Налоги с больничного листа в 2019 году: Расчет и оплата больничного листа в 2021 году

Содержание

О порядке выплаты больничных листов с 1 июля 2019 года рассказали на бесплатном семинаре в налоговой инспекции | ФНС России

Дата публикации: 19.07.2019 09:27

17 июля 2019 года по приглашению ИФНС России по Коминтерновскому району г.Воронежа  для налогоплательщиков в ходе бесплатного семинара выступила О.Ю.Стаканова, начальник отдела страхования  на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством Воронежского отделения Фонда социального страхования. Она обратила внимание присутствующих, что с 1 июля в регионе стартовал пилотный проект Фонда социального страхования «Прямые выплаты».

Проект предполагает изменения в порядке выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и касается всех работодателей и граждан, работающих по трудовым договорам. Пособия будут выплачиваться не бухгалтерией работодателя, а региональным отделением Фонда социального страхования.               

В ходе семинара О.Ю.Стаканова  рекомендовала работодателям сделать провести совещание со своим трудовым коллективом и сообщить об изменениях в порядке выплаты пособий, сотрудникам рассказать об их праве на выбор способа получения пособий (перечисление возможно на лицевой счет в банке или почтовым переводом), наконец, работодателю необходимо обратиться за возмещением задолженности в региональное отделение.

Представители налоговой службы напомнили налогоплательщикам, что, по-прежнему, суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в расчете по страховым взносам, он представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.

Сроки представления данного расчета в настоящее время не изменились, расчет представляется ежеквартально, нарастающим итогом, не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
    
На семинаре присутствовало более 80 налогоплательщиков.   

ФСС возмещения больничного — «Моё дело»

Вопрос:

Каким образом возмещаются ден. средства из ФСС за б/л ?

Ответ:

После того, как организация оплатила больничный, она может возместить его из ФСС в любое время (срок давности по возмещению не установлен). Это возможно двумя способами:

а) Можете уменьшать текущие взносы по нетрудоспособности в ФСС.

Алгоритм уменьшения текущих взносов заключается в том, что взносы на нетрудоспособность не перечисляете до тех пор, пока не израсходуете сумму оплаченного больничного. Но это правило действует в пределах года, т.е. например, больничный оплатили в этом году. На сумму выплаченного больничного можно уменьшать взносы за любой месяц этого года (т.е. не платить) в той части, что возмещает ФСС.

В сервисе.
Во вкладке Зарплата-Выплаты-Взносы в фонды при формировании платежных поручений для ФСС по строке ФСС Нетрудоспособность сумму не меняйте, просто формируйте платежные поручения на уплату взносов в обычном режиме.

После того, как Вы нажмете кнопку «Выплатить», сформированные платежные поручения попадут в раздел Деньги.
При этом в сервисе будет уменьшен остаток по расчетному счету, хотя фактически по банковской выписке никаких движений не будет.
Для выравнивания остатка по расчетному счету в сервисе отразите операцию Поступления — Прочие поступления — на расчетный счет, тип операции — Прочее. Выберите тип поступления «с подтверждающими документами». Обратите внимание, что никакой подтверждающий документ в операции отражать не надо, поскольку она носит чисто технический характер. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохранить.

В том случае, если Вы уменьшаете текущие взносы не на всю сумму и Вам надо уплатить разницу, тогда скачайте платежное поручение через кнопку «Скачать xls» и в печатной форме платежки укажите верную сумму взносов цифрами и прописью.

Важно! В разделе Деньги суммы платежных поручений менять не надо, иначе у Вас будет неверно рассчитываться налог УСН.

При таком варианте отражения в разделе Зарплата — Выплаты — Взносы в фонды у Вас не будет отражаться задолженность по взносам.

Далее при формирования отчета в ФСС через действие налогового календаря на шаге 3.3 Вам необходимо будет зайти в строку «Уплачено страховых взносов» и отразить в ней верные суммы взносов, если таковые были уплачены, либо указать нули, если за счет пособия взносы текущего периода были уменьшена на полную сумму.
Отчет будет заполнен корректно с учетом уменьшения сумм взносов по нетрудоспособности.

б) Можете уплачивать взносы в ФСС по нетрудоспособности как и прежде в тех суммах, что рассчитаны в сервисе. И отдельно возмещаете ранее выплаченные суммы по больничному из ФСС.

Для этого подаете заявление (образец), чтобы фонд выплатил сумму больничного Вам на расчетный счет. Вместе с заявлением в ФСС нужно подать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за соответствующий период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения по форме — 4 ФСС.

ФСС при возмещении средств на выплату больничного, помимо заявления и формы 4-ФСС, в зависимости от ситуации может затребовать дополнительный пакет кадровых документов. Как правило, это больничный лист, приказ о приеме на работу, копии трудовой книжки и трудового договора, расчет по больничному листу и пр. кадровые документы.

В сервисе.
Если Вы оплатили больничный сотруднику, а затем написали заявление на возмещение данной суммы на расчетный счет организации в ФСС, и фонд ФСС перечислил Вам компенсацию в размере ранее выплаченного больничного. То при составления отчета в ФСС за квартал — Отчет в ФСС за__ квартал 2015 года на этапе формирования отчета 3.3 «Начисления и выплаты взносов» — в поле «Возврат сумм, излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов» надо указать возмещенную Вам сумму от ФСС. Затем нажмите «Далее» и сформируйте отчет до конца.

Деньги, которые Вам перечислит ФСС отразите как Прочие поступления-Поступление (возврат) из бюджета- на расчетный счет. В поле «От контрагента» укажите региональное отделение ФСС РФ. В поле «подтверждающий акт» укажите б/н, сумму и дату поступления денег на Ваш расчетный счет. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохранить.

Подробная инструкция как оплачивается и возмещается из ФСС больничный, в нашей справке.

Актуально на дату 01.06.2015 г.

Возмещение средств из ФСС. Возврат денег из ФСС РФ.

Каждая компания ежемесячно перечисляет в Фонд социального страхования определенный процент от фонда заработной платы организации. Это деньги аккумулируются на счетах Фонда и идут на компенсационные выплаты при несчастных случаях на производстве или при выявлении профессиональных заболеваний. Количество отчисляемых средств в Фонд Социального Страхования зависит от наличия (количества) вредных и опасных факторов в организации (ВФ и ОФ соответственно), т.е. в зависимости от «опасности» работ в ФСС могут поступать средства от 0,2 % до 8,5% (максимально возможный % отчислений) отчислений от фонда заработной платы. Ниже приведена небольшая визуальная схема данного механизма.

Если на производстве количество страховых случаев велико, и эта сумма в течение года расходуется практически полностью, то для «офисных» компаний она практически полностью остается в ФСС РФ. Согласно приказу Минтруда России от 10.12.2012 № 580н (далее — Приказ № 580н) «Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами», работодатель имеет право вернуть до 20% от оставшейся в Фонде суммы, направив их на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Для крупных компаний суммы возмещений из ФСС РФ могут исчисляться миллионами. Но чтобы так сэкономить, важно вовремя и правильно оформить все необходимые документы и знать, на что можно потратить эти средства.

Как вернуть средства из ФСС

Ключевые шаги, которые необходимо предпринять работодателю для компенсации средств, израсходованных на обязательные выплаты:

  1. Подача пакета документов в отделение ФСС по месту регистрации предприятия:
    • Заявление с указанием суммы на возврат средств за 2018 год. Важно! Заблаговременная подача заявления увеличивает шансы на возврат средств.
    • Копия расчетов по форме 4 ФСС РФ.
    • Копии документов, обосновывающих и подтверждающих правильность выплат.
  1. Ожидание одобрения Фонда Социального Страхования.
  2. Получение средств из ФСС.
  3. Отражение полученной суммы в отчетности.

Очень важным аспектом возмещения средств является срок подачи документов. Документы на возмещение средств ф ФСС подаются до 31 июля текущего года, далее прием документов заканчивается.

Очень важно начать готовить пакет документов заблаговременно (даже если Ваши мероприятия назначены на конец года – проведение медицинского осмотра или специальной оценки условий труда) и подать его как можно раньше – например мае-июне. Данное действие обусловлено возможностью сбора дополнительных документов для ФСС и в этом случае у Вас будет время для их предоставления.

Большинство работодателей предполагает, что начислять пособия они должны, только после поступления средств от соцстраха. Ошибочно их мнение или нет?

Сроки выплат

Периоды выплат сотрудникам различных видов пособий на основании подтверждающих документов регламентируются федеральным законодательством и производятся:

  1. С первого дня выдачи зарплаты при наличии больничного листа.
  2. В десятидневный период с момента подачи заявления на выплату пособия при наличии документов, свидетельствующих о постановке на учет на ранних сроках беременности, рождении ребенка и нетрудоспособности по беременности и родам.
  3. Каждый месяц в день выдачи зарплаты при наличии заявления по уходу за ребенком.
  4. В день обращения на основании заявления на погребение.

Это обязательные выплаты, которые производятся работодателем независимо от перечислений в ФСС. Отсутствие или несвоевременная выплата данных пособий влечет за собой начисление процентов в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку, которые не возмещаются Фондом.

Более того, в соответствии с ч.1 ст.5.27 КоАП РФ такая халатность может обернуться для работодателя штрафными санкциями и проверками инспекционных органов.

Согласно приказу Минтруда России от 10.12.2012 №580Н, работодатель имеет право вернуть до 20% от оставшейся в фонде суммы.

Документальные подробности

Что представляют собой основные документы, подающиеся работодателем для возврата денег из ФСС:

  1. Заявление – заполняется работодателем в произвольной форме и содержит желаемую сумму возврата, детализированную по каждому отдельному виду пособий. Четко обозначенные расходы удобны как для соцстраха, так и для страхователя. Бланком заявления конкретной формы пользуются в случае применения такового в ФСС по месту регистрации предприятия.
  2. Копия расчетов по форме 4 ФСС РФ. Сумма возврата вносится в строки 9 и 10 табл.1 первого раздела. Согласно ст. 10 ФЗ-212 расчет может быть составлен в любой день месяца на момент появления расходов. В рассматриваемом случае требуется промежуточный расчет по форме 4 ФСС РФ, охватывающий период с начала года по текущую дату. Для этого в ячейку «Отчетный период» промежуточной формы вносят:
  • в первые два окошка – код налогового периода;
  • во вторые два – номер обращения за возмещением суммы долга.
  • Копии документов, обосновывающих и подтверждающих правильность выплат по пособиям. Пункт относится к предприятиям-льготникам, которые либо не платят взносы, либо вносят их в минимальном размере.
  • Дополнительная документация

    Помимо основных документов соцстрах может затребовать дополнительные сведения:

    • реестр расходов с подробностями начисления пособий;
    • копии платежек, свидетельствующих об уплате взносов в ФСС, за период возврата денежных средств.

    Формы заявлений для зачета и компенсации денежных средств

    Приказом ФСС № 49 от 17.02.2015 утверждено семь форм заявлений по зачету и возмещению денежных средств (от 21-ФСС по 27-ФСС), каждая из которых заполняется на конкретный вид начислений, включая:

    • акт совместной сверки расчетов по взносам, штрафам и пеням в ФСС;
    • зачет денежных средств, избыточно уплаченных в Фонд;
    • возврат суммы, избыточно внесенных взносов в соцстрах;
    • возмещение избыточно взысканных взносов, штрафов или пеней;
    • акт о зачете избыточно оплаченных сумм взносов, штрафов или пеней;
    • решение о возмещении избыточно выплаченных сумм, пеней или штрафов;
    • акт о зачете избыточно взысканных сумм взносов.

    Нововведение в 2017 – справка-расчет

    На основании приказа Минтруда РФ работодатели, претендующие на возврат денежных средств из ФСС, с 1 января 2017 года будут обязаны, наряду со стандартным пакетом документов предоставлять справку-расчет. Нововведение связано с передачей налоговым органам контроля над страховыми выплатами.

    В справку вносятся следующие сведения:

    • общая сумма задолженности по платежам на начало и конец требуемого периода
    • сумма к оплате
    • дополнительные начисления
    • расходы непринятые к зачету
    • сумма, возмещенная соцстрахом
    • зачтенные платежи
    • сумма, израсходованная на выплату по обязательному страхованию
    • выплаченные взносы
    • сумма списанной задолженности.

    Особенности возврата

    Если сумма взносов, начисленная в определенном месяце, не превышает суммы начисленных сотрудникам пособий, возврат денег из ФСС может быть осуществлен несколькими способами:

    1. Сокращение суммы взносов в последующие месяцы на сумму переплаты по пособиям до окончательного устранения разницы. Актуально для предприятий на ОСНО, которые произвели обязательные выплаты из собственных средств.
    2. Возврат расходов. Наиболее приемлемый вариант, когда по первым подсчетам общая сумма уплаченных пособий не сможет быть погашена за счет выплаты взносов, а также для предприятий, применяющих спец.режим.

    Шаги, которые необходимо сделать работодателю для получения «живых» денег из ФСС:

    • В 10-дневный срок с момента образования долга за ФСС обратиться в филиал Фонда по месту регистрации предприятия.
    • Подать заявление, написанное в произвольной форме или по образцу, применяемому в данном отделении соцстраха.
    • Представить полный комплект требуемых документов, включая расчет по форме 4 ФСС.

    Соцстрах обязан либо в 10-дневный срок перечислить предприятию сумму, обозначенную в заявлении, либо в 3-дневный срок дать отказ, за которым последует проверка по уточнению предоставленных сведений.

    Учет компенсированных средств

    Согласно ст.41 НК РФ и Письму Минфина от 1.06.05 № 03-03-02-02/80, деньги возмещенные Фондом работодателю, не учитываются при начислении налога на прибыль и при упрощенном налогообложении.

    Средства, компенсированные Фондом, отражаются только в форме 4 ФСС в период их зачисления на счет предприятия. Например, во втором квартале в апреле. Значит, в таблице 1 сумма вносится в ячейку первого месяца, а прочерки ставятся в окошках май и июнь.

    ФСС предлагает не накапливать суммы возврата, чтобы минимизировать нагрузку и освободить работодателя от обязательных выплат из собственных средств.

    Стоимость нашей работы составляет всего от 10% до 30% в зависимости от возвращаемой суммы и сложности работы. С каждым клиентом мы обсуждаем стоимость индивидуально.


    Благодарственные письма наших клиентов

    Среди наших клиентов

    Налоги с больничного листа в 2020 году

    Кто обязан заплатить

    Налогообложение больничного листа в 2020 году регулируется нормами Налогового кодекса РФ. Единственный налог, который работники должны платить при получении любых сумм, – это НДФЛ. Пособие по временной нетрудоспособности – это компенсационная выплата, которую сотрудник получает за период отдыха из-за плохого самочувствия и невозможности выполнять свои прямые обязанности. Так как деньги начисляет работодатель, он считается источником дохода и налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он же должен удержать соответствующую сумму налога (ст. 226 НК РФ). При этом сумма пособия, которую в итоге получает трудящийся, должна быть уже без НДФЛ.

    Напомним, что организации и ИП, зарегистрированные на территории этих субъектов, платят только за первые три дня больничных. Остальную сумму компенсирует государство. Поэтому налог надо брать только с суммы, которая идет из фонда оплаты труда работнику, пока он болел.

    Сейчас в 20 регионах проводится эксперимент по прямым выплатам пособий по временной нетрудоспособности из ФСС. Среди них – Новосибирская, Астраханская, Курганская, Новгородская и прочие области.

    С 1 июля 2020 года к ним присоединится еще 13 регионов (подробнее о включении в программу новых регионов читайте не сайте ФСС). Если работодатель зарегистрирован в одном их таких субъектов, то фактически деньги выплачиваются сотруднику фондом, поэтому обязанность работодателя удерживать налог исчезает.

    На какие больничные начисляется НДФЛ

    Существует множество оснований, по которым работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности. Наиболее распространенные – болезнь, травма, карантин, отравление, уход за ребенком, беременность и роды. НДФЛ начисляется со всех выплат, за исключением больничного, выданного в связи с беременностью и предстоящим материнством.

    Есть ли отличия для работников-иностранцев

    Если наемный сотрудник, временно пребывающий в стране, имеет право на больничный лист, налогообложение в 2020 году этой выплаты практически не отличается от резидентов. После расчета соответствующей суммы пособия необходимо удержать НДФЛ. Как правило, его ставка составляет 13%, как и для российских граждан. Единственное исключение – мигрант не является налоговым резидентом Российской Федерации, то есть находился на территории страны менее 183 календарных дней. Тогда ставка НДФЛ будет 30%. При этом важно помнить, что для получения права на больничный за сотрудника должны быть уплачены страховые взносы не менее, чем в течение 6 месяцев. При этом позволено, чтобы полугодовой период уплаты страховых взносов за заболевшего сотрудника прерывался.

    Что изменится в законах в декабре :: Общество :: РБК

    31 декабря заканчивается срок перевода пенсионных и социальных выплат на карту национальной платежной системы «МИР». Из-за пандемии процесс перехода сдвинулся с октября на конец года.

    Больничные листы

    Читайте на РБК Pro

    С 14 декабря вступят в силу новые правила оформления больничных листов. Теперь можно получить единый электронный лист нетрудоспособности как в электронном, так и в бумажном виде. Выдавать больничные листы, в том числе по беременности и родам, будут также с помощью телемедицины. В случае вынужденной изоляции или временного отстранения от работы листок нетрудоспособности можно получить на все время карантина. Родители детей в возрасте до семи лет в случае закрытия детского сада на карантин получат на это время больничный лист.

    Путин согласился на доплаты врачам за работу с COVID-19 по сменам

    Железнодорожные билеты

    С 1 декабря у льготников появится возможность оформить железнодорожные билеты без предоставления документов в кассы. Теперь гражданин может пройти идентификацию через портал «Госуслуги».

    С 3 декабря вакцины для профилактики COVID-19 будут включены в перечень жизненно необходимых лекарств.

    Кабмин включил вакцины от COVID в список жизненно важных лекарств

    Ювелирные изделия

    С 1 декабря в тестовом режиме заработает система маркировки ювелирных изделий. По мнению правительства, нововведение снизит вероятность появления подделок на рынке. В январе маркировка станет обязательной, а с 1 июля продавать можно будет только маркированные изделия.

    Редкие музыкальные инструменты

    С 3 декабря для вывоза музыкальных инструментов, представляющих культурную ценность, понадобится метка и специальный паспорт сроком на десять лет. Паспорт оформляется Минкультуры России.

    С 29 декабря изменится удаленная работа нотариусов. Появится возможность подать заявление нотариусу через госуслуги, а также дистанционно заверить сделку с участием двух и более нотариусов, принять в депозит безналичные денежные средства, заверить перевод документа на другой язык, получить информацию об открытии наследственного дела. Нотариус сможет проверить личность заявителя через Единую систему идентификации и аутентификации и проверки усиленной квалифицированной электронной подписи. Будет сформирован реестр нотариальных действий, совершенных удаленно.

    Юрт | Администрация Надтеречного района ЧР

    27 апреля, 2021 2:02 admin Комментариев нет »

    Администрация Мекен-Юртовского сельского поселения направляет информацию о том, что в рамках реализации мероприятий федерального проекта «Формирование комфортной городской среды», национального проекта «Жилье и городская суета» и ведомственного проекта Минстроя России по цифровизации городского хозяйства «Умный город» 24.04.2021 был проведен субботник совместно с работниками Администрации, СОШ, ДК и Детским садиком. Был очищена территория вдоль р.Терек. площадью в 2,5 км

    15 апреля, 2021 14:42 admin Комментариев нет »

    Администрация Мекен-Юртовского сельского поселения направляет информацию о том, что в рамках реализации мероприятий федерального проекта «Формирование комфортной городской среды», национального проекта «Жилье и городская среда» и ведомственного проекта Минстроя России по цифровизации городского хозяйства «Умный город» Министерством строительства и жилищно — коммунального хозяйства Российской Федерации инициирована масштабная компания по организации и проведению Всероссийского субботника 24 апреля 2021 года. На территории поселения будет проведен субботник с участием всех организаций: Администрация, Дом Культуры, Садик, Школа. Также активное участие примут жители населенного пункта.

    19 марта, 2021 17:02 admin Комментариев нет »

    За 2020 год в Чеченской Республике было наложено более 13 тыс. запретов на недвижимость. В позапрошлом 2019 году в республике их количество составляло порядка 3702. Запись об аресте вносится на основании документов, поступающих от налоговых органов и судебных приставов. Причины могут быть разные: от судебных тяжб, имущественных споров, неоплаченных штрафов ГИБДД, задолженности за ЖКУ, до неуплаты налогов.

    Читать далее »

    10 марта, 2021 2:21 admin Комментариев нет »

    В первом полугодии 2021 года Росстат проведет экономическую перепись малого бизнеса.

    Сегодня 75% предприятий и более 15 миллионов человек в нашей стране – это малый бизнес. Он определяет экономическую успешность страны и благосостояние ее граждан.

    Государству важно знать, как живут малые и микропредприятия, индивидуальные предприниматели, с какими проблемами они сталкиваются.

    Читать далее »

    10 марта, 2021 1:22 admin Комментариев нет »

    В республике проходит очередной этап сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Участниками экономической переписи в Чеченской Республике стали около 20 тысяч предприятий и индивидуальных предпринимателей.

    До 1 апреля 2021 года все малые предприятия (в т.ч. микропредприятия) должны представить отчетность по форме № МП-сп, а индивидуальные предприниматели по ф. № 1-предприниматель в органы государственной статистики.

    Читать далее »

    16 декабря, 2020 13:42 admin Комментариев нет »

    С 14 декабря 2020 года вступил в силу приказ Министерства здравоохранения РФ от 01.09.2020 № 925н «Об утверждении порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности, включая порядок формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа».

    Читать далее »

    3 декабря, 2020 17:19 admin Комментариев нет »

    Федеральным законом от 02.12.2019 № 402-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» установлен порядок осуществления исполнительного производства, возбужденного на основании решения государственного инспектора труда о принудительном исполнении работодателем обязанности по выплате причитающихся работнику заработной платы и других выплат

    Читать далее »

    Детская городская поликлиника № 22 Нижегородского района г. Нижнего Новгорода

    Уважаемые пациенты и их родители!

     Уважаемые родители!

    Администрация информирует вас, что на основании приказа МЗНО от 30.06.2020 N-315-588/20П/ОД «О возобновлении плановой медицинской помощи детскому населению Нижегородской области в условиях сохранения рисков распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19» Возобновляется оказание плановой медицинской помощи. Запись на прием к врачам педиатрам участковым, врачам специалистам возможна на портале пациента, или через call центр поликлиники.

    Скачать Анкета для допуска пациентов в МО

    Скачать Положения для включения в информированное добровольное согласие (или отказ) на проведение профилактических прививок детям для заполнения законными представителями несовершеннолетнего в медицинских организациях, оказывающих медицинскую помощь детям перед вакцинацией в период эпидемии COVID-19

    Номера телефонов: Call-center: 281-57-67
    Call-center: 281-57-68
    Call-center: 281-57-69


    Уважаемые родители!
    В ГБУЗ НО «Детская городская поликлиника №22 Нижегородского района» в соответствии с приказом министерства здравоохранения Нижегородской области от 19.11.2019 №315-647/19П/од организована система раннего выявления расстройств аутистического спектра у детей.
    Администрация поликлиники приглашает родителей детей в возрасте с 18-30 месяцев включительно для проведения анкетирования. Для прохождения анкетирования для раннего выявления РАС необходимо обратиться к участковому врачу-педиатру.
    На сайте министерства здравоохранения Нижегородской области можно пройти M-CHAT-R — тест на первые признаки аутизма у ребенка. Ссылка для прохождения теста:
    http://zdrav-nnov.ru/m-chat-r-test/


    Уважаемые родители!
    В ГБУЗ НО «Детская городская поликлиника №22 Нижегородского района» в соответствии с приказом министерства здравоохранения Нижегородской области от 20.11.2013 №2854 организована предварительная запись на прием к врачам педиатрам участковым и врачам специалистам. Электронное расписание приема врачей педиатров участковых/ врачей специалистов размещается на срок не менее 14 дней и ежедневно обновляется с сохранением заданного интервала (14 дней) в автоматическом режиме в 13:00 ч.
    Администрация


     На основании Федерального Закона №323 от 21 ноября 2011 года «Об основах охраны здоровья граждан РФ» гражданин имеет право выбрать медицинскую организацию. Для получения медицинской помощи в нашем учреждении пациент (законный представитель) должен заполнить заявление на прикрепление к ГБУЗ НО «Детская городская поликлиника № 22 Нижегородского района г. Нижнего Новгорода». Заявление можно получить в регистратуре, у своего участкового доктора (медсестры),  скачать с сайта, заполнить дома и передать в поликлинику или отправить на электронную почту .


