Платят ли ндс при усн: НДС при УСН — СКБ Контур

НДС для посредников на спецрежимах — Эльба

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

• покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
• арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

• продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
• покупаете имущество банкрота;
• как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
• если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Например, при помощи Контур.Эльбы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход

Разберёмся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

В чём разница: основная и упрощённая системы налогообложения

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации. Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощённая система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог.

Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

• Сотрудники: до 100 человек.

• Доход: не более 150 млн ₽.

• Остаточная стоимость: не выше 150 млн ₽.

Плюс отдельные условия для организаций:

• Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.

• УСН запрещена для организаций, у которых есть филиалы.

• Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не превысили 112,5 млн ₽ (статья 346.12 НК РФ).

Размер единого налога

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, кроме случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

• УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах может быть снижена до 1%.

• УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберём, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счёт-фактуру.

Ситуация: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

Клиент хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Бюджет — 100 ₽ (специально возьмём сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить ещё и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включённый в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счёт, выставленный клиенту. Например:

• Аренда офиса: 10 ₽.
• Заработная плата: 30 ₽.
• Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счёта для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда ещё 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счёт на 172 ₽.

Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счёт-фактура.

УСН: клиент не просит счёт-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны ещё заплатить единый налог. Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.

УСН «Доходы». Налоговая ставка — 6%, в некоторых регионах можно снизить до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:

«Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект „доходы минус расходы“, действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода».

Как уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счёт-фактуру.

УСН: клиент просит счёт-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счёт-фактура. В этом случае мы должны перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но наш доход по факту равен 143 ₽ (172 ÷ 1,2), так как 20% мы должны перевести в бюджет.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Ситуация: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

У нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим два сценария: когда клиент просит и не просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент не просит счёт-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица выглядит так:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.	120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент просит счёт-фактуру

	Приход, ₽	Расход, ₽
	172 — это общая сумма счёта, который мы выставили клиенту. Но доход равен 172 ÷ 1,2 = 143 (так как 29 ₽ — НДС).	120 (перевод в рекламную систему с учётом НДС) − 20 (НДС) = 100.
		10 — аренда офиса.
		30 — зарплата сотрудникам.
		10 — налоги с фонда оплаты труда.

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток и как его возместить

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работаю с НДС.

Ещё есть входящий и исходящий НДС:

• Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.

• Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернёмся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Рассмотрим кейс:

• Мы работаем на ОСН.

• Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.

• Мы сами переводим деньги в рекламную систему.

• Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдёт на оплату рекламы.

В этом случае:

• Мы выставляем счёт клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).

• Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.

• Декларация по НДС сдаётся по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Что в итоге:

• Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счёт с включённым НДС.

• Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

• Обычно за один отчётный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.

• Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.

• На практике в отчётный период удаётся вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

	Приход, ₽	Расход, ₽
	120 ₽ — заплатил клиент.	На рекламу в Яндекс.Директе агентство успело потратить только 80% денег — 96 ₽.
	20 ₽ (НДС) — агентство должно заплатить государству.	Возместить можем 20% от 96 ₽ — 19,2 ₽.

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству).

Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Получается:

• Пока наше агентство активно растёт и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.

• Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

	Что сравниваем	ОСН	УСН
	Приход денег от клиента	20% (НДС) должны заплатить государству	Ничего не должны, если не выставляем счета-фактуры.
	Расход на покупку трафика в рекламных системах	Есть возможность применить вычет по НДС	Нельзя применить вычет по НДС
	ФОТ	30%, расходы никак не снижают налогооблагаемую базу	30%, можно уменьшить сумму налога на доход
	Налог на прибыль	20%	Налог на прибыль заменяет единый налог: 6% — если УСН «Доходы»; 15% — если УСН «Доходы минус расходы» (в некоторых регионах ставка может быть снижена)
	НДФЛ на дивиденды	13%	0 или 13% (если ИП или ООО на УСН)

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть ещё третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

• Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.

• Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.

• eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счёт-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

• Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.

• Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелёк, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.

• У eLama есть партнёрская программа для агентств и фрилансеров. Её участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию. Размер премии зависит от суммы оборотов всех клиентов агентства в рекламных системах.

Партнёрская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнёрской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнёрская программа eLama:

• Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы:

• eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента.

• Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию.

• Юрлицам и ИП доступна кредитная линия — возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Как получать ежемесячное агентское вознаграждение:

• Самостоятельно вести рекламу минимум для трёх клиентов через eLama.

• Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее
  30 000 ₽ в месяц без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах. Также агентства, которые работают с eLama более полугода и выполняют ряд условий, могут получать полугодовую премию — 1,5% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всем, кто присоединится к партнёрской программе с 1 февраля по 31 марта 2021 года, eLama будет выплачивать агентское вознаграждение по максимальной шкале в феврале и марте.

Всю информацию о партнёрской программе, ежемесячном вознаграждении и полугодовой премии можно найти в подробных условиях.

Партнёрская программа eLama

Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».

Источник фото на тизере: Elena Mozhvilo on Unsplash

Партнёрская публикация

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на [email protected]. А наши требования к ним — вот тут.

НДС в контракте по 44-ФЗ, как заключить госконтракт на УСНО

Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

 

Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т.е. УСНО, ЕНВД и т.д.

НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

Стандартная ставка налога равна 20%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.

---

► Видео: что делать если в контракте указан НДС?

---

44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

 

Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т.е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

 

Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС. В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика. Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

 

Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.

---

Подготовка и подача жалобы в ФАС

на неправомерные требования Заказчика

Заказать

---

Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г. N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта. Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к. это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией. Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.

---

НДС в контракте для УСН

Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

 

Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 20%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

 

Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.

---

Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

 

И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

 

Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

 

Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

©ООО «РусТендер» 

Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника — tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ

---

Статьи по теме:

Централизованные закупки

Закупки у субъектов малого предпринимательства

Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

Поделитесь ссылкой на эту статью

НДС при утрате права на УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при утрате права на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: НДС при утрате права на УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что ввиду утраты права на применение УСН налогоплательщик формально перевел деятельность по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, и неправомерно применял подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении указанных услуг. Поскольку судом были установлены взаимозависимость лиц, наличие единого адреса регистрации и руководителя, ведение бухгалтерского, налогового и складского учета одними и теми же лицами, факты приема контрагентом на работу лиц, уволенных налогоплательщиком, предоставления налогоплательщиком беспроцентных займов контрагенту, направленных на оплату комиссии банка за открытие счета и на оплату лицензии на осуществление деятельности по управлению МКД, факты подачи нулевой отчетности контрагентом, отсутствие операций по его счетам и работников до заключения договоров с налогоплательщиком, отсутствие экономического смысла деятельности контрагента, так как стоимость выполняемых для налогоплательщика услуг соответствовала размеру начисленный заработной платы и страховых взносов, суд признал обоснованным вывод налогового органа о формальном переводе деятельности по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, в целях получения налоговой выгоды и правомерным доначисление НДС.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при утрате права на УСН

Нормативные акты: НДС при утрате права на УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: «Налоговики тоже платят: когда от инспекции можно потребовать уплаты процентов»
(КонсультантПлюс, 2018)В другом случае налогоплательщик применял УСН, однако без подачи деклараций по НДС самостоятельно исчислил и уплатил налог. По результатам выездной проверки налоговый орган установил утрату права на применение УСН, однако налоговая обязанность по НДС оказалась меньше уплаченных сумм. Решение по результатам проверки оспаривалось в суде, но безрезультатно. Инспекция сообщила о переплате, и налогоплательщик подал заявление о возврате НДС. В возврате было отказано, так как прошло более трех лет с момента уплаты налога. Однако Двенадцатый ААС обязал налоговиков возвратить НДС и заплатить проценты. Он указал, что спорными были вопросы о том, являлся ли ИП плательщиком НДС и какая сумма налога подлежала уплате. Размер налоговых обязательств налогоплательщика следует считать установленным с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждена обязанность по уплате НДС.

УСН + НДС = выгода?

По состоянию на 01.11.2012г.

Очень часто организации, применяющие так называемую «упрощенку» стоят перед дилеммой: терять клиентов, которые хотят видеть счет-фактуру, или открывать еще одну структуру, применяющую общую систему налогообложения. Создавая дружественную компанию, надо не забыть о рисках объединения доходов фирм, если налоговая установит взаимозависимость.

Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2010 по делу N А10-862/2010  «…Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель Минганов А.П. с целью занижения своего дохода и сохранения права применять упрощенную систему налогообложения создал «схему», при которой предпринимательская деятельность его дочери — Мингановой Е.А. носила исключительно документальный характер.

Признав предпринимателей Минганова А.П. и Минганову Е.А. взаимозависимыми лицами, инспекция расценила полученную предпринимателем Мингановой Е.А. выручку в качестве дохода предпринимателя Минганова А.П. Поскольку выручка превысила по каждому году величину предельного размера доходов, инспекцией доначислен как единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, так и налоги по общей системе налогообложения…»

Но есть другой способ, более простой и совершенно законный. Компания (ИП тоже может) на УСН просто выставляет счет-фактуру, сдает по итогам квартала декларацию по НДС и платит ВЕСЬ полученный от покупателей НДС в бюджет.

Можно спросить: а в чем выгода? Ведь вычет по НДС заявить нельзя, возмещение тоже.

Однако, работая на УСН «доходы-расходы», НДС, который компания платит при приобретении товара, она ставит в расходы. И независимо от вида УСН приходящий от покупателя НДС не учитывается в доходах, будь то 6% или 15% налога.

Это точно: организация не должна включать НДС в состав доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, применяющая УСН и выставляющая покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

При расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываются доходы от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и передачи имущественных прав, которые определяются в соответствии со ст. 249 НК, и внереализационные доходы, которые определяются в соответствии со ст. 250 НК (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) сумму налога на добавленную стоимость (ст. 168 НК).

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не признается плательщиком НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК.

Доходы от реализации определяются из всех поступлений, выраженных в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК). Согласно п. 1 ст. 248 НК при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг).

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК).

Следовательно, что полученные суммы НДС организацией на УСН, не являются ее доходом для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08 именно так и определено.

Но следует помнить, что в силу положений пп. 1 п. 5 ст. 173 НК сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися плательщиками этого налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом уплате в бюджет подлежит сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Аналогичного мнения придерживаются и другие суды (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.08.2009 N А32-18246/2008-46/245, Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.09.2010 по делу N А22-139/2010 и др.).

Однако, налоговые инспекции до выхода указанного Постановления Президиума ВАС РФ считали по-другому. Минфин России указывал, что налогооблагаемый доход при УСН должен определяться с учетом суммы НДС, полученной от заказчика (Письмо от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51).

Итак, можно создать компанию на ОСН, нести расходы на создание видимости ее обособленности и самостоятельной работы, думать о допустимом уровне заявляемых вычетов по НДС (в среднем не более 89%), быть самому готовым к камеральным проверкам и готовить к этому своих поставщиков…

Или сделать финансовый анализ своих доходов и расходов, понять выгодно или невыгодно выставлять счет-фактуры, работая на УСН, и больше тратить время на развитие своего бизнеса, а не борьбу с налоговыми органами, доказывая свое право на вычет по НДС.

 

Руководитель налоговой практики Проскурина Ольга Васильевна

УСН в Беларуси: когда надо платить НДС

Фото с сайта news.sportbox.ru

Упрощенная система налогообложения без НДС, которую многие белорусские предприниматели выбирают за удобство расчетов, в реальности может быть не такой уж и простой.

Елена Жугер, директор компании «БелАудитАльянс», приводит распространенные случаи: когда, выбирая систему УСН без НДС, белорусские компании все равно должны заплатить налог на добавленную стоимость. Читайте пояснения с примерами.

— Упрощенная система налогообложения — пожалуй, самый доступный и безопасный способ платить минимальные суммы налогов для малого и среднего бизнеса в Беларуси. Так думали многие предприниматели.

---

Елена Жугер
Директор «БелАудитАльянс»

А замечали ли вы, что в Налоговом кодексе раздел про УСН по объему почти такой же, как и по НДС?

Это потому, что из налога с простым алгоритмом расчета УСН превратился в зарегулированный налог, внешняя простота которого иллюзорна. На самом деле в УСН О-Ч-Е-Н-Ь много нюансов, которые влияют как на правильность расчета налогов, так и на возможность применения УСН в принципе.

Фото с сайта asti.ee

Расскажу про некоторые распространенные случаи, которые — если они наступают — обязывают компанию платить вместе с УСН еще и НДС. «Зачем это нам, директорам?» — спросите вы. А кто заключает договоры, а? Уплату НДС надо заложить в стоимость, иначе — работаете в убыток.

1. Ввоз товаров на территорию Беларуси из стран — членов Евразийского экономического союза.

• Налоговая база будет равна стоимости приобретенных товаров (с учетом подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам) на дату принятия импортированных товаров на учет
• Налоговая декларация подается вне зависимости от принятого периода для исчисления НДС (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров)

Например: вы ввезли на территорию Беларуси товары, которые купили у российского поставщика. Белорусская компания до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, подает налоговую декларацию по ввозному НДС и уплачивает его в бюджет. Так вот, к вычету принять такой НДС нет возможности: мы не плательщики НДС. Поэтому ввозной НДС ложится на расходы плательщика.

2. Ввоз товаров на территорию Беларуси из-за пределов Евразийского экономического союза

• Налоговая база — сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и акцизов (по подакцизным товарам)
• Налоговая декларация — не представляется

Например: вы купили товары на территории Польши, при ввозе товаров заплатили ввозной НДС. Сумма НДС увеличивает стоимость импортированного товара.

Фото с сайта minsknews.by

3. Приобретение объектов на территории Беларуси у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в стране

• Налоговая база — стоимость приобретенных объектов
• Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Например: вы арендуете офис у компании-нерезидента. Плательщиком НДС выступает в такой ситуации резидент Беларуси (арендатор).

4. Если НДС ошибочно выделен в документах (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты).

Чтобы избежать начислений и уплаты в бюджет НДС в такой ситуации, необходимо:

• Составить акт сверки расчетов, подписанный продавцом и покупателем
• Или корректировочный акт к товарным накладным. Его форму можно разработать самостоятельно

5. НДС начисляется и уплачивается в случае поступления оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС с определением выручки «по оплате» или истечения 60 дней со дня их передачи до момента оплаты.

«Что за набор слов?» — спросите вы. Это история про ситуации, когда меняется выбранная система налогообложения с уплатой НДС (общая или УСН с НДС) на систему УСН без НДС.

• Налоговая база — стоимость переданных объектов без включения в них НДС
• Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Обратите внимание еще на некоторые правила работы с НДС:

• Если подаете декларацию по НДС первый раз в текущем году, надо указать, как будете подавать отчетность — ежемесячно или поквартально (поставить галочку в нужном месте)
• НДС при ввозе из стран ЕАЭС уплачивается ежемесячно, и раздел 2 декларации по НДС также предоставляется ежемесячно вне зависимости от выбранного отчетного периода
• Если возник объект обложения НДС у плательщиков УСН без уплаты НДС, то необходимо оформить ЭСЧФ, а для этого получить доступ на портал — иначе декларацию не примут.

Читайте также

Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Главная » Разное » Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС

Добрый день, коллеги.

Если вы участвуете в тендерах, если вы работаете в соответствии с законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, то эта статья для вас.

Бывает такое, что тендеры выигрывает компания не только на ОСН, но и на УСН. Тендер проводился с НДС, а тут упрощенец. В ряде регионов бывало такое, что заказчик снижал сумму платежей упрощенцу на размер НДС или самого упрощенца заставляли платить НДС. Бывало такое, что упрощенца при этом еще и слегка шантажировали, мол, иначе вообще денег не получишь. По-разному бывало. И вот в этой части ФАС попыталась навести порядок.

У меня в руках письмо Федеральной антимонопольной службы от 18 июня 2019 года № ИА/50880/19, подписанное Игорем Артемьевым. И здесь по этому вопросу написано следующее:

«В соответствии с положениями Закона о контрактной системе контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки.

При формировании своего ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Лицо, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, но при этом оплачивает налог в соответствии с НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС».

Итак, коллеги, Артемьев говорит, что законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки, то есть вычитания заказчиком из цены контракта налога на добавленную стоимость. «Таким образом, в связи с отсутствием в Законе о контрактной системе положений, позволяющих заказчику в одностороннем порядке корректировать (уменьшать) цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем» . Вот ответ на первый вопрос.

Второй вопрос, который поставлен в этом письме.

«В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации (далее — Минфин России) от 27.12.2017 N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные НК РФ». А дальше вывод: «Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

На основании изложенного, учитывая, что победителем закупки может быть лицо, которое не является плательщиком НДС и применяет УСН, заказчику в проекте контракта необходимо установить вариативное условие о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается»». И дальше вывод: «Таким образом, указание в проекте контракта вариативного условия о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается» является обязательным и не зависит от волеизъявления заказчика» . Поняли идею? То есть они это должны указывать в контракте.

Третий вопрос, который Артемьев ставит, – самый сложный. «По вопросу об отказе заказчика исключать условие о включении НДС в цену контракта на стадии подписания контракта с лицом, применяющим УСН, ФАС России сообщает следующее.

Как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения указанным налогом в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ).

Окей, мы это знаем. Упрощенцы счета-фактур не составляют. Идем дальше. «В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не должны составлять и выставлять покупателям счета-фактуры.

Вместе с тем, в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ подлежит уплате в бюджет».

Верно. Если упрощенец захотел выставить счет-фактуру с указанием там НДС, конечно, он этот НДС вынужден будет заплатить в бюджет. Дальше Артемьев пишет: «Также, как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], в случае, если в государственном контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана «включая НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает».

Получается, что все-таки заказчик включил в контракт НДС и он деньги платит упрощенцу, и платит ему с НДС. Но при невыставлении счет-фактуры у продавца, применяющего упрощенку, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ, не возникает.

Дальше путаница пошла. Но я сейчас ее поясню. «Вместе с тем, ФАС России обращает внимание, что в указанных случаях зачастую на стадии исполнения государственного (муниципального) контракта заказчики отказываются подписывать акт сдачи-приемки товара, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контракта, что цена включает НДС» . Так вот, заказчики отказываться больше не должны. Таким образом, под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, исполнители, применяющие упрощенку, вынуждены выставлять счета-фактуры. То есть их давят, их заставляют уплачивать НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и ущемлению прав таких упрощенцев.

