Что такое точка безубыточности: отвечаем — Определение
Точка безубыточности — это момент, с которого доходы от продажи товара полностью компенсируют расходы на производство. За этим рубежом производство и реализация каждой следующей единицы товара начинает приносить прибыль.
В этом видео Александр Афанасьев рассказывает о точке безубыточности и объясняет, как она помогает руководителям бизнесов принимать более взвешенные стратегические решения.
Давайте рассмотрим, в чем польза от отслеживания точки безубыточности.
Зачем нужно знать точку безубыточности
Основная функция точки безубыточности — определять, когда доходы покрывают расходы. Мониторинг этой точки помогает компаниям решать следующие задачи:
- сформировать адекватную политику ценообразования на товары и услуги;
- рассчитать сроки, когда новый товар начнет окупаться и приносить прибыль после выхода на рынок;
- рассчитать, каким образом изменение цены на товары или услуги повлияет на итоговую выручку;
- определить уровень финансовой надежности предприятия или запас прочности, то есть, выяснить расстояние от точки безубыточности;
- определить, какой объем производства сделает предприятие рентабельным;
- рассчитать, какой минимальный объем производства необходим для того, чтобы расходы не превышали доходы.
Помимо руководства компаний, точка безубыточности полезна для кредиторов, инвесторов и государства. Например, кредиторам и инвесторам она помогает оценить уровень платежеспособности предприятия, а государство с ее помощью оценивает устойчивость развития.
Как рассчитать точку безубыточности
Для того, чтобы определить точку безубыточности, сперва необходимо определить объем производства и продаж, и рассчитать доходы и расходы. Если говорить о расходах, то нужно подсчитать постоянные и переменные затраты.
Постоянные затраты мало меняются с течением времени и не зависят напрямую от объема производства. К таким затратам относятся амортизация, заработная плата, аренда помещений, оплата коммунальных услуг и так далее.
Переменные затраты — это закупка материалов и комплектующих для производства, стоимость которых может отличаться в зависимости от производителя, времени года, технических характеристик и т.д.
Прежде, чем мы выведем формулу точки безубыточности, давайте ознакомимся с понятиями, которые будут в ней использованы. Они обозначаются латиницей и являются аббревиатурами с английских слов.
| BEP (break-even point) | Точка безубыточности |
| TFC (total fixed cost) | Сумма постоянных расходов |
| AVC (average variable cost) | Переменные расходы на одну единицу продукции |
| P (unit sale price) | Цена реализации одной единицы продукции |
| C (unit contribution margin) | Прибыль с единицы продукции без учета постоянных издержек |
Вот формула точки безубыточности в денежном выражении:
Внизу — формула точки безубыточности в единицах продукции, то есть такое минимальное количество продукции, при котором доход от ее реализации полностью перекрывает издержки от производства.
График, в котором определена точка безубыточности, поможет лучше визуализировать это понятие.
Источник: ВикипедияПоздравляем, вы узнали что такое точка безубыточности, чем она полезна для бизнеса, а также ознакомились с формулой, которая помогает ее вычислить.
Ресурсы
- В этом руководстве от PowerBranding вы узнаете, как рассчитывать точку безубыточности в Excel.
- В этой статье от Audit-It вы узнаете, кто на практике определяет точку безубыточности и через какие этапы необходимо пройти для ее расчета.
- В этой статье на Википедии вы ознакомитесь с несколькими определениями точки безубыточности и поймете, с каким похожим понятием ее часто путают.
Обновлено: 28.12.2020
Оцените, насколько полезна статья «Точка безубыточности»
Оценка: 5 / 5 (7)
Уровень безубыточности
Понятие уровня безубыточности
Предпринимательская деятельность априори подразумевает проблемы подсчета убытков и прибылей. Важно в начале предпринимательского пути рассчитать, в какой же момент времени вложения начнут приносить прибыль. Для решения такого вопроса возникло понятие уровня (точки) безубыточности.
Верным образом рассчитанная точка безубыточности позволяет увидеть, насколько же предполагаемый проект инвестирования окажется выгодным в будущем, окупится ли он вообще и насколько он рискован. При принятии решения об инвестировании средств в тот или иной проект расчет уровня безубыточности становится одним из важнейших.
Итак, что же такое уровень безубыточности?
Определение 1
Уровень безубыточности – это тот уровень производства и последующей реализации продукта, при котором покрываются все осуществленные при этом затраты и издержки.
По-другому, это тот объем реализации товаров, при котором прибыль будет равняться нулю. Измеряться уровень безубыточности может как в денежном, так и в натуральном эквивалентах. Соответствующие формулы расчета точки безубыточности приведены ниже.
$ТБ = \frac{выручка \cdot \ затраты \ постоянные}{выручка — Затраты \ переменные}$
$ТБ = \frac{затраты \ постоянные}{стоимость \ единицы \ товара – себестоимость \ единицы \ товара}$
Платежеспособность компании тем выше, чем выше показатель ее безубыточности. Соответственно, выше и ее финансовая устойчивость. Однако, при росте показателя уровня безубыточности возникает вопрос о наличии неких внутренних проблем предприятия, которые отрицательно влияют на возможность получения прибыли.
Готовые работы на аналогичную тему
Возможности и преимущества использования
Расчет уровня безубыточности производства — не просто экономический расчет, а важный инструмент управления бизнесом, позволяющий прогнозировать финансовые потоки и распределять центры ответственности на производстве. Расчеты позволяют планировать минимальный и максимальный уровни возможной к получению выручки, дабы не оказаться в убытке. С помощью данных расчетов можно предопределить структурные проблемы на предприятии и заранее скорректировать временное изменение точки безубыточности.
Кроме того, важным преимуществом метода безубыточности является простота его использования, а возможность просчета взаимозависимости цены реализации и объемов производства позволяет корректировать ценовой уровень производимых товаров.
Точка безубыточности – универсальный показатель, пользователями которого являются практически все уровни предприятия – начиная от руководителей производственных цехов и заканчивая высшим руководством фирмы. Всех пользователей можно поделить на две большие группы: внешние и внутренние.
К первой группе относятся:
- Государство, которое может провести оценку устойчивости и уровень развития конкретного предприятия
- Инвестор, анализирующий эффективность применяемой стратегии развития компании
- Кредитор, проверяющий, насколько рентабелен и эффективен в будущем предполагаемый к реализации проект
К внутренним пользователям относятся:
- Непосредственно руководство проекта (определение минимального уровня производства продукции)
- Собственники и акционеры (расчет уровня рентабельности проекта)
- Руководитель продаж (расчет уровня затрат, анализ конкурентов, установление цен, планы продаж)
На практике верный расчет уровня безубыточности позволяет принимать эффективные управленческие решения, влияющие в конечном счете на финансовую стабильность предприятия, а также дает возможность заранее прогнозировать уровень критического производства.
Замечание 1
Обобщая все вышесказанное, можно сказать, что уровень безубыточности – показатель крайне важный. Возможность планирования объемов производства и реализации товаров позволяет регулировать соотношение затрат и прибыли, своевременно корректировать ценовую политику. Показатель безубыточности применяется во всех сферах предпринимательской деятельности, особенно при решении вопросов стратегического планирования инвестиций.
Расчет точки безубыточности по P&L
Вообще говоря, целеполагание должно иметь двойственный характер, а именно достижение цели, как таковое, но также необходимо ставить и решать задачу стабилизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия после достижения цели таким образом, чтобы не сползти обратно в зону риска. То есть должны быть определены некоторые границы для значений ключевых показателей (KPI), переход за которые приводит коммерческое предприятие в убыточную зону. Плюс к тому и, пожалуй, самое важное это необходимо разработать в компании систему оперативного реагирования на негативные отклонения значений ключевых показателей от их критических значений.
Рассмотрим опять ключевую цель коммерческого предприятия – положительная прибыль (как и ранее пока что не будем углубляться, о какой прибыли идет речь: чистая или EBITDA). Обозначим прибыль через P, валовую выручку (совокупные продажи) – через S, рентабельность продаж – через R, переменные расходы – через VC, постоянные расходы – через F за некоторый период (год, квартал, месяц и т.п.). Тогда имеет место следующее равенство:
P = S*R – VC – FC.
