Расходы прошлых лет при усн доходы минус расходы: как перенести убыток прошлых лет на будущее — СКБ Контур

Убытки ООО и ИП на УСН доходы минус расходы

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. Налоговая имеет право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2019 г. получены доходы 600 тыс., понесены расходы — 700 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2019 год уплачен минимальный налог 1% * 600 тыс.=6 тыс. В 2020 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 606 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 6 тыс.). При расчёте налога за 2020 г. учитываем убыток 2019 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 606 тыс. – 100 тыс.) = 29,1 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».
 

Статья актуальна на 04.02.2021

КАКИЕ РАСХОДЫ ПРОШЛЫХ ЛЕТ «УПРОЩЕНЩИК» МОЖЕТ УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ С УСН-6% НА УСН-15%

Письмо Минфина России от 18.10.17 № 03-11-11/68187 адресовано налогоплательщикам на УСН, которые планируют поменять в следующем году объект налогообложения с «доходов» (УСН-6%) на «доходы минус расходы» (УСН-15%). Авторы письма разъяснили, какие расходы, осуществленные в 2017 году, можно будет учесть в 2018 году.

По общему правилу, «упрощенщики», перешедшие с «доходной» УСН на «доходно-расходную», не вправе учесть расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.17 НК РФ. Однако из этого правила могут быть некоторые исключения.

Одно из исключений — расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств. В подпункте 1 пункта 3 статьи 

346.16 НК РФ установлено, что такие расходы «упрощенщики» принимают к учету с момента ввода соответствующих основных средств в эксплуатацию. Таким образом, если ОС были приобретены в 2017 году (в период применения объекта налогообложения «доходы»), а введены в эксплуатацию в 2018 году (в период применения объекта налогообложения «доходы минус расходы»), то налогоплательщик сможет учесть соответствующие затраты при формировании налоговой базы по единому «упрощенному» налогу.

То же самое касается и товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Расходы по оплате таких товаров, учитываются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 статьи 

346.17 НК РФ). Соответственно, если расходы по оплате стоимости товаров были произведены в 2017 году (в период применения объекта налогообложения «доходы»), а товары были проданы в 2018 году (в период применения объекта налогообложения «доходы минус расходы») то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 году.

Иначе дело обстоит с затратами на приобретение сырья и материалов. В подпункте 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ сказано, что материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения соответствующей задолженности. Поэтому если сырье и материалы были оплачены и получены в 2017 году, то при смене объекта налогообложения в 2018 году их учесть не получится.

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». За год получена прибыль, ее полностью уменьшили на убыток прошлых лет. Надо ли платить минимальный налог?

Согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ на убытки прошлых лет, полученные при применении УСН с объектом «доходы минус расходы», разрешается снизить налоговую базу до нуля. Но если уменьшить налоговую базу до нуля, то грозит уплата минимального налога.

Уплата минимального налога в рамках УСН осуществляется в тех случаях, когда сумма исчисленного в установленном порядке налога по итогам года меньше суммы исчисленного минимального налога либо когда отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть «упрощенец» должен исчислить минимальный налог, а затем сравнить его величину с суммой налога, исчисленного в общем порядке. Если «упрощенный» налог окажется меньше, чем минимальный, то в бюджет надо заплатить сумму минимального налога.

Таким образом, минимальный налог подлежит уплате по итогам года, в том числе когда налогооблагаемая база равна нулю – доходы равны расходам (Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).

Сумма минимального налога на УСН считается по формуле (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

Минимальный налог

=

Доходы за год

х

1%

Минимальный налог на УСН к уплате считается с зачетом авансовых платежей, которые уплачены в течение года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ):

Минимальный налог к уплате

=

Доходы за год

х

1%

—

Авансовые платежи за I кв., полугодие и 9 месяцев

Если авансовых платежей уплачено больше, чем получилась сумма минимального налога, то доплачивать ничего не нужно. Возникшую переплату можно зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).

На заметку: напомним, сроки уплаты минимального налога по УСН общие (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

– организации платят его не позднее 31 марта года, который следует за отчетным;

– ИП – не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным.

КБК для уплаты такой же, как для объекта «доходы минус расходы». Он одинаковый для организаций и ИП.

Читайте подробнее

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): Как в налоговом учете при УСН отразить корректировку реализации прошлого года (+ видео)?

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 в налоговом учете при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» отразить корректировку реализации прошлого года, если уменьшилось количество проданного товара?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.51.20.

 

Для регистрации изменения стоимости реализованных товаров, работ и услуг, а также для формирования исправленных первичных документов, переданных покупателю, в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен документ

Корректировка реализации (раздел Продажи). Документ удобно создавать на основании документа Реализация (акт, накладная).

При корректировке реализации прошлого года на закладке Расчеты в группе Отражение доходов и расходов появляется дополнительный параметр — флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). Данный флаг служит исключительно для целей бухгалтерского учета и отчетности.

Если исправления в данные учета вносятся после завершения отчетного года, но до подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год, то флаг устанавливать не нужно. В этом случае после проведения документа

Корректировка реализации корректировки в бухгалтерском учете вносятся в данные прошлого (отчетного) года путем исправления записями по соответствующим счетам последним днем декабря прошлого года.

При установленном флаге Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) нужно указать статью прочих доходов и расходов, например, Прибыль (убыток) прошлых лет. После проведения документа Корректировка реализации,в котором установлен указанный флаг, корректировки в бухгалтерском учете вносятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде в корреспонденции со счетами прочих доходов или расходов.

При уменьшении количества реализованных товаров в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сторнируются расходы на приобретение товаров, признанные в прошлом периоде, а в Разделе I отчета Книга доходов и расходов УСН за прошлый год запись об уменьшении расхода отражается последней строкой.

См. также:

Отражение в налоговом учете при УСН «доходы минус расходы» корректировки реализации текущего года (+ видео)

Доходы прошлых лет выявленные в отчетном периоде, ретроспективный отчет

Доходы прошлых лет выявленные в отчетном периоде проводки

Внимание Это значит, что возникновение таких расходов или уменьшение доходов связано с появлением новых обстоятельств, о которых налогоплательщик ранее не знал. К примеру, в прошлом году организация продала товары и признала выручку по налогу на прибыль, а в этом году обнаружился их брак и товары были возвращены бывшим покупателем. Уменьшение выручки – это и есть убыток прошлого года, который выявлен в отчетном году и о котором в момент отгрузки продавец не знал (Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).
При расчете налога на прибыль убытки прошлых лет учитываются в составе внереализационных расходов текущего года (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 2 ст. 265, п. 1 ст. 272 НК РФ). А вот если речь идет об ошибках, то выявленные расходы прошлых лет в общем случае учитываются путем подачи уточненной декларации за тот период, в котором такая ошибка возникла (ст. 54 НК РФ).
Учитывая операции в течение года, предприятие делает проводки по счетам 90 и 91, на которых накапливаются суммы доходов и расходов соответственно. Для выявления финансового результата в конце года счета 90 и 91 закрываются. Предприятие признает свою деятельность убыточной по итогам года, если сальдо по счету 90 меньше остатка по счету 91, то расходы превышают доходы.

Списание убытка осуществляется после закрытия бухгалтерского счета 99. Данная операция оформляется проводкой Дт 94 Кт 99 (списание непокрытого убытка). Показатель убытка является накопительным. При наличии прибыли прошлых периодов, сумма убытка может быть погашена за ее счет.

Если прибыль отсутствует, то размер убытка суммируется с убытками прошлых лет. Отражение убытков в учете Для наглядного пояснения типовых операций, осуществляемых при выявлении убытков, рассмотрим примеры.
Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 11 мая 2018 г. Обнаруженные в текущем году расходы предшествующих лет обычно именуются как «убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде». О порядке их бухгалтерского и налогового учета напомним в нашем консультации.

Расходы прошлого года, выявленные в отчетном периоде: бухгалтерский учет На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. Дебетоваться могут как счета учета затрат на производство (например, 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы»), счет 44 «Расходы на продажу», так и счет 91 «Прочие доходы и расходы». И даже счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Интересные статьи:

Какие расходы нельзя учесть при УСН, доходы минус расходы: позиция ИФНС

Не все затраты предприниматель или организация на УСН могут включить в расходы для уменьшения налоговой базы. Чтобы это сделать, издержки должны быть не только экономически обоснованными и включенными в утвержденный перечень, но и товар или услуга ‒ оплаченными и полученными одновременно. Кроме этого, существует целый список расходов, связанных с финансово-экономической деятельностью, которые изначально нельзя учитывать. Эксперт рассказывает, почему скидки покупателям, участие в тендере и дезинфекция помещения могут обернуться для компании на УСН дополнительными тратами.

Сергеева Анастасия Юрьевна. Внутренний аудитор ООО «ТИН», налоговый эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 14 лет опыта в области бухгалтерии и налогового аудита субъектов предпринимательства

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень популярна у малого бизнеса и привлекает обычно более простым учетом и низкой, по сравнению с общим режимом (ОСНО), налоговой нагрузкой.

Но не всегда УСН так выгодна для предпринимателя, как кажется изначально. Особенно это касается упрощенки с объектом «доходы-расходы». Разберемся почему.

К определенным сложностям учета при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» относится ограниченный список расходов. Так перечень затрат, которые может понести компания, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На первый взгляд этот список включает в себя все основные издержки, возникающие в процессе экономической деятельности, в частности, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Но, к сожалению, есть ряд нюансов.

Признание затрат

Во-первых, при применении УСН мы должны использовать только кассовый метод учета расходов. Это значит, что для их признания необходимо соблюдать одновременно четыре условия:

1. Оплата.
2. Поступление.
3. Экономическая обоснованность сделки.
4. Расходы поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Схема 1. Порядок признания расходов для субъектов, применяющих УСН «доходы-расходы»

Так, если нам услуга оказана или материалы поступили и даже списаны в производство, в случае их неоплаты, расходы для целей налогового учета не будут уменьшать налог до момента погашения долга. И, наоборот, если компания оплатила, а услуга не оказана, траты не принимаются. Следует отметить, что при расчете налога на прибыль организации, при ОСНО (применяется в основном метод начисления) расходы признаются сразу в момент оказания услуги, без оплаты.

«Непризнанные» издержки

Во-вторых, так как перечень закрытый, в отличие от налога на прибыль при ОСНО, часть произведенных компанией расходов (иногда это существенные суммы), несмотря на экономическую обоснованность, не уменьшает налоговую базу по УСН.

Фото: freepik.com/rawpixel-com

Таблица 1. Перечень издержек, которые при УСН не могут быть признаны в уменьшение налога

Вид расхода	Обоснование, письма Минфина России
На покупку доли в уставном капитале	от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967
Имущественные права, приобретенные по договору уступки прав требования	от 19.03.2018 N 03-11-11/16745
На информационные услуги	от 16.04.2014 N 03-07-11/17285
Штрафы, пени за нарушение договорных обязательств	от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835
ИП, применяющего УСНО, на собственную командировку	от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
Представительские расходы	от 11.10.04 № 03-03-02-04/1/22
За право установки и эксплуатации рекламной конструкции	от 11.10.2017 N 03-11-11/66516, от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@
Материальная помощь работникам	от 31.07.2009 № 03-03-06/1/504, от 07.05.2009 № 03-03-06/1/309
Скидки покупателям	от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590
Отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей и требований при изменении курса валюты	от 15.01.2020 № 03-11-11/1310
На участие в тендере	от 2 июля 2007 г. № 03-11-04/2/173
Подписка на периодические издания	от 17 января 2007 г. № 03-11-04/2/12, от 14 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/40, от 11 октября 2004 г. № 03-03-02-04/1/22
На размещение объявлений по поиску сотрудников	УМНС по Московской области от 21 августа 2003 г. № 04-20/14499/14/9035
В виде недостачи или хищения денежных средств	от 18 декабря 2007 г. № 03-11-05/303, УФНС РФ по г. Москве от 30 мая 2005 г. № 18-11/3/38165
На ОСАГО	от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/2/63
На выпуск и обслуживание зарплатных карт	УФНС по г. Москве от 27 сентября 2005 г. № 18-11/3/68653
По дезинфекции помещений	ФНС РФ от 16 сентября 2005 г. № 18-11/3/66014

Как можно заметить, данный перечень расходов, который не признается для налогового учета, уже достаточно широк. И на эти издержки на компанию, по сути, ложится налоговое бремя в размере 15%.

Вывод

Таким образом, при выборе системы налогообложения или объекта на УСН рекомендуем произвести анализ планируемых затрат и проверить возможность их включения в налоговую базу по УСН «доходы-расходы». В противном случае можно легко нарваться на непредвиденные траты.

Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) Определение и формула

Что такое прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT)?

Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) является показателем прибыльности компании. EBIT может быть рассчитана как выручка за вычетом расходов без налогов и процентов. EBIT также называется операционной прибылью, операционной прибылью и прибылью до уплаты процентов и налогов.

Ключевые выводы

• EBIT ( e доход b e до i процентов и t осей) — это чистая прибыль компании до вычета расходов по налогу на прибыль и процентных расходов.
• EBIT используется для анализа эффективности основной деятельности компании без учета затрат на структуру капитала и налоговых расходов, влияющих на прибыль.
• EBIT также известен как операционная прибыль, поскольку они не включают в свои расчеты процентные расходы и налоги. Однако бывают случаи, когда операционная прибыль может отличаться от EBIT.

EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

Формула и расчет для EBIT

EBIT знак равно Доход — КОГС — Операционные расходы Или EBIT знак равно Чистая прибыль + Интерес + Налоги куда: \ begin {align} & \ text {EBIT} \ = \ \ text {Доход} \ — \ \ text {COGS} \ — \ \ text {Операционные расходы} \\ & \ text {Or} \\ & \ text { EBIT} \ = \ \ text {Чистая прибыль} \ + \ \ text {Проценты} \ + \ \ text {Налоги} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {COGS} \ = \ \ text { Себестоимость проданных товаров} \ end {align} EBIT = выручка — COGS — операционные расходы или EBIT = чистая прибыль + проценты + налоги где:

При расчете EBIT учитываются производственные затраты компании, включая сырье и общие операционные расходы, включая заработную плату сотрудников.Эти статьи потом вычитаются из выручки. Шаги описаны ниже:

1. Возьмите значение выручки или продаж из верхней части отчета о прибылях и убытках.
2. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки или продаж, что даст вам валовую прибыль.
3. Для получения EBIT вычтите операционные расходы из суммы валовой прибыли.

Общие сведения о прибыли до уплаты процентов и налогов

Прибыль до уплаты процентов и налогов измеряет прибыль, которую компания получает от своей деятельности, что делает ее синонимом операционной прибыли.Игнорируя налоги и процентные расходы, EBIT фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операционной деятельности, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя и структура капитала. EBIT — это особенно полезный показатель, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточно прибыли, чтобы быть прибыльной, выплачивать долги и финансировать текущие операции.

EBIT и налоги

EBIT также полезен для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями.Например, предположим, что инвестор думает о покупке акций компании, EBIT может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если компания недавно получила налоговые льготы или было снижение корпоративных налогов в Соединенных Штатах, чистая прибыль или прибыль компании увеличились бы.

Однако EBIT исключает выгоды от снижения налогов из анализа. EBIT полезен, когда инвесторы сравнивают две компании в одной отрасли, но с разными налоговыми ставками.

EBIT и долг

Показатель EBIT полезен при анализе компаний, работающих в капиталоемких отраслях, что означает, что компании имеют значительный объем основных средств на своих балансах. Основные средства — это физические основные средства, которые обычно финансируются за счет заемных средств. Например, компании нефтегазовой отрасли капиталоемки, потому что им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки.

В результате капиталоемкие отрасли несут высокие процентные расходы из-за большой суммы долга на их балансах.Однако при правильном управлении долг необходим для долгосрочного роста компаний отрасли.

Компании в капиталоемких отраслях могут иметь больший или меньший долг по сравнению друг с другом. В результате у компаний будет больше или меньше процентных расходов по сравнению друг с другом. EBIT помогает инвесторам анализировать операционные показатели и потенциал прибыли компаний, списывая долги и связанные с этим процентные расходы.

Используя EBIT

Допустим, вы думаете об инвестировании в компанию, которая производит детали для машин.В конце прошлого финансового года компании в ее отчете о прибылях и убытках была следующая финансовая информация:

Доход: $ 1 0 , 0 0 0 , 0 0 0 Стоимость проданных товаров: $ 3 , 0 0 0 , 0 0 0 \ begin {выровнен} & \ text {Доход:} \ 10 000 000 долларов \\ & \ text {Стоимость проданных товаров:} \ 3 000 000 долларов \\ & \ text {Валовая прибыль:} \ 7 000 000 долларов \ end {выровнено} Выручка: 10 000 000 долларов США. Стоимость проданных товаров: 3 000 000 долларов.

Валовая прибыль компании составит 7 000 000 долларов США или прибыль без вычета накладных расходов.Компания понесла следующие накладные расходы, которые перечислены как коммерческие, общие и административные:

S грамм & А : $ 2 , 0 0 0 , 0 0 0 SG \ & A: \ $ 2,000,000 SG&A: 2 000 000 долларов США

Операционная прибыль или EBIT для компании будет равна валовой прибыли за вычетом SG&A:

EBIT: $ 5 , 0 0 0 , 0 0 0 \ begin {выровнен} \ text {EBIT:} & \ 5 000 000 долларов \\ & \ text {или} (\ 10 000 000 долларов \ — \ \ 3 000 000 долларов \ — \ \ 2 000 000 долларов) \ end {выровнен} EBIT: 5 000 000 долларов США

Приложения EBIT

Существуют разные способы расчета EBIT, которая не является метрикой GAAP, и поэтому обычно не обозначается конкретно как EBIT в финансовой отчетности (она может быть указана как операционная прибыль в отчете о прибылях и убытках компании).Всегда начинайте с общей выручки или общих продаж и вычитайте операционные расходы, включая стоимость проданных товаров. Вы можете убрать разовые или чрезвычайные статьи, такие как выручка от продажи актива или судебные издержки, поскольку они не относятся к основной деятельности бизнеса.

Кроме того, если компания имеет внереализационный доход, например доход от инвестиций, он может быть (но не обязательно) включен. В этом случае EBIT отличается от операционного дохода, который, как следует из названия, не включает внереализационный доход.

Часто компании включают процентный доход в EBIT, но некоторые могут исключить его в зависимости от его источника. Если компания предоставляет кредит своим клиентам в качестве неотъемлемой части своего бизнеса, тогда этот процентный доход является компонентом операционного дохода, и компания всегда будет включать его. Если, с другой стороны, процентный доход получен от инвестиций в облигации или взимания комиссии с клиентов, которые опаздывают по счетам, он может быть исключен. Как и другие упомянутые корректировки, эта корректировка остается на усмотрение инвестора и должна применяться последовательно ко всем сравниваемым компаниям.

Другой способ рассчитать EBIT — это взять показатель чистой прибыли (прибыли) из отчета о прибылях и убытках и добавить расходы по налогу на прибыль и процентные расходы обратно в чистую прибыль.

EBIT по сравнению с EBITDA

EBIT — это операционная прибыль компании без учета процентных расходов и налогов. Однако EBITDA или ( e прибыль, b efore i процентов, t осей, d амортизация и амортизация) вычитают EBIT и вычеркивают амортизационные расходы при расчете прибыльности.Как и EBIT, EBITDA также не включает налоги и процентные расходы по долгу. Но между EBIT и EBITDA есть различия.

Для компаний со значительным количеством основных средств они могут амортизировать расходы на приобретение этих активов в течение срока их полезного использования. Другими словами, амортизация позволяет компании распределить стоимость актива на многие годы или срок службы актива. Амортизация избавляет компанию от записи стоимости актива в тот год, когда он был приобретен. В результате амортизационные расходы снижают рентабельность.

Для компании со значительным объемом основных средств расходы на амортизацию могут повлиять на чистую прибыль или чистую прибыль. EBITDA измеряет прибыль компании путем устранения амортизации. В результате показатель EBITDA помогает определить рентабельность операционных показателей компании. EBIT и EBITDA имеют свои достоинства и возможности использования в финансовом анализе.

Ограничения EBIT

Как указывалось ранее, амортизация включается в расчет EBIT и может привести к разным результатам при сравнении компаний в разных отраслях.Если инвестор сравнивает компанию со значительным объемом основных средств с компанией, у которой мало основных средств, расходы на амортизацию нанесут ущерб компании с основными средствами, поскольку расходы уменьшают чистую прибыль или прибыль.

Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут иметь большие процентные расходы. EBIT устраняет процентные расходы и, таким образом, увеличивает потенциальную прибыль компании, особенно если у компании есть значительный долг. Не включение долга в анализ может быть проблематичным, если компания увеличивает свой долг из-за отсутствия денежных потоков или плохих продаж.Также важно учитывать, что в условиях роста ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые имеют задолженность на своем балансе, и должны учитываться при анализе финансовых показателей компании.

Пример из реального мира

В качестве примера ниже приведен отчет о прибылях и убытках Procter & Gamble Co за год, закончившийся 30 июня 2016 г. (все цифры в миллионах долларов США):

Чистый объем продаж	65,299
Себестоимость проданной продукции	32 909
Валовая прибыль	32 390
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	18 949
Операционная прибыль	13 441
Процентные расходы	579
Процентные доходы	182
Прочие внереализационные доходы, нетто	325
Прибыль от продолжающейся деятельности до налогообложения	13 369
Налог на прибыль от продолжающейся деятельности	3 342
Чистая прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	577
Чистая прибыль	10 604
Минус: чистая прибыль, относящаяся к неконтролирующей доле владения	96
Чистая прибыль, относящаяся к Procter & Gamble	10 508

Для расчета EBIT мы вычитаем стоимость проданных товаров и административные и административные расходы из чистых продаж.Однако у P&G были и другие виды доходов, которые можно было включить в расчет EBIT. У P&G была внереализационная прибыль и процентный доход, и в этом случае мы рассчитываем EBIT следующим образом:

EBIT знак равно NS — КОГС — SG&A + NOI + II EBIT знак равно $ 65 , 299 — $ 32 , 909 — $ 18 , 949 + $ 325 + $ 182 знак равно $ 13 , 948 куда: NS знак равно Чистый объем продаж SG&A знак равно Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы NOI знак равно Внереализационная прибыль II знак равно Процентный доход \ begin {align} & \ text {EBIT} \ = \ \ text {NS} \ — \ \ text {COGS} \ — \ \ text {SG \ & A} \ + \ \ text {NOI} \ + \ \ text {II} \\ & \ begin {align} \ text {EBIT} \ & = \ \ 65 299 $ \ — \ 32 909 $ \ — \ 18 949 $ \ + \ \ 325 \\ & \ quad + \ \ $ 182 \ = \ \ 13 948 $ \ end {выравнивается} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {NS} \ = \ \ text {Чистые продажи} \\ & \ text {SG \ & A} \ = \ \ text {Продажи, общие и административные расходы} \\ & \ text {NOI} \ = \ \ text {Внереализационный доход} \\ & \ text {II} \ = \ \ text {Процентный доход} \ end {выровнено} EBIT = NS — COGS — SG&A + NOI + IIEBIT = 65 299 долларов США — 32 909 долларов США — 18 949 долларов США + 325 долларов США + 182 доллара США = 13 948 долларов США, где: NS = чистые продажи SG & A = коммерческие, общие и административные расходы NOI = внереализационная прибыль II = процентный доход

За финансовый год, закончившийся 2015, у P&G был сбор из Венесуэлы.Возникает вопрос, включать ли обвинение Венесуэлы. Как было сказано выше, компания может исключить единовременные расходы. В этом случае в примечании к отчету о прибылях и убытках за 2015 год поясняется, что компания продолжала работать в стране через дочерние компании. Из-за действовавшего в то время контроля за капиталом P&G принимала единовременные меры по удалению венесуэльских активов и обязательств со своего баланса.

Точно так же мы можем привести аргумент в пользу исключения процентного дохода и других внереализационных доходов из уравнения.Эти соображения в некоторой степени субъективны, но мы должны применять единообразные критерии ко всем сравниваемым компаниям. Для некоторых компаний сумма процентного дохода, которую они сообщают, может быть незначительной, и ее можно не указывать. Однако другие компании, такие как банки, получают значительный процентный доход от вложений, которые они держат в облигациях или долговых инструментах.

Еще один способ рассчитать EBIT P&G за 2015 финансовый год — это работать снизу вверх, начиная с чистой прибыли.Мы игнорируем НЕКОНТРОЛИРУЮЩИХ интересы, так как мы имеем дело только с деятельностью компании и вычитаем чистую прибыль от прекращенной деятельности по той же причине. Затем мы снова добавляем налог на прибыль и процентные расходы, чтобы получить ту же EBIT, что и при нисходящем методе:

EBIT знак равно NE — NEDO + ЭТО + IE Следовательно, EBIT знак равно $ 10 , 604 — $ 577 + $ 3 , 342 + $ 579 знак равно $ 13 , 948 куда: NE знак равно Чистая выручка NEDO знак равно Чистая прибыль от прекращенной деятельности ЭТО знак равно Подоходные налоги IE знак равно Расходы в процентах \ begin {выровнено} & \ text {EBIT} \ = \ \ text {NE} \ — \ \ text {NEDO} \ + \ \ text {IT} \ + \ \ text {IE} \\ & \ begin {выровнено } \ text {Следовательно, EBIT} \ & = \ \ 10,604 \ — \ $ 577 \ + \ \ $ 3,342 \\ & \ quad + \ \ $ 579 \ = \ \ $ 13,948 \ end {выровнено} \\ & \ textbf {где :} \\ & \ text {NE} \ = \ \ text {Чистая прибыль} \\ & \ text {NEDO} \ = \ \ text {Чистая прибыль от прекращенной деятельности} \\ & \ text {IT} \ = \ \ text {Подоходный налог} \\ & \ text {IE} \ = \ \ text {Процентные расходы} \ end {выровнены} EBIT = NE — NEDO + IT + IE Следовательно, EBIT = 10 604 долл. — 577 долл. США + 3 342 долл. США + 579 долл. США = 13 948 долл. США, где: NE = чистая прибыль NEDO = чистая прибыль от прекращенной деятельностиIT = налоги на прибыльIE = процентные расходы

Почему важна EBIT?

EBIT — важный показатель операционной эффективности компании.Поскольку он не принимает во внимание косвенные расходы, такие как налоги и проценты по долгам, он показывает, сколько бизнес получает от своей основной деятельности.

Как рассчитывается EBIT?

EBIT рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (COGS) компании и ее операционных расходов из ее выручки. EBIT также может быть рассчитана как операционная выручка и внереализационная прибыль за вычетом операционных расходов.

В чем разница между EBIT и EBITDA?

И EBIT, и EBITDA исключают стоимость долгового финансирования и налогов, в то время как EBITDA делает еще один шаг, возвращая амортизационные расходы в прибыль компании.Поскольку амортизация не отражается в EBITDA, это может привести к искажению прибыли компаний со значительным объемом основных средств и, как следствие, к значительным расходам на амортизацию. Чем больше амортизационные отчисления, тем больше увеличится EBITDA.

Как аналитики и инвесторы используют EBIT?

Помимо получения представления о прибыльности операций, EBIT используется в нескольких финансовых коэффициентах, используемых в фундаментальном анализе. Например, коэффициент покрытия процентов делит EBIT на процентные расходы, а коэффициент EBIT / EV сравнивает прибыль фирмы со стоимостью ее предприятия.

Понимание отчета о прибылях и убытках

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, на которые полагаются инвесторы в акции. (Остальные — это баланс и отчет о движении денежных средств.) Понимание отчета о прибылях и убытках важно для инвесторов, которые хотят проанализировать прибыльность и будущий рост компании.

Ключевые выводы:

• В отчете о прибылях и убытках суммируются доходы и расходы компании за период, квартальный или годовой.
• Отчет о прибылях и убытках бывает двух видов: многоэтапный и одноэтапный.
• Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках включает четыре показателя рентабельности: валовую, операционную, до налогообложения и после налогообложения.
• Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

В контексте корпоративной финансовой отчетности отчет о прибылях и убытках суммирует выручку (продажи) и расходы компании, ежеквартально и ежегодно, за финансовый год. Окончательная чистая цифра и другие цифры в отчете представляют большой интерес для инвесторов и аналитиков.

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Отчеты о доходах имеют разные названия. Чаще всего используются «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках» и «отчет о результатах операционной деятельности».

Многие профессионалы все еще используют термин P&L, который обозначает отчет о прибылях и убытках, но в наши дни этот термин редко встречается в печати.

Слова «прибыль», «прибыль» и «доход» означают одно и то же и используются как синонимы.

В финансовой отчетности используются два основных формата отчета о прибылях и убытках — многошаговый и одношаговый. Они проиллюстрированы ниже на двух примерах:

Многоступенчатый формат	Одношаговый формат
Чистый объем продаж	Чистый объем продаж
Себестоимость	Материалы и производство
Валовой доход *	Маркетинг и администрация
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)	Затраты на исследования и разработки (НИОКР)
Операционная прибыль *	Прочие доходы и расходы
Прочие доходы и расходы	Прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения *	Налоги
Налоги	Чистая прибыль
Чистая прибыль (после налогообложения) *	–

В многоэтапном отчете о прибылях и убытках четыре показателя прибыльности (отмечены звездочкой *) раскрываются на четырех критических этапах деятельности компании: валовая, операционная, до налогообложения и после налогообложения.

В пошаговом представлении данные о валовой и операционной прибыли не указываются. Их можно рассчитать на основании предоставленных данных. В этом методе продажи за вычетом материалов и производства равняются валовой прибыли. Вычитая расходы на маркетинг, административные и научно-исследовательские работы (НИОКР) из валового дохода, мы получаем показатель операционного дохода.

Инвесторы должны помнить, что в отчете о прибылях и убытках выручка признается в момент их реализации, то есть когда товары отгружены, оказаны услуги и понесены расходы.При учете по методу начисления поток учетных событий в отчете о прибылях и убытках не обязательно совпадает с фактическим получением и выплатой денежных средств. Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

Счета отчета о прибылях и убытках (многоступенчатый формат)

• Чистые продажи (продажи или выручка): это стоимость продаж компанией товаров и услуг своим клиентам. Хотя прибыль компании (ее чистая прибыль) привлекает наибольшее внимание инвесторов, верхняя строка — это то место, где начинается процесс получения дохода или получения дохода.В долгосрочной перспективе маржа прибыли от существующих продуктов компании, как правило, достигает максимума, который трудно улучшить. Таким образом, компании обычно не могут расти быстрее, чем их доходы.
• Себестоимость (себестоимость проданных товаров / продукции (COGS) и стоимость услуг): для производителя себестоимость продаж — это затраты на рабочую силу, сырье и производственные накладные расходы, используемые в производстве. товаров. Хотя об этом можно сказать отдельно, амортизационные расходы входят в себестоимость продаж.Для оптовых и розничных торговцев себестоимость продаж — это, по сути, стоимость покупки товаров, используемых для перепродажи. Для предприятий, связанных с услугами, себестоимость продаж представляет собой стоимость оказанных услуг или стоимость выручки.
• Валовая прибыль (валовая прибыль или валовая прибыль): Валовая прибыль компании — это не просто разница между чистыми продажами и себестоимостью продаж. Валовая прибыль также обеспечивает ресурсы для покрытия всех других расходов компании. Очевидно, что чем выше и стабильнее валовая прибыль компании, тем выше потенциал для получения положительных результатов (чистой прибыли).
• Коммерческие, общие и административные расходы : Часто называемые SG&A, это операционные расходы компании. Финансовые аналитики предполагают, что руководство в значительной степени контролирует эту категорию расходов. За тенденцией коммерческих и административных расходов в процентах от продаж внимательно следят, чтобы выявить признаки эффективности управления или ее отсутствия.
• Операционная прибыль : Вычитание SG&A из валовой прибыли компании дает операционную прибыль.Эта цифра представляет собой прибыль компании от ее обычных операций до вычета внереализационных доходов и расходов, таких как процентные расходы, налоги и особые статьи. Доход на операционном уровне, который считается более надежным, часто используется финансовыми аналитиками, а не чистая прибыль в качестве показателя прибыльности.
• Расходы по процентам : Эта статья отражает затраты компании по займам. Иногда компании записывают здесь чистую цифру по процентным расходам и процентным доходам от инвестированных средств.
• Прибыль до налогообложения : Еще один тщательно отслеживаемый показатель прибыльности. Прибыль, полученная до расхода по налогу на прибыль, является важным пунктом в отчете о прибылях и убытках. Компаниям доступно множество методов, позволяющих избежать или минимизировать налоги, влияющие на их отчетный доход. Поскольку эти действия не являются частью бизнес-операций компании, аналитики могут использовать доход до налогообложения в качестве более точного показателя прибыльности компании.
• Налог на прибыль : Как указано, сумма налога на прибыль фактически не уплачена.Это оценка или счет, созданный для покрытия суммы, которую компания ожидает уплатить в виде налогов.
• Особые статьи или чрезвычайные расходы : Различные события могут повлечь за собой начисления в счет дохода. Их обычно называют расходами на реструктуризацию, необычными или единовременными статьями и прекращенной деятельностью. Предполагается, что эти списания будут разовыми. Инвесторы должны учитывать эти особенности при сравнении годовой прибыли, поскольку они могут исказить оценки.
• Чистая прибыль (чистая прибыль или чистая прибыль): это чистая прибыль, которая является наиболее часто используемым показателем прибыльности компании. Конечно, если расходы превышают доход, эта надпись будет считаться чистым убытком. После выплаты дивидендов по привилегированным акциям чистая прибыль становится частью капитала компании как нераспределенная прибыль. Дополнительные данные также представлены для чистой прибыли на основе акций в обращении (базовых) и потенциальной конвертации опционов на акции, варрантов и т. Д.(разбавленный).
• Совокупный доход : Концепция совокупного дохода, которая является относительно новой, учитывает влияние таких статей, как корректировки при пересчете в иностранную валюту, корректировки минимальных пенсионных обязательств и нереализованные прибыли / убытки на определенные инвестиции в заемные средства и капитал. Инвестиционное сообщество продолжает уделять внимание показателям чистой прибыли. Все элементы корректировки относятся к экономическим событиям, которые находятся вне контроля руководства компании.Их влияние реально, но они имеют тенденцию выравниваться в течение длительного периода.

Образец отчета о прибылях и убытках

Теперь давайте посмотрим на образец отчета о прибылях и убытках компании XYZ за финансовые годы, заканчивающиеся 2019 и 2020 (расходы указаны в скобках):

Отчет о прибылях и убытках компании XYZ за 2019 и 2020 год

(Цифры, долл. США)	2019	2020
Чистый объем продаж	1 500 000	2 000 000
Себестоимость	(350 000)	(375 000)
Валовой доход	1,150,000	1 625 000
Операционные расходы (SG&A)	(235 000)	(260 000)
Операционная прибыль	915 000	1,365,000
Прочие доходы (расходы)	40 000	60 000
Чрезвычайная прибыль (убыток)	–	(15 000)
Процентные расходы	(50 000)	(50 000)
Чистая прибыль до налогообложения (прибыль до налогообложения)	905 000	1 360 000
Налоги	(300 000)	(475 000)
Чистая прибыль	605 000	885 000

Из приведенного выше примера мы можем сделать вывод, что между 2019 и 2020 годами компании XYZ удалось увеличить продажи примерно на 33%, снизив при этом себестоимость продаж с 23% до 19% от продаж.Следовательно, валовая прибыль в 2020 году значительно выросла, что является огромным плюсом для рентабельности компании.

Кроме того, общие операционные расходы находятся под строгим контролем, увеличившись на скромные 25 000 долларов. В 2019 году операционные расходы компании составили 15,7% от продаж, тогда как в 2020 году они составили всего 13%. Это очень хорошо с учетом значительного увеличения продаж.

В результате чистая прибыль компании увеличилась с 605 000 долларов в 2019 году до 885 000 долларов в 2020 году.Положительные годовые тенденции в компонентах отчета, как в доходах, так и в расходах, подняли маржу прибыли компании (чистая прибыль / чистая выручка) с 40% до 44%, что опять-таки очень благоприятно.

Если вы инвестируете в DIY, вам придется посчитать. Если вы используете данные инвестиционных исследований, эксперты подберут для вас цифры.

Понимая составляющие доходов и расходов в отчете, инвестор может оценить, что делает компанию прибыльной. В случае с компанией XYZ, она испытала значительный рост продаж за рассматриваемый период, а также смогла контролировать расходную часть своего бизнеса.Это показатель эффективного управления. Тот, который заслуживает дальнейшего изучения с целью возможных инвестиций.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.

1. Рэндалл В. Люке и Дэвид Т. Встреча. «Как компании сообщают о доходах: FASB вводит новые правила для совокупного дохода». Бухгалтерский журнал, май 1998 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Командировочные расходы, связанные с бизнесом, подлежат вычету

Командировочные расходы — те расходы, которые вы испытываете, когда вы находитесь вдали от дома по работе, — могут обеспечить вам значительные вычеты из коммерческих расходов. Однако они подчиняются многочисленным правилам, которые вы должны тщательно соблюдать, иначе вы рискуете неприятно удивиться, когда вас одитируют.

Путевые расходы являются одними из самых распространенных вычетов из деловых расходов. Однако этот вид расходов также является одним из самых запутанных! Когда стоимость поездки вычитается из деловых расходов? Как насчет конвенций — особенно в других городах? Что, если вы приведете свою семью?

Будет легче спланировать деловые поездки и по возможности совмещать бизнес с отпуском, если вы ознакомитесь с основными правилами IRS.

Ниже приводится список расходов, которые вы можете вычесть в зависимости от фактов и обстоятельств:

• 50 процентов стоимости питания при путешествии
• авиа, ж / д и автобусные тарифы
• плата за провоз багажа
• гостиничные расходы
• расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля, включая расходы на газ, масло, смазку, мойку, ремонт, запчасти, шины, расходные материалы, плату за парковку и дорожные сборы
• расходы на эксплуатацию и обслуживание домов-трейлеров — при условии, что один является «обычным» и «необходимым» для вашего бизнеса
• местные транспортные расходы на проезд на такси или другой транспорт между аэропортом или вокзалом и гостиницей, от одного клиента к другому или от одного места деятельности к другому, а также чаевые, связанные с вышеуказанными расходами
• расходы на уборку и стирку
• Арендная плата за компьютер
• гонораров за стенографию
• расходы на телефон или факс
• советов по приемлемым расходам
• расходы на транспортировку образцов и демонстрационных материалов и стоимость помещения для образцов

Путевые расходы должны быть связаны с бизнесом

Ваша поездка должна быть связана, прежде всего, с коммерческой деятельностью, чтобы на нее можно было вычитать франшизу.Экскурсионные поездки никогда не подлежат вычету. Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если вы уезжаете из дома в связи с существующим бизнесом.

Путевые расходы, понесенные вами в связи с приобретением или открытием нового бизнеса, не подлежат вычету в качестве коммерческих расходов. Однако вы можете добавить эти затраты к своим стартовым расходам и решить вычесть их часть, а оставшуюся погасить в течение 180 месяцев.

Совет: если с вами путешествует ваш супруг (а), вы, как правило, не можете требовать вычета расходов вашего супруга.Чтобы командировочные расходы супруга (или иждивенца, или любого другого лица в этом отношении) подлежали вычету, супруг (или другое лицо) также должен быть сотрудником компании. Кроме того, поездка супруга (-и) должна осуществляться с добросовестной деловой целью, и в противном случае расходы должны вычитаться супругом.

Расходы должны быть обычными, необходимыми и разумными.

Командировочные расходы — это вид деловых расходов. Следовательно, вы должны быть в состоянии удовлетворить общие требования к коммерческим расходам, чтобы потребовать вычет.

Вы не можете вычесть командировочные расходы, если они являются расточительными или экстравагантными — расходы должны быть разумными с учетом фактов и обстоятельств. Однако IRS дает здесь большую свободу действий. Вам не откажут в расходах только потому, что вы решили лететь первым классом или пообедать в четырехзвездочных ресторанах.

Вы должны быть «вдали от дома», чтобы вычесть дорожные расходы.

Звучит очевидно, но вы должны ехать, чтобы вычесть командировочные расходы.То есть вы должны быть «вдали от дома».

Однако, как и в большинстве случаев налогового законодательства, все не так просто, как кажется. Для этого вы уезжаете из дома, если выполняете следующие два условия:

• Путешествие осуществляется вдали от общей территории или в непосредственной близости от вашего налогового дома.
• Ваша поездка достаточно длинная или достаточно далека, поэтому нельзя разумно ожидать, что вы завершите поездку туда и обратно, не выспавшись или не отдохнув. Это не означает, что вам нужно оставаться на ночь в пункте назначения; например, может случиться так, что у вас была встреча на весь день, и вам нужно было несколько часов поспать в отеле перед поездкой домой.

Как правило, ваш налоговый дом — это вся территория или окрестности (например, город и пригороды) вашего основного места работы, независимо от местонахождения вашего личного или семейного дома.

Существуют особые правила, регулирующие следующие ситуации:

• Более одного места деятельности. Если вы ведете свой бизнес более чем в одном месте, вы должны учитывать общее время, которое вы обычно проводите, работая в каждом месте, степень вашей деловой активности в каждом месте и относительную сумму вашего дохода с каждого места, чтобы определить вашу «основную сумму». «место деятельности.
• Нет постоянного места ведения бизнеса. Если у вас нет постоянного места жительства и основного места работы, вы можете считаться странствующим — ваш налоговый дом находится там, где вы работаете, и, следовательно, вы никогда не сможете удовлетворить требование об отсутствии дома.
• Временное назначение. Когда вы временно (на год или меньше), а не на неопределенный срок, работаете вдали от основного места работы, ваш налоговый дом не меняется — все ваши расходы «вне дома» вычитаются.

Требуется ассигнование, если поездка совмещает бизнес и отдых

А как насчет деловых и личных путешествий? IRS внимательно следит за налогоплательщиками, которые пытаются классифицировать личную поездку без вычета налогов как командировку с вычетом.Таким образом, если вы путешествуете в пункт назначения и занимаетесь как личной, так и деловой деятельностью, вы можете вычесть свои командировочные расходы в пункт назначения и обратно только в том случае, если поездка в первую очередь связана с вашим бизнесом.

Основная цель поездки определяется исходя из фактов и обстоятельств каждого случая. Важным фактором является количество времени, которое вы потратили на личные дела во время поездки, по сравнению с количеством времени, потраченным на действия, непосредственно связанные с бизнесом.Путевые расходы за пределами США могут быть дополнительно ограничены, если какая-либо часть вашей поездки предназначена для личных целей.

Если поездка носит преимущественно личный характер, никакие командировочные расходы не подлежат вычету. Это верно, даже если вы занимаетесь какой-либо деловой деятельностью, пока находитесь там. (Тем не менее, вы можете вычесть определенные расходы, которые вы понесли, пока находитесь в пункте назначения, если они в противном случае квалифицируются как бизнес-вычеты.)

Пример: Келли едет из Чикаго, штат Иллинойс, в Феникс, штат Аризона, чтобы навестить свою хорошую подругу Сьюзен на две недели.Находясь в Фениксе, она встречается с двумя клиентами, покупает им каждый обед и обсуждает деловые контракты на предстоящий год. Келли не может вычесть стоимость поездки в Аризону. Однако, учитывая ограничения на расходы на питание, она может вычесть стоимость двух деловых обедов.

На питание действуют строгие ограничения

Блюда, съеденные в одиночку во время путешествия, подлежат вычету.

Стоимость ужина вычитается только в том случае, если ваша командировка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вы остановились на сон или отдых.

Конечно, если вы принимаете деловых гостей дома или в гостях, вы можете вычесть часть стоимости, если вы соблюдаете обычные правила вычета на питание и развлечения. Однако, даже если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть только 50 процентов стоимости обеда.

Специальное исключение из правила 50 процентов применяется к работникам, которые находятся вне дома во время работы в соответствии с правилами Министерства транспорта. В эту группу рабочих входят служащие воздушного транспорта, водители грузовиков и автобусов между штатами, служащие железных дорог и моряки торгового флота.Для этих рабочих питание облагается франшизой на 80 процентов.

Стандартное питание упрощает ведение учета

Предполагая, что вы путешествуете вдали от дома на необходимый период времени, вы можете выбрать вычесть половину стандартной нормы питания (SMA), а не половину фактических затрат на питание, стирку, уборку и чаевые.

Преимущество использования стандартного пособия на питание заключается в том, что вам не нужно вести учет фактических расходов на питание, хотя вам все равно придется вести записи, чтобы подтвердить время, место и деловую цель вашей поездки.Самый большой недостаток в том, что стандартные порции питания не очень щедры. Скорее всего, ваши фактические расходы — и, следовательно, ваши отчисления — будут больше.

Стандартное пособие на питание — это «федеральная ставка на питание и непредвиденные расходы», и его размер варьируется в зависимости от того, где и когда вы путешествуете. Эти ставки суточных периодически обновляются для отражения инфляции в регионе и публикуются в Интернете на веб-сайте Управления общего обслуживания и в публикации IRS 1542, Ставки суточных (для поездок в пределах континентальной части США).

Совет. Существуют также суточные, которые включают проживание, питание и непредвиденные расходы, но эти комбинированные суточные, как правило, недоступны для самозанятых людей.

Тем не менее, во многих регионах ставки намного выше, и вам всегда следует проверять, используете ли вы ставку для вашего местоположения. Предположим, что стандартное пособие на питание для большинства мест в Иллинойсе составляет 46 долларов в день, а в Чикаго — 71 доллар. Это означает, что если вы приехали в Чикаго по делам, вы можете вычесть 12 долларов.На 50 ед. В день на питание больше, чем «стандартный» тариф.

Помните, что вы можете вычесть только 50% от допустимой суммы: 35,50 долларов для Чикаго против 23 долларов для стандартной ставки.

Для поездок за пределы континентальной части США вы можете использовать федеральные суточные (OCONUS), которые ежемесячно публикуются правительством. Иностранные суточные можно приобрести в Государственной типографии, а также в Государственном департаменте.

IRS внимательно изучает командировочные расходы за границу

Деловые поездки за границу не подлежат налогообложению.Однако из-за возможности злоупотреблений (например, тайком в отпуске в Париже под видом деловой поездки) эти расходы внимательно изучаются IRS.

Хорошая документация — необходимость. Если вы путешествуете за пределы США исключительно в деловых целях, все ваши командировочные расходы, связанные с тем, чтобы добраться до места назначения и обратно, подлежат вычету. Однако, если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы и вычесть только те суммы, которые выделены на бизнес.

Вы должны распределить расходы между коммерческими расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, и личными расходами, не вычитаемыми из налогооблагаемой базы, пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из определенных условий.

Поездки за границу исключительно по делам полностью вычитаются. Транспортные расходы за границу полностью вычитаются, если вы провели 100 процентов своего времени за границей в командировках. Однако, если вы занимаетесь какой-либо некоммерческой деятельностью, будь то осмотр достопримечательностей или посещение старого друга, вам, возможно, придется разделить бизнес-расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и личные расходы, не подлежащие вычету.

Время, потраченное на личные цели, может привести к распределению. Если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личными делами, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из следующих условий:

• Менее одной недели за пределами США. Вы находились за пределами США неделю или меньше, совмещая деловую и личную деятельность (неделя — это семь последовательных дней, не считая дня, когда вы покидаете США.С., но с учетом дня вашего возвращения в США).
• Менее 25 процентов времени на личные дела. Вы находились за пределами США более недели, но потратили менее 25 процентов всего времени, проведенного в другой стране, на личные дела (считая оба дня, когда началась ваша поездка). и день, когда это закончилось).
• Отпуск не рассматривался. Вы можете установить, что личный отпуск не был важным фактором.

Если вы соответствуете одному или нескольким из этих условий, ваша поездка считается полностью деловой.Это означает, что вы можете вычесть все свои командировочные расходы, связанные с бизнесом.

Распределение требуется, когда личное время превышает 25 процентов

Если вы не соответствуете хотя бы одному из условий, изложенных выше, и потратили 25 или более процентов своего времени на личные дела, вам придется распределить свои командировочные расходы на дорогу к месту назначения и обратно между вашим бизнесом и личные действия для определения вашей франшизы. Вы должны распределить свои расходы на зарубежные поездки , даже если ваша поездка была в основном по деловым причинам.

Отпуск не подлежит вычету. Однако, если ваша поездка была в первую очередь с целью отпуска, вся стоимость поездки является не подлежащим вычету личным расходом. Однако, если вы ведете побочные дела, вы можете вычесть расходы, понесенные вами во время поездки, которые были непосредственно связаны с вашим бизнесом.

Конвенционные расходы могут вычитаться

Вы можете вычесть свои командировочные расходы (включая проезд, проживание и питание для себя) при посещении конгресса в Соединенных Штатах, если вы можете доказать, что участие в конгрессе приносит пользу вашему бизнесу.Эти правила применяются к семинарам, конференциям и семинарам, а также к конвенциям.

Вы можете пройти тест на деловые отношения, продемонстрировав, что ваши деловые обязанности и ответственность связаны с программой или повесткой дня съезда. Повестка дня не обязательно должна касаться конкретно ваших обязанностей или ответственности — достаточно привязки. Однако вы должны продемонстрировать какую-то цель получения дохода для посещения конгресса. В любом случае вы не сможете вычесть какие-либо некоммерческие расходы (например, осмотр достопримечательностей), понесенные вами во время посещения конгресса.

Пример: Кэролайн, дизайнер интерьеров, посещает выставку Американской ассоциации производителей окон в Кентукки. Она вернулась с новым энтузиазмом к своей профессии и со знаниями о нескольких новых поставщиках. Кэролайн может вычесть свои расходы, потому что посещение шоу приносит пользу ее бизнесу.

