Бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих: Бухгалтерский учет и налогообложение

Содержание

Бухгалтерский учет и налогообложение

Профессиональный стандарт характеризует квалификацию, необходимую работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности. Составляющие квалификации — знания, умения, навыки и опыт работы (ст. 195.1 ТК РФ). Специальность определяет трудовую функцию, а квалификация отражает уровень мастерства в рамках специальности (ст. 15 ТК РФ). Требования к квалификации работников определяются их должностными обязанностями, которые, в свою очередь, обусловливают наименования должностей (письмо Роструда от 30.04.2008 № 1028-с).Постановлением Правительства РФ от 22.01.2013 № 23 (пп. «а» п. 25) установлено, что профессиональные стандарты применяются работодателями при формировании кадровой политики, организации аттестации работников.

Профессиональный стандарт для бухгалтеров, содержащий в себе описание трудовых функций представителей этой профессии, а также требования к их опыту и образованию был утвержден приказом Минтруда России№ 1061н от 22. 12.2014, который вступил в силу 7 февраля 2015 года.Таким образом, профессиональный стандарт «Бухгалтер» устанавливает квалификацию, необходимую для работы по соответствующей специальности.

Согласно профстандарту, трудовыми функциями бухгалтера являются ведение бухгалтерского учета и составление и представление финансовой отчетности, которые включают в себя в том числе:

  • принятие к учету первичных учетных документов;
  • денежное измерение объектов бухучета;
  • обобщение фактов хозяйственной жизни;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • внутренний контроль ведения бухучета;
  • ведение налогового учета и составление налоговой отчетности;
  • налоговое планирование;
  • проведение финансового анализа;
  • бюджетирование.

Стандарт установил основную цель профессиональной деятельности бухгалтера — формирование документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающей информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимую пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Документ установил также минимальные требования к уровню образования и к опыту работы.

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» — это нормативный документ, и конечно же, первоочередное практическое значение он имеет для самих бухгалтерских работников. Профстандарт поможет каждому бухгалтеру самостоятельно оценить свой профессиональный уровень и наметить направления профессионального образования: профессиональной переподготовки и (или) повышения квалификации. Ну а работодатели получили инструмент для оценки работников бухгалтерии.

Программа будет полезна как для начинающих изучать бухгалтерский учет, так и для опытных специалистов, а текже для студентов, аспирантов и преподавателей, финансовых директоров, владельцев бизнеса, предпринимателей, а также будущим специалистам и всем интересующимся данной тематикой.

Затрагиваются вопросы правового регулирования и организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии, налогообложение, оптимизация налогообложения, постановка управленческого учета и др.

Профессиональная деятельность выпускников

Профессиональная деятельность выпускников осуществляется во всех сферах народного хозяйства и направлена на профессиональное обслуживание функционирования хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности, вне бюджетных институциональных структур.

На основе профессиональных знаний бухгалтер должен обеспечить формирование, анализ и использование для управления информации об активах, обязательствах, капитале, движении денежных потоков, доходах и расходах, а также финансовых результатах деятельности предприятий, организаций, учреждений и т.д и тем самым способствовать улучшению использования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, рациональной организации их финансово-экономических отношений, содействовать защите экономических интересов и собственности физических и юридических лиц.

Объекты профессиональной деятельности выпускников

Объектами являются оборотные и внеоборотные активы, обязательства, капитал, доходы, расходы и финансовые результаты в области основной, операционной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Основные виды профессиональной деятельности выпускников

  • учетно-аналитическая;
  • контрольно-ревизионная;
  • аудиторская;
  • консалтинговая;
  • организационно-управленческая;
  • нормативно-методическая;
  • предпринимательская

Возможности профессиональной адаптации выпускников к следующим видам деятельности:

  • управленческо-хозяйственная;
  • финансовая и кредитная;
  • планово-экономическая;
  • экспертно-консультационная;
  • налогообложение;
  • проектно-экономическая;
  • маркетинговая;
  • внешнеэкономическая;

После завершения обучения по программе выпускник:

  • научится эффективно организовать свой труд, владеть методами сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности;
  • сможет осуществлять профессиональную деятельность в соответствии с действующей нормативно-правовой базой
  • овладеет навыками выполнения экономических расчетов по хозяйственной деятельности;
  • научится навыкам вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации учета и отчетности на основе выбора эффективной учетной политики, базирующейся на соблюдении действующего законодательства и принципах укрепления экономики хозяйствующего субъекта;
  • сможет выполнять работы по учету наличия и движения активов, обязательств и капитала хозяйствующего субъекта и определению результатов его хозяйственно-финансовой деятельности;
  • овладеет навыками практически применять принципы и правила аудита основных хозяйственных операций;
  • сформирует навыки аналитически обрабатывать учетную и отчетную информацию с целью принятия рациональных и эффективных хозяйственных решений;
  • сформирует понимание многообразия экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе.

По итогам успешного освоения программы выпускники получают:

  • полезные компетенции, знания, умения и навыки
  • диплом о профессиональной переподготовке

Руководители всех уровней, индивидуальные предприниматели, главные бухгалтеры и бухгалтеры предприятий и организаций, выпускники и студенты старших курсов вузов и ссузов, аспиранты, временно незанятые лица

Требования к профилю базового образования не установлены

При наличии нескольких оснований для предоставления скидок, скидки суммируются. При этом конечная скидка не может превышать 15%

Прием документов завершается по решению Института дополнительного образования (по мере комплектации группы).

Профессиональная переподготовка специалистов для выполнения нового вида профессиональной деятельности

Курсы бухучета и налогообложения цена за обучение в Москве

Основным направлением работы МВШЭ является обучение и консалтинг в области бухучета. Профессия бухгалтера была, есть и будет востребована во все времена. Мы приглашаем вас на курсы бухучета и налогообложения. Они будут интересны людям, которые никогда не соприкасались с бухгалтерским учетом и тем, кто когда-то учился бухгалтерскому учету, но долго не работал по специальности. Курс для бухгалтеров в МВШЭ рассчитан на слушателей с любым уровнем знаний, неважно — с опытом или только начинающих. Вы узнаете основы бухгалтерского учета с самых азов, постепенно переходя на изучение специфики и нюансов данной профессии. На курсах будут рассмотрены самые последние тенденции бухгалтерского учета, применяемые в России. Полученные знания и навыки позволят слушателям самостоятельно вести бухгалтерский учет любого предприятия.

                         

Описание курса

Продолжительность обучения составляет от 1 до 2,5 месяцев в зависимости от расписания занятий.

Расписание занятий: 2-3 раза в неделю или Группа выходного дня.

Время занятий на курсах бухучета и налогообложения: день, вечер.

Предлагается Дистанционное обучение

Преимущества курсов в МВШЭ

Предложений по обучению бухгалтерскому, налоговому учету и налогообложению огромное количество от разных учебных центров. Мы сделали все возможное, чтобы наши лекции были полезны, интересны и дали вам все необходимые знания для работы. Вот некоторые преимущества наших курсов:

  1. Месторасположение. Курсы бухучета и налогообложения проходят в учебном корпусе МВШЭ, который расположен рядом со станциями метро Таганска
  2.  Занятия проходят в виде лекций, практических работ, «деловых игр», дополнительных консультаций. Выдается пакет новейших Нормативных документов, учебные и методические пособия, рабочие материалы, учебники. Со слушателями заполняются все необходимые рабочие документы.
  3.  Каждому слушателю преподаватели уделяют полноценное количество внимания.
  4.  На занятиях используются современные компьютерные технологии, учебные видеоматериалы, современные технические средства обучения.
  5.  Программа курса разработана и постоянно обновляется ведущими специалистами МВШЭ, которые имеют большой опыт работы в бухучете и в преподавательской деятельности.
  6.  Вы можете подать заявку на обучение прямо на сайте Московской Высшей Школы Экономики.
  7.  В процессе обучения проводится Тестирование по пройденному материалу.
  8.  По результатам Тестирования проводятся дополнительные бесплатные занятия для устранения выявленных ошибок с группой или индивидуально.

Уточняйте стоимость курса бухучета и налогообложения по указанному номеру телефона. Мы проконсультируем вас по всем вопросам.

Контактные телефоны: (495) 911-07-65, 911-09-65

Курсы бухгалтерского учёта и налогообложения, бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих, обучение, бухгалтерские курсы в Москве

Цель курса —

  • изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  • изучение арбитражной практики за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  • изучение писем Минфина России и ФНС России;
  • рассмотрение практических ситуаций.

Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц.


Продолжительность обучения:
составляет примерно примерно 3-4 недели в зависимости от формы обучения.

Расписание занятий: 3 раза в неделю в вечернее или дневное время или 1 раз в неделю в Группе выходного дня.

Занятия проходят в виде лекций, практических работ
В процессе обучения активно используются современные компьютерные технологии, учебные видеоматериалы, современные технические средства обучения.

Многолетний опыт работы, авторские учебные методики, сложившийся педагогический коллектив гарантируют хорошую подготовку выпускников.

Учащимся выдается пакет Нормативных документов, учебная и методическая литература, рабочие материалы.

Учебные корпуса расположены рядом со станциями метро «Таганская» и метро «Автозаводская».

По результатам обучения выдается Удостоверение о повышении квалификации.

Программа обучения:

Тема 1. Налоговое право

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Зачет и возврат налога. Особенности организации электронного документооборота. Изменение срока уплаты налогов. Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию.. Налоговые проверки. Особенности оформления результатов налоговых проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость.

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным актива. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). . Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

НДС при получении и перечислении предоплаты в денежной и неденежной форме.

НДС у налогового агента.

Книга покупок и книга продаж. Счета-фактуры, в том числе в электронном виде.

НДС при перемещении товаров через таможенную границу .Учетная политика в целях исчисления НДС.

Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения НДС.

Тема 3. Налог на прибыль.

Особенности формирования учётной политики в целях налогообложения.

Амортизационная политика в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Понятие курсовых и суммовых разниц в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка налогообложения дивидендов и операций с ценными бумагами.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц.

Особенности определения доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Расширение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Изменение размера, видов и порядка предоставления налоговых вычетов.

Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Изменение порядка декларирования доходов, а также уплаты налога с доходов, по которым налог не удержан налоговым агентом.

Организация налогового учёта доходов физических лиц налоговыми агентами.

Тема 5. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования

Порядок составления и представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения .

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения.

Новый порядок ограничений для перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН. Расходы при применении УСН.

Порядок уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога, а также представления отчётности при применении УСН с учётом последних изменений.

Порядок ведения учёта при применении УСН, в том числе при наличии видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Патентная система.

Тема 7. Единый налог на вмененный доход.

Ограничения для применения ЕНВД по численности и доле участия в уставном капитале юридических лиц.

Порядок оформления и выдачи документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг) плательщиками ЕНВД, использующими право не применять контрольно-кассовую технику.

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход.

Базовая доходность, корректирующие коэффициенты и ставки ЕНВД; налоговый и отчётный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Документы, необходимые для записи

Подробная учебная программа предоставляется при заключении Договора

Контактные телефоны 8(495) 911-66-25, 912-44-92

Дистанционная форма обучения

Курсы бухгалтерский учет и налогообложение

Учебная программа курса бухгалтерский учет и налогообложение

Часть 1. Бухгалтерский учет и налогообложение

1. Предмет и метод бухгалтерского учета
1.1 Предмет бухгалтерского учета
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета
1.3 План счетов бухгалтерского учета и соответствующие инструкции
1.4 Хозяйственные средства предприятия и источники их образования
1.5 Метод бухгалтерского учета. Документация. Инвентаризация. Калькуляция. Счета и двойная запись. Бухгалтерский баланс и отчетность
1.6 Логическая задача (практическое занятие)

2. Учет денежных средств, кредитов банка и займов
2.1 Учет кассовых операций. Получение и выдача наличных сумм. Порядок заполнения кассовых документов и проведение инвентаризации. Характеристика счета «50». Операции по счету
2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами. Расходы и оформление авансовых отчетов. Характеристика счета «71»
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете предприятия. Порядок открытия расчетного счета и взаимоотношения с банком. Заполнение чековой книжки и платежных поручений. Выписка банка по расчетному счету предприятия. Аккредитивная форма расчета. Характеристика счета «51»
2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Характеристика счета «60»

3. Учет основных средств (ОС)
3.1 Классификация. Оценка и переоценка. Поступление и выбытие. Безвозмездная передача. Характеристика счета «01»
3.2 Учет амортизации по ОС (счет «02»). Учет вложений во необоротные активы (счет «08»)
3.3 Учет нематериальных активов, счета «04», «05»

4. Учет материальных ценностей
4.1 Учет материалов. Состав и оценка материалов. Метод учета материалов, согласно принятой учетной политике. Характеристика счета «10»

5. Учет труда и заработной платы
5.1 Виды заработной платы
5.2 Документация по учету труда и заработной плате
5.3 Расчет основной заработной платы, очередного отпуска и пособия по временной нетрудоспособности, алиментов, НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
5.4 Учет расходов на социальное страхование и обеспечение. ЕСНп (единый социальный налог), страховые взносы в пенсионный фонд, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, счет «69»
5.5 Составление расчетно-платежной ведомости
5.6 Счет «70»

6. Учет затрат на производство продукции и издержек обращения в торговле. Расчет себестоимости единицы продукции
6.1 Характеристика затрат на производство продукции и издержек обращения
6.2 Счета «20», «26», «44»

7. Учет готовой продукции, товаров и их продажи
7.1 Учет готовой продукции и ее распределения
7.2 Различия между готовой продукцией и товаром
7.3 Счета «41» и «43»
7.4 Учет отгруженных товаров

8. Учет расчетов между предприятиями
8.1 Особенности учета расчетов между предприятиями в зависимости от предъявления расчетных документов и прямой оплаты товаров
8.2 Расчеты по авансовым платежам
8.3 Счета «62» и «90»

9. Понятие доходов и расходов. Счета «90», «91», «99»
9.1 Прибыль от продажи и ее распределение (счет «99»)
9.2 Определение суммы валовой и налогооблагаемой прибыли
9.3 Реформация баланса, счет «84»
9.4 Налог на имущество предприятия. НДСп. Налог на рекламу. Налог на прибыль
9.5 Учет кредитов и займов. Счета «66», «67»

10. Бухгалтерская отчетность
10.1 Бухгалтерский баланс
10.2 Отчет о прибылях и убытках

11. Зачет (собеседование)

Часть 2. 1С: Бухгалтерия 8

1. Новые возможности конфигурации
2. Введение. Вход в программу
2.1 Основные понятия программы
2.2 Формирование начальных сведений по предприятию
2.3 Интерфейс

3. План счетов
3.1 План счетов бухгалтерского учета
3.2 План счетов налогового учета
3.3 План счетов налогового учета (УСН)

4. Прочие справочники
4.1 Справочники в учете труда и заработной платы для организации ООО «ВЕДА»
4.2 Физические лица и работники организации ООО «ВЕДА»
4.3 Справочник «Основные средства» организации ООО «ВЕДА»
4.4 Ввод начальных остатков по организации ООО «ВЕДА»

5. Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами
5.1 Приходный кассовый ордер
5.2 Расходный кассовый ордер
5.3 Документ «Авансовый отчет»
5.4 Отчеты по кассовым операциям

6. Банковские операции
6.1 Платежное поручение, как документ для регистрации безналичных расчетов
6.2 Выгрузка и загрузка платежных документов

7. Расчет заработной платы. Кадры
7.1 Документы для кадрового учета
7.2 Документы для учета заработной платы
7.3 Формирование сведений по зарплате
7.4 Персонифицированный учет

8. Учет основных средств
8.1 Учет основных средств
8.2 Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете
8.3 Учет нематериальных активов

9. Учет товаров, услуг
9.1 Поступление товаров, услуг
9.2 Реализация товаров, услуг

10. Учет материалов. Выпуск продукции
10.1 Учет материалов и продукции
10.2 Расчет и корректировка себестоимости продукции
10.3 Расходы на рекламу
10.4 Завершение периода
10.5 Документ «Закрытие месяца»
10.6 Регламентированная отчетность

11. Лист для самостоятельной работы по организации «ОРИОН»
11.1 Сотрудники организации ООО «ОРИОН»

12. Зачет (собеседование)

 

 

Страницы — Бухгалтерский учет

Полный курс бухгалтерского учета с нуля до баланса: теория и практика. Лекции и практические занятия в рамках этого курса проводятся с использованием современных технологий.

В процессе обучения слушатели получают навыки моделирования учетных процессов и составления схем бухгалтерских проводок, что повышает уровень и скорость освоения бухгалтерского учета, предусмотрены тренинги и деловые игры.

Цель курса: ознакомление слушателей с методикой и организацией бухгалтерского учета в условиях применения современных компьютерных систем, а также получение практических навыков по ведению основных участков бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Учебный курс рекомендуется для начинающих, бизнесменов, аспирантов, студентов планирующих осуществлять бухгалтерскую деятельность.

После окончания обучения выдается удостоверение о повышении квалификации в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации.

Задачи дисциплины:

  • знакомство с общими принципами ведения бухгалтерской работы, уровнями ее нормативного регулирования, бухгалтерскими задачами и алгоритмами их решения, видами первичных документов, стандартных и регламентированных форм отчетности;
  • усвоение общих принципов учета фактов хозяйственной жизни коммерческой организации, способов оценки активов и обязательств компании;
  • ознакомление с принципами организации архитектуры программного продукта «1С:Бухгалтерия 8» и интерфейсом программ, разработанных на базе технологической платформы «1С:Предприятие»;
  • получение знаний о функциональных возможностях программного продукта «1С:Бухгалтерия 8» в отношении настройки автоматизированной системы бухгалтерского учета на особенности учетной политики и потребности конкретной организации;
  • получение практических навыков ввода остатков по счетам бухгалтерского учета при переходе на работу с «1С:Бухгалтерия 8», а также ведения в программе учета текущих хозяйственных операций по основным участкам бухгалтерского учета.

Начало обучения:

  • Комбинированная группа: 24 сентября 2021 г. (пятница c 18:50 до 22:00, суббота c 10:00 до 16:40)

Продолжительность курса: 72 ак.часа

Аннотация программы

Стоимость обучения: 20 000 руб.

Место проведения занятий:  г. Москва, м. ВДНХ, ул. Кибальчича, д. 1 (от метро 6 мин., есть автостоянка)

Подробности см. Контакты

8 (499) 270-46-25, 8 (499) 270-22-84

 

 Регистрация на курсыOn-line оплата курса

Курс бухгалтерский учет и налогообложение при УСН 1с бухгалтерия 8.3

Образование:

Курганский государственный университет, экономический факультет, очно, год окончания – 2002г. (с отличием), специализация машиностроение

Квалификация: коммерсант и банковский работник

Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (2010г.): Главный бухгалтер коммерческой организации

С 2014г. по 2018г. Аспирантура КГУ, Специальность: Управление народных хозяйством: Логистика

Опыт работы в компаниях с разными налоговыми режимами ОСНО, УСН, ЕНВД в следующих сегментах рынка – оптовые и розничные продажи непродовольственных и продовольственных товаров и алкоголя (малый бизнес и крупная бизнес), производство, строительство, автосервис, автотранспортные услуги, общественное питание, туристические услуги, ЖКХ. В должности Главного бухгалтера с 2008г. Знакома со всеми участками бухгалтерского учета.

Начинала работать с должности преподавателя кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в «Академии труда и социальных отношений». Преподавательский стаж более 12 лет. Обучаю, как начинающих бухгалтеров, так и Главных бухгалтеров, а так же Антикризисных управляющих, провожу «Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров». Отработала четыре года в Планово- экономическом отделе АО Агрохолдинга «КурганСемена», хорошо знакома с ревизионной работой. В работе уделяю внимание и финансовым вопросам: осуществляю текущее и долгосрочное финансовое планирование, анализ, разработку схем налогообложения и их оптимизацию в компании. Занимаюсь бизнес – планированием, сопровождаю бизнес – проекты предпринимателей от плана и регистрации до запуска производства и первых финансовых результатов, как в рамках социальных проектов по развитию Малого бизнеса, так и в частном порядке. Есть опыт организации работы бухгалтерии и восстановления бухгалтерских данных. За время работы стала не только продвинутым пользователем ПК, но и бухгалтерских программ: 1С: Бухгалтерия, 1С: Зарплата и управление персоналом, 1С: Управление торговлей

Бухгалтерский учет для предпринимателей. Учет и налогообложение в малом бизнесе

Курс содержит вопросы ведения бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя, формирование налоговой отчетности и её предоставление в контролирующие органы. Рассматриваются: ведение Книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, выплаты в различные фонды, расчёт и уплата налогов, зарплаты сотрудникам, составление деклараций и отчетов для предоставления в контролирующие организации.

Категория слушателей: курс будет интересен  индивидуальным предпринимателям, а также бухгалтерам и руководителям малых фирм, начинающим бизнесменам или людям, желающим открыть свой бизнес.

Предварительная подготовка: не требуется

По окончании курса слушатели узнают:

  • основы учета и налогообложения в организациях малого бизнеса,
  • основы планирования,
  • правила документального оформления хозяйственных процессов,
  • правила по ведению учета кассовых и банковских операций, оплаты труда,
  • правила по составлению отчетности.

Продолжительность курса: 45 ак. часов

Содержание курса:

Модуль 1. Организационно-правовые формы  предприятий

  • Виды Организационно-правовых форм  предприятий. Их основные отличия.
  • Экономическая модель деятельности организации  и роль учета в этой деятельности.

Модуль 2. Системы налогообложения.

  • Виды систем налогообложения. Их основные характеристики.

Модуль 3. Психология бизнеса

Модуль 4. Бизнес планирование

  • Основные элементы планирования.
  • Составление бизнес-плана.
  • Анализ деятельности.

 Модуль 5. Регистрация ИП

  • Пакет документов   для регистрации, выбор ОКВЭД, системы налогообложения; регистрация в ПФР, ФОМС; оплата госпошлины.

Модуль 6. Учет кассовых операций

  • Учет кассовых операций.
  • Организация работы кассира.
  • Ведение кассовой книги.
  • Ведение книги доходов и расходов.

Модуль 7. Учет операций на расчетном счете

  • Открытие расчетного счета.
  • Учет операций по расчетному счету.
  • Выписка банка.

Модуль 8. Учет оплаты труда

  • Организация оплаты труда.
  • Формы и системы оплаты труда.
  • Состав и характеристика фонда оплаты труда.
  • Начисление заработной платы.
  • Удержания из заработной платы.
  • Учет расчетов с внебюджетными фондами.

Модуль 9. Сдача отчетности в ПФР. Программа  Spu_Orb.

  • Формирование отчетности в программе  Spu_Orb.
  • Сдача отчетности в электронном виде.

Модуль 10. Учет налогов. Программа «Налогоплательщик».

  • Формирование отчетности в программе  «Налогоплательщик».
  • Сдача отчетности в электронном виде.

Налоговый учет (Значение) | Изучите основы налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет относится к методам и политике, используемым для подготовки налоговых деклараций и других отчетов, необходимых для соблюдения налоговых требований, и, следовательно, он обеспечивает основы и руководящие принципы для получения налогооблагаемой прибыли.

Кроме того, налоговая политика в каждой стране отличается от Общепринятых принципов бухгалтерского учета по различным статьям. Это изменение приводит к формированию отложенных налоговых активов. Отложенный налоговый актив — это актив для Компании, который обычно возникает, когда Компания либо переплачивает налоги, либо уплачивает авансовый налог.Такие налоги отражаются как актив в бухгалтерском балансе и в конечном итоге возвращаются Компании или вычитаются из будущих налогов. Прочитайте больше и обязательств. Кроме того, существуют отдельные инструкции по учету НДС (налога на добавленную стоимость), трансфертному ценообразованию и трансграничным операциям, которые подпадают под налоговый учет.

Основы налогового учета

Причиной ведения учета по налогу на прибыль является определение налогооблагаемой прибыли и налога, подлежащего уплате, путем внесения корректировок в балансовую прибыль, полученную в соответствии с принципами бухгалтерского учета.Все эти рабочие и корректировки составляют часть налоговой декларации, и эти отчеты хранятся для налоговых проверок. Существуют различные компоненты бухгалтерского учета для налогообложения, некоторые из которых рассматриваются ниже —

.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Налоговый учет (wallstreetmojo.com)

# 1 — Отложенный налоговый актив

Генерируется, когда существует разница в балансовой прибыли. Книжная прибыль — это сумма прибыли, которую бизнес получает от своей деятельности и деятельности, но еще не реализован.Он не отслеживается аналитиками или заинтересованными сторонами, и его расчет актуален только для оценки налоговых обязательств Компании. читайте больше, и налогооблагаемая прибыль возникает из-за проблем со сроками. Существуют такие расходы, как резерв по сомнительным долгам, которые учитываются для вычета в бухгалтерском учете в текущем году. Однако они допускаются к вычету для налогообложения только в том случае, если сумма объявлена ​​как безнадежная задолженность Плохие долги можно охарактеризовать как непредвиденные убытки, понесенные коммерческой организацией из-за невыполнения согласованных условий в связи с продажей товаров или услуг. или погашение любого кредита или другого обязательства.подробнее, что может произойти в ближайшие годы.

В этом случае налогооблагаемая прибыль будет выше по сравнению с бухгалтерской прибылью, и физическое или юридическое лицо будет платить больше налогов в этом году, что. Дополнительная сумма, уплаченная в качестве налога на прирост прибыли из-за отказа от суммы резерва для вычета, считается отложенным налогом, который будет реализован в ближайшие годы.

# 2 — Отложенное налоговое обязательство

Отложенное налоговое обязательство возникает, когда физическое или юридическое лицо должно платить меньше налогов в текущем году из-за разницы во времени.Например — давайте предположим, что актив стоимостью 10000 долларов амортизируется в бухгалтерских книгах по прямолинейному методу (SLM). Метод прямой амортизации — один из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно обесценивается в течение срока его полезного использования и стоимости актив равномерно распределен в течение его полезного и функционального срока службы. подробнее за 8 лет — амортизация ежегодно будет составлять 1250 долларов (10 000 долларов / 8).

Однако, если налоговые правила гласят, что активы должны амортизироваться при 20% (WDV) метод списанной стоимости Метод списанной стоимости — это метод амортизации, который применяет постоянную ставку амортизации к чистой балансовой стоимости активов каждый год, в результате чего в большем объеме амортизационных расходов, признаваемых в первые годы срока службы актива, и меньшем объеме амортизации, признаваемых в последующие годы срока службы актива.Подробнее. Амортизация для целей налогообложения во второй год составит 1600 долларов ((10000 долларов — 2000 долларов США, т.е. 20% за первый год) = 8000 долларов США * 20% = 1600 долларов США)).

Здесь организация получит дополнительный вычет в размере 350 долларов США (1600–1250 долларов США) для целей налогообложения. Если считать, что ставка налога составляет 30%, отсроченное налоговое обязательство здесь составляет 105 долларов (350 долларов * 30%).

# 3 — Учет НДС

В большинстве стран взимается налог на товары и услуги (GST) или НДС (налог на добавленную стоимость). Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к платежам, взимаемым всякий раз, когда происходит увеличение полезности или ценности продукта по всей его цепочке поставок, т.е. .е., от производства до конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Подробнее, который является частью почти всех выставляемых счетов. Теперь это не следует рассматривать как расходы напрямую, потому что организации получают кредит по предварительному налогу на уже уплаченную сумму. Чтобы запросить эти данные, налоговые органы устанавливают определенные условия в отношении формата счета-фактуры, названия и регистрации компании, деталей второй части и т. Д., И все эти условия должны быть выполнены налоговым отделом до подачи заявления на НДС / НДС. входной кредит.

№ 4 — Трансфертное ценообразование

В современном мире глобализации многие компании открывают свои филиалы в различных частях мира. Политика контролирует трансфертное ценообразование, называемое сделкой на расстоянии вытянутой руки. Сделка между независимыми сторонами — это сделка, в которой две стороны действуют независимо, и цена, согласованная между ними (также известная как трансфертная цена), не имеет никакого влияния. Читать далее Ценообразование, которое защищает справедливость торговая политика по всему миру. Проще говоря, в нем говорится, что связанная часть или лицо не должны предлагать товары или услуги по более низкой цене, чем цена, по которой они были проданы несвязанной третьей стороне.

Также, если организация открыла единственный офшорный офис, в котором работают люди, и никакой другой бизнес в этой стране не ведется. Согласно политике трансфертного ценообразования, организация должна уплатить определенный процент (8-15%) налога с расходов, понесенных при работе оффшорного офиса. Трансфертное ценообразование — один из быстро меняющихся и сложных компонентов современного мира.

# 5 — Категоризация доходов

Бухгалтерия учитывает все поступления и платежи для расчета бухгалтерской прибыли.Однако не все квитанции связаны с коммерческой деятельностью, и ставка налога различается в зависимости от типа квитанции.

Рассмотрим пример ниже —

В таблице 1 показана выписка из бухгалтерских книг, а во второй таблице показано, как налоговый учет должен классифицировать тип дохода, поскольку ставки подоходного налога различаются по типам дохода.

Преимущества

  • Категоризация доходов для применения правильной налоговой ставки;
  • Соблюдение нормативных требований.
  • Убытки текущего и прошлых лет могут быть зачтены в будущих периодах путем подачи налоговой декларации.
  • Сопровождение налоговых проверок.
  • Своевременный самоисчисление и уплата налогов;

Недостатки

  • Требуется дополнительное время и ресурсы для работы;
  • Налоговые специалисты взимают с организаций большие суммы.
  • Практически каждый год в налоговой политике происходят изменения.

Важные моменты примечания

Каждый раз, когда меняется политика, налоговые ставки и т. Д.организации / частные лица должны постоянно обновляться, и в бухгалтерское программное обеспечение следует вносить соответствующие изменения.

Заключение

Налоговый учет имеет решающее значение для любого бизнеса или физического лица, поскольку он обеспечивает основу для декларирования правильного дохода и уплаты соответствующих налогов. В случае неясности следует проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать нарушения налогового законодательства, поскольку для лиц, не выполняющих налоговые обязательства, предусмотрены штрафы и пени. Это также работает для избежания уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов — это процесс уменьшения налоговых обязательств физического лица или фирмы по подоходному налогу с помощью законных методов.Налогоплательщики могут требовать освобождения от налогов и вычетов в соответствии с национальными налоговыми положениями. Например, инвестиции в муниципальные облигации и отчисления на случай потери бизнеса. Узнайте больше, выбрав метод, который лучше всего подходит для каждого типа бизнеса или отдельного человека.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по налоговому учету и его значению. Здесь мы обсуждаем различные основные компоненты учета налогообложения, включая отложенные налоговые активы и обязательства, НДС, трансфертное ценообразование, преимущества и недостатки.Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Налоговый учет стал проще для понимания

Узнайте все о налоговом учете за 2 часа.

Что говорят мои ученики:

« Намного лучше, чем мой аспирантский курс за 4000 долларов. Очень интересные видео с большим количеством информации. Мне особенно нравятся видео о применении того, что я узнал. Эти вопросы очень хороши для , чтобы лучше понять

«Спасибо за отличный курс . Меня так интересовал налоговый учет (странно, правда?), Я просто продолжал играть. Отличные видео, очень информативные и увлекательные . Мне было не скучно даже за минут. Самое главное, я многому научился. «

«Курс действительно информативен. Мне нравится, что лекции сделаны с очень интересными рисунками и отличными визуальными эффектами , вместо того, чтобы кто-то читал Power Point.Хороший курс ».

«Этот курс очень интересен , и, что удивительно для налогового учета, совсем не скучный . Я бы хотел, чтобы у меня были такие курсы во время учебы в колледже. Видео высокого качества, отличные упражнения и приложение. Это курс на 10 звезд! «

« Вау! Я даже не могу сравнивать этот курс с налоговым курсом, который я изучаю в моем университете. Все очень хорошо объяснено , и ни одна информация не пропущена.Я так рада, что нашла этот курс. Намного легче понять «.

Подробнее об этом курсе:

Я считаю, что не стоит засыпать, когда узнаешь что-то новое. Вместо этого вам нужно воодушевляться и вдохновлять. . Чтобы получать удовольствие от обучения, вам нужно, чтобы легко понимал . Я внедрил новый способ обучения. Анимированные видеоролики, которые легко понять . Учеба еще никогда не была такой захватывающей .

В этом курсе вы найдете все объяснения с помощью видеолекции. Тип лекций — это анимационные (мультипликационные) видеоролики, в которых раскрывают наиболее сложные концепции , используемые в налоговом учете.

В зависимости от ваших обязательств, этот курс может занять у вас от недели до нескольких недель. Учебная программа разработана таким образом, что вы сохраните информацию, которую вы получите .

Если вы владелец бизнеса, менеджер или студент, вам нужен этот курс .Этот курс предоставит вам отличные инструменты и информацию о налоговом учете, налоговом праве и его применении.

Определение налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при составлении своих налоговых деклараций.

Ключевые выводы

  • Налоговый учет — подсектор бухгалтерского учета, который занимается составлением налоговых деклараций и налоговыми платежами.
  • Налоговый учет используют физические, юридические, юридические и другие лица.
  • Налоговый учет для физических лиц фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых инвестиционных прибылях и убытках.
  • Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с большим вниманием к тому, как расходуются средства и что подлежит налогообложению, а что — нет.

Понимание налогового учета

Налоговый учет — это средство ведения налогового учета. Это применимо ко всем — физическим лицам, компаниям, корпорациям и другим организациям. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является отслеживание денежных средств (поступающих и исходящих), связанных с физическими и юридическими лицами.

Сравнение принципов налогового учета и финансового учета (GAAP)

В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются при ведении бухгалтерского учета.Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Согласно GAAP, компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех без исключения финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, используя метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов для финансовых целей, но при этом они могут использовать подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для целей налогообложения.Последняя процедура снижает сумму налогов, подлежащих уплате в текущем году.

Хотя бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с правильным расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать, что все связанные налоговые законы соблюдаются специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками.IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.

Наем профессионального налогового бухгалтера не является обязательным для физического лица, но часто необходимо для корпорации, поскольку налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личные нужды.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физических лиц

Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты, инвестиционная прибыль или убыток, а также другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица.Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя налоговый бухгалтер может использоваться физическим лицом, это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать отслеживание всех средств, поступающих и выходящих из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, не имеющие налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса, в процессе налогового учета необходимо анализировать больше информации.Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные коммерческие расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы компания использовала налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые отчеты.

Налоговый учет для освобожденной от налогообложения организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, необходим налоговый учет. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации.Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую работу освобожденной от налогов организации.

Полное руководство по основам бухгалтерского учета

Если у вас небольшой бизнес, скорее всего, вы создали свой бизнес для решения проблемы или предложения творческого продукта — не потому, что вы профессионал в области бухгалтерского учета (если, конечно, ваш бизнес не бухгалтерская фирма).

Любите ли вы вычислять числа или считаете себя более творческим человеком, предприниматели не могут позволить себе замалчивать финансовое здоровье своего бизнеса.Изучение основ бухгалтерского учета является ценным занятием, потому что оно может сэкономить вам много времени, денег и юридических проблем в будущем.
Мы написали это руководство, чтобы облегчить вам знакомство с миром бухгалтерского учета, и в конечном итоге вы почувствуете себя готовым заняться бухгалтерским учетом своего бизнеса (или найдете кого-нибудь, кто может помочь).

Добавьте эту закладку, чтобы ссылаться на нее позже, и используйте приведенные ниже ссылки на главы, чтобы переходить к другим разделам.

Что такое бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет — это процесс систематической записи, анализа и интерпретации финансовой информации вашего бизнеса.Владельцы бизнеса используют бухгалтерский учет для отслеживания своих финансовых операций, выполнения юридических обязательств и принятия более обоснованных деловых решений.

Бухгалтерский учет — необходимая часть ведения бизнеса. Это задача, которую вам нужно либо решить, либо передать на аутсорсинг, либо и то, и другое. Давайте углубимся в тему, сначала рассмотрев бухгалтерскую терминологию.

Основы бухгалтерского учета

Независимо от того, кто управляет бухгалтерским учетом вашего предприятия, полезно понимать основы бухгалтерского учета. Если вы сможете прочитать и подготовить эти базовые документы, вы поймете эффективность и финансовое состояние своего бизнеса — в результате вы получите больший контроль над своей компанией и финансовыми решениями.

Вот документы и расчеты, которые мы рекомендуем освоить, даже если вы работаете с профессиональным консалтинговым агентством или наняли сертифицированного бухгалтера (CPA). Они предоставляют ценные снимки и показатели эффективности вашего бизнеса.

1. Отчет о прибылях и убытках

Источник изображения

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность вашей компании и сообщает, сколько денег ваш бизнес принес или потерял

2. Бухгалтерский баланс

Источник изображения

Балансовый отчет — это снимок финансового состояния вашего бизнеса в определенный момент времени.Баланс также покажет вам нераспределенную прибыль вашего бизнеса, то есть сумму прибыли, которую вы реинвестировали в свой бизнес (а не распределяли среди акционеров).

3. Отчет о прибылях и убытках (прибылях и убытках)

Источник изображения

Отчет о прибылях и убытках (P&L) — это снимок доходов и расходов вашего бизнеса за определенный период времени (например, квартальный, ежемесячный или годовой). Этот расчет также будет отражен в налоговом документе по Приложению C.

4. Отчет о движении денежных средств

Источник изображения

Отчет о движении денежных средств анализирует операционную, финансовую и инвестиционную деятельность вашего бизнеса, чтобы показать, как и где вы получаете и тратите деньги.

5. Выверка банковских счетов

Источник изображения

Банковская выверка сравнивает ваши денежные расходы с вашими общими банковскими выписками и помогает поддерживать последовательность вашей деловой документации. (Это процесс сверки остатка вашей книги с остатком денежных средств в банке.)

Основные принципы бухгалтерского учета

Эти 15 терминов создадут основу, на которой вы будете строить свои знания в области бухгалтерского учета. Хотя некоторые из этих условий могут не относиться к вашему бизнесу прямо сейчас, важно развить целостное понимание предмета на случай, если вы расширите или перейдете в другой вид бизнеса.


1. Дебет и кредит

Не путайте с личными дебетовыми и кредитными картами, дебет и кредит — это основные бухгалтерские термины, которые необходимо знать.

Дебет — это запись всех денег, которые должны поступить на счет. Кредит — это запись всех денег, ожидаемых к выходу со счета. По сути, дебеты и кредиты отслеживают, откуда поступают деньги в вашем бизнесе и куда они идут.

Многие предприятия работают с наличными деньгами или с банковскими счетами, на которых хранятся ликвидные активы для бизнеса. Когда компания оплачивает расходы из своего кармана, денежный счет зачисляется, потому что деньги перемещаются со счета для покрытия расходов.Это означает, что расходы списываются, потому что средства, зачисленные с денежного счета, покрывают стоимость этих расходов.

Вот простой наглядный пример, который поможет вам понять разницу между дебетом и кредитом:

дебет Кредиты
Увеличение активов Уменьшение активов
Уменьшить обязательства Увеличение обязательств
Уменьшение выручки Увеличение выручки
Увеличение остатка на расходных счетах Уменьшение остатка на расходных счетах
Уменьшить остаток на счетах собственного капитала Увеличение остатка средств на счетах собственного капитала

2.Дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, которые люди должны вам за товары и услуги. Он считается активом на вашем балансе. Например, если клиент оплачивает счет-фактуру, сумма дебиторской задолженности вашей компании уменьшается, потому что теперь задолженность уменьшается.

Кредиторская задолженность — это деньги, которые вы должны другим людям и которые считаются пассивом на вашем балансе. Например, предположим, что ваша компания ежемесячно платит 5000 долларов за аренду. Вот как это будет записано в вашей финансовой отчетности до выплаты этой суммы.

дата счет дебет кредит
31.07.21 Аренда 5000
31.07.21 Счета к оплате 5000

После выплаты этой суммы в финансовой отчетности вашей компании она будет отражена следующим образом:

дата счет дебет кредит
01.08.21 Счета к оплате 5000
01.08.21 Расчетный счет 5000

3.Начисления

Начисления — это зарегистрированные, но еще не погашенные кредиты и долги. Это могут быть продажи, которые вы завершили, но еще не получили платеж, или расходы, которые вы совершили, но еще не оплатили.

(Почему бы не дождаться записи активности до завершения платежа? Мы ответим на этот вопрос позже, когда объясним метод учета по методу начисления.)

4. Активы

Активы — это все, что принадлежит вашей компании — материальное и нематериальное. Ваши активы могут включать денежные средства, инструменты, собственность, авторские права, патенты и товарные знаки.

5. Горючесть

Скорость сжигания — это то, как быстро ваш бизнес тратит деньги. Это важный компонент при расчете и управлении вашим денежным потоком.

Чтобы рассчитать скорость сжигания, просто выберите период времени (например, квартал или год). Вычтите сумму наличных денег в конце этого периода из наличных денег в начале, затем разделите это число на количество месяцев в периоде (или на выбранную вами частоту кадров).

6. Капитал

Капитал — это деньги, которые вы должны инвестировать или потратить на развитие своего бизнеса.Обычно называемый «оборотным капиталом», капитал относится к средствам, к которым можно получить доступ (то есть наличным деньгам в банке), и не включает активы или обязательства.

7. Себестоимость проданной продукции

Себестоимость проданных товаров (COGS) или себестоимость продаж (COS) — это стоимость производства вашего продукта или предоставления ваших услуг.

COGS или COS — это первые расходы, которые вы увидите в отчете о прибылях и убытках (P&L), и это важный компонент при расчете валовой прибыли вашего бизнеса. Снижение себестоимости может помочь вам увеличить прибыль без увеличения продаж.


8. Амортизация

Амортизация означает снижение стоимости ваших активов с течением времени. Это важно для целей налогообложения, поскольку более крупные активы, влияющие на способность вашего бизнеса зарабатывать деньги, могут быть списаны из-за их амортизации. (Мы обсудим расходы и списание налогов позже.)

9. Собственный капитал

Собственный капитал — это сумма денег, вложенных в бизнес его владельцами. Он также известен как «собственный капитал» и может включать в себя вещи, не имеющие денежной ценности, такие как время, энергия и другие ресурсы.(Вы когда-нибудь слышали о «поте капитала»?)

Собственный капитал также можно определить как разницу между активами вашего бизнеса (чем вы владеете) и обязательствами (вашими должниками).

Бизнес со здоровым (положительным) капиталом привлекателен для потенциальных инвесторов, кредиторов и покупателей. Инвесторы и аналитики также смотрят на EBITDA вашего бизнеса, которая означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации.


10. Расходы

Расходы включают любые ваши покупки или деньги, которые вы тратите с целью получения дохода.Расходы также называют «затратами на ведение бизнеса».

Существует четыре основных типа расходов, хотя некоторые из них относятся более чем к одной категории.

  • Постоянные расходы — это постоянные расходы, такие как аренда или заработная плата. Эти расходы обычно не зависят от продаж компании или рыночных тенденций.
  • Переменные расходы колеблются в зависимости от результатов деятельности компании и производства, например, коммунальные услуги и сырье.
  • Начисленные расходы — это отдельные расходы, которые были учтены или отражены в отчетности, но еще не оплачены.(Они подпадают под кредиторскую задолженность, как мы обсуждали выше.)
  • Операционные расходы необходимы компании для ведения бизнеса и получения доходов, таких как аренда, коммунальные услуги, фонд заработной платы и коммунальные услуги.

11.

финансовый год

Финансовый год — это период времени, который компания использует для бухгалтерского учета. Даты начала и окончания финансового года определяются вашей компанией; некоторые совпадают с календарным годом, а другие различаются в зависимости от того, когда бухгалтеры могут составлять финансовую отчетность.

12. Обязательства

Обязательства — это все, что ваша компания должна в долгосрочной или краткосрочной перспективе. Ваши обязательства могут включать баланс кредитной карты, платежную ведомость, налоги или ссуду.

13. Прибыль

С точки зрения бухгалтерского учета прибыль — или «чистая прибыль» — это разница между вашим доходом, себестоимостью и расходами (включая операционные, процентные и амортизационные расходы).

Вы (или ваш бизнес) облагаетесь налогом на чистую прибыль, поэтому важно заранее спланировать свои налоговые обязательства.Сделайте это, не выходя из суммы чистой прибыли, откладывая часть своего дохода на отдельный сберегательный счет или выплачивая расчетные налоги каждый квартал (например, удержание налогов работодателем).

14. Выручка

Ваш доход — это общая сумма денег, которую вы собираете в обмен на свои товары или услуги до того, как будут списаны какие-либо расходы.

15. Валовая прибыль

Ваша валовая прибыль (или валовой доход), которая представляет собой ваши общие продажи за вычетом ваших себестоимости — это число указывает на устойчивость вашего бизнеса.

Опять же, эти термины — всего лишь введение в бухгалтерский учет. Однако они помогут вам лучше понять, как вести бухгалтерский учет для вашего малого бизнеса — что мы рассмотрим далее.

Принципы бухгалтерского учета

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) служат в качестве основы для бухгалтерской деятельности в различных секторах и отраслях в США. GAAP был установлен Советом по стандартам финансового учета (FASB) для обеспечения стандартов качества бухгалтерской деятельности.

По закону бухгалтеры, представляющие все публично торгуемые компании, должны соблюдать GAAP. Давайте разберемся, что это за принципы.

1. Принцип регулярности

Действующий бухгалтер соответствует правилам и нормам GAAP.

2. Принцип согласованности

Этот принцип гласит, что бухгалтер сообщал всю информацию единообразно на протяжении всего процесса отчетности. В соответствии с принципом согласованности бухгалтеры должны четко указывать любые изменения финансовых данных в финансовой отчетности.

3. Принцип искренности

Бухгалтер дает точную финансовую картину компании.

4. Принцип постоянства методов

Все методы финансовой отчетности должны быть единообразными для разных периодов времени.

5. Принцип невыплаты компенсации

Вся финансовая информация, как отрицательная, так и положительная, раскрывается точно. Надлежащая отчетность по финансовым данным должна вестись без ожидания вознаграждения по результатам работы.

6. Принцип благоразумия.

Финансовые данные должны быть представлены на основе фактической информации, а не предположений.

7. Принцип непрерывности

Этот принцип утверждает, что компания продолжит свою деятельность.

8. Принцип периодичности

Все бухгалтерские проводки должны быть представлены в соответствующие периоды времени.

9. Принцип существенности

Бухгалтеры должны стремиться обеспечить полное раскрытие всех финансовых и бухгалтерских данных в финансовых отчетах.

10. Принцип предельной добросовестности

Согласно этому принципу стороны должны оставаться честными во всех сделках.

Как вести учет для малого бизнеса

  1. Откройте счет в коммерческом банке, связанный со всеми точками продаж.
  2. Распределите все расходы по отделам.
  3. Соблюдайте все налоги на прибыль, оплату труда и акцизы.
  4. Настроить систему расчета заработной платы.
  5. Подберите подходящий платежный шлюз для ваших нужд.
  6. Узнайте о налоговых обязательствах для вашего типа бизнеса.
  7. Регулярно проверяйте и оценивайте свои процессы.
  8. Проконсультируйтесь со специалистом или CPA.

Бухгалтерский учет — сложная дисциплина. Но если вы сами не бухгалтер, вам не нужно знать все, что касается бухгалтерского учета, — только методы и части, которые имеют отношение к вашим финансовым операциям, юридическим обязательствам и бизнес-решениям.

Если вы только что открыли свой бизнес или ветеран стартапа, следующий раздел важен. Эти восемь шагов познакомят вас с процессом бухгалтерского учета (если вы еще не знакомы) и настроят вас на устойчивое масштабирование вашего бизнеса.

Примечание : Это просто обзор бухгалтерской дисциплины. Мы рекомендуем провести дополнительные исследования и, возможно, нанять профессионального бухгалтера (о котором мы поговорим ниже), чтобы вы не упустили никаких финансовых или юридических обязательств.

