Из чего складывается заработная плата: Из чего состоит зарплата

Содержание

Из чего состоит зарплата

Почему мне столько платят? Из чего состоит моя зарплата? Эти вопросы возникают, скорее всего, у любого работника. Отсюда недалеко до следующего: сколько мне должны платить по закону? Чтобы ответить на него, нужно знать закон и подзаконные акты. О них заместитель главы департамента социально-трудовых отношений ФНПР Елена Косаковская написала серию статей, которые мы предлагаем вниманию профсоюзных активистов.

Заработная плата является основным источником дохода для большинства наемных работников во всем мире и в нашей стране. Однако далеко не каждому работнику заработная плата позволяет обеспечить достойную жизнь для него самого и его семьи.

Каким должен быть размер заработной платы? От чего зависит уровень оплаты труда каждого работника? Какие потребности должна обеспечивать заработная плата?

Чтобы ответить на эти насущные для каждого работника вопросы, необходимо знать:

— понятие и структуру заработной платы;

— основания для установления конкретной величины заработной платы;

— механизмы повышения заработной платы;

— основные принципы регулирования заработной платы;

— виды систем оплаты труда и способы их установления.

ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Статья 7 Конституции РФ провозглашает Российскую Федерацию социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В этой статье также определено, что в РФ устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда.

Согласно ч. 3 ст. 37 Конституции РФ каждому гарантируется право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, а также на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Конституционная гарантия на вознаграждение за труд не ниже МРОТ нашла свое развитие в Трудовом кодексе РФ.

В ст. 129 ТК РФ дано определение понятия заработной платы.

Согласно ТК РФ заработной платой, или оплатой труда (эти понятия идентичны), признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, в соответствии c законодательством заработная плата состоит из трех составных частей:

1) вознаграждения за труд,

2) компенсационных выплат,

3) стимулирующих выплат.

Все три части существенно различаются по своему целевому назначению и по правовому механизму их установления.

ПЕРВАЯ СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ЗАРПЛАТЫ: ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ТРУД

Первая составная часть заработной платы — вознаграждение за труд — зависит от четырех факторов: от квалификации работника, от сложности, количества, качества его труда.

Рассмотрим эти четыре фактора, влияющие на вознаграждение за труд: квалификацию работника, сложность, количество и качество труда.

1. Квалификация работника

Определение квалификации работника установлено в ст. 195.1 ТК РФ. Согласно данной статье квалификация работника — это его уровень знаний, умений, профессио- нальных навыков и опыта работы.

Термин “квалификация” в трудовых отношениях означает уровень профессиональной подготовленности работника, необходимый для выполнения конкретного вида работы по профессии или должности на конкретном рабочем месте в организации. Каждая должность или профессия имеет свой набор требований к квалификации работника.

В квалификации две составляющие: горизонтальная и вертикальная.

Горизонтальная составляющая — это определенный вид и содержание конкретного труда, которые объединяются в понятие “профессия”. Профессия определяется конкретным набором знаний, требуемых в работе с оборудованием, инструментами и материалами, для производства определенного вида товаров и услуг. Это достигается прежде всего за счет освоения знаний в процессе получения профессионального образования.

Вертикальная составляющая квалификации — это уровень сложности и ответственности выполняемых задач и обязанностей в рамках одной профессии. Чем глубже работник погружен в свою профессию, тем более высоким уровнем квалификации он обладает, тем более сложные и ответственные задачи может выполнять. Вертикальная составляющая квалификации определяет степень профессионализма работника и достигается за счет повышения уровня образования и приобретения умений и навыков при непосредственной работе с инструментами, механизмами и другими орудиями труда в процессе профессиональной деятельности. Профессиональный опыт оценивается уровнем профессионального образования и стажем работы.

2. Сложность работы

Определяется следующими параметрами:

— сложностью применяемого оборудования,

— сложностью предметов труда,

— сложностью технологических процессов,

— широтой комплекса выполняемых операций,

— степенью самостоятельности и

— степенью ответственности.

Понятия “сложность выполняемой работы” и “уровень квалификации работника” тесно связаны: сложность работы, которую может выполнить работник, напрямую зависит от уровня его квалификации.

3. Количество работы

Количество работы (а не результат ее) — это:

— либо продолжительность работы,

— либо количество (объем) произведенной продукции в рамках нормальной интенсивности труда, установленной на основе нормирования труда.

Нормальная интенсивность труда должна обеспечивать такое расходование физической и (или) психической энергии человека, чтобы после выполнении необходимого количества работы человек был способен восстановить свои силы в прежнем объеме.

Ранее было отмечено, что чем выше уровень квалификации работника, тем выше степень его профессионализма, тем выше уровень знаний, а также умений и навыков, которые приобретаются через повторяющуюся деятельность. Таким образом, чем выше уровень квалификации работника, тем быстрее он может выполнить работу, решить поставленную задачу или произвести большее количество продукции. Следовательно, количество труда зависит от уровня квалификации работника.

При этом и скорость работы, и количество выпущенной продукции должны соответствовать определенному качеству.

4. Качество работы

Это характеристика конкретного труда, отражающая степень его сложности, ответственности и интенсивности. Что означает, что чем более сложную и ответственную работу может выполнять работник с минимальными затратами времени, тем выше качество его труда.

Качество труда работника определяется практикой, то есть действиями, для выполнения которых работник использует полученные в процессе обучения и труда знания, умения, навыки, то есть весь свой профессиональный потенциал. Следовательно, качество труда, как и другие факторы, влияющие на вознаграждение за труд, зависит от уровня квалификации работника.

Итак, законодатель в ст. 129 ТК РФ поставил вознаграждение за труд в зависимость от квалификации — знаний работника, умений использовать свои знания и способности в конкретном труде, а также навыков, позволяющих выполнять работу той или иной сложности, количества и качества. А ст. 132 ТК РФ прямо указывает на то, что оплата по труду зависит от квалификации работника, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда.

При этом в ч. 2 и ч. 3 ст. 129 ТК РФ установлено, что тарифная ставка и оклад (должностной оклад) являются фиксированным размером оплаты труда, зависящим от выполнения работником норм труда или трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности (или квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом,

тарифная ставка, оклад, должностной оклад являются видами вознаграждения за труд.

Следовательно, в соответствии с ТК РФ первая составная часть заработной платы — вознаграждение за труд:

— является частью заработной платы, которая должна вознаграждать за произведенный труд в соответствии со своим названием;

— устанавливается непосредственно за выполняемую работу, поскольку зависит от четырех факторов: квалификации работника, сложности, количества и качества работы;

— является фиксированным размером оплаты труда в виде оклада, должностного оклада, тарифной ставки;

— должно увеличиваться в размере по мере повышения уровня квалификации работника и роста сложности, количества и качества выполняемой им работы. Чем выше уровень квалификации, сложность выполняемой работы, тем выше должен быть размер тарифных ставок или окладов (должностных окладов).

СОСТАВ МРОТ

Федеральным законом № 54-ФЗ в 2007 году из ст. 129 и ст. 133 ТК РФ были исключены следующие дефиниции:

1) “Минимальная заработная плата (минимальный размер оплаты труда) — устанавливаемый федеральным законом размер месячной заработной платы за труд неквалифицированного работника, полностью отработавшего норму рабочего времени при выполнении простых работ в нормальных условиях труда. В величину МРОТ не включаются компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты”.

2) “Размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), а также базовых окладов (базовых должностных окладов), базовых ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам работников не могут быть ниже минимального размера оплаты труда”.

Данные правовые нормы прямо указывали на то, что:

— в МРОТ не включаются компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты;

— размеры тарифных ставок и окладов не могут быть ниже МРОТ;

— МРОТ должен был выплачен работнику за неквалифицированный труд в простых условиях.

Однако исключение ряда норм из ТК РФ не изменили структуру МРОТ, в который по-прежнему не могут быть включены никакие выплаты, кроме вознаграждения за труд.

Рассмотрим нормы Конституции РФ и ТК РФ в системе.

В соответствии с определением заработной платы в ст. 129 ТК РФ, заработная плата состоит из трех частей. А в соответствии с определением систем оплаты труда в ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда также состоят из трех частей:

Если сопоставить между собой указанные определения, то очевидно, что вознаграждение за труд в ст. 129 ТК РФ приравнивается законодателем к размерам тарифных ставок и окладов в ст. 135 ТК РФ, в которых никаких компенсационных или стимулирующих выплат нет.

Также в соответствии с ч. 3 ст. 37 Конституции РФ “каждый имеет право… на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда…”. Никаких компенсационных или стимулирующих выплат в вознаграждении за труд Конституцией РФ также не предусмотрено.

Ранее мы выяснили, что тарифная ставка, оклад (должностной оклад) являются видами вознаграждения за труд. То есть в соответствии с Конституцией РФ вознаграждение за труд не может быть ниже МРОТ. Следовательно, размеры окладов (должностных окладов) или тарифных ставок также не могут быть ниже МРОТ.

Таким образом, в силу ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, а также на основании ч. 1 ст. 129 и ч. 2 ст. 135 ТК РФ размеры тарифных ставок и окладов, как видов вознаграждения за труд, не могут быть ниже МРОТ.

При этом в соответствии с ч. 3 ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Положения ст. 133 ТК РФ прямо указывают на то, что заработная плата в той ее части, которая выплачивается за выполненную работу: норму рабочего времени или норму труда (трудовые обязанности) — не может быть ниже МРОТ. Непосредственно за выполненную работу устанавливается вознаграждение за труд в виде конкретного размера тарифной ставки или оклада (должностного оклада). Поэтому размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) не может быть ниже МРОТ как на основании ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, так и на основании ч. 3 ст. 133 ТК РФ.

Следовательно, работодатель обязан заплатить работнику заработную плату в виде тарифной ставки или оклада не ниже МРОТ независимо от того, выплачиваются ли в организации (на предприятии) компенсационные, стимулирующие или социальные выплаты.

Отметим, что, в отличие от МРОТ, устанавливаемого федеральным законом, компенсационные и стимулирующие выплаты могут устанавливаться иными нормативными правовыми актами (указами президента РФ, постановлениями правительства РФ, приказами Минтруда РФ и других федеральных органов исполнительной власти, нормативными правовыми актами субъектов РФ и актами органов местного самоуправления), а также соглашениями, коллективными договорами, приказами или распоряжениями руководителя конкретной организации. Это означает, что ни президент РФ, ни правительство РФ, ни органы власти субъектов РФ, ни органы местного самоуправления, а тем более работодатели, не имеют права своими решениями вторгаться в Конституцию РФ и ТК РФ и влиять на состав МРОТ.

Это значит, что вышеуказанные выплаты должны устанавливаться сверх размера оклада или тарифной ставки. А в случаях районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях — сверх всех трех составных частей заработной платы.

Таким образом, вознаграждение за труд в виде оклада (должностного оклада), тарифной ставки не может быть ниже МРОТ — без учета компенсационных, стимулирующих и иных выплат.

* * *

Более системно и комплексно ознакомиться с вопросами реализации и защиты трудовых прав, свобод и законных интересов работников, в том числе в области оплаты труда, вы можете в научно-практическом издании секретаря ФНПР, кандидата юридических наук, заслуженного юриста РФ Н.Г. Гладкова “Реализация и защита трудовых прав, свобод и законных интересов работников: настольная книга профсоюзного работника и профсоюзного актива” (Москва: Проспект, 2017).

Продолжение следует

Из чего состоит зарплата — Профсоюз работников здравоохранения РФ

07.09.2017

Чтобы ответить на эти насущные для каждого работника вопросы, необходимо знать:

понятие и структуру заработной платы;
основания для установления конкретной величины заработной платы;
механизмы повышения заработной платы;
основные принципы регулирования заработной платы;
виды систем оплаты труда и способы их установления.

Понятие и структура заработной платы

Конституционная гарантия на вознаграждение за труд не ниже МРОТ нашла свое развитие в Трудовом кодексе РФ.

В ст. 129 ТК РФ дано определение понятия заработной платы.

Таким образом, в соответствии c законодательством заработная плата состоит из трех составных частей:

вознаграждения за труд,
компенсационных выплат,
стимулирующих выплат.

Первая составная часть зарплаты: Вознаграждение за труд

1. Квалификация работника

В квалификации две составляющие: горизонтальная и вертикальная.

2. Сложность работы

Определяется следующими параметрами:

сложностью применяемого оборудования,
сложностью предметов труда,
сложностью технологических процессов,
широтой комплекса выполняемых операций,
степенью самостоятельности и
степенью ответственности.

3. Количество работы

Количество работы (а не результат ее) — это:

либо продолжительность работы,
либо количество (объем) произведенной продукции в рамках нормальной интенсивности труда, установленной на основе нормирования труда.

4. Качество работы

Следовательно, в соответствии с ТК РФ первая составная часть заработной платы — вознаграждение за труд:

является частью заработной платы, которая должна вознаграждать за произведенный труд в соответствии со своим названием;
устанавливается непосредственно за выполняемую работу, поскольку зависит от четырех факторов: квалификации работника, сложности, количества и качества работы;
является фиксированным размером оплаты труда в виде оклада, должностного оклада, тарифной ставки;
должно увеличиваться в размере по мере повышения уровня квалификации работника и роста сложности, количества и качества выполняемой им работы. Чем выше уровень квалификации, сложность выполняемой работы, тем выше должен быть размер тарифных ставок или окладов (должностных окладов).

СОСТАВ МРОТ

Федеральным законом № 54-ФЗ в 2007 году из ст. 129 и ст. 133 ТК РФ были исключены следующие дефиниции:

Данные правовые нормы прямо указывали на то, что:

в МРОТ не включаются компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты;
размеры тарифных ставок и окладов не могут быть ниже МРОТ;
МРОТ должен был выплачен работнику за неквалифицированный труд в простых условиях.

Рассмотрим нормы Конституции РФ и ТК РФ в системе.

* * *

Продолжение следует

Типовые вопросы и ответы по вопросам оплаты труда в государственных учреждениях здравоохранения

Обращаем Ваше внимание на то, что в департаменте здравоохранения Воронежской области образована «горячая линия» , которая осуществляет консультирование работников государственных учреждений здравоохранения, подведомственных департаменту здравоохранения Воронежской области, по вопросам, относящимся к оплате труда работников государственных учреждений Воронежской области.

Работники подведомственных учреждений здравоохранения могут обратиться по телефону 8(473)2-12-71-61 в рабочий день с 9-00 до 18-00 и получить консультацию, а именно разъяснения положений, регламентирующих оплату труда, повышения заработной платы, сообщить о задолженности по заработной плате, иных нарушениях при оплате труда. Кроме того для защиты трудовых прав Вы вправе воспользоваться информационно-консультационным порталом Роструда: ОНЛАЙНИНСПЕКЦИЯ.РФ

Типовые вопросы и ответы по вопросам оплаты труда в государственных учреждениях здравоохранения

Согласно Указу Президента РФ от 07 мая 2012 года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» необходимо обеспечить:

повышение к 2018 году средней заработной платы врачей и работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг), — до 200 процентов от средней заработной платы в соответствующем регионе;

повышение к 2018 году средней заработной платы социальных работников, включая социальных работников медицинских организаций, младшего медицинского персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг), среднего медицинского (фармацевтического) персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) — до 100 процентов от средней заработной платы в соответствующем регионе. Однако часто вопросы об оплате труда медицинских работников рождены из заблуждений. Попытаемся развеять некоторые основные мифы, связанные с заработной платой медицинских работников:

Мифы	Реальность
Все работники должны получать среднюю зарплату	Средняя заработная плата рассчитывается как соотношение фонда оплаты труда и списочной численности работников. При этом, в соответствии с новой системой оплаты труда, работа каждого сотрудника оценивается индивидуально в зависимости от результатов его труда. Таким образом, даже по одноименным должностям зарплата в медицинской организации может отличаться по размеру.
Должностной оклад = заработная плата	Зарплата медработника складывается из нескольких параметров: 1) должностной оклад; 2) компенсационные выплаты: a) носят постоянный характер – это работа во вредных условиях труда, выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями, работа в ночное время; б) из месяца в месяц могут меняться – это выплаты за совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема работ, сверхурочная работа. 3) стимулирующие выплаты: a) носят постоянный характер – это надбавки за выслугу лет, ученую степень, ученое и почетное звание, выплата молодым специалистам; б) из месяца в месяц могут меняться – это премиальные выплаты по итогам работы, за интенсивность труда и высокие результаты работы, за выполнение особо важных и сложных работ. Размер этих выплат зависит от объема финансовых средств, которое учреждение ежемесячно получает от страховых медицинских организаций по выставленным счетам за оказанную медицинскую помощь и средств областного бюджета, выделяемых на выполнение государственного задания. По методике Росстата, размер начисленной зарплаты учитывается на одно физическое лицо — работника в конкретной медицинской организации. В зарплату включаются все подработки, совмещения, совместительство работника, премиальные выплаты. Если работнику, проживающему и работающему на селе, установлены меры социальной поддержки, то и они включаются в размер начисленной заработной платы.
Размер зарплаты сотрудника учреждения здравоохранения не зависит от объема выполненной работы	Размер начисленной зарплаты из месяца в месяц может изменяться в зависимости от отработанных часов и установленных премиальных выплат. Размер зарплаты работника должен зависеть от его личного вклада в деятельность всей медицинской организации. Это очень важное условие реализации майского указа. «Уравниловки» здесь не может быть и увеличение уровня зарплаты каждого конкретного работника должно обеспечиваться за счет качества и результативности его труда. В этих целях руководители медицинских организаций заключают с сотрудниками эффективный договор. Это трудовой договор, в котором конкретизированы должностные обязанности работника, условия оплаты его труда, показатели и критерии оценки эффективности деятельности для назначения стимулирующих выплат в зависимости от результатов труда и качества оказываемых государственных услуг, а также меры социальной поддержки.

1. Как устанавливается надбавка за качество выполняемых работ при наличии у работника двух и более почетных званий и нагрудных знаков?

В соответствии со ст. 134 Трудового Кодекса РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

В государственных и муниципальных учреждениях системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Перечень выплат стимулирующего характера (в том числе надбавка за качество выполняемых работ), размеры и условия их осуществления определяются учреждениями самостоятельно в пределах фонда оплаты труда.

2. Устанавливаются ли выплаты компенсационного характера совместителям?

В соответствии со статьей 285 ТК РФ оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, на условиях, определенных трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая доплаты и надбавки компенсационного характера, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

3. Может ли руководитель учреждения здравоохранения совмещать другие должности?

Статья 60.2 ТК РФ предусматривает возможность выполнения работником, в том числе руководителем учреждения, дополнительной работы за дополнительную оплату. Дополнительная работа в порядке совмещения должностей может быть поручена руководителю учреждения здравоохранения лицом, уполномоченным на изменение условий его трудового договора, а именно руководителем департамента здравоохранения Воронежской области.

4. Может ли учреждение самостоятельно проводить аттестацию рабочих мест?

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» обязанности по организации и финансированию проведения специальной оценки условий труда возлагаются на работодателя. Специальная оценка условий труда проводится совместно работодателем и организацией, соответствующей специальным требованиям, в том числе — указание в уставных документах организации в качестве основного вида деятельности или одного из видов ее деятельности проведение специальной оценки условий труда.

При этом организация, проводящая специальную оценку условий труда, должна соответствовать следующим требованиям:

указание в уставных документах организации в качестве основного вида деятельности или одного из видов ее деятельности проведение специальной оценки условий труда;
наличие в организации не менее пяти экспертов, работающих по трудовому договору и имеющих сертификат эксперта на право выполнения работ по специальной оценке условий труда, в том числе не менее одного эксперта, имеющего высшее образование по одной из специальностей — врач по общей гигиене, врач по гигиене труда, врач по санитарно-гигиеническим лабораторным исследованиям;
наличие в качестве структурного подразделения испытательной лаборатории (центра), которая аккредитована национальным органом по аккредитации в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации и областью аккредитации которой является проведение исследований (испытаний) и измерений вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса.

5. Есть ли установленная форма штатного расписания в бюджетных учреждениях? Можно вносить изменения в штатное расписание в течение года или утверждать новое?

Форма штатного расписания учреждений здравоохранения утверждена приказом Минздравмедпрома РФ от 18.01.1996 № 16 «О введении форм штатных расписаний учреждений здравоохранения». Штатное расписание составляется по установленной форме всеми учреждениями здравоохранения и утверждается по состоянию на 1 января ежегодно. При этом утвержденные руководителем учреждения штатные расписания согласовываются департаментом здравоохранения Воронежской области. В течение года допускается внесение изменений в штатное расписание. При этом данные изменения также подлежат согласованию.

6. Какие сроки предусмотрены Трудовым кодексом РФ при выплате заработной платы, отпускных сумм, расчетов при увольнении?

В соответствии со ст. 136 Трудового Кодекса РФ:

заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором;
оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала.
В соответствии со ст. 140 Трудового Кодекса РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

7. Должны ли дополнительно оплачивать работу, которая выполняется во время отсутствия другого работника (находится в очередном отпуске)?

В соответствии со ст. 151 Трудового Кодекса РФ при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.

8. Как производится начисление выплат стимулирующего характера и какие выплаты к ним относятся?

Системы оплаты труда, включая размеры доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Решение о введении выплат стимулирующего характера и условиях их осуществления принимаются учреждениями самостоятельно в пределах фонда оплаты труда.

9. Каков размер доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни?

Доплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни производится работникам, привлекавшимся к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса Российской Федерации. Размер доплаты составляет не менее одинарной часовой ставки сверх оклада (должностного оклада) за каждый час работы, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой ставки сверх оклада (должностного оклада) должностного оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

10. В каком размере устанавливаются выплаты стимулирующего характера (премия)?

Размеры выплат стимулирующего характера (премия) устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами с учетом разрабатываемых в учреждении показателей и критериев оценки эффективности труда работников.

11. Как оплачивается сверхурочная работа?

Повышенная оплата сверхурочной работы составляет за первые два часа работы не менее полуторного размера, за последующие часы — двойного размера оклада (должностного оклада) в соответствии со статьей 152 Трудового кодекса Российской Федерации.

12. Каким документом определены профессиональные квалификационные группы должностей медицинских и фармацевтических работников? Какие существуют профессиональные квалификационные группы должностей?

Для учреждений здравоохранения приказом Минздравсоцразвития России от 06.08.2007 № 526 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей медицинских и фармацевтических работников» установлены четыре профессиональные квалификационные группы должностей работников отрасли:

первая — «Медицинский и фармацевтический персонал первого уровня»;
вторая — «Средний медицинский и фармацевтический персонал»;
третья — «Врачи и провизоры»;
четвертая — «Руководители структурных подразделений учреждений с высшим медицинским и фармацевтическим образованием (врач-специалист, провизор)».

Третья квалификационная группа «Врачи и провизоры» состоит из четырех уровней:

к первому уровню относятся врачи-стажеры.
второй уровень формируют должности специалистов всех направлений.
третий уровень – врачи-специалисты стационарных подразделений лечебно-профилактических учреждений, станций (отделений) скорой медицинской помощи и учреждений медико-социальной экспертизы; врачи-терапевты участковые; врачи-педиатры участковые; врачи общей практики (семейные врачи).
четвертый уровень состоит из должностей врачей-специалистов хирургического профиля, оперирующих в стационарах лечебно-профилактических учреждений; старших врачей.

Структура заработной платы — что входит в 2021 году

Что такое система оплаты труда

Система оплаты труда — это способ исчисления размеров вознаграждения, гарантирующий получение работником заработной платы, соответствующей его знаниям, опыту и должности. Статья 135 ТК РФ включает в себя совокупность правил, определяющих, что такое система оплаты труда, и гарантирует гражданам достойные выплаты. Структура этих выплат — то, из чего состоит заработная плата, — определяется количеством и качеством трудовых затрат, вложенных работником в выполнение своих трудовых обязанностей, и соответствует достигнутым результатам по факту. Поскольку главным измерителем трудовых затрат является рабочее время и выполнение поставленных задач, зарплата зависит от способа учета затрат и имеет разновидности: такие как сдельная и повременная, о чем говорится в статьях 129 ТК РФ и 150 ТК РФ.

Формы сдельной оплаты труда:

прямая сдельная;
сдельно-премиальная;
аккордная;
сдельно-прогрессивная;
косвенная сдельная.

Формы повременной оплаты труда:

простая;
повременно-премиальная.

Что входит в ежемесячный заработок

Ежемесячный заработок работника складывается из нескольких частей. Чаще всего составные части заработной платы — это оклад как основная часть, называемая тарифной ставкой, и надтарифная или дополнительная часть зарплаты, которая включает в себя различные премии, доплаты или надбавки.

Сумма основной зарплаты — это то, что получает работник за фактически выполненные поставленные цели и задачи, согласно трудовому соглашению и в соответствии с установленными нормами труда. Премиальная часть заработной платы, или надтарифная ставка, — это дополнительное стимулирование отдельного работника или трудового коллектива с целью повышения эффективности труда или вознаграждение за качественное и своевременное выполнение трудовой задачи. У работников часто возникает вопрос: является ли премия частью заработной платы? Да, в соответствии со статьей 129 ТК РФ, премия входит в систему зарплаты как стимулирующая выплата, но не является ее обязательной частью. Каждый работодатель сам определяет порядок выплат премии и ее размер. В расчете среднего заработка работника премия учитывается как часть зарплаты.

Пособия, отпускные и командировочные: входят или нет

Основная заработная плата включает в себя дополнительно оплату труда за время пребывания работником в командировке, а также ежегодный оплачиваемый отпуск, в соответствии с главой 19 Трудового кодекса. В заработную плату не входит компенсация командировочных расходов, таких как оплата гостиницы, стоимость проезда, питания и т. п. Оплата отпускных производится по среднему заработку за непрерывную работу в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

По статье 129 ТК РФ, выплаты, не относящиеся к оплате труда, к примеру, из внебюджетных фондов, к которым относятся различные виды пособий, в том числе пособие по нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, в расчет заработной платы не входят.

Расчетный листок

Получение зарплаты всегда сопровождается выдачей расчетного листка — этого требует от работодателей Трудовой кодекс (статья 136 ТК РФ). В своем расчетном листке работник наглядно видит, что включает в себя заработная плата: общая сумма, налоги, страховые взносы, различные отчисления и прочие составляющие.

Подробнее: Пример расшифровки расчетных листков по зарплате

В статье 136 ТК РФ дополнительно уточняется, что выдача расчетного листка — это обязанность работодателя, а не его право. Расчетный листок работник получает в обязательном порядке при любом способе получения денег — наличными или перечислением на банковскую карту. Отказ в выдаче расчетного листка грозит работодателю штрафом.

Скачать бланк расчетного листка

Образец расчетного листка по заработной плате

Минимальный размер оплаты труда

Минимальный размер оплаты труда или сокращенно МРОТ — это установленный государством минимум, ниже которого работник по закону не должен получать за свою работу, в соответствии со статьей 133 ТК РФ. Каждое предприятие или организация обязаны выплачивать заработную плату не ниже размера МРОТ, за исключением случаев, когда работник устраивается на неполный рабочий день или работает на условиях совместительства. МРОТ — это тот минимальный размер оплаты, что входит в заработную плату работника в обязательном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подробнее: Как осуществляется доплата до МРОТ

Подоходный налог удерживается и с минимального размера оплаты труда тоже.

Помимо зарплаты работникам, МРОТ также учитывается для расчета размеров пособий, платежей, штрафов, различных видов социального страхования и налогов. В Федеральном законе прописана обязательная ежегодная индексация размера МРОТ.

Величина МРОТ различается двумя уровнями: федеральным и региональным. Федеральный МРОТ одновременно применяется на всей территории РФ. Но каждый из 85 субъектов РФ вправе устанавливать свой МРОТ, который варьируется. Поэтому величина МРОТ по регионам иногда бывает выше федеральной, как, например, в регионах с особыми климатическими условиями работы или особенностями географического расположения.

Из чего состоит заработная плата работников: основные составляющие выплат

Законодательством предусмотрено, что каждый гражданин имеет право на труд, который должен оплачиваться соответственно. Из чего состоит заработная плата работника и как ее начисляют? Этот вопрос будет раскрыт в настоящей статье.

Составляющие заработной платы

Из чего состоит заработная плата

Стимулирование труда сотрудника осуществляется материально, а достигнутые в работе успехи могут быть оплачены отдельно. Чтобы работник трудился, не покладая сил, а результат отлично выполненной работы был дополнительно поощрен, работодатель должен четко пояснить, за какие заслуги производятся доплаты.

То есть мотивация отличного выполнения трудовых обязанностей должна быть известна сотруднику.

Согласно трудовому законодательству оплата труда — это такое же понятие, как и заработная плата, то есть последняя и является вознаграждением за профессиональную деятельность, непосредственно зависимую от уровня квалификации, а также сложности и качества работы.

Различные компенсации, премиальные и доплаты — это дополнительные выплаты, тоже способствующие материальному стимулированию труда работника.

Структура заработной платы включает следующие части:

Базовая. Это основная часть заработной платы.
Компенсации.
Дополнительные стимулирующие выплаты.

Из всех этих составляющих состоит заработная плата работника, осуществляющего трудовую деятельность согласно трудовому договору.

Что такое основная заработная плата

Размер этой выплаты на основании требований законодательных актов не может быть ниже минимального прожиточного уровня. Это базовая часть, которая представляет собой основу заработной платы.

В целом на ее начисление никаким образом не могут оказывать влияние количество реализованного товара, полученная прибыль предприятием, объем и качество выпускаемой продукции, и другие критерии. Базовая составляющая — это основное отработанное сотрудником время, как правило, это должностной оклад либо тарифная ставка.

При определении выплаты базовой части зарплаты сотрудникам предприятия учитывается:

квалификация работника;
сложность производственных задач;
объем функциональности, возложенный на сотрудника.

Работодатель не имеет права применять дискриминацию при начислении основной части заработка. Непосредственная выплата должна соответствовать параметрам работы.

То есть, отработав определенное количество времени на предприятии, работник имеет право как минимум на выплату в размере установленного оклада или тарифа.

О компенсационных выплатах

Компенсационные выплаты в составе заработной платы

Эти выплаты тоже относятся к заработной плате и представляют собой переменную составляющую от зарплаты работника. Она зависима от условий труда и гарантий работодателя. Это выплаты, не зависимые от дополнительных вознаграждений, если работа производится по факту, а также от выполненных в полном объеме производственных задач.

На основании внутреннего регулирования компенсационных начислений осуществляются данные начисления. В основном это непосредственно касается мотивирующих плат за труд. В целом же на законодательном уровне определен перечень данных выплат, то есть к таковым относятся:

Выплаты за работу в особых условиях трудового процесса, а именно при работе с вредными или опасными факторами, а также при работе в Северных районах, то есть при климатических условиях, не соответствующих нормальным.

Исполнение трудовых обязанностей в местности, где произошло радиоактивное, химическое либо ядерное заражение окружающей среды.

При выполнении трудовых функций сверх установленной временной нормы, а также трудовая деятельность в ночное время, работа в выходной или праздничный день, но все выполняемые работы проводятся по решению работодателя с условием согласия сотрудника.

Начисление компенсаций за труд производится на основании локальных нормативных документов предприятия, это могут быть стандарты, коллективные договоры или иные положения, а также в трудовых соглашениях тоже прописывается, в каком размере производятся данные выплаты сотруднику. Причем заработная плата в повышенных размерах выплачивается сотрудникам, которые трудятся в Северных районах, а также в приближенных к ним местностях.

Чтобы правильно понимать, что такое компенсации, нужно уяснить, что за работу во вредных условиях на основании специальной оценки условий труда выплачивается дополнительный процент к заработной плате. А также это может быть надбавка к должностному окладу за владение сведениями, относящимися к государственной тайне, процент которых определяется сотрудниками режимно-секретного отдела.

Время, затраченное на выполнение работ сверх установленной нормы, оплачивается работодателем в виде компенсационных выплат, о чем сотрудник должен быть проинформирован.

Что такое стимулирующие выплаты

Это составляющая заработной платы непостоянна, ее показатель является переменным значением, то есть она может быть выплачена работодателем, а может быть и не начислена. Все зависит от того как работник выполнил производственное задание, какие усилия вложил, чтобы получился идеальный результат.

Эта часть выплат никаким образом не подлежит регулированию по законодательной части. То есть — это зависит от решения руководства предприятия, и если в организации имеется фонд заработной платы и начисления премиальных, то последние всегда можно распределить на усмотрение работодателя.

Мотивирующие труд выплаты начисляются на основании режима работы, то есть если руководитель может их выплачивать, то и сотрудник может их потребовать при выполнении плана качественно и в срок.

Можно понимать, что стимулирующие труд работника выплаты тоже подпадают под характеризующие квалификацию труда мотивы. Это тоже стимул добиваться именно таких результатов, которые направлены на производительность и улучшение качества трудового процесса, при этом начисления должностного оклада недостаточно.

Назначение данных выплат — это стимулирование труда работников, которое направлено на повышение квалификации и снижения текучести кадров предприятия.

Критерии, за которые назначаются стимулирующие выплаты:

за мастерство и профессионализм при выполнении производственных задач;
за достижение высокого квалификационного уровня трудящихся;
за работу продолжительное время на предприятии в качестве стимулирования труда, чтобы работник не переходил в иную организацию;
за владение иными языками, знание которых востребовано на данной работе.

Стимулирующие выплаты для конкретной организации выплачиваются на основании требований, установленных локальными нормативными актами.

О премиальной системе

Премиальная система на предприятии

Для того чтобы дополнительно мотивировать труд работников, на предприятии вводиться система выплаты премий. Премии выплачиваются в качестве вознаграждения за безупречный и качественный труд. Сама система выплаты премий подразделяется на следующие составляющие:

Вознаграждения, входящие в общую оплату за осуществление трудовых функций. Любой сотрудник обладает правом получать эти денежные средства, причем, если он выполняет производственные задания в заданный срок и без замечаний по критерию качества. Если сложились противоположные обстоятельства, то выплата премиальных работнику не полагается.
Дополнительные поощрения, о которых ничего не прописано в регламентирующих документах о стимулировании работника при выполнении производственных заданий. Это инициатива самого руководителя.

Все премиальные выплачиваются на основании мнения работодателя в случае, если сотрудник безупречно выполняет производственные поручения, а также достигает успеха в профессиональной сфере. Обязательств со стороны руководства предприятия производить такие выплаты нет, это инициатива последнего.

Компоненты среднего заработка

На практике бывает и такое, что руководитель идет на некоторые хитрости при выплате премии и иных стимулирующих выплат. Зачастую просто выплачивается лишь основной оклад, но это не есть правильно, и подобные действия являются противозаконными.

Как начисляется среднемесячный заработок, установлено трудовым законодательством, в связи с этим аспектом при начислении заработной платы работодателю стоит обратить внимание на:

Начисление заработной платы фактически за расчетный год.
Какое время было отработано за месяц. Месяц — это календарная длительность рабочего времени начиная с 1 и заканчивая 30 или 31 числом, в порядке исключения рассматривается только февраль, в нем лишь 28 календарных дней.

Например, работник выполнял свои функциональные обязанности все 12 месяцев в полном объеме, при этом он не ходил на больничный и не увольнялся по личным причинам без содержания. То есть получается, что заработная плата рассчитывается исходя из показателя, выплаченного за год поделенного на 12 месяцев.

О базовой и дополнительной заработной плате

Что такое базовая и дополнительная заработная плата

Базовой зарплатой можно считать денежные средства, выплаченные сотруднику за факт выполненной работы в полном размере.

В состав базовой части входят:

выплаты за определенное направление работы;
оплата за работы в праздничные или выходные дни, начисление производится в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада;
начисление премиальных за особые трудовые достижения, выполнение производственных заданий и иные заслуги, касающиеся трудовой деятельности работника;
начисление доплаты за суровые климатические условия, например, за работу в условиях северного климата либо уральские;
выплаты за работу, которая осуществлялась сверх положенного рабочего времени, то есть работник оставался выполнять производственное задание после основной работы.

В состав дополнительной заработной платы входят следующие показатели оплаты труда:

Начисление отпускных согласно установленному графику отпусков, оплата производится ежегодно, один раз в месяц.
Начисления зарплаты за льготные часы, проведенные на работе, но при этом не стоит забывать, что несовершеннолетние должны трудиться не более 35 часов каждую неделю. Это требование прописано в трудовом законодательстве.
Начисление за исполнение государственных обязанностей.
Выплаты работникам за время, потраченное на обучение с целью повышения квалификационных навыков.
Выплаты заработной платы за простои в работе при условии, что сотрудник не виноват в данном обстоятельстве.
Выплата пособий за дни отдыха, в том числе выходные.

Право каждого работника — получение заработной платы в общей сумме, составляющей размер не менее минимальной оплаты труда, установленной в данном регионе. Но опять же это не работает, если работник осуществляет производственные функции по совместительству или ему положено трудиться сокращенный рабочий день.

Минимальная заработная плата в целом складывается из должностного оклада и компенсационных выплат за условия трудового процесса, начисления последних обусловливают мотивацию работника к труду.

Все установленные выплаты в совокупности — это и есть заработная плата сотрудника за определенное время работы, как правило, это месяц в целом. Зарплата, как оговаривалось ранее, не должна быть менее прожиточного минимума, в противном случае работодатель может быть наказан в соответствии с действующим законодательством.

Что такое отпускные

Отпускные и заработная плата

При расчете заработной платы работодатель производит начисления в полном объеме, которые положены работнику на основании трудового соглашения, а также премиальные и иные стимулирующие выплаты. Данные начисления учтены в налоговой базе, удерживаются в счет ФСС и ПФР.

В состав среднемесячного заработка не входят отпускные, а при подсчете среднемесячных выплат учитываются:

количество дней, отведенных на отпуск сотрудника;
время, потраченное на командировку;
период отсутствия на работе по причине болезни;
отпуск в период ожидания малыша, а также во время и после родов.

Отпускные выдаются не менее, чем за три дня до ухода в отпуск, в противном случае сотрудник может не выходить на отдых, до тех пор, пока ему не выплатят положенную сумму.

О составе заработной платы работника в статье 129 ТК РФ смотрите это видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Памятка от Роструда о правилах формирования зарплаты

На сайте Роструда появился доклад по заработной плате. Среди прочего в нем указывается, что входит в ее состав, а какие выплаты к ней не относятся. Также приведены другие правила ее формирования.

Из каких частей состоит зарплата

Заработная плата имеет три составляющие:

оклад, тарифная ставка;
компенсации — доплаты и надбавки за особые климатические условия, за вредные и опасные условия труда, за совмещение, за работу в ночное время и прочее;
стимулирующие выплаты — за выслугу лет, за экономию материалов, премии по итогам периода, за выполнение определенной работы, за отказ от курения и прочее.

Что не является зарплатой

В статье 165 Трудового кодекса РФ перечислены выплаты, которые не относятся к заработной плате. Среди них компенсации:

за ежегодный оплачиваемый отпуск;
за служебную командировку;
за переезд на работу в другую местность;
за вынужденное прекращение работы;
за задержку выдачи трудовой книжки при увольнении.

Работник должен знать, из чего состоит его зарплата

Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель оформляет расчетный листок. Таково требование статьи 136 ТК РФ. Допускается направлять расчетный листок в электронном виде на email работника.

В документе указывается следующая информация:

из чего складывается зарплата за период;
какие компенсации начислены работнику помимо ЗП;
какие суммы и на каком основании были удержаны;
какая сумма подлежит выплате.

Минимальная зарплата

Если работник выполнил норму труда и отработал положенные часы, он не может получить заработную плату меньше МРОТ. «Минималка» устанавливается на федеральном уровне, но субъекты могут вводить у себя более высокое ее значение.

Размер дохода работника, который должен быть не меньше МРОТ, включает и положенные ему выплаты. Исключение составляют районные коэффициенты и проценты за стаж работа на Крайнем Севере — они в МРОТ не входят.

Индексация

В соответствии со статьей 134 ТК РФ, работодатели обязаны индексировать заработную плату в связи с ростом потребительских цен. Порядок такой индексации должен быть прописан в договоре или ином внутреннем документе. Индексация производится за год, в котором Росстат зафиксировал рост потребительских цен. Если цены выросли, а работодатель не проиндексировал зарплату своих сотрудников, то его могут привлечь к ответственности. При этом не имеет значения, был ли закреплен порядок индексации локальным нормативным актом или нет.

Когда зарплату разрешено уменьшить

В общем случае Трудовой кодекс требует, чтобы уменьшение заработной платы, а также иные изменения условий договора, допускались только по согласованию сторон. Однако существуют исключения, то есть ситуации, когда работодатель без согласия работника может выплатить ему меньшую заработную плату. Это возможно в случаях, когда:

не выполнены нормы труда;
не исполнены служебные обязанности;
в работе произошел простой;
работник допустил изготовление бракованной продукции.

Что касается последнего обстоятельства, нужно учесть следующие. Если брак был допущен не по вине работника, то такая продукция должна быть оплачена, как годная.

Зарплата медиков в России в 2020-2021 годах

В действующей нормативно-правовой базе прописаны методики формирования зарплаты медиков в России. Начисляемая сумма состоит из 3 частей:

надбавка за стаж работы,
ставка,
компенсация за вредные условия.

Субъектам федерации дано право устанавливать доплаты отдельным категориям медицинских работников. Согласно нормам действующего законодательства, доплата носит необязательный характер. Назначается при наличии соответствующих финансовых ресурсов в бюджете.

Рост зарплат медицинских работников идет каждый год

Содержание материала

Соотношение факторов для начисления заработной платы

С момента начала работы сотрудника с ним заключается трудовой или срочный договор. В некоторых случаях речь идет о коллективном договоре. В документе прописана з/п медиков и все условия, позволяющие изменить ее в ту или иную сторону:

утвержденный классификатор профессий;
разработанные профессиональные стандарты;
доплаты местных органов власти;
решение РТК;
полученные благодарности или взыскания.

Отдельным постановлением Минздрава Российской Федерации определен предельный размер заработной платы для руководства лечебного учреждения. Ежемесячный оклад главного врача не может превышать восьмикратный оклад сотрудников этого лечебного учреждения. Данная формулировка позволила устранить конфликт, связанный с отдельными положениями Трудового кодекса РФ.

По ссылке можете посмотреть какая зарплата врачей в Москве.

Смотрите в видео: реальные цифры зарплат у медиков.

Немало внимания уделено вопросу учета стажа. Благодаря данному показателю, з/п медиков в 2017 году будет проиндексирована. С одной стороны, действующие нормы не позволяют учитывать стаж в качестве одного из оснований для увеличения или уменьшения заработной платы.

С другой стороны, специальное постановление Минздрава рекомендует учитывать стаж при назначении компенсационных выплат в 2021 году в России.

Благодаря этому, сотрудники медицинских учреждений в отдаленных районах страны получили ощутимые доплаты. Тут сработала не только компенсация за вредность. Немаловажную роль сыграла продолжительность работы. Учитывается профессионально-квалификационная группа. Каждая из них имеет определенные требования к опыту, заслугам, научным публикациям и т. д.

Зарплатный лист врача с вычетом налога

Чем лучше медик работает, тем больше средств он получит в конце месяца. Это позволяет объективно оценить вклад в работу медицинского учреждения каждого сотрудника. Ежемесячно проводится анализ статистической информации. Работник имеет право ознакомиться с ней.

В случае появления споров, которые не получилось решить на уровне главврача, необходимо обратиться в специализированную комиссию по трудовым конфликтам.

Сравнение зарплат медработников в крупных городах России

Сдельно-премиальная форма оплаты труда

Законодательство Российской Федерации допускает начисление медицинскому персоналу заработной платы в сдельном формате. При этом нужно помнить о ряде юридических тонкостей. Определены они решением Министерства здравоохранения Российской Федерации и постановлением трехсторонней комиссии (РТК). Первое правило говорит о возможности установить такой формат заработной платы врачам без каких-либо ограничений.

В этой статье можете посмотреть какая зарплата у врачей в Испании.

Это значит, что помимо основной ставки сотрудник имеет право еще подработать в этом же учреждении. До момента подписания дополнения к уже действующему трудовому соглашению необходимо убедиться в наличии у просителя соответствующей квалификации. Данное правило не является обязательным, если соискатель планирует заниматься работой, не связанной с оказанием медицинской помощи.

Второе правило требует соблюдения установленной методики формирования сдельно-премиальной оплаты труда. Учитываются:

фактическая стоимость оказываемых услуг;
продолжительность выполняемой работы.

Стимулирующие и компенсационные выплаты не учитываются. Вне зависимости от продолжительности выполняемой дополнительной работы, медикам начисляется сдельная оплата в рамках ближайшей оплаты труда. В платежных документах обязательно указываются сроки выполняемой работы, использованные коэффициенты и возможные удержания.

Пример расчетного листа врача-хирурга в России

Расчет бригадной формы оплаты труда

С целью повышения эффективности работы медицинских учреждений Министерство здравоохранения РФ приняло решение об изменении формы оплаты труда врачам.

Теперь оклад отдельно взятого медработника зависит от показателей бригады, в которой он работает. В основу новой методики положен многолетний врачебный опыт.

Смотрите в видео: Министр здравоохранения рассказывает об источниках повышения зарплат медиков.

Чиновники решили не прописывать строгие нормо-часы нагрузки. Сделано это по соображениям здравого смысла. Во-первых, в течение суток невозможно предугадать, сколько вызовов будет сделано пациентами. Во-вторых, с каждым пациентом бригада проведет различное количество времени. Это значит, что опять-таки нормо-часы являются здесь весьма условным показателем.

Действующая законодательная база в РФ предусматривает следующую формулу для определения размера бригадной формы оплаты:

А – число зафиксированных в отчетном периоде вызовов;
В – население обслуживаемого участка;
С – продолжительность отчетного периода (30 или 31 день в зависимости от месяца).

Примерный расчет показателя выполняется следующим образом – А х В : C. Берется 418 полученных вызовов и умножается на 1000 людей, проживающих на данном участке. Полученное значение делится на продолжительность отчетного периода. Полученное значение используется для начисления бригадной формы оплаты труда. С практической точки зрения, такой подход стимулирует врача работать лучше.

На фото представлены средние зарплаты врачей в Украине

Наличие прямой зависимости между КПД и размером зарплаты помогает сотруднику осознать ответственность за собственное будущее. При этом есть и оборотная сторона модели. Скептики акцентируют внимание на возможности вообще остаться без зарплаты. Допустим, лечебное учреждение провело эффективную профилактическую работу. Количество вызовов в течение месяца находится на низком уровне.

Если брать за основу только эту формулу, то средняя зарплата медиков в 2021 году будет на аналогичном уровне.

Минздрав, понимая всю значимость принимаемых решений, оставил медучреждениям поле для маневров. Медицинские учреждения имеют право использовать комплексные методики для начисления заработной платы, исходя из фактических условий.

Советуем посмотреть видео: какую реальную зарплату получают медики в РФ.

Дополнительные возможности начисления заработной платы

Персональный оклад – форма поощрения, устанавливаемая в рамках трудового или коллективного договора. В этом случае зарплата медицинских работников включает доплаты, связанные с выполняемой работой. Таковая должна быть детально описана в 2-стороннем трудовом договоре.

Несмотря на то что ТК Российской Федерации не запрещает это делать, назначение персонального оклада не всегда проходит гладко. Причины следует искать в следующем:

Заработная плата всех сотрудников должна рассчитываться по идентичной схеме. Назначение персонального оклада – явное нарушение упомянутой выше рекомендации Минздрава России.
При равенстве стажа сотрудники должны получать идентичную оплату. В случае возникновения персонального оклада опять-таки наблюдается несоответствие. Устранить таковое призвано решение РТК. В нем прописано, что руководство лечебного учреждения должно найти компромисс с сотрудниками.

Понятие «компромисс» включает согласованную политику назначения персонального оклада. Речь должна идти о наличии соответствующих заслуг. Субъектам федерации дано право определить список таковых.

Таблица зарплат врачей и медицинских работников по областям России

Формирование заработной платы сотрудников медицинских учреждений в Российской Федерации зависит от стажа работы, категории, наличия вредных условий производства и решений местных органов власти. Все нюансы в обязательном порядке должны быть отражены в трудовом договоре. Документ составляется в нескольких экземплярах. Как только стороны заверили его своими подписями, он считается вступившим в действие.

Сравнение зарплат медиков в разных странах

Поделиться записью:

Загрузка…

Как рассчитать налогооблагаемую заработную плату: Руководство на 2021 год

В каждом бизнесе, где есть сотрудники, необходимо учитывать налоги на заработную плату. Роль работодателя заключается в том, чтобы понять, как работает заработная плата, и удерживать применимые налоги до выплаты зарплаты. Но, как известно любому, кто подает налоговую декларацию, федеральные налоговые кодексы правительства США далеко не просты.

Для тех, кто отвечает за расчет заработной платы, вот руководство, которое поможет вам понять концепцию заработной платы, облагаемой федеральным налогом. Это ключ к пониманию видов доходов, которые облагаются налогом, а также к возможности указать налогооблагаемую заработную плату сотрудника в форме W-2, что может повлиять на вычет квалифицированного коммерческого дохода (QBI) вашей компании.

Обзор: Что такое налогооблагаемая заработная плата?

Любой доход, полученный физическим лицом, подлежит налогообложению государством. Сюда входит заработок в виде почасовой оплаты труда, сверхурочной работы, заработной платы, комиссионных, бонусов и даже чаевых и выходного пособия.

Часть заработка работника, подлежащая налогообложению, называется налогооблагаемой заработной платой. Не имеет значения, говорим мы о сотруднике, освобожденном от уплаты налогов, или о сотрудниках, не освобожденных от налогов. Однако загвоздка в том, что не весь полученный доход подлежит налогообложению.Вот почему в форме W-2 есть отдельное поле для отчетности по налогооблагаемой заработной плате.

Размер заработной платы, подлежащей налогообложению, основывается на общем полученном доходе за вычетом определенных вычетов, разрешенных налоговым кодексом Налогового управления США (IRS), как указано в публикации IRS 15, налоговом руководстве работодателя.

Примерами этих вычетов до вычета налогов являются взносы в пенсионный план 401 (k), а также медицинское страхование и другие выплаты в рамках так называемого плана кафетерия согласно Разделу 125.Обратите внимание, что эти вычеты учитывают уменьшение суммы удерживаемого федерального подоходного налога (FIT), но не все применяются к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

После вычета вычетов оставшийся доход называется налогооблагаемой заработной платой. Это сумма, используемая федеральным правительством для определения суммы удерживаемого FIT. Дополнительные налоги также удерживаются в соответствии с налоговыми правилами на уровне правительства штата и на местном уровне.

Совпадает ли налогооблагаемая заработная плата с заработной платой брутто?

IRS использует отдельные термины, чтобы различать общий полученный доход и сумму, подлежащую налогообложению.В этом разница между заработной платой брутто и налогооблагаемой заработной платой.

Сумма дохода, полученного до налоговых вычетов, называется заработной платой брутто, валовым доходом или валовой заработной платой. Это не то же самое, что доход до налогообложения, который применяется к предприятиям, а не к отдельным работникам.

После вычета всех оговоренных вычетов из заработной платы брутто остаток составляет налогооблагаемую сумму заработной платы. Если у работника нет удержаний, то валовая заработная плата приравнивается к налогооблагаемой сумме заработной платы.

Как рассчитать налогооблагаемую заработную плату

Поскольку рассчитать налогооблагаемую FIT заработную плату сложно, давайте подробно рассмотрим этот процесс.

1. Заработная плата брутто

Заработная плата брутто является отправной точкой, с которой IRS рассчитывает налоговые обязательства физического лица. Общая сумма денег, выплачиваемая сотруднику, равна его брутто-заработной плате, поэтому сложите все выплаты, такие как заработная плата и сверхурочные, а также компенсации по таким статьям, как обучение и коммерческие расходы. Эту сумму необходимо сообщить в IRS, даже если некоторые суммы будут вычтены на следующем этапе.

2. Заработная плата, не облагаемая налогом

Определенные выплаты работодателя помечены как необлагаемый налогом доход.Они вычитаются из заработной платы брутто, чтобы получить общую сумму налогооблагаемой заработной платы. Примерами здесь являются возмещение миль, возмещение определенных деловых расходов и помощь в обучении. У многих из них также есть ограничение на сумму, которая не подлежит налогообложению.

3. Вычеты

Теперь пора отменить вычеты до вычета налогов из заработной платы брутто. Вычтите взносы сотрудников в соответствующие пенсионные программы, гибкие счета расходов (FSA), медицинское страхование малого бизнеса и другие отчисления до налогообложения.

Для многих сотрудников это момент, когда мы пришли к их налогооблагаемой заработной плате. Однако, если работодатель предоставил другие налогооблагаемые льготы, переходите к следующему шагу.

4. Дополнительные льготы, предоставляемые работодателем

Некоторые работодатели также предоставляют льготы, которые считаются налогооблагаемыми и добавляются к сумме дохода. Например, если были предусмотрены платежи за переезд, эта сумма будет добавлена к налогооблагаемой заработной плате для расчета окончательной суммы налога.Другой пример — использование служебного автомобиля.

5. Общая сумма налогооблагаемой заработной платы

После того, как были рассчитаны все прибавки и вычеты к валовой заработной плате, теперь у нас есть сумма, используемая для определения налоговых обязательств, налогооблагаемая заработная плата работника. Фактическая сумма налога, взимаемая с зарплаты сотрудника, также зависит от его регистрационного статуса (холост или женат) и количества надбавок, которые указываются в W-4 сотрудника.

Вот формула для расчета налогооблагаемой заработной платы:

(Валовая заработная плата) — (Не облагаемая налогом заработная плата) — (Вычеты до налогообложения) + (Налоговые льготы) = Налогооблагаемая заработная плата

Лучшие программные инструменты расчета заработной платы для расчета налогооблагаемой заработная плата для вас

Как видите, федеральные налоговые правила сложны.Если добавить к этому правила на уровне штата и местного уровня, а также тот факт, что налоговая ситуация у каждого сотрудника разная, то попытка определить, сколько налогов удерживать с каждого сотрудника, может стать кошмаром.

Вот почему программное обеспечение для расчета заработной платы необходимо для любого бизнеса, в котором есть сотрудники. Вот одни из лучших.

1. OnPay

Программа расчета заработной платы OnPay предлагает отличный баланс между надежными функциями и разумной стоимостью. Он не только обрабатывает ваши налоги на заработную плату, включая формы W2 и 1099 на конец года, но и предоставляет множество возможностей.

Некоторые из его функций включают в себя расчет заработной платы с несколькими штатами, если сотрудники находятся в нескольких штатах, варианты прямого депозита или бумажного чека, администрирование льгот по здоровью и инструменты управления персоналом, такие как письма с предложениями сотрудников. Это универсальный вариант для малого бизнеса.

OnPay упрощает выполнение многих задач по начислению заработной платы, таких как настройка удерживаемых налогов штатом.

2. Patriot Payroll

Малым предприятиям, которые только начинают начислять заработную плату и которым требуется простота использования, следует рассмотреть возможность использования Patriot Payroll.Программное обеспечение поставляется в двух вариантах: базовое и полное, причем последний предлагает регистрацию и уплату налогов на заработную плату.

Одной из его ключевых особенностей является то, что Patriot Payroll выполняет все начальные настройки, включая ввод полных исторических данных о заработной плате для сотрудников. Он также автоматизирует весь процесс расчета заработной платы и предлагает дополнительные модули, которые помогут вам управлять табелями учета рабочего времени, посещаемостью и компонентами HR, такими как справочник компании и информация о льготах. Программное обеспечение очень хорошо охватывает основы, хотя в нем нет большого количества наворотов, таких как возможность платить подрядчикам.

Patriot Payroll предлагает солидный набор функций, таких как управление отпуском сотрудников.

3. RUN Powered by ADP

ADP — мощный центр в области расчета заработной платы, поэтому стоит обратить внимание на ее программное обеспечение для расчета заработной платы, разработанное для малых предприятий с численностью сотрудников до 49 человек. Инструмент под названием RUN Powered by ADP предоставляет полный набор возможностей.

Он охватывает основы регистрации и уплаты налогов на заработную плату, а также включает в себя прием на работу новых сотрудников, инструменты управления персоналом и надстройки, такие как пенсионные услуги 401 (k).Программное обеспечение стоит дорого, но этого следовало ожидать, учитывая узнаваемость бренда ADP и объем функций программного обеспечения.

RUN Powered by Панель управления ADP проста в навигации и предлагает ряд богатых функций.

Заключительные соображения по расчету налогооблагаемой заработной платы

Обратите внимание, что работодатели не несут ответственности за удержание налогов с контрактного работника. Эти работники по контракту — это временные сотрудники, которые работают независимо, и, поскольку они не работают полный рабочий день, они должны сами платить свои налоги.

Кроме того, некоторые виды налогов имеют налогооблагаемую базу заработной платы. Это означает, что существует предел того, сколько физических лиц может облагать налогом по определенным налогам. Примером налога, ограничивающего сумму, вычитаемую из заработной платы работника, является налог на социальное обеспечение.

Чтобы получить дополнительную помощь, вы можете найти в Интернете калькулятор налогооблагаемой заработной платы, который помогает рассчитывать налогооблагаемую заработную плату. Однако, в зависимости от количества сотрудников в бизнесе, обычно лучше поговорить с бухгалтером, чтобы подготовить бизнес-налоги, и инвестировать в программное обеспечение для расчета заработной платы, чтобы позволить технологиям делать тяжелую работу, а вы заботитесь о достижении успеха своего бизнеса.

Что такое валовая заработная плата? Определение и расчеты

В платежной ведомости валовая заработная плата является отправной точкой для всех выплат сотрудникам. Заработная плата брутто может влиять на налоги и отчисления, поэтому важно знать, как они работают по сравнению с почасовой или годовой оплатой. В этой статье мы обсуждаем брутто-зарплаты, формулы для наемных и почасовых сотрудников, а также их понимание с точки зрения менеджмента.

Что такое брутто-зарплата?

Заработная плата брутто — это полная сумма, которую работник зарабатывает до вычета налогов и других удержаний из зарплаты.Размер заработка зависит от статуса занятости и ставки заработной платы, установленной работодателем. Если вы наемный работник, ваша годовая зарплата — это ваша валовая заработная плата. Почасовой работник может рассчитать заработную плату брутто, умножив количество отработанных часов на почасовую заработную плату.

Заработная плата брутто указана в квитанции о заработной плате. Это должно быть наибольшее число. Вы также можете увидеть налоги и удержания, вычитаемые из вашей зарплаты, чтобы увидеть разницу между вашей заработной платой брутто и получением на руки.

Заработная плата брутто vs.W-2 pay

При сравнении заработной платы брутто с W-2 могут быть различия. W-2 покажет вашу общую налогооблагаемую заработную плату, но суммы, возможно, все равно придется вычесть. Это связано с тем, что некоторые из ваших вычетов до налогообложения не считаются налогооблагаемым доходом. Взносы в пенсионные планы и медицинские взносы могут повлиять на налогооблагаемую заработную плату.

Заработная плата брутто по сравнению с заработной платой FICA

Размер заработной платы социального обеспечения для налога FICA на вашем W-2 может отличаться от вашей заработной платы брутто.Вычеты, которые могут повлиять на вашу заработную плату FICA, включают возмещение расходов на проезд, страховку и инвалидность, спонсируемую работодателем.

Разница между заработной платой брутто и заработной платой нетто

Как заработная плата брутто, так и заработная плата нетто включают ваши доходы от времени, проведенного на работе. Основное различие между брутто и нетто заключается в том, когда проводятся вычеты. Вычеты из заработной платы включают федеральный, государственный и местный подоходный налог. Неналоговые вычеты включают взносы на медицинское страхование, украшения и взносы в IRA.

Заработная плата до вычета налогов — это сумма, которая вам причитается до вычета налогов и других удержаний. Это не сумма, которую вам платят. Для расчета чистой заработной платы вы должны использовать заработную плату брутто. Чистая зарплата — это то, что вы забираете домой после того, как были сделаны вычеты. Это сумма, которую вам платят.

Подробнее: Валовая заработная плата по сравнению с чистой оплатой: определения и примеры

Как рассчитать брутто-зарплату

Способ расчета валовой заработной платы зависит от того, являетесь ли вы наемным работником с почасовой или почасовой оплатой.Для менеджеров малого бизнеса эти знания полезны при определении того, что должны делать ваши сотрудники. Что касается сотрудников, вы можете отслеживать, какую сумму вы должны вычесть из своего валового дохода.

Вот как рассчитать брутто-заработную плату, если вы работаете с почасовой или наемной оплатой:

Почасовая

Для почасовой оплаты брутто-зарплата рассчитывается простым умножением. Вы можете умножить количество отработанных часов на почасовую заработную плату. Например, предположим, что вы работаете неполный рабочий день 20 часов в неделю и зарабатываете 10 долларов в час:

Часы x Заработная плата = Еженедельная заработная плата брутто

20 x 10 = 200

В этом примере ваша недельная заработная плата брутто будет быть 200 долларов.

Возможно, вам также придется учитывать оплату сверхурочных. В США большая часть сверхурочных рассчитывается как полтора раза. В приведенном выше примере предположим, что вы отработали дополнительно 4 часа сверхурочно.

Сверхурочные часы x (почасовая оплата x полтора времени) = Сверхурочная оплата

4 x (10 x 1,5) = 60 долларов

Ваша сверхурочная оплата составит 60 долларов. Эту сумму можно прибавить к указанной выше заработной плате брутто, чтобы определить общую сумму оплаты, включая сверхурочные.

Еженедельная заработная плата брутто + оплата сверхурочной работы = Общая заработная плата брутто

200 долл. США + 60 долл. США = 260 долл. США

Ваша общая заработная плата брутто составляет 260 долл. США.

В некоторых штатах и других странах могут существовать уникальные расчеты сверхурочной работы. Вам нужно будет выяснить, что это за расчеты, чтобы определить точные числа.

Наемный работник

Определение заработной платы брутто отличается, если вы получаете оклад. Ваша годовая зарплата будет вашей отправной точкой. Чтобы определить брутто-зарплату на помесячной основе, разделите свою зарплату на 12 по месяцам в году. Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год, вы разделите это число на 12.

Заработная плата / 12 месяцев = Месячная заработная плата брутто

50 000 долларов США / 12 = 4 167 долларов США

Ваша ежемесячная заработная плата брутто составляет около 4 167 долларов США.

Поскольку наемные сотрудники обычно не получают сверхурочной работы, вам, вероятно, не потребуется производить этот расчет.

Для расчета заработной платы брутто требуется только простая математика. Здесь нет сложных формул, поэтому вы можете легко это определить в любое время.

Связано: Заработная плата и почасовая оплата: в чем разница?

Как делать вычеты

Вам, как руководителю, может потребоваться определение валовой заработной платы ваших сотрудников.Зная это, вы сможете рассчитать налоги и другие отчисления. Вам необходимо знать валовую заработную плату ваших сотрудников, чтобы вы могли рассчитать налоги и другие отчисления, поскольку они основаны на валовой заработной плате.

1. Определите вычеты до налогообложения

Вычеты до налогообложения должны быть вашей отправной точкой. Это удержания, вычитаемые из валовой заработной платы до удержания налогов. Такие отчисления могут быть фиксированной суммой. Например, из каждой зарплаты можно вычесть 25 долларов. В других случаях это может быть процент от заработной платы брутто.

2. Удержание налогов с сотрудников

Следующим шагом является удержание налогов с сотрудников. Налоги должны составлять процент или фиксированную сумму от валовой заработной платы ваших сотрудников за вычетом налоговых вычетов. Важно помнить, что вы можете использовать валовую заработную плату своих сотрудников для расчета налогов работодателя.

3. Удерживайте вычеты после уплаты налогов

После уплаты налогов вы должны удерживать другие вычеты. Их можно вычесть из заработной платы брутто после того, как будут произведены другие вычеты.Подобно вычетам до налогообложения, они могут быть фиксированной процентной суммой.

Связано: Как договориться о зарплате (с советами и примерами)

Использование заработной платы брутто для расчета заработной платы

Определение заработной платы брутто может быть еще одной обязанностью вашего менеджера. Как и в случае вычетов, ваш расчет должен начинаться с заработной платы брутто. Вам нужно будет рассчитать сверхурочную оплату для почасовых и некоторых наемных сотрудников, а также удержать федеральные налоги, налоги штата и налоги FICA.Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также требуют, чтобы вы начинали с заработной платы брутто.

Налоговый год повлияет на налогооблагаемый доход ваших сотрудников. Вам нужно будет определить налоговый год для зарплат, выписанных ранее в этом году, за работу, выполненную ближе к концу года.

Тема № 401 Заработная плата

Вся заработная плата, оклады и чаевые, полученные вами за выполнение услуг в качестве работника работодателя, должны быть включены в ваш валовой доход. Удерживаемые суммы налогов, включая, помимо прочего, подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и Medicare, считаются «полученными» и должны включаться в валовой доход в том году, в котором они удерживаются.Как правило, взнос вашего работодателя в соответствующий вам пенсионный план не включается в валовой доход на момент его внесения. Кроме того, хотя суммы, удерживаемые по определенным соглашениям о сокращении заработной платы с вашим работодателем, обычно исключаются из валового дохода, такие суммы, возможно, придется включать в заработную плату, подлежащую уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare, в год, в котором они удерживаются. См. Публикацию 17 для получения более подробной информации.

Ваш работодатель должен предоставить вам Форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге, в которой указан ваш общий доход и удержание.Вы должны включить весь доход и удержания по всем формам W-2, которые вы получаете, в своей налоговой декларации, а при совместной подаче вы также должны включить весь доход и удержания из форм W-2 вашего супруга. Прикрепите копию каждой формы W-2 к лицевой стороне своей налоговой декларации, как указано в инструкциях. Для получения информации о подсказках см. Публикацию 531, Отчетность о доходе от чаевых, Публикацию 1244, Ежедневный отчет сотрудника о чаевых и отчет работодателю, Тема № 761, Советы — Удержание и отчетность, и Облагается ли мой доход от чаевых налогом? Для получения информации о сверхнормативном социальном обеспечении или удержании железнодорожного налога см. Тему №608, Избыточное социальное обеспечение и удержанный налог RRTA. Обратите внимание, что доход от самозанятости обычно указывается в форме 1099-NEC «Компенсация лицам, не работающим по найму». Для получения дополнительной информации о доходах от предпринимательской деятельности см. Тему № 407 «Доходы от предпринимательской деятельности» и публикацию 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса».

Если вы получили форму W-2 после подачи декларации, заполните измененную налоговую декларацию, форму 1040-X, измененную налоговую декларацию США с физических лиц. Для получения дополнительной информации о скорректированных доходах см. Тему №308, Возврат с поправками и нужно ли подавать декларацию с поправками? Ваша форма W-2 должна быть предоставлена вам до 1 февраля 2021 г. Для получения информации о неправильных формах W-2 или неполучении см. Тему № 154, форму W-2 и форму 1099-R (Что делать если неверно или не получено).

Знакомство с вашим W-2 | Знакомство с вашим W-2

Вставка 1: Заработная плата, чаевые и другие компенсации. Во вставке 1 указана ваша общая налогооблагаемая заработная плата для целей федерального подоходного налога. Эта цифра включает вашу заработную плату, оклад, бонусы и другие налогооблагаемые компенсации.Любые налогооблагаемые дополнительные льготы (например, групповое страхование жизни, личное пользование автомобилем колледжа, бесплатное жилье и т. Д.) Также включаются в вашу заработную плату в поле 1.

Валовая заработная плата, подлежащая обложению федеральным подоходным налогом, уменьшается за счет вычетов до налогообложения (AD&D, стоматологические, медицинские, зрительные, гибкие расходы и т. Д.) И пенсионных взносов (TIAA-CREF, Fidelity) для целей отчетности во Вставке 1.

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог. Во вставке 2 указана общая сумма, удерживаемая из вашей зарплаты по федеральным подоходным налогам.Это сумма федеральных налогов, уплаченных вами в течение года.

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению. Во вставке 3 указана общая сумма заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. В 2010 году налог на социальное обеспечение начисляется с заработной платы в размере 106 800 долларов или меньше. Этот предел называется базой заработной платы социального обеспечения. Если ваша общая заработная плата ниже 106 800 долларов, то суммы, указанные в ячейках 3 и 5, должны быть одинаковыми.

Графа 4: Удержанный налог на социальное обеспечение. Во вставке 4 указана общая сумма налогов на социальное обеспечение, удерживаемых из вашей зарплаты. Налог на социальное обеспечение — это фиксированная ставка налога в размере 6,2% от вашего дохода от заработной платы до максимальной базовой заработной платы в 106 800 долларов (на 2010 год). Заработная плата выше 106 800 долларов не облагается налогом на социальное обеспечение. Соответственно, максимальная сумма, указанная во вставке 4, должна составлять 6 621,60 доллара (106 800 долларов США, умноженные на 6,2% максимальной базовой заработной платы).

Если у вас есть две или более работы в течение года, и ваша общая заработная плата превышает 106 800 долларов, возможно, вы заплатили слишком большой налог на социальное обеспечение.Вы будете требовать излишек удерживаемого налога на социальное обеспечение в качестве кредита в вашей форме 1040 (если применимо).

Вставка 5: Заработная плата и чаевые по программе Medicare. Во вставке 5 указывается размер заработной платы, облагаемой налогом на Medicare. Не существует максимальной базы заработной платы для налогов на Medicare. Сумма, указанная в графе 5, может быть больше суммы, указанной в графе 1. Заработная плата по программе Medicare включает любую отсроченную компенсацию, пенсионные взносы или другие дополнительные льготы, которые обычно исключаются из обычного подоходного налога.Другими словами, сумма в графе 5 обычно представляет собой всю вашу компенсацию за вашу работу.

Графа 6: Удержанный налог по программе Medicare. В графе 6 указана сумма налогов, удерживаемых из вашей зарплаты по налогу на Medicare. Налог по программе Medicare — это фиксированная ставка налога в размере 1,45% от вашей общей заработной платы по программе Medicare.

Вставка 10: Льготы по уходу на иждивении. Во вставке 10 указаны любые суммы, удержанные на покрытие расходов по уходу за иждивенцами в рамках программ гибких расходов, в дополнение к скидкам для сотрудников, полученным от Детского центра колледжа Дикинсон.Суммы до 5000 долларов не облагаются налогом. Любая сумма, превышающая 5000 долларов, указывается в качестве налогооблагаемой заработной платы в графах 1, 3 и 5. Необлагаемые налогом льготы должны быть исключены из расходов, заявленных для налогового кредита по уходу за ребенком и иждивенцем в форме IRS 2441.

Графа 12: Отсроченная компенсация и другие компенсации. Существует несколько типов компенсаций и льгот, о которых можно указать в графе 12. В графе 12 будет указан однобуквенный или двухбуквенный код, за которым следует сумма в долларах. Колледж обычно использует следующие коды:

Код C — Налогооблагаемая выгода по групповому срочному страхованию жизни на сумму свыше 50 000 долларов США.Уже включен в вашу налогооблагаемую заработную плату в ячейках 1, 3 и 5.
Код E — Не облагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 403 (b).
Код G — Необлагаемые налогом отсрочки по выбору заработной платы и невыборные взносы работодателя в пенсионный план 457 (b).
Код P — Не облагаемое налогом возмещение расходов на переезд сотрудника, если суммы были выплачены непосредственно сотруднику.

Графа 13: Установите флажок. В ячейке 13 есть три флажка. Ячейки будут отмечены, если любая из этих ситуаций применима к вам как к сотруднику.

Законный служащий означает, что вы должны указать заработную плату из этого W-2 (и любых других форм W2 с пометкой «штатный сотрудник») в Форме 1040, Приложении C. Ваша заработная плата не подлежит удержанию подоходного налога (будет нулевая или пустая сумма в графе 2), но облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь (поэтому поля с 3 по 6 будут заполнены).
Пенсионный план означает, что вы участвовали в пенсионном плане своего работодателя в течение года. Как участник пенсионного плана, ваша способность вносить взносы в не облагаемую налогом традиционную IRA может быть ограничена.
Выплата по болезни третьим лицам означает, что вы получали пособие по болезни в соответствии с полисом страхования третьих лиц вашего работодателя. (Вместо того, чтобы получать пособие по болезни непосредственно от вашего работодателя как часть вашей обычной зарплаты.) Выплата по болезни не включается в вашу налогооблагаемую заработную плату.

Графа 14: Прочая налоговая информация. Поле 14 используется для отчета о сумме налога на местные услуги (LST), удержанного в течение года.

Графа 15: Идентификация государства и государственного работодателя. Во вставке 15 указан идентификационный номер налогоплательщика штата и штата.

Графа 16: Государственная заработная плата. Во вставке 16 указана общая сумма налогооблагаемой заработной платы, полученной в этом штате.

Графа 17: Удержанный государственный подоходный налог. В графе 17 указана общая сумма подоходного налога штата, удержанного из ваших зарплат в соответствии с заработной платой, указанной в графе 16.

Вставка 18: Местная заработная плата. Во вставке 18 указана общая сумма заработной платы, облагаемой местным подоходным налогом.

Графа 19: Удерживается местный подоходный налог. Во вставке 19 указана общая сумма налогов, удерживаемых с вашей зарплаты по местному подоходному налогу.

Графа 20: Название населенного пункта. Поле 20 содержит двузначный код, связанный с налоговым агентством, обслуживающим нашу территорию.

Инструкции из формы W-2 2016.

Разъяснение формы W-2 | Уильям и Мэри

Графа 1: Заработная плата, чаевые, другие компенсации. Это ваша общая налогооблагаемая заработная плата для целей федерального подоходного налога. Эта цифра включает вашу обычную заработную плату, бонусы и любые дополнительные налогооблагаемые льготы (например, пособия на образование, превышающие 5250 долларов США), вознаграждения и признание, подарки, налогооблагаемые расходы на переезд, а также налогооблагаемую стоимость группового страхования жизни, превышающую 50 000 долларов США. (см. вставку 12 ниже). Сумма во вставке 1, как правило, представляет собой «Валовой доход с начала года» в разделе «Сводка» вашего окончательного отчета о прибылях и убытках за вычетом любых вычетов до налогообложения, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, гибкие счета расходов, пенсионные планы и планы сбережений с отсрочкой налогообложения и т. Д. .«Брутто с начала года» — это сумма сумм за год до даты (YTD) в разделе «Часы работы» и «Прибыль».

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу.

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению. Это представляет собой доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение. Ежегодно устанавливается базовая заработная плата в системе социального обеспечения, и как только вы заработаете эту сумму, у вас больше не будет вычетов по налогу на социальное обеспечение.Заработная плата по социальному обеспечению снижается за счет отчислений до вычета налогов, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, парковка и гибкие расходы, но не уменьшается за счет ваших взносов в пенсионный план (403b или 457). Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M, в то время как зачисленные не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие США на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказывающие услуги для достижения цели, для которой такие были выданы визы.

Графа 4: Удержанный налог на социальное обеспечение. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по налогам на социальное обеспечение. Ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2%, а соответствующая сумма в размере 6,2% выплачивается W&M. Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M, хотя зачисленные не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие США на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1. и оказание услуг для достижения цели, для которой были выданы такие визы.

Вставка 5: Заработная плата и чаевые Medicare. Это представляет собой доход, облагаемый налогом на Medicare. Не существует максимальной базы заработной платы для налогов на Medicare. Заработная плата Medicare снижается за счет вычетов до вычета налогов, таких как страхование здоровья / стоматологии / зрения, парковка и гибкие расходы, но не уменьшается за счет ваших взносов в пенсионный план (403b или 457). Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M во время зачисления. не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие U.S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Графа 6: Удержанный налог в рамках программы Medicare. Эта сумма представляет собой общую сумму, удерживаемую из вашей зарплаты по налогам на Medicare. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45%, а соответствующая сумма в размере 1,45% оплачивается W&M. Как только вы зарабатываете 200 000 долларов в год, сотрудник платит дополнительно 0,9%, что в сумме составляет 2,35%. Единственными применимыми исключениями являются студенты W&M, работающие в W&M, зачисленные не менее половины рабочего дня и посещающие занятия, а также иностранные сотрудники-нерезиденты, посещающие U.S. на ограниченный период по визам F-1, J-1, M-1 или Q-1 и оказание услуг для достижения цели, для которой такие визы были выданы.

Вставки 7 и 8: Советы по социальному обеспечению и назначенные чаевые. Это не относится к сотрудникам W&M.

Поле 9: Пусто; Поле не используется.

Вставка 10: Льготы по уходу на иждивении. Эта сумма представляет собой любую сумму, возмещаемую по расходам по уходу за иждивенцами через гибкий счет расходов. W&M должен указать сумму до налогообложения, уплаченную на счет гибких расходов по уходу за иждивенцами как часть плана льгот университета.В этом поле указываются только пособия по уходу за иждивенцем.

Вставка 11: Неквалифицированные планы. Это не относится к сотрудникам W&M.

Коробка 12:

12 C — Налогооблагаемая стоимость группового страхования жизни (GTL). Расчетная стоимость группового срочного страхования жизни, превышающая 50 000 долларов, которая была добавлена во вставку 1 как «прочая компенсация».
12 E — Раздел 403 (b) Уменьшение заработной платы. Это общее количество отсрочек по выбору для пенсионных планов TIAA / Fidelity.
12 G — Раздел 457 (b) Взносы. Любая сумма, которую вы внесли в План экономии отложенных налогов Содружества.
12 P — Исключаемые возмещения транспортных расходов. Не облагаемые налогом расходы на переезд, расходы на которые вам возместили напрямую (не включены в налогооблагаемую заработную плату во вставке 1).
12 DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем . Это стоимость медицинского страхования, спонсируемого вашим работодателем. Указанная сумма не облагается налогом.Он представляет собой часть взносов на медицинское страхование, уплаченную работодателем, и предназначен только для информационных целей.

Поле 13. Блок «Пенсионный план» будет отмечен, если вы внесли свой вклад в любой из вариантов отложенного налогообложения W&M, или если вы были участником дополнительного пенсионного плана W&M или плана с установленными выплатами Содружества через пенсионную систему штата Вирджиния ( VRS). Установив флажок «Пенсионный план», работодатель уведомляет IRS о том, что право сотрудника на получение вычитаемого индивидуального пенсионного соглашения (IRA) ограничено.

Графа 14. Другое — Это поле может быть использовано работодателем для сообщения любой дополнительной налоговой информации (например, облагаемых налогом авто скидок).

14A Выплачиваемые сотрудникам страховые взносы
14B Парковочные сборы
14C Прочие (гибкие вычеты и комиссии, взносы сотрудников VRS)

Поле 15: Идентификационный номер штата / работодателя — в этом поле просто указывается штат и идентификационный номер штата W&M для целей налогообложения.

Вставка 16: Государственная заработная плата, чаевые и т. Д. — Эта сумма представляет собой общую налогооблагаемую заработную плату, полученную в этом штате.

Графа 17: Подоходный налог штата — Эта сумма представляет собой общую сумму подоходных налогов штата, удерживаемых из вашей зарплаты на заработную плату, указанную в графе 16.

Графа 18, 19 и 20: Местная заработная плата, местный подоходный налог и название населенного пункта — Эти поля относятся только к работникам за пределами штата, чьи штаты налогового резидента собирают местные подоходные налоги.

Разница между зарегистрированной заработной платой W2 и валовой заработной платой | Малый бизнес

Марк Кеннан Обновлено 4 февраля 2019 г.

Как работодатель вы несете ответственность за предоставление своим сотрудникам и Налоговой службе формы W-2 для каждого сотрудника с указанием их налогооблагаемого дохода за год. Знание того, как рассчитывается эта сумма, а также различий между суммами налогообложения и валовой заработной платой, позволит вам заполнить точные формы W-2 и ответить на вопросы, которые могут возникнуть у ваших сотрудников.

Валовая заработная плата сотрудника

Валовая заработная плата представляет собой общую сумму, выплачиваемую компанией своим сотрудникам. При валовой заработной плате не учитываются какие-либо вычеты до налогообложения или другие исключения из дохода. Например, если ваша компания платит сотруднику 4000 долларов в месяц, валовая заработная плата сотрудника за год равна 48000 долларов. Обычно валовая заработная плата не указывается в форме W-2 из-за различных вычетов до налогообложения. Вместо этого валовую заработную плату можно найти в последней квитанции о заработной плате работника за год.

W-2 Заработная плата по подоходному налогу

В поле 1 формы W-2 ваша компания сообщает общую налогооблагаемую заработную плату сотрудника для ведения учета IRS. При вычислении этого числа вычтите любые вычеты до налогообложения из заработной платы сотрудника, поскольку они не учитываются в качестве дохода по федеральному подоходному налогу. Примеры вычетов до вычета налогов включают спонсируемые работодателем взносы в пенсионный план, такие как взносы 401 (k) или 403 (b), гибкие счета расходов, уход за иждивенцами, парковка (если не облагается налогом) и медицинские страховые взносы.Например, если вы платите сотруднику 48 000 долларов, но она вносит 8 000 долларов в свой план 403 (b), то вы указываете только 40 000 долларов в поле 1.

W-2 FICA Wages

В форме W-2 указывается заработная плата по социальному обеспечению. в графе 3 и заработная плата Medicare в графе 5 рассчитывается несколько иначе, чем заработная плата, облагаемая подоходным налогом. Единственные разрешенные вычеты до уплаты налогов — это уход за иждивенцем, гибкие расходы, медицинские страховые взносы и парковка (если не облагаются налогом). Заработная плата в системе социального обеспечения во вставке 3 ограничена годовым пределом налога на социальное обеспечение, который по состоянию на 2019 год составляет 132 900 долларов США, но ежегодно корректируется с учетом инфляции.В графе 5 нет предела для заработной платы Medicare.

Значение разницы

Важность разницы в заработной плате W-2 и валовой заработной плате заключается в том, что сотрудники не могут требовать вычета расходов до налогообложения. в декларации о доходах. Например, ни одна налоговая форма не содержит строки для вычета взносов 401 (k) или 403 (b), поэтому, если ваша компания не сможет правильно рассчитать заработную плату W-2 из заработной платы брутто, сотрудник может потерять вычет.Однако более вероятно, что сотрудник потребует от вас распечатать исправленную форму W-2.

Этапы согласования формы 941 IRS с платежной ведомостью

Большинство работодателей должны ежеквартально сообщать в IRS выплаченную заработную плату и удержанные налоги, а также свою долю определенных налогов на заработную плату. Кроме того, работодатели должны ежегодно сообщать в Администрацию социального обеспечения о заработной плате и налогах каждого сотрудника в форме W-2. Работодатели используют форму 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя», чтобы сообщать о подоходном налоге, налоге на социальное обеспечение или медицинскую страховку, удерживаемых из зарплаты сотрудников, а также для уплаты своей части налога на социальное обеспечение или медицинскую помощь.

В конце концов, информация о ваших ежеквартальных 941s должна совпадать с поданной вами формой W-2s. Сверяя форму 941 с данными о заработной плате, вы можете проверить точность этих данных. Для достижения наилучших результатов сверка должна производиться ежеквартально и ежегодно.

Ежеквартально 941 Сверка

Шаг 1: Запустите регистр заработной платы за квартал. В реестре должна быть указана заработная плата и удержания для каждого сотрудника в течение этого квартала.

Шаг 2: Сравните данные в регистре заработной платы со своим 941 за квартальный период. Области для перепроверки:

Количество сотрудников, получивших заработную плату, чаевые или другую компенсацию.
Общая сумма вознаграждения, выплаченного сотрудникам.
Федеральный подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудников.
Заработная плата и чаевые, облагаемые налогом на социальное обеспечение.
Налогооблагаемая заработная плата и чаевые по программе Medicare.
Общая сумма налоговых выплат, произведенных за квартал, включая федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское обслуживание, удерживаемый из заработной платы сотрудников, плюс вашу собственную долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Регистры заработной платы обычно не показывают долю налогов работодателя, поэтому обязательно включите эти суммы в свою сверку.

Шаг 3: Исправляйте несоответствия, как только вы их обнаружите. Например, вам может потребоваться исправить заработную плату и налоги сотрудника в вашей системе расчета заработной платы и подать исправленную форму 941 за квартал в IRS.

На конец года 941 Выверка

Шаг 1: Создайте отчет, в котором отображаются годовые суммы заработной платы.Сравните эти цифры с общими данными по всем четырем 941-м за год.

Шаг 2: Убедитесь, что суммы, указанные в четырех 941, совпадают с соответствующими полями данных для ваших форм W-2.

Например:

Для компенсации сравните строку 2 ваших 941 с ячейкой 1 ваших W-2.
Что касается удерживаемого федерального подоходного налога, сравните строку 3 ваших 941 с графой 2 ваших W-2.
Что касается заработной платы по социальному обеспечению, сравните строку 5a, столбец 1 вашего 941s с графой 3 вашего W-2.
Для получения советов по социальному обеспечению сравните строку 5b, столбец 1 вашего 941s с графой 7 вашего W-2.
Что касается заработной платы в рамках программы Medicare, сравните строку 5c, столбец 1 вашего 941s с графой 5 вашего W-2.

Также убедитесь, что сумма ваших налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь за год верна.

Шаг 3: Выполните необходимые регулировки. Например, вам может потребоваться подать исправленную форму W-2 в SSA и исправленную форму 941 в IRS.