Что выгодней ип или ооо: ИП и ООО — что лучше выбрать, отличия, плюсы и минусы — СКБ Контур

Содержание

Чем отличатся ИП от ООО в Беларуси. Что лучше ИП или ЧУП/ООО в РБ

Вы решили работать на себя? Значит сейчас самое время подумать, какую форму собственности лучше всего подойдет вашему делу. Ставим 9 из 10 на то, что вы выберите предпринимательство, частное унитарное предприятие или какое-то из обществ. Можно выделить немало отличий ИП от ООО и других форм собственности, но самое главное – это правовое положение вашей фирмы.

  • ИП (индивидуальный предприниматель) является физическим лицом. Соответственно, если Вы выбираете предпринимательство, то отвечаете за ведение дел личным имуществом.
  • ЧУП (частное унитарное предприятие) является юридическим лицом, с рядом ограничений в порядке управления, о которых мы расскажем ниже.
  • ООО (общество с ограниченной ответственностью) – является юридическим лицом, которое подразумевает наиболее широкие возможности в управлении компанией.

Прежде чем понять, что выгоднее открыть – ИП или ООО, нужно разобраться в отличиях ИП от ЧУП в Беларуси. Об этом пойдет речь ниже.

Разница между ООО, ИП, ЧУП

 
ОСОБЕННОСТИ ИП ОСОБЕННОСТИ ЧУП ОСОБЕННОСТИ ООО
Правовой статус Физическое лицо Юридическое лицо Юридическое лицо
Регистрация Исполком по месту проживания Исполком, которому принадлежит юридический адрес фирмы Исполком, которому принадлежит юридический адрес фирмы
Основатель Только гражданин РБ либо лицо, имеющее вид на жительство в РБ Гражданин или юридическое лицо любой страны Гражданин или юридическое лицо любой страны
Юридический адрес Не предусматривается Жилое либо нежилое помещение, но деятельность можно оказывать только в помещении нежилого фонда Только помещение нежилого фонда
Уставной фонд Не предусмотрен Определяет учредитель Определяет состав учредителей
Учредители Нет 1 1 – 50
Руководство Собственник Учредитель или приглашенный директор Один из учредителей или приглашенный директор
Ведение бухучета Факультативно Требует закон Требует закон
Налогообложение Уплата единого налога, общая система налогообложения с уплатой подоходного налога 16% или УСН Общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения с НДС и без НДС Общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения с НДС и без НДС
Наемные сотрудники До 3 работников При УСН c НДС– до 100 работников, при УСН без НДС – до 50 работников При УСН c НДС– до 100 работников, при УСН без НДС – до 50 работников
Взносы в ФСЗН и страховую В ФСЗН – 35% от минимальной зарплаты за себя, за каждый месяц в котором работал; плюс 34% от зарплаты каждого нанятого сотрудника и 1% уплачивает сам работник;
В Белгосстрах – если есть наемные работники
В ФСЗН — 34% от зарплаты каждого нанятого сотрудника и 1% уплачивает сам работник
В Белгосстрах – если есть наемные работники
В ФСЗН — 34% от зарплаты каждого нанятого сотрудника и 1% уплачивает сам работник;
В Белгосстрах – если есть наемные работники
Использование прибыли для личных целей Вся прибыль, оставшаяся после уплаты налогов Только дивиденды после уплаты с них подоходного налога, а остальные средства предназначены для развития компании Только дивиденды после уплаты с них подоходного налога, а остальные средства предназначены для развития компании
Привлечение инвестиций Нет Нет Да
Продажа Не продается. Продать можно только как систему: имущество, базу клиентов и поставщиков. А потом зарегистрировать новое ИП на покупателя Можно продать после инвентаризации как имущественный комплекс. Но для этого нужно время и немалые средства. Поэтому проще преобразовать ЧУП в ООО перед продажей Общество продается целиком путем смены состава учредителей, либо отдельными долями

Что лучше открыть: ИП или ООО?

Прежде чем заниматься юридическим оформлением собственного бизнеса, важно честно ответить для себя на несколько вопросов:

  1. Есть ли у вас необходимый для ведения дел опыт?
  2. Сможете ли вы справиться с управлением компанией самостоятельно?
  3. Какие у вас планы на развитие в краткосрочной перспективе?
  4. Кто является вашей целевой аудиторией?

Поясним, почему именно эти пункты важны при анализе плюсов иминусов ИП и ООО в каждом конкретном случае.

Во-первых, если вы никогда раньше не работали на себя, начинайте с малого – с регистрации индивидуального предпринимателя. Так вы попробуете свои силы в бизнесе и наберетесь опыта. Плюсом в данном случае мы считаем и то, что вы несете за дела личную ответственность. Поэтому проще оценивать риски и последствия управленческих решений.

Во-вторых, если вы планируете привлекать в дело партнеров, то потребуется формирование состава учредителей. Так вы оградите себя от спорных моментов при разделе или продаже компании. Поэтому при использовании инвестиций логичным будет зарегистрировать общество.

В-третьих, если вы собираетесь открывать масштабный бизнес или имеете планы на активное развитие в ближайшей перспективе, то предпринимательство не сможет удовлетворить все ваши запросы. Потому что индивидуальный предприниматель имеет право нанимать до трех работников.

В-четвертых, предприниматель, как и наемный работник, является налогоплательщиком. В Республике Беларусь многие бизнесмены стараются выбрать упрощенную систему налогообложения, если позволяют критерии для применения УСН. Еще проще становится налоговый учет УСН без НДС. Но такая система налогообложения подходит вам,

если продукт или услуга предназначены для физических лиц. А если ваша деятельность будет разворачиваться на b2b рынке, то к вам охотнее будут обращаться при возможности уплачивать НДС. Чтобы реализовать это на практике, выбирайте одну из систем налогообложения с уплатой НДС. Подробнее о налогообложении различных форм собственности мы расскажем в наших следующих статьях.

Если Вам нужна помощь в открытии бизнеса, нужна помощь в подготоке необходимых документов или просто нуждаетесь в консультации — оставляйте заявку на нашем сайте. Компания «Консалт» окажет все необходимые услуги по созданию и видению бизнеса.

Что лучше ИП или ООО в 2020 году: выводы

Правильный выбор формы хозяйствования вашего дела – это далеко не единственное условие успеха!

Любой бизнес должен быть мобильным в реальных условиях экономики и рынка. И законодательство Республики Беларусь дает собственникам компаний все возможности для этого.

Но важно понимать, что любая реорганизация фирмы должна быть обоснованной.

Например:

  1. Количество ваших клиентов растет, а предпринимательство не предусматривает большого штата работников. Тогда пора открывать юрлицо;
  2. Или вы чувствуете, что компании есть куда расти, но не хватает собственных ресурсов. Тогда можно привлечь инвесторскую помощь взамен на место в составе учредителей. В этом случае фирму целесообразно реорганизовать в акционерное общество. Некоторые собственники реорганизуют бизнес и в обратном направлении. Например, когда в условиях кризиса объемы падают, то фирму преобразуют ООО в ИП из-за разницы в издержках.

Многих начинающих предпринимателей также пугают возможные проблемы с закрытием бизнеса, если такая необходимость появится. В действительности ликвидация компании проходит без сложностей при грамотном ведении учета, своевременных налоговых платежей в налоговую и отсутствия невыполненных обязательств по зарплате, социальным и страховым взносам.

Мы собрали подробную информацию о формах собственности в бизнесе Беларуси, которая поможет в открытии вашего дела. Если у вас после прочтения статьи все же осталось недопонимание, чем отличается ИП от ООО в Беларуси, обращайтесь за консультацией к специалистам ОДО «Консалт».

Оставляйте на нашем сайте заявку на обратный звонок или звоните по указанному номеру +375(29) 10-32-509.

Индивидуальные предприниматели больше не нужны. Есть режим самозанятых

— Намедни все набросились на Бориса Титова – как это он посмел поднять руку на святое! На ИП, — пишет в Телеграм-канале инвестбанкир, профессор ВШЭ, сопредседатель «Партии Роста»

Евгений Коган

Идея упразднить индивидуальных предпринимателей и оставить только два режима – самозанятые и юридические лица — появилась у экспертов Института экономики роста им. Столыпина. Бизнес-омбудсмен России Борис Титов, который является председателем наблюдательного совета данного Института, в интервью ТАСС рассказал об этой инициативе на всю страну.

— Я не могу сказать, что мы прямо готовы до конца отстаивать эту точку зрения. Эта точка зрения была больше нашего Института экономики роста, исследовательского института, который предлагает какие-то модели, которые, по его мнению, наиболее оптимальные с точки зрения экономического развития, — замечает Титов. — Действительно, во всем мире существуют или самозанятые, которые не имеют права нанимать людей на работу, или юридические лица – компании. <…> Компания – это разделение финансовой ответственности: есть деньги компании, а есть личные деньги. <…> Это разные два кошелька. У индивидуального предпринимателя все вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность.

Титов добавил, что кроме экономических и социальных задач есть еще люди, которые привыкли к сложившейся системе, поэтому «так просто рубить топором невозможно».

— Надо находить какие-то меры очень постепенного, не сложного, не наносящего ущерб людям пути, — добавил он.

После этих слов журналисты разных СМИ стали выяснять детали возможной серьезной реформы, но не нашли, однако успели вызвать немалую панику.

— И тут уже Борис Юрьевич вынужден был пояснять, что «вопрос отмены института индивидуальных предпринимателей (ИП) в России является лишь предметом интереса экспертов и в ближайшие годы об этом речи не идет», — пишет Евгений Коган. — И все же, ИП не нужны?! Борис Титов назвал форму ИП нелогичной. Эта новость вызвала поразительный резонанс. 

Новость действительно вызвала дискуссию на самых разных уровнях. KazanFirst решил узнать мнение и федеральных, и республиканских экспертов об идее, которая возникла в головах сотрудников Института Столыпина в такое неспокойное время. Удивительно, но мнения разделились.

— А что, собственно, так всех удивляет? С точки зрения бизнеса в российской экономике форма ИП действительно весьма странная. Начнем с азов. Предпринимательская деятельность помимо выгод влечет и существенные риски. При этом, если, например, в казино вы не проиграете больше, чем принесли с собой, то в бизнесе можно остаться должным «всего себя и немного сверху». И это происходит достаточно часто, — продолжает в своем посте Коган.

Для предотвращения таких ситуаций в закон вводят различные барьеры, самым действенным из которых считается юрлицо, высказывает мнение сопредседатель «Партии Роста». Это теоретически позволяет обособить имущество бизнеса и личное имущество его владельца. 

— А что ИП? Им дали налоговые послабления и, как верно заметил Титов, позволили получать деньги себе на карточку. Не нужно заморачиваться с дивидендами. Получил и тратишь. Выходит, что в финансовом плане ИП выгоднее стандартного ООО. Но риски-то, риски! ИП не предназначено для ведения сравнительно крупного бизнеса. Чаще всего это первые шаги начинающего предпринимателя. Люди не понимают, что случись чего, они не смогут просто выйти из проекта и пойти на работу, — замечает эксперт.

По словам Когана, юристы постоянно сталкиваются с удивленными глазами предпринимателей, когда узнают, что за долг по поставке у них могут отобрать и квартиру, и машину.

— Друзья, запомните, все долги ИП – его личные, они списываются только личным банкротством, — акцентирует он внимание.

Эксперт считает, что основная проблема в том, что на старте люди начинают бизнес как ИП, а когда он разрастается (появляются наемные рабочие, открывается еще одна точка магазина), не оформляют ООО.

— Бизнесмен по неопытности не уловил точку, когда следовало «захеджировать» риски и перейти с ИП на ООО. Люди сплошь и рядом продают личное имущество, не имеющее никакого отношения к бизнесу, чтобы расплатиться с долгами. И это страшно, — замечает Коган. — Для предпринимателей форма ИП опасна. Бизнес и так штука рисковая, а сегодня этот риск умножается. Как по мне, начинающим предпринимателям стоит очень серьезно обдумывать прежде всего не достоинства ИП, а риски, с этим связанные.

Поэтому коллега Титова считает, что два режима – это весьма подходящий вариант: на начальной стадии – режим самозанятого, который имеет почти все преимущества ИП, а если нужны сотрудники, то переходить на ООО.

— Вообще, можно открыть достаточно интересную дискуссию с привлечением экспертов – юристов, бизнесменов, предпринимателей… А Титову даже сказать спасибо за то, что он привлек внимание к этой теме, — считает Коган.

Другой федеральный эксперт – аналитик ГК «Финам» Алексей Коренев говорит, что необходимость в ИП снизилась в разы, как только появилась такая категория трудящихся, как самозанятые. 

— Обладая практически теми же правами и возможностями, как ИП, самозанятые платят заметно меньше налогов (от 4 до 6%), процедура регистрации для них существенно упрощена, равно как и документооборот, который сопровождает ведение бизнеса. В итоге подавляющее большинство ИП мгновенно перерегистрировались в самозанятых. Либо, если их бизнес заметно вырос, наоборот – в полноценные юридические лица. В итоге такая форма, как ИП, оказалась фактически невостребованной и пользуется все меньшим спросом, — отмечает он.

Понятно, что, как заметил Борис Титов, рубить сплеча действительно было бы неправильно – наверняка какая-то часть предпринимателей в силу ряда причин предпочтет работать в форме ИП. Возможно, для них придется существенно модифицировать систему учета налогообложения индивидуальных предпринимателей или предусмотреть отдельную нишу среди самозанятых, характеризующуюся определенными различиями.

— Но то, что не пользующиеся спросом формы должны уступать место новым, которые не востребованы, совершенно очевидно, — добавил Коренев.

Артур Николаев, первый заместитель председателя Торгово-промышленной палаты Татарстана, не разделяет мнения экспертов Института Столыпина.

— Я считаю, что сейчас не то время, когда нужно сужать возможности для людей. Для ИП самое главное, что он может нанимать людей. Предприниматель может заниматься реализацией продукции, в том числе маркированной. То есть у ИП больше возможностей, [чем у самозанятых]. Сужая возможности и разделяя их на два потока, администрировать, наверно, легче для государства, да. Но с точки зрения экономики, жизни и ситуации сейчас точно не то время, о котором можно даже стратегически (строить долгосрочные планы. – Ред.) задумываться на ближайший период, — говорит Николаев.

