Срок оплаты налог на прибыль за 2 квартал 2019 – Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Срок оплаты НДС за 2 квартал 2019 года

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.

Не всегда 25-е число месяца приходится на рабочий день. По сроку оплаты НДС за 2 квартал 2019 года крайние даты платежей следующие:

• 25-е июля,

• 26-е августа,

• 25-е сентября.

В 2019 году это не единственный перенос крайней даты.

Пример

По платежам за 1 квартал крайние даты — 25-е апреля, 25-е мая и 25-е июня. Однако 25-е мая 2019 г. – это суббота, поэтому крайний срок платежа сдвигается на будущий рабочий день – 27-е мая.

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.

НДС: сроки сдачи и уплаты с учетом переносов

В таблице 1 приведены по НДС сроки сдачи и уплаты для следующих фирм и предпринимателей.

• юрлиц, работающих на общем налоговом режиме;

• предпринимателей, не перешедших на спецрежим и уплачивающих НДФЛ;

• налоговых агентов;

• фирм и предпринимателей на спецрежимах, начисливших налог по ошибке.

Таблица 1. НДС: сроки сдачи и уплаты

Уплата НДС в 2019 году: актуальные КБК

КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то перечисление не поступит по назначению, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.

КБК по налогу различаются для случаев внутрироссийских отгрузок и внешнеэкономических операций. На данный момент установлено три группы кодов:

• для налога по отгрузкам внутри страны, а также пеней и штрафов по нему;

• для налога при ввозе из стран-участниц ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему;

• для налога при ввозе из-за пределов ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему.

В зависимости от того, какая именно облагаемая операция приводит к платежу, различается его администратор, которым может быть:

Действующие КБК для всех перечислений по сроку оплаты НДС за 2 квартал 2019 года приведены в таблице 2.

Таблица 2. КБК по сроку оплаты НДС за 2 квартал 2019 года

Актуальный пример заполнения НДС-платежки смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать.

Крайние даты по НДС-отчетности на 2019 г.

Кроме отчетности по НДС, налогоплательщики в определенных ситуациях должны направить в налоговую инспекцию:

• уведомление для освобождения от налога;

• уведомление для продления освобождения от налога;

• заявление для заявительного возмещения налога.

Кроме того, посредники, действующие в интересах налогоплательщиков НДС, обязаны представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов фактур. Когда сдавать все эти документы – читайте в таблице 3.

Таблица 3. Крайние даты по НДС — отчетности на 2019 г.: календарь бухгалтера

www.buhsoft.ru

Срок уплаты налога на имущество организаций за 2 квартал 2019 года

2 квартал года — отчетный для всех организаций — владельцев имущества. А вот сроки уплаты налога за 2 квартал 2109 года зависят от того, в каком регионе зарегистрирован объект налогообложения и какие законы там приняты.

Конкретные сроки уплаты налога на имущество организаций Налоговый кодекс не устанавливает. В нем лишь указано, что право ввести конкретные сроки перечисления налога закреплено за властями того или иного региона РФ. Как найти нужный закон субъекта РФ и определить, когда платить налог, расскажем далее.

Сейчас читают:

Сроки оплаты налога на имущество организаций за 2 квартал 2019 года

Каждый регион РФ вправе устанавливать для организаций свой порядок уплаты налога — поквартальный или годовой. Если местным законом установлены отчетные периоды (1 квартал, 2 квартал — полугодие, 3 квартал — 9 месяцев), то платить налог надо в течение года — перечислять авансы по итогам каждого квартала. 

Налоговый кодекс требует перечислять авансы не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть перечислить налог на имущество за 2 квартал 2019 года надо не позднее 30 июля.

Но если в региональном законе установлено, что отчетных периодов по налогу на имущество нет, то платить до конца года ничего не нужно. 

Как узнать, какие сроки перечисления налога на имущество для организаций установлены местными законами? Один из способов — сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Чтобы узнать сроки, надо выбрать регион. Сервис содержит реквизиты закона субъекта РФ и сроки уплаты налога. 

При нажатии в правом столбце ссылки «Подробнее» сервис покажет сведения об отчетных датах.

Например в Москве авансы по налогу платят не позднее 30 календарных дней с даты окончания налогового периода (квартала). 

Санкции за нарушение срока уплаты налога на имущество организаций за 2 квартал 2019 года

Все организации должны самостоятельно контролировать своевременность перечисления средств. Иначе не избежать начисления пени. Начисляют пени следующим образом: 

Пени по налогу на имущество организаций = Сумма задолженности х Количество дней просрочки х 1/300 ключевой ставки ЦБ

То есть чем больше будет период неуплаты, тем выше сумма пени.

Размер штрафа составит 20% от суммы недоимки. При умышленном уклонении — до 40%.

www.gazeta-unp.ru

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет

Итоги

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала. А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 1 день. В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 29.07.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.

Рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2019 года.

Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».

Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет. 

Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2019 года. 

Для самопроверки используйте формулу:

Стр. 220 листа 02 за полугодие = стр. 190 листа 02 за 1 кв.2019 + стр. 300 листа 02 за 1 кв. 2019

О нюансах заполнения строки 220 листа 02 за полугодие читайте здесь.

Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал

В строке 290 листа 02 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал.

Формула для самопроверки выглядит следующим образом:

Стр. 290 листа 02 = стр.180 листа 02 за 2 кв. — стр. 180 листа 02 за 1 кв. 

Если результат вычислений равен нулю или отрицательный, то в ячейках стр. 290 поставьте прочерки.

В стр. 300 и 310 листа 02 покажите разбивку авансов для уплаты в федеральный и региональный бюджеты.

Подробнее о правилах расчета показателя читайте здесь. 

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

Отдельно зафиксируйте:

• в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
• в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет

Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Не стал исключением и текущий период.

На какие изменения в законодательстве нужно обратить особое внимание:

1. Проверьте путевые листы при списании ГСМ. Документы нужно оформлять с учетом последних разъяснений Минтранса. Подробнее здесь. 
2. Проверьте все ли расходы на авиаперелеты подтверждены посадочным талоном. Электронные бланки учитывать в затратах рискованно. О нюансах читайте здесь.
3. Расходы на рекламу в интеренете можете учесть в полном объеме. Они не лимитированы.
4. Проверьте первичку по затратам, т.к. только кассовый чек расходы не подтверждает.
5. Проверьте КБК. Они изменились с 14 апреля 2019 года.
6. Зафиксируйте в декларации инвестиционный вычет согласно разъяснениям налоговиков.

Рассмотрим вопрос об инвестиционном вычете более детально.

С 2018 года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Данное нововведение, если все условия применения вычета выполнены, позволит вам сэкономить на налоге на прибыль.

Нюансы применения вычета разъясняет Минфин России. Так, в письме от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609 чиновники запретили начислять амортизацию по тем ОС, по которым начали использовать вычет, а потом отказались от него. И не имеет значения, что вычет использован только частично. Эти разъяснения учитывайте при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2 квартал.

С 01.01.2019 разрешено уменьшать налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с организацией отдыха сотрудников (оплату проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания), если работодатель заключит с туроператором договор о реализации туристического продукта (закон «О внесении изменений в ст. 255 и 270 ч. 2 НК РФ» от 23.04.2018 № 113-ФЗ). 

Расширенный перечень расходов учитывайте в декларации за 2 квартал 2019 года.

Отслеживать актуальные налоговые новости вам поможет наша специальная рубрика.

Итоги

Сдать декларацию по прибыли за 2 квартал необходимо не позднее 29.07.2019 (перенос с нерабочего воскресенья, 28.07.2019). Форма и порядок заполнения декларации по сравнению с прошлым кварталом не изменились. При формировании показателей декларации необходимо учитывать все вступившие в силу на отчетную дату изменения налогового законодательства.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

nalog-nalog.ru

Срок уплаты налогов за 2 квартал

Различные налоговые обязательства платятся в бюджет по итогам 2-го квартала в определенные сроки. Они либо совпадают со временем предоставления отчета в налоговую инспекцию по определенному виду налога, либо не связаны с этим.

        Какие налоги уплачиваются в бюджет по итогам 2- го квартала

Все субъекты экономической жизни обязаны платить в бюджет налоги (ст.45 НК РФ). Плательщики налогов, как правило, по итогам 2-го квартала перечисляют авансы по налогам (налог на землю, транспорт, прибыль, имущество), кроме того, перечисляют налоги, величина которых рассчитывается на основе суммы доходов, которая была получена в данном отчетном периоде и/или других базовых показателей (НДС, ЕНВД).

        По какому признаку в налоговом законодательстве устанавливаются сроки уплаты налогов

Не зависимо от того, в какой организационно – правовой форме налогоплательщик осуществляет свою деятельность, например, в форме ООО, ПАО или ИП, критерием срока уплаты налогов является используемый режим налогообложения, который предполагает определенную систему налогов и платежей. Обычно если предприятие и индивидуальный предприниматель используют одну и ту же систему налогообложения, время перечисления налогов в границах этой системы для ИП и предприятия будут одинаковыми.

        Есть ли какие-либо преимущества у индивидуальных предпринимателей, по сравнению с юридическими лицами при оплате налогов в бюджет, работающих на одной системе налогообложения

Вместе с тем, у индивидуального предпринимателя, по сравнению с юридическим лицом, есть небольшое послабление, но оно возможно только по итогам календарного года. Например, индивидуальный предприниматель, используя в своей работе упрощенную систему налогообложения, имеет право перечислить в бюджет налог по окончанию календарного года на 1 месяц позднее, чем это следует сделать предприятиям, работающим по той же системе налогообложения.

