Калькулятор патент налоговая: Рассчитать стоимость патента поможет электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» | ФНС России

Содержание

Калькулятор стоимости патента для ИП в 2021 году | БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Заявление на патент для ИП — 

500 руб

  • мы отправляем Вам по электронной почте файл Заявления на получение патента для ИП с примером заполения. Вы по приведенному шаблону самостоятельно сможете заполнить Заявление и подать его в ИФНС

Документы для получения патента для ИП

 

Сопутствующие расходы

 

Дополнительные услуги

Получение патента для ИП в 2021 году

Патентная система налогообложения (ПСН) введена с 1 января 2013 года, она предусматривает освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения

Освобождение ИП от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:

  • НДС

  • НДФЛ

  • налога на имущество физических лиц

  • торгового сбора (при оформлении патента на розничную торговлю)

 

Переход ИП на патент в 2021 году

Перейти на патентную систему налогообложения предприниматель (ПСН) может в любое время

Для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ​

 

На какой срок выдается патент для ИП?

Патент выдается по желанию индивидуального предпринимателя  на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

 

Порядок оплаты налога по патенту для ИП

Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент

  • до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента

  • более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

 

Кассовый аппарат при патентной системе налогообложения

До 1 июля 2021 года продлевается отсрочка по переходу на онлайн-кассы для предпринимателей:

  • не имеющих наемных сотрудников

  • выполняющих работы

  • предоставляющих услуги

  • реализующих товары собственного производства

Онлайн кассы, в том числе для ИП на патенте. Подробнее …

 

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

 

Звоните и мы поможем Вам

  • оформим все документы для получения Вами патента

  • подадим документы на получение патента в ИФНС РФ и передадим Вам готовый патент «под ключ»

Бесплатные калькуляторы онлайн, налоговые калькуляторы, расчет взносов, процентов, пособий, отпускных, больничных

Калькулятор страховых взносов ИП

  • расчет страховых взносов в ПФР
  • расчет страховых взносов в ФФОМС
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • Поможет рассчитать размеры взносов в фонды для ИП за себя в 2021 году и ранее с точностью до копейки, в том числе и за неполный год.

    Калькулятор стоимости патента ИП

  • расчет стоимости патента
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет рассчитать стоимость патента индивидуальному предпринимателю для любого вида деятельности и в любом субъекте РФ, где применяется патентная система налогообложения.

    Калькулятор транспортного налога

  • расчет транспортного налога
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет рассчитать физическим лицам сумму транспортного налога.

    Калькулятор земельного налога и налога на имущество

  • расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет произвести расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости

    

    Калькулятор больничных

  • расчет пособий по временной нетрудоспособности (больничный лист)
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В среднем, расчет больничного по сотруднику занимает 3-5 минут. После ввода необходимых данных калькулятор рассчитает автоматически сумму пособия.


    Калькулятор отпускных

  • расчет отпускных сотруднику, уходящему в отпуск
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • После ввода необходимых данных калькулятор рассчитает автоматически сумму к выплате сотруднику, уходящему в отпуск. Расчет выполняется по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев. Если в этот период в вашей организации было массовое повышение зарплаты, укажите это и заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексируется, чтобы расчет выполнился по текущему заработку и сотрудник не потерял в деньгах.


    Калькулятор декретных

  • расчет пособий по беременности и родам
  • расчет ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • После ввода необходимых данных о заработке за 2 расчетных года калькулятор рассчитает автоматически сумму выбранного пособия. Учитываются все необходимые ограничения. Например, если сумма пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет оказалась меньше минимального значения, установленного законодательством, калькулятор подскажет об этом и предложит минимальную месячную сумму пособия до 1,5 лет.


    Калькулятор процентов по ст. 395 ГК РФ

  • расчет процентов по ст. 395 ГК РФ
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • Поможет рассчитать проценты (пени, неустойку) в рублях, в долларах или в евро. Расчет процентов производится как по старым (до 01.06.2015), так и по новым (с 01.06.2015) правилам статьи 395 ГК РФ. Актуален в 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 и 2021 годах: учтены последние ставки банковского процента, опубликованные ЦБ РФ.


    

    До 31 декабря предпринимателям необходимо выбрать новый налоговый режим · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый налоговый режим. Его главное отличие заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода. Но с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

    В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН), а индивидуальные предприниматели – на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход.

    Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. 

    Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход и стать самозанятыми.

    Важно отметить, что выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения. 

    Для перехода на УСН

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. 

    Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829. Представить уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения». 

    В уведомлении надо обязательно обозначить выбранный объект налогообложения. В строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» необходимо указать сумму доходов за девять месяцев 2020 года по видам деятельности, подлежащим обложению в рамках общего режима налогообложения.

    Также если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. После этого предыдущее уведомление будет аннулировано.

    Какой налоговый режим вам подходит

    Подобрать оптимальный режим можно на сайте ФНС России с помощью онлайн-калькулятора. 

    Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки. 

    Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделя, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.

    Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке. 

    Получение патента

    Если индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, то он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН подать заявление в свой налоговый орган. 

    Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее 17 декабря 2020 года. 

    Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

    Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

    Центр «Мои Документы» Забайкальского края | Борзя | Лента новостей | Федеральные новости


    Федеральная налоговая служба (ФНС) разработала информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью компании малого и среднего бизнеса смогут в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения. Налоговый калькулятор разъяснит предпринимателям преимущества различных налоговых режимов в связи с отменой ЕНВД.

    ​Новый информационный сервис размещён на сайте ФНС. Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

    Подготовить этот сервис поручил председатель правительства РФ Михаил Мишустин на встрече с представителями малого и среднего бизнеса Новгородской области 11 февраля.

    Председатель Новгородского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Андрей Голощанов в ходе встречи задал вопрос об альтернативах отмененного с 2021 года единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

    Как заявил в ответ Михаил Мишустин, нужно провести более активную разъяснительную кампанию, чтобы было понятно, каким образом переходить на существующие налоговые режимы: патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых, упрощённую систему налогообложения.

    Кроме того, премьер сообщил о необходимости сделать налоговый калькулятор, чтобы предприниматель мог посмотреть, какие налоговые режимы для него выгоднее. Руководитель ФНС Даниил Егоров добавил, что служба разработает модель бесшовного и комфортного перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы.

    Была ли Вам полезна информация?
    Спасибо, очень полезна Спасибо, но не актуальна

    В региональный закон о патентной системе налогообложения вносятся изменения

    В Новосибирской области расширили список видов деятельности, которым будет доступна патентная система налогообложения. Минфин Новосибирской области подготовил проект закона, которым предусматривается увеличение количества видов бытовых услуг, оказание которых позволит индивидуальным предпринимателям перейти на патентную систему налогообложения. 

    Рабочая группа предложила расширить перечень патентных видов деятельности — с 4 до 34. В новый перечень включены 18 видов деятельности, которые предприниматели осуществляют, выплачивая ЕНВД, а также 14 видов деятельности из сферы бытовых услуг. 

    Дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (поправки в 142-ОЗ):

    1) плиссировка и подобные работы на текстильных материалах;

    2) пошив нательного белья по индивидуальному заказу населения;

    3) производство деревянной тары;

    4) изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения;

    5) предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла;

    6) обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

    7) обработка металлических изделий механическая;

    8) изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;

    9) изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения;

    10) изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения;

    11) изготовление ювелирных изделий и аналогичных изделий по индивидуальному заказу населения;

    12) изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения;

    13) производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;

    14) ремонт и техническое обслуживание судов и лодок;

    15) ремонт прочего оборудования;

    16) разработка строительных проектов;

    17) производство прочих строительно-монтажных работ;

    18) виды издательской деятельности прочие;

    19) аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств;

    20) аренда и лизинг грузовых транспортных средств;

    21) аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования;

    22) аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

    23) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;

    24) подметание улиц и уборка снега;

    25) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;

    26) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;

    27) деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;

    28) ремонт домашнего и садового оборудования;

    29) ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;

    30) предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки;

    31) услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности;

    32) услуги по ремонту слуховых аппаратов;

    33) ремонт бытовых осветительных приборов;

    34) ремонт и настройка музыкальных инструментов (кроме органов и исторических музыкальных инструментов).

    Изменения обусловлены отменой с первого января 2021 года режима единого налога на вмененный доход (ЕНВД).  Предприниматели, использующие ЕНВД будут вынуждены использовать альтернативные варианты налогообложения или перейти на общий режим. Одним из альтернативных режимов является патентная система.

    Кроме того, проектом закона предлагается продлить до 2023 года действие налоговой ставки 0% для лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющих патентную или упрощенную системы налогообложения. В действующей редакции льгота работала до 31 декабря 2020 года. Сохранение льготы должно способствовать росту самозанятости населения региона. Для сравнения: в 2015 году (год введения льготы) ставку 0% получили 410 индивидуальных предпринимателей, в 2017-м — 845, в 2018-м — 1187, в 2019-м —1606

    С проектом акта и текстом заключения можно ознакомиться здесь.

    Источник:  http://econom.nso.ru/news/3192
    https://infopro54.ru/news/s-envd-mozhno-perejti-na-patent/

    Срок подачи заявления на получение патента продлен до 31 декабря 2020 года

    Срок подачи заявления для планирующих применение патентной системы налогообложения с января 2021 года продлен до 31.12.2020 года (Письмо ФНС России от 09.12.2020 № СД-4-3/[email protected] «О продлении сроков подачи заявления на получение патента»).

    Особенности расчета стоимости патента 2021 год

    Розничная торговля и общественное питание свыше 50 до 150 кв. метров

    1. На январь расчет осуществляется по федеральным нормативам (налоговый калькулятор на сайте ФНС России).

    2. На февраль и далее для расчета используется размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (Закон Рязанской области от 17.12.2020 № 86-ОЗ «О внесении изменений в Закон Рязанской области «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области»).

    Розничная торговля и общественное питание до 50 кв. метров

    1. На январь расчет исходя из потенциального дохода на 1 объект торговли, общественного питания на основании закона Рязанской области от 08.11.2012 № 82-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области» (в редакции от 27.11.2020 № 80-ОЗ) по налоговому калькулятору на сайте ФНС.

    2. На февраль и далее для расчета используется размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (Закон Рязанской области от 17.12.2020 № 86-ОЗ «О внесении изменений в Закон Рязанской области «О патентной системе налогообложения на территории Рязанской области») см. Таблицу.

    Прочие виды розничной торговли и общественного питания

    ПВД не изменился, расчет по налоговому калькулятору на сайте ФНС.

    Деятельность стоянок автотранспортных средств

    Расчет по налоговому калькулятору на сайте ФНС.

    Прочие виды деятельности

    Расчет по налоговому калькулятору на сайте ФНС.

    По видам деятельности, наименование которых изменено, в декабре 2020 года (на январь и на 2021г.) заявление подается по старому наименованию, с января 2021 года (на февраль 2021 г. и далее) – по новому наименованию. Редакционные изменения наименований не оказывают влияния на расчет.


    22 декабря 2020

    Стандартный расчет для патентной коробки — налог ETC

    Введение

    В рамках стандартного расчета мы рассчитываем прибыль от сделки, относящуюся к Соответствующему IP.

    По сути, мы рассчитываем процент дохода от интеллектуальной собственности как долю от общего дохода.

    Затем мы берем этот процент и применяем его к торговой прибыли.

    Затем мы вносим дальнейшие корректировки из этой базы для расчета соответствующей прибыли от IP, которая используется для расчета вычета из патентной коробки.

    Кратко

    Первые четыре ступени

    Первые четыре этапа помогают нам достичь так называемой квалификационной остаточной прибыли или QRP.

    1. Рассчитать валовой доход от торговли
    2. Подсчитайте, какой% от общего дохода составляет доход, связанный с патентами.
    3. Затем мы применяем этот процент к прибыли от торговли, чтобы получить процент от прибыли, связанной с патентами.
    4. Затем мы вычитаем так называемый «стандартный возврат»

    Если на этом этапе результат нулевой или отрицательный, то больше никаких шагов не требуется.Если число отрицательное, то мы имеем потерь патентной коробки.

    Если мы получим положительную цифру, то предпримем еще несколько шагов.

    Следующие три этапа

    Затем мы вычитаем сумму, относящуюся к типу интеллектуальной собственности бренда. Так, например, когда часть уплачиваемой цены относится, скажем, к товарному знаку.

    Есть два возможных подхода к этому:

    • простой метод, известный как «небольшой иск»; и
    • альтернативная основа

    Если Компания получает прибыль, связанную с патентами, до получения патента, она может выбрать режим получения льготы «Патентный ящик» на эту прибыль по мере и после выдачи патента.

    Стандартный расчет — подробное описание шагов

    Стандартный расчет — шаг 1

    При расчете валового дохода мы учитываем любую выручку, которая была бы признана в соответствии с GAAP (или была бы, если бы отчетность была подготовлена ​​в соответствии с GAAP).

    Мы также специально исключаем финансовых доходов, включая кредиты от кредитных отношений и контрактов с производными финансовыми инструментами.

    Стандартный расчет — шаг 2

    Сначала мы рассчитываем релевантный доход от интеллектуальной собственности (RIPI).Это включает следующее в отношении квалифицирующего права:

    • Доход от продажи запатентованного продукта
    • Доход от продажи продукта, включающего запатентованный продукт
    • Лицензионные сборы и роялти, полученные в связи с патентом
    • Доход от продажи соответствующего права
    • Выплаты за нарушение квалификационного права
    • Ущерб или компенсационные выплаты, связанные с правом

    Показатель дохода может также включать условный роялти, если, скажем, запатентованная машина или процесс используется для производства непатентованного продукта.Этот условный роялти рассчитывается в соответствии с принципами трансфертного ценообразования.

    Получив показатель RIPI, мы делим его на общий доход. Это дает нам долю от общего торгового дохода, которая состоит из доходов от патентов.

    Стандартный расчет — шаг 3

    Во-первых, рассчитайте торговую прибыль компании.

    Однако нам также необходимо внести некоторые коррективы:

    Добавить

    • Дебет по кредитным отношениям и производным инструментам
    • Дополнительный вычет в отношении:
      • Налоговые льготы на НИОКР
      • Помощь в производстве телевизионных передач
      • Помощь в разработке видеоигр
      • Рельеф театральной постановки

    Вычет

    • Сумма РДЭК учтена
    • Финансовый доход Прибыль
    • Возможно внесение других изменений

    Во-вторых, затем мы применяем% из шага 2 для получения прибыли, связанной с патентами.

    Стандартный расчет — шаг 4 — Вычитание стандартной доходности

    После того, как мы подсчитали прибыль, связанную с патентами. Затем нам нужно вычесть прибыль, которую бизнес получил бы в отсутствие IP.

    Это называется обычным возвратом.

    Обычный доход составляет 10% x удельные расходы

    Это:

    • Капитальные резервы
    • Стоимость помещения
    • Расходы на персонал
    • Стоимость станков и оборудования
    • Профессиональные услуги

    Их следует распределить между патентной и непатентной прибылью.

    Затем соответствующая часть обычного дохода вычитается из прибыли, связанной с патентами.

    То, что у нас осталось в конце этапа 4, называется квалифицируемой остаточной прибылью («QRP»).

    Если у нас останется ноль или отрицательное число, то больше никаких шагов не потребуется. Если число отрицательное, то мы имеем потерь патентной коробки.

    Если у нас останется положительная цифра, то мы предпримем некоторые дальнейшие шаги.

    Стандартные вычисления — шаги 5 и 6
    Общие

    Это альтернативные шаги.Можно либо выбрать обработку мелких претензий (простую) на шаге 5, либо вместо этого рассчитать доходность маркетинговых активов на шаге 6.

    Цель этих шагов — предотвратить получение прибыли от маркетинговых активов по ставке 10% Patent Box.

    Шаг 5 — небольшой иск

    Широко применяется, если Соответствующая IP-прибыль по всем сделкам Компании не превышает 1 млн фунтов стерлингов.

    Сумма прибыли патентной коробки, на которой основано возмещение, исходя из наименьшего из следующих значений:

    • 75% QRP; и
    • Порог мелких претензий (1 млн фунтов стерлингов), деленный на количество сделок ассоциированных компаний, избранных в режим патентного бокса

    Как правило, это существенно снижает количество потенциально доступных средств защиты патентной коробки.Таким образом, компания может предпочесть вместо этого использовать STEP 6.

    Шаг 6 — возврат маркетинговых активов

    Шаг 6 представляет собой альтернативу, в которой шаг 5 не может или не может быть использован.

    Для начала нужно рассчитать превышение:

    • «Условное вознаграждение за маркетинг; более
    • Фактический маркетинговый гонорар

    Условный маркетинговый роялти рассчитывается в соответствии с принципами трансфертного ценообразования с использованием Руководства ОЭСР по трансфертному ценообразованию.

    Речь идет о роялти за использование маркировочных активов. Маркетинговые активы:

    • Те, по которым может быть возбуждено производство по делу об отказе
    • Знаки / указания географического происхождения; и
    • Клиентские базы для маркетинговых целей
    • Примеры включают товарные знаки, права на дизайн

    Если превышение составляет менее 10% от прибыли после этапа 4, то корректировка не требуется

    Если превышение составляет 10% или более от прибыли, необходимо вычесть его из числа, полученного после шага 4.

    Шаг 7 — где прибыль возникает до выдачи патента

    Если компания получает прибыль, связанную с патентами, до выдачи патента, она может выбрать режим для получения выгоды от Патентной коробки.

    Однако, чтобы не дать компаниям получить выгоду от продуктов, которые не подлежат патентованию, выгода от Патентной коробки не будет получена до тех пор, пока не будет выдан патент.

    При выдаче патента в расчет включается накопленная прибыль за ожидаемый период.

    Расчет вычет

    После того, как мы выполнили описанные выше шаги, мы подсчитали прибыль RIPP или патентной коробки.

    Теперь мы вычтем любые потери в патентной коробке.

    Если после вычета этих потерь у нас останется избыток, мы можем применить вычет патентной коробки

    Прибыль RIPP / патентной коробки x ((19% -10%) / 19%)

    Рассчитайте это для каждой сделки .

    Этот вычет вычитается из торговой прибыли, чтобы получить пересмотренную цифру прибыли, которая подлежит обложению корпоративным налогом.

    Если у вас есть какие-либо вопросы об этой статье или Патентной коробке в целом, свяжитесь с нами.

    Все, что вам нужно знать

    Амортизация патентов — это тактика, с помощью которой компании распределяют стоимость патентов (нематериального имущества) в течение определенного периода времени. Читать 8 мин.

    1. Что такое амортизация патента?
    2. Как погасить патент
    3. Определение срока полезного использования
    4.Определите начальную стоимость патента
    5. Ведите надлежащую документацию
    6. Выявление амортизации по сравнению с амортизацией
    7. Прямолинейная амортизация
    8. Деловая репутация
    9. Торговые марки и лицензии на франшизу
    10. Как учитывать патент
    11 . Предел капитализации

    Обновлено 12 октября 2020 г .:

    Что такое амортизация патента?

    Амортизация патентов — это тактика, с помощью которой компании распределяют стоимость патентов (нематериального имущества) в течение определенного периода времени.Система расчета амортизации патента во многом похожа на линейный расчет амортизации для другого нематериального имущества.

    Патенты

    Малые компании покупают патенты для защиты своих инноваций. Корпорации должны приобретать патенты у разных фирм на текущие инновации или через федеральные органы власти на совершенно новые инновации. Цена текущего патента — это сумма, которую корпорация заплатила за патент. Цена патента на новое изобретение включает регистрацию, судебные издержки и плату за документацию.Корпорации амортизируют патент, используя срок его полезного использования, хотя юридически патент действителен в течение 17 лет.

    Как погасить патент

    Патенты должны регулярно амортизироваться в течение срока их действия. Укажите предварительную цену патента в корпоративной бухгалтерской книге как актив. Включите ежегодную запись для расходов на амортизацию, которая уменьшает счет активов до нуля.

    Когда ваше малое предприятие покупает патент у третьей стороны, они обычно следуют стандартным правилам бухгалтерского учета или общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).Эти правила требуют, чтобы вы амортизировали цену в своих бухгалтерских данных. Амортизация помогает вам правильно документировать счета в пределах интервалов, в течение которых вы получаете финансовую прибыль от патента, что помогает избежать завышения или занижения вашего дохода. Дебетирование увеличит патентный счет, который является активом в балансе. GAAP разрешает отражать в вашем балансе и амортизировать только патенты, полученные от третьих лиц.

    Например, предположим, что полная цена патента составляет 52 000 долларов.Списать 52000 долларов на патентный счет. Зачислить идентичное количество на денежный счет в идентичной журнальной записи. Кредит уменьшает деньги, которые также могут быть активом на балансе. Вычтите из его цены ожидаемую остаточную стоимость патента к концу срока его полезного использования.

    Расчет амортизации патента

    Используйте меньшее из значений финансового срока службы патента и срока его полезного использования, чтобы узнать интервал амортизации. Срок полезного использования патента — это время до истечения срока его действия.Например, если у вашей организации есть патент, срок действия которого истекает через 20 лет, но предполагается, что он будет действовать только в течение 10 из этих лет, интервал амортизации должен составлять 10 лет.

    • Чтобы рассчитать амортизацию вашего патента, разделите предварительную стоимость патента на предполагаемый срок его полезного использования. Результат — амортизация патента.
    • Например, если предварительная цена составляет 100 000 долларов, а срок полезного использования составляет 10 лет, то амортизация патента составляет 100 000 долларов за 10 лет = сумма амортизации патента в размере 10 000 долларов за 12 месяцев.
    • Запишите сумму амортизации в балансе вашей компании.
    • Отдельная статья будет существовать в балансе нематериального имущества.
    • Строка под ним может означать «Меньшая амортизация».
    • Укажите сумму накопленной амортизации по этой позиции и вычтите ее из количества патентов.

    Документально оформить запись о зачислении накопленного амортизационно-патентного счета на сумму амортизации.С другой стороны, многие фирмы просто предпочитают сразу же кредитовать счет патента на сумму амортизации. Запишите сумму, которая амортизируется за год, в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы на амортизацию считаются расходами на ведение бизнеса, которые вычитаются из дохода. Обычно он указывается под строкой «Износ и амортизация».

    Необходимо произвести равное дебетование кредитного рейтинга, полученного на последнем этапе, на счет амортизационных расходов (в каждом случае).

    Патентный актив не должен амортизироваться дольше срока безопасности, предусмотренного патентом. Если ожидаемый срок полезного использования патента еще меньше, используйте этот срок для функций амортизации.

    Определение срока полезного использования

    Срок полезного использования — это время, в течение которого актив считается полезным для своего владельца. Например, когда фармацевтическая фирма получает патент на новый препарат, он действует только на определенный период времени, обычно до 20 лет.После этого разные фармацевтические фирмы могут создавать идентичные лекарства. Следовательно, срок полезного использования препарата составляет 20 лет.

    Стоимость патента зависит от продолжительности его полезного использования или срока его действия, в зависимости от того, что меньше; однако ни один из них не может длиться более 40 лет. Юридический срок действия патента — это период времени, в течение которого патент регулируется применимыми правилами, тогда как срок его полезного использования — это период, в течение которого корпорация планирует использовать патент для изготовления или продвижения продукции, защищенной патентом.Срок полезного использования гипотетически может быть неопределенным, в то время как юридический срок действия патента имеет установленный предел. Однако корпорация может обнаружить, что их ожидаемый срок полезного использования короче юридического, особенно в быстрорастущей отрасли. В обоих случаях используется более короткий из двух.

    Чтобы узнать предполагаемый срок полезного использования патента, необходимо указать срок действия патента. Например, примите во внимание, что патент на ваше изобретение может быть защищен в течение 10 лет, начиная с момента первой выдачи патента.Это может помочь вам продлить срок действия вашего патента. Тем не менее, срок полезного использования патента может со временем измениться из-за проблем, связанных с повышением квалификации. Например, есть изобретатели, которые полагали, что их патент будет полезен в течение 20 лет, однако через 10 лет технический прогресс сделал их патент неэффективным, поэтому они, возможно, могут потратить (списать) оставшуюся стоимость.

    Определить начальную стоимость патента

    Определите предварительную цену патента.Вы можете сложить все затраты на исследования и разработки (НИОКР), понесенные в процессе разработки изобретения. Если цены на НИОКР относятся на расходы до тех пор, пока не станут возможными будущие финансовые преимущества, то будущие цены капитализируются (добавляются к нематериальному активу — счету патентов) и амортизируются. Цены на патенты намного превышают предварительную цену улучшения. Ряд нормативных цен включает цену на патент на патент, цены судебного преследования для подтверждения его уникальности и цену выпуска.

    Расходы на содержание также взимаются каждые 3.5, 7,5 и 11,5 лет, чтобы продлить срок действия патента. Также может быть заявленная цена, основанная на различных пунктах формулы изобретения, связанных с конкретной полезностью изобретения, которая может варьироваться от 400 до 1000 долларов или более. Наибольшие затраты для большинства кандидатов на получение патента связаны с гонорарами патентного поверенного, подающего точную заявку на патент.

    Сохраняйте хорошие записи

    Вам необходимо хранить документацию по всем счетам-фактурам, выдаче патентов, ценам на анализ и улучшения, а также всю другую информацию, касающуюся ценности или срока полезного использования вашего патента, в течение не менее семи лет для будущих аудиторских функций.Помните о датах приобретения и обо всех расходах, связанных с каждым из ваших патентов.

    Определение амортизации и амортизации

    Как амортизация, так и амортизация распределяют цену актива в течение срока его полезного использования. Амортизация и амортизация — это ежегодные суммы, которые указываются в балансе организации и отчете о прибылях и убытках. Амортизация относится к распределению цены патента на срок его полезного использования. Амортизация относится к распределению цены материального актива в течение его предполагаемого срока службы.Поскольку патенты нематериальны, они амортизируются.

    Амортизация подлежит только гаджетам, срок службы которых поддается определению. Прочая нематериальная собственность с неопределенным сроком службы обычно не амортизируется; однако они оцениваются на предмет актуальности и риска. Если эти свойства не потеряют свою актуальность или не испытают какого-либо разрушения, имущество с неограниченным сроком службы останется на вашем балансе на неопределенный срок. Примером неопределенного срока службы, неамортизированного актива может быть цифровой музыкальный сервис.Пока услуга не разорена и остается экономически актуальной, она остается на балансе.

    Прямолинейная амортизация

    Нематериальная собственность — это активы, которыми владеет организация, которые имеют ценность, но не являются физическими. Общие нематериальные свойства внутри организации включают патенты, логотипы и лицензии на франшизу. Амортизация — это метод распределения цены нематериального актива в течение срока его полезного использования. Прямолинейная амортизация — это одна из методологий распределения этой цены.Владельцы бизнеса должны оценить преимущества и недостатки линейной амортизации, чтобы выяснить, применима ли это методология для использования их предприятия.

    Преимущества и недостатки прямолинейной амортизации

    Методика линейной амортизации очень похожа на методологию линейной амортизации. Главное преимущество прямолинейной амортизации — ее простота. Большинство фирм используют линейную методологию для амортизации нематериального имущества в результате его стабильного функционирования в течение долгого времени.Прямолинейная методология проста для понимания и применения на предприятии.

    Недостатком линейной методологии является то, что она учитывает налоговые счета медленнее, чем стратегии ускоренной амортизации. Счета сокращают доходы в Интернете, что, следовательно, снижает налоговую ответственность организации.

    Деловая репутация

    Гудвиллом считается разница между суммой, которую организация платит за покупку другого агентства, и балансовой стоимостью приобретенной фирмы.Балансовая стоимость определяется путем расчета стоимости приобретенной собственности фирмы по фактической рыночной стоимости. Чтобы рассчитать гудвил, вычтите полученные обязательства фирмы из реальной рыночной стоимости собственности. Фактическая рыночная стоимость — это количество, за которое недвижимость можно продать на открытом рынке. После расчета гудвила оцените срок полезного использования гудвила и амортизируйте нематериальный актив.

    Например, представьте, что ваше малое предприятие приобретает организацию с недвижимостью фактической стоимостью 100 000 долларов и обязательствами на общую сумму 50 000 долларов.Вы рассчитываете, что срок полезного использования имущества составит пять лет. Расчет для линейной методологии составляет (100 000–50 000 долларов США) / 5, что равняется 10 000 долларов США. Ваша организация должна списать амортизационные расходы на сумму 10 000 долларов и гудвилл на сумму 10 000 долларов ежегодно в течение следующих пяти лет.

    Товарные знаки и лицензии на франшизу

    Логотипы обозначают эмблему, фразу или рисунок, которые организация официально регистрирует для выполнения функций предприятия. Другая фирма не может использовать зарегистрированный товарный знак организации без ее письменного разрешения.Плата за приобретение или продление товарного знака полностью погашается. Корпорации также могут амортизировать любые цены, связанные с защитой их зарегистрированного товарного знака. Владелец предприятия, который покупает лицензию на франшизу, может амортизировать любые связанные цены.

    Лицензии

    на франшизу дают владельцам бизнеса право продвигать определенные услуги или продукты и использовать зарегистрированный товарный знак. Амортизация логотипов и лицензий на франшизу во многом похожа на различное нематериальное имущество.

    Как оформить патент

    Патент учитывается как нематериальный актив, потому что патент не имеет физического вещества и обеспечивает долгосрочную ценность для компании-владельца.Учет патента идентичен учету других нематериальных активов.

    Начальная запись

    Если корпорация взамен приобрела патент у другой корпорации, стоимостью приобретения является предварительная цена актива.

    Обесценение

    Если патент не обеспечивает ценность или обеспечивает пониженную стоимость, важно признать обесценение и уменьшить или избавиться от балансовой стоимости актива.

    Прекращение признания

    Как только корпорация не использует запатентованную идею, признание актива может быть прекращено путем кредитования остатка на счете патентных активов и дебетования остатка на счете накопленной амортизации. Если актив не был полностью амортизирован на момент прекращения признания, любой оставшийся неамортизированный остаток должен быть отражен как убыток.

    Затраты на НИОКР

    Имейте в виду, что цены на исследования и разработки (НИОКР), необходимые для развития патентованной мысли, не могут быть включены в капитализированную цену патента.Эти цены на НИОКР вместо них относятся на расходы по мере их возникновения. Концепция этого средства защиты заключается в том, что НИОКР по своей природе рискованны и не имеют гарантии получения прибыли в будущем, поэтому их не следует рассматривать как актив.

    Предел капитализации

    В заявке цены на получение патента могут быть настолько низкими, что они не соответствуют или не превышают ограничение по капитализации организации. В этом случае считайте эти цены понесенными расходами. Во многих более крупных фирмах с более высокими лимитами капитализации патенты практически никогда не регистрируются как собственность, за исключением случаев, когда они были куплены у других организаций.

    Если вам нужна помощь с погашением патента, вы можете опубликовать юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

    Четкое изображение | Налоговый консультант

    Справочная информация о режиме

    Патентный бокс Великобритании вступил в силу с 1 апреля 2013 года с законодательством, регулирующим режим, содержащийся в пп. CTA 2010 ss 357A-357GE, часть 8A.

    Патентный ящик был введен для стимулирования компаний к продолжению инновационной деятельности в Великобритании путем налогообложения прибыли, получаемой от определенных категорий интеллектуальной собственности (ИС), возникающих в результате научно-исследовательской деятельности, по льготной ставке.

    Патентный ящик предназначен для работы в гармонии с режимами НИОКР для малых и средних предприятий и RDEC, которые также поощряют компании, осуществляющие инновационную деятельность.

    В то время как режимы НИОКР для малых и средних предприятий и RDEC работают, обеспечивая дополнительную компенсацию расходов, понесенных по проектам НИОКР, Патентный ящик действует по-другому, облагая прибыль квалифицированной интеллектуальной собственности по ставке 10%, в отличие от основной ставки корпоративного налога, подлежащего уплате; в настоящее время 19%.

    Чтобы получить льготную ставку корпоративного налога в размере 10%, необходимо выполнить многоэтапный расчет, который приведет к вычету патентной коробки. Это вычитается из налогооблагаемой прибыли компании, взимаемой с корпоративного налога. Этот вычет дает эффективную ставку налога на квалифицируемую прибыль от интеллектуальной собственности в размере 10%. Фактическая ставка налога в размере 10% отсутствует.

    Полная налоговая льгота Patent Box была введена поэтапно: 60% льготы доступно с 1 апреля 2013 г. и увеличивается на 10% ежегодно до 1 апреля 2017 г., когда 100% льготы будут доступны компаниям-заявителям.

    Успех патентной коробки Великобритании на сегодняшний день

    Статистика

    HMRC показывает, что в 2015/16 году 1160 компаний потребовали возмещения ущерба в соответствии с Патентной коробкой на общую сумму 754,3 миллиона фунтов стерлингов. В 2016/17 году 1025 компаний потребовали возмещения ущерба в соответствии с Патентной коробкой на общую сумму 942,5 миллиона фунтов стерлингов. Хотя количество компаний, претендующих на помощь в 2016/17 году, похоже, уменьшилось, статистика основана на неполных данных и, как ожидается, будет пересмотрена в сторону увеличения, когда осенью 2019 года станет доступен полный набор данных.

    HMRC сообщает, что общая стоимость заявленной компенсации увеличивалась из года в год с 2013/14 года, поскольку выгода от Патентной коробки была введена поэтапно. Хотя и положительно, очевидно, что количество заявителей Патентной коробки очень мало по сравнению с количество компаний, подавших претензии в соответствии с режимами НИОКР МСП и RDEC за тот же период (на данный момент около 40 000 претензий в 2016/17 году).

    Несмотря на то, что Патентная коробка Великобритании представляет собой новый режим налоговых льгот и, несомненно, пострадает с точки зрения количества претендентов из-за поэтапного введения льгот, вызывает разочарование то, что льготы не востребованы более широко.Есть ли причины для низкого потребления? Существуют ли какие-либо препятствия в рамках режима патентной коробки, и если да, то как их можно преодолеть?

    Требования к участию в патентной коробке Великобритании

    Чтобы претендовать на патентную коробку, компания-заявитель должна:

    • быть зарегистрированной в Великобритании компанией, подлежащей уплате корпоративного налога. Патентный ящик не применяется к индивидуальным предпринимателям, товариществам или некорпоративным организациям;
    • является квалифицируемой компанией, т. Е. Компанией, которая либо владеет любым квалифицируемым правом ИС, имеет исключительную лицензию на любое квалифицируемое право ИС, либо владела квалифицируемым правом ИС в прошлом (или имела лицензию), с тех пор распорядилась этим правом, но полученный доход от него, который подлежит налогообложению в соответствующем отчетном периоде;
    • выполнили квалификационную разработку по квалификационному праву ИС, т.е.е. создали или внесли значительный вклад в развитие изобретения или, альтернативно, выполнили значительный объем деятельности по разработке изобретения, если оно было приобретено компанией-заявителем после создания;
    • осуществляли активное владение квалифицируемым правом ИС в случае заявителя компании группы, то есть могли продемонстрировать, что он выполнил значительный объем управленческой деятельности в отношении имеющихся прав ИС.

    Хотя название подразумевает, что квалифицируются только патенты, на самом деле преимущества применимы к:

    • патента выдано Ведомством интеллектуальной собственности Великобритании (IPO), Европейским патентным ведомством (EPO) или национальным IPO Австрии, Болгарии, Чешской Республики, Дании, Эстонии, Финляндии, Германии, Венгрии, Польши, Португалии, Румынии , Словакия или Швеция;
    • — сертификат дополнительной защиты, относящийся к лекарственным средствам или средствам защиты растений, выданный британским IPO или EPO;
    • — заявка на патент, который был бы выдан британским IPO, если бы не вопросы, связанные с национальной безопасностью;
    • прав на сорта растений и / или права на общественные сорта растений;
    • лекарственных и ветеринарных продуктов с разрешениями на продажу и маркетингом или защитой данных.

    Обоснование включения прав ИС, помимо патентов, заключается в том, что эти дополнительные типы ИС предполагают аналогичные строгие процедуры, и считается, что полученная прибыль должна получить выгоду от аналогичного льготного режима налогообложения.

    Схема не применяется к интеллектуальной собственности, такой как товарные знаки, авторские права и права на дизайн.

    Какой доход дает право на освобождение от уплаты налога на патентную коробку?

    В патентной коробке пять конкретных разделов доходов от интеллектуальной собственности:

    i Продажа предметов, в отношении которых было предоставлено квалификационное право ИС

    ii Продажа предметов, включающих одно или предметы, в отношении которых было предоставлено квалификационное право ИС

    iii Продажа предметов, основных или основная цель которого заключается в включении в объект, в отношении которого было предоставлено квалификационное право ИС , или который включает элемент, в отношении которого квалификационное право ИС было предоставлено

    • Лицензия и роялти
    • Доход от продажи или иного отчуждения квалифицируемого права интеллектуальной собственности или исключительной лицензии в отношении такого права
    • Убытки, полученные компанией в связи с нарушением или предполагаемым нарушением квалифицируемого права интеллектуальной собственности , принадлежавшего компании на момент нарушения или предполагаемого нарушения
    • Ущерб, полученный компанией, выручка от страховки или другая компенсация, которая не составляет ущерба за нарушение или предполагаемое нарушение квалифицируемого права интеллектуальной собственности, но которая выплачивается в отношении дохода от продаж и представляет собой потерю дохода, которая была бы релевантной Доход от IP.

    Кроме того, Патентный бокс признает, что могут существовать дополнительные виды доходов, которые не подпадают под пять конкретных категорий, указанных выше, но которые возникают в результате использования квалифицируемого права интеллектуальной собственности и должны иметь возможность воспользоваться налоговыми льготами. облегчение.

    Компания-заявитель может «выбрать» рассматривать соответствующий процент своего дохода, который возникает от использования квалифицируемого права интеллектуальной собственности, как полученный доход от интеллектуальной собственности для Patent Box. Термин, используемый для дохода от использования права интеллектуальной собственности, называется «условный роялти».

    Сумма дохода, которую компания-заявитель может выбрать для включения в качестве условного гонорара, представляет собой сумму, которую компания-заявитель должна была бы выплатить третьей стороне за право использовать квалифицируемую ИС в рассматриваемом отчетном периоде.

    Примеры того, где условный роялти может быть уместным, включают пример компании, владеющей патентом на производственный процесс, которая может свидетельствовать об увеличении выручки от внедрения производственного процесса в ее методы работы, или пример компании, владеющей запатентованным инструментом, который используется как часть внутреннего производственного процесса, и кто может свидетельствовать об увеличении дохода от использования инструмента по сравнению с доходом, полученным до этого инструмента.

    Выборы в патентный ящик Великобритании

    Компания-заявитель в обязательном порядке уведомляет HMRC в письменной форме, если она желает воспользоваться патентным ящиком Великобритании. Это известно как « выборов в ». Выбор должен быть сделан в течение двух лет после окончания отчетного периода, в котором возникла соответствующая прибыль и доход.

    После избрания компания-заявитель будет оставаться в Патентной коробке до тех пор, пока она не решит отказаться от участия. Если компания откажется от участия, ей не будет разрешено вернуться к выбору в течение пяти лет.

    Положения об освобождении от выдачи патента позволяют компании выбрать в Патентной коробке право требовать налоговых льгот на любую прибыль, полученную в связи с патентом в период между подачей заявки на патент и выдачей патента, максимум до шести годы. Хотя выгода от раннего выбора не будет реализована до тех пор, пока не будет подана заявка на патентную коробку, после выдачи патента можно суммировать прибыль, полученную за отчетные периоды, для которых компания решила выбрать и принять требовать возмещения в первый год подачи заявки на патентную коробку в HMRC.

    Почему низкая потребляемая мощность?

    По данным Управления интеллектуальной собственности Великобритании, в 2017 году было выдано 6311 патентов, а всего за последние семь лет — 41 635 патентов. Конечно, не каждый выданный патент будет принадлежать компании, и ящик с патентами доступен только компаниям.

    Почему количество заявок на патентную коробку намного меньше? Мы предполагаем, что существует несколько возможных причин, перечисленных ниже.

    Стоимость и сроки

    Некоторые не подают заявки на патент, но могут это сделать.В тех случаях, когда решающим фактором являются затраты и / или сроки, стоит отметить, что экономия на корпоративном налоге обычно во много раз окупает юридические и административные расходы. Кроме того, упомянутая выше компенсация перед выдачей патента предусматривает одновременную компенсацию в течение периода ожидания патента.

    Сложность и поэтапность

    Расчеты, необходимые для патентной коробки, сложны и потенциально трудно объяснить владельцам бизнеса. Это может оттолкнуть многих, в особенности малые МСП.Период поэтапного внедрения подошел к концу, что помогает, и полная помощь теперь доступна с 31 марта 2017 года.

    Убыточные компании

    Поскольку патентная коробка представляет собой налоговую льготу для уменьшения налогооблагаемой прибыли, она бесполезна для убыточных компаний. Многие начинающие компании понесут убытки в ранние годы, но это не следует рассматривать как универсальное решение.

    Расчеты требуют, чтобы потоки доходов создавались для каждого патента, а затем существует «общий» непатентный поток.Если расчеты приводят к тому, что убыточная компания имеет прибыльный поток или потоки патентов, то подача заявки на патентную коробку уменьшит налогооблагаемую прибыль в потоке патентов, таким образом сохраняя налоговые убытки. Некоторые убыточные компании сочтут Patent Box выгодным.

    Фактический патент

    Одна из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкиваются, особенно для малых предприятий, заключается в том, что патентная заявка была подана на имя изобретателя, даже несмотря на то, что патент эксплуатируется компанией.

    Patent Box требует, чтобы компания имела законные права на использование патента. Если патент должен быть переуступлен или лицензирован для компании, следует запросить налоговую и юридическую консультацию по переуступке или лицензии.

    Недостаточная осведомленность

    Отсутствует осведомленность о наличии патентной коробки и о том, чего можно добиться с ее помощью, подав успешное заявление, а также требование налогового кредита на НИОКР.

    Расчет

    Чтобы проиллюстрировать, как работает расчет, рассмотрим компанию P, требующую вычета Патентной коробки за ее отчетный период, закончившийся 31.03.17.P был выбран в патентной коробке на 2015 год, и прибыль до выдачи патента (выбираемая индивидуально для каждого патента / права) может быть включена в его заявку на 2017 год.

    Шаг 1: соответствующий доход от интеллектуальной собственности:

    Прибыль компании (исключая финансовый доход) разделена на два потока — «поток соответствующих доходов от интеллектуальной собственности (RIPI)» и «стандартный поток доходов».

    Шаг 2: соответствующие подпотоки доходов от IP

    Разделите поток RIPI на подпотоки RIPI, состоящие из дохода, относящегося к определенному квалифицируемому праву IP, или определенному типу элемента IP, или определенному типу процесса IP.

    Шаг 3: распределите затраты

    Затраты, учитываемые при расчете прибыли от торговли, должны распределяться на справедливой и разумной основе, за исключением затрат, связанных с кредитными отношениями, производными контрактами и (что важно) дополнительными вычетами, полученными в отношении налоговых льгот на НИОКР.

    Шаг 4: стандартный возврат

    После того, как затраты были распределены на Шаге 3, они должны быть вычтены на Шаге 4. Также необходимо вычесть стандартную цифру возврата для подпотока, представляющую прибыль, которую компания могла бы получить, если бы у нее не было доступа к уникальному IP. и прочие нематериальные активы.Этот вычет просто рассчитывается путем вычета 10% определенных затрат, предусмотренных законодательством, таких как отчисления на капитал, затраты на помещения (без учета процентов по ипотеке) и затраты на персонал.

    На этом шаге будет вычислена сумма этой прибыли, относящаяся к интеллектуальной собственности (как интеллектуальной собственности, связанной с патентами, так и другой интеллектуальной собственности, например, маркетинговые активы), цифра, описываемая как квалифицируемая остаточная прибыль (QRP).

    Шаг 5: возврат маркетинговых активов

    Это разница между условным гонораром за маркетинг и фактическим роялти за маркетинг (разница игнорируется, если фактический размер больше условного или разница составляет менее 10% от рассчитанной на данный момент прибыли).Условный маркетинговый гонорар — это сумма, которую компания будет платить третьей стороне на коммерческой основе за право использовать маркетинговые активы, такие как товарные знаки и информацию о клиентах. Фактический маркетинговый гонорар — это сумма, которую компания платит за лицензированные или приобретенные маркетинговые активы.

    Шаг 6: Фракция НИОКР

    Расчет доли НИОКР связывает выгоду, полученную от Патентной коробки, с соответствующими разработками, выполненными компанией.

    Он основан на сумме квалифицируемых внутренних расходов на НИОКР, понесенных компанией в связи с этим конкретным патентом, плюс НИОКР, выполняемые третьей стороной по субподряду, относительно общих расходов на НИОКР и любых соответствующих затрат на приобретение интеллектуальной собственности.Отдельная доля должна быть рассчитана для каждого потока соответствующей прибыли Patent Box, основанной на расходах на НИОКР, понесенных по конкретному патенту, к которому относится поток доходов.

    Показатели доли рассчитываются кумулятивно в течение срока службы соответствующего актива ИС, записи которого необходимо хранить до 20 лет.

    Шаг 7: объедините подпотоки

    Сложите суммы подпотоков RIPI после применения доли НИОКР на Шаге 6.

    Шаг 8: прибыль до предоставления патентных прав

    Компания сделала выбор, который предусматривает получение прибыли, возникающей до предоставления права, считаться соответствующей прибылью от интеллектуальной собственности. Обработанное таким образом дополнительное количество добавляется к результату, полученному на этапе 7.

    Расчет вычета из патентной коробки

    При расчете прибыли от торговых операций, скорректированной с учетом налогов, за период производится вычет, в результате чего освобождение от уплаты патентной коробки предоставляется посредством более низкой эффективной ставки корпоративного налога на прибыль патентной коробки.

    Способ расчета вычета изложен в CTA 2010, s 357A (3) следующим образом:

    (90% x RP) x (MR-IPR) / MR

    Где:

    • RP — это соответствующая IP прибыль от торговли компании
    • MR — основная ставка корпоративного налога
    • IPR — это специальная ставка корпоративного налога на IP

    Заключение

    Патентная коробка может быть сложной. Однако полученная экономия может быть существенной и актуальной как для крупных, так и для малых компаний.Нет никаких причин, по которым многие другие компании не должны подавать заявки на патенты и выбирать средства защиты патентной коробки.

    Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах на исследования и разработки

    Можете ли вы изменить отчеты за предыдущий год, чтобы получить кредит?
    Да, при условии, что налоговый год открыт в соответствии с законом.


    Можно ли получить возврат налога с заработной платы?
    Да, льгота по налогу на заработную плату предоставляется в форме возврата.


    Сколько вы взимаете за исследование НИОКР?
    Это зависит от нескольких факторов.Как правило, мы предлагаем нашим клиентам варианты как с точки зрения структуры комиссионных, так и с точки зрения объема проекта. Что касается структуры вознаграждения, мы обычно предлагаем нашим клиентам как фиксированную ставку вознаграждения, так и временные и материальные обязательства, которые ограничиваются процентной долей кредита. Суммы фиксированного вознаграждения и процентного предела могут варьироваться в зависимости от нескольких переменных, включая характер нашего участия, количество сотрудников, выполняющих квалифицированные исследования, количество проектов и количество лет, которые мы рассматриваем, среди других переменных.Если вы хотите узнать больше, мы будем рады дать вам общую оценку затрат. Нам просто нужно от вас немного информации.


    Как мне узнать, соответствует ли мой бизнес критериям кредита?
    Право на получение налоговой льготы на НИОКР во многом зависит от того, соответствует ли выполняемая вами работа критериям, установленным IRS и его тестом, состоящим из четырех частей.


    Можно ли считать амортизацию квалифицированными расходами?
    К сожалению, нет.


    Считаются ли кредиты на НИОКР по-прежнему проблемой аудита Уровня 1?
    Налоговые льготы на НИОКР больше не являются проблемой первого уровня.


    Стоит ли рассчитывать кредит на НИОКР, если в ближайшие несколько лет есть чистый убыток и нет налогов?
    Если компания имеет W2 Wages с соответствующими расходами на заработную плату, очень полезно рассчитать кредит, чтобы воспользоваться компенсацией налога на заработную плату. Узнайте больше о налоговой льготе для НИОКР.


    Будет ли это работать для начинающих компаний, зарплата которых оплачивается кассиром?
    Если налогоплательщик соответствует определению наличия сотрудников, тогда да. При использовании PEO налогоплательщик имеет право на получение кредита для заработной платы.


    Могут ли налоги на заработную плату включать расходы, уплачиваемые в счет квалифицированной заработной платы?
    Налоги на заработную плату включают часть вашего налога на заработную плату FICA.


    Включены ли налоги на заработную плату в квалифицированную заработную плату для целей кредита на НИОКР?
    К сожалению, нет.


    Почему в предыдущем примере они не могли использовать весь налоговый кредит?
    Раздел 38 ограничивает использование общих бизнес-кредитов (в которые входят НИОКР).


    Можно ли квалифицировать судебные издержки за составление и подачу патентных заявок как «деятельность от концепции до выпуска и коммерческого производства»?
    Это очень зависит от фактов и обстоятельств. Затраты на патентную заявку и совершенствование квалифицируются как расходы на НИОКР по Разделу 174.Некоторые клиенты используют эту квалификацию для включения в расчет кредита на НИОКР. В соответствии с Разделом 41 было выпущено руководство, согласно которому эти затраты не подлежат кредитованию.


    Для фиксированного процента, изменяется ли этот процент от года к году, или это исторический процент, который вы используете каждый год после вашего начального года получения кредита на исследования?
    Для компаний, которые занимались НИОКР и валовой выручкой в ​​1984-1988 гг., Фиксированный процент рассчитывается и фиксируется.Однако для компаний, которые начали работать позже, фиксированная процентная ставка фиксируется на 11-м году.


    Верно ли, что для начинающей компании без товарного чека кредит на НИОКР не рассчитывается из-за отсутствия фиксированного коэффициента?
    Не обязательно. Существует две методики расчета кредита. Начинающие компании без валовой выручки могут использовать любую методологию и при этом получать кредит.


    Я думал, что в штате Техас нет подоходного налога.Как Остин может претендовать на получение кредита на исследования и разработки на уровне штата при отсутствии подоходного налога штата?
    Налогоплательщики, занимающиеся квалифицированным исследованием, могут потребовать:

    • Освобождение от налога с продаж и использования при покупке, аренде, аренде, хранении или использовании амортизируемого материального личного имущества, непосредственно используемого в квалифицированных исследованиях, или
    • Налоговый кредит по франшизе, основанный на расходах на квалифицированные исследования.

    Важно отметить, что налогоплательщик не может требовать одновременно освобождения от налога с продаж и налоговой льготы на франшизу за один и тот же период.

    Нидерланды — Корпоративное право — Налоги на корпоративный доход

    Как правило, голландская компания-резидент облагается налогом на прибыль с доходов по всему миру. Однако определенный доход может быть освобожден или исключен из налоговой базы. Юридические лица-нерезиденты имеют ограниченные налоговые обязательства только в отношении доходов из голландских источников.

    Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (КПН)

    Стандартная ставка КПН в настоящее время составляет 25 процентов. Есть две группы налогооблагаемого дохода. Более низкая ставка 15 процентов (16.5 процентов в 2020 году) относится к первой группе доходов. Эта планка была расширена, она включает налогооблагаемый доход до 245000 евро (200000 евро в 2020 году). Стандартная ставка применяется к превышению налогооблагаемого дохода. Первый сегмент будет расширен в 2022 году до налогооблагаемого дохода до 395 000 евро.

    Режим фискального инвестиционного фонда

    В целом, в соответствии с существующим режимом налогового инвестиционного фонда ставка КПН для налоговых инвестиционных фондов составляет 0 процентов при условии, что их прибыль предоставляется акционерам и держателям сертификатов участия не позднее, чем через восемь месяцев после окончания года. .

    Налоговые инвестиционные фонды могут также инвестировать в деятельность по развитию (или реконструкции) недвижимого имущества при условии, что эта деятельность осуществляется через дочернюю компанию, подлежащую уплате голландского КПН, и деятельность по развитию (или редевелопменту) осуществляется в интересах недвижимого имущества, которое (или будут) составлять часть собственного портфеля фонда, портфеля аффилированного финансового инвестиционного фонда, портфеля компании, в которой фонд или аффилированный фонд имеет значительную долю, или в интересах собственного портфеля дочерней компании («разработка проекта» дочернее предприятие).Фискальным инвестиционным фондам, инвестирующим в недвижимость, разрешено иметь облагаемую налогом дочернюю компанию, которая предоставляет обычные услуги в отношении недвижимости, принадлежащей голландскому инвестиционному трасту в сфере недвижимости (REIT). Примерами являются конференц-залы или использование собственного ресторана.

    Режим освобожденного инвестиционного фонда

    Режим инвестиционного фонда, освобожденного от налогообложения, существует рядом с режимом фискального инвестиционного фонда, описанным выше. В соответствии с режимом освобожденных от налогообложения инвестиционных фондов инвестиционные фонды, как определено в Законе о финансовом надзоре Нидерландов ( Wet op het financieel toezicht ), которые соответствуют определенным условиям, могут запросить освобождение от налога на прибыль.Помимо статуса освобожденного от уплаты налога на прибыль, инвестиционный фонд, освобожденный от уплаты налога, не обязан удерживать налог на прибыль с дивидендов в отношении распределения прибыли между своими акционерами.

    Инновационная коробка режим

    Особый режим применяется в отношении прибыли, включая роялти, полученной от нематериальных активов собственной разработки (разработан после 31 декабря 2006 г.). В этой так называемой «коробке инноваций» налогоплательщик может выбрать, при определенных условиях, применение более низкой эффективной ставки к налогооблагаемой прибыли, полученной от этих нематериальных активов.С 1 января 2021 года эффективная ставка налога на инновационную коробку увеличена до 9 процентов (7 процентов в 2020 году).

    Поле для инноваций применимо, если не менее 30% прибыли было получено за счет патента. Компании, которые понесли определенные затраты на квалифицированные исследования и разработки (НИОКР) для разработки интеллектуальной собственности (ИС), на которую не был выдан патент, также имеют право на благоприятную эффективную налоговую ставку.

    Более низкая эффективная ставка налога применяется только к положительному доходу, что позволяет полностью учесть убытки от инноваций.Также можно включить прибыль от нематериального актива, полученную в период между подачей заявки на патент и выдачей патента в режиме коробки инноваций (не для активов НИОКР).

    Голландский режим инновационной коробки согласован с модифицированным подходом взаимосвязи, описанным в отчете ОЭСР о действии 5, и рассматривается Группой ЕС по кодексу поведения как безопасный.

    Режим тоннажного налога

    Для стимулирования предпринимателей, занимающихся морскими перевозками, для некоторых судоходных компаний может быть доступен благоприятный режим (известный как режим голландского тоннажа).В соответствии с этим режимом налогооблагаемая прибыль морского судна основана на его зарегистрированном чистом тоннаже, умноженном на фиксированную сумму предполагаемой прибыли на тонну, а не на фактической прибыли от эксплуатации. Режим применяется только к расчету прибыли, относящейся к квалифицируемой судоходной деятельности. Эти виды деятельности включают в себя эксплуатацию судов в международном сообщении (включая транспортировку с целью разработки природных ресурсов на море), работы по прокладке кабеля и труб на дне моря, а также буксировку, дноуглубительные работы и связанные с ними операции.Прибыль от квалифицируемых видов деятельности облагается налогом на условную прибыль в тоннаже в соответствии с системой регрессивной шкалы с пятью скобками. Режим тоннажного налога применяется по запросу и на фиксированный период в десять лет или кратный десятилетнему периоду.

    В соответствии с 2020 годом и согласно инструкциям Европейской комиссии, схема тоннажного налога будет ужесточена по ряду пунктов. Будет установлен потолок для судов, подпадающих под действие тайм-чартера или рейса, которые не ходят под флагом ЕС / ЕЭЗ. Когда судно будет введено в эксплуатацию 1 января 2020 года, по крайней мере одно судно во флоте должно будет плавать под флагом ЕС / ЕЭЗ, и для менеджеров судов будет введено требование флага.Переходное соглашение предусмотрено для ситуаций с тоннажем, существующих на 31 декабря 2019 года. Окончательное уточнение касается введения потолка прибыли для нетранспортной деятельности в размере не более 50% от годовой прибыли (это, например, актуально для круизные суда).

    Местные подоходные налоги

    В Нидерландах нет провинциальных или муниципальных налогов на прибыль предприятий.

    20 шагов для определения цены на патент

    nventors помогают решать досадные проблемы, как сложный и простой, и в результате иногда нравится значительная известность и награды.Экономическая успех также основан на инновациях. Поощрять общественное раскрытие изобретений, патентов и товарных знаков США Ведомство (USPTO) выдает изобретателю патент, который исключает другие от изготовления, использования, продажи или импорта этого изобретения на территории США на ограниченный период время. Три вида патентов США распространяются на живые растения, орнаменты и полезные изобретения (последние так называемые «полезные» патенты).Знакомые продукты, когда-то защищенные патентами США на полезные модели, в том числе патентами Александра Грэхема Белла «Улучшение телеграфии» (телефон), Райт «летательный аппарат» братьев и «лампа накаливания» Томаса Эдисона лампа »(лампочка). В этой статье представлены такие оценщики, как как CPA / ABV с набором основных процедур для оценки США полезные патенты.

    Патенты являются интеллектуальной собственностью (IP), которые могут нуждаться в оценке для бухгалтерского учета, налогообложения, судебные и транзакционные цели в ситуациях, которые включают в себя развод или банкротство, имущественные расчеты, продажи предприятий и слияния компаний (что может потребовать оценка портфелей изобретений).Умение оценивать патенты могут быть важны для финансовой отчетности по GAAP целей согласно FASB No. 141 и 142, особенно для аудиторы и оценщики в высокотехнологичных отраслях, в которых существует множество сделок по объединению бизнеса. Понимание как оценивать патенты также может быть полезно в качестве свидетеля-эксперта обязательства (см. « Повреждения не всегда очевидны »).

    Эдисон и За пределами

    U.Патенты S. выдаются в размере более миллиона за десятилетие.

    Источник: www.uspto.gov.

    ИССЛЕДОВАТЬ И СРАВНИТЬ
    Некоторые патенты очень ценны, а многие — нет. Поскольку патенты часто бывают довольно сложными, оценка обычно является очень подробным и дорогостоящим процесс, требующий участия юристов и консультантов с конкретные технические знания и опыт.Состав оценочные группы будут различаться в зависимости от вовлеченности, но это аксиома что прежде чем оценщик сможет что-то оценить, он или она чтобы понять, что это такое. Вот 20 шагов, которые помогут оценщики, такие как CPA / ABV, делают это:

    1. Проверить, действует ли патент. Перед началом CPA / ABV подробный оценки, он или она должны увидеть, оправдана ли она. Первый вопрос, который следует задать, заключается в том, имеет ли патент плата за обслуживание актуальна.В противном случае патент может быть бесполезный. Плата за обслуживание оплачивается в соответствии с патентом США и Бюро товарных знаков в 3 12, 7 12 и 11 12 лет от выдача. Некоторые задержки платежей можно исправить, но если плата за обслуживание не была уплачена до даты «лечения», патент может ничего не стоить из-за «отказа».

    2. Определите контекст. Помещение любое задание по оценке может повлиять на его завершение.Для Например, сумма роялти за патент, которая кажется разумной в переговоры на расстоянии вытянутой руки могут не указывать на то, что позже может быть оценено за нарушение изобретения, если истец успешно подает иск о возмещении ущерба.

    3. Соберите информацию. Для особо ценные патенты, CPA / ABV должны запрашивать следующее:

    Копия файла заявки на патент, включая всю корреспонденцию USPTO.

    Список любых иностранных патентных заявок относящиеся к изобретению (и связанным с ним продажам).

    Копии любого соответствующего бизнес-плана, маркетинга исследование, финансовая отчетность и независимая оценка.

    Описание любых судебных разбирательств, прошлых или настоящее время.

    Копии любого контракта, лицензионного соглашения или предложение лицензии, относящейся к патенту.

    Доступные экономические данные по отрасли в которое используется изобретение.

    Копии акций и рекламных материалов использованных в прошлом году в связи с изобретением или продукт, в который он включен.

    Информация о стоимости, относящаяся к существующим или предлагаемый запатентованный продукт, включая записи учета затрат и / или инженерное технико-экономическое обоснование.

    4. Соберите команду оценки. Опыт в патентном праве, понимание монополий, бизнеса навыки оценки и опыт работы в технологии патенты часто необходимы для точной оценки патентов.В идеале оценочные группы должны включать патентного поверенного и кто-то с подтвержденными навыками в области экономики патентов, например CPA / ABV, который дал свидетельские показания о патентных убытках и знаком с основополагающей судебной практикой по данному вопросу.

    5. Прочтите патент. CPA / ABV должен либо внимательно прочтите патент, либо внимательно опросите независимый патентный поверенный, имеющий. Среди прочего, патент включает название изобретения, порядковый номер, имя (имена) изобретателя (ов) и, если применимо, правопреемник, которому изобретатель (-ы) передал право собственности.В В разделе «формулы» патента представлены наиболее важные информация: объем изобретения. Фон раздел часто передает наиболее полезную информацию о экономический потенциал патента, но не имеет обязательной юридической силы. В Раздел «подробное описание» может быть длинным и техническим; он выражает физические аспекты изобретения (юридический требование) тем, кто работает в соответствующей дисциплине.Если не используется для определения формулы изобретения, описание обычно не ограничивает объем изобретения и, следовательно, не влияют на его стоимость. Дата патента позволяет CPA / ABV рассчитать оставшийся срок действия патента. Ссылки процитированные »и« другие ссылки »содержат список соответствующие патентные документы США и других стран и могут предоставить понимание технологической ниши патента.

    6. Изучите область действия патента. А объем охраны патента часто является самым важным основа стоимости. Патентные притязания аналогичны реальным линии недвижимости. CPA / ABV должны платить осторожно Обратите внимание на раздел формулы изобретения, чтобы понять объем и то, как его претензии относятся к рынку и следует обсудить это с патентным поверенным в команде. К лучше понять это, CPA / ABV должен анализировать «Цитируемые», «связанные» и «цитирующие» патенты, включая производные изобретения — и степень, в которой патентообладатели ограничили объем своего патента из-за приведенных аргументов в USPTO при получении патента.

    7. Поговорите с патентным поверенным. CPA / ABV может перейти к базам данных патентных поверенных и патентных поверенных. на www.uspto.gov, чтобы найти поверенный, выдавший патент. Оценщик будет требуется согласие патентообладателя для обсуждения деталей, не указанных в общественное достояние. Юридические факторы, влияющие на патентную ценность — это было ли судебное разбирательство, и если да, то какие результат был; существует ли иностранная патентная защита; и насколько вероятно, что патент может быть объявлен недействительный, нарушающий или нарушающий.

    8. Узнайте о действительности патента. Возможность признания патента недействительным в случае оспаривания в суде уменьшает его ценность. Если это после выдачи патента обнаружили, что изобретатели не соответствовали законодательным требованиям для его получения — для Например, если бы они не были изобретателями (раздел 35 USC 102 (f)), или опубликовал информацию об изобретении, или выставил его на продажу более чем за год до даты заявка (35 USC раздел 102 (b)) — патент недействителен и практически бесполезный.

    9. Запросить блокирующие патенты. Владение патентом не гарантирует права «применять изобретение», если это нарушает чьи-либо права другой основной патент. Если новое изобретение нарушает предыдущий патент, считается, что более ранний «блокирует» его, уменьшение его потенциальной стоимости. Знакомый патентный поверенный с патентом следует изучить, насколько вероятно, что реализация патента нарушит чужой патент.

    10. Учитывать синергию между патентами. А портфель связанных патентов может быть дороже одного владельца, чем те же патенты индивидуально несколько сторон, потому что это может устранить блокирующие патенты. С такими портфелями клиенту может быть выгодно цените патенты как семью, а не индивидуально.

    11. Изучить защиту иностранных патентов. Поскольку патенты имеют исковую силу только в юрисдикции их выдачи, ценные изобретения часто запатентованы сразу в нескольких странах. Действующий патент зарегистрированный в нескольких национальных юрисдикциях будет иметь больший рынок и будет стоить дороже. Если клиент этого не сделал считать изобретение достаточно ценным, чтобы его зарегистрировать в несколько национальных юрисдикций, CPA / ABV должен выяснить Почему.

    12. Рассмотрим оставшийся срок действия патента. Для оценки CPA / ABVs необходимо учитывать не только юридический срок действия патента, а также его экономический, технологический и нормативный контекст. В Соединенных Штатах, срок действия патента на коммунальные услуги, поданный после 7 июня, 1995 г., истекает через 20 лет после самой ранней даты вступления в силу (35 USC, раздел 154). Согласно переходным положениям, срок действия любого патента, действующего или находящегося на рассмотрении 7 июня 1995 г., составляет более 17 лет с даты выпуска или 20 лет с даты подачи.Ранее выдавались патенты на срок 17 лет со дня выдачи.

    Патент срок может быть продлен до пяти лет, если выдача была задерживается в связи с проверкой нормативных требований на премаркете или для компенсации определенные процедурные задержки USPTO в обработке заявление. Экономическая жизнь патента может быть значительно сокращено разработками, делающими изобретение устаревшим.

    13. Проанализируйте все ранее уплаченные роялти за патент. Для определения стоимости патента с на определенную дату, в CPA / ABV должны быть указаны любые предшествующие роялти заплатили за патент и ищите отличия в контексте от от предыдущего к текущему времени, а также проанализируйте и объясните их. Часто цитируемое дело о нарушении патентных прав Georgia-Pacific Corp. против United States Plywood Corp. (318 FSupp 1116 (SD NY 1970)) перечисляет 15 факторов, полезных в анализируя роялти, среди которых фактор 5, коммерческие отношения между лицензиаром и лицензиатом, и фактор 13, реализуемая прибыль, которая должна быть зачислена. к изобретению (см. «Методические указания из Джорджия-Тихий океан ”).Другие факторы могут влияют и на гонорары. Они включают оставшиеся расходы и риски разработки прототипа, будь то лицензиат или лицензиар несет их, и независимо от того, лицензиат или лицензиар, вероятно, получит выгоду или будет обременен соответствующие патентные тяжбы.

    14. Расследование любого фактического или предполагаемого судебного разбирательства с участием патента. Тот факт, что патент был успешно оспорен, что свидетельствует о его владельцы считают его ценным и сигнализируют конкурентам о необходимости держитесь подальше от рынка.Это, в свою очередь, помогает увеличить ценить. Верно и обратное — неудачная попытка заставить патент может отрицательно повлиять на его стоимость.

    15. Определите следующие лучшие альтернативные технологии. Определение таких технологий может помочь CPA / ABVs прогнозируют экономию затрат и / или надбавку к цене, которая может начисляться на патент клиента. Например, если исследование показывает, что следующая лучшая альтернативная технология снижает прибыль маржа на 1% (при прочих равных), ставка роялти увеличивается к этому проценту может быть разумным.Анализируем конкурирующих технологии помогают продемонстрировать потенциал изобретения отнять долю рынка и доходы у конкурентов.

    16. Оцените кривую спроса на запатентованный товар. Спрос на запатентованный продукт, который часто ключевой концепцией в анализе убытков от упущенной выгоды, не менее так в оценке патента. CPA / ABV должен оценивать кривая спроса на основе анализа отрасли, в которой патент и альтернативные технологии конкурируют.Он или она должны поговорить знающим профессионалам в области маркетинга, поищите Интернет и провести исследование рынка. Ключевой вопрос «Каков ожидаемый уровень доходов при различных ценах? точки?»

    17. Определение точки прибыли запатентованного продукта максимизация. CPA / ABVs может определять Цена за единицу для максимизации прибыли выглядит следующим образом: Во-первых, рассчитать кривую предельного дохода (MR) непосредственно из кривая спроса (D), определенная вашим исследованием.(D-кривые почти всегда имеют наклон вниз, потому что по мере снижения цены за единицу покупатели более склонны покупать или «требовать» больше единиц. МИСТЕР кривые, которые отображают изменение общей выручки путем продажи одной дополнительной единицы по разным ценам за единицу, аналогичным образом снижается, но в два раза быстрее, чем у связанных с ними D кривых.)

    Во-вторых, разработать предварительную смету расходов. на разных уровнях производства, и из них получают кривая предельных затрат (MC).Информация MC иногда может быть собранные из информации по учету затрат и / или из инженерное технико-экономическое обоснование.

    В-третьих, если оба MR и кривые MC могут быть определены для патента, возможно чтобы показать цену, по которой определенное количество может быть проданным. Например, цена, максимизирующая прибыль, с патент обозначен точкой на кривой D прямо над точка пересечения кривых MR и MC.Таким образом, с патент, ABC Corp. может продать 2500 виджетов по 35 долларов. каждый (см. экспонат). Без патент, однако конкурентное давление повысит цену до 10 долларов за виджет (где кривые D и MC пересекаются), но при такой низкой цене общий спрос увеличится до 5000 виджетов.

    Такой анализ может помочь установить оптимальная целевая цена, которая максимизирует прибыль от нового запатентованный продукт и проверка разумности денежного потока прогнозы при оценке патента на основе доходного подхода.В анализ также может выявить некоторые экономические сложности что может возникнуть в случае нарушения патентных прав, например, дополнительный упущенный доход, упущенная выгода из-за упущенной выгоды, и снижение цен.

    18. Рассмотрите возможность применения традиционных оценочные подходы. Традиционно, оценки производятся на основе затрат, рынка и дохода. В идеале следует учитывать все три подхода.Тем не мение, многие оценщики предпочитают доходный подход для оценки уникальные, приносящие доход свойства, такие как патенты.

    Затратный подход редко бывает полезен для патентов, и рыночный подход может не иметь значения, потому что патенты уникальные по определению и сопоставимые патенты могут быть трудными идентифицировать. CPA / ABV, использующие рыночный подход, должны детально проанализировать сопоставимые патенты, включая их юридические, экономические и технические различия и соответствующие условия их лицензирования или продажи.

    19. Проведите оценку доходным подходом. Варианты доходного подхода к оценке патенты можно в целом классифицировать как основанные на роялти или методы внесения прибыли. «Вклад в прибыль» означает прибыль, относящаяся к патенту. «Роялти» относится к поток доходов, ожидаемый патентообладателем в соответствии с лицензионная сделка. Будь то вклад в прибыль или метод роялти более уместен в данной ситуации зависит от исходной ценности или ожидаемого будущего операции — например, должен ли быть продан патент отдельно или используются как часть непрерывно действующего предприятия.

    Другое важные факторы, связанные с оценкой доходного подхода патентов

    Прогноз продаж. Они могут быть основаны на анализе максимизации прибыли (см. приложение) или на исторический послужной список, если он доступен и позволяет прогнозировать будущие результаты. Уровень проникновения молодого патента может быть связано с первоначальным воздействием продукта, а не с патентными правами. Если это так, исторические показатели проникновения могут не быть применимы к прогнозу дисконтированных денежных потоков.

    Учетная ставка. Ставка дисконтирования должны правильно отражать риски инвестиций в прогнозируемый поток прибыли.

    Для расчета потенциала дополнительный доход или отчисления в прибыль, получаемые от патент, это помогает, если CPA / ABV учитывают ценовое преимущество или премия, связанная с продажей запатентованного продукта и / или экономия средств, связанных с использованием патента.Исследования по экономии затрат ищут ответы на вопрос: Сколько денег потенциальный лицензиар сэкономил бы, используя запатентованный продукт? Расследования ценовых надбавок включают определение ценовой точки для максимизации прибыли (см. рисунок). Обычно договорная ставка роялти будет ниже прогнозируемой общей экономической вклад в прибыль от патента для обеспечения экономического стимулы как для лицензиара, так и для лицензиата.

    CPA / ABV также могут основывать свою оценку на дисконтированном денежном потоке анализ для каждой из двух ключевых альтернатив: с патентом или без одного. Анализ дисконтированных денежных потоков учитывает в вероятных расходах, капитальных затратах и ​​оборотном капитале потребности, и будет использовать ставку дисконтирования, соответствующую агрессивность прогнозируемых денежных потоков, затраты на капитал и риски вложения.Тогда оценщики может оценивать патент как разницу между двумя альтернативы.

    20. Напишите отчет об оценке патента. В отчетах должны быть указаны оцененные патенты, сделанные предположения и ограничения анализа; в выполненные процедуры и сделанные выводы; и квалификация членов оценочной группы и их соответствующие вклады в оценку.Если существенное член команды отсутствует — например, если патентный поверенный не участвовать в процессе оценки — отчет должен раскрыть возможное влияние этого отсутствия как ограничение оценочного анализа.

    J. TIMOTHY CROMLEY, CPA, является аккредитованный старший оценщик оценки бизнеса, профессиональный инженер и зарегистрированный патентный поверенный США. Он предоставляет профессиональные услуги по оценке бизнеса для транзакции, бухгалтерский учет и налоги в рамках оценки Группа консультационных услуг JPMorgan Chase & Co.Мнения выраженные здесь, принадлежат автору и не обязательно представлять мнение своего работодателя или его филиалы.

    Комиссии | Патентное ведомство Японии

    Здесь начинается основное содержание.

    4-1. Сколько стоит комиссия?

    1. Заявление

    2. Запрос на экспертизу

    3. Годовой взнос / Регистрационный взнос

    4. Запрос на испытание / повторное испытание

    5. Прочие

    6. После регистрации

    Пожалуйста, обратитесь по следующему URL-адресу, чтобы узнать о других сборах.

    Тарифы (на 1 апреля 2012 г.):

    http://www.jpo.go.jp/tetuzuki_e/ryoukin_e/ryokine.htm

    Обратите внимание

    Патентное ведомство Японии не принимает прямые платежи любыми способами от заявителей / лиц, проживающих за пределами Японии. Это включает, например, платежи посредством банковских переводов, кредитных карт или чеков. Оплата должна производиться назначенным представителем, проживающим или проживающим в Японии, например, патентным поверенным. Исключением является оплата марок патентных доходов или банковским переводом годовой патентной пошлины за каждый год, начиная с четвертого года, которая должна быть уплачена до конца предыдущего года.

    См. FAQ 4-1: «Сколько стоят сборы?» и см. раздел 3. «Ежегодная патентная / регистрационная пошлина»

    См. Также FAQ 1-6: «Как я могу получить список патентных поверенных в Японии?»

    4-2. Могу ли я произвести оплату официальных сборов напрямую JPO из-за границы?

    Иностранные резиденты не могут производить оплату каких-либо сборов напрямую в наш офис любыми способами, включая оплату банковским переводом, кредитной картой или чеком и т. Д. Оплата должна производиться вашим представителем (например,г., патентный поверенный) в Японии.

    Тем не менее, оплата ежегодной патентной пошлины за каждый год, начиная с четвертого года, которая должна быть уплачена до конца предыдущего года, может быть оплачена либо марками патентных доходов, либо банковским переводом напрямую от иностранных резидентов (см. «Иностранные правообладатели могут продлевать патенты посредством прямого платежа» для подробностей).

    4-3. Что мне делать с годовой оплатой?

    1) Как я могу платить ежегодные сборы за поддержание моего патента (полезной модели или промышленного образца)?

    2) Как я могу продлить регистрацию товарного знака?

    3) Могу ли я оплатить пошлину после истечения срока оплаты?

    (i) по патентам

    Патентное право может поддерживаться путем уплаты патентных пошлин на ежегодной основе, начиная с пошлин за четвертый год.Однако, если патентная пошлина за определенный год не уплачивается в течение установленного срока, может быть произведена просрочка платежа, эквивалентная двойной сумме патентных пошлин, если просроченная оплата уплачена в течение шести месяцев после истечения первоначального крайнего срока уплаты. Если пошлина за просрочку платежа, эквивалентную двойной патентной пошлине, не будет уплачена в течение указанного здесь шестимесячного периода, патентное право будет считаться истекшим с даты истечения срока действия.

    Кроме того, если у вас, патентообладателя, есть уважительная причина неуплаты в течение шестимесячного льготного периода, т.е.е. если Патентное ведомство обнаружит, что ваше несоблюдение срока произошло, несмотря на должную осторожность, требуемую в сложившихся обстоятельствах, ваше патентное право может быть восстановлено. Другими словами, вы можете оплатить патентную пошлину и патентный сбор в течение двух месяцев после даты прекращения существования уважительной причины, если это будет сделано в течение одного года после истечения шестимесячного льготного периода. При этом вы также должны предоставить документ под названием «Заявление о причинах восстановления» с указанием уважительной причины.

    (ii) для полезных моделей

    Ответ, данный для патентов, применим и к полезным моделям.

    (iii) для образцов

    Право на промышленный образец может быть сохранено путем ежегодной уплаты регистрационных сборов, начиная со второго года. Однако, если регистрационный сбор за определенный год не уплачен в установленный срок, просрочка платежа, которая эквивалентна двойному регистрационному взносу, может быть произведена в течение шести месяцев после истечения первоначального срока.Если просрочка платежа, эквивалентная двойной сумме регистрационного сбора, не будет уплачена в течение продленного срока, право на промышленный образец будет считаться истекшим с первоначальной даты истечения срока действия.

    Право на промышленный образец с истекшим сроком действия может быть восстановлено с помощью тех же процедур для восстановления патентного права. (См. (I) выше для патентов.)

    (iv) для товарных знаков

    Право на товарный знак может продлеваться каждые десять лет, если вы запросите продление права и уплатите пошлину за продление.Однако даже если вы не завершите процедуры продления права на товарный знак в течение установленного срока, вы можете подать запрос на продление права в течение шести месяцев с момента истечения срока регистрации и одновременно произвести просрочку платежа, что эквивалентно удвоить плату за продление. Если вы не запросите продление права и не произведете просрочку платежа в течение шестимесячного льготного периода, право на товарный знак будет считаться истекшим с даты истечения срока действия.

    Кроме того, если у вас, правообладателя товарного знака, есть уважительная причина не запрашивать продление права в течение шестимесячного льготного периода, и право истекло, т.е.е. если Патентное ведомство обнаружит, что ваше несоблюдение срока произошло, несмотря на должную осторожность, требуемую в сложившихся обстоятельствах, ваше право на товарный знак может быть восстановлено. Другими словами, вы можете запросить продление и выплату просроченного платежа в течение двух месяцев после даты, когда уважительная причина перестала существовать, если это будет сделано в течение шести месяцев после истечения шестимесячного льготного периода. При этом вы должны предоставить документ под названием «Заявление о причинах восстановления» с указанием уважительной причины.

    Обратите внимание

    Патентное ведомство Японии не принимает прямые платежи любыми способами от заявителей / лиц, проживающих за пределами Японии, например, платежи посредством банковских переводов, кредитных карт или чеков. Оплата должна производиться назначенным представителем, проживающим или проживающим в Японии, например, патентным поверенным. Тем не менее, вы можете платить ежегодную патентную пошлину за каждый год, начиная с четвертого года, которая должна быть уплачена до конца соответствующего предыдущего года либо штампами о доходах от патентов, либо банковским переводом.

    См. FAQ4-1: «Сколько стоят сборы?» и обратитесь к разделу 3. «Годовой сбор / Регистрационный сбор»

    См. Также FAQ 1-6: «Как я могу получить список патентных поверенных в Японии?»

    4-4. Могу ли я получить информацию о продолжительности действия права и сроках уплаты патента / регистрационного сбора?

    Информация о (а) сроке действия патента, полезной модели, промышленного образца и права на товарный знак и (б) дате уплаты патента или регистрационного сбора представлена ​​ниже.

    (i) Патент

    (a) Срок действия патентного права истекает через 20 лет с даты подачи заявки на патент. Между тем, продление срока действия патента до пяти лет может быть доступно для патентов на фармацевтические препараты и сельскохозяйственные химикаты по запросу, если выполняются предписанные требования. Патентное право вступает в силу с момента регистрации патента.

    (b) Для регистрации патента патентные пошлины за каждый год с первого по третий год должны уплачиваться единовременно в течение 30 дней с даты, на которую заверенная копия решения эксперта или судебного решения эффект выдачи патента передан.Патентное право регистрируется после уплаты патентных пошлин с первого по третий год.

    Патентные пошлины за каждый последующий год, начиная с четвертого года, должны быть уплачены до конца предыдущего года.

    Годовые сборы за несколько лет также могут выплачиваться единовременно заранее.

    (ii) Полезная модель

    (a) Срок действия права на полезную модель истекает по истечении десяти лет с даты подачи заявки на полезную модель.

    Заявка на полезную модель регистрируется без экспертизы по существу, но право на полезную модель вступает в силу с даты регистрации полезной модели.

    (b) Для регистрации полезной модели трехлетний регистрационный сбор должен быть оплачен во время подачи заявки на полезную модель.

    Ежегодные взносы за каждый последующий год, начиная с четвертого года, должны быть уплачены до конца предыдущего года. Регистрационные сборы за несколько лет также могут быть оплачены единовременно заранее.

    (iii) Промышленный образец

    (a) Срок действия права на промышленный образец истекает через 25 лет, которые начинаются с даты подачи заявки.Между тем, срок действия права на промышленный образец, заявка на который была подана до 31 марта 2007 г., истекает через 15 лет с даты регистрации, а срок действия права на промышленный образец, заявка на который была подана до 31 марта 2020 г. , истекает через 20 лет с даты регистрации.

    (b) Для регистрации промышленного образца регистрационный сбор за первый год должен быть оплачен в течение 30 дней с даты, на которую заверенная копия решения эксперта или судебного решения о том, что образец должен быть зарегистрировано было передано.

    Ежегодные взносы за каждый последующий год, начиная со второго года, должны быть уплачены до конца предыдущего года. Регистрационные сборы за несколько лет также могут быть оплачены единовременно заранее.

    (iv) Товарный знак

    (a) Срок действия права на товарный знак истекает через десять лет с даты регистрации товарного знака.

    (b) Для регистрации товарного знака регистрационный сбор за десять лет должен быть оплачен в течение 30 дней с даты, на которую заверенная копия решения эксперта или судебного решения о том, что товарный знак подлежит регистрации, должна быть уплачена. был передан.

    Однако регистрационный сбор также может быть оплачен двумя частями, но размер рассрочки платежа регистрационного сбора сравнительно выше, чем единовременная цена обычного регистрационного сбора на десять лет. Регистрационный сбор за последующие пять лет должен быть оплачен в течение пяти лет со дня, следующего за датой регистрации товарного знака.

    [Продление срока действия права на товарный знак]

    Владелец права на товарный знак может продлить право на товарный знак, подав запрос на продление регистрации товарного знака в течение шести месяцев до истечения десятилетнего срока действия права на товарный знак.

    Обратите внимание

    Патентное ведомство Японии не принимает прямые платежи любыми способами от заявителей / лиц, проживающих за пределами Японии, например, платежи посредством банковских переводов, кредитных карт или чеков. Оплата должна производиться назначенным представителем, проживающим или проживающим в Японии, например, патентным поверенным. Тем не менее, вы можете платить ежегодную патентную пошлину за каждый год, начиная с четвертого года, которая должна быть уплачена до конца соответствующего предыдущего года либо штампами о доходах от патентов, либо банковским переводом.

    См. FAQ 4-1: «Сколько стоят сборы?» и см. раздел 3. «Ежегодная патентная / регистрационная пошлина»

    См. Также FAQ 1-6: «Как я могу получить список патентных поверенных в Японии?»

    4-5. Могу ли я потребовать возмещения пошлины за экспертизу, если я отзову свою патентную заявку или откажусь от нее?

    Половина суммы уже уплаченного вами сбора за экспертизу может быть возвращена вам по вашему запросу, если вы отзовете или откажетесь от своей заявки на патент до первого действия ведомства (e.g., «Решение о выдаче патента» или «Уведомление о причинах отказа» и т. д.) было отправлено вам или вашему представителю в Японии (если у вас есть такой представитель).

    Запрос на возмещение пошлины за экспертизу должен быть подан в течение шести месяцев с даты отзыва или отказа от вашей заявки на патент. Если у вас нет постоянного адреса или места жительства (офиса, если заявитель является юридическим лицом) в Японии, запрос должен быть подан вашим представителем в Японии (статья 8 Закона о патентах), и JPO возмещает пошлину. вашему представителю.

    4-6. Могу ли я оплачивать регистрацию или продление регистрации товарного знака в рассрочку?

    Да, регистрационный сбор за регистрацию товарного знака может быть оплачен двумя частями: один в течение первых пяти лет, а следующий — в течение последних пяти лет. Однако при выплате в рассрочку размер регистрационного взноса за 10 лет оказывается выше, чем если бы он был уплачен сразу.

    Регистрационный взнос за первые пять лет должен быть оплачен в течение 30 дней с даты отправки заверенной копии решения эксперта (или судебного решения) о том, что товарный знак может быть зарегистрирован.Регистрационный сбор за последние пять лет должен быть оплачен в течение пяти лет со дня регистрации товарного знака.

    Пошлина за продление может быть оплачена двумя частями, одна на первые пять лет, а вторая на последние пять лет, точно так же, как вы можете оплатить регистрационный сбор.

    Однако при выплате в рассрочку сумма платы за продление в конечном итоге оказывается выше, чем если бы она была выплачена сразу.

    Обратите внимание

    Патентное ведомство Японии не принимает прямые платежи любыми способами от заявителей / лиц, проживающих за пределами Японии, включая платежи посредством банковских переводов, кредитных карт или чеков.Оплата должна производиться назначенным представителем, проживающим или проживающим в Японии, например, патентным поверенным.

    См. FAQ 4-1: «Сколько стоят сборы?» и обратитесь к разделу 3. «Годовой сбор / Регистрационный сбор»

    4-7. Каковы пошлины за перевод моей международной заявки PCT на национальную фазу в Японии и соответствующие пошлины?

    (i) Национальная пошлина

    Национальная пошлина требуется для перехода на национальную фазу в Японии.

    См. FAQ 4-1: «Сколько стоят сборы?» и обратитесь к разделу 1.Заявка? -Вход на национальную фазу в Японии (по РСТ) »

    (ii) Плата за запрос на экзамен

    Запрос на экспертизу (форма № 44) вашей международной заявки РСТ, которая вступила в национальную фазу в Японии, должен быть подан через вашего представителя в течение трех лет с даты международной подачи вашей международной заявки РСТ.

    См. FAQ4-1: «Сколько стоят сборы?» и обратитесь к разделу 2. «Запрос на экспертизу»

    См. Следующий раздел «Как продвинуть заявки PCT на национальную фазу в Японии» — (iv) Срок подачи заявки на экспертизу

    (iii) Патентная пошлина

    Патентные пошлины такие же, как и за национальные патентные заявки.

    См. FAQ 4-1: «Сколько стоят сборы?» и обратитесь к разделу 3. «Годовой сбор / Регистрационный сбор»

    Обратите внимание

    Патентное ведомство Японии не принимает прямые платежи любыми способами от иностранных резидентов, включая оплату банковским переводом, кредитной картой или чеком. Оплата должна производиться назначенным представителем, проживающим или проживающим в Японии, например, патентным поверенным. Тем не менее, вы можете платить ежегодную патентную пошлину за каждый год, начиная с четвертого года, которая должна быть уплачена до конца предыдущего года либо марками патентных доходов, либо банковским переводом.

    4-8. Как я могу оплатить вторую часть индивидуальной пошлины по Мадридскому протоколу?

    Вторая часть индивидуальной пошлины должна быть уплачена Международному бюро (МБ) ВОИС в течение трех месяцев с даты отправки по почте, когда ЯПВ разослал «ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЗАЩИТЫ» (в котором указана дата показано). Что касается суммы подлежащего уплате сбора и способа его уплаты, следуйте инструкциям, описанным в «УВЕДОМЛЕНИИ О ВТОРОЙ ЧАСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ», которое отправляется отдельно от IB.

    Обратите внимание, что международная регистрация товарного знака в Международном реестре будет аннулирована в отношении Японии, если вторая часть индивидуальной пошлины не уплачивается МБ в течение установленного периода, указанного выше.

    Если копия «УВЕДОМЛЕНИЯ О ВТОРОЙ ЧАСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ» не доставлена, свяжитесь напрямую с МБ ВОИС.

    См. Следующий URL:

    — Для получения информации о деталях «второй части индивидуальной пошлины в Японии».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *