Какова ставка налога на прибыль: Налог на прибыль организаций

Содержание

«Ставка налога на прибыль 15% не даст бизнесу уйти „в тень“» — Минфин – Газета.uz

Министерство финансов Узбекистана ожидает, что повышение ставки налога на прибыль с 12% до 15% не даст бизнесу уйти «в тень». Об этом на встрече с журналистами в среду заявил заместитель министра финансов Дилшод Султанов.

С 1 октября, согласно указу президента, ставка налога на добавленную стоимость будет снижена с 20% до 15%. В то же время в 2020 году планируется установить базовую ставку налога на прибыль юридических лиц в размере 15% с сохранением ставки налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов.

По словам замглавы Минфина, снижение налога на прибыль и единого социального платежа с начала года инициировало легализацию бизнеса.

«Бизнес начал легализовываться, показывать заработную плату, которую раньше платили в конверте. Доля лиц, получающих больше 2 млн сумов, начала резко увеличиваться. Если раньше свыше 2 млн сумов получали 18%, то сегодня уже 25%», — сказал замминистра.

Дилшод Султанов отметил, что увеличение ставки налога на прибыль до 15% позволит бюджету получать совокупно 19,3% с прибыли, либо 24% — с заработной платы.

«Все равно получать прибыль и дивиденды намного выгоднее, чем получать ее в виде зарплаты. Поэтому здесь они должны быть примерно на одном уровне. Да, то что я получаю через имущественный вклад, то есть если я являюсь учредителем и получаю доход в виде дивидендов, он должен облагаться чуть ниже, чем доходы в виде зарплаты. Потому что единый социальный платеж напрямую связан с моей будущей выгодой — пенсией. С этой точки зрения мы считаем, что ставка налога на прибыль 15% не даст бизнесу уйти „в тень“», — считает он.

Как отметил замминистра финансов, налог на прибыль в Узбекистане в разные годы составлял и 35%, и 24%, и 15,5%, и 14%. «И в те времена люди охотно платили налог на прибыль, хотя ставка налога на дивиденды составляла 10%», — напомнил Дилшод Султанов.

Замглавы Минфина также подчеркнул, что нынешний налог на прибыль 12% в Узбекистане является одним из самых низких на постсоветском пространстве. В Кыргызстане ставка установлена в размере 10%, во всех остальных странах — порядка 15−20%, сказал он.

«При этом сохраняется ставка налога на дивиденды, она будет составлять 5%, что является довольно низким для постсоветского пространства. Совокупная ставка у нас теперь будет 19,3%. Если посмотреть, в Армении это 24%, в Азербайджане — 28%, в Казахстане — 24%, в России — 30,4%», — отметил замминистра.

Дилшод Султанов обратил внимание, что в проекте Налогового кодекса в новой редакции предлагается отказаться от каскадного налогообложения дивидендов путем внедрения механизма зачета по ранее обложенным суммам такого дохода.

Замминистра отметил, что ставки, предусмотренные упрощенным порядком исчисления и уплаты НДС, будут неактуальными в связи с его отменой с 2020 года.

«Налоговое администрирование и отслеживание НДС является довольно сложным и трудоемким процессом. Самый главный фактор — упрощенный НДС стал непопулярным. Сначала он был популярным — 25% активно применяли упрощенный НДС.
По состоянию на 1 сентября количество налогоплательщиков, использующих упрощенный НДС, снизилось до 12%. Он не прижился среди наших предпринимателей. Мы думали, что он будет очень популярным, но практика показывает, что он непопулярный, и те контрагенты, которые с ним работают, они не очень довольны тем, что есть упрощенный НДС», — признал Дилшод Султанов.

Ранее заместитель министра финансов объяснил, как будет компенсироваться сокращение поступлений в государственный бюджет из-за снижения ставки НДС.

Ставка налога на прибыль: эффективная, основная, общая

Ставка налога, связанного с прибылью, рассматривается как значение налогового обязательства, которое подлежит исполнению фирмами, ведущими деятельность на общей системе обложения налогами. Под прибылью следует понимать не все средства, которые были заработаны компанией.

Общая ставка налога на прибыль организаций

В основном выражении ставка не претерпела изменений. В настоящее время этот показатель составляет 20%.

Применяется такой подход к делению этого налога:

на федеральный уровень переводится три процента;
остаток (17%) следует зачислить в региональную казну.

До 2017 года данное деление было представлено как 2 и 28 процентов. Некоторые субъекты имеют право на снижение рассматриваемой ставки. Это относится к мерам, которые введены на региональном уровне соответствующими законами.

Для примера, в 2020 году на территории столицы компании, которые специализируются на выпуске автотранспорта, оплачивают 12,5 процентов налога в казну региона.

Эффективная ставка

Эффективная ставка понимается как обозначение по отношениям кредитного значения за годовой период. Она отражает в себе не только проценты, которые установлены банковской организацией, но и иные разновидности трат, которые имеют взаимосвязь с получением и использованием денег по кредитам.

Процесс расчета позволяет гражданину установить, будет ли выгода от применяемой программе по кредиту или нет. Отражению подлежат начисленные проценты.

Сложностей в расчете не возникает. Использовать следует простую формулу, которая доступна не только сотрудникам отделения банка, но и любому человеку. В законодательстве не прописываются платежи, которые имеют отношение к рассматриваемому показателю.

По этой причине разные банковские организации применяют разные способы, позволяющие сократить ее значение. Делать это удастся за счет того, что в расчете не участвуют разные платежи, которые обязательны к применению.

Формула выражена так:

ЕП = К*ПС

где:

ЕП – платеж, вносимый лицом ежемесячно;
К – коэффициенты, назначенные по договорам аннуитетного типа;
ПС – полная величина кредита.

Для определения указанного коэффициента используется другая формула:

К = МС * (1 +МС*КМ)/(1+МС) * П – 1

где:

МС – размер ставки за 30 дней;
КМ – сколько месяцев осталось до гашения задолженности;
П – полное значение месяцев по займу.

Специальная ставка

Некоторые разновидности деятельности и группы плательщиков налога имеют право использовать специальные ставки. Значение у них может быть, как выше, так и ниже основной.

Справка! Международные соглашения об избежании двойного использования налогов установлены иные ставки, тогда используются они.

Основные процентные ставки по налогу на прибыль

Некоторые организации, действующие в России и за рубежом, имеют возможность использовать ставку в нулевом выражении. Это правило относится к компаниям, которые получают определенные разновидности дохода, в том числе:

Дивиденды, выплаченные российской организации . Этот размер ставки применяется относительно взносов, производимых в казну федерального уровня. Региональный бюджет не предусматривает взимания с данного типа поступлений. Стоит учесть, что должно быть исполнено условие, что на дату перечисления средств, фирма обладала правомочиями собственности не менее года. Когда выплата производится иностранной компанией, то для использования данного значения ставки нужно, чтобы она располагалась в зоне офшора. Когда условия нарушены – ставка составляет 13%.
Доход, полученный в процессе реализации доли и акций. Это относится к долям в уставном капитале организации или акций этой фирмы. Кроме того, применяется для ценных бумаг высокотехнологичных экономических секторов. Нулевая ставка применяется как в отношении регионального, так и федерального бюджета.

Если доход получен отдельной разновидностью организаций. Это касается фирм медицинской и образовательной направленности, если соблюдены условия ст. 284 НК РФ. Ставка применяется в отношении всех доходов и используется для казны федерации и субъекта.

Также ставка, равная нулю, используется в отношении компаний, которые ведут деятельность:

по разведению рыбного хозяйства, с учетом положений ст. 346 НК РФ;
реализующие обслуживание граждан в социальной сфере;
ведущие работу в направлении туризма и рекреации, при этом распространяется на все, за исключением дивиденда и дохода, полученного от отдельной направленности фискальной деятельности;

фирмы, наделенные статусом «Сколково».

В перечисленных ситуация рассматриваемое значение применимо к федеральному и региональному уровню налогообложения.

Величина ставки равняется 2% для резидентов особой экономической зоны. Исключением выступает тот, кто работает в направлении развития туризма и сферы рекреации, при условии, что имеет место объединение в кластер.

Данный размер ставки применим к федеральному закону. Для региональной казны ставка составляет 13,5 процента.

Рассматриваемый показатель может равняться 9 процентам. Эта величина является пониженной. Она применима к ценным бумагам муниципального уровня, выпуск которых произошел до начала 2007 года. Применяется в отношении федерального налога.

Внимание! 10 процентов ставка используется для доходов зарубежных компаний, чья деятельность не связывается с РФ посредством установления постоянного представительства.

Эта величина применяется только к доходу, полученному от:

использования и передачи на условиях арендного соглашения самолетов и судов, применяемых в перевозке международного типа;
реализации международной перевозки.

Пониженная ставка 13 процентов используется для дивидендов:

которые получены российскими фирмами;
по акциям, правомочия на которые удостоверяются посредством депозитарной расписки.

Однако, когда исполнены условия, отраженные в ст. 284 НК РФ, величина ставки сокращается до нуля. Вся сумма, начисленная таким образом, подлежит внесению в федеральную казну.

Есть выражение пониженной ставки – 15 процентов. Она применяется к:

доходам, которые получены от отдельной разновидности обязательств, отраженных в положениях ст. 284 НК РФ;
процентам за облигации, обращающиеся на ОРБЦ;
проценты по облигациям, которые подразумевают ипотечное покрытие, выпуск таких бумаг произведен до начала 2007 года;
проценты от государственных ценных бумаг.

Также аналогичное значение ставки применимы к дивидендам, полученным иностранными организациями. Это относится к акциям и прибыль от принятия участия в капитале компании в другом формате.

Специальное выражении ставки может совпадать с основной. В этом случае речь идет про величину в 20 процентов.

Однако, использована она может быть:

прибыль от процесса добычи сырья углеводородного типа, расположенное на новом месте;
дохода, полученного контролируемой зарубежной фирмой.

Также сюда отнесены компании иностранного типа, чья деятельность не связывается с РФ. Эти суммы подлежат внесению в федеральный бюджет.

Иногда используется увеличение ставки. Она равняется тридцати процентам. Относится к доходам, полученным по ценным бумагам, которые выпускаются российскими компаниями. Права подлежат хранению на счете депо.

Для примера, это прибыль от облигаций, правомочия на которые отражены на указанном счете. Сумма перечисляется в федеральную казну.

Таким образом, применяются общие и специальные ставки. Величина зависит от деятельности, которую ведет компания.

Интересное видео

Предлагаем вашему вниманию полезную информацию о снижении ставки на прибыль:

Проверка по налогу на прибыль: основания, сроки, документы

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Во многих странах действует прогрессивная шкала налога — Российская газета

В странах Европы распространена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.

Одна из самых сложных систем в Германии. Здесь учитывается не только размер заработка, но и наличие нескольких мест работы, семейное положение, наличие детей. В зависимости от этих условий человеку присваивается один из шести «налоговых классов». При доходах менее 9 тысяч евро в год ставка составляет 0 процентов, от 9 до 14 тысяч евро — 14-24 процента, от 14 до 55 тысяч евро — 24-42 процента (большинство немцев платят налоги именно в этом диапазоне), от 55 до 260 тысяч евро — 42 процента. А для самых состоятельных немцев, чей уровень дохода превышает 260 тысяч евро, придется отдать уже 45 процентов заработанного. Для пар сумма увеличивается в два раза. И это только НДФЛ. А ведь жителям Германии еще платить «налог солидарности» в размере до 5,5 процента от уже уплаченного в бюджет налога, а также другие взносы (страховые, медицинские, пенсионные).

В Финляндии подоходный налог оплачивается всеми, получающими какой угодно доход, тут речь идет не только о зарплате, но и пенсиях, социальных пособиях (по безработице, например), стипендиях. При этом в НДФЛ включены еще два налога: церковный и на медстрахование. При зарплате до 16 тысяч евро в год финны не платят вообще никакого налога. При доходах до 24 тысяч евро ставка составит 6 процентов, от 24 до 39,6 тысячи — 17 процентов, от 39,6 до 71,3 тысячи — 21,4 процента, от 71,3 до 100 тысяч — 29,7 процента, а если более 100 тысяч — 31,7 процента. Отдельно придется заплатить НДФЛ, устанавливаемый муниципалитетами (он варьируется от 17 до 22,5 процента). Зато отчисления в различные социальные фонды платит уже работодатель.

А вот в Болгарии одна из самых низких налоговых ставок для физических лиц в Европе — всего 10 процентов.

В США ставки налогов федерального уровня колеблются от 10 до 39,6 процента и рассчитываются от уровня дохода, семейного положения. Необлагаемым минимумом считается сумма в 9075 долларов. Максимальная ставка применяется при доходах от 406 751 доллар. При этом в каждом штате может вводиться собственный налог в размере от 0 до 13 процентов, да к тому же ежегодно меняться в этих пределах.

В Германии налог на доходы составляет от 0 до 45 процентов, а в США — от 10 до 39 процентов

В Китае после недавней реформы действует прогрессивная ставка НДФЛ в размере от 3 до 45 процентов. При доходах до 36 тысяч юаней — 3 процента, от 36 до 144 тысяч — 10 процентов, от 144 до 300 тысяч — 20 процентов, от 300 до 420 тысяч — 25 процентов, от 420 до 660 тысяч — 30 процентов, от 600 до 960 тысяч — 35 процентов, свыше 960 тысяч — 45 процентов). Налогом облагается сумма, оставшаяся после вычета 5 тысяч юаней в месяц или 60 тысяч за год. Это касается как местных жителей, так и нерезидентов.

что получит Казахстан? — Forbes Kazakhstan

ФОТО: pixabay.com

На прошедшем в июне саммите главы стран «большой семерки» договорились обложить транснациональные корпорации единым налогом на прибыль, ставка которого будет не меньше 15%. Что это означает и как это будет проявляться в Казахстане, объясняет эксперт по налогам LLM Айдар Масатбаев.

F: Айдар, о чем же договорились на саммите?

— Судьбоносным эксперты и СМИ назвали раунд встреч элитного клуба стран G7 сначала в Лондоне (5 июня) на уровне министров финансов и руководителей центральных банков в присутствии стран-гостей Австралии, Индии, Южной Кореи и Южной Африки, приглашенных хозяйкой ивента – Великобританией, а затем и на высшем уровне в Корнуолле (11-13 июня).

Напомню, руководители стран — членов клуба (Великобритания, Германия, Италия, Канада, Франция, Япония и США) к середине июня окончательно договорились об инициировании принципиально новых положений, которые меняют всю структуру международного налогообложения прибыли и его аналогов.

В частности, согласно коммюнике министров финансов и руководителей центральных банков от 5 июня были согласованы два ключевых момента.

ФОТО: facebook.com/aidar.massatbayev

Первый — установлен принцип взимания подоходного налога по принципу территории получения дохода, а не фактического местонахождения мультинациональных корпораций. Это особенно будет интересовать технических гигантов Google, Facebook, Alibaba. Общий принцип таков: страна, где извлекается доход, получит право облагать по ставке 20% часть дохода, которая превышает 10% всего дохода, получаемого на этой территории. Концепция постоянного учреждения уходит в прошлое.

Второй — согласовано единое понимание универсальной ставки подоходного налога не менее 15%. То есть принимается решение предложить уже G20 и впоследствии другим странам установить ставку подоходного налога не менее 15%.

Примечательно что речь идет не об НДС, где каждая страна принимает свои положения о налоговых обязательствах цифровых платформ. Эти изменения касаются подоходного налога (налога на прибыль), который обычно защищен двусторонними налоговыми конвенциями.

F: Какие компании и с какого времени коснется соглашение о ставке налога 15%?

— Это в основном будет беспокоить технологические и иные компании, которые могли продавать свои товары и услуги без постоянных учреждений. Концепция постоянного учреждения, принятая со времен плана Маршалла, предоставляла право стране получения дохода облагать иностранного налогоплательщика своими налогами только в том случае, когда иностранный налогоплательщик физически находится на территории этой страны (это краткое пояснение концепции постоянного учреждения). Мы сейчас являемся свидетелями дистанцирования от этой модели налогообложения.

F: Чьи бюджеты увеличит это новое правило?

— Эксперты уже высказали предположение, что от первой договоренности выиграют бюджеты стран, чье население оплачивает услуги таких платформ, это в первую очередь Франция, Великобритания и прочие. Таким образом, и Казахстан получит часть своего пирога, в том числе от Alibaba — платформа которой, AliExpress, у нас чрезвычайно популярна.

F: Как это отразится на корпорациях?

— Транснациональные корпорации, бесспорно, загрузят свои налоговые и бухгалтерские отделы работой по зачету нового налога, уплаченного за рубежом, против своих обязательств по месту регистрации. Лично по моему опыту новые правила должны заставить государства уточнить процедуры зачетов уплаченных за рубежом налогов и существенного подорожания услуг техгигантов произойти не должно.

F: Какова вероятность присоединения к этому соглашению стран G-20?

— Учитывая, что позиция США при администрации Байдена изменилась на 180 градусов, а также тот факт, что большинство техгигантов находится именно в США, это значит, от этого выиграют другие страны, где доходы корпораций не облагаются местным подоходным налогом. Вероятность того, что не только G20, а все страны примут такой новаторский подход, скажем так, крайне велика.

F: Телеграм-канал «Анатомия рынка» полагает, что на Казахстане это отразится ростом налогов и цен. Так ли это на самом деле?

— Сложно говорить наверняка, но каждая страна в своем налоговом законодательстве имеет положения о зачете иностранного налога (foreign tax credit) против налоговых обязательств в стране своей юрисдикции. Таким образом, тот же Facebook сможет уменьшить свои налоговые обязательства в США на сумму налога, уплаченного в Казахстане.

Рискну предположить, что если и произойдет подобное фундаментальное изменение, то существенных изменений стоимости услуг мы все же не увидим.

Формально потеряют в поступлениях страны, где находятся техгиганты, именно поэтому администрация Трампа была категорически против таких изменений. Кроме того, процесс потребует, возможно, не менее шести-восьми лет, а следующая после Байдена администрация США может придерживаться протрамповских настроений.

F: Если речь идет о цифровых гигантах, то у нас население не платит ничего, например, Facebook. И чем тогда подвох для рядового казахстанца?

— Подвох в том, что в отличие от хозяйствующих субъектов и юридических лиц, физические лица не могут быть налоговыми агентами, а значит, не уполномочены удерживать налоги с доходов, выплачиваемым иностранными налогоплательщиками, такими как Facebook.

Именно поэтому некоторые техгиганты, установив, что услуги рекламы может оплачивать только физическое лицо, тем самым искусственно избегают налоговых обязательств у источника выплаты. Поэтому, оплачивая рекламу в Facebook, Instagram и иже с ними, заказчики не платят налогов.

Теперь техгиганты будут платить подоходный налог в страну получения дохода на равных основаниях с национальными электронными сервисами, которые раньше оказывались в проигрышной позиции, так как в отличие от техгигантов обязаны платить НДС и подоходный налог.

появится ли свой Лас-Вегас и когда придут инвесторы?

О том, что происходит с игорным бизнесом после его легализации, какие препятствия для инвесторов еще нужно ликвидировать и какое место займет Украина на Евро-2020, Фокус узнал у Михаила Коваля, руководителя юридического отдела Parimatch

Лицензия на букмекерство: самая дорогая в мире
В июле прошлого года был принят закон о легализации игорного бизнеса. Как вы считаете, могла ли Украина раньше прийти к легализации и что затягивало принятие закона?
ФОКУС в Google Новостях.
Подпишись — и всегда будь в курсе событий.
– Конечно, Украина могла намного раньше прийти к принятию этого закона. За 11 лет было несколько толчков к легализации игорного бизнеса.
В самом законе о запрете игорного бизнеса от 2009 года было указано, что в течение трех месяцев необходимо предложить Кабинету министров проект, направленный на урегулирование этой сферы. Но три месяца затянулись на 11 лет. Первый толчок случился в 2012 году перед чемпионатом Европы по футболу. Были проекты, предложения, но дальше их рассмотрения дело не пошло.
Пока в Украине лицензия на букмекерство самая дорогая в мире
2014 год – второй толчок. В Кабинет министров подали три законопроекта: про букмекерство, про лотерею и отдельный – про казино. Но в день голосования эти законопроекты сняли с повестки дня. И получилась уникальная история: под эти законопроекты вносились правки в налоговый кодекс, и когда законопроекты, касающиеся игрового бизнеса, были сняты с голосования, правки в налоговый кодекс все же внесли. Получилось, что налоги есть, а бизнеса нет.
Третий важный толчок случился в 2019 году: принятие закона о легализации игорного бизнеса. Но фактически легализация все еще продолжается. Сейчас законом утверждена нормативно-правовая часть организации бизнеса, теперь осталось доработать практические моменты, чтобы уже все операторы и игроки смогли комфортно себя чувствовать. Финальный этап – это закон о налогообложении.
Вы имеете в виду законопроект, предусматривающий снижение ставок налогообложения для организаторов азартных игр и лотерей. Каковы главные тезисы этого законопроекта, и на каком он этапе сейчас?
– К сожалению, 3 июня Верховная Рада не проголосовала за принятие этого законопроекта. Его вернули на доработку, будет рассматриваться уже осенью. А пока мы остаемся с тем налогообложением, которое действует сейчас.
Михаил Коваль, руководитель юридического отдела Parimatch, отвечает на вопросы «Фокуса» [+–]
Сейчас законом предусматривается налог на выигрыш 19,5% (18% + 1,5% военный сбор). Представьте, вы делаете ставку на матч в 1000 грн, коэффициент 1,05. Вы побеждаете и должны получить свой приз в размере 1050 грн. Но нет, на руки вы получите 845 грн – меньше, чем даже ставили изначально. Это несправедливо по отношению к игроку. Первым важным толчком в этом направлении стало принятие закона об отмене налогообложения выигрыша от 48 тыс. грн. Но закон 2713-Д «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения доходов от деятельности по организации и проведения азартных игр и лотерей» важен и для операторов игорного бизнеса – как украинских, так и иностранных. Ведь на данный момент законом предусмотрен налог на прибыль предприятия – 18% и плюс специальный налог на игорный доход, в размере 18% для букмекеров и казино, 10% для операторов игровых автоматов. А законопроект предлагает унифицированную ставку налога для всех 10%. Также законопроект 2713-Д отменяет тройную оплату за лицензию игорного бизнеса, которая сейчас действует.
В этом году компания «Париматч» уже получила лицензию, заплатив как раз тройную оплату. Расскажите о процедуре получения и насколько она была сложная?
– Пока в Украине лицензия на букмекерство самая дорогая в мире. Лицензия на проведение азартных игр в казино стоит 30 тысяч минимальных заработных плат, но до введения в эксплуатацию системы государственного онлайн мониторинга эта цифра умножается в три раза, то есть 90 тыс. минимальных заработных плат. Получается 540 млн грн разбивается на равные платежи сроком на пять лет. Лицензия на игровые автоматы значительно меньше, порядка 45 млн грн.
Сейчас законом предусматривается налог на выигрыш 19,5% (18% + 1,5% военный сбор)
Наша компания была первой, кто подал документы на получение лицензии. Особых трудностей не было, лишь некоторые недопонимания в заполнении форм. Мы, так сказать, шли по приборам – закон приняли, а как заполняются заявки, непонятно. Мы думали, что с первой попытки не получим лицензию, ведь не было никаких разъяснений к оформлению необходимой документации, а это огромная кипа бумаг – три пакета документов из 800 страниц. Но все прошло успешно.
Ждем онлайн мониторинг игроков
Вы были членом Рабочей группы при Кабмине по разработке нормативно-правовых актов. Расскажите, что еще необходимо или чего не хватает пока в законе, чтобы уже завтра открылись букмекерские конторы, игорные дома?
– Бизнес уже может работать. Для того чтобы работать легально, есть закон. Уже приняли перечень игрового оборудования, перечень органов сертификации. Но чтобы бизнес и их игроки чувствовали себя комфортно, необходимо принять закон о снижении налоговой ставки. Помимо этого должна появиться система государственного онлайн мониторинга – главное программное обеспечение, контролирующее оператора, который в реальном времени отправляет информацию о ставках, игроке, о суммах, выплатах и т. д. Это то, благодаря чему будет высчитываться специальный игорный налог. И пока этого онлайн мониторинга нет, есть тройная оплата за лицензию.
Также в законе есть две правки по формированию комиссии по азартным играм, которые исключают друг друга. В одной правке сказано, что комиссия формируется на основании конкурса высшего корпуса государственной службы. Эта комиссия формирует кандидатов, а утверждает их только Кабинет министров. А вторая правка гласит, что членов комиссии выбирает комиссия, в которую входят пять членов, назначенные профильным комитетом Верховной Рады. И эти правки обе в законе и исключают друг друга. И этот вопрос необходимо решить.
Вы также являетесь членом Консультационно-экспертного совета при КРАИЛ. Что это за орган, какая его функция?
– Комиссия по регулированию азартных игр и лотерей – главный регулятор бизнеса. Комиссия выдает лицензии, контролирует, формирует политику рынка. Для операторов игорного бизнеса это главный орган.
Важно
Игра в монополию. Кто выиграет, а кто проиграет от легализации азартного бизнеса
КРАИЛ анонсировала появление карточки игрока. Что вообще это такое и на что направлена данная инициатива?
– Это такой необычный внутренний документ. Когда игрок заходит в казино первый раз, он должен пройти процедуры верификации и идентификации. Подтвердить свой возраст – старше 21 года, дееспособность, отсутствие лудомании и прочее. И каждый раз, посещая казино, игроку вновь нужно проходить эти процедуры. А карточка игрока исключает вторичные верификацию и идентификацию. Документ предусматривает цифровую фотографию и необходимые данные. Также я считаю, что необходимо усилить опись игрока в онлайне, ведь здесь предъявить свою карту игрока будет невозможно, в таком случае карточка должна быть прикреплена к персональному счету игрока. Помимо прочего стоит подумать над универсальной базой карточек игрока, ведь пока законом предусматривается, что каждый организатор азартных игр должен вас верифицировать как игрока, а значит, карта одного игорного заведения не котируется в других.
Избежать тройного налогообложения
Вы работали в сфере азартных игр еще до их запрета, расскажите, каким был этот рынок в 2009 году?
– Раньше игорный бизнес был урегулирован хаотичными нормативно-правовыми актами. Не было центрального органа, регулирующего эту отрасль, а организаторы получали не одну, а целых две лицензии. Изначально на организацию и содержание игровых заведений и тотализаторов выдавали лицензии местные органы власти, с 2006 года Министерство финансов стало лицензиатом по букмекерской деятельности в сфере азартных игр. При этом получение лицензии у органов местной власти не отменили. Да, работать, имея лицензию от Минфина, было можно, но если приходили чиновники местных органов власти – требовали еще и наличие своей лицензии. Операторы получали обе лицензии, чтобы не возникало ни у кого вопросов. Плюсом ко всему было еще и патентирование. Игорному заведению выдавался игорный патент, который обязательно клеили на кассу, а так же на каждый игровой автомат тоже клеился соответствующий патент.
Какое будущее у игорного бизнеса в Украине? Когда придут иностранные инвесторы и какие риски их могут ожидать в Украине?
– Ждать иностранных инвесторов однозначно стоит после принятия налогового законопроекта. Пока у нас получается три скрытых налога: тройная оплата за лицензию, налог на прибыль предприятия и специальный игорный налог. В Европе действует небольшая плата за лицензию по сравнению с нами, €50-200 тыс., а основной доход идет от налога на прибыль. Понятная налоговая политика ускорит приход иностранных инвесторов.
Может ли через 5-10 лет появится в Украине собственный «Лас-Вегас»?
– У нас для этого есть все условия. С одной стороны у нас Турция, где, кроме как ставок на собачьи гонки, азартные игры запрещены. С другой – Польша, где имеются проблемы с НДФЛ, поэтому поляки играют на международных сайтах. Беларусь – наш конкурент, у них и условия лояльные для игорного бизнеса, и налоги значительно ниже наших. Но мы вполне можем посоревноваться за игроков, если законопроект 2713-Д примут. Важно также понимать, что игорный бизнес – это не только о ставках и играх, это еще инфраструктура и развитие туристических зон. И к созданию условного «Лас-Вегаса» необходимо подходить комплексно, вместе с профильными организациями и общественностью.
Важно
Евро-2020: все о Чемпионате Европы по футболу. Где, когда и за сколько
Уже скоро состоится Евро-2020, расскажите, каким образом формируются букмекерские прогнозы?
– Букмекерство – это высшая математика. Прогнозы формируются из множества разных фактов. Учитывается буквально все: начиная от силы команды, статистики игр, погодных условий, где играют, какой состав команды, менталитет, как играет игрок при конкретном тренере, здоровье игроков – это все анализируется и просчитывается. Это умственный труд и со стороны букмекеров, и со стороны игрока, который так же собирает статистику, делая ту или иную ставку.
Вы уже знаете, кто будет в финале чемпионата Европы по футболу?
– Знаю точно, что Украина будет в полуфинале.
Игра без правил. Чем налоговые идеи Кабмина опасны для экономики и бизнеса
Коронакризис приучил правительство жить не по средствам. И тому есть объективные причины, как возросшие расходы на социальные программы, финансирование крупных инфраструктурных проектов и непосредственно затратная борьба с последствиями «ковида». Чтобы платить за все это, правительству нужны деньги, которых, несмотря на перевыполнение бюджета в этом году, все равно не хватает.
..
Коронакризис приучил правительство жить не по средствам. И тому есть объективные причины, как возросшие расходы на социальные программы, финансирование крупных инфраструктурных проектов и непосредственно затратная борьба с последствиями «ковида».
Чтобы платить за все это, правительству нужны деньги, которых, несмотря на перевыполнение бюджета в этом году, все равно не хватает. Имея трудности с привлечением дешевых займов от МВФ и других кредиторов, в Кабмине не придумали ничего лучше, чем взять больше с бизнеса и граждан. Властью все это подается, разумеется, иначе.
Еще в начале июня Кабинет министров внес в Раду проект закона с изменениями в Налоговый кодекс (№5600). Его ключевая задача, как следует из самого названия – «обеспечение сбалансированности бюджетных поступлений». Ежегодно казна будет получать дополнительно 50 млрд гривен, если парламент одобрит проект.
Что предусматривают разработанные Минфином налоговые поправки? Часть изменений напрямую касается граждан, поскольку планируется повышение ставок и налогов на подакцизную продукцию. Это неминуемо приведет к удорожанию товаров для потребителей. Среди прочего, на 5% предлагается повысить акциз на алкогольные напитки. Кроме того, изменяется подход к ставке акциза на пиво: ее хотят привязать к фактической крепости напитка, а не литражу, как сейчас.
Табачным компаниям, согласно идее Минфина, могут ограничить формирование складских запасов сигарет перед повышением ставок акцизов. Тогда как обычно это позволяло резко не переносить акциз в цену для потребителя.
НДС, убытки и аграрии
Крупный бизнес также попал под прицел. В бизнес-среде уже много недовольства из-за инициативы чиновников по части налога на добавленную стоимость. Если сейчас сумму уплаченного НДС можно включать в налоговый кредит в течение трех лет после составления налоговой накладной, то законопроектом этот срок сокращается в шесть раз – до 180 дней.
Высоки риски, что такие изменения парализуют работу фискальных органов, которые, учитывая заявляемые экспортерами суммы, вряд ли смогут уложиться с проверками в полгода. Для бизнеса это значит одно – ограничение в оборотных средствах. Из-за чего можно не рассчитывать на развитие экономики, особенно в условиях, когда бизнес демотивирован инвестировать.
Минфин в своем проекте также предлагает ограничить компании в переносе убытков прошлых лет. К уменьшению налоговых обязательств по налогу на прибыль можно будет отнести только 50% ранее полученных убытков. Сложно сказать, чем вызван именно такой подход авторов проекта. Только вряд ли они не знали, что из-за локдауна в прошлом и этом году в Украине количество убыточных предприятий составило 30% от их общего числа. Их «минус» в 20-м году достиг 338 млрд гривен, что почти в два раза больше, чем годом ранее. Нет сомнений, что норма об убытках прошлых лет резко снизит инвестиционные возможности предприятий, что также будет дополнительно сдерживать рост экономики.
Еще один пункт, вызвавший серьезные споры – подход к налогообложению добычи железной руды. Ставка рентной платы будет зависеть от размера средней фактической цены реализации, привязанной к индексу IODEX 62% FE CFR China. В расчет цены предлагается добавить транспортные расходы до Китая. Тогда как 40% добытой руды потребляется в Украине, еще 20% поставляется в Восточную Европу, часть – в Турцию.
Ко всей этой руде при расчете ренты будет применена стоимость доставки в Китай. Иными словами, в сумме ренты при поставке руды, например, в Кривой Рог с расположенных в 20-30 км от города горно-обогатительных комбинатов будет учитываться ж/д-тариф до украинского порта, стоимость перевалки и фрахта судов до Китая.
Весьма спорным также выглядит решение Кабмина повысить на 200% ставку экологического налога на размещение неопасных отвалов горнодобывающей промышленности. Как правило, в данном случае речь идет о «пустой породе». Вместе с тем, ставка на опасные отходы, среди которых есть и токсичные, повышается только на 5%. Пока это выглядит явно дискриминационно к горно-металлургическим и ферросплавным предприятиям, а также производителям огнеупоров. Их затраты существенно вырастут, что приведет к сокращению инвестиций в производство, в модернизацию и экологию.
Что же касается ставки за выбросы CO₂, ее предлагают повысить в три раза. Не секрет, что этот налог давно выполняет сугубо фискальную роль, поскольку собранные средства, попадая в бюджеты разных уровней, в них и «растворяются». На улучшение экологии этот ресурс не используются, проследить, как тратятся деньги, в реальности нельзя.
Иными словами, само по себе увеличение налога не улучшит ситуацию с экологией. По крайней мере, пока не будет предусмотрено его целевое использование на экологическую модернизацию. Кроме того, эксперты давно говорят о необходимости льгот и преференций тем предприятиям, которые сами внедряют проекты по экомодернизации и защите окружающей среды. Но, вместо уменьшения налога такому бизнесу, государство решило еще больше усилить фискальное бремя.
Упорные попытки правительства «протолкнуть» законопроект как антиолигархический, разбиваются о нормы, которые касаются малого и среднего бизнеса, особенно фермерских хозяйств. К примеру, в 4 раза предлагается сократить площадь (с 2 га до 0,5 га), с которой выращенная продукция не облагается налогом. Это значит, что при продаже продукции с участка свыше 50 соток нужно будет платить 18% подоходного налога и военный сбор. А потому реальная прибыль малых фермерских хозяйств заметно «просядет».
Здесь же стоит выделить еще один момент, как введение минимального налогового обязательства (сокращена с 2 га до 0,5 га площадь, при которой оно не вводится) агрохолдингам. Из-за чего у фермеров будет меньше стимулов самостоятельно обрабатывать землю, а более целесообразно сдавать ее в аренду крупным холдингам. Последние, к слову, и так чувствуют себя неплохо, учитывая полученные в прошлом году льготы по уплате НДС (ставку снизили до 14% на некоторые вид продукции) и стремительный рост цен на продовольствие на внешних рынках.
Фермеры-птицеводы также могут пострадать от налоговых идей Кабмина. Их хотят исключить из упрощенной системы налогообложения, запретив работать на 4-й группе единого налога. А когда налоговая нагрузка на птицеводческие фермы вырастет, недолго придется ждать и подорожания их продукции в рознице.
Существенный удар также придется на местные бюджеты, о чем открыто говорят представители муниципалитетов. Все из-за инициативы перенести акциз на продажу табачных изделий с розничного торговца на производителя и импортера. Местные бюджеты в таком случае потеряют около 2,9 млрд гривен.
Спешка не в пользу бизнеса
Проект с налоговыми поправками Кабмин внес в Раду только в начале июня. Авторы рассчитывают, что документ после принятия, за исключением некоторых норм, вступит в силу уже с июля. Но, учитывая, что его еще даже не рассматривал профильный комитет, эти сроки в любом случае придется смещать.
Бизнес настаивает, что документ требует существенной доработки, а его нормы должны вступить в силу не раньше следующего года. И хотя чиновники нередко игнорируют правило о шести месяцах подготовки перед изменением налоговых правил, в этот раз сроки предлагаются максимально сжатые. А потому и скорость, с которой в правительстве пытаются «протянуть» повышение налогов, ожидаемо вызывает критику и опасения бизнеса.
Что интересно, проект не прошел общественное обсуждение и не согласован со всеми крупнейшими бизнес-ассоциациями. Тогда как, по оценке экспертов компаний-членов Американской торговой палаты (АСС), предложенные правительством изменения в НК неприемлемы для бизнес-среды, так как ведут к усилению фискального давления на добросовестных налогоплательщиков и ухудшению инвестиционной привлекательности.
«Создается впечатление, что данным законопроектом есть стремление не стимулировать развитие экономики и бизнеса, а просто любой ценой перекрыть дыру в бюджете путем повышения ставок налогов и сборов. Очевидно, такое решение обдуманным и стратегическим вряд ли можно назвать», – говорит исполнительный директор Европейской Бизнес Ассоциации Анна Деревянко.
В ЕБА также указывают, что если вопрос только в недоборе в бюджет, то куда целесообразней для власти заняться теневым сектором экономики и обратить внимание на отсутствие равных правил игры для бизнеса в стране. «С этими явлениями и стоит бороться в первую очередь, а не облагать дополнительной фискальной нагрузкой прозрачный бизнес», – уверена Деревянко.
У бизнеса все меньше сомнений в том, что проект Кабмина на 50 млрд гривен имеет какие-то другие задачи, помимо наполнения бюджета. К тому же едва ли предложенные налоговые правки помогут реализовать потенциал украинской экономики, поддержав ключевые отрасли, дающие наибольший вклад в ВВП и создающие большое количество рабочих мест.
Здесь может случиться обратный эффект, когда бизнес будет вынужден направить доступный ресурс в казну в виде налогов, вместо того, чтобы использовать деньги для развития и модернизации. О заходе в Украину новых инвестиций на фоне ужесточения фискального давления говорить уже не придется.
Руководство по налоговым вычетам
, 20 популярных перерывов в 2021 году
Налоговые вычеты и налоговые льготы могут значительно сэкономить деньги — если вы знаете, что они из себя представляют, как они работают и как их добиваться. Вот шпаргалка.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет снижает ваш налогооблагаемый доход и, таким образом, снижает ваши налоговые обязательства. Вы вычитаете сумму налогового вычета из своего дохода, уменьшая налогооблагаемый доход. Чем ниже ваш налогооблагаемый доход, тем меньше ваш налоговый счет.
Что такое налоговый кредит?
Налоговая скидка — это уменьшение фактического налогового счета в долларах США. Некоторые кредиты подлежат возврату. Это означает, что если вы задолжали 250 долларов США по налогам, но имеете право на получение кредита в размере 1000 долларов США, вы получите чек на разницу в 750 долларов США. (Однако большинство налоговых вычетов не подлежат возврату.)
Как показывает упрощенный пример в таблице, налоговый зачет может значительно повлиять на ваш налоговый счет, чем налоговый вычет.
Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…
… или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?
Как подать иск
Как правило, есть два способа потребовать налоговые вычеты: взять стандартный вычет или детализировать вычеты. Вы не можете сделать и то, и другое.
Стандартный налоговый вычет на 2020 и 2021 годы
Стандартный вычет в основном представляет собой однозначное сокращение вашего скорректированного валового дохода (AGI) без лишних вопросов. Сумма, на которую вы имеете право, зависит от вашего статуса подачи.
В браке, подача отдельно
Лица старше 65 лет или слепые получают больший стандартный вычет.
Детализация вычетов
Детализация позволяет сократить налогооблагаемый доход, взяв любой из сотен доступных налоговых вычетов, на которые вы имеете право. Чем больше вы можете удержать, тем меньше вы заплатите налогов.
Следует перечислять или брать стандартный вычет?
Вот к чему сводится выбор:
Если ваш стандартный вычет меньше суммы ваших детализированных вычетов, вам, вероятно, следует детализировать и сэкономить деньги. Однако имейте в виду, что составление списков обычно занимает больше времени, требует большего количества форм, и вам потребуется доказательство того, что вы имеете право на вычеты.
Если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит использовать стандартный вычет (и этот процесс идет быстрее).
Примечание. Стандартный вычет значительно вырос в последние годы, поэтому вы можете обнаружить, что это лучший вариант для вас сейчас, даже если вы делали детали в прошлом.
20 популярных налоговых вычетов и налоговых скидок для физических лиц
Существуют сотни вычетов и кредитов. Вот раскрывающийся список некоторых распространенных, а также ссылки на другие наши материалы, которые помогут вам узнать больше.
Вычет процентов по студенческой ссуде
Вычтите до 2500 долларов из налогооблагаемого дохода, если вы уплатили проценты по студенческой ссуде. (Как это работает.)
American Opportunity Tax Credit
Это позволяет вам потребовать все первые 2000 долларов, которые вы потратили на обучение, учебники, оборудование и школьные сборы, но не расходы на проживание или транспорт, плюс 25% от следующих 2000 долларов, на общую сумму 2500 долларов. (Как это работает.)
Вы можете потребовать 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатили на обучение и сборы, но не более 2 000 долларов. Как и в случае с американской налоговой льготой, в рамках программы пожизненного обучения не учитываются расходы на проживание или транспорт в качестве допустимых расходов. Вы можете потребовать книги или расходные материалы, необходимые для курсовой работы. (Как это работает.)
Налоговый кредит по уходу за ребенком и иждивенцем
Как правило, это до 35% от суммы до 3000 долларов США дневного ухода и аналогичных расходов для ребенка до 13 лет, супруга или родителя, неспособного заботиться о себе, или другой иждивенец, чтобы вы могли работать — и расходы на двух или более иждивенцев до 6000 долларов.В 2021 году это составит до 50% от 8000 долларов расходов на одного иждивенца или 16000 долларов на двух и более иждивенцев (как это работает).
Это может принести вам до 2000 долларов на ребенка и 500 долларов на иждивенца, не являющегося ребенком в 2020 году. и до 3600 долларов на ребенка в 2021 году. (Как это работает.)
В 2020 налоговом году эта статья покрывает расходы на усыновление до 14 300 долларов на ребенка. В 2021 году это 14 440 долларов. (Как это работает.)
Этот кредит может принести вам от 538 до 6660 долларов в 2020 году в зависимости от того, сколько у вас детей, вашего семейного положения и вашего дохода.Это то, что стоит изучить, если ваш AGI составляет менее 57 000 долларов. На 2021 год кредит на заработанный доход составляет от 543 до 6728 долларов. (Как это работает).
Вычет из благотворительных пожертвований
Если вы укажете детали, вы сможете вычесть стоимость ваших благотворительных подарков — будь то наличные или имущество, такое как одежда или автомобиль, — из вашего налогооблагаемого дохода. А за 2020 налоговый год вы можете вычесть 300 долларов из своей налоговой декларации без необходимости детализации. (Как это работает.)
Вычет из медицинских расходов
Как правило, вы можете вычесть квалифицированные, невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7. 5% от вашего скорректированного валового дохода за налоговый год. (Как это работает.)
Удержание государственных и местных налогов
Удержание процентов по ипотеке
Удержание процентов по ипотеке рекламируется как способ сделать домовладение более доступным. Он снижает федеральный подоходный налог, который платят соответствующие домовладельцы, за счет уменьшения их налогооблагаемого дохода на сумму выплачиваемых ими процентов по ипотеке. (Как это работает.)
Убытки и расходы, связанные с азартными играми, вычитаются только в размере игрового выигрыша.Таким образом, расходы на лотерейные билеты на 100 долларов не подлежат вычету — если вы не выиграете и не заявите, как минимум 100 долларов. Вы не можете вычесть сумму, превышающую выигранную вами сумму. (Как это работает.)
Вычет из взносов IRA
Вы можете вычесть взносы в традиционный IRA, хотя размер вычета зависит от того, покрыты ли вы или ваш супруг пенсионным планом на работе и сколько вы делать. (Как это работает.)
401 (k) вычет из взносов
IRS не облагает налогом то, что вы переводите напрямую из своей зарплаты в 401 (k).В 2020 и 2021 годах вы можете направлять на такой счет до 19 500 долларов в год. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести до 26 000 долларов. Эти пенсионные счета обычно спонсируются работодателями, хотя самозанятые люди могут открыть свои собственные 401 (k) s. (Как это работает.)
Это составляет от 10% до 50% взносов в размере до 2000 долларов в IRA, 401 (k), 403 (b) или некоторые другие пенсионные планы (4000 долларов при совместной подаче). Процент зависит от вашего статуса подачи и дохода. (Как это работает.)
Удержание взносов на сберегательный счет здоровья
Взносы в HSA не облагаются налогом, а снятие средств также не облагается налогом, если вы используете их для квалифицированных медицинских расходов.В 2020 году, если у вас есть медицинское страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 3550 долларов. Если у вас есть семейное страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 7 100 долларов в 2020 году. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а предел семейного страхового покрытия — 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить 1000 долларов в свой HSA. (Как это работает.)
Вычет из расходов на самозанятость
Есть много ценных налоговых вычетов для фрилансеров, подрядчиков и других самозанятых людей.(Как это работает.)
Если вы используете часть своего дома регулярно и исключительно для деловой деятельности, IRS позволяет вам списать соответствующую арендную плату, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, ремонт, техническое обслуживание и другие сопутствующие расходы. (Как это работает.)
Вычет из расходов на преподавателя
Если вы школьный учитель или другой имеющий на это право педагог, вы можете вычесть до 250 долларов, потраченных на школьные принадлежности.
Кредит на энергию для жилищного строительства
Этот кредит может дать вам до 26% от стоимости установки систем солнечной энергии, включая солнечные водонагреватели и солнечные панели. (Подробнее.)
Список здесь.
Ознакомьтесь с лучшими налоговыми программами 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.
Определение налоговой категории
Скорость Группа налогооблагаемого дохода Причитающиеся налоги
10%
0–19 750 долл. США 10% налогооблагаемой прибыли
12%
19 751 долл. США — 80 250 долл. США 1975 плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США
22%
80 251–171 050 долл. США 9 235 долларов плюс 22% превышения свыше 80 250 долларов
24%
171 051–326 600 долл.
29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы свыше 171 050 долл. США
32%
326 601 долл. США — 414 700 долл. США 66 543 долл. США плюс 32% превышения суммы свыше 326 600 долл. США
35%
414 701 долл. США — 622 050 долл. США 94735 долларов плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов
37%
Более 622 050 долларов США 167 307 долл. США.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США
Налоговые ставки и налоговые категории
Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто прямо попадает в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории. Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов, которую вы заплатите. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.
Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:
Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов x 0,10 = 987,50 долларов
Тогда от 9 876 долларов США до 40 125 долларов США, или 30 250 долларов США, будет облагаться налогом по ставке 12%: 30 250 долларов США x 0,12 = 3 630 долларов США
Наконец, верхние 9 875 долларов (то, что осталось от дохода 50 000 долларов) облагаются налогом по ставке 22%: 10 524 доллара x 0.22 = 2172,50 долл. США
Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.
Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.
Плюсы и минусы налоговых скобок
Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.
Плюсы
Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.
Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.
Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.
Минусы
Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.
Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.
Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.
Положительные
Сторонники налоговых групп и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог при сохранении относительно высокого уровня жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.
Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, компенсируя неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе 401 (k), также основаны на налоговых категориях.
Сторонники этой системы утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительству и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые скидки на такие расходы, как благотворительные взносы.
Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.
Отрицательные
Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического положения, равны перед законом и не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к значительному несоответствию между суммой налогов, которые платят богатые люди, и степенью государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.
Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате чего они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)
Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.
История федеральных налоговых скобок
Налоговые скобки существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 года установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.
В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся снова, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и семейных пар. заработок более 4000 долларов, с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доходы от 20 000 долларов и выше.
С годами количество налоговых категорий колебалось. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий. В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%.В 1944 г. максимальная ставка составляла 91%. Но президент Джонсон снизил ее до 70%. Президент Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.
Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 года, скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена третья группа в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года.
Государственные налоговые скобки
В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Ранее Теннесси облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена 1 января 2021 года. Между тем, налог на инвестиции и процентный доход в Нью-Гэмпшире истечет в 2024 году.
В 2020 году в девяти штатах действует фиксированная ставка, при которой к доходу резидента применяется единая ставка: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4.95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).
В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до 9 (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются. Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.
Нормативные акты штата по подоходному налогу могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от уплаты налогов и стандартные суммы вычета для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные суммы освобождения и стандартные суммы вычетов.
Как найти свою налоговую категорию
Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.
На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые производят вычисления за вас, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому ее стоит проверять ежегодно.
Часто задаваемые вопросы о налоговой группе
Каковы рамки федерального налогообложения на 2020 налоговый год?
Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие скобки:
35%, для доходов более 207 350 долларов США (414 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
32% для доходов свыше 163 300 долларов США (326 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
24% для доходов свыше 85 525 долларов (171 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
22% для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
12% для доходов свыше 9875 долларов (19750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом не более 9 875 долларов (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).
Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?
Да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.
Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:
35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
32% для доходов более 164 925 долларов (329 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
24% для доходов более 86 375 долларов (17 2750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
22% для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
12% для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).
Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?
В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые лица в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).
Как рассчитать размер налоговой ставки?
Чтобы оценить, в какую налоговую категорию попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетить веб-сайт IRS, на котором представлены подробные статусы налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.
Ставки и скобки федерального подоходного налога на 2020-2021 годы
Вкратце
Существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Ваша налоговая ставка основана на вашем налогооблагаемом доходе после того, как применяются льготы, такие как стандартный вычет, и вашем статусе регистрации, например, холост или женат, при совместной регистрации.
Кронштейны подоходного налога ежегодно корректируются с учетом инфляции.
В индивидуальном налоговом кодексе есть семь категорий подоходного налога, которые в настоящее время варьируются от 10% до 37%.Ставка 10% вступает в силу с первого доллара налогооблагаемого дохода после применения таких льгот, как стандартный вычет.
Каждая ставка применяется к доходу в этой группе. Например, если Робин, один подающий заявку, имеет налогооблагаемый доход в размере 60 000 долларов США, первые 9875 долларов США будут облагаться налогом по ставке 10% (987,50 долларов США в виде налоговой задолженности), следующие 30 250 долларов США будут облагаться налогом по ставке 12% (задолженность по налогам на сумму 3630 долларов США) и оставшиеся 19 875 долларов будут облагаться налогом по ставке 22% (4 372,50 долларов в виде налоговой задолженности), в результате чего общая сумма задолженности составит 8 990 долларов.
Основные налоговые показатели с поправкой на инфляцию для доходов физических лиц, 2020 г.
До 9875 долларов США
9 876–40 125
40 126–85 525 долларов
85 526–163 300 долл.
163 301–207 350 долл.
207 351–518 400 долл. США
518 401 долл. США +
До 19750 долларов США
19 751–80 250 долл. США
80 251–171 050 долл.
171 051–326 600 долл. США
326 601–414 700 долл.
414 701–622 050 долл.
$ 622 051 +
Основные налоговые показатели, скорректированные на инфляцию, по индивидуальному доходу, 2020 г.
До 9875 долларов США
9 876–40 125
40 126–85 525 долларов
85 526–163 300 долл.
163 301–207 350 долл.
207 351–518 400 долл. США
518 401 долл. США +
До 19750 долларов США
19 751–80 250 долл. США
80 251–171 050 долл. США
171 051–326 600 долл.
326 601–414 700 долл.
414 701–622 050 долл.
$ 622 051 +
Основные налоговые показатели с поправкой на инфляцию для доходов физических лиц, 2020 г.
До 9875 долларов США
9 876–40 125 долл. США
40 126–85 525 долларов
85 526–163 300 долл.
163 301–207 350 долл.
207 351–518 400 долл. США
518 401 долл. США +
До 19 750 долларов США
19 751–80 250 долл. США
80 251–171 050 долл. США
171 051–326 600 долл.
326 601–414 700 долл.
414 701–622 050 долл.
$ 622 051 +
Ключевые налоговые данные с поправкой на инфляцию
на доходы физических лиц, 2020
До 9875 долларов США
9 876–40 125 долл. США
40 126–85 525 долларов
85 526–163 300 долл.
163 301–207 350 долл.
207 351–518 400 долл. США
518 401 долл. США +
До 19 750 долларов США
19 751–80 250 долл. США
80 251–171 050 долл. США
171 051–326 600 долл. США
326 601–414 700 долл.
414 701–622 050 долл.
$ 622 051 +
Основные налоговые показатели по доходам физических лиц с поправкой на инфляцию, 2021 г.
До 9 950 долларов США
9 951–40 525 долл.
40 526–86 375 долларов
86 376–164 925 долл.
164 926–209 425 долларов
209 426–5 23 600 долл. США
523 601 долл. США +
До 19 900 долларов США
19 901–81 050 долл.
81 051–172 750 долл. США
172 751–329 850 долл. США
329 851–418 850 долл. США
418 851–628 300 долл.
$ 628 301 +
Основные налоговые показатели по доходам физических лиц с поправкой на инфляцию, 2021 г.
До 9 950 долларов США
9 951–40 525 долл.
40 526–86 375 долларов
86 376–164 925 долл.
164 926–209 425 долларов
209 426–5 23 600 долл. США
523 601 долл. США +
До 19 900 долл. США
19 901–81 050 долл.
81 051–172 750 долл. США
172 751–329 850 долл. США
329 851–418 850 долл. США
418 851–628 300 долл.
$ 628 301 +
Основные налоговые показатели по доходам физических лиц с поправкой на инфляцию, 2021 г.
До 9 950 долларов США
9 951–40 525 долл.
40 526–86 375 долларов
86 376–164 925 долл.
164 926–209 425 долларов
209 426–5 23 600 долл. США
523 601 долл. США +
До 19 900 долларов США
19 901–81 050 долл.
81 051–172 750 долл. США
172 751–329 850 долл. США
329 851–418 850 долл. США
418 851–628 300 долл.
$ 628 301 +
Основные налоговые данные с поправкой на инфляцию
по доходам физических лиц, 2021 г.
До 9 950 долларов США
9 951–40 525 долл.
40 526–86 375 долларов
86 376–164 925 долл.
164 926–209 425 долларов
209 426–5 23 600 долл. США
523 601 долл. США +
До 19 900 долларов США
19 901–81 050 долл.
81 051–172 750 долл. США
172 751–329 850 долл. США
329 851–418 850 долл. США
418 851–628 300 долл.
$ 628 301 +
Текущие ставки и скобки определены пересмотром налогового законодательства в 2017 году, и срок их действия истекает в конце 2025 года.В 2026 году максимальная ставка должна вернуться к 39,6%, хотя Конгресс может скорректировать ставки до этого.
Уровни подоходного налога ежегодно корректируются с учетом инфляции, хотя в 2017 году Конгресс перешел на менее щедрый метод расчета поправок на инфляцию для налоговых категорий и некоторых других ключевых положений. По данным Объединенного комитета Конгресса по налогообложению, этот переход обойдется американцам в 133,5 миллиарда долларов за десять лет.
Хотя многие пороговые значения в налоговом кодексе скорректированы с учетом инфляции, есть важные исключения.Среди тех, которые не были скорректированы, — некоторые льготы для домовладельцев, пороговые значения налогов на пособия по социальному обеспечению и некоторые налоги на инвестиционный доход. В результате миллионы американцев платят дяде Сэму больше, чем если бы эти пороги были скорректированы с учетом инфляции.
В этом году крайний срок налогообложения для физических лиц — 17 мая. Хотите узнать больше, прежде чем подавать налоговую декларацию? Зарегистрируйтесь бесплатно, чтобы загрузить бесплатную копию налогового руководства WSJ 2021.
Copyright © 2020 Dow Jones & Company, Inc. Все права защищены. 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
Ваш гид по налоговым ставкам, скобкам, вычетам и кредитам на 2021 год
Медицинские и стоматологические расходы
Если ваши медицинские и стоматологические расходы превысят 7,5% от вашего AGI, вы можете вычесть их из своих налоговых деклараций за 2020 и 2021 годы, если вы выберете детализацию.
Государственные и местные налоги
Как в 2020, так и в 2021 году вы можете вычесть до 10 000 долларов США в качестве налога с продаж, подоходного налога и налога на имущество в размере до 10 000 долларов США, если ваш статус регистрации не связан с подачей отдельно.В этом случае вы можете вычесть только 5000 долларов.
Если вы живете в штате с высокими налогами, например, Калифорния или Гавайи, этот вычет может оказаться не таким полезным, как в прошлые годы.
Проценты по ипотеке
Если вы берете ипотечный кредит на покупку, строительство или ремонт для улучшения своего дома, вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке.
В 2020 году этот вычет ограничен ипотечной задолженностью — или задолженностью по приобретению жилья — до 750 000 долларов. Если ваш статус состоит в браке с подачей отдельно, сумма долга не может превышать 375 000 долларов.Как правило, проценты, превышающие эти суммы, не подлежат налогообложению.
Если ваша ипотека была создана до того, как в 2017 году был принят Закон о сокращении налогов и трудоустройстве, она будет сохранена. Применяются старые правила вычета. В этом случае вы можете вычесть проценты до 1 миллиона долларов по ипотечной задолженности плюс еще 100 000 долларов по долгу собственного капитала.
Вы должны перечислить, чтобы потребовать этот вычет, что может показаться очевидным, потому что эти суммы могут быть намного больше, чем стандартный вычет.
Благотворительные пожертвования
Делаете ли вы пожертвования общественным организациям? Если это так, вы можете вычесть благотворительные денежные пожертвования в размере до 100% от вашего AGI в 2020 и 2021 годах — если вы внесете в список.Если вы не укажете в списке, вы можете потребовать вычет за денежные пожертвования в размере до 300 долларов США для налогоплательщиков, подающих отдельно или состоящих в браке, и 600 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающих совместно в декларации 2020 и 2021 годов. И вы по-прежнему можете требовать стандартного вычета.
Закон о CARES и Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года увеличил лимит AGI до 100% с 50% и создал вычет в размере 300 долларов США. Эти изменения призваны стимулировать благотворительность во время пандемии COVID-19.
Если вы много дарите, продолжайте делать это, и вы будете вознаграждены.Убедитесь, что ваши пожертвования считаются благотворительными.
Вычет QBI
Вычет QBI применяется к налогоплательщикам, которые получают квалифицированный коммерческий доход (QBI) от сквозной организации. Если это вы, вы можете вычесть 20% своего QBI.
Этот вычет довольно сложен, поэтому убедитесь, что вы знаете, как он применяется к вам и ограничен ли ваш вычет.
Проценты по студенческому кредиту
Если вы платили проценты по студенческим займам в 2020 и 2021 годах, вы можете вычесть из них до 2500 долларов в своих налоговых декларациях.Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.
Этот вычет может быть менее выгодным по сравнению с предыдущими годами для государственных студенческих ссуд. Чтобы помочь заемщикам во время чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19, процентная ставка была временно установлена на уровне 0%, а выплаты были приостановлены на большую часть 2020 года. Эта процентная ставка в размере 0% и приостановка платежей продлятся до 30 сентября 2021 года.
Кредиты и лимиты на 2020 и 2021 годы
Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, но налоговые льготы напрямую уменьшают ваш налоговый счет — доллар за доллар.Некоторые налоговые льготы подлежат возврату . В случае, если ваш возвращаемый налоговый кредит превышает сумму вашего налогового счета, вы получите чек на разницу.
Если это невозвратных , это уменьшит ваш налоговый счет до 0 долларов. Поэтому важно знать, на какие из них вы имеете право и как на них претендовать. Вы бы не захотели платить больше налогов, если не обязаны, верно?
Налоговый кредит на ребенка
Если у вас есть дети, вы можете вычесть до 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, в 2020 году.Этот кредит возвращается в размере до 1400 долларов США. Если у вас есть другие подходящие иждивенцы, вы можете потребовать кредит в размере 500 долларов на каждого иждивенца, который не является вашим ребенком. Этот кредит подлежит поэтапному прекращению, начиная с 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков или 200 000 долларов для других налогоплательщиков.
В 2021 году налоговая скидка на детей возрастет до 3000 долларов для детей от шести до 17 лет. Кредит составляет 3600 долларов для детей до шести лет. Вы имеете право на получение всей суммы, если ваш доход ниже следующих пороговых значений: 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы / переживших супругов, 112 500 долларов США для глав семей и 75 000 долларов США для всех остальных статусов подачи документов.IRS выплатит половину кредита авансом посредством платежей, начинающихся в июле 2021 года. Сумма вашего кредита будет основана на информации из вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год — в зависимости от того, какая из них будет самой последней. Кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся детьми, останется прежним в 2021 году.
Закон о американском плане спасения от 2021 года расширил этот кредит, чтобы предложить дополнительную помощь налогоплательщикам, пострадавшим от пандемии.
Кредит на усыновление
Если вы усыновляете ребенка, максимальный кредит, разрешенный в 2021 году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до 14 400 долларов — по сравнению с 14 300 долларов в 2020 году.Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать 14 400 долларов США, независимо от ваших расходов на усыновление. Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.
Соответствующие расходы , , включая гонорары за усыновление, адвокатские и судебные издержки, дорожные расходы и другие расходы, связанные с усыновлением ребенка, имеют право на получение этого кредита.
Кредит по уходу за детьми и иждивенцами
Этот кредит рассчитывается как процент от затрат, которые вы оплачиваете по уходу за детьми и иждивенцами.
В 2020 и 2021 годах вы можете потребовать от 20% до 35% расходов на медицинское обслуживание в размере до 3000 долларов США, если вы платите за одного человека, получающего помощь, или до 6000 долларов США, если у вас есть два или более человек, получающих помощь.
Процент, который вы можете требовать, зависит от вашего дохода. У этого кредита есть много правил, касающихся того, кто считается иждивенцем, и какой уход он получает, поэтому мы рекомендуем изучить этот вопрос подробнее, чтобы убедиться, что вы имеете право на него претендовать.
Накопительный кредит
Делаете ли вы вклад в традиционную учетную запись Roth IRA, 401 (k), SIMPLE IRA, SARSEP, 403 (b), 457 (b) или ABLE? Если это так, вы можете получить бонус в размере до 2000 долларов США.
Вы имеете право на этот кредит, если ваш AGI составляет менее 66 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 49 500 долларов США (глава семьи) или 33 000 долларов США (другие статусы подачи) в 2021 году. Пороговые значения AGI на 2020 год составляли 65 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 48 750 долларов США (глава семьи) и 23 500 долларов США (другие статусы подачи).
Вот как это работает. Вы можете требовать 50%, 20% или 10% от суммы, которую вы вносите. Максимальная сумма взноса, которая может претендовать на получение кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке), при этом максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США при совместной регистрации в браке).
Американская налоговая льгота
Вы можете получить American Opportunity Tax Credit для оплаты обучения, необходимых сборов и учебных материалов, которые вы оплачиваете в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете потребовать до 2000 долларов, а затем 25% от следующих 2000 долларов, которые вы заплатите как в 2020, так и в 2021 году.
Таким образом, максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов на одного учащегося, отвечающего критериям. К этому кредиту применяются ограничения дохода.
Кредит на обучение в течение всей жизни
Вы можете претендовать на пожизненный кредит на обучение для оплаты квалифицированного обучения и соответствующих расходов, которые вы оплачиваете студентам, обучающимся в образовательном учреждении.Он может применяться к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, что делает его более гибким, чем AOTC.
В 2021 налоговом году скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения кредита на обучение в течение всей жизни, составляет 119 000 долларов по сравнению со 118 000 долларов в 2020 налоговом году.
Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, составляет 2000 долларов — 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатите на расходы на образование. Если вы платите менее 10 000 долларов, вы требуете 20% от этой суммы. К этому кредиту также применяются ограничения дохода.
Это ключ к тому, чтобы заранее планировать, чтобы повлиять на ваш налоговый счет. На какие из этих кредитов или вычетов вы могли бы претендовать? Стоит ли вам делать что-то иначе, чем в предыдущие налоговые годы, чтобы попытаться уменьшить свой налоговый счет? Откладывать больше на пенсию? Платить больше или меньше по уходу за детьми? Выплатить большую задолженность по студенческому кредиту? Или, если вы измените свой статус регистрации, как это повлияет на все остальное?
Замечательно знать, какие кредиты или вычеты относятся к вам. Но что еще вы можете сделать, чтобы усилить их влияние и снизить налоговый счет при подаче годовой декларации?
Первоначально опубликовано 14.03.2019.Обновлено 17.05.2021.
Есть вопросы о налоговых ставках, скидках или вычетах 2020 года? Давайте поговорим!
Ставка государственного подоходного налога
Местоположение — это все, если вы хотите сэкономить несколько долларов подоходного налога. В целом, ставки государственного налога на 2021 год варьируются от 0% до более 13%.
В Калифорнии, Гавайях, Орегоне, Миннесоте, Нью-Йорке и Нью-Джерси ставки подоходного налога в штатах одни из самых высоких в стране, а в восьми штатах вообще нет налога на заработанный доход.Еще десять имеют фиксированную ставку налога — все платят одинаковый процент, независимо от того, сколько они зарабатывают.
Узнайте, в каких штатах самые высокие налоговые ставки, отсутствие налогов и фиксированные налоги; и посмотрите полный список налоговых ставок для каждого штата в союзе.
Самые высокие ставки подоходного налога в штате в 2021 году
Калифорния возглавляет список самых высоких налоговых ставок в стране — ее самая высокая налоговая ставка составляет 13,30%, что на 2,3% больше, чем у Гавайев, занявших второе место по самой высокой налоговой ставке с 11.00%. Калифорния применяет самую высокую налоговую ставку к тем, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов.
Топ-10 штатов с самыми высокими налоговыми ставками замыкают:
Нью-Йорк: 10,90%
Нью-Джерси: 10,75%
Орегон: 9,90%
Миннесота: 9,85%
Округ Колумбия: 8,95%
Вермонт: 8,75%
Айова: 8,53%
Висконсин: 7,65%
Самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка была изменена с принятием бюджета на 2021-2022 годы с 8.82% до трех градуированных ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применимы к доходам более 2 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.
Штаты без подоходного налога
С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг и Теннесси вообще не взимают подоходный налог. Нью-Гэмпшир попадает в серую зону. Он не взимает налог на заработанный доход, но взимает налог с процентов и дивидендов по ставке 5%.
Однако некоторые штаты генерируют доход и другими способами:
Теннесси имеет одну из самых высоких комбинированных ставок налога с продаж штата и местного налога в стране.Ваша зарплата может быть в безопасности, но вы будете в кассе.
Нью-Гэмпшир и Техас имеют высокие налоги на недвижимость по отношению к стоимости жилья.
Пенсильвания взимала самый высокий налог на бензин в 2021 году.
Штатам приходится откуда-то вытаскивать свои доходы. По данным налогового фонда, подоходный налог составляет 38% налоговых поступлений штата. Государства, в которых нет подоходного налога, обычно получают свои доходы в виде других налогов.
Штаты с фиксированными налоговыми ставками
Среди штатов, где есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не срабатывают до тех пор, пока доход не будет выше. Но это не относится к десяти штатам, которые имеют фиксированные налоговые ставки по состоянию на 2021 год. Штаты с фиксированным налогом и их ставки, в порядке убывания, следующие:
Северная Каролина: 5,25%
Массачусетс: 5,00%
Кентукки: 5.00%
Нью-Гэмпшир: 5,00% (только по дивидендам и процентным доходам)
Иллинойс: 4.95%
Юта: 4.95%
Колорадо: 4,55%
Мичиган: 4,25%
Индиана: 3,23%
Пенсильвания: 3,07%
Сравнение ставок подоходного налога между штатами
Остальные штаты и округ Колумбия взимают «прогрессивный» налог со всех доходов, исходя из налоговых категорий. Чем больше вы зарабатываете, тем выше процент подоходного налога с ваших лучших долларов. Например, максимальная ставка в Калифорнии составляет 13,3%, но вы будете платить ее только при доходе более 1 миллиона долларов.
Ставки и пороговые значения дохода для лиц, подающих одиночную заявку в 2021 году, включая те штаты, которые не имеют подоходного налога, и те, которые облагают налогом по фиксированной ставке, следующие:
Алабама : от 2% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 3000 долларов
Аляска : Нет налога на прибыль
Аризона : от 2,59% до 8%, самая высокая ставка применяется к доходам более 250 000 долларов США
Арканзас : от 2% до 5,9%, самая высокая ставка применяется к доходам более 8000 долларов США
Калифорния : 1% до 13.30%, максимальная ставка применяется к доходам свыше 1 000 000 долларов США
Колорадо: Фиксированная ставка 4,55% от федерального налогооблагаемого дохода с изменениями
Коннектикут : от 3% до 6,99%, самая высокая ставка применяется к доходам более 500 000 долларов США
Делавэр : от 2,20% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
Флорида : Нет подоходного налога
Грузия : от 1% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 7000 долларов США
Гавайи : 1.От 40% до 11%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 200 000 долларов США
Айдахо : от 1,125% до 6,925%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 11760 долларов США
Иллинойс : фиксированная ставка 4,95%
Индиана: Фиксированная ставка 3,23%
Айова : от 0,33% до 8,53%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 75 420 долларов США
Канзас : от 3,10% до 5,70%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 30 000 долларов США
Кентукки : фиксированная ставка 5%
Луизиана : от 2% до 6%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 50 000 долларов США
Мэн : 5.От 80% до 7,15%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 53 150 долларов США
Мэриленд : От 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 250 000 долларов США
Массачусетс: Единая ставка 5%
Мичиган: Единая ставка 4,25%
Миннесота : от 5,35% до 9,85%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 166040 долларов США
Миссисипи : от 3% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам более 10 000 долларов США
Миссури : 1.От 5% до 5,40%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8 584 долларов США
Montana : от 1,0% до 6,90%, самая высокая ставка применяется к доходам более 18 700 долларов США
Небраска : от 2,46% до 6,84%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 32 210 долларов США
Невада : Нет налога на прибыль
Нью-Гэмпшир : фиксированная ставка 5% на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси : от 1,40% до 10,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов
Нью-Мексико : 1.От 70% до 5,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 210 000 долларов США
Нью-Йорк : от 4% до 10,9%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 25 миллионов долларов
Северная Каролина : фиксированная ставка 5,25%
Северная Дакота : от 1,10% до 2,90%, самая высокая ставка применяется к доходам более 440 600 долларов США
Огайо : от 2,85% до 4,797%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 221 300 долларов США
Оклахома : от 0,50% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 200 долларов США
Орегон : 4.От 75% до 9,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 125 000 долларов США
Пенсильвания : фиксированная ставка 3,07%
Род-Айленд : от 3,75% до 5,99%, самая высокая ставка применяется к доходам более 150 550 долларов США
Южная Каролина : от 0% до 7%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 15 400 долларов США
Южная Дакота: Без подоходного налога
Теннесси : Нет налога на прибыль
Техас : Нет подоходного налога
Юта : фиксированная ставка 4.95%
Вермонт : от 3,35% до 8,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 204 000 долларов США
Вирджиния : от 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 17 000 долларов США
Вашингтон : Нет подоходного налога
Западная Вирджиния : От 3% до 6,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов США
Висконсин : от 3,54% до 7,65%, самая высокая ставка применяется к доходам более 266 930 долларов США
Вайоминг : Нет подоходного налога
Округ Колумбия : 4% к 8.95%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов
Изменения государственной пошлины на 2021 год
Налоговое законодательство может измениться в любое время после принятия или отмены законодательства. Следующие изменения вступают в силу с налогового сезона 2021 года:
Аризона : Надбавка к индивидуальному подоходному налогу в размере 3,5 процента для налогоплательщиков с предельным доходом выше 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (совместные заявители).
Арканзас : Максимальный рейтинг упал с 6.От 60% до 5,90%
Колорадо : Постоянное снижение фиксированных ставок подоходного налога с физических и юридических лиц в Колорадо с 4,63 до 4,55 процента, задним числом с начала 2020 налогового года
Теннесси : Налог на холл полностью отменен и не будет взиматься с 2021 года.
Нью-Мексико : Верхняя предельная ставка индивидуального подоходного налога навсегда увеличилась с 4,9% до 5,9% с добавлением новой шкалы.
Нью-Йорк : В апреле 2021 года самая высокая налоговая ставка Нью-Йорка изменилась с принятием бюджета на 2021–2022 годы. Предыдущая ставка 8,82% была увеличена до трех ступенчатых ставок: 9,65%, 10,30% и 10,90%. Все эти ставки применяются к доходам более 2 миллионов долларов, при этом самая высокая ставка в 10,90% применяется к доходам более 25 миллионов долларов. Планируется, что в 2028 году эти ставки вернутся к уровню до 2021 года.
Налог на возврат дохода на 2019, 2020 Ставки и скобки подоходного налога
Когда кто-то спрашивает, в какую налоговую категорию вы попадаете, они обычно хотят знать вашу «предельную налоговую ставку».»Это налоговая категория, в которую попадает ваш последний доллар дохода, и, следовательно, самая высокая налоговая ставка, которую вы платите.
Предельная или эффективная ставка налога на прибыль
Если ваша предельная ставка налога составляет, например, 25%, это не означает, что ВСЕ ваш доход облагается налогом по ставке 25%. Доход фактически облагается налогом по разным ставкам; вот как это работает:
Например, если ваш доход в 2021 году составляет 40 000 долларов, а ваш статус регистрации — холост, ваши первые 9 950 долларов будут облагаться налогом по ставке 10%. Каждый доллар от 9 951 до 40 525 долларов будет облагаться налогом в размере 995 долларов (10% от 9950 долларов) плюс 12% в пределах . Эта модель продолжается по мере роста вашего дохода, добавляя налогооблагаемую сумму в каждой группе к следующему наивысшему пороговому значению.
Если вы сложите налоги, которые вы платите с каждой части вашего дохода, и разделите их на ваш общий доход (затем умножьте на 100), вы получите свою «эффективную налоговую ставку». Это фактическая ставка, которую вы платите по налогам, независимо от вашей предельной налоговой ставки.
Когда вы готовите налоговую декларацию онлайн на сайте eFile.com, мы применяем правильные налоговые ставки и делаем все вычисления за вас, гарантируя при этом 100% точность.Узнайте больше о преимуществах использования eFile.com. Чтобы получить более подробную оценку ваших налогов, используйте бесплатную программу оценки подоходного налога и налоговый калькулятор.
См. Приведенные ниже таблицы налоговых ставок по налоговым годам. Найдите свой статус подачи налоговой декларации и сравните свой доход с указанными суммами, чтобы определить свою предельную налоговую ставку.
Ниже приведены ставки и ставки налога на прибыль. Вы можете рассчитать ставки подоходного налога с населения с помощью eFile.com RATEucator по годам налогообложения.
Статус подачи
, планка дохода на 2020 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате
Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2020 г., подлежащей оплате 15 апреля 17 мая 2021 г.
Статус регистрации на 2020 год: холост, не женат
10%
0–9875 долл. США
10% в пределах сетки
12%
9 876–40 125
$ 987,50 + 12% в пределах сетки
22%
40 126–85 525 долларов
4 617,50 $ + 22% в рамках группы
24%
85 526–163 300 долл. США
14 605,50 $ + 24% в группе
32%
163 301–207 350 долл. США
33 271 долл. США.50 + 32% в пределах сетки
35%
207 351–518 400
47 367,50 $ + 35% в группе
37%
более 518 400 долл. США
$ 156 235 + 37% в пределах сетки
Статус подачи заявки на 2020 год: Глава домохозяйства
10%
0–14 100 долл. США
10% в пределах сетки
12%
14 101–53 700 долл. США
1,410 $ + 12% в пределах сетки
22%
53 701–85 500 долл. США
6 162 $ + 22% в пределах сетки
24%
85 501–163 300 долл. США
13 158 $ + 24% в пределах сетки
32%
163 301–207 350 долл. США
$ 31 830 + 32% в пределах сетки
35%
207 351–518 400
45 926 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 518 400 долл. США
154 793 долл. США.50 + 37% в пределах группы
Статус подачи заявки на 2020 год: женат / женат или вдовец
10%
0–19 750 долл. США
10% в пределах сетки
12%
19 751–80 250 долл. США
1 975 $ + 12% в пределах сетки
22%
80 251–171 050 долл. США
$ 9 235 + 22% в пределах сетки
24%
171 051–326 600 долл. США
29 211 $ + 24% в пределах сетки
32%
326 601 долл. США — 414 700 долл. США
$ 66 543 + 32% в пределах сетки
35%
414 701 долл. США — 622 050 долл. США
$ 94 735 + 35% в пределах сетки
37%
более 622 050 долларов США
167 307 долл. США.50 + 37% в пределах группы
Статус подачи заявки на 2020 год: женат, подает раздельно
10%
0–9875 долл. США
10% в пределах сетки
12%
9 876–40 125
$ 987,50 + 12% в пределах сетки
22%
40 126–85 525 долларов
4 617,50 $ + 22% в рамках группы
24%
85 526–163 300 долл. США
14 605,50 $ + 24% в группе
32%
163 301–207 350 долл. США
33 271 долл. США.50 + 32% в пределах сетки
35%
207 351 долл. — 311 025 долл. США
47 367,50 $ + 35% в группе
37%
более 311 025 долл. США
83 653,75 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи, планка дохода на 2021 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате
Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2021 г., подлежащей оплате 15 апреля 2022 г.
Статус подачи заявки на 2021 год: холост, не женат
10%
0–9950 долларов США
10% в пределах сетки
12%
9 951–40 525 долл. США
995 $ + 12% в пределах сетки
22%
40 526–86 375 долларов
4 664 $ + 22% в пределах сетки
24%
86 376–164 925 долл. США
14 751 $ + 24% в пределах сетки
32%
164926–209 425 долл. США
33 603 $ + 32% в группе
35%
209 426–52 3600 долл. США
47 843 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 523 600 долларов США
157 804 долл. США.25 + 37% в рамках группы
2021 Статус подачи: глава домохозяйства
10%
0–14 200 долл. США
10% в пределах сетки
12%
14 201–54 200 долл. США
1,420 $ + 12% в пределах сетки
22%
54 201–86 350 долл. США
$ 6220 + 22% в пределах сетки
24%
86 351 долл. США — 164 900 долл. США
13 293 $ + 24% в пределах сетки
32%
164 901–209 400 долл. США
32 145 $ + 32% в пределах сетки
35%
209 401–523 600 долл. США
46385 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 523 600 долларов США
156 355 $ + 37% в пределах сетки
Статус подачи заявления на 2021 год: женат / женат или вдовец
10%
0–19 900 долл. США
10% в пределах сетки
12%
19 901–81 050 долл.
1990 $ + 12% в рамках группы
22%
81 051–172 750 долл. США
$ 9328 + 22% в пределах сетки
24%
172 751–329 850 долл. США
29 502 $ + 24% в рамках группы
32%
329 851–418 850 долл. США
67 206 $ + 32% в пределах сетки
35%
418 851–628 300 долл. США
95 686 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 628 300 долл. США
168 993 долл. США.50 + 37% в пределах группы
Статус подачи заявки на 2021 год: женат, подает раздельно
10%
0–9950 долларов США
10% в пределах сетки
12%
9 951–40 525 долл. США
995 $ + 12% в пределах сетки
22%
40 526–86 375 долларов
4 664 $ + 22% в пределах сетки
24%
86 376–164 925 долл. США
14 751 $ + 24% в пределах сетки
32%
164926–209 425 долл. США
33 603 $ + 32% в группе
35%
209 426 — 314 150 долл. США
47 843 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 314 150 долл. США
84 496 долл. США.75 + 37% в рамках группы

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2019 налоговый год
Статус подачи 2019: холост, не женат
10%
0–9 700 долл. США
10% в пределах сетки
12%
9 701–39 475 долл. США
970 $ + 12% в пределах сетки
22%
39 476–84 200 долл. США
4543 $ + 22% в пределах сетки
24%
84 201–160 725 долл. США
14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы
32%
160 726–204 100 долл.
32 748,50 $ + 32% в группе
35%
204 101–510 300 долл. США
46 628,50 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 510 300 долл. США
153 798,50 $ + 37% в пределах сетки
Статус подачи на 2019 год: глава домохозяйства
10%
0–13 850 долл. США
10% в пределах сетки
12%
13 851–52 850 долл. США
1385 $ + 12% в пределах сетки
22%
52 851–84 200 долл. США
6 065 $ + 22% в пределах сетки
24%
84 201–160 700 долл. США
12 962 $ + 24% в пределах сетки
32%
160 701–204 100 долл.
31 322 $ + 32% в пределах сетки
35%
204 101–510 300
45 210 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 510 300 долл. США
152380 $ + 37% в пределах сетки
Статус подачи заявки на 2019 год: женат / женат или вдовец
10%
0–19 400 долл. США
10% в пределах сетки
12%
19 401–78 950 долл. США
1 940 $ + 12% в пределах сетки
22%
78 951–168 400 долл. США
$ 9 086 + 22% в пределах сетки
24%
168 401–321 450 долл. США
28 765 $ + 24% в пределах сетки
32%
321 450–408 200 долл. США
65 497 $ + 32% в пределах сетки
35%
408 201–612 350
$ 93 257 + 35% в пределах сетки
37%
более 612 350 долл. США
164 709 $ + 37% в группе
Статус подачи заявки на 2019 год: женат, подает раздельно
10%
0–9 700 долл. США
10% в пределах сетки
12%
9 701–39 475 долл. США
970 $ + 12% в пределах сетки
22%
39 476–84 200 долл. США
4543 $ + 22% в пределах сетки
24%
84 201–160 725 долл. США
14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы
32%
160 726–204 100 долл.
32 748,50 $ + 32% в группе
35%
204 101–306 175 долл. США
46 628,50 $ + 35% в пределах сетки
37%
более 306 175 долл. США
82 354,75 $ + 37% в пределах сетки

Таблица ставок индивидуального подоходного налога за 2018 налоговый год
10%
1–9 525 долл. США
1–19 050 долл. США
1–9 525 долл. США
1–13 600 долл. США
12%
9 526–38 700
19 051–77 400
9 526–38 700
13 601–51 800 долл.
22%
38 701 долл. США до 82 500 долл. США
77 401 долл. США до 165 000 долл. США
38 701 долл. США до 82 500 долл. США
51 801 долл. США до 82 500 долл. США
24%
от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США
от 165 001 до 315 000 долларов
от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США
от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США
32%
от 157 501 до 200 000 долларов
315 001–400 000 долл.
от 157 501 до 200 000 долларов
от 157 500 до 200 000 долларов
35%
200 001 долл. США –500 000 долл. США
400 001–600 000 долл. США
200 001–300 000 долл. США
От 200 001 до 500 000 долларов
37 %
более 500 000 долл. США
более 600 000 долл. США
более 300 000 долл. США
более 500 000 долл. США
Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator

2017 налоговый год Ставка подоходного налога IRS, скобки
10%
1–9 325 долл. США
1–18 650 долл. США
1–9 325 долл. США
1–13 350 долл. США
15%
9326 долларов — 37 950 долларов
от 18 651 до 75 900 долл. США
9326 долларов — 37 950 долларов
13 351 долл. США до 50 800 долл. США
25%
37 951–91 900
от 75 901 долл. США до 153 100 долл. США
37 951 долл. США –76 550 долл. США
50 801 долл. США до 131 200 долл. США
28%
от 91 901 долл. США до 191 650 долл. США
от 153 101 до 233 350 долларов
76 551 долл. США –116 675 долл. США
131 201 долл. США до 212 500 долл. США
33%
191 651 долл. США до 416 700 долл. США
233 351 долл. США на номер 416 700 долл. США
116 676 долл. США на номер 208 350 долл. США
212 501 долл. США до 416 700 долл. США
35%
416 701 долл. — 418 400 долл. США
416 701 долл. — 470 700 долл. США
208 351 долл. США — 235 350 долл. США
416 701 долл. США до 444 550 долл. США
39%
более 418 400 долл. США
более 470 700 долларов США
более 235 350 долл. США
более 444 550 долларов США
Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator

Ставки налога на прибыль за 2016 налоговый год с разбивкой по статусу подачи и скобкам
10%
1–9 275 долл. США
от 1 доллара до 18 550 долларов
1–9 275 долл. США
1–13 250 долл. США
15%
от 9 275 до 37 650 долларов
18 550–75 300 долл.
от 9 275 до 37 650 долларов
От 13 250 до 50 400 долларов
25%
от 37 650 до 91 150 долларов
от 75 300 до 151 900 долларов
37 650 долл. США –75 950 долл. США
от 50 400 до 130 150
28%
от до 190 150 долларов
151900 долларов — 231 450 долларов
75 950 долл. США –115725 долл. США
130 150 долл. США до 210 800 долл. США
33%
190 150–413 350 долл. США
231 450 долл. США до 413 350 долл. США
115 725 долл. США до 206 675 долл. США
210 800 долл. США до 413 350 долл. США
35%
от 413 350 до 415 050 долларов
от 413 350 до 466 950 долларов
206675 долларов до 233 475 долларов
413 350 долл. США до 441 000 долл. США
39.6%
более 415 050 долл. США
более 466 950 долл. США
более 233 475 долл. США
более 441 000 долл. США
Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator

2015 налоговый год Таблица ставок налога на прибыль IRS
10%
1–9 225 долл. США
1–18 450 долл. США
1–9 225 долл. США
1–13 150 долл. США
15%
9226–37 450 долл. США
от 18 451 до 74 900 долларов
9226–37 450 долл. США
13 151–50 200 долл.
25%
37 451 долл. — 90 750 долл. США
74 901 долл. — 151 200 долл.
37 451 долл. США до 75 600 долл. США
От 50 201 до 129 600 долларов
28%
90 751–189 300
151 201 долл. США до 230 450 долл. США
от 75 601 до 115 225
129 601–209 850
33%
от 189 301 долл. США до 411 500 долл. США
230 451 долл. США до 411 500 долл. США
115 226 долл. США до 205 750 долл. США
от 209 851 до 411 500 долл. США
35%
от 411 501 до 413 200 долларов
от 411 501 до 46 4850 долларов
205 751 долл. — 232 425 долл. США
от 411 501 до 439 200 долларов
39.6%
более 413 200 долларов США
более 464 850 долл. США
более 232 425 долл. США
более 439 200 долл. США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2014 налоговый год
10%
1–9 075 долл. США
1–18 150 долл. США
1–9 075 долл. США
1–12 950 долл. США
15%
9 076–36 900
от 18 151 до 73 800 долл. США
9 076–36 900
12 951–49 400
25%
36 901 долл. — 89 350 долл. США
73 801 долл. США до 148 850 долл. США
36 901 долл. США до 74 425 долл. США
49 401 долл. США до 127 550 долл. США
28%
от 89 351 до 186 350
от 148 851 долл. США до 226 850 долл. США
74 426 долларов — 113 425 долларов
127 551 долл. США до 206 600 долл. США
33%
186 351 долл. До 405 100 долл.
от 226 851 до 405 100 долл. США
113 426 долларов — 202 550 долларов
от 206 601 до 405 100 долларов
35%
405 101–406 750 долл. США
от 405 101 до 457 600 долларов
202 551 долл. США до 228 800 долл. США
от 405 101 до 432 200 долларов
39.6%
более 406 750 долларов США
более 457 600 долларов США
более 228 800 долл. США
более 432 200 долл. США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога за 2013 налоговый год
10%
1–8 925 долл. США
от 1 доллара до 17 850 долларов
1–8 925 долл. США
1–12 750 долл. США
15%
от 8 926 до 36 250
от 17 851 до 72 500 долларов
от 8 926 до 36 250
12 751–48 600
25%
от 36 251 до 87 850
72 501 долл. США до 146 400 долл. США
от 36 251 до 73 200 долл. США
48 601 долл. США до 125 450 долл. США
28%
87 851–183 250 долл. США
от 146 401 долл. США до 223 050 долл. США
от 73 201 до 111 525 долларов
125 451 долл. США до 203 150 долл. США
33%
от 183 251 до 398 350 долларов
от 223051 до 398350 долларов
от 111 526 до 199 175 долларов
от 203 151 до 398 350 долл. США
35%
398 351–400 000 долл.
от 398 351 до 450 000 долларов
199 176–225 000 долл. США
398 351 долл. США до 425 000 долл. США
39.6%
более 400 000 долл. США
более 450 000 долл. США
более 225 000 долл. США
более 425 000 долл. США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2012 налоговый год
10%
1–8 700 долл. США
1–17 400 долл. США
1–8 700 долл. США
1–12 400 долл. США
15%
от 8 701 до 35 350
от 17 401 до 70 700 долларов
8 701 долл. США до 35 350 долл. США
12 401 долл. США до 47 350 долл. США
25%
от 35 351 до 85 650
70 701 долл. США до 142 700 долл. США
от 35 351 до 71 350 долл. США
от 47 351 до 122 300
28%
от 85 651 до 178 650 долларов
от 142 701 долл. США до 217 450 долл. США
от 71 351 до 108 725 долл. США
122 301 долл. США до 198 050 долл. США
33%
от 178 651 долл. США до 388 350 долл. США
от 217 451 долл. США до 388 350 долл. США
от 108 726 до 194 175 долларов
198 051 долл. — 388 350 долл.
35%
более 388 350 долл. США
более 388 350 долл. США
более 194 175 долл. США
более 388 350 долл. США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2011 налоговый год
15%
8 500 долл. США
17 000 долларов США
8 500 долл. США
$ 12 150
25%
$ 34 500
69 000 долл. США
$ 34 500
46 250 долл. США
28%
$ 83 600
$ 139 350
69 675 долларов США
$ 119 400
33%
174 400 долларов США
212 300 долл. США
$ 106 150
$ 193 350
35%
379 150 долл. США
379 150
189 575 долл. США
379 150

Таблица ставок индивидуального подоходного налога за 2010 налоговый год
15%
$ 8 375
$ 16 750
$ 8 375
$ 11 950
25%
34 000 долл. США
68 000 долл. США
34 000 долл. США
45 550 долларов США
28%
$ 82 400
$ 137 300
$ 68 650
$ 117 650
33%
171 850 долларов США
$ 209 250
$ 104 625
$ 190 550
35%
373 650
373 650
$ 186 825
373 650

Ставки индивидуального подоходного налога на 2009 налоговый год
15%
$ 8 350
$ 16 700
$ 8 350
$ 11 950
25%
33 950 долларов США
67 900 долл. США
33 950 долларов США
45 500 долл. США
28%
$ 82 250
$ 137 050
$ 68 525
$ 117 450
33%
171 550 долларов США
$ 208 850
$ 104 425
$ 190 200
35%
372 950 долларов США
372 950 долларов США
186 475 долларов США
372 950 долларов США

Ставки индивидуального подоходного налога за 2008 налоговый год
15%
$ 8 025
$ 16 050
$ 8 025
$ 11 450
25%
$ 32 550
65 100 долларов США
$ 32 550
43 650 долл. США
28%
78 850 долл. США
$ 131 450
$ 65 725
$ 112 650
33%
$ 164 550
$ 200 300
100 150
182 400 долл. США
35%
$ 357 700
$ 357 700
178 850 долларов США
$ 357 700

Ставки индивидуального подоходного налога за 2007 налоговый год
15%
$ 7 825
15,650 долл. США
$ 7 825
$ 11 200
25%
31 850 долл. США
$ 63 700
31 850 долл. США
42 650
28%
77 100 долл. США
128 500 долларов США
$ 64 250
$ 110 100
33%
$ 160 850
$ 195 850
97 925 долларов США
$ 178 350
35%
$ 349 700
$ 349 700
174 850 долл. США
$ 349 700

Воспользуйтесь этим дополнительным налоговым калькулятором, калькуляторами и налоговыми инструментами, прежде чем подавать электронную или налоговую декларацию (-ы).
TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Ставки подоходного налога с физических лиц
в штате Арканзас
Физические лица-резиденты и нерезиденты, имения и трасты, получающие доход в пределах штата, облагаются налогом на их чистый доход по следующим ставкам:
Ставки подоходного налога с физических лиц (вступают в силу с 1 января 2020 г.)
Доходы менее 22 200 долларов США в год
0–4 499 долларов США 0.0%
4500 — 8899 долларов 2,0%
8900 — 13 399 долларов 3,0%
13 400 долларов — 22 199 долларов 3,4%
долларов США
0–4 499 долл. 0,75%
4500–8899 долл. 2,5%
8 900 долл. США 3,5%
13 400–22 199 долл. 4.5%
22 200 долл. США — 37 199 долл. США 5,0%
37 200 долл. США — 79 300 долл. США 6,0%
Доход более 79 300 долл. США 2,0%
4001 долл. США — 8000 долл. США 4,0%
8001 долл. США — 79 300 долл. США 5,9%
79 301 долл. США и более 6,6%
Прибыль (действует с 1 января 2021 г.)
0–4 000 долларов 2.0%
4 001–8 000 долларов 4,0%
8 001 доллар и более 5,9%
Доходы от 79 300 до 84 600 долларов должны уменьшить сумму налога на прибыль путем вычета поправки в пределах ниже:
79 301 долл.
Filed Under: Filed Under:Разное
Навигация по записям
« Ошибка в записи в трудовой книжке в номере записи: Ошибки в нумерации записей в трудовой книжке
Налог на землю на усн: Налог на землю при использовании УСН в 2021 году »
You May Also Like
Лечение аллергии у детей: эффективные методы и симптомы
Как правильно готовить детскую молочную смесь: полезные советы для родителей
Физическое развитие ребенка в первый год жизни: нормы и особенности по месяцам
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *
Email *
Сайт

Найти:
Рубрики
Бизнес план
Бизнес проекты
Коворкинг
Консалтинг
Майнинг
Разное
Франчайзинг
Франшиза
Франшизы
© 2024 Москва Бартер - Доска объявлений Москвы и Московской области. Каталог организаций региона. Все права защищены..
Карта Сайта


	Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…	… или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?

Скорость	Группа налогооблагаемого дохода	Причитающиеся налоги
10%	0–19 750 долл. США	10% налогооблагаемой прибыли
12%	19 751 долл. США — 80 250 долл. США	1975 плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США
22%	80 251–171 050 долл. США	9 235 долларов плюс 22% превышения свыше 80 250 долларов
24%	171 051–326 600 долл.	29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы свыше 171 050 долл. США
32%	326 601 долл. США — 414 700 долл. США	66 543 долл. США плюс 32% превышения суммы свыше 326 600 долл. США
35%	414 701 долл. США — 622 050 долл. США	94735 долларов плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов
37%	Более 622 050 долларов США	167 307 долл. США.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США

Доходы менее 22 200 долларов США в год
0–4 499 долларов США	0.0%
4500 — 8899 долларов	2,0%
8900 — 13 399 долларов	3,0%
13 400 долларов — 22 199 долларов	3,4%

долларов США
0–4 499 долл.	0,75%
4500–8899 долл.	2,5%
8 900 долл. США	3,5%
13 400–22 199 долл.	4.5%
22 200 долл. США — 37 199 долл. США	5,0%
37 200 долл. США — 79 300 долл. США	6,0%

Доход более 79 300 долл. США	2,0%
4001 долл. США — 8000 долл. США	4,0%
8001 долл. США — 79 300 долл. США	5,9%
79 301 долл. США и более	6,6%

Прибыль (действует с 1 января 2021 г.)
0–4 000 долларов	2.0%
4 001–8 000 долларов	4,0%
8 001 доллар и более	5,9%