Какую отчетность сдает ип без работников в 2019 году – Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году

Сроки сдачи отчетности для ИП

Отчетность в ИФНС
6-НДФЛ	За 2018 год	Не позднее 01.04.2019
	За I квартал 2019 г.	Не позднее 30.04.2019
	За полугодие 2019 г.	Не позднее 31.07.2019
	За 9 месяцев 2019 г.	Не позднее 31.10.2019
	За 2019 год	Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам	За 2018 год	Не позднее 30.01.2019
	За I квартал 2019 г.	Не позднее 30.04.2019
	За полугодие 2019 г.	Не позднее 30.07.2019
	За 9 месяцев 2019 г.	Не позднее 30.10.2019
	За 2019 год	Не позднее 30.01.2020
2-НДФЛ	За 2018 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ	Не позднее 01.03.2019
	За 2018 год (по всем выплаченным доходам)	Не позднее 01.04.2019
	За 2019 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ)	Не позднее 02.03.2020
	За 2019 год (по всем выплаченным доходам)	Не позднее 01.04.2020
Отчетность в ПФР
СЗВ-М	За декабрь 2018 г.	Не позднее 15.01.2019
	За январь 2019 г.	Не позднее 15.02.2019
	За февраль 2019 г.	Не позднее 15.03.2019
	За март 2019 г.	Не позднее 15.04.2019
	За апрель 2019 г.	Не позднее 15.05.2019
	За май 2019 г.	Не позднее 17.06.2019
	За июнь 2019 г.	Не позднее 15.07.2019
	За июль 2019 г.	Не позднее 15.08.2019
	За август 2019 г.	Не позднее 16.09.2019
	За сентябрь 2019 г.	Не позднее 15.10.2019
	За октябрь 2019 г.	Не позднее 15.11.2019
	За ноябрь 2019 г.	Не позднее 16.12.2019
	За декабрь 2019 г.	Не позднее 15.01.2020
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2018 год	Не позднее 01.03.2019
	За 2019 год	Не позднее 02.03.2020
Отчетность в ФСС
4-ФСС (на бумаге)	За 2018 год	Не позднее 21.01.2019
	За I квартал 2019 г.	Не позднее 22.04.2019
	За полугодие 2019 г.	Не позднее 22.07.2019
	За 9 месяцев 2019 г.	Не позднее 21.10.2019
	За 2019 год	Не позднее 20.01.2020
4-ФСС (в электронном виде)	За 2018 год	Не позднее 25.01.2019
	За I квартал 2019 г.	Не позднее 25.04.2019
	За полугодие 2019 г.	Не позднее 25.07.2019
	За 9 месяцев 2019 г.	Не позднее 25.10.2019
	За 2019 год	Не позднее 27.01.2020

glavkniga.ru

Отчетность в ПФР ИП без работников

Актуально на: 15 марта 2019 г.

Все ИП, как экономические субъекты, должны отчитываться перед контролирующими органами. Объем отчетности, представляемой в ИФНС и внебюджетные фонды, включая ПФР, зависит от применяемого режима налогообложения, а также от наличия работников. Посмотрим, какую отчетность в ПФР должен сдавать ИП без работников в 2019 году.

ИП без работников: отчетность в ПФР 2019

ИП представляют разного рода отчетность по утвержденным формам, чтобы:

• контролирующие органы получали необходимую информацию об их деятельности;
• могли осуществлять определенные виды контроля.

С одной стороны индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, поскольку должны платить их за себя. А значит, по логике должны и отчитываться по уплаченным взносам.

Однако ИП, у которых нет работников, и которые платят взносы только за себя, никакой важной информации о себе сотрудникам ПФР сообщить не могут. Ведь за собираемостью взносов, уплачиваемых и организациями, и ИП, следят налоговые органы. А сведения о периодах, в течение которых физическое лицо официально вело предпринимательскую деятельность (т. е. являлось ИП), ПФР всегда может получить от налоговиков. Напомним, что предприниматели относятся к застрахованным лицам в рамках ОПС (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 11 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ).

Поэтому отчетность в ПФР ИП без работников не сдают, им просто не о чем отчитываться перед Фондом.

Какая отчетность представляется в ПФР предпринимателями с работниками

ИП могут быть плательщиками взносов как страхователи, т. е. работодатели, у которых есть работники. Тогда ИП должен платить взносы и с выплат работников, и за себя (ст. 419 НК РФ).

