Проверка налоговой ип: Кто и как проверяет предпринимателей? — Эльба

Как избежать налоговой проверки?

Какие два слова будоражат умы даже самых честных предпринимателей? Конечно же, «налоговая проверка». Если плановые камеральные проверки ФНС воспринимаются как данность, то внеплановый аудит документов, как правило, вызывает панику и стресс. Мы собрали 10 основных причин, которые повышают риск попадания в список кандидатов на потенциальную налоговую проверку ООО и ИП.

Обратите внимание! Приказ № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок» описывает методики, которые применяют инспекторы ФНС при составлении плана выездной налоговой проверки.

Итак, перейдем к основным критериям, которые налоговый орган оценивает перед утверждением списка проверяемых бизнесменов.

1. Подозрительно низкая налоговая нагрузка

Какую налоговую нагрузку можно считать недостаточной? Ту, которая ниже среднего уровня по вашей отрасли или конкретному виду экономической деятельности. Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности ФНС и выручки предприятия. Если результат подозрительно низкий, вы можете попасть в налоговую проверку ООО.

2. Подозрительно низкая медианная зарплата сотрудников

Аналогично предыдущему критерию, медианная з/п на одного сотрудника, оказавшаяся ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ, может привести инспектора ФНС в замешательство. Как показывает опыт специалистов компании «Дельта Финанс», даже добропорядочное ООО с сотрудником на зарплате менее 15 000 ₽/мес. может попасть на карандаш налоговиков.

3. Убытки 2–3 налогового периода подряд

Вот уже три квартала налоговый учет показывает убытки по налогу на прибыль? Любой вменяемый человек, а уж тем более инспектор ФНС, заподозрит что-то неладное. Непонятно, как и зачем предприниматель продолжает работать в минус? С большой долей вероятности, налоговики начнут проверку налоговой декларации и других документов на выезде и без предупреждения.

4. Значительно отклонение рентабельности 2–3 налогового периода подряд

Этот критерий похож на предыдущий. Если по данным бухучета уровень рентабельности фирмы значительно ниже, чем средний аналогичный показатель в этой сфере бизнеса по статистическим данным, это звоночек для ФНС. Налоговая проверка ООО или ИП в данном случае может начаться совершенно неожиданно.

5. Вычет более 89% от уплаченного НДС

Пользуйтесь государственным налоговым вычетом, но не будьте слишком жадным. Если вы отразили в декларации налоговые вычеты по НДС, которые равны или превышают 89% от суммы уплаченного налога, будьте готовы к внеплановой налоговой проверке ООО.

6. Приближение к верхней границе прибыли на спецрежиме

Этот критерий особенно важен для индивидуальных предпринимателей с высокими доходами. Налоговая проверка ИП может начаться, когда ваша годовая выручка приблизилась к верхней границе на 95%, и вы работаете на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД).

В 2017 году наш тогда еще будущий клиент Анатолий показал выручку 145,2 млн ₽, а годом ранее — 72,1 млн ₽. Два года подряд он отработал в «районе потолка», т.к. максимальные размеры выручки для ИП на УСН «Доходы» в 2017 году составляли 150 млн ₽, а в 2016 — 79 млн ₽. Конечно же, Анатолию пришлось столкнуться с внеплановой налоговой проверкой ИП уже в первом полугодии 2018 года и он обратился к нам за помощью в проведении налогового аудита.

7. Фактически равные суммы доходов и расходов

В первую очередь, на данный критерий стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям. Налоговая проверка ИП может быть инициирована из-за отражения суммы расхода, максимально приближенного к сумме дохода, полученного за последний год. Чтобы избежать встречи с инспектором ФНС на пороге вашего офиса, платите 1% от выручки при заработке свыше 300 000 ₽/год, а часть денег переводите в банковские депозиты, валюту и обезличенные металлические счета.

8. Миграция между налоговыми органами

Периодическое снятие и постановка на учет в другом субъекте РФ может стать причиной налоговой проверки ООО или ИП. Сегодня достаточно проблематично поменять юридический адрес, каждый раз проверяя его чистоту. Таким образом, даже сам факт подачи документов на смену юридического адреса — повод для внеплановой проверки вашего бизнеса.

9. Работа с цепочкой контрагентов без деловой цели

Создавая длинные цепочки из контрагентов-перекупщиков, посредников и прокладок, вы ставите под сомнение разумность экономических причин вашей деятельности. Сегодня ФНС могут проверить всех участников финансовой цепи буквально за один клик — и это не шутка. Если вы не хотите попасть на внезапную проверку налоговой задолженности, лучше не стройте такие цепочки.

10. Игнорирование писем ФНС

Согласно пункту 1 статьи 31 НК РФ, налоговики могут затребовать у бизнесмена письменные пояснения, если выявят несоответствие показателей экономической деятельности, недостаток документов, а также уничтожение или порчу бумаг. Всегда отвечайте на письма ФНС и предоставляйте документы по камеральным и встречным аудитам, тогда вы не столкнетесь с трудностями внеплановой проверки.

Консультация налогового специалиста компании «Дельта Финанс» поможет вам избежать налоговой проверки ООО или ИП. Персональный эксперт проведет аудит бухгалтерской и налоговой отчетности, выявит ошибки и устранит недостатки в сжатые сроки. Если выездная проверка уже началась, мы окажем вам экстренную помощь: расскажем о правах налогоплательщика, способах ухода от давления инспектора ФНС и корректном поведении в процессе выездной проверки.

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Главным инструментом, контролирующим бухгалтерский учет компании и ее налоговые взносы, является проверка, осуществляемая представителями налоговой инспекции. Поэтому предпринимателю нужно знать, что собой представляет такая проверка, как она проводится и какие документы надо предъявлять. Документы ИП для проверки налоговой инспекцией должны быть законными и прозрачными, тогда можно избежать штрафных санкций. К проверке руководитель должен быть готов. Наша статья поможет в этом.

Процедура проведения проверки

Юридические лица и предприниматели подвергаются одинаковой процедуре проверки налоговой отчетности. В ходе осуществляется первичный и камеральный контроль. Бывают проверки плановые и внеплановые.

Плановая проверка проводится строго в определенное время, согласно заранее принятому ежегодному плану. Предприниматель может ознакомиться с таким планом на официальном сайте налоговой инспекции. Посмотреть его можно здесь.

В документе – данные обо всех предпринимателях и точные даты проверок. Поэтому у руководителя есть возможность заранее подготовиться к приезду налоговиков, подчистив все недочеты. Сотрудники налоговой службы обязаны предупредить предпринимателя о своем приезде. Из Налогового кодекса следует, что руководитель организации при проведении проверки должен присутствовать. Об этом говорится в статье 21. Если по уважительным причинам предприниматель не может быть на проверке, он об этом заранее сообщает в налоговый орган и просит перенести дату.

Проверяющие могут смотреть документы и отчетность, не превышающую срок трехлетней давности. Кроме того две проверки за один год проводить они не могут.

Камеральная проверка заключается в повторном просмотре сданной фирмой отчетности. Она проводится регулярно. Инспектор проверяет на точность и правильность заполнения все документы и выявляет нарушения. Об этой проверке ИП не узнает, если по ходу не выявятся нарушения. Если же нарушения имеют место быть, инспектор сообщает о них и устанавливает срок для устранения.

Выездная проверка

Выездная налоговая проверка назначается, только если в деятельности предпринимателя выявлены серьезные нарушения. Здесь контролируются хозяйственная и финансовая деятельность компании полностью или проверяются отдельные сферы деятельности, где выявлены нарушения.

Какие готовить документы?

Это самый важный для предпринимателя вопрос, ведь если документация будет не вся или в ней обнаружатся нарушения, это повлечет штрафные санкции. В Налоговом кодексе нет перечня необходимой документации, которую должен предъявить ИП. Но статья 93 четко говорит о том, что сотрудники ФНС вправе требовать все необходимые для проверки документы.

Всегда налоговики требуют:

• Отчетность бухгалтерии.
• Регистрационное свидетельство предпринимателя.
• Отчетность налогового характера.
• Документы на кассовый аппарат.
• Лицензию для занятия определенными видами деятельности.
• Документы по банковским операциям.

Также стоит отметить и дополнительный список важных документов, которые требуются в большинстве случаев:

• Кассовый журнал.
• Акт о возврате денег покупателям.
• Отчеты из памяти кассовой техники.
• Контрольные ленты касс.
• Ордера расхода и прихода.
• Кассовые книжки.
• Отчеты кассиров.
• Акт о приеме бланка строгой отчетности.
• Книга доходов и расходов фирмы.
• Регистры учета бухгалтерского характера.

Любой из этих документов может потребовать инспектор в ходе выездной проверки. Если предприниматель откажется (по любым причинам) предъявить документацию, он попадет под действие статьи 126 НК, карающей штрафами.

