Кбк налог на доходы физических лиц 2019 за работников: КБК по налогу на доходы физических лиц в 2020 году — Контур.Экстерн

КБК по налогу на доходы физических лиц — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование	КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному	182 1 01 02010 01 1000 110
пени по соответствующему платежу	182 1 01 02010 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу	182 1 01 02010 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации	182 1 01 02010 01 3000 110
прочие поступления	182 1 01 02010 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 01 02010 01 5000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование	КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному	182 1 01 02020 01 1000 110
пени по соответствующему платежу	182 1 01 02020 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу	182 1 01 02020 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации	182 1 01 02020 01 3000 110
прочие поступления	182 1 01 02020 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 01 02020 01 5000 110

Квартал в подарок для новых ООО

Попробовать бесплатно

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование	КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному	182 1 01 02030 01 1000 110
пени по соответствующему платежу	182 1 01 02030 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу	182 1 01 02030 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации	182 1 01 02030 01 3000 110
прочие поступления	182 1 01 02030 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 01 02030 01 5000 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование	КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному	182 1 01 02040 01 1000 110
пени по соответствующему платежу	182 1 01 02040 01 4000 110
проценты по соответствующему платежу	182 1 01 02040 01 5000 110

КБК НДФЛ 2019-2020 за сотрудников, для ИП и физлиц, с дивидендов

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2020 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2019 и 2020 году.

Плательщик	Тип прибыли	Крайняя дата
		2018	2019
Юридическое лицо	зарплата	день, следующий за днем выплаты заработанных средств
	больничные	последнее число месяца, в котором сотрудник получил пособие
	отпускные
	с дивидендов	первый месяц одного из ранних сроков: ●      конец налогового промежутка; ●      завершение контракта, по которому налоговый агент уплачивает сбор; ●      дата выплаты дивидендов
	другие	следующий день после исчисления средств работнику
Индивидуальный предприниматель	предполагаемая прибыль	Авансы: ●      I — 16.07 ●      II — 15.10 ●      III — 15.01.2019	Авансы: ●      I — 15.07 ●      II — 15.10 ●      III — 15.01.2020
	фактический	●      за 2017 — 16.07; ●      за 2018 — 15.07.2019	●      за 2018 — 15.07; ●      за 2019 — 15.07.2020
Физическое лицо	прибыль, за которую налоговый агент не перечислял налог	●      за 2017 — 16.07; ●      за 2018 — 15.07.2019	●      за 2018 — 15.07; ●      за 2019 — 15.07.2020

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

• за сотрудников;
• бизнесменами, в том числе за себя;
• физлицами;
• с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

Название платежа	Кодировки
Стандартный	18210102010011000110
Пени	18210102010012100110
Штрафы	18210102010013000110

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Название платежа	Кодировки
Стандартный	18210102020011000110
Пени	18210102020012100110
Штрафы	18210102020013000110

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

Название платежа	Кодировки
Стандартный	18210102030011000110
Пени	18210102030012100110
Штрафы	18210102030013000110

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Название платежа	Кодировки
Стандартный	18210102050011000110
Пени	18210102050012100110
Штрафы	18210102050013000110

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами. Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Название платежа	Кодировки
Стандартный	18210102040011000110
Пени	18210102040012100110
Штрафы	18210102040013000110

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

Коды бюджетной классификации на 2021 год

Платеж	Новые КБК 2021 года налоги	КБК 2021 года пени	КБК 2021 года штрафы
КБК 2021 на прибыль
В бюджет системы РФ по соответствующим ставкам	182 1 01 01010 00 1000 110	182 1 01 01010 00 2100 110	182 1 01 01010 00 3000 110
В федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджет региона	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
С дивидендов организаций РФ от организаций РФ	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
С дивидендов иностранных организаций от организаций РФ	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов организаций РФ от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальных ценных бумаг	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
КБК 2021 НДФЛ
Налог, уплачиваемый налоговым агентом. Кроме доходов по статьям 227, 227.1, 228 Налогового кодекса (НК)	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
На доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и других по ст. 227 НК	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
На доходы по статье 228 НК	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
На доходы иностранцев, работающих в РФ по патенту по статье 227.1 НК	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110
КБК 2021 НДС
На товары, производимые в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые в Россию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые в Россию, когда оператором налога является ФТС	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110
КБК 2021 на имущество организаций
Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110	182 1 06 02010 02 3000 110
Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110	182 1 06 02020 02 3000 110
КБК 2021 на имущество физических лиц
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь	182 1 06 01010 03 1000 110	182 1 06 01010 03 2100 110	182 1 06 01010 03 3000 110
Имущество в городах	182 1 06 01020 04 1000 110	182 1 06 01020 04 2100 110	182 1 06 01020 04 3000 110
В границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 1000 110	182 1 06 01030 05 2100 110	182 1 06 01030 05 3000 110
В границах поселений	182 1 06 01030 10 1000 110	182 1 06 01030 10 2100 110	182 1 06 01030 10 3000 110
КБК 2021 транспортный налог
Организации	182 1 06 4011 02 1000 110	182 1 06 4011 02 2100 110	182 1 06 4011 02 3000 110
Физические лица	182 1 06 04012 02 1000 110	182 1 06 04012 02 2100 110	182 1 06 04012 02 3000 110
КБК 2021 на игорный бизнес
Налог	182 1 06 05000 02 1000 110	182 1 06 05000 02 2100 110	182 1 06 05000 02 3000 110
КБК 2021 земельный налог
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
В городах	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
В границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 6033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
В границах районов в городах	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 10	182 1 06 06032 12 3000 110
В городских поселениях	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
КБК 2021 на добычу полезных ископаемых
Нефть	182 1 07 01011 01 1000 110	182 1 07 01011 01 2100 110	182 1 07 01011 01 3000 110
Газ	182 1 07 01012 01 1000 110	182 1 07 01012 01 2100 110	182 1 07 01012 01 3000 110
Общераспространенные полезные ископаемые	182 1 07 01020 01 1000 110	182 1 07 01020 01 2100 110	182 1 07 01020 01 3000 110
Уголь	182 1 07 01060 01 1000 110	182 1 07 01060 01 2100 110	182 1 07 01060 01 3000 110
КБК 2021 водный налог
Налог	182 1 07 03000 01 1000 110	182 1 07 03000 01 2100 110	182 1 07 03000 01 3000 110
КБК 2021 УСН
6% с доходов	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
5-15% с разницы «Доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог	182 1 05 01050 01 1000 110	182 1 05 01050 01 2100 110	182 1 05 01050 01 3000 110
КБК 2021 ЕНВД
Налог	182 1 05 02010 02 1000 110	182 1 05 02010 02 2100 110	182 1 05 02010 02 3000 110
КБК 2021 единый сельхозналог
Налог	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110
КБК 2021 патенты
В городские бюджеты	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
В муниципальные бюджеты	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
КБК 2021 сборы
За пользование объектами животного мира	182 1 07 04010 01 1000 110	182 1 07 04010 01 2100 110	182 1 07 04010 01 3000 110
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110	182 1 05 05010 02 2100 110	182 1 05 05010 02 3000 110
За пользование водными биоресурсами, за исключением внутренних водных объектов	182 1 07 04020 01 1000 110	182 1 07 04020 01 2000 110	182 1 07 04020 01 3000 110
За пользование водными биоресурсами, на внутренних водных объектах	182 1 07 04030 01 1000 110	182 1 07 04030 01 2100 110	182 1 07 04030 01 3000 110

За что вам могут доначислить налог на доходы физических лиц

В прошлом году в СМИ появился целый ряд публикаций о том, как в России контролируют доходы физических лиц. Обсуждали долго и много, даже приняли закон о самозанятых. В целом общество напугали. Но так ли все страшно?

Сегодня доходы россиян контролируют налоговые инспекции с помощью камеральных и выездных проверок, также проверки проводят банки и Росфинмониторинг. Но все они носят фрагментарный характер. Кроме того, физические лица не ведут никакого учета, поэтому выявить и уж тем более доказать наличие у них незадекларированных доходов очень сложно.

В этой связи один из самых больших риск доначислений со стороны ИФНС сейчас связан с приобретением активов ниже рыночной стоимости и переквалификацией сделок (например, займов) в дарение.

За что могут доначислить налог

Так, до Верховного суда дошло дело № 53-КГ16-27, по которому налоговый орган доначислил НДФЛ по ставке 13% на сумму разницы между рыночной ценой приобретенной человеком квартиры и ценой ее покупки. Суд поддержал такое решение, сделав вывод, что физлицо получило доход в натуральной форме.

Почему это важно?

Многие до сих пор оформляют покупку недвижимости, в том числе элитной, «через ячейку», занижая цену сделки. Продавцы не хотят платить налоги, хотя по закону для их расчета должна браться кадастровая стоимость, а покупатели, например чиновники, не могут подтвердить источник дохода. И те, и другие – потенциальные «клиенты» налоговой службы. Вопрос только в эффективности администрирования.

Что касается переквалификации сделок в дарение, то здесь человек, получивший беспроцентный заем от аффилированной организации или другого физлица, может получить доначисление в размере 13% от его суммы. ИФНС и суды рассматривают такие сделки как притворные, совершенные без цели возврата займа. Тут в основном под угрозой находятся предприниматели, которые используют займы для реинвестирования или вывода дивидендов, но и физические лица очень часто предоставляют договоры займа в банк для обоснования источника денежных средств на расчетном счете. Риск высок, поскольку факта возврата займов нет.

Еще одна категория доначислений связана с выявлением незадекларированных доходов, в том числе с использованием сети «В контакте», Instagram, YouTube. Например, налоговый орган мониторил группу «Товары под заказ» в сети «В контакте» и выявил тех, кто публиковал объявления с предложениями о продаже товаров. После оформления заказа в группе участники в течение 1-2 дней оплачивали товар, переводя деньги на карты физлиц. Инспекция через группу опросила ряд покупателей, и они подтвердили, что перечисляли средства на банковские карты именно за товар. Все это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов и, соответственно, неуплату налогов, что послужило основанием для доначисления налогов (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2018 № 13АП-464/2018 по делу № А26-7023/2017).

Как в этом участвуют банки

Кроме того, банки по закону115-ФЗ (противодействие легализации) обязаны выяснять источник средств на счетах. Громким стал случай, когда клиенту не вернули вклад, так как он не подтвердил происхождение денег на дату их внесения. Более того, сейчас многие банки ввели заградительные тарифы на платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на счета физлиц. Цель, конечно, была благая – борьба с обналичкой, но на практике заградительными тарифами облагают даже выплату дивидендов. Уже есть прецеденты, когда физлицо взыскало через суд задолженность с юридического лица, обратилось в банк должника с исполнительным листом, но его банк обложил поступившие на счет средства тарифом в 20%.

Налоговики тоже обращаются в банки с запросами, чтобы получить информацию об операциях по счетам физлиц. Теперь это может делаться в соответствии с вышедшим в 2018 г. письмом ФНС «О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов». Такая форма контроля позволяет выявить поступление средств на счет человека, получение им доходов и, соответственно, неуплату налогов. Однако системного применения эта практика пока не нашла – нет единой системы мониторинга.

Также поступление незадекларированных доходов обнаруживается случайно при проверке контрагентов, юридических лиц или при жалобах сотрудников. Есть случаи, когда налоговые органы в борьбе с серыми зарплатными схемами анализируют движение по картам сотрудников; если они устанавливают факт систематического и единовременного внесения наличных на карты, то делают вывод о выплате зарплат «в конверте». Далее следует проверка организации. Организация является налоговым агентом, но с физических лиц обязанность по уплате налогов никто не снимает.

Все это примеры неформального подхода налоговых органов, которые уже давно ориентируются на существо операций и экономический смысл взаимосвязанных сделок, а не на форму. Да, создается хорошая методологическая база, но по факту контроль осуществляется в ручном режиме. Кроме того, есть огромные ресурсы по сбору информации о расходах – банки, ГИБДД, Росреестр, автообмен, социальные сети, нотариусы и т. д. Поэтому закономерно, что в ближайшее время ФНС удастся ввести автоматизированную систему контроля НДФЛ, и тогда вероятность уйти от уплаты налогов для физических лиц сведется практически к нулю.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

КБК — коды бюджетной классификации

№	КБК	Наименование
1	204105	Адм.штрафы, пени, санкции, взыск., налаг. гос. учр. фин. из обл.бюдж.
2	204106	Адм.штр., пени, санкции, взыскания, налагаем. ДВД обл., гор. респ. зн., столицы, их терр. подразд., фин. из МБ (оплатить онлайн)
3	204109	Пост.сумм от добр.сдачи или вз.незак.пол.имущ.или стоим.незак, предост.усл. лиц., уполн. на вып. гос. функц, или лиц., приравн. к ним
4	204110	Средс., получ.от природопольз.по искам о возм.вреда за искл.поступл.от организ.нефт.сект.
5	204112	Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам
6	204113	Пр.штрафы, пени, санкции, взыскания, налаг.гос.учр., финансир.из респ.бюджета, за искл.поступл.от организаций нефт.сект.
7	204114	Проч.штрафы, пени, санкц., взыск., налаг.гос.учрежд., финанс.из местного бюджета
8	204115	Штрафы, пеня, санкции, взыскания по бюдж. кредитам (займам), выд. из респ. бюджета местным исполнит.органам обл., городов респ. знач., столицы
9	204116	Штрафы, пеня, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выд. из обл. бюджета местным исполнит.органам районов (городов обл. знач.)
10	204117	Штрафы, пени, санкции, взыск. по бюдж. кред. (займам), выд. из респ. бюдж. специализ. орган., иностр. гос-вам, физ. лицам
11	204118	Штрафы, пени, санкции, взыск. по бюдж. кред. (займам), выд. из местного бюдж. специализ. орган., физ. лицам
12	204119	Адм. штр., пени, санкц., взыск., за адм. правонар., налаг. Мин. здрав. РК, его терр., орг.,фин.из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
13	204158	Адм. штр., пени, санк., взыск., нал. Мин. культ.и спорта РК, его терр. орг. фин. из респ. бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
14	204160	Адми. штр., пени, санк., взыск., нал. Мин. энерг. РК, его терр. орг. фин. из респ. бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
15	204122	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. обор. РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сектора
16	204123	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. образ. и науки РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сектора
17	204159	Адм.штр., пени, санк., взыск., нал. Мин. по инвест. и разв. РК, его терр. орг. фин. из респ. бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
18	204125	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. сельхоз. РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сектора
19	204168	Адм.штр., пени, санкции, взыск., нал. Мин.по делам религий и гражд.общества РК, его терр. органами фин.из респ.бюджета, за искл. поступлений от организаций нефтяного сектора
20	204127	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. труда и соц. защ. нас. РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
21	204166	Адм. штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством информации и коммуникаций РК его терр. органами финансируемые из респ. бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
22	204129	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. внутр. дел РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
23	204157	Адм.штр., пени, санк., взыск., нал. Мин. нац.эк. РК, его терр. орг. фин. из респ.бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
24	204164	Адм. штр., пени, санк., взыс., нал. Сл. гос. охр. РК, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
25	204133	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Мин. юст. РК, его терр. орг., фин.из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сектора
26	204169	Адм.штр., пени, санк., взыск., налаг.Мин.оборонной и аэрокосмической пром.РК, его терр.орг. фин. из респ.бюдж., за искл.пост.от организаций нефтяного сектора
27	204162	Адм.штр.,пени, санк., взыск., нал. Ком. гос. дох. Мин. фин. РК, его терр. орг. фин. из респ. бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
28	204163	Адм. штр., пени, санк., взыс., нал. Агент.РК по дел. гос. сл. и противодейс. корр., его терр. орг. фин. из респ. бюдж., за искл. пост. от орг. нефт. сект.
29	204165	Штрафы, назначенные за совершение уголовных правонарушений по приговорам судов
30	204142	Адм. штр., пени, санк., взыс., налаг. суд. исп., суд. прист. и др. сотруд. судов, уполн. председ. суда или предс-щим в засед. суда, за искл. пост. от орг. нефт. сект. и правонар. в обл. налогообл.
31	204143	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Нац. Банком РК, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
32	204145	Санкц., взыск., подл. упл. по пор. и/или во исп. реш. Сч. ком. по контр. за исп. РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
33	204147	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Ком. нац. безоп. РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
34	204151	Адм. штр., пени, санкц., взыск. налаг. Ком. фин. контр. Мин. фин. РК, его терр. орг., фин. из РБ, за искл. пост. от орг. нефт. сект.
35	204153	Адм. штрафы, пени, санкции, взыск., налаг. гос. учр., фин. из бюдж. гор. респ. зн., столицы
36	204154	Адм. штрафы, пени, санкции, взыск., налаг. гос. учр., фин. из бюдж. рай. (гор. обл. зн.), за искл. штрафов, пеней, санкций, взыск., налаг. акимами гор. рай. зн., сел, пос., сел. окр.
37	204201	Адм.штрафы, пени, санкции, взыскания, налаг.центр.гос.органами, их терр.подразд., на организации нефт.сект.
38	204202	Пр.штрафы, пени, санкции, взыскания, налаг.гос.учр., финансир.из респ.бюджета, на организации нефт.сект.
39	204203	Средства, получ.от природопольз.по искам о возмещ.вреда организ.нефт.сект.
40	601107	Пост.от передачи в конкурентную среду активов нац.управл.холдингов, нац.холдингов, нац.компаний и их дочерних, зависимых и иных юр.лиц, явл.аффилированными с ними
41	204171	Штрафы, пени, санкции, взыск. по бюдж.кредитам (займам), выд. из район. (города обл. значения) бюджета аппаратам акимов города район. значения, села, поселка, сельс. округа
42	204170	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые акимами города районного значения, села, поселка, сельского округа
43	204171	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из районного (города областного значения) бюджета аппаратам акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа
44	204172	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством торговли и интеграции Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
45	204173	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
46	204174	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
47	204301	Денежные взыскания, наложенные судом за неисполнение процессуальных обязанностей и нарушение порядка в судебном заседании в ходе производства по уголовному делу
48	204302	Денежные взыскания с осужденного, в отношении которого вступил в законную силу обвинительный приговор суда и которому назначено наказание в виде исправительных работ
49	204303	Принудительные платежи, взыскиваемые судом

КБК НДФЛ за сотрудников в 2019

Налог на доходы физических лиц исчисляется из всех денежных выплат этому лицу. Исчислением занимается работодатель, который в данном случае является налоговым агентом. Как для уплаты других налогов, так и для НДФЛ, для перевода денежных средств в бюджет необходимо указать правильные КБК, чтобы средства были зачислены в правильном направлении. Есть ли изменения в КБК НДФЛ за сотрудников в 2020 году? Попробуем разобраться в данной статье.

Понятие налогового агента

Налоговый Кодекс рассматривает лиц, которые осуществляют прием сотрудников на работу, как налоговых агентов и в связи с этим возлагает на них некоторые обязанности, связанные с выплатой денежных вознаграждений наемным сотрудникам:

• Налоговый агент должен производить ежемесячное начисление по налогу с нарастающим итогом.
• Рассчитываясь со своим персоналом, налоговый агент должен удержать сумму, необходимую для оплаты данного налога.
• Налоговый агент обязывается производить оплату НДФЛ в направлении бюджета своевременно и в размере, установленном законодательством.

Налоговым агентом может являться как юридическое лицо, то есть организация, так и индивидуальный предприниматель, которые имеют наемных работников и выплачивают им зарплату в законном порядке.

В какие сроки происходит расчет

Так как работодатель обязан производить выплаты своим сотрудникам регулярно, он должен ежемесячно оплачивать сумму налога в бюджет. Выплачивая НДФЛ за работников в 2020 году, КБК придется указывать хотя бы раз в месяц. При этом выплачивать сумму налога работодатель должен из всех денежных выплат,  получаемых работником.

Стоит рассмотреть сроки, когда происходит удержание и выплаты по данному налогу.

Согласно правилам, заработная плата сотрудникам выплачивается два раза в месяц (каждые 15 дней), при этом исчисление суммы налога происходит конкретно в день выдачи зарплаты работнику, а перевести ее в бюджет необходимо не позже, чем в следующий после расчета день.

В случае оформления больничного и выплаты пособия по нему налог требуется изъять в последний день месяца выплаты. То есть это можно сделать в том месяце, в котором будет выплачена зарплата сотруднику вместе с пособием. Такая же ситуация возникает и с отпускными вознаграждениями. Чтобы перечислить эту сумму, существует крайний срок – последний день месяца выплаты.

Когда сотрудник подлежит увольнению, из надлежащих ему выплат также следует вычесть и перечислить суммы НДФЛ, но производится это таким образом: вычитают сумму в день, когда выплаты выдаются сотруднику на руки, а перевести их надо на следующий день в бюджет.

Используемые коды

Любые выплаты в бюджет совершаются с помощью реквизитов того учреждения, куда они направляются, а также с помощью определенных кодов для правильного классифицирования и перераспределения сумм уже в бюджете.

Оплачивать налог необходимо по реквизитам того налогового органа, в котором зарегистрирована данная организация. В случаях с индивидуальными предпринимателями оплаты происходят также по месту регистрации предпринимательства, то есть по месту жительства. Исключением являются те частные предприниматели, которые работают на ЕНВД или применяют патент, тогда выплаты также осуществляются по месту предпринимательской деятельности, которая совпадет с местом регистрации.

Новые КБК по НДФЛ на 2020 год не предусмотрены. Продолжают действовать КБК с предыдущего года. Так, чтобы организации оплатить саму сумму налогов по сотрудникам, необходимо использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если же состоялась просрочка по данному платежу и организация должна уплатить пени и штраф, то используются коды 182 1 01 02010 01 2100 110 и 182 1 01 02010 01 3000 110 соответственно.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены собственные коды. Так, для оплаты сумм по налогу за рабочих ИП, использующий общий режим налогообложения, обязан использовать КБК 18210102020011000110. Чтобы ему же оплатить пени, указывается код 182 1 01 02020 01 2100 110, а штрафы — 182 1 01 02020 01 3000 110.

В 2020 году КБК НДФЛ для юридических лиц отличаются от КБК для индивидуальных предпринимателей.

Где используют код

С КБК придется сталкиваться хотя бы раз в месяц после осуществления всех выплат сотруднику. Суммы налога требуется перечислить в бюджет на следующий день после их удержания из выплаченных вознаграждений.

Код указывается в поле 104 платежного поручения и является приоритетным реквизитом.

Итак, несмотря на то, что в Налоговом Кодексе в 2020 году произошли определенные изменения, в новом году как предприниматели, так и организации будут использовать те же коды, что и в прошлом. Это  облегчает задачу уплаты налогов в бюджет, но, заполняя отведенное КБК поле, надо быть предельно внимательными, чтобы не допустить возникновения ошибок.

КБК по НДФЛ в 2020 году: таблица

Бухгалтеру необходимо знать, есть ли новые коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2020 год. А также, на какие КБК оплачивать налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2020 году. В этом статье приведем удобную таблицу со всеми КБК по НДФЛ на 2020 год (для юридических лиц и ИП). Также вы сможете ознакомиться с образцом 2020 платежного поручения на уплату НДФЛ.

Также смотрите:

Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки

Зарплата

По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ПРИМЕР

Зарплату за январь 2020 года работодатель выплатил 7 февраля 2020.

Значит, дата получения дохода – 31 января 2020 года, а дата удержания налога – 7 февраля 2020 года. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 10 февраля 2020 (поскольку 08.02 и 09.02.2020 – суббота и воскресенье).

Иногда работодателю приходится выплачивать доходы (зарплату) лицам, которые не имеют статуса налогового резидента РФ. Какой КБК указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ в этом случае, читайте в КонсультантПлюс:

В платежном поручении на уплату НДФЛ с зарплаты нерезидентов, с дивидендов, выплаченных нерезидентам, организации следует указать КБК – … (смотреть ответ полностью).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

ПРИМЕР

Сотрудник уходит в отпуск с 7 по 24 августа 2020 года. Отпускные ему были выплачены 3 августа.

В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, – 31 августа 2020.

Удержанный НДФЛ в 2020 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).

ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил от уплаты НДФЛ за 2 квартал 2020 ИП, нотариусов, адвокатов, иных специалистов частной практики, пострадавших от коронавируса. Это авансовый платеж за полугодие 2020 минус аванс за 1 кв. 2020.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Все КБК по НДФЛ в 2020 году в таблице

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020 году не изменились и остались прежними. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2020 год по подоходному налогу.

Вид НДФЛ	КБК в 2020 году
НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения	182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 3000 110

Нередко плательщики допускают ошибки в указании КБК при перечислении в бюджет сумм НДФЛ. Можно ли считать обязанность по уплате налога исполненной? Как это трактуют суды, есть в КонсультантПлюс:

Постановление АС СКО от 17.02.2020 по делу №… (посмотреть вывод полностью).

Как заполнять платежку на перечисление НДФЛ в 2020 году

Далее приведён образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году. Код бюджетной классификации по НДФЛ указывают в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

 

КБК по НДФЛ, естественно, не единственный реквизит, который указывают в платежном поручении на уплату НДФЛ. Какие еще, смотрите в КонсультантПлюс:

Поля 16, 61 и 103 платежного поручения
В этих полях нужно указать реквизиты налогового органа, в котором налоговый агент (его обособленное подразделение) состоит на учете (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)…

Читать полностью.

Изменения с 1 июня 2020 года

Обратите внимание на поправки с 01.06.2020: с этой даты в поле 20 платежного поручения указывайте код вида дохода. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утвердил Центробанк.

Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Новые коды для платежек по зарплате можно найти в указании Центробанка России от 14.10.2019 № 5286-У, которое называется «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».

Возможно всего три кода (см. таблицу). Выбор зависит от вида выплаты сотрудникам и подрядчикам. Поэтому перечислить одним платежным поручением зарплату и пособия либо компенсации не получится.

КОД	КОГДА ПРОСТАВЛЯТЬ
1	При переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть денег (ст. 99 Закона № 229-ФЗ)
2	При переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ)
3	При возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф

Иногда работодателю приходится возмещать сотруднику командировочные расходы или перечислять деньги под отчет. Как это влияет на указание кода вида дохода, объяснено в КонсультантПлюс:

При перечислении работнику денежных средств в качестве возмещения командировочных расходов в платежном поручении указывается код “2”. При перечислении подотчетных сумм в иных целях код вида дохода в платежном поручении…

Посмотреть консультацию полностью.

Вместе с кодом надо проставлять сумму долга, которую взыскали по исполнительному листу. Так приставы проверят, верно ли компания исполнила судебный документ. За нарушение возможна административная ответственность (ч. 3 ст. 17.14 КоАП).

Кбк ндфл при увольнении в год. КБК для уплаты НДФЛ. КБК для уплаты пеней и штрафов

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежей в 2017 году. Коды, которые изменились с 2016 года, а также новый КБК-2017, выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей по ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей в особых режимах

Организациям и индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения необходимо обратить внимание на Дело в том, что отдельный CBC был отменен для перечисления минимального налога.С 2017 года минимальный налог начисляется на тот же код бюджетной классификации, что и налог USN, который уплачивается в обычном порядке. О последствиях указания старого КБК в платежном поручении при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, №1, с. 63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК по всем взносам, контролируемым ФНС с 2017 года, стал новым.

Обратите внимание, что будет один BCC для взносов за периоды, истекшие до 2017 года, и другие для взносов с 2017 года.То есть, если, например, взносы за декабрь 2016 года вы переведете в январе 2017 года, то они уплачиваются в БКК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страховой премии	КБК (поле 104 платежного поручения)
	182 1 02 02010 06 1000 160 *
	182 1 02 02090 07 1000 160 *
	182 1 02 02101 08 1011 160 *
	182 1 02 02140 06 1100 160 *
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС (рассрочка 1%)	182 1 02 02140 06 1200 160 *
	182 1 02 02103 08 1011 160 *
№400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1010160 *
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160 *
№ 400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки)	182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специальной оценки)	182 1 02 02132 06 1020 160 *
	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для взносов за периоды с 01.01.2017

Вид страховой премии	КБК (поле 104 платежного поручения)
Страховые взносы по MPT, уплаченные в IFTS	182 1 02 02010 06 1010160 *
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 1010160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию уплачиваются в ИФНС	182 1 02 02101 08 1013 160 *
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 1110160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 1013 160 *
Дополнительные страховые взносы на ОПС для сотрудников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки)	182 1 02 02131 06 1010 160 *
— для занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специальной оценки )	182 1 02 02131 06 1020160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки)	182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специального оценка)	182 1 02 02132 06 1020160 *
Страховые взносы «от травм» уплачены в ФСС	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 по уплате прочих налогов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежного поручения)
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на импорт из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— Российские организации	182 1 01 01040 01 1000110
— иностранные организации	182 1 01 01050 01 1000110
Налог на прибыль с выплаты доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603x xx 1000110 где xxx зависит от расположения земельного участка
Плата за пользование водными биоресурсами:
— на внутренних водоемах	182 1 07 04030 01 1000110
— на другие водные объекты	182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010×0 01 6000120 где x зависит от типа загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами:
— на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации	182 1 12 02080 01 1000 120
Налог на добычу полезных ископаемых	182 1 07 010хх 01 1000110 где xx зависит от типа добываемого минерала
Корпоративный подоходный налог на прибыль в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110 *

Указание КБК при выплате процентов и штрафов

По общему правилу при уплате штрафов в КБК 14-17 разряда они принимают значение «2100», а при уплате штрафа — «3000». .Однако при перечислении процентов и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страховой премии	КБК при уплате пени	КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплаченные в ИФНС	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за период с 01.01.2017
Страховые взносы по МПС, уплаченные в ИФНС	182 1 02 02010 06 2110160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченные в ИФНС	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплаченные в ИФНС	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Министерство финансов утвердило новую КБК для НДФЛ в 2017 году для сотрудников.Всего по НДФЛ установлено 4 КБК. Сравните коды с нашей таблицей, чтобы правильно платить налог своим сотрудникам. Образец платежного поручения по подоходному налогу с населения поможет вам проверить, правильно ли вы выбрали BCC.

Для перечисления денег в бюджет для уплаты НДФЛ необходимо оформить платежный документ, в котором необходимо указать ряд реквизитов. Одна из таких деталей — код бюджетной классификации — КБК.

Это поле пронумеровано 104.В нашем материале мы предложим актуальные коды, по которым необходимо перечислять НДФЛ в 2017 году.

За что КБК уплачивает НДФЛ для сотрудников в 2017 году

Налоговая служба предлагает производить расчеты по следующим кодам

Таблица №1. КБК по НДФЛ для работников в 2017 году.

Описание платежа	КБК
Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ (размер платежа, недоимки, недоимки)	1821010201001 1000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых согласно статьям 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)	1821010201001 2100 110
Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (проценты по соответствующему платежу)	1821010201001 2200 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (размер денежных пеней (штрафов) по соответствующему платежу)	1821010201001 3000 110
Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие доходы)	1821010201001 4000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (выплата процентов, начисленных на сумму излишне взысканных (уплаченных) платежей, в т.ч. а также в случае нарушения сроков их возврата)	1821010201001 5000 110

Все КБК по НДФЛ в 2017 году

Всего утверждено 4 кода КБК для НДФЛ.Они установлены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Важно! Минфин представил 12 новых KBK — см. Последние изменения в большой таблице KBK за 2017 год.

Таблица 2. КБК по НДФЛ в 2017 году.

Описание платежа
Подоходный налог с населения с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.Изобразительное искусство. 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусами, занимающимися частной практикой, юристами, открывшими адвокатские конторы, и другими лицами, занимающимися частной практикой в ​​соответствии со ст. 227 НК РФ	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ	182 1 01 02030 01 1000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами — иностранными гражданами, трудоустроенными на основании патента в соответствии со ст. 227.1 Налоговый кодекс	182 1 01 02040 01 1000 110

Как узнать, попадет ли платеж по НДФЛ в требуемый бюджет

Опасно! Если вы ошиблись в КБК, налоговые органы не удержат налог.Проверьте себя с

Для того, чтобы платеж поступил именно на лицевой счет налоговых органов, проверьте:

• правильно ли вы указали КБН по НДФЛ на 2017 год,
• статус плательщика,
• период и другие поля.

Наша шпаргалка поможет вам в этом. В структуре кода бюджетной классификации зашифрована важная информация о платеже:

• какой налог следует зачислить;
• какой бюджет;
• вид оплаты и др.

Подробно это описано в Инструкции Минфина России (приказ от 01.07.13 № 65н). Весь код состоит из 20 бит (чисел), которые сгруппированы в определенной последовательности. Каждая такая группа определяет один атрибут, по которому деньги зачисляются в конкретный бюджет по определенному налогу. Это позволяет налоговому агенту переводить деньги в КБК по НДФЛ в 2017 году.

Например, цифры в коде от 4 до 6 несут информацию о платеже, по какому налогу следует зачислить средства.А группа категорий от 14 до 17 отвечает за вид платежа, налог, это, штраф или проценты.

При заполнении платежного поручения (поле 104) нужно очень внимательно вводить КБК по НДФЛ в 2017 году, так как ошибка даже в одной цифре приведет к некорректной проводке платежа в бюджете. Либо он будет зачислен в совершенно другой бюджет, либо налог, поэтому мы сделали для вас памятку, которая поможет вам правильно оформить платежное поручение.

КБК НДФЛ 2017 для сотрудников необходим для точного и своевременного перечисления налога для сотрудников.См. Таблицу с актуальными кодами и образец платежа.

Свиток КБК НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Коды в платежном поручении стоит проверять, особенно перед перечислением НДФЛ для сотрудников в 2017 году.

Ошибки в платежах, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнения платежа.

См. Процентную ставку по подоходному налогу с населения в KBK ниже.

Перечислить налог на указанный НДФЛ 2017 г. НДФЛ для сотрудников следует в налоговой инспекции по месту регистрации организации — налогового агента, а именно по месту нахождения головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 Гос. Налоговый кодекс РФ).

Предприниматели по ЕНВД или по патентной системе переводят НДФЛ для сотрудников в КБК по месту нахождения (п.7 ст. 226 Налогового кодекса РФ).При этом размер налога, уплачиваемого в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если компания имеет более одного подразделения в одном муниципальном образовании на территориях, находящихся под юрисдикцией разных ИФНС, то вы можете выбрать уполномоченное подразделение по месту регистрации (п. 4 ст. 83 Налогового кодекса РФ). Федерация).В этом случае НДФЛ, удержанный с сотрудников всех подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, необходимо передать в инспекцию по месту регистрации ответственного подразделения. Для этого необходимо отправить уведомление по форме № 1-6-Бухгалтерия о выборе проверки в налоговом органе по месту нахождения компании (п. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ. , приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6 / 488 @).

КБК пени по НДФЛ 2017

Как заполнять поле КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц

В 2017 году налоговые органы сравнивают квартальную отчетность 6-НДФЛ с выплатами по НДФЛ, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов при уплате.

Укажите KBK в поле 104 (обозначено цифрой 10 на образце). Запишите код бюджетной классификации длиной 20 знаков.Для НДФЛ, исчисляемого с заработной платы и дивидендов, КБК такой же — 182 1 01 02 010 01 1000 110.

В графе 101 «Статус плательщика» платежного поручения для сотрудников необходимо указать статус плательщика 02, если компания переводит платеж как налоговый агент. Если вы ошибочно выставили статус 01, то платежное поручение необходимо будет уточнить.

IN поле 105 необходимо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, краевой или местный бюджет, этот код восьмизначный.Если он распределяется между населенными пунктами, входящими в состав муниципалитета, необходимо поставить 11 знаков. Если компания перечисляет НДФЛ в 2017 году для сотрудников головного подразделения и обособленного подразделения, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головной офис и обособленное подразделение. Если компания предоставит неверный код ОКТМО и переведет деньги не в ту инспекцию, то вам нужно будет написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее указать месяц, в котором работник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, в платежное поручение нужно поставить MS 01.2017 , а не MS.02.2017. Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежное поручение.

В поле «Назначение платежа» платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет НДФЛ в 2017 году.Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог с данными в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет сотруднику налог с нескольких выплат, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 «Дата документа» необходимо поставить «0», потому что, как правило, если вы вводите «TP» в этом столбце, то в поле 109 необходимо указать дату декларации или расчета на на основании которого компания уплачивает налог.

Все КБК на 2017 год смотрите в таблице.

Размер КБК по НДФЛ для сотрудников в 2017 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Важно правильно ввести классификационные коды в платежные документы, чтобы налоговые отчисления поступили, как задумано, в отведенное для этого время.

Для своевременного перечисления платежа в налоговую службу важно правильно указать КБК по НДФЛ 2017 для сотрудников.

В противном случае у плательщика есть задолженность, к сумме будут добавлены пени.

За неуплату налога взимается штраф в размере 20% от суммы взноса.

Следовательно, BCK в платежных документах следует проверять перед передачей документов. Начнем по порядку — разберемся, что скрывается за этим кодом.

Какую информацию отображает KBK

За сокращением KBK скрывается код бюджетной классификации.

Он состоит из 20 цифр, передающих информацию о цели платежа.

Каждый образец платежного документа содержит свой BCC. Если он не указан или введен неправильно, переводы просто не поступят должным образом.

20 цифр, включенных в код, делятся на следующие категории:

1. Первые три цифры обозначают администратора начисления. Если НДК требуется для подоходного налога с физических лиц с доходов сотрудников в 2017 году, налоговая служба действует как таковая. Для этого предусмотрен код 182.
2. Следующие 10 цифр (с 4 по 13) содержат информацию о типе дохода.Вернемся к ситуации с НДФЛ. Здесь подходит группа с кодом 100 (налоговые и неналоговые доходы), затем обозначается подгруппа. Для НДФЛ ставится 101 (подоходный налог, подоходный налог).
3. Следующие 4 цифры обозначают подвид дохода. Код 1000 предназначен для выплаты, 2000 — для процентов и процентов, 3000 — для штрафных взносов.
4. В конце 3 цифры представляют код классификатора доходов штата. В случае налоговых поступлений ставится код 101.

Некоторые коды (в частности, по страхованию) изменены в соответствии с приказом Минфина № 230н от 07.12.2016.

В то же время данные корректировки не повлияли на КБК НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году. Коды для.

Какие КБК внедрить в 2017 году

Обновленные коды установлены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

В этот документ периодически вносились поправки.BCC для NFDL из доходов сотрудников в 2017 году изменения не коснулись.

Итак, поехали — коды на 2017 год:

Налогоплательщики делают большую ошибку, не уделяя времени проверке ЦОК.

Если код указан неверно, то платеж не поступит должным образом.

Тогда возникает задолженность, и в связи с просрочкой платежа будут начислены пени.

Важно: Заполняя платежный документ по образцу, необходимо проверить правильность введенного кода.

Что делать, если введен неверный BCF? Если такая ситуация все же существует, необходимо подать заявление в налоговую службу с просьбой уточнить данные в платежном документе.

Можно приготовить в произвольной форме. Точный код необходимо указать в заявке.

При обнаружении своевременной уплаты налога штрафы могут быть отменены.

Когда используются другие коды?

Остальные коды используют резиденты РФ, самостоятельно подающие налоговую декларацию (например), предприниматели, нотариусы, юристы, иностранные граждане, работающие по патенту.

Перечислим данные KBK.

Для юристов, нотариусов и индивидуальных предпринимателей коды следующие:

Образец платежной формы для резидентов РФ, самостоятельно подающих декларацию, содержит следующие комбинации в поле KBK:

A отдельный КБК предоставляется иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на основании патента. Он будет иметь вид 182 1 01 02040 01 1000 110.

Как вернуть НДФЛ

При необходимости можно вернуть уплаченный НДФЛ.Для этого вам нужно будет написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Важные моменты:

1. Для документа предусмотрена специальная форма (Приложение № 8 к приказу ФНС № ММВ-7-8 / 90 @ от 03.03.2015).
2. При использовании имущественного вычета на покупку жилья указывается код 182 1 01 02010 01 1000 110.

При регистрации вводится тот же КБК, что и в первом разделе формы 3-НДФЛ.

В какие сроки перечисляется НДФЛ

Налоговые агенты заполняют образец платежного документа и перечисляют взносы в установленный законом срок.

Удержанный подоходный налог с населения должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем ​​перечисления суммы работнику.

Другое правило применяется к отпускным.

Здесь налог необходимо перечислить не позднее конца месяца, в котором производились выплаты работникам.

Представьте себе ситуацию, когда в марте 2017 года сотрудник уходит в отпуск с 13 по 26 число.

Он получает отпускные 6 марта, по вышеуказанному правилу крайний срок перечисления НДФЛ 31 марта.

Важно: в соответствии с п.4 статьи 226 Налогового кодекса , НДФЛ удерживается строго в момент фактической выплаты суммы работнику.

Обратим внимание на образец платежного документа.КБК по подоходному налогу с населения с доходов сотрудников в 2017 году вводится в поле 104.

Там же отражается код перевода процентов.

КБК НДФЛ с доходов сотрудников вводится при заполнении формы 3-НДФЛ.

Для выдачи сертификата 2-НДФЛ этот код не требуется. Кодов с указанием типа дохода и отчислений достаточно.

Возникшие трудности — код налогового периода

В образце платежного поручения есть поле 107, в котором необходимо указать код налогового периода.

Инструкция по заполнению платежей не содержит прямого ответа на поставленный вопрос. Что именно нужно указать в этом поле?

На основании письма Федеральной налоговой службы № БС-3-11 / 4028 @ от 1 сентября 2016 года здесь указывается код месяца.

В большинстве случаев это поле не предназначено для конкретной даты получения дохода.

Исключение составляют те ситуации, когда законом установлены несколько точных сроков с конкретными датами оплаты.

Вот несколько примеров.

1. При переводе подоходного налога с населения вам необходимо видеть, когда, согласно налоговому законодательству, этот платеж будет признан. Допустим, для заработной платы это последний день месяца, в котором были получены средства. Тогда для НДФЛ на заработную плату за март нужно поставить код именно этого месяца, даже если средства выдаются в апреле.
2. Что касается, налоговые органы признают платеж в день его перечисления. Поэтому в этом случае в поле 107 следует указать код месяца, в котором средства были переведены сотруднику.
3. То же правило применяется к расчету, в который были внесены изменения. Платеж признается налоговой службой в день его совершения. Это означает, что вам нужно указать в платежном поручении код месяца, в котором была выдана сумма, даже если работник принес больничный в другом месяце.

Еще один вопрос, который возникает в связи с этим, — как документально оформить платежи по налогам, перечисленным за один день?

Все зависит от того, к какому месяцу относятся эти доходы.

Если выплаты за отпуск и больничный приходятся на один месяц, достаточно заполнить одно платежное поручение.

Однако, если в один день вам необходимо перечислить НДФЛ с доходов, относящихся к разным месяцам, вы должны заполнить два отдельных платежа.

Как рассчитывается НДФЛ

Давайте разберемся с вопросом: как рассчитывается НДФЛ?

Для расчетов используется простая формула: из ежемесячного дохода сотрудника вычитается налоговый вычет, полученная разница умножается на 0.13.

С 2015 года перечисленные организациями также облагаются 13-процентным налогом.

Ставка НДФЛ для иностранных работников выше — 30%.

Правильно заполненный шаблон платежного поручения содержит соответствующую скрытую копию.

Оплата производится при проверке, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Чтобы узнать реквизиты своего отделения, вам необходимо зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».

Важно: Подоходный налог с населения удерживается с выплат сотрудникам, независимо от того, по какому типу контракта они работают: или по гражданскому праву.

Напомним, согласно налоговому законодательству, удержание дохода у сотрудников осуществляется в момент фактической выплаты.

Его необходимо передать в налоговую службу не позднее дня, следующего за днем ​​выдачи денежных средств. С предоплаты НДФЛ не уплачивается.

Налог на отпуск и больничный переводится не позднее последнего дня месяца, к которому они применяются.

Код бюджетной классификации играет важную роль в процессе формирования налоговой отчетности … Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какую информацию вводить и как рассчитывать налог.

КБК размещается не только в отчетных документах, но и в квитанциях об уплате налогов. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначен.В самом платежном поручении есть отдельный столбец для классификатора.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 И БЕЗ ДНЕЙ .

Быстро и БЕСПЛАТНО !

КБФ по НДФЛ в 2019 году также является важным значением при заполнении.Поэтому предпринимателю стоит ознакомиться с положениями, которые будут актуальны для оформления документов в 2019 году.

Особенности

Отображаемая информация

Бюджетный классификатор представляет собой числовой код. Он должен содержать не менее и не более 20 цифр. Сбор этих значений является идентификатором того, куда следует распределить вклад. У каждого платежа будет свой уникальный код … В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно делится на группы по несколько цифр. Это упрощает понимание того, как работает KBK. Следовательно, при заполнении предприниматель поймет каждое значение и снизится риск ошибиться или неточности в информации.

1. Первая группа состоит из первых трех цифр. Они несут ответственность за управление коллекцией. В случае заполнения квитанции по НДФЛ в КБК в 2019 году контролирующим органом будет ФНС.В этом случае введите значение 182.
2. Второй союз уже включает 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа цифр — это шифр о том, с какого типа дохода взимается комиссия. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда входят сборы, относящиеся к налоговой и неналоговой области дохода. После указания этого числового значения необходимо ввести показатели подгруппы по налогам, которые начисляются с прибыли и дохода.Здесь выбираются цифры из номера подгруппы 101.
3. Следующая группа включает 4 числа. Они распределяют доходы по подтипам. Значение 1000 ставится в случае регулярного платежа, один заменяется на два, когда должен быть уплачен штраф или проценты. Они ставят тройку лидеров впереди, если уплачиваются штрафные налоги.
4. Последняя группа состоит из трех цифр. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство.Для налоговых отчислений необходимо указать число 101.

С измененными кодами для других организаций можно ознакомиться в приказе Минфина от 7 декабря 2019 г. No 230н. Этот документ содержит новое положение об изменениях, внесенных в классификаторы для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые БКК для заполнения налоговых платежей искать в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н. Поправки и новые положения публиковались в этом документе более одного раза.По состоянию на 2019 год никаких изменений в план начисления налога на прибыль физических лиц работниками предприятия не принималось.

Есть несколько категорий KBK, которые следует учитывать при выборе кода:

• непосредственно для сбора налогов;
• для перечисления платежей по ранее начисленным штрафам;
• оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с заработной платы, выданной сотрудникам, код будет одинаковым для всех — независимо от того, является ли сотрудник гражданином России или другой страны.

В случае авансового платежа по НДФЛ, связанного с патентованием, платеж производится иностранцем и вводится другое кодовое значение. Комиссия может взиматься не только с заработной платы, но и с дивидендов. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Величина BCF для индивидуальных предпринимателей, которые платят взносы «за себя», также различается. Отдельный код необходимо указать в платежном поручении и, при необходимости, в декларации НДФЛ из бюджета.Например, это юрист, занимающийся частной практикой.

BCF для процентов и штрафов для разных налогоплательщиков также являются отдельными величинами.

Как рассчитать и зарядить

Для правильного заполнения платежного документа необходимо знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний используется простой алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывается ежемесячный доход работника.С этой суммы удерживается налоговый сбор. Таким образом, получается показатель налоговой базы.

После получения базы нужно это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия вы получаете к уплате НДФЛ.

Что касается дивидендов, то с 2019 года они устанавливаются в размере 13 процентов. Если в компании есть иностранные работники, то для них НДФЛ рассчитывается по той же формуле, но ставка налога будет другой.

Оплата рассчитанного налога должна производиться непосредственно в налоговой инспекции, в которой компания была зарегистрирована и зарегистрирована.Для уточнения деталей вы можете обратиться в отделение Федеральной налоговой службы или зайти на официальный сайт контролирующего органа и найти свое налоговое управление в специальном разделе.

Следует отметить, что НДФЛ начисляется со всех сотрудников. Неважно, над каким документом работают — трудовым или гражданско-правовым. При этом удерживать налог нужно только с начисленной заработной платы — при выплате. Срок подачи платежа — не позднее одного дня после выплаты заработной платы.

Важное уточнение: авансовый платеж не взимается. Платежи по налогам на отпуск и отпуск по болезни подлежат оплате не позднее того же месяца, в котором заканчиваются эти периоды.

Как заполнить БКФ для НДФЛ в 2019 году

Необходимость заполнения БКК заключается в том, что при сдаче налоговой отчетности налоговики будут сравнивать показатели в платежном поручении и в бухгалтерской документации. Во избежание недоразумений и ошибок следует правильно и внимательно заполнять KBK.

Есть несколько полей, при вводе данных в которые возникают трудности:

• Статус налогоплательщика 101. Для налоговых агентов в этом случае будет указано значение 02. Если вы укажете 01, то после подачи такого документа вам нужно будет сразу заполнить платежную спецификацию.
• … В графе 105 укажите код этой классификации. Есть дифференциация по назначению платежа. В случае территориального, федерального или местного бюджетов укажите восьмизначный код.Для муниципалитетов существует 11-значный код. Если отчетность относится к основному отделу и отдельному, то подаются два кода ОКТМО.
• В поле 107 указывается дата получения работником фонда заработной платы. Так, если зарплата начислена за декабрь, а выдача указана за январь, то в платежном поручении указывается первый месяц, а не второй.
• В графе с целью сбора помещается информация о том, на какие деньги выдана зарплата.При проверке налоговые инспекторы сравнивают информацию в этом платежном поручении с данными и. Если при расчете средств используется несколько средств, то перечисляются все они — через запятую.
• Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется ввести ноль.

Если в документе допущены ошибки, вы можете отправить разъясняющие документы в налоговую инспекцию. Если платеж был отправлен не в тот отдел, то вам следует написать соответствующее заявление в налоговой инспекции, и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

В кодах значения меняются только по группам — основная часть чисел будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения для разных ситуаций, создана специальная таблица:

При заполнении документа следует внимательно проверять коды. Из-за их большой длины легко ошибиться, поэтому стоит следить за такими значениями.

Фундаментальные отличия

Статья 217 Налогового кодекса определяет, что они не облагаются налогом на доходы физических лиц, полученные в виде подарков от организации-работодателя, размер которых не превышает 4 тысяч рублей.Компания вправе не отражать это при составлении данного вида отчетности.

Чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, необходимо знать различия кодов в зависимости от различных факторов. В начале необходимо указать налоговый код 182.

Вакансии для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей, вносящих взносы, рекомендуется использовать другие значения. Число 182 ставится перед кодом, а затем, в зависимости от других факторов.

Заполнение штрафов

Штрафы налагаются при отсутствии уплаты налога. Его размер зависит от суммы, заложенной в бюджет. Стандартная комиссия составляет 20 процентов от суммы.

Аналогичные штрафы могут быть наложены на налогового агента в случае выполнения всех условий для уплаты налога. Однако нередки случаи, когда невозможно было уплатить комиссию из-за натурального выражения дохода агента.

Штрафы применяются также к ситуациям, когда налог был уплачен, но не в полном объеме.далее рассчитывается процент от суммы просроченной задолженности.

Процесс формирования и сама выплата процентов зависит от ситуации, возникающей в процессе удержания налоговых сборов. Если из заработной платы не удержаны налоги, то штраф не взимается. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Если налог был удержан из заработной платы работника, но не уплачен в бюджет, взимается штраф за каждый день просрочки. К этому платежу добавляются взыскание задолженности и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора влечет наложение штрафа в размере 40 процентов от подлежащей оплате суммы.

Что касается значения кода, то здесь в третьей группе цифр следует указать значение «3000». В нем будет указано, что оплата производится в виде штрафа.

Выплата дивидендов

Получателями дохода в виде дивидендов могут быть физические и юридические лица … Для удержания подоходного налога с населения из данного вида дохода компания берет на себя роль налогового агента.Далее следует рассчитать налог и уплатить его в бюджет.

С 2019 года для всех доходов, связанных с дивидендами, установлена ​​ставка подоходного налога с населения в размере 13 процентов. Стоит отметить, что нерезиденты платят другой процент в РФ … Там для них 15-процентная комиссия.

Сведения о размерах выплаченных дивидендов размещены в свидетельствах 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями этих документов будут сравниваться цифры налоговых органов.

Уплата налогов на дивиденды должна осуществляться не позднее одного дня после их выплаты. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ в статье 226 п.6.

.

Закон позволяет произвести один платеж. Даже если получателей дивидендного дохода несколько.

Образец с KBK для аналогичной операции будет иметь следующее значение — 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Бухгалтерский учет от нерезидентов

Все иностранцы, работающие на территории РФ, обязаны платить НДФЛ.

При этом для оплаты пошлины для иностранцев необходимо определить, к какой категории лиц он относится:

• человека с особым статусом;
• со статусом резидента или нерезидента;
• вид дохода, который получает иностранец.

Мэдисон, Висконсин | Информационный бюллетень Страница

Предварительные выплаты по детскому налоговому вычету начинаются в этом месяце

Налоговая служба начала рассылать письма более чем 36 миллионам американских семей, которые на основании налоговых деклараций, поданных в агентство, могут иметь право на ежемесячные выплаты по детскому налоговому вычету с 15 июля 2021 г.Вот что необходимо знать семьям:

Предыстория

Расширенный и недавно выдаваемый налоговый кредит на детей был разрешен Законом о американском плане спасения, принятым в марте. Письма отправляются семьям, которые могут иметь право на получение помощи на основании информации, которую они включили в свою федеральную налоговую декларацию за 2019 или 2020 год, или которые использовали инструмент для лиц, не подающих документы на IRS.gov в прошлом году, для регистрации для выплаты экономического воздействия.

Семьи, имеющие право на авансовые выплаты по детскому налоговому вычету, получат второе персонализированное письмо с указанием примерной суммы их ежемесячного платежа, который начинается 15 июля.

Большинству семей не нужно предпринимать никаких действий для получения выплаты. Обычно IRS рассчитывает сумму платежа на основе налоговой декларации за 2020 год. Если этот возврат недоступен, потому что он еще не был подан или еще не был обработан, IRS вместо этого определит сумму платежа, используя возврат 2019 года.

Соответствующие критериям семьи начнут получать авансовые платежи в виде прямого депозита или чека. Выплата будет составлять до 300 долларов в месяц за каждого ребенка в возрасте до 6 лет и до 250 долларов в месяц за каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.IRS будет выдавать авансовые платежи по налоговым льготам на детей 15 июля, 13 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября и 15 декабря.

Соответствующие критериям семьи должны подавать налоговые декларации как можно скорее

IRS призывает людей и семьи еще не подали декларацию за 2020 год или за 2019 год, чтобы сделать это как можно скорее, чтобы получить любой авансовый платеж, на который они имеют право. Это гарантирует, что IRS будет располагать самой последней банковской информацией, а также ключевой информацией о соответствующих критериях детей.Сюда входят люди, которые обычно не подают налоговую декларацию, например бездомные семьи, сельские бедняки и другие группы населения, не получающие должного обслуживания.

В течение лета IRS будет добавлять дополнительные инструменты и онлайн-ресурсы, чтобы помочь с предварительным налоговым кредитом на детей. Один из этих инструментов позволит семьям отказаться от получения этих авансовых платежей и получить полную сумму кредита при подаче декларации за 2021 год в следующем году. Кроме того, позже в этом году отдельные лица и семьи также смогут обращаться в IRS.gov и использовать Портал обновленных данных о детских налоговых льготах, чтобы уведомить IRS об изменениях в их доходе, статусе регистрации или количестве детей, соответствующих критериям; обновлять информацию о прямом депозите и вносить другие изменения, чтобы обеспечить получение нужной суммы как можно быстрее.

Доступен новый онлайн-инструмент

Онлайн-инструмент для регистрации нефилеров планируется запустить на веб-сайте IRS.gov 15 июля, чтобы помочь семьям, имеющим на это право, которые обычно не подают налоговые декларации, зарегистрироваться для ежемесячного авансового налога на ребенка Кредитные платежи.Этот инструмент предоставляет бесплатный и простой способ для лиц, имеющих право на получение дохода, которые не имеют достаточного дохода, иметь обязательство по подаче налоговой декларации, чтобы предоставить IRS основную необходимую информацию — имя, адрес и номера социального страхования — для расчета и выдачи своих Авансовые платежи по детской налоговой льготе. Часто эти люди и семьи получают небольшой доход или совсем не получают его, в том числе бездомные и другие группы населения, не получающие достаточного обслуживания.

Люди, которые не подавали налоговую декларацию за 2019 или 2020 год и которые не использовали инструмент IRS для лиц, не подающих документы, в прошлом году для регистрации на платежи за экономический эффект, также могут использовать этот инструмент, который позволяет им предоставить необходимую информацию о себе, своих квалифицируемые дети в возрасте 17 лет и младше, их другие иждивенцы, а также информация об их прямом депозитном банке, чтобы IRS могло быстро и легко вносить платежи непосредственно на их текущий или сберегательный счет.

Этот инструмент является обновлением прошлогоднего инструмента IRS для лиц, не подающих документы, и предназначен для помощи лицам, имеющим на это право, которые обычно не подают регистрацию налоговых деклараций для третьего раунда выплат экономического воздействия (также известного как стимулирующие проверки) на сумму 1,400 долларов США и подачи претензий. Возвратный кредит на любую сумму из первых двух раундов платежей, оказывающих влияние на экономику, которые они могли пропустить.

Соответствующие критериям семьи, которые уже подали или планируют подавать налоговые декларации за 2019 или 2020 год, не должны использовать этот инструмент.После того, как IRS обработает налоговую декларацию за 2019 или 2020 год, эта информация будет использоваться для определения права на участие и внесения авансовых платежей. Семьи, которые хотят претендовать на другие налоговые льготы, такие как налоговая льгота на заработанный доход для семей с низким и средним доходом, не должны использовать этот инструмент и вместо этого подавать обычную налоговую декларацию.

Другие полезные новые онлайн-инструменты, в том числе:

• Интерактивный инструмент для определения права на получение налогового кредита на ребенка, который помогает семьям определить, имеют ли они право на получение авансовых платежей на получение налогового кредита на ребенка.
• Другой инструмент, Портал обновлений о детских налоговых льготах, первоначально позволит любому, кто имеет право на получение авансовых платежей, отказаться от участия в программе предоплаты или отказаться от нее. Позже в этом году это позволит людям проверять статус своих платежей, обновлять свою информацию и быть доступным на испанском языке. Более подробная информация об онлайн-портале обновлений детских налоговых кредитов будет доступна в ближайшее время.

Изменения в налоговых льготах на детей

Американский план спасения повысил максимальную сумму налоговых льгот на детей в 2021 году до 3600 долларов для соответствующих требованиям детей в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на ребенка для соответствующих требованиям детей в возрасте от 6 до 17 лет.До 2021 года кредит составлял до 2000 долларов на ребенка, имеющего на него право, и 17-летние дети не рассматривались в качестве детей, имеющих право на получение кредита.

Новый максимальный кредит доступен налогоплательщикам с модифицированным скорректированным валовым доходом (AGI) в размере:

• 75 000 долларов или меньше для одиноких,
• 112 500 долларов или меньше для глав семьи и
• 150 000 долларов или меньше для супружеских пар совместное возвращение и квалифицированные вдовы и вдовцы.

Для большинства людей модифицированный AGI — это сумма, указанная в строке 11 их формы 1040 или 1040-SR 2020 года.При превышении этих пороговых значений дополнительная сумма сверх первоначального кредита в 2000 долларов — либо 1000 долларов, либо 1600 долларов на ребенка — уменьшается на 50 долларов за каждую дополнительную 1000 долларов в модифицированном AGI.

Кроме того, весь кредит полностью возвращается в 2021 году. Это означает, что семьи, имеющие право на получение кредита, могут получить его, даже если они не должны платить федеральный подоходный налог. До этого года возвращаемая часть была ограничена до 1400 долларов на ребенка.

Остерегайтесь мошенничества

Как всегда, всем следует внимательно следить за мошенничеством, связанным как с авансовыми выплатами налоговых льгот на детей, так и с выплатами за экономический ущерб.Единственный способ получить любую из этих льгот — это либо подать налоговую декларацию в IRS, либо зарегистрироваться онлайн с помощью инструмента подписки для лиц, не подающих документы, исключительно на IRS.gov. Любой другой вариант — афера.

Обязательно остерегайтесь мошенничества с использованием электронной почты, телефонных звонков или текстовых сообщений, связанных с платежами. Помните: IRS никогда не рассылает нежелательные электронные сообщения с просьбой открыть вложения или посетить негосударственный веб-сайт.

Помощь — это всего лишь телефонный звонок

Не стесняйтесь обращаться в офис, чтобы получить самую свежую информацию о детской налоговой льготе и авансовых платежах.

Малый бизнес: понимание расходов на заработную плату

Федеральный закон требует от большинства работодателей удерживать федеральные налоги из заработной платы своих сотрудников. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса, который только начинает, или тем, кто занимается бизнесом некоторое время и готов нанять одного или двух сотрудников, вот что вам следует знать о удержании, отчетности и уплате налогов на трудоустройство.

Федеральный подоходный налог

Малые предприятия сначала должны выяснить, сколько налогов удерживать.Работодатели малого бизнеса могут лучше понять процесс, начав с формы W-4 сотрудника и таблиц удержания, описанных в Публикации 15, Справочник работодателя по налогам . Пожалуйста, позвоните, если вам нужна дополнительная помощь в понимании таблиц удержания.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Большинство работодателей также удерживают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников и вносят их вместе с соответствующей долей работодателя. В 2013 году работодатели стали нести ответственность за удержание дополнительного налога на медицинское обслуживание с заработной платы, превышающей пороговую сумму.Дополнительный налог на медицинскую помощь не может быть оплачен работодателем, и некоторые виды заработной платы и компенсации не подлежат удержанию.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и платят налог FUTA отдельно от других налогов. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы. Компании платят налоги FUTA из собственных средств.

Депонирование налогов на заработную плату.

Как правило, работодатели платят налоги на занятость путем внесения федеральных налоговых депозитов через электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS).Сумма налогов, удержанных в течение предшествующего годичного периода, определяет, когда делать депозиты. Публикация 3151-A, Азбука FTD: Руководство по ресурсам для понимания федеральных налоговых депозитов и Налоговый календарь IRS для предприятий и самозанятых — полезные инструменты.

Несвоевременное внесение депозита может означать наложение штрафа в размере до 15 процентов. Но от штрафа можно отказаться, если у работодателя есть история подачи необходимых деклараций и своевременной уплаты налогов.Однако возможно освобождение от штрафа. Для получения дополнительной информации звоните в офис.

Отчетность по налогам на трудоустройство

Обычно работодатели сообщают о заработной плате и компенсациях, выплаченных работнику, заполнив необходимые формы в IRS. Электронная подача форм 940, 941, 943, 944 и 945 — это простой, безопасный и точный способ подачи налоговых форм по найму. Работодатели, подающие ежеквартальные налоговые декларации на общую сумму не более 1000 долларов за календарный год, теперь могут вместо этого запросить форму 944, ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя .В конце года работодатель должен предоставить работникам Форму W-2, Отчет о заработной плате и налогах , чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях. Малые предприятия подают формы W-2 и W-3, Передача отчетов о заработной плате и налоговых декларациях , в Администрацию социального обеспечения и, при необходимости, в налоговые органы штата или округа.

Экономьте время — подайте налоговую декларацию о заработной плате в электронном виде

Ведение бизнеса с сотрудниками может быть тяжелой работой. Владельцы бизнеса могут немного облегчить себе жизнь, заполняя налоговую декларацию о заработной плате и занятости в электронном виде.Это не только экономит время, но также является безопасным и точным, а заявитель получает электронное письмо, подтверждающее получение формы IRS в течение 24 часов.

Хотя самый простой способ подать налоговую декларацию о заработной плате и занятости — это попросить вашего налогового специалиста заполнить формы за вас, некоторые работодатели предпочитают делать это самостоятельно. Работодатели, отправляющие формы, должны будут приобрести одобренное IRS программное обеспечение. За подачу заявки в электронном виде может взиматься плата. Программное обеспечение потребует подпись одним из двух способов.Первый способ — отсканировать и приложить форму 8453-EMP «Декларация о найме на работу» к электронной декларации IRS. Второй — подать заявку на получение ПИН-кода онлайн-подписи. Налогоплательщики должны подождать не менее 45 дней для получения PIN-кода. Программа предложит пользователю шаги, необходимые для запроса PIN-кода.

Некоторые из форм, которые работодатели могут подавать в электронном виде, включают:

• Форма 940, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя по безработице — Работодатели используют эту форму отчитываться о ежегодном налоге по Федеральному закону о безработице
• Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя — Работодатели используют эту форму, чтобы сообщить о подоходном налоге, налоге на социальное обеспечение или налоге на медицинское страхование, удержанном из зарплаты сотрудников. Они также используют его для оплаты своей части налога на социальное обеспечение или медицинскую помощь.
• Форма 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих — Работодатели подают эту форму, если они выплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным рабочим, и заработная плата облагалась налогами на социальное обеспечение и Medicare или удерживаемым федеральным подоходным налогом.
• Форма 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя — Мелкие работодатели используют эту форму. Это работодатели, чьи годовые обязательства по социальному обеспечению, программе Medicare и удержанным федеральным подоходным налогам составляют 1000 долларов США или меньше. Эти работодатели используют эту форму для подачи и уплаты этих налогов только раз в год, а не раз в квартал.
• Форма 945, Годовая декларация удержанного федерального дохода Налог — Работодатели используют эту форму для отчетности по федеральному подоходному налогу, удержанному с выплат, не относящихся к заработной плате.

Вопросы о налогах на заработную плату?

Если у вас есть какие-либо вопросы о налогах на заработную плату, не стесняйтесь обращаться в офис.

Переезд сотрудников: что происходит с вашим домом?

У сотрудников и владельцев малого бизнеса часто возникают вопросы о том, что делать с домом сотрудника и каковы могут быть налоговые последствия, когда они переезжают на новое место работы. Вот некоторые ответы:

Сотрудники

Большинство работодателей хотят защитить сотрудника от переезда от финансовых потерь в результате «принудительной» продажи их дома.Вот наиболее распространенные способы сделать это и налоговые последствия для работника:

Работодатель возмещает финансовые потери работника. Здесь работодатель проводит оценку дома и соглашается выплатить работнику разницу между оцененной справедливой рыночной стоимостью и любой меньшей суммой, которую работник получит от продажи. Такое возмещение покроет расходы работника на продажу.

Описанный здесь финансовый убыток — не то же самое, что налоговый убыток. Финансовые потери — это стоимость дома за вычетом того, что сотрудник собирает в условиях «принудительной продажи».На современном рынке недвижимости не всегда четко определяется стоимость. Переезжающий сотрудник может подумать, что дом стоит больше, основываясь на более ранних оценках или сравнительных продажах. Налоговый убыток — это налоговая база собственности (стоимость плюс капитальные вложения) за вычетом суммы, взимаемой при продаже.

Если у сотрудника есть прибыль от продажи (сумма, полученная при продаже, превышает базисную), прибыль может быть освобождена от налогообложения в размере до 250 000 долларов (500 000 долларов при определенных продажах мужа и жены). Однако налоговые убытки от продажи жилья не подлежат вычету.

Возмещение работодателем финансовых убытков работника является облагаемой налогом выплатой работнику. Работодатели, которые хотят защитить работника от налогового бремени, связанного с переездом, который обычно инициируется работодателем, могут увеличить сумму возмещения до налога. Но валовая прибыль может быть дорогостоящей. Например, совокупное возмещение налога на прибыль за убыток в размере 10 000 долларов будет составлять 15 385 долларов США для сотрудника в группе 35% — больше там, где также взимаются налоги на социальное обеспечение или государственные налоги.

Дом покупает работодатель. Немногие работодатели напрямую покупают и продают дома сотрудников. Но многие делают это косвенно, фактически становясь собственниками домов, через переездные фирмы, действующие в качестве агентов работодателей. Известная как гарантированная продажа дома (ранее известная как гарантированный выкуп или GBO), при использовании любого из этих двух вариантов с сотрудника не взимается налог:

Вариант 1. Фирма по переезду в качестве агента работодателя покупает дом по оцененной справедливой рыночной стоимости, а затем перепродает. Фирма взимает с работодателя комиссию, покрывающую расходы на продажу и любые финансовые потери фирмы при перепродаже.IRS теперь заявляет, что этот сбор не облагается налогом для работника. Кроме того, прибыль сотрудника от продажи фирме по переезду имеет право на освобождение от налогов в соответствии с ограничениями, описанными выше (250 000 долларов США или 500 000 долларов США).

Вариант 2. Фирма по переезду предлагает купить дом по его оценочной стоимости, но сотрудник может выбрать более высокую цену через брокера, которого он выберет из списка, предоставленного фирмой, занимающейся переездом. Если делается более высокое предложение, фирма, занимающаяся переездом, платит эту цену работнику (независимо от того, будет ли затем продан дом этому участнику торгов).Здесь снова сотрудник не облагается налогом на вознаграждение фирмы, а прибыль не облагается налогом в соответствии с указанными выше пределами.

Любой вариант работает для работника, позволяя ему или ей реализовать полную стоимость при продаже дома (с возможно большей стоимостью через Вариант 2) без элемента налогооблагаемой заработной платы.

Если сделка структурирована таким образом, что фирма по переезду облегчает продажу работником стороннему покупателю (а не фирме по переезду), оплата работодателем вознаграждения переездной фирмы облагается налогом для работника.

Сторона работодателя

Возмещение убытков работнику. Это полностью вычитается как коммерческие расходы, как и любая дополнительная сумма, выплачиваемая на валовой основе.

Это полностью вычитается, но это может быть дороже до и после уплаты налогов, чем покупка дома для перепродажи через фирму по переезду.

Оплата только сбора за переезд, без покупки дома, как в разделе «Предостережение» выше, также полностью вычитается, как и любая валовая сумма этого сбора.

Покупка дома. Изменение правила IRS было хорошей новостью для сотрудников, но ничего не дало работодателям, налоговые режимы которых не покрывались. Официальная позиция IRS заключается в том, что расходы работодателя (кроме затрат на содержание, таких как проценты по ипотеке, техническое обслуживание и сборы компании по управлению переездом) подлежат вычету только как капитальные убытки, которые для корпоративных работодателей вычитаются только из прироста капитала. Защитники налогоплательщиков склонны утверждать, что затраты работодателя здесь полностью вычитаются из обычных затрат на ведение бизнеса.

Вопросы о переезде?

Если вам предложили работу, требующую переезда в другой штат, и вам интересно, как это может повлиять на вашу налоговую ситуацию, не стесняйтесь звонить.

Урегулирование налоговой задолженности с предложением IRS в компромиссе

Компромиссное предложение (OIC) — это соглашение между налогоплательщиком и налоговой службой, которое урегулирует налоговые обязательства налогоплательщика на сумму, меньшую, чем полная сумма задолженности. Это хорошие новости. Плохая новость заключается в том, что не все могут использовать эту возможность для урегулирования налоговой задолженности; IRS отклонило почти 60 процентов запрошенных налогоплательщиками предложений в результате компромисса.Если вы должны деньги IRS и задаетесь вопросом, является ли компромиссное предложение IRS, вот что вам нужно знать.

Кто имеет право?

Если вы не можете полностью оплатить свои налоговые обязательства или это создает финансовые трудности, компромиссное предложение может быть законным вариантом. Однако это не для всех, и налогоплательщикам следует изучить все другие варианты оплаты, прежде чем подавать компромиссное предложение в IRS. Налогоплательщики, которые могут полностью оплатить свои обязательства в рассрочку или другими способами, как правило, не имеют права на получение OIC.

Чтобы иметь право на получение OIC, налогоплательщик должен иметь:

• Заполнить все налоговые декларации.
• Произведены все необходимые расчетные налоговые платежи за текущий год.
• Сделал все необходимые депозиты по федеральным налогам за текущий квартал, если налогоплательщик является владельцем бизнеса с сотрудниками.

Критерии приемлемости IRS

Будет ли принято ваше компромиссное предложение, зависит от нескольких факторов; однако, как правило, компромиссное предложение принимается, когда предложенная сумма представляет собой максимум, который IRS может рассчитывать собрать в течение разумного периода времени — это называется разумным потенциалом сбора (RCP).В большинстве случаев IRS не принимает OIC, если сумма, предлагаемая налогоплательщиком, не равна или превышает разумный потенциал сбора (RCP), что является тем, как IRS измеряет платежеспособность налогоплательщика.

RCP определяется как стоимость, которая может быть реализована за счет активов налогоплательщика, таких как недвижимость, автомобили, банковские счета и другое имущество. Помимо собственности, RCP также включает ожидаемый будущий доход за вычетом определенных сумм, разрешенных на основные расходы на проживание.

IRS может принять OIC на основании одного из следующих критериев:

Сомнения в отношении ответственности. OIC соответствует этому критерию только в том случае, если существует реальный спор о существовании или размере правильной налоговой задолженности в соответствии с законом.

Сомнения в коллекционности. Это относится к тому, есть ли сомнения в том, что причитающаяся сумма может быть полностью взыскана, например, когда активы и доход налогоплательщика меньше полной суммы налогового обязательства.

Эффективное налоговое администрирование. Это относится к случаям, когда нет сомнений в том, что налог причитается по закону и что вся причитающаяся сумма может быть взыскана, но требование полной выплаты либо создало бы экономические трудности, либо было бы несправедливым и несправедливым из-за исключительных обстоятельств.

Заявление и сборы

При запросе OIC в IRS используйте форму 656, Offer in Compromise , а также отправьте форму 433-A (OIC), Информационное сообщение о сборе для наемных работников и самозанятых лиц .Если вы подаете заявку как предприятие, используйте форму 433-B (OIC), Заявление о сборе информации для предприятий . Налогоплательщик, подающий OIC на основании сомнений в отношении ответственности, также должен заполнить дополнительные формы.

При подаче OIC уплачивается невозмещаемый сбор за подачу заявления, а также первоначальный платеж (также не подлежащий возврату). Однако, если OIC основывается на сомнении в отношении ответственности, сбор за подачу заявления не требуется.

Если налогоплательщиком является физическое лицо (не корпорация, партнерство или другое юридическое лицо), которое соответствует требованиям сертификации для малоимущих, им не нужно подавать регистрационный сбор или первоначальный платеж.Им не нужно будет делать ежемесячные взносы во время оценки компромиссного предложения.

Первоначальный платеж зависит от того, какой вариант оплаты вы выбираете для своего компромиссного предложения:

• Паушальная сумма.
Отправьте первоначальный платеж в размере 20 процентов от общей суммы предложения вместе с вашей заявкой. Если ваше предложение будет принято, вы получите письменное подтверждение. Любой остаток, причитающийся по предложению, выплачивается пятью или меньшим количеством платежей.
• Периодический платеж. Отправьте первоначальный платеж вместе с заявкой. Продолжайте выплачивать оставшуюся сумму ежемесячными платежами, пока IRS рассматривает ваше предложение. Если вы согласны, продолжайте платить ежемесячно, пока она не будет выплачена полностью.

Если IRS отклонит ваш OIC, вы получите уведомление по почте. В письме будет объяснено, почему IRS отклонило предложение, и даны подробные инструкции по обжалованию решения. Апелляция должна быть подана в течение 30 дней с даты письма.

Вопросы?

Если у вас есть какие-либо вопросы о программе IRS Offer in Compromise, не стесняйтесь обращаться в офис для получения дополнительной информации.

Что такое налог на чистый инвестиционный доход?

Хотя налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) чаще всего затрагивает более состоятельных людей, при определенных обстоятельствах он также может влиять на налогоплательщиков со средним уровнем дохода, доход которых значительно увеличивается в данном налоговом году. Вот что вам нужно знать.

Что такое чистый налог на доход от инвестиций?

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) — это 3,8-процентный налог на определенный чистый инвестиционный доход физических лиц, имущества и трастов с доходом выше установленного порогового значения, называемый модифицированным скорректированным валовым доходом или MAGI.

Что входит в чистый инвестиционный доход?

В целом инвестиционный доход включает, помимо прочего, проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды и роялти, неквалифицированные аннуитеты, доход от предприятий, участвующих в торговле финансовыми инструментами или товарами, а также пассивную коммерческую деятельность, такую ​​как аренда доход или доход, полученный от роялти.

Что не входит в чистый инвестиционный доход?

Не включены следующие виды доходов:

• Заработная плата
• Компенсация по безработице
• Операционный доход от непассивного бизнеса
• Пособия по социальному обеспечению
• Алименты
• Не облагаемые налогом проценты
• Доход от самозанятости
• Аляска
Дивиденды Постоянного фонда
• Выплаты по определенным квалификационным планам

Физические лица

Физические лица с MAGI в размере 250 000 долларов США (совместная подача документов в браке) или 200 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию, облагаются налогом по фиксированной ставке 3.8 процентов от инвестиционного дохода, такого как дивиденды, налогооблагаемые проценты, рента, роялти, определенный доход от торговли товарами, налогооблагаемый доход от инвестиционных аннуитетов, REIT и товарищества с ограниченной ответственностью, а также долгосрочный и краткосрочный прирост капитала. NIIT — это налог с фиксированной ставкой, уплачиваемый в дополнение к другим причитающимся налогам, и пороговые суммы не индексируются с учетом инфляции.

Иностранцы-нерезиденты не подпадают под действие NIIT; однако, если иностранец-нерезидент состоит в браке с гражданином США и планирует подавать документы в качестве иностранца-резидента в качестве совместной регистрации в браке, существуют особые правила.Звоните, если у вас есть вопросы по этому поводу.

Инвестиционный доход обычно не подлежит удержанию, поэтому NIIT повлияет на ваши налоговые обязательства за 2021 налоговый год. Кроме того, даже налогоплательщики с низкими доходами, не соблюдающие пороговые суммы, могут подлежать NIIT, если они получают непредвиденные доходы, такие как разовая продажа активов, которая поднимает их MAGI до уровня, достаточного для того, чтобы подпадать под NIIT.

Стратегии минимизации НИИТ

Налоговое планирование имеет решающее значение. Например, если вы ожидаете непредвиденной прибыли (в этом или следующем налоговом году), есть несколько стратегий, которые вы можете использовать для минимизации вашего MAGI и уменьшения или, возможно, устранения налоговых обязательств при подаче налоговой декларации.К ним относятся, помимо прочего:

• Аренда недвижимости (амортизационные отчисления)
• Продажа в рассрочку (включая определение наилучшего времени продажи)
• Конверсии Roth
• Благотворительные пожертвования
• Аннуитеты с отсрочкой налогов
• Муниципальные облигации

Продажа дома

Налог на чистый инвестиционный доход не применяется к любой сумме прибыли, исключенной из валового дохода для целей обычного налога на прибыль (250 000 долларов США для заявителей, подавших одиночную декларацию, и 500 000 долларов США для супружеской пары) при продаже дома. основное место жительства от валового дохода для целей обычного подоходного налога.Другими словами, только налогооблагаемая часть прибыли от продажи дома может подлежать уплате NIIT при условии, что налогоплательщик превышает пороговую сумму MAGI.

Затронутые имения и трасты

Имущества и трасты подлежат NIIT, если они имеют нераспределенный чистый инвестиционный доход, а также скорректированный валовой доход сверх суммы в долларах, с которой начинается самый высокий налоговый диапазон для имущества или траста в таком налоговом году. В 2021 году эта пороговая сумма составит 13 050 долларов.

Специальные правила применяются к определенным уникальным типам трастов, таким как благотворительные трасты остатка и выборные трасты малого бизнеса. Некоторые трасты, в том числе «трасты доверителя» и инвестиционные трасты в сфере недвижимости (REIT), не подпадают под действие NIIT.

Неквалифицированные дивиденды, полученные от инвестиций в REIT и облагаемые налогом по обычным налоговым ставкам, могут облагаться налогом на чистый инвестиционный доход.

Отчетность и уплата налога на чистый инвестиционный доход

Индивидуальные налогоплательщики должны сообщать (и уплачивать) налог по форме 1040.Имущество и трасты сообщают (и платят) налог по форме 1041. Пожалуйста, позвоните, если вам нужна помощь или у вас есть какие-либо вопросы относительно отчетности и оплаты NIIT.

В налоговые годы 2018 и позже физические лица, имения и трасты, которые ожидают уплаты расчетных налогов, должны скорректировать размер удерживаемого подоходного налога или расчетные платежи, чтобы учесть увеличение налога и избежать штрафов за недоплату. NIIT не удерживается из заработной платы работающего физического лица; однако можно потребовать удержания дополнительного подоходного налога.

Хотите знать, как налог на чистый доход от инвестиций может повлиять на вашу налоговую ситуацию? Позвоните в офис сегодня и узнайте.

10 советов, которые помогут вам начать откладывать на пенсию

Начать никогда не поздно, но чем раньше вы начнете откладывать, тем больше времени у ваших денег будет на то, чтобы расти. Ежегодный прирост основан на приросте предыдущего года — в этом сила сложения — и это лучший способ накопить богатство. Эти десять советов помогут вам начать работу:

1. Ставьте реалистичные цели. Спланируйте свои пенсионные расходы на основе ваших потребностей, а не практических правил. Скажите честно, как вы хотите жить на пенсии и сколько это будет стоить. Затем подсчитайте, сколько вы должны откладывать, чтобы пополнить счет социального обеспечения и других источников пенсионного дохода.

2. A 401 (k) — один из самых простых и лучших способов накопить на пенсию. Внесение денег в план 401 (k) дает вам немедленное налоговое вычитание, отложенный налог на рост ваших сбережений и — обычно — соответствующий взнос от вашей компании.

3. IRA также может повысить вашу экономию с налоговых льгот. Как и 401 (k), IRA предлагают огромные налоговые льготы. Есть два типа IRA. Во-первых, традиционный IRA предлагает рост с отложенным налогом, что означает, что вы платите налоги на прибыль от инвестиций только тогда, когда снимаете средства. Если вы соответствуете требованиям, ваши взносы могут вычитаться. Второй — это Roth IRA. Напротив, он не позволяет вычитать взносы, но предлагает рост без налогообложения, что означает, что вы не должны платить налоги при снятии средств, но взносы не вычитаются.

4. Сосредоточьтесь на распределении активов больше, чем на индивидуальных выборах. То, как вы делите свой портфель между акциями и облигациями, будет иметь большое влияние на вашу долгосрочную доходность.

5. Акции лучше всего подходят для долгосрочного роста. Акции имеют наилучшие шансы на получение высокой доходности в течение длительных периодов времени. Здоровая доза поможет гарантировать, что ваши сбережения будут расти быстрее, чем инфляция, увеличивая покупательную способность вашего гнездового яйца.

6. Не переходите слишком активно в облигации даже после выхода на пенсию. Многие пенсионеры прячут большую часть своего портфеля в облигации для получения дохода. К сожалению, в течение 10–15 лет инфляция может легко подорвать покупательную способность процентных выплат по облигациям.

7. Эффективное снятие средств с уплаты налогов может продлить жизнь вашему гнездовому яйцу. После того, как вы выйдете на пенсию, ваши активы могут просуществовать еще несколько лет, если вы сначала получите деньги с налогооблагаемых счетов и позволите счетам с льготным налогообложением объединяться как можно дольше.

8. Неполный рабочий день на пенсии может помочь сразу несколькими способами. Работа поддерживает вашу социальную активность и сокращает количество «откладываемого яйца», которое вы должны ежегодно снимать после выхода на пенсию.

9. Другие творческие способы получить больше миль от пенсионных активов.
   Вы можете подумать о переезде в район с более низкими расходами на жизнь или о превращении собственного капитала в доход, взяв обратную ипотеку.

10. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Специалист в области налогообложения и бухгалтерского учета оценит ваше финансовое положение (т.д., доходы и расходы), оценить вашу налоговую ситуацию и помочь вам выяснить, сколько вы можете вложить в свои пенсионные сбережения.

Что нужно знать о резервном удержании

Резервное удержание — это федеральный налог на доход, который обычно не требует удержания налога, например, 1099 и доход W2-G. Налогоплательщики, получающие этот вид дохода, могут удерживать дополнительный удерживаемый налог из своих платежей. Вот что вам следует знать о дополнительном удержании:

1.Резервное удержание требуется для определенных сумм, не относящихся к заработной плате, когда применяются определенные условия.

Плательщик (работодатель), производящий такие выплаты получателю (индивидуальному налогоплательщику), как правило, не удерживает налоги с определенных платежей. Таким образом, получатели отчитываются и уплачивают налоги с этого дохода при подаче своих федеральных налоговых деклараций. Однако бывают определенные ситуации, когда плательщик должен удерживать процент налога, чтобы убедиться, что IRS получает налог, причитающийся с этого дохода. Требование плательщика удерживать налоги с платежей, которые не подлежат удержанию, известно как дополнительное удержание.Дополнительное удержание может применяться к большинству видов платежей, указанных в формах 1099 и W-2G.

2. Резервная ставка удержания — это процент от платежа.

Текущая ставка резервного налога у источника выплаты составляет 24%.

3. Платежи, подлежащие резервному удержанию, включают:

• Выплаты процентов
• Дивиденды
• Платежные карты и транзакции сторонней сети
• Покровительство дивидендов, но только если хотя бы половина платежа осуществляется деньгами
• Арендная плата , прибыль или другие доходы
• Комиссионные, сборы или другие платежи за работу, выполненную в качестве независимого подрядчика
• Платежи брокеров
• Бартерный обмен
• Платежи операторами рыболовных судов, но только ту часть, которая оплачивается реальными деньгами и которая представляет доля доходов от вылова
• Выплаты роялти
• Выигрыши в азартных играх, если они не подлежат удержанию в азартных играх
• Налогооблагаемые субсидии
• Сельскохозяйственные выплаты

Примеры того, когда плательщик должен вычесть резервное удержание:

Если получатель платежа не предоставил плательщику идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

90 703 ИНН конкретно идентифицирует получателя платежа.
• ИНН включает в себя номера социального страхования, идентификационные номера работодателя, индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков и идентификационные номера налогоплательщиков при усыновлении.

ИНН — это один из следующих номеров: социальное обеспечение, идентификация работодателя, идентификация индивидуального налогоплательщика или идентификация налогоплательщика при усыновлении. Если IRS уведомило плательщика (работодателя) о том, что получатель (индивидуальный налогоплательщик) предоставил ИНН, который не совпадает с их именем в записях IRS, плательщик не получает правильный ИНН от получателя.Получатели должны убедиться, что у плательщика правильное имя и ИНН, чтобы избежать дополнительного удержания.

Вопросы о дополнительном удержании? Не стесняйтесь обращаться в офис за помощью.

Шесть шагов для защиты от кражи идентификатора налогоплательщика

Кража личных данных налогоплательщика происходит, когда кто-то использует украденную личную информацию налогоплательщика, например номер социального страхования, для подачи налоговой декларации с требованием о ложном возмещении. Воры активно работают над кражей информации и личных данных налогоплательщиков, и каждый должен делать все возможное, чтобы предотвратить кражу личных данных.

Вот шесть способов помочь налогоплательщикам защитить себя от кражи личных данных:

1. Всегда используйте программное обеспечение безопасности . Это программное обеспечение должно иметь брандмауэр и антивирусную защиту.

2. Используйте надежные уникальные пароли . Им также следует рассмотреть возможность использования диспетчера паролей.

3. Научитесь распознавать и избегать фишинговых писем, звонков с угрозами и текстовых сообщений от воров . Эти мошенники выдают себя за законные организации, такие как банки, компании, выпускающие кредитные карты, и даже IRS.

4. Не переходите по ссылкам в нежелательных электронных письмах или сообщениях от неизвестных отправителей . Людям не следует переходить по ссылкам или загружать вложения из сообщений электронной почты, которые кажутся подозрительными, даже если они отправлены от знакомых им отправителей.

5. Защитите личную информацию и информацию о лицах, находящихся на иждивении . Например, люди не должны постоянно носить с собой карточки социального страхования. Они также должны убедиться, что налоговая отчетность надежна.

6. Получите PIN-код защиты личности .PIN-код для защиты личности — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS, который помогает предотвратить подачу кражами личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщика.

Пожалуйста, позвоните в офис, если у вас есть какие-либо опасения по поводу кражи ID налогоплательщика.

Советы налогоплательщикам с хобби доходом

Хобби — источник дохода для многих налогоплательщиков. Например, во время пандемии многие люди, возможно, начали делать предметы ручной работы и продавать их с целью получения прибыли.Напоминаем, что этот доход необходимо указывать в налоговой декларации.

Что считается хобби?

Хобби — это любое занятие, которым человек занимается, потому что ему это нравится, и без намерения получить прибыль. Это отличается от тех, которые управляют бизнесом с целью получения прибыли. При определении того, является ли их деятельность бизнесом или хобби, налогоплательщики должны учитывать следующие девять факторов:

• Осуществляется ли деятельность деловым образом и ведет ли налогоплательщик полные и точные бухгалтерские книги и записи.
• Показывают ли время и усилия, которые налогоплательщики вкладывают в эту деятельность, они намерены сделать ее прибыльной.
• Зависимы ли они от дохода от деятельности для получения средств к существованию.
• Являются ли какие-либо убытки следствием обстоятельств, не зависящих от налогоплательщика, или являются нормальными для фазы запуска их типа бизнеса.
• Меняют ли они методы работы для повышения прибыльности.
• Обладают ли налогоплательщики и их консультанты знаниями, необходимыми для ведения деятельности в качестве успешного бизнеса.
• Успешно ли получал налогоплательщик прибыль от аналогичной деятельности в прошлом.
• Приносит ли деятельность прибыль через несколько лет и какую прибыль она приносит.
• Могут ли налогоплательщики рассчитывать на получение будущей прибыли от повышения стоимости активов, используемых в данной деятельности.

Отчетность о доходах от хобби

Необходимо учитывать все факторы, факты и обстоятельства, связанные с деятельностью. И ни один фактор не важнее другого.Если налогоплательщик получает доход от деятельности, которая осуществляется без намерения получения прибыли, полученный доход должен быть указан в Приложении 1, форме 1040, строка 8.

По вопросам о доходе от хобби обращайтесь в офис.

Сезон ураганов: сохранение налоговой отчетности

Сезон ураганов в самом разгаре, сейчас хорошее время для создания или пересмотра планов готовности к чрезвычайным ситуациям в случае стихийных бедствий, которые включают не только ураганы.Например, в прошлом году Федеральное агентство по чрезвычайным ситуациям (FEMA) объявило о крупных бедствиях после ураганов, тропических штормов, торнадо, сильных штормов, наводнений, лесных пожаров и землетрясений. Отдельным лицам, организациям и предприятиям нужно время, чтобы составить или обновить свои планы действий в чрезвычайных ситуациях.

Вот пять шагов, которые налогоплательщики могут предпринять для защиты своей налоговой отчетности до стихийных бедствий:

1. Защитите ключевые документы и сделайте копии. Налогоплательщики должны поместить оригиналы документов, таких как налоговые декларации, свидетельства о рождении, документы, титулы и страховые полисы, в водонепроницаемые контейнеры в безопасном месте.Дубликаты этих документов должны храниться у доверенного лица за пределами территории налогоплательщика. Сканирование их для хранения резервных копий на электронных носителях, таких как флэш-накопители, — еще один вариант, обеспечивающий безопасность и портативность.

2. Документирование ценностей и оборудования. Текущие фотографии или видео с изображением дома или офиса могут помочь в обосновании требований о страховании или налоговых льготах после стихийного бедствия. Все имущество, особенно дорогое и дорогостоящее, должно регистрироваться.Рабочие тетради IRS по потерям в результате стихийных бедствий в Публикации 584-B, Рабочая тетрадь по несчастным случаям, бедствиям и кражам , могут помочь частным лицам и предприятиям составить списки имущества или бизнес-оборудования.

3. Работодатели должны проверять фидуциарные облигации. Работодатели, использующие поставщиков услуг по начислению заработной платы, должны спросить поставщика, есть ли у них фидуциарный залог. Залог может защитить работодателя в случае невыполнения обязательств поставщиком услуг по начислению заработной платы. Таким образом, работодатели должны тщательно выбирать поставщика услуг по начислению заработной платы.

4. Ремонтная документация. Восстановление документации после стихийного бедствия может потребоваться для целей налогообложения, получения федеральной помощи или страхового возмещения. Если вы потеряли некоторые или все свои записи во время стихийного бедствия, немедленно позвоните в офис для получения помощи.

После того, как FEMA выпустит декларацию о бедствии, IRS может перенести определенные сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогов для налогоплательщиков, которые проживают или ведут бизнес в зоне бедствия. IRS автоматически определяет налогоплательщиков, находящихся в зоне бедствия, и применяет налоговые льготы и освобождение от уплаты.

5. Обратитесь за помощью к налоговому специалисту. Налогоплательщики, которые не проживают в зоне покрытия бедствия, но пострадали от бедствия, могут иметь право на налоговые льготы при бедствиях и другие доступные варианты. Пожалуйста, позвоните, если у вас есть какие-либо вопросы или вам нужна дополнительная информация о защите вашей налоговой документации.

Сроки уплаты налогов в июле 2021 г.

12 июля

Сотрудники, которые работают за чаевые — Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение июня, сообщите о них своему работодателю.Вы можете использовать форму 4070.

15 июля

Работодатели — Удержание из фонда заработной платы. Если применяется правило ежемесячного депозита, внесите налог на платежи в июне.

Работодатели — Социальное обеспечение, Medicare и удержанный подоходный налог. Если применяется правило ежемесячного депозита, внесите налог на платежи в июне.

Авторские права © 2021 Все материалы, содержащиеся в этом документе, защищены законами США и международными законами об авторских правах. Все другие торговые наименования, товарные знаки, зарегистрированные товарные знаки и знаки обслуживания являются собственностью соответствующих владельцев.

Кбк для выплаты взносов в год. КПБ для выплаты процентов по пенсионным страховым взносам

KBC FSS — 2017 для сотрудников в отношении взносов по страхованию инвалидности и материнства изменено по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в FSS в 2017 году.

Кто должен платить взносы с использованием FSC FSS для сотрудников в 2017 году

Уплата взносов на социальное страхование работников является обязанностью работодателей.К ним относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые наняли сотрудников или заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами на выполнение работ или оказание услуг, предусматривающих условия социального страхования (эти условия могут применяться только к выплатам по страхованию от травм).

В то же время важно указать правильный BSC при уплате взносов в FSS. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию просроченных.

Правильность обозначения БКК приобрела особое значение в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов по страхованию инвалидности и материнства.Новым администратором стала налоговая администрация, а сама эта выплата оказалась аналогом налоговой выплаты. Соответственно изменилась и стоимость BSC.

Еще одним нововведением стало введение дополнительных значений BCC для платежей, начисленных до изменений 2017 года и оплаченных согласно новым требованиям. Это привело к тому, что согласно переданным в ИФНС вкладам для ФСС КБК-2017 существует в 2-х вариантах.

При этом «неудачные» взносы на изменения не повлияли.Они по-прежнему контролируются самой ФСБ, а ЦОК для них остался прежним.

Какие BCC для ФСС установлены на 2017 год (изменения по сравнению с 2016 годом)

Актуальные коды BSC утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежи в ФСС, которые необходимы для оплаты индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся работодателями, соответствуют:

• KBK 182102020010160 — на взносы по больничному делу и материнству, начисленные после 2016 года;
• KBK 182102020000160 — на взносы по больничному и материнскому делу, начисленные до 2017 года;
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160 — на отчисления на компенсацию при несчастных случаях и производственном травматизме.

Для пени по переводам в ФСС в 2017 году используются следующие кодовые значения:

• KBK 182102020110160 — по взносам по больничному листу и по беременности и родам, начисленным после 2016 года;
• KBK 182102020100160 — по взносам по больничному листу и по беременности и родам, начисленным до 2017 года;
• KBK 393 1 02 02050 07 2100 160 — на отчисления на компенсацию при несчастных случаях и производственных травмах.

Штрафы 2017 должны быть перечислены по кодам:

• KBK 183102020010160 — по взносам по больничному листу и по беременности и родам, начисленным после 2016 года;
• KBK 183102020000160 — по взносам по больничному листу и материнству, начисленным до 2017 года;
• KBK 393 1 02 02050 07 3000 160 — для взносов на выплаты при несчастных случаях и производственном травматизме.

Сводка

В 2017 году начали работу новые ССК по страховым взносам на социальное страхование по болезни и материнству в связи с их передачей в ведение ФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта: для выплаты начислений, произведенных до 2017 года, и начислений, произведенных после 2016 года. Коды, используемые для выплат по «неудачным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы оставались под контролем ФСС.

С 2017 года контроль за исчислением и уплатой страховых взносов перешел из фондов в ФНС, в связи с чем изменятся реквизиты платежных документов. В следующем году уже утверждены новые ССП: страховые взносы для сотрудников и в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей.

Что такое BSC

BCC или код бюджетной классификации — это реквизиты в платежных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм.Если указан неверный BCC, платеж будет считаться оплаченным, но в связи с тем, что он распределен неправильно, задолженность будет признана плательщиком. Чтобы разобраться в этом вопросе, вам нужно будет произвести поиск платежа и его перераспределение.

Что касается выплаты страховых взносов для сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя, то ситуация осложняется тем, что в 2017 году меняется получатель выплат. Взносы на обязательную пенсию и медицинское страхование, а также взносы по временной нетрудоспособности и материнству теперь уплачиваются в налоговую инспекцию.В фонд социального страхования по-прежнему выплачиваются только травмы рабочих.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла в реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП на себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тыс. Руб.), Если он еще не уплачен в этом году, его нужно уже перечислить в ФНС. Для работодателей важный вопрос: как KSC уплачивает страховые взносы с декабря 2016 года по январь 2017 года?

Важно: ставки взносов страхователей для работников и индивидуальных предпринимателей в 2017 году остались прежними.Изменение расчета пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано повышением минимального размера оплаты труда (минимальная заработная плата в 2017 году — 7500 рублей), а не повышением тарифов.

Новые взносы в БЦК

Справочник КБК на 2017 год приведен в Приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 230н. В этом же документе были изменены коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

С 2017 года в данной переходной таблице отражены новые КСО по страховым взносам (код указан в поле 104 выплаты). Таблица подготовлена ​​Федеральной налоговой службой, исходный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке.

Вид оплаты	Новый BSC с 2017 г.
Фиксированные взносы пенсионного страхования на фиксированную сумму, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя (прежнее наименование: минимальные фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1100160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя (ранее — взносы в ФОМС)	182 1 02 02103 08 1011 160
Дополнительные страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию ИП на себя, уплаченные с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (прежнее наименование 1 процент дополнительных страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП)	182 1 02 02140 06 1200160
	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02090 07 1000160
	182 1 02 02131 06 1010160
	182 1 02 02131 06 1020160
	182 1 02 02132 06 1010160
	182 1 02 02132 06 1020160
Фиксированные страховые взносы на фиксированную сумму, уплачиваемые ИП за себя (в том числе доходы от 300000 рублей)	182 1 02 02140 06 1110160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя	182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников	182 1 02 02010 06 1010160
Обязательное медицинское страхование работников	182 1 02 02101 08 1013 160
В случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых на вредных условиях труда, тариф по которым не зависит от результатов специальной оценки	182 1 02 02131 06 1010160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых на вредных условиях труда, тариф по которым зависит от результатов специальной оценки	182 1 02 02131 06 1020160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях, тариф по которым не зависит от результатов специальной оценки	182 1 02 02132 06 1010160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф по которым зависит от результатов специальной оценки	182 1 02 02132 06 1020160

Обращаем ваше внимание: последний новый КСС по страховым взносам от 17 мая 2016 г. (утвержден приказом Минфина РФ от 17 мая 2016 г.66н от 17.05.2016) уже недействительны!

Страховые взносы за травмы работников (ИП не платят за них самих) по-прежнему отчисляются в Фонд социального страхования, поэтому они остались такими же, как и в 2016 году:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видите, проблемы с выбором BSC на границе 2016-2017 гг. Могут возникнуть в двух ситуациях:

1. При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 г. для ИП (для доходы свыше 300 тыс. руб.).Если этот процент предприниматель уже заплатил в 2016 году, то деньги пошли в реквизиты ПФР. Если уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то его необходимо перечислить в ФНС по новому BSC (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. При уплате страховых взносов работодателем за декабрь 2016 года в январе 2017 года. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они выплачены уже в 2017 году. Квитанция об оплате уже есть на реквизитах налоговой инспекции.Фактически, это будет первая выплата страховщиков новому КБК.

В этой таблице мы указали BCC для страхователей, перечисляющих взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года.

КБК штрафов по страховым взносам — в 2018-2019 годах в них были внесены изменения. И это случилось дважды. Эта статья поможет вам не запутаться в кодах и правильно оплачивать штрафы. А заодно расскажем, как их считать.

Расчет процентов по страховым взносам в 2018 — 2019 годах

С 2017 года правила определения размера процентов регулируются п.4 ст.75 НК РФ, содержащая 2 формулы расчета, в которых сумма долга умножается на количество дней просрочки и по ставке, равной:

• 1/300 ставка рефинансирования — применяется к физическим и физическим лицам (независимо от количества дней просрочки платежа) и к юридическим лицам, просрочившим платеж не более чем на 30 календарных дней;
• Ставка рефинансирования 1/150 — действует только для юридических лиц и только на период просрочки платежа, превышающий 30 календарных дней, при этом ставка 1/300 будет применяться при просрочке 30 дней.

«Несчастливые» взносы, которые продолжает контролировать ФСС, подлежат процедуре, описанной в Ст. 26.11 Закона «О социальном страховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ и рассчитываются по той же формуле, что и выше, с использованием ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных выше расчетов принимается в ее фактических значениях в период просрочки. То есть, если он изменился в течение расчетного периода, то этот расчет будет разделен на несколько формул, в которых используются их ставки рефинансирования.

Заполнение процентной ставки

Отличия уплаты налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основа платежа» при уплате процентов приобретает значение «ZD» для добровольного расчета и погашения долга и процентов, «TR» — по письменному запросу надзорного органа или «AP» — при начислении процентов согласно к акту проверки.
• Поле 107 «Налоговый период» — укажите в нем значение, отличное от 0, вам нужно только заплатить штраф за налоговую претензию.В этом случае поле заполняется в соответствии со значением, указанным в таком требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налоговыми требованиями.

Кроме того, для выплаты процентов существуют специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1 / 25563, которые принимают разные значения \ u200b в зависимости от вида страхования и периода, за который начислялись проценты:

Вид страхования	Штраф за 2010-2016 годы	Штрафы на 2017-2019 годы
Пансионат	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинский	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Инвалидность и материнство	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Что касается взносов за травмы, так как они оставались в ведении ФСС, реквизиты выплат и ОСК штрафов не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюдать срок выплаты социальных отчислений читайте здесь материал .

Новые БКК для выплаты процентов по дополнительным премиям с 23.04.2018 г.

Минфин приказом от 28 февраля 2018 г. № 35н утвердил новый КБК по пени и штрафам по дополнительным взносам страховых взносов, уплачиваемых в ПФР для «вредителей».

Напомним, что для налогоплательщиков с «вредными» видами работы устанавливаются страховые взносы, согласно которым работник имеет право выхода на досрочную пенсию (утверждены пп.1-18 п. 1 статьи 30 Закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Стоимость доптарифа зависит от класса опасности, установленного специальной оценкой.

Приказ № 35н вступил в силу 23.04.2018. С этой же даты FSC штрафов также зависит от результатов специальной оценки, и разделение по периодам (до 2017 года или после) отменяется.

Комиссия за страховые взносы	KSC 2017	КБК с 04.23.2018
— зависимая по результатам специальной аттестации, для работников, выполняющих виды работ, указанные в п. 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (лист 1)	182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
— вне контроля по результатам специальной аттестации, для работников, выполняющих виды работ, указанные в п. 1 п. 1 ст.30 закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (опись 1)	182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2110 160
— зависимый	182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2100 160
— вне контроля по результатам специальной оценки, для застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (опись 2)	182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2110 160

Внимание! С 2019 года в этих BSC снова произойдут изменения. О них мы поговорим позже.

Изменения в KBK с 2019 г.

С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.01.2019 г.07.2013 № 65н, стоимость КСП будет определена новым приказом отдела от 08.06.2018 № 132н. И снова вносит изменения в проценты по страховым взносам, уплачиваемым по дополнительным налоговым ставкам. Больше не будет отдельного BSC для тарифа, который зависит от результатов TOS. Кодов будет всего два, а не четыре, как в 2018 году. И они будут такими:

• для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
• для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110160.

Последствия ошибок при уплате процентов

С момента вступления в силу последних изменений Казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самоояснению платежей, которым в системе присвоен нечеткий статус (письмо ФНС России от 17.01.2011). 2017 № ЗН-4-1 / 540 @). Поэтому, если средства поступают на бюджетный счет по неверным реквизитам, Казначейство отправит платеж в случае необходимости.Но это касается не всех ошибок. Для вашего удобства мы подготовили таблицу для определения дальнейших действий в зависимости от типа допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Эффекты
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматической корректировке. Для ускорения процесса можно написать разъясняющее письмо в налоговую .
Платежные реквизиты (Номер счета, BIC, название банка)	Платеж не зачисляется на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк об отмене платежа, если он еще не выполнен, или обращение в ФНС о его возврате. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж на правильных реквизитах во избежание задолженности
Сумма платежа	Если оплата производится на крупную сумму, то нужно написать письмо для зачета переплаты в другой КБК.Если было уплачено меньше, чем необходимо, то необходимо внести доплату .

Сводка

Правила начисления процентов по взносам с 2017 года подчиняются требованиям Налогового кодекса. При обработке платежного поручения на оплату данного платежа необходимо соблюдение особых требований к платежным документам для перечисления штрафов. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный казначейский счет.

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Зачем нужен bcc

Коды бюджетной классификации (BSC) были введены с целью упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. По этим кодам происходит группировка бюджетных средств, включая налоги и страховые взносы. Например, все поступления по НДФЛ разделены на группы: НДФЛ, начисляемый налоговыми агентами; НДФЛ, начисляемый предпринимателями и другими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и так далее.И для каждой из этих групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Где указать KBK

Прежде всего, KBK необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме оплаты, приведенной в Приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, поле 104 предназначено для БКК (подробнее о заполнении платежного поручения см. Статью «»). Обратите внимание, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.Если вам необходимо произвести платежи, связанные с двумя, тремя или более KBK, вам придется произвести два, три или более платежей.

Кроме того, КБК необходимо указывать в некоторых налоговых декларациях: налог на прибыль, НДС, транспортный налог, а также при расчете страховых взносов. Это позволяет инспекторам фиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежам в ту или иную КСК. Как только сумма, указанная в этом BSC, будет получена от этого налогоплательщика, задолженность будет погашена.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утвержден приказом Минфина России от 08.06.18 No. 132n), каждый BSC состоит из 20 цифр (они называются цифрами).

Первые три цифры — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «травмы») и госпошлины этот код принимает значение «182», для выплат в Фонд социального страхования «от травм» — «393».

Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу дохода. По подоходному налогу и НДФЛ — «101», по страховым взносам — «102», по НДС и акцизам — «103», по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам — «106», по единым налогам с «упрощением». , ЕНВД и УУШН — «105», по госпошлине — «108».

Седьмой по одиннадцатый ранги используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатая и тринадцатая категории показывают, в какой бюджет пойдут деньги. Если указано «01», то средства предназначены в федеральный бюджет, если «02», то в региональный. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» зарезервированы для муниципальных бюджетов

.

Классы с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной налог или платеж в рассрочку, проценты, штрафы или проценты.Для налогов и отдельных видов взносов в случае основного платежа указывается «1000», для процентов — «2100», для штрафов — «3000» и для процентов — «2200». ».

Восемнадцатая, девятнадцатая и двадцатая категории принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины — «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120». .

КБК по налогам и сборам за предыдущие периоды

Минфин периодически вносит изменения в список действующих ЦОН.В частности, в 2016 году были обновлены коды страховых премий, процентов и процентов (см. «»).

Бухгалтер должен запомнить одно важное правило: как только появляются новые значения BSC, старые значения становятся недействительными и не могут быть применены. При переводе налога или взноса за предыдущий период в платеже должен быть указан код бюджетной классификации, актуальный сейчас, а не в предыдущем периоде. Поэтому для заполнения платежей лучше использовать веб-сервис, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без вмешательства пользователя и вероятность ошибки незначительна.

Кстати, по некоторым налогам есть отдельная действующая БКК для платежей за прошлые периоды. Примером может служить единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указывать в том случае, если в 2019 году «управляющий» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Подобные коды были введены для упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. .

Если специальный BCC для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то текущий код действителен для всех переводов вне зависимости от периода.Это касается, в частности, подоходного налога, НДС, НДФЛ и страховых взносов.

Точно такая же ситуация с кодами, которые необходимо указывать в обновленных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «разъяснение» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующую в 2019 году. В противном случае окажется, что на лицевом счете задолженность указана устаревшим кодом, а платеж был получен текущий код. В результате долг останется непогашенным.

При заполнении зарплатных чеков или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не нужно будет отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода оплаты и статуса декларации сервис просто не позволит указать неверные значения.

Что делать, если BCC отображается с ошибкой

Теоретически неверно указанный в платеже код бюджетной классификации (как и устаревший КСК) не означает, что налог или взнос не уплачены.Это прямо следует из статьи 45 Налогового кодекса РФ. Но на практике инспекция и Казначейство не могут быстро выяснить, как отразить ошибочную оплату на лицевом счете. И пока платеж не будет зачислен, у налогоплательщика останется задолженность.

Если при заполнении декларации допущена ошибка, то достаточно подать «разъяснение» с правильным БКК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий специалист, Бухгалтерия онлайн.

Новый kbk pfr и ffoms июнь. КБК по страховым взносам

Код бюджетной классификации — это комбинация чисел, которая характеризует денежную операцию. Это удобный способ сгруппировать доходы бюджета от организаций и индивидуальных предпринимателей. 6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК пени и штрафов по дополнительным ставкам страховых взносов. КБК с января 2020 года определены приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н. Размер КБК по взносам на обязательное социальное страхование указан в Приложении № 1.

Мы покажем вам, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные отчисления при нормальных условиях труда

Для страховых взносов по обычным и сниженным ставкам пенсионных взносов принят единый кодекс. КБК для выплат сотрудникам для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковая. При заполнении платежного поручения на зачисление взносов пенсионного страхования за периоды с 2017 года мы указываем следующие коды:

Пенсионные отчисления за вредные, тяжелые и опасные условия труда

При разделении этих взносов в 2019 году изменения происходили несколько раз.До 1 января 2019 года КБК по перечислению пени и штрафов за дополнительные взносы были разными, с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной трудовой доработки. С начала 2019 года эта зависимость была снята, но возвращена с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать до начала 2020 года. Скрытая копия для платежей устанавливается для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по ставке 1 (п.1 ч. 1 арт. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (пункты 2-18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ)

Взносы в Больничную кассу и ФСС за работников

КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС от заработной платы сотрудников не изменился, а коды для взносов по беременности и родам остались прежними, поэтому мы используем те же коды, что и раньше.Напомним их.

Взносы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам
Взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Штраф	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы в ФСС по травмам и профессиональным заболеваниям
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
Штраф	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Штраф	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы самозанятых

Если вы не нанимаете наемную рабочую силу, то вы платите страховые взносы только за себя.Теперь все пенсионные взносы предприниматели уплачивают в один BSC. Коды зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменились, поэтому мы используем те же коды, что и раньше.

примечание , ИП уплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Пенсионное страхование
Взносы	182 1 02 02140 06 1110 160
Штраф	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02 140 06 1110 160.

Индивидуальные предприниматели могут вносить взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства согласно КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Для них нет штрафов или штрафов.

Перенесите свои взносы в облачный сервис Контур. Сервис будет самостоятельно рассчитывать взносы и НДФЛ, исходя из заработной платы, формировать платежные поручения, напоминать о сроках оплаты. Сдавать отчеты по сотрудникам, вести бухгалтерию, отправлять отчеты с сервиса.Получите поддержку наших специалистов, избавьтесь от суеты и рутины и поработайте в сервисе 14 дней бесплатно.

С 2017 года выплаты по обязательному медицинскому страхованию перешли на контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла за собой изменение кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попадали в требуемый бюджет. Узнайте больше о BCC о взносах в FFOMS, актуальных на 2020 год.

КБК ФФОМС 2020 для работодателей

По привычке, когда речь идет о медицинских взносах, используется аббревиатура FFOMS, хотя это неверно.С 2017 года ПФР перестало администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта ответственность перешла к Федеральной налоговой службе. Поэтому 1-3 знакомых знака КБК, свидетельствующих о том, что взносы на обязательное медицинское страхование поступают в Пенсионный фонд РФ, из «392» заменены на «182», характерные для налогов. В ведении ФСС остались только «несчастные» страховые взносы, за ними остался код фонда «393».
На 2020 год юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-работодателям установлены новые коды платежей по обязательному медицинскому страхованию, установленные приказом Минфина от 06.06.06.2019 № 85н … Они представлены в таблице:

Поскольку медицинские выплаты больше не управляются ФФОМС, связанные с ними пени и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а направляются в Федеральную налоговую службу. Штрафы КБК ФФОМС, как и штраф ФФОМС, отличаются от кода основной выплаты взносов только 14 и 15 знакоместью. Поэтому при заполнении платежного поручения нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.

Важно! Если у организации или индивидуального предпринимателя есть долги по взносам на обязательное медицинское страхование за 2016 год и ранее, то они должны быть погашены другими БКК. Разница в кодах осведомленности 16 и 17: для платежей с 2017 года код указывает «13» (см. Таблицу выше), а для долгов за предыдущие периоды — «11». Например, 182 1 02 02 101 08 1011 160.

КБК ФФОМС ИП «Для себя»

Индивидуальные предприниматели должны платить взносы отдельно за своих сотрудников и отдельно за себя.В 2020 году для индивидуальных предпринимателей плата по обязательному медицинскому страхованию составляет 8 426 рублей. КБК по уплате фиксированных медицинских взносов, а также процентов и пени для индивидуальных предпринимателей в 2020 году:

Задолженность, пени и штрафы, сформированные до 2017 года по медицинским выплатам индивидуальными предпринимателями, погашаются самостоятельно по БСК, в котором единицы размещаются на 16-17 местах общего пользования — 182 1 02 02103 08 1011 160. В остальном коды идентичны к указанным в таблице.

В отличие от взносов на обязательное медицинское страхование работников, которые необходимо перечислить в течение 15 дней после окончания отчетного месяца, личные медицинские взносы индивидуальным предпринимателям необходимо уплатить до конца отчетного года. В этом случае платеж можно разделить на части или перечислить сразу всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП делит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать BCC для фиксированных медицинских платежей.

Платежное поручение 2020 на взносы в ФФОМС

Организации при заполнении платежа по оплате медицинских взносов для сотрудников должны указать следующие реквизиты:

• поле 101 — статус плательщика — «01»;
• поле 6 — сумма — размер взносов составляет 5,1% независимо от доходов персонала;
• поле 104 — КБК — указывается код вклада, пени или штрафа;
• поле 105 — ОКТМО — указывают в зависимости от принадлежности предприятия к тому или иному муниципальному образованию;
• поле 106 — основание платежа — уплата взносов по обязательному медицинскому страхованию признается текущим платежом, поэтому в поле ставится код «ТП»;
• поле 107 — период — указывает месяц (МС), за который перечисляются взносы, например, платеж за январь 2020 года будет иметь код «МС.01.2020 ».

Образец платы за взносы в ФФОМС для организаций:

Реквизиты для оплаты личных медицинских взносов индивидуальных предпринимателей будут отличаться:

• поле 101 — для ИП статусный код «09»;
• поле 6 — IP указать частичную или полную сумму фиксированного платежа;
• поле 104 — КБК за личные пожертвования в ФФОМС;
• поле 107 — для индивидуальных предпринимателей взносы за себя выплачиваются за год, поэтому код будет «ГД.00.2020 «.

Образец выплаты индивидуальному предпринимателю на себя по взносам в ФФОМС:

Если вы обнаружили ошибки в КБК или других реквизитах платежного поручения, укажите платеж. Для этого отправьте заявление в ФНС, к которому приложите копию оригинала платежа. Вы можете отправить заявку на бумаге или в электронном виде через TCS. Срок ответа на заявку — 30 дней. ФНС уведомит вас о решении уточнить платеж в течение пяти дней с даты принятия такого решения.

Оплата взносов от облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Учет. Услуга включает в себя простой бухгалтерский учет, заработную плату и другие начисления, отчеты по налогам, сотрудникам и Росстату, справочно-правовую базу, интеграцию с банками, обмен электронными документами и консультации наших специалистов.

Изменения-2017

КБК для выплаты страховых взносов работникам с 01.01.2017

НАЛОГ	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы в ФФОМС для сотрудников	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ФСС для работников по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160

КБК для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд для работников

НАЛОГ	КБК
Взносы пенсионного страхования в Пенсионный фонд для работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии	392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в Пенсионный фонд для работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах	392 1 02 02140 06 1100 160
Взносы пенсионного страхования в Пенсионный фонд для работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита	392 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу для застрахованных лиц, работающих на опасных условиях по списку 1, для выплаты страховой части трудовой пенсии	392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по надбавке для застрахованных лиц, выполняющих тяжелые виды работ по списку 2, для выплаты страховой части трудовой пенсии	392 1 02 02132 06 1000 160

КБК на уплату пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ для работников

Штрафы, пени		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ для работников по выплате страховой и накопительной части трудовой пенсии	штрафов	392 1 02 02010 06 2100 160
	штраф	392 1 02 02010 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ для работников за выплату страховой части трудовой пенсии в пределах	штрафов	392 1 02 02140 06 2100 160
	штраф	392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ для работников за выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита	штрафов	392 1 02 02140 06 2100 160
	штраф	392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, пени по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу для застрахованных лиц, работающих на опасных условиях по списку 1, по выплате страховой части трудовой пенсии	штрафов	392 1 02 02131 06 2000 160
	штраф	392 1 02 02131 06 3000 160
Пени, пени по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу для застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, по выплате страховой части трудовой пенсии	штрафов	392 1 02 02132 06 2000 160
	штраф	392 1 02 02132 06 3000 160

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за сотрудников

КБК для уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования работников

КБК на уплату пени по страховым взносам в ФСС для сотрудников

Файлы

Подводя итоги применения этих КБК

Предприниматель, у которого работают наемные работники, обязан уплачивать за них обязательные отчисления во внебюджетные фонды.Какие BCC следует указывать в соответствующих платежных поручениях? Размер отчислений, как и кодирование, зависит от условий, в которых работают сотрудники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных работников предельно допустимый базовый размер (300 тыс. Руб.). Отчисления для сотрудников с базовым размером как меньше, так и больше максимального должны выплачиваться в соответствии со следующим BCC: 392 1 02 02010 06 1000 160.Отдельные коды для этого вида оплаты отменены. В этот БКК зачисляются следующие виды взносов в Пенсионный фонд для выплаты страховой пенсии:

• основной платеж;
• задолженности по основным платежам;
• задолженность по аннулированному платежу;
• возникшей задолженности;
• безналичный платеж.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

• Пени — необходимо перечислить по КБК 392 1 02 02 010 06 3000 160.
• Штраф , начисленный KBK 392 1 02 02 010 06 2100 160.

Если сотрудники работают в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудников, существует дополнительная ставка отчислений в ПФР, поскольку закон позволяет сотрудникам выходить на пенсию «за вред» до установленного возраста. Именно удержание этих дополнительных взносов поможет в будущем рассчитать момент, с которого сотрудники будут иметь право на досрочную пенсию.

1. Вредные работы требуют удержаний для сотрудников согласно KBK 392 1 02 02131 06 1000 160.

• Штраф за просрочку этих взносов — согласно KBK 392 1 02 02131 06 2100 160.
• Штрафы за такие взносы — для KBK 392 1 02 02131 06 3000 160.

2. Для занятых в тяжелых условиях труда KBK 392 1 02 02132 06 1000 160.

• Штраф — KBK 392 1 02 02132 06 2100160
• Штрафы — KBK 392 1 02 02132 06 3000160.

Отчисления для сотрудников ФФОМС

Отчисления на обязательное медицинское страхование сотрудников требует КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

Штраф по данному платежу — для KBK 392 1 02 02101 08 2011 160.

Штрафы, в случае начисления — по КБК 392 1 02 02 101 08 3011 160.

Оплата взносов для сотрудников в ФСС

1. Страхование на случай болезни и по беременности и родам — ​​KBK 393 1 02 02 090 07 1000 160.

• Штраф — KBK 393 1 02 02090 07 2100160.
• Штрафы — KBK 393 1 02 02 090 07 3000 160.

2. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве, травм и профессиональных заболеваний — KBK 393 1 02 02 050 07 1000 160.

• Штраф — KBK 393 1 02 02050 07 2100160.
• Штрафы — KBK 393 1 02 02050 07 3000160.

Правильное оформление платежных документов является предпосылкой успешного выполнения финансовой операции, например, для уплаты налогов или страховых взносов.На основании Приказа Минфина РФ от 1 июля 2013 года № 65н, новый КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год — важные реквизиты документа, которые необходимо правильно заполнить. Наш заголовок поможет вам быстро разобраться во всех изменениях в КБК с 2017 года. Ниже вы найдете таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В нашем материале уже учтены все изменения в КБК, предусмотренные Приказом Минфина России от 07.12. 2016 № 230н, который, в частности, ввел новый КБК по страховым взносам с 2017 года.

КБК: особенности и назначение

Код бюджетной классификации (БКК) — это совокупность чисел, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Он характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом группировки полученных в бюджет расходов / доходов. Создан на основе Бюджетного кодекса РФ.

Благодаря BCK отделы могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (назначение, адресат и т. Д.).). Правильно написанное КБК позволяет:

• безошибочно совершать платежные операции;
• отслеживать историю движения денежных средств;
• облегчить работу государственных служащих;
• грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
• исправить просрочку платежа.

Код бюджетной классификации — гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, и компания или индивидуальный предприниматель не понесут штрафных санкций.

КБК: где указать?

Рассматриваемая комбинация цифр (БЦК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для удержания в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году — 104. При заполнении документа важно правильно указать комбинацию цифр, ведь ошибка влечет не только административную ответственность, но и необходимость уточнения произведенных платежей.

Когда плательщик понимает все числа, вероятность неправильного заполнения данных сводится к минимуму.Поэтому попробуем разобраться в их значении.

КБК: сколько символов и что они означают?

Согласно Приказу Минфина № 65н код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Их условно можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

№1-3 — код адресата, которому предназначены квитанции (территориальная ФНС, страховой и пенсионный фонды). Например, для уплаты НДФЛ КБК в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд — «392».
№ 4 — показать группу чеков.
№5-6 — отражает налоговый кодекс. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы обозначаются цифрой «03», уплата государственной пошлины — «08».
№ 7-11 — элементы, раскрывающие статью и подстатью доходов.
№ 12 и 13 — отражают уровень бюджета, на который планируется поступление средств. Федеральный код — «01», региональный код — «02».Муниципальным учреждениям присваиваются номера «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
№14-17 — укажите причину финансовой операции:

1. внесение основного платежа — «1000»;
2. начисление пени — «2100»;
3. выплата штрафа — «3000»;
4. вычет процентов — «2200».

№ 18 — 20 — отражает категорию доходов, полученных государственным учреждением.Например, средства, предназначенные для уплаты налога, обозначаются кодом «110», а безвозмездные поступления — «150».

Пример … Sirius участвует в страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут возникнуть при выполнении рабочих обязанностей. В зависимости от ситуации BCC, указанный в платежном документе, может отличаться:

— 393 1 02 02 050 07 1000 160 — при своевременном переводе денежных средств;
— 393 1 02 02 050 07 2100 160 — в случае уплаты штрафа;
— 393 1 02 02 050 07 3000 160 — уплата штрафа в обязательном порядке.

Как узнать BCF организации?

Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым Справочник КБК на 2017 год … Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнить платежные поручения, где наличие БКК есть обязательный. Каталог действующего КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году

Министерство финансов Приказом от 07.12. 2016 № 230н внесены изменения в коды бюджетной классификации: по одним внесены незначительные поправки, по другим исключены. Изменения вступили в силу 1 января 2017 года. Они касаются, в частности, следующих разделов:

1. Корпоративный подоходный налог — применяется к фирмам, которые работают с иностранными компаниями и получают от них доход.
2. УСН — изменения коснулись организаций, использующих объект налогообложения «прибыль за вычетом расходов». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться в отдельном БКК.
3. Страховые взносы — с 2017 года налоговая инспекция будет отвечать за администрирование (за исключением «травм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

Поскольку в 2017 г. появится новый KBK , первые станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет использовать старые значения даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе средства не будут считаться выплаченными.

Для предотвращения проблем при совершении финансовых операций наша таблица кБК за 2017 год подготовлена ​​финансистами на основе данных Минфина РФ.Но если бухгалтер все же использует информацию за 2016 год, ошибку можно исправить (потребуется уточнить платеж).

Заполнение КБК платежных поручений в 2017 году

Платеж — это расчетный документ, на основании которого банк производит платежи. Для уплаты налогов и сборов используется форма 0401060. При регистрации рекомендуется соблюдать Правила заполнения реквизитов, разработанные Приказом Минфина № 107н.

В 2017 году ФНС будет осуществлять надзор за налогами и страховыми взносами; плательщики должны будут сдавать единую отчетность (Федеральный закон от 25.07.2012 г.243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отраженный в строке № 104, заполняется по тем же правилам. В таблице представлены некоторые изменения, произошедшие в платежной системе в 2017 году:

Линия №	Описание	Особенности розлива в 2017 г.
16	Получатель	территориальный орган ИФНС
22	UIN (уникальный идентификатор начисления)	0 выставлен на текущие платежи
106	База платежа	код установлен в соответствии с п. 7 приложения 2 и п. 7 приложения 3 приказа Минфина
107	Налоговый период	Заполняется аналогично уплате налогов
108	Номер документа, на основании которого произведена оплата
109	Дата документа, на основании которого списаны средства

Воспользовавшись таблицей БСК на 2017 год и четко понимая структуру чисел, бухгалтер сможет правильно и своевременно произвести все расчеты.Вы можете упростить себе работу и снизить риск ошибки, заполнив документы в электронных сервисах. Ниже представлена ​​таблица с текущим BCF на 2017 год.

Налог на прибыль
Зачисление налога на прибыль в федеральный бюджет	налог 182 1 01 01 011 01 1000 110
	штраф 182 1 01 01011 01 2100110
	штрафы 182 1 01 01011 01 3000110
	процентов 182 1 01 01011 01 2200110
Зачисление налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации	налог 182 1 01 01 012 02 1000 110
	штраф 182 1 01 01 012 02 2100 110
	штрафы 182 1 01 01012 02 3000110
	процентов 182 1 01 01012 02 2200110
Налог на прибыль российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	налог 182 1 01 01 040 01 1000 110
	штраф 182 1 01 04040 01 2100110
	штрафы 182 1 01 01 040 01 3000 110
	процентов 182 1 01 01040 01 2200110
Налог на прибыль российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций	налог 182 1 01 01 060 01 1000 110
	штраф 182 1 01 01 060 01 2100 110
	штрафы 182 1 01 01060 01 3000110
	процентов 182 1 01 01060 01 2200110
Налог на прибыль в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	налог 182 1 01 01 070 01 1000 110
	штраф 182 1 01 07070 01 2100110
	штрафы 182 1 01 01070 01 3000110
	процентов 182 1 01 01070 01 2200110
Налог на прибыль иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	налог 182 1 01 01 050 01 1000 110
	штрафы 182 1 01 01050 01 2100110
	штрафы 182 1 01 01050 01 3000110
	процентов 182 1 01 01050 01 2200110
Налог на прибыль иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	налог 182 1 01 01 030 01 1000 110
	пени 182 1 01 01 030 01 2100 110
	штрафы 182 1 01 01030 01 3000110
	процентов 182 1 01 01030 01 2200110
Налог на прибыль при реализации соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г.225-ФЗ и не предусматривает специальных налоговых ставок при перечислении указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации	налог 182 1 01 01 020 01 1000 110
	штрафы 182 1 01 01 020 01 2100 110
	штрафы 182 1 01 01020 01 3000110
	процентов 182 1 01 01020 01 2200110

НДС
НДС на товары (работы, услуги), реализованные в России	налог 182 1 03 01000 01 1000110
	пени 182 1 03 01000 01 2100 110
	штраф 182 1 03 01000 01 3000110
	процентов 182 1 03 01000 01 2200110
НДС на товары, ввозимые в Россию (из республик Беларусь и Казахстан)	налог 182 1 04 01000 01 1000 110
	штраф 182 1 04 01000 01 2100110
	штраф 182 1 04 01000 01 3000110
	процентов 182 1 04 01000 01 2200110
НДС на товары, ввозимые в Россию (платежный администратор — ФТС России)	налог 153 1 04 01000 01 1000 110
	штраф 153 1 04 01000 01 2100110
	штраф 153 1 04 01000 01 3000110
	процентов 153 1 04 01000 01 2200110

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НР РФ)	налоговая 182 1 01 02010 01 1000110
	пени 182 1 01 02010 01 2100110
	штраф 182 1 01 02010 01 3000110
	процентов 182 1 01 02010 01 2200110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, состоящими на учете: — индивидуальных предпринимателей; — частные нотариусы; — иные лица, занимающиеся частной практикой в ​​соответствии со статьей 227 НР РФ	налог 182 1 01 02 020 01 1000 110
	пени 182 1 01 02020 01 2100110
	штраф 182 1 01 02020 01 3000110
	процентов 182 1 01 02020 01 2200110
Подоходный налог с населения в виде фиксированных авансовых платежей по доходам, полученным нерезидентами, работающими с гражданами на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	налог 182 1 01 02040 01 1000110
	штраф 182 1 01 02040 01 2100110
	штраф 182 1 01 02040 01 3000110
	процентов 182 1 01 02040 01 2200110
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ	Налог 182 1 01 02 030 01 1000 110
	пени 182 1 01 02030 01 2100110
	штраф 182 1 01 02030 01 3000110
	процентов 182 1 01 02030 01 2200110

Единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)
Единый налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «прибыль»	налог 182 1 05 01 011 01 1000 110
	штраф 182 1 05 01011 01 2100110
	штрафы 182 1 05 01011 01 3000110
	процентов 182 1 05 01011 01 2200110
Единый налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы за вычетом расходов»
Единый налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «прибыль за вычетом расходов» (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 года)	налог 182 1 05 01 022 01 1000 110
	штраф 182 1 05 01022 01 2100110
	штраф 182 1 05 01022 01 3000110
	процентов 182 1 05 01022 01 2200110
Единый налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «прибыль» (для налоговых периодов, истекших до 1 января 2011 г.)	налог 182 1 05 01 012 01 1000 110
	штраф 182 1 05 01012 01 2100110
	штрафы 182 1 05 01012 01 3000110
	процентов 182 1 05 01012 01 2200110
Минимальный налог для ГНС	налог 182 1 05 01021 01 1000110
	штраф 182 1 05 01021 01 2100110
	штрафы 182 1 05 01050 01 3000110
	процентов 182 1 05 01050 01 2200110
Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения (уплаченный (собран) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)	налог 182 1 05 01 030 01 1000 110
	штраф 182 1 05 01030 01 2100110
	штрафы 182 1 05 01021 01 3000110
	процентов 182 1 05 01021 01 2200110

Страховые взносы
Назначение	КБК 2017	КБК 2016
Пенсионные взносы
для страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1000160	392 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 1010 160
на накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 1000160	392 1 02 02020 06 1000 160
на надбавку к пенсии членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: — за периоды до 1 января 2017 года	182 1 02 02080 06 1000 160	392 1 02 02080 06 1000 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02080 06 1010160
на доплату к пенсии работников организаций угольной отрасли: — за периоды до 1 января 2017 года	182 1 02 02120 06 1000 160	392 1 02 02120 06 1000 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02120 06 1010160
в фиксированном размере для страховой пенсии (от дохода, не превышающего предельную величину): — за периоды до 1 января 2017 года	182 1 02 02140 06 1100 160	392 1 02 02140 06 1100 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02140 06 1110160
в фиксированном размере для страховой пенсии (от дохода сверх установленного лимита): — за периоды до 1 января 2017 года	182 1 02 02140 06 1200160	392 1 02 02140 06 1200 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02140 06 1210160
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке работникам по списку 1:	182 1 02 02131 06 1000 160	392 1 02 02131 06 1000 160
— на период после 31 декабря 2016 года	182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спеццены
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке работникам по списку 2:	182 1 02 02132 06 1000 160	392 1 02 02132 06 1000 160
— на период после 31 декабря 2016 года	182 1 02 02 132 06 1010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02 132 06 1020 160, если тариф зависит от спеццены
Обязательные отчисления на социальное страхование
по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: — на период до 1 января 2017 года	182 1 02 02090 07 1000160	393 1 02 02090 07 1000 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02090 07 1010160
Взносы на обязательное медицинское страхование
в FFOMS:	182 1 02 02101 08 1011 160	392 1 02 02101 08 1011 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02101 08 1013 160
в ФФОМС в фиксированной сумме: — на периоды с 2012 по 2016 год включительно	182 1 02 02103 08 1011 160	392 1 02 02103 08 1011 160
— для периодов после 31 декабря 2016 г.	182 1 02 02103 08 1013 160

Налог на патентную систему (PSN)
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляется в бюджеты городских округов	налог 182 1 05 04010 02 1000110
	штраф 182 1 05 04010 02 2100110
	штрафы 182 1 05 04010 02 3000110
	процентов 182 1 05 04010 02 2200110
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляется в бюджеты муниципальных районов	налог 182 1 05 04020 02 1000 110
	штраф 182 1 05 04020 02 2100110
	штраф 182 1 05 04020 02 3000110
	процентов 182 1 05 04020 02 2200110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург.Санкт-Петербург и Севастополь	налоговая 182 1 05 04030 02 1000110
	штраф 182 1 05 04030 02 2100110
	штраф 182 1 05 04030 02 3000110
	процентов 182 1 05 04030 02 2200110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городского округа с внутригородским делением	налог 182 1 05 04 040 02 1000 110
	штраф 182 1 05 04040 02 2100110
	штраф 182 1 05 04040 02 3000110
	процентов 182 1 05 04040 02 2200110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских районов	налог 182 1 05 04 050 02 1000 110
	штраф 182 1 05 04050 02 2100110
	штраф 182 1 05 04050 02 3000110
	процентов 182 1 05 04050 02 2200110

Госпошлина
Госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах	налог 182 1 08 01000 01 1000110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ	Налоговая 182 1 08 02 010 01 1000 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации	налог 182 1 08 02020 01 1000 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ	Налог 182 1 08 03020 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию: — организаций; — физические лица как предприниматели; — изменения, внесенные в учредительные документы организации; — ликвидация организации и другие юридически значимые действия	налог 182 1 08 07 010 01 1000 110
Госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц	налог 182 1 08 07 030 01 1000 110
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с удостоверением в случаях, когда такое удостоверение предусмотрено законодательством Российской Федерации, зачисляется в федеральный бюджет	налог 182 1 08 07 081 01 0300 110
Иные государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение иных юридически значимых действий	налог 182 1 08 07200 01 0039 110
Госпошлина за переоформление свидетельства о постановке на учет в налоговом органе	Налоговая 182 1 08 07 310 01 1000 110

Штрафы, санкции, возмещение убытков
Денежные штрафы (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст.116, 118 п. 2 ст. 119, арт. 119.1, пункты 1 и 2 ст. 120, арт. 125, 126, 128, 129, 129.1, арт. 129,4, 132, 133, 134, 135, 135,1	налог 182 1 16 03010 01 6000 140
Денежные штрафы (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьей 129.2 Налогового кодекса Российской Федерации	налог 182 1 16 03020 02 6000 140
Денежные штрафы (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях	налог 182 1 16 03030 01 6000 140
Денежные штрафы (штрафы) за нарушение законодательства об использовании кассовых аппаратов при проведении расчетов наличными и (или) расчетами с использованием платежных карт	налог 182 1 16 06000 01 6000 140
Денежные штрафы (пени) за нарушение порядка работы с наличными деньгами, проведения кассовых операций и неисполнение обязательств по контролю за соблюдением правил проведения кассовых операций	налоговая 182 1 16 31000 01 6000 140

Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций (для имущества, не включенного в Единую систему газоснабжения)	налог 182 1 06 02 010 02 1000 110
	штраф 182 1 06 02010 02 2100110
	штраф 182 1 06 02010 02 3000110
	процентов 182 1 06 02010 02 2200110
Налог на имущество организаций (для имущества, включенного в Единую систему газоснабжения)	налог 182 1 06 02 020 02 1000 110
	штраф 182 1 06 02020 02 2100110
	штраф 182 1 06 02020 02 3000110
	процентов 182 1 06 02020 02 2200110

Земельный налог
Земельный налог на земельные участки, расположенные в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения	налог 182 1 06 06 031 03 1000 110
	штраф 182 1 06 06031 03 2100110
	штрафы 182 1 06 06031 03 3000110
	процентов 182 1 06 06031 03 2200110
Земельный налог на участки, расположенные в черте городских округов	налог 182 1 06 06 032 04 1000110
	штраф 182 1 06 06 032 04 2100110
	штрафы 182 1 06 06 032 04 3000110
	процентов 182 1 06 06 032 04 2200110
Земельный налог с участков, расположенных в черте городских поселений	налог 182 1 06 06 033 13 1000 110
	штраф 182 1 06 06 033 13 2100 110
	штрафы 182 1 06 06 033 13 3000110
	процентов 182 1 06 06033 13 2200110
Земельный налог с участков, расположенных в черте городских округов с внутригородским делением	налог 182 1 06 06 032 11 1000 110
	штраф 182 1 06 06 032 11 2100110
	штрафы 182 1 06 06 032 11 3000110
	процентов 182 1 06 06 032 11 2200110
Земельный налог на участки, расположенные в черте внутригородской зоны	налог 182 1 06 06 032 12 1000 110
	штраф 182 1 06 06 032 12 2100110
	штраф 182 1 06 06 032 12 3000110
	процентов 182 1 06 06 032 12 2200110
Земельный налог с участков, расположенных в пределах межпоселковых территорий	налог 182 1 06 06 033 05 1000 110
	штраф 182 1 06 06033 05 2100110
	штрафы 182 1 06 06 033 05 3000110
	процентов 182 1 06 06033 05 2200110
Земельный налог с участков, расположенных в черте сельских поселений	налог 182 1 06 06 033 10 1000 110
	штраф 182 1 06 06 033 10 2100110
	штрафы 182 1 06 06 033 10 3000110
	процентов 182 1 06 06033 10 2200110

Акцизы
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением вина, винограда, фруктов, коньяка, кальвадоса, дистиллятов виски) российского производства	налог 182 1 03 02 011 01 1000 110
	штрафов 182 1 03 02011 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02011 01 3000110
	процентов 182 1 03 02011 01 2200110
Акцизы на этиловый спирт из непродовольственного сырья российского производства	налог 182 1 03 02012 01 1000110
	штрафы 182 1 03 02012 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02012 01 3000110
	процентов 182 1 03 02012 01 2200110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (вино, виноград, фрукты, коньяк, кальвадос, дистилляты виски) российского производства	налог 182 1 03 02013 01 1000 110
	штрафов 182 1 03 02013 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02013 01 3000110
	процентов 182 1 03 02013 01 2200110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства	налог 182 1 03 02020 01 1000110
	штрафов 182 1 03 02020 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02020 01 3000110
	процентов 182 1 03 02020 01 2200110
Акцизы на табачные изделия российского производства	налог 182 1 03 02030 01 1000110
	штрафов 182 1 03 02030 01 2100110
	штраф 182 1 03 02030 01 3000110
	процентов 182 1 03 02030 01 2200110
Акцизы на автомобильный бензин российского производства	налог 182 1 03 02041 01 1000110
	штрафов 182 1 03 02041 01 2100110
	штраф 182 1 03 02041 01 3000110
	процентов 182 1 03 02041 01 2200110
Акцизы на прямогонный бензин российского производства	налог 182 1 03 02042 01 1000110
	пени 182 1 03 02042 01 2100110
	штраф 182 1 03 02042 01 3000110
	процентов 182 1 03 02042 01 2200110
Акцизы на автомобили и мотоциклы российского производства	налог 182 1 03 02060 01 1000110
	штраф 182 1 03 02060 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02060 01 3000110
	процентов 182 1 03 02060 01 2200110
Акцизы на дизельное топливо российского производства	налог 182 1 03 02070 01 1000110
	штрафов 182 1 03 02070 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02070 01 3000110
	процентов 182 1 03 02070 01 2200110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей российского производства	налог 182 1 03 02080 01 1000 110
	штрафов 182 1 03 02080 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02080 01 3000110
	процентов 182 1 03 02080 01 2200110
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанское), винные напитки, изготовленные без добавления этилового ректификованного спирта, произведенные из пищевого сырья, и (или) спиртованное виноградное или иное фруктовое сусло и (или) вино дистиллят, и (или) фруктовый дистиллят российского производства	налог 182 1 03 02090 01 1000110
	пени 182 1 03 02090 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02090 01 3000110
	процентов 182 1 03 02090 01 2200110
Акцизы на пиво, произведенное в России	налог 182 1 03 02 100 01 1000 110
	штраф 182 1 03 02100 01 2100110
	штраф 182 1 03 02100 01 3000110
	процентов 182 1 03 02100 01 2200110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанского), винных напитков без добавления этилового ректификованного спирта, произведенных из пищевого сырья, и (или) спиртованное виноградное или иное плодовое сусло, и (или) винный дистиллят, и (или) фруктовый дистиллят) российского производства	налог 182 1 03 02 110 01 1000 110
	пени 182 1 03 02110 01 2100110
	штрафы 182 1 03 02110 01 3000110
	процентов 182 1 03 02110 01 2200110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанского), винных напитков без добавления этилового ректификованного спирта, произведенных из пищевого сырья материалы, и (или) спиртованное виноградное или иное плодовое сусло, и (или) винный дистиллят, и (или) фруктовый дистиллят), произведенные в России	налог 182 1 03 02 130 01 1000 110
	пени 182 1 03 02 130 01 2100 110
	штраф 182 1 03 02130 01 3000110
	процентов 182 1 03 02130 01 2200110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанского), винных напитков без добавления этилового ректификованного спирта, произведенных из пищевого сырья, и (или) спиртованное виноградное или иное плодовое сусло, и (или) винный дистиллят, и (или) фруктовый дистиллят) ввозимые в Россию	налог 182 1 04 02 110 01 1000 110
	штрафов 182 1 04 02110 01 2100110
	штраф 182 1 04 02110 01 3000110
	процентов 182 1 04 02110 01 2200110
Акцизы на домашнее печное топливо, произведенное из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в диапазоне температур от 280 до 360 градусов Цельсия, произведенное в России	налог 182 1 03 02 210 01 1000 110
	штраф 182 1 03 02210 01 2100110
	штраф 182 1 03 02210 01 3000110
	процентов 182 1 03 02210 01 2200110

С января 2017 года в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава 34 «Страховые взносы».В нем описаны правила расчета и уплаты взносов, а также порядок отчетности по взносам. Также вносится ряд изменений в первую часть Налогового кодекса РФ: с 2017 года в отношении страховых взносов будут применяться все основные правила по налогам (Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ).
С 2017 года платить пенсионные страховые взносы с 2017 года необходимо в ИФНС, а не в ПФР. При этом платежное поручение об уплате взносов необходимо заполнить по следующему принципу:

• в поле ИНН и КПП получателя денежных средств — ИНН и КПП соответствующего налогового органа, осуществляющего платеж;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, проводящей платеж;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр).В этом случае первые три цифры, обозначающие код главного администратора доходов бюджета, должны принимать значение «182» — ФНС.

С учетом того, что взносы пенсионного страхования с 2017 года переводятся в пользу ИФНС, в настоящее время, на наш взгляд, не совсем корректно называть этот вид взносов «взносами в Пенсионный фонд», поскольку выплаты производятся. направлен в ИФНС. В связи с этим с 2017 года этот вид взносов логичнее называть «пенсионными взносами».

Срок перечисления страховых пенсионных взносов в 2017 году не изменился. Пенсионные взносы, как и раньше, необходимо перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ). В платежах нужно указывать реквизиты ИНФС, а не ПФР. В поле 104 для KBK укажите код, первые три символа которого имеют значение «182». Он указывает, что платеж идет в ФНС.

Новый KBK: таблица

С 2017 года для выплаты пенсионных взносов применяются новые КБК. Вам также необходимо подать заявку на другие BCC для уплаты взносов, относящихся к периодам до 2017 года.

Читайте также Поставка расчета страховых взносов на 2019 год (4 квартал): образец заполнения

Индивидуальным предпринимателям тоже есть смысл быть осторожными — у них есть новые коды, которые нужно использовать для уплаты фиксированных платежей. Смотрите сами «Страховые взносы СП» в 2017: сколько платить в ФНС ».Мы объединим все КБК, актуальные в 2017 году для выплаты пенсионных взносов в ИФНС в таблице.

Назначение	Оплата	Штраф	тонкий
для страховой пенсии за период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02010 06 1000 160	—	—
для страховой пенсии за периоды после 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
на накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 1000160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
на надбавку к пенсии членам летных экипажей ВС гражданской авиации за период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02080 06 1000 160	—	—
на надбавку к пенсии членам летных экипажей ВС гражданской авиации за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
на доплату к пенсии работников организаций угольной отрасли за период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02120 06 1000 160	—	—
на доплату к пенсии работников организаций угольной отрасли за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
в фиксированном размере для страховой пенсии (от дохода, не превышающего максимальную сумму) за период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1100 160	—	—
в фиксированном размере для страховой пенсии (от дохода, не превышающего максимальную сумму) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
в фиксированном размере для страховой пенсии (от дохода сверх лимита) за период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1200 160	—	—
в фиксированной сумме для страховой пенсии (от дохода сверх установленного лимита) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1210160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке для работников по списку 1 на период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году оплачиваете за 2016 год)	182 1 02 02131 06 1000 160	—	—
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке к работникам по списку 1 на периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от специальной цены	182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от специальной цены	182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спеццены
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке для работников по списку 2 на период до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году вы платите за 2016 год)	182 1 02 02132 06 1000 160	—	—
на страховую часть трудовой пенсии по надбавке к работникам по списку 2 на периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году вы платите за 2017 год)	182 1 02 02 132 06 1010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02 132 06 1020 160, если тариф зависит от специальной цены	182 1 02 02 132 06 2110 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02 132 06 2120 160, если тариф зависит от специальной цены	182 1 02 02 132 06 3010 160, если тариф не зависит от специальной цены; 182 1 02 02 132 06 3020 160, если тариф зависит от спеццены
задолженность, пени и пени по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации за период до 2017 года (если в 2017 году была выявлена ​​недоплата прошлых лет)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Директива

21-1: Руководство по подоходному налогу с физических лиц для сотрудников, которые работали на дому в 2020 году из-за чрезвычайного положения в связи с COVID-19

А .Фон

Для целей подоходного налога с физических лиц резиденты Массачусетса обычно облагаются налогом на весь свой доход из любого источника. M.G.L. c. 62, § 2. Нерезиденты облагаются налогом на статьи валового дохода из источников в пределах Содружества, включая доход, полученный или связанный с любой торговлей или бизнесом, включая любую работу, в Массачусетсе. M.G.L. c. 62, § 5A (a).

B. Правила подоходного налога с физических лиц в отношении заработной платы, получаемой нерезидентами, работающими на дому, и резидентами, работающими на дому, на 2020 год

В целом, если нерезидент зарабатывает или получает доход из источников как в штате Массачусетс, так и в других местах, нерезидент должен либо распределить, либо распределить этот доход для определения суммы исходного дохода Массачусетса в соответствии с правилами, установленными в 830 CMR 62 .5A.1. Доход работника-нерезидента, получающий компенсацию на почасовой, ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе, должен распределяться в Массачусетсе, где невозможно точное определение сумм, заработанных или полученных в Массачусетсе. Это распределение определяется путем умножения валового дохода работника, где бы он ни был заработан, на дробь, числителем которой является количество дней, проведенных на работе в Массачусетсе, а знаменателем которого является общее количество рабочих дней. См. 830 CMR 62.5A.1 (5) (а).

В ответ на пандемию COVID-19 Департамент опубликовал 830 CMR 62.5A.3, «Источник дохода нерезидентов Массачусетса, работающий на дому в связи с пандемией COVID-19», чтобы объяснить правила подоходного налога с физических лиц, применимые к нерезидентам. сотрудники местных работодателей, работающие на дому за пределами Массачусетса из-за обстоятельств, связанных с пандемией. 830 CMR 62.5A.3 (3) предусматривает, что вся заработная плата, получаемая сотрудником-нерезидентом, который до введения чрезвычайного положения в связи с COVID-19 в Массачусетсе работал в Массачусетсе и начал работать на дому из-за пределов Массачусетса из-за связанной с пандемией Обстоятельства, по-прежнему должны были рассматриваться как источник дохода в Массачусетсе, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц согласно M.G.L. c. 62 и удержание подоходного налога с населения.

830 CMR 62.5A.3 (3) (b) также предусматривает правила для сотрудников-нерезидентов, которые до введения чрезвычайного положения в связи с COVID-19 в Массачусетсе определяли свой источник дохода в штате Массачусетс, распределяя дни, проведенные в Массачусетсе в соответствии с 830. CMR 62.5A.1 (5) (а). Такие нерезиденты, работающие на дому, должны определить часть своей заработной платы, которая составляет источник дохода Массачусетса на 2020 год, на основе либо (1) процента их рабочих дней, проведенных в Массачусетсе в период с 1 января по 29 февраля 2020 года, как определено в соответствии с 830 CMR. 62.5A.1 (5) (a) или (2), если они работали на одного и того же работодателя в 2019 году, процент пропорционального распределения, должным образом используемый для определения части их заработной платы от этого работодателя, которая составляла доход из источника Массачусетса, как указано в их 2019 Массачусетс декларация о подоходном налоге с населения.

830 CMR 62.5A.3 также объясняет, что сотрудник-резидент, который до введения чрезвычайного положения в связи с COVID-19 в Массачусетсе работал не в Массачусетсе, а в другом штате, но впоследствии перебрался на удаленную работу из штата Массачусетс из-за обстоятельств, связанных с пандемией, имеет право на зачет налогов, уплаченных этому другому государству, в объеме, предусмотренном в M.G.L. c. 62, § 6 (a), если другое государство применяет аналогичные правила поиска поставщиков.

C. Место жительства В течение 2020 года

Под M.G.L. c. 62, § 1 (f), лицо является резидентом, если оно или она имеет постоянное место жительства в Массачусетсе и проводит в общей сложности более 183 дней налогового года в Массачусетсе, включая дни, проведенные частично в и частично вне Массачусетс или иным образом проживает в Массачусетсе. Статут не принимает во внимание причины, по которым лицо находится в Массачусетсе, при определении того, удовлетворяется ли 183-дневный порог.M.G.L. c. 62, § 1 (f). Как поясняется в МДП 95-7, под постоянным местом жительства обычно понимается жилище, которое постоянно обслуживается лицом, независимо от того, принадлежит ли ему такое лицо или нет, и включает жилище, принадлежащее или арендованное супругом лица. 183-дневный тест присутствия для определения того, является ли человек резидентом, применялся в течение 2020 года, и в этот дневной счет были бы включены дни, проведенные в Массачусетсе из-за обстоятельств, связанных с пандемией.

Следующие примеры иллюстрируют эти правила.

Пример 1: Джолин, нерезидент, работала на работодателя A как в 2019, так и в 2020 году. В 2019 году Джолин правильно определила, что она проработала в общей сложности 240 дней на работодателя A, работая в офисе работодателя A в Массачусетсе на 60 из в эти дни и оставшиеся 180 дней на работе из своего дома в другом штате. Соответственно, Джолин правильно определила свой источник дохода в Массачусетсе, распределив 25% своей заработной платы от работодателя A Массачусетсу в декларации о подоходном налоге с физических лиц в Массачусетсе за 2019 год.В период с 1 января по 29 февраля 2020 года Джолин правильно определила, что она проработала в общей сложности 40 дней на работодателя А, работая 16 дней в офисе работодателя А в Массачусетсе и 24 дня в удалении от своего дома в другом штате. Впоследствии Джолин работала на работодателя А полностью из своего дома в другом штате из-за обстоятельств, связанных с пандемией.

Поскольку она работала на одного и того же работодателя в 2019 и 2020 годах, Джолин может определить свой источник дохода в Массачусетсе за период с 10 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года одним из двух способов.Она может распределить 40% своей заработной платы за этот период в Массачусетс в зависимости от количества дней, проведенных ею в Массачусетсе и другом штате в период с 1 января по 29 февраля 2020 г. В качестве альтернативы, Джолин может использовать 25% -ный процент распределения со своего 2019 года. Декларация о подоходном налоге с населения штата Массачусетс.

Пример 2. Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Джолин сменила место работы и начала работать на другого работодателя, работодателя Б, начиная с 1 января 2020 г. В период с 1 января по 29 февраля 2020 г. Джолин проработала в общей сложности 40 дней для работодателя B, 16 дней работы в офисе работодателя B в Массачусетсе и 24 дня удаленной работы из дома в другом штате.Поскольку Джолин не работала на одного и того же работодателя в 2019 и 2020 годах, она должна определить долю своей заработной платы от работодателя B, которая составляет доход из источника Массачусетса за период с 10 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, исходя из процента потраченных рабочих дней. в Массачусетсе в период с 1 января по 29 февраля 2020 г. Следовательно, она должна распределить 40% (16 дней из 40) своей заработной платы за этот период в пользу Массачусетса.

Пример 3. Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Джолин начинает новую работу на работодателя C 1 апреля 2020 года.Работодатель C — это компания с местом работы в Массачусетсе. До пандемии COVID-19 должность, на которую была нанята Джолин, выполнялась в Массачусетсе. В ответ на пандемию COVID-19 работодатель C принял политику удаленной работы и потребовал, чтобы должность Джолин выполнялась удаленно. С 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года Джолин выполняла свою работу для работодателя C полностью из своего дома в другом штате. Поскольку Джолин начала работать у работодателя C после 10 марта 2020 года, правила 830 CMR 62.5A.3 (3) не применяются к работе, которую она выполняла для работодателя C. Следовательно, ни одна из зарплат Джолин от работодателя C не являлась источником дохода Массачусетса за 2020 год.

Пример 4. Джозеф — нерезидент, проживающий в другом штате. До начала чрезвычайного положения в штате Массачусетс, вызванного COVID-19, Джозеф работал полностью за пределами штата Массачусетс на работодателя D. После введения чрезвычайного положения Джозеф начал работать удаленно из своей квартиры в другом штате.Летом 2020 года Джозеф сохранил свою квартиру, но также решил временно арендовать дом на Кейп-Коде на два месяца, в течение которых он работал на дому у работодателя D из Массачусетса. Он оставался дома 62 дня. В течение этих двух месяцев Джозеф содержал свою квартиру в другом штате и не присутствовал в Массачусетсе в любое другое время в течение 2020 года.

Джозеф провел в Массачусетсе в общей сложности 62 дня в 2020 году и, таким образом, в течение года не был жителем Массачусетса.Правила 830 CMR 62.5A.3 (3) не применяются к работе, которую Джозеф выполнял для работодателя D, находясь в Массачусетсе, потому что в этот период Джозеф не был ни (i) сотрудником, который ранее работал в Массачусетсе и не начал работать на дому. — штат из-за обстоятельств, связанных с пандемией, ни (ii) житель, который ранее работал за пределами Массачусетса, но начал работать удаленно из Массачусетса из-за обстоятельств, связанных с пандемией. Следовательно, заработная плата, полученная Джозефом в качестве компенсации от работодателя D за его работу, выполненную в Массачусетсе, будет поступать в Массачусетс в соответствии с 830 CMR 62.5A.1 (5) (а).

Пример 5. Джонни — житель Массачусетса, который до введения чрезвычайного положения в связи с COVID-19 в Массачусетсе работал на работодателя E из местонахождения этого работодателя в другом штате. В ответ на пандемию COVID-19 работодатель E принял политику удаленной работы. Как следствие, Джонни работал удаленно из своего дома в Массачусетсе до конца 2020 года. Как житель Массачусетса, Джонни должен указывать всю свою заработную плату от работодателя E в своей декларации о подоходном налоге с физических лиц в Массачусетсе за 2020 год.Однако штат, в котором Джонни работал до введения чрезвычайного положения в связи с COVID-19 в Массачусетсе, требует, чтобы заработная плата Джонни, полученная во время работы на дому в Массачусетсе, полностью или частично передавалась этому штату для целей подоходного налога с физических лиц. Джонни может потребовать возмещения подоходного налога, уплаченного такому штату, в объеме, предусмотренном законом M.G.L. c. 62, § 6 (а).

с / Джеффри Э.