    На официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области размещена информация о дополнительных налоговых льготах для многодетных семей: — по налогу на имущество физических лиц в размере 5 м2 общей площади квартиры (части квартиры), комнаты и 7 м2 общей площади жилого дома (части жилого дома) на каждого несовершеннолетнего ребенка; — по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 м2 площади одного земельного участка. Более подробную информацию можно получить по телефону контакт-центра 8-800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru


    На территории Российской Федерации организована работа горячей линии поддержки семей с недоношенными детьми. Организатором линии является Фонд помощи недоношенным детям «Право на чудо». Работа линии организована в круглосуточном режиме с целью оказания информационной и психологической поддержки абонентов. Обращения на горячую линию осуществляют на бесплатной основе. Телефон горячей линии 8-800-555-29-24 Можно задать вопрос на сайте http://pravonachudo.ru/


    В ГБУЗ НО «Детская городская поликлиника №22 Нижегородского района» организована телефонная «горячая линия»
    для приема устных обращений граждан:
    281-57-67 (доб.309)/ 281-57-67 (доб.310)


    Уважаемые родители!
    В случае присасывания клеща к ребёнку, Вам необходимо обратиться за медицинской помощью по удалению клеща в любой близко расположенный травматологический пункт (Нижегородский район, Нижний Новгород, ул. Нестерова, дом 34-а, телефон: 436-54-45), который работает круглосуточно, ежедневно, без выходных и праздничных дней


    Уважаемые родители!
    Безопасность детей на дорогах Наши дети зачастую воспринимают дорогу не так, как мы с вами. Причиной дорожно- транспортных происшествий могут являться и сами дети. Приводит к этому незнание элементарных основ правил дорожного движения, безучастное отношение взрослых к поведению детей на проезжей части. Избежать этих опасностей можно лишь путём соответствующего воспитания и обучения ребёнка с самого раннего возраста. Обязательно расскажите ребёнку правила дорожного движения, и непременно объясните о рисках их невыполнения. Это всегда можно сделать в игровой форме. А также запомните ряд правил, которые помогут вам избежать опасных моментов: 1) Не спешите, переходить дорогу размеренным шагом. 2) Выходя на проезжую часть дороги, прекратите разговаривать — ребёнок должен привыкнуть, что при переходе дороги нужно сосредоточиться. 3) Не переходите дорогу на красный или жёлтый сигнал светофора. 4) Переходите дорогу только в местах, обозначенных дорожным знаком «Пешеходный переход». 5) Из автобуса, троллейбуса выходите первыми. В противном случае ребёнок может упасть или побежать на проезжую часть дороги. 6) Привлекайте ребёнка к участию в ваших наблюдениях за обстановкой на дороге: показывайте ему те машины, которые готовятся поворачивать, едут с большой скоростью и т. д. 7) Не выходите с ребёнком из-за машины, кустов, не осмотрев предварительно дороги. 8) Не разрешайте детям играть вблизи дорог и на проезжей части улицы. 9) Обязательно надевайте светоотражающие элементы на одежду ребёнка и свою одежду в тёмное время суток. Безопасность детей на воде. На озере, на реке, на пляже можно очень интересно провести время летом и охладится во время жаркой погоды. Но вода может быть опасна для детей, если не предпринять особых мер предосторожности. 1) Маленькие дети особо подвержены опасности при нахождении вблизи водоёмов. Они могут утонуть даже на глубине 6 сантиметров. Это значит, что несчастье может произойти тогда, когда вы меньше всего этого ожидаете. Никогда не оставляйте детей без присмотра в воде или около неё. 2) Никогда не упускайте ребёнка из вида, как бы хорошо он не умел плавать. Используйте специальные приспособления для плавания: жилеты, нарукавники, независимо находится ли ребёнок в воде или просто гуляет рядом с озером. 3) В том случае, если погода начинает портиться во время вашего пребывания на море или на озере, позаботьтесь о том, чтобы дети вышли из воды (особенно в случае грозы). 4) Купайтесь только в разрешённых местах и оборудованных пляжах. 5) Чтобы избежать ранения стоп ребёнка, используйте специальную обувь для плавания. Внимательность и предупредительность родителей - залог детской безопасности.


    Уважаемые пациенты в исполнение Федерального закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16 декабря 2017 г. №1567 «Об утверждении Правил информационного взаимодействия страховщика, страхователей, медицинских организаций и федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы по обмену сведениями в целях формирования листка нетрудоспособности в форме электронного документа» Вы можете оформить листок нетрудоспособности в форме электронного документа


    График диспансеризации детского населения Нижегородского района г. Нижнего Новгорода

    ВНИМАНИЕ! Диспансеризация осуществляется по предварительной записи на приеме у врача педиатра участкового.

    № п/п

    День недели

    Время диспансеризации*

    1

    Понедельник

    12:30 – 18:30

    2

    Вторник

    8:00 – 11:30

    3

    Среда

    8:00 – 11:30

    4

    Четверг

    9:00 – 12:30

    5

    Пятница

    8:00 – 11:30

    6

    Субботу

    8:00 – 12:00

    третья суббота каждого месяца

    *Следите за вносимыми изменениями времени проведения диспансеризации


    Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Нижегородской области «Нижегородский областной центр медицинской профилактики» информирует об изменении режима работы «горячей линии», способствующей прекращению потребления табака и лечению табачной зависимости, среди населения Нижегородской области с 10.07.2018. Контактный телефон 8 831 436 45 37. Режим работы горячей линии 9.00 – 15.00 (пн – пт)

    Памятка Генеральной прокуратуры Российской Федерации «Мы против в коррупции в здравоохранении»


    В Нижегородской области действует круглосуточная телефонная линия «Ребенок в опасности».
    — по Нижегородской области действует круглосуточная телефонная линия «Ребенок в опасности» — 8 (831) 268–03-34.
    Также в следственном управлении работает круглосуточная телефонная линия «Телефон доверия» — 8 (831) 268-03-33.
    Подробнее >>>



    В Федеральным агентством по делам молодежи, Федеральным проектом «Трезвая Россия» при поддержке Администрации Президента Российской Федерации и Министерства здравоохранения Российской Федерации с 23 по 26 июня 2019 года был проведен первый Всероссийский молодежный антинаркотический Форум «Трезвая Россия» (далее — Форум). Цель Форума — поиск новых механизмов качественного улучшения антинаркотической работы в субъектах Российской Федерации, направленной на сохранение и укрепление здоровья молодежи. По итогам Форума Министерство здравоохранения Российской Федерации совместно с Федеральным агентством по делам молодежи направляет материалы Форума и методическое пособие по первичной профилактике наркомании в молодежной среде «Урок Трезвости», доступное по ссылке (https:cloud.mail.ru/public/4Cbw/31Pnh5aWb) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», для использования в дальнейшей работе. .


     Просим Вас принять участие в независимом онлайн-голосовании и оценить работу медицинской организации. Для этого зайдите на сайт медицинской организации, работу которой Вы хотите оценить, или на сайт Минздрава Нижегородской области, а также Минздрава России и нажмите на баннер «Независимая оценка качества оказания услуг медицинскими организациями» на главной странице сайта. А также, для перехода на сайт, можете считать QR-код с помощью специального приложения-сканера на смартфоне». 

     

    Скачать/посмотреть Памятку о независимой оценке качества

     


    В соответствии с приказом Минтруда России от 04.09.2018 №443н «Об утверждении Порядка выдачи опозновательного знака «Инвалид» для индивидуального использования» оформление Знака будет осуществляться ФКУ «ГБ МСЭ по Нижегородской области»: в бюро по месту жительства по заявлению инвалида, либо законного или уполномоченного представителя инвалида (ребенка-инвалида) без дополнительного освидетельствования и оформления направления на медико- Контактный телефон: 8-831-216-07-20 (доб. 312) – начальник организационно- методического отдела Л.Г. Марушева.


    На базе государственного казенного учреждения здравоохранения Нижегородской области «Нижегородский территориальный центр медицины катастроф» работает «Горячая линия» по приему, регистрации учету поступивших обращений граждан по вопросам оказания медицинской помощи и лекарственного обеспечения на территории Нижегородской области – 8 (831) 250-94-03 — КРУГЛОСУТОЧНО


    При укусе ребенка клещом, вы должны обратиться в травматологический пункт поликлиники №21, ул. Нестерова, 34А. В любое время суток, а также в выходные и праздничные дни.


    При отсутствии необходимого специалиста или обследования по направлению Вы можете обратиться в медицинские организации негосударственной формы собственности Нижегородской области, участвующие в реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования в 2018 году ПОДРОБНЕЕ >>>>>> 


    Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Нижегородской области «Детская городская поликлиника № 22 Нижегородского района г. Нижнего Новгорода» платных услуг не оказвает


    Вторник – День приема в поликлинике здоровых неорганизованных детей.


    Пройти плановый медицинский осмотр перед поступлением в образовательное учреждение (в том числе ЭКГ, УЗИ, лабораторные исследования) Вы можете пройти по направлению врача педиатра участкового в педиатрических отделениях поликлиники по адресам: ул. Грузинская, д. 10, ул. Лопатина, д. 2, ул. Донецкая, д. 4.


    Проведение диагностических инструментальных (рентгенологических исследований, КТ, МРТ – исследований, функциональной диагностики, ультразвуковых исследований) и лабораторных исследований осуществляется по направлению лечащего врача. (ПП РФ от 19.12.2016 №1403 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»


    В рамках повышения финансовой грамотности населения Нижегородской области Волго-Вятским ГУ Банка России разработаны материалы на тему «Механизм облигационного займа»
    Уважаемые родители! По данной ссылке находится карта объектов доступности портала ЖИТЬ ВМЕСТЕ государственной программы Российской Федерации «Доступная среда», где вы можете просмотреть информацию о состоянии доступности объектов социальной инфраструктуры, предоставляемых ими услугах для инвалидов.

    В сентябре 2017 года в области зафиксирован случай гибели подростка от вдыхания газовой смеси из баллончика для заправки зажигалок. «Опасное увлечение» статья психиатра-нарколога высшей категории ГБУЗ НО «Нижегородский областной наркологический диспансер» Вострякова Валерия Иосифовича. СКАЧАТЬ Опасное Увлечение

    Новый налоговый кредит за оплачиваемый отпуск по семье и по болезни


    Хотя это соотношение может показаться довольно простым, остаются важные вопросы, включая определение «эквивалентного» квалифицированного сотрудника; на каком основании «ожидается» рабочее время, особенно для сотрудников с нерегулярным или нерегулярным графиком работы; и как рассчитать размер «нормально выплачиваемой» зарплаты. IRS сообщило, что «сверхурочное время (кроме регулярных сверхурочных) и дискреционные бонусы исключаются из обычно выплачиваемой заработной платы» (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 19).До тех пор, пока не будет выпущено дальнейшее руководство, IRS заявила, что для сотрудников, получающих заработную плату не на основе заработной платы или почасовой оплаты, работодатели должны использовать положения Закона о справедливых трудовых стандартах 1938 года (FLSA) для определения регулярной ставки оплаты труда сотрудников. платить (ид.).

    Переходное правило позволяет считать политику в отношении отпусков в письменной форме или поправку к ней, принятую до конца 2018 года, с обратной даты вступления в силу в 2018 году, если работодатель приводит свою практику отпусков в соответствие с условиями политику или поправку на весь период, который она охватывает, и производит любые ретроактивные выплаты за отпуск не позднее конца налогового года работодателя (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 6).

    сек. 45S (c) (3) заявляет, что все лица рассматриваются как один работодатель в соответствии с разд. Пункты 52 (a) и (b) будут рассматриваться как единый налогоплательщик для целей семейного и медицинского отпуска.

    Специальное правило применяется в соответствии с разд. 45S (c) (2) к «добавленным» работодателям и «добавленным» работникам в соответствии с разд. 45S, что означает квалифицированных сотрудников, которые не подпадают под действие Раздела I FMLA, и правомочных работодателей, которые предлагают оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни добавленным сотрудникам (независимо от того, подпадает ли работодатель под действие Раздела I FMLA).Письменный план отпуска добавленного работодателя должен гарантировать, что работодатель не будет вмешиваться, ограничивать или отказывать сотруднику в выполнении или попытках осуществления его или ее прав в соответствии с политикой, а также не увольнять и не дискриминировать какое-либо лицо «за противодействие любой практике. запрещено политикой »(Раздел 45S (c) (2) (A)).

    КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СОТРУДНИК

    Квалифицированный сотрудник для целей разд. 45S имеет то же значение, что и в соответствии с разделом 3 (e) закона FLSA (Раздел 45S (d)). Сотрудник должен проработать у работодателя один год или более и не считаться работником с высокой оплатой труда за предыдущий год (разд.45S (d) (1) и (2)). Раздел I FMLA также применяется к сотрудникам, работающим не менее 12 месяцев, и не требует, чтобы период был непрерывным (29 U.S.C. §2611 (2) (A) (i)). IRS заявила, что до тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие инструкции, работодатели могут использовать любой разумный метод, чтобы определить, работал ли сотрудник в течение одного года или более, но требование, чтобы сотрудник работал 12 месяцев подряд, чтобы соответствовать требованиям, не будет разумным методом. (Уведомление 2018-71, вопросы и ответы 13). Кроме того, несмотря на то, что в соответствии с FMLA, сотрудник должен проработать не менее 1250 часов в течение 12 месяцев, предшествующих началу отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни (29 U.S.C. §2611 (2) (A) (ii)), IRS заявила, что разд. 45S не требует, чтобы сотрудник работал минимальное количество часов в год, чтобы соответствовать требованиям (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 14).

    Сотрудник с высоким уровнем оплаты труда — это любой сотрудник, которому выплачивается более 60% от применимой суммы в соответствии с разд. 414 (q) (1) (B) (Раздел 45S (d) (2)). Применимая сумма на 2017 и 2018 годы составляет 120 000 долларов США, что означает, что любой сотрудник, зарабатывающий более 72 000 долларов США (120 000 долларов США × 60%), будет считаться высокооплачиваемым и, следовательно, не квалифицированным сотрудником для целей кредита.

    ОТПУСК СЕМЬИ И МЕДИЦИНСКОГО ОТПУСКА

    Затем практикующие врачи, а также налогоплательщики должны определить, что считается отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни, чтобы удостовериться, соответствует ли политика работодателя в отношении отпусков двух- и 12-недельным требованиям. Семейный отпуск и отпуск по болезни имеют то же определение, что и в разделах 102 (a) (1) (A) — (E) и (3) Закона FMLA (Раздел 45S (e) (1)). Таким образом, отпуск можно запросить по любой из следующих причин (см. Также Совет IRS по налоговой реформе 2018-69, 4 мая 2018 г., доступный на irs.gov, и уведомление 2018-71, вопросы и ответы 8):

    • Рождение и уход за новорожденным ребенком сотрудника;
    • Помещение ребенка к работнику на усыновление или на воспитание;
    • Для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем сотрудника, имеющим серьезное заболевание;
    • Неспособность работника выполнять свои должностные обязанности в связи с тяжелым состоянием здоровья;
    • Квалифицирующая «срочность», возникающая в связи с тем, что супруг (а) сотрудника, ребенок или родитель находится на «действительной покрытой службе» или «был уведомлен о предстоящем вызове или приказе о прохождении действительной военной службы» в вооруженных силах; или
    • Для квалифицированного сотрудника, который является супругом, ребенком, родителем или ближайшими родственниками застрахованного военнослужащего, для ухода за военнослужащим.

    Хотя раздел 102 (d) (2) ЗОСПСО позволяет работникам, имеющим на это право, выбирать или работодателям требовать, чтобы они заменяли семейный отпуск или отпуск по болезни, любой накопленный отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или отпуск по болезни, эти виды отпусков не соответствуют требованиям. для налогового кредита, если только он не ограничен одной или несколькими из вышеперечисленных целей отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни (Раздел 45S (e) (2)). Любой отпуск, оплачиваемый или требуемый для оплаты государством или местным правительством, также не будет приниматься во внимание (Раздел 45S (c) (4)).

    ОБЩИЙ БИЗНЕС-КРЕДИТ

    Все общие бизнес-кредиты вместе, включая кредит семейного отпуска по болезни, не могут превышать размер чистого подоходного налога налогоплательщика сверх большей из величин: ориентировочного минимального налога (который равен нулю для корпораций C после 2017 года) или 25% чистого обычного налога налогоплательщика. ответственность, превышающая 25000 долларов США (разд.38 (с) (1)). Однако, если сумма общих бизнес-кредитов действительно превышает эти суммы, излишек может быть перенесен на один год назад и на 20 лет вперед (Разделы 39 (a) (1) (A) и (B)).

    Когда общий избыток кредита по бизнесу переносится назад или вперед, он регулируется правилами упорядочивания гл. 38 (d) (1), который предусматривает, что компоненты кредита будут использоваться в порядке, в котором они перечислены в разд. 38 (б). Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни указан в гл. 38 (b) (32), последний кредит в списке.В результате консультантам по бизнес-налогам также может потребоваться принять во внимание другие избыточные неиспользованные общие бизнес-кредиты, если таковые имеются.

    Работодатели могут потребовать кредит, заполнив Форму 8994, Кредит работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска (все еще в разработке на момент написания данной статьи) и Форму 3800, Общий бизнес-кредит вместе с налоговой декларацией.

    ПОМОЩЬ СОТРУДНИКАМ В УПРАВЛЕНИИ ЖИЗНЕННЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

    Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни может быть незамедлительно выгоден работодателям, которые уже предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, с минимальными дополнительными административными проблемами.Для тех, кто в настоящее время не предлагает отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, требования и значительные расходы, связанные с сохранением льгот и должностей для сотрудников, находящихся в отпуске, могут перевесить любые налоговые льготы, предлагаемые новым кредитом.

    Однако, несмотря на это, компании, не имеющие политики отпусков по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, теперь могут захотеть рассмотреть возможность ее внедрения. Сотрудники, не охваченные в настоящее время FMLA, оценят возможность иметь отпуск с гарантированной работой, которым пользуются другие работники (см. Врезку «Неналоговые льготы:« Удовлетворенность и вовлеченность »).Они, наряду с работниками, для которых уже есть неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, также будут признательны за получение как минимум половины своей обычной заработной платы, пока они ухаживают за новорожденным ребенком или берут отпуск по другим квалификационным причинам.


    Неналоговые преимущества: «Удовлетворенность и заинтересованность»

    Пол Боннер

    В июле 2018 года подкомитет Сената по социальному обеспечению, пенсиям и семейной политике провел слушания по вопросу о важности оплачиваемого семейного отпуска для семей (имеются заявления и видео).Среди свидетелей была Кэролайн О’Бойл, управляющий директор отдела талантов Deloitte Services LP.

    В своих показаниях О’Бойл описала опыт «Делойта» в расширении предыдущей программы до 16 недель полностью оплачиваемого семейного отпуска для имеющих на это право сотрудников. В то время как предыдущая программа Делойта предоставляла восьминедельный отпуск основному лицу, осуществляющему уход за новым ребенком в связи с рождением или усыновлением, и трехнедельным отпуском для неосновного опекуна, новая программа стирает первичные и второстепенные различия и включает уход за супругами и другими членами семьи с серьезными проблемами. Состояние здоровья.

    В последующем интервью с JofA О’Бойл далее описал программу и ее влияние.

    «Мы увидели преимущества — конечно же, удовлетворение и заинтересованность», — сказала она. «Это позволяет участникам чувствовать себя более уверенно в своей способности удовлетворять потребности в уходе».

    По словам О’Бойла, одним из направлений комплексной программы является то, что она нейтральна с гендерной точки зрения в отношении ухода за детьми, что помогает снизить стресс для семьи в целом.

    «Мы не предполагаем, что понимаем, какую роль данный человек будет играть в динамике своей семьи.И поэтому мы вернули больше власти этому человеку », — сказала она.

    Всего программой воспользовались более 5000 профессионалов «Делойта», что оказало меньшее влияние на производительность труда, чем предполагалось изначально. По словам О’Бойла, в результате вовлеченность сотрудников обеспечивает более высокую производительность и продуктивность.

    «Это возвращает нас к душевному спокойствию и к тому, как мы можем помочь нашим людям справиться с этим. И чтобы наши люди знали, что у них есть организация, которая их поддерживает », — сказала она.

    Конгресс продлил налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

    Чтобы работодатели могли претендовать на кредит в соответствии с разделом 45S Налогового кодекса (IRC), программы оплачиваемых отпусков должны соответствовать нескольким требованиям. Например, работодатели должны иметь письменную политику с описанием программы, которая должна удовлетворять конкретным требованиям Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA) и предлагать как минимум двухнедельный оплачиваемый отпуск определенным сотрудникам, занятым полный или неполный рабочий день. Работодатель не должен предлагать каждый вид отпуска по закону FMLA на платной основе, чтобы иметь право на получение кредита.Если все условия соблюдены, кредит доступен любому работодателю, предоставляющему оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и / или оплачиваемый отпуск по болезни, даже если работодатель освобожден от FMLA или работник, берущий отпуск, не имеет права на защиту FMLA.

    Письменный полис о предоставлении оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни

    Чтобы иметь право на получение кредита, работодатель должен иметь письменную политику оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам и отпускам по болезни — будь то в одном документе, нескольких документах или в более крупной политике отпусков — которая отвечает нескольким критериям.Политика должна быть введена в действие до того, как будет взят оплачиваемый отпуск. Однако Уведомление IRS 2018-71 разрешает ретроактивные платежи за квалификационный отпуск в 2018 году для получения кредита, если работодатели приняли или изменили письменную политику до конца 2018 года. Конкретные требования политики включают положения, описанные ниже.

    Право сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день. Работодатели должны предоставить оплачиваемый отпуск всем квалифицированным сотрудникам (определенным ниже), будь то полный или неполный рабочий день, даже если они не имеют права на покрытие FMLA.Если политика исключает группу квалифицированных сотрудников (например, сотрудников, заключивших коллективный договор), работодатель не может получить налоговый кредит.

    Не менее двух недель оплачиваемого отпуска. Политика должна предусматривать как минимум две недели оплачиваемого отпуска для сотрудников, работающих полный рабочий день, и пропорциональную сумму для сотрудников, работающих неполный рабочий день. Например, если политика работодателя в отношении отпуска по уходу за ребенком предусматривает только пять дней оплачиваемого отпуска, кредит будет недоступен.

    Оплачиваемый отпуск, ограниченный целями, защищенными FMLA. Политика в отношении оплачиваемых отпусков для общих целей, таких как отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск (PTO), не дает работодателю права на получение кредита. Вместо этого политика должна специально предусматривать оплачиваемый отпуск по одной или нескольким причинам, разрешенным в соответствии с FMLA:

    • Для связи с новым ребенком после рождения или помещения на усыновление или приемную семью
    • Для ухода за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием
    • Для заботы о собственном тяжелом состоянии здоровья работника
    • Для удовлетворения квалификационных требований, связанных с активной военной службой супруга, сына, дочери или родителя или вызовом на действительную военную службу.
    • Для ухода за родственным военнослужащим, получившим серьезную травму или заболевание

    Оплата отпуска составляет не менее 50% от обычной заработной платы. Политика должна предусматривать, что работодатель будет выплачивать не менее 50% обычной заработной платы во время отпуска. Это пособие не включает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, предоставляемый в рамках программы правительства штата или местного самоуправления или требуемый законодательством штата или местным законодательством.

    Применяется защита FMLA. Чтобы иметь право на получение кредита, работодатели должны обеспечить определенные меры защиты сотрудников, требуемые законом FMLA, даже если работодатель или работник обычно освобождены от уплаты FMLA, или же отпуск в противном случае не соответствовал бы требованиям защиты FMLA.В результате политика оплачиваемого отпуска, охватывающая сотрудников, не имеющих право на FMLA, или предлагаемая работодателем, освобожденным от FMLA, должна содержать следующую формулировку:

    [Работодатель] не будет вмешиваться, ограничивать или отказывать в осуществлении или попытках реализации любых прав, предусмотренных этой политикой. [Работодатель] не будет увольнять или каким-либо иным образом дискриминировать какое-либо лицо за противодействие любой практике, запрещенной этой политикой.

    Поскольку оплачиваемый отпуск должен быть доступен квалифицированным сотрудникам безотносительно к отработанным часам и на рабочих местах, которые могут не подпадать под действие закона FMLA, большинство работодателей должны включить эту формулировку невмешательства в свои политики, если они хотят получить кредит.

    Разрешены вариации льгот для разных типов отпуска по закону FMLA

    Работодатели могут получить кредит, даже если они не предоставляют оплачиваемый отпуск для всех целей FMLA или предлагают одинаковые льготы или продолжительность для всех типов отпусков FMLA. Политика, предусматривающая оплачиваемый отпуск для одной или нескольких целей типа FMLA, включая политику краткосрочной нетрудоспособности (STD), как подробно описано ниже, является достаточной при соблюдении всех других условий.

    Политика может даже продлить более щедрые льготы или более длительные отпуска для одних целей, подобных ЗОСПСО, чем для других.Например, в полисе работодателя может быть указано:

    • 10 недель отпуска со 100% оплатой для связи с новым ребенком, но только шесть недель отпуска с оплатой 60% для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием
    • Две недели отпуска типа FMLA с оплатой 50% для всех квалифицированных сотрудников и дополнительные две недели отпуска по типу FMLA с оплатой 50% для квалифицированных сотрудников в компании в течение пяти или более лет

    Разрешено широкое определение семьи

    У многих работодателей есть политики, которые предлагают оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск для целей FMLA, но в широком смысле определяют «семью», чтобы включить больше родственников, чем это признает FMLA.Например, застрахованный работник имеет право на отпуск по закону FMLA с сохранением рабочего места для ухода только за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием. В Уведомлении 2018-71 разъясняется, что политика работодателя может выходить за рамки FMLA и разрешать оплачиваемый отпуск по уходу за другим родственником — братом или сестрой, бабушкой или дедушкой, внуком или домашним партнером — у которого есть серьезное заболевание. Однако работодатель может потребовать налоговую льготу только для оплачиваемого отпуска квалифицированного сотрудника по уходу за супругом, сыном, дочерью или родителем с серьезным заболеванием, как указано в ЗОСПСО.

    Преимущества STD могут иметь право на налоговый кредит

    Планы

    по инвалидности — самофинансируемые или застрахованные — обеспечивающие оплату во время отпуска в связи с серьезными заболеваниями, соответствующими определению FMLA, имеют право на налоговый кредит. По-видимому, это верно только в том случае, если платежи — будь то страховые компании или работодатели — облагаются налогом в пользу сотрудников, но IRS не рассмотрело вопрос о том, могут ли необлагаемые налогом льготы по STD засчитываться в налоговый кредит. Мы полагаем, что это относится к застрахованным планам, потому что налоговая льгота основана на определении заработной платы Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA) (IRC § 3306 (b)), которое включает оплату по болезни за первые шесть месяцев, полученную от страховой компании.

    Метод оплаты страховки по инвалидности определяет, подлежат ли льготы налогообложению сотрудников:

    • Налогооблагаемое пособие по инвалидности. Как правило, пособия по краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности облагаются налогом для сотрудников, если работодатель вносит все взносы для оплаты страхового покрытия. Взносы работодателя включают любые сокращения заработной платы до вычета налогов, сделанные для покрытия инвалидности сотрудника по плану кафетерия, при условии, что стоимость такого покрытия не вменяется в качестве налогооблагаемого дохода для сотрудника.
    • Необлагаемое пособие по инвалидности. Если работник оплачивает страховое покрытие после вычета налогов, любая полученная работником выплата по нетрудоспособности не облагается налогом.
    • Частично налогооблагаемое пособие по инвалидности. Когда и работник, и работодатель платят за страховое покрытие, сложные правила определяют часть выплаты по инвалидности, подлежащей налогообложению работнику.

    Оплачиваемые работодателем отпуска по причинам, не признанным FMLA, не дают права на налоговый кредит.Кроме того, налоговая скидка не распространяется на выплаты заработной платы во время отпуска, предусмотренные или оплачиваемые в соответствии с обязательной государственной или местной программой. Наконец, закон запрещает двойное снижение, поэтому в противном случае оплачиваемый отпуск не имеет права на зачет, если работодатель не уменьшит свой годовой вычет для компенсации работника на соответствующую сумму.

    Цель, не связанная с FMLA, не соответствует требованиям

    Политика работодателя должна специально определять оплачиваемый отпуск для целей типа FMLA, даже если он предусматривает оплачиваемый отпуск для других целей, не относящихся к FMLA.Налоговый кредит не предоставляется для оплачиваемого работодателем отпуска, личного отпуска, отпуска по болезни, отпуска по болезни или отпуска по болезни, используемого для целей, не связанных с ЗОСПСО.

    Например, политика оплачиваемого отпуска, которая предлагает две недели оплачиваемого отпуска для привязки ребенка в качестве пособия, отдельного и в дополнение к общей политике PTO, предусматривающей трехнедельный оплачиваемый отпуск, может удовлетворять критериям Раздела 45S для отпуска для ребенка. Но политика работодателя, предусматривающая двухнедельный оплачиваемый отпуск по болезни при различных заболеваниях, от легкой простуды или вируса до серьезного состояния здоровья, не удовлетворяет этим критериям, поскольку оплачиваемый отпуск не ограничивается целями типа FMLA.По той же причине четырехнедельная программа PTO, которую сотрудники могут использовать по любой причине, включая цели типа FMLA, не удовлетворяет условиям кредита.

    Требования к оплачиваемому отпуску на государственном или местном уровне

    Работодатель не может брать кредит на отпуск, оплачиваемый программой правительства штата или местного самоуправления или требуемый законодательством штата или местным законодательством. В девяти штатах и ​​округе Колумбия введены в действие предписания об оплачиваемых отпусках по семейным обстоятельствам и отпусках по болезни. Кроме того, на Гавайях и в Пуэрто-Рико требуется оплачиваемый отпуск по ЗППП.В пятнадцати штатах, округе Колумбия и более чем в 20 населенных пунктах предусматривается начисленный оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по болезни. Оплачиваемые отпуска в соответствии с этими или аналогичными требованиями не дают права на налоговый кредит.

    Выплачиваемые работодателем суммы, превышающие требуемое государством пособие, могут иметь право на получение кредита, если избыточное пособие независимо удовлетворяет порогу заработной платы, требуемому в соответствии с Разделом 45S. В частности, письменная политика должна предусматривать минимальную ставку заработной платы (50% от заработной платы) после исключения любого оплачиваемого отпуска или требуемого в соответствии с законодательством штата или местным законодательством.

    Работодатели, подпадающие под действие законов штата об оплачиваемом отпуске, могут счесть федеральный налоговый кредит на семейный отпуск по болезни неработоспособным с практической точки зрения. Когда установленные государством отпускные выплаты превышают 50% заработной платы — а работодатели должны предоставить как минимум дополнительные 50%, чтобы претендовать на федеральный налоговый кредит, — некоторые сотрудники будут получать более 100% заработной платы во время отпуска. Немногие работодатели сочли бы это разумным результатом. Фактически, некоторые государственные программы снижают стандартную сумму пособия, когда застрахованное лицо одновременно получает пособие работодателя, чтобы никто не получал более 100% обычной оплаты.Такой результат также нежелателен, когда работники и работодатели должны платить по государственной программе.

    Работодатели из нескольких штатов также могут посчитать налоговую скидку неработоспособной, если у них есть некоторые сотрудники в государственном обязательном оплачиваемом отпуске. Согласно действующему законодательству, политика предоставления отпуска для нескольких штатов, которая компенсирует оплачиваемый отпуск работодателем любыми пособиями, выплачиваемыми в рамках государственной или местной программы отпусков, не соответствует критериям кредита. Согласно Уведомлению 2018-71, формулировка компенсации означает, что класс квалифицированных сотрудников не может иметь право на получение 50% заработной платы от работодателя во время отпуска — и исключение каких-либо квалифицируемых сотрудников недопустимо.В результате вся политика терпит неудачу — даже для сотрудников в штатах без мандата на оплачиваемый отпуск, и даже если сотрудники в штатах с мандатами по-прежнему получают не менее 50% заработной платы от работодателя, несмотря на положение о компенсации.

    Рассмотрим следующее:

    Пример. Политика работодателя предусматривает шестинедельный отпуск с сохранением полной заработной платы квалифицированному работнику для связи с новым ребенком. Пособие выплачивается одновременно и компенсируется любыми установленными государством пособиями по семейному отпуску, которые получают сотрудники.Выплачиваемые государством пособия могут равняться или не равняться 50% заработной платы, в зависимости от средней недельной заработной платы работника и предельного размера пособий, установленных штатом. В соответствии с действующими правилами, эта политика не сработает, потому что некоторые сотрудники не имеют права на получение 50% заработной платы от работодателя во время отпуска (из-за компенсации).

    Законопроект Сената от 2019 г. (S 1628) стремился сделать это положение менее ограничительным — а налоговый кредит стал более доступным — разрешив работодателю подсчитывать процент заработной платы, выплачиваемой в качестве обязательных государственных или местных отпускных пособий, к 50% -ной порог заработной платы для оплачиваемого отпуска, имеющего право на получение кредита.Пока неясно, будут ли в будущем повторены эти или аналогичные попытки сделать кредит более доступным.

    Налоговый кредит равен «применимому проценту» заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам, находящимся в семейном отпуске или отпуске по болезни на срок до 12 недель. Применимый процентный показатель варьируется от 12,5% до 25%, при этом минимум 12,5% увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, на который ставка оплаты отпуска превышает 50% заработной платы.

    Квалифицированный персонал

    Кредит предоставляется только для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, предоставляемого квалифицированным сотрудникам — как правило, сотрудникам с невысокой оплатой труда, работающим полный или неполный рабочий день.Согласно уставу, квалифицированные сотрудники должны соответствовать двум условиям:

    • Стаж работы у работодателя не менее одного года
    • Получал вознаграждение за предыдущий год на уровне 60% или ниже порога предыдущего года для высокооплачиваемого сотрудника (0,6 x 125 000 долларов США в 2019 г. и 0,6 x 130 000 долларов США в 2020 или 2021 году)

    Пример. В 2021 году Big Co. предложит две недели оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни всем сотрудникам, занятым полный или неполный рабочий день, которые проработали в компании не менее одного года и заработали менее 78000 долларов в 2020 году.При соблюдении других требований Big Co. может получить налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, предоставленный в 2021 году.

    Чтобы определить, проработал ли работник как минимум один год, работодатели могут использовать любой разумный метод, если он не требует минимального количества отработанных часов.

    Разумеется, работодатель может предоставить оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам или отпуск по болезни сотрудникам, получающим более высокую заработную плату или работающим менее одного года. Но работодатель не может брать кредит на оплату отпусков этим сотрудникам.

    Отсутствие двойного налогообложения

    Работодатели должны уменьшить свой годовой налоговый вычет для компенсации, выплачиваемой работникам, на сумму любого кредита, взятого на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Кроме того, любая заработная плата, принимаемая во внимание при определении кредита для удержания сотрудников для работодателей, подлежащих закрытию из-за COVID-19 в соответствии с Законом о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) (Раздел 2301 Pub. L. No. 116- 136) не могут засчитываться в качестве заработной платы для налогового кредита FMLA.То же ограничение применяется к любой заработной плате, засчитываемой для начисления заработной платы за оплачиваемый отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, связанный с COVID-19, в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом для семей (FFCRA) (разделы 7001 и 7003 Pub. L. 116-127). Закон об ассигнованиях на 2021 год продлил кредит для удержания до 1 июля 2021 года, а кредит на заработную плату для оплачиваемого отпуска FFCRA — до 31 марта 2021 года.

    Прежде чем принять или изменить политику отпусков, чтобы воспользоваться налоговой льготой или зачислить ее в бюджет, работодатели должны помнить о нескольких вещах:

    • Обязательный оплачиваемый отпуск на государственном и местном уровнях. Работодатели, работающие с работниками в штатах с установленным оплачиваемым отпуском, должны обсудить кредит с налоговыми консультантами и определить, доступен ли кредит в настоящее время.
    • Письменная политика, ведение документации и уведомления. Работодатели, претендующие на получение кредита, должны документально подтвердить свою программу оплачиваемого отпуска и подтвердить, что сотрудники использовали оплачиваемый отпуск для целей ЗОСПСО. Работодатели должны обеспечить, чтобы их письменные политики содержали все положения, описанные выше, в том числе аналогичные FMLA меры защиты для сотрудников, не подпадающих под действие FMLA.Работодатели также должны подтвердить, что поставщики начисления заработной платы и администрации отпусков могут предоставить записи, необходимые для расчета кредита. Раздел 45S не требует какого-либо конкретного уведомления сотрудника о политике работодателя в отношении оплачиваемого отпуска, но работодатели, которые предоставляют уведомление, должны предоставить его таким образом, чтобы оно было доступно всем квалифицированным сотрудникам.
    • Продолжительность оплачиваемого отпуска. Работодатели должны подтвердить, что продолжительность пропорционального оплачиваемого отпуска для сотрудников, работающих неполный рабочий день, по крайней мере, равна отношению ожидаемого количества рабочих часов в неделю, занятого неполный рабочий день, к ожидаемому количеству рабочих часов в неделю.Работодатели могут использовать любой разумный метод, чтобы определить, сколько часов предполагается, что сотрудник будет работать в неделю, но любого сотрудника, который обычно работает менее 30 часов в неделю, следует рассматривать как неполный рабочий день. Текущие программы оплачиваемого отпуска могут не удовлетворять этому требованию.
    • Расширение программы оплачиваемых отпусков. Работодатели, которые в настоящее время ограничивают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни для лиц, работающих неполный рабочий день, или предлагают оплачиваемый отпуск для одного, но не для всех видов использования, разрешенных FMLA (например, только оплачиваемый отпуск по беременности и родам и отпуск для отца), могут рассмотреть возможность расширения программы для увеличения доступного налогового кредита.
    • Пособия по краткосрочной нетрудоспособности. Если расходы на покрытие краткосрочной нетрудоспособности не облагаются налогом для сотрудников, то любые выплаченные пособия подлежат налогообложению для сотрудников. Когда эти налогооблагаемые льготы предоставляются в связи с серьезным состоянием здоровья квалифицированного сотрудника, они должны засчитываться в налоговый кредит работодателя (при условии, что льготы не регулируются законодательством штата). IRS не рассматривает, могут ли необлагаемые налогом льготы STD засчитываться в налоговый кредит. Кроме того, для льгот по STD, чтобы претендовать на налоговую льготу, политика по инвалидности не может содержать положения о праве, несовместимые с требованиями Раздела 45S.Таким образом, политика ЗППП должна быть доступна всем квалифицированным сотрудникам и не должна содержать, например, каких-либо ранее существовавших исключений по условиям.
    • Налоговые последствия. Налоговый вычет за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни применяется только к заработной плате, определенной в Разделе 3306 (b) (без учета лимита FUTA в размере 7000 долларов США). Работодатели не могут получить налоговый кредит в соответствии с Разделом 45S и общий бизнес-кредит в соответствии с Разделом 38 при одинаковой заработной плате. Работодатели также должны уменьшить любые удержания из заработной платы, выплаченной в налоговом году, за счет кредита, полученного за оплачиваемый отпуск по ЗОСПСО.
    • Будущие изменения кредита. Срок действия кредита истекает в конце 2025 года, если он не будет продлен повторно или не будет принят окончательно. Работодатели, которые воспользуются льготами — или если бы нынешние ограничения, связанные с мандатами государственных и местных льгот, были ослаблены, — могут рассмотреть вопрос о поддержке законодательства, чтобы изменить и сделать программу постоянной.

    Консультации для малого бизнеса по FFCRA

    Примечание редактора: Приведенная ниже статья была первоначально опубликована 28 апреля 2020 г.В нем описаны преимущества, доступные в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), действие которого недавно было продлено до 30 сентября 2021 года.

    Поскольку коронавирус продолжает сотрясать земной шар, правительство США пытается помочь малому бизнесу. Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года, чтобы помочь американским семьям и малому бизнесу во время вспышки.

    FFCRA может предложить помощь, если ваш малый бизнес борется с хаосом COVID-19.

    Но что такое FFCRA и что он охватывает? Мы подготовили для вас всю необходимую информацию.

    И чтобы узнать больше о том, как ваш малый бизнес может пережить эту пандемию, ознакомьтесь с налоговыми ресурсами для малого бизнеса H&R Block в отношении коронавируса.

    Что такое FFCRA?

    FFCRA — это закон с несколькими элементами, такими как гарантированное бесплатное тестирование на коронавирус, повышение уровня страхования от безработицы и улучшение программ безопасности пищевых продуктов. Однако основное внимание в FFCRA уделяется оплачиваемому отпуску.

    Как недавно объявил президент Байден, правомочные работодатели могут использовать кредит для покрытия отпуска, связанного с получением вакцинации от COVID-19 или восстановлением после нее.

    Этот закон предлагает сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с двумя новыми законами:

    • Закон об экстренном отпуске по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни (EFMLEA)
    • Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA)

    Налоговые льготы доступны, чтобы помочь имеющим на это право работодателям оплатить стоимость предоставления оплачиваемого отпуска своим сотрудникам.

    Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни

    Закон о расширении срочного семейного отпуска и отпуска по болезни (EFMLEA) предлагает сотрудникам, имеющим на это право, оплачиваемый отпуск продолжительностью до 10 недель по причинам, связанным с коронавирусом. Сотрудники имеют право на участие в программе, если они не могут работать (или работать удаленно), потому что им необходимо ухаживать за ребенком, чья школа закрыта, или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.

    Согласно стандартным правилам FMLA, сотрудники получают неоплачиваемый защищенный отпуск продолжительностью 12 недель.Однако с EFMLEA первые две недели могут быть неоплачиваемыми, но в течение следующих 10 недель ваши квалифицированные сотрудники должны получать две трети заработной платы во время отпуска (при условии, что они проработали на вас не менее 30 календарных дней).

    Ваши сотрудники также могут использовать оплачиваемые личные, медицинские или больничные дни для покрытия неоплачиваемого отпуска в течение первых двух недель. Или, как работодатель, вы можете потребовать от них этого.

    Но нужно ли брать этот отпуск сразу или ваши сотрудники могут его распределить?

    Если ваши сотрудники все еще приходят на работу, они могут прервать отпуск только с вашего согласия, и если это связано с тем, что присмотр за детьми недоступен.

    Требование о предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 года. Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность требовать кредит на квалификационный отпуск, который они оплачивают добровольно, до 30 сентября 2021 года, как если бы EFMLEA действовал.

    Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни

    Хорошо, теперь о второй части FFCRA.

    Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) дает штатным сотрудникам до 80 часов или двух недель оплачиваемого отпуска по болезни по причинам, связанным с коронавирусом.

    Правомочный сотрудник — это человек, неспособный работать (или удаленно) из-за обстоятельств, связанных с COVID-19:

    1. Сотрудник заболел и помещен в карантин, ему посоветовали самостоятельно пройти карантин или обратиться за медицинским диагнозом
    2. Сотрудник ухаживает за больным и находится на карантине или ухаживает за ребенком, школа которого закрыта или чьи услуги по уходу недоступен

    Сотрудники, занятые неполный рабочий день, также имеют право на отпуск по болезни, но только в течение среднего количества отработанных часов в течение обычного двухнедельного графика.

    Дискриминация или возмездие

    Мы знаем, что вы, вероятно, прямо сейчас испытываете стресс из-за всех неожиданных изменений и пытаетесь сохранить свой бизнес на плаву. Но важно помнить, что эти два акта также не позволяют работодателям дискриминировать или принимать ответные меры в отношении сотрудников, которые используют льготы, предусмотренные законом, подавать жалобы на работодателей или возбуждать судебные дела против работодателей.

    Требование о предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 года.Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность претендовать на компенсацию квалификационного отпуска, оплаченного до 30 сентября 2021 года, если отпуск соответствует требованиям EPSLA.

    Вы освобождены от FFCRA? Какие требования?

    Беспокоитесь ли вы об оплате отпуска по болезни в соответствии с новым законом? С продлением программы вам не нужно будет оплачивать отпуск по болезни FFCRA с 1 января 2021 года, поскольку теперь это является добровольным.

    Если сейчас у вашего малого бизнеса проблемы с деньгами, обратите внимание на эти четыре программы временной помощи малому бизнесу.

    Имеете ли вы право на налоговые льготы FFCRA?

    Налоговые льготы доступны для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск вашим сотрудникам. Работодатели могут получить кредиты за предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам.

    Чтобы иметь право на получение этих кредитов, вы должны быть коммерческим предприятием или освобожденной от налогов организацией с числом сотрудников не более 500 человек. Ваши сотрудники в отпуске, временном отпуске или те, кто временно поддерживает отношения, учитываются в вашем праве.Но любые независимые подрядчики, которых вы нанимаете, не засчитываются для этого правила о 500 сотрудниках.

    Кроме того, вам необходимо предложить своим сотрудникам до 80 часов (или двух недель) оплачиваемого отпуска по болезни при 100% их заработной платы с ограничением в 511 долларов в день (всего 5110 долларов). Ваши сотрудники должны использовать оплачиваемый отпуск по болезни из-за:

    • Симптомы COVID-19
    • Карантин
    • Получение медицинского диагноза
    • Получение вакцины против COVID-19 (с 1 апреля 2021 г.)

    Работодатели должны платить 2/3 обычной ставки заработной платы работника для сотрудников, которые уход за кем-либо, находящимся на карантине, или обеспечение ухода за детьми из-за закрытия школ или детских садов с ограничением в 200 долларов в день (всего 2000 долларов).

    Чтобы иметь право на налоговые льготы, вашим сотрудникам необходимо взять отпуск в период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2021 года. Максимальное количество оплачиваемых дней по болезни, которое позволит вам потребовать льготы, будет сброшено после 31 марта 2021 года.

    Что такое налоговые льготы FFCRA?

    Какие кредиты на самом деле получают малые предприятия? Есть два.

    Вы можете получить возмещаемый отпуск по болезни на сумму, которую вы заплатили сотрудникам, которые находятся на карантине, больны, ищут диагноз, или получают вакцинацию от COVID-19 или выздоравливают от нее.Кредит предоставляется на регулярную сумму заработной платы сотрудника — по EPSLA, которая составляет до 511 долларов в день и до 5110 долларов в течение 10 дней.

    И вы также можете получить налоговый кредит для сотрудников, выплачивающих зарплату в рамках EFMLEA, которые выполняли функции по уходу, потребовав кредит на оплачиваемый отпуск сотрудника: две трети стандартной заработной платы сотрудника — до 200 долларов в день и до 12000 долларов за 10 человек. всего недель (ранее сумма составляла 10 000 долларов за кварталы до 1 апреля 2021 года).

    Правомочные работодатели также могут получить дополнительный кредит в зависимости от того, сколько они потратят на медицинское обслуживание квалифицированных сотрудников в течение всего отпуска.

    Что делать, если вы работаете не по найму?

    Быть малым бизнесом означает, что на вас работают другие. Но что, если бизнесом управляете только вы?

    FFCRA предоставляет кредит самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом, если им будет разрешен оплачиваемый отпуск в соответствии с расширенным FMLA (EFMLEA).

    Если вы работаете не по найму и регулярно работаете на себя, вы также можете иметь право на эту налоговую льготу (даже если вы работаете удаленно). Вы работаете не по найму, если вы:

    • Независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель
    • Член партнерства
    • Занимаетесь собственным бизнесом, в том числе неполный рабочий день

    Кредит FFCRA — это компенсация вашего налога на самозанятость, который включает Medicare и Social Security.Подробнее об уплате налога на самозанятость.

    Если вы взяли отпуск для себя, это должно быть связано с тем, что вы не можете работать или работать удаленно по следующим причинам:

    • Федеральное, государственное или местное постановление об изоляции или карантине
    • Рекомендации поставщика медицинских услуг о проведении самокарантина
    • Симптомы COVID-19, побуждающие вас обратиться за медицинским диагнозом
    • Получение вакцинации от COVID-19 (начало апреля 1, 2021)

    Отпуск для себя зависит от количества дней в течение налогового года, в течение которых вы не можете работать по причинам, описанным выше.Кредит — это количество дней, в течение которых вы находитесь в отпуске (до 10 дней), умноженное на то из этих двух чисел, которое меньше:

    • Ваш средний дневной доход от самозанятости за год
    • 511 долларов США (средний дневной доход)

    Если вам нужно взять отпуск по уходу за членом семьи из-за коронавируса, это должно быть связано с тем, что вы не можете работа или удаленная работа и составляет:

    • Уход за кем-то, кто находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом
    • Уход за ребенком в связи с закрытием школы или детского сада
    • Испытание очень похожего сценария

    Кредит, который вы можете получить за уход за кто-то другой равен количеству дней, в которые вы не можете работать (до 50 дней), умноженному на то из этих двух чисел, которое меньше:

    • Две трети вашего среднего дневного дохода от самозанятости за налоговый год
    • 200 долларов США

    После 1 апреля 2021 года дни оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска будут сброшены, и вы можете иметь право на период до 10 дней. оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам до 60 дней.

    В соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года вы можете использовать свой чистый доход от самозанятости за предыдущий год для расчета кредита.

    Более подробную информацию о том, что вы можете получить, если вы работаете не по найму, можно найти на веб-сайте IRS.

    Как вы можете получить налоговые льготы FFCRA?

    Разве все это не звучит великолепно? Хорошо, а как же получить эти кредиты?

    Вы сможете начать финансирование соответствующего отпуска, используя деньги, зарезервированные для депозита в IRS для федеральных налогов.Уменьшите свою долю налогов на социальное обеспечение (также называемых OASDI) на величину кредита. Или вы также можете запросить аванс в IRS.

    Примечание: за кварталы, начинающиеся после 31 марта 2021 г., кредит будет зачислен на вашу долю налогов на Medicare, а не на налоги на социальное обеспечение.

    И вы можете включить свою долю налога Medicare в эти выплаты заработной платы и расходы на медицинское страхование сотрудников во время отпуска по болезни. От вас не требуется платить часть социального обеспечения из заработной платы, которую вы выплачиваете сотруднику за отпуск.

    Сообщите о своей отпускной заработной плате и кредитах в ежеквартальной форме 941.

