Какие налоги платят фирмы обществознание: Какие налоги платят фирмы?

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

• Налоги.
• Функции налогов.
• Элементы налогов.
• Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют

федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие

– обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

ГДЗ по обществознанию. Фирма в экономике

---

ГДЗ по обществознанию 11 класса

ГДЗ по обществознанию. § 5. Фирма в экономике для учащихся 11 класса, авторов Л.Н. Боголюбов, Н.И. Городецкая, Л.Ф. Иванова 2014

---

Почему одни фирмы сопровождает удача, а другие разоряются? Всё ли выгодно производить? Есть ли рецепты от банкротства? Могут ли в рыночной системе существовать убыточные предприятия?

---

Вопросы и задания к документу

1. Объясните, опираясь на текст фрагмента, каким образом рынок регулирует издержки (затраты) и результаты производства. Охарактеризуйте поведение в условиях рынка производителя, заинтересованного в успехе своего производства. От чего зависит получение им прибыли?

2. Известный австрийский экономист Й. Шумпетер называл механизм вытеснения рынком старых товаров, технологий, идей, не приносящих прибыли, и замены их новыми «системой созидательного разрушения». Подумайте почему.

3. Можно ли назвать рынок единственным инструментом объективного общественного соизмерения издержек и результатов производства? Аргументируйте свой ответ.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. От чего зависит успех деятельности предприятия?

2. Какие доходы можно получить, владея факторами производства?

3. Можно ли и как получить доход, не имея капитала?

4. Зачем производитель рассчитывает издержки и прибыль?

5. Что такое эффективное предприятие?

6. Какие налоги платят фирмы?

ЗАДАНИЯ

1. Составьте перечень затрат, которые необходимы для того, чтобы открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, организовать торжественный ужин в кафе на 30 человек, открыть пункт проката спортивного инвентаря.

2. Рост спроса на продукцию полиграфического комбината потребовал увеличения объёма производства. Определите, какие издержки производства будут иметь решающее значение: постоянные или переменные.

3. Фирма «Конус» решила расширить производство за счёт увеличения ассортимента товаров. Выпуск продукции потребовал следующих общих издержек: сырьё — 500 тыс. р., заработная плата рабочих — 100 тыс. р., топливо — 70 тыс. р., транспортные услуги — 7 тыс. р., расходы на подготовку и переподготовку кадров — 6 тыс. р., отчисления по страхованию имущества — 1 тыс. р. Рассчитайте сумму постоянных и переменных издержек.

4. Предпринимательство называют четвёртым фактором производства. Используя материалы Интернета, периодической печати, подготовьте устное сообщение или компьютерную презентацию о деятельности известных вам фирм или предпринимателей, когда именно этот фактор был использован для организации успешного производства.

5. Величина прибыли предприятия в год составила 60 млн р., а издержки производства — 100 млн р. Рассчитайте рентабельность его деятельности. Объясните, можно ли считать это производство целесообразным с хозяйственной точки зрения и почему.

6. Представьте ситуацию: вы руководитель фирмы по производству прохладительных напитков. Зимой спрос на вашу продукцию временно падает. Какие меры вы предпримете для сокращения издержек производства?

---

Конспект урока по обществознанию на тему»Фирмы в экономике» 11 класс

Тема урока: Фирмы в экономике.

Цели: углубить знания учащихся об экономике, производстве, сформировать умения разбираться в некоторых экономических проблемах рыночного общества.

После изучения темы учащиеся должны:

знать условия и способы эффективной организации производственной

деятельности;

из чего образуются экономические и бухгалтерские издержки и

прибыль;

какие налоги платят современные предприятия;

уметь определять пути и способы рационального использования факторов

производства;

сравнивать предстоящие издержки и возможные доходы фирмы.

Основные понятия: факторы производства, факторные доходы, экономические и бухгалтерские издержки, прибыль, налоги.

Тип урока: комбинированный.

Форма урока: лабораторное занятие, работа в группах.

Оборудование: учебник Л.Н.Боголюбов «Обществознание» стр.43-54, бумага, фломастеры, карточки-инструкции.

План:

1.Что такое фирма, факторы производства, факторные доходы.

2.Экономические и бухгалтерские издержки и прибыль.

3.Налоги фирмы.

Эпиграф: «Оптимизм предпринимателя-это движущая сила хозяйственной

предприимчивости, расчетливость- это сила самосохранения его».

Г.К.Гинс

Ход урока.

1.Организационный этап.

1.Организационный момент. Настрой учащихся на работу.

2.Вступительное слово учителя.

Большой завод, имеющий филиалы во многих странах мира, и маленькая прачечная, где работает всего несколько человек, банк и рекламное агентство — в бизнесе все они называются одинаковым словом — фирма. Владелец фирмы стремиться, так организовать ее деятельность, чтобы получить доход от продажи или услуг в форме прибыли. В странах с развитой рыночной экономикой ежедневно не только рождаются десятки новых фирм, но и не меньшее число их разоряется.

Почему одни фирмы сопровождает удача, а другие разоряются? Есть ли рецепты от банкротства?

3.Постановка цели урока.

Учитель. Что вы должны сегодня узнать на уроке?

Учащиеся. Что может помочь производителю добиться эффективного производства и обеспечить жизнеспособность фирмы.

4.Знакомство с учебником: учебник Л.Н.Боголюбова «Обществознание» стр.43-54

5. Инструкция к работе. Формируются группы с учетом типов обучаемости и уровней знаний. В каждой группе распределяются роли (спикер, секретарь, наблюдатель, докладчик, оформитель).

2.Работа в группах.

Карточка – инструкция №1.

А. Источники: учебник Л.Н.Боголюбова «Обществознание» стр.43-46.

Б. Вопросы и задания для обсуждения в группе:

1.Прочитайте п.1 параграфа 4 учебник Л.Н.Боголюбова и ответьте на вопросы:

— Какие доходы можно получить, владея факторами производства?

— Можно ли и как получить доход, не имея капитала?

2.Прочитайте и объясните, в чем смысл приведенного ниже суждения:

«Всякий человек, который получает свой доход, должен получать его от своего труда, либо от своего капитала, либо от своей земли. Доход, получаемый с капитала,- прибыль. Доход, получаемый с земли,- рента. Все три способа «зарабатывать на жизнь- равноправны и обязательны в любом обществе». Адам Смит.

В.Письменное оформление.

— Найдите и выпишите в тетрадь определения: заработная плата, рента, капитал, инвестиции, ссудный капитал.

— Составить схему «Факторы производства и факторные доходы».

— Результаты обсуждений по вопросам оформить в виде практических выводов.

( Представленные выводы : Каждый из нас владеет одним или несколькими факторами производства. Надо найти пути и способы рационального их использования для получения дохода )

Карточка- инструкция №2.

А.Источники: учебник Л.Н.Боголюбова «Обществознание» стр.46-50, 52-53.

Б. Вопросы и задания для обсуждения в группе:

1. Прочитайте п.2,3 параграфа 4 учебник Л.Н.Боголюбова и ответьте на вопросы:

— Зачем производитель рассчитывает издержки и прибыль?

— Сравнить и определить различия между постоянными и переменными издержками.

— Что такое «эффективное предприятие»?

— Как предприниматель может увеличить прибыль?

2.Прочитайте документ на стр.52-53, учебник Л.Н.Боголюбова «Обществознание».

На основе анализа текста документа объясните, каким образом рынок регулирует издержки и результаты производства. Охарактеризуйте поведение в условиях рынка производителя, заинтересованного в успехе своего производства.

В. Письменное оформление.

— Изобразить на бумаге формулу расчета рентабельности предприятия.

— Результаты обсуждений по вопросам оформить в виде практических выводов

( Представленные выводы : Для принятия решения об организации своего дела необходимо анализировать и сравнивать предстоящие издержки и возможные доходы от будущей деятельности, так как это позволит сделать экономически грамотный выбор использования имеющихся ресурсов и сократить вероятность убытков и разорения. )

Карточка- инструкция №3.

А.Источники: учебник Л.Н.Боголюбова «Обществознание» стр.50-52.

Б. Вопросы и задания для обсуждения в группе:

1. Прочитайте п.4 параграфа 4 учебник Л.Н.Боголюбова и ответьте на вопросы:

-Какие налоги платят фирмы?

-Влияет ли сумма уплачиваемых налогов на величину прибыли предприятия?

-Существуют ли налоговые льготы в Российской Федерации, на какие виды производства они распространяются и с какой целью они введены?

В. Письменное оформление.

— Найдите и выпишите в тетрадь определения: прямые налоги, косвенные налоги.

— Составить схему: «Налоги фирмы».

— Результаты обсуждений по вопросам оформить в виде практических выводов.

( Представленные выводы. Налоги- значительная статья расходов производителя, которую он вынужден учитывать при организации и ведении своего дела. )

3.Коллективное обсуждение результатов.

Выступление представителей группы, показ составленных схем.

Учитель. Мы с вами познакомились со способами повышения эффективности производства, но указали лишь некоторые из них, об остальных мы узнаем на последующих уроках.

4.Рефлексия.

1.Выполните задание: Две фирмы производят один и тот же продукт на одном и том же оборудовании. У какой фирмы производство эффективнее?

(Представленный ответ: эффективнее производство у фирмы №1, так как соотношение «прибыль / затраты» у фирмы выше.)

2. Ответьте на вопрос: Рост спроса на продукцию полиграфического комбината потребовал увеличения объема производства. Какие издержки производства будут иметь решающее значение: постоянные или переменные?

(Представленный ответ: решающее значение будут иметь переменные издержки, так как их величина находится в прямой зависимости от увеличения объема продукции.)

3.Учитель обращается к эпиграфу, просит прочитать его.

Вопрос: Как вы думаете, почему именно эти слова я предложила в качестве эпиграфа?

Учитель. Знание условий и способов эффективной организации производственной деятельности позволит вам стать ее активными и результативными участниками. Но

следует помнить, что ваши предпринимательские способности это лишь часть успеха и процветания вашего производства, необходимо умелое использование имеющихся ограниченных ресурсов, строгий расчет издержек.

4.Рефлексия содержания учебного материала:

Упражнение «Плюс –минус -интересно»

Учащиеся заполняют оценочные карточки.

«Плюс –минус -интересно»

Ученик

« П »

мне понравилось на уроке

Коллективная работа в группе.

информация может быть мне полезна для достижения какой-либо цели

В будущем я стану участником производственной деятельности и знание как добиться успеха мне необходимы.

« М »

мне не понравилось на уроке

информация была мне не понятной

Вся информация была доступной и понятной

информация мне не нужна для решения жизненных ситуаций

« И »

эти факты мне были интересны

Ставки налогов в России и других европейских странах.

я хотел бы узнать

Какой вид производства наиболее рентабелен в Волгограде.

5.Домашнее задание.

Составьте перечень затрат, которые необходимы для того чтобы : (на выбор ) открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, открыть пункт проката спортивного инвентаря, организовать торжественный ужин в кафе на тридцать человек.

Налоги в ЕГЭ по обществознанию ⋆ MAXIMUM Блог

Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.

Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.

Что такое налоги?

Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.

Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.

Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.

Какие виды налогов существуют?

Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.

Виды налогов: по способу взимания

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

Вот так выглядит долг физического лица в личном кабинете ФНС. Берешь и платишь.

Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.

Присмотритесь к чеку в магазине. Вы в любом случае заплатите НДС, потому что он включен в стоимость товара.

К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов   2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение   3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли   4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер   5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов     Ответ: 15

Виды налогов: по территории

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.  

Первые три слова относятся к трем региональным налогам:

• налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
• налог на игорный бизнес — игра
• транспортный налог – машина

Следующие три слова — это местные налоги:

• налог на имущество физических лиц — физлицо
• торговый сбор — товар
• земельный налог — земля

Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).

Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории

В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.

Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!

ПРИМЕРЫ	ВИДЫ НАЛОГОВ
А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог	1) федеральный
Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог	2) региональный
В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог	3) местный
Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог
Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог

Ответ: 13132

Системы налогообложения

Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.

Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.

Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.

Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию о системах налогообложения

Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.

1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное   2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение   3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение   4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение   5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение   Ответ: 34

Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂

ГДЗ по обществознанию 11 класс Боголюбов, Лазебникова Решебник

В одиннадцатом классе так много учебных дел, что главной задачей становится правильно распределить время. Подросток должен готовиться к занятиям, необходимо пристальное внимание уделять экзаменационным дисциплинам, к тому же дополнительные часы требуются для более глубокого изучения предметов для сдачи приближающихся вступительных экзаменов в институт. Поэтому так важна поддержка персонального консультанта, который поможет получать знания на должном уровне, но при этом работать с максимальной скоростью. Именно таким надёжным помощником является наш замечательный сборник.

Отличный репетитор – решебник по обществознанию за 11 класс Боголюбов

Старшеклассники – это уже взрослые и самостоятельные люди, со своими интересами и собственным мнением. А «Обществознание» – наука, которая (в отличие от алгебры или химии) допускает необходимость субъективного рассуждения. Поэтому на каждом этапе подготовки к занятиям, необходим совет профессионального консультанта, чтобы разобраться во всех аспектах этой многообразной дисциплины. Отличным виртуальным репетитором школьника становится учебно-методический комплекс.

Подробнее о пособии по обществознанию для 11 класса авторы: Л. Н. Боголюбов, А. Ю. Лазебникова, В. А. Литвинова

Издание разделено на 24 тематических параграфа, и обобщающие уроки. Пособие охватывает все разделы основного курса:

1. Молодёжная политика в современном мире.
2. Глобальные проблемы, и информационное общество.
3. Схемы совместного существования, и взаимодействия различных государств и народов.
4. Развитие и проблемы аграрной политики.
5. Белорусская социально-экономическая модель.
6. Перспективы развития цивилизации.

Ответы, представленные в решебнике, очень полно отражают каждую тему, и позволяют быстро разобраться во всём программном материале. Кроме того, доскональные пояснения на каждый номер дают возможность безошибочно выполнить д/з. Портал имеет удобную навигацию (найти нужный номер не составит никакого труда: стоит лишь выбрать интересующий раздел, кликнуть на задание или номер вопроса, и перед вами откроется верный ответ).

Какие знания ученик получает с ГДЗ

Решебник структурирован по основному учебнику «»Обществознания»» для одиннадцатого класса. Школьники смогут самостоятельно проработать темы обобщающих уроков:

1. Конституция Республики Беларусь.
2. Основные отрасли права.
3. Беларусь в современном мире.

Многие разделы старшеклассник прочитает с искренним интересом, не только для подготовки к урокам. Информация об общественном устройстве очень актуальна для любого человека, особенно в юном возрасте. В работе с решебником самое главное – никогда не пользоваться им в качестве шпаргалки. Разнообразие тем нередко приводит к тому, что на интересные вопросы ученик отвечает самостоятельно, а темы, которые ему скучны или неактуальны, просто переписывает. Но ГДЗ приносит настоящую пользу только в случае добросовестного, и вдумчивого отношения к любому программному заданию.

Американцев с высоким доходом платят большую часть подоходного налога, но достаточно ли, чтобы быть «справедливым»?

Сезон крайнего срока уплаты налогов — не самое любимое время года для многих, но большинство американцев устраивает размер налога, который они платят. Их беспокоит то, что другие люди платят или не платят.

Чуть более половины (54%) американцев, опрошенных осенью исследовательским центром Pew Research Center, заявили, что платят примерно правильную сумму налогов с учетом того, что они получают от федерального правительства, по сравнению с 40%, которые заявили, что платят больше, чем их справедливая доля.Но в отдельном опросе 2015 года, проведенном Центром, около шести из десяти американцев заявили, что их сильно беспокоит ощущение, что «некоторые богатые люди» и «некоторые корпорации» не платят свою справедливую долю.

Это правда, что корпорации финансируют меньшую долю государственных операций в целом, чем раньше. В 2015 финансовом году федеральное правительство собрало 343,8 миллиарда долларов от корпоративного подоходного налога, или 10,6% от его общих доходов. Еще в 1950-х годах налог на прибыль предприятий приносил от четверти до трети федеральных доходов (хотя налоги на заработную плату за этот период значительно выросли).

Поступления корпоративного налога отстают от общего роста экономики США. По данным Бюро экономического анализа, с 1980 года валовой внутренний продукт с поправкой на инфляцию вырос на 153%, в то время как поступления от корпоративного налога с поправкой на инфляцию в 2015 финансовом году были на 115% выше, чем в 1980 финансовом году. За этот период было много взлетов и падений, поскольку поступления от корпоративных налогов имеют тенденцию расти во время расширения и уменьшаться во время спада. В 2007 финансовом году, например, корпоративные налоги составили 370 долларов.2 миллиарда (в текущих долларах), чтобы упасть до 138,2 миллиарда долларов в 2009 году, поскольку предприятия почувствовали влияние Великой рецессии.

Корпорации

также нанимают батальоны налоговых юристов, чтобы найти способы сократить свои налоговые счета, от передачи доходов через дочерние компании в странах с низкими налогами до полного переезда за границу, что известно как корпоративная инверсия (практика, которую Министерство финансов старается не поощрять). ).

Но в Tax Land грань между корпорациями и людьми может быть нечеткой.В то время как большинство крупных корпораций («корпорации C» на налоговом жаргоне) платят в соответствии с законодательством о корпоративном налогообложении, многие другие виды бизнеса — индивидуальные предприниматели, партнерства и закрытые «корпорации S» — подпадают под действие кодекса индивидуального подоходного налога, поскольку их прибыль и убытки переходят к физическим лицам. И намеренно более богатые американцы платят большую часть общих налогов на доходы физических лиц в стране.

В 2014 году люди со скорректированным валовым доходом, или AGI, превышающим $ 250 000, заплатили чуть более половины (51.6%) всех индивидуальных подоходных налогов, хотя, согласно нашему анализу предварительных данных IRS, на них приходилось лишь 2,7% от всех поданных деклараций. Их средняя налоговая ставка (общая сумма уплаченных налогов, деленная на совокупный AGI) составила 25,7%. Напротив, люди с доходом менее 50 000 долларов США составили 62,3% всех поданных индивидуальных деклараций, но они заплатили лишь 5,7% от общей суммы налогов. Их средняя налоговая ставка составляла 4,3%.

Относительное налоговое бремя, которое несут разные группы доходов, со временем меняется, как из-за экономических условий, так и из-за постоянно меняющихся положений налогового законодательства.Например, используя более полные данные IRS за налоговые годы с 2000 по 2011, мы обнаружили, что люди, заработавшие от 100 000 до 200 000 долларов США, заплатили 23,8% от общей суммы налоговых обязательств в 2011 году по сравнению с 18,8% в 2000 году. Группа за 75 000 долларов, с другой стороны, выплатила 12% от общей суммы обязательств в 2000 году, но только 9,1% в 2011 году. платят вместе со своим подоходным налогом.)

В целом налоги на доходы физических лиц составили чуть менее половины (47.4%) государственных доходов, и эта доля остается примерно постоянной со времен Второй мировой войны. В 2015 финансовом году федеральное правительство собрало 1,54 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц, что сделало его крупнейшим источником доходов национального правительства. (Другие источники федеральных доходов включают корпоративные подоходные налоги, налоги на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и медицинское обслуживание, акцизы, такие как налоги на бензин и сигареты, налоги на наследство, таможенные пошлины и платежи из Федерального резерва.) До 1940-х годов, когда подоходный налог был расширен, чтобы помочь финансировать военные усилия, обычно его платили только очень богатые.

С 1970-х годов сегмент федеральных доходов, который вырос больше всего, — это налог на заработную плату — те статьи в вашей квитанции о заработной плате, которые идут на оплату социального обеспечения и медицинской помощи. Фактически, для большинства людей налоги на заработную плату отнимают у них больший кусок, чем федеральный подоходный налог. Почему? Удерживаемый налог на социальное обеспечение в размере 6,2% применяется только к заработной плате до 118 500 долларов США. Например, рабочий, зарабатывающий 40 000 долларов, будет платить 2480 долларов (6,2%) налога на социальное обеспечение, а руководитель, зарабатывающий 400 000 долларов, заплатит 7 347 долларов (6.2% от 118 500 долларов США) при эффективной ставке всего 1,8%. Напротив, налог в размере 1,45% от Medicare не имеет верхнего предела, и на самом деле люди с высокими доходами платят дополнительно 0,9%.

Согласно анализу министерства финансов, все американские семьи, кроме самых высокооплачиваемых, платят на больше, чем на налога на заработную плату, чем федеральные подоходные налоги.

Тем не менее, этот анализ подтверждает, что с учетом всех федеральных налогов налоговая система США в целом является прогрессивной. Самые богатые 0,1% семей платят в эквиваленте 39.2% и нижние 20% имеют отрицательные налоговые ставки (то есть они получают больше денег от государства в виде возвращаемых налоговых кредитов, чем они платят в виде налогов).

Конечно, люди могут и будут расходиться во мнениях относительно того, является ли это «справедливой» налоговой системой. В зависимости от их политики и личных ситуаций одни будут выступать за более прогрессивную структуру, другие — за более плоскую. Найти правильный баланс может быть сложно до невозможности: как говорят, Жан-Батист Кольбер, министр финансов Людовика XIV, заметил: «Искусство налогообложения состоит в том, чтобы ощипать гуся так, чтобы получить как можно больше перьев. с минимально возможным шипением.”

Примечание. Это обновление более ранней публикации, опубликованной 24 марта 2015 г.

Джо Байден использовал эту стратегию, чтобы сократить свои налоговые счета. Ты тоже можешь.

Кандидат в президенты от Демократической партии Бывший вице-президент Джо Байден выступает во время второго раунда вторых первичных дебатов Демократической партии в сезоне президентской кампании 2020 года, организованных CNN в Fox Theater в Детройте, штат Мичиган, 31 июля 2019 года.

Джим Уотсон | AFP | Getty Images

Если вы предприниматель, желающий сэкономить несколько долларов, подумайте о том, чтобы позаимствовать у Джо Байдена совет по налоговому планированию.

Бывший вице-президент и кандидат в президенты 2020 года и его жена Джилл Байден сообщили о доходах в размере 10 миллионов долларов в 2017 году от пары S-корпораций, CelticCapri и Giacoppa. Этим двум организациям заплатили за книжные сделки и выступления пары.

S-корпус сообщил о доходе еще в 3,2 миллиона долларов в 2018 году.

Хотя оба S-корпуса принесли большой доход, они по сравнению с ними выплачивали скромные зарплаты.

В 2017 году обе компании выплатили паре 245 833 доллара в качестве заработной платы.В 2018 году эта сумма выросла до 500 000 долларов.

Это означает, что любые суммы, полученные Bidens в качестве распределения, не облагались 15.3% объединенным налогом на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вот как это работает. S-корпорации платят своим акционерам-сотрудникам двумя способами: заработной платой и распределениями.

«Если вы оказываете услуги для бизнеса, они должны платить вам за это зарплату», — сказал Тим Штеффен, коммерческий директор и директор по расширенному планированию в Robert W. Baird & Co.в Милуоки.

«Но если вы не сообщаете бизнесу об этом доходе как о заработной плате, тогда эта часть дохода не облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание», — сказал он.

Два способа оплаты

Владельцы бизнеса могут заплатить себе зарплату , которая будет облагаться налогом на самозанятость в размере 15,3% для социального обеспечения и медицинской помощи.

В 2019 году заработная плата до 132 900 долларов США облагается налогом на социальное обеспечение, в то время как налоги по программе Medicare продолжают взиматься сверх этой суммы.

Владельцы бизнеса могут также получить распределение от S-corp, которое не облагается налогом до уровня акционера, то есть инвестиций, которые он или она имеет в компании.

Вот пример: ваш малый бизнес S-corp приносит доход в размере 1 миллиона долларов. Вы решаете получить 100 000 долларов из этого дохода от бизнеса в виде заработной платы, указанной в Форме W-2.

Оставшиеся 900 000 долларов указываются в Таблице K-1 вашего бизнеса, где они считаются вашей долей в доходе компании.

На самом деле было очень мало указаний о том, что означает эта идея компенсации и что разумно.

Jonah Gruda

CPA и партнер в Mazars

Это не должно толковаться как бесплатное мероприятие для предпринимателей.

Действительно, предыдущие кандидаты в президенты по обе стороны прохода были заблокированы из-за того, что платили владельцам относительно низкие зарплаты и приносили миллионы доходов.

Налоговая служба требует, чтобы владельцы S-corp выплачивали «разумную компенсацию» акционерам-работникам за оказанные услуги до того, как выплачивать им выплаты, не связанные с заработной платой.

Вот где все может стать неясным. «На самом деле было очень мало указаний о том, что означает эта идея компенсации и что разумно», — сказал Джона Груда, бухгалтер и партнер Mazars в Нью-Йорке.

Соответствующая зарплата

Предприниматели, которые намеренно неверно трактуют свою компенсацию, сталкиваются с репрессиями со стороны IRS, если их поймают.

Дядя Сэм может переквалифицировать полученные распределения в качестве заработной платы и потребовать уплаты налогов и штрафов.

Бухгалтеры полагались на различные практические правила, чтобы помочь предпринимателям найти соответствующую заработную плату в зависимости от того, в какой степени бизнес нуждается в этом человеке.

Одна из возможностей — разделить доход S-corp так, чтобы треть его шла на коммерческие расходы, треть на зарплату и треть на распределение, сказал Груда.

Больше из Personal Finance:
Что делать с вашим 401 (k), поскольку рынок накапливается
Как подготовиться к волатильности рынка в зависимости от возраста
Это правило социального обеспечения сокращает пособия государственных служащих

Он сказал, что должны быть некоторые гибкость.

«Если вы художник и 100% вашего дохода ориентированы на оказание услуг, то можно сказать, что 100% вашего дохода должна составлять зарплата», — сказал Груда.

«С другой стороны, возможно, у вас есть капиталоемкая S-корпорация, и вы разрабатываете программное обеспечение, и есть другие факторы, влияющие на получение дохода», — сказал он.

Более консервативный подход заключается в том, чтобы брать зарплату, основанную на среднем уровне заработной платы для этой должности по стране, сказал Дэн Херрон, главный бухгалтер и партнер Better Business Financial Services в Сан-Луис-Обиспо, Калифорния.

Ваша зарплата также должна отражать то, насколько вы важны для своего бизнеса.

«Если бы вы были врачом, владеющим S-корпорацией, и если бы вы отказались от этого бизнеса, ваша операция продолжится? Нет», — сказал Херрон.

За что платят налоги? Защита, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и др.

Что правительство делает с нашими налоговыми деньгами

Миллионы американцев ежегодно подают свои налоговые декларации. Куда уходят все эти деньги?

Только ответы на часто задаваемые вопросы, США СЕГОДНЯ

Если вы просто выписали чек дяде Сэму или подсчитали налоговую ставку за год, вы, возможно, задаетесь вопросом, куда деваются все эти с трудом заработанные доллары?

К сожалению, вы не можете направить налоги на нужды департаментов или программ, которые вы поддерживаете.Ваши налоги попадают в более крупный фонд, вносимый всеми остальными, и распределяются в зависимости от потребностей и направления политики.

Тем не менее, разумно понять, как правительство использует ваши налоговые доллары, чтобы вы могли быть заинтересованным и информированным гражданином. Это также может помочь вам при оценке кандидатов в президенты 2020 года и политики, которую они предлагают.

Давайте заглянем под капот федерального правительства.

По данным Управления по управлению и бюджету, за 2018 год федеральное правительство получило 3,33 триллиона долларов в виде налогов от физических и юридических лиц.Итоговая сумма распределяется следующим образом:

• 1,68 триллиона долларов из налогов на доходы физических лиц
• 1,17 триллиона долларов из налогов на фонд заработной платы
• 204,7 миллиардов долларов из корпоративных подоходных налогов
• 95,0 миллиардов долларов из акцизов
• 175,9 миллиардов долларов из других

« Категория «прочие» включает 23 миллиарда долларов от налогов на наследство и дарение, 41,3 миллиарда долларов от таможенных пошлин и сборов, 70,8 миллиарда долларов от депозитов Федеральной резервной системы и 40,9 миллиарда долларов из других источников.

Бесплатные подарки в налоговый день: Получите некоторое облегчение с маргаритой за 1 доллар, едой, бесплатным массажем и многим другим

Нью-Йоркский автосалон: VW представляет концепцию компактного пикапа, которая может быть доставлена ​​в США

Крупнейшие налогоплательщики

Общие расходы федеральным правительством в 2018 году составила 4 доллара.22 трлн. Но некоторые программы действительно привлекли деньги, например, аренда Внешнего континентального шельфа, в результате чего общие затраты в 2018 году снизились до 4,11 триллиона долларов.

Большая часть налоговых долларов помогает финансировать оборону, социальное обеспечение, медицинское обслуживание, программы здравоохранения и программы социальной защиты, такие как продовольственные талоны и выплаты по инвалидности, наряду с выплатой процентов по государственному долгу.

Вот как он ломается.

• Социальное обеспечение: 987,8 миллиарда долларов или 23,4% от общих федеральных расходов
• Национальная оборона: 631 доллар.2 миллиарда или 15% от общих расходов
• Medicare: 588,7 миллиарда долларов или 14% от общих расходов
• Здравоохранение: 551,2 миллиарда долларов или 13,1% от общих расходов
• Программы социальной защиты: 495,3 миллиарда долларов или 11,8% от общих расходов
• Процентная ставка по долгу: 325 миллиардов долларов или 7,7% от общих расходов

Медицинские программы включают Medicaid, Программу медицинского страхования детей (CHIP) и субсидии по Закону о доступном медицинском обслуживании. Программы социальной защиты финансируют Программу дополнительной помощи в питании (SNAP) для американцев с низким доходом, дополнительный социальный доход для инвалидов и пожилых американцев, а также налоговые льготы на заработанный доход и налоговые льготы на детей, а также другие программы.

Вот как были потрачены оставшиеся налоговые доллары в 2018 году:

• Льготы и услуги для ветеранов: 178,9 млрд долларов или 4,2% от общих расходов
• Образование, обучение, занятость и социальные услуги: 95,5 млрд долларов или 2,3% от общих расходов
• Транспорт: 92,8 млрд долларов или 2,2% от общих расходов
• Международные отношения: 49 млрд долларов или 1,2% от общих расходов
• Отправление правосудия: 60,4 млрд долларов или 1,4% от общих расходов
• Развитие сообщества и регионов: 42 доллара США.2 миллиарда или 1% от общих расходов
• Природные ресурсы и окружающая среда: 39,1 миллиарда долларов или 0,9% от общих расходов
• Общая наука, космос и технологии: 31,5 миллиарда долларов или 0,8% от общих расходов
• Органы государственного управления: 23,9 миллиарда долларов или 0,6% от общих расходов
• Сельское хозяйство: 21,8 миллиарда долларов или 0,5% от общих расходов
• Энергия: 2,2 миллиарда долларов или 0,05% от общих расходов

У вас больше шансов попасть в состав присяжных, чем пройти аудит IRS

Знаменитый фраза, предполагающая, что единственные две уверенности в жизни — это смерть и налоги, как нельзя более подходящая.У Шона Доулинга из Buzz60 есть еще кое-что.

Buzz60

Отказ от сокращения корпоративных налогов — это не способ сделать Соединенные Штаты более конкурентоспособными

Полную серию информационных бюллетеней читайте здесь.

Главный аргумент в пользу снижения налогов для корпораций состоит в том, что это сделает их более конкурентоспособными на сегодняшнем глобальном рынке. Но корпорациям не нужно снижение налогов, а снижение корпоративных налогов, оплачиваемое за счет увеличения дефицита или сокращения инвестиций, не позволит Америке конкурировать в долгосрочной перспективе.

Конкурентоспособность Америки зависит от инвестиций в нашу экономику и сильного среднего класса

В целом налоги играют относительно небольшую роль в решениях корпораций о том, куда инвестировать. Гораздо большую роль играют другие факторы, такие как сильные навыки и образование работников, доступ к потребителям, современная инфраструктура и хорошо функционирующие правовые институты. В этих областях требуются государственные инвестиции, поскольку предприятия часто не могут или вряд ли смогут делать эти инвестиции самостоятельно.Со временем инвестиции правительства США в эти области помогли сделать американские корпорации наиболее конкурентоспособными в мире.

Но многие государственные инвестиции, которые поддерживают конкурентоспособную американскую экономику, сегодня находятся под угрозой:

• Большая часть рабочей силы не имеет образования, необходимого для работы в 21 веке.
• Инфраструктура по стране в аварийном состоянии. По данным Американского общества инженеров-строителей, неспособность закрыть 2 триллиона долларов инвестиций в инфраструктуру может привести к потере продаж бизнеса на 7 триллионов долларов к 2025 и 2 годам.В 2025 году в США будет потеряно 5 миллионов рабочих мест.
• Реальная заработная плата оставалась неизменной с 2001 года и резко снизилась во время Великой рецессии, ослабив средний класс, поддерживающий экономику, основанную на потреблении.

Массовое снижение корпоративных налогов в этой среде только усугубит ситуацию, поставив под угрозу важные приоритеты среднего класса, такие как социальное обеспечение, Medicare и Medicaid.

Между тем у американских корпораций дела идут неплохо, и они уже платят меньше налогов, чем они платили исторически

Прибыль корпораций после уплаты налогов как доля валового внутреннего продукта (ВВП) выше, чем когда-либо, а с 2000 года она резко выросла.

Тем не менее, выплаты подоходного налога с предприятий намного меньше по отношению к ВВП, чем несколько десятилетий назад.

А корпорации США занимают высокие позиции по международным показателям успеха; например, они получают почти половину мировой прибыли, несмотря на то, что экономика США составляет примерно одну пятую мировой экономики.

Хотя установленная законом ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах, составляющая 35 процентов, является высокой по сравнению с официальными ставками других стран, большинство транснациональных корпораций США фактически платят гораздо более низкую налоговую ставку, если учитывать вычеты, кредиты и другие особенности налогового кодекса.Например, Счетная палата правительства США обнаружила, что за налоговые годы с 2008 по 2012 год прибыльные крупные корпорации США платили среднюю эффективную налоговую ставку в размере 22 процентов, включая иностранные, государственные и местные налоги на прибыль.

Транснациональные корпорации США не находятся в невыгодном положении по сравнению с транснациональными компаниями, базирующимися в странах-конкурентах. Согласно анализу Министерства финансов, эффективные ставки корпоративного налога в США соответствуют ставкам наших основных торговых партнеров. И ты.Доходы от корпоративного налога примерно на 1 процентный пункт ниже в процентах от ВВП, чем поступления от корпоративного налога основных торговых партнеров США. (см. рисунок 2)

Нет оснований полагать, что корпорации США будут инвестировать больше в Америке, если получат огромное снижение налогов

Крупные корпорации США сейчас практически не испытывают недостатка в денежных средствах и, следовательно, не обязательно будут использовать снижение налогов для осуществления новых инвестиций. В настоящее время корпорации имеют относительно высокий уровень наличных средств, доступных для инвестиций, и могут занимать средства под низкие процентные ставки, однако объем реальных инвестиций в бизнес остается значительно ниже его исторической тенденции.Многие фирмы предпочли использовать свои наличные деньги для обратного выкупа акций, повышая цены на акции, вместо того, чтобы делать новые инвестиции или платить своим работникам больше.

Замедление роста инвестиций реально, но имеет мало отношения к корпоративным налогам. Исследование Международного валютного фонда (МВФ) показывает, что проблема уровня инвестиций частного сектора возникла во многих странах с развитой экономикой, включая многие страны с гораздо более низкими установленными законом ставками корпоративного налога. Действительно, МВФ обнаружил, что в Ирландии — одном из ведущих мировых корпоративных налоговых убежищ — наблюдалось самое резкое замедление роста инвестиций.Исследование МВФ показывает, что низкий уровень совокупного спроса является основной причиной низкого уровня инвестиций частного сектора.

Чтобы укрепить долгосрочную конкурентоспособность США, корпорации должны платить свою справедливую долю налогов, чтобы помочь финансировать государственные инвестиции

Американские корпорации должны оплатить свою справедливую долю стоимости государственных инвестиций, которые сделают нашу экономику сильной и конкурентоспособной. Они могут себе это позволить. Например, закрытие лазеек в корпоративном налоге увеличит доходы и поможет финансировать государственные инвестиции в повышение квалификации и образование рабочих, а также в модернизацию и улучшение инфраструктуры транспорта и здравоохранения в США.Эти инвестиции сделают нашу экономику еще более привлекательной для бизнеса и в то же время предоставят экономические возможности для всех.

Большинство американцев твердо убеждены в том, что корпорации должны платить свою справедливую долю

В общенациональном опросе, проведенном в апреле 2017 года, исследовательский центр Pew Research Center сообщил: «Среди населения в целом 62% говорят, что их« сильно »беспокоит ощущение, что некоторые корпорации не платят свою справедливую долю налогов, и 60 % говорят то же самое о некоторых богатых людях, которые не платят свою справедливую долю.Это согласуется с опросом Gallup в апреле 2015 года, в котором 69 процентов американцев заявили, что корпорации платят слишком мало федеральных налогов. По данным организации Gallup, «почти семь из десяти американцев говорят, что корпорации платят слишком мало федеральных налогов, что согласуется со взглядами на большую часть последнего десятилетия». Американцы ясно дали понять, что не хотят, чтобы политики снижали налоги для корпораций.

Александра Торнтон — старший директор по налоговой политике в группе экономической политики Центра американского прогресса.Сет Хэнлон — старший научный сотрудник Центра.

Примечания

190404 — Платят ли налоги социально ответственные корпорации?

Дата:

4 апреля 2019 г. — 12:30 — 14:30

Семинар «Платят ли налоги социально ответственные корпорации?»

Четверг, 4 апреля 2019 г., 12.30 — 14.30, Sciences Po, Salle du Conseil, 13 rue de l’université, 75007 Paris

Социальная ответственность коммерческих корпораций в последнее время приобрела большое значение, и КСО (корпоративная социальная ответственность) стала одновременно целью и набором руководящих принципов для различных корпоративных действий.КСО охватывает ряд аспектов, включая воздействие на окружающую среду, отношение к сотрудникам и отношения с местными сообществами. Здесь мы рассматриваем взаимосвязь между корпоративной социальной ответственностью и корпоративными налогами: платят ли «хорошие граждане» более высокие налоги? Является ли социальная ответственность фирм помогать оплачивать государственные услуги? Сосредоточившись на процентильном ранге эффективных налоговых ставок и используя регрессию панели случайных эффектов для набора данных публично торгуемых американских фирм, который включает показатели КСО и многие финансовые переменные, мы обнаруживаем, что взаимосвязь между КСО и налогообложением является сложной, что требует дальнейшего расследования.Сильное корпоративное управление, типичный компонент КСО, связано с более низкими налоговыми ставками, что свидетельствует о том, что ответственность перед акционерами конфликтует с более широкой социальной ответственностью.

Спикер: Брюс Дж. Каррутерс, приглашенный научный сотрудник Шведской коллегии перспективных исследований, профессор Джона Д. Макартура, факультет социологии Северо-Западного университета

Сферы интересов его исследований включают сравнительную и историческую социологию, экономику и общество, социологию права и социологию организаций.Его текущие исследовательские проекты включают изучение исторической эволюции кредита как проблемы в социологии доверия, регулятивного арбитража, того, что современные деривативные рынки раскрывают о взаимосвязи между законом и капитализмом, а также регулирования кредита для бедных в начале 20 века. Америка. Он стажировался в Фонде Рассела Сейджа, Институте перспективных исследований Рэдклиффа, Институте перспективных исследований в Берлине и получил стипендию Джона Саймона Гуггенхайма.Он методологически агностик и не считает, что качественное / количественное различие заслуживает борьбы.

Обсуждение:

Мари-Лор Саллес Джелич, декан Школы менеджмента и инноваций Sciences Po и исследователь Центра социологии организаций

Маттиас Тиманн, Sciences Po, CEE

Обязательная регистрация — для внешних сотрудников Sciences Po: вы должны прибыть за 10 минут до начала семинара и предоставить вам свои документы, удостоверяющие личность)

Контактное лицо: маттиас[email protected]

* Ключевая тема: Трансформации капитализма

Кто платит за социальное обеспечение? — Национальная академия социального страхования

Работники и работодатели платят за социальное обеспечение. Рабочие платят 6,2 процента от своего заработка до предела, который в 2017 году составляет 127 200 долларов в год (предел налогооблагаемого дохода обычно увеличивается каждый год вместе со средней заработной платой). Работодатели выплачивают соответствующую сумму для совокупного взноса в размере 12.4 процента от заработка. Самостоятельно занятые лица платят как работнику, так и работодателю в общей сложности 12,4 процента. (Половина этого взноса, доля работодателя, является вычетом деловых расходов для целей подоходного налога.) Кроме того, получатели социального обеспечения с более высоким доходом платят федеральный подоходный налог со своего дохода от пособий, и эти налоги помогают оплачивать социальное обеспечение.

В течение 2011 и 2012 годов взносы, которые работники платят за социальную защиту, были временно снижены с 6,2 процента до 4.2 процента. Потерянные доходы от этих «налоговых каникул на фонд заработной платы» — 103 миллиарда долларов в 2011 году и 114 миллиардов долларов в 2012 году — были покрыты из общего фонда правительства.

По данным Управления социального обеспечения, в 2015 году средний рабочий зарабатывал 48 099 долларов в год. Этот рабочий и его или ее работодатель заплатят в этом году по 2 982 доллара каждый. Примерно 6 процентов всех рабочих будут зарабатывать больше, чем установленный налоговый предел 127 200 долларов США. Заработок сверх установленного предела в настоящее время составляет 18 процентов от совокупной заработной платы всех работников, которые вносят взносы в систему социального обеспечения.

Дополнительный налог на заработок работников оплачивается по страховке больницы Medicare. Это сбор в размере 1,45 процента, который платят работники и работодатели каждый со всей заработной платы, при этом общий налог составляет 2,9 процента. Самостоятельно занятые лица платят 2,9 процента.

Примеры: Джон Смит зарабатывает 50 000 долларов в 2017 году, а Джейн Доу зарабатывает 120 000 долларов в год. Джон платит 3 100 долларов США на социальное обеспечение (6,2 процента от 50 000 долларов США) и 725 долларов США на программу Medicare (1,45 процента от 50 000 долларов США), что составляет в общей сложности 3 825 долларов США в год. Его работодатель платит такую ​​же сумму.Джейн платит 7 886 долларов США на социальное обеспечение (6,2 процента от максимальной базовой заработной платы 2017 года в 127 200 долларов США) и 1740 долларов США на программу Medicare (1,45 процента от заработной платы 120 000 долларов США), в общей сложности 9 626 долларов США за 2017 год. Ее работодатель платит столько же.

Для получения дополнительной информации см .:

Наличие сотрудников за границей помогает компаниям получить

Недавнее исследование показало, что американские компании, у которых значительное количество сотрудников находится в иностранных юрисдикциях с более низкими налоговыми ставками, с большей вероятностью, чем их коллеги, «искусственно» разместят прибыль в этих юрисдикциях, а налоговая служба (IRS) с меньшей вероятностью будет оспаривать это комплексное налоговое планирование.

«Многие политики стремятся поощрять домашнюю занятость и препятствовать отправке рабочих мест за границу», — говорит Натан Голдман, соавтор исследования и доцент кафедры бухгалтерского учета в Колледже управления Пула при Университете штата Северная Каролина. «Для этого им нужно будет рассмотреть элементы корпоративной налоговой политики, которые эффективно побуждают корпорации увеличивать процентную долю иностранных сотрудников».

Исследователей интересовало, как иностранная занятость влияет на перемещение доходов крупными компаниями и налоговую неопределенность в отношении зарубежных операций этих компаний.Перемещение доходов — это когда компании искусственно размещают прибыль в юрисдикции с низкими налогами. Например, одна из форм перемещения дохода — это когда компания изменяет внутрихолдинговые цены, взимая необычные цены для передачи дохода от части компании, которая заработала деньги, в часть компании, которая базируется в юрисдикции с низкими налогами, особенно когда для этого нет другой причины, кроме как уклоняться от уплаты налогов. Налоговая неопределенность означает вероятность того, что аудит IRS приведет к тому, что компании придется платить больше налогов.

Для этого исследования исследователи рассмотрели данные 815 крупных транснациональных компаний, базирующихся в США. Исследователи собрали финансовые данные по всем компаниям за каждый год в период с 2000 по 2016 год. В течение этого периода времени у всех компаний было как минимум один год, в течение которого они зарегистрировали как минимум 100 миллионов долларов зарубежных продаж. Средняя фирма в выборке в течение среднего года насчитывала 18 763 сотрудника, из которых 8 499 работали за пределами США

.

Исследователи использовали эмпирические модели, которые позволили им определить, фиксируют ли компании необычно высокую маржу прибыли в юрисдикциях с низкими налогами по сравнению с США.S. — что предполагает, что компании занимаются перемещением доходов.

Исследователи обнаружили, что компании, в которых процент иностранных сотрудников выше, с большей вероятностью будут иметь необычно высокую прибыль за рубежом. Кроме того, эти компании отразили меньше непризнанных резервов налоговых льгот в своей финансовой отчетности, что отражает меньшую налоговую неопределенность. Другими словами, компании, похоже, меньше подвергаются контролю со стороны IRS в связи с их агрессивной деятельностью по налоговому планированию.

«Подумайте об этом так: если у компании всего несколько сотрудников в юрисдикции с низким налогообложением и она требует огромной прибыли там, IRS, вероятно, выделит эту компанию — сумма прибыли зашкаливает за размер операции », — говорит Голдман. «Но если у компании много сотрудников в этой юрисдикции, прибыль кажется более разумной, и соответствующая коммерческая деятельность с меньшей вероятностью будет выделена IRS для тщательного аудита».

«Один из выводов здесь заключается в том, что налоговый кодекс эффективно поощряет компании увеличивать процент своих сотрудников, которые работают в иностранных юрисдикциях с низкими налоговыми ставками.Не только из-за более высокой налоговой ставки в США, но и потому, что компания может лучше обосновать экономическую сущность своих транзакций, что приводит к более высокой вероятности защиты этих агрессивных действий по налоговому планированию в ходе аудита IRS ».

###

Документ «Занятость за рубежом, перемещение доходов и неопределенность налогов» появляется в The Accounting Review . Соавторами статьи являются Кэтрин Дрейк из Университета Аризоны и Фрэнк Мерфи из Университета Коннектикута.

---

---

Журнал

Обзор бухгалтерского учета

Заявление об ограничении ответственности: AAAS и EurekAlert! не несут ответственности за точность выпусков новостей, размещенных на EurekAlert! участвующими учреждениями или для использования любой информации через систему EurekAlert.

.