1. Откройте коммерческий банковский счет, связанный со всеми точками продаж.

Для вашего первого дела решите, где хранить деньги. Это может варьироваться в зависимости от юридической структуры вашего бизнеса. Если ваша компания является ООО, партнерством или корпорацией, вам необходимо иметь отдельный банковский счет для бизнеса. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не обязательно делать это, но мы все же рекомендуем это.

Наличие отдельного банковского счета для доходов и расходов вашего бизнеса упростит ведение бухгалтерского учета.У вас будет только одна учетная запись для ведения бухгалтерского учета и налогов, и ваши личные доходы и расходы не будут связаны с вашими коммерческими. Поверьте, достаточно взглянуть на одну выписку из банковского счета — это спасет во время налогового сезона.

Поищите банк, у которого есть местный филиал, а также надежный онлайн-банкинг. Кроме того, убедитесь, что банк может интегрироваться с вашей системой кассовых терминалов (POS) и другими технологическими потребностями. С корпоративных банковских счетов обычно взимается больше, чем с личных счетов, и зачастую минимальный баланс выше.Проверьте эти числа, прежде чем переходить на банковский или коммерческий счет.

Мы рекомендуем открыть два счета — текущий счет и один сберегательный счет, последний, на котором вы будете хранить деньги на налоги и непредвиденные расходы. И помните, прежде чем вы сможете открыть какие-либо бизнес-счета, вы должны иметь зарегистрированное название компании.

Наконец, рассмотрите возможность открытия бизнес-кредитной карты. Это не только поможет компенсировать некоторые первоначальные расходы, но и повлияет на общую кредитоспособность вашего бизнеса.Кроме того, корпорации и ООО должны иметь отдельную кредитную линию за пределами их личных счетов.


2. Детализируйте все расходы по отделам.

Поднимите руку, если вы слышали, как кто-то сказал: «Эй, я могу списать это!» Я слышал, как мои родители часто говорили это, когда я был моложе — они оба предприниматели, — и я понятия не имел, что это значит.

Только когда я начал собственное предприятие в колледже, я пришел к пониманию налоговых вычетов: они являются прекрасным, но досадным преимуществом владения бизнесом.

Многие коммерческие расходы являются налоговыми вычетами — расходами, которые вычитаются из суммы вашей налоговой задолженности. Например, если я потратил 500 долларов, чтобы прилететь на маркетинговую конференцию и посетить ее, это будет на 500 долларов меньше моей задолженности по налогам за этот год. Уловка? Чтобы потребовать вычет, вам необходимо вести учет этих расходов.

Исторически сложилось так, что хранение, хранение и проверка бумажных квитанций было трудоемкой задачей. (Моя мама платила 10-летнему мне, чтобы я систематизировал квитанции по дате и выделял продавца и общую сумму… теперь я понимаю, почему.)

Сегодняшним предпринимателям все намного проще. Программное обеспечение, приложения и облачные бухгалтеры упростили отслеживание расходов и избавили от необходимости хранить сотни квитанций. Ознакомьтесь с такими решениями, как Rydoo, Expensify, Zoho Expense и Shoeboxed, которые помогут управлять своими расходами.

Теперь давайте обсудим расходы и сопроводительную документацию, которыми вы будете управлять. Хотя мы не можем охватить все возможные вычеты, вот некоторые из них, которые вам обязательно стоит записать. (Почему? Потому что их легко спутать с личными расходами … и IRS это знает.)

  • Реклама и маркетинг расходы, такие как платная реклама в социальных сетях, плата за хостинг веб-сайтов и визитные карточки
  • Деловые поездки , например, билеты на самолет, отели и аренда автомобилей
  • Домашний офис расходы, такие как Wi-Fi, оборудование и мобильные телефоны
  • Расходы, связанные с автомобилем , такие как пробег и бензин
  • Питание и развлечения , например, походы в кафе, кафе или концерты (если вы не посещаете эти мероприятия… тогда они будут считаться подарками )

На случай, если вам необходимо поддержать эти расходы, мы рекомендуем вам сохранить следующие документы.(Практическое правило: в случае сомнений сохраняйте все .)

  • Квитанции (бумажные и цифровые)
  • Выписки по банковским и карточным счетам
  • Счета (за коммунальные услуги, телефон, интернет и др.)
  • Аннулированные чеки
  • Счета и документы, подтверждающие оплату
  • Финансовые отчеты от вашего бухгалтера или бухгалтерского программного обеспечения
  • Налоговые декларации за прошлые годы
  • Любые формы W-2, W-4, W-9 и 1099-MISC

Другой распространенный способ управления расходами — разделение операционных расходов от коммерческих, общих и административных (SG&A).

Операционные и административные расходы

Некоторые компании решают объединить операционные (OPEX) и SG&A расходы, в то время как некоторые разделяют их (их можно объединить в отчете о прибылях и убытках). Любой вариант абсолютно хорош — дело в предпочтениях.

Вот что вам нужно знать об операционных и административных расходах:

  • Операционные расходы включают в себя расходы, связанные с вашими ежедневными расходами, и часто составляют большую часть расходов бизнеса (поэтому многие компании предпочитают комбинировать эти расходы).
  • OPEX
  • не включается в COGS — это затраты, связанные с производством товаров и услуг, таких как аренда, коммунальные услуги, страхование, затраты на товарно-материальные запасы, оклады или заработная плата, налоги на имущество, командировки.
  • SG&A расходы понесены как повседневные бизнес-операции и включены в отчеты о прибылях и убытках (в разделе «расходы»).
  • SG&A
  • не включаются в COGS (поскольку они не связаны с конкретным продуктом ) и не относятся к вашим производственным затратам.
  • Если отделено от OPEX, SG&A покрывает такие факторы, как бухгалтерские и юридические расходы, реклама и рекламные материалы, расходы на маркетинг и продажи, коммунальные услуги и расходные материалы, не связанные с производством, а также корпоративные накладные расходы (если есть исполнительные помощники и корпоративные служащие).

3. Соблюдайте все налоги на прибыль, оплату труда и акцизы.

Ач. Если бы только бухгалтерия означала накопление книг в мягкой обложке, которые я покупаю в местном книжном магазине … Я был бы , действительно, хорошо в этом.

К сожалению, бухгалтерский учет не всегда доставляет удовольствие. Это еще один важный термин в аккаунте, который относится к ежедневному учету, классификации и согласованию транзакций. По сути, бухгалтерия не позволяет вам тратить и зарабатывать деньги, не отслеживая .

Бухгалтерия — постоянная задача. Технически, вы должны делать это каждый день, но мы все знаем, что жизнь может мешать. В идеале вам следует вести бухгалтерский учет каждый месяц, чтобы вы могли держать руку на пульсе своих доходов, расходов и общей эффективности бизнеса.

Прежде чем мы углубимся в , как вести бухгалтерский учет, давайте рассмотрим два основных метода бухгалтерского учета.

Кассовый метод

Кассовый метод признает выручку и расходы в день их фактического получения или выплаты. Этот метод является наиболее простым для малого бизнеса, поскольку он не требует от вас отслеживания кредиторской или дебиторской задолженности и отражает, действительно ли ваши деньги находятся на вашем счете.

Метод начисления

Метод начисления признает выручку и расходы в день совершения операции, независимо от того, были ли они получены или оплачены.Этот метод используется чаще, поскольку он более точно отражает динамику бизнеса в динамике.

Единственное, чего он не показывает, — это денежный поток — бизнес может выглядеть прибыльным, но при этом на счету нет долларов. Если годовой доход компании превышает 5 миллионов долларов, для использования метода начисления требуется , а также .

А теперь давайте поговорим о том, как вы можете вести бухгалтерский учет.

4. Настройте систему расчета заработной платы.

Планируете ли вы нанимать сотрудников или подрядчиков? Возможно, вы управляете самостоятельно за сейчас , но рассматриваете возможность расширения в будущем.Тем не менее, вам необходимо понимать и обеспечивать безопасность системы расчета заработной платы.

Расчет заработной платы — еще одна утомительная, но необходимая часть бухгалтерского учета. К счастью, существует множество программ, которые могут вам помочь. ( Hallelujah для современных технологий, верно? 🙌🏼) Ознакомьтесь с такими решениями, как Gusto, Zenefits и Intuit Quickbooks Payroll.

Сотрудники и независимые подрядчики классифицируются по-разному и предоставляют вашему бизнесу разные налоговые вычеты. Вот как справиться с обоими.

Заработная плата сотрудников

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников (оклады и комиссионные бонусы) расходы на обучение сотрудников и выплаты сотрудникам (страхование от несчастных случаев и медицинское страхование, помощь в усыновлении, страхование жизни и т. Д.) Из ваших налогов.

Вы также можете вычесть налоги на заработную плату, которые представляют собой налоги на занятость, уплачиваемые от имени ваших сотрудников (например, социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице).

Сотрудники должны заполнить форму W-4, чтобы вы знали, сколько налогов удерживать. Взамен вы должны предоставить сотрудникам форму W-2, в которой резюмируется их годовая валовая заработная плата. Они используют это для уплаты личных налогов.

Заработная плата независимых подрядчиков

К независимым подрядчикам относятся фрилансеры, консультанты и другие внешние эксперты, которые официально не работают в вашем бизнесе.С подрядчиками вы не платите льготы и не удерживаете налоги от их имени.

Из-за этого подрядчики должны отправить форму W-9, чтобы у вас была их бизнес-информация (например, их SSN или EIN), и вы должны предоставить взамен форму 1099-MISC (если вы платите им более 600 долларов в год) .

Форма 1099 сообщает правительству, сколько вы потратили на их услуги — чтобы вы могли указать эту сумму в своей налоговой декларации, и они могли взять на себя налоговое бремя в своей декларации.

5.Подберите подходящий платежный шлюз для ваших нужд.

Мы говорили о вашем методе оплаты труда сотрудников и подрядчиков. А теперь давайте поговорим о том, как вы будете получать деньги за свои товары и услуги. (Звучит веселее, да?)

Ваш способ получения денег часто называют вашим платежным шлюзом. Независимо от того, предоставляете ли вы услуги внештатного сотрудника, открываете магазин на местном фермерском рынке или ведете глобальный бизнес электронной коммерции, вам нужен простой (и законный) способ получить то, что вы заработали.

Способы сбора денег зависят от характера вашего бизнеса. Давайте рассмотрим некоторые варианты.

Платежный шлюз для поставщика услуг

Как писатель-фрилансер, я редко работаю с клиентами лично. Фактически, я официально встречался только с одним из моих клиентов, а с остальными я работаю исключительно по электронной почте. Из-за этого я собираю большую часть своих платежей через онлайн-шлюз.

PayPal — популярный выбор для сбора платежей. Вы также можете использовать такие программы, как Wave, Xero или Bench.С помощью этих программ вы можете не только выставлять счета клиентам, но также вести бухгалтерский учет, расчет заработной платы и другие бухгалтерские задачи. Однако они взимают плату, поэтому учитывайте это при принятии решения.

Другой способ получения оплаты — через мобильные приложения, такие как Venmo или Square Cash — просто не забудьте отправить счет в качестве подтверждения оплаты. Наконец, вы всегда можете получить оплату чеком… это займет немного больше времени, чем онлайн-перевод. (Отправьте счет также этим методом.)

Платежный шлюз для витрины магазина

Сбор денег лично (в магазине, на рынке и т. Д.) Может оказаться дорогостоящим. Между оборудованием, комиссией по кредитной карте и наличными деньгами это может быть проблемой. К счастью, Square и PayPal позволяют легко принимать карточные платежи с помощью смартфона или планшета. Эти программы также отправляют вашим клиентам квитанции, сверяют ваши транзакции и обрабатывают возвраты, если это необходимо.

Если вы ожидаете большого притока ежедневных покупок, мы рекомендуем выбрать более надежную POS-систему и более надежное оборудование (например, регистр и специальный кардридер).

Эту опцию предлагают и Square, и PayPal. В этом случае вам нужно будет открыть торговый счет в своем банке. (Эта учетная запись действует как промежуточное звено между вашей POS-системой и основным банковским счетом.)

Платежный шлюз для бизнеса электронной коммерции
Платформы электронной коммерции

, такие как Shopify, BigCommerce и WooCommerce, часто предоставляют встроенные платежные шлюзы. Их всегда проще всего использовать, поскольку они уже интегрированы с вашим веб-сайтом. Вы также можете использовать сторонние платежные решения, такие как Stripe.

6. Разберитесь в налоговых обязательствах для вашего вида бизнеса.

Налоги неотвратимы. К счастью, к ним легко подготовиться. Лучший способ сделать это — узнать о налоговых обязательствах вашего бизнеса, вести точный учет и откладывать доход (или платить вперед ежеквартальными налогами).

Платить налоги как малый бизнес немного сложнее, чем как физическое лицо. Сумма и тип налогов, которые вы подаете, будут зависеть от нескольких факторов: юридической структуры вашего бизнеса, наличия у вас сотрудников (и их количество) и от того, собираете ли вы налог с продаж.

Эта часть бухгалтерского учета — налоговые обязательства и сборы — особенно утомительна. Мы настоятельно рекомендуем вам работать со специалистом, чтобы, по крайней мере, убедиться, что ваш бизнес соблюдает надлежащие процедуры и законы.

7. Регулярно пересматривайте и оценивайте свои методы.

Как и в случае с другими процессами и стратегиями в вашем бизнесе, вы захотите постоянно пересматривать и оценивать свои методы бухгалтерского учета. У вас всегда должен быть контролируемый процесс бухгалтерского учета вашего бизнеса, потому что, как вы узнали из приведенных выше разделов, это абсолютно важный аспект общего состояния вашей компании.

Частота, с которой вы просматриваете и оцениваете свои методы, обязательно должна быть уникальной для вашего конкретного бизнеса. Однако это нормально (и рекомендуется) проводить аудит вашего процесса в конце каждого месяца, квартала или года. Таким образом, ничто не проскочит сквозь щели и не станет проблемой, от которой невозможно отреагировать.

Если характер вашего бизнеса носит сезонный характер, вы можете адаптировать к этому циклу различные факторы, например частоту оценки. Например, вам может потребоваться больше проверок вашего бухгалтерского процесса в высокий сезон и меньше в более медленные месяцы.


8. Рассмотрим профессиональную услугу или CPA.

Каким бы важным ни было понимание того, как работает бухгалтерский учет, вам не обязательно заниматься этим в одиночку. Здесь на помощь приходят профессиональные бухгалтерские услуги и CPA.

Если ваш бюджет позволяет, мы настоятельно рекомендуем нанять профессионала, который поможет вам с бухгалтерским учетом. Вот как это сделать.

  • Спросите рекомендации у надежного друга или другого предпринимателя. Если вы состоите в какой-либо бизнес-группе или сети, попросите совета и там.
  • Используйте каталог CPA.
  • Используйте Yelp для местных профессионалов.

Кого бы вы ни выбрали, обязательно прочтите много отзывов и отзывов о своем потенциальном бухгалтере. Узнайте о его или ее опыте в вашей отрасли, расценках и услугах и убедитесь, что вам удобно, как и как часто вы будете общаться со своим бухгалтером, прежде чем подписывать что-либо. Установите все ожидания заранее.

Кроме того, если у вас есть средства, вы всегда можете нанять штатного бухгалтера.Этот человек будет нести ответственность только за бухгалтерский учет вашего бизнеса и будет подрядчиком или штатным сотрудником.

Изучите бухгалтерский учет для лучшего роста

Бухгалтерский учет может показаться сложной задачей, но это путешествие того стоит. Бухгалтерский учет помогает вам увидеть полную картину вашей компании и может повлиять на важные деловые и финансовые решения.

От практики расчетов до понимания налоговых обязательств вашей компании — овладение дисциплиной бухгалтерского учета может только помочь вашему бизнесу расти лучше.

Даже если вы решите использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета или нанять профессионала, воспользуйтесь советами, которые мы рассмотрели в этом руководстве, чтобы узнать и освоить основы бухгалтерского учета. Ваш бизнес будет вам благодарен.

Примечание редактора: этот пост был первоначально опубликован в мае 2019 года и был обновлен для полноты.

Учет налогов на прибыль — Инструменты бухгалтерского учета

Как учитывать налоги на прибыль

Основным принципом учета налогов на прибыль является признание налоговых обязательств по расчетным налогам на прибыль к уплате и определение налоговых расходов за текущий период.Прежде чем углубляться в тему подоходного налога, мы должны прояснить несколько концепций, которые необходимы для понимания соответствующего бухгалтерского учета подоходного налога. Это следующие концепции:

  • Временные разницы . Компания может регистрировать актив или обязательство по одной стоимости для целей финансовой отчетности, сохраняя при этом отдельный учет другой стоимости для целей налогообложения. Разница вызвана политикой налоговых органов в отношении признания налогов, которые могут потребовать отсрочки или ускорения рассмотрения определенных статей для целей налоговой отчетности.Эти разницы являются временными, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разницы будут аннулированы. Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычету суммы в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей. Примеры временных разниц:

  • Переносимые на будущие периоды и Переносимые на будущие периоды .Компания может обнаружить, что у нее больше налоговых вычетов или налоговых льгот (от операционного убытка), чем она может использовать в налоговой декларации за текущий год. В таком случае у него есть возможность зачесть эти суммы против налогооблагаемой прибыли или налоговых обязательств (соответственно) по налоговым декларациям в более ранние или будущие периоды. Перенос этих сумм обратно в налоговые декларации за предыдущие периоды всегда более ценен, поскольку компания может сразу же подать заявку на возврат налога. Таким образом, эти избыточные налоговые вычеты или налоговые льготы сначала переносятся, а оставшиеся суммы резервируются для использования в будущих периодах.Срок действия переносов на будущие периоды истекает, если они не используются в течение определенного количества лет. Компания должна признать дебиторскую задолженность по сумме налогов, уплаченных в предыдущие годы, которая подлежит возмещению в связи с переносом. Отложенный налоговый актив может быть реализован для переноса на будущие периоды, но, возможно, с компенсационной оценочной оценкой, которая основана на вероятности того, что некоторая часть переноса на будущие периоды не будет реализована.

  • Отложенные налоговые обязательства и активы .Когда возникают временные разницы, результатом могут быть отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые представляют собой изменение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущих периодах.

Все эти факторы могут привести к сложным расчетам для получения соответствующей информации по налогу на прибыль для признания и отражения в финансовой отчетности.

Основной учет налога на прибыль

Несмотря на сложность, присущую налогам на прибыль, основной учет в этой области основан на необходимости признания двух статей, а именно:

  • Текущий год .Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

  • Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе предполагаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц в будущие годы.

Основываясь на предыдущих пунктах, общий учет налога на прибыль следующий:

Учет подоходного налога — как согласовать налоговую и корпоративную стратегию

Каковы цели в учете подоходного налога?

Налоговый учет является одним из крупнейших подразделов или специализаций в области бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет Общественные бухгалтерские фирмы состоят из бухгалтеров, чья работа заключается в обслуживании бизнеса, частных лиц, правительств и некоммерческих организаций путем подготовки финансовой отчетности, налогов.Что касается корпоративных финансов, то есть несколько целей, когда дело доходит до учета налога на прибыль и оптимизации оценки компании.

Основные цели

Три основные цели при учете налога на прибыль:

1. Оптимизация прибыли после уплаты налогов

Во-первых, учет налога на прибыль компании должен соответствовать ее операционной стратегии. То есть, чтобы максимизировать прибыль, компания должна понимать, как она несет налоговые обязательства, и соответствующим образом корректировать свои стратегии.

2. Вопросы финансирования

Во-вторых, учет налога на прибыль может позволить компании сохранить финансовую гибкость. Финансирование операций компании за счет заемных средств и / или капитала имеет различные эффекты, и структура капитала компании может влиять на ее налоговые обязательства. Знание этих эффектов позволит компании соответствующим образом планировать и временно поддерживать свою финансовую гибкость, оставляя свои варианты открытыми.

3. Сроки платежей

Наконец, налоговый учет позволяет компании управлять денежными потоками и минимизировать уплаченные денежные налоги.Выгодно отложить уплату налогов на будущее, а не платить налоги сегодня. Компания захочет получить налоговые вычеты раньше, чем позже, чтобы максимизировать временную стоимость своих денег.

Что аналитик должен понимать о налогах?

Налоги — это сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков. При этом учитывается, что существует множество налоговых кодексов и политик в любой конкретной юрисдикции, а также множество юрисдикций с различными налоговыми политиками, чтобы усугубить эффект.

Таким образом, практические знания в области налогового учета становятся отличным навыком для финансового аналитика, аналитика и аналитика, стать аналитиком FP&A в корпорации. Мы опишем зарплату, навыки, личность и обучение, необходимые для работы FP&A и успешной финансовой карьеры. Аналитики, менеджеры и директора FP&A несут ответственность за предоставление руководителям необходимого анализа и информации. Говоря только о самом необходимом, аналитик должен, по крайней мере, иметь твердое концептуальное понимание следующего:

  • Исключения из определенных политик
  • Понимание общих проблем, которые возникают с налогами
  • Понимание взаимодействия отложенных налогов Налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив возникает, когда существуют временные разницы между бухгалтерским налогом и фактическим налогом на прибыль., текущие налоги и эффективные налоговые ставки
  • Понимание влияния налогов на денежный поток
  • Как применить это понимание в финансовом моделировании

Налог на прибыль в сравнении с бухгалтерским налогом

Налог, отраженный в финансовой отчетности компании заявление редко когда-либо совпадает с налогами, поданными в их налоговых декларациях. Это связано с тем, что каждый элемент (финансовая отчетность компании и налоговая декларация) имеет разные цели, пользователей и порядок учета. Финансовые показатели компании предназначены для инвесторов и кредиторов и, как таковые, составлены с учетом требований практического применения и надежности.Напротив, налоговая декларация предназначена для правительства или соответствующего налогового органа и делается с целью соблюдения государственной налоговой политики.

В финансовой отчетности отражены расходы по налогу, но действительная сумма налога к уплате берется из налоговой декларации. Дихотомия в отчетности по этим двум статьям создает различия Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда существует несоответствие между бухгалтерским доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам, которые необходимо согласовывать и учитывать.Эти разницы представляют собой либо постоянные разницы, которые никогда не восстанавливаются, либо временные разницы, которые представляют собой временные разницы, которые со временем восстанавливаются.

Подробнее

Это руководство по учету налогов на прибыль и согласованию с корпоративной стратегией. Чтобы узнать больше о налогообложении, ознакомьтесь со следующими ресурсами CFI:

  • Безналоговая реорганизация Безналоговая реорганизация Чтобы считаться безналоговой реорганизацией, транзакция должна соответствовать определенным требованиям, которые сильно различаются в зависимости от формы транзакции.
  • Раздел 368 Раздел 368 Раздел 368 (A) (1) описывает формат налогового режима корпоративных реорганизаций в США, как описано в Налоговом кодексе 1986 года.
  • Баланс Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.
  • График долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки.В финансовом моделировании потоки процентных расходов.
  • Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Основные принципы бухгалтерского учета, которые необходимо знать

Бухгалтерский учет — процесс записи, оценки и сообщения финансовых транзакций — помогает отдельным лицам и организациям понять свое финансовое состояние. Бухгалтеры выполняют эту работу, отслеживая расходы, прибыль и убытки, используя следующую формулу бухгалтерского учета:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Эффективные бухгалтеры гарантируют, что их организации понимают свои юридические обязательства и финансовые показатели, и что они могут разрабатывать бюджеты и планировать будущее.Менеджеры используют бухгалтерскую информацию для принятия решений, связанных с покупкой или продажей, инвестированием и ценообразованием.

Следующее руководство включает основные термины бухгалтерского учета, определения и отраслевые сокращения. Владельцы бизнеса могут использовать этот бухгалтерский словарь, чтобы лучше понимать свои финансовые записи, а также при работе с бухгалтерами или бухгалтерским программным обеспечением. Будущие студенты могут использовать каталог терминов, чтобы ознакомиться с основными понятиями. Специалисты по бухгалтерскому учету могут даже использовать эту страницу в качестве учебного пособия.

Как владельцы бизнеса могут использовать это Руководство по условиям бухгалтерского учета

Владельцы бизнеса могут найти этот словарь бухгалтерского учета полезным для понимания основных терминов, концепций и сокращений бухгалтерского учета. Широкое понимание основных принципов бухгалтерского учета может помочь владельцам бизнеса отслеживать и анализировать финансовую информацию своего бизнеса.

Это руководство может помочь бизнес-профессионалам определить, какой метод бухгалтерского учета использовать для своих компаний, и понять, какие типы финансовых записей они должны вести для выполнения своих финансовых и юридических обязательств.

Владельцы бизнеса также могут понять преимущества создания функциональных систем бухгалтерского учета, в том числе о том, как использовать эту информацию для принятия более эффективных и прибыльных бизнес-решений. Предварительное понимание бухгалтерского учета может помочь некоторым владельцам бизнеса осознать необходимость или преимущества найма профессиональных бухгалтеров, которые помогут им с финансами их бизнеса.

Этим специалистам следует изучить следующие термины:

  • Учет по методу начисления
  • Учет по кассовому методу
  • Кредиторская задолженность
  • Дебиторская задолженность
  • Сертифицированный бухгалтер

Дополнительный учет Ресурсы для владельцев малого бизнеса

Как студенты могут использовать это руководство по бухгалтерской терминологии

Студенты могут использовать этот бухгалтерский словарь для поиска бухгалтерских терминов, определений и сокращений.Специалисты по бухгалтерскому учету и изучающие другие дисциплины могут найти этот ресурс полезным для понимания того, как компании могут принимать разумные финансовые решения. Студенты также могут использовать это руководство, чтобы отслеживать и анализировать свои личные финансы, чтобы принимать более информированные решения о личных финансах.

Это руководство по бухгалтерской терминологии может помочь будущим студентам решить, следует ли им получить степень в области бухгалтерского учета, или даже просто пройти курс обучения бухгалтерскому учету. Специалисты по бухгалтерскому учету могут использовать этот словарь в качестве дополнительного ресурса и учебного пособия при выполнении курсовой работы по бухгалтерскому учету.Например, студент, который проходит курс бухгалтерского учета и сталкивается с незнакомой аббревиатурой, может ознакомиться с этим списком. Учащиеся также могут воспользоваться ссылками в этом руководстве, чтобы найти подробную информацию о концепциях и принципах бухгалтерского учета.

Следующий список включает некоторые ключевые вводные термины бухгалтерского учета и основные концепции, которые должны изучить студенты:

  • Активы
  • Денежный поток
  • Дебиты
  • Расходы

Дополнительные ресурсы для студентов бухгалтерского учета


Основные термины бухгалтерского учета

Этот словарь бухгалтерского учета включает десятки важных основных терминов бухгалтерского учета.Владельцы бизнеса и студенты, изучающие бухгалтерский учет, могут найти подробные объяснения бухгалтерской терминологии, сокращений бухгалтерского учета и словарного запаса бухгалтерского учета. Это руководство включает определения, альтернативные варианты использования слов, объяснения связанных терминов, а также важность определенных слов или понятий для бухгалтерской профессии в целом.

Мы также объясняем релевантную этимологию или историю некоторых слов и включаем ресурсы для дальнейшего изучения терминологии бухгалтерского учета.

  • Счета к оплате

    Кредиторская задолженность — это деньги, которые предприятие должно своим поставщикам, продавцам или кредиторам за товары или услуги, купленные в кредит.Краткосрочная задолженность, которую необходимо быстро погасить, чтобы избежать дефолта, кредиторская задолженность отображается как пассив на балансе организации. Примером кредиторской задолженности является ситуация, когда ресторан получает в кредит заказ напитка от внешнего поставщика. Кредиторская задолженность действует как долговая расписка другой компании

  • Дебиторская задолженность

    По сути, в противоположность кредиторской задолженности, дебиторская задолженность относится к деньгам, причитающимся компании, как правило, ее клиентами, за поставленные товары или услуги.Примером дебиторской задолженности является ситуация, когда поставщик напитков доставляет в ресторан заказ напитка в кредит. В то время как ресторан записывает эту транзакцию в кредиторскую задолженность, поставщик напитков записывает ее в дебиторскую задолженность и текущие активы в своем балансе.

  • Отчетный период

    Под отчетным периодом понимается промежуток времени, в течение которого выпускается финансовая отчетность.Компании и инвесторы анализируют финансовые результаты с течением времени, сравнивая разные отчетные периоды. Циклы бухгалтерского учета отслеживают события бухгалтерского учета с момента первого совершения транзакции до момента их завершения, и все это в рамках заданных учетных периодов.

    Публичные компании должны отчитываться перед Комиссией по ценным бумагам и биржам каждые три месяца, поэтому они проходят четыре отчетных периода в год. В других организациях используются другие учетные периоды, но независимо от продолжительности учетные периоды должны оставаться неизменными во времени.

  • Начисления

    Тип корректировки бухгалтерского учета, начисления признают расходы и доходы предприятий до обмена денег. Начисления включают расходы и доходы, еще не зарегистрированные на счетах компаний. Начисления влияют на чистую прибыль предприятий и должны быть задокументированы до выпуска финансовой отчетности.

    Типы счетов начисления включают начисленные проценты, дебиторскую и кредиторскую задолженность.Компании фиксируют начисленные расходы до получения счетов на товары или услуги. Компании указывают начисленную выручку за товары или услуги, за которые они ожидают получить оплату позже.

  • Учет по методу начисления

    Учет по методу начисления учитывает ожидаемые расходы и доходы путем включения дебиторской и кредиторской задолженности. В отличие от этого, кассовый учет больше фокусируется на непосредственных расходах и доходах и не документирует операции до тех пор, пока компания не заплатит или не получит наличные.

    Большинству людей учет по кассовому методу проще, но он не дает такого точного изображения финансового состояния организации, как учет по методу начисления.

  • Активы

    Активы — это ресурсы с экономической стоимостью, которые компании ожидают получить в будущем. Это может снизить расходы, генерировать денежный поток или улучшить продажи для бизнеса. Компании отражают активы в своих балансах.

    Типы активов включают фиксированные, текущие, ликвидные и предоплаченные расходы. Активы могут включать в себя долгосрочные ресурсы, такие как здания и оборудование. Оборотные активы включают все активы, которые компания планирует использовать или продать в течение одного года. Ликвидные активы легко конвертируются в наличные в короткие сроки. Предоплаченные расходы включают авансовые платежи за товары или услуги, которые компания будет использовать в будущем.

  • Бухгалтерский баланс

    Балансы — это финансовые отчеты, содержащие моментальные снимки обязательств, активов и акционерного капитала организации в определенные моменты времени.Балансовые отчеты представляют собой один из видов финансовых отчетов, используемых для оценки финансового состояния и стоимости компаний. Бухгалтеры используют уравнение бухгалтерского учета, также известное как уравнение баланса, для создания балансовых отчетов: «Активы = Обязательства + Собственный капитал».

  • Капитал

    Капитал относится к финансовым активам лица или организации. Капитал может включать средства на депозитных счетах или деньги из источников финансирования.Оборотный капитал относится к ликвидному капиталу бизнеса, который владелец может использовать для оплаты повседневных или текущих расходов. Оборотный капитал компании показывает ее общее состояние и способность выполнять финансовые обязательства в течение года.

  • Учет по кассовому методу

    Кассовый учет — это метод учета, который не включает операции до тех пор, пока предприятие не получит или не выплатит наличные деньги за товары и услуги.Этот метод ориентирован на немедленные доходы и расходы. В качестве альтернативы учет по методу начисления включает будущие доходы и расходы, документирование кредиторской и дебиторской задолженности.

  • Денежный поток

    Денежный поток — это общая сумма денег, которые приходят и уходят из бизнеса. Чистый денежный поток — это сумма всех денег, которые зарабатывает бизнес. Отчеты о движении денежных средств представляют собой финансовые отчеты и включают в себя все денежные средства, полученные бизнесом от своей деятельности, инвестиций и финансирования.

  • Сертифицированный бухгалтер

    Сертифицированные бухгалтеры (CPA) — это профессионалы бухгалтерского учета, сертифицированные для ведения бухгалтерского учета Американским институтом сертифицированных бухгалтеров. Эти специалисты должны соответствовать требованиям к образованию и опыту и сдать единый экзамен CPA. Государственные требования к экзамену CPA различаются, но соискателям обычно требуется степень бакалавра бухгалтерского учета с как минимум 150 кредитными часами курсовой работы.

    Руководство по экзамену CPA

    Стать CPA

  • План счетов

    Индекс финансовых счетов в главной книге компании, план счетов (COA) обеспечивает моментальный снимок всех финансовых операций, которые компания проводила за определенный отчетный период. Сертификаты подлинности помогают компаниям организовать свои финансы и дают представление о финансовом состоянии организации для инвесторов и заинтересованных сторон.Сертификаты подлинности могут включать активы, обязательства и акционерный капитал.

  • Закрытие книг

    Когда бухгалтеры использовали физические бухгалтерские книги для отслеживания транзакций, закрытие книг означает учет всех финансовых транзакций в течение определенного периода. Это помогает обеспечить точность отчетов компаний за определенные периоды времени, включая их отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты.

    Закрыть бухгалтерские книги просто для организаций, использующих кассовый учет, но сложнее для организаций, использующих учет по методу начисления.Бухгалтеры называют закрытие бухгалтерских книг в конце года закрытием года.

  • Себестоимость проданной продукции

    Общая стоимость производства товаров, проданных бизнесом, называется себестоимостью проданных товаров (COGS). COGS включает прямые затраты на создание товаров, включая материалы и рабочую силу, и исключает косвенные затраты, такие как расходы на распространение.

  • Кредит

    Бухгалтеры, использующие системы двойной записи, записывают номера для каждой бизнес-операции на двух счетах: кредитовом и дебетовом.Кредиты — это бухгалтерские записи, которые либо увеличивают счет капитала или обязательств, либо уменьшают счет расходов или активов. Кредиты делаются в правой части счета. Чтобы баланс счета оставался на балансе, дебеты должны равняться кредитам.

  • Дебет

    В отличие от кредита, дебет — это бухгалтерская запись, сделанная в левой части счета. Используется в системах бухгалтерского учета с двойной записью, дебетование либо увеличивает счета расходов или активов, либо уменьшает счета капитала или обязательств.

  • Амортизация

    Метод учета амортизации определяет уменьшение стоимости материального актива в течение срока его службы. Бизнес может зарабатывать деньги на обесценивающемся активе, списывая или вычитая часть актива каждый год, когда он используется, для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Налоговая служба (IRS) требует, чтобы компании распределяли стоимость амортизируемых активов по времени.

  • Диверсификация

    Стратегия управления рисками, диверсификация объединяет множество различных инвестиций и активов в один портфель, позволяя частным лицам или компаниям распределять риски и защищать себя от финансового краха, если какие-либо инвестиции или активы потерпят неудачу.Многие финансовые эксперты считают, что диверсифицированные портфели могут похвастаться лучшими показателями в долгосрочной перспективе, но краткосрочный рост может оказаться более медленным.

  • Дивиденды

    Дивиденды состоят из доходов компании или прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам в качестве вознаграждения за их инвестиции в свой капитал. Компании могут распределять дивиденды в виде денежных средств или дополнительных акций. Акционеры могут получать регулярные плановые или специальные единовременные дивиденды.Биржевые фонды и паевые инвестиционные фонды также выплачивают дивиденды.

  • Двойная бухгалтерия

    Тип системы бухгалтерского учета, который поддерживает уравнение бухгалтерского учета («Активы = Обязательства + Собственный капитал») в балансе, двойная бухгалтерия требует, чтобы каждая запись в счет имела противоположную, соответствующую запись в другом счете. Каждая транзакция влияет как минимум на два счета в бухгалтерском учете с двойной записью, включая счета пассивов, активов, доходов, капитала или расходов.

    Кредиты и дебеты составляют два типа записей: кредиты вводятся слева, а дебеты — справа. Гораздо более упрощенная система, в которой бухгалтерия с однократной записью учитывает только одну запись для каждой транзакции.