Прибыль, как главный ключевой показатель эффективности, очевидно, имеет «красную границу» равную нулю, т.е. любая компания стремится к тому, чтобы стабильно выполнялось неравенство:
P > 0.
Также очевидно, что как только это неравенство не выполняется, а более того не выполняется, например, от квартала к кварталу (стабильное наращивание убытков), предприятие должно максимально оперативно реагировать на такое положение вещей с целью выхода из убыточной зоны и компенсации понесенных убытков.
Из последнего неравенства следует, что
S*R – VC – FC > 0
или
V*s*R — V*vc – FC > 0,
где
V – объем проданной продукции (например, выраженный в штуках продаваемых товаров),
s – стоимость единицы продукции в ценах продажи,
vc – переменные затраты на продажу единицы продукции.
Например, для онлайн-ритейла объем V проданной продукции это количество проданных заказов, а стоимость s единицы продукции – средний чек проданных заказов, соответственно NetOrders и NetAOV:
V = NetOrders, s = NetAOV.
Таким образом, получаем ограничение на объем V продаваемой продукции, при котором предприятие не находится в убыточной зоне:
V > FC / (s*R – vc).
Объем продукции Vp, равный
Vp = FC / (s*R – vc).
называется точкой безубыточности коммерческого предприятия. При достижении такого объема продаж, говорят, что предприятие вышло на самоокупаемость. При увеличении объемов продаж сверх Vp (при тех же значениях стоимости единицы продукции, рентабельности продаж, переменных затратах на продажу единицы продукции и постоянных расходов), предприятие начинает получать прибыль и увеличивать собственный капитал.
Конкретный пример расчета точки безубыточности можно посмотреть здесь
Также иногда ставится вопрос расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках (P&L) или что тоже самое отчета о финансовом результате. В этом случае с точки зрения формул отчета о прибылях и убытках вопрос о точке безубыточности формулируется так.
На какой объем оборота или выручки необходимо выйти компании для того чтобы прибыль (в нашем случае будем использовать прибыль от собственной операционной деятельности EBITDA) стала равной нулю при фиксированных нижеследующих показателях
— рентабельности продаж R = R0 в %-тах от выручки S;
— отношении переменных расходов к выручке VC / S = m0 в %-тах;
— переменных расходах FC = FC0 в денежных единицах?
Путем несложных преобразований получаем:
S = FC0 / ( R0-m0 ).
Или в терминах управленческого отчета о прибылях и убытках точка безубыточности по отчету о прибылях и убытках рассчитывается как отношение постоянных (управленческих) расходов к сумме отношений, выраженных в процентах, валовой прибыли и переменных (коммерческих) расходов к выручке. (Валовая прибыль здесь считается как разность выручки и себестоимости.)
Читать далее — Система управленческого учёта и отчетности
Точка безубыточности \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Точка безубыточности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Точка безубыточности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 134 «Очередность удовлетворения требований кредиторов» Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
(ООО «Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения»)Суд, отказывая в удовлетворении требований конкурсного управляющего об изменении очередности удовлетворения текущих требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и постановке в приоритет погашение текущих требований по заработной плате, по закупке сырья и материалов, необходимых для производственного процесса, по оплате производственных-эксплуатационных расходов, разъяснил, что арбитражным управляющим достаточных доказательств (в том числе бизнес-плана деятельности предприятия, анализа чистого денежного потока, прогноза поступлений денежных средств, расчета точки безубыточности, анализа движения денежных средств по расчетным счетам должника и т.п.) свидетельствующих об отсутствии экономических оснований для отступления от очередности уплаты текущих платежей, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ о банкротстве, представлено не было. Для отступления от очередности уплаты текущих платежей должен быть разработан план, предусматривающий полное погашение текущей задолженности от продолжения деятельности должника в банкротстве.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Точка безубыточностиНормативные акты: Точка безубыточности
Точка безубыточности 2021 (расчет, формула, примеры)
Существует определенные алгоритмы, которые позволяют подготовиться к тому, чтобы понять, когда стартап, новое направление, проект выйдет на самоокупаемость.
