Налог на прибыль для чайников: Как рассчитать налог на прибыль организации в 2021. Пример и инструкция

Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

• где настроить налоговый учет в программе 1С;
• как он организован в 1С;
• как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
• какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Подробнее Конструктор учетной политики по налогу на прибыль

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.

Изучить подробнее каждую настройку

Налоговый учет в 1С — как настроить

Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак

Налоговый (по налогу на прибыль).

См. также Налог на прибыль: обзор главных законодательных новшеств 2019 года (из записи эфира от 26 декабря 2018 г.)

Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

• доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
• внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
• не учитываемые в НУ.

Расходы в НУ делятся на:

К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

• затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов;
• затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
  • Налоги и сборы;
  • Прочие косвенные расходы;
  • Прочие операционные доходы (расходы).

Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика (Статьи затрат, Статьи прочих доходов и расходов) учитывались в НУ.

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

Статьи доходов и расходов

используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.

Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Как начислить налог на прибыль в 1С

В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.

Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.

Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.

Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

• настройка учетной политики;

• корректный ввод данных;

• закрытие месяца.

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Далее переходим по ссылке «Настройка налогов и отчетов» и выбираем пункт «Налог на прибыль»:

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

• Отсутствии операций, введенных вручную.

• Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:

Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль затраты на приобретение чайников, холодильников, кофемашин и другой бытовой техники?

 Трудовым кодексом РФ установлено, что работодатель обязан обеспечить, в частности, нормальные условия для выполнения работниками норм выработки, безопасные условия и охрану труда, бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. ст. 22, 163, 212 ТК РФ).

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В п. 1 ст. 252 НК РФ указано, в частности, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

 Согласно позиции, выраженной Минфином России, затраты на приобретение бытовой техники (кондиционеров, обогревателей, увлажнителей) можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если техника служит для обеспечения нормальных условий труда и мер по технике безопасности, а также при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ. Также есть примеры судебных решений, из которых следует, что затраты на приобретение бытовой техники могут быть учтены при налогообложении прибыли, если данная техника используется в деятельности организации, результатом которой является получение прибыли. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-03-06/56359)

Минфин России разъяснил, что расходы на приобретение увлажнителей могут учитываться в расходах в целях налогообложения прибыли организаций на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, если указанные предметы служат для обеспечения предусмотренных законодательством и специальными отраслевыми требованиями нормальных условий труда и мер по технике безопасности, а также при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.

В случае если приобретенные увлажнители признаются амортизируемым имуществом в соответствии со ст. ст. 256, 257 НК РФ, их стоимость включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций через механизм амортизации.

 Письмом от 03.10.2012 N 03-03-06/2/112 Минфин России разъяснил, что затраты на приобретение кондиционеров и обогревателей учитываются в расходах, если указанные приборы используются для обеспечения предусмотренных законодательством и отраслевыми требованиями нормальных условий труда.

В случае если кондиционеры и обогреватели соответствуют критериям амортизируемого имущества, затраты учитываются через амортизацию.

В Постановлении ФАС Московского округа от 28.06.2012 по делу N А40-50869/10-129-277 указано, что использование, в частности, телевизора, холодильника направлено на обеспечение нормальных условий труда и является обязанностью работодателя, в связи с чем несение расходов, связанных с исполнением данной обязанности, непосредственно связано с участием работников в производственном процессе. Спорное имущество использовалось налогоплательщиком в производственных целях, направленных на извлечение дохода. Амортизационные отчисления по этому имуществу правомерно включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Учет по налогу на прибыль | 1С:Бухгалтерия 8

В программе «1C:Бухгалтерия 8» организован автоматизированный учет хозяйственных операций в целях исчисления налога на прибыль организаций. Налоговый учет по налогу на прибыль в программе построен на использовании того же плана счетов, что и бухгалтерский учет, то есть «Плана счетов бухгалтерского учета». Для контроля правильности вычислений по налогу на прибыль ведение налогового учета осуществляется параллельно с бухгалтерским.

Автоматизированный учет операций в целях учета по налогу на прибыль организаций обеспечивается за счет использования специальных механизмов подсистемы налога на прибыль. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей налога на прибыль организаций.

Настройка параметров учетной политики организации для целей налога на прибыль в программе производится в форме настроек налогов и отчетов в разделе «Налог на прибыль».

Настройка учетной политики для налога на прибыль

Чтобы обеспечить требования ПБУ 18/02, в программе автоматически ведется специальный вспомогательный учет постоянных и временных разниц в оценке стоимости активов и обязательств. После проведения регламентных процедур формируется декларация по налогу на прибыль. Правильность расчета налога на прибыль можно проанализировать с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Основные разделы налоговой декларации по прибыли заполняются автоматически по данным налогового учета.

Аналитические регистры налогового учета в программе можно составлять как с помощью стандартных, так и с помощью специализированных отчетов — регистров налогового учета. Перечень регистров налогового учета «1C:Бухгалтерии 8» приведен в форме «Регистры налогового учета». Регистры налогового учета в программе имеют унифицированную форму оформления и содержат все необходимые реквизиты.

Раздел Регистры налогового учета

При составлении регистра информации об объекте основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.

ставка, про оподаткування прибутку (Україна)

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций – это специальный вид сбора, которым облагаются фирмы, компании и предприятия. Высчитывается в зависимости от полученной за отчётный период прибыли. Нормативное регулирование вопроса осуществляется полностью Налоговым Кодексом Украины.

Кто платит налог

Налог на прибыль организаций платят как резиденты, так и нерезиденты страны. Перечень налогоплательщиков чётко очерчен в статье 133 НК Украины. К ним относятся:

1. Субъекты хозяйственной деятельности
   Фирмы, компании, корпорации любых размеров и видов деятельности, за исключением указанного в законодательстве перечня.
2. Управители фондов, которые осуществляют операции с недвижимостью
   Отдельная категория лиц, которые облагаются налогом по специальной ставкой. Связано такое разделение с тем, что недвижимость считается особенным объектом гражданского оборота.
3. Иностранные компании, которые получают доходы в Украине
   Фирма должна не просто предоставлять свои услуги или товары через ретейлеров, а лично заниматься продажами и иметь отделение или офис, регистрацию в стране. Если субъект предпринимательской деятельности продал права по договору франшизы украинскому предпринимателю или компании, налоги иностранная фирма платить не будет.
4. Постоянные представительства иностранных компаний с доходами в Украине
   Одна из юридических форм реализации коммерческой деятельности для иностранных компаний, но с меньшими материальными вложениями.

Все вышеперечисленные категории – это сложные юридические понятия. Каждый пункт включает в себя множество меньших подпунктов, условий и оговорок. Детальнее вопрос налогообложения организаций нужно рассматривать в каждом конкретном случае с профильным юристом.

Кто не платит

В Налоговом Кодексе существует ряд исключений: компаний, которые по тем или иным причинам освобождены от налогообложения. Не платить средства в бюджет можно только в том случае, если это указано в НК или в актах высшей силы (Конституции, ратифицированных Верховной Радой международных договорах).

В соответствии с нормативно-правовой базой налог на прибыль в Украине могут не платить:

1. Иностранные компании, если цель их деятельности – это не получение прибыли в чистом виде, а ведение дипломатической, миротворческой миссии.
2. Неприбыльные предприятия. Неприбыльное предприятие – это не компания, которая в следствие экономических факторов не получает доход, а та фирма, которая была создана не с целью получения дохода. Пример – благотворительный фонд.
3. Субъекты хозяйственных правоотношений, которые работают по упрощённой системе налогообложения.

Закон чётко устанавливает перечень компаний, которые могут считаться неприбыльными и не платить налог. НК выделяет среди них:

1. Бюджетные организации. Любые, даже если они получают доходы.
2. Политические партии. Все, которые были официально зарегистрированы.
3. Религиозные организации. Только прошедшие официальную регистрацию.
4. Пенсионные фонды. Как государственные, так и частые определённых категорий.
5. Творческие объединения. Зарегистрированные группы людей любого профиля искусства.
6. Общественные группировки. Организации, которые имеют определённую социальную, научную или культурную цель.
7. Благотворительные организации. Только те, которые имеют соответствующую лицензию.
8. Общества, объединения компаний, если они созданы не с целью получения дохода, а для обмена опытом и защиты своих коллективных интересов.
9. Жилищные кооперативы.
10. ОСББ. Как организованные жильцами, так и с индивидуальным руководством.
11. Сельскохозяйственные кооперативы.

Виды доходов и расходов

Декларация по налогу на прибыль устанавливается в зависимости от реальны доходов и расходов компании. Не все расходы могут уменьшать ставку налога. В зависимости от направления средств разделяют:

1. Типичные расходы
   Те средства, которые уходят на изготовление продукции, её транспортировку, хранение, тестирование и прочее. Не являются причиной для уменьшения базы или ставки.
2. Другие расходы
   Финансовые, инвестиционные, благотворительные. Являются поводом для уменьшения базы или ставки налогообложения.

Доход – это все средства, которые получила компания во время ведения экономической деятельности. Нельзя путать доход с прибылью. Прибыль – это чистая сумма, которая была получена сверх расходов. Базой налогообложения является не чистая прибыль, а доход в целом.

Налоговые ставки

Налог на распределённую прибыль указывается в процентном соотношении. Всего в НК выделяется 7 разных видов ставок налога. Разный размер выплат используется по отношению к разным компаниям и источникам их доходов.

1. 18% – базовая ставка.
2. Для страховой деятельности – 18% + дополнительная ставка:
   1. 3% для специальных объектов.
   2. 0% для страхования жизни, медицинского страхования, пенсионного страхования.
3. 0%, 4%, 6%, 12%, 15%, 20% – для доходов нерезидентов.
4. Для азартных игрор: 10% или 18% в зависимости от способа получения дохода (игровые автоматы, букмекерская деятельности, казино)
5. Для лотерей – 30%.

Ставки налогообложения прибыли организаций могут меняться регулярно. Актуальные данные можно получить исключительно из Налогового Кодекса.

Порядок расчёта налоговой базы

Доход и прибыль рассчитываются по схемам и формулам, изложенным в НК. Есть несколько правил, которые применимы ко всем видам налоговых отчислений:

1. Налог устанавливается плательщиком самостоятельно.
2. Для каждого вида деятельности устанавливается отдельная ставка.
3. Платёж рассчитывается от базы налогообложения.
4. Ответственность за своевременность и точность оплат возлагается на организацию и его должностных лиц.
5. Налоги могут определяться только законом.

Налоговый и отчётный периоды

Налоговый и отчётный период в соответствии с законодательной базой Украины – это синонимы. Они взаимозаменяемы, оба слова может использоваться в нормативных документам.

Налоговый (отчётный) период – это срок, установленный законодательством, за который субъект должен оплатить свой взнос. Выделяется несколько видов:

• квартал;
• полугодие;
• три квартала;
• год.

Рассчитывать отчётный период необходимы с первого календарного дня отчётного периода. Конечный срок – последний календарный день. Из этого правила есть несколько исключений:

1. Фермеры – могут выбрать свой отчётный период в зависимости от вида деятельности.
2. Если предприятие ликвидируется – то конечным сроком налогового периода будет дата ликвидации.
3. Если компания только основывается, то датой начала отчётного периода будет дата основания (регистрации).

Пример расчёта налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организации полностью зависит от того, какой деятельностью она занимается и какой доход получает. Стандартная схема расчёта выглядит следующим образом:

1. Высчитать налог на прибыль: (Доход-Расход)/100*18%.
2. Высчитать налог на добавочную стоимость (20%).
3. Выделить военный сбор (1,5%).
4. Отсчитать дополнительные сборы: акцизный, таможенный, экологический, земельный, транспортный.

Математические операции проводятся в обозначенной законом последовательности. Только после вычета вышеперечисленных сборов и налогов можно считать, что компания рассчиталась с государством.

Несвоевременная или неполная уплата налогов ведёт к санкциям. Чаще в качестве наказания для компаний используется пеня или штраф, но в соответствии с нормой закона может быть использован и иной вид наказания, вплоть до уголовного.

Налог на прибыль организаций – это способ наполнения государственного бюджета, а также финансового контроля деятельности компаний. Процентные ставки, порядок оплат и юридические нюансы строго регулируются Налоговым Кодексом и не выходят за рамки, установленные законом

ставки, расчет и начисление в 2021 году

Что такое налог на прибыль

«Бизнес без прибыли аморален». Именно эта фраза неоднократно звучала из уст известного украинского бизнесмена Евгения Черняка. Ибо прибыль – важнейший показатель эффективности работы организации. Прибыль, это то, ради чего существует бизнес. Но сегодня речь будет идти не конкретно о прибыли, а о налоге на прибыль.

Налоги на прибыль – взимаемая государством с прибыли организации сумма денежных средств. Налог на прибыль является одним из основных, при применении общеустановленной системы налогообложения, и широко распространенных прямых налогов.

Из определения становится ясным, что плательщиками налога на прибыль являются организации.

Чтобы лучше понимать, что такое налог на прибыль, необходимо определить и само понятие прибыли. Как правило, прибылью считают разницу между суммой доходов юридического лица и суммой вычетов и издержек. Более конкретные определения прибыли смотрите ниже.

Объекты обложения налогом на прибыль

Что такое прибыль, налог на прибыль, кто является его плательщиками, мы с вами, в предыдущем пункте, разобрались. Теперь необходимо выяснить, что является объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Итак, в Налоговом кодексе Республики Беларусь говориться, объектами обложения являются валовая прибыль, дивиденды и приравненные к ним доходы.

Если мы говорим о валовой прибыли, то в НК РБ, в зависимости от типа организации, существуют три ее следующих определения.

С объектами обложения разобрались, теперь бы хотелось отметить те доходы, которые не облагаются налогом на прибыль.

Итак, к ним относятся:

Ставки налога на прибыль

Переходим к наиболее интересному пункту нашей статьи, к ставкам налога на прибыль.

Можно сразу отметить, на сегодняшний день, установлены следующие размеры ставок: 18%, 10%, 25%, 12%, 6% и 0%.

Ставка на уровне 18% считается стандартной и применяется в большинстве случаев.

Ставка в 10% применяется для центров трансфера технологий, научно-технологических парков и их резидентов.

Налог на прибыль в размере 25% обязаны уплачивать страховые компании, МФО и банки.

На прибыль по дивидендам устанавливается ставка в размере 12%. Но, если сия прибыль не распределялась между акционерами в течение 3-х и/или 5-ти лет, то ставки устанавливаются на уровне 6% и 0% соответственно.

Налоговый период по налогу на прибыль

Календарный год – такой налоговый период по налогу на прибыль.

Календарный квартал – отчетный период по налогу на прибыль. Когда же речь идет о дивидендах, отчетным периодом считается календарный месяц.

Расчет налога на прибыль

Расчет суммы налога на прибыль можно осуществить двумя методами:

Исходя из результатов деятельности за прошедший налоговый период. Декларация по налогу на прибыль подается, в таком случае, не позднее 22 января следующего периода. А уплата налога осуществляется – до 22 марта.

На основании размера предполагаемой прибыли в текущем налоговом периоде. Сумма уплаты должна составлять не менее 80% от итоговой суммы налога. В данном случае налог уплачивается ежеквартально. Плюс подается уточненная декларация по фактической прибыли. Уплата налога осуществляется до 22 числа последнего месяца квартала в текущем периоде. По уточненным итогам уплата производится до 22 марта.

Как рассчитать отложенный налог на прибыль по МСФО? | статьи

Отложенный налог — это не то, что откладывается, и даже не налог: это бухгалтерский показатель, а точнее — расчет начисления налога.

Неспособность правильно начислять налог на прибыль влечет за собой искусственное завышение прибыли, капитала и (для банков) пруденциального капитала из-за учета прибыли до налогообложения вместо прибыли после уплаты налогов.

Неправильно начисленный налог на прибыль также может завышать показатель прибыли на акцию у публичной компании.

Прибыль на акцию («EPS») является ключевым индикатором фондового рынка, который используется в расчете коэффициента цена/прибыль (PE). А показатель PE напрямую влияет на котировки рынка акций.

В тех случаях, когда это происходит, показатели EPS и PE могут сильно вводить в заблуждение, что приводит к неоправданному завышению котировок фондового рынка и/или бонусов управленческого персонала.

См. также:

CFA — Признание и оценка текущего и отложенного налога.

Основы бухгалтерского учета по начислениям.

1. Учет по методу начисления представляет собой способ экономического представления финансовой отчетности.   

Представление отчетности по начислению отличается от представления кассовым методом в том, что позволяет отразить разницу во времени между денежными потоками и экономическими событиями.

---

2. Стандарты (МСФО, Национальные стандарты, регулятивные нормативные акты Центрального банка) сводятся к двум вещам:

• Стандарты могут перемещать прибыль (или убыток) от периода к периоду.
  Это происходит, когда учет кассовым методом преобразуются в учет по начислениям, при преобразовании национальной системы учета в МСФО и при консолидации. Стандарты не могут ни создавать, ни уничтожать прибыль, поскольку конечная прибыль (или убыток) будет отражать фактическое увеличение или уменьшение денежных средств.
• Стандарты определяют формат представления отчетности.

---

3. Если доходы или расходы начисляются в течение периода, будет генерироваться больше (или меньше) прибыли (или убытка). Если дополнительная прибыль (или убыток) будет облагаться налогом немедленно, налог к уплате за период увеличится или уменьшится.

Чтобы сформировать дополнительный налог в будущем (или налоговую льготу — выгоду от уплаты меньшей суммы налога), его необходимо начислить в текущем периоде, чтобы он соответствовал периоду экономической деятельности.

---

4. Переоценка — это начисления еще не образовавшихся прибылей / убытков.

Результат переоценки может быть отражен в отчете о прибылях и убытках или резервах (через отчет о прочем совокупном доходе). Обесценение представляет собой начисление убытков.

---

5. Начисления создаются, иногда меняются и пересматриваются. Оплате подлежат счета (инвойсы) и сборы, а не начисления.

Отложенный налог — это временные разницы.

Если доходы или расходы (которые формируют прибыль или убыток) облагаются налогом в том же периоде, в котором они отражаются в отчете о прибылях и убытках, или в капитале (например, расходы на выпуск акций), это отразится в налоговой нагрузке за год, и дальнейшие действия, связанные с начислениями, не обязательны.

Если доходы или расходы полностью или частично облагаются налогом в будущем периоде, то в течение текущего периода необходимо начислить этот налог, чтобы отразить его будущем периоде.

То есть, отложенный налог — это временная разница (‘timing difference’) между экономическим событием и налогообложением этого события.

Отложенный налог возникает из анализа различий между налогооблагаемой прибылью и бухгалтерской (начисленной в учете) прибылью. Эти различия возникают в результате разницы между налоговым и финансовым (бухгалтерским) учетом.

Различия можно классифицировать как временные (‘temporary’) или постоянные (‘permanent’).

• Примером постоянной разницы является получение бесплатного налогового правительственного гранта или аналогичная льгота. Это явно часть бухгалтерской прибыли, но она никогда не будет частью налогооблагаемой прибыли. Постоянные временных разниц не требуют учета в будущих периодах.
• Временная разница возникает, когда налоговая и бухгалтерская амортизация актива различаются. Это может быть связано различным сроком полезного использования или различными методами амортизации, например, метод уменьшающегося остатка или прямолинейный метод.

[см. определение в параграфе IAS 12:5]

Чтобы нормализовать прибыль, нам необходимо нормализовать начисление налога. Это делается путем добавления отложенного налога к основному начисленному налогу. Отложенный налог представляет собой сумму временных разниц по текущей ставке налога, распространяющейся на будущие периоды.

Постоянные разницы больше не упоминаются в МСФО (IAS) 12, но они упомянуты здесь, чтобы уточнить обстоятельства, при которых налог не начисляется (поскольку в этом случае никакие дополнительные налоги не подлежат уплате и возмещению).

Временная разница — выручка / переоценка.

(Дебет отображается со знаком +, кредит со знаком -, ставка налога 20%)

Пример: доход от переоценки.

Описание	2xx7	2xx8
Доход от переоценки	-100	0
Налог	0	20
Чистый остаток в составе прибыли/убытка	-100	20

В этом примере переоценка может относиться к любому активу: IAS 40, IFRS 9 в отчете о прибылях и убытках, IAS 16 или IAS 38 в разделе «Прочие совокупные доходы».

Доход признан в 2xx7, но налог не начисляется до следующего периода, в который актив продается по его переоцененной балансовой стоимости.

Есть ли проблемы с представлением этих операций в отчетности?

Да, по состоянию на конец 2xx7 года акционерам будет представлена ​​следующая финансовая отчетность:

Описание	2xx7
Доход от переоценки	-100
Налог	0
Чистый остаток в составе прибыли/убытка	-100

Акционеры вправе ожидать дивиденды в размере 100 д.е. Если они будут выплачены, то не останется денежных средств для уплаты налогов в размере 20 д.е. в следующем году.

На практике, очевидная прибыль в размере 100 д.е. составляет всего 80 д.е. после уплаты налогов. Представленная отчетность завышает прибыль.

Налог необходимо начислить в 2xx7, чтобы затем отменить это начисление в 2xx8, когда налог будет выплачен:

Описание	2xx7	2xx8
Доход от переоценки	-100	0
Налог	0	20
Чистый остаток в составе прибыли/убытка до начисления налога	-100	20
Начисление налога	20	-20
Чистый остаток в составе прибыли/убытка	80	0

Это — полный вариант начисления. При этом переоценка является начислением прибыли / убытка, которое соответствует начислению налога.

(Начисление налога несправедливо называется «отложенным налогом». Это не так: налог начисляется в соответствующий период и не откладывается.)

Пример: Убыток от переоценки.

Убыток от переоценки и начисленная налоговая льгота представлены в таблице:

Описание	2xx7	2xx8
Убыток от переоценки	200	0
Налог	0	-40
Чистый остаток в составе прибыли/убытка до начисления налога	200	-40
Начисление налога	-40	40
Чистый остаток в составе прибыли/убытка	160	0

Временная разница — расходы, включая амортизацию.

Расходы обычно учитываются аналогично убыткам от переоценки из предыдущего примера, если временная разница составляет два последовательных года.

В случае с внеоборотными активами (IAS 16, 38, 40), если срок полезного использования в бухгалтерском учете соответствует сроку полезного использования для целей налогообложения, амортизация начисляется каждый год и полностью включается в налогооблагаемую базу: нет никакой временной разницы и никакого начисления налога.

Правильное применение МСФО (IAS) 16, 38, 40 требует использования срока полезного использования, даже если он отличается от срока полезного использования, предписанного налоговыми органами.

[см. также полные тексты стандартов: IAS 16, IAS 38, IAS 40]

В тех случаях, когда срок отличается, требуется начисление налога (дебет или кредит). Оно необходимо для целей налогового учета (это и есть то, что представляет собой учет по методу начислений), но при этом не представляет собой никакой налоговой выгоды.

После создания начисления могут меняться от периода к периоду. При ликвидации или полном списании актива любое оставшееся начисление будет отменено.

Пример: Внеоборотный актив №1.

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Себестоимость	3 000
Амортизация		-1 000	-1 000	-1 000

Банк приобретает автоматический банкомат — АТМ. Его стоимость составляет 3 000 д.е. Ожидается, что срок полезного использования продлится всего на 3 года, так как он будет использоваться в оживленном центре города. Банк полностью амортизирует стоимость в течение 3 лет.

В этом примере налоговая выгода («налоговая амортизация», англ. ‘tax depreciation’) будет предоставляться только в течение 4 лет, так как такой налоговый срок полезного использования установлен для всех банкоматов страны.

[см. также параграф IAS 12:17(b)]

Это создает временную разницу между бухгалтерской амортизацией (3 года) и налоговой амортизацией (4 года).

Мы учитываем внебалансовую налоговую амортизацию следующим образом:

Внебалансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Налог	-3 000
Налоговая амортизация		-750	-750	-750	-750
Налоговая база	-3 000	-2 250	-1 500	-750	0

(В отчете указана «налоговая база», поскольку некоторые бухгалтеры используют ее в таких расчетах. Мы не используем ее в наших примерах.)

В наших примерах ставка налога составляет 20%, поэтому налоговая выгода будет составлять в общей сложности 3 000 * 20% = 600 д.е.

Эта сумма будет распределена на 4 года: 150 д.е. в год.

Наш счет прибылей и убытков (выписка) будут выглядеть следующим образом:

	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Амортизация		1 000	1 000	1 000
Налог по ставке 20%		-150	-150	-150	-150
Чистый остаток в составе прибыли/убытка		850	850	850	-150

Есть ли здесь проблема?

Да: во-первых, в 4-м году отражена налоговая льгота без амортизационных отчислений; во-вторых, течение первых 3-х лет эффективная ставка налога составляет 15% (150 / 1000), а не 20%.

Чтобы улучшить экономическое представление операций (цель учета по методу начисления), нам необходимо сделать налоговое начисление в 1-м году, скорректировать его во 2-м и 3-м году и исключить его в 4-й году:

	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Амортизация		1 000	1 000	1 000
Налог по ставке 20%		-150	-150	-150	-150
Чистый остаток в составе прибыли / убытка до начисления налога		850	850	850	-150
Начисление налога		-50	-50	-50	150
Чистый остаток в составе прибыли / убытка		800	800	800	0

Сначала мы вычисляем ожидаемый размер налога (800), затем вычисляем разницу для начисления налога (-50). Знак должен быть указан правильно, чтобы получить верную сумму итоговую сумму.

Такое начисление налога улучшает экономическое представление, но не влияет на то, когда начисляется налог.

Налоговое начисление будет отражено в бухгалтерском балансе в той же сумме, но с противоположным знаком:

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Начисление налога		50	50	50	-150

Совокупный итог по балансу, нарастающим итогом (кумулятивный) составит:

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Начисление налога		50	50	50	-150
Начисление налога нарастающим итогом		50	100	150	0

Последний вопрос заключается в том, является ли налоговое начисление (кумулятивное) отложенным налоговым активом или отложенным налоговым обязательством. Мы аккуратно использовали дебеты и кредиты. И получили дебетовую стоимость. Дебетовая стоимость в балансе является активом.

---

Используйте контрольные значения для устранения ошибок.

Если суммарный показатель на последний год (4 год в этом примере) равен нулю (0), то расчеты верны.

---

Изменения ставки налога.

Если будет изменена национальная налоговая ставка, необходимо обновить суммы налогов и начисления налогов в соответствующих будущих периодах.

Пример: Внеоборотный актив №2.

Мы покупаем для нашего банка банкомат — ATM стоимостью 1 000 д.е. Ожидается, что он проработает 5 лет, так как он будет установлен в немноголюдном пригороде. Себестоимость банкомата амортизируется в течение 5 лет.

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Себестоимость	1 000
Амортизация		-200	-200	-200	-200	-200

В этом примере налоговая выгода («налоговая амортизация») будет, как и в предыдущем примере, предоставляться в течение 4 лет, так как такой налоговый срок полезного использования установлен для всех банкоматов страны.

Это создает временную разницу между бухгалтерской амортизацией (5 лет) и налоговой амортизацией (4 года).

Внебалансовая амортизация в этом случае будет такой:

Внебалансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Налог	-1 000
Налоговая амортизация		-250	-250	-250	-250	0
Налоговая база	-1 000	-750	-500	-250	0	0

В наших примерах ставка налога составляет 20%, поэтому налоговая выгода будет составлять в общей сложности 1 000 * 20% = 200 д.е. Она распределяется на 4 года: 50 д.е. в год.

Наш счет прибылей и убытков (выписка) будет выглядеть следующим образом:

	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Амортизация		200	200	200	200	200
Налог по ставке 20%		-50	-50	-50	-50	0
Чистый остаток в составе прибыли/убытка		150	150	150	150	200

Есть ли здесь проблема?

Да: в 5-м году не отражена налоговая льгота; в 1-м году начислена эффективная ставка налога в размере 25% (50/200), а не 20%.

Чтобы улучшить экономическое представление, необходимо сделать налоговое начисление в 1-м году, скорректировать его в 2, 3 и 4 году, а затем исключить его в 5-м году:

	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Амортизация		200	200	200	200	200
Налог по ставке 20%		-50	-50	-50	-50	0
Чистый остаток в составе прибыли/убытка до начисления налога		150	150	150	150	200
Начисление налога		10	10	10	10	-40
Чистый остаток в составе прибыли/убытка		160	160	160	160	160

Сначала мы вычисляем ожидаемый размер налога (160), затем разницу для начисления налога (10).

Расчет налогового начисления будет выглядеть следующим образом:

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Начисление налога		-10	-10	-10	-10	40

Совокупный итог по балансу, нарастающим итогом (кумулятивный) составит:

Балансовый отчет	Год 0	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4	Год 5
Начисление налога		-10	-10	-10	-10	40
Начисление налога нарастающим итогом		-10	-20	-30	-40	0

Остается определить, является ли налоговое начисление (кумулятивное) отложенным налоговым активом или отложенным налоговым обязательством.

Мы получили кредитовую стоимость. Кредитовая стоимость в балансовом отчете является обязательством.

---

Описанная здесь модель расчета отложенного налога использует прошлые, текущие и будущие значения из отчета о прибылях и убытках и балансового отчета, а также контрольное значение для проверки точности расчета. Это — идеальный вариант для использования в учете и аудита.

Модель можно использовать для доходов и расходов, если дебетовые и кредитовые значения точны.

Налоговые убытки и налоговые льготы.

Понятие «отложенный налог» объединяет временные разницы, налоговые убытки и налоговые льготы (англ. ‘tax credits’).

В большинстве стран, если вы понесли убытки в прошлом году, вы можете заплатить меньше налогов с прибыли текущего года. Аналогичным образом, налоговая льгота (возможность заплатить меньше налогов) может быть предоставлена правительством в качестве стимула, но не денежного пособия.

Как налоговые убытки, так и налоговые льготы являются компонентами налога. Они уменьшают размер ваших налогов.

Временные разницы — это начисления налога. Напротив, они не будут иметь никакого влияния на размер налогов. Они не являются налогом. Они являются начислениями налога. То, что они объединены с налоговыми убытками и налоговыми льготами под общим термином «отложенный налог», может вводить в заблуждение.

Дополнительные необходимые сведения об отложенном налоге.

Если выполняется начисление или переоценка, которая увеличивает (или уменьшает) прибыль будущих периодов, но не влияет на размер налога текущего периода, вам необходимо оценить, будет ли взиматься налог (или налоговая льгота), когда эта прибыль (или убыток) будет отражена в учете. Если да, необходимо начислять налог.

Если есть сомнения, также начисляйте налог.

Вам нужно определить, существуют ли временные разницы для внеоборотных активов.

Например, если вы перемещаете прибыль из одного периода в другой, начисляйте налог так, чтобы перемещение прибыли в размере 100 д.е. отражалось в составе прибыли и убытков в размере 80 д.е., после начисления налога по ставке 20%.

---

Временные разницы являются наиболее распространенной частью того, что называется «отложенным налогом». Если вы можете начислять налоги, так же, как делаете другие начисления, вы справитесь с этой задачей.

Вам не нужно использовать «налоговую базу» или беспокоиться о том, основывается ли она на методах «бухгалтерского баланса» или «отчета о прибылях и убытках». Просто сделайте налоговые начисления.

Повторим еще раз: отложенный налог не откладывается и не является налогом: это начисление налога.

Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки. Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны по всему миру взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов. Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

Сторонники так называемого Fair Tax — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое pre-bate . Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой.В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки.Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны по всему миру взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов.Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

Сторонники так называемого Fair Tax — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое pre-bate . Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой.В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки.Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны по всему миру взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов.Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

Сторонники так называемого Fair Tax — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое pre-bate . Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой.В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

Подача налогов для чайников: 5-шаговое руководство для подателей-любителей

Приносить домой зарплату и наслаждаться плодами своего труда — это здорово, особенно если вы только начинаете заниматься самостоятельно.Но эта радость быстро омрачается IRS, государственной службой, собирающей подоходный налог.

Заработанные вами деньги не являются полностью вашими, и, помимо уплаты налогов, вам необходимо выяснить, как правильно их подавать. Последствия неправильной подачи налоговой декларации или ее полного отсутствия серьезны.

Существует множество онлайн-сервисов, которые могут помочь вам подать налоговую декларацию за определенную плату, но вы, вероятно, упустите важные вычеты и кредиты, которые позволили бы сэкономить огромную сумму! Ваш возврат не полностью адаптирован для вас, потому что он следует заранее запрограммированному пошаговому процессу.

Вы также можете попробовать подавать налоговую декларацию самостоятельно, но не делайте этого без предварительной подготовки. Вы можете забыть жизненные формы или ошибиться в математике. Это приведет к чрезмерным гонорарам и потенциальному аудиту со стороны IRS.

Итак, прежде чем платить налоги, проведите исследование. Начните с основ и используйте это простое руководство, которое поможет вам успешно подать налоговую декларацию с первого раза.

Во-первых: нужно ли вам подавать налоги?

Прежде чем углубляться в это руководство, убедитесь, что вам действительно нужно подавать налоговую декларацию.Любой человек в возрасте 18 лет и старше, зарабатывающий больше определенной суммы в соответствии с его статусом регистрации, должен подавать налоговую декларацию.

Для одиноких или независимых, вы должны подать заявление, если вы зарабатываете более 12 200 долларов в год. Те, кто состоят в браке, должны подавать вместе только в том случае, если зарабатывают более 24 400 долларов в год.

Иждивенцы, то есть те, кто полагается на родителей или опекунов в большей части своей поддержки, имеют разные требования. Они должны подать заявление, если они зарабатывают более 1100 долларов в год за счет инвестиций или дивидендов в размере более 6350 долларов от работы.

Если вы подаете заявление в качестве главы семьи, вам больше 65 лет или вы вдова или вдовец, могут быть другие требования для подачи документов. У IRS есть удобный инструмент, который поможет вам определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, поэтому, если вы все еще не уверены, воспользуйтесь этим ресурсом.

Обратите внимание, что если вы заработали меньше, чем соответствующая сумма, но у вас автоматически вычитались налоги с ваших чеков, вы захотите подать декларацию, чтобы вернуть то, что вы не задолжали.

Второй: соберите необходимые документы

Когда вы определили, что вам действительно нужно подавать налоговую декларацию, соберите все необходимые документы.В зависимости от вашего источника дохода, внесенных вами взносов и других факторов вам потребуются некоторые или все из следующего:

• W-2 : форма от ваших работодателей с подробным описанием ваших заработков и налогов. удерживается из вашей зарплаты.

• 1099 : Форма с подробным описанием доходов из других источников, помимо работодателя — обычно это документ, который используют самозанятые лица, подрядчики или фрилансеры.

• 1099-INT : специальная форма с подробным описанием того, что вы заработали от дивидендов и инвестиций.

• 1095-A : форма, в которой указывается, был ли у вас соответствующий план медицинского страхования на налоговый год и имеете ли вы право на соответствующие вычеты.

• 1098 : Форма с подробным описанием платежей по студенческим ссудам, процентных выплат по ипотеке или оплаты обучения и сборов, уплаченных в высшее учебное заведение.

Прочие прочие документы, которые вам понадобятся:

• Номер социального страхования для вас, вашего супруга (а) и всех иждивенцев
• Документ с подробным описанием благотворительных взносов
• Отчет о коммерческих расходах для самозанятых лиц, подрядчиков и фрилансеров
• Оплаченные медицинские расходы, включая проценты

Третье: сохраните доказательства на случай аудита

Важно держать все свои формы и документы под рукой в ​​течение как минимум семи лет на случай, если вы пройдете аудит.Аудит — это инвестиция, которую IRS выполняет, если есть какие-либо подозрения, что вы не имеете права на вычеты или кредиты, на которые вы претендовали. Хранение квитанций и других доказательств в течение этого времени позволит вам предоставить доказательства, если они будут проверены.

Однако не беспокойтесь о проверке. Если вы правильно платите налоги, вам не о чем беспокоиться. К тому же это очень редко. Проверяется только около 0,5% всех возвратов.

Четвертое: начните заполнять формы

Имея на руках необходимые документы, вы можете приступить к заполнению форм, необходимых для получения вашей декларации.Самая распространенная федеральная форма — форма 1040, которую используют почти все. Есть несколько различных типов 1040 форм. Их можно найти на веб-сайте IRS, и в них есть подробные описания, которые помогут вам определить, какая версия вам нужна.

Некоторые налогоплательщики могут заполнить свои документы только с помощью формы 1040, но другим нужны дополнительные формы, называемые таблицами. Существует шесть таблиц — определите, применимы ли какие-либо из них к вам, заполните их и прикрепите к своему 1040.

• Таблица 1 : проценты по студенческому кредиту, налоговые вычеты по самозанятости, пособия по безработице, прирост капитала, приз деньги, выигрыши в азартных играх

• Приложение 2 : для тех, кто должен выплатить альтернативный минимальный налог, или для тех, кто должен выплатить предварительные налоговые льготы, такие как получение слишком большого количества субсидий по Закону о доступном медицинском обслуживании

• Приложение 3 : претензии невозмещаемых налоговых кредитов, не считая налогового кредита на заработанный доход

• Таблица 4 : другие налоги, не включая налог на самозанятость, дополнительный налог на снятие средств с пенсионных счетов

• Таблица 5 : требования о возмещении налога кредиты, не включая American Opportunity Credit, дополнительные налоговые льготы на детей или другие платежи, такие как удержанный сверхнормативный налог на социальное обеспечение

• Приложение 6 : для тех, у кого есть иностранный адрес, или для тех, кто назначил кого-то помимо сертифицированного составителя налоговой декларации для подачи налоговой декларации.

Вы можете найти каждое расписание на веб-сайте IRS с подробным описанием, чтобы определить, какие из них должны быть приложены к вашей форме 1040. Вашему штату, вероятно, потребуется больше форм для вашей федеральной декларации, поэтому обратитесь в налоговый департамент вашего штата, чтобы узнать более.

Пятое: подайте налоговую декларацию

После заполнения всех связанных форм, включая копии всей необходимой документации, и тройной проверки правильности всех расчетов и информации, вы готовы к подаче.

Самый простой и рекомендуемый способ — это электронная архивация. Это быстро, легко, и вы вряд ли ошибетесь, потому что система проверит ваши вычисления и отметит все отсутствующие поля. Вы можете использовать пошаговые онлайн-программы для сбора вашей информации, вопрос за вопросом, и заполнения форм от вашего имени, или вы можете использовать автоматизированные системы, которые позволяют вам заполнять формы в электронном виде.

В зависимости от вашего дохода и сложности ваших налогов, вы можете бесплатно подать электронное письмо.В противном случае комиссия обычно составляет менее 100 долларов. После подачи заявки вы можете отправить электронное возмещение на ваш банковский счет, обычно в течение нескольких недель.

Вы также можете отправить свои формы по почте, что лучше всего, если вы заполните каждую бумажную форму вручную. По всей стране есть отделения IRS, которые получают формы по почте, и вы можете найти свое местоположение на веб-сайте IRS.

Этот метод медленнее и открывает больше ошибок, но он есть. Обработка ваших форм таким образом обычно занимает до двух месяцев, и вы получите возмещение по почте в виде чека.

Подайте сами … или позвольте сертифицированным специалистам Taxfyle сделать это за вас

Конечно, вы можете успешно подавать налоговую декларацию самостоятельно, но одна единственная запись в блоге не может полностью вас подготовить. Вам нужно будет провести дополнительные исследования, чтобы получить правильные формы, правильно подсчитать и потребовать самые высокие вычеты и налоговые льготы. Давление продолжается!

Итак, вместо того, чтобы подавать документы самостоятельно, позвольте профессионалам Taxfyle сделать это за вас. Мы связываем вас с лицензированными CPA, которые могут заполнить для вас индивидуальную налоговую декларацию.Наши бухгалтеры знают все вычеты, все налоговые льготы, все формы и все правильные вопросы, которые можно задать. С нашей помощью вы можете получить максимальную прибыль, даже не пошевелив пальцем.

Конечно, при использовании CPA взимается комиссия, но по сравнению с дополнительными вычетами и кредитами, которые вам принесет CPA, это того стоит. Вам нечего терять, пользуясь нашими услугами. Узнайте больше или начните, нажав здесь сейчас!

Заявление об отказе от ответственности

Tickmark, Inc.и ее аффилированные лица не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Информация, представленная на этом веб-сайте, не является и не предназначена для использования в качестве юридических, налоговых или бухгалтерских советов или рекомендаций. Вся информация, подготовленная на этом сайте, предназначена только для информационных целей, и на нее не следует полагаться для юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Вам следует проконсультироваться со своим юридическим, налоговым или бухгалтерским консультантом, прежде чем совершать какие-либо операции. Контент на этом веб-сайте предоставляется «как есть»; не делается никаких заявлений о том, что содержание не содержит ошибок.

Основы налогообложения: ваше руководство по налогам

Скорректированный валовой доход (AGI)

Прибыль после уплаты налогов

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Доля

Средняя налоговая ставка

Расширение базы

Базовый налог на размывание и противодействие злоупотреблениям (BEAT)

Амортизация бонусов

Книжный доход

Ползучесть кронштейна

C Corporation (C corp)

Cadillac Tax

Налог на прирост капитала

Налог на выбросы углерода

Детский налоговый кредит (CTC)

Корпоративный подоходный налог

Возмещение затрат

Амортизация

Прямой налог

Двойное налогообложение

Динамический подсчет

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налог на наследство

Акцизный налог

Полученный за рубежом нематериальный доход (FDII)

Полное расходование

GILTI: Иностранный налог, влияние на местном уровне

Глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI)

Выйдя за рамки заголовков: понимание корпоративных налогов

Налог на валовые поступления

Налог на голову

Косвенный налог

Индивидуальный подоходный налог

Индексирование инфляции

Налог на наследство

Правило международного налогообложения

Налог с продаж через Интернет

Постатейный вычет

Предельная ставка налога

Брачный бонус

Штраф за брак

Удержание процентов по ипотеке

Перенос чистых операционных убытков

Перенос чистых операционных убытков

Сквозной бизнес

Транзитный бизнес-вычет (разд.199А Удержание)

Патентная коробка

Налог на заработную плату

Пигувианский налог

Прогрессивный налог

Налог на имущество

Освобождение от инвестиций в квалифицированные бизнес-активы (QBAI)

Возмещаемый налоговый кредит

Регрессивный налог

Репатриация

S Corporation

Налог с продаж

Южная Дакота v.Wayfair

Стандартный вычет

Удержание государственных и местных налогов (SALT)

Статическая оценка

Повышение уровня в основе

Подоходный налог

Тарифы

Налоговая база

Налоговая скобка

Налоговый кредит

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA)

Удержание налога

Освобождение от уплаты налогов

Налоговые расходы

Налоговый разрыв

Налоговая пирамида

Возврат налога

Налогооблагаемый доход

Территориальная налоговая система

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на имущество

Кто несет бремя корпоративного подоходного налога?

Удержание

Всемирная налоговая система

Основы налогообложения: руководство по налогам для новичков

Конгресс, законодательная ветвь правительства, пишет Налоговый кодекс (IRC), также называемый налоговым кодексом.Налоговый кодекс регулирует сбор налогов, соблюдение налоговых правил и выдачу налоговых возмещений, скидок и кредитов. Налоговая служба (IRS) — это государственное учреждение Министерства финансов США, которому поручено выполнение этих функций. Поскольку каждый должен платить какие-либо налоги — будь то налог с продаж на галлон молока или налог на прирост капитала при продаже акций на 5 миллионов долларов — важно получить общее представление о налогообложении в Соединенных Штатах.

Для статей, посвященных более конкретным темам, см. Указатель раздела «Налоговое право FindLaw».

Основы налогообложения: как интерпретируется Налоговый кодекс?

IRS интерпретирует налоговые положения через правила IRS, которые содержат рекомендации по применению налогового законодательства. Поскольку не в каждом налоговом кодексе есть правила, IRS также использует постановления о доходах, налоговые процедуры и письменные постановления для предоставления рекомендаций. Хотя IRS может предложить свое собственное толкование налогового кодекса, в случае возникновения спора роль федеральной судебной системы — части судебной ветви власти — заключается в толковании налогового кодекса и принятии решения о намерениях Конгресса. его приложение.

Основы налогообложения: как правительство использует налоги?

Правительство США собирает подоходный налог, налог на заработную плату, налоги с продаж и налоги на недвижимость с физических лиц и компаний. Правительство выделяет деньги в соответствии со своим бюджетом соответствующему агентству для использования в таких целях, как национальная оборона, социальное обеспечение, образование, национальные парки, а также для государственных услуг, таких как социальное обеспечение.

Основы налогообложения: как правительство собирает подоходный налог?

Правительство получает большую часть своих доходов в бюджет за счет подоходного налога.Сбор подоходного налога происходит в течение года путем удержания из зарплаты человека. В конце года каждое лицо, получившее доход, должно подать налоговую декларацию, чтобы определить, собрало ли правительство достаточно налогов посредством удержания или оно должно лицу возмещение за уплату слишком большого налога.

Основы налогообложения: что такое налогооблагаемый доход?

Существует два типа доходов, подлежащих налогообложению: трудовой доход и нетрудовой доход. Трудовой доход включает:

• Заработная плата
• Заработная плата
• Подсказки
• Комиссии
• Бонусы
• Пособия по безработице
• Оплата по болезни
• Некоторые безналичные дополнительные льготы

Налогооблагаемый нетрудовой доход включает:

• Проценты
• Дивиденды
• Прибыль от продажи активов
• Доход от бизнеса и фермерского хозяйства
• Арендная плата
• Роялти
• Выигрыши в азартных играх
• Алименты

Можно уменьшить налогооблагаемый доход, сделав взнос на пенсионный счет, такой как 401 (k) или IRA.

Основы налогообложения: какие вычеты разрешены?

Правительство разрешает вычет некоторых видов расходов из скорректированного валового дохода человека или валового дохода за вычетом корректировок. Человек может исключить часть дохода из налогообложения, используя стандартную сумму вычета, определяемую правительством и статусом подачи заявки, или перечисляя определенные виды расходов. Допустимые детализированные расходы включают проценты по ипотеке, государственные и местные налоги, благотворительные взносы и медицинские расходы.

Если сомневаетесь, получите информацию: обратитесь к налоговому юристу

Кто угодно может совершить честную ошибку в отношении налогов, но IRS может быть довольно строгим. А поскольку налоговая ситуация у всех немного разная, у вас могут возникнуть вопросы, на которые нелегко ответить с помощью простого онлайн-поиска. Будьте впереди всех и получите помощь от опытного юриста по налоговому праву. Здесь вы также можете найти ответы на вопросы о налоговом законодательстве штата.

Понимание законов о подоходном налоге

Налоговое законодательство может быть сложным, и налоговое программное обеспечение не обязательно делает его менее сложным.К счастью, некоторые фундаментальные правила и принципы могут помочь вам понять, что такое налоги и правила, связанные с ними, от типов налогов, которые вы должны платить, до возможности освобождать определенный доход от налогообложения.

Цель налогообложения

У Соединенных Штатов большой бюджет. Содержание дорог, зарплаты и пенсии военных и государственных служащих отнимают значительные ресурсы. Налогообложение физических и юридических лиц — один из немногих способов, с помощью которых страна может мобилизовать финансовые ресурсы для оплаты этих социальных и гражданских нужд.

Физические лица и предприятия платят процент от своих доходов федеральному правительству и правительству штата (а иногда и местным) в виде подоходного налога.

Конгресс и президент США несут ответственность за написание и утверждение налогового законодательства страны. Затем Служба внутренних доходов обеспечивает соблюдение этих законов, собирая налоги, обрабатывая налоговые декларации, выплачивая возврат налогов и передавая собранные деньги в Казначейство США, которое несет ответственность за оплату государственных расходов.

Конгресс и президент также несут ответственность за формирование федерального бюджета. Правительство должно собрать больше денег за счет налогообложения или увеличить национальный дефицит, когда правительство тратит слишком много. Национальный дефицит создается, когда стране приходится брать займы для оплаты программ и услуг.

Почти все облагаются налогом

Практически каждый человек, организация, компания и имущество подлежат подоходному налогу, если у них есть доход. Люди и организации должны сообщать о своих доходах в налоговых декларациях и рассчитывать причитающиеся налоги.

Некоторые организации освобождены от налогообложения, но они все равно должны подавать декларации. Их статус освобождения от налогов может быть отменен, если организация не соответствует определенным критериям.

Физические лица освобождаются от подачи налоговой декларации, если они зарабатывают меньше определенных лимитов, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Некоммерческие организации освобождены от уплаты федерального подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество, но они — должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь от имени своих сотрудников.

Сумма налога зависит от того, сколько вы зарабатываете. Вы должны взять под контроль свою налоговую ситуацию. Вы можете снизить налоги, воспользовавшись различными налоговыми льготами.

Прогрессивная налоговая система

Налоговая система США прогрессивна. Люди, которые зарабатывают больше денег, платят более высокий процент налогов, чем те, кто зарабатывает меньше денег. Ваша налоговая ставка зависит от прироста вашего дохода.

Например, вы должны заплатить всего 10% федеральных налогов со своего дохода в 2020 году до 9875 долларов, если вы не замужем.Затем вы платите 12% от своего дохода от 9 876 до 40 125 долларов. Самая высокая ставка налога составляет 37% для доходов в 2020 году свыше 518 400 долларов США для плательщиков единого налога. Это доход, который вы должны указать в налоговой декларации, которую подадите в 2021 году.

Большинство штатов следуют этой системе (а в некоторых ее нет вообще), но в некоторых штатах установлены фиксированные налоговые ставки. Они взимают одинаковый процент со всех, независимо от заработка.

Дебаты о прогрессивной налоговой системе

Ведутся споры о том, должны ли наши налоговые ставки быть прогрессивными или фиксированными.Политики, поддерживающие фиксированный налог, утверждают, что единая налоговая ставка для всех значительно упростит систему и жизнь налогоплательщиков.

Политики, поддерживающие прогрессивные налоговые ставки, утверждают, что несправедливо просить человека со скромным доходом выплачивать такой же процент от своего заработка, что и более состоятельный человек.

Виды налогооблагаемого дохода

Доход делится на две категории: заработанный и незаработанный. Трудовой доход — это все, что получено в результате работы на работодателя, и он также включает пособие по безработице, пособие по болезни, некоторые дополнительные пособия и доход, полученный от самозанятости.Незаработанный доход является результатом процентов, дивидендов, лицензионных отчислений и прибыли от продажи активов — другими словами, вам не нужно было «ходить на работу», чтобы заработать эти деньги.

В доход входит:

• Заработная плата
• Проценты
• Дивиденды
• Прибыль от вложений
• Пенсии и некоторые другие пенсионные пособия

В доход не входят подарки или наследство, по крайней мере, на федеральном уровне.

Оплата по мере использования

IRS хочет, чтобы вы платили налоги на постоянной основе в течение года.Это обычно называется «оплата по факту».

Подоходный налог снимается с зарплаты сотрудников в процессе, называемом «удержанием», и их работодатели отправляют эти деньги правительству от имени сотрудника. Это гарантирует, что они уплатят определенную сумму налога к концу года.

Частные предприниматели не подлежат удержанию из заработка, поэтому ожидается, что они будут платить ориентировочные налоги со своего дохода четыре раза в год. Они должны обоснованно предположить, сколько налогов будет взиматься с дохода, который они заработали каждый квартал, и отправить эти деньги в IRS до подачи налоговой декларации.

Расчетная часть может быть сложной, потому что могут возникнуть штрафы, если сумма платежей не составит по крайней мере 90% от общей суммы налога, которую вы должны будете при подаче декларации.

Возврат налогов и задолженность по IRS

Правительство возмещает любую сумму, переплаченную налогоплательщиками, путем удержания или расчетных платежей. Вы можете заполнить налоговую декларацию и затем понять, что ваша общая сумма налоговых обязательств составляет 6000 долларов. Если вы заплатили 6 500 долларов США посредством удержания в течение налогового года, вы получите возмещение налога в размере 500 долларов США от IRS.

Обратной стороной является то, что вы должны IRS 500 долларов, если ваши общие налоговые обязательства составляют 7000 долларов, но вы заплатили только 6500 долларов. Этот остаток должен быть выплачен до 15 апреля года, следующего за налоговым годом, в противном случае правительство будет взимать с вас проценты и штрафы на непогашенную сумму.

Для индивидуальных налоговых деклараций за 2020 год IRS продлило крайний срок подачи с 15 апреля до 17 мая 2021 года. Это не относится к расчетным налоговым платежам, которые еще подлежали оплате 15 апреля.

Налоговые вычеты

Вы можете заработать 50 000 долларов в год, но вам не обязательно платить налоги с 50 000 долларов, потому что налоговый кодекс установлен так, чтобы допускать многочисленные налоговые вычеты. Удержания вычитаются из вашего дохода, поэтому вы платите налоги с меньшего заработка.

Например, деньги, которые вы вносите на пенсионный счет, например план 401 (k) или IRA, не облагаются налогом в год, в котором вы делаете взнос. Вам не придется платить налог с этих денег, пока вы не снимете их с пенсионного плана.Ваш работодатель рассчитает удержание из вашей зарплаты на меньшую сумму после вычета ваших взносов, или вы можете потребовать налоговый вычет из своей декларации на сумму, которую вы вносите.

IRS ограничивает размер необлагаемого налогом взноса в эти планы. Максимальный потолок составляет 6000 долларов в 2020 году, если вам не исполнилось 50 лет. В этом случае вы можете внести еще 1000 долларов.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и вычеты — это две разные вещи. Вычеты вычитаются из вашего дохода, и вы облагаетесь налогом с баланса, в то время как налоговые льготы снимаются с того, что вы должны IRS.

Вы могли потребовать все вычеты, на которые вы имеете право, и при этом все еще должны налоговым органам в размере 1000 долларов США в виде налогов. Но вы ничего не должны IRS, если вы также имеете право на налоговый кредит в размере 1000 долларов США. Кредит уменьшает или даже может стереть вашу налоговую задолженность.

Некоторые кредиты подлежат возврату. Когда вы заполняете налоговую декларацию, вы можете быть должны IRS в размере 1000 долларов, но, возможно, вы имеете право на налоговую льготу в размере 2000 долларов. Этот кредит аннулирует 1000 долларов, которые вы должны, и IRS пришлет вам чек на остаток.Это 1000 долларов в вашем кармане, которых у вас не было раньше.

Итог

Цель налогового планирования — выбрать, какие налоговые льготы наиболее подходят для вас. Вы можете организовать свои финансовые дела таким образом, чтобы воспользоваться этими налоговыми льготами. Вы можете платить меньше налогов, управляя своими финансами таким образом, чтобы минимизировать сумму вашей задолженности.

.