Документы, которые ИП уже представлял налоговой службе в ходе других выездных или плановых проверок, он не обязан предъявлять повторно даже по требованию инспектора.

В итоге

После проведения операции по проверке инспектор составляет акт, один экземпляр которого остается в налоговой, а другой отдается предпринимателю. В акте описан ход проверки, выявленные нарушения и сроки их устранения. Обжаловать акт ИП может, ему дается для этого срок в 14 дней. Все замечания предприниматель описывает прямо в акте, а затем отдает его в местную налоговую службу.

Налоговые проверки носят регулярный характер, и к ним стоит заранее готовиться. Если ИП ведет честную бухгалтерию и не нарушает действующее законодательство, то его ждет только камеральная проверка. Если же документы для проверки ИП не в порядке, стоит готовиться к более строгой проверке выездного характера, а это далеко не всегда хорошо заканчивается для организации.

Планирование проверок | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Проверки ИП после закрытия: виды и основания

Закрытие ИП не основание для полного прекращения проверок в его отношении ответственными инстанциями. Согласно п. 1 ст. 23. Налогового кодекса РФ бизнесмену следует хранить документацию о деятельности фирмы в течение 4 лет после официального подтверждения её ликвидации. Проверка при закрытии ИП инициируется налоговыми органами. Для ее проведения необходимы законные основания.

Виды проверок закрытого ИП

Когда предприниматель желает закрыть своё предприятие, он должен написать соответствующее заявление в официальном порядке. Регистрация прекращения деятельности ИП – строго регламентированная процедура. Если фирма прекращает своё существование, бизнесмен освобождается от уплаты налогов, но не от ревизии.

По завершении работы ИП в отношении него проводят 2 вида контроля: камеральный и выездной.

Камеральная проверка

В ст.88 НК РФ говорится о проведении надзора за отчётностью, которую предприниматель регулярно представляет в налоговые органы. Камеральный контроль осуществляют по месту прописки физического лица или в налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Такую ревизию проводят в течение 3-х месяцев после сдачи отчётов. Главным из них является декларация о доходах.

Сотрудники инспекции просматривают, проводят сверку финансовых показателей деятельности фирмы. При этом самого бизнесмена специально о контроле не информируют. Делопроизводство происходит по документам. Целесообразность её определяют следующие факторы:

1. правильность оформления официальных бумаг;
2. регулярность проведения налоговых взносов во внебюджетные фонды;
3. сравнительная характеристика показателей, отчётов по документам предпринимателя и налогового органа для выявления ошибок и расхождений.

Данную проверку осуществляют только в отношении физических лиц. Юридические от неё освобождены.

После завершения деятельности ИП камеральную проверку проведут по тем бумагам, которые должны храниться в полном порядке 4 года у самого предпринимателя. Если налоговые органы требуют представить декларацию по расчётам, правоустанавливающие и другие документы закрытого ИП по истечении этого срока, предприниматель вправе заявить о неправомерности проведения контроля.

Выездная проверка

В течение 3 – 4 лет налоговые органы могут инициировать выездную ревизию и попросить бывшего владельца ИП представить документы по его закрытой фирме. Она не является обязательным способом контроля.

Срок выездной проверки составляет 2 – 6 месяцев в зависимости от объёма документации, дополнительной информации о деятельности ИП, поступившей в момент инспектирования. Время ревизии корректируется, если бизнесмен не смог по объективным причинам представить нужные документы в отведённый для этого срок.

Выездной контроль проводят сотрудники налоговой инспекции по месту регистрации физ. лица или его ИП. После ликвидации предприятия его владелец может не иметь помещения для проведения ревизии. Тогда бумаги изымаются по регламентированной форме и проверяются в здании налогового органа. Всю процедуру проводят в соответствии с п.2 ст. 89 НК РФ.

Основания для проведения проверок ИП после его закрытия

Чтобы инициировать налоговую проверку официально закрытого предприятия, необходимы веские основания. К ним относят следующие:

• нарушения в осуществлении отчётной деятельности, выявленные после прекращения работы ИП;
• несоблюдение сроков предоставления документов о налоговых отчислениях;
• нелегальная деятельность ИП после его ликвидации по закону;
• ЧП природного характера (пожар, затопление здания и порча документов, кража).

Налоговый орган может провести ревизию по запросу ПФР, если возникает необходимость проведения контроля перечислений средств на счета работников закрытого ИП.

В случае обнаружения расхождений в расчётах, ошибок по проведению вычислений, бывший предприниматель может вернуть себе часть средств или получить требование о возмещении неустойки. Если финансовая отчётность велась неправильно по вине бизнесмена, на него будет наложен штраф.

Рекомендации для предпринимателей несогласных с результатами проверки

После ликвидации своего бизнеса предприниматель должен быть готов к налоговым ревизиям ещё в течение 3 – 4 лет. В том, правомерна ли такая проверка, сомневаться не приходится. Достаточно почитать НК РФ.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно выполнить следующие требования:

1. точно в соответствии с Российским законодательством вести предпринимательскую деятельность во время работы ИП и после его закрытия;
2. хранить документы в полном порядке 4 года с даты закрытия ИП;
3. запросить результаты ревизии, узнать цель её проведения;
4. обратиться в суд, если сотрудники НИ явно нарушают права предпринимателя.

Предприниматель, занимающийся собственным бизнесом, должен хорошо ориентироваться во всех нормативных документах, знать НК, ТК и другие официальные издания.

Как узнать о налоговой проверке и подготовиться к ней

Предоставьте место для проверки. С первых шагов проверяющего сопровождает ответственный сотрудник. Он отводит инспектора в специально выделенный кабинет, переговорную комнату либо сажает за отдельный стол в общем помещении. Сотрудник следит, чтобы у проверяющего было все необходимое: стол, стул, канцелярские принадлежности, писчая бумага. Дополнительно может предложить инспектору чай или кофе.

Представьте документы в допустимый срок. Инспектор вправе запросить любой необходимый документ, если он относится к проверяемым налогам
и периодам. Лучше не перечить проверяющему, не скрывать информацию
и выдавать документы по запросу, иначе компании грозит выемка документов или штраф в размере 200 ₽ за каждый непредставленный документ.

Однако вы не обязаны моментально приносить документы. Они могут находиться у бухгалтера-аутсорсера, поэтому у вас есть 10 дней, чтобы выполнить требование инспектора. Если проверяющему нужен сразу большой перечень документов, просите его продлить десятидневный срок.

Проверьте законность дополнительных мероприятий. При необходимости инспектор не только проверяет документы, но и добывает информацию другими способами:

• запрашивает документы у контрагентов и других лиц, в том числе банков;
  
• допрашивает свидетелей;
  
• проводит осмотр служебных помещений;
  
• назначает экспертизу;
  
• привлекает специалистов и переводчиков;
  
• проводит выемку документов.

Чтобы провести дополнительные мероприятия, инспектору необходимо получить постановление, подписанное руководителем или заместителем ИФНС. Дополнительные мероприятия инспектор проводит с соблюдением всех норм и правил. Например, осмотр служебных помещений проходит в присутствии понятых. А при выемке вы имеете право отдать инспектору копии, составив перечень изъятых документов. Если дополнительные мероприятия инспектор проводит с нарушением процессуальных норм, вы вправе подать претензию на имя руководителя налоговой инспекции.

Узнайте результат. Когда инспектор закончил проверять компанию, он выдает справку. А через два месяца вы получите акт, из которого узнаете, как прошла налоговая проверка.

Как инициировать налоговую проверку? Помощь адвоката

   Иногда организации или частные предприниматели могут работать не совсем честно, скрывая свои истинные доходы от государства, выплачивая зарплату «в конвертах» и т.д. Как инициировать налоговую проверку ИП? Налоговая инспекция осуществляет проверки всех организаций и индивидуальных предпринимателей по составленному графику не чаще, чем раз в три года.

   Но если поступает заявление от органов власти, СМИ или просто рядовых граждан, то может быть произведена внеплановая проверка. Если работодатель постоянно нарушает ваши права, то вместо того, чтобы постоянно задаваться вопросом «как организовать проверку налоговой», съездите в налоговую инспекцию и напишите жалобу на организацию или ИП.

Основания налоговой проверки работодателя

Основаниями налоговой проверки работодателя могут быть:

• жалоба работника на нарушение работодателем налогового законодательства
• если у работников низкая зарплата (ниже МРОТ или ниже среднего уровня зарплат по региону, по отрасли и т .д.)
• низкий показатель средней месячной зарплаты одного работника
• уточнение правильности исчисления налогов и сборов

   Также налоговая проверка работодателя может быть проведена по иным основаниям, а именно:

• по поручению прокурора
• если истекли сроки для устранения нарушений, которые были выявлены при предыдущих проверках
• камеральная проверка проводится, в связи с представленными работодателем отчетами
• малый размер отчислений в бюджет
• частая смена адресов и соответственно смена налоговых органов
• другие основания

Как можно инициировать внеплановую проверку?

