Книга доходов и расходов ип: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 

Содержание

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 

Применяется — с 1 января 2018 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

 

Скачать форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

 

Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения >>>

 

Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н

Типовая ситуация: Как ИП на УСН вести книгу учета доходов и расходов

Типовая ситуация: Как вести Книгу учета доходов и расходов при УСН

Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы»

Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»

— «Годовой отчет

организаций на упрощенной системе налогообложения 2019″ (Соловьева Д.В.) (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

— «Учетная политика организаций на 2019 год» (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

Статья: Упрощенная система налогообложения» (17-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями (Сидоркина С.Ю.) («Учет и контроль», 2018, N 6)

Тематический выпуск: Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)

Статья: Изучаем новую книгу учета доходов и расходов на УСН (Савотеев К.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, N 4)

 

Архивные формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года

книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 4 апреля 2009 года до 1 января 2013 года

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Кто должен вести книгу учета доходов и расходов

Политика конфиденциальности

Введение

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

Конфиденциальность информации личного характера

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Использование информации частного характера.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Раскрытие информации частного характера.

Мы нанимаем другие компании или связаны с компаниями, которые по нашему поручению предоставляют услуги, такие как обработка и доставка информации, размещение информации на данном сайте, доставка содержания и услуг, предоставляемых настоящим сайтом, выполнение статистического анализа. Чтобы эти компании могли предоставлять эти услуги, мы можем сообщать им информацию личного характера, однако им будет разрешено получать только ту информацию личного характера, которая необходима им для предоставления услуг. Они обязаны соблюдать конфиденциальность этой информации, и им запрещено использовать ее в иных целях.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Доступ к информации личного характера.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Наша практика в отношении информации неличного характера.

Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта. Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта.

Использование закладок (cookies).

Файл cookie — это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером. Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана. Никакие данные, собранные нами таким путем, не могут быть использованы для идентификации посетителя сайта. Не могут cookies использоваться и для запуска программ или для заражения Вашего компьютера вирусами. Мы используем cookies в целях контроля использования нашего сайта, сбора информации неличного характера о наших пользователях, сохранения Ваших предпочтений и другой информации на Вашем компьютере с тем, чтобы сэкономить Ваше время за счет снятия необходимости многократно вводить одну и ту же информацию, а также в целях отображения Вашего персонализированного содержания в ходе Ваших последующих посещений нашего сайта. Эта информация также используется для статистических исследований, направленных на корректировку содержания в соответствии с предпочтениями пользователей.

Агрегированная информация.

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Изменения, вносимые в настоящее Заявление о конфиденциальности.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Связь с нами.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Книга учета доходов и расходов УСН | Образец — бланк — форма

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (

УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Перейти к новой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

 

Как ИП должен вести свой налоговый учет, что обязан предоставлять в налоговую, а от чего может вежливо отказаться

«Так же, как все, я по земле хожу, хожу…» – была такая пронзительно-лиричная песня о сходстве людских чувств. Вот и ИП так же, как и юрлицам, «прилетают» требования из налоговой о предоставлении различных пояснений, расшифровок доходов и расходов, а заодно и требований предоставить карточки и оборотки по бухгалтерским счетам.

Книгой единой жив налоговый учет ИП

Правомерность требований к предпринимателю по запросу различных регистров резко ограничена его обязанностью по ведению учета.

Предприниматели ведут только налоговый учет, и практически единственный регистр налогового учета для ИП – это книга учета доходов и расходов либо просто доходов.

  •  ИП на ПСН ведут «Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей,  применяющих патентную систему налогообложения».

Это такая «вещь в себе», так как от ее показателей налог не зависит. Нужна для контроля ограничений по выручке, для доначисления налогов, если ИП «слетит» с патента, а также для раздельного учета в случае совмещения разных систем налогообложения.

  • ИП на УСН ведут «Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».

В этом случае книга учета доходов и расходов – ­как два кармана. В один в хронологическом порядке позиционно записываем оплаченные доходы, а в другой, в случае надобности – расходы. Форма общая и для ИП, и для юрлиц.

А если ИП применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы», то заполнять нужно только раздел с доходами.

  • ИП на общей системе налогообложения ведут «Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя».

Она у них своя, особая. Форма – как налоговый динозавр из прошлого, аж с 2002 года. Жутко неудобная и крайне трудночитаемая. 

Как ИП вести «книжки»

Книга учета доходов и расходов может быть бумажной или электронной. Бумажная – то есть купленная в магазине, именно в форм-факторе журнала-книги. Соответственно, и все записи в такой книге будут хранить тепло рук, ее заполнявших. А электронная может быть, например, в формате MS-Excel или формироваться при помощи бухгалтерской программы, что чаще всего и бывает.

Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована, скреплена подписью и печатью, если таковая имеется. Причем если книга велась в электронном виде, то должна быть распечатана, а затем прошнурована, пронумерована, подписью и печатью повенчана…

Когда проделывать это таинство над книгой, никаких предписаний нет. Нет и обязанности заверять книги в налоговой. Поэтому обязанность по распечатке и шитью, так сказать, носит ситуативный характер.

Может ли налоговая обязать представить книгу учета доходов и расходов

Книги учета доходов и расходов предприниматели обязаны представлять по требованию налоговой – это прямо указано в Налоговом кодексе в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Но представлять книгу «автоматом», без требования обязанности нет.

Поэтому за книгами нужно следить, чтобы они корректно формировались и совпадали с данными налоговых деклараций, если таковые сдаем (УСН и ОСНО).

Если ИП сдает отчетность в электронном виде по ТКС, например, через бухгалтерскую фирму, то, скорее всего, и запрос будет по ТКС. Тогда бухфирма сформирует книгу в формате pdf и отправит ее по ТКС в налоговую. За нитками и иголками идти не придется…

Есть ли временные ограничения для запроса книги учета доходов и расходов

Единство пространства и времени важно не только для физиков, но и «физиков»-ИП. Может ли сейчас, в 2021 году, налоговая запросить у ИП книгу за 2018 год? Если нет выездной проверки, то не может!

Потребовать у налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов или подтверждающие правильность их исчисления и своевременность уплаты, налоговая инспекция вправе только в рамках проводимой в отношении него камеральной или выездной налоговой проверки. Это следует из взаимосвязи норм НК РФ: пп. 1 п. 1 ст. 31, ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93.

Срок камеральной налоговой проверки ограничен 3 месяцами с момента подачи декларации. И только в пределах этого временного интервала может быть запрошена книга учета доходов и расходов.

Типичная ситуация: все сроки вышли, а налоговая высылает уведомление о вызове для дачи пояснений, и имплантирует в это уведомление просьбу-требование о предоставлении книги. В таких случаях ИП вправе «книжку» не предоставлять.

Может ли налоговая не ограничиться запросом одной книги, а затребовать какие-либо дополнительные регистры, справки-расшифровки

Читать, т.е. проверять такие книги – дело не такое уж легкое и быстрое. Поэтому налоговая «любит» запрашивать у ИП постатейные расшифровки доходов, расходов, реестры с расшифровкой прочих доходов.

Подобные документы по своей сути являются дополнительными регистрами налогового учета, ИП их вести и представлять в налоговую не обязан.

Например, если вы ИП на УСН и получили подобный запрос, то можете ответить:

«Мной осуществляется ведение учета доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов в порядке, согласно Приложению №4 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н, и ведение других регистров налогового учета я не осуществляю. Запрашиваемыми вами документами не располагаю.»

Еще по теме для тех, кто дочитал до конца и хочет знать чуть больше

В самом начале разговора про книги, если вы заметили, сделана оговорка: «практически единственный регистр налогового учета для ИП ­– это книга учета доходов». Практически единственный, так как если ИП совмещает режимы налогообложения, то обязан вести раздельный учет.

Про совмещение режимов, а также про учет основных cредств, чтобы не выскочить за пределы упрощенки читайте здесь.

Про превратности ведения книги учета доходов и расходов для ИП на ОСНО читайте здесь.

Оказываете бухгалтерские услуги ИП и ООО? Ставьте задачи по ним в Мультибухгалтере, и тогда любое решение, принятое «сейчас», не будет забыто «потом» вне зависимости от срока его выполнения. А чтобы быть всегда на связи и общаться с коллегами-бухгалтерами «из телефона», устанавливайте мобильное приложение «Мультибухгалтер» – там будут и все поставленные задачи, и личные напоминания.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

 

Книга учета доходов и расходов при УСН

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected]

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

что нужно знать что бы не платить штрафы Полезные советы

Книга учета доходов и расходов ИП: что нужно знать что бы не платить штрафы 19.05.2021 15:54      Согласно пункту 2 статьи 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 НК РФ  индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 утвержден Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее — Порядок учета доходов и расходов).

Форма Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), а также Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н.

В соответствии с пунктами 4 и 8 Порядка учета доходов и расходов операции о полученных доходах и расходах фиксируются индивидуальным предпринимателем в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем указанной Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

В силу пункта 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), на последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком указанной Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком данной Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа. При этом упомянутая Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного налогоплательщикам для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.10 Кодекса, — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Документ получает статус Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя или Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при наличии у него установленного количества обязательных реквизитов.

В этой связи, учитывая, что заверение указанных книг является обязательным их реквизитом, полагаем, что отсутствие такого реквизита не позволяет придать документу статус какой-либо из названных книг. Таким образом, отсутствие у индивидуального предпринимателя заверенной надлежащим образом Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), может быть расценено как отсутствие самой указанной книги.

Обе из названных книг учета могут быть расценены как сводные регистры бухгалтерского и налогового учета, на основании которых определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляются налоговая база и налоги, подлежащие уплате предпринимателем (Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2010 N ВАС-9568/10).

Соответственно, отсутствие надлежаще заверенных упомянутых книг у налогоплательщика может повлечь привлечение его к налоговой ответственности, в частности, по статье 120 Кодекса.

Письмо Минфина от 16 апреля 2021 г. N 03-02-11/28766

 


Расходы по счетам — определение, порядок учета, типы

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете — это деньги, потраченные или понесенные бизнесом в их усилиях по получению доходов. По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «затратами» и «расходами», поскольку каждое из них имеет особое значение в бухгалтерском учете. Стоимость — это денежная мера (денежные средства), от которой отказались, чтобы купить актив. Расход — это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом). Следовательно, все расходы являются расходами, но не все расходы являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

  • Канцелярские товары расходуют денежные средства (актив)
  • Амортизационные расходы, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства и средства влияют капитальные затраты (например, машина или здание), чтобы отразить их использование в течение определенного периода.
  • Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, — это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводная информация обо всех расходах включена в отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки.Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы — Обязательства)., активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет определенного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования за счет износа и амортизации Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга посредством запланированных заранее определенных платежей, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы регистрируются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо методом кассового метода. Согласно методу начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактических денежных средств. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, так как именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщаются соответствующие продажи, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую бухгалтерскую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1. Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые — это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

  • Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
  • Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
  • Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью реализации.

Примеры COGS включают прямые затраты на материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы — продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают зарплату руководителям, НИОКР, командировки и обучение, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате заимствования у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы — это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты — это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежные расходы — это те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

  • Дебетование счета амортизационных отчислений и кредит на счет встречного актива, называемые накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных расходов, относящихся к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
  • На балансе балансовая стоимость актива уменьшается на накопленную амортизацию.

Расходы — это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, а соответствующий кредит записывается на счет контраактивов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета.CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы для улучшения
  • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
  • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРСправочник по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы обязаны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
  • Деловая репутация В бухгалтерском учете деловая репутация является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания, желающая приобрести другую компанию, хранит

— MAREK SEGIT BFC Sp. z o.o.

Комплексный бухгалтерский учет


Мы специализируемся на так называемом полном бухгалтерском учете, т.е.е. ведение бухгалтерских книг и составление балансов.1 Мы ведем бухгалтерские книги также в международном издании для филиалов компаний или компаний с иностранным участием. Мы также предоставляем услуги клиентам, финансовая отчетность которых подлежит обязательному аудиту внешними аудиторами.

Мы избегаем шаблонов, ограничивающих развитие. Существует множество способов представления данных в финансовой отчетности — мы можем выбрать оптимальный. Правление и владельцы предприятий ожидают достоверных сведений о затратах и ​​результатах компании.Наша сила — предоставлять актуальные отчеты и заявления.

Выбор правильных методов представления важен не только для целей управления, но также когда компания оценивается банками, страховщиками или организациями, организующими публичные тендеры, в отчетах бизнес-аналитики и во многих других ситуациях.

1 — см., В частности, Закон о бухгалтерском учете от 29.09.1994 (Законодательный вестник 2013, пункт 330 — с поправками)

Журнал налоговых доходов и доходов и расходов


Это упрощенный бухгалтерский учет, который ведется только на основании налоговых правил 2 , это форма бухгалтерского учета, разрешенная при определенных условиях для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, гражданско-правовые товарищества и полное товарищество.

PKPiR — не лучшая форма ведения документации для предпринимателя, но в сочетании с налоговой консультацией она дает определенные преимущества, особенно для малых предприятий, где важен свободный денежный поток между бизнесом и частными активами владельца.

Мы дополняем налоговую книгу доходов и расходов дополнительными услугами, в зависимости от потребностей наших клиентов. Даже в этой относительно простой документации мы можем внести многочисленные улучшения благодаря информационным технологиям и компьютерам.

2 См., В частности, Постановление министра финансов от 26.08.2003 о ведении книги налоговых доходов и расходов (Законодательный вестник 2003 г., № 152, поз. 1475 — с поправками).

Зарегистрированная единовременная выплата и налоговая карта


Это простейшая форма расчета налогов. В случае зарегистрированной единовременной выплаты и налоговой карты 3 основная задача бухгалтера или налогового консультанта — указать ситуацию, в которой эту форму налогообложения и ведения учета следует сообщить Клиенту.

Несмотря на множество ограничений, эти простейшие правила иногда лучше всего подходят для конкретного человека. Однако бывает, что польза от упрощений только очевидна.

Если предприниматель по так называемой фиксированной ставке или карте одновременно не является плательщиком НДС, то в принципе ему не нужен профессиональный бухгалтер на постоянной основе. Если он не оплачивает НДС, то достаточно периодической налоговой проверки, проверки расчетов и необходимых консультаций.

3 см., Среди прочего, Закон от 20-11-1998 о единовременном подоходном налоге на определенные доходы, полученные физическими лицами

Деятельность, осуществляемая лично


Внештатные профессии и некоторые доходы, е.г. от спорта, художников, творцов, школьных учителей, ученых, общественных и политических активистов, менеджеров, а также многих других людей, которые просто лично предоставляют кому-то определенные услуги за вознаграждение, напоминают управление «компанией-индивидуальным предпринимателем». Однако это совсем другое 4 .

Деятельность, выполняемая лично, не всегда требует регистрации в качестве бизнеса, что влияет на отчисления в систему социального страхования. Тем не менее, для надлежащего расчета доходов из этого источника требуется профессиональный бухгалтерский учет для таких клиентов, поддерживаемый налоговыми консультационными услугами.

4 См., В частности, ст. 13 Закона о подоходном налоге с населения от 26.07.1991 г. (Законодательный вестник 2012 г., поз. 361 с поправками).

QuickBooks®: Официальный сайт | Управляйте всем бизнесом

Гарантия

QuickBooks Live Гарантия 100% точности книг : По вашему запросу QuickBooks проведет полный аудит работы вашего бухгалтера. Если ваш QuickBooks Live Bookkeeper выдает ошибку, требующую повторного открытия ваших книг в течение любого месяца, мы исправим ошибку для того месяца, в котором произошла ошибка, без дополнительной оплаты.Допустимые ошибки включают ошибки, сделанные Live Bookkeeper. «Ошибка» — это A) транзакция, которая была неправильно отнесена к неправильной учетной записи, B) баланс учетной записи в QuickBooks, который не соответствует фактическому балансу учетной записи, или C) неправильные транзакции, которые не могут быть подтверждены документацией (включая отзывы клиентов и заметки о встречах с клиентами). Если вы воспользуетесь гарантией, QuickBooks проведет аудит работы Live Bookkeeper. Вам нужно будет предоставить QuickBooks квитанцию ​​о рассматриваемой транзакции, корреспонденцию от вашего внешнего налогового бухгалтера или документ с указанием остатка на счете, если остаток на счете под вопросом.Live Bookkeepers не несут ответственности за ошибки, возникшие из-за неверной информации, предоставленной вами, или если вы повторно открыли книги путем отмены закрытия после того, как Live Bookkeeper завершил закрытие в конце месяца.

QuickBooks Online Payroll Elite — Защита от налоговых штрафов: Только пользователи QuickBooks Online Payroll Elite имеют право на защиту от налоговых штрафов. Если вы получите налоговое уведомление и отправите его нам в течение 15 дней с момента получения налогового уведомления, мы покроем штраф по налогу на заработную плату в размере до 25 000 долларов США.Intuit не может помочь в разрешении уведомлений для клиентов в коллекциях с IRS, потому что коллекции IRS будут работать только с предприятиями напрямую. Действуют дополнительные условия и ограничения. Узнайте больше о защите от налоговых штрафов.

* Условия предложения

Условия предложения QuickBooks Self-Employed : Скидка доступна на ежемесячную цену QuickBooks Self-Employed («QBSE») на первые 3 месяца обслуживания, начиная с даты регистрации, а затем действующая на тот момент плата за услугу.С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBSE и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed. Чтобы отменить подписку QBSE в любое время, перейдите в раздел «Информация о выставлении счетов» в QBSE и выберите «Отменить подписку».”Когда вы отмените подписку, все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты. Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения пакета налогов для самозанятых : Скидка на ежемесячную цену пакета QuickBooks для самостоятельной занятости («Пакет») предоставляется в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, а затем текущих плата за услугу.С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым клиентом QuickBooks и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Платежная информация» в QBSE и выберите «Отменить подписку». При отмене все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты.Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения пакета Live Tax для самозанятых : Скидка на ежемесячную стоимость пакета Self-Employed Live Tax Bundle («Live Bundle») действует в течение первых 3 месяцев подписки, начиная с даты регистрации. С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку.Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым QuickBooks и новым самозанятым клиентом TurboTax и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Платежная информация» в QBSE и выберите «Отменить подписку». При отмене все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты.Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Скидка : Скидка, применяемая к ежемесячной цене на Продукты QuickBooks, действует в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, за которой следует текущая ежемесячная прейскурантная цена. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBO и / или Payroll и подписаться на ежемесячный план с помощью опции «Купить сейчас».Предложение не распространяется на подписки QuickBooks Online, приобретенные оптом, а также при переходе с рабочего стола QuickBooks на QuickBooks Online.

** Характеристики

QuickBooks Self-Employed & TurboTax Self Employed Bundle отказ от ответственности за функции

Self-Employed bundle : Пакет включает стоимость только для одного штата и одной федеральной налоговой декларации. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Self-Employed составляет 119,99 долларов США, а налоговая декларация штата — 44 доллара США.99. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Live Self-Employed составляет 199,99 доллара и включает в себя интерактивную налоговую консультацию от CPA или EA, а налоговая декларация штата — 44,99 доллара.

CPA, когда вам нужно поговорить : 100% экспертов TurboTax Live — это CPA, советники или налоговые поверенные.

Заявление об отказе от ответственности за расширенные функции QuickBooks Online

QuickBooks Online Advanced : Каждая активная подписка QuickBooks Online Advanced включает одну лицензию Smart Reporting на базе Fathom.Чтобы импортировать данные в инструмент, ваша онлайн-таблица счетов QuickBooks не может превышать 3000 активных или неактивных учетных записей. QuickBooks Online Advanced поддерживает одновременную загрузку 1000 строк транзакций для счетов-фактур.

Ограничения использования : QuickBooks Online Advanced включает неограниченный доступ к Таблице счетов. Simple Start, Essentials и Plus позволяют создавать до 250 учетных записей. QuickBooks Online Advanced включает неограниченное количество отслеживаемых классов и локаций. QuickBooks Plus включает до 40 комбинированных отслеживаемых классов и отслеживаемых местоположений.Отслеживаемые классы и местоположения недоступны в Simple Start и Essentials.

Priority Circle : Членство в Priority Circle и его преимущества доступны только для клиентов, находящихся в 50 Соединенных Штатах, включая DC, которые имеют активную платную подписку на QuickBooks Desktop Enterprise или QuickBooks Online Advanced. Критерии приемлемости могут применяться к определенным продуктам. Когда у клиентов больше нет активной платной подписки, они не будут иметь права на получение преимуществ.Телефон и обмен сообщениями Премиум-поддержка доступна круглосуточно и без выходных. Часы поддержки не включают случайные простои из-за технического обслуживания системы и сервера, корпоративные события, праздники в США и события, не зависящие от нас. Intuit оставляет за собой право изменять эти часы без предварительного уведомления.

Smart Reporting by FathomTM QuickBooks Online Advanced включает одну лицензию Smart Reporting на базе Fathom без дополнительной оплаты. Fathom поддерживает до 3000 активных или неактивных учетных записей в онлайн-плане счетов QuickBooks и до 20 классов для импорта, создания отчетов и анализа данных QuickBooks.Дополнительные лицензии Fathom можно приобрести за 39 долларов в месяц по состоянию на 01.07.2020. Больше информации здесь. Условия использования Fathom. Политика конфиденциальности Fathom. Поддержка Fathom.

Отказ от ответственности для функции QuickBooks Online Payroll

Автоматические налоговые платежи и отчетность : Автоматические налоговые платежи и отчетность доступны только для налогов штата и федеральных налогов. Регистрация в электронных услугах обязательна. Местные налоги требуют, чтобы пользователь распечатал формы и загрузил их на необходимые местные сайты.QuickBooks Online Payroll Core не предлагает местные налоговые платежи и регистрацию. Автоматическая подача государственных документов о новом найме доступна только в QuickBooks Online Payroll Premium и Elite.

В любое время и в любом месте — Мобильное приложение QuickBooks Online Payroll : Мобильное приложение QuickBooks Online Payroll работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android. Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online Payroll включен в подписку QuickBooks Online Payroll без дополнительных затрат.Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

Автоматический расчет заработной платы : Доступно, если настройка для сотрудников и компании завершена, все сотрудники являются наемными сотрудниками, все сотрудники настроены на прямой депозит, банковская проверка, электронные услуги включены, счет не был приостановлен. последние 6 месяцев, и первая платежная ведомость была успешно проведена.

Кадровая поддержка от Mammoth: кадровая поддержка предоставляется экспертами Mammoth, Inc. См. Политику конфиденциальности и Условия использования Mammoth. Центр поддержки персонала доступен только для подписок QuickBooks Online Premium и Elite. Поддержка HR Advisor доступна только в QuickBooks Online Payroll Elite. Кадровая поддержка недоступна для бухгалтеров, которые звонят от имени своих клиентов.

Преимущества для здоровья : Работает на SimplyInsured и требует принятия политики конфиденциальности и Условий использования SimplyInsured.Будут применяться дополнительные сборы. SimplyInsured не предлагает страхование в HI, VT и DC. Право на страхование не гарантируется и зависит исключительно от правил страховой компании. Страховая компания имеет единоличное и окончательное усмотрение в отношении права на продукты медицинского страхования.

QuickBooks Time tracking : Может взиматься дополнительная плата. Учет времени включен в услуги подписки QuickBooks Online Payroll Premium и Elite. Возможности различаются. Мобильное приложение QuickBooks Time работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad, Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Time включен в подписку QuickBooks Online Payroll Premium и Elite без дополнительной платы. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

QuickBooks Payments включает отказ от ответственности

QuickBooks Payments счет: Учетная запись зависит от критериев приемлемости, кредита и утверждения заявки.Может потребоваться подписка на QuickBooks Online.

Счета QuickBooks Payments и QuickBooks Cash: пользователи должны подать заявку на оба счета QuickBooks Payments и QuickBooks Cash, если они объединены. Применяются коммерческое соглашение QuickBooks Payments и аккаунт QuickBooks Cash.

QuickBooks Cash account : Банковские услуги, предоставляемые дебетовой картой Visa® QuickBooks, выпускаются Green Dot Bank, членом FDIC, в соответствии с лицензией Visa USA Inc. Green Dot Bank работает под следующими зарегистрированными торговыми наименованиями: GO2bank, Green Dot Bank, GoBank и Bonneville Bank.Зарегистрированные торговые наименования используются и относятся к единственному банку, застрахованному FDIC, Green Dot Bank. Депозиты под любым из этих торговых наименований являются депозитами в Green Dot Bank и объединяются для покрытия страхования вкладов. Green Dot — зарегистрированная торговая марка Green Dot Corporation. © 2021 Green Dot Corporation. Все права защищены. Продукты и услуги QuickBooks, включая мгновенный депозит, платежи QuickBooks, планирование / прогнозирование денежных потоков, не предоставляются Green Dot Bank.

Годовая процентная доходность : Годовая процентная доходность («APY») верна по состоянию на 1 марта 2021 года и может измениться по нашему усмотрению в любое время.APY применяется к остаткам депозита на вашем основном счете QuickBooks Cash и к каждому отдельному конверту. Для расчета процентов по вашему счету мы используем метод среднедневного остатка. См. Условия и положения в Соглашении о депозитном счете.

Бесплатный мгновенный депозит : Доступно только для транзакций QuickBooks Payments с использованием мгновенного депозита, которые вносятся на счет QuickBooks Cash. Включает использование мгновенного депозита без дополнительных затрат. Стандартные ставки обработки платежей применяются для транзакций, соответствующих критериям мгновенного депозита.

Мгновенный депозит: Мгновенный депозит — это дополнительная услуга, предлагаемая QuickBooks Payments при соблюдении критериев приемлемости, включая отсроченное право на участие для новых пользователей и доступность только для некоторых транзакций. За услугу взимается дополнительная комиссия в размере 1% в дополнение к стандартным ставкам для транзакций ACH, считывания, выставления счетов и транзакций с ключами. Депозиты отправляются на банковский счет, связанный с вашей дебетовой картой QuickBooks или другой подходящей дебетовой картой, в течение 30 минут. Сроки депозита могут отличаться из-за задержек третьих лиц.

Депозит на следующий день : Функции депозита на следующий день зависят от критериев приемлемости. Может потребоваться подписка на QuickBooks Online. Мы ожидаем, что подавляющее большинство клиентов, использующих банковские переводы (ACH) с QuickBooks Payments, получат депозиты банковским переводом (ACH) на следующий день после создания истории транзакций. Новые клиенты платежей будут уведомлены, когда на следующий день будет установлено право на получение банковских переводов (ACH). Для депозитов на следующий день платежи, обработанные до 15:00 по тихоокеанскому времени, поступают в ваш банк на следующий рабочий день (кроме выходных и праздничных дней).Сроки депозита могут отличаться в зависимости от других способов оплаты, задержек со стороны третьих лиц или проверок рисков.

Расчет заработной платы : Услуги по перемещению денежных средств предоставляются вам компанией Intuit Payments Inc. при соблюдении критериев приемлемости, кредита и утверждения заявки.

QuickBooks Live Бухгалтерия с полным комплексом услуг. Информация о ценах и подписке

QuickBooks Live Bookkeeping ежемесячные ценовые уровни : Live Bookkeeping доступен подписчикам QuickBooks Online и продается отдельно.Первый месяц услуг по очистке и адаптации стоит 500 долларов. После первого месяца текущая услуга Live Bookkeeping доступна в 3 различных ценовых категориях, в зависимости от среднемесячных расходов вашей компании за период в 3 месяца подряд. По истечении первого месяца с вас будет ежемесячно взиматься текущая на тот момент ежемесячная плата, основанная на ваших среднемесячных расходах за предыдущие 3 месяца, если вы не отмените подписку. Средние ежемесячные расходы вашего бизнеса и связанные с ними цены на подписку могут быть пересмотрены по собственному усмотрению Intuit.В настоящее время

  • Если ваше среднемесячное значение составляет 0-25 000 долларов в месяц, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 200 долларов.
  • Если ваша среднемесячная сумма составляет 25 001–150 000 долларов, то ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 400 долларов.
  • Если ваша среднемесячная сумма составляет 150 001 доллар США или больше, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 600 долларов США.

Ежемесячные бухгалтерские услуги QuickBook Live : В течение первого месяца Live Bookkeeper предоставляет услуги по очистке, которые начинаются с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.В течение первого месяца предоставляются следующие услуги, в зависимости от обстоятельств: обновление бухгалтерского учета на основе предоставленной вами информации; подключить банковские и кредитные карты; классифицировать и обновлять транзакции до последней даты подачи налоговой декларации; сверять банковские счета и счета кредитной карты с прошлыми выписками, предоставленными вами; сверять остатки балансовых счетов; и запустите сводный отчет о выполненных работах, баланс и отчет о прибылях и убытках с начала года за период (-ы) очистки.

Live Bookkeeper не может начать уборку ваших прошлых книг, пока он не получит необходимую подтверждающую документацию, которую ваш бухгалтер запросит у вас после вашей первой встречи.Как только ваш бухгалтер получит всю необходимую документацию, он обычно завершит вашу уборку в течение 30 дней. В некоторых случаях очистка может занять больше времени в зависимости от своевременности документации и сложности ваших книг.

В течение каждого последующего месяца текущие услуги по ведению бухгалтерского учета включают: обзор основных функций QBO; настройка покупателей и продавцов; помощь с отчетами и инструментами отчетности; настройка плана счетов; помощь с подключениями к банкам, классификацией, категоризацией и сверкой типов расходов на основе предоставленной вами информации; импорт исторических данных; и постоянная помощь в ведении бухгалтерского учета).Некоторые базовые бухгалтерские услуги могут не быть включены и будут определены вашим Live Bookkeeper. Live Bookkeeper окажет помощь на основе предоставленной вами информации. Для получения дополнительной информации об услугах, предоставляемых Live Bookkeeping, см. Условия обслуживания QuickBooks.

Налоговые книги : Live Bookkeeping не включает услуги по составлению налоговых деклараций или помощь в составлении налоговых деклараций или услуги по заверению. Проконсультируйтесь с составителем налоговой декларации по поводу налоговой консультации, связанной с составлением налоговой декларации.Услуга Live Bookkeeping Cleanup действует с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.

** Информация о продукте

QuickBooks Self-Employed, Self-Employed Tax Bundle и Self-Employed Live Tax bundle требует постоянного подключения к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение) и компьютера с поддерживаемым Интернет-браузер или мобильный телефон с поддерживаемой операционной системой (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях).Могут применяться сетевые сборы. Плата за подписку будет снята с вашей кредитной карты через вашу учетную запись. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed.

QuickBooks Online требуется компьютер с поддерживаемым Интернет-браузером (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях) и подключение к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение).

Мобильные приложения : Мобильные приложения QuickBooks Online и мобильные приложения QuickBooks для самостоятельной работы работают с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online включен в подписку QuickBooks Online без дополнительной платы. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

Политика отмены: Нет никаких контрактов или обязательств. Вы можете сменить тарифный план или отменить его в любое время.Положения, условия, цены, функции, услуги и поддержка могут быть изменены без предварительного уведомления.

#Claims

1. Получайте оплату в 2 раза быстрее : Получайте оплату в 2 раза быстрее на основе счетов QuickBooks Online в США с использованием функций отслеживания счетов и оплаты с августа 2019 года по июль 2020 года.

2. Начните работу с QuickBooks в менее 30 минут : На основе опроса новых и существующих малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, которые зарегистрировались в период с 2015 по 2020 годы.

3. Клиенты экономят в среднем более 2100 долларов в год, отслеживая свои финансы с помощью QuickBooks : на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, в котором указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

4. Экономьте в среднем 30 часов в месяц с помощью QuickBooks : на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, в котором указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

5. QuickBooks Online Advanced — Пакетное выставление счетов и создание счетов 37% Более быстрое требование : На основе внутренних тестов, сравнивающих рабочий процесс QuickBooks Online с обычными счетами-фактурами и QuickBooks Online Advanced с несколькими счетами-фактурами. QuickBooks Online Advanced поддерживает одновременную загрузку 1000 строк транзакций для счетов. Количество импортированных счетов зависит от количества строк транзакции в файле .CSV. Заказчик получил оплату за участие в тестах.

6.QuickBooks Payroll — провайдер №1 по начислению заработной платы для малого бизнеса. : на основе общего количества клиентов продуктов QuickBooks Payroll по состоянию на июнь 2020 года.

7. Расчет заработной платы менее чем за 5 минут с помощью QuickBooks Online Payroll. и утверждение расчета заработной платы с помощью QuickBooks Online Payroll, начиная с мая 2020 года.

Положения, условия, цены, специальные функции, а также варианты обслуживания и поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

SP U-16-W — РАСЧЕТ РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

    КОМИССИЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ КОММУНАЛЬНЫХ КОММУНАЛЬНЫХ КОМПАНИЙ КАЛИФОРНИИ

    Water Division

    ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

    Стандарт 9000 Сан-Франциско, Калифорния, Сан-Франциско 904-24

    Март 2006 г.

    ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБОРОТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

    СОДЕРЖАНИЕ

    Таблица с диаграммой Страница

    No.№ Название №

1-1

1-2

    Определение пособия по рабочим деньгам —

    Коммунальные предприятия, находящиеся в ведении частных лиц или товариществ. — — —

2-7

    Определение пособия по оборотным деньгам —

    Корпоративная телефонная компания — — — — — — — — — — — — — — —

2-8

    Определение резерва оборотных денежных средств —

    Зарегистрированная компания — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

2-9

3-1

    Графическое сравнение стоимости и розничных методов
    Определение средней наличности, доступной для использования как
    Рабочее денежное довольствие — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

    Лист 1 — Определение средней суммы
    Оборотные денежные средства, предоставленные инвесторами — — — — — — — — — — — —

3-18

    Лист 2 — Развитие среднего запаздывания в
    Оплата расходов — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

3-20

    Лист 3 — Развитие среднего запаздывания в
    Сбор доходов — коэффициент счетов
    Дебиторская задолженность (не включая продажи без выставления счетов) до
    Способ продажи в кредит — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

3-22

    Лист 4 — Развитие среднего запаздывания в
    Сбор доходов — коэффициент счетов
    Дебиторская задолженность (включая продажи без выставления счетов) до
    Способ продажи в кредит — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

3-24

    Лист 5 — Развитие среднего запаздывания в
    Сбор доходов — статистическая выборка
    Метод — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

3-25

    Влияние изменений в оборотных денежных статьях на
    Рабочий денежный довод — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

3-26

4-1

    Приложение I Определение базы для расчета
    Федеральный подоходный налог, применимый к увеличению
    в чистой выручке компании
    Компании

ИСТОРИЯ А

    1.Эта стандартная практика была первоначально подготовлена ​​в соответствии с приказом № S-1181 Подразделения коммунальных услуг инженерами отдела оценки под руководством г-на Кларенса Унневера, специалиста по оценке. Эта практика была принята для использования Отделом коммунальных услуг на конференции Отдела 28 февраля 1956 г. (Doc. Mgmt. № 271137).

B — ВВЕДЕНИЕ

    2. В этом отчете описывается нынешняя практика работы с персоналом и он служит руководством для штатного инженера или аналитика (аналитика) при определении надбавки по рабочим деньгам.

B-НАЗНАЧЕНИЕ

    3. Целью данной Стандартной практики является помощь штатным инженерам в анализе и определении надлежащих оборотных денежных средств для использования в базовой части результатов операционных отчетов.

    4. В этом отчете описываются предлагаемые процедуры, с которыми аналитик должен ознакомиться перед проведением исследования резерва рабочей денежной наличности. Предлагаются два метода: упрощенная основа и подробная основа. Отклонения от этой стандартной практики допустимы, но должны быть одобрены менеджером проекта.

    C-НЕОБХОДИМОСТЬ ДЛЯ РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

    5. Потребность в оборотных денежных средствах была впервые признана в деле Smyth vs. Ames, 169 US 466-547, в 1898 году. Судья Харлан заявил, что среди вопросов, которые необходимо учитывать при определении Стоимость используемого имущества была «суммой, необходимой для покрытия операционных расходов». Таким образом, с самого начала доктрины «собственность, предназначенная для общественного пользования …» в качестве основы для установления ставок, наличные денежные средства обычно признавались в качестве надлежащей статьи, которая должна быть включена в базу, на которой коммунальное предприятие имеет право зарабатывать возвращение.

    D-РАБОЧИЙ ДЕНЕЖНЫЙ КОМПОНЕНТ ТАРИФНОЙ БАЗЫ

    6. Оборотный денежный резерв является компонентом тарифной базы. Он может быть положительным или отрицательным. 1 Его цель состоит в том, чтобы компенсировать инвесторам предоставленные ими средства, которые постоянно связаны с бизнесом с целью оплаты операционных расходов до получения компенсационных доходов от своих клиентов и для поддержания минимальных остатков на банковских счетах. Денежные средства, предназначенные для строительства, покупки акций, выплаты дивидендов и процентов по накопительному долгу, а также для целей связи, не подлежат включению в оборотный капитал. 2

    7. Аналитик должен осознавать, что политика управления может повлиять на оборотные денежные средства, и эту политику следует учитывать при вынесении выводов относительно разумного резерва. Фактические условия работы коммунального предприятия при закупке и оплате услуг, получении доходов и процедурах бухгалтерского учета можно легко установить. Изменения в условиях работы в ближайшем будущем могут быть учтены при разработке резерва оборотных денежных средств, например, изменения в налоговых ставках и графиках платежей, которые могут повлиять на количество оборотных денежных средств, доступных коммунальному предприятию.

2. Сначала определите операционную потребность в денежных средствах, а затем вычтите из операционных потребностей в денежных средствах такие суммы, которые доступны этому коммунальному предприятию в форме налоговых начислений или других средств, не предоставленных инвесторами. 3 Операционные потребности состоят из оборотных средств в виде денежных средств, специальных депозитов и других оборотных активов, которые инвестор должен предоставить коммунальному предприятию, чтобы оно могло эффективно выполнять свои повседневные операционные потребности и экономно.С другой стороны, сумма, вычтенная из потребности в операционных денежных средствах, представляет собой источник беспроцентных оборотных средств, доступных для коммунального предприятия, поскольку доходы собираются до выплаты заработной платы служащим, налогов и кредиторов коммунального предприятия. Таким образом, чистая сумма представляет собой резерв на средства, предоставленные инвесторами.

3. По практическим соображениям метод определения резерва оборотных денежных средств зависит от размера, характера и деятельности коммунального предприятия.Для коммунальных предприятий, недостаточно крупных, чтобы оправдать подробное исследование, или когда подробное исследование было бы непрактичным с точки зрения рабочего времени, можно использовать упрощенную основу для расчета рабочего денежного довольствия. Для крупных коммунальных предприятий используется подробный метод, основанный на так называемом исследовании «средневзвешенного значения или опережения». В конечном итоге сумма оборотных денежных средств, которая должна быть включена в тарифную базу, должна основываться на суждении аналитика. Сумма резерва оборотных денежных средств в конечном результате представляет собой, по сути, сумму суждения , основанную на том, что аналитик считает справедливым и разумным для работы коммунального предприятия, но в пределах ограничений, продиктованных размером коммунального предприятия и кадровой политикой.

4. Эту нормативную концепцию оборотного капитала следует отличать от бухгалтерского определения оборотного капитала. Бухгалтеры определяют оборотный капитал как разницу между оборотными активами и текущими обязательствами. Концепция регулирования, с другой стороны, определяет оборотный капитал как скидку на сумму денег, которую коммунальное предприятие предоставило из своих собственных средств с целью удовлетворения обычных требований по минимальному сальдо банковского счета и преодоления разрыва между оплачиваются временные затраты на оказание коммунальных услуг и взимаются временные доходы от этой же услуги.Это определение включает как материалы, так и расходные материалы, а также оборотные средства в оборотном капитале. Поскольку категория материалов и принадлежностей уже включена в тарифную базу, настоящая Стандартная практика касается только рабочего денежного довольствия, которое должно быть включено в тарифную базу для целей установления тарифа.

ЭЛЕКТРОННОЕ РАБОЧИЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — УПРОЩЕННАЯ ОСНОВА

10. Расчет рабочего денежного довольствия для малых коммунальных предприятий, разработанный на основе результатов операционных исследований, обычно рассчитывался на упрощенной основе.Метод предусматривает, что «потребность» в оборотных денежных средствах основывается на расходах за определенное количество месяцев на топливо и / или покупку товаров и на определенном количестве месяцев операционных расходов, исключая налоги, амортизацию и безнадежную задолженность. Количество месяцев обычно зависит от типа выставления счетов и тарифных планов, по которым коммунальное предприятие собирает свои доходы. Выбор количества месяцев операционных расходов, используемых в упрощенном методе, основан на ранее принятых решениях Комиссии, начиная с Решения No.2947 от 30 ноября 1915 г., в котором Комиссия заявила, что «Комиссия обычно разрешает на оборотный капитал компенсацию, эквивалентную покрытию двухмесячных операционных расходов». 4 В более поздних решениях Комиссия, в постановлении по оборотному капиталу, разделила оборотный капитал на оборотные денежные средства и материалы и материалы, а также вычла из оборотных денежных средств сумму, эквивалентную проценту от определенных налоговых начислений, которые удерживались компании для уплаты налогов в будущем. 5

ОБОБЩЕННАЯ ОСНОВА РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — УПРОЩЕННАЯ ОСНОВА

1. Расчет рабочего денежного довольствия для малых коммунальных предприятий, разработанный штатными инженерами по результатам операционных исследований, обычно производился на упрощенной основе. Метод предусматривает, что «потребность» в оборотных денежных средствах основывается на расходах за определенное количество месяцев на топливо и / или покупку товаров и на определенном количестве месяцев операционных расходов, исключая налоги, амортизацию и безнадежную задолженность. Количество месяцев обычно зависит от типа выставления счетов и тарифных планов, по которым коммунальное предприятие собирает свои доходы.Выбор количества месяцев операционных расходов, используемых в упрощенном методе, основан на более ранних решениях Комиссии, начиная с Постановления № 2947 от 30 ноября 1915 г., в котором Комиссия заявила, что «Комиссия обычно разрешает оборотный капитал в эквиваленте надбавки. для покрытия операционных расходов за два месяца «. 6 В более поздних решениях Комиссия в постановлении по оборотному капиталу разделила оборотный капитал на оборотные денежные средства и материалы и материалы, а также вычла из оборотных денежных средств сумму, эквивалентную проценту от определенных налоговых начислений, которые удерживались компании для уплаты налогов в будущем. 7

    Определение операционной потребности в денежных средствах

2. Первым шагом в расчете резерва рабочей денежной наличности на упрощенной основе является получение операционных денежных средств для работы коммунального предприятия. Следует отметить, что операционные денежные средства должны быть связаны с эксплуатацией, а не с новым строительством или заменой завода. 8 Процедура разработки потребности в денежных средствах следующая:

a.Для электроэнергетики, газа и водоснабжения:

Операционные денежные средства =

Среднемесячные операционные расходы, за исключением налогов, амортизации и безнадежной задолженности, умноженные на определенное количество месяцев.

    Минус: средние расходы на приобретение электроэнергии за один месяц и / или

    Количество месяцев, использованное в качестве вышеуказанного множителя, определяется на основании практики выставления счетов коммунального предприятия следующим образом:

        №месяцев

        Описание

        Средние расходы

        Ежемесячный счет по счетчикам

        2

        Ежемесячное выставление счетов по фиксированной ставке

        1

        Счет за два месяца по счетчику

        2 1/2

        Биллинг раз в два месяца по фиксированной ставке

        1/2

        Годовые или сезонные платежи в единовременных суммах — валовая потребность определяется специальным исследованием

        Решение

    Если коммунальные предприятия имеют более одной процедуры выставления счетов, расходы должны распределяться по каждому типу выставления счетов и услуг пропорционально общей операционной выручке, полученной по каждому из них.

    При определении расходов на приобретенную электроэнергию и / или товары следует учитывать следующие счета:

          Электроэнергия

          Класс A и B

          501, 518, 536, 547 и 555

          Класс C

          501, 531, 539 и 545

          Класс D

          501, 521, 531 и 540

          Газ

          Класс A и B

          717, 723, 728 и 807

          Класс C

          701, 730 и 731

          Класс D

          701 и 730

          Вода

          Класс A, B и C

          704, 723 и 726

          Класс D

          704 и 726

б.Для телефонных компаний требование равно среднемесячным операционным расходам без налогов и амортизации, умноженным на определенное количество месяцев. Расходы следует распределять на платные услуги, местные и прочие услуги пропорционально совокупным операционным доходам, полученным по каждой из них.

    Поскольку счета за обменные услуги обычно выставляются заранее, а платные услуги, как правило, выставляются в просрочку, количество месяцев, используемых для ежемесячного выставления счетов в качестве вышеуказанного множителя, определяется следующим образом:

        №месяцев

        Ежемесячный счет

        Средние расходы

        Платная служба

        2

        Местные и прочие услуги

        1

3. При выборе количества месяцев для электроэнергетики, газа и водоснабжения, когда годовой или сезонный счет выставляется единовременно, следует проводить оценку степени к которому выручка поступает до оплаты операционных расходов.Во многих случаях доходы, собранные до оплаты расходов, могут привести к нулю потребности в оборотных денежных средствах. 9

    Удержание из операционных потребностей в денежных средствах

4. Вторым этапом разработки резерва рабочих денежных средств на упрощенной основе является вычет из операционных потребностей в денежных средствах суммы, доступной коммунальному предприятию. в виде налоговых начислений или иных средств, не предоставленных инвестором.Обычно для небольших коммунальных предприятий «другие средства, не предоставленные инвесторами» недостаточно велики, чтобы быть значительными, и поэтому не рассматриваются в исследовании. Налоговые средства, доступные коммунальному предприятию в качестве источника оборотных средств, обычно представляют собой начисления федерального подоходного налога. Государственные подоходные налоги не учитываются в первую очередь потому, что они не оказывают существенного влияния на потребность в оборотных денежных средствах. Если адвалорные налоги начисляются на календарной основе, то есть перед финансовым годом местного правительства, половина годовой суммы должна быть включена в налоговые начисления, доступные для удовлетворения потребностей в оборотных денежных средствах.

Определение соответствующего начисления федерального подоходного налога для использования при определении оборотной наличности

5. При определении вычета из потребности в операционных денежных средствах необходимо определить приблизительный уровень дохода, на который будет рассчитываться федеральный подоходный налог. развитый. В большинстве процедур по ставкам чистый налогооблагаемый доход при нынешних ставках явно находится на низком уровне. Часто обнаруживается, что налогооблагаемый доход по ставкам, предлагаемым заявителем, является высоким.Поскольку ставки, которые будет утверждать Комиссия, неизвестны на момент подготовки отчета инженером, необходимо, чтобы он высказал суждение относительно уровня доходов, который будет использоваться при расчете начисления федерального подоходного налога, доступного для удовлетворения потребностей в оборотных денежных средствах. . Уровень заработка может быть определен путем применения нормы прибыли, рекомендованной специалистом по норме прибыли персонала, к базовой ставке (без учета рабочего денежного довольствия), которая даст приблизительный уровень заработка после уплаты налогов.С учетом сложившейся прибыли после уплаты налогов может определяться размер федерального подоходного налога. В Таблице 2-C изложена процедура расчета подоходного налога для зарегистрированного коммунального предприятия.

6. Для коммунальных предприятий, эксплуатируемых физическими лицами или товариществами, вычет по начислению подоходного налога не подходит, поскольку физические лица или партнеры должны платить подоходный налог практически на текущей основе. Следовательно, для таких коммунальных предприятий потребность в операционных денежных средствах приемлема в качестве резерва оборотных денежных средств.Пример расчета для этого типа коммунальных услуг показан в Таблице 2-A.

7. Для коммунальных предприятий, действующих как корпорации, в прошлом практика заключалась в вычитании из операционных потребностей в денежных средствах половину скорректированного общего годового начисления федерального подоходного налога из-за наличия этих средств из-за задержки в выплате налоги. В тех случаях, когда сумма налоговых начислений превышала операционную потребность в денежных средствах, вычет ограничивался половиной операционных потребностей в денежных средствах.Этот вычет был сделан потому, что начисление налога было доступно для оборотных денежных средств в результате задержки в уплате первых 100 000 долларов расчетных налогов.

8. В 1968 году в федеральный налоговый кодекс были внесены изменения, поскольку он касался расчетных выплат по налогу на прибыль корпораций. 10 В течение 10-летнего периода он отменил освобождение первых 100 000 долларов США по корпоративному налогу от требования уплаты на ежеквартальной расчетной основе. Ранее Кодекс позволял уплату первых 100 000 долларов расчетной суммы налогов равными долями 15 марта и 15 июня следующего налогового года.Новый расчетный график платежей Кодекса изменил предыдущий расчетный график налоговых платежей, чтобы поэтапно отказаться от освобождения 100 000 долларов от ежеквартального расчетного налогового платежа в течение двух 5-летних переходных периодов. В конце первого из этих периодов (1768-1972) корпорации будут платить текущие взносы по всем своим расчетным налогам, за исключением первых 5 500 долларов. Исключение в размере 5 500 долларов будет действовать только в 1972 году, а затем будет постепенно отменено в течение следующего 5-летнего переходного периода (1973-1977).Новая система потребует от небольших коммунальных предприятий

корпораций с расчетным федеральным подоходным налогом менее 100 000 долларов США для уплаты расчетных налогов в соответствии с текущей базовой программой.

9. Изменение графика расчетных налоговых платежей приводит к уменьшению налоговых начислений, доступных для оборотных денежных средств. Поэтому рекомендуется, чтобы начиная с испытательного года с 1968 по 1974 и в последующие годы после этого, процентное удержание от операционных денежных средств для коммунальных предприятий, имеющих различные налоговые обязательства, было следующим:

Удержание в процентах от операционных потребностей в денежных средствах

Контрольные годы

Налоговые обязательства

1968

1969

1970

1971

1972

1973

1974

0–5 500 долл. США

50%

50%

50%

50%

50%

30%

0%

5,501 — 10,000

50

50

50

30

30

0

0

10,001 — 30,000

30

30

0

0

0

0

0

30 001 — 200 000

0

0

0

0

0

0

0

Вычеты, рекомендованные в приведенной выше таблице, основаны на средней доступности начислений федерального налога за тестовый год и два будущих года.

10. В таблицах 2-B и 2-C изложена предлагаемая процедура для расчета резерва рабочей денежной наличности. Для коммунальных предприятий, уплачивающих федеральный подоходный налог на сумму более 200 000 долларов, рекомендуется использовать подробную основу, описанную в главе 3, при определении размера денежного довольствия.

ТАБЛИЦА 2-A

УПРОЩЕННАЯ ОСНОВА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(Коммунальное предприятие, работающее как частное лицо или партнерство

, использующее ежемесячную оплату по счетчикам)

1.Операционные расходы без налогов и

2. Покупная мощность и / или приобретенная энергия

    Товар для перепродажи * 1890

3. Операционные расходы в среднем за два месяца

    Расходы (1/6 x строка 1) 1,005

4. Средняя покупная мощность за месяц

5. Доступные средние налоговые начисления —

6. Расчет рабочего денежного довольствия

7. Использование 850

ТАБЛИЦА 2-B

УПРОЩЕННАЯ ОСНОВА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(зарегистрированная телефонная компания)

Определение операционных потребностей в денежных средствах

1.Годовые эксплуатационные расходы $ 120 700

2. Поступления от платы за проезд 128 000

3. Местные доходы 79 000

4. Прочие доходы 4300

5. Общие доходы 211 300

6. Отношение доходов от платы за проезд к общему обороту (L.2 + L .5) 60,6%

7. 1/6 x строка 1 x строка 6 12,191

8. 1/24 — строка 1 x (100% — строка 6) 1981

9. Операционные потребности в денежных средствах (L.7 + L.8) 14,172

Оценка федерального подоходного налога

10.Федеральный подоходный налог по текущим ставкам 600

11. Федеральный подоходный налог по предлагаемым ставкам 4,800

12. Федеральный подоходный налог, основа суждения 3,800

Определение резерва рабочей денежной наличности

13. Вычет из операционного требования # 1,900

14. Денежные средства по обороту (строка 9 — строка 13) 12,272

15. Использование 12,300

ТАБЛИЦА 2-C

УПРОЩЕННАЯ ОСНОВА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗВИТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(зарегистрированная компания)

91 Определение операционных потребностей в денежных средствах

1.Операционные расходы, искл. Налоги, Депр. & Разобрать. 290 900 долл. США

2. Покупная энергия и товары для перепродажи * 143 300

3. Доходы от счетчиков — выставление счетов раз в два месяца 325 900

4. Прочие доходы — ежемесячное выставление счетов по фиксированной ставке 198 900

5. Общая выручка (3 + 4) 524 800

6. Отношение — фиксированная ставка к общей выручке (4/5) 37,9%

7. 5/24 x строка 1 x (100% — строка 6) 37 330 долл. США

8. 1/24 x строка 1 x строка 6 4594

9.1/12 x строка 2 11,942

10. Операционные потребности в денежных средствах (7 + 8 — 9) 29,984

Оценка федерального подоходного налога

11. Базовая ставка без учета оборотных денежных средств 1,396,000

12. Применяемый фактор суждения к строке 11 7,0%

13. Результат применения оценочного фактора к строке 11 (11×12) 97 720 долларов США

14. Чистая прибыль по текущим ставкам 22 600

15. Увеличение чистой выручки, необходимое для получения

Результат применения оценочного фактора (13 — 14) 75,120

16.Федеральный подоходный налог по текущим ставкам 17,523

17. FIT, применимый к увеличению чистой выручки

0,9231 x (15) ** 69,343

18. FIT, полученный в результате применения фактора суждения (16 + 17) 86,866

Определение рабочего Денежный довод

19. Вычет из эксплуатационного требования № 0

20. Денежный доводчик (строка 10 — строка 19) 29 984

21. Использовать 30 000

      * Электроэнергия, газ или другое топливо приобретенный для перекачки и / или купленный товар для перепродажи выставлен счет после получения (по счетчику).

      ** Основа для расчета строки 17. (Для получения см. Приложение I, стр. I)

      (a) Если строка 16 меньше 5500 долларов, используйте 0,2821 x строку 15.

      (b) Если строка 16 равна менее 5 500 долларов, но результат шага (а) больше 5 500 долларов, используйте (5 500 долларов + 2,273, строка 16) + 0,9231 (строка 15 — 19 500 долларов).

      (c) Если строка 16 превышает 5500 долларов, используйте 0,9231 x строку 15.

# Поскольку начисление федерального подоходного налога (строка 18) превышает 30 000 долларов, вычетов из операционных денежных требований (строка 10) не производится. .(Смотрите абзацы 8 и 9).

.

РАБОЧИЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — ПОДРОБНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

1. Подробная основа для определения рабочего денежного резерва обычно называется методом «средневзвешенного значения или опережающих дней». По сути, для подробной основы применяются те же принципы, что и для упрощенной основы, то есть сначала определяется операционная потребность в денежных средствах, а затем суммы денежных средств, доступных через налоговые начисления, и другие средства, не предоставленные инвестором, вычитаются из операционных требований.Термин «инвестор», используемый здесь, определяется как тот, кто инвестирует (вкладывает деньги или капитал) в бизнес с целью получения дохода или прибыли; конвертировать в какую-либо форму богатства, отличную от денег, в ценные бумаги или недвижимость, с расчетом на получение дохода 11 . По сути, процедура состоит в том, чтобы путем анализа некоторых балансовых счетов текущих активов определить операционные денежные средства, необходимые коммунальному предприятию, а затем вычесть из этой суммы среднюю рабочую денежную наличность, доступную в результате сбора доходов до оплаты расходов.

2. Подробная основа представляет собой модификацию исследования, впервые разработанного и представленного в качестве доказательства в 1928 году Межгосударственной торговой комиссии Артуром С. Филдом, доктором философии. 12 В исследовании доктора Филда в общих чертах описан метод, который можно использовать для определения как материалов, так и расходных материалов, а также оборотной наличности. Метод состоял в основном из определения скидок с учетом средневзвешенных периодов времени, в течение которых компания инвестировала деньги в бизнес с целью оплаты операционных расходов.Метод доктора Филда использовался в основном в связи с оценкой стоимости железных дорог.

3. В 1933 году Ф. Т. Майлотт, бухгалтер-консультант, а позднее уполномоченный Комиссии по коммунальным услугам Нью-Йорка, расширил применение метода «опережения или запаздывания» на основе средневзвешенных значений или долларовых дней для использования компаниями коммунального обслуживания. Подробная основа была впервые представлена ​​перед Калифорнийской комиссией в 1947 году на выставке сотрудников, на которой сотрудники определяли рабочую наличность, необходимую Американской телефонно-телеграфной компании для предоставления услуг лицензионным компаниям. 13 Начиная с 1947 года, в Калифорнийскую комиссию по электричеству, газу, водоснабжению и телефонной связи в качестве доказательств были представлены многочисленные исследования надбавок к рабочим деньгам с использованием детальной основы. 14

4. Рабочий денежный резерв, включенный в тарифную базу для основных коммунальных предприятий, обычно разрабатывается на детальной основе. Ниже приведены самые последние подробные исследования, подготовленные персоналом для расчета ставок основных коммунальных предприятий:

Исследование

Заявка

Приложение

Компания

Номер

или № дела

California Water Service Company

J-1196

A-49225

8

General Telephone Company of California

J-1215

Pacific Gas & Electric Company

С-1545

A-42225

54

Pacific Lighting Gas Supply Company

С-1612

A-43670

22

San Diego Gas & Electric Company

С-1572

A-42887

19

Сан-Хосе Water Works

J-1147

A-48795

9

Southern California Edison Company

С-1342

A-38382

37

Газовая компания Южной Калифорнии

С-1524

A-41860 (драм)

50

Газовая компания южных округов Калифорнии

С-1523

A-41859 (драм)

51

Southern California Water Company

J-1195

A-49420

7, 8

Тихоокеанская телефонная и телеграфная компания

J-1177

A-49142

61, 77

С-1660

К-7409

2

5.Прежде чем приступить к исследованию с использованием подробного метода, инженер должен ознакомиться с работой коммунального предприятия, его процедурами бухгалтерского учета для начисления расходов, процедурами и графиком платежей, а также точкой зрения руководства на потребности в оборотных денежных средствах. Без этой информации инженер не был бы достаточно осведомлен, чтобы иметь возможность запрашивать соответствующие факты у коммунального предприятия при подготовке данных для завершения подробного исследования рабочего денежного довольствия.

6.Таблица 3-A, листы с 1 по 5, иллюстрирует методику и формат, которые будут использоваться при разработке подробного исследования.

    B-ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ПОТРЕБНОСТИ В ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ

7. Операционная потребность в денежных средствах для оборотных денежных средств подтверждается суммами, включенными в определенные счета текущих активов в балансах. Эти счета:

                    a. Денежные средства

                    б.Специальные депозиты

                    c. Оборотные фонды

                    d. Векселя к получению

                    e. Предоплата

                    ф. Прочие отсроченные дебеты

8. Суммы, включенные в большинство этих счетов, зависят от суждения руководства в отношении уровня оборотного капитала, необходимого для конкретного коммунального предприятия. Следовательно, соответствующий оборотный денежный капитал будет различаться не только между разными типами коммунальных предприятий, но и между разными коммунальными предприятиями одного и того же типа.Тот факт, что суммы указаны в бухгалтерских книгах коммунальных предприятий, не обязательно является удовлетворительным показателем того, что средства используются экономно и эффективно для обслуживания клиентов. Следовательно, от инженера требуется анализ и оценка обоснованности этих счетов текущих активов, чтобы иметь возможность рассчитать разумные суммы, которые будут включены в операционные денежные средства.

9. За исключением денежных средств, суммы, используемые при определении операционных потребностей в денежных средствах за определенный период, представляют собой среднее значение остатков на конец месяца.Денежные средства должны составлять в среднем необходимый минимальный банковский депозит. Таблица 3-A, лист 1 из 5 иллюстрирует рекомендуемый формат при разработке потребности в операционных денежных средствах. Сюда включены некоторые из выбранных балансовых счетов, которые составляют потребность в операционных денежных средствах, а также вычеты из них для получения резерва оборотных денежных средств. Некоторые факторы, которые следует учитывать при анализе и оценке обоснованности счетов текущих активов, обсуждаются в следующих параграфах.

10. Этот балансовый счет включает текущие наличные денежные средства коммунального предприятия и банковские депозиты, за исключением тех, которые классифицируются как мелкие или другие оборотные средства. Большая часть этого счета, как правило, будет фактически рабочей, например наличными для оплаты расходов до получения платежей от потребителей. Другие суммы каждого из них могут быть в наличии для выплаты дивидендов, процентов по долгу или затрат на строительство. Счет регулярно колеблется в зависимости от ожидаемых крупных денежных затрат, таких как начисленные налоги, проценты по облигациям, дивиденды и расходы на строительство.Таким образом, проблема состоит в том, чтобы отделить денежные средства, которые не должны включаться в оборотные денежные средства, от тех сумм, которые необходимы коммунальному предприятию «для того, чтобы работать экономно и эффективно».

11. При определении потребности в наличных деньгах единственные суммы, которые следует учитывать, — это минимальные банковские депозиты, которые необходимо поддерживать, и разумные суммы оборотных средств. Определение суммы денег, необходимой для оплаты расходов до получения доходов, производится с помощью лаг-исследования.Если бы денежные средства были разрешены в потребности в наличных деньгах сверх минимальных банковских депозитов для оплаты определенных операционных расходов, это привело бы к обеспечению выплат с одинаковой стоимостью дважды, один раз, как определено в исследовании запаздывания, и еще раз. при определении эксплуатационных требований. Следует помнить, что потребность в денежных средствах не является мерой средств, которые коммунальное предприятие поддерживает для всех целей, например, для строительства или выплаты дивидендов и процентов. Это сумма, которую необходимо поддерживать для повседневных операций.Когда налогоплательщик оплачивает свой счет, он компенсирует инвестору проценты по строительным фондам и доход от капитала инвестора; поэтому денежные средства, проценты и дивиденды на строительство не включаются в потребность в денежных средствах.

12. В предыдущих исследованиях персонала определение рабочей кассовой части потребности в операционных денежных средствах начиналось с «кассового» балансового счета с вычетами из него на строительные фонды, проценты по облигациям и другие корректировки.Комиссия постановила, что как строительные фонды, так и проценты по облигациям должны быть исключены из «кассового» балансового счета.

13. В последних исследованиях персонала, проведенных как в Калифорнийской комиссии 15 , так и в Федеральной комиссии по связи 16 , сотрудники приняли процедуру «наращивания» операционных потребностей в денежных средствах, которые, следовательно, не требуют корректировки. для строительных фондов или процентов по облигациям. Эта процедура включает только те денежные средства, предоставленные инвесторами, которые действительно необходимы для операций и состоят из минимальных банковских вкладов и оборотных средств.

14. Коммерческие банки обычно требуют от коммунальных предприятий поддерживать минимальный остаток на депозите на коммерческих счетах. Если этот минимум не соблюдается, банки взимают комиссию. Минимальный баланс и стоимость таких других услуг, предоставляемых банками, обычно оговариваются между банками и коммунальными предприятиями. Процедура определения разумного уровня или среднего дневного остатка на банке была подробно объяснена в приложении, представленном в ходе рассмотрения ставки в Комиссии. 17 Есть и другие опубликованные статьи, которые также могут оказаться полезными. 18

    Следует признать, что не все транзакции по банковскому депозиту коммунального предприятия включают средства для операций. Некоторые банки требуют компенсационный остаток в размере около 20% от возобновляемого кредита. Этот кредит обычно используется для финансирования строительства до его завершения. Суммы возобновляемого кредита будут колебаться до тех пор, пока руководство не сочтет целесообразным конвертировать краткосрочные долги в долгосрочное финансирование.Стоимость этих денежных средств на строительство более правильно учитывается при расчете допустимой нормы прибыли и не должна включаться в остатки денежных средств, учитываемых при определении операционных потребностей в денежных средствах.

    19

Специальные депозиты

16. Специальные депозиты могут включать денежные средства, которые не были отражены в операционных расходах, но которые, тем не менее, необходимы для работы коммунального предприятия. К ним относятся такие пункты, как разрешения на вторжение, разрешения на ремонт улиц и восстановление дорожного покрытия, а также депозиты для компенсационного страхования рабочих.Они также могут включать элементы, связанные с первоначальным строительством завода (например, депозиты у риэлторов для покупки земли или гонорары архитектора), которые не были включены в тарифную базу или в незавершенные строительные работы с начислением процентов. Все эти депозиты представляют собой денежные средства, предоставляемые инвестором, необходимые для повседневных операций и за которые он должен получить компенсацию.

17. Этот счет включает денежные средства, авансированные должностным лицам, агентам и / или служащим коммунального предприятия для покупки мелкой наличности или авансов на покрытие расходов.Эти фонды в большинстве случаев признаются фондами инвесторов, необходимыми для экономичной и эффективной работы коммунального предприятия.

18. Суммы векселей к получению, которые должны быть включены в требования, будут зависеть от степени, в которой они являются процентными. Векселя, полученные в результате деятельности коммунальных предприятий, по которым не начисляются проценты, могут быть включены в требование.

19. Этот счет включает предоплату по арендной плате, страхованию, налогам, групповым аннуитетным взносам на пенсии и другие статьи, по которым фактические расходы не были начислены на операционные расходы.Необходимо провести анализ этого счета, чтобы определить те элементы, которые должны быть включены в исследование отставания. Оставшаяся часть (например, не начисленный остаток предоплаченной трехлетней премии по страховому полису) — это средства, которые предоставляются инвесторами и должны учитываться в операционных денежных требованиях.

20. Этот счет включает дебеты, которые находятся в процессе амортизации и не включены в счета других текущих активов. Эти расходы могут включать в себя сверхнормативные расходы, которые амортизируются в составе операционных расходов, и неучтенные суммы с клиринговых счетов.

C-ВЫЧЕТЫ ИЗ ОПЕРАЦИОННЫХ ТРЕБОВАНИЙ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

21. Как указано в нижней части Таблицы 3-A, из суммы текущих активов вычитаются определенные текущие обязательства, которые представляют собой деньги, предоставленные из других источников, помимо инвесторов, для работа утилиты. Эти счета могут включать деньги, уже полученные по ставкам для компенсации будущих обязательств, которые компания не понесла, деньги, полученные от клиентов за закупку услуг, и суммы, удержанные у сотрудников.Эти суммы включаются в остатки денежных средств или инвестируются в счета предприятия. Следовательно, если эти суммы не исключены, инвесторы фактически получат компенсацию за средства, которые они не предоставили. Следующие ниже счета текущих обязательств следует рассматривать как вычеты из операционных требований.

22. На этом счете представлены деньги, авансированные клиентом в качестве обеспечения оплаты счетов за коммунальные услуги. Учитываются только беспроцентные депозиты клиентов.

23. Этот счет включал средства, разрешенные Комиссией для накопления за счет отчислений на операционные расходы в ожидании некоторых будущих или отложенных обязательств. Корректировка может производиться либо при расчете оборотных денежных средств, либо вычитаться из собственно тарифной базы. 20

24. На этом счете представлены денежные средства, которые будут израсходованы в будущем, и в отношении которых были созданы резервы в виде отчислений на операционные расходы в предыдущие годы или которые представляют собой средства и поступления, которые планируется использовать для сокращения расходов.

    Накопленный отпуск и отпуск по болезни

25. Эти суммы представляют собой денежные средства, начисленные через операционные расходы по будущим обязательствам, которые коммунальное предприятие имеет до тех пор, пока не будут произведены выплаты сотрудникам за отпуск и отпуск по болезни.

    Суммы, удерживаемые у сотрудников

26. Эта сумма включает деньги, удержанные у сотрудников и доступные коммунальному предприятию до тех пор, пока не потребуются выплаты.Они включают удержание подоходного налога, сберегательных облигаций США, других государственных и федеральных налогов на заработную плату, премии по групповому страхованию и взносы в пенсионные планы.

27. Имеющиеся в наличии оборотные денежные средства по неуплаченным операционным налогам, начисленным и зачисленным на этот балансовый счет, были учтены в исследовании лагов расходов. На этот счет также зачисляются суммы начисленных, но не уплаченных «акцизов» и / или налогов «пользователей услуг», связанных с телефонными услугами и взимаемых с плательщиков налогов.Эти последние суммы представляют собой источник беспроцентных рабочих денежных средств, предоставляемых налогоплательщиками, и поэтому должны вычитаться из операционных потребностей в денежных средствах.

28. Исследование лагов расходов включает определение наличия неоплаченных операционных расходов для оборотных денежных средств, которые зачисляются на этот счет. Этот счет также включает суммы, которые в настоящее время причитаются за полученные, но не оплаченные материалы, принадлежности и оборудование. В исследовании задержки учитываются статьи ваучера, включенные в операционные расходы, которые зачисляются на этот счет.Остаток этих сумм учитывается либо как дебет материалов и материалов, как незавершенное строительство с начислением процентов, либо как счет завода. Эти суммы являются кредитом, предоставленным поставщиками, и обеспечивают капитал из источника, отличного от источника инвесторов. Поскольку эти суммы включены в тарифную базу или на них начисляются проценты во время строительства, они также должны быть вычтены из операционных требований. Эта корректировка согласуется с последним исследованием сотрудников, проведенным в Калифорнийской комиссии и Федеральной комиссии по связи. 21 22 .

    Отставания по доходам и лагы по расходам

29. Отставания по доходам возникают, когда коммунальное предприятие предоставляет кредит клиентам и, согласно учету по методу начисления, этот кредит отображается в балансе как дебиторская задолженность. Аналогичным образом, лаг по расходам возникает, когда коммунальное предприятие получило кредит, и при учете по методу начисления этот кредит отображается в балансе как кредиторская задолженность. Также при учете по методу начисления операционные налоги, которые еще не были уплачены, включаются в баланс как начисленные налоги, а не как кредиторская задолженность.

30. Детализированная основа сначала измеряет, начиная с середины месяца, средневзвешенные дни опережения или запаздывания оплаты расходов путем анализа каждого компонента расходов, чтобы определить, сколько дней в среднем до или после контрольной точки платежа сделан. Эта процедура измеряет в среднем количество дней, в течение которых коммунальное предприятие имеет доступ к сумме расходов до ее оплаты. Аналогичный анализ средневзвешенных дней проводится для доходов по классам потребителей, чтобы определить среднее количество дней, в течение которых коммунальное предприятие предоставляет кредит своим потребителям на оплату услуг, предоставляемых коммунальным предприятием.

    D-COST METHOD VS. МЕТОД РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖИ

31. Комиссия в решении 1930 года заявила, что «поправка на оборотный денежный капитал отличается от требования компании в этом случае главным образом тем, что она основана на стоимости, а не на розничной стоимости услуги, которая все разы были предоставлены, но из-за отставания в ежемесячных показаниях счетчиков и сборов потребителями не были оплачены ». 23 Затратный метод использовался последовательно с момента принятия этого решения, и он предполагает, что коммунальное предприятие авансирует операционные расходы, понесенные при оказании услуги потребителю, в момент оказания услуги.Коммунальное предприятие должно дождаться, пока покупатель оплатит свой счет, прежде чем ему будет возмещена стоимость этой услуги плюс прибыль. В свою очередь, стоимость оказания услуги авансируется коммунальному предприятию поставщиками и сотрудниками коммунального предприятия, а также налоговыми органами. Поскольку средняя задержка в оплате расходов коммунального предприятия обычно больше, чем задержка в получении доходов, коммунальное предприятие располагает средствами, которые не предоставляются инвесторами, доступными для его использования.

32. Метод розничной торговли предполагает, что коммунальное предприятие авансирует потребителю как расходы, понесенные при оказании услуги, так и прибыль, которую коммунальное предприятие получит в результате оказания услуги.Поскольку считается, что доход авансирован инвестором клиенту, из этого следует, что он должен вычитаться из суммы денежных средств, имеющихся в результате сбора доходов до оплаты расходов.

33. В противовес аргументу о том, что прибыль авансируется инвестором покупателю, предлагается, чтобы прибыль фактически выплачивалась покупателем. Вычет прибыли при определении имеющихся денежных средств имел бы эффект сложного процента, требуя от покупателя уплаты дополнительного дохода с той части его платежа, которая составляет доход.Единственные наличные расходы, требуемые от коммунального предприятия, — это стоимость оказания услуги. Единственная сумма, которую коммунальное предприятие авансировало при предоставлении услуги потребителю, — это «стоимость» услуги для компании, а не «цена», по которой она выставляется потребителю. 24 На диаграмме 3-A показано графическое сравнение и пояснения в поддержку метода затрат.

ЭЛЕКТРОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДНЕЙ ЗАДЕРЖКИ ДЛЯ ДОХОДОВ

34. Дни задержки выручки измеряют продолжительность времени, в течение которого коммунальное предприятие предоставило кредит на покрытие стоимости услуг, оказанных своим клиентам.Существует два метода измерения временного лага оплаты стоимости услуг, измеряемого поступлениями доходов. Один из них — это метод «статистической выборки», а другой — метод «отношения дебиторской задолженности к продажам в кредит». Метод «статистической выборки» берет репрезентативную выборку клиентов по классам и географическим местоположениям и измеряет время от середины периода, в течение которого предоставляется услуга, до даты получения дохода за услугу.

(вставьте сюда диаграмму 3-A)

35. Для метода «отношения дебиторской задолженности к продажам в кредит» инженер должен сначала выяснить у коммунального предприятия, включает ли дебиторская задолженность продажи без выставления счетов клиентам. Если дебиторская задолженность не включает продажи, не выставленные по счетам, дни задержки выручки определяются путем деления общих годовых продаж на сумму: услуга оказана до момента выставления счета; и (2) накопление за полный год каждой ежедневной дебиторской задолженности — выставленных счетов клиентам, которое отражает лаг в долларовых днях, измеренный с даты выставления счета до даты платежа.Таким образом, полученное частное дает результаты в днях с запаздыванием композитного дохода. Но если дебиторская задолженность включает продажи, не выставленные по счетам, метод «дебиторской задолженности» для расчета дней задержки выручки получается путем деления общих годовых продаж на накопление за полный год каждой дневной дебиторской задолженности для всех клиентов. Этот метод использовался персоналом в недавнем судебном разбирательстве. 25

36. Если соответствующие бухгалтерские записи ведутся и легко доступны на крупных предприятиях, следует использовать метод «дебиторской задолженности» вместо метода «статистической выборки» для определения дней задержки в будущих исследованиях оборотной наличности.Метод «дебиторской задолженности» даст более репрезентативную задержку, которую испытывает коммунальное предприятие в течение всего года, которая не будет подвержена какой-либо изменчивости выборки. Однако, если соответствующие бухгалтерские записи недоступны, можно использовать метод «статистической выборки».

37. Таблицы 3-A, листы 3–5, иллюстрируют два метода определения дней задержки доходов. Метод «дебиторской задолженности», в зависимости от того, исключает ли дебиторская задолженность или включает неучтенные продажи, изложен в Таблицах 3 и 4, соответственно.В иллюстративных целях, показанный метод «дебиторской задолженности» был разработан, чтобы дать такое же количество дней задержки, что и метод «выборки» на Листе 5. Это может быть неверным в реальном исследовании.

38. Следует отметить, что дебиторская задолженность по некоторым видам коммунальных услуг может включать плату за услуги водоснабжения по фиксированной ставке или услуги телефонной станции, которые обычно выставляются до оказания услуги. В случае телефонного биллинга клиенту, как услуги АТС (выставленные заранее), так и дорожные сборы (выставленные в просрочку) зачисляются на дебиторскую задолженность.При определении лага составной выручки по методу «дебиторская задолженность» все авансовые платежи должны вычитаться из дебиторской задолженности.

    F-ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДНЕЙ ЗАДЕРЖКИ РАСХОДОВ

39. Запаздывание расходов возникает, когда коммунальное предприятие получает кредит на различные затраты на оказание услуг, которые были авансированы коммунальному предприятию его поставщиками, служащими и налоговыми органами. Общая стоимость оказания услуг, отраженная в операционных расходах, налогах и амортизационных отчислениях, на основании которой определяется средний дневной лаг кредита, равна сумме, указанной в разделе «Сводная информация о прибылях и убытках».Расходы, используемые для расчета дней задержки, разделены на их основные компоненты, такие как закупленные товары, затраты на оплату труда компании, виды вознаграждений работникам, виды налогов, амортизационные отчисления, материалы, товары и услуги.

40. Способы начисления расходов и даты оплаты расходов могут быть установлены инженером при рассмотрении методов и практики бухгалтерского учета компании. Для приобретенных товаров количество дней задержки — это время от середины ежемесячного начисления расходов до даты платежа.Для сотрудников компании количество дней задержки — это время от середины платежного периода до даты платежа. Для налогов количество дней задержки — это время от середины ежемесячного начисления расходов до даты платежа. Вознаграждения работников, вносящих коммунальные услуги, обычно представляют собой суммы предоплаты и могут быть отражены в части исследования, касающейся операционных потребностей в денежных средствах, как средняя сумма счета предоплаты. В этом случае задержка по расходам будет равна нулю дней задержки. Если, с другой стороны, предоплаченные выплаты сотрудникам должны быть включены в лаг-исследование, количество дней упреждения — это время от середины даты начисления расходов до даты выплаты.Поскольку бухгалтерские амортизационные отчисления происходят равномерно изо дня в день, а накопленная амортизация вычитается из базовой ставки, практика заключается в том, чтобы включать резервы на амортизацию через дни с нулевым лагом.

41. Некоторые компании платят своим сотрудникам и некоторым поставщикам коммерческими траттами, а не банковским чеком. Когда используется тратта, записи в балансовых счетах не производятся до тех пор, пока тратта не будет возвращена коммунальному предприятию для обмена на наличные деньги. Следовательно, когда компания использовала тратту для денежных переводов, задержка выплаты должна быть принята во внимание в исследовании лага.

42. Существуют случаи, когда платежи по расходам, таким как государственные автомобильные лицензии и налоги на франшизу государственных корпораций, превышают суммы, начисленные на операционные расходы на дату платежей. В таких случаях расчет дней задержки, взятых от середины ежемесячного начисления до даты платежа, будет днем ​​отрицательной задержки или «опережающим» днем. До тех пор, пока начисленные расходы не погаснут дефицит на конкретном счете, дни будут «ведущими» днями.

43. Суммы товаров и услуг в долларах (иногда называемые «купонными статьями») получаются путем вычитания из общих операционных расходов всех позиций приобретенных товаров, труда и льгот компании, налогов, износа и материалов. Чистая балансовая сумма принимается за товары и услуги. Определение дней задержки для этой суммы определяется путем анализа журнала выплат по платежам за полученные товары и услуги.

44. Сумма произведения каждых операционных расходов на соответствующее количество дней задержки или опережения равняется общему лагу в долларовых днях.Разделение суммы, полученной выше, на общие расходы приведет к средневзвешенному количеству дней опережения или задержки кредита для стоимости услуг, предоставленных и продвинутых поставщиками, сотрудниками и налоговыми органами коммунального предприятия. Таблица 3-A, лист 2 из 5 иллюстрирует правильный формат разработки лаг-дней.

    Федеральный подоходный налог и франчайзинговые налоги государственных корпораций

45. Для коммунальных предприятий, которые использовали ускоренную амортизацию для снижения подоходного налога, Комиссия при установлении ставок разрешила нормализовать расходы по подоходному налогу, тем самым компенсируя уменьшение налога, но вычли из базы ставки средний накопленный отложенный налог в связи с ускоренной амортизацией.Следовательно, для тех коммунальных предприятий, для которых установлены ставки по данной процедуре, дни задержки для суммы компенсации из-за ускоренной амортизации должны быть равны нулю. Причина этого в том, что корректировка уже включена в базу ставок, и присвоение тех же дней задержки, что и для фактических налогов на прибыль, фактически означало бы удвоение вычета из оборотных денежных средств.

46. Как указано в пункте 7 главы 1, в тестовом году следует использовать одно рабочее денежное пособие по существующим и предлагаемым ставкам.Подоходные налоги штата и федеральные корпорации должны быть расчетными налоговыми начислениями, которые будут основаны на норме доходности, рекомендованной штатным сотрудником или экспертом по доходности.

47. Таблица 3-A, листы 3–5, иллюстрирует процедуру определения сумм, доступных инвестору в результате сбора доходов до оплаты расходов. Эта процедура, основанная на «методе затрат», объясненном на диаграмме 3-A, приводит к наличию денежных средств в среднем за день.Затем эта сумма вычитается из операционных потребностей в денежных средствах, как показано в Таблице 3-A, Листе 1 из 5. Если конечный результат показывает, что есть избыточные средства, не предоставленные инвестором, эта сумма должна быть вычтена из тарифной базы. 26

48. Таблица 3-B была включена, чтобы помочь инженеру оценить влияние изменений в статьях оборотной денежной наличности на надбавку рабочей денежной наличности.

G-MULTI-DEPARTMENT AND / OR District UTILITIES — ПОДРОБНАЯ ОСНОВА

49.Процедура определения рабочего денежного довольствия для коммунальных предприятий с несколькими отделами и / или районами в основном такая же, как и для отдельной компании. Сначала разрабатывается операционная потребность в денежных средствах, а затем сумма денежных средств, полученных в результате сбора доходов до уплаты расходов и налогов, а также начисления амортизации, вычитается из операционных потребностей.

50. Операционные потребности в денежных средствах анализируются по таким статьям, как оборотные средства и специальные депозиты, которые могут быть закреплены за конкретным отделом и / или районом.Остальные элементы, не подлежащие прямому присвоению, затем распределяются между соответствующими департаментами и / или районами на четырехфакторной основе.

51. Для коммунальных предприятий с несколькими отделами сумма, вычитаемая из выделенных операционных потребностей в денежных средствах в результате сбора доходов до уплаты расходов и налогов и начисления амортизации, рассчитывается путем анализа наблюдаемого отставания или опережения доходов и расходов конкретный отдел.

52. Многоканальные коммунальные предприятия создают проблему из-за разного состава операционных расходов и различных типов процедур выставления счетов, которым следуют различные районы коммунального предприятия.Например, не все районы проводят оценку пополнения запасов воды или покупают воду для перепродажи. Процедура выставления счетов в одном округе может быть полностью фиксированной, в то время как в другом округе счетчик может взиматься раз в два месяца. Следующие шаги описывают рекомендуемую процедуру для определения пособия по рабочим деньгам для конкретного округа:

a. Определите среднюю задержку в оплате расходов и налогов и начислении амортизации для всей компании или подразделения, как показано в Таблице 3-A, Листе 2 из 5

b.Сгруппируйте общие статьи расходов компании или отдела в приведенной выше таблице в соответствии с классификациями, используемыми в разделе «Сводка доходов» отчета о результатах деятельности округа, и определите лагы расходов для сгруппированных статей, как показано в следующей таблице:

( См. Таблицу 3-A, лист 2 из 5)

Покупная энергия или товары 33 1, 23

Требования к франшизе 230 9

Федеральный подоходный налог 27 10

Налог на прибыль, отложенный в связи с ускоренной амортизацией

0 11

Федеральный закон о страховых взносах ( 10 ) 12

Федеральный налог на страхование по безработице 213 13

Прочие федеральные налоги 0 14

State Corp.Франч. Налог ( 275 ) 15

Государственная служба по безработице. Налог 76 16

Государственный налог на использование, уплачиваемый напрямую 76 17

Государственный налог на использование, уплачиваемый поставщикам 29 18

Государственный авт. Лицензионные сборы (150 ) 19

Прочие государственные налоги 0 20

Адвалорные налоги 18 21

Прочие местные налоги 0 22

Амортизация 0 24

Прочие операционные расходы * 19 2-8

(свинец)

* Включает расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание, административные, общие и прочие расходы, но не включает приобретенную электроэнергию или товары.

г. Определите совокупный лаг по расходам для округа, используя операционные расходы округа, как указано в сводной главе о доходах, и соответствующие сгруппированные дни лага, как описано в предыдущем подпункте.

г. Разработайте совокупное отставание доходов на основе опыта округа по сбору доходов.

эл. Примените превышение лага расходов над лагом доходов к общим операционным расходам округа и разделите его на 365 дней, чтобы получить среднюю сумму оборотных денежных средств, доступную в результате сбора доходов до оплаты расходов и начисления амортизации.

ф. Вычтите сумму, полученную на указанном выше этапе, из потребности в операционных денежных средствах, выделенных конкретному округу на прямой и четырехфакторной основе, чтобы получить денежное пособие на рабочем месте.

ТАБЛИЦА 3-A

Лист 1 из 5

Подробная основа

California Light, Power, Gas & Water, Inc.

Electric Department

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕЙ СУММЫ

РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИНВЕСТОРАМИ

Тестовый год

Сумма предмета

Операционная потребность в денежных средствах Итого в электронном виде

По данным отдела бухгалтерского учета определенного баланса компании

1.Средний минимальный банковский депозит $ 15 000 000 7 500 000 **

Средние остатки на конец месяца

2. Разные специальные депозиты 1,700,000 850,000 **

3. Оборотные фонды — 250,000

4. Прочая дебиторская задолженность 220,000 110,000 **

5. Предоплата 360,000 180,000 **

6. Отсроченные дебеты 900,000 450,000 **

7. Общая потребность в операционных денежных средствах 18,180,000 9,340,000

Отчисления из операционных потребностей — в среднем

Суммы, не предоставленные инвесторами 9245 924 .Удерживаемые суммы, в основном сотрудники

подоходный налог, налоги на социальное обеспечение,

и взносы на страхование по инвалидности — 600000

9. Отсроченные кредиты 1,800,000 900,000 **

10. Налоги с пользователей * — 373,000

11. Средняя сумма, доступная в виде Результат

Сбор доходов до уплаты

Расходы и налоги и начисление амортизации * — ( 6,568,000 )

12.Вычет из производственной потребности ( 4,695,000 )

13. Надбавка за рабочую наличность (7-12) 14,035,000

14. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 14,035,000

( Красная цифра )

4
    *
      предполагаемая ставка доходности 7,0% для работы Департамента электричества

      .

      ** Распределяется четырехфакторным процентным соотношением.

ТАБЛИЦА 3-A

Лист 2 из 5

Подробная информация

California Light, Power, Gas & Water Inc.

Электротехнический отдел

РАЗВИТИЕ СРЕДНЕГО ЗАПИСИ РАСХОДОВ И НАЛОГОВ И УМЕНЬШЕНИЕ НАЧИСЛЕНИЯ

Тестовый год

Расходы,

Ср. №

тыс.

Налоги и

из

Долларов-

Товар

Амортизация

Задержка в днях

Задержка в днях

(1)

(2)

(3) = (1) x (2)

1

Покупная энергия или товары

45

112,500

2

Трудовая деятельность компании

24,100,000

15

361,500

3

Товары и услуги

8,200,000

37

303,400

4

Материалы, выданные из магазинов

1,500,000

0

5

Пенсионные резервы

500 000

15

7,500

6

Групповое страхование жизни

300 000

8

2,400

7

Травмы, повреждения и другое страхование.Провизии

350 000

0

8

Резервы на безнадежное имущество a /

175 000

0

9

Требования к франшизе a /

750 000

230

172,500

10

Федеральный подоходный налог a /

18,300,000

27

494,100

11

Налог на прибыль, отложенный в связи с ускоренной амортизацией

1,100,000

0

12

Федеральный закон о страховых взносах

300 000

( 10 )

( 3,000 )

13

Федеральная служба по безработице.Налог

50 000

213

10,650

14

Прочие федеральные налоги

1000

0

15

Налог на франшизу государственных корпораций a /

1,650,000

( 275 )

( 453,750 )

16

Государственная инспекция по безработице.Налог

250 000

76

19,000

17

Государственный налог за пользование — уплачивается напрямую

40 000

76

3,040

18

Государственный налог на использование — выплачивается продавцам

200 000

29

5,800

19

Государственные лицензионные сборы на автомобили

120 000

( 150 )

( 18000 )

20

Прочие государственные пошлины

1000

0

21

Ad Valorem Taxes

13 000 000

18

234,000

22

Прочие местные налоги

5,000

0

23

Топливо

9 500 000

30

285,000

24

Амортизация

13 000 000

0

Итого

95 892 000

1,536,640

1,536,640,000

95,892,000

= 16.0 дней

(Свинец)

a / На основе предполагаемой нормы прибыли в 7,0% для операций электрического отдела.

ТАБЛИЦА 3-A

Лист 3 из 5

Подробная основа

California Light, Power, Gas & Water, Inc.

Electric Department

РАЗВИТИЕ СРЕДНЕГО ЗАДНЯЯ ЧАСТЬ СБОРА ДОХОДОВ

СООТНОШЕНИЕ СЧЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ 9000

(НЕ ВКЛЮЧАЯ НЕОФИЦИРОВАННЫЕ ПРОДАЖИ)

ДЛЯ МЕТОДА КРЕДИТНЫХ ПРОДАЖ

Тестовый год

1.Общий объем продаж a /129 050 000 долларов США

2. Дни задержки обслуживания до выставления счетов b /20 дней

3. Общее количество долларовых дней продаж без выставления счета — 2,581 000 тысяч долларов-дней

(строки 1 x 2)

4. Суммирование счетов за 365 дней 2,710,050 тыс. Долларов-дней

Дебиторская задолженность — выставленные счета клиентам

5. Вычесть авансовый счет и платежи c / —

за 365 дней

6. Чистая дебиторская задолженность — клиенты, выставленные счетам 2,710,050 тыс. Долларов- Дни

(строки 4-5)

7.Всего в долларах-днях (строки 3 + 6) 5,291,050 тысяч долларов-дней

8. Среднее количество дней задержки дохода a / 41,0 дней

(строки 7/1)

СРЕДНЯЯ СУММА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ДОСТУПНАЯ ПО ​​ИТОГАМ

СБОР ДОХОДОВ ДО ОПЛАТЫ

РАСХОДОВ И НАЛОГОВ И НАЧИСЛЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЙ

1. Средняя задержка в оплате расходов и

налогов и начисления амортизации a / 16.0 дней 4 **

.Средняя задержка в поступлении доходов a / 41,0 дней

3. Превышение задержки платежа над задержкой получения ( 25,0) дня

4. Общая сумма расходов, налогов и амортизации 95 892 000 долларов США **

5. Средняя сумма оборотных денежных средств

, доступных в результате сбора

доходов до оплаты расходов,

Ta xes и амортизации

(25.0) x 95 892 000 долларов США ( 6 567 643 )

365

( Красная цифра ) ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ( 6 568 000 )

** См. Таблицу 2 из 5 для получения информации об этих суммах.

a / На основе предполагаемой нормы прибыли в 7,0% для работы электрического отдела.

b / Для целей данного примера предполагается, что задержка по невыплаченному счету одинакова для всех классов клиентов.

c / Применимо к фиксированной ставке за услуги водоснабжения и телефонной станции, которые обычно выставляются заранее и включаются в дебиторскую задолженность.

ТАБЛИЦА 3-A

Лист 4 из 5

Подробная основа

California Light, Power, Gas & Water, Inc.

Electric Department

РАЗВИТИЕ СРЕДНЕГО ЗАПИСИ ПО СБОРУ ДОХОДОВ

ДОХОДНАЯ ДОХОДНОСТЬ

(ВКЛЮЧАЯ НЕОФИЦИАЛЬНЫЕ ПРОДАЖИ)

ДЛЯ МЕТОДА КРЕДИТНЫХ ПРОДАЖ

Тестовый год

1.Общий объем продаж a /129 050 000 долларов

2. Суммирование за 365 дней счетов 5 291 050 тысяч долларов-дней

Дебиторская задолженность — клиенты

3. Вычесть авансовый счет и платежи b / —

для 365 дней

4. Чистая дебиторская задолженность — клиенты 5,291,050 тыс. Долларов-дней

(строки 2-3)

5. Среднее количество дней задержки выручки a / 41,0 дня

(строки 4/1)

a / На основе предполагается 7.0% рентабельности работы Электротехнического отдела.

b / Применяется к водоснабжению и телефонной станции по фиксированной ставке, счета за которые обычно выставляются заранее и включаются в дебиторскую задолженность.

ТАБЛИЦА 3-A

Лист 5 из 5

Подробная основа

California Light, Power, Gas & Water, Inc.

Electric Department

РАЗВИТИЕ СРЕДНЕГО ЗАДНЯЯ ЧАСТЬ СБОРА ДОХОДОВ

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ВЫБОРКА

Контрольный год

Ср.№

тыс.

Годовой a /

из

долларов —

Класс обслуживания

Выручка

Задержка в днях

Задержка в днях

(1)

(2)

(3) = (1) x (2)

1

Внутренний

48 100 000 долл. США

42

$ 2,020,200

2

Сельское хозяйство

9 400 000

90 4 48

50

470,000

3

Коммерческий

27,200,000

38

1,033,600

4

Промышленное

32 000 000

38

1,216,000

5

Органы государственной власти

8,300,000

53

439,900

6

Железные дороги

1,100,000

36

39600

7

Вторичка

2,250,000

36

81,000

8

Разное

700 000

15

10,500

Итого

129 050 000

5,310,800

Среднее отставание =

5,310,800

= 41.0 дней

129 050

a / На основе предполагаемой нормы прибыли в 7,0% для операций электрического отдела.

ТАБЛИЦА 3-B

ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ НА

ПОДАЧА РАБОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Влияние на

Изменения в позициях оборотной наличности

Денежное пособие

1

Увеличение на оборотных активов баланса на

Увеличение

A уменьшение текущих обязательств баланса

Уменьшение

2

Если дни задержки платежа по статье расходов являются днями реализации, равными нулю или меньше, чем дни композитного среднего периода задержки

Увеличение на долларовых сумм статьи расходов на

Увеличивает

A уменьшение долларовых сумм статьи расходов

Уменьшение

3

Если дни задержки платежей по статье расходов больше, чем дни композитной средней задержки в днях

Увеличение на долларовых сумм статьи расходов на

Уменьшение

A уменьшение долларовых сумм статьи расходов

Увеличивает

4

Если дни задержки сбора для определенного класса выручки больше, чем дни композитной средней задержки выручки

Увеличение на долларовых сумм класса выручки

Увеличивает

A уменьшение долларовых сумм в классе выручки

Уменьшение

5

Если дни задержки сбора для определенного класса доходов меньше, чем дни композитной средней задержки доходов

Увеличение на долларовых сумм класса выручки

Уменьшение

A уменьшение долларовых сумм в классе выручки

Увеличивает

6

Если сводная средняя задержка расходов дней

Увеличивает

Уменьшение

Уменьшение

Увеличивает

7

Если композитный средний доход, дни задержки

Увеличивает

Увеличивает

Уменьшение

Уменьшение

ПОДГОТОВКА ОТЧЕТА ПЕРСОНАЛА

1.Резерв оборотных денежных средств включен в таблицу, в которой рассчитывается тарифная база по результатам производственного отчета. Объяснение основы, используемой для расчета резерва, должно быть включено в текст главы о тарифной базе.

2. В отчет персонала предлагается включить следующий абзац, касающийся оборотных денежных средств, если определение надбавки производилось на упрощенной основе:

    Надбавка к оборотным денежным средствам включается для того, чтобы инвесторы могут получить компенсацию за денежные средства, которые они предоставили для деятельности коммунального предприятия сверх инвестиций в материальное и нематериальное имущество.Резерв оборотных денежных средств — это оценочная сумма, которая учитывает средние операционные расходы за определенное количество месяцев, основанные на способе выставления счетов за расходы и выручку коммунального предприятия 27 , а также на компенсирующем эффекте средних начислений, доступных из-за запаздывания. при уплате налогов.

3. Если определение надбавки производилось на детальной основе, рекомендуется включить в отчет персонала следующий параграф:

    Резерв на оборотные денежные средства включен в приказ о том, чтобы инвесторы могли получить компенсацию за предоставленные ими денежные средства сверх вложений в коммунальное имущество, а также за предоставленные ими средства, предназначенные для ведения бизнеса в следующих целях:

1.Оплата операционных расходов до получения доходов от клиентов.

2. Поддержание оборотных средств и минимального остатка на банковских счетах.

3. Возникновение определенных отсроченных дебетов и кредитов, не включенных в отчет о прибылях и убытках.

4. Инженер при объяснении основы для расчета резерва оборотных денежных средств должен включать ссылки на решения Комиссии, которые устанавливают прецедент в качестве основы для расчета резерва оборотных денежных средств.В главах 2 и 3 этой Стандартной практики цитируются некоторые из наиболее важных решений, которые могут быть полезны в качестве справочных материалов.

ПРИЛОЖЕНИЕ I

(см. Таблицу 2-C)

Выведение основы для расчета федерального подоходного налога, применимого

для увеличения чистой выручки для зарегистрированных компаний

(вставьте график)

(вставьте здесь сокращения)

1 Тихоокеанская телефонная и телеграфная компания Решение №67369 62 Cal. PUC 775, 821 (1964), подтвержденный Верховным судом Калифорнии в деле S.F. 21788, 28 апреля 1965 г. Комиссия отклонила 6 800 000 долларов (которые компания Pacific назвал «отрицательной оборотной наличностью») из заявленной базовой ставки Pacific за год тестирования. Комиссия обнаружила, что в тех случаях, когда средства, предоставленные Тихоокеанскому региону другими лицами, помимо инвесторов, превышают сумму, необходимую для оборотных денежных средств, избыточная сумма должна быть вычтена из базовой ставки. Суд прокомментировал: «Это мнение кажется здравым и справедливым, в решении излагаются подробные выводы по этому вопросу, и никаких ошибок не показано.Цитируется в Subj. Ref. H-9, 9 июня 1966 г. см. Также:

    The Pacific Lighting Gas Supply Company Decision No. 63706 59 Cal. PUC 610, 625 (1962)

    D.84- 02-052, 16 февраля 1984 г., В отношении заявления калифорнийской корпорации SAN GABRIEL VALLEY WATER COMPANY о разрешении выпуска и продажи не превышающей 4737 500 долларов совокупной основной суммы ее Первой ипотечной серии M, 12- Облигации 1/2% со сроком погашения 1 февраля 1999 г. для исполнения и выдачи Восемнадцатого дополнительного доверительного соглашения, а также для покупки и погашения всех находящихся в обращении Привилегированных акций по адресу 23.

2 AT&T Co. и др. (Случаи частной линии) 34 FCC 244, 271 (1961)

3 «Если из-за наличия и использования денежных средств начисления налогов или других средств, предоставляемых абонентами , инвесторы обязаны предоставить меньшую сумму, их компенсация должна быть пропорционально меньшей ». T.P.T. and T. Co., Решение № 41416, 48 CPUC 1, 22 (1948)

4 Pacific Gas and Electric Company , Case No.477 и 550, Решение № 2947, 8 CRC 566, 569 (1915).

5 Грейт Вестерн Пауэр Компани оф Калифорния , Заявление № 5585, Решение № 11466, 22 CRC 814, 830 (1923).

6 Pacific Gas and Electric Company , дела № 477 и 550, решение № 2947, 8 CRC 566 (1915).

7 Грейт Вестерн Пауэр Компани оф Калифорния , Заявление № 5585, Решение № 11466, 22 CRC 814, 830 (1923).

8 «Любой необходимый для строительства денежный капитал является элементом стоимости капитала и не включается в тарифную базу.»Pacific Gas and Electric Company, Решение № 43368, 49 Cal. PUC 107, 117 (1949).

9 Inverness Water Company, A-44221, Приложение 8, Отчет персонала № S-1653, Глава 10, Пункты 2-5.

10 См. Предметную ссылку N62 от 8 июля 1968 г., « Расчет федерального подоходного налога для корпоративных коммунальных предприятий, ».

11 Новый университетский словарь Вебстера: (G&C Merriam Co ., 1959)

12 North Hampton and Bath Railroad Company, 149 ICC 244, 263

13 Тихоокеанская телефонная и телеграфная компания, A-28211, D-41416, 48 Cal.PUC 1, 22 (1948).

14 Более подробную информацию о ранней истории см. В неопубликованной статье Кэрол Тауэрс Коффи «Определение резерва оборотного капитала для регулирующих целей в сфере коммунальных услуг», Кэрол Тауэрс Коффи, 29 июля 1950 г., Univ. of California Library, Berkeley

15 TPT&T Company, A-49142, Exhibits No. 61 и 77, от 13 июля 1967 г. и 8 августа 1967 г.

16 AT&T Company, Docket No. 16258, Cal. Экспонат PUC № 2 от 17 октября 1966 г.

17 Образец № 11, газовая компания Южной Калифорнии, заявка № 30299 (1950).

18 Труды Тихоокеанской газовой ассоциации —

    Vol. 45 — С. М. Гиллиланд, Со. County Gas Co. — « Взгляд в будущее — Краткосрочная фаза ».

        W. D. Morningstar, Pac. Компания «Освещение Газоснабжение» — « Взгляд в будущее — Долгосрочная фаза «.

        A.E. Mason, So. Calif. Gas Co. — « Банковские остатки, на сколько хватит ».

    Об. 48 — У. Карнс, San Diego Gas & Electric Co. — « Сохранение ваших денег на работе, ».

19 PG and E Company, Решение № 43368, 49 Cal. PUC 107, 117 (1949). См. Также 51 Cal. PUC 130, 137 (1951).

20 Southern Counties Gas Co., Калифорния, Решение № 48833, 52 Cal. PUC 645, 652 (1953). См. Также Приложение № 19, San Diego Gas & Electric Company, Таблица 14-B, стр. 14-5.

21 И

22 См. Сноску 4 на странице 3-2 и сноску 5 на странице 3-5.

23 Los Angeles Gas and Electric Company, Дело № 2747, Решение № 23102, 35 CRC 443, 453 (1930).

24 См. Сноску 13 на стр. 3-11.

25 Тихоокеанская телефонная и телеграфная компания, C-7409, Exh. № 2, S-1660, 11 января 1963 г., Глава 15, Таблица 15-B, Лист 4a из 5.

26 «В заявке на увеличение тарифов на газ это справедливо как для акционеров заявителя, так и для налогоплательщикам вычесть из тарифной базы среднюю сумму наличных денежных средств, имеющихся в наличии у заявителя, не предоставленную акционерами.»Pacific Lighting Gas Supply Company, A-43670, D-63706, 59 Cal. PUC 610, 625 (1962).

    Также, Pacific Telephone and Telegraph Company, C-7409, C-67369, 62 Cal. PUC» 775, 821 (1964).

27 Для коммунальных предприятий, действующих как частные лица или товарищества, абзац заканчивается здесь.

8664.MY | Годовой отчет о прибылях и убытках SP Setia Bhd

9044 9044 2 9044 9044 % 9 0446 19%
Продажи / выручка 3,228 3,929 3,594 4,288 5,711
Рост продаж -17.84% 9,33% -16,19% -24,93%
Стоимость проданных товаров (COGS) вкл. D&A 2,571
COGS, за исключением D&A 2,541 2,745 2,477 30 29 25 23 24
Амортизация 30 28 24 22 24 1 1 1
Амортизация отсроченных платежей 9044 CO.00%
Валовой доход 657 1,155 1092 1,393 1,759 1,393 1,759 5,73% -21,57% -20,82%
Маржа валовой прибыли 20,36% 9044 — — 9044 Расходы 390
Исследования и разработки — 904&48 9044 9044 390 503 505 473 627
Рост SGA 0.00%
Прочие операционные расходы 904 904 —
Необычные расходы 20 Expense
175 84 179
Процентный доход вне операционной деятельности 76 115 125 139 139 904 48
310 90
Процентные расходы 173
Рост процентных расходов 0.00%
Процентные расходы брутто 173 238 207 137 125
Прибыль до налогообложения 215 600 1000 1,338 1,425 1,425 -40,03% -25,25% -6,09%
Маржа до налогообложения 6,65% — Подоходный налог

4 (29)

9448 Консолидированные

4

4

88 176 191 299 365
Подоходный налог — текущий внутренний 143 246 220 9048 9048 Налог — текущий иностранный 3 (12) (0) 22 78
Подоходный налог — отложенный внутренний (58) (58) (10) (47)
Налог на прибыль — отложенный иностранный
Налоговые льготы
Капитал в аффилированных компаниях

Прочие доходы (расходы) после налогообложения (34) (36) (36)
(245) 432 758 1,003 1015
Процентные расходы меньшинства 77 78 93 904 904 45 (321)
Рост чистой прибыли 0.00%
Чистая маржа -9,94% 90 8
Дополнительные статьи и прибыль / убыток от продажи активов 88 Совокупный эффект — Учетная нагрузка
Прекращенная деятельность Нетто
8 Доход после чрезвычайных ситуаций

4

(321) 0 0 (90) (8)
Привилегированные дивиденды 132 132 104 43
Чистый доход, доступный для обыкновенных клиентов 454 — 904
EPS (базовый) (0.11) 0,06 0,15 0,29 0,30
EPS (базовый) Рост -302,72% -62,37% -48134

4

4

4

Базовые акции в обращении 4,049 4,013 3,826 3,325 3,196
EPS (разводимая) .05 0,15 0,24 0,27
Рост прибыли на акцию (разводненный) -304,27% -62,38% -38,82% 48 45 -11134 Разводненные акции в обращении 4,049 4,042 3,855 3,996 3,540
EBITDA 297 -904 904 0.00%
Маржа EBITDA 9,21%

Как настроить свои книги и управлять ими (2021)

Если вы только начали или собираетесь начать свой малый бизнес, поздравляем! Требуются незаурядная страсть и настойчивость, чтобы достичь того, чего вы достигли сегодня.

Однако, как вы знаете, владение бизнесом — это постоянный поток удовлетворительных результатов в сочетании с расширением списков дел. С запуском вам нужно будет взять на себя задачи бухгалтерского учета, которые связаны с владением магазином.

Этот список шагов по ведению бухгалтерского учета для малого бизнеса даст вам уверенность в том, что вы освоили свои основы и готовы перейти к следующему пункту в списке дел вашего бизнеса.

Как вести бухгалтерию для малого бизнеса

  1. Открыть счет в банке
  2. Отслеживайте свои расходы
  3. Разработка системы бухгалтерского учета
  4. Настроить систему расчета заработной платы
  5. Расследовать налог на импорт
  6. Определите, как вам будут платить
  7. Установление налоговых процедур с продаж
  8. Определите ваши налоговые обязательства
  9. Рассчитать валовую прибыль
  10. Подать заявку на финансирование
  11. Найдите надежных бухгалтерских партнеров
  12. Периодически пересматривайте свои методы

1.Открыть счет в банке

После того, как вы официально зарегистрируете свой бизнес, вам понадобится место для хранения доходов от бизнеса. Наличие отдельного банковского счета позволяет вести четкую учетную запись и облегчает жизнь в налоговые периоды. Он также защищает ваши личные активы в случае банкротства, судебных исков или проверок. И если вы хотите получить финансирование в будущем, как от кредиторов, так и от инвесторов, хорошая финансовая отчетность может повысить вероятность получения одобрений.

Обратите внимание, что LLC, партнерства и корпорации по закону обязаны иметь отдельный банковский счет для ведения бизнеса.По закону индивидуальным предпринимателям отдельный аккаунт не нужен, но это однозначно рекомендуется. Прочтите наш пост о индивидуальном предпринимательстве и ООО, чтобы увидеть, как складываются эти две структуры.

Начните с открытия расчетного счета для бизнеса, а затем любых сберегательных счетов, которые помогут вам организовать средства и спланировать налоги. Например, откройте сберегательный счет и выделяйте процент от каждого платежа в качестве удержания налога у самозанятых. Хорошее практическое правило — откладывать 25% своего дохода, хотя более консервативные оценки для людей с высоким доходом могут быть ближе к одной трети.

Далее вы захотите рассмотреть возможность использования бизнес-кредитной карты, чтобы начать накапливать кредит. Кредит важен для обеспечения финансирования в будущем. Корпорации и ООО должны использовать отдельную кредитную карту, чтобы избежать объединения личных и деловых активов.

Прежде чем поговорить с банком об открытии счета, сделайте свою домашнюю работу. Присмотритесь к бизнес-счетам и сравните структуру комиссий. На большинстве расчетных счетов для бизнеса взимается более высокая комиссия, чем для физических лиц, поэтому внимательно следите за тем, сколько вы должны.

Чтобы открыть счет в коммерческом банке, вам потребуется название компании и, возможно, вам придется быть зарегистрированным в своем штате или провинции. Уточните в индивидуальном банке, какие документы нужно принести на прием.

2. Отслеживайте свои расходы

Основой надежной бухгалтерской отчетности является эффективное и точное отслеживание расходов. Это важный шаг, который позволяет вам отслеживать рост вашего бизнеса, составлять финансовую отчетность, отслеживать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, готовить налоговые декларации и узаконивать свои документы.

С самого начала создайте систему для организации квитанций и других важных записей. Этот процесс может быть простым и старомодным (используйте Filofax), или вы можете использовать такую ​​услугу, как Shoeboxed. Для владельцев магазинов в США IRS не требует хранить квитанции о расходах до 75 долларов, но, тем не менее, это хорошая привычка.

Есть пять типов квитанций, на которые следует обратить особое внимание:

  1. Питание и развлечения. Проведение деловой встречи в кафе или ресторане — отличный вариант, только обязательно хорошо это задокументировать.На обратной стороне квитанции запишите, кто присутствовал, и цель еды или прогулки.
  2. Загородные командировки. IRS и CRA настороженно относятся к тем, кто считает личную деятельность расходами на ведение бизнеса. К счастью, ваши квитанции также служат подтверждением вашей деловой активности вдали от дома.
  3. Расходы, связанные с автотранспортными средствами. Запишите, где, когда и почему вы использовали автомобиль для бизнеса, а затем примените процент использования к расходам, связанным с автомобилем.
  4. Квитанции на подарки. Для подарков, таких как билеты на концерт, имеет значение, идет ли даритель на мероприятие вместе с получателем. Если они это сделают, то расходы будут отнесены к категории развлечения, а не подарка. Обратите внимание на эти данные в квитанции.
  5. Квитанции домашнего офиса. Как и в случае с расходами на автомобиль, вам нужно рассчитать, какой процент вашего дома используется для бизнеса, а затем применить этот процент к расходам, связанным с домом.

Начать бизнес из дома — отличный способ снизить накладные расходы, плюс вы получите право на некоторые уникальные налоговые льготы.Вы можете вычесть часть вашего дома, которая используется для бизнеса, а также домашнего Интернета, мобильного телефона и транспорта на работу и обратно, а также для деловых поездок.

Любые расходы, которые используются частично для личного использования и частично для бизнеса, должны отражать такое смешанное использование. Например, если у вас есть один сотовый телефон, вы можете вычесть процент использования устройства для бизнеса. Расходы на бензин полностью вычитаются, просто сохраняйте все записи и ведите журнал своих деловых миль (куда вы собираетесь и цель поездки).

3. Разработка системы бухгалтерского учета

Прежде чем мы перейдем к созданию системы бухгалтерского учета, полезно точно понять, что такое бухгалтерский учет и чем он отличается от бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет — это повседневный процесс записи транзакций, их классификации и согласования банковских выписок.

Бухгалтерский учет — это высокоуровневый процесс, который отслеживает ход бизнеса и анализирует данные, собранные бухгалтером, путем построения финансовой отчетности. Как новый владелец бизнеса, вам необходимо определить, как вы хотите управлять своими книгами:

  1. Вы можете выбрать вариант «Сделай сам» и использовать такое программное обеспечение, как Quickbooks или Wave.В качестве альтернативы вы можете использовать простую электронную таблицу Excel.
  2. У вас есть возможность использовать внешнего бухгалтера или бухгалтера, работающего неполный рабочий день, либо местного, либо облачного.
  3. Когда ваш бизнес достаточно большой, вы можете нанять штатного бухгалтера и / или бухгалтера.

Имея так много возможностей, вы обязательно найдете бухгалтерское решение, соответствующее вашим потребностям.

Канадские и американские владельцы бизнеса должны определить, будут ли они использовать метод учета по кассовому или начислению.Давайте посмотрим на разницу между ними.

  • Кассовый метод. Выручка и расходы признаются в момент их фактического получения или выплаты.
  • Метод начисления. Доходы и расходы признаются в момент совершения операции (даже если денежные средства еще не поступили в банк или не были выведены из банка) и требуют отслеживания дебиторской и кредиторской задолженности.

Технически канадцы обязаны использовать метод начисления. Чтобы упростить задачу, вы можете использовать кассовый метод в течение года, а затем сделать одну корректировочную запись в конце года для учета непогашенной дебиторской и кредиторской задолженности в налоговых целях.

Американские владельцы бизнеса могут использовать кассовый учет, если выручка меньше 5 миллионов долларов США, в противном случае они должны использовать метод начисления.

Бухгалтерский учет 101

Бухгалтерия — это то, что вам нужно либо изучить, либо передать на аутсорсинг, когда вы ведете бизнес. К счастью, можно научиться управлять своими книгами, и есть несколько заметных преимуществ в том, чтобы справиться с этим самостоятельно.

Узнайте, как управлять своими книгами

4. Настроить систему расчета заработной платы

Многие интернет-магазины начинаются с выставки одного человека.Когда вы достигли точки, когда имеет смысл нанимать стороннюю помощь, вам нужно определить, является ли этот человек сотрудником или независимым подрядчиком.

Для сотрудников вам необходимо составить график заработной платы и убедиться, что вы удерживаете правильные налоги. Существует множество сервисов, которые могут помочь в этом, и многие варианты программного обеспечения для бухгалтерского учета предлагают расчет заработной платы в качестве функции.

Для независимых подрядчиков обязательно отслеживайте, сколько вы платите каждому человеку. От владельцев американского бизнеса может потребоваться подать 1099 для каждого подрядчика в конце года (для этого вам также необходимо сохранить в файле их имя и адрес).

5. Проверить налог на импорт

В зависимости от вашей бизнес-модели вы можете планировать покупать и импортировать товары из других стран для продажи в вашем магазине. При импорте товаров вы, вероятно, будете облагаться налогами и пошлинами, что стоит отметить, если вы ведете дропшиппинг. Это сборы, которые ваша страна взимает за ввозимые товары. Узнайте об импорте товаров в США и Канаду и связанных с этим налогах, чтобы вы знали правила с самого начала.

Кроме того, если вы импортируете товары, калькулятор пошлин может помочь вам оценить сборы в вашем собственном бизнесе и спланировать расходы.

Подробнее: Как начать дропшиппинг-бизнес

6. Определите, как вам будут платить

Когда начнутся продажи, вам понадобится способ принимать платежи. Если вы владелец магазина в Северной Америке на Shopify, вы можете использовать Shopify Payments для приема платежей по кредитным картам. Это избавит вас от хлопот по настройке торгового счета или стороннего платежного шлюза.

Если вы хотите принимать платежи по кредитным картам без использования Shopify Payments, вам либо потребуется учетная запись продавца, либо вы можете использовать стороннюю платежную систему, такую ​​как PayPal, Stripe или Square. Торговый счет — это тип банковского счета, который позволяет вашей компании принимать платежи по кредитным картам от клиентов.

Комиссия за использование сторонней платежной системы может варьироваться. Некоторые процессоры взимают комиссию плюс обмен, обычно около 2,9% + 0,30 доллара за транзакцию.Другие взимают фиксированную плату за каждую транзакцию, в то время как у некоторых есть модель ежемесячного членства для неограниченных транзакций. Вы можете ознакомиться с этим списком, чтобы найти платежный шлюз, подходящий для вашего местоположения.

Вам нужен бизнес-план

Хотите написать бизнес-план для своего интернет-магазина? Это подробное руководство проведет вас через основы написания собственного бизнес-плана.

Прочтите бесплатное руководство

7. Установить порядок налогообложения продаж

В мире электронной коммерции стало проще, чем когда-либо, продавать товары клиентам за пределами вашего штата и даже страны.Хотя это отличная возможность для брендов, стремящихся к росту, она вводит запутанные правила налогообложения с продаж.

Когда покупатель заходит в розничный магазин, он платит налог с продаж того штата или провинции, в котором совершает покупку, независимо от того, живет ли он в этом городе или приезжает из любой точки мира. Однако, когда вы продаете в Интернете, клиенты могут находиться в разных городах, штатах, провинциях и даже странах.

Канадским владельцам магазинов необходимо начинать сбор GST / HST только тогда, когда их доход составляет 30 000 долларов США или более за 12-месячный период.Вы можете отправить полученный GST / HST в рассрочку. При желании вы можете взимать GST / HST, даже если вы не зарабатываете такой большой доход, поскольку вы можете направить его на начисление налоговых льгот.

Продажа международным клиентам может быть проще, чем продажа на внутреннем рынке. Владельцам канадских магазинов не нужно взимать GST / HST с покупателей, находящихся за пределами Канады.

Для американских владельцев магазинов налог с продаж становится немного сложнее. Вам нужно будет определить, в каком штате вы ведете бизнес, или в государстве назначения.В первом случае вы должны взимать налог с продаж в зависимости от штата, в котором вы ведете свой бизнес. Последнее требует, чтобы налог с продаж применялся в зависимости от местонахождения покупателя.

Международные покупки не облагаются налогом для предприятий в США. Все это может быть немного сложным, поэтому обратитесь к своему бухгалтеру, чтобы получить подробную информацию о правилах вашего конкретного штата в отношении международного налога с продаж.

8. Определите свои налоговые обязательства

Налоговые обязательства различаются в зависимости от юридической структуры бизнеса.Если вы работаете не по найму (ИП, ООО, товарищество), вы будете указывать доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации. С другой стороны, корпорации являются отдельными налоговыми субъектами и облагаются налогом независимо от собственников. Ваш доход от корпорации облагается налогом как наемный работник.

Самостоятельно занятые люди должны удерживать налоги со своего дохода и переводить их правительству вместо удержания, которое обычно проводит работодатель. Владельцам американских магазинов придется платить ориентировочные ежеквартальные налоги, если в этом году ваша задолженность по налогам превышает 1000 долларов.Канадцам это немного легче; если ваша чистая налоговая задолженность превышает 3000 долларов, вы должны будете платить подоходный налог в рассрочку.

9. Рассчитать валовую прибыль

Увеличение валовой прибыли вашего магазина — это первый шаг к увеличению общего дохода. Чтобы рассчитать валовую прибыль, вам необходимо знать затраты, понесенные на производство вашего продукта. Чтобы лучше понять это, давайте быстро определим как стоимость проданных товаров (COGS), так и валовую прибыль.

  • КОГС. Это прямые затраты, понесенные при производстве продукции, продаваемой компанией. Сюда входят как материалы, так и прямые затраты на рабочую силу.
  • Валовая прибыль. Это число представляет собой общий доход от продаж, который сохраняется после того, как бизнес понес все прямые затраты на производство продукта или услуги.

Вот как можно рассчитать валовую прибыль:

Валовая прибыль (%) = (выручка — COGS) / выручка

Вы также можете использовать наш бесплатный калькулятор прибыли, чтобы ввести свои числа для быстрого расчета.

Разница между тем, по какой цене вы продаете продукт и сколько бизнес фактически приносит домой в конце дня, — вот что действительно определяет вашу способность держать двери открытыми.

10. Подать заявку на финансирование

Существует множество сценариев, когда растущему бизнесу электронной коммерции может потребоваться обеспечить внешнее финансирование бизнеса, будь то через кредитную линию, инвесторов, ссуду для малого бизнеса или даже через делового партнера.

Например, у вас может быть неожиданный спад продаж из-за неконтролируемых внешних обстоятельств, или вам может потребоваться финансовая поддержка в периоды спада в сезонном бизнесе.Бренды с большими целями роста часто нуждаются в финансировании для инвестиций в разработку новых продуктов, инвентаризацию, розничные магазины, найм и многое другое.

Помните, чтобы получить ссуду для малого бизнеса, вам, вероятно, потребуется предоставить финансовую отчетность — как минимум балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, а также, возможно, отчет о движении денежных средств.

Но прежде, чем вы подпишетесь на погашение долга, важно убедиться, что цифры имеют смысл. Другими словами, неплохо рассчитать рентабельность кредита.Сложите все расходы, которые необходимо покрыть по ссуде, ожидаемый новый доход, который вы получите от ссуды, и общую стоимость процентов. Вы можете использовать наш калькулятор ссуды для малого бизнеса, чтобы узнать общую стоимость.

11. Найдите надежных бухгалтерских партнеров

Независимо от того, является ли ведение собственного счета слишком сложным для вас или вам просто требуется небольшое внешнее руководство, бухгалтеры малого бизнеса и финансовые специалисты могут помочь вам получить больший контроль над своими деньгами. Есть несколько человек, которых вы, возможно, захотите принять в армию:

  • Бухгалтер. Бухгалтер малого бизнеса может проконсультировать по многим вопросам, включая структуру вашего бизнеса, создание финансовой отчетности, получение необходимых лицензий и разрешений и даже составление бизнес-плана.
  • Сертифицированный бухгалтер (CPA). В случае аудита CPA — единственное лицо, которое может на законных основаниях подготовить проаудированный финансовый отчет.
  • Бухгалтер. Бухгалтер управляет повседневными записями, регулярно сверяя счета, классифицируя расходы и управляя дебиторской / кредиторской задолженностью.
  • Налоговый составитель. Ваш налоговый составитель заполняет необходимые налоговые формы и может подавать их от вашего имени. Некоторые также устанавливают предполагаемые налоговые платежи.
  • Налоговый планировщик. Эти профессионалы помогают оптимизировать ваши налоги до того, как вы их подадите, помогая вам узнать, как снизить налоговое бремя.

12. Периодически пересматривайте свои методы.

Когда вы только начинаете, вы можете использовать простую электронную таблицу для управления своими книгами, но по мере роста вы захотите рассмотреть более продвинутые методы, такие как Quickbooks или Bench.По мере вашего роста постоянно переоценивайте количество времени, которое вы тратите на свои книги, и во сколько это время обходится вашему бизнесу.

Правильное решение для ведения бухгалтерского учета означает, что вы можете уделять больше времени бизнесу, поскольку бухгалтерский учет больше не является вашей задачей, и потенциально сэкономите бизнес-деньги. Беспроигрышный вариант!

Часто задаваемые вопросы по бухгалтерскому учету для малого бизнеса

Как вы ведете бухгалтерский учет для малого бизнеса?

Вы можете настроить основные бухгалтерские записи малого бизнеса в электронной таблице, хотя это более утомительно, подвержено ошибкам вручную и требует много времени, чем комплексное программное обеспечение для бухгалтерского учета малого бизнеса.По крайней мере, вы захотите отслеживать расходы и доходы на безопасной облачной платформе.

Какая самая простая бухгалтерская программа для малого бизнеса?

Существует множество удобных программ для бухгалтерского учета для малого бизнеса, от бесплатных до платных. В нашем обзоре инструментов для малого бизнеса мы рекомендуем проверить простое в использовании программное обеспечение, такое как Quickbooks, Freshbooks, Xero и Zoho Books. Вы также можете найти в магазине приложений Shopify программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое будет легко интегрироваться с вашим магазином электронной коммерции.

Сколько стоят бухгалтерские сборы для малого бизнеса?

Бухгалтерские сборы сильно различаются в зависимости от структуры вашего бизнеса, потребностей, технологий и инструментов, а также нанятых экспертов. Некоторое бухгалтерское программное обеспечение, такое как Wave, можно бесплатно зарегистрировать, хотя вам придется заплатить, чтобы использовать такие функции, как обработка платежей. Другие инструменты могут стоить сотни долларов в месяц, хотя обычно они имеют дополнительные функции, такие как открытый API, поддержка клиентов и другие функции управления бизнесом.

Сколько стоит бухгалтер для малого бизнеса?

Бухгалтеры для малого бизнеса различаются по ценам в зависимости от ряда факторов.По оценкам Бюро статистики труда США, среднегодовая зарплата бухгалтеров в компании составляет 70 000 долларов США. Бухгалтеры получают 17,26 доллара в час, согласно PayScale. Если вы привлекаете внешнего подрядчика или одну из многих бухгалтерских фирм, затраты варьируются от нескольких сотен долларов в месяц до тысяч в месяц — в зависимости от уровня предоставляемых услуг и сложности бухгалтерского учета вашего малого бизнеса, среди других факторов.

Что делает бухгалтер для малого бизнеса?

Бухгалтер малого бизнеса выполняет множество функций, в том числе следующее:

  • Создайте свой бизнес
  • Помогите написать бизнес-план
  • Проведите аудит вашего денежного потока
  • Найдите возможности для сокращения затрат
  • Консультации по бизнес-стратегии
  • Управление долгом
  • Выплата авансового платежа
  • Напишите и отправьте заявки на кредит
  • Планирование бюджетов
  • Настройте бухгалтерское программное обеспечение
  • Управление запасами
  • Рекомендовать инструменты для бизнеса
  • Помогите открыть новые банковские счета
  • Контролировать заработную плату
  • Финансовая отчетность на конец года
  • Профилактические проверки
  • Консультации по личным финансам

Что делает бухгалтер для малого бизнеса?

Бухгалтеры выполняют текущие административные обязанности по ведению бухгалтерского учета малого бизнеса, в том числе:

  • Сверка счетов
  • Запись транзакций
  • Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
  • Корректировать записи
  • Подготовить финансовую отчетность
  • Отправлять счета
  • Настройка и управление технологиями и инструментами
  • Будьте в курсе законов и постановлений
  • Основная заработная плата
  • Работайте со своим бухгалтером, составителем налоговой декларации и специалистом по налоговому планированию

Знайте свои цифры для развития бизнеса

Создание бизнеса может быть утомительным процессом, но если вы будете следовать этому списку, то с самого начала у вас будет все в порядке с финансами вашего нового магазина.От открытия банковского счета правильного типа до определения того, сколько вы будете приносить с каждого продукта, — все эти задачи будут способствовать успеху вашего бизнеса сейчас и по мере его роста.

Об авторе: Кендра Мерфи — дизайнер продуктов в Bench, бухгалтерской онлайн-службе, которая объединяет вас с профессиональным бухгалтером и использует простое и элегантное программное обеспечение, которое делает ваши книги за вас.

Хотите больше совета по управлению своими финансами?


Готовы создать свой первый бизнес? Начните бесплатную 14-дневную пробную версию Shopify — кредитная карта не требуется.

Корпорация SP Plus объявляет результаты за четвертый квартал и полный 2018 год

Сильные результаты за 2018 год; Интеграция сумок идет хорошо; Обеспечивает прогноз на 2019 год

ЧИКАГО, 20 февраля 2019 г. (GLOBE NEWSWIRE) — SP Plus Corporation (Nasdaq: SP), ведущий поставщик парковок, наземного транспорта, обработки багажа и сопутствующих услуг коммерческим, институциональным, муниципальным и авиационным клиентам по всей Северной Америке. , сегодня объявила результаты за четвертый квартал и 2018 год.

G Марк Бауманн, президент и главный исполнительный директор, заявил: «Мы очень довольны нашими результатами за 2018 год. На опубликованные результаты 2018 года повлияли затраты, связанные с приобретением, а также результаты недавно приобретенного бизнеса по производству мешков. За исключением затрат, связанных с приобретением, и вклада компании «Сумки» после приобретения, мы выполнили или превзошли наш прогноз на 2018 год по скорректированной чистой прибыли, прибыли на акцию и EBITDA. Мы также превысили наш пересмотренный прогноз по свободному денежному потоку на год, в основном из-за благоприятных сроков для некоторых статей оборотного капитала.”

Г-н Бауманн продолжил: «Мы увидели стабильный рост валовой прибыли от существующего бизнеса в четвертом квартале и за весь год на большинстве наших рынков. Кроме того, строгий контроль затрат в сочетании с нашим постоянным вниманием к вопросам безопасности также способствовали устойчивому росту скорректированной EBITDA по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В течение 2018 года мы добились отличных результатов по нескольким ключевым инициативам, включая расширение наших возможностей управления доходами и маркетинга, улучшение клиентских и внутренних информационных панелей, а также перезапуск парковок.com. »

Г-н Бауманн заключил: «По мере того, как мы продвигаемся вперед в 2019 году и в последующий период, наша основная задача будет заключаться в стимулировании роста нового бизнеса, использовании возможностей перекрестных продаж в результате нашего недавнего приобретения Bags и дальнейшем расширении наших программ управления рисками. У нас есть ряд ключевых инициатив для поддержки этих приоритетов ».

Финансовый отчет

В миллионах, кроме одной акции Три месяца истекли
31 декабря 2018 г.
Три месяца истекли
31 декабря 2017 г.
Сообщено Скорректировано (1) Сообщено Скорректировано (1)
Валовая прибыль (2) $ 48.5 $ 45,0 $ 41,4 $ 41,4
Общехозяйственные и административные расходы (2) $ 27,7 $ 21.9 $ 19,6 $ 19,5
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus (2) $ 9,1 $ 13,0 $ 7,8 $ 8.9
Разводненная прибыль на акцию (EPS) (2) 0 руб.40 0,57 долл. США $ 0,35 $ 0,40
EBITDA (1), (2) $ 20,0 $ 22,4 $ 21,1 $ 21,3
Чистые денежные средства от операционной деятельности $ 35,3 NA $ 23,8 NA
Свободный денежный поток (1) $ 33.1 NA $ 22,6 NA
В миллионах, кроме одной акции Истекшие двенадцать месяцев
31 декабря 2018 г.
Истекшие двенадцать месяцев
31 декабря 2017 г.
Сообщено Скорректировано (1) Сообщено Скорректировано (1)
Валовая прибыль (2) 184 доллара.0 $ 180,7 $ 185,3 $ 176,9
Общехозяйственные и административные расходы (2) $ 91,0 $ 81,8 $ 82.9 $ 81,6
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus (2) $ 53,2 $ 52,8 $ 41,2 $ 38,2
Разводненная прибыль на акцию (EPS) (2) $ 2.35 $ 2,34 $ 1,83 $ 1,70
EBITDA (1), (2) $ 89,8 $ 95,7 $ 99,2 $ 92,1
Чистые денежные средства от операционной деятельности $ 70.9 NA $ 45,2 NA
Свободный денежный поток (1) $ 62.2 NA $ 39,7 NA

(1) См. Раскрытие информации об использовании финансовых показателей не по GAAP и прилагаемые финансовые таблицы для сверки всех финансовых показателей, не относящихся к GAAP, с GAAP США.

(2) Скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы, скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, скорректированная прибыль на акцию, относящаяся к SP Plus («скорректированная прибыль на акцию»), и скорректированная прибыль до вычета процентов, налогов на прибыль, амортизации и Амортизация («скорректированная EBITDA») — это все финансовые показатели, не относящиеся к GAAP, которые исключают, среди прочего, (а) затраты на реструктуризацию, слияние / приобретение и интеграцию, включая затраты, понесенные для оценки потенциальных приобретений, (б) нестандартные структурные и другие ремонт в старых местах аренды Центральной парковки, (c) нестандартные расчеты, (d) чистое влияние нестандартных продаж или отчуждения активов, (e) чистый убыток или прибыль и финансовые результаты, связанные с проданным бизнесом, (f ) собственный капитал в прибыли или убытках от инвестиций в неконсолидированные предприятия, и (g) нестандартные налоговые статьи, включая общее чистое влияние U.S. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года («Закон о налогообложении 2017 года») на 2017 год. Скорректированные результаты за 2018 год не включают какие-либо операционные результаты от приобретенного бизнеса «Сумки», а также дополнительные затраты по займам, понесенные в связи с приобретением. Пожалуйста, обратитесь к прилагаемым финансовым таблицам для сверки этих скорректированных показателей с ОПБУ США.

Операционные результаты за 4 квартал

Объявленная валовая прибыль в четвертом квартале 2018 года составила 48,5 млн долларов США по сравнению с 41 долларом США.4 миллиона долларов в том же квартале 2017 года, увеличившись на 7,1 миллиона долларов или 17%. Приобретение в четвертом квартале 2018 года компаний Baggage Airline Guest Services, Inc. и Home Serv Delivery, LLC, их дочерних и зависимых компаний (вместе именуемых «Сумки») принесло 3,4 млн долларов США к объявленной валовой прибыли за 2018 год. Скорректированная валовая прибыль за четвертый квартал 2018 года составила 45,0 млн долларов США, что на 3,6 млн долларов США, или 9% больше, чем в четвертом квартале 2017 года. Основными драйверами годового роста скорректированной валовой прибыли были более высокие показатели существующий бизнес, неповторение судебного урегулирования в 2017 году и более благоприятная корректировка оценок резерва потерь от несчастных случаев за предыдущий год в 2018 году по сравнению с тем же периодом 2017 года.

Зарегистрированные общие и административные расходы за четвертый квартал 2018 года составили 27,7 млн ​​долларов США по сравнению с 19,6 млн долларов США в четвертом квартале 2017 года, увеличившись на 8,1 млн долларов США или 41%, что отражает результаты после приобретения компании Сумки, а также расходы, понесенные для оценки и завершения приобретения. Скорректированные G&A расходы в четвертом квартале 2018 года составили 21,9 миллиона долларов, что на 2,4 миллиона долларов или 12% больше, чем в четвертом квартале 2017 года. Увеличение скорректированных G&A произошло в основном за счет увеличения начислений на выплаты по результатам и долгосрочному вознаграждению. .

Отчетная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, составила 9,1 млн долларов США в четвертом квартале 2018 года по сравнению с 7,8 млн долларов США в том же периоде 2017 года. Отчетная чистая прибыль за 2018 год включает результаты после приобретения Bag. EBITDA составила 20,0 млн долларов США в четвертом квартале 2018 года по сравнению с 21,1 млн долларов США в том же периоде 2017 года, но скорректированная EBITDA увеличилась на 1,1 млн долларов США, или 5%, до 22,4 млн долларов США в четвертом квартале 2018 года по сравнению с 21,3 млн долларов США. на аналогичной основе за четвертый квартал 2017 года.

Отчетная прибыль на акцию («отчетная прибыль на акцию») за четвертый квартал 2018 года составила 0,40 доллара США по сравнению с 0,35 доллара США за тот же период 2017 года. Результаты после приобретения Сумки принесли 0,04 доллара США, а более низкая эффективная налоговая ставка принесла 0,11 доллара США, к увеличению отчетной прибыли на акцию в годовом исчислении, в то время как заимствования, связанные с приобретениями, и прочие расходы снизили заявленную прибыль на акцию в 2018 году на 0,18 доллара США. Скорректированная прибыль на акцию в четвертом квартале 2018 года составила 0,57 доллара США, что на 0,17 доллара США на акцию, или 42%, больше по сравнению со скорректированной прибылью на акцию в размере 0 долларов США.40 за четвертый квартал 2017 года. Помимо значительного роста скорректированной EBITDA, более низкие расходы на износ и амортизацию, а также более низкая эффективная ставка налога способствовали увеличению скорректированной прибыли на акцию в годовом исчислении.

Операционные результаты за год

Объявленная валовая прибыль за полный 2018 год составила 184,0 млн долларов США по сравнению с 185,3 млн долларов США за аналогичный период 2017 года, что на 1,3 млн долларов США или 1% меньше. Валовая прибыль в 2017 году включала 8,5 млн долларов США, относящихся к прибыли от продажи пропорциональной доли Компании в совместном предприятии (объект инвестиций по методу долевого участия), тогда как валовая прибыль в 2018 году включала 3 доллара США.4 миллиона от результатов после приобретения Сумок. Скорректированная валовая прибыль за год составила 180,7 млн ​​долларов США в 2018 году, что на 3,8 млн долларов США, или 2%, больше, чем в 2017 году. Рост скорректированной валовой прибыли по сравнению с аналогичным периодом прошлого года был обусловлен, прежде всего, значительным ростом валовой прибыли от существующего бизнеса и продолжающееся сокращение общих затрат на программы здравоохранения.

Зарегистрированные расходы на общие и административные вопросы за полный 2018 год составили 91,0 млн долларов по сравнению с 82,9 млн долларов в 2017 году. Скорректированные расходы на общие и административные расходы в 2018 году составили 81 доллар.8 миллионов долларов, что на 0,2 миллиона долларов больше, чем за тот же период 2017 года. Существенное увеличение затрат на компенсацию, основанную на результатах, было компенсировано возмещением затрат в размере 1,7 миллиона долларов, полученным от партнера-поставщика во втором квартале 2018 года, а также влиянием продолжающийся жесткий контроль над расходами.

Зарегистрированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, составила 53,2 млн долларов США в 2018 финансовом году по сравнению с 41,2 млн долларов США в 2017 финансовом году. Опубликованные результаты отражают прибыль, полученную от продажи пропорциональной доли Компании в совместном предприятии в 2017 году, продажи компании в 2018 году. участие в совместном предприятии в Parkmobile, результаты после приобретения Bag и нестандартные налоговые статьи.EBITDA составила 89,8 млн долларов в 2018 финансовом году по сравнению с 99,2 млн долларов в 2017 финансовом году, но скорректированная EBITDA увеличилась на 3,6 млн долларов, или 4%, до 95,7 млн ​​долларов в 2018 году по сравнению с 92,1 млн долларов в 2017 году.

Отчетная прибыль на акцию за 2018 год составила 2,35 доллара США по сравнению с 1,83 доллара США за аналогичный период 2017 года. Прибыль, полученная от продажи пропорциональной доли Компании в совместном предприятии в 2017 году, составила 0,22 доллара США по сравнению с 2017 годом, в то время как продажа 2018 года составила доля совместного предприятия в Parkmobile внесла $ 0.33, а также приобретение Bags принесло 0,04 доллара на прибыль на акцию в 2018 году. Кроме того, более низкая эффективная ставка налога в результате Закона о налогах 2017 года способствовала росту прибыли на акцию примерно на 0,37 доллара США. Скорректированная прибыль на акцию за 2018 год составила 2,34 доллара США, что на 0,64 доллара США на акцию, или 38%, больше по сравнению со скорректированной прибылью на акцию в размере 1,70 доллара США за тот же период 2017 года. по некоторым нематериальным активам, связанным со слияниями, которые были полностью амортизированы, а также более низкая эффективная налоговая ставка способствовали росту скорректированной прибыли на акцию в годовом исчислении.

Чистые денежные средства от операционной деятельности в 2018 финансовом году составили 70,9 млн долларов США, а свободный денежный поток составил 62,2 млн долларов США, включая денежные средства в размере 5,2 млн долларов США, использованные для деятельности, связанной с приобретением, и 1,0 млн долларов США на увеличение затрат по займам, использованным для финансирования приобретения, зачет на $ 3,0 млн свободного денежного потока, генерируемого приобретенным бизнесом «Сумки».

Последние изменения

Последние заключенные контракты:

  • Контракт на предоставление услуг парковки и трансфера в международном аэропорту Луисвилля в Кентукки.Ранее управление операцией осуществлялось собственными силами администрации аэропорта.
  • Контракт на управление услугами парковщика у обочины в международном аэропорту Чарлстона, крупнейшем аэропорту Южной Каролины.
  • Контракт на предоставление услуг по управлению парковкой в ​​главном кампусе Общественного колледжа Филадельфии.
  • Контракт на управление парковкой в ​​торговом центре Showcase, расположенном на полосе Лас-Вегаса. Гараж с более чем 1000 парковочными местами будет обслуживать посетителей полосы, близлежащих отелей и близлежащих площадок для проведения мероприятий.
  • Партнерство с Malden Redevelopment Authority (MRA), агентством экономического развития и городского планирования города Малден, Массачусетс, для предоставления услуг по управлению парковками на пяти гаражах и восьми наземных участках, а также пассажирском фургоне, обслуживающем центральный бизнес. округ.

Перспективы на 2019 год

Показатели по GAAP:

  • Ожидается, что чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, будет в диапазоне от 46 до 49 миллионов долларов
  • Ожидается, что чистая прибыль на акцию будет в пределах 2 долларов.05 до 2,15 доллара за акцию
  • Ожидается, что чистые денежные средства от операционной деятельности будут в диапазоне от 54 до 68 миллионов долларов

Показатели не-GAAP:

  • Скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, как ожидается, будет в диапазоне от 58 до 61 миллиона долларов
  • Ожидается, что скорректированная прибыль на акцию будет в диапазоне от 2,56 до 2,66 долларов на акцию.
    • Чтобы помочь понять годовые тенденции, исключается амортизация приобретенных нематериальных активов в результате приобретения Сумки, а также всех предыдущих приобретений. в представлении скорректированной чистой прибыли и скорректированной прибыли на акцию за 2019 год и все сопоставимые периоды
  • Ожидается, что EBITDA
  • будет в диапазоне от 110 до 120 миллионов долларов
  • Ожидается, что скорректированная EBITDA будет в диапазоне 111–121 млн долларов
  • Ожидается, что свободный денежный поток будет в диапазоне от 40 до 50 миллионов долларов

Дополнительная информация о мешках:

  • В прогнозе на 2019 год заявленная чистая прибыль, заявленная прибыль на акцию, EBITDA и свободный денежный поток предполагают около 1 миллиона долларов США на расходы, связанные с интеграцией приобретения мешков
  • Ожидается, что приобретение Bags немного увеличит отчетную прибыль на акцию, за исключением единовременных затрат на интеграцию.
  • Ожидается, что приобретение Сумок приведет к увеличению денежного потока в 2019 году.

Этот прогноз предполагает эффективную ставку налога на книги и наличные в размере примерно 27% и примерно 22%.В обращении находится 8 миллионов полностью разводненных акций. Настоящее руководство не предусматривает каких-либо дополнительных приобретений, отчуждения бизнеса или продажи активов, выходящих за рамки обычного ведения бизнеса.

Конференц-связь

Ежеквартальная телеконференция Компании будет проводиться в 8:00 (центральное время) 21 февраля 2019 г. и будет доступна в прямом эфире и в воспроизведении для всех аналитиков и инвесторов через службу веб-трансляций. Чтобы послушать звонок в прямом эфире, люди перенаправляются на страницу компании по связям с инвесторами по адресу http: // ir.spplus.com по крайней мере за 15 минут до регистрации, загрузки и установки необходимого программного обеспечения для работы с аудио. Для тех, кто не может слушать прямую трансляцию, повторы будут доступны вскоре после звонка на сайте SP Plus и будут доступны в течение 30 дней после звонка.

О компании +

SP + предоставляет профессиональные парковки, наземный транспорт, техническое обслуживание объектов, безопасность, логистику мероприятий, обработку багажа и сопутствующие услуги коммерческим, институциональным, муниципальным и авиационным клиентам по всей Северной Америке.В компании работает более 20 000 сотрудников, и она работает в сотнях городов по всей Северной Америке. SP + — один из ведущих операторов услуг парковщика в стране, владеющий более чем любым другим конкурентом услуг парковщика с четырьмя и пятью бриллиантами класса люкс, включая отели и курорты. Группа наземного транспорта компании перевозит около 37 миллионов пассажиров ежегодно; его группа обслуживания объектов работает в десятках городов США; и его группа мероприятий / крупных площадок предоставляет широкий спектр услуг по организации мероприятий.Багаж предлагает удаленную регистрацию на рейс, обработку багажа и сопутствующие услуги. Для получения дополнительной информации посетите www.spplus.com, www.bagsinc.com или www.parking.com.

Вы не должны истолковывать информацию на этих веб-сайтах как часть этого выпуска. Годовые отчеты SP Plus Corporation, заполненные по форме 10-K, ежеквартальные отчеты по форме 10-Q и текущие отчеты по форме 8-K доступны в Интернете по адресу www.sec.gov, а также доступны через отдел по связям с инвесторами. раздел сайта SP Plus.

Предостережение относительно прогнозных заявлений

Этот выпуск и прилагаемые таблицы содержат прогнозные заявления, как это определено в Законе о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам 1995 года, включая заявления под заголовком «Перспективы на 2019 год» и другие заявления относительно ожиданий, убеждений, планов, намерений и стратегий Компании. Компания попыталась идентифицировать эти заявления, используя такие слова, как «ожидать», «ожидать», «полагать», «мог бы», «должен», «оценивать», «намереваться», «может», «планировать», руководство, «будет», «должны быть» и аналогичные термины и фразы, но такие слова, термины и фразы не являются исключительными средствами идентификации таких утверждений.Эти прогнозные заявления основаны на ожиданиях и убеждениях руководства в отношении будущих событий, влияющих на Компанию, и зависят от факторов неопределенности и факторов, связанных с операциями и деловой средой. Фактические результаты, показатели и достижения могут существенно отличаться от тех, которые выражены или подразумеваются в этих прогнозных заявлениях из-за множества рисков, неопределенностей и других факторов, включая, помимо прочего, следующие: интенсивная конкуренция; изменение потребительских предпочтений; умение сохранять отношения с клиентами; трудности с получением страхового покрытия или получения страхового покрытия по разумной цене; риск того, что страховые резервы недостаточны из-за того, что убытки больше, чем ожидалось; убытки, не покрытые страховкой; риски, связанные со стратегией приобретения Компании; риски, связанные с контрактами типа управления и контрактами типа аренды; ухудшение общих экономических и деловых условий или изменение демографических тенденций; нарушение информационных технологий, кибератаки, кибертерроризм и нарушения безопасности; риски, связанные со значительной задолженностью Компании, включая невыполнение условий кредитной линии или выполнение платежных обязательств, которые могут ускорить погашение задолженности Компании; неблагоприятные судебные решения или урегулирования; влияние государственных и частных нормативных актов; финансовые трудности или банкротство крупных клиентов; неспособность программ управления рисками и безопасности снизить стоимость риска; трудовые споры; неспособность привлечь и удержать высшее руководство и другой квалифицированный персонал; погодные условия, стихийные бедствия, военные или террористические атаки могут помешать бизнесу; сезонные колебания из-за тенденций, связанных с погодой; начисления от обесценения гудвила или обесценения долгосрочных активов; риск того, что государственные и муниципальные государственные клиенты продадут или заключат долгосрочные договоры аренды с конкурентами или клиентами Компании в отношении активов, связанных с парковкой; отсутствие достаточного капитала для развития бизнеса Компании; способность Компании получить гарантийные обязательства; влияние федеральной реформы здравоохранения; неблагоприятные изменения в налоговом законодательстве или постановлениях и неопределенности в толковании и применении Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года; риски, связанные с совместными предприятиями; и действия инвесторов-активистов.

Подробное описание факторов, которые могут повлиять на будущие операционные результаты Компании, см. В документации Компании в Комиссию по ценным бумагам и биржам, включая раскрытие информации в разделе «Факторы риска» в этих документах. За исключением случаев, когда это прямо предусмотрено федеральными законами о ценных бумагах, Компания не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру каких-либо прогнозных заявлений, будь то в результате новой информации, изменившихся обстоятельств или будущих событий или по любой другой причине.

Использование финансовых показателей не по GAAP

Для дополнения своей консолидированной финансовой отчетности, представленной в соответствии с ОПБУ США, Компания учитывает определенные финансовые показатели, подготовленные не в соответствии с ОПБУ США. Некоторые показатели не по GAAP, такие как скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы (скорректированные общие и административные расходы), скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus (скорректированная чистая прибыль), скорректированная чистая прибыль на акцию, относящаяся к SP Plus (скорректированная прибыль на акцию) , и скорректированная EBITDA исключает статьи, которые руководство не считает показательными для своей основной деятельности.Такие корректировки включают, среди прочего: (i) затраты, связанные с реструктуризацией, слиянием / поглощением и интеграцией, включая затраты, понесенные для оценки приобретений; (ii) внеплановый структурный и другой ремонт в старых договорах аренды Центральной парковки; (iii) нестандартные расчеты; (iv) влияние нестандартных продаж или отчуждения активов; (v) чистые убытки или прибыль и финансовые результаты проданного бизнеса; (vi) собственный капитал в доходах или убытках от инвестиций в неконсолидированные предприятия; и (vii) нестандартные налоговые статьи, включая любые дальнейшие события, связанные с U.S. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года. Скорректированные результаты за 2018 год также не включают результаты после приобретения приобретенного бизнеса Bags, а также дополнительные затраты по займам, понесенные в связи с этим приобретением. Начиная с 2019 года, для 2019 года и всех сопоставимых периодов скорректированная чистая прибыль и скорректированная прибыль на акцию также не будут включать амортизацию всех приобретенных нематериальных активов, признанных в учете покупки. На корректировки до налогообложения влияет установленная ставка налога в размере 41% на 2017 год, 26% на 2018 год и 27% на 2019 год для скорректированной чистой прибыли и скорректированных целей на прибыль на акцию.

Компания определяет EBITDA, финансовый показатель не по GAAP, как чистую прибыль по US GAAP, относящуюся к Компании до (i) процентных расходов за вычетом процентного дохода, (ii) резерва по налогу на прибыль, (iii) износа и амортизации, ( iv) прибыль от продажи бизнеса или вклада бизнеса в неконсолидированную организацию и (v) собственный капитал в прибылях и убытках от инвестиций в неконсолидированные компании. Скорректированная EBITDA не включает статьи, которые руководство не считает показательными для своей основной деятельности, как определено выше.Компания считает, что представление EBITDA и скорректированной EBITDA дает полезную информацию об операционных показателях Компании и является полезным показателем для сравнения с нашими историческими и будущими операционными результатами. Определение EBITDA и скорректированной EBITDA Компании может быть несопоставимо с аналогичными показателями, представленными другими компаниями.

Компания определяет свободный денежный поток как чистые денежные средства от операционной деятельности за вычетом денежных средств, использованных для инвестиционной деятельности (за исключением денежных средств, использованных для приобретений, и чистых денежных поступлений после налогообложения от продажи предприятий или активов, связанных с совместным предприятием), за вычетом распределения на неконтролирующие проценты, плюс влияние изменения обменного курса на денежные средства и их эквиваленты.Компания считает, что представление свободного денежного потока дает полезную информацию о ее способности генерировать денежный поток от бизнес-операций после финансирования капитальных затрат, которую можно использовать, среди прочего, для погашения долга, финансирования стратегических приобретений и возврата стоимости для акционеров. . Определение свободного денежного потока, данное Компанией, может быть несопоставимо с аналогичными показателями, представленными другими компаниями.

Компания использует эти финансовые показатели не по GAAP в дополнение к U.Финансовые показатели S. GAAP для оценки ее операционных и финансовых показателей и сравнения таких показателей с показателями предыдущих периодов и с показателями конкурентов. Кроме того, Компания использует эти финансовые показатели не по GAAP при принятии операционных и финансовых решений, а также в процессе составления бюджета и планирования Компании. Компания считает, что предоставление инвесторам этих финансовых показателей не по GAAP помогает инвесторам оценивать операционные показатели, прибыльность и бизнес-тенденции Компании в соответствии с тем, как руководство оценивает такие показатели, и в соответствии с рекомендациями, ранее предоставленными Компанией.Скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы, скорректированная чистая прибыль, скорректированная прибыль на акцию, EBITDA и скорректированная EBITDA, а также свободный денежный поток не должны рассматриваться изолированно или в качестве альтернативы или более значимых показателей операционной деятельности или ликвидности Компании, чем валовой прибыль, общие и административные расходы, чистая прибыль, прибыль на акцию или чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, как это определено в соответствии с ОПБУ США. Кроме того, расчет Компании этих показателей не по GAAP может быть несопоставим с показателями с аналогичным названием, представленными другими компаниями.

Для сверки этих финансовых показателей, не относящихся к GAAP, с наиболее сопоставимыми финансовыми показателями US GAAP см. Прилагаемые таблицы к этому выпуску.

SP Plus Corporation
Сводные балансы
31 декабря
(в миллионах, кроме данных по акциям и по акциям) 2018 2017
Активы (неаудировано)
Денежные средства и их эквиваленты $ 39.9 $ 22,8
Векселя и дебиторская задолженность, нетто 150,7 122,3
Предоплата и прочее 17,2 15.5
Итого оборотные активы 207,8 160,6
Улучшения арендованного имущества, оборудования, земли и незавершенного строительства, нетто 40,3 27,4
Прочие активы
Авансы и депозиты 4.2 4,1
Прочие нематериальные активы, нетто 166,0 54,1
Выгодные приобретенные договоры аренды, нетто 17,6 23.3
Вложения в акционерный капитал неконсолидированных предприятий 9,8 18,6
Прочие активы, нетто 17,3 18,3
Отложенные налоги 14.6 15,9
Стоимость договоров, нетто 9,2 8,9
Деловая репутация 585,5 431,7
Итого прочие активы 824.2 574,9
Итого активы $ 1072,3 $ 762,9
Обязательства и собственный капитал
Кредиторская задолженность $ 110.1 $ 102,8
Начисленная арендная плата 23,5 23,2
Компенсации и удержания из заработной платы 25,8 22,2
Налоги на имущество, фонд заработной платы и другие налоги 9.5 6,8
Начисленная страховка 19,7 18,9
Начисленные расходы 45,1 25,5
Текущая часть долгосрочных обязательств по кредитной линии и прочим долгосрочным займам 13.2 20,6
Итого текущие обязательства 246,9 220,0
Долгосрочные займы, за исключением краткосрочной части
Обязательства по кредитной линии 360.9 132,0
Прочие долгосрочные займы 12,6 1,2
373,5 133,2
Выгодные приобретенные договоры аренды, нетто 24.7 31,5
Прочие долгосрочные обязательства 58,6 65,1
Итого внеоборотные обязательства 456,8 229.8
Собственный капитал
Привилегированные акции, номинальная стоимость 0,01 доллара США за акцию; 5 000 000 акций, объявленных по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг .; акций не выпущено
Обыкновенные акции номинальной стоимостью $ 0.001 за акцию; 50 000 000 акций, объявленных по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг .; Выпущено и находится в обращении 22,783,976 и 22,542,672 акций по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 годов, соответственно
Казначейские акции, 305 183 по себестоимости; акций на 31 декабря 2018 г. и 31 декабря 2017 г. (7,5) (7.5)
Добавочный капитал 257,7 254,6
Накопленный прочий совокупный убыток (2,4) (1,2)
Нераспределенная прибыль 120.7 67,0
Всего акционерный капитал SP Plus Corporation 368,5 312,9
Неконтролирующая доля участия 0,1 0.2
Итого акционерный капитал 368,6 313,1
Итого обязательства и собственный капитал $ 1072,3 $ 762,9

SP Plus Corporation
Консолидированные отчеты о прибылях и убытках
Три месяца истекли Прошедшие двенадцать месяцев
(в миллионах, кроме данных по акциям и по акциям) 31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г. 31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г.
Выручка от услуг (неаудировано) (неаудировано) (неаудировано)
Договоры аренды (1) $ 102.3 $ 140,5 $ 413,9 $ 563,1
Контракты управленческого характера 96,8 85,4 361.5 348,2
199,1 225,9 775,4 911,3
Возмещенная выручка по договору на управление 178.2 166,5 693,0 679,2
Итого выручка от услуг 377,3 392,4 1,468.4 1590,5
Стоимость услуг
Договоры аренды (1) 94.3 131,4 377,6 518,4
Контракты управленческого характера 56,3 53,1 213.8 207,6
150,6 184,5 591,4 726,0
Возмещенные расходы по контракту на управление 178.2 166,5 693,0 679,2
Итого стоимость услуг 328,8 351,0 1,284.4 1405,2
Валовая прибыль
Договоры аренды 8.0 9,1 36,3 44,7
Контракты управленческого характера 40,5 32,3 147.7 140,6
Итого валовая прибыль 48,5 41,4 184,0 185,3
Общехозяйственные и административные расходы 27.7 19,6 91,0 82,9
Износ и амортизация 5,2 4,7 17.9 21,0
Операционная прибыль 15,6 17,1 75,1 81,4
Прочие расходы (доходы)
Процентные расходы 3.2 2,1 9,6 9,2
Процентные доходы (0,1) (0,1) (0.4) (0,6)
Прибыль от продажи бизнеса (0,1)
Убыток капитала (прибыли) от инвестиций в неконсолидированное предприятие 0.2 (10,1) 0,7
Итого прочие расходы (доходы) 3,1 2,2 (0,9) 9.2
Прибыль до налогообложения 12,5 14,9 76,0 72,2
Расходы по налогу на прибыль 2,7 6.4 19,6 27,7
Чистая прибыль 9,8 8,5 56,4 44.5
Минус: чистая прибыль, относящаяся к неконтролирующей доле участия 0,7 0,7 3,2 3,3
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus Corporation $ 9.1 $ 7,8 $ 53,2 $ 41,2
Данные обыкновенных акций
Чистая прибыль на обыкновенную акцию
Базовый $ 0.40 $ 0,35 $ 2,38 $ 1,86
Разбавленный $ 0,40 $ 0,35 $ 2.35 $ 1,83
Средневзвешенные акции в обращении
Базовый 22 465 834 22 221 536 22 394 542 22,195,350
Разбавленный 22 607 102 22 528 825 22 607 223 22 508 288
(1) Снижение выручки от оказания услуг — договоры аренды в связи с принятием Раздела 853, согласно которому расходы на аренду в период после 1 января 2018 г. должны составлять
представлено как уменьшение выручки от услуг — контракты типа аренды для тех мест (и соответствующих контрактов), которые соответствуют критериям и определению услуги
концессионное соглашение.

SP Plus Corporation
Консолидированные отчеты о движении денежных средств
Год, закончившийся 31 декабря
(миллионы) 2018 2017
Операционная деятельность (неаудировано)
Чистая прибыль $ 56.4 $ 44,5
Корректировки для сверки чистой прибыли с чистыми денежными средствами, полученными от операционной деятельности:
Износ и амортизация 18,8 21.7
Чистое приращение приобретенных договоров аренды (1,1) (2,2)
Убыток (прибыль) от продажи оборудования 0,2
Чистый капитал в (прибыли) неконсолидированных предприятий (за вычетом распределений) (0.4) (8,5)
Прибыль от продажи инвестиций в неконсолидированное предприятие, рассчитанных по методу долевого участия (10,1)
Чистая прибыль от продажи бизнеса (0.1)
Амортизация затрат на выпуск долговых обязательств 0,7 0,7
Амортизация первоначального дисконта по займам 0,5 0,5
Неденежная компенсация на основе акций 3.1 3,1
Резерв под потери по дебиторской задолженности 1,5 0,7
Отложенные налоги на прибыль 1,3 1.8
Изменения в операционных активах и обязательствах
Векселя и дебиторская задолженность (16,7) (2,6)
Активы предоплаты 0.1 (1,8)
Прочие активы 2,1 (2,3)
Кредиторская задолженность 0,8 (7,2)
Начисленные обязательства 13.9 (3,3)
Чистые денежные средства от операционной деятельности 70,9 45,2
Инвестиционная деятельность
Покупка улучшений арендованного имущества и оборудования (8.9) (6,8)
Выручка от продажи оборудования и расторжения контрактов 0,2 0,8
Денежные средства, полученные от продажи бизнеса, нетто 0.6
Поступления от продажи активов объекта инвестиций по методу долевого участия 19,3 8,4
Стоимость приобретенных договоров (1,1) (0,7)
Приобретения бизнеса, за вычетом полученных денежных средств (277.9)
Чистые денежные средства (использованные) от инвестиционной деятельности (268,4) 2,3
Финансовая деятельность
Платежи по кредитной линии револьвер (186.3) (410,1)
Поступления от револьверной кредитной линии 333,5 386,6
Поступления от срочной ссуды 225,0
Платежи по срочной ссуде (150.0) (20,0)
Платежи по затратам на выпуск долга и первоначальный дисконт по займам (3,2)
Платежи по прочим долгосрочным займам (0,5) (0.5)
Распределение на неконтролирующие доли (3,3) (3,2)
Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности (использованные в) 215,2 (47,2)
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты (0.6) 0,3
Увеличение денежных средств и их эквивалентов 17,1 0,6
Денежные средства и их эквиваленты на начало года 22,8 22.2
Денежные средства и их эквиваленты на конец года $ 39,9 $ 22,8
Дополнительная информация
Денежные средства, выплаченные в течение периода на
Проценты $ 8.5 $ 8,0
Налог на прибыль, нетто $ 15,3 $ 26,5
Безналичные операции
Обязательства по капитальной аренде, возникшие при приобретении оборудования $ 13.0 $ 1,5
SP Plus Corporation
Дополнительная финансовая информация — Сверка скорректированной валовой прибыли, скорректированных общих и административных расходов, скорректированной чистой прибыли и скорректированной чистой прибыли на акцию
(в миллионах, за исключением акций и данных на акцию) (неаудировано)
Три месяца, закончившиеся Двенадцать месяцев, закончившихся
31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г. 31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г.
Валовая прибыль
Валовая прибыль, отчетная $ 48.5 $ 41,4 $ 184,0 $ 185,3
Добавить: внеплановый структурный ремонт и прочее 0,1
Добавить (вычесть): Валовая прибыль, связанная с продажей или отчуждением активов, включая прибыль от операции, инвестируемой по методу долевого участия 0.1 (8,6)
Вычесть: валовая прибыль от мешков (3,4) (3,4)
Другое, округление (0,1) 0,1
Скорректированная валовая прибыль $ 45.0 $ 41,4 $ 180,7 $ 176,9
Общехозяйственные и административные расходы
Общехозяйственные и административные расходы, как указано $ 27.7 $ 19,6 $ 91,0 $ 82.9
Вычесть: затраты на реструктуризацию, слияние / приобретение и интеграцию (4,6) (0,1) (8,0) (1,3)
Вычесть: общие и административные вопросы, связанные с продажей или отчуждением активов (0.1) (0,1)
Вычесть: Сумки G&A (1,2) (1,2)
Другое, округление 0,1 0,1
Скорректированный G&A $ 21.9 $ 19,5 $ 81,8 $ 81,6
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, согласно отчетности $ 9.1 $ 7,8 $ 53,2 $ 41,2
Дополнение: внеплановые структурные и прочие ремонты 0,1
Добавить: Затраты на реструктуризацию, слияние / приобретение и интеграцию 4,6 0.1 8,0 1,3
Вычесть: операционная прибыль от сумок (1,3) (1,3)
Добавить: Дополнительные процентные расходы 1,0 1,0
Добавить (вычесть): EBITDA, относящаяся к продаже или выбытию активов, включая прибыль от операции, инвестируемой по методу долевого участия 0.1 0,1 (8,5)
Добавить (вычесть): (Прибыль) / убыток от продажи бизнеса (0,1)
Добавить: Убыток от капитала (прибыли) от инвестиций в неконсолидированное предприятие 0,2 (10.1) 0,7
Чистый налоговый эффект корректировок (1,1) 0,6 2,7
Внебюджетные налоги 0,8 0,8 1,3 0,8
Другое, округление (0.1) (0,1)
Скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus $ 13,0 $ 8.9 $ 52,8 $ 38,2
Чистая прибыль на акцию, согласно отчетности
Базовый 0 руб.40 $ 0,35 $ 2,38 $ 1,86
Разбавленный $ 0,40 $ 0,35 $ 2,35 $ 1,83
Скорректированная чистая прибыль на акцию
Базовый 0 руб.58 $ 0,40 $ 2,36 $ 1,72
Разбавленный 0,57 долл. США $ 0,40 $ 2,34 $ 1,70
Средневзвешенные акции в обращении
Базовый 22 465 834 22 221 536 22 394 542 22,195,350
Разбавленный 22 607 102 22 528 825 22 607 223 22 508 288

SP Plus Corporation
Дополнительная финансовая информация — Сверка чистой прибыли с EBITDA и скорректированной EBITDA
(в миллионах) (неаудировано)
Три месяца, закончившиеся Двенадцать месяцев, закончившихся
31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г. 31 декабря 2108 31 декабря 2017 г.
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, согласно отчетности $ 9.1 $ 7,8 $ 53,2 $ 41,2
Сложить (вычесть):
Расходы по налогу на прибыль 2,7 6,4 19,6 27.7
Процентные расходы, нетто 3,1 2,0 ​​ 9,2 8,6
Прибыль от продажи бизнеса (0,1)
Убыток капитала (прибыли) от инвестиций в неконсолидированное предприятие 0.2 (10,1) 0,7
Расходы на износ и амортизацию 5,2 4,7 17,9 21,0
Другое, округление (0,1) 0.1
Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) $ 20,0 $ 21,1 $ 89,8 $ 99,2
Дополнение: внеплановые структурные и прочие ремонты 0.1
Добавить: Затраты на реструктуризацию, слияние / приобретение и интеграцию 4,6 0,1 8,0 1,3
Вычесть: Сумки EBITDA (2,2) (2,2)
Добавить (вычесть): EBITDA, относящаяся к продаже или выбытию активов, включая прибыль от операции, инвестируемой по методу долевого участия 0.1 0,1 (8,5)
Другое, округление
Скорректированная EBITDA $ 22,4 $ 21,3 $ 95,7 $ 92,1

SP Plus Corporation
Свободный денежный поток
(в миллионах) (неаудировано)
Три месяца, закончившиеся Двенадцать месяцев, закончившихся
31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г. 31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г.
Чистые денежные средства от операционной деятельности 35 руб.3 $ 23,8 $ 70.9 $ 45,2
Чистые денежные средства (использованные) от инвестиционной деятельности (280,4) (2,1) (268,4) 2,3
плюс: Приобретение бизнеса за вычетом полученных денежных средств 277.9 277,9
минус: Выручка от продажи бизнеса или продажа активов объекта инвестиций по методу долевого участия, нетто (a) 1,3 1,7 (14,1) (5,0)
Распределение на неконтролирующие доли (0.7) (0,8) (3,3) (3,2)
Влияние изменения обменного курса на денежные средства и их эквиваленты (0,2) (0,6) 0,3
Другое, округление (0.1) (0,2) 0,1
Свободный денежный поток 33,1 $ 22,6 $ 62,2 $ 39,7
Дополнительная информация:
Свободный денежный поток от приобретенного бизнеса по производству мешков $ 3.0 0,0 $ 3,0 0,0
Денежные средства, использованные для деятельности, связанной с приобретениями (3,8) (5,2)
Дополнительные денежные процентные расходы (1.0) (1,0)
(a) За вычетом уплаченного налога на прибыль в денежной форме

SP Plus Corporation
Расположение коммерческих и институциональных подразделений (1)
31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г. 31 декабря 2016 г.
Помещения в аренде 628 644 664
Объекты управления (2) 2,514 2,722 2,742
Всего объектов 3 142 3,366 3,406
(1) Компания предоставляет данные о местонахождении только для коммерческого и институционального подразделения.Все предыдущие периоды были изменены, чтобы представлять только коммерческий и институциональный отдел.
(2) 31 декабря 2016 г. объекты были скорректированы для местоположений Click and Park в связи с прекращением действия соглашения о предоставлении услуг перехода.

SP Plus Corporation
Дополнительная финансовая информация — Сверка прогнозных скорректированных показателей с сопоставимыми показателями GAAP
Прогноз на 2019 год На акцию
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, согласно отчетности Приблизительно 46 — 49 миллионов долларов $ 2.05 до 2,15 долл. США
плюс: Интеграционные расходы после налогообложения Приблизительно 0,7 миллиона долларов Приблизительно 0,03 доллара США
плюс: Амортизация приобретенных нематериальных активов после налогообложения Примерно 11 миллионов долларов Приблизительно 0,48 доллара США
Скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus Приблизительно 58 — 61 миллион долларов $ 2.56–2,66 долл. США
Чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, согласно отчетности Приблизительно 46 — 49 миллионов долларов
плюс: Расходы по налогу на прибыль Примерно 17–20 миллионов долларов
плюс: процентные расходы, нетто Примерно 18–20 миллионов долларов
плюс: Амортизация приобретенных нематериальных активов Примерно 15 миллионов долларов
плюс: Износ и амортизация прочие Примерно 14–16 миллионов долларов
EBITDA, отчетная Примерно 110–120 миллионов долларов
плюс: Стоимость интеграции Примерно 1 миллион долларов
Скорректированная EBITDA Приблизительно 111 — 121 миллион долларов
Чистые денежные средства от операционной деятельности (1) Приблизительно 54-68 миллионов долларов
минус: капитальные затраты, нетто Примерно 12-15 миллионов долларов
минус: Выплаты неконтролирующим акционерам Примерно 2–3 миллиона долларов
Свободный денежный поток Приблизительно 40-50 миллионов долларов
(1) Включает ожидаемые 1 млн долларов денежных средств, потраченных на затраты, связанные с интеграцией

Контакты:
Вэнс Джонстон
(312) 521-8409
vjohnston @ spplus.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *