Как найти бухгалтерскую отчетность организации: Бухгалтерская отчетность теперь доступна онлайн | ФНС России

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

Понимание финансовой отчетности

Чтобы понять финансовое положение компании — как собственное, так и в рамках отрасли — вам необходимо просмотреть и проанализировать несколько финансовых отчетов: балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и годовые отчеты.Ценность этих документов заключается в истории, которую они рассказывают при совместном рассмотрении.

1. Как читать баланс

Балансовый отчет отражает «балансовую стоимость» компании. Он позволяет вам увидеть, какие ресурсы у него есть и как они финансировались на определенную дату. Он показывает его активы, обязательства и собственный капитал (по сути, то, что он должен, чем владеет, и сумму, инвестированную акционерами).

Балансовый отчет также предоставляет информацию, которую можно использовать для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала, используя уравнение бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Активы — это все, что принадлежит компании и имеет измеримую стоимость.

Обязательства относятся к деньгам, которые компания должна должнику, например, непогашенным расходам по заработной плате, выплатам по долгу, арендной плате и коммунальным услугам, долговым обязательствам и налогам.

Собственный капитал относится к чистой стоимости компании. Это сумма денег, которая осталась бы, если бы все активы были проданы, а все обязательства выплачены. Эти деньги принадлежат акционерам, которые могут быть частными собственниками или государственными инвесторами.

Сам по себе баланс не содержит информации о тенденциях, поэтому вам необходимо изучить другие финансовые отчеты, включая отчеты о доходах и движении денежных средств, чтобы полностью понять финансовое положение компании.

Эта статья научит вас больше о том, как читать баланс.

2. Как читать отчет о доходах

Отчет о прибылях и убытках , также известный как отчет о прибылях и убытках (P&L), суммирует совокупное влияние операций выручки, прибылей, расходов и убытков за определенный период.Этот документ часто используется в квартальных и годовых отчетах и ​​показывает финансовые тенденции, деловую активность (доходы и расходы) и сравнения за установленные периоды.

Отчет о прибылях и убытках обычно включает следующую информацию:

• Выручка: Сумма денег, которую получает бизнес
• Расходы: Сумма денег, которую тратит бизнес
• Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что требуется для производства того, что продает бизнес
• Валовая прибыль: Общая выручка за вычетом COGS
• Операционная прибыль: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
• Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
• Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
• Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
• Амортизация: Степень потери стоимости активов (например, устаревшего оборудования) с течением времени
• EBITDA: Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации

Бухгалтеры, инвесторы и другие бизнес-специалисты регулярно проверяют отчеты о прибылях и убытках:

• Чтобы понять, насколько хорошо у их компании: Насколько это прибыльно? Сколько денег уходит на производство продукта? Есть ли деньги, которые можно было бы вложить в бизнес?
• Для определения финансовых тенденций: Когда затраты являются самыми высокими? Когда они самые низкие?

Из этой статьи вы узнаете, как читать декларацию о доходах.

Связано: Финансовая терминология: 20 финансовых терминов, которые необходимо знать

3. Как читать отчет о движении денежных средств

Цель отчета о движении денежных средств — предоставить подробную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия в течение определенного периода времени, известного как отчетный период. Он демонстрирует способность организации работать в краткосрочной и долгосрочной перспективе в зависимости от того, сколько денежных средств поступает в нее и из нее.

Отчеты о движении денежных средств разбиты на три части: денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности.

Операционная деятельность описывает денежный поток, который создается после того, как компания поставляет свои обычные товары или услуги, и включает как выручку, так и расходы. Инвестиционная деятельность — это денежный поток от покупки или продажи активов — обычно в форме физической собственности, такой как недвижимость или транспортные средства, и нефизической собственности, такой как патенты, — с использованием свободных денежных средств, а не заемных средств. Финансовая деятельность подробно описывает денежные потоки как от заемного, так и от долевого финансирования.

Важно отметить разницу между денежным потоком и прибылью.В то время как денежный поток относится к денежным средствам, которые поступают в компанию и из нее, прибыль относится к тому, что остается после того, как все расходы компании были вычтены из ее доходов. Оба эти числа важны.

С помощью отчета о движении денежных средств вы можете видеть виды деятельности, которые генерируют денежные средства, и использовать эту информацию для принятия финансовых решений.

В идеале, денежные средства от операционной прибыли должны обычно превышать чистую прибыль, потому что положительный денежный поток говорит о финансовой стабильности компании и ее способности расширять свою деятельность.Однако наличие положительного денежного потока не обязательно означает, что компания прибыльна, поэтому вам также необходимо анализировать балансы и отчеты о прибылях и убытках.

Из этой статьи вы узнаете, как читать отчет о движении денежных средств.

4. Как читать годовой отчет

Годовой отчет — это публикация, которую государственные корпорации должны ежегодно публиковать для акционеров, чтобы описать свои операционные и финансовые условия.

часто включают редакционные статьи и рассказы в виде изображений, инфографики и письма генерального директора с описанием корпоративной деятельности, контрольных показателей и достижений.Они позволяют инвесторам, акционерам и сотрудникам лучше понять миссию и цели компании по сравнению с отдельными финансовыми отчетами.

Помимо редакционной статьи, годовой отчет суммирует финансовые данные и включает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Он также содержит отраслевую информацию, обсуждения и анализ со стороны руководства (MD&A), политику бухгалтерского учета и дополнительную информацию для инвесторов.

В дополнение к годовому отчету Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует от публичных компаний составлять более длинный и подробный отчет 10-K, который информирует инвесторов о финансовом состоянии бизнеса до того, как они купят или продадут акции.

10-K организованы в соответствии с рекомендациями SEC и включают полное описание фискальной деятельности компании, корпоративных соглашений, рисков, возможностей, текущих операций, вознаграждения руководителей и рыночной деятельности. Вы также можете найти подробное обсуждение операций за год и полный анализ отрасли и рынка.

Годовой отчет и отчет 10-K могут помочь вам понять финансовое здоровье, статус и цели компании. В то время как годовой отчет предлагает что-то вроде повествовательного элемента, включая видение компании руководством компании, отчет 10-K усиливает и расширяет это повествование более детально.

Эта статья научит вас больше о том, как читать годовой отчет.

Критический навык

Просмотр и понимание этих финансовых документов может дать вам ценную информацию о компании, в том числе:

• Его долги и возможность их погашения
• Прибыль и / или убыток за квартал или год
• Увеличилась или уменьшилась прибыль по сравнению с аналогичными прошлыми отчетными периодами
• Уровень инвестиций, необходимых для поддержания или развития бизнеса
• Операционные расходы, особенно по сравнению с доходом от этих расходов

Бухгалтеры, инвесторы, акционеры и руководство компании должны быть хорошо осведомлены о финансовом здоровье организации, но сотрудники также могут извлечь выгоду из понимания балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о движении денежных средств и годовых отчетов.

Если у вас нет финансового опыта, хорошая новость заключается в том, что вы можете предпринять шаги, чтобы узнать о финансах и начать свою карьеру. Повышение финансовой грамотности и навыков не должно быть трудным.

Заинтересованы ли вы в получении набора инструментов для принятия более разумных финансовых решений и передачи решений ключевым заинтересованным сторонам? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету и узнайте, как вы можете получить критически важную информацию о производительности и потенциале вашей организации.

Как читать и понимать баланс

Когда дело доходит до понимания бизнеса, существует несколько финансовых отчетов, более важных, чем баланс. Баланс предлагает критически важную информацию о состоянии бизнеса, который может использоваться:

• Потенциальные инвесторы решают, инвестировать ли в компанию
• Владельцы бизнеса должны разработать более эффективную организационную стратегию
• Сотрудники должны корректировать свои процессы для лучшего достижения общих организационных целей

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса, сотрудником или инвестором, понимание того, как читать и понимать информацию в балансе, является важным навыком финансового учета.

Вот все, что вам нужно знать для понимания баланса, в том числе, что это такое, какую информацию он содержит, почему он так важен и лежащие в основе механизмы его работы.

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

Что такое баланс?

Балансовый отчет — это финансовый документ, предназначенный для точного определения стоимости компании или организации — ее так называемой «балансовой стоимости».«Баланс достигает этого путем перечисления и подсчета всех активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату, также известную как« отчетная дата ».

Как правило, бухгалтерский баланс будет составляться и распространяться ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от периодичности отчетности, как это определено законом или политикой компании.

Назначение баланса

Балансовый отчет представляет собой сводную информацию о бизнесе на данный момент времени.Это снимок финансового положения компании с разбивкой по активам, обязательствам и собственному капиталу. Балансовые отчеты служат двум совершенно разным целям в зависимости от аудитории, которая их просматривает.

Когда баланс проверяется внутри компании руководителем бизнеса, ключевой заинтересованной стороной или сотрудником, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, преуспевает компания или терпит поражение. Основываясь на этой информации, внутренняя аудитория может изменить свою политику и подход: удвоить успех, исправить неудачи и повернуться к новым возможностям.

Когда баланс просматривается извне кем-то, кто интересуется компанией, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, какие ресурсы доступны для бизнеса и как они финансировались. На основе этой информации потенциальные инвесторы могут решить, стоит ли инвестировать в компанию. Точно так же можно использовать информацию в балансе для расчета важных показателей, таких как ликвидность, прибыльность и отношение долга к собственному капиталу.

Внешние аудиторы, с другой стороны, могут использовать баланс, чтобы убедиться, что компания соблюдает все законы об отчетности, которым она подчиняется.

Важно помнить, что баланс содержит информацию на определенную дату. По своей природе баланс всегда основан на прошлых данных. Хотя инвесторы и заинтересованные стороны могут использовать баланс для прогнозирования будущих результатов, прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

Уравнение баланса

Информация, содержащаяся в балансе, чаще всего организована в соответствии со следующим уравнением: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Хотя это уравнение является наиболее распространенной формулой для балансовых отчетов, это не единственный способ систематизировать информацию. Вот другие уравнения, с которыми вы можете столкнуться:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Обязательства = Активы — Собственный капитал

Баланс всегда должен Баланс . Активы должны всегда равняться обязательствам плюс собственный капитал. Собственный капитал должен всегда равняться активам за вычетом обязательств.Обязательства должны всегда равняться активам за вычетом собственного капитала.

Если баланс не сбалансирован, вероятно, документ составлен неправильно. Как правило, ошибки возникают из-за неполных или отсутствующих данных, неправильно введенных транзакций, ошибок в курсах обмена валют или уровнях запасов, неправильных расчетах капитала или неверно рассчитанной амортизации.

Рассмотрим подробнее, что обычно включается в каждую из этих категорий стоимости: активы, обязательства и собственный капитал.

1. Активы

Актив определяется как все, что принадлежит компании и имеет присущую количественную оценку стоимости. При необходимости бизнес может конвертировать актив в наличные с помощью процесса, известного как ликвидация. Активы обычно учитываются как положительные (+) в балансе и разбиваются на две дополнительные категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы обычно включают все, что компания ожидает преобразовать в наличные в течение года, например:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Предоплата
• Опись
• Оборотные ценные бумаги
• Дебиторская задолженность

Внеоборотные активы обычно включают долгосрочные инвестиции, которые не предполагается конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, например:

• Земля
• Патенты
• Товарные знаки
• Бренды
• Гудвилл
• Интеллектуальная собственность
• Оборудование, используемое для производства товаров или оказания услуг

Поскольку компании инвестируют в активы для выполнения своей миссии, вы должны выработать интуитивное понимание того, что они собой представляют.Без этих знаний может быть сложно понять баланс и другие финансовые документы, которые говорят о здоровье компании.

Связано: Анализ финансовой отчетности: основы для не бухгалтеров

2. Обязательства

Обязательство является противоположностью актива. В то время как актив — это то, чем владеет компания, обязательство — это то, что она должна . Обязательства — это финансовые и юридические обязательства по выплате определенной суммы денег должнику, поэтому они обычно указываются в балансе как отрицательные (-).

Так же, как активы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, обязательства подразделяются на краткосрочные или долгосрочные.

Краткосрочные обязательства обычно относятся к любому обязательству, причитающемуся к должнику в течение одного года, которое может включать:

• Расходы на заработную плату
• Арендные платежи
• Коммунальные платежи
• Долговое финансирование
• Кредиторская задолженность
• Прочие начисленные расходы

Долгосрочные обязательства обычно относятся к любым долгосрочным обязательствам или долгам, срок погашения которых не наступает в течение одного года, которые могут включать:

• Аренда
• Кредиты
• Облигации к выплате
• Пенсионные ассигнования
• Отложенные налоговые обязательства

Обязательства могут также включать обязательство предоставлять товары или услуги в будущем.

3. Собственный капитал

Собственный капитал , также известный как акционерный капитал , обычно относится ко всему, что принадлежит владельцам бизнеса после учета любых обязательств.

Если сложить все ресурсы, которыми владеет бизнес (активы), и вычесть все требования третьих сторон (обязательства), то остаточный остаток будет равен собственному капиталу.

Собственный капитал обычно включает два ключевых элемента.Первый — это денег , которые вносятся в бизнес в форме инвестиций в обмен на некоторую долю владения (обычно в виде акций). Второй — это прибыли , которую компания генерирует с течением времени и удерживает.

Пример баланса

Просматривая образец баланса ниже, вы можете извлечь важную информацию о состоянии компании, о которой идет речь.

Например, в этом балансе указано:

• Отчетный период заканчивается 30 ноября 2018 г. и сравнивается с аналогичным отчетным периодом предыдущего года
• Общая сумма активов компании составляет 60 173 долларов США, в том числе оборотные активы на 37 232 долларов США и внеоборотные активы на сумму 22 941 долларов США.
• Обязательства компании составляют 16 338 долларов США, в том числе 14 010 долларов США в виде краткосрочных обязательств и 2328 долларов США в виде долгосрочных обязательств.
• Компания сохранила прибыль в размере 45 528 долларов США за отчетный период, что немного больше, чем за тот же период годом ранее.

Важнейшее понимание

Информация, содержащаяся в балансе компании, является одной из наиболее важных для понимания руководителем бизнеса, регулирующим органом или потенциальным инвестором.Без этих знаний может быть сложно определить, борется ли компания или процветает, подчеркивая, почему обучение чтению и пониманию баланса является важным навыком для всех, кто интересуется бизнесом.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас основным финансовым концепциям, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Как работающий профессионал, владелец бизнеса, предприниматель или инвестор, знание того, как читать и анализировать данные из отчета о прибылях и убытках — одного из самых важных финансовых документов, выпускаемых компаниями, — является важным фактором. критический навык.

Это понимание не только поможет вам определить текущее финансовое состояние вашей компании, но и поможет вам предсказать будущие возможности, принять решение о бизнес-стратегии и поставить важные цели для вашей команды.

Если у вас нет опыта работы в области финансов или бухгалтерского учета, может показаться трудным понять сложные концепции, присущие финансовым документам. Но если вы потратите время на изучение финансовой отчетности, такой как отчет о доходах, это может значительно помочь вам в продвижении по карьерной лестнице.

Чтобы помочь вам развить это понимание, вот объяснение всего, что вам нужно знать о декларациях о доходах — что они собой представляют, почему они важны и как их анализировать — чтобы вы могли извлечь из этих документов как можно больше пользы. .

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — один из наиболее распространенных и важных финансовых отчетов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь.

Также известный как отчеты о прибылях и убытках (P&L) , отчеты о прибылях и убытках суммируют все доходы и расходы за определенный период, включая совокупное влияние операций с доходами, прибылями, расходами и убытками. Отчеты о прибылях и убытках часто публикуются в виде квартальных и годовых отчетов, в которых показаны финансовые тенденции и сравнения с течением времени.

Отчет о прибылях и убытках против баланса

Хотя определение отчета о прибылях и убытках может напоминать вам баланс, эти два документа предназначены для разных целей.В отчете о прибылях и убытках указаны доходы и расходы; С другой стороны, в балансе отражаются активы, обязательства и собственный капитал.

Связанные: Балансовые отчеты 101: Что происходит на балансе?

Какова цель отчета о доходах?

Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за период. В нем рассказывается финансовая история деятельности предприятия.

В отчете о прибылях и убытках вы найдете все счета доходов и расходов за определенный период.Бухгалтеры составляют отчеты о прибылях и убытках, используя пробные балансы за любые два момента времени.

Из отчета о прибылях и убытках и других финансовых документов, таких как отчет о движении денежных средств, баланс и годовой отчет, вы можете определить, приносит ли бизнес прибыль; если он тратит больше, чем зарабатывает; когда затраты самые высокие и самые низкие; сколько он платит за производство своего продукта; и есть ли у него деньги, чтобы инвестировать обратно в бизнес.

Бухгалтеры, инвесторы и владельцы бизнеса регулярно проверяют отчеты о прибылях и убытках, чтобы понять, насколько хорошо бизнес работает по сравнению с ожидаемыми результатами, и используют это понимание для корректировки своих действий.Владелец бизнеса, чья компания не достигает поставленных целей, может, например, изменить стратегию на улучшение в следующем квартале. Точно так же инвестор может решить продать инвестицию, чтобы купить ее, в компанию, которая соответствует или превышает свои цели.

Что идет в отчете о доходах?

Хотя все финансовые данные помогают составить картину финансового состояния компании, отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных документов, которые руководство компании и отдельные инвесторы могут просмотреть, поскольку он включает подробную разбивку доходов и расходов в течение отчетный период.Сюда входят:

• Выручка: Сумма денег, полученных бизнесом за отчетный период
• Расходы: Сумма денег, потраченная предприятием за отчетный период
• Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что требуется для производства того, что продает бизнес
• Валовая прибыль: Общая выручка за вычетом COGS
• Операционная прибыль: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
• Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
• Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
• Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
• Амортизация: Степень потери стоимости активов (например, устаревшего оборудования) с течением времени
• EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Эти «корзины» могут быть далее разделены на отдельные статьи, в зависимости от политики компании и степени детализации ее отчета о прибылях и убытках.Например, выручка часто разделяется по продуктовым линейкам или подразделениям компании, а расходы могут быть разбиты на затраты на закупку, заработную плату, арендную плату и проценты, выплачиваемые по долгу.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Существует два метода, обычно используемых для чтения и анализа финансовых документов организации: вертикальный анализ и горизонтальный анализ. Разница между ними заключается в способе чтения утверждения и сравнениях, которые вы можете сделать на основе каждого типа анализа.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ относится к методу финансового анализа, при котором каждая отдельная статья указывается как процент от базовой цифры в отчете. Это означает, что статьи в отчетах о прибылях и убытках указываются в процентах от валовых продаж, а не в точных суммах денег, таких как доллары.

Короче говоря, это процесс чтения одного столбца данных в финансовом отчете, определения того, как отдельные статьи соотносятся друг с другом (например,g., показывающий относительный размер различных расходов, поскольку статьи могут быть указаны в процентах от операционных расходов).

Этот тип анализа упрощает сравнение финансовых отчетов по периодам и отраслям, а также по компаниям, поскольку вы можете увидеть относительные пропорции. Это также поможет вам проанализировать, улучшаются ли показатели производительности.

Вертикальный анализ не всегда так полезен, как горизонтальный, но он может помочь вам определить, какие вопросы следует задать, например: Где выросли или упали затраты? Какие позиции вносят наибольший вклад в размер прибыли? Как они меняются с течением времени?

Горизонтальный анализ

В то время как вертикальный анализ фокусируется на каждой статье в процентах от базового показателя в текущем периоде, горизонтальный анализ рассматривает и сравнивает изменения сумм в долларах в финансовой отчетности компании за несколько отчетных периодов.Он часто используется для абсолютных сравнений, но может использоваться и в процентах.

Горизонтальный анализ обеспечивает соответствие финансовых данных и отчетности общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Это улучшает анализ стабильности компании с течением времени, а также ее рост по сравнению с конкурентами.

По этой причине горизонтальный анализ важен для инвесторов и аналитиков. Проведя горизонтальный анализ, вы можете определить, что движет финансовыми показателями организации на протяжении многих лет, а также выявить тенденции и модели роста по каждой позиции.В конечном итоге горизонтальный анализ используется для выявления тенденций во времени — например, для сравнения первого и второго кварталов — вместо того, чтобы выявить, как отдельные позиции соотносятся с другими.

По теме: ОПБУ и МСФО: в чем заключаются основные различия и что следует использовать?

Чехол для обоих

Вопрос не в том, следует ли использовать вертикальный или горизонтальный анализ при оценке отчетов о прибылях и убытках. Вместо этого вопрос: как лучше всего использовать обе формы анализа, чтобы получить информацию, необходимую для принятия обоснованного решения? Использование обоих методов может дать вам больше информации, чем полагаться только на один.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример отчета о прибылях и убытках вымышленной компании за год, закончившийся 28 сентября 2019 года.

Перейти к альтернативной версии.

Этот отчет о прибылях и убытках показывает, что компания принесла в общей сложности 4,358 миллиарда долларов за счет продаж и стоила приблизительно 2,738 миллиарда долларов, чтобы достичь этих продаж, с валовой прибылью в 1,619 миллиарда долларов.

Из этой прибыли было вычтено 560 миллионов долларов коммерческих и операционных расходов и 293 миллиона долларов общих и административных расходов, в результате чего операционная прибыль составила 765 миллионов долларов.К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, включая 257 миллионов долларов США по налогу на прибыль.

В результате чистая прибыль компании за год составила 483 миллиона долларов.

Итог

Вместе с отчетом о движении денежных средств, балансом и годовым отчетом отчеты о прибылях и убытках помогают руководителям компаний, аналитикам и инвесторам понять полную картину операционных результатов бизнеса, чтобы они могли определить его стоимость и эффективность и, в идеале, спрогнозировать его будущее. траектория.

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках может показать, что стоимость проданных товаров снижается или что продажи улучшаются, в то время как рентабельность собственного капитала растет. Отчеты о прибылях и убытках также тщательно проверяются, когда бизнес хочет сократить расходы или определить стратегии роста.

Умение читать и понимать отчет о прибылях и убытках может позволить вам принимать более обоснованные решения о компании, будь то ваша собственная, ваш работодатель или потенциальные инвестиции.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Подумайте о зачислении на курсы финансового учета или другие наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые могут научить вас ключевым финансовым темам, которые вам нужны для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Таблицы данных

Отчет о прибылях и убытках компании B

за год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в тысячах)

Вернуться к статье.

Как читать и понимать отчет о движении денежных средств

Независимо от того, являетесь ли вы работающим профессионалом, владельцем бизнеса, предпринимателем или инвестором, знание того, как читать и понимать отчет о движении денежных средств, может позволить вам извлечь важные данные о финансовых операциях. здоровье компании.

Если вы инвестор, эта информация поможет вам лучше понять, стоит ли вам инвестировать в компанию. Если вы владелец бизнеса или предприниматель, это может помочь вам понять эффективность бизнеса и скорректировать ключевые инициативы или стратегии.Если вы менеджер, это может помочь вам более эффективно управлять бюджетами, контролировать свою команду и развивать более тесные отношения с руководством, что в конечном итоге позволит вам играть более важную роль в своей организации.

Не все обладают знаниями в области финансов или бухгалтерского учета. Для нефинансовых специалистов понимание концепций, лежащих в основе отчета о движении денежных средств и других финансовых документов, может быть сложной задачей.

Чтобы облегчить это понимание, вот все, что вам нужно знать о том, как читать и понимать отчет о движении денежных средств.

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Цель отчета о движении денежных средств — предоставить подробную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия в течение определенного периода, известного как отчетный период. Он демонстрирует способность организации работать в краткосрочной и долгосрочной перспективе в зависимости от того, сколько денежных средств поступает в бизнес и из него.

Отчет о движении денежных средств обычно разбивается на три части:

• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность

Операционная деятельность подробно описывает денежный поток, который создается после того, как компания поставляет свои обычные товары или услуги, и включает как выручку, так и расходы. Инвестиционная деятельность включает денежный поток от покупки или продажи активов — подумайте о физическом имуществе, таком как недвижимость или транспортные средства, и нефизическом имуществе, таком как патенты — с использованием свободных денежных средств, а не заемных средств. Финансовая деятельность Подробная информация Денежный поток от заемного и долевого финансирования.

На основе отчета о движении денежных средств вы можете увидеть, сколько денежных средств генерируют различные виды деятельности, а затем принять бизнес-решения на основе вашего анализа финансовой отчетности.

В идеале, денежные средства от операционной прибыли компании должны постоянно превышать ее чистую прибыль, потому что положительный денежный поток говорит о способности компании оставаться платежеспособной и расширять свою деятельность.

Важно отметить, что движение денежных средств отличается от прибыли, поэтому отчет о движении денежных средств часто интерпретируется вместе с другими финансовыми документами, такими как баланс и отчет о прибылях и убытках.

Как рассчитывается денежный поток

Теперь, когда вы понимаете, из чего состоит отчет о движении денежных средств и почему он важен для финансового анализа, рассмотрим два распространенных метода, используемых для расчета и подготовки раздела об операционной деятельности в отчетах о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств, прямой метод

Первый метод, используемый для вычисления раздела операций, называется прямым методом , который основан на транзакционной информации, которая повлияла на денежные средства в течение периода.Чтобы рассчитать операционный раздел прямым методом, возьмите все поступления денежных средств от операционной деятельности и вычтите все выплаты денежных средств из операционной деятельности.

Косвенный метод отчета о движении денежных средств

Второй способ подготовки операционного раздела отчета о движении денежных средств называется косвенным методом . Этот метод зависит от метода учета по методу начисления, при котором бухгалтер регистрирует выручку и расходы в любое время, отличное от того, когда денежные средства были выплачены или получены — это означает, что эти записи и корректировки по методу начисления приводят к тому, что денежный поток от операционной деятельности отличается от чистой прибыли.

Вместо того, чтобы систематизировать данные о транзакциях, как при прямом методе, бухгалтер начинает с числа чистой прибыли, полученной из отчета о прибылях и убытках, и вносит корректировки, чтобы отменить влияние начислений, которые были сделаны в течение периода.

По сути, бухгалтер преобразует чистую прибыль в фактический денежный поток, списывая его с помощью процесса выявления любых неденежных расходов за период из отчета о прибылях и убытках. Наиболее распространенными и последовательными из них являются амортизация , , уменьшение стоимости актива с течением времени, и амортизация , , распределение платежей по нескольким периодам.

Связано: Финансовая терминология: 20 финансовых терминов, которые необходимо знать

Как интерпретировать отчет о движении денежных средств

Всякий раз, когда вы просматриваете финансовую отчетность, вы должны рассматривать ее с точки зрения бизнеса. Финансовые документы предназначены для того, чтобы дать представление о финансовом состоянии и статусе организации.

Например, отчеты о движении денежных средств могут показать, на каком этапе находится бизнес: быстрорастущий стартап или зрелая и прибыльная компания.Это также может показать, переживает ли компания переходный период или находится в состоянии упадка.

Используя эту информацию, инвестор может решить, что компания с неравномерным денежным потоком слишком рискованна для инвестирования; или они могут решить, что компания с положительным денежным потоком готова к росту. Точно так же руководитель отдела может взглянуть на отчет о движении денежных средств, чтобы понять, как его конкретный отдел способствует здоровью и благополучию компании, и использовать это понимание для корректировки деятельности своего отдела.Денежный поток также может повлиять на внутренние решения, такие как составление бюджета или решение о найме (или увольнении) сотрудников.

Денежный поток обычно описывается как положительный (бизнес получает больше денег, чем расходует) или отрицательный (бизнес тратит больше денег, чем получает).

Связано: Как изучение финансов может ускорить вашу карьеру, независимо от отрасли

Положительный денежный поток

Положительный денежный поток указывает на то, что компания имеет больше денег, поступающих в бизнес, чем из него за определенный период.Это идеальная ситуация, потому что избыток денежных средств позволяет компании реинвестировать в себя и своих акционеров, погашать долги и находить новые способы развития бизнеса.

Однако положительный денежный поток не обязательно означает прибыль. Ваш бизнес может быть прибыльным, не имея положительного денежного потока, и вы можете иметь положительный денежный поток, фактически не получая прибыли.

Отрицательный денежный поток

Наличие отрицательного денежного потока означает, что ваш денежный отток превышает ваш денежный приток в течение периода, но это не обязательно означает потерю прибыли.Напротив, отрицательный денежный поток может быть вызван несоответствием расходов и доходов, что следует устранить как можно скорее.

Отрицательный денежный поток также может быть вызван решением компании расширить бизнес и инвестировать в будущий рост, поэтому важно анализировать изменения денежного потока от одного периода к другому, что может показать, как компания работает в целом.

Пример отчета о движении денежных средств

Вот пример отчета о движении денежных средств, созданного вымышленной компанией, который показывает тип обычно включаемой информации и ее организацию.

Перейти к альтернативной версии.

В этом отчете о движении денежных средств показано, что Компания А начала год с примерно 10,75 млрд долларов США в виде денежных средств и эквивалентов.

Денежный поток делится на денежный поток от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Бизнес принес 53,66 млрд долларов за счет своей обычной операционной деятельности. Между тем, он потратил приблизительно 33,77 миллиарда долларов на инвестиционную деятельность и еще 16,3 миллиарда долларов на финансовую деятельность, в результате чего общий отток денежных средств составил 50 долларов.1000000000.

В результате бизнес закончил год с положительным денежным потоком в размере 3,5 миллиарда долларов и общей суммой денежных средств в размере 14,26 миллиарда долларов.

Важность денежного потока

Отчеты о движении денежных средств являются одним из наиболее важных финансовых документов, которые готовит организация, предлагая ценную информацию о состоянии бизнеса. Научившись читать отчет о движении денежных средств и другие финансовые документы, вы сможете приобрести навыки для принятия более разумных деловых и инвестиционных решений, независимо от вашего положения.

Заинтересованы ли вы в получении набора инструментов для принятия разумных финансовых решений и уверенности в том, чтобы четко довести эти решения до ключевых внутренних и внешних заинтересованных сторон? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету , чтобы узнать, как вы можете получить критически важную информацию о производительности и потенциале вашей организации.

Таблицы данных

Компания A — Отчет о движении денежных средств (альтернативная версия)

Год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (В миллионах)

Денежные средства и их эквиваленты на начало года: 10 746 долларов США

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Увеличение / уменьшение денежных средств и их эквивалентов: 3513

Денежные средства и их эквиваленты, конец года: 14 259 долларов США

Вернуться к статье.

Как быстро и эффективно прочитать годовой отчет

Интеллектуальное инвестирование требует анализа огромного количества информации о компании, чтобы определить ее финансовое состояние. Вооружившись этой информацией, инвестор может лучше понять, какой риск может быть связан с поддержкой компании, исходя из того, насколько хорошо она работает в прошлом, за последние кварталы и в отношении своих финансовых целей.

Точное происхождение этой информации зависит от конкретной компании, в которую производятся инвестиции, но обычно требуется несколько финансовых отчетов, включая баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках.

Помимо этих документов, большинство инвесторов с нетерпением ждут возможности ознакомиться с годовым отчетом компании — сборником финансовой информации и анализа, которые могут оказаться неоценимыми при оценке состояния компании.

Если вы не инвестор, а сотрудник корпорации, годовой отчет может предоставить ценную информацию, имеющую отношение к вашей карьере. Понимание того, как работает ваша компания и какое влияние ваши действия оказали на ее бизнес-цели, может помочь вам продвигать продвижение по службе или другую форму карьерного роста.

Если вы не знакомы с тем, что входит в годовой отчет, есть хорошие новости: вам не нужно быть финансовым экспертом, чтобы понять ценность документа или смысл его содержания.

Вот обзор различной информации, которую вы найдете в годовом отчете, и того, как ее можно использовать.

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

Что такое годовой отчет?

Годовой отчет — это публикация, которую публичная корпорация обязана публиковать ежегодно.В нем описываются операции и финансовые условия компании, чтобы нынешние и потенциальные акционеры могли принимать обоснованные решения об инвестировании в нее.

Годовой отчет часто делится на два раздела или половины.

Первый раздел обычно включает описание результатов деятельности компании за предыдущий год, а также прогнозные заявления: письма к акционерам от главного исполнительного директора, финансового директора и других ключевых фигур, а также графики, фотографии, и графики.

Второй раздел лишает повествовательной части изображения и представляет различные финансовые документы и отчеты.

В отличие от других финансовых данных — а также потому, что они включают редакционные статьи и рассказы, — годовые отчеты обычно профессионально разрабатываются и используются в качестве маркетингового обеспечения. Годовые отчеты рассылаются акционерам каждый год перед годовым собранием акционеров и выборами совета директоров и часто доступны для общественности через веб-сайт компании.

и отчет 10-K

Годовые отчеты — не единственный документ, который публичные компании должны публиковать ежегодно. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует, чтобы государственные фирмы также составляли отчет 10-K , который информирует инвесторов о финансовом состоянии бизнеса до того, как они купят или продадут акции.

Хотя и в годовом отчете, и в отчете 10-K есть аналогичные данные, эти два документа являются отдельными.

10-K организованы в соответствии с рекомендациями SEC и включают полное описание фискальной деятельности компании, корпоративных соглашений, рисков, возможностей, текущих операций, вознаграждения руководителей и рыночной деятельности.Вы также можете найти подробное обсуждение операций за год, а также полный анализ отрасли и рынка.

Из-за этого отчеты 10-K длиннее и плотнее, чем годовые, и имеют строгие требования к подаче — они должны быть поданы в SEC в период от 60 до 90 дней после окончания финансового года компании.

Если вам нужно просмотреть отчет 10-K, вы можете найти его на сайте SEC.

Какая информация содержится в годовом отчете?

Годовой отчет обычно состоит из:

• Письма акционерам: В этих документах дается общий обзор деятельности и результатов деятельности компании в течение года, а также отражается общая деловая среда.Годовой отчет обычно включает письмо акционерам от генерального директора или президента, а также может содержать письма от других ключевых фигур, таких как финансовый директор.
• Обсуждение и анализ руководства (MD&A): Это подробный анализ результатов деятельности компании, проведенный ее руководителями.
• Аудированная финансовая отчетность: Это финансовые документы с подробным описанием финансовых показателей компании. Обычно включаемые отчеты включают балансы, отчеты о движении денежных средств, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о капитале.
• Краткое изложение финансовых данных: Это относится к любым примечаниям или обсуждениям, имеющим отношение к финансовой отчетности, перечисленной выше.
• Отчет аудитора: Этот отчет описывает, соблюдала ли компания общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) при подготовке своей финансовой отчетности.
• Учетная политика: Это обзор политик, на которые руководство компании опиралось при подготовке годового отчета и финансовой отчетности.

На что обращать внимание в годовом отчете

В то время как вся информация, содержащаяся в годовом отчете, может быть полезна для потенциальных инвесторов, финансовые отчеты особенно ценны, поскольку они предоставляют данные, не скрываемые никаким повествованием или мнением. Три наиболее важных финансовых отчета, которые вы должны оценить, — это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках.

Балансовый отчет показывает активы, пассивы и собственный капитал компании на определенную дату, иллюстрируя ее финансовое положение и состояние.

Отчет о прибылях и убытках показывает счета доходов и расходов компании за определенный период, что позволяет вам оценить ее финансовые результаты. Используя пробные балансы за любые два момента времени, компания может создать отчет о прибылях и убытках, в котором рассказывается финансовая история деятельности за этот период.

Отчет о движении денежных средств дает подробную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия за отчетный период. Отчет о движении денежных средств показывает различные области, в которых компания использовала или получила денежные средства, а также сверяет начальный и конечный остатки денежных средств.Денежные потоки важны для оценки бизнеса и управления ликвидностью, а также для понимания того, где фактически генерируются и используются денежные средства. Отчет о движении денежных средств дает более подробную информацию об источниках притока денежных средств и использовании оттока денежных средств.

Эти три документа помогут вам понять финансовое состояние и статус компании, и все они включены в годовой отчет. Прочитав годовой отчет, включая редакционную информацию, вы сможете лучше понять бизнес в целом.

Годовой отчет поможет вам узнать больше о том, в каком типе компании вы работаете и как она работает, в том числе:

• Способно ли выплатить долги при наступлении срока погашения
• Прибыль и / или убыток за год
• Если и как он рос со временем
• Что требуется для поддержания или расширения бизнеса
• Операционные расходы по сравнению с полученной выручкой

Все эти идеи могут помочь вам преуспеть в своей роли, быть причастным к разговорам о будущем компании и стать эффективным лидером.