На сегодняшний день, когда Закон № 212-ФЗ «О страховых взносах…» уже не действует, обязанность по представлению отчетности плательщиками взносов в ПФР установлена несколькими законодательными актами. В соответствии с Законом № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователи должны сдавать ежемесячно форму СЗВ-М, и ежегодно – СЗВ-СТАЖ (п. 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Напомним, формы СЗВ-М нужны Фонду для того, чтобы правильно отделить работающих пенсионеров от неработающих. Ведь только последние имеют право на индексацию пенсии в соответствии с ростом уровня цен. А без формы СЗВ-СТАЖ специалисты ПФР не смогут правильно определить стаж работника, и как следствие, неверно рассчитают пенсию.

Кроме того, страхователи, которые уплачивают с выплат работников дополнительные взносы на накопительную пенсию, должны представлять в ПФР ежеквартально ДСВ-3 (ч. 4,6 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ).

Также читайте:

glavkniga.ru

Перечень отчетов для ИП в 2019 году

Представляем информацию, которую мы условно разобьем на четыре группы:

1) Отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения;

2) Отчеты в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет;

3) Отчеты по прочим налогам;

4) Отчеты в статистику.

Какие отчеты надо сдавать предпринимателю в зависимости от системы налогообложения?

Система налогообложения для ИП	Вид отчетности	Сроки подачи отчетности для ИП
ОСНО – общепринятая система налогообложения	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом. Декларация представления только в электронном виде.
	Форма 4-НДФЛ	Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы. Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год. Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период). Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу
	Форма 3-НДФЛ	По итогам календарного года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года.
УСН – «упрощенка»	Декларация УСН	По итогам года до 30 апреля следующего года. За 2018 год подается не позднее 2 мая 2019 года.
ЕНВД – «вмененка»	Декларация по ЕНВД	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	По итогам года до 31 марта следующего года включительно. За 2018 год подается не позднее 2 апреля 2019 года.
Патент	Отчеты сдавать не надо

Далее, «разбивка» отчетов идет в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет.

Если у предпринимателя нет наемных работников, тогда он не сдает отчеты, о которых мы будем говорить ниже.

Если у предпринимателя есть наемные работники, тогда он обязан сдавать отчеты в три инстанции:

– налоговую инспекцию,

– пенсионный фонд,

– фонд социального страхования.

Список отчетов в ИФНС:

1) Сведения о среднесписочной численности работников по итогам года. Сдавать следует по итогам года не позже 20 января, следующего за отчетным.

2) Расчет 6-НДФЛ – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

3) Сведения по форме 2-НДФЛ – сдавать следует по итогам года. Порядок и сроки представления.

4) Расчет по страховым взносам – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

Список отчетов в ПФР:

1) СЗВ-М – ежемесячная форма отчетности, которую надо представлять в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Пример заполнения СЗВ-М.

2) СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 – по итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным. При подаче работником заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю.

Отчеты в ФСС:

1) Расчет 4-ФСС – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

2) Заявление о подтверждении основного вида деятельности по итогам года – представляется раз в год. Образцы, примеры заполнения. 

Предприниматель вправе вести деятельность, которая попадает под обложение иными налогами и сборами и на этом основании придется сдавать следующую отчетность:

– Декларацию по водному налогу,

– Декларацию по акцизам,

– Декларацию по НДПИ,

– Сведения и выданных разрешениях на добычу животных,

– Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания,

– Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате,

– Расчет платежей за пользование недрами.

Отчеты в статистику

Сдавать статистическую отчетность обязаны:

1) ИП, относящиеся к малому бизнесу, которые попали в выборку Росстата,

2) ИП, относящиеся к среднему или крупному бизнесу. Предпринимателям органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Для того, чтобы разобраться, какие отчеты надо представить, советуем почитать нашу статью «Отчеты в статистику: как не получить штраф?».

taxpravo.ru

Отчетность ИП на УСН в 2019 году. Как и что сдавать?

Какую отчетность сдают ИП при упрощенной системе налогообложения? Документы, бланки, формуляры и процедуры — читайте в нашей статье.