Правила становятся гораздо более строгими, если конгресс проводится за пределами Северной Америки или на круизном лайнере. По сути, IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск. Однако они признают, что по крайней мере некоторые из этих поездок совершаются с добросовестными деловыми целями.Вот что вам нужно знать:

Съезды проводятся за пределами Северной Америки.

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на участие в конференции за пределами Северной Америки, она должна иметь прямое отношение к вашему бизнесу, и проведение конференции за пределами Северной Америки должно быть столь же разумным, как и внутри нее. Например, было бы разумно проводить съезд за пределами Северной Америки, если бы многие участники съезда жили за границей. Вы также должны выполнить требования по вычету командировочных расходов за пределами США.S ..

Однако есть способ насладиться экзотическим регионом, не затрагивая правила иностранных конвенций: знать, какие страны считаются входящими в «Североамериканскую зону». Для целей конвенционных путешествий «территория Северной Америки» включает очевидное: Соединенные Штаты, их владения, подопечную территорию Тихоокеанские острова, Канаду и Мексику. Однако сюда также входят страны, у которых есть информационные соглашения с Соединенными Штатами. Государства и, возможно, определенные требования налогового законодательства.

IRS ведет список этих стран, многие из которых являются туристическими мекками, которые вы, возможно, не считаете североамериканскими. В их числе:

Антигуа и Барбуда	Аруба	Багамы
Барбадос	Бермудские острова	Коста-Рика
Доминика	Доминиканская Республика	Гренада
Гайана	Гондурас	Ямайка
Маршалловы Острова, Республика	Микронезия, Федеративные Штаты	Нидерландские Антильские острова
Палау, Республика	Панама	Тринидад и Тобаго

Съезды на круизных судах. Следующие требования должны быть выполнены, прежде чем вы сможете вычесть расходы, понесенные в связи с конференцией или семинаром, проводимым на круизном судне:

• Соглашение должно иметь прямое отношение к активному ведению вашего бизнеса.
• Круизное судно должно быть зарегистрировано в США
• Все порты захода круизного лайнера должны находиться в США (или их владениях).
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации подписанное вами письменное заявление, в котором указано общее количество дней поездки (за исключением дней, которые вы потратили в пути до и из порта судна), количество часов каждый день, которые вы посвятили работе по расписанию. мероприятий, а также программу запланированных деловых мероприятий собрания.
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации письменное заявление, подписанное должностным лицом организации или группы, спонсирующей съезд, которое включает график деловых мероприятий на каждый день съезда и количество часов, в течение которых вы посещали запланированные деловые мероприятия. .

Если вы соответствуете требованиям, вы можете ежегодно вычитать до 2000 долларов США из расходов на посещение семинара или конференции на круизном лайнере. В случае совместного возвращения, максимум 4000 долларов будет вычитаться, если каждый из супругов посещал соответствующие конвенции круизных судов.

Как рассчитать чистую прибыль (формула и примеры)

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это общая сумма денег, заработанная вашим бизнесом за определенный период времени, за вычетом всех его деловых расходов, налогов и процентов. Он измеряет прибыльность вашей компании. Вы можете узнать больше в нашем руководстве о значении чистой прибыли. А пока мы разберемся, как рассчитать чистую прибыль по формуле чистой прибыли.

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль — это общая прибыль вашей компании после вычета всех коммерческих расходов.Некоторые люди называют чистую прибыль чистой прибылью, чистой прибылью или чистой прибылью компании (получившей название от ее местоположения в нижней части отчета о прибылях и убытках). Это сумма денег, которая у вас остается, чтобы платить акционерам, инвестировать в новые проекты или оборудование, погашать долги или откладывать на будущее.

Формула расчета чистой прибыли:

Выручка — Стоимость проданных товаров — Расходы = Чистая прибыль

Первая часть формулы, выручка за вычетом стоимости проданных товаров, также является формулой валового дохода.(Ознакомьтесь с нашим простым руководством, как рассчитать стоимость проданных товаров).

Другими словами, формула чистого дохода:

Валовой доход — расходы = чистый доход

Или, если вы действительно хотите упростить задачу, вы можете выразить формулу чистого дохода как:

Общая выручка — Общие расходы = Чистая прибыль

Чистая прибыль может быть положительной или отрицательной. Когда у вашей компании больше доходов, чем расходов, вы получаете положительную чистую прибыль.Если ваши общие расходы превышают ваши доходы, у вас отрицательная чистая прибыль, также известная как чистый убыток.

Используя приведенную выше формулу, вы можете определить чистую прибыль своей компании за любой период: годовой, квартальный или ежемесячный — в зависимости от того, какие временные рамки подходят для вашего бизнеса.

Формула чистой прибыли: пример

Допустим, Wyatt’s Saddle Shop хочет получить чистую прибыль за первый квартал 2021 года. Вот цифры, с которыми работает Wyatt:

• Общая выручка: 60 ​​000 долларов США
• Себестоимость проданной продукции (COGS): 20 000 долларов США
• Аренда: $ 6,000
• Коммунальные услуги: 2 000 долларов
• Заработная плата: 10 000 долларов
• Реклама: 1000 долларов США
• Процентные расходы: 1000 долларов

Во-первых, Вятт мог рассчитать свой валовой доход, взяв его общий доход и вычтя COGS:

Валовой доход = 60 000 — 20 000 долларов = 40 000 долларов

Затем Вятт складывает свои расходы за квартал.

Расходы = 6000 долларов США + 2000 долларов США + 10000 долларов США + 1000 долларов США + 1000 долларов США = 20 000 долларов США

Теперь Вятт может рассчитать свой чистый доход, взяв свой валовой доход и вычтя расходы:

Чистая прибыль = 40 000 — 20 000 долларов = 20 000 долларов

Чистая прибыль Wyatt за квартал составляет 20 000 долларов США

Чем может помочь Bench

Чистая прибыль — одна из самых важных статей в отчете о прибылях и убытках. В вашем ежемесячном отчете о доходах указано, сколько денег поступает и уходит из вашего бизнеса.Актуальный отчет о прибылях и убытках — это всего лишь один отчет, к которому малые предприятия получают доступ через Bench. Отчеты о прибылях и убытках — и другие финансовые отчеты — строятся на основе ваших ежемесячных книг. В Bench мы ведем бухгалтерский учет и составляем ежемесячные финансовые отчеты.

С помощью Bench вы можете увидеть, на что потрачены деньги, в удобных для чтения отчетах. Отчет о прибылях и убытках, баланс и визуальные отчеты содержат данные, необходимые для развития вашего бизнеса. Тратьте меньше времени на размышления о том, как обстоят дела у вашего бизнеса, и больше времени на принятие решений, основанных на кристально чистой финансовой информации.Начните с бесплатного месяца бухгалтерского учета.

Формула операционной чистой прибыли

Еще один полезный показатель чистой прибыли, который необходимо отслеживать, — это операционная чистая прибыль. Операционная чистая прибыль аналогична чистой прибыли. Однако в нем рассматривается только прибыль компании от операционной деятельности, без учета доходов и расходов, не связанных с основной деятельностью компании. Сюда входят такие вещи, как налог на прибыль, процентные расходы, процентный доход, а также прибыли или убытки от продажи основных средств.

Операционная прибыль иногда называется EBIT или «прибылью до уплаты процентов и налогов».

Формула операционной чистой прибыли:

Чистая прибыль + процентные расходы + налоги = операционная чистая прибыль

Или, другими словами, вы можете рассчитать чистую операционную прибыль как:

Валовая прибыль — Операционные расходы — Амортизация — Амортизация = Операционная прибыль

Инвесторы и кредиторы иногда предпочитают смотреть на чистую операционную прибыль, а не на чистую прибыль.Это дает им лучшее представление о прибыльности основной деятельности компании.

Например, компания может терять деньги на своей основной деятельности. Но если компания продает ценное оборудование, прибыль от этой продажи будет включена в чистую прибыль компании. Этот выигрыш может создать впечатление, что компания преуспевает, хотя на самом деле они изо всех сил пытаются удержаться на плаву. Операционная чистая прибыль не учитывает прибыль, поэтому пользователи финансовой отчетности получают более четкое представление о прибыльности и оценке компании.

Это информация, которую можно взять из отчета о движении денежных средств. Узнайте об отчетах о движении денежных средств и о том, почему они являются идеальным отчетом для понимания состояния компании.

Формула операционной чистой прибыли: пример

Давай вернемся в Седельный магазин Уайатта. Если Вятт хочет рассчитать свою операционную чистую прибыль за первый квартал 2021 года, он может просто добавить обратно процентные расходы к своей чистой прибыли.

Чистая прибыль в размере 20 000 долларов США + процентные расходы в размере 1000 долларов США = 21 000 долларов США чистой операционной прибыли

Подсчитать чистую прибыль и операционную чистую прибыль легко, если у вас хороший бухгалтерский учет.В этом случае у вас, скорее всего, уже есть отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, в котором указана ваша чистая прибыль. Узнайте больше о декларациях о доходах в нашем руководстве по CPA. В отчете о прибылях и убытках вашей компании можно даже выделить операционную чистую прибыль отдельной строкой, прежде чем добавлять другие доходы и расходы для получения чистой прибыли.

Нет финансовой отчетности?

Финансовая отчетность строится на основе надежных бухгалтерских книг, поэтому попробуйте бухгалтерские услуги, такие как Bench.Вы получите специального бухгалтера, который будет вести бухгалтерские книги и отправлять вам финансовые отчеты каждый месяц, чтобы вы всегда могли видеть свой чистый доход и другие показатели, определяющие финансовое положение вашего бизнеса.

Дополнительные ресурсы

Воспользуйтесь бесплатными инструментами для развития вашего бизнеса

Узнать больше основы бухгалтерского учета

Как платить подоходный налог в качестве независимого подрядчика в Канаде

Стать независимым подрядчиком в Канаде имеет много преимуществ, но это возлагает на вас ответственность правильно рассчитывать и перечислять подоходный налог на регулярной основе в соответствии с требованиями Канадского налогового агентства (CRA).«Как мне платить подоходный налог как независимый подрядчик в Канаде?» — частый вопрос для начинающих предпринимателей.

Вопрос читателя

Я женат, мать троих детей. Я работаю на человека, который называет меня независимым подрядчиком. Я сам обязан платить налоги, и я не знаю, с чего начать.
Мой муж приносит домой 495 долларов в неделю после уплаты налогов и забирает детей. Я зарабатываю от 400 долларов в неделю до 800 долларов за неделю до уплаты налогов и понятия не имею, что мне следует откладывать.Я в растерянности и теряю сон из-за этого. Я не хочу делать ничего плохого.
Подпись: Очень запуталась

Ответ

То, как вы платите подоходный налог, определяет не статус независимого подрядчика, а ваша юридическая форма владения бизнесом.

Если ваш бизнес не зарегистрирован — вы либо являетесь индивидуальным предпринимателем, либо состоите в партнерстве, — доходы и расходы от бизнеса просто регистрируются в отдельной форме (T2125), которая является частью вашей обычной личной налоговой декларации T1.(«Ваша первая налоговая декларация о доходах от бизнеса» проведет вас через процесс заполнения декларации T1.)

Доход от вашего бизнеса за вычетом коммерческих расходов определяет, есть ли у вас прибыль или убыток за год. Если у вас есть прибыль, вы добавляете ее к своему другому доходу. Если у вас есть убыток, вы вычитаете его из другого дохода. Это одно из многих преимуществ открытия бизнеса на стороне: убытки в первые несколько лет бизнеса можно списать на счет постоянной работы или другого дохода.

Как оценить, сколько денег следует отложить для уплаты подоходного налога

Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете приблизительно определить, сколько денег вам нужно отложить, оценив свой доход и размер налоговой ставки.

• Если бы вы зарабатывали 400 долларов в неделю в течение всего года, ваш доход до налогообложения составил бы 20 800 долларов — самый низкий ваш доход.
• Если вы зарабатываете 800 долларов в неделю в течение всего года, ваш доход до налогообложения составил бы 41 600 долларов — самый высокий ваш доход.

Таким образом, мы можем предположить, что ваш доход будет в этом диапазоне, и использовать эти цифры, чтобы приблизительно определить, сколько налогов вы заплатите, используя ставки подоходного налога Канадского налогового агентства для физических лиц.Ставки федерального налога на 2021 год составляют:

Ставка налога	Налоговая скобка
15,00%	До 49 020 долл. США
20,50%	49 020–98 040 долл.
26,00%	98 040–151 978 долл. США
29,00%	151 978–216 511 долл.
33,00%	216 511 долл. США и более

В вашем случае и нижняя, и верхняя оценки по-прежнему находятся в пределах 15% налоговой категории, поэтому вы должны попытаться отложить не менее 3120 долларов (20 800 долларов x 15%), и было бы лучше, если бы вы могли отложить 6240 долларов (41 600 долларов x 15%) для покрытия вашего потенциального налогового счета.

Теперь все не так просто, потому что эта оценка не принимает во внимание провинциальные и территориальные налоговые ставки, которые различаются в зависимости от того, в какой провинции вы находитесь, или от того факта, что, предположительно, у вас будут различные коммерческие расходы и вычеты из дохода, которые снизит вашу чистую прибыль.

Имейте в виду, что это приблизительные оценки, и любая переплата или недоплата будет решена, когда вы заполните налоговую декларацию в конце года, но отложив эти суммы в сторону, вы не получите никаких неприятных сюрпризов во время уплаты налогов.

Последующие налоговые годы

После первого года работы (и получения первой налоговой декларации) вы должны будете платить налог ежеквартальными платежами. CRA будет отправлять вам уведомления каждый квартал с указанием суммы налога, который вы должны заплатить, исходя из дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий год.

Обратите внимание, что это только оценки. Если ваш доход от бизнеса значительно увеличивается в течение года и вы продолжаете платить только ту сумму, которая указана в уведомлениях о взносах, вы можете получить значительный налоговый счет при подаче годовой декларации.Чтобы избежать этого шока, вы можете увеличить свои квартальные платежи, рассчитав свой годовой налоговый счет на основе увеличения вашего дохода от бизнеса.

И наоборот, если доход от вашего бизнеса резко упадет в течение года, вы можете сократить свои квартальные платежи. В противном случае переплата будет возвращена во время уплаты налогов.

После каждого налогового года CRA обновляет расчетную налоговую задолженность на следующий год, и это отражается в ежеквартальных платежах.

Выплаты по пенсионному плану Канады (CPP)

В дополнение к подоходному налогу вы обязаны вносить взносы в Канадский пенсионный план (CPP), если ваш доход превышает 3500 долларов в конкретный год, даже если вы работаете не по найму.Ставка взносов CPP в 2021 году составляет 10,9%, до годового максимума в размере 6 333 долларов США (если вы работали на работодателя, ваш взнос составлял бы половину обычной ставки, или 5,45%, а работодатель внесет вторую половину).

При внесении ежеквартальных платежей в рассрочку вы можете включить дополнительную сумму для взносов CPP на основе вашего годового дохода или уплатить начисленную сумму за год при заполнении налоговой декларации.

Подробнее о канадском подоходном налоге

медицинских расходов 2020 — Канада.около

RC4065 (E) 20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Подходит ли вам это руководство?

Это руководство предназначено для лиц с медицинскими расходами и членов их семей. В справочнике содержится информация о медицинских расходах, которые вы можете подать в декларации о подоходном налоге и пособиях.

В этом руководстве простым языком объясняются наиболее распространенные налоговые ситуации. Руководство предназначено только для информации и не заменяет закон.

Общая информация

Налоговый кредит на медицинские расходы — это невозмещаемый налоговый кредит, который вы можете использовать для уменьшения налога, который вы заплатили или, возможно, придется заплатить. Если вы оплатили медицинские расходы, вы можете заявить о них как о приемлемых медицинских расходах в своей налоговой декларации и декларации о пособиях. Эти расходы включают широкий спектр продуктов, процедур и услуг, таких как:

• медицинские принадлежности
• стоматологическая помощь
  
• командировочные расходы

Как правило, вы можете требовать все выплаченные суммы, даже если они не были выплачены в Канаде.

Вы можете требовать только ту часть приемлемых расходов, за которую вы не получили или не получите возмещение.

Как вы заявляете о медицинских расходах?

Вы можете потребовать медицинские расходы в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации в соответствии с Шагом 5 — Федеральный налог.

Строка 33099 — Вы можете потребовать полную сумму соответствующих критериям медицинских расходов, уплаченных вами или вашим супругом (а) или гражданским партнером за любого из следующих лиц:

• себя
• ваш супруг или гражданский партнер
• детей вашего или вашего супруга или гражданского партнера, которым на конец налогового года
не исполнилось 18 лет.

Строка 33199 — Вы можете потребовать часть соответствующих критериям медицинских расходов, которые вы или ваш супруг (а) или гражданский партнер заплатили за любого из следующих лиц, которые зависели от вас в плане поддержки:

• дети вашего или вашего супруга или гражданского партнера, которым на конец налогового года исполнилось 18 лет или старше, или внуки
• родители, бабушки и дедушки, братья, сестры, дяди, тети, племянники или племянницы, проживавшие в Канаде в любое время в течение
года, вашего супруга или вашего гражданского партнера.

Вы должны рассчитать для на каждого иждивенца медицинские расходы, заявленные вами в строке 33199.

На какую сумму вы можете претендовать?

Строка 33099 — Вы можете потребовать общую сумму приемлемых расходов за вычетом меньшей из следующих сумм:

• 2 397 долл. США
• 3% от ваша чистая прибыль (строка 23600 вашей налоговой декларации)

Строка 33199 — Вы можете потребовать общую сумму приемлемых расходов за вычетом минус из следующих сумм:

• 2 397 долл. США
• 3% от Чистая прибыль вашего иждивенца (строка 23600 налоговой декларации)

Примечание

Максимальная провинциальная или территориальная сумма, которую вы можете требовать для покрытия медицинских расходов, может различаться в зависимости от того, где вы живете.Для получения дополнительной информации см. Информационный справочник для вашей провинции или территории проживания в вашем пакете подоходного налога. Если вы живете в Квебеке, посетите Revenu Québec.

За какой период вы можете требовать эти расходы?

Вы можете требовать соответствующие медицинские расходы, оплаченные в течение любого 12-месячного периода , заканчивающегося в 2020 году и не востребованного вами или кем-либо еще в 2019 году. Для человека, умершего в 2020 году, можно подать иск в отношении расходов, оплаченных в любой 24 -месячный период , который включает дату смерти, если расходы не были востребованы за какой-либо другой год.

Пример

У Ричарда и Полины двое детей, Джен и Роб. Они изучили свои медицинские расходы и решили, что 12-месячный период, заканчивающийся в 2020 году, который они будут использовать для расчета своей претензии, — это период с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года. У них были следующие расходы:

Пример расходов

Ричард	1 500 долл. США
Полина	1 000 долл. США
Джен (их 16-летняя дочь)	1 800 долл. США
Роб (их 19-летний сын)	1 000 долл. США
Итого медицинские расходы	5300 долл. США

Поскольку Джен меньше 18 лет, Ричард и Полин могут объединить ее медицинские расходы со своими на общую сумму 4300 долларов.Ричард или Полин могут потребовать эту сумму в строке 33099 своей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог). Поскольку Робу больше 18 лет, его медицинские расходы должны быть указаны в строке 33199.
Чистый доход Полины (в строке 23600 ее декларации) составляет 32 000 долларов. Она рассчитывает 3% от этой суммы, что составляет 960 долларов. Поскольку результат меньше 2397 долларов, она вычитает 960 долларов из 4300 долларов. Разница составляет 3340 долларов, то есть сумму, которую она может потребовать в своей налоговой декларации.
Чистая прибыль Ричарда составляет 48 000 долларов. Он рассчитывает 3% от этой суммы, что составляет 1440 долларов.Поскольку результат меньше 2397 долларов, он вычитает 1440 долларов из 4300 долларов. Разница составляет 2 860 долларов, то есть сумму, которую он может потребовать в своей налоговой декларации.
В этом случае для Полины лучше потребовать все расходы на Ричарда, себя и их дочь Джен по линии 33099.
Чтобы решить, кто должен требовать возмещения медицинских расходов Роба по линии 33199, Ричард и Полин должны будут оплатить тот же расчет с использованием чистой прибыли Роба.

Кредиты или вычеты, связанные с медицинскими расходами

Возмещаемая доплата за медицинские услуги

Возмещаемая надбавка за медицинские расходы — это возвращаемый налоговый кредит, доступный работающим лицам с низким доходом и высокими медицинскими расходами.Вы можете претендовать на этот кредит, если выполняются все из следующих условий:

• Вы подали заявление о возмещении медицинских расходов в строке 33200 вашей налоговой декларации (шаг 5 — Федеральный налог) или о вычетах в связи с вычетом по инвалидности в строке 21500 вашей налоговой декларации.
• Вы проживали в Канаде в течение 2020 года.
• По состоянию на конец 2020 года вам было 18 лет или больше.

Вы также должны соответствовать критериям, связанным с доходом.

Для получения дополнительной информации см. Строку 45200 в Руководстве по федеральному подоходному налогу и льготам.

Инвалидность поддерживает вычет

Лицо с нарушением физических или психических функций может иметь право требовать медицинских расходов, поскольку инвалидность поддерживает вычет. Они могут требовать эти расходы либо в строке 21500, либо в строке 33099, или разделить претензию между этими двумя строками, если общая сумма истребуемых сумм не превышает оплаченных расходов.

Критерии приемлемости, список допустимых расходов или дополнительную информацию см. В Руководстве RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Вам нужна справка, чтобы требовать медицинских расходов?

В этом руководстве мы определяем медицинские расходы, которые должны быть подтверждены практикующим врачом. Практикующие врачи включают широкий круг специалистов в области здравоохранения, таких как врачи, фармацевты и медсестры. Чтобы просмотреть список практикующих врачей, которые могут подтвердить медицинские расходы, перейдите к Уполномоченным практикующим врачам для целей налогового кредита на медицинские расходы.

На какие медицинские расходы вы можете претендовать чаще всего?

Вы можете потребовать следующие статьи медицинских расходов в строке 33099 или , используйте их для расчета суммы в строке 33199.Мы указываем любую необходимую сертификацию. Этот список не полный.

Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S1-F1-C1, Налоговая скидка на медицинские расходы.

Медперсонал и уход в учреждении

Дежурный обслуживающий персонал — это обслуживающий персонал, который выполняет личные задачи, которые человек не может выполнять самостоятельно. Сопровождающий может быть получен в некоторых типах учреждений.

Вы можете требовать выплаченные суммы, только если сопровождающий не был вашим супругом или гражданским партнером и был 18 лет или старше, когда эти суммы были выплачены.

Если физическое лицо выдает квитанцию ​​об услугах по уходу, в квитанции должен быть указан его номер социального страхования.

Кто может претендовать на эти расходы?

Вы можете требовать в качестве медицинских расходов суммы, уплаченные вами или вашим супругом или гражданским партнером за сопутствующий уход или уход в учреждении. Должны быть оплачены расходы по уходу за любым из следующих лиц:

• себя
• ваш супруг или гражданский партнер
• иждивенец

A иждивенец — это лицо, которое зависело от вас в плане поддержки, и это любое из следующих лиц:

• ребенок или внук вашего супруга или вашего гражданского партнера
• родители, бабушки и дедушки, братья, сестры, дяди, тети, племянники или племянницы, которые проживали в Канаде в любое время в течение
года.

Что вы можете требовать в качестве медицинских расходов?

Очная или специализированная помощь

Как правило, вы можете потребовать всю сумму , которую вы заплатили за лечение, в любом из следующих учреждений:

• домов престарелых (дневное отделение)
• школ, учреждений или других мест (обеспечивающих уход, уход и обучение)

Мы рассматриваем уход как постоянный уход, когда человек нуждается в постоянном уходе и уходе.

Другие места могут включать амбулаторную клинику, например клинику детоксикации; тем не менее, они не , а не включают рекреационные объекты, такие как жилые летние лагеря, даже если они обслуживают людей с ограниченными возможностями.

Примечание

Как правило, вы не можете требовать всю сумму, которую вы заплатили за дом для престарелых или дом для пожилых людей. Тем не менее, вы можете требовать заработную плату за лечение в таких учреждениях, если получатель ухода имеет право на налоговую льготу по инвалидности (см. Заработная плата).

Что такое дом престарелых? — Дом престарелых обычно считается учреждением, которое предоставляет полный рабочий день, включая круглосуточный медсестринский уход, лицам, которые не могут позаботиться о себе. Любое учреждение может считаться домом престарелых, если оно имеет те же характеристики и характеристики, что и дом престарелых.

Все регулярные платежи, уплачиваемые за полный рабочий день в доме престарелых или за специализированный уход или обучение в учреждении, считаются медицинскими расходами, включая плату за все следующее:

• еда
• жилье
• сестринский уход
• административные сборы
• такса обслуживания
• Плата за социальные программы и мероприятия

Однако дополнительные личные расходы (например, оплата услуг парикмахера) не предусмотрены.

Заработная плата

Вы можете требовать выплаты заработной платы за сопутствующие услуги, уход или присмотр в любом из следующих учреждений:

• автономных жилых домов (например, ваш частный дом)
• домов престарелых, домов престарелых или других учреждений, которые обычно предоставляют услуги по уходу за детьми неполный рабочий день
• групповых домов в Канаде
  
• домов престарелых (в учреждениях данного типа действуют особые правила; см. Таблицу)

Право на получение налоговой льготы по инвалидности может быть требованием для требования о возмещении заработной платы и заработной платы в качестве медицинских расходов.См. Ссылку на форму T2201 в таблице.

Расходы, на которые вы можете претендовать — Вы можете требовать в качестве медицинских расходов заработную плату, выплаченную всем сотрудникам, которые выполняют следующие задачи или услуги:

• приготовление пищи
• уборка личного жилого помещения проживающего
• стирка личных вещей жителя
• медицинское обслуживание (дипломированная медсестра, практическая медсестра, сертифицированный медицинский работник, работник личной поддержки)
• мероприятий (социальный программист)
• услуги салона (парикмахер, маникюр, педикюр) если включено в ежемесячную плату
• транспорт (водитель)
  
• безопасность для охраняемого объекта

Если вы получаете услуги по уходу на дому, вы можете подать заявление только на тот период, когда вы находитесь дома и нуждаетесь в уходе или помощи.Чтобы расходы были признаны медицинскими, вы должны либо:

• иметь право на получение налогового кредита по инвалидности
• иметь письменное свидетельство практикующего врача о том, что услуги необходимы

Расходы, на которые вы не можете претендовать — Вы не можете требовать возмещения любой из следующих затрат:

• аренда (кроме части арендной платы за услуги, помогающие человеку с повседневными задачами, например, стирка и уборка)
• еда
• чистящие средства
• Прочие эксплуатационные расходы (например, содержание общих частей и прилегающих территорий)
• заработной платы и заработной платы, выплачиваемой таким сотрудникам, как администраторы, администраторы, смотрители, дворники (для мест общего пользования) и обслуживающий персонал

Образец ведомости расходов по уходу

Чтобы потребовать оплату сопутствующего ухода за учреждением (кроме постоянного ухода в доме престарелых или специализированного ухода), например, дома престарелых, вы должны прислать нам подробную разбивку по этому учреждению.

В разбивке должны быть четко указаны суммы, выплаченные по заработной плате персонала, которые относятся к задачам и услугам, перечисленным в разделе «Расходы, на которые вы можете претендовать». Разбивка также должна учитывать любые субсидии, которые уменьшают расходы на сопутствующий уход (если субсидия не включена в доход и не вычитается из дохода).

Следующие примеры отчетов показывают необходимую нам подробную информацию.

Пример 1

Выписка со счета за 2020 год
Имя резидента: Стивен Харрис

	Итого расходы	Неприемлемые расходы	Допустимые расходы
Аренда	14 909 долл. США	14 909 долл. США
Заработная плата административного персонала	$ 1,242	$ 1,242
Заработная плата медсестер	4 259 долл. США		4 259 долл. США
Деятельность директора Заработная плата	$ 402		$ 402
Заработная плата за уборку и стирку	$ 1 016		$ 1 016
Заработная плата диетолога и повара	2 851 долл. США		2 851 долл. США
Заработная плата за транспорт	365 долларов США		365 долларов США
Всего	25044 долл. США	16 151 долл. США	$ 8 893

На основании вышеприведенного утверждения, соответствующие критериям расходы Стивена по уходу за акушерством составляют 8 893 доллара.

Пример 2

Выписка из счета за 2020 год

Имя жителя: Джейми Фицджеральд

	Итого расходы	Неприемлемые расходы	Приемлемые расходы — при отсутствии субсидий	Получено субсидий	Допустимые расходы (после субсидий)
Аренда	14 909 долл. США	14 909 долл. США		5000 долларов США
Заработная плата административного персонала	$ 1,242	$ 1,242
Заработная плата медсестер	4 259 долл. США		4 259 долл. США		4 259 долл. США
Деятельность директора Заработная плата	$ 402		$ 402		$ 402
Заработная плата за уборку и стирку	$ 1 016		$ 1 016	$ 1 016
Заработная плата диетолога и повара	2 851 долл. США		2 851 долл. США	2 000 долл. США	$ 851
Заработная плата за транспорт	365 долларов США		365 долларов США		365 долларов США
Всего	25044 долл. США	16 151 долл. США	$ 8 893	$ 8 016	5 877

Исходя из приведенного выше заявления, приемлемые расходы Джейми по уходу за актерами составляют 5 877 долларов.Сумма приемлемых расходов, на которые Джейми может претендовать, была уменьшена из-за полученных субсидий.

Вы претендуете на выплату пособия по инвалидности?

Существуют особые правила при истребовании суммы нетрудоспособности и сопутствующего ухода в качестве медицинских расходов. Информацию о получении услуг по уходу и сумме инвалидности см. В таблице ниже.

Можете ли вы претендовать как на оплату услуг по уходу за больными, так и на выплату пособия по инвалидности, и какая справка вам нужна?

В следующей таблице показано свидетельство, необходимое вам для подачи заявления на сопутствующее обслуживание в качестве медицинских расходов в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог), и если вы можете , также потребовать сумму нетрудоспособности в строке 31600 или строке 31800. Во всех случаях , чтобы вы могли претендовать на сумму нетрудоспособности, мы должны утвердить форму T2201. Для получения дополнительной информации о сумме инвалидности см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Можете ли вы претендовать как на сопутствующее обслуживание в качестве медицинских расходов, так и на выплату пособия по инвалидности, и какое свидетельство вам нужно?

Вид расходов	Требуется сертификация	Можете ли вы претендовать на выплату пособия по инвалидности?
Оплата дневного ухода в доме престарелых	Форма T2201 или практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что вы находитесь и в обозримом будущем будете продолжать зависеть от других в отношении ваших личных потребностей и ухода из-за отсутствия нормальных умственных способностей.	Вы можете претендовать на сумму потери трудоспособности, если имеете право, или на эти расходы, но не на то и другое вместе.
Заработная плата за сопутствующий уход, предоставляемый в Канаде. Сюда может входить часть оплаты дома престарелых , уплачиваемая за полный рабочий день, которая относится только к заработной плате и заработной плате	Форма T2201	Вы можете потребовать компенсацию суммы инвалидности и до 10 000 долларов на покрытие этих расходов (20 000 долларов, если человек умер в течение года). Для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет до 14 911 долларов на эти расходы (29 823 доллара, если человек умер в год).
Заработная плата для одного сотрудника, работающего полный рабочий день, за пределами автономного домашнего заведения	Форма T2201	Вы можете претендовать на сумму потери трудоспособности или на эти расходы, но не на то и другое вместе.
Дежурный на дому	Форма T2201 или практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что вы, вероятно, будете в течение длительного непрерывного периода неопределенной продолжительности, зависеть от других в отношении ваших личных потребностей и ухода из-за нарушения физических или психических функций и нужен штатный сопровождающий.	Вы можете претендовать на сумму потери трудоспособности, если имеете право, или на эти расходы, но не на то и другое вместе.
Заработная плата за уход или присмотр в групповом доме в Канаде	Форма T2201	Вы можете претендовать на сумму потери трудоспособности и эти расходы.
Уход или обучение и уход в школе , учреждении или другом месте (например, клинике детоксикации)	Форма T2201 или лицо с соответствующей квалификацией должно подтвердить в письменной форме, что из-за умственного или физического нарушения вам необходимо оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этим местом для лиц с таким же типом нарушений. Примечание К специалисту с соответствующей квалификацией относятся практикующий врач, директор школы или руководитель учреждения или другого места.	Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности, если имеете на это право, и эти расходы.

Рассчитайте чистый федеральный налог, заполнив Шаг 5 своей налоговой декларации, чтобы узнать, что для вас более выгодно. Вы также можете увидеть примеры ниже.

Если вы претендуете на оплату услуг дома престарелых за полный рабочий день в качестве медицинских расходов в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог), никто (включая вас) не может требовать выплаты суммы инвалидности за тот же человек.

Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности вместе с той частью оплаты дома престарелых, которая относится только к заработной плате и заработной плате за сопутствующий уход (до предела, указанного в таблице). Тем не менее, вы должны предоставить разбивку сумм, взимаемых домом престарелых, с указанием части платежей, относящихся к сопутствующему уходу.

Что выгоднее?

В следующих примерах показаны два способа расчета чистого федерального налога с использованием Шага 5 — Федеральный налог в вашей налоговой декларации, чтобы определить, какой из них более выгоден для вас.

Пример 1

Джону 38 лет, он живет в собственном доме.Его единственный доход — пенсия по инвалидности в размере 32 000 долларов. Врач Джона подтвердил в письменной форме, что Джон зависит от других в своих личных потребностях из-за его физических недостатков. Канадское налоговое агентство (CRA) утвердило для него форму T2201. Джон платит своей 43-летней соседке Мардж 14 000 долларов в год, чтобы они постоянно заботились о нем. Джон может потребовать суммы, которые он платит Мардж за сопутствующий уход, в качестве медицинских расходов.

Джон должен сделать выбор. См. Примеры налоговой декларации Джона для разбивки его требований по налоговой декларации с использованием обоих вариантов.

Его первый вариант — потребовать 10 000 долларов из расходов на сопутствующий уход в качестве медицинских расходов по строке 33099 и потребовать сумму нетрудоспособности в размере 8 576 долларов по строке 31600. В соответствии с этим вариантом он не будет платить федеральный налог.

Вариант 1 — налоговая декларация Джона (Шаг 5 — Федеральный налог)

Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229,00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2,000.00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		10 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из этих значений будет минус	–	960,00
Медицинские расходы на себя	=	9 040.00		9 040,00
Складываем суммы			=	32 845,00
Федеральные невозмещаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4 926,75
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		32 000.00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	4 800,00		4 800,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 926,75
			=	-126.75
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	0,00

Второй вариант Джона состоит в том, чтобы потребовать все 14 000 долларов из его расходов по уходу в качестве медицинских расходов, но тогда он не сможет потребовать компенсацию суммы инвалидности. Его федеральный налог составит 559 долларов.

Вариант 2 — налоговая декларация Джона (Шаг 5 — Федеральный налог)

Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229.00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		14 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из этих значений будет минус	–	960.00
Медицинские расходы на себя	=	13 040,00		13 040,00
Складываем суммы			=	28 269,00
Федеральные невозмещаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4,240.35
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		32 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	4800.00		4 800,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 240,35
			=	559,65
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	559,65

Для Джона первый вариант лучше.

Пример 2

Джуди, 57 лет, в прошлом году она заработала 40 000 долларов пенсионного дохода. Несколько лет назад она получила серьезную травму в автомобильной катастрофе, и теперь ей требуется постоянный медицинский уход. CRA утвердил для нее форму T2201. В прошлом году Джуди заплатила 32000 долларов дому престарелых. Из этой суммы 21 000 долларов приходилось на ее долю в заработной плате, выплачиваемой персоналу за постоянный уход.

У Джуди есть выбор. См. Примеры налоговой декларации Джуди для разбивки ее требований по налоговой декларации с использованием обоих вариантов.

Ее первый вариант — потребовать 10 000 долларов из ее доли в заработной плате в качестве медицинских расходов по строке 33099 и потребовать сумму нетрудоспособности в размере 8 576 долларов по строке 31600. В соответствии с этим вариантом она должна будет заплатить 1 109 долларов в качестве федерального налога.

Вариант 1 — Налоговая декларация Джуди (Шаг 5 — Федеральный налог)

Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229.00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		10 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из этих значений будет минус	–	1,200.00
Медицинские расходы на себя	=	8 800,00		8,8000,00
Складываем суммы			=	32 605,00
Федеральные невозмещаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4890.75
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		40 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	6 000,00		6000.00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 890,75
			=	1 109,25
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	1 109,25

Ее второй вариант — потребовать всю свою долю заработной платы (21 000 долларов США) в расходах на сопутствующий уход в качестве медицинских расходов, но тогда она не сможет потребовать компенсацию суммы инвалидности.Ее федеральный налог составит 745 долларов.

Вариант 2 — Налоговая декларация Джуди (Шаг 5 — Федеральный налог)

Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229,00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8,576.00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		21 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из этих значений будет минус	–	1,200,00
Медицинские расходы на себя	=	19 800,00		19 800,00
Складываем суммы			=	35 029.00
Федеральные невозмещаемые налоговые льготы			х	15%
			=	5 254,35
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		40 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	6000.00		6 000,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	5 254,35
			=	745,65
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	745,65

Для Джуди второй вариант лучше.

Уход, лечение и обучение

В этом разделе указаны большинство видов ухода, лечения и обучения, которые вы можете заявить как медицинские расходы.

Пересадка костного мозга — разумные суммы, уплачиваемые для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Лечение рака в Канаде или за ее пределами, проводимое практикующим врачом, государственной или лицензированной частной больницей.

Косметическая хирургия — как правило, расходы на косметические процедуры имеют право только , если расходы были понесены до 5 марта 2010 г. и оплачены практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.

Расходы будут по-прежнему квалифицироваться как медицинские расходы , если они необходимы для медицинских или восстановительных целей, таких как операция по устранению деформации, связанной с врожденной аномалией, травмы, возникшей в результате несчастного случая или травмы, или уродливой болезни .Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать ?.

Процедуры, связанные с фертильностью — суммы, выплачиваемые практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице за зачатие ребенка. Как правило, суммы, уплаченные суррогатной матери, не принимаются. См. Также Программу бесплодия in vitro.

Групповой дом — см. Дежурный уход и уход в учреждении.

Программа лечения бесплодия in vitro — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.Сборы, связанные с получением яйцеклеток или спермы от донора или донорской организации (включая услуги по поиску донора), не принимаются. См. Также процедуры, связанные с фертильностью.

Лазерная хирургия глаза — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.

Дом престарелых — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.

Трансплантация органов — разумные суммы, уплаченные для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Индивидуальный план терапии — заработная плата, выплачиваемая за разработку индивидуального плана терапии, является приемлемыми медицинскими расходами при соблюдении определенных условий.

План должен быть разработан для лица, имеющего право на получение налоговой льготы по инвалидности (DTC), и выплачивается тому, кто занимается предоставлением таких услуг посторонним лицам.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

• психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
  
• терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

План должен соответствовать одному из следующих условий:

• необходимо для получения государственного финансирования специализированной терапии
• выписывается психологом, врачом или практикующей медсестрой (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) при психическом расстройстве
  
• выписывается врачом-терапевтом или практикующей медсестрой (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

Для получения дополнительной информации о диагностическом коде неисправности см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

дородовое и послеродовое лечение оплачивается практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.

Реабилитационная терапия , включая чтение по губам и обучение языку жестов, чтобы приспособиться к потере слуха или речи.

Временные расходы по уходу — см. Услуги по уходу и уходу в учреждении.

Школа для лиц с психическими или физическими недостатками — лицо с соответствующей квалификацией, такое как практикующий врач, директор или директор школы, должно подтвердить в письменной форме, что оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этой школой, пригодны для необходимо в связи с физическими или умственными недостатками человека.

Терапия — заработная плата, выплачиваемая за терапию, предоставленную лицу, имеющему право на налоговую льготу по инвалидности (DTC). Лицо, проводящее терапию, не должно быть вашим супругом или гражданским партнером и должно быть 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

• психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
  
• терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

Для получения дополнительной информации о диагностическом коде неисправности см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Обучение — разумные суммы, выплачиваемые вам или родственнику за обучение уходу за родственником с психическими или физическими недостатками, который живет с вами или зависит от вас в плане поддержки. Сумма должна быть выплачена тому, кто не является вашим супругом или гражданским партнером, и кому было 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Лечебный центр для лиц, зависимых от наркотиков, алкоголя или азартных игр. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что человеку необходимо специализированное оборудование, помещения или персонал.

Процедуры в гидромассажной ванне — сумма, выплачиваемая практикующему врачу. Гидромассажная ванна, которую вы устанавливаете у себя дома, даже если ее прописал практикующий врач, не соответствует критериям .

Строительство и ремонт

В этом разделе указаны сборы, связанные с изменениями дома, которые вы можете заявить как медицинские расходы.

Доступ к проезду — разумные суммы, выплачиваемые для изменения проезда к основному месту жительства человека с тяжелым и длительным нарушением подвижности, чтобы облегчить доступ к автобусу.

Печь — сумма, уплаченная за электрическую или герметичную топку, купленную для замены печи, которая не является ни одной из перечисленных, если замена необходима из-за тяжелого хронического респираторного заболевания или нарушения иммунной системы — требуется рецепт.

Расходы на ремонт или строительство — суммы, уплачиваемые за изменения, которые дают человеку доступ (или большую мобильность или функционирование в пределах) своего дома, потому что у него серьезное и продолжительное нарушение подвижности или отсутствие нормального физического развития.

Могут возникнуть расходы на ремонт или изменение существующего дома или дополнительные затраты на строительство основного места жительства человека. Эти уплаченные суммы за вычетом любых связанных скидок, таких как налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST), могут быть востребованы.

Расходы на ремонт или строительство должны быть разумными и соответствовать обоим следующим условиям:

• Обычно не ожидается, что они увеличат стоимость дома.
  
• Обычно они не возникают у людей с нормальным физическим развитием или у которых нет серьезных и длительных нарушений подвижности.

Убедитесь, что вы получили разбивку затрат. Затраты могут включать такие расходы, как:

• покупка и установка наружных или внутренних пандусов, если человек не может пользоваться лестницей;
• увеличения холлов и дверных проемов, чтобы дать человеку доступ в различные комнаты своего дома; и
• опускает шкафы для кухни или ванной, чтобы человек мог ими пользоваться.

Хотя эти расходы на ремонт или переоборудование дома для использования инвалидной коляски могут квалифицироваться как медицинские расходы в условиях, описанных выше, эти виды расходов, относящиеся к другим типам нарушений, также могут быть квалифицированы.Во всех случаях вы должны хранить квитанции и любые другие документы, подтверждающие ваше требование. Кроме того, вы должны быть в состоянии доказать, что конкретные обстоятельства человека и его расходы соответствуют всем условиям.

Примечание

Если расходы на ремонт соответствуют критериям налоговой льготы на доступность жилья (HATC), вы можете потребовать как HATC, так и налоговую льготу на медицинские расходы на эти расходы. Для получения дополнительной информации о HATC см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Приборы, оборудование и расходные материалы

В этом разделе указаны связанные со здоровьем устройства, оборудование и расходные материалы, которые вы можете заявить как медицинские расходы.

Акустический соединитель — требуется рецепт.

Кондиционер — 1000 долларов США или 50% от суммы, уплаченной за кондиционер, в зависимости от того, какая сумма составляет минус , для человека с тяжелым хроническим недугом, заболеванием или расстройством — требуется рецепт.

Воздушный фильтр, очиститель или очиститель , используемый человеком, чтобы справиться или преодолеть тяжелое хроническое респираторное заболевание или тяжелое хроническое заболевание иммунной системы — требуется рецепт.

Измененные устройства слуховой обратной связи для лечения нарушения речи — требуется рецепт.

Искусственный глаз или конечность

Вспомогательные дыхательные аппараты , которые подают воздух в легкие под давлением, например аппарат с постоянным положительным давлением в дыхательных путях (CPAP) или механический вентилятор.

Звуковые сигнальные устройства , включая большие колокольчики, громкие звенящие колокола, одноразовые колокола, вибрирующие колокольчики, рожки и видимые сигналы — требуется рецепт.

Детский монитор дыхания — предназначен для прикрепления к младенцу для подачи сигнала тревоги, если младенец перестает дышать. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что младенец подвержен риску синдрома внезапной детской смерти — требуется рецепт.

Вспомогательные приспособления для ванной комнаты , помогающие человеку войти или выйти из ванны или душа, а также войти в туалет или выйти из него — требуется рецепт.

Таблички с символами Bliss или аналогичные устройства, используемые человеком с нарушением речи, чтобы помочь человеку общаться, выбирая символы или произнося слова по буквам — требуется рецепт.

Мониторы свертывания крови — выплаченная сумма, включая одноразовые периферийные устройства, такие как прокалывание, ланцеты и тест-полоски, для человека, которому требуется антикоагуляционная терапия — требуется рецепт.

Приемник костной проводимости

Подтяжки для конечностей , включая тканые или эластичные чулки, сделанные по индивидуальному заказу.Сапоги или туфли со встроенными скобами, позволяющими человеку ходить, также имеют право на участие.

Устройства для ведения заметок со шрифтом Брайля , позволяющие слепому человеку делать заметки (которые могут быть прочитаны им, распечатаны или отображены шрифтом Брайля) с помощью клавиатуры — требуется рецепт.

Принтеры Брайля, системы синтетической речи, устройства для печати с большим экраном и другие устройства, предназначенные только для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.

Протез груди в связи с мастэктомией — требуется рецепт.

Катетеры, лотки для катетеров, трубки или другие изделия, необходимые при недержании мочи, вызванном болезнью, травмой или недугом.

Стул — стул с механическим приводом для использования на лестнице, включая установку — требуется рецепт.

Кохлеарный имплант

Компьютерная периферия предназначена только для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.

Костыли

Протезы и зубные имплантаты

Устройства или программное обеспечение , разработанные для того, чтобы позволить слепому или человеку с серьезной неспособностью научиться читать печатные издания — требуется рецепт.

Подгузники или одноразовые трусы для людей, страдающих недержанием мочи из-за болезни, травмы или недомогания.

Эластичный поддерживающий шланг предназначен только для снятия отека, вызванного хронической лимфедемой — требуется рецепт.

Электронное устройство для заживления костей — требуется рецепт.

Электронные синтезаторы речи , которые позволяют человеку, который не может говорить, общаться с помощью портативной клавиатуры — требуется рецепт.

Аппараты электротерапии для лечения заболеваний или серьезных нарушений подвижности — требуется рецепт.

Система экологического контроля (компьютеризированная или электронная), включая базовую компьютерную систему, используемую человеком с тяжелым и длительным нарушением подвижности — требуется рецепт.

Насос для конечностей для людей с диагнозом хроническая лимфедема — требуется рецепт.

Слуховые аппараты или персональные вспомогательные слуховые аппараты, включая ремонтные и аккумуляторные батареи.

Приборы для мониторинга сердца , включая ремонт и аккумуляторы — требуется рецепт.

Больничная койка , включая приспособления — требуется рецепт.

Прокладки для илеостомии и колостомы , включая мешочки и адгезивы.

Инфузионный насос , включая одноразовые периферийные устройства, используемые для лечения диабета, или устройство, позволяющее больному диабетом измерять уровень сахара в крови — требуется рецепт.

Ручки для инъекций , предназначенные для инъекций, например, инсулиновая ручка — требуется рецепт.

Аппарат почек (диализ) — стоимость аппарата и сопутствующие расходы, например:

• Ремонт, техническое обслуживание и принадлежности
• дополнений, обновлений или переделок дома (сотрудник больницы, установивший аппарат, должен подтвердить в письменной форме, что они необходимы для установки)
• часть эксплуатационных расходов дома, относящаяся к оборудованию (без учета процентов по ипотеке и надбавки на капитальные затраты)
• добавочный телефон в диализном кабинете и все междугородние звонки в больницу для консультации или ремонта
  
• Необходимые и неизбежные расходы на транспортировку материалов

Устройства с большой печатью на экране , разработанные, чтобы помочь слепым людям пользоваться компьютером — требуется рецепт.

Гортанные говорящие аппараты

Лифт или транспортное оборудование (с механическим приводом), предназначенное только для использования лицами с ограниченными возможностями, чтобы помочь им получить доступ к различным частям здания, войти в транспортное средство или выйти из него, или разместить инвалидную коляску на транспортном средстве или в транспортном средстве — рецепт нужный.

Иглы и шприцы — требуется рецепт.

Оптические сканеры или аналогичные устройства , предназначенные для того, чтобы слепой человек мог читать распечатку — требуется рецепт.

Ортопедическая обувь, сапоги и стельки — требуется рецепт.

Стимулятор остеогенеза (индуктивная связь) для лечения несращения переломов или помощи в сращении костей — требуется рецепт.

Кислородно-кислородная палатка или другое оборудование, необходимое для подачи кислорода — требуется рецепт.

Кислородный концентратор — суммы, уплаченные за покупку, использование и обслуживание кислородного концентратора, включая электричество.

Кардиостимуляторы — требуется рецепт.

Устройства для переворачивания страниц , чтобы помочь человеку переворачивать страницы книги или другого переплетенного документа, когда у него есть серьезное и продолжительное нарушение, которое заметно ограничивает способность человека использовать свои руки или руки — требуется рецепт.

Оборудование для фототерапии для лечения псориаза или других кожных заболеваний. Вы можете потребовать уплаченную сумму для покупки, использования и обслуживания этого оборудования.

Субтитры в реальном времени , используемые человеком с нарушением речи или слуха и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Самокат — сумма, уплачиваемая за самокат, который используется вместо инвалидной коляски.

Ортез позвоночный

Стоячие аппараты для стоячей терапии при лечении тяжелых нарушений подвижности — требуется рецепт.

Говорящие учебники , связанные с зачислением в среднюю школу в Канаде или специальное учебное заведение для человека с ограниченными возможностями восприятия. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что расходы необходимы — нужен рецепт.

Телетайпы или аналогичные устройства , которые позволяют глухим или неспособным говорить звонить и принимать телефонные звонки — требуется рецепт.

Телевизионные декодеры субтитров для глухих — требуется рецепт.

Фургон — 20% от суммы, уплаченной за фургон, который был ранее адаптирован или адаптирован в течение 6 месяцев после покупки фургона (за вычетом затрат на адаптацию фургона), для перевозки человека, которому необходимо использовать инвалидной коляске с лимитом в 5000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 7 456 долларов).

Автомобильное устройство предназначено только для того, чтобы позволить человеку с ограниченными физическими возможностями управлять транспортным средством — требуется рецепт.

Приборы для зрения — включая очки, контактные линзы и очки для плавания по рецепту для коррекции зрения — требуется рецепт.

Устройство визуальной или вибрационной сигнализации , используемое человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Программа распознавания голоса , используемая человеком с ограниченными физическими возможностями.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что программное обеспечение необходимо.

Функция регулировки громкости (дополнительно) используется человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Средства для ходьбы — сумма, выплачиваемая за устройства, предназначенные только для помощи людям с ограниченными физическими возможностями — требуется рецепт.

Фильтр, очиститель или очиститель для воды , используемый человеком, чтобы справиться с тяжелым хроническим респираторным заболеванием или тяжелым хроническим заболеванием иммунной системы или преодолеть его — требуется рецепт.

Инвалидные коляски и переноски для инвалидных колясок

Парики — сумма, выплачиваемая за человека, который потерял волосы из-за болезни, несчастного случая или лечения — требуется рецепт.

Пищевые продукты без глютена

Лица с глютеновой болезнью могут требовать дополнительных затрат, связанных с покупкой безглютеновых пищевых продуктов, в качестве медицинских расходов.

Каковы дополнительные затраты?

Дополнительные затраты на покупку продуктов без глютена — это стоимость продукта без глютена за вычетом стоимости аналогичных продуктов с глютеном.

Какие продукты питания подходят?

Как правило, пищевые продукты ограничиваются продуктами, которые производятся и продаются специально для безглютеновых диет, например, безглютеновый хлеб.

Другие продукты также могут иметь право на участие, если они используются больным глютеновой болезнью для изготовления безглютеновых продуктов для собственного потребления. Это включает, помимо прочего, рисовую муку и безглютеновые специи.

Если продукт едят несколько человек, в качестве медицинских расходов могут быть заявлены только расходы, относящиеся к той части продукта, которую съел человек с глютеновой болезнью.

Какие документы нужно хранить?

Не отправляйте подтверждающие документы. Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже. Вам нужно будет сохранить все следующие документы:

• письмо от практикующего врача, подтверждающее, что человек страдает глютеновой болезнью и нуждается в безглютеновой диете
• чеков на каждый заявленный безглютеновый продукт
• сводка по каждому пищевому продукту, купленному в течение 12-месячного периода, за который истребуются расходы

Пример

Обзор продукции

Пищевой продукт:	Хлеб
Количество купленных товаров (за 12 месяцев):	52
Средняя стоимость продукции с глютеном:	$ 3.49
Средняя стоимость безглютенового продукта:	$ 6,99
Дополнительные затраты:	6,99 доллара — 3,49 доллара = 3,50 доллара
Сумма претензии:	3,50 доллара США x 52 = 182 доллара США

Лекарства, отпускаемые по рецепту, лекарственные препараты и другие вещества

В этом разделе указаны прописанные лекарства, лекарства и другие вещества, которые вы можете требовать в качестве медицинских расходов.

Лекарства и медицинские устройства, приобретенные в рамках Программы особого доступа Министерства здравоохранения Канады — суммы, уплаченные за лекарства и медицинские устройства, которые не были одобрены для использования в Канаде, если они были приобретены в рамках этой программы. Для получения дополнительной информации посетите Health Canada.

Инсулин или его заменители — требуется рецепт.

Инъекции экстракта печени больным злокачественной анемией — требуется рецепт.

Медицинский каннабис (марихуана) — суммы, уплаченные за каннабис, масло каннабиса, семена растений каннабиса или продукты каннабиса, приобретенные для медицинских целей у держателя лицензии на продажу (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса) ).Пациент должен иметь медицинский документ (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса). Правила каннабиса требуют, чтобы пациент был зарегистрирован в качестве клиента держателя лицензии на продажу, и требует, чтобы пациент совершал свои покупки у держателя, у которого он зарегистрирован.

Если у пациента есть свидетельство о регистрации, которое позволяет ему законно производить ограниченное количество каннабиса для собственных медицинских целей, стоимость выращивания и производства каннабиса для медицинских целей (кроме стоимости семян растений каннабиса и каннабиса), например: горшки, почва, питательные вещества и освещение не входят в медицинские расходы.

Лекарства, отпускаемые по рецепту, и медикаменты , которые на законных основаниях могут быть получены для использования человеком только по назначению практикующего врача. Кроме того, лекарства или лекарства должны быть зарегистрированы фармацевтом. Вы, , не можете требовать от лекарств, витаминов или добавок, отпускаемых без рецепта, даже если их прописал практикующий врач (кроме витамина B12).

Вакцины — требуется рецепт.

Витамин B12 Терапия для человека с злокачественной анемией (инъекциями, таблетками или другими методами) — требуется рецепт.

Служебные животные

Стоимость специально обученного животного, помогающего справиться с нарушением здоровья человека, который находится в любой из следующих ситуаций. Человек:

• слепой
• глухой
• имеет тяжелое и продолжительное физическое поражение, которое заметно ограничивает использование рук или ног
• серьезно страдает аутизмом или эпилепсией
• страдает сахарным диабетом в тяжелой форме (за расходы, понесенные после 2013 г.)
• имеет тяжелое психическое расстройство (за расходы, понесенные после 2017 года).Животное должно быть специально обучено для выполнения определенных задач, которые помогают человеку справиться с нарушением. Животное, которое оказывает только эмоциональную поддержку, не считается специально обученным для выполнения конкретной задачи

Помимо стоимости животного, приемлемыми расходами являются уход и содержание (включая питание и ветеринарный уход).

Разумные дорожные расходы для человека, который должен пойти в школу, учреждение или другое место, где его обучают обращению с таким животным (включая разумное питание и проживание при постоянном посещении школы), являются приемлемыми расходами.Дрессировка таких животных должна быть одной из основных целей человека или организации, предоставляющей животное.

Услуги и комиссии

В этом разделе указаны услуги и сборы, которые вы можете требовать как медицинские расходы.

Скорая помощь в государственную или лицензированную частную больницу или из нее.

Сертификаты — сумма, выплачиваемая практикующему врачу за заполнение и предоставление дополнительной информации для формы T2201 и других справок.

Услуги вмешательства для слепоглухих , которыми пользуются слепые и глухие лица при оплате кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Стоматологические услуги — оплачиваются практикующему врачу или стоматологу. Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены. Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать?

Электролиз — только суммы, выплачиваемые квалифицированному практикующему врачу.Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены. Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать?

Больничные услуги — государственные или частные, которые лицензированы как больницы провинцией, территорией или юрисдикцией, в которой они расположены.

Лабораторные процедуры или услуги i , включая необходимые интерпретации — требуется рецепт.

Медицинские услуги, предоставляемые квалифицированными практикующими врачами — чтобы проверить, признана ли конкретная профессия провинцией или территорией для целей требования медицинских расходов, обратитесь к Уполномоченным практикующим врачам для целей налогового кредита на медицинские расходы.

Медицинские услуги, предоставляемые за пределами Канады — если вы выезжаете за пределы Канады для получения медицинских услуг, вы можете потребовать уплаченные вами суммы практикующему врачу и государственной или лицензированной частной больнице. «Лицензированная частная больница» — это больница, имеющая лицензию юрисдикции, в которой она работает.

Расходы на переезд — разумные расходы на переезд (которые не были заявлены как расходы на переезд в чьей-либо налоговой декларации) для переезда человека с тяжелым и длительным нарушением подвижности или без нормального физического развития в более доступное жилье лицо или более мобильное или функциональное лицо до предела в 2000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 2982 доллара).

Услуги ведения записей , которыми пользуется лицо с ограниченными физическими или умственными способностями и которые оплачиваются кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Медсестра — сумма, уплаченная за услуги уполномоченной медсестры.

Ортодонтическое лечение , включая брекеты, оплачивается практикующему врачу или стоматологу. Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены.Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать ?.

Взносы, уплачиваемые частным планам медицинского обслуживания , включая медицинские, стоматологические планы и планы госпитализации. Они могут быть заявлены как медицинские расходы, если 90% или более страховых взносов, уплаченных по плану, относятся к приемлемым медицинским расходам.

Услуги по чтению , которыми пользуется слепой или человек с серьезной неспособностью к обучению и платит кому-либо, занимающемуся предоставлением этих услуг.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Услуги переводчика на язык жестов , используемые лицом с нарушением речи или слуха и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Тесты — стоимость медицинских тестов, таких как электрокардиографы, электрокардиограммы, тесты метаболизма, радиологические услуги или процедуры, тесты спинномозговой жидкости, исследования стула, тесты на содержание сахара, анализ мочи и рентгенологические услуги.Кроме того, вы можете потребовать возмещения стоимости любой сопутствующей интерпретации или диагностики — требуется рецепт.

Репетиторские услуги , которые являются дополнительными к начальному образованию человека с нарушением обучаемости или умственными функциями и оплачиваются лицу, занимающемуся предоставлением этих услуг лицам, не связанным с этим человеком. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Путевые расходы

В этом разделе объясняется, какие командировочные расходы вы можете заявить как медицинские расходы.

Расходы, которые вы можете требовать

Чтобы потребовать транспортные и командировочные расходы, должны быть выполнены все следующие условия:

• Рядом с вашим домом не было практически эквивалентных медицинских услуг.
• Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
• В данных обстоятельствах было бы разумно поехать в это место для получения этих медицинских услуг.

Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.

Если у вас есть командировочные расходы, связанные с медицинскими услугами, и вы также имеете право на вычеты для жителей Севера (строка 25500 вашей налоговой декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».

Примечание

В отношении всех расходов вы можете требовать только ту часть расходов, которая вам не была и не будет возмещена.Тем не менее, вы можете требовать все расходы, если возмещение включено в ваш доход (например, пособие, указанное в T4, Заявлении о выплаченном вознаграждении, бланке), и вы не вычитали его нигде в своей налоговой декларации.

Не менее 40 километров

Если вам нужно было проехать не менее 40 километров (в одну сторону) от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы можете потребовать оплатить расходы на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд) в качестве медицинских расходов.Если общественный транспорт недоступен, вы можете потребовать возмещения транспортных расходов.

Не менее 80 километров

Если вам пришлось проехать не менее 80 километров (в одну сторону) от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы можете потребовать расходы на проживание, питание и парковку в дополнение к вашим транспортным расходам в качестве медицинских расходов. Это может включать поездки за пределы Канады.

Расходы на питание и транспорт

Вы можете использовать метод подробный или упрощенный для расчета расходов на питание и транспорт.Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период.

Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о ставках, используемых для расчета этих дорожных расходов, перейдите в раздел Тарифы на питание и транспорт, используемые для расчета дорожных расходов, или позвоните в нашу налоговую информационную телефонную службу по телефону 1-800-267-6999 .

Жилье

Вы должны хранить квитанции обо всех расходах на проживание, и вы должны иметь возможность доказать, что сумма, уплаченная за проживание, необходима из-за пройденного расстояния и вашего состояния здоровья.Требуйте сумму за проживание, указанную в ваших квитанциях.

Расходы, на которые вы не можете претендовать

Если вы проехали менее , чем 40 километров от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы не можете требовать путевые расходы как медицинские расходы. Вы также не можете требовать возмещения дорожных расходов, если путешествуете только за устройством или лекарством.

Пример 1

Поль живет в Сен-Гиацинте, и ему пришлось проехать более 40 километров в одну сторону (но менее 80 километров) до Монреаля, чтобы получить медицинские услуги, поскольку аналогичные услуги не были доступны в пределах 40 километров от его дома.Ему пришлось использовать свой автомобиль, потому что общественного транспорта не было.

Пол может потребовать свои расходы на автомобиль. Он может выбрать подробный или упрощенный метод расчета суммы, требуемой для его налоговой декларации.

Пример 2

Марии пришлось ехать со своим сыном Майклом из Сиднея в Галифакс (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги для себя.Врач Марии вручил ей письмо, подтверждающее, что она не может путешествовать без сопровождающего.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с ее домом, Мария выбрала прямой маршрут, и в данных обстоятельствах было разумным поехать в Галифакс за медицинскими услугами.

На следующий день после прибытия в Галифакс Мария попала в больницу на операцию, и ей пришлось остаться на две недели.

Майкл останавливался в отеле поблизости и в течение дня помогал ей с едой и уходом в больнице.После этого Майкл отвез свою мать обратно в Сидней.

Мария может потребовать все разумные путевые расходы для себя и своего сына по дороге в Галифакс и обратно, а также в течение двухнедельного периода медицинских услуг в Галифаксе.

Пример 3

Дженнифер пришлось ехать из принца Руперта в Ванкувер (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги.Ее муж Стивен отвез ее туда. Дженнифер пробыла в больнице в Ванкувере три недели, но Стивен поехал обратно к принцу Руперту после того, как отвез ее в больницу. Врач Дженнифер вручил ей письмо, подтверждающее, что она не может путешествовать без сопровождающего.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с ее домом, Дженнифер выбрала прямой маршрут, и в данных обстоятельствах было разумным поехать в Ванкувер за медицинскими услугами.

Стивен однажды навестил Дженнифер во время ее трехнедельного пребывания в больнице. Когда Дженнифер была готова ехать домой, Стивен поехал в Ванкувер, чтобы отвезти ее домой.

Дженнифер может потребовать разумные дорожные расходы для себя и своего мужа на поездку из принца Руперта в Ванкувер, а затем обратно домой. Однако ни Дженнифер, ни Стивен не могут требовать никаких расходов на поездку, которую Стивен совершил, чтобы навестить Дженнифер в больнице.

Пример 4

Джону пришлось ехать из Виннипега в Германию (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги.Он прилетал туда и обратно и останавливался в отеле на одну неделю, пока ему оказывала помощь практикующий врач.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с его домом, Джон выбрал прямой маршрут, и в данных обстоятельствах для него было разумным поехать в Германию для получения медицинских услуг.

Джон может потребовать для себя все разумные командировочные расходы по пути в Германию и из Германии, а также в течение недельного периода медицинских услуг в Германии.

Каковы наиболее частые медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать?

Есть некоторые расходы, которые обычно ошибочно принимают за медицинские расходы. Расходы, которые вы не можете возложить на , включают следующее:

• Сборы за спортивные или фитнес-клубы
• противозачаточных средств (без рецепта)
• тонометры
• косметическая хирургия — расходы на чисто косметические процедуры, включая любые сопутствующие услуги и другие расходы, такие как проезд, понесенные после 4 марта 2010 г. , не могут быть заявлены как медицинские расходы.Не допускаются как хирургические, так и нехирургические процедуры, направленные исключительно на улучшение внешнего вида. Расходы на косметическую операцию, не соответствующие критериям, включают:
  • липосакцию
  • процедур по замене волос
  • инъекции филлеров (для разглаживания морщин)
  • отбеливание зубов

Расходы на косметическую операцию могут считаться медицинскими расходами, если они необходимы для медицинских или реконструктивных целей, таких как операция по устранению деформации, связанной с врожденной аномалией, личной травмы, возникшей в результате несчастного случая или травмы, или уродливой болезни;

• подгузники
• страховых взносов по плану медицинского страхования, оплачиваемых работодателем и не включаемых в ваш доход
• мобильных приложений, помогающих человеку контролировать уровень глюкозы в крови (без его измерения)
• органические продукты
• лекарств, витаминов и пищевых добавок, отпускаемых без рецепта, даже если они выписаны практикующим врачом (кроме витамина B12)
• системы персонального реагирования, такие как Lifeline и Health Line Services
• провинциальных и территориальных планов, таких как План медицинского страхования Альберты и План медицинского страхования Онтарио (полный список планов, не отвечающих критериям, см. В строках 33099 и 33199 — Приемлемые медицинские расходы, которые вы можете потребовать по возвращении)
• часть медицинских расходов (включая дорожные), за которую вы можете получить возмещение, например, возмещение по частной страховке

Какие документы нужно хранить?

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде или на бумаге , не отправляйте никаких подтверждающих документов.Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже.

В квитанциях должно быть указано название компании или физического лица, которым были оплачены расходы. В квитанциях о сопутствующем уходе или лечении, оплаченном человеку, также должен быть указан номер социального страхования.

В квитанциях также должны быть указаны цель платежа, дата платежа, имя пациента и, если применимо, практикующий врач, выписавший покупку или оказавший услугу.

В дополнение к квитанциям мы можем попросить предоставить подтверждение оплаты (например, выписки из банка или кредитной карты) или подтверждение поддержки (например, договор аренды или квитанции за продукты), если вы требуете суммы для иждивенца в возрасте 18 лет и старше. .

Цифровые услуги для физических лиц

Цифровые услуги CRA быстрые, легкие и безопасные!

Моя учетная запись

Моя учетная запись позволяет просматривать информацию о подоходном налоге и пособиях с физических лиц, а также управлять своими налоговыми делами в Интернете. Узнайте, как зарегистрироваться на странице «Моя учетная запись».

Мобильное веб-приложение MyCRA

Мобильное веб-приложение MyCRA позволяет получать доступ и просматривать ключевые части вашей налоговой информации.Доступ к приложению в Мобильных приложениях.

Используйте мою учетную запись или MyCRA, чтобы:

• просмотреть информацию о льготах и ​​кредитах
• просмотреть свое уведомление об оценке
• измените свой адрес, информацию о прямом депозите, информацию о семейном положении и информацию о детях, находящихся на вашем попечении
• зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте, когда у вас есть почта для просмотра в моей учетной записи и когда в вашу учетную запись вносятся важные изменения.
• проверьте комнату для взносов TFSA и лимит вычета RRSP
• проверьте статус вашей налоговой декларации
• произведите платеж в CRA онлайн с помощью My Payment или предварительно авторизованного дебетового соглашения, или создайте QR-код для оплаты лично в Canada Post

Кроме того, вы можете использовать Личный кабинет для:

• просмотреть и распечатать справку о доходах
• подать документы в CRA
• отправить аудиторский запрос
• связь между вашим CRA Моя учетная запись и Служба занятости и социального развития Канады (ESDC) My Service Canada

Получение вашей почты CRA онлайн

Подпишитесь на уведомления по электронной почте, чтобы получать большую часть своей почты CRA, например уведомление об оценке, в Интернете.

Для получения дополнительной информации перейдите к Уведомлениям по электронной почте от CRA.

Для получения дополнительной информации

Что делать, если вам нужна помощь?

Если после прочтения этого руководства вам потребуется дополнительная информация, перейдите в раздел Налоговые льготы и вычеты для лиц с ограниченными возможностями или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Прямой депозит

Прямой депозит — это быстрый, удобный, надежный и безопасный способ получать платежи CRA прямо на ваш счет в финансовом учреждении в Канаде.Для получения дополнительной информации и способов регистрации перейдите в раздел «Прямой депозит».

Бланки и публикации

CRA поощряет электронную подачу вашей декларации. Если вам требуется бумажная версия наших форм и публикаций, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Электронные списки рассылки

CRA может уведомить вас по электронной почте, когда на веб-сайте появится новая информация по интересующей вас теме.Чтобы подписаться на электронные списки рассылки, перейдите в электронные списки рассылки.

Телефонная служба налоговой информации (TIPS)

Для получения личной и общей налоговой информации по телефону воспользуйтесь нашей автоматизированной службой TIPS, позвонив по телефону 1-800-267-6999 .

Пользователи телетайпов (TTY)

Если у вас нарушение слуха или речи и вы пользуетесь телетайпом, позвоните по номеру 1-800-665-0354 . Если вы пользуетесь услугами ретранслятора с помощью оператора, звоните по нашим обычным телефонным номерам вместо номера TTY.

Жалобы и споры

Жалобы на обслуживание

Вы можете рассчитывать на справедливое отношение к вам в соответствии с четкими и установленными правилами и на высокий уровень обслуживания каждый раз, когда вы имеете дело с CRA. См. Билль о правах налогоплательщиков.

Если вы не удовлетворены полученной услугой, попробуйте решить вопрос с сотрудником CRA, с которым вы имели дело, или позвоните по номеру телефона, указанному в переписке CRA. Если у вас нет контактной информации, перейдите в раздел «Контактная информация».

Если вы все же не согласны с тем, как были решены ваши опасения, вы можете попросить обсудить этот вопрос с руководителем сотрудника.

Если вы все еще не удовлетворены, вы можете подать жалобу на обслуживание, заполнив форму RC193 «Отзыв об обслуживании». Для получения дополнительной информации о том, как подать жалобу, перейдите в раздел «Оставить отзыв об услуге».

Если CRA не разрешило вашу жалобу, связанную с услугами, вы можете подать жалобу в Офис омбудсмена налогоплательщиков.

Формальные споры (возражения и апелляции)

Вы можете подать официальный спор или возражение, если считаете, что CRA неверно истолковал факты вашей налоговой ситуации или применил налоговое законодательство неправильно.
Для получения дополнительной информации о возражениях или официальных спорах перейдите в раздел «Отзывы, возражения, апелляции, споры и меры по устранению ущерба службы».

Жалобы на репрессалии

Если вы ранее подавали жалобу, связанную с предоставлением услуг, или запрашивали официальный пересмотр решения CRA и считаете, что в результате к вам несправедливо обошлись со стороны сотрудника CRA, вы можете подать жалобу о репрессиях, заполнив форму RC459, Reprisal Жалоба.

Дополнительную информацию о жалобах и спорах см. В разделе «Жалобы, возражения, апелляции, споры и меры правовой защиты».

Индекс

Ф

Процедуры, связанные с репродуктивной функцией

Печь

G

Пищевые продукты без глютена

Групповой дом — см. Услуги медперсонала в учреждении

Дж

К

Почечный аппарат — см. Диализ (почечный аппарат)

квартал

U

Х

Я

Z

Средняя стоимость отпуска

Расходы на отпуск составляют около 2% от общих бюджетов всех U.S. домашних хозяйств ежегодно; однако только некоторые домохозяйства сообщают об этих затратах. Что касается увеселительных поездок, это история двух Америк: тех, кто почти не проводит ночь вдали от дома; и те, кто ежегодно тратит в отпуске в среднем 4700 долларов. Ниже мы рассмотрим, сколько американцы сообщили в Обзоре потребительских расходов за свой отпуск в целом и по отдельным категориям.

Средняя стоимость отпуска

Стоимость путешествия для удовольствия может сильно варьироваться в зависимости от того, собираете ли вы детей в минивэн на неделю к бабушке во время летних каникул; прыгать в автобусе в одиночку, чтобы навестить старого приятеля по колледжу на уик-энд; или посадите свою семью на дальний рейс на месяц на Бора-Бора.В таблице ниже показана средняя стоимость отпуска для всех респондентов. Этот средний показатель охватывает широкий диапазон отпусков, от тех, кто совершает короткую и экономную поездку, до тех, кто летает через всю страну в дорогие города.

Транспорт	$ 224	$ 1,755
Жилье	$ 150	$ 683
Продукты питания / алкоголь	$ 155	$ 520
Развлечения	$ 52	$ 293
Итого	581 долл. США	3,251 долл. США
Стоимость в день	144 долл. США	271 долл. США

Конечно, не все отдыхающие брали на себя все расходы.Например, жильё для кого-то, кто останавливался с друзьями в отпуске, будет стоить 0 долларов. Расходы на отпуск также варьируются в зависимости от возрастной группы: почти пенсионеры тратят в среднем почти в четыре раза больше на поездки по сравнению с молодыми людьми в возрасте до 25 лет. Семья, которая в отпуске может путешествовать за границу один раз в год, а также совершать несколько поездок по стране. . Или они могут оставаться в США, но в общей сложности проводить 30 дней вдали от дома, разбросанные по разным местам для посещения.

Затраты также выросли за последнее десятилетие.На обычную поездку по США люди тратят в среднем около 581 доллара и уезжают примерно на четыре ночи (в 2005 году стоимость отпуска внутри страны составляла менее 500 долларов). Их дорожные расходы в день сейчас составляют около 144 долларов. Для всех людей, которые отправились в отпуск за границу в 2013 году, средняя стоимость поездки за границу на 12–13 ночей составила 3250 долларов. Это означает, что вы тратите от 250 до 271 доллара за ночь. Эта сумма значительно выросла в последние годы с 2000 долларов в 2005 году. Рост затрат — это еще одна причина, по которой вы можете подумать о страховании путешествий, чтобы уменьшить влияние финансовых потерь на дорогу.

Транспорт: как добраться — половина бюджета

Типичная американская семья, отдыхающая в отпуске, тратит около 44% своих дорожных средств на дорогу и обратно. Они тратят в среднем более 2100 долларов в год на транспортные расходы во время отпуска. Эта цифра охватывает множество различных видов транспорта, от вождения семейного автомобиля до круизов. В приведенной ниже таблице представлены разбивки по каждому типу и приведены средние расходы домохозяйств, которые сообщают о своих расходах.

Стоимость авиабилетов	$ 3,304
Автобусы между городами	252 $
Поезда между городами	521 $
Местный транспорт для загородных поездок	$ 202
Такси / автосервис при выезде за город	$ 119
Корабли	$ 2,456
Газ для загородных поездок	669 $
Парковка для загородных поездок	172 $
Плата за загородные поездки	71 $

Летающий

Эти расходы намного выше, когда летние каникулы семьи связаны с аэропортом.Те, кто летают (только около 10% американцев покупают билеты на самолет в конкретном квартале), тратят в среднем более 3304 долларов в год на авиабилеты. Два способа увеличить ваши отпускные доллары — это использовать мили для часто летающих пассажиров (которые опытные путешественники могут увеличить с помощью кредитных карт авиакомпаний) и планировать заранее. У вас больше шансов получить дешевые авиабилеты, если вы купите их примерно за семь недель до поездки; хотя для путешествий в разгар летнего сезона вам лучше бронировать примерно за 11 недель (почти три месяца) до даты поездки, если вы надеетесь на дешевый авиабилет.

Поскольку для большинства международных поездок из США — за исключением части в Канаду и Мексику — требуется билет на самолет, транспортные расходы съедают еще большую часть бюджета, около 54%. Транспорт составляет около 39% от общей стоимости поездок на отдых внутри страны.

Автомобили и прочее

Около 6% семей путешествуют на поезде, автобусе или корабле в отпуск. Около 11 миллионов американцев совершают круизы каждый год. 6% путешественников в конечном итоге оплачивают местный транспорт, например такси, в рамках своего годового бюджета на отпуск.

Конечно, США — страна автомобилей, и при средней стоимости бензина ниже 3 долларов за галлон в 2015 году американские семьи будут продолжать путешествовать по дороге. Около 21% домохозяйств покидают свои города на четырех колесах в типичном квартале. Большинство семей владеют или арендуют транспортные средства, которые они используют для этих поездок, но около 2% арендуют автомобиль или грузовик на время отпуска и тратят в среднем 1223 доллара. Несмотря на свою культурную значимость, только 0,5% американцев путешествуют на жилых автофургонах. Для дорожных воинов всех мастей плата за парковку и дорожные сборы могут еще больше урезать бюджет путешествия.

Жилье: цена хорошего сна вдали от дома

Когда американцы путешествуют внутри страны, они часто остаются с семьей и друзьями. Лишь 42% путешественников сообщают о расходах на проживание. Между тем, для тех, кто путешествует за границу, более 60% платят за проживание. Те, кто платит за жилье во время путешествий, тратят в среднем на него 2158 долларов в течение года. Расходы на проживание составляют около 26% от общих транспортных расходов для внутренних поездок и 21% для международных поездок.

Согласно анализу данных с сайта hotels.com, в США средний номер в отеле стоит 141 доллар за ночь. Другие исследования показывают, что аренда комнаты в чужом доме с помощью таких услуг, как Airbnb, обычно дешевле, чем проживание в отеле. В некоторых случаях аренда всего дома может быть меньше или больше, чем отель, в зависимости от города. Некоторые бонусы по кредитным картам могут быть применены к проживанию в отеле и другим туристическим льготам, чтобы выжать из отпуска больше.

Многие семьи в США нашли другие способы спать дешевле, включая такие вещи, как дома на колесах, кемпинги или дома для долгосрочной аренды.Они сообщают, что платят в среднем около 87 долларов за ночь за проживание во время своих поездок по стране и всего пару долларов за ночь во время поездок за границу.

Стоимость питания в отпуске

В целом, американцы тратят в среднем 33 доллара в день на еду во время отпуска в США. В совокупности более 80% этой суммы тратится в ресторанах. Каждый день поездки отдыхающие тратят около 27 долларов в ресторанах и около 6 долларов на еду, которую готовят сами. В международных поездках люди тратят в среднем немного больше, около 35 долларов в день; почти 90% этих средств идет на питание в ресторанах.

Еда, приготовленная в ресторанах	108 $	378 $
Еда, приготовленная отдыхающим	$ 24	$ 42

Многие люди с нетерпением ждут отпуска как времени, чтобы расслабиться и отказаться от алкоголя. Те, кто развлекается во время путешествий, тратят около 380 долларов на пиво, вино и спиртные напитки. Только 12% американцев сообщают, что покупают алкоголь во время поездок, хотя 18% платят за напитки в ресторанах и барах либо в своих родных городах, либо во время их отсутствия.Еда плюс алкоголь занимают около 16% бюджета на международные поездки американца; и около 27% их внутренних поездок.

Расходы на развлечения во время отпуска

Многие люди используют выходные дни для культурных событий или особых мероприятий. Путешественники тратят около 9% своего бюджета на развлечения — это в среднем 52 доллара на поездку внутри страны и 293 доллара на поездку за границу. Фильмы и спортивные мероприятия — популярные развлечения, когда люди находятся вдали от дома.Те, кто получает билеты на спортивные соревнования во время отпуска, платят около 180 долларов в год. Те, кто занимается спортом, например, гольфом, находясь в отпуске, тратят на эту привилегию около 640 долларов в год.

Спорт-участник	$ 640
Кино и другие приемы	541 долл. США
Билеты на спортивные мероприятия	$ 180
Прочие расходы на отдых	250 долларов США
Прочие развлекательные услуги	250 $

Различные направления могут потребовать разнообразных сборов за развлечения.Некоторые пляжи абсолютно бесплатны для семей, которые хотят сидеть, загорать и плавать весь день, что делает их отличными местами для летнего отдыха. Билеты в музей могут стоить от нуля до двадцати пяти долларов. Билет на один день в Волшебное королевство мира Диснея может стоить взрослому 105 долларов плюс налог.

Изучите место назначения заранее и найдите комплексные предложения для лучших мест для отдыха в США и за рубежом. Семья может получить дешевую поездку в Дисней, купив пакет, включающий еду и курортные расходы.Они также могут приобрести многодневные пропуска во все тематические парки Диснея, чтобы снизить дневную стоимость примерно до 63 долларов в день для взрослых (даже меньше для детей).

Музейный пропуск в Париже позволяет вам входить и выходить из более чем 50 музеев и памятников города, включая Лувр, Версальский дворец и Музей Орсе, менее чем за 12–21 евро в день (в зависимости от того, как много дней покрывает). Городские билеты объединяют достопримечательности многих популярных мест отдыха со значительной скидкой.Например, в Сан-Франциско вы можете использовать City Pass, чтобы проехать по муни или канатной дороге, посетить Калифорнийскую академию наук, аквариум, художественный музей и отправиться в круиз по заливу примерно за 94 доллара, что сэкономит примерно 74 доллара по сравнению с оплатили все отдельные входные билеты.

Американцы принимают меньше поездок

В период с 2005 по 2013 год, последний год, за который доступны данные из Обзора потребительских расходов, количество поездок, совершаемых членами домохозяйств США, резко сократилось.В 2013 году на 30% меньше поездок в отпуск по сравнению с 2005 годом.

В то время как количество пассажиров внутри страны сокращалось более постепенно, тенденции международных поездок за последние восемь лет изменились. Тем не менее, общее количество поездок за границу по-прежнему снизилось: в 2013 году количество международных поездок сократилось на 36% по сравнению с 2005 годом.

Американцы потеряли любовь к приключениям? У них больше нет дискреционного дохода на отпуск, учитывая рост стоимости жилья, образования и здравоохранения? Каким бы ни было объяснение, спад не может быть хорошим для индустрии путешествий и туризма, в которой занято почти 6% американских рабочих.

.