Депутат Государственного совета Татарстана, председатель регионального отделения «Справедливой России» Альмир Михеев удивлен, что идея упразднить ИП прозвучала из уст Титова.

— Я вижу злую иронию в том, что мысль о ликвидации статуса ИП вносит в публичное пространство Уполномоченный по защите прав предпринимателей. В России 2,4 млн юридических лиц и больше 3,3 млн предпринимателей, задача бизнес-омбудсмена – защищать права предпринимателей, а не защищать государство от прав предпринимателей, — говорит он.

Отметим, что в Татарстане, по данным реестра ФНС, на 10 января 2021 года зарегистрировано 153 157 субъектов малого и среднего предпринимательства. Из них 81 627 — ИП. 

— Результаты неэффективного государственного управления не единожды пытались нивелировать усилением налогового бремени для бизнеса. Для государства это сравнительно легкий способ заткнуть бюджетные дыры в краткосрочной перспективе. Но положительного эффекта в долгосрочной перспективе такими мерами, конечно, не добиться, — уверен Михеев.

Депутат считает, что начало «крестового похода» против ИП положено: соратники бизнес-омбудсмена то объявляют их неразумными и не понимающими, что они несут ответственность своим имуществом, то делают виноватыми во всех «обнальных» схемах. 

— Если проблема в незаконном выводе наличных, для этого у нас есть ряд надзорных и контролирующих органов. Если болит голова, нужно принять таблетку, а не идти на гильотину, — акцентирует парламентарий.

Михеев уверен, что сейчас нужно ослабить прессинг и поддержать бизнес. По оценкам экспертов, каждый пятый бизнес в России не смог пережить пандемию, 45% предпринимателей не смогли воспользоваться никакими декларированными мерами поддержки. 

— Самое время пересмотреть и усилить поддержку малого и среднего бизнеса, — подытожил он.


Читайте также: Жительнице панельки на Ямашева в Казани приписали покупку за 533 млн евро доли в компании Pirelli


Какой режим налогообложения выгодней для предпринимателей?

Радиостанция «Серебряный Дождь» Ставрополь предоставляет слово своим экспертам не только в радиоэфире, но и на страницах своего сайта. Вниманию читателей предлагается статья руководителя компании «Квайт Бухгалтерия» Ирины Артеменко, посвященная вопросу выбора режима налогообложения, как для начинающих, так и действующих предпринимателей.

В настоящее время в России применяются пять основных  режимов  (систем) налогообложения. Каждая система предусматривает свои особенности ведения бухгалтерского учета, ставку уплачиваемого налога, отчетности и т.п.  Именно поэтому предприниматели, особенно начинающие, чаще задают следующие вопросы:

  • Какой налоговый контроль будет при данном налогообложении?
  • Насколько трудно будет вести бухгалтерский учет, как тщательно придется собирать первичные документы?
  • Какие льготы есть при выбранном налогообложении при уплате других налогов?

Действующие системы налогообложения в России

До 1 января 2021 года одним из популярных режимов налогообложения был  так называемей ЕНВД — Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности, который в настоящее время не применяется. Вынужденный переход с ЕНВД на другие режимы вызвал определенную напряженность в предпринимательской среде.

Сегодня актуальны следующие системы налогообложения:

  • ОСНО – общая система налогообложения.
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).
  • НПД — налог на профессиональный доход (доступен  физическим лицам без регистрации ИП).

На выбор режима налогообложения влияют и предполагаемые масштабы деятельности,  и форма предпринимательской деятельности. В России чаще всего бизнес ведут в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) либо ООО  (общества с ограниченной ответственностью), хотя существуют и другие формы, включая акционерные общества.

Какое налогообложение лучше применить при конкретных видах деятельности?

Подобные вопросы также относятся к наиболее часто задаваемым специалистам компании «Квайт Бухгалтерия». Внесем ясность:  налогообложение — это порядок взимания налогов, который не зависит от вида деятельности.

Налоговое законодательство не ограничивает виды деятельности каким либо режимом налогообложения. Наоборот, предприниматель, занимаясь чем угодно, может выбирать систему налогообложения. Хотя некоторая взаимосвязь между видом деятельности и налогообложением существует. Например, единый сельхоз налог подходит сельхозтоваропроизводителям. Однако сельхозтоваропроизводитель наряду с ЕСХН может применять другой вид налогообложения.

Какой режим налогообложения выгоднее?

В России действуют несколько видов налогов, которые применяются при определенных видах деятельности. К примеру, ключевым для российского бюджета является НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых.  Однако, подчеркну еще раз – вид налога и режим налогообложения это абсолютно разные понятия. К примеру, заниматься сельским хозяйством, вы можете в разном статусе и выбрать оптимальный режим налогообложения самостоятельно.

Универсального ответа на поставленный в  подзаголовке вопрос не существует, поскольку следуют учитывать множество факторов и сложность российской административно-фискальной системы. В компании «Квайт Бухгалтерия» выработан алгоритм выбора режима налогообложения, который учитывает следующие факторы:

  • Вид деятельности.
  • Организационно-правовая форма – ИП или ООО.
  • Количество работников.
  • Размер получаемого дохода.
  • Региональные особенности налоговых режимов.
  • Стоимость основных средств на балансе предприятия.
  • Круг основных клиентов и потребителей.
  • Экспортно-импортная деятельность.
  • Льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков.
  • Регулярность и равномерность получения доходов.
  • Возможность правильного документального подтверждения расходов.
  • Порядок выплат страховых взносов .

На основе этих данных, будь то реальные цифры либо прогнозы, мы и предлагаем наиболее подходящую систему налогообложения. 

Смотрите также

Следует помнить, что при любом налогообложении следует грамотно организовать ведение бухгалтерского и налогового учета. Именно это и является залогом  успеха и спокойной жизни бизнеса в России.

Специалисты компании «Квайт Бухгалтерия» оказывают консультационную помощь и услуги по ведению бухгалтерского учета и налогового планирования сотням предпринимателей и компаний Ставропольского края и других регионов Северного Кавказа.  Мы всегда рады новым партнерам, которые ответственно относятся к ведению бизнеса. 

Номер телефона горячей линии по вопросам  бухгалтерского учета и налогообложения для наших клиентов: +7(928)252-90-23; (8652)676-376.

Ирина Артеменко,

руководитель компании «Квайт Бухгалтерия»

ИП или ООО для парикмахерской?


Пожалуйста, помогите… Моя близкая подруга решила открыть свой салон-парикмахерскую… Уже в понедельник заключает договор аренды… не может определиться с организационно-правовой формой… Собирается взять в штат на «минималку» несколько сотрудников…какую форму ей удобнее зарегистрировать, дабы минимизировать налогообложение? Заранее благодарю за грамотные ответы…

Комментарии


Налоги сейчас упразднили для УСН и ОСНО, поэтому когда встает выбор между формами ИП или ООО. то в первую очередь думают о счет фактурах, как то не солидно подразумевается серьезным фирмам указывать в бухгалтерских документациях ИП Иванов…для парикмахерской это даже очень приемлемо, и безобидно. Не говоря уже о том, что у меня нет на памяти ни одной парикмахерской оформленной как ООО)) так что не раздумывайте.

а как частное лицо не может заключить договор? А то учтите ей придется платить налоги как ИП не зависимо есть деятельность или нет. А успеет ли она зарегистрироваться как ИП в понедельник?

Договор аренды она заключает как физическое лицо. Просто договор аренды будет действующим уже с понедельника (с момента заключения), оборудование уже готово к установке и в ее интересах начать работать как можно быстрее.
Если она все же зарегистрируется как ИП, парикмахерские услуги подлежат «Вмененке»? Или лучше УСН? Что будет выгоднее, подскажите, плиз, у кого есть опыт и кто с этим сталкивался…

Налог с предпринемателя в ПФ, ОМС, ФСС фиксированный и приравнен к МРОТ, с работников можно платить те же суммы, а вот с дохода от деятельности думайте сами что лучше:
1.на ЕНВД платят вмененн.налог+налоги с зрпл.работников и еще самого предпринемателя. расчитывая Вмененку много не сэкономишь, площадь зала обслуживания уменьшаем за счет передвижных перегородок, ввремени работы и еще К2 меньше у маникюрш. Есть клиенты или нет, налог вы все равно уплатите!
2.на УСНО с доходов (у нас это 6%) платят с дохода (если он есть)+налоги с зрпл.работников и еще самого предпринемателя. Расходы не имеют значения. Но и налог платят с полной суммы, а ведь в салонах как правило сумма делится на 2части, одна хозяину, другая мастеру.
3.на УСНО с доходов минус расходы (у нас это 15%) платят с разницы+налоги с зрпл.работников и еще самого предпринемателя. Расходы не все можно туда включать (почитйте материалы в Консультант+).
4.на УСНО с патента — платят опред.сумму+налоги с зрпл.работников (внимание! численн.персонала ограничена) и еще самого предпринемателя. Расходы не имеют значения.
Практика показывает, что УСНО с дох. жалко, с дох-расх. муторно, выбирайте и обсчитывете ЕНВД или патент. удобно что сумму можно посчитать вперед

Василий В


Никакого ИП, только ООО и посадить на упрощенку. Тем более что собираетесь брать в штат сотрудников. И вообще ИП довольно стремная организационно-правовая форма.
ООО — однозначно!

я думаю, самое беспроблемное — ИП на патенте, если он в регионе есть..
про ЕНВД надо смотреть местные законы.. в каком городе? только надо иметь ввиду, что при ЕНВД бухучет в полном объеме ведется, и отказаться от ЕНВД нельзя…

или ИП с объектом «доходы», учета практически никакого…

Безусловно, нужно регистрироватся как ИП с упрощёнкой на основе патента. Не требуется вести учет, отсутствуют НДФЛ, НДС, налог на имущество. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Если не уверены в результатах работы — возьмите на короткий срок, потом купите новый.

Если есть кому вести ООО, то тогда лучше ООО, а если нет бухгалтера, тогда однозначно ИП с упрощенкой.

О каком ОСНО может идти речь…для парикмахерской???-))) Вы же не собираетесь работать по НДС????)))) Регестрируйте ИП в любом случае меньше налогов)))

главой 26.3 Налогового кодекса РФ,

│019000│ 7│УСЛУГИ БАНЬ, ДУШЕВЫХ И САУН. ПАРИКМАХЕРСКИЕ И│
│ │ │КОСМЕТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯМИ│
│ │ │КОММУНАЛЬНО-БЫТОВОГО НАЗНАЧЕНИЯ. УСЛУГИ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО│
│ │ │ПРОКАТУ. РИТУАЛЬНЫЕ, ОБРЯДОВЫЕ УСЛУГИ │
│(в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│(см. текст в предыдущей редакции) │
│ │ │ │
│019100│ 0│Услуги бань, душевых и саун │
│(в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│(см. текст в предыдущей редакции) │
│019101│ 6│Услуги бань и душевых │
│(введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│019102│ 1│Услуги саун │
│(введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│ │ │ │.

│019200│ 4│Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых │
│ │ │ │
│019201│ 3│Массаж │
│019202│ 5│Водолечебные процедуры │
│ │ │ │
│019300│ 8│Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые│
│ │ │организациями коммунально-бытового назначения │
│(в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│(см. текст в предыдущей редакции) │
│019301│ 3│Стрижка волос простая (машинкой) │
│019302│ 9│Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой) │
│019303│ 4│Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей │
│019304│ 0│Бритье головы, бороды, усов │
│019305│ 5│Мытье головы │
│019306│ 0│Укладка волос феном │
│019307│ 6│Причесывание волос горячим способом │
│019308│ 1│Причесывание волос холодным способом │
│019309│ 7│Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы │
│019310│ 2│Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем│
│ │ │головы │
│.

019311│ 8│Обесцвечивание волос │
│019312│ 3│Мелирование волос │
│019313│ 9│Тонирование волос │
│019314│ 4│Окраска волос, бороды, усов │
│019315│ 4│Частичное причесывание и сушка коротких волос │
│019316│ 5│Выполнение модельной прически и сушка волос │
│019317│ 0│Применение патентованных препаратов по уходу за│
│ │ │волосами │
│.

019318│ 6│Выполнение женской прически с применением кос и│
│ │ │шиньонов │
│019319│ 1│Прикрепление фаты, украшений │
│019320│ 7│Фиксирование прически лаком │
│019321│ 2│Сушка волос │
│019322│ 8│Простой и сложный грим лица │
│019323│ 3│Окраска бровей и ресниц │
│019324│ 9│Гигиеническая чистка лица │
│019325│ 4│Питательные маски для лица и шеи │
│019326│ 8│Массаж лица и шеи │
│019327│ 5│Комплексный уход за кожей лица (чистка, массаж, маска, │
│.

│ │макияж) │
│019328│ 0│Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия│
│ │ │ногтей лаком, наращивание ногтей │
│(в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта│
│от 23.12.2010 N 1072-ст) │
│(см. текст в предыдущей редакции) │
│019329│ 6│Гигиенический массаж, смягчение кожи, парафиновые│
│ │ │укутывания кистей рук │
│019330│ 1│Педикюр без и с покрытием ногтей лаком │
│019331│ 7│Удаление мозолей │
│019332│ 2│Смягчающие, тонизирующие ванночки и массаж ног │
│019333│ 8│Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона│
│019334│ 3│Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, │
│ к


ИП, ЧУП или ООО. Как лучше зарегистрировать бизнес?

Пополнить ряды индивидуальных предпринимателей у нас можно за один день — это знает, наверное, каждый. Но от важного шага потенциальных бизнесменов нередко удерживает страх, подпитываемый множеством стереотипов: мол, открыть дело легко, а вот закрыть сложно, налоги запредельные и разобраться в них нереально… Список мифов можно продолжить. Римма Епур, генеральный директор инкубатора малого предпринимательства КУП “Молодежная социальная служба”, в бизнесе уже более 26 лет. Она уверена: мы боимся лишь того, чего не знаем. С ее помощью мы и решили разобраться, действительно ли страшны налоги, когда следует менять юридический статус и как не наплодить долгов.

фото agr-city.ru

— Разобраться в юридических тонкостях для начинающего бизнесмена зачастую становится задачей со звездочкой. А сталкиваться с этим приходится еще на начальном этапе — выбирая форму регистрации. С чего следует начинать?

— Первый шаг касается не правовых аспектов, а ваших индивидуальных качеств. Нужно осознать, кто вы и можете ли заниматься своим делом, есть ли предпринимательский талант. Дальше — идея. Необходимо определить, действительно ли ее можно реализовать в нынешних условиях и насколько она актуальна. Третье — обозначить целевую аудиторию. Тем, у кого нет опыта в предпринимательстве, а дело планируется открыть небольшое, начинать можно с ИП. В этом случае вы сами за себя отвечаете, попутно учась вести бизнес и прощупывая почву — можно ли на этом заработать? После регистрации нужно определиться, какое именно будет ИП — с уплатой НДС или без? Здесь мы возвращаемся к вопросу о целевой аудитории, то есть о клиентах. Если это частные лица, следует открывать ИП без уплаты НДС. Так будет проще, можно будет постепенно набираться знаний. Планируете работать с предприятиями? Вы им будете более интересны и выгодны, если у вас есть уплата НДС. При работе с бизнесом может понадобиться изначально открывать фирму. В таком случае следует отдать предпочтение ЧУП, где только один учредитель.

— Различные общества, где учредителей может быть несколько, — не для новичков?

— ООО, ОАО и иже с ними открывают люди, у которых уже есть опыт в бизнесе. Допустим, если это уже не первый проект, но для реализации не хватает денег или человек профессионал — создает бизнесы и продает их. Здесь важно уметь выстраивать отношения с остальными участниками общества. В целом же универсального рецепта по выбору формы регистрации нет. Это вопрос сугубо индивидуальный и ответ на него зависит от множества факторов. В том числе и от уровня развития бизнеса. Однако переходить на следующий этап всегда нужно обоснованно: когда расширяются рынки сбыта, есть запрос от клиентов. Нельзя создавать структуры, потому что я так хочу или не хочу. Человек всю жизнь может пробыть ИП и чувствовать себя вполне комфортно. Но если нужно расширяться, это проблематично — у предпринимателей есть ограничения по найму работников. В то же время сейчас, к примеру, люди порой переходят из фирм в индивидуальное предпринимательство, чтобы удержаться на плаву: объемы упали, нужно сокращать расходы.

— Больная тема — налоги. Одни боятся ошибок в расчетах, другие сетуют на ставки. Как бы вы оценили нашу систему налогообложения? Есть чего бояться?

— Этот страх возникает от незнания. Система налогообложения у нас очень даже нормальная для развития бизнеса. Но у людей паника: как найти бухгалтера, юриста. Нужно не бояться, а подходить ко всему с умом. Для начала как минимум пообщаться с другими предпринимателями.

— Если брать тему той же бухгалтерии, вникать во все тонкости самостоятельно начинающему предпринимателю необязательно — сегодня этот вопрос можно передать аутсорсинговой компании. Стоит ли это делать и что следует учесть?

— Аутсорсинг предполагает минимизацию затрат на функционирование предприятия. Не нужно нанимать бухгалтера, платить ему зарплату, нести ответственность за его ошибки. Достаточно заключить договор с фирмой, оплатить ее услуги и четко обозначить задачи. Так вы упрощаете себе жизнь: на начальном этапе необходимо иметь много знаний и умений, а аутсорсинг поможет не замедлять бизнес. Но к этому нужно подходить очень тщательно, контроль с вашей стороны должен быть обязательно.

— Существует расхожее мнение: если открыть фирму у нас несложно, то закрыть — проблематично. А предпринимательский риск никто не отменял. Действительно ли это так?

— Нужно изначально проработать с юристом вопрос, какую выбрать форму регистрации, и продумать, как потом закрыть бизнес. На самом деле это совершенно несложно, если вы заплатили все налоги и долгов нет. В противном случае возникают проблемы. Ведь как разрешить ликвидацию, если, допустим, есть невыплаты по зарплате? Самый главный урок — изначально не плодите долгов. Отдали товар — не взяли деньги. И так один, два, три раза. Да, с вами не рассчитались, вы не виноваты, но и люди, которые у вас работают, тоже не виноваты. Обязанность руководителя — чувствовать ответственность за свои решения.

— И напоследок: какие ошибки чаще всего совершают начинающие предприниматели и как их не допустить?

— Главная ошибка — непонимание того, что бизнес — это не дружба. Это зарабатывание денег, получение прибыли и уплата налогов. У нас появляются социальные предприятия и прочие бизнесы, но как бы то ни было, устойчивый элемент любой фирмы — деньги и прибыль. Поэтому концепцию своего дела нужно прорабатывать очень четко.

В ЧЕМ ОТЛИЧИЕ ИП ОТ ФИРМЫ?

[email protected]

Полная перепечатка текста и фотографий запрещена. Частичное цитирование разрешено при наличии гиперссылки.

Заметили ошибку? Пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Что лучше открыть ТОО или ИП в Казахстане?

Довольно часто начинающим предпринимателям Казахстана, решившим открыть наконец-то собственное дело, приходится сталкиваться с вопросом: «Какую лучше выбрать форму предпринимательской деятельности: ТОО или ИП?» Каждая из указанных форм обладает и достоинствами, и недостатками. Но принять правильное решение поможет знание о каждом из этих видов ведения бизнеса. Еще до того, как пойти собирать документы для регистрации собственного […]

Довольно часто начинающим предпринимателям Казахстана, решившим открыть наконец-то собственное дело, приходится сталкиваться с вопросом: «Какую лучше выбрать форму предпринимательской деятельности: ТОО или ИП?» Каждая из указанных форм обладает и достоинствами, и недостатками. Но принять правильное решение поможет знание о каждом из этих видов ведения бизнеса.

Еще до того, как пойти собирать документы для регистрации собственного дела, нужно ответить на один вопрос: «В какой форме работать лучше всего? Зарегистрировать ли юридическое лицо или осуществлять свой бизнес как физическое лицо?». Для начала необходимо разобраться и выяснить различия между физическим и юридическим лицом.

Юридическими лицами принято называть различные организации. ТОО, ПК, АО, КСК, ОО — это все формы юридического лица.

Физическое лицо — каждый из нас, любой гражданин Казахстана или другой страны, зарегистрированный в налоговой службе.

Собственный бизнес может вести и физическое лицо. Обратите внимание, ЧП и ИП — это одно и тоже. Понятие «частный предприниматель» кануло в лету, а на смену ему пришел «индивидуальный предприниматель», называемый в простонародье сокращенно ИП. Физическое лицо может работать также через лицо, которое было создано юридическим. Например, физическое лицо может работать как ИП и параллельно создать еще товарищество с ограниченной ответственностью (то есть ТОО), и весь свой бизнес на этом юридическом лице завязать.

Одна из наиболее распространенных форм юридических лиц — ТОО. Оно является таковым, потому что его просто создать и имеет ряд преимуществ.

Вообще, можно сказать, что ИП — это сам гражданин, а юридическое лицо — самостоятельный игрок в бизнесе. Давайте попробуем выяснить, что наиболее приемлемо открыть Вам для успешного ведения бизнеса с учетом всех преимуществ и недостатков каждой из форм.

Команда «Дмитрий Чуприна & Партнеры» может помочь Вам!

Предлагаем Вам сравнить особенности ведения бизнеса через ИП и ТОО.

1. Во-первых, у ИП имеется более простая процедура создания. ТОО зарегистрировать несколько дольше и сложнее. Для регистрации ТОО требуется устав, который должен быть составлен на 2-х языках: казахском и русском. В случае изменения указанных в уставе условий ведения бизнеса, нужно идти в ЦОН, готовить документы, вносить изменения и т.д. У ИП устава нет, это означает, что вносить в него изменения нет необходимости.

2. Во-вторых, ИП платит меньшее количество налогов, а также у него корпоративного подоходного налога нет. Кроме этого, у индивидуальных предпринимателей имеется возможность работать по патенту и уплачивать налоги, опираясь на заявленный доход. Для всех ИП, которые работают по патенту, разрешено работать без кассовых аппаратов, если, конечно, индивидуальный предприниматель не осуществляет реализацию подакцизных товаров.

В рамках общеустановленных налоговых режимов, ИП должно платить налог с доходов по ставке 10 %. А ТОО, несмотря на то, что не платит индивидуальный подоходный налог, должно оплачивать корпоративный подоходный налог, ставка которого уже 20 %. В тоже время и ТОО и ИП, могут работать по самой упрощенной декларации.

Для ТОО максимальный размер доходов, до получения которых можно работать в рамках так называемой упрощенки, составляет 25 000 000 тенге в квартал, а для ИП — 10 000 000. К тому же штат работников ТОО не может превышать по упрощенной форме 50 человек, а для ИП — 25 человек. С точки зрения объемов бизнеса, намного выгоднее создать свое ТОО, а не являться ИП.

3. Для ИП есть возможность не вести бухгалтерский учет. Это даже разрешено законодательством при условии, если ИП ведет работу в рамках налогового режима на основе разового талона или патента. Для юридических лиц такой возможности нет. Поэтому ИП, которые работают по патенту, могут не нанимать бухгалтера и этим самым сэкономят на своих расходах.

4. Также можно сказать и об административной ответственности, то есть размер штрафов, которые налагаются на индивидуальных предпринимателей значительно меньше, нежели у юридических лиц. Кроме этого, помимо штрафов на предприятие, еще могут быть наложены штрафы на работников юридического лица, совершивших административное нарушение.

5. Очень важно иметь представление об ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по обязательствам. К примеру, если индивидуальный предприниматель еще не рассчитался с долгами со своими партнерами, значит, при отсутствии денег, для того чтобы погасить долги, могут обратить взыскание на его собственное имущество (автомобиль, бытовую технику, квартиру, дачу).

В тоже время, если вдруг такая ситуация возникнет у ТОО — рассчитываться по долгам нужно будет организации, но не его учредителю. В этом и заключается основное преимущество ТОО — ограничивать ответственность ТОО от гражданина, создавшее это юридическое лицо. Отсюда следует, если Вы не совсем уверены, что можете вести свой бизнес безубыточно, или у Вас есть имущество, которое потерять очень нежелательно, стоит подумать о том, чтобы создать и работать с ТОО.

6. Еще необходимо отмечать статус ИП со стороны имиджа. Традиционно многие люди считают, что наиболее солидно работать через ТОО, нежели осуществлять индивидуальное предпринимательство путем открытия ИП. На самом деле, существует множество индивидуальных предпринимателей, создавших свой далеко не маленький бизнес, а также завоевавших свой имидж и престиж не формой, а содержанием — то есть качеством своих услуг, товаров и работ.

7. Существует еще одна проблема, которая связана с ИП — невозможность сразу продать весь свой бизнес «одним махом». Бизнес ИП можно продавать как имущество индивидуального предпринимателя. Но если данное имущество приобретет иное лицо — имидж прежнего ИП потеряется — наработанную репутацию продать невозможно.

А в ТОО, наоборот, продать весь бизнес можно путем продажи всего бизнеса (вместе со всем имуществом). Учредитель ТОО может свободно продать долю участия в нем другому лицу. И в результате данной операции останется все, что удалось накопить за время деятельности. Здесь произойдет только смена собственника юридического лица (как правило, о нем мало какой потребитель интересуется или знает).

8. ТОО является выгодным для тех, кто желает вести совместный бизнес. В данном случае можно лишь зарегистрировать ТОО при участии нескольких лиц, а доходы придется делить пропорционально вкладам каждого участника.

Вести свой бизнес в рамках ИП можно тоже совместно: это делается на основании договора о сотрудничестве. Только данная форма совместного ведения бизнеса очень неудобна из-за отсутствия четкого регламента работы. В отношении ТОО действует целый закон под названием «О товариществах с ограниченной или дополнительной ответственностью». В данном законе более детально прописаны все нюансы по работе ТОО, которое состоит из нескольких лиц.

Теперь Вы знаете основные отличия каждой из форм, а какой наиболее оптимальный вариант для Вашего бизнеса, определяется индивидуально.

«Какую систему налогообложения выбрать для ООО?» – Яндекс.Кью

Выбор налогообложения для ООО завит от многих факторов. Вида деятельности,размера налогов,график сдачи отёчности и даже способ ведения бухгалтерского учета.

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку.

Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

Новое ООО автоматически назначают общую систему Общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет больших оборотов,то подойдет другой режим налогообложения.

Есть Упрощённая система налогообложения (УСН 6% и 15%) для организаций малого и среднего бизнеса.

Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего, так и для вновь созданного ООО.

Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий:

проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения, как и при УСН. Здесь вместо налога на прибыль,

налог на имущество и НДС платиться единый налог. Его размер зависит не от реального дохода, а от других показателей: вида деятельности,

размера торговой площадки и т.д. Но могут встатать на спецрежим определенные виды деятельности, наиболее распространенные среди них: розничная торговля,

общественное питание и бытовые услуги. Так же он должен быть введен на территории региона,в Москве он не действует.

Единый сельскохозяйственный налог по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше

состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов.

Например магазин-пекарня, он может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку.

Нередко такой вариант оказывается выгодней, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложнят учет.

По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделить имущество и персонал, а так же готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

LLC против корпорации — В чем разница между LLC и корпорацией?

Одно из первых решений, которые вы примете при открытии нового бизнеса, — это выбор типа сущности. Как правило, большинство предпринимателей решают создать корпорацию или компанию с ограниченной ответственностью (LLC). Основное различие между LLC и корпорацией заключается в том, что LLC принадлежит одному или нескольким физическим лицам, а корпорация принадлежит ее акционерам.

Независимо от того, какую организацию вы выберете, обе компании предлагают большие преимущества для вашего бизнеса.Регистрация бизнеса позволяет вам завоевать доверие и профессионализм. Он также обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью.

Таблица быстрого сравнения

Посмотрите нашу таблицу, чтобы увидеть основные различия между компанией с ограниченной ответственностью и корпорацией:

Тип организации

Ответственность

Налогообложение

Техническое обслуживание

Общество с Ограниченной Ответственностью Сочетает защиту с ограниченной ответственностью с сквозной налоговой структурой. Правила IRS позволяют LLC выбирать между налогообложением партнерства или корпорации. Самый простой в обслуживании объект с наименьшим количеством формальных годовых требований.
Корпорация Собственники / акционеры несут ограниченную личную ответственность по долгам, связанным с бизнесом. Отдельное налогооблагаемое лицо, корпоративная прибыль между собственниками и корпорацией. Встречи необходимы для поддержания корпоративного статуса. Акции могут быть проданы для привлечения капитала.
Некоммерческая корпорация Корпорация, созданная для благотворительных, образовательных, религиозных, литературных или научных целей. Взносы в благотворительную корпорацию не облагаются налогом. Может получить статус освобожденного от уплаты налогов в IRS. Годовые отчеты, протоколы, собрания необходимы для поддержания статуса некоммерческой организации / освобождения от налогов.
S Corporation S Corporation — это налоговый статус, поэтому любые существующие меры защиты ответственности от вашей базовой организации сохраняются. Более дорогое создание, чем партнерство или индивидуальное предприятие, но дает потенциальную экономию на налогах. Больше формальных требований, чем для общества с ограниченной ответственностью, которое предлагает аналогичные преимущества.

Что такое ограниченная ответственность?

Ограниченная ответственность — это вид защиты ваших личных активов. Это гарантирует, что ваша личная ответственность по долгам и обязательствам бизнеса не превышает сумму денег, которую вы вложили в бизнес. Это защищает ваш дом, автомобили и другие личные активы от использования для погашения любых долгов, накопленных вашим бизнесом.

Без защиты с ограниченной ответственностью ваш дом может быть использован в качестве залога для выплаты долга предприятия после судебного процесса или банкротства. Это, безусловно, одно из самых больших преимуществ, полученных от создания бизнес-единицы.

Теперь, когда мы изучили, что общего у обоих типов сущностей, давайте углубимся в то, что отличает их друг от друга.

Является ли LLC корпорацией?

ООО — это не корпорация. Фактически, LLC — это уникальная гибридная организация, которая сочетает в себе простоту индивидуального предпринимательства с защитой ответственности, предлагаемой созданием корпорации.

Что лучше — ООО или корпорация?

От защиты ответственности до экономии налогов — преимущества регистрации вашего бизнеса неоспоримы. Чтобы выбрать организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, вам необходимо рассмотреть основные различия между этими двумя организациями, включая налогообложение, управление, требования к годовому обслуживанию и различия в правах собственности.

LLC против корпорации: налоги

Одно из самых больших различий между корпорациями и LLC заключается в том, как они облагаются налогом.Давайте посмотрим, как работает налогообложение для каждой бизнес-структуры.

ООО Налоги

LLC по умолчанию облагается налогом как сквозная организация. Это означает, что прибыль от бизнеса «передается» владельцам (называемым участниками). Прибыли и убытки отражаются в индивидуальных налоговых декларациях владельцев, а не на уровне бизнеса. В результате владельцам ООО часто проще подавать налоговую декларацию. Любые убытки или операционные расходы бизнеса могут быть вычтены из личных налоговых деклараций, что может помочь компенсировать другие доходы.

Ставка, по которой облагается налогом ООО, зависит от общего дохода владельца, как и в случае, если вы подаете заявку в качестве индивидуального предпринимателя. Владельцы ООО также могут быть обязаны платить налоги на самозанятость. В некоторых штатах требуется, чтобы ООО платили налог на франшизу. Это налог, взимаемый государством за привилегию ведения бизнеса в этом штате. Налоги на франшизу обычно уплачиваются ежегодно и варьируются от штата к штату.

Что произойдет, если вы не заплатите налоги? Невыплата вовремя или вообще может привести к штрафам и даже к принудительному закрытию вашего бизнеса.

К счастью, регистрация в качестве ООО предоставляет предпринимателям гибкость. LLC может выбрать налогообложение как корпорация или корпорация C. Хотя это необычный выбор, регистрация LLC в качестве налогового обозначения C Corp действительно имеет финансовый смысл для некоторых предприятий.

Корпоративные налоги

Корпорации облагаются налогом как отдельное юридическое лицо, которое может получать собственный доход. Корпорации несут ответственность за уплату налога на свою прибыль (корпоративного налога) и налога на дивиденды, которые организация распределяет среди своих акционеров.Поскольку дивиденды не подлежат вычету из налогооблагаемой базы (например, зарплаты и бонусы), дивиденды облагаются налогом дважды. Это называется двойным налогообложением . Это не проблема для небольших корпораций, где на корпорацию работают только владельцы. Вместо этого владельцы получают не облагаемую налогом заработную плату и бонусы.

В то время как двойное налогообложение рассматривается как недостаток для предприятий, решивших подавать документы как корпорация, эта дополнительная налоговая ответственность часто может быть компенсирована федеральными отчислениями, которые доступны только для корпораций.

Например, корпорация может вычесть все свои коммерческие расходы. Сюда могут входить расходы на рекламу и операционные расходы, а также определенные дополнительные выплаты сотрудникам, такие как медицинские и пенсионные планы. Все эти вычеты со временем приводят к существенной экономии для бизнеса.

По состоянию на 2018 год корпорации платят фиксированный налог в размере 21% на свою прибыль, что ниже пяти основных ставок индивидуального налога. Хотя это в значительной степени компенсируется двойным налогообложением, любой доход, который корпорация решит сохранить в конце года, будет облагаться налогом только один раз по новой ставке 21%.Это позволяет владельцам корпорации экономить на налогах, инвестируя часть прибыли обратно в бизнес.

Имейте в виду, что если у корпорации менее 100 акционеров, она может подать заявку на выборы в S Corporation. Это налоговый статус, который позволяет рассматривать бизнес как транзитную организацию, как LLC. Это может быть хорошим вариантом для предприятий, которые хотят облагаться налогом, как LLC, но также хотят некоторые из дополнительных формальностей, которые предоставляет корпорация. Обозначение S Corporation допускает сквозное налогообложение (без корпоративного налога), но существуют определенные требования для квалификации в качестве S Corp, которые могут ограничить ее полезность для бизнеса.

S Корпоративные налоги

Если бизнес квалифицируется как S Corporation, налоговая разница между LLC и S Corp немного более тонкая. И LLC, и S Corp имеют сквозное налогообложение (без двойного налогообложения). Имейте в виду, что распределение прибыли LLC облагается налогом на трудоустройство, в то время как дивиденды S Corp. — нет.

Для получения дополнительной информации о том, как регистрация S Corporation может помочь вам ежегодно экономить на налогах, ознакомьтесь с нашим налоговым калькулятором S Corporation.

При тщательном планировании малый бизнес может избежать значительных налогов на трудоустройство, решив стать S Corp. Однако у S Corp могут быть недостатки, которые могут удержать малый бизнес от использования этого преимущества. Всегда консультируйтесь со специалистом, прежде чем принимать решение о налогообложении как LLC или S. Corporation.

Вы можете узнать больше о различиях между налогами на корпорации и налоги LLC здесь, в нашем учебном центре.

LLC против корпорации: владение бизнесом

Право собственности — еще один важный аспект, который следует учитывать при принятии решения о создании ООО или корпорации.Структура собственности в каждой организации очень разная, и у каждой есть четкая цель, которая немного упрощает выбор подходящей организации для вашего бизнеса.

Корпорация может выпускать акции и продавать проценты в бизнесе своим владельцам, которые называются акционерами. Эти акционеры могут передавать акции, покупая больше акций, чтобы владеть большей долей компании, или продавать акции, чтобы владеть меньшей долей. Если ваш бизнес направлен на привлечение внешних инвесторов, корпорация может стать для этого лучшим лицом.Корпорация также существует бессрочно отдельно от владельцев, что означает, что корпорация продолжает существовать, даже когда владелец уходит из компании или выходит из нее.

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) имеет право распределять свою долю владения среди своих участников без учета финансового вклада члена в LLC. Давайте возьмем пример, когда участник LLC, возможно, не вложил столько капитала, сколько другой участник. В операционном соглашении LLC может быть указано, что все участники в любом случае получают равную долю прибыли.Это создает дополнительную гибкость при установлении права собственности на бизнес.

ООО также может принадлежать иностранным физическим лицам, другим корпорациям или любым трастам. Это может сделать его правильным выбором для предприятий в определенных обстоятельствах, когда эти факторы важны.

Операционное соглашение LLC также содержит подробные сведения о том, как членские права могут быть переданы между его участниками, если это вообще происходит, и что происходит, когда участник покидает LLC. По умолчанию, если это не определено в операционном соглашении, когда участник покидает LLC, он должен быть распущен.

LLC против корпорации: менеджмент

ООО имеет гибкую структуру управления. Субъектом могут управлять его участники или группа менеджеров, и любой участник может выступать в качестве менеджера LLC. LLC также может принять решение не проводить различия между владельцем и менеджером бизнеса. Из-за своей гибкости управление ООО менее формально, что может сделать его идеальным предприятием для некоторых предпринимателей.

В чем разница между LLC, управляемыми менеджером и участниками? В LLC, управляемой участниками, владельцы сами наблюдают за повседневными операциями, в то время как у LLC, управляемой менеджером, обычно есть инвесторы, которые находятся в стороне и не играют никакой другой активной роли в бизнесе.

Структура управления корпорации намного строже. Корпорация должна иметь формальную структуру с советом директоров, выполняющим обязанности руководства по получению прибыли для акционеров. Корпоративные сотрудники назначаются для управления повседневными операциями бизнеса. Акционеры считаются владельцами корпорации, но не принимают участия в деловых решениях и повседневной деятельности корпорации (за исключением утверждения основных корпоративных решений).

Однако акционеры сохраняют право избирать директоров, а отдельные акционеры могут быть избраны в качестве директоров или назначены в качестве должностных лиц. Индивидуальные правила любой корпорации продиктованы ее корпоративным уставом, который представляет собой подробный набор правил, принимаемых Советом директоров после создания корпорации.

LLC против корпорации: формальные требования

И корпорации, и ООО обязаны выполнять требования к ведению и / или отчетности, установленные государством, в котором была создана их организация.Это поддерживает хорошую репутацию бизнеса и защиту ограниченной ответственности, полученную в результате регистрации. В то время как в каждом штате есть свои собственные правила и нормы, регулирующие деятельность как корпораций, так и ООО, корпорации, как правило, имеют больше годовых требований, чем ООО.

Корпорации обязаны ежегодно проводить годовое собрание акционеров. Эти подробности документируются вместе с любыми обсуждениями в виде заметок, называемых корпоративными протоколами. Корпорация, как правило, также должна подавать годовой отчет.Это помогает держать бизнес-информацию в актуальном состоянии с государственным секретарем. Любые действия или изменения в бизнесе потребуют вынесения корпоративного решения на голосование на заседании совета директоров.

LLC, с другой стороны, предъявляют меньше требований к ведению документации, чем их корпоративные коллеги. Например, ООО не требуется вести протоколы, проводить ежегодные собрания или иметь совет директоров. В то время как некоторые штаты по-прежнему требуют от LLC подавать годовые отчеты, другие этого не делают.Свяжитесь с вашим местным государственным секретарем, чтобы определить, какие требования применимы к вашей организации LLC.

Юридическое лицо против налогового: в чем разница?

Многие новые владельцы бизнеса не понимают, в чем разница между юридическими и налоговыми лицами. Давайте разберемся в их различиях.

Налоговая организация — это то, как IRS видит ваш бизнес. Впоследствии это отражает то, как ваш бизнес будет облагаться налогом. Примеры налоговых организаций включают C-корпорации, S-корпорации и индивидуальные предприниматели.Юридические лица могут выбирать, к какому налоговому лицу они хотят относиться. И LLC, и корпорация могут подать заявку на выборы S Corp и выбрать налогообложение в качестве S Corporation, даже если они по-прежнему являются двумя разными юридическими лицами.

В целом, у LLC больше возможностей при выборе налоговой идентификации, чем у корпораций. Тем не менее, как юридические, так и налоговые организации предлагают преимущества, с которыми лучше всего проконсультироваться с CPA или юристом, который понимает все тонкости вашего бизнеса.

LLC против корпорации: юридические несоответствия

И LLC, и корпорации предоставляют своим владельцам преимущества, когда дело доходит до правовой защиты, хотя между ними есть различия и то, как они воспринимаются судебной системой.

корпораций существуют с начала истории США. Из-за этого корпорация как юридическое лицо созрела и развивалась до такой степени, что законы стали единообразными. Суды США имеют многовековую историю судебных дел, помогающих разрешать споры и вопросы, связанные с корпорациями. Это создает значительную юридическую стабильность для корпораций.

Общества с Ограниченной Ответственностью все еще считаются относительно «новыми». Их организация была впервые признана в 1970-х годах как порождение как корпоративной, так и индивидуальной формы собственности / партнерства.Из-за этой двойственной природы ООО приобретает характеристики обоих юридических лиц. Однако из-за того, что они являются «новым» юридическим лицом и обладают характеристиками как корпорации, так и партнерства, государства по-разному относятся к ООО.

Несмотря на то, что в большинстве штатов действуют схожие законы об ООО, существуют различия, которые могут привести к тому, что бизнес решит стать ООО в одном штате и корпорацией в другом. Со временем законы об ООО станут более единообразными на всей территории Соединенных Штатов. Для большинства предприятий эти расхождения между законами об ООО не должны быть фактором, но расхождения могут быть решающим фактором для некоторых.

Вкратце

Как корпорации, так и компании с ограниченной ответственностью, каждая из которых предлагает свои преимущества, отделяют владельцев от бизнеса и обеспечивают защиту своих активов с ограниченной ответственностью.

Inc против LLC: как вы узнаете, в качестве какого юридического лица следует зарегистрировать бизнес? В конечном счете, определение того, какая организация больше всего соответствует вашим целям, является важным первым шагом на пути к формированию вашего бизнеса.

Вставить это изображение

Вы можете узнать больше о различиях между типами сущностей, просмотрев нашу сравнительную таблицу сущностей, или пройти короткую викторину по созданию бизнеса, чтобы узнать, какая сущность лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Также рекомендуется поговорить с лицензированным CPA или юристом. Они могут помочь ответить на любые ваши вопросы о том, какая организация подходит для вашего бизнеса, и предоставят более подробное представление о процессе.

Плюсы и минусы создания вашего бизнеса в качестве LLC или S-Corp в Нью-Йорке

Если вы все еще в процессе формулируют свое бизнес-детище или успешно развивают Бизнес в Нью-Йорке в течение многих лет, вам следует подумать, какой тип юридического бизнеса организация лучше всего обслуживает краткосрочные и долгосрочные финансовые потребности и цели этого бизнес.Два наиболее распространенных типа сущностей как для начинающих, так и для давно зарегистрированные предприятия в Нью-Йорке: LLC и S-Corporation (или «S-Corps» как их обычно называют).

Не заблуждайтесь, вы можете вести свой бизнес — в одиночку или с другими — без прохождения шагов по формальному созданию LLC или S-Corp, что во многих случаях может привести к тому, что власти штата, местные и федеральные власти будут наблюдать за вами. как индивидуальное предприятие (если вы действуете самостоятельно как владелец бизнеса) или полное товарищество (если вы являетесь совместным владельцем бизнеса).Но это может не привести к наиболее благоприятному налоговому режиму и, что еще хуже, может привести к неограниченной личной ответственности, а это означает, что не только ваш бизнес окажется под угрозой банкротства из-за неосторожной ошибки, но и вы сами можете подвергнуться риску, поскольку хорошо.

И LLC, и S-Corps предлагают преимущество «ограниченной ответственности», означающее, что в большинстве (но не во всех) случаях только бизнес сам будет нести ответственность перед третьими сторонами по таким вопросам, как нарушение контракта, злоупотребления служебным положением или судебные иски о причинении личного вреда. .Владельцы бизнеса не будут нести личную ответственность за пределами того, какие активы были инвестированы в бизнес. Прежде чем вы создадите LLC или S-corp, вам необходимо понять ключевые различия в формальностях, операционных механизмах, налогообложении и других вопросах.

Преимущества ООО

Как указано выше, ключевым преимуществом ООО является ограниченная ответственность по обязательствам, которыми пользуются владельцы ООО (то есть, конечно, это очевидно из несокращенного термина «Общество с Ограниченной Ответственностью»), в отличие от индивидуальных предпринимателей и генеральных партнеров, которые сталкиваются с неограниченным количеством личных ответственность по обязательствам компании, даже если действия другого партнера повлекли обязанность.

Кроме того, участники (то есть владельцы) LLC могут пользоваться более благоприятным налоговым режимом, чем они могли бы в противном случае, который может включать передачу прибыли от бизнеса (то есть они не будут облагаться налогом на корпоративном уровне), если они того пожелают. . Члены также имеют возможность выбирать между различными налоговыми режимами, включая налогообложение S-Corp, налогообложение C-Corp (которое действительно приводит к налогообложению на корпоративном уровне) или налогообложение в рамках партнерства или индивидуального предпринимательства. LLC, в которой есть только один участник, не обязаны подавать официальную налоговую декларацию партнерства (форма 1065), хотя компании с более чем одним участником должны это делать.

LLC в Нью-Йорке также обладают большей гибкостью, чем S-Corps в том, как они распределяют прибыли и убытки и распределения. Члены ООО могут согласиться посредством операционного соглашения на неравномерное распределение прибыли и убытки (например, участник может получать большую или меньшую прибыль — или понести убытки — чем пропорционально его или ее доле владения в ООО). Аналогично ООО участники могут свободно соглашаться на распространение по своему усмотрению.

Эта гибкость распространяется на возможности LLC. иметь столько членов, сколько они хотели, включая иностранных инвесторов, и они могут создавать разные классы участников, которые имеют разные права и обязанности в отношении ООО.Наконец, ООО может легко преобразоваться в корпорацию, если ее члены решат сделать это.

Минусы ООО

В отличие от владельцев S-Corp, члены LLC должны платить все применимые налоги на самозанятость на выплаты, то есть социальное обеспечение и налоги Medicare будут применяться. Кроме того, если ООО ведет бизнес в Нью-Йоркский налог на некорпоративный бизнес также может применяться к распределению. В то время как коммерческие убытки могут быть учтены в индивидуальном налогообложении участников ситуации, использование таких убытков может быть ограничено в зависимости от уровня участника участия в ООО.

В Нью-Йорке участники LLC не могут фонд заработной платы компании, то есть члены будут зависеть от раздачи. Нью-Йорк также требует, чтобы LLC занимались конкретным бизнесом. формальности для работы, включая подачу годовых отчетов и оплату сборов штат. Наконец, от LLC может потребоваться ограниченный срок службы; Например, Правила технического прекращения может применяться при «продаже или обмене» 50% или более от общей суммы проценты на «капитал и прибыль» в течение 12 месяцев.

Преимущества S-Corp

Опять же, как и в случае с ООО, основной потенциал создание S-Corp на основе индивидуального предпринимательства или полного товарищества является ограниченная ответственность, которую получат ее владельцы, выгоду, которую невозможно переоценить. Обратите внимание, однако, что эта защита будет иметь смысл только в том случае, если владельцы не передали активы в залог. S-Corp или лично гарантировал долг корпорации.

Прибыль S-Corps не облагается налогом на корпоративном уровне либо федеральным правительством, либо штатом Нью-Йорк, и вместо этого переход к владельцам, которые будут требовать их в своих индивидуальных налоговых декларациях (обратите внимание, что LLC также могут выбрать этот налоговый режим).Тем не менее, Нью-Йорк может взимать корпоративные налоги с прибыли S-Corp на местном уровне. Кроме того, убытки от Все акционеры могут предъявлять претензии S-Corp без ограничений (владельцы S-Corp именуются «акционерами», а не «участниками»). И, в отличие от ООО, распределение прибыли S-Corp не будет подпадать под действие программ Medicare и Social. Налоги на безопасность.

акционеров S-Corps также могут быть добавлены в фонд заработной платы компании и должен получать разумную компенсацию. В другом ключе В отличие от LLC, S-Corps имеют неопределенный срок службы и могут продолжать даже если акционеры продадут свои доли новым акционерам.

Минусы S-Corp

За все преимущества S-Corps, их владельцев имеют меньшую гибкость и более благоприятное отношение, чем члены LLC, в нескольких ключевых области. S-Corps в Нью-Йорке не может иметь более 100 акционеров, и те акционерами могут быть только отдельные граждане США, трасты или сословия, то есть товарищества, корпорации или иностранцы-нерезиденты не могут быть акционерами S-Corp (также обратите внимание, что не во всех штатах разрешено формирование S-корпуса).

В отличие от LLC, S-Corps не может распределять прибыль и убытки, несоразмерные доле собственности их акционеров, т. е. владелец 25% может без гибкости получать только 25% прибыли (или убытков).Это Следует отметить, что в отношении убытков основание акционера в корпорация не включает в себя какие-либо долги корпорации, даже если акционер лично гарантировал это, что ограничивает размер убытков, которые передаваться акционеру.

Точно так же S-Corps может иметь акции только одного класса, что означает, что акционеры будут иметь одинаковые права и обязанности. Мало того, хотя акционеры могут быть сотрудниками компании, сотрудники-акционеры с долей владения более 2% не имеют права на многие льготные налоговые льготы, доступные сотрудникам или обычным корпорациям.

Наконец, поскольку S-Corp действительно корпорация, есть корпоративные формальности, которые будут применяться к S-Corp. Это может включать подачу корпоративные документы с государством, наличие формальных процедур для правления собрания и протоколы собраний, а также создание дополнительных корпоративных подзаконных актов.

Поговорите с юристом по открытию бизнеса, чтобы получить рекомендации по вашему конкретному бизнесу

Каждый бизнес индивидуален, и хотя вышеизложенное предназначено для того, чтобы в общих чертах описать различия в правилах и процедурах для LLC и S-Corps в Нью-Йорке, поверенный по вопросам корпоративного образования может предоставить конкретные рекомендации в вашей ситуации.Свяжитесь с юристом по вопросам корпоративного образования в The Fried Firm, чтобы определить наилучший курс действий для вашего бизнеса.

Связанные

Тема № 407 Деловой доход

Деловой доход может включать доход, полученный от продажи товаров или услуг. Например, гонорары, полученные человеком за постоянную профессиональную деятельность, являются доходом от бизнеса. Арендная плата, полученная лицом, занимающимся недвижимостью, является доходом от бизнеса. Бизнес должен включать в доходы, полученные в форме собственности или услуг, справедливую рыночную стоимость собственности или услуг.

ИП

Бизнес может быть организован как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация. Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, принадлежащий физическому лицу. Индивидуальное предприятие не имеет юридического лица, кроме своего владельца. Деловые долги — это обязательства владельца бизнеса. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) , принадлежащая одному физическому лицу , рассматривается как единоличное предприятие для целей федерального подоходного налога, если только владелец не решит рассматривать LLC как корпорацию.Индивидуальный предприниматель заполняет График C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), чтобы сообщить о доходах и расходах бизнеса, а также сообщает о чистых доходах от бизнеса по Форме 1040. Индивидуальный предприниматель, чей чистый доход по Приложению C составляет 400 долларов или более, должен подать Приложение SE (Форма 1040), Налог на самозанятость. Налогоплательщик использует Таблицу SE для расчета налога на самозанятость, который представляет собой сумму налогов на социальное обеспечение и Medicare на доход от самозанятости. Налогоплательщик также использует Таблицу SE для вычета половины налога на самозанятость.Для получения дополнительной информации о индивидуальном предпринимательстве см. Публикацию 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса».

Партнерства

Партнерство — это некорпоративная коммерческая организация, в которую два или более человека объединяются для ведения торговли или бизнеса, финансовой операции или предприятия. Каждый человек вносит деньги, имущество или услуги в обмен на право участвовать в прибылях и убытках партнерства. LLC с более чем одним владельцем обычно рассматривается как партнерство для целей федерального налогообложения (супруги в государстве с совместной собственностью, которые являются единственными владельцами LLC и участвуют в прибыли от них, могут подавать как единственные участники) за исключением случаев, когда LLC решает рассматривать ее как корпорацию.Партнерство сообщает о своих доходах и расходах в форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США». Само товарищество не платит налог на прибыль. Каждый партнер получает Таблицу K-1 (Форма 1065), Доля Партнера в доходе, Вычеты, Кредиты и т. Д., В которой указывается распределительная доля партнерского дохода, расходов и других статей, определяемая в соответствии с условиями партнерского соглашения. . Партнеры сообщают в своих налоговых декларациях суммы, указанные в Приложении K-1. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1065.Для получения дополнительной информации о партнерствах в целом см. Публикацию 541 «Партнерства».

Корпорации

Термин «корпорация» для целей федерального подоходного налога обычно включает юридическое лицо, рассматриваемое как отдельное от лиц, которые создали его в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, или акционеров, которым оно принадлежит. Он также включает в себя определенные предприятия, которые выбирают налогообложение как корпорация, заполнив форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Корпорации отчитываются о своих доходах и расходах и рассчитывают налог по форме 1120, U.S. Налоговая декларация корпорации. Для получения дополнительной информации о корпорациях см. Публикацию 542, Корпорации. Корпорации, отвечающие определенным требованиям, могут выбрать налогообложение согласно подразделу S налогового кодекса, заполнив форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса». Корпорации S подают форму 1120-S, налоговую декларацию США для корпорации S и, как правило, не облагаются обычным подоходным налогом. Большая часть доходов и расходов корпорации S передается акционерам по Таблице K-1 (Форма 1120-S), доле акционера в доходах, вычетам, кредитам и т. Д.. В декларациях по налогу на прибыль акционеры представляют суммы, указанные в таблицах К-1. Для получения дополнительной информации о корпорациях S см. Инструкции к форме 1120-S.

ООО для целей федерального налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, созданная в соответствии с государственным законодательством. В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества участников для целей федерального налогообложения IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC (неучтенное лицо).Для получения дополнительной информации см. Общество с Ограниченной Ответственностью (LLC).

LLC или инкорпорация: что выбрать?

Решение о создании компании с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорации зависит от типа бизнеса, создаваемого физическим лицом, возможных налоговых последствий создания юридического лица и других соображений. Оба типа организаций обладают значительным юридическим преимуществом, помогая защитить активы от кредиторов и обеспечивая дополнительный уровень защиты от юридической ответственности.

В целом создание ООО и управление им намного проще и гибче, чем в корпорации. Тем не менее, у обоих типов бизнес-структур есть свои преимущества и недостатки.

Ключевые выводы

  • Создание компании с ограниченной ответственностью (LLC) — гораздо более простой процесс, чем создание корпорации, и обычно требует меньше документов.
  • ООО создаются в соответствии с законодательством штата, поэтому процесс создания одного зависит от штата, в котором оно подано.
  • После создания LLC рекомендуется определить роли и обязанности участников путем заключения операционного соглашения для определения этих ролей.
  • Налоговая служба (IRS) не рассматривает LLC как отдельный инструмент для налоговых целей, что обеспечивает большую гибкость. Члены могут выбирать, как они облагаются налогом. Их можно рассматривать как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорацию.
  • Могут быть созданы два типа корпораций: корпорация S и корпорация C.
  • S-корпорация — это сквозная организация, такая как LLC, где владельцы облагаются налогом на прибыль и убытки корпорации. Корпорация C облагается налогом на корпоративном уровне отдельно от своих владельцев посредством корпоративного подоходного налога.
  • Корпорации предлагают большую гибкость, когда дело касается их сверхприбылей. В то время как весь доход в LLC передается участникам, корпорации S разрешено передавать прибыль и убытки своим акционерам.

Простота создания ООО

Создание LLC — гораздо более простой процесс, чем создание корпорации, и обычно требует меньше бумажной работы.LLC находятся под юрисдикцией закона штата, поэтому процесс создания LLC зависит от штата, в котором она подана. Большинство штатов требуют подачи учредительного документа государственному секретарю, а в некоторых штатах разрешается заполнять их онлайн. В некоторых штатах требуется дополнительный этап подачи публичного уведомления, часто в местных газетах. Как только эти шаги будут завершены, LLC будет официально сформирована.

После того, как LLC сформирована, хорошей деловой практикой является определение ролей и обязанностей участников.Члены являются физическими лицами с долей участия в ООО. Большинство LLC используют операционное соглашение для определения этих ролей. Составление операционного соглашения не обязательно для того, чтобы ООО было действительным, но это разумный курс действий. Если операционное соглашение не заключено, LLC регулируется правилами по умолчанию, содержащимися в законах штата.

В операционном соглашении изложены права и обязанности участников. Он может определять деловые отношения и решать вопросы структуры капитала, распределения прибыли и убытков, положений о выкупе члена, резервов на случай смерти члена и других важных деловых вопросов.

Налоговая гибкость ООО

Налоговая служба (IRS) не рассматривает LLC как отдельный инструмент для налоговых целей, что обеспечивает большую гибкость. Члены могут выбирать, как они облагаются налогом. Их можно рассматривать как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорацию. Наиболее распространенный вариант налогообложения ООО — это налогообложение, аналогичное налогообложению индивидуального предпринимателя. Участник должен сам платить налоги с прибыли LLC, в отличие от LLC, уплачивающей налоги. Прибыли и убытки ООО передаются владельцу через бизнес.Затем владелец должен указать прибыль или убытки в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит корпоративный налог. Этот метод позволяет избежать двойного налогообложения, что является недостатком корпораций.

Недостатки ООО

Хотя LLC действительно имеет множество преимуществ, следует учитывать некоторые недостатки. Члены LLC также должны платить налог на самозанятость, который включает 12,4% налог на социальное обеспечение и 2,9% налог на Medicare.

У ООО есть и другие недостатки.Цель ООО — защитить своих членов от любой ответственности. Если компания не выполняет свои обязательства, целью для кредиторов может быть только ООО, а не активы участников. Однако существуют определенные ситуации, в которых LLC может быть автоматически распущена, оставляя участников подверженными риску.

Автоматическое прекращение деятельности может быть инициировано, если LLC не может вовремя сообщить о своих документах, происходит смерть или выход любого члена, если в операционном соглашении не указаны положения о правопреемстве, изменение структуры LLC, такое как слияние, например а также любые условия со сроком годности.В этих ситуациях LLC может продолжать вести бизнес, но структура ответственности участников может измениться, что противоречит первоначальной цели создания LLC.

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости в 2017 году ООО, рассматриваемое как партнерство в налоговых целях, могло быть автоматически прекращено и по налоговым причинам. Автоматическое прекращение действия инициировалось, если в течение 12-месячного периода происходил перевод 50% или более от общей доли или прибыли LLC. Это правило больше не применяется с 2018 налогового года и позже.

Еще один серьезный недостаток — различия между штатами в статутах, регулирующих деятельность LLC. Это может привести к неопределенности для LLC, которые работают в нескольких государствах. Различия в правилах и положениях могут привести к дополнительным документам и непоследовательному подходу в разных юрисдикциях.

Преимущества корпорации

Несмотря на простоту администрирования ООО, использование корпоративной правовой структуры дает значительные преимущества. Могут быть созданы два типа корпораций: корпорация S и корпорация C.Корпорация S — это сквозная организация, такая как LLC, где владельцы облагаются налогом на прибыль и убытки корпорации. Корпорация C облагается налогом на корпоративном уровне отдельно от своих владельцев посредством корпоративного подоходного налога. Корпорации C являются наиболее распространенным типом корпораций.

Корпорации

C имеют преимущество в том, что они позволяют прибыли оставаться у корпорации и выплачивают ее в качестве дивидендов акционерам. Кроме того, для предприятий, которые в конечном итоге стремятся выпустить акции, корпорация C может легко выпустить акции для привлечения капитала для дальнейшего расширения бизнеса.

Корпорации предлагают большую гибкость, когда дело касается их сверхприбылей. В то время как весь доход в LLC передается участникам, S-корпорации разрешено передавать прибыль и убытки своим акционерам, которые сообщают налоги в индивидуальной налоговой декларации на обычных уровнях. Таким образом, корпорация S не обязана платить корпоративный налог, тем самым экономя деньги, поскольку корпоративные налоги выше, чем обычные налоги. Акционеры также могут получать необлагаемые налогом дивиденды при соблюдении определенных правил.

Недостатки корпорации

У создания корпорации есть существенные недостатки, связанные с ее сложностью. Это требует гораздо большего количества документов, соблюдения многих других руководящих принципов, избрания совета директоров, принятия устава, проведения ежегодных собраний и составления официальных финансовых отчетов. У них, как правило, более обременительные требования к ведению документации, чем у LLC.

Также существует проблема двойного налогообложения для корпораций.Это относится к налогам, уплачиваемым дважды с одного и того же дохода. Это связано с тем, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги на свою прибыль, а их акционеры также платят налоги на любые дивиденды, которые они получают от корпорации.

Итог

Несмотря на то, что LLC и корпорации во многом схожи, у них есть немало различий, которые приносят как преимущества, так и недостатки каждому. Как частному лицу, начинающему собственное дело, важно понимать все нюансы и выбрать правильную структуру для своей компании.

Почему ваш стартап должен быть корпорацией C-Corporation штата Делавэр

Gust Launch начинается с процесса регистрации, необходимого первого шага для создания всех других компонентов деятельности вашей новой компании. Многим учредителям сказали, что они должны изначально зарегистрировать свой стартап как LLC, но мы создали Gust Launch только с одним вариантом для юридических лиц стартапов — и это не LLC.

Наиболее согласованным типом юридического лица для стартапов, который предпочитают инвесторы, опытные основатели и юристы стартапов, является Delaware C-Corporation.Причин для этого много, и мы перейдем к деталям. Как выразился Дэниел ДеВольф из Mintz Levin: «Регистрация в качестве C-Corporation в Делавэре — золотой стандарт для быстрорастущих стартапов. Он обеспечивает ограниченную ответственность, простоту использования, простоту настройки, возможность выпускать опционы на акции и налоговые льготы при продаже для многих квалифицированных малых предприятий ».

Как все это работает и чем C-Corporation отличается от LLC? Вот краткое изложение.

Почему вам следует включить

1.Защита от юридической ответственности

Инкорпорация исключает вас, учредителя, как частное лицо из уравнения и заменяет собой новое физическое лицо, которое может делать все то же самое, но считается отдельным в глазах закона. Эта организация, корпорация, может более или менее делать то, что вы можете делать, например подписывать контракты, покупать или продавать вещи. Ключевое отличие состоит в том, что когда что-то пойдет не так, например, когда компания обанкротится, вы не будете нести личную ответственность по этим долгам.

2. Разделение собственности

Второе главное преимущество регистрации — это возможность разделить собственность вашей компании. Вам нужно как можно скорее укрепить договоренности о том, кто чем владеет, в том числе о разделе капитала соучредителей, чтобы сделать этот процесс максимально прозрачным и справедливым. Это довольно простой и понятный процесс для C-корпораций посредством выпуска акций, но значительно более сложный для LLC.

Когда вы будете готовы найти инвесторов, которые предоставят вам капитал в обмен на акционерный капитал, они будут ожидать определенной доли владения в вашей компании.Чтобы определить, какой процент в конечном итоге они будут принадлежать, вам необходимо заранее знать текущую структуру собственности. Большинство бизнес-ангелов и венчурных капиталистов также будут настаивать на том, чтобы ваша компания была C-корпорацией Делавэра по юридическим причинам, поэтому, если вы этого не сделаете, вам нужно будет изучить возможность преобразования в C-Corp — очень дорогой и трудоемкий процесс. Начав с раздела ваших акций и вашей корпоративной структуры, ориентированной на возможные инвестиции, вы сэкономите деньги и время позже.

3.Убедиться, что критически важная ИС принадлежит компании (а не учредителям)

Эта часть особенно важна для быстрорастущих стартапов, которые, как правило, сосредоточены на разработке революционных новых технологий или методов (а не на повторном использовании устоявшихся бизнес-моделей, как это делают многие другие малые предприятия). Основой каждого из этих стартапов является интеллектуальная собственность, что означает все, от юридического владения названием компании до патентов и кода, который запускает ваше приложение.

Как и в случае с долгом, вы хотите, чтобы владение этими активами интеллектуальной собственности было собственностью стартапа, а не отдельных учредителей.При таком соглашении вклад каждого учредителя останется в компании, даже если они уйдут, что дает два больших преимущества: во-первых, это означает, что никто не может удерживать будущую компанию в заложниках исключительно на основе своих прошлых вкладов, а во-вторых, это дает возможность разумное обоснование доли участия каждого вкладчика. Существует также финансовая выгода, заключающаяся в том, что ценность, создаваемая интеллектуальной собственностью, может считаться частью стоимости компании, что является основным механизмом, который инвесторы используют для принятия решения о том, сколько денег вложить в стартап.

LLC против C-Corp для стартапов

Двумя ключевыми различиями между LLC и C-Corporation являются возможность разделения собственности и способ налогообложения их доходов.

Мы рассмотрели разделение капитала выше, хотя можно разработать обходные пути для LLC, чтобы разделить свою структуру собственности, в частности процент от прибыли (который сигнализирует о намерении разделить прибыль позднее, считая с момента предоставления интереса) и капитала проценты (которые представляют собой часть стоимости компании в случае ее ликвидации), они не совсем точно переводятся в акции или собственность очевидными, сравнительно интуитивно понятными способами, которые делают акции C-Corp.

Помимо этих различий, у LLC полностью отсутствует способ предоставления опционов, которые являются обычным форматом стимулирования акционерного капитала, который стартапы предоставляют сотрудникам и консультантам, которые более или менее представляют возможность покупки акций компании со скидкой, когда это выгодно для Сделай так.

Поскольку почти любой успешный быстрорастущий стартап будет искать профессиональные инвестиции, эти структуры необходимо будет преобразовать в аналогичные единицы собственности C-Corp (то есть акции). Короче говоря, это много дорогостоящего времени юриста.

Вследствие относительно прямого разделения собственности в C-Corp налоговое законодательство обычно трактует право собственности несколько иначе. В этом суть того, почему так много основателей считают, что они должны быть в первую очередь LLC: налоги на LLC ниже, потому что C-Corps взимает двойной налог. Обычно это объясняется тем, что прибыль LLC облагается налогом не на уровне компании, а на уровне доходов ее владельцев. Между тем, прибыль C-Corp облагается налогом как корпорация, а затем облагается налогом на индивидуальном уровне при выплате дивидендов.На самом деле, это почти никогда не бывает в случае стартапа на ранней стадии. Стартапы, как правило, реинвестируют весь свой капитал в рост в течение многих лет вместо выплаты дивидендов, что означает, что это «второе» налоговое бремя применяется редко. 1

Почему Делавэр?

Это просто. Большинство компаний физически не базируются в Делавэре. В результате этого кажущегося невыгодного для государственных доходов в Делавэре был разработан ряд налоговых и регулирующих законов (в частности, Общий закон о корпорациях Делавэра) и судебных систем, которые были более выгодны для корпорации, чем где-либо еще в стране. наиболее выгодное место для регистрации как для компаний, так и для инвесторов.Доходы для них выигрывают, а налоговые и нормативные требования — для вас.

Конечный результат для вас, основателя стартапа, заключается в том, что большинство инвесторов предпочтут, чтобы вы зарегистрировались в Делавэре, поскольку его законы и постановления знакомы и предпочтительны для профессиональных инвестиционных групп и юристов стартапов. В некоторых случаях есть веские причины для регистрации в другом месте, но большинство стартапов обычно придерживаются Делавэра и подают иностранную квалификационную форму, чтобы работать в своем родном штате.

В то время как отдельные стартапы могут иметь определенные смягчающие обстоятельства, которые предполагают ценность использования формата LLC (например, ожидание немедленной крупной прибыли) или инкорпорации в другом штате, большинству стартапов в конечном итоге рекомендуется инкорпорировать как C-корпорации Делавэра, что является почему мы начинаем с этого процесса для учредителей через Gust Launch.

Интересно, как работает процесс регистрации Gust Launch? Мы можем показать вам менее чем за две минуты. Посмотрите нашу видео-демонстрацию здесь.


Эта статья предназначена только для информационных целей и не является налоговой, бухгалтерской или юридической консультацией. Ситуация у всех разная! За советом в свете ваших уникальных обстоятельств проконсультируйтесь с налоговым консультантом, бухгалтером или юристом.

Все, что вам нужно знать

Членские единицы LLC относятся к форме долей участия, выданных физическому или юридическому лицу, сделавшему взнос в капитал компании с ограниченной ответственностью (LLC).Читать 3 мин.

1. Понимание долей владения в LLC
2. Выдача долей участия
3. Добавление новых единиц членства

Обновлено 28 июня 2020 г.:

членских единиц LLC — это форма членских интересов, выданная физическому или юридическому лицу, сделавшему взнос в капитал компании с ограниченной ответственностью (LLC). Эти единицы представляют собой долю собственности стороны в компании. Владелец членских паев, также известный как участник, имеет право на долю прибыли LLC и право голоса при принятии важных решений.LLC может назначать членские единицы по своему усмотрению и разрешать своим участникам продавать или передавать свои единицы.

Понимание интересов владения в ООО

В ООО право собственности может быть выражено в виде процентной доли владения или членских единиц. Членские единицы LLC аналогичны акциям корпорации. Независимо от того, как это выражается, право собственности дает участникам право голоса и долю в прибыли компании. LLC отличается от корпорации тем, что у нее есть свобода передавать свои доли собственности любым способом, который она выберет, независимо от суммы денег, активов или собственности, которые участник внес в компанию.

Кроме того, LLC разрешено иметь различные классы членских интересов, что дает ей гибкость в распределении прав голоса и прибыли особым образом. Членам разрешено продавать свои членские доли, но они должны соблюдать федеральные законы и законы штата о ценных бумагах. Однако, если они ищут финансирование у менее чем 35 инвесторов и не рекламируют продажу своих членских долей, они, как правило, не подпадают под действие большинства правил. Для тех, кто планирует привлечь значительные средства от более чем 35 инвесторов, будет хорошей идеей обратиться за советом к юристу.

Выдача долей участия

Если вы создадите ООО без помощи поверенного, велика вероятность того, что вы не предоставите права членства должным образом.

Чтобы правильно оформить проценты по членству, первое, что вам нужно сделать, это составить и подписать рабочий договор. В этом соглашении должны быть указаны членские интересы вашего LLC и выражены ли они в процентах собственности или членских единицах. Кроме того, в нем должен быть указан тип вознаграждения, которое будет выплачиваться за членские интересы.Хотя вознаграждение обычно представляет собой денежные средства, оно также может быть в форме предоставления услуг или передачи активов. Доступные варианты зависят от законов штата и рабочего соглашения.

Также важно, чтобы у вас были доказательства, подтверждающие, что уплата указанного возмещения была произведена. Если участник решает платить наличными, у вас должна быть запись, показывающая, что указанная сумма была внесена на банковский счет вашего LLC. Что касается неденежного вознаграждения, вам необходимо заключить письменное соглашение между вашей LLC и участником, чтобы юридически обязать участника выплатить указанное вознаграждение.

Наконец, ваша LLC должна создать и вести книгу записей для хранения важных документов, таких как Устав организации и операционное соглашение. В зачетной книжке также должны быть документы, касающиеся членских интересов вашего ООО, в том числе:

  • Журнал передачи членства
  • Сертификаты членства, если вы решите их выдать
  • Бухгалтерский баланс, показывающий счет операций с капиталом каждого участника

Добавление новых единиц членства

Ваша LLC может привлекать новых участников, но вы должны убедиться, что расширение финансово выгодно для существующих участников, даже если финансовый пирог разделен на большее количество частей.

Для того, чтобы добавлять новых членов в вашу LLC, вам необходимо получить единогласное «за» от всех существующих членов. Это необходимо, потому что добавление новых членов снизит долю владения текущих членов. Любой участник имеет право остановить добавление новых участников и предотвратить дальнейшее разделение собственности. Это означает, что дополнительные участники могут получить одобрение только в том случае, если они явно выгодны для всех существующих участников.

В отличие от уменьшения доли владения, добавление нового участника в вашу LLC посредством выпуска новых членских единиц может оказать положительное влияние на вашу LLC и существующих участников.Например, если ваша ООО предоставляет бухгалтерские услуги, неплохо было бы привлечь нового владельца с опытом и списком клиентов. Все существующие участники получат выгоду от более крупной компании с большим количеством клиентов.

Если вам нужна помощь в создании, назначении или переносе членских единиц LLC, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Подходит ли S-Corp или LLC для вашего стартапа?

С-Корп или ООО?

Прежде чем вы или ваши партнеры организуете свой стартап или реорганизуете существующий бизнес, вы захотите понять основные сходства и различия между тремя наиболее используемыми коммерческими структурами: корпорациями C, корпорациями S и обществами с ограниченной ответственностью (LLC). Существуют и другие субъекты хозяйствования, такие как товарищества с ограниченной и полной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью.Однако для большинства малых предприятий с одним или несколькими владельцами корпорация S или LLC представляет собой наиболее подходящий выбор организации. Тем стартапам, которые ищут немедленный частный инвестиционный капитал, следует серьезно подумать об организации в качестве корпорации C.

Ни одна структура не подойдет для всех ситуаций. Наиболее подходящий выбор зависит от многих факторов, включая количество владельцев, тип бизнеса, желаемую налоговую структуру, будет ли он прибыльным сразу и будет ли прибыль сохраняться или использоваться в качестве капитала.Помните, что приведенная ниже информация сама по себе не обязательно позволит вам сделать правильный выбор. Это всегда следует делать вместе с вашим адвокатом и бухгалтером. С учетом вышесказанного, следующее руководство фокусируется только на трех наиболее часто используемых бизнес-объектах.

C корпорации

Большинство крупных компаний и публичных корпораций относятся к категории C-корпораций. Обозначение «C» взято из подраздела C Налогового кодекса, регулирующего корпоративное налогообложение.

Собственность

Существует множество причин, по которым корпорации C более подходят для крупного бизнеса. Использование корпорации C позволяет использовать несколько классов акций и неограниченное количество и типы акционеров. Корпорации C в основном используются для предприятий, которые стремятся привлечь капитал публично или чьи инвесторы многочисленны и разнообразны. Что касается собственности, акционеры владеют корпорацией на основании владения акциями (или акциями) корпорации. Корпорации выдают акционерам сертификаты на акции, чтобы указать процент владения в корпорации.Акционеры корпораций обычно пользуются полной защитой от ответственности за действия или бездействие самой корпорации. Акционеры избирают совет директоров, который затем управляет бизнесом и делами корпорации. Обычно президент, секретарь и казначей должны быть назначены должностными лицами корпорации, хотя корпорации с единственным акционером разрешены в большинстве штатов.

Налоговый режим Корпорации

C подлежат двойному налогообложению.Это означает, что корпорация C облагается налогом один раз на корпоративном уровне, затем те же самые доходы снова облагаются налогом на уровне акционеров, когда прибыль распределяется через дивиденды (обратите внимание, что в небольших корпорациях C двойного налогообложения иногда можно избежать путем тщательного обнуления из чистой прибыли каждый год, выплачивая достаточную сумму акционерам-сотрудникам). Все корпорации автоматически признаются корпорациями категории C для целей налогообложения, если акционер не избрал режим налогообложения корпораций S (см. Ниже).Налогооблагаемый доход корпораций C облагается налогом самой корпорации, а не отдельных владельцев. (Корпорация облагается налогом на прибыль, начиная с ставки корпоративного налога в размере 15% для первых 50 000 долларов налогооблагаемого дохода каждый год, которая увеличивается до 38% в зависимости от уровней корпоративного дохода).

Конечно, есть налог на прибыль на уровне штата и для C-корпораций. Если корпорация классифицируется как «корпорация по оказанию индивидуальных услуг» (PSC), корпорация будет нести ответственность по фиксированной ставке налога 35% на всю чистую прибыль.Обычно это нежелательный тип сущности. PSC — это корпорации C, акционеры которых занимаются предоставлением личных услуг в области бухгалтерского учета, актуарной науки, архитектуры, консалтинга, инженерии, здравоохранения, включая ветеринарные услуги, право и исполнительское искусство. PSC — это корпорация C по определению. Таким образом, своевременно произведенный S-выбор, как обсуждается ниже, отменит классификацию в качестве PSC и позволит избежать фиксированной ставки налога в размере 35%.

Преимущества

Владение — Самым большим преимуществом использования корпорации C является возможность разместить множество акционеров без ограничений по количеству или типу акционеров.Кроме того, корпорациям C разрешается иметь разные классы акций, такие как обыкновенные и привилегированные акции. Это означает, что он может создавать различные права распределения и голоса среди акционеров. Наконец, акции могут быть свободно переданы или выкуплены без ущерба для корпорации. Это значительные преимущества для крупного бизнеса, который хочет привлечь капитал публично.

Дополнительные льготы — Кроме того, преимущество для малого бизнеса состоит в том, что корпорация C может вычесть все страховые взносы, уплаченные от имени сотрудников-акционеров, или произвести возмещение таких льгот, как страхование здоровья и инвалидности.Эта компенсация не облагается налогом для сотрудников-акционеров, в отличие от владельцев S-корпораций или LLC. Это ключевое налоговое преимущество, наиболее выгодное для малого бизнеса.

Недостатки

Налогообложение — Большим недостатком корпораций категории C является то, что нераспределенная прибыль подлежит двойному налогообложению. Это означает, что тот же поток прибыли облагается налогом на корпоративном уровне, а затем снова облагается налогом, когда эта прибыль распределяется между акционерами.Кроме того, если бизнес понесет значительные убытки на начальном этапе, эти убытки не могут быть переданы владельцу (они перенесут и компенсируют прибыль со второго года). В случае LLC или S-корпорации убытки, как правило, могут быть перенесены и вычтены из другого личного дохода.

Гибкость — Кроме того, как вы узнаете, корпорации C гораздо менее гибки, чем корпорации LLC, поскольку распределения должны производиться в соответствии с процентной долей каждого акционера, и все права, сопровождающие класс акций, должны передаваться вместе с акциями, в отличие от ООО, где хозяйственные права и права голоса могут передаваться отдельно.

Взносы — Другой недостаток заключается в определенных ограничениях на виды взносов, которые могут быть сделаны в обмен на акции в соответствии с законодательством штата. Как корпорация, владельцы могут не иметь возможности предоставлять будущие услуги или нематериальную собственность в обмен на долю в корпорации в некоторых штатах. Это может создать проблемы для владельцев, которые стремятся предоставить корпорации некоторые виды услуг в обмен на акции на этапе запуска. Но во многих штатах разрешается вносить вклад в будущие услуги и нематериальную собственность.

Ликвидация — Еще одним большим недостатком является налоговая ответственность, которая может возникнуть при ликвидации (роспуске) корпорации C, в отличие от индивидуального предпринимателя или партнерства. Корпорация C, которая распределяет оцененные активы среди своих акционеров, должна признать прибыль от распределения (обычно с учетом ставки федерального подоходного налога в размере 35%). Кроме того, каждый акционер корпорации C, который получает оцененные активы, также признает прибыль от получения им таких оцененных активов в той степени, в которой справедливая рыночная стоимость активов превышает налоговую базу акционера по акциям.(Однако акционер может иметь право рассматривать прибыль как долгосрочный прирост капитала). Но любое увеличение стоимости активов корпорации будет по существу облагаться налогом на двух уровнях.

Защита активов — Акционеры корпорации не защищены от кредитора, пытающегося захватить долю акционеров в корпорации. Кредитор будет иметь все права акционера, включая право голоса, поскольку он сможет приложить любое судебное решение к акциям, принадлежащим акционеру-должнику.(Однако в такой ситуации можно использовать соглашение купли-продажи для принудительного обратного выкупа). Как вы узнаете, это представляет собой существенный недостаток по сравнению с LLC.

BEST FIT: Корпорации C лучше всего подходят для активного бизнеса с вероятностью значительного повышения курса и большим потенциалом публичного размещения акций. Корпорации C обычно сохраняют свою прибыль на начальных стадиях роста и не распределяют прибыль между акционерами, пытаясь ее повысить.Корпорации C обычно имеют несколько владельцев или предполагают наличие большого числа акционеров. Корпорации C также хорошо подходят для развития вашего бизнеса, когда вам нужно максимизировать денежный поток для финансирования добавления оборудования и увеличения уровня запасов и дебиторской задолженности.

S корпорации

Корпорация «S» — это корпорация, точно так же, как корпорация C. Его акционеры пользуются такой же общей защитой от личной ответственности за действия или бездействие корпорации.Основные различия заключаются в налоговой структуре обоих предприятий и определенных ограничениях на владение.

Собственность Корпорации

S гораздо менее гибки, чем корпорации C и LLC. Допускается только ограниченное количество акционеров (не более 100) и только лица, не являющиеся иностранцами, поместья, а также определенные лица, предоставляющие право, и квалифицированные трасты. В этом смысле S-корпорации обычно больше подходят для малых и закрытых предприятий, которые не стремятся привлечь большие суммы капитала публично.Как и в случае с корпорацией C, акционеры владеют корпорацией на основании своих акций в корпорации. Однако в корпорации S может быть только один класс акций, в отличие от корпорации C.

Налоговый режим

Нет федерального налога на прибыль корпораций S. В некоторых штатах взимаются налоги на прибыль с прибыли корпорации S (т. Е. «Замещающие налоги»), и это может варьироваться от штата к штату. Статус корпорации S достигается путем выбора такого режима налогообложения после организации (форма IRS 2553).Чистая прибыль или убыток после расходов для S-корпораций, включая заработную плату, выплаченную сотрудникам и акционерам-служащим, отражается в федеральной форме 1120S, и этот доход (или убыток) «переносится» в личные налоговые декларации акционеров через График K-1. (Кроме того, сквозные убытки ограничиваются базой налогоплательщика в акциях корпорации S). Распределение прибыли от S-корпорации подлежит только обычной ставке подоходного налога акционера (или даже прироста капитала в зависимости от индивидуальной базы акционеров) и позволяет избежать налогов на самозанятость.

Однако вся заработная плата облагается налогом на заработную плату. Корпорации S должны выплатить разумную компенсацию акционеру-сотруднику в обмен на услуги, которые сотрудник предоставляет корпорации, до того, как выплаты, не связанные с заработной платой, могут быть произведены акционеру-сотруднику. Корпорация S будет платить долю работодателя в налогах FICA (7,65%), а работник будет платить другую долю налогов FICA (также 7,65%). Между корпорацией S и акционером заработная плата составляет примерно 15.3% налог на заработную плату плюс ставка налога на прибыль акционера. Таким образом, учитывая все обстоятельства, акционер-служащий должен платить себе как можно меньшую заработную плату, чтобы уменьшить сумму налогов, уплачиваемых с потока прибыли корпораций. Но правила IRS действительно требуют выплаты разумной заработной платы сотрудникам-акционерам (невыполнение этого требования многие считают причиной проведения внутреннего аудита).

Когда нужно платить зарплату? Согласно IRS, разумная компенсация определяется тем, что акционер-сотрудник сделал для корпорации S.IRS рассмотрит источник валовых доходов корпорации S: 1) услуги акционера, 2) услуги сотрудников, не являющихся акционерами, или 3) капитал и оборудование . Если валовая выручка и прибыль поступают из пунктов 2 и 3, то компенсация акционеру-сотруднику не выплачивается. Однако, если большая часть валовых поступлений и прибыли связана с личными услугами акционеров, тогда большая часть распределения прибыли должна быть распределена в качестве компенсации. (Разумеется, вам следует узнать подробности у бухгалтера).

Даже если доход не распределяется между акционерами и остается в качестве оборотного капитала, он все равно будет облагаться налогом для индивидуальных акционеров. Это связано с тем, что весь доход автоматически передается акционерам. Акционеры корпорации C несут ответственность только за налоги на дивиденды, которые они фактически получают (но нераспределенный доход корпорации не облагается налогами на самозанятость).

Преимущества

Налогообложение — Основное различие заключается в налоговом режиме корпорации S.Как уже говорилось, корпорации C подлежат налогообложению на корпоративном уровне, а акционеры затем подлежат налогообложению с того же потока доходов при распределении в форме дивидендов. Корпорации S, напротив, избегают двойного налогообложения, поскольку налогом облагаются только индивидуальные акционеры. Кроме того, поскольку распределение прибыли помимо заработной платы рассматривается как пассивный доход и не облагается налогами на самозанятость, это может дать большое налоговое преимущество перед партнерствами / LLC, как уже говорилось.

Недостатки

Гибкость — Вы теряете тонну гибкости с корпорацией S, даже больше, чем с корпорацией C. Как указано, может быть только один класс акций (обыкновенные акции) и несколько ограничений на то, кто может владеть акциями корпорации. Владельцы не вправе распределять прибыли и убытки и распоряжаться экономическими правами и правами голоса так, как они считают нужным. Распределение прибыли должно производиться в соответствии с процентной долей акционера в корпорации.Кроме того, вы не можете создавать отдельные классы распределительных интересов и отдельные экономические права и права голоса, поскольку разрешен только класс интересов. Хотя могут быть голосующие и неголосующие обыкновенные акции.

Вклады — То же, что и корпорация C.

Дополнительные льготы — Существенным недостатком для малого бизнеса является то, что S-корпорация не может предоставить столько необлагаемых налогом дополнительных льгот сотрудникам-акционерам, как традиционные C-корпорации.Например, страховые взносы от несчастных случаев и страхование здоровья, выплачиваемые или возмещаемые корпорацией S от имени акционеров, владеющих более 2% акций корпорации, считаются облагаемой налогом компенсацией акционеру-сотруднику. Корпорация S не имеет права вычитать затраты на эти дополнительные выплаты сотрудникам в качестве расходов, поскольку эти выплаты или возмещения считаются компенсацией и включаются в качестве компенсации в целях удержания подоходного налога в W-2 акционера-сотрудника (но эта компенсация не подлежит к налогам на заработную плату).

Многие другие дополнительные выплаты, выплачиваемые или возмещаемые корпорацией S от имени сотрудников-акционеров, считаются компенсацией и облагаются налогом для акционеров. Хотя некоторые важные льготы освобождены от уплаты налога, например, корпоративные выплаты в пользу квалифицированных пенсионных планов , и вы должны обязательно спросить своего бухгалтера для получения более подробной информации.

Ликвидация — Аналогично корпорации C, если корпорация была корпорацией S с момента ее создания или получила статус корпорации S более чем за десять лет до ликвидируемого распределения, корпорация все равно должна признать прибыль от своего распределения оценил активы как ликвидационное распределение среди акционеров.Однако эта прибыль будет «передана» акционерам и отражена в их декларациях по индивидуальному подоходному налогу.

Защита активов — То же, что и корпорация C.

Налоговые декларации — Корпорация должна подавать отдельную федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата, в отличие от LLC с одним участником, даже если имеется только один акционер.

Налоги на безработицу — Корпорации несут ответственность за уплату государственного налога по безработице. По крайней мере, в Иллинойсе LLC не несут ответственности за такие взносы.

BEST FIT: S корпорации обычно подходят для активных предприятий с небольшой задолженностью, без активов с высоким риском, таких как недвижимость, и с низкой вероятностью значительного повышения стоимости, поскольку все корпоративные доходы обычно распределяются между акционерами. Если бизнес будет приносить прибыль, превышающую справедливую зарплату владельцев, корпорация S является идеальной налоговой структурой. Корпорация S идеально подходит для большинства малых предприятий.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

ООО или компания с ограниченной ответственностью предлагает каждому из своих владельцев такой же щит личной ответственности, что и корпорация.LLC — это, по сути, организованное партнерство, предлагающее такую ​​же защиту, как и корпорации, но с гораздо большей гибкостью.

Собственность

Владельцы LLC называются участниками, и каждый участник владеет определенной долей в LLC в силу своей доли участия в компании. Подобно корпорациям C, LLC могут создавать различные классы членских интересов. Члены могут включать корпорации и другие LLC, что обеспечивает максимальную гибкость в структуре собственности с этим лицом.LLC обычно управляется участниками, где бизнес и дела LLC управляются самими участниками, или может быть LLC, управляемой менеджером, где вместо этого назначается либо член-менеджер, либо внешний менеджер. Большинство малых предприятий LLC обычно управляются участниками. В большинстве штатов разрешены ООО с одним участником.

Налоговый режим: LLC облагается налогом как партнерство, поскольку прибыли и убытки «передаются» участникам, и подоходный налог на уровне предприятия отсутствует.В этом случае LLC избегает двойного налогообложения, как и корпорация S. (Опять же, в некоторых штатах взимаются налоги на прибыль ООО). Прибыль LLC отражается в форме 1065 , а затем распределяется между владельцами через График К-1 . Затем владельцы сообщают об этом доходе в своих индивидуальных доходах (1040) в соответствии с таблицей E. Если у LLC есть только один владелец, IRS автоматически будет рассматривать LLC как единоличное предприятие («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»). Незарегистрированное юридическое лицо не подает налоговую декларацию, а владелец сообщает о доходах в таблице C своей индивидуальной декларации.Если у LLC несколько владельцев, IRS автоматически будет рассматривать LLC как товарищество. Тем не менее, LLC известна как организация, «поставившая отметку», что означает, что она может по своему выбору облагаться налогом как корпорация или как партнерство.

Что касается налогов на самозанятость (фонд заработной платы), то в отношении членов LLC возникает большая путаница. То, рассматривается ли участник LLC как генеральный партнер, а не как партнер с ограниченной ответственностью, имеет значение при определении налоговых обязательств по самозанятости, поскольку LLC облагается налогом как партнерство. Если участник рассматривается как партнер с ограниченной ответственностью, не взимается налог на самозанятость на его распределяемую долю дохода LLC. Однако любые «гарантированные платежи» за услуги, фактически оказанные ООО или от имени ООО, будут облагаться налогом на самозанятость в той степени, в которой эти платежи рассматриваются как вознаграждение за эти услуги (см. 26 USC § 1402 (а)). Если участник считается генеральным партнером, он или она должны платить налоги на самозанятость с доли участника в распределительном доходе LLC.Но пока еще нет четко определенных правил, регулирующих режим налогообложения самозанятости для участников LLC, классифицируемых как партнерство для целей федерального налогообложения.

Большинство бухгалтеров полагают, что налоговый режим управляющего члена LLC такой же, как и налогового режима полного партнера в партнерстве, и что неуправляющие члены рассматриваются так же, как и партнеры с ограниченной ответственностью. Обычно считается, что доходы управляющего и распределительный доход подлежат обложению налогом на самозанятость.Но распределительный доход неуправляющих членов обычно не подлежит обложению налогом на самозанятость. Этот режим основан на Разделе 1.1402 (a) -2 (h) (2) Предлагаемых положений о казначействе 1997 года. Этот регламент гласит, что если член ООО: i) несет личную ответственность по долгам; ii) имеет право связать LLC контрактом; или iii) предоставляет LLC более 500 часов в год, участник будет облагаться налогом как генеральный партнер и будет иметь обязательства по налогу на самостоятельную занятость при распределении доходов LLC.В противном случае член будет облагаться налогом как ограниченный партнер.

Обратите внимание, что тест на 500 часов не распространяется на LLC, занимающуюся профессиональными услугами, такими как медицина, право, инженерия, архитектура, бухгалтерский учет, актуарная наука или консалтинг. Для таких LLC ни один участник, который предоставляет LLC больше, чем минимальный объем услуг, не может претендовать на статус партнера с ограниченной ответственностью для целей налогообложения самозанятости. После предложенного в 1997 году постановления он не был принят в качестве закона или разъяснен Налоговым управлением США.Однако на предлагаемые правила можно положиться, чтобы избежать штрафа в соответствии с разделом 6406 (f) IRC. Кроме того, существует судебная прецедентность, позволяющая сделать разумный вывод о том, что суд поддержит позицию налогоплательщика, который полагается на постановление. (См. Elkins, 81 T.C. 669 (1983)). Представители IRS с тех пор также заявили, что на предложенное регулирование 1997 года можно положиться.

Наконец, возможно, что у LLC будет два класса интересов, один из которых считается долей полного товарищества, а другой — долей ограниченного товарищества.Если партнер или член владеют долями обоих классов, то этот член сможет распределить свои доходы между двумя классами и будет обязан платить налоги на самозанятость с общей партнерской части, но не с ограниченной. Партнерская часть.

Преимущества

Гибкость — ООО обеспечивает значительную гибкость с точки зрения распределения прибыли и убытков между собственниками. В частности, LLC может распределять прибыль и убытки между своими участниками, чтобы минимизировать общее налоговое бремя своих участников.Например, предположим, что вы и ваш партнер владеете ООО, в которое вы вложили 80 000 долларов капитала, а ваш партнер только 20 000 долларов. Если ваш партнер выполняет 80% работы, владельцы могут решить разделить прибыль 50/50. Однако, если бы вы и ваш партнер были акционерами корпорации S, вы должны были бы распределить 80% вам и 20% вашему партнеру по закону. Это может быть несправедливым способом структурировать свой бизнес, если у вас есть партнеры. Могут быть созданы различные классы интересов с правами на получение только дистрибутивов или предпочтительных дистрибутивов.

Еще одним значительным преимуществом является возможность членов ограничить передачу доли участия только передачей экономической доли. Это означает, что будущие участники могут быть ограничены получением распределений (и уплатой налогов с этих распределений), но без соответствующих прав голоса или управления. Когда акционер корпорации передает свои акции, все атрибуты собственности, включая право голоса, сопровождают передачу, если только акции не являются акциями без права голоса.Кроме того, без согласия участников LLC ни один получатель доли участия не становится замещающим членом, а только правопреемником. Это важно, поскольку по закону цессионарий не имеет прав участника по операционному соглашению.

Вклады — Во многих штатах акционер не может вносить будущие услуги или нематериальную собственность в обмен на акции корпорации. Члены LLC обычно могут вносить денежные средства, имущество или услуги при создании или в будущем, как они считают нужным, или вообще не вносить взносы в некоторых случаях.

Фидуциарные обязанности — Еще одним существенным отличием LLC является способность предоставлять гораздо большую гибкость в установлении фидуциарных обязанностей менеджеров или участников перед LLC. Члены LLC не могут отменить или уменьшить фидуциарные обязанности в большинстве штатов, но они могут определить стандарты, по которым эти обязанности измеряются (при условии, что эти стандарты не являются необоснованными). Члены могут обычно идентифицировать и перечислять определенные виды деятельности, которые не нарушают фидуциарные обязанности и процедуру утверждения.Это невозможно с корпорацией, поскольку в некоторых штатах директора и должностные лица несут фидуциарные обязанности перед корпорацией и акционерами. (Но в некоторых штатах, например, в Делавэре и Техасе, корпорациям разрешается включать в устав корпорации положение об освобождении от ответственности корпоративных директоров по искам, поданным от имени корпорации за нарушение обязанности проявлять осторожность. Я обсуждаю фидуциарные обязанности подробнее далее в этой главе).

Защита активов — Партнеры защищены от кредитора, пытающегося захватить долю партнера в партнерстве.Как правило, кредитор партнера может получить «судебное поручение» только в отношении экономической заинтересованности партнера в партнерстве. Но кредитор не может получить какие-либо другие права партнера, включая право на принудительное распределение от партнерства или роспуск партнерства. Иногда кредитору приходится даже платить налоги с доли партнера в доходе партнерства, даже если он не может принудить к распределению денежных средств! Эта защита партнерства называется защитой порядка взимания платы.

Ликвидация — По сравнению с корпорацией, простое закрытие (ликвидация) индивидуального предприятия или партнерства и распределение оцененного имущества, как правило, не облагается налогом для партнеров (однако есть исключения, и вам следует поговорить с бухгалтером, чтобы узнать больше

Налоговые декларации — Одним из недооцененных преимуществ ООО с одним участником является то, что они не учитываются в целях федерального подоходного налога и подоходного налога штата. Налоги LLC поступают на одного участника.Это означает, что LLC с одним участником не подает отдельные налоговые декларации, как корпорации.

Налоги по безработице — В Иллинойсе (и в большинстве штатов) к LLC обращаются так же, как и на федеральном уровне. Это означает, что LLC не обязаны платить налоги по безработице на федеральном уровне или уровне штата. Однако, если LLC решит рассматривать ее как S-корпорацию, то LLC будет нести ответственность за такие взносы.

Недостатки

Налогообложение — Владельцы LLC должны платить налог на самозанятость (налоги на заработную плату) в той степени, в которой они получают компенсацию за услуги, предоставленные LLC, и считаются полными партнерами.Помните, что в корпорации S налогом на самозанятость облагается только заработная плата, а не выплаты сотрудникам-акционерам. Таким образом, выбор налогообложения в качестве S-корпорации может обеспечить значительную экономию налогов для ее акционеров, в отличие от LLC в некоторых случаях. Однако LLC может выбрать налогообложение как корпорация S, при условии, что она имеет право на статус корпорации S, и получить те же налоговые льготы, как я обсуждал. Кроме того, IRS рассматривает каждого члена LLC так, как будто он / она получает всю свою долю распределения каждый год.Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги со своей доли распределения независимо от того, распределяет ли LLC деньги среди участников. Даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC для покупки продуктов или расширения бизнеса, каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей доли этих денег.

Дополнительные льготы — Кроме того, применяются те же правила в отношении вычетов по важным дополнительным льготам, что и в корпорации S, включая взносы по страхованию здоровья, от несчастных случаев и страхованию жизни.Это означает, что члены LLC будут облагаться налогом на выплаты по страховым взносам и другим дополнительным льготам, как и акционеры корпорации S.

BEST FIT: Инвестиции в недвижимость, холдинговые компании, владеющие оборудованием и инвестиционными активами, и предприятия, владеющие другими активами, сопряженными с риском ответственности, обычно подходят для LLC. Конечно, если у вас есть один или несколько партнеров и вы хотите быть гибкими в том, как бизнес распределяет прибыль (и убытки) и другие распределения между владельцами, то LLC почти наверняка будет лучшим выбором.

Позвольте нашей фирме организовать ваше предприятие по единой доступной фиксированной ставке!
НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ , чтобы узнать больше. .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *