6 ндфл до какого числа сдавать в 2019 году: Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году: таблица

Срок сдачи 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с 2020 года будет изменен, работодателям придется отчитываться по новым правилам уже по итогам 2019 года. Поправки в Налоговый кодекс предусмотрены новым законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Если ранее срок сдачи 2-НДФЛ истекал 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ), то с 2020 года крайняя дата представления справок наступит раньше. Аналогичные изменения приняты и для 6-НДФЛ.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ – сроки сдачи

Работодателям вменено в обязанность раз в год подавать в ИФНС справки формы 2-НДФЛ по доходам физических лиц-налогоплательщиков, которым выплачивались в течение года доходы. Они отражают все виды доходных начислений в пользу наемных работников и суммы налога, удержанного с этих выплат. В документе фиксируются и применяемые налоговые вычеты. По каждому типу дохода и вычета указывается соответствующий код, что позволяет проверить правильность исчисления налога при разных обстоятельствах.

В отчете 6-НДФЛ указываются обобщенные данные по доходам и удержанному налогу всех работников. Эта информация подается в налоговый орган ежеквартально, в документе отражаются как сведения по последнему кварталу с расшифровкой, так и накопительные данные с начала года. Общие числовые показатели за отчетный год в 6-НДФЛ и всех справок 2-НДФЛ за аналогичный период должны совпадать.

Срок сдачи 2-НДФЛ и годового 6-НДФЛ приходился на 1 апреля следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ). По новым правилам срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год и 6-НДФЛ за тот же период наступает 1 марта. Это означает, что поправками в Налоговый кодекс РФ, применительно к отчетности по подоходному налогу и справкам 2-НДФЛ, сроки сдачи 2020 сдвинутся на месяц – отчитаться работодателям за 2019 год надо будет не позднее 02.03.2020 г. (так как 1 марта выпадает на воскресенье). Такие изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 января 2020 года (п. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Изначально законопроектом предполагалось изменить не только срок сдачи 2-НДФЛ за год, но и создать одну комбинированную форму отчетности за год, объединив расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ. При этом структуру квартальных отчетов менять не собирались – новшества касались только годовых форм. Но в ходе обсуждения текста законопроекта в документ внесли правки, теперь законом предусматривается только корректировка сроков сдачи годовых отчетов.

Квартальные формы 6-НДФЛ будут подаваться в прежние сроки – до окончания месяца, следующего за отчетным интервалом:

• за 1 квартал 2020 г. 6-НДФЛ надо будет направить в инспекцию не позднее 30 апреля 2020 года;

• полугодовая форма должна быть подготовлена и сдана не позднее 31 июля 2020 года;

• данные за 9 месяцев отправляются до 02 ноября 2020 г. включительно (с учетом переноса крайней даты с выходного дня на понедельник).

Прежним остается и срок представления справок 2-НДФЛ по физлицам, с доходов которых агенту не удалось удержать НДФЛ (справки с признаком «2» и «4») – 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть теперь сроки сдачи любых справок 2-НДФЛ совпадают.

Еще одно новшество для налоговых агентов по подоходному налогу: кроме того, что времени на подготовку отчетов станет меньше, сократится лимит средней численности работников, при котором разрешено сдавать отчетность на бумажных носителях – с 25 до 10 человек.

Таким образом, формы бланков отчетности по подоходному налогу за 2019 г. пока не меняются, налоговые агенты должны руководствоваться действующими приказами и разъяснениями ФНС и Минфина. 2-НДФЛ подается отдельно по работникам, с начислений которых налоговому агенту не удалось удержать налог в полном объеме, и по остальным физическим лицам с корректно удержанным налогом. Форма 6-НДФЛ должна подаваться ежеквартально и по окончании налогового периода с обязательным отражением накопительных итогов с начала года.

Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2020 году

Все российские организации, в частности индивидуальные предприниматели, обязаны сдавать отчеты в государственные органы, которые проводят контроль деятельности предприятий. Среди них и инспекция Федеральной налоговой службы. Представление отчетности – это обязательная процедура для всех компаний вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется в их случае. Сроки сдачи отчетов в ФНС за 2019 год уже опубликованы. Разберемся подробнее, до какого момента нужно отправлять соответствующую отчетную документацию.

Декларация по налогу на прибыль

Предусмотрено два вида составления документации: сдача отчетов ежемесячно и ежеквартально. Срок для разных типов отчетности весь предыдущий год – до 30 марта 2020 г. При этом крайняя дата сдачи была перенесена, поскольку 28 число, которое должно фигурировать в графике, приходится на выходной день.

Отчет по форме 2-НДФЛ

В календаре сдачи отчетности фигурируют две даты:

• до 2 марта 2020 года – если подоходный налог невозможно удерживать;
• до 1 апреля 2020 года – на общую сумму уплаченных доходов.

Стоит также учесть, что согласно последним поправкам в закон, существует две формы справки. Одна предъявляется в Инспекцию Федеральной налоговой службы, а вторую следует выдавать физлицам, которые за ней обратились.

6-НДФЛ

Крайний срок сдачи отчетности в ИФНС – 2 марта (поскольку первое число месяца выпадает на воскресенье). Справки, связанные с подоходными налогами, можно отправлять в электронном формате, если в компании работает больше 10 человек. Если на работе числится меньше сотрудников, то бухгалтер имеет возможность сдать бумажный вариант документа.

3-НДФЛ

Данная форма декларации необходима только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность на основе общей системы налогообложения. Заняться составлением документации и сдать ее в налоговую службу за предыдущий год нужно до 30 апреля.

Декларация по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость сдается ежеквартально. За первые три квартала 2019 года отчеты необходимо было сдавать до 25 числа того месяца, который идет следующим по окончании отчетного периода. В 2020 году отправить декларацию по НДС нужно было до 27 января (срок установлен с учетом выходных дней). Это отчетность за четвертый квартал прошедшего года.

По страховым взносам

Расчет в Федеральную налоговую службу отправляют за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетность формируют по итогу страховых взносов и выплат по страховке. Крайний срок за весь 2019 год был установлен на 30 января 2020 г.

Декларация по налогу при УСН

Отчетность сдается за годовой период. График сдачи следующий:

• для индивидуальных предпринимателей – 30.04.2020;
• для компаний – 31.03.2020.

Сдавать эту декларацию необходимо организациям и ИП, которые платят налоги по системе упрощенного налогообложения.

Среднесписочная численность

Всем компаниям, в том числе индивидуальным предпринимателям, которые выступают также в роли работодателей, ежегодно нужно сдавать документацию по ССЧ. Это справка, в которой указан расчет по среднесписочной численности сотрудников. Крайний срок сдачи документа в ФНС за 2019 год был назначен на 20 января.

Декларация по ЕНВД

Отчетность этого типа сдают все организации, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Декларации сдают поквартально. В 2020 году нужно отчитаться за последний квартал прошедшего года. Согласно графику, сдача декларации была назначена на 20 января.

По ЕСХН

Отчет формируют и отправляют в налоговую организацию те, кто работают в сельском хозяйстве и уплачивают налог как товаропроизводители в сельскохозяйственной сфере. За весь 2019 год нужно успеть составить документацию и сдать в ФСН до 31.03.2020.

Декларация по налогу на имущество организаций

В 2019 году утвердили электронную форму отчетности и несколько изменили ее содержание. Отчет необходимо сдать предприятиям, на балансе которых есть недвижимое имущество, облагаемое соответствующим налогом. Налоговые декларации формируют и сдают 30 числа последнего месяца квартала, который идет за отчетным периодом. Таким образом, отчет за весь 2019 год нужно отправить в ИФНС до 30.03.2020.

Ежегодная отчетность о финансовой деятельности

Все компании, которые выплачивают налоги вне зависимости от системы налогообложения, должны каждый год сдавать бухгалтерские отчеты. Документы бухгалтеры организаций формируют в электронном формате. Малые предприятия могут сдавать отчетную документацию на бумаге. Подавать сформированную отчетность нужно в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту нахождения организации. Необходимо предоставить данные о финансовых результатах работы компании, а также бухгалтерский баланс. Сдать все документы можно вплоть до 31 марта 2020 года.

Если для Вы не уверены в вашем бухгалтере, или вам сложно самостоятельно разобраться в сроках сдачи отчетности в 2020 году — передайте вашу бухгалтерию профессионалам! Наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. 

Правила подачи отчетов по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2020 году

Как изменились правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок подачи налоговой отчетности работодателей и наемных работников в 2020 году претерпел ряд изменений. Другими стали сроки сдачи отчета 2-НДФЛ за 2020 год и 6-НДФЛ, форма документов.

Основные изменения следующие:

• Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 (как и отчета 6-НДФЛ) год переносится с 1.04 на 1.03. До наступления этой даты следует отчитаться за прошлый год как по обеим формам. Основание изменения изложено в ФЗ №325, п. 19, ст. 2. В связи с тем, что 1 марта был выходной, отчет следовало подать до 2 числа.
• Форма сдачи отчета 2-НДФЛ начиная с 2020 года в бумажном виде разрешается только тем компаниям, чей штат состоит менее чем из 25 человек. Для более крупных организаций документ формируется только в электронном виде. В следующий раз цифровую декларацию обязаны будут подать компании, в чьем штате более 10 сотрудников включительно.
• В отчете 2-НДФЛ меняется перечень необходимых сведений. Сам документ теперь входит в 6-НДФЛ начиная с 2021 года. В связи с этим форма декларации также будет изменена на основании того же п. 19 ст. 2 ФЗ 325.

В этой ситуации для многих компаний встает вопрос, как использовать 1С, чтобы вовремя и корректно предоставить налоговые данные в ИФНС.

Кто может заплатить НДФЛ за свой счет

До 1 января 2020 года налоговые агенты не имели права выплачивать НДФЛ из собственных финансов. В соответствии с НК РФ в бюджет государства должны поступать только те денежные средства, процент которых удерживается из доходов самого гражданина. По новому правилу ФЗ № 325 теперь вносить налог НДФЛ может в том числе и налоговый агент. Срок уплаты определяется датой платежного поручения, предоставляемого банку, в котором открыт расчетный счет предприятия. Важно при этом, чтобы на р/с компании было достаточно средств. Неудержанный налог может быть доначислен по результатам проверки налоговой службы. Основанием изменения стал тот же ФЗ №325 (пп. «В» п. 16 статьи 2).

Нововведение дает возможность налоговым агентам ускорить процедуру уплаты доначисленного НДФЛ и сокращает размер пеней (за счет того, что между выявлением неудержанного налога и его выплатой проходит меньше времени, чем ранее — когда средства сначала поступали на счет сотрудника, а уже с него переводились в бюджет).

Кроме того, определяется порядок обложения налогом процентов, которые банк начисляет на остаток средств на счете предприятия в рамках своей программы вкладов. С 2020 года этот доход компании также облагается НДФЛ, равно как и проценты, полученные от депозита.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ

Не облагаются налогом доходы, полученные следующим образом:

• Перечисленные на рублевый счет предприятия по действующей ставке Центробанка (начиная от базового показателя до плюс 5 процентов). Большая сумма облагается налогом.
• Начисленные по остатку на валютном счете в размере до 9% годовых. Если этот показатель превышен, НДФЛ уплачивается с той суммы, которая выходит за рамки этих процентов. Налог c такого дохода уплачивает сам банк.

Также от уплаты подоходного налога освобождаются разовые выплаты, которые начисляются в рамках госпрограмм физлицам, осуществляющим образовательную деятельность. Правило распространяется на те дотации, которые получены с 1.01.2020 по 31.12.2022 включительно.

С каких доходов взимается НДФЛ

Подоходный налог взимается со следующих финансовых поступлений:

• продажа имущества;
• заработная плата и иной профессиональный доход;
• покупка недвижимости;
• получение социальных выплат.

Также планируете взимать НДФЛ с процентов, которые получают те, кто держит депозиты в банках.

В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ обязаны включать дивиденды ОАО и ЗАО, которые выплачивают проценты физлицам по акциям. К декларации по налогу на прибыль они обязаны прибавлять приложение №2. При этом в самой отчетности размер доходов граждан не отражается.

С 2020 года налоговые агенты, которые выплачивают НДФЛ, перестают формировать декларацию по налогу на прибыль. За 2019 год акционерные общества могут отчитаться, выбрав один из двух возможных способов:

• подготовить приложение №2 по форме № ММВ-7-3/475@ ФНС;
• создать форму отчета 6-НДФЛ или 2-НДФЛ за 2020 год.

С 2020 года меняются правила исчисления подоходного налога с выигрышей в казино. ФНС получает сведения о том, что средства были перечислены гражданину организаторами игр через онлайн-кассу. Налогом облагается только непосредственный доход. Деньги, потраченные на участие в игре, вычитаются из суммы прибыли. С остального дохода взимается налог по ставке 30%. Заплатить НДФЛ с выигрыша следует не позднее 1 декабря следующего года. Правило не распространяется на нерезидентов России. Их выигрыш не облагается подоходным налогом.

Как формируются новые отчеты по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Рассмотрим, как формируется отчет о доходах физлиц 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в соответствии с изменениями 2020 года.

Отчет 2-НДФЛ, срок сдачи и форма документа. Меняется форма выдачи как частному сотруднику, так и УФНС. 2-НДФЛ за 2020 год для налоговой отличается более жестким форматом, в рамках которого сведения вносятся в определенные графы, где для каждого знака предусмотрено свое место. Изменение вводится для удобства машинной обработки в том числе и бумажных справок. Утвержденная форма документа содержит штрихкод. Он дублирует сведения декларации и используется налоговым органом для быстрого считывания информации. Для удобства часть формулировок заменена на коды вида уведомления. Новый срок сдачи справки 2-НДФЛ — 1 марта.

Чтобы сформировать документ в 1С ЗУП, необходимо выполнить следующие действия:

• Перейти в раздел «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и выбрать период отчетности. Также следует определить тип справки — «Ежегодная отчетность».
• Нажать «Заполнить». Необходимые данные программа внесет автоматически.
• Выбрать пункт «Справка о доходах» и нажать «Печать», чтобы подготовить бумажный документ 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС либо сотруднику, которому нужно получить сведения о налогах.

Отчет 6-НДФЛ, сроки сдачи в 2020 году. По форме документ не претерпел существенных изменений. Срок отчета 6-НДФЛ в 2020 году — 1 марта. Чтобы сформировать документ в 1С ЗУП, нужно выполнить следующие действия:

1. Перейти в раздел «1С Отчетность». В открывшейся вкладке указать все полученные физическим лицом доходы за определенный период.
2. Нажать «Создать» и кликнуть курсором на раздел «Отчетность по физлицам».
3. Указать наименование организации (требуется в том случае, если учет ведется по нескольким юрлицам) и период, за который формируется декларация.
4. Нажать «Создать» и получить готовый документ отчета 6-НДФЛ.

Обратите внимание! Если требуется сформировать документ сразу по нескольким регистрациям, отметьте галочкой пункт «Создать для нескольких налоговых органов» и перечислите наименования тех, которым вы планируете предоставить отчет

Помощь в настройке налоговой отчетности в 1С

Не всегда удается быстро настроить платформу 1С в соответствии с изменившимися условиями налоговой и иной отчетности. Чтобы избежать возможных штрафов за не вовремя или неправильно оформленную отчетность, многие компании обращаются к услугам профессионалов. Специалисты компании «Авиант» произведут настройку 1С, обучат сотрудников, ответственных за подачу справки НДФЛ в региональный орган ФНС, проведут дистанционную консультацию и ответят на вопросы, которые могут возникать в ходе работы клиента.

Подписывайтесь на наш канал «Автоматизация бизнеса»:

Заполнение 6-НДФЛ за 2020 год на примере 2019

Годовой отчет 6-НДФЛ за 2020 год подлежит сдаче в начале 2020 года, а точнее, до 3 апреля этого года, поэтому следует знать, как правильно составить и заполнить отчетность во избежание вопросов от налоговиков.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по ссылке.

Скачать несколько примеров заполнения 6-НДФЛ за 2020 год и разные кварталы можно по ссылкам:

Пример заполнения 6-НДФЛ за год

Титульный лист

Все знают, что любой отчетный документ начинается с титульной страницы. Эта часть необходима контролирующему органу для идентификации предпринимательского объекта, подающего отчетный документ, а также для того, чтобы по этому объекту собрать отчетность в единое целое и сверить полноту ее сдачи. Заполнение 6-НДФЛ за 2020 год начинается именно с титульного листа.

• Заполняется титульный лист, прежде всего, реквизитами налогового агента. Это КПП, а также ИНН, присвоенные в момент регистрации. Для частного предпринимателя имеет актуальность только второй код. Также «в шапке» указывают номер страницы — «001».
• Если документ сдают впервые, то номером корректировки выступит 000, если во второй раз, то 001. Номер корректировки необходим для понимания, первичный это документ или уже исправленный.
• Чтобы обозначить период, за который составлена отчетность, необходимо воспользоваться кодом. Для годовой отчетности актуален код 34. А сам налоговый период указывается в виде года.
• Далее предприниматель указывает кодировку своего налогового органа, которую узнает при регистрации или после просмотра на официальном ресурсе.
• Следующим идет указание кода, который отобразит, как работает предприниматель. Если он подает отчет по месту нахождения предпринимательского объекта, то кодом выступит 212,а если применяется режим ЕНВД – 320.
• Далее идет указание названия организации. Частные предприниматели указывают название в виде своих ФИО.
• Затем указывается ОКТМО, который говорит о месте территориальной принадлежности предпринимательского объекта, а также номер телефона для быстрой связи, количество листов, из которых состоит отчетный документ.
• В конце достоверность документа подтверждается уполномоченным лицом посредством указания фамилии, подписи и даты.

1 и 2 раздел

1 раздел:

2 раздел:

Форма 6-НДФЛ за 2020 год содержит еще два раздела. Они, как и в случае с титульным листом, заполняются построчно. Каждая строка имеет номер и содержит данные определенного вида. Стоит отметить, что как для титульного листа, так и для последующих разделов, важно не только внести достоверную информацию, но и сделать это разборчивым почерком. Если некоторую документацию требуется заполнять заглавными печатными буквами, то для формы 6-НДФЛ это не обязательно, но лучше сделать это именно таким образом во избежание дополнительных вопросов от представителей контролирующего органа.

При составлении 6-НДФЛ за год в качестве примера заполнения можно использовать эту же форму за любой квартал.

Рекомендуем к просмотру видео:

Состав и назначение документа

Любая отчетная форма документации заполняется с соблюдением основных правил заполнения, общих для всех форм: использование для заполнения чернил особого цвета (черного, фиолетового или синего), отсутствие исправлений, в том числе закрашивание корректором, отсутствие ошибок. Несоблюдение этих правил приводит к отказу контролирующего органа рассматривать отчетный документ, что влечет за собой утверждение отчетности как не сданной вовремя, а также возникновение штрафных сумм. Именно поэтому очень важно знать, как заполнить 6-НДФЛ за 2020 год, чтобы подобных проблем не возникло.

Отчетность этого типа создана для отображения налоговым агентом всего количества доходов, которые он выплатил своим работникам, а также сколько из этих сумм он удержал в виде налога НДФЛ и передал в федеральный бюджет. Для достоверного отображения такой информации заполнение формы происходит в двух частях. Первая предназначена для внесения конкретных обобщенных показателей, а вторая – для подробного описания доходов, дат по ним, а также сумм и дат налога. 6-НДФЛ 2020 года за декабрь, ноябрь и октябрь будет иметь данные, которые представляются наряду с годовыми показателями.

Итак, порядок заполнения 6-НДФЛ за год сохраняется такой же, какой используется для составления ежеквартальной отчетности по этой форме. Соблюдение этого порядка поможет оформить правильный и достоверный документ, который не вызовет вопросов у налоговой службы. 

Срок оплаты продлен до 15 июля 2020 г.

21 марта 2020 г.

Казначейство и Налоговая служба предоставляют специальные налоговые декларации и льготы по выплатам физическим и юридическим лицам в ответ на вспышку COVID-19. Крайний срок подачи налоговых деклараций был продлен с 15 апреля до 15 июля 2020 года. IRS призывает налогоплательщиков, которым причитается возмещение, подавать как можно быстрее. Тем, кто не может подать заявку до 15 июля 2020 г., IRS напоминает отдельным налогоплательщикам, что каждый имеет право запросить продление для подачи декларации.

Эта подача документов и освобождение от уплаты включает:

Сроки подачи и уплаты подоходного налога в 2019 году для всех налогоплательщиков, которые подают и уплачивают федеральный подоходный налог 15 апреля 2020 года, автоматически продлеваются до 15 июля 2020 года. Это освобождение распространяется на все индивидуальные декларации, трасты и корпорации. Эта льгота является автоматической, налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо дополнительные формы или звонить в IRS, чтобы соответствовать требованиям.

Это освобождение также включает расчетные налоговые платежи за 2020 налоговый год, которые должны быть уплачены 15 апреля 2020 года.

Пени и пени начнут начисляться на оставшуюся неоплаченную задолженность с 16 июля 2020 г. Вы автоматически избежите пени и штрафов по уплаченным налогам до 15 июля.

Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи заявки после крайнего срока 15 июля, могут запросить продление срока подачи, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговую программу или воспользовавшись ссылкой Free File на IRS.gov. Компании, которым требуется дополнительное время, должны заполнить форму 7004.

Государственная налоговая декларация

Эта льгота применяется только к федеральным декларациям о доходах и налоговым платежам (включая налог на доход от самозанятости), которые в противном случае подлежат оплате 15 апреля 2020 года, но не к платежам по налогам штата, депозитам или платежам любого другого типа федерального налога.Налогоплательщикам также необходимо будет подавать декларации о доходах в 42 штатах плюс округ Колумбия. Сроки подачи и оплаты на уровне штата различаются и не всегда совпадают с федеральным сроком подачи. IRS призывает налогоплательщиков уточнять эти детали в налоговых органах штата. Более подробная информация доступна на https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies.

Крайние сроки для расчета налогов на 2021 год

Срок уплаты исчисленных налогов
Срок оплаты	Срок оплаты
Янв.1 к 31 марта	15 апреля
с 1 апреля по 31 мая	15 июня
1 июня — 31 августа	15 сентября
с 1 сентября по 31 декабря	15 января следующего года

Если срок платежа приходится на выходные или официальные праздничные дни, платежи должны производиться на следующий рабочий день. Для налогов 2021 года это касается только четвертого платежа, поскольку 15 января 2022 года выпадает на субботу.Поскольку 17 января 2022 года отмечается День Мартина Лютера Кинга, четвертый крайний срок платежа переносится на 18 января 2022 года.

Налоговая служба (IRS) продлила дату подачи федеральной налоговой декларации 2020 года для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса — по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года. Однако это не относится к расчетным налоговым платежам.

Продление срока подачи федеральной налоговой декларации с физических и юридических лиц на 2020 год до 15 июня 2021 года для штатов, пострадавших от февральских зимних штормов (Техас, Оклахома и Луизиана), действительно включает продление предполагаемых налоговых платежей.Предполагаемые налоговые платежи, подлежащие уплате с 11 февраля 2021 года и до 15 июня 2021 года, теперь могут быть уплачены до 15 июня 2021 года.

Задержка крайнего срока подачи налоговой декларации в 2020 году до 17 мая 2021 года не включает продление срока для расчетных налогов. Однако продление до 15 июня 2021 года для пострадавших от зимних штормов в феврале 2021 года (Техас, Оклахома и Луизиана) действительно включает задержку с уплатой расчетных налогов.

Имейте в виду, что те, кто подает заявление о продлении подоходного налога с физических лиц, по-прежнему должны соблюдать крайние сроки ежеквартальных выплат.Кроме того, даже если вы, возможно, заплатили первую часть расчетных налогов за 2021 год в тот же день, когда вы подали налоговую декларацию за 2020 год, это совершенно разные действия.

Ключевые выводы

• В то время как физические лица, работающие в компаниях, традиционно удерживают налоги из своей зарплаты, независимым подрядчикам и тем, кто живет за счет инвестиционного дохода, следует заранее уплачивать расчетные налоги.
• Расчетные налоги уплачиваются ежеквартально, срок уплаты — 15 апреля, 15 июня, сентябрь.15 и 15 января следующего года.
• Если срок платежа приходится на выходной или официальный праздник, платежи должны производиться на следующий рабочий день.

Расчет платежей: правило 1000 долларов

Тем, кто прогнозирует, что их налоговый счет за 2021 год будет меньше 1000 долларов, с учетом любых удерживаемых и возвращаемых налоговых кредитов, таких как кредиты на заработанный доход и премиальные налоговые кредиты, не нужно беспокоиться о расчетных налогах. Все остальные должны использовать один из следующих двух подходов:

Работающие физические лица должны увеличить размер удержания, заполнив новую форму W-4 у своих работодателей .Лица, получающие пенсию или аннуитетный доход, должны заполнить форму W-4P администраторам плана или другим лицам, выплачивающим пособия. Физические лица могут выбрать добровольное удержание таких выплат, как пособие по социальному обеспечению и пособие по безработице, заполнив форму W-4V.

Может быть сложно спрогнозировать общую сумму налогов на начало года. К счастью, следующие положения о гавани могут помочь людям избежать штрафов за неточность:

• Текущий год: Если расчетные налоги, которые вы платите, составляют не менее 90% от вашего окончательного счета за 2021 год и вы производите платежи вовремя, то штрафы не применяются.
• Предыдущий год: Если вы используете свой налоговый счет за 2020 год в качестве барометра своих обязательств за 2021 год, то вы точно так же будете освобождены от штрафных санкций, если налоги, которые вы платите, составляют не менее 100% от вашего счета за 2020 год. Однако, если скорректированный валовой доход (AGI) на 2020 год составил более 150 000 долларов США (75 000 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает отдельную декларацию), то выплаты 2021 года должны составлять не менее 110% от суммы счета 2020 года. Следует отметить, что к фермерам и рыбакам применяются разные правила.

Если ваш доход резко меняется в течение года, вы можете соответствующим образом скорректировать оставшиеся расчетные налоговые платежи.Например, если вы потеряете работу в середине года, вы можете уменьшить оставшуюся часть расчетных налоговых платежей на 2020 год, чтобы избежать или минимизировать переплату.

Если у вас есть доход, удержание которого производится вместе с доходом независимого подрядчика или инвестиционным доходом, вы можете увеличить сумму удержания вместо уплаты расчетных квартальных налогов.

Что нового в 2021 году Налоги

При использовании налогового счета за 2020 год для прогнозирования обязательств на 2021 год необходимо учитывать следующие корректировки:

• Изменения в обстоятельствах: Приведет ли брак или развод к изменению вашего регистрационного статуса и соответствующих налоговых ставок? Вы ожидаете ребенка, которому будет предоставлена ​​налоговая льгота на ребенка? Будет ли покупка нового дома давать вам право на дополнительные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость?
• Корректировка на инфляцию: Десятки налоговых льгот ежегодно корректируются с учетом инфляции, например, стандартные ставки миль IRS.Это может привести к уменьшению налоговых обязательств, даже если доход останется неизменным с 2020 по 2021 год.
• Новые налоговые правила: Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года значительно изменил налоговые правила и будет иметь следующие последствия до 2025 года:

1. Стандартный вычет существенно увеличен вдвое.
2. Персонального освобождения больше нет.
3. Значительные изменения шкалы подоходного налога с физических лиц дали налогоплательщикам на обоих концах спектра значительное снижение налогов, с меньшими сокращениями для тех, кто находится между ними.
4. Множество различных вычетов было исключено, в том числе расходы, связанные с переездом на работу (за исключением действующих военнослужащих, которые переезжают из-за военного приказа).

• Изменения в американском плане спасения на 2021 год: В рамках третьего пакета мер стимулирования, Закона об американском плане спасения, который был подписан 11 марта 2021 года, в 2021 налоговом году будут внесены ключевые изменения:

1. Максимальный кредит на заработанный доход (EIC) на 2021 год составит 1 502 доллара, ранее — 543 доллара для бездетных домохозяйств.Закон также расширяет право на получение помощи бездетным семьям.
2. В отношении дохода по безработице, полученного в 2020 году, до 10 200 долларов США для физических лиц и 20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, освобождаются от налогов на федеральном уровне, если ваш скорректированный валовой доход не превышает 150 000 долларов США. Если вы подали налоговую декларацию раньше, IRS откорректирует ее автоматически. Возможно, это не относится к вашему штату, поэтому обязательно ознакомьтесь с декларацией штата. Чтобы узнать, соответствует ли ваше государство этим правилам, ознакомьтесь с этим списком.
3. Налоговый кредит на премию в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) расширяет возможности кредита, предоставляемого тем, кто приобретает страховку через рынок медицинского страхования.
4. В 2021 году внесены изменения в налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами. Кредит, первоначально ограниченный 35% приемлемых расходов до 2100 долларов США, теперь ограничен 50% приемлемых расходов до 4000 долларов США для одного отвечающего требованиям физического лица и 8000 долларов США для двух или больше подходящих людей. Закон также делает кредит полностью возвращаемым.
5. Налоговая скидка на ребенка полностью возвращается, и верхний предел увеличивается до 3000 долларов для детей от 6 до 17 лет и до 3600 долларов для детей младше 6 лет.

Обратите внимание, что лимит инвестиционного дохода на 2021 год был повышен с 3650 долларов или меньше до 10 000 долларов или меньше. Эта цифра в 10 000 долларов будет привязана к инфляции и соответственно корректироваться каждый год в будущем. Это постоянное изменение в рамках Закона об американском плане спасения.

Итог

Хотя оценка налогов не является точной наукой, приближение к правильной сумме поможет людям избежать штрафов, если они будут помнить о квартальных сроках.Наконец, важно проконсультироваться с налоговыми специалистами, когда возникают вопросы по сложным вопросам.

Изменения в государственных налогах на 2021 год, вступают в силу с 1 января 2021 года

Ключевые выводы

• В 26 штатах и ​​округе Колумбия вступили в силу заметные налоговые изменения.
• Арканзас и Айова снизили ставки налога на прибыль и внесли другие существенные изменения в базу налога на прибыль.
• Аризона и Нью-Мексико повысили свои предельные ставки подоходного налога с физических лиц, добавив еще одну скобку.
• Арканзас снизил свою максимальную предельную ставку подоходного налога с физических лиц, отменив верхнюю часть подоходного налога.
• Теннесси присоединяется к семи другим штатам, которые не взимают подоходный налог с физических лиц. Налог Холла, который ранее облагал налогом процентный доход и дивиденды, но не доход от заработной платы, был полностью отменен.
• Аризона и Иллинойс внесли изменения в свои законы об экономической взаимосвязи, регулирующие требования к сбору налогов с продаж и использования для удаленных продавцов.
• Коннектикут, Вермонт и округ Колумбия увидят корректировки своих налоговых льгот и / или ставок в этом году.
• Коннектикут начал поэтапную отмену налога на основной капитал; Иллинойс и Миссисипи продолжают процессы поэтапного отказа; полностью отменен налог на основной капитал в Нью-Йорке.
• Колорадо и Орегон увеличили налоги на сигареты; Колорадо, Джорджия и Орегон ввели новые налоги на паровые продукты.
• Аризона, Монтана и Нью-Джерси недавно легализовали рекреационную марихуану и установили предварительную налоговую структуру на тот момент, когда начнутся легальные продажи в штате.
• Северная Каролина приняла законодательные меры, чтобы предотвратить автоматическое снижение ставки налога на моторное топливо в начале года.
• В Калифорнии, Колорадо и Нью-Джерси в 2020 году вступили в силу значительные ретроактивные налоговые изменения, о которых стоит знать в начале нового года.

Введение

Хотя некоторые налоговые изменения штата вступают в силу в начале финансового года — для многих штатов в июле, — большинство из них вводятся в начале календарного года. В 26 штатах и ​​округе Колумбия с 1 января 2021 г. вступят в силу заметные налоговые изменения.

Поскольку законодательные сессии большинства штатов были прерваны в 2020 году из-за пандемии COVID-19, в 2020 году было принято меньше налоговых изменений, чем в обычный год.Таким образом, большинство налоговых изменений, описанных в этом документе, являются результатом законов, которые были приняты до 2020 года, но вступили в силу в январе 2021 года. Среди немногих налоговых изменений, которые были приняты в 2020 году , многие были приняты избирателями непосредственно в их бюллетенях для голосования за ноябрь 2020 года.

Помимо основных налоговых изменений, упомянутых здесь, во многих штатах в 2021 году произойдет автоматическое повышение налоговых ставок по страхованию от безработицы (UI) из-за значительного сокращения целевого фонда в 2020 году в условиях пандемии, а несколько штатов приняли законодательство о соответствии, чтобы отразить изменения. в федеральном налоговом кодексе, которые были приняты Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), который был принят в марте 2020 года.

Арканзас

В 2019 году Арканзас принял третью фазу серии налоговых реформ, и эти реформы будут продолжены в 2021 году. С 1 января ставка корпоративного подоходного налога была снижена с 6,5 до 6,2 процента и, как ожидается, снизится до 5,9 процента в 2022 году. [1] Перенос чистого операционного убытка (NOL) на будущие периоды также увеличился с началом нового года. На 2021 год и далее период переноса составляет 10 лет, по сравнению с восемью годами в 2020 году и пятью годами ранее.[2] Штат также внес изменения в свой кодекс индивидуального подоходного налога, перечисленные ниже.

Айова

Айова приняла пакет налоговой реформы в 2018 году, который в этом году будет продолжен. С 1 января был полностью отменен вычет в Айове для уплаченного федерального корпоративного подоходного налога, что положило конец неясной политике, которая привязывала налоговый кодекс Айовы к изменениям федерального налога нежелательными способами (например, увеличение налоговых обязательств Айовы при уменьшении федеральных налоговых обязательств) [3]. ] Ранее вычет федеральных налогов в штате Айова способствовал тому, что в штате была самая высокая ставка корпоративного подоходного налога в стране (по номинальной стоимости), несмотря на то, что сборы на душу населения были лишь немного выше среднего.С отменой федерального вычета, Айова снизила свою максимальную предельную ставку корпоративного подоходного налога с 12 до 9,8 процента, и с этого года также был отменен альтернативный минимальный налог для корпораций (AMT). Эти изменения корпоративного налога сочетались с реформами индивидуального подоходного налога, описанными ниже.

2021 Изменения в Государственном индивидуальном подоходном налоге

Аризона

Во время выборов в ноябре 2020 года избиратели в Аризоне одобрили Предложение 208, избирательную меру, устанавливающую так называемую «надбавку» подоходного налога на расходы на образование.В частности, Предложение 208 устанавливает новую, пятую ступень подоходного налога со ставкой 8 процентов, по сравнению с текущей максимальной ставкой в ​​4,5 процента, с доходом от этой предельной ставки, предназначенным для образования, а не в Общий фонд [4]. Мера голосования, которая должна вступить в силу с провозглашения губернатора, в настоящее время оспаривается в суде, где претенденты добиваются судебного запрета, чтобы предотвратить вступление в силу повышения налогов. На момент написания данной статьи судья не вынес решения по этому делу.Если Предложение 208 будет поддержано в суде, увеличение налога будет применяться к доходу, полученному с 1 января 2021 года.

Арканзас

Закон о налоговой реформе 2019 года, который поэтапно снижает ставку государственного корпоративного подоходного налога, также снижает индивидуальный подоходный налог с течением времени. [5] Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных тарифных плана в зависимости от общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика. По мере роста доходов налогоплательщиков налогоплательщики не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно другую шкалу ставок.

С 1 января 2021 года для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим 79 300 долларов США (самая высокая из трех таблиц ставок), верхняя граница предельного индивидуального подоходного налога была отменена, в результате чего остались три скобки вместо четырех. [6] В результате максимальная предельная ставка для налогоплательщиков с доходом выше 79 300 долларов США теперь составляет 5,9 процента (применительно к налогооблагаемому доходу, превышающему 8 000 долларов США). Ранее к маржинальному доходу свыше 79 300 долларов применялась дополнительная ставка в размере 6,6 процента.

Коннектикут

Коннектикут продолжает постепенно увеличивать освобождение от подоходного налога для пенсионных и ежегодных доходов.Освобождение от налогов увеличилось до 42 процентов в 2021 году по сравнению с 28 процентами в 2020 году [7].

Айова

Изменения в кодексе индивидуального подоходного налога штата Айова, принятые в рамках пакета налоговых реформ штата на 2018 год, продолжаются в этом году. С принятием Сенатского файла 2417 Айова выполнила федеральный сквозной вычет из дохода от бизнеса, который был принят как часть Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). На 2019 и 2020 годы Айова предложила вычет штата в размере 25 процентов от федерального вычета.Эта сумма постепенно увеличится до 50 процентов к 2021 году и будет увеличиваться до 75 процентов в 2022 году и далее [8]. Законодатели Айовы продолжают дискутировать об ускорении снижения ставки индивидуального подоходного налога, предусмотренного в реформах 2018 года, но при условии выполнения определенных целевых показателей по доходам.

Массачусетс

Массачусетс имеет новый вычет подоходного налога на благотворительные взносы с 2021 налогового года. В качестве отправной точки для вычета используется федеральный благотворительный вычет, но он будет доступен налогоплательщикам Массачусетса независимо от того, перечисляют ли они свои вычеты или требуют стандартного вычета.Восстановление государственных благотворительных отчислений было инициировано законом, который был введен в действие всего два десятилетия назад, и требовал, чтобы ставка подоходного налога снизилась до 5 процентов, прежде чем можно было бы восстановить благотворительные отчисления [9]. Ставка подоходного налога достигла 5 процентов в 2020 году при соблюдении определенных критериев роста доходов.

Нью-Мексико

С 1 января в соответствии с пакетом повышения налогов, принятым в апреле 2019 года (Законопроект № 6), штат Нью-Мексико добавил пятую ступень индивидуального подоходного налога с новой максимальной ставкой 5.9 процентов. Ранее максимальная ставка в 4,9% составляла предельный налогооблагаемый доход в размере 16 000 долларов США (для индивидуальных лиц). Теперь ставка 4,9% будет ограничена предельным доходом, превышающим 16 000 долларов США, но не превышающим 210 000 долларов США, а новая ставка 5,9 процента будет применяться ко всем налогооблагаемым доходам, превышающим 210 000 долларов США (индивидуальные заявители) [10]. Это повышение налога вступает в силу, потому что Нью-Мексико не смог достичь уровня роста доходов, указанного в основном законе. В частности, повышение налогов вступило в силу, поскольку уровень доходов в 2020 финансовом году не превышал уровень 2019 финансового года более чем на 5 процентов.[11]

Теннесси

С 1 января Теннесси является одним из восьми штатов, которые вообще не взимают подоходный налог с физических лиц. Налог на зал Теннесси (подоходный налог с процентов и дивидендов, но не с заработной платы) был постепенно снижен на один процентный пункт в год в период с 2016 по 2020 год и полностью отменен с 1 января [12].

2021 Изменения в налоге с продаж и налоге на использование

Аризона

С началом нового года порог экономической связи Аризоны для сбора налога с продаж продавцами за пределами штата упал до 100 000 долларов.Этот новый, более низкий порог является частью запланированного поэтапного снижения, которое было приведено в действие первоначальным законом об экономической взаимосвязи штата [13]. (Законопроект 2757 Палаты представителей, принятый в 2019 году, устанавливает первоначальный порог экономической взаимосвязи на уровне 200000 долларов на 2019 год, 150000 долларов на 2020 год и 100000 долларов, начиная с 2021 года).

Начиная с этого года, штат также требует от большего числа продавцов подавать и оплачивать налог на льготы по сделкам в Аризоне (налог с продаж в Аризоне) через Интернет. Согласно закону, принятому в 2017 году, продавцы с налоговыми обязательствами по продажам или использованию в размере 500 долларов США или более в год должны теперь переводить налог онлайн.[14]

Калифорния

Согласно Закону о сборке 85, принятому в июне 2020 года, дилеры подержанных автомобилей обязаны собирать и перечислять налоги с продаж с этих продаж, начиная с 1 января 2021 года [15].

Иллинойс

В декабре 2019 года губернатор Дж. Б. Прицкер (Германия) подписал законопроект Сената № 119, который отложил до 1 января 2021 года требование о том, чтобы удаленные продавцы собирали местную часть налога с продаж штата (налог на занятие розничной торговлей), который является местом назначения: источник.Ранее удаленные продавцы подпадали под действие налогового законодательства штата Иллинойс, и, поскольку Чикаго — единственный населенный пункт штата Иллинойс, имеющий собственный налог на использование, бремя соблюдения требований было ниже [16].

2021 Изменения в налоге на имущество и налоге на имущество

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели Колорадо одобрили поправку B, внесенную законодательно в конституционную поправку, отменяющую так называемую «поправку Галлахера» из конституции штата. Поправка Галлахера ранее ограничивала жилую недвижимость до 45 процентов от налоговой базы штата по налогу на недвижимость и устанавливала процесс, с помощью которого коэффициенты оценки собственности корректировались для поддержания требуемого коэффициента.[17]

До принятия поправки B избирателями законодатели приняли соответствующий законопроект, устанавливающий, что коэффициенты оценки налога на имущество 2020 года — 7,15 процента для жилой недвижимости и 21 процент для нежилой собственности — будут использоваться не позднее 1 января 2021 года. , в зависимости от принятия Поправки B. Без этого изменения коэффициент оценки налога на жилую недвижимость ранее был установлен на снижение до 5,88 процента на 2021 год.

Коннектикут

С 1 января 2021 года Коннектикут теперь предлагает налоговую льготу для компенсации налогов на передачу недвижимости, уплаченных определенным налогоплательщикам.В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (Государственный закон 19-117), налогоплательщики, которые уплачивают государственный налог на передачу собственности (налог на передачу недвижимости в Коннектикуте) по новой максимальной предельной ставке в 2,25 процента, могут иметь право на получение кредита, если они останутся в Коннектикуте после продажи. их собственности. В частности, начиная с третьего года после продажи, правомочные налогоплательщики могут потребовать кредит, равный одной трети суммы налога на перевозку имущества, уплаченного по ставке 2,25 процента, и этот кредит может быть востребован на срок до трех лет, таким образом потенциально компенсируя полная сумма налога на перевозку имущества, уплаченного по максимальной предельной ставке.[18]

Коннектикут также постепенно увеличивает освобождение от уплаты налога на наследство. По состоянию на 1 января размер исключения увеличился с 5,1 миллиона долларов до 7,1 миллиона долларов. В следующем году его планируется увеличить до 9,1 миллиона долларов, а к 2023 году он будет соответствовать федеральной сумме освобождения от налогов. Однако по мере увеличения суммы освобождения минимальная ставка налога также увеличивается. В прошлом году ставки налога на недвижимость в Коннектикуте колебались от 10 до 12 процентов. В этом году ставки колеблются от 10.От 8 до 12 процентов. К 2023 году будет введена фиксированная ставка в размере 12 процентов [19].

Коннектикут также начинает поэтапную отмену налога на франшизу в этом году, снижая ставку налога с 3,1 до 2,6 млн на доллар вложенного капитала. Дальнейшие сокращения запланированы на 2022 и 2023 годы, а к 2024 году налог будет полностью отменен [20].

Округ Колумбия

Освобождение от уплаты налога на наследство в округе упало до 4 миллионов долларов в 2021 году (ранее размер освобождения составлял около 5 долларов.8 миллионов, что соответствует федеральному уровню до принятия TCJA и с поправкой на инфляцию). Хотя освобождение от уплаты налогов было сокращено, ставки также снизились. В 2020 году ставки составляли от 12 до 16 процентов, но сейчас они колеблются от 11,2 до 16 процентов [21].

Иллинойс

Иллинойс продолжает поэтапную отмену налога на франшизу (также известного как налог на основной капитал) в соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (S.B. 689). С 1 января 2021 г. размер налога на франшизу de minimis увеличен с 30 до 1000 долларов.[22] Хотя это очень скромное изменение, дальнейшее увеличение освобождения от уплаты налогов на de minimis и запланировано на январь 2022 и 2023 годов, при этом налог планируется полностью отменить в 2024 году.

Луизиана

Луизиана входит в число штатов, которые облагают экономически вредными налогами на материальную личную собственность (TPP) стоимость определенных производственных запасов. Чтобы смягчить влияние этих налогов, Луизиана предлагает налоговую льготу для компенсации уплаченных налогов на товарные запасы.В 2020 году неиспользованные суммы кредита могут быть перенесены на срок до пяти лет, но, начиная с 2021 года, переносимый период продлен до 10 лет в соответствии с законодательством, принятым в ноябре 2020 года (Закон 50) [23].

Миссисипи

Миссисипи продолжает поэтапную отмену налога на франшизу со снижением ставки до 1,75 доллара на 1000 долларов капитальной стоимости по сравнению с 2,00 долларов на 1000 долларов капитальной стоимости в 2020 году. Планируется, что ставка налога на франшизу в Миссисипи будет продолжать снижаться на 25 центов на 1000 долларов до налог полностью отменяется в 2028 году.[24]

Нью-Йорк

С 2021 года Нью-Йорк больше не взимает налог на основной капитал. В 2014 году законодатели Нью-Йорка приняли пакет реформы корпоративного налогообложения, который предусматривал многолетнюю поэтапную отмену налога на основной капитал. Ставка налога постепенно снижалась каждый год в период с 2016 по 2020 год и в настоящее время больше не взимается [25].

Техас

Несколько изменений в налоге на недвижимость в Техасе вступили в силу 1 января. Законопроект № 639, принятый в июне 2019 года, ужесточает определение «квалифицированной земли с открытыми площадями» для целей налога на недвижимость.Кроме того, в начале этого года также вступили в силу некоторые меры по прозрачности налога на имущество, включенные в законопроект Сената 2 о реформе налога на имущество, принятый в июне 2019 года. [26]

Вермонт

Вермонт постепенно увеличивает освобождение от налога на недвижимость. По состоянию на 1 января освобождение от уплаты налогов составляет 5 млн долларов по сравнению с 4,25 млн долларов в 2020 году и 2,75 млн долларов в 2019 году [27].

Изменения налогов на табак, пар и марихуану в 2021 г.

Аризона

Избиратели Аризоны одобрили Предложение 207 в ноябре 2020 года, легализовав рекреационную марихуану и создавая основу для легального рынка и налоговой структуры.Ограниченное владение рекреационной марихуаной является законным с 30 ноября 2020 года, но, вероятно, пройдет несколько месяцев, прежде чем штат начнет утверждать заявки на розничную продажу продуктов каннабиса. [28]

Колорадо Предложение

Colorado Proposition EE было принято избирателями в ноябре 2020 года. Эта мера голосования увеличила несколько налогов с 1 января и установила в законе дальнейшее повышение ставок до 2027 года. С 1 января 2021 года Proposition EE повысил налог на сигареты с 0 долларов.От 84 до 1,94 доллара за пачку, установил минимальную розничную цену на сигареты после вычета налогов на уровне 7,00 долларов за пачку, увеличил налог на другие табачные изделия с 40 до 50 процентов от оптовой стоимости, ввел новый налог на никотиновые продукты в размере 30 процентов от оптовой стоимости. стоимость, и установил политику, согласно которой сертифицированные FDA табачные изделия с модифицированным риском будут облагаться налогом в размере половины установленной законом ставки налога на табак.

Согласно этой мере, налог на сигареты планируется увеличить до 2,24 доллара за пачку в 2024 году и до 2 долларов.64 за пачку в 2027 году, при этом налоги на паровые изделия и другие табачные изделия увеличатся до 56 процентов от оптовой стоимости в 2024 году и до 62 процентов от оптовой стоимости в 2027 году. Обязательная минимальная розничная цена сигарет должна вырасти до 7,50 долларов в 2024 году, а цена на никотин налог на продукты планируется постепенно повысить до 35 процентов в 2022 году, 50 процентов в 2023 году, 56 процентов в 2024 году и 62 процентов в 2027 году. [29]

Грузия

С 1 января Грузия входит в число государств, вводящих акцизный налог на паровые продукты.Законопроект № 375 Сената, принятый в июне 2020 года, установил налоговую структуру, согласно которой продукты закрытых систем облагаются налогом по ставке 5 центов за миллилитр жидкости, а продукты открытых систем и одноразовые устройства облагаются налогом в размере 7 процентов от оптовой цены [30]. ]

Монтана

С принятием избирателями I-190 в ноябре 2020 года владение рекреационной марихуаной станет законным с 1 января 2021 года. Однако розничные продажи начнутся не раньше 2022 года. После начала розничных продаж продажи будут подлежать налогообложению по ставке 20. процентов от розничной цены.[31]

Нью-Джерси

В ноябре 2020 года избиратели Нью-Джерси одобрили Общественный вопрос 1, законодательно закрепленную поправку к конституции, которая легализирует рекреационную марихуану с 1 января. В бюллетенях указано, что общий налог с продаж будет применяться к продажам марихуаны, а местные налоги с продаж опционов в размере до Также могут быть собраны 2 процента. Эта мера запрещает введение акцизных сборов на покупку марихуаны на розничном уровне, но не запрещает введение дополнительных налогов на уровне оптовой торговли или производителей.[32] Палата представителей и Сенат приняли закон, который вводит дополнительный «акцизный сбор», а также «местный налог на передачу» в виде налога на валовую выручку (GRT) на продукты каннабиса. [33] На момент написания этой статьи губернатор Фил Мерфи (D) не действовал по этому законопроекту.

Орегон

Мера 108, одобренная избирателями штата Орегон в ноябре 2020 года, вступила в силу 1 января. Эта мера голосования предусматривает новый налог на паровые продукты в размере 65 процентов от оптовой цены. Также повышается налог на сигареты с 1 доллара.От 33 до 3,33 доллара за пачку при удвоении налогового лимита на сигары с 0,50 до 1 доллара за сигару. [34]

Вирджиния

С 1 января Вирджиния ввела новый налог на нагретые табачные изделия — или изделия, в которых табак нагревается, а не сжигается — в размере 2,25 цента за палку.

Кроме того, согласно законодательству, принятому в ноябре 2020 года, Вирджиния теперь требует, чтобы удаленные продавцы собирали не только налоги с продаж, но и акцизы на табак. С 1 января продавцы за пределами штата, которые продают табачные изделия в Вирджинию и превышают порог освобождения от уплаты налогов de minimis , будут обязаны собирать налог штата на другие табачные изделия (ОТП) или налог, взимаемый с табачных изделий, не относящихся к сигаретам. продукты.[35]

2021 Государственный

Изменения в транспортном налоге

Северная Каролина

В июле 2020 года Законопроект 77 Палаты представителей стал законом без подписи губернатора Роя Купера (D). Большинство положений этого закона вступили в силу 1 июля 2020 года, но одно положение — установление «минимального уровня» налога на газ в 2021 году — вступило в силу 1 января этого года. В частности, временный нижний предел налога на газ не позволит ставке налога на газ в 2021 году упасть ниже ставки 2020 года (36,1 цента за галлон), как это было бы автоматически без законодательного вмешательства из-за того, что ставка налога частично индексируется с учетом инфляции энергии.[36] Целью этой политики было возмещение доходов с учетом воздействия пандемии на поездки по дорогам и потребление топлива.

Юта

С 1 января в соответствии с законодательством, принятым в 2020 году (SB 225), штат Юта взимает акцизный налог по ставке 1,2 процента на продажу предоплаченных услуг беспроводной связи. [37]

Вайоминг

Начиная с этого года, в Вайоминге вводится новый акцизный налог на жилье по ставке 5 процентов, а местные органы власти имеют возможность взимать собственный налог на жилье по максимальной ставке 2 процента.Этот налог применяется к большинству форм краткосрочного проживания и взимается в дополнение к государственному налогу с продаж [38].

Прочие изменения в государственной пошлине на 2021 год

Колорадо

С принятием Предложения 117 избирателями в ноябре 2020 года, с 1 января, теперь требуется одобрение избирателя, прежде чем государство создаст новые государственные государственные предприятия, которые рассчитывают собрать более 100 миллионов долларов в качестве сборов в течение первых пяти лет работы. До сих пор такие предприятия были освобождены от ограничений Билля о правах налогоплательщиков (TABOR).[39]

Коннектикут

С этого года в Коннектикуте взимается новый налог на заработную плату для финансирования государственной программы оплачиваемых семейных и медицинских отпусков, которая была создана в 2019 году в соответствии с Государственным законом 19-25. Этот новый налог взимается по ставке 0,5 процента, а налоговая база — это часть заработной платы работника, которая облагается налогом на социальное обеспечение [40]. С его вступлением в силу Коннектикут стал третьим штатом, который ввел налог на заработную плату для целей, не связанных с пользовательским интерфейсом, после Массачусетса, который недавно принял налог для аналогичных целей, и, до этого, Невада, которая не взимает индивидуальный подоходный налог, но взимает ограниченный налог на заработную плату со стороны работодателя, известный как модифицированный налог на бизнес.

Делавэр

С января 2021 года штат Делавэр требует от работодателей подавать многие налоги в электронном виде, в том числе налоги у источника выплаты и другие налоги на бизнес. [41]

Иллинойс

H.B. 5864, вступивший в силу в 2019 году, создал несколько новых налоговых льгот по налогу на прибыль предприятий, которые действуют в налоговые годы, начиная с 2021 года. Эти кредиты предназначены для компаний, работающих в строительной отрасли. [42]

Кентукки

В соответствии с законодательством, принятым в 2019 году (законопроект 354 Палаты представителей), Кентукки переходит к налогообложению финансовых учреждений в соответствии с корпоративным подоходным налогом и налогом на организации с ограниченной ответственностью (LLET), а не отдельным налогом на банковскую франшизу.В 2021 году финансовые учреждения будут платить все три налога, но получат возмещаемый налоговый кредит за уплаченные налоги на банковскую франшизу. Начиная с 2022 года финансовые учреждения больше не будут платить налог на банковскую франшизу [43].

Небраска

В августе 2020 года был принят LB 1107, в результате которого в налоговый кодекс Небраски был внесен ряд изменений. Многие положения этого закона вступили в силу 1 января. Среди этих изменений — новая возмещаемая налоговая льгота для компенсации части уплаченных налогов на собственность местного школьного округа, а также увеличение отчислений в существующий кассовый фонд налоговых льгот Небраски.Этот закон также модернизировал основную программу налоговых льгот штата для бизнеса, заменив Закон о преимуществах Небраски на Закон ImagiNE Nebraska [44].

Юта

С 1 января было расширено допустимое использование доходов от государственного подоходного налога и налога на материальную личную собственность. Раньше доходы от таких налогов можно было использовать только для государственного и высшего образования, но теперь их можно использовать и для услуг, направленных на поддержку детей и лиц с ограниченными возможностями.[45]

Изменения государственного налога с обратной силой, принятые в 2020 году

В 2020 году были внесены некоторые существенные изменения государственного налога, которые технически не имеют даты вступления в силу 1 января 2021 года, но, тем не менее, о них стоит знать в начале нового года.

Калифорния

В июне 2020 года губернатор Гэвин Ньюсон (D) подписал Закон о собрании 85, бюджет, который включал ретроактивное увеличение налогов. Одно из положений увеличило налоги на предприятия в условиях пандемии COVID-19, лишив многие предприятия возможности требовать вычета чистых операционных убытков (NOL) штата в 2020, 2021 или 2022 годах.(Компании с доходом ниже 1 миллиона долларов по-прежнему могут претендовать на вычет.) Закон также задним числом ограничил сумму кредитов, на которые компания может претендовать, до 5 миллионов долларов в 2020, 2021 и 2022 годах. Для некоторых компаний, которые недавно зарегистрировались, было введено небольшое снижение налогов. для ведения бизнеса в штате в 2021, 2022 или 2023 годах с трехлетней приостановкой уплаты налога за «первый год» в размере 800 долларов [46].

Колорадо

В ноябре 2020 года избиратели из Колорадо одобрили Предложение 116, окончательно снижающее ставку подоходного налога штата (как для корпоративного подоходного налога, так и для индивидуального подоходного налога) с 4.С 63 до 4,55 процента. [47] Это изменение имеет обратную силу до 1 января 2020 г.

Нью-Джерси

29 сентября 2020 года губернатор Мерфи подписал закон, ретроактивно увеличивающий и расширяющий дополнительный налог штата Нью-Джерси на корпоративный налогооблагаемый доход, превышающий 1 миллион долларов. Подоходный налог был принят в 2018 году в размере 2,5 процента, но вскоре должен был снизиться до 1,5 процента в 2020 и 2021 годах и прекратиться к 2022 году. Вместо этого, закон A. 4721, который вступил в силу сразу после его введения в действие, задним числом повысил ставку. назад до 2.5 процентов на налоговые годы с 2020 по 2023 год. В результате максимальная ставка корпоративного подоходного налога в Нью-Джерси, которая составляла бы 10,5 процента в 2020 и 2021 годах, теперь составляет 11,5 процента в период с 2020 по 2023 годы [48].

[1] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственного налога с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

[2] CCHTaxGroup, «Принят закон штата Арканзас, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку», Уолтерс Клувер, фев.26 января 2019 г., http://news.cchgroup.com/2019/02/26/arkansas-legislation-that-modify-tax-brackets-decreases-top-rate-enaked/news/state-tax-headlines/.

[3] Джаред Вальчак, «Губернатор Айовы обрисовывает в общих чертах план по снижению ставок и отмене федеральных отчислений», Налоговый фонд, 14 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/iowa-cut-rates-repeal-federal-deductibility/ .

[4] Джанель Камменга и Джаред Вальчак, «Предложение Аризоны 208 угрожает статусу Аризоны как пункта назначения для межгосударственной миграции», Налоговый фонд, октябрь.14 января 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-proposition-208-education-funding/.

[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 года».

[6] CCHTaxGroup, «Принят закон Арканзаса, который изменяет налоговые рамки и снижает максимальную ставку».

[7] Кен Диксон, «Конец налога на пенсионный доход начинается в понедельник», The Middletown Press , 1 июля 2019 г., https://www.middletownpress.com/middletown/article/End-of-tax-on -пенсионный-доход-начало-понедельник-14064252.php.

[8] Джаред Вальчак, «Что входит в пакет налоговой реформы штата Айова», Налоговый фонд, 9 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/whats-iowa-tax-reform-package/.

[9] Грег Райан, «Некоммерческие организации обеспокоены будущим массовых благотворительных отчислений», Boston Business Journal , 24 января 2020 г., https://www.bizjournals.com/boston/news/2020/01/24 /nonprofits-fret-over-future-of-mass-charitable.html.

[10] EY, «Ставки подоходного налога с населения Нью-Мексико пересмотрены с 2021 года», август.21 января 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1501-new-mexico-personal-income-tax-rates-revised-starting-in-2021.

[11] Дэн Бойд, «Новая верхняя налоговая ставка в Нью-Мексико, вероятно, вступит в силу», Albuquerque Journal , 3 сентября 2019 г., https://www.abqjournal.com/1361616/new-top-new- mexico-tax-rate-вероятно-вступит в силу.html.

[12] Департамент доходов штата Теннесси, «Дата уплаты подоходного налога в Холле и налоговые ставки», по состоянию на 15 декабря 2020 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date. -и-налоговые ставки.html.

[13] Институт налога с продаж, «Руководство штата по экономической взаимосвязи», 14 ноября 2020 г., https://www.salestaxinstitute.com/resources/economic-nexus-state-guide.

[14] Департамент доходов штата Аризона, «Новая фаза в электронной подаче и оплате документов вступает в силу 1 января 2021 г.», 6 октября 2020 г., https://azdor.gov/news-events-notices/news/next -Phase-Electronic-Fileing-and-Pay-Go-Effect-Янв-1-2021.

[15] КПМГ, «Калифорния: ожидаемое повышение налогов для налогоплательщиков»; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры », 16 июня 2020 г., https: // home.kpmg / us / en / home / insights / 2020/06 / tnf-california-tax-Повышение-ожидаемое-для-налогоплательщиков-nols-Suspended-and-other-tax-related-sizes.html #: ~: text = first % 2Dyear% E2% 80% 9D% 20exemption-, для% 20tax% 20years% 20beginning% 20on% 20or% 20after% 20January% 201% 2C% 202021, в% 20their% 20first% 20tax% 20year.

[16] Адам Шустер, «9 новых налогов штата Иллинойс на общую сумму 1,7 млрд долларов вступят в силу 1 января», Illinois Policy, 15 декабря 2019 г., https://www.illinoispolicy.org/9-new-illinois-taxes-totaling -1-7b-take-effect-jan-1 /.

[17] Для более подробного объяснения и анализа поправки Галлахера и Поправки B см. Кэтрин Лугхед, «Избиратели Колорадо решают судьбу давних ограничений налога на имущество», Налоговый фонд, сентябрь.30 января 2020 г., https://taxfoundation.org/colorado-amendment-b-gallagher-amendment-property-tax-limit/.

[18] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение основных изменений бюджета и налогов Коннектикута», The CPA Journal , октябрь 2019 г., https://www.cpajournal.com/2019/10/08/summary- of-key-connecticut-budget-and-tax-changes / #: ~: text = Доступен% 20conveyance% 20tax% 20credit% 20is, other% 20property% 20tax% 20credit% 20.

[19] ДэвисПолк, «Estate Planning in 2020», 14 января 2020 г., https: // www.davispolk.com/sites/default/files/2020_01_14_estate_planning_in_2020.pdf.

[20] Кори Л. Розенталь и Синтия Галамгам, «Краткое изложение основных изменений бюджета и налогов Коннектикута».

[21] Сандра Блок, Рокки Менгл и Боб Нидт, «18 штатов со страшными налогами на смерть», Киплингер , 2 декабря 2020 г., https://www.kiplinger.com/retirement/inheritance/601551/states -с-страшными-смертными налогами.

[22] Муту Периакаруппан и Сара Эванс, «Иллинойс принимает основные налоговые законы, влияющие на подоходный налог и налоги с продаж», CliftonLarsonAllen LLP, сент.6 января 2019 г., https://www.claconnect.com/resources/articles/2019/illinois-enacts-major-tax-laws-affecting-income-and-sales-taxes.

[23] КПМГ, «Луизиана: изменения налогового кредита для инвентаризации, вступающие в силу с 1 января 2021 г.», 21 декабря 2020 г., https://tax.kpmg.us/events/podcasts/twist/2020/twist-122120/twist- 122120-la.html.

[24] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи утверждает поэтапное снижение налога на франшизу и снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г., https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax -резать/.

[25] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Капитальный ремонт корпоративного налогообложения в Нью-Йорке расширяет базу, снижает ставки и снижает сложность», Налоговый фонд, 14 апреля 2014 г., https://taxfoundation.org/new-york-corporate-tax -ремонтировать-расширяет-базы-снижает-ставки-и-снижает-сложность /.

[26] Эрик Гриффи, «Четыре новых закона Техаса вступят в силу с 1 января 2021 г.», Spectrum News, 1, 1 января 2021 г., https://spectrumlocalnews.com/tx/san-antonio/news/2021 / 01/01 / четыре-новые-техасские-законы-вступают в силу-1 января –2021.

[27] Downs Rachlin Martin PLLC, «Налоговый отчет за декабрь 2019 г.», 17 декабря 2019 г., https://www.drm.com/resources/tax-update-de December-2019#:~:text=Vermont%20Estate % 20Налог% 20Освобождение% 20Повышение, млн% 20on% 20январь% 201% 2C% 202021.

[28] Дэвид Эбботт, «Что нужно знать о рекреационных травках в Аризоне», Tucson Weekly , 17 декабря 2020 г., https://www.tucsonweekly.com/tucson/what-you-need-to -знать-о-рекреационном-сорняке-в-Аризоне / Content? oid = 30031394.

[29] Законодательный совет Генеральной Ассамблеи штата Колорадо, «Информационный бюллетень штата 2020», 25–26, http: // leg.colorado.gov/sites/default/files/blue_book_english_for_web_2020_0.pdf.

[30] Гейл Коул, «Грузия введет налог на вейпинговые продукты в 2021 году», Авалара, 13 августа 2020 г., https://www.avalara.com/us/en/blog/2020/08/georgia-to-tax. -vaping-products-in-2021.html #: ~: text = Но% 20 есть% 20no% 20federal% 20excise, 2021% 2C% 20Georgia% 20присоединится% 20% 20them.

[31] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры государственного и местного налогового законодательства, которые необходимо учитывать в день выборов 2020 года», Налоговый фонд, октябрь.5 января 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-ballot-measures/.

[32] Ульрик Боэсен, «Избиратели в четырех штатах проголосуют за рекреационную марихуану», Налоговый фонд, 29 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/arizona-montana-south-dakota-new-jersey-recreational- марихуана /.

[33] Ульрик Боэсен, «Налоги к получению стали частью легализации рекреационной марихуаны в Нью-Джерси», Налоговый фонд, 18 декабря 2020 г., https://taxfoundation.org/new-jersey-recreational-marijuana-legalization-gross- поступления-налоги /.

[34] Ульрик Боэсен, «Налогообложение табака и продуктов из паров в избирательном бюллетене в Орегоне», Налоговый фонд, 7 октября 2020 г., https://taxfoundation.org/oregon-cigarette-tax-increase-measure-108/ .

[35] Troutman Sanders Tobacco Practice, Агустин Родригес и Роберт Клэйборн, «Новый закон Вирджинии облагает налогами удаленных продавцов табачных изделий, начиная с 1 января 2021 года», Блог Закона о табаке, 8 декабря 2020 г., https: // www. tobaccolawblog.com/2020/12/new-virginia-law-taxes-remote-sellers-of-tobacco-products-beginning-jan-1-2021/.

[36] Кейт Гобл, «Закон Северной Каролины замораживает ставку налога на топливо», наземная линия, 10 июля 2020 г., https://landline.media/north-carolina-law-freezes-fuel-tax-rate/.

[37] Налоговая комиссия штата Юта, «Повышение ставки налога на предоплаченные одноразовые сотовые телефоны», Налоговый бюллетень 09-20, https://tax.utah.gov/bulletin/tb-09-20.pdf.

[38] Майк Армстронг, «Налоговые льготы на жилье», Саратога, (Вайоминг), , вс, , 4 марта 2020 г., https://www.saratogasun.com/story/2020/03/04/news/ проездной на квартиру / 9053.html.

[39] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года».

[40] Представитель штата Стефани Каммингс, «Налог на заработную плату вступает в силу 1 января 2021 г.», 12 ноября 2020 г., https://www.cthousegop.com/cummings/payroll-tax-goes-into-effect-january -1-2021 /.

[41] EY, «Работодатели Делавэра должны подавать и уплачивать определенные налоги у источника выплаты, вступающие в силу в электронном виде в 2021 году; Forms W-2/1099 напоминания на 2020 год », декабрь.17, 2020, https://taxnews.ey.com/news/2020-2887-delaware-employers-required-to-file-and-pay- sure-withholding-taxes-electronically-effective-in-2021-forms- w-2-1099-напоминания-на-2020.

[42] BDO, «Изменения в системе стимулирования кредитования Иллинойса для проектов, создающих рабочие места в строительстве», август 2019 г., https://www.bdo.com/insights/tax/state-and-local-tax/illinois-credit-incentive- изменения-для-проектов-тха.

[43] КПМГ, «Кентукки: Второй законопроект принят в соответствии с комплексным налоговым законодательным пакетом», апр.23, 2019, https://home.kpmg/us/en/home/insights/2019/04/tnf-kentucky-second-bill-enaked-under-comprehensive-tax-legislative-package.html#:~:text = House% 20bill% 20354% 20revised% 20the, tax% 20beginning% 20January% 201% 2C% 202021. & text = В течение% 20is% 20transition% 20period% 2C% 20financial, оплачено% 20for% 20that% 20one% 20year.

[44] Кэтрин Лугхед, «Компромисс Небраски по налогу на имущество дает временное облегчение, но структурная реформа все еще необходима», Налоговый фонд, 13 августа 2020 г., https: // taxfoundation.org / lb1107-nebraska-property-налоговые льготы-структурная-реформа-все еще необходима /.

[45] Джаред Вальчак, Кэтрин Лугхед, Ульрик Боэсен и Джанель Камменга, «Меры по налоговым бюллетеням штатов и местных властей, за которыми следует следить в день выборов 2020 года».

[46] «Калифорния: ожидается увеличение налогов для налогоплательщиков; Приостановление НОЛ и другие налоговые меры ».

[47] Кэтрин Лугхед, «Предложение Колорадо 116: снизят ли избиратели ставку государственного подоходного налога?» Tax Foundation, 5 октября 2020 г., https: // taxfoundation.org / colorado-proposition-116-state-подоходный налог /.

[48] Marks Paneth LLP, «Нью-Джерси вводит повышение ставок личного и корпоративного налога с обратной силой с 1 января 2020 г.», 1 октября 2020 г., https://www.markspaneth.com/insights/industry/service/nj- вводит в действие-личные-корпоративные-налоговые-повышения-задним числом-янв-2020.

Когда мне нужно уплатить государственные налоги в связи с коронавирусом?

Когда наступает налоговый день?

День налогообложения НЕ 15 апреля в этом году. Федеральный крайний срок подачи заявок перенесен на 15 июля, но может отличаться в зависимости от штата, в котором поданы ваши налоги.

Алексис Арнольд, США СЕГОДНЯ

Исправление и уточнение: В предыдущей версии этой истории не упоминалось, что Вирджиния предлагает автоматическое продление срока уплаты налогов на шесть месяцев.

Дядя Сэм предлагает налогоплательщикам некоторое облегчение, отложив крайний срок уплаты федеральных налогов до этого лета, но вам все равно нужно перепроверить, когда должны быть уплачены налоги штата.

Крайний срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу перенесен с 15 апреля на 15 июля, чтобы дать американцам передышку после пандемии коронавируса.Все больше штатов также начинают переносить даты подачи заявок после массовых увольнений и закрытия предприятий. Но в некоторых штатах по-прежнему могут потребовать от налогоплательщиков подавать документы в другие даты.

Экономьте лучше, тратьте лучше: Денежные советы и рекомендации, доставленные прямо на ваш почтовый ящик. Зарегистрируйтесь здесь

Вот какие штаты отодвинули и не отодвинули крайние сроки уплаты налогов:

Налоги 2020: 15 апреля срок подачи федеральной налоговой декларации продлен до 15 июля

Как долго я должен хранить свои налоговые декларации ?: Ответ: Зависит от

Алабама

Налоговое управление штата Алабама объявило, что срок подачи индивидуальных налоговых деклараций совпадает с датой подачи соответствующей федеральной налоговой декларации 15 июля.

Аляска

Аляска не имеет подоходного налога.

Аризона

Налоговое управление штата Аризона объявило о переносе крайнего срока подачи и уплаты подоходного налога штата на 15 июля по указанию губернатора Дуга Дьюси.

Арканзас

Губернатор Аса Хатчинсон продлил крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу до 15 июля.

Изменение не отражено на официальном правительственном веб-сайте Департамента финансов и администрации штата Арканзас.

Калифорния

Департамент налогообложения франчайзинга штата Калифорния перенес на 15 июля крайние сроки подачи и оплаты для всех физических и юридических лиц.

Колорадо

Губернатор Колорадо Джаред Полис продлил крайние сроки уплаты подоходного налога для всех налогоплательщиков Колорадо до 15 июля 2020 года. Проценты с даты платежа до 15 июля 2020 года не взимаются.

Все налоговые декларации, которые необходимо было подать до 15 апреля 2020 г., автоматически продлеваются на шесть месяцев и подлежат оплате не позднее 15 октября 2020 г.

Коннектикут

По указанию губернатора Коннектикута Неда Ламонта Налоговое управление штата Коннектикут продлило крайний срок подачи и выплаты налоговых деклараций физических лиц до 15 июля.

Делавэр

Налоговое управление штата Делавэр объявил, что крайний срок подачи налогоплательщиками своих налоговых деклараций за 2019 год продлен до 15 июля.

Коронавирус: сколько семей могут ожидать от пакета мер стимулирования?

Семьи по всему У.С. получит часть денег от грандиозного пакета стимулов федерального правительства на сумму 2 триллиона долларов. Но сколько?

Только ответы на часто задаваемые вопросы, США СЕГОДНЯ

Округ Колумбия

Мэр округа Колумбия Мюриэл Баузер продлила регистрацию и уплату индивидуального подоходного налога до 15 июля.

Флорида

Флорида не имеет подоходного налога .

Джорджия

Губернатор Джорджии Брайан Кемп объявил, что крайний срок подачи налоговой декларации перенесен на 15 июля.

Изменение не отражено на официальном сайте правительства Грузии.

Гавайи

Налоговый департамент штата Гавайи продлил крайний срок подачи и уплаты подоходного налога в 2019 году до 20 июля.

Айдахо

Губернатор Айдахо Брэд Литтл продлил крайний срок подачи налоговых деклараций штата и до подайте заявку на освобождение от уплаты налога на имущество до 15 июня. В налоговых декларациях, поданных до 15 июня, не будут начислены проценты или штрафы.

Изменение не отражено на официальном правительственном веб-сайте налоговой комиссии штата Айдахо.

Иллинойс

Губернатор Иллинойса Дж. Б. Прицкер объявил о переносе крайнего срока подачи налоговых деклараций до 15 июля.

Индиана

Налоговое управление штата Индиана объявило, что индивидуальные налоговые декларации и выплаты теперь должны быть поданы не позднее 15 июля. .

Айова

Департамент доходов штата Айова сегодня продлил крайний срок подачи и уплаты налогов на прибыль, франшизу, денежные средства и кредиты до 31 июля. срок до 15 июля.

Кентукки

Губернатор Кентукки Энди Бешир продлил срок подачи налоговой декларации за 2019 год до 15 июля.

Луизиана

Налоговое управление штата Луизиана сообщает, что крайний срок подоходного налога с физических лиц истекает 15 июля. Мэн

Губернатор штата Мэн Джанет Миллс продлила крайний срок подачи налоговой декларации до 15 июля.

Это изменение не отражено на официальном правительственном веб-сайте Службы доходов штата Мэн.

Мэриленд

Мэриленд Контроллер Питер Фрэнчо объявил, что крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 15 июля.

Массачусетс

Губернатор штата Массачусетс Чарли Бейкер продлил крайний срок подачи и уплаты подоходного налога штата 2019 до 15 июля. .

Мичиган

Штат Мичиган наконец объявил, что новый крайний срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу в этом году — 15 июля. подоходный налог до 15 июля.

Миссисипи

Налоговое управление штата Миссисипи продлило крайний срок подачи и уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 г. до 15 мая.

Миссури

Налоговое управление штата Миссури продлило крайний срок подачи налоговой декларации до июля 15.

Монтана

Монтана Губернатор Стив Баллок продлил сроки оплаты и подачи документов для налогоплательщиков с физических лиц на 2019 год до 15 июля.

Небраска

Небраска Губ.Пит Рикеттс объявил, что Небраска должна будет уплатить подоходный налог штата до 15 июля.

Невада

Невада не имеет подоходного налога.

Нью-Гэмпшир

Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог.

Нью-Джерси

Нью-Джерси утвердил трехмесячное продление до 15 июля для жителей, чтобы заполнить свои личные подоходные налоги.

Нью-Мексико

Личные, фидуциарные и корпоративные налоговые декларации, возвратные платежи и расчетные платежи с подачей или выплатой переносятся на 15 июля.

Нью-Йорк

Губернатор Нью-Йорка Эндрю Куомо продлил крайний срок подачи налоговой декларации до 15 июля.

Изменение не отражено на официальном правительственном веб-сайте Департамента налогообложения и финансов Нью-Йорка.

Северная Каролина

Налоговое управление Северной Каролины продлило крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля для индивидуальных, корпоративных налогов и налогов на франшизу.

Северная Дакота

Налоговый комиссар Северной Дакоты Райан Раушенбергер объявил, что лица, подающие на подоходный налог, должны до 15 июля подать и уплатить подоходный налог.

Огайо

Налоговый комиссар штата Огайо Джефф Макклейн продлил крайний срок подачи и уплаты подоходного налога штата до 15 июля.

Оклахома

Налоговая комиссия Оклахомы продлила срок подачи налогоплательщиками подоходного налога с физических лиц за 2019 год. возвращается до 15 июля.

Орегон

По указанию губернатора штата Орегон Кейт Браун Департамент доходов продлил крайний срок подачи налоговой декларации и уплаты до 15 июля.

Пенсильвания

Налоговое управление штата Пенсильвания продлило крайний срок подачи налоговых деклараций налогоплательщиками до 15 июля.

Род-Айленд

Налоговое управление штата Род-Айленд перенесло крайний срок подачи налоговых деклараций и платежей 15 июля.

Южная Каролина

Налоговое управление штата Южная Каролина продлило срок подачи налоговых деклараций налогоплательщикам за 2019 год до 15 июля.

Южная Дакота

Южная Дакота не облагается подоходным налогом.

Не обманывайтесь: Мошенничество с проверкой стимула на коронавирус пытается выманить у вас 1200 долларов: Что вам нужно знать

О нет, не пойдет: Может ли ваш начальник заставить вас прийти на работу во время коронавируса вспышка?

Теннесси

Налоговое управление штата Теннесси продлило срок подачи и уплаты франшизы и акцизного налога до 15 июля.

Техас

В Техасе нет подоходного налога.

Юта

Согласно статуту штата Юта, у физических лиц есть тот же крайний срок для подачи и уплаты налогов за 2019 год, что и у IRS, то есть 15 июля.

Вермонт

Налоговое управление штата Вермонт продлило срок подачи подоходный налог с физических лиц до 15 июля.

Вирджиния

В Вирджинии подача подоходного налога с физических лиц должна была начаться 1 мая.Однако государство предоставило автоматическое продление на шесть месяцев. Продление не распространяется на причитающиеся налоги. Если налогоплательщик подает в течение периода продления, но имеет задолженность, он должен произвести дополнительный платеж, чтобы избежать дополнительных штрафов и пени.

Вашингтон

В Вашингтоне нет подоходного налога.

Западная Вирджиния

Налоговый департамент штата Западная Вирджиния продлил крайний срок подачи годовой налоговой декларации за 2019 год для физических лиц, трастов, имуществ и корпораций до 15 июля.

Висконсин

Налоговое управление штата Висконсин продлило срок подачи налоговой декларации за 2019 год до 15 июля.

Вайоминг

Вайоминг не имеет подоходного налога.

NCDOR: добавочные номера

Подать расширение в Интернете

Примечание. Оптимальным браузером для хранения расширений является Internet Explorer. Если вы используете Google Chrome, перейдите в Internet Explorer.

Общая информация:

Если вы не можете подать свою индивидуальную налоговую декларацию штата Северная Каролина, форма D-400, к первоначальному сроку подачи декларации, вы можете подать заявление о продлении срока подачи декларации на шесть месяцев.Первоначальный срок подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу для налогоплательщиков за календарный год — 15 апреля. Для налогоплательщиков, у которых заканчивается финансовый год, первоначальной датой подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу является пятнадцатый день четвертого месяца, следующего за закрытием финансового года.

Налогоплательщику, которому предоставлено автоматическое продление для подачи федеральной налоговой декларации, будет предоставлено автоматическое продление для подачи соответствующей налоговой декларации Северной Каролины. Чтобы получить автоматическое продление от штата, налогоплательщик должен подтвердить в налоговой декларации Северной Каролины, что лицу было предоставлено автоматическое продление на федеральном уровне.

Налогоплательщик, которому не предоставлено автоматическое продление для подачи федеральной налоговой декларации, должен подать Форму D-410, Заявление о продлении подачи декларации о индивидуальном подоходном налоге, к первоначальной дате подачи декларации, чтобы получить продление для Северной Цели подоходного налога Каролины. Без действительного продления декларация о подоходном налоге с физических лиц, поданная после установленной даты платежа, является просроченной и подлежит уплате процентов и всех применимых штрафов, предусмотренных законом.

Для получения отсрочки платежа от вас не требуется уплачивать налог, который вы ожидаете выплатить; тем не менее, вам будет полезно заплатить как можно больше к первоначальному сроку.Продление срока может быть предоставлено, даже если заявление о продлении не сопровождается уплатой причитающегося налога. Однако продление срока подачи налоговой декларации не продлевает срок уплаты причитающегося налога. Если вы не уплатите причитающуюся сумму налога к первоначальному сроку платежа, вы должны будете заплатить десять процентов (10%) за просрочку платежа и проценты. Штраф за просрочку платежа не подлежит уплате, если вы заплатите не менее 90 процентов (90%) своих налоговых обязательств посредством удержания, расчетных налоговых платежей или с помощью формы D-410 к первоначальной дате платежа.

Если ваш возврат заполнен к первоначальному сроку, но вы не можете заплатить причитающийся налог, вам не следует запрашивать продление. Вместо этого подайте декларацию в установленный срок и уплатите как можно больше налогов, чтобы свести к минимуму любые причитающиеся штрафы и проценты. Вы также должны запросить продление, если вы ожидаете возмещения, но не можете подать свой возврат в установленный срок. Вы не получите возмещение, пока не заполните налоговую декларацию.

Внутренний внутренний номер для других стран

Если от вас требуется подать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине и вы находитесь за пределами страны в установленный срок подачи декларации, вам автоматически предоставляется четырехмесячное продление для подачи декларации о индивидуальном подоходном налоге в Северной Каролине, если вы заполните кружок «За пределами страны» на странице 1 формы D-400.«За пределами страны» означает, что вы проживаете за пределами США и Пуэрто-Рико, и ваше основное место работы находится за пределами США и Пуэрто-Рико, или вы проходите военную службу за пределами США и Пуэрто-Рико. Также продлевается время уплаты налога; тем не менее, проценты подлежат уплате по любому неуплаченному налогу с первоначальной даты платежа до момента его уплаты.

Если вы не можете подать налоговую декларацию в течение четырехмесячного периода автоматического продления, можно получить дополнительное двухмесячное продление, заполнив кружок в правом нижнем углу формы D-410 или выбрав «Y» в «За пределами страны в установленный срок» в создателе персонализированной формы Департамента.Чтобы получить дополнительное двухмесячное продление, форма D-410 должна быть подана до 15 августа. Важно отметить, что налогоплательщик, которому предоставляется автоматическое продление для подачи соответствующей налоговой декларации штата, если они подтверждают в декларации штата, что федеральное продление было продлено. предоставляется. Следовательно, налогоплательщик, находящийся за пределами страны, которому предоставлено автоматическое шестимесячное продление для подачи налоговой декларации штата, не будет обязан подавать форму D-410 для получения дополнительного двухмесячного продления.

Подача заявки на добавочный номер

Вы можете подать заявление на продление срока в Северной Каролине и оплатить налог онлайн, используя следующие варианты:

• Электронный файл — заполните форму D-410 и отправьте налоговый платеж с помощью профессионального или коммерческого программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций ( см. Список утвержденных поставщиков электронных файлов ).Использование eFile позволяет подавать федеральные и государственные формы одновременно или по отдельности. Бесплатный электронный файл доступен для тех, кто соответствует требованиям.
• Онлайн-регистрация и оплата — заполните форму D-410 и перечислите налоговый платеж через веб-сайт Департамента (без доступа к федеральной регистрации и оплате).

Если вы не можете подать заявку на продление и оплатить налог онлайн или если вы хотите подать расширение в бумажной форме, вы можете создать персонализированную форму D-410.

Информация о подоходном налоге с физических лиц | Налоговое управление штата Аризона

Налоговое управление штата Аризона будет следить за объявлением Службы внутренних доходов (IRS) о начале сезона подачи электронных документов 2020 года.Поскольку электронные налоговые декларации Аризоны обрабатываются и принимаются сначала через IRS, электронная система подачи налоговых деклараций физических лиц в Аризоне зависит от даты запуска IRS. Помните, что отправной точкой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Аризоне является федеральный скорректированный валовой доход . Налоговое управление штата Аризона начнет обработку электронных налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу с середины февраля .

Налогоплательщики могут начать подачу деклараций по индивидуальному подоходному налогу через партнеров Free File, а декларации по индивидуальному подоходному налогу будут отправляться в IRS с середины февраля.Компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, также принимают налоговые декларации до даты запуска IRS.

Пожалуйста, обратитесь к странице службы электронных файлов для получения подробной информации о процессе электронной подачи.

Подпишитесь на электронную почту и текстовые сообщения

Подпишитесь, чтобы получать электронные или текстовые уведомления по темам, включая даты выполнения, новости и объявления, новые функции и налоговые напоминания. Будьте одними из первых, кто получит обновления, не возвращаясь на сайт и не проверяя наличие изменений.

Запрос о возврате индивидуального подоходного налога в Аризоне

ПРОВЕРЬТЕ СТАТУС ВОЗВРАТА

Статус возврата

можно также получить с помощью автоматической телефонной системы. Налогоплательщики могут позвонить по телефону (602) 255-3381 и после выбора языка выбрать вариант 2 для статуса возврата. Перед звонком налогоплательщикам следует подготовить свою налоговую информацию. Будьте готовы предоставить номер социального страхования, почтовый индекс и статус регистрации, указанные в возврате, при запросе на возврат.

Представители

также доступны для оказания помощи налогоплательщикам с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00. (MST).

• (602) 255-3381 (в Фениксе) или
• 1-800-352-4090 (бесплатно по всему штату, за пределами округа Марикопа)

---

Требования к подаче налоговой декларации

За налоговые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2019 г. или ранее, физические лица со скорректированным валовым доходом не менее 5 500 долларов США должны подавать налоги, а резидент Аризоны облагается налогом на весь доход, в том числе из других штатов.Кроме того, лица, находящиеся здесь на временной основе, должны подавать налоговую декларацию, если они соответствуют порогу подачи документов, сообщая о любом доходе, полученном в Аризоне.

Вот требования к регистрации:

Для налоговых лет, начинающихся с и после 31 декабря 2019 г. (2020 г. и далее)

Следующие суммы используются только резидентами на полный и неполный год. Нерезиденты должны пропорционально распределить суммы на основе своего коэффициента дохода Аризона , который рассчитывается путем деления валового дохода штата Аризона на скорректированный федеральный валовой доход.Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 140NR.

Физические лица должны подавать, если они:	И валовой доход больше:
Одиночный	$ 12 400
Семейное положение	$ 24 800
Семейное положение отдельно	$ 12 400
Глава семьи	18 650 долл. США

Для целей регистрации в Аризоне резиденты на полный год рассчитывают свой валовой доход так же, как и для целей регистрации федерального подоходного налога.Резиденты должны исключить доход, не облагаемый налогом по закону Аризоны, который включает:

• проценты по обязательствам правительства США;
• Пенсионные пособия по социальному обеспечению, полученные в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении;
• пособия, полученного в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении железнодорожников;
• военнослужащих действительной службы;
• заработной платы за действительную службу в качестве резервиста для члена Национальной гвардии;
• пособий, аннуитетов и пенсий в качестве пенсионных или авансовых выплат военнослужащих силовых структур США ( налоговый год 2021 и вперед ).

Обратите внимание: Резидент штата Аризона, проживающий в течение всего года, подлежит обложению налогом со всех доходов, включая доходы из другого штата. Аризона также облагает налогом пенсию из другого штата. Резиденты облагаются налогом на тот же доход, который они сообщают для целей федерального подоходного налога, с учетом только определенных изменений, разрешенных законодательством штата.

Резиденты с неполным годом проживания также облагаются налогом Аризоны на любой доход, полученный в то время, когда он является резидентом Аризоны, включая выход на пенсию из другого штата, и любой доход, полученный из источника в Аризоне до переезда (или после отъезда) в штат.Резиденты, проживающие неполный год, должны исключать доход. Закон Аризоны не облагает налогом.

Нерезиденты облагаются налогом штата Аризона на любой доход, полученный из источников в штате Аризона. Нерезиденты также могут исключить доход, который по закону Аризоны не облагается налогом.

Физические лица, облагаемые налогом как в Аризоне, так и в другом штате с одного и того же дохода, также могут иметь право на налоговый кредит. Дополнительную информацию см. В форме 309 кредита штата Аризона.

Только для резидентов на полный или неполный год: Кроме того, как правило, такая же налогооблагаемая часть пенсии физического лица для федеральных целей будет облагаться налогом для целей штата Аризона.Резиденты, проживающие неполный год, облагаются налогом только с той части пенсионного дохода, которая была получена в период, когда они были резидентами. Однако из пенсионного дохода, полученного от штата Аризона и его политических подразделений или от государственной службы США, вычитается до 2500 долларов. Лица, получающие пенсионное вознаграждение или предварительное вознаграждение от силовых структур США, имеют право на вычет до 3500 долларов.

---

Какую форму мне использовать?

Резиденты

Вы проживаете в Аризоне, если ваше место жительства находится в Аризоне.Домициль — это место, где у вас есть постоянный дом. Туда вы собираетесь вернуться, если вы временно живете или работаете в другом штате или стране. Если вы уезжаете из Аризоны на временный период, вы все еще проживаете в Аризоне во время своего отсутствия. Резидент облагается налогом на весь доход независимо от того, где резидент получает доход.

Для получения дополнительной информации об определении статуса резидента см. Процедуру отдела, ITP 92-1, Процедура определения статуса резидента.

Форма 140

Вы должны использовать форму Form 140 , а не форму 140A или форму 140EZ для подачи, если к вам применимо любое из следующих условий:

• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет 50 000 долларов или более, независимо от статуса регистрации.
• Вы вносите корректировки в доход.
• Вы перечисляете вычеты.
• Вы увеличиваете стандартный вычет на 25% от благотворительных отчислений (начиная с возврата за 2019 год).
• Вы претендуете на налоговые льготы, отличные от налогового кредита семьи, кредита на повышенные акцизы, налогового кредита на имущество или зависимого налогового кредита.
• Вы заявляете расчетные платежи.

Форма 140A

Вы можете использовать Форму 140A для подачи, если все из следующего относятся к вам:

• Вы (и ваша супруга, если женаты, подающие совместную декларацию) являетесь постоянным жителем Аризоны.
• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
• Вы — составитель календаря.
• Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
• Вы не учитываете вычеты.
• Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
• Из только налоговых вычетов, которые вы можете запросить: семейный налоговый кредит, налоговый кредит на имущество, кредит на повышенные акцизы или зависимый налоговый кредит.
• Вы , а не , требуя расчетных налоговых платежей.

Форма 140EZ

Вы можете использовать Форму 140EZ для подачи, если к вам применимы все следующие условия:

• Вы не замужем или, если состоите в браке, вы и ваш супруг подаете совместную декларацию.
• Вы (и ваша супруга, если состоите в браке, подающем совместную декларацию) являетесь постоянным жителем Аризоны.
• Вы (и ваш (а) супруг (а), если состоите в браке и подаете совместную декларацию) были моложе 65 лет и не были слепыми на конец налогового года.
• Вы не претендуете на иждивенцев.
• Вы не претендуете на освобождение от уплаты налогов для родителей или бабушек и дедушек, отвечающих установленным требованиям.
• Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
• Вы не учитываете вычеты.
• Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
• Вы не делаете добровольных подарков посредством оформления возврата.
• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
• Из только налоговых льгот, о которых вы заявляете, это: налоговый кредит для семьи или кредит для увеличения акцизных сборов.

Резиденты на неполный год

Вы являетесь резидентом неполный год, если в течение налогового года вы совершили одно из следующих действий.

• Вы переехали в Аризону с намерением стать резидентом.
• Вы переехали из Аризоны с намерением отказаться от места жительства в Аризоне.

Вы можете использовать Форму 140PY для подачи.

Нерезиденты

В случае нерезидентов A.R.S. § 43-1091 предусматривает, что валовой доход Аризоны включает только ту часть федерального скорректированного валового дохода, которая представляет собой доход из источников в пределах этого штата. Доход нерезидента от заработной платы или заработной платы, полученной работником-нерезидентом, который находится в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после объявленной катастрофы во время периода бедствия, как определено в разделе 42-1130, не считается доходом от источники в этом состоянии.

Для целей налога на прибыль в Аризоне A.R.S. В § 43-104 термин «нерезидент» определяется как любое физическое лицо, кроме резидента.

Вы можете использовать Форму 140NR для подачи.

---

Определение статуса подачи

Статус подачи, который вы используете при возврате из штата Аризона, может отличаться от того, который использовался для вашего федерального декларации.

Если вы квалифицированы как состоящий в браке для федеральных целей, вы квалифицируетесь как состоящий в браке для целей Аризоны и должны подавать документы, используя статус совместной подачи документов в браке или раздельной подачи документов.

Если вы не замужем, вы должны подать заявление как холост или, если имеете право, вы можете подать заявление как глава семьи.

Совместная подача заявления в браке

Вы можете подать совместную декларацию, если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря налогового года. Неважно, жили ли вы со своим супругом или нет. Вы можете подать совместную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали отдельные федеральные декларации.

Вы можете подать совместную декларацию, если ваш (а) супруг (а) умер в течение налогового года, и вы не вступили в повторный брак в налоговом году.

Arizona Form 140 предназначена только для жителей полного года. Вы не можете подавать совместную налоговую декларацию по форме 140, если применимо одно из следующих условий:

• Ваш (а) супруг (а) является иностранцем-нерезидентом (гражданином другой страны и проживающим в ней).
• Ваш (а) супруг (а) проживает в другом штате.
• Ваш (а) супруг (а) проживает в Аризоне неполный год.

Если вы подаете совместную декларацию со своим супругом-нерезидентом, вы должны подать совместную декларацию, используя Аризонскую форму 140NR.

Если вы подаете совместную декларацию с супругом, постоянно проживающим в течение неполного года, вы должны подать совместную декларацию, используя Аризонскую форму 140PY.

Начальник отдела возврата домохозяйств

Вы можете подать заявление в качестве главы семьи по возвращении из штата Аризона, только если применимо одно из следующих условий:

• Вы имеете право подавать в качестве главы семьи по вашей федеральной декларации; или
• Вы имеете право подать заявление в качестве вдовы или вдовца по вашему федеральному декларации.

Подача отдельной декларации в браке

Если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря, в налоговом году вы можете подать отдельную декларацию.Вы можете подать отдельную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали совместную федеральную декларацию.

Аризона — штат муниципальной собственности. Если вы подаете отдельную декларацию, вы должны определить, какой доход следует сообщать в соответствии с законами об общественной собственности. Согласно этим законам, отдельный отчет должен отражать половину дохода сообщества из всех источников плюс любой отдельный доход.

При подаче отдельных деклараций вы должны учитывать вычеты и кредиты сообщества на той же основе, что и доход сообщества.И вы, и ваш супруг должны либо перечислять, либо не перечислять. Если один из вас перечисляет детали, вы оба должны перечислить их. Если один из вас использует стандартный вычет, вы оба должны будете сделать стандартный вычет. Один из вас не может требовать стандартного вычета, пока другой занимается перечислением.

Если вы и ваш супруг (а) поддерживаете ребенка-иждивенца за счет дохода сообщества, вы или ваш супруг (а) можете претендовать на иждивенца. Вы оба не можете претендовать на одно и то же в зависимости от обоих возвратов.

Однократный возврат

Используйте этот статус регистрации, если 31 декабря в налоговом году вы были холостыми.Вы не замужем, если к вам применимо одно из следующих условий:

• Вы никогда не были женаты.
• Вы разделены по закону на основании решения о разводе или раздельном содержании.
• Вы овдовели до 1 января в налоговом году, и вы не вышли замуж повторно в налоговом году, и вы не имеете права подавать документы в качестве вдовы или вдовца с детьми-иждивенцами в вашей федеральной декларации.

---

Информация для налогоплательщиков — физических лиц

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу на использование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей цены (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган.Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным подразделениям взимать налог с продаж.

Налог на использование

Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен уплачиваться в штат Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупок через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов.Кредит предоставляется на уплату налога другому государству. Налог за использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в гостиницах / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за пользование.

Общие вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Почему налог на использование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога за пользование?

Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

• ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

• Добровольно собирать налог за использование с клиентов;

• Продажа телекоммуникационных услуг;

• Аренда номеров в гостиницах, мотелях или других жилых помещениях; или

• Сдайте в аренду материальную личную собственность клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

Что такое налог за использование покупок?

Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за пользование.

Вы должны заплатить налог за использование со своих покупок , если вы:

• Покупайте товары у нелицензированных продавцов за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
• Приобретите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.

Облагаются ли налогом доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы по доставке, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

Таким образом, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом за использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или налогу за использование. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (для всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возврат или кредит налога с продаж оплачивается правильно.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

Нужно ли мне обновлять письмо о прямой оплате, если у меня изменился адрес, владелец / должностное лицо или лицензия по налогу с продаж?

Да, вам нужно будет обновить свое письмо о прямой оплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог в другой штат / страну за товары, купленные там. Налог все еще причитается Мичигану?

Предметы, ввезенные в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% -ным налогом на использование штата Мичиган.Налог за использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону и уплачены в другом штате во время покупки.

Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

Для нерезидентов этого государства это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней после покупки.

Почему одни предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налоги за пользование, а другие — нет?

Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

• Магазин
• склад
• Сотрудники / представители бизнеса.

Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование с продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или после этой даты, от продавца за пределами штата могут потребовать уплатить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?

Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТОИМОСТЬ ПРЕДОПЛАТЫ ТОПЛИВА

Дата вступления в силу	Ежемесячная предоплата налога с продаж бензина (в центах)	Ставки налога с продаж по ежемесячной предоплате на дизельное топливо (в центах)
01.09.2021	16.7	17,0
01.08.2021	16,1	16,9
01.07.2021	15,0	16,2
01.06.2021	14,4	15,7
01.05.2021	14,1	15,7
01.04.2021	12,9	14.3
01.03.2021	11,5	13,3
01.02.2021	10,5	12,6
01.01.2021	9,9	12,0
01.12.2020	10,4	12,1
01.11.2020	10,4	12,1
01.10.2020	10.7	12,2
01.09.2020	10,9	12,3
01.08.2020	10,4	12,4
01.07.2020	8,8	12,4
01.06.2020	7,1	12,9
01.05.2020	10,0	14.1
01.04.2020	12,2	14,9
01.03.2020	12,7	15,4
01.02.2020	12,8	15,5
01.01.2020	12,6	15,5
01.12.2019	13,3	15,6
01.11.2019	13.6	15,3
01.10.2019	13,8	15,2
01.09.2019	14,7	15,3
01.08.2019	14,1	15,6
01.07.2019	14,8	16,0
01.06.2019	14,7	15.8
01.05.2019	13,4	15,8
01.04.2019	11,7	15,2
01.03.2019	10,5	15,0
01.02.2019	11,1	16,3
01.01.2019	12,9	17,3
01.12.2018	14.8	17,5
01.11.2018	15,0	17,1
01.10.2018	15,1	16,8
01.09.2018	15,3	16,8
01.08.2018	15,4	17,1
01.07.2018	15,4	16.8
01.06.2018	14,2	15,9
01.05.2018	13,2	15,6
01.04.2018	13,0	16,0
01.03.2018	13,5	15,8
01.02.2018	12,9	15,1
01.01.2018	13.5	15,1
01.12.2017	12,7	14,4
01.11.2017	13,1	14,1
01.10.2017	12,5	13,2
01.09.2017	12,0	12,8
01.08.2017	12,0	12.9
01.07.2017	12,2	12,9
01.06.2017	12,7	13,0
01.05.2017	11,9	13,0
01.04.2017	11,4	13,0
01.03.2017	12,0	13,2
01.02.2017	11.9	13,0
01.01.2017	10,9	12,6
01.12.2016	11,5	12,9
01.11.2016	11,6	12,7
01.10.2016	12,0	12,6
01.09.2016	11,9	12.7
01.08.2016	13,5	12,9
01.07.2016	12,2	12,2
01.06.2016	10,9	11,2
01.05.2016	10,0	10,9
01.04.2016	8,1	10,4
01.03.2016	9.0	11,4
01.02.2016	9,5	12,9
01.01.2016	11,0	14,6
01.12.2015	12,5	14,9
01.11.2015	12,3	13,8
01.10.2015	14,2	14.3
01.09.2015	14,6	15,1
01.08.2015	15,0	15,4
01.07.2015	13,8	15,2
01.06.2015	12,6	14,9
01.05.2015	12,4	15,5
01.04.2015	11.8	15,3
01.03.2015	10,0	16,2
01.02.2015	12,6	19,6
01.01.2015	15,6	21,5
01.12.2014	16,8	20,3
01.11.2014	18,7	20.8
01.10.2014	18,8	21,1
01.09.2014	19,6	21,5
01.08.2014	21,0	21,7
01.07.2014	20,2	22,0
01.06.2014	20,2	22,4
01.05.2014	19.9	23,0
01.04.2014	18,4	23,0
01.03.2014	17,7	21,4
01.02.2014	17,2	21,4
01.01.2014	17,4	21,4
01.12.2013	18.2	21,6
01.11.2013	19,2	22,0
01.10.2013	19,3	21,5
01.09.2013	19,9	21,5
01.08.2013	21,1	22,0
01.07.2013	20.8	22,2
01.06.2013	20,5	21,9
01.05.2013	20,0	22,5
01.04.2013	20,4	22,7
01.03.2013	18,1	NA
01.06.2012	20,5	NA
01.03.2012	17.9	NA
01.09.2011	21,3	NA
01.06.2011	17,6	NA

Уплачиваю ли я налог за пользование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование. См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, MCL 205.93; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

(c) Когда транспортное средство, ORV, дом на колесах, самолет, снегоход или водный транспорт, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарное право собственности не изменились.

Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога за использование при передаче.Их:

1. «когда-то облагалось налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога за использование.

Продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации вашего автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения.ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

• Супруг
• Материнское предприятие (естественное или усыновленное)
• Брат или сестра
• Ребенок (родной или усыновленный)
• Бабушка, дедушка или внук
• Шаг отношения
• Юридическое отделение или законно назначенный опекун и
• Родственники

Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на автомобиль родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях

Может ли покупатель проинструктировать продавца не взимать налог с продаж или использовать налог, поскольку он будет платить его напрямую в Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования государственной налоговой комиссии

Свидетельство об упорядоченном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

Примечание: продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования государственной налоговой комиссии

Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате

Освобождено от налога на производственное оборудование?

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень по доходам 2000-4 .

Освобождены от налога на сельскохозяйственную продукцию закупки?

Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материальной личной собственности, используемой для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Считается ли покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождена от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваш первый трактор / прицеп, арендованный / приобретенный, НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Для освобождения от уплаты налога с продаж или налога на использование штата Мичиган должны быть соблюдены определенные критерии. Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

Согласно MCL 205.54r ,

• Подвижный состав означает квалифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для вождения за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
• Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, кроме них самих, своих сотрудников или их собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка проходил по крайней мере на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

Автоперевозчики, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен поставить отметку в поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

Освобожден ли от налога автомобиль, приобретенный церковью?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501 (c) (3) / 501 (c) (4), как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные законом, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 года имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган в отношении некоммерческих организаций, обратитесь к Административному бюллетеню по доходам (RAB) 1995-3 .

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

• A заполненная форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
• Подтверждение права на участие в некоммерческой деятельности:
  • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).

Как мне получить номер налогового освобождения, чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Бюллетень налоговой администрации 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой номер освобождения от уплаты налогов в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно / правильно?

Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявление об освобождении от налогообложения покупок, покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган».Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я продавец, как мне подать заявку на освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству

Облагаются ли налогом материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации?

Закон о налогах на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только если эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

• Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
• Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и сестринского ухода,
• И, предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
• Не эксплуатируется для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимого имущества не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация квалифицируется как освобожденная от налогов в соответствии с Законами о налогах с продаж и использования. Только частное, квалифицированное, некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

A Святилище церкви .

• Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, отвечающую требованиям раздела 501 (c) (3) Внутреннего налогового кодекса 1986 года.
• Исключение распространяется на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
• Общий объем закупок материалов для зон многократного использования (например, крыш и фундаментов), и если одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не подпадающие под действие льгот, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, разделенная на общую площадь здания

Объект по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

• Заполненная форма 3520 «Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена контактером от квалифицированной организации.
• Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогообложения.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Дополнительную информацию см. В Бюллетене по доходам (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение (-я), предусмотренное Законом о налоге на продажу и использование для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобождение от налога на продажу и Закон о налогах на использование, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также форму 3520 «Заявление подрядчика о праве на налог с продаж и использования штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальную личную собственность, «если собственность должна быть прикреплена к заповеднику или сделана его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занимает регулярно организованную церковь или религиозный дом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованная церковь или религиозный дом, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений.

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

Форма 3520, Заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Мичиганское заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование?

Если вы получили от клиента форму 3520, Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган, вам нужно будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба этих документа необходимо заполнить, чтобы розничный торговец, продающий материалы подрядчику, сохранил их в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер в Мичигане считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

Облагается ли мой почтовый перевод или покупка в Интернете налогом?

Да, если не существует действующего освобождения.

Предприятия

• Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и произведите оплату вместе с налоговой декларацией с продаж, использования и удерживаемого налога.

Физические лица

• Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи заявок

Таблица 2: ПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОКИ ЗАЯВКИ

Частота подачи заявок	Срок возврата и оплаты
Ежемесячно	Не позднее 20 числа следующего месяца
Ежеквартально	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовая	Срок погашения 28 февраля -го года, следующего за отчетным налоговым годом.
Продажи / использование ускоренных электронных денежных переводов (EFT) Действует с 1 января 2014 г., Государственный закон № 458 от 2012 г.	Налогоплательщики, которые в среднем составляют ≥ 720 000 долларов с продаж или налога за пользование ежегодно, обязаны уплачивать и налогов по ускоренному графику. Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении в / из ускоренной подачи.Ускоренные регистраторы должны отправлять переводы в электронном виде. Передача предоплаты в размере 75 процентов налоговых обязательств налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или за тот же период прошлого года (в зависимости от того, что меньше), должна быть произведена не позднее 20-го числа текущего месяца. Сверочный платеж, равный разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должен быть произведен не позднее 20 -го -го числа следующего месяца. Например — гипотетический налоговый период за январь 2016 года: Декабрь 2015 г. Общая сумма налоговых обязательств составила 1 000 000 долларов США. Общая сумма налоговых обязательств за январь 2015 года составила 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик предпочитает основывать предоплату за январь 2016 г. на основе общих налоговых обязательств за декабрь 2015 г., поскольку это меньшая сумма. Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75% от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. По окончании месяца компания определяет, что фактическая общая сумма налоговых обязательств за январь 2016 года равна 1,225 000 долларов США.Таким образом, сверочный платеж в размере 475 000 долларов США должен быть произведен до 20 февраля 2016 года (1 225 000 долларов США минус предоплата в размере 750 000 долларов США).
	Требования к ускоренной подаче электронных платежей

Таблица 3: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОГО ВОЗВРАТА ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

2014 и предыдущие налоговые годы	2015 и последующие налоговые годы	Название формы	Дополнительная информация
160	5080	Налоги с продаж, налоги за пользование и подоходные налоги Ежемесячная / квартальная декларация
НЕТ	5092	Ежемесячная / ежеквартальная декларация с поправками по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам
165	5081	Годовая декларация по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам
НЕТ	5082	Годовой доход от продаж, использования и удержания с поправками
429	5083	График предоплаты налогов с продаж для поставщиков и оптовиков топлива	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронную почту в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
430	5084	Погашение авансового кредита на топливо
2189	5085	Дополнительное приложение для розничных продавцов топлива	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронную почту в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
92	5086	Дополнительное приложение для дилеров автомобилей	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронную почту в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплата по налогу с продаж в пользу государственного секретаря больше не является допустимым вычетом из валовых продаж. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
48	5087	Покупатели используют налоговую декларацию	Сохраните копию для своих записей.
388	5088	Налоговая декларация продавца	Сохраните копию для своих записей.
2271	5089	Налоговая декларация и платеж концессионера с продаж
4601	5091	Налоги с продаж, использования и удержания 4% и 6% годовой доход	Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.
НЕТ	5093	Изменения в налогах с продаж, использовании и подоходном налоге 4% и 6% годовой доход	Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.
НЕТ	5094	Ваучер на уплату налогов с продаж, использования и удержания налогов	Эта форма используется для отправки платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму на возврат.
3862	5095	Ежемесячный / ежеквартальный лист продаж, использования и удержания и ежемесячный / ежеквартальный лист с поправками	Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент для помощи в подготовке отчетов.
151	151	Декларация уполномоченного представителя (доверенность)	Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.
163	163	Уведомление об изменении или прекращении производства	Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Что означает «налоговый год»?

Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, использованию и удержанию налогов?

Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

Я не подавал свои ежемесячные / квартальные отчеты. Могу я просто подать годовой отчет?

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Дополнительные сведения см. В таблице 3 : Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

При подаче ежемесячной / квартальной отчетности меня спрашивают о «валовых продажах». Это верно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в свою налоговую декларацию о продажах, использовании и удержанном налоге. Каков процесс?

Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТЫЕ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ. Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная декларация по налогам SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Ежегодная декларация с поправками на налоги SUW.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это компания, которая продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовый перевод или телефон, без физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налоги с продаж или использования, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

Материальное личное имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Расходы по доставке или доставке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до перехода права собственности на облагаемое налогом материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или отгрузку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

Как мне подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

Легкий способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж штата Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

Я работаю в Мичигане и удаленный продавец. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы об удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных торговцев, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позднее, или через календарный год после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

Если торговая площадка не платит Мичиганский налог с продаж с ваших продаж в Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете аннулирования.

Взимается ли плата за подачу заявления о разрешении налога с продаж и использования?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают сбор за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

• Зарегистрировано под упрощенным порядком: Налогоплательщики, зарегистрированные в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи.Ежегодный отчет о сверке не требуется для заявителей Stream Line / SER.
• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и уплачивает налоги с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

• Зарегистрировано в упрощенном порядке: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации можно подавать через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство

откажется от неподачи и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи за продажи и использование, подлежащие выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, связан исключительно с RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

Министерство финансов штата Мичиган

Отдел налогообложения предприятий

P.O. Box 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, подлежат налогообложению для удаленного продавца, у которого в 2017 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, произведенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Почему существуют три административных бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство

планирует объединить эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

Должен ли я оставаться зарегистрированным после потери нексуса? На сколько долго?

Как только удаленный продавец имеет связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж и использования до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической взаимосвязи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог со своих продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не соответствовал порогу экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитаться и уплатить налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить в штат Мичиган или вернуть покупателю.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2020 году.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при передаче права собственности в 2018 году.

Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту собственность другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает назначенное покупателем лицо, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

В целях определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (кроме освобожденных)?

Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

Да, оптовый торговец с продажами на сумму 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган по налогам на продажи и использование, и подлежит аудиту.

Я — иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за пользование в Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа произведена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

Взимается ли плата за лицензию по налогу с продаж?

Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж ?.

Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявление на регистрацию (форма 518), но не получил лицензию по налогу с продаж?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет доступна на MTO сразу же с регистрационным доступом.

Когда мне следует платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда мне следует зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

Если вы осуществляете розничные продажи на более чем двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Я оптовый торговец. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает оптовым торговцам лицензии на уплату налога на продажу. Чтобы подать заявку на освобождение от уплаты налога, оптовый торговец должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган» и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию по налогу с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и / или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться в налоговой системе штата Мичиган, вы можете заполнить онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для налогов штата Мичиган». Зарегистрировать бизнес по телефону нельзя. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, дайте ей 4-6 недель на обработку.

Дополнительную информацию о регистрации для процесса подачи заявки можно найти, посетив веб-страницу регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило рассылку налоговых буклетов SUW; как я получу свою налоговую лицензию?

Налоговые лицензии доступны на MTO с доступом регистрации. Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.