Договор частного подряда с физическим лицом: Договор подряда с физлицом: налоги, взносы, образец

Договор подряда с физическим лицом на выполнение работ 2020 и 2021

Договор подряда — это соглашение, по которому одна сторона (подрядчик) выполняет по заданию другой стороны (заказчика) работу и сдает ее результат заказчику. Последний принимает и оплачивает итоги деятельности подрядчика.

Иногда в организации возникают ситуации, когда штатные сотрудники не в состоянии выполнять трудовые обязанности. В таком случае привлекают внештатного сотрудника и заключают с ним не трудовой, а гражданско-правовой договор (ГПД). Важно составить его грамотно — так, чтобы учесть все отличия от трудового.

Виды ГПД

ГПД заключается в отношении деятельности, которую выполняет работник, в том числе состоящий в штате учреждения. Сотрудники компании тоже вправе привлекаться к обязанностям, которые не являются их основными, как в порядке, определенном законодательством — Трудовым кодексом, так и путем заключения соглашения с подрядчиком.

Существенные условия ГПД — это его предмет, вещественный результат выполняемых по заданию контрагента задач, которые исполнитель обязывается закончить к определенному сроку.

Вот как выглядит договор на подрядные работы с физическим лицом (оказание услуг).

Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие виды ГПД (договор между физическими лицами на выполнение работ тоже входит в их число):

• бытового подряда. Особенность — назначение создаваемой вещи. Она используется для личного, не связанного с коммерческой деятельностью потребления;
• строительного подряда. Предмет — здания и сооружения. Предусматривается как создание нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтаж и прочие действия, относящиеся к строительству;
• на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот вид трудовой деятельности, как правило, предшествует заключению строительного подряда. Специфика: создание технической документации;
• работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком является российский государственный или муниципальный орган. Он заключает с подрядчиком соответствующее соглашение на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом.

Важный нюанс: гражданско-правовой договор с физлицом на выполнение работ нельзя заключить с человеком при условии выполнения им функции штатного сотрудника и подчинения внутренним правилам и трудовому распорядку. Если выяснится, что ГПД прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым. В таком случае работодателя вправе привлечь к административной ответственности.

Выявлением притворности соглашения занимаются:

• налоговые инспекторы;
• представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.

Отличия от трудового

Нередко проверяющие органы пытаются доказать, что договор подряда с работником заключен неправомерно, а сложившиеся отношения являются трудовыми. Чтобы избежать претензий с их стороны, необходимо в полной мере учитывать основные отличия отношений со штатным сотрудником от подрядчика. Указанные отличия представлены в таблице.

Признак	Трудовой договор	ГПД
Цель, которую подразумевает	Процесс выполнения	Результат
Отношения сторон	Подчинение работника работодателю	Равенство заказчика и исполнителя
Кто выполняет	Обязанности физическое лицо исполняет только лично, один	Допускается привлечение субисполнителя
Оплата	Сотрудник регулярно получает зарплату, исходя из отработанного времени или объема труда. Также предусмотрены премии.	Оплата труда не носит регулярный характер. Исполнитель получает сумму денег за конкретный результат. Вознаграждение корректируется в зависимости от качества работы — заказчик вправе принимать или не принимать результаты работы (в конечном счете подписывается акт сдачи-приемки).
Условия и обязательства	Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и все необходимое оборудование	Рабочее место исполнитель определяет по собственной инициативе. Необходимым оборудованием обеспечивает себя самостоятельно
Регулирование процесса труда	Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка	Исполнитель работает в удобное для него время
Документооборот	Работодатель издает приказ о приеме на работу, вносит соответствующую запись в трудовую книжку работника	Никаких дополнительных документов, кроме самого договора и акта по результатам, не составляют
Гарантии и компенсации	Работнику предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, оплата отпуска, больничного, пособий и т. д.	Гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, не предоставляются
Срок действия	Как правило, заключается на неопределенный срок	В основном, носит разовый характер. Его заключают на выполнение определенного задания, оказание услуги — с указанием стоимости работ

Содержание и условия

Определяя юридически значимое содержание ГПД, необходимо руководствоваться главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. В соглашении не должны содержаться термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используют слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» заменяется понятием «вознаграждение». Нельзя использовать термины «рабочее время», «время отдыха», «отпуск». Это связано с тем, что на подрядчиков — физических лиц не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ. Например, права на оплачиваемый отпуск, различные пособия, выплату больничных и т.

д.

НДФЛ с вознаграждений подрядчикам

С выплат гражданам по ГПД удерживают НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом.
Вознаграждение (аванс) включают в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Не имеет значения, в каком налоговом периоде лицом будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удерживают в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата — аванс или окончательный расчет.

Страховые взносы с вознаграждений подрядчикам

Независимо от того, какой налоговый режим применяет компания, с вознаграждений физическим лицам по подрядным контрактам начисляются взносы на обязательное пенсионное (в Пенсионный фонд) и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). К ним относятся типовой договор подряда на выполнение работ, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

По другим ГПД (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.

Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляются (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляют, только если обязанность организации платить их предусмотрена ГПД (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Правовые документы

Договор подряда с физическим лицом на оказание услуг

>>>

Договор подряда с физическим лицом: образец

Особенности договора подряда с физическим лицом

В своей хозяйственной деятельности многие предприятия успешно пользуются договором выполнения подрядных работ, заключая его с частными лицами, не входящими в штат организации. Предлагаем вам ознакомиться подробнее с правилами составления актуального на 2021 год образца договора подряда на оказание услуг с физическим лицом.

Работодатели охотно заключают с физическим лицом договор подряда на выполнение работ вместо трудового из-за того, что трудовые отношения имеют более сложный характер.

На гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством РФ. Кроме того, нет ограничений в отношении рабочего времени и размера оплаты. Договор подряда с физическим лицом освобождает заказчика от дополнительной ответственности и позволяет сэкономить на налогах.

Однако работодателю необходимо иметь веские причины для того, чтобы заключить договор подряда с физическим лицом вместо трудового, так как уклонение от трудовых отношений грозит привлечением к административной ответственности. Налоговые органы часто рассматривают заключение гражданско-правовых договоров как возможность оптимизации налогов, считая, что работодатель таким образом маскирует трудовые отношения с работником. Поэтому заключать договор подряда с физическим лицом рекомендуется только в том случае, когда отношения между работодателем и гражданином нельзя квалифицировать как трудовые.

Согласно типовому образцу договора выполнения подрядных работ с физическим лицом, исполнитель (подрядчик) обязуется по заданию заказчика выполнить работу и передать ее результат заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять и оплатить работу.

Как составить договор подряда на выполнение работ с физическим лицом

Стороны самостоятельно устанавливают между собой правила выполнения работ и порядок выплаты исполнителю денежного вознаграждения. Заказчик и исполнитель могут включить в договор подряда на оказание услуг с физическим лицом (образец 2021 года) условия о цене, способе оплаты, компенсации издержек, ответственности за неисполнение обязательств. В соглашении также стоит предусмотреть порядок разрешения споров, основания для расторжения сделки в одностороннем порядке.

Договор подряда с физическим лицом или между физическими лицами заключается в простой письменной форме. Каждой стороне соглашения предоставляется оригинальный экземпляр документа.

Структура и содержание договора подряда с физическим (частным) лицом

Договор на выполнение работ с физическим лицом должен содержать следующие сведения:

• дата и место заключения соглашения;
• наименование сторон;
• предмет (конечный результат работы).
• срок действия соглашения;
• права и обязанности сторон;
• сроки выполнения работ;
• стоимость и порядок расчетов;
• порядок сдачи и приемки работ;
• ответственность сторон;
• список приложений;
• адреса и реквизиты сторон;
• подписи сторон.

Кроме образца договора подряда на оказание услуг с физическим лицом, в 2021 году для оформления сделки вам могут понадобится такие сопроводительные документы: техническое задание, смета, перечень материалов и оборудования, акт приема-передачи, протокол разногласий, дополнительное соглашение.

На нашем сайте вы можете скачать договор подряда с физическим лицом, заполнив опросный лист и шаблон, подготовленный опытными юристами.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

Заключение договора подряда между физическими лицами

Добрый день! Собралась заключить договор бытового подряда на изготовление мебели и столкнулась с тем, что человек, выполняющий работы, не оформлен ни как юр. лицо, ни как ИП. Говорит, что заключает договор как частное лицо. А значит (как я думаю) не имеет и никакой лицензии на право данной деятельности. Можно ли заключать договор бытового подряда с частным лицом, и будет ли этот договор иметь юридическую силу? Заранее спасибо за ответ.

Наталья

---

Наталья, начнем с того, что по определению подрядчик – это физические, либо юридические лица, которые выполняют работы по договору подряда или по государственному контракту, заключенному с заказчиком в соответствии с ГК РФ. Подрядчики обязаны иметь лицензию на осуществление тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с федеральными законами.

Подрядчик может так же выступать в роли генерального подрядчика, если, исходя из закона или договора подряда, он привлек к исполнению своих обязательств уже других лиц, то есть субподрядчиков. В этом случае генеральный подрядчик остается ответственным за выполнение работ.

Сторонами договора подряда могут выступать как физические, так и юридические лица. Однако не нужно забывать о том, что не в каждом таком договоре подрядчиком может выступать физическое лицо, так как для каждого вида договора установлены свои правила.

Сторонами договора подряда являются заказчик и подрядчик.

В качестве заказчика может выступать любое лицо как физическое, так и юридическое.

В качестве подрядчика выступает субъект предпринимательской деятельности, если производство работ для него является самостоятельной деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли.

Согласно ст. 730 ГК РФ по договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Договор бытового подряда является публичным договором.

В соответствии со ст. 426 ГК РФ публичным договором признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.).

Договор бытового подряда из всех договоров подряда наиболее близок по своей природе к обязательствам по оказанию услуг. Поэтому положения о договоре бытового подряда подлежат применению при заключении договора на возмездное оказание услуг, когда организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность, оказывает гражданину услугу, предназначенную удовлетворять его бытовые или другие личные потребности. Необходимость особого регулирования бытового подряда вызвана рядом особенностей данного договора, прежде всего его субъектным составом и целью заключения договора.

Подрядчиком по договору может являться только лицо, профессионально осуществляющее соответствующую подрядную деятельность. При этом в отличие от общей нормы о публичном договоре, называющей в качестве обязанного субъекта коммерческую организацию, специальные нормы, регулирующие бытовой подряд, в качестве подрядчика называют организацию — независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуального предпринимателя, выполняющего работы и оказывающего услуги по возмездному договору. Заказчиком является исключительно гражданин, целью заказа которого является удовлетворение своих личных потребностей.

О заключении договора на ремонт квартиры с физическим лицом — НТВП Кедр

Распечатать

Гражданин В. планирует ремонт квартиры силами стороннего частного лица.

 

Вопрос

Следует ли заключать договор на выполнение ремонта с физическим лицом?

Будет ли такой договор иметь юридическую силу?

Есть ли риск потери денег, даже если такой договор будет заключен?

 

Ответ юриста

Договор на ремонт квартиры с физическим лицом лучше заключить, т. к. в случае возникновения спорных ситуаций договор подтвердит, что В. вступили в определенные договорные отношения. Договор между физическими лицами имеет юридическую силу. Риск не выполнения договоренностей есть всегда, но именно договор выступит гарантом (доказательством) нарушенных прав В. и поможет отстоять его нарушенные права, в том числе вернуть денежные средства.

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт. Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Отсутствие оформленных документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за неё предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др. , то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания. Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Если между физическими лицами, заключившими договор на ремонт (дома, квартиры), возникнут спорные ситуации, и они не смогут найти компромисс, то их решение будет переведено в правовую плоскость. Пострадавшая сторона подготавливает исковое заявление и передает его в суд. Одним из основных доказательств в суде будет подписанный заказчиком и исполнителем договор.

Гражданский кодекс РФ позволяет заключать с физическим лицом гражданско-правовые договоры на выполнение различных работ. К таким договорам относится, например договор подряда. К отношениям по договорам подряда с участием физических лиц применяются общие для всех участников гражданских правоотношений правила главы 37 ГК РФ. Иными словами, такие договоры заключаются и исполняются в том же порядке, что и договоры подряда, стороной которых (заказчиком или подрядчиком) является юридическое лицо.

Граждане (физические лица) наряду с юридическими лицами являются участниками гражданских правоотношений и могут приобретать права и обязанности на основе договора (п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 2 ГК РФ). Физическое лицо может быть стороной любого гражданско-правового договора, если это не противоречит императивным нормам законодательства (ст.ст. 421, 422 ГК РФ).

Закон не ограничивает возможность заключения договора подряда физическим лицом, как со стороны заказчика, так и в качестве подрядчика. Более того, по договору бытового подряда заказчиком является именно гражданин (п. 1 ст. 730 ГК РФ).

Необходимо заметить, что независимо от вида договора подряда (бытовой подряд, строительный подряд, договор, предусматривающий выполнение иных подрядных работ), гражданин вправе систематически выполнять за плату работы по договорам подряда только при условии предварительной государственной регистрации в качестве предпринимателя, поскольку такое выполнение работ фактически образует предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Однако, если гражданин, осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением этого требования, он не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23 ГК РФ). Поэтому договор, обязательства по которому исполняются гражданином в рамках деятельности, которая фактически является предпринимательской, не может быть признан недействительным только по тому основанию, что такой гражданин не обладает статусом предпринимателя (см. постановление ФАС Центрального округа от 13.01.2011 N Ф10-5887/2010).

За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве предпринимателя гражданин может быть привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. При наличии определенных обстоятельств (причинение гражданам, организациям или государству ущерба в крупном размере, извлечение дохода в крупном размере и т.д.) осуществление предпринимательской деятельности в отсутствие государственной регистрации может повлечь за собой привлечение гражданина и к уголовной ответственности (ст. 171 УК РФ).

Для заказчика по договору подряда каких-либо отрицательных правовых последствий отсутствия у подрядчика - физического лица такой регистрации не возникает.

В договоре строительного подряда должны быть освещены следующие условия:

Стороны договора. Если это физическое лицо, то указываются его полное ФИО. Прочие данные в преамбуле договора можно не указывать, а прописать их в заключительной главе, где будут поставлены подписи сторон. Аналогичная ситуация, если одна из сторон договора организация – в начале договора указывают полное наименование, и кто, и на основании чего представляет ее интересы. В заключительном положении указывают прочие данные: ИНН, КПП, юридический адрес и т.д.

Предмет договора. Необходимо указать точный перечень работ, который подрядчик должен выполнить по поручению заказчика. Все работы должны выполняться согласно технической документации (объем, содержание работ и иные требования) и смете (в ней определяется стоимость работы), которые являются приложением к основному договору. В случае, если подрядчиком обнаружится необходимость проведения работ, не учтенных сметой или техдокументацией, он сообщает об этом заказчику, а тот в течение 10 дней обязан внести соответствующие изменения в смету или документацию, иначе подрядчик вправе приостановить работы.

В договоре должны быть указаны сроки начала работ и их окончания. Также можно предусмотреть поэтапную сдачу работ и штрафные санкции в случае нарушения установленных сроков.

Порядок оплаты работы заказчиком: включаются ли в оплату иные расходы, необходимые для выполнения работ, производится ли единоразовая или поэтапная оплата, в какой срок будет произведен окончательный расчет и т. п. Стоимость работ указывается цифрами и прописью.

Порядок обеспечения материалами для работы: за чей счет и чьими силами они будут приобретаться. Если это будет делать подрядчик, то нужно оговорить перечень материалов, их качество и порядок предоставления отчетности по затратам заказчику.

Порядок приемки работы. Здесь важно предусмотреть не только срок приемки выполненной работы, но при необходимости определить и порядок ее проверки (испытания). Данный пункт в основном необходим, если объектом являются пуско-наладочные работы. Приняв всю работу, или ее определенный этап, заказчик подписывает акт приемки.

Обязательно следует отразить обязанности заказчика и подрядчика, а также ответственность сторон за нарушение условий договора.

В случае если какой-то из пунктов не оговорен в подрядном договоре, при возникновении спорных ситуаций они будут разрешаться согласно нормам ГК РФ. Также нужно учесть, что, если условия договора противоречат российскому законодательству, они могут быть признаны недействительными.

 

Консультация дана в ноябре 2018 г. в рамках Республиканского конкурса «Юрист-Профессионал 2018».

Консультант – Антропов Сергей Владимирович, юрисконсульт ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Удмуртской Республике» (филиал в городе Воткинске), почта: [email protected]

Договор подряда с физическим лицом на оказание услуг в 2018 году

Как заключить договор подряда с физическим лицом и не платить налоги? Разберемся подробнее далее в статье.

Договор подряда с физическим лицом на оказание услуг в 2018 году

Любой физическое лицо и просто гражданин имеет прав на выполнение работ для компании или организации. А также оказывать ей услугу/услуги внештатно. То есть без заключения трудового договора, но с составлением ГПД — гражданско-правового договора п оказанию услуг или выполнению работ.

Важно! Запрещается заменять трудовой договор гражданско-правовым, инспекция обязательно проверит все отчисления в бюджет и взносы. И на камеральной проверке по взносам запросят у компании все документы по не облагаемым налогам.

Важно! Если налоговики примут решение, что организация прикрывается договорами подряда вместо трудовых, то обязательно доначислят по тарифу 2,9% на взносы.

Как составить договор подряда, чтобы он не пересекался с трудовым и не заинтересовал налоговую?

Все довольно банально:

1. В договоре подряда на оказание услуг с физическим лицом не должна быть указанна его должность, должностные и профессиональные требования.

2. Время действия договора — определенная дата окончания работ или оказания услуг. Договоры подряда не могут быть бессрочными. В них четко прописывается начало и окончание действия договора.

3. Оклад или заработная плата физического лица в договоре подряда не указывается! В таком документе следует прописать сумму вознаграждения, которую заказчик обязуется выплатить подрядчику после приема выполненной работы или оказанной услуги.

4. Договор подряда заключается между «заказчиком» и «подрядчиком», а не между «нанимателем» или работодателем и «физическим лицом», т. е. работником. Это очень важный момент на который особенно внимательно смотрят налоговики.

5. Организации как налоговые агенты должны удерживать НДФЛ с выплат по договору подряда физическим лицам. Переложить обязанность на физика нельзя.
Важно! НДФЛ с вознаграждений по договору подряда можно не удерживать если подрядчик адвокат, нотариус или индивидуальный предприниматель.

6. На выплаты по ГПД не начисляются обязательные взносы — на социальное страхование на случай нетрудоспособности или материнства.

7. Предмет договора подряда — результат от подрядчика: выполнение определенной работы или оказание услуги.
Важно! Деятельность физического лица по договору подряда может быть как создание чего либо, так и уничтожение. Например, подрядчик может заключить договор на пошив костюма или на снос здания. В зависимости от требований и навыков заказчика и конечно подрядчика. 

8. Цена договора подряда составляется в виде сметы — общей калькуляции расходов, которые возможно понесет подрядчик при достижении результата. В смету входят стоимость материалов, инструментов и оплата деятельности подрядчика.

9. В ГПД можно указать гарантийный срок на работы или услуги. То есть подрядчик дает гарантию, что выполненное им задание продержится определенный срок. Например, тот же костюм с гарантией 5 месяцев. Если в течении этого времени швы костюма разойдутся или что-то буде не так с тканью, подрядчик обязан произвести ремонт изделия или сшить новы, вернуть деньги.

10. Форма договора подряда — простая письменная форма.

11. Договор ГПД может быть прекращен раньше установленного в него срока, если работы выполнены и услуги оказаны. Либо наоборот по каким-то причинам остановлены.
Подрядчик вправе требовать и получить компенсации за незавершенные произведенные работы, а заказчик требовать промежуточный результат.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Физическое лицо в качестве подрядчика в договоре строительного подряда

К нам обратилось частное лицо для получения бесплатной юридической консультации с вопросом:

«Может ли физическое лицо выступать в качестве подрядчика в договоре строительного подряда (для выполнения работы не нужна лицензия). Если да, то как быть в случае, когда и заказчик и подрядчик физические лица, кто как будет платить налоги?»

Наш ответ:

Сторонами договора подряда могут быть любые лица. Ввиду этого такие договоры широко используются не только в сфере предпринимательства, но и в повседневной жизни граждан. Поэтому порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда, зависит от того, кто является подрядчиком: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Так, если подрядчиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налоги с дохода, полученного от выполнения работ по договору подряда, они уплачивают самостоятельно в зависимости от применяемой системы налогообложения. А вот если подрядчиком выступает физическое лицо, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате налогов с вознаграждения по такому гражданско-правовому договору возлагается на организацию, являющуюся заказчиком.

В случае, если и заказчиком и подрядчиком выступают физические лица, то необходимо помнить следующее. Порядок самостоятельного исчисления и уплаты НДФЛ в отношении отдельных видов доходов приведен в ст. 228 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в п. 1 данной статьи Кодекса, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. При этом налоговая ставка по таким доходам установлена в размере 13 процентов.

Таким образом, физическое лицо, выступающее подрядчиком обязано задекларировать полученный доход и уплатить НДФЛ по ставке 13 процентов.

Договор подряда — шаблон, образец онлайн

По Договору подряда (далее «Договор«) одна из сторон (далее «Подрядчик«) обязуется выполнить в установленный срок определенный объем работ и предоставить результат таких выполненных работ другой стороне (далее «Заказчик«), а Заказчик обязуется принять такой результат и оплатить его.

Суть выполняемых работ по Договору может заключаться в (1) создании или проектировке новой вещи или иного объекта; или (2) ремонте (модификации) уже существующей вещи или объекта.

Не менее важным моментом в согласовании условий Договора является наличие необходимых материалов и оборудования у Подрядчика для надлежащего выполнения условий Договора. Стороны самостоятельно могут определить следующие моменты:

(1) за чей счет и средства будут предоставлены материалы, необходимые Подрядчику для выполнения работы по Договору.

Если материалы должны быть предоставлены Заказчиком, в таком случае стороны Договора имеют возможность согласовать перечень, характеристики и сроки предоставления материалов. Фактическая передача материалов между Заказчиком и Подрядчиком оформляется отдельным актом приема-передачи материалов. Стоит отметить, что перечень, характеристики и стоимость материалов, необходимых Подрядчику по настоящему Договору, должны быть указаны в отдельном Дополнении об утверждении характеристик материалов, необходимых для выполнения работ.

Если же материалы предоставляются самостоятельно Подрядчиком, в таком случае сторонам требуется согласовать включается ли стоимость таких материалов в общею стоимость выполняемых работ Подрядчиком или нет.

Если сторонами согласовано, что стоимость материалов не включена в общею стоимость выполняемых работ, сторонам требуется определить сроки в течение которых Заказчик обязуется дополнительно совершить оплату таких материалов, а также перечень и характеристики материалов, необходимых Подрядчику.

(2) за чей счет и средства будет предоставлено оборудование, необходимое Подрядчику для выполнения работы по Договору.

Если оборудование должно быть предоставлено Заказчиком, в таком случае стороны Договора согласовывают сроки и технические характеристики оборудования. Перечень и характеристики оборудования, необходимого Подрядчику по настоящему Договору, должны быть указаны в отдельном Дополнении об утверждении перечня оборудования, необходимого для выполнения работ.

Важно отметить, что фактическая передача оборудования между Заказчиком и Подрядчиком оформляется отдельным актом приема-передачи оборудования.

Стороны также могут согласовать дополнительные требования к качеству результата выполненных работ. Если такие требования не согласованы, Заказчик имеет право в течение 2 (двух) лет от момента принятия результата работ предъявить к Подрядчику какие-либо претензии о качестве выполненных работ.

Дополнительно, проект разработанного Договора предлагает сторонам определить следующие важные условия, в частности:

(1) определение сроков оплаты.

(2) порядок проведения расчетов между сторонами. ом банковского перевода.

(3) права и обязанности сторон Договора, а также меры ответственности, применяемые к сторонам за нарушение условий Договора.

(4) основания для расторжения Договора каждой из Сторон.

Особенности заключения Договора подряда

Основными существенными условиями без которых заключенный Договор подряда считается незаключенным являются условия о виде и объеме выполняемых работ, стоимости таких работ, а также сроков их выполнения.

Сторонам в проекте данного Договора требуется согласовать детальный перечень и объем работ, который Подрядчик обязуется выполнить для Заказчика. Стороны настоящего Договора по своему собственному усмотрению могут (1) изложить детальный перечень и объем выполняемых Подрядчиком работ непосредственно в тексте самого Договора; или (2) указать детальный перечень и объем таких работ в отдельном Дополнении «Об утверждении перечня и видов выполняемых работ по Договору».

Следующим существенным условием, требующим согласования сторон, является условие о цене. Цена может быть определена сторонами в тексте самого Договора или в отдельной смете, прилагающейся в качестве дополнения к Договору. Стоимость работ может быть зафиксирована в виде твердой суммы или приблизительной. Если стоимость работ зафиксирована твердой суммой, значит Подрядчик не в праве требовать ее увеличения, а Заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения Договора исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов. Если стоимость работ зафиксирована приблизительной суммой, значит Заказчик осведомлен, что в ходе выполнения Работ по данному Договору у Подрядчика может возникнуть необходимость в дополнительных тратах, выполнении дополнительных работ и/или совершении иных действий.

Также, сторонам требуется определить даты начала и окончания выполнения работ Подрядчиком по Договору.

Отличие от Договора на оказание услуг

Довольно часто на практике возникает путаница Договора подряда и Договора на оказание услуг в связи со схожестью предметов их регулирования. Вместе с этим данные два вида договора концептуально различаются.

Работы по Договору подряда имеют четко выраженный материальный результат — произведенная продукция, созданная компьютерная программа, отремонтированная партия товара, в которой ранее были обнаружены дефекты и недостатки. Что же касается Договора на оказание услуг, то данный вид договора может быть использован для предоставления бухгалтерских, охранных, юридических, а также иных видов услуг.

Отличие от Трудового договора

Следует отметить, что на практике существует также проблема разграничения настоящего Договора от Трудового договора. Ключевые отличия, благодаря которым различаются данные два вида договоров, заключаются в следующем:

(1) правовое положение сторон договоров друг к другу. Договор подряда предполагает равенство сторон, которое присуще всем без исключения гражданско-правовым отношениям. Вместе с этим стороны Трудового договора заведомо являются неравными, ведь работодатель по умолчанию обладает большими материальными ресурсами и средствами в сравнении с работником.

(2) срочность договорных отношений между сторонами. Договор подряда является срочными договором, вместе с этим Трудовой договор всегда является бессрочным, и только в отдельных случаях, предусмотренными федеральными законами, заключение трудового договора допускается на определенный срок.

(3) выполнение работ Подрядчиком по Договору подряда направлено на достижение конкретного результата, который впоследствии должен быть передан Заказчику. При этом по Трудовому договору работником осуществляется определенная трудовая функция, которая нацелена на выполнение ежедневной работы под руководством и согласно указаниям Работодателя.

(4) наличие дополнительных социальных и законодательных гарантий. По Трудовому договору возникает дополнительное право на отпуск, больничный, дополнительное обучение и прочее.

(5) наличие штрафных санкций. В случае ненадлежащего выполнения сторонами обязательств по Договору подряда, к стороне-нарушителю могут быть применены штрафные санкции в виде штрафа или неустойки. Применение каких-либо материальных (денежных) санкций к работнику по Трудовому договору законодательством запрещено.

(6) порядок оплаты выполненной работы.

Отличие настоящего Договора от Договора бытового подряда

По договору бытового подряда удовлетворяются разовые частные потребности физических лиц, связанных с ремонтом/модификацией или создание вещей и объектов. Как правило, отношения возникающие из Договоров бытового подряда дополнительно защищаются законодательством о защите прав потребителей. В Договоре бытового подряда на стороне Заказчика всегда выступает физическое лицо, а на стороне Подрядчика — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Отличие настоящего Договора от Договора строительного подряда

По договору строительного подряда осуществляются работы по реконструкции или строительству объектов инфраструктуры и недвижимости. Кроме этого, Подрядчик по Договору строительно подряда всегда должен иметь лицензию или иной разрешительный документ на осуществление таких строительных или монтажных работ, а также каких-либо реконструкций.

Как использовать документ

Договор может быть использован в ежедневной хозяйственной (коммерческой) деятельности субъектов предпринимательства. Сторонами Договора могут выступать физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Для того, чтоб Договор имел юридическую силу, он должен быть подписан обеими сторонами, а также скреплен печатями (если хотя бы одной из сторон Договора выступает юридическое лицо).

Результат выполненных работ принимается Заказчиком на основании акта приема-передачи выполненных работ или иного схожего документа.

По желанию сторон данный Договор может быть удостоверен нотариально. Вместе с этим, действующее законодательство Российской Федерации не требует ни нотариального удостоверения, ни обязательной государственной регистрации такого Договора.

Применимое законодательство

Настоящий Договор подготовлен в соответствие с действующими требованиями Главы 37 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также устоявшейся судебной практикой в вопросах выполнения и расторжения договоров такого вида.

Как изменить шаблон

Вы заполняете форму. Документ создается у вас на глазах по мере того, как вы отвечаете на вопросы.

По завершению вы получите его в форматах Word и PDF. Вы можете изменять его и использовать его повторно.

Бесплатное соглашение с независимым подрядчиком — создание, загрузка и печать

Соглашение с независимым подрядчиком

Альтернативные имена:

Соглашение с независимым подрядчиком также известно как:

• Договор субподрядчика
• Соглашение о консультациях
• Внештатный контракт
• Договор генерального подрядчика
• Договор о консультационных услугах

Что такое независимый подрядчик?

Также известный как консультант или фрилансер, независимый подрядчик — это предприятие или физическое лицо, которое, как правило, работает не по найму и предоставляет продукт или услугу для клиента в обмен на денежную компенсацию.

Что такое соглашение с независимым подрядчиком?

Соглашение с независимым подрядчиком — это письменный договор, в котором излагаются условия рабочего соглашения между подрядчиком и клиентом, включая:

• Описание предоставленных услуг
• Срок и продолжительность проекта или услуги
• Платежные реквизиты (включая депозиты, залоги и другие платежные реквизиты)
• Положения о конфиденциальности, запрете на вымогательство и разрешении споров

Кто может использовать соглашение с независимым подрядчиком?

Подрядчики, фрилансеры или консультанты, желающие заключить письменное соглашение со своим клиентом, могут заключить соглашение с независимым подрядчиком. Точно так же клиенты, клиенты или предприятия, которые нанимают подрядчиков и желают изложить договоренности об услугах в письменном контракте.

В чем разница между независимым подрядчиком и сотрудником?

Хотя существует множество способов отличить работника от подрядчика, вот некоторые из наиболее распространенных способов, которыми работодатель (или клиент) может различать эти два типа работников.

Независимый подрядчик

• Может иметь более одного клиента
• Отправляет счета своим клиентам
• Использует собственные инструменты или оборудование
• Имеет личные инвестиции в подрядный бизнес и в результате может понести прибыль или убыток
• Клиенты плохо осведомлены о предоставляемых работах или услугах
• подписал договор с независимым подрядчиком
• Работает на срочной основе
• Может нанимать сотрудников или субподрядчиков для оказания помощи
• Не получает пособий по найму от клиентов или заказчиков

Сотрудник

• Работодатель контролирует, как выполняется работа сотрудника, а также когда и где он работает
• Работодатель контролирует заработную плату работника
• Может получать пособие по трудоустройству, например, медицинское пособие, пенсию, отпуск или пособие по болезни
• заключил трудовой договор
• Могут проходить проверки приема на работу
• Проходит внутреннее обучение
• Работодатель составляет описание должности

Почему предприятия должны правильно классифицировать работников?

Отслеживание того, кто является наемным работником, а кто — подрядчиком, гарантирует, что компания сможет правильно подавать налоги и соблюдать трудовое законодательство.

Работодатели должны платить часть налога на заработную плату сотрудников, в то время как независимые подрядчики проводят свои собственные личные налоговые декларации.

Что происходит, когда сотрудники ошибочно классифицируются как независимые подрядчики?

Министерство труда США (DOL) и Служба внутренних доходов (IRS) проводят регулярные проверки компании с целью выявления сотрудников, которые были ошибочно классифицированы как подрядчики.

Последствия такой неправильной классификации могут варьироваться по степени серьезности в зависимости от того, является ли неправильная классификация преднамеренной, непреднамеренной или мошеннической.

Последствия отнесения сотрудников к категории независимых подрядчиков могут включать:

• Штраф в размере 50 долларов за каждую не заполненную форму W-2
• Денежные штрафы за невыполнение подоходного налога (потенциально 1,5% от выплаченной заработной платы, 40% налогов FICA, не удерживаемых из заработной платы сотрудников, и, возможно, проценты за несвоевременную подачу документов)
• Штраф за неуплату налога, который может составлять от 0,5% до 25% налогов работодателя в зависимости от того, как долго работодатель неправильно классифицировал работника и не платил соответствующие налоги

IRS может также наложить дополнительные штрафы и пени, если они подозревают мошенничество или преднамеренную неправильную классификацию сотрудников.

Как защитить конфиденциальную информацию компании при работе с подрядчиком?

Конфиденциальность — это проблема для клиентов, которые могут доверять личную или конфиденциальную информацию независимому подрядчику, который был нанят для оказания услуг компании.

В соглашение с подрядчиком вы можете включить условия, чтобы фрилансер не разглашал информацию о вашем бизнесе. Существуют также условия, запрещающие вымогательство предложений и отказ от конкуренции в случае возникновения конфликта интересов в отрасли или риска конкуренции.Следует отметить, что если подрядчик не соблюдает эти условия, это приведет к нарушению контракта.

Кому принадлежит интеллектуальная собственность, созданная независимым подрядчиком?

Согласно закону США об авторском праве первоначальным владельцем авторских прав на «работу по найму» является лицо, заказывающее произведение, а не лицо, фактически создавшее произведение.

Раздел 101 Закона об авторском праве определяет «работу по найму», включая работу сотрудников в процессе найма, включая творческую работу, разработанную независимым подрядчиком в определенных обстоятельствах, таких как перевод, участие в коллективной работе и т. Д. .

В качестве альтернативы это соглашение с подрядчиком может быть адаптировано таким образом, чтобы подрядчик сохранял полное право собственности на интеллектуальную собственность, но давал компании лицензию на использование материала.

Связанные документы:

Все, что вам нужно знать

Контракт на личные услуги может иметь различные формы, но все они должны включать выполнение действия вместо поставки товаров. 3 мин. Чтения

1. Качества личного обслуживания
2.Квалификация подрядчика
3. Изменение контракта на оказание личных услуг

Обновлено 29 октября 2020 г.:

Контракт о личных услугах может иметь различные формы, но все они должны включать выполнение действия вместо поставки товаров. Малые предприятия нанимают подрядчиков для выполнения различных услуг, а некоторые государственные учреждения при необходимости заключают контракты с компаниями. Заключение контрактов с правительством способствует развитию отношений не только между этим агентством и компанией, но и между государством и сотрудниками компании.

Контракт на личные услуги можно резюмировать как отношения между работником и работодателем, которые он поддерживает между подрядчиком и его персоналом, и правительством. Государственные учреждения обычно обязаны набирать сотрудников путем прямого найма, назначения или других процедур, предусмотренных законодательством о государственной службе. С другой стороны, заключение контракта на оказание личных услуг позволяет обойти такие законы, если Конгресс не санкционировал приобретение таких услуг по контракту.

Государственное агентство не может заключать контракты на оказание личных услуг, если закон не разрешает агентству заключать такие контракты.Отношения между сотрудником и работодателем в рамках контракта на оказание услуг возникают, когда, исходя из условий контракта или административного порядка, персонал подрядчика должен придерживаться постоянного контроля и надзора за государственными служащими или должностными лицами.

Персональные качества обслуживания

Обратите внимание на следующие качества при оценке отношений в сфере личных услуг:

• Представление происходит на рабочем месте?
• Связаны ли услуги, оказываемые подрядчиком, с выполнением функции или основной миссии агентства?
• Поставляется ли основное оборудование и инструменты через государственное учреждение?
• Предоставляются ли сопоставимые услуги в аналогичном учреждении через государственных служащих?
• Требует ли предоставляемая услуга какого-либо руководства или надзора со стороны правительства?
• Продлится ли потребность в таких услугах дольше одного года?

Что касается периодических или временных работ, обратите внимание на следующее:

• Достижение услуг принесет пользу национальной обороне
• Персонал Министерства обороны США с соответствующими навыками, которых нет в наличии
• Договор об оказании неличных услуг неосуществим

Последствия и последствия незаконного заключения контрактов на оказание услуг могут различаться в зависимости от ситуации. Такие последствия могут иметь форму:

• Нарушение Закона о борьбе с дефицитом (ADA). Такие нарушения влекут за собой согласие на добровольную службу в США или использование личных услуг, которые не разрешены законом, за исключением чрезвычайных ситуаций, связанных с защитой жизни или личной собственности.
• Инспектор / агентство по расследованию
• Меры дисциплинарного или административного характера

Качество подрядчика

Лица, которые выполняют непосредственную работу в вашей личной жизни или в вашей компании, но не считаются сотрудниками, называются независимыми подрядчиками.Они могут выполнять работы по следующим направлениям:

• Место деятельности
• Ваш личный дом
• Из личного кабинета или дома

Договоры о личных услугах, не связанных с коммерческой деятельностью, могут включать:

• Покупатели
• Драйверы
• Помощники
• Повара
• Няни

Контракты на личные услуги требуют, чтобы нанятый человек выполнил порученную ему работу. Например, если вы нанимаете художника-графика для создания логотипа для своего изобретения, он не может позволить ученику выполнить работу без вашего согласия. Разработка логотипа — это обычный проект, и видение этого художника уникально. Таким образом, вы заплатили только за это уникальное видение.

Что касается государственных учреждений, соглашение о личных услугах с государственным учреждением может заключаться в том, что Министерство обороны нанимает охранную компанию для защиты подрядчиков, работающих за границей. Такие контракты должны соответствовать государственным правилам, чтобы избежать нарушений ведомствами положений и правил государственной службы.

Например, если государственное учреждение использует непрерывный контроль и применяет значительный контроль над нанятыми по контракту служащими, например, диктует, где они могут работать или как выполнять различные аспекты работы, контракт может быть обозначен как служащий.

Вариант договора о личных услугах

Контракт на личные услуги может быть оформлен в форме контракта с опекуном, и это популярный вариант планирования в рамках программы Medicaid. Суды Флориды заявили, что домашние законы Флориды обязывают дома престарелых предлагать чуть более двух часов фактического ухода за каждым жителем каждый день, а это означает, что жители дома престарелых могут проводить большую часть дня без личного ухода.

Здесь вступает в игру договор о персональном обслуживании. Он играет роль между пациентом Medicaid и назначенным опекуном для различных услуг, которые не покрываются квалифицированным персоналом. Например, услуги могут включать в себя консультации с юристами, посещение врача, защиту интересов пациента, поездку пациента на встречи или мероприятия, а также другие обязанности.

Опекун может быть членом семьи, но опекуном может быть любой, с опытом или обучением или без него.

Если вам нужна помощь с контрактом на личные услуги, опубликуйте свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

48 CFR § 37.104 — Договоры о личных услугах. | CFR | Закон США

37.104 Договоры на оказание бытовых услуг.

(a) Контракт о личных услугах характеризуется отношениями между работодателем и работником, которые он устанавливает между правительством и персоналом подрядчика. Правительство обычно обязано нанимать своих сотрудников путем прямого найма на конкурсной основе или в соответствии с другими процедурами, требуемыми законодательством о государственной службе. Получение личных услуг по контракту, а не по прямому найму, обходит эти законы, если Конгресс специально не санкционировал приобретение услуг по контракту.

(b) Агентства не должны заключать контракты на оказание личных услуг, если иное не разрешено законом (например, 5 USC 3109).

(в)

(1) Отношения между работодателем и работником в рамках контракта на оказание услуг возникают, когда в результате (i) условий контракта или (ii) способа его администрирования во время выполнения, персонал подрядчика находится под относительно постоянным надзором и контролем со стороны государственный служащий или служащий. Однако отдать заказ на конкретный товар или услугу с правом отклонить готовый продукт или результат — это не тот вид надзора или контроля, который превращает лицо, которое является независимым подрядчиком (например, служащим подрядчика), в правительство. работник.

(2) Каждое соглашение о контракте должно оцениваться в свете его собственных фактов и обстоятельств, при этом ключевой вопрос всегда заключается в следующем: будет ли правительство осуществлять относительно постоянный надзор и контроль над персоналом подрядчика, выполняющим контракт? Периодический несанкционированный надзор только за одним из большого числа сотрудников подрядчика можно было бы разумно считать не относящимся к делу, в то время как относительно непрерывный государственный надзор за значительным количеством сотрудников подрядчика должен быть строго принят во внимание (см. (D) ниже).

(d) Следующие описательные элементы должны использоваться в качестве руководства при оценке того, является ли предлагаемый контракт личным по своему характеру:

(1) Производительность на месте.

(2) Основные инструменты и оборудование, предоставленные Правительством.

(3) Услуги применяются непосредственно к совокупным усилиям агентств или подразделений организации в выполнении возложенной функции или миссии.

(4) Сопоставимые услуги, отвечающие сопоставимым потребностям, оказываются в тех же или аналогичных агентствах с использованием персонала государственной службы.

(5) Можно разумно ожидать, что потребность в предоставляемых услугах продлится более одного года.

(6) Неотъемлемый характер услуги или способ ее предоставления разумно требуют, прямо или косвенно, правительственного руководства или надзора за сотрудниками подрядчика с целью:

(i) надлежащим образом защищать интересы правительства;

(ii) Сохранение контроля над задействованной функцией; или же

(iii) Сохранять полную личную ответственность за функции, выполняемые должным образом уполномоченным федеральным должностным лицом или сотрудником.

(e) Если указывается конкретный законный орган для контракта о личных услугах, получить обзор и мнение юрисконсульта.

(f) Контракты на личные услуги для услуг отдельных экспертов или консультантов ограничиваются Законом о классификации. Кроме того, Управление по управлению персоналом установило требования, которые применяются при получении личных услуг экспертов или консультантов таким образом (например, льготы, налоги, конфликты интересов). Таким образом, сотрудник по контракту должен осуществлять необходимую координацию с компетентным отделом гражданского персонала.

Определение независимого подрядчика

Что такое независимый подрядчик?

Независимый подрядчик — это физическое или юридическое лицо, работающее не по найму, с которым заключен контракт на выполнение работ или оказание услуг другому предприятию в качестве неработающего лица. В результате независимые подрядчики должны платить свои собственные налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Кроме того, организация, пользующаяся услугами независимого подрядчика, не обязана предоставлять им пособия по найму, такие как медицинское страхование и пенсионные счета, спонсируемые работодателем, которые организация могла бы предоставить в противном случае, если бы подрядчик был работником.Плательщик должен правильно классифицировать каждого получателя платежа как независимого подрядчика или сотрудника. Другой термин для независимого подрядчика — «фрилансер».

Ключевые выводы

• Независимые подрядчики не являются сотрудниками и не имеют права на получение вознаграждений сотрудникам.
• У них нет налогов, удерживаемых с их зарплаты, но вместо этого они должны платить предполагаемый подоходный налог заранее посредством ежеквартальных платежей.
• Фрилансеры могут уменьшить свой валовой доход за счет использования разрешенных бизнес-вычетов, тем самым снижая свои налоговые счета.

Понимание независимых подрядчиков

Врачи, дантисты, ветеринары, юристы и многие другие специалисты, предоставляющие независимые услуги, классифицируются налоговой службой (IRS) как независимые подрядчики. Однако в эту категорию также входят подрядчики, субподрядчики, писатели, разработчики программного обеспечения, аукционисты, актеры, музыканты и многие другие, которые предоставляют независимые услуги широкой публике. Независимые подрядчики становятся все более популярными в росте того, что получило название «гиг-экономики».”

Независимые подрядчики должны отслеживать свои доходы и включать все платежи, полученные от клиентов. По закону клиенты обязаны выдавать своим подрядчикам формы 1099-MISC, если сумма, которую они заплатили, оправдывает эти расходы. Если независимый подрядчик получает более 599 долларов от одного плательщика, этот плательщик должен выдать подрядчику форму 1099 с подробным описанием его доходов за год.

Независимые подрядчики должны решить, какая свобода им нужна по сравнению с тем, какой риск они готовы принять.

Как платить налоги как независимый подрядчик

В Соединенных Штатах независимые подрядчики считаются индивидуальными предпринимателями или компаниями с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником. Они должны сообщать обо всех своих доходах и расходах в Приложении C формы 1040 или Приложении E, если у них есть прибыль или убытки от сдачи в аренду собственности. Кроме того, они должны подавать в IRS налоги на самозанятость, обычно ежеквартально по форме 1040-ES.

Однако как индивидуальные предприниматели независимые подрядчики не обязательно платят налоги со своей валовой прибыли.Применимые коммерческие расходы могут снизить их общие налоговые обязательства. Разница между валовой прибылью и коммерческими расходами — это чистая прибыль, сумма, с которой подлежат уплате налогов.

В 2020 налоговом году независимые подрядчики платят 12,4% отчислений в фонд социального страхования с первых 137 700 долларов своего чистого дохода (в 2021 году это первые 142 800 долларов чистого дохода) и 2,9% налогов на медицинское страхование от всей чистой прибыли. должны платить дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare с дохода от самозанятости, превышающего 200 000 долларов (250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).Некоторым независимым подрядчикам, возможно, также придется платить государственные налоги с продаж, в зависимости от производимой ими продукции.

Плюсы

• Независимые подрядчики могут устанавливать свои собственные часы и выбирать свою работу.

• Они не ограничены годовой заработной платой в отношении того, сколько денег они могут заработать.

• Часто они могут сэкономить деньги, работая дома.

Минусы

• Независимые подрядчики несут ответственность за все свои коммерческие расходы.

• Они должны финансировать собственное здравоохранение.

• Они не имеют права на страхование по безработице или компенсацию работникам.

Плюсы и минусы независимого подрядчика

Плюсы независимого контракта обычно связаны с большей свободой, которой они пользуются. Они могут устанавливать свои собственные часы, заниматься любимой работой и решать, какую работу они будут принимать, а какие нет. Те, кто может работать из дома, могут сэкономить как на транспорте, так и на гардеробе, необходимом для работы в офисе.Они также могут получить налоговый вычет из домашнего офиса, который позволяет им вычитать деловую часть своих счетов по таким вещам, как страхование, аренда, ремонт, системы безопасности, а также коммунальные услуги и услуги.

У них есть полный контроль над построением своего бизнеса, от найма и увольнения до выбора клиентов. В отличие от сотрудников, у которых установлен годовой оклад, ограничений на размер заработка нет. Наконец, они могут наслаждаться чувством гордости и достижением в построении успешного бизнес-предприятия, которое не принадлежит никому, кроме них самих.

Минусы независимого подрядчика связаны с сопутствующим риском. Когда дела идут плохо, их не поддерживает регулярная зарплата. Они несут ответственность за все коммерческие расходы — для них нет отчетов о возмещаемых расходах — а если они работают в одиночку, им не хватает поддержки и товарищества со стороны коллег.

Независимые подрядчики не имеют права на планы медицинского обслуживания, предоставляемые работодателем, поэтому они должны полностью финансировать свое собственное здравоохранение. Они также должны платить как работнику, так и работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Они не имеют права на участие в планах 401 (k), спонсируемых работодателем, или на соответствующие взносы от тех, кто их нанимает. Хотя у них есть доступ к некоторым альтернативным пенсионным планам, таким как SEP IRA, SIMPLE IRA и соло 401 (k), они должны финансировать их все самостоятельно, и у них нет доступа к страхованию по безработице или компенсационным выплатам работникам.

Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник?

Очень важно, чтобы владельцы бизнеса правильно определяли, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Как правило, вы должны удерживать подоходный налог, удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику. Как правило, вам не нужно удерживать или платить налоги с платежей независимым подрядчикам.

Выберите сценарий, который применим к вам:

• Я являюсь независимым подрядчиком или занимаюсь бизнесом для себя
  Если вы являетесь владельцем бизнеса или подрядчиком, который предоставляет услуги другим предприятиям, то вас обычно считают самозанятым.Для получения дополнительной информации о ваших налоговых обязательствах, если вы работаете не по найму (независимый подрядчик), посетите наш Налоговый центр для самозанятых.
• Я нанимаю или заключаю договор с отдельными лицами для оказания услуг моему бизнесу.
  Если вы являетесь владельцем бизнеса, нанимающим других лиц или заключающим с ними договор на оказание услуг, вы должны определить, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками. Прочтите оставшуюся часть этой страницы, чтобы узнать больше об этой теме и ваших обязанностях.

Определение того, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками

Прежде чем вы сможете определить, как относиться к платежам, которые вы производите за услуги, вы должны сначала узнать о деловых отношениях, которые существуют между вами и лицом, предоставляющим услуги. Лицо, оказывающее услуги, может быть —

При определении того, является ли лицо, предоставляющее услуги, сотрудником или независимым подрядчиком, необходимо учитывать всю информацию, которая свидетельствует о степени контроля и независимости.

Нормы общего права

Факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости, делятся на три категории:

1. Поведенческие: контролирует ли компания или имеет ли право контролировать то, что делает работник и как работник выполняет свою работу?
2. Финансы: Контролируются ли плательщиком бизнес-аспекты работы работника? (сюда входят такие вещи, как оплата труда работника, возмещение расходов, предоставление инструментов / принадлежностей и т. д.)
3. Тип взаимоотношений: Существуют ли письменные контракты или выплаты сотрудникам (например, пенсионный план, страхование, отпускные и т. Д.)? Будут ли продолжаться отношения и будет ли работа ключевым аспектом бизнеса?

Компании должны взвесить все эти факторы при определении того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком. Некоторые факторы могут указывать на то, что работник является наемным работником, в то время как другие факторы указывают на то, что работник является независимым подрядчиком.Не существует «волшебных» или определенного количества факторов, которые «делают» работника наемным работником или независимым подрядчиком, и ни один фактор не является самостоятельным в принятии такого решения. Кроме того, факторы, которые актуальны в одной ситуации, могут не иметь значения в другой.

Ключ состоит в том, чтобы взглянуть на отношения в целом, рассмотреть степень или степень права на руководство и контроль и, наконец, задокументировать каждый из факторов, использованных при вынесении решения.

Форма SS-8

Если после изучения трех категорий доказательств все еще неясно, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком, можно подать PDF-форму SS-8 «Определение статуса работника для целей федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога». IRS.Форма может быть заполнена либо компанией, либо работником. IRS рассмотрит факты и обстоятельства и официально определит статус работника.

Имейте в виду, что получение решения может занять не менее шести месяцев, но компания, которая постоянно нанимает сотрудников одного и того же типа для выполнения определенных услуг, может рассмотреть возможность заполнения формы SS-8 PDF.

Обязательства по налогу на трудоустройство

После того, как решение принято (бизнесом или IRS), следующим шагом будет заполнение соответствующих форм и уплата соответствующих налогов.

Правила налогообложения занятости

Существуют особые правила налогообложения занятости, которым необходимо следовать в определенных отраслях.

Неверная классификация сотрудников

Последствия обращения с сотрудником как с независимым подрядчиком

Если вы классифицируете сотрудника как независимого подрядчика, и у вас нет разумных оснований для этого, вы можете быть привлечены к уплате налогов с этого работника (положения о льготах, обсуждаемые ниже, не будут применяться).См. Раздел 3509 Налогового кодекса для получения дополнительной информации.

Положения об оказании помощи

Если у вас есть разумные основания не относиться к работнику как к наемному работнику, вы можете быть освобождены от уплаты налога на заработную плату за этого работника. Чтобы получить это облегчение, вы должны подать все необходимые федеральные информационные отчеты на основе вашего обращения с работником. Вы (или ваш предшественник) не должны относиться к работнику, занимающему аналогичную должность, как к работнику в течение любых периодов, начинающихся после 1977 года.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 1976 г., раздел 530 «Требования к налоговым льготам при найме на работу».

Неверно классифицированные работники могут подавать налоговую форму на социальное обеспечение

Работники, которые считают, что они были неправильно классифицированы работодателем как независимые подрядчики, могут использовать Форму 8919 «Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату», чтобы рассчитать и сообщить о доле работника в невыплаченных налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, причитающихся с их компенсации.

Программа расчетов по добровольной классификации

Программа добровольных классификационных расчетов (VCSP) — это дополнительная программа, которая предоставляет налогоплательщикам возможность реклассифицировать своих работников в качестве наемных работников для будущих налоговых периодов для целей налога на занятость с частичным освобождением от федеральных налогов на трудоустройство правомочных налогоплательщиков, которые соглашаются относиться к своим работникам в будущем. (или класс или группа рабочих) в качестве служащих.Для участия в этой добровольной программе налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям, подать заявку на участие в программе VCSP, заполнив форму 8952 «Заявление на участие в программе добровольной классификации» и заключить заключительное соглашение с IRS.

Наем и оплата независимого подрядчика

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают работать с независимыми подрядчиками, а не нанимать сотрудников. Преимущества найма независимых подрядчиков включают:

• Гибкость, позволяющая варьировать отработанное время или оплату по проектам, и отсутствие необходимости платить, когда работа недоступна
• Аутсорсинг несущественных задач, таких как ИТ и техническое обслуживание, поэтому вам не нужно создавать новый отдел в вашей компании
• Возможность легко разорвать отношения без оформления документов и потенциальных проблем, связанных с увольнением сотрудника
• Отсутствие необходимости платить налоги FICA (Социальное обеспечение и Медикэр) с доходов подрядчика.
• Меньше документов о приеме на работу, меньше отчетов и меньше платежей в IRS

Как нанимающий работодатель, вы должны еще кое-что сделать, чтобы нанять и начать платить этому независимому подрядчику.

Новый департамент трудовых стандартов для статуса независимого подрядчика — приостановлено

Министерство труда разработало новые стандарты для определения статуса независимого подрядчика и сотрудника. Постановление должно было вступить в силу в марте 2021 года, но администрация Байдена заморозила все постановления до тех пор, пока они не будут пересмотрены.Взаимодействие с другими людьми

Новое постановление, когда оно будет принято, внесет ясность в стандарт, чтобы внести больше ясности в новую экономику гигабайта, установив несколько тестов:

Тест экономической реальности, чтобы определить, занимается ли человек независимым бизнесом или экономически зависит от работодателя.

Два основных фактора — характер и степень контроля над своей собственной работой и возможность получения прибыли или убытков работником — помогают принять решение об испытании экономической реальности.

Другие факторы анализа, которые следует использовать, когда два основных фактора различаются:

• Сумма навыков, необходимых для работы
• Постоянство отношений между работником и работодателем
• Является ли работа неотъемлемой частью продукта

DOL говорит, что реальная практика взаимоотношений является наиболее актуальной, а не договор или теоретические возможности.Взаимодействие с другими людьми

Стандарты Министерства труда для определения статуса работника, описанные выше, отличаются от стандартов IRS и государственных стандартов, приведенных ниже. Поскольку все эти стандарты различны, работник может быть классифицирован как независимый подрядчик по одному стандарту и как сотрудник по другому. Обратитесь за помощью к своему адвокату по трудоустройству, который поможет вам в этом вопросе.

3 документа, которые вам понадобятся при приеме на работу подрядчика

Нанимаете независимого подрядчика для работы в вашем бизнесе? Оформление документов по найму для независимых подрядчиков намного проще, чем для сотрудников, требуется всего несколько документов, но это важные документы.Получить их в начале рабочих отношений намного проще, чем когда работа или контракт завершены, и вы не можете найти человека.

Наем независимого подрядчика

Перед тем, как нанять независимого подрядчика, вам необходимо иметь три важных документа:

• Форма W-9 с контактной информацией и идентификационным номером налогоплательщика,
• Резюме для проверки квалификации человека и
• Письменный договор с подробным описанием соглашения между вами и независимым подрядчиком.
• Кроме того, для некоторых предприятий требуется форма заявки от независимых подрядчиков, но это приложение не то же самое, что заявление о приеме на работу.

Наем независимого подрядчика и наем сотрудника

Наем независимого подрядчика отличается от найма сотрудника. Требуется меньше бумажной работы, потому что отношения устанавливаются между двумя независимыми организациями, и вам не нужно удерживать налоги на заработную плату (подоходный налог и налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь) с независимого подрядчика.

Что такое независимый подрядчик?

Независимый подрядчик может быть одним или несколькими людьми, которые работают отдельно от вашего. Сюда входят фрилансеры (например, художники, проектировщики или веб-дизайнеры, сторонняя компания (например, занимающаяся уборкой), профессионалы, такие как юрист или составитель налоговой отчетности — все, кто оплачивает услуги и не является сотрудником. Независимые подрядчики считаются самозанятыми, владеющими собственным бизнесом.

Документ № 1 — Форма W-9

Когда вы нанимаете внешнего работника, вы должны сначала получить его налоговую информацию, прежде чем вы сможете начать им платить.Каждый независимый подрядчик должен заполнить форму W-9, которая представляет собой запрос на идентификацию и сертификацию налогоплательщика. Цель формы —

• Подтвердите идентификационный номер налогоплательщика (EIN или номер социального страхования),
• Подтвердить, что данное лицо не подлежит дополнительному удержанию (объяснено ниже), и
• Подтверждают освобождение от определенных видов отчетности и платежей.

Часть I формы представляет собой общую информацию о налогоплательщике, в том числе:

• идентификационный номер налогоплательщика,
• наименование и адрес и
• Федеральная налоговая классификация (вид деятельности).
• Освобождение от дополнительного удержания и отчетности FATCA.

Часть II — это идентификатор налогоплательщика получателя.

Часть III — заявление о сертификации.

Обязанности работодателя по форме W-9

Форма подачи W-9. Вам не нужно отправлять форму в IRS. Сохраните его в своих файлах для этого получателя, чтобы вы могли показать его аудитору при необходимости.

Резервное удержание. Вы можете получить уведомление от IRS о том, что идентификатор налогоплательщика получателя не совпадает с записями IRS.В этом случае вы должны начать дополнительное удержание для этого человека. Начиная с даты, указанной в заказе, удерживать 24% суммы платежа с каждого платежа. Вы также должны произвести платежи в IRS удержанных вами сумм и подать отчет (форма 945). Если вы не собираете отчеты о резервных копиях должным образом, вы можете понести ответственность за невыплаченную сумму.

Чтобы проверить идентификационные номера налогоплательщиков получателей платежей, вы можете использовать сайт электронных услуг IRS. Лицо, регистрирующее ваш бизнес, должно быть главным или ответственным должностным лицом.

Освобождение от удержания. Если получатель платежа заявляет, что он освобожден от дополнительного удержания, вы можете полагаться на это требование, если вы не знаете, что код или классификация получателя, освобожденного от налога, недействительны.

Отчетность FATCA. Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA) требует, чтобы иностранные финансовые учреждения и другие иностранные организации отчитывались об иностранных активах, находящихся на их счетах в США, или об удержании некоторых платежей.Финансовому учреждению США со счетом в США не нужно получать код исключения для этой отчетности.

Если вы получили форму W-9 с кодом освобождения FATCA и знаете, что это лицо является указанным лицом из США, вы не можете полагаться на форму, чтобы рассматривать это лицо как освобожденное от отчетности FATCA.

Отчетность о доходах W-9. У вас должны быть документы W-9 на каждого независимого подрядчика, чтобы вам не приходилось удерживать подоходный налог с этого лица.Затем, начиная с 2020 года и в дальнейшем, у вас есть информация для создания формы 1099-NEC для этого человека за налоговый год.

Документ № 2 — Резюме и ссылки

Прежде чем нанимать кого-либо, вы должны запросить и сохранить копию документов, подтверждающих квалификацию этого человека для выполняемой работы. В большинстве случаев вам нужно резюме, а не заявление о приеме на работу. Спросите рекомендации у предыдущих клиентов или клиентов и лиц, связанных с работой, которые знают этого человека.

Вы можете проверить биографию этого человека, в зависимости от типа выполняемой работы. Например, следует проверить того, кто имеет доступ к вашим финансовым записям. Вы также можете проконсультироваться с профессиональной ассоциацией относительно такого типа работы в вашем штате (например, в коллегии адвокатов штата или совете CPA штата).

Документ № 3 — Письменный договор

Для каждого независимого подрядчика, который работает в вашей компании, вы должны иметь подписанный договор, подписанный обеими сторонами.Требовать, чтобы у вас был контракт на взаимоотношения с каждым независимым подрядчиком, может показаться излишним, но некоторые соглашения необходимо заключать в письменной форме. Контракт защищает вас обоих в случае возникновения спора.

Некоторые вопросы, которые необходимо решить в этом контракте, и некоторые условия, которые необходимо включить:

• Объем работ, в том числе сроки и сроки
• Суммы и сроки платежей, срок платежа, что произойдет, если платеж не будет произведен
• Право собственности на работу — подрядчик или нанимающая компания.

Самым важным пунктом в этом контракте должно быть заявление о том, что это лицо является независимым подрядчиком, а не наемным работником. Важно, чтобы и вы, и независимый подрядчик понимали тип отношений и тот факт, что они несут ответственность за уплату собственных подоходных налогов и налогов на социальное обеспечение / медицинскую помощь.

Вам также могут потребоваться дополнительные соглашения

В зависимости от типа выполняемой работы и конкретных потребностей вашего бизнеса вы можете захотеть получить другие соглашения, в зависимости от типа работы, которую будет выполнять человек.Эти дополнительные соглашения (иногда положения в контракте) называются ограничительными соглашениями, потому что они ограничивают возможности независимого подрядчика.

Соглашение о конфиденциальности (иногда называемое соглашением о неразглашении) требует, чтобы подрядчик сохранял конфиденциальность вашей коммерческой коммерческой тайны и не делился ими с другими без согласия.

В соглашении об отсутствии конкуренции устанавливаются ограничения на то, что контрактный работник может покинуть вашу компанию и перевести ваших клиентов или клиентов в другую компанию.Обычно он пишется для ограничения чьих-либо действий в отношении определенных действий, в течение определенного периода времени и в определенной области. В некоторых штатах (например, в Калифорнии) не будут применяться соглашения об отсутствии конкуренции, поэтому проконсультируйтесь со своим штатом, прежде чем пытаться включить одно из этих положений в контракт.

Соглашение об отказе от вымогательства не позволяет сотрудникам работать на конкуренцию, а также может использоваться для предотвращения кражи ваших сотрудников или клиентов независимым подрядчиком.

Для всех этих соглашений ключевым моментом является то, можете ли вы привлечь человека к суду, если он нарушит условия соглашения. Чем жестче соглашение, тем больше вероятность, что суд сочтет его ограничением торговли и откажется от соглашения.