Сколько процентов работодатель платит в пенсионный фонд за работника: Какие налоги платит работодатель за работника

Содержание

1. Страховые отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (ПФР) 

В соответствии с абзацем пятым пункта 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации (России) обеспечивает контроль с участием налоговых органов за своевременностью и полнотой поступления в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) страховых взносов.

Страховой тариф и Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в ПФР установлены соответственно ст. 8 Закона РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» с учетом изменений, внесенных Законом Российской Федерации от 27.12.91 N 2121-1 «О внесении изменений и дополнений в статьи 8 и 12 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» и Постановлением Верховного Совета РСФСР от 27.12.91 N 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)».

В соответствии с названными законодательными актами страховой тариф взносов в ПФР на 1992 год установлен в следующих размерах:

— для работодателей — в размере 31,6 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям;

— для работодателей — колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий — в размере 20,6 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям;

— для граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели), в том числе фермеров и адвокатов, — в размере 5 процентов их дохода;

— для других категорий работающих граждан — в размере 1 процента заработка.

С суммы авторского гонорара организации и предприятия уплачивают страховые взносы — в размере 26 процентов.

За граждан, работающих по договору у физических лиц для их обслуживания (домашние работницы, секретари и др.), наниматель уплачивает страховые взносы в размере 31,6 процента.

Следует иметь в виду, что от уплаты указанных страховых взносов освобождены только общественные организации инвалидов и пенсионеров, принадлежащие им предприятия, объединения и учреждения, в том числе учебные заведения.

Вместе с тем законодательством Российской Федерации не предусмотрено освобождение граждан, работающих в общественных организациях инвалидов и пенсионеров, а также на принадлежащих этим организациям предприятиях от уплаты обязательного страхового взноса в размере 1 процента с заработка (дохода), в том числе работающих пенсионеров.

Законодательством Российской Федерации также не предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), в том числе по обязательному отчислению (1%): религиозных организаций, вольнонаемного состава органов, учреждений и организаций МВД России, МБ России и Министерства обороны Российской Федерации, жилищно — строительных, гаражных, садоводческих, правовых кооперативов и товариществ, военно — спортивных и других клубов, штатные работники которых содержатся за счет взносов их членов или платы за оказываемые услуги, а также предприятий, кооперативов, арендных организаций, использующих труд инвалидов и пенсионеров, и не входящих в систему общественных организаций инвалидов и пенсионеров (письмо Пенсионного фонда РСФСР от 15.11.91 N ЮСИ-49).

В соответствии с Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)», страховые взносы начисляются на все те виды оплаты труда (в денежном или натуральном выражении, по всем основаниям), из которых в соответствии с Законом

РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» исчисляется пенсия, в том числе на вознаграждение за выполнение работы по договорам подряда и поручения.

Статьей 100 Закона РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» предусматривается, что в составе заработка, из которого исчисляется пенсия, учитываются все виды вознаграждения за работу (службу), включая оплату за сверхурочную работу, за работу в выходные дни и за совместительство, кроме всякого рода выплат единовременного характера (компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при увольнении и др.).

На основании ст. 350 ГК РСФСР по договору подряда подрядчик обязуется выполнить за свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу.

КонсультантПлюс: примечание.

Норма статьи 350 ГК РСФСР соответствует норме статьи 702 ГК РФ.

В соответствии с письмом Пенсионного фонда РСФСР от 15.11.91 N ЮСИ-49 по договору подряда работник принимает обязательство выполнить конкретное задание и при этом не включается в трудовой коллектив и не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Труд в этом случае служит лишь способом исполнения взятых обязательств, работник сам распределяет его во времени, не связан с определенной мерой труда, сам организует работу и за свой риск выполняет ее. Предметом договора подряда признается достигнутый при выполнении работ результат.

Сроки уплаты страховых взносов определены в пункте 4 Порядка уплаты страховых взносов:

— работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. В таком же порядке работодатели начисляют и удерживают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров.

Конкретный срок указывается в заявлении страхователя при регистрации и выдаваемом ему «Извещении страхователю» уполномоченным ПФР по городу, району;

— лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели), уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц;

— члены крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в порядке, определенном Постановлением Совета Министров РСФСР от 04.06.91 N 308 «О порядке уплаты членами крестьянских (фермерских) хозяйств страховых взносов в Пенсионный фонд РСФСР», т.е. страховые взносы вносятся по результатам деятельности в целом за год после представления госналогинспекциям и их должностным лицам декларации о доходах, но не позднее 1 апреля следующего года;

— физические лица, нанимающие для своего обслуживания отдельных граждан по договору, уплачивают страховые взносы ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработка.

Следует иметь в виду, что по истечении установленных сроков невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается в бесспорном порядке с начислением пени. К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов.

Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки в следующих размерах:

— по страховым взносам работодателей, включая обязательные взносы работников, — 1 процент;

— по страховым взносам граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, а также физических лиц, нанимающих для своего обслуживания граждан по договорам, — 0,5 процента.

За несвоевременное зачисление или перечисление по вине банков страховых взносов в доход Пенсионного фонда Российской Федерации (России) ими уплачивается пеня за каждый день просрочки в размере 1 процента сумм этих взносов.

Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2122-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:

— всей сокрытой или заниженной при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) суммы оплаты труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере;

— 10 процентов причитающихся к уплате сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) за их отказ от регистрации в качестве плательщика страховых взносов.

Недоимка по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных санкций взыскиваются в бесспорном порядке и зачисляются в доход Пенсионного фонда Российской Федерации.

При этом необходимо иметь в виду, что согласно п. 5 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 02.04.92 N 2647-1 «О введении в действие Закона Российской Федерации «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на II квартал 1992 года и на 1992 год» размер пени и финансовые санкции за нарушение порядка уплаты страховых взносов в ПФР применяются по всем фактам нарушений уплаты страховых взносов, выявляемым после 01.01.92, в т.ч. имевшим место до этой даты.Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10.07.92 N 3256-1 «О мерах по обеспечению сбора и поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет Российской Федерации» (письмо Госналогслужбы России от 13.08.92 N ВП-6-16/260) установлено, что платежи в республиканский бюджет Российской Федерации и во внебюджетные фонды Российской Федерации, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, вносятся в первоочередном порядке.

Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Корпоративная пенсионная система ОАО «РЖД»

Пенсионный калькулятор
для работников РЖД

НАЗНАЧЕНИЕ КОРПОРАТИВНОЙ ПЕНСИИ

Корпоративная пенсия назначается, если одновременно соблюдены следующие условия:

достижение пенсионного возраста в соответствии с законодательством РФ и Положением о НПО работников ОАО «РЖД», либо назначение досрочной страховой пенсии по старости или страховой пенсии по инвалидности

период уплаты пенсионных взносов (страховой стаж) должен составлять не менее 5 лет (60 месяцев)*, либо 1 месяц (в случае установления инвалидности)

увольнение из РЖД**

* Если страховой стаж на дату увольнения составил менее 60 месяцев, то его можно увеличить за счет уплаты дополнительных личных взносов.

** Предусматривается возможность назначения и выплаты корпоративной пенсии участнику-вкладчику без увольнения из компании в случае его перевода по его просьбе с должности, относящейся к категории «руководители», на нижеоплачиваемую должность, относящуюся к категории «специалисты», «служащие» или «рабочие».

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ РАЗМЕР КОРПОРАТИВНОЙ ПЕНСИИ?

Размер негосударственной пенсии рассчитывается из общей суммы, которая накопится на индивидуальном пенсионном счете за время участия в корпоративной пенсионной системе. Эта сумма, в свою очередь, складывается из нескольких составляющих. Во-первых, это личные взносы участника и взносы работодателя. Во-вторых, это инвестиционный доход, который негосударственный пенсионный фонд ежегодно начисляет на всю сумму, накопленную на счете.

ПОДРОБНЕЕ…

В-третьих, это дополнительные личные взносы, которые может делать каждый участник-вкладчик корпоративной пенсионной системы. Кроме того, при назначении корпоративной пенсии учитывается наличие отраслевых наград.

Также следует отметить, что при расчете размера ежемесячной негосударственной пенсии учитывается ставка ежегодной доходности 4% на весь период выплаты, то есть будущий доход.

Кроме того, по решению Совета директоров негосударственная пенсия может быть индексирована.

Сделать предварительный расчет размера будущей пенсии можно, воспользовавшись сервисом «Пенсионный калькулятор» или обратившись в ближайший филиал АО «НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ».

СКРЫТЬ…

ПЕРИОД ПОЛУЧЕНИЯ ПЕНСИИ

Существует несколько вариантов выплаты пенсии: пожизненный, срочный (на указанный период) и поэтапный. От выбранного периода будет зависеть и сумма ежемесячной выплаты: чем он меньше, тем выше размер ежемесячной корпоративной пенсии. Но важно понимать, что в случае со срочной пенсией выплаты по истечении установленного срока прекратятся, а потребность в дополнительном доходе останется.

ПОДРОБНЕЕ…

Пожизненная пенсия – это наиболее востребованный вариант выплат: участник-вкладчик будет получать корпоративную пенсию в дополнение к государственной на протяжении всей жизни.

В случае выбора срочной пенсии участник-вкладчик сам выбирает срок, в течение которого будут производиться выплаты, — например, 10 лет.

Еще один вариант – поэтапная выплата пенсии, «по ступеньке». Его могут выбрать участники-вкладчики, оформляющие срочную пенсию с периодом выплаты не менее 14 лет для женщин и 10 лет для мужчин. В этом случае период выплаты пенсии делится на два равных этапа. В течение первого этапа пенсия выплачивается в повышенном размере — 160% от рассчитанной ежемесячной суммы пожизненной негосударственной пенсии. А на втором этапе размер выплаты будет определяться исходя из оставшихся на пенсионном счете средств.

СКРЫТЬ…

КАК СОХРАНИТЬ ПРАВО НА КОРПОРАТИВНУЮ ПЕНСИЮ, ЕСЛИ СТРАХОВОЙ СТАЖ МЕНЬШЕ 5 ЛЕТ?

Работники, уволившиеся до того, как их страховой стаж составил 5 лет, могут компенсировать недостающий период стажа путем уплаты дополнительных личных пенсионных взносов.

ПОДРОБНЕЕ…

При этом размер каждого взноса должен быть не меньше двукратного размера ежемесячной материальной помощи, которую компания выплачивает неработающим пенсионерам при стаже работы на железнодорожном транспорте свыше 30 лет. Количество месяцев, в течение которых участник-вкладчик уплачивает дополнительные взносы после увольнения из РЖД, будет включено в страховой стаж.

СКРЫТЬ…

При назначении негосударственной пенсии учитывается наличие отраслевых наград.

ПОДРОБНЕЕ…

На 10% увеличивается размер корпоративной пенсии участникам-вкладчикам, награжденным знаком «За безупречный труд на железнодорожном транспорте 30 лет»

На 20% увеличивается размер корпоративной пенсии участникам-вкладчикам, награжденным знаками «Почетный железнодорожник ОАО «Российские железные дороги»», «Почетный железнодорожник», знаком (значком) «Почетному железнодорожнику».

На 15% увеличивается размер корпоративной пенсии участникам-вкладчикам, награжденным знаком «За безупречный труд на железнодорожном транспорте 40 лет».

На 40% увеличивается размер корпоративной пенсии участникам-вкладчикам, награжденным вторым знаком «Почетный железнодорожник ОАО «Российские железные дороги»» или «Почетный железнодорожник» Минтранса России в период работы в ОАО «РЖД».

СКРЫТЬ…

Решение о повышении выплат пенсионерам принимает Совет директоров, основываясь на финансовых показателях по итогам деятельности за прошедший год. При этом повышение выплат для наименее социально защищенных групп пенсионеров проводится регулярно.

ПОДРОБНЕЕ…

Например, в 2018 году на 70% увеличен размер выплаты получателям, которым негосударственная пенсия была назначена в 2017 году в связи с установлением I группы инвалидности, в 2016 году было принято решение индексировать на 15% пенсии получателям, которым на 1 января 2014 года исполнилось от 70 до 79 лет. В 2015 году выплаты были увеличены для пенсионеров в возрасте от 70 лет, а также инвалидам, ветеранам ВОВ и другим категориям пенсионеров.

СКРЫТЬ…

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕГОСУДАРСТВЕННОЙ ПЕНСИИ

Согласно российскому налоговому законодательству на этапе выплаты негосударственной пенсии налог на доходы физических лиц удерживается. Однако НДФЛ взимается с части выплачиваемых пенсионеру средств, сформированной за счет взносов работодателя. С части пенсии, сформированной за счет личных взносов работника, НДФЛ не взимается.

ИСПОЛЬЗУЙТЕ СЕРВИСЫ ФОНДА. ЭТО УДОБНО!

Контролируйте состояние своего счета, пользуясь сервисом «Личный кабинет». Для получения доступа к личному кабинету необходимо обратиться в отдел кадров либо в ближайший филиал фонда.

Подключите бесплатный сервис «СМС-информирование», чтобы получать важную информацию о вашей будущей пенсии.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(7) Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

Определение пенсионного плана

Что такое пенсионный план?

Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя вносить взносы в общий фонд, зарезервированный для будущих выплат работнику. Пул средств инвестируется от имени сотрудника, и прибыль от инвестиций приносит работнику доход при выходе на пенсию.

Ключевые выводы

  • Пенсионный план — это пенсионный план, который требует от работодателя вносить взносы в общий фонд, зарезервированный для будущего вознаграждения работника.
  • Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода от заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию, часть которого может быть покрыта работодателем.
  • Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Понимание пенсионного плана

В дополнение к обязательным взносам работодателя некоторые пенсионные планы имеют компонент добровольных инвестиций. Пенсионный план может позволить работнику вносить часть своего текущего дохода в виде заработной платы в инвестиционный план, чтобы помочь финансировать выход на пенсию.Работодатель также может компенсировать часть годового взноса работника в размере до определенного процента или суммы в долларах.

Существует два основных типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.

Планы с установленными выплатами

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от результатов основного инвестиционного пула. Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов пенсионного плана недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.

Пенсионные планы, спонсируемые американскими работодателями, появились в 1870-х годах (компания American Express учредила первый пенсионный план в 1875 году), и на пике своего развития в 1980-х годах они охватывали 38% всех работников частного сектора. По данным Бюро статистики труда, сегодня около 85% государственных служащих и примерно 15% частных служащих в США охвачены планом с установленными выплатами.

Планы с установленными взносами

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, вносимыми работниками.Окончательное вознаграждение, полученное работником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов.

Поскольку это намного дешевле, чем традиционная пенсия, когда компания находится на крючке из-за того, что фонд не может генерировать, все большее число частных компаний переходят на этот тип плана и прекращают планы с установленными выплатами. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

В просторечии «пенсионный план» часто означает более традиционный план с установленными выплатами с установленными выплатами, полностью финансируемый и контролируемый работодателем. Некоторые компании предлагают оба типа планов. Вам даже разрешено переносить более 401 (k) остатков в планы с установленными выплатами.

Есть еще один вариант — распределительный пенсионный план. Устанавливаемые работодателем, они, как правило, полностью финансируются сотрудником, который может выбрать удержание из заработной платы или паушальные взносы (которые обычно не разрешены в планах 401 (k)).В остальном они аналогичны планам 401 (k), за исключением того, что они обычно не предлагают соответствия компании. Распределительный пенсионный план отличается от распределительной формулы финансирования, в которой текущие взносы работников используются для финансирования текущих бенефициаров. Социальное обеспечение — это пример распределительной программы.

Пенсионный план: факторинг ERISA

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, разработанный для защиты пенсионных активов инвесторов, и в законе конкретно содержатся руководящие принципы, которым должны следовать фидуциары пенсионного плана для защиты активов сотрудников частного сектора.

Компании, которые предоставляют пенсионные планы, называются спонсорами плана (фидуциарами), и ERISA требует, чтобы каждая компания предоставляла определенный уровень плановой информации сотрудникам, которые имеют на это право. Спонсоры плана предоставляют подробную информацию о вариантах инвестирования и размере взносов работников в долларах. которые соответствуют компании, если применимо.

Сотрудники также должны понимать переход, который относится к тому моменту, когда вы начинаете накапливать и зарабатывать право на пенсионные активы.Право на получение прав зависит от количества лет службы и других факторов.

Пенсионный план: Vesting

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет. Предоставляются ограниченные пособия, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий сотрудника.

При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет.Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент, пока вы не «полностью обеспечены». Однако тот факт, что пенсионные взносы полностью оплачены, не означает, что вам разрешено снимать средства.

Пенсионный план

: облагаются ли они налогом?

Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, соответствуют требованиям, что означает, что они соответствуют требованиям Налогового кодекса 401 (a) и Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA).Это дает им льготный налоговый статус.

Работодатели получают налоговые льготы на взносы, которые они вносят в план для своих сотрудников. Взносы, которые они вносят в план, не превышают их зарплаты, то есть вычитаются из их валового дохода.

Это эффективно снижает их налогооблагаемый доход и, в свою очередь, сумму, которую они должны IRS в день уплаты налогов. Средства, размещенные на пенсионном счете, затем растут по ставке отсроченного налогообложения, что означает, что с них не взимается налог, пока они остаются на счете.Оба типа планов позволяют работнику отложить уплату налога на прибыль пенсионного плана до начала вывода средств, и такой налоговый режим позволяет работнику реинвестировать дивидендный доход, процентный доход и прирост капитала, которые обеспечивают гораздо более высокую норму прибыли до выхода на пенсию.

После выхода на пенсию, когда вы начнете получать средства от соответствующего пенсионного плана, вам, возможно, придется платить федеральный подоходный налог и налог штата.

Если у вас нет инвестиций в план, потому что вы ничего не внесли или считается, что ничего не вносили, ваш работодатель не удерживал взносы из вашей зарплаты или вы получили все свои взносы (инвестиции в контракт) без уплаты налогов в в предыдущие годы ваша пенсия полностью облагается налогом.

Если вы внесли деньги после уплаты налога, ваша пенсия или аннуитет подлежат налогообложению только частично. Вы не должны платить налог за ту часть платежа, которую вы сделали, которая представляет собой возврат суммы после уплаты налогов, внесенной вами в план. Квалифицированные пенсии, частично облагаемые налогом, облагаются налогом по упрощенному методу.

Могут ли компании изменить планы?

Некоторые компании сохраняют свои традиционные планы с установленными выплатами, но замораживают их выплаты, что означает, что после определенного момента работники больше не будут получать более высокие выплаты, независимо от того, как долго они работают в компании или насколько увеличивается их зарплата.

Когда поставщик пенсионного плана решает внедрить или изменить план, застрахованные сотрудники почти всегда получают кредит за любую соответствующую работу, выполненную до изменения. Степень охвата прошлой работы варьируется от плана к плану. При таком применении поставщик плана должен покрывать эти расходы задним числом для каждого сотрудника на справедливой и равной основе в течение его или ее оставшихся лет службы.

Пенсионный план Vs. Пенсионные фонды

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды контролируют относительно большие суммы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют.

Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Пенсионный фонд предоставляет сотрудникам фиксированное заранее установленное пособие при выходе на пенсию, помогая им планировать свои будущие расходы.Работодатель вносит больше всего взносов и не может задним числом уменьшать размер пенсионных выплат в пенсионный фонд.

Также могут быть разрешены добровольные взносы сотрудников. Поскольку выгоды не зависят от доходности активов, выгоды остаются стабильными в меняющемся экономическом климате. Предприятия могут вносить больше денег в пенсионный фонд и вычитать больше из своих налогов, чем при планах с установленными взносами.

Пенсионный фонд помогает субсидировать досрочный выход на пенсию для продвижения конкретных бизнес-стратегий.Однако пенсионный план сложнее и дороже в создании и обслуживании, чем другие пенсионные планы. Сотрудники не контролируют инвестиционные решения. Кроме того, акцизный налог применяется, если требования по минимальному взносу не выполняются или если в план вносятся избыточные взносы.

Выплата сотруднику зависит от его заработной платы и стажа работы в компании. Кредиты или досрочное снятие средств из пенсионного фонда недоступны. Распределение без отрыва от производства запрещено участникам до 62 лет.Досрочный выход на пенсию обычно приводит к меньшей ежемесячной выплате.

Ежемесячная рента или единовременная выплата?

При использовании плана с установленными выплатами у вас обычно есть два варианта распределения: периодические (обычно ежемесячные) выплаты на всю оставшуюся жизнь или паушальные выплаты. Некоторые планы позволяют делать и то, и другое (т. Е. Вывести часть денег единовременно, а остальные использовать для периодических платежей). В любом случае, скорее всего, будет крайний срок, к которому вы должны принять решение, и ваше решение будет окончательным.

При выборе между ежемесячной аннуитетом и единовременной выплатой необходимо учитывать несколько факторов.

Аннуитет

Ежемесячная аннуитетная выплата обычно предлагается в виде единовременной ренты для вас только на всю оставшуюся жизнь или в качестве совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца для вас и вашего супруга. Последний платит меньшую сумму каждый месяц (обычно на 10% меньше), но выплаты продолжаются после вашей смерти до тех пор, пока выживший супруг не умрет.

Некоторые люди решают взять единовременную пожизненную ренту, предпочитая приобрести полис страхования жизни на всю жизнь или другие виды страхования жизни, чтобы обеспечить доход пережившему супругу.Когда работник умирает, выплата пенсии прекращается; однако супруга затем получает крупную выплату пособия в случае смерти (не облагаемое налогом), которое можно инвестировать и использовать для замены прекращенной налогооблагаемой пенсии. Эта стратегия, получившая название «максимизация пенсии», может быть неплохой идеей, если стоимость страховки меньше, чем разница между выплатами на одну жизнь и совместные выплаты и выплаты по случаю потери кормильца. Однако во многих случаях стоимость намного превышает выгоду.

Могут ли в вашем пенсионном фонде когда-нибудь закончиться деньги? Теоретически да.Но если у вашего пенсионного фонда недостаточно денег, чтобы выплатить вам то, что он вам должен, корпорация Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) может выплачивать часть вашего ежемесячного аннуитета в пределах установленного законом лимита. На 2019 год максимальное годовое пособие PBGC для 65-летнего пенсионера составляет 67 295 долларов США. Конечно, выплаты PBGC могут быть не такими большими, как вы получили бы по своему первоначальному пенсионному плану.

Аннуитеты обычно выплачиваются по фиксированной ставке. Они могут включать или не включать защиту от инфляции.В противном случае сумма, которую вы получаете, устанавливается с момента выхода на пенсию. Это может уменьшить реальную стоимость ваших платежей каждый год, в зависимости от того, как меняется прожиточный минимум. А поскольку он редко снижается, многие пенсионеры предпочитают получать свои деньги единовременно.

Паушальная сумма

Если вы возьмете единовременную выплату, вы избежите потенциальной (если маловероятной) проблемы, связанной с разорением вашего пенсионного плана или потерей части или всей вашей пенсии в случае банкротства компании. Кроме того, вы можете инвестировать деньги, чтобы они работали на вас, а также, возможно, зарабатывали более высокую процентную ставку.Если после вашей смерти остались деньги, вы можете передать их как часть своего имения.

С другой стороны, нет гарантированного пожизненного дохода, как в случае с аннуитетом. Вам решать, чтобы деньги оставались последними. И если вы не переведете единовременную сумму в IRA или другие защищенные от налогов счета, вся сумма будет немедленно облагаться налогом и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

Если ваш план с установленными выплатами заключен с работодателем в государственном секторе, ваша единовременная выплата может быть равна только вашим взносам.В случае работодателя из частного сектора единовременная выплата обычно представляет собой приведенную стоимость аннуитета (или, точнее, общую сумму ваших ожидаемых пожизненных выплат аннуитета, приведенную к сегодняшним долларам).

Конечно, вы всегда можете использовать единовременное распределение, чтобы приобрести немедленную ренту самостоятельно, что может обеспечить ежемесячный поток дохода, включая защиту от инфляции. Однако, как индивидуальный покупатель, ваш поток доходов, вероятно, не будет таким большим, как если бы вы получали аннуитет из вашего первоначального пенсионного фонда с установленными выплатами.

Что приносит больше денег?

С помощью всего лишь нескольких предположений и небольшого количества математических расчетов вы можете определить, какой вариант принесет наибольшую денежную выплату.

Вы, конечно, знаете текущую стоимость единовременной выплаты. Но для того, чтобы понять, какой из них имеет больший финансовый смысл, вам необходимо оценить приведенную стоимость аннуитетных платежей. Чтобы вычислить дисконт или будущую ожидаемую процентную ставку для аннуитетных платежей, подумайте, как вы могли бы инвестировать единовременный платеж, а затем использовать эту процентную ставку для дисконтирования аннуитетных платежей.

Разумным подходом к выбору «ставки дисконтирования» было бы предположение, что получатель единовременной выплаты инвестирует выплату в диверсифицированный инвестиционный портфель, состоящий из 60% вложений в акции и 40% вложений в облигации. Используя исторические средние значения 9% для акций и 5% для облигаций, ставка дисконтирования составит 7,40%.

Представьте, что Саре предложили 80 000 долларов сегодня или 10 000 долларов в год в течение следующих 10 лет. На первый взгляд выбор кажется очевидным: 80 000 долларов против 100 000 долларов (10 000 долларов на 10 лет).Возьмите аннуитет.

Но на выбор влияет ожидаемая доходность (или ставка дисконтирования), которую Сара ожидает получить от 80 000 долларов в течение следующих 10 лет. Используя рассчитанную выше ставку дисконтирования в 7,40%, аннуитетные выплаты составляют 68 955,33 доллара с учетом дисконтирования до настоящего времени, тогда как единовременный платеж сегодня составляет 80 000 долларов. Поскольку 80 000 долларов больше, чем 68 955,33 доллара, Сара примет единовременную выплату. В этом упрощенном примере не учитываются поправки на инфляцию или налоги, а исторические средние значения не гарантируют будущих доходов.

Другие решающие факторы

Существуют и другие основные факторы, которые почти всегда необходимо принимать во внимание при любом анализе максимизации пенсии. Эти переменные включают:

  • Ваш возраст : Тот, кто принимает единовременную выплату в возрасте 50 лет, очевидно, принимает на себя больший риск, чем тот, кто получает подобное предложение в возрасте 67 лет. другие способы.
  • Ваше текущее здоровье и прогнозируемая продолжительность жизни : Если история вашей семьи показывает, что предшественники умирали естественной смертью в возрасте от 60 до 70 лет, то единовременная выплата может оказаться подходящим вариантом.И наоборот, тот, кто, по прогнозам, доживет до 90 лет, довольно часто выходит вперед, получая пенсию. Помните, что большинство единовременных выплат рассчитываются на основе графиков ожидаемой продолжительности жизни, поэтому те, кто доживет до своего прогнозируемого возраста, по крайней мере математически, вероятно, превзойдут единовременную выплату. Вы также можете подумать, связаны ли выплаты по медицинскому страхованию с пенсионными выплатами.
  • Ваше текущее финансовое положение : Если вы находитесь в тяжелом финансовом положении, может потребоваться единовременная выплата.Ваша налоговая категория также может быть важным фактором. Если вы находитесь в одной из верхних предельных налоговых категорий, то счет от дяди Сэма о единовременной выплате может быть убийственным. И если вы обременены большим количеством обязательств с высокими процентами, возможно, будет разумнее просто взять единовременную сумму для выплаты всех ваших долгов, а не продолжать выплачивать проценты по всем этим ипотечным кредитам, автокредитам, кредитным картам и т. Д. студенческие ссуды и другие потребительские обязательства на долгие годы. Единовременная выплата также может быть хорошей идеей для тех, кто намерен продолжить работу в другой компании и может включить эту сумму в свой новый план, или для тех, кто отложил получение социального обеспечения до более позднего возраста и может рассчитывать на более высокую уровень гарантированного дохода от этого.
  • Прогнозируемая доходность портфеля клиента от паушальной инвестиции: Если вы уверены, что ваш портфель сможет приносить инвестиционную прибыль, которая будет приблизительно равна общей сумме, которую можно было бы получить от пенсии, тогда единовременная выплата может быть быть в пути. Конечно, вам нужно использовать здесь разумный коэффициент выплаты, например 3%, и не забывать учитывать риск просадки в своих расчетах. Текущие рыночные условия и процентные ставки, очевидно, также будут играть роль, и используемый портфель должен соответствовать параметрам вашей терпимости к риску, временному горизонту и конкретным инвестиционным целям.
  • Безопасность : Если у вас нет толерантности к низкому риску, вы предпочитаете дисциплинированный доход или просто не чувствуете себя комфортно, управляя крупными суммами денег, то выплата аннуитета, вероятно, будет лучшим вариантом, потому что это более безопасный вариант. В случае, если компания планирует банкротство, наряду с защитой PBGC, государственные перестраховочные фонды часто вмешиваются, чтобы возместить всем клиентам неплатежеспособного перевозчика, возможно, до двух или трехсот тысяч долларов.
  • Стоимость страхования жизни : Если у вас относительно хорошее здоровье, то покупка конкурентоспособного индексированного универсального полиса страхования жизни может эффективно компенсировать потерю будущего пенсионного дохода и при этом оставить большую сумму для использования другим лицам. вещи.Этот тип политики также может предусматривать ускоренное получение льгот, которые могут помочь покрыть расходы на критические, неизлечимые или хронические заболевания или уход в доме престарелых. Однако, если вы не застрахованы по медицинским показаниям, пенсия может быть более безопасным путем.
  • Защита от инфляции : Вариант выплаты пенсии, предусматривающий ежегодное повышение стоимости жизни, стоит намного дороже, чем вариант, при котором этого не происходит. Покупательная способность пенсий без этой функции со временем будет неуклонно снижаться, поэтому те, кто выбирает этот путь, должны быть готовы либо снизить свой уровень жизни в будущем, либо пополнить свой доход из других источников.
  • Рекомендации по планированию наследства : Если вы хотите оставить наследство детям или другим наследникам, аннуитет не выплачивается. Выплаты по этим планам всегда прекращаются в случае смерти пенсионера или супруга, если был выбран вариант супружеского пособия. Если пенсионные выплаты явно являются лучшим вариантом, то часть этого дохода следует направить на жизнь страховой полис или предоставить основную часть трастового счета.

Планы с установленными взносами

С планом с установленными взносами у вас есть несколько вариантов, когда придет время закрыть дверь в офис.

  • Оставить : Вы можете просто оставить план нетронутым, а ваши деньги там, где они есть. На самом деле вы можете обнаружить, что фирма поощряет вас к этому. Если это так, ваши активы будут продолжать расти без учета налогов, пока вы их не заберете. Согласно минимальным правилам распределения IRS, вы должны начать вывод средств по достижении возраста 70½ лет (если вы родились до 1 июля 1949 года) или 72 лет (если родились после 30 июня 1949 года). Однако могут быть исключения, если вы все еще работаете в компании на определенной должности.
  • Рассрочка : если ваш план позволяет это, вы можете создать поток доходов, используя рассрочку или годовой доход — своего рода схему выплаты зарплаты самому себе на протяжении всей оставшейся пенсионной жизни. Если вы аннуитируете, имейте в виду, что связанные с этим расходы могут быть выше, чем с IRA.
  • Перенести : Вы можете перенести свои средства 401 (k) на традиционный IRA, где ваши активы будут продолжать расти без учета налогов. Одним из преимуществ этого является то, что у вас, вероятно, будет гораздо больше вариантов инвестирования.Затем вы можете преобразовать некоторые или все традиционные IRA в Roth IRA. Вы также можете перебросить свой 401 (k) прямо в Roth IRA. В обоих случаях, хотя вы будете платить налоги с суммы, которую вы конвертируете в этом году, все последующие снятия со счета Roth IRA не будут облагаться налогом. Кроме того, от вас не требуется снимать деньги со счета Roth IRA в возрасте 70½ или 72 лет или, фактически, в любое другое время в течение вашей жизни.
  • Паушальная сумма : Как и в случае с планом с установленными выплатами, вы можете получать свои деньги единовременно.Вы можете инвестировать его самостоятельно или оплачивать счета после уплаты налогов на распространение. Имейте в виду, что единовременное распределение может поставить вас в более высокую налоговую категорию в зависимости от размера выплаты.

Часто задаваемые вопросы

Что такое пенсионный план с установленными выплатами?

В плане с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения при выходе на пенсию, независимо от результатов основного инвестиционного пула.Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах обычно определяется по формуле, обычно на основе заработка и стажа работы), и если активов в пенсионном плане недостаточно для выплаты пособий , компания несет ответственность за оставшуюся часть платежа.

Что такое пенсионный план с установленными взносами?

В плане с установленными взносами работодатель вносит определенные взносы по плану за работника, обычно в той или иной степени совпадая с взносами, вносимыми работниками.Окончательное вознаграждение, полученное сотрудником, зависит от инвестиционной эффективности плана. Обязательства компании по выплате определенного пособия прекращаются после внесения взносов. Самый известный план с установленными взносами — это 401 (k), а эквивалент плана для некоммерческих работников — 403 (b).

Как скоро человек становится участником пенсионного плана?

Зачисление в план с установленными выплатами обычно происходит автоматически в течение одного года работы, хотя переход прав может быть немедленным или растянутым на семь лет.Предоставляются ограниченные пособия, и уход из компании до выхода на пенсию может привести к потере части или всех пенсионных пособий сотрудника. При использовании планов с установленными взносами ваши индивидуальные взносы переходят на 100%, как только они поступают на ваш счет. Но если ваш работодатель совпадает с этими взносами или дает вам акции компании как часть вашего пакета льгот, он может установить график, в соответствии с которым вам будет ежегодно выплачиваться определенный процент, пока вы не «полностью обеспечены».

Что такое пенсионные фонды?

Когда план с установленными выплатами состоит из объединенных взносов работодателей, союзов или других организаций, его обычно называют пенсионным фондом.Управляемые финансовым посредником и управляемые профессиональными управляющими фондами от имени компании и ее сотрудников, пенсионные фонды контролируют относительно большие суммы капитала и представляют крупнейших институциональных инвесторов во многих странах. Их действия могут доминировать на фондовых рынках, в которые они инвестируют. Пенсионные фонды обычно освобождаются от налога на прирост капитала. Прибыль от их инвестиционных портфелей не облагается или не облагается налогом.

Что такое план с установленными выплатами? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

План с установленными выплатами, более известный как пенсионный план, предлагает сотрудникам гарантированные пенсионные выплаты. Планы с установленными выплатами в основном финансируются работодателями, при этом пенсионные выплаты основываются на установленной формуле, которая учитывает заработную плату, возраст и время пребывания в компании сотрудника.

В эпоху таких планов с установленными взносами, как 401 (k) s, планы с установленными выплатами становятся все реже и реже, несмотря на то, что пенсионные планы гарантированы и обеспечены.

Как работает план с установленными выплатами?

Планы с установленными выплатами предлагают гарантированные выплаты на уровне заработной платы и исторически предлагались для того, чтобы побудить работников оставаться в одной компании на годы или даже десятилетия. Однако в связи с ростом числа более дешевых планов с установленными взносами, планы с установленными выплатами сейчас гораздо менее распространены. В 1980 году 83% работников частного сектора имели план с установленными выплатами в качестве опции. В 2018 году только 17% работников частного сектора имели такую ​​возможность.

План с установленными выплатами — это пенсионный план, спонсируемый квалифицированным работодателем.Это означает, что они имеют право на получение определенных налоговых льгот в соответствии с законом, таких как отложенный налог на рост инвестиций или налоговые вычеты для взносов. Вы, вероятно, больше знакомы с квалифицированными пенсионными планами, спонсируемыми работодателем, такими как 401 (k). В отличие от 401 (k) s, планы с установленными выплатами обычно полностью финансируются за счет взносов работодателя, хотя в редких случаях от сотрудников может потребоваться внести некоторые взносы.

Пенсионные выплаты, предоставляемые планом с установленными выплатами, обычно основываются на какой-то формуле, которая учитывает такие факторы, как ваше время, проведенное в компании, ваша заработная плата и ваш возраст.Например, компания может предложить план, по которому выплачивается 1,5% от вашей средней зарплаты за последние пять лет вашей работы за каждый год вашего пребывания в компании. Если вы проработали в этой компании 20 лет, то вы можете получить выплату в размере 30% от вашей средней зарплаты за эти годы.

Важно отметить, что не существует единого метода, который использовался бы в планах с установленными выплатами для расчета вознаграждений работникам. Формула может быть основана на средней зарплате сотрудника за последние три года работы в компании или за последние пять лет.Он также может основываться на средней заработной плате сотрудника за всю его карьеру в компании или может иметь фиксированное долларовое вознаграждение, например 800 долларов за каждый год, который сотрудник проработал в компании. Если вы имеете право на пенсионный план, обязательно проверьте, как будут рассчитываться ваши пособия.

Как правило, работодатели получают налоговые льготы за участие в этих планах, но они также находятся на крючке из-за предоставления гарантированных выплат бенефициарам, независимо от того, как могут работать основные инвестиции в план.Это один из важнейших отличительных факторов между пенсионными планами и 401 (k) s, чьи будущие выплаты полностью зависят от негарантированных результатов инвестиций. Кроме того, льготы по большинству планов с установленными выплатами защищены, в пределах определенных ограничений, федеральным страхованием, предоставляемым Корпорацией гарантирования пенсионных пособий (PBGC).

Хотите спланировать выход на пенсию?

Используйте Пенсионный планировщик Personal Capital, чтобы рассчитать, сколько вам нужно откладывать на пенсию.

Варианты оплаты плана с установленными выплатами

Когда приходит время получать пенсию, вы обычно получаете выплату в виде единовременной выплаты или аннуитета, которые обеспечивают регулярные выплаты до конца вашей жизни.Выбор между этими двумя вариантами может быть трудным, особенно с учетом того, что аннуитет может быть структурирован по-разному:

Единовременный пожизненный платеж. Вы получаете ежемесячную выплату до конца своей жизни, и если вы умрете, ваши бенефициары больше не получат выплат.

Холостая жизнь со сроком погашения. Вы получаете ежемесячный платеж, и если вы умрете до истечения указанного срока, ваши бенефициары будут получать выплаты за заранее установленное количество лет.

50% суставов и оставшихся в живых. Когда вы умрете, ваш оставшийся в живых супруг будет получать ежемесячные выплаты до конца своей жизни в размере 50% от вашего первоначального аннуитета.

100% совместное и оставшееся в живых. Когда вы умрете, ваш оставшийся в живых супруг будет получать ежемесячные выплаты на всю оставшуюся жизнь, равные 100% вашей первоначальной ренты.

Увеличение размера вашего аннуитета обычно означает, что вы будете получать меньшие ежемесячные платежи.Но если у вас хорошее здоровье и вы рассчитываете прожить долгую жизнь, вы обычно получите наибольшую выгоду, выбрав аннуитетные выплаты.

Если у вас слабое здоровье и вы ожидаете краткосрочного выхода на пенсию, единовременная выплата может быть лучшим выходом. Вы также можете принять единовременный платеж и инвестировать его или использовать для покупки собственного аннуитета.

Лимиты взносов в план с установленными выплатами

Хотя сотрудники, как правило, не контролируют размер взносов, для планов с установленными выплатами по-прежнему существуют лимиты взносов.В 2020 году годовое вознаграждение сотрудника не может превышать менее 100% средней заработной платы сотрудника за три самых высоких календарных года подряд или 230 000 долларов.

Типы планов с установленными выплатами

Существует два основных типа планов с установленными выплатами: пенсионные планы и планы остатка денежных средств.

Пансионаты

Люди обычно понимают план с установленными выплатами как пенсию: гарантированное ежемесячное пособие, начиная с выхода на пенсию, основанное на формуле, которая определяет, как долго работник остается в компании и сколько он зарабатывает.

Для получения пенсионных выплат сотрудникам обычно необходимо оставаться в компании в течение определенного периода времени. После достижения необходимого срока пребывания в должности сотрудник считается «обеспеченным». Пенсионные планы могут иметь разные требования к наделению правами. Например, после одного года работы в компании, сотрудник может получить 20% -ное право, предоставляя ему пенсионные выплаты, равные 20% от полной пенсии.

График перехода прав также является общей частью планов с установленными взносами. Около половины 401 (k) s имеют своего рода график наделения правами для взносов работодателя.

Планы баланса денежных средств

Планы остатка денежных средств — это планы с установленными выплатами, которые предоставляют сотрудникам фиксированный остаток на счете при выходе на пенсию или когда они увольняются из компании вместо установленного ежемесячного вознаграждения. По этой причине многие люди думают о них как о гибриде между традиционными пенсиями и 401 (k) s.

Хотя работодатели по-прежнему берут на себя все инвестиционные риски, связанные с управлением пенсионными фондами, они не гарантируют выплату пособий на неопределенный срок. Вместо этого вам гарантирован определенный остаток денежных средств.

Планы

для расчета остатка денежных средств обычно рассчитывают выплаты на основе вашего общего количества лет работы в компании, а не только вашего последнего или самого высокого периода заработка, что означает, что некоторые люди в конечном итоге получают меньше пособий, если их компании переходят на план остатка денежных средств с пенсионного плана.

Работодатели обычно рассчитывают остаток денежных средств на основе двух факторов: начисления заработной платы и начисления процентов. Обычно на счет сотрудника ежегодно зачисляется заработная плата (например, 3% компенсации от работодателя).Они также получат процентный кредит на то, что находится на счете (обычно фиксированная или переменная ставка, привязанная к контрольному показателю, например, 30-летняя казначейская облигация).

Каждый год участники имеют годовой баланс счета, который становится их счетом при переходе прав и который они получают при выходе из компании. Как правило, у них будет выбор: получать свой баланс в виде аннуитета, по которому производятся регулярные платежи с течением времени, или получать пособие в виде единовременной суммы, которую они могут перенести на индивидуальный пенсионный счет (IRA) или план другой компании.

Хотите спланировать выход на пенсию?

Используйте Пенсионный планировщик Personal Capital, чтобы рассчитать, сколько вам нужно откладывать на пенсию.

План с установленными выплатами и план с установленными взносами

Думайте о планах с установленными взносами как о новом ребенке, а о планах с установленными выплатами — как о старом профи. План с установленными выплатами в первую очередь требует, чтобы работодатели вносили почти все взносы, в то время как план с установленными выплатами предполагает, что работники будут вносить большую часть взносов, даже если многие работодатели могут предпочесть внести некоторые соответствующие взносы.

В то время как планы с установленными выплатами обычно гарантируют либо ежемесячный платеж, либо установленную единовременную выплату, в зависимости от вашей заработной платы или продолжительности вашего пребывания в компании, выплаты по планам с установленными взносами не гарантируются — они зависят от взносов сотрудников и эффективности основные инвестиции. Планы с установленными выплатами предлагают большую уверенность в некоторой доходности, хотя вы можете добиться более высоких доходов, управляя своими собственными пенсионными фондами.

Планы с установленными взносами гораздо более распространены, чем планы с установленными выплатами, в них участвуют 43% работников частного сектора, государства и местных органов власти.Хотя они больше не распространены среди частных компаний, планы с установленными выплатами по-прежнему преобладают в государственных и местных органах власти, при этом 76% государственных служащих участвуют в пенсионных планах.

Преимущества плана с установленными выплатами

Обеспечение выплаты зарплаты при выходе на пенсию: Выплаты сотрудникам гарантированы планом с установленными выплатами, предлагая сотрудникам гарантию регулярной выплаты зарплаты при выходе на пенсию.

На платежи не влияют колебания рынка: Независимо от того, что делают базовые инвестиции, пенсионное пособие сотруднику остается прежним.

Возможность супружеской поддержки: Супруг может продолжать получать гарантированные выплаты после смерти работника.

Налоговые льготы работодателя: Работодатели обычно получают налоговый вычет для взносов в планы с установленными выплатами.

Улучшенное удержание: Планы с установленными выплатами могут удерживать сотрудников в компании в течение длительного периода времени, пока они ждут перехода прав и получения наибольшего количества пенсионных пособий.

Недостатки плана с установленными выплатами

Нет выбора для инвестиций: Сотрудники не могут сказать, во что вкладываются их деньги.

Требуется время, чтобы получить права: Если компания требует, чтобы сотрудник оставался на пять лет, чтобы получить права, а сотрудник увольняется после трех, все деньги, которые они заработали, остаются в компании.

Отсутствие переносимости: Может быть трудно переводить деньги из плана в план, когда сотрудник меняет работу, хотя это может быть проще с планами остатка денежных средств.Это не означает, что после выхода на пенсию вы по-прежнему не будете получать все свои коллективные пособия. Вам просто нужно будет иметь несколько источников дохода.

Нет шансов увеличить размер вашего пособия: Формула пособия — это формула пособия, поэтому работник не может улучшить свою пенсионную зарплату. С планами с установленными взносами сотрудники могут вносить больше денег или более активно инвестировать для увеличения своей прибыли. Те, у кого есть планы с установленными выплатами, также могут увеличить свои пенсионные сбережения с помощью IRA, более подробно обсуждаемых ниже.

Дорогое обслуживание: Поскольку они предлагают гарантированные выплаты независимо от рыночных условий, планы с установленными выплатами обходятся работодателям дороже, чем планы с установленными взносами.

Как сэкономить для выхода на пенсию вне плана с установленными выплатами

План с установленными выплатами может не обеспечивать достаточно высокие выплаты для некоторых сотрудников. Чтобы определить, хватит ли вашей пенсии, чтобы довести вас до выхода на пенсию, рассчитайте, сколько денег вам понадобится для выхода на пенсию, с помощью нашего руководства.

После того, как вы выяснили, сколько средств вам нужно для поддержания вашего образа жизни, вычтите предполагаемые выплаты из своих планов с установленными выплатами и социального обеспечения. Затем установите цели по сбережениям, которые помогут вам компенсировать разницу.

Даже если у вас есть пенсия, вы все равно можете делать сбережения на счетах с отсроченным налогом, таких как традиционные IRA, или на счетах после уплаты налогов, таких как IRA Roth. В 2020 году вы можете сэкономить до 6000 долларов в IRA или до 7000 долларов, если вам 50 лет и старше.

И если у вас нет плана с установленными взносами, но вы хотите получить некоторую часть безопасности, которую они обеспечивают, вы можете использовать план с установленными взносами, например, 401 (k) или 403 (b), чтобы приобрести аннуитет, который обеспечивает стабильный поток выплат при выходе на пенсию.Однако аннуитеты не для всех и часто требуют высоких комиссионных или требуют запутанных и сложных контрактов. Обязательно поговорите с финансовым консультантом, чтобы определить, как аннуитеты могут вписаться в ваш пенсионный план.

БД государственных служащих ORS — Взносы

Взносы

Пенсионная система финансируется за счет взносов работодателей и работников, а также доходов от инвестиций в эти взносы. Все взносы являются источником финансирования пенсий и здравоохранения и не приводят к дополнительным индивидуальным пособиям.

Когда начинаются выплаты пенсии, выплаты сначала производятся из личных взносов, которые вы внесли в систему в течение своей карьеры. После того, как эти средства исчерпаны, выплаты производятся из пенсионной системы на протяжении всей оставшейся жизни.

Кто что вносит

Взносы работодателей.

Каждый год актуарий определяет, сколько штату Мичиган необходимо внести для финансирования своей части льгот для участников. Эти взносы не возвращаются ни вам, ни вашему работодателю.

Ваши пенсионные взносы в DB.

Как активный участник плана с установленными выплатами (DB), вы также вносите 4 процента своей заработной платы в пенсионный резервный фонд.

Ваш аккаунт

Ваши пенсионные взносы в DB и взносы работодателя поступают в резервный фонд, используемый для выплаты всех ежемесячных пенсий, но мы ведем отдельный учет ваших пенсионных взносов в DB. Мы делаем это по нескольким причинам:

  • Налогообложение. DB пенсионные взносы, которые вы делаете на основе отсроченного налогообложения, будут облагаться налогом, когда вы получите пенсионные выплаты. Мы должны иметь возможность сообщить IRS, какая часть вашей пенсии подлежит налогообложению при выходе на пенсию и сколько вы уже заплатили налоги.
  • Проценты. По пенсионным взносам DB начисляются проценты, и в зависимости от типа и времени взноса применяются разные ставки. Обычно это имеет значение только в том случае, если вы увольняетесь и получаете возмещение взносов.
  • Возврат. Если вы выйдете из пенсионной системы до того, как получите право на пенсию, вы можете потребовать возмещения ваших пенсионных взносов DB, ​​утрачивая все свои права на ежемесячную пенсию.

Поскольку мы ведем подробные сведения об остатках на счетах и ​​предоставляем их участникам плана, они часто думают, что получат эту сумму сверх расчетной пенсии после выхода на пенсию. Это не так. Пенсионные взносы DB могут быть возвращены только в том случае, если вы покинете систему до того, как получите право на пенсию.Для получения дополнительной информации см. Leaving State Employment .

Вы получаете проценты со своих пенсионных взносов в DB.

По мере того, как ваш работодатель переводит ваши пенсионные взносы DB в ORS, мы кредитуем ваш счет. В конце каждого финансового года мы также зачисляем вам проценты по пенсионным взносам DB за полный год. Процентная ставка по этим взносам варьируется, потому что она ежегодно устанавливается законом на основе нормы доходности инвестиций.

Если вы приобрели кредит на обслуживание или имеете какие-либо отчисления после уплаты налогов в те годы, когда план был взносом (до 1 июля 1974 г. и после 31 марта 2012 г.), мы будем отслеживать эти пенсионные взносы DB отдельно.Эти фонды зарабатывают 3,5% годовых после того, как они находятся на счете в течение полного года. Проценты публикуются 1 января каждого года.

Пенсионные планы: определение, виды, льготы и риски

Пенсионный план — это тип пенсионного плана, при котором работодатели обещают выплачивать работникам пенсионные пособия с установленными выплатами пожизненно после их выхода на пенсию. Он отличается от плана с установленными взносами, такого как 401 (k), когда сотрудники вкладывают собственные деньги в инвестиционную программу, спонсируемую работодателем.Популярность пенсий возросла во время Второй мировой войны и стала основой пакетов социальных пособий для государственных служащих и работников, входящих в профсоюзы. Хотя они остаются обычным явлением в государственном секторе, в частном секторе они в значительной степени вытеснены планами с установленными взносами.

У вас есть вопросы о пенсионном планировании? Проконсультируйтесь с финансовым консультантом в вашем районе.

Что такое пенсионный план?

В идеальном мире работодатель, предлагающий пенсионный план, откладывает деньги на каждого работника, и эти деньги со временем растут.Поступления затем покрывают доход, который компания обещала выплатить работнику при выходе на пенсию. Часто у сотрудника есть выбор: получить единовременную выплату при выходе на пенсию (или при увольнении из компании) или регулярные пожизненные выплаты в виде аннуитета. В зависимости от плана эти пенсионные пособия могут передаваться по наследству оставшемуся в живых супругу или детям.

Ваш пенсионный доход обычно выплачивается в виде процента от вашей заработной платы в течение ваших рабочих лет. Этот процент зависит от условий, установленных вашим работодателем, и времени, проведенного вами с ним.Работник, проработавший несколько десятилетий в компании или правительстве, может получить 85% своей зарплаты при выходе на пенсию. Тот, у кого меньше рабочего времени или у менее щедрого работодателя, может получить только 50%.

Работники, имеющие пенсию, в управлении этими фондами не участвуют. Это считается плюсом, поскольку большинство людей не являются финансовыми экспертами. Но с другой стороны, отсутствие контроля означает, что сотрудники бессильны обеспечить адекватное финансирование своих пенсионных фондов. Они также должны быть уверены, что их компания будет продолжать свою деятельность на протяжении всей их жизни.(Если компания обанкротится, пенсия прекратится и начнутся выплаты из Корпорации пенсионных пособий.)

Если вы уволитесь с работодателя до получения пенсионного пособия, вы лишитесь денег, которые ваша компания отложила для вашего выхода на пенсию. Расписания наделения могут быть двух видов: скальные и градуированные. При использовании cliff vesting вы не имеете права претендовать на какие-либо взносы компании до тех пор, пока не пройдет определенный период времени. При поэтапном переходе определенный процент ваших льгот будет переходить каждый год, пока вы не достигнете 100% перехода.

Государственные пенсии и частные пенсии

Как вы, наверное, догадались, главное различие между государственной пенсией и частной пенсией — это работодатель. Государственные пенсии выплачиваются федеральными, государственными и местными органами власти. Например, у полицейских и пожарных наверняка есть пенсии. Так же поступают школьные учителя.

Некоторые частные компании все еще предлагают пенсии. Чаще всего это уже давно работающие компании, которые начали предлагать пенсии еще в прошлом веке.Однако многие заморозили свои пенсии, так что новые сотрудники не имеют права их получать.

По сравнению с государственными пенсионными фондами частные пенсии имеют более надежную юридическую защиту. По закону частные компании должны обеспечивать адекватное финансирование своих пенсионных фондов. Кроме того, они должны застраховать свои пенсии, выплачивая взносы в Корпорацию по гарантиям пенсионных пособий. К государственным пенсиям не предъявляются те же требования. Из-за отсутствия правовой защиты многие государственные пенсионные фонды серьезно недофинансированы, что может привести к резкому сокращению пособий, если ничего не изменится.

В чем разница между пенсией и 401 (k)?

В частном секторе 401 (k) в значительной степени заменил традиционную пенсию. 401 (k) — это план с установленными взносами, при котором деньги удерживаются из вашей зарплаты и переводятся на инвестиционный счет на ваше имя. Вы можете заработать деньги на своих инвестициях или можете их потерять, но в любом случае деньги принадлежат вам. Напротив, план с установленными выплатами обычно объединяет деньги в пенсионный фонд компании.Ваш работодатель обязан платить вам в соответствии с условиями своего пенсионного плана, но на самом деле никакая часть пенсионного фонда не ведется на ваше имя.

Традиционные планы 401 (k) имеют налоговые льготы. Это означает, что вы не платите налоги со своих взносов или доходов до тех пор, пока не выйдете на пенсию и не снимете средства со счетов. Точно так же вы не платите налоги на пенсионные выплаты, пока их не получите. Но если вы возьмете единовременную выплату при уходе из компании, но перед выходом на пенсию, вам придется перенести ее на счет с льготным налогообложением, например индивидуальный пенсионный счет (IRA).

Кроме того, у некоторых планов 401 (k) есть совпадения с работодателем. Если ваш работодатель предлагает один, он будет соответствовать вашим взносам в пределах установленного лимита. Пенсии, с другой стороны, не совпадают с работодателем, поскольку все деньги в фонде поступают от работодателя.

Пенсии и социальное обеспечение

Люди, получающие пенсию от государственного работодателя, могут не иметь права на получение пособия по социальному обеспечению или могут получать только частичное пособие.Это связано с тем, что некоторые работники государственного сектора, у которых есть ожидаемая пенсия, не облагаются налогом на заработную плату в системе социального обеспечения. Поскольку они не платят в фонд, они не получают всех пособий.

Если вы проработали часть своей карьеры в частном секторе, но при этом работали в государственном секторе с пенсией, приготовьтесь к Положению о ликвидации непредвиденных доходов социального обеспечения (WEP). WEP ограничивает пенсионные пособия по социальному обеспечению для людей, у которых также есть пенсионный доход.Существует также государственная пенсионная компенсация (GPO), которая ограничивает размер пособия по случаю потери супруга или потери кормильца, доступного людям, имеющим доход от государственной пенсии.

Целью WEP и GPO является обеспечение более справедливого применения льгот по социальному обеспечению во всех сферах. В свою очередь, годы, которые вы потратили на работу в государственном секторе, ничего не значат, то есть как если бы вы были безработным. А поскольку Социальное обеспечение основывает выплаты на 35-летнем опыте наиболее высокооплачиваемой работы, государственные служащие будут получать либо ограниченные пособия, либо вообще не получать пособий.

GPO и WEP экономят деньги на социальное обеспечение, что всегда вызывает большую озабоченность в Вашингтоне, округ Колумбия.Независимо от того, как вы относитесь к GPO и WEP, важно знать, как эти два положения могут повлиять на ваши пенсионные планы.

Если у вас была государственная работа с хорошей зарплатой, у вас, вероятно, есть другие льготы, на которые можно рассчитывать. По этой причине Конгресс решил, что вы можете обойтись без некоторых пособий по социальному обеспечению, исходя из предположения, что ваша государственная пенсия уже обеспечивает вам пенсионный доход из государственной казны.

Каковы риски пенсионного плана?

Несмотря на то, что доступ к пенсии дает множество льгот, ни один пенсионный план не лишен рисков. В отличие от плана 401 (k) или IRA, вы не можете сказать, как ваша компания инвестирует деньги в ваш пенсионный фонд. Если управляющий фондом принимает неверные инвестиционные решения, это может потенциально привести к недостаточности средств для выплаты всей пенсии. Предположительно, это приведет к сокращению ваших льгот без предупреждения.

Еще один риск потери контроля заключается в том, что ваша компания может изменить условия вашего пенсионного плана.В частности, это может снизить процент заработной платы для каждого получателя, что приведет к уменьшению размера пособия. Поскольку пенсии для работодателей намного дороже, чем другие альтернативы, в интересах вашего работодателя минимизировать расходы. В случае государственных пенсий также существует риск того, что государство или муниципалитет столкнутся с экономическими проблемами и объявят о банкротстве, что может привести к сокращению пособий для участников пенсионного плана.

По этим причинам лучше делать сбережения самостоятельно в качестве доплаты к пенсии.Вы же не хотите рассчитывать на комфортную пенсию, а потом неожиданно не хватает средств.

Итог

В сегодняшней пенсионной среде, где преобладают планы с установленными взносами, легко почувствовать ностальгию по пенсиям. Разве не было бы хорошо иметь гарантированный источник дохода на всю жизнь? Но у пенсий есть риски. Самая большая проблема для работников частного сектора заключается в том, что их компания и пенсия закроются. Выплаты по федеральному страхованию начнутся, но если пенсия не будет обеспечена адекватным финансированием, сотрудники могут получить меньше, чем они рассчитывали.

Советы по подготовке к пенсии
  • Не бойтесь получить профессиональную помощь с вашими пенсионными планами. Финансовый консультант может помочь вам убедиться, что вы на подходе к выходу на пенсию. К счастью, найти подходящего финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Начать сейчас.
  • Попытайтесь максимально использовать совпадение 401 (k) вашей компании. Матч — бесплатные деньги.Это простой способ увеличить количество гнездовых яиц. Чтобы выяснить, насколько большим должно быть это гнездовое яйцо, воспользуйтесь нашим пенсионным калькулятором, который учитывает даже местные налоги.

Фотография предоставлена: © iStock.com / RossHelen © iStock.com / DNY59, © iStock.com / vgajic

Штат Нью-Джерси — Министерство финансов — NJDPB

Сумма погашения

Минимальный вычет в счет погашения новой ссуды равен обычной ставке пенсионных взносов из вашей заработной платы на момент подачи заявления о ссуде.Обычно минимальная сумма выплаты по кредиту будет одинаковой вне зависимости от того, занимаете ли вы $ 500 или $ 5 000; однако погашение более крупного займа будет продолжаться в течение более длительного периода времени, чем погашение более мелкого займа.

Максимальный вычет в счет погашения кредита составляет 25% от вашей базовой заработной платы.

Все ссуды должны быть выплачены в течение пяти лет.

Правила

IRS требуют, чтобы максимальный график погашения всех кредитов составлял пять лет.

Многократные займы

Если вы берете дополнительные ссуды до того, как первоначальная ссуда будет полностью выплачена, вы должны выплатить их все к дате окончания первого пятилетнего периода. Если у вас есть непогашенный остаток и вы хотите взять еще одну ссуду до выплаты текущего остатка, вы все равно можете подать заявку на ссуду. Однако из-за правила пяти лет сумма погашения может быть намного выше. Также возможно, что максимальная сумма, которую вы можете взять в долг, может быть уменьшена, или запрос на получение кредита может быть отклонен, если удержания из заработной платы составят более 25 процентов от вашей заработной платы.

Аннулирование кредита

Если вы не удовлетворены суммой ссуды или графиком погашения после выплаты ссуды, вы можете запросить сумму погашения для остатка ссуды плюс любые начисленные проценты до окончания обычного графика погашения.

Своевременное погашение

Правила

IRS требуют, чтобы участники производили своевременные платежи в счет непогашенной ссуды.Если вы берете отпуск без сохранения заработной платы более трех месяцев, вы будете уведомлены о неуплате в счет погашения остатка непогашенной ссуды и предложите выбрать единовременную выплату остатка плюс проценты или погашение кредит в рассрочку ежемесячно через личный расчет.

Количество платежей по ссуде и размер причитающихся процентов основаны на непрерывных выплатах. Если по какой-либо причине вы не выплачиваете заработную плату и вычеты по ссуде не производятся в соответствии с графиком, будут добавлены дополнительные проценты.Важно, чтобы NJDPB был уведомлен сразу после вашего возвращения в фонд заработной платы, чтобы ваш заем плюс дополнительные начисленные проценты можно было повторно подтвердить. Несвоевременное уведомление NJDPB приведет к начислению дополнительных процентов.

Неплатеж

Невыплата ссуды в соответствии с графиком может привести к тому, что невыплаченный остаток ссуды будет объявлен облагаемым налогом распределением. Если будет установлено, что ссуда просрочена, ссуда будет считаться выплатой с вашего пенсионного счета и сообщена в IRS.Для налогового года, в котором происходит дефолт, NJDPB отправит вам форму 1099-R для целей налоговой отчетности в январе следующего года.

Для получения дополнительной информации вы можете обратиться к Информационному бюллетеню «Ссуды ».

Возврат из традиционного пенсионного плана

Как член OPERS у вас есть выбор, если вы решите оставить государственную службу: вы можете вернуть свои взносы или оставить свой счет на депозите в OPERS.Оба варианта повлияют на ваш статус с OPERS.

Возврат с OPERS

На этой странице содержится конкретная информация о возмещении из Традиционного пенсионного плана. Чтобы узнать об основах возврата средств, посетите страницу возврата средств.

Как рассчитывается сумма возврата

в традиционном пенсионном плане
Дополнительная сумма
Кредит на квалифицированное обслуживание на годы Возврат
Менее 5 0%
Более 5, менее 10 33%
Более 10 67%

Дополнительная сумма, показанная здесь, является дополнением к 100% ваших соответствующих критериям взносов сотрудников, которые вы получаете при возмещении.

Если вы вернете деньги со своего счета в традиционном пенсионном плане, вы получите 100 процентов взносов сотрудников, внесенных вами в OPERS, плюс проценты.

Если у вас есть кредит на квалифицированное обслуживание не менее пяти лет, вы также можете получить 33 процента этих правомочных взносов в качестве дополнительной суммы.

Если у вас есть кредит на квалифицированное обслуживание не менее 10 лет, эта дополнительная сумма увеличивается до 67 процентов.

Вы не получаете ни одного из взносов работодателя вашего при возврате средств на ваш счет.

Оценщик возврата

Чтобы увидеть приблизительную сумму возмещения, войдите в свой онлайн-аккаунт OPERS или просмотрите свой годовой отчет. Вы можете найти сумму возврата и ежемесячного пособия на первой странице.


Оставить свой счет на депозите

в традиционной пенсионной программе

Нет никаких штрафов или сборов для участников Традиционного пенсионного плана, которые решили оставить свои средства в OPERS.

Вы не обязаны возвращать свои взносы при увольнении с работы, покрываемой OPERS. Для участников Традиционного пенсионного плана нет штрафов или сборов за оставление своего счета на депозите в OPERS.

При увольнении с государственной службы вы можете оставить свой счет на депозите в OPERS до:

  • Вы решили получить возврат средств со своего счета
  • Вы получаете пенсию
  • Вы достигли необходимого минимального возраста выплаты пособий, по достижении которого вы должны получить возмещение или начать получать пенсионное пособие (если имеете право)
  • Или до вашей смерти, когда ваши деньги будут выплачены вашим бенефициарам и / или иждивенцам (более подробную информацию см. В брошюре о пособиях по случаю потери кормильца )

Преимущества выхода со счета на депозит в OPERS

  1. Вы можете иметь право на получение пособия.

    Если у вас есть по крайней мере пять лет зачисления взносов в план, вы получили уменьшенное пенсионное пособие для каждой пенсионной группы.

    Если вы относитесь к группе A и B, вы можете подать заявление на получение уменьшенного пенсионного пособия в возрасте 60 лет.

    Если вы относитесь к группе C, вы можете подать заявление на получение сокращенного пенсионного пособия в возрасте 62 лет.

  2. Вы можете иметь право на получение дополнительных льгот.

    Если у вас есть 18 месяцев зачисления взносов за выслугу лет в Традиционном пенсионном плане (и три месяца из них приходятся на последние 30 месяцев), вы получили пособие по случаю потери кормильца для своих оставшихся в живых.

    Имея по крайней мере пять лет кредита на оплату услуг, если вы станете навсегда нетрудоспособным в течение двух лет после прекращения участия в плане, вы все равно можете подать заявление на получение пособия по инвалидности.

  3. Вы можете начислять проценты на свой счет.

    Вы продолжите получать проценты от взносов ваших сотрудников и любых сумм, уплаченных для покупки кредита на обслуживание. Ежегодно выплачиваемые проценты — это процентная ставка, действующая на тот момент. Ставка ежегодно устанавливается Попечительским советом OPERS.


Возвращение на оплачиваемую OPERS должность

в традиционном пенсионном плане

Возврат после получения возмещения

Если вы решите вернуться на государственную службу после получения возмещения, вы будете рассматриваться как новый участник и можете иметь право выбрать новый план.Вам не нужно выбирать новый план — вы можете остаться в том же плане.

Участники

OPERS, получившие возмещение из Традиционного пенсионного плана, могут повторно депонировать снятую сумму в тот же план, из которого участник вернул деньги после возвращения на работу, покрываемую OPERS, и внесения взносов в Традиционный пенсионный план в течение не менее 18 месяцев. При повторном депозите автоматически восстанавливается сервисный кредит, который был утерян в результате возврата. Стоимость повторного депонирования средств будет включать возвращаемую сумму плюс проценты.

Чтобы узнать больше о стоимости повторного депонирования средств, обратитесь к брошюре Service Credit и Contributing Months .

Возврат после выхода из аккаунта на депозит

Если вы не получите возмещение, вы можете продолжить с того места, на котором остановились, когда вернетесь к услуге, покрываемой OPERS.


Дополнительная информация

На этой странице содержится конкретная информация о возмещении из Традиционного пенсионного плана.Чтобы узнать больше о возврате средств для вашего аккаунта OPERS, посетите страницу «Возврат».

Знакомство с планами для нескольких работодателей | Корпорация гарантирования пенсионных пособий

Справочная информация о программе PBGC Multiemployer

Программы страхования

PBGC были созданы как часть ERISA в 1974 году для защиты пенсионных выплат пенсионерам.

В 1980 году Конгресс принял Закон 1980 года о поправках к пенсионному плану для нескольких работодателей (MPPAA), чтобы усилить программу пенсионной защиты для планов для нескольких работодателей.Изменения в MPAAA:

  • Усилены требования к финансированию для многопрофильных планов,
  • Установить новые правила финансирования и корректировки пособий для финансово слабых планов,
  • Пересмотрена система страхования увольнения для нескольких сотрудников, чтобы снизить потенциальную нагрузку на PBGC и предоставить работодателям лучшие стимулы для продолжения финансирования планов для нескольких сотрудников, а также
  • Установленные финансовые требования — так называемые обязательства по выходу — для работодателей, которые выходят из планов для нескольких работодателей.

В 2014 году Конгресс учредил новый процесс в соответствии с Законом о пенсионной реформе 2014 года (MPRA) для попечителей планов, предусматривающих участие нескольких работодателей, с целью предложить временное или постоянное сокращение пенсионных пособий, если в плане, по прогнозам, закончатся деньги, до выплаты всей пенсии. преимущества. Дополнительную информацию о MPRA см. В разделе часто задаваемых вопросов в Законе о реформе пенсионной системы для нескольких работодателей от 2014 года.

Для получения дополнительной информации о планах для нескольких сотрудников см. Планы для нескольких сотрудников.

Определение плана для нескольких сотрудников

(ERISA Secs.3 (37) и 4001 (а) (3))

План для нескольких работодателей — это коллективный план, поддерживаемый более чем одним работодателем, обычно в одной или смежных отраслях, а также профсоюзом. Эти планы часто называют «планами Тафта-Хартли».

Покрытие плана для нескольких сотрудников

Существует около 1400 пенсионных планов с установленными выплатами для нескольких работодателей, охватывающих около 10 миллионов участников. Многие из этих участников работают в небольших компаниях в строительной отрасли.

Другие отрасли со значительным количеством работников, охваченных планами с участием нескольких работодателей:

  • розничная торговля и сфера услуг
  • производство
  • горное дело
  • автотранспортных предприятий и
  • развлечения (кино, телевидение и театр)

Контроль планов для нескольких сотрудников

Большинство планов совместно администрируются и управляются попечительским советом, в котором в равной степени представлены труд и менеджмент.

  • Управленческие попечители — участвующие работодатели или ассоциация, к которой они принадлежат, обычно определяют, как будут выбираться управляющие попечители.
  • Профсоюзные попечители — обычно профсоюз определяет, как выбираются трудовые попечители.

Доверительный управляющий должен действовать в исключительных и исключительных интересах плана и его участников, независимо от того, кто выбирает или назначает доверительного управляющего.

Попечительский совет обычно принимает решения о структуре выплат по плану.Стороны переговоров договариваются о размере взноса, и попечители переводят эту ставку в выгоду. Решения об увеличении пособий или изменении плана также обычно принимаются попечительским советом. В некоторых отраслях (особенно в горнодобывающей промышленности и в сегментах автомобильного транспорта) работодатели и профсоюзы устанавливают размер пособий путем коллективных переговоров.

Затраты на администрирование плана обычно оплачиваются из активов плана.

План структуры льгот

Планы

Multiemployer подчиняются многим правилам перехода, начисления и минимального участия, которые применяются к планам с одним работодателем.Однако есть различия в дизайне плана. Многие планы для нескольких работодателей являются планами с «единичными выплатами», которые предлагают определенную ежемесячную выплату в долларах, умноженную на количество лет работы в кредит. Некоторые планы предлагают выбор повышенных льгот для сотрудников, работодатели которых соглашаются платить более высокие взносы.

Кроме того, планы для нескольких сотрудников предлагают мобильность — участники сохраняют услуги, если они переключают работу с одного работодателя на другого в рамках одного и того же плана. Кроме того, многие планы в той же отрасли (например, грузоперевозки) предлагают взаимность, при которой сотрудник, который переезжает из одной географической области в другую, может переводить кредит между планами.

Взносы работодателей

В планах для нескольких работодателей размер взноса работодателя обычно устанавливается коллективным договором, в котором указывается формула взноса (например, 3 доллара за час, отработанный каждым сотрудником, охваченным соглашением), а также предусматривается, что взносы должны перечисляться в план. ежемесячно.

Если работодатель просрочен, ERISA Sec. 502 (g) разрешает плану предъявить иск и получить просрочку плюс проценты, заранее оцененные убытки, судебные издержки и разумные гонорары адвокатам.В этом основное различие между планами для одного и нескольких сотрудников.

Инвестиционные решения

ERISA имеет единый набор инвестиционных правил, которые обычно применяются ко всем планам с установленными выплатами. Активы плана должны инвестироваться разумно и исключительно в интересах участников.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *