Онлайн-Калькуляторы для ИП и не только
Уважаемые читатели, при помощи калькуляторов вы сможете предварительно посчитать свои налоги и взносы.
Со временем их будет больше, сейчас ведется активная работа по разработке собственных решений. Также здесь можно будет найти ссылки на официальные калькуляторы ФНС, ПФР и.т.д.
Взносы ИП
- Калькулятор фиксированных взносов ИП “за себя” на 2017 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2018 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2019 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2020 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2021 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2023 год
Налоги ИП
- Расчет налога по УСН для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников
- Калькулятор НДС
- Калькулятор для расчета стоимости патента на сайте ФНС: http://patent.nalog.ru/
Полезные сервисы для ИП
Формирование платежек и квитанций для оплаты налогов и взносов:
https://service.nalog.ru/payment/index.html
С уважением, Дмитрий.
Видеоинструкции по использованию:
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
Налоговая служба напоминает об освобождении от уплаты налога на имущество
Ростовская область, 2 августа 2021. DON24.RU. Федеральная налоговая служба обращает внимание граждан на порядок освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения.
Действующая с 1 января 2015 г. глава 32 НК РФ регулирует исчисление налога на имущество исходя из того, что индивидуальные предприниматели уплачивают указанный налог как физические лица. То есть наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя для целей исчисления и порядка уплаты налога на имущество физических лиц правового значения не имеет.
В силу ст. 18 НК РФ специальные налоговые режимы, установленные налоговым законодательством, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. Применительно к четырем видам специальных налоговых режимов предусмотрено полное либо частичное освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество.
Так, индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ).
Исходя из пункта 1 статьи 56 и пункта 1 статьи 399 Налогового Кодекса, вышеуказанное освобождение от обязанности по уплате налога является налоговой льготой, применяющейся при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.
Пунктом 6 статьи 407 Налогового Кодекса физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы.
В связи со вступлением в силу с 01.01.2018 приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ обязательным условием для освобождения физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, от уплаты налога является представление в налоговый орган заявления по форме КНД 1150063, а также доказывание им факта использования того или иного имущества в предпринимательской деятельности (поскольку предусмотренное законом освобождение не распространяется на уплату налога с имущества, используемого для некоммерческих целей).
Причем право на освобождение предпринимателю надо подтверждать в отношении каждого объекта по каждому налоговому периоду, поэтому заявление и документы об использовании недвижимости в предпринимательской деятельности нужно подавать ежегодно.
С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.
В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Направить в налоговый орган заявление и документы основания, подтверждающие право на освобождение, можно лично, через представителя или по почте заказным письмом по адресу: 344010 г. Ростов-на-Дону, пр. Кировский, 100/74. Также можно передать соответствующие документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, заверив их усиленной квалифицированной электронной подписью (пункт 7 статьи 23 НК РФ) или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
По вопросам информирования можно обратиться по следующим телефонам: 282-89-42; 282-89-45; 282-89-30.
Порядок заполнения уведомления об уменьшении суммы налога при применении патентной системы налогообложения
Отдел информации — пресс-службы Администрации Ордж… 155
С 11 июля текущего года форма уведомления об уменьшении суммы налога, исчисленного при применении патентной системы налогообложения, изменена (приказ ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@).
В связи с возникающими вопросами налогоплательщиков ФНС России разъясняет порядок заполнения индивидуальными предпринимателями (далее – ИП формы уведомления, утвержденной Приказом об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН), на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (далее – уведомление, утвержденное Приказом), в случае, если ранее ИП были представлены уведомления по рекомендуемой форме.
При заполнении уведомления, утвержденного Приказом, в листе «А» «Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» (далее – Лист «А») ИП указывает сведения по каждому патенту, в отношении которого ИП производится уменьшение суммы налога.
Так, в строке «060» листа «А» ИП следует указывать по каждому из патентов, отраженных в уведомлении, утвержденным Приказом, сумму уплаченных страховых взносов, которая ранее была учтена при уменьшении налога по соответствующему патенту(ам) в представленных им уведомлениях, в том числе в уведомлениях по рекомендуемой форме При этом в уведомлении, утвержденном Приказом, в Листе «Б» «Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения» (далее – Лист «Б») в строке «130» ИП в том числе необходимо указать общую сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях по рекомендуемой форме в строке «120» листа «Б».
В соответствии со строкой «030» листа «А» уведомления, утвержденного Приказом, указывается признак налогоплательщика:
• «2» – налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
При этом если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при подаче уведомления, утвержденного Приказом, в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, ИП должен указать признак налогоплательщика «1».
Поделиться новостью
IP-PIN онлайн и шаги регистрации учетной записи IRS, процесс.
Линкольн, США
@noahbuscher
PIN-код или IP-PIN для защиты личных данных — это дополнительный уровень защиты личных данных. Защитите себя от кражи личных данных, связанных с налогами. Внимание: Мы настоятельно рекомендуем вам получить собственный IP-PIN для защиты вашей налоговой декларации за 2020 год.
IP-PIN присваивается в виде шестизначного числа, например 123456, IRS для квалифицирующих налогоплательщиков в качестве защиты их номера социального страхования, который не используется обманным путем или по ошибке в их налоговых декларациях за 2020 год.
См. Также: Почему моя налоговая декларация была отклонена?
Как подать заявку на PIN-код для защиты личности
Когда вы подготовите и заполните электронную декларацию о налогах на 2020 год на eFile.com, вам будет предложено ввести свой IP-PIN во время оформления заказа. Затем этот IP-PIN будет использоваться для подтверждения вашей личности в IRS. Если введенный вами IP-PIN не совпадает с записанным, возврат будет отклонен. На этом этапе вы можете повторно ввести IP-PIN или подать заявку на новый.
Прежде чем подавать заявку на получение личного PIN-кода для защиты личных данных, сначала ознакомьтесь со следующими пунктами:
- Основной, дополнительный налогоплательщик или иждивенец может получить ПИН-код IP после подтверждения личности.
- Подтвердите свою личность с помощью действующего номера социального страхования или SSN.
- Или подтвердите свою личность с помощью индивидуального налогового номера или ITIN.
- Персональный идентификационный номер IP действителен только в течение одного года и должен обновляться ежегодно.
- Подача заявки на получение ПИН-кода IP осуществляется быстро и безопасно. Кроме того, это единственный способ получить ПИН-код IP немедленно для налогоплательщика.
- Налогоплательщикам, которые добровольно подают заявку на участие в программе IP PIN или соглашаются с ней, не нужно подавать форму 14039 — Аффидевит о краже личных данных.
- В течение 2022 года у налогоплательщиков будет возможность отказаться от программы IP PIN.
- Неправильно введенный ПИН-код IP в электронной налоговой декларации или расширении приведет к временному отклонению. Это можно исправить, введя правильный ПИН-код IP и отправив его бесплатно.
Частью приложения IP PIN является процесс регистрации вашей учетной записи IRS.
Регистрация учетной записи службы IRS
Подавая заявку на получение IP-PIN, вы также регистрируете свою учетную запись IRS, где вы можете получать свои налоговые декларации и историю платежей IRS с течением времени.Вот что вам понадобится для подтверждения вашей личности в течение 15-минутного процесса регистрации учетной записи IRS и IP-PIN:
- Действительный адрес электронной почты ; проверьте папку со спамом во время процесса, так как вы можете получать электронные письма от IRS.
- Ваш действующий номер социального страхования — SSN — или индивидуальный налоговый идентификационный номер — ITIN.
- Налог , статус вашей последней налоговой декларации. Получите копию в цифровом виде или получите физическую копию.
- Почтовый адрес в налоговой декларации. Введите точный адрес, указанный в последней декларации. Примечание. Если вы только что подали декларацию с новым адресом, попробуйте ввести старый адрес, поскольку он все еще может быть сохранен.
- В случае адреса PO Box введите «PO Box» в поле «Address Line 1» без точек и номера, например, PO Box 123.
- Военный адрес: Введите APO, FPO или DPO в качестве «города» и выберите / введите AA, AE или AP в поле «State / U.Раскрывающийся список С. Территория.
- Внешний адрес может быть зарегистрирован только для портала онлайн-платежей, но не IP-PIN, транскрипт и т. Д. Подробнее : информация о налогах для иностранных иностранцев, граждан США и иностранцев-резидентов, работающих или проживающих за границей.
- Номер (а) финансового счета , привязанный к вашему имени. Например, вас могут попросить ввести или выбрать последние 8 цифр вашей кредитной карты — American Express, дебетовые или корпоративные карты исключены.Ваша финансовая информация будет проверена Experian; некоторые номера счетов могут не пройти процесс проверки.
- Ссуды: Вас могут попросить ввести номер вашего счета по студенческой ссуде — номер может состоять из цифр и / или букв, но не содержать каких-либо символов — указанный в выписке по вашей студенческой ссуде. Студенческие ссуды, выданные Nelnet, не подлежат проверке.
- Или вас могут попросить подтвердить или ввести информацию об ипотеке или данные о жилищном ссуде.
- Или подтвердите или введите информацию о кредитной линии или автокредитовании.
- Мобильный телефон должен быть привязан к вашему имени; он должен находиться в США и иметь возможность получать текстовые сообщения. Во время регистрации вы получите одноразовый код активации на свой номер мобильного телефона. У вас есть ограниченное время для ввода этого кода.
- Если на ваше имя не зарегистрирован телефон в США, выберите получение кода активации по почте.После получения кода у вас будет 30 дней для завершения регистрации учетной записи. После этого вы можете скачать мобильное приложение IRS для получения кодов.
- Если по какой-либо другой причине вы не можете зарегистрироваться с помощью телефона, запросите код активации по почте.
- Во время процесса регистрации или позже вы можете получать налоговые сообщения, отправленные с номера IRS 77958 или номера телефона: 202-552-1226. Если вы ранее отказались от получения текстовых сообщений, отправьте это текстовое сообщение: SMS IN на номер 77958.
Зарегистрируйте учетную запись, получите IP-PIN
Получите свой IP-PIN офлайн
- Для получения нового IP-PIN: Налогоплательщики с доходом не более 72 000 долларов США могут заполнить форму 15227 «Заявление на получение IP-PIN» и отправить ее по адресу IRS, указанному в форме. Как только IRS получит форму, налогоплательщик получит звонок от IRS для подтверждения личности. После заполнения и прохождения налогоплательщик получит ПИН-код IP для следующего сезона подачи документов.
- Налогоплательщики, которые не могут подать заявку онлайн или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам. Налогоплательщик должен предоставить две формы удостоверения личности с фотографией. После того, как налогоплательщик пройдет аутентификацию, налогоплательщику будет отправлен ПИН-код IP.
- Для получение назначенного IP-PIN: При возникновении проблем с созданием учетной записи IRS (отсутствие кредитной карты или кредита для подтверждения личности и т. Д.) есть альтернативы. Налогоплательщики могут позвонить в IRS по телефону 1-800-908-4490, чтобы получить помощь в этом. IRS поможет подтвердить вашу личность и отправит ваш последний сгенерированный IP-PIN по указанному адресу в течение 21 дня.
Если налогоплательщик не может подать свою налоговую декларацию в электронном виде без этого и не может вовремя получить свой IP-PIN, ему, возможно, придется отправить налоговую декларацию по почте, поскольку для этого не потребуется IP-PIN.
Налогоплательщики должны хранить ПИН-код IP в безопасном месте и не сообщать свой ПИН-код никому, кроме налоговой службы. IRS никогда не будет запрашивать ваш IP-PIN; любой телефонный звонок, электронное письмо или текстовое сообщение с запросом вашего IP-PIN является мошенничеством.
Использование вашего IP-PIN при заполнении или электронной подаче налоговой декларации
Когда вы подаете налоговую декларацию на eFile.com, вы вводите свой IPPIN во время процесса. Это позволит быстро и легко подтвердить вашу личность, обработать вашу декларацию и получить возврат налога при наличии задолженности. Обязательно введите его правильно с первой попытки, чтобы избежать ошибок или отказов.Получите свой PIN-код из своей учетной записи IRS или в письме, отправленном из IRS.
Общие вопросы при использовании вашего IP-PIN:
- Что делать, если я неправильно ввожу свой IP-PIN? IRS временно отклонит возврат. Войдите в свою учетную запись eFile и попытайтесь выполнить повторную подписку, используя правильный IP-PIN. Если вы уверены, что введенный номер правильный, проверьте его в своем онлайн-аккаунте IRS, обратитесь в одну из наших налоговых инспекций или позвоните в IRS, чтобы повторно выпустить IP-PIN по номеру 1-800-908-4490 для получения специализированной помощи.
- Как использовать свой IP PIN при совместном возврате? Если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию, вы будете вводить свой ПИН-код IP, как если бы вы регистрировали холост, если он у вас есть. Если он есть у вас и вашего супруга, укажите его в соответствующих декларациях с одинаковым налоговым статусом. Если он есть только у одного из вас, его должен будет ввести только этот супруг. Если вы не уверены в своем статусе, просмотрите этот бесплатный и простой STATucator, чтобы узнать свой статус регистрации в IRS.
- Где я могу ввести свой IP PIN при подаче налоговой декларации? Приложение eFile Tax App предложит вам ввести PIN-код IP во время оформления заказа.Если у вас возникли проблемы с поиском того, где и как ввести свой PIN-код, обратитесь в одну из наших налоговых инспекций.
- Должен ли я использовать свой IP-PIN для подачи декларации за предыдущий год? Вам нужно будет ввести свой PIN-код, чтобы подтвердить свою личность, если вы намереваетесь подать какую-либо декларацию за предыдущий год в дополнение к текущему году.
- Каков срок действия моего IP-ПИН-кода? Каждый IP-PIN действителен в течение одного года; IRS будет выпускать новый каждый год. Вы можете подать заявку на его получение, следуя приведенным выше инструкциям, или IRS может отправить вам письмо CP01A с вашим новым IP-PIN где-то в конце декабря или в начале января.
- Следует ли мне избавиться от своего ПИН-кода IP после того, как я подал заявку? Храните свой IP-PIN в надежном месте в течение всего года, даже если вы уже использовали его. После того, как вы получили новый на новый год, можно безопасно утилизировать или удалить старый, но мы рекомендуем сохранить его для своих записей.
- Как мне использовать ПИН-код IP моего иждивенца в моей налоговой декларации? Если вы претендуете на иждивенца в своей налоговой декларации и у него есть собственный IP-PIN, вы введете его при подаче электронной декларации.Приложение eFile Tax поможет вам в этом, когда это применимо.
- В каких формах я использую свой IP-PIN? IP-PIN используется только в следующих формах 1040: 1040, 1040-SR, 1040-NR и 1040-PR / SS. Это означает, что вы не будете использовать свой IP-PIN при подаче налоговой поправки или продления налога.
- Смогу ли я быстрее получить возврат налога с помощью ПИН-кода IP? Использование вашего IP-PIN не определяет, как и когда вы получите возмещение, если оно причитается. Воспользуйтесь нашим бесплатным DATEucator, чтобы оценить дату возврата налога.
Дополнительные вопросы? Наши налоговые инспекторы всегда готовы помочь.
Жертвы кражи личных данных, связанных с налогами
Подтвержденные жертвы кражи личных данных, связанной с налогами, должны заполнить форму 14039 «Аффидевит кражи личных данных», если их поданная в электронной форме налоговая декларация была отклонена из-за дублирования SSN. Затем IRS расследует их дело, и, как только поддельная налоговая декларация будет удалена со счета налогоплательщика, налогоплательщик автоматически получит IP-адрес по почте в начале следующего календарного года или налогового сезона.
Жертвы подтвержденной кражи личных данных не могут отказаться от программы IP PIN, в отличие от других налогоплательщиков. IP-PIN-коды будут ежегодно отправляться по почте подтвержденным жертвам и участникам, зарегистрированным до 2020 года. Это происходит в форме уведомления CP01A, которое будет содержать PIN-код.
Утерянные IP-PIN-коды также можно получить через онлайн-аккаунт.
Просмотрите информацию о краже личных данных IRS для налогоплательщиков.
Зарегистрируйте учетную запись, получите IP-PIN
Подготовьте налоговую декларацию с помощью eFile.com и используйте свой IP-PIN для подтверждения своей личности. Узнайте, как eFile обеспечивает безопасность пользовательских данных.
Узнайте о поддельных электронных письмах IRS и о том, как выполнить проверку личности с помощью полученного вами письма IRS.
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
IP-кодов будут доступны всем физическим лицам в 2021 году
Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли.Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.
IP-PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования для подачи поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент получения ПИН-кода IP сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако этот инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.
Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же показывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.
IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.
Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе выбора.Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.
IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что программа отказа им не подходит.
Нет изменений в программе IP PIN для жертв кражи личных данных. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять Форму 14039, Аффидевит о краже личных данных .
Альтернативный процесс
Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию Secure Access, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они не получат его сразу.
Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS. IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов.По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.
Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.
IRS подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны делиться им с кем-либо, кроме своего налогового инспектора.IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.
— Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .
ПИН-код защиты личности IRS — Поддержка
Начиная с января 2011 года, IRS начало рассылать уведомление (CP01A) налогоплательщикам, которые ранее связались с ними и с тех пор были подтверждены IRS как жертвы кражи личных данных.В новом уведомлении налогоплательщику будет предоставлен 6-значный PIN-код для защиты личности (IP-PIN), действительный только для подачи федеральной налоговой декларации за текущий год. Включение ПИН-кода IP в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика за текущий год позволит избежать задержек в обработке налоговой декларации, отличив налогоплательщика от возможного похитителя личных данных. В случае, если налогоплательщик потеряет или потеряет уведомление CP01A, он может попытаться восстановить или заменить его для текущего налогового года, щелкнув здесь. Новое уведомление CP01A будет выпускаться каждый последующий год в январе в связи с новым сезоном подачи документов, пока налоговый счет налогоплательщика остается под угрозой кражи личных данных.Для ввода PIN-кода защиты личности в налоговой программе
В главном меню налоговой декларации (форма 1040) выберите:
- Персональная информация
- Имя и адрес
- PIN-код для защиты личности — введите 6-значный PIN-код, предоставленный IRS. PIN-код будет напечатан внизу
страницы 2 формы 1040 в серой заштрихованной области справа от поля род занятий супруга.
PIN-код защиты личности (IP-PIN) Краткая информация
- PIN-код для защиты личных данных выдается в конце декабря или в начале января и действителен только в течение текущего года обработки. Вы должны использовать свой последний ПИН-код IP для любых просроченных возвратов по формам 1040, 1040A, 1040EZ или 1040PR / SS за предыдущий год, которые вы можете подать в электронном виде в текущем году.
- Если PIN-код защиты личности не включен в декларацию затронутого налогоплательщика или неверен, обработка его федеральной налоговой декларации будет отложена.
- Если уведомление CP01A, содержащее ПИН-код IP, потеряно и пострадавший налогоплательщик не может вспомнить назначенный ПИН-адрес IP, он может щелкнуть здесь, чтобы создать учетную запись и получить свой ПИН-код IP, или позвонить в специализированное подразделение по защите личных данных по телефону 1.800.908.4490 доб. 245, чтобы получить новый штифт. Использование сменных ПИН-кодов IP приведет к задержке в обработке вашей налоговой декларации и выдаче любого возмещения, на которое вы можете иметь право, пока Налоговое управление США не подтвердит декларацию как декларацию налогоплательщика.
- Если подана совместная налоговая декларация и и налогоплательщику, и супругу (-е) был выдан ПИН-код IP, при подаче бумажной декларации в налоговую декларацию должен быть включен только ПИН-код налогоплательщика. Однако, если вы подаете заявку в электронном виде, оба налогоплательщика должны ввести свои ПИН-коды IP.
- Налогоплательщикам, которые могли стать жертвой кражи личных данных, следует обратиться в отдел защиты личных данных IRS по телефону 1.800.908.4490. Часы работы: понедельник — пятница, с 7:00 до 19:00 по вашему местному времени.
Дополнительные ссылки :
IP 92 (6) Налоги на бизнес
Эта информация устарела и предоставляется только для справки
IP 92 (6) Налоги на предприятияДанная публикация заменена IP 92 (6.1)
Ниже приводится краткое описание налогов, подлежащих уплате компаниями, ведущими бизнес в Коннектикуте.
Следующие налоги входят в число налогов, администрируемых Департаментом налоговых услуг Коннектикута: Корпоративный налог, налоги с продаж и использования, налог на моторное топливо, автотранспортный налог и подоходный налог . Для получения дополнительной информации или заявки на регистрацию обращайтесь в Службу налогоплательщиков по телефону 1-800-382-9463 (бесплатный звонок в Коннектикуте) или 860-297-5962 (из любого места).
НАЛОГ НА КОРПОРАТИВНЫЙ БИЗНЕС: Налог на корпоративный бизнес — это налог на привилегию ведения бизнеса в качестве юридического лица.Ежегодное налоговое обязательство каждой корпорации — это наибольшая сумма, рассчитанная с использованием каждого из следующих двух методов:
База чистой прибыли: Федеральная чистая прибыль модифицирована путем определенных добавлений и вычитаний для расчета чистой прибыли Коннектикута. (Корпорации с несколькими штатами умножают свою чистую прибыль в Коннектикуте на долю распределения, которая представляет собой среднее значение доходов, заработной платы и коэффициентов собственности (с двойным взвешиванием коэффициента доходов).) Чистая прибыль Коннектикута (или распределенная чистая прибыль Коннектикута для корпораций с несколькими штатами) равна облагается налогом по ставке 11.Ставка 5%. Налог облагается дополнительным налогом в размере 20% для доходных лет, начинающихся до 1992 г., 10% для доходных лет, начинающихся в 1992 г .; и никакого дополнительного налога после этого.
Дополнительная налоговая база: Дополнительная налоговая база Коннектикута — это: (A) средняя стоимость выпущенного и непогашенного основного капитала, избыточной и нераспределенной прибыли и избыточных резервов, уменьшенная на (B) среднюю стоимость любого дефицита, отраженного в балансе и пакеты акций частных (негосударственных) корпораций, включая казначейские акции.(Корпорации с несколькими штатами умножают свою дополнительную налоговую базу Коннектикута на пропорциональную долю, которая представляет собой среднее значение соотношений нематериальной личной собственности и материальной личной собственности.) Дополнительная налоговая база Коннектикута (или пропорциональная дополнительная налоговая база Коннектикута для корпораций с несколькими штатами) облагается налогом по ставке 3,1 мил (0,0031 доллара) за доллар. Налог облагается дополнительным налогом в размере 20% для доходных лет, начинающихся до 1992 года, и 10% для доходных лет, начинающихся в 1992 году; и без дополнительного налога после этого).Дополнительный налог не может быть больше 1 000 000 долларов США или менее 250 долларов США.
Корпорация имеет следующие требования к подаче документов, если ее расчетный налог в текущем году превышает 1000 долларов. Требуется четыре расчетных налоговых платежа:
15-е число 3-го месяца | 30% от общей суммы налога |
15-й день 6-го месяца | 70% от общей суммы налога (с учетом предоплаты) |
15-й день 9-го месяца | 80% от общей суммы налога (включая предоплату) |
15-й день 12-го месяца | 100% от суммы налога (включая предоплату) |
Возврат должен быть произведен до первого дня 4-го месяца после закрытия финансового года.Корпорации «С» подают форму CT-1120 . Корпорации «S» подают форму CT-1120S не позднее этой даты и информационную декларацию Form CT-1120SI не позднее 15-го числа 4-го месяца после закрытия финансового года.
НАЛОГИ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ: Налоги с продаж и использования применяются по ставке 6% к розничным продажам (или аренде) большинства товаров и определенных услуг.
Налог за использование обычно применяется к налогооблагаемым услугам в области материального личного имущества, на которые продавец не облагал налогом с продаж.Налог уплачивается покупателем непосредственно государству. Если предмет, приобретенный в другом штате, уже облагался налогом с продаж этого штата, кредит на такой налог обычно предоставляется при расчете налога на использование в Коннектикуте.
Услуги, облагаемые налогом:
- Компьютерные услуги и услуги по обработке данных;
- Услуги кредитной информации и отчетности;
- Агентства по трудоустройству, предоставляющие кадровые услуги;
- Частный розыск, охрана, патрулирование, сторож и бронемашина;
- Услуги по росписи и нанесению надписей на вывески;
- Автоответчик;
- Стенографические услуги;
- Услуги по бизнес-анализу, менеджменту и управленческому консультированию; и
- Музыкальный канал.
Налог также применяется к услугам, связанным с промышленной, коммерческой или приносящей доход недвижимостью, включая, помимо прочего, управление, техническое обслуживание, уборку, вывоз мусора, электричество, сантехнику и столярные изделия. Услуги по ремонту или ремонту жилой и коммерческой недвижимости, включая мощение, покраску, кровлю, сайдинг, окрашивание, оклейку обоев и наружный листовой металл, облагаются налогом, равно как и услуги по уничтожению, озеленению, техническому обслуживанию, уборке, землеустройству, мытью окон и плаванию. чистка и обслуживание бассейнов.Ремонт материального личного имущества, ремонт автомобилей, парковка и услуги мойки автомобилей, ремонт электрических или электронных устройств, услуги оздоровительных и спортивных клубов, лоббирование или консультационные услуги, услуги торгового агента по продаже материального личного имущества, услуги слесаря, реклама или связи с общественностью услуги (не связанные с развитием медийной рекламы или совместной прямой почтовой рекламы), телекоммуникационные услуги, услуги общественного телевидения, услуги фотостудии, услуги по составлению налогов, транспортные услуги (например, ливреи), различные личные услуги, развлечения, отдых и развлечения услуги, расширенная гарантия и контракты на обслуживание, а также услуги по швартовке или хранению судов также облагаются налогом.
ПРИМЕЧАНИЕ: Освобождение от налогов с продаж и использования предоставляется для продаж определенных услуг между материнскими компаниями и их дочерними компаниями, находящимися в полной собственности.
Исключения производителя: Налоги с продаж и использования взимаются с большинства товаров, приобретаемых производителями Коннектикута. Однако есть определенные исключения: оборудование, используемое непосредственно в производственном процессе; материалы, которые становятся ингредиентом или составной частью продаваемых продуктов; инструменты, топливо и материалы, которые используются непосредственно на промышленном предприятии при производстве готовой продукции для продажи, освобождаются от налога при условии предоставления продавцу надлежащим образом заполненного свидетельства об освобождении от уплаты налогов.
Запасные части и комплектующие: Ставка налога на сменные и запасные части, используемые соответствующими налогоплательщиками непосредственно в производственном оборудовании, составляет 5,5%. Также возможен возврат налога с продаж в размере до 7500 долларов США за покупку ремонтных или запасных частей, используемых только для производства производственных машин, квалифицированным налогоплательщиком. Компоненты, приобретаемые исключительно для сборки новой машины, которая используется непосредственно в производственном процессе, освобождаются от налогов с продаж и использования.
Требования к подаче документов: Производители в Коннектикуте обязаны собирать налог с продаж со своих продаж, за исключением случаев, когда правильно заполненный сертификат перепродажи Коннектикута принимается добросовестно или такие продажи не подпадают под действие закона. Налог уплачивается штату ежеквартально, за исключением тех случаев, когда налог за 12-месячный период, закончившийся 1 сентября, составил более 4000 долларов США, и в этом случае налог уплачивается ежемесячно. Ежегодная подача разрешена для предприятий, чьи общие годовые обязательства по налогам с продаж и использования составляют менее 1000 долларов США.
НАЛОГ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО: Налог взимается с моторного топлива, используемого для движения транспортных средств на дорогах общего пользования. Ставка составляет 26 центов за галлон. Ставка бензина составляет 25 центов за галлон, а ставка налога на дизельное топливо — 18 центов за галлон.
ДОРОЖНЫЙ НАЛОГ НА АВТОМОБИЛЬНЫЕ ПЕРЕВОЗЧИКИ: Автотранспортные компании облагаются налогом за использование моторного топлива в их деятельности в Коннектикуте. Эта ставка эквивалентна ставке налога на моторное топливо в Коннектикуте. Автоперевозчики — это те лица, которые управляют легковыми автомобилями, вмещающими более девяти пассажиров, помимо водителя, дорожными тракторами или любыми грузовиками, имеющими зарегистрированную полную массу транспортного средства более 18 000 фунтов или легкую массу более 7 500 фунтов.Кредит разрешен для любого налога на горючее для автотранспортных средств Коннектикута, уплаченного за топливо.
Удержание налога на прибыль: Работодатель, который (1) имеет офис в Коннектикуте или ведет бизнес в Коннектикуте и (2) считается работодателем для целей удержания федерального подоходного налога, является работодателем для целей удержания подоходного налога в Коннектикуте. и должен удерживать подоходный налог Коннектикута из заработной платы сотрудников-резидентов и нерезидентов, работающих в Коннектикуте.Каждый раз, когда работодатель вносит депозит из удерживаемого федерального подоходного налога, работодатель должен отправить депозит в счет удерживаемого налога Коннектикута в Департамент налоговых служб Коннектикута. Квартальная сверка должна быть произведена в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Ежегодная выверка за предыдущий год должна быть произведена в последний день февраля.
Офис государственного секретаря управляет налогом на франшизу. За дополнительной информацией обращайтесь к Государственному секретарю, ул. Троицкая, 30., Hartford, CT 06106 и приложите конверт с обратным адресом и маркой.
Национальные корпорации: Национальные корпорации должны платить налог на франшизу секретарю штата во время регистрации и во время любого увеличения количества акций в уставном капитале, а именно:
Первые 10 000 акций | 1 ¢ за акцию |
10 001–100 000 акций | 1/2 ¢ за акцию |
100 001–1 000 000 акций | 1/4 ¢ за акцию |
1,000,000+ акций | 1/5 ¢ за акцию |
Минимальный налог на франшизу: 150 долларов США
Существует дополнительный сбор в размере 45 долларов за подачу свидетельства о регистрации и сбор в размере 12 долларов за заверенную копию сертификата.Корпорации должны подавать двухгодичные отчеты не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором наступает годовщина регистрации (внутри страны) или получения разрешения на ведение бизнеса (за рубежом). Регистрационный сбор составляет 125 долларов США; пошлина за позднюю подачу заявки, включая штраф, составляет 150 долларов США. Плата за заверенную копию корпоративного документа составляет 12 долларов США.
ИНОСТРАННЫЕ КОРПОРАЦИИ: Корпорация, организованная за пределами штата, может получить сертификат полномочий на ведение бизнеса в Коннектикуте, подав заявление секретарю штата и назначив агента для принятия процессуальных услуг.Заявления можно получить у государственного секретаря и должны сопровождаться регистрационным сбором в размере 495 долларов США и свидетельством о хорошей репутации от государства регистрации. Месяц, когда корпорации было дано разрешение на ведение бизнеса, становится месяцем подачи для целей двухгодичной отчетности. Подача документов должна быть произведена не позднее последнего рабочего дня этого месяца. Двухлетний отчет и лицензионный сбор в размере 575 долларов США, сбор за позднюю подачу, включая штраф, составляет 600 долларов США, оплачиваются к двухгодичному отчету.
Департамент труда Коннектикута управляет налогом на компенсацию по безработице. Для получения дополнительной информации и регистрационных форм напишите в Департамент труда Коннектикута, Attn: Employer Status Unit, 200 Folly Brook Boulevard, Wethersfield, CT 06109, или позвоните по телефону 860-566-5180.
НАЛОГ НА КОМПЕНСАЦИЮ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ: Работодатели, занятые в покрываемой деятельности, подпадают под действие Закона о компенсации по безработице, если (1) в течение календарного квартала текущего или предыдущего календарного года они выплачивали заработную плату на общую сумму 1500 долларов США или более или (2) они получали в течение текущий или предыдущий календарный год, один или несколько сотрудников в любое время в каждой из 20 календарных недель.Работодатели в сельском хозяйстве обязаны, если (1) в течение любого календарного квартала текущего или предыдущего календарного года они выплачивали заработную плату на общую сумму 20000 долларов США или более, или (2) в течение текущего или предыдущего календарного года у них было 10 или более сотрудников в любое время в каждые 20 календарных недель. Местные работодатели подлежат оплате, если они выплачивали заработную плату на общую сумму 1000 долларов США или более в течение любого календарного квартала текущего или предшествующего календарного года.
Фонд компенсации по безработице финансируется через систему пособий / коэффициентов.Для работодателей, имеющих право на получение рейтинга опыта (тех, кто получал льготы в течение как минимум одного года, заканчивающегося 30 июня), налоги будут основываться на: (1) соотношении выгоды / соотношения каждого работодателя, который будет определять взимаемый налог. ставка и (2) резервы фонда компенсации по безработице, которые будут определять ставку налога на остаток средств. Эти ставки пересчитываются ежегодно для квалифицированных работодателей. Ставка налога, взимаемого работодателем, — это отношение сборов за соответствующий период опыта к налогооблагаемой заработной плате за тот же период; он может варьироваться от 0.От 5% до 5,4% от налогооблагаемой заработной платы. Ставка налога на остаток средств может увеличить общую ставку взносов работодателя в зависимости от платежеспособности фонда компенсации по безработице. Он рассчитывается ежегодно, применяется единообразно ко всем работодателям, имеющим право на получение рейтинга опыта, и составляет от 0,0% до 1,5% от налогооблагаемой заработной платы.
Работодатель, который не подпадал под действие Закона в течение достаточного периода времени, чтобы получить рейтинг опыта, должен уплачивать взносы по ставке, превышающей 1,0% налогооблагаемой заработной платы или ставку пятилетних затрат на пособия в Коннектикуте.Облагаемая налогом заработная плата работодателя состоит из суммы заработной платы работников, не превышающей 7 100 долларов на человека за календарный год до 1994 года.
Максимальная ставка пособия по безработице составляет 288 долларов в неделю с октября 1991 года. Ставка ежегодно пересматривается с первого воскресенья октября. Ежегодное увеличение ограничено на 18 долларов по сравнению с предыдущим максимальным размером пособия. Однако максимальное пособие не может превышать 60% средней недельной заработной платы производственных и связанных с ними рабочих в Коннектикуте.
Налог на недвижимость администрируется каждым муниципалитетом Коннектикута. Для получения дополнительной информации о налоге на имущество напишите в Управление политики и управления по адресу: 80 Washington Street, Hartford, CT 06106 или позвоните по телефону 860-566-8170.
НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ: Каждая компания платит адвалорный налог на недвижимость сообществу, в котором у нее есть недвижимое и / или личное имущество. Производственные запасы готовой продукции и незавершенной продукции не облагаются налогом, как и товарные запасы.
1 октября является датой ежегодной оценки для всех местных налоговых юрисдикций.В год переоценки увеличение оценочной стоимости может быть поэтапным в течение пяти лет или менее по усмотрению сообщества.
Любой муниципалитет с населением, превышающим 35000 человек (последняя федеральная перепись), может создать район специальных услуг для строительства, владения, эксплуатации и обслуживания общественных улучшений, а также для предоставления в пределах этого района таких услуг, которые муниципалитет уполномочен предоставлять, кроме начального и среднего образования.
Вновь приобретенное производственное оборудование освобождено от налога на имущество в течение первых пяти лет.
Коннектикут имеет закон о свободном порте, который позволяет товарам, ввозимым из-за границы, оставаться свободными от местных налогов на имущество при хранении на общественном складе, не принадлежащем грузоотправителю или грузополучателю, при условии, что такие товары остаются в оригинальной упаковке.
Регистрация автотранспортных средств осуществляется Управлением автотранспортных средств штата Коннектикут . Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства напишите в Департамент автотранспортных средств Коннектикута, 60 State Street, Wethersfield, CT 06161, или позвоните по телефону 1-800-842-8222.
СТОИМОСТЬ АВТОМОБИЛЯ: Существует двухгодичный регистрационный сбор в размере 70 долларов США для легковых автомобилей. Лицензии оператора выдаются каждые четыре года по цене 35,50 долларов США. Регистрационный сбор для коммерческих автомобилей и тракторов рассчитывается исходя из полной массы транспортного средства и составляет
.До 20 000 фунтов. | 1,15 доллара США за 100 фунтов. (или его часть) |
20 001 — 30 000 фунтов. | 1,40 доллара за 100 фунтов. (или его часть) |
30 001-73 000 фунтов. | 1,75 доллара за 100 фунтов. (или его часть) |
73 001 — 80 000 фунтов. | 1,90 доллара США за 100 фунтов. (или его часть) |
Минимальная комиссия: 39
долларов СШАПеревозка крупногабаритных транспортных средств требует специального разрешения Министерства транспорта.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Звоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:
- 1-800-382-9463 (бесплатно в Коннектикуте) или
- 860-297-5962 (откуда угодно)
TTY, TDD и текстовые телефоны Пользователи только могут отправлять запросы 24 часа в сутки по телефону 860-297-4911.
IP 92 (6)
Выдано: 19.06.92
Режимы интеллектуальной собственности
О режимах интеллектуальной собственности наборов данных
В этих таблицах представлена информация о режимах интеллектуальной собственности (ИС), рассмотренных Форумом ОЭСР по вредной налоговой практике (FHTP).Режимы интеллектуальной собственности позволяют облагать доход от эксплуатации интеллектуальной собственности налогом по более низкой ставке, чем стандартная установленная законом ставка налога.
РежимыИС могут быть режимами, которые обеспечивают исключительно выгоды для доходов от ИС, но некоторые преференциальные режимы классифицируются как режимы ИС. являются режимами «двойной категории». Эти режимы также обеспечивают преимущества для доходов от других географически мобильных видов деятельности или предоставляют преимущества. к широкому спектру видов деятельности и не обязательно исключают доход от интеллектуальной собственности. В таблице представлена информация по обоим режимам, которые узко целевой доход от интеллектуальной собственности и режимы, которые предлагают сниженные ставки на доход от интеллектуальной собственности и другие виды дохода.
Как согласовано в рамках минимального стандарта BEPS Action 5, партнерские проверки проводятся для выявления особенностей режимов ИС, которые могут способствовать размыванию базы и перемещению прибыли (BEPS) и, следовательно, могут несправедливо повлиять на налоговую базу других юрисдикций. В Докладе Действия 5 вновь сделан акцент на требовании существенной активности для любого преференциального режима, и «подход взаимосвязи» является требование о существенной деятельности, разработанное для режимов ИС. Подход нексуса требует наличия связи между доходами, получаемыми от интеллектуальной собственности. режим и степень, в которой налогоплательщик провел базовые НИОКР, в результате которых был получен актив ИС.Помимо подхода нексуса, такие особенности режимов, как ограждение от внутренней экономики и отсутствие прозрачности, также учитываются в экспертных обзорах.
Исходя из особенностей режима, режимы интеллектуальной собственности считаются либо: вредными (поскольку они не соответствуют подходу взаимосвязи), не вредны (когда режим действительно соответствует подходу взаимосвязи и другим факторам в процессе проверки) или потенциально вредны (когда режим не соответствует подходу взаимосвязи и / или другим факторам в процессе обзора, но оценка экономических эффектов не пока что место).Процесс экспертной оценки продолжается, и в 2019 году большинство юрисдикций изменили или отменили свои режимы, чтобы обеспечить что они полностью соответствуют минимальному стандарту Действия 5. Режимы, которые уже были закрыты для новых участников в 2018 г. (по к экспертным оценкам, утвержденным Inclusive Framework в ноябре 2018 г.) перечислены как «отмененные», хотя продолжающиеся льготы могут предлагаться на определенный период времени компаниям, уже пользующимся этим режимом. Во всех случаях это дедовщина закончится до 30 июня 2021 г.В 2019 году режимы интеллектуальной собственности не отменялись.
Контактное лицо: [email protected]
Как эффективно управлять налоговым планированием интеллектуальной собственности
По Марк Р. Баран | 11 июля 2017 г.Интеллектуальная собственность (ИС) часто считается важнейшим стратегическим компонентом развития бизнеса.Несмотря на то, что права интеллектуальной собственности нематериальны, они могут быть одним из важнейших активов вашего бизнеса. Понимание юридических и налоговых последствий деловых операций с ИС может быть непростым делом ; и многие эксперты считают это преуменьшением.
По данным Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), ИС относится к творениям ума, таким как изобретения; литературные и художественные произведения; конструкции; а также символы, имена и изображения, используемые в торговле. ИС юридически защищена патентами, авторскими правами и товарными знаками, что позволяет людям и компаниям получать признание, а также получать финансовую выгоду от того, что они изобретают или создают.
IP может отличить ваш бизнес от конкурентов, быть проданным или лицензированным для обеспечения потоков доходов, быть неотъемлемой частью вашего бренда / маркетинга, предлагать клиентам и потенциальным клиентам новые преимущества или даже использоваться в качестве обеспечения ссуды.
Почему разумно согласовывать бизнес-стратегии в области интеллектуальной собственности и налоговое планирование
Хотя многие компании упорно работают над развитием, защитой и монетизацией своей интеллектуальной собственности, им часто не удается интегрировать продуманное налоговое планирование в области интеллектуальной собственности в свои усилия.То, что высшее руководство не знает о налоговых последствиях нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, может действительно повредить им или, наоборот, представить возможности создания стоимости, которыми можно воспользоваться, если они будут признаны и использованы соответствующим образом.
С другой стороны, неправильно управляемая ИС может привести к увеличению прибыли в юрисдикциях с высокими налогами и отрицательно повлиять на чистую прибыль; или перемещение нематериальных активов через границы или между хозяйствующими субъектами может повысить риски трансфертных цен и налоговые обязательства.
Пейзаж интеллектуальной собственности
В условиях продолжающегося подъема мировой экономики и по сравнению с прошлыми годами корпорации вкладывают больше средств в НИОКР и пользуются полученными в результате преимуществами интеллектуальной собственности.В своем Глобальном прогнозе финансирования НИОКР на 2016 год журнал R&D Magazine предсказал рост НИОКР в США на 3,4% до 514 миллиардов долларов, при этом явное большинство опрошенных компаний указали, что их бюджеты на НИОКР увеличились за последние три года, и что они будут продолжать это делать. в будущем.
Открытие новой ценности существующей интеллектуальной собственности
Один из способов оптимизировать стоимость ИС — следовать глобальной рыночной тенденции передачи ИС дочерним компаниям в юрисдикциях с более низким уровнем налогообложения, включая такие места, как Люксембург, Швейцария или Гонконг.Отражением этой тенденции является тот факт, что в последние годы количество патентных заявок увеличилось в Европе и уменьшилось в США.
Эффективное налоговое планирование интеллектуальной собственности может включать передачу и лицензирование интеллектуальной собственности. Однако следует помнить о повышенном внимании со стороны правительства США и других стран, когда речь идет о переводах между связанными организациями / перемещении прибыли, сложности расчета предварительных налоговых льгот и понимании различных (и часто неоднозначных) иностранных налоговых правил.
Еще один подход, который следует учитывать при управлении интеллектуальной собственностью, — это использование патента Patent Box или специального налогового режима для доходов от интеллектуальной собственности.Впервые введенные правительством Ирландии в 2000 году, они предназначены для поощрения дополнительных инвестиций в исследования. Они также предлагают дополнительные налоговые льготы (сниженная корпоративная ставка) через определенный вычет или освобождение от дохода от интеллектуальной собственности. Типы интеллектуальной собственности различаются и могут включать дизайн, товарные знаки, доменные имена или авторские права.
Способы передачи IP зависят от структуры сделки. Продажа интеллектуальной собственности обычно является налогооблагаемым событием, определяемым фиксированной продажной ценой или выплатой в рассрочку.Когда ИС передается между операционными подразделениями многонациональной компании, они подчиняются «стандарту рыночной независимости», а именно: сумма, взимаемая одной связанной стороной с другой за данную транзакцию, должна быть такой же, как если бы стороны были не связаны, цена основана на оценке на открытом рынке.
Лицензионное соглашение может привести к уплате роялти, которые подлежат налогообложению и могут подлежать удержанию. Другой метод сделки с ИС — это «разделение затрат» — без передачи, разделения затрат и риска развития ИС с аффилированным лицом.
Налоги на интеллектуальную собственность
Когда дело доходит до определения потенциальных налоговых последствий (как положительных, так и отрицательных) от сделок с интеллектуальной собственностью, может быть множество «подвижных частей». IP-транзакции иногда характеризуются как сделка «связки палочек», в которой права собственности могут быть разделены и повторно собраны, при этом каждая пайка представляет, например, индивидуальное право использования ИС.
Метод компенсации для IP-транзакции может повлиять на потенциальные налоговые обязательства: будет ли транзакция простой разовой продажей? Будет ли взиматься лицензионный сбор, дающий разрешение на использование названия / логотипа / продукта? Будет ли лицензиар также запрашивать выплаты роялти или процент от продаж или прибыли за указанный период времени?
Возможные налоги также зависят от суммы переданных прав: является ли продажа или уступка некоторых или практически всех прав ИС продажей? Является ли лицензией сохранение существенных прав на фиксированный платеж?
Общие вопросы налогообложения интеллектуальной собственности
Сюжет становится более сложным при изучении конкретных концепций налогообложения интеллектуальной собственности.Этот список должен помочь подчеркнуть необходимость в высококвалифицированных и квалифицированных советах по налоговому планированию при заключении сделки с интеллектуальной собственностью.
IRS может изменить транзакцию, чтобы отразить «экономическую сущность», где, например, в судебном процессе может быть проанализирован объем контроля, сохраняемый передающей стороной, и распорядился ли налогоплательщик практически всеми правами на базовую интеллектуальную собственность.
Общие проблемы с налогом на интеллектуальную собственность включают:
Условные платежи: Когда качество переданного возмещения ИС зависит от неопределенных будущих условий, ситуаций или набора обстоятельств, которые в конечном итоге разрешат фактические будущие события?
Географические ограничения и ограничения области использования: положение в патентной лицензии, ограничивающее объем того, что патентообладатель разрешает лицензиату делать в отношении патента.Обычно они связаны с определенными географическими ограничениями или ограничениями области использования. Превышение условий соглашения может привести к нарушению патентных прав.
Сохранение контроля: имеет дело с областью действия лицензионного соглашения по интеллектуальной собственности — от использования лицензиатом (и потенциально аффилированными компаниями) до прав на производство, продажу и распространение до срока действия соглашения.
Обязательно посмотрите мелкий шрифт IRS
Дьявол кроется в деталях, когда дело доходит до налогового планирования интеллектуальной собственности.Возьмем, к примеру, широкий спектр кодов IRS, которые могут применяться к IP-транзакциям:
- IRS Раздел 1221: Исключения основных активов — Авторское право, литературная, музыкальная или художественная композиция, письмо или меморандум, принадлежащие налогоплательщику, чьи личные усилия создали такое имущество или в чьих руках определена основа собственности.
- IRS Раздел 1235: Safe Harbor — Передача отдельным держателем патента всех существенных прав, рассматриваемых как продажа или обмен основных средств, удерживаемых более одного года.Применяется, даже если полученные суммы подлежат периодической или условной оплате.
- IRS Раздел 1253: Товарные знаки, фирменные наименования и франшизы — Любая передача товарного знака, фирменного наименования или франшизы, при которой передающая сторона сохраняет «любые значительные полномочия, права или постоянную заинтересованность» в отношении предмета, не является предметом продажи к режиму налогообложения прироста капитала. Условные выплаты также не считаются приростом капитала.
Налоговый режим зависит от типа интеллектуальной собственности
Патенты: состоит из исключительного права «изготавливать, использовать, продавать, предлагать продажу и импортировать» запатентованный объект.В сделках с ИС может быть предусмотрено сохранение некоторых прав, но проблемы возникают, когда передаются не все права на патент.
Авторские права: Налогообложение интеллектуальной собственности будет зависеть от сущности и правопреемника. Продавец должен расстаться со «всеми существенными правами» в данном выражении (исключительном или неисключительном). Создатели (физические лица) произведений облагаются налогом по обычным налоговым ставкам.
Товарные знаки, фирменные наименования (раздел 1253) считаются «проданными», если передающая сторона не сохраняет за собой каких-либо значительных полномочий, прав или продолжающейся доли участия.Сохраненные права рассматриваются как лицензия. Права могут включать в себя неодобрение переуступки, прекращения действия, стандартов качества или требования, чтобы получатель покупал расходные материалы у передающей стороны.
Выводы
Если вы чувствуете, что вам понадобится пресловутый Розеттский камень, чтобы расшифровать иероглифы IRS вокруг IP-транзакций и налогового кодекса США, вы не одиноки. Это мудрая идея — обратиться за квалифицированной профессиональной помощью, чтобы разобраться в этих коварных водах налогового планирования и соблюдения нормативных требований.
Для получения дополнительной информации о наших возможностях налогообложения и бухгалтерского учета интеллектуальной собственности, пожалуйста, обращайтесь:
Марк Баран, JD, LL.M — Директор / налоговый отдел | Марк Панет
Телефон: (212) 503-8991 | [email protected]
Этот материал был подготовлен только для общих информационных и образовательных целей и не предназначен и не должен использоваться как бухгалтерский, налоговый или иной профессиональный совет.
За конкретным советом обращайтесь к своим консультантам.
Как получить PIN-код для защиты личных данных от IRS
Кража личных данных и мошенничество с возвратом налогов — это проблемы, о которых никто не хочет думать.Но каждый должен: на то, чтобы распутать беспорядок, который оставляет после себя мошенник, могут уйти месяцы или даже годы, поэтому принятие мер предосторожности для защиты вашей личности сейчас того стоит. В этом году IRS упрощает эти меры предосторожности, делая PIN-коды для защиты личных данных доступными для всех налогоплательщиков США.
Что такое PIN-код IRS IP и для чего он нужен?
PIN-код для защиты личности — это шестизначный номер, который выдается вам IRS, чтобы никто другой не мог подавать налоговую декларацию с использованием вашего номера социального страхования.Получив ПИН-код IP, вам нужно будет использовать его при подаче налоговой декларации. Ваш ПИН-код IP должен быть передан только вашему налоговому специалисту или при подаче налоговой декларации с помощью налогового программного обеспечения.
Согласно IRS, IP-PIN поможет защитить вашу учетную запись: электронные возвраты без правильного IP-PIN будут отклонены, а бумажные возвраты будут подвергаться дополнительной проверке на мошенничество.
Кто может получить ПИН-код IP от IRS?
IP-PIN-коды раньше были доступны только в определенных штатах, но теперь IRS расширяет программу по всей стране.Все индивидуальные налогоплательщики могут добровольно подписаться на получение ПИН-кода IP. Супруги и иждивенцы также могут получать ПИН-коды IP, если они проходят процесс идентификации.
Как получить IP-PIN
1. Создайте учетную запись, если у вас ее еще нет. Чтобы создать учетную запись на веб-сайте IRS, вам понадобится следующее:
Номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
Для регистрации вам также понадобится номер одного из ваших финансовых счетов, например, последние восемь цифр кредитной карты, студенческой ссуды, ипотечной ссуды или ссуды на покупку собственного капитала или кредитной линии, или Авто кредит.
IRS пришлет вам по электронной почте код, который необходимо подтвердить. Затем заполните формы и подтвердите свой номер телефона. Если на каком-либо этапе этого процесса IRS не может проверить вашу информацию, вы можете перейти к шагу 3, чтобы узнать об альтернативных способах подачи заявки.
2. Используйте онлайн-инструмент, чтобы получить ПИН-код IP. После создания учетной записи в Интернете используйте кнопку «Получить IP-адрес» на веб-сайте IRS для регистрации. Согласно IRS, кандидаты должны пройти «строгий процесс проверки личности», прежде чем будут одобрены.После его получения ваш IP-PIN действителен в течение одного календарного года.
Если ваша личность была украдена ранее и IRS решило проблемы с вашей налоговой учетной записью, оно будет ежегодно отправлять вам уведомление CP01A с новым IP-кодом.
3. Подать заявку другим способом. Если у IRS есть проблема с подтверждением вашей личности с помощью онлайн-инструмента, вы можете подать заявку по почте, факсу или лично.
Чтобы подать заявление по почте или факсу, вам потребуется:
Номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
Скорректированный валовой доход в размере 72 000 долларов или меньше.
Если вы соответствуете этим требованиям, вы можете отправить форму 15227 по почте или факсу в IRS. Затем IRS свяжется с вами по телефону, подтвердит вашу личность и назначит вам IP-PIN для следующего сезона подачи заявок по почте (IRS не позволит вам использовать IP-PIN, назначенные таким образом для текущего сезона подачи заявок).
Чтобы подать заявку лично, вам потребуется:
Один документ с фотографией, удостоверяющий личность.
Один дополнительный документ, удостоверяющий личность.
Запишитесь на личную встречу в Центре помощи налогоплательщикам. После подтверждения вашей личности вы получите PIN-код IP по почте в течение трех недель.
Часто задаваемые вопросы о IP-PIN-кодах IRS
Что мне делать, если я потеряю свой IP-PIN?
Если вы потеряли свой IP-PIN, вы можете использовать тот же инструмент IP PIN, который вы использовали для подачи заявки на ваш PIN-код на веб-сайте IRS, чтобы восстановить его.Если вы не можете получить свой IP-PIN в Интернете, вы можете позвонить в IRS по телефону 800-908-4490, чтобы получить повторный IP-PIN.
Могу ли я подавать налоговую декларацию без ПИН-кода IP?
Да. Поскольку ПИН-код IP является добровольным, вам не нужно его иметь для подачи налоговой декларации. Если у вас уже есть ПИН-код IP, он понадобится вам для подачи заявки.
Нужен ли мне ПИН-код IP для проверки стимула?
Нет. Проверки стимулов рассылаются автоматически, поэтому вам не потребуется ваш IP-PIN для его получения.Для подачи налоговой декларации вам понадобится PIN-код IP.
Какие еще способы я могу защитить свою личность?
Чтобы еще больше защитить свою личность, вы можете заблокировать свой кредит, чтобы предотвратить открытие нового кредита на ваше имя. Вы также можете настроить оповещения о мошенничестве, что повысит уровень контроля над вашими кредитными заявками.