    Чтобы получить налоговый кредит FFCRA, вы должны продолжить:

    • Удерживайте налоги согласно Закону о федеральных страховых взносах (FICA), которые включают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, из регулярной зарплаты ваших сотрудников
    • Уплатите эти налоги в IRS с суммой из вашей части налогов FICA
    • Удерживайте федеральный подоходный налог на основе формы W-4 сотрудника

    Примечание. Если вы выплачивали заработную плату с помощью прощенной ссуды ГЧП или гранта на восстановление ресторана, вы не можете включить эту заработную плату в расчет кредита.

    Налог FICA (вместе для вас и ваших сотрудников) составляет 15,3% от валовой заработной платы сотрудника по программам Medicare и Social Security.

    Ладно, готово! Теперь мы знаем, что это нужно было переварить. Эти числа могут быть сложными. Но следуйте простым шагам из последнего раздела, и вы сможете понять, как получить помощь, которую правительство оказывает малому бизнесу прямо сейчас.

    И, как всегда, обращайтесь с любыми налоговыми или бухгалтерскими вопросами. Положитесь на нашу команду сертифицированных специалистов по налогообложению для малого бизнеса, чтобы правильно рассчитывать налоги и поддерживать бизнес в нужном русле.Свяжитесь с нами на blockadvisors.com.

    Ищете другие новости о последних мерах по облегчению стимулирования малого бизнеса? Подробности см. В нашем Руководстве по налогам на малый бизнес и льготам по стимулированию экономики на 2020 год.

    Наш профессиональный налоговый сертификат для малого бизнеса выдается Block Advisors, входящим в H&R Block, на основании успешного прохождения специального обучения. Наши услуги Block Advisors для малого бизнеса доступны в участвующих офисах Block Advisors и H&R Block по всей стране.

    Если вы работаете не по найму, не подавайте налоговую декларацию, не воспользовавшись этими двумя новыми налоговыми льготами.

    У нас начался налоговый сезон. Но если вы являетесь занятым индивидуальным предпринимателем, партнером или участником LLC, возможно, вы не успели заполнить форму 1040 2020 года. Если это так, вы прощены. Хорошие новости: если вы до сих пор оставались в стороне, на самом деле это могло обернуться в вашу пользу — потому что есть некоторые новые налоговые льготы, о которых вы можете блаженно не знать.Вот история двух важных вопросов. Воспользуйтесь преимуществом, если можете.

    Отсрочка налога на самозанятость

    Если вы занимаетесь самозанятостью, вы знаете, что налог на самозанятость (SE) может ежегодно отнимать у вас большой кусок кошелька. Ой. К счастью, Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) позволяет отложить половину ваших обязательств 2020 года по 12,4% налоговому компоненту налога на социальное обеспечение в размере 12,4% налога SE на период отсрочки. Период отсрочки начался 27.03.20 и закончился 31.12.20.Затем вы должны заплатить сумму отложенного налога SE двумя частями:

    • Половина от 31.12.21
    • Оставшаяся половина к 31.12.22

    Если у вас мало денег, это может быть очень полезной сделкой, и вы должны в полной мере воспользоваться ею.

    Если вы задолжали максимум 17 075 долларов за часть налога на социальное обеспечение 2020 года налога SE, получается, что вы потенциально можете отложить до половины этой суммы, или 8 537 долларов. Тогда вы заплатите 4268 долларов.50 до 31.12.21, а оставшиеся 4268,50 долларов — к 31.12.22.

    Совет по экономии налогов: Заполните Часть III Приложения SE, чтобы рассчитать точную сумму, которую вы можете отложить. Затем перенесите отложенную сумму в Приложение 3 формы 1040, где она рассматривается как кредит, уменьшающий ваши обязательства по федеральному подоходному налогу за 2020 год на странице 2 вашей декларации. Готово.

    Требовать налоговых льгот для связанных с COVID-19 отпусков по болезни и семейных отпусков, взятых в прошлом году

    Закон о борьбе с коронавирусом в семье (FFCRA) предоставил мелким работодателям два отдельных федеральных налоговых кредита 2020 года для покрытия: (1) обязательных выплат сотрудникам которые взяли выходной в период с 01.04.20 по 31.12.20 в соответствии с положениями FFCRA о чрезвычайных отпусках по болезни, связанных с COVID-19, и (2) обязательные выплаты сотрудникам, которые взяли отпуск между этими датами в соответствии с положениями FFCRA о чрезвычайных семейных отпусках .

    Как ни странно, эквивалентные налоговые льготы доступны вам как индивидуальному предпринимателю, если вы взяли дни отпуска по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам в период с 01.04.20 по 31.12.20. Фактически, вы можете требовать возмещения сумм, которые вы заплатили себе: (1) дни отпуска по болезни и (2) дни отпуска по семейным обстоятельствам. Хороший. Вот что вам нужно знать, чтобы получить наличные.

    Кредитные данные для отпуска по болезни

    Кредит на отпуск по болезни предоставляется в течение дней отпуска по болезни, которые вы использовали в период с 01.04.20 по 31.12.20.Кредит ежедневного отпуска по болезни равен: (1) 100% суммы, эквивалентной дневному отпуску по болезни, плюс (2) 67% суммы, эквивалентной дневному отпуску по болезни, если вы взяли отпуск для ухода за больным или для ухода за больным младше — сын или дочь в возрасте 18 лет после закрытия школы или учреждения по уходу за ребенком или из-за того, что поставщик услуг по уходу за ребенком был недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.

    Эквивалент ежедневного отпуска по болезни равен наименьшему из: (1) вашего среднего дневного дохода от самозанятости или (2) 511 долларов в день на срок до 10 дней по болезни (всего до 5110 долларов) для ухода за собой или 200 долларов в день на срок до 10 дней (всего до 2000 долларов США) для ухода за другим больным человеком или для ухода за сыном или дочерью младше 18 лет по любой из вышеупомянутых причин.

    Средний дневной доход от самозанятости означает, что ваш чистый заработок от самозанятости за 2020 год разделен на 260.

    Информация о кредитной истории для отпуска по семейным обстоятельствам

    Отдельная скидка на семейный отпуск предоставляется для дней отпуска по семейным обстоятельствам, которые вы использовали для ухода за несовершеннолетним -18 сын или дочь в период с 01.04.20 по 31.12.20 после закрытия школы или места ухода за ребенком или из-за того, что поставщик услуг по уходу за ребенком был недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.

    Вы можете подать заявку на отпуск по семейным обстоятельствам максимум на 50 дней.Допустимый кредит равен количеству квалифицированных дней отпуска по семейным обстоятельствам, умноженному на меньшее из (1) 200 долларов или (2) ваш средний дневной доход от самозанятости.

    Максимальный общий кредит для отпуска по семейным обстоятельствам составляет 10 000 долларов (50 дней × 200 долларов в день).

    Еще раз, средний дневной доход от самозанятости означает ваш чистый доход от самозанятости за 2020 год, деленный на 260.

    Сохраняйте документацию

    Вы должны вести документацию, чтобы подтвердить свое право на получение этих кредитов.По данным сайта IRS:

    • Если вы взяли себе отпуск по болезни на основании постановления о карантине или совета по само-карантину, задокументируйте название государственного учреждения, назначившего карантин, или имя медицинского работника, который посоветовал пройти карантин. Если вы взяли отпуск по болезни, чтобы ухаживать за другим человеком, который находился на карантине или которому было рекомендовано пройти карантин, задокументируйте его имя и родство с вами.
    • Если вы взяли дни отпуска по семейным обстоятельствам для ухода за сыном или дочерью младше 18 лет в связи с закрытием школы или детского учреждения или недоступности поставщика услуг по уходу за детьми, документально зафиксируйте имя и возраст ребенка; название школы, летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы, которая была закрыта; или детское учреждение, которое было закрыто; или поставщик услуг по уходу за детьми, который был недоступен.Будьте готовы заявить, что никто другой не заботился о ребенке в те дни, когда вы брали отпуск по семейным обстоятельствам.

    Совет по экономии налогов: Эти два кредита являются так называемыми возвращаемыми кредитами. Это означает, что вы можете собирать их, даже если у вас нет никаких обязательств по федеральному подоходному налогу за 2020 год. Но вы должны заполнить форму 1040 2020 года, чтобы получить наличные. Во-первых, рассчитайте кредиты по новой форме IRS 7202 (Кредиты для отпуска по болезни и семьи Отпуск для отдельных самозанятых лиц). Затем перенесите кредиты в Приложение 3 формы 1040, где они рассматриваются как возвращаемые кредиты на странице 2 вашей формы 1040.

    Еще один совет по экономии налогов: Вы можете использовать свой чистый доход от самозанятости за 2019 год для расчета среднего дневного дохода от самозанятости для целей расчета этих кредитов. Сделайте это, если это приведет к увеличению кредита. Чтобы сделать выбор, просто введите в Форму 7202 большую сумму чистого дохода от самозанятости за 2019 год.

    Итоговый результат

    Пандемия COVID-19, ее экономические последствия и доступные федеральные налоговые льготы могут сделать вашу Форму 2020 1040 совершенно новая игра.В этой колонке рассматриваются два важных момента для самозанятых лиц, но есть и другие. Ваш налоговый специалист может работать с ними, чтобы оптимизировать ваши результаты по экономии налогов в течение года, о котором мы все хотели бы забыть.

    ОБНОВЛЕНО

    — Какой налоговый кредит на заработную плату в связи с COVID-19 может получить мой бизнес? Черри Лауфенберг, CPA


    Отправлено: 17 мая 2021 г. по Черри Лауфенберг

    После пандемии COVID-19 США U.С. принял различные законы, предусматривающие различные меры финансовой помощи для поддержки бизнеса в период кризиса. Ключевым среди этих положений являются налоговые льготы для тех предприятий, которые сохраняют и продолжают выплачивать соответствующую заработную плату своим сотрудникам, несмотря на перерывы в работе или их обычные хозяйственные операции.

    Очень важно, чтобы компании уделяли пристальное внимание текущим инструкциям IRS, чтобы понять, как и могут ли они претендовать на эти налоговые льготы и на какой период времени. Например, дополнительные раунды стимулов, подписанные в законе в конце 2020 и начале 2021 года, расширяют, а в некоторых случаях расширяют меры помощи, первоначально включенные в Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и в Закон о CARES.

    Налоговый кредит за удержание сотрудников

    В рамках первого раунда стимулирования COVID-19 предприятия частного сектора и некоммерческие организации, которые смогли удерживать своих работников на заработной плате в период с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, имели право на возвращаемые налоговые льготы в размере до 5000 долларов США. на одного сотрудника за год. Последующее законодательство продлило налоговый кредит на удержание сотрудников (ERC) до 31 декабря 2021 года и увеличил максимальную сумму кредита до 7000 долларов на сотрудника в квартал или 28000 долларов на сотрудника на весь 2021 год.

    Кто имеет право на налоговую скидку на удержание сотрудников?

    Компании, отвечающие требованиям исходной версии ERC, должны были продолжать платить работникам в период с 13 марта по 31 декабря 2020 года, несмотря на 1) полную или частичную приостановку операций в любом квартале 2020 года из-за запрета на коронавирус COVID-19, или 2) значительное снижение валовой выручки в течение любого квартала 2020 года по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года. Закон выделил значительное снижение выручки как такое, при котором валовая выручка за квартал 2020 года составляет менее 50 процентов валовой выручки. за тот же календарный квартал 2019 года.Таким образом, даже важные предприятия, которые добровольно приостановили свою деятельность или сократили часы работы персонала, могут иметь право на участие в ERC при условии, что они прошли тест на значительное снижение валовой выручки.

    Согласно последнему пакету стимулов, ERC будет доступен с 1 января 2021 года для более широкого круга предприятий, включая те, которые 1) полностью или частично приостановлены в связи с закрытием предприятий по требованию правительства до 31 декабря 2021 или 2 декабря. ) чья валовая выручка за любой квартал 2021 года составляет менее 80 процентов валовой выручки за тот же квартал 2019 года.

    Как рассчитать кредит на удержание сотрудников?

    Фактическая сумма налогового кредита удержания сотрудников, доступная предприятиям в соответствии с первым законом о помощи в связи с COVID-19, равнялась 50 процентам «соответствующей заработной платы» (включая расходы на здравоохранение, предоставляемые работодателем), выплаченной работникам в период с 13 марта по 31 декабря. , 2020, максимум до 10 000 долларов на сотрудника за все календарные кварталы. Опять же, доступный кредит был ограничен 5000 долларов на одного сотрудника в год.

