Как распределяется прибыль ооо: Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Открыть полный текст документа

Распределение прибыли в ООО: условия, порядок, возможности.

Полное описание

Получение прибыли от участия в юридическом лице – является главной целью любого участника этого юридического лица.

В настоящее время самой распространенной организационно-правовой формой ведения бизнеса является ООО, поэтому в данной статье речь пойдет о порядке распределения прибыли в ООО.

Статья 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет порядок распределения прибыли общества между участниками: ежеквартально, раз в полгода или раз в год общее собрание участников принимает решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками общества, которая впоследствии распределяется между участниками пропорционально их долям. Исходя из прямого толкования указанной нормы можно сделать вывод, что решение общего собрания о распределении прибыли должно состоять из принятия решение по двум вопросам: принятие решения о распределении прибыли вообще, а также об определении той части прибыли, которая уже впоследствии будет распределена между участниками.

Вывод о необходимости решения общего собрания о распределении прибыли подтверждается и положениями Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 90, Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в соответствии с п.15 которого, если общим собранием участников общества не принималось решение о распределении части прибыли, суд не вправе удовлетворять требование истца, поскольку решение вопроса о распределении прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества.

Решение о распределении прибыли принимается простым большинством голосов от общего числа голосов участников общества. То есть, в случае если решение о распределении прибыли не может быть принято ввиду отсутствия кворума, либо при недостижении участниками консенсуса по указанному вопросу, нельзя обязать общее собрание принять решение о распределении прибыли, поскольку в данном случае речь пойдет о понуждении участников проголосовать тем или иным образом, что сделать суд просто не имеет права.

Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 18 сентября 2006 г. № А05-20472/05-17 указал, что «…отнесение законом решения вопросов к исключительной компетенции общего собрания участников общества исключает возможность принятия судом решения, которое может быть принято только общим собранием участников общества в порядке, определенном законом. Обратное означало бы подмену судом высшего органа общества и вмешательство суда в деятельность общества, что недопустимо в силу положений статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предопределение судебным актом результатов голосования на собрании означает аннулирование возможности свободного голосования участников и фактическое принятие судом того решения, которое может быть принято только общим собранием участников общества…».

В судебной практике существует позиция, что предопределение судебным актом результатов голосования на собрании означает аннулирование возможности свободного голосования участников и фактическое принятие судом того решения, которое может быть принято только общим собранием участников общества (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г. № А66-3136/2008; Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23 мая 2008 г. по делу № А29-6297/2007).

Обойти необходимость принятия решения общим собранием для распределения прибыли нельзя. Но можно дополнительно реализовать свое право на получение прибыли, которое бы не требовало каждый раз решения общего собрания, закрепив в уставе общества право на получение, например, фиксированной суммы дохода (в твердой денежной сумме либо в виде процента от чистой прибыли), как дополнительное право участника – по аналогии с привилегированными акциями в акционерных общества. Данный доход участник будет получать вне зависимости от принятия (непринятия) общим собранием участников решения о распределении прибыли между участниками. Но такое дополнительное право должно быть закреплено в уставе либо при учреждении, либо внесено потом при единогласном решении общего собрания участников.

Также получать дополнительный доход от участия в деятельности общества, можно заняв должность, например, в совете директоров.

Кроме того, порядок голосования по вопросу о распределении прибыли можно урегулировать в договоре об осуществлении прав участников. Например, закрепить, что в решении о распределении прибыли и об определении ее части, подлежащей распределению между участниками, Участник 2 (3, 4, неважно) обязуется поддерживать вариант голосования Участника 1. то есть, выбрать совокупность голосов тех участников, кворума которых бы хватило для принятия решения о распределении прибыли.

Учитывая диспозитивность регулирования порядка распределения прибыли законом, в уставе можно предусмотреть различные схемы и порядок распределения прибыли общества, закон оставляет это на усмотрение участников. Но следует помнить, что порядок, отличный от общего порядка распределения прибыли, должен быть закреплен в уставе общества. А для изменения устава требуется единогласное решение общего собрания участников.

Распределение прибыли в ООО | Современный предприниматель

ООО: правовые основы

ООО – созданное одним лицом или группой лиц предприятие с долевым разделением уставного капитала (УК) между участниками. Размеры долей соответствуют номинальной стоимости внесенных средств, а выражаются они в процентах (60% УК) либо в частях (1/3 УК).

Регламентируют деятельность ООО ГК РФ (ст. 87-94) и закон № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998, которым определены основные направления потоков чистой прибыли:

• создание фондов, резервирование;
• развитие бизнеса;
• социальные (поощрительные) программы и премирование персонала;
• выплаты участникам.

Распределение чистой прибыли в ООО по итогам работы – исключительное право общего собрания участников. Оно выносит подобные решения, опираясь на принятую в фирме политику. Заметим, что понятие дивидендов применительно к ООО в НПА не приводится, однако, широко распространенный термин давно используется в качестве определения выплаты дохода собственнику фирмы, и мы будем придерживаться привычной терминологии.

Особенности и порядок распределения прибыли в ООО

П. 3 ПБУ 7/98 установлено, что объявление объема дивидендов по итогам работы является событием после отчетной даты, т. е. в бухучете записи за период, в котором распределяется прибыль, не фиксируются. Однако бывают исключения. Распределять чистую прибыль, оставшуюся в распоряжении фирмы ООО разрешено ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Нередко в Уставе ООО указываются цели, на которые в оговоренном порядке будет направлена прибыль, а также условия и сроки выплат (например, раз в квартал, полугодие или год). В таких случаях бухгалтер вправе отразить на счете нераспределенной прибыли текущего года соответствующие операции, в том числе начисление выплат промежуточных дивидендов.

Распределение прибыли в ООО

Хотя законом разрешено направлять полученную прибыль на выплату дивидендов и право подобного решения закреплено за участниками ООО, созыв собрания будет возможным и юридически обоснованным лишь в том случае, если выполняются такие условия:

• стоимость УК возмещена;
• выбывшему собственнику отдана его доля;
• размер чистых активов выше УК и резервного фонда, и этот баланс сохраняется после выплаты доходов собственникам;
• отсутствуют и не возникнут после выплат признаки банкротства общества.

Соответствие этим условиям и объем распределяемой прибыли сверяют по данным финансовых отчетов.

Как оформляется выплата дивидендов в ООО

Вопрос о направлении прибыли может быть единственным рассматриваемым на собрании, либо одним из нескольких. Независимо от числа задач, решение собрания фиксируется протоколом о распределении прибыли в ООО, где указывается:

• №, дата и принадлежность к ООО;
• список собственников с распределенными долями в УК;
• повестка дня;
• итоги рассмотрения отдельно каждого вопроса и принятия по нему решения.

По направлению средств на выплаты участникам констатируют:

• период, за который планируются выплаты;
• установленную сумму на эти цели;
• форму и сроки выдачи.

Период выплат устанавливается Уставом и может варьироваться от 3-х до 12-ти месяцев. Причем возможны платежи и за предшествующие отчетному году периоды, если в бухгалтерской отчетности возникла подобная нераспределенная прибыль (например, возврат неполученных дивидендов по прошествии трехлетнего срока с момента начисления) и волей участников ООО закреплено распределение прибыли прошлых лет.

Сроки выплаты дивидендов установлены законодательно и не превышают 60 дней с даты, зафиксированного решения. Это максимальный период. Чаще они оговариваются в Уставе, либо протоколе. Например, в приведенном примере он составляет 10 рабочих дней.

Обычно практикуется денежная форма, однако законом ограничений на этот счет не установлено, и препятствовать расчетам в натуральной форме никто не будет.

Распределение прибыли между учредителями ООО практикуется пропорционально долям каждого (см. в примере). Но закон допускает установление особого порядка – непропорционального деления доходов.

Непропорциональное распределение прибыли в ООО

Далеко не всегда пропорциональность долям, внесенным в уставной капитал фирмы – единственно справедливый способ распределения прибыли между собственниками. Всем известно, что кто-то генерирует идеи, кто-то инвестирует в них средства, а кто-то осуществляет на практике. Поэтому установление особого порядка распределения прибыли достаточно часто встречается. Подобное соглашение о распределении прибыли между участниками ООО не оформляется отдельным документом.

Порядок перераспределения прибыли может быть изменен лишь при согласии всех участников фирмы и происходит это путем внесения поправок в соответствующие разделы Устава компании. Никаких иных действий законодателями не предусмотрено.

Оформление решения о выплате дивидендов единственному учредителю

Если учредитель предприятия один, то речь о проведении собрания не идет, поэтому он фиксирует единоличное решение о выплате дохода в соответствующем документе — решении о распределении прибыли ООО.

Отметим, что принятые решения руководитель ООО (генеральный директор или единственный участник) должен довести до подчиненных изданием соответствующего приказа.

Образец протокола распределения прибыли в ООО и решение единственного участника можно найти здесь.

Споры о распределении прибыли в ООО

Общество с ограниченной ответственностью создается для занятия предпринимательской деятельностью и распределения прибыли между его участниками.

В соответствии с 28 статьей Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», участники фирмы имеют право раз в квартал, шесть месяцев или год принимать решение о распределении чистой прибыли. Утверждать подобное решение может только общее собрание участников общества.

Оставьте заявку

Мы перезвоним Вам в течение 15 минут! Каждому, кто оставит заявку или позвонит нам сегодня — консультация по любому вопросу БЕСПЛАТНО.

Как распределяется прибыль

Если уставом фирмы не оговаривается иное, то прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества.

Срок и порядок выплаты распределенной прибыли устанавливается уставом общества, однако, в соответствии с законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», срок выплаты не должен составлять более 60-и дней со дня принятия вышеуказанного решения общим собранием участников.

В случае, если участник общества посчитает, что прибыль не была распределена должным образом и он не получил всю полагающуюся ему часть прибыли, он имеет право направить иск в Арбитражный суд РФ. Сделать это можно с помощью специалистов компании «Консалт-групп». Мы поможем получить прибыль даже в том случае, если участник вышел из общества, но при этом, имеет право взыскать прибыль за предыдущий период времени, пока он еще состоял в обществе.

Чем мы можем помочь при нарушении прав участника общества

Мы составим соответствующее исковое заявление, и учтем не только требования закона об «Об обществах с ограниченной ответственностью», но и положения Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 9 декабря 1999 года «О некоторых вопросах применения Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»».

В соответствии с Постановлением Пленума ВАС от 09.12.1999 г, «если судом будет установлено, что общим собранием участников общества принято решение о распределении части прибыли общества между его участниками, однако общество не производит соответствующие выплаты либо произвело их в меньшем размере, чем предусмотрено решением, суд вправе взыскать причитающиеся суммы в пользу истца».

Наши юристы не только обладают глубокими познаниями в сфере взыскания недополученной прибыли участника ООО, но и наработали положительную судебную практику по данной категории дел.

Мы возьмемся за ваш спор о распределении прибыли в ООО только в том случае, если имеются перспективы благоприятного его разрешения. В иной ситуации, мы не будем тратить деньги и время клиента, и прямо укажем, по каким причинам дело не будет решено в его пользу.

Одной из таких причин может стать следующий момент:

В соответствии с Постановлением Пленума ВАС от 09.12.99г, «если общим собранием участников общества не принималось решение о распределении части прибыли, суд не вправе удовлетворять требование истца, поскольку решение вопроса о распределении прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества».

Если окажется, что ваши права действительно нарушены, мы сделаем все, что от нас зависит для того, чтобы прибыль была получена вами в полном объеме.

Мы поможем собрать доказательства и обоснования вашей точки зрения, провести переговоры с оппонентами и претензионную работу, составить исковое заявление, определить подведомственность и подсудность дела, направить заявление в арбитражный суд и защитить интересы пострадавшей стороны на всех этапах судопроизводства.

Вам достаточно позвонить по телефону: +7 (495) 995-58-54 или написать на электронную почту: [email protected] и уже завтра мы сможем начать мероприятия по защите ваших интересов.

Распределение прибыли в ООО: кому, когда и сколько?

Обратите внимание, материал старше 2-х лет. Актуальность выводов уточняйте у автора

Порядок распределения прибыли в ООО регулируется ст. 28, 29 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (далее по тексту ФЗ № 14). Так, сроки выплаты, порядок распределения прибыли и ограничения законодательно определены, однако при определенных условиях по решению участников данный порядок может быть изменен. 

Возникновение права участника на получение части прибыли

Итак, ООО имеет право один раз в квартал, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Порядок определения стоимости чистых активов утвержден Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н.

В соответствии с подп. 7 п. 2 ст. 33 ФЗ N 14-ФЗ принятие решений по вопросам распределения прибыли между участниками отнесено законом к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества. Решение собственников о распределении прибыли оформляется протоколом. В случае если общество состоит из единственного участника, то соответствующее решение принимается единолично, оформляется письменно.

В случае, если в общество, состоящее из 2 и более участников, поступило заявление о выходе участника с выплатой последнему действительной стоимости доли и к тому же с требованием выплатить причитающуюся часть прибыли за период участия, необходимо обратить внимание на следующее: ФЗ № 14 не предусматривает момент, на который определяется состав участников общества, имеющих право принимать участие в распределении прибыли, из п. 1 и п. 2 ст. 28 ФЗ № 14 следует, что право на это имеют те лица, которые являются участниками общества на момент принятия соответствующего решения общим собранием участников. Судебная практика также отмечает, что по смыслу приведенных норм закона ФЗ № 14 право на получение распределенной прибыли имеет только то лицо, которое участвовало в ее распределении на общем собрании (Определение ВАС РФ от 8 ноября 2010 г. № ВАС-14288/10). ФЗ № 14 не ставит исполнение обществом обязанности по выплате прибыли, решение о распределении которой между участниками общества принято, в зависимость от того, является ли на момент выплаты лицо по-прежнему участником общества или нет (Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03 ноября 2011 г. по делу № А70-6596/2011).

Если общим собранием участников общества не принималось решение о распределении части прибыли, требование бывшего участника о выплате дивидендов не может быть удовлетворено, поскольку решение вопроса о распределении прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (пункт 1 статьи 28 ФЗ № 14)». Таким образом, если Обществом не было принято решение о распределении прибыли, то законные права вышедшего участника не могут считаться нарушенными. Соответственно, у Общества нет никаких обязательств перед бывшим участником в части выплаты прибыли за какие-либо предыдущие периоды.

Определение размера причитающейся участнику части прибыли общества и срок ее выплаты

Размер выплачиваемой части прибыли определяется пропорционально долям, принадлежащим участникам, если иное не закреплено уставом организации. Так, в соответствии с решением участников, принятым единогласно, в устав могут быть внесены изменения в части определения размера выплачиваемой части прибыли в процентом соотношении, отличном от размера принадлежащей доли.

Выплата части прибыли должна быть осуществлена не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли, более короткие сроки могут быть определены уставом либо решением участников.

Ограничения при распределении и выплате прибыли участникам ООО

В процессе распределения прибыли выделяют два вида ограничений: запрет на принятие решения участниками ООО о распределении прибыли и запрет на осуществление выплаты части прибыли в соответствии с уже принятым решением (ст. 29 ФЗ № 14). 

Общество не вправе принимать решение о распределении прибыли:

— до полной оплаты всего уставного капитала;

— до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;

— если на момент принятия решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

— если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль:

— если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

— если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

После прекращения указанных обстоятельств распределение прибыли между участниками ООО может осуществляться в общем порядке. 

Как и когда распределяются дивиденды, выплата дивидендов после получения прибыли

Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.

Когда дивиденды распределять нельзя

Разумеется, дивидендов к выплате не будет, если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.

Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):

• не полностью оплачен уставный капитал;
• общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
• стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
• до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
• другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.

Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.

Что такое чистые активы

Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.

Чистые активы — это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).

Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.

В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.

Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.

Как часто ООО может выплачивать дивиденды

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя. В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а иными выплатами физическим лицам, с которых все равно взимается налог. Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО). На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику. Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года. Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Налогообложение дивидендов

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ. До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, с 2016 года — 13%. Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Если дивиденды получает участник, являющийся юридическим лицом, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом дивиденды участников, являющихся российскими организациями, имеющими не менее 50% доли участия и сроком непрерывного владения долей не менее 365 дней, облагаются по льготной нулевой ставке.

Читайте также:

Как распределяется прибыль в ООО ?! – Правовед Плюс

Обратный звонок

19.04.2021

Распределение прибыли в ООО – это достаточно важная процедура. Она применяется для того, чтобы получить часть дохода. Получение части дохода в свою очередь осуществляется для каждого участника ООО индивидуальным образом.

Порядок и основание для распределения прибыли подразумевают то, что соответствующее условие определяется не просто так, а посредством проведения общего собрания. Хозяйственный объект не может быть принужден к распределению доходов, даже если они получаются им регулярным образом. Решение проводится в соответствии с установленными законодательными нормами один раз в три календарных месяца. Также можно выносить решение раз в шесть календарных месяцев и ежегодно.

Что такое чистая прибыль ?!

Чистая прибыль представляет собой установленное законодательством понятие. Под ней принимается часть дохода, которая осталась у юридического лица после взыскания налогов в доход государства. Распределение прибыли проводится на основании бухгалтерской отчетности. Прибыль и есть доход, которым по своему усмотрению и по закону могут свободно распоряжаться участники акционерного общества. Важно отметить то, что под чистыми доходами воспринимается реальная прибыль. То есть та, которая получена на момент на ее распределения, а не предполагаемая. Собственник компании в свою очередь обладает правом на решение будет ли в календарном году распределяться прибыль между собственниками ООО.

Общее собрание учредителей в свою очередь может следующим образом решить, что оно будет делать с полученными активами:

• Выплаты учредителям денежных средств в виде полученной чистой выплаты;
• Направление свободных активов для того, чтобы приумножить уставной капитал юридического лица;
• Бонусы в виде денежных поощрений сотрудникам организации;
• Систематизация и развитие определенных направлений в развитии бизнеса;
• Иные нужды организации.

Обычно в ООО распределение итоговых выплат осуществляется за год, в тот момент, когда известна информация о том, какая реальная прибыль была в итоге получена компанией в ходе ведения ее хозяйственной деятельности. Если дело касается начисления дивидендов с ежеквартального дохода, то тогда по итогам календарного года доходность вышла меньше той, на которую рассчитывали. В этом случае дивиденды будут переквалифицированы для вознаграждения физических лиц.

Протокол собрания учредителей о распределении прибыли в ООО.

Основанием для распределения прибыли выступает собрание учредителей, вынесение решения и подготовка протокола собрания. В протоколе по закону должно официально фиксироваться намерение участников о том, что прибыль будет распределена и каким образом это сделается. Также в документе прописывается то, как будет проходить само распределение. Собственники компании в свою очередь могут подтвердить данный факт с помощью видеозаписи, если данное положение имеет закрепление в уставе организации.

О проведении общего собрания участники по закону уведомляются не позже, чем за тридцать дней до его официального проведения. Делается это обычно при помощи направления заказного письма с уведомлением. Помимо письма должна также присутствовать опись вложения. Решение обычно о распределении чистой прибыли принимается абсолютным большинством голосов. Размер чистой прибыли должен быть определен данными бухгалтерской отчетности.

В самом протоколе указывается следующее:

• Дата, место и время проведения общего собрания учредителей;
• ФИО председателя собрания;
• ФИО секретаря;
• ФИО и должности участников собрания включая размер их долей в уставном капитале юридического лица.

Также в протоколе описывается повестка дня и в конце обозначаются решения, которые были приняты непосредственно на собрании. Протокол обязан содержать в себе не только дату проведения собрания, место, время, список участвующих лиц, но и отчет о прибылях и убытках юридического лица. На основании вынесенного решения директор компании должен издать специальный приказ главному бухгалтеру организации. В этом приказе будут содержаться все положения о начислении и выплаты денежных средств.

Сроки выплат прибыли в ООО.

Обычно в уставе компании устанавливается срок выплат прибыли. Но если он не прописан, то тогда применяются сроки, которые были установлены законодательным образом. Тут дело касается общего времени, которое составляет шестьдесят календарных дней. Может ли получить собственник компании деньги, которые причитаются ему в том случае, если он пропустил установленный срок? Да, в соответствии с установленными законодательными нормами это возможно. Данный вопрос регламентируется нормами статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. На основании данной статьи устанавливается срок равный трем календарным годам, в течение которых можно получить деньги. Правда получение денежных средств при пропуске максимального срока равного 60 дням доступно только в порядке судебного производства. При этом за каждый день просрочки законодательством установлено начисление пени в виде штрафных санкций.

Важно! Судебный орган примет во внимание обращение собственника в том случае, если имеется решение общего собрания по данному поводу. Если решения не имеется, то тогда оснований законного характера для обращения в суд не будет.

Что будет за нарушение порядка общего собрания ?!

Общее собрание – это высший орган управления юридического лица. Оно решает множество важных вопросов, включая и вопросы касающиеся распределения прибыли юридического лица. Данный исполнительный орган занимается тем, что он оповещает участников о дате проведения учредительного собрания и рассылает им письменные уведомления в установленный законом срок в 30 календарных дней. Если учредитель фирмы один, а не несколько, то тогда в этих процедурах нет необходимости. Законодательством Российской Федерации предусмотрен в таких случаях упрощенный порядок для проведения общего собрания. Часто встречаются проблемы, связанные с проведением и подготовкой общего собрания. Из-за этого судебный орган может признать решение, вынесенное собственниками учредительного лица недействительным. По вопросам распределения прибыли юридического лица стоит обратиться к опытным юристам. Еще проще заказать так называемые аутсорсинговые юридические услуги, при помощи которых можно рассчитать прибыль и оформить все необходимые бухгалтерские документы и требуемые отчетности.

Как распределяется прибыль в ООО?

Обсуждая преимущества LLC или компании с ограниченной ответственностью, многие люди поднимут вопрос об относительной простоте создания LLC и защите с ограниченной ответственностью, предоставляемой членам LLC.

Однако у LLC есть еще одно преимущество, которое может быть весьма значительным — в зависимости от обстоятельств — и это гибкость распределения прибыли LLC.

Налогообложение в партнерстве: ООО «Товарищество»

С налоговой точки зрения LLC известна как транзитная организация.Это означает, что вместо того, чтобы облагаться налогом на доход, который он получает, этот доход переходит к его членам, которые затем облагаются налогом на этот доход индивидуально.

Если она не выбрана для налогообложения как корпорация, LLC с несколькими участниками рассматривается как партнерство. Члены LLC включают свою долю прибыли LLC в свои личные налоговые декларации.

Доля участия члена LLC отслеживается на счете капитала этого члена. Счет операций с капиталом будет включать взносы в капитал участников, а также распределенную прибыль.Любые выплаты, сделанные участнику, вычитаются из баланса учетной записи. Таким образом, можно легко определить долю участия члена в LLC.

Распределение прибыли ООО по умолчанию в соответствии с долей владения

ООО регулируется правилами государства, в котором они были созданы. Правила штата предусматривают распределение прибыли ООО в соответствии с долей владения каждого члена.

Например, если Питер и Мэри являются членами LLC с двумя участниками, и Питер имеет 40% -ную долю владения, а Мэри — 60% -ную долю владения, то, согласно правилам штата, Питеру будет выделено 40% LLC. прибыли, а Мэри будет выделено 60 процентов.Если распределения не производятся, счет операций с капиталом каждого члена будет увеличен на сумму прибыли, которую они распределили.

Однако эти правила штата являются правилами по умолчанию, и с LLC можно предусмотреть механизм распределения прибыли, который не зависит от доли владения.

Создание альтернативных механизмов распределения прибыли

Существует множество причин, по которым участники могут пожелать иметь механизм распределения прибыли, отличный от их доли владения.

Например, вклады в капитал некоторых участников могут состоять из денежных средств, в то время как другие участники могут вносить свои вклады в капитал в виде собственности или услуг.

В таком случае участники могут принять решение о распределении прибыли, которое обеспечивает участникам, сделавшим денежные взносы, более высокий процент прибыли, чем их фактическая доля владения, до тех пор, пока их взносы не будут возвращены, после чего прибыль будет распределяться на основе интересы собственности.

Документирование распределения прибыли в операционном соглашении

Независимо от типа соглашения о распределении прибыли, о котором соглашаются участники, очень важно задокументировать саму договоренность в операционном соглашении LLC.

Устное соглашение не поможет; операционное соглашение должно содержать положения, регулирующие порядок распределения прибыли между участниками.

Если механизм распределения прибыли не описан в соглашении об эксплуатации, то применяются правила распределения прибыли штата по умолчанию.

Распределение и распределение прибыли не одно и то же

Если вы и ваши соучредители согласились на соглашение о распределении прибыли, которое кажется справедливым, и операционное соглашение вашего LLC было составлено с подробным описанием этого соглашения, как распределяется прибыль в LLC?

Прибыль ООО должна ежегодно распределяться между его участниками. Пока операционное соглашение содержит положения, регулирующие порядок распределения прибыли, будут соблюдаться правила распределения прибыли, изложенные в операционном соглашении, а не правила штата по умолчанию.

Однако важно отметить, что распределение прибыли не имеет ничего общего с фактическим распределением прибыли. Хотя участникам распределяется их доля в прибыли LLC, они могут фактически не получать распределение прибыли. В любом случае, они должны включать процент от прибыли, которую они распределили, в свой налогооблагаемый доход за год.

Поскольку LLC является сквозной организацией, это распределение прибыли гарантирует, что прибыль LLC будет облагаться налогом в руках участников LLC.

ООО и распределение прибыли | Малый бизнес

Терри Мастерс Обновлено 9 марта 2019 г.

Выяснение того, как платить себе, когда вы организовали компанию с ограниченной ответственностью, может сбить с толку. Способ получения прибыли от LLC зависит от налогового выбора, который компания сделала с IRS. Распределение прибыли не является заработной платой. Заработная плата, выплачиваемая в качестве компенсации лицу за услуги, оказанные компании, вычитается из доходов бизнеса до определения суммы прибыли, доступной для распределения.

Выбор метода налогообложения

IRS не признает LLC как тип хозяйственной организации. Агентство требует, чтобы владельцы ООО, известные как участники, выбрали налогообложение в качестве одного из существующих видов бизнеса. Если вы являетесь ООО с одним участником, вы можете выбрать, чтобы облагаться налогом как индивидуальное предприятие, так и корпорация. LLC с несколькими участниками выбирает налогообложение как товарищество или корпорация.

Правила налогообложения партнерств

В соответствии с правилами налогообложения партнерств ООО рассматривается как транзитная организация.Бизнес не платит налоги на уровне юридических лиц. Вместо этого компания передает прибыль и убытки вам и другим участникам. LLC распределяет прибыль между участниками на основе их доли владения или на основе особого процентного распределения, согласованного участниками.

Например, если вы и ваш партнер владеете по 50 процентов LLC, вы можете распределить прибыли и убытки 50-50 или согласиться распределить прибыль и убытки 60-40, чтобы возместить вашему партнеру особый вклад в компанию.

Правила корпоративного налогообложения

LLC, которые облагаются налогом как корпорации, используют правила корпоративного налогообложения для распределения прибыли. LLC платит налоги на чистую прибыль на уровне юридических лиц путем подачи корпоративной налоговой декларации. Деньги, оставшиеся после уплаты налогов, являются прибылью и поступают на счет нераспределенной прибыли компании. С этого счета прибыль распределяется между участниками в виде дивидендов.

Вы указываете дивиденды в своих индивидуальных налоговых декларациях, где суммы снова облагаются налогом по ставке индивидуального подоходного налога.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

ООО с одним участником, решившее облагаться налогом как индивидуальное предприятие, рассматривает доход от бизнеса как личный доход для участника. При составлении налоговой декларации о доходах и расходах от бизнеса указывайте в Приложении C вашей индивидуальной налоговой декларации. Все, что остается после уплаты налогов, является прибылью для участника, и вы можете исключить это из бизнеса по своему усмотрению.

Распределение прибыли и дивидендов

ООО, облагаемое налогом как партнерство, должно распределять прибыль или убытки между участниками каждый год в конце года, потому что таким образом IRS обеспечивает налогообложение доходов компании.Хотя прибыль или убытки должны распределяться на конец года, прибыль не подлежит распределению. Вы можете оставить прибыль в бизнесе в качестве оборотного капитала. Кроме того, вам не нужно ждать до конца года, чтобы взять ничью против прибыли.

Прибыль может распределяться в любое время года, если авансы в счет прибыли учитываются в конце года. LLC, облагаемые налогом как корпорация, также могут распределять дивиденды в любое время года.

Все, что нужно знать

Распределение прибыли ООО — сложная тема.Существуют правила IRS, правила штата и правила на уровне округа, которые регулируют ваш бизнес. Читать 3 мин.

Обновлено 16 июля 2020 г.:

Распределение прибыли ООО — тема сложная. Существуют правила IRS, правила штата и правила на уровне округа, которые регулируют ваш бизнес.

Разница между зарплатой и распределением

Владельцы бизнеса могут говорить о своей «зарплате», но, как правило, владельцам платят не так. Вы платите зарплату сотруднику, но как владельцу бизнеса способ оплаты зависит от того, как вы создаете свой бизнес. Вы должны знать, как платить себе после подачи заявления в компанию с ограниченной ответственностью. Вы платите налоги с LLC на основании выбора, выбранного вами в IRS, в качестве индивидуального предпринимателя, корпорации S или корпорации.

Разница между заработной платой и распределением состоит в том, что заработная плата снимается до распределения. У LLC есть выбор, когда она хочет получать распределения, и она может воздержаться от их предоставления, если члены согласны. Точно так же участники могут согласиться давать более частые рассылки. По умолчанию IRS рассматривает все LLC с одним участником как индивидуальные предприниматели, а LLC с несколькими участниками считаются полными товариществами. Если компания хочет, чтобы ее облагали налогом как корпорация, она может подать форму 8832 IRS, чтобы сделать выбор.

После того, как вы подадите заявку на выборы, она действительна в течение 60 месяцев, и бизнес будет облагаться налогом в соответствии с выборами до тех пор, пока он не вернется. Выбирая корпоративное налогообложение, участники платят подоходный налог с населения так же, как они платят дивиденды. Все остальные организации используют сквозное налогообложение. Каждый участник несет полную ответственность за отчетность о распределении и уплату налогов с них. Однако они не несут ответственности, если другие не соблюдают.

Управляющий ООО «Дистрибьюшнз»

Доля владения ООО отслеживается на счетах капитала участников.Счета операций с капиталом должны включать распределенную прибыль и взносы в капитал. Распределения вычитаются из баланса счета. Таким образом, право собственности участника легко идентифицировать. Каждый штат управляет LLC, созданными в этом штате. По умолчанию законы штата позволяют распределять прибыль LLC между участниками на основе процента собственности, которой владеет участник.

Итак, если вы и ваш друг владеете ООО, состоящим из двух участников, где вы владеете 30 процентами, а ваш друг — 70 процентами, вы получаете 30 процентов распределения, а ваш друг — 70 процентов.

Если участники вносят личные взносы, LLC может принять другие меры, позволяющие этим участникам получать более высокий процент прибыли по возвращении. Именно здесь вступает в игру гибкость в управлении и поэтому важно четко указать суммы распределения в Операционном соглашении LLC. Другой распространенной практикой является «предпочтительный возврат». Это когда участник-вкладчик получает более высокую сумму возврата и первым получает свою долю.

Ответственность за неправомерное распространение

Когда дело доходит до распределения, есть некоторые законы, которые запрещают LLC завершать распределение, если это делает невозможным выплату возникающих долгов и когда бизнес показывает больше обязательств, чем активов, особенно когда бизнес сообщает об убытках в течение нескольких лет. .Менеджер или участник LLC, который завершает распространение, несет ответственность, если оно неверно. Однако, когда другой участник сознательно соглашается, они также несут ответственность.

Распределение при роспуске

После роспуска должны произойти следующие распределения:

• LLC должна распределять все средства, когда она желает прекратить бизнес.
• В первую очередь должны быть произведены выплаты кредиторам.
• Затем выплачивается задолженность участника за предыдущее распределение.
• После этого LLC должна вернуть все излишки средств каждому участнику, сделавшему взнос в компанию.
• Наконец, каждый участник получает справедливую долю излишка в виде распределения прибыли. Они рассредоточены согласно договору об эксплуатации, а также законам штата.

Розыгрыш и раздача

По налогам распределение и розыгрыш совершенно разные. ООО с одним участником может получать деньги от компании. Однако бухгалтерская операция не отображается в декларации владельца.С другой стороны, распределение действительно появляется на доходах владельца. Таким образом, вы не являетесь сотрудником, если владеете ООО с одним участником и не получаете регулярную «зарплату».

Существует множество других ограничений, законов и постановлений, регулирующих распределение LLC, поэтому рекомендуется проконсультироваться с бизнес-юристом. Если вам нужна помощь с распределением прибыли вашего LLC, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Все, что вам нужно знать

Правила ООО «Распределение прибыли» требуют, чтобы компания с ограниченной ответственностью рассматривалась как транзитная организация для целей налогообложения. Читать 3 мин.

Обновлено 2 ноября 2020 г .:

Правила ООО «Распределение прибыли» требуют, чтобы компания с ограниченной ответственностью рассматривалась как транзитная организация для целей налогообложения. Это означает, что доход от компании указывается в индивидуальных налоговых декларациях владельца или владельцев. Доля участия каждого участника LLC отражается в соответствующем счете движения капитала, который включает как распределенную прибыль, так и взносы в капитал.Распределение средств среди участников осуществляется с этих счетов, что позволяет легко определить долю собственности каждого участника.

Распределение прибыли ООО по умолчанию в соответствии с долей владения

ООО регулируется законами штата, в котором оно создано. В каждом штате действуют свои правила распределения прибыли ООО в зависимости от доли владения. Согласно правилам по умолчанию, которые применяются в большинстве штатов, прибыль распределяется в том же процентном соотношении, что и доля владения. Если один член имеет 75 процентов членской доли, а другой 25 процентов LLC, прибыль от бизнеса будет распределяться в том же соотношении.Тем не менее, во многих штатах ООО разрешают разрабатывать собственные механизмы распределения прибыли, не зависящие от доли владения.

Создание альтернативных механизмов распределения прибыли

У участников могут быть разные причины для заключения альтернативного соглашения о распределении прибыли. Например, некоторые владельцы могли внести вклад в основной капитал, состоящий из собственности или услуг, в то время как другие внесли денежные средства. В этом случае владельцы могут решить, что те, кто внес денежные средства, получат более высокий процент прибыли до тех пор, пока их первоначальный взнос не будет возвращен.При заключении альтернативного соглашения о распределении прибыли по любой причине проконсультируйтесь с налоговым юристом, чтобы убедиться в законности этого соглашения в вашем штате и в IRS.

Хотя гибкое распределение прибыли является одним из преимуществ создания LLC, этот вариант недоступен, если вы решили, что вас рассматривают как корпорацию S или C для целей налогообложения. Вы должны распределять прибыль строго в соответствии с процентом владения в соответствии с правилами IRS.

Документирование распределения прибыли в операционном соглашении

Независимо от того, какая структура распределения прибыли согласована членами вашей LLC, она должна быть записана в операционном соглашении компании.Если альтернативное соглашение не задокументировано, правила штата по умолчанию будут применяться даже при наличии устного соглашения.

Распределение и распределение прибыли

Участники должны получать отчисления от прибыли LLC каждый год. Однако распределение прибыли отделено от распределения прибыли. Даже если прибыль не распределяется, участник должен сообщить свою распределенную долю прибыли в IRS в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

LLC не обязаны периодически распределять прибыль между участниками.Если прибыль распределяется, член по-прежнему имеет равные права на будущие распределения.

Ответственность за неправомерное распределение

Несмотря на процедуру распределения прибыли, изложенную в операционном соглашении, в большинстве штатов LLC не могут распределять прибыль, если это не позволяет им выплачивать долги или создает чрезмерную ответственность без активов. Если LLC распределяет прибыль ненадлежащим образом, ответственный участник или менеджер несет персональную ответственность за указанную сумму. Участник, получивший раздачу, также несет частичную ответственность, если он знал о ее нарушении.

Распределение растворения

Во время распределения растворения предпринимаются следующие шаги:

• Все активы должны быть распределены при роспуске ООО.
• Кредиторы, которым причитается платеж, должны получить приоритет.
• Оставшиеся активы распределяются между участниками, а взносы в капитал возвращаются участникам.
• Избыточные фонды предоставляются участникам в виде распределения прибыли в соответствии с процедурой, изложенной в соглашении о деятельности или в соответствии с законодательством штата.

Налоговые отчисления

Когда LLC создается, она автоматически определяется IRS как индивидуальное предприятие или партнерство в зависимости от количества участников. Чтобы выбрать режим корпорации для целей налогообложения, отправьте форму IRS 8832. После того, как выбор сделан, он действителен в течение 60 месяцев, прежде чем его можно будет отменить или изменить.

Когда LLC облагается налогом как корпорация, распределения отражаются и облагаются налогом в индивидуальной налоговой декларации каждого члена. Те, кто подлежат сквозному налогообложению, должны сообщать о прибылях и убытках в налоговых декларациях участников.Каждый член индивидуального предприятия или партнерства несет исключительную ответственность за правильную отчетность о прибылях и убытках LLC, а также о распределениях каждый год.

Если вам нужна помощь в создании процедуры распределения прибыли для вашего LLC, вы можете разместить свою вакансию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Как обращаться с капитальными взносами и распределением ООО

Члены ООО обязаны вносить взносы в капитал и распределять прибыль в соответствии с условиями, с которыми они согласны в Операционном соглашении. Ниже мы обсудим несколько ключевых вопросов, которые вы должны учитывать при получении и распределении капитала для своего ООО.

Что такое вклад в основной капитал?

Вклад в капитал — это денежные средства или имущество, которые владельцы вносят в свой бизнес.Члены LLC обычно вносят взносы в капитал в самом начале бизнеса. Кроме того, они могут вносить дальнейший вклад в течение жизни бизнеса. Первоначальные взносы в капитал обычно являются основным фактором при определении доли владения бизнесом. Распределение членских единиц может быть прямо пропорционально долларовой стоимости вклада каждого члена. Существуют также предприятия, в которых одно физическое или юридическое лицо вносит большую часть или все взносы в капитал, а другой участник вносит свой труд в построение бизнеса, что известно как «собственный капитал».

Члены формируют ООО обычно по одной основной причине: чтобы заработать деньги. Иногда доход может быть в виде компенсации в виде заработной платы или прироста капитала от продажи или другого распоряжения; однако в большинстве случаев распределение времени обычно определяется тем, как члены LLC получают прибыль от своих инвестиций. Операционное соглашение LLC содержит положения о распространении. Эти распределения могут быть пропорционально распределены по вложенному капиталу, пропорционально долей владения или распределены на основе более сложных формул.

Распределения обычно делятся на одну из двух категорий: (1) налоговые доходы / убытки (условные распределения) и (2) деньги, фактически выплаченные LLC участнику.

Порядок налогообложения доходов и распределения

В первой категории LLC по умолчанию использует статус сквозного налога. В LLC с одним участником, принадлежащей физическому лицу, по умолчанию доходы и расходы LLC не указываются в отдельной налоговой декларации. ООО с одним участником не учитывается для целей налогообложения. Каждый участник сообщает о распределении налогов от LLC в форме 1040 IRS, приложение C, как доход от самозанятости.Даже если LLC фактически не выплачивает дивиденды своему участнику (участникам) наличными, но сохраняет средства для движения денежных средств или в целях реинвестирования, доход все равно отражается в подоходном налоге участника. Это часто приводит к «фантомному доходу» — налоговому обязательству в отношении фактически не полученного дохода. Обычно соглашения LLC пытаются решить эту проблему, требуя, чтобы LLC распределяла среди своего члена достаточное количество денежных средств для оплаты налоговых обязательств по предполагаемому распределению.

В соглашениях LLC с несколькими участниками (даже в LLC с двумя участниками, состоящими из мужа и жены) LLC снова по умолчанию использует режим сквозного налогообложения.LLC-член 2+ должен подать налоговую декларацию информационного партнерства IRS Form 1065. Это также приводит к форме IRS K-1 для каждого члена, чтобы сообщить налоговую прибыль или убыток по налоговой декларации 1040 каждого члена (для налогоплательщиков-физических лиц).

Несмотря на то, что IRS разрешает LLC делать выбор в пользу налогового режима S-corp или C-corp, ни один из этих двух выборов корпоративного налога не рекомендуется для владения недвижимостью. Чтобы снизить эффективную ставку налога от покупки до продажи, недвижимость должна храниться через LLC, которая не выбрала корпоративный налог.

Одним из преимуществ партнерского налогообложения LLC является то, что LLC может сделать распределение непропорциональным владению. Другими словами, независимо от взносов в капитал, может быть добавлено положение о распределении, позволяющее членам, которые могут использовать налоговые убытки больше, чем другие, получать их сначала, а затем распределять прибыль на другой основе. Это часть гибкости структуры операционного соглашения LLC.

Как владельцы LLC платят сами

Операционные соглашения часто предусматривают, что, если участники вносят капитальные взносы, которые не пропорциональны их процентной доле владения, участники, вносящие дополнительные суммы, получат доход, называемый «предпочтительный доход», от своих дополнительных взносов , которые будут распределены между ними до выплат, которые LLC производит участникам на пропорциональной основе.Помимо получения предпочтительной прибыли на свой избыточный капитал, они могут получить возврат своего избыточного капитала до других распределений.

Операционные соглашения часто содержат отдельные положения, касающиеся распределения операционных денежных потоков и распределения доходов от «операций с капиталом», таких как продажа или финансирование. Приоритеты распределения могут быть разными в разных категориях. Например, предпочтительный доход на капитал может выплачиваться за счет распределения как операционного денежного потока, так и доходов от операций с капиталом, но предпочтительный доход на капитал может выплачиваться только из поступлений от операций с капиталом.Кроме того, порядок оплаты отдельных товаров может отличаться в двух категориях.

Иногда в LLC будут разные классы участников с приоритетами, которые предусматривают «водопад». Другими словами, в сделке с недвижимостью, помимо ипотеки или другого обеспеченного долга, могут быть инвесторы и менеджеры, которые участвуют в распределении на основе результатов деятельности LLC. Нет ничего необычного в том, что промоутеры проекта получают щедрые выплаты от проекта, если он превышает ожидания, потому что, хотя они могут вносить меньше капитала, они вносят больший репутационный риск, «потеют справедливость» или повышают ценность, создавая синергетический эффект за счет представления сторон. друг к другу и управление отношениями.Это форма стимула для поощрения работы промоутера.

Водопад содержит формулу многоуровневых ведер, которые сначала наполняются, затем переливаются в ведро следующего второго уровня и далее вниз по уровням. Иногда промоутеры находятся в самом низу корзины и получают непропорционально большую долю прибыли в случае неудачного успеха. Налоговому юристу следует ознакомиться с этими каскадными положениями в Операционном соглашении LLC, чтобы убедиться, что они работают так, как вы предполагаете.Другие категории капитала могут обеспечивать определенным инвесторам предпочтительную доходность.

Таким образом, операционное соглашение LLC должно предусматривать распределение среди участников, а налоговый юрист или CPA должны изучить эти положения, чтобы убедиться, что они окажут экономическое и налоговое влияние, которое вы ожидаете от своего клиента.

Управление капитальными взносами ООО

Участники должны вносить капитал в ООО только в тех суммах, которые они соглашаются внести в Операционном соглашении, в сроки, указанные в Операционном соглашении.Согласие участника на внесение вклада может быть обеспечено компанией в соответствии с законом. Некоторые законодательные акты разрешают кредитору обеспечивать исполнение обязательства, если кредитор полагался на него при предоставлении кредита компании. Хорошей практикой является указание в Операционном соглашении конкретных сумм, причитающихся с участников, и сроков выплаты сумм, которые, как ожидается, изначально потребуются для бизнеса компании.

Как и любое коммерческое предприятие, ООО может иметь неожиданные или не поддающиеся количественной оценке потребности в капитале в будущем.В той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале удовлетворялись за счет заимствования у сторонних кредиторов, такое предпочтение может быть изложено в Операционном соглашении, которое может содержать положения, касающиеся того, сколько может быть заимствовано, кто принимает решение (или кто имеет право дать согласие на это), и как будут определены условия займа. Аналогичным образом, в той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале удовлетворялись за счет приема новых инвесторов в акционерный капитал, это может быть указано в Операционном соглашении вместе с любыми желаемыми ограничениями относительно того, какую сумму можно привлечь таким образом и как условия новые инвестиции будут определены.

В любом случае операционное соглашение должно охватывать то, как будут удовлетворяться потребности в дополнительном капитале, если сторонние источники недоступны или нежелательны на приемлемых условиях. Операционное соглашение может предусматривать дополнительные обязательные взносы в капитал, если компании требуются дополнительные средства. Ниже мы поможем вам сориентироваться в ключевых вопросах, которые следует учитывать при запросе дополнительных средств:

1. Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос от участников?
2. Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может потребовать капитальных затрат на эти средства?
3. Что произойдет, если участник не внесет требуемый дополнительный капитал?

Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос?

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал для удовлетворения недискреционных потребностей в денежных средствах, необходимых для ведения бизнеса.Примеры включают суммы, необходимые для уплаты налогов, суммы, необходимые для оплаты обслуживания долга по ссудам, суммы, необходимые для соблюдения требований законодательства, устранения угроз безопасности или проведения необходимого ремонта, а также суммы, необходимые для снятия залогового права на собственность компании или для оплаты счетов подрядчиков и поставщикам, или оплатить перерасход.

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал в соответствии с бюджетом, который может быть установлен в будущем. Поскольку бюджеты могут быть превышены, соглашение может предусматривать взносы в пределах согласованного отклонения, например, на 5% или 10% сверх предусмотренных в бюджете сумм.

Если операционное соглашение предусматривает выплату вознаграждения участнику или аффилированному лицу участника за услуги (например, сборы за строительство или управление), и сборы не могут быть выплачены из денежного потока компании, то операционное соглашение должно указывать, следует ли Члены должны вносить обязательные взносы для финансирования таких обязательств по уплате взносов или оплачивать эти услуги из сумм, которые в противном случае были бы распределены между ними.

Другие обязательные позиции могут быть согласованы сторонами.

Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может потребовать капиталовложения?

Как правило, это решение принимают управляющий член (-ы) или управляющий (-и) и уполномочены требовать капиталовложений для получения необходимых средств.Если имеется более одного управляющего члена или менеджера, операционное соглашение должно предусматривать, что произойдет в случае разногласий, особенно если лица, принимающие решения, зашли в тупик.

Некоторые операционные соглашения предусматривают, что любой управляющий член или менеджер может требовать обязательного финансирования. Другие предусматривают разрешение споров в арбитраже.

Хотя операционное соглашение может предусматривать механизмы для решения тупиковой ситуации в целом (как обсуждается ниже в разделе «Стратегии передачи и выхода»), спор относительно обязательных капитальных взносов, возможно, потребуется разрешить быстрее, чем позволяют эти механизмы, чтобы избежать дефолта по обязательства компании или потеря ее имущества.

Что произойдет, если участник не внесет требуемый дополнительный капитал?

Как правило, операционные соглашения предоставляют участникам период времени для внесения необходимых взносов с уведомлением и правами на исправление, если они этого не сделают, но предусматривают последствия, если взнос не будет внесен в течение применимого периода исправления.

Многие операционные соглашения предусматривают, что неспособность участника внести требуемый капитал позволит участникам-исполнителям отозвать свои взносы капитала.Однако это средство правовой защиты иллюзорно, поскольку оно лишит компанию необходимых средств и может привести к невыполнению обязательств перед третьими сторонами.

Чтобы предотвратить такой результат, операционное соглашение должно разрешать участникам-исполнителям вносить вклад участника, нарушившего обязательства, со штрафом для участника, нарушившего обязательства.
Один из вариантов — разрешить действующим участникам предоставить компании ссуду из доли дефолтного участника с высокой процентной ставкой. Ссуда ​​будет выплачиваться с процентами из следующих распределений, которые в противном случае подлежали бы выплате неплатежеспособному члену.

При составлении Операционного соглашения важно предусмотреть, что погашение неустойки должно производиться за счет распределений нарушившего обязательства участника, а не компанией до осуществления распределений. В противном случае LLC будет выплачивать частичную компенсацию из средств, принадлежащих участникам-исполнителям, которые, по сути, будут платить сами.

Другой вариант состоит в том, чтобы предусмотреть уменьшение доли участника, нарушившего обязательства, в компании с соответствующим увеличением для действующих участников, которые предоставляют долю капитала нарушившего обязательства участника.Иногда это называют «сдавливанием» или «придавливанием».

Сжатие может быть рассчитано путем кредитования действующих участников дополнительных капитальных вложений и перерасчета доли каждого участника на основе общего капитала, внесенного каждым участником, как ранее, так и в связи с текущим требованием к капиталу, в процентах от совокупного взносы в капитал компании.

Многие формулы сжатия имеют штрафной коэффициент, чтобы наказать участника, нарушившего правила, и вознаградить исполнителей.При перерасчете процентных долей участников в компании действующим участникам может быть засчитано, например, 125% или 150% доли в обязательном капитале участника, нарушившего обязательства, когда они обеспечивают дефицит.

ПОДРОБНЕЕ: Налоговые вычеты LLC, о которых вам нужно знать

ПОДРОБНЕЕ: LLC против корпорации: что вам подходит?

Как LLC распределяют прибыль среди своих участников

11 октября

В большинстве случаев LLC распределяют свою прибыль пропорционально всем участникам, в зависимости от принадлежности каждого участника к компании.Так, например, если бы вы были владельцем 50 процентов, вы имели бы право на получение 50 процентов чистой прибыли (или убытка), которую LLC получает каждый год. Но, в зависимости от того, как настроено ваше ООО, есть потенциал для изменений.

В соответствии с особыми условиями LLC может распределять свою чистую прибыль другими способами. Итак, если у вас есть ситуация, когда один участник предоставляет деньги для оборотного капитала, в то время как другой участник предоставляет какие-то услуги, отличные от финансовых, чтобы заработать свои интересы (иногда называемые «потным капиталом»), вы можете организовать чистую прибыль в размере выплачиваться не в соответствии с процентилем, а строго в соответствии с долей владения.Именно эта удивительная гибкость делает LLC такими привлекательными структурами!

Действуйте осторожно, когда речь идет о непропорциональном распределении. Обязательно поговорите со своим налоговым консультантом о том, как лучше всего структурировать это, чтобы это выглядело (и было) законным в глазах IRS. Вы должны убедиться, что любое непропорциональное распределение настроено правильно, чтобы у вас не возникло проблем с IRS при уплате налогов. Кроме того, возможность играть с неравным распределением недоступна, если вы выбрали налогообложение в качестве корпорации C или S.Поскольку вы принимаете правила IRS для корпораций, вы обязаны соблюдать их правила и распределять прибыль строго в соответствии с процентами владения.

Порядок распределения также изменится в зависимости от налоговой классификации вашего ООО. Если бы вы выбрали одну из классификаций корпоративного налога — S Corporation или C Corporation, — ваша LLC распределяла бы прибыль по-другому.

При структурировании бизнеса существует множество переменных. Вот почему так сложно пройти через веб-сайт быстрого обслуживания.Если вы не поговорите с кем-то, у кого есть некоторые знания и опыт как в налоговой, так и в юридической сфере, трудно понять, чего вы не знаете. И это может сделать вас уязвимым.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами! Мы здесь для вас.

Похожие сообщения:

Как получают деньги владелец LLC?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является своеобразной формой бизнеса и недавним дополнением к этим видам бизнеса. Владельцы ООО называются участниками.Каждый участник получает зарплату от бизнеса как владелец, а не как сотрудник. Существует два типа LLC — LLC с одним владельцем (так называемая LLC с одним участником) и LLC с несколькими владельцами (с несколькими участниками).

Как работает владение ООО

Как член LLC, один или один из нескольких участников бизнеса, вы являетесь владельцем бизнеса, а не сотрудником своей компании. Когда вы создаете LLC, каждый владелец вкладывает что-то ценное, обычно деньги, поэтому каждый участник имеет право собственности на бизнес.

Доля каждого владельца в общей сумме — это их счет движения капитала. Счет движения капитала показывает изменения в их собственности на бизнес. Он включен как часть собственного капитала в баланс предприятия). Ваш счет движения капитала начинается с ваших инвестиций, увеличивается с доходом от бизнеса и уменьшается с убытками от бизнеса и снятием средств владельцем для личного использования.

Когда вы станете участником LLC, либо при создании LLC, либо позже, вам нужно будет внести деньги на этот счет.

Вот пример: Кати и ее брат Карл являются совладельцами ООО. Они оба вложили по 20 000 долларов, чтобы начать бизнес. В стартовом балансе их счета операций с капиталом выглядят следующим образом.

Получение денег из вашего бизнеса

Когда вы снимаете деньги со своего LLC, вы снимаете деньги со своего счета капитала.Иногда это называют раздачей или ничьей. Розыгрыш обычно оформляется в виде чека, который выписывается вам лично на бизнес-чеке.

Но этот чек НЕ является зарплатой. Ни федеральный налог, ни подоходный налог штата не удерживаются с вашего розыгрыша, а также не удерживаются какие-либо налоги FICA (социальное обеспечение / Medicare) с вашего розыгрыша.

Хотя это показывает, что деньги уходят с вашего счета движения капитала, на самом деле они поступают из ваших наличных денег, денег на вашем банковском счете предприятия. Если у вас нет денег на вашем банковском счете, вы не можете снять их, чтобы выписать себе чек!

Чтобы продолжить пример, предположим, что Кари хочет взять 2000 долларов на оплату аренды и некоторых личных счетов, а Карл хочет взять 1500 долларов.Теперь их баланс будет выглядеть так:

Каким образом облагается налогом ООО

LLC с одним участником платит налоги, заполняя отчет по Таблице C, в котором рассчитывается чистая прибыль предприятия (доход за вычетом вычетов, кредитов и других статей). Чистый доход, указанный в Таблице C, добавляется к прочему доходу лица в его налоговой декларации (Форма 1040 или 1040-SR), чтобы рассчитать его общий доход и налоговые обязательства за год.

ООО с несколькими участниками уплачивают налоги как партнерство.Общий чистый доход партнерства рассчитывается по форме 1065. Затем индивидуальные партнеры получают отчет, называемый Графиком K-1, в котором указана их доля в доходе или убытке за год. Информация из Таблицы K-1 добавляется к прочему доходу лица в его налоговой декларации, чтобы рассчитать его общий доход и налоговые обязательства за год.

Нет налогов на распределение

Вы не облагаетесь налогом денег, которые вы используете для личного пользования. Сумма вашего налога на бизнес определяется вашей частью чистой прибыли или убытков от вашего бизнеса за год, как показано в вашей налоговой декларации.

Чистая прибыль Kari and Karl LLC на конец 2020 года составляет 28000 долларов. Они сняли со своих счетов операций с капиталом в общей сложности 15 000 долларов. Каждый из них облагается налогом со своей доли в 28 000 долларов, а не с 15 000 долларов.

Не забудьте налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание

Каждый, кто работает в США, платит налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь со своего дохода; для владельцев бизнеса это называется налогом на самозанятость. Налоги на социальное обеспечение / Medicare уплачиваются с чистой прибыли (прибыли) от вашего бизнеса LLC.

Поскольку с вас, как члена LLC, ничего не удерживается, возможно, вам придется платить расчетные налоги ежеквартально. Сумма этих налогов включает вашу оценку чистого дохода предприятия плюс любой налог на самозанятость на этот доход.