1. Сбор сведений о прибыли, расходах и объемах производства / реализации
Первое, что вам необходимо сделать, так это собрать информацию о прибыли, расходах и объемах производства (если у вас производство), объемах реализации услуг (если у вас услуги).
2. Определение постоянных и переменных затрат
Далее следует очень серьезно подойти к вопросу идентификации и разделении затрат на постоянные и переменные. Эти величины присутствуют в формуле.
Напомним о том, что из себя представляют постоянные и переменные затраты.
► Постоянные затраты
Начнем с постоянных. К ним традиционно принято причислять такие вещи, как:
- затраты на аренду помещений;
- расходы на зарплату управленческого корпуса и высшего менеджмента предприятия;
- издержки на связь;
- амортизацию.
Постоянные затраты остаются таковыми при прочих равных условиях, как любят приговаривать академически грамотные экономисты. Но если вы разрабатываете стратегию, которая должна привести к прорыву: открытие нового подразделения, офиса, филиала, производства и т.д., то и постоянные издержки выйдут на новый уровень. Их величина изменяется не плавно, а «ступенчатым» образом.
► Переменные затраты
Переменные затраты – это такие издержки, величина которых будет меняться в зависимости от масштабов бизнеса. Тут мы можем говорить об изменениях в объемах реализации и производства.
В перечень таких затрат обычно входят:
- сдельная оплата труда, а иногда и зарплата рабочих;
- топливо и электроэнергия, которые пойдут на производственные нужды;
- материалы и сырье;
- закупки полуфабрикатов и необходимых запасных частей для производства;
- иногда отдельные типы косвенных расходов: инструменты, вспомогательные материалы и т.д.
Если немного углубиться, то переменные затраты можно разделить еще на 2 вида:
- линейные;
- нелинейные.
Так, линейные переменные затраты на единицу продукции всегда остаются неизменными. Это означает, что для производства 1 штуки того или иного продукта затрачиваются равные объемы сырья.
Что касается нелинейных переменных затрат, то они с ростом бизнеса могут, как возрастать, так и убывать.
3. Оценка объемов реализации для финансовой устойчивости предприятия
На последнем этапе подготовки ко всем расчетам следует проанализировать и оценить величины реализации продукта, при котором бизнес не будет находится в зоне риска превышения издержек над прибылью.
Онлайн расчёт точки безубыточности продукции
Наверняка, многие слышали о таком экономическом термине, как точка безубыточности продукции, и в основном из учебников по экономической теории. Реального же применения данный показатель, в организации какого-либо коммерческого проекта, не находит, в основном из-за отсутствия чёткого понятия, что он в себе несет, как оценочный критерий. В основном оперируют показателем рентабельности продукции, который является относительным и отвечает только за эффективность текущих затрат из который эта продукция происходит.
Попробуем разобраться на конкретном примере – что такое точка безубыточности продукции и как её можно рассчитать онлайн, не вникая в методологические особенности этого показателя.
Допустим, решили мы организовать производство по пошиву обычных медицинских масок.
Знаем, что продать за месяц максимум сможем 20000 штук по цене за штуку 0,5 $. Ну, естественно и произвести необходимо столько же.
Посчитаем себестоимость одной маски
Вначале определим переменные затраты (нормируемые) – материальные издержки непосредственно связанные с производством одной маски. Сюда идет материал, из которой шьётся маска, нитки, резинка, электроэнергия (при работе швейной машинки) и т.п.
Допустим эти затраты составят 0,35 $ на одну штуку.
Далее определим сколько мы понесем затрат за оцениваемый период (в данном случае месяц) , чтобы содержать в рабочем режиме наше производство. Это людей, которые будут выполнять работу по пошиву масок (заработная плата с отчислениями), освещение, вентиляция, уборка помещения (услуги), транспортные расходы и т.п.
Допустим эти затраты в месяц составят 3500 $.
Более детализированный расчёт себестоимости с выводом точки безубыточности по заданным параметрам можно сделать здесь.