И в самом конце он пишет: «Учитывая, что участником закупки может быть любое лицо, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, отказ заказчика исключать из проекта контракта на стадии подписания контракта условие о цене контракта «включая НДС», в случае, если контракт заключается с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН, приводит к ущемлению прав такого участника закупки, поскольку такое лицо обязано будет уплатить НДС». Конечно, оно будет обязано платить НДС! Если, с одной стороны, ему платят деньги с НДС, потом не подписывают договор, не подписывают никаких бумаг, пока ты, типа, не выставишь счет-фактуру, тут и возникает путаница.

Низкий поклон Игорю Артемьеву. Побольше бы таких чиновников. В данном случае, Игорь Артемьев, не нарушая ни одной буквы закона, наоборот, делает абсолютно все в соответствии с письмами Минфина и ФНС России, а также НК РФ. Он нам говорит, что заказчик, если контракт идет с НДС, обязан заплатить всю сумму, не уменьшая эту сумму на размер НДС. При этом заказчик не имеет права заставлять упрощенца подписывать документы и платить НДС, выставлять счета-фактуры. Вся сумма ушла вместе с НДС, упрощенец ее получил, оприходовал, заплатил 6%, счет-фактуру не выставляет, какие проблемы? Все нормально.

Итак, ребята, письмо очень хорошее, огромное спасибо Артемьеву. В конце тут еще вывод: «На основании изложенного, ФАС России сообщает, что при направлении победителем закупки, применяющим УСН, протокола разногласий по вопросу исключения из проекта контракта условия о включении НДС в цену контракта с приложением документов, подтверждающих факт применения таким участником закупки УСН, заказчику необходимо исключить указанное условие и внести изменения в проект контракта в части дополнения условием «НДС не облагается» с указанием основания». Но при этом, исходя из всего смысла этого письма, цена контракта уменьшаться не должна. И это очень и очень хорошо. Спасибо Артемьеву за это письмо. Я бы рекомендовал вам максимальный репост, потому что огромное количество бизнесменов зарабатывают по госконтрактам (муниципальным, региональным). И это пойдет им в помощь. И можете сами высказаться на этот счет.

Спасибо, ребята, и удачи в делах.

www.klerk.ru

Фирма на УСН выиграла аукцион 44ФЗ. Не оплачивают в сумме НДС

Добрый день, Руслан!

Всё не так однозначно. Имеется различная судебная практика в разных регионах. Приведу примеры:

не в Вашу пользу:

Поставщик, применяющий УСН, предоставил заказчику товар на сумму, равную цене контракта с учетом НДС. Заказчик предложил уменьшить цену контракта на сумму налога, поставщик не согласился. Контракт оплачен без учета НДС.

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу N А05-463/2015

Действия заказчика правомерны. В удовлетворении требований поставщика отказано.
Оплата товара без учета НДС в данном случае не изменяет цену контракта. Применение УСН предусматривает, что организация освобождается от обязанности уплачивать НДС. Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44793 нельзя принять во внимание, так как оно не является нормативным правовым актом.
При реализации товаров по контракту поставщик не платил НДС. В связи с этим, если заказчик возместит данную сумму, на стороне поставщика возникнет неосновательное обогащение.
Довод поставщика о том, что указание в контракте цены с НДС является опечаткой, отклонен. Он был осведомлен о порядке формирования цены при заключении контракта и за разъяснением конкурсной документации не обращался.

В Вашу пользу:

Заказчик заключил контракт с лицом, применяющим УСН. Стоимость работ включала в том числе налоги и другие обязательные платежи. Выполненные работы оплачены без учета НДС.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2017 N Ф09-7458/17 по делу N А60-58301/2016

Действия заказчика неправомерны. Требования подрядчика удовлетворены.
Цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения.
Возможности изменить цену контракта, в том числе уменьшить ее на сумму НДС, поскольку победитель аукциона применяет УСН, Закон N 44-ФЗ не предусматривает.
Выполненные работы должны быть оплачены по согласованной в контракте цене вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Аналогичная позиция в 

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 N 07АП-1505/2016 по делу N А67-7718/2015

Решение Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу N А33-22157/2014

Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу N А58-182/2015

Публично-правовые отношения по перечислению в бюджет НДС складываются между налогоплательщиком (в рассматриваемой ситуации — лицом, освобожденным от уплаты названного налога) и государством. Тот факт, что подрядчик не является плательщиком НДС, не может быть основанием для изменения заказчиком условий контракта в одностороннем порядке. Заключая гражданско-правовые договоры, стороны не вправе влиять на определение налоговых обязательств участников отношений.
Заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом согласно аукционной документации, независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС.
Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услгу).

На Вашем месте я бы настаивал не своей правоте и в случае невозможности урегулирования в досудебном порядке — обращался в суд.

pravoved.ru

платить НДС или не платить?

Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику?

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в том числе и НДС, за исключением:

– НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

– НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Следовательно, «упрощенцы» при реализации товаров, работ, услуг НДС не исчисляют, счета-фактуры не выставляют, в расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют. Соответственно, и в договорах стоимость товаров, работ, услуг указывается без НДС.

В случае если при заключении договора подрядчик применял общий режим налогообложения и являлся плательщиком НДС, в договоре была указана стоимость работ с учетом НДС. Законодательством не установлено требование при переходе на УСНО вносить изменения в ранее заключенные контракты. Но в этом случае нужно учитывать налоговые риски: будет расхождение в документальном оформлении заключенного контракта, а также у проверяющих могут появиться вопросы по целевому использованию бюджетных средств.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует привести все документы в соответствие друг с другом.

Сначала рассмотрим вопрос заключения договора. Если подрядчик являлся на момент заключения контракта плательщиком НДС (применял общий режим налогообложения), то в договоре правомерно указана стоимость работ с выделенной суммой НДС. Если же на момент подписания контракта подрядчик был «упрощенцем», то в договор просто закралась ошибка.

Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 № 94‑ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 94‑ФЗ), помимо начальной (максимальной) цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

Согласно положениям Закона № 94‑ФЗ контракт заключается по цене победителя аукциона вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем (Письмо Минэкономразвития РФ от 29.04.2009 № Д05-2144).

В любом случае если на момент оплаты выполненных работ, услуг подрядчик является «упрощенцем», то необходимо внести соответствующие изменения в контракт. Как правило, подписывается дополнительное соглашение, в котором указывается стоимость работ, услуг без НДС. И указывается, что «НДС не облагается».

На момент оплаты выполненных работ, оказанных услуг подрядчиком выставляется счет без выделения НДС, счет-фактура не выставляется. В акте выполненных работ, оказанных услуг также их стоимость указывается без НДС.

У организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, есть Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2). Копию данного документа «упрощенцы» представляют по требованию заказчиков, поэтому необходимо приложить ее к пакету документов.

Остается вопрос стоимости самих работ. Так как в первоначальном варианте стоимость работ была указана с учетом НДС, то, соответственно, было бы логично вычесть сумму НДС из общей стоимости работ, что являлось бы суммой оплаты при «упрощенке». Но данный вопрос решают стороны договора, принимая во внимание положения Закона № 94‑ФЗ.

Таким образом, если счет выставляется «упрощенцем» без выделения НДС, то платить НДС заказчик не должен. В случае же выставления «упрощенцем» счетов с выделенной суммой НДС будет стоять вопрос о правомерности выделения им НДС. И, соответственно, уплата НДС по договору тоже будет неправомерна.

www.klerk.ru

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах

НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

НДС на упрощенке при покупке госимущества

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

НДС при УСН в 2019-2020 годах

Итоги

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

• ввоза товаров в РФ;
• налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Можно ли заключить договор с подрядчиком, работающим по УСН, если смета сделана с учетом НДС?

Добрый день, Едена! На Ваш вопрос есть уже ответ.

Вопрос: По итогам проведения открытого конкурса на выполнение работ госзаказчик и организация — победитель конкурса, применяющая УСН, заключили контракт. Должна ли цена контракта уменьшаться (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией?

Ответ: Цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации.Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон № 44-ФЗ) контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с настоящим Федеральным законом извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.Согласно ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных данной статьей и ст. 95 Закона № 44-ФЗ.Частью 2 ст. 50 Закона № 44-ФЗ установлено, что к конкурсной документации должен быть приложен проект контракта (в случае проведения открытого конкурса по нескольким лотам — проект контракта в отношении каждого лота), который является неотъемлемой частью конкурсной документации.В силу ч. 1 ст. 54 Закона № 44-ФЗ по результатам конкурса контракт заключается на условиях, указанных в заявке на участие в конкурсе, поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, и в конкурсной документации. При заключении контракта его цена не может превышать начальную (максимальную) цену контракта, указанную в извещении о проведении конкурса.На основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.Как следует из изложенных норм, оплата контракта, заключенного по результатам конкурса, должна производиться именно исходя из той цены, которая указана в данном контракте, а данная цена, в свою очередь, формируется исходя из конкурсной документации и заявки участника — победителя конкурса.Возможность уменьшения цены контракта на НДС при условии применения победителем конкурса УСН Законом № 44-ФЗ не предусмотрена.Таким образом, цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации.Данный вывод подтверждается позицией Татарстанского УФАС России в Решении от 09.07.2014 № 04-04/9521. Контрольный орган в сфере закупок заключил, что установленная в контракте стоимость оплаты выполнения является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применения системы налогообложения победителем.Следует отметить, что применительно к ранее действовавшему законодательству Минфин России также разъяснял в Письме от 26.01.2012 № 03-07-11/21, что при оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках муниципального контракта, заключенного с победителем открытого аукциона в электронной форме, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.Ю.М.ЛермонтовСоветник государственной гражданской службы РФ 3 класса24.11.2014

pravoved.ru

Освобождение от НДС на продукты CPAP

Освобождение от НДС для «инвалидов» или «хронически больных»

Если вы заказываете продукты, на которые распространяется льгота по НДС, то в процессе оформления заказа у вас будет возможность заявить, что вы имеете право на льготу. На этом этапе вы можете решить, имеете ли вы право на освобождение от уплаты НДС. Это должно быть самоочевидным, однако, если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, имеете ли вы право на ставку НДС 0%, пожалуйста, свяжитесь с нами до , чтобы купить, и мы будем рады проконсультировать вас.

