Пример расчет зарплаты: Расчет заработной платы работников: пример

Содержание

ПРИМЕР расчета зарплаты работников по сменному графику работы

В соответствии с п.1 Ст.68 Трудового кодекса РК (далее — ТК РК), нормальная продолжительность рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю.

При сменном графике работы осуществляется суммированный учет рабочего времени. При установлении суммированного учета рабочего времени обязательным является соблюдение продолжительности отдыха работника между окончанием работы и ее началом в следующий рабочий день (рабочую смену) по п.4 Ст.75 ТК РК.

ВАЖНО! Продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха работника между окончанием работы и ее началом на следующий день (рабочую смену) не может быть менее двенадцати часов.

Выходные дни для сменных работников дни устанавливаются графиками сменности.

Оплата в праздничные и выходные дни регламентирована Ст.109 ТК РК:   Оплата работы в праздничные и выходные дни производится в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника.

Оплата работы в ночное время: Ночным считается время с 22 до 6 часов  (п.1 Ст.76  ТК РК). Оплата регламентирована Ст.110 ТК РК. Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника.

      При совпадении ночного времени работы с праздничным или выходным днем оплата труда производится отдельно за ночные часы в соответствии с частью первой настоящей статьи и за часы праздничных или выходных дней в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса.

Форма и порядок ведения учета рабочего времени определяются актом работодателя.

Оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год.

Порядок учета при суммированном рабочем времени определен в Ст.75 ТК РК:

Суммированный учет рабочего времени применяется в непрерывно действующих производствах, цехах, участках и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени.

Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени признается период, в пределах которого должна быть соблюдена в среднем установленная для данной категории работников норма ежедневной и (или) еженедельной продолжительности рабочего времени.

Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени может быть любой календарный период, но не более чем один год или период выполнения определенной работы.

Порядок работы при суммированном учете рабочего времени, категории работников, для которых устанавливается суммированный учет рабочего времени, определяются коллективным договором или актом работодателя.

 

При сменном графике работы методика при начислении заработной платы выглядит следующим образом:

1. За часы, отработанные в соответствии с Балансом рабочего времени, оплата производится исходя из часовой тарифной ставки (ЧТС)

2. За часы в праздничные и выходные дни — оплата не ниже 1,5 размера ЧТС

3. За часы в ночную смену — оплата не ниже 1,5 размера ЧТС

4. За сверхурочные часы, т.е. свыше нормы по Балансу рабочего времени, не ниже 1,5 размера ЧТС

Рассмотрим на примере:

Если сторож у Вас работает, например, по шестидневке, с окладом 49 020,09 тг., по графику 23 дня/153 часа в мае 2021 года. Из них по Табелю 203 в соотв. с графиком, в т.ч. 82 часов ночных и 20 часов праздничных. 

Расчет: 

ВАРИАНТ 1:

Оклад за месяц = 49 020,09/153 х 153 = 49 020, 09 тг. (часы в соответствии с Балансом рабочего времени отработаны полностью)

Сверхурочные = 203 — 153 = 49 020,09/153 х 50 ч. х 150% = 24 029, 46 тг.

Ночные= (49 020,09/153 х 82) х 50%= 13 136,10 тг.(расчет ночных и праздничных  рассчитывается, как доплата в размере 50%)

Праздничные = (49 020,09/153 х 20) х 50% = 3 203, 93 тг.

Итого заработная плата за месяц  = 89 389,58 тенге

 

ВАРИАНТ 2:

  1. Если при расчёте используется размер доплат в 1,5, то

 

Расчет: 

Оклад за месяц = 49 020,09/153 * 51 (норма 153 — 82 ноч. — 20 праздн.) = 16 340, 03 тг

Сверхурочные = 49 020,09 / 153 х 50 х 150% = 24 029, 46 тг

Ночные = 49 020,09/153 х 82  х 150%  = 39 408, 31 тг

Праздничные =  49 020,09/153 х 20 х 150% = 9 611, 78 тг

Итого заработная плата за месяц  = 89 389,58 тенге

ВАЖНО! Обратите внимание, что суммы начисленной заработной платы,  при расчете любым из вариантов, равны. Выбор варианта зависит от того, как табелируют данных сотрудников

Примеры расчета зарплаты в 2018 году

ГУ ГФС в Черкасской области подготовило для плательщиков простые примеры расчета налогов по заработной плате в 2018 году.

Пример 1

Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн — минимальная зарплата. Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) к этой заработной плате не применяется, поскольку она превышает предельный размер дохода, предоставляющего право на НСЛ 2470 грн.

1. Исчисляем НДФЛ: 3723 х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 725,99 грн (670,14 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 2997,01 грн (3723 грн — 670,14 грн — 55,85 грн).

Пример 2

Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начислены за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную 150%-ную НСЛ — на ребенка-инвалида и приобщила соответствующие документы. Предельный размер дохода, предоставляющего право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн и соответствующего количества детей. Следовательно, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом, расчетный предел для начисления НСЛ составит 4940 грн (2470 грн х 2), а НСЛ будет равен 2202,5 грн (881 грн + 1321,50 грн), поскольку пп. 169.3.1 НКУ предусмотрено применение основной и повышенной социальной льготы одновременно.

1. Исчисляем НДФЛ: (3723 грн — (881 грн +1321,5 грн)) х 18% (ставка НДФЛ) = 273,69 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 329,54 грн (273,69 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3393,46 грн (3723 грн — 273,69 грн — 55,85 грн).

Пример 3

Работникам — мужу и жене, работающим у одного работодателя и воспитывающим троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 5900 грн и 3723 грн соответственно. Поскольку предельный размер дохода, предоставляющий право на получение НСЛ, увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, о чем указать в предоставленном работодателю заявлении. Заявление и документы о праве на льготу они подали, и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, получающий большую зарплату.

Итак:

1. Исчисляем НДФЛ: (5900 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 586,26 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 5900 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 5900 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержание — 674,76 грн (586,26 грн + 88,50 грн).

К выплате работнику — 5225,24 грн (5900 грн — 586,26 грн — 88,50 грн).

Поскольку заработная плата жены/матери — 3723 грн — больше 2470 грн, она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн; «на руки» — 2997,01 грн (3723 грн — 725,99 грн).

Рассмотрим альтернативу — в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, получающая зарплату в 3723 грн.

1. Исчисляем налог на доходы физических лиц: (3723 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 194,40 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 250,25 грн (194,40 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3472,75 грн (3723 грн — 194,40 грн — 55,85 грн).

Поскольку заработная плата мужа/отца — 5900 грн — больше 2470 грн, он не имеет право на применение НСЛ. Удержания в таком случае составят 1150,50 грн; «на руки» — 4749,50 грн.

Пример 4

Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислены 2000 грн заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую НСЛ в 881 грн (поскольку заработная плата меньше предельного размера дохода, предоставляющего право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю.

1. Исчисляем НДФЛ: (2000 грн — 881 грн) х 18% (ставка НДФЛ) = 201,42 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 2000 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч. 5 ст. 8 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI, если база начисления ЕСВ меньше установленного размера минимальной заработной платы, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержание — 231,42 грн (201,42 грн + 30,0 грн).

К выплате работнику — 1768,58 грн (2000 грн — 201,42 грн — 30,0 грн).

Источник: «Интерактивная бухгалтерия»

Примеры расчета зарплаты в 2018 году

ГУ ГФС в Черкасской области подготовило для плательщиков простые примеры расчета налогов по заработной плате в 2018 году.

Пример 1

Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн — минимальная зарплата. Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) к этой заработной плате не применяется, поскольку она превышает предельный размер дохода, предоставляющего право на НСЛ 2470 грн.

1. Исчисляем НДФЛ: 3723 х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 725,99 грн (670,14 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 2997,01 грн (3723 грн — 670,14 грн — 55,85 грн).

 

Пример 2

Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начислены за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную 150%-ную НСЛ — на ребенка-инвалида и приобщила соответствующие документы. Предельный размер дохода, предоставляющего право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн и соответствующего количества детей. Следовательно, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом, расчетный предел для начисления НСЛ составит 4940 грн (2470 грн х 2), а НСЛ будет равен 2202,5 грн (881 грн + 1321,50 грн), поскольку пп. 169.3.1 НКУ предусмотрено применение основной и повышенной социальной льготы одновременно.

1. Исчисляем НДФЛ: (3723 грн — (881 грн +1321,5 грн)) х 18% (ставка НДФЛ) = 273,69 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 329,54 грн (273,69 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3393,46 грн (3723 грн — 273,69 грн — 55,85 грн).

Пример 3

Работникам — мужу и жене, работающим у одного работодателя и воспитывающим троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 5900 грн и 3723 грн соответственно. Поскольку предельный размер дохода, предоставляющий право на получение НСЛ, увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, о чем указать в предоставленном работодателю заявлении. Заявление и документы о праве на льготу они подали, и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, получающий большую зарплату.

Итак:

1. Исчисляем НДФЛ: (5900 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 586,26 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 5900 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 5900 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержание — 674,76 грн (586,26 грн + 88,50 грн).

К выплате работнику — 5225,24 грн (5900 грн — 586,26 грн — 88,50 грн).

Поскольку заработная плата жены/матери — 3723 грн — больше 2470 грн, она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн; «на руки» — 2997,01 грн (3723 грн — 725,99 грн).

Рассмотрим альтернативу — в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, получающая зарплату в 3723 грн.

1. Исчисляем налог на доходы физических лиц: (3723 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 194,40 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 250,25 грн (194,40 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3472,75 грн (3723 грн — 194,40 грн — 55,85 грн).

Поскольку заработная плата мужа/отца — 5900 грн — больше 2470 грн, он не имеет право на применение НСЛ. Удержания в таком случае составят 1150,50 грн; «на руки» — 4749,50 грн.

Пример 4

Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислены 2000 грн заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую НСЛ в 881 грн (поскольку заработная плата меньше предельного размера дохода, предоставляющего право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю.

1. Исчисляем НДФЛ: (2000 грн — 881 грн) х 18% (ставка НДФЛ) = 201,42 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 2000 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч. 5 ст. 8 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI, если база начисления ЕСВ меньше установленного размера минимальной заработной платы, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержание — 231,42 грн (201,42 грн + 30,0 грн).

К выплате работнику — 1768,58 грн (2000 грн — 201,42 грн — 30,0 грн).

 

Что такое заработная плата? Определение и примеры

Термин « заработная плата » может относиться к работникам компании, а также к информации о них. Это также может относиться к сумме денег, которую работодатель платит своим работникам. Мы часто используем этот термин, когда говорим о процессе расчета заработной платы и налогов. Например, бухгалтер может сказать своему мужу следующее: «Я буду дома поздно вечером. Я занимаюсь расчетом заработной платы ».

Мы также используем термин для обозначения отдела в компании, которая занимается оплатой труда и налогами.

Любой бизнес, в котором работают люди, имеет фонд заработной платы. На самом деле, если там никто не работает, избежать этого невозможно.

Согласно hrpayrollsystems.net , термин означает:

«Список сотрудников, получающих компенсацию от компании. Однако большинство компаний обычно используют этот термин для обозначения денег, которые выплачиваются сотрудникам, или записей, в которых подробно описывается, сколько заработал каждый сотрудник ».

Мировой «фонд заработной платы» имеет несколько разных значений.

Заработная плата — бухгалтерский учет

С точки зрения бухгалтерского учета платежные ведомости очень важны. Заработная плата рабочих и налоги, которые должны платить компании, например, существенно влияют на чистую прибыль . Это также важно, потому что заработная плата и налоги сотрудников регулируются правилами и положениями.

Чистая прибыль — прибыль после оплаты стоимости товаров, их доставки, расходов, налогов, а также амортизации. Это означает то же самое, что и « чистая прибыль ».’

В некоторых странах, например в США, существуют федеральные, государственные и местные нормативные акты, касающиеся платежных ведомостей компаний.

Человеческие ресурсы

С точки зрения отдела кадров, фонд заработной платы также имеет решающее значение, потому что работники чувствительны к ошибкам и нарушениям. Буквы HR расшифровываются как Human Resources.

Особенно те, которые касаются их заработной платы, права на отпуск, отпуска по беременности и родам, а также налоговых отчислений и отчислений на социальное страхование.

Налоги на заработную плату

Местные и национальные правительства во всем мире обычно требуют, чтобы работодатели вычитали налоги у источника выплаты. Это означает удержание подоходного налога из заработной платы рабочих.

Соединенное Королевство

Страны имеют разные условия для этого. Британцы называют это PAYE . PAYE означает P ay A s Y ou E arn. Сотрудник в системе PAYE никогда не видит свою зарплату брутто, только зарплату нетто.

США

Что касается правил и норм США, Википедия пишет:

«В Соединенных Штатах« налоги на заработную плату »отделены от подоходного налога, хотя они взимаются с работодателей пропорционально заработной плате; программы, которые они финансируют, включают Социальное обеспечение и Медикэр ».

“США подоходные налоги и налоги на заработную плату, взимаемые посредством удержаний, считаются налогами в трастовый фонд, поскольку работодатель хранит удержанные деньги в доверительном управлении для их последующего перевода.”

Специальное программное обеспечение

Работодателям, которые хотят вести расчет заработной платы самостоятельно, может потребоваться специальное программное обеспечение для отчетности в налоговые органы.

Программа помогает работодателю с такими задачами, как:

  • Запись информации о своих сотрудниках.
  • Расчет заработной платы и удержаний рабочих.
  • Передача данных о заработной плате в налоговые органы.
  • Определение размера налога, который должен уплатить работодатель.
  • Установление установленной законом оплаты, например, выплаты по болезни или по беременности и родам.

Налоговая служба Великобритании HM Revenue and Customs (HMRC) сообщает, что работодатели могут выбирать между бесплатными и платными программами. Если у вас работает менее десяти человек, вы можете использовать бесплатное программное обеспечение.

Налоги с заработной платы — США

В Соединенных Штатах налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников. Правительство США использует эти налоги для финансирования программ социального страхования. Например, Medicare и Social Security — это программы социального страхования.

Эти налоги на социальное страхование составляют почти четверть совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления. Налоги на социальное страхование являются вторым по величине источником государственных доходов в США.

На своем веб-сайте Tax Foundation , ведущая независимая американская некоммерческая организация в области налоговой политики, пишет:

«Самыми крупными из этих налогов на социальное страхование являются два федеральных налога на фонд заработной платы, которые указаны в квитанции о заработной плате как FICA и MEDFICA».

«Первый — 12.4-процентный налог для финансирования социального обеспечения, а второй — это 2,9-процентный налог на финансирование Medicare с комбинированной ставкой в ​​15,3 процента. Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина (7,65 процента) снимается с зарплаты рабочих ».

_____________________________

Интересные статьи по теме:

Формула расчета заработной платы

— пошаговый расчет с примерами

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Формула расчета заработной платы (wallstreetmojo.com)

Что такое формула расчета заработной платы?

Формула расчета заработной платы, рассчитываемая по-разному от страны к стране, определяет процесс, посредством которого рассчитывается чистое вознаграждение работника или работника путем вычета федеральных сборов (например, подоходного налога), а также всех и других расходов (таких как социальное обеспечение, Medicare и т. Д.) От валового дохода.

Формула

Чистая сумма, подлежащая выплате сотруднику = Валовая заработная плата — Итого удержания

Расчет заработной платы

№ 1 — Типы расчета заработной платы

Существует несколько типов сотрудников, и для этих разных методов расчета заработной платы Заработная плата относится к общей компенсации, выплачиваемой любой организацией своим сотрудникам на определенную дату за определенный период услуг, которые они оказали в организации.Эта общая чистая оплата включает оклад, заработную плату, бонусы, комиссионные, вычеты, льготы и другие льготы. Далее используется метод расчета:

  • Заработная плата для почасовых рабочих — Для расчета заработной платы почасовых рабочих требуется несколько документов, таких как табель или табель учета рабочего времени. Табель учета рабочего времени или табель учета рабочего времени — это часть соответствующей информации для расчета расчета заработной платы, поскольку она содержит необходимые данные о часах, отработанных сотрудником или работником.Для расчета заработной платы на основе почасовых требований организации также нужны ставки, назначаемые различным классам служащих или рабочих. Например: если рабочий проработал 38 часов. Неделя и график платежей для еженедельных платежей со ставкой 12 долларов в час, расчет будет следующим; 38 часов. * 1 неделя * 12 долларов в час = 146 долларов.
  • Расчет заработной платы для наемных рабочих — Министерство труда США заявляет, что работникам с фиксированной заработной платой выплачивается вознаграждение в виде фиксированной суммы заработной платы, и, как правило, получатель фиксированной заработной платы не имеет права на сверхурочные надбавки.Кроме того, DOL (Департамент труда) установил критерии для расчета сверхурочных выплат, поэтому лучше соблюдать критерии, установленные DOL, и рассчитывать выплаты заработной платы. Например, сотрудник имеет годовой оклад в размере 84000 долларов США, и ему платят раз в полмесяца. Рассчитайте размер заработной платы для этого конкретного человека. 84000 долларов / 24 = 3500 долларов.
# 2 — Вычеты

Существует несколько обязательных и добровольных удержаний из заработной платы работника в федеральные резервы.Полученная сумма используется федеральной структурой по нескольким причинам — от социального обеспечения до медицинских расходов и так далее.

  • Подоходный налог — Работодатели должны вычитать и удерживать часть заработной платы сотрудников в качестве подоходного налога, подлежащего подаче и уплате в федеральные агентства. Такие формы, как IRS W-4 или налоговые таблицы в Циркуляре E IRS или налоговом руководстве работодателя, помогают сотруднику и работодателю удерживать налоги в соответствии с необходимой структурой заработка. Сотрудник заполняет форму со всеми соответствующими деталями, такими как требуемая сумма, семейное положение и другая необходимая информация для подачи налоговой декларации в государственные органы.Подоходный налог варьируется для разных категорий заработной платы и продолжает увеличиваться с увеличением заработной платы.
  • Социальное обеспечение — Еще один вычет из фонда заработной платы, эти вычеты взимаются Федеральным законом о страховых взносах (FICA) для удовлетворения потребностей в социальном обеспечении, таких как программы по инвалидности, пенсионные пособия и так далее. Он имеет лимит на основе заработной платы и другие ставки, которые время от времени меняются.
  • Medicare — Это дополнительный налоговый вычет из фонда заработной платы, который является обязательным по своему характеру, и, в отличие от налогов на социальное обеспечение, не существует базового лимита для вычета налогов Medicare.Сумма удержания используется государственными и федеральными страховыми и медицинскими службами.
# 3 — Подача удержанных налогов

Также работодатель обязан регулярно вносить удержанную сумму в данные федеральных агентств. Работодатели обязаны сообщать и подавать в Федеральный налоговый орган по безработице (FUTA), который также занимается вопросами компенсации по безработице. В соответствии с руководящими принципами IRS работодатель должен ежеквартально предоставлять подробную информацию и удержанные налоги в форме 941 (квартальная федеральная налоговая декларация работодателя).

Примеры

Пример # 1

Рассчитайте чистую сумму, подлежащую выплате Джону , фабричному рабочему, если его валовая заработная плата составляет 350 долларов в неделю, а общие удержания составляют 280 долларов.

Решение

Ниже приведена информация —

Расчет чистой суммы, подлежащей выплате работнику, можно произвести следующим образом:

Чистая сумма, подлежащая выплате сотруднику, составит —

Итак, чистая заработная плата сотрудников, часто известная как заработная плата на дому, — это их зарплата после всех удержаний.Подробнее доступная для Джона — 70 долларов в неделю.

Пример # 2

Тони работает в продуктовом магазине в США и получает зарплату в размере 10,50 долларов в час. Рассчитайте общую сумму, подлежащую вычету и удержанию по формуле расчета заработной платы. Тариф медицинского страхования рассчитывается еженедельно. Рассчитав чистую сумму к получению Тони, нам нужно внести определенные поправки на налоги и другие отчисления.

Решение

Ниже приведена информация —

Расчет валовой заработной платы за неделю —

Расчет общих удержаний —

  • = 33 доллара.92 + 14,36 долларов США + 37,91 долларов США + 79 долларов США + 110 долларов США
  • = 275,19 долларов США

Расчет чистой суммы, подлежащей выплате сотруднику, можно выполнить следующим образом:

Чистая сумма, подлежащая выплате сотруднику, составит —

Это означает, что из общей суммы заработка или брутто-зарплаты в 399 долларов Тони получит только 123,81 доллара после всех вычетов.

Пример # 3

Алиша работает в салоне красоты в Калифорнии и получает 13,50 долларов в час. По формуле расчета заработной платы определите общую сумму, подлежащую вычету и удержанию.Стоимость медицинского страхования оплачивается еженедельно.

Решение

Ниже приведена информация —

Расчет валовой заработной платы за неделю —

Расчет общих удержаний —

  • = 45,90 долларов США + 19,44 + 51,30 + 106,92 + 110 долларов США
  • = 333,56 долларов США

Расчет чистой суммы, подлежащей выплате сотруднику, можно выполнить следующим образом:

Чистая сумма, подлежащая выплате сотруднику, составит —

Это означает, что из общей суммы заработка или брутто-зарплаты в 399 долларов только 206 долларов.44 будут получены Алишой после всех вычетов.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по формуле расчета заработной платы. Здесь мы обсуждаем его расчет вместе с практическими примерами и загружаемым шаблоном Excel. Вы можете узнать больше из следующих статей —

Пример системы расчета заработной платы | Small Business

Вы должны платить своим сотрудникам через систему начисления заработной платы, но тип используемой вами системы зависит от ваших потребностей в заработной плате.Размер вашей компании и ваше знание задач по начислению заработной платы во многом зависят от того, выбираете ли вы автоматизированную или ручную систему или передаете ли вы работу поставщику услуг по начислению заработной платы.

Внутренняя автоматизация

Автоматизированная или компьютеризированная система расчета заработной платы может представлять собой автономное программное обеспечение или программное обеспечение для расчета заработной платы, интегрированное с функциями управления персоналом и бухгалтерского учета. На рабочем месте вы вводите в систему данные о заработной плате своих сотрудников, включая личную информацию, такую ​​как номер социального страхования и адрес, а также информацию о заработной плате, рабочих часах, ставках заработной платы и удержании налогов.Программное обеспечение рассчитывает чеки на основе введенных вами данных и позволяет производить оплату живым чеком, прямым депозитом и платежными картами.

С помощью автоматизированной системы хронометража вы можете ввести часы в программу расчета заработной платы. Программное обеспечение для расчета заработной платы удерживает налоги из заработной платы ваших сотрудников и рассчитывает сложные элементы, такие как удержание заработной платы, дополнительная заработная плата и отчисления до налогообложения. Программное обеспечение позволяет отслеживать определенные выплаты сотрудникам, распечатывать регистры заработной платы и налоговые отчеты, а также выполнять обработку W-2.Эта система повышает эффективность и точность по сравнению с ручными системами.

Служба расчета заработной платы

Служба расчета заработной платы — это внешняя система. За определенную плату вы передаете свои задачи по расчету заработной платы поставщику услуг. В зависимости от ваших потребностей поставщик либо обрабатывает всю вашу платежную ведомость, включая вопросы налогообложения заработной платы, либо управляет некоторыми аспектами вашей платежной ведомости.

Компании по расчету заработной платы обычно предлагают онлайн-услуги, а некоторые предлагают самостоятельный подход: вы запускаете расчет заработной платы со своего мобильного телефона или офиса и, если хотите, распечатываете свои собственные чеки.Вместо того, чтобы покупать программное обеспечение, вы используете онлайн-систему поставщика. Другие компании по начислению заработной платы предлагают более ограниченные онлайн-услуги. Например, вы загружаете часы своих сотрудников в систему поставщика, в то время как поставщик обрабатывает всю вашу платежную ведомость и отправляет вам чеки. Эта система может сэкономить время и деньги и помочь вам снизить штрафы за ошибки в расчетах заработной платы, часов и налогов, потому что у поставщика обычно есть эксперты в этих областях. Вы по-прежнему должны проверять работу поставщика и быть в курсе вопросов, связанных с начислением заработной платы, потому что вы можете понести ответственность за ошибки поставщика.

Вручную

Обработка всей вашей платежной ведомости вручную или вручную может работать, если у вас мало сотрудников, например пять или меньше. Для создания этой системы вам понадобится всего несколько предметов, например банковские чеки, канцелярские принадлежности и ведомости заработной платы для ведения учета. Вы рассчитываете заработную плату и удержания вручную, что может быть рискованно, поскольку расчет заработной платы может быть сложным.

Поскольку у вас нет программного обеспечения, которое помогло бы вам в расчетах, трижды проверьте точность каждой платежной ведомости, прежде чем платить своим сотрудникам.Не пишите годовые W-2 от руки, потому что сканер Управления социального обеспечения требует использования определенного шрифта для их чтения; вместо этого используйте пишущую машинку. Для ведения учета храните только файлы бумажных копий. Эту систему легко и недорого установить.

Рекомендации

Администрация малого бизнеса США рекомендует предпринять определенные шаги, чтобы помочь вам установить свою систему расчета заработной платы. Это включает в себя получение идентификационного номера работодателя, определение того, требуют ли органы власти штата и местного самоуправления идентификационные номера, знание разницы между сотрудниками и независимыми подрядчиками, выбор периода оплаты в соответствии с законодательством штата и выбор правильной системы расчета заработной платы.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Грейс Фергюсон профессионально пишет с 2009 года. Имея 10-летний опыт работы в области выплат сотрудникам и администрирования заработной платы, Фергюсон много писал по темам, связанным с трудоустройством и финансами. Как писатель-исследователь, она публиковалась в The Sage Encyclopedia и Mission Bell Media.

Что такое расчет заработной платы (определение и примеры)

Все сотрудники организации получают платежи через отдел расчета заработной платы.Процесс документирования записей о вознаграждении сотрудников известен как расчет заработной платы. Бухгалтеры по начислению заработной платы играют важную роль в обеспечении правильного ведения записей, чтобы сотрудники могли получать надлежащую прибыль за выполненную работу и чтобы финансовые операции выполнялись без сбоев.

В этой статье мы расскажем, что такое расчет заработной платы, что входит в расчет заработной платы, примеры этой концепции и как начать расчет заработной платы.

Связано: Управление операциями: все, что вам нужно знать

Что такое расчет заработной платы?

Учет заработной платы состоит из регистрации и отслеживания данных о вознаграждении сотрудников, таких как деньги, удерживаемые с каждой зарплаты, а также налоги и льготы, получаемые сотрудником.Бухгалтеры по расчету заработной платы используют записи финансового журнала, чтобы суммировать транзакции организации и общий денежный поток. Записи о заработной плате попадают в сферу действия главной книги, которая сортирует всю финансовую информацию. После того, как вся информация о заработной плате задокументирована для сотрудника, сотрудники отдела кадров могут извлечь эти данные и отправить их своему менеджеру, чтобы добавить их в свою оценку эффективности.

Связано: Как подготовиться к оценке эффективности

Что включается в расчет заработной платы?

Бухгалтеры по начислению заработной платы должны использовать свои профессиональные навыки для точного внесения соответствующей информации в бухгалтерскую книгу.Все расходы, обязательства и активы должны регистрироваться в финансовых целях и в целях соблюдения нормативных требований. Вот полный список того, что вы должны добавить при документировании компенсации работникам:

  • Заработная плата брутто, оклады, бонусы и комиссии
  • Удерживаемые налоги работодателя и работники
  • Удержание заработной платы, страховых взносов и сберегательных планов
  • Дополнительные льготы работодателя ‘ расходы

Валовая заработная плата, оклады, премии и комиссионные

Вы должны учитывать все доходы, полученные сотрудником в течение финансового года.Сюда входит годовая заработная плата, дополнительная заработная плата и сверхурочные, если применимо. Если ваш работодатель предлагает оплату сверхурочных, узнайте у своего менеджера и отдела кадров, одобрено ли она для конкретного сотрудника. Вы также должны подтвердить, какие сотрудники получали комиссию по сделкам, которые они закрывали для организации.

Удерживаемые налоги с работодателя и служащих

Налоговые данные, удерживаемые из заработной платы служащих, должны регистрироваться отдельно. Сотрудник может определить, сколько он хочет удержать, при заполнении формы W-4 в первый день работы.

Некоторые примеры налогов, удерживаемых из зарплаты работника и затрат работодателей, включают:

  • Федеральные подоходные налоги
  • Налоги на социальное обеспечение
  • Налоги на медицинское обслуживание
  • Государственные подоходные налоги (при необходимости)

Удержание заработной платы, страховых взносов и сберегательные планы

В зависимости от льгот, которые предлагает работодатель, они будут удерживать сотруднику часть страховых взносов на здравоохранение, пенсионных планов или взносов в некоммерческие организации.Таким образом, вы можете сегментировать, как удерживаются части заработной платы сотрудников помимо налогов.

Расходы работодателя на дополнительные льготы

Бухгалтеры по заработной плате должны включать в себя расходы работодателя на управление медицинскими и стоматологическими льготами, предоставление оплачиваемых отпусков, выход на пенсию и компенсацию работнику, если это необходимо. Вся собранная здесь информация может помочь вам составить бюджет и узнать, можете ли вы расширить льготы, предлагаемые сотрудникам.

Связано: Hard Skills vs.Soft Skills

Примеры расчета заработной платы

Вы можете вести записи тремя разными способами, чтобы обеспечить правильную регистрацию заработной платы:

  • Начальные записи: Записи являются стандартным методом ввода данных заработной платы. Это относится только к заработной плате сотрудников, налогам и удержаниям, а не к компании.
  • Начисленная заработная плата: Эта запись происходит в конце отчетного периода компании. Это может быть ежеквартально или ежегодно, но это будет зависеть от размера компании и количества срочно необходимых внешних заинтересованных сторон для проверки финансовой информации.
  • Ручные платежи: Экземпляр внесения ручного платежа происходит, когда вам нужно отправить чек сотруднику непосредственно на его домашний адрес. Если вы изменяете заработную плату сотрудника, то для учета изменения может потребоваться выписка чека.

Как начать расчет заработной платы

Если вам нужна помощь для начала отслеживания заработной платы, ознакомьтесь с этими шагами, которые помогут вам начать работу.

  1. Сортировка первичных позиций для расчета заработной платы
  2. Определить документы сотрудников
  3. Рассчитать сумму платежей
  4. Документ о заработной плате по расходам
  5. Файл налогов

1.Сортировка основных статей для расчета заработной платы

Когда вы начинаете бизнес, вам необходимо принять четкие решения о том, как вы будете платить своим сотрудникам. Типы компенсации, которые вы предлагаете, могут определять продолжительность жизни сотрудника и количество усилий, необходимых для выполнения задач и проектов, порученных его руководителем.

Давайте разберемся, какие предварительные выборы вам необходимо сделать:

Заработная плата

Во-первых, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес в налоговой службе, чтобы получить федеральный идентификационный номер работодателя.После завершения решите, сколько вы хотите платить своим сотрудникам. Вы должны выплачивать компенсацию сотрудникам в зависимости от того, сколько им платят конкуренты в вашей отрасли. Проведите SWOT-анализ, который поможет вам определить зарплату конкурентов и увидеть, является ли предлагаемая вами зарплата сильной стороной для вашего бизнеса. То, как вы платите заработную плату, имеет отношение к тому, как вы документируете информацию о заработной плате.

Сроки оплаты

Подумайте, хотите ли вы, чтобы ваши сотрудники работали почасово или ежегодно. Сотрудники, занятые неполный рабочий день, как правило, получают почасовую оплату, поэтому подумайте, сколько сотрудников вам понадобится и сколько часов будет работать в вашей компании.Кроме того, определите, хотите ли вы платить сотрудникам один раз в месяц или в неделю. Обычно сотрудники платят сотрудникам раз в полгода или раз в две недели.

Преимущества

Определите имеющуюся полосу пропускания, когда речь идет о преимуществах, которые вы можете предложить. Узнайте у отраслевых экспертов, какую компенсацию предлагают ваши конкуренты. Таким образом, он сопоставим с рынком, на котором вы работаете. Медицинское страхование и планы 401 (k) — одни из самых популярных предлагаемых льгот, но вы должны иметь представление о том, сколько вы предоставите для финансирования этого плана и сколько сотрудник вычитает из своей зарплаты.

2. Соберите документы о сотрудниках

После того, как вы остановите процессы расчета заработной платы, вы можете составить все формы, которые вам нужно будет заполнить сотрудниками при их приеме на работу. Таким образом, информация, которую они заполняют, вставляется непосредственно в систему расчета заработной платы.

Сотрудникам необходимо заполнить следующие формы для целей расчета заработной платы:

  • Форма I-9: Каждый гражданин США должен заполнить эти документы, прежде чем работать в организации, и они должны принести правильные формы документации требуется федеральным правительством, включая водительские права, карту социального страхования и свидетельство о рождении.
  • Форма W-4: Форма W-4 определяет налоговый статус сотрудника и то, решит ли он получить дополнительные льготы для своих иждивенцев. Эта информация жизненно важна, когда вы подаете налоговую декларацию, и показывает, сколько правительство может вычеркнуть из их зарплаты.
  • Форма авторизации прямого депозита: Сотрудник заполняет эту форму, если он хочет, чтобы чек был переведен на свой банковский счет. Прямой депозит — лучший вариант для бухгалтера по начислению заработной платы, который стремится избежать платежей вручную при заполнении информации о сотрудниках.

3. Рассчитайте сумму платежей

Централизованная система программного обеспечения — незаменимый способ подать информацию о заработной плате. Это сэкономит вам много времени на всех этапах процесса, таких как отправка необходимых платежей и форм в электронном виде, и может отправлять вам напоминания о приближающихся сроках выполнения важных задач.

4. Документирование заработной платы по расходам

Внедрите список «Планы настройки счетов», чтобы настроить документацию по финансовым операциям организации.Здесь вы можете напрямую учитывать свои расходы и обязательства, используя то, что указано выше, и вы можете отображать расходы, вычитая удержанную сумму или имеющую право на налогообложение.

5. Подать налоговую декларацию

Узнайте чистую заработную плату своих сотрудников, вычтя все удержания из валовой заработной платы. Сумма этой цифры дает сотруднику и правительству окончательное число того, сколько они будут получать за зарплату. Кроме того, сохраняйте все документы, требуемые местным, государственным и федеральным законодательством в случае аудита.

Что такое расчет заработной платы? | Как делать записи в журнале расчета заработной платы

Если вы работодатель, вы не можете просто развлечься после того, как заплатили своим сотрудникам. Вам также необходимо учитывать расходы на заработную плату в своих книгах. Здесь в игру вступает расчет заработной платы. Чтобы обеспечить точность ваших бухгалтерских книг, узнайте, как регистрировать платежные операции.

Что такое расчет заработной платы?

Расчет заработной платы — это запись всех расчетных операций в ваших книгах.Как владелец бизнеса, вы используете записи журнала заработной платы для записи расходов на заработную плату в своих книгах.

Записи журнала заработной платы относятся к счету заработной платы и являются частью вашей главной книги. Запишите следующие расходы в свой счет заработной платы:

  • Компенсация сотрудникам: оклады, заработная плата, оплачиваемый отпуск (PTO), бонусы, комиссионные и прочий налогооблагаемый доход, указанный в Форме W-2.
  • Налоги на заработную плату: федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское страхование, а также применимые государственные или местные подоходные налоги, удерживаемые из заработной платы сотрудников.
  • Налоги работодателя: соответствие налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральных налогов и налогов штата и налогов штата.
  • Часть дополнительных льгот, предоставляемых работодателем: медицинское страхование, страхование жизни, помощь в образовании и т. Д.
  • Отчисления сотрудников на выплаты: медицинское страхование, пенсионный план и т. Д.
  • Прочие вычеты: алименты на ребенка, алименты на супруга, невыплаченные налоговые обязательства и т. Д.

Учет заработной платы помогает отслеживать выплаты сотрудникам и другие расходы на заработную плату.Учет заработной платы дает вам точную картину ваших расходов.

Чтобы получить четкое представление о финансах вашей компании и соответствовать требованиям, регулярно обновляйте расчет заработной платы.

Дебиты и кредиты: Итоги

Вам необходимо записывать все проводки по заработной плате в бухгалтерских книгах. Но прежде чем вы сможете это сделать, разберитесь с основами использования дебета и кредита в бухгалтерском учете. Итак, вернемся к основам.

Дебиты и кредиты равны, но противоположны друг другу.Например, если кредит увеличивает счет, вы увеличиваете противоположный счет дебетовым.

Дебетовые счета увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета капитала, обязательств и доходов. С другой стороны, кредиты увеличивают счета капитала, пассивов и доходов и уменьшают счета активов и расходов. Посмотрите, как на каждый тип счета влияют дебеты и кредиты:

Когда дело доходит до расчета заработной платы, вы обычно используете счета расходов, обязательств и активов .Вот несколько примеров различных типов счетов для расчета заработной платы:

  • Заработная плата брутто: расходы
  • Проверка: Актив
  • Налог к ​​уплате FICA: ответственность

Расходы — это затраты, которые несет ваш бизнес во время работы. Когда вы платите сотруднику, вы увеличиваете счет расходов, потому что вы платите ему.

Обязательства — это суммы вашей задолженности. Увеличьте счет пассивов, потому что по мере того, как сотрудники получают заработную плату, вы должны больше.

Активы — это ценные вещи, которыми владеет ваш бизнес.Когда вы платите сотруднику, уменьшайте свой счет активов, чтобы отразить уменьшение денежных средств.

По мере того, как вы ведете расчет заработной платы, записывайте дебеты и кредиты в бухгалтерскую книгу. Дебетирование или кредитование записи о заработной плате зависит от типа совершенной транзакции. Дебет и кредит в ваших книгах всегда должны равняться друг другу.

Виды проводок начисления заработной платы

При регистрации заработной платы в ваших книгах есть три типа записей журнала для расчета заработной платы, о которых вы должны знать:

  • Начальная запись
  • Начисленная заработная плата
  • Платежи по предоплате

Каждый тип записи расчета заработной платы должен обрабатываться по-разному.Обычно вы работаете с начальными записями. Давайте посмотрим, как сравнивается каждая запись о заработной плате…

Начальная запись

Первоначальные записи, также известные как исходные записи, являются основными записями для расчета заработной платы. Это первая запись, которую вы записываете, чтобы показать транзакцию.

Для этих записей запишите заработную плату брутто ваших сотрудников и все удержания. Также включите налоги на заработную плату, которые вы должны правительству.

Начисленная заработная плата

Учет начисленной заработной платы на конец каждого отчетного периода.Эти записи показывают сумму заработной платы, которую вы должны еще не выплаченным сотрудникам. После выплаты заработной платы переверните записи в бухгалтерской книге, чтобы учесть платеж.

Платежи по предоплате

Платежи по предоплате иногда возникают в расчетах по заработной плате. Используйте эти записи, когда вам нужно скорректировать заработную плату сотрудника или при увольнении сотрудника.

Как вести расчет заработной платы: 7 шагов

На первый взгляд расчет заработной платы может показаться пугающим. Но если вы выполните эти семь шагов, вы сможете легко узнать, как вести учет заработной платы.

1. Открыть счет заработной платы

Если вы еще этого не сделали, настройте счета заработной платы в своем плане счетов (COA). Счета заработной платы включают в себя как расходы, так и обязательства. Вот несколько примеров зарплатных счетов:

  • Расходы по заработной плате брутто
  • Налоговая задолженность по налогам FICA для сотрудников
  • Федеральный подоходный налог к ​​уплате
  • Государственный подоходный налог к ​​уплате
  • Заработная плата
  • Задолженность по страхованию здоровья сотрудников
  • Отпуск к оплате

В зависимости от вашего бизнеса и сотрудников у вас могут быть дополнительные счета заработной платы.

2. Рассчитать налоги и прочие отчисления

Рассчитайте налоги и отчисления, чтобы узнать, сколько вам нужно удержать из заработной платы и внести свой вклад как работодатель.

Налоги различаются в зависимости от сотрудника и местонахождения вашего предприятия. Прежде чем рассчитывать налоги, ознакомьтесь с законами штата и местными законами о заработной плате.

Держи! Рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы, чтобы упростить процесс расчета налогов и отчислений. Программа расчета заработной платы выполняет расчет налогов за вас, давая вам больше времени, чтобы вернуться к своему бизнесу.

3. Сбор отчетов о заработной плате

Если вы решите использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, соберите отчеты, чтобы получить разбивку по платежным операциям. Вы можете собрать следующие отчеты и документы, чтобы упростить учет проводок по заработной плате и налогам на заработную плату:

  • Регистр заработной платы: включает все платежные операции за определенный период времени, имена сотрудников, даты выплаты, суммы платежей и т. Д.
  • Налоговый отчет по заработной плате: показывает разбивку налогов, удержанных вами из заработной платы сотрудников, плюс налоги, которые вы должны как работодатель.

Вам также может потребоваться получить отчеты по отчислениям, взносам и другим льготам.

4. Учет расходов на заработную плату

После того, как вы получите информацию для записи заработной платы в бухгалтерском учете, перейдите к своим книгам, чтобы взломать.

Перво-наперво запишите расходы на заработную плату в своих книгах. Сюда входят все, что вы заплатили в течение отчетного периода (например, заработная плата, оклады и т. Д.).

Поскольку это выплаченные суммы, увеличьте счет расходов.Напомним, расходы увеличиваются с дебетом. Дебетируйте уплаченные вами заработные платы и налоги на заработную плату компании. Это увеличит ваши расходы на период.

Когда вы записываете платежную ведомость, вы обычно списываете расходы на заработную плату до брутто и кредитует все счета пассивов.

5. Учет кредиторской задолженности

Затем запишите записи о суммах, которые вы должны, но еще не заплатили. Эти суммы являются обязательствами или кредиторской задолженностью.

Из-за того, что у вас есть задолженность по заработной плате, вы получаете обязательства.Обязательства увеличиваются за счет кредитов. Зачислить подлежащий уплате налог FICA, федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, удерживаемый доход штата, и любые другие удержания на зарплату сотрудников. Это увеличивает ваши обязательства по заработной плате.

6. Еще раз проверьте свои записи

После того, как вы закончите вводить свои расходы и кредиторскую задолженность, дважды проверьте свои записи на точность.

Сравните введенные вами суммы с информацией в отчетах о заработной плате. И убедитесь, что ваши дебеты равны вашим кредитам.Если в ваших бухгалтерских книгах нет баланса, повторите действия, чтобы найти ошибку в бухгалтерском учете и исправить ее.

7. Переходные отчетные периоды

В конечном итоге вы выплачиваете задолженность сотрудникам и государственным учреждениям. Выплаченные обязательства больше не являются кредиторской задолженностью.

При переключении отчетных периодов делайте дополнительные записи в журнале, чтобы уменьшить денежный счет и исключить сальдо счета пассива. Уменьшите счет пассива, дебетовав проводки к оплате в ваших книгах.

По мере погашения задолженности ваши активы (например, наличные) уменьшаются. Чтобы показать уменьшение активов, кредитуйте соответствующий счет активов, например, ваш Денежный счет.

Пример расчета заработной платы

Для понимания расчета заработной платы может потребоваться время. Но немного попрактиковавшись, вы станете первоклассным специалистом по ведению записей в журнале учета заработной платы. Для начала давайте взглянем на пример записи в журнале заработной платы, не так ли?

Запись в журнале № 1

Допустим, у вас есть один сотрудник на заработной плате.Ваша первая запись показывает валовую заработную плату вашего сотрудника, удержанные налоги с заработной платы, удержания и чистую заработную плату. В него входят:

  • Заработная плата брутто
  • Налоговая задолженность по налогам FICA для сотрудников
  • Федеральный подоходный налог к ​​уплате
  • Государственный подоходный налог к ​​уплате
  • Задолженность по страхованию здоровья сотрудников
  • Заработная плата (также известная как чистая заработная плата работника)

Заработная плата брутто — это расходы, которые увеличиваются по дебету. Остальные счета — пассивы.Кредитуйте свои обязательства. Вот как будет выглядеть ваша первая запись в дневнике:

Налог к ​​оплате
Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Заработная плата брутто 1,000 1000
IC Федеральный подоходный налог к ​​уплате 70
Государственный подоходный налог к ​​уплате 30
К оплате по медицинскому страхованию сотрудников 25
Зарплата 50

Имейте в виду, что ваши дебеты (левая сторона) должны равняться вашим кредитам (правая сторона). Если они не сбалансированы, перепроверьте свои итоги и поищите ошибки в учете.

Запись в журнале № 2

Сделайте вторую запись в журнале, когда вы отдаете своему сотруднику его зарплату. Когда вы платите сотруднику, вы больше не должны платить зарплату, поэтому ваши обязательства уменьшаются. И ваши деньги уменьшаются, потому что вы заплатили сотруднику.

Поскольку это обязательство, уменьшите свой счет «Заработная плата к оплате» с помощью дебета.И уменьшите свой денежный счет (актив) с помощью кредита.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Заработная плата К оплате 798,50
798,50
4 # 3

В конце концов, вам нужно будет платить налоги работодателю и возвращать удержанные налоги. Здесь появляется третья бухгалтерская запись для расчета заработной платы.

Отмените записи к оплате дебетом и уменьшите свой денежный счет с помощью кредита.

Сумма, которую вы зачисляете на свой денежный счет, — это общая сумма, которую вы должны перевести на федеральные налоги и налоги штата.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Сотрудник FICA Налог к ​​оплате 76,50 9069
Работодатель50
Федеральный подоходный налог к ​​уплате 70
Государственный подоходный налог к ​​уплате 30
Федеральный подоходный налог 20
Денежные средства 298

Учет заработной платы не должен быть сложным. Упростите ведение учета операций по заработной плате, доходов и расходов, упростив ведение бухгалтерских книг с помощью удобного и доступного программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Patriot.Чего же ты ждешь? Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 1 июня 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Заработная плата: что это?

Заработная плата — это оплата работникам их работодателем. Существительное слово Payroll может использоваться для описания финансовых отчетов компании о заработной плате сотрудников. Он также может описывать бизнес-процесс выплаты сотрудникам и любых соответствующих налогов.

Продолжайте читать, чтобы узнать все основы расчета заработной платы, от схемы процесса расчета заработной платы до некоторых вариантов для предприятий, которые предпочли бы, чтобы всем этим занимался кто-то другой.

Что такое платежная ведомость?

Заработная плата — это функция компании, которая платит своим сотрудникам. Она включает в себя распределение денег в виде чеков и прямых вкладов. Сюда также входит ведение учета этих платежей и уплата налогов от имени этих сотрудников. Расчет заработной платы используется в конце финансового года для оценки годовой заработной платы сотрудников.

Компания может ссылаться на платежную ведомость как на сокращенное обозначение общей численности персонала или стоимости этой рабочей силы. Бизнес может также сказать, что он «ведет расчет заработной платы», что может означать, что он обрабатывает зарплату или рассчитывает налоги, которые он должен для этих сотрудников.

Как работает расчет заработной платы?

Расчет заработной платы технически начинается, когда сотрудник заполняет форму W-4, в которой подробно рассказывается о бизнесе, о том, как он хочет облагаться налогом. В течение года информация из этой формы W-4 будет указывать на налоги, удерживаемые бизнесом. от имени этого сотрудника.

Перед заполнением формы W-4 сотрудники устанавливают размер оплаты за определенную работу. Обычно это происходит во время собеседования. Некоторым сотрудникам выплачивается заработная плата, равная той же сумме каждый день выплаты жалованья. Остальные сотрудники получают почасовую оплату, поэтому их оплата зависит от количества часов, отработанных в период оплаты. В любом случае эта сумма называется «валовой заработной платой». Все расчеты заработной платы основаны на валовой заработной плате за этот платежный период.

Если информация W-4 предоставлена ​​и работа ведется, компания будет платить сотруднику по регулярному графику (например, еженедельно или раз в две недели). Некоторым сотрудникам могут выплачиваться в разное время, в зависимости от их статуса заработной платы, например наемные сотрудники в одну неделю почасовые сотрудники в следующую.

После расчета валовой заработной платы работника за период оплаты работодатель должен удержать налоги FICA (для социального обеспечения и медицинской помощи), а также федеральный подоходный налог и налог штата из каждой зарплаты. Эти налоги иногда называют «налогами на заработную плату». Работодатель может также вычесть из зарплаты другие суммы. Сюда могут входить взносы в пенсионный план или план медицинского страхования, а также профсоюзы или благотворительные взносы.

Этот процесс расчета удержаний и удержаний, подготовки зарплат и распределения платежей известен как обработка заработной платы.В процессе расчета заработной платы также будут отслеживаться любые сверхурочные, оплачиваемые (или неоплачиваемые) выходные, чаевые и любые другие причуды в оплате труда сотрудника.

«Ведение заработной платы» также включает ведение бухгалтерского учета. Для каждого сотрудника необходимо вести отдельную запись с указанием сумм, выплаченных за каждый период оплаты. Эта информация используется для отчетов на конец года, включая формы W-2, которые отправляются сотрудникам. Также необходимо вести записи о полномочиях сотрудников и любых изменениях в оплате труда.

Расчет заработной платы для отдельного сотрудника с течением времени называется отчетом о доходах.В дополнение к отчету о доходах все документы, относящиеся к заработной плате, удержаниям и удержаниям этого сотрудника, должны храниться во время работы сотрудника.

Запись всех расчетов для всех сотрудников называется регистром заработной платы. Эта запись показывает все суммы заработной платы и заработной платы за каждый платежный период и итоговые суммы за год. Если у вас есть программа расчета заработной платы как часть вашей системы бухгалтерского учета, регистр заработной платы является частью этой системы. Итоги вводятся в общую финансовую отчетность вашего бизнеса.

Ключевые выводы

  • Заработная плата относится к тому, как работодатели платят своим сотрудникам.
  • Заработная плата охватывает все аспекты оплаты труда сотрудников, от подготовки чеков и удержания налогов до учета заработной платы каждого сотрудника в течение года.
  • Из-за сложной природы и различных аспектов расчета заработной платы многие компании предпочитают отдавать услуги по расчету заработной платы на аутсорсинг.

Записи журнала заработной платы

ПРИМЕЧАНИЕ: В следующих примерах мы предполагаем, что ставка налога на социальное обеспечение для работника равна 6.2%, а ставка налога работодателя — 6,2%.

В этом разделе расчета заработной платы мы приведем примеры записей журнала для регистрации общей суммы заработной платы, удержаний из заработной платы и затрат работодателя, связанных с фондом заработной платы.

Предположим, что у дистрибьютора есть сотрудники с почасовой оплатой, которые работают в двух отделах: доставка и склад. Рабочая неделя компании — с воскресенья по субботу, а зарплаты датируются и распределяются в четверг после рабочей недели.

За рабочую неделю 18–24 декабря брутто-заработная плата составляет 1000 долларов для почасовых сотрудников в отделе доставки и 1300 долларов для сотрудников на складе.Налоговые удержания — это гипотетические суммы из таблиц удержания федеральных налогов и налогов штата. Другие удержания основаны на соглашениях с сотрудниками и постановлениях суда. Зарплаты датированы и выдаются 29 декабря.

Запись в журнале для записи почасовой заработной платы и удержаний за период работы 18–24 декабря проиллюстрирована в Запись № 1 почасовой заработной платы. В соответствии с методом начисления и принципа сопоставления датой, используемой для учета почасовой оплаты труда, является последний день рабочего периода.

Запись о почасовой оплате труда № 1: для регистрации почасовой оплаты труда сотрудников и удержаний за рабочую неделю 18-24 декабря, которые будут выплачены 29 декабря.

В дополнение к заработной плате и удержаниям, указанным в вышеуказанной записи, работодатель понес дополнительные расходы, относящиеся к указанной выше рабочей неделе. Они показаны в записи № 2 почасовой платежной ведомости, которая также датируется последним днем ​​рабочего периода. Сюда входят доля работодателя в FICA, расчетные расходы работодателя по налогу на безработицу, страхование компенсации работникам, компенсируемые отсутствия на работе и взносы компании в план 401 (k) компании.Компания признает эти дополнительные расходы и соответствующие обязательства в том периоде, в котором сотрудники работают и зарабатывают их. Позже, когда компания заплатит за них, она уменьшит ответственность и уменьшит свои денежные средства. (В нашей журнальной записи предполагается, что эта компания не предоставляет своим сотрудникам пенсионные пособия, такие как пенсии или медицинское страхование.)

Запись о почасовой оплате труда № 2: Для регистрации дополнительных расходов компании, связанных с оплатой труда, для почасовых сотрудников за рабочую неделю 18-24 декабря.

В день выплаты жалованья, 29 декабря, чеки будут выданы сотрудникам с почасовой оплатой. Следующая запись будет записывать выдачу этих зарплатных чеков.

Запись о почасовой оплате труда № 3: для записи распределения чеков по заработной плате сотрудников с почасовой оплатой на 29 декабря (эти чеки отражают чистую оплату по заработной плате, полученной в течение рабочей недели 18-24 декабря).

Некоторые удержания и часть FICA работодателя были переведены в день выплаты жалованья; другие не подлежат оплате до более позднего срока.Некоторые удержания, такие как медицинское страхование, были записаны как сокращение расходов компании в почасовой ведомости заработной платы №1. Предположим, что суммы в следующей записи о почасовой оплате труда № 4 были переведены в день выплаты жалованья.

Запись о почасовой заработной плате № 4: для записи денежных переводов некоторых удержаний из заработной платы и соответствующих компаний, относящихся к почасовой рабочей неделе 18-24 декабря.

Конец месяца и конец года

Продолжим наш пример расчета заработной платы для почасовых сотрудников.Предположим, что отчетный месяц и отчетный год дистрибьютора заканчиваются в субботу, 31 декабря. Принцип соответствия требует, чтобы компания отразила все свои декабрьские расходы (а не только свои денежные выплаты) в своей декабрьской финансовой отчетности. Это означает, что компания должна указывать в своем отчете о прибылях и убытках почасовую заработную плату и другие расходы на заработную плату, которые компания понесла (и заработали сотрудники) до 31 декабря.

Напомним, что чеки, выданные 29 декабря, отражали работу, выполненную почасовыми сотрудниками только до 24 декабря.31 декабря компания должна зафиксировать стоимость работ, выполненных за неделю с 25 по 31 декабря. Кроме того, необходимо регистрировать праздничные и отпускные дни сотрудников.

Предположим, что в течение рабочей недели 25-31 декабря некоторым из почасовых сотрудников отдела доставки были оплачены отпуск и несколько дней отпуска. Предположим, что это оплачиваемое время составляло 300 долларов, а оплата часов, отработанных в течение рабочей недели, составляла 700 долларов. Напомним, что в платежных ведомостях каждой рабочей недели предполагался оплачиваемый отпуск с дебетом в размере 100 долларов на счет Holiday, Vacation, Sick Days Expense: Delivery Dept.и кредит в размере 100 долларов на оплату отпусков, отпусков, больничных дней. Теперь, когда время отпуска взяли, запись о заработной плате за текущую рабочую неделю уменьшит ответственность компании за счет дебета в счет «Отпуск, отпуск, больничные дни к оплате» на сумму 300 долларов. Заработная плата в размере 700 долларов США за отработанное время списывается на счет расходов на оплату труда: отдел доставки

.

Предположим также, что почасовая оплата сотрудников складского отдела была оплачена за отгул в связи с отпуском и некоторый отпуск. Предположим, что оплачиваемый отпуск составляет 250 долларов, а количество отработанных часов — 1050 долларов.Поскольку оплачиваемый отпуск накапливался каждую рабочую неделю, запись текущей рабочей недели уменьшает ответственность компании за счет дебета в счет Праздник, отпуск, больничные дни к оплате на сумму 250 долларов. Заработная плата в размере 1050 долларов США за отработанные часы списывается на счет расходов на заработную плату: складской отдел

.

Запись о почасовой оплате труда № 1: для регистрации почасовой оплаты труда сотрудников и удержаний за рабочую неделю 25-31 декабря, которые будут выплачены 5 января.

В дополнение к заработной плате и удержаниям в записи о почасовой оплате труда № 1 работодатель понес дополнительные расходы, относящиеся к указанной выше рабочей неделе.Они показаны в записи № 2 почасовой платежной ведомости, которая также датируется последним днем ​​рабочего периода. Сюда входят доля работодателя в FICA, расчетные расходы работодателя по налогу на безработицу, страхование компенсации работникам, компенсируемые отсутствия на работе и взносы компании в план 401 (k) компании. Компания признает эти дополнительные расходы и соответствующие обязательства в том периоде, в котором сотрудники работают и зарабатывают их. Позже, когда компания заплатит за них, она уменьшит ответственность и уменьшит свои денежные средства.(В нашей журнальной записи предполагается, что эта компания не предоставляет своим сотрудникам пенсионные пособия, такие как пенсии или медицинское страхование.)

Запись о почасовой оплате труда № 2: Для регистрации дополнительных расходов компании, связанных с оплатой труда, для почасовых сотрудников за рабочую неделю 25-31 декабря.

В день выплаты жалованья, 5 января, чеки будут выданы сотрудникам с почасовой оплатой. Следующая запись будет записывать выдачу этих зарплатных чеков.

Запись о почасовой оплате труда № 3: для записи распределения чеков по заработной плате сотрудников с почасовой оплатой 5 января.(Эти чеки отражают почасовую оплату труда сотрудников из заработной платы, полученной в течение рабочей недели 25-31 декабря).

Некоторые удержания и часть FICA работодателя были переведены в день выплаты жалованья; другие не подлежат оплате до более позднего срока. Некоторые удержания, такие как медицинское страхование, были записаны как сокращение расходов компании в почасовой ведомости заработной платы №1. Предположим, что суммы, указанные в следующей записи о заработной плате № 4, были переведены в день выплаты жалованья.

Запись о почасовой заработной плате № 4: для записи денежных переводов некоторых удержаний из заработной платы и соответствующих компаний, относящихся к почасовой рабочей неделе декабря.25-31.

Начисление доплаты к заработной плате

В нашем примере выше рабочая неделя закончилась в тот же день, что и календарный месяц и год: 31 декабря. В другие месяцы и в некоторые годы последняя полная рабочая неделя может заканчиваться 28-го числа месяца. В этом случае работодатель должен будет оценить заработную плату и связанные с ней расходы на 29, 30 и 31 число месяца.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *