» Разное » Ип налог с прибыли: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Ип налог с прибыли: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

Индивидуальные предприниматели | BUXGALTER.UZ

Оборот индивидуального предпринимателя превысил 100 млн сум. С какого момента он начнет платить налог с оборота или налог на прибыль и НДС и что делать, если этот срок пропущен, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела прямых налогов Минфина Умид ХАМРОЕВ: 


– «С 1 января 2019 года принципиально изменилась система налогообложения индивидуальных предпринимателей. Как и у юрлиц, налогообложение ИП зависит от дохода от реализации товаров (услуг) .

Индивидуальные предприниматели, чей доход от реализации товаров (услуг) в календарном году превысил 100 млн сум., должны перейти на уплату налога с оборота либо НДС и налога на прибыль .

Размер дохода определяется нарастающим итогом в течение календарного года. Для ИП, занимающегося несколькими видами деятельности, он определяется исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров (услуг) по всей деятельности .


Напоминаем!

ИП – плательщик НДФЛ в фиксированном размере уплачивает налог в полном размере за весь месяц, в котором его доход превысил 100 млн сум.


Переход на уплату налога с оборота

ИП переходит на уплату налога с оборота с того момента, когда его доход от реализации товаров (услуг) превысит 100 млн сум. .

Ситуация

Доход ИП превысил 100 млн сум. в марте  

 

ИП занимается розничной торговлей и оказанием услуг, в I квартале (январь–март) он получил следующие доходы:

Вид деятельности

Январь,

млн сум.

Февраль,

млн сум.

Март,

млн сум.

Всего за квартал,

млн сум.

Розничная торговля

25

24

32

81

Оказание услуг

7

10

8

25

 

106

Несмотря на то, что доход от основной деятельности – розничной торговли (81 млн сум.) не превышает 100 млн сум., для определения системы налогообложения берется суммарный доход (81 + 25 = 106). Поэтому в марте ИП переходит на уплату налога с оборота.

ИП уплачивает:

  • не позднее 15 марта – НДФЛ в фиксированном размере за март (по двум видам деятельности) ;
  • не позднее 15 апреля – налог с оборота (указав доход, превышающий 100 млн сум. . В нашем примере ­– 6 млн сум.).

Также ИП должен представить:

  • не позднее 10 апреля – Отчет о деятельности ИП .
  • не позднее 15 апреля – Расчет налога с оборота .

 

Внимание

Для ИП, уплачивающего налог с оборота или налог на прибыль и НДС, налоговая база рассчитывается исходя из совокупного дохода. Совокупный доход включает в себя не только доход от реализации товаров (услуг), но доходы, перечисленные в ст. 297 НК.

Переход на уплату НДС и налога прибыль

ИП могут перейти на уплату НДС и налога на прибыль добровольно и в обязательном порядке.

 

Обязательный переход на уплату НДС и налога на прибыль

Индивидуальные предприниматели, чей доход от реализации товаров (услуг) за налоговый период превышает 1 млрд сум., должны перейти на уплату НДС и налога на прибыль с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение  .

ИП, переходящий на уплату НДС в обязательном порядке, должен подать в налоговый орган заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в обязательном порядке. Заявление предоставляется через персональный кабинет налогоплательщика не позднее 5 числа месяца, с которого налогоплательщик обязан перейти на уплату НДС и налога на прибыль .

Пример

Доход ИП превысил 1 млрд сум. 

В середине июня доход ИП превысил 1 млрд сум. Предприниматель обязан со следующего месяца перейти на уплату налога на прибыль и НДС. Для этого нужно предоставить заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС не позднее 5 июля. Оплачивать налог на прибыль и НДС он будет с 1 июля.

Buxgalter.uz рекомендует

Подайте заявление о регистрации в качестве плательщика НДС с даты, когда ваш доход фактически превысил сумму 1 млрд сум., так как взять в зачет НДС по приобретенным товарам (услугам) вы сможете только с момента присвоения вам регистрационного номера НДС.

Добровольный переход на уплату НДС и налога на прибыль

ИП, чей доход превысил 100 млн, но не достиг 1 млрд сум., могут перейти на уплату НДС и налога на прибыль, подав заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в добровольном порядке не позднее 5 дней с даты превышения . Если заявление в указанный срок не представлено, ИП уплачивает налог с оборота.

Пример.

ИП добровольно перешел на уплату НДС и налога на прибыль  

 

Доход ИП от реализации товаров (услуг) 15 марта превысил 100 млн сум. До 20 марта он отправил заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в добровольном порядке. ИП переходит на уплату налога на прибыль с момента превышения дохода от реализации суммы 100 млн сум. и уплачивает НДС с даты регистрации в качестве плательщика НДС.

ИП – плательщики НДС и налога на прибыль должны выставлять счета-фактуры, отражая в них НДС.

Они вправе выбрать упрощенный порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. При таком порядке налоговая база определяется в размере 25% от совокупного дохода .


Доход ИП превысил 100 млн сум., но он продолжал оплачивать НДФЛ

На практике нередко ИП не следит за объемом дохода и продолжает уплачивать НДФЛ в фиксированном размере, хотя доход уже превысил 100 млн сум., и предприниматель должен был перейти на уплату налога с оборота или НДС и налога на прибыль.

Если вы пропустили момент, когда ваш доход достиг 100 млн сум.:

  1. Определите, в каком месяце это произошло, так как с момента превышения вы должны уплачивать налог с оборота и, соответственно, ежеквартально представлять отчетность по этому налогу.
  2. Направьте письмо в ОГНС, указав, с какого месяца утратили право уплаты НДФЛ, с просьбой отменить начисления по фиксированному налогу за последующие месяцы и зачесть их в счет задолженности по налогу с оборота или вернуть.

Внимание

Вы не можете перейти на уплату НДС и налога на прибыль, если срок подачи уведомления о выборе налогообложения прошел. На уплату НДС и налога на прибыль вы перейдете со следующего месяца после того, как доход достигнет 1 млрд сум.

Ситуация

Доход ИП превысил 100 млн сум, но он продолжал уплачивать НДФЛ 

 

В феврале доход ИП от оказания услуг превысил 100 млн сум., но предприниматель продолжал уплачивать фиксированный налог. В сентябре он обнаружил превышение, при этом доход не достиг 1 млрд сум.

С февраля ИП является плательщиком налога с оборота, он должен представить Расчет налога с оборота:

  • за I квартал, указав доход за январь–март, уменьшенный на 100 млн сум.;
  • за II квартал, указав доход за январь–июнь, уменьшенный на 100 млн сум.

По представленным расчетам он должен уплатить налог с оборота и пеню за несвоевременную уплату.

ИП неправомерно уплачивал НДФЛ в фиксированном размере с марта по август. Он должен обратиться с письмом в ОГНС по месту деятельности с просьбой об отмене начислений по НДФЛ в фиксированном размере за март–август, так как его доход превысил 100 млн сум. и он утратил право уплаты НДФЛ. В этом же письме нужно запросить зачет НДФЛ в счет задолженности по налогу с оборота или его возврат.

Внимание

Подробнее о плательщиках налога с оборота, налога на прибыль и НДС читайте в совместных рекомендациях ведущих специалистов Минфина и экспертов «Нормы» – тут и тут.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку персональных данных» на сайте http://vtb-leasing.ru ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

Выплата дохода иностранной организации — ИП налоговый агент по налогу на прибыль

С 1 января 2020 года в п. 1 ст. 310 НК РФ внесено изменение, которое обязывает индивидуальных предпринимателей исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов, перечисленных в п. 1 ст. 309 НК РФ в пользу иностранных организаций. При этом не имеет значение, какую систему налогообложения, применяют ИП (УСН, ЕНВД, НДФЛ).

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ (в том числе доходы от лизинговых операций) относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом у источника выплаты (пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).

В данном случае ИП-арендатор имущества признается источником выплаты и является налоговым агентом.

  1. Перед выплатой дохода ИП надо проверить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным государством (СИДН). В СИДН может быть предусмотрено полное освобождение дохода от налогообложения в РФ или пониженная ставка налога доходы от аренды.
  2. Чтобы применить эти льготы от иностранной организации требуется получить справку, что она имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет СИДН. Справка должна быть заверена компетентным органом соответствующего иностранного государства (налоговым органом или министерством финансов иностранного государства). Кроме того, нужно письменное заверение от иностранной организации, что она имеет фактическое право на доход. Эти документы должны быть у ИП на момент перечисления дохода (ст. 312 НК РФ).
  3. Если доход подлежит обложению в РФ по СИДН (или СИДН с данным иностранным государством отсутствует), то ИП следует удержать из дохода сумму налога, перечислить ее в бюджет не позднее следующего дня за днем выплаты арендной платы (ст. 287 НК РФ). Удержать и уплатить налог в бюджет стоит и в том случае, если иностранная организация не представила документы, подтверждающие право на льготу по СИДН.
  4. Представить в ИФНС налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@) не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 4 ст. 289 НК РФ). Так, если выплата была в августе 2020 года, крайний срок подачи расчета 28 октября 2020 г.

    При заполнении налогового расчета нужно выбрать подходящий для договора аренды код вида дохода, они приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения налогового расчета.

    В частности, в зависимости от вида аренды применяются следующие коды доходов:

    19 Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) движимого имущества (за исключением доходов, напрямую детализированных ниже)
    20 Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) недвижимого имущества
    21 Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) транспортных средств
  5. Причем подать налоговый расчет о выплаченных доходах иностранной организации следует даже в том случае, если выясниться, что по СИДН доход не подлежит налогообложению. К налоговому расчету нужно приложить подтверждающие льготу документы или их копии. Если этого не сделать, налоговый орган при камеральной проверке может их затребовать.

Финансы индивидуального предпринимателя

Цель любой предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Совокупность прибыли и процентов, получаемых при ее использовании, образует финансы ИП.

Прибыль – разница между полученным доходом и затратами ИП, полученными в процессе получения данного дохода.

Доходы ИП

В законодательстве сказано, что доход ИП включает в себя все денежные средства, получаемые предпринимателем в процессе деятельности:

  • Прибыль,  получаемая при реализации услуг, товаров, работ.
  • Доход при  реализации имущества, ценных бумаг, собственных активов.
  • Внереализационные доходы.

Доходы должны быть отражены в бухгалтерской документации и в налоговой отчетности.

Правильный учет доходов также необходим при оценке возможности использовать УСН.

Прибыль ИП

При организации предпринимательской деятельности важно правильно рассчитать прибыль, т.к. это главный критерий, отражающий ее эффективность, делать это следует ещё до направления инвестиций в проект, на этапе составления бизнес-плана.

Другой важный вопрос — распределение прибыли ИП. Важно точно знать, какую часть прибыли необходимо направить в развитие бизнеса, какую — желательно, а какую можно вывести из оборота и потратить на собственные нужды. Недофинансирование, как, впрочем, и неэффективные вложения — нередкая проблема, поэтому подходить к распределению прибыли стоит очень взвешенно.

Оптимально большую часть прибыли вкладывать в свой бизнес, образовывая новые активы, которые обернутся при умелом управлении большей прибылью в будущем.

Учет доходов и расходов ИП

По законодательству каждый предприниматель должен вести учет своих доходов и расходов, своевременно отображая эту информацию в отчетах. Это необходимо для правильного начисления налогов, для возможности применения УСН при условии сохранении максимального оборота ИП. Но для предпринимателя данные показатели тоже чрезвычайно важны. Проанализировав отчет, можно представить реальную картину положения дел в бизнесе. Профессионалы так же рекомендуют каждый год проводить анализ финансового состояния ИП. В результате выявляются те сферы бизнеса, которые нуждаются в оперативном вмешательстве.

Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

Налог на чистую прибыль | Сервис