Все подходящие продукты четко обозначены, и если один или несколько продуктов, которые вы покупаете, имеют право на освобождение от НДС и , получатель соответствующих критериям товаров страдает «хроническим заболеванием», таким как Обструктивное апноэ сна , и будет использовать товары для личного или домашнего использования, то НДС может взиматься по ставке 0%. Все, что требуется — это простое объявление галочки во время оформления заказа.

Освобождение от НДС доступно резидентам всех государств-членов Европейского Союза , за исключением Ирландии , где правила НДС не разрешают освобождение от уплаты НДС для продуктов CPAP; Следовательно, НДС должен применяться по стандартной ставке 21% для всех доставок по адресам в Республике Ирландия.

До декларирования веб-сайт будет исходить из предположения, что НДС должен взиматься по ставке 20% (например, на этапе «Корзина покупок» для всех заказов будет применяться НДС 20%). Будьте уверены, что это будет легко изменено на 0% для подходящих продуктов во время процесса оформления заказа, при условии, что вы заявите, что имеете право на получение компенсации, как описано.

Кассовая декларация выглядит следующим образом:

---

Уважаемый покупатель, один или несколько продуктов, которые вы покупаете, могут иметь право на освобождение от НДС (рейтинг 0%) , если : получатель соответствующих критериям товаров страдает «хроническим заболеванием», таким как Обструктивное апноэ сна и будет использовать товары для личного или домашнего использования.(Для получения дополнительной информации см. Уведомление HMRC по НДС 701/7).

Отметьте поле ниже, чтобы запросить освобождение от НДС с простой декларацией. Если вы не поставите галочку, НДС будет применяться по стандартной ставке.

Это относится ко всем заказам из ЕС, за исключением поставок в Ирландию, к которым должен быть добавлен НДС по стандартной ставке Ирландии.

британские компании должны всегда платить британские стандартные ставки НДС и оставлять поле не отмеченным.

Декларация поставщика:
Intus Healthcare Ltd, из: 2 Walton Business Center, 46 Terrace Road, Walton-on-Thames, KT12 2SD, UK заявляет, что мы поставляем соответствующие продукты, которые вы покупаете, при условии, что получатель является инвалидом (определено выше) и использует их для личного или домашнего использования.

Декларация клиента:
Я (идентифицируемый по моему зарегистрированному имени и адресу для выставления счетов) заявляю, что получатель этих товаров страдает обструктивным апноэ во сне и получает товары, указанные в этом заказе, для домашнего или личного использования, и поэтому я требую освобождение от НДС. Ставя отметку в поле ниже, я подтверждаю, что подписываю это заявление электронным способом на дату этого заказа.

---

См. «Уведомление 701/7 об освобождении от уплаты НДС для людей с ограниченными возможностями» в Правительстве.uk website для получения полной информации.

Вернуться к списку продуктов

Возврат НДС на вспомогательные средства и приспособления, используемые людьми с ограниченными возможностями

Введение

Если вы живете в Ирландии и имеете инвалидность, вы можете получить возврат налога на добавленную стоимость. (НДС) на некоторые специальные средства и бытовая техника, которая вам нужна. Люди с физическими или умственными недостатками могут воспользоваться этими возвратами.

Возврат также может быть доступен тем, кто платит за вспомогательные средства и приспособления. которые предназначены исключительно для использования кем-то другим с ограниченными возможностями.

Данная схема возмещения НДС на вспомогательные средства и приспособления может применяться при адаптации и проводятся монтажные работы, чтобы сделать дом более подходящим для пожилым людям или инвалидам — ​​см. «Жилье адаптации »ниже.

Схема не применяется, если с вашей покупки не был начислен НДС. Например, инвалидные коляски имеют нулевую ставку по НДС.

Правила

Под добавленной стоимостью Налог (Возврат налога) (№ 15) Приказ 1981, вы можете требовать возмещения НДС на пособия и приспособления, которые помогут вам выполнять повседневные дела дома или на работе.Revenue может запросить медицинские доказательства вашей инвалидности.

Возврат НДС: не разрешено за услуги или аренду вспомогательные средства и приспособления.

Для возврата НДС необходимо:

• Живу в Ирландии
• Имеют инвалидность
• Нужна помощь или приспособление для повседневной деятельности

Приспособление или устройство должны принадлежать инвалиду и быть для их исключительного использования. Если возмещение НДС требует кто-то другой чем пользователь вспомогательного средства или устройства, Revenue может запросить доказательства того, что помощь принадлежат исключительно инвалиду и предназначены для их единоличного использования.В В этом случае покупатель не должен получать товар от собственного бизнеса.

Примеры подходящих вспомогательных средств и приспособлений:

• Средства для оказания помощи в быту, например, средства для приема пищи и питья
• Ванны душевые
• Стулья для туалета
• Подъемные сиденья и специальные стулья
• Книги Брайля
• Подъемники и подъемники, в том числе подъемники лестничные
• Средства связи

Подробнее о том, как для возврата НДС на вспомогательные средства и бытовую технику для людей с ограниченными возможностями можно найти по выручке.т.е.

Приспособления для жилья

Если вы модернизируете или модифицируете свой дом, чтобы сделать его более доступным, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного на стоимость установки и адаптационные работы. Вы также можете претендовать на получение гранта, например, на получение жилья. Грант на адаптацию для людей с ограниченными возможностями, подвижностью Схема субсидий на помощь или жилье Схема помощи пожилым людям. Подробнее о жилищных субсидиях и схемы.

Покупка и адаптация автомобиля

Вы можете потребовать списание или возврат налога на регистрацию транспортного средства (VRT), возврат НДС при покупке ТС и возврат НДС по стоимости адаптации автомобиля, до максимальной суммы.Вы можете узнать больше в нашем документ о налоге помощь водителям и пассажирам-инвалидам.

Как поступать

Вы можете подать заявку онлайн, используя eRepayments в myAccount Revenue служба.

Вы также можете подать заявку, заполнив форму VAT61a. (pdf) и вернув его в Центральную налоговую службу (см. применить ‘ниже).

К претензии необходимо приложить подтверждающую документацию — например, оригиналы счетов-фактур на все товары в претензии или, в случае импортных товар, квитанции об уплате НДС при ввозе.В случае рассрочки договор, вам необходимо будет предоставить копию договора и счет-фактуру.

Вы должны подать иск в течение 4 лет после окончания налогового периода. в котором вы купили вспомогательное средство или прибор. Налоговые периоды в течение каждого года являются:

• Январь / Февраль
• Март / Апрель
• май / июнь
• июль / август
• сентябрь / октябрь
• Ноябрь / декабрь

Например, если вы хотите предъявить претензию по счету, выставленному в январе 2018, вы должны подать заявку не позднее февраля 2021 года.

Куда обращаться

Чтобы получить дополнительную информацию или запросить возврат средств за вспомогательное оборудование или устройство, обратитесь по телефону:

Центральная расчетная касса

Офис налоговой инспекции

M: TEK II Building
Armagh Road
Monaghan
Ireland

Тел .: 047 62 100

Что такое номер плательщика НДС (и зачем он вам)?

Внимание, владельцы бизнеса в США!

Даже если вы никогда не пропускали уплату налога с продаж или уплаты налога за пользование, существует еще один налог, который вы должны будете уплатить.Если вы продаете потребителям в Европейском Союзе (ЕС), номер НДС и платежи по НДС должны быть на вашем радаре.

«НДС» означает налог на добавленную стоимость, и это налог на потребление, который платят потребители из ЕС при покупке физических и цифровых товаров и услуг. Если вы продаете товары потребителям из ЕС за пределами ЕС, вы можете нести ответственность за сбор и перевод этих сборов.

Что такое номер плательщика НДС?

Подобно вашему номеру EIN или FTIN, номер НДС — это конкретный номер, используемый правительствами стран ЕС для отслеживания деятельности вашего бизнеса.Вы будете использовать его для отслеживания платежей по НДС, подачи деклараций и получения налоговых льгот.

Вы получите свой номер плательщика НДС (или VRN, «регистрационный номер плательщика НДС») после регистрации для получения номера НДС для оплаты цифрового налога. Не волнуйтесь — зарегистрироваться проще, чем кажется!

Когда взимать НДС?

Если вы работаете в США и продаете цифровые товары покупателям из ЕС, поздравляем! Вам выпала честь собирать НДС.

Но если вы продаете предприятиям из ЕС или продаете физические товары потребителям из ЕС, вы можете пропустить это.Продажи B2B будут покрываться механизмом обратного взимания, в то время как НДС с продаж физических товаров будет уплачиваться при импорте через таможню.

Что произойдет, если я не буду платить НДС?

Неуплата НДС очень похожа на неуплату налогов, которые вы должны в США. Налоговые органы ЕС, вероятно, не станут ломать вам дверь (если только вы действительно не должны много!).

Но вы можете столкнуться с штрафами, просроченными платежами и даже обвинениями в мошенничестве, если окажется, что вы сознательно проигнорировали свои обязательства.

Подобные штрафы могут не иметь большого значения для транснациональных корпораций с высокооплачиваемым юрисконсультом на гонораре. Но если вы небольшая компания или индивидуальный предприниматель? Даже скромные гонорары могут вывести вас из бизнеса.

Здесь тоже есть моральный аргумент. Вы получаете выгоду от продажи потребителям из ЕС. Разве вы не должны подвергаться той же налоговой политике, что и продавцы из ЕС? Верь нам. Вы будете лучше спать по ночам, зная, что правильно выполнили свои обязательства по уплате НДС.

Как я могу получить помощь в соблюдении НДС?

Зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС очень просто.Но на самом деле оставаться на вершине выставления счетов, подачи деклараций и соблюдения требований? Вот тут-то и возникают сложности.

Если ваша компания находится в США и имеет задолженность по НДС за продажу цифровых товаров, такой партнер, как Quaderno, может помочь вам преодолеть бюрократию правил ЕС о дистанционных продажах и оставаться на прямом и узком пути.

Совершите бесплатный тест-драйв Quaderno, чтобы увидеть, насколько простым может быть управление НДС.

Застряли на налогах, а не на клиентах?

Тратьте меньше времени на администрирование за счет автоматизации налогового законодательства.Вернитесь к любимому делу!

Мы расскажем вам, как это сделать.

* В Quaderno нам нравится предоставлять полезную информацию и рекомендации по налогам, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Освобождение от НДС | Служба поддержки клиентов TEMPUR®

ПОМОЩЬ ПО НДС

---

Если вы в настоящее время страдаете хроническим заболеванием или инвалидом, вы можете иметь право на освобождение от уплаты НДС при покупке следующих продуктов в соответствии с Группой 12 Приложения 8 Закона о налоге на добавленную стоимость 1994 года:

Подушки TEMPUR® Original TEMPUR® Original Classic 20 ** ПРЕКРАЩЕНА ** TEMPUR® Original Supreme TEMPUR® Mattress Deluxe Topper 3.5 ** ПРЕКРАЩЕНА ** Наматрасник TEMPUR® 7 Поясничная опора TEMPUR® Регулируемый массажный диван TEMPUR® Ardennes
** Регулируемый массажный диван TEMPUR® Moulton
**

Как это работает?

Для начала необходимо оформить заказ онлайн.С вас будет снята полная стоимость предмета, который вы хотите приобрести.

После того, как ваша доставка будет произведена и вы также получите официальный счет (отправленный по электронной почте), загрузите и / или распечатайте нашу форму декларации по НДС.

Убедитесь, что вы заполнили его полностью и не забудьте поставить свою подпись в обозначенных местах. Неполные формы могут привести к задержке в обработке вашей претензии.

Отправьте форму обратно в TEMPUR UK Ltd.Наш адрес внизу.

После того, как мы получим вашу правильно заполненную форму, сумма вашего заказа будет скорректирована с учетом вашего требования по НДС к заказанным соответствующим продуктам. (Обратите внимание: стоимость доставки не включена в эту схему.)

Если вы оплатили полную сумму, возврат будет осуществлен в электронном виде на кредитную или дебетовую карту, которую вы использовали при размещении заказа. Перевод средств может занять до 10 рабочих дней.

Если вы решили использовать беспроцентный кредит для оплаты своего заказа, который включает соответствующий матрас TEMPUR® или топпер TEMPUR®, ваш запрос на освобождение от уплаты НДС будет оплачен в течение 30 дней после успешного прохождения 100-дневной пробной версии.

Еще кое-что, что вам нужно знать:

Матрас TEMPUR® Contour Supreme был недавно заменен моделью TEMPUR® Original Supreme. Соответствующие критериям клиенты, которые приобрели эту модель, могут по-прежнему подавать запросы на освобождение от уплаты НДС.

** Единственными базовыми типами кроватей, подлежащими возмещению НДС по этой схеме, являются регулируемые / электрические модели Ardennes и Moulton. Если изголовье считается дополнительным аксессуаром, если вы приобретете его для основания кровати, это не соответствует требованиям, и возмещение НДС не может быть востребовано в отношении его стоимости.

Ваш заказ должен быть доставлен, а официальный счет выставлен до подачи претензии.

Ваш запрос на освобождение от уплаты НДС должен быть подан в течение 4 лет с даты получения товаров, но вы должны иметь возможность подтвердить, что ваша хроническая болезнь или инвалидность возникла до того, как был сделан ваш заказ.

Обратите внимание: вы подаете заявление самостоятельно. Сотрудники TEMPUR UK Limited не являются медицинскими экспертами или практикующими врачами. Они не могут дать вам совет в этом вопросе.

TEMPUR UK не несет ответственности за любые последующие выплаты НДС или другие последующие сборы, взимаемые HMRC, если ваше требование о возмещении будет подано под ложным предлогом.

Щелкните здесь, чтобы загрузить форму . (PDF)

Выбирая TEMPUR ^® , мы надеемся, что вы ощутите преимущества, которые были разработаны для наших продуктов: комфорт, поддержку и снятие давления.

Правила и условия

— Hope2Sleep Charity

Мы обязуемся поставлять аксессуары для комфорта сна при апноэ во сне и других связанных с ним состояниях сна, а также предлагаем бесплатную дружескую поддержку и советы.

С нами можно связаться по электронной почте, телефону, тексту, почте или местные жители могут позвонить в наш магазин / центр поддержки в Халле: —

Электронная почта: [email protected]
Горячая линия: 0300 102 9711
Офис: 01482 374181

Hope2Sleep Charity
85 Ings Road
HULL
East Yorkshire
HU8 0SD
Соединенное Королевство

Часы работы 9.С 30.00 до 16.30 с понедельника по пятницу (или в нерабочее время по взаимному удобному времени).

ПРАВА НА АННУЛЯЦИЮ

Вы имеете право вернуть свои товары в течение 14 рабочих дней с момента получения без объяснения причин, , если товары находятся в оригинальном запечатанном и неиспользованном состоянии , в котором они были отправлены вам.

Маски, аппараты CPAP и большинство других продуктов не подлежат возврату или обмену из-за проблем со здоровьем и гигиеной. и, в частности, перекрестного загрязнения, поскольку они не могут быть перепроданы.Положение о потребительских договорах 28. (3) (а) подтверждает освобождение следующим образом: — «освобождение в случае контракта на поставку запечатанных товаров, которые не подходят для возврата по соображениям охраны здоровья или гигиены, если они распечатываются после доставки «.

Мы требуем, чтобы все возвращенные товары отправлялись заказной почтой за ваш счет. В том маловероятном случае, если вы получите бракованный товар, ваша обратная пересылка будет вам возмещена.

Возвращенные товары должны быть отправлены по адресу: —

Возврат
Hope2Sleep Charity
85 Ings Road
HULL
East Yorkshire
HU8 0SD
United Kingdom

В соответствующих случаях возврат будет произведен по получении возвращенных товаров, за вычетом стоимость исходных почтовых расходов для вас.

СБЕЖАНИЕ НДС

Большинство продуктов, которые мы продаем, имеют право на получение НДС с нулевой ставкой по ставке НДС в Великобритании и Европе, и для этого вы должны соответствовать критериям следующей декларации HMRC по НДС: —

1. Вы или лицо вы покупаете от имени have «состояние, которое медики рассматривают как хроническое заболевание», ( Апноэ во сне и нарушение дыхания во сне — это такие состояния, наряду с другими медицинскими состояниями, которые требуют CPAP, BiPAP или Неинвазивная вентиляция) .
   
2. «Товары или услуги предназначены для личного или домашнего использования покупателем ».

Обратите внимание, что вам не нужно быть инвалидом или получать какие-либо другие льготы, чтобы иметь право на освобождение от уплаты НДС — вам нужно только соответствовать критериям вышеуказанных 2 пунктов.

Мы не можем давать консультации по отдельным случаям, но дополнительную информацию можно найти на веб-сайте HMRC под уведомлением 701/7 по следующей ссылке https: // www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7017-vat-reliefs-for-disabled-people.

Товары на нашем сайте рекламируются без НДС, учитывая, что большинство товаров могут быть освобождены от НДС. Для тех немногих товаров, которые не освобождены от уплаты налога, НДС будет отображаться в корзине перед покупкой.

Чтобы не взимать НДС с вашей покупки, вам необходимо поставить галочку в поле «Право на получение нулевой ставки», подтвердить свое имя и указать свой адрес «согласно заказу». Если товары отправляются на альтернативный адрес, убедитесь, что вы указали свой зарегистрированный адрес в качестве доказательства для HMRC.

Вы можете потребовать освобождение от уплаты НДС, если совершаете покупку от имени другого лица, но убедитесь, что вы указали имя человека, для которого сделана покупка, для и , его юридический адрес .

Клиенты, проживающие за пределами Великобритании, не должны платить НДС в Великобритании, поэтому оставьте галочку в поле «Право на получение нулевой ставки».

Вы не можете требовать освобождения от НДС, если покупаете товары для перепродажи. Для клиентов, которым необходимо платить НДС, необходимо снять флажок «Право на нулевую ставку».

ИНФОРМАЦИЯ О ДОСТАВКЕ

Мы стремимся обработать ваш заказ в течение 24 часов (за исключением выходных и праздничных дней). Мы стараемся поддерживать точные уровни запасов на нашем веб-сайте, что может быть затруднительно, когда у нас есть клиенты, покупающие в нашем магазине на главной улице, поэтому бывают случаи, когда продуктов нет на складе ни у нас, ни у наших поставщиков. Когда возникают такие ситуации, мы стараемся указать реалистичную дату доставки любого неоплаченного товара с возможностью отменить и полностью вернуть вам деньги.Мы не задерживаем заказы на несколько товаров, если товара нет на складе, и не взимаем дополнительные почтовые расходы, когда нам позже понадобятся товары, которых нет на складе. Если у нас нет товара на складе, и мы можем организовать запасы из другого места, мы поделимся только ограниченными личными данными о вас, чтобы товары были отправлены напрямую (в соответствии с нашей Политикой конфиденциальности).

• Стоимость доставки определяется исходя из веса отправления, более дорогие отправления отправляются через отслеживаемую почтовую службу.Вся международная почта отправляется отслеживаемой авиапочтой.
• Для людей, живущих рядом с почтовым индексом HU8 OSD, есть опция «щелкни и забери» без оплаты почтовых расходов. Заказы можно получить в рабочее время с 9.30 до 16.30 с понедельника по пятницу или по предварительной записи.
• Маски и дорогие предметы всегда будут отправляться заказным письмом, и для этого потребуется подпись.
• Вы можете поместить товары в корзину, чтобы узнать общую стоимость доставки, а затем, если вас не устраивает цена, вы можете просто вынуть товары из корзины.
• Мы можем отправить большинство продуктов по всему миру, но все цены указаны в британских фунтах стерлингов, и при оплате дебетовой или кредитной картой банк автоматически переведет на текущий курс разговора. Точно так же, если вы выберете опцию Paypal, они будут конвертировать в вашу валюту для вас по мере совершения платежа. Обратите внимание, что мы не можем нести ответственность за любые дополнительные расходы, связанные с доставкой продукта в вашу страну.
• Чтобы снизить почтовые расходы и заботиться об окружающей среде, мы стараемся перерабатывать упаковочные коробки везде, где это возможно.

Если вы когда-нибудь останетесь недовольны предоставляемыми нами услугами, напишите по электронной почте [email protected] или по телефону (номера указаны выше). Мы постараемся разрешить любую жалобу в течение 5 рабочих дней или, если возможно, раньше.

Несмотря на то, что при составлении этого каталога были предприняты все усилия, Hope2Sleep не несет ответственности за любые неточности.

ПРЕДПИСАНИЯ

Аппараты CPAP являются предметом рецепта, и мы не можем выпустить их, пока у нас не будет рецепта или подписанного разрешения от вашей клиники сна.

Если у вас уже есть рецепт, вы можете отправить его нам по электронной почте на адрес [email protected] или отправить его по почте на адрес, указанный на странице «Свяжитесь с нами»

Если у вас нет рецепта, мы есть форма для скачивания по ссылке ниже. Пожалуйста, укажите свое имя и адрес в форме, которую затем можно будет доставить, отправить или отправить по электронной почте в вашу клинику, поскольку без разрешения мы не можем выпускать какие-либо аппараты CPAP.

Как только мы получим это разрешение, вы можете приобрести аппарат CPAP, или мы вышлем вам аппарат, если вы уже разместили свой заказ.Отправьте нам заполненную форму по электронной почте как можно скорее после размещения заказа на адрес [email protected], чтобы мы могли организовать доставку вам.

Обратите внимание, что если ваша клиника проинструктировала нас изменить какие-либо настройки на аппарате, это будет сделано нами до отправки вам CPAP.

Щелкните здесь, чтобы загрузить форму рецепта

Маски CPAP НЕ являются рецептурным изделием, поэтому одобрение не требуется.

ЗАКОННЫЕ ПРАВА

Вышесказанное не влияет на ваши законные права как потребителя.

Льготы по НДС для инвалидов и пожилых людей

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который вы платите как потребитель при покупке товаров и услуг в Великобритании. В Великобритании стандартная ставка НДС составляет 20 процентов. В соответствии с законодательством о НДС считается, что НДС включен в стоимость товаров или услуг, если не указано иное.

Иногда вы автоматически получаете выгоду, когда НДС не взимается с определенных товаров — например, основных продуктов питания.Но освобождение от уплаты НДС также может быть доступно для других товаров и услуг, если вы можете определить, что имеете на это право.

Два основных типа освобождения от НДС, которые мы рассмотрим здесь, — это нулевая ставка и пониженная ставка.

Нулевая ставка

Нулевая ставка может применяться к определенным товарам для людей с ограниченными возможностями для домашнего или личного использования — это означает, что НДС не взимается.

Поставки (например, товары и услуги), за которые вам не нужно платить НДС, часто называют «с нулевой ставкой», «без НДС» или «имеющими право на освобождение от НДС».

С тех пор, как в 1973 году в Великобритании был введен НДС, сменявшие друг друга правительства признали, что инвалиды не должны нести все дополнительные расходы по НДС, которые они могут понести для удовлетворения своих потребностей. Однако правила освобождения людей от уплаты НДС сложны. Не все, что поставляется инвалидам, облагается нулевой ставкой НДС. И продукт, и инвалидность должны соответствовать требованиям.

Большинство нулевых ставок могут применяться, если ответственное лицо (например, супруг (а), родитель, опекун, попечитель) представляет инвалида при покупке и оплате товаров и услуг при соблюдении других условий.Это означает, что льгота может применяться, если вы ухаживаете за ребенком-инвалидом и заботитесь о его потребностях. Точно так же вы можете купить подарок ребенку-инвалиду, который имеет право на нулевую ставку НДС. Если инвалид — ребенок или не умеет писать, представитель, врач или медицинский работник также сможет совершить покупку и получить нулевую оценку при соблюдении всех других условий.

Сниженные ставки

Сниженные ставки (в настоящее время 5%) могут применяться к некоторым вспомогательным средствам передвижения, установленным в домах людей в возрасте 60 лет и старше, которые не являются инвалидами и, следовательно, не имеют права на нулевую ставку.

Что означает «инвалидность» для освобождения от уплаты НДС? Закон

о НДС предусматривает определенные льготы для людей, которые «хронически больны или инвалиды».

«Хронически больной или инвалид» расширен в руководстве HMRC как человек:

• с физическими или умственными недостатками, оказывающими долгосрочное и существенное неблагоприятное воздействие на их способность выполнять повседневную деятельность;
• с состоянием, которое медицинские работники рассматривают как хроническое заболевание, например диабет; или
• неизлечимо больной.

Вы не имеете права участвовать в программе, если вы временно нетрудоспособны или недееспособны, например, у вас перелом ноги или другая временная травма. Вы также не будете соответствовать требованиям, если вы пожилой человек, но в остальном трудоспособны и не страдаете какими-либо хроническими заболеваниями. Однако, если вам больше 60 лет, возможно, вам придется заплатить пониженную ставку НДС (5%), только если у вас дома установлены определенные средства передвижения. Посмотрите, что делать, если мне больше 60 лет, но я не инвалид? за дополнительной информацией.

Тяжесть некоторых состояний, таких как боль в спине, псориаз, дислексия и астма, различается — некоторые больные не будут считаться инвалидами, в то время как другие будут.Если ваше состояние оказывает существенное долгосрочное неблагоприятное влияние на вашу способность выполнять обычные повседневные дела, тогда вы должны считаться инвалидом для целей уплаты НДС.

Вам не нужно получать государственные пособия, чтобы доказать, что вы инвалид, но получения определенных пособий, скорее всего, будет достаточно, чтобы доказать, что вы инвалид.

Помните: одной инвалидности недостаточно, чтобы обнулить предложение. Должны быть соблюдены и другие условия, например, в отношении личного или домашнего использования.

Что означает «личное или домашнее использование»?

Товары и услуги, которые вы покупаете, должны быть предназначены для личного или домашнего использования инвалидом. В руководстве HMRC указано, что это не относится к использованию в коммерческих целях. В законодательстве фактически не содержится определения личного использования, поэтому может оказаться, что использование в некоторых целях не должно препятствовать облегчению положения. Однако вы должны знать, что HMRC может оспорить любое утверждение о том, что такие товары или услуги были приобретены для личного или домашнего использования.

Товары или услуги должны быть предназначены только для вашего собственного использования, а не для использования кем-либо другим. Однако, если вы и ваш партнер оба хронически больны или недееспособны и покупаете товары и услуги для вас обоих, вам не придется платить НДС.

На что распространяется нулевая ставка?

Ниже мы приводим примеры товаров, которые могут быть освобождены от НДС для людей с ограниченными возможностями. Вы также можете найти информацию на GOV.UK и в Уведомлении об НДС 701/7 HMRC.

Легковые автомобили (включая легковые фургоны и автодома)

Освобождение от НДС возможно, если:

• Вы арендуете автомобиль у благотворительной организации Motability или приобретаете автомобиль, арендованный ранее по схеме
.
• вы обычно используете инвалидное кресло для передвижения, и вы арендуете, арендуете или покупаете автомобиль, который был либо спроектирован, либо существенно и постоянно адаптирован (что обычно требует сварки или болтов), чтобы вы могли сесть в него, путешествовать в качестве пассажира или управлять автомобилем. Это.Обратите внимание, что для покупки самого автомобиля без НДС, автомобиль должен быть адаптирован при покупке — вы не можете купить автомобиль с нулевой ставкой НДС, а затем адаптировать его. Если бы вы купили новый автомобиль, а затем адаптировали его, вам пришлось бы заплатить НДС за автомобиль, и только стоимость адаптации не облагалась бы НДС.

Опять же, автомобиль должен быть для домашнего или личного пользования. Это обычное повседневное использование, такое как походы в магазины, отвоз детей в школу, поездки в колледж и обратно.Это также включает случайное использование на работе, при условии, что основное использование остается в качестве личного автомобиля. Сюда не входит использование в коммерческих целях — например, использование транспортного средства для доставки товаров, продаваемых компанией.

Следующее не считается существенной и постоянной адаптацией:

• установка стандартного багажника на крышу или стандартного багажника на крышу;
• крепление прицепа к кузову транспортного средства;
• штуцер АКПП; или
• штуцер датчиков парковки / заднего хода

Это связано с тем, что вышеперечисленное предназначено для общего использования и не предназначено специально для людей с ограниченными возможностями.Это не исчерпывающий список, однако у HMRC есть справочная таблица для клиентов о покупке адаптированных автомобилей с нулевым рейтингом, в которой содержится дополнительная информация.

С апреля 2017 года освобождение от НДС на существенно и постоянно адаптированные автомобили для инвалидов-колясочников ограничивается одним адаптированным автомобилем в течение любого трехлетнего периода, за исключением исключительных обстоятельств, таких как кража или списание транспортного средства или если транспортное средство перестало быть пригодным для использования инвалидом в связи с изменением его состояния.

Правило трех лет применяется только в том случае, если автомобиль, который вы хотите заменить, был приобретен 1 апреля 2017 года или после этой даты.

Руководство

HMRC по покупке адаптированных автомобилей с нулевой ставкой объясняет правило трех лет и процедуры подачи заявления на освобождение от НДС. В нем также уточняется, что инвалиды нижних конечностей имеют право на помощь. Бланк для обращения за помощью можно найти на GOV.UK.

Переоборудование дома

Общего освобождения от НДС на реконструкцию зданий для инвалидов не существует.Тем не менее, некоторые конкретные строительные работы (включая материалы, связанные с работой, подготовительные работы и благоустройство прилегающей территории) для адаптации частной * резиденции (включая сад, пристройку для бабушек или аналогичный и второй дом или дом для отдыха) из-за вашей инвалидности могут соответствовать требованиям. , в том числе:

• Строительство пандусов или расширение дверных проемов или проходов, чтобы помочь входить и выходить из дома или перемещаться внутри него
• установка, расширение или приспособление ванной комнаты, душевой комнаты, туалета или туалета, где работа необходима, с учетом состояния инвалида
• установка подъемника, такого как лестничный или кресельный подъемник, который предназначен для использования вместе с инвалидной коляской
• установка системы сигнализации, чтобы вы могли позвонить за помощью.

(* слово частный в этом контексте не требует владения или единоличного занятия. Освобождение применяется при условии, что вы в нем проживаете. Например, вы соответствуете критериям, если живете со своей семьей.)

К сожалению, некоторые вещи, которые, по вашему мнению, не должны соответствовать критериям, не подходят, например:

• строительство новых дверных проемов или переходов
• установка, расширение или приспособление спальни на нижнем этаже
• изменений для размещения специального медицинского оборудования (само оборудование может претендовать на помощь, но ремонт вашего дома — нет)
• материалов от строительных торговцев в связи с работами, выполняемыми семьей или другом бесплатно или для самостоятельной работы.

Одна область, которая вызывает трудности, — это кухни. Вы можете получить скидку с НДС только на оборудование, разработанное специально для людей с ограниченными возможностями, например, на сделанную на заказ варочную панель для коленей, специально созданную для того, чтобы на ней мог сидеть пользователь в инвалидной коляске (однако сама плита не подходит). Облегчение недоступно для оборудования общего назначения, даже если оно действительно облегчает инвалидность.

Например, серийно производимая угловая карусель на кухне может облегчить жизнь человеку с рассеянным склерозом, страдающим от усталости или недостатка энергии, но это также удобство для трудоспособных людей и лучшее средство использования пространства.Хотя он, несомненно, полезен людям с РС, он был разработан для общего использования, а не специально для людей с ограниченными возможностями.

Другое оборудование

Ряд товаров и услуг (купленных или сданных в аренду) могут освобождаться от НДС, если они специально разработаны для помощи инвалидам . Примеры включают:

• инвалидные коляски и коляски (включая большинство мотороллеров)
• медицинские или хирургические приспособления, такие как кардиостимуляторы, искусственные респираторы, протезы или скобы для ног (но пластыри, бинты и т. Д. Не квалифицируются как приспособления)
• кровати с электрической или механической регулировкой (должны быть похожи на кровати, обычно используемые в больничных палатах)
• стулья для туалета, табуреты и другие аналогичные приспособления для купания
• подъемники кресельные и лестничные для инвалидных колясок
• компьютерное программное обеспечение, разработанное специально для людей с ограниченными возможностями, например, для решения проблем со связью
• подъемники и прочее подъемное оборудование, включая подъемно-откидные или подъемные кресла
• системы вызова аварийной сигнализации, связывающие вас с определенным человеком или с центральным центром управления
• вспомогательные средства для слабовидящих (увеличительное оборудование и т. Д.), Но не очки или контактные линзы
• Устройства для тиснения шрифтом Брайля и другое подобное оборудование, например клавиатура Брайля
• гаджетов и устройств, предназначенных исключительно для облегчения повседневных задач людей с ограниченными возможностями, например самосвалов для чайников и пикапов с длинной ручкой
• текстовые телефоны, но не слуховые аппараты (кроме слуховых аппаратов глухих детей)
• средств при недержании
• спецодежда, обувь и парики (кроме зубных протезов).

Вы также можете получить скидку с НДС по телефону:

• стоимость установки некоторых элементов в списке выше
• стоимость адаптации товаров общего назначения к вашим конкретным потребностям (включая любые материалы, необходимые для адаптации товаров, но не стоимость самих товаров)
• затраты на ремонт и техническое обслуживание соответствующих товаров, таких как перечисленные выше
• частей и принадлежностей , предназначенных исключительно для использования с соответствующими элементами (например, генератор, приобретенный для подъема по лестнице в случае отключения электроэнергии, не соответствует требованиям, поскольку это элемент общего назначения, который может найти другое применение).

Импорт

В общих чертах, если товары имеют право на льготу при покупке у поставщика из Великобритании, они также будут иметь право на льготу при ввозе лицом с ограниченными возможностями. Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении об НДС 701/7 HMRC.

Могут ли другие товары и техника претендовать на нулевую оценку?

Освобождение от НДС зависит от цели, для которой были разработаны товары.

Они должны быть разработаны исключительно для использования людьми с ограниченными возможностями — это очень узко — для нулевого рейтинга недостаточно того, что оборудование или прибор предназначены в основном для или предназначены или предназначены для использования инвалидами, или в основном покупаются инвалидами.Единственным исключением являются комоды и другие предметы, облегчающие пользование туалетом — они всегда имеют нулевую ставку, когда предоставляются инвалиду или соответствующей благотворительной организации для личного пользования.

Таким образом, то, подпадают ли другие товары и устройства под нулевую оценку, будет зависеть от того, что производитель или разработчик намеревается достичь — например, могли быть поданы заявки на патенты или клинические испытания, и они (производитель или разработчик) несут ответственность за подтверждая обязательство по НДС своей продукции, и должны сообщить дистрибьюторам и розничным продавцам статус НДС продукта.Это означает, что в большинстве случаев продукт должен продаваться с одинаковым статусом НДС по всем направлениям, и не должно быть необходимости делать покупки вокруг, чтобы получить освобождение от НДС (однако могут быть другие причины для сравнения цен, такие как стоимость доставки и т. д.).

Если производитель или дизайнер не предъявляют таких претензий к товарам, или если есть какие-либо сомнения по этому вопросу, они могут обратиться в HMRC за решением. Только в исключительных случаях, когда производитель или дизайнер не готовы обсуждать этот вопрос с налоговой службой, розничный торговец или покупатель должен обращаться за помощью и советом в HMRC.

HMRC задавали вопросы (среди прочего) о средствах для очистки воздуха, средствах от аллергии, средствах от астмы, батареях, креслах с откидными спинками, средствах от сенной лихорадки, бассейнах для гидротерапии, матрасах, обезболивающем оборудовании, гидромассажных ваннах и прогулочных ваннах. Дополнительную информацию можно найти во внутреннем руководстве HMRC «Освобождение от уплаты НДС для людей с ограниченными возможностями».

Что делать, если мне больше 60 лет, но я не инвалид?

Некоторые вспомогательные средства передвижения могут быть установлены в частном доме (или в доме, в котором проживают друзья и родственники) человека в возрасте 60 лет и старше по сниженной ставке НДС в размере 5%.Это:

• поручни
• пандусы
• подъемники лестничные
• подъемников для ванн
• встроенные сиденья для душа или душевые со встроенными сиденьями для душа
• душевая кабина с закрывающимися дверцами.

Обратите внимание, что облегчение доступно только в том случае, если элементы поставляются и устанавливаются вместе — вы не можете приобретать элементы отдельно по сниженной цене и устанавливать их самостоятельно. Вы также не получите льготную ставку, если вам придется оплатить любой ремонт или замену существующей установки.

Если вам 60 лет и старше, и вы также являетесь инвалидом, вы можете получить полную скидку с НДС, если она доступна, а не только по сниженной ставке. Если ваше физическое состояние настолько ухудшено из-за возраста, что вы не можете передвигаться без инвалидной коляски или приспособления для ходьбы, вас могут назвать инвалидом.

Лицо, которое использует товары и получает от них выгоду, должно быть 60 лет и старше на момент поставки и установки. Однако не имеет значения, кто на самом деле заказывает и оплачивает работу.

Кроме того, вы не получите скидку на общие изменения, проводимые в вашем доме, такие как расширение проходов и т. Д.

Как подать заявку на освобождение от уплаты НДС пожилым людям и инвалидам?

Вам не нужно платить продавцу полную цену, а затем возвращать НДС у государства. Вместо этого поставщик должен продавать вам товары или услуги с уже дисконтированным НДС. Если вы подозреваете, что товар или услуга имеет нулевую или 5% -ную оценку, спросите поставщика, и он сможет вам сказать.

Вам, вероятно, придется подписать форму, в которой указывается, что вы заболели или недееспособны, или что вам 60 лет или больше. У поставщика должны быть копии этой формы. Если нет, вы можете посоветовать им поискать на GOV.UK образец формы заявления о приемлемости.

Если вы делаете покупки в Интернете, у поставщика или производителя должна быть онлайн-декларация, которую вы можете заполнить при совершении покупки. Если вы не можете самостоятельно заполнить декларацию, руководство HMRC подтверждает, что родственник, партнер или другое ответственное лицо, например ваш врач, может сделать это от вашего имени.

Существуют штрафы за подачу ложной декларации и за мошенническое уклонение от уплаты НДС.

Что касается продуктов для страдающих недержанием — на практике они имеют нулевую оценку на полке в розничных магазинах, и вам не нужно заполнять декларацию о праве на участие, поскольку считается, что из-за их специализированного характера, только подходящие люди могут покупать такие продукты.

Где я могу узнать больше?

Если у вас есть запрос, HMRC предоставит справочную услугу по освобождению от НДС для инвалидов и пожилых людей.

На веб-сайте GOV.UK есть сборник руководств и бланков по освобождению от НДС для людей с ограниченными возможностями и людей старше 60 лет, в том числе: справочные листы по освобождению от НДС при установке определенных средств передвижения, если вам 60 лет и старше, освобождение от НДС при строительных работах, если у вас есть льгота по инвалидности и НДС на определенные товары, если у вас есть инвалидность.

Подробнее о проблемах и несоответствиях в режиме НДС для людей с ограниченными возможностями можно прочитать в отчете Группы по реформе налогообложения для малоимущих лиц за январь 2007 г. (написанном до введения льготы для людей в возрасте 60 лет и старше).

Снижение НДС на 5% для секторов отдыха и туризма

Среди стимулов, объявленных канцлером в своем мини-бюджете 8 июля, было временное снижение НДС, взимаемого с определенных продаж в индустрии гостеприимства и отдыха. Сниженная ставка составляет 5% вместо стандартной 20% и является самой низкой ставкой НДС, которая может применяться к продажам. Он будет применяться с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.

Охватываются три категории поставок:

• Продажа продуктов питания и напитков
• Отели и размещение
• Вход в аттракционы

HMRC обновила некоторые из соответствующих уведомлений по НДС 9 июля, хотя более подробные сведения о том, как будут применяться изменения, ожидаются до их начала 15 июля.Ниже приводится информация о 10 июля.

НДС на еду и напитки

Обстоятельства, при которых пониженная ставка будет применяться к продажам, которые в противном случае имели бы стандартный рейтинг:

• Еда и напитки, которые можно есть на территории, или
• Еда и напитки подаются горячими, чтобы их забрать.

Холодные блюда на вынос не включены, потому что они, как правило, в любом случае имеют нулевую оценку, если только это не продукты, которые всегда имеют стандартную оценку, например, кондитерские изделия.Алкогольные напитки исключены из льготного тарифа и останутся стандартными при любых обстоятельствах.

Таким образом, это будет применяться к ресторанам, пабам, кафе и еде на вынос.

НДС на отели и жилье на время отпуска

Сюда входят спальные места в отелях, гостиницах, гостиницах, домах для отпуска, домах на колесах и кемпингах.

Вход в достопримечательности

Доступ к культурным и развлекательным достопримечательностям, если они еще не покрыты культурным исключением, будет включать в себя театры, кинотеатры, концерты, зоопарки, парки развлечений / тематические парки, ярмарки, цирки, выставки, шоу, музеи и аналогичные культурные достопримечательности.Спортивные мероприятия исключаются, и сниженная ставка применяется только к входным билетам, а не к отдельным платежам один раз в пределах места проведения. HMRC также заявляет, что может взиматься плата за просмотр живого выступления в Интернете.

Практические аспекты

Затронутым компаниям потребуется:

• сначала идентифицируют затронутые потоки доходов, а затем обеспечивают, чтобы они соответствующим образом скорректировали учет НДС;
• принимают решение о том, передают ли они часть или всю экономию потребителям по сниженным ценам или сами сохраняют выгоду;
• Подумайте, как отслеживать продажи по пониженной ставке НДС, при необходимости корректируя программное обеспечение для учета НДС.

релевантных потоков доходов может быть легко определить поставщикам в категориях отелей, отдыха и достопримечательностей. Однако они могут потребовать более детального рассмотрения для поставщиков продуктов питания и напитков, которые могут уже иметь много различных продуктов, которые имеют стандартный рейтинг по разным причинам и, следовательно, не все будут иметь право на пониженную ставку.

Корректировка их учета НДС может означать простую корректировку ставки НДС, используемой для соответствующих категорий дохода в их системе учета, где соответствующие позиции отдельно идентифицируются в точке продажи.Однако некоторые поставщики продуктов питания и напитков в настоящее время регистрируют продажи просто как стандартные или с нулевой оценкой и полагаются на знания персонала для правильного ввода каждой позиции. В этой ситуации, если все товары со стандартной стандартной оценкой не будут иметь право на пониженную ставку 5%, необходимо будет рассмотреть вопрос о том, как обеспечить, чтобы персонал знал, как распределять продажи, когда существует три возможных ставки. Список рядом с каждой кассой может быть необходим.

Схема фиксированной ставки

Для малых предприятий, использующих схему фиксированной ставки, учет пониженных ставок будет намного проще.Если они в настоящее время используют процент, применимый к одной из указанных бизнес-категорий, им просто нужно применить соответствующий пониженный процент к своим продажам с 15 июля следующим образом:

	Временно пониженная ставка	Обычная ставка
Кейтеринг, включая рестораны и еду на вынос	4,5%	(12.5%)
Гостиница или ночлег	0%	(10,5%)
Пабы	1%	(6,5%)

Сроки

Необходимо учитывать дату вступления в силу («время поставки») транзакций для целей НДС для тех позиций, где применяется предварительное бронирование (и, следовательно, потенциально предоплата), i.е. категории отелей, праздников и достопримечательностей. Если платеж уже был получен до 15 июля за поставку, произведенную после этой даты, НДС уже будет учтен в размере 20% от платежа, полученного в соответствии с обычными правилами НДС. В этой ситуации бизнес может использовать специальные положения для корректировки НДС по предоплате до пониженной ставки 5%. Это необязательно и потребует ручной корректировки, но обеспечит бизнесу экономию на НДС, хотя, если счет-фактура уже был выставлен, необходимо оформить кредит-ноту по НДС.

И наоборот, НДС необходимо будет учитывать только по ставке 5% для любых предоплат, полученных до истечения срока действия пониженной ставки 12 января 2021 года, даже если бронирование оформлено после этой даты. Это может быть использовано поставщиками жилья для отдыха и аттракционов / мероприятий для поощрения предварительного бронирования, поскольку они могут эффективно предлагать клиентам скидку на предварительное бронирование в размере 12,5% без каких-либо затрат для бизнеса.

Как мы можем помочь Каким бы простым или сложным ни было применение изменения к бизнесу, потребуется дополнительная осторожность при подготовке их деклараций по НДС, особенно в периоды, охватывающие даты начала и окончания.

У

Shorts есть команда специалистов по НДС, которые могут помочь предприятиям сориентироваться и получить выгоду от сниженной ставки НДС. Мы можем помочь:

• Определите продажи, для которых применяется пониженная ставка НДС
• Проконсультируем по вопросам учета НДС, соответствующим образом настроив программное обеспечение.