    С 1 января 2021 г. размер кредита увеличивается до 70 процентов от квалифицированной заработной платы (и пособий по медицинскому обслуживанию), выплачиваемых правомочным работникам в период с 1 января по 31 декабря 2021 г., максимум до 10 000 долларов США на сотрудника в течение всего календарного периода. кварталы. Таким образом, доступный кредит увеличивается до 7000 долларов США на каждый из первых двух кварталов нового года или до 28000 долларов США на сотрудника на все четыре квартала.

    Что означает соответствующая заработная плата?

    Квалифицированная заработная плата основана на средней численности сотрудников компании, занятых полный рабочий день, в 2019 году.

    Малые предприятия, в которых 100 или менее штатных сотрудников работали не менее 30 часов в неделю в 2019 году, могут получить кредит на заработную плату, которую они выплачивали своим сотрудникам в период с 13 марта по 31 декабря 2020 года, независимо от того, были ли эти сотрудники фактически предоставили услуги в эти даты. Для более крупных предприятий с численностью сотрудников более 100 человек сумма кредита была ограничена заработной платой, выплачиваемой сотрудникам в течение периода, в течение которого эти сотрудники не оказывали услуги работодателю.С 1 января 2021 г. кредит будет применяться к компаниям с числом сотрудников до 500, независимо от того, работали ли эти сотрудники в течение страхового периода до 31 декабря 2021 г.

    Как я могу получить кредит на удержание сотрудников?

    Хотя закон не требует, чтобы компании доказывали, что снижение валовой выручки связано с COVID-19, компаниям рекомендуется вести соответствующие записи для документирования размеров своих убытков.Чтобы претендовать на получение кредита, предприятия могут 1) уменьшить свои обязательные депозиты в виде налогов на заработную плату, удерживаемых из заработной платы сотрудников, на сумму кредита или 2) запросить аванс кредита на удержание сотрудника, подав форму IRS 7200, . Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19.

    Кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам

    Закон о консолидации ассигнований от 2021 года расширяет возвращаемые налоговые льготы, введенные Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), для предприятий, которые продолжают выплачивать квалифицированную заработную плату и медицинские льготы сотрудникам, имеющим право на оплачиваемый отпуск по болезни или расширенный семейный и медицинский отпуск из-за COVID-19 в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2025 г.Срок действия кредита ранее планировался до 31 декабря 2020 г.

    Кто имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск?

    Компании должны иметь в США менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, и в соответствии с FFCRA обязаны выплачивать «квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни» и «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». Аналогичные льготы доступны для самозанятых налогоплательщиков, которые имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, как если бы они были работниками работодателей (кроме них самих).

    В целях определения права работодателя на получение кредита, относящегося к «квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни», сотрудники должны быть не в состоянии работать или работать удаленно, потому что они либо испытывают симптомы COVID-19, либо обращаются за медицинским диагнозом; подлежат карантину по коронавирусу или самокарантину; или уход за кем-то еще с COVID-19 или ребенком, чья школа, лагерь или детский сад недоступны по иным причинам.

    Кредиты для «квалифицированного семейного отпуска» основаны на заработной плате, выплачиваемой сотрудникам, которые не могут работать или удаленно работать, потому что они должны заботиться о несовершеннолетнем ребенке в возрасте 18 лет или младше, чья школа, лагерь или детский сад закрыты из-за COVID-19.

    Как рассчитать квалифицированную заработную плату?

    Суммы, которые работодатели должны платить соответствующим работникам за «отпуск по болезни», варьируются в зависимости от таких факторов, как причина, по которой сотрудники не могут работать или удаленная работа.

    Когда сотрудники не могут работать или удаленно работать по причине их собственного здоровья, работодатели должны выплачивать им до 80 часов (10 дней) «квалифицированного отпуска по болезни» по обычной ставке оплаты труда сотрудника или, если она выше, по применимым федеральным или минимальная заработная плата штата, до 511 долларов в день и 5110 долларов в целом.Для самозанятых налогоплательщиков эквивалентная сумма отпуска по болезни составляет 511 долларов или 100 процентов от «среднего дневного дохода от самозанятости» физического лица за налоговый год.

    Сотрудники, которые не могут работать или работать удаленно из-за того, что им приходится ухаживать за другим человеком (включая несовершеннолетнего ребенка дома из-за закрытия школ), могут получить до двух недель (80 часов) «квалифицированного отпуска по болезни» по ставке две трети их обычной ставки заработной платы или, если она выше, действующей минимальной заработной платы на федеральном уровне или уровне штата, но не более 200 долларов в день и 2000 долларов в целом.

    Работодатели должны выплачивать имеющим на это право сотрудникам заработную плату за «отпуск по семейным обстоятельствам» на срок до 10 недель в размере двух третей от обычной ставки заработной платы сотрудника, но не более 200 долларов в день или максимум 10 000 долларов за календарный год.

    Самозанятые налогоплательщики должны осознавать, что расчет для определения соответствующей заработной платы и кредитов отличается от расчетов для сотрудников.

    Как мне получить квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированные оплачиваемые кредиты на отпуск?

    Работодатели могут получить льготы по отпускам по болезни и по семейным обстоятельствам, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство за этот квартал на сумму выплачиваемой ими заработной платы за квалифицированный отпуск, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю работодателя в налоге на Medicare в этой заработной плате.Все сокращения должны отражаться в ежеквартальной форме 941 работодателя.

    Если у работодателя недостаточно федеральных налогов на трудоустройство, чтобы покрыть сумму кредитов после отложенных вкладов налогов на социальное обеспечение работодателя, он может запросить авансовый платеж кредитов от IRS, заполнив форму IRS 7200, Авансовый платеж работодателя. Кредиты в связи с COVID-19 .

    Об авторе: Черри Лауфенберг, CPA, является заместителем директора налоговой службы в Berkowitz Pollack Brant Advisors + CPA, где она помогает корпорациям, сквозным предприятиям, трастам и иностранным организациям поддерживать налоговую эффективность.С ней можно связаться в офисе CPA Ft. Лодердейл, штат Флорида, офис по телефону (954) 712-7000 или по электронной почте [email protected]


    ← Назад

    Самостоятельно занятых лиц могут претендовать на налоговые льготы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам COVID-19

    Автор: Оливия М. Сенека, MBA

    Налоговая служба недавно объявила о выпуске формы 7202 для лиц, имеющих право на самостоятельную занятость, которые могут претендовать на налоговые льготы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA).Сегодня мы обсудим, как квалифицированные самозанятые налогоплательщики могут претендовать на налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

    Фон

    1 апреля 2020 года Министерство труда выпустило временное положение в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей. FFCRA требует, чтобы покрытые работодатели предоставляли работникам расширенный отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, а также отпуск по болезни по причинам, связанным с COVID-19.

    Вы можете узнать больше о деталях FFCRA в нашем Центре налоговых ресурсов COVID-19.

    Короче говоря, покрываемые работодатели — это определенные государственные и частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками. Приемлемые сотрудники — это сотрудники покрываемых работодателей, проработавшие не менее 30 дней. Время, предоставляемое правомочным сотрудникам, основано на статусе полной или неполной занятости на момент запрашиваемого отпуска.

    FFCRA предусматривает, что сотрудники имеют право на следующее:

    • Две недели (10 дней) оплачиваемого отпуска по болезни по стандартной ставке в связи с медицинским диагнозом, симптомами COVID-19 или в случае, если сотруднику требуется карантин.
    • Две недели (10 дней) оплачиваемого отпуска по болезни в размере двух третей от обычной ставки заработной платы из-за невозможности работать, ухода за другим человеком, находящегося на карантине, или ребенка, чья школа или поставщик услуг по уходу недоступны по причинам, связанным с COVID-19.
    • До дополнительных 10 недель (50 дней) оплачиваемого расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни в размере двух третей от обычной ставки заработной платы, если работник не может работать по уходу за ребенком, чья школа или поставщик услуг по уходу недоступны по причинам, связанным с COVID-19.

    Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение от требования о предоставлении отпуска, если эти требования поставят под угрозу непрерывную деятельность предприятия.

    Самозанятые лица также имеют право на получение отпуска по болезни и семейного отпуска в соответствии с FFCRA, однако они должны заполнить форму 7202, чтобы претендовать на пособие.

    Форма 7202

    Форма 7202 «Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для определенных самозанятых лиц» была создана для того, чтобы самозанятые налогоплательщики могли использовать налоговые льготы в соответствии с FFCRA.Чтобы иметь право подавать самозанятые лица, необходимо:

    • Ведение торговли или бизнеса, которые квалифицируются как доход от самозанятости
    • Иметь право на получение квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни или семейным отпуском в соответствии с Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях, как если бы налогоплательщик являлся работником другого работодателя, чем они сами.

    ПРИМЕЧАНИЕ. Налогоплательщики, которые подают документы совместно, если оба супруга имеют приемлемый доход от самозанятости, должны приложить отдельную форму 7202 к своей форме 1040.Полные инструкции по заполнению формы 7202 можно найти здесь.

    Реквизиты налогового кредита FFCRA

    Кредит для правомочных работодателей на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам

    Максимальный размер возвращаемого налогового кредита для отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам составляет 15 110 долларов на налогоплательщика, 30 220 долларов — для супружеских пар. Чтобы получить максимальный кредит, налогоплательщик должен иметь право на максимальное количество дней по болезни (10) и отпуск по семейным обстоятельствам (50) и иметь доход от самозанятости более 132 860 долларов (511 * 260 долларов), и не получить компенсацию за квалификацию. отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам от работодателя согласно FFCRA.После расчета применимых кредитов в Форме 7202 они включаются в Форму 1040, Приложение 3, строка 12b.

    Важное примечание. Любые кредиты FFCRA, причитающиеся индивидуальному предпринимателю, уменьшаются на отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, полученный от стороннего работодателя. Ссылка на форму W2 Box 14 и инструкции к форме 7202 для получения дополнительной информации.

    Мы продолжим следить за разработками и рекомендациями, касающимися Закона о реагировании на коронавирус «Семья прежде всего» , ​​и будем предоставлять обновления по мере их появления в нашем Центре налоговых ресурсов COVID-19 .

    IRS предлагает новые ответы на часто задаваемые вопросы о семейных отпусках и оплачиваемых отпусках по болезни (FFCRA). Часто задаваемые вопросы доступны в разделе Налоговые льготы, связанные с COVID-19 для обязательного оплачиваемого отпуска, предоставляемые малым и средним бизнесом. Часто задаваемые вопросы.

    Обновления часто задаваемых вопросов касаются того, как Закон 2020 года о налоговых льготах в связи с COVID, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, расширяет доступность налоговых льгот, созданных FFCRA, для правомочных работодателей на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый до 31 марта, 2021 г., а также другие поправки к кредитам.

    Кредиты на оплачиваемые отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам, которые ранее были доступны только до конца 2020 года, были продлены на периоды отпусков, взятых до 31 марта 2021 года.

    Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни предназначен для предоставления квалифицированным предприятиям — с менее чем 500 сотрудниками и которые выплачивают «квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни» — для получения кредита на заработную плату или компенсацию, выплаченную сотруднику, который не может работать (включая удаленную работу) из-за карантина или карантина коронавируса или имеет симптомы коронавируса и ищу медицинский диагноз.Правомочные работодатели могут потребовать кредит на оплачиваемый отпуск по болезни, предоставляемый сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) по обычной ставке заработной платы сотрудника до 511 долларов в день и 5110 долларов в общей сложности.

    Кроме того, правомочный работодатель может получить оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, которые не могут работать из-за ухода за кем-то с коронавирусом или ухода за ребенком, потому что школа ребенка или место ухода за ним закрыты, или оплачиваемый поставщик услуг по уходу за детьми. недоступен из-за коронавируса.Правомочные работодатели могут потребовать возмещения оплачиваемого отпуска по болезни, предоставляемого сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) в размере 2/3 обычной ставки заработной платы сотрудника, или до 200 долларов в день и 2000 долларов в общей сложности.

    Работодатели также имеют право на зачет оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам в отношении оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, предоставляемого сотруднику в размере 2/3 его обычной заработной платы, до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов. В зачет отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до 10 недель соответствующего отпуска.

    Правомочные работодатели имеют право на немедленное получение кредита в размере полной суммы оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска, а также связанных с этим расходов по плану здравоохранения и доли работодателя в налоге на Medicare за отпуск, предоставленный до 31 марта 2021 года.Возмещаемый кредит применяется к определенным налогам на трудоустройство на заработную плату, выплачиваемую всем сотрудникам.

    Правомочные работодатели могут потребовать кредиты в своих федеральных налоговых декларациях (например, форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя), но они могут быстрее получить выгоду от кредитов, уменьшив свои федеральные налоговые депозиты. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *