Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году: Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости

Содержание

Новая кадастровая стоимость недвижимости на 2019 год

Как изменилось действующее законодательство в области определения и применения кадастровой стоимости, а также какие значительные изменения введены с 2019 года, мы рассмотрим в этой статье. Вы узнаете:

3 главных изменения в области кадастровой оценки;
Последние новости по теме кадастровой стоимости;
Список документов для пересмотра кадастровой стоимости;
Новая корректировка кадастровой стоимости в Москве;
Как проходит кадастровая оценка в 2019 году;
Перечень объектов недвижимого имущества с налогом по кадастровой стоимости;

Бесплатная консультация юриста:

Кадастровая стоимость — это оценочная стоимость, установленная государственным органом. Она рассчитана и присвоена всем объектам недвижимости и закреплена в ЕГРН (Единый Государственный Реестр Недвижимости). В первую очередь эта величина используется как основа для расчета налогов на имущество

, причем это касается не только юридических, но и физических лиц.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости на 2019 год законодательно закреплена как основная база для расчетов в сфере налогообложения, и касается это любого имущественного налога: для граждан и юридических лиц, а также земельного налога.

Бесплатная консультация юриста по оспариванию кадастровой стоимости по телефону: +7 (495)798-33-39, e-mail: [email protected]

Кадастровая стоимость в 2019 году — 3 главных изменения

1. Налог на имущество привязан к кадастровой стоимости этого имущества.
Законодательно закреплено, что налоговой базой для расчёта имущественных налогов является исключительно кадастровая стоимость. До 2019 года оставалась возможной индивидуальная оценка объектов недвижимости, и по этой причине в вопросе установления кадастровой стоимости была постоянная путаница: кадастровая стоимость устанавливалась, затем она по инициативе собственников корректировалась на рыночную, встречной оценкой представителей муниципальных властей могла снова быть скорректирована в сторону увеличения и т.д.

2. Новая кадастровая стоимость будет учитываться не только за текущий налоговый период.
Вторым важным изменением в учете на 2019 год является то, что теперь при изменении кадастровой стоимости, момент, с которого начинают учитываться внесенные изменения зависит от причины их внесения.

Если исправления вносятся в связи с ошибочным установлением кадастровой стоимости, по решению Росреестра или через обжалование в суде — то пересмотренную кадастровую стоимость можно применить за все время, пока учитывалась неправильная кадастровая стоимость. Это значит, что появится возможность подать заявление на возмещение ошибочно начисленного налога на имущество за все время, в которое он начислялся на неверную кадастровую стоимость.
Если исправления вносятся в связи со сменой каких-либо качественных или количественных показателей, то внесенные изменения в налогообложении будут учтены с момента внесения изменений , а не со следующего отчетного периода, как это было раньше.

3. Новая кадастровая стоимость на 2019 год может быть применена за весь период.
Третье важное новшество касается принципа пересчета кадастровой стоимости за предыдущие периоды при признании ошибки в ЕГРН. Теперь, в случаях, когда изменения в ЕГРН вносятся после 01.01.2019г, то исправленная кадастровая стоимость сможет применяться за все время, когда была учтена неправильно.

Таким образом, внесенные в 2019 году изменения призваны упорядочить учет кадастровой стоимости и позволят компенсировать затраты, понесенные собственниками объектов за все время, пока кадастровая стоимость учитывалась неверно.

Еще полезные статьи по теме «Недвижимость»:

Кадастровая оценка объектов недвижимости в 2019 году — последние новости

Кадастровая оценка теперь проводится официальными бюджетными учреждениями, которые занимаются этим вопросом на постоянной основе (ранее проводилась привлеченными независимыми оценочными организациями на разовой основе по итогам проведенных конкурсов)
За основу для начисления налогов взята кадастровая стоимость, определенная за период с 2014 года, с учетом ее пересмотров через суд и других внесенных изменений.
Внесены изменения в процедуру оспаривания, теперь собственник для подачи заявления на пересмотр кадастровой стоимости может обратиться напрямую в суд, не обращаясь перед этим в комиссии Росреестра.

Также теперь в законодательстве прописана обязанность налоговых служб учесть исправленную кадастровую стоимость и пересчитать налоги на имущество за все периоды, когда была применена неверная, если исправление было внесено вследствие введения ошибочных данных или скорректировано через комиссию или суд.

Список документов для заявления о пересмотре кадастровой стоимости в 2019 году

Выписка из Росреестра (ЕГРН)
Документ, свидетельствующий о праве собственности на объект
Оценка, проведенная независимой оценочной организацией в бумажном и электронном виде

Комплексная юридическая услуга — Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости.

Ситуация с кадастровой оценкой недвижимости в Москве

Кадастровая оценка в Москве в 2019 году проводится специализированными государственными учреждениями на основании функциональных особенностей недвижимости, их местоположения и других важных факторах рынка. От индивидуальной оценки кадастровая отличается тем, что

вся оцениваемая недвижимость группируется по подобным функциональным признакам и стоимость присваивается по установленным группам в целом.

В связи с таким массовым подходом не учитываются многие индивидуальные особенности объектов недвижимости, поэтому возможны искажения установленной стоимости либо в меньшую, либо в большую сторону. В российских реалиях, конечно, чаще происходит искажение в большую сторону

, так как от кадастровой стоимости зависит сумма налогов на имущество, которая поступит от собственника в бюджет.

В 2019 году Москва запустила в работу новый проект — обращения по поводу ошибочной кадастровой оценки в Москве в 2019 году можно подать через личный кабинет на портале mos.ru. Сроки рассмотрения заявок ограничены 30 календарными днями, но, если у службы возникнут дополнительные вопросы, срок может увеличиться еще на 30 дней с момента подачи заявки. Насколько этот сервис будет полезным и жизнеспособным — покажет время, но то, что работа Росреестра всё больше переходит в онлайн-режим, это определенно положительная тенденция.

Как производится оценка кадастровой стоимости недвижимости в 2019 году

Принимая во внимание, что невозможно быстро определить стоимость недвижимого имущества индивидуальным методом с применением рыночной оценки объектов недвижимости, применяется метод массовой оценки, которая и называется государственной кадастровой оценкой.

Текущая кадастровая стоимость объекта недвижимости по такой схеме не зависит от качественных характеристик объекта. При расчете кадастровой стоимости не производится осмотр объекта на местности, оценка его состояния и удаленность от общественного транспорта или расположения в неблагоприятных условиях. В итоге результаты кадастровой оценки недвижимости зачастую

не соответствуют реальным ценовым параметрам объектов.
При проведении массовой оценки кадастровая стоимость может быть одинаковой у схожих по основным (формальным) характеристикам объекта в идеальном состоянии и объекта, подлежащего сносу или реконструкции.

Кадастровая оценка недвижимого имущества производится с учетом характеристик объекта, имеющихся в ЕГРН – это виды разрешенного использования, площадь, этажность и год постройки, если речь идет об объектах капительного строительства.
Кадастровая оценка проводится под контролем уполномоченного исполнительного органа в соответствии с 273-ФЗ от З июля 2016 года. Расчет кадастровой стоимости производится бюджетной организацией и предоставляется на утверждение в виде отчета

Кадастровая стоимость рассчитывается не реже одного раза в пять лет.
Новая кадастровая стоимость с 2019 года подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации с целью обеспечения открытости и прозрачности проведенных расчетов.

Все отчеты хранятся в государственном фонде данных и подлежат постоянному хранению.
От качественно проведенной кадастровой оценки зависит налоговая нагрузка на правообладателей таких объектов, так как расчет арендной платы, земельного налога, государственных пошлин при передаче недвижимого имущества осуществляется исключительно исходя из кадастровой стоимости.

Перечень объектов недвижимого имущества на 2019 год с налогом по кадастровой стоимости

Каждый год до конца ноября публикуется «Перечень объектов недвижимого имущества» налог на которые нужно рассчитывать из кадастровой стоимости.
На сайте mos.ru можно узнать, включен ли ваш объект в Перечень на 2019 год по Москве.

Налог = налоговая база × налоговая ставка.
Налоговая база — это кадастровая стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января года налогового периода.
В настоящее время в данном сервисе содержатся не только утвержденные Перечни на 2014 – 2019 годы, но и предварительный проект Перечня на 2020 год.

Если у вас возникают вопросы, связанные с включением объекта в Перечень, вы можете обратиться в Департамент экономической политики и развития города Москвы.

Адрес: 125032, Москва, Вознесенский переулок, д. 21 или же сделать это, оставив обращение на сайте mos.ru.

У Вас остались вопросы? Задайте Ваши вопросы нашим юристам по оспариванию кадастровой стоимости. Первая консультация — бесплатно. Телефон: +7 (495)798-33-39, e-mail: [email protected]

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 05.03.2019 № 27-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.03.2019 № 41-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 20.06.2019 № 85-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 03.07.2019 № 96-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 11.12.2019 № 161-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 16.09.2020 № 78-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 23.03.2021 № 21-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 24.05.2021 № 57-П «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, утвержденный приказом Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П»

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 30.04.2019 по делу № 3а-58/2019 об отказе в удовлетворении требования о признании недействующим пункта 3477 Приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 19.08.2019 по делу № 3а-125/2019 об отказе в удовлетворении требования о признании недействующим пункта 3268 Приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 14.05.2019 по делу 3а-62/2019, которым удовлетворено административное исковое заявление ООО «Центр» и признан недействующим со дня принятия пункт 910 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу апелляционного определения Верховного Суда Российской Федерации от 13.09.2019 по делу № 78-АПА19-20 об удовлетворении административного искового заявления ООО «Группа компаний Испытатель» и признании недействующим со дня принятия пункта 3477 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год» в части включения в него здания с кадастровым номером 78:36:1336501:1004, расположенного по адресу: Санкт‑Петербург, пос. Парголово, ул. Ленинградская, д. 99, строение А.

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу с 30.08.2019 решения Санкт‑Петербургского городского суда от 24.07.2019 по делу № 3а-107/2019 от 06.06.2019 об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 1068 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год» и отказе в удовлетворении требования о признании недействующим пункта 1069 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу с 03.03.2020 решения Санкт‑Петербургского городского суда от 16.12.2019 по делу 3а-331/2019, которым удовлетворено административное исковое заявление Кучинской Т.В. и признан недействующим со дня принятия пункт 1852 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 29.01.2020 по делу № 3а-66/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 13.05.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 2885 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу с 26.05.2020 решения Санкт‑Петербургского городского суда от 03.02.2020 по делу 3а-57/2020, которым удовлетворено административное исковое заявление ООО «Научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт химического машиностроения» о признании недействующим со дня принятия пункта 1329 приложения к приказу Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт‑Петербурга от 20.12.2018 № 260-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу с 17.06.2020 решения Санкт‑Петербургского городского суда от 28.01.2020 по делу № 3а-71/2020, которым удовлетворено административное исковое заявление ООО «Парком» о признании недействующим со дня принятия пункта 2886 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018№ 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 11.03.2020 по делу № 3а-81/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 03.06.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 2887 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 16.01.2020 по делу № 3а-43/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 26.05.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 242 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 12.02.2020 по делу № 3а-108/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 03.06.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 599 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу с 18.04.2020 решения Санкт‑Петербургского городского суда от 17.03.2020 по делу № 3а-134/2020, которым удовлетворено административное исковое заявление ООО «Финансовая компания «КВАДРАТ» о признании недействующим со дня принятия пункта 909 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость,
на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 11.03.2020 по делу № 3а-97/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 20.05.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 1416 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 19.02.2020 по делу № 3а-72/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 30.06.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 3249 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 28.01.2020 по делу № 3а-71/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 17.06.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 2886 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 26.06.2020 по делу № 3а-136/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 29.09.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 726 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 27.07.2020 по делу № 3а-200/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 28.10.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим:

— пункта 2908 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год»;

— пункта 1506 Приложения к приказу Комитета от 23.12.2019 № 166-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 17.09.2020 по делу № 3а-219/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 13.01.2021, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 704 приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 28.09.2020 по делу 3а-224/2020, которым удовлетворено административное исковое заявление ООО «Виламет» и признан недействующим со дня принятия пункт 1129 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о том, что Апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 27.01.2021 отменено решение Санкт‑Петербургского городского суда от 01.10.2020 и вынесен новый судебный акт, которым прекращено производство по делу № 3а-215/2020 по административному иску ООО «Университетская инновационная компания «Литораль» о признании недействующим пункта 1227 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга от 26.12.2018 № 216-П «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 24.12.2020 по делу № 3а-296/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 30.03.2021, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 1076 Приложения к приказу Комитета от 26.12.2018 № 216-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год».

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Для исчисления налога на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ вступили в силу 1 января.

В ФНС заранее уточнили, что в каждом регионе переход на такой расчет налога будет осуществляться поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ. В 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году — в 49 регионах, в 2018 году — в 63 регионах, а в 2019 году — в 70 регионах.

При переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяется ряд правил. В частности, для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 квадратных метров, 20 квадратных метров и 10 квадратных метров соответственно. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 квадратных метров по жилому дому и 5 квадратных метров по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Кроме того, в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;

Сказано, что с третьего года применения кадастровой стоимости в регионе сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения. А для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж.

Напомним, что физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо.

Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика — физлица, по месту пребывания налогоплательщика-физлица, а также по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости — при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога означает пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за границу.

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в

Близится конец года и перед владельцами недвижимости встает вопрос: стоит ли поспешить и оспорить кадастровую стоимость прямо сейчас, или можно не торопиться?

Дело в том, что ранее сниженная кадастровая стоимость должна применяться с 1 января года, в котором вы обратились в Комиссию или суд — правило «1 января» (см. рис. 1).

Рис. 1: правило «1 января»

Однако в 2018 году в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения (новая редакция пункта 15 статьи 378.2 НК РФ):

С 1 января 2019 года сниженная кадастровая стоимость должна применяться для расчета налогов за весь период, в течение которого действовала оспоренная кадастровая стоимость (см. рис. 2). При этом переплату по налогу можно вернуть за 3 прошедших налоговых периода.

Прежде всего, это касается собственников земельных участков, зданий, сооружений, нежилых помещений и прочих объектов недвижимости.

То есть оспорив кадастровую стоимость в 2019 году, можно добиться пересчета земельного налога, налогов на имущество физических лиц и организаций начиная с 2016 года.

Рис. 2: пересчет налогов за весь период (изменения в НК РФ, действующие с 01.01.19)

Кому не стоит откладывать вопрос со снижением кадастровой стоимости на 2020 год?

Изменения касаются только налоговых платежей. Если вы являетесь арендатором земельного участка либо ваше право на землю никак не оформлено, то для вас все еще актуально правило «1 января».

Хотите пересчитать арендную плату за 2019 год — обращайтесь в комиссию или суд до 30 декабря 2019 года! Но предварительно необходимо заключить хотя бы договор аренды земельного участка либо получить ответ на заявление о выкупе земельного участка.

Уже приняли решение об оспаривании, но не знаете, с чего начать?

Прямо сейчас мы переживаем переходный период, когда в одних регионах оспаривание идет по старым привычным правилам, а в других — уже по новым.

Дело в том, что с 1 января 2017 года начал действовать Закон о кадастровой оценке (Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 N 237-ФЗ), который пришел на смену Закону об оценочной деятельности (Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Если действующая кадастровая оценка в вашем регионе проводилась по старому Закону об оценочной деятельности, то и оспаривать кадастровую стоимость нужно по этому закону. Если же у вас уже действует «новая» оценка, то и оспаривать ее нужно «по-новому».

Вне зависимости от того, какую кадастровую стоимость мы оспариваем, неизменным будет одно — нам понадобится отчет независимого оценщика о рыночной стоимости вашего земельного участка или здания.

Обратите внимание: оценивать вашу недвижимость нужно не на текущую дату, а на так называемую дату определения кадастровой стоимости. Эту дату вы можете узнать, запросив на сайте Росреестра или в МФЦ выписку о кадастровой стоимости.

Также важно, чтобы у оценщика была действующая электронно-цифровая подпись. И в комиссию и в суд нужно подавать не только «бумажный» отчет с подписями и печатями, но и электронную версию с ЭЦП.

Теперь рассмотрим, в чем состоит разница между «старым» и «новым» порядком.

Как оспорить «старую» кадастровую оценку?

Например, в Кемеровской области действует «старая» кадастровую оценка. Это значит, что оспаривание будет проходить по Закону об оценочной деятельности.

Главная особенность «старого порядка» — юридические лица обязаны сначала обратиться с заявлением об оспаривании в специальную Комиссию при Росреестре. Только получив отказ в Комиссии, организации могут пойти в суд.

Если решение Комиссии вас не устроит, то следующим этапам станет административное исковое заявление в суд. Обратите внимание, что вопросы оспаривания кадастровой стоимости не рассматривают ни районные, ни арбитражные суды. Вы должны подавать административный иск в порядке главы 25 Кодекса административного судопроизводства РФ сразу в суд общей юрисдикции уровня областного (краевого и т.п.). Для кузбассовцев это Кемеровский областной суд. Представлять интересы в таком судебном процессе может только юрист с высшим юридическим образованием или адвокат.

Как оспорить «новую» кадастровую оценку?

Самое важное отличие в порядке оспаривания — по Закону о кадастровой оценке обращаться в Комиссию больше не обязательно ни для граждан, ни для организаций. Вы можете по своему желанию или сначала пойти в Комиссию, или сразу обратиться в суд.

Это особенно важно, так как новые правила предусматривают формирование совсем других Комиссий, и созданы новые Комиссии далеко не везде.

Так, в городе Москва уже действует новая оценка, но новая Комиссия так и не была создана. Москвичи сейчас могут обратиться только в Московский городской суд.

А вот владельцам недвижимости в Московской области (где тоже действует новая оценка) повезло больше — для них работают и Комиссия при Министерстве имущественных отношений Московской области в Красногорске, и Московский областной суд.

Главное отличие в пакете документов для «новых» Комиссий — при подаче заявлений по новым правилам можно прикладывать простую (не заверенную нотариусом) копию правоустанавливающего документа.

При оспаривании «новой» кадастровой стоимости в суде особых отличий не будет — мы также должны подавать административный иск в областной (краевой и т.п.) суд и руководствоваться теми же разъяснениями Верховного суда РФ, что и по «старым» кадастровым оценкам.

К кому обратиться для оспаривания кадастровой стоимости и снижения платежей?

Рекомендуем обращаться по этому вопросу только в специализирующиеся на данных делах организации — юридические фирмы, работающие совместно с оценщиками. Для данных компаний такие дела являются простыми, завершаются в минимальные сроки, с минимальными рисками и, как правило, максимальным для клиента результатом.

Ко всему прочему, есть ряд случаев, когда перед оспариванием кадастровой стоимости целесообразно изменить категорию земельного участка, вид разрешенного использования, исправить кадастровые ошибки. Это также выполняют юристы указанных организаций.

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

В 2019 году65 регионов России приступили к проведению государственной кадастровой оценки согласно 237-ФЗ. В16 субъектах ГКО проводится в отношении всех видов объектов капитального строительства. Федеральная кадастровая палата рассказала, в каких регионах страны проводится ГКО в текущем году и какие объекты недвижимости она затрагивает.

В ходе государственной кадастровой оценки (ГКО) устанавливается кадастровая стоимость объектов недвижимости – основа расчета налога на недвижимое имущество. Для того чтобы налог рассчитывался справедливо, требуется регулярная актуализация данных о кадастровой стоимости.

В 2019 году в 16 регионах ГКО затронет все объекты капитального строительства (то есть все здания, помещения, сооружения, объекты незавершенного строительства, машино-места, единые недвижимые комплексы). Это Кабардино-Балкарская Республика, Республика Карелия, Республика Саха (Якутия), Алтайский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Астраханская область, Брянская область, Мурманская область, Орловская область, Псковская область, Свердловская область, Томская область, Ярославская область,
Ханты-Мансийский АО.

В Ханты-Мансийском автономном округе государственная кадастровая оценка объектов недвижимости (за исключением земельных участков) проходит в этом году,- отметил Юрий Белоусов, заместитель директора Кадастровой палаты по Уральскому федеральному округу.
А в 2018 году была проведена государственная кадастровая оценка земельных участков земель особо охраняемых территорий и объектов, земель водного фонда.

Государственную кадастровую оценку объектов недвижимости на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры проводит государственное бюджетное учреждение ХМАО – Югры «Центр имущественных отношений» созданное в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2016 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», вступившим в силу в 2017 году.

В целом ГКО по разным видам объектов недвижимости проводится в65 регионах страны. Эксперты отмечают, что процесс кадастровой оценки в отношении разных видов недвижимости может быть постепенным.

В России продолжается переходный период от определения кадастровой стоимости в соответствии снормами 135-ФЗ к ее определению по нормам 237-ФЗ. При переходе на новыйпорядок проведения ГКО кадастровая стоимость определяется исключительно специально созданными в субъекте государственными бюджетными учреждениями. 237-ФЗ направлен на совершенствование государственной кадастровой оценки недвижимости и повышение открытости связанных с ней процедур на каждом этапе их проведения. Применение новых норм позволит обеспечить непрерывный мониторинг и анализ рынка недвижимости, своевременную корректировку данных в Едином госреестре недвижимости (ЕГРН), а также внедрение и развитие единых методологических стандартов проведения ГКО.

Стоит отметить, что роль Федеральной кадастровой палаты в процессе определения кадастровой стоимости в рамках нового закона сводится только к предоставлению сведений о ней. К слову, и ранее, по старому закону, Кадастровой палатой никогда не проводилась кадастровая оценка, а при расчете кадастровой стоимости измененных характеристик объекта недвижимости использовалась утвержденная субъектом средняя стоимость одного квадратного метра.

Напомним, ранее Федеральная кадастровая палата в связи с увеличением количества запросов от граждан по теме кадастровой оценки запустила проект по повышению информирования владельцев недвижимости. Во всех регионах будут подготовлены разъяснения о проведении государственной кадастровой оценки, формировании кадастровой стоимости и порядке ее оспаривания.

Налоговая политика

В налоговой сфере муниципальные нормативные правовые акты принимаются в отношении земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Земельный налог

Земельный налог является местным налогом. Регламентируется главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 21.09.2011 № 397 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Каменск-Уральского городского округа».

Решением представительного органа муниципального образования установлены налоговые ставки в разрезе групп видов разрешенного использования земель; налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614 «Об установлении на территории Каменск-Уральского городского округа налога на имущество физических лиц».

Решением представительного органа муниципального образования установлены налоговые ставки для объектов налогообложения и особенности определения налоговой базы.

На территории муниципального образования город Каменск-Уральский предоставляются льготы по налогу, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные муниципальные налоговые льготы отсутствуют.

В соответствии с Законом Свердловской области от 26 марта 2019 года № 23-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Свердловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по этому налогу» с 1 января 2020 года осуществлен переход Свердловской области к применению порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Срок уплаты налога от кадастровой стоимости – 1 декабря 2021 года.

В 2019 году государственным бюджетным учреждением Свердловской области «Центр государственной кадастровой оценки» (ГБУ СО «ЦГКО») проводились мероприятия по формированию экономически обоснованной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных на территории Свердловской области, в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

Результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Свердловской области: зданий, сооружений, помещений, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов утверждены Приказом Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области от 27.09.2019 № 2500.

Порядок урегулирования вопросов кадастровой стоимости

Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Налоговая политика в Свердловской области

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

В 2019 году 65 регионов России приступили к проведению государственной кадастровой оценки согласно 237-ФЗ. В 16 субъектах ГКО проводится в отношении всех видов объектов капитального строительства. Федеральная кадастровая палата рассказала, в каких регионах страны проводится ГКО в текущем году и какие объекты недвижимости она затрагивает.

В Вологодской, Кировской, Тульской областях и в городе Севастополе будут оцениваться все объекты капитального строительства за исключением единых недвижимых комплексов.

В целом ГКО по разным видам объектов недвижимости проводится в 65 регионах страны. Эксперты отмечают, что процесс кадастровой оценки в отношении разных видов недвижимости может быть постепенным.

«Например, Удмуртия в 2018 году провела кадастровую оценку помещений и объектов незавершенного строительства, в 2019 году проводит ГКО зданий, сооружений, машино-мест, единых недвижимых комплексов, земель сельхозназначения, особо охраняемых территорий, земель водного и лесного фонда. В 2020–2021 годах республика планирует оценить земельные участки промышленного назначения и земли населенных пунктов», – рассказывает эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В Орловской области последняя кадастровая оценка объектов капитального строительства (зданий, помещений) была проведена в 2012 году, а земельных участков – в 2014. По данным регионального правительства, количество объектов капитального строительства с тех пор возросло более чем на 60% и на 10% – земельных участков, поставленных на кадастровый учет. В текущем году актуализацией данных о кадастровой стоимости занялось областное бюджетное учреждение. Работы охватили около миллиона различных объектов недвижимости.

Во Владимирской области работы по определению кадастровой стоимости в этом году впервые проводят местные специалисты – специально созданное государственное бюджетное учреждение. Будет уточнена кадастровая стоимость земель сельхозназначения, особо охраняемых объектов и территорий, а также земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и иного специального назначения.

В России продолжается переходный период от определения кадастровой стоимости в соответствии с нормами 135-ФЗ к ее определению по нормам 237-ФЗ. При переходе на новый порядок проведения ГКО кадастровая стоимость определяется исключительно специально созданными в субъекте государственными бюджетными учреждениями. 237-ФЗ направлен на совершенствование государственной кадастровой оценки недвижимости и повышение открытости связанных с ней процедур на каждом этапе их проведения. Применение новых норм позволит обеспечить непрерывный мониторинг и анализ рынка недвижимости, своевременную корректировку данных в Едином госреестре недвижимости (ЕГРН), а также внедрение и развитие единых методологических стандартов проведения ГКО.

При переходе на новые правила исправление ошибок, допущенных при установлении кадастровой стоимости, происходит через обращение в бюджетное учреждение по местоположению объекта недвижимости. Важным нововведением для всех заинтересованных лиц стало появление возможности подать в ГБУ региона замечания в период проведения кадастровой оценки, а для юридических лиц – отмена обязательного досудебного урегулирования споров, связанных с кадастровой стоимостью. «Еще один момент, на который стоит обратить внимание не только правообладателям недвижимости, но и исполнителям работ: теперь законом оговорена ответственность бюджетных учреждений за деятельность, связанную с определением кадастровой стоимости», – отмечает Татьяна фон Адеркас.

В 2018 году государственная кадастровая оценка недвижимости согласно 237-ФЗ была завершена в 34 регионах. Наибольшее число видов объектов недвижимости тогда было оценено в Московской области, Москве, Санкт-Петербурге, Карачаево-Черкесской Республике.

269

Налог на имущество с 2020 года. Новая редакция и кадастровая стоимость.

С 2020 года в закон о налоге на имущество произойдут существенные изменения. Положительными изменениями являются:

— Устранение необходимости предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по результатам отчетных периодов (п. 2 ст. 386 Налогового кодекса утратил силу). Налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по окончании
налогового периода — Появление возможности предоставления единой декларации по налогу на имущество.

Таким образом, налогоплательщик устанавливает право подачи единой декларации в налоговые органы. Речь идет о случаях, когда налогоплательщик стоит на учете в нескольких налоговых органах одного субъекта Российской Федерации по месту нахождения недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость. Налогоплательщик может выбрать налоговый орган, в который он будет подавать декларацию, но обязан ежегодно уведомлять налоговый орган субъекта Российской Федерации до 1 марта налогового периода.Порядок подачи отчетности будет невозможно изменить в течение года.

Подача единой налоговой декларации по налогу на имущество является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Таким образом, налогоплательщик может подать декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором он зарегистрирован по месту нахождения собственности.

Кроме того, нельзя забывать, что для некоторых объектов недвижимости налогоплательщики рассчитывают налог на кадастровую стоимость. На данный момент пользователи специальных режимов не платят налог на имущество юридических лиц в общем порядке.

Однако есть ряд объектов, для которых налоговая база определяется на основании кадастровой стоимости. Освобождение от налога на имущество на такие объекты не распространяется.

Порядок отнесения недвижимого имущества конкретного налогоплательщика к таким объектам достаточно сложен: должна проводиться кадастровая оценка имущества, имущество должно соответствовать определенному виду имущества, указанному в Налоговом кодексе РФ (торговый центры, офисы и др.) данный вид собственности должен быть утвержден региональным законодательством как объект налогообложения.

Принятие законодательных изменений в этой части — шаг преждевременный. Согласно действующей редакции, с 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325, который отменяет данную льготу для пользователей особых режимов, изменяя порядок исчисления налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости необходимо будет взимать со всей недвижимости, если она имеет такую стоимость. Не имеет значения, упоминается ли свойство в региональном списке, к какому типу принадлежит это свойство и т. Д.Произойдет это в связи с изменением абзацев. 4 шт. 1 ст. 378,2.

Эта ситуация создает определенные конфликты. Так, например, неясно, нужно ли будет облагать налогом имущество на основании кадастровой стоимости торгового центра, не включенного в региональный список, потому что одновременно он будет подпадать не только под подпункт 1 пункта 1. искусства. 378.2 НК РФ как торговый центр, но также по подпункту 4 пункта 1 ст.378.2 НК РФ как «иное здание, сооружение, сооружение», причем для последнего вида включение в региональный перечень не требуется.

Минфин уже отреагировал на ситуацию и подготовил поправки, которые регулируют эту ситуацию, и объекты, включенные в региональный список, будут облагаться налогом по кадастровой стоимости.

Торговые и бизнес-центры, офисы (и помещения в них) с 2020 года будут облагаться налогом по кадастровой стоимости с учетом новых поправок, разработанных Минфином.Перечень таких объектов ежегодно утверждается субъектом РФ). Кроме того, к указанным выше типам объектов недвижимости, подпадающим под действие главы 32 Налогового кодекса, могут быть включены: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, автостоянки, отдельные недвижимые комплексы, незавершенное строительство, а также другие строения. , конструкции, сооружения, помещения (например, садовые домики, хозяйственные постройки, расположенные на садовых или приусадебных участках, здания и сооружения определенных типов и т. д.).

Будем надеяться, что поправки, подготовленные Минфином, будут приняты в ближайшее время. Ожидается, что значительная часть регионов может не успеть отреагировать на изменения федерального законодательства. Рекомендуем всем заинтересованным сторонам внимательно следить за федеральным и региональным законодательством до конца года.

Налоги на имущество для нерезидентов

Все владельцы недвижимости в Испании обязаны платить три разных налога каждый год.

Если вы являетесь резидентом , вы облагаетесь подоходным налогом (включая налог на прирост капитала) и налогом на недвижимость (IBI).

Если вы не являетесь резидентом Испании , вы облагаетесь подоходным налогом (включая налог на прирост капитала), налогом на имущество, а также дополнительным налогом на имущество нерезидентов.

В этой статье мы рассмотрим все налогов на недвижимость, которые вам необходимо заплатить при покупке недвижимости в Испании.

Налог на приобретение недвижимости для нерезидентов

Если вы нерезидент, то налоги на имущество для вас составляют 3:

Налог на прибыль (включая налог на прирост капитала).Подоходный налог для нерезидентов учитывает только доход от собственности; поскольку доход от заработной платы необходимо декларировать в стране вашего проживания. Если собственность предназначена для вашего собственного использования, вы должны заплатить определенный процент от вашей собственности; если вы арендуете недвижимость, вы должны указать полученную сумму в качестве арендной платы.
Ежегодный налог на недвижимость: Подробнее см. Ниже.
Дополнительный налог на имущество нерезидентов.

Чтобы уплатил эти налоги, вы должны подать заявление на получение NIE (Número de Identificación de Extranjero), который является вашим испанским налоговым идентификационным номером . Не испанские жители всех национальностей также имеют свои номера. Вам следует запросить этот номер при покупке недвижимости. Этот номер идентифицирует вас с испанскими властями и необходим , когда уплачиваются налоги или вам необходимо решить проблему с налоговой службой.

Годовой налог на недвижимость в испании

Этот налог на недвижимость основан на кадастровой стоимости, и для одного и того же типа собственности может сильно варьироваться от одного города к другому, так как это муниципальный налог. Этот налог на недвижимость называется IBI, «Impuesto sobre Bienes Inmuebles». Налог увеличивается каждый год в зависимости от инфляции.

Для нерезидента лучшим решением будет оплата налога прямым дебетом. Банк предоставит вам форму, разрешающую банку уплатить налог, и копия формы будет передана на хранение в местный совет . Это обеспечит своевременную оплату налогов, как и другие счета за коммунальные услуги, принадлежащие вам. В дополнение к оценочной стоимости вашей собственности (кадастровая стоимость), IBI также принимает во внимание ваш ссылочный кадастровый номер, который идентифицирует вашу собственность в кадастровом офисе. Это может быть важно при покупке и продаже недвижимости, потому что иногда физическое описание не согласуется с описанием в титульном документе. Эти три налога нельзя избежать, так как Испанское налоговое агентство (Hacienda) будет проверять счета во время продажи собственности. Залог в размере 3% будет внесен на общую цену продажи, что является гарантией против подоходного налога и налога на имущество за предыдущие четыре года, а также гарантией против вашей налоговой задолженности по приросту капитала. Во время подписания договора купли-продажи вас также попросят предъявить текущий налоговый чек на недвижимость, IBI.

налог на имущество

Налог на богатство — это прямой личный налог, который применяется индивидуально , но не к годовому доходу или сделкам, а к личному богатству людей, и рассчитывается на основе стоимости всех активов налогооблагаемого лица. Налог на богатство применяется только к недвижимости, покупная цена которой превышает 700 000 евро.

Испанский подоходный налог

Испанский подоходный налог не применяется к основному месту жительства владельца-резидента. Однако это касается и второго места жительства. В случае нерезидента , поскольку эта недвижимость не считается основным местом проживания, налог должен уплачиваться ежегодно. Размер налога составляет 2% от кадастровой стоимости недвижимости как фиктивный доход от аренды. Ее можно уменьшить до 1,1%, если кадастровая стоимость повышалась с 1994 г. — а во многих случаях так и было.Для резидентов этот налог уплачивается, как если бы это была прибыль. Для низкого дохода процент выплаты составляет 15%, а для высокого дохода процент составляет 30% или даже 40% . Нерезидент всегда облагается налогом по фиксированной ставке 24% на любой доход, полученный в Испании. Этот налог на прибыль в размере 24% не следует путать с налогом на прирост капитала в размере 21% от прибыли от продажи активов, таких как дом или акции компании.

покупка дома в испании: планирование налогов и расходов

Когда покупает недвижимость в Испании, налоги играют большую роль в процессе планирования.Если мы примем во внимание оценку дома, нотариуса, реестр и соответствующие налоги (НДС, ИТП…), эксперты рекомендуют сэкономить от 10% до 12% от стоимости дома. Все они являются обязательными расходами , которые связаны с покупкой и продажей собственности, , хотя «счет-фактура», подлежащий оплате, будет зависеть от того, новый это дом или подержанный, и от суммы.

НАЛОГИ НА АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ

Если вы являетесь резидентом или нерезидентом Испании, аренда вашей собственности является законной. Однако, вы должны помнить, что вы должны сообщать о своем доходе от аренды в налоговые органы . На самом деле от вас требуется сообщить о доходе в течение 30 дней с момента его получения , но вы можете запросить это ежеквартально, чтобы упростить оформление документов. Это правда, что почти все арендодатели, сдающие свою недвижимость в аренду, не декларируют этот доход в испанских налоговых органах, и шансы быть пойманным невелики. Тем не менее, Испанский подоходный налог учитывает выгоды, возникающие в Испании .

Если вы нерезидент, вы должны платить 24,75% дохода от аренды. Вы не можете уменьшить 50%, как в случае собственников-резидентов. Если вы являетесь резидентом, вы должны включить свой доход от аренды с другим доходом при подаче годовой испанской налоговой декларации. Если вы регистрируете свою собственность как туристическую аренду, вы можете взять на себя расходы по содержанию своей собственности как коммерческие расходы и компенсировать их налогом на недвижимость.

Часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость в Испании

Есть ли в Испании налог на недвижимость?

Да.Есть налоги на недвижимость в Испании. Их устанавливает местный провинциальный совет.

Сколько стоит налог на недвижимость нерезидентов в Испании?

Налоги варьируются от 0,405% до 1,166% от кадастровой стоимости собственности,
в зависимости от провинции. В вашем ежегодном платеже по налогу на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles- IBI)
вы найдете самую последнюю кадастровую стоимость.

Сколько времени у меня есть для уплаты налога на недвижимость в Испании?

Налог на недвижимость (IBI) уплачивается покупателем один раз в год, который может быть разделен на несколько частей.Годовая ставка налога составляет от 0,4 процента до 1,1 процента от кадастровой оценки собственности . Этот налог будет зарегистрирован в Испании на вашем текущем счете. Пример: квартира 350 000 евро, IBI будет от 500 до 700 евро в год.

Какие налоги на недвижимость вы должны платить в Италии? — idealista

Существует четыре основных налога на недвижимость, которые вы должны заплатить при покупке дома в Италии:

Земельный кадастр налог ( imosta ipotecaria )
Кадастровый налог ( Imosta Catastale )
Гербовый сбор ( imsta di registro )
НДС и другие расходы

Сумма налога , которую вы должны заплатить при покупке итальянской недвижимости , может зависеть от ряда факторов, например, от того, кто вы покупаете и будете ли вы покупать его в качестве основного места жительства с этого момента или будет ли он вторым домом / домом для отдыха.Здесь мы разбиваем каждый из основных налогов, которые должны быть уплачены при покупке итальянских домов, включая то, как рассчитать , сколько налогов нужно платить и кто должен его платить .

1. Налог в Земельную книгу

Imposta ipotecaria , как его называют по-итальянски, является обязательным налогом, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости собственности, указанной в акте купли-продажи. , модель rogito . Если вы покупаете свой новый итальянский дом у частного продавца или торговца, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, будет взиматься фиксированная ставка налога на регистрацию земли в размере 50 евро .Однако, если продавцом является компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС в правительстве Италии, ставка налога на имущество будет составлять 200 евро .

2. Кадастровый налог

Налог Imposta Catastale в Италии аналогичен налогу на земельный кадастр в том, что сумма, подлежащая уплате (базовая сумма imponibile ), также основана на кадастровой информации в праве собственности. . Как и предыдущий налог, он также составляет 50 евро, евро при покупке у незарегистрированных продавцов и 200 евро, евро при покупке у зарегистрированных продавцов.

3. Гербовый сбор Италии

Правила определения того, сколько imsta di registro Stamp Duty вы должны заплатить при покупке недвижимости в Италии, немного сложнее. Когда вы покупаете дом в Италии у юридического лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, гербовый сбор всегда будет составлять фиксированной ставкой 200 евро .

Однако, если вы покупаете новый дом в Италии у незарегистрированного физического лица или компании для постоянного проживания, гербовый сбор составит 2% от стоимости недвижимости .Если вы собираетесь использовать недвижимость в качестве второго дома в Италии, размер гербового сбора составит 9% от указанной стоимости собственности. В обоих случаях минимальный платеж составляет 1000 евро .

Следует отметить, что недвижимость, отнесенная к элитным домам или замкам кадастровой категории A / 9, имеет более высокую налоговую ставку.

4. НДС при покупке недвижимости в Италии

Для собственности в Италии, налог на добавленную стоимость (известный под аббревиатурой IVA на итальянском языке, для imsta sul valore aggiunto ) рассчитывается как процент от цены собственности .НДС не взимается с недвижимости, купленной у частных продавцов, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС, и применяется только к покупке недвижимости у застройщиков, промоутеров и ремонтных компаний, если вы покупаете менее чем через 4 года после завершения строительных / ремонтных работ.

Для основного жилья, приобретенного у зарегистрированного лица, НДС составляет 4% . Для вторых домов НДС в Италии установлен на уровне 10% для большинства домов и 20% для тех объектов, которые относятся к налоговым категориям A / 1, A / 8 и A / 9 для роскошных и величественных домов.

Это налоги, которые взимаются при покупке дома в Италии, но помните, что существуют другие налоги на недвижимость и расходы, которые необходимо оплачивать ежегодно для сохранения права собственности на недвижимость.

Объяснение катастрофы доблести. Расчет налога на имущество

Как рассчитывается катастрофа

Катастрофическая стоимость рассчитывается независимыми государственными служащими на основе строгого и довольно сложного набора руководящих принципов оценки .Это сделано для того, чтобы гарантировать единообразие по всем направлениям, но все оценщики изначально полагаются на описание собственности и ее использование. Они получают эту информацию через личные наблюдения, заявки на получение лицензии и исследования аэрофотоснимков .

Факторы, влияющие на катастрофическую стоимость собственности, включают ее местоположение, возраст и качество постройки, ее потенциальную эффективность в качестве актива, любые предпринятые ремонтные работы и связанные с этим затраты на рабочую силу.

Катастрофа может быть одним из самых надежных источников информации для урегулирования пограничных споров из-за точности ее исторических записей и оценок ее зарегистрированных размеров. Однако более поздние обновления и расширения могут узурпировать катастрофу, поэтому не всегда дает 100% точность.

Вас также могут заинтересовать недвижимость на продажу на Коста дель Соль

Различия в описании собственности

Так как детали, использованные при создании « nota simple »И« доблесть, катастрофа »получены с помощью различных средств, может произойти случайных изменений в описании собственности .Наиболее частое расхождение между ними, как правило, связано с тем, что записи земельного кадастра составляются в момент строительства , поэтому размеры собственности декларируются, а не гарантируются: то есть регистрируются чертежи, а не физические , измеренные размеры и любые последующие изменения не отмечены.

После определения размера и использования собственности (жилая, сельскохозяйственная и т. Д.) К ней применяется ставка за квадратный метр. Эта ставка работает как приблизительная цена продажи недвижимости и рассчитывается на основе оставшейся информации об объекте недвижимости и фактических зарегистрированных продаж аналогичной недвижимости.

Покупка второго дома в Испании? Вот сколько вы заплатите в виде налогов

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос этой недели.

В: Я U.Житель С. подумывает о покупке второй недвижимости на юге Испании. Какой там налог на имущество?

Ставки местного налога на недвижимость различаются, в основном, в зависимости от размера города, — сказала Мария Л. де Кастро, директор компании Costaluz Lawyers в Кадисе, Испания. «Ставка колеблется от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости» объекта, — сказала она. Кадастровая стоимость, которая обычно ниже рыночной, представляет собой «объективно определенную административную стоимость каждого объекта недвижимости на основе данных кадастра недвижимости», — пояснила она.

При покупке недвижимости убедитесь, что все предыдущие местные налоги на недвижимость были уплачены, — сообщила г-жа Де Кастро. В противном случае они станут вашей ответственностью при покупке.

Нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании, также должен подавать ежегодный подоходный налог. «Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, вам нужно будет сообщить о доходе от аренды и заплатить 24% от арендной платы в налоговую инспекцию Испании», — сказала Вера Липранди, партнер и директор офиса отделения De Cotta Law на Тенерифе в Испании.

Если у вас нет дохода от сдачи в аренду или другого дохода в Испании, вы должны платить подоходный налог в зависимости от стоимости вашей собственности, — сказала г-жа Де Кастро. По словам г-жи Липранди, ставка налога составляет 24% на 1,1% от кадастровой стоимости, если стоимость пересматривалась в течение последних 10 лет. В противном случае налог составляет 24% от 2% от кадастровой стоимости.

Другие налоги, связанные с покупкой недвижимости, по словам г-жи Де Кастро, включают следующие

Подробнее: Нажмите, чтобы прочитать налоговые эксперты Поделитесь ответами и советами читателей на актуальные налоговые вопросы

Налог на добавленную стоимость для новых дома, проданные банком или застройщиком — На юге Испании это 10% от покупной цены, 21%, если вы покупаете участок земли.

Госпошлина для новых домов, проданных банком или застройщиком — 1% от покупной цены.

Налог на передачу перепродажи дома, который включает гербовый сбор — Национальная ставка составляет 7%, хотя во многих регионах она выше, сказала г-жа Де Кастро. В Андалусии, на юге Испании, налоги составляют 8% на первые 400 000 евро (478 000 долларов США), затем 9% на целых 300 000 евро (358 000 долларов США) сверх этого и 10% на все остальное. Если вы покупаете недвижимость у нерезидента, постарайтесь удержать 3% от покупной цены и заплатить их в Казначейство.Г-жа Де Кастро объяснила, что закон позволяет покупателю управлять этим платежом, поскольку имущество является гарантией выплаты продавцом прироста капитала и может быть конфисковано, если этот налог не будет уплачен. Вы хотите предотвратить конфискацию собственности.

Местный налог Plusvalia — Как и в случае с местными налогами на недвижимость, продавец платит этот налог, но если он не живет в Испании и оставляет долг, вы можете нести ответственность за его уплату.

Присылайте свои вопросы по адресу editors @ mansionglobal.com . Проверяйте ответы еженедельно по телефону www.mansionglobal.com .

Недвижимое имущество: где, почему и как оно должно облагаться налогом ?, Примечания к политике SUERF.:. SUERF

Автор (ы): Дорис Праммер

Дата публикации: апр.2021 г.

Записка о политике SUERF, выпуск № 230 1

от Дорис Праммер
Oesterreichische Nationalbank

Коды JEL: D14, h31, h33, R38.
Ключевые слова: Жилищное налогообложение, собственное жилье, периодический налог на имущество.

Загрузить: Записка о политике SUERF, выпуск № 230 (0,66 МБ)

Эта записка о политике рассматривает текущее налогообложение недвижимого имущества в зоне евро / ЕС в перспективе с теоретическими соображениями передовой практики на основе обзора литературы. В частности, он исследует литературу по налогообложению недвижимого имущества по двум основным направлениям: i) в соответствии с типом недвижимости в течение ее жизненного цикла и ii) в соответствии с типом налога.Первая часть литературы согласна с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, насколько это возможно, чтобы избежать чрезмерно искажающего поведения по отношению к другим активам / потребительским товарам. Вторая цепочка оценивает один конкретный налог на имущество с точки зрения эффективности, справедливости, фискального федерализма и политической экономии. В соответствии с теоретическими достоинствами, большая часть этой части литературы посвящена периодическому налогообложению жилой недвижимости. Ключевой посыл обоих направлений заключается в том, что использование теоретических преимуществ налогообложения недвижимого имущества на практике затруднено из-за налоговой структуры и политической экономии.Следовательно, практическое налогообложение недвижимости сильно отличается от теоретических соображений передовой практики.

1. Практическое налогообложение недвижимого имущества
Прежде чем обращаться к литературе по налогообложению недвижимого имущества, естественной отправной точкой является напоминание о том, где в своем жизненном цикле недвижимое имущество фактически облагается каким налогом. График 1 дает обзор наиболее распространенных налогов на недвижимое имущество, применяемых в ЕС в течение жизненного цикла объекта. Он начинается с налогов, подлежащих уплате при первой покупке для владельца, и заканчивается передачей объекта новому владельцу, когда жизненный цикл объекта — и налоговые обязательства — возобновляются.

График 1:

Покупка недвижимого имущества облагается налогом на передачу собственности почти во всех странах-членах ЕС (за исключением Эстонии, Литвы, Словакии). Этот налог обычно основан на акции, а именно на стоимости собственности, обычно измеряемой (некоторой долей) цены сделки. Максимальные установленные законом налоговые ставки достигают 12,5% от цены сделки в Бельгии (см. Таблицу 1), с различными льготами и вычетами для новых покупателей, постоянных резиденций или небольшой / недорогой недвижимости.Новые здания облагаются НДС на основе цены сделки в большинстве стран-членов ЕС, который иногда заменяет (низкие) налоги на передачу собственности. Кроме того, все государства-члены ЕС взимают своего рода гербовый сбор, связанный с юридическим признанием передачи недвижимого имущества и его регистрацией.
Право собственности на недвижимое имущество облагается периодическими налогами на имущество. Основным случаем регулярного налога на жилую недвижимость является фиксированная ставка, взимаемая местными властями с кадастровой стоимости недвижимости.Некоторые, особенно новые, государства-члены взимают местные налоги на недвижимость в зависимости от района (Brzeski et al., 2019). Только несколько государств-членов, а именно Хорватия2, Мальта, Эстония и Италия3, не взимают регулярные налоги на недвижимость. Несмотря на их широкое использование, поступления от периодических налогов на недвижимое имущество довольно низки, составляя в среднем всего 1,5% ВВП в ЕС-28 в 2019 году (в среднем по ЕС: 1,3% ВВП). Это связано с использованием кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, которая часто не соответствует актуальной рыночной стоимости.Кадастровая стоимость в Германии и Австрии особенно устарела — начиная с 1960-х и 1970-х годов, соответственно.4 Таким образом, неявная регулярная ставка налога на недвижимость намного ниже 0,5% (от фонда недвижимости) в зоне евро (см. Таблицу 1). , несмотря на значительно более высокие налоговые ставки. Альтернативой регулярному налогообложению недвижимого имущества является налог на вмененную арендную плату. В этом случае налог взимается с фиктивного потока доходов от аренды — обычно путем добавления его к другим категориям доходов; Однако в настоящее время он применяется только к основным жилищам в Нидерландах.5
Если владелец сдает недвижимость в аренду и получает фактический доход от аренды, аргументы в пользу налога на фактический поток дохода от аренды очевидны. Этот доход подлежит некоторому подоходному налогу во всех странах-членах ЕС. Если частная покупка недвижимого имущества финансируется за счет ипотеки, процентные ставки по ипотеке хотя бы частично вычитаются примерно в 2/3 стран-членов ЕС (Johannesson-Linden and Gayer, 2012; Fatica and Prammer, 2018) 6
Продажа недвижимого имущества обычно облагается налогом на прирост капитала, при этом разница между продажей и общей покупной ценой облагается налогом почти во всех странах-членах ЕС (см. Таблицу 1).В то же время те государства-члены, которые облагают прибыль налогом, предоставляют щедрые льготы для основного места жительства. Обычно прирост капитала в основном месте жительства не облагается налогом при условии минимального срока владения (2-5 лет) или при условии, что прирост капитала реинвестируется в приобретение нового основного места жительства (например, в Испании). Если недвижимое имущество передается бесплатно в случае наследования или дарения, передача подлежит обложению налогом на наследство / дарение примерно в половине стран-членов ЕС7.Даже если в стране не применяется общий налог на наследство / дарение, бесплатная передача недвижимого имущества может по-прежнему облагаться налогом (например, в Австрии).
2. Теоретическое налогообложение недвижимого имущества.
Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы. Первый касается налогообложения одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами. Он подчеркивает искажения, которые налогообложение собственности вносит в решения об инвестициях и потреблении жилья по сравнению с другими активами / потребительскими товарами.Вторая часть оценивает преимущества и недостатки одного конкретного налога на недвижимое имущество (в определенный момент жизненного цикла), такого как текущее налогообложение собственности. В литературе проводится оценка налогов с учетом вызванных искажений, их эффективности и действенности для экономического роста, справедливости и справедливости, соображений бюджетного федерализма и препятствий политической экономии.

Налогообложение одного типа недвижимого имущества в течение его жизненного цикла
Недвижимость может быть сдана в аренду на рынке домовладельцем, для инвестиций и использования в качестве бизнес-ресурсов фирмой или для инвестиций и собственного использования владельцем-арендатором.Согласно теории оптимального налогообложения, эти различные цели недвижимого имущества требуют разного налогообложения. Дело осложняется тем, что способы использования могут со временем меняться.
Жилье, занимаемое собственником, выполняет двоякую функцию для своих владельцев: во-первых, жилье обычно представляет собой самый большой актив домохозяйства; во-вторых, проживание в доме обеспечивает поток услуг, потребляемых владельцем. Если первая точка зрения преобладает, то жилье, занимаемое владельцами, должно облагаться налогом, как любой другой актив для достижения нейтрального налогообложения, в то время как вторая точка зрения требует налогообложения жилья, занимаемого владельцем, как и любого другого потребительского товара длительного пользования.
Налоговый нейтралитет занимаемого владельцами жилья по отношению к другим активам, следовательно, потребует налогообложения чистой прибыли от владения домом, то есть налогообложения вмененной арендной платы (фиктивного дохода от аренды), а также прироста капитала от продажи собственности с учетом вычета затрат, таких как затраты на амортизацию и техническое обслуживание, а также выплаты процентов в случае покупки, финансируемой за счет заемных средств. На практике, как указывалось выше, нынешний режим налогообложения жилья оставляет условно исчисленную арендную плату и прирост капитала для первичного жилья в основном не облагаемым налогом, но допускает вычет процентов по ипотеке.Следовательно, стоимость использования жилищного капитала снижается почти на 40 процентов по сравнению с эффективным уровнем при нейтральном налогообложении в зоне евро, что приводит к избыточному потреблению жилищных услуг, эквивалентному примерно 30 процентам финансовых активов в портфелях домашних хозяйств (Fatica и Prammer 2018) .8
Если жилье рассматривается как потребительский товар (очень) длительного пользования, оно должно облагаться НДС. Действительно, в большинстве стран-членов ЕС новостройки облагаются НДС. Однако первоначальная цена приобретения может быть плохим показателем для потока услуг для очень долгоживущих продуктов, таких как жилье.Следовательно, как указано в Mirrlees Review (Mirrlees et al., 2011), ежегодный налог, связанный с потребительской стоимостью собственности, является более эффективным способом налогообложения жилья. Он учитывает изменения в стоимости жилищных услуг и может применяться к существующему жилищному фонду9. Практически, регулярные налоги на недвижимость или вмененный налог на ренту, адекватно отражающие (потребительскую) стоимость собственности, будут выполнять эту работу эффективно.

Налогообложение недвижимости с упором на один конкретный вид налога
Большая часть литературы по налогообложению недвижимого имущества сосредоточена на одном конкретном типе налога и оценивает его достоинства и недостатки в отношении i) соображений эффективности и действенности, ii) соображений справедливости / равноправия, iii) соображений бюджетного федерализма и iv) соображений политической экономии. .Текущий налог на недвижимость на жилую недвижимость был в центре внимания литературы, в то время как налоги на передачу собственности в последнее время привлекают больше внимания, в частности, как возможный инструмент макропруденциальной политики.
Давняя традиция регулярных налогов на недвижимость заключается в их прозрачности, относительной простоте администрирования, их пригодности в качестве стабильного источника доходов для субцентральных органов власти и их экономической эффективности. Международные организации, такие как ЕС и ОЭСР, продолжают требовать, чтобы налоги были переведены с искажающего налогообложения на рабочую силу на налогообложение собственности по соображениям эффективности и справедливости.Действительно, периодические налоги на недвижимость обычно считаются одними из наименее пагубных для экономического роста (Arnold 2008), в то же время они учитывают цели справедливости (Cournède et al 2013).
Однако в большинстве государств-членов налоги на недвижимость взимаются не с недавно обновленных рыночных стоимостей, а с устаревших кадастровых стоимостей (сравните раздел 1), а иногда и с привязкой к площади. Хотя это ограничивает риск недоинвестирования в жилищное строительство из-за налогов и, кроме того, стабилизирует доходы от налога на имущество для государств-членов, сама эта особенность структуры налога на имущество подвергается резкой критике.Во-первых, рыночные изменения не отражаются, и, следовательно, налог не может внести значительный вклад в смягчение цикла подъемов и спадов на рынках недвижимости и, таким образом, ограничен в снижении колебаний в экономике10. Во-вторых, налог не воспринимается как справедливый или справедливый. прогрессивный. Те, кто стал относительно богаче на рынке или пользуются большим количеством удобств (которые должны быть капитализированы в цены на жилье) по сравнению с тем временем, когда была установлена кадастровая стоимость, платят тот же налог на недвижимость, что и те, у которых стоимость собственности не изменилась.Налог на стоимость собственности не привязан к текущему доходу, что делает его особенно обременительным для домохозяйств с низким доходом и богатым жильем, таких как домохозяйства пожилого возраста.
Учитывая практические недостатки повторяющегося налога на недвижимость, экономисты неоднократно выдвигали предложения по реформе, чтобы в полной мере воспользоваться теоретическими преимуществами регулярного налога на недвижимость. Среди наиболее часто высказываемых требований реформы — необходимость обновления налоговой базы до рыночной стоимости для повышения справедливости налога (Norregaard, 2013; Slack and Bird, 2014; Blöchliger, 2015).Проблема резервирования справедливости / распределения может быть решена с увеличением прогрессивности налоговой структуры, например: освобождениями или налоговыми льготами по налогу на имущество (в зависимости от дохода) для домохозяйств с низким доходом или прогрессивными налоговыми ставками. Налоговые отсрочки для пенсионеров укрепят принцип платежеспособности домохозяйств пожилого возраста (Slack and Bird, 2015). Более радикальный подход был предложен в работе ОЭСР11, предлагая налогообложение недвижимого имущества через систему подоходного налога посредством налогообложения вмененной ренты вместе с доходами из других источников.
Несмотря на то, что предложения по реформе разнообразны, фактические текущие реформы налога на имущество остаются ограниченными по количеству и размеру. Это может быть связано с двумя факторами: i) рамками фискального федерализма и ii) соображениями политической экономии. Поскольку периодические налоги на имущество обычно передаются субцентральным правительствам, любое изменение структуры налога на имущество может привести к необходимости изменения межправительственных схем передачи (Blöchliger, 2015; Norregaard, 2013). Даже если правильно спланированная реформа смягчила некоторые из оговорок политической экономии, таких как предполагаемая регрессивность и несправедливость из-за устаревшей рыночной стоимости или проблем для домашних хозяйств с ограничениями по ликвидности, налог на имущество остается вмененным налогом, основанным на оценочной (рыночной) стоимости.Поскольку налог на имущество капитализируется в ценах на недвижимость, любая реформа приведет к появлению как победителей, так и проигравших, тогда как проигравшие обычно более громко заявляют о себе, что приведет к «налоговым бунтам» (Blöchliger, 2015). Таким образом, Slack and Bird (2014) объясняют ограниченный интерес к реформам налога на имущество политическими соображениями, которые перевешивают экономические принципы, поскольку стабильность часто предпочтительнее справедливости и эффективности.

3. Выводы
Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы: первая часть охватывает налогообложение одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами.Вторая часть оценивает плюсы и минусы одного конкретного налога на недвижимое имущество в определенный момент времени, например, текущее налогообложение собственности.
Хотя сгруппировать литературу по этим направлениям несложно, обобщение результатов менее очевидно. Первая часть литературы соглашается с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, чтобы избежать искажающего поведения. Однако выбор критерия нейтральности зависит от принятой теоретической точки зрения. Недвижимое имущество может облагаться налогом как инвестиция — для частного или коммерческого использования — или как потребительский товар, что определяет ориентир и возможные искажения.
Вторая цепочка оценивает один тип налога за раз с учетом его плюсов и минусов. Обычно основное внимание уделяется соображениям эффективности налогообложения недвижимого имущества, в то время как другим аспектам, таким как справедливость, налоговый федерализм и соображения политической экономии, уделяется меньше внимания. Учитывая компромиссы между этими аспектами, соответствующая литература, похоже, не позволяет составить общий рейтинг «наилучшего налога на недвижимое имущество», поскольку общий эффект налога в конечном итоге зависит от его точной конструкции и общей налоговой системы.Более того, как указано в первой части литературы, общий эффект налогообложения недвижимого имущества также необходимо оценивать на протяжении жизненного цикла объекта.
Однако в литературе по обоим направлениям, похоже, делается вывод о том, что (повторяющееся) налогообложение собственности на жилую недвижимость имеет много теоретических достоинств, но его практическое применение значительно отличается от передовой теоретической практики (Slack and Bird 2014, 2015). Эта оценка особенно актуальна для ЕС, учитывая его в целом низкое регулярное налогообложение собственности (на основе устаревшей кадастровой стоимости) и его налоговый льготный режим для жилья, занимаемого владельцами (из-за недостаточного налогообложения жилищного капитала) по сравнению с другими инвестициями. .Следовательно, в соответствующей литературе содержится просьба приблизить практику к теории и в то же время тщательно преодолеть политико-экономические соображения, которые могут выступать в качестве препятствий для проведения реформ.

Ссылки
Арнольд Дж., 2008. Влияют ли налоговые структуры на совокупный экономический рост? Эмпирические данные группы стран ОЭСР. Рабочий документ ОЭСР № 643
Barrios S., Denis C., Ivaškaitė-Tamošiūnė V., Reut A. и Vázquez Torres E., 2019. Жилищное налогообложение: новая база данных для Европы, Рабочие документы JRC по налогообложению и структурным реформам No.08/2019, Европейская комиссия, Объединенный исследовательский центр, Севилья
Блёхлигер, Х., 2015. Реформирование налога на недвижимое имущество. Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР , № 1205.
Brzeski, J., Románová, A. и Franzsen, R., 2019. Эволюция налогов на собственность в постсоциалистических странах Центральной и Восточной Европы, Рабочий документ ATI WP / 19/01, Африканский налоговый институт, Университет Претории .
Cournède, B., Goujard, A., and Pina, A., 2013. Как добиться фискальной консолидации, благоприятной для роста и капитала? Предлагаемая методология выбора инструмента с иллюстративным приложением к странам ОЭСР. Журнал ОЭСР: экономические исследования , 13 (1).
Fatica, S., and Prammer, D., 2018. Жилищное строительство и налоговая система: насколько велики перекосы в зоне евро? Фискальные исследования , 39 (2), стр. 299-342.
Йоханнессон-Линден, A. и Гейер, C. 2012. Возможные реформы налогообложения недвижимости: критерии успешной политики. Европейская экономика, Периодические газеты, № 119
Миррлис, Дж., Адам, С., Бесли, Т., Бланделл, Р., Бонд, С., Чоте, Р., Гэмми, М., Джонсон П., Майлс Г., Потерба Дж., 2011. Налог по дизайну: обзор Mirrlees . Издательство Оксфордского университета, Оксфорд.
Норрегаард, М. Дж., 2013. Потенциал налогообложения доходов от недвижимого имущества и проблемы с его реализацией, Рабочий документ МВФ , № 13-129. Международный Валютный Фонд.
Oliviero, T., Sacchi, A., Scognamiglio, A., & Zazzaro, A. 2019. Цены на жилье и налог на недвижимое имущество: данные из стран ОЭСР. Metroeconomica , 70 (4), стр.776-792.
Погосян, М. Т. 2016. Могут ли налоги на недвижимость снизить волатильность цен на жилье? Данные из регионов США. Международный Валютный Фонд.
Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2014. Политическая экономия реформы налога на имущество. Рабочие документы ОЭСР по бюджетному федерализму , № 18, Издательство ОЭСР, Париж.
Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2015. Как реформировать налог на имущество: уроки со всего мира. Институт муниципальных финансов и управления .
Об авторе
Дорис Праммер — главный экономист отдела экономического анализа Oesterreichische Nationalbank, где она работает с 2000 года. Она была прикомандирована к Европейской комиссии, Генеральному директору налогового и таможенного союза в 2008-2013 годах и провела исследовательский срок в Banca. Отдел фискальной политики d’Italia. Она имеет степень магистра прикладной математики Венского технологического университета и докторскую степень Венского университета экономики и бизнеса.Ее исследования сосредоточены на налогово-бюджетной политике, по которой она опубликовала множество научных статей и отчетов.
2. ↑ Однако в Хорватии взимается так называемая «коммунальная плата» за недвижимость в зависимости от ее площади. ↑ Италия не взимает регулярные налоги на недвижимость с основного места жительства с 2017 г. 4. ↑ После постановления конституционного суда Германии пришлось скорректировать свое законодательство о налоге на недвижимость с учетом кадастровой стоимости к концу 2019 года.Новый закон (стоимость имущества) вступит в силу с 2025 г. 5. ↑ Согласно Johannesson-Linden and Gayer 2012 FN 6, BE, ES и IT налог на вмененную арендную плату только для других, кроме основного жилья. LU облагала налогом условно исчисленную арендную плату до 2016 года, которая рассчитывалась на основе кадастровой стоимости; NL использует рыночную стоимость собственности в качестве налоговой базы, но итоговая условно исчисленная арендная плата обычно ниже рыночной. ↑ Ипотечное финансирование коммерческой собственности обычно не облагается налогом во всех государствах-членах.7. ↑ Налоговые базы для недвижимого имущества, переданного по завещанию, очень неоднородны в государствах-членах, а налоговые ставки значительно различаются между группами наследников и стоимостью имущества. ↑ Поскольку в статье основное внимание уделяется принятию решения об интенсивной марже потребления жилья, избыточное потребление относится к размеру жилья. ↑ Это особенно важно, когда переход на НДС для нового жилья внесет значительные искажения между новым и старым жильем или приведет к эффектам блокировки, если его применить ко всем передачам жилья (Mirrlees et al 2011).10. ↑ Погосян (2016) обнаружил ограниченный сдерживающий эффект повторяющихся налогов на недвижимость в США, где текущие налоги на недвижимость взимаются с рыночной стоимости недвижимости. Oliviero et al (2019) обнаружили сильную отрицательную связь между увеличением налоговых поступлений на недвижимое имущество и ценами на жилье для группы стран ОЭСР. ↑ Краткое изложение этой работы ОЭСР см. Blöchliger (2015).
Некоторые практические примеры — Lakeside Real Estate
Два полезных определения, прежде чем работать над практическим примером:
Жильцы : это покупатели, которые решили жить постоянно в Италии.У них есть до 18 месяцев с даты покупки, чтобы зарегистрироваться в качестве резидентов Италии. Если вы заявите, что станете резидентом в течение 18 месяцев с момента покупки, но не сделаете этого, вы должны будете заплатить разницу в налогах в размере 2% и 9% плюс штраф в размере 20% от этой суммы. У налоговой инспекции есть 5 лет, чтобы потребовать эти деньги, с даты покупки. Через 5 лет вы можете переехать в другое место без штрафных санкций.
Кадастровая стоимость : это зарегистрированная налогооблагаемая стоимость, установленная Управлением земельного кадастра.Это зависит от таких факторов, как местоположение, год постройки, тип недвижимости, размер (размер комнат, квадратные метры и объем). Это означает, что кадастровая стоимость недвижимости на рынке по той же цене продажи никогда не будет одинаковой. Учтите, что если вы покупаете недвижимость, а затем выполняете проект ремонта, стоимость изменится после завершения проекта.
В двух словах:
, если вы покупаете у частного собственника, налогообложение будет основываться на НЕ ЦЕНЕ , а на Кадастровой стоимости .Это большое преимущество, поскольку кадастровая стоимость, как правило, невысока. При покупке у частного владельца ваше налогообложение будет составлять всего 2% от кадастровой стоимости, если вы покупаете как резидент (налоговая льгота, если недвижимость не классифицируется как элитная, и в этом случае налог составляет 9%), и 9 % при покупке как нерезидента (второй дом).
Давайте поработаем над практическим примером: вы влюбляетесь в недвижимость, принадлежащую частному лицу, стоимость которой составляет 270 000 евро, вы делаете предложение на сумму 250 000 евро, и продавец принимает ее.Прохладный!
Кадастровая стоимость дома € 586,77 .
Давайте посмотрим на расчет налогов: вы заметите, что кадастровая стоимость равна , умноженному на фискальный стандарт (установленный правительством), то есть 115,5 для основных домов и 126 для вторых домов. Имейте в виду, что минимальное значение регистрационного налога составляет 1000 евро, даже если результат расчета равен более низкому значению.
Теперь возьмите калькулятор:
Если вы покупаете в качестве основного дома
Регистрационный налог: (586,77 x 115,5) x 2% = 1 евро.355,43
Налог на ипотеку + налог на земельный кадастр (эти сборы фиксированные, 50 евро каждый): 100 евро
Всего. 1,455,43 €
Если вы покупаете как второй дом
Регистрационный налог: (586,77 x 126) x 9% = 6,653,97 евро
Налог на ипотеку + налог на земельный кадастр ( эти сборы фиксированные, по 50 евро каждый): 100 евро
Всего. 6,753,97 евро
Теперь давайте посмотрим на второй пример: вы решили разместить предложение на 350 евро.000 на великолепную квартиру в новом строящемся комплексе ( означает, что ваш продавец — компания / застройщик ). Ваше предложение принято: посмотрим, сколько вы заплатите сверх .
В этом случае вы собираетесь заплатить НДС (IVA) с покупной цены, поэтому:
Если вы покупаете как основной дом
4% от 350 000 евро = 14 000 евро
Реестр Налог + налог на ипотеку + земельный кадастр (эти сборы фиксированные, 200 евро каждый): 600 евро
Всего.14 600 евро
Если вы покупаете дом для отпуска
10% от 350 000 евро = 35 000 евро
Регистрационный налог + налог на ипотеку + земельный кадастр (эти сборы фиксированные, 200 евро каждый): € 600
Всего € 35,600
Наконец, учтите, что если вы просите ипотеку, вы должны заплатить Imposta Sostitutiva , налог, который был введен ДПР № 601 в 1973 году для ссуд на срок более 18 месяцев .

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году: Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости | ФНС России

Новая кадастровая стоимость недвижимости на 2019 год

Кадастровая стоимость в 2019 году — 3 главных изменения

Кадастровая оценка объектов недвижимости в 2019 году — последние новости

Список документов для заявления о пересмотре кадастровой стоимости в 2019 году

Ситуация с кадастровой оценкой недвижимости в Москве

Как производится оценка кадастровой стоимости недвижимости в 2019 году

Перечень объектов недвижимого имущества на 2019 год с налогом по кадастровой стоимости

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в

Кому не стоит откладывать вопрос со снижением кадастровой стоимости на 2020 год?

Уже приняли решение об оспаривании, но не знаете, с чего начать?

Как оспорить «старую» кадастровую оценку?

Как оспорить «новую» кадастровую оценку?

К кому обратиться для оспаривания кадастровой стоимости и снижения платежей?

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

Налоговая политика

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

Налог на имущество с 2020 года. Новая редакция и кадастровая стоимость.

Налоги на имущество для нерезидентов

Налог на приобретение недвижимости для нерезидентов

Годовой налог на недвижимость в испании

налог на имущество

Испанский подоходный налог

покупка дома в испании: планирование налогов и расходов

НАЛОГИ НА АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ

Часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость в Испании

Какие налоги на недвижимость вы должны платить в Италии? — idealista

Объяснение катастрофы доблести. Расчет налога на имущество

Как рассчитывается катастрофа

Различия в описании собственности

Покупка второго дома в Испании? Вот сколько вы заплатите в виде налогов

Недвижимое имущество: где, почему и как оно должно облагаться налогом ?, Примечания к политике SUERF.:. SUERF

Некоторые практические примеры — Lakeside Real Estate

Добавить комментарий Отменить ответ

Новая кадастровая стоимость недвижимости на 2019 год

Кадастровая стоимость в 2019 году — 3 главных изменения

Кадастровая оценка объектов недвижимости в 2019 году — последние новости

Список документов для заявления о пересмотре кадастровой стоимости в 2019 году

Ситуация с кадастровой оценкой недвижимости в Москве

Как производится оценка кадастровой стоимости недвижимости в 2019 году

Перечень объектов недвижимого имущества на 2019 год с налогом по кадастровой стоимости

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в

Кому не стоит откладывать вопрос со снижением кадастровой стоимости на 2020 год?

Уже приняли решение об оспаривании, но не знаете, с чего начать?

Как оспорить «старую» кадастровую оценку?

Как оспорить «новую» кадастровую оценку?

К кому обратиться для оспаривания кадастровой стоимости и снижения платежей?

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

Налоговая политика

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

Налог на имущество с 2020 года. Новая редакция и кадастровая стоимость.

Налоги на имущество для нерезидентов

Налог на приобретение недвижимости для нерезидентов

Годовой налог на недвижимость в испании

налог на имущество

Испанский подоходный налог

покупка дома в испании: планирование налогов и расходов

НАЛОГИ НА АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ

Часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость в Испании

Какие налоги на недвижимость вы должны платить в Италии? — idealista

Объяснение катастрофы доблести. Расчет налога на имущество

Как рассчитывается катастрофа

Различия в описании собственности

Покупка второго дома в Испании? Вот сколько вы заплатите в виде налогов

Недвижимое имущество: где, почему и как оно должно облагаться налогом ?, Примечания к политике SUERF.:. SUERF

Некоторые практические примеры — Lakeside Real Estate

You May Also Like

Лечение аллергии у детей: эффективные методы и симптомы

Как правильно готовить детскую молочную смесь: полезные советы для родителей

Физическое развитие ребенка в первый год жизни: нормы и особенности по месяцам

Добавить комментарий Отменить ответ