  • Зарегистрированный агент

    Зарегистрированные агенты — это налоговые специалисты с федеральной лицензией, которые могут представлять налогоплательщиков США. Они должны сдать специальный вступительный экзамен, состоящий из трех частей, от IRS.Бывшие сотрудники IRS могут действовать как зарегистрированные агенты, не проходя тест. Зарегистрированные агенты должны проходить 72-часовой курс повышения квалификации каждые три года, чтобы сохранить свои полномочия. Зарегистрированные агенты обычно могут представлять налогоплательщиков любого типа.

    Стать зарегистрированным агентом

  • Расходы

    Расходы относятся к расходам на ведение бизнеса. Компании могут вычесть некоторые допустимые расходы из своих налогов.Типы расходов включают фиксированные, переменные, начисленные и операционные расходы. Постоянные расходы не меняются от месяца к месяцу, включая аренду, зарплату и страховые выплаты. Переменные расходы меняются ежемесячно и могут включать произвольные или непредсказуемые, но необходимые затраты.

    Бухгалтеры признают начисленные расходы тогда, когда они несут компании, а не когда они платят за них. В первую очередь необходимые и неизбежные, предприятия несут операционные расходы (часто сокращенно OPEX), такие как аренда, маркетинг и начисление заработной платы, в ходе своей обычной деятельности.IRS позволяет компаниям вычитать операционные расходы.

  • Собственный капитал

    Собственный капитал, часто называемый акционерным капиталом или собственным капиталом, — это сумма денег, остающаяся и возвращенная акционерам после того, как компания продает все активы и погасит всю задолженность, представленная уравнением «Собственный капитал = Активы — Обязательства».

    Показатель финансового состояния компании. Собственный капитал может состоять как из материальных (здания, денежные средства, земля), так и нематериальных (авторские права, патенты, узнаваемость бренда) активов.Он существует как запись на балансе компании. В индивидуальном предпринимательстве используется только термин «собственный капитал», поскольку акционеров нет.

  • Фиксированная стоимость

    Вид расходов, постоянные затраты не меняются от месяца к месяцу. Постоянные расходы включают в себя такие вещи, как заработная плата, аренда и страховые выплаты. С другой стороны, переменные расходы меняются каждый месяц и могут включать произвольные или непредсказуемые расходы.

  • Главная книга

    Бухгалтеры используют главную книгу для записи финансовых операций и данных для компаний. Главные бухгалтерские книги, используемые компаниями, использующими двойную бухгалтерию, включают записи по дебетовым и кредитным счетам. Компании используют информацию в своих главных бухгалтерских книгах для подготовки финансовых отчетов и анализа своих финансовых показателей и состояния здоровья с течением времени.

  • Общепринятые принципы бухгалтерского учета

    Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) относятся к группе основных правил, стандартов и способов представления финансовой информации.Совет по стандартам финансового учета устанавливает GAAP. Использование GAAP может улучшить последовательность и прозрачность финансовой отчетности в организациях. Комиссия по ценным бумагам и биржам США требует от публично торгуемых компаний использовать GAAP. На международном уровне большинство стран используют Международные стандарты финансовой отчетности.

    Руководство по GAAP

  • Валовая прибыль

    Валовая прибыль, также называемая валовым доходом или прибылью от продаж, — это прибыль, которую получают предприятия после вычета затрат, связанных с предоставлением их услуг или производством и продажей своей продукции.Бухгалтеры рассчитывают валовую прибыль, вычитая стоимость проданных товаров из выручки. В валовой прибыли учитываются переменные, а не постоянные затраты. Аналитики могут рассматривать валовую прибыль как показатель эффективности компании в предоставлении услуг или производстве товаров.

  • Валовая прибыль

    Валовая прибыль относится к чистой выручке от продаж предприятия после вычета стоимости проданных товаров. Он представляет собой выручку компании в виде валовой прибыли.Показатель финансового благополучия, более высокая валовая прибыль обычно означает, что компания может получать больше прибыли от своих продаж. Более низкая валовая прибыль может означать, что бизнесу необходимо снизить производственные затраты. Формула валовой прибыли: «Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров».

  • Отчет о прибылях и убытках

    Также известные как отчеты о доходах и расходах или отчеты о прибылях и убытках, отчеты о прибылях и убытках содержат информацию о расходах и доходах предприятий за определенные периоды времени.Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о движении денежных средств отчеты о прибылях и убытках дают представление о финансовом состоянии компании.

  • Опись

    Товарно-материальные запасы относятся к товарам и сырью компании, используемым для производства товаров, которые она продает. Он отображается в балансе как актив. Запасы включают готовую продукцию, сырье и незавершенное производство. Как правило, компаниям следует избегать хранения большого количества товарно-материальных запасов в течение длительного периода времени из-за риска устаревания и затрат на хранение.

  • Запись журнала

    Запись в журнале относится к бизнес-операции, зарегистрированной в главной бухгалтерской книге. Запись в журнале может включать дату и номер записи в журнале, имя и номер счета, дебет и кредит. Регистратор может также включать в себя описание или другую информацию о записи.

  • Обязательства

    Обязательство — это когда кто-то должен кому-то деньги.Кто-то может выполнить обязательство по погашению обязательства путем перевода денег, услуг или товаров. Типы обязательств могут включать ссуды, ипотечные кредиты, кредиторскую задолженность и начисленные расходы. Краткосрочные обязательства погашаются менее чем за год, в то время как предприятия могут ожидать, что для урегулирования долгосрочных обязательств потребуется больше года.

  • Ликвидность

    Ликвидность относится к тому, насколько легко физическое или юридическое лицо может конвертировать актив в денежные средства по его полной рыночной стоимости.Самый ликвидный актив — денежные средства — можно легко и быстро конвертировать в другие активы. Бухгалтерская ликвидность измеряет, насколько легко кто-то может заплатить за вещи, используя ликвидные активы. Ликвидность рынка означает, насколько легко рынок (например, рынок жилья или фондовый рынок) способствует прозрачной покупке и продаже активов по стабильным ценам.

  • Чистая прибыль

    Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью или чистой прибылью, — это сумма, которую физическое или юридическое лицо получает после вычета налогов и вычетов из валовой прибыли.Чтобы рассчитать чистую прибыль бизнеса, вычтите из выручки все расходы и издержки. Чистая прибыль, которую иногда называют чистой прибылью в бизнесе, отображается последней статьей в отчете о прибылях и убытках. Инвесторы и акционеры смотрят на чистую прибыль, чтобы оценить финансовое состояние компании и определить, имеет ли компания право на получение ссуды.

  • В кредит

    В кредит, также называемый по счету, представляет собой соглашение между физическим лицом или компанией об оплате товара или услуги в более поздний срок.Использование кредитных карт — это один из способов покупки в кредит.

  • Накладные расходы

    Накладные расходы относятся к текущим расходам на ведение бизнеса, кроме тех, которые связаны непосредственно с созданием товара или услуги. Компании должны понимать стоимость накладных расходов, чтобы выяснить, сколько им нужно взимать за свои товары или услуги и получать прибыль. В отчетах о прибылях и убытках содержится информация о накладных расходах.

  • Заработная плата

    Отделы кадров и бухгалтерия обычно обрабатывают заработную плату — общую компенсацию, которую компания выплачивает своим сотрудникам за определенный период времени.Определение заработной платы включает в себя учет отработанных часов, распределение платежей и выделение денег для налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

  • Текущая стоимость

    Считается, что сегодня деньги стоят больше, чем та же сумма денег, полученная в будущем. Это связано с предполагаемой доходностью и инфляцией. Приведенная стоимость — это текущая стоимость денег в будущем с определенной предполагаемой процентной ставкой, которая может начисляться в течение этого периода времени.

  • Отчет о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает расходы, затраты и доходы компании за определенный период времени. Этот финансовый отчет, наряду с отчетом о движении денежных средств и балансом, предоставляет информацию о финансовом состоянии предприятия и его способности получать прибыль.

  • Квитанции

    Квитанции — это письменные уведомления, подтверждающие, что одна сторона получила что-то ценное от другой.Подтверждение права собственности, квитанции являются доказательством финансовой операции. IRS требует, чтобы малые предприятия держали некоторые квитанции для документирования расходов, не подлежащих налогообложению.

  • Нераспределенная прибыль

    Нераспределенная прибыль, также называемая профицитом прибыли, относится к сумме чистой прибыли, которую компания может использовать после выплаты дивидендов своим акционерам. Руководство компании обычно решает, сохранить прибыль или передать ее акционерам.

  • Возврат инвестиций

    Рентабельность инвестиций (ROI) измеряет эффективность инвестиций, включая сумму возврата инвестиций по отношению к их стоимости. Бухгалтеры также могут использовать рентабельность инвестиций для сравнения эффективности более чем одной инвестиции. Чтобы рассчитать рентабельность инвестиций, вычтите стоимость инвестиций из текущей стоимости инвестиций и разделите ее на стоимость инвестиций. Популярный показатель ROI помогает инвесторам выбрать лучшие инвестиционные возможности.

  • Доход

    Выручка, также называемая продажами, — это валовой доход, получаемый бизнесом от обычных деловых операций. Чтобы рассчитать выручку от продаж, умножьте продажную цену на количество проданных единиц. Методы учета по методу начисления и кассового учета рассчитывают выручку по-разному. При использовании метода начисления для расчета выручки бухгалтеры включают продажи в кредит. Те, кто использует метод учета наличными, учитывают продажи как выручку только после того, как предприятие получает платеж.

  • Единая бухгалтерия

    Бухгалтерский учет с однократной записью — это тип бухгалтерской системы, в которой регистрируются финансовые операции предприятия. Система использует одну запись для каждой транзакции для регистрации денежных средств, налогооблагаемого дохода и не облагаемых налогом расходов, связанных с коммерческой деятельностью или без нее. Компании могут использовать бухгалтерское программное обеспечение или даже простые таблицы для ведения бухгалтерии с единственной записью. Бухгалтерия с однократной записью намного проще, чем с двойной записью, которая требует двух записей для каждой транзакции.

  • Оборотный баланс

    Рабочий лист периодической бухгалтерской отчетности, пробный баланс объединяет баланс бухгалтерских книг в столбцы кредита и дебета, которые равны друг другу. Компании создают пробные балансы, чтобы обеспечить математическую точность проводок в своих системах бухгалтерского учета.

  • Переменная стоимость

    Переменная стоимость — это расходы, которые меняются в зависимости от уровня производства компании.Переменные затраты увеличиваются, когда производство увеличивается, и падают, когда производство уменьшается. В отличие от переменных затрат, постоянные затраты относятся к расходам компании, которые остаются неизменными независимо от производства. Постоянные расходы могут включать страхование, аренду и выплату процентов.


Как платить налоги: пошаговое руководство

Типы бухгалтеров и специалистов по бухгалтерскому учету

Изучив термины в приведенном выше словаре по бухгалтерскому учету, вы можете узнать больше о возможностях карьерного роста, доступных для специалистов по бухгалтерскому учету, или о том, какие типы бухгалтеров следует проконсультировать для получения помощи с финансами компании.

Сфера бухгалтерского учета охватывает многие специализированные профессии. Возможные должности для специалистов по бухгалтерскому учету: аудитор, бухгалтер, сертифицированный бухгалтер и бухгалтер по расчету заработной платы. Специальности включают в себя учет затрат, финансовый учет, управленческий и налоговый учет. Студенты, работающие в сфере бухгалтерского учета, и владельцы бизнеса, рассматривающие возможность найма бухгалтеров, могут найти информацию в следующем разделе полезной.

Пополните свой бухгалтерский словарный запас с помощью дополнительного образования

Для тех, кто хочет продолжить обучение в этой области, доступны различные возможности обучения бухгалтерскому учету.Если эти условия бухгалтерского учета стимулировали ваш интерес к данной области, выявили области, требующие дополнительного финансового образования, или подтвердили ваше желание продолжить карьеру в области бухгалтерского учета, вы можете выбрать один из множества вариантов.

Студенты могут получить сертификаты, ассоциированные степени, степени бакалавра, магистра или доктора философии. дипломы по бухгалтерскому учету. Другие образовательные маршруты включают автономные занятия, вебинары и семинары по бухгалтерским темам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *