Если у ооо нет прибыли как платить налог: как приостановить ООО, если деятельность не велась, какие отчеты сдавать в налоговую, как закрыть ООО

Содержание

Когда иностранец должен платить налоги в Польше?

▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 16 kwietnia 2020 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Должен ли иностранец живущий в Польше платить налоги?

Человек из Украины, работающий в Польше, может рассматриваться как:

•Налоговый резидент – тогда в Польше он платит налог со всех доходов, включая заработанные за пределами Польши или;

•Налоговый нерезидент – тогда в Польше он платит налог только с доходов, полученных на его территории.

Налоговым резидентом является лицо, которое:

1. На территории Польши занимает центр экономических интересов (например, постоянный источник дохода, компания) или личный (жена, дети, дом).

2. Перебывает в Польше более 183 дней (около полугода) в году. При этом этот период не должен быть постоянным.

Украинец, имеющий статус налогового резидента в Польше, облагается налогом на тех же условиях, что и гражданин Польши. В Польше также учитывается доход, полученный из-за рубежа. Годовые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Лица, которые не являются польскими налоговыми резидентами в Польше, учитывают только доходы, полученные на ее территории.

В начале работы стоит спросить у работодателя, как он будет рассчитывать налоговый год и будет ли он относиться к иностранцу как к налоговому резиденту Польши или за границей. Многие работодатели требуют от иностранца предоставить свидетельство о статусе налогового резидента.

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Лица с украинским налоговым резиденством обязаны платить подоходный налог в Украине.

Согласно украинским нормативным актам резидентом Украины является лицо, которое соответствует одному из следующих критериев (последовательно):

а) является резидентом Украины,

б) постоянно находиться на территории Украины (в случае проживания как в Украине, так и за ее пределами),

в) имеет тесные личные или экономические отношения с Украиной (центр жизненных интересов, в случае постоянного проживания как в Украине, так и за рубежом).

А в случае если вышеуказанные условия не могут быть определены – он остается в Украине более 183 дней в году (включая день приезда и отъезда из Украины).

Если гражданин Украины исполняет вышеуказанные условиям, он должен учитывать в Украине применение украинских налоговых норм – со всеми доходами.

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Каждый, кто работает в Польше (независимо от типа контракта и суммы дохода), обязан платить налог один раз в год. Мы всегда рассчитываем прошедший год, то есть в 2020 году мы рассчитываем доходы, полученные в 2019 году. Это также относится и к людям из Украины, работающим в Польше.

В большинстве случаев основой для урегулирования является заполненная работодателем форма PIT-11, то есть подтверждение уплаты налога на рабочем месте. Работодатель обязан предоставить работников PIT-11 до конца февраля каждого года за предыдущий год. Даже если вы работаете в течение одного дня, каждый человек должен получить PIT-11 от работодателя. Эту форму можно получить в электронном виде или на бумаге.

Внимание! Каждый работодатель должен оформить PIТ-11. Если сотрудник работал в четырех компаниях, он должен получить четыре PIT-11.

На основании PIT-11 от работодателя работник заполняет свою ежегодную налоговую декларацию и отправляет ее в налоговую инспекцию в электронном виде, по почте или лично.

Исключение! Когда договор злецения/ о дело, с лицом не являющимся работником, составляет менее 200 злотых брутто. Плательщик взимает фиксированную ставку 17% налога с стоимости контракта и перечисляет его в налоговую инспекцию на каждого работника и не подготавливает налог на прибыль.

Какой подоходный налог выбрать, и когда отправить его в налоговую инспекцию?

Расчет налога на прибыль зависит от вида полученного дохода:

А. Доход от работы, пенсий – независимо от налогового резидентства, а также от действий, выполняемых лично (договор злецения/ о дело – в случае польского проживания) – мы рассчитываемся на PIT-37.

В. Доходы из-за рубежа, экономическая деятельность облагается налогом на общих принципах, незарегистрированная деятельность – рассчитываемся на PIT-36. Если в дополнение к этому доходу мы также получим доход, указанный в пункте а – мы рассчитываем все по PIT-36.

С. Доход от предпринимательской деятельности облагается по единой ставке 19% – рассчитывается на PIT-36L.

D. Также рассчитывается доход от бизнеса, облагаемый единовременной суммой по PIТ-28.

E. Доход от денежного капитала, ценных бумаг, криптовалют – рассчитывается на PIT-38.

F. Доход от продажи недвижимости, если между покупкой и ее продажей нет пяти лет, рассчитывается на PIТ-39.

Помимо налоговой декларации, также различаются вложения PIT:

•Приложение PIT/O – здесь мы показываем налоговые вычеты, не облагаемые налогом. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37, PIT-36L и PIT-28.

•Приложение PIT/D – здесь мы показываем скидки на жилье. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37 и PIT-28.

•Приложение PIT/M – здесь мы показываем доход несовершеннолетних детей. Прилагается к PIT-36.

•Приложение PIT/ZG – для доходов из-за рубежа. Прилагается к PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39.

•Приложение PIT/B – для доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых налогом на общих принципах (согласно налоговой шкале). Прикреплено к PIT-36 и PIT-36L.

•Приложение PIT/28A и PIT/28B – для фиксированного дохода. Прилагается к PIT-28.

PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39 вместе с приложениями должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля, а если последний день апреля является нерабочим днем, то первый рабочий день, следующий за 30 апреля.

PIT-28 вместе с приложениями должен быть подан в ужонд до 28/29 февраля, а если последний день февраля – нерабочий день, то первый рабочий день, следующий за этим днем.

Бесплатные интернет-программы для онлайн-расчетов PIT или платных услуг налоговой инспекции, а также брошюры поддержки, написанные Министерством финансов, могут помочь вам заполнить ваш PIT. Вы найдёте их на правительственном веб-сайте: podatki. gov. pl.

Налоговую декларацию можно отправить через Интернет, почтой или лично. Мы рекомендуем отправлять PIT онлайн, потому что этот способ отправки намного быстрее (без очередей в офисе и на почте), а также более удобен (одним кликом и отправкой PIT вам не нужно выходить из дома). Кроме того, в случае поданных подоходный налог в электронном виде – отделения имеют 45 дней для возврата переплаты, а в случае поданных PIT, традиционными способами – 3 месяца.

Внимание! За вовремя не сложенную налоговую декларацию придется оплатить налоговую задолженность плюс проценты если вы не предоставите свой PIT вовремя. Так что лучше сделать это позже, чем никогда – вместе с так называемым активным сожалением. Чем позже сделана декларация, тем выше проценты к уплате.

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

В случае получения дохода от деятельности, осуществляемой лично, например:

От художественной, литературной, научной, тренерской, образовательной и журналистской деятельности;
От занятий спортом, беговых спортивных соревнований, судейства;
В качестве судебных экспертов;
Из-за оказание услуг, на основании мандатного договора или договора на конкретные работы для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность,

правила сбора и расчета налогов зависят от того, является ли налогоплательщик польским резидентом или нерезидентом.

В случае резидентов, налог, как правило, собирается путем сбора налогового аванса. Однако в случае нерезидентов налог взимается с плательщика/плательщика подоходного налога, в размере 20% дохода.

Уплаченный аванс или фиксированная ставка налога уплачиваются плательщиками на счет налоговой инспекции до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен налог или фиксированная ставка аванса.

К конце февраля года, следующего за налоговым годом, лица, выплачивающие вознаграждение, должны перевести подрядчика PIT-11 (если работник является лицом с налоговой резиденцией в Польше) или IFT-1/IFT-1R (если работник является лицом, не имеющим налоговой резиденции в Польше).

Гражданин из Украины, являющийся польским налоговым резидентом, отображает информацию, содержащуюся в PIT-11, в своем годовом расчете PIT-36 или PIT-37. Однако, неналоговые резиденты с вышеупомянутыми доходами не обязаны оплачивать ежегодный PIT.

Налоги: кража денег у населения или общественное достояние?

Государство берет с нас налоги, каждый месяц удерживая определенную сумму с зарплаты и других доходов. Справедливо ли это «законное воровство»? Ведь это честно заработанные принадлежащие нам деньги. На этот вопрос в эссе, опубликованном в журнале Aeon, постарался ответить профессор Центрального Европейского университета в Будапеште Филипп Гофф.

Перевод: Ирина Федорова

Можно ли назвать налоги воровством?

Некоторые радикально настроенные либертарианцы (приверженцы политической философии против насилия) считают, что налогообложение в принципе аморально. Такое мнение основывается на том, что государство просто отнимает, крадет у граждан часть их денег. У многих есть такое чувство. Бывший премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон, например, неоднократно выступал за снижение налогов, он считал важной именно моральную сторону вопроса, что необходимо возвращать людям как можно больше «их денег». Те, кто верит, что высокие налоги нужны, исходят изначально из того, что у государства есть моральное право забирать часть их дохода, чтобы обеспечить кому-то другому пособие или финансировать государственные службы. И вне академических кругов почти каждый полагает: деньги, которые я получаю до вычета налогов, в некотором морально значимом смысле «мои».

Это мнение почти универсальное, но фактически нет ни одной серьезной политической теории, согласно которой мой доход до налогообложения именно «мой» в любом морально значимом смысле. Более того, это предположение о «моем» доходе является одним из основных препятствий для экономической реформы, заставляющим низкооплачиваемых и средних работников голосовать против своих экономических интересов. Мнение, что до вычета налогов доход «мой» делает практически невозможным исправление экономических несправедливостей, пронизывающих современный мир.

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги».

Бенджамин Франклин (1706–1790)

Задавая вопрос, является ли налогообложение кражей, важно различать два вида «кражи»: юридический и моральный. В Северной Америке XVIII века можно было «владеть» рабом в правовом смысле как собственностью. Если кто-то лишил меня моего раба, чтобы освободить его, то это было «кражей» в юридическом смысле. Но, конечно, законы, лежащие в основе рабства, были морально отвратительны, и, следовательно, немногие сегодня сочтут освобождение раба «кражей». И, наоборот, мы можем иметь случаи моральных краж, которые по закону не будут так называться. Законы нацистской Германии позволили властям захватить имущество евреев, которые были депортированы, хотя, строго говоря, юридически такие действия не составляли «кражу», они были кражами в моральном смысле.

И поэтому, когда мы спрашиваем себя, является ли налогообложение кражей, мы должны определить, о моральном или правовом смысле мы говорим. Если бы мы хотели сказать, что налог – это кража в правовом смысле, тогда мы должны утверждать, что у людей есть законные требования к их доналоговым доходам, и, следовательно, правительство совершает юридическую кражу, когда оно берет доналоговый доход своих граждан. Это можно быстро опровергнуть. Ясно, что, если миссис Джонс юридически обязана платить определенную сумму налога на свой доход, то она не имеет законного права на сохранение всех своих доналоговых доходов. Отсюда следует вывод, что государство не совершает правовой кражи, когда обеспечивает уплату этого налога.

«Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки».

Новалис (1772–1823), немецкий поэт и философ

Более интересный вопрос: совершает ли государство моральную кражу, когда берет налоги? Ответ на него зависит от того, имеют ли граждане моральное право на свой доход.

Ваш доход до вычета налогов – это деньги, которые вы получаете на рынке труда. Почему вы думаете, что у вас могут быть моральные требования к этим деньгам? Вы можете ответить, что заслуживаете их: вы много трудились и проделали хорошую работу и, следовательно, вы заслуживаете весь доход как вознаграждение за свой труд. Если это так, то, получается, государство отнимает ваши честно заслуженные деньги.

Но это недостаточно правдоподобно, ведь это значило бы, что рынок распределяет людям именно то, что они заслуживают за ту работу, которую выполняют. Но никто не считает, что топ-менеджер заслуживает во много раз больше, чем ученый, работающий над лекарством от рака, и мало кто задумывается, что текущие зарплаты в компаниях отражают именно это. Возможно, вы очень много работаете и вносите важный вклад. Но тогда большинство людей явно не вознаграждается пропорционально их вкладу.

«Собирать налоги и быть приятным одновременно также невозможно, как любить и быть мудрым».

Уинстон Черчилль (1874–1965), британский премьер-министр

Если у нас есть моральные требования к доходу, то это происходит не потому, что мы этого заслуживаем, а потому, что имеем на это право. В чем разница? То, что вы заслуживаете, – это то, что вы должны иметь в результате тяжелой работы или социального вклада; а то, на что вы имеете право, – результат ваших прав собственности. Либертарианцы считают, что у каждого человека есть права на естественную собственность, которые правительству было бы аморально нарушать. По словам правых либертарианцев, таких как Роберт Нозик и Мюррей Ротбард, налогообложение морально ошибочно не потому, что государство берет то, чего заслуживают люди, а потому, что оно берет то, на что люди имеют право.

Следовательно, если налоги – это кража, то она напрямую связана с правами людей на имущество. Но есть ли у нас эти права? И даже если есть, действительно ли они нарушаются? Прежде чем искать ответы, нужно тщательнее подумать о природе собственности и ее сущности.

«Я горжусь тем, что плачу налоги в Соединенных Штатах. Правда, я бы гордился не меньше и за половинную сумму».

Артур Годфри (1903–1983), американский радиоведущий

Французский анархист Пьер-Жозеф Прудон заявил в 1840 году, что все имущество у кого-то украдено. Но даже среди тех, кто согласен с легитимностью права на собственность, есть разные мнения относительно того, что именно оно из себя представляет. Либертарианцы считают, что право собственности естественно как базовое и природное. Другие полагают, что права собственности – это просто юридические, социальные конструкции, которые создаются людьми и могут быть изменены в соответствии с человеческими целями. Мы можем назвать последнее мнение «социальным конструктивизмом» о собственности. (Обратите внимание, что здесь основное внимание уделяется социальному конструктивизму в отношении собственности, мы не рассматриваем более общее положение, согласно которому мораль в целом является социальной конструкцией.)

Чтобы увидеть разницу, спросите себя: «Что на первом месте: сама собственность или право собственности?» Для социального конструктивиста право собственности не является естественным, священным, которое существует независимо от конвенций, созданных человеком, и юридических практик. Скорее, мы создаем права собственности, создавая юридические институты для того, чтобы люди обладали определенными законными правами в материальном мире. Для либертарианцев, напротив, факты об имуществе существуют независимо от законов и конвенций человека, и действительно человеческие законы и конвенции должны формироваться как отражение естественного права на собственность.

Это различие имеет решающее значение для нашего вопроса. Предположим, мы признаем социал-конструктивистское мнение о том, что права собственности созданы человеком. Теперь мы задаем вопрос: «Есть ли у меня моральные притязания на весь мой доход до уплаты налогов?» Мы не можем утверждать, что я имею право на свой доход до налогообложения на основании моих естественных прав на собственность, поскольку нет такой вещи, как «естественные» права собственности (в соответствии с социально-конструктивистской позицией, которую мы сейчас рассматриваем). Итак, если у меня есть моральные требования по поводу всего доналогового дохода, это должно быть потому, что это именно то количество денег, которое я заслуживаю за свою тяжелую работу и социальный вклад. Потому что в целом рынок доставляет каждому человеку то, что он заслуживает. Но мы уже опровергли это утверждение. Значит, без убеждения в природных правах собственности, существующих независимо от законов и конвенций человека, нет никакого способа понять идею о том, что освобождение рынка по своей сути справедливо. Следовательно, не имеет смысла думать о том, что доход принадлежит кому-либо по праву.

«Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба заметит».

Пьер Данинос (1913–2005), французский писатель и журналист

Здесь мы должны понять идею о том, что налогообложение может считаться кражей только в том случае, если права собственности являются естественными, а не просто созданными человеком. Поэтому нам необходимо защищать теорию прав на естественную собственность. Наша следующая задача – изучить философские теории прав собственности.

Мы можем поделить философские теории прав собственности на три категории: правое либертарианское, левое либертарианское и социальный конструктивизм. Давайте рассмотрим каждый по очереди.

Все либертарианцы считают, что у человека есть полные естественные права собственности на себя и плоды своего труда. Однако взгляды правых и левых либертарианцев расходятся в вопросе прав собственности, которыми могут обладать люди в природе, то есть правами над землей и ресурсами.

Правые либертарианцы считают, что материальный мир – вся земля и все, что стоит на ней, – когда-то никому не принадлежали. Первые люди, которые открывают что-то в естественном мире, начинают обладать неотъемлемым природным правом. Если я первый найду какую-нибудь землю и займусь ее возделыванием, у меня появятся права на естественную собственность на эту землю, так что морально неправильно, если кто-то отнимет у меня землю или ее плоды.

Теперь мы можем понять, как кто-то может думать, что налогообложение – это моральная кража. Если мы думаем о рынке как о свободном и обмене товарами между индивидами, имеющими естественные права на собственность, то любое вмешательство государства в рынок будет представлять собой нарушение их прав. Налогообложение возьмет у граждан то, что принадлежит им по праву.

Левые либертарианцы согласны с правыми, что каждый человек имеет полные права собственности на себя и плоды своего труда. Тем не менее они считают, что природа принадлежит каждому: невозможно, чтобы один человек приобрел исключительные права на землю или ресурсы таким образом, чтобы исключить равные моральные требования других людей.

Существуют разные формы этой точки зрения. В более экстремальной версии природа совместно принадлежит всем, так что никто не имеет права владеть чем-либо без явного согласия каждого другого живого человека (сравните: если мы совместно владеем домом, вы не можете продать комнату в нем без моего согласия). Принцип левых либертариев состоит в том, что каждый из нас имеет равные моральные требования в отношении ресурсов мира.

Левое либертарианство, безусловно, считает некоторые формы налогообложения аморальными. Если бы я приобрел землю или природные ресурсы таким образом, чтобы это соответствовало равным моральным требованиям других людей и моим собственным трудом увеличилось значение этих ресурсов, то государство не вправе отнимать у меня эти богатства. Но леволибертарианские теории оставляют значительную свободу для того, чтобы государство изменило распределение богатства, возможно, и путем налогообложения. Крайне важно также учитывать требования будущих поколений, что естественно приводит к налогу на наследство (или, по крайней мере, ограничениям права на завещание), чтобы гарантировать, что каждый будущий человек имеет справедливую долю природных ресурсов.

Как уже обсуждалось, социальные конструктивисты не отрицают само право собственности, но считают его социальной или юридической структурой, сформированной человеком. Иисус говорил, что «Суббота была создана для человека, а не человек для субботы». Аналогичным образом для социального конструктивиста права собственности создаются для удовлетворения интересов человека, а не наоборот.

«Я не плачу налоги. Я позволяю государству забирать их».

Крис Рок, современный американский актер

Правдоподобно, что человеку требуются определенные охраняемые законом права на собственность, и поэтому большинство социальных конструктивистов будет защищать систему прав собственности. В то же время существуют и другие ценности: возможно, равенство, возможно, вознаграждение за тяжелую работу или социальный вклад (который, как мы поняли, недостаточно защищен рынком), и для продвижения этих ценностей большинство социальных конструктивистов предлагают узаконить права собственности на уплату налогов. В отсутствие ранее существовавших прав на природную собственность нет моральных оснований уважать рыночное распределение богатства (естественно, это будет прагматичный, экономический разум, но это другой вопрос).

Многие исходят из предположения, что у каждого гражданина есть своего рода моральное требование к доходу. Чтобы так считать, нужно принять либертарианскую точку зрения, что собственность естественна и не зависит от законов или конвенций. И это также требует отрицания левого либертарианского заявления о том, что каждый из нас имеет равные моральные требования к природным ресурсам. Что касается правого либертарианского взгляда, совершенно естественно, что один человек может претендовать на огромную неравную долю земли и ресурсов для себя, в результате чего его бесхозные соседи вынуждены работать для него, чтобы избежать голода. Каким правом можно присвоить природный мир таким образом? Одно можно сказать, что у человека есть исключительные естественные права на себя, но как мы можем оправдать исключительные природные права над природой? И если это не может быть оправдано, правое либертарианство не выдерживает критики.

Более того, как я сейчас попытаюсь показать, даже если правосторонние либертарианцы правы, даже если есть права на естественную собственность, даже если такие права позволяют частным лицам вырезать для себя огромную неравную долю природных ресурсов, даже тогда мы не можем понять идею о том, что живущие сегодня люди имеют моральные притязания на свои доналоговые доходы.

Причина в том, что мир, о котором говорит Теория правого либертарианства, очень отличается от мира, в котором мы живем сегодня. (Не случайно книга Нозика 1974 года называется «Анархия, государство и утопия».) Согласно правому либертарианству, распределение богатства на рынке морально значимо, потому что это распределение, которое уважает добровольный выбор, который люди сделали с собственностью, на которую имеют естественное право. Но это работает только в том случае, если рынок совершенно свободен, то есть если государство не влияет на распределение богатства. Но в мире очень мало стран, в которых это так. Почти в каждой стране существует определенная сумма налогообложения, по крайней мере, для оплаты дорог и инфраструктуры, если не для образования и здравоохранения. Но даже самое маленькое такое вмешательство государства предполагает, что распределение богатства на рынке больше не отражает свободный выбор граждан, и, следовательно, огнями правостороннего либертарианства граждане этих стран не имеют моральных требований по доналоговым доходам.

Это станет понятнее на примерах. Рассмотрим пример профессора Шмидта, правого либертарианского академика, работающего в немецком университете, который очень недоволен тем, что государство забирает у него 42% «своего» дохода. Откуда у профессора зарплата? Немецкие университеты финансируются государством, и поэтому зарплата Шмидта исходит из общего налогообложения, из-за денег, которые немецкое государство насильственно добыло у своих граждан. Но, согласно праведному либертарианству, это аморальное действие государства, которое нарушает естественные права его граждан; по сути, он крадет у людей, чтобы заплатить профессору Шмидту. Из этого следует, что профессор Шмидт не имеет права на свою зарплату и, следовательно, не имеет права жаловаться, что государство позволяет ему иметь только 58 процентов этих украденных денег.

Теперь рассмотрим пример мисс Джонс, либертарианской британской бизнесвумен, которая возмущается уплатой налога на дивиденды от своей прибыльной компании. Хотя она напрямую не выплачивается государством, прибыль, получаемая от бизнеса Джонса, зависит от многих вещей, которые финансируются государством: возможно, она получает государственные субсидии, но даже если нет, безусловно, успех ее компании будет зависеть от инфраструктуры, дорог, образованной и здоровой рабочей силы. Эти условия предоставляются государством и финансируются за счет налогов. Согласно правому либертарианству, эти вещи были оплачены кражей, и, следовательно, Джонс не имеет права на полученную таким образом прибыль.

«Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир».

Томас Гоббс (1588–1679), английский философ

Теоретически правое либертарианство может утверждать, что у людей есть моральное право на доналоговый доход, и, следовательно, налогообложение – это кража, но это будет правдой только в гипотетических обществах, где нулевое или минимальное вмешательство государства в экономику.

Трудно поколебать ощущение, что государство постоянно «берет» у вас. Но получается, что ни один факт не оправдывает этого. Даже если самые радикальные формы правого либертарианства верны, получается, что у вас нет моральных прав на ваш доход.

Тем не менее подавляющее большинство с радостью голосуют за низкие налоги, радуясь тому, что им удается сохранить «свой» кусочек, в то время как на самом деле все, что они сделали, – это защитили трофеи крошечного меньшинства наверху. В результате мы не можем создать то, что нам действительно нужно: система налогообложения как часть более широкой экономики создает справедливое общество.

Схемы оптимизации налогообложения и риски их применения

Уклонение от налогов — единственное интеллектуальное занятие, которое все еще окупает себя.

ДжонМ. Кейнс

The avoidance of taxes is the only intellectual pursuit that carries any reward.

Цитаты великих о налогообложении часто наполнены сарказмом и скрытой иронией. Пожалуй, из-за того, что и им также приходилось платить немалую часть своего дохода в государственную казну, при этом «общественная необходимость» этого была часто неочевидной даже большим умам человечества. В любом случае, уплата налогов в той или иной форме была неизбежной на протяжении истории человечества и развития государств. Так же и сейчас — количество государств, которые могут себе позволить свести налоговую нагрузку на граждан к минимуму, находится на уровне «пересчитать по пальцам». Все остальные только оттачивают свое искусство в сборе налогов и предотвращении избежания их уплаты гражданами и бизнесом.

За последнюю декаду процесс борьбы государств за уплату налогов приобрел форму наднациональных, сотрудничество в этом направлении государств уже отвергла всю видимость борьбы за развитие бизнеса и стала окончательно борьбой за «кусок пирога», который государства считают своим в бизнесе. Здесь, конечно, речь идет о плане BEPS, который был принят еще в 2012 году, и который с изменениями и дополнениями продолжает свое победное шествие по миру. Этот план, аббревиатура которого переводится как «размывание базы и перевод прибыли» (что касается «базы», речь идет о базе налогообложения), уже в своем названии однозначно указывает на то, с чем он борется. Также недавно в рамках того же тренда было принято международное соглашение, к которому уже присоединились 2/3 стран мира по установлению минимальной ставки корпоративного налога на уровне 15%. Да, это касается сейчас только крупнейших мировых международных корпораций, но долго ли внести правки?

Трудно сказать, являются ли процессы углублением международного сотрудничества, но они точно отражают подход, который исповедуют государства внутри себя, а именно — собрать как можно больше налогов. И это бесспорно, так как все разговоры об уменьшении налоговой нагрузки, о более справедливой системе налогообложения и тому подобные построены на «кривой Лаффера». Это явление, которое, по легенде, американский экономист Лаффер продемонстрировал с помощью перевернутого бокала, ведь кривая его дна повторяет схематическое изображение графика закономерности роста поступлений в бюджет, по которому повышение ставки налогов рано или поздно приводит не к увеличению поступлений в бюджет, а наоборот к уменьшению. И это уменьшение спровоцировано именно явлением уклонения от уплаты налогов гражданами с помощью различных методов. В какой-то момент методы уменьшения налоговой нагрузки по стоимости становятся дешевле самих налогов или выгода от неуплаты налогов превышает риски от их неуплаты (наказание государством). Итак, в зависимости от мотивации эти методы делятся на налоговую оптимизацию и уклонение от уплаты налогов.

Умышленное уклонение от уплаты налогов является уголовным деянием согласно ст. 212 УК Украины. Поэтому главным риском применения каких-либо схем оптимизации налогообложения является взгляд правоохранительных органов на эти действия именно как на уклонение. Существуют и другие риски, такие как отсутствие экономического эффекта от оптимизации вследствие неверного применения законодательства и доначисления со стороны налоговой, а также риски, связанные с ненадежными контрагентами — участниками оптимизационных схем, которые вызывает потери, морально-репутационные риски и тому подобное.

Оптимизация налогообложения — это вообще об использовании исключительного законных методов уменьшения налоговой нагрузки. То есть, это именно тот случай, когда разрешено все, что разрешено и то, что не запрещено. В первую очередь, при оптимизации в действие идут льготы, предоставляемые законодательством прямо. Это относится к отдельным отраслям и видам деятельности, способам организации бизнеса или категориям граждан, если речь идёт о налогах на физических лиц. Сюда относятся: применение упрощенной системы налогообложения, уплата НДС по льготной ставке, налоговые послабления для аграрного бизнеса. Но это лишь методы, прямо предусмотренные государством. Вообще, оптимизация требует от создателей творческого осмысления законодательства, непрямолинейных подходов, знания бухгалтерских норм и норм налогового законодательства.

Основные схемы оптимизации

Вывод прибыли на лиц с меньшей ставкой налогообложения. Этот подход объединяет очень широкую группу способов, которые похожи основной идеей: прибыль компании в виде расходов выводится на лицо, имеющее налоговые льготы, например, на физических лиц-предпринимателей с налогообложением по системе единого налога. Такой метод позволяет уменьшить базу обложения налогом на прибыль в предприятии на общей системе налогообложения и оплатить лишь 5% (если единый налог на 3 группе) и возможность получить наличные. Риски этой схемы многочисленны. Контролирующие органы знают об экономическом содержании таких операций и их истинную цель, и могут рассматривать такие расходы как такие, которые не соответствуют заявленной цели, и не позволить их отнести к расходам. Кроме того, конечным продуктом схемы есть деньги в виде наличных средств, использование которых, как правило, ведется без официального учета и иногда на цели, которые уже могут квалифицироваться именно как уклонение от уплаты налогов. Так что такие доходы, как минимум, становятся «серыми» и в дальнейшем могут вызвать дополнительные сложности. Особенно этот риск стал актуальным с 2019 года, когда были введены новые правила финансового мониторинга и источник происхождения наличных средств должен быть установлен банком при зачислении таких средств на счета. Нельзя сказать, что бизнес не приспособился к таким изменениям, но текущая амнистия капиталов может привести к еще большему контролю над оборотом наличных средств и, как следствие, сделает эту схему оптимизации окончательно невыгодной.

Другим распространенным вариантом этого метода является формирование прибыли в компаниях, зарегистрированных в юрисдикциях с более выгодной системой налогообложения, чем украинская, при международных операциях при условии построения владельцем цепи из контролируемых операций. В таком случае, за счет установки нужного соотношения цен в цепи купли-продажи прибыль формируется в той юрисдикции, где ставка налога на прибыль делает его уплату более выгодной. Этот метод много лет был лидером если не по распространенности, то точно по суммам, которые проходили через такую схему. Это то, что было известно широкой общественности под общим названием «оффшоры» вне зависимости от того, были это настоящие оффшоры или только юрисдикции с меньшей ставкой корпоративных налогов. Риски этой схемы были всегда, а в последние годы они стали гораздо более существенными. Борьба государства с подобными операциями существовала в виде перечня оффшорных зон Кабинета Министров Украины, работа с которыми была осложненной. Со временем это противодействие приобрело совершенно иные формы с введением системы трансфертного ценообразования в 2013 году. Наиболее значительной мерой стало принятие в 2020 году дополнений в Налоговый кодекс относительно «контролируемых иностранных компаний». Кроме того, ГНС Украины делала доначисления налогов, как, например, в этих делах: № 200/7051/20-а, № 0540/7689/18-а. Итак, схема уменьшения налоговой нагрузки с использованием иностранных компаний стала или дорогой, или высокорисковой. Не лишним будет здесь добавить, что во многих популярных для подобной оптимизации юрисдикциях граждане Украины столкнулись со сложностями с использованием финансовых систем и проведением операций, что также добавило немало затрат и рисков.

Распространены также операции по оптимизации, связанные с размыванием налоговой базы, а именно таким учётом операций, позволяющим иначе начислять налоги или уменьшать налоговую базу бухгалтерскими методами для начисления меньших абсолютных сумм налогов. Такие операции связаны с манипуляциями с бухгалтерией. К этому типу схем относятся, например, манипуляции с товарными остатками, реализация по ценам ниже себестоимости (№160/6018/19), фиктивные операции. Но самым распространенным методом здесь является проведение операций, связанных с оптимизацией по уплате НДС. Налоговые обязательства переводятся из одной компании в другую путем проведения фиктивных операций.

Еще одним методом, который широко распространен как схема оптимизации, является метод экономии на уплате налогов за трудоустроенных работников путем оформления таких рабочих как субъектов предпринимательской деятельности на упрощенной системе налогообложения. Такая схема получила особое распространение в последнее время в связи с активным развитием рынка IT-услуг в Украине. В этой сфере действительно трудно разграничить трудовые и хозяйственные отношения, что создает идеальную почву для применения такой схемы.

Риски и что с ними делать

Как мы уже обозначили ранее, главным риском схем по оптимизации является признание действий с такой оптимизацией уклонением от уплаты налогов. На самом деле, если рассмотреть судебный реестр дел по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины, то абсолютное большинство дел не будет выглядеть как прямое уклонение от обязанности платить налоги, а скорее как желание придумать способ эти налоги минимизировать.

При рассмотрении основных методов в этой сфере видно, что большинство схем оптимизации включает в себя некоторые элементы незаконности, что уже в самом начале создаёт ощущение наличия нарушения. Продуктом большинства схем является экономия и «побочные эффекты», которые и создают риски. Главной целью всех тех, кто выбирает схемы оптимизации уплаты налогов, является ограждение себя от возможных рисков. Но часто экономическая выгода затмевает возможные последствия.

Кроме того, использование схем оптимизации требует повышенного профессионализма команд предприятий, которые работают с этими схемами. Поскольку это именно тот случай, когда «дьявол в деталях», высокий профессионализм и внимание персонала играет едва ли не решающую роль в уменьшении рисков. Также важно отслеживать изменения в законодательстве, регулировании и политических тенденциях. Оптимизация — это не одномоментный процесс. Он требует построения подходов, корпоративных структур, работу с контрагентами. Вопросы оптимизации являются стратегическими. Но, к сожалению в нашей реальности к нему часто подходят очень просто и даже несколько несерьезно. Бывает, что основным критерием выбора схемы и ее наполнения есть опыт друзей, партнеров по бизнесу или даже слухов. При этом без внимания остаются аспекты, существенные именно для этого бизнеса, этой структуры компаний или налоговой системы. Также часто инерция мышления мешает вовремя вносить изменения и корректировать действия в соответствии с изменениями вокруг. Подытоживая эту мысль и по своему опыту, могу сказать, что основным риском любых схем оптимизации является подход владельца и менеджмента бизнеса. То, насколько они стратегически, сознательно и ответственно подходят ко всему комплексу вопросов, связанных с оптимизацией, и то, насколько учитывают риски каждой схемы, чтобы их предотвратить. Изменение отношения к этим вопросам может стать главным фактором, который позволит нивелировать риски применения каких-либо схем и получить желаемый экономический результат.

Где специалисту по безопасности искать правовые методы защиты компании? Алгоритмы действий при проверках госорганов и ситуации для бизнеса доступны в решении LIGA360. Закажите тестовый доступ к системе прямо сегодня.

Варианты для налогоплательщиков, которые должны уплатить налоги

Налоговый совет IRS 2014-57, 17 апреля 2014 г.

Если у вас есть задолженность по налогам, но вы не можете заплатить полностью, у IRS есть варианты для вас. Самое главное, убедитесь, что вы подали налоговую декларацию и заплатили как можно больше. Тогда позвольте IRS помочь вам выбрать лучший вариант оплаты. Вот несколько вариантов, которые стоит рассмотреть, даже если вы не можете заплатить полную сумму прямо сейчас:

Займите деньги. Если у вас сейчас нет денег для уплаты всех налогов, возможно, вы захотите получить ссуду в банке или другом источнике.Процентная ставка может быть ниже, чем проценты и штрафы, взимаемые IRS за просрочку налогов. Вы также можете взять взаймы под свои активы или продать их, чтобы получить наличные.
Заключите соглашение об онлайн-оплате. Если вы не можете заплатить полностью, рассмотрите возможность оплаты через некоторое время. Если вы должны 50 000 долларов или меньше, вы можете подать заявку на рассрочку. Вы можете выбрать удобную ежемесячную оплату прямым дебетом на срок до 72 месяцев. С этой опцией не нужно писать или отправлять чеки.И вы не пропустите платеж или заплатите поздно. Лучше всего подать заявку с помощью инструмента IRS Online Payment Agreement на IRS.gov. Если у вас нет доступа к Интернету, вы можете подать заявку, заполнив форму 9465 «Запрос на рассрочку».
IRS также может помочь, если ваша налоговая задолженность превышает 50 000 долларов или вам нужно более шести лет для выплаты. В этих случаях IRS может запросить дополнительную финансовую информацию. См. Форму 433-A PDF или форму 433-F PDF, Заявление о сборе информации.
Используйте компромиссное предложение в крайнем случае. Компромиссное предложение — это соглашение, которое позволяет вам погасить налоговую задолженность на сумму менее полной. Как правило, IRS принимает предложение, если оно представляет собой максимальную сумму, которую агентство может рассчитывать собрать в разумные сроки. IRS рассматривает несколько факторов, чтобы принять решение по вашему предложению. Используйте инструмент Offer in Compromise Pre-Qualifier на IRS.gov, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение OIC.

IRS также увеличило сумму, которую налогоплательщики должны до того, как IRS обычно подает Уведомление об удержании федерального налога.Дополнительную информацию по этим темам можно найти на IRS.gov.

Дополнительные ресурсы IRS:

IRS Видео на YouTube:

Подкасты IRS:

Подпишитесь на налоговые советы IRS

Сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию?

Сколько денег вам нужно заработать, чтобы подавать налоговую декларацию? Как и большинство вещей в налоговом мире, это зависит от обстоятельств.

Правила подачи документов для самозанятых

Если вы работаете не по найму, правило простое.Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов США. Чистая прибыль означает ваш общий доход от самозанятости за вычетом ваших деловых расходов, таких как пробег. Вы можете выяснить это, заполнив график IRS или используя бухгалтерское программное обеспечение. Но даже если вы заработали менее 400 долларов или понесли убытки, вы все равно должны подать декларацию. Это особенно актуально, если вы потерпели поражение. Вы можете использовать коммерческие убытки для снижения налогов в будущем, когда будете получать прибыль. Для этого вы должны подать декларацию за проигранный год.

Правила подачи документов для всех остальных

Если вы не работаете на себя, то необходимость подачи налоговой декларации обычно зависит от вашего статуса подачи и вашего валового дохода. В приведенной ниже таблице показаны пороговые значения дохода для подачи налоговой декларации на 2018 год. Выберите свой статус подачи, возраст и валовой доход на 2018 год. Если ваш валовой доход превышает пороговое значение для вашего возраста и статуса подачи, вам следует подать федеральную налоговую декларацию. Валовой доход — это не грязный или отвратительный доход. Это означает, что весь доход, полученный вами в течение года, не был освобожден от налога.Сюда входят:

Доход из источников за пределами США
Доход от продажи вашего основного дома, даже если вы можете полностью или частично исключить его из налога
Прибыли, но не убытки от продажи акций и других ценных бумаг , и
Коммерческий доход, указанный в Графике C или Графике F IRS (не включая убытки)

Например, если вы одиноки и моложе 65 лет, вы должны подать декларацию, если ваш валовой доход за 2018 год составил 12000 долларов США или более.Если ваш валовой доход был менее 12 000 долларов США, вы не обязаны подавать заявление, за некоторыми исключениями, указанными ниже. Вам 65 лет для 2018 налогового года, если вы родились в любое время до 1 января 1954 года. [Table id = 43 /]

Другие причины, по которым вам необходимо подавать налоговую декларацию

Вам также необходимо подать налоговую декларацию, если применимо любое из следующего.

Вы получили налоговые льготы Obamacare для оплаты медицинского страхования в течение 2018 года. Это означает, что вы должны подавать налоговую декларацию независимо от вашего дохода.Если вы не подадите возврат, возможно, вам придется вернуть свои кредиты.
Заработная плата, полученная от церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации, освобожденной от налогов на фонд заработной платы, составляла 108,28 долларов или более.
Вы или ваш супруг (а) получили выплаты со счета медицинских сбережений.
Любые специальные налоги, которые вы должны платить, например альтернативный минимальный налог.
Вы должны платить налог на социальное обеспечение или Medicare по чаевым, о которых вы не сообщили своему работодателю.

Когда подавать налоговую декларацию, даже если она не требуется

Тот факт, что вы не обязаны подавать налоговую декларацию по закону, не означает, что вы не должны этого делать.Вы должны подать заявку, если применимо одно из следующих условий.

Подоходный налог был удержан из вашей заработной платы
Вы осуществили расчетные налоговые платежи за год
У вас была какая-либо часть переплаты по налогу за прошлый год, примененная к расчетному налогу в этом году
Соответствует требованиям для получения налогового кредита на заработанный доход
Право на получение налогового кредита на ребенка
Право на возвращаемый американский кредит на дополнительное образование

Что произойдет, если вы не подадите декларацию?

Что произойдет, если вы не отчитаетесь о доходах в этом году? Тебя не арестуют.У IRS нет налоговой полиции, ищущей лиц, не подающих документы. Но, в конечном итоге, могут произойти и плохие вещи, которые со временем ухудшатся. Рано или поздно IRS, вероятно, обнаружит, что вам следовало подать декларацию. Обычно это происходит из-за того, что третьи стороны сообщили IRS о платежах, которые они вам сделали. Это может быть любое из следующего:

Заработная плата, которую работодатель сообщает по форме W-2,
Доход, полученный вами как независимый подрядчик, указанный вашими клиентами в форме 1099-MISC, или
Процентный доход, указанный банком или другое финансовое учреждение, указанное в форме 1099-INT

Компьютеры IRS проверит, указали ли вы этот доход в своей своевременно поданной налоговой декларации.Если в файле нет декларации, IRS отправит вам уведомление под названием Notice CP 59, First Notice Request for your Tax Return . Эта форма требует, чтобы вы подали налоговую декларацию и уплатили причитающиеся налоги. В дополнение к налогам, которые вы должны были заплатить, вы должны будете выплатить пени и пени. Это может быть очень серьезно. Целых 25 процентов ваших неуплаченных налогов.

Должен ли я подавать налоги? Ответ зависит от дохода, возраста, статуса подачи

Налоговый сезон

открывается 25 января 2021 года. Именно тогда IRS начинает прием налоговых деклараций.Некоторым людям не нужно подавать налоговую декларацию каждый год. Те, чей доход не достигает определенных пороговых значений, получают отсрочку от подачи документов.

Чтобы определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, вы должны учитывать три фактора: ваш возраст, статус подачи и доход. Как только вы достигнете определенного уровня дохода, закон обычно требует, чтобы вы подали налоговую декларацию. Суммы ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Требования к доходу для подачи налоговой декларации

Ваше первое соображение — сколько мне нужно заработать для подачи налоговой декларации ?.Если ваш валовой доход за 2020 год превышает пороговые значения для вашего возраста и статуса подачи, вы должны подать федеральную налоговую декларацию в следующем году. См. Таблицу ниже.

Пороговые значения налоговых поступлений по налогам на 2020 год
Статус регистрации	Моложе 65 лет	65 и старше
Одиночный	$ 12 200	$ 13 850
Глава семьи	18 350 долл. США	20 000 долл. США
Семейное положение в браке	24 400 долл. США (оба супруга)	25 700 долларов США (одна супруга) 27000 долларов (оба супруга)
Вдова / вдовец с ребенком-иждивенцем	24 400 долл. США	25 700 долл. США
Женат, подача отдельно	$ 5	$ 5

В дополнение к федеральным налогам вам, возможно, также придется заплатить налоги штата.В настоящее время семь штатов вообще не облагают налогом доход, а два других штата облагают налогом только доход от инвестиций. Вы можете узнать, должны ли вы подоходный налог штата, на веб-сайте налоговой, финансовой или налоговой службы вашего штата. IRS также имеет ссылку на налоговую службу каждого штата.

Штрафы за неуплату налогов

Даже если вы подадите заявление о продлении срока подачи налоговой декларации, вы должны уплатить предполагаемый налог, который вы должны, до 15 апреля 2021 года. Если вы не платите налоги, с вас будет взиматься штраф и должны проценты по невыплаченному остатку.

Штраф за неуплату налогов в установленный срок составляет 0,5 процента от суммы невыплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, в течение которых вы не можете вернуть налоговую декларацию. Этот штраф ограничен 25 процентами просроченной неуплаты налогов. Если вы подаете декларацию вовремя и запрашиваете оплату в рассрочку, штраф снижается до 0,25 процента за каждый месяц или часть месяца по соглашению о рассрочке.

С вас также начисляются проценты на невыплаченный остаток, которые ежедневно увеличиваются. Ставка устанавливается ежеквартально и основана на федеральной краткосрочной ставке плюс дополнительные 3 процента.

Если вы задолжали налоги и не подали декларацию вовремя, с вас будет взиматься штраф за непредставление налоговой декларации. Обычно это пять процентов от суммы налога, причитающейся за каждый месяц или часть месяца, когда вы задерживаете возврат. Этот штраф также ограничен 25 процентами.

Заявление о возмещении страхового взноса в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании

Если вы получили медицинское страхование в соответствии с требованиями Закона о доступном медицинском обслуживании, также известного как ACA или Obamacare, вам может потребоваться подать декларацию.

Это тот случай, если вы имеете право на получение федеральной помощи при покупке медицинского страхования через рынок медицинского страхования или биржу.Если авансовые платежи по налоговой льготе ACA были сделаны для вас, вашего супруга или иждивенца, получившего такое медицинское страхование на рынке, эту сумму необходимо указать, заполнив налоговую декларацию по форме 1040 и по форме 8962 «Налоговый кредит по страховой премии».

Это гарантирует, что вы заранее получите соответствующий налоговый кредит. Если вы получили слишком много премиальной помощи, вам придется вернуть ее при подаче декларации. Если вам не хватило, вы можете получить лишнее при подаче.

Правила IRS в отношении вашего возраста

Как видно из приведенной выше таблицы, лица моложе 65 лет должны подавать документы, если они зарабатывают определенные суммы.Для лиц 65 лет и старше пороговые суммы заработка немного увеличиваются.

Для супружеских пар, подающих отдельные налоговые декларации, целевой доход зависит от возраста старшего супруга.

В большинстве случаев ваш возраст для целей налогообложения зависит от того, сколько вам было лет в последний день года. Но когда дело доходит до определения, нужно ли вам подавать декларацию, IRS говорит, что если вам исполнилось 65 лет в день Нового года, вам будет 65 в конце предыдущего налогового года. Однодневный льготный период позволяет вам использовать более высокие пороговые значения дохода, чтобы определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.

Иждивенцы и регистрация

IRS также имеет другие правила для иждивенцев, которые зарабатывают деньги. Как правило, иждивенец должен подать декларацию и уплатить причитающиеся налоги. Но суммы, инициирующие регистрацию, зависят от типа дохода — заработанного или незаработанного.

Трудовой доход. Обычно обозначается как оклад, заработная плата или чаевые. Он также включает налогооблагаемые стипендии и стипендии.
Нетрудовые доходы. Включает инвестиционные проценты или дивиденды, прирост капитала, пособия по безработице и некоторые выплаты доверительного управления.

Сумма каждого вида дохода, по которой молодой иждивенец может подать заявление, ежегодно корректируется с учетом инфляции и рассчитывается с использованием формулы, которая учитывает годовую стандартную сумму вычета.

Пожилые люди и слепые лица любого возраста также должны произвести дополнительные расчеты, чтобы определить, нужно ли им заполнять форму 1040.

Заработок от самозанятости

Не забывайте о заработке от самозанятости, будь то Например, подросток, работающий в службе по обслуживанию газонов по соседству, или взрослый, у которого на производстве работают 10 человек.Эти деньги учитываются при определении того, нужно ли вам подавать декларацию, независимо от того, был ли это ваш единственный источник дохода или случайная подработка.

Если ваш годовой валовой доход от самозанятости по крайней мере равен уровню дохода, соответствующему вашему статусу подачи документов, вы должны отправить форму 1040 и Приложение C или Приложение C-EZ с указанием ваших доходов.

Вы также должны подать Schedule SE для уплаты налога на самозанятость, если ваш чистый доход от самозанятости превышает 400 долларов.

Когда окупается подача документов

Тем немногим, кто не обязан подавать документы по закону, иногда бывает выгодно отправить декларацию.

Это касается лиц, которые мало зарабатывают, но могут иметь право на налоговую скидку на заработанный доход. Эта льгота доступна квалифицированным лицам, даже если они не должны платить налоги, то есть они получат деньги обратно от федерального правительства. Многие думают, что кредит доступен только родителям. Это не. Но сумма кредита больше для имеющих право налогоплательщиков с низким уровнем заработной платы и детей.

Плюс, IRS сообщает, что большинству индивидуальных налогоплательщиков необходимо возмещение налога. Но эти налогоплательщики должны отправить форму 1040, форму 1040A или форму 1040EZ, чтобы получить эти деньги.

Более подробную информацию вы можете найти в разделе требований к подаче документов Публикации 17 IRS.

После того, как вы определились, что вам нужно подавать налоговую декларацию, ваш следующий вопрос, вероятно, будет заключаться в следующем: когда мне нужно подавать налоговую декларацию? В этом году крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год — четверг, 15 апреля 2021 года. Если вы все еще не уверены, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, спросите налогового специалиста, позвоните в IRS по телефону (800) 829-1040 или записаться на прием в ближайший к вам Центр помощи налогоплательщикам IRS.

Другие ситуации, требующие подачи налоговой декларации

Помимо требований, основанных на возрасте, вашем статусе подачи и доходе, а также правилах, касающихся Закона о доступном медицинском обслуживании и дохода от самозанятости, существует несколько других ситуаций, которые требуют от вас подачи налоговая декларация.

Сюда входит, если вы должны какие-либо особые налоги, такие как альтернативный минимальный налог; дополнительные налоги на квалифицированные планы, такие как IRA; налоги на домашнюю занятость для таких служащих, как няни, домработницы или садовники; или советы, о которых вы не сообщили своему работодателю.Вы также должны подать заявление, если у вас есть вписываемые налоги, которые могут включать налоги на групповое страхование жизни или сберегательные счета для здоровья. Вы также должны подать заявление, если у вас есть возврат налогов от прибыльной продажи актива.

Второй случай, когда вы должны подать декларацию, — это если вы или ваш супруг (если подаете совместно) получали выплаты со сберегательного счета для здоровья, Archer MSA или Medicare Advantage MSA.

Если вы работали в церкви или контролируемой церковью организации, которая освобождена от уплаты налогов на социальное обеспечение и Medicare, и у вас была заработная плата в размере 108 долларов США.28 или более, вы должны подать декларацию.

Наконец, если у вас есть налоговые обязательства и вы производите платежи в рассрочку, вы должны подать декларацию.

налогов с призов | H&R Block

Примечание редактора: Указываются ли налоги на призовые выигрыши в вашей налоговой декларации? А как насчет налогов на доходы от лотереи? Мы здесь, чтобы рассказать вам!

Вы когда-нибудь находили деньги в куртке или паре брюк, которые давно не носили? Прекрасно, не правда ли? Это те деньги, на которые вы не рассчитывали, которые могут помочь с приближающимся счетом или потрачены на то, что вы иначе не могли бы оправдать покупку.

Хотя выигрыш денег может показаться таким же приятным, как обнаружение денег в кармане, с точки зрения налогообложения эти два понятия сильно различаются. Итак, прежде чем отправиться за покупками, вам следует знать одно предостережение. В отличие от найденных денег, выигрыши облагаются налогом.

Налоги на прибыль 101

Знаете ли вы, что налоги на выигрыши следует указывать как обычный доход? Да, это правда. Как правило, федеральное правительство США облагает налогом призы, награды, розыгрыши, лотерейные и лотерейные выигрыши и другие аналогичные виды дохода как обычный доход, независимо от суммы.Это верно, даже если вы не приложили никаких усилий, чтобы принять участие в розыгрыше приза. Ваш штат также будет облагать налогом выигрыши, если только вы не живете в штате, который не взимает подоходный налог на уровне штата.

Ставка налога будет определяться вашим доходом. Так, например, если вы зарабатываете 42000 долларов в год и подаете налоговую декларацию как единовременно, ваша ставка федерального налога составляет 22%. Если вы выиграете 1000 долларов, ваш общий доход составит 43000 долларов, а ваша налоговая ставка по-прежнему составит 22%. Вполне возможно, что выигрыш крупной суммы может поднять ваш доход в более высокую налоговую категорию.(См. Информацию о налоговых категориях и ставках здесь.)

Отчетность по налогу на прибыль

Налоги на призовые деньги и выигрыши в лотереях

Как правило, налог на выигрыши, такие как лотереи или призовые деньги, следует указывать в графе 3 (прочие доходы) формы IRS 1099-MISC. Это включает в себя выигрыши от лотереи, когда вы не приложили усилий для участия, а также относится к товарам, выигранным на игровом шоу.

Налоги на выигрыши в лотереях, розыгрышах, благотворительных розыгрышах и лотереях по ставкам

Налог на выигрыш должен быть указан в графе 1 (отчетные выигрыши) формы IRS W-2G.Сюда входят лотерейные выигрыши, розыгрыши, в которых вы участвовали, сделав ставку, церковные лотерейные билеты или благотворительные розыгрыши. Вы можете требовать детализированного удержания суммы вашей ставки только в той степени, в которой вы выиграли.

Если вы получаете выигрыш в виде собственности или услуг, вам нужно будет указать справедливую рыночную стоимость вашего выигрыша в своей налоговой декларации.

Последнее напоминание о налоге на прибыль

Поскольку от плательщика может не требоваться удержание подоходного налога, рекомендуется проконсультироваться с налоговым профи, чтобы определить, следует ли вам производить расчетные налоговые платежи для покрытия налогов, связанных с выигрышем.При этом, как только налоговые последствия будут устранены, у вас все еще может остаться много выигрыша, чтобы покрыть стоимость желанного предмета, который вы хотите купить.

налогов на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

Крупные компании давно полагаются на стратегии по сокращению своих налоговых счетов. Но новый налоговый закон делает это еще проще: новый анализ показал, что 60 прибыльных компаний из списка Fortune 500 не уплатили налогов на общую прибыль в 79 миллиардов долларов, полученную в 2018 году.

Компании, в число которых входят такие технологические гиганты, как Amazon и Netflix, должны были выплатить коллективный федеральный подоходный налог в размере 16,4 миллиарда долларов на основе 21-процентной ставки корпоративного налога, установленной Законом о сокращении налогов и занятости, согласно левому Институту налогообложения и экономики. Политика. Вместо этого эти корпорации получили чистую налоговую скидку в размере 4,3 миллиарда долларов. Анализ основан на годовых финансовых отчетах корпораций, которые были поданы в начале этого года для отражения их результатов за 2018 год.

Защитники корпоративных сокращений в соответствии с вступившим в силу в этом году налоговым законодательством, снизившим ставку оплаты труда компаний с 35 до 21 процента, утверждают, что они увеличат прибыль, будут стимулировать инвестиции и стимулировать экономический рост. Противники говорят, что падение доходов от корпоративного подоходного налога увеличит дефицит и затруднит финансирование государственных программ.

Нет никаких предположений о том, что компании, наблюдающие резкое сокращение своих налоговых обязательств, делают что-либо против закона — более того, перспектива уже процветающих компаний из списка Fortune 500, законно получающих большие налоговые поступления, дает поддержку прогрессивным критикам и законодателям.Корпорации использовали ряд юридических лазеек для снятия налоговых обязательств, включая ускоренную амортизацию, налоговые льготы, которые позволяют компаниям списывать стоимость своих капитальных вложений, отмечает ITEP.

«Новый закон снизил установленную законом ставку налога до 21 процента, оставив нетронутыми большинство налоговых льгот, которые позволили прибыльным компаниям обнулить свои налоги на прибыль», — написал старший научный сотрудник ITEP Мэтью Гарднер, директор федерального управления Стив Вамхофф и его соавторы. авторы Мэри Мартеллотта и Лорена Роке в отчете.«Результатом, что неудивительно, стало продолжающееся снижение наших и без того низких доходов от корпоративного налога».

Сенатор Берни Сандерс, кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года, заявил в Twitter, что члены Amazon Prime платят 119 долларов в год за льготы, включая бесплатную двухдневную доставку, — это больше, чем гигант онлайн-розничной торговли заплатил налоги в прошлом году. .

Выплачивают свою справедливую долю?

Amazon не будет платить ни цента федерального подоходного налога в этом году, несмотря на то, что ее прибыль взлетела до 11 долларов.2 миллиарда в 2018 году, что почти вдвое больше, чем в 5,6 миллиарда долларов, заработанных в предыдущем году, сообщает ITEP. Фактически, исследование показало, что Amazon заявила о возмещении федерального подоходного налога в размере 129 миллионов долларов. Amazon уже второй год подряд не платит федерального налога, что дает розничному гиганту эффективную налоговую ставку в размере -1%.

Amazon отклонил налоговый анализ ITEP и отмечает, что его рентабельность при выручке более 232 миллиардов долларов в прошлом году выражается однозначными числами. «Amazon платит все налоги, которые мы обязаны платить в США.S. и каждой стране, в которой мы работаем, включая выплату 2,6 миллиарда долларов корпоративного налога [по всему миру] и отчетность о расходах по налогам 3,4 миллиарда долларов за последние три года », — говорится в заявлении компании для CBS MoneyWatch ранее в этом месяце.

« Корпоративный налог основан на прибыли, а не на доходах, и наша прибыль остается скромной, учитывая, что розничная торговля является высококонкурентным бизнесом с низкой маржой и нашими постоянными крупными инвестициями », — сказал представитель Amazon.

Однозначные ставки корпоративного налога

Видео стриминговый сервис Netflix, скорее всего, не заплатил U.S. подоходный налог в 2018 году, несмотря на рекордную прибыль США в размере 845 миллионов долларов, согласно анализу ITEP.

Его 10-K оценивает свои обязательства по федеральному подоходному налогу на 2018 год в -22,176 долларов — отсюда вывод ITEP, что он не будет платить правительству никаких денег за год.

«Когда я говорю, что они заплатили ноль, на самом деле я имею в виду, что они сообщили о возмещении подоходного налога в размере 22 миллионов долларов, поэтому у них отрицательный подоходный налог», — сказал Гарднер.

Почему на этот раз ваш возврат налога может быть меньше?.. 01:34 Число

Netflix является приблизительным. «У нас нет доступа к их фактическим корпоративным налоговым декларациям, поэтому мы никогда не сможем точно и полностью узнать, что они делают», — сказал он. «Но, судя по ограниченному раскрытию информации, которое они должны раскрывать в годовых отчетах, кажется довольно очевидным, что они полагаются на отдельные налоговые льготы, причем все они явно законны», — сказал Гарднер.

Годовой отчет Netflix о прибылях и убытках показывает эффективную налоговую ставку (после вычетов) в размере 1 процента за год — применительно к налогам, уплачиваемым во всем мире.Netflix заявила, что в 2018 году заплатила 131 миллион долларов налогов во всем мире. «Мы не разделяем США и иностранные в этой цифре, но налоги США были уплачены», — сказал CBS MoneyWatch представитель Netflix.

Однозначные налоговые ставки для этих компаний поразительны — учитывая, насколько они ниже, чем уже сниженный 21 процент, введенный новым законом.

Так как же крупные компании с юридической точки зрения сокращают свою подверженность федеральному подоходному налогу? Используя сочетание существующих и новых налоговых льгот:

Чистые операционные убытки

Даже если компания была прибыльной в 2018 году, она может использовать так называемые чистые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли.«Эти отрицательные суммы компенсируют положительную прибыль в будущие годы, что происходит постоянно в циклических предприятиях, а не только во время серьезных депрессий», — сказал налоговый аналитик Марти Салливан.

Это означает, что компания, которая теряет деньги в течение одного года, но была прибыльной в прошлом, может получить возврат налога по налогам за предыдущий год.

Опционы на акции

Технологические и другие компании обычно платят высокопоставленным руководителям частично за опционы на акции, а не наличными, чтобы уменьшить их расход.

«Это не расходы для компаний в том смысле, в каком они были бы, если бы они просто выписывали сотрудникам зарплату каждые две недели. Но компаниям по-прежнему разрешается в налоговых целях притворяться, что это расходы наличными», — сказал Гарднер.

Это означает, что компании могут оценивать опционы на акции как «затраты» на ведение бизнеса, даже если это им ничего не стоит. «Технологические компании, такие как Amazon, Facebook, Microsoft и Apple, в значительной степени полагаются на это», — сказал Гарднер.

Налоговые льготы

Неуказанные налоговые льготы на такие расходы, как исследования и разработки, также помогают снизить налоговые ставки прибыльных компаний.

Финансовая отчетность Amazon показывает, что в 2018 году компания получила налоговые льготы в размере 419 миллионов долларов США, большая часть которых была предоставлена в виде кредитов на НИОКР.

«Налоговые льготы на НИОКР — довольно важная вещь для них. Это значительная часть из 419 миллионов долларов. Трудно сказать, откуда взялась остальная часть», — сказал Гарднер, отметив, что эти кредиты составляют мировые расходы. «Их подход заключался в том, чтобы получить большое количество налоговых льгот, так что это не очень полезно для понимания того, почему они платят столько, сколько платят.«

Amazon также получила налоговые льготы за строительство складов по всей стране». Если Amazon строит огромные складские распределительные центры, они могут списать огромные суммы, предусмотренные законом. Я бы не стал спешить с какими-либо отрицательными выводами, основываясь на том факте, что у них нет налогов, — сказал налоговый аналитик Марти Салливан. положение Закона о сокращении налогов и занятости, которое частично объясняет их большие налоговые льготы.Это положение позволяет предприятиям списывать расходы на покупку оборудования быстрее, чем оно изнашивается.

«Обычно вы должны амортизировать актив, чтобы получить вычет при покупке актива в течение нескольких лет, но по новому закону вы можете получить все это в течение первого года», — сказал Салливан.

Гарднер сравнил это с «долговой распиской на стероидах». «Вы откладываете уплату налогов на прибыль», — сказал он.

Хотя не каждый доллар снижения налогов можно отнести к новому налоговому закону, он увеличил ускоренную амортизацию.«Кажется очевидным, что новый налоговый закон усугубил эту проблему», — сказал Гарднер.

Более

Загрузите наше бесплатное приложение

Для последних новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

сокровищниц невиданных ранее рекордов показывают, как самые богатые люди избегают подоходного налога — ProPublica

ProPublica — это некоммерческий отдел новостей, который расследует злоупотребления властью.Секретные файлы IRS — это постоянный отчетный проект. Подпишитесь, чтобы получать уведомления о выходе следующего взноса.

В 2007 году Джефф Безос, в то время мультимиллиардер, а ныне самый богатый человек в мире, не заплатил ни цента федерального подоходного налога. Он снова совершил подвиг в 2011 году. В 2018 году основатель Tesla Илон Маск, второй по величине человек в мире, также не платил федерального подоходного налога.

Майклу Блумбергу удалось сделать то же самое в последние годы. Инвестор-миллиардер Карл Икан сделал это дважды. Джордж Сорос не платил федерального подоходного налога три года подряд.

ProPublica получила огромное количество данных налоговой службы о налоговых декларациях тысяч самых богатых людей страны за более чем 15 лет. Эти данные дают беспрецедентный взгляд на финансовую жизнь американских титанов, включая Уоррена Баффета, Билла Гейтса, Руперта Мердока и Марка Цукерберга.Он показывает не только их доходы и налоги, но также их вложения, операции с акциями, выигрыши в азартных играх и даже результаты проверок.

Взятые вместе, они разрушают краеугольный миф американской налоговой системы: каждый платит свою справедливую долю, а самые богатые американцы платят больше всех. Записи IRS показывают, что самые богатые могут — совершенно законно — платить налоги на прибыль, которые составляют лишь крошечную долю от сотен миллионов, если не миллиардов, их состояния растут каждый год.

Многие американцы живут от зарплаты до зарплаты, накапливая небольшое состояние и выплачивая федеральному правительству процент от своего дохода, который возрастает, если они зарабатывают больше. В последние годы средняя американская семья зарабатывала около 70 000 долларов в год и платила 14% федеральных налогов. Самая высокая в этом году ставка подоходного налога — 37% — применяется для пар, если доход превышает 628 300 долларов.

Конфиденциальные налоговые отчеты, полученные ProPublica, показывают, что сверхбогатые эффективно обходят эту систему.

Вы можете платить более высокую налоговую ставку, чем миллиардер

Американские миллиардеры используют стратегии уклонения от уплаты налогов, недоступные для обычных людей.Их богатство происходит от стремительно растущей стоимости их активов, таких как акции и собственность. Эта прибыль не определяется законодательством США как налогооблагаемый доход, если и до тех пор, пока миллиардеры не продадут ее.

Чтобы охватить финансовую реальность самых богатых американцев, ProPublica провела анализ, которого раньше никогда не делали. Мы сравнили, сколько налогов ежегодно платят 25 самых богатых американцев, с тем, насколько, по оценке Forbes, их богатство выросло за тот же период времени.

Мы назовем это их настоящей налоговой ставкой.

Результаты поразительны. По данным Forbes, с 2014 по 2018 год общее состояние этих 25 человек выросло на 401 миллиард долларов. По данным IRS, за эти пять лет они заплатили в общей сложности 13,6 миллиарда долларов в виде федерального подоходного налога. Это ошеломляющая сумма, но настоящая налоговая ставка составляет всего 3,4%.

Совершенно иная картина для американцев среднего класса, например, для наемных работников в возрасте около 40 лет, которые накопили типичное состояние для людей их возраста.С 2014 по 2018 год чистая стоимость таких домохозяйств увеличилась в среднем примерно на 65000 долларов после уплаты налогов, в основном из-за роста стоимости их домов. Но поскольку большую часть их заработков составляла зарплата, их налоговые счета за этот пятилетний период составили почти столько же, почти 62000 долларов.

Сверхбогатые в цифрах

Состояние, доходы и налоги четырех самых богатых людей страны с 2014 по 2018 год.

Прочтите нашу полную методологию. Кредит: Агнес Чанг / ProPublica

Никто из 25 самых богатых не избежал стольких налогов, как Баффет, дедушка-миллиардер. Это, возможно, удивительно, учитывая его публичную позицию сторонника повышения налогов для богатых. По данным Forbes, с 2014 по 2018 год его состояние выросло на 24,3 миллиарда долларов. Данные показывают, что за эти годы Баффет заплатил 23,7 миллиона долларов налогов.

Уоррен Баффет

Berkshire Hathaway Inc.

2014-2018 Рост благосостояния:

$ 24,3B

Общий отчетный доход:

125 миллионов долларов (0,51% состояния)

Всего уплаченных налогов:

$ 23,7 млн (0,10% богатства)

Примечание. Значения на рисунке округлены.

Получается, что истинная ставка налога составляет 0,1%, или менее 10 центов на каждые 100 долларов, которые он добавил к своему богатству.

В ближайшие месяцы ProPublica будет использовать данные IRS, которые мы получили, чтобы подробно изучить, как сверхбогатые люди избегают налогов, используют лазейки и избегают проверки со стороны федеральных аудиторов.

Эксперты давно поняли в общих чертах, насколько мало налогами облагаются богатые в Соединенных Штатах, и многие непрофессионалы давно подозревали то же самое.

Но мало что конкретно о людях раскрывается публично.Налоговая информация — одна из самых рьяно охраняемых тайн в федеральном правительстве. ProPublica решила раскрыть индивидуальную налоговую информацию о некоторых из самых богатых американцев, потому что только увидев детали, общественность может понять реалии налоговой системы страны.

Возьмите 2007 год Безоса, когда он не платил никаких федеральных подоходных налогов. Акции Amazon выросли более чем вдвое. Состояние Безоса подскочило на 3,8 миллиарда долларов, согласно Forbes, оценки состояния которого широко цитируются.Каким образом человек, переживающий такой взрыв богатства, в конечном итоге не платит подоходный налог?

Джефф Безос

Amazon.com Inc.

2014-2018 Рост благосостояния:

$ 99,0B

Общий отчетный доход:

4,22 млрд долларов (4,26% состояния)

Всего уплаченных налогов:

973 млн долларов (0,98% богатства)

В том же году Безос, подавший налоговую декларацию вместе со своей тогдашней женой Маккензи Скотт, сообщил о ничтожных (для него) 46 миллионах долларов дохода, в основном от выплат процентов и дивидендов по внешним инвестициям.Он мог компенсировать каждую заработанную копейку убытками от побочных инвестиций и различных вычетов, таких как процентные расходы по долгам и неопределенная общая категория «прочие расходы».

В 2011 году, когда его состояние стабильно составляло 18 миллиардов долларов, Безос подал налоговую декларацию о потере денег — его доход в том году был более чем компенсирован инвестиционными потерями. Более того, поскольку, согласно налоговому законодательству, он зарабатывал так мало, что даже потребовал и получил налоговый кредит в размере 4000 долларов для своих детей.

Его уклонение от уплаты налогов еще более поразительно, если вы изучите период с 2006 по 2018 год, за который ProPublica располагает полными данными. По данным Forbes, состояние Безоса увеличилось на 127 миллиардов долларов, но его доход составил 6,5 миллиардов долларов. 1,4 миллиарда долларов, которые он заплатил в виде личных федеральных налогов, — это огромная сумма, но это составляет 1,1% реальной налоговой ставки при росте его состояния.

Сравните финансовое положение Безоса с типичным американским домохозяйством

Хотя состояние Безоса за последнее десятилетие астрономически выросло, и он заплатил мизерную часть его в виде налогов, типичная американская семья платит больше налогов, чем накапливает в виде богатства.

Типичное американское домохозяйство

Прочтите нашу полную методологию. Кредит: Агнес Чанг / ProPublica

Разоблачения, предоставленные данными IRS, происходят в решающий момент. Неравенство в богатстве стало одной из определяющих проблем нашей эпохи. Президент и Конгресс рассматривают возможность самого амбициозного повышения налогов за последние десятилетия для лиц с высокими доходами. Но в разговоре о налогах в США преобладали дебаты о постепенных изменениях, например о том, должна ли максимальная ставка налога составлять 39.6%, а не 37%.

Данные

ProPublica показывают, что, хотя некоторые богатые американцы, такие как менеджеры хедж-фондов, будут платить больше налогов в соответствии с текущими предложениями администрации Байдена, для подавляющего большинства из топ-25 мало что изменится.

Налоговые данные были предоставлены ProPublica после того, как мы опубликовали серию статей, посвященных анализу IRS. В статьях было показано, как годы сокращения бюджета препятствовали способности агентства обеспечивать соблюдение закона и как крупнейшие корпорации и богатые извлекли выгоду из слабости IRS.Они также показали, что люди из бедных регионов теперь чаще подвергаются аудиту, чем люди из богатых.

Почему мы публикуем налоговые секреты домена.001%

Краткая форма секретных файлов IRS: краткое руководство к тому, что мы обнаружили

Как мы рассчитывали истинные налоговые ставки для самых богатых

ProPublica не раскрывает, как она получила данные, которые были предоставлены нам в необработанном виде, без каких-либо условий или выводов.Репортеры ProPublica потратили месяцы на обработку и анализ материала, чтобы преобразовать его в пригодную для использования базу данных.

Затем мы проверили информацию, сравнив ее элементы с десятками уже публичных налоговых подробностей (в судебных документах, финансовых сообщениях политиков и новостях), а также проверив ее с лицами, налоговая информация которых содержится в сокровищнице. Каждого человека, чья налоговая информация описана в этой истории, попросили прокомментировать.Те, кто ответил, включая Баффета, Блумберга и Икана, заявили, что уплатили причитающиеся налоги.

Представитель Сороса заявил в заявлении: «В период с 2016 по 2018 год Джордж Сорос потерял деньги на своих инвестициях, поэтому в те годы он не должен был платить федеральный подоходный налог. Г-н Сорос уже давно поддерживает повышение налогов для богатых американцев ». Персональные и корпоративные представители Безоса отказались получать подробные вопросы по этому поводу. ProPublica пыталась связаться со Скоттом через своего адвоката по разводам, личного представителя и членов семьи; она не ответила.Маск ответил на первоначальный вопрос одиночным знаком препинания: «?» После того, как мы отправили ему подробные вопросы, он не ответил.

Один из миллиардеров, упомянутых в этой статье, возразил, утверждая, что публикация личной налоговой информации является нарушением конфиденциальности. Мы пришли к выводу, что общественный интерес в получении этой информации в этот решающий момент перевешивает эту законную озабоченность.

Если позволить самым зажиточным людям играть с налоговой системой, то последствия будут серьезными.Федеральные бюджеты, помимо военных расходов, были ограничены на протяжении десятилетий. Дороги и мосты рухнули, социальные службы высохли, а платежеспособность социального обеспечения и медицинской помощи постоянно находится под вопросом.

Есть еще более фундаментальный вопрос, чем то, какие программы финансируются или нет: налоги — это своего рода коллективная жертва. Никто не любит отдавать свои кровно заработанные деньги правительству. Но система работает только до тех пор, пока считается справедливой.

Наш анализ налоговых данных для 25 самых богатых американцев дает количественную оценку того, насколько несправедливой стала эта система.

К концу 2018 года эти 25 компаний стоили 1,1 триллиона долларов.

Для сравнения: 14,3 миллиона обычных американских наемных работников, вместе взятых, равняются той же сумме богатства.

Счет федерального личного налога для 25 крупнейших в 2018 году: 1,9 миллиарда долларов.

Счет для наемных работников: 143 миллиарда долларов.

Идея регулярного налога на доход, а тем более на богатство, не фигурирует в учредительных документах страны. Фактически, статья 1 Конституции США прямо запрещает «прямые» налоги с граждан в большинстве случаев. Это означало, что на протяжении десятилетий правительство США в основном финансировалось за счет «косвенных» налогов: тарифов и сборов на потребительские товары, такие как табак и алкоголь.

Когда разразилась гражданская война, Конгресс ввел национальный подоходный налог в 1861 году.Богатые помогли добиться его отмены вскоре после окончания войны. (Их раздражение могло быть усугублено только тем фактом, что закон требовал раскрытия информации. Годовой доход магнатов того времени — 1,3 миллиона долларов для Уильяма Астора; 576 000 долларов для Корнелиуса Вандербильта — был указан на страницах The New York Times в 1865.)

К концу 19-го — началу 20-го века неравенство в материальном достатке стало острым, и политический климат изменился. Федеральное правительство начало расширяться, создавая агентства по защите продуктов питания, рабочих и многого другого.Для этого требовалось финансирование, но тарифы ущемляли простых американцев больше, чем богатых. Верховный суд отклонил закон 1894 года, который устанавливал подоходный налог. Поэтому Конгресс внес поправки в Конституцию. 16-я поправка была ратифицирована в 1913 году и дала правительству право «устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника».

В первые годы подоходный налог с населения работал так, как задумал Конгресс, и падал прямо на самых богатых.В 1918 году только 15% американских семей задолжали какие-либо налоги. По словам историка У. Эллиота Браунли, верхний 1% выплатил 80% собранных доходов.

Но оставался вопрос: что считать доходом, а что нет? В 1916 году женщина по имени Миртл Макомбер получила дивиденды за свои акции Standard Oil of California. Она задолжала налоги благодаря новому закону. Однако дивиденды не были получены в денежной форме. Это произошло в виде дополнительной доли за каждые две акции, которые она уже владела.Она заплатила налоги, а затем подала в суд: да, она стала немного богаче, но денег не получила. Следовательно, утверждала она, она не получала «дохода».

Четыре года спустя Верховный суд согласился. В деле Eisner v. Macomber высокий суд постановил, что доход получен только от доходов. Человеку нужно было продать актив — акции, облигации или здание — и заработать немного денег, прежде чем их можно будет облагать налогом.

С тех пор концепция о том, что доход исходит только от выручки — когда выгода «реализована» — стала краеугольным камнем U.С. налоговая система. Заработная плата облагается налогом. Денежные дивиденды облагаются налогом. Прибыль от продажи активов облагается налогом. Но если налогоплательщик ничего не продал, дохода нет, а значит, нет и налога.

Современные критики Макомбера были многочисленны и дальновидны. По словам ученого Марджори Корнхаузер, Корделл Халл, конгрессмен, известный как «отец» подоходного налога, оспорил это решение. Халл предсказал, что уклонение от уплаты налогов станет обычным явлением. Постановление открыло зияющую лазейку, предупредил Халл, позволяя промышленникам создавать компании и брать взаймы под залог акций для оплаты расходов на проживание.По его словам, любой может «жить на стоимость» акций своей компании, «не продавая их и, конечно же, никогда не платя» налогов.

Прогноз Халла достигнет своего расцвета только спустя десятилетия, подстегнутые серией эпохальных экономических, правовых и культурных изменений, которые начали набирать силу в 1970-х годах. Антимонопольные органы все чаще соглашались на слияния и перестали пытаться разделить огромные корпорации. Со своей стороны, компании зациклились на стоимости своих акций, исключив почти все остальное.Благодаря этому за последние 40 лет возникла серия корпоративных монолитов — начиная с Microsoft и Oracle в 1980-х и 1990-х годах и заканчивая Amazon, Google, Facebook и Apple сегодня, — которые часто имели концентрированное владение, высокую маржу прибыли и богатую долю. Цены. Экономика, в которой победитель получает все, создала состояния, которые по некоторым параметрам превосходят состояния Джона Д. Рокфеллера, Дж. П. Моргана и Эндрю Карнеги.

Здесь и сейчас сверхбогатые используют ряд методов, которые недоступны для людей с меньшим достатком, чтобы обойти налоговую систему.

Безусловно, среди них есть нелегальные уклоняющиеся от уплаты налогов, но оказывается, что миллиардерам необязательно уклоняться от уплаты налогов экзотическим и незаконным образом — они могут уклоняться от уплаты налогов регулярно и законно.

Большинству американцев, чтобы жить, приходится работать. Когда они это делают, им платят и облагают налогом. Федеральное правительство считает почти каждый доллар, заработанный рабочими, «доходом», а работодатели снимают налоги непосредственно с их зарплаты.

Безосам мира не нужно платить зарплату. Заработная плата Безоса на Amazon уже давно установлена на уровне среднего класса — около 80 000 долларов в год.

В течение многих лет между элитными основателями и генеральными директорами существовала конкуренция за то, чтобы они опустились еще ниже. Стив Джобс получил 1 доллар зарплаты, когда вернулся в Apple в 1990-х. Цукерберг из Facebook, Ларри Эллисон из Oracle и Ларри Пейдж из Google сделали то же самое.

Тем не менее, это не тот жест самоуничижения, которым он кажется: заработная плата облагается налогом по высокой ставке. Согласно данным IRS, в 2018 году 25 самых богатых американцев сообщили о заработной плате в размере 158 миллионов долларов. Это всего лишь 1,1% от того, что они указали в своих налоговых формах в качестве их общего зарегистрированного дохода. Остальное в основном поступило от дивидендов и продажи акций, облигаций или других инвестиций, которые облагаются налогом по более низким ставкам, чем заработная плата.

Богатство и доход влияют на очень богатых людей иначе, чем на большинство людей.Это составляет 100 долларов дохода для типичного американского домохозяйства, получающего зарплату.

Подоходные налоги федерального правительства. Типичная американская семья может платить около 14%.

Для многих домашних хозяйств остаток их дохода ежегодно идет на расходы, и, возможно, небольшая сумма остается на сбережения.

Типичное домашнее хозяйство может также владеть домом, стоимость которого со временем часто растет. Такой прирост активов составляет большую часть прироста благосостояния этого домохозяйства за любой год.

Такое соотношение роста богатства к налогам было типичным для американцев среднего возраста с середины 2000-х годов. Однако для сверхбогатых он перевернут.

Это составляет 100 долларов дохода Безоса. С 2006 по 2018 год его налоги составляли около 21% от его дохода.

Но для людей в этой стратосфере доход не имеет значения. Акции Amazon Безоса резко выросли в цене с 2006 года. В большинстве лет его богатство росло намного больше, чем доход, который он сообщал в IRS.

В период с 2006 по 2018 год состояние Безоса выросло более чем на 120 миллиардов долларов, при этом он заплатил ничтожную долю налогов.

Между тем, типичные американцы его возраста платили больше налогов, чем они видели прирост богатства за тот период.

То есть на каждые 100 долларов прироста богатства за этот период типичные американцы платили 160 долларов в виде налогов.

Безос заплатил всего 1,09 доллара.

Прочтите нашу полную методологию. Кредит: Агнес Чанг / ProPublica

Как давно предвидел конгрессмен Халл, сверхбогатые люди обычно держатся за акции основанных ими компаний.Многие титаны 21 века сидят на горах так называемых нереализованных прибылей, общий размер которых колеблется каждый день по мере того, как цены на акции растут и падают. По словам экономистов Калифорнийского университета в Беркли Эммануэля Саеза и Габриэля Зукмана, из 4,25 триллиона долларов богатства американских миллиардеров около 2,7 триллиона не реализованы.

Баффет, как известно, владел акциями основанной им компании Berkshire Hathaway, конгломерата, владеющего Geico, Duracell и значительными пакетами акций American Express и Coca-Cola.Это позволило Баффету в значительной степени избежать превращения своего богатства в доход. С 2015 по 2018 год он сообщил о годовом доходе от 11,6 до 25 миллионов долларов. Это может показаться большим, но Баффет занимает примерно шестое место в списке самых богатых людей в мире — его состояние составляет 110 миллиардов долларов по оценке Forbes на май 2021 года. По крайней мере, 14000 налогоплательщиков США в 2015 году сообщили о более высоком доходе, чем он, согласно данным IRS.

Есть также вторая стратегия, на которую опирается Баффет, сводящая к минимуму доход и, следовательно, налоги.Berkshire не выплачивает дивиденды — сумму (теоретически часть прибыли), которую многие компании выплачивают ежеквартально тем, кто владеет их акциями. Баффет всегда утверждал, что лучше использовать эти деньги, чтобы найти инвестиции для Berkshire, которые еще больше увеличат стоимость акций, принадлежащих ему и другим инвесторам. Если бы Berkshire предлагала дивиденды, близкие к среднему в последние годы, Баффет получил бы более 1 миллиарда долларов дохода в виде дивидендов и задолжал бы сотни миллионов налогов ежегодно.

Многие компании Кремниевой долины и информационные технологии подражали модели Баффета, отказываясь от дивидендов по акциям, по крайней мере, на время. В 1980-х и 1990-х годах такие компании, как Microsoft и Oracle, предлагали акционерам стремительный рост и прибыль, но не выплачивали дивиденды. Google, Facebook, Amazon и Tesla не выплачивают дивиденды.

В подробном письменном ответе Баффет защищал свою практику, но прямо не касался истинного расчета налоговой ставки ProPublica.«Я по-прежнему считаю, что налоговый кодекс следует существенно изменить», — написал он, добавив, что, по его мнению, «огромное династическое богатство нежелательно для нашего общества».

Решение не выплачивать дивиденды Berkshire было поддержано подавляющим большинством его акционеров. «Я не могу представить себе крупную публичную компанию с акционерами, столь объединенными в своих убеждениях в отношении реинвестирования», — написал он. И он отметил, что Berkshire Hathaway платит значительные корпоративные налоги, на которые приходится 1.5% от общей суммы корпоративных налогов в США в 2019 и 2020 годах.

Баффет повторил, что начал раздавать свое огромное состояние и в конечном итоге планирует пожертвовать 99,5% его на благотворительность. «Я считаю, что деньги принесут больше пользы обществу, если они будут потрачены на благотворительность, чем если они будут использованы для небольшого сокращения постоянно растущего долга США», — написал он.

Купи, займи, умри: как сверхбогатство Америки остается таким

Кредит: Маурисио Родригес Понс, Надя Сассман и Альмудена Торал / ProPublica

Так как же мегабиллионеры оплачивают свои сверхсрочные счета, выбирая зарплату в 1 доллар и держась за свои акции? Согласно официальным документам и экспертам, для некоторых ответ — это займы денег, причем в больших количествах.

Обычные люди часто занимают деньги по необходимости, например, для покупки машины или дома. Но для сверхбогатых это может быть способом получить доступ к миллиардам без получения дохода и, следовательно, подоходного налога.

Налоговая математика дает для этого явный стимул. Если вы владеете компанией и получаете огромную зарплату, вы будете платить 37% подоходного налога с большей ее части. Продайте акции, и вы заплатите 20% налога на прирост капитала — и потеряете часть контроля над своей компанией.Но возьмите ссуду, и в наши дни вы будете платить однозначную процентную ставку без налогов; поскольку ссуды должны быть возвращены, IRS не считает их доходом. Банки обычно требуют залога, но у богатых его предостаточно.

Подавляющее большинство ссуд сверхбогатых не фигурируют в налоговых отчетах, получаемых ProPublica, поскольку они, как правило, не раскрываются в IRS. Но иногда ссуды раскрываются в документации по ценным бумагам. Например, в 2014 году Oracle сообщила, что ее генеральный директор Эллисон имеет кредитную линию, обеспеченную его акциями на сумму около 10 миллиардов долларов.

В прошлом году Tesla сообщила, что Маск заложил около 92 миллионов акций на сумму около 57,7 миллиарда долларов по состоянию на 29 мая 2021 года в качестве обеспечения по личным займам.

Илон Маск

Тесла Инк.

2014–2018 Рост благосостояния:

$ 13.9B

Общий отчетный доход:

1,52 млрд долларов (10,94% состояния)

Всего уплаченных налогов:

455 миллионов долларов (3.27% богатства)

За исключением одного года, когда он реализовал опционы на акции на сумму более миллиарда долларов, налоговые счета Маска никоим образом не отражают состояние, которым он располагает. В 2015 году он заплатил 68 тысяч долларов федерального подоходного налога. В 2017 году он составлял 65 тысяч долларов, а в 2018 году он не платил федерального подоходного налога. С 2014 по 2018 год у него действительная налоговая ставка составляла 3,27%.

Записи IRS дают представление о других крупных займах. Как в 2016, так и в 2017 году инвестор Карл Икан, который занимает 40-е место в списке самых богатых американцев в списке Forbes, не платил федеральных подоходных налогов, несмотря на то, что сообщил в общей сложности 544 миллиона долларов скорректированного валового дохода (который IRS определяет как прибыль за вычетом таких статей, как студент процентные платежи по кредиту или алименты).Согласно данным IRS, у Икана была непогашенная ссуда в размере 1,2 миллиарда долларов в Банке Америки. Технически это была ипотека, потому что она была обеспечена, по крайней мере частично, квартирами в пентхаусах на Манхэттене и другой недвижимостью.

Заимствование дает Икану множество преимуществ: он получает огромные транши наличных, чтобы увеличить доходность своих инвестиций. Затем он должен вычесть проценты из своих налогов. В интервью Икан объяснил, что он сообщает о прибылях и убытках своей бизнес-империи по своим личным налогам.

Икан признал, что он «крупный заемщик. Я занимаю много денег ». На вопрос, берет ли он ссуды еще и для снижения налоговых расходов, Икан ответил: «Нет, совсем нет. Мой заем — чтобы выиграть. Мне нравится соревнование. Мне нравится побеждать ».

Он сказал, что скорректированная валовая прибыль вводит его в заблуждение. Он сказал, что после вычета сотен миллионов процентов по своим кредитам он зарегистрировал налоговые убытки за оба года.«Я не заработал денег, потому что, к сожалению для меня, мои проценты были выше, чем весь мой скорректированный доход».

На вопрос, было ли уместно, что он не платил подоходный налог в определенные годы, Икан сказал, что он озадачен этим вопросом. «Есть причина, по которой это называется подоходным налогом», — сказал он. «Причина в том, что если вы бедный человек, богатый человек, если вы Apple — если у вас нет дохода, вы не платите налоги». Он добавил: «Как вы думаете, богатый человек должен платить налоги, несмотря ни на что? Не думаю, что это уместно.Как вы можете задать мне этот вопрос? »

Скептики могут усомниться в нашем анализе того, насколько мало сверхбогатые платят налоги. Во-первых, они могут утверждать, что владельцы компаний пострадают от корпоративных налогов. Они также могут возразить, что некоторые миллиардеры не могут избежать доходов — и, следовательно, налогов. А после смерти, по общему мнению, есть последняя оговорка, которой нельзя избежать: налог на наследство, который устанавливает высокую ставку налога на суммы, превышающие 11,7 миллиона долларов.

ProPublica обнаружила, что ни один из этих факторов не меняет фундаментальную картину.

Возьмите корпоративные налоги. Когда компании платят им, экономисты говорят, что эти расходы перекладываются на владельцев компаний, рабочих или даже потребителей. Модели различаются, но, как правило, они предполагают, что львиная доля принадлежит крупным акционерам.

Корпоративные налоги, однако, резко упали в последние десятилетия, что стало золотым веком ухода от корпоративных налогов. Отправляя прибыль за границу, такие компании, как Google, Facebook, Microsoft и Apple, часто платят мало или совсем не платят U.S. корпоративный налог.

Для некоторых из самых богатых людей страны, в частности Безоса и Маска, добавление корпоративных налогов к уравнению вряд ли что-то изменит. Другие компании, такие как Berkshire Hathaway и Walmart, действительно платят больше, а это означает, что для таких людей, как Баффет и Уолтоны, корпоративный налог может значительно увеличить их бремя.

Верно и то, что некоторые миллиардеры не избегают налогов, избегая доходов.В 2018 году девять из 25 самых богатых американцев сообщили о доходе более 500 миллионов долларов, а трое — более 1 миллиарда долларов.

Однако в таких случаях данные, полученные ProPublica, показывают, что у миллиардеров есть набор вариантов уклонения от уплаты налогов для компенсации своей прибыли за счет кредитов, вычетов (которые могут включать благотворительные пожертвования) или убытков для снижения или даже обнуления своих налоговых счетов. Некоторые владеют спортивными командами, которые предлагают такие выгодные списания, что владельцы часто в конечном итоге платят гораздо более низкие налоговые ставки, чем их игроки-миллионеры.Другим принадлежат коммерческие здания, стоимость которых постоянно растет, но, тем не менее, их можно использовать для компенсации бумажных потерь, которые компенсируют доход.

Майкл Блумберг, 13-й самый богатый американец в списке Forbes, часто сообщает о высоких доходах, потому что прибыль частной компании, которую он контролирует, в основном поступает к нему.

Майкл Блумберг

Bloomberg LP

2014-2018 Рост благосостояния:

$ 22.5Б

Общий отчетный доход:

10,0 млрд долларов (44,53% состояния)

Всего уплаченных налогов:

292 миллиона долларов (1,30% богатства)

В 2018 году он сообщил о доходе в 1,9 миллиарда долларов. Когда дело дошло до налогов, Блумбергу удалось сократить свой счет за счет вычетов, которые стали возможными благодаря снижению налогов, принятых при администрации Трампа, благотворительным пожертвованиям в размере 968,3 миллиона долларов и кредитам за уплату иностранных налогов. В итоге он заплатил 70 долларов.7 миллионов налога на прибыль с этих почти 2 миллиардов долларов дохода. Это составляет всего лишь 3,7% условной ставки налога на прибыль. В период с 2014 по 2018 год реальная налоговая ставка Bloomberg составляла 1,30%.

В своем заявлении представитель Bloomberg отметил, что в качестве кандидата Bloomberg выступал за повышение налогов для богатых. «Майк Блумберг платит максимальную ставку налога на весь федеральный, штатный, местный и международный налогооблагаемый доход в соответствии с законом», — написал представитель.И он процитировал благотворительные пожертвования Bloomberg, предложив расчет, согласно которому «вместе взятые, то, что Майк дает на благотворительность и платит налоги, составляет примерно 75% его годового дохода».

В заявлении также отмечалось: «Публикация налоговых деклараций частных лиц должна вызывать серьезные опасения в отношении конфиденциальности, независимо от их политической принадлежности или взглядов на налоговую политику. В Соединенных Штатах частные лица не должны опасаться незаконного освобождения своих налогов. Мы намерены использовать все имеющиеся в нашем распоряжении законные средства, чтобы определить, какое физическое или государственное учреждение допустило утечку информации, и убедиться, что они несут ответственность.”

В конечном счете, после десятилетий накопления богатства налог на наследство должен служить опорой, давая властям возможность, наконец, забрать кусок гигантского состояния, прежде чем он перейдет к новому поколению. Но на самом деле подготовка к смерти больше похожа на последний этап уклонения от уплаты налогов для сверхбогатых.

Профессор налогового права Университета Южной Калифорнии Эдвард Маккаффери резюмировал всю дугу с помощью крылатой фразы «покупай, занимай, умри.”

Идея смерти как налоговой льготы кажется парадоксальной. Обычно, когда кто-то продает актив, даже за минуту до смерти, он должен заплатить 20% налог на прирост капитала. Но со смертью все меняется. Любой прирост капитала до этого момента налогом не облагается. Это позволяет сверхбогатым и их наследникам не платить миллиарды налогов. «Расширение базы» широко признается экспертами из всех политических кругов как изъян в кодексе.

Затем идет налог на наследство, который составляет 40% и является одним из самых высоких в федеральном кодексе.Этот налог должен дать правительству последний шанс получить часть всех тех нереализованных прибылей и других активов, которые самые богатые американцы накапливают в течение своей жизни.

Тем не менее, из совокупных данных IRS, налоговых исследований и того, что мало известно общественности о планировании имущества богатых, становится ясно, что они могут легко избежать передачи почти половины стоимости своего имения. Многие из самых богатых создают фонды для благотворительных пожертвований, которые предоставляют большие налоговые вычеты на благотворительность в течение их жизни и обходят налог на наследство в случае их смерти.

Управляющие активами предлагают клиентам ряд непрозрачных и сложных трастов, которые позволяют самым богатым американцам отдавать крупные суммы своим наследникам без уплаты налогов на наследство. Данные IRS, полученные ProPublica, дают некоторое представление о планировании недвижимости сверхбогатых, показывая сотни таких трастов.

В результате большие состояния могут в значительной степени неприкосновенными переходить от одного поколения к другому. Из 25 самых богатых людей современной Америки около четверти — наследники: трое — Уолтоны, двое — отпрыски конфетного состояния Марса и один — сын Эсте Лаудер.

За последние полтора года сотни тысяч американцев умерли от COVID-19, а миллионы остались без работы. Но один из самых мрачных периодов в американской истории оказался одним из самых прибыльных для миллиардеров. По данным Forbes, с января 2020 года по конец апреля этого года они увеличили свое состояние на 1,2 триллиона долларов.

Эта неожиданная удача является одним из многих факторов, которые привели страну к переломному моменту, который восходит к полувековому росту неравенства в благосостоянии и финансовому кризису 2008 года, который нанес многим долгий экономический ущерб.Американская история богата такими поворотами. Были известные акты налогового сопротивления, такие как Бостонское чаепитие, которому противодействовали менее известные попытки заставить богатых платить больше.

Один такой инцидент, произошедший более полувека назад, казалось, может вызвать большие перемены. Уходящий в отставку министр финансов президента Линдона Джонсона Джозеф Барр шокировал страну, когда сообщил, что 155 американцев, зарабатывающих более 200 000 долларов (около 1,6 миллиона долларов сегодня), не платили налогов.Он сообщил Сенату, что в эту группу входит 21 миллионер.

«Сейчас мы сталкиваемся с возможностью восстания налогоплательщиков, если мы в ближайшее время не проведем серьезные реформы в наших налогах на прибыль», — сказал Барр. В том году члены Конгресса получили больше яростных писем о нарушениях налогового законодательства, чем о войне во Вьетнаме.

Конгресс действительно провел некоторые реформы, но долгосрочная тенденция заключалась в восстании в противоположном направлении, которое затем усилилось с избранием Рональда Рейгана в 1980 году.С тех пор, благодаря сочетанию политических пожертвований, лоббирования, благотворительных пожертвований и даже прямых заявок на занятие политической должности, сверхбогатые помогли сформировать дебаты о налогообложении в свою пользу.

Одно очевидное исключение: Баффет, который порвал со своей когортой миллиардеров, чтобы призвать к повышению налогов для богатых. В известной статье «Нью-Йорк Таймс» в 2011 году Баффет написал: «Меня и моих друзей достаточно долго нянчил дружелюбный к миллиардерам Конгресс.Нашему правительству пора серьезно отнестись к общим жертвам ».

Баффет сделал в этой статье то, что делают немногие американцы: он публично показал, сколько он заплатил в виде личных федеральных налогов в предыдущем году (6,9 миллиона долларов). Кроме того, Forbes оценил, что его состояние в том году выросло на 3 миллиарда долларов. Используя эту информацию, наблюдатель мог бы рассчитать свою истинную налоговую ставку; это было 0,2%. Но тогда, как и сейчас, обсуждение налогов было сосредоточено на традиционной ставке подоходного налога.

В 2011 году президент Барак Обама предложил закон, известный как правило Баффета. Это повысило бы ставки подоходного налога для людей, сообщающих более миллиона долларов в год. Не прошло. Однако даже если бы это было так, правило Баффета не привело бы к значительному повышению налогов Баффета. Если вы можете избежать дохода, вы можете избежать налогов.

Сегодня, всего через несколько лет после того, как республиканцы приняли масштабное снижение налогов, которое несоразмерно выгодно для богатых, страна может столкнуться с новым поворотом маятника, возвращающимся к популярному требованию повысить налоги для богатых.Перед лицом растущего неравенства и амбиций в отношении расходов, которые соперничают с амбициями Франклина Д. Рузвельта или Джонсона, администрация Байдена предложила ряд изменений. К ним относятся повышение налоговых ставок для людей, зарабатывающих более 400 000 долларов, и повышение максимальной ставки подоходного налога с 37% до 39,6%, с соответствующей максимальной ставкой для долгосрочного прироста капитала. Администрация также хочет повысить ставку корпоративного налога и увеличить бюджет IRS.

Некоторые демократы пошли дальше, выдвигая идеи, бросающие вызов налоговой структуре, существовавшей в прошлом веке.Сенатор от штата Орегон Рон Уайден, председатель финансового комитета сената, предложил обложить налогом нереализованный прирост капитала, что является ударом в самое сердце Macomber. Сенсоры Элизабет Уоррен и Берни Сандерс предложили налоги на богатство.

Агрессивные новые законы, вероятно, вдохновят на новые, изощренные методы избегания. В некоторых странах, включая Швейцарию и Испанию, налоги на богатство взимаются в небольших размерах. Некоторые из них, совсем недавно Франция, отказались от них как от неработающих.Противники утверждают, что ими сложно управлять, поскольку сложно оценить активы, особенно частных компаний и собственность.

Что потребуется для коренного пересмотра налоговой системы США, неясно. Но данные IRS, полученные ProPublica, показывают, что все эти разговоры происходили в вакууме. Ни политические лидеры, ни общественность никогда не имели точного представления о том, как самые богатые американцы избегают уплаты налогов.

Баффет и его коллеги-миллиардеры знали этот секрет давно. Как сказал Баффет в 2011 году: «Классовая борьба идет последние 20 лет, и мой класс победил».

Помогите нам составить отчет о налогах и сверхбогатстве

У вас есть опыт в налоговом праве, бухгалтерском учете или управлении капиталом? У вас есть советы, которыми можно поделиться? Вот как с нами связаться.Нам нужны как конкретные советы, так и более широкий опыт.

Возможно, я знаю кое-что, связанное с вашим расследованием. Отправьте совет через нашу форму Мы серьезно относимся к конфиденциальности. Все советы, которые вы отправляете через приведенная выше форма зашифрована на нашей стороне. Но если вы желаете для дополнительной анонимности, свяжитесь с нами одним из следующих способов: Я разбираюсь в одной из этих областей и могу ответить вопросы или помочь вам разобраться в технических деталях. Поделитесь своим опытом

Дорис Берк, Карсон Кесслер и Эллис Симани подготовили репортажи.

Авторы дополнительных изображений: Илон Маск (Бритта Педерсен / POOL / AFP через Getty Images), Джефф Безос (Ли Фогель / Getty Images), Майкл Блумберг (Йоханнес Эйзеле / AFP через Getty Images), Уоррен Баффет (Джейми Маккарти / Getty Images)

Обеспокоены налогом на прирост капитала? Вот сколько вы заплатите

Вопреки распространенному мнению, не все ваши долгосрочные приросты капитала в 2019 году облагаются налогом по ставке 15%.Нет, это было бы слишком просто.

Таким образом, в дополнение к ставке 15% существует ставка 20% для инвесторов с высоким уровнем дохода, а также несколько дополнительных ставок долгосрочного прироста капитала, которые могут варьироваться от 0% до 28%. И последнее, но не менее важное: существует потенциальный дополнительный налог в размере 3,8% от Medicare на прирост капитала, полученный инвесторами с высокими доходами. В какую категорию попадет ваша прибыль, зависит от вашей налоговой категории, типа проданного актива, того, как долго вы его держали и когда продавали. Имейте в виду, что краткосрочная прибыль (от активов, удерживаемых в течение одного года или менее) облагается налогом по вашей обычной ставке дохода, которая может варьироваться от 10% до 37% на 2019 год.

Вот разбивка долгосрочных ставок прироста капитала в соответствии с правилами федерального подоходного налога, которые применяются в 2019 налоговом году.

Инвестиционные ценные бумаги

Ставка 0%

Больше людей, чем вы думаете, имеют право на ставку 0% от прибыли от инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых более одного года. Почему? Поскольку 0% -ная шкала для долгосрочной прибыли охватывает налогооблагаемый доход в 2019 году (включая прибыль) в размере до 39 375 долларов для одиноких, 78 750 долларов для состоящих в браке заявителей и 52 750 долларов для глав домохозяйств.Вот как это правило работает в реальной жизни. Допустим, вы подаете совместную декларацию и имеете 70 000 долларов «обычного» налогооблагаемого дохода в 2019 году и чистую долгосрочную прибыль в размере 12 000 долларов от продажи акций. Первые 8750 долларов прибыли (78 750 — 70 000 долларов) будут облагаться налогом по ставке 0%. Оставшиеся 3250 долларов (12000–8750 долларов) будут облагаться налогом по стандартной 15% ставке, о которой вы так много слышите. Теперь предположим, что ваша чистая долгосрочная прибыль составляет 8750 долларов или меньше. В этом случае вы заплатите 0% от всей прибыли. Вы уловили идею.

Ставка 15%

Кто имеет право: Лица, подпадающие под категорию 22% федерального подоходного налога или выше, с чистым долгосрочным приростом капитала от продажи инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых более одного года.

Уровень 20%

Кто имеет право на участие: все, включая миллиардеров. В частности, на 2019 год эта ставка применяется, если ваш налогооблагаемый доход превышает 434 550 долларов США для одиноких, 488 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, или 461 700 долларов США для глав семей.

Индивидуальные ставки федерального подоходного налога для долгосрочного прироста капитала на 2019 год

Статус подачи	Одинокий	Соединение	Глава семьи
0% налоговая ставка	0–39 375 долл. США	0–78 750 долларов США	0–52750 долларов США
Начало 15% сетки	39 376 долл. США	78 751 долл. США	52 751 долл. США
Начало 20% сетки	434 551 долл. США	488 851 долл. США	461 701 долл. США

Инвестиционная недвижимость

Ставка 25%

Кто имеет право: Владельцы недвижимости и инвесторы инвестиционного фонда недвижимости (REIT) с подоходным налогом 32% или выше, владеющие недвижимостью более одного года .

Прибыль от инвестиций в недвижимость — дело непростое, поскольку они могут облагаться налогом двумя разными способами. Если вы требуете вычет амортизации, по крайней мере, некоторые из этих доходов (так называемая неперехватываемая прибыль по Разделу 1250) облагаются налогом по максимальной федеральной ставке в размере 25%.

Например, предположим, что у вас есть дуплекс, сдаваемый в аренду, и вы вычли 32 000 долларов амортизации за эти годы. Эта амортизация уменьшает вашу базу в собственности и приводит к большей налогооблагаемой прибыли (или меньшим убыткам) при продаже. Теперь вы продаете за прибыль в 100 000 долларов.Первые 32 000 долларов (неперехватываемая прибыль по разделу 1250) облагаются налогом по максимальной федеральной ставке в размере 25%. Оставшаяся прибыль в размере 68 000 долларов США облагается налогом по максимальной федеральной ставке по «общему правилу», не превышающей 20%.

Если вы владеете акциями REIT, вы можете получать распределение прироста капитала с максимальной ставкой 25%. Это происходит, когда REIT продает часть амортизируемой собственности и распределяет прибыль между своими акционерами.

Если неперехватываемая прибыль по Разделу 1250 попадает в категорию 10%, 12%, 22% или 24%, она облагается налогом по этой ставке.

Коллекционирование и акции для малого бизнеса

Ставка 28%

Кто имеет право: любой сборщик с налоговой категорией 32% или выше; некоторые акционеры малого бизнеса.

Чистая долгосрочная прибыль от предметов коллекционирования (марок, монет, бейсбольных карточек и т. П.) Облагается максимальной федеральной ставкой 28% вместо обычных 20%. Если доход от долгосрочного коллекционирования попадает в категорию 10%, 12%, 22% или 24%, он облагается налогом по этой ставке.

Максимальная ставка 28% также применяется к налогооблагаемой части прибыли от продажи определенных акций малого бизнеса, которые подпадают под действие специального правила исключения прибыли.По сути, это прибыль от продажи акций относительно небольших корпораций, которые были изначально выпущены для вас и которыми вы владели более пяти лет. Если вы считаете, что у вас есть акции, подходящие под это описание, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

Ставка подоходного налога Medicare 3,8%

Кто затронут: люди с высоким уровнем дохода со скорректированным валовым доходом выше 200 000 долларов США или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. При сложных правилах может быть потеряна вся или часть вашего прироста капитала.Или не!

Дома и акции малого бизнеса

Ставка 0%

Кто имеет право: домовладельцы, которые владели и использовали свой дом в качестве основного места жительства не менее двух лет до продажи; некоторые акционеры малого бизнеса.

Вы не поверите, но есть несколько способов зафиксировать прибыль, не заплатив дяде Сэму ни цента. Первый — если вы продаете дом, которым владели и использовали в качестве основного места жительства в течение как минимум двух лет из пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи.Вам разрешается исключить (не платить федеральный налог) до 250 000 долларов прибыли. Если вы состоите в браке, вы потенциально можете исключить до 500 000 долларов.

Даже если вы не соответствуете правилу двух из пяти лет, вы все равно можете претендовать на льготную привилегию исключения получения прибыли. Если ваша прибыль превышает сумму, которую вы можете исключить, разница рассматривается как долгосрочный прирост капитала, имеющий право на федеральную ставку 15% или 20% (или 0%, если ваш налогооблагаемый доход достаточно низок).

Если у ооо нет прибыли как платить налог: как приостановить ООО, если деятельность не велась, какие отчеты сдавать в налоговую, как закрыть ООО — Дело Модульбанка

Когда иностранец должен платить налоги в Польше?

Должен ли иностранец живущий в Польше платить налоги?

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Какой подоходный налог выбрать, и когда отправить его в налоговую инспекцию?

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

Налоги: кража денег у населения или общественное достояние?

Схемы оптимизации налогообложения и риски их применения

Варианты для налогоплательщиков, которые должны уплатить налоги

Сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию?

Правила подачи документов для самозанятых

Правила подачи документов для всех остальных

Другие причины, по которым вам необходимо подавать налоговую декларацию

Когда подавать налоговую декларацию, даже если она не требуется

Что произойдет, если вы не подадите декларацию?

Должен ли я подавать налоги? Ответ зависит от дохода, возраста, статуса подачи

Требования к доходу для подачи налоговой декларации

Штрафы за неуплату налогов

Заявление о возмещении страхового взноса в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании

Правила IRS в отношении вашего возраста

Иждивенцы и регистрация

Заработок от самозанятости

Когда окупается подача документов

Другие ситуации, требующие подачи налоговой декларации

налогов с призов | H&R Block

Налоги на призовые деньги и выигрыши в лотереях

Налоги на выигрыши в лотереях, розыгрышах, благотворительных розыгрышах и лотереях по ставкам

налогов на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

Загрузите наше бесплатное приложение

сокровищниц невиданных ранее рекордов показывают, как самые богатые люди избегают подоходного налога — ProPublica

Обеспокоены налогом на прирост капитала? Вот сколько вы заплатите

Инвестиционные ценные бумаги

Инвестиционная недвижимость

Коллекционирование и акции для малого бизнеса

Дома и акции малого бизнеса

Добавить комментарий Отменить ответ

Когда иностранец должен платить налоги в Польше?

Должен ли иностранец живущий в Польше платить налоги?

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Какой подоходный налог выбрать, и когда отправить его в налоговую инспекцию?

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

Налоги: кража денег у населения или общественное достояние?

Схемы оптимизации налогообложения и риски их применения

Варианты для налогоплательщиков, которые должны уплатить налоги

Сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию?

Правила подачи документов для самозанятых

Правила подачи документов для всех остальных

Другие причины, по которым вам необходимо подавать налоговую декларацию

Когда подавать налоговую декларацию, даже если она не требуется

Что произойдет, если вы не подадите декларацию?

Должен ли я подавать налоги? Ответ зависит от дохода, возраста, статуса подачи

Требования к доходу для подачи налоговой декларации

Штрафы за неуплату налогов

Заявление о возмещении страхового взноса в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании

Правила IRS в отношении вашего возраста

Иждивенцы и регистрация

Заработок от самозанятости

Когда окупается подача документов

Другие ситуации, требующие подачи налоговой декларации

налогов с призов | H&R Block

Налоги на призовые деньги и выигрыши в лотереях

Налоги на выигрыши в лотереях, розыгрышах, благотворительных розыгрышах и лотереях по ставкам

налогов на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

Загрузите наше бесплатное приложение

сокровищниц невиданных ранее рекордов показывают, как самые богатые люди избегают подоходного налога — ProPublica

Обеспокоены налогом на прирост капитала? Вот сколько вы заплатите

Инвестиционные ценные бумаги

Инвестиционная недвижимость

Коллекционирование и акции для малого бизнеса

Дома и акции малого бизнеса

You May Also Like

Почему новорожденный плохо спит днем: причины и решения

Аллергия на коже у детей: причины, симптомы и лечение

Тактильная книга своими руками: пошаговое руководство по созданию развивающего пособия для детей с нарушениями зрения

Добавить комментарий Отменить ответ