   Внеплановые проверки могут быть возбуждены самой налоговой инспекцией на основе полученных жалоб или заявлений о возможных нарушениях законодательства в фирмах. Может ли учредитель инициировать налоговую проверку? Учредители фирм и организаций не имеют такого права, если ему нужны сведения о правильности ведения документации и уплате налогов, то он может нанять независимую аудиторскую фирму и провести полный аудит предприятия.

   Чаще всего инициаторами являются именно работники – бывшие или настоящие (подробнее про жалобы на работодателя по ссылке), если их трудовые права нарушаются, и возникает недопонимание с работодателем на этой почве.

Перед тем, как натравить налоговую на организацию, следует понять следующие аспекты:

• Налоговая не будет реагировать на жалобу, если не сможет установить личность того, кто ее подал. Т.е. анонимность жалобы исключается.
• Налоговая проверяет бухгалтерские документы, а там как раз все может быть оформлено правильно.

   Как же поступить в том случае, если вы не хотите, чтобы работодатель узнал, что именно вы написали заявление? Как направить на фирму налоговую проверку, не выдавая себя? Как было изложено выше – анонимное письмо в налоговую не поможет, но можно написать заявление в инспекцию по труду. Эта организация обязана реагировать на анонимные жалобы по поводу нарушения трудового законодательства на предприятиях и скорее всего по результатам проверки задействует и налоговую.

   Перед тем, как устроить проблемы человеку, т.е. работодателю хорошо подумайте: «А действительно ли это Вам нужно?». Ведь чаще всего нами в таких случаях двигает чувство мести и обиды. Попробуйте для начала по-хорошему поговорить с ним, а, в крайнем случае, припугнуть налоговой или инспекцией по труду и скорее всего он пойдет на уступки и конфликт решится мирным путем.

Порядок проведения налоговой проверки работодателя

   Налоговые проверки могут быть камеральными и выездными. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

   Рассмотрим более подробно порядок проведения налоговой выездной проверки работодателя, которой посвящена ст. 89 НК РФ. Указанная проверка проводится на территории работодателя в срок не более 2-х месяцев и заключается в следующем порядке:

1. принимается решение руководителем налоговой о проведении проверки
2. работодатель должен быть ознакомлен с вышеуказанным решением
3. в назначенное время, проверяющие приезжают на территорию работодателя и начинают проверку. В ходе проверки проверяющими могут запрашиваться необходимые для проверки документы
4. по результатам проверки составляется справка и вручается работодателю
5. в течение 2-х месяцев после проверки налоговая составляет акт и вручает его работодателю

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: работодатель при получении решения должен подготовить помещение для проверяющих и назначить ответственное лицо для контактирования с проверяющими.

Обжалование налоговой проверки со стороны работодателя

   Работодатель вправе обжаловать действия (бездействия), решения налоговой по проверкам.

   Акты налоговой ненормативного характера могут быть обжалованы в вышестоящий налоговой орган и (или) в суд. При этом сначала жалоба подается в вышестоящий орган, а затем уже в суд. Кроме того, работодатель может подать возражения на акт проверки, а также дополнения к акту.

Рассмотрим алгоритм обжалования решения налоговой по проверке.

1. В налоговую подаются возражения на акт проверки
2. Составляется и подается в вышестоящий орган налоговой жалоба на решение по результатам проверки
3. После этого необходимо дождаться результата рассмотрения жалобы или истечения срока на рассмотрение жалобы
4. Если решение вышестоящей налоговой не устраивает, тогда следует подготовить и подать в районный суд административный иск
5. Завершающим в обжаловании проверки налоговой будет участие в судебном процессе и оглашение решения суда

Отзыв о работе по защите бизнеса

Автор статьи:

© адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры»

А.В. Кацайлиди

Налоговая проверка ИП в 2021 году

Точность и грамотность бюджетных расчетов проверяется и контролируется налоговыми инстанциями с проведением всевозможных проверок, а именно: камеральные и выездные проверки. Не секрет, что это источник стресса для каждого ИП. В результате функционирования бизнеса возникают разные проблематичные вопросы – все угадать наперед просто нереально. А вот взаимоотношения с органами контроля – одна из основных составляющих рыночной деятельности.

Контроль ИП налоговой инспекцией должен проводится по правилам, аналогичным тем, что назначены и для юридических лиц. Перечень данных правил описан в Налоговом кодексе ст.87-89 (далее Кодекс). Изучим основные сведения о разных видах проверок, чтобы иметь больше представления о том, с чем может столкнуться любой ИП.

Выездные проверки

Также могут называться документальными и проходят в проверяемой фирме или на территории ИП. Такие проверки считаются наиболее опасными по мнению бизнесменов со стажем. Так как по результатам именно этих проверок назначается наибольшее число штрафов. Бывает несколько типов, в зависимости от формы проведения.

Выборочные (тематические) и комплексные проверки

Проведение выборочной проверки предусматривает своей целью сравнить данные, указанные в декларациях, с реальным оборотом финансов компании. Внимание уделяется не всей рыночной деятельности, а лишь ее части, касающейся одного или нескольких налогов. Эта проверка также называется тематической, так как охватывает лишь определенную область, например, сделки на импорт или экспорт, выплаты поставщикам или использование каких-либо льгот.

Комплексный контроль подразумевает инспектирование точности в расчетах по налоговым платежам в бюджет. Все внимание уделяется только той деятельности, что является налогооблагаемой и фигурирует в хозяйственном направлении за проверяемый промежуток времени.

Выездная проверка повторного характера

Осуществляются согласно пункту 10 ст. 89 Кодекса и проводят их вышестоящие органы налоговой инспекции. Задачей проверки являются подчинённые им налоговые службы. ИП должны предоставить повторно документы, что проверялись в предыдущий раз, но инспекторы осуществлявшие проверку ранее уже не имеют полномочий на участие в текущем деле.

Встречная выездная проверка

Такой вид проверки необходим в случае контроля конкретного договора. Инициаторами могут выступать органы налоговой, проводящие контроль одного из участников договора. В таком случае, компанию, на территории которой не проводилась официальная выездная проверка все равно могут попросить предъявить документы данной сделки.

Подробнее о процедуре проведения выездных налоговых проверок читайте на сайте ФНС.

Камеральная проверка

Производится на территории самих органов налогового контроля согласно ст. 88 Кодекса. Бухгалтерские документы, а также бумаги по налоговым выплатам по запросу предоставляются ИП или организацией в местные органы налоговой службы (по месту регистрации).

Единый реестр проверок

На сайте Генеральной прокуратуры РФ доступен Единый реестр проверок, который содержит информацию о плановых и внеплановых проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Проведение налоговой проверки после закрытия ИП

В течение 3 лет после прекращения предпринимательской деятельности налоговая служба имеет законное право на выполнение проверки ИП. В таком случае она может быть назначена физ. лицу в тот промежуток времени, когда оно было оформлено как ИП. Такая проверка подводит черту под результатом работы ИП и помогает уточнить несогласования или ошибки в процессе ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Четыре вида налоговых проверок | Аудит налогового соответствия | Налоговый аудит

Налоговый аудит

Четыре вида налоговых проверок и налоговое соответствие. Нет ничего более надежного, чтобы вызвать чувство паники, чем получение письма от IRS и не зря. Налоговые вопросы и штрафы могут иметь тяжелые, а иногда и долгосрочные последствия для финансового здоровья человека или компании. Хотя некоторые письма или уведомления не вызывают особого беспокойства, к аудиторскому уведомлению не следует относиться легкомысленно. Не все проверки одинаковы, и некоторые из них вызывают большую тревогу, чем другие.В конечном итоге существует четыре типа проверок IRS , которые вы можете получить.

1) Заочный аудит

Первый из четырех типов налоговых проверок — это заочные проверки, которые являются наиболее распространенным типом проверок IRS. Фактически, они составляют примерно 75% всех аудитов IRS. Корреспондентский аудит является самым простым типом аудита и включает в себя отправку IRS письма по почте (обычно 566 письмо ) с запросом дополнительной информации о конкретной части налоговой декларации.Например, у IRS могут возникнуть вопросы относительно расходов на автомобиль и потребовать прислать квитанции для обоснования удержания.

Другая корреспонденция, которую вы можете получить вместо письма 566, — это извещение CP2000 . Если информация, которую вы предоставили в своих налоговых декларациях, не соответствует тому, что IRS зарегистрировало для вашей учетной записи, вам будет отправлено уведомление CP2000, уведомляющее вас о том, что IRS предлагает корректировку недоплаты или переплаты налоговых обязательств. Вам нужно будет ответить, согласны вы или не согласны с уведомлением.Если вы не согласны, вам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию и вернуть форму в течение 30 дней с даты получения. Если вы согласны и должны деньги, вам нужно будет немедленно отправить платеж в IRS или запросить план оплаты.

Никогда не игнорируйте письмо с запросом информации, если вы его получили, так как это только усугубит то, что в противном случае должно было бы быть простой перепиской. Если вы правильно подготовили налоговую декларацию и у вас есть исходная документация (квитанции, счета-фактуры, платежи и т.) для подтверждения пунктов вашей декларации налогоплательщик, как правило, может проводить переписку самостоятельно и, скорее всего, не должен лично встречаться с агентом IRS. Простое предоставление запрошенной документации должно решить проблему.

Если у вас отсутствуют квитанции или документация, возможно, вам понадобится специалист, работающий с IRS, чтобы помочь вам в решении вопроса. Всегда могут быть штрафы, пени и пени, если по окончании проверки ожидается увеличение налога.

2) Офисный аудит

Второй тип аудита — это офисный аудит. Если у IRS есть вопросы о вашей декларации, которые слишком сложны или велики для проверки корреспонденции, но слишком малы для выездной проверки, вы получите письмо по почте с просьбой прийти в офис IRS для проверки. Вообще говоря, офисный аудит более подробный и может иметь больше проблем. Аудит офисов обычно касается вопросов, относящихся к детализированным вычетам (Таблица A), прибылям / убыткам бизнеса (Таблица C) или доходам / расходам от аренды (Таблица E).Часто одна проблема с графиком может вызвать аудит, но аудит может быстро расшириться, если аудитор подозревает, что могут быть проблемы в других областях возврата.

Офисное собеседование будет состоять из вопросов, связанных с исследуемой проблемой. Также могут задаваться более общие вопросы о занятости, финансовом положении и образе жизни, чтобы попытаться найти другие причины для беспокойства (например, возможность заниженного дохода). Человек должен внимательно изучить ответы и документацию, предоставленную IRS.Налогоплательщику очень легко непреднамеренно дать аудитору повод расширить объем проверки.

Аудиторы — это хорошо подготовленные налоговые специалисты, которые очень хорошо умеют заставить нервных налогоплательщиков предоставить вредоносную информацию. В ваших интересах получить юридическую консультацию у налогового поверенного перед офисной проверкой. Офисный аудит с IRS обычно завершается всего через один день. Если агенту нужна дополнительная информация, он даст вам время предоставить необходимую информацию.

3) Выездной аудит

Полевая проверка — это наиболее полный из четырех типов налоговых проверок и подробного аудита IRS. Это предполагает посещение IRS налогоплательщика дома или на его месте работы для проверки документации. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами IRS, которые, как правило, более квалифицированы и осведомлены, чем большинство других представителей IRS. Агенты по доходам IRS также часто специализируются в определенной отрасли.

Когда IRS посещает дом или открывает бизнес, они могут попросить показать вещи, не входящие в определенные записи.Они не хотят ограничиваться каким-то конкретным предметом. Типичный аудит для бизнеса включает в себя проверку финансовой документации, интервью с сотрудниками и экскурсию по бизнес-центру. Собеседования будут использоваться для получения обзора структуры управления, процедур бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Для физического лица проверка будет состоять только из проверки финансовой документации и собеседования с налогоплательщиком. Аудит может длиться от одного дня до недели, в зависимости от сложности учетной записи.

Полевые проверки — безусловно, самая навязчивая и серьезная форма аудита. Если вас выбрали для выездной проверки, вам следует воспользоваться услугами налогового поверенного, который может присутствовать во время проверки. Все, что вы говорите, может быть использовано против вас для расширения охвата аудита. Налоговый поверенный может связаться с аудитором от вашего имени, чтобы исключить случайное расширение сферы охвата.

4) Аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP)

Четвертый вид аудита — это аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP).Основная цель аудита этого типа — обновить данные для оценки DIF IRS. Оценки DIF разрабатываются на основе анализа большой группы (включающей до 50 000 случайно выбранных отчетов) интенсивных аудитов, проводимых каждые несколько лет. В ходе аудита TCMP IRS проанализирует каждый элемент налоговой декларации, и каждая часть декларации должна быть подтверждена документацией. Стандартный аудит требует много времени, поскольку налогоплательщик должен найти чеки, счета-фактуры, контракты, банковские выписки и т. Д. По статьям, выбранным для аудита.При аудите TCMP проверяется каждая строка налоговой декларации, поэтому вы должны предоставить документацию по всем вычетам, а не по нескольким выбранным позициям.

С какой бы аудиторской проверкой вы ни столкнулись, лучше всегда быть организованной и сохранять спокойствие. Например, извлеките все аннулированные чеки, квитанции и другую информацию, относящуюся к элементам, подлежащим аудиту, и получите эту информацию в последовательном порядке.

Важность обращения за юридической консультацией

Из-за отсутствия опыта работы с IRS люди имеют тенденцию предоставлять слишком много информации агентам IRS, что в конечном итоге может им навредить.Специалисты советуют привлечь налогового юриста для помощи в разрешении проверки. Налоговый поверенный будет предоставлять агенту / аудитору только ограниченную запрошенную информацию в организованном порядке, что ограничивает объем информации, которая подлежит проверке IRS.

Если вам предстоит пройти аудит IRS в Калифорнии, узнайте больше о четырех типах налоговых проверок и соблюдении налоговых требований, обратившись к нашей команде юристов по адресу Закон RJS. Наша команда может ограничить объем аудита и вести переговоры с IRS от вашего имени.Свяжитесь с нашим офисом в Сан-Диего, Лос-Анджелесе или округе Ориндж, заполнив контактную форму или позвонив по телефону, чтобы получить бесплатную консультацию.

______________________________________________________________________

Имейте в виду, что информация и советы, представленные в этом блоге, не предназначены для использования в качестве официальных юридических рекомендаций. Обратитесь к налоговому специалисту для получения персональной консультации по налогам, относящейся к вашей конкретной ситуации. Хотя мы пытаемся ответить на все части вопроса, когда пишем наши блоги, иногда некоторые могут остаться без ответа.Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших проблемах с IRS, SBOE, FTB или BOE или налоговым законодательством в целом, позвоните в RJS Law.

Что такое налоговая проверка?

Многие американцы живут в страхе перед аудитом IRS, даже те, кто пытается соблюдать закон и платить всю свою задолженность. По большей части этот страх основан на ужасных историях наихудшего сценария, которые мы слышим от друзей и родственников о плохих результатах, которые часто возникают, когда обнаруживается, что кто-то обманул IRS.

Но реальность современной налоговой проверки IRS часто очень отличается.Фактически, IRS проводит почти две трети своих проверок по почте, и в большинстве случаев IRS просит только проверить информацию, такую ​​как ваш доход, иждивенцы и право на получение кредита.

Однако даже к проверке IRS, проводимой по почте, нужно относиться серьезно. Любой аудит IRS может иметь серьезные последствия и привести к тому, что вы заплатите тысячи долларов в виде просроченных налогов, штрафов и процентов. В следующих разделах мы рассмотрим основы аудита IRS, способы их проведения и ваши права налогоплательщика.

Налоговые проверки: основы

Налоговая проверка — это формальная проверка, проводимая IRS для проверки информации или выявления неточных налоговых деклараций или мошенничества. IRS отбирает налоговые декларации для проверки как случайным образом, так и на основании очевидных нарушений в декларациях, которые вызывают вопросы. Если аудит выбран случайным образом, IRS просто внимательно рассмотрит, чтобы убедиться, что вся информация точна. Неслучайные проверки обычно проводятся, когда IRS отмечает возвращение с ошибками, неполной информацией или возможным мошенничеством.

IRS обычно рассылает аудиторское уведомление по почте по следующим причинам:

• У вас есть задолженность
• Вы должны вернуть большую или меньшую сумму
• У IRS есть вопросы по вашей налоговой декларации
• IRS необходимо подтвердить вашу личность
• IRS требуется дополнительная информация
• IRS изменило вашу налоговую декларацию
• IRS должен уведомить вас о задержках в обработке вашего возврата.

Налоговые проверки IRS можно разделить на четыре различных типа:

1. Заочная проверка: Это наименее серьезный вид налоговой проверки.Корреспондентский аудит относится к запросу IRS о предоставлении дополнительной информации для проверки точности или деталей вашей налоговой декларации.
2. Аудит офиса: Аудит офиса — это личное собеседование с менеджером IRS для проведения вашего аудита. Во избежание заявлений, которые могут быть использованы против вас, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом перед собеседованием.
3. Полевые проверки: Это наиболее серьезный вид проверки, потому что агенты IRS будут посещать вас дома или на работе.Они могут попросить показать вещи, связанные с налогом, о котором вы сообщили.
4. Выборочные проверки: Как упоминалось выше, налоговые декларации могут выбираться для проверки случайным образом. Выборочная проверка проводится без какой-либо конкретной причины. Аудитор IRS рассмотрит всю налоговую декларацию, чтобы убедиться, что информация была введена правильно.

Как провести налоговую проверку

Для всех типов проверок IRS начинает процесс проверки с отправки письма с уведомлением налогоплательщику.Если вы получили письмо с уведомлением, вам следует сначала внимательно прочитать его, поскольку в нем будет содержаться важная информация. Эта информация будет включать причину, по которой ваша налоговая декларация рассматривается, конкретные шаги, которые необходимо предпринять, и крайний срок для ответа.

Затем вам следует подготовиться к решению проблемы, изучив закон и собрав необходимую информацию. Не спешите обращаться в IRS, чтобы ответить на письмо, потому что любая информация, которую вы предоставляете IRS, может быть использована против вас.Если вам нужно больше времени для сбора информации или подготовки к ответу, вы можете отправить письменный запрос в IRS по факсу или почте, чтобы получить одноразовое 30-дневное продление. Однако, если вы получили по почте «Уведомление о недостатках», IRS не предоставит вам продление.

Есть три возможных варианта завершения аудита:

1. Аудит может быть завершен без внесения каких-либо изменений, когда IRS принимает документы или информацию, которые вы отправили.
2. IRS предлагает изменить вашу налоговую декларацию, и вы соглашаетесь с этими изменениями.
3. Вы не согласны с предлагаемыми изменениями IRS и запрашиваете конференцию с менеджером IRS, чтобы оспорить его оценку.

Ваши права налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право знать, какие шаги предпринять для соблюдения налогового законодательства. Билль о правах налогоплательщиков требует от IRS предоставлять налогоплательщикам четкие разъяснения законов. Есть несколько прав, и эти права распространяются и на налоговые проверки. IRS информирует своих сотрудников и налогоплательщиков, что налогоплательщики имеют следующие основные права:

• Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS
• Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность по налоговым вопросам
• Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена ​​
• Право на представление самого себя или своего уполномоченного представителя

Будьте готовы к проверке: позвоните налоговому юристу

Некоторые налоговые проверки проводятся для решения относительно простых вопросов, но другие могут быть сложными и включать обширную документацию о ваших расходах за годы.В большинстве случаев вам необходимо представительство во время налоговой проверки только в том случае, если вам грозят штрафы или возможное уголовное преследование за налоговые преступления.

На всякий случай, прежде чем отвечать в IRS, вам следует сначала проанализировать статус своей налоговой декларации и определить, какие шаги необходимо предпринять для решения проблемы. Если это не кажется простым недоразумением, которое можно быстро устранить, или IRS уведомило вас о существенном недостатке, вам следует связаться с опытным местным налоговым юристом, чтобы защитить свои права в процессе аудита.

Как пройти налоговую проверку

Некоторым налогоплательщикам фальсификация цифр в налоговой декларации кажется такой же американской, как яблочный пирог и хот-доги.

Однако поверьте нам: IRS с этим не согласен.

Если вы ошиблись с цифрами по налогам, вероятность того, что IRS выберет вашу декларацию для налоговой проверки, экспоненциально возрастает. IRS использует программное обеспечение, которое сканирует налоговые декларации, отчеты о доходах и расходах налогоплательщиков на предмет аномалий, которые могут указывать на налоговое мошенничество.

Итак, если вы агрессивно фальсифицируете числа в своей налоговой декларации, ваша налоговая декларация может быть помечена для налоговой проверки, и независимо от того, осознаете ли вы это или нет, вам грозит судебное преследование за налоговые преступления.

При обращении к вам по почте относительно аудита, IRS может попросить прийти к вам домой или в офис на встречу. Вы не должны соглашаться на эту встречу. Агенты IRS часто надеются осмотреть ваше личное имущество, чтобы убедиться, что оно не соответствует указанному вами уровню дохода.Это помогает им построить дело о налоговом мошенничестве.

Вместо этого вы можете нанять налогового поверенного и встретиться с Налоговым управлением США в офисе адвоката в рамках своей стратегии защиты или, что еще лучше, попросите адвоката вообще предотвратить вас от собеседования, поскольку вы не можете сделать признание в уголовном налоге, если вы не разговариваете с ними.

Чтобы запланировать 10-минутный разговор с опытным налоговым юристом для обсуждения предстоящей налоговой проверки, обратитесь в налоговое бюро Дэвида В. Клазинга.

Что такое налоговая проверка?

Ежегодно регистрируется более 230 миллионов налоговых деклараций. IRS разработало компьютеризированные статистические протоколы, позволяющие легко определить, когда налогоплательщик представил декларацию с потенциально неверной информацией. Различные типы программного обеспечения используются для выявления нарушений в налоговых декларациях по сравнению с информацией, предоставленной третьими сторонами, в том числе финансовыми учреждениями, физическими лицами и предприятиями. Когда налоговая служба помечает налоговую декларацию налогоплательщиками, они определяют, следует ли им расследовать этот вопрос, что является целью налоговой проверки.

В зависимости от информации, которую вы предоставили IRS, вы можете получить уведомление о том, что агент IRS желает дополнительно изучить указанные записи. Например, свидетельство неучтенного дохода немедленно привлечет внимание инспектора IRS.

Заочный аудит

Уведомление о любом типе налоговой проверки IRS почти всегда будет отправляться по почте, независимо от того, хочет ли IRS провести переписку или личную выездную или офисную проверку (которые были временно сокращены из-за Covid 19).При переписке инспектор IRS запросит определенные документы для проверки того, что отдельные детали в ваших налоговых декларациях будут отправлены им по почте. В результате человека, утверждающего, что он пожертвовал 20 000 долларов на благотворительность, могут попросить предоставить документацию, подтверждающую эти пожертвования.

Если у вас есть информация под рукой, вам просто нужно отправить ее по почте соответствующему агенту IRS, и этого, вероятно, будет достаточно для завершения аудита. Однако, если у вас нет записей, подтверждающих оспариваемые транзакции, или вы допустили серию значительных ошибок или откровенно обманули при подаче налоговой декларации, важно нанять представителя, чтобы ограничить количество лет и дополнительные вопросы, которые подлежат проверке, и обеспечить что проверка касается исключительно денег и не перерастает в уголовное налоговое преследование / судебное преследование.Наши опытные налоговые поверенные Калифорнии, имеющие двойную лицензию, и CPA смогут помочь вам в этом.

Офисная ревизия

Получение уведомления о проверке IRS на месте — чрезвычайно напряженное общение для среднего налогоплательщика. Агент IRS, проводящий вашу аудиторскую проверку, почти наверняка подробно проинтервьюирует вас относительно позиций, занятых в ваших налоговых декларациях, и вашей способности их обосновать. Каждый депозит на любой личный или корпоративный счет, который вы контролируете, будет считаться налогооблагаемым доходом, если вы не докажете, что это не так.Любой заявленный вычет будет считаться личным расходом, не подлежащим вычету, если вы не докажете обратное. Вы столкнетесь с гражданскими штрафами и даже с потенциальным уголовным налоговым преследованием, если вы не сможете доказать, что поданная вами налоговая декларация была по существу правильной, или сумеете убедить аудитора в том, что любые существенные ошибки, которые вы допустили, были добросовестными, а не значками мошенничества.

К счастью, вы нашли абсолютно правильный выбор для найма юридического и бухгалтерского представителя для проведения личного аудита.Офисы налогового права Дэвида В. Клазинга имеют подтвержденный послужной список успешного аудиторского представительства для многих типов отраслей, типов юридических лиц, имущества, трастов, предприятий, физических лиц в офисных аудитах по всему штату Калифорния, нации и во всем мире для эмигрантов и могут быть незаменимыми для безопасного проведения гражданского аудита Eggshell или Reverse Eggshell Office Audit. Мы можем защитить вас практически от всего, кроме надлежащей суммы налоговых обязательств, которую вы должны были уплатить с самого начала.

Полевые проверки

Полевые проверки

IRS являются наиболее обширными, глубокими и, следовательно, высокорисковыми проверками, проводимыми агентством. Например, агент IRS, назначенный для вашего дела, часто просит встретиться и совершить поездку по вашему бизнесу или дому, а затем продолжит допрашивать вас, возможно, по каждой строке в ваших личных или коммерческих налоговых декларациях. Вы получите абсолютную выгоду, работая с нашими налоговыми поверенными Калифорнии, имеющими двойную лицензию, и CPA во время выездного аудита, чтобы убедиться, что ваша чистая стоимость и свобода защищены в максимальной степени.

По завершении любого из вышеуказанных аудитов IRS примет одно из трех решений:

• Налогоплательщик причитается IRS дополнительным налоговым, гражданским или гражданским штрафам за мошенничество и процентами.
• Вся информация в налоговой декларации была правильной, и налогоплательщик не должен денег или не имеет денег от IRS, что невероятно редко.
• В ходе аудита было выявлено достаточное количество признаков мошенничества, так что гражданский аудитор в процедурном порядке должен передать дело в отдел уголовных расследований IRS для потенциального развития дела для уголовного налогового преследования.

Как избежать налоговой проверки IRS в Калифорнии, США и за рубежом

Ни один налогоплательщик не хочет быть объектом налоговой проверки IRS. Статистика показала, что люди с более высоким доходом более склонны к проверке со стороны IRS из-за сложности их деклараций и вероятности начисления дополнительных налоговых штрафов и процентов. Однако ограничение суммы заработка, вероятно, не является решением, которое вы хотите использовать, чтобы избежать налоговой проверки. К счастью, есть несколько быстрых советов, которые могут спасти вас от аудита IRS в будущем.

Отчет о всех доходах

Невероятно важно сообщать обо всех ваших доходах из всех источников. Все, что требуется, это чтобы аудитор IRS выявил $ 10 000 незарегистрированного дохода во время аудита, и им может потребоваться привлечь к вашему делу советника по гражданским делам о мошенничестве. Единственная задача этого высококвалифицированного и специализированного агента — помогать аудитору в разработке аудита для потенциальной передачи в отдел уголовных расследований IRS для потенциального развития дела для уголовного налогового преследования.Если вы использовали оборудование для обналичивания чеков, чтобы скрыть денежные квитанции, вы получили чеки от номинального лица, не смогли внести все денежные квитанции / снятые наличные, не сообщили о доходах, депонированных на всех ваших банковских счетах, сообщили о меньшем доходе, чем сумма из ваших 1099 указывают, что вы должны были иметь, иметь незарегистрированный доход от инвестиций в криптовалюту, депонировать незарегистрированный доход на незаявленных иностранных счетах или не отчитаться обо всех своих доходах каким-либо образом вы подвергаетесь очень высокому риску столкнуться с уголовным налогом, если вы не нанимаете должным образом подготовленный адвокат по уголовным налоговым делам, который проведет вас через вашу яичную скорлупу, обратный аудит яичной скорлупы, не столкнувшись с уголовным налогом и судебным преследованием за мошенничество с иностранной отчетностью или гражданским штрафом за мошенничество.

Не требуйте удержаний, которые вы не можете полностью обосновать или которые носят личный характер

Каждый вычет будет считаться аудитором не подлежащим вычету личным вычетом, если вы не докажете, что это было связано с бизнесом. По этой причине вы должны быть в состоянии доказать, как вы оплатили расходы (чеком или кредитной историей), что именно было оплачено действительными квитанциями, и как то, что было оплачено, было обычными и необходимыми расходами для вашего бизнеса. . Мошенническое завышение вычетов или требование о личных расходах в качестве деловых расходов, использование фиктивных получателей и простая неспособность обосновать требуемые вами расходы будут рассматриваться как признаки мошенничества в вашем аудите и могут привести к уголовному преследованию по налогам.Вопиющий образец заявления о вычетах — распространенный способ поднять красный флаг для IRS, что могут возникнуть серьезные проблемы с вашим возвратом. Попасть в ловушку при попытке подкрепить ложные выводы фальшивыми доказательствами — это верный способ привлечь к уголовной ответственности за налоговое мошенничество.

Не претендуйте на налоговые льготы, на которые вы также не имеете права

Кредит — это уменьшение налога, который вы должны были бы в противном случае. Мошенническое или ошибочное получение иждивенцев, кредитов на заработанный доход, бизнес-кредитов, кредитов на образование, кредитов на электроэнергию и т. Д.- еще один безошибочный способ проведения проверки или, в вопиющих случаях, столкнуться с уголовным преступным налогообложением.

Неверная классификация сотрудников по сравнению с независимыми подрядчиками или неуплата налогов на трудоустройство

Совершение ошибки или обманное определение сотрудников в качестве независимых подрядчиков и неуплата необходимых налогов на трудоустройство, а также удержание федерального и государственного подоходного налога являются серьезной проблемой, из-за которой федеральная или штатная налоговая проверка или уголовное налоговое расследование могут оказаться у вас на пороге.При использовании сотрудников убедитесь, что вы собираете и перечисляете надлежащие налоги на трудоустройство, а также федеральные и государственные удержания из их зарплат. Крайняя осторожность, особенно в Калифорнии после принятия AB5, при классификации работника как независимого подрядчика.

После налоговой проверки

Обращение за профессиональной помощью к налоговому прокурору Калифорнии, имеющему двойную лицензию, и к CPA, безусловно, облегчило бы ваш стресс по поводу возможности проверки, если бы ваши декларации были изначально правильно поданы, а документация, подтверждающая их, если они будут проверены, содержалась в порядке .Очень немногие из наших постоянных клиентов по соблюдению требований когда-либо проходили аудит, потому что мы подаем декларации, которые имеют смысл с самого начала.

Если вы все же получили уведомление об аудите и знаете, что вы обманули возвращаемый отчет, не связывайтесь с первоначальным составителем. Скорее всего, они станут свидетелями номер один против вас, если правительство выяснит правду и решит возбудить уголовное дело. Кроме того, любого, кого вы им скажете, можно заставить заставить их выступить в качестве свидетеля против вас из-за неуважения властей к судебным полномочиям.Нанять нашу фирму, чтобы провести аудит и убедиться, что он касается только денег, а не уголовного налогового преследования.

Если вы перестали спать по ночам, потому что беспокоитесь о том, что можете столкнуться с уголовным налоговым преследованием из-за схемы мошеннических деклараций, которые вы подавали в прошлом, позвоните в наш офис, чтобы обсудить возможность добровольного раскрытия информации внутри страны или за рубежом. Мы можем обеспечить вам гарантированный пропуск уголовного преследования в обмен на ваше согласие с условиями программы, которые также ограничивают вашу потенциальную гражданскую ответственность.

Что такое налоговая проверка? Кто проходит аудит и как это работает

Personal Finance Insider пишет о продуктах, стратегиях и советах, которые помогут вам принимать разумные решения с вашими деньгами. Мы можем получать небольшую комиссию от наших партнеров, таких как American Express, но наши отчеты и рекомендации всегда независимы и объективны.

• Налоговая проверка — это тщательная двойная проверка налоговой отчетности физического лица или корпорации.
• Аудиты обычно проводятся по налоговым декларациям за последние три года, но могут проводиться и за шесть лет.
• Многие факторы могут увеличить вероятность того, что человек подвергнется проверке, от высокого дохода до округленных оценочных цифр в налоговых формах.
• Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Шенеей Уилсон, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
• См. «Выбор лучшего налогового программного обеспечения» в «Личном финансировании» »

Налоговая проверка — это полное расследование финансов, доходов и налогообложения налогоплательщика, проводимое налоговой службой.Это двойная проверка налоговых деклараций физического или юридического лица и, как правило, означает, что IRS проверяет финансовые отчеты, налоги и многое другое с помощью тонкой расчески, чтобы убедиться, что все было указано правильно.

Вот что вам нужно знать о налоговых проверках.

Что такое аудит?

Есть одна основная цель аудита: убедиться, что кто-то уплатил правильную сумму федерального подоходного налога и что доходы и отчисления указаны правильно.

В некоторых случаях проверка может привести к тому, что кто-то заплатит больше налогов. В 2019 году IRS сообщило, что в результате аудита было уплачено дополнительных налогов на сумму 17,3 миллиарда долларов.

Как далеко может пройти аудит IRS?

IRS может проводить налоговые проверки только по недавно полученным налоговым декларациям. Как правило, проверки проводятся только за последние три налоговых года. Однако при особых обстоятельствах аудит может длиться до шести лет.

Кто чаще всего подвергается налоговой проверке?

Связанные Средняя сумма, которую американцы платят в виде федерального подоходного налога, с разбивкой по уровню дохода

Ваши шансы на проверку невелики — примерно один из каждых 220 налогоплательщиков прошел аудит в 2019 году, сообщает Грег Якурчи из CNBC.Это менее 0,5% от поданных налоговых деклараций.

Налоговые проверки могут проводиться с кем угодно, но, согласно отчету ProPublica, они наиболее распространены по любой крайности шкалы доходов. Чаще всего это случается с очень богатыми и очень бедными и реже с людьми со средним доходом.

Отчет ProPublica показал, что в 2017 году люди, претендующие на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC) — налоговой льготы для семей с низким и средним уровнем дохода — проверялись в два раза чаще, чем домохозяйства, зарабатывающие от 200 000 до 500 000 долларов в год.Поскольку EITC часто объявляется ошибочным, он привлекает к себе пристальное внимание при аудите.

Что вызывает аудит IRS?

Налогоплательщики выбираются для проверки одним из двух способов, согласно веб-сайту IRS. Некоторых людей отбирают для аудита посредством компьютерного скрининга по формуле, хотя IRS утверждает, что с помощью этого метода люди могут быть выбраны произвольно. Кроме того, любой человек, имеющий финансовые отношения с другим человеком, который проходит аудит, также может быть выбран для аудита.

Хотя одитинг может случиться с кем угодно, есть несколько вещей, которые увеличивают шансы быть выбранным. Такие вещи, как округленные, четные числа по возврату, доходу от аренды и даже вычетам из домашнего офиса, могут увеличить шансы человека на проверку.

Кроме того, IRS заявляет, что наличие связи с кем-то еще, кто находится под следствием, также может привести к аудиту. Также могут быть выбраны налогоплательщики, которые совершали транзакции с кем-то еще под контролем.

Что произойдет, если вы пройдете аудит?

В конце концов, IRS говорит, что есть три возможных результата аудита.

• Изменений быть не могло. Если по результатам расследования все, что указано в возврате, является точным, возможно, никаких изменений не будет.
• Налогоплательщик соглашается с выводами и имеет задолженность по налогам. Если проверка обнаружит, что налогоплательщик занижает свой доход или недоплачивает налоги, от него могут потребовать дополнительные выплаты, включая в некоторых случаях штрафы и пени.
• Налогоплательщик не согласен с выводами и оспаривает их. Обжалование обвинений часто означает подачу апелляции на повторное рассмотрение дела.

Аудит может длиться долго — IRS утверждает, что временные рамки зависят от возможности запланировать встречи, наличия разногласий с результатами и объема необходимой информации. В то время как тот, кто получает доход только от работы, может иметь относительно мало информации для предоставления, у владельца международной корпорации будет гораздо больше информации, которую нужно отслеживать, и аудит займет больше времени.

Лиз Кнуевен

Репортер по личным финансам

Процедура, правила и рекомендации для IRS по аудиту

Налоговые проверки могут проводиться IRS и государственными налоговыми департаментами.Следующая информация основана на налоговых проверках IRS, просто имейте в виду, что большинство процессов и процедур государственного аудита довольно похожи на IRS. Целью налоговой проверки является проверка правильности налоговой отчетности. В большинстве случаев, когда IRS выбирает ваш отчет для аудита, это происходит потому, что статистически существует проблема, основанная на цифрах, которые вы предоставили. Быть выбранным не всегда означает наличие проблемы, иногда вам действительно может потребоваться возмещение после проверки или IRS принимает вашу налоговую декларацию как есть.

Как отбираются налоговые декларации для аудита

IRS использует множество различных факторов при выборе деклараций для аудита (запуск флажков аудита). Большинство налоговых проверок проводится с помощью компьютеров. IRS имеет несколько различных компьютерных систем, которые выполняют различные типы анализа деклараций, которые выполняют статистический анализ для оценки налоговых деклараций на основе их вероятности того, что они верны. IRS также выбирает аудиты на основе других анализов, не связанных с компьютером, все методы описаны ниже.

1. Система дискриминантных функций (DIF) : В IRS есть компьютерная программа, которая называется системой дискриминантных функций, которая дает оценку каждой налоговой декларации. Эта оценка называется оценкой DIF. Оценка — это число, которое статистически определяет вероятность того, что налоговая декларация будет точной. Чем выше номер, присвоенный налоговой декларации, тем выше вероятность того, что эта налоговая декларация будет проверена. IRS не раскрывает подробностей того, как именно работает их система, но считается, что взвешиваются несколько сотен переменных, и считается, что вычеты и освобождения имеют наибольший вес.
2. Дискриминантная функция неучтенного дохода (UIDIF) : это вторая компьютерная программа, используемая IRS, которая рассматривает факторы, отличные от системы DIF. Цель этой программы — оценить доходность от возможности получения незарегистрированного дохода. Эта система оценивает людей на основе соотношения расходов и доходов. В основном это пытается определить, тратит ли человек больше денег, чем он зарабатывает, и, следовательно, вероятно, имеет другой доход, о котором они не сообщают в IRS.Иногда случается, что у людей есть годы с низким доходом, и это вызывает у них аудит, но в большинстве случаев это можно легко объяснить аудитору.
3. Система обработки возврата информации (IRP) : это третья компьютерная система, используемая IRS, которая хранит огромные объемы данных, полученных от третьих сторон, которые необходимы для отчетности о доходах налогоплательщиков, таких как работодатели, банки, брокерские фирмы, социальные службы безопасности и другие учреждения, которые обязаны сообщать в IRS информацию о налогоплательщиках.Например, ваш работодатель должен сообщать в IRS, сколько они платили своим сотрудникам в течение года. Затем IRS запустит свою систему сопоставления, чтобы убедиться, что индивидуальный налогоплательщик сообщил все, что уже было предоставлено IRS. Используя эту систему, IRS может найти людей, которые, вероятно, занизили свой доход, и проведут аудит.
4. Обвиняющие документы, переданные в IRS : В редких случаях налоговые декларации будут выбраны для проверки на основе информации, полученной IRS с целью выявления участников операций по уклонению от уплаты налогов.Иногда IRS требует от судов распоряжения о передаче информации от промоутера в IRS. Эта информация может указать на лиц, которые были причастны к схемам ухода от уплаты налогов организаторами.
5. Аудиты связанных лиц : Если IRS проверил другую налоговую декларацию, и эта декларация включала транзакции с другими налогоплательщиками, такими как инвесторы или деловые партнеры, и с этой декларацией возникла проблема, и вполне вероятно, что другие лица, связанные с этим юридическим / физическим лицом тогда есть вероятность, что IRS выберет соответствующие налоговые декларации для проверки.

Типы проверок после выбора

После того, как IRS определит, что желает пройти до конца и получить дополнительную информацию о вашей налоговой декларации, они отправят письмо, в котором будет указано, что ваша налоговая декларация была выбрана для проверки. Ниже приведены 3 различных метода обследования, используемых IRS.

1. Аудит корреспонденции : Это наиболее распространенный вид аудита, который проводится по почте. IRS обычно запрашивает конкретную документацию для подтверждения определенных пунктов налоговой декларации.
2. Полевой аудит : Это когда IRS хочет приехать к вам домой, на место работы или в офис вашего налогового специалиста для проведения аудита. Это наименее распространенная форма аудита и используется только в том случае, если проверяемое физическое или юридическое лицо заработало более 100 тысяч долларов.
3. Аудит офиса : Это когда вам необходимо пойти в офис IRS для встречи с аудитором IRS. IRS определит время и конкретные документы, которые она хочет, чтобы вы принесли для поддержки.

Что происходит после аудита

После проверки вам будет передана или отправлена ​​по почте форма 4549 IRS, которая представляет собой отчет об экспертизе IRS, и в ней будут показаны предлагаемые изменения налоговых обязательств. Эта форма будет содержать четкое объяснение любых внесенных изменений. В отчете будет либо указано, что вы не вносили изменений, либо вам необходимо возмещение (с вашей стороны никаких действий не требуется, вы выиграли!), Либо в нем будут указаны внесенные изменения и ваша задолженность по налогам плюс проценты и штрафы.У вас есть два варианта, как только вы получите это: вы можете одобрить их выводы или вы можете не согласиться с их выводами, каждый из которых более подробно описан ниже.

• Утвердить результаты аудита : Если вы согласны с предлагаемыми изменениями, вам следует подписать и вернуть копию отчета с формой 870 IRS. Форма 870 IRS является согласием на предлагаемую налоговую корректировку. Подписав форму, вы соглашаетесь с тем, что у вас есть налоговый дефицит, а также дополнительные налоговые штрафы и проценты, которые также указаны в вашем отчете о проверке.Если вы задолжали больше налогов, чем вы можете позволить себе заплатить в полном объеме, вы можете запросить оплату через план платежей. План оплаты, который вы используете, будет зависеть от того, сколько денег вы должны и сколько вы можете позволить себе платить ежемесячно.
• Отклонение результатов аудита : Если вы не одобряете выводы, содержащиеся в отчете о проверке, у вас будет 30 дней на то, чтобы сделать одно из следующих действий:
  • Отправьте по почте дополнительные документы, которые вы бы хотели, чтобы они рассмотрели,
  • Запросите обсуждение результатов с экзаменатором (вы можете сделать это и предоставить дополнительную информацию для рассмотрения).
  • Обсудите ваш случай с менеджером группы или старшим менеджером
  • Запросить апелляцию: если вы не согласны с предлагаемыми изменениями и не смогли устранить разногласия с экспертом, апелляция может быть хорошей возможностью.

У вас будет 30 дней на рассмотрение предлагаемых корректировок после получения отчета о проверке. Если вы не ответите в течение 30 дней, IRS отправит уведомление о том, что ваше дело считается несогласованным, и если у вас будет еще 30 дней для подачи апелляции, или результаты IRS станут окончательными.

Чтобы найти налоговых специалистов, которые могут помочь с налоговой проверкой, просмотрите этот список лицензированных налоговых специалистов, которые имеют опыт проведения проверок IRS, или начните поиск ниже и нажмите «аудит или экспертиза», используя фильтр на странице поиска под названием «Проблема IRS. . »

Ваша налоговая проверка | FTB.ca.gov

Налоговая проверка — это проверка вашей налоговой декларации для проверки правильности ваших доходов и удержаний. Аудиты могут исходить из нескольких источников, включая IRS.

Мы свяжемся с вами в письменной форме, если ваша декларация будет проверена. Ваше письмо может содержать следующее:

• Какие налоговые годы и проблемы мы рассматриваем
• Дополнительная информация, которую вы должны предоставить
• Как с нами связаться

Сроки аудита могут варьироваться в зависимости от сложности.

Посетите Часто задаваемые вопросы о вашей налоговой проверке (FTB 1015B) для получения дополнительной информации.

В ходе проверки

Мы будем работать с вами по телефону:

• Запись на прием
• Сроки рассмотрения
• Просмотрите документы, которые вы предоставили в обоснование своей позиции
• Дать вам возможность отреагировать на нашу позицию до закрытия аудита

Мы можем отправить вам один или несколько запросов на информационные документы (IDR), чтобы собрать факты, понять и проверить элементы, указанные вами в налоговой декларации.

У вас есть право иметь представителя в любое время во время проверки, например, бухгалтера или налогового поверенного. Ознакомьтесь с вашими правами налогоплательщика и разделом «Аудит / протест / апелляции» (FTB 985) для получения дополнительной информации.

После проверки

Мы сообщим вам о результатах проверки в письменной форме.

Вы можете получить одно или несколько из следующего:

• Письмо об отсутствии изменений, в котором говорится, что мы приняли вашу налоговую декларацию в том виде, в каком она была подана, и что вы не должны платить дополнительный налог
• Уведомление о предлагаемой оценке, в которой предлагается дополнительный налог и / или штрафы по результатам проверки
• Уведомление о предлагаемой завышенной оценке или расчетах предлагаемой переплаты
• Уведомление о переоценке, кредите или возмещении
• Уведомление о предлагаемой скорректированной переходящей сумме, в котором предлагается уменьшение переходящей статьи, которая не повлекла за собой дополнительных налогов за исследуемый налоговый год
• Письмо, подтверждающее, что мы полностью или частично отклонили ваше требование о возмещении

Если у вас есть задолженность по дополнительным налогам и / или штрафам, с вас также будут взиматься проценты.Проценты начисляются с даты первоначального платежа по налоговой декларации до даты получения нами платежа в полном объеме.

Если применимо, у вас будет возможность подать протест или подать апелляцию, если вы не согласны с налоговым решением.

Срок давности (СОЛ)

SOL — это срок, установленный законом для нас, чтобы произвести оценку дополнительных налогов, штрафов и / или сборов.
Как правило, у нас есть 4 года с даты подачи декларации, чтобы опубликовать нашу оценку.Однако, если вы:

• Вы подали декларацию до установленной даты, у нас есть 4 года с исходной даты для выдачи нашей оценки.
• Не подавали декларацию за налоговый год, мы можем дать оценку в любое время.

У вас есть федеральные поправки

R&TC 18622 требует, чтобы вы уведомили нас в течение 6 месяцев о федеральной корректировке.

• Если вы уведомите нас в течение 6 месяцев, у нас будет 2 года с даты, когда вы нас уведомили, чтобы выпустить нашу оценку.
• Если вы сообщите нам об этом через 6 месяцев, у нас будет 4 года на то, чтобы выпустить нашу оценку.
• Если вы не уведомите нас, мы можем в любой момент провести оценку.

Адвокат по налоговой проверке штата Мэриленд | Gabaie & Associates, LLC

Проверял ли контролер штата Мэриленд вашу индивидуальную или коммерческую налоговую декларацию и корректировал ли сумму налога? У вас есть право подать апелляцию на оценку должностному лицу, проводящему слушания.Наличие профессионального налогового юриста поможет вам сориентироваться в сложном процессе апелляции контролера штата Мэриленд. Позвоните сегодня, чтобы запросить бесплатную консультацию и узнать больше.

Что такое контролер аудита штата Мэриленд?

Контролер штата Мэриленд использует различные процедуры для обеспечения соблюдения налогоплательщиками своих налоговых обязательств. Проверки проводятся для того, чтобы определить, предоставляют ли налогоплательщики точную информацию и уплачивают ли правильный налог в своей налоговой декларации или на неотправленных декларациях.Во время аудита контролер штата Мэриленд запросит различные документы, включая счета, расходы, банковские отчеты и многое другое. Наличие сопроводительных документов поможет повысить эффективность аудита. Однако, если у налогоплательщика нет документов или у него есть незарегистрированный доход, о котором не было сообщено, нанять профессионального налогового специалиста может быть в лучших интересах налогоплательщика.

После завершения проверки у налогоплательщика будет либо налоговое обязательство, либо возврат, либо никаких изменений.Налогоплательщик может согласиться на внесение изменений или оспорить изменения аудита, подав апелляцию.

Когда подавать апелляцию на исчисление налогов в Мэриленде

Для финансового контролера штата Мэриленд у налогоплательщиков есть 30 дней с момента отправки уведомления об оценке, чтобы подать апелляцию на неофициальное слушание.

Что такое неофициальные слушания?

Неофициальное слушание — это встреча между налогоплательщиком или его представителем и должностным лицом, проводящим слушания, назначенным контролером штата Мэриленд.Налогоплательщик обязан показать должностному лицу, проводящему слушания, неправильную оценку налога. Налогоплательщик может представить документы и свидетелей на неофициальном слушании. Налогоплательщик может потребовать, чтобы сотрудник, проводивший слушание, вызвал повестку в суд для записи или других свидетелей. Офицер, проводящий слушание, рассмотрит всю предоставленную документацию и доказательства в отношении спорной суммы. Неофициальное слушание записывается и обычно длится от 1 до 3 часов. Лучше всего, чтобы к делу был назначен сотрудник по слушанию дела, чтобы попытаться предоставить документацию до даты слушания.В некоторых случаях в слушании может не быть необходимости, поскольку до даты слушания было предоставлено достаточно обоснований. В некоторых случаях представитель налогоплательщика и должностное лицо могут прийти к мировому соглашению.

Что происходит после слушания?

Если мировое соглашение не было достигнуто с должностным лицом, проводящим слушание, оно направит уведомление об окончательном решении. Уведомление об окончательном решении представляет собой сводку корректировок, внесенных в ваши налоги, и объясняет решение финансового контролера и вопросы, поднятые налогоплательщиком.Если налогоплательщик не удовлетворен результатами слушания дела, он может подать апелляцию в налоговый суд Мэриленда для пересмотра дела de novo. Апелляция в налоговый суд Мэриленда должна быть подана в течение 30 дней с момента отправки уведомления об окончательном решении по почте.

Кто может проводить аудиторскую проверку в штате Мэриленд?

Существует несколько способов проведения аудита штата Мэриленд или корректировки налоговой декларации. Вот парочка из них:

• CP2000 — это уведомление, полученное от IRS о том, что в вашу налоговую декларацию были внесены изменения из-за незарегистрированного дохода.Контроллер Мэриленда будет уведомлен IRS, потому что будет корректировка вашего скорректированного валового дохода.
• Аудит IRS — если налогоплательщик был проверен IRS и корректировки были сделаны IRS, Контроллер штата Мэриленд будет уведомлен об этих корректировках.
• General Audit- Контроллер штата Мэриленд имеет право в соответствии с налоговым законодательством штата проводить независимую проверку подоходного налога штата Мэриленд. Это может относиться к физическим или юридическим лицам.

Контроллер штата Мэриленд имеет срок давности для проведения аудиторских проверок в течение определенного периода времени. В большинстве случаев у финансового контролера Мэриленда есть 3 года для проведения аудита с даты подачи налоговой декларации или после ее подачи, в зависимости от того, что наступит позже.

Наем опытного налогового юриста, который поможет вам разобраться в этом сложном процессе, увеличит шансы на успешный исход.