» Разное » Налог с площади для ип: Как рассчитывать налог ЕНВД по площади?
Налог с площади для ип: Как рассчитывать налог ЕНВД по площади?
Содержание
И снова про важные изменения для ИП на ПСН в 2021 году
Добрый день, уважаемые ИП!
Ранее я уже писал, что патентную систему налогообложения ждут важные изменения, вот эта статья.
Так вот Правительство РФ одобрило законопроект Минфина, а это значит, что с очень большой вероятностью закон скоро будет принят.
Сам законопроект уже находится на рассмотрении в Госдуме, можете почитать его по этой ссылке.
Кратко напомню, что ждет ИП на ПСН, если закон будет принят
1. Добавят новые виды деятельности для ПСН
Пока рано говорить какие виды деятельности будут добавлены, так как список может не раз и не два поменяться. Но уже сейчас в законопроекте написано, что в список будут включены: наружная реклама, автостоянки, реклама на транспорте, уход за домашними животными, ремонт очков и так далее.
Но еще раз подчеркну, что о финальном списке новых видов деятельности для ПСН пока рано говорить.
2. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование
Например, как это делают сейчас ИП на УСН, когда вычитают из налога по УСН взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» и страховые взносы за наемных сотрудников.
Многие ИП на ПСН будут рады этому изменению, так как сейчас они не имеют право делать такой налоговый вычет.
3. А также ждем увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв.
Сейчас, напомню, площадь торгового зала на ПСН не может превышать 50 м.кв.
Цитата из проекта:
в подпункте 45 цифры «50» заменит цифрами «150»;
в подпункте 47 цифры «50» заменит цифрами «150»;
Напомню, что сейчас эти пункты выглядят вот так:
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
4. Изменятся формулировки по видам деятельности
Обратите внимание, что, возможно, изменятся формулировки для тех видов деятельности, которые применяете уже сейчас.
Как видите, я слежу за этим проектом с марта этого года. Как будут изменения, напишу.
Подписывайтесь на новости моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2021 год
И многое другое!
Советую прочитать:
Похоже, что налоговые каникулы для ИП на ПСН и УСН продлят до 2023 года (но есть ряд критериев)
На какой срок может ИП получить патент?
ФНС запустила сервис для проверки возможности освобождения от налогов за 2 квартал 2020 года
Что еще изменится для ИП в 2021 году?
Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое
Фиксированные взносы ИП «за себя» на 2021 год
Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году: сколько платить + несколько примеров!
Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая инструкция для начинающих предпринимателей
Патент для ИП в 2021 году: новые виды деятельности и другие изменения
Как закрыть ИП в 2021 году?
ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2021 году: сколько налогов и взносов нужно платить?
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Альтернативы ЕНВД для розничной торговли в 2020
Рассчитаем налог для ИП на УСН в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м. за 2020 год.
Доходы — 10 000 000, себестоимость товаров 5 000 000, заработная плата работников — 890 000, страховые взносы с заработной платы работников — 268 780. Аренда помещения — 168 000. Представительские расходы — 20 000. Расходы на приобретение основных средств — 270 000.
(будем считать, что это оплаченные принимаемые для расчета УСН доходы и расходы, но они не включают платежи ИП «за себя» в пенсионный и медицинский фонд, которые тоже оплачены.)
В Новосибирске действуют общие ставки по УСН: 6% для объекта ДОХОДЫ и 15% для объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (в Новосибирске нет региональных льгот, но для других регионов обязательно проверяйте).
3) Единый налог по УСН: 6% от объекта ДОХОДЫ 10 000 000*6%= 600 000 И эту сумму имеем право уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП — 40 874, доп взнос в ПФ — 97 000 и уплаченные страховые взносы за работников — 268 780. 40 874 + 97 000 + 268 780 = 406 654 ИП без работников уменьшает налог хоть до 0, а ИП с работниками в пределах 50%. В нашем случае максимальный размер уменьшения налога составит 300 000. Налог начисленный: 600 000 — 300 000 = 300 000
или 15% от объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (но не менее 1% от доходов, так как это минимальный налог) (10 000 000 — 5 000 000 — 890 000 — 268 780 — 168 000 — 270 000 — 40 874 — 97 000) х 15% = 489 802 Обратите внимание, что представительские расходы в расчет налога мы не включили, так как они не перечислены в статье 346.16 НК РФ.
Сравниваем с минимальные налогом: 10 000 000 * 1% = 100 000 К уплате: 489 802
В данном случае УСН ДОХОДЫ выгоднее.
Депутаты предлагают отменить единый налог на вмененный доход
Поэтапная отмена ЕНВД согласно законопроекту начнется со следующего года.
Сейчас плательщики ЕНВД перечисляют в бюджет фиксированную сумму налога и могут не пользоваться кассовыми аппаратами. Выручка не имеет значения, объект налогообложения – доход, вмененный для видов деятельности. ЕНВД платят торговцы (кроме продавцов алкоголя), предприятия, оказывающие бытовые услуги, перевозчики, небольшие рестораны и гостиницы.
С 2013 г. из перечня видов деятельности, которые облагаются ЕНВД, исключат розничную торговлю через небольшие магазины и павильоны (площадью до 150 кв. м), а также услуги общественного питания. С 2012 г. для них будут установлены ограничения по числу работников – не более 50 человек. С 2014 г. ЕНВД будет ликвидирован для всех.
Инициатор отмены ЕНВД – Минфин, еще летом он опубликовал поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие поэтапный отказ от налога. ЕНВД вводился для тех видов деятельности, по которым затруднено налоговое администрирование, объясняет замдиректора департамента Минфина Сергей Разгулин: по сути, это была форма контроля через установление вмененного дохода. По его мнению, ЕНВД не всегда учитывает экономическое обоснование предпринимательской деятельности, из-за этого налоговая нагрузка может слишком вырасти или, наоборот, появятся возможности для ухода от налогов.
Компании, применявшие ЕНВД, смогут в заявительном порядке перейти на упрощенную систему налогообложения (6 или 15% в зависимости от объекта. – «Ведомости») или работать в общем режиме, отмечает Разгулин. Альтернатива для индивидуальных предпринимателей – система патентов (см. врез). С 2012 г. в каждом муниципалитете предприниматели смогут получить патент на оказание услуг, им не придется платить налог на имущество и подоходный налог, а также НДС (кроме НДС на импорт). Под патентное налогообложение подпадет 47 видов деятельности: химчистка, услуги по прокату и перевозке пассажиров, проведение экскурсий, торговля и общепит при площади зала менее 10 кв. м и др. Число сотрудников – до 10 человек.
По оценке президента «Опоры» Сергея Борисова, ЕНВД используют 55% малых предпринимателей. Есть две противоположные точки зрения, рассказывает он: часть предпринимателей считают, что ЕНВД – удобный и прозрачный способ уплаты налогов, другие эту систему практически ненавидят из-за коэффициентов базовой доходности, которые местные чиновники часто устанавливают непонятно по каким правилам. ЕНВД правительство ввело от безысходности, но система оказалась достаточно понятной, уклониться от налога почти невозможно, говорит он. Отмена ЕНВД, по его словам, должна быть постепенной, а у предпринимателей должен остаться выбор: ЕНВД, упрощенка или патент.
Отменить ЕНВД – здравое решение, уверена член бюджетного комитета Госдумы Наталья Бурыкина, налог вводился для малого бизнеса, но часто выяснялось, что на нем сидят и достаточно крупные компании. Система станет более логичной, для микробизнеса – патенты, остальные смогут перейти на упрощенку, отмечает она. Патентная система универсальна и действует во всем мире, отмечает Антон Данилов-Данильян из «Деловой России».
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Плюсы ЕНВД:
Нет ограничений по выручке
Небольшое количество отчетности
Не зависит от реального дохода
Сумма налога зависит только от физических показателей (например, при сдаче в аренду помещения от его площади)
Возможность не применять кассовый аппарат (до 01.07.2018).
Минусы ЕНВД:
Ограничение по видам деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)
Зависит от региона (возможность применения и сумма налога)
Ограничение по численности в 100 чел.
Нужно ежеквартально отчитываться в налоговую
Сложная формула расчета налога
Если выставить счет-фактуру с НДС, то нужно уплачивать и сдавать отчетность по НДС
К вычету входящий НДС не принимается
Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя
Внимание!
Торговля через интернет-магазин не попадает под действие патента.
Варианты отчетности:
Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях
Декларация по ЕНВД раз в квартал
Чуть сложнее — ИП нанял работников
Декларация по ЕНВД раз в квартал
НДФЛ (за работников) раз в год
Отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности
Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество
Внимание! ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.
Чтобы сразу начать деятельность на ЕНВД, необходимо вместе с регистрацией ИП подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Верный шаг к успеху!
Верный шаг к успеху!
Как рассчитать ЕНВД для ИП | Вмененная система налогообложения
Информация актуальна на момент размещения. Дата публикации: 10.10.2017.
Для многих частных бизнес-инициатив, которые вправе реализоваться небольшим числом сотрудников, вмененная система налогообложения для ИП является наиболее удобной.
В текущем году метод расчета единого налога для индивидуальных предпринимателей остался прежним, никаких изменений на этот счет не происходило. Поэтому все правила учета, создание отчета и прочее остаются прежними.
В каких случаях предприниматель имеет полное право оплачивать ЕНВД
Под определением вмененная система налогообложения для ИП подразумевается система налогообложения, в которой предполагается предоставления определенного ряда преференций уязвимой категории налогоплательщиков.
Во всех странах мира, в том числе и в Российской Федерации незащищенными слоями по праву считается малый бизнес.
Основные условия осуществления предпринимательской деятельности, по которым предприниматель вправе получать статус плательщика единого налога, в том числе и сведения о том, какие необходимо оплачивать налоги на ЕНВД, четко прописаны в Налоговом Кодексе РФ.
Индивидуальный предприниматель имеет полное право перейти на ЕНВД при соблюдении следующих условий:
на протяжении отчетного периода количество сотрудников не превышало отметки в 100 человек;
все операции осуществлялись в строгом соответствии с теми видами действий, которые позволяют переходить на ЕНВД.
Если говорить о разновидности предпринимательской деятельности, при которой позволяется переход на единый вмененный налог для ИП, то в них входят:
предоставление услуг ветеринарных учреждений;
ремонт и обслуживание автомобилей любых марок;
осуществление розничной торговли на площади, не превышающей 150 кв. метров, в том числе и продаже с помощью переносных торговых точек;
услуги общественного питания с площадью зала не больше 150 кв. метров;
предоставление бытовых и рекламных услуг.
Определенные требования, которые регламентируются Федеральными законами, могут четко конкретизироваться районными органами.
Стоит отметить, что следует уточнять в районных органах ФН о возможности использования ЕНВД по своему виду предпринимательской деятельности.
Возможность перехода на иную налоговую систему
Желание перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения в большинстве случаев становится по причине:
самого желания индивидуального предпринимателя;
превышение числа наемных рабочих за отчетный период.
Важно отметить, что по собственному желанию индивидуальный предприниматель может перейти только с начала нового года.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД
Ключевой особенностью для ИП, которые находятся на едином налоге, является факт отсутствия необходимости вести бухгалтерскую отчетность. Это очень удобно для тех ИП, которые осуществляют одну либо несколько разновидностей предпринимательской деятельности в пределах ЕНВД.
В том случае, если предприниматель совмещает хозяйственные операции, которые попадают не только под единый налог, то необходимость в бухгалтерском учете обязательна.
Данная потребность четко регламентируется статьей 346 Налогового Кодекса РФ.
Более того, важно отметить тот факт, что при ЕНВД нужно в обязательном порядке соблюдать кассовую дисциплину.
В сервисе FreshDoc есть необходимые шаблоны бухгалтерских документов для ИП.
Отчетность для налоговой инспекции
В конце прошлого года декларация немного изменилась Министерством финансов РФ. Однако что касается самого расчета, то он остался прежним.
Исходя из этого, размер единого налога остался прежним, который и был в прошлом году. Прежде чем начать заполнять декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в местный ФНС за такой информацией, как:
коды ОКТМО;
коэффициент корректировки К2, который для каждого региона свой;
ставку ЕНВД, которая устанавливается местным органом ФНС.
Как рассчитать ЕНВД
Многие задаются вопросом: как рассчитать ЕНВД для ИП? Сделать это не составит труда.
«Вмененка для ИП» рассчитывается на основании информации о предпринимательской деятельности в отчетный квартал:
физический показатель, который был задействован в плане получения прибыли;
количество дней, которые были отработаны.
Физический показатель в первую очередь зависит от ОКВЭД и прибыли по определенной деятельности, которая прописана в Налоговом Кодексе.
Более того, на показатель еще и влияет количество сотрудников, которые работают на предпринимателя. При осуществлении розничной торговле — влияет непосредственно сама площадь.
Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году? Прежде чем начать расчеты, следует умножить налоговую базу на местный региональный коэффициент К2, а также на коэффициент К1, который определяется непосредственно на Федеральном уровне. На сегодня он составляет 1,798.
Из полученной суммы определяется 15% и это является размер оплаты по ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
Рассчитать его несложно и на это необходимо всего несколько минут при условии, что известна вся необходимая информация.
Каким образом ИП может избежать уплаты вмененного налога в период, когда деятельность фактически не ведется? //
ИП, являющийся плательщиком ЕНВД, арендует торговое место, осуществляет сезонную торговлю насаждениями (иных видов деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, у ИП нет). Поскольку в течение определенного периода времени деятельность фактически не ведется, на это время ИП планирует расторгнуть договор аренды торгового места.
Каким образом ИП может избежать уплаты вмененного налога в период, когда деятельность фактически не ведется? Может ли ИП обратиться в налоговый орган с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД? Может ли предприниматель не расторгать, а приостановить договор аренды?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации во избежание налоговых рисков ИП на период приостановления ведения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, следует подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Обоснование вывода: В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.
Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
При этом в ст. 346.27 НК РФ даны следующие понятия:
вмененный доход — потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке;
базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных
сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины ЕНВД.
Таким образом, налогоплательщик рассчитывает ЕНВД исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.
По мнению Минфина России, приостановление деятельности не освобождает от уплаты налога. Чиновники указывают, что единый налог рассчитывается исходя из вмененного, то есть потенциально возможного, дохода и не зависит от факта приостановления деятельности.
До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма ЕНВД исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом согласно Главе 26.3 НК РФ представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено (смотрите, например, письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/196, от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 12.05.2012 N 03-11-11/155, от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 02.12.2011 N 03-11-11/302). При этом в письме Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11/188 было отмечено, что фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности может быть учтен налогоплательщиками, если используемая при исчислении ЕНВД базовая доходность установлена с учетом корректирующего коэффициента К2, учитывающего такие особенности ведения деятельности, как сезонность и режим работы. Глава 26.3 НК РФ не предусматривает права налогоплательщика самостоятельно корректировать сумму исчисленного ЕНВД на фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в налоговом периоде (смотрите также письма Минфина России от 15.05.2009 N 03-11-09/171, от 20.11.2008 N 03-02-08/24, от 21.10.2009 N 03-11-09/354, от 14.09.2009 N 03-11-06/3/233). Данная позиция подтверждается и решением Арбитражного суда Ростовской области от 19.03.2012 N А53-17491/2011. Судом было отмечено, что с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» отменена норма, установленная в п. 6 ст. 346.29 НК РФ, согласно которой плательщикам ЕНВД предоставлялось право самостоятельно корректировать в целях учета фактического времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента базовой доходности К2. Суд пришел к выводу, что плательщик ЕНВД до снятия с учета обязан был уплачивать ЕНВД независимо от длительности периода неосуществления деятельности.
Следует отметить, что снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Форма заявления о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности (ЕНВД-3) утверждена приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/[email protected]
Таким образом, по мнению финансового ведомства, в случае отсутствия деятельности, облагаемой ЕНВД, ИП следует либо по истечении пяти дней со дня прекращения деятельности заявить о об этом, подав соответствующее заявление, либо (если этого не сделано) продолжать уплачивать ЕНВД и подавать декларацию (не нулевую) до момента снятия с учета.
В ситуации, когда договор аренды торгового места не расторгнут, оспорить указанный вывод, скорее всего, не получится, т.к. в этом случае у ИП имеется физический показатель — «торговое место» (или «площадь торгового места в кв. м») и препятствий для расчета налога не возникает.
Если же договор аренды будет расторгнут или приостановлен (в случае приостановления договора аренды так же, как и в случае его расторжения, торговое место должно быть передано арендодателю по акту приема-передачи), то в такой ситуации рассчитать налог ИП будет затруднительно в силу того, что по причине расторжения (приостановления) договора аренды отсутствует физический показатель («торговое место» или «площадь торгового места в кв. м»). По сути, налог просто невозможно исчислить.
В этой связи обратимся к позиции, которой придерживаются налоговые органы.
Так, ранее ФНС России не поддерживала Минфин России в данном вопросе (смотрите, например, письма ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6753, от 27.08.2009 N ШС-22-3/669). По мнению специалистов налоговых органов, плательщики ЕНВД также должны представлять налоговые декларации с момента постановки на учет до момента снятия с учета и уплачивать единый налог, даже если деятельность не принесла реального дохода. Однако, в отличие от финансового ведомства, ФНС России считала возможным при отсутствии физических показателей представление в налоговый орган «нулевой» декларации по ЕНВД. Вместе с тем в соответствии с положениями пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Учитывая указанную норму, ФНС России письмом от 10.10.2011 N ЕД-4-3/[email protected] отозвала письмо ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023, в котором было сказано о правомерности представления «нулевой» декларации по ЕНВД в случае подтверждения налогоплательщиком факта приостановления по объективным причинам осуществляемой деятельности любыми документами. При этом ФНС в письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected] разъясняет о необходимости в случае прекращения деятельности в знакоместах по строке 070 налоговой декларации ставить прочерк. Это разъяснение налоговой службы, по сути, возвращает нас к позиции, изложенной в «отозванном» письме от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023. При этом, по нашему мнению, она по-прежнему отлична от позиции Минфина. В данном письме ничего не говорится о необходимости снятия с учета налогоплательщика в связи с прекращением ведения им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в нем сказано, что в случае прекращения деятельности (речь шла о переоборудовании магазина) в знакоместах по строке 070 (величина
физического показателя) можно поставить прочерк, что, как мы полагаем, равнозначно подаче «нулевой» декларации. Это подтверждают и разъяснения региональных налоговых органов. Так, в письме Управления ФНС России по Хабаровскому краю от 16.04.2012 N 10-04-17/06947 сообщено: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под обложение ЕНВД, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций до момента снятия их с учета в качестве плательщиков данного налога. Правомерность представления «нулевой» декларации такие налогоплательщики обязаны подтвердить соответствующими документами.
Сказанное означает, что налоговые органы все же не возражают против того, что в ситуации отсутствия у налогоплательщика фактического значения физических показателей базовой доходности это может быть отражено в «нулевой» налоговой декларации. При этом они подчеркивают, что налогоплательщики, окончательно прекратившие с начала налогового периода осуществление своей деятельности в сферах, подпадающих под действие главы 26.3 НК РФ и снявшиеся в связи с этим в налоговых органах с учета в качестве плательщиков ЕНВД, утрачивают обязанность по уплате единого налога и, следовательно, по представлению налоговых деклараций по этому налогу начиная с данного налогового периода. Отметим, что арбитражный суд в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 20.03.2012 N Ф04-1017/12, ссылаясь на письмо ФНС от 01.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected], пришел к выводу, что если деятельность налогоплательщиком не осуществлялась, то налогоплательщик вправе в декларации указать физический показатель, равный нулю.
Таким образом, в отличие от финансового ведомства, ФНС России считает возможным при отсутствии физических показателей представление в налоговый орган «нулевой» декларации до момента снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД даже в случае фактического прекращения им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. При этом факт прекращения деятельности (факт отсутствия физического показателя) должен подтверждаться соответствующими документами.
В рассматриваемом случае, если договор аренды будет расторгнут (приостановлен), у ИП будет отсутствовать физический показатель базовой доходности, необходимый для расчета налога. Следовательно, ЕНВД за такой период не может быть исчислен правильно. По нашему мнению, в такой ситуации ЕНВД можно не уплачивать. А в налоговую инспекцию ИП вправе будет подать «нулевую» декларацию по ЕНВД. Отсутствие физического показателя, связанное с отсутствием договора аренды, следует подтвердить документально (соглашение о расторжении договора аренды или соглашение о приостановлении действия договора аренды на определенный срок, а также акт, по которому торговое место возвращено арендодателю).
В то же время, учитывая спорность вопроса, в случае принятия такого решения существует вероятность налоговых рисков, что подтверждается и судебной практикой, свидетельствующей о том, что в ряде случаев налоговые органы требуют уплаты ЕНВД за период неосуществления предпринимательской
деятельности.
Таким образом, с учетом вышеприведенных разъяснений во избежание налоговых рисков ИП следует по окончании ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по торговому объекту. Это поможет исключить возможные претензии со стороны налоговых органов, в том числе и доначисление ЕНВД за периоды приостановления деятельности.
Полагаем, что снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД возможно и в случае, если договор аренды будет не расторгнут, а приостановлен, поскольку и в этом случае будет отсутствовать торговый объект — физический показатель деятельности, документальным подтверждением чего будут являться соглашение о приостановлении действия договора аренды на определенный срок и акт приема-передачи на возврат торгового места арендодателю. Отметим, что глава 26.3 НК РФ не содержит ограничений по постановке налогоплательщика на учет в качестве плательщика ЕНВД в связи с тем, что ранее было осуществлено снятие его с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ http://www.garant.ru
Комбинированный налог с продаж и налог за пользование
В Техасе объединенный городской налог с продаж взимается в дополнение к налогу штата и любым другим местным налогам (транзитным, округовым, районным специальным налогам), когда это применимо. Общая ставка местного налога с продаж в любом конкретном месте, то есть сумма ставок, взимаемых всеми местными налоговыми органами, никогда не может превышать 2%.
Комбинированный местный код области используется для различения областей, где часть города перекрывает другую налоговую юрисдикцию, в результате чего общая местная налоговая ставка может превышать 2 процента.Контролер может внести необходимые корректировки в общую ставку местного налога, чтобы поддерживать ставку 2% для этих уникальных территорий.
Если вы ведете бизнес в любой из этих уникальных городских областей, вы должны использовать комбинированный местный код вместо обычных кодов города и округа / района специального назначения, чтобы сообщать о местных налогах с продаж и использовании.
Если у вас есть вопросы о местных ставках налога с продаж и налога на пользование или о границах, отправьте электронное письмо на [email protected] или позвоните по телефону 800-531-5441, доб. 3-4530.
ПРИМЕЧАНИЕ. Не сообщайте местный код города и комбинированный местный код города для одной и той же налогооблагаемой операции.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ помощи округа Амарилло / Рэндалл № 1
61
2%
01.10.2012
Округ помощи округа Амарилло / Рэндалл No.1 объединенный район — это территория в пределах округа помощи округа Рэндалл № 1, аннексированного городом Амарилло 22 мая 2012 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Остин / Библиотечный район Дриппинг-Спрингс / округ Хейс
6105601
1%
01.10.2002
Остин MTA
3227999
1%
Объединенная территория Остина / Библиотечного района Дриппинг-Спрингс / округа Хейс — это территория в пределах библиотечного района Дриппинг-Спрингс, присоединенная к городу Остин 9 мая 2002 года или позже.Почтовый индекс 78652 частично расположен в объединенной области Остина / Дриппинг-Спрингс / Района Библиотеки / округа Хейс.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Остин / Ист-Трэвис Гейтвей Библиотечный район
6227668
1%
01.04.2012
Остин MTA
3227999
1%
Объединенная территория Библиотечного района Трэвиса — это территория в Восточном библиотечном районе Трэвиса, присоединенная к городу Остин 7 декабря 2006 г. или позднее.Почтовый индекс 78744 частично расположен в библиотечном районе Остина / Ист-Трэвис.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Остин / округ Хейс
6105638
1%
01.04.2013
Управление транзитных перевозок Остина
3227999
1%
Объединенная территория округа Остин / Хейс — это территория в округе Хейс, аннексированная городом Остин 8 ноября 2012 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район общественной библиотеки Остина / Вестбанка
6227604
1%
01.07.2001
Остин MTA
3227999
1%
Объединенный район Библиотеки сообщества Остина и Вестбанка — это территория в районе Библиотеки сообщества Вестбанка, аннексированная городом Остин 1 декабря 2000 года или позднее.Почтовый индекс 78746 частично расположен в объединенной области Остина / Вестбанка.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район развития округа Бартонвилл / Дентон № 4
6061612
2%
01.04.2007
Район развития округа Бартонвилл / Дентон No.4 объединенная территория — это территория в пределах района развития округа Дентон № 4, присоединенного к городу Бартонвилль 26 ноября 2006 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Пчелиная пещера / Библиотечный район озера Трэвис
6227613
2%
01.01.2008
Объединенная территория Пчелиной пещеры / Библиотечного района озера Трэвис — это территория в пределах библиотечного района озера Трэвис, присоединенная к городу Пчелиная пещера 14 августа 2007 года или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Bee Cave / Travis County Emergency Services District No. 3
6227034
2%
01.01.2020
Объединенная территория округа № 3 экстренных служб округа Пчела и Трэвис — это любая территория в пределах округа № 3 экстренных служб округа Трэвис.3 аннексирован городом Пчелиная пещера 13 декабря 2016 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Пчелиная пещера / Округ службы экстренной помощи округа Трэвис № 10
6227025
1 1/2%
01.01.2020
Библиотечный округ Вестбанк
5227506
1/2%
The Bee Cave / Travis County Emergency Services District No.10 объединенная зона — это территория в пределах округа № 10 экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к городу Би-Кейв 8 декабря 2015 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Bee Cave / Travis County Emergency Services District No. 6-A
6227640
2%
01.07.2011
The Bee Cave / Travis County Emergency Services District No.6-A объединенная зона — это территория в пределах округа № 6-A экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к городу Би-Кейв 22 февраля 2011 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район публичных библиотек Белтона / Саладо
6014601
1 1/2%
01.04.2001
Белл Каунти
4014004
1/2%
Объединенная территория района публичных библиотек Белтона и Саладо — это территория в южной части района публичных библиотек Саладо, присоединенная к городу Белтон 24 октября 2000 г. или позднее.Почтовый индекс 76513 частично расположен в объединенной зоне района публичных библиотек Белтона и Саладо.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Бланко / округ Бланко Южный библиотечный округ
6016618
1 1/2%
01.07.2006
Округ Бланко
4016002
1/2%
Объединенная территория Южного библиотечного округа округа Бланко и округа Бланко — это территория в пределах Южного библиотечного округа округа Бланко, аннексированная городом Бланко 1 января 2006 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Буда / Хайс Каунти Округ № 8
6105610
1 1/2%
01.01.2010
Округ Хейс
4105004
1/2%
Аварийная служба округа Буда / Хайс №8 объединенная территория — это территория в пределах округа № 8 экстренных служб округа Хейс, присоединенного к городу Буда с 1 января 2010 г. по 30 апреля 2013 г. или после этой даты. также в объединенной области из-за их Соглашения о стратегическом партнерстве.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Служба экстренной помощи округа Буда / Хайс №8-А
6105647
1 1/2%
01.01.2014
Округ Хейс
4105004
1/2%
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Булверде / округ Бексар Служба экстренной помощи Округ No.3
6015600
2%
01.04.2017
Объединенная территория округа № 3 экстренных служб округа Булверде / Бексар — это территория в пределах округа № 3 экстренных служб округа Бексар, присоединенного к городу Булверде 11 октября 2016 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ Булверде / Комал, Округ службы экстренной помощи.4
6046621
1%
01.07.2015
Округ Комал
4046006
1/2%
Район Библиотеки Бульверде
5046514
1/2%
Объединенная территория округа № 4 экстренных служб округа Булверде / Комал — это территория в пределах округа № 4 экстренных служб округа Комал.4 аннексирован городом Бульверде 31 декабря 2014 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Булверде / Комал № 5
6046630
1%
01.04.2011
Округ Комал
4046006
1/2%
Район Библиотеки Бульверде
5046514
1/2%
Округ экстренных служб округа Булверде / Комал, округ №5 объединенная территория — это территория в пределах округа № 5 службы экстренной помощи округа Комал, присоединенного к городу Бульверде 11 января 2011 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Булверде / Комал № 5-A
6046612
1%
01.10.2010
Округ Комал
4046006
1/2%
Район Библиотеки Бульверде
5046514
1/2%
Округ Булверде / Комал окружной службы экстренных служб округа No.5-A — это территория в пределах округа № 5 экстренных служб округа Комал, аннексированного городом Булверде 8 июня 2010 г., границы которого совпадают с границами округа № 5-A экстренных служб округа Комал.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ помощи округа Каньон / округ Рэндалл № 1
61
2%
01.10.2012
Округ помощи округа Каньон / округ Рэндалл No.1 объединенная территория — это территория в пределах округа помощи округа Рэндалл № 1, аннексированного городом Каньон 21 мая 2012 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Кастровиль / Медина Округ службы экстренной помощи округа № 1
6163619
1 1/2%
01.07.2017
Округ Медина
4163003
1/2%
Кастровиль / Медина Округ экстренных служб округа No.1 объединенный район — это территория в пределах округа № 1 службы экстренной помощи округа Медина, присоединенного к городу Кастровилль 13 декабря 2016 г. или после этой даты. Пожалуйста, свяжитесь с отделом распределения налогов по телефону 1-800-531-5441, доб. 3-4530, для получения дополнительной информации о границах.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Кливленд / Район улучшения округа Ист-Монтгомери
6170638
2%
01.07.2016
Объединенная территория Кливленда и Восточного округа Монтгомери — это территория в пределах Восточного округа Монтгомери, которая была аннексирована городом Кливленд в период с 9 декабря 2008 года по 26 декабря 2011 года.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Кливленд / Восточный округ Монтгомери, округ A
6170647
2%
01.07.2016
Район благоустройства округа Кливленд / Восточный Монтгомери Объединенная территория — это территория в пределах Района благоустройства округа Восточный Монтгомери, аннексированного городом Кливленд 27 декабря 2011 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Корпус-Кристи / округ Клеберг
6137603
1 3/8%
01.07.2002
Corpus Christi MTA
3178998
1/2%
Corpus Christi Crime Control
5178505
1/8%
Объединенная территория Корпус-Кристи / округ Клеберг — это территория в пределах города Корпус-Кристи в округе Клеберг.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Dripping Springs / Hays County Emergency Services District No. 6
6105022
1 1/4%
01.01.2018
Округ Хейс
4105004
1/2%
Библиотечный район Капель-Спрингс
5105512
1/4%
Дриппинг-Спрингс / Округ Хейс для экстренных служб округа No.6 объединенная территория — это территория в пределах округа № 6 экстренных служб округа Хейс, присоединенного к городу Дриппинг-Спрингс 11 июля 2017 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Dripping Springs / Hays County Emergency Services District No. 6-A
6105040
3/4%
01.07.2019
Округ службы экстренной помощи округа Северный Хейс No.1
5105610
1/2%
Район библиотеки Капельницы-Спрингс
5105512
1/4%
Округ Хейс
4105004
1/2%
Объединенная зона округа № 6-А экстренных служб округа Дриппинг-Спрингс / Хейс — это территория в пределах округа № 6 экстренных служб округа Хейс.6-A, аннексирована городом Дриппинг-Спрингс 5 марта 2019 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Fair Oaks Ranch / Bulverde Area Rural Library District
6046603
1 1/2%
01.10.2008
Округ Комал
4046006
1/2%
Объединенный район Ранчо Фэйр-Оукс / Район сельской библиотеки Булверде, расположенный в восточной части города Ранчо Фэйр-Оукс, является частью города в округе Комал.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Fate / Rockwall County Assistance District
6199635
1 1/2%
01.04.2016
Судьба муниципального образования район
5199519
1/2%
Объединенный район помощи округа Фейт и округа Рокволл — это территория в пределах округа помощи округа Рокволл, аннексированная городом Судьбы 21 сентября 2015 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Форт-Уэрт / Округ Вайз
6249608
1%
01.07.2002
Форт-Уэрт MTA
3220996
1/2%
Форт-Уэрт по борьбе с преступностью
5220503
1/2%
Объединенная территория Форт-Уэрта и округа Уайз — это территория в пределах города Форт-Уэрт в округе Уайз.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Форт-Уэрт / округ Паркер
6184605
1%
01.10.2010
Форт-Уэрт MTA
3220996
1/2%
Форт-Уэрт по борьбе с преступностью
5220503
1/2%
Объединенная территория Форт-Уэрта и округа Паркер — это территория в пределах города Форт-Уэрт в округе Паркер.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ помощи округа Фулшир / Форт-Бенд № 7
6079603
2%
01.10.2019
Объединенная территория округа помощи округа Фулшир / Форт-Бенд № 7 — это территория в пределах округа помощи округа Форт-Бенд № 7, аннексированная городом Фулшир 21 мая 2019 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ общественной безопасности и пожарной охраны округа Хит / Рокволл
6199608
2%
01.10.2007
Объединенная территория округа Хит / округа Рокволл и округа общественной безопасности и противопожарной защиты — это территория в пределах округа общественной безопасности и противопожарной помощи округа Рокволл, присоединенная к городу Хит 1 января 2015 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Хондо / Медина, округ № 6
6163628
1 1/2%
01.04.2018
Медина, округ
4163003
1/2%
Экстренная служба округа Хондо / Медина, округ №6 объединенная зона — это территория в пределах округа № 6 службы экстренной помощи округа Медина, присоединенного к городу Хондо 13 ноября 2017 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Хатто / Трэвис № 2
6227622
1%
01.10.2016
Остин MTA
3227999
1%
Экстренная служба округа Хатто / Трэвис, округ №2 объединенная территория — это территория в пределах округа № 2 экстренных служб округа Трэвис, аннексированного городом Хатто для ограниченных целей в соответствии с Соглашением о стратегическом партнерстве 1 мая 2006 года.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Хатто / Уильямсон, округ 3 (1)
6246638
2%
01.10.2018
Экстренная служба округа Хатто / Уильямсон, округ №3 (1) объединенная территория — это любая территория в пределах округа № 3 экстренных служб округа Уильямсон, аннексированного городом Хатто 1 сентября 2017 года или после этой даты, который включает более пяти акров неосвоенной земли.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Hutto / Williamson County Emergency Services District 3
6246610
2%
01.04.2017
Экстренная служба округа Хатто / Уильямсон, округ №3 объединенная зона — это территория в пределах округа № 3 службы экстренной помощи округа Уильямсон, аннексированного городом Хатто в период с 13 октября 2016 года по 31 августа 2017 года; И любой развитой или незастроенной территории площадью пять или менее акров, аннексированной городом Хутто 1 сентября 2017 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Джаррелл / Уильямсон, округ №5
6246629
2%
01.10.2017
Объединенная территория округа № 5 служб экстренной помощи округа Джаррелл / Уильямсон — это территория в пределах округа № 5 экстренных служб округа Уильямсон, аннексированного городом Джаррелл 23 мая 2017 г. или после этой даты. Пожалуйста, свяжитесь с отделом распределения налогов. тел. 1-800-531-5441, доб. 3-4530, для получения дополнительной информации о границах.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Джонсон-Сити / округ Бланко Северный библиотечный округ
6016609
1 1/2%
01.07.2005
Округ Бланко
4016002
1/2%
Объединенная территория Северного библиотечного округа Джонсон-Сити / округа Бланко расположена в западной части Джонсон-Сити.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район публичных библиотек Киллин / Саладо
6014610
1 1/2%
01.01.2016
Белл Каунти
4014004
1/2%
Объединенная территория района публичных библиотек Киллина и Саладо — это территория в районе публичных библиотек Саладо, аннексированная городом Киллин 18 декабря 2007 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Кайл / Колдуэлл-Хейс Округ Экстренная служба округа № 1
6105656
1 1/2%
01.04.2014
Округ Хейс
4105004
1/2%
Экстренная служба округа Кайл / Колдуэлл-Хейс, округ №1 объединенный район — это территория в пределах округа № 1 службы экстренной помощи округа Колдуэлл-Хейс, присоединенного к городу Кайл 18 декабря 2013 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Кайл / Хейс Округ службы экстренной помощи округа № 3
6105692
1 1/2%
01.10.2016
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Кайл / Хейс №3 объединенная территория — это территория в пределах округа № 3 службы экстренной помощи округа Хейс, присоединенного к городу Кайл 3 мая 2016 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Кайл / Хейс № 5
6105665
1 1/2%
01.04.2014
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Кайл / Хейс №5 объединенная зона — это территория в пределах округа № 5 службы экстренной помощи округа Хейс, присоединенного к городу Кайл 18 декабря 2013 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Кайл / Хейс, округ № 5-A
6105031
1 1/2%
01.01.2019
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Кайл / Хейс №5-A — это территория в пределах округа № 5-A экстренных служб округа Хейс, аннексированная городом Кайл 4 сентября 2018 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Кайл / Хейс, округ № 8
6105620
1 1/2%
01.01.2010
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Кайл / Хейс №8 объединенная зона — это территория в пределах округа № 8 экстренных служб округа Хейс, присоединенного к городу Кайл 20 октября 2009 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Кайл / Хейс № 8-A
6105674
1 1/2%
01.04.2014
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Кайл / Хейс №8-A объединенная зона — это территория в пределах округа № 8-A экстренных служб округа Хейс, присоединенная к городу Кайл 18 декабря 2013 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Лейкуэй / Трэвис № 6
6227631
1 3/4%
01.07.2010
Библиотечный округ озера Трэвис
5227560
1/4%
Округ экстренных служб округа Лейкуэй / Трэвис №6 объединенная территория — это территория в пределах округа № 6 экстренных служб округа Трэвис, аннексированного городом Лейквей в период с 17 февраля 2009 г. по 17 апреля 2011 г.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Лейкуэй / Трэвис № 6-A
6227659
1 3/4%
01.07.2011
Библиотечный округ озера Трэвис
5227560
1/4%
Округ экстренных служб округа Лейкуэй / Трэвис №6-A — это территория в пределах округа № 6-A экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к городу Лейкуэй 18 апреля 2011 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Лейкуэй / Трэвис № 8
6227677
1 3/4%
01.07.2010
Библиотечный округ озера Трэвис
5227560
1/4%
Округ экстренных служб округа Лейкуэй / Трэвис №8 объединенная область — это территория в пределах округа № 8 службы экстренной помощи округа Трэвис, присоединенного к городу Лейкуэй 17 февраля 2009 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Лейкуэй / Трэвис № 8-A
6227686
1 3/4%
01.07.2014
Библиотечный округ озера Трэвис
5227560
1/4%
Округ экстренных служб округа Лейкуэй / Трэвис №8-A — это территория в пределах округа № 8-A экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к городу Лейкуэй 21 апреля 2014 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район публичных библиотек Leander / Liberty Hill
6246601
1%
01.10.2015
Остин MTA
3227999
1%
Объединенная территория Района публичных библиотек Лиандер / Либерти-Хилл — это территория в пределах Района публичных библиотек Либерти-Хилл, аннексированного городом Леандер 5 марта 2015 года или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Служба неотложной помощи округа Ламбертон / Хардин, округ № 2
6100607
2%
01.01.2011
Объединенная зона округа № 2 экстренных служб округа Ламбертон / Хардин — это территория в пределах округа № 2 экстренных служб округа Хардин.2 аннексирован городом Ламбертон 12 июля 2010 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Магнолия / округ Монтгомери Экстренная служба № 10
6170629
2%
01.01.2015
Объединенная зона округа № 10 экстренных служб округа Магнолия / Монтгомери — это территория в пределах округа № 10 экстренных служб округа Монтгомери.10 аннексирован городом Магнолия 19 июня 2014 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Manor / Travis County Emergency Services District No. 12-A
6227007
2%
01.01.2017
Объединенная территория округа № 12-А служб экстренной помощи округа Тревис и округа Трэвис — это территория в пределах округа № 12 экстренных служб округа Трэвис.12-A, аннексированный Городом Поместья в период с 20 апреля 2016 года по 29 ноября 2017 года.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Manor / Travis County Emergency Services District No. 12-A (1)
6227016
2%
01.04.2018
Округ экстренных служб округа Манор / округ Трэвис №12-A (1) объединенная зона — это территория в пределах округа № 12-A экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к муниципалитету Мэнора 30 ноября 2017 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Монтгомери / округ Монтгомери Экстренная служба округа № 2
6170656
2%
01.07.2018
Округ службы экстренной помощи округа Монтгомери / округа Монтгомери2 объединенная территория — это территория в пределах округа № 2 службы экстренной помощи округа Монтгомери, присоединенная к городским властям Монтгомери 13 февраля 2018 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Niederwald / Caldwell Hays County Служба неотложной помощи округа № 1-A
6105683
1 1/2%
01.01.2016
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Нидервальд / Колдуэлл-Хейс, округ №1-A — это территория в пределах округа № 1-A экстренных служб округа Колдуэлл-Хейс, присоединенного к городу Нидервальд 21 июля 2015 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Ок-Ридж-Норт / Округ Монтгомери Служба экстренной помощи, округ № 8
6170610
2%
01.01.2014
Округ Ок-Ридж-Норт / округ Монтгомери службы экстренной помощи.8 объединенная территория — это территория в пределах округа № 8 службы экстренной помощи округа Монтгомери, присоединенная к городу Ок-Ридж-Норт 12 августа 2013 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Одесса / Округ Эктор
6068606
1 1/4%
01.04.2019
Округ больницы округа Эктор
5068508
3/4%
Объединенная территория Округа помощи Одессы / Округа Эктор — это территория в пределах Округа помощи Округа Эктор, аннексированная городом Одессой 27 ноября 2018 г. или позднее.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ помощи округа Пекос / Ривз № 1
6195602
1 1/2%
01.01.2021
Округ больницы округа Ривз
5195504
1/2%
Округ помощи округа Пекос / Ривз №1 объединенная территория — это территория в пределах округа № 1 округа Ривз, присоединенная к городу Пекос 25 сентября 2020 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Пфлугервилль / округ Трэвис Экстренные службы округа № 2-A
6227695
2%
01.01.2015
Экстренная служба округа Пфлугервилль / Трэвис, округ №2-A — это территория в пределах округа № 2-A экстренных служб округа Трэвис, присоединенная к городу Пфлугервилль 23 сентября 2014 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ общественной безопасности и противопожарной безопасности округа Рокволл / округ Рокволл
6199519
2%
01.07.2008
Объединенная территория округа Рокволл и округа общественной безопасности и противопожарной защиты — это территория в пределах округа общественной безопасности и противопожарной помощи округа Рокуолл, присоединенная к городу Рокволл 1 января 2015 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Ройс-Сити / округ Хант
6116608
2%
01.01.2004
Объединенная территория города Ройс и округа Хант является частью города Ройс в округе Хант. Аннексия с ограниченным назначением Royse City в муниципальном коммунальном районе Веранда находится на объединенной территории в связи с их Соглашением о стратегическом партнерстве.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Район общественной безопасности и пожарной безопасности округа Ройс / Рокволл
6199626
2%
01.07.2012
Объединенная территория округа общественной безопасности и пожарной безопасности округа Ройс и округа Рокволл — это территория в пределах округа общественной безопасности и противопожарной помощи округа Рокволл, присоединенная к городу Ройс-Сити в округе Рокволл 1 января 2015 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Сан-Антонио / Медина Каунти
6163600
1 1/4%
01.04.2015
Сан-Антонио MTA
3015995
1/2%
Сан-Антонио ATD
3015664
1/4%
Объединенная территория округа Сан-Антонио / Медина — это территория в пределах города Сан-Антонио в округе Медина.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Экстренная служба округа Сомерсет / Бексар, округ № 5
6015619
2%
01.07.2019
Объединенная территория округа № 5 экстренных служб округа Сомерсет / Бексар — это территория в пределах округа № 5 экстренных служб округа Бексар, аннексированного городом Сомерсет 26 ноября 2018 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Спрингтаун / округ Паркер Округ службы экстренной помощи № 1
6184614
1 1/2%
01.01.2021
Паркер Каунти
4184008
1/2%
Округ службы экстренной помощи округа Спрингтаун / Паркер №1 объединенная зона — это территория в пределах округа № 1 службы экстренной помощи округа Паркер, присоединенная к городу Спрингтаун 23 апреля 2020 года или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Uhland / Caldwell Hays County Служба неотложной помощи округа № 1
6105004
1 1/2%
01.10.2016
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Уланд / Колдуэлл-Хейс, округ №1 объединенный район — это территория в пределах округа № 1 экстренных служб округа Колдуэлл-Хейс, присоединенного к городу Уланд в период с 4 марта 2015 года по 4 августа 2015 года.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Uhland / Caldwell Hays County Служба неотложной помощи округа № 1-A
6105013
1 1/2%
01.10.2016
Округ Хейс
4105004
1/2%
Округ экстренных служб округа Уланд / Колдуэлл-Хейс, округ №1-A — это территория в пределах округа № 1-A экстренных служб округа Колдуэлл-Хейс, присоединенного к городу Уланд 5 августа 2016 г. или после этой даты.
Имя объединенной области
Код города
Оценить
Дата вступления в силу
Округ службы экстренной помощи округа Уиллис / Монтгомери № 1
6170601
2%
01.04.2009
Округ экстренных служб округа Уиллис / Монтгомери №1 объединенный район — это территория в пределах округа № 1 службы экстренной помощи округа Монтгомери, присоединенного к городу Уиллис 16 декабря 2008 г. или после этой даты.
О налогах | Часто задаваемые вопросы
Узнайте о налоге на коммерческую лицензию в Портленде и подоходном налоге с предприятий округа Малтнома
Обзор: Городской налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде
Кто должен регистрировать свой бизнес?
Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда
Что такое лицензионный налог?
Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)
Кто должен платить MCBIT?
Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома
Когда и как мне платить эти два налога?
Годовой процесс подачи
Мне пришло письмо «Особый аудиторский отдел».Что это обозначает?
Перейти к часто задаваемым вопросам служб учетной записи
Обзор: Налог на коммерческую лицензию города Портленда
Город Портленд начал требовать лицензию на ведение бизнеса в 1854 году. На протяжении многих лет город Портлендский налог на лицензии на ведение бизнеса требовал нормативных и налоговых целей. Сегодня Портлендский налог на лицензию на ведение бизнеса — это чистый налог на прибыль от предпринимательской деятельности (включая аренду), проводимой в Портленде. Он используется в качестве дохода для Общего фонда (полиция, пожарная охрана, некоторые программы парков и общие правительственные функции).Налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде не является сбором за разрешение регулирующих органов и не дает налогоплательщику права заниматься предпринимательской деятельностью, которая не разрешена федеральными, государственными и / или местными законами.
Верх
Кто должен регистрировать свой бизнес?
Каждый, кто ведет бизнес в Портленде, должен зарегистрировать свой бизнес. В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в Портленде вам необходимо зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу).Оплата через регистрационную форму не взимается.
Примечание. Все предприятия должны зарегистрироваться. Те, кто имеет право на освобождение, не должны платить.
Верх
Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда
Компании с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов. (Для 1993-1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. Для 1999-2006 годов уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
Индивидуальные предприниматели
, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости.«Все источники» не включают заработную плату.
Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые. Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.
Предприятия, освобожденные от уплаты налогов, по-прежнему должны зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу) в течение 60 дней с момента открытия бизнеса.Кроме того, они должны подавать запрос на освобождение (и предоставлять подтверждающие налоговые страницы IRS) ежегодно после окончания их налогового года. Бланки освобождения доступны в налоговых формах для предприятий.
Верх
Что такое лицензионный налог?
Лицензионный налог составляет 2,6% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Для расчета налога на лицензию вам нужно будет ежегодно подавать отчет о доходах (называемый комбинированной налоговой декларацией). Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами города.МИНИМАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ НАЛОГ — 100 долларов США. Доступ к комбинированной налоговой декларации и другим формам можно найти в формах налогообложения предприятий.
Верх
Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)
Округ Малтнома перешел с требования лицензии на ведение бизнеса на начисление налога на прибыль предприятий в 1976 году. С годами ставка налога увеличилась с 0,6% в 1976 году до 1,46% в 1992 году. Ставка была снижена до 1,45% в 1993 году, когда Город и округ добились соответствия кодексу и совместного управления двумя отдельными программами.Ставка применяется к чистому доходу от бизнеса. Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами округа. НАЧИНАЯ С НАЛОГОВОГО ГОДА 2008 МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ 100 долларов США.
Доход, полученный от подоходного налога с предприятий округа Малтнома, поступает в Общий фонд округа и используется для финансирования библиотек, правоохранительных органов, исправительных учреждений, тюрем, ювенальной юстиции, мостов, социальных служб и медицинских услуг.
Верх
Кто должен платить MCBIT?
Все, кто занимается бизнесом в округе Малтнома.В течение 60 дней после открытия бизнеса в округе Малтнома вы должны зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу). Обратите внимание, что это та же форма, которая требуется для города Портленд. Если ваш бизнес работает в городе Портленд и округе Малтнома, вам нужно заполнить только одну регистрационную форму .
Верх
Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома
Компании с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов.(Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. На 1999–2007 годы уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
Индивидуальные предприниматели
, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости. «Все источники» не включают заработную плату.
Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые.Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.
Физические лица, единственным видом деятельности которых является владение менее чем 10 квартирами для сдачи в аренду. Никаких исключений не предусмотрено, если осуществляется какая-либо другая коммерческая деятельность (включая продажу жилой недвижимости).Примечание. Физическое лицо — это физическое лицо или совместный налоговый орган. Партнерства, корпорации и все юридические лица, кроме физических, не могут рассчитывать на это исключение.
Верхняя
Когда и как мне платить эти два налога?
Как правило, вы должны подавать и уплачивать налоги в течение трех с половиной месяцев после окончания налогового года (15 апреля th для налогоплательщиков календарного года). Чтобы подать налоговую декларацию города Портленда по подоходному налогу с предприятий и подоходному налогу округа Малтнома, вы должны заполнить одностраничную налоговую декларацию города / округа, которая называется комбинированной налоговой декларацией.Вы можете запросить продление на шесть месяцев для подачи декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемой суммы налога. Чтобы получить доступ к соответствующим формам, посетите налоговые формы предприятий.
Верх
Годовой процесс подачи
У вас будет 3,5 месяца после последнего дня вашего налогового года, чтобы подать налоговую декларацию, запрос на продление или запрос на освобождение. ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: предприятия, освобожденные от уплаты налогов, должны заполнить форму AER (Annual Exemption Request) и предоставить подтверждение.
Например, если ваш финансовый финансовый год длится с 1 января по 31 декабря, то ваша налоговая декларация, запрос на продление или освобождение от налогов должны быть поданы до 15 апреля следующего года.
Налог будет определяться на основании данных о доходах, указанных в налоговой декларации. Если вы освобождены от уплаты налога и были предоставлены страницы с документацией / налогами, то налог не взимается.
При регистрации оплата не взимается. Регистрация требуется в течение 60 дней с момента начала предпринимательской деятельности.
Все необходимые формы можно найти в наших налоговых формах для предприятий.
Верхняя
Я получил письмо от «Специального ревизионного управления». Что это обозначает?
Согласно межправительственному соглашению с IRS, налоговое управление города Портленда было одобрено IRS для участия в их программе обмена данными для получения федеральной налоговой информации.
Если вы получили одно из этих писем, это означает, что вы, как физическое лицо, так и другое юридическое лицо, подали налоговую декларацию в IRS с адресом города Портленда и / или округа Малтнома с указанием дохода от бизнеса и налогового управления. не удалось сопоставить эту регистрацию с бизнес-аккаунтом в нашей базе данных.
Все юридических лиц, ведущих бизнес в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, должны быть зарегистрированы в налоговом управлении и подавать ежегодные налоговые декларации.
Верх
Ставки государственного и местного налога с продаж, 2019
Посмотреть последние данные
Ключевые выводы
Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах.В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местного налога — это Теннесси (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента).
С июля 2018 года, когда ставки в Луизиане снизились с 5,0 до 4,45 процента, ставки в штате не изменились.
Ставка налога с продаж в округе Колумбия увеличилась до 6 процентов с 5,75 процента.
Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.
Введение
Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.
Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах.Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2019 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и на местах.
Комбинированные тарифы
В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон.Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].
Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,47 процента), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,43 процента), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,36 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).
Государственные ставки
В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7.25 процентов. [2] Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо и составляет 2,9 процента. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг [3].
Ни один штат не изменил свои ставки налога с продаж с июля 2018 года, хотя в октябре округ Колумбия повысил свои налоги с продаж с 5,75 процента до 6 процентов.[4]
Местные тарифы
Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж: Алабама (5,14 процента), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4,73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,42 процента).
Средние местные ставки выросли больше всего во Флориде, поднявшись с 28-го места по совокупному показателю до 22-го. Это изменение произошло в основном из-за 1% налога с продаж в округе Бровард и местного увеличения на 1,5 процентных пункта в округе Хиллсборо.[5] Колорадо сохранил свой рейтинг, но в 39 округах увеличились налоги с продаж, в том числе в Централ-Сити с 4 до 6 процентов в начале 2019 года. [6]
Рейтинг
Юта поднялся на три позиции до 26 -го и -го. Это в значительной степени связано с тем, что округа Солт-Лейк-Сити и Солт-Лейк-Сити увеличили свои местные налоги с продаж на 0,25 и 0,5 процента соответственно. [7]
Небраска продемонстрировала наибольшее снижение налогов с продаж в этом году, улучшив свой совокупный налоговый рейтинг штата и местного налога на две позиции.Линкольн стимулировал это изменение, снизив свой налог с продаж с 1,5 до 1,0 процента, компенсировав повышение в нескольких небольших муниципалитетах Небраски. [8] Хотя рейтинг Вайоминга не изменился, в штате произошло второе по величине комбинированное снижение налога с продаж за год, когда истек срок действия 1-процентного налога специального назначения в округе Карбон. [9]
Следует отметить, что некоторые города Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину 6,625-процентной ставки налога с продаж в масштабе штата (3.3125 процентов), политика, призванная помочь местным розничным торговцам конкурировать с соседним Делавэром, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.
Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2019 г.
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в их государственный налог с продаж. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество услуг между предприятиями. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается налогом с продаж в масштабе штата и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Оценка штата Нью-Джерси для местных жителей отрицательна.
Примечание. Рейтинги округа Колумбия не влияют на рейтинги штатов, но цифры в скобках указывают, где он будет находиться в рейтинге, если будет включен.
Источник: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчеты налогового фонда.
Государство
Ставка государственной пошлины
Рейтинг
Ср.Ставка местного налога (а)
Комбинированная ставка
Рейтинг
Макс. Ставка местного налога
Ала
4,00%
40
5,14%
9,14%
5
7,00%
Аляска
0,00%
46
1,43%
1,43%
46
7,50%
Аризона
5,60%
28
2,77%
8.37%
11
5,60%
Ковчег
6.50%
9
2,93%
9,43%
3
5,125%
Калифорния (б)
7,25%
1
1,31%
8,56%
9
2,50%
Цвет
2,90%
45
4,73%
7,63%
16
8,30%
Соед.
6,35%
12
0,00%
6,35%
33
0,00%
Дел.
–
46
0,00%
0,00%
47
0,00%
Флорида
6,00%
16
1,05%
7,05%
22
2,50%
Ga.
4,00%
40
3,29%
7.29%
19
5,00%
Гавайи (c)
4,00%
40
0,41%
4,41%
45
0,50%
Айдахо
6,00%
16
0,03%
6,03%
37
3,00%
Илл.
6,25%
13
2,49%
8,74%
7
4,750%
Ind.
7,00%
2
0,00%
7,00%
23
0,00%
Айова
6,00%
16
0,82%
6,82%
29
1,00%
Канз.
6.50%
9
2,17%
8,67%
8
4,00%
к.
6,00%
16
0,00%
6.00%
38
0,00%
La.
4,45%
38
5,00%
9,45%
2
7,00%
Мэн
5,50%
29
0,00%
5,50%
42
0,00%
мкр.
6,00%
16
0,00%
6,00%
38
0,00%
Масса.
6,25%
13
0,00%
6,25%
35
0,00%
Мичиган
6,00%
16
0,00%
6,00%
38
0,00%
Миннесота
6,88%
6
0,55%
7,43%
18
2,00%
Мисс.
7,00%
2
0,07%
7.07%
21
1,00%
Пн
4,23%
39
3,90%
8,13%
14
5,454%
Монт. (г)
–
46
0,00%
0,00%
47
0,00%
Небр.
5,50%
29
1,35%
6,85%
27
2,00%
нев.
6,85%
7
1,29%
8,14%
13
1,415%
N.H.
–
46
0,00%
0,00%
47
0,00%
Нью-Джерси (д)
6,63%
8
-0,03%
6,60%
30
3,313%
Н.М. (в)
5,13%
32
2,69%
7.82%
15
4,125%
Нью-Йорк
4,00%
40
4,49%
8,49%
10
4,875%
Н.З.
4,75%
35
2,22%
6,97%
25
2,75%
Н. Д.
5,00%
33
1,85%
6,85%
28
3,50%
Огайо
5.75%
27
1,42%
7,17%
20
2,25%
Окла
4,50%
36
4,42%
8,92%
6
6.50%
Руда
–
46
0,00%
0,00%
47
0,00%
Па.
6,00%
16
0,34%
6,34%
34
2.00%
Р.И.
7,00%
2
0,00%
7,00%
23
0,00%
S.C.
6,00%
16
1,43%
7,43%
17
3,00%
S.D. (в)
4,50%
36
1,90%
6,40%
31
4,50%
Тенн.
7,00%
2
2.47%
9,47%
1
2,750%
текс.
6,25%
13
1,94%
8,19%
12
2,00%
Юта (б)
5,95%
26
0,99%
6,94%
26
2,750%
Вт.
6,00%
16
0,18%
6,18%
36
1.00%
Ва. (Б)
5,30%
31
0,35%
5,65%
41
0,70%
Мыть.
6.50%
9
2,67%
9,17%
4
3,90%
W.Va.
6,00%
16
0,39%
6,39%
32
1,00%
Висконсин
5,00%
33
0.44%
5,44%
43
1,75%
Wyo.
4,00%
40
1,36%
5,36%
44
2,00%
округ Колумбия
6,00%
(16)
0,00%
6,00%
(41)
0,00%
Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж
Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками двух юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [10] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго [11].
На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне [12]. Штат Делавэр фактически использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [13]
Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.
Базы налога с продаж: другая половина уравнения
Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах ( например, , структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым и необлагаемым). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — по той же ставке, что и все другие продукты.[14] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [15]
Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [16]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[17]
На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата [18]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [19].
Методология
Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.
Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .
Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.
Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на результирующие средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.
Заключение
Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия.
Примечания
[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.
[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.
[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.
[4] «Изменения в налоговых ставках округа Колумбия вступают в силу с понедельника, 1 октября», округ Колумбия.gov, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates-changes-take-effect-monday-october-1.
[5] «Изменения ставок налога с продаж во Флориде (Флорида)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Florida-rate-changes.
[6] «Изменения ставок налога с продаж в Колорадо (Колорадо)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Colorado-rate-changes.
[7] «Ставки налога с продаж и использования в штате Юта», Tax.utah.gov, 1 января 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/rates.
[8] «Изменения в ставках местного налога с продаж и налога на пользование — с 1 октября 2018 г.», Доход.nebraska.gov, 1 октября 2018 г., http://www.revenue.nebraska.gov/news_rel/aug_18/Changes_in_Local_Sales_and_Use_Tax_Rates_10-1-2018.html.
[9] «Изменения ставки налога с продаж в Вайоминге, октябрь 2018 г.», Avalara.com, 14 сентября 2018 г., https://www.avalara.com/taxrates/en/blog/2018/09/wyoming-sales-tax. -rate-changes-October-2018.html.
[10] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: // рри.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64, no. 1 (июль 1997 г.): 293-306.
[11] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.
[12] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.
[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.
[14] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019, Tax Foundation, сентябрь.26 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.
[15] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.
[16] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику на уровне штатов и местных властей: компромисс между налоговыми инструментами», Mercatus Center в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.
[17] Для репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019.
[18] Джон Микеселл, «Государственные налоги на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые примечания (24 июня 2013 г.): 1003.
[19] Там же.
Измеряя, что важно для Вирджинии
Налогообложение
Налоги отражают то, что граждане
и предприятия готовы платить за свои
правительство и службы
это обеспечивает.
Налоговые платежи в процентах от
доход обычно
принятая мера
размер любой налоговой нагрузки.
Однако для этой меры
быть сопоставимым по
заявляет, что он должен сочетать
местные и государственные налоги,
так как разные государства
распределить обязанности
правительства иначе.
Почему это важно?
Штаты должны идти на компромисс при выборе
их налоговые ставки.На одной
рука, налоги финансируют ценные и популярные государственные услуги
что обычно не предоставляется
рынок. Эти услуги (например, образование, транспорт,
правоохранительные органы
и социальные услуги) облегчают ведение бизнеса
активность и улучшение качества жизни
для жителей.
С другой стороны, исследования показали, что
высокое налоговое бремя может нанести ущерб бизнесу государства
климат и конкурентоспособность, потенциально
снижение роста доходов и занятости. Поиск правильного баланса может иметь решающее значение
для здоровья экономики государства и его
качество жизни.
Как поживает Вирджиния?
Налоговая нагрузка измеряет
налоги, собираемые государством
и органы местного самоуправления
в процентах от дохода
заработанные частными лицами
и предприятия в этом
штат.По данным налогового фонда, в 2012 году Вирджиния занимала 22-е место по величине налогового бремени в стране с 9,3 процента дохода, что ниже среднего показателя по стране (9,9 процента). [В двенадцати других штатах налоговое бремя очень близко к Вирджинии (от 9,0 до 9,5%), так что небольшие изменения в этом показателе приведут к заметным изменениям в рейтингах.] Мэриленд (10,9%) и Северная Каролина (9,8%). %) имел более высокие показатели, чем Вирджиния, а в Теннесси был ниже — 7,3 процента. Налоговое бремя Аляски было самым низким в стране — 6.5 процентов.
Подмножество налогового бремени
исходит из корпоративных
налоги. Налоговый фонд
Рейтинг корпоративного налогового индекса
захватывает бизнес
налоговая среда, включая
как структура ставок
и состав
налоговая база.В индексе Фонда за 2016 год Вирджиния заняла 6-е место в рейтинге лучших показателей корпоративного налогообложения в стране, что поставило ее выше своих конкурентов: Мэриленд занял 19-е место, Теннесси 18-е и Северная Каролина 7-е. Вайоминг и Южная Дакота, в которых вообще нет общего корпоративного налога, получили самые высокие оценки.
Вирджиния особенно удобна для бизнеса
другими способами. Согласно
Отчет за 2011 год подготовлен Государственным советом
Налогообложение (COST) в партнерстве с
аналитическая компания Ernst & Young,
Вирджиния заняла шестое место в национальном рейтинге
самая низкая налоговая нагрузка на новые инвестиции
— что является мерой конкурентоспособности бизнеса
что отражает налоговые резервы и
налоговые льготы, введенные государством
и местные органы власти.
В 2014 году средняя ставка местного налога на душу населения в Вирджинии составляла 1843 доллара. В Северном регионе (2634 доллара) были самые высокие местные налоги на душу населения, а в Южном (887 долларов) и Юго-западном (968 долларов) регионах были самые низкие налоги.
Среднее налоговое бремя в Вирджинии в 2014 году, которое измеряется как местные налоги, собранные по отношению к личному доходу, составляло 3,7 процента. Как это обычно бывает в больших
мегаполисы с разнообразными потребностями
для услуг, Северный (4.0%) и Хэмптон
Дороги (3,7%) в регионах имели самый высокий
налоги в процентах от дохода (хотя, что интересно, при 3,2% Центральный регион был 4-м наименьшим в штате).
В юго-западном и южном регионах было самое низкое налоговое бремя — 2,7 и 3,0 процента соответственно.
Что влияет на состояние
и местные налоги?
Государственные и местные органы власти
выбрать, какие налоги и
налоговые ставки для введения.В отличие от некоторых штатов,
Правительство штата Вирджиния
сохраняет значительный контроль
как на уровне штата, так и на местном
налоги и ввел
ограничения на многие местные налоги.
Места в Вирджинии
может взимать налоги только в
те области уполномочены
Генеральной Ассамблеей.Однако населенные пункты
сохранять контроль над собственностью
налоговые ставки. Поскольку
Великая рецессия 2007-2010 гг.,
государственные и местные доходы
иногда страдали
значительное снижение;
в результате многие населенные пункты
чувствовали давление
повысить налоги на имущество до
помочь прикрыть их ядро
расходы на услуги.
Сочетание налогов также помогает
определить общий
налоговое бремя. Некоторые налоги
платят люди за пределами
государства — для
например, налоги на жилье
оплачивается за пределами штата
посетители. Перенос налогов
более
по отношению к тем, кому платят
нерезиденты могут снизить
местное налоговое бремя
для данного уровня
государственные расходы.
Какова роль государства?
Государственные правительственные проекты
налоговая система выбирает
оптимальная ставка налогообложения
и собирает налоги.
Идеальная налоговая система — это
простой, прозрачный,
справедливо и эффективно, но
часто вызов
понимать.Государства должны
выберите, как уравновесить
эти цели при проектировании
их налоговые системы, и
стремиться к оптимальной ставке
в котором облагать налогом в порядке
чтобы соответствовать предпочтениям
жителей.
Государственный рейтинг упорядочен так, что № 1 считается лучшим.
Определения данных и источники
Налоговое бремя штата и местного самоуправления Лиз Мальм и Джеральд Пранте, Ежегодный рейтинг налогового бремени штатов и местных органов власти, 2012 финансовый год.
Foundation (апрель 2016 г.). www.taxfoundation.org
По оценкам налогового фонда, доход Вирджинии
опубликована доля чистого национального продукта (ЧНП)
Бюро Министерства торговли
Экономический анализ (BEA). Налоговый фонд
обновляет свои оценки по мере поступления новых данных
полученный.Например, изначально ставка налога
сообщалось для Вирджинии было 9,5
процентов в 2006 г .; это было позже исправлено
до 9,7 процента.
НПЗ, которая включает прибыль и исключает амортизацию,
позволяет лучше измерить доход, который можно потратить
чем (1) валовой внутренний продукт (ВВП), который
включает амортизацию, что приводит к завышению
доход; или (2) личный доход, который
не включать прибыль (отчисления в доход через
прирост капитала, дивиденды и проценты), в результате чего
это занижать доход.
Местные налоги от Содружества Вирджиния, аудитор государственных счетов, www.apa.virginia.gov/APA_Reports/LG_ComparativeReports.aspx
Новое налоговое бремя инвестиций Совет по государственному налогообложению (COST), «Конкурентоспособность
государственных и местных коммерческих налогов на новые инвестиции », апрель
2011. www.cost.org/WorkArea/DownloadAsset.aspx?id=78442 —
pdf (1,6 мб)
Индекс корпоративного налогообложения Рейтинг Джаред Вальчак, Скотт Дренкард, Джозеф Хенчман: налоговый климат штата в 2016 г.
Index, The Tax Foundation (ноябрь 2015 г.).www.taxfoundation.org
Рейтинг учитывает как (1) корпоративный налог
структура ставки, в том числе количество
налоговые категории и уровень дохода на
в которую вступает верхняя скоба,
и (2) состав бизнеса
налоговая база, включая наличие кредитов,
отчисления и льготы; способность
налогоплательщиков для вычета чистых операционных убытков;
и множество мелких проблем с налоговой базой.
Банкноты Смету налоговой нагрузки просматривать не нужно.
как мера размера правительства
или его относительная эффективность не менее
две причины. Во-первых, бремя выходного пособия
налог или налог на добычу природных ресурсов,
обычно выпадает на долю владельцев
ресурсы. Владельцы обычно имеют
мало влияет на рыночную цену и,
следовательно, должен поглотить налог, независимо от
тех, кто физически платит налог.Как ни парадоксально,
Налог на добычу полезных ископаемых — один из наименее разрушительных
виды налогов для экономики государства,
поскольку облагаемые налогом ресурсы не являются мобильными
и добыча не может быть перемещена на более низкую
налоговые государства. Налоговый фонд, однако,
включает налог, уплачиваемый за природный ресурс
покупатель в государственной пошлине покупателя
груз. В результате в государствах с большим
частные нефтяные ресурсы, такие как Техас,
оценка налогового фонда занижена
бремя, возложенное на владельцев
земля.В случае Аляски штат
с наименьшей налоговой нагрузкой, запасы нефти
находятся преимущественно на федеральных землях и, таким образом,
бремя ложится главным образом на казначейство США.
Однако низкое налоговое бремя не снижает
подразумевают, что правительство Аляски меньше
или относительно более эффективный.
Во-вторых, оценка налогового бремени Налогового фонда.
не включает долю федерального правительства
налогового бремени штатов.Хотя федеральный
правительство не платит государственные налоги напрямую,
тех, кто предоставляет услуги федеральным агентствам
платите налоги. Значительная часть этих
налоговые платежи переводятся в федеральное агентство
покупателей через более высокие цены. Любая смена
в платежах не должны считаться частью
местное налоговое бремя. Из-за очень существенного
доля федеральных расходов в Вирджинии
экономика по отношению к другим состояниям, а не бухгалтерский учет
для этого эффекта налогового сдвига будет переоценен
Налоговое бремя Вирджинии по сравнению с другими штатами.
См. Подробный список ресурсов данных, используемых для индикаторов на Virginia Performs, в Источниках данных и Календаре обновлений.
Половина S&P 500 сообщает больше денег на иностранные налоги, чем налоги США
Почти половина крупных американских компаний, входящих в фондовый индекс S&P 500, отложили больше денег на уплату иностранных налогов в 2020 году, чем на платежи в США. правительство — намного больше денег.
Всего в прошлом году 241 компания из списка S&P 500 выделила 73 миллиарда долларов на налоги иностранным правительствам и всего 6 долларов.7 миллиардов для покрытия налогов США, согласно анализу CBS MoneyWatch нормативных документов компаний и данным финансовой информационной компании FactSet. Это соотношение между иностранными и внутренними налогами более 10: 1.
Глобализация объясняет некоторые из них. Coca-Cola и Caterpillar платят больше налогов за границей, потому что теперь они зарабатывают большую часть своих денег за пределами США. Третьи в списке, такие как Boeing, Hilton и Pfizer, увидели, что пандемия коронавируса уничтожила их прибыль в США — и большую часть или даже всю их прибыль. внутренние налоговые счета.
Но многие из этих 241 компаний, такие как FedEx, General Motors и Nike, заработали много денег в прошлом году, и большая часть из них была сделана в США. Тем не менее, согласно отчетам компании, они теперь платят большую часть своих налогов в других странах. Действительно, взаимосвязь между тем, где они получают свою прибыль и где они платят налоги, в наши дни может показаться особенно однобокой:
Disney, глобальный гигант развлечений и оператор тематических парков, получил почти 80% своей выручки — и всю свою прибыль. — от своего У.S. в последнем финансовом году компании, закончившемся в начале октября. Тем не менее, согласно документам компании, 75% из почти 1 миллиарда долларов, потраченных Disney на налоги, предназначались для иностранных правительств.
Starbucks также зарабатывает большую часть своих денег в США. Сеть кофеен отложила в три раза больше налогов для иностранных правительств, чем в прошлом году на федеральный подоходный налог в США. Согласно последней финансовой документации, Starbucks израсходовала 181 миллион долларов на налоговые платежи правительствам других стран, а США — всего 49 миллионов долларов.S. федеральный подоходный налог.
Netflix, для многих экономия во время пандемии, потратил 369 миллионов долларов на налоги в прошлом году. Только 7% из них пришлось на федеральные налоги США. Три крупных внутренних налоговых льготы позволили компании потратить всего 24 миллиона долларов на федеральные налоги США на 2,8 миллиарда долларов прибыли США до налогообложения, при эффективной ставке налога на прибыль всего 0,8% в прошлом году.
На протяжении десятилетий американские компании сокращали свои налоговые счета, переводя операции за границу, иногда по законным деловым причинам.Но все чаще именно американская часть операций глобальной компании получает лучший налоговый режим.
Одной из основных причин этого, как сообщили CBS MoneyWatch эксперты, является подписанный Дональдом Трампом Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, который, среди прочего, снизил ставку корпоративного подоходного налога в стране с 35% до 21%.
Сторонники сокращений заявили, что более низкие налоговые ставки будут стимулировать компании возвращать больше своих операций в США и в результате платить больше общих налогов США.Похоже, что произошло обратное, как показал анализ CBS MoneyWatch.
В 2017 году в списке S&P 500 было 150 компаний, которые потратили на иностранные налоги больше, чем в США. Это число неуклонно росло с тех пор, как был принят налоговый закон Трампа. В 2018 году оно подскочило до 204, а в 2019 — до 220. В прошлом году в список вошла еще 21 компания, в результате чего текущее число выросло до 241.
«После принятия Закона о сокращении налогов и занятости США превратились в «своего рода налоговая гавань», — сказал Габриэль Зукман, экономист из Калифорнийского университета в Беркли и один из ведущих мировых экспертов по уклонению от уплаты налогов.«Многие американские компании могут платить очень мало федеральных налогов».
Байден защищает законопроект об инфраструктуре 13:58
То, что так много американских компаний может казаться так мало платят дома, а платят больше иностранным странам, может вызвать растущие национальные дебаты о том, платят ли американские компании по-прежнему свою справедливую долю государственных расходов. Недавнее исследование показало, что более двух десятков прибыльных компаний не заплатили ни доллара в США.S. Федеральный подоходный налог с момента снижения налога в 2017 году.
На этой неделе администрация Байдена представила план по увеличению суммы, которую компании платят в виде федерального подоходного налога, более чем на 2 триллиона долларов в течение следующего десятилетия. Большая часть плана заключается в повышении официальной ставки налога на прибыль корпораций с 21% до 28%. Но президент Байден также сказал, что он хочет устранить стимулы, которые компании имеют для перемещения инвестиций за границу и уклонения от уплаты налогов в США. А министр финансов Джанет Йеллен заявила на этой неделе, что она работает с другими странами, чтобы попытаться установить глобальный минимальный корпоративный подоходный налог.
Тайна корпоративного налога
Невозможно точно знать, сколько налогов платит данная компания. Это потому, что компаниям, как и частным лицам, разрешено хранить в тайне свои налоговые декларации и платежи.
Тем не менее, публичные компании, которые сообщают о своей прибыли инвесторам, также должны указывать в примечании к своей финансовой отчетности на конец года, сколько они отложили на уплату налогов в течение следующих 12 месяцев. От них также требуется подробно указать, кому, вероятно, будут уплачены эти налоги, например, федеральному правительству или правительству штата или иностранного государства.
CBS MoneyWatch проверила эту цифру, известную как текущие налоговые расходы, для каждой компании из списка S&P 500 за последние пять лет и сравнила то, что эти компании отложили на уплату налогов в США, с тем, что они ожидали заплатить в виде иностранных налогов. Для многих компаний последняя учетная запись была значительно больше.
«С точки зрения определения того, какие компании платят налоги каждый год, это лучший прокси, который у нас есть», — сказал Роберт Вилленс, один из ведущих экспертов по налогам и бухгалтерскому учету на Уолл-стрит и адъюнкт-профессор бухгалтерского учета в Колумбийском университете.
Конечно, Вилленс добавил: «Могут быть годы, когда компании получали какие-то выплаты или налоговые льготы, когда текущие налоговые расходы [указанные в документации] не соответствовали их оплате».
Представитель Disney сказал, что пандемия нанесла ущерб бизнесу компании в прошлом году, что привело к снижению прибыли и, как следствие, уменьшению налоговой задолженности. «Сумма федерального подоходного налога, которую мы заплатили [в прошлом году], несопоставима с тем, что мы видели бы в более нормальный год», — говорится в заявлении представителя.По данным Disney, за предыдущие три года она выплатила в США федеральные подоходные налоги на общую сумму 12,4 миллиарда долларов.
Представитель Starbucks сказал, что финансовая документация компании, как и других публичных компаний, не дает полностью точного представления о том, сколько она фактически уплатила в прошлом году в виде налогов. По словам пресс-секретаря, Starbucks заплатила более 1,7 миллиарда долларов по всему миру в виде налогов в последнем финансовом году, «большая часть из которых пришлась на федеральные подоходные налоги США».
Netflix в качестве примера использования: 0.Ставка федерального налога 8% в прошлом году
Обзор CBS MoneyWatch отчетности по S&P 500 показывает, как в наши дни часто выигрывают в корпоративной налоговой игре дома, чему способствует накопление внутренних налоговых льгот и все более щедрые кредиты.
Рассмотрим Netflix, который отказался комментировать эту историю. В прошлом году стриминговый сервис потратил 369 миллионов долларов на уплату налогов. Но 75% из них пришлось на налоги за пределами США. Еще 18% налоговых расходов Netflix пришлось на государственные или местные налоги.Всего 7% от общей суммы налогов было зарезервировано на федеральный подоходный налог.
Netflix процветает во всем мире во время пандемии, но по-прежнему генерирует почти весь свой доход в США — 2,8 миллиарда долларов, или почти 88% от его 3,2 миллиарда долларов прибыли до налогообложения в прошлом году, согласно его последней годовой финансовой отчетности.
Исходя из этой внутренней прибыли, Netflix мог быть должен примерно 590 миллионов долларов по федеральному подоходному налогу, учитывая текущую корпоративную ставку в США в размере 21%. Netflix, вероятно, не заплатил ничего подобного.Вместо этого различные налоговые льготы и льготы, принятые в последние годы Вашингтоном или давно одобренные налоговым кодексом США, позволили компании платить гораздо меньше.
Самый большой прорыв произошел от опционов на акции, которые пользуются льготным режимом налогообложения. Это сэкономило Netflix почти 340 миллионов долларов в прошлом году. Затем Netflix сообщил, что потратил 1,8 миллиарда долларов на технологии и разработки, получив в свою очередь 110 миллионов долларов федеральных налоговых льгот. Затем было снижение корпоративного налога Трампа, что позволило Netflix сэкономить еще 90 миллионов долларов на счетах IRS.
Сложите эти три перерыва и несколько других небольших, и в результате Netflix потратила всего 24 миллиона долларов в прошлом году на федеральные налоги на прибыль в США. Это эффективная налоговая ставка всего 0,8% от прибыли США до налогообложения в размере 2,8 млрд долларов.
На другой стороне карты тропа налогов для зарубежных прибылей Netflix направляется на север, а не на юг.
Netflix получил 400 миллионов долларов прибыли от своих зарубежных операций, которые, если бы они облагались налогом по ставке 21% в США, принесли бы Netflix налоговый счет в размере 85 миллионов долларов.Вместо этого Netflix сообщила в своей заявке , что она сталкивается с более высокой ставкой подоходного налога за границей, чем в США — в среднем 24%, что добавило 12 миллионов долларов к заявленным налоговым расходам в 2020 году. Корпоративное упрощение »в прошлом году привело к единовременным расходам по иностранным налогам в размере 135 миллионов долларов.
Добавьте эти две налоговые сборы, а также некоторые другие более мелкие, и расходы Netflix по иностранным налогам за прошлый год достигли 277 миллионов долларов, что означает значительную эффективную налоговую ставку в размере 68% от ее прибыли до налогообложения в размере 400 миллионов долларов.
«Европейский Союз, например, лучше справился с регулированием компаний и ставок подоходного налога, которые они платят», — сказал Дин Бейкер, соучредитель Центра левых экономических и политических исследований. «IRS, с другой стороны, в основном смотрел в другую сторону».
Налог с продаж | Город и округ Брумфилд
Около
Наши сотрудники готовы помочь поставщикам во всех аспектах сбора и перевода налога с продаж.Пожалуйста, позвоните или напишите нам по любым вопросам, на которые нет ответа на этом сайте.
Начиная с 1 июня, многие службы города и округа Брумфилд будут предлагать услуги по предварительной записи или виртуальные услуги — или все три — для удобства и безопасности жителей. Обратите внимание, что многие, если не все, услуги также доступны онлайн через самообслуживание или по телефону.
Часы работы учреждения, онлайн-сервисы и способы записи на прием на Broomfield.org/FindMyService
Ставки налога с продаж Общая ставка налога с продаж для города и округа Брумфилд (за исключением особых районов) составляет 8.15%. (Включает: штат Колорадо, RTD / CD, а также город и Округ Брумфилд — подробности см. Ниже) Дополнительный налог: Районы местного благоустройства
Район улучшения FlatIron (FID): прибавьте 0,01%, итого 8,16%. Включает в себя торговый центр FlatIron Crossing, FlatIron Crossing Village, FlatIron Marketplace и Mainstreet at FlatIron. Улицы в налоговом округе: West FlatIron Circle, East FlatIron Circle, FlatIron Blvd., FlatIron Marketplace Drive, Zang St., часть Summit Blvd., часть Interlocken Blvd. и часть Коалтон Драйв.
Район благоустройства Аристы (ALID): прибавьте 0,2% до 8,35%. Включает в себя Broomfield Event Center и другие объекты розничной торговли в будущем. Улицы в налоговом округе: Ариста-Плейс, Дестинации-Драйв, Аптаун-авеню, Колони-Роу, Центральный суд, Брумфилд-лейн, Паркленд-стрит, «Ф» и Транзит-Уэй.
Налоговая юрисдикция:
Перевести налог на:
По городу: (кроме особых районов)
Внутри Flatiron Расст. Улучшения (FID)
Внутри Arista Расст. Улучшения (ALID)
Штат Колорадо
Состояние
2.90%
2,90%
2,90%
RTD / CD
Состояние
1,10%
1,10%
1,10%
Город и округ Брумфилд
Брумфилд
4,15%
4,15%
4,15%
FID
Брумфилд
NA
0.01%
NA
АЛИД
Брумфилд
NA
NA
0,20%
Итого
8,15%
8,16%
8,35%
Настройка локализации для Италии
Когда вы сообщаете о проводках для НДС, вы должны включить информацию о отчитывающейся компании, которая не существует в главной таблице адресной книги (F0101) или других таблицах адресной книги.Вы должны ввести информацию о посреднике, если применимо; а также об идентификаторе иностранного налогоплательщика, типе юрисдикции и идентификаторе налогоплательщика компании-разработчика программного обеспечения (Oracle).
Для ввода информации о компании используйте программу итальянского файла тегов адресной книги (P74Y0101). Система запускает эту программу из пункта меню «Информация о регионе» в программе «Редакции адресной книги» (P01012), когда применяются следующие факторы:
Примечание. Если вы выберете «Информация о регионе» в форме в программе «Редакции адресной книги», а тип поиска записи в адресной книге не будет изменен. O, система запускает программу «Дополнительная информация о поставщиках / клиентах — Италия» (P0401IT), которую вы используете для ввода дополнительной информации о клиентах и поставщиках.
Вы вводите дополнительную информацию в адресной книге компании в форме «Дополнительная информация в адресной книге — Италия» и в форме «Дополнительная информация в адресной книге».
Форма «Дополнительная информация об адресной книге — Италия» включает следующие вкладки:
Персональный
Используйте поля на этой вкладке для ввода информации для отчитывающейся организации, если она является физическим лицом. Система включает эту вкладку, когда поле Дополнительный налоговый идентификатор (ABTX2) в записи адресной книги пустое или содержит значение в буквенно-цифровом формате.Система записывает данные, которые вы вводите на вкладке «Личные», в итальянский файл тегов адресной книги — таблицу ITA (F74Y0101).
Примечание. Программное обеспечение JD Edwards EnterpriseOne не поддерживает создание декларации черного списка, если компания является физическим, а не юридическим лицом. Таким образом, вам не нужно заполнять поля на вкладке «Личные» для объявления черного списка.
Компания
Используйте поля на этой вкладке для ввода информации для отчитывающейся организации, если она является юридическим лицом, а не физическим лицом.Система использует формат Codice Fiscale (идентификационный номер налогоплательщика), чтобы определить, следует ли активировать поля на этой вкладке. Система использует значения на этой вкладке для Годового списка (Spesometro) , Декларации закупок Сан-Марино и Декларации черного списка.
Дополнительная информация о компании
Используйте поля на этой вкладке для ввода дополнительной налоговой информации, необходимой для декларации из черного списка.
Делегат
Используйте поля на этой вкладке для ввода информации о делегате, который подает годовой список (Spesometro) , декларацию черного списка или декларацию закупок Сан-Марино для отчитывающейся организации.
Посредник
Используйте поля на этой вкладке для ввода информации о посреднике, который подает Годовой список (Spesometro) , Декларацию черного списка или Декларацию закупок Сан-Марино от имени отчитывающейся организации. Например, если отчитывающаяся компания нанимает бухгалтерскую фирму для подачи отчета, вы вводите информацию о бухгалтерской фирме.
Система сохраняет данные, которые вы вводите на вкладках «Личные», в таблицу итальянского файла тегов адресной книги-ITA (F74Y0101), а также сохраняет данные, которые вы вводите на вкладках «Компания», «Дополнительная компания», «Делегат» и «Посредник», в «Компания». Таблица дополнительной информации (F74Y001).
Форма «Работа с адресной книгой» с дополнительной информацией включает вкладки Строка, Число, Дата и Символ. Информация на каждой вкладке сгруппирована в соответствии с типом вводимых вами данных. Система использует информацию, введенную в эти поля, для разных целей.
Система сохраняет данные, которые вы вводите для клиентов в форме «Дополнительная информация адресной книги», в таблицу «Дополнительные поля локализации» AB — 01 (F7001100).
Примечание. Поля в форме «Дополнительная информация о работе с адресной книгой» являются общими для всех записей адресной книги.
