Элементы акциза: Ошибка 404 | ФНС России

Основная литература:

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: Дашков и К, 2003.

2. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — М.: Инфра, 2002.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. – М.: ИНФРА – М., 1999.

4. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: учебное пособие для вузов / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. — 2-е изд., испр. и доп. — СПб.: Питер, 2001.

5. Налоги: учеб. пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2003.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая. — М., 2004.

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для ВУЗов. — М.: Книжный мир, 1999.

Дополнительная литература

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В., Баженов О.И. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. – М.: Аналитика-Пресс, 1999.

2. Вопросы исчисления и уплаты федеральных налогов с юридических лиц: Учеб. пособие/ Под ред. Л.П. Павловой. — М.: ФА, 1999.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Учебное пособие. М.:МЦФЭР, 1999.

4. Налоговый кодекс России в схемах. Часть вторая. М.: КОНСЭКО Пресс, 2001.

5. Грунина Д.К., Кравченков Л.С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: учебное пособие. — М.: Финансовая академия, 2000.

6. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. — М.: ИНФРА-М, 1998.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 1999.

8. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. учебное пособие: Санкт-Петерб. гос. ун-т. — СПб.: Изд-во Михайлова В.А.: Полиус, 1998.

9. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. учеб. для вузов по экон. спец.: Всерос. заоч. финансово-экон. ин-т. — М.: ИНФРА-М, 1998.

1. Любая контрольная точка, выполненная после срока без уважительной причины, оценивается на 10% ниже. Контрольная точка, выполненная после начала сессии, оценивается максимум 25 баллами. Задания и тесты, выполненные после завершения семестра, оцениваются 0 баллом.

2. К экзамену допускаются студенты, не имеющие задолженностей по контрольным точкам и имеющие текущий рейтинг не ниже 25 баллов. Задолженности ликвидируются на консультациях в течение семестра. «Автоматы» по дисциплине не выставляются.

3. Студентам, не посещающим занятия без уважительной причины, а также не готовящимся к ним, начисляются «штрафные» баллы. Из текущего рейтинга студента за каждый пропуск или отсутствие подготовки вычитается по 5 баллов.

Составила: ст. преподаватель каф. МЭО                            Казитова Э.И

«Концептуально цифровые проекты ЕАЭС конструируются таким образом, чтобы они могли работать совместно и как единая система, и как автономные элементы национального уровня»

О перспективах введения маркировки и отмены роуминга

— На национальных уровнях все активнее продвигается цифровая маркировка товаров. Одобрено ли предложение в ЕАЭС разработать восемь групп товаров, в том числе продуктов из мяса и рыбы, детского питания, косметики, алкогольных напитков, и ввести маркировку на них?

— Эту тему мы обсуждаем в рамках нашего союза давно. Первый шаг, который мы сделали: мы договорились, что в этой сфере у нас должна быть согласованная политика, потому что если страны будут пользоваться этими национальными полномочиями, а маркировка относится к национальным полномочиям, это может создать технические барьеры для формирования общих рынков — появятся товары с разными маркировками, а это затруднит свободное обращение таких товаров. Поэтому мы договорились, что запускаем общесоюзный этап маркировки товаров. Разработали Соглашение о маркировке товаров средствами идентификации в союзе, которое 29 марта вступило в силу. В нем зафиксированы общие принципы. Если одна из стран захочет ввести маркировку товаров на своей территории, она должна уведомить комиссию об этом и одновременно предложить ввести маркировку этих товаров на территории всего союза. Такое предложение должно содержать обоснование по введению маркировки: анализ целесообразности, оценка влияния на бизнес, сведения об уже существующих в отношении таких товаров системах контроля их оборота.

После того как соглашение начало действовать, мы получили от России предложение по трем товарам — табаку, лекарствам и обуви. По обуви страны принципиально договорились. Планируется не просто совмещать технологии маркировки, используемые сейчас в странах ЕАЭС, — стороны договорились ввести маркировку на обувь по единым техническим правилам и стандартам. Так как у стран разная степень технологической, организационной и нормативно-правовой готовности, стороны договорились, что национальный бизнес будет подключаться к союзной системе маркировки по мере готовности. При этом до 1 марта 2020 года государства-члены также определят своих национальных операторов, и в случае если страна еще не ввела на своей территории маркировку обуви, чтобы не ограничивать перемещение таких товаров, оператор этой страны будет получать и выдавать идентификационные коды операторов стран, которые уже ее ввели.

— Российская антимонопольная служба предлагает разрешить параллельный импорт на всей территории ЕАЭС. Какова позиция комиссии и большинства стран?

— Этот вопрос по товарным знакам в нашей повестке является одним из практически важных и дискуссионных. Договором о союзе предусмотрен региональный принцип исчерпания исключительного права на товарный знак. С учетом аргументов всех заинтересованных сторон (потребителей, правообладателей, инвесторов, производителей, импортеров, антимонопольных, фискальных, контролирующих органов и т.д.) мы предложили рассмотреть дифференцированный режим применения принципа исчерпания исключительного права на товарный знак. Обычно региональным принципом пользуются в том случае, когда привлекают крупных инвесторов, для того чтобы защитить их интересы взамен на инвестиции. При этом даются гарантии, что не будет параллельного импорта и т.д. С другой стороны, введение международного принципа приводит к тому, что на рынке появляются товары одинакового качества, сопоставимые с товарами более низкого ценового сегмента, что, конечно, усиливает конкуренцию. Тогда этот принцип выгоден прежде всего потребителю. Но так как у нас в странах и тот и другой принцип работал, мы пришли к такому пониманию, что на данном этапе нам целесообразнее использовать комбинированный механизм.

— Пока на стадии концепции это еще не утверждено?

— Да, пока это у нас на уровне согласования позиций стран.

— Когда Россия принимает такие решения, как защита собственной инфраструктуры, интернета, это как-то влияет на весь союз? На ваш взгляд, это должно иметь какое-то общее евразийское измерение, согласовываться внутри ЕАЭС, чтобы не навредить интересам, игрокам в этой сфере других четырех стран?

— Концептуально и архитектурно цифровые проекты ЕАЭС конструируются таким образом, чтобы они могли работать совместно и как единая система, и как автономные элементы национального уровня — без потери функциональности. Вопрос суверенного интернета в рамках одной или нескольких стран союза, если он будет прорабатываться, никак не повлияет на работоспособность проектируемых и реализуемых цифровых проектов союза: особенности национального уровня изначально заложены в архитектурных решениях цифровых проектов союза.

— В какой стадии согласования находится вопрос о гармонизации ставок акциза на сигареты?

— Мы уже согласовали нашу общую программу гармонизации акцизов, это была достаточно длительная процедура. Мы выработали консенсусный подход, который позволяет нам поэтапно двигаться к гармонизации. Мы закрепили механизм сближения ставок акцизов путем установления индикативной ставки и диапазонов отклонения ставок акцизов от нее. Причем для каждой группы стран предусмотрен достаточный коридор отклонения от индикативного показателя. В соглашении по табаку установлены индикативная ставка €35 евро за 1000 сигарет и единый диапазон 20% в меньшую сторону и 20% — в большую для всех наших стран.

— Что мешает отмене роуминга на мобильную связь по ЕАЭС?

— Прежде всего это неготовность бизнеса, в частности операторов сотовой связи, которые инвестировали в эту отрасль. Поэтому когда речь идет об отмене платы за роуминг, мы должны в первую очередь начать диалог с операторами. Могу сказать, что благодаря в том числе работе нашей комиссии за последние годы удалось в разы снизить плату за роуминг в Евразийском экономическом союзе. Второй важный момент: устранение роуминга в масштабах союза невозможно без решения этой проблемы в каждой из наших стран. Наши государства уже начали движение в этом направлении. В России после достаточно кропотливой работы отменили национальный и внутрисетевой роуминг совсем недавно — с середины 2019 года.

Мы уже обратились к вице-премьеру российского правительства Максиму Акимову с просьбой проработать этот вопрос с тем, чтобы такой же безроуминговый режим, как в России, был создан на евразийском пространстве. Теперь мы должны начать переговоры со всеми операторами, которые осуществляют свою деятельность на территории пяти стран, чтобы они по примеру Российской Федерации пришли к согласию и отменили роуминг на территории Евразийского экономического союза. По опыту Европейского союза мы можем сказать, что это была очень тяжелая, кропотливая и длительная работа, там этот процесс длился десять лет. Мы надеемся, что у нас это произойдет раньше. Первым шагом на этом пути может также стать соглашение о создании единого тарифного пространства на услуги завершения международных вызовов между пятью странами союза. Так что мы в этом направлении работаем.

Об интеграции России и Белоруссии

— Сейчас готовится карта углубленной интеграции России и Белоруссии, будет ли это влиять на развитие Евразийского экономического союза? Если Россия и Белоруссия начнут согласовывать монетарную политику, как это повлияет на три другие страны?

— Если наши страны идут по пути более глубокой интеграции, это однозначно будет способствовать углублению евразийской интеграции. Более глубокая интеграция России и Белоруссии приведет к гармонизации национальных законодательств, они будут проводить согласованную политику, то есть станет меньше разногласий, поэтому любые интеграционные процессы на пользу нашему союзу.

— Стали ли охотнее национальные правительства делегировать полномочия на наднациональный уровень?

— Безусловно, это переосмысление наступило, потому что, когда создавался союз, были определенные понятные опасения: как наднациональный орган будет использовать полномочия, которые национальные правительства делегируют ему? Было желание контролировать этот процесс. Наша структура устроена таким образом, что страны имеют возможность постоянного контроля за деятельностью комиссии. На уровне нашего регулирующего наднационального органа реализован принцип равной представленности — в комиссии от каждой страны представлены по два министра, по пять директоров департаментов, по 13 заместителей директоров департаментов. Таким образом, у стран есть полное понимание нашей работы. У стран есть возможность наложить вето на решения, которые могут противоречить основополагающим национальным интересам. Второй очень важный момент. Впервые у наших новых независимых государств появился шанс вырабатывать механизмы совместного принятия решений относительно общего будущего. После парада суверенитетов это первый реальный шаг к созданию новых наднациональных институтов. Сформировалась новая современная культура взаимодействия наших стран, а это дорогого стоит.

— Насколько серьезным препятствием является разный уровень экономик стран объединения?

— Этот фактор играет большую роль, потому что Россия — самый крупный участник нашего объединения, 85% нашего общего экономического потенциала. Естественно, многое зависит от нее. Если экономика России растет быстрыми темпами, для всех странах Евразийского экономического союза создаются более благоприятные условия. И наоборот, если в России мы видим замедление роста, это, безусловно, оказывает определенное влияние и на другие страны-участницы.

Но что очень важно — это абсолютно не означает, что при принятии решений Россия может доминировать. Консенсусное принятие решений говорит о том, что независимо от численности населения, объема валового национального продукта, территории, экономической мощи страны равноправны в нашем союзе. Мы создали уникальную возможность для наших стран, комфортные условия для реализации своего национального суверенитета, потому что раньше страны с небольшой экономикой не имели возможности повлиять на важнейшие экономические решения, важные для функционирования рынка в 180 млн человек. Сегодня все наши страны имеют возможность на равных условиях принимать решения, которые распространяются на этот огромный рынок и экономику союза.

О взаимодействии с Китаем и ЕС

— В 2014 году было объявлено о сопряжении китайской инициативы «Один пояс, один путь», в рамках которой осуществляются инфраструктурные проекты, с Евразийским экономическим союзом. Как продвигается этот процесс?

— Давайте сначала разберемся с термином «сопряжение». Когда эти мегапроекты были запущены и было анонсировано их сопряжение, появилось разное его толкование. Мы в комиссии дали определение этому понятию, которое сводится к тому, что наше экономическое сотрудничество должно сопровождаться соответствующим нормативно-правовым механизмом торгово-экономического взаимодействия, именно это мы называем сопряжением. То есть это не только и не просто торгово-экономические взаимосвязи, но и законодательное сопровождение этого процесса.

С этой точки зрения мы сделали первый и очень важный шаг — в прошлом году в мае завершили переговорный процесс с Китайской Народной Республикой (КНР) и подписали Соглашение о торгово-экономическом сотрудничестве. Это не преференциальное соглашение, речь не идет о таможенных тарифах или зоне свободной торговли. В документе речь идет о том, как мы будем создавать режим наибольшего благоприятствования для бизнеса Евразийского экономического союза и КНР. В основе этого документа лежат основополагающие принципы Всемирной торговой организации плюс те новые механизмы, о которых мы с нашими китайскими партнерами договорились.

Впервые в практике союза в соглашение включен принципиально новый набор положений, цель которых — развитие отраслевого сотрудничества с Китаем по всем ключевым секторам экономики. В сфере таможенных процедур стороны договорились в том числе о выпуске товаров без необоснованных задержек, с обеспечением ускоренной таможенной очистки скоропортящихся товаров. По сути, наши страны в этих сферах стали более открытыми и предсказуемыми друг для друга. Это именно те механизмы, которые позволят нам снимать ненужные барьеры для углубления торгово-экономического взаимодействия.

— То есть в рамках этого соглашения возможна работа по проектам «Один пояс, один путь»?

— Безусловно, потому что этот документ создает законодательное поле взаимодействия.

— Как обстоят дела во взаимодействии с Европейским союзом? Руководство ЕС неоднократно заявляло, что готово сотрудничать по инвестиционным проектам только после урегулирования украинского кризиса и выполнения минских соглашений. Следует ли ожидать, что ЕС и ЕАЭС смогут все-таки наладить работу?

— Во-первых, хочу сказать: я неоднократно на разных международных форумах и площадках говорил о том, что Евразийский экономический союз и Евразийская экономическая комиссия — наш наднациональный орган, который представляет пять стран, не имеет никакого отношения к минским соглашениям. Мы являемся чисто экономическим объединением, в наш мандат политические вопросы не входят. Наша позиция не сразу, но поэтапно находит понимание у наших партнеров в Европейском союзе. Мы уже добились международного признания, что в значительной степени поменяло также позицию Европейского союза — они видят, что мы являемся чисто экономическим объединением и занимаемся экономическими вопросами. С этой точки зрения могу сказать, что перед нами никто не ставит такой задачи, что нужно разобраться с минскими соглашениями.

— В связи с высказыванием Валентины Матвиенко и других официальных лиц снова заговорили о возможном членстве Узбекистана в ЕАЭС. Есть ли какие-то сигналы от руководства этой страны, что она хочет пусть не войти, но стать наблюдателем, например?

— На данном этапе перед наднациональным органом главами наших государств поставлена задача по углублению евразийской интеграции. Когда президенты поставят перед нами другую задачу, мы начнем заниматься ею.

налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период. Налоговое право: Шпаргалка

Читайте также

123. Налоговая база

123. Налоговая база Для исчисления суммы налога определяется налоговая база как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом налогообложения, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. Налоговым периодом признается

Налоговая база

Налоговая база Налоговая база представляет собой оценку – денежную или количественную – объекта налогообложения.Налоговая база налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, оценивается в деньгах, причем кассовым методом, то есть по оплате. Доходы, полученные в

119. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

119. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база С 1 января 2004 г. налог на имущество организаций устанавливается гл. 30 НК и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК, законами субъектов РФ и с момента

20. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период

20. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период Элементы налогообложения представляют собой набор параметров, необходимых и достаточных для исчисления и уплаты налога. Для признания налога законно установленным недостаточно лишь формально

21. Налоговая база. Налоговая ставка

21. Налоговая база. Налоговая ставка Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Главная функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить. Для этого требуется выделить параметр,

37. НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

37. НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Это означает, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров

42. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

42. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налогоплательщики. Включают две группы физических лиц: 1) налоговые резиденты – физические лица, фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в

45. ЕСН: объект налогообложения, налоговая база

45. ЕСН: объект налогообложения, налоговая база Единый социальный налог (ЕСН) заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предназначен для мобилизации

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки

55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки Игорный бизнес определяется в НК как предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями

58. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

58. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие

62. УСН: объект, налоговая база, исчисление и уплата

62. УСН: объект, налоговая база, исчисление и уплата Объектом налогообложения являются: 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Исключение составляют налогоплательщики,

64. ЕНВД: налогоплательщики, объект, база, уплата

64. ЕНВД: налогоплательщики, объект, база, уплата Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую

3. Объект налогообложения и налоговая база

3. Объект налогообложения и налоговая база Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как

Безвозмездное пользование и НДС – объект налогообложения, налоговая база, вычеты

Безвозмездное пользование и НДС – объект налогообложения, налоговая база, вычеты При арендных отношениях организации могут передавать свое имущество либо его часть в безвозмездное пользование другой организации. При этом возникает закономерный вопрос: облагается ли

2.2.3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения

2.2.3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения Объектами налогообложения при применении УСН признаются доходы, а также доходы, уменьшенные на величину расходов.Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, вправе

6.1. Налоговая база

6.1. Налоговая база В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.В случае, если объектом налогообложения

Экспертиза акцизных марок в Новосибирске

Больше всего потребители знакомы с такими специальными марками, как бумажные печати на крышках бутылок или на пачках сигарет, но в настоящее время также вводится маркирование в отношении более широкого круга товаров, таких, например, как молочная продукция, безалкогольные напитки, шины, меховые изделия, парфюмерная продукция и др. 

Для чего нужны акцизные марки?

Акцизные марки, специальные марки или знаки соответствия, защищенные от подделок, помогают увеличить поступления от акцизного налога, а также помогают бороться с контрафактными, контрабандными товарами. Чтобы предотвратить это, необходимо, чтобы такие марки были надежными и защищены от копирования, имитации или подделки. Чем сложнее защитные элементы марки, тем успешнее она защищает от попыток подделки. 

Федеральные службы рассматривают акцизные марки как высокозащищенный документ, поддерживаемый системами и процедурами проверки, которые способствуют созданию эффективного и действенного режима сбора акцизных налогов.  

Подделка марок акциза для наклейки на товары расценивается как преступление, так как марка является документом государственной отчетности для подтверждения легальности введения продукции в товарооборот РФ. Приобретение акцизных марок – это наглядное свидетельство как выполнения импортером внешнеторгового договора, заключенного с поставщиками из других стран, так и внутри страны, с юридическими лицами и предпринимателями.

Необходимость экспертизы акцизных марок возникает в том случае, если есть подозрение в подделке товара. Так, на российском рынке около 40% алкогольной и 5% табачной продукции являются поддельными. Заказать проведение экспертизы также может любой потребитель, предполагающий подделку товара. В нашу компанию также за экспертизой акцизных марок обращаются правоохранительные, налоговые и таможенные органы, так и производители, поставщики производителей подакцизных товаров.

Определение подлинности акцизных марок

Для определения подлинности акцизных марок используются специальные оптические приборы, оборудование для определения люминесценции, химические реактивы для исследования свойств бумаги, картотека подлинных акцизных марок.

Данный вид экспертизы популярен, так как, несмотря на несколько степеней защиты (различие изображения в разных спектрах, защитные нити, микротекст, голограмма и др.) подделки появляются достаточно быстро.

Стоимость экспертизы акцизных марок зависит от объема работы, примененных методов, оборудования и необходимости выезда экспрета.

Наши эксперты проведут экспертизу максимально быстро и объективно благодаря опыту, знаниям современных защитных технологий и наличию собственного оборудования, что очень важно для сокращения времени получения соответствующего заключения.

Вопросы экспертизы акцизных марок:

1.      Каким способом были изготовлены федеральные специальные марки (акцизные марки)?

2.      Имеются ли соответствия государственному образцу?

3.      Имеют ли представленные на исследование федеральные специальные марки (акцизные марки) поддельные (фальсифицированные) элементы (признаки подделки)?

Объяснение акцизов на алкоголь — центральный нападающий

Посмотреть версию в формате PDF.

Обзор

Федеральное правительство, все штаты и некоторые местные юрисдикции устанавливают акцизы на алкоголь. Исторически акцизы на алкоголь были одним из первых источников доходов правительства США. Например, первый налог на крепкие спиртные напитки был введен в 1791 году. Сектор экономики алкогольных напитков в последние годы работал совместно, чтобы продемонстрировать единодушное мнение о том, что сельскохозяйственные партнеры, поставщики и более широкая индустрия гостеприимства выиграют от более стабильного акцизного налога. темп.В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости внес первые изменения в федеральные акцизы на алкоголь с 1990 года. Этот закон снизил ставки налога на спиртные напитки, пиво и вино, но срок его действия истекает 31 декабря 2020 года. В 2019 году Поступления акцизного налога на алкогольные напитки составили чуть более 10 миллиардов долларов.

Пандемия COVID-19 серьезно повлияла на американскую общественность и многие малые предприятия в сфере гостеприимства. В частности, к концу 2020 года будет потеряно в общей сложности более 651000 рабочих мест, поддерживаемых пивоваренной промышленностью.Кроме того, пандемия может привести к прямой потере более 3600 рабочих мест в пивоварении и 1800 рабочих мест в сфере распределения. Поскольку пандемия COVID-19 продолжает распространяться по стране и влияет на финансовую стабильность и успех как предприятий, так и частных лиц, многие призывают к разумным решениям, которые поддержат местные малые предприятия, такие как рестораны и бары, зависящие от продажи товаров. алкоголь для получения прибыли.

Что такое акцизы?

В отношении пива акцизы взимаются в зависимости от объема — в долларах за баррель или в долларах за галлон.Налоги могут варьироваться от 0,587 доллара за баррель в Вайоминге до 33,17 доллара за баррель на Аляске. В то время как все штаты взимают акцизный налог на пиво, некоторые штаты взимают дополнительные налоги. Например, Кентукки облагает налогом с валовой выручки 10,5% от оптовой стоимости проданного пива, повышая общую эффективную ставку налога до 26,97 долларов за баррель.

Федеральное правительство и правительства штатов либо выделяют акцизы для своего общего бюджета, либо для использования в специальной программе. Но многие предприятия и организации выступают против акцизов на алкоголь, называя их «одними из наименее эффективных и самых опасных налогов, поскольку они влияют не только на рабочие места в пивоварении, но и на американцев, которые заняты в сфере распределения пива, розничной торговли и гостеприимства по всей стране.«Кроме того, на потребителя возлагаются акцизы, что часто непропорционально сказывается на более низких доходах и малообеспеченных сообществах. Хотя акцизы часто упоминаются как важные средства для предотвращения чрезмерного потребления алкоголя, исследования не обнаружили причинно-следственной связи между более высокими налогами и более низкими уровнями потребления. Другие альтернативы акцизным налогам на алкоголь включают постоянно снижающиеся федеральные акцизы и акцизы штата для стимулирования деловой активности и инвестиций.

Текущие ставки акциза на алкоголь

По состоянию на 1 января 2020 г. действующие ставки федерального акциза на алкоголь составляют:

• Дистиллированные спиртные напитки:
  • Налоговая ставка 2 доллара.70 на пробный галлон на первые 100 000 пробных галлонов в производстве.
  • Ставка налога в размере 13,34 доллара США за пробный галлон для следующих 22 130 000 контрольных галлонов в производстве.
  • Ставка акцизного налога в размере 13,50 долларов США за пробный галлон для продукции, превышающей 22 230 000 контрольных галлонов.
• Пиво:
  • Ставка налога в размере 3,50 доллара за баррель на первые 60 000 баррелей и 16 долларов на все последующие баррели для отечественных пивоваров, производящих менее 2 миллионов баррелей или меньше в год.
  • Ставка налога в размере 16 долларов за баррель на первые 6 миллионов баррелей и 18 долларов на все последующие баррели для отечественных пивоваров, производящих более 2 миллионов баррелей.
• Вино:
  • Для вина с содержанием алкоголя до 16%:
    • Ставка налога в размере 0,07 доллара США за галлон на первые 30,00 галлонов произведенного вина.
    • Ставка налога в размере 0,17 доллара за галлон на следующие 100 000 галлонов произведенного вина.
    • Ставка налога в размере 0,535 доллара за галлон для вина, произведенного от 130 000 до 750 000 галлонов.
    • Ставка налога в размере 1,07 доллара за галлон для вина, произведенного более 750 000 галлонов.

Текущие предложения и законодательство

Принятый как часть Закона о сокращении налогов и занятости, Закон о модернизации производства напитков и реформе налогообложения (CBMTRA) создал новую налоговую структуру для сектора алкогольных напитков в начале 2018 года.Закон был продлен еще на один год и истекает 31 декабря 2020 года. На 116-м Конгрессе Сенат и Палата представителей представили новый закон о сохранении тех же ставок акцизного налога. Эти законопроекты пользуются сильной двухпартийной поддержкой, при этом их спонсируют более 80% Палаты представителей и почти 75% Сената.

Некоторые штаты рассматривают возможность принятия закона об изменении размера своих акцизных сборов — некоторые из предложенных изменений встречают поддержку, в то время как другие категорически против.Например, политики в Орегоне опубликовали проект бюджета, в котором предлагается собрать 293 миллиона долларов за счет новых налогов на пиво, вино и сидр. Это предложение приведет к увеличению налогов на 750% для пивоваров, виноделов, сидеров и потребителей штата Орегон. Согласно недавнему опросу, более 80% жителей Орегона выступают против повышения налогов на пиво.

Взгляд вперед

Пандемия COVID-19 затронула многие секторы экономики США и привела к закрытию ресторанов и баров, а также к потере рабочих мест сотрудниками.Пандемия продолжит оказывать влияние на многие отрасли в 2021 году — продукты питания, напитки, гостиничный бизнес, развлечения, туризм, сельское хозяйство, грузоперевозки и розничная торговля. Этим отраслям придется адаптироваться в зимние месяцы и столкнуться с более неожиданными проблемами в 2021 году.

Многие законодатели, предприятия, частные лица и эксперты согласны с тем, что Конгресс может помочь этим малым предприятиям, сделав CBMTRA постоянным, чтобы обеспечить некоторую дополнительную уверенность для бизнес-планирования в 2021 году. Некоторые говорят, что, как минимум, Конгресс может также увеличить ставки в CBMTRA, которые поможет предприятиям, пострадавшим от пандемии, увеличить потребительские расходы и способствовать росту занятости.

Ключевые факты

• Пивная промышленность:
  • Обеспечивает экономическое производство 328,4 миллиарда долларов,
  • Непосредственно нанимает 70 000 американцев,
  • Создает более 2,1 миллиона рабочих мест и более 101 миллиарда долларов заработной платы и пособий. Каждая работа в пивоваренной отрасли создает 31 дополнительную работу с полной занятостью.
• Пивная промышленность представлена ​​во всех округах Конгресса США.
• Количество рабочих мест в сфере распределения увеличилось более чем на 19% за последнее десятилетие до 141 600.
• Производство и продажа пива и других солодовых напитков приносит около 59 миллиардов долларов в виде налогов штата, федеральных и местных налогов.

Ссылки на другие ресурсы

(PDF) Экономика акцизного налогообложения

Экономика акцизного налогообложения 23

Коуз, Р.Х. (1960), Проблема социальных издержек, Журнал права и экономики 3.

Корлетт, В.Дж., и Гаага, округ Колумбия ( 1971), Дополнительность и чрезмерное бремя налогообложения, Обзор

экономических исследований 21.

Кроуфорд И., Кин М. и Смит С. (2010), НДС и акцизы, документ, подготовленный для Mirrlees

Review, Реформирование налоговой системы для 21-го века, Oxford University Press для Института

для финансовых исследований, Лондон (готовится к печати).

Крукс, Э. (1989), Потребление алкоголя и налогообложение, Отчет 34, Институт финансовых исследований, Лондон.

Делипалла С. и Кин М. (1992), Сравнение между Ad Valorem и специальным налогообложением в соответствии с

Несовершенная конкуренция, Журнал общественной экономики 49.

Делипалла, С., О’Доннелл, О. (2001), Оценка налоговых поступлений, рыночной власти и рынка

Поведение: Европейская сигаретная промышленность, Международный журнал промышленной организации 19.

Даймонд, П. (1973) ), Внешние эффекты потребления и несовершенное корректирующее ценообразование, Bell Journal of

Economics 4.

Diamond, PA, and Mirrlees, JA (1971), Оптимальное налогообложение и общественное производство, Часть I: Эффективность производства

и Часть II: Налоговые правила, American Economic Review 61.

Грубер, Дж. (2008), Комментарий к НДС и акцизам, документ, подготовленный Кроуфорд, И., Кин, М., и

Смит, С. для журнала Mirrlees Review, Реформа налоговой системы для 21 века, Oxford

University Press для Института финансовых исследований, Лондон (готовится к печати).

Грубер Дж. И Кёсеги Б. (2001), «Разумна ли зависимость»? Теория и доказательства, Ежеквартальный журнал

Economics 116.

Грубер Дж. И Муллайнатан С. (2005), Делают ли налоги на сигареты счастливыми курильщиков? Б.E. Журналы:

Достижения в области экономического анализа и политики 5.

Гвиллиам К. и Шализи З. (1999), Дорожные фонды, пользовательские сборы и налоги, Исследование Всемирного банка

Наблюдатель 14 (2).

Джа П. и Чалупка Ф. (ред.) (2000), Контроль над табаком в развивающихся странах, Оксфордский университет

Press от имени Всемирного банка и Всемирной организации здравоохранения, Оксфорд.

Джонс-Ли, М. (1990), Значение транспортной безопасности, Оксфордский обзор экономической политики 6 (2).

Кин, М. (1998), Баланс между специальным и адвалорным налогообложением, финансовые исследования 19.

Хваджа, А., Слоан, Ф., и Ван, Ю. (2009), Ценят ли курильщики свое здоровье и Долголетие меньше ?,

Journal of Law and Economics 52.

Newbery, DM (2005), Плата за участников дорожного движения и дорожные заторы, в: Cnossen, S. (ed.), Accise Tax Policy +

Administration in Southern African Country Press, University of South Africa Press, Pretoria.

ОЭСР (2009), Статистика доходов за 1965–2008 годы, Организация экономического сотрудничества и развития

, Париж.

О’Донохью Т. и Рабин М. (2001), Выбор и промедление, Ежеквартальный журнал экономики

116 (1).

О’Донохью Т. и Рабин М. (2003), Изучение оптимального патернализма, иллюстрированное моделью греха

Налоги, American Economic Review 93 (2).

О’Донохью Т. и Рабин М. (2006), Оптимальные налоги на грех, журнал Public Economics 90.

Пигу, A.C. (1920), Экономика благосостояния, Макмиллан, Нью-Йорк.

Элементы сравнительного права по акцизам

Автор

Abstract

Первоначально установленные финансовые цели, а именно служение цели получения финансовых ресурсов, доступных властям в последние десятилетия, введение акцизов и значение финансовых рычагов, которые повлияли на явления с негативными внешними эффектами в экономике и обществе.Таким образом, акцизы были введены для ограничения или борьбы с вредными последствиями загрязнения или потребления товаров, вредных для здоровья. Практически повсеместно практикуется акциз на нефтепродукты, алкогольные напитки, табак или табачные изделия.

Рекомендуемое цитирование

Скачать полный текст от издателя

Исправления

Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами.Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: sdb: social: v: 5: y: 2016: i: 1: p: 30-35 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, заголовка, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь:. Общие контактные данные провайдера: http://www.economic-debates.ro/ .

Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь.Это позволяет связать ваш профиль с этим элементом. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которого мы не уверены.

У нас нет библиографических ссылок на этот товар. Вы можете помочь добавить их, используя эту форму .

Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: Ади Сава (адрес электронной почты указан ниже). Общие контактные данные провайдера: http://www.economic-debates.ro/ .

Обратите внимание, что исправления могут отфильтроваться через пару недель. различные сервисы RePEc.

Центральный акцизный тариф 2016-17

Раздел 28: Акциз на опиоиды, штраф за чрезмерное повышение цен и сквозной акциз

Настоящим вносятся поправки в Общие законы путем добавления после главы 63B следующих трех глав: —

Глава 63D.Акциз на производство и продажу некоторых опиоидов для распространения в Содружестве.

Раздел 1. «Комиссар», комиссар по доходам.

«Валовая выручка», выручка от продаж, осуществленных физическим лицом покупателю, не являющемуся связанной стороной. В случае продаж связанной стороне или сторонам для последующей перепродажи несвязанному покупателю валовая выручка представляет собой сумму, уплаченную за продукт первым несвязанным покупателем.

«Опиоид», любой продукт, включенный в категорию фармакологического класса полного опиоидного агониста, опиоидного агониста или частичного опиоидного агониста в Национальном справочнике по лекарственным препаратам (NDC) Каталог продуктов NDC, за исключением продуктов, одобренных U.S. Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов для лечения расстройства, связанного с употреблением опиоидов.

«Лицо», любое физическое или юридическое лицо.

«Связанные стороны», юридическое лицо, которое принадлежит к той же аффилированной группе, что и лицо в соответствии с разделом 1504 Налогового кодекса с внесенными в него поправками и действующими в течение налогового года, или если юридическое лицо и физическое лицо находятся в общей собственности и контролируется.

Раздел 2. (a) Любое лицо, которое производит опиоиды и продает такие продукты напрямую или через другое лицо для распространения в Содружестве, уплачивает акциз в размере 15 процентов своей валовой выручки от таких продаж; при условии, однако, что валовая выручка, облагаемая акцизом в соответствии с настоящим разделом, ограничивается продажей опиоидов, которые в конечном итоге отпускаются в Содружестве наций в соответствии с действующим рецептом, выданным в соответствии с разделом 18 главы 94C.

(b) Лицо, которое производит опиоиды и продает такие продукты, напрямую или через другое лицо, для распространения в Содружестве, как описано в подразделе (а), должно подать декларацию, как предусмотрено в подразделе (а) раздела 4, с объявлением общего объема продаж. облагается акцизом в непосредственно предшествующем календарном квартале. В случае, если лицо, подающее такую ​​декларацию, уплачивает акциз в размере 15 процентов своей валовой выручки от продаж опиоидов, которые в конечном итоге не отпускаются в Содружестве в соответствии с действующим рецептом, выданным в соответствии с разделом 18 главы 94C, это лицо может потребовать зачет таких сумм акцизов в декларации за налоговый период, в течение которого такие продажи в конечном итоге были реализованы.

Раздел 3. Акциз в соответствии с разделом 2 применяется только к лицам, имеющим коммерческое предприятие в Содружестве, или чей общий объем продаж всех продуктов, напрямую или через другое лицо, для распространения в Содружестве, превышает 25 000 долларов в календаре. квартал, к которому в противном случае применялся бы акциз в соответствии с разделом 2, или, в случае 6 месяцев, заканчивающихся 30 июня 2022 года, более 50 000 долларов за такой 6-месячный период.

Раздел 4. (a) Любое лицо, облагаемое акцизом в соответствии с разделом 2, должно подать декларацию уполномоченному и уплатить такой акциз к пятнадцатому дню третьего месяца после окончания каждого календарного квартала.В таком отчете должны быть указаны общие продажи лица, облагаемые акцизом, за непосредственно предшествующий календарный квартал, а также указана другая информация, которую может потребовать комиссар.

(b) Каждое лицо, облагаемое акцизом в соответствии с разделом 2, должно предоставлять уполномоченному ежегодно, не позднее 1 июня, отчет с подробным описанием всех опиоидов, проданных напрямую или через другое лицо для распространения в Содружестве в предыдущем календарном году. . Такой отчет должен включать:

(i) имя человека, адрес, номер телефона, регистрационный номер Федерального управления по борьбе с наркотиками (DEA) и регистрационный номер контролируемого вещества, выданный департаментом;

(ii) название и NDC опиоида;

(iii) единица измерения и количество опиоида;

(iv) имя, адрес и регистрационный номер DEA первого неродственного покупателя опиоида;

(v) дата продажи опиоида;

(vi) был ли опиоид в конечном итоге выдан в Содружестве на основании действующего рецепта, выданного в соответствии с разделом 18 главы 94C;

(vii) валовая выручка всех проданных опиоидов в долларах;

(viii) общий объем полученной суммы в долларах и количество NDC всех опиоидов, в конечном итоге отпускаемых в Содружестве наций в соответствии с действующим рецептом, выданным в соответствии с разделом 18 главы 94C; и

(ix) любые другие элементы, требуемые комиссаром.

Статья 5. Акциз, налагаемый в соответствии с настоящей главой, должен быть дополнением, а не заменой или зачетом любого другого налога или акциза, установленного в соответствии с Общими законами.

Раздел 6. Комиссар может раскрывать информацию, содержащуюся в декларациях и отчетах, поданных в соответствии с данной главой, в департамент общественного здравоохранения с целью проверки того, что соответствующая сумма продаж подателя, облагаемого акцизом, должным образом задекларирована и что вся отчетность верна в остальном. .Раскрытая таким образом информация о возврате и сообщении остается конфиденциальной и не подлежит разглашению.

Раздел 7. В той степени, в которой лицо, облагаемое акцизом в соответствии с разделом 2, не уплачивает суммы, причитающиеся в соответствии с настоящей главой, связанная сторона такого лица, которая прямо или косвенно распространяет опиоид этого лица в Содружестве, должна быть совместно и раздельно несет ответственность за уплату акциза.

Раздел 8. Комиссар может обнародовать правила или издать другие инструкции по применению данной главы.

Глава 63E. Штраф на производителей лекарств за завышение цен

Раздел 1. «Комиссар», комиссар по доходам.

«Индекс потребительских цен», индекс потребительских цен для всех городских потребителей Бостона, последний раз сообщенный Федеральным бюро статистики труда.

«Лекарство», любое лекарство, определенное Национальным кодексом лекарственных средств, одобренное для продажи Управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов США.

«Чрезмерная цена» — цена лекарственного средства, если она превышает сумму (а) справочной цены этого лекарственного средства с поправкой на любое увеличение или уменьшение индекса потребительских цен с момента определения справочной цены, и (b ) дополнительно 2% от справочной цены за каждый 12-месячный период, прошедший с даты определения справочной цены.Увеличение на 2%, указанное в подпункте (b) предыдущего предложения, должно составлять ежегодно в первый день первого календарного квартала, начинающегося после окончания каждого 12-месячного периода, описанного в нем.

«Чрезмерное повышение цены», сумма, на которую цена лекарственного средства превышает сумму (а) справочной цены этого лекарственного средства, скорректированной на любое увеличение или уменьшение индекса потребительских цен с момента определения справочной цены, и (b) дополнительно 2% от справочной цены за каждый 12-месячный период, прошедший с даты определения справочной цены.2-процентное увеличение, предусмотренное в (b), должно составлять ежегодно в первый день первого календарного квартала, начинающегося после окончания каждого 12-месячного периода, описанного в нем.

«Лицо», любое физическое или юридическое лицо.

«Цена», оптовая стоимость приобретения лекарственного средства за единицу, как сообщается в Первый банк данных или другой применимый ценовой сборник, назначенный уполномоченным.

«Справочная цена», цена препарата по состоянию на 1 января 2021 г. или, в случае любого препарата, впервые поступившего в продажу в США после 1 января 2021 г., цена препарата на дату первого поступления в продажу.

«Связанная сторона», организация является связанной стороной по отношению к физическому лицу, если это лицо принадлежит к той же аффилированной группе, что и это лицо в соответствии с разделом 1504 Налогового кодекса с поправками, действующими в течение налогового года, или если юридическое и физическое лицо иным образом находятся в общей собственности и под общим контролем.

«Единица», наименьшее дозируемое количество лекарственного средства.

Раздел 2. (a) Любое лицо, которое производит и продает наркотики, напрямую или через другое лицо, для распространения в Содружестве, и которое устанавливает завышенную цену на любой такой наркотик напрямую или в сотрудничестве со связанной стороной, уплачивает за Штраф за все единицы препарата, которые в конечном итоге отпускаются или вводятся в Содружестве.Штраф за каждую единицу составляет 80 процентов от чрезмерного увеличения цены за каждую единицу, определенного в начале календарного квартала.

(b) Лицо, устанавливающее завышенную цену на лекарство, как описано в подразделе (а), должно подать декларацию, как предусмотрено в разделе 4, декларируя все единицы лекарственного средства по завышенной цене, проданные для распространения в Содружестве в течение квартала. В случае, если лицо, подающее такую ​​декларацию, уплачивает штраф в отношении одной или нескольких единиц лекарственного средства, которые в конечном итоге отпускаются или применяются за пределами Содружества, это лицо может потребовать возмещения таких сумм штрафа в декларации за налоговый период. во время которого такие единицы в конечном итоге выдаются или вводятся.

Раздел 3. Штраф в соответствии с разделом 2 применяется за любой календарный квартал только к лицу, имеющему место ведения бизнеса в Содружестве, или чей общий объем продаж всех продуктов напрямую или через другое лицо для распространения в Содружестве был больше чем $ 100 000 за предыдущий двенадцатимесячный период. Штраф не может применяться более одного раза к любой проданной единице лекарственного средства.

Раздел 4. Любое лицо, подлежащее штрафу в соответствии с разделом 2, должно подать декларацию уполномоченному и уплатить штраф к пятнадцатому дню третьего месяца после окончания каждого календарного квартала, при условии такого разумного продления времени на подача документов, если это разрешено комиссаром.В декларации должна быть указана общая сумма продаж лица, подлежащего наложению штрафа, за непосредственно предшествующий календарный квартал, а также указана другая информация, которую может потребовать комиссар.

Статья 5. Штраф, налагаемый в соответствии с настоящей главой, должен быть дополнением, а не заменой или зачетом любого другого штрафа, налога или акциза, налагаемого в соответствии с Общими законами.

Раздел 6. Комиссар может раскрыть информацию, содержащуюся в декларациях, поданных в соответствии с данной главой, в департамент общественного здравоохранения с целью проверки того, что продажи заявителя, подлежащие штрафу, заявлены должным образом и что все отчеты верны.Раскрытая таким образом возвращаемая информация остается конфиденциальной и не подлежит разглашению.

Раздел 7. В той степени, в которой лицо, подлежащее штрафу в соответствии с разделом 2, не уплачивает суммы, причитающиеся в соответствии с настоящей главой, связанная сторона такого лица, которое прямо или косвенно распространяет в Содружестве любое лекарство, продажа которого регулируется настоящей главой, должна нести солидарную ответственность за уплату штрафа.

Раздел 8. Комиссар может обнародовать правила или издать другие инструкции по применению данной главы.

Глава 63F. Налогообложение сквозных организаций

Раздел 1. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты, правомочная транзитная организация может выбрать уплату акциза на свой квалифицированный доход, облагаемый налогом в Массачусетсе, по ставке пять процентов. Квалифицированному члену избирающей сквозной организации разрешается зачет налога, взимаемого в соответствии с главой 62, на долю квалифицированного члена в таком акцизе, уплачиваемую сквозной организацией. Кредит предоставляется квалифицированным участникам в размере, пропорциональном доле каждого члена в соответствующем доходе сквозной организации, облагаемого налогом в Массачусетсе.Кредит предоставляется за налоговый год члена, в котором заканчивается налоговый год сквозной организации.

Раздел 2. Настоящая глава не применяется к налоговым годам, для которых федеральное ограничение на налоговые вычеты штата и местные налоговые льготы, налагаемые разделом 164 (b) (6) Кодекса, истекло или по иным причинам не действует.

Раздел 3. Следующие слова, используемые в этой главе, должны, если контекст не требует иного, иметь следующие значения:

«Кодекс», Налоговый кодекс, как он определен в разделе 1 главы 62 и применим к налоговый год.

«Комиссар», комиссар по доходам.

«Допустимая сквозная организация», корпорация S в соответствии с разделом Кодекса 1361, партнерство в соответствии с разделом 701 Кодекса или компания с ограниченной ответственностью, которая рассматривается как корпорация S или партнерство в соответствии с этими разделами Кодекса.

«Квалифицированный доход, облагаемый налогом в Массачусетсе», доход правомочной транзитной организации, определенный в соответствии с главой 62, распределяемый квалифицированному участнику и включаемый в налогооблагаемый доход такого участника в штате Массачусетс согласно главе 62.

«Квалифицированный член сквозной организации», акционер корпорации S или партнер в партнерстве, являющийся физическим лицом. Квалифицированный участник может быть резидентом, нерезидентом или резидентом на неполный год.

Раздел 4. Акциз в соответствии с данной главой должен быть дополнением, а не вместо любого другого налога штата Массачусетс, который необходимо уплатить, включая налог в соответствии с главой 62 или главой 63. Акциз в соответствии с этой главой подлежит уплате. по оригинальной, своевременно поданной декларации транзитного юридического лица.Возврат, в котором указывается акциз, должен быть уплачен одновременно с возвратом информации о партнерстве или корпоративным акцизным налогом для организации в соответствии с главой 62C. Эта глава не меняет никаких требований к подаче документов для квалифицированного члена в соответствии с главой 62C.

Раздел 5. Сбор и администрирование акциза в соответствии с данной главой регулируется положениями главы 62C, если иное прямо не указано в данной главе или в правилах, опубликованных комиссаром в соответствии с этой главой.

Раздел 6. Выборы в соответствии с настоящей главой должны проводиться правомочной транзитной организацией на ежегодной основе в порядке, определяемом уполномоченным. Все члены избирающей сквозной организации должны быть связаны выборами. Сделанные выборы не могут быть отменены.

Раздел 7. Комиссар должен предписать правила или другие инструкции для достижения целей данной главы. Такие правила или другие руководства могут (i) предоставлять кредит квалифицированным членам с доходом от правомочных сквозных организаций, которые, в свою очередь, имеют доход от других сквозных организаций, (ii) рассматривать применение данной главы к трастам, и ( iii) требовать расчетных выплат акциза путем избрания сквозных организаций и их квалифицированных членов в соответствии с главой 62B.Такие нормативные акты и другие инструкции должны, насколько это возможно, гарантировать, что избирающая сквозная организация и ее квалифицированные участники уплачивают совокупную сумму налога в соответствии с настоящей главой и главой 62, которая обычно эквивалентна сумме налога, которая должна была быть уплачена. от тех участников согласно главе 62 в отсутствие выборов платить акциз согласно этой главе.

Автоматизация деклараций по акцизам

Создание успешной топливной компании требует принятия многих важных решений.Среди множества критически важных шагов, совершаемых каждый день, одна важная область, как правило, постоянно опускается в список приоритетов: соблюдение акцизного налога. Поскольку это сложная сторона операций, на которую ответственные лица часто вынуждены искать ответы, вопросы, связанные с декларациями по акцизному налогу, могут остаться без ответа. Однако не ставьте этот флажок слишком надолго, и последствия могут быть огромными.

Этот технический документ призван помочь дистрибьюторам и маркетологам нефти лучше понять факторы риска, связанные с возвратом акцизного налога, и узнать, как автоматизация может помочь упростить и оптимизировать процесс, который в противном случае был бы проблематичным.

Множество сложностей, связанных с соблюдением акцизного налога на топливо

Когда дело доходит до соблюдения акцизного налога, это далеко не простой процесс. От точных расчетов до своевременных переводов и точной отчетности — многое предстоит сделать.По мере роста бизнеса растут и сложности. Даже дистрибьюторы топлива, которые ведут бизнес только в нескольких юрисдикциях или не более чем в одном штате, должны учитывать множество факторов. Обеспечение соответствия означает готовность работать с двумя критическими областями:

Точные расчеты

Потому что правила и расценки часто меняются, расчет акцизного налога — очень динамичный процесс. Важно постоянно следить за обновлениями и отмечать множество вариаций, существующих в разных юрисдикциях.Чем больше компания может сделать, чтобы определенные транзакционные данные учитывали индивидуальные требования каждой налоговой юрисдикции, тем ниже будут аудиторские риски.

Выверка, возврат и отчетность

Хотя точные расчеты закладывают основу, для полного соблюдения акцизных сборов требуется гораздо больше. Для того, чтобы бизнес постоянно соответствовал требованиям, необходимо несколько важных элементов в отношении возврата:

• Правильный график. Возврат всегда следует подавать своевременно.Недостаток понимания или упущенный крайний срок никогда не являются надежной защитой, даже если объем и сложность отчетности становятся огромными.
• Правильные форматы. В некоторых штатах требуются формы с готовой подписью, в других — электронные отчеты. Эти требования могут сильно различаться от одной юрисдикции к другой. От файлов EDI до файлов Microsoft Excel каждый дистрибьютор должен быть готов предоставить возвраты в точном формате, указанном в каждом штате.
• Централизованные данные.Не менее важно, чтобы все данные о транзакциях были собраны в одном центральном месте. Это не только позволяет компании своевременно подавать декларации, но и упрощает быстрый поиск информации, если компанию попросят предоставить дополнительные сведения или ответить на последующие вопросы.

Каждая часть процесса возврата важна и может существенно повлиять на способность компании избегать дорогостоящих штрафов и процентов

Проблемы, связанные с поддержанием низкого риска в декларации по акцизным налогам

Более мелкие поставщики часто делают ошибку, полагая, что ограниченное количество поставок топлива, которые они осуществляют по сравнению с более крупными игроками отрасли, помогает защитить их от риска интенсивного аудита.К сожалению, это часто ложная надежда. Компании любого размера могут подвергнуться проверке, если акцизные налоговые декларации будут непоследовательными или неточными. Даже одна небольшая оплошность может привести к дорогостоящим штрафам и пени. И хотя крупное предприятие может выдержать бурю значительных штрафов и сборов, одна дорогостоящая проверка может нанести огромный ущерб небольшой компании или даже привести к ее банкротству.

К сожалению, риски есть на каждом шагу — знает о них бизнес или нет.

Каждый раз, когда декларация подается неправильно, возникает красный флаг и увеличивается риск аудита. И если одна и та же компания несколько раз подает некорректные документы, в некоторых штатах могут аннулировать лицензии и вынудить компанию подать заявку повторно. Более того, бывают случаи, когда отказ от регистрации может привести к непредвиденным последствиям. Отказ подать нулевую декларацию может привести к аннулированию лицензий в одних штатах и ​​к несоблюдению требований в других.

Излишне говорить, что объем возвратов и отчетов, которыми управляет средний дистрибьютор, может стать огромным и очень быстро.Проблемы становятся еще более очевидными по мере того, как бизнес расширяется или сталкивается с периодами неопределенности в отрасли в целом. Если критически важные команды чувствуют себя ограниченными или напряженными, последствия могут быть значительными.

Возникает вопрос:
Что еще компания может сделать, чтобы подготовиться к этим рискам и предотвратить их?

Ответ кроется в автоматизации.

Успех в автоматизации деклараций по акцизным налогам

Несмотря на сложный характер деклараций по акцизному налогу, компании могут предпринять несколько шагов, чтобы упростить процесс подачи. А благодаря последним достижениям в области программного обеспечения для соблюдения акцизного налога они не должны выполняться вручную или требовать дополнительной работы для персонала.

Используя правильное решение автоматизации, компании могут:

Централизовать транзакционные данные

Прежде всего, важно, чтобы все данные о транзакциях были собраны в одном центральном месте. Это не только позволяет компании своевременно подавать декларации, но и упрощает быстрый поиск информации, когда сотрудников просят предоставить дополнительные сведения или ответить на последующие вопросы. Вместо того, чтобы тратить часы на просмотр нескольких таблиц или выявление пробелов в исходных данных, консолидированный сбор данных позволяет сотрудникам извлекать информацию в течение нескольких минут.

Опережайте правила и оценивайте изменения

Следующим шагом после консолидации данных является выполнение последних требований к регистрации. Ожидание, пока не придет время подавать документы, чтобы ознакомиться с новыми правилами, — одна из самых серьезных ошибок, которые может совершить бизнес, поскольку поспешность процесса может увеличить вероятность пропуска обновления, что, в свою очередь, ведет к дорогостоящим штрафам. Вместо этого компания должна постоянно отслеживать и отслеживать изменения в каждой юрисдикции, где она ведет бизнес, чтобы гарантировать точность, когда пришло время подавать.

Подготовьтесь к большому количеству форматов

Подача декларации по акцизному налогу не всегда так проста, как заполнение электронной формы и добавление подписи. Некоторые штаты хотят видеть представления в формате Microsoft Excel, некоторые хотят формы с готовой подписью, а другие требуют EDI. Также существует вероятность, что юрисдикция потребует определенный формат в течение одного месяца, а затем переключится на другой в следующем. По этой причине важно иметь систему, которая упрощает получение прибыли во многих различных и потенциально часто меняющихся форматах.

Оставаясь впереди с акцизом на возврат средств Avalara

Исторически использовавшаяся на уровне предприятия акцизная компания Avalara Returns Excise дает возможность маркетологам нефти и другим небольшим топливным компаниям получать готовые к подписи доходы — без необходимости инвестировать в сложную или дорогостоящую систему. Он включает в себя все преимущества корпоративной системы, но по ставке для малого бизнеса.

Акциз на возврат Avalara теперь может использоваться малыми предприятиями по номеру:

Консолидировать данные транзакций

Для устранения проблем, которые могут возникнуть, когда нужная информация недоступна или ее трудно найти

После загрузки электронной таблицы для импорта данных все централизуется в одном месте для быстрой, высокоточной и доступной подготовки деклараций по акцизному налогу на топливо. Avalara Returns Excise не только использует необработанные детали транзакции для автоматической подготовки форм, но также упрощает идентификацию и извлечение данных по мере необходимости.

Автоматически применять обновления

Для снижения риска пропуска важных новых требований

Поскольку ставки, правила и формы обновляются регулярно на уровне юрисдикции, автоматизация налоговых деклараций избавляет от необходимости просматривать государственные веб-сайты. Это тот же процесс мониторинга, который используется акцизными компаниями на уровне предприятий, но включен в программное обеспечение, адаптированное для нужд малого бизнеса. В результате намного проще избежать неэффективности и ошибок, обычно вызываемых отслеживанием вручную.

Сгенерировать правильные форматы

Для снижения риска неправильной подачи декларации

При использовании акциза на возврат Avalara нет необходимости определять, какой тип возврата необходимо подавать в каждой отдельной юрисдикции. Готовые для подписи отчеты автоматически генерируются по расписанию и в правильном формате на федеральном уровне, уровне штата, округа, города и местного уровня. Осталось только просмотреть, подписать и отправить.

Поскольку это предложение SaaS, система проста в использовании и не требует сложного ИТ-проекта для реализации.Нет необходимости загружать программное обеспечение, обслуживать сервер или даже обновлять свою технологию. Все, что требуется для начала, — это однократная загрузка таблицы. Затем Avalara Returns Excise будет использовать необработанные данные транзакции для автоматической подготовки форм, которые можно быстро просмотреть, подписать и отправить, когда они будут готовы.

Избегайте сложностей с возвратом акцизного налога на топливо с помощью Avalara Returns Excise

Попрощайтесь с неэффективностью и ошибками, вызванными обычными ручными процессами.

Необязательно быть крупной компанией с большим бюджетом или огромным ИТ-персоналом, чтобы своевременно получать высокоточные декларации и отчеты по акцизным налогам.Акциз на возврат средств Avalara является экономичным и простым в использовании. Прекратите рисковать — и сосредоточьтесь на развитии своего бизнеса.

Узнайте больше о решениях Avalara по возврату акцизов или обратитесь к специалисту для личной консультации.

Данные об импорте для составления декларации по акцизному налогу

Создание подписи или возврат в виде электронного файла

Поддержание точности с регулярным обновлением ставок, правил и форм

Создавать специальные отчеты с подробными данными расписания

Подготовка отчетов оператора терминала

Используйте календарь подачи документов для отслеживания сроков

Акциз — обзор | Темы ScienceDirect

Когда гены являются единицами отбора: эгоистичные генетические элементы

Есть случаи, когда гены могут реплицироваться независимо от генома, и ретротранспозоны являются наиболее очевидным примером.В то время как ДНК-транспозоны являются мобильными элементами, которые могут самоизрезаться и вставляться в новые сайты, ретротранспозоны могут копировать себя и размножаться в геноме посредством механизмов обратной транскрипции. Они не только реплицируются независимо от механизма митоза клетки, они часто делают это за счет остальной части генома и приспособленности организма, вызывая мутации в местах встраивания и увеличивая размер геномов (налагая ограничения на скорость деления клеток и клетки. размер, особенно у земноводных).Таким образом, транспозоны действительно являются примерами «эгоистичных генов». Похожий пример — плазмиды в бактериях, которые могут размножаться независимо от остальной части бактериального генома посредством конъюгации.

В дополнение к транспозонам (ясный случай сущности, которая одновременно является «репликатором» и «интерактором»), существует ряд других генов, которые демонстрируют эгоистичное поведение и, по-видимому, удовлетворяют онтологическим условиям Собера для того, чтобы быть единицами отбора. . Среди них гены, проявляющие мейотический драйв.В отличие от транспозонов, такие гены по-прежнему требуют для репликации молекулярного аппарата мейоза и митоза. Однако они используют ряд механизмов (например, уничтожение гамет, содержащих сестринские хроматиды, хорошо изученным t-локусом у мышей) для искажения менделевских соотношений сегрегации, так что они эффективно реплицируются с более высокими скоростями, чем остальные гены на хромосома.

Другой пример эгоистичных генетических элементов происходит из геномов пластид (митохондрий и хлоропластов).Хотя в норме пластиды реплицируются синхронно со своей «клеткой-хозяином», существуют мутации, которые допускают эгоистичную репликацию митохондрий внутри клетки или митохондрий, вызывающих мужскую стерильность, чтобы гарантировать их размножение по женским линиям.

Конфликт между (истинным) генным отбором эгоистичного элемента и отбором генома лучше всего можно понять из уравнения Прайса. Если в [2] переменная X относится к наличию или отсутствию «эгоистичного» аллеля в данном локусе, первый член справа отражает геномный (индивидуальный) отбор против аллеля (отрицательная ковариация между X и приспособленность), в то время как второй член δ будет положительным из-за повышенной скорости репликации эгоистичного гена.Переставляя члены в [2], получаем

[7a] ΔX― = 1W― (cov [W, X + δ -]) + E [δ―]

Если δ̄ представляет смещение передачи из-за эгоистичной репликации, можно ясно видеть, как отбор на более низком уровне (положительное δ) идет вразрез с отбором на геномном или индивидуальном уровне (отрицательный отбор против увеличения X ).

Недостатком уравнения Прайса в этой форме является то, что оно рассматривает член δ как черный ящик «смещения передачи», даже в тех случаях, когда это фактически связано с выбором на другом уровне.В случае эгоистичных генетических элементов то, что является смещением передачи в отношении отбора на уровне генома (индивидуума), на самом деле является отбором на генном уровне (который в дальнейшем может быть рекурсивно разложен на член отбора и смещения).

Результаты конфликтов между уровнями отбора зависят от силы геномного отбора по сравнению с генетическим, а также от скорости, с которой гены реплицируются относительно времени генерации организма (поскольку термин « систематическая ошибка передачи » усредняется по шкале времени). относится к индивидуальному выбору).Чтобы убедиться, что это так, обратите внимание, как δ̄ из [7a] может быть дополнительно расширено для моделирования отбора на более низком (генном) уровне в качестве источника смещения передачи на уровне организма, то есть

[7b] ΔX― = 1W― (cov [W, X] + E 〈W, 1w ― E {cov [wi, Xi] + E [wiδ ― i]}〉)

Первый член во внешних скобках представляет выбор на индивидуальном уровне , в то время как второй член ( w _i , X _i ) явно представляет отбор на i -м субъекте нижнего уровня, при этом δ̄ _i является смещением передачи между людьми на более низком уровне. и w ̄ средняя пригодность низкоуровневых сущностей.Например, если X представляет количество транспозонов в геноме, первый термин ковариации представляет отбор по геному, а второй набор терминов — внутригеномный отбор «эгоистичных» транспозонов.

Обратите внимание, что расширение формы [7b] может включать произвольно большое количество уровней и представлять любую ситуацию, когда существует конфликт между этими уровнями выбора, поскольку соответствующие члены ковариации не обязательно должны иметь одинаковый знак.