Содержание:

1. Сдача налоговой отчетности ИП на УСН в 2018 году

2. Сроки сдачи 6-НДФЛ для ИП на УСН в 2018 году
3. Отчетность ИП на УСН для ПФР и ФСС в 2018 году
4. Отчетность в Пенсионный фонд от ИП на УСН в 2018 году 

Сдача налоговой отчетности ИП на УСН в 2019 году

В течение трех месяцев после регистрации ИП, предприниматель должен определиться, по какому из двух вариантов УСН он будет платить бюджетные сборы:

1.«Доходы минус расходы»: налог составляет от 5 до 15% от разницы между доходами за отчетный период и расходами, произведенными на предпринимательскую деятельность. Какой процент придется заплатить, определяют региональные власти.

2.«Доходы»: ставка налога обычно составляет 6% от оборота, точнее, всего объема выручки. С недавних пор региональным властям разрешено уменьшать налоговую ставку. Так, на Чукотке, она составляет 2-4%, в Крыму и Севастополе от 3%.

Вне зависимости от выбранного способа уплаты налогов, основным документом, который нужно предоставить в ФНС, является декларация. Правила ее заполнения в 2019 году остаются теми же, что и в прошлом, последний день сдачи заполненного формуляра — 30 апреля.

Она может быть составлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В последнем случае нежелательно заполнять ее от руки, так как налоговые органы стараются искоренить практику заполнения документов вручную.

Бланк налоговой декларации по УСН

Бланк формы по КНД 1110018

Бланк расчета по страховым взносам

Бланк формы 2-НДФЛ

Бланк формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения бланков декларации для ИП «доходы» и «доходы минус расходы» отличается. Первые заполняют титульный лист, шесть разделов, за исключением 1.2, 2.1.2, 2.2. Третий раздел заполняется только при наличии целевого финансирования.

Cкачать образец декларации по УСН>>>

Если выбрана система налогообложения «доходы минус расходы», заполняют «шапку», части 1.2, 2.2. Заполнять третий раздел надо при наличии соответствующих данных. 

В те же сроки, что и обычные документы, подают нулевую декларацию если предприниматель не работал или не получил прибыль (при УСН «доходы минус расходы»).

Авансовые бюджетные выплаты делают 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 25 апреля требуется внести бюджетный платеж за первые 3 месяца года.

Сервис для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру позволит сформировать максимально подробный отчет по общим остаткам и оборотам денежных средств на расчетном счету.

Отдельный отчет позволит быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленные сроки.
Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно!>>>

Кроме декларации, налоговикам должны быть предоставлены:

1. Ежегодный среднесписочный состав сотрудников (КНД 1110018) не позже 20 января, для вновь открывшихся ИП срок 20 число месяца, идущего за месяцем регистрации.

Скачать образец заполненного бланка КНД 1110018>>> или прочитать про методику подсчета подробнее тут.

2. Расчет по страховым взносам сдается поквартально на бумажных или электронных носителях (при коллективе больше 26 человек). Если наемных сотрудников нет, подается нулевой расчет в обычные сроки. В 2019 году подать документы надо:

• за 1 квартал — 30.04.2019 или немного раньше;
• за полугодие — 31.07.2019 или чуть раньше;
• за 9 месяцев — 31.10.2019 или чуть раньше;

До 01.04.2020 включительно нужно обеспечить доставку отчета по взносам за 2019 год в ФНС.

3. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ на каждого работника, нулевые справки отправлять не надо.

Скачать образец заполненного бланка 2-НДФЛ>>>

4. Каждые 3 месяца сдают заполненный формуляр 6-НДФЛ.

Скачать образец заполненного бланка 6-НДФЛ>>>

Более полно новые правила отчетности рассказаны в письме Минфина РФ от 19.11.2015 №03-04-06/66970, письме ФНС от 28.12.2015 №БС-4-11/23129.

Сроки сдачи 6-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году

Формуляр 6-НДФЛ введен в налоговую практику сравнительно недавно. Он подается в Налоговую ежеквартально, состоит из двух разделов и титульного листа. В этом году в ней произошли некоторые изменения. Они коснулись внешнего вида титульного листа, места подачи данных. Также были созданы новые коды для организаций, меняющих свою форму и прекращающих существование.

В этом году сроки подачи документов:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ	Сроки сдачи документа	День недели	Код периода предоставления  6-НДФЛ
			Общий код	Код при ликвидации или реорганизации
годовая отчетность за 2018 г.	01.04.2019	понедельник	34	90
первый квартал 2019 г.	30.04.2019	вторник	21	51
второй квартал 2019 г. (за полугодие)	31.07.2019	среда	31	52
третий квартал 2019 г. (за 9 месяцев)	31.10.2019	четверг	33	53

Пояснения по заполнению бланка дает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450.

Несмотря на то, что сдавать нулевой бланк (когда выплат сотрудникам не было) закон не обязывает, бухгалтеры советуют отправлять в фискальные органы либо формуляр с нулевыми данными, либо письмо, почему отчет не сдан.

Иначе налоговая инспекция сначала начисляет штрафы, блокирует счета, а потом разбирается — виноват предприниматель или нет. Бланк отправляют на бумажных или электронных носителях (если работников 26 человек и больше).

Образец заполненного бланка 6-НДФЛ можно скачать по ссылке>>>

Программа для магазинов Бизнес.Ру ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении. Позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании.
Ознакомьтесь со всеми возможностями программы для автоматизации магазина бесплатно!>>>

Отчетность ИП на УСН для ПФР и ФСС в 2019 году

В случае, если производились выплаты по несчастным случаям заполняется и подается в Фонд социального страхования форма 4-ФСС. Вместе с этим бланком сдается заявление и справка, подтверждающая основной вид экономической деятельности, причем даже теми предпринимателями, кто временно приостановил деятельность. Сделать это надо до 16 апреля.

Образец справки в ФСС можно скачать по ссылке>>>

Читайте также: Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году: таблица

4-ФСС может быть подана как в бумажном, так и электронном виде, причем в электронном виде формуляр можно отправить несколько позже: ежеквартально, 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Бумажный вариант должен подаваться до 22 января, 20 апреля, 20 июля, 22 октября соответственно.

Отчетность в Пенсионный фонд от ИП на УСН в 2019 году

Для ПФР готовят два вида отчетов:

1. СЗВ-М
2. СЗВ-СТАЖ

​Скачать образцы отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Второй бланк не сдается, если у ИП нет наемных работников. СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц. СЗВ-СТАЖ подается ежегодно, до 1 марта. Оба отчета могут быть созданы как в бумажном (если коллектив меньше ста человек), так и в электронном виде. Их можно отправить по почте, оформив заказным письмо с уведомлением и описью содержимого.

Читайте также об отчетности магазина:

1. Программы для ведения учета ИП на УСН
2. КУДиР: как правильно заполнить Книгу Учета Доходов и Расходов
3. Как правильно заполнить форму 4-ФСС
4. Отчетность по НДФЛ
5. Автоматизация работы и отчетности магазина розничной торговли
6. КУДиР: кому нужна и как заполнять в 2018 году?

www.business.ru

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году

Отчеты за 4 квартал 2018 года и за 2018 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018	ПФР	Все работодатели	15.01.2019
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год	ИФНС	Все работодатели	21.01.2019
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год	ИФНС	Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года	ИФНС	Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года	ИФНС	Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 4 квартал 2018 года	ИФНС	Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2018 год на бумаге	ФСС	Все работодатели
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года	ИФНС	Плательщики НДС	25.01.2019
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2018 год в электронном виде	ФСС	Все работодатели
Расчет по страховым взносам за 2018 год	ИФНС	Все работодатели	30.01.2019
Декларация по транспортному налогу за 2018 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе транспортные средства	01.02.2019
Декларация по земельному налогу за 2018 год	ИФНС	Организации, имеющие в собственности земельные участки
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019	ПФР	Все работодатели	15.02.2019
Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	28.02.2019
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	01.03.2019
Сведения о страховом стаже работников за 2018 год	ПФР	Все работодатели
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.03.2019
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год	ИФНС	Организации на общей системе	28.03.2019
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год	ИФНС	Организации, имеющие в собственности имущество	01.04.2019
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	01.04.2019
Бухгалтерская отчетность за 2018 год (баланс и др.)	ИФНС	Все организации. ИП не сдают!
Справка 2-НДФЛ за 2018 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)	ИФНС	Организации на УСН
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.04.2019
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год	ФСС	Все организации
Отчеты за 1 квартал 2019 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения	22.04.2019
Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года на бумаге	ФСС	Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года в электронном виде	ФСС	Все работодатели	25.04.2019
Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Плательщики НДС
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе	29.04.2019
Декларация по налогу на прибыль за март 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Декларация по УСН ИП (организации сдают 1 апреля)	ИФНС	ИП на УСН	30.04.2019
Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие в собственности имущество	30.04.2019
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года	ИФНС	Все работодатели
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.05.2019
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	29.05.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2019 года	ПФР	Все работодатели	17.06.2019
Декларация по налогу на прибыль за май 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	28.06.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.07.2019
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года на бумаге
Отчеты за 2 квартал 2019 года
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие лицензию на пользование недрами	22.07.2019
Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2019 года	ИФНС	Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года	ИФНС	Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 2 квартал 2019 года	ИФНС	Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2019 года на бумаге	ФСС	Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2019 года в электронном виде	ФСС	Все работодатели	25.07.2019
Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года	ИФНС	Плательщики НДС
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе	29.07.2019
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие в собственности имущество	30.07.2018
Расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года	ИФНС	Все работодатели
Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	31.07.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.08.2019
Декларация по налогу на	ИФНС	Организации на общей системе,	28.08.2019
прибыль за июль 2019 года		уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2019 года	ПФР	Все работодатели	16.09.2019
Декларация по налогу на прибыль за август 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	30.09.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.10.2019
Отчеты за 3 квартал 2019 года
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие лицензию на пользование недрами	21.10.2019
Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2019 года	ИФНС	Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года	ИФНС	Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 3 квартал 2019 года	ИФНС	Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2019 года на бумаге	ФСС	Все работодатели
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2019 года в электронном виде	ФСС	Все работодатели	25.10.2019
Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года	ИФНС	Плательщики НДС
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе	28.10.2019
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019	ИФНС	Организации, имеющие в собственности имущество	30.10.2019
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года	ИФНС	Все работодатели
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	31.10.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2019 года	ПФР	Все работодатели	15.11.2019
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	28.11.2019
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2019 года	ПФР	Все работодатели	16.12.2019
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	28.12.2019
Отчеты за 4 квартал 2019 года и 2019 год
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2019	ПФР	Все работодатели	15.01.2020
Сведения о среднесписочной численности за 2019 год	ИФНС	Все работодатели	20.01.2020
Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год	ИФНС	Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения
Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года	ИФНС	Организации, имеющие лицензию на пользование недрами
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года	ИФНС	Вмененщики
Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 4 квартал 2019 года	ИФНС	Организации-посредники
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2019 год на бумаге	ФСС	Все работодатели
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года	ИФНС	Плательщики НДС	25.01.2020
Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2019 год в электронном виде	ФСС	Все работодатели
Расчет по страховым взносам за 2019 год	ИФНС	Все работодатели	30.01.2020
Декларация по транспортному налогу за 2019 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе транспортные средства	01.02.2020
Декларация по земельному налогу за 2019 год	ИФНС	Организации, имеющие в собственности земельные участки
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2020	ПФР	Все работодатели	15.02.2020
Декларация по налогу на прибыль за январь 2020 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно	28.02.2020
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	01.03.2020
Сведения о страховом стаже работников за 2019 год	ПФР	Все работодатели
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2020 года	ПФР	Все работодатели	15.03.2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год	ИФНС	Организации на общей системе	28.03.2020
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2020 года	ИФНС	Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год	ИФНС	Организации, имеющие в собственности имущество	01.04.2020
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ	30.03.2020
Бухгалтерская отчетность за 2019 год (баланс и др.)	ИФНС	Все организации. ИП не сдают!
Справка 2-НДФЛ за 2019 год	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
Декларация по УСН организаций за 2019 год (ИП сдают 30 апреля)	ИФНС	Организации на УСН
Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2020 года	ПФР	Все работодатели	15.04.2020
Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2019 год	ФСС	Все организации

www.26-2.ru

Отчетность ИП за 2 квартал 2019 года

Отчетность ИП за 2 квартал 2019 года — каков ее состав? Рассмотрим, что именно и в какие сроки предприниматель должен направить в контролирующий орган.

Факторы, влияющие на набор налогов ИП

Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2019 года

Итоги

 

Факторы, влияющие на набор налогов ИП

ИП может работать:

• На общей системе налогообложения (ОСНО), при которой он платит НДФЛ, НДС (если по объему оборотов не освобождается от него), налог по имуществу, задействованному в предпринимательстве, акцизы (если работает с облагаемыми ими товарами).
• На спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, налог на профдоход), не предполагающих работы с подакцизными товарами и освобождающих от платежей по НДФЛ (за некоторыми исключениями), НДС (за некоторыми исключениями, а при ЕСХН — при условии применения освобождения), налога по имуществу, задействованному в предпринимательстве (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости).

Все прочие налоги из числа возможных для ИП не привязаны к применяемому предпринимателем режиму и возникают у него при наличии объекта обложения. Этим же требованием следует руководствоваться и ИП с наемными работниками. Такой ИП становится плательщиком взносов на выплачиваемые им доходы и должен по ним отчитываться.

При ПСН и налоге на профдоход необходимости формировать отчетность нет. На прочих же спецрежимах нужно рассчитывать единый налог взамен НДФЛ, НДС и налога на имущество.

По налогу на имущество, уплачивать который обязательно при ОСНО, ИП не отчитывается, поскольку начисляет за него такой налог (так же, как и налоги на землю и транспорт) ИФНС.

Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Требование о расчете налога и его уплате еще не означает, что у ИП возникает обязанность сформировать отчет по нему до завершения года. Связано это с особенностями применяемой для каждого платежа периодичности отчетности. Так, например, отчет ИП по НДФЛ при использовании ОСНО формируется только после окончания года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а отчет по акцизам — ежемесячно (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отчет за 2 квартал при УСН не сдается, хотя сумма налога по завершении квартала исчисляется и уплачивается (пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ). Сам отчет (декларация) по УСН делается только по истечении года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Аналогична ситуация и в отношении единого налога, исчисляемого сельхозпроизводителями. Несмотря на то что по завершении полугодия платеж по нему проводится (п. 2 ст. 346.9 НК РФ), отчетность за 2 квартал по ЕСХН формировать не нужно, поскольку сдают ее только по итогам года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Однако по обоим этим налогам при прекращении соответствующей деятельности необходимо подать декларацию в следующем за этим событием месяце — до 25-го числа (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ). То есть если деятельность завершилась в июне 2019 года, то до 25 июля отчет по ЕСХН или УСН придется сдать.

На УСН существует еще одно основание для досрочного формирования отчета — утрата права на спецрежим. В таком случае декларацию потребуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом потери этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В такой ситуации подача отчетности за 2 квартал при УСН обязательна.

Иначе обстоит дело с отчетностью за 2 квартал при ЕНВД. Применение этого режима предполагает обязательность ежеквартального отчета (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2019 года

Исходя из всего вышеизложенного, отразим сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2019 года в таблице.

Система налогооб-ложения	Платежи	Условия создания отчета	Период, охватываемый отчетом	Предельный срок представления
ОСНО	НДС	Отсутствие освобождения от налога	Квартал	25.07.2019
	Акциз	Работа с подакцизными товарами	Месяц	25.07.2019
ЕСХН, УСН	ЕСХН, УСН	Досрочное прекращение деятельности на ЕСХН или УСН	За период работы с начала года до даты прекращения деятельности	25.07.2019
ЕНВД	ЕНВД	Применение ЕНВД	Квартал	22.07.2019
Любая	Страховые взносы	Наличие наемных работников	Полугодие	30.07.2019 (для отчета в ИФНС), 22.07.2019 и 25.07.2019 (для отчета в ФСС бумажного и электронного соответственно)
	НДФЛ	Наличие наемных работников	Полугодие	31.07.2019
	Сведения о работниках	Наличие наемных работников	Месяц	17.07.2019
	Водный налог	Наличие объекта обложения	Квартал	22.07.2019
	Налог на добычу полезных ископаемых	Наличие объекта обложения	Месяц	31.07.2019

Итоги

ИП может работать как на ОСНО, так и на любом спецрежиме, кроме системы, используемой при применении соглашений о разделе продукции, которая предназначена для юрлиц. Соответственно, в первой ситуации он уплачивает НДФЛ, НДС и налог на имущество, а во второй эти налоги заменит иной платеж, применяемый при выбранном спецрежиме. Обязанность платить прочие налоги возникает у ИП при наличии объекта обложения.

По истечении 2 квартала 2019 года предпринимателю не придется формировать отчетность по каждому налоговому платежу, поскольку она:

• предусмотрена не на всех спецрежимах и не по каждому налогу;
• по ряду налогов создается только по истечении года или при завершении работы на спецрежиме.

Обязательными отчетами являются: на ОСНО — декларация по НДС, а по спецрежимам — декларация по ЕНВД. При наличии наемных работников придется сдавать всю отчетность, связанную с начислениями на выплачиваемые им доходы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru