Минимальный налог ип: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Формула расчета суммы налога ИП в 2019 году на УСН, сроки подачи деклараций

Какие налоги платит ИП на УСН?

Предприниматели выбирают систему упрощенного налогообложения путем подачи заявления при регистрации или при желании изменить налоговый режим.

Применение «упрощенки» предполагает освобождение предпринимателя от группы налогов, которые предусмотрены при ОСН.

Организации, работающие по УСН, НЕ платят:

налог на прибыль, кроме сборов по дивидендам и отдельным долговым обязательствам;
налог на имущество предприятий;
НДС.

Предприниматели, применяющие УСН, НЕ оплачивают:

НДФЛ с доходов, поступивших от работы бизнесмена;
налог на имущество (недвижимость) физических лиц, которое используется в работе;
НДС, кроме сборов при ввозе товаров через таможню или при выполнении условий соглашения о доверительном управлении собственностью.

Налоги УСН в 2017 году для предпринимателя складываются из единого упрощенного налога и сборов с заработной платы наемных работников, когда ИП выступает в роли налогового агента.

Перевод на упрощенную систему не освобождает бизнесменов и компании от перечисления транспортного и земельного налогов.

Частные случаи

НДФЛ считается прямым налогом, который обязаны вносить физические лица, однако, в отдельных случаях предприниматели освобождаются от уплаты подоходного налога. Это возможно при переходе бизнесмена на упрощенную систему.

В определенных ситуациях, даже при использовании УСН, кроме единого налога, бизнесмены вынуждены оплачивать еще и подоходный налог. Данный момент описан в

ст. 226 НК РФ.

НДФЛ не облагаются виды деятельности, которые предприниматель указывает в заявлении на регистрацию. Если этого не осуществить, то сделки будут считаться заключенными физическим лицом и, соответственно, подлежать налогообложению в размере 13%.

В отдельных ситуациях «упрощенщики» уплачивают и налог НДС:

при заключении сделки простого товарищества;
при оформлении договора доверительного управления собственностью;
в случае оформления покупателю счета-фактуры с выделенным налогом.

Полный список ситуаций указывается в ст. 161 НК РФ.

Исчисление и уплата налога

Расчет суммы единого упрощенного налога производится при помощи специальной формулы:

налог = ставка налога* налоговая база. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран предпринимателем, в формулу могут быть внесены отдельные коррективы.

Объектами являются:

доходы;
доходы, уменьшенные на сумму расходов.

При выборе первого варианта уменьшение базы не предусмотрено, а во втором возможно уменьшение налогов УСН, когда в зачет берутся лишь расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ. Отдельными региональными законами предусмотрено уменьшение ставки налогообложения от 5 до 15 процентов для всех групп плательщиков или для отдельных категорий. Для определения суммы платежа налоговая база определяется в нарастающем порядке.

Налоговым периодом выступает календарный год, на протяжении которого предприниматель получает прибыль, а отчетным считается каждый квартал в нарастающем порядке – квартал, полугодие, девять месяцев.

До какого числа платить налоги ИП? Оплата начисленной суммы может производиться в каждом квартале в виде авансового платежа, не позднее 25-дневного срока с момента завершения отчетного периода. Также налог может быть перечислен после подачи декларации согласно налоговому календарю. Реквизиты для перечисления средств можно получить в ИФНС. Также оплату возможно произвести по квитанции.

Если рассчитанная сумма меньше назначенного минимума, то предприниматель обязан оплатить минимальный налог в размере

1% от поступившей выручки.

Заключение

В результате можно сделать ряд выводов о том, какие налоги платят ИП в 2017 году:

После перехода на упрощенный режим, предприниматели освобождаются от ряда обязательных начислений и уплачивают единые налоги ИП УСН.
Плательщики, работающие по упрощенной системе, не освобождаются от уплаты транспортного, земельного сборов.
Предприниматели не перечисляют НДФЛ за себя, однако перечислять подоходный налог за своих работников обязаны.

Определение и уплата единого налога выполняется по утвержденной законом формуле. Обязательным условием является выбор объекта налогообложения.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ИП при УСН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Мария, и я являюсь индивидуальным предпринимателем. Занимаюсь оказанием парикмахерских услуг. У меня три наемных работника. В конце прошлого года перевелась на упрощенный режим налогообложения.
Как я прочитала в одном журнале, НДФЛ мне можно не оплачивать, и, соответственно, я этого не делаю и не делала. Недавно с налоговой инспекции пришло уведомление, что я не предоставила декларацию 2-НДФЛ и не оплатила налог на доходы физических лиц.
Подскажите, правомерны ли претензии ИФНС, должна ли я сдавать декларацию и платить налог?

Ответ: Здравствуйте, Мария. Согласно ст. 224 НК РФ, вы, как предприниматель, при переводе на УСН освобождаетесь от НДФЛ «за себя». Иными словами, вы не должны предоставлять в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
В отношении зарплаты наемных работников, НДФЛ исчисляется и уплачивается в полной мере, а декларация 2-НДФЛ предоставляется не позже 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Перечисление налога осуществляется сразу же после расчета заработной платы. Помимо 13% с зарплаты работников оплачиваются страховые взносы в ПФР.
Сейчас вам следует сдать необходимую декларацию, уплатить начисленную сумму и соответствующий штраф.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Налоговики рассказали мангистаусцам, как правильно сдавать в аренду жилье и не попасть под суд

Квартира. Фото: Mo / Pexels

В департаменте государственных доходов по Мангистауской области рассказали налогоплательщикам о правилах сдачи жилья в аренду.

В настоящее время есть проблема нелегальной аренды квартир, когда собственники недвижимости не афишируют наличие квартиросъемщиков. В результате те находятся на жилплощади незаконно.

«Нелегальной считают такую сделку по найму жилья, при которой собственник избегает уплаты налогов на полученные доходы, а квартиросъемщики проходят регистрацию по месту временного пребывания. В итоге между ними есть устная или письменная договоренность, но ни одна из контролирующих инстанций об этом не знает, а значит, такая сделка заключается вне правового поля», — пояснили в ДГД области.

Как пояснили специалисты, при правильном подходе и грамотном отношении к своим обязательствам сдавать в аренду недвижимость имеют право как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом, согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК об обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

используют труд наемных работников на постоянной основе;

имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Вместе с тем, по доходам, полученным от сдачи имущества в аренду (имущественный доход) физическое лицо обязано самостоятельно по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, по месту жительства сдать налоговую декларацию по форме 240.00 и уплатить не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации, индивидуальный подоходный налог по ставке 10 процентов от суммы полученного дохода.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо подать уведомление о начале деятельности в качестве ИП в электронной форме посредством веб-портала «Электронного правительства», либо в явочном порядке на бумажном носителе.

«Более приемлемым режимом для данного вида деятельности является специальный налоговый режим на основе патента, так как ставка налога составляет один процент. Для применения СНР на основе патента необходимо соответствовать следующим условиям: не использовать наемный труд и предельный доход за календарный год не должен превышать 358-кратный МРП (10 291 176 тенге в 2021 году)», — сообщили в департамент досдоходов.

Наряду с этим налогоплательщики могут также применять единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.

Согласно статье 774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признают физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям: уплатили единый совокупный платеж; не используют труд наемных работников; оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год – 3 427 475 тенге в 2021 году.

В 2021 году в Мангистауской области в качестве ИП было зарегистрировано порядка 1189 арендодателей.

Наряду с этим Департаментом совместно с органами полиции и КСК постоянно проводятся совместные мероприятия по выявлению недобросовестных арендодателей.

Согласно Кодексу «Об административных правонарушениях Республики Казахстан» за непредставление налоговой отчетности в срок, а также за занятие предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена административная ответственность.

«При этом, если вы первый раз не представили налоговую отчетность в установленный срок, то вам будет применена мера взыскания в виде предупреждения, при повторном правонарушении административный штраф составит 43 755 тенге (15 МРП)», — подчеркнули специалисты.

Чтобы не попасть под суд и штраф, в ДГД рекомендуют просто зарегистрировать поступления от сдачи в аренду в должном порядке, предоставив органам госдоходов нужные сведения и своевременно внося налоги в бюджет.

Сотрудники департамент госдоходов также отметили, что соблюдение вышеуказанных норм закона в будущем при возникновении конфликтов и споров с недобросовестными квартиросъемщиками поможет отстоять права арендатора в судебном порядке, подтвердив договоренности с ним официально зарегистрированным договором.

Смотрите, как выглядит Audi 1987 года выпуска стоимостью $4 500

Поделись с друзьями

C av.by отправляемся на поиски последней настоящей «бочки» или «сигары», которая долгое время провела в руках одного бережливого хозяина. Прежде всего обращаем внимание на кузов, поэтому уже со старта отсеиваем «японцев» и «корейцев».

Неплохо сохранились «французы» и «итальянцы», но вопросов по технике куда больше, чем у «немцев», да и цены там не заламывают. Последние в наших поисках занимают центральное место. Трудовой лагерь «Пассатов» пережил десятилетия перекупов, а подержанный премиум до сих пор переходит дорогу в своей ценовой категории новому «бюджетнику». Итак, отправляемся на поиски надёжного и породистого «европейца», который «ещё походит».

Audi 80

Привычное исполнение «восьмидесятки» в наших широтах — моновпрыск с 1,6—2,0-литровым бензиновым ДВС. Нам подвернулся архаичный вариант 1987 года с 1,6-литровым дизельным мотором и механической КПП с «длинными» передачами. Весьма удачное сочетание для города в те годы. Экономичное и неприхотливое авто с одним но: машина никуда не ездит! Узнаём у продавца, насколько объявление соответствует действительности.

— В описании всё по-честному, — говорит владелец. — Автомобиль брал у родственника, он владел машиной около десяти лет, а два года назад переоформили на меня. Зимы экземпляр не видел. Красился кузов или нет, утверждать однозначно не возьмусь. Если окрас и производился, то качественно. После приобретения все полости были залиты антикором. Кузовные элементы заводские. Мотор и коробка родные. Вмешательств в ДВС не было, масло качественное — Comma или Elf. После покупки был заменён задний сальник коленвала и ремень ГРМ. Учитывая, что проехал на ней за два года 11 000 км, ещё очень долго большое ТО можно не проводить. Единственный нюанс — прокладка поддона требует внимания: сопливит, но это не критично. По подвеске вопросов нет. На передней оси летняя резина, на задней — зимняя. Небольшой торг будет на месте.

Цена за 32-летний автомобиль — $4 500. Дорого! Но продавец надеется скоро найти нового хозяина, тем более «не надо платить транспортный налог».

Audi 100 C4 «без вложений»

Автомобиль 1993 года в популярном синем цвете. Таких машин с каждым годом всё меньше, а образцы в хорошем состоянии на пальцах одной руки можно пересчитать. Рассматриваемый вариант оснащён 2-литровым бензиновым двигателем и механической КПП. Седан, по заявлению продавца, пробежал 280 000 км. Чем сможет порадовать данный экземпляр, узнаём из первых уст.

— Несмотря на год, машина с прозрачной историей и реальным пробегом, — рассказывает собственник. — «Сотку» приобретал семь лет назад у дяди. Находилась у него около восьми лет. Сам пригонял из Германии, ездил мало. За время владения делал всё по мере поступления вопросов. ТО проводилось вовремя, на расходники средств не жалел. Месяц назад перебиралась подвеска, заменены ремень ГРМ и сцепление.

Единственное, будущему владельцу придётся заменить лямбда-зонд. Сам каждый год это делаю — сказывается «отличное» качество нашего топлива, причём лью только «95-й» бензин. После замены автомобиль не узнать! По кузову вопросов нет совсем. Все элементы заводские, кроме одного порога, он был погнут — заменили. Четыре года назад машина полностью красилась, и до сегодняшнего дня — ни жучка, ни паучка! Стоит зимняя резина, есть родное литьё, но это уже как договоримся по стоимости.

«Сотку» хозяин оценил в $4 450. Но от торга не отказывается.

VW Passat B4 для тех, кто «устал искать»

«Фольксваген Пассат» в кузове B4 скоро перейдёт в разряд реликвии, а соответственно, поиски «живого» варианта потушат даже самый мощный заряд энергии и бодрости. Вся надежда на верх рынка. И вот: красный универсал с идеальным сочетанием 66-киловаттного турбодизеля и механической КПП последних годов выпуска. Пробег внушительный — 411 000 км. Присутствует подробное описание проделанных работ.

— Эта машина у меня почти два года, — говорит продавец. — Брал «из-под деда» в прямом смысле этих слов. Но пришлось приложить усилия для доведения до заводского состояния. В двигателе менялись колпачки и компенсаторы. В турбину никто не лазил, и в этом нет необходимости на сегодня. До меня у данного «Пассата» был всего один владелец. Свидетельство тому — красные регистрационные номера. Два года назад был произведён полный облив кузова, до того момента всё оставалось в родной краске. Заменены задние двери, крышка багажника, передние крылья, переварен один порог. Скрытые полости обработаны антикором, в том числе крылья и двери, — всё сделали по уму и не жалея средств. До сих пор ЛКП не полировал — нет нужды. Салон велюровый, сохранился превосходно! Есть небольшой порез на потолке, но от перетяжки решил отказаться. Подвеска перебрана: новые оси, колодки, подшипники. Отреставрирована рейка. После замены радиатора печки обдув работает во всех положениях. Зимой в майке можно ездить! Замена ремня ГРМ произведена 11 000 км назад, масло лью Comma 10w40, на зиму планирую сменить на более жидкое 5w40, но того же бренда. Дополнительно установил центральный замок. Будущему владельцу предстоит разобраться с радиатором кондиционера для максимального комфорта.

Цена за «идеальный „Пассат“» — $4 500. А торг только минимальный. Больше $100 хозяин «просто морально» не готов уступить.

VW Passat B5 без намёка на ржавчину

А вот и «Бэ пятый» подъехал! Нестареющий универсал с бессмертным 1,9-литровым турбодизелем под капотом. На таком можно сегодня смело гнать в поля перекапывать «калгасную бульбу», а завтра ехать хоть к оперному театру. Автомобиль смотрится вполне современно. Экземпляр 2004 года выпуска с заявленным пробегом в 400 000 км. Описание подробное, цена — по верху рынка. Всё как мы любим, поэтому набираем номер и узнаём подробности.

— Универсал полностью обслужен, — с ходу внушает оптимизм продавец. — Приобретался год назад в качестве автомобиля для поездок по пересечённой местности. С большего для охоты, но не подошёл под мои запросы — слишком маленький клиренс. Поэтому ищу полноценный внедорожник, а с «Пассатом» придётся расстаться. По кузову автомобиль в идеальном состоянии, был ввезён из Сочи — соли и реагентов не видел. Сразу после покупки провели большое ТО, к перечисленному в объявлении 2 000 км назад заменили ремень ГРМ и все расходники. Двигатель не менялся, а всё, что требовало к себе внимания, было отремонтировано. Машина на зимней резине. Учёт белорусский, вопросов с переоформлением не возникнет. Цена соответствует состоянию, собственно, по этой причине торг минимальный.

Остаётся добавить, что за автомобиль просят $6 950.

BMW E39

Сразу скажем: в нашей подборке это самый дорогой и рискованный вариант. Разброс цен «тридцатьдевятки» вряд ли удастся повторить какому-либо бренду. Верх рынка по 5-й серии в кузове Е39 установился на уровне $14 000! Цена для истинных фанатов марки, но нас интересует более приземлённый прайс 20-летнего автомобиля. Вот, например, машина из Гродно с пробегом 284 100 км и правильным 3-литровым дизельным M57 под капотом. Описание не изобилует подробностями, но продавец расположен к беседе.

— Автомобилем владею более семи лет, — рассказывает хозяин. — Это экземпляр в оригинальном М-обвесе, и отношение к нему соответствующее. Сумма, за которую машина сейчас выставлена, даже и близко не компенсирует вложения. Масло менялось каждые 7 000 км. Произведена полная ревизия подвески, топливной системы, системы охлаждения, технически всё доведено до идеала! Седан не видел ДТП, что удивительно для пятой серии таких годов. Но всё же время берёт своё: есть следы эксплуатации. Больные места — низ дверей и арки (хотя она в хорошем состоянии). Более подробно можно всё увидеть и обсудить на месте. Торг будет только по мелочи.

За автомобиль просят $8 500.

Mercedes-Benz E-klasse W124

Ну и нестареющий «волчок»! Мы не могли обойти его вниманием. Да, поиски заводского экземпляра не увенчались успехом, зато мы наткнулись на очень стильный проект. Глаз зацепился за 3-литровый турбодизель под капотом, а после прочтения описания сомнений в уникальности авто не осталось и вовсе.

— Данный автомобиль создавался не один год, — рассказывает владелец. — Машина с прозрачной историей и реальным пробегом в 150 000 км. Выкупал её у бати. Это была мечта детства, и она осуществилась, а на мечту, как вы понимаете, средств и сил не жалко. Автомобиль не видел зимы и не увидит, так как на днях отправляется в сухой гараж. Работает абсолютно всё, в описании обратите внимание на ключевые моменты. Однако говорить об экземпляре и уж тем более обсуждать цену лучше с глазу на глаз — это машина не для широкого круга покупателей. Торг возможен, но вовсе не обязателен.

За уникальный «124-й» просят $8 000. Однако такая цена «исключительно для отпугивания перекупов».

Какова ситуация на рынке подержанных авто в преклонном возрасте? На первый взгляд, она весьма противоречива. Ну а если говорить о машинах, которые «ещё походят», то выбор есть. Правда, в плане сохранности вопросов больше, чем ответов. «Капсул времени» с каждым годом всё меньше, но достойные варианты остались. Если рассматривать вопрос с ценовой точки зрения, то судить об объективности — дело только продавца и реального покупателя.

Польша — Корпоративное право — Налоги на корпоративный доход

КПН — единственный налог, взимаемый с корпоративного дохода. Стандартная ставка КПН составляет 19%.

С 1 января 2019 года введена более низкая ставка КПН в размере 9% для «мелких налогоплательщиков». Компании, которые облагаются КПН с доходом до 1,2 млн евро в данном налоговом году, и компании, начинающие свою деятельность с 2019 года, могут при определенных условиях использовать ставку КПН 9%. Обратите внимание, что порог валового дохода от продаж, который дает право налогоплательщикам получить статус «мелкого налогоплательщика», увеличен с 1 евро.От 2 миллионов до 2 миллионов евро с 1 января 2020 года.

Польские налоговые резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из польских источников. Право налоговых органов облагать налогом нерезидента дополнительно ограничивается, если страна проживания нерезидента заключила с Польшей договор об избежании двойного налогообложения (DTT). В этом случае польские налоговые органы, как правило, имеют право облагать налогом только ту часть дохода нерезидента, которая может быть отнесена к постоянному представительству (PE), расположенному в Польше, если такой доход возник в Польше для иностранца. налоговый резидент.Исключения относятся к определенным типам доходов, таким как роялти, проценты, дивиденды и прирост капитала, которые могут быть в Польше, даже если PE не существует.

Налог на выезд — это налогообложение нереализованного прироста капитала в случае передачи активов, смены налогового резидентства или ЧП налогоплательщика за пределами территории Польши. Ставка выездного налога установлена в размере 19%. Налоговая база — это превышение рыночной стоимости активов, в отношении которых Польша потеряет право налогообложения, над их налоговой стоимостью.При определенных условиях налогоплательщики могут подать заявку на рассрочку платежа на срок, не превышающий пяти лет.

Существует отделение доходов / убытков от операций с капиталом от других источников доходов / убытков. Налогоплательщики должны признавать доходы и расходы, относящиеся к каждой «корзине» отдельно. Невозможно зачесть доход, полученный из одной «корзины», с убытками, понесенными в другой «корзине». Доход в обеих корзинах облагается налогом по ставке 19% КПН. Помимо операций с акциями / капиталом, в корзину капитала входят роялти, лицензионные сборы и аналогичные права.

Польские компании с иностранным участием могут быть созданы либо как общества с ограниченной ответственностью, либо как акционерные общества. Нет ограничений по проценту иностранного участия. Оба типа подпадают под общие правила КПН, включая стандартную ставку налога 19% (и другие ставки, в зависимости от типа доходов, получаемых в Польше). Такая же ставка применяется к филиалам иностранных компаний ( см. Дополнительную информацию в разделе «Доходы филиала» ).

Некоторые организации явно исключены из группы налогоплательщиков в соответствии с законом о подоходном налоге (e.грамм. Казначейство, Национальный банк Польши). Инвестиционные фонды Польши и Европейского союза (ЕС) / Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) также освобождены от уплаты налога на основании такого положения.

Существует «минимальный уровень подоходного налога» для налогоплательщиков, владеющих значительным недвижимым имуществом, первоначальная стоимость которого превышает 10 миллионов злотых. Минимальный порог в 10 миллионов злотых применяется ко всему портфелю зданий, принадлежащих данному налогоплательщику. «Минимальный налог» уплачивается ежемесячно в размере 0,035% от первоначальной стоимости здания более 10 миллионов злотых (0.42% годовых). Следовательно, налог будет уплачиваться независимо от уровня фактического дохода, полученного налогоплательщиком. Этот минимальный налог может быть засчитан в счет КПН, если КПН выше.

Дополнительные налоговые правила (так называемый «КПН Эстонии»)

КПН Эстонии действует с 1 января 2021 года.

Закон адресован обществам капитала, отвечающим следующим критериям:

Доходы не превышают 100 миллионов злотых брутто.
Акционерами являются исключительно физические лица.
Не имеет долей в других организациях.
Компания нанимает, помимо акционеров, не менее трех сотрудников на основании трудового договора (или несет ежемесячные расходы на заработную плату в размере не менее трехкратной среднемесячной заработной платы).
Пассивный доход не превышает операционный доход.
Продемонстрировать соответствующий уровень капитальных затрат.

Налоговые платежи отсутствуют, пока прибыль удерживается в бизнесе.Налог будет уплачен при выплате прибыли.

Местные налоги на прибыль

В Польше нет провинциальных или местных налогов на прибыль.

Компании S&P 100 платят 20% общей налоговой ставки: WalletHub

Краткое описание погружения:

100 компаний Standard & Poor’s платили налоги по средней эффективной ставке 20% в прошлом году с учетом федеральных, государственных и международных сборов, что на 1 процентный пункт больше, чем в 2019 году, говорится в отчете WalletHub.
Oracle, Adobe, Microsoft и большинство других крупных технологических компаний платили налоги за рубежом в 2020 году по ставке, которая была более чем на 3 процентных пункта ниже ставки в США, продолжая тенденцию, восходящую к 2013 году, сообщает WalletHub.
По данным WalletHub, девять компаний из списка S&P 100 в 2020 году получили отрицательную эффективную налоговую ставку и получили чистую налоговую выгоду. В число компаний входили Wells Fargo, Salesforce, AbbVie, Duke Energy, Adobe, Broadcom, International Business Machines, Medtronic и General Electric.

Анализ погружений:

Демократы Палаты представителей в понедельник предложили отменить снижение налогов администрации Трампа, повысив максимальную ставку корпоративного налога с 21% до 26,5%. Их план предусматривает финансирование законодательства по борьбе с изменением климата и расширение федеральных программ в области здравоохранения, образования, ухода за детьми и других социальных услуг.

«Откат налоговых реформ, направленных на создание рабочих мест, приведет к сокращению найма и повышению заработной платы», — говорится в заявлении исполнительного вице-президента Торговой палаты США Нила Брэдли.«Каждый генеральный директор и руководитель бизнеса обеспокоены этим предложением, — сказал он, назвав его« реальной угрозой хрупкому экономическому восстановлению и будущему процветанию Америки ».

Налоговый пакет Палаты представителей менее амбициозен, чем предложенный президентом Байденом, который хочет поднять ставку корпоративного налога до 28%, установить минимальный налог в размере 15% для компаний с доходом, превышающим 2 миллиарда долларов, и установить сбор в размере 21% на прибыль офшоров.

Эффективные налоговые ставки в прошлом году среди компаний из списка S&P 100 сильно различались.По данным WalletHub, NVIDIA платила по ставке 1,8% — намного ниже, чем Gilead Sciences (94,7%), Booking Holdings (89,6%) и Kraft Heinz (65%).

По данным WalletHub, низкие международные налоговые ставки помогли некоторым компаниям добиться в прошлом году эффективного общего налогового сбора, который был отрицательным. IBM заплатила самую низкую международную налоговую ставку (-37%), что помогло снизить ее общую налоговую ставку до -18,6% в прошлом году с 7,19% в 2019 году.

Администрация Байдена стремится сократить расходы на уклонение от уплаты налогов на миллиарды долларов, положив конец тому, что она называет «международной налоговой конкуренцией».Министр финансов Джанет Йеллен в июне добилась соглашения со 130 странами о минимальном глобальном корпоративном налоге в размере 15%.

Крупные американские компании сообщают о 60% иностранной прибыли в семи юрисдикциях с низкими налогами, которые составляют менее 4% мирового валового внутреннего продукта, по данным Белого дома.

WalletHub основывает свое исследование на годовых отчетах, опубликованных компаниями S&P 100 за период с 2012 по 2020 годы. Он определяет эффективные налоговые ставки, определяя доходы, налоговые платежи и суммы отсрочек на федеральном, государственном и международном уровнях.

Раздел 12-223c — Минимальный налог в комбинированной декларации. :: Общие статуты Коннектикута 2012 года :: Кодексы и статуты США :: Законодательство США :: Justia

Каждая корпорация, включенная в комбинированный отчет, должна уплатить минимальный налог в двести пятьдесят долларов, установленный в соответствии с разделом 12-219. Никакой налоговый кредит, разрешенный против налога, установленного настоящей главой, не уменьшает включенный корпоративный налог, рассчитанный в соответствии с разделом 12-219, до суммы менее двухсот пятидесяти долларов.

(ПА 73-350, С. 23, 27; ПА 81-66, С. 3, 5; 81-255, С. 23, 37; ПА 85-159, С. 3, 19; 85-469, С. 4, 6; ПА 89-16, С. 3, 31; 9 мая Sp. Sess. PA 02-1, S. 58.)

История: PA 73-350, действующие с 9 мая 1973 г. и применимые к годам с доходом, начинающимся 1 января 1973 г. или после этой даты; П.А. 81-66 увеличил минимальный налог с 50 до 100 долларов с 4 мая 1981 года и применим к годам с доходом, начинающимся 1 января 1981 года или после этой даты; П.А. 81-255 увеличил минимальный налог до 250 долларов с 1 июля 1981 года и применим к годам с доходом, начинающимся 1 января 1981 года или после этой даты; П.A. 85-159 снижен минимальный налог до 100 долларов, применимый к годам дохода корпораций, начинающимся 1 января 1985 г. или после этой даты; П.А. 85-469 пересмотренная дата вступления в силу P.A. 85-159, но не затрагивая этот раздел; П.А. 89-16 увеличил минимальный налог, подлежащий уплате в соответствии с этим разделом, до 250 долларов с 23 марта 1989 г. и применим к годам дохода корпораций, начинающимся 1 января 1989 г. или позднее; 9 мая Сп. Сесс. П.А. 02-1 удалена резервная корпорация, налог которой рассчитывается и уплачивается на комбинированной основе, и добавлен резерв по влиянию налоговых вычетов на минимальный налог, действующий с 1 июля 2002 г. и применимый к годам с доходом, начинающимся 1 января 2002 г. или позднее. .

Заявление об отказе от ответственности: Эти коды могут быть не самой последней версией. Коннектикут может располагать более свежей или точной информацией. Мы не даем никаких гарантий или гарантий относительно точности, полноты или адекватности информации, содержащейся на этом сайте, или информации, на которую есть ссылки на государственном сайте. Пожалуйста, проверьте официальные источники.

Налоговое планирование на конец года продвигается с Конгрессом или без него

Законодательство на конец 2012 года явно играет важную роль в налоговом планировании на конец 2012 года для многих налогоплательщиков.Тем не менее, не следует забывать и о традиционном налоговом планировании на конец года. Во многих случаях внимание к традиционным соображениям теперь оказывается более важным для прибыли большинства налогоплательщиков. Не следует упускать из виду некоторые традиционные соображения при планировании на конец года. Изменения в статусе подачи документов: брак, развод, смерть супруга или изменение статуса главы семьи в течение 2012 года (или, как ожидается, в 2013 году) повлияют на вашу налоговую категорию и налоговые обязательства по чистой прибыли.Предвидьте дополнительные расходы или меньший налоговый счет, который может принести изменение статуса подачи.
Рождение ребенка, усыновление, объединение семей в результате повторного брака и даже возраст детей в 2012 и 2013 годах могут иметь значение для налогового планирования на конец года. Освобождение от иждивенцев в некоторых случаях зависит от суммы поддержки, предоставленной в течение налогового года. Возможность воспользоваться налоговым кредитом на ребенка, кредитом по уходу за ребенком, кредитом на заработанный доход, применением налога на детей и возможностью быть застрахованным в рамках медицинского страхования родителей в соответствии с новым законом о здравоохранении частично зависит от того, как « ребенок »определяется в определенных возрастных пределах (от младше 13 лет до младше 17, 19, 24 или 26 лет, в зависимости от положения).
Выход на пенсию и полупенсионный пенсионный фонд также является важным событием для налоговых целей, для которого необходимо рассчитать и произвести «необходимые минимальные отчисления» за первый год из пенсионных сбережений. Кроме того, важным соображением в конце года для недавно вышедших на пенсию является то, что обычно представляет собой совершенно новую матрицу соображений по инвестиционному доходу, направленную на «сглаживание» суммы дохода и удержаний между несколькими годами для достижения максимальных налоговых результатов.
Своевременность признания прироста капитала и убытков имеет важное значение, в частности, для максимизации компенсации краткосрочных прибылей (которые облагаются налогом по обычным ставкам дохода) краткосрочными убытками.Также особенно актуальным для сроков прироста и убытков на конец 2012 года является введение налога на взносы в Medicare в размере 3,8%, который будет начисляться на сверхнормативный чистый инвестиционный доход, начиная с 2013 года. налоговый результат может иметь место в результате отсрочки или ускорения некоторых из этих вычетов, что часто является важным. Некоторые налогоплательщики, размер которых близок к сумме их стандартного вычета, могут захотеть внести вычеты в один год, скажем, 2013, чтобы у них было достаточно, чтобы перечислить вычеты за этот год, но при этом они имеют право на максимальную сумму своего стандартного вычета. соседний год (2012 в нашем примере).Другим налогоплательщикам необходимо знать об альтернативных минимальных налогах (AMT), при которых многие вычеты сокращаются или отменяются.
Необычные расходы, которые могут привести к нетипичным вычетам или кредитам, такие как расходы на неотложную медицинскую помощь, расходы на переезд или расходы по безработице и поиску работы, могут потребовать особого внимания. В связи с медицинскими расходами, особенно актуальными для планирования на конец 2012 года, является увеличение минимального порога вычитаемых медицинских расходов с 7,5 процента скорректированного валового дохода (AGI) в 2012 году до 10 процентов AGI в 2013 году (7.5 процентов для тех, кто достиг 65 лет к концу налогового года).
Раздача подарков, как благотворительных, так и для целей имущественного планирования, обычно достигает апогея в конце года и не зря. В дополнение к лучшему пониманию того, какие активы остаются доступными для дарения (или какой доход необходимо компенсировать благотворительным вычетом), некоторые налоговые льготы не могут быть накоплены, но должны использоваться или теряться каждый год. Например, исключение годового налога на дарение в размере 13 000 долларов США на получателя не может быть перенесено и использовано в дополнение к освобождению от налога на дарение в размере 14 000 долларов США, которое будет доступно в 2013 году.Например, подарок в размере 13 000 долларов США 31 декабря 2012 г. и подарок в размере 14 000 долларов США 1 января 2013 года составляют не облагаемый налогом подарок в размере 27 000 долларов США; в то время как подарок в размере 27 000 долларов США 1 января 2013 г. облагает из этого подарка 13 000 долларов США потенциальным налогом на дарение. Благотворительный подарок часто требует такой же хитрости во времени, например, если дарители оказываются в более высокой налоговой категории в конкретный год или не могут иным образом детализировать вычеты.

Налоговая реформа в Польше — Сводка изменений, затрагивающих физических лиц, вступающих в силу с 2022 года — Налог

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Налоговая реформа в Польше (известная как польская сделка) становится факт. Акт о внесении изменений в ряд налоговых актов подписал Президентом 16 ноября 2021 г., что завершает законодательную процесс. Это означает, что с 1 января 2022 года налоговая система в Польша существенно изменится. Это также повлияет на налогообложение частные лица.

Революция в сфере здравоохранения

Самым значительным изменением станет отмена удержание части медицинского взноса из подоходного налога.До теперь большая часть вклада в здравоохранение подлежала такой вычет и фактически зарплата была уменьшена только на 1,25% на этот счет. С начала наступающего года зарплата будет снижена на 9% (выплачивается сверх «обычной» подоходный налог и отчисления на социальное страхование).

Кроме того, лица, ведущие предпринимательскую деятельность, будут платить взносы на здравоохранение на их фактический доход. До сих пор базой расчета для индивидуальных предпринимателей была фиксированная сумма, заявлено данным лицом (что на практике равнялось установленный законом минимум 60% среднемесячной заработной платы в Польше).Как правило, этого больше не будет. Единственное исключение где по-прежнему будет применяться фиксированная база расчета, будут лица уплата фиксированного налога ( podatek ryczałtowy ). В их случае, база для расчета вклада в здоровье останется размер зависит от среднемесячной заработной платы в Польше. Однако новое законодательство вводит три порога, в зависимости от того, от 60% до 180% от этой суммы — в зависимости от дохода достигнутые данным индивидуальным предпринимателем.

Для самозанятых лиц, уплачивающих подоходный налог по фиксированной ставке базис ( podatek liniowy ), вклад в здоровье будет снижается до 4,9% дохода, но не менее 9% минимальной заработной платы применимо в то время. В большинстве случаев снижение ставка взноса не компенсирует увеличение взноса основание. В результате фискальная нагрузка на человека будет снижена. выше, чем сейчас.

Взнос на здоровье будет также вычтен из вознаграждение членов правления компании.Так далеко, если вознаграждение выплачивается на основании решения орган компании (например, ее наблюдательный совет), а не на основании трудовой договор или договор управления это было только предметом в НДФЛ, но освобождены от каких-либо взносов.

Более высокая сумма необлагаемого налогом и налоговый порог

Увеличенное бремя взносов на здравоохранение будет частично компенсируется более высокой суммой, не облагаемой налогом. В настоящее время не облагается налогом сумма 8000 злотых в год.С 2022 года он будет увеличен до злотых. 30,000.

Однако сумма, не облагаемая налогом, будет применяться только к лицам, поселившимся подоходный налог по налоговой шкале. Эти люди будут дополнительно получить выгоду от повышения налогового порога. Так На данный момент налоговый порог составлял примерно 85 000 злотых. Лица, имеющие годовой доход ниже этой суммы, платили 17% подоходный налог, те, кто зарабатывает больше — 32%. С января 2022 г. порог составит 120 000 злотых (процентные ставки будут оставаться без изменений).

Однако следует помнить, что вышеуказанные изменения не будут применяются к индивидуальным предпринимателям, которые выбрали фиксированную ставку подоходный налог ( podatek liniowy ).

Новые налоговые льготы

Дополнительно, чтобы частично компенсировать фискальную бремени, законодатель решил предоставить дополнительную налоговую льготу лицам, зарабатывающим от 68 412 до 133 692 злотых в год ( так называемое облегчение среднего класса). Помощь будет доступна лица, принятые на работу на основании трудового договора, и лица ведение предпринимательской деятельности (самозанятость).Это не относится к подрядчики (физические лица, работающие на соглашения).

За первые четыре года доход лиц, возвращающихся в Польшу или перевод их налогового резидентства в Польшу будет освобожден от налогообложение до ок. 85000 злотых. До той же суммы доход в размере лица, воспитывающие не менее четырех детей (собственных или приемных) будет освобожден от налогообложения.

Налоговые льготы для ИТ-специалистов и медицинских работников

ИТ-специалистов и лиц, занимающихся медицинскими специальностями, будут иметь возможность воспользоваться сниженной ставкой фиксированного налога ( podatek ryczałtowy ), если они выберут эту форму налогообложения.В фиксированный налог основан на налогообложении доходов без вычета расходы, связанные с ведением бизнеса. Налоговые ставки для этих отрасли были следующими: для ИТ-специалистов — 15%, для медицинских работников — 17%. С января 2022 г. они будут соответственно: 12% и 14%.

Единовременное пособие на машину

Также будут внесены изменения в правила расчета единовременной оплаты автомобиля. суммы, добавляемые к доходам сотрудников при использовании ими компании авто для личных целей.До сих пор это было 250 злотых или 400 злотых, в зависимости от объема двигателя. По новому закону дополнение суммы останутся неизменными. Однако с 2022 г. 250 злотых. будет добавлен к выручке только в случае электромобилей или автомобили с мощностью двигателя от 60 кВт и выше. Во всех остальных случаях PLN К вознаграждению добавляется 400.

Это изменение может особенно повлиять на торговых представителей, для кому возможность использовать служебный автомобиль в личных целях часто представляет собой дополнительную выгоду, связанную с должностью.До сих пор им обычно предлагали автомобили, которые подпадали бы под лимит 250 злотых.

Последствия нового законодательства

Для большого процента сотрудников внедрение нового законодательство приведет к снижению чистой прибыли. Новый решения могут оказаться выгодными для лиц, зарабатывающих меньше злотых 6000 брутто в месяц. С другой стороны, чистое вознаграждение люди с доходом более 13000 злотых в месяц будут ниже чем сейчас.Следовательно, это, скорее всего, сильно повлияет квалифицированные сотрудники и руководители компаний.

Последствия изменений в наибольшей степени будут нести самозанятые (индивидуальные предприниматели). В их случае новое законодательство совершает революцию в уплате взносов на здравоохранение и значительный рост общественной нагрузки по этой причине.

В результате этих изменений в законодательстве компании должны подготовить сами за потенциально более высокое, чем обычно, давление на зарплату увеличивается, особенно в контексте постоянно растущего инфляция в Польше.

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ЛИЧНЫЙ БАНК | PNC

PNC, PNC HomeHQ, PNC Home Insight и Home Insight являются зарегистрированными знаками обслуживания компании PNC Financial Services Group, Inc. («PNC»). PNC имеет ожидающие рассмотрения заявки на патенты, относящиеся к различным функциям и функциям Home Insight Planner и Home Insight Tracker.Все ссуды предоставляются PNC Bank, Национальной ассоциацией, дочерней компанией PNC, и подлежат одобрению кредита и оценке имущества.

Материал, представленный в данном документе, носит общий характер и не представляет собой предоставление PNC инвестиционных, юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций какому-либо лицу, а также рекомендацию купить или продать какие-либо ценные бумаги или принять какую-либо инвестиционную стратегию. Выраженные здесь мнения могут быть изменены без предварительного уведомления. Информация получена из источников, считающихся достоверными.Точность такой информации не гарантируется.

PNC Financial Services Group, Inc. («PNC») использует маркетинговые названия PNC Private Bank ^℠ и PNC Private Bank Hawthorn ^℠ для предоставления инвестиционного консалтинга и управления капиталом, фидуциарных услуг, банковских продуктов и услуг, застрахованных FDIC. и ссуды средств индивидуальным клиентам через PNC Bank, Национальную ассоциацию («PNC Bank»), который является членом FDIC , и для предоставления определенных фидуциарных и агентских услуг через свою дочернюю компанию, PNC Delaware Trust Company или PNC Ohio Trust Company. .PNC использует маркетинговое название PNC Institutional Asset Management ^® для различных дискреционных и недискреционных институциональных инвестиций, доверительного управления, хранения и связанных с ними услуг, предоставляемых PNC Bank, а также деятельности по управлению инвестициями, осуществляемой PNC Capital Advisors, LLC, зарегистрированной в SEC. инвестиционный консультант и 100% дочерняя компания PNC Bank («PNC Capital Advisors»). PNC использует маркетинговое название PNC Institutional Advisory Solutions ^® для дискреционного управления инвестициями, доверительного управления и сопутствующих услуг, предоставляемых PNC Bank.PNC использует маркетинговое название PNC Retirement Solutions ^® для инвестиционных, консультационных, доверительных и кастодиальных услуг для спонсируемых работодателем пенсионных планов, предоставляемых PNC Bank. PNC не предоставляет юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций, если в отношении налоговых консультаций PNC Bank не заключил письменное соглашение о налоговых услугах. PNC Bank не зарегистрирован в качестве муниципального консультанта в соответствии с Законом Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите прав потребителей («Закон»). Управление инвестициями и сопутствующие продукты и услуги, предоставляемые «муниципальному образованию» или «обязанному лицу» в отношении «доходов от муниципальных ценных бумаг» (как такие термины определены в Законе), будут предоставляться PNC Capital Advisors.