Срок оплаты налог на прибыль за 2 квартал 2019 – Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Содержание

Срок уплаты налогов за 2 квартал 2019 года

Срок уплаты налогов за 2 квартал по каждому виду налоговых обязательств свой. Он может совпадать со сроком сдачи налогового отчета по конкретному налогу, а может от него не зависеть. Всегда ли у ИП и организаций сроки уплаты налогов одинаковые? От чего это зависит? Наш материал поможет отыскать ответы на эти вопросы, а также познакомит с календарем платежных сроков по налогам за второй квартал.

Уплата налогов за второй квартал: когда платят ИП, а когда организации

О каких еще платежных сроках по прочим платежам и налогам за 2 квартал ИП важно не забыть

Аванс по транспортному налогу: где узнать платежную дату

Сроки уплаты земельного налога

Итоги

Уплата налогов за второй квартал: когда платят ИП, а когда организации

И организации, и индивидуальные предприниматели наделены одинаковыми обязанностями по уплате налогов (ст. 45 НК РФ). По итогам второго квартала налогоплательщики обычно перечисляют налоговые авансы (по налогу на прибыль, имущество, транспорт, землю), а также налоги, сумма которых исчисляется исходя из полученных в этом периоде доходов или иных расчетных показателей (ЕНВД, НДС).

В налоговом законодательстве платежные сроки устанавливаются не в зависимости от вида организационно-правовой формы плательщика (ООО, ИП, ПАО), а по видам налоговых обязательств в рамках применяемого режима налогообложения. В большинстве случаев если ИП и организация применяют одинаковый режим налогообложения, сроки уплаты налогов в рамках этой системы для них совпадают.

Внутри года никаких особых льгот и преимуществ по платежным срокам предприниматель по сравнению с организацией не имеет. Только по его окончании в этом вопросе предоставляются некоторые послабления. К примеру, ИП на упрощенной системе налогообложения может уплатить УСН-налог по итогам года на месяц позже срока, установленного для уплаты этого же налога организациями-упрощенцами.  

Когда платить налоги за 2 квартал, узнайте из таблицы:

О том, какие еще налоги за 2 квартал заплатить ИП, расскажем далее.

О каких еще платежных сроках по прочим платежам и налогам за 2 квартал ИП важно не забыть

Со сроками уплаты предпринимателями авансовых платежей на УСН, ЕНВД или ЕСХН мы разобрались в предыдущем разделе. Но это не все возможные платежные обязательства, которые могут погашаться ИП во втором квартале или по его окончании. Назовем три вида дополнительных обязательств:

1. Авансовый платеж по НДФЛ для ИП на ОСНО

Предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ. Этот налог ИП за 2 квартал (полугодие) перечисляют в форме авансов, как и по окончании других отчетных периодов. Крайний срок платежа за полугодие выпадает на 15.07.2019 (п. 9 ст. 227 НК РФ).

Как налоговики рассчитывают для ИП размер аванса по НДФЛ, узнайте из этой публикации.

Законодатели планируют облегчить ИП на ОСНО жизнь и освободить их от представления декларации о предполагаемом доходе (ф. 4-НДФЛ), на основании которой налоговики рассчитывают размер авансов по НДФЛ. Планируется, что по итогам отчетных периодов ИП будут уплачивать авансы исходя из фактических доходов, положенных вычетов и ранее уплаченных авансов (законопроект № 607168-7).

2. Платежи ИП на ПСН

В отличие от организаций ИП может применять еще один спецрежим — ПСН (патентную систему налогообложения). ИП на ПСН не обязаны внутри года по строго фиксированным датам уплачивать авансы. Такого понятия, как авансовый платеж по ПСН за второй квартал, не существует. Однако в НК РФ закреплены платежные правила, обязательные для исполнения ИП на ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • патент сроком до 6 месяцев ИП обязан оплатить одной суммой до окончания срока его действия;
  • патент сроком действия от 6 месяцев до года оплачивается либо одной суммой, либо двумя: сначала треть платежа в течение 90 дней с момента получения патента, а оставшуюся сумму не позднее срока окончания действия.

Об этих платежных ориентирах ИП следует помнить и исполнять, иначе налоговики могут оштрафовать и назначат пени (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Обязан ли ИП на ПСН сдавать в ИФНС отчетность, рассказываем здесь.

3. Прочие платежи ИП

В эту группу входят, в первую очередь, страховые взносы, которые предприниматели обязаны уплачивать за себя и с зарплатных доходов своих сотрудников. А также иные платежи, уплата которых происходит в силу требований региональных, местных или федеральных НПА.

Еще больше информации по налоговым и неналоговым платежам предпринимателей находится по этой ссылке.

Аванс по транспортному налогу: где узнать платежную дату

Сроки уплаты транспортного налога за 2 квартал (авансовых платежей по налогу) ИП и организации узнают из регионального законодательства. Актуальная информация о реквизитах региональных НПА, откуда можно узнать о платежных сроках по авансам по транспортному налогу за 2 квартал, размещена на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

К примеру, организации в Удмуртской Республике ежеквартально обязаны перечислять авансы по транспортному налогу не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября (п. 1 ст. 4 закона «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» от 27.11.2002 № 63-РЗ). А в Курганской области авансы нужно уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 5 закона «О транспортном налоге на территории Курганской области» от 26.11.2002 № 255).

Сроки уплаты земельного налога

В отличие от транспортного налога, сроки уплаты авансов по которому устанавливаются региональными НПА, срок уплаты земельного налога за 2 квартал (в форме авансовых платежей) определяется местной властью — в постановлениях соответствующих муниципальных органов.

Большинство местных НПА предусматривает срок уплаты авансов по земельному налогу для организаций — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. К примеру:

Чтобы не опаздывать с перечислением авансов, налогоплательщикам необходимо отслеживать все корректировки местных законодательных актов по этому вопросу.

Итоги

Значительная часть налоговых платежей по итогам второго квартала приходится на июль: не позднее 25-го числа в бюджет должны поступить ЕНВД, первый платеж по НДС, авансы по УСН и ЕСХН. На конец месяца выпадают сроки перечисления авансов по налогу на прибыль. Сроки уплаты для каждого налогового платежа установлены в НК РФ, а также региональных или местных НПА.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Налог на прибыль за 2 квартал 2019 год срок сдачи и уплаты

В течение года организации перечисляют в бюджет налог на прибыль и отчитываются по нему. В этой статье расскажем, про налог на прибыль за 2 квартал 2019 года: сроки сдачи и уплаты.

Декларацию по налогу на прибыль сдают все организации на общем режиме налогообложения. Даже если деятельность не велась, нужно сдать нулевую декларацию. А сроки сдачи зависят от способа уплаты авансовых платежей. От него же зависят и строки перечисления самих авансов. Расскажем, какие сроки сдачи и уплаты установлены для налога на прибыль за 2 квартал 2019 года.

Налог на прибыль за 2 квартал 2019 года: срок сдачи

Если суммы авансов компания перечисляет ежемесячно, то и отчитываться ей придется тоже каждый месяц. Срок – до 28 числа месяца, следующего за отчетным:

  • За апрель декларацию сдают до 28 мая,
  • За май – до 28 июня,
  • За июнь – до 29 июля.

По декларации за июнь крайний срок не 28-е, а 29-е июля 2019 года. Здесь наглядно видно, как «работает» правило переноса. Согласно этому правилу контрольная дата, выпавшая на выходной день, переносится на следующий рабочий. Так и получилось в июле: 28 июля 2019 года – это воскресенье. Значит, контрольная дата переходит на понедельник 29 июля.

Второй способ расчета авансов – ежеквартально. Тогда и отчетность компания сдает тоже ежеквартально. Срок – не позднее 28 числа месяца, следующего за завершенным кварталом. Мы уже выяснили, что дата 29 июля 2019 года приходится на воскресенье, то есть нерабочий день. А значит, происходит перенос срока. В итоге для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года срок сдачи – 29 июля 2019 года.

Налог на прибыль за 2 квартал 2019 года: срок уплаты

Теперь определим сроки перечисления налога на прибыль за 2 квартал 2019 года. Здесь есть несколько вариантов.

Вариант №1. Компания платить налог на прибыль каждый месяц, исходя из фактической прибыли. Срок уплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Здесь действует то же самое правило переноса сроков, о котором мы рассказали выше. С учетом этого правила сроки ежемесячных платежей налога на прибыль во втором квартале 2019 года такие:

  • За апрель – до 28 мая,
  • За май – до 28 июня,
  • За июнь – до 29 июля.

Вариант №2. Предприятие перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль только по итогам квартала. Для аванса за 2 квартал 2019 года срок перечисления – 29 июля. Причина всё та же: стандартный срок – 28 июля, но это воскресенье и срок продлевается.

Вариант №3. Организация перечисляет ежемесячные авансы с доплатой по окончании квартала. Ежемесячные суммы авансов компания перечисляет до 28 числа каждого месяца в течение квартала. А по его итогам при необходимости делает доплату:

  • Платеж по первому сроку за 2 квартал 2019 года – до 29 апреля 2019г.,
  • Платеж по второму сроку за 2 квартал 2019 года – до 28 мая 2019г.,
  • Платеж по третьему сроку за 2 квартал 2019 года – до 28 июня 2019г.,
  • Доплата по итогам полугодия – до 29 июля 2019г.

www.rnk.ru

Календарь бухгалтера за 2 квартал 2019 года

Срок сдачи

Что сдаем

Кто сдает

По какой форме

Куда сдаем

Последний день оплаты

Нормативный документ

Апрель 2019

 

01 апреля*

Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ за 2018 г.

Налоговые агенты

Внимание!!!

Новая Форма 2НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 02.10.2018 No ММВ-7-11/[email protected])

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

 

п. 2 ст. 230 НК РФ

 

 

01 апреля*

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 г.

Налоговые агенты

Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 (применяется с 25.03.2018г.)

 

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

 

п. 2 ст. 230 НК РФ

 

01 апреля*

Бухгалтерская отчетность за

2018 г.

Компании, обязанные вести бухгалтерский учет согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ

Формы бухгалтерской отчетности организации прописаны в Приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015)

В ИФНС по месту регистрации.

 

В орган государственной статистики РОССТАТ по месту регистрации.

 

подп.5 п.1 ст.23 НК РФ;

 

ст. 18  402-ФЗ

01 апреля*

Декларация по УСН за 2018 г.

Компании, применяющие УСН при соблюдении условий ст.346.12 НК РФ

Налоговая декларация по УСН, принятая приказом Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

В ИФНС по месту регистрации компании,

01 апреля*

подп.1 п.1 ст.346.23 НК РФ

01 апреля*

Декларация по налогу на имущество за 2018 г.

Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ

Форма расчета утверждена приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации.

 

 

01 апреля*

Уплата единого налога при применении УСН за 2018 г.

Уплата налога на имущество организаций за 2018 г. по г. Москве

 

 

 

 

 

 

 

15 апреля

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

 

Все юридические лица.

Формы документов утверждены п. 3 Порядка подтверждения основного вида деятельности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55( в редакции приказа Минздравсоцразвития России от 22.06.2011 №606н)

В территориальный орган ФСС по месту регистрации юрлица.

 

 

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за март 2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

 

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ)

 15 апреля

 Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за март 2019

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22 апреля*

 

Декларация по ЕНВД за 1 кв. 2019г.

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.

Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.

25 апреля 2019

п.3 ст.346.32 НК РФ

Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ) за 1 квартал

2019г. на бумажном носителе.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Форма 4 ФСС установлена

Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

15 апреля 2019 (за март 2019)

ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ

 

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019г.

Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ

Электронный формат для отправки по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота прописан в приказе от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя

 

п.5.2 ст.174 НК РФ

 

 

 

 

25 апреля

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г)

Уплата авансового платежа при применении УСН за 1 квартал 2019 г.

Уплата ЕНВД за 1 квартал 2019 г.

Уплата торгового сбора за 1 квартал 2019 г. 

 

Расчет 4-ФСС ( НС и ПЗ)

за 1 квартал

2019г.для тех, кто отчитывается электронно.

  

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,

Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно.

Форма 4 ФСС установлена

Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

16 апреля 2018** (за март 2018)

ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ

 

НДС за 1 квартал 2019г.

Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения.

Внимание! Новая форма декларации по НДС, принята приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя

25 апреля,

25 мая,

25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал)

п.5 ст.174 НК РФ

 

 

29 апреля*

Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г.

Уплата авансового платежа за март 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за

1 квартал 2019г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации.

29 апреля*

п.4 ст.289 НК РФ

Налог на прибыль за январь-февраль-март 2019г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации.

29 апреля*

п.3. ст.289 НК РФ

 

30 апреля

 

Уплата авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2019 г. по г. Москве

Уплата авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал 2019 г по г. Москве

Уплата единого налога при применении УСН за 2018 г. для ИП

 

30 апреля

 

Расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2019 г

Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ

Форма расчета утверждена приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации.

30 апреля

 

 

30 апреля

 

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Налоговые агенты

Новая Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 (применяется с 25.03.2018г.)

 

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

 

п. 2 ст. 230 НК РФ

 

30 апреля

 

Декларация по УСН за 2018 г. для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения

Форма декларации в соответствии с Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

 

В ИФНС по месту жительства.

 

30 апреля

 

п.2 ст.346.23 НК РФ

 

30 апреля

 

Расчет по страховым взносам (как на бумаге, так и в электронном виде)

 

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР

Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]..

 

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

15 апреля (за март)

15 мая (за апрель)

15 июня (за май)

п. 7, 10 ст. 431 НК РФ

 

 

30 апреля

 

Декларация 3-НДФЛ за 2018 г.

ИП, работающие на общей системе налогообложения

Новая Форма регламентирована Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

По месту жительства ИП

15 июля

Ст. 229 НК РФ

 Май 2019

 

15 мая

 

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за апрель 2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

 

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ)

 

15 мая

 

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за апрель 2019 г.

27 мая*

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г)

 

 

28 мая

Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г.

Уплата авансового платежа за апрель 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

 

Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель 2019 г.

 

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

 

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

 

В ИФНС по месту регистрации.

 

28 мая

 

п.3 ст.289 НК РФ

 Июнь 2019

15 июня

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за май

2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

 

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ)

15 июня

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за май 2019 г.

25 июня

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 1квартал 2019 г)

 

28 июня

Уплата третьего ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во 2 квартале 2019 г.

Уплата авансового платежа за май 2019 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май 2019г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

В ИФНС по месту регистрации

28 июня

п.3. ст.289 НК 

cpb-runo.ru

сроки уплаты, актуальные КБК, образец платежного поручения

Для уплаты НДС за 2 квартал 2019 года установлены сроки с июля по сентябрь 2019 г. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, а также справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.