Таким образом, расчётная точка безубыточности составит 23 333 масок, что на 3 333 шт. больше нашего планируемого значения. Как минимум необходимо еще нарастить объем производства на 3 333 шт., чтобы наше производство вышло хотя бы на безубыточный уровень.
Так вот, подходим к сути – выгодно ли экономически будет наше производство при таких объемах выпуска, цене и затратах ?
На этот вопрос поможет ответить расчет точки безубыточности продукции, который покажет, какой её минимальный объем необходимо произвести, чтобы за оцениваемый период прибыль составила 0 (нуль). Объемы ниже этой величины будут давать убытки, а объемы выше – прибыль.
Основной экономический смысл точки безубыточности — чем больше маржинальная прибыль с единицы продукции (разница между ценой продажи и переменными издержками единицы продукции), тем меньше надо её произвести, чтобы выйти на безубыточный уровень за оцениваемый период.
Формула расчёта:
Тб = Пз/(Це– Пе) , где
Пз — постоянные затраты за период,
Це — Цена единицы продукции,
Пе — Переменные затраты единицы продукции
Чтобы сделать экономическую оценку вашего мероприятия, с расчётом точки безубыточности по нему, необходимы следующие исходные данные:
- цена-нетто (без налогов) единицы продукции
- переменные издержки единицы продукции
- постоянные расходы за оцениваемы период
- объем производства и реализации продукции, на который вы планируете выйти (необходим только для расчета суммарной величины по выручке и затратам за оцениваемый период, а так же для её сравнения с расчётным значением точки безубыточности).
Для онлайн расчёта точки безубыточности, не только медицинских масок, но и любого другого продукта, можно воспользоваться формой представленной ниже.
Расчётные значения за оцениваемый период:Выручки-нетто BYN
Издержек BYN
в т.ч. переменных BYN
Маржинальной прибыли BYN
Общей прибыли BYN
Рентабельность продаж %
Точка безубыточности составит единиц
Расчёт точки безубыточности по заданным параметрам
Количество единиц
Точка безубыточности (BEP) – Финансовая энциклопедия
Что такое Точка безубыточности (BEP)?
В бухгалтерском учете формула точки безубыточности определяется путем деления общих постоянных затрат, связанных с производством, на выручку на единицу продукции за вычетом переменных затрат на единицу. В этом случае постоянные затраты относятся к тем, которые не меняются в зависимости от количества проданных единиц. Иными словами, точка безубыточности – это уровень производства, на котором общие доходы от продукта равны общим расходам.
Этот термин также используется при инвестировании. Формула точки безубыточности для торговли акциями или фьючерсами определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью; точка безубыточности достигается, когда две цены равны.
Для торговли опционами точка безубыточности – это рыночная цена, которую базовый актив должен достичь, чтобы покупатель опциона избежал убытков в случае его исполнения. Для покупателя колл точка безубыточности достигается, когда базовый актив равен цене исполнения плюс уплаченная премия , в то время как BEP для позиции пут достигается, когда базовый актив равен цене исполнения минус уплаченная премия. Точка безубыточности обычно не учитывает комиссионные расходы, хотя при желании эти сборы могут быть включены.
Ключевые моменты
- В бухгалтерском учете точка безубыточности рассчитывается путем деления постоянных затрат на производство на цену за единицу за вычетом переменных затрат на производство.
- Точка безубыточности – это уровень производства, при котором затраты на производство равны выручке от продукта.
- При инвестировании точка безубыточности считается достигнутой, когда рыночная цена актива равна его первоначальной стоимости.
Понимание точки безубыточности (BEP)
У трейдеров есть BEP по сделкам, а у предприятий также есть точки безубыточности. Безубыточность компании рассчитывается путем деления фиксированных затрат на процент валовой прибыли .
Business Breakevenзнак равноFixed CostsGross Profit Margin\ begin {align} & \ text {Business Breakeven} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа валовой прибыли}} \\ \ end {align}Взаимодействие с другими людьмиБезубыточность бизнесазнак равноМаржа валовой прибыли
Формула безубыточности дает значение в долларах, необходимое для безубыточности. Его можно преобразовать в единицы, рассчитав маржу вклада (цена продажи единицы за вычетом переменных затрат). Разделив постоянные затраты на маржу вклада, вы получите количество единиц, необходимое для достижения безубыточности.
Пример точки безубыточности фондового рынка (BEP)
Предположим, инвестор покупает акции Microsoft по цене 110 долларов. Это теперь их точка безубыточности в сделке. Если цена поднимается выше 110 долларов, инвестор зарабатывает деньги. Если акция падает ниже 110 долларов, они теряют деньги. Если цена остается на уровне 110 долларов, они находятся на уровне BEP, потому что они ничего не зарабатывают и не теряют.
Пример точки безубыточности опциона колл
Предположим, что инвестор платит премию в размере 5 долларов за опцион колл на акции Apple с ценой исполнения 170 долларов. Это означает, что инвестор имеет право купить 100 акций Apple по цене 170 долларов за акцию в любое время до истечения срока действия опционов . Точкой безубыточности для опциона колл является цена исполнения 170 долларов плюс премия за колл 5 долларов, или 175 долларов. Если акция торгуется ниже этого уровня, выгода от опциона не превышает его стоимости.
Если акция торгуется по цене 190 долларов за акцию, владелец колла покупает Apple по 170 долларов и продает ценные бумаги по рыночной цене 190 долларов. Прибыль составляет 190 долларов за вычетом безубыточной цены 175 долларов, или 15 долларов за акцию.
Пример точки безубыточности опциона пут
Предположим, что инвестор платит премию в размере 4 долларов за опцион пут Facebook с ценой исполнения 180 долларов. Это позволяет покупателю пут продать 100 акций Facebook по цене 180 долларов за акцию до истечения срока действия опциона. Цена безубыточности пут-позиции составляет 180 долларов за вычетом премии в 4 доллара, или 176 долларов. Если акция торгуется выше этой цены, выгода от опциона не превышает его стоимости.
Например, если акция торгуется по рыночной цене 170 долларов, трейдер имеет прибыль в размере 6 долларов (безубыточность составляет 176 долларов минус текущая рыночная цена 170 долларов).
Пример точки безубыточности для бизнеса (BEP)
Информацию, необходимую для расчета BEP компании, можно найти в их финансовой отчетности . Первыми необходимыми данными являются фиксированные затраты и процент валовой прибыли.
Предположим, у компании есть 1 миллион долларов постоянных затрат и валовая прибыль 37%. Его точка безубыточности составляет 2,7 миллиона долларов (1 миллион долларов / 0,37). В этом примере точки безубыточности компания должна получить 2,7 миллиона долларов дохода, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты. Если они увеличат продажи, компания получит прибыль. Если они произведут меньше продаж, они понесут убытки.
Также можно подсчитать, сколько единиц нужно продать, чтобы покрыть постоянные затраты, что приведет к безубыточности компании. Для этого рассчитайте маржу вклада, которая представляет собой продажную цену продукта за вычетом переменных затрат .
Предположим, у компании есть продажная цена 50 долларов на свой продукт и переменные издержки 10 долларов. Размер взноса составляет 40 долларов (50 – 10 долларов). Разделите постоянные затраты на маржу вклада, чтобы определить, сколько единиц должна продать компания: 1 миллион долларов / 40 долларов = 25 000 единиц. Если компания продаст больше единиц, чем это, она получит прибыль. Если они продадут меньше, у них будет убыток.
#Т Анализ безубыточности— Узнайте, как рассчитать точку безубыточности
Что такое анализ безубыточности?
Анализ безубыточности в экономике, бизнесе и учете затрат Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет относиться к моменту, в котором общая стоимость и общий доход Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг.В бухгалтерском учете термины «продажи» и равны. Анализ точки безубыточности используется для определения количества единиц или долларов дохода, необходимых для покрытия общих затрат (постоянные и переменные затраты Фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов классификация согласно).
Изображение: Курс CFI по бюджетированию и прогнозированию.
Формула для анализа безубыточности
Формула для анализа безубыточности выглядит следующим образом:
Количество безубыточности = Постоянные затраты / (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу)
Где:
- Постоянные затраты — это затраты, которые не меняются при изменении выпуска (например,г., заработная плата, аренда, строительная техника).
- Цена продажи за единицу — это продажная цена (цена продажи единицы) за единицу.
- Переменные затраты на единицу — это переменные затраты, понесенные для создания единицы.
Также полезно отметить, что продажная цена за единицу минус переменные затраты на единицу — это маржа вклада. Маржа вклада. Маржа рентабельности — это выручка от продаж бизнеса за вычетом его переменных затрат. Полученная маржа вклада может быть использована для покрытия фиксированной суммы на единицу.Например, если цена продажи книги составляет 100 долларов, а переменные затраты на создание книги равны 5 долларам, 95 долларов — это маржа вклада на единицу, которая способствует компенсации постоянных затрат.
Пример анализа безубыточности
Колин — главный бухгалтер компании А, которая продает бутылки с водой. Ранее он определил, что постоянные затраты компании А состоят из налогов на недвижимость, аренды и заработной платы руководящего состава, что в сумме составляет 100 000 долларов. Переменные затраты Переменные затраты Переменные затраты — это расходы, которые изменяются пропорционально объему товаров или услуг, производимых предприятием.Другими словами, это затраты, которые варьируются, связанные с производством одной бутылки с водой — 2 доллара за единицу. Бутылка с водой продается по премиальной цене в 12 долларов. Чтобы определить точку безубыточности бутылки для воды премиум-класса компании A:
Безубыточное количество = 100000 долларов / (12 — 2 доллара) = 10000
Следовательно, с учетом постоянных затрат, переменных затрат и цены продажи бутылки с водой, Компании А нужно будет продать 10 000 единиц бутылок с водой, чтобы окупиться.
Графическое представление точки безубыточности
Графическое представление единичных продаж и продаж в долларах, необходимых для безубыточности, называется диаграммой безубыточности или таблицей безубыточности или затратным объемом прибыли (CVP) Руководство по анализу CVP Анализ затрат и объема прибыли (анализ CVP) , также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить график изменений. Ниже представлен график CVP для примера выше:
Пояснение:
- Количество единиц указано по оси X (по горизонтали), а сумма в долларах — по оси Y (по вертикали).
- Красная линия представляет общие постоянные затраты в размере 100 000 долларов США.
- Синяя линия представляет выручку от проданной единицы. Например, продажа 10 000 единиц принесет 10 000 x 12 долларов = 120 000 долларов дохода.
- Желтая линия представляет общие затраты (постоянные и переменные затраты). Например, если компания продает 0 единиц, то компания понесет 0 долларов в качестве переменных затрат, но 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 100 000 долларов. Если компания продаст 10 000 единиц, то компания понесет 10 000 x 2 доллара = 20 000 долларов в виде переменных затрат и 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 120 000 долларов.
- Точка безубыточности находится на уровне 10 000 единиц. На этом этапе доход составит 10 000 x 12 долларов США = 120 000 долларов США, а затраты будут составлять 10 000 x 2 = 20 000 долларов США в виде переменных затрат и 100 000 долларов США в виде постоянных затрат.
- Когда количество единиц превышает 10 000, компания будет получать прибыль от проданных единиц. Обратите внимание, что синяя линия дохода больше желтой линии общих затрат после производства 10 000 единиц. Аналогичным образом, если количество единиц меньше 10 000, компания понесет убытки.В диапазоне от 0 до 9999 единиц строка общих затрат находится над строкой выручки.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Шаблон анализа CVP
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!Интерпретация анализа безубыточности
Как показано на графике выше, точка, в которой общие постоянные и переменные затраты равны общей выручке, называется точкой безубыточности.В точке безубыточности бизнес не приносит прибыли или убытков. Поэтому точку безубыточности часто называют точкой без прибыли или убытка.
Анализ безубыточности важен для владельцев и менеджеров бизнеса при определении того, сколько единиц (или доходов) необходимо для покрытия постоянных и переменных расходов бизнеса.
Таким образом, концепция точки безубыточности выглядит следующим образом:
- Прибыль , когда Выручка> Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость
- Точка безубыточности , когда Выручка = Общая переменная стоимость + Общая фиксированная Стоимость
- Убыток при Доход <Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость
Анализ чувствительности
Анализ безубыточности часто является компонентом анализа чувствительности Что такое Анализ чувствительности? в финансовом моделировании, чтобы проанализировать, как различные значения для набора независимых переменных влияют на зависимую переменную, и анализ сценария Финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Ex cel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель .. Использование Goal SeekGoal SeekThe Goal Seek Excel (что-если-анализ) — это метод решения для желаемого результата путем изменения предположения, которое им движет. Функция использует метод проб и ошибок для обратного решения проблемы, вставляя предположения, пока не придет к ответу. Он используется для выполнения анализа чувствительности в Excel в Excel, аналитик может рассчитать, сколько единиц необходимо продать, по какой цене и по какой цене, чтобы выйти на уровень безубыточности.
Изображение: Курс финансового моделирования CFI.
Ссылки по теме
CFI — ведущий поставщик курсов финансового анализа и сертификации финансового аналитика. вам нужно в вашей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программы для инвестиционного банкинга, исследования капитала, финансового планирования и анализа (роль FP & AFP и A Роль финансового планирования и анализа (FP&A) приобретает все большее значение сегодня, поскольку помогает проводить критически важный анализ эффективности бизнеса.Роль FP&A больше не ограничивается управленческой отчетностью, но она также требует глубокого понимания бизнеса, так что высшее руководство) профессионалы. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:
- Шаблон расчета стоимости и объема прибыли (CVP) Шаблон анализа CVP Этот шаблон анализа CVP поможет вам выполнить анализ безубыточности, рассчитать запас прочности и определить степень операционного рычага. . Прибыль от объема затрат (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить, как меняются затраты (как переменные, так и фиксированные) и объем продаж. LinkedКак связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
- Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат относится к попытке руководства понять, как изменяются операционные затраты в связи с изменением в
- Анализ финансовой отчетности организации Анализ финансовой отчетности для проведения анализа финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
Руководство по анализу CVP — как выполнять анализ затрат, объема и прибыли
Что такое анализ CVP?
Анализ затрат-объема-прибыли (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить, как изменения в затратах (как переменных, так и фиксированных Фиксированных и переменных затрат) можно разделить на несколько категорий. способы в зависимости от его характера.Один из самых популярных методов — классификация по) и объемам продаж, влияющим на прибыль компании. Обладая этой информацией, компании могут лучше понять общую производительность, посмотрев, сколько единиц необходимо продать, чтобы выйти на уровень безубыточности или достичь определенного порога прибыли или запаса прочности.
Чтобы узнать больше, запустите наши курсы финансового моделирования!
Компоненты анализа CVP
Есть несколько различных компонентов, которые вместе составляют анализ CVP.Эти компоненты включают в себя различные вычисления и соотношения, которые будут более подробно описаны в этом руководстве.
Основными компонентами анализа CVP являются:
- Коэффициент CM и коэффициент переменных расходов
- Точка безубыточности (в единицах или долларах)
- Маржа безопасности
- Изменения в чистой прибыли
- Степень операционного рычага
Чтобы правильно реализовать анализ CVP, мы должны сначала взглянуть на формат маржи вклада в отчете о прибылях и убытках.
Настройка анализа CVP
Обычный отчет о прибылях и убытках следует порядку выручки за вычетом стоимости проданных товаров и дает валовую прибыль, в то время как выручка за вычетом расходов приводит к чистой прибыли. В отчете о прибылях и убытках используется аналогичная концепция, но используется другой формат с разделением постоянных и переменных затрат. Фиксированные и переменные затраты. Стоимость — это то, что может быть классифицировано несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов — классификация по.
Маржа вклада — это продажная цена продукта за вычетом переменных затрат, связанных с производством этого продукта. Стоимость может быть выражена в долларах или за единицу.
Маржа вклада (CM) Пример отчета о прибылях и убытках:
Рассмотрим следующий пример, чтобы рассчитать пять важных компонентов, перечисленных выше.
Компания XYZ имеет следующий отчет о прибылях и убытках: