Металлурги не одобрили предложение Минфина ретроспективно повысить налог на прибыль
Ассоциация предприятий черной металлургии «Русская Сталь» выступила против законопроекта Министерства финансов РФ о ретроспективном повышении налога на прибыль для компаний, которые за последние 5 лет направляли на дивиденды больше, чем инвестировали. Они считают, что это нарушает фундаментальный принцип экономики.
В Ассоциации считают, что повышение налоговой ставки ухудшит положение налогоплательщиков, так как ставит их перед фактом ее изменения. Это приведет к снижению инвестиций и риску невозможности реализовать ранее взятые на себя инвестиционные обязательства, которые первоначально базировались на расчетах на совершенно иных финансовых показателях.
Еще один аргумент ассоциации: не определен порядок применения повышенной ставки к холдинговым компаниям, из-за чего неясно, как производить учет уплаты дивидендов и вложений, сделанных отдельными юрлицами компании. В перспективе это приведет к ограничению перетока инвестиций внутри группы и снизит их эффективность.
«В связи с вышеизложенным Ассоциация «Русская Сталь» призывает представителей правительства РФ рассмотреть все аспекты этой проблемы с учетом интересов развития бизнеса и разработать меры, стимулирующие инвестиции, а не принуждать к ним. Как не раз показала мировая практика, принуждение к этому является контрпродуктивным», — говорится в сообщении на сайте организации.
Напомним, в сентябре Минфин России предложил повысить налог на прибыль на 5—10 процентных пунктов — до 25—30%, для компаний, которые за 5 лет платили больше дивидендов, чем инвестировали. Дифференциация ставки рассматривается в ведомстве как дополнение к корректировке налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургических компаний и производителей удобрений.
Татьяна Демина
ПромышленностьБизнесОбществоВластьЭкономикаБюджетФинансыМинфин предложил увязать налог на прибыль компаний с объемом дивидендов
МОСКВА, 23 сен — ПРАЙМ. Минфин предлагает увязать налог на прибыль с объемом дивидендов, выплачиваемых компаниями, заявил главминистр финансов РФ Антон Силуанов на совещании премьер-министра Михаила Мишустина с членами РСПП.
Власти согласовали с бизнесом привязку НДПИ к рыночным котировкам
Правительство РФ не может устраивать вывод компаниями дивидендов за рубеж, отметил он.
Силуанов рассказал об инициативе властей, которую Минфин обсуждает с бизнесом: увязать величину налогообложения прибыли компаний с тем, на какие цели эта прибыль используется. «Сегодня мы наблюдаем такие примеры, когда сверхприбыли компаний выплачиваются больше в виде дивидендов, в том числе выводятся в зарубежные юрисдикции. Конечно, такая ситуация не может нас устраивать, мы заинтересованы в том, чтобы деньги инвестировались внутри страны. Ведь это потенциал для дальнейшего роста экономики и ВВП», — сказал министр.
«Для этого мы вносим изменения в соглашения об избежании двойного налогообложения, для этого мы и предложили установить повышенную налоговую ставку на налог на прибыль, если полученная прибыль направляется налогоплательщиком не на капитальные вложения, а на выплаты дивидендов», — отметил Силуанов.
Бизнес просит отложить изменение налога на прибыль
Ставка налога на прибыль, согласно этим предложениям, будет зависеть от соотношения размера выплаченных дивидендов за вычетом инвестиций к величине чистых активов компании в течение пятилетнего периода.
«Здесь предлагается два уровня налогообложения: если сумма превысит величину чистых активов компании на начало пятилетнего срока, то ставку по налогу на прибыль предлагается установить в размере 25%», — рассказал глава Минфина, напомнив, что сейчас обычная ставка налога на прибыль составляет 20%.
«Если дивиденды превысят двукратную величину чистых активов, то ставка по налогу на прибыль, мы предлагаем, чтобы она составила уже 30%», — добавил он.
При этом Силуанов признал, что по предложенному механизму Минфин получил много комментариев от бизнеса, которые будут обсуждаться.
Инициативу прокомментировал глава РСПП Александр Шохин. Российский бизнес считает, что изменение налога на прибыль с привязкой к дивидендам повлияет на поведение компаний и повысит уровень инвестиций, сообщил он.
Однако бизнес просит отложить принятие решение по изменению налога до следующего бюджетного цикла, чтобы новый налог мог вступить в силу с 2023 года, добавил Шохин.
Налог на прибыль в финансовых моделях
Открыть эту статью в PDF
Налог на прибыльВ английском языке у налога на прибыль много вариантов названия: Corporate Tax, Corporation Tax. В отчетах, где из контекста ясно, что речь идет именно о корпоративном налоге, он может также называться Income Tax, но не следует путать это название с налогом на доходы физических лиц.
Налог на прибыль — один из основных в работе любой компании, а в финансовых моделях часто оказывается единственным налогом, который в явном виде рассчитывается для бизнеса. Поэтому его правильный учет важен для корректности работы модели.
Для налога на прибыль в большинстве стран характерны следующие черты:
- Налог рассчитывают на основе отчета о прибылях и убытках, то есть с использованием принципа начисления, а не денежных поступлений и выплат.
- У налога на прибыль есть базовая ставка (в России 20%), но для отдельных компаний и ситуаций могут применять другие ставки.
- Финансовый учет, применяемый компанией для наиболее точного отражения экономических результатов деятельности, и налоговый учет, используемый для определения налогооблагаемой суммы, могут отличаться.
- Если чистая прибыль компании, то есть прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль, используется для выплаты дивидендов, то они обычно облагаются налогом на доходы. Этот налог часто рассматривают как дополнение к налогу на прибыль, и используют в макроэкономическом анализе для оценки налоговой нагрузки сумму налога на прибыль и налога на дивиденды.
Моделирование налога
Как правило, налог на прибыль в финансовых моделях рассчитывают на основе базовой ставки без учета возможных влияний льгот, особенностей учета, специальных статей дохода, облагаемых по другой ставке, и других деталей:
Такой упрощенный подход будет особенно оправданным в долгосрочном планировании, где подробности расчета налога в любом случае трудно спрогнозировать. Однако если предположить, что в работе компании есть факторы, которые постоянно влияют на расчет налога и приводят к тому, что налог никогда не рассчитывается по базовой ставке, имеет смысл использовать эффективную ставку.
Эффективную ставку рассчитывают на основе исторической отчетности: ее вычисляют как среднее отношение начисленного налога на прибыль к налогооблагаемой прибыли. Как правило, для расчета берут период 2–3 года.
В экономическом анализе, в частности, в оценке дисконтированных денежных потоков, ставку налога на прибыль можно использовать не только для расчета суммы налога в финансовом отчете, но и в формулах отдельных показателей, таких как
Убытки предыдущих периодов
В инвестиционных проектах, а иногда и в текущей деятельности, возникают периоды, когда компания работает с убытками. В этом случае после выхода на прибыльную деятельность компания имеет право сначала списать убытки как часть своих затрат. Для этого в модель добавляют убытки предыдущих периодов, которые постепенно списываются по мере получения прибыли:
Расчет может быть и более сложным. В России есть ограничение того, на какую долю можно сократить прибыль с помощью списания убытков предыдущих периодов. Вот, например, как выглядят расчетные таблицы для планирования налога на прибыль в программе Альт-Инвест:
ОНА и ОНО
В тех случаях, когда финансовая модель используется для анализа фактической отчетности компании, а также для прогноза на основе исторических отчетов, аналитик может иметь дело с налоговыми активами и обязательствами:
Из-за того, что в финансовом и налоговом учете доходы и затраты признаются по-разному, в отчетности компаний могут возникать отложенные налоговые активы (
Например, компания формирует резервы под будущие расходы и уменьшает налогооблагаемую прибыль в финансовом отчете, но в налоговом учете такие расходы не уменьшают налог на прибыль. В результате в этом году налог на прибыль окажется больше 20% от прибыли, указанной в финансовом отчете, но образуется отложенный налоговый актив
Другой пример — использование разных методов амортизации. Если амортизация для налоговых целей происходит быстрее, чем в финансовой отчетности, то налог на прибыль будет уменьшаться. Компания заплатит меньше 20% от показанной в финансовой отчетности прибыли. Однако в будущем, когда налоговая амортизация закончится, она перестанет уменьшать налогооблагаемую прибыль, и налог окажется выше, чем это следует из финансовой отчетности — то есть образуется отложенное налоговое обязательство.
При построении финансовых моделей разницу между финансовым и налоговым учетом обычно не моделируют и не исследуют. Для большинства компаний достаточно принять допущение, что
Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.
США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций
https://ria.ru/20210520/nalog-1733215562.html
США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций
США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций — РИА Новости, 20.05.2021
США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций
США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций не менее 15%, сообщило Министерство финансов. РИА Новости, 20.05.2021
2021-05-20T23:01
2021-05-20T23:01
2021-05-20T23:54
экономика
сша
большая двадцатка
министерство финансов сша
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
https://cdnn21.img.ria.ru/images/151359/76/1513597616_0:0:5479:3082_1920x0_80_0_0_96e6eac594a84c0659a07564b084fa7d.jpg
ВАШИНГТОН, 20 мая — РИА Новости. США предложили ввести мировой налог на прибыль корпораций не менее 15%, сообщило Министерство финансов.Инициативу высказали на переговорах по международной налоговой архитектуре, которые ведут G20 и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).»Министерство предложило координационной группе (ОЭСР и G20), чтобы глобальная минимальная налоговая ставка была минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что 15% — это наименьшая возможная ставка и что нужно продолжать амбициозные дискуссии чтобы поднять эту ставку выше», — уточнили в ведомстве.Как отметили в американском Минфине, сейчас мировой налог на корпорации «на практике установлен на нулевом уровне». При этом корпоративные налоги снижаются все больше, «подрывая возможности США и других стран» по их сбору, необходимому для «критически важных инвестиций».
https://ria.ru/20210418/baydenizm-1728727440.html
сша
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2021
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://ria.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
https://cdnn21.img.ria.ru/images/151359/76/1513597616_304:0:5175:3653_1920x0_80_0_0_95ffc088e56ec1de070b3d6822e37db2.jpgРИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
РИА Новости
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
экономика, сша, большая двадцатка, министерство финансов сша
Минфин планирует повысить налог на прибыль для отдельных компаний
Минфин планирует установить новое правило определения ставки налога на прибыль. Новый порядок позволит повысить на 5-10% налог для компаний, у которых суммы выплаченных дивидендов превышают размеры инвестиций в собственное производство.
Напомним, Президент РФ Владимир Путин в рамках ежегодного послания Федеральному собранию заявил, что власти проведут донастройку налогового законодательства, которая будет учитывать, как бизнес использует полученную прибыль. Потом глава правительства пояснил, что если компания ведет агрессивную деятельность по выводу дивидендов, в том числе процентов и роялти из России, то для нее могут ввести прогрессивные ставки налога на прибыль.
В связи с этим Минфин планирует ввести специальный коэффициент, который будет определяться, как деление значения «дивиденды — инвестиции — амортизация за пять лет» на капитал компании.
В случае если у компании значение специального коэффициента будет меньше единицы, то ставка налога на прибыль составит 20%, как в настоящее время. Фактически это означает, что действующая ставка налога на прибыль будет сохранена для компаний, которые в течение последних 5 лет направили на капитальные вложения больше средств, чем на дивиденды.
Если у компании специальный коэффициент будет находиться в интервале от 1 до 2, то ставка налога на прибыль для нее составит 25%. Если значение специального коэффициента будет превышать 2, то ставка налога на прибыль составит уже 30%.
Соответственно, компании, у которых дивиденды превышают инвестиции, будут платить налог на прибыль по повышенным ставкам.
Предполагается, что специальный коэффициент и величина повышения ставки налога на прибыль (сверх 20%) будет определяться компанией по окончании налогового периода. Суммы, уплачиваемые компанией сверх общей ставки 20%, будут направляться в федеральный бюджет, передает РБК.
Ранее о том, что Минфин обсуждает возможность введения повышенной ставки налога на прибыль организаций в случае, если объем дивидендных выплат превышает «разумные» значения, сообщал заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов.
Власти задумали снизить налог на прибыль для ИТ-компаний
| ПоделитьсяМинкомсвязи России отправило в Правительство письмо с перечнем из 15 предложений по поддержке российской ИТ-сферы, сильно пострадавшей в результате вынужденных общемировых мер по борьбе с коронавирусом. В списке, помимо прочего упоминаются приостановка действия ряда требований «закона Яровой» и снижение налога на прибыль.
Спасение ИТ-отрасли
Минкомсвязи России выступило с предложением о предоставлении ИТ-компаниям отсрочки по уплате налогов и вводе их льготного погашения. Эти и другие предложения ведомство перечислило в письме, подписанном главой Министерства Максутом Шадаевым и отправленном, премьер-министру России Михаилу Мишустину и вице-премьеру России Дмитрию Чернышенко. По данным «Ведомостей», с письмом знакомы сотрудники трех неназванных компаний связи.
Напомним, что распространение вируса началось в декабре 2019 г. с китайского города Ухань. На 27 апреля 2020 г. число заболевших им в России составляло около 87,1 тыс. человек и превышало число зараженных в самом Китае (83,9 тыс. человек).
Предложения Минкомсвязи
В своем письме Минкомсвязи предложило, в том числе, отсрочить до конца 2020 г. уплату налогов на доходы для сотрудников ИТ-компаний и отменить уплату ими страховых взносов в фонд оплаты труда. После прекращения действия отсрочки Министерство предложило предоставить компаниям возможность льготного погашения налогов в течение последующих трех лет.
Минкомсвязи определило необходимые меры поддержки ИТ-компаний
Вместе с этим Минкомсвязи вынесло предложение по снижению для ИТ-фирм налога на прибыль – его размер предложено уменьшить с текущих 20% до 12%. В письме упоминалось и обнуление НДС на услуги, имеющие отношение к доставке продуктов, интернет-образованию и телемедицине.
Отдельно Минкомсвязи рассмотрело ряд мер обеспечения поддержки операторов связи, которые, помимо прочей деятельности, осуществляют модернизацию своих сетей. Им министерство предложило отсрочить уплату страховых взносов и налога на прибыль до конца 2020 г., а также упростить процедуру ввоза на территорию России радиоэлектронных средств и их перерегистрацию.
В дополнение к этому Минкомсвязи предложило на один год приостановить действие требований «закона Яровой» о необходимости увеличения операторами связи емкости хранилищ под записи разговоров и сообщений абонентов на 15% в год.
История пакета предложений
Возможность отмены перечисленных требований и введения налоговых послаблений операторам связи, как сообщал CNews, впервые была рассмотрена 15 апреля 2020 г. в проекте поручений Минкомсвязи. Среди возможных мер поддержки в нем упоминалось еще и трехкратное снижение платы за использование частот до конца 2020 г. Также изначально было предложено сократить до 14% всем операторам размер взносов в фонды страхования до конца 2020 г. (вместо полной отсрочки, упомянутой в новом списке предложений) и обеспечить их льготным кредитованием.
Как создать цифровую витрину для налогового мониторинга
ИТ в госсектореСам пакет предложений был сформирован по итогам совещания, проведенного 14 апреля 2020 г. главой Минкомсвязи Максутом Шадаевым и председателем комитета Госдумы по информационной политике, ИТ и связи Александром Хинштейном с представителями ИТ-бизнеса. Список приоритетных мер был составлен при непосредственном участии ассоциаций «Отечественный софт», «Руссофт», АПКИТ (Ассоциация предприятий компьютерных и информационных технологий) и крупнейших компаний отрасли.
Подготовленный список мер включал, в том числе, предоставление работодателям в ИТ-сфере права временно снижать зарплату своим сотрудникам до конца 2020 г. При этом вводилось определенное ограничение – зарплата сотрудника не может быть снижена более чем на 20%. Помимо этого, Минкомсвязи предложило дать работодателям возможность отпускать сотрудников в согласованный вынужденный отпуск со снижением заработной платы на 50%.
Для организаций отрасли, занимающихся исполнением контрактов на поставку товаров, работ и услуг для государственных нужд, было предложено увеличить авансирование до 50%. Значение максимального размера оборота компании предлагалось повысить для применения упрощенной системы налогообложения.
Для облегчения и упрощения осуществления юридически значимых действий Минкомсвязи предложило перейти к использованию учетной записи портала Госуслуг. Вместе со всем этим Минкомсвязи было намерено рекомендовать Правительству обеспечить выдачу льготных кредитов российским разработчикам ПО, в том числе, для организации выплат заработной платы, компенсации кассовых разрывов и арендной платы, а также на завершение проектов в фазе реализации с использованием механизма факторинга.
Справка “Налоговая система в Турции”
Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:
Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций
Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор
Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки
Налоги на доходы
В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.
Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.
Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.
С целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.
Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.
Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.
Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.
Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.
Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).
Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется по ставке 10%.
Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).
Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы компании.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).
Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).
В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.
В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.
Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.
Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.
Налогообложение международных операций
По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях — проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.
В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов.
Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.
Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.
Обращаясь к форме письменного уведомления налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик — подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.
С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.
Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.
Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:
Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.
Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставки НДС (сокращенное название на турецком языке – KDV, на английском — VAT) варьируются от 1% до 18%, но, в основном, применяется ставка в 18%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “ (output VAT). “Приобретенный НДС“ является налогом, включаемым продавцом в цену реализуемых им товаров и услуг, предварительно произведя вычет НДС на закупленные товары, и является противовесом “уплаченному НДС” при возврате НДС в соответствующий налоговый орган 20 числа следующего месяца. Если “уплаченный НДС” превышает “приобретенный НДС”, избыточная сумма уплачивается в соответствующий налоговый орган. Возврата наличных денег для покрытия избыточного “приобретенного НДС” не происходит, за исключением экспорта.
Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.
Специальный налог на потребление
Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.
В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.
Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:
Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них
Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
Табак и табачные изделия, алкогольные напитки
Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)
Налог на банковские и страховые операции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.
Гербовый сбор
Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.
Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.
Налоги на благосостояние
Налоги на недвижимость
Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).
Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.
Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.
Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более 5 лет, данный налог не платится.
Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.
Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.
Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.
Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.
Для юридических лиц размер налога составляет 20%.
Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.
Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.
На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.
В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.
Налог на получение наследства и налог на подарки
Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.
Налог на охрану окружающей среды
Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.
Механизм взимания и удержание налога
В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.
Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.
Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.
В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.
Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.
В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.
В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.
В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.
В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.
В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.
Плита налога на прибыль FY 2020-21 (AY 2021-22)
ОбновленоОбновление бюджета на 2021 год: предложено освободить пожилых людей от подачи налоговой декларации. налоговые декларации, если пенсионный доход и процентный доход являются их единственным источником годового дохода. Раздел 194P был недавно введен, чтобы заставить банки вычитать налог с пожилых людей старше 75 лет возраст, у которых есть пенсия и процентный доход от банка.
Бюджет Обновления 2021 года будут объявлены 1 февраля 2021 года перед министром иностранных дел Нирмала Ситхараман.
Срок подачи налоговой декларации продлен до 10 января 2021 г. подача AY 2020-21. Срок выполнения налоговых проверок и ТП — 15 февраля 2021 года.
Подоходный налог взимается с доходов, полученных всеми физическими лицами, HUF, партнерские фирмы, LLP и корпорации в соответствии с Законом Индии о подоходном налоге.На случай, если с физических лиц налог взимается по системе плит, если их доход превышает минимальный порог лимит (известный как базовый лимит освобождения).
Эта статья включает [скрыть]
1. Что такое плита подоходного налога?
Индийский подоходный налог взимает налог с индивидуальных налогоплательщиков на основе плоской системы.Система плит означает разные налоговые ставки устанавливаются для разных диапазонов доходов. Это означает, что налоговые ставки сохраняются увеличивается с увеличением доходов налогоплательщика. Этот вид налогообложения позволяет и справедливые налоговые системы в стране. Такие таблицы подоходного налога обычно меняются каждый раз. Для разных категорий налогоплательщиков эти ставки различаются. Подоходный налог имеет классифицируют три категории «индивидуальных» налогоплательщиков, такие как:
- Физические лица (в возрасте до 60 лет), включая резидентов и нерезидентов
- Постоянно проживающие пенсионеры (от 60 до 80 лет)
- Резидент Супер пенсионеры (старше 80 лет)
2.Ставки налога на прибыль для 20–21 финансовый год (2021–22 авг.)
а. Плита подоходного налога для нового налогового режима — 2020-2021 финансовый год — Почему это необязательно?
В этом новом режиме у налогоплательщиков есть ОПЦИЯ на выбор:
- Для уплаты подоходного налога по более низким ставкам в соответствии с новым налоговым режимом при условии, что они откажутся от определенных допустимые льготы и вычеты по подоходному налогу, или
- Продолжить уплату налогов по существующим налоговым ставкам.Получатель может воспользоваться скидками и освобождения, оставаясь в старом режиме и уплачивая налог по существующей более высокой ставке.
Ставка налога на прибыль применима для нового налогового режима — 2020-2021 финансовый год.
| Плита подоходного налога | Новые ставки налога на прибыль в 2020-2021 финансовом году (применимо для всех физических лиц и венгерских форинтов) |
|---|---|
| 0 рупий.0 — 2,5 лакха | NIL |
| 2,5 лакха — 3,00 лакха | рупий5% (возможна налоговая скидка u / s 87a) |
| рупий. 3,00 лакха — 5,00 рупий | |
| рупий. 5,00 лакхов — 7,5 лакхов | 10% |
| 7 рупий.5 лакхов — 10,00 рупий | 15% |
| 10,00 рупий — рупий. 12,50 лакхов | 20% |
| рупий. 12,5 лакхам- рупий. 15.00 Лакх | 25% |
| > РТС. 15 лакхов | 30% |
Разница налоговых ставок между новым налоговым режимом и старым налоговым режимом
ПРИМЕЧАНИЕ:Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки в Новом налоговом режиме одинаковы для всех категорий Физические лица, т.e Физические лица и венгерские форинты до 60 лет, пенсионеры старше 60 лет до 80 лет и супер пенсионеры старше 80 лет. Следовательно, нет увеличенного базового освобождения Ограниченная льгота будет доступна пожилым и сверхстаршим гражданам в новом налоговом режиме.
Физические лица с чистым налогооблагаемым доходом менее или равным 5 лакам рупий будут иметь право на уплату налога. скидка u / s 87A i.Налоговые обязательства такого лица будут нулевыми как в Новом, так и в старые / существующие налоговые режимы.
Базовый лимит освобождения для NRIs составляет 2,5 лакха независимо от возраста.
Дополнительный сбор на здравоохранение и образование в размере 4% будет добавлен к подоходному налогу. ответственность во всех случаях.(увеличилось с 3% с 18-19 финансового года)
Доплата по налоговым ставкам, указанным ниже, для всех категорий, упомянутых выше:
10% подоходного налога, если общий доход> 50 рупий
15% подоходного налога, если общий доход> рупий.1 крор
25% подоходного налога, если общий доход> 2 крор рупий
37% подоходного налога, если общий доход> 5 крор рупий
г. Ставка подоходного налога для старого налогового режима — 2020-2021 финансовый год
Выберите свой возраст Группа: Менее 60 лет 60-80 лет Старше 80 лет
плиток подоходного налога для физических лиц в возрасте до 60 лет и венгерских форинтов
| Плита подоходного налога | Физические лица моложе 60 лет — плиты подоходного налога |
|---|---|
| До 2 рупий.5 лакхов | NIL |
| рупий. 2,5 лакх-рупий. 5лакх | 5% |
| 5 .00 рупий — 10 лакхов | 20% |
| > 10,00 рупий | 30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.2 50 000 форинтов для физических лиц в возрасте до 60 лет и NRI на 2018-19 финансовый год
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается, как указано выше.
Доплата:
10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.
15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте от 60 до 80 лет
| Плита подоходного налога | Таблицы налогов для пожилых людей (в возрасте 60 лет, но менее 80 лет) Годы) |
|---|---|
| 0-.00- рупий. 3,00 лакх | NIL |
| 3,00 рупий- 5,00 рупий | 5% |
| 5,00 рупий — 10 лакх | 20% |
| > 10 лакх | рупий30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.3,00,000 для пожилых людей старше 60 лет но менее 80 лет для FY 2018-19
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость доплаты ::
10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.
15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц старше 80 лет
| Плита подоходного налога | Табличка подоходного налога для пожилых людей высшего качества (в возрасте 80 лет и старше) |
|---|---|
| 0 рупий.00 — 5,00 рупий лакх * | Без налогов |
| 5,00 рупий — 10 лакх | 20% |
| > 10 лакх | рупий30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.5,00,000 для суперстаршего гражданина старше 80 лет лет для FY 2018-19
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается, как указано выше.
Применимость доплаты ::
10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.
15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
г. Разница в процентных ставках между новым налоговым режимом и старым налоговым режимом
| Налог на прибыль Плита | Тарифы на плиты при существующем режиме на 19-20 и 20-21 финансовые годы | Ставки на плиты нового режима на 20-21 финансовые годы | ||
|---|---|---|---|---|
| Физические лица-резиденты и HUF <60 лет и NRIs | Физические лица-резиденты и форинты> 60 до <80 лет | Физические лица-резиденты и форинты> 80 лет | Для всех физических лиц и | венгерских форинтов|
| 0 рупий.0 — 2,5 лакха | NIL | NIL | NIL | NIL |
| 2,5–3,00 рупий | рупий5% (возможна налоговая скидка u / s 87a) | NIL | NIL | 5% (возможна налоговая скидка u / s 87a) |
| рупий.3,00–5,00 рупий | 5% (возможна налоговая скидка u / s 87a) | NIL | ||
| рупий. 5,00 — 7,5 лакхов | 20% | 20% | 20% | 10% |
| 7 рупий.5 — 10 рупий | лакхов20% | 20% | 20% | 15% |
| 10,00 рупий — 12,50 лакхов | 30% | 30% | 30% | 20% |
| рупий.12,5 — рупий. 15.00 Лакх | 30% | 30% | 30% | 25% |
| > РТС. 15 лакхов | 30% | 30% | 30% | 30% |
г.Условия выбора нового налогового режима.
Налогоплательщик, выбирающий льготные ставки в новом налоговом режиме, должен будет отказаться от определенных льготы и вычеты, доступные в существующем старом налоговом режиме. Всего 70 вычетов. & Запрещенные исключения, из которых наиболее часто используемые перечислены ниже:
Список распространенных исключений и вычетов, «не разрешенных» в соответствии с новой налоговой ставкой режимПособие на выезд (LTA)
Пособие на аренду дома (HRA)
Транспортные расходы
Суточные расходы при трудоустройстве
Пособие на переезд
Пособие помощника
Пособие на образование детей
Прочие специальные надбавки [Статья 10 (14)]
Стандартный вычет на зарплата
Профессиональный налог
Проценты по жилищной ссуде (Раздел 24)
Удержание по Главе VI-A (80C, 80D, 80E и т. Д.) (За исключением Раздела 80CCD (2))
Пособие на транспорт для лиц с ограниченными возможностями
Транспортные расходы на поездки на работу
Инвестиции в утвержденную пенсионную схему согласно разделу 80CCD (2)
Удержание при приеме на работу новых сотрудников по разделу 80JJAA
Амортизация п / с 32 Закона о подоходном налоге, за исключением дополнительной амортизации.
Любое пособие на поездку по работе или на перевод
e. Пример старого налогового режима против нового налогового режима и что лучше?
Новый налоговый режим может принести большую пользу налогоплательщикам среднего класса, которые имеют налогооблагаемый доход до 15 рупий. лакх. Старый режим — лучший вариант для людей с высокими доходами.
Новый режим подоходного налога выгоден для людей с небольшими инвестициями. Как предлагает новый режим семь более низких плит подоходного налога, любой, кто платит налоги, не требуя налоговых вычетов, может извлечь выгоду из уплата более низкой ставки налога в соответствии с новым налоговым режимом. Например, оценивает общий доход до вычета до 12 лакхов будут иметь более высокие налоговые обязательства по старой системе, если у них есть инвестиции менее 1 рупия.91 лакх. Следовательно, если вы меньше инвестируете в схемы экономии налогов, выбирайте новый режим.
При этом, если у вас уже есть финансовый план по созданию богатства путем вложения в инструменты налоговой экономии; медицинское страхование и страхование жизни; выплаты детских плата за обучение; оплата EMI по ссуде на образование, покупка дома с помощью жилищной ссуды; и так далее, старые Режим поможет вам с более высокими налоговыми вычетами и меньшими налоговыми расходами.
В свете вышеизложенного и с учетом нового режима налога на прибыль, если налогоплательщики хотят выбрать льготные налоговые ставки, они могут оценить оба режима. Следовательно, рекомендуется выполнить сравнительная оценка и анализ в обоих режимах, а затем выбор наиболее выгодного поскольку это может варьироваться от человека к человеку.
Давайте рассмотрим пример сравнения старого и нового налогового режима налогоплательщика с 10 лакхами. доход.
Г-н Рахул имеет зарплату в размере 10 лакхов. Его общие инвестиции в систему 80C составляют 1,7 лакха по программе ELSS, ПФ, страховая премия и основной взнос по жилищному кредиту. Далее он оплачивает медицинскую страховку за на себя и его жену 28000 рупий. Если он выберет старый налоговый режим, то он может потребовать вышеуказанные вычеты, однако, если он желает перейти на новый налоговый режим, эти вычеты не будут доступный.Он выплатил проценты по жилищному кредиту в размере 75000 рупий в 20-21 финансовом году. Посмотрим на налоговый отток в оба режима
| Сведения | Старый налоговый режим (Rs) | Новый налоговый режим (Rs) |
|---|---|---|
| Валовой доход | 1 000 000 | 1 000 000 |
| Вычеты: | ||
| об / сек: 80C | 150 000 | – |
| об / сек: 80D | 25 000 | – |
| об / сек: 24 (б) | 75 000 | – |
| Налогооблагаемый доход | 750 000 | 1 000 000 |
| Налоговая плита (СТАРАЯ) | ||
| от 0 до 2.5 лакх | – | – |
| от 2,5 до 5 лакх при 5% | 12 500 | – |
| от 5 до 10 лакх при 20% | 50 000 | – |
| > 10 лакх @ 30% | – | – |
| Налоговая плита (НОВАЯ) | ||
| от 0 до 5 лакх | – | – |
| 2.От 5 до 5 лакхов при 5% | – | 12 500 |
| от 5 до 7,5 лакх при 10% | – | 25 000 |
| от 7,5 до 10 лакх при 15% | – | 37 500 |
| от 10 лакх до 12.5 лакх @ 20% | – | – |
| от 12,5 до 15 лакх при 25% | – | – |
| > 15 лакх @ 30% | – | – |
| Налог на прибыль | 62 500 | 75 000 |
| Сесс @ 4% | 2,500 | 3 000 |
| Итого исходящие налоги | 65 000 | 78 000 |
Как показано на рисунке выше, если валовой доход превышает 10 лакхов или вычеты составляют 80C, 80D и 24 (b) Закона о подоходном налоге, тогда более старый режим более выгоден с точки зрения налогообложения. точка зрения планирования.В то время как для лиц со средним доходом валовой доход, скажем, 5 лакх рупий; новый режим налоговой плиты может оказаться выгодным.
ф. Время выбора варианта олс vs новый режим?
| Характер доходов | Время выбора варианта старого или нового режима |
|---|---|
| Доход от заработной платы или любой другой статьи дохода, привлекающей TDS | Сотрудник может выбрать новый налоговый режим и познакомиться со своим работодателем. в начале 2020-2021 финансового года.Сотрудники могут изменить вариант выбора налоговый режим ежегодно Однако, если новый режим налоговой плиты будет выбран в начале года, он не может быть изменяется в любое время в течение года для целей TDS, однако вариант может быть изменяется на момент подачи налоговой декларации. |
| Доход от бизнеса и профессии | В случае дохода от бизнеса или профессии, возможность выбрать между налоговыми режимами доступна только один раз для конкретного бизнеса. |
г. Новый налоговый режим для отечественных компаний — 2020-2021 финансовый год.
| Сведения | Существующий / старый режим Ставки налога | Ставки налога в новом режиме |
|---|---|---|
Компания выбирает раздел 115BAB (не рассматривается в разделах 115BA и 115BAA) и зарегистрирован 1 октября 2019 г.или позднее и начал производство 1 октября 2019 г. до 31 марта 2023 г. | – | 15% |
Компания выбирает Раздел 115BAA, согласно которому общий доход компании был рассчитывается без требования указанных вычетов, льгот, льгот и дополнительная амортизация | – | 22% |
| Компания выбирает раздел 115BA, зарегистрированный 1 марта 2016 г. или позднее и привлеченный при производстве любого предмета или предмета и не требует вычетов, как указано в пункте раздела. | – | 25% |
Оборот или валовая выручка компании меньше рупий. 400 крор в предыдущий год 2018-19 | 25% | 25% |
Любая другая отечественная компания | 30% | 30% |
* См. Новые разделы для проверки применимости вышеуказанного льготного подоходного налога. ставки.
ч. Ставка подоходного налога для Партнерской фирмы или ТОО в соответствии со старым / новым режимом.
Партнерская фирма / ТОО облагается налогом по ставке 30%.
* 12% Дополнительная плата взимается с доходов выше 1 крор рупий.
Сборы за здравоохранение и образование по ставке 4%. Примечание. Льготные ставки для
фирмы / ТОО в следующем налоговом режиме.
3. Плиты подоходного налога для ФГ 2019-20
Выберите свой возраст Группа: Менее 60 лет 60-80 лет Старше 80 лет Домашние компании
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте до 60 лет и
форинтов| Плита подоходного налога | Налоговые ставки для физических лиц и венгерских форинтов моложе 60 лет И NRIs |
|---|---|
| До 2,50,000 ₹ * | Нет |
| от 2,50 001 до 5,00 000 вон | 5% |
| от 5 00 001 до 10 000 000 вон | 20% |
| Выше ₹ 10,00,000 | 30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.2,50,000 для физических лиц, младше 60 лет в возрасте и NRI за 2018-19 финансовый год
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Доплата:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.— 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте от 60 до 80 лет
| Плита подоходного налога | Ставки налога для пожилых людей в возрасте старше 60 лет и младше 80 лет |
|---|---|
| Доход до 300 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 3000000 — 5000000 рупий | 5% |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.3,00,000 для пенсионеров старше 60 лет лет, но менее 80 лет для FY 2018-19
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор. — Доплата: 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц старше 80 лет
| Плита подоходного налога | Налоговые ставки для пожилых людей высшего качества (в возрасте 80 лет и старше) |
|---|---|
| Доход до 500 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Лимит освобождения от налога на прибыль составляет до рупий.5,00,000 для супер пенсионеров в возрасте старше 80 лет на 2018-19 финансовый год
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается, как указано выше.
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор рупий — 15% подоходный налог, если общий доход превышает 1 крор рупий. *
Плита подоходного налога на FY 2018-19 (AY 2019-20) для отечественных компаний
| Сведения об обороте | Ставка налога |
|---|---|
| Валовой оборот до 250 Кр.в предыдущем году | 25% |
| Валовой оборот, превышающий 250 Кр. в предыдущем году | 30% |
4. Плиты подоходного налога для ФГ 2018-19
Выберите свой возраст Группа: Менее 60 лет 60-80 лет Старше 80 лет Домашние компании
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте до 60 лет и
форинтов| Плита подоходного налога | Ставки налога для физических лиц и венгерских форинтов моложе 60 лет |
|---|---|
| Доход до 250 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 2,50,000 — 5,00,000 рупий | 5% |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.— 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте от 60 до 80 лет
| Плита подоходного налога | Налоговая ставка для пенсионеров в возрасте 60 лет, но менее 80 лет |
|---|---|
| Доход до 300 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 3000000 — 5000000 рупий | 5% |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.— 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий. Инвестируйте сейчас и сэкономьте До 46 800 ₹ по налогам
Плита подоходного налога для физических лиц старше 80 лет
| Плита подоходного налога | Налоговые ставки для пожилых людей высшего качества (в возрасте 80 лет и старше) |
|---|---|
| Доход до 500 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается, как указано выше.
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает 50 лакхов до 1 крор рупий.— 5% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор
рупий
Плита подоходного налога для отечественных компаний, 2018-19 финансовый год
| Сведения об обороте | Ставка налога |
|---|---|
| Валовой оборот до 250 Кр.в предыдущем году | 25% |
| Валовой оборот, превышающий 250 Кр. в предыдущем году | 30% |
5. Ставки налога на прибыль для ФГ 2017-18
Выберите свой возраст Группа: Менее 60 лет 60-80 лет Старше 80 лет Домашние компании
Плита подоходного налога для лиц младше 60 лет и
форинтов| Плита подоходного налога | Ставки налога для физических лиц и венгерских форинтов моложе 60 лет |
|---|---|
| Доход до 250 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 2,50,000 — 5,00,000 рупий | 5% |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.— 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц в возрасте от 60 до 80 лет
| Плита подоходного налога | Налоговая ставка для пенсионеров в возрасте 60 лет, но менее 80 лет |
|---|---|
| Доход до 300 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 3000000 — 5000000 рупий | 5% |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается как выше
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает рупий.От 50 лакхов до 1 крор.— 15% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор рупий.
Плита подоходного налога для физических лиц старше 80 лет
| Плита подоходного налога | Налоговые ставки для пожилых людей высшего качества (в возрасте 80 лет и старше) |
|---|---|
| Доход до 500 000 рупий * | Без налогов |
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% |
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование будут применяться к сумме налога. рассчитывается, как указано выше.
Применимость надбавки:
— 10% подоходного налога, если общий доход превышает 50 лакхов до 1 крор рупий.— 5% подоходного налога, если общий доход превышает 1 крор
рупий
Плита подоходного налога для отечественных компаний, 2017-18 финансовый год
| Сведения об обороте | Ставка налога |
|---|---|
| Валовой оборот до 250 Кр.в предыдущем году | 25% |
| Валовой оборот, превышающий 250 Кр. в предыдущем году | 30% |
6. Как рассчитать Подоходный налог с подоходного налога?
Rohit имеет общий налогооблагаемый доход в размере 8,00 000 рупий.Этот доход был рассчитан путем включения доход из всех источников, таких как зарплата, доход от аренды и процентный доход. Отчисления по раздел 80 также был сокращен. Рохит хочет знать свои налоговые сборы за 2018–1919 финансовый год (AY 2019-2019).
| Плиты подоходного налога | Ставка налога | Расчет налогов |
|---|---|---|
| * Доход до 250 000 рупий | Без налогов | |
| Доход от 2,50,000 — 5,00,000 рупий | 5% (5 000 000–2 50 000 рупий) | 12,500 | рупий
| Доход от 5,00,000 — 10,00,000 | 20% (8,00 000–5,00 000 рупий) | 60 000 | рупий
| Доход более 10 000 000 рупий | 30% | ноль |
| Налог | рупий 72,500 | |
| Сесс | 4% от 72 500 рупий | 2,900 | рупий
| Общая сумма налогов в 2017-18 финансовом году (2018-19 гг.) | 75 400 | рупий
* Обратите внимание, что Rohit является индивидуальным налогоплательщиком, имеющим освобождение от подоходного налога в размере Rs 2,50,000.Для других налогоплательщиков, то есть пенсионеров и граждан старшего возраста, доход налоговый предел для использования освобождения будет составлять 3 00 000 и 5 00 000 рупий соответственно.
7. Часто задаваемые вопросы Вопросы (FAQ)
Должен ли я в обязательном порядке выбрать новый налоговый режим при подаче декларации за 20–21 австралийский год?
Нет, новый подоходный налог режим является необязательным и был введен финансами отдел упрощения налоговой отчетности.У налогоплательщика есть возможность выбрать новый налоговый режим или продолжить Старый налоговый режим. Если вы сотрудник, то вариант выбирается в начале года и может быть изменен в следующем году. Однако, в случае бизнеса или профессии, возможность выбрать доступно только один раз в 20–21 авг.Мы посоветуем вам оцените свои налоговые расходы с учетом обоих режимов, а затем выбрал наиболее выгодный для вас.
Могу ли я потребовать удержания 80C и выберете новый режим плиты подоходного налога?
Нет, новый налоговый режим не допускает многих вычетов и исключений, разрешенных в старый / существующий режим налоговых ставок.Отчисления u / s 80C не подлежат заявлено, что налогоплательщик выбирает льготную налоговую плиту тарифы согласно Новому режиму.
Как рассчитать Подоходный налог для F.Года 2020-21
FY 20-21 позволяет плательщик индивидуального налога для уплаты налогов, выбрав один из двух налоговые режимы, Старый налоговый режим или Новый. Новый доход налоговый режим дает человеку свободу продолжать старый налоговый режим, если они хотят.Выбирая новый налог режима налогоплательщик должен будет отказаться от определенных вычетов и льготы, разрешенные в старом налоговом режиме, которые будут доступно, если для сохранения будет выбран старый налоговый режим. налоговый режим предусматривает только один вычет, указанный в разделе 80CCD (2).Это означает вклад работодателя в Национальный пенсионный план сотрудника вычитается из годового зарплата. Как в старом, так и в новом режиме вы можете вычесть рупий 2,50,000 от вашей брутто-зарплаты, чтобы получить чистую налогооблагаемую доход, поскольку базовое освобождение применимо к обоим режимам.
Как работает правительство собирать налоги?
Налоги собирает Правительством тремя способами: а) добровольным платежом налогоплательщиков в различные назначенные банки.Например, Advance Налог и налог на самооценку, уплачиваемый налогоплательщиками, б) Налоги вычитается у источника [TDS] из дохода получателя, и c) Налоги, взимаемые у источника [TCS].
Какой период времени рассматривается для целей взимания подоходного налога?
Подоходным налогом взимается годовой доход человека.Год согласно Закону о подоходном налоге период с 1 апреля по 31 марта. следующего календарного года. Закон о подоходном налоге классифицирует год как (i) предыдущий год и (ii) год оценки.
На Чаллане, что делает подоходный налог с компаний и налог на прибыль кроме компаний означает?
Налог, который должен быть выплачиваемые компаниями по их доходам, называется корпоративным налог, и для уплаты того же в халлане он упоминается как Подоходный налог с компаний (Корпоративный налог) -0020.Налог, уплачиваемый налогоплательщик, не являющийся юридическим лицом, называется подоходным налогом, и для оплаты того же в халлане следует упомянуть как подоходный налог. (кроме компаний) -0021
Срок подачи Единая налоговая декларация для всех налогоплательщиков?
Нет, срок для всех налогоплательщики не то же самое.Для индивидуальных налогоплательщиков причитающаяся дата — 31 июля отчетного года. Однако из-за Ковида Срок подачи РМЭ на 19-20 ФГ был продлен до 31 декабря для индивидуальных / венгерских форинтов, неаудиторских дел, тогда как это 31 января для аудиторских дел.
Что означает скидка в соответствии с разделом 87 A Закона об ИТ?
Раздел 87A является юридическим положение, разрешающее налоговую скидку в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 г.Раздел, который был добавлен в Закон о финансах 2013 года предусматривает налоговые льготы для физических лиц с доходом ниже указанный лимит. Раздел 87 A предусматривает, что любой, кто проживает в Индии и чей доход не превышает 5000000 рупий имеет право требовать скидки. Таким образом, полная скидка по подоходному налогу доступно для лиц, у которых общая сумма Lac составляет менее 5 рупий. налогооблагаемый доход.Эта скидка применима только к физическим лицам. а не компании и т. д., и рассчитывается перед добавлением пособие на здравоохранение и образование 4%.
Кто решает IT-плиту ставки и могут ли они измениться?
Да, тарифы IT-плиты могут быть измененным правительством.Если есть изменения в IT плите ставки на финансовый год, затем они вводятся в Бюджет на этот год и представлен в парламент.
Есть ли отдельная плита? расценки для разных категорий?
Да.Есть отдельные плоские ставки для индивидуальных налогоплательщиков в возрасте до 60 лет, между От 60 до 80 лет (пенсионеры) и старше 80 лет (супер Пожилые граждане). Также ставка налога для партнерских фирм и ТОО, Компании, местные органы власти и кооперативы и т. Д. другой.
Нужно ли подавать доход? Налоговая декларация (ITR), если мой годовой доход ниже 2 фунтов стерлингов.5 лакх основных лимит освобождения?
Процесс налогообложения зависит от ряда факторов. Желательно попасть в связаться с личным налоговым консультантом.
Как подать налоговую декларацию вернуться в онлайн?
Подать свой доход налоговая декларация онлайн, войдите в электронную систему подачи налоговой декларации портал или вы также можете подать в электронном виде через ClearTax .Для электронной подачи через портал по подоходному налогу войдите на https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home. и загрузите утилиты Excel / Java из раздела «Загрузить> Программа подготовки возврата ITR »на главном экране. Вы можете извлеките файлы ZIP и введите необходимую информацию в эти утилиты и загрузите его после входа в систему с PAN, паролем и капча.Пожалуйста, не забудьте проверить возврат перед подачи или в течение 120 после подачи ITR. Подача ITR не завершена без проверки. Вы также можете напрямую заполнить детали в автоматически заполняемая форма ITR через «подготовить и отправить онлайн». Пожалуйста нажмите здесь чтобы прочитать пошаговое руководство по электронной подаче ITR на Электронный портал для подоходного налога.Кроме того, вы можете упростить электронную регистрацию и сделайте это менее чем за 7 минут с ClearTax . Нажмите здесь, чтобы узнать как.
Сколько подоходного налога бесплатно в Индии?
Закон о подоходном налоге установил базовый лимит для лиц, до которых налогоплательщики не обязаны платить налоги.Такой предел разные для разных категорий налогоплательщиков. Индивидуальный моложе 60 лет не обязаны платить налог до предел дохода 2,5 лакха. Лица старше 60 лет, но моложе люди старше 80 лет не обязаны платить налог до 3 лакхов. дохода.Лица старше 80 лет не платят налог до 5 лакхов на прибыль.
Как рассчитать доплату по подоходному налогу?
Доплата — это налог на налог.Следовательно, надбавка рассчитывается на подлежащий уплате налог, а не на полученный доход. Например, если у вас доход 1000 рупий с 30% налогом в размере рупий. 300, если с дохода взимается доплата тогда 10% будет взиматься дополнительная плата за налог в размере рупий. 300 или 30 рупий. Доплата взимается по разным ставкам i.е 10% взимается общий доход> 50 лакхов, 15% взимается, если общий доход составляет более 1 крор, 25% дохода, если общий доход> 2 крор и 37%, если общий доход превышает 5 крор.
Как рассчитать возраст пенсионера по подоходному налогу?
Физическое лицо старше возраста 60 лет считается пожилым гражданином, тогда как лицо старше 80 лет считается супер-пенсионером для целей уплаты подоходного налога.Пожилые люди и супер пожилые люди гражданам предоставлены более высокие лимиты освобождения от налогов и особые льготы по закону о подоходном налоге, чтобы обеспечить некоторые облегчение.
Как платить подоходный налог онлайн?
Для оплаты подоходный налог онлайн, войдите в nsdl.com. Пожалуйста, выберите соответствующий challan, например, challan no / ITNS 280 ’для оплаты в случае самостоятельного исчисления налога и выберите дальше. В открывшемся окне выберите «Налог на прибыль» как «подоходный налог. (кроме компаний), выберите тип платежа, выберите режим платеж и введите данные, такие как PAN, AY, адрес и т. д.Однажды ты продолжить, откроется отдельное окно, в котором вам потребуется выполнить оплата через интернет-банкинг или дебетовую карту. После оплаты завершено, корешок будет отображаться в качестве доказательства оплата. Сохраните этот корешок для дальнейшего использования.
Ставки подоходного налога и личные надбавки
Размер подоходного налога, который вы платите в каждом налоговом году, зависит от:
- какая часть вашего дохода превышает ваше личное пособие
- какая часть вашего дохода попадает в каждый налоговый диапазон
Часть дохода не облагается налогом.
Текущий налоговый год с 6 апреля 2021 года по 5 апреля 2022 года.
Ваше не облагаемое налогом личное пособие
Стандартное личное пособие составляет 12 570 фунтов стерлингов, то есть сумму дохода, с которой вы не обязаны платить налог.
Ваше личное пособие может быть больше, если вы претендуете на пособие по браку или пособие для слепых. Он меньше, если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов.
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице указаны налоговые ставки, которые вы платите в каждом диапазоне, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
| Лента | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|---|
| Личное пособие | До 12570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | от 12 571 фунта стерлингов до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Выше | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| Доплата | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного пособия.Вы не получаете Личное пособие на налогооблагаемый доход, превышающий 125 140 фунтов стерлингов.
Если вы работаете или получаете пенсию
Проверьте свой подоходный налог, чтобы увидеть:
- ваше личное пособие и налоговый код
- сколько налогов вы заплатили в текущем налоговом году
- сколько вы, вероятно, заплатите за остаток года
Прочие надбавки
У вас есть льготы, не облагаемые налогом:
Вы также можете получить не облагаемые налогом скидки на:
Узнайте, имеете ли вы право на получение скидок на торговлю и собственность.
Вы платите налог на проценты, дивиденды или доход сверх своих льгот.
Плата за вычетом налога на прибыль
Вы можете претендовать на льготы по подоходному налогу, если имеете право на них.
Если вы женаты или состоите в гражданском партнерстве
Вы можете претендовать на пособие по браку для уменьшения налога на вашего партнера, если ваш доход меньше стандартного личного пособия.
Если вы не претендуете на пособие по браку и вы или ваш партнер родились до 6 апреля 1935 года, вы можете претендовать на пособие для супружеских пар.
новых плит и ставок подоходного налога в Индии на 2021-22 годы
∞ Это только предварительный сертификат, и он не сообщает о принятии или начале риска по предложению, представленному вами. Этот документ может использоваться в качестве доказательства для требования вычетов при подаче налоговых деклараций с учетом положений соответствующих налоговых разделов и принятия риска, то есть при выпуске полиса компанией. Для любого подтверждения / анализа воздействия клиенту рекомендуется обратиться к своему налоговому консультанту. Налоговая льгота в размере 54 600 фунтов стерлингов (46 800 фунтов стерлингов в секунду 80C и 7800 фунтов стерлингов в секунду 80D) рассчитывается по максимальной ставке налога 31,2% (включая Cess без учета дополнительных сборов) на страховой взнос по страхованию жизни u / s 80C в размере 1,50 000 фунтов стерлингов. и страховой взнос в размере 80D в размере 25 000 вон. Налоговые льготы в соответствии с политикой регулируются условиями Раздела 80C, 80D, 10 (10D) и других положений Закона о подоходном налоге 1961 года. Налог на товары и услуги и пошлины, если таковые имеются, будут взиматься дополнительно в соответствии с действующими ставками. В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки.Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем действовать в соответствии с указанным выше.
Налоговые льготы в соответствии с политикой регулируются условиями Раздела 80C, 80D, 10 (10D) и других положений Закона о подоходном налоге 1961 года. Налог на товары и услуги и пошлины, если таковые имеются, будут взиматься дополнительно в соответствии с действующими ставками. В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем действовать в соответствии с указанным выше.
В отличие от традиционных продуктов страховые продукты с привязкой к единицам подвержены рыночному риску, который влияет на стоимость чистых активов, и клиент несет ответственность за свое решение.Названия Компании, названия продуктов или варианты фондов не указывают на их качество или будущие рекомендации по возврату. Фонды не предлагают гарантированного или гарантированного возврата.
Обратите внимание, что приведенная выше налоговая декларация предназначена для общего понимания и справки. Читатель должен будет проверить факты, законы и содержание действующего налогового законодательства, а также обратиться за соответствующей профессиональной консультацией, прежде чем действовать на основании вышеуказанной информации. Налоговые льготы / сбережения регулируются условиями Раздела 80C, 80CCC, 80CCE, 10 (10A), 10 (10D) и другими положениями Закона о подоходном налоге 1961 года.В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки. ICICI Prudential Life Insurance Company Limited прямо отказывается от какой-либо ответственности перед любым лицом, если клиенту отказано в налоговых льготах, указанных выше
В налоговое законодательство время от времени вносятся поправки. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем действовать в соответствии с указанным выше.
` Источник: http://economictimes.indiatimes.com/wealth/tax/latest-income-tax-slabs/articleshow/56201289.cms
ADVT № — W / II / 3266 / 2018-19
COMP / DOC / февраль / 2020/62/3202
Временное расширение налоговой льготы на детей и налоговой льготы на заработанный доход обеспечит эффективный стимул и поможет предотвратить всплеск бедности
Пандемия COVID-19 вызвала серьезный экономический кризис, последствия которого, вероятно, сохранятся в течение некоторого времени.Бюджетное управление Конгресса (CBO) прогнозирует, что уровень безработицы по-прежнему будет превышать 9 процентов в начале следующего года, в среднем 8,4 процента в 2021 году, что более чем в два раза превышает уровень до пандемии, и по-прежнему будет на уровне 7,6 процента в конце следующего года. Хотя первоначальные ответные меры федерального правительства помогли предотвратить резкий рост бедности, несмотря на огромную потерю рабочих мест, существует серьезный риск того, что по мере того, как эта поддержка истощится или истечет, бедность и связанные с ней трудности резко возрастут. [1]
Федеральные политики должны принять более жесткую политику сейчас, чтобы избежать резкого скачка бедности, помочь людям удовлетворить основные потребности и поднять экономику.Помимо усиленных государственных налоговых льгот, помощи в области питания, страхования от безработицы и финансирования Medicaid, следующий пакет налогово-бюджетных стимулов должен включать в себя конкретные расширения налогового кредита на детей и налогового кредита на заработанный доход (EITC) на 2020 налоговый год, которые обеспечат своевременные и высокие Экономический стимул для миллионов семей с низкими доходами, когда они подадут налоги в начале 2021 года. Дом включил такие расширения, подробно описанные ниже, в Закон о героях, который он одобрил 15 мая.
В частности, следующий пакет налоговых стимулов должен сделать налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов на ребенка полностью доступным (т.е. полностью возмещаемым) на 2020 налоговый год для 27 миллионов детей из семей с низкими доходами, которые в настоящее время получают частичный налоговый кредит или не получают кредита. вовсе не потому, что заработки их семей слишком низкие. Группа видных консерваторов недавно написала лидерам Конгресса, что налоговая скидка на детей «сокращает бедность, одновременно способствуя некоторым из наиболее важных инвестиций нашей страны: тем, которые родители делают для своих детей.В то время как семейные бюджеты испытывают большой стресс, и многие родители перестали работать, чтобы заботиться о своих детях, увеличение кредита на ребенка принесет столь необходимую помощь ». [2]
Точно так же перед пандемией группа экспертов Национальной академии наук сделала расширенный детский кредит, полностью доступный для самых бедных детей, центральным элементом предложения по сокращению детской бедности вдвое. Исследования показывают, что такие меры, как налоговая скидка на детей, сокращают бедность и улучшают долгосрочные показатели образования и здоровья детей.Но налоговая льгота может и должна сделать больше, особенно с бедными детьми, которые сейчас подвергаются повышенному риску, живут в экономически уязвимых семьях, сталкиваются с закрытыми школами и ограниченными ресурсами.
«Обеспечение полной доступности детской налоговой льготы поднимет более 3 миллионов человек, в том числе 2 миллиона детей, за черту бедности».
Обеспечение полной доступности детской налоговой льготы позволит более 3 миллионов человек, в том числе 2 миллиона детей, вырваться за черту бедности. Это поднимет еще 13.6 миллионов малообеспеченных людей, в том числе 6,8 миллиона детей, приблизились к черте бедности. И для более чем 1 миллиона из этих людей, в том числе 770 000 детей, расширение могло бы вывести их из глубокой бедности, подняв их доход выше половины черты бедности. [3] Повышение покупательной способности очень бедных семей также будет очень эффективным экономическим стимулом, поскольку эти находящиеся в тяжелом положении семьи будут тратить практически весь любой дополнительный доход, который они получают.
В дополнение к полной доступности детской налоговой льготы Закон о героях увеличит стоимость кредита с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов на ребенка (и 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет), а также повысит возраст детей до 17 лет. -летние. У этих улучшений есть существенные достоинства. Согласованное письмо от консерваторов в качестве альтернативы предлагает выдать осенью 2020 года всем американским семьям дополнительный полностью возвращаемый детский налоговый кредит в размере 2000 долларов.” [4] В этом документе основное внимание уделяется тому, чтобы сделать текущий налоговый вычет на детей полностью доступным. Это изменение присутствует как в Законе о героях, так и в письме. Это единственное наиболее важное изменение в системе налоговой льготы на детей в настоящее время, поскольку оно лучше всего нацелено на помощь семьям с низкими доходами, которые особенно уязвимы, и, следовательно, также обеспечит наиболее эффективные стимулы на каждый доллар затрат. В конечном итоге, директивным органам следует сделать Детский налоговый кредит полностью доступным на постоянной основе. На данный момент они должны сделать это в 2020 налоговом году.
Следующий законодательный пакет также должен увеличить на 2020 налоговый год минимальный EITC для малооплачиваемых взрослых, не воспитывающих детей. Это тоже подстегнет экономику и поможет миллионам людей, поощряя и вознаграждая труд. Федеральный налоговый кодекс в настоящее время облагает налогом около 5,8 миллиона низкооплачиваемых рабочих в возрасте 19–65 лет до уровня бедности или более глубокого уровня бедности, потому что фонд заработной платы и (в некоторых случаях) федеральные подоходные налоги, которые они платят, превышают размер получаемых ими EITC. [5] Очевидный способ помочь избежать еще большего всплеска бедности — это перестать облагать людей налогами до уровня бедности.Расширение EITC для этих работников в соответствии с Законом о героях принесет пользу 15,4 миллионам работающих бездетных взрослых и уменьшит на 96 процентов число тех, кого федеральный налоговый кодекс облагает налогом или углубляет бедность. [6] В соответствии с этим предложением максимальный размер EITC для бездетных взрослых увеличится с примерно 530 долларов до почти 1500 долларов, предел дохода по кредиту увеличится с примерно 16000 долларов до примерно 21000 долларов, а возрастной диапазон бездетных работников, имеющих право на получение кредита, увеличится с От 25–64 до 19–65 лет (за исключением студентов очной формы обучения в возрасте 19–24 лет).
Следует отметить, что к основным профессиям, которые выиграют от расширения налоговых льгот на детей и EITC, относятся помощники по уходу на дому, кассиры, а также профессии по приготовлению пищи и обслуживанию. Одной из серебряных подкладок этой пандемии было растущее понимание американцами той важной роли, которую эти рабочие и миллионы других людей, которые работают за низкую заработную плату и часто не имеют льгот, которые многие другие работники считают само собой разумеющимися, например, оплачиваемых больничных листов, играют в поддержании этого положения. экономия бега. Они заслуживают лучшего, и изложенная здесь политика окажет конкретную значимую помощь.Рассмотрим два примера:
- Кассир круглосуточного магазина работает 35 часов в неделю и зарабатывает чуть выше федеральной минимальной заработной платы в 7,25 доллара в час, что составляет 13 700 долларов, что немного выше черты бедности для одного человека (13 621 доллар в 2020 году). Сейчас она платит почти 1200 долларов в виде комбинированных федеральных подоходных налогов и налога на заработную плату (включая только долю работника в налоге на заработную плату) и получает небольшой EITC в размере 160 долларов. В результате налоговый кодекс толкает ее за черту бедности. В соответствии с расширением EITC, предусмотренным Законом о героях, она больше не будет облагаться налогом до нищеты.
- Мать с 2-летней дочерью и 7-летним сыном работает неполный рабочий день уборщицей в доме престарелых, зарабатывая 9000 долларов в год. Ее семья получает налоговый кредит на ребенка в размере 975 долларов, или менее 500 долларов на ребенка. Если бы полный кредит в размере 2000 долларов на ребенка был полностью доступен семьям с низким доходом (а не только тем, у кого более высокий доход), она получила бы кредит в размере 4000 долларов, то есть прибыль более 3000 долларов.
Наконец, директивным органам также следует внести единовременные изменения в планы EITC и Детского налогового кредита [7] , чтобы сделать их более эффективными в качестве антициклических мер.Когда экономика ослабевает, многие семьи с одним кормильцем, в том числе матери-одиночки с детьми, которые теряют работу или часть рабочего времени — и, следовательно, теряют заработок — сталкиваются с дополнительным ударом, поскольку они теряют часть или все свои EITC и налог на ребенка. Кредит тоже. Для решения этой проблемы директивным органам следует разрешить подателям заявок использовать свой доход от 2019 или 2020 года при расчете EITC на 2020 год. И если директивные органы не сделают детскую налоговую льготу полностью доступной для детей из малообеспеченных семей, независимо от уровня доходов их родителей, у семей должна быть такая же возможность в отношении низкодоходного компонента детской налоговой льготы.В прошлом политики предусматривали этот вариант «оглядки назад» для семей, пострадавших от различных ураганов и стихийных бедствий. Например, любой, кто проживал в объявленной президентом зоне бедствия в течение 2018, 2019 или начала 2020 налогового года, может использовать свой доход за текущий или предыдущий год для подачи заявления на получение EITC и налоговой льготы на детей. [8]
Недавнее двухпартийное двухпалатное предложение о пересмотре налогов позволит людям, чей доход упадет в 2020 году, использовать свой более высокий доход в 2019 году, чтобы избежать сокращения их EITC и детской налоговой льготы. [9] Во время этой пандемии, которую президент объявил чрезвычайной ситуацией в стране, данное положение должно быть доступно любому, кто в противном случае имеет право на получение кредита. (Положение о ретроспективном анализе несколько повысит наши оценки количества людей, которым помогли эти предложения.) Закон CARES включает аналогичное положение для предприятий, которое позволяет им вычитать процентные расходы, равные до 50 процентов их скорректированного налогооблагаемого дохода. и позволяет им использовать свой доход за 2019 год для этого расчета.Компании, получившие более низкий доход в 2020 году, могут использовать свой более высокий доход в 2019 году и, как следствие, вычесть больше процентов и получить большую налоговую выгоду. Директивным органам следует распространить такой же механизм ретроспективного анализа на трудолюбивые семьи.
CBO ожидает, что экономика останется слабой до 2021 года
Последние экономические и бюджетные прогнозыCBO показывают, что уровень безработицы будет оставаться выше 10 процентов до конца года и что он не вернется к уровням, указанным в экономических прогнозах CBO до пандемии (январь 2020 года), до конца десятилетия. [10] CBO прогнозирует, что уровень безработицы составит 9,4 процента в начале следующего года, когда люди будут подавать заявки на возмещение EITC и налогового кредита на детей, в среднем составит 8,4 процента за весь 2021 год (более чем вдвое больше, чем в 2019 году; см. Рисунок 1) и не упадет ниже 6 процентов до середины 2024 года. CBO также прогнозирует, что реальный ВВП в 2020-2021 годах будет на 6,7 процента ниже прогноза CBO с января 2020 года. [11] Еще более свежие прогнозы Организации экономического сотрудничества и развития, выпущенные 7 июля, таковы. более пессимистично, прогнозируя средний уровень безработицы между 8.5 процентов и 11,5 процента в 2021 году, в зависимости от масштаба пандемии. [12]
Эта глубокая экономическая слабость означает, что потребуются дополнительные и агрессивные меры налогово-бюджетной политики, и в течение длительного периода времени, для повышения спроса в экономике.
Рисунок 1CBO обнаруживает, что расширение EITC и детской налоговой льготы обеспечивает эффективный стимул
Расширение Детского налогового кредита и EITC представляет собой эффективную политику, помогающую стимулировать слабую экономику.Они обеспечивают высокий стимул «банк за доллар», потому что деньги текут к людям с низкими доходами, которые, как правило, тратят, а не откладывают свой скромный доход, чтобы удовлетворить основные потребности. Moody’s Analytics оценило окупаемость положений Закона о героях. [13] Было обнаружено, что расширение EITC для бездетных работников приведет к экономической активности на 1,20 доллара на доллар затрат. Он рассмотрел расширение налоговой льготы на детей вместе с расширением законопроекта о налоговой льготе по уходу за детьми и иждивенцами и оценил, что эта политика принесет 1 доллар.08 в экономической деятельности на доллар затрат; Обеспечение полной доступности Детского налогового кредита само по себе приведет к более высокой отдаче от вложенных средств, чем это, потому что оно расширит льготы полностью для людей с более низким доходом, которые с большей вероятностью, чем люди с более высоким уровнем дохода, будут тратить, а не откладывать какие-либо дополнительные средства, которые они получают.
Во время Великой рецессии расширение этих и аналогичных налоговых льгот, предусмотренных Законом о восстановлении 2009 г., привело к экономической деятельности на сумму от 60 центов до 1,50 доллара на доллар затрат, по оценке CBO, по сравнению с 0-40 центами за доллар для снижения корпоративных налогов, предусмотренных Законом о восстановлении. больше всего повлияло на движение денежных средств, такое как «отнесение на расходы» (которое позволяет фирмам немедленно вычитать полную стоимость закупленных машин и оборудования; [14] см. Рисунок 2).
фигура 2Это сравнение особенно актуально сегодня. Закон CARES включает положение о расходах для розничных торговцев и ресторанов, но не включает расширение EITC и детского налогового кредита, несмотря на то, что такое расширение обеспечит более высокий экономический стимул. [15] Более того, администрация Трампа, как сообщается, готовится попросить Конгресс включить в следующий пакет продление аналогичного положения о расходах, которое было введено в действие в рамках налогового законодательства 2017 года и которое должно истечь в конце 2022 года. [16] Намного лучше было бы сосредоточить внимание на более эффективных мерах стимулирования, включая упомянутые выше расширения детских налоговых льгот и EITC.
Обеспечение полной доступности детской налоговой скидки
Примерно 27 миллионов детей в семьях с низким доходом не получают полную налоговую скидку в размере 2000 долларов на ребенка из-за того, что их родители не зарабатывают или имеют слишком низкие заработки. Дети в семьях с годовым доходом менее 2500 долларов не имеют права.Кредит начинает постепенно применяться для родителей с низким доходом по ставке 15 центов налогового кредита за каждый доллар заработка свыше 2500 долларов США, а возмещаемая сумма ограничена 1400 долларов США на ребенка (по сравнению с полным налогом в размере 2000 долларов США на ребенка). кредит для правомочных людей с более высоким уровнем дохода). Из-за такой структуры мать-одиночка с двумя детьми, которая работает полный рабочий день с минимальной заработной платой и зарабатывает 14 500 долларов в год, получает 1800 долларов — или 900 долларов на ребенка — намного меньше, чем 4000 долларов, которые ее семья получила бы, если бы у нее был более высокий доход.
Рассмотрим мать с 2-летней дочерью и 7-летним сыном, которая работает неполный рабочий день в магазине, зарабатывая 9000 долларов в год. Ее семья получает налоговый кредит на ребенка в размере 975 долларов, или менее 500 долларов на ребенка. Если бы кредит в размере 2000 долларов на ребенка был полностью доступен таким семьям с низким доходом, как ее, она получила бы кредит в размере 4000 долларов — прибыль более 3000 долларов. (См. Рисунок 3.)
Рисунок 3Конгресс набирает обороты, чтобы сделать Детский налоговый кредит полностью доступным. Для этого было введено несколько законопроектов с широким спонсорством [17] .Кроме того, в конце 2019 года сенатор Митт Ромни стал первым депутатом-республиканцем, предложившим расширить часть налоговой льготы на детей малообеспеченным семьям независимо от того, есть ли у них заработок. [18]
Для Пуэрто-Рико увеличение налоговых кредитов сократит бедность и продвинет работу
Пуэрто-Рико вступило в пандемию после более чем десятилетнего экономического спада и нескольких разрушительных стихийных бедствий, усугубленных неравным доступом к системе социальной защиты США.Жители Пуэрто-Рико не имеют права на федеральный EITC, и только семьи с тремя и более детьми могут получить налоговый кредит на ребенка.
Такие меры, как Закон о героях, станут важным дополнением к скромному местному EITC Пуэрто-Рико, помогая Содружеству снизить уровень крайней бедности (43 процента в 2018 году a ) и хронически низкую долю рабочей силы.
Закон о героях также предоставит жителям Пуэрто-Рико такой же доступ к детской налоговой льготе, что и резидентам штатов, путем предоставления кредита семьям в Содружестве с одним или двумя детьми, в том числе с самыми низкими доходами.Предоставление детского налогового кредита полностью доступным семьям с низкими доходами, как обсуждается в этом документе, значительно поможет семьям в Пуэрто-Рико.
Расширение EITC Пуэрто-Рико и обеспечение полной доступности детской налоговой льготы в Пуэрто-Рико станет важным шагом на пути к борьбе с детской бедностью на острове, которая в 2018 году составляла еще более 57 процентов. b
a Census QuickFacts: Puerto Rico, https://www.census.gov/quickfacts/PR.
b Центр данных по подсчету детей Фонда Энни Кейси, «Дети в бедности (100-процентная бедность) в Пуэрто-Рико», https://datacenter.kidscount.org/data/tables/43-children-in-poverty-100- процент бедности? loc = 53 & loct = 4 # подробный / 4 / любой / ложный / 37 871 870 573 869,36 868 867 133,38 / любой / 321 322.
Текущая пандемия и связанный с ней экономический спад делают принятие такого предложения более актуальным. Директивным органам следует сделать все возможное, чтобы снизить вероятность резкого всплеска детской бедности, который может подорвать будущее поколение детей.Как недавно пришел к выводу экспертный комитет Национальной академии наук (NAS), «вес причинных доказательств указывает на то, что бедность по доходам сама по себе вызывает отрицательные последствия для детей, особенно когда она начинается в раннем детстве и / или сохраняется на протяжении значительной части жизни ребенка. . » [19] Детская бедность может нанести вред здоровью детей, успеваемости в школе и долгосрочному благополучию.
По существу, сокращение детской бедности может обеспечить долгосрочные выгоды как для детей, так и для общества за счет снижения будущих медицинских расходов и других связанных с бедностью расходов, а также увеличения доходов детей и их вклада в экономику во взрослом возрасте, отметила группа NAS.В одном из двух предложений комиссии по сокращению вдвое детской бедности центральным элементом было «пособие на ребенка». Полностью доступный детский налоговый кредит является формой такой льготы. [20]
Предоставление полных налоговых льгот на детей в размере 2000 долларов США семьям с самым низким доходом, включая тех, кто не имеет заработка в рассматриваемом налоговом году, значительно сократит бедность. А именно:
- Поднять более 3 миллионов человек, в том числе 2 миллиона детей, за черту бедности;
- Снизить уровень детской бедности примерно на одну пятую с 13.От 7 процентов до 10,9 процента;
- Поднять 13,6 миллиона бедных, в том числе 6,8 миллиона детей, до черты бедности; и
- Поднимите более 1 миллиона человек, , включая 770 000 детей, из глубокой бедности, подняв их доход выше половины черты бедности. Предоставление детской налоговой скидки детям из малообеспеченных семей снизило бы уровень крайней детской бедности почти на треть.
Полностью доступная налоговая скидка на детей позволит вырваться из бедности 1 миллион чернокожих, 1 миллион латиноамериканцев, 850 000 неиспаноязычных белых, 120 000 жителей азиатских и тихоокеанских островов и 70 000 индейцев, включая детей.Это было бы особенно полезно для цветных детей; По оценкам, это поможет вывести из бедности 710 000 чернокожих детей, 700 000 детей латиноамериканцев, 60 000 детей азиатских и тихоокеанских островов и 41 000 детей коренных американцев и поднять миллионы детей ближе к черте бедности. Воздействие на глубокую бедность для чернокожих и латиноамериканских детей будет даже больше, чем для белых детей неиспаноязычного происхождения.
Семьи, которые выиграют от этой меры (см. Таблицу 1), выполняют важную работу, часто за низкую оплату и незначительные пособия.Текущий кризис показал, насколько важна их работа.
| ТАБЛИЦА 1 | ||
|---|---|---|
| Работники отдельных профессий, которые могли бы воспользоваться полностью доступным налоговым вычетом на ребенка в размере 2000 долларов на ребенка | ||
| Род занятий | Количество рабочих, которые получат | Рабочие, которые получили бы как долю от всей занятости |
| Касси | 544 000 | 15% |
| Медсестры, психиатры и помощники по дому | 355 000 | 16% |
| Повара | 315 000 | 14% |
| Помощники по уходу за собой и на дому | 246 000 | 15% |
| Уборщики и уборщицы | 244 000 | 10% |
| Работники по уходу за детьми | 175 000 | 13% |
| Специалисты по приготовлению пищи | 166 000 | 15% |
| Разные сельскохозяйственные рабочие, в том числе животноводы | 147 000 | 15% |
| Ручные упаковщики и упаковщики | 79 000 | 12% |
| Фельдшеры | 76 000 | 12% |
| Работники по совместному приготовлению и раздаче еды, включая фастфуд | 73 000 | 22% |
| Водители автобусов | 61 000 | 9% |
| Все профессии | 8 648 000 | 5% |
Обеспечение более строгого EITC для бездетных взрослых с низкой заработной платой
EITC — это история успеха в интересах трудоустройства: многочисленные исследования показали, что он стимулирует работу, увеличивает доходы и сокращает бедность среди семей с детьми.Однако взрослые с низким доходом, не воспитывающие детей, в значительной степени или полностью лишаются этих льгот, потому что их EITC небольшой или отсутствует.
Это особенно подходящее время для устранения этого недостатка дизайна, учитывая примеры, которые мы видим каждый день, когда люди выполняют важную работу во время пандемии, несмотря на низкую заработную плату — готовят еду, предоставляют медицинские услуги на дому, а также обрабатывают, упаковывают или транспортируют товары. , среди других услуг. Расширение EITC для бездетных взрослых дополнит ограниченный заработок нескольких миллионов этих кассиров, помощников по уходу на дому, курьеров и других людей, работающих в основных профессиях.(См. Таблицу 2.)
| ТАБЛИЦА 2 | ||
|---|---|---|
| Бездетные работники отдельных профессий, которые выиграют от расширения EITC Закона о героях для таких работников | ||
| Род занятий | Количество рабочих, которые получат | Рабочие, которые получили бы как долю от всей занятости |
| Касси | 1 016 000 | 26% |
| Повара | 615 000 | 26% |
| Розничные продавцы | 600 000 | 17% |
| Рабочие и перевозчики ручных грузов, инвентаря и материалов | 500 000 | 21% |
| Уборщики и уборщицы | 451 000 | 17% |
| Помощники по уходу за собой и на дому | 379 000 | 24% |
| Продавцы и сотрудники, ответственные за оформление заказов | 354 000 | 22% |
| Водители грузовых автомобилей и службы доставки | 347 000 | 9% |
| Медсестры, психиатры и помощники по дому | 341 000 | 15% |
| Специалисты по приготовлению пищи | 303 000 | 25% |
| Работники по уходу за детьми | 275 000 | 19% |
| Ручные упаковщики и упаковщики | 175 000 | 26% |
| Разные сельскохозяйственные рабочие, в том числе животноводы | 163 000 | 15% |
| Посудомоечные машины | 102 000 | 35% |
| Руководители первой линии / менеджеры по приготовлению и обслуживанию продуктов питания | 86 000 | 14% |
| Очистители транспортных средств и оборудования | 83 000 | 24% |
| Диспетчеры по отправке, приемке и трафику | 81 000 | 13% |
| Работники по совместному приготовлению и раздаче еды, включая фастфуд | 77 000 | 21% |
| Специалисты по поддержке практикующих врачей по диагностике и лечению | 61 000 | 9% |
| Все профессии | 15 433 000 | 5% |
Более того, директивным органам необходимо принять решительные меры, чтобы не допустить, чтобы нынешний резкий экономический спад привел к резкому росту бедности, и один из способов помочь в этом — прекратить облагать налогом людей или еще глубже погружать их в нищету.В настоящее время около 5,8 млн работников в возрасте 19–65 лет, не воспитывающих детей, ежегодно попадают в категорию бедных или еще более усугубляющихся, поскольку их EITC слишком мала, чтобы компенсировать их федеральный подоходный налог и налог на заработную плату. [21]
Рисунок 4Чтобы решить эту проблему и помочь избежать всплеска бедности среди этой группы, политики могут в 2020 налоговом году принять положение Закона о героях, которое повысит максимальную EITC для бездетных взрослых с примерно 530 долларов до примерно 1500 долларов и повысит предел дохода. для получения права на EITC для бездетных работников от примерно 16000 долларов до как минимум 21000 долларов.Положение также расширит возрастной диапазон бездетных работников, имеющих право на получение кредита, с 25-64 до 19-65 лет, сделав работников в возрасте 19-24 лет, которые не являются студентами дневного отделения, а также работников в возрасте 65 лет, [22] имеет право впервые. Это пособие принесет пользу 15,4 миллионам работающих бездетных взрослых по всей стране: от 31 000 в Вайоминге до 1,8 миллиона в Калифорнии.
Рассмотрим, к примеру, 25-летнюю незамужнюю женщину, которая работает около 35 часов в неделю в течение года кассиром в магазине и зарабатывает чуть больше федеральной минимальной заработной платы в размере 7 долларов.25 в час. Ее годовой заработок в размере 13 700 долларов чуть выше черты бедности в 13 621 доллар на одного человека. Но федеральные налоги доводят ее до нищеты:
- Около 1 048 долларов США — 7,65 процента ее заработка — удерживается из ее зарплаты для уплаты налогов на фонд социального обеспечения и Medicare.
- Что касается подоходного налога, она может потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов, в результате чего у нее останется 1300 долларов налогооблагаемого дохода. Поскольку она находится в 10-процентной налоговой категории, она должна 130 долларов по федеральному подоходному налогу.
- Таким образом, ее совокупный федеральный доход и обязательства по заработной плате (до EITC) составляют 1178 долларов. (Это учитывает работника, но не долю работодателя в ее налогах на заработную плату.) Сегодня она имеет право на небольшой EITC в размере 160 долларов. Таким образом, ее чистый федеральный доход и налоговые обязательства по заработной плате составляют 1018 долларов.
Другими словами, федеральные налоги подталкивают эту женщину к тому, что заработная плата за черту бедности составляет примерно 940 долларов ниже черты бедности. (См. Рис. 4.) Описанное здесь расширение EITC в Законе о героях увеличит ее EITC до 1145 долларов, увеличив ее доход после федерального дохода и налогов на заработную плату до 46 долларов выше черты бедности.Она больше не будет облагаться налогом до нищеты. В целом, расширение EITC сократит количество работников в возрасте 19-65 лет (кроме студентов очного отделения), облагаемых налогами или еще более находящихся в бедности, примерно на 96 процентов: с 5,8 миллионов до примерно 200 000, как показывает наш анализ данных переписи населения. предлагает.
Повышение эффективности налоговых кредитов в период рецессии
Директивным органам также следует рассмотреть возможность изменения структуры EITC на временной основе, чтобы сделать ее более эффективной антициклической программой во время текущего спада.Когда экономика ослабевает, многие семьи с двумя кормильцами теряют доход и вновь получают право на EITC, что помогает стабилизировать их доход и избежать еще большего падения потребления домохозяйств. Напротив, для семей с одиноким заработком, включая матерей-одиночек с детьми, «EITC действует как дестабилизатор дохода» (выделено автором) потерять часть или весь свой EITC. [24]
Для решения этой проблемы директивным органам следует включить предложение ретроспективного анализа, которое позволяет подателям заявок использовать свои доходы за 2019 или 2020 год при расчете EITC 2020 года, что будет стоить скромные 3 миллиарда долларов.И если политики не сделают детскую налоговую льготу полностью доступной для детей из малообеспеченных семей, независимо от заработка их родителей, у семей должна быть такая же возможность в отношении низкодоходного компонента детской налоговой льготы. Это предложение было включено в Закон о героях и в двухпартийное двухпалатное законодательство, внесенное сенаторами Брауном и Кэссиди (S. 3542) и представителями Хиггинса и Келли (H.R. 6762).
Люди, чьи доходы упали в этом году, что сделало их право на участие в EITC во время спада, могли использовать свой доход 2020 года в соответствии с действующим законодательством.Но работники с низкими доходами, которые теряют работу или сокращают часы работы и заработки, могут использовать свой доход за 2019 год, чтобы не потерять часть или все свои EITC.
Рассмотрим два примера:
- Семья из четырех человек, доход которой упадет с 50 000 долларов США в 2019 году до 35 000 долларов США в 2020 году, будет иметь право на получение EITC в размере 2 257 долларов США в 2020 году. Эта семья будет использовать доход 2020 года при расчете EITC 2020 года, как в соответствии с действующим законодательством.
- Но мать-одиночка с двумя детьми, чей заработок упал с 15000 долларов в прошлом году до 5000 долларов в этом году, не только потеряет 10000 долларов в заработной плате, но и ее EITC 2020 упадет с 5920 долларов до 2010 долларов, если она воспользуется своим доходом 2020 года.Если позволить ей использовать свой доход за 2019 год, это устранит эту дополнительную потерю дохода.
Обеспечение такого выбора было бы разумной налогово-бюджетной политикой и обеспечивало бы важное страхование доходов семьям, пострадавшим от этого глубокого спада, гарантируя, что люди не получат меньший кредит, если их заработок упадет в текущем году из-за стихийного бедствия. И есть веские прецеденты для такого положения. В прошлом году директивные органы приняли Закон 2019 года о налогоплательщиках и помощи в случае стихийных бедствий, который разрешил людям, проживающим в президентских зонах бедствий в 2018, 2019 или начале 2020 налоговых годов, использовать свой доход за текущий или предыдущий год для расчета EITC и налога на детей. Кредит. [25] Политики впервые распространили действие ретроспективного обзора на выживших после ураганов Катрина, Рита и Вильма в 2005 году и с тех пор использовали его в качестве ответа на многие стихийные бедствия. [26] Хотя пандемия не является типичным стихийным бедствием, ее последствия аналогичны, а в некоторых случаях более серьезны; люди должны иметь доступ к такому же положению о ретроспективе на 2020 налоговый год.
Совсем недавно Закон CARES создал аналогичный механизм помощи для предприятий. Это не только позволяет предприятиям вычитать процентные расходы, равные до 50 процентов их скорректированного налогооблагаемого дохода (по сравнению с 30 процентами ранее), но также дает им возможность , используя свой доход за 2019 год для расчета .Из-за рецессии многие предприятия будут иметь гораздо меньший налогооблагаемый доход в 2020 году, чем в 2019 году, поэтому использование их большего дохода в 2019 году позволит им вычесть больше процентных расходов и, следовательно, получить более крупные налоговые возмещения. Директивным органам следует теперь предоставить такую возможность и работающим семьям, находящимся в тяжелом положении.
Приложение: Повышение доходов миллионов трудящихся и их семей, в том числе многих, находящихся на передовой
| ПРИЛОЖЕНИЕ ТАБЛИЦА 1 | |
|---|---|
| Дети в возрасте до 17 лет, которые могли бы воспользоваться полностью доступным налоговым вычетом на ребенка в размере 2000 долларов США на ребенка, по штату | |
| Государство | Расчетное количество детей |
| Всего U.С. | 27 000 000 |
| Алабама | 458 000 |
| Аляска | 58 000 |
| Аризона | 701 000 |
| Арканзас | 322 000 |
| Калифорния | 3 514 000 |
| Колорадо | 369 000 |
| Коннектикут | 189 000 |
| Делавэр | 67 000 |
| Расст.Колумбия | 47 000 |
| Флорида | 1 673 000 |
| Грузия | 1 020 000 |
| Гавайи | 92 000 |
| Айдахо | 148 000 |
| Иллинойс | 993 000 |
| Индиана | 577 000 |
| Айова | 216 000 |
| Канзас | 225 000 |
| Кентукки | 453 000 |
| Луизиана | 500 000 |
| Мэн | 75 000 |
| Мэриленд | 366 000 |
| Массачусетс | 358 000 |
| Мичиган | 837 000 |
| Миннесота | 341 000 |
| Миссисипи | 354 000 |
| Миссури | 514 000 |
| Монтана | 76 000 |
| Небраска | 161 000 |
| Невада | 271 000 |
| Нью-Гэмпшир | 55 000 |
| Нью-Джерси | 560 000 |
| Нью-Мексико | 234 000 |
| Нью-Йорк | 1 539 000 |
| Северная Каролина | 929 000 |
| Северная Дакота | 41 000 |
| Огайо | 992 000 |
| Оклахома | 395 000 |
| Орегон | 295 000 |
| Пенсильвания | 891 000 |
| Род-Айленд | 67 000 |
| Южная Каролина | 449 000 |
| Южная Дакота | 66 000 |
| Теннесси | 628 000 |
| Техас | 2 979 000 |
| Юта | 248 000 |
| Вермонт | 34 000 |
| Вирджиния | 542 000 |
| Вашингтон | 492 000 |
| Западная Вирджиния | 161 000 |
| Висконсин | 396 000 |
| Вайоминг | 34 000 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ ТАБЛИЦА 2 | |
|---|---|
| Бездетные рабочие, которые выиграют от расширения EITC Закона о героях для таких рабочих, по штату | |
| Государство | Расчетное количество бездетных работников, получающих выгоду от расширения EITC |
| Всего U.С. | 15 433 000 |
| Алабама | 257 000 |
| Аляска | 37 000 |
| Аризона | 346 000 |
| Арканзас | 155 000 |
| Калифорния | 1 795 000 |
| Колорадо | 266 000 |
| Коннектикут | 134 000 |
| Делавэр | 40 000 |
| Расст.Колумбия | 32 000 |
| Флорида | 1 311 000 |
| Грузия | 510 000 |
| Гавайи | 61 000 |
| Айдахо | 100 000 |
| Иллинойс | 539 000 |
| Индиана | 340 000 |
| Айова | 152 000 |
| Канзас | 140 000 |
| Кентукки | 239 000 |
| Луизиана | 264 000 |
| Мэн | 79 000 |
| Мэриленд | 222 000 |
| Массачусетс | 265 000 |
| Мичиган | 521 000 |
| Миннесота | 251 000 |
| Миссисипи | 153 000 |
| Миссури | 319 000 |
| Монтана | 72 000 |
| Небраска | 85 000 |
| Невада | 152 000 |
| Нью-Гэмпшир | 56 000 |
| Нью-Джерси | 318 000 |
| Нью-Мексико | 121 000 |
| Нью-Йорк | 882 000 |
| Северная Каролина | 522 000 |
| Северная Дакота | 33 000 |
| Огайо | 603 000 |
| Оклахома | 207 000 |
| Орегон | 242 000 |
| Пенсильвания | 592 000 |
| Род-Айленд | 44 000 |
| Южная Каролина | 272 000 |
| Южная Дакота | 43 000 |
| Теннесси | 349 000 |
| Техас | 1,225,000 |
| Юта | 122 000 |
| Вермонт | 32 000 |
| Вирджиния | 377 000 |
| Вашингтон | 335 000 |
| Западная Вирджиния | 94 000 |
| Висконсин | 276 000 |
| Вайоминг | 31 000 |
Изменения в законодательстве о подоходном налоге — что нужно знать консультантам
Женщина делает набросок бизнес-плана на плакате в творческом офисе
gettyРанее на этой неделе Комитет Палаты представителей по методам и средствам выпустил 881 страницу предложенного законопроекта, который внесет множество изменений в налоги на прибыль, наследство и дарение.Я рассказывал об изменениях в системе налога на наследство и дарение в более ранней публикации под названием «Изменения в законодательстве о налоге на наследство — что делать сейчас» с помощью моего коллеги, Брэндона Кетрона, и теперь мы снова вернулись, чтобы осветить предлагаемые изменения налога на прибыль.
Пока мы ждем, чтобы увидеть, какие изменения будут внесены в законопроект, прежде чем он сможет удовлетворить большинство сенаторов США и вице-президента Харриса, или если в этом году будет принят какой-либо существенный законопроект, ниже приводится краткое изложение некоторых из самых существенные изменения подоходного налога, даты вступления в силу, а также мысли о том, что делать, а что не делать.По мере участия Сената все нижеследующие предложения могут быть изменены, хотя мы не должны ожидать появления чего-либо более недружелюбного к налогоплательщикам, чем нынешний законопроект.
Брэндон Кетрон и я недавно провели бесплатный веб-семинар по этим новым правилам. Вы можете просмотреть эту 60-минутную презентацию, нажав ЗДЕСЬ для воспроизведения на YouTube.
Повышение ставки подоходного налога и корректировка ставки
Одно из самых обсуждаемых предложений — повышение ставок налога на прибыль, в результате чего ставки индивидуального налога достигли 39.6% для обычного дохода. Эта новая ставка применяется к состоящим в браке лицам, которые подают совместно с налогооблагаемым доходом более 450 000 долларов США, к главам семей с налогооблагаемым доходом более 425 000 долларов США, к не состоящим в браке лицам с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов США, к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации с налогооблагаемым доходом более 225 000 долларов США, и к трастам. и поместья с налогооблагаемым доходом более 12 500 долларов США с поправкой на инфляцию в будущие налоговые годы.
В дополнение к увеличению налоговой ставки, будут также скорректированы ставки налога, и в результате для тех, кто находится в верхней части 32% и 35% ставок, может быть увеличена ставка налога.
Это увеличение будет применяться только к налогооблагаемым годам, начинающимся после 31 декабря 2021 года, поэтому зарабатывайте как можно больше, пока вы можете по нашим нынешним исторически низким ставкам, имея в виду, что вы также можете платить гораздо больше в виде подоходного налога из-за ограничений на 20% -ный вычет по разделу 199A, надбавка в размере 3% для лиц со сверхвысоким заработком и налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%, который теперь будет применяться к доходу от активного бизнеса для лиц с высоким доходом, как описано ниже. В совокупности эти изменения окажут глубокое влияние на людей с высокими доходами и на их мотивацию продолжать зарабатывать.Сверхвысокий заработок, подлежащий обложению, может получить ставку налога в размере 46,4%. Добавьте это к 13% подоходному налогу штата для резидента Калифорнии, и ставка налога будет близка к 60%.
25% ставка прироста капитала
Максимальный налог на прирост капитала также увеличится с 20% до 25%. Эта новая ставка будет действовать для продаж, которые происходят 13 сентября 2021 г. или после этой даты, а также будет применяться к квалифицированным дивидендам. Текущая ставка в размере 20% будет по-прежнему применяться к любым прибылям и убыткам, понесенным до 13 сентября 2021 года, а также к любым доходам, возникающим в результате сделок, заключенных в соответствии с обязательными письменными контрактами до 13 сентября 2021 года.Таким образом, прибыль от продаж до 13 сентября 2021 г., отражаемая методом рассрочки платежей, даже если она была получена после 13 сентября 2021 г., по-прежнему будет облагаться налогом по ставке 20% при получении в более поздней части 2021 г. и в последующие годы до тех пор, пока поскольку продажа состоялась до 13 сентября 2021 г. или продажа состоялась 13 сентября 2021 г. или после этой даты и в соответствии с обязательным письменным контрактом, заключенным до 13 сентября 2021 г.
Увеличение налога на прибыль от чистых инвестиций в размере 3,8%
Как отмечалось выше, 3.Налог на чистый инвестиционный доход в размере 8% в соответствии с разделом 1411 Налогового кодекса будет изменен, чтобы расширить определение чистого инвестиционного дохода, включив в него любой доход, полученный в ходе обычной деятельности, для индивидуальных подателей с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов США (500 000 долларов США для совместных заявителей). вступает в силу с 1 января 2022 г. Согласно действующему законодательству, налог в размере 3,8% обычно применяется только к пассивному инвестиционному доходу (проценты, дивиденды, прибыль от продажи акций и т. д.)
Примечательно, что налог на чистый инвестиционный доход применяется к трастам и имениям, начиная с 13 050 долларов дохода в 2021 году, и этот порог будет немного выше каждый год.Поэтому большинство трастов и поместий, которые владеют прибыльным бизнесом или владеют долей участия в прибыльных организациях, облагаемых налогом как партнерство, будут облагаться налогом в размере 3,8%, если полученный доход не выплачивается бенефициарам, и в этом случае бенефициары будут облагаться налогом, как если бы они его получили. Доход корпорации S, полученный трастом, который провел так называемый выбор ESBT («Избирательный фонд малого бизнеса»), облагается налогом по наивысшей шкале дохода K-1 от корпорации S независимо от того, распределяется ли он, а также подлежит обложению налогом. к 3.Налог на чистый инвестиционный доход 8%. Многие трасты могут продавать доли собственности корпорации S бенефициарам, указанным в нижних скобках.
Новая надбавка в размере 3% для лиц с высоким доходом, трастов и имущества
Начиная с 1 января 2022 г., налог в размере 3% будет применяться к налогоплательщикам-физическим лицам в той степени, в которой они имеют Скорректированный валовой доход (AGI), превышающий 5 000 000 долларов США (2 500 000 долларов США при раздельной регистрации брака), а также на доход от траста и имущества, превышающий 100000 долларов за траст или имущество.
Поскольку этот налог применяется к AGI сверх применимого порога, AGI включает в себя обычную прибыль и прирост капитала, и не уменьшается на благотворительные отчисления (или любые другие постатейные вычеты). Время, когда это, вероятно, применимо к большинству налогоплательщиков, — это когда бизнес или другой крупный актив продается с большой прибылью. Опытные специалисты по планированию могут рассмотреть возможность продажи связанной стороне методом рассрочки, чтобы распределить прибыль на несколько налоговых лет, хотя это должно быть сделано более чем за два года до события ликвидации, чтобы избежать ускорения прибыли при продаже третьему лицу. вечеринка.Планировщики могут также рассмотреть возможность передачи процентов, которые могут быть проданы благотворительному трасту остатка, который можно использовать для распределения дохода на несколько лет, чтобы избежать превышения AGI порогового значения.
Это гораздо более серьезная проблема для трастов, потому что налог будет применяться к доходу траста, превышающему 100 000 долларов, что сделает распределение распределяемой чистой прибыли (DNI) для уменьшения оставшейся налогооблагаемой прибыли траста еще более важным. Выражаясь слишком упрощенно, когда траст распределяет доход между бенефициаром, бенефициар будет платить налог с такого дохода, а траст получит вычет для уменьшения налогооблагаемого дохода.К счастью, налог в размере 3% будет применяться только в том случае, если доход, превышающий 100 000 долларов США, остается в трасте с учетом распределения, произведенного среди бенефициаров. Составители трастовых документов должны внимательно изучить применимый Закон о основной сумме и доходах места траста, чтобы подтвердить, рассматривается ли прирост капитала в качестве основной суммы (и, следовательно, не подлежащей распределению) или дохода. Большинство штатов разрешают в трастовых документах указывать, что фидуциар будет иметь право рассматривать прирост капитала как доход, который может быть распределен между бенефициарами, и избежать дополнительного налога в размере 3%, распределяемого между его бенефициарами.
Малый бизнес будет платить больше налогов в 2022 году
Законопроект также изменит фиксированный налог на прибыль корпораций в размере 21% для корпораций C на налог в размере 18% на чистую прибыль компании в размере до 400 000 долларов США, налог на чистую прибыль в размере 21% до 5 000 000 долларов США и налог на прибыль в размере 26%. чистая прибыль свыше 5 000 000 долларов США. Это все еще намного ниже, чем ставки корпоративного налога до снижения налогов в 2017 году, и многие корпорации S будут преобразованы в корпорации C, если этот закон будет принят, особенно с учетом 3.Налог в размере 8% по программе Medicare, который будет взиматься с корпораций S через доход для высокооплачиваемых лиц.
Лица с высоким доходом, претендующие на вычет 20% 199A для вычетов из квалифицированного коммерческого дохода, будут разочарованы, узнав о предлагаемом максимальном вычете в размере 500 000 долларов США для совместных отчетов, 400 000 долларов США для индивидуальных отчетов, 250 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, и 10 000 долларов США для траст или имущество. Это в дополнение к постоянному устранению избыточных коммерческих убытков для налогоплательщиков, не являющихся корпоративными налогоплательщиками.
Все вышеупомянутые изменения налога на бизнес вступают в силу после 31 декабря 2021 года.
IRS по сравнению с более чем 10 000 000 IRA / держателей пенсий
В целях борьбы с накоплением активов на крупных счетах IRA те, у кого есть счета Roth и традиционные счета IRA и пенсионного плана с совокупным балансом, превышающим 10 миллионов долларов на конец налогооблагаемого года, не могут делать дальнейшие взносы, если счет владелец имеет налогооблагаемый доход более 400 000 долларов США или состоящий в браке с налогоплательщиком, совместно подающий налоговую декларацию с налогооблагаемым доходом более 450 000 долларов США.
Эти владельцы крупных счетов должны будут произвести минимальное распределение, равное «50% от суммы, на которую совокупная традиционная IRA человека за предыдущий год, IRA Рота и баланс счета с установленными взносами превышает лимит в 10 миллионов долларов». Еще более жесткие меры будут применены к тем, у кого на комбинированных счетах более 20 000 000 долларов.
Более того, лазейка, которая позволяла косвенно финансировать IRA Рота с помощью техники «бэкдора Рота», могла быть устранена для высокооплачиваемых лиц.
А как насчет благотворительности?
Благотворительные пожертвования, похоже, не пострадают, за исключением того, что мы называем благотворительными трастами для ведущих аннуитетов, и с более высокими ставками подоходного налога благотворительные организации могут получать больше пожертвований, что было бы хорошо для благотворительных целей и тех, кто работает на благотворительность. Возможно, пришло время создать семейный фонд, который вы обдумывали, и получить его финансирование, если в следующем году вы будете хорошо зарабатывать.
Использование Остаточных благотворительных трастов будет более популярным для распределения больших доходов на несколько налоговых лет во избежание превышения применимых пороговых значений дохода.При этом некоторые из новых положений применяются на основе пороговых значений Скорректированного валового дохода («AGI»), и поскольку AGI определяется до вычетов на благотворительные взносы (или любых других постатейных вычетов), крупные благотворительные пожертвования не будут препятствовать налогоплательщикам. подлежат некоторым новым налогам на высокооплачиваемых работников.
Разные изменения
Другие предлагаемые изменения в законопроекте, заслуживающие внимания, включают следующее:
- Исключение 100% прибыли при продаже акций малого бизнеса, отвечающих требованиям Раздела 1202, будет ограничено 50% прибыли для налогоплательщиков с AGI, превышающим 400000 долларов США, если до 13 сентября 2021 года не был заключен обязывающий договор. Криптовалюты
- (Биткойн, Эфириум, DOGEcoin и т. Д.) Будут подпадать под действие конструктивных и чистых правил продажи с 1 января 2022 года, поэтому, если ваша криптовалюта уйдет «на луну», и вы захотите зафиксировать компенсирующую позицию без увеличения прибыли, сделайте это до конца года. Если вам повезло меньше, и вас поймали, когда вы «держали сумку», забудьте о #damondhands! Теперь у вас есть до конца года, чтобы продать свои монеты, чтобы собрать убытки и немедленно выкупить их. Экономически вы будете в таком же положении, но с дополнительным преимуществом, заключающимся в возможности признать убыток и компенсировать другой пассивный доход.Этот тип планирования запрещен для большинства, если не для всех, других рыночных ценных бумаг, но каким-то образом криптовалюты до сих пор умудрялись оставаться незамеченными.
- IRA не могут долго инвестировать в организации, в которых владелец IRA имеет 10% или более долю владения (в настоящее время это 50%), или если владелец IRA является должностным лицом. Это также будет считаться требованием IRA, а не запрещенной транзакцией, что означает, что если IRA инвестирует даже небольшую часть своих активов в такой бизнес, вся IRA будет дисквалифицирована, что приведет к потере статуса защиты кредитора и к применению налогов в качестве если ИРА была ликвидирована.Предлагается двухлетний переходный период для IRA, в настоящее время инвестируемых в эти типы инвестиций.
- IRS получит около 80 000 000 000 долларов на обеспечение соблюдения налогового законодательства и, предположительно, аудит гораздо большего числа налогоплательщиков и получение гораздо большего количества налоговых поступлений.
- Налоговый кредит работодателя для заработной платы, выплачиваемой работникам во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, истекает в 2023 году (2025 в соответствии с действующим законодательством).
- S-корпораций, которые избрали статус S-Corp до 13 мая 1996 г., будет разрешено преобразовать не облагаемое налогом в партнерство в любое время в течение двух лет после принятия закона.В соответствии с действующим законодательством это приведет к предполагаемой продаже всех активов S-Corporation, подлежащих налогообложению, во время преобразования, так что это будет очень хорошей возможностью для многих налогоплательщиков. Корпорация S обычно может конвертировать безналоговую корпорацию в корпорацию C, но корпорации C не так гибки в отношении распределения и распределения дохода, как юридические лица, облагаемые налогом как партнерство. Это будет привлекательно для владельцев S-корпораций, которые хотят иметь большую гибкость и не ожидают, что возможность иметь значительный доход, исключенный из налога на чистый инвестиционный доход, вернется в ближайшее время.
- Существует множество изменений в международном налогообложении, которые лучше предоставить международным налоговым экспертам.
- Тем, кто сталкивается со стрессом, связанным с налогами, курением табачных изделий, будет грустно услышать о предлагаемом удвоении акцизных сборов на сигареты, маленькие сигары и табак для самокруток в дополнение к нескольким другим новым налогам на никотин, кроме рассматривается в этой статье.
Планирование по плану
Когда у нас есть все вышеперечисленное, мы можем приступить к планированию, признавая при этом, что то, что происходит на самом деле, вероятно, изменится.
Вот несколько примеров планируемых действий, которые можно рассмотреть в настоящее время:
- Если у вас есть план недвижимости, сделайте это как можно скорее.
- Благотворительные лица старше 59-1 / 2 лет с крупными IRA, возможно, пожелают рассмотреть вопрос о снятии денег со своих IRA и передаче этих денег на благотворительность, поскольку правила распределения IRA изменились к худшему, и получить доллар за доллар. благотворительный вычет, который разрешен в этом году и не может быть разрешен в будущем.До 2020 года только налогоплательщики старше 70-1 / 2 могут переводить деньги IRA на благотворительность на безналоговой основе и были ограничены до 100000 долларов в год.
- Увеличение доходов в 2021 году — вполне вероятно, что налоговые ставки в 2021 году будут намного ниже, чем в 2022 году, и мы надеемся, что это будет применяться ко всему налоговому году.
В таком случае налогоплательщики, использующие кассовый метод, могут ускорить получение дохода, переведя дебиторскую задолженность в конце декабря, чтобы она стала налогооблагаемой, и могут пожелать отложить оплату расходов до 2022 года.
Важно помнить, что есть консультанты и другие лица, которые могут получить экономическую выгоду, давая рекомендации и внедряя изменения, которые могут иметь неприятные последствия для их клиентов, поэтому рекомендуется проявлять осторожность. Для многих людей и семей лучше всего организовать всю информацию и документацию, а также встретиться с авторитетным налоговым консультантом, чтобы быть выше в очереди и занять надлежащее положение после того, как изменения (если они будут) ратифицированы. .
Может помочь следующее резюме:
Таблица сравнения
Гассман, Кротти и Дениколо, П.А.В ближайшие месяцы, несомненно, будет много обеспокоенных людей, озабоченных защитой своих доходов и активов от налогообложения. Это побудит налогоплательщиков по всей стране повторно познакомиться со своими специалистами по планированию недвижимости и CPA, а также побудит людей запланировать ежегодную финансовую проверку.
Интернет-конференция Forbes Crypto & Tax: Получите подробный обзор и информацию о том, как ориентироваться в крипто-налоговой среде 21 сентября в 14:30 по московскому времени. (СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ). Зарегистрируйтесь здесь.
Налог на прибыль товариществ | Налоговое управление
| Форма № | Имя | Инструкции | Электронное дело | Заполняемый | Ручная запись | Предыдущие годы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Л-72 | Запрос копий гавайской налоговой декларации | Ред. 2018 г. | ||||
| п-20 | Партнерская налоговая декларация | Ред.2020 | Ред. 2020 | приор | ||
| N-20 Сорт. D | Прибыли и убытки от капитала (Форма N-20) | Ред. 2020 | приор | |||
| N-20 Сорт. К1 | Доля Партнера в доходах, кредитах, отчислениях и т. Д. (Форма N-20) | Ред. 2020 | Ред. 2020 | приор | ||
| N-20 Сорт.O&P | Таблицы O и P (из N-20) Распределение и распределение доходов | Ред. 2020 | ||||
| Sch. D1 | Продажа коммерческой недвижимости | Ред. 2020 | Ред. 2020 | приор | ||
| Н-163 | Налоговая скидка на топливо для коммерческих рыбаков — физическое лицо | Ред.2020 | ||||
| Н-312 | Акцизный налоговый кредит на капитальные товары | Ред. 2020 | Ред. 2020 | |||
| п-323 | Перенос налогового кредита | Ред. 2020 | Ред. 2020 | |||
| Н-330 | Налоговый кредит на ремонт и техническое обслуживание школы | Ред. 2020 | Ред.2020 | |||
| Н-338 | Возвращение налогового кредита пострадавшим от наводнения | Ред. 2018 г. | ||||
| N-340 | Налоговый кредит на кинематограф, цифровые носители и кинопроизводство | Ред. 2020 | Ред. 2020 | |||
| Н-342 | Налоговый кредит на технологии возобновляемой энергии для систем, введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или после этой даты | Ред.2020 | Ред. 2020 | |||
| N-342A | Информационное сообщение о налоговой льготе по технологиям использования возобновляемых источников энергии для систем, установленных и введенных в эксплуатацию 1 июля 2009 г. или после этой даты. | Ред. 2020 | ||||
| Н-342Б | Сводная таблица для формы N-342A | Ред. 2017 г. | Ред.2020 | |||
| N-342C | Сводная таблица для формы N-342 | Ред. 2017 г. | Ред. 2020 | |||
| Н-344 | Важная сельскохозяйственная земля, квалифицированный налоговый кредит на сельскохозяйственную стоимость | Ред.2019 | Ред. 2020 | |||
| Н-348 | Налоговый кредит на капитальную инфраструктуру | Ред.2020 | ||||
| Н-350 | Модернизация выгребной ямы, переоборудование или налоговый кредит за подключение | Ред.2020 г. | Ред. 2020 | |||
| Н-352 | Налоговый кредит на производство возобновляемых видов топлива | Ред. 2020 | Ред. 2020 | |||
| Н-354 | Налоговый кредит на производство экологически чистых продуктов | Ред.2020 | Ред. 2020 | |||
| Н-379 | Просьба о помощи невиновному супругу | Ред. 2012 г. | Ред. 2018 г. | |||
| Н-405 | Налог на накопительное распределение трастов | Ред. 2020 | приор | |||
| Н-586 | Налоговый кредит для малообеспеченного жилья | Ред.2020 | Ред. 2020 | |||
| N-756 | Налоговая скидка на корпоративную зону | Ред. 2017 г. | Ред. 2020 | |||
| N-756A | Информационное сообщение о налоговом кредите для предпринимательской зоны | Ред. 2018 г. | ||||
| Н-848 | Доверенность Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, представляющего налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста».«Любое лицо, которое не обязано регистрироваться в качестве« подтвержденного практикующего специалиста », должно использовать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера« представителя налогового органа ». Департамент не принимает предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 года. Более подробную информацию см. В налоговом объявлении за 2017-03 гг. | Ред. 2020 | Ред. 2018 г. | |||
| Н-884 | Кредит для приема на работу специалистов по профессиональной реабилитации | Ред.2020 |
Вниманию пользователей:
Хотите найти форму по ее номеру? См. Наши налоговые формы на Гавайях (в алфавитном порядке).
Формы и инструкции Департамента по налогам и сборам, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты представлены в виде файлов pdf.
Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, щелкнув значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции.Пожалуйста, сначала ознакомьтесь с системными требованиями.
Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу линию для запроса формы на услуги налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному телефону 1-800-222-3229.
Чтобы обеспечить вашу конфиденциальность, кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и печати формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.
Подсказка: если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо из форм в режиме онлайн, щелкните правой кнопкой мыши ссылку, чтобы сохранить файл на жесткий диск.Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о файлах PDF.
Ставки индивидуального подоходного налога | Налоговое управление Австралии
Эти ставки подоходного налога показывают сумму налога, подлежащую уплате в каждом долларе для каждой категории подоходного налога, в зависимости от ваших обстоятельств.
Узнайте о налоговых ставках для индивидуальных налогоплательщиков:
Жильцов
Эти ставки применяются к физическим лицам, являющимся резидентами Австралии для целей налогообложения.
Ставки налога для резидентов 2021–22
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–18 200 долл. США | Нет |
18 201–45 000 долларов | 19 центов за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов |
45 001–120 000 долл. США | 5092 доллара плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 долл. США | 29 467 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 долл. США и более | 51 667 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Вышеуказанные ставки не включают сбор в размере 2% от Medicare.
Ставки налога для резидентов 2020–21
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–18 200 долл. США | Нет |
18 201–45 000 долларов | 19 центов за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов |
45 001–120 000 долл. США | 5092 доллара плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 долл. США | 29 467 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 долл. США и более | 51 667 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Вышеуказанные ставки не включают сбор в размере 2% от Medicare.
См. Также:
Иностранные резиденты
Эти ставки применяются к физическим лицам, которые являются иностранными резидентами для целей налогообложения.
Ставки налога для иностранных резидентов 2021–22
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–120 000 долл. США | 32,5 цента за каждые $ 1 |
120 001–180000 долл. США | 39 000 долларов США плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов США |
180 001 долл. США и более | 61 200 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Ставки налога для иностранных резидентов 2020–21
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–120 000 долл. США | 32.5 центов за каждые $ 1 |
120 001–180000 долл. США | 39 000 долларов США плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов США |
180 001 долл. США и более | 61 200 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов |
Детский
Если вам меньше 18 лет и вы получаете нетрудовой доход (например, инвестиционный доход), применяются специальные ставки.
См. Также:
Работающие отдыхающие
Эти ставки применяются к доходам работающих отдыхающих независимо от места жительства для целей налогообложения.
Вы работаете в отпуске, если у вас есть подкласс визы:
- 417 (выходной)
- 462 (Работа и отпуск).
Ставки налога для работников отпускных 2021–22
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–45 000 долл. США | 15% |
45 001–120 000 долл. США | 6750 долларов плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 долл. США | 31 125 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 долл. США и более | 53 325 долларов США плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов США |
Ставки налога для работников отпускных в 2020–21 гг.
Налогооблагаемый доход | Налог на этот доход |
|---|---|
0–45 000 долл. США | 15% |
45 001–120 000 долл. США | 6750 долларов плюс 32.5 центов за каждые 1 доллар сверх 45 000 долларов США |
120 001–180000 долл. США | 31 125 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 120 000 долларов |
180 001 долл. США и более | 53 325 долларов США плюс 45 центов за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов США |
Калькуляторы
Доступен простой налоговый калькулятор, который поможет вам рассчитать налог на ваш налогооблагаемый доход.
Оценщик подоходного налога дает вам приблизительную сумму вашего налогового возмещения или задолженности и принимает во внимание:
- Сбор по программе Medicare
- Выплаты по программе кредита на высшее образование
- налоговых зачетов
- налоговых льгот.
Налог, удерживаемый с вашей заработной платы
Если вы хотите узнать, какую сумму ваш работодатель (или другой плательщик) должен удержать из выплат вам, воспользуйтесь нашим калькулятором удержания налогов.
Другие полезные калькуляторы:
См.