        Даты уплаты налогов по итогам 2 квартала для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих в работе льготные виды налогообложения ЕСХН, ЕНВД, УСН

 Что может быть источником информации о датах внесения платежей в форме аванса по налогу на транспорт

         Региональное законодательство определяет, когда необходимо выполнить организациям и индивидуальным предпринимателям платежи в форме авансов по налогу на транспорт. Информация о сроках данных платежей по транспортному налогу, реквизитах оплаты находится в открытом доступе на сайте ФНС, в подразделе со справочными данными о льготах и размерах ставок по налогам на имущество.

        Где возможно получить информацию о сроках проведения платежей по налогу на землю в форме авансов

         Органы местной власти наделены полномочиями по установке размеров и дат внесения платежей в форме авансов  по налогу на землю. Как правило, постановления муниципалитетов закрепляют и утверждают эти обязательства.

Так, на территории г. Ялта, РК, местным муниципалитетом было принято решение Ялтинского городского совета РК от 29.11.2016г. № 3, которым закреплены в зависимости от категории земельных участков ставки земельного налога, рассчитываемые от нормативной стоимости взятого в отдельности участка земли в соответствии с видом допустимого использования.

Отчетным периодом, согласно вышеуказанного решения, для организаций, является квартал: 1-й, 2-й, 3-й. Налоговым периодом признан календарный год.

         Важно! Налогоплательщикам следует учитывать возможные изменения нормативных актов местного уровня, касающихся данного вопроса.

        Иные платежи и налоги для индивидуальных предпринимателей, которые необходимо уплатить по итогам 2-го квартала 2019 года

1) Обязательные платеж по подоходному налогу (НДФЛ) в форме авансов для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе общую систему обложения налогами

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей работе общую систему налогообложения, должны платить подоходный налог (НДФЛ). НДФЛ по итогам полугодия (2-й квартал) индивидуальные предприниматели оплачивают в виде авансовых платежей, так же, как и после иных отчетных периодов. День, когда можно без штрафных санкций перечислить авансовый платеж по НДФЛ за полугодие (2- квартал) приходится на 15 июля 2019 года (п.9 ст. 227 НК РФ).

        Планируемые нововведения в отношении формы 4-НДФЛ

         В соответствии с предложенным законопроектом (№ 607168-7), в ближайшем будущем индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, будут освобождены от сдачи  декларации 4-НДФЛ о предполагаемом размере доходов. В настоящее время на основании этой декларации сотрудники налоговой службы вычисляют величину авансовых платежей по подоходному налогу (НДФЛ).

Предполагается, что авансовые платежи по итогам отчетных периодов будут выплачиваться индивидуальными предпринимателями исходя из расчета по фактически полученным доходам, уплаченных авансовым платежам и вычетов.

2) Какие платежи в бюджет обязаны выполнить ИП, использующие в своей работе ПСН

         Индивидуальные предприниматели при организации своей работы могут использовать еще один вид специального налогообложения – это патентная система (ПСН). Используя данную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели освобождены от обязательств в течении года перечислять авансовые платежи по жестко закрепленным датам. В действительности, не существует такого понятия, как внесения авансовых платежей по итогам второго квартала при патентной системе налогообложения.

Вместе с тем, за ИП на ПСН закреплены требования по обязательным выплатам  в бюджет (п.2 ст. 346.51 НК РФ):

– за использование патента, срок действия которого составляет от 0,5 до 1-го года, оплата производится  либо единовременно одной суммой или двумя платежами: с даты получения патента в течение 90 дней оплачивается первая часть стоимости за патент в размере 1/3 всей суммы, остальная сумма должна быть выплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

– за использование патента, срок действия которого составляет до 6 календарных месяцев, сумма должна быть выплачена единоразово в полном объеме до того момента, пока не закончится срок действия патента.

         Важно! Сроки выполнения этих платежных обязательств ИП следует помнить, поскольку в случае их нарушения сотрудники налоговой инспекции могут применить штрафные санкции и начислить пени (п.2.1. ст. 346.51 НК РФ).

3) Иные платежи индивидуальных предпринимателей

Эта категория платежей включает:

–  во-первых, взносы в страховые фонды за ИП непосредственно и с доходов наемных работников (при их наличии). Обязательства по уплате страховых взносов возложены на индивидуальных предпринимателей.

– во вторых, прочие платежи, обязанность по уплате которых возложены на индивидуальных предпринимателей требованиями федеральных, местных, или региональных НПА.

online-buhuchet.ru