г.), расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года и 15 января последующий календарный год. Для подателей налогового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.
Должен ли я сообщать о распространении от S-корпораций?
Да, вы должны сообщать обо всех таких распределениях, включая безналичные, на странице 2, строке 2 налоговой декларации New Hampshire I&D.Если какая-либо часть распределения не подлежит налогообложению, вы должны вычесть соответствующую сумму на стр. 2, строка 4.
Облагаются ли распределения от организации, которая является членом объединенной группы, налогом на ИиД?
Да, если выдача осуществляется резиденту NH.
Облагаются ли налогообложением выплаты из трастов?
Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если у траста есть передаваемые акции (т.е. если вы можете свободно передавать свои акции, не вызывая роспуска траста), все распределение, полученное резидентом NH, облагается налогом.Если у траста есть непередаваемые акции, сам траст облагается налогом на проценты и дивиденды, которые он получает (а распределения траста не облагаются налогом для получателей).
Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, доход от процентов и дивидендов, полученных имуществом, принадлежащим доверительным управляющим, рассматриваемым как доверительные фонды в соответствии с разделом 671 Налогового кодекса США, должен быть включен в декларацию лица, предоставившего право, в той мере, в какой что лицо, предоставившее право, является жителем или резидентом Нью-Гэмпшира.Доход, сообщаемый и облагаемый федеральным налогом в виде процентов или дивидендов бенефициаром траста, который является физическим лицом или резидентом Нью-Гэмпшира, в отношении распределений из траста, который не рассматривается как траст доверителя в соответствии с разделом 671 Налогового управления США Код включается в качестве процентов или дивидендов в доход такого бенефициара и подлежит налогообложению в соответствии с положениями RSA Chp. 77.
Облагаются ли проценты и дивиденды по инвестиционным сберегательным планам колледжей в Нью-Гэмпшире налогом на I&D?
№
Почему я получил форму NH 1099-G и что мне с ней делать?
Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир требует от Налоговой службы уведомлять любого налогоплательщика, не являющегося юридическим лицом, до 31 января о деятельности в предыдущем году, которая заключалась в возмещении, зачете или зачете налогов на основе дохода.Если указан возврат, вы получите соответствующий чек. Кредит — это переплата, которая применяется к другому налоговому периоду. Зачет — это переплата, которая применяется к налоговому уведомлению. Мы также должны предоставить информацию в IRS, и вам может потребоваться сообщить всю или часть суммы формы 1099-G штата Нью-Гэмпшир в качестве дохода по вашей федеральной декларации. Передайте форму составителю, если он у вас есть; или просмотрите инструкции в вашей федеральной налоговой брошюре, чтобы узнать, как действовать на федеральном уровне.
Облагаются ли ликвидационные дивиденды налогом?
№
Мой (а) супруг (а) проживает в другом штате, нужно ли мне подавать совместную декларацию?
Нет. Если один из супругов не является резидентом, супруг-резидент должен самостоятельно подавать декларацию и сообщать о своих доходах в виде процентов и дивидендов, а также 50% процентов и / или дивидендов от совместно удерживаемых инвестиций.
Какие факторы используются для определения того, проживаю ли я в Нью-Гэмпшире?
Факторы включают, но не ограничиваются: Содержите ли вы дом, проводя больше времени в Нью-Гэмпшире, чем где-либо еще; уведомили ли вы федеральное агентство, агентство штата или местное агентство, резидентом которого вы являетесь; зарегистрированы ли вы для голосования в Нью-Гэмпшире; у вас есть водительские права Нью-Гэмпшира?
Как мне узнать, соответствует ли мой пенсионный план инвестиционному плану с отсрочкой налогообложения?
Некоторые инвестиционные планы с отсрочкой налогообложения подлежат отчетности в Нью-Гэмпшир, но могут не облагаться налогом.Вы можете связаться с администратором вашего плана для получения подробной информации о вашем плане или посетить веб-сайт Министерства труда США. Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах и ERISA по адресу: www.dol.gov/ebsa/faqs/faq_compliance_pension.html.
С кем я могу связаться с вопросами?
Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.
6-летний план налогового планирования для владельцев малого бизнеса
6-летний план налогового планирования для владельцев малого бизнеса с целью минимизировать налоги к 2021 году.
gettyХотя до налогового сезона 2022 года может быть несколько месяцев, канун Нового года наступит раньше, чем вы заметите. Четвертый квартал — время для активного налогового планирования, чтобы снизить налоговый счет на 2021 год. Для владельцев бизнеса налоговое планирование не должно проводиться раз в год при подаче налоговой декларации. С продлением вы можете отложить подачу налоговой декларации за 2021 год до конца 2022 года. Однако многие шаги по налоговому планированию, которые могут помочь снизить общую сумму причитающихся налогов, могут потребоваться до конца текущего года.
Обзор организации вашего бизнеса
Какова корпоративная структура вашего бизнеса? Вы индивидуальный предприниматель, S-Corp, LLC, Partnership или C-Corp? По мере роста вашего бизнеса и доходов лучшая структура для вашего бизнеса может измениться. Это то, что вам следует проверять со своим CPA и сертифицированным специалистом по финансовому планированию каждые несколько лет (чаще, если ваш бизнес быстро растет или если произошла смена владельца).
Максимальное использование преимуществ пенсионного плана может помочь вам сэкономить на налогах и осуществить свою мечту… [+] пенсия в Палм-Спрингс быстрее.
gettyПересмотрите пенсионный план своего бизнеса
Один из лучших способов снизить налоги для владельцев малого бизнеса — это установить пенсионный план. Это может быть что угодно, от SEP IRA до Solo 401 (k), до комбинации 401 (k) с пенсионным планом с установленными выплатами. Вы бы предпочли выписать крупный чек в IRS или на свой пенсионный счет? Выбор для меня очевиден. Если вам интересно, малые предприятия с высоким доходом потенциально могут отложить подоходный налог на сотни тысяч долларов в год.
Вот несколько наиболее распространенных пенсионных планов для владельцев малого бизнеса с высоким доходом.
SEP IRA — Если вы работаете не по найму, вы можете вносить 20% своего заработка в SEP IRA в год с максимальным взносом в размере 58 000 долларов на 2021 год. IRA. При отсутствии крайнего срока на конец года SEP IRA может быть учрежден непосредственно перед подачей налоговой декларации за предыдущий год.
Solo 401 (k) — Как правило, Solo 401 (k) позволяет вносить самые большие отчисления до налогообложения, что должно привести к меньшему количеству причитающихся налогов.Сотрудникам бизнеса разрешается вносить до 19 500 долларов США на 2021 год плюс дополнительный взнос в размере 6500 долларов США, если им исполнилось 50 лет. Кроме того, бизнес сможет вносить отчисления от участия в прибылях в размере до 25% от фонда заработной платы. Это означает, что в общей сложности можно сэкономить 58000 долларов (или 64 500 долларов для лиц старше 50), если физическое лицо внесет максимальную сумму, разрешенную IRS (19 500 долларов на 2021 год), а бизнес внесет максимально допустимую сумму для выплаты заработной платы.
Вы также можете воспользоваться Roth Solo 401 (k) в качестве части вашего взноса для сотрудников, 19 500 долларов США плюс дополнительный взнос в размере 6500 долларов США для владельцев бизнеса старше 50 лет.Если ваш супруг (а) также работает с вами в бизнесе, он или она могут быть включены в план, по сути, удвоив сумму, которую вы можете внести, и сэкономить на налогах.
Пенсионный план с установленными выплатами — Для тех, кто нуждается в значительной экономии налогов, пенсионный план с установленными выплатами является королем. Объедините это с планом распределения прибыли 401 (k), и ваш бизнес сможет откладывать несколько сотен тысяч долларов в год. Вы также можете услышать, что это называется планом баланса денежных средств.
Пенсионные планы с установленными выплатами являются наиболее сложными для создания пенсионных планов малого бизнеса, поскольку их структура сложна и требует много времени.Если вы считаете, что это может помочь вашему бизнесу сохранить больше с трудом заработанных денег, как можно скорее поговорите со своим доверенным фидуциарным специалистом по финансовому планированию. Дополнительная работа более чем того стоит для владельцев малого бизнеса с высоким доходом, желающих и способных максимально увеличить взносы в свои планы 401 (k) и планы с установленными выплатами. Пределы взносов будут зависеть от возраста и дохода, но часто они могут превышать 150 000 долларов на владельца бизнеса в год. Экономия на налогах может быть огромной, особенно в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Йорк.
БОЛЬШЕ ОТ FORBES4 способа сэкономить на пенсии и минимизировать налоги для самозанятых By nullИмеете ли вы право на удержание в министерстве внутренних дел?
Во время пандемии COVID все больше и больше владельцев малого бизнеса начали работать из дома полный рабочий день. Владельцы бизнеса, читающие это, которые работают из дома, могут иметь право на вычет из домашнего офиса. Вот что вам нужно знать, чтобы определить, подходите ли вы, и лучше понять, как работает этот часто пугающий вывод из домашнего офиса.
Эта ценная налоговая льгота может сэкономить сотни или даже тысячи долларов налогов каждый год. Самое приятное то, что вы уже несете эти расходы на жилье, независимо от того, как вы используете свой бизнес. Найдите время и обсудите вычет из домашнего офиса со своим налоговым инспектором, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.
Обувная коробка — не лучшая система для хранения документов, если вы, владелец бизнеса, хотите упростить и удешевить регистрацию налогов … [+].
gettyНе игнорируйте свою бухгалтерию
Подача налоговой декларации — это стрессовый процесс даже для самого организованного владельца бизнеса.Пожалуйста, не пытайтесь подавать налоги из обувной коробки, полной квитанций. Разбейте бухгалтерию и бухгалтерию в течение года. Это легко сделать с помощью такого программного обеспечения, как QuickBooks. Для более сложного бизнеса с большим количеством счетов-фактур и расходов рассмотрите возможность найма бухгалтера. Как минимум, не откладывайте до уплаты налогов, чтобы привести свои книги в порядок. Пропущенные налоговые вычеты увеличивают ваш налогооблагаемый доход и, по сути, похожи на выбрасывание денег.
БОЛЬШЕ ОТ FORBESКак будут облагаться налогом 10 видов пенсионных доходов? По nullПретензия к амортизации бонуса за первый год
Одним из положительных изменений Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) является то, что теперь вы можете получить 100% бонусную амортизацию за первый год для квалифицированной бывшей в употреблении и новой собственности, которая была приобретена и введена в эксплуатацию в течение вашего 2021 финансового года.Проще говоря, вы можете получить налоговые льготы на всю стоимость активов, приобретенных в 2021 году. Если у вас большой доход, вы можете подумать о переносе некоторых запланированных покупок на 2021 год.
Упреждающее налоговое планирование на случай возможных налоговых изменений в 2022 году
При планировании на 2021 и 2022 годы администрация Байдена предлагает увеличить налоги для тех, кто зарабатывает более 400,00 долларов в год в качестве подателей одиночных документов, и 450,000 долларов для тех, кто состоит в браке, подающих совместно.Многие владельцы бизнеса обнаруживают, что доходы превышают этот уровень. Хотя вам не следует принимать важные решения по налоговому планированию на основе предложений правительства, вы должны быть готовы к возможным изменениям в налогообложении вашего дохода. Чем выше ваша налоговая категория, тем более ценным будет налоговое планирование для вас и вашего бизнеса.
Ожидается, что даже без каких-либо изменений налогового законодательства администрацией Байдена, многие из текущих изменений из TCJA (налогового плана Трампа) продлятся только до 2025 года.Хотя TCJA должен был стать огромной победой для всех налогоплательщиков, многие жаловались, что он приносит пользу только сверхбогатым и затронул многих из среднего класса. Теперь Трамп говорит о новом снижении налогов для среднего класса; как это будет оплачено, остается только догадываться.
БОЛЬШЕ ОТ FORBESКак минимизировать налоги, как миллиардер в 2021 году By nullБудьте активны в налоговом планировании
При правильном выборе времени (благодаря упреждающему налоговому планированию) ваш доход и вычеты могут стать еще более ценными.Для тех, кто пользуется услугами сквозных организаций (Sole Proprietor, S Corp, LLC или Partnership), ваша часть коммерческой прибыли и вычетов передаются вам и в конечном итоге облагаются налогом в ваших личных налоговых декларациях. Налоги зависят от вашего общего семейного дохода и статуса регистрации.
В нынешнем виде ставки федерального подоходного налога 2021 года аналогичны скобкам 2020 года с небольшими поправками на инфляцию. Если вы ожидаете, что в следующем году вы попадете в аналогичную или более низкую налоговую категорию, вы можете попытаться отложить получение некоторого дохода на 2022 год.Точно так же вы также можете перенести некоторые налоговые вычеты на 2021 год. По крайней мере, эти стратегии экономии налогов могут помочь отложить некоторые из ваших налогов с 2021 на 2022 год, что даст вам немного больше времени, чтобы заплатить дяде Сэму.
Вам следует использовать противоположный подход к налоговому планированию, если вы ожидаете, что в 2022 году вы попадете в более высокую налоговую категорию. В этом случае вы захотите по возможности ускорить получение дохода до 2021 года. Или вы можете отложить некоторые вычеты до 2022 года. Это означало бы, что в этом году (2021 г.) у вас будет больше налога на прибыль, но в итоге вы получите более низкую чистую ставку налога за два года вместе взятых.
Для самозанятых минимизация налогообложения — один из лучших способов повысить чистую прибыльность вашего малого бизнеса. Будьте активны и работайте со своим сертифицированным специалистом по финансовому планированию и CPA, чтобы разработать стратегию активного налогового планирования, которая поможет вам сохранить больше ваших кровно заработанных денег. В случае пенсионных счетов, вы бы предпочли выписать чек себе или IRS? Выбор остается за вами.
Минимизация налога в размере 3,8% при продаже бизнеса
Марк Селлнер, CPA, JD, LLM (налогообложение)
Примечание редактора: эта статья последний раз проверялась и обновлялась в июле 2019 г.
Налог на нетрудовой доход от взносов в программу Medicare был введен в действие в рамках Закона о согласовании в области здравоохранения и образования 2010 года с отложенной датой вступления в силу 1 января 2013 года. 1 Налог пережил обсуждения отмены в Законе о сокращении налогов и занятости 2017 года, так что он все еще применим.
Прочтите, чтобы понять этот налог и особенности его применения.
Налог применяется к:
- Чистый инвестиционный доход физических лиц, когда модифицированный скорректированный валовой доход превышает определенные пороговые суммы.
- Нераспределенный чистый инвестиционный доход от имений и трастов, когда скорректированный валовой доход превышает самый высокий уровень налога на имущество и трасты.2
Налог не облагается:
- Активный торговый и коммерческий доход: Техническое объяснение положения гласит, что в случае торговли или бизнеса налог применяется к коммерческому доходу, если торговля или бизнес является пассивной деятельностью по отношению к налогоплательщику, или или бизнес состоит из торговли финансовыми инструментами или товарами, но это не относится к другим сделкам или бизнесу, проводимым индивидуальным предпринимателем, товариществом или корпорацией S.3
Подробнее о том, что облагается налогом, а что нет при продаже бизнеса:
Продажа бизнес-активов
При отчуждении бизнеса налогом облагается только чистая прибыль или убыток, относящиеся к собственности, принадлежащей организации, которая не является имуществом, относящимся к действующей торговле или бизнесу. Однако доход, прибыль или убыток от оборотного капитала не рассматриваются как полученные в результате торговли или бизнеса, поэтому подлежат налогообложению4
Налог применяется к чистому инвестиционному доходу, в том числе к чистой прибыли (в той степени, в которой он учитывается при расчете налогооблагаемого дохода), относящейся к отчуждению собственности, отличной от собственности, удерживаемой в торговле или бизнесе.5 Когда происходит отчуждение активной доли участия в товариществе или S-корпорации, а не отчуждение базовых активов, также применяется исключение6.
Продажа товарищества / доли участия ООО или S-корпорации
В изданных правилах говорится, что, как правило, доля участия в партнерстве или S-корпорации не является собственностью, удерживаемой в торговле или бизнесе, и делается вывод о том, что, следовательно, прибыль или убыток от продажи доли партнерства или акций S-корпорации будет зависеть от налог. 7
Существует исключение для некоторых активных интересов в партнерствах и S-корпорациях, поэтому распоряжение этими интересами должно быть тщательно проверено на предмет освобождения от налога. 8
Продажа долей участия в капитале товарищества или ООО
Чистая прибыль от продажи долей участия в партнерстве или доли участника LLC партнером или участником, активно участвующим в бизнесе, должна быть освобождена от налога, поскольку продажа долей участия в партнерстве или LLC рассматривается как продажа активов партнерства или LLC. напрямую. 9 Этот результат отличается от продажи долей в S-корпорации, где существует четкое различие между операциями с акциями и активами.
Продажа доли в капитале корпорации S
В отсутствие дополнительных указаний продажа акций корпорации S даже акционером, который активно участвует в бизнесе, будет, по всей видимости, облагаться налогом. К счастью, в самом законе есть исключение. Раздел 1411 (c) (4) гласит, что в случае отчуждения доли в товариществе или S-корпорации прибыль учитывается для целей налогообложения только в той степени, в которой чистая прибыль будет учтена в учет, если все имущество товарищества или корпорации S было продано по справедливой рыночной стоимости непосредственно перед отчуждением такой доли.
Продажа квалифицированным трастом корпорации S (QSST)
Хотя доход, полученный квалифицированным корпоративным трастом S, облагается налогом в пользу получателя дохода, если QSST продает часть или все свои акции корпорации S, любая прибыль или убыток, признанные при продаже, будут принадлежать трасту, а не получателю дохода. Это недостаток, поскольку налог в размере 3,8% применяется для трастов при более низких уровнях дохода, чем для физических лиц.
Это обсуждается в преамбуле к предлагаемым правилам и в Prop.Рег. §1.1411-7 (a) (4) (iii) (c) Порядок обращения с квалифицированными трастами согласно подразделу S (QSSTS). 10
Статья 338 (h) (10) и Статья 336 (e) выборы
При продаже акций корпорации S в сочетании с выбором Раздела 338 (h) (10) или Раздела 336 (e) продажа акций не принимается во внимание, и операция облагается налогом как условная продажа актива.
Проп. Рег. В §1.1411-7 (a) (4) (i) говорится, что сделка будет заключаться в отчуждении базовых активов.
Продажа в рассрочку
При продаже в рассрочку чистый инвестиционный доход будет рассчитан в год продажи.Однако в соответствии с проп. §1.1411-7 (d), прибыль откладывается и признается в соответствии с правилами продажи в рассрочку Раздела 453.
Информационная отчетность
Информация, требуемая проп. Параграф 1.1411-7 (g) запрашивается IRS для проверки сообщенной налогоплательщиком корректировки в соответствии с Разделом 1411 (c) (4) за исключением некоторых активных интересов в партнерствах и S-корпорациях. Эта информация будет использоваться, чтобы определить, правильно ли указана и рассчитана сумма налога.
Платежи за услуги, неконкурентные обязательства и личная деловая репутация
В контексте продажи бизнеса в форме 8594 «Заявление о приобретении активов» в соответствии с разделом 1060 даже при продаже акций спрашивается, заключались ли дополнительные соглашения с продавцами в дополнение к соглашению о продаже соответствующих акций или активов.
Трудовые договоры или договоры на консультационные услуги могут предусматривать новый 0,9-процентный налог в рамках программы Medicare в соответствии с Разделами 1401 или 3101, но не должны подпадать под действие 3.8-процентный налог на незаработанный доход от взносов в программу Medicare, поскольку выплаты не будут составлять чистый инвестиционный доход. Неконкурентные платежи не должны облагаться налогом, поскольку они не являются ни доходом от самозанятости, ни чистым инвестиционным доходом.
Продажа личного гудвилла, если соблюдается, создает прирост капитала, который может подлежать действующим торговым или коммерческим исключениям из 3,8-процентного налога, если это применимо.
Избегает ли встроенная прибыль налога в размере 3,8%?
Если продажа корпорации S позволила бы избежать налога в соответствии с действующим исключением для торговли или бизнеса, сохранилась бы эта прибыль после безналогового слияния корпорации S с корпорацией C и уменьшила бы конечный чистый инвестиционный доход от налогооблагаемой продажи акции, полученные при слиянии? Ничто в уставе, Техническом пояснении или правилах не решает эту проблему.
Итог
Дополнительный налог в размере 3,8 процента сверх 20 процентов налога на прирост капитала составляет 19 процентов дополнительного налога. Хотя по возможности минимизировать налог уместно, Объединенный комитет по налогообложению предупредил в марте 2010 года, что IRS будет внимательно проверять транзакции, которые манипулируют чистым инвестиционным доходом налогоплательщика, чтобы уменьшить или отменить сумму налога, налагаемого Разделом 1411.
Как ни странно, Объединенный комитет также признал, что суммы, собранные в соответствии с разделом 1411 в качестве налога на взносы в Medicare, не предназначены для трастового фонда Medicare.Таким образом, Конгресс может тратить налоги на другие программы, даже не выпуская Medicare долговую расписку.
Марк Селлнер консультирует по вопросам налогообложения бизнеса и исполнительной власти, включая налоговые последствия покупки и продажи бизнеса. Он является членом Миннесотского общества бухгалтеров, в прошлом — членом бухгалтерского совета Миннесоты, а также работал адъюнкт-профессором по налогообложению предприятий в юридической школе Университета Сент-Томас. Ранее он занимал должность директора отдела аспирантуры по налогообложению в школе Карлсона.
1 IRC Раздел 1411 Налогообложение.
2 Согласно разделу 1411 (b), пороговая сумма составляет 250 000 долларов для совместной подачи документов в браке, 125 000 долларов для раздельной подачи документов в браке и 200 000 долларов в любом другом случае.
3 Объединенный комитет по налогообложению, техническое разъяснение положений о доходах «Закона о согласовании от 2010 г.» с поправками в сочетании с «Законом о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании» (JCX-18-10), 21 марта 2010 г.
4 Раздел 1411 (c) (3).
5 Раздел 1411 (c) (1) (A) (iii).
6 Раздел 1411 (c) (4).
7 Рег. Разд. 1.1411-4 (г) (4) (i) (B) (1)
8 IRC Раздел 1411 (c) (4)
9 Rev. Rul. 99-6.
10 REG-130843-13
Какие налоговые льготы дает ООО?
Один из самых популярных способов организации бизнеса — это компания с ограниченной ответственностью, также известная как ООО. LLC требуют меньше документов, чем корпорации C и корпорации S, при этом предоставляя владельцам некоторые из тех же средств защиты от привлечения к личной ответственности за любые действия бизнеса.Но настоящее преимущество этого титула заключается в налоговых льготах. LLC предоставляют владельцам бизнеса значительно большую гибкость в отношении федерального подоходного налога, чем индивидуальное предпринимательство, партнерство и другие популярные формы организации бизнеса.
Убедитесь, что у вас есть финансовый план для вашего малого бизнеса. Поговорите с финансовым консультантом сегодня.
Какая основная налоговая выгода у ООО?Ключевым понятием, связанным с налогообложением ООО, является сквозное налогообложение.Это описывает способ передачи доходов LLC владельцу или владельцам без предварительной уплаты федерального подоходного налога. Индивидуальные предприниматели и товарищества также платят налоги как сквозные организации. Эти предприятия сами не платят федерального подоходного налога. Вместо этого их доходы передаются непосредственно их владельцам, которые платят с них налоги по ставке индивидуального подоходного налога.
Это отличается от стандартных корпораций C, которые подлежат двойному налогообложению.В частности, корпорация должна платить налоги со своего дохода. Тогда любые выплаты его владельцам также облагаются налогом как индивидуальный доход. Очевидно, что избежание двойного налогообложения в долгосрочной перспективе может существенно сэкономить деньги. Это одна из основных налоговых льгот ООО.
Налоговая гибкость ОООВажной особенностью ООО является то, что Налоговая служба (IRS) позволяет владельцам бизнеса выбирать способ налогообложения их бизнеса. Они могут выбрать налогообложение в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества, корпорации S или корпорации C.Вы выбираете, как вы будете облагаться налогом, заполнив форму IRS 8832.
Есть некоторые ограничения на вышеупомянутые варианты. Например, LLC с несколькими владельцами не может выбрать вариант налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя. IRS будет автоматически облагать ООО как товарищество налогом, если у него более одного владельца. Вы можете узнать больше о правилах налогообложения LLC из справочной информации IRS по форме 3402, охватывающей налогообложение LLC.
В таблице ниже представлены четыре основных типа уплаты налогов для ООО:
| Варианты налогообложения ООО | |||||
| ИП | Если вы решите создать ООО в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны будете указать в своей личной налоговой декларации любую прибыль или убытки, которые приносит бизнес.Вы подаете индивидуальную налоговую форму 1040 вместе с, как правило, формой о прибылях и убытках по Приложению C для LLC. | ||||
| S Corporation | LLC, учрежденные как корпорации S, подают форму 1120S, но не платят корпоративные налоги с дохода. | ||||
| C Corporation | Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C, вы подадите корпоративную налоговую декларацию по форме 1120. Вместо этого акционеры LLC указывают свою долю дохода в своих личных налоговых декларациях.Это позволяет избежать двойного налогообложения. Корпорации придется платить налог на прибыль. Члены будут указывать любой из этих доходов, которые передаются им в их индивидуальных налоговых декларациях, в качестве дивидендов или процентов и, опять же, уплачивать с них налоги. Обратите внимание, что если корпорация C не передает часть или весь свой доход членам, они не должны платить налог с этого дохода. | ||||
| Многостороннее партнерство | LLC подаст партнерскую декларацию по форме 1065. Каждый владелец будет платить налоги в соответствии с его или ее долей в прибыли или убытках, сообщая об этом в Форме 1040 и Приложении K-1. | ||||
Важно помнить, что организация ООО не означает, что вы не будете платить налоги. Вам все равно придется платить налоги с доходов от LLC по обычной ставке индивидуального налога. С LLC, в зависимости от того, как вы их создаете, возможно, сначала не придется платить налоги на бизнес.
В отличие от заработной платы, полученной от работодателя, доход от ООО не подлежит удержанию. В свою очередь, вы должны будете ежеквартально подавать налоговые платежи в соответствии с предполагаемым федеральным подоходным налогом.Некоторые государственные налоговые органы также могут участвовать, напрямую облагая налогом доход ООО. С другой стороны, некоторые взимают плату с ООО.
Хотя вы можете вычесть стоимость создания ООО и капитальные затраты, такие как материалы и оборудование, которые используются в бизнесе, существуют некоторые ограничения на то, что вы можете сделать, когда дело доходит до вычета других расходов. В частности, вы не сможете вычитать такие льготы, как страхование здоровья и жизни, что вы могли бы сделать, если бы вы организовывались как корпорация C.Если ваша LLC предоставляет вам такие виды льгот, возможно, вам придется заплатить с них налоги.
ИтогКорпорации с ограниченной ответственностью предлагают владельцам бизнеса гибкость в выборе того, как их бизнес-доход будет облагаться налогом на федеральном уровне. Вы также можете настроить их с меньшими затратами и с меньшими хлопотами, чем, например, корпорация C. Кроме того, они по-прежнему предоставляют владельцам некоторую защиту от исков об ответственности, как это делают корпорации. Если вы думаете, как организовать свой бизнес, LLC может быть одним из вариантов.
Советы по увеличению потенциала вашего бизнеса- Обратитесь за помощью к профессионалу, если вам нужна помощь в управлении финансами вашего малого бизнеса. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих партнеров, чтобы решить, какой из них вам подходит. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Часто упускается из виду, где вы работаете со своим бизнесом, но внимание к этой детали может значительно улучшить ваши финансы. Ознакомьтесь с нашим списком лучших банков для малого бизнеса, чтобы воспользоваться этими возможностями.
Фото: © iStock.com / mightfalse, © iStock.com / kate_sept2004, © iStock.com / skynesher
Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет.Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях. Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь». Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас.В свободное время он любит читать, заниматься волонтерством, выступать в дуэте с акустической музыкой, каякингом по бурной воде, альпинизмом в дикой природе и соревнованиями по триатлону.