Сроки уплаты налогов ооо на усн в 2019 году – Срок уплаты УСН в 2019 году для ООО и ИП: таблица

Сроки уплаты УСН для ООО в 2019

Своевременная оплата налогов – это гарантия того, что у вашей организации не будет проблем со штрафами. Поэтому нужно внимательно следить за сроками уплаты УСН для общества с ограниченной ответственностью. Их пропуск чреват разными неприятностями. Итак, о каких датах идёт речь? Я предлагаю во всём внимательно разобраться.

Сроки уплаты УСН для ООО

Сроки непосредственно привязаны к отчётным периодам. Применительно к «упрощёнке» или УСН речь идёт о 3, 6 и 9 месяцах. По общему правилу, установленному в НК РФ, авансовые платежи нужно перечислить не позже 25 числа того месяца, который наступает сразу после соответствующего отчётного периода.

Как определяется срок уплаты УСН ООО за год? По результатам этого периода организация подводит итог. После чего компания окончательно устанавливает сумму единого налога. Если используется система «доход минус расход», то речь может идти о минимальном налоге. Дальше организация должна сделать соответствующие платежи не позже 31 марта следующего года.

Иногда последний день выплаты оказывается праздничным или же выходным. В этом случае крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки оплаты налога в таблице

Разобраться с тем, когда наступает последний срок выплат, легче по таблице.

Период уплаты	Срок
За 2018 год	До 31 марта 2019 года
За I квартал 2019 года	До 25 апреля 2019 года
За I полугодие 2019 года	До 25 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года	До 25 ноября 2019 года

Периодически уплата налога по УСН у общества с ограниченной ответственностью происходит в особые сроки. Эти случаи отдельно обозначены в законодательстве. Во-первых, иногда компании теряют право применять данный налоговый режим. Например, они нанимают большее количество человек, чем установлено по лимиту. В подобной ситуации надо разобраться, в каком именно квартале организация потеряла право на УСН. Оплатить налог нужно будет не позднее 25 числа следующего же месяца.

Во-вторых, периодически организации находятся на УСН не полностью, а только в отношении конкретного вида деятельности. И если компания решила перестать ею заниматься, то она должна уведомить об этом налоговую инспекцию. Уплатить надо не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором такая деятельность прекратилась.

Что считается днём уплаты

При соблюдении сроков нужно также понимать, какой день будет считаться днём выплаты налога. Это важный момент, поскольку некоторые банки могут довольно долго делать переводы.

В законодательстве установлено, что таким днём будут считать тот день, когда организация предъявит банку платёжное поручение и погасит его за счёт денег, находящихся на её расчётном счету. При этом она должна использовать официальные реквизиты Казначейства России.

Обратите внимание на то, чтобы денег на счету хватило. Если у вашей компании останется задолженность перед ПФР РФ хотя бы в копейках, вас всё равно потом могут оштрафовать.

Чем грозит нарушение срока

Если организация перечислила налоги позднее указанных дат хотя бы на день, то ей грозит пеня согласно статье 75 НК РФ. Если же компания не будет предпринимать никаких действий, то на протяжении 3 месяцев после окончания крайнего срока инспекторы отправят ей уведомление об уплате. В нём будет указано, сколько организация должна, включая уже и пеню. В документе также прописывается срок погашения задолженности.

Если ООО и дальше не будет реагировать на законные требования, у инспекторов по закону будет ещё 2 месяца, чтобы принять решение. В настоящем ФНС РФ может арестовать счета компании и принудительно погасить задолженность перед государственным бюджетом. Есть и другой сценарий: налоговая вправе взыскать долг за счёт имущества, которое принадлежит организации с ограниченной ответственностью.

Как избежать пропуска сроков

Выплата налога с опозданием чревата не только пеней, но ещё и тем, что организация привлекает к себе негативное внимание налоговой инспекции. Особенно, если задержка достаточно большая или если речь идёт о крупной сумме налога. Поэтому если в организации по разным причинам наблюдаются проблемы с соблюдением дат, лучше всего воспользоваться специальными бухгалтерскими программами. В них уже есть готовые шаблоны основных документов, которые нужно подавать налоговой. А ещё такой софт позволяет настроить напоминания.

Подведём итоги: соблюдение сроков уплаты налогов по УСН для общества с ограниченной ответственностью довольно важно. Это позволяет не привлекать к себе лишний раз внимание налоговой. Плюс вам не придётся платить пеню и штрафы. Так что лучше не затягивать.

---

После прочтения остались вопросы?

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Телефон: +7 (920) 740-24-75 E-mail: [email protected]

Комментарии

blog.burocrat.ru

Налог УСН за 2 квартал 2019 года — расчет и уплата

Налог УСН за 2 квартал 2019 года — каковы правила и ключевые нюансы его расчета, а также сроки перечисления в бюджет, узнайте из нашей статьи.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Особенности исчисления налога при разных объектах

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2019 года

Итоги

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

• 6% при базе, равной доходам;
• 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период. Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). То есть при расчете УСН за 2 квартал 2019 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

• Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
• Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Подсчитать налог по УСН вам помогут наши:

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2019 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2019 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года. В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2019 года истечет 25.07 2019.

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

• при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
• утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Итоги

Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2019 года делается по правилам, сохраняющимся с 2018 года. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно в срок не позднее 25.07.2019.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

За 1 квартал 2019 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для него выбрать КБК, расскажем в нашей статье.

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2019 года?

Наглядная схема по КБК

Итоги

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2019 года?

Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2019 года» означает следующее:

• применяющим УСН фирмам и ИП предписано рассчитаться с бюджетом по УСН-обязательству;
• данное УСН-обязательство представляет собой налоговый авансовый платеж;
• аванс исчисляется по результатам работы за квартал;
• погранично-допустимая дата для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2019 года — 25.04.2019.

Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2019 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:

• Сформировать достоверную информацию о полученных доходах и расходах (или только доходах).

Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.

• Определить сумму УСН-аванса.

Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года».

• Оформить платежное поручение и отправить его в банк.

Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.

Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.

Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.

Наглядная схема по КБК

Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.

В этом случае вам может пригодиться наш образец заявления об уточнении налогового платежа.

Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2019 года, воспользуйтесь схемой:

Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.

Итоги

Срок уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2019 года выпадает на 25 апреля. Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, упрощенцу необходимо до указанной даты рассчитать сумму аванса, оформить платежное поручение и отправить его в банк.

КБК в платежке указывается в зависимости от того, с какой базы упрощенец исчисляет УСН-обязательства («доходы» или «доходы минус расходы»).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

срок уплаты усн

Режим «упрощенки» предусматривает уплату налог в несколько этапов. Это три ежеквартальных аванса в течение года до 25-го числа после окончания квартала и завершающий платеж по итогам за год – до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.

Сроки уплаты налога ИП на УСН

Порядок, как и в какие даты платить налог на «упрощенке», закреплен статьей 346.21 НК. Сумму платежа вы рассчитываете самостоятельно, а в части внесения взносов необходимо соблюдать период, определенный законодателем.

Налоговый (отчетный) период	Уплата
	ООО	ИП
По итогам 2018 года	до 01.04.2019	до 30.04.2019
Аванс I кв. 2019	до 25.07.2019
Аванс II кв. 2019	до 25.04.2019
Аванс III кв. 2019	до 25.10.2019

Важно: для разных правовых форм налогоплательщика сроки платежа отличаются только по годовой отчетности, но не зависят от применения расчетной базы для налога и соответствующих налоговых ставок

К примеру, как видно из таблицы, срок уплаты налога за 2018 год для ИП на УСН 6 установлен до 30 апреля 2019 года. Для ООО на УСН 15 в 2019 году аванс за 2-й квартал 2019 года надо успеть внести до 25 апреля 2019 г.

Читайте, как правильно рассчитать сумму аванса на УСН

Если последний день установленного срока совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, обязанность по уплате переносится в этом случае на ближайший рабочий день (ст.6.1 НК). Так, в 2019 году 31 марта выпадает на воскресенье и организации получают дополнительный рабочий день для платежа по итогам года – 1 апреля. Уплаченным налог признается в день списания средств со счета (ст. 45 НК).

Если вы затрудняетесь с самостоятельным составлением декларации УСН, на портале есть подробная инструкция по заполнению отчета. Советуем также обратить внимание на сервис Главбух Ассистент. Сотрудники сервиса возьмут на себя все вопросы, связанные с бухгалтерской и налоговой отчетностью, помогут с формированием платежек и рассчитают необходимые взносы.

Особые случаи

Кроме плановых платежей следует учесть срок уплаты УСН для ИП и ООО при определенных обстоятельствах:

• деятельность прекращена – налог уплачивается до 25-го числа месяца после представления уведомления о прекращении в налоговую;

• утрачено право на УСН – налог уплачивается до 25-го числа месяца после квартала, когда это право было утрачено.

Налогоплательщик в силу недостаточной осведомленности правовых норм или деловой загруженности может пропустить сроки уплаты либо законодательные коррективы. Чтобы не допускать попадания в неприятные ситуации, организуйте ведение учета вашего бизнеса через аутсорсинг, обратившись за услугой в Главбух Ассистент.   

Штрафы и пени

За несвоевременность платежа предусмотрены пени, начисляемые за каждый календарный день неуплаты (ст. 75 НК). Размер рассчитывается:

• для ИП – в процентном отношении по 1/300-й ставки рефинансирования;

• для ООО – при долге до 30-ти календарных дней в процентном отношении по 1/300-й ставки рефинансирования, начиная с 31-го дня неуплаты в процентном отношении по 1/150-й ставки рефинансирования.

Помимо пеней, предусмотрен штраф в объеме 20%-40% от суммы долга (ст.122 НК).

www.business.ru

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году

Налог/ обязательный взнос	Сроки уплаты налога (авансовых платежей)	Сроки сдачи отчетности	Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы в ФСС    Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)	Ежемесячно    В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В ФСС Ежеквартально  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.    Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.  Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость    (Декларация по НДС)	Ежеквартально  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежеквартально    До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.  Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО.  Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма).
Налог на прибыль    (Декларация по налогу на прибыль)	Ежеквартально   до 28 апреля (за 1-й квартал) до 28 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год)	Ежеквартально   до 28 апреля (за 1-й квартал) до 28 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год)    Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО.
Налог на имущество    (Декларация по налогу на имущество)	Ежеквартально   до 30 апреля (за 1-й квартал) до 30 июля (за 2-й квартал) до 30 октября (за 3-й квартал) до 30 марта следующего года (в целом за год)	Ежеквартально    До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.  По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО.
Транспортный налог    (Декларация по транспортному налогу)	Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;	В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;	Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.
Страховые взносы в ПФР    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ    (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)	Ежемесячно    В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В Пенсионный фонд Ежеквартально   до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.   Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально   до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.  Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)    (Реестр по форме 2- ндфл)	Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу	Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным.	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Декларация по УСН    (Упрощенная система налогообложения)	Ежеквартально    Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежегодно   ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	ООО и ИП на УСН
Декларация по ЕНВД    (Единый налог на вмененный налог)	Ежеквартально    Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежеквартально    Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.	ООО и ИП на ЕНВД

www.buxprofi.ru

Сроки уплаты УСН в 2019 году

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2018 год и авансовых платежей по УСН в 2019 году.

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

• для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
• для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН

Кто платит налог	Крайний срок
Срок уплаты УСН за 2018 год для организаций	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)
Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП	30.04.2019

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2019 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

Уплата авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП и организаций

Отчетный период	Срок уплаты авансов по УСН в 2019 году
1 квартал	25.04.2019
2 квартал (полугодие)	25.07.2019
3 квартал (9 месяцев)	25.10.2019

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2019 году нет.

! Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

! Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2019 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2019 году в срок

Количество дней просрочки	Порядок расчета пеней по УСН
< 30 календарных дней (включительно)	из 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ
> 30 календарных дней (включительно)	— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки — 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

Искажение налоговой базы, которое привело к недоплате налога, влечет взыскание штрафа в размере до 20% от недоплаченной суммы налога. Если же такое искажение было совершенно умышлено, штраф заплатите в размере 40% от недоимки.

На типовые вопросы по теме «как сохранить право на упрощенку» отвечают налоговики

посмотреть ответы

www.gazeta-unp.ru