Ип ндс платит: УСН, патент, НПД, НДФЛ, НДС

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объеме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Как решить такую ​​проблему, как… налогообложение интеллектуальной собственности?

О боже, я забыл, что говорится в соглашении об избежании двойного налогообложения между Австрией и Великобританией!

IP-транзакции могут вызывать сложные налоговые вопросы, по которым следует обращаться за консультацией к специалистам. Но юрист по транзакционной интеллектуальной собственности должен иметь хотя бы базовое понимание налоговых вопросов, чтобы он или она мог распознавать налоговые проблемы, инструктировать специалистов, где это необходимо, и (особенно, когда сделка не оправдывает тесное участие налогового специалиста в переговорах ) разрабатывает и согласовывает формулировки решения налоговых вопросов в договорах интеллектуальной собственности.

IP Drafts недавно обратилась за консультацией по вопросам налогообложения в связи со структурированием соглашений с гибралтарской компанией. Заказчик, частная технологическая компания, проявляла осмотрительность, чтобы гарантировать, что в результате сделки не возникнут значительные налоговые риски или возможности для экономии налогов. Клиенты и IP Drafts были приятно удивлены практичностью и удобством работы налогового консультанта. Данный совет был практическим и авторитетным. За кулисами IP Drafts и его коллеги упорно трудились, чтобы найти подходящего налогового барристера, который имел достаточно опыта, разбирался в налогах как в Великобритании, так и в Гибралтаре, помогал частным лицам и МСП, не стоил целого состояния и имел время, чтобы помочь нас.В лондонском баре осталось два или три имени.

Основные налоговые вопросы, которые обычно возникают в лицензионных соглашениях по интеллектуальной собственности, следующие:

1. Налог у источника выплаты. Должен ли лицензиат вычесть подоходный налог / налог на прибыль из суммы платежей, причитающихся по соглашению, и уплатить лицензиару только чистую сумму, а оставшуюся сумму уплатить налоговым органам в юрисдикции лицензиата? В большинстве стран действуют правила удержания налога у источника на роялти и другие платежи за интеллектуальную собственность.Этот налог широко известен как налог у источника выплаты. Налог взимается с лицензиара, и лицензиат действует как агент по сбору налогов. Можно получить разрешение налогового органа на выплату роялти без удержания налога, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения между страной лицензиата и страной лицензиара. Как правило, лицензиар представляет из своего налогового органа доказательства того, что он является налогоплательщиком в стране лицензиара, и эти доказательства предоставляются лицензиатом в налоговый орган своей страны.
2. Составление налоговой декларации. В лицензионных соглашениях обычно говорится об одном из двух: (а) лицензиат может удерживать налог у источника, но должен сотрудничать с лицензиаром, чтобы получить освобождение от налогового органа лицензиата, или (б) лицензиат должен «завладеть» выплатой роялти, чтобы что сумма указана в соглашении. В последнем случае лицензиат также может быть вынужден уплатить удерживаемый налог, поэтому лицензиат принимает на себя риск взимания налога с лицензиара.

3. Как только мы попадем в Швейцарию, мы будем освобождены от режима НДС!

   Налог на добавленную стоимость. В принципе, платежи по лицензионным соглашениям на интеллектуальную собственность облагаются НДС как платежи за «интеллектуальные услуги». Режим НДС действует на всей территории ЕС. Закон об НДС сложен, но вкратце: (a) счета-фактуры от лицензиара Великобритании к лицензиату Великобритании, вероятно, будут включать требование об уплате НДС, (b) счета-фактуры от лицензиара Великобритании к лицензиату в другой стране ЕС скорее всего не включать НДС — НДС учитывается лицензиатом своему местному органу по НДС в соответствии со сложной процедурой «обратного начисления», но НДС не выплачивается лицензиару, и (c) счета-фактуры от лицензиара Великобритании к лицензиату, не входящему в ЕС, вероятно, не будут облагаться НДС вообще, так как они не облагаются НДС.Однако могут применяться особые правила, например, платежи, возникающие в результате судебного разбирательства, могут рассматриваться по-другому.

4. Составление НДС. Если иное не указано в соглашении, любые платежи, указанные в соглашении, не включают НДС. Если лицензиат обязан уплатить лицензиару НДС, он сделает это, уплатив дополнительную сумму сверх указанной суммы, если будет представлен действительный счет-фактура НДС. Обычно в соглашениях между предприятиями в рамках ЕС указывается, что платежи не включают НДС.Как правило, ни одна из сторон не имеет обязательства по НДС, поскольку в конце каждого отчетного периода по НДС она просто вычитает НДС, уплаченный поставщикам, из НДС, взимаемого с клиентов, и выплачивает чистую сумму в органы НДС. Обычно только конечный потребитель платит НДС, но не может вернуть его на свои налоговые счета. Стороны лицензионных сделок в США иногда возражают против положений, в которых говорится, что платежи не включают НДС, поскольку они приравнивают НДС к налогу с продаж. На самом деле режимы очень разные.

Патентная коробка?

Это не единственные налоговые проблемы, которые могут возникнуть, но они являются наиболее распространенными. В некоторых странах может потребоваться оплата гербового сбора. Великобритания отменила гербовый сбор на будущие транзакции более десяти лет назад. В некоторых случаях в контрактах может потребоваться указать другие налоги, например, имеет ли сторона достаточные права, чтобы претендовать на «патентный ящик» или на налоговые льготы на НИОКР. Тем не менее, это специализированные области, и в них еще не было сформировано никаких стандартных положений контракта — разве вы не знаете другого?

IP Drafts предлагает читателям поделиться любыми стандартными налоговыми формулировками, которые они видели или использовали в соглашениях об интеллектуальной собственности.

Нравится:

Нравится Загрузка …

Подана в соответствии с интеллектуальной собственностью, лицензией

стран с низкими налогами на интеллектуальную собственность: полное руководство

Дата: Белград, Сербия

По мере роста технологической индустрии и начала «поедания мира» программного обеспечения сформировалась новая экономика знаний, в которой интеллектуальная собственность (товарные знаки, патенты и идеи) ценится выше, чем фабричное оборудование старой школы.

По мере роста интеллектуального бизнеса росла и ценность их интеллектуальной собственности (ИС). Сегодня компании обычно покупают, продают, торгуют и ведут судебные разбирательства по поводу патентов и прочего, настолько, казалось бы, незначительного, что средний человек изо всех сил пытается понять, как вообще можно запатентовать способность соединить два пальца на мобильном телефоне.

Международные компании известны тем, что используют офшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задавать себе вопрос, нужна ли им аналогичная структура.

Безусловно, наличие надлежащей налоговой структуры для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность, дает множество преимуществ.

Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтингового бизнеса, состоящего из одного человека, или небольшой компании.

Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны передавать активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, подходящая для вашего бизнеса.

Офшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов. Кроме того, правильное структурирование ваших прав интеллектуальной собственности с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.

Однако, прежде чем углубляться в более подробные сведения о том, как структурировать офшорную ИС вашей компании, давайте подробнее рассмотрим интеллектуальную собственность как таковую.

Что такое интеллектуальная собственность?

Интеллектуальная собственность нематериальна.Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, творений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями. Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда говорится о том, что Apple подала в суд на Samsung из-за какой-то мобильной технологии, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственный IP. Конечно, одни IP более ценны, чем другие.

Хотя интеллектуальная собственность может быть товарным знаком, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на роялти.Любой, кто когда-либо смотрел серию Shark Tank , слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы те получали гонорар за лицензирование их патентов, а не за производство собственных запатентованных продуктов.

Различные типы IP включают:

Авторские права

Авторские права применяются к созданию художественных произведений и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже программисты программного обеспечения. Содержимое этого веб-сайта, и, вероятно, вашего тоже, защищено авторским правом.Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-либо оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумным зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.

Патент

Патенты предоставляются для того, чтобы оставлять за собой право создавать, использовать или продавать изобретение исключительно лицу или компании, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, и заметный пример — фармацевтические препараты. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями.Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.

Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO. Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. Хотя известные изобретения, такие как телефон, получили патенты, большинство патентов трудно понять никому, кроме непосредственной отрасли.

Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки

Товарные знаки — это отличительное название, логотип или символ, используемые для обозначения услуг данной компании.«Nomad Capitalist» — зарегистрированная торговая марка, указывающая на то, что мы делаем, и защищающая использование нашей марки. Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарного знака просто за счет использования знака в торговле, хотя обычно лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы повысить защиту от нарушений.

Как и патенты, товарные знаки могут быть зарегистрированы в отдельной стране или на региональном уровне, например, в Европейском ведомстве по товарным знакам. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, обычно используют торговую марку своего имени и логотипа в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что защита торговых марок в одних странах сильнее, чем в других.

Торговая тайна

Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Их может быть труднее определить количественно, особенно когда вы переводите существующий бизнес в оффшор.

Как структурировать интеллектуальную собственность в офшоре

Для правильного типа бизнеса правильное структурирование прав собственности на ИС в сочетании с правильной маршрутизацией лицензионных платежей может привести к значительной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, имеет одну из двух структур.

Первый и самый простой способ для IP — просто переехать в офшор вместе с остальной компанией. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете повысить ее ценность в ближайшие годы.

Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокую налоговую ставку, вы можете переместить весь бизнес за границу, чтобы снизить общую налоговую ставку. В этом случае ваше внимание выходит за рамки простого товарного знака и авторских прав и рассматривает наилучшее место для структурирования оффшорной компании.

При переводе компании в офшор необходимо учитывать стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, нельзя просто передать собственность одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы передать его мне, поскольку это касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша внутренняя компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо, чтобы она была должным образом оценена, а затем передана вашей новой компании.

В некоторых странах, например в США, могут существовать определенные законы о не облагаемой налогом реорганизации, которые позволяют вам перемещать активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано правильно.

Второй способ переноса активов — создание отдельной лицензионной компании, владеющей интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогом, которая хорошо сочетается с выплатой роялти.

Офшорная компания, владеющая активами, затем выдает лицензию на некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на роялти, либо посреднику или агентству в стране, которая предлагает льготы по налоговому соглашению и освобождение от налогов. удержание пассивного дохода, такого как роялти.

Вот где лицензирование интеллектуальной собственности становится трудным, потому что каждая вовлеченная страна имеет свой собственный набор правил трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны быть рассмотрены в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.

Вы можете видеть, как все может запутаться, особенно если вы лицензируете свои активы третьим лицам, которые могут устанавливать условия, когда, где и как вам будут платить.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами за такие нематериальные активы, как «консультации» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает отправку денег в офшор нежелательной. В этом и заключается задача создания правильной структуры.

Вот почему часто существуют компании-посредники; компания из развитого мира может лицензировать ИС оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, а эта компания, в свою очередь, может иметь дело со страной, не облагаемой налогом, или страной со сверхнизким налогом.В таком примере британская компания может переводить деньги в Люксембург, который сохранит налогооблагаемый спрэд до перевода остатка в страну с более низким налогом.

Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод перевода всей компании в офшоринг, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.

Если вы все же решите использовать только офшорную интеллектуальную собственность, вы захотите убедиться, что все компании хорошо работают с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками подоходного налога.Также полезно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» в отношении вашей структуры. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям перед вводом в эксплуатацию, вы можете немного заплатить сейчас, чтобы сэкономить намного позже.

Тенденции офшоринга знаний

Неоспоримая тенденция заключается в том, что интеллектуальная собственность находится в офшорной зоне. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.

Я не одинок; С тех пор как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выпущенных для стран с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.

Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально для того, чтобы привлечь капитал. Как я часто говорю, оншор — это новый оффшор, и это верно и для лицензирования интеллектуальной собственности.

Частично это вызвано сдвигом на суше, о котором говорила КПМГ: «Они должны постоянно балансировать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране А с риском проведения публичных кампаний по предотвращению налогообложения в странах B или C».Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не утекают прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я, опять же, часто предлагаю просто перенести ваш бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.

Одна из тенденций в последнее время — страны с высокими налогами, вводящие новые, односторонние правила, связывающие, где фиксируется прибыль, с тем, где выполняется работа. Сложнее, чем раньше, создать компанию с низкими налогами и передать активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала.По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их позже кому-то еще.

По мере того, как мир становится более прозрачным с точки зрения налогообложения, возникает большая неопределенность в отношении трансфертного ценообразования и перевода активов интеллектуальной собственности в офшоринг. Чем сложнее структура, которую вы создадите, тем сложнее будет не только управлять, но и соблюдать налоговые нормы.

Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать к своим берегам, разработав благоприятное для интеллектуальной собственности и налоговое законодательство.Ирландия — одна из таких стран; просто посетите Дублин, и вы услышите о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. Для крупных компаний создание реальных операций для НИОКР в благоприятной для налогообложения юрисдикции так же важно, как и для небольших компаний, таких как те, которые принадлежат вам и мне.

Оффшоринг IP для граждан США

Если вы Facebook или Apple, переезд ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, будет отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной компанией в США и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.

Слишком много раз я слышал от граждан США, которые читали какую-то статью в Интернете о том, как легко было бы передать некоторые активы в офшорную компанию и сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что они могут продолжать жить в Соединенных Штатах и ​​получать гонорары за свою интеллектуальную собственность, используя оффшорную компанию.

Реальность такова, что на граждан США распространяются особые налоговые правила, из-за которых компания, специально разработанная для хранения товарных знаков и патентов, может не платить налоги.Это потому, что граждане США облагаются налогом на мировой доход, включая так называемый пассивный доход Подраздела F.

Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса за границу. Мы писали о многих ошибках, которые делают граждане США, переходя в офшоры, в других наших блогах, а холдинговые компании интеллектуальной собственности — это просто еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, скорректировать свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по Подчасти F.

Вам нужна IP-холдинговая компания?

Прежде чем мы взглянем на наиболее известные страны с низкими налогами на владение вашими интеллектуальными активами, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания, исключительно для хранения этих активов?

Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответом вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».

На самом деле, хотя отдельная холдинговая компания интеллектуальной собственности может иметь смысл для некоторых малых предприятий, большинство из нас может просто владеть активами нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту как человека, который на самом деле ведет дела с офшорными корпорациями, а не с тем, кто их продает, простота обычно лучше.

Для многих предпринимателей, вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обмениваются деньгами туда-сюда, вопрос просто: «Где мне зарегистрировать свою компанию в офшоре?» Эти большие структуры не только обычно неэффективны и дороги в обслуживании, но и сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например с возможностью того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.

Как всегда, мой подход состоит в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать простейшую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, ошибочно убеждены в том, что они им нужны, каким-то интернет-юристом на крошечном острове.

Лучшие страны с низкими налогами для IP

Как это обычно бывает в оффшорном мире, «лучшее» трудно определить.У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от лучшей страны другого человека. В некоторых случаях несколько мелких деталей могут изменить всю стратегию.

Таким образом, важно составить тщательный план, прежде чем переносить свой IP в офшор.

Маврикий

Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из небес IP с низким налогом.

Расположенный недалеко от восточного побережья Африки остров Маврикий давно предлагает благоприятную налоговую политику для предприятий.Однако это не юрисдикция с нулевым налогом. Все корпоративные доходы, начисленные или полученные от маврикийской компании, облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 15%. Такая же ставка применяется к роялти на интеллектуальную собственность в виде удерживаемого налога.

В прошлом году правительство Маврикия предложило план по усилению защиты прав интеллектуальной собственности, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, макетов, защиты новых разновидностей растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола.Это сделает вопросы, связанные с интеллектуальной собственностью, на Маврикии намного более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей интеллектуальной собственности.

Люксембург

люксембургские компании могут иметь товарные знаки и патенты, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам передавать свою интеллектуальную собственность в офшор.

Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговым убежищем и фактически облагает корпоративную прибыль налогом в размере около 28%.Однако в Люксембурге никогда не было каких-либо конкретных правил налогообложения у источника, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.

Однако в 2007 году в Люксембурге был введен собственный режим налогообложения интеллектуальной собственности, который предлагает 80% освобождение от корпоративного подоходного налога для большинства типов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или искусство. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая чистая налоговая ставка в Люксембурге — 5.6% — это совсем неплохо.

Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие движения денег критериям Люксембурга. В последние годы требования были ужесточены из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не против оформлять документы, Люксембург может быть юрисдикцией для вас.

Швейцария

Согласно швейцарскому законодательству права на товарные знаки и авторское право исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).

Switzerland предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав до прав на промышленные образцы.Новые квалифицируемые изобретения могут охраняться в Швейцарии не более 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Торговые марки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничения.

Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы защищены законом об авторском праве в Швейцарии с момента их создания. Регистрация невозможна, но и не обязательна.Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены швейцарским законодательством. Дизайн защищен в течение пяти лет и может быть продлен на срок до 25 лет.

Пока ИС продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не облагается налогом. Однако, если продажа ИС принадлежит бизнесу или активам партнерства физического лица, подоходный налог взимается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низкие, чтобы с ними можно было возиться.Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.

Гонконг

Гонконг — одна из стран, которые регистрируют патенты на основе принципа «первым подал заявку»

Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности (IPD) юрисдикции. Система работает по принципу «первым использовал», что означает, что права ИС на данную торговую марку основаны на том, кто использовал ее первым, а не на том, кто первым зарегистрировался.Однако еще проще обеспечить соблюдение и коммерциализацию зарегистрированного знака. Товарные знаки могут храниться бессрочно, но должны обновляться каждые десять лет.

В отличие от товарных знаков, патенты выдаются в Гонконге «первым подателем заявки», а не первым лицом, создавшим рассматриваемое изобретение. Следовательно, изобретателям важно быстро запатентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейское патентное ведомство или Патентное ведомство Великобритании.

Процесс получения долгосрочного патента сроком на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют стольких формальностей и расследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши всего восемь лет.

Авторское право предоставляется автоматически в Гонконге после создания, но рекомендуется, чтобы все авторы, художники или программисты прикрепляли к своей работе уведомление об авторских правах со своим именем и датой публикации.Коммерческие тайны не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.

Обратной стороной использования Гонконга для перевода вашей интеллектуальной собственности в офшоринг является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для предприятий, доход, полученный от торговли, профессии или бизнеса в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все лицензионные платежи, полученные нерезидентом за право на патент, дизайн, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, будут подпадать под действие 16.Ставка налога 5% для корпораций или 15% для предприятий без образования юридического лица. Конечно, это не ужасно, но это не лучшее, что вы можете найти.

Дубай

В Дубае затраты на регистрацию IP — минимальные привилегии безналоговой юрисдикции.

Dubai предлагает права на патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, на полезные модели — на 10. Чтобы охранять IPPD Дубая, товарные знаки должны быть зарегистрированы, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.

Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD, что обычно рекомендуется, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на промышленный образец также регистрируются в IPPD, и защита продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняется в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.

Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственные сборы, которые вы будете платить за свои права интеллектуальной собственности, будут взиматься за регистрацию лицензии или регистрацию вашего творения.

Венгрия

Венгрия, когда-то известная своими щедрыми налогами на доходы от прав интеллектуальной собственности, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашего IP

Венгрия — восходящая звезда среди IP-холдингов. Страна предлагает права интеллектуальной собственности на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как образцы, виды растений, лекарственные препараты и т. Д.

Ставка налога может составлять от 5% до 9.5% за счет вычета 50% из налогооблагаемой прибыли. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерским предприятием после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено в налоговые органы Венгрии в течение 60 дней с момента продажи.

Каймановы острова

Каймановы острова недавно претерпели положительные изменения в своих законах, касающихся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС.Раньше любой желающий зарегистрировать знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.

Это все еще относится к патентам, авторским правам и правам на промышленные образцы, но юрисдикция начала процесс создания в режиме интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.

Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются налоги на корпорации, подоходный налог или подоходный налог.Тем не менее, чтобы претендовать на самые большие налоговые льготы, вам нужно будет показать, что у вашего бизнеса, расположенного на Каймановых островах, есть разум, управление, контроль и содержание.

Бермудские острова

На Бермудских островах процесс IP будет завершен немногим более 3 месяцев

В отличие от предыдущей установки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление британской регистрации интеллектуальной собственности, Закон о патентах Бермудских островов разрешает автоматическую регистрацию патента, выданного в Великобритании.Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения на 16-летний период и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.

Кипр

Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за его очень благоприятной политики в области интеллектуальной собственности

Кипр имеет один из самых привлекательных налоговых режимов в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области интеллектуальной собственности.Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что с 80% освобождением от уплаты роялти для холдинговых компаний, владеющих интеллектуальной собственностью, эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.

Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания

Хотя они не предлагают исчерпывающих планов по правам ИС, есть несколько стран, которые вы, возможно, захотите принять во внимание при дальнейшем планировании налогообложения ИС.

Нидерланды предлагают ставку 5% для патентов, разработанных собственными силами.Эта более низкая ставка также может применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Охват в Нидерландах не такой обширный, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в налоговое законодательство страны в области интеллектуальной собственности. Тем не менее, отсутствие налога на роялти у источника делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.

Бельгия начала свою систему ИС в 2008 году и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% -ную ставку вычета для дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная налоговая ставка в Бельгии составляет 6.8%. Однако, как и в Нидерландах, права интеллектуальной собственности, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет удерживаемый налог на роялти в размере 15%.

В 2009 году Великобритания объявила о своем присоединении к IP. Однако они также ограничили свой режим интеллектуальной собственности патентами, исключая авторское право на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Ставка 10% на интеллектуальную собственность, хотя и не такая низкая, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с 24% корпоративного налога в Великобритании.

Наконец, хотя в Дании нет режима интеллектуальной собственности, это могло бы стать интересным решением для структур авторского права.Внутреннее определение роялти в Дании не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог на роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторское право в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для лицензионных платежей за авторские права.

Ранний старт

Где бы вы ни выбрали регистрацию, главное — начать раньше. Структурирование ваших прав интеллектуальной собственности становится все более важным элементом успешного международного налогового плана. Количество стран, участвующих в игре, увеличивается с каждым днем.Большая конкуренция — это обычно хорошо для нас с вами, поскольку дает нам больше возможностей для работы. Хотя это требует большей осмотрительности, это важный шаг, который нельзя пропускать.

Определение структуры ваших IP-активов на ранней стадии процесса разработки гарантирует, что вы будете иметь большую гибкость в будущем для передачи активов и получения прибыли от ваших творений.

Эндрю Хендерсон — самый востребованный консультант в мире по вопросам международного налогового планирования, инвестиционной иммиграции и глобального гражданства.Он лично ведет этот образ жизни более десяти лет и теперь работает с предпринимателями и инвесторами с семизначными и восьмизначными числами, которые хотят «пойти туда, где к ним лучше всего относятся».

Введение в налоговый режим интеллектуальной собственности

Как налоговый юрист, я часто слышу о том, насколько сбивает с толку люди налоговое законодательство. Если вы читаете это, вы, вероятно, глубоко вовлечены в какую-либо отрасль, помимо налогообложения, и вам хотелось бы, чтобы эта тема была разбита до понятного уровня.Надеюсь, эта статья послужит полезным учебником, подробно описывающим, как интеллектуальная собственность (ИС) облагается налогом в различных ситуациях. Я также проиллюстрирую широкое влияние нового Закона о сокращении налогов и занятости на налоговый режим интеллектуальной собственности.

IP в малом бизнесе

Затраты малого бизнеса, связанные с интеллектуальной собственностью, можно рассматривать тремя различными способами, в зависимости от характера затрат.

Создание ИП — затраты капитализируются

Любой малый бизнес, создающий ИС для собственной выгоды, не может вычесть затраты на создание ИС.Вместо этого любые затраты, понесенные при создании авторского права, товарного знака или патента, будут «капитализированы», то есть они будут добавлены для формирования «базы налога на прибыль» актива. База подоходного налога является отправной точкой для определения (i) размера налога, который вы заплатите при продаже или обмене данного актива, или (ii) суммы, которую вы можете вычесть для целей начисления износа или амортизации в течение срока полезного использования имущества. . В качестве примера предположим, что ваша компания тратит 50 000 долларов на разработку товарного знака и регистрацию товарного знака в ВПТЗ США.Эти расходы в размере 50 000 долларов не могут быть вычтены; вместо этого база налога на прибыль торговой марки начинается с 50 000 долларов. Если товарный знак впоследствии будет продан, эти 50 000 долларов вычитаются из покупной цены, чтобы определить, какую прибыль следует отразить от продажи в налоговой декларации предприятия.

Исследования и эксперименты — вычитаются затраты

Хотя затраты, понесенные для создания или улучшения конкретного актива, должны капитализироваться, вместо этого могут вычитаться общие затраты на «исследования и эксперименты».Эти затраты описаны в правилах IRS как «затраты на исследования и разработки в экспериментальном или лабораторном смысле», что означает, что затраты предназначены для «устранения неопределенности в отношении разработки или улучшения продукта». Например, расходы, понесенные при испытании нового или улучшенного бронежилета, подлежат вычету; однако, как только бизнес узнает, что жилет будет работать, любые затраты, понесенные при разработке жилета для продажи клиентам, будут капитализированы в базу налога на прибыль интеллектуальной собственности, связанной с жилетом.Недавно принятый Закон о сокращении налогов и рабочих местах требует, чтобы все затраты на исследования и эксперименты амортизировались в течение пяти лет, начиная с 2022 года, что означает, что они больше не будут вычитаться.

Затраты на запуск и развертывание IP для бизнеса — затраты амортизированы

Если вы планируете начать торговлю или бизнес, но еще не сделали этого, любые расходы, понесенные для запуска бизнеса, еще не подлежат вычету. Вместо этого, эти «стартовые расходы» могут быть погашены в течение 15 лет после официального открытия бизнеса.Это приводит к амортизационному вычету, который является обычным вычетом, используемым для компенсации заработанного дохода.

Вспомните концепцию базы подоходного налога, обсуждавшуюся выше: как только эта база будет установлена ​​для патентов или авторских прав, вы можете получить амортизационный вычет на основе 15-летнего срока полезного использования. Когда вы получаете амортизационный вычет каждый год, база подоходного налога для соответствующего актива соответственно уменьшается. Например, если ваша компания владеет патентом с подоходным налогом в размере 150 000 долларов и получает вычет амортизации в размере 15 000 долларов, база подоходного налога с патента уменьшается на 15 000 долларов до 135 000 долларов, и так каждый год до тех пор, пока база подоходного налога с патента не станет равной нулю.

Амортизировать можно только активы с ограниченным сроком полезного использования. Наиболее распространенные примеры в сфере интеллектуальной собственности — это авторские права и патенты. Поскольку товарные знаки обычно продлеваются на неопределенный срок, они не подлежат амортизации, поскольку не имеют ограниченного срока полезного использования. То же самое и с коммерческой тайной, которая всегда остается конфиденциальной и может использоваться неограниченное время; и самостоятельно созданный гудвилл, срок полезного использования которого не определен.

IP в мире M&A

Продажа ИП

Интеллектуальная собственность, используемая в бизнесе, раньше являлась «активом согласно разделу 1231», который позволяет учитывать прирост капитала в долгосрочной перспективе, если актив удерживается более года. и Обработка обычных убытков.После Закона о сокращении налогов и занятости ИС теперь обычно рассматривается как обычный актив, даже если она используется в бизнесе. Единственное исключение — это прямая продажа патента (или неделимая доля во всех существенных правах на патент), которая по-прежнему пользуется особым правилом, предоставляющим долгосрочный режим прироста капитала, если патент удерживался более одного года.

Когда ИС, используемая в бизнесе, ранее пользовалась долгосрочным режимом прироста капитала, налогоплательщики будут проводить различие между «возмещением» предыдущих амортизационных отчислений и чистым повышением стоимости; первое — это долгосрочный прирост капитала, а второе — обычный доход.Вспомните пример из предыдущего раздела: когда патент с исходной налоговой базой в 150 000 долларов амортизируется на 15 000 долларов, его скорректированная налоговая база теперь составляет 135 000 долларов. При продаже по цене покупки 200 000 долларов общая прибыль составила 65 000 долларов, но 15 000 долларов были обычным доходом, поскольку представляли собой возмещение предыдущей амортизации. Оставшиеся 50 000 долларов были долгосрочным приростом капитала. С новым Законом о сокращении налогов и занятости этот анализ стал гораздо менее эффективным, поскольку весь доход от продажи интеллектуальной собственности теперь является обычным.

Лицензия ИП

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах различие между типами лицензий также имело решающее значение для налогового режима. Обычно доход от лицензионного соглашения, связанного с интеллектуальной собственностью, считается обычным, а не капитальным. Но когда исключительная лицензия включала «все существенные права» на объект интеллектуальной собственности и больше походила на продажу, налогоплательщики могли требовать предоставления режима продажи (и, следовательно, режима долгосрочного прироста капитала). С изменениями, внесенными в соответствии с новым законом, эта продажа vs.анализ лицензий больше не так важен.

Приобретение IP

Когда сторонний покупатель приобретает ИС, покупатель берет подоходный налог с актива, равный его стоимости. Пока актив имеет срок полезного использования, покупатель может амортизировать актив в течение 15-летнего срока полезного использования. Сюда входит приобретенная деловая репутация в отличие от созданной самостоятельно деловой репутации, которая не подлежит амортизации. До Закона о сокращении налогов и занятости правила противодействия злоупотреблениям запрещали «перемешивание» амортизации, когда налогоплательщик продавал ИС связанной стороне (при приросте капитала) и заново возобновлял график погашения ИС (что приводило к большим обычные вычеты).Теперь, когда прибыль от интеллектуальной собственности станет почти исключительно обычным явлением, эти правила противодействия злоупотреблениям будут гораздо меньше беспокоить IRS — математические расчеты при попытке «отменить» амортизацию просто не сработают для налогоплательщика.

Поскольку амортизация ИС и гудвила может привести к большим вычетам для покупателя, покупатели обычно предпочитают рассматривать приобретение бизнеса как продажу активов, что «увеличивает» базу налога на прибыль ИС приобретенного бизнеса. Но оформление документов и расходы, связанные с продажей активов, обычно будут намного более болезненными, чем при продаже акций, поэтому продавцы часто предпочитают последнее.IRS позволяет выбрать «Раздел 336 (e)» или «Раздел 338 (h) (10)», чтобы помочь покупателям и продавцам в этой ситуации. При любом выборе транзакция может принимать юридический формат продажи акций, но налоговый формат продажи активов, что позволяет покупателю «повысить» базу налога на прибыль интеллектуальной собственности и других активов. Когда покупатель и продавец совместно соглашаются на это решение, новая налоговая база для каждого актива определяется по формуле, изложенной в правилах IRS.

ИП в иске

Обработка взысканных средств или расчетных доходов

Когда вы подаете в суд на кого-то другого по причине иска, связанной с интеллектуальной собственностью, и получаете компенсацию в качестве победы или получаете оплату посредством урегулирования, налоговый режим зависит от точного характера иска.До Закона о сокращении налогов и рабочих местах это был очень деликатный вопрос, но новый режим продажи или исключительной лицензии на интеллектуальную собственность фактически лишил налогоплательщиков возможности получить долгосрочный режим прироста капитала за эти доходы. Если бы причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, выручка могла бы рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если бы судебный процесс был правильно структурирован. Теперь эти доходы объединяются с доходами, возникающими в результате судебных исков о упущенной прибыли, нарушенных лицензионных соглашений и всех других причин исков, связанных с интеллектуальной собственностью, которые всегда считались обычным доходом.

Порядок оплаты услуг адвоката

Однако Закон о сокращении налогов и занятости не изменил налогового режима гонораров адвокатов. Если причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, судебные издержки обычно капитализируются в базу налога на прибыль как затраты на совершенствование права собственности на интеллектуальную собственность. Если причиной иска была упущенная выгода или нарушение лицензионного соглашения, судебные издержки вычитаются как общие коммерческие расходы.

Мэтью Э. Раппапорт, эсквайр, LL.M. является единственным практикующим специалистом, специализирующимся на налогообложении, поскольку она связана с частным бизнесом, недвижимостью, частным капиталом, а также вопросами трастов и недвижимого имущества. С ним можно связаться по телефону (212) 453-9889 или по адресу [email protected].

Экспорт как услуга: НДС и IP

Если вы работаете в сфере услуг, то, вероятно, у вас будут другие соображения, когда дело доходит до экспорта, по сравнению с теми, с которыми сталкиваются экспортеры товаров — как указано в нашей статье «Подготовка услуги».Конечно, есть как сходства, так и различия, причем последние наиболее распространены в отношении НДС и интеллектуальной собственности.

В преддверии нашего вебинара по экспорту услуг, Centurion VAT и IPO поделились некоторыми полезными ресурсами и советами для предприятий сферы услуг, которые впервые приближаются к экспорту.

IP

Ведомство интеллектуальной собственности (IPO) — официальный правительственный орган Великобритании, ответственный за права интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, образцы, товарные знаки и авторские права.

Интеллектуальная собственность часто является самым важным и ценным активом компании. Но насколько хорошо вы защищены, особенно если вы хотите работать на зарубежных рынках, где правила часто очень разные?

3 вещи, которые вам нужно знать перед поездкой за границу:

1. Интеллектуальная собственность принимает разные формы. Узнайте, что у вас есть, и подумайте, насколько это важно для вашего бизнеса. Патенты защищают исключительные права на изобретения, товарные знаки для брендов и логотипов, дизайн внешнего вида вашего продукта, коммерческие тайны и авторские права (которые охватывают идеи, книги, музыку, веб-сайты с фильмами и программное обеспечение).
2. Права интеллектуальной собственности являются территориальными и обычно охватывают только страну, в которой они впервые выданы.
3. Это первая файловая система в большинстве стран. Так что действуйте заранее, иначе рискуете пропустить.

Вы можете узнать, где получить совет, в этом руководстве, которым мы любезно предоставили IPO.

НДС

Centurion с 1998 года предоставляет поддержку НДС широкому кругу предприятий и организаций государственного сектора.Лиз начала свою карьеру в сфере НДС в HM Customs and Excise, а затем перешла в Ernst & Young, где до прихода в Centurion в 2002 году она стала первой женщиной-директором по корпоративному НДС в Великобритании.

НДС доставил в Казначейство Великобритании более 116 миллиардов фунтов стерлингов в 2016 году, что ставит его в тройку крупнейших источников налоговых доходов здесь, в Великобритании. По мере роста наших экспортных рынков британские компании должны гарантировать, что режим НДС, который они применяют ко всем продажам, является правильным, а международные услуги не лишены своих сложностей с точки зрения НДС.

За 43 года, прошедшие с тех пор, как НДС прибыл в Великобританию, сложность налога, безусловно, возросла, и, возможно, процесс Brexit является катализатором для пересмотра. Однако до тех пор, пока не будет достигнута ясность в отношении какой-либо системы НДС после Брексита, здесь, в Великобритании, по-прежнему важно понимать основные правила НДС, поскольку они применяются к продажам услуг, которые будут оказывать предприятия, которые будут считаться международными услугами.

НДС — это налог на транзакцию — он не зависит от того, есть ли прибыль от поставки, а просто от того, что поставка произошла.Поставка услуг определяется как «все, что не является поставкой товаров и делается за вознаграждение». Важно понимать, что используется слово «вознаграждение», а не «деньги», поскольку это может привести к появлению на арене НДС услуг, когда вознаграждение, которое вы можете получить обратно, относится к другим товарам или услугам — по сути, бартерная договоренность.

Международные услуги возникают где:

• Поставщик и заказчик находятся в разных странах ЕС
• Либо поставщик, либо покупатель находятся за пределами ЕС
• Служба проходит в другой стране

Для британской компании, занимающейся международными услугами, правильный режим НДС, применимый к этой поставке, будет определяться ее «Место поставки». Три ключевых шага для определения «места поставки» этой услуги и, следовательно, того, какая ставка НДС будет взиматься и где:

• Характер вашего клиента — это бизнес или частный потребитель?
• Кому принадлежит ваш покупатель?
• Какие услуги вы предоставляете этому клиенту?

Если местом поставки является Великобритания, применяются правила НДС Великобритании. Это не всегда означает, что стандартная ставка НДС будет взиматься больше, чем правила НДС Великобритании, которые регулируют режим НДС.Если место поставки находится за пределами Великобритании — возможно, это будет считаться местом, где находится клиент или где предоставляются услуги — тогда британский бизнес, производящий такую ​​поставку, должен учитывать любой НДС, подлежащий уплате в этой зарубежной стране, если это применимо.

Международные услуги могут быть сложными с точки зрения НДС, поэтому из-за необходимости определить место предоставления услуги, но есть общее правило, которое применяется к большинству транзакций.

Секторы: Деловые услуги
Темы: Экспортное планирование, финансы и налогообложение

Новое руководство Германии по подоходному налогу, возникающему в результате операций с интеллектуальной собственностью

Ноябрь.6 февраля 2020 года Министерство финансов Германии выпустило руководство по закону об экстерриториальных сделках с интеллектуальной собственностью (ИС). В краткой декларации налоговые органы Германии утверждали, что налоговые обязательства Германии могут возникнуть в результате ограниченной или неограниченной передачи прав интеллектуальной собственности, если такие права зарегистрированы в немецком реестре. Никаких дополнительных требований не требуется, чтобы вызвать налоговые обязательства. Таким образом, соответствующий закон Германии ¹ позволяет налоговым органам Германии взимать налоги за лицензирование или продажу интеллектуальной собственности, зарегистрированной в немецком реестре ² , даже если ни одна из сторон не проживает в Германии (например,грамм. две американские компании, имеющие патент, зарегистрированный в Германии). Это также будет включать патенты, зарегистрированные в немецком реестре в связи с подачей заявки через Европейское ведомство по патентам и товарным знакам после Европейской патентной конвенции. Кроме того, выплаты за пропущенное удержание будут подлежать выплате в течение 13 лет в соответствии со сроком исковой давности (например, роялти французскому лицензиару, уплаченные лицензиатом США за использование патента, зарегистрированного в Германии в 2014 году, будут облагаться налогом в Германии за прошлые годы. и будущие транзакции, связанные с патентом, включая любое сублицензирование).

Затронутые налогоплательщики могут включать всех, кто имеет IP, зарегистрированный в Германии, или кто платит роялти за использование IP, зарегистрированного в Германии. Это потенциально может иметь большое влияние на финансовую отчетность налогоплательщиков, подпадающих под действие этих правил, поскольку от них может потребоваться внести существенные налоговые обязательства по любому пропущенному подоходному налогу в Германии.

Ставка налога у источника выплаты роялти, связанных с интеллектуальной собственностью, зарегистрированной в Германии, будет составлять 15,825%, что потенциально может быть уменьшено с помощью договоров об избежании двойного налогообложения или европейских директив (см. Возможные решения для налогоплательщиков ниже).Для платежей до 2013 года налогоплательщики могут переводить удерживаемые платежи и подавать налоги в соответствующую местную налоговую инспекцию в Германии. Для платежей после 2013 года налогоплательщики могут переводить удерживаемые платежи и подавать налоги в Федеральное налоговое управление Германии. Кроме того, прибыль от продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, также будет облагаться налогом по фиксированной ставке 15,825%; однако налогоплательщик потенциально может избежать этого с помощью соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно существует.

Соответствие:

Чтобы соответствовать этим немецким правилам удержания, налогоплательщики, которые не удерживали и не переводили налог в момент совершения платежа, должны подать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии и перевести налог в отношении платежей, произведенных после декабря.31, 2013. Для платежей, произведенных до этого времени, налогоплательщик должен будет произвести платежи у источника выплаты и подать налоговую декларацию в соответствующую местную налоговую инспекцию.

Продажа зарегистрированных в Германии прав интеллектуальной собственности, как правило, не подлежит удержанию; однако получатель прибыли должен будет уплатить налог на прибыль от продажи и подать налоговую декларацию в компетентную налоговую инспекцию Германии, если только соглашение об избежании двойного налогообложения или Европейская директива не освобождают прибыль от налогообложения в Германии.

Уголовная ответственность может возникнуть, если налогоплательщик умышленно или намеренно не уплатит налоги в срок.Налоговые органы могут возбуждать уголовные дела только против ответственного лица, а не компании. Чтобы снизить риск возбуждения уголовного дела, налогоплательщик может рассмотреть возможность официального раскрытия всех неуплаченных налогов за последние 10 лет.

Возможные решения для налогоплательщиков:

Как упоминалось выше, освобождение от немецкого налога у источника может быть доступно согласно соответствующему соглашению об избежании двойного налогообложения или Европейской директиве. Плательщик роялти не обязан удерживать платеж, если получатель предоставил действительное свидетельство об освобождении, выданное Федеральной налоговой службой Германии.Если удержание не производилось, и лицензиар, и лицензиат несут ответственность за удержание платежа.

Соглашения об избежании двойного налогообложения также могут предусматривать освобождение от налога на любую прибыль от продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии в соответствии со статьей соглашения о приросте капитала. Существует значительный риск для налогоплательщиков, у которых нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Германией.

Примеры потенциальных налогоплательщиков:

Пример 1:

Американская компания A продала IP, зарегистрированную в Германии, американской компании B в 2019 году.Американская компания A должна платить налог на любой прирост капитала, полученный в результате продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, и подавать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии, если она не может требовать освобождения от налога на прирост капитала в соответствии со статьей США о приросте капитала. Договор с Германией. В случае, если американская компания A имеет право на освобождение от налогов, налог в Германии не взимается, и в Германии не требуется подавать налоговую декларацию.

Пример 2:

Ирландская компания (лицензиар) передает ограниченные права на ИС, зарегистрированную в Германии, американской компании (лицензиату).Американская компания выплачивает роялти ирландской компании и делает это с 2012 года. В случае небрежного уклонения от уплаты налогов американская компания (лицензиат) должна будет уплатить удерживаемый налог и подать налоговую декларацию по всем платежам, произведенным с 2012 года. 31 декабря 2013 г. налоговая декларация должна быть подана в Федеральное налоговое управление Германии; до этого времени удерживаемые платежи и налоговые декларации необходимо будет подавать в соответствующую местную налоговую инспекцию. Директива о европейских процентах и ​​роялти может предоставить освобождение от удержания в будущем, но ирландская компания должна будет подать заявку и получить свидетельство об освобождении до любых платежей роялти, чтобы американская компания могла избежать удержания платежей в том виде, в котором они есть. сделал.В случае, если в прошлом не выдавалось свидетельство об освобождении от уплаты налогов с 2012 года и налог не переводился в немецкие налоговые органы, и ирландская компания, и американская компания будут нести ответственность за удержание налога на выплаты роялти. После уплаты налога ирландская компания может подать заявку на возврат налога в соответствии с Директивой о европейских процентах и ​​роялти или соглашением между Ирландией и Германией в Федеральное налоговое управление Германии, охватывающем налоговые платежи за последние четыре года. В конечном итоге Германия не будет облагать налогом роялти в той мере, в какой применяется Европейская директива или договор, и для возврата денег нет ограничений по времени.Тем не менее, Европейская директива о процентах и ​​роялти или какие-либо положения соглашения об избежании двойного налогообложения не освобождают от обязанности удерживать налоги без действующего свидетельства об освобождении от уплаты налогов, покрывающего платеж.

Хотя не совсем ясно, как налоговые органы Германии могут обеспечить соблюдение этого закона в отношении транзакций между сторонами, не являющимися немецкими, очевидно, что аудитор может попросить налогоплательщиков США отразить обязательства по этому положению, создав потенциально существенный финансовый отчет. влияние.Важно отметить, что этот закон существует уже почти 100 лет и на практике никогда не применялся к полностью экстерриториальным сделкам. Совсем недавно министерство финансов Германии включило этот вопрос в законопроект, который ограничит применение закона внутренним использованием ИС, фактически исключив экстерриториальные дела. Это положение является частью более крупной законодательной инициативы, реализация которой не ожидается ранее 2021 года.

¹ Немецкий раздел 49 (1) No.2f и № 6 Закона о подоходном налоге (ITA)

² DPMA Deutsches Patent und Markenamt (Немецкое ведомство по патентам и товарным знакам)

Что нужно знать о НДС в ЕС, если у вас есть клиенты в Европе

Если вы работаете в любой точке мира, а у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься об НДС. Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС.И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога правительствам отдельных стран. Да, это означает, что все 28 стран-членов ЕС и их различные ставки НДС.

Но не бойтесь! Мы упростили для вас НДС. Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и собрали все о НДС для предприятий, не входящих в ЕС.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым.Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не , ваши деньги для уплаты НДС, вы просто собираете деньги клиентов и отправляете их правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС.Потому что, если вы не взимаете с клиента НДС, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за него. Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент. Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС. (Позже мы объясним это подробнее!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на товары и услуги, поступающие из других частей мира.Физические товары облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают никаких границ для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.

Если бы иностранные компании не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет у компаний из ЕС. Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .

Как компании, не входящие в ЕС, должны обрабатывать НДС в ЕС?

Верный путь!

О, разве этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:

1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Списать НДС, если необходимо.
4. Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Подавайте квартальные декларации по НДС.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в выбранном вами государстве-члене ЕС.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Мини-универсальный что? Да, забавное название, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:

A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на получение НДС на сайте налоговой и таможенной службы Ирландии. Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европа.

Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определите , кто они :

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите , где это :

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку каждая страна-член ЕС имеет свою ставку. (Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи просьба запросить два из следующих доказательств:

— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с помощью мобильного устройства)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы, , платите НДС.

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС .

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Не беспокойтесь об этом (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашим сообщением о , как работает механизм обратной зарядки .

Шаг 4. Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Счет-фактура НДС содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура. Каждый счет должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, взимаемый в ЕС»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления НДС

Хотя это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет-фактуру в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Узнайте больше о четырех квитанциях , которые необходимо знать для ведения бизнеса .

Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?

Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

— 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
— 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
— 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
— 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Вы подаете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Следует иметь в виду: если вы совершали какие-либо продажи в другой валюте (т. Е. В датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Чтобы получить более подробные сведения и конкретные инструкции, прочитайте наше руководство о , как подать ирландскую декларацию по НДС MOSS в качестве предприятия за пределами ЕС .

А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашей компании.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Имеют ли право компании из стран, не входящих в ЕС, возмещение НДС в ЕС?

Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это будет не от вашего МОССА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, вне зависимости от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что умышленно нарушили закон, вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, не должны ли вы также уважать соблюдение их законов? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — это использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора платежа и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговых формальностей.

Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:

• Рассчитать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправляйте счета-фактуры автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по декларации НДС.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все препятствия и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Лицензирование и продажа интеллектуальной собственности в ЕС

Последняя проверка: 19.05.2021

Пострадало от Brexit?

Если вы владеете интеллектуальной собственностью (IP), вы можете предоставить права на использование другому юридическому лицу (физическому лицу, компании или другому лицу, которое имеет юридические права и несет обязательства), так называемое «лицензирование вашей интеллектуальной собственности». Вы также можете захотеть получать доход, продавая его, это более известно как «назначение» или «передача» вашего IP-адреса.

Перед переговорами о лицензировании или соглашении о переуступке

В некоторых случаях может быть полезно сохранить конфиденциальность некоторой информации, например:

• соответствующая часть интеллектуальной собственности — например, технология, в отношении которой до сих пор не было подано заявки на патент, или другая коммерческая тайна
• сам лицензионный договор или договор уступки прав, особенно его финансовые аспекты

Для этой цели вам следует заключить соглашение о неразглашении (письменное соглашение, устанавливающее, что получатель информации не может раскрывать ее третьим лицам) с потенциальным лицензиатом или правопреемником.

Вы также можете собирать и оценивать информацию о своей интеллектуальной собственности, отправив ее в рамках комплексного расследования IP ; тщательное изучение всех аспектов, касающихся вашего IP.

Лицензирование вне вашего IP

Как владелец интеллектуальной собственности, вы можете заключить лицензионное соглашение с другой организацией (лицензиат), которая дает ему разрешение на использование вашей интеллектуальной собственности. У вас может быть один лицензиат («исключительная лицензия») или несколько лицензиатов.Если предлагается несколько лицензий, они могут быть открытыми или ограниченными по объему определенными отраслями или географическими регионами (например, франчайзинг).

Взамен вам (лицензиару) платят за предоставление разрешения, обычно в форме «роялти», определяемых как процент от продаж. Вы также можете установить ограничения на использование IP (географический охват, область использования и т. Д.).

В данном случае вы как лицензиар:

• сохранить ваше право на IP, что означает отсутствие передачи права собственности
• остаются ответственными за поддержание (и, в данном случае, судебное преследование) соответствующих прав интеллектуальной собственности

Хотя лицензионные соглашения должны быть подготовлены с помощью юристов и профессионалов в области интеллектуальной собственности , есть некоторые ключевые положения в области интеллектуальной собственности, которые необходимо согласовать и включить до подписания соглашения.

Как заключить лицензионное соглашение?

Для заключения лицензионного соглашения необходимо как минимум:

• поставить договор письменно
• уточнить, какие именно права ИС затрагиваются
• сообщить дату начала, продолжительность и прекращение контракта
• обсудить и указать в соглашении финансовую компенсацию, которая будет выплачиваться лицензиатом лицензиару (например, возможная единовременная выплата, роялти и т. Д.)
• заявляют об исключительности или неисключительности лицензионного соглашения
• укажите все условия использования вашего IP
• определяет, на каких территориях лицензиат может использовать ваш IP

В некоторых странах ЕС лицензионное соглашение необходимо зарегистрировать, как правило, в национальном ведомстве интеллектуальной собственности.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с информационным бюллетенем по лицензионным соглашениям Европейской службы поддержки IPR.

Задания: Продажа ваших патентов, товарных знаков и других IP

Вы можете передать право собственности на свои права на интеллектуальную собственность (патент, товарный знак, авторское право и т. Д.), Назначив / передав свой IP. Назначая IP, вы передаете все права, которыми вы изначально владели в отношении соответствующей интеллектуальной собственности.

Когда назначение IP будет завершено, у вас не будет дополнительной ответственности за этот IP (например, уплаты пошлин за продление), а также не будет получать выгоду от любого возможного коммерческого успеха соответствующего продукта или услуги.

Кроме того, если это явно не разрешено в договоре о переуступке, вы не сможете в дальнейшем использовать соответствующую ИС (изобретение, торговую марку и т. Д.), Пока она находится под защитой.

Как решить вопрос о присвоении IP-адреса?

• Составьте письменное задание, которое вы и правопреемник должны подписать.
• Четко укажите и идентифицируйте IP-адрес, который вы хотите передать, например, указав регистрационный номер (если это зарегистрированный IP-адрес).
• Проведите переговоры и укажите в соглашении финансовую компенсацию, которая будет выплачена вам правопреемником.
• Обсудите возможные гарантии для конкретных деталей и включите их в соглашение.
• Укажите, какой закон следует использовать для толкования контракта (например, закон вашей страны ЕС) и юрисдикцию для любого возможного урегулирования споров, будь то арбитражная комиссия или местный суд.
• Убедитесь, что вы зарегистрировали назначение в соответствующем ведомстве интеллектуальной собственности, если это требуется по закону.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с информационным бюллетенем по соглашениям о передаче прав Европейской службы поддержки IPR.