Какой составить договор с работником чтобы не платить налоги: Работники без трудового договора

Содержание

НДФЛ и взносы — СКБ Контур

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому он, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ.

Если физлицо не является ИП, то налог с сумм выплачиваемого вознаграждения исчисляется, удерживается и перечисляется организацией (налоговым агентом), выплачивающей это вознаграждение. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП работает на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на УСН не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этим спецрежимом, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре ГПХ следует указать, что исполнитель является ИП, то есть указать регистрационный номер в преамбуле договора из листа записи ЕГРИП. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить налоговые вычеты. Они бывают разными.

Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам ГПХ, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме документально подтвержденных расходов. Такое право предусмотрено ст. 221 НК РФ.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы по этому договору. Так, например, можно оформить поездку для исполнения обязательств по договору ГПХ. Ведь в отличие от трудового договора в данном случае не допускается использование терминологии из Трудового кодекса. Следовательно, направить исполнителя в командировку в рамках договора ГПХ нельзя.

Все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК РФ, предоставляются по заявлению налогоплательщика. Поэтому чтобы воспользоваться правом на профессиональный налоговый вычет, исполнитель должен предоставить налоговому агенту соответствующее заявление и документы, подтверждающие расходы.

Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику:

одним из налоговых агентов, который является источником выплаты дохода;
по выбору налогоплательщика;
на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты.

По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите учет НДФЛ в веб‑сервисе, формируйте и сдавайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Согласно ст. 420 НК РФ, выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами.

Страховые взносы на социальное страхование

Выплаты физлицам по любым договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами на социальное страхование (ст. 422 НК РФ). То есть в данном случае социальное страхование исключается.

Страхование от несчастных случаев

И еще нам нужно исключить травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Здесь такая формулировка в законодательстве: объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125), то есть облагаются только если это прямо предусмотрено в договоре.

Пенсионные и медицинские страховые взносы

Для российских граждан страховые взносы исчисляются по следующим тарифам:

На пенсионное страхование — 22 % до установленной предельной базы, свыше ее — 10 %.
На обязательное медицинское страхование — 5,1 % без ограничений.

Таким образом, выплата по договору россиянам будет облагаться по ставке 27,1 %.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю уплачиваются только тогда, когда это прямо предусмотрено договором.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

1. Исполнитель — гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации

В этом случае подобные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Они учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

2. Исполнитель — ИП, не состоящий в штате организации

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус ИП, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

3. Исполнитель — штатный работник

Минфин в своих разъяснениях (Письма Минфина РФ от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Как организовать работу с внештатными исполнителями

Внешних исполнителей приглашают на разовые работы и заключают с ними гражданско-правовой договор. За фрилансера-физика заказчик платит почти такую же сумму налогов, как за штатного сотрудника, но в некоторых ситуациях выгода все равно есть. Фрилансеру не нужно оборудовать рабочее место — он работает дистанционно и на своем оборудовании. Исполнитель получает вознаграждение раз в месяц, вместо обязательной двухразовой выплаты для штатных сотрудников. Наниматель может в любой момент отказаться от работы с фрилансером и заключить договор с другим специалистом.

Что нужно учесть. Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Ему не оплачивают больничный лист и не начисляют отпускные. Если во время болезни фрилансер не успеет в срок выполнить работу, заказчик заключает с ним дополнительное соглашение и переносит сроки сдачи работ.

Главная опасность при заключении гражданско-правового договора ГПД — проверяющие могут переквалифицировать его в трудовой. Они посчитают, что компания уходит от налогов, оштрафуют на 100 000 ₽ и доначислить социальные взносы. Как избежать наказания, расскажем ниже.

Как рассчитать налоги. Налоговая нагрузка по ГПД с исполнителями без статуса одна из самых высоких. Перечень отчислений мало чем отличается от выплат по трудовому договору: НДФЛ, взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно заплатить в полном объеме. Они составляют 43,2%. Сэкономить можно на взносах в ФСС — 2,9% и перечислениях на травматизм до 8,5%. Взносы на социальное страхование выплачивают, если заказчик и исполнитель договорились и прописали уплату взносов в договоре.

Какие отчеты сдавать. Работодатель регулярно сдает множество отчетов: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Отправлять отчеты нужно в разные инстанции: по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ отчитываются перед налоговой инспекцией, а по СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — перед Пенсионным фондом.

Налоги по договору ГПД, как перевести договор в трудовой

Пару лет назад я заключил договор подряда, то есть гражданско-правовой договор, и спокойно работал на ООО. Благодаря Т⁠—⁠Ж узнал, что договор подряда существенно отличается от трудового. В частности, он должен предполагать конкретный объем работ, то есть точный результат за оговоренные в договоре сроки. Я же фактически работаю в рамках трудового договора: подписал документ, где указано расписание, зарплата, которую перечисляют два раза в месяц, и обязанности вместо результата.

Получается, я могу через суд потребовать переквалифицировать наши отношения в трудовые? Если да, как быть с налогами? Только сейчас обратил внимание, что у меня в договоре об этом есть отдельный пункт. Согласно ему, я должен сам платить все налоги и сборы. Когда подписывал договор, я его не заметил. До этого уже работал по ГПД, и тогда заказчик сам выступал моим налоговым агентом.

Может ли заказчик перекладывать на физлицо необходимость уплачивать налоги? И если может, как мне их считать и платить?

Если я сейчас открою ИП на УСН, должен ли я платить 6% только с тех доходов, что я получил после открытия ИП, а с полученных ранее — 13%? Или со всей полученной ранее суммы доходов можно будет уплатить 6%? И если я вдруг заплачу всю сумму разом, сможет ли налоговая начислить мне штраф за то, что я не платил налоги и сборы вовремя в течение двух лет?

Премного благодарен,
Т. В.

Действительно, вы вправе потребовать, чтобы ваши отношения оформили как трудовые, поскольку у вас есть на это все основания. Расскажу подробнее, как действовать и чего ожидать от налоговой.

Анастасия Корнилова

юрист

Как понять, что вы работаете фактически по трудовому договору

Если человек работает по гражданско-правовому договору — оказания услуг, подряда или любому другому, но при этом выполняет трудовые функции, он может потребовать оформить эти отношения по трудовому договору. Трудовой кодекс прямо запрещает заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

Основные признаки трудового договора могут быть такие:

Работник получает оплату за процесс труда, а не конечный результат.
Он ежедневно выполняет одни и те же обязанности.
Ежемесячно получает фиксированную или почасовую оплату.

Выполняет трудовые функции, присущие определенной должности: менеджера, бухгалтера, рабочего.
Соблюдает график работы и правила внутреннего трудового распорядка.

ст. 57 ТК РФ

Рекомендации ФСС по разграничению договоров

Если ваши отношения с компанией — заказчиком услуг подходят под этот перечень, значит, вы действительно фактически работаете по трудовому договору. И он замаскирован под гражданско-правовой.

Судя по вашему письму, так и есть:

У вас в договоре не прописан конкретный результат.
Вы получаете оплату дважды в месяц, как должны ее получать работники по трудовому договору.

Уже около двух лет работаете на эту компанию. То есть у вас длящийся договор с этой фирмой.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Как признать договор трудовым

Гражданско-правовой договор можно признать трудовым. Есть три варианта, как это сделать.

На основании предписания надзорного органа. Если руководитель откажется, можно обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Она организует проверку, выявит нарушение и вынесет предписание о заключении трудовых договоров.

По решению суда. Если работодатель не выполнит предписание, инспектор обратится в суд, чтобы заставить руководство компании исполнить предписанное. Шансов, что ваш договор признают трудовым, много: по закону любые сомнения суд должен трактовать в вашу пользу. При этом трудовым ваш договор станет не с момента вынесения решения суда или проведения проверки, а с начала ваших взаимоотношений с работодателем.

Как быть с налогами

По закону организация, которая работает по гражданско-правовому договору с физическим лицом, выступает его налоговым агентом. То есть она обязана исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с доходов физлица, которые выплачивает в виде вознаграждения по договору.

п. 1 ст. 226 НК РФ

И даже если в договоре написано, что человек должен платить налог сам, это условие ничтожно.

Если компания не удерживала с ваших доходов НДФЛ и не перечисляла его в бюджет, налоговая может вынести требование. По нему компания будет обязана при очередной выплате зарплаты удержать с вас весь неудержанный НДФЛ и сама перечислить его в бюджет.

Письмо Минфина об уплате НДФЛ налоговым агентом

Например, такое решение вынесла ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Новосибирской области, и суд поддержал правомерность этих требований.

При этом организацию, которая нарушила требование закона и не удерживала НДФЛ, еще и оштрафуют на 20% от суммы неудержанного налога.

Почему вас тоже могут оштрафовать

По налоговому законодательству физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог с полученного дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.

пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ

В результате налоговая может доначислить и вам налоги за прошлый год и пеню за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

А еще выписать штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы. И штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

ст. 122, ст. 119 НК РФ

Подавать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а платить налог — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Поэтому, если вы сейчас подадите декларацию за прошлый год и уплатите налог, сможете уменьшить пеню.

А налог за текущий год с вас потом удержит работодатель, когда вы замените гражданско-правовой договор трудовым.

Надо ли вам становиться ИП

В вашем случае нужно переоформить гражданско-правовой договор на трудовой. Поэтому становиться индивидуальным предпринимателем я бы вам не советовала. Для будущих отношений с работодателем этот статус вам не нужен, а на прошлые он повлиять никак не сможет.

Доход за прошлый период вы получали как физическое лицо, поэтому налог должны платить по ставке для физических лиц. Налоговая ставка для ИП может применяться только с того момента, когда вы зарегистрируетесь как предприниматель.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Что делать если работодатель не платит налоги за работника? Куда обратиться?

Заработная плата каждого работника является для работодателя лишь частью всех установленных законодательством платежей. Существуют ещё и подоходный налог, отчисления и в пенсионные, и в страховые фонды. Все эти платежи должен осуществлять именно работодатель в зависимости от размера дохода работника. То есть, чем больше зарабатывает человек, тем большую сумму придётся перечислять бухгалтерии предприятия.

Суммарный размер отчислений довольно внушителен, он составляет более трети от того, что заработал человек за определённое время. Поэтому вполне объясним тот факт, что недобросовестные работодатели стремятся уменьшить величину обязательных отчислений или вовсе не уплачивать их.

Существуют несколько способов, с помощью которых бухгалтерия предприятия может уменьшить размер обязательных платежей или вовсе уйти от их уплаты.

Неофициальный приём на работу. Довольно часто встречающееся явление, которое характеризуется отсутствием трудового договора и гарантий для работника, в том числе касающихся пенсионных и социальных отчислений, уплаты налогов и так далее. Заработная плата выплачивается на основе устных договорённостей в наличной форме. Человек не числится в штате предприятия, поэтому бухгалтерия не осуществляет ни начисления ему зарплаты, ни выплаты необходимых отчислений в бюджет и социальные фонды.
«Серые» схемы выплаты заработной платы. Официально человек получает небольшую зарплату, а остальную часть, зачастую, большую по размеру, ему выдают без официального оформления, «в конверте». В этом случае фактически получается, что все положенные выплаты осуществляются только с одной, официальной части. Неофициальная часть нигде не фигурирует и поэтому никаких отчислений с неё не производится.
«Двойная бухгалтерия». Фактически работник будет получать одну заработную плату, а во всех бухгалтерских отчётных документах эта зарплата будет другой, как правило, существенно меньшей. И с этой, меньшей зарплаты и будут отчисляться все положенные суммы в ПФР, социальные фонды.

Может показаться, что все проблемы по выполнению необходимых отчислений лежат только на работодателе, и работнику не нужно контролировать это. С технической точки зрения, все отчисления действительно выполняет бухгалтерия предприятия и работник не причастен к этому. Но, что касается контроля над этим процессом, то здесь необходимо понимать следующее. Любые нарушения № 167-ФЗ, касающиеся пенсионного и социального страхования со стороны работодателя влекут за собой ущемление прав работника в части начисления пенсии и осуществления других социальных выплат (оплаты больничного листа, инвалидности и так далее).

Для работодателя, конечно, возможность невыплат обязательных взносов является выгодной с финансовой точки зрения. Работник же почувствует отрицательное влияние этого, скорее всего, позже. Это может произойти, когда необходимо будет начислять пенсию и для этого начисления будет недостаточно страхового стажа.

Юридический портал bukva-zakona.com рекомендует не просто отслеживать факты осуществления обязательных платежей работодателем (налогов, пенсионных и социальных взносов), но и принимать незамедлительные меры, в случае если такие платежи не происходят.

Возможными действиями работников в таких ситуациях являются:

подача жалобы в налоговую службу;
подача жалобы в отделение ПФР;
подача жалобы в региональное отделение трудовой инспекции;
подача жалобы в прокуратуру.

Эти действия допустимы, как по отдельности, так и в сочетаниях друг с другом. То есть возможна одновременная подача жалобы, например, в ПФР и в прокуратуру.

Жалоба составляется в произвольной форме и должна содержать просьбу о проверке по факту нарушения ваших прав. Кроме этого, в ней должно быть отражено, что именно позволяет работнику подозревать факт нарушения (неофициальное трудоустройство, наличие «чёрных» или «серых» схем оплаты труда и любые другие аналогичные факты).

Зачастую работники опасаются подавать подобные жалобы, опасаясь репрессивных мер со стороны работодателя за это. Следует помнить, что анонимные жалобы не рассматриваются в большинстве государственных контролирующих органов. Исключение составляет налоговая служба. В этом учреждении будет рассмотрено любое обращение, даже без подписи заявителя, для этого существует специальная форма анонимного обращения.

При обращении в другие органы (прокуратуру, ПФР, инспекцию по труду) придётся оставить свои данные в любом случае, иначе заявление не будет рассмотрено. Однако, для обеспечения сохранности в тайне личности жалобщика, допускается такой вариант. В тексте жалобы следует обозначить своё пожелание не разглашать личные и контактные данные заявителя в процессе разбирательства. Таким образом, имя подателя жалобы не будет фигурировать и работодатель не сможет идентифицировать его.

При подаче жалобы следует заранее узнать следующую информацию и подготовить определённые документы и отразить это в тексте обращения:

то наименование, под которым зарегистрирован работодатель;
ИНН работодателя;
расчётные листки о выплате зарплаты или выписка с банковского счёта;
трудовой договор и его копия;
трудовая книжка и её копия.

Результатом рассмотрения жалобы на работодателя на неуплату налогов и обязательных взносов является наложение штрафа. Кроме этого, работодатель будет обязан внести все необходимые данные в трудовую книжку (если до этого они не были сделаны) и оплатить все необходимые налоги и взносы за работника.

Поделиться в социальных сетях

Налогообложение: трудовой VS гражданско-правовой договор. Налоги & бухучет, № 88, Ноябрь, 2016

Мы с вами уже выяснили, что за работу по трудовому договору наемному работнику начисляется заработная плата. А вот за выполненную работу (предоставленные услуги) по ГПД подрядчика (исполнителя) ждет вознаграждение.

Важно! Сумма заработной платы в условиях нормальной продолжительности рабочего времени должна быть не ниже установленного законодательством уровня минимальной заработной платы*.

Аналогичное правило действует и для сдельщиков. То есть сдельные расценки должны устанавливаться таким образом, чтобы при выполнении месячной нормы оплата труда работника составляла не менее минимальной заработной платы.

В то же время вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) по ГПД не ограничено суммовыми рамками.

С выплатами определились. Пора поговорить об их налогообложении.

Единый социальный взнос

Зарплата, выплачиваемая по трудовому договору, — это доход, с которого взимают ЕСВ. Здесь мы Америку не открыли ☺.

А вот

с вознаграждения по ГПД взимают ЕСВ лишь в том случае, если такой ГПД предусматривает выполнение работ или предоставление услуг

Так, например, вознаграждение по договору подряда попадет в базу начисления ЕСВ, а выплата по договору аренды — нет. Ведь договор аренды хоть и относится к гражданско-правовым, но не имеет признаков ГПД, по которому выполняются работы или предоставляются услуги.

Кстати, о базе начисления ЕСВ. Страхователь начисляет ЕСВ в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ (далее — максимальная база). Ее величина сейчас равна 36250 грн., а с декабря 2016 года увеличится до 40000 грн.

С максимальной базой сравнивают общую сумму начисленных застрахованному лицу в отчетном месяце доходов, с которых взимают ЕСВ. При этом для целей сравнения с максимальной базой:

— по трудовым договорам — больничные и декретные относят к месяцам, за которые они начислены;

— по ГПД, если срок выполнения работ (предоставления услуг) превышает календарный месяц, — сумму вознаграждения делят на количество месяцев, за которое оно начислено ( ч. 2 ст. 7 Закона № 2464).

В общем случае, обычные работодатели начисляют ЕСВ на трудовые выплаты и на вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) по единой ставке — 22 %. А вот об особых случаях и ставках вы узнаете из таблицы ниже.

И, конечно же, мы не можем обойти стороной требование об уплате ЕСВ с минзарплаты. Помните: если база начисления ЕСВ не превышает размера минзарплаты, страхователь рассчитывает ЕСВ как произведение размера минзарплаты и ставки ЕСВ.

Это требование необходимо применять только по основному месту работы работника. Причем с размером минзарплаты следует сравнивать базу начисления ЕСВ без вычета вознаграждения по ГПД за выполненные работы (предоставленные услуги).

Это работает так. Если ГПД на выполнение работ (предоставление услуг) заключен:

— с работником предприятия, для которого это место работы является основным, то с размером минзарплаты следует сравнивать общую базу начисления ЕСВ за месяц, в том числе и сумму вознаграждения по ГПД, приходящуюся на этот месяц. Если база начисления ЕСВ меньше минзарплаты, рассчитываем дополнительную базу начисления ЕСВ и с нее уплачиваем взнос;

— с работником — внешним совместителем либо с неработником предприятия (сторонним физлицом), то ЕСВ взимаем с фактической базы начисления ЕСВ. Никакие сравнительные расчеты производить не нужно. Основание для такого вывода: требование об уплате ЕСВ с минзарплаты следует выполнять в отношении доходов, начисленных работнику по основному месту работы.

Отметим, что, как и ранее, требование об уплате ЕСВ с минзарплаты не нужно выполнять при начислении ЕСВ по льготным ставкам, отличным от ставки 22 % (см. в таблице на с. 11).

Почти братья-близнецы: НДФЛ и ВС

НДФЛ. Что объединяет зарплату и вознаграждение? Единая ставка НДФЛ, которая составляет 18 %. Но базу налогообложения по таким доходам определяют по-разному (см. п. 164.6 НКУ).

Так, в базу налогообложения:

— зарплата попадает уменьшенной на сумму налоговой социальной льготы (далее — НСЛ), конечно, если работник имел на нее право;

— вознаграждение по ГПД — в начисленной сумме.

Почему так?

НСЛ не применяют к вознаграждению по ГПД

Если у вас сборная солянка — ГПД заключен с работником предприятия, то:

— базу налогообложения зарплаты и вознаграждения по ГПД определяйте отдельно;

— при определении права работника на налоговую социальную льготу вознаграждение по ГПД не учитывайте.

ВС. Здесь полное единообразие. Ставка — 1,5 %. Ее применяют к начисленным суммам зарплаты и вознаграждения по ГПД, без каких-либо уменьшений.

А теперь обещанная таблица со ставками НДФЛ, ВС и ЕСВ, которые применяют к суммам трудовой зарплаты и вознаграждения по ГПД. ☺

Ставки НДФЛ, ВС и ЕСВ, применяемые к доходам в виде зарплаты, начисленной согласно трудовому договору, и вознаграждения по ГПД

Страхователи / налоговые агенты	Зарплата		Вознаграждение по ГПД
Страхователи / налоговые агенты	база обложения/взимания	ставки	база обложения/взимания	ставки
ЕСВ
1.1. Предприятия (кроме указанных в пп. 1.3 и 1.4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников	Начисленная зарплата в пределах максимальной базы	22 %	Начисленное вознагражде-ние в пределах максимальной базы	22 %
1.2. Предприятия (кроме указанных в пп. 1.3 и 1.4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов		8,41 %		22 %
1.3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС*		5,3 %		5,3 %
1.4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов*		5,5 % — на доходы инвалидов. 22 % — на доходы других работников		22 %
НДФЛ
2. Предприятия и самозанятые лица	Начисленная сумма зарплаты, уменьшенная на сумму НСЛ (при наличии права на нее)	18 %	Начисленная сумма вознаграждения по ГПД	18 %
ВС
3. Предприятия и самозанятые лица	Начисленная сумма зарплаты	1,5 %	Начисленная сумма вознаграждения по ГПД	1,5 %
* Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Закрепим все на примерах.

Пример 1. Работник принят на работу по трудовому договору. Согласно штатному расписанию его оклад составляет 1500,00 грн. Работник подал работодателю заявление о применении НСЛ в обычном размере в сумме 689,00 грн. ( п.п. 169.1.1 НКУ).

Рассчитаем сумму НДФЛ:

(1500,00 — 689,00) х 18 : 100 = 145,98 (грн.).

Сумма ВС, которая будет удержана с зарплаты работника, составит:

1500,00 х 1,5 : 100 = 22,50 (грн.).

Определим сумму ЕСВ:

1500,00 х 22 : 100 = 330,00 (грн.).

Таким образом, предприятие уплатит с зарплаты работника: НДФЛ — 145,98 грн., ВС — 22,50 грн., ЕСВ — 330,00 грн.

Пример 2. Предприятие заключило договор подряда с физлицом. Сумма вознаграждения за выполненную работу составляет 1500,00 грн.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

1500,00 х 18 : 100 = 270,00 (грн.).

Сумма ВС, которая будет удержана с зарплаты работника, составит:

1500,00 х 1,5 : 100 = 22,50 (грн.).

Определим сумму ЕСВ:

1500,00 х 22 : 100 = 330,00 (грн.).

Получается, что в данном случае предприятие с вознаграждения по ГПД заплатит чуть большую сумму налогов, а именно НДФЛ — 270,00 грн., против 145,98 грн., как в случае с трудовым договором.

Как видите, не всегда ГПД позволяет сэкономить на налогах. Но в любом случае выбор вида договора за вами.

выводы

В общем случае и зарплату, и вознаграждение по ГПД облагают НДФЛ по ставке 18 %, ВС — 1,5 %, ЕСВ — 22 %.
В базу обложения НДФЛ начисленная зарплата попадает уменьшенной на сумму НСЛ (при наличии права на нее), а вознаграждение по ГПД — в начисленной сумме.
Если срок выполнения работ (предоставления услуг) по ГПД превышает календарный месяц, для целей начисления ЕСВ вознаграждение по ГПД делят на количество месяцев, за которое оно начислено.

как получить кредит без трудовой книжки? — Все вопросы — Недвижимость на сайте Living.ru

Ипотечный кредит – не проблема для тех, кто трудоустроен официально и имеет стаж полгода и более. Но в России много людей, которые работают по договору, не оформляясь в штат. Бывает, что работник относится к категории самозанятых или вовсе получает зарплату «в конверте». Могут ли рассчитывать на ипотеку те, у кого нет трудовой книжки, разбирался LIVING.

Я не оформлен в штат и работаю по договору подряда. Могу ли я рассчитывать на ипотеку?

В российском правовом поле существует два вида договоров, заключаемых предприятием или компанией с работником. Трудовой договор относится к Трудовому кодексу, который дает работнику множество прав, в том числе, право на оплачиваемый отпуск и другие социальные гарантии.

Также в российском законодательстве существуют понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ), который регулируется Гражданским кодексом. Называться он может по-разному: договор подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа и так далее. По сути, это просто соглашение, где прописан объем работ и сумма, которую вы получите. По такому документу работник менее защищен, но это не значит, что ему не платят зарплату, а он не платит налогов. Следовательно, при желании получить ипотечный кредит ему необходимо доказать банку свою платежеспособность. Для этого следует обратиться к работодателю. Компания может выдать справку с указанием зарплаты или выплаты за определенные объемы работы.

Также для кредитного учреждения лучше подготовить и копию самого гражданского-правового договора. С этими двумя документами шансы на ипотеку уже серьезно повысятся. Но следует учитывать еще один важный фактор. Как правило, договоры ГПХ могут быть срочными и бессрочными. Если заключен договор на определенное время, например, на год, это обстоятельство может не устроить банк, так как ипотечный кредит обычно выдается на несколько лет.

Тут лучше играть на опережение и идти подготовленным. Узнайте на какой срок заключен ваш договор. Если на месяц или год – банк это, скорее всего, не устроит. В идеальной ситуации кредит должен заканчиваться раньше, чем рабочий контракт. Попробуйте договориться с работодателем о продлении договора до нужного срока. Решение банка предугадать сложно, но шансы точно повысятся.

Возможна ли ипотека для индивидуального предпринимателя?

Самое важное, как и в предыдущем случае, доказать имеющийся доход. Поэтому необходимо подготовить справку из налоговой. Если предприниматель работает не по «упрощенке», а платит Единый налог на вмененный доход, ситуация осложняется.

Дело в том, что в этом случае кредитное учреждение не может оценить реальные доходы предпринимателя, следовательно, трудно предположить, что будет с его бизнесом через год или два. Поэтому следует быть готовым к тому, что банк затребует налоговую декларацию сразу за несколько лет, чтобы понять, как давно и насколько успешно гражданин занимается бизнесом.

Важна и история самого ИП. Если срок работы несколько месяцев, то и банк к такому предпринимателю отнесется насторожено. Велик риск отказа. Если ИП работает более двух лет, это серьезно повышает шансы на одобрение кредита. Есть банки, которым достаточно и шести месяцев. Кроме того, лучше обращаться за кредитом в тот банк, где обслуживается ИП.

В любом случае, необходимо учесть, что решение о выдаче кредита банк принимает в индивидуальном порядке. Даже если кредитное учреждение согласится выдать займ, ставка по нему будет существенно выше минимальной по рынку: в среднем кредиты без классической 2-НДФЛ выдают по ставкам на 2-3% выше.

А если я – самозанятый? Какие документы предоставить банку для получения ипотеки?

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Его можно использовать с 2019 г. в 23 регионах страны, в том числе, и в Петербурге. Потенциально самозанятыми в России могут стать примерно 15 млн граждан. Физические лица и индивидуальные предприниматели, переходящие в режим самозанятых, платят налог 4-6%, но при этом они имеют право платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые применяются в обычном порядке.

Поскольку государство активно продвигает опцию самозанятости, банки в последнее время тоже обратили внимание на эту категорию граждан, так как среди них – немало потенциальных ипотечных заемщиков. Теоретически самозанятый гражданин может предоставить в банк справку от налоговой службы – такой документ, по идее, заменяет собой справку о доходах. Получить его можно онлайн в приложении «Мой налог». В этом случае шансы на получение кредита повышаются.

Но специальных программ для самозанятых пока единицы. Так, например, в декабре одно из крупнейших кредитных учреждений страны объявило о запуске такой программы. Минимальная ставка по ипотеке для самозанятых при покупке жилья на вторичном рынке составит 9% годовых, при покупке квартиры в новостройке — 7%. Но есть условие – необходимо подключить сервис для самозанятых в этом же банке.

На что рассчитывать, если не работаешь вообще или получаешь зарплату «в конверте»?

Это, пожалуй, самый сложный из вышеперечисленных случаев, так как подразумевается, что гражданин вообще не имеет официальных доходов. Но и здесь шансы на получение ипотеки есть. Например, потенциальный заемщик может предоставить весомый аргумент для банка в виде своей собственности. Залогом может послужить объекты, который уже находятся в собственности.

Также подойдут документы, подтверждающие наличие элитной недвижимости или дорогого автотранспорта. Сюда же можно отнести и другие доказательства того, что желающий взять ипотечный кредит живет на широкую ногу. Это может быть счет в банке, выписка о расходах и даже заграничный паспорт с метками погранслужбы о въезде в другие страны. Подойдут и другие доказательства: например, договор о том, что гражданин сдает в аренду жилье или коммерческое помещение и получает от этого определенный доход. Бывают случаи, когда имеется дивидендный или купонный доход, получаемый в результате владения ценными бумагами.

Еще один вариант – найти поручителя или созаемщика. Но этот человек должен иметь подтвержденный доход, чтобы доказать, что в экстренном случае может самостоятельно выплачивать кредит.

Следует отметить, что в случае со статусом безработного одного из вышеперечисленных способов будет мало, а двух и более может оказаться достаточно. Например, залог имеющегося в собственности жилья и наличие поручителя с высоким официальным доходом.

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Вопрос: Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом. Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги. При необходимости, специалист может зарегистрироваться в России в качестве ИП. Какие налоговые последствия ожидать по НДФЛ, страховым взносам, НДС и налогу на прибыль в зависимости от выбранного варианта сотрудничества?

1 По НДФЛ на доходы по дистанционному договору и договору ГПХ

Общие условия начисления и выплаты

Налогоплательщики НДФЛ делятся на 2 категории:

1) Резиденты

2) Нерезиденты

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Прочие физ лица относятся к нерезидентам (п.2 ст.207 НК РФ).

С учетом представленной информации ваш «сотрудник» относится к нерезидентам и обязан уплачивать НДФЛ только с доходов от источников в РФ. Доходы нерезидентов от источников за пределами РФ НДФЛ не облагаются.

На основании п.6 п.3 ст.207 НК РФ к доходам от источников в РФ не относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Соответтсвенно, оплата труда работника по трудовому договору или оплата стоимости работ (услуг) на основании договора ГПХ НДФЛ не облагается.

Однако не все выплаты по трудовому договору соответствуют критерию «оплата труда». Помимо этого на основании ст.129 ТК РФ в состав заработной платы могут включаться стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Напрямую об указанных выплатах в п.3 ст.207 ничего не сказано.

Если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-06/6-13 от 23.01.2012 (см. http://www.klerk.ru/doc/262507), премия, выплаченная организацией своему сотруднику, представляет собой стимулирующую выплату, поэтому относится к доходам от источников в Российской Федерации.

К аналогичному выводу можно прийти и в отношении других выплат компенсационного характера, например, оплате отпускных.

Доходы от источников в Российской Федерации, получаемые физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30 процентов.

2 По страховым взносам по дистанционному договору и договору ГПХ

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках

1) трудовых отношений

2) гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями

В последнем случае исключение составляют выплаты в пользу индивидуальных предпринимателей.

Не признаются объектом обложения для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 ФЗ 212, выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами,

1) по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории Российской Федерации,

2) в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг в связи с осуществлением такими физ лицами деятельности за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, пока сохраняется гражданство работника работодатель обязан начислять на сумму з/пл и выплачивать страховые взносы. Аналогичный порядок применяется в случае выплат по договорам ГПХ в пользу исполнителей — граждан РФ независимо от места их постоянного проживания, за исключением выплат в пользу физ. лиц в статусе ИП.

3 По НДС и налогу на прибыль по договору ГПХ

Начисление и выплата зависит от налогового статуса исполнителя.

На основании п.1 ст.143 НК РФ 1. применительно к договорам на услуги/работы налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели.

Соответственно, при выполнении работ/оказании услуг физ лифом без статуса ИП, НДС не возникает вне зависимости от правил определения места реализации.

При реализации от имени российского ИП обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДС на основании п.4 ст.148 НК РФ также не возникает. Налоговый агент должен исполнить такую обязанность только в отношении выплат в пользу иностранных организаций — налогоплательщиков, не состоящих на налоговом учете в РФ (п.1 ст.161 НК РФ).

Обязанность уплаты НДС российским ИП зависит от применяемого им налогового режима. При использовании УСН такая обязанность не возникает несмотря на правила определения места реализации рабо / услуг.

По налогу на прибыль порядок аналогичный:

1) физ лица без статуса ИП не являются субъектами налога на прибыль

2) российские ИП выплачивают налоги самостоятельно с учетом применяемого налогового режима.

Выводы по вариантам налогообложения

1. Дистанционная работа

С окладной части з/пл нерезидента НДФЛ не начисляется. С прочих составляющих з/пл компенсационного и стимулирующего характера организация удерживает НДФЛ по ставке 30%.

Страховые взносы начисляются и выплачиваются работодателем со всей суммы з/пл работника — гражданина РФ вне зависимости от места его пребывания.

НДС и налог на прибыль (налог с источника) не уплачивается.

2. Работа по договору ГПХ

Оплата стоимости работ (услуг) в пользу нерезидента по договору ГПХ полностью освобождена от российского НДФЛ.

Страховые взносы начисляются и выплачиваются на сумму выплаты по договору:

1) Заказчиком при выплатах в пользу исполнителя — гражданина РФ без статуса ИП, либо

2) Исполнителем в статусе ИП.

НДС по договору с исполнителем-физ лицом без статуса ИП не начисляется, т.к. он не признается налогоплательщиком.

НДС по договору с исполнителем в статусе российского ИП налоговым агентом не начисляется и не выплачивается.

Обязанность уплаты НДС самим ИП зависит от применяемого налогового режима: при УСН не уплачивается при общей системе — уплачивается по общим правилам.

По налогу на прибыль решение аналогичное.

Невыплаты сотрудников и подрядчиков

В трудные для экономики времена многим работодателям сложно сводить концы с концами. Они могут столкнуться с необходимостью сократить заработную плату сотрудников или, в некоторых случаях, они не смогут платить внештатным сотрудникам и поставщикам услуг, например фрилансерам и независимым подрядчикам.

Сотрудники и работники по контракту имеют право рассчитывать на получение зарплаты, и трудно понять, что делать, если ваша зарплата не поступит.

Сотрудник или подрядчик?

У сотрудников и подрядчиков (независимых подрядчиков) (включая фрилансеров и домашних подрядчиков) разные условия оплаты и юридическая защита в случае неуплаты.

Сотрудники получают почасовую оплату или оплату труда и находятся под контролем работодателя.
Работники по контракту работают независимо, часто имеют контракты и получают почасовую оплату или по проекту.

Почему компании не всегда платят

Это может показаться очевидным, но стоит отметить, что существуют две основные причины, по которым предприятия не платят:

В случае невыплаты сверхурочных, больничных или минимальной заработной платы некоторые работодатели могут не знать о законе или могут игнорировать его, чтобы сэкономить деньги.
В большинстве случаев предприятия не платят, потому что у них нет денег. Это может быть временная нехватка денежных средств или более постоянная ситуация, например, банкротство. В этих случаях сотрудники и подрядчики не получают зарплату, потому что есть другие, более важные (для бизнеса) способы использования денег.

Законы, регулирующие выплаты работникам

Прежде чем подавать иск о невыплате заработной платы в качестве сотрудника, необходимо знать, куда подавать жалобу.Вам нужно будет провести небольшое исследование. Заработная плата сотрудников и некоторые выплаты сотрудникам регулируются:

Федеральные законы через Отдел заработной платы и часов Министерства труда США и
Государственное трудовое законодательство через государственные службы занятости.

Когда федеральные законы и законы штата различаются, закон, приносящий пользу сотруднику, имеет преимущественную силу. Например, в некоторых штатах действуют законы о минимальной заработной плате, которые отличаются от федеральной минимальной заработной платы. В этих случаях применяется более высокая минимальная заработная плата.

Выплаты заработной платы являются частью федерального закона о справедливых трудовых стандартах (FLSA), и в каждом штате также есть законы о заработной плате и часах. Работодатели должны выплачивать справедливую заработную плату, оплачивать сверхурочные и производить оплату немедленно в конце каждого периода выплаты заработной платы. Другие платежи, регулируемые FLSA, включают время в пути, время отдыха и приема пищи, а также время дежурства. Другая оплата за выходной, включая отпускные, выходное пособие, дополнительный выходной по выходным или ночную работу, не регулируется FLSA, но в некоторых штатах есть законы, регулирующие эти выплаты.

Федеральный закон не требует, чтобы работодатели немедленно выплачивали бывшим сотрудникам последнюю зарплату, но в некоторых штатах требуется немедленная оплата.

Как подать жалобу в качестве сотрудника

Сначала свяжитесь со своим работодателем

Если вы чувствуете, что вам платят неправильно, первым делом необходимо письменно задокументировать проблему работодателю. Точно укажите, какие выплаты не производились, например, регулярная заработная плата, сверхурочные, больничные или пропущенная зарплата.

Перед тем, как подать иск, соберите документы, включая самые последние зарплаты, контракты, которые вы, возможно, подписали, и другие случаи неуплаты или просрочки платежа.

Прикрепите квитанции о предыдущей заработной плате, любые письма или электронные письма от компании с обещаниями оплаты, справочник сотрудника или что-нибудь, что может помочь вам обосновать ваш иск против вашего работодателя.

Затем подайте претензию в соответствующее агентство

Если письменный запрос не работает, есть два способа ответить:

Во-первых, попробуйте отдел по заработной плате и часам вашего штата.В каждом штате процесс будет отличаться. В Калифорнии, например, существует особый процесс подачи заявлений о заработной плате, который включает документацию, конференцию по урегулированию споров или слушание.

Вы также можете подать жалобу в Департамент заработной платы и часов. Этот процесс в основном касается жалоб на минимальную заработную плату или сверхурочную работу.

В любом случае, однако, вам придется пройти через процесс и дождаться получения денег, которые вам могут причитаться. Этот процесс может занять месяцы, и у вас нет гарантии, что вам заплатят.

Невыплата подрядчикам

Если вы работаете в компании и не являетесь сотрудником, вы работаете по контракту. Некоторые, но не все, работники по контракту имеют контракты, но независимые подрядчики не подпадают под действие федеральных законов или законов штата о занятости.

Если вам не платят за вашу работу в качестве независимого подрядчика, фрилансера или делового человека, начните с того, что сначала напишите в компанию, объясняя проделанную вами работу и ожидаемую оплату.

Если вам ранее платили, это помогает заключить «контракт», и вы должны задокументировать все предыдущие платежи и сохранить любые налоговые документы, такие как формы 1099-MISC, показывающие предыдущие платежи.

Суд мелких тяжб и неуплата услуг

Вы можете подать иск в суд мелких тяжб как сотрудник или подрядчик. Сумма иска (сумма, которая вам должна) должна быть в пределах требований вашего штата. Но даже если ваше дело превалирует и вы получите судебное решение против компании, у вас могут возникнуть трудности с получением фактического платежа.Подробнее о судебном процессе мелких тяжб.

Другой возможный вариант получения оплаты за вашу работу — это посредничество. Этот процесс не является обязательным и включает в себя работу с посредником, чтобы попытаться добиться урегулирования. У Американской арбитражной ассоциации есть инструмент поиска посредников, который может оказаться полезным.

Банкротство предприятия и порядок расчетов

Если предприятие заявляет о банкротстве, все требования о выплате, включая требования сотрудников и подрядных рабочих, становятся частью процесса банкротства и выплачиваются в определенном порядке.Если вы обнаружите, что компания обанкротилась, вам следует обратиться к юристу и подать заявку на выплату.

Положения о банкротстве относятся к работникам и независимым подрядчикам практически одинаково с точки зрения их способности получать деньги от обанкротившегося работодателя. Кодекс о банкротстве также предоставляет определенным требованиям сотрудников статус «приоритета», тем самым предоставляя застрахованным сотрудникам более благоприятное отношение, чем к некоторым — но не всем — другим заинтересованным сторонам в деле о банкротстве.Требования сотрудников о выплате заработной платы, окладов, отпусков, больничных и выходных пособий, а также невыплаченных взносов работодателя в планы вознаграждений работникам имеют приоритет перед другими необеспеченными требованиями до максимальной суммы.

Налоговый справочник для независимых подрядчиков

Быть самозанятым часто означает быть независимым подрядчиком, то есть независимым деловым человеком. На самом деле это просто еще один способ получать деньги за свою работу, но не в качестве наемного работника.Если вы были наемным работником, а теперь работаете не по найму в качестве независимого подрядчика, вы обнаружите, что налоги другие.

В этой статье вы узнаете о том, как платить самому себе, как платить налоги с доходов от бизнеса и как можно сэкономить на налогах на бизнес за счет вычета коммерческих расходов.

Что такое независимый подрядчик?

Независимый подрядчик (IC) — это просто тот, кто работает на кого-то еще, но не в качестве наемного работника.Сотрудник — это тот, кто работает в компании, и компания контролирует, что и как будет сделано.

Независимый подрядчик считается самозанятым, потому что независимый подрядчик занимается торговлей или бизнесом и ведет бизнес для себя, в том числе на неполной ставке.

IRS описывает независимого подрядчика как человека, предлагающего услуги широкой публике. Этот человек нанят для выполнения конкретной работы. Вы не являетесь независимым подрядчиком, если кто-то другой контролирует, что и как будет сделано; другими словами, подробности о том, как предоставляются услуги.

Являются ли независимые подрядчики индивидуальными предпринимателями?

Для целей налогообложения доходов вы, вероятно, считаете индивидуальным предпринимателем, если являетесь независимым подрядчиком. Индивидуальный предприниматель — это единственный владелец бизнеса, который не является партнерством или корпорацией.

Обозначение «индивидуальный предприниматель» — это стандартная форма малого бизнеса. Вам не нужно платить, чтобы зарегистрировать свой бизнес в вашем штате, но вы можете зарегистрировать торговое наименование своей компании в своей местности или в США.S. Бюро по патентам и товарным знакам (USPTO).

Независимый подрядчик, индивидуальный предприниматель и частный предприниматель

Термин «независимый подрядчик» описывает, как человек работает и насколько работник контролирует свою работу. Независимый подрядчик не контролируется работодателем в отличие от работника.
Независимые подрядчики считаются самозанятыми, потому что они ведут бизнес самостоятельно.
Термин «индивидуальный предприниматель» означает налоговое обозначение.Так платит налоги отдельный владелец бизнеса (включая независимого подрядчика), не являющегося корпорацией.

Как независимый контракт влияет на мою заработную плату?

Вы по-прежнему можете получать оплату за работу, которую вы выполняете в своем бизнесе, но ваши выплаты вычитаются из дохода от вашего бизнеса, а не из заработной платы или заработной платы. Деньги, которые вы получаете за свою работу или свою продукцию, поступают на текущий счет вашей компании. (Да, у вас должен быть отдельный банковский счет для бизнеса.) Вы можете взять деньги из бизнеса (это называется «ничья»), но не в качестве заработной платы, потому что вы являетесь владельцем, а не служащим.

Сумма, которую вы выводите из своего бизнеса как собственник, не влияет на ваши налоги. Вы должны платить налог со ВСЕГО дохода вашего бизнеса, независимо от того, снимаете вы его или нет.

Платежи, которые вы получаете от своего бизнеса, не подлежат удержанию федерального подоходного налога, потому что вы не являетесь сотрудником, и нет никаких удержаний для социального обеспечения или Medicare.Вы будете платить их в виде налогов на самозанятость.

Как независимый подрядчик платит подоходный налог?

Федеральные подоходные налоги

Когда вы готовите свой личный подоходный налог, вы должны использовать конкретный график с вашей формой 1040 или 1040-SR. В этой форме, называемой «График C», перечислены все источники вашего коммерческого дохода и все ваши коммерческие расходы.

Ваш чистый доход (прибыль) по Таблице C затем включается в вашу налоговую декларацию вместе с другим доходом, который вы получаете, и вашими налогами на самозанятость, чтобы получить ваш общий налогооблагаемый доход.

Государственный налог на прибыль

В большинстве штатов есть подоходный налог, и, да, вы должны платить подоходный налог штата со своего дохода как независимый подрядчик.

Как рассчитывается налог на самозанятость?

Сумма чистого дохода («прибыль») из вашей Таблицы C определяет размер вашей задолженности по налогу на самозанятость. Этот расчет выполняется в расписании SE. Результатом этого расчета является сумма налога, добавляемая к общей сумме подоходного налога, которую вы должны уплатить.

Какие расходы я могу вычесть как независимый подрядчик?

Вы можете вычесть типичные коммерческие расходы, которые вы заплатили. У вас должны быть отличные записи, сделанные во время расходов, чтобы показать коммерческие расходы и сумму в случае аудита. Вот список бизнес-налоговых вычетов от А до Я. Вы также можете обратиться к публикации IRS 535 для получения дополнительной информации о бизнес-расходах.

Вы хотите сделать как можно больше законных вычетов, но вы должны иметь возможность доказать, что деньги были потрачены и что они были потрачены в коммерческих целях.Вот почему так важно хорошее ведение документации.

Как узнать, какие расходы нужны для бизнеса?

IRS сообщает, что вы можете вычесть только «обычные и необходимые» для вашего бизнеса расходы. Обычные расходы — это общие расходы, связанные с вашим видом работы (например, чертежные инструменты для чертежника). Необходимые расходы полезны и уместны. Если вы хотите вычесть расходы, они должны соответствовать этому «обычному и необходимому» тесту, а не быть личными расходами. Обязательно задокументируйте расходы с указанием даты, суммы и деловой цели.

Придется ли мне платить квартальный налог?

У вас нет зарплаты как у владельца бизнеса, и у вас нет удержания для федерального подоходного налога, подоходного налога штата или налогов на самозанятость. Следовательно, вы должны производить расчетные платежи ежеквартально, если ваш бизнес приносит прибыль, для уплаты подоходного налога с вашего коммерческого дохода и других доходов, а также для уплаты налогов на самозанятость.

Квартальные платежи обычно производятся четыре раза в год: 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года.

Независимые подрядчики в Техасе, Луизиане и Оклахоме должны до 15 июня произвести свой первый платеж в 2021 году без штрафа. IRS продлил этот и другие сроки в связи с сильными зимними штормами 2021 года. IRS также продлило крайний срок подачи налоговой декларации с 17 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года для всех остальных американцев, но их расчетные налоги все еще подлежат уплате 15 апреля.

Вы можете использовать свой доход за предыдущий год в качестве основы для расчета предполагаемого налогового счета, основывать его на своем ежемесячном доходе после возможных вычетов, умноженном на 12, или работать с составителем налоговой декларации.

Если у вас есть другой источник дохода в качестве наемного работника, вы можете увеличить размер удерживаемого вами дохода с работы, чтобы учесть дополнительный налог на бизнес и налог на самозанятость, который вам, возможно, придется заплатить.

Придется ли мне платить кому-то еще, чтобы уплатить налоги?

Вы можете воспользоваться одной из этих онлайн-сервисов по составлению налоговой декларации, если у вас есть простая налоговая декларация, в которой нет сотрудников или товаров.

Однако, если вы решите выполнять работу самостоятельно или просто хотите лучше управлять своим бизнесом в целом, вот некоторые из лучших приложений для бухгалтерского учета и расчета налогов.

Получу ли я форму W-2 для целей налогообложения доходов?

Вместо того, чтобы получать W-2 в январе каждого года, вы будете получать форму под названием 1099-NEC от любого клиента или покупателя, который заплатил вам 600 долларов или более в течение года. Если ваши платежи от одного клиента составляют менее 600 долларов, вы не получите от них форму 1099-NEC, но вы все равно должны указать сумму, которую вам заплатили, в своей налоговой декларации.

Как мне платить подоходный налог с моего дохода в качестве независимого подрядчика?

Во-первых, вы должны определить чистую прибыль от всей вашей коммерческой деятельности.Доход от вашей работы в качестве независимого подрядчика записывается в Таблице C. Доход от вашей работы в качестве независимого подрядчика указывается в списке, а затем производятся вычеты, чтобы получить показатель чистой прибыли. Этот номер перенесен в строку 3 Приложения 1 и в строку 2 Приложения SE. Информация об этих таблицах включена в форму 1040 для расчета вашего общего скорректированного валового дохода.

Налоговые декларации обычно подаются 15 апреля (17 мая для 2021 года), но жители Техаса, Луизианы и Оклахомы также могут продлить этот срок до 15 июня 2021 года из-за зимних штормов.

Могу ли я получить квалифицированный вычет из дохода от бизнеса?

Налоговый закон 2017 года предусматривал налоговый вычет для владельцев малого бизнеса, называемый «вычетом из утвержденного дохода от бизнеса (QBI)». Этот вычет составляет 20% от квалифицированного коммерческого дохода в дополнение к вычетам ваших обычных деловых расходов. Независимые подрядчики могут использовать этот вычет за налоговые годы в период с 2018 по 2025 год. Этот вычет может быть ограничен или неприменим для владельцев бизнеса с более высоким доходом. За дополнительной информацией обращайтесь к своему налоговому инспектору.

Налоги для независимого подрядчика — пример

Независимый подрядчик работает с несколькими клиентами в 2020 году и зарабатывает в общей сложности 27000 долларов в год, как показано в форме 1099-NEC, полученной от клиентов за работу в 2020 году. У них нет другого дохода, но их супруг (а) работает полный рабочий день, и они подают совместную налоговую декларацию.

Они заполняют Таблицу C по налогам на бизнес на 2020 год, и их чистый доход от их бизнеса составляет 18000 долларов после вычета допустимых расходов.Эта сумма идет в График 1, Строку 3, а затем в Форму 1040.

Они также должны платить налог на самозанятость с 16 623 долларов США (93,5% от 18 000 долларов США) своего коммерческого дохода. Результат расчета Schedule SE показывает, что они должны 2543,32 доллара (15,3%) по налогу на самозанятость. Они получают кредит на эту сумму пособий по социальному обеспечению. Половина этой суммы (1 271,66 долл. США) вычитается.

Чтобы избежать налоговых штрафов за просрочку платежа, супруг (а) может увеличить размер удерживаемых им налогов с работы, или же независимый подрядчик в нашем примере может начать делать расчетные налоги, взимая полную сумму и выплачивая четвертую часть каждого квартала (15 апреля, 15 июля, октябрь 15 и 15 января 2021 г.).

Опять же, у них есть время до 15 июня 2021 года, если они проживают в Техасе, Луизиане или Оклахоме, или в любом другом районе, который был объявлен катастрофой из-за сильных зимних штормов 2021 года.

Это всего лишь один пример того, как могут работать налоги независимых подрядчиков. Ваша ситуация может быть другой, поэтому проконсультируйтесь с налоговым специалистом или воспользуйтесь одной из программ для подготовки налогов, которая поможет вам подготовить налоги.

Как подготовить форму 1099-NEC, если у вас работают независимые подрядчики

Владельцы малого бизнеса должны выполнить ряд задач в течение налогового сезона, и одним из важных шагов является предоставление 1099 форм независимым подрядчикам.Вам нужно будет указать сотрудников, которые являются подрядчиками, понять процесс заполнения формы 1099-NEC и правильно отправить формы.

Если вы заполняли форму 1099-MISC подрядчикам в предыдущие годы, вы по-прежнему находитесь в нужном месте. Новая форма 1099-NEC заменила форму 1099-MISC, чтобы сообщать о компенсации лицам, не являющимся сотрудниками.

Ваши подрядчики — ценные сотрудники, и вам необходимо предоставлять точную налоговую информацию от их имени. Первый шаг — определить, является ли каждый рабочий независимым подрядчиком или наемным работником.

Кто считается независимым подрядчиком?

IRS предоставляет руководящие принципы, чтобы определить, является ли конкретный работник независимым подрядчиком или служащим. Это различие важно, поскольку компаниям не нужно удерживать подоходный налог или налоги FICA (Medicare и Social Security) из платежей независимого подрядчика.

, работающие в качестве независимых подрядчиков, могут требовать удержания налогов, но этот процесс требуется не для всех форм 1099.

Чтобы принять решение, владельцы бизнеса рассматривают следующие три критерия, которые определяют степень их контроля над работником:

Поведенческий контроль: Имеет ли ваша компания право контролировать, что делает работник и как он выполняет свою работу?
Финансовый контроль: Имеет ли ваша компания право голоса в материальных аспектах работы работника? Другими словами, вы решаете, какие расходы возмещать или кто предоставляет необходимые инструменты и принадлежности?
Договорные отношения: Есть ли письменный договор? Являются ли такие льготы, как пенсия, страхование или отпуск, частью этого договорного обязательства?

IRS поручает владельцам бизнеса изучить все взаимоотношения, чтобы определить статус независимого подрядчика.Ключ — это степень контроля над работником.

Вы также можете рассмотреть эту проблему с точки зрения работника. Если в ходе вашей коммерческой деятельности у вас есть значительная автономия, вы, вероятно, являетесь независимым подрядчиком.

Форма 1099-NEC сообщает независимым подрядчикам о компенсации лицам, не являющимся сотрудниками. Начиная с 2020 налогового года, 1099-MISC больше не используется для отчетности о платежах подрядчикам. Однако владельцам бизнеса необходимо понимать, когда следует оформлять форму 1099-MISC.

Важные требования к формам 1099-MISC

Как вы увидите в инструкциях на 2020 год для обеих форм, 1099-MISC сообщает о разных доходах, включая арендную плату, призы и награды.В некоторых случаях плательщик (владелец бизнеса) должен соблюдать дополнительные правила удержания для платежей 1099-MISC.

Согласно IRS, дополнительное удержание требуется, когда налогоплательщик (получатель) не соблюдает следующие правила:

Получатель не предоставляет плательщику идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для использования в информационных декларациях, включая формы 1099-MISC.
Налогоплательщик не указывает доход от процентов или дивидендов за предыдущий год в индивидуальной налоговой декларации.

Если налогоплательщик не соблюдает эти требования к подаче документов, от компании может потребоваться удержание 24% из любых будущих платежей получателю платежа. Затем они должны направить удерживаемые суммы в IRS. Это правило действует, чтобы гарантировать, что IRS собирает налоги, причитающиеся с дохода.

Вы должны ежегодно предоставлять своим подрядчикам форму 1099-NEC.

Понимание формы 1099-NEC

Компания должна предоставить 1099-NEC каждому подрядчику, которому платят 600 долларов или более в календарный год.Независимые подрядчики должны включать все платежи в налоговую декларацию, включая платежи на общую сумму менее 600 долларов США. Также обратите внимание, что компенсация неработающих включает выплаты физическим лицам и товариществам.

Для ряда платежей не требуется 1099-NEC, в том числе:

Платежи корпорации, включая компанию с ограниченной ответственностью, которая в налоговых целях рассматривается как корпорация C или корпорация S.
Надбавки на командировки, выплачиваемые сотрудникам
Платежи за товары, фрахт или хранение

Платежи через сторонние сети, включая платежи по кредитным картам, указываются в форме 1099-K.Если, например, компания платит независимому подрядчику через PayPal, подрядчик может получить форму 1099-K от PayPal для этих прямых продаж. Выпуск 1099-K зависит от количества транзакций и общей уплаченной суммы в долларах.

Используйте программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы заполнить форму 1099-NEC для каждого подрядчика, и проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером (CPA) относительно форм 1099, которые должна предоставлять ваша компания.

Заполнение формы 1099-NEC

Вот информация, которую необходимо указать в форме:

Поместите компенсацию неработнику в поле 1 формы 1099-NEC и укажите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) вашей компании в качестве ИНН плательщика.Вы также должны указать название и адрес своей компании в верхнем левом разделе формы.
Укажите ИНН, имя и адрес Получателя.
Зарегистрируйте любые удержания подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата, если применимо.

Наконец, вы увидите раздел, в котором указывается полученный доход штата и идентификационный номер налогоплательщика штата. IRS не требует эту информацию, но многие предприятия включают ее, чтобы упростить подачу налоговой декларации штата для подрядчика.

Отправка форм 1099-NEC

Когда вы производите 1099-NEC, вы предоставляете копии формы разным получателям:

Отправьте копию A в IRS вместе с формой 1096, в которой указаны все формы 1099, выданные подрядчикам, и общая сумма платежей в долларах.
Отправьте копию 1 в налоговый департамент вашего штата.
Предоставьте копию B получателю (подрядчику).
Сохраните копию C для своих записей; в нем документируется расход по заработной плате, который вы указываете в налоговой декларации предприятия.

Срок изготовления бланков 1099-NEC наступает не ранее 1 февраля. Вы должны предоставить форму 1099-NEC каждому подрядчику и в IRS к этой дате. Многие компании подают электронные файлы, а электронное ведение документов упрощает соблюдение установленных сроков.

IRS использует формы 1099 для оценки суммы налогооблагаемого дохода, полученного подрядчиками, и сравнивает указанные суммы с налоговой декларацией подрядчика. Формы 1099, которые вы выпускаете, должны быть точными, чтобы подрядчик мог подать точную налоговую декларацию.

Как подрядчики используют форму 1099-NEC

Большинство фрилансеров и независимых подрядчиков используют Таблицу C «Прибыль или убыток от бизнеса», чтобы указывать доход от самозанятости в своих личных налоговых декларациях. Вот процесс сообщения о доходе, полученном в форме 1099-NEC:

В Части 1 Приложения C указывается доход, полученный подрядчиком.Общая сумма, заработанная на всех формах 1099, проводится в строку 1, валовые поступления или продажи.
Чистая прибыль или убыток субподрядчика по Приложению C отражается в Форме 1040, Приложении 1, как дополнительный доход.
Общие корректировки дохода в Приложении 1 отражаются как доход в форме 1040, строка 10a.

Если какие-либо федеральные подоходные налоги удерживались в форме 1099, эта сумма также указывается в форме 1040.

Уплата налога на прибыль

Поскольку большинство форм 1099 не удерживают подоходный налог, подрядчики должны произвести расчетные налоговые платежи в течение года.Обратитесь к налоговому консультанту, чтобы узнать больше об этом процессе.

Работа с налогами FICA

Подрядчики используют другой процесс уплаты налогов на Medicare и Social Security (FICA). Чистая прибыль по Таблице C используется для расчета налогов на самозанятость по Таблице SE.

Подрядчик платит как работодателю, так и работнику долю налогов FICA, которая в настоящее время составляет 15,3%. Затем подрядчик вычитает часть расходов наемного работника (7,65%) в форме 1040.

Сделать налоговый сезон с подрядчиками проще простого

Подготовка и заполнение 1099 форм может быть утомительным и трудоемким. Хотя это может показаться простым, этот процесс может быстро превратиться в головную боль, если у вас будет несколько подрядчиков.

Используйте эту статью в качестве руководства для процесса, но если вы запутаетесь, вам следует искать помощи в другом месте. QuickBooks Payroll может помочь автоматизировать процесс и сэкономить время и нервы. Наем бухгалтера или специалиста по составлению налоговой отчетности также может помочь вам в управлении этим процессом.

Этот контент предназначен только для информационных целей, и предоставленная информация не должна считаться юридической, бухгалтерской или налоговой консультацией или заменой получения такой консультации, относящейся к вашему бизнесу. Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. несет ответственность за обновление или изменение любой информации, представленной в данном документе.Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не может гарантировать, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации. Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц.Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

независимых подрядчиков — справедливость на рабочем месте

Информация о том, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком, важна как для работников, так и для работодателей. Любой работник должен понимать, как они классифицируются и что это означает. Как независимый подрядчик, у вас может быть больше свободы в выборе способа выполнения своей работы, но вы несете ответственность за уплату собственных налогов, получение собственной медицинской страховки и выплату пособий по безработице и компенсацию работникам, если вы хотите получить доступ к этим льготам.Если вы являетесь сотрудником, вы находитесь под контролем своего работодателя, но также можете иметь определенные льготы, предоставляемые вашим работодателем, включая компенсацию работникам, безработицу и медицинское страхование. Работодатели должны внимательно следить за тем, чтобы работники классифицировались должным образом, поскольку титул работника не определяет, является ли он наемным работником или независимым подрядчиком. Важен характер взаимоотношений, и работодатели могут быть подвергнуты суровым штрафам за неправильную классификацию работников. Чтобы узнать больше о том, что такое независимый подрядчик и что статус независимого подрядчика означает для работников и работодателей, читайте ниже:

Компания, в которой я работаю, говорит мне, что меня считают «независимым подрядчиком».»Что это значит?
В чем разница между независимым подрядчиком и наемным работником?
Могут ли работодатели просто решить, что я независимый подрядчик, чтобы им не приходилось платить мои налоги, заработную плату и льготы?
Почему IRS волнует, являюсь ли я сотрудником или независимым подрядчиком?
Какие факторы важны для IRS при определении моего статуса?
Почему Департамент труда заботится о том, являюсь ли я сотрудником или независимым подрядчиком?
Какие факторы важны для Министерства труда при определении моего статуса?
Влияет ли моя должность на то, являюсь ли я независимым подрядчиком?
Что делать, если я предоставляю работу для приложения или веб-компании?
Мне платят фиксированную плату за мою работу.Означает ли это, что я независимый подрядчик?
Когда нашей компании приходится увольнять людей, в первую очередь идут независимые подрядчики. Имеет ли независимый подрядчик право на безработицу, если это произойдет?
Что произойдет, если я получу травму на рабочем месте? Покрывается ли мне компенсация работникам, если я являюсь независимым подрядчиком?
Что произойдет, если меня преследуют на объекте, где я работаю? Подпадает ли я под действие законов о дискриминации?
Мне действительно нужно иметь медицинское пособие.Если я сотрудник, должна ли компания предоставлять мне медицинскую страховку?
Если мне платят как независимому подрядчику, означает ли это, что я должен платить больше налогов?
На самом деле я предпочитаю быть независимым подрядчиком, потому что зарплата лучше, и я не хочу, чтобы налоги удерживались. Могу ли я просто согласиться с моим работодателем, что я предпочитаю быть подрядчиком?
Если я хочу работать независимым подрядчиком, что мне делать, чтобы у компании, которая мне платит, не возникли проблемы с законом?
Я не хочу подавать иск.Я просто хочу изменить свой статус занятости. Что мне делать?
В настоящее время я работаю, но считаю, что меня следует рассматривать как независимого подрядчика. Что мне делать?
В настоящее время я рассматриваюсь как независимый подрядчик, но считаю, что меня следует считать сотрудником. Что мне делать?
Я не думаю, что моя компания работает в соответствии со стандартами IRS. Должен ли я сообщить о них в IRS?
Кто обеспечивает соблюдение закона?
Какие средства правовой защиты мне доступны?
Как мне подать жалобу / Как долго я должен подавать жалобу?

1.Компания, в которой я работаю, говорит мне, что меня считают «независимым подрядчиком». Что это обозначает?

Большинство людей, выполняющих работу для кого-то еще, считаются сотрудниками этого человека или компании. Однако альтернативный вариант — рассматривать тех, кто выполняет работы, как независимых подрядчиков. Разница между сотрудниками и независимыми подрядчиками не только в названии.

Если вы являетесь «независимым подрядчиком», ваши условия работы определяются соглашением или контрактом.Условиями соглашения могут быть формальный письменный контракт или просто устное соглашение. Фактически, контракт на работу можно создать, просто выполняя свои обязанности, как всегда, без записи условий и даже без разговора о них. Однако даже если ваш работодатель называет вас «независимым подрядчиком», Министерство труда США (DOL) и Налоговая служба (IRS) могут по-прежнему считать вас сотрудником в зависимости от характера ваших рабочих отношений.

к началу

2.В чем разница между независимым подрядчиком и наемным работником?

Если вы считаете себя подрядчиком, вы можете не иметь таких же юридических прав, что и сотрудник. Например, большинство федеральных законов, запрещающих дискриминацию, распространяются только на сотрудников. Другой пример: работодатель обязан выплачивать своим почасовым сотрудникам минимальную заработную плату и сверхурочную заработную плату, но подрядчикам не нужно платить какую-либо конкретную сумму. Работодатели, которые предоставляют льготы сотрудникам, не обязаны предоставлять эти льготы подрядчикам.Работодатель обязан удерживать налог на заработную плату из заработной платы работника. С денег, выплачиваемых подрядчику, налог на заработную плату не взимается.

Новая категория независимых подрядчиков называется «работниками по требованию», то есть сотрудниками, которые работают в компаниях, основанных на онлайн-приложениях, которые получают доход и прибыль от этих работников. Примером работника «по требованию» является водитель Uber. В этой сфере занятости работодатели сталкивались с критикой за то, как они обращались с этими работниками «по требованию»; однако работодатели защищаются тем, что регулирование труда подавит инновации, которые они стремятся продвигать.Работодатели работников «по требованию» далее утверждают, что они не являются работодателями и эти работники не являются наемными работниками; однако критики этого механизма сейчас утверждают, что эти типы компаний выполняют посредническую функцию по найму. Таким образом, разрабатывается законодательство, определяющее права этих работников на рабочем месте, такие как минимальная заработная плата за все отработанные часы, право голоса на рабочем месте, программы социального страхования и многие другие льготы и меры защиты, которые мог бы получить обычный работник. Следите за новостями, касающимися прав работников «по требованию».

И IRS, и DOL заботятся о том, правильно ли вы классифицированы. У каждого из этих агентств есть руководящие принципы, которые помогут вам решить, следует ли вам получать зарплату как сотруднику или как независимому подрядчику.

к началу

3. Могут ли работодатели просто решить, что я независимый подрядчик, чтобы им не приходилось платить мои налоги, заработную плату и льготы?

Не существует единого правила или теста, определяющего, являетесь ли вы независимым подрядчиком илисотрудник. Контролируют конкретные факты ситуации. Однако и IRS, и DOL разработали инструкции, которые помогут как предприятиям, так и работникам выбрать правильный статус.

к началу

4. Почему IRS волнует, являюсь ли я сотрудником или независимым подрядчиком?

IRS хочет быть уверенным, что уплачиваются надлежащие федеральные налоги. IRS собирает подоходный налог с работодателей и сотрудников. Налоги удерживаются с сотрудников зарплат.Работодатель обязан направить в IRS деньги, полученные от удержаний работника. Если работодатель не принимает надлежащим образом вычеты или не пересылает деньги, IRS может действовать против работодателя, чтобы исправить налоговые нарушения.

Если задействован независимый подрядчик , IRS не имеет полномочий действовать против работодателя, но IRS имеет право проверять налоговые платежи независимого подрядчика. Подрядчики, которые зарабатывают больше определенной суммы, также должны платить так называемый «налог на самозанятость», который покрывает их долю налогов на социальное обеспечение.

к началу

5. Какие факторы важны для IRS при определении моего статуса?

Согласно правилам IRS, работники считаются наемными работниками. Бремя доказывания того, что работник является независимым подрядчиком, а не наемным работником, лежит на работодателе. IRS недавно упростило свой предыдущий список из 20 факторов до системы оценки из 3 категорий, чтобы определить, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком.

Эти 3 категории: (A) Поведенческий контроль , (B) Финансовый контроль и (C) Тип взаимоотношений , включают в общей сложности 13 факторов.Важность каждого фактора зависит от вашей конкретной ситуации. Эти категории подробно описаны ниже:

Поведенческий контроль:

Тип данных инструкций : Сотрудники должны следовать инструкциям работодателя относительно того, когда, где и как выполнять работу. Независимые подрядчики могут устанавливать свои собственные часы и решать, как выполнять работу или завершить проект. Компания рассмотрит готовый проект.

Степень обучения : Степень обучения означает, что чем более подробны инструкции, тем больший контроль осуществляется бизнесом над работником и тем ближе работник к работнику.Менее подробные инструкции отражают меньший контроль, указывая на то, что работник, скорее всего, является независимым подрядчиком.

Оценка : Если система оценки измеряет детали того, как выполняется работа, то эти факторы будут указывать на то, что вы являетесь сотрудником. Если система оценки измеряет только конечный результат, вы можете быть либо независимым подрядчиком, либо сотрудником.

Обучение : Работодатель может проводить занятия, собрания или внимательно следить за обучением сотрудников на рабочем месте.Независимые подрядчики могут выполнять работы по своему усмотрению.

Финансовый контроль:

Значительные инвестиции : Сотрудники не вкладывают средства в предприятие и не покупают оборудование. Независимые подрядчики должны вкладывать средства в собственное рабочее место и оборудование.

Невозмещенные расходы : Независимые подрядчики с большей вероятностью будут иметь невозмещенные расходы, чем сотрудники. Особенно важны постоянные постоянные расходы, которые возникают независимо от того, выполняется ли работа в данный момент.Однако сотрудники также могут нести невозмещенные расходы в связи с услугами, которые они предоставляют для своего бизнеса.

Возможность получения прибыли или убытка Прибыль или убыток компании не влияют на размер заработной платы сотрудников. Независимые подрядчики могут получить прибыль или потерять деньги в зависимости от хороших или плохих результатов и времени, потраченного на работу над проектом.

Услуги, доступные на рынке : Обычно сотрудники обслуживают одного работодателя. Независимые подрядчики могут предоставлять услуги широкой публике, рекламировать услуги и привлекать новых клиентов — и все это, работая на одну или несколько других компаний.

Способ оплаты : Сотрудникам выплачивается заработная плата в определенные дни в обычном размере, и им могут возмещаться командировочные и деловые расходы. Договор между компанией и независимым подрядчиком определяет, как будет производиться оплата. Независимые подрядчики могут включать расходы как часть контракта или могут оплачивать расходы самостоятельно.

Тип отношения:

Письменный контракт : Хотя в контракте может быть указано, что работник является наемным работником или независимым подрядчиком, этого недостаточно для определения статуса работника.IRS не обязано следовать контракту, в котором говорится, что работник является независимым подрядчиком, ответственным за уплату своего налога на самозанятость. То, как стороны работают вместе, определяет, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком.

Выплаты сотрудникам Вознаграждения работникам включают такие вещи, как страхование, пенсионные планы, оплачиваемый отпуск, больничные дни и страхование по инвалидности. Компании обычно не предоставляют эти льготы независимым подрядчикам.Однако отсутствие этих видов льгот не обязательно означает, что работник является независимым подрядчиком.

Постоянство отношений : Сотрудники поддерживают постоянные отношения с работодателем. На конкретную работу нанимаются независимые подрядчики. Когда эта работа закончена, рабочие отношения заканчиваются.

Услуги, предоставляемые как ключевой вид деятельности компании Если работник предоставляет услуги, которые являются ключевым аспектом бизнеса, более вероятно, что компания будет иметь право направлять и контролировать свою деятельность.Например, если юридическая фирма нанимает адвоката, вполне вероятно, что она представит работу адвоката как свою собственную и будет иметь право контролировать или направлять эту работу. Это указывало бы на отношения работодателя и работника.

к началу

6. Почему Департамент труда заботится о том, являюсь ли я сотрудником или независимым подрядчиком?

DOL контролирует и регулирует законы о заработной плате и часах, принятые Конгрессом. Если, например, служащему не выплачивается минимальная заработная плата или сверхурочная работа, DOL может принять меры для исправления несправедливой или незаконной практики оплаты труда.Если задействован независимый подрядчик , DOL не имеет полномочий действовать.

к началу

7. Какие факторы важны для Министерства труда при определении моего статуса?

Министерство труда заявляет, что факторы «экономической реальности» помогают определить, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком. Хотя не существует единого правила или критерия, Верховный суд постановил, что решающим фактором является совокупность рабочих отношений между работником и работодателем.

Хотя рассматриваемые факторы могут варьироваться, факторы, обычно рассматриваемые для определения того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA), включают:

Степень, в которой выполненная работа является неотъемлемой частью бизнеса работодателя. Если ваши обязанности являются неотъемлемой частью бизнеса, этот факт может привести к тому, что вы будете сотрудником. Если ваши обязанности не являются центральными для основного бизнеса, этот факт склоняется к тому, чтобы найти вас в качестве подрядчика.

Влияют ли управленческие навыки работника на возможность получения прибыли или убытков. Управленческие навыки могут быть подтверждены наймом рабочих и надзором за ними или инвестициями в оборудование. Анализ этого фактора должен быть сосредоточен на том, обладает ли работник управленческими навыками, и если да, то влияют ли эти навыки на возможность этого работника как для получения прибыли, так и для убытков. Сотрудник обычно имеет установленную заработную плату и участвует только в прибылях и убытках бизнеса в соответствии с соглашением акционеров или программой льгот.Подрядчик может быть более прибыльным, выполняя свои услуги более эффективно. Прибыли и убытки подрядчика не связаны с прибылями и убытками бизнеса, использующего ваши услуги.

Относительные инвестиции в помещения и оборудование со стороны работника и работодателя. Рабочий должен сделать некоторые инвестиции по сравнению с инвестициями работодателя и нести определенный риск убытков, чтобы было указание на то, что он / она является независимым подрядчиком в бизнесе для себя.Инвестиции рабочего в инструменты и оборудование для выполнения работы не обязательно указывают на статус независимого подрядчика, потому что такие инструменты и оборудование могут просто потребоваться для выполнения работы для работодателя. Если вложения рабочего в бизнес достаточно выгодно отличаются от инвестиций работодателя, что они, похоже, разделяют риск убытков, этот фактор указывает на то, что работник может быть независимым подрядчиком.

Мастерство и инициативность рабочего. Как подрядчик, вы вправе проявлять свою инициативу и суждение.Вы можете использовать конкуренцию на открытом рынке, чтобы устанавливать свои цены и выбирать свою работу. Сотрудник обязан следовать указаниям работодателя и при нормальных обстоятельствах не может конкурировать с работодателем.

Постоянство отношений работника с работодателем. Более постоянные отношения создают отношения между работником и работодателем. Временные услуги с большей вероятностью создадут договорные отношения.

Характер и степень контроля со стороны работодателя. Чем больше у компании контроля над вашей работой, тем больше у вас шансов стать ее сотрудником. Если вы можете выполнять свои услуги без подробного руководства или надзора, вы, скорее всего, будете подрядчиком.

к началу

8. Влияет ли моя должность на то, являюсь ли я независимым подрядчиком?

Нет. Неважно, как вас зовут. В некоторых случаях работодатели называли своих работников «внештатными сотрудниками» или подрядчиками, но после судебного разбирательства эти работники были фактически признаны наемными работниками.

к началу

9. Что делать, если я предлагаю работу для приложения или веб-компании?

Рост количества услуг по запросу, предоставляемых через приложения / веб-компании, ставит новые задачи в классификации работников. Верховный суд США недавно рассмотрел вопрос о классификации водителей Lyft как рабочих. Суд использовал подход «совокупности обстоятельств» с использованием стандартов FLSA, но в конечном итоге решил, что необходимо присяжные, чтобы определить, являются ли водители сотрудниками или независимыми подрядчиками.Таким образом, на этот вопрос еще предстоит ответить.

Однако на уровне штата офис Уполномоченного по вопросам труда Калифорнии недавно постановил, что водитель Uber является сотрудником, а не независимым подрядчиком. Важно отметить, что это решение применяется только к отдельному сотруднику, подавшему иск. Кроме того, Uber обжалует это решение. Тем не менее, в настоящее время то, будете ли вы считаться сотрудником или независимым подрядчиком, зависит от ваших конкретных обстоятельств и форума, на котором рассматривается ваше дело.

Закон в этой области меняется очень быстро с ростом занятости по требованию и услуг на основе приложений. Если вы работаете в одной из этих компаний и сомневаетесь, правильно ли вам платят, проконсультируйтесь с юристом в вашем районе, чтобы определить текущее состояние применимого к вам закона.

к началу

10. Мне платят фиксированную плату за мою работу. Означает ли это, что я независимый подрядчик?

Не обязательно. Время или способ оплаты — это лишь один из факторов, принимаемых во внимание при принятии решения о том, являетесь ли вы сотрудником или подрядчиком.Хотя договоренность о фиксированной оплате повышает вероятность того, что вы являетесь независимым подрядчиком, именно совокупность обстоятельств рабочих отношений в конечном итоге определит, являетесь ли вы сотрудником или независимым подрядчиком. В противном случае работодатели могли бы просто предложить каждому сотруднику фиксированную плату за выполнение работы или выбрать какой-либо конкретный метод, который может обойти закон.

к началу

11. Когда нашей компании приходится увольнять людей, в первую очередь идут независимые подрядчики.Имеет ли независимый подрядчик право на безработицу, если это произойдет?

Работодатель не несет ответственности за ваше пособие по безработице, если вы являетесь независимым подрядчиком. В то время как сотрудники всегда имеют право на пособие по безработице в случае их увольнения, независимый подрядчик будет иметь право только в том случае, если они будут платить отдельно в государственную кассу по безработице.

Однако, если ваш статус независимого подрядчика вызывает сомнения, стоит попробовать подать заявление о безработице.Хотя дела о занятости водителей Uber все еще рассматриваются судами, водитель Uber из Флориды недавно подал заявление на получение пособия по безработице и получил его в качестве сотрудника Uber.

к началу

12. Что произойдет, если я получу травму на рабочем месте? Покрывается ли мне компенсация работникам, если я являюсь независимым подрядчиком?

Как и в случае с пособиями по безработице, работодатель не несет ответственности за выплаты работникам, если вы являетесь независимым подрядчиком.Большинство штатов разрешают независимому подрядчику иметь право на получение компенсационных выплат работникам, выплачивая отдельно в фонд компенсации работникам штата.

к началу

13. Что произойдет, если меня преследуют на объекте, где я работаю? Подпадает ли я под действие законов о дискриминации?

Федеральные законы о дискриминации охватывают только сотрудников, а не независимых подрядчиков. Однако в некоторых штатах действуют законы о дискриминации, в которых термин «служащий» определяется шире, чем IRS и DOL.Вам следует проверить свои государственные и местные законы о дискриминации, чтобы узнать, будете ли вы застрахованы, или проконсультироваться с местным адвокатом, который поможет вам выяснить, как вы можете быть защищены.

к началу

14. Мне действительно нужно иметь медицинское пособие. Если я сотрудник, должна ли компания предоставлять мне медицинскую страховку?

Согласно Закону о доступном медицинском обслуживании, также известному как «ObamaCare», работодатели с 50 или более штатными сотрудниками или сочетание сотрудников, работающих полный и неполный рабочий день, эквивалентно 50 штатным сотрудникам, которые не обеспечивают минимальный уровень доступного медицинского обслуживания. Страхование своих сотрудников может потребоваться для осуществления платежа «Совместная ответственность работодателя», если хотя бы один из их штатных сотрудников получает премиальный налоговый кредит для приобретения индивидуального страхового покрытия на одной из новых доступных страховых бирж, также называемой рынком медицинского страхования. (Торговая площадка).

Кроме того, если работодатель подписывается на утвержденный IRS медицинский план, который охватывает всех сотрудников, этот план должен обеспечивать покрытие без дискриминации. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вы должны сами обеспечить медицинское страхование.

к началу

15. Если мне платят как независимому подрядчику, означает ли это, что я должен платить больше налогов?

IRS регулирует сумму, которую все люди должны платить за подоходный налог и взносы в социальное обеспечение, Medicaid, Medicare и т. Д.Эти налоги автоматически вычитаются из зарплаты сотрудника. Как независимый подрядчик вы должны сами платить налоги. Однако, как независимый подрядчик, вы также можете делать вычеты на все свои коммерческие расходы, так что в конечном итоге вы можете платить более низкие налоги, чем наемный работник.

к началу

16. На самом деле я предпочитаю быть независимым подрядчиком, потому что мне платят лучше, и я не хочу, чтобы налоги удерживались. Могу ли я просто согласиться с моим работодателем, что я предпочитаю быть подрядчиком?

Нет, если вы подходите под определение наемного работника, ваш работодатель должен относиться к вам как к сотруднику и брать вычеты из заработной платы.И вам, и вашему работодателю может быть назначен штраф, если вы попытаетесь уклониться от соблюдения законов о заработной плате и часах или налогов, которые регулируют отношения между работником и работодателем.

к началу

17. Если я хочу работать независимым подрядчиком, что мне делать, чтобы у компании, которая мне платит, не возникли проблемы с законом?

Во-первых, у вас должно быть письменное соглашение, объясняющее, почему вы являетесь независимым подрядчиком, а не сотрудником. Компания должна быть готова предоставить вам широкую свободу действий в отношении того, как, когда и где вы выполняете свои обязанности.Вы должны изучить все факторы IRS и DOL и убедиться, что ваше соглашение учитывает все эти факторы. Если в компании работает множество людей, выполняющих ту же работу, которую вы выполняете в здании компании, с использованием расходных материалов и оборудования компании, а надзорные органы контролируют ваши задания, даже соглашение с независимым подрядчиком не может помешать вам быть названным сотрудником IRS или DOL.

к началу

18. Я не хочу подавать в суд. Я просто хочу изменить свой статус занятости.Что мне делать?

Разговор с руководством компании — хорошее начало. Если ваше руководство предупреждено о том, что может возникнуть проблема с вашей классификацией, это может быть достаточным стимулом для изменения вашего статуса в соответствии с факторами IRS и DOL.

к началу

19. В настоящее время ко мне относятся как к сотруднику, но я считаю, что меня следует рассматривать как независимого подрядчика. Что мне делать?

Если вы в настоящее время являетесь сотрудником и хотите стать независимым подрядчиком, ваши рабочие задания должны соответствовать факторам IRS и DOL.Вам следует обсудить свой запрос с руководством, чтобы узнать, готова ли компания предоставить вам свободу быть независимым подрядчиком.

к началу

20. В настоящее время я рассматриваюсь как независимый подрядчик, но считаю, что меня следует считать сотрудником. Что мне делать?

Если есть вакансии, вы можете подать заявление о приеме на работу. Но если компания настаивает на том, чтобы позвонить вам и заплатить вам как независимому подрядчику, и вы чувствуете, что выполняемая вами работа соответствует факторам IRS и DOL, определяющим сотрудника, решение может оказаться трудным.

Во-первых, вам следует поговорить с адвокатом, который поможет вам проанализировать вашу ситуацию. Затем вы можете решить, что лучше всего решить — обратиться к руководству или в государственное учреждение. Если компания уклоняется от трудового законодательства, вызывая большое количество работников в независимые подрядчики, DOL может действовать для обеспечения соблюдения федерального закона

к началу

21. Я не думаю, что моя компания работает в соответствии со стандартами IRS. Должен ли я сообщить о них в IRS?

Во-первых, вам следует поговорить с юристом, который поможет вам проанализировать факторы IRS.Несмотря на то, что сообщение о нарушениях IRS является защищенной деятельностью, вы можете подвергнуться незаконным преследованиям. Если вы хотите, чтобы IRS определило, являетесь ли вы сотрудником, вы можете заполнить форму IRS SS-8.

В IRS также есть горячая линия (800-829-0433), по которой вы можете отправить сообщение. Для получения дополнительной информации и / или других способов сообщить о нарушениях IRS см. Страницу IRS «Как сообщить о предполагаемом налоговом мошенничестве?»

к началу

22. Кто обеспечивает соблюдение закона?

IRS, DOL и аналогичные государственные органы обеспечивают соблюдение законов о заработной плате, часах и налогах.Независимые подрядчики должны полагаться на условия своего соглашения с независимым подрядчиком или подразумеваемую договоренность и должны будут обратиться в суд для обеспечения соблюдения этого соглашения или понимания. Возможные претензии могут включать нарушение контракта и нарушение обещания, иногда называемое эстоппелем векселя. Для получения дополнительной информации посетите страницу контрактов на нашем сайте.

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) обеспечивается Отделом почасовой оплаты труда Министерства труда. Обеспечение соблюдения Закона о заработной плате Отделом почасовой оплаты труда (FLSA) осуществляется следователями, дислоцированными в США.S. которые проводят расследования и собирают данные о заработной плате, продолжительности рабочего времени и других условиях или практике найма, чтобы определить, соблюдает ли работодатель закон. При обнаружении нарушений они также могут рекомендовать изменения в практике приема на работу, чтобы работодатель их соблюдал.

Увольнение или любая другая дискриминация сотрудника за подачу жалобы или участие в судебном разбирательстве является нарушением закона FLSA.

Умышленное нарушение может быть привлечено к уголовной ответственности, а нарушитель может быть оштрафован на сумму до 10 000 долларов США.Повторное осуждение может повлечь за собой тюремное заключение. Работодатели, умышленно или неоднократно нарушающие требования к минимальной заработной плате, подлежат гражданскому денежному штрафу в размере до 1000 долларов за каждое такое нарушение.

Закон FLSA запрещает перевозку товаров для торговли между штатами, которые были произведены с нарушением минимальной заработной платы, сверхурочной работы, использования детского труда или специальных положений о минимальной заработной плате.

Чтобы связаться с отделом почасовой оплаты труда для получения дополнительной информации и / или сообщения о потенциальном нарушении независимого подрядчика FLSA, позвоните по телефону:

Бесплатный звонок: 866-4-USWAGE (866-487-9243) Телетайп: (877) 889-5627 (работает с понедельника по пятницу, с 8:00 до 18:00).м. — 18:00 Восточное время)

Вы также можете обратиться в местный офис отдела почасовой оплаты труда. Если вам нужна дополнительная информация о законе вашего штата, касающемся независимых подрядчиков, и / или вы хотите сообщить о потенциальном нарушении закона штата, то вы можете связаться с агентством в вашем штате, которое занимается нарушениями стандартов заработной платы и рабочего времени / труда, перечисленных на нашем сайте. страница государственных органов.

к началу

23. Какие средства правовой защиты мне доступны?

Если агентство или суд сочтут, что с вами должны были обращаться как с сотрудником, компания может быть вынуждена классифицировать вас как сотрудника.Если вы потеряли доход или льготы из-за того, что не были классифицированы как сотрудник, вам может быть возмещена эта потеря.

В соответствии с FLSA существует несколько различных методов взыскания с работника невыплаченной заработной платы; у каждого метода есть разные лекарства.

Подразделение почасовой оплаты труда DOL может контролировать выплату задолженности по заработной плате.

Министр труда может подать иск о невыплате заработной платы и наложении дополнительного штрафа, называемого «заранее оцененные убытки», который может быть равен сумме невыплаченной суммы (по существу, удваивая размер убытков), если работодатель умышленно нарушил закон.

Сотрудник может подать частный иск о невыплате заработной платы и равной сумме заранее оцененных убытков, плюс гонорары адвоката и судебные издержки. Сотрудник не может подавать иск, если ему или ей была выплачена заработная плата под надзором Отдела почасовой оплаты труда или если министр труда уже подал иск о взыскании заработной платы.

Министр труда может получить судебный запрет, удерживающий любое лицо от нарушения закона FLSA, включая незаконное удержание надлежащей минимальной заработной платы и сверхурочной работы.

В законодательстве вашего штата могут быть разные методы взыскания невыплаченной заработной платы и различные средства правовой защиты, которые могут быть предоставлены тем, кому удастся доказать нарушение. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с агентством в вашем штате, которое занимается нарушениями стандартов заработной платы и рабочего времени / труда, перечисленных на странице государственных агентств штата на нашем сайте.

к началу

24. Как мне подать жалобу / Как долго я должен подавать жалобу?

Чтобы подать жалобу на невыплату заработной платы в соответствии с FLSA, вы можете либо обратиться в отдел почасовой оплаты труда DOL, который может подать жалобу от вашего имени, либо подать собственный иск в суд (который может потребовать от вас нанять адвоката). .

Не откладывайте обращение в отдел почасовой оплаты труда или в агентство штата для подачи иска. Существуют строгие сроки предъявления обвинений в невыплате заработной платы. Чтобы сохранить свое требование в соответствии с федеральным законом, вы должны подать иск в суд в течение 2 лет с момента нарушения, за которое вы требуете невыплаты заработной платы, за исключением случая умышленного нарушения работодателем, когда применяется трехлетний закон. Однако, поскольку у вас могут быть другие судебные иски с более короткими сроками, не ждите, чтобы подать иск.Вы можете проконсультироваться с юристом перед подачей иска, но вам не требуется иметь юриста для подачи иска в государственные и федеральные административные органы.

В вашем государственном законе о заработной плате могут быть другие сроки для взыскания невыплаченной заработной платы. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с агентством в вашем штате, которое занимается нарушениями стандартов заработной платы и рабочего времени / труда, перечисленных на странице государственных агентств штата на нашем сайте.

Является ли ваш работник служащим или независимым подрядчиком для целей налогообложения заработной платы?

Приют для надлежащей классификации рабочих

Налоговое законодательство предусматривает правило безопасного убежища, которое для некоторых работодателей может минимизировать неопределенность, когда дело доходит до надлежащего обращения с рабочими как с наемными работниками или независимыми подрядчиками для целей налогообложения трудовых доходов.Если вы соответствуете условиям правила, ваша характеристика человека как независимого подрядчика не будет оспорена.

Это правило предусматривает, что физическое лицо, которое последовательно , а не считалось штатным сотрудником в течение любого периода после 1977 года, не будет реклассифицировано в качестве сотрудника, если вы, работодатель, подали все необходимые федеральные налоговые декларации, включая информационные. (Формы 1099-MISC), и если у вас были разумные основания не относиться к этому человеку как к сотруднику.

Другими словами, если вы всегда относились к определенному работнику как к независимому подрядчику и должным образом подавали соответствующие налоговые декларации, вы можете оказаться в полной безопасности.

Что является «разумным основанием» для того, чтобы не относиться к кому-либо как к сотруднику? Вы можете использовать три фактора:

судебный прецедент, опубликованные решения, технические рекомендации или письмо с постановлением, полученное вами от IRS
прошлый аудит, проведенный IRS, в ходе которого не было проведено никакой оценки вашего обращения с целью трудоустройства работников, занимающих должности, существенно схожие с должностями, занимаемыми рассматриваемым работником.
давняя признанная практика значительного сегмента отрасли, в которой работает отдельный человек (например, большинство работников в вашей отрасли рассматриваются работодателями как независимые подрядчики)

Законодательство в этой сфере уточнило и дополнило требования для получения убежища:

Работодатели не могут полагаться на чистую справку о состоянии здоровья, полученную в результате аудита, если она специально не исследует вопрос о том, следует ли рассматривать вовлеченного работника или любого работника, занимающего аналогичную должность, как наемного работника.(Работодатели по-прежнему могут полагаться на предыдущие аудиторские проверки, начатые до 1997 года, даже если они не были связаны с вопросами налога на занятость.)
Чтобы доказать, что «значительный сегмент» вашей отрасли обращается с такими работниками как с независимыми подрядчиками, не требуется доказывать, что более 25 процентов вашей отрасли относятся к ним как к независимым. (Если менее 10 процентов вашей отрасли рассматривают таких работников как независимых подрядчиков, вряд ли это будет считаться значительным сегментом.)
Отраслевая практика не обязательно должна продолжаться более 10 лет или начаться до 1979 года, чтобы ее можно было рассматривать как давно существующую на основании конкретных фактов и обстоятельств.Это позволяет новым отраслям промышленности воспользоваться облегчением правил безопасного убежища.
Для аудитов, начинающихся после 1996 года, сотрудники IRS должны в начале аудита, касающегося вопросов классификации работников, предоставить вам письменное уведомление о положениях о безопасном убежище. (Если проблема с классификацией работников возникает после начала аудита, вы имеете право уведомить об этом в момент, когда проблема возникает впервые.)
Как только вы установите, что было разумно не рассматривать работника как работника в соответствии с правилом убежища, бремя доказывания перекладывается на IRS в отношении обращения с этим работником для целей правила убежища.

Если вы не удовлетворяете ни одному из вышеперечисленных условий, значит, вы еще не выбыли из игры. Было обнаружено, что у работодателей есть разумные основания для обращения с рабочими как с независимыми подрядчиками, когда их отношение основывается на чем-то подобном конкретным изложенным положениям.

Пример

Корпорация, пользующаяся услугами стоматологов, полагалась на заявление совета стоматологического совета штата о том, что вступать в отношения работодателя и сотрудника со стоматологами незаконно.В этом случае IRS предоставило корпорации помощь в безопасном убежище на основании этой уверенности.

С другой стороны, работодатель, который обращается с определенными работниками как с наемными работниками, а с другими — как с независимыми подрядчиками, когда две группы занимают практически одинаковые должности, с большей вероятностью будет лишен помощи в соответствии с правилом убежища.

Кроме того, если вы обращались с кем-то как с сотрудником в любое время после 1977 года и пытались превратить его или ее в независимого подрядчика, вы не имеете права на убежище.

Наконец, что произойдет, если ваши работники не удовлетворяют требованиям правила безопасного убежища? Ваши работники не являются автоматически работниками — применяется критерий общего права для определения статуса рабочих.

Запрос постановления о классификации работников из IRS

К сожалению, стандарты, используемые для разграничения сотрудников, для которых у вас есть обязательства по налогу на заработную плату, и независимых подрядчиков, для которых у вас нет, очень субъективны. Так что для налогового аудитора нет ничего необычного в том, чтобы взглянуть на те же факты, что и вы, и прийти к совершенно другому выводу.

Так как же ограничить риск получения счета за невыплаченные налоги на заработную плату из-за того, что вы неправильно классифицировали работника? Мы рекомендуем вам всегда разговаривать со своим налоговым специалистом, прежде чем вы поймете, что любой из ваших сотрудников является независимым подрядчиком.

В близких случаях вам следует сделать дополнительный шаг и запросить определение IRS в отношении надлежащей классификации работника. Если IRS не согласится с вашей классификацией, вы можете значительно сэкономить на налоговых штрафах, процентах и судебных издержках, если обнаружите это сейчас, а не через несколько лет.

Как получить решение IRS?

Вы запрашиваете его, заполнив форму SS-8, «Определение статуса работника для целей федерального налога на занятость и удержания подоходного налога ». Вы дополняете форму различной информацией о ваших отношениях с работником (или классом работников), в отношении которого вы запрашиваете решение.

Например, ваш запрос обычно должен включать копию любого соглашения, которое вы можете заключить с работником, подробный отчет о предоставляемых услугах и описание того, как вы контролируете или направляете услуги работника и оплачиваете услуги.

Предупреждение

Никогда не подавать предварительный запрос на вынесение решения без предварительного рассмотрения его вашим налоговым специалистом.

Почему? Из-за субъективного характера этих классификаций вы хотите быть уверены, что каждый благоприятный фактор выделен. В то же время вы должны быть уверены, что никакие существенные факты не пропущены или представлены в ложной форме. Опытный специалист может помочь убедиться, что каждое заявление в запросе отражает ваше дело в лучшем свете.

Опять же, это особенно важно, потому что вы просите IRS принять очень субъективное решение.

Что можно и чего нельзя делать при использовании независимых подрядчиков

Бизнес-юристы должны проявлять гибкость и консультировать своих клиентов по множеству юридических вопросов. Клиенты ожидают, что они не только предоставят точные юридические консультации, но и предоставят их в практичной и удобоваримой форме. Часто, особенно учитывая высокие темпы развития бизнеса сегодня, бизнес-юристы оказываются в незавидном положении, когда им приходится давать своего рода шаблон для разрешения ситуации.

Это понятно, потому что их клиенты должны принимать множество решений. Не всегда удается остановить поток бизнеса и обратиться за юридической консультацией по каждому вопросу. Однако действия, которые может предпринять клиент, могут иметь огромные последствия для общей ответственности, а также для конкретного трудового законодательства и налоговых последствий как сразу, так и на многие годы вперед.

Решение о том, нанимать ли работника в качестве наемного работника или независимого подрядчика, является важным вопросом, с которым приходится сталкиваться в большом количестве пирогов, в соответствии с постановлениями IRS, Министерства труда и законов о занятости, а также органов государственного страхования по безработице.На самом деле трудно придумать более серьезное бизнес-решение. И все же, как это ни парадоксально, вопрос о том, нанимать ли кого-то в том или ином качестве, может привлекать мало внимания деловых людей.

Поскольку такие решения могут повлечь за собой огромные налоговые и другие обязательства, юристы по бизнесу должны проявлять бдительность. Проблема далеко не единовременная или неотложная, она имеет серьезные юридические последствия в будущем. Понятно, что когда бизнес-клиент нанимает сотрудников на любую должность, они сосредотачиваются на бизнес-целях.Независимо от того, работает ли эта договоренность хорошо, клиенты, как правило, не возвращаются к фундаментальным вопросам, например, должны ли рабочие быть независимыми подрядчиками или наемными работниками.

Компании могут избежать крупных наземных мин, если время от времени задумываются над этими темами. В этом отношении ключевую роль могут сыграть бизнес-юристы. Юристы по бизнесу должны поощрять своих клиентов делать это, когда привлекаются дополнительные работники, когда меняется срок полномочий и характер отношений, когда задачи, ожидаемые от работника, расширяются или сокращаются, или когда меняются другие условия работы.Роль работника может трансформироваться во что-то совершенно отличное от того, что было в начале отношений. Это может повлиять на статус работника как наемного работника или независимого подрядчика.

Вот 10 основных ошибок, которые, на мой взгляд, совершают компании при использовании работников, которые компания может считать безопасными независимыми подрядчиками, но которые на самом деле могут оказаться реклассифицированными в качестве сотрудников.

1. Отсутствие письменного договора

Отсутствие какого-либо письменного соглашения для независимых подрядчиков является рецептом катастрофы.Если вы наймете сантехника для одноразового ремонта туалета и заплатите 200 долларов, я бы не стал беспокоиться о том, что он или она является наемным работником. И все же удивительно, как много предприятий имеют постоянных и долгосрочных сотрудников, работающих или получающих неоплачиваемую работу месяц за месяцем и год за годом в качестве независимых подрядчиков без письменного контракта.

Как бизнес-юрист, если вам станет известно о такой ситуации, примите меры, чтобы предупредить вашего клиента. Без письменного контракта ваш клиент практически обречен на провал в любом споре о статусе работника, независимо от того, насколько убедительными могут быть факты о независимом подрядчике клиента.

Налоговые, трудовые и страховые органы ожидают заключения письменного контракта, в котором говорится, что работник является независимым подрядчиком и будет получать оплату как таковой без удержания налогов, льгот и т. Д. См. Illinois Tri-Seal Prods., Inc. v. United States , 353 F.2d 216, 218 (1965). Понятно, что такой контракт сам по себе не означает, что работник действительно является независимым подрядчиком, но отсутствие письменного контракта сделает статус сотрудника гораздо более вероятным.

Более того, у вашего клиента может быть даже спор напрямую с работником.Если работник позже заявит, что считал себя работником, на что ваш клиент укажет как на противоположное?

2. Различное отношение к аналогичным работникам

На многих предприятиях есть несколько сотрудников и несколько независимых подрядчиков, и в этом нет ничего неправильного. Однако недопустимо, чтобы один рабочий продавал обувь на основе независимого подрядчика, а другой работник, находящийся в аналогичном положении, делал то же самое, что и наемный работник.То же самое можно сказать и о некоторых мессенджерах для сотрудников и о некоторых мессенджерах независимых подрядчиков (или о продавцах, программистах и т. Д.).

Риск другого отношения к работникам, находящимся в аналогичном положении, заключается в том, что работники, которых вы пытаетесь рассматривать как независимых подрядчиков, могут быть реклассифицированы как наемные работники. Например, в деле Institute for Resource Management Inc. против США , 22 Cl. Кт. 114 (1990), не было никакой безопасной гавани для режима налогообложения трудоустройства любого работника, который рассматривался как независимый подрядчик, если предприятие рассматривало любого работника, занимающего аналогичную должность, как наемного работника для целей налога на трудоустройство.Другими словами, вы навлекаете на себя неприятности, имея двух разно классифицированных работников для быстрого сравнения IRS, налоговыми органами штата, агентством по трудоустройству или трудоустройству или другим органом. Все они ищут этот контрольный знак.

Консультирование клиента в этой области требует, чтобы вы помогли клиенту провести существенные различия между двумя типами работников. Некоторые компании могут иметь две группы сотрудников, выполняющих, по сути, один и тот же тип работы, например, торговые агенты с независимыми подрядчиками и торговые агенты наемных сотрудников.Однако бизнес-юристы должны быть очень осторожны, помогая клиентам ориентироваться в этих водах.

3. Предоставление инструментов и материалов

Одной из отличительных черт независимых подрядчиков является то, что они обязаны поставлять свои собственные инструменты, оборудование и расходные материалы. Преподобный Рул. 71-524, 1971-2 C.B. 346 постановил, что дальнобойщик, работавший в автотранспортной компании, которая арендовала автомобили (и обеспечивала техническое обслуживание), был наемным работником. См. Также Rev. Rul. 87-41 1987-1 C.B. 296, пункт 14.Как и почти все остальное в области характеристики подрядчик против служащего, это не является диспозитивным само по себе. Тем не менее, это, безусловно, рассматривается при принятии решения «большой палец вверх» или «палец вниз».

В конце концов, независимые подрядчики — это классически независимые бизнесмены или профессионалы. Имеет смысл взять с собой свою лестницу, лопату или малярную кисть. Компания, которая претендует на наличие независимых подрядчиков, но поставляет стол, стул, компьютер, программное обеспечение и телефон — все, что им нужно, — может быть не очень убедительной в споре о статусе работника.Как видно из этого примера, эта проблема может быть наиболее распространенной при офисной работе. Тем не менее, он может возникнуть практически в любой обстановке. В наш век высоких технологий непросто точно определить, что будет считаться инструментами, расходными материалами и оборудованием. Самая безопасная ставка — убедиться, что вы ничего не предоставляете. Но это может быть непрактично. (Возможные способы обойти эту загадку, см. Ниже № 5 «Оплата по часам».) Как юрист, консультирующий в этой области, получите как можно больше фактов от своего клиента и постарайтесь проявить творческий подход.

4. Возмещение расходов

Еще один тревожный сигнал — это степень, в которой ваш клиент возмещает работникам их деловые расходы. См. Rev. Rul. 55-144, 1955-1 C.B.483, где деловые расходы человека возмещал работодатель автосалона, и он считался наемным работником. См. Также Rev. Rul. 87-41, 1987-1 C.B. 296, пункт 13. Если рабочие работают допоздна, платит ли ваш клиент за их обед или такси? Если им нужна специальная бумага для отчета, который они составляют, ваш клиент предоставляет ее или возмещает им расходы?

Нет четкой линии, говорящей о том, что нельзя покрыть расходы независимого подрядчика, но это может означать, что работник является наемным работником.Традиционно предполагается, что все такие предметы должны быть учтены в цене, которую вы платите независимому подрядчику за готовый продукт. В результате, политика возмещения расходов, скорее всего, будет пересмотрена, если ваш клиент окажется вовлеченным в спор о классификации работника.

Юристы должны указывать на эти риски клиентам. Ваши клиенты могут подумать, что они великодушны, покрывая такие предметы. Реальность такова, что клиенты могут стирать грань между сотрудниками и независимыми подрядчиками.

5. Почасовая оплата

То, как компания платит кому-то, — это фундаментальная рабочая переменная, которую можно получить. И это может быть одним из самых фундаментальных индикаторов того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком. См. Rev. Rul. 87-41, 1987-1 C.B. 296, пункт 12. Обычно подрядчику платят за такую работу, как установка бассейна на заднем дворе, ремонт вашей компьютерной системы или установка комнаты отдыха в вашем офисе. Напротив, обычно платят сотрудникам почасово или еженедельно.

И все же удивительно, как много компаний не думают об этой проблеме, а тем более не изучают способы ее упаковки. Нет правила, что нельзя платить независимому подрядчику почасово. В конце концов, именно так большинство юристов выставляют счет своим многочисленным клиентам.

Но когда есть альтернативы, почасовая оплата может быть неразумной. Подумайте, можете ли вы придумать режим оплаты, который справедливо охватывает все элементы, входящие в работу, и в то же время является независимым подрядчиком по объему.В идеале вознаграждение за проект или вознаграждение за успех больше соответствует статусу независимого подрядчика, чем почасовая ставка. Помогите своим клиентам проявить творческий подход при рассмотрении альтернативных вариантов компенсации.

Кроме того, вы можете помочь своему клиенту решить любые проблемы с инструментами, оборудованием и расходными материалами и даже возместить расходы в рамках разработанной вами формулы оплаты. Как было отмечено при обсуждении этих тем ( см. № 3 «Предоставление инструментов и материалов» и № 4 «Возмещение расходов» выше), вы не хотите предоставлять элементы, которые являются индикаторами сотрудников.Тем не менее, если на строительную площадку приезжает независимый подрядчик без молотка, понятно, что вы можете предоставить его.

Ответ может заключаться в том, чтобы сделать так, но чтобы бизнес возместил работнику за предоставленный предмет. В конце недели работник мог вычесть оплату из его счета. Как юрист, вы можете обнаружить, что немного творческого мышления с независимыми подрядчиками поможет вашим клиентам оставаться в том же месте с экономической точки зрения, но с гораздо лучшим внешним видом, а именно., вероятность обращения с независимым подрядчиком будет сохранена.

6. Отсутствие согласованных форм и документов

Тот факт, что ваш клиент называет кого-то независимым подрядчиком, не означает этого. Знак «комната отдыха сотрудников» в офисе не означает, что туда могут заходить только сотрудники. Тот факт, что один платит работнику на основе табеля учета рабочего времени, а затем выписывает чек и корешок заработной платы, не делает его или ее служащим. Но все это складывается.

Иногда, в конце концов, это то, что вы называете.Так что помогите своим клиентам подумать, следует ли им иметь «досье сотрудников» для каждого сотрудника и использовать разные имена для независимых подрядчиков. Попросите своих клиентов подумать, должны ли независимые подрядчики сдавать «счет-фактуру», а не табель учета рабочего времени. Попросите своих клиентов подумать, следует ли относиться к дисциплине независимого подрядчика точно так же, как и к дисциплине сотрудников. Обычно в терминологию или содержание могут быть внесены изменения, которые не могут повлиять на бизнес вашего клиента, но могут существенно помочь вашему клиенту в укреплении отношения к независимому подрядчику.

7. Контроль

С независимым подрядчиком платят за продукт или результат. Работая с сотрудником, человек платит за то, чтобы он или она выполняли то, о чем просят, что бы это ни было. Работая с сотрудниками, можно контролировать не только характер работы, но и методы, способы и средства, с помощью которых они ее выполняют. Например, в деле Alford v. United States , 116 F.3d 334 (8-й округ 1997 г.) пастор церкви был признан на уровне окружного суда служащим, но это решение было отменено Восьмым округом на основании отсутствие институционального контроля национальных и региональных церквей над деятельностью его церкви.

Этот фактор контроля является наиболее важным моментом в этой области. Это также наиболее всеобъемлющий способ, которым клиенты могут столкнуться с проблемами с работниками, которые, по их мнению, являются независимыми подрядчиками, но с которыми могут поступить другие решения. Сколько времени ваш клиент проверяет сотрудников, следит за тем, что они делают, или вносит предложения? Как часто работники должны встречаться с вашим клиентом и сообщать, как и что они делают?

Убедите своих клиентов быть очень осторожными с присмотром и контролем.Тот факт, что независимый подрядчик должен еженедельно предоставлять отчет о ходе установки новой прачечной в вашем доме, не означает, что строитель является наемным работником. Но если отчет включает постоянную настройку и перенаправление усилий, может быть иначе. См. Rev. Rul. 70-309, 1970-1 C. B. 199; Преподобный Рул. 68-248, 1968-1 С. Б. 431; Преподобный Рул. 87-41, 1987-1 КБ 296.

Обратите внимание, что важный вопрос заключается не только в том, осуществляет ли бизнес контроль над методом, способом и средствами, с помощью которых работник выполняет свою работу.Это может быть даже фатальным, если ваш клиент имеет на это законное право — даже если клиент его не использует. В разделах 31.3121 (d) -1 (c) (1) и 31.3401 Положения о казначействе четко указано, что стандарт общего права, касающийся права контроля, обычно имеет решающее значение в этих вопросах. По этой причине убедите своих клиентов быть осторожными в том, что в их контрактах и других документах говорится об отчетах, надзоре и тому подобном.

8. Требуемая установка часов

Один из классических признаков статуса сотрудника — это часы или установленные часы работы.Напротив, с независимыми подрядчиками обычно следует платить за результат, а не точно, когда и как работник это делает. См. Rev. Rul. 87-41, 1987-1 C.B.296, пункты 7-8. Это не означает, что работодатель не может контролировать часы работы независимого подрядчика.

Например, тот факт, что вы говорите своему строительному подрядчику, чтобы он не ремонтировал вашу кухню после 19:00. не делает его или ее сотрудником. Тем не менее, удивительно, как много предприятий не учитывают, какие работники должны работать по установленному графику, а какие нет.Юристы могут быть хорошими специалистами по выявлению проблем и должны помочь клиенту понять, можно ли разрешить определенным работникам выполнять работу по их собственному графику, если они соблюдают установленные сроки. Такая гибкость может помочь показать, что задействованные рабочие являются независимыми подрядчиками. И наоборот, это может показывать, если ваш клиент диктует график с 9 до 5 и полный рабочий день.

9. Запрещение конкуренции

Многие предприятия, использующие независимых подрядчиков, требуют полной занятости, запрещают конкуренцию или и то, и другое.Ни один из этих пунктов сам по себе вряд ли будет отличительным признаком битвы между независимым подрядчиком и сотрудником. Это всего лишь факторы определения. Например, анестезиолог, заключивший контракты с больницами, гарантирующие доступность анестезиологических услуг в любое время (показатель статуса сотрудника), считался независимым подрядчиком ( см. Rev. Rul. 57-380, 1957-2 CB 634, Rev. Rul. 87-41, 1987-1 CB 296, пункт 17).

По этой причине юристы должны побуждать бизнес-клиентов подумать, нужны ли бизнесу такие правила и почему.Оптимально, если ваш клиент платит за определенный результат — например, продажу минимального объема товаров в долларах каждый месяц — клиент должен придерживаться этой цели. Укажите клиенту, что может быть неуместным сосредотачиваться на том, сколько времени может потребоваться работнику, чтобы это сделать, или где еще он может работать в течение того же периода. Эти детали, возможно, не имеют отношения к делу.

Поскольку необходимость работать полный рабочий день и / или отсутствие конкуренции будет рассматриваться как более похожее на сотрудников по своему характеру, попросите своих клиентов подумать, стоит ли диктовать эти условия.Всегда помните о парадигме: независимый подрядчик, такой как юрист или сантехник, обслуживает множество клиентов или заказчиков. Если ваши клиенты обеспокоены тем, что работник передаст конкуренту методы ведения бизнеса или интеллектуальную собственность, сделайте эти опасения явными. Сосредоточьтесь на том, чтобы запретить работнику раскрывать информацию о собственности компании. Это может способствовать достижению основной цели клиента и может быть более приятным с косметической точки зрения.

10. Попытка невозможного

Как юристу всегда нелегко сообщать плохие новости.Однако неспособность указать на очевидные недостатки в операциях или документах клиента может быть ошибкой и даже может привести к ответственности за злоупотребления служебным положением. Если ваши клиенты не могут свести к минимуму свое влияние и направление на работников, не могут позволить им приходить и уходить, когда им заблагорассудится, не могут позволить им работать неполный рабочий день и в других компаниях и не могут мириться с мыслью о том, что они могут принимать некоторые решения самостоятельно, реально ли вашим клиентам даже пытаться относиться к ним как к независимым подрядчикам?

Наверное, нет.В такой ситуации, даже если вы побуждаете своих клиентов применять некоторые из отмеченных здесь пунктов, они могут просить о неприятностях — немедленно или в будущем, — если они не признают факты, лежащие в основе.

Это может означать простое обращение с рабочими как с наемными работниками. Иногда сокращение углов в конечном итоге обходится бизнесу значительно дороже, чем если бы изначально были предприняты соответствующие меры. Это происходит снова и снова с проблемами независимых подрядчиков. Юристы обладают уникальной квалификацией, чтобы предлагать такие перспективы.

В качестве альтернативы массовой реклассификации бизнес может применять этот принцип поэтапно, например, сосредоточив внимание на определенных типах работников или даже на определенных периодах времени. Юристы могут помочь бизнес-клиентам провести своего рода сортировку, чтобы ограничить их подверженность рискам. Совершенно очевидно, что технически неправильно предполагать, что все краткосрочные сотрудники являются независимыми подрядчиками.

Тем не менее, бизнес может попробовать статус независимого подрядчика для краткосрочных сотрудников и тех, кого он пытается оценить.Если компания попытается работать с кем-то на основе независимого подрядчика в течение трех месяцев в качестве своего рода оценочного периода, это может удержать их от участия в планах медицинского обслуживания компании, обработке платежных ведомостей и налоговых декларациях, и даже в списках компенсаций работникам и страхованию от безработицы.

Если рабочий хорошо устроится, компания может укусить пулю и относиться к ним как к сотрудникам. Если работник потерпит неудачу, компания может предположить, что даже если впоследствии этого человека переквалифицируют как работника, финансовые риски компании должны быть достаточно ограниченными.Например, если ваш клиент «уволит» такого работника через два месяца, будет ли он иметь право на пособие по безработице?

Целью такого подхода является ограничение воздействия на бизнес-клиента. По крайней мере, общая картина будет лучше, потому что долгосрочные сотрудники компании будут сотрудниками. Даже если компания позже проиграет спор о статусе работника, налог на трудоустройство или другие обязательства для временных работников должны быть достаточно ограничены. Напротив, если компания будет агрессивно вести себя с широко распространенным подходом к независимым подрядчикам и не предпримет некоторых шагов, которые я предлагаю здесь, у компании могут быть огромные обязательства.

Заключение

Бизнес-юристы часто должны носить несколько шляп, и это может быть особенно верно в таких фундаментальных юридических вопросах, как статус работника. Однако не следует недооценивать роль юриста в помощи клиентам в этих обстоятельствах. Помогите своим клиентам оценить, что вы пытаетесь сделать, чего реально ожидать и разумны ли ваши клиенты.

Более того, убедите своих клиентов не делать это статическим или разовым процессом.Подобно ежегодному медицинскому осмотру или ежегодному посещению юриста по имущественному планированию в соответствии с условиями завещания, компании и их адвокаты должны периодически оценивать работников, их статус, обязанности и лечение. Чем чаще компании делают это, тем меньше вероятность того, что им придется решать серьезные проблемы. Как юрист, вы должны предлагать эти оценки, даже если ваши клиенты не являются волонтерами. Оптимальное время для оценки и решения этих проблем со статусом работника — до судебного процесса, аудита или расследования.Не ждите.

10 Права независимых подрядчиков

Больше людей работают из дома или удаленно в качестве независимых подрядчиков, чем когда-либо прежде. В условиях растущей гиг-экономики компании могут предпочесть наем независимых подрядчиков официальным сотрудникам, и они экономят много денег, не выплачивая государственную минимальную заработную плату. Компании не предоставляют типичные льготы сотрудникам независимым подрядчикам, такие как медицинское страхование, оплачиваемый отпуск, отпуск по беременности и родам и взносы 401 (k). Чтобы ни одна компания не зашла слишком далеко эти преимущества, и чтобы не было размытых границ между сотрудником и сотрудником.подрядчик, ознакомьтесь с этим начальным руководством, чтобы рассказать вам все, что вам нужно знать о правах независимого подрядчика.

Понимание ваших законных прав в качестве независимого подрядчика или компании, нанимающей независимого подрядчика, позволит контролировать юридические проблемы.

Какие права имеют независимые подрядчики?

Компаниям, нанимающим подрядчика или независимого подрядчика, пора ознакомиться с правами, связанными с вашими контрактами. Получение оплаты и знание ваших налоговых обязательств позволяют независимым подрядчикам получать большую прибыль.Если вы не знаете этих прав, клиенты могут платить вам меньше (или не платить совсем), заставлять вас работать дольше, чем вы должны, и требовать выполнения обязанностей, которые вы никогда не собирались выполнять. Кроме того, вы можете уплатить ненужные налоги, которые уменьшат вашу прибыль.

Вот десять прав независимых подрядчиков:

Право на договор
Право контроля
Право принимать решения
Право работать, когда вы хотите
Право работать там, где хотите
Право на рекламу
Право на получение оплаты
Право на работу с другими подрядчиками
Право на оспаривание вашего статуса занятости
Право на управление собственным бизнесом

Права независимых подрядчиков вытекают из федеральных законов и законов штата, правил, постановлений и решений судов .Цель этой статьи — научить вас понимать общие права независимых подрядчиков. Ниже мы подробно рассмотрим десять основных прав, которыми обладают независимые подрядчики.

1. Право на договор

Деловое лицо, не имеющее юридически обязывающего договора с клиентом, подвергается злоупотреблениям.

Официальное соглашение о независимом подрядчике защищает вас, разъясняя ваши обязанности (в рамках параметров проекта), а также размер и время выплаты. Он также обозначает вас как независимого подрядчика, а не как сотрудника.

Убедитесь, что ваш контракт устанавливает независимые проектно-ориентированные отношения между подрядчиком и клиентом. В противном случае государственные или федеральные государственные органы могут рассматривать вас как сотрудника.

Также убедитесь, что в вашем контракте описаны обязанности, которые вы выполняете (например, копирайтер или консультант и т. Д.), Описание проекта, время завершения, условия выставления счетов, способы оплаты и расторжение контракта.

2. Право на контроль

Суть ведения бизнеса для себя дает вам контроль.Не твои клиенты. Если клиент пытается контролировать ваш бизнес, говоря вам, где, когда и как работать, вы становитесь сотрудником. Никогда не позволяйте этому случиться с вами.

Проявите свой опыт в качестве независимого подрядчика, используя свои знания для выполнения своих обязанностей. Таким образом, вашим клиентам не нужно обучать вас или давать советы. Вы должны завершить свою работу так, как считаете нужным.

3. Право на принятие решений

В то время как сотрудники ожидают, что они будут выполнять приказы своего начальника, независимые подрядчики становятся самим себе начальником.Считайте того, кто вас нанимает, своим клиентом, а не своим начальником.

Независимость подрядчика дает вам свободу диктовать, где, когда и как будет завершен проект. Помните, что ваши клиенты не руководят вашей работой. Если они это сделают, вы станете сотрудником, а не независимым подрядчиком.

Клиенты нанимают вас для завершения проекта, в то время как вы сохраняете свободу решать, как вести проект.

4. Право на работу, когда захотите

Сотрудники приходят на работу в определенные дни и часы, указанные работодателем.Они берут перерыв на еду в определенное время и уходят с работы в определенное время.

Федеральные законы и законы штата устанавливают нормальную рабочую неделю для сотрудников (обычно с понедельника по пятницу) и официальные праздничные дни, когда никто не работает. То же самое и с количеством отработанных часов в день. Дополнительные дни и часы относятся к оплате сверхурочных.

Вы, как независимый подрядчик, решаете, в какие дни и часы работать. Если вы хотите работать по субботам, воскресеньям и праздникам, это ваше право.

5.Право работать там, где вы хотите

Вы сами выбираете, где работать. Вы можете работать дома, в кафе, на пляже, в парке или иметь личный офис в любом месте. Вот почему вам не следует работать на месте работы клиента как наемный работник.

Поймите, что сотрудники ваших клиентов не будут оказывать вам уникальных услуг. Вот почему они наняли вас.

Если вы работаете в составе внутренней команды сотрудников, это может привести к ошибочной классификации вас как сотрудника.Кроме того, использование вашего оборудования и расходных материалов, а не ваших клиентов, также отличает вас от сотрудника.

6. Право на рекламу

Вы имеете право действовать и рекламировать себя. Продвигайте свои частные услуги, печатая визитные карточки, брошюры и раздаточные материалы. Размещайте рекламу на досках вакансий для фрилансеров или онлайн-платформах для фрилансеров. Реклама в рубричных объявлениях в качестве фрилансера также помогает.

Убедитесь, что при приеме на работу по долгосрочному контракту он указывает ваш выбор работать и на других клиентов.Таким образом, вы не выступаете в качестве сотрудника одного работодателя.

Маркетинг себя как независимого подрядчика имеет большое значение для признания себя единым целым.

7. Право на получение оплаты

Сотрудникам обычно платят по установленному графику, например, еженедельно или ежемесячно. Обычно им платят чеком, который включает вычеты из взносов работника в систему социального обеспечения и Medicare.

В соглашении с независимым подрядчиком указывается ваше право на получение платежей и сроки.Вот почему так важно использовать контракт, в котором четко указано, сколько, как и когда вы получите компенсацию.

Независимые подрядчики обычно представляют счет-фактуру с указанием выполненных работ и размера компенсации, которую они должны получить. В вашем контракте указано, как скоро после отправки счета вы получите оплату и каким образом (чек, банковский перевод или способ онлайн-оплаты, такой как PayPal).

8. Право на привлечение других подрядчиков

Сотрудники приходят на работу и следуют указаниям начальника.

Подрядчик иногда заключает договор с другими для выполнения некоторых своих обязанностей. Когда клиент нанимает вас, существует возможность нанять других подрядчиков для выполнения некоторых работ. Как генеральный подрядчик, который платит субподрядчикам за выполнение некоторых работ по строительному проекту.

Сотрудничество с другими независимыми лицами для работы над проектом делает вас независимым подрядчиком. Убедитесь, что в вашем контракте с клиентами есть возможность нанять других, чтобы они помогли вам завершить проект.

9. Право на оспаривание вашего статуса занятости

В соглашении с независимым подрядчиком указывается ваша роль в качестве независимого подрядчика. Тем не менее, IRS и Министерство труда (и государственные агентства) используют свои собственные факторы, чтобы определить, действовали ли вы в качестве сотрудника или независимого подрядчика. У вас есть как право оспорить свой статус, так и право на адвоката по трудоустройству. Факторы, которые определяют разницу между сотрудниками и независимыми подрядчиками, включают:

Место работы: Сотрудники работают в помещениях, указанных работодателем.Подрядчики работают дома или в своем офисе.

Клиенты: У сотрудника один работодатель. Подрядчик работает для многих клиентов.

Обучение: Работодатели обучают новых сотрудников. Подрядчик обладает опытом выполнения работ.

Контрольная работа: Сотрудники работают под руководством работодателя. Подрядчик решает, как и в какие часы выполнять работу.

10. Право на ведение собственного дела

Независимые подрядчики ведут свой собственный бизнес.Вы управляете всеми аспектами своего бизнеса. Как частный предприниматель, вы несете ответственность за предоставление собственных льгот.

Таким образом, ваш клиент не несет ответственности за предоставление обычных льгот сотрудникам, таких как пенсионные планы, медицинское страхование, выплаты по болезни, оплачиваемый отпуск или страхование по инвалидности. Это экономит вашим клиентам много денег.

Вы обеспечиваете соблюдение своих деловых прав. Например, если клиент не заплатит вам за выполненную работу, вы сохраняете за собой право подать иск против клиента в суд за нарушение контракта.

Подача налоговой декларации в качестве независимого подрядчика

Независимые подрядчики платят свои собственные государственные и федеральные налоги. Клиенты, как наемные работники, не удерживают зарплату. Управление собственным бизнесом означает ответственность за уплату собственных налогов.

В ваши налоговые обязанности входит налог на самозанятость. В конце налогового года вы должны подать форму 1099-MISC в IRS, сообщив обо всех платежах, сделанных вам от клиентов.

IRS объясняет разницу между сотрудником и независимым подрядчиком.

Все сводится к тому, как IRS воспринимает поведение и отношения между клиентом и подрядчиком. IRS считает, что если это похоже на отношения работодателя и сотрудника.

После установления отношений самозанятого независимого подрядчика подрядчик должен заполнить соответствующие налоговые формы. IRS объясняет эти формы здесь.

Защита себя как независимого подрядчика

Понимание прав независимого подрядчика, как описано здесь, включает определение того, действовали ли вы как сотрудник или как независимый подрядчик.

Вы заработаете больше денег, зная свои права в отношении юридических договоров с клиентами, платежей, рабочих решений и налоговых обязательств.

Как вы читали выше, мы дали некоторые ответы на эти сложные вопросы. Тем не менее, если вы думаете о том, чтобы начать бизнес для себя, также подумайте о найме опытной юридической фирмы для защиты ваших прав.

Дополнительные ресурсы по правам независимого подрядчика:

Министерство труда США помогает компаниям и подрядчикам избегать неправильной классификации сотрудников по сравнению с независимыми подрядчиками.IRS также предоставляет общий обзор прав независимых подрядчиков. Местные и государственные правила становятся все более строгими в сфере гиг-экономики. Узнавайте о новых законах своего штата, пытающихся не отставать от меняющейся рабочей силы.

Только для подрядчиков в Калифорнии: уникальный закон Калифорнии о независимых подрядчиках (Assembly Bill AB 5), который вступил в силу в 2020 году.