Как вернуть переплату налога в личном кабинете ФНС — Объявления — События
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» на сайте ФНС можно увидеть свою переплату по налогам, которую можно вернуть.
В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» на сайте ФНС можно увидеть свою переплату по налогам, которую можно вернуть или зачесть.
Правда, придётся получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП), но тут никуда не надо идти — она генерируется одноразово тем же сайтом. Много времени это не займет.
Для возврата денежных средств необходимо:
- Нажать на кнопку «Жизненные ситуации» и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
- В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.
- В открывшейся вкладке заполняем реквизиты: БИК банка, в котором открыт счёт и которому принадлежит карточка, полное название банка, номер счета. Если введен БИК, то программа автоматически укажет полное наименование банка. Затем нажать на кнопку «Подтвердить».
- В новом окне проверить правильность сведений: наименование ИФНС, код, ОКТМО, сумму, БИК банка, номер счёта. Затем сохранить заявку в формате .pdf нажатием на одноименную кнопку справа от этого блока.
- Ввести пароль электронной подписи в нижней строке и нажать Отправить заявление.
Сроки возврата
После того как из личного кабинета в налоговую инспекцию подана заявка на возмещение средств, уплаченных сверх начисленного сбора, нужно дождаться регистрации документа. Затем начнется рассмотрение документации. Несмотря на то, что сумма к возврату одобрена после камерального мониторинга, ФНС установила срок рассмотрения заявления — 30 суток со дня регистрации заявки. Также гражданину придется подождать еще около 10 суток пока средства перечислит банк.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Ваш контроль
Официальный ответ
опубликован 11.08.2015 в 16:10Здравствуйте, уважаемый пользователь сайта «Ваш контроль»
Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваш отзыв, благодарит Вас за неравнодушное отношение к работе налоговых органов и сообщает следующее.
В своем отзыве Вы указываете, что 14.05.2015 направили через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛКФ) заявление на возврат, подписанное квалифицированной подписью.
До указанной даты функционал сервиса ЛКФ позволял заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц для его дальнейшей печати и представления в инспекцию ФНС России лично либо по почте.
По Вашему обращению Управлением информационных технологий ФНС России проведена проверка функционирования сервиса заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, которая показала работоспособность программного обеспечения по заполнению декларации в интерактивном режиме.
Федеральная налоговая служба приносит извинения за факт отсутствия возможности продолжительное время дозвониться до Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области (далее – Инспекция). Одновременно сообщаем, что Управлением ФНС России по Московской области письмом от 07.08.2015 № 10-11/40821@ направлено поручение начальнику Инспекции о принятии действенных и незамедлительных мер по устранению выявленных недостатков в работе, об обеспечении доступности информирования налогоплательщиков по телефонам Инспекции.
В соответствии с приказом ФНС России от 29.04.2015 № СА-7-17/180@ индивидуальное информирование налогоплательщиков по телефону Управлением и территориальными налоговыми инспекциями Московской области осуществляется с использованием единого телефонного номера Контакт — центра ФНС России 8- 800-222-22-22.
Телефоны информационно-справочной службы:
Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области – 495-740-00-22,
Вопросы по проверке 3-НДФЛ — Гарант-Инфо
Вопрос: можно ли направить декларацию 3-НДФЛ и документы через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?
Ответ: 1 июля 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». У налогоплательщиков – физических лиц появилась возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через «личный кабинет», в том числе декларации 3-НДФЛ.
Документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи», признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.
Вопрос: почему не возвращен налог, если со дня представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета прошло 3 месяца?
Ответ: в соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 90 календарных дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
Пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что инспекция должна будет вернуть излишне уплаченную сумму налога в течение одного месяца со дня получения заявления, если по итогам камеральной проверки декларации будет установлена такая переплата. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения камеральной проверки декларации (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Обращаем внимание, что на сайте ФНС России www.nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» в блоке «Налог на доходы ФЛ» в разделе «З-НДФЛ» можно не только направить декларацию в налоговые органы, но и отследить статус ее камеральной проверки: ход, дату завершения, результат, сумму вычета и сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.
Вопрос: собираюсь подать документы в налоговую инспекцию для возврата излишне уплаченного налога. Столкнулся с таким пунктом — нужно написать заявление на возврат денег на лицевой счет. На чье имя может быть открыт счет?
Ответ: перечисляют сумму переплаты только на банковский счет того плательщика, у кого числится переплата, у налогоплательщика должен быть открыт личный счет.
Форма заявления о возврате налога нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки) налогоплательщика.
Действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат денежных средств только в безналичной форме, в связи с чем, налогоплательщику следует заранее открыть счет в банке. В заявлении о возврате излишне уплаченных сумм налогов необходимо указать наименование банка, БИК банка, номер лицевого счета- 20 знаков (не путать с № банковской карты). Указанные данные потребуются налоговому органу для оформления платежного поручения на возврат налога.
Вопрос: можно ли получить имущественный налоговый вычет в случае продажи жилья до использования вычета в полном объеме.
Ответ: налогоплательщик вправе получить остаток имущественного налогового вычета даже в случае утраты права собственности на приобретенную им ранее квартиру.
Вопрос: о налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, 1/2 доли в праве собственности на которую получена в 2010 г. в порядке наследования, а в 2015 г. по договору мены получена оставшаяся 1/2 доли.
Ответ: в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, комнаты и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества и размера их долей предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Учитывая изложенное, поскольку право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (письмо Министерства финансов РФ от 7 мая 2015 г. N 03-04-05/26531)
Вопрос: в декларации 3-НДФЛ за 2014 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?
Ответ: да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отразить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.
Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусматривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в ИФНС.
В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.
Вопрос: какой срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате переплаты
Ответ: заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в силу п. 7 ст. 78 НК РФ может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.
Вопрос: автомобиль сдан в автосалон, освобождает ли это от уплаты транспортного налога?
Ответ: не освобождает. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Поэтому налог на автомобиль уплачивается собственником ежегодно до тех пор, пока машина состоит на учете в ГИБДД. Уведомление об уплате налога направляется налоговым органом раз в год по почте на адрес, по которому зарегистрирован автовладелец, также можно оплатить налог с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
ИФНС России по г. Иваново
Вы спрашивали: Что значит общая переплата в Личном кабинете налогоплательщика?
Это значит, что у вас есть переплата по налогу, которой вы можете распорядиться. А именно: или вернуть на свой банковский счет; или зачесть в счет уплаты другого налога, который зачисляют в этот же бюджет.
Что означает переплата в Личном кабинете налогоплательщика?
Как узнать о переплате
Лишняя сумма по налогу означает, что гражданин или налоговый агент внес в налоговый бюджет деньги сверх начисленной суммы сбора. Узнать о переплате резидент может: от сотрудников налоговой инспекции при личном посещении службы; … в личном аккаунте на портале nalog.ru.
Что такое налоговая переплата?
Нередко организации или ИП уплачивают налог в большей сумме, чем необходимо. Излишне уплаченный налог по-простому называется переплатой. Переплату можно вернуть, либо зачесть в счёт других налогов или долга.
Нужно ли платить пени если есть переплата по налогу?
: Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует 5 п.
Как узнать за что переплату по налогам?
Как узнать о факте переплаты
Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней. Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате.
Как образуется излишне уплаченный налог?
Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться в случае, когда организация — налоговый агент излишне удержала и перечислила в бюджет НДФЛ с сумм дохода, выплаченного физическому лицу. … Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие: Работник получил отпуск авансом и увольняется.
Как вернуть деньги за излишне уплаченный налог?
Нормами налогового законодательства предусмотрена возможность вернуть излишне уплаченные налогоплательщиком суммы налога. Возврат осуществляется по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (ст. 78 Налогового кодекса).
Почему переплата в Фнс?
Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год.
Что делать в случае переплаты налога?
78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного …
Как распорядится переплатой в налоговой?
Как вернуть излишне уплаченный налог через личный кабинет физического лица
- Нажать на кнопку «Жизненные ситуации» и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».
- В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.
14.09.2020
Что за переплата по налогу на доходы?
Переплата по налогам — это величина излишне уплаченного налога. По сути — оставшаяся сумма средств на счете в налоговой после того, как уплачен налог.
Можно ли зачесть переплату по налогу на имущество в счет земельного налога?
Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.
Можно ли уменьшить пени по налогам?
Поэтому, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то пени, начисленные за неуплату таких авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Как узнать за что налоговая задолженность?
Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:
- Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» …
- Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг
Как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц?
Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Переплата по налогам в личном кабинете ИП — Дело Модульбанка
Читатель Игорь спрашивает:
Зашел недавно в личный кабинет ИП на сайте налоговой, а там висит переплата: двадцать тысяч с копейками. Я вроде лишнего не платил, но переплата есть. Рядом с суммой переплаты одна кнопка — «зачесть», не знаю, стоит ли на нее нажимать и куда эти деньги зачтутся, да и кажется, что есть какой-то подвох. Помогите разобраться.
В личном кабинете переплата не настоящая
Игорь, переплата есть не только у вас. Ее можно увидеть в личных кабинетах на сайте налоговой у других ИП и организаций:
Переплата по налогам в личном кабинете ИП — 27 412,72 рубля
Но эта переплата ненастоящая. Дело в том, что налоговая под заголовком «Переплата» показывает авансовые платежи. Работает это так:
ИП или организация в течение года платит налоги или взносы авансом;
↓
налоговая записывает, сколько заплатили, но в личном кабинете показывает эту сумму не в разделе «Авансовые платежи» — такого раздела нет, — а в колонке «Переплата»;
↓
ИП или организация сдает декларацию за предыдущий год;
↓
налоговая сверяет сумму авансовых платежей с суммой из декларации и закрывает год;
↓
переплата, которая на самом деле не переплата, а авансовые платежи, исчезает из личного кабинета.
Путаницы бы не было, если бы в личном кабинете налоговая использовала заголовок «Авансовые платежи» или «Вы уже заплатили».
Лучше не нажимать кнопку «Зачесть»
Под суммой переплаты в личном кабинете есть кнопка «Зачесть»:
Если ее нажать, деньги не придут на счет, но в личном кабинете всё будет выглядеть так, будто нет ни долгов, ни переплаты. Но на самом деле могут быть долги, и ИП их не увидит. Поэтому кнопку «Зачесть» лучше не нажимать.
Узнать реальную переплату можно из выписки
Бывает реальная переплата, например, если случайно напечатали в платежке два ноля в конце вместо одного и заплатили больше, чем нужно. Узнать, есть ли такая переплата, можно из выписки или акта о расчетах с налоговой.
Если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, выписку можно заказать через банк. А чтобы получить выписку в личном кабинете ИП или организации, нужно с главной страницы перейти в раздел «Справки, выписки»:
Затем выбрать выписку, акт сверки расчетов или справку о состоянии расчетов:
Для заказа документов через личный кабинет ИП или организации нужна электронная подпись
Проще всего анализировать платежи по справке о состоянии расчетов. По ней можно увидеть, что сумма, которая в личном кабинете из нашего примера показывается как переплата, — это страховые взносы:
27 412,43 рубля, которые в личном кабинете показываются как переплата, — это аванс по страховым взносам, а реальная переплата по налогам — 29 копеек с 2020 года
Реальную переплату можно вернуть только в конце расчетного периода после сдачи декларации. Например, если переплатили в 2020 году, переплату можно будет получить назад в апреле-июне 2021 года. Для этого нужно написать заявление в налоговую, получить ответ, а потом — деньги.
Но, если есть долги, налоговая деньги не вернет: сначала надо будет зачесть переплату в счет долга, а потом уже подавать заявление на возврат.
Подробнее о том, как вернуть переплату, мы рассказывали в другой статье.
Читать в Деле
Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее
Бесплатный зарплатный проект в Модульбанке
Зарплата на любые карты в 1 клик и без комиссии
УзнатьКак вернуть деньги с налоговой: переплата налога
На чтение11 мин. Просмотров3085 Обновлено
Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)
Переплата инспекцию не волнует: деньги в бюджет собраны в необходимом количестве. Налоговая не обязана вас извещать, и не в ее интересах быстрее вернуть деньги. Поэтому, если вы не следите за своими отношениями с бюджетом, вы платите больше, чем должны.
- Автор: Дарья Столовицкая
- Иллюстратор: Ivan Might
Деньги можно вернуть, если вовремя подать заявление. В статье — инструкция, как вернуть переплату, если вы — индивидуальный предприниматель.
к содержанию ↑Откуда берутся переплаты
Основных причин переплаты три:
- Ошибка в налоговой декларации. Например, вы поставили лишний ноль, в итоге сумма оказалась больше, чем надо. В налоговой сидит штат бухгалтеров, который посчитает налоги правильно, а у вас будет переплата.
- Принудительное повторное списание налогов. Предприниматель опоздал с подачей декларации, но налоги заплатил. Налоговая не увидела отчисление вовремя, заблокировала счет и списала сумму налога. Опоздавший заплатил дважды: добровольно и вынужденно.
Как узнать о переплате
Есть два способа узнать о переплате: от налоговой и самостоятельно.
Узнать от налоговой
Налоговая может позвонить, если найдет переплату. Часто звонят на мобильный, начинают с фразы «Добрый день, это налоговая». В этом случае зафиксируйте, откуда именно звонили и по какому налогу переплата. Главное — номер или адрес налоговой, где нашли переплату.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
Через личный кабинет ИП
Личный кабинет ИП на сайте налоговой — это способ отслеживать переплаты по налогам и проверять статус заявлений на возврат. Если у вас есть ключ электронной подписи, вы сможете полностью оцифровать свои отношения с налоговой.
Регистрируйтесь и проверяйте историю налоговых платежей в личном кабинете.
Проверить и получить переплату можно через Почту России и личное посещение инспекции. Если вам важно общаться с налоговой на бумаге и лично, просто замените в статье «электронные обращения» на «посещение инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту учета» и «отправку письмом с описью вложения»: шаги инструкции не изменятся.
к содержанию ↑Как вернуть переплату
1. Определите, в какую налоговую обращаться
Выбор налоговой инспекции зависит от того, где вы прописаны, где фактически ведете бизнес и какую систему налогообложения выбрали.
Большинство налогов вы платите по месту регистрации ИП, а оно привязано к месту прописки. Если вы прописаны в Костроме, то ИП зарегистрировано в Костроме. Если бизнес вы ведете в Ярославле, платить вам всё равно в костромской налоговой.
ИП зарегистрировано там же, где вы прописаны, но вести бизнес вы имеете право на всей территории страны — необязательно менять прописку или оформлять временную, чтобы вести бизнес в новом регионе.
ИП применяет ставку налога, которая принята в регионе регистрации. Например, ИП на упрощенке зарегистрирован в Крыму, где ставка 3%, а ведет бизнес в Москве, где ставка 6%. В таком случае бизнесмен обязан платить крымские 3%, если он применяет московскую ставку 6%, то переплачивает.
Ваша инспекция прописана в Личном кабинете.
Некоторые бизнесмены платят налоги не по месту регистрации ИП. Вот три исключения:
- У вас патент. Тогда ваша налоговая находится по месту покупки патента. Переплаты налога за патент не может быть, потому что стоимость патента фиксированная. Но это не защитит от переплаты по остальным налогам. Их платить по месту регистрации ИП.
- У вас ЕНВД. Тогда вставать на учет необходимо в каждом регионе, где вы ведете деятельность по ЕНВД. Остальные налоги платить по месту регистрации.
- У вас УСН, и вы купили нежилую недвижимость в городе, где ведете бизнес. Тогда нужно встать на учет в местной налоговой и платить им налог на нежилую недвижимость. Остальные налоги платить по месту регистрации.
Ваша система налогообложения отмечена в Личном кабинете.
Если вы состоите на учете в нескольких налоговых, обращайтесь туда, куда переплатили.
2. Помогите налоговой найти переплату
Для этого сверьте расчеты с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов. Шаг необязательный, но поможет доказать переплату и ускорить решение о возврате денег.
Мнение эксперта
Королев Станислав Витальевич
Адвокат с 10-летним опытом. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в защите в суде.
Чтобы сверить расчеты, зайдите в личный кабинет, в раздел «Расчеты с бюджетом», нажмите «Направить заявление об инициировании процедуры…» и следуйте инструкции.
Сверка проходит 10–15 рабочих дней.
Чтобы получить справку, зайдите в личный кабинет в раздел «Получить справку», выберите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…» и следуйте инструкции.
Изготовление справки — 5 рабочих дней
Случается, что предприниматель приносит в налоговую заявление, чтобы получить переплату, потом приносит результаты сверки, а его отправляют снова подавать заявление. Если такое случится с вами, просто отказывайтесь — по закону достаточно одного заявления.
3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую
Форма заявления есть в личном кабинете, подать ее можно в электронном виде, если у вас есть усиленная квалифицированная подпись. Зайдите в раздел «Расчеты с бюджетом», выберете пункт «Направить заявление о зачете/возврате» и следуйте инструкции.
К заявлению приложите сканы документов, подтверждающие переплату и облегчающие работу налоговой: копии платежек и деклараций, справку о сверке расчетов с бюджетом.
Дважды проверьте банковские реквизиты в заявлении о возврате налога: на этот счет Федеральное казначейство переведет деньги по поручению налоговой.
4. Получите ответ по заявлению
Как быстро вы получите ответ налоговой, зависит от того, как подали заявление: вместе со сверкой или без нее:
- Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
- Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.
Вернуть переплату на расчетный счет можно в течение трех лет. Отсчет идет с даты подачи декларации, а не с дня, когда вы вычислили переплату и подали заявление.
Решение налоговой и статус заявления проверяйте в личном кабинете.
5. Ждите денег
Деньги придут через месяц после того, как налоговая сообщит о положительном решении.
Если месяц прошел, а деньги не поступили, налоговая заплатит за каждый день просрочки. Вам выплатят процент от суммы переплаты. Размер процента равен ставке рефинансирования ЦБ РФ на дни нарушения срока возврата. Например, сейчас это 9%.
к содержанию ↑Что делать, если что-то пошло не так
Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.
Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции.
Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.
к содержанию ↑Какая сумма вернется
По закону, вам вернут 100% суммы переплаты, если нет долгов. Если долги есть, налоговая может сделать взаимозачет: погасить вашу задолженность за счет переплаты.
Взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. Например, если в 2017 году вы переплатили налог на прибыль, а в 2016 году у вас был долг по этому налогу, то ФНС автоматически спишет переплату в счет долга. Извещение об этом придет через 5 дней, проверяйте в личном кабинете.
Мнение эксперта
Королев Станислав Витальевич
Адвокат с 10-летним опытом. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в защите в суде.
Но если вы переплатили налог на прибыль, а у вас был долг по налогу на недвижимость, то взаимозачета не получится. Переплату вернут, а долг останется и на него будут капать пени.
Если вы хотите ускорить взаимозачет или покрыть долг по одному налогу за счет переплаты по другому, просто попросите об этом. Для этого в заявлении на возврат в свободной форме напишите, что хотите переплату зачесть в счет долгов. Если переплаты не хватает, чтобы покрыть все долги, то укажите, какие долги списывать в первую очередь.
На выплату долга может уйти вся налоговая переплата, тогда вы не получите ничего. Но долг уменьшится.
к содержанию ↑Как не переплачивать- Выбирайте подходящий для бизнеса вид налогового учета. Чтобы разобраться, изучайте Налоговый кодекс, консультируйтесь с бухгалтерскими компаниями, читайте наш блог.
- Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП на сайте ФНС, скачайте мобильное приложение и проверяйте долги и переплаты. Проверять нужно через 3 месяца после подачи каждой декларации, когда закончилась камеральная проверка.
Как вернуть переплату по налогу: инструкция
1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП и проверьте наличие переплаты.
2. Помогите налоговой: проведите сверку с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов с бюджетом в личном кабинете.
3. Заполните заявление на возврат и подайте его в налоговую вместе с результатами сверки.
4. Ждите решения налоговой 10 рабочих дней.
5. Получите деньги через месяц.
6. Если не успеваете вернуть переплату, спишите ее как безнадежный долг.
к содержанию ↑Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой
Автор: Юлия Попик старший бухгалтер по расчету заработной платы
Как вернуть переплату по налогам
Часто предприниматели из-за незнания тонкостей налогового законодательства или неправильного заполнения налоговой декларации переплачивают налоги. Переплата может возникнуть независимо от того, на какой системе налогообложения вы работаете – упрощенка, вмененка, патент или любая другая.
Что выгоднее
Рекомендую зачесть переплату, если ее сумма небольшая или приблизительно сравнима с предстоящими платежами.
Как вернуть переплату
1. Определите, в какую налоговую обращаться
- У вас патент. Тогда ваша налоговая находится по месту покупки патента. Переплаты налога за патент не может быть, потому что стоимость патента фиксированная. Но это не защитит от переплаты по остальным налогам. Их платить по месту регистрации ИП.
- У вас ЕНВД. Тогда вставать на учет необходимо в каждом регионе, где вы ведете деятельность по ЕНВД. Остальные налоги платить по месту регистрации.
- У вас УСН, и вы купили нежилую недвижимость в городе, где ведете бизнес. Тогда нужно встать на учет в местной налоговой и платить им налог на нежилую недвижимость. Остальные налоги платить по месту регистрации.
2. Помогите налоговой найти переплату
3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую
4. Получите ответ по заявлению
- Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
- Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.
5. Ждите денег
к содержанию ↑Любую ли переплату возвращают?
Нет, не любую. Важен срок вашей переплаты. Если вы переплатили более трех лет назад, то инспекция в возврате денег или в их зачете вам откажет.
Поэтому независимо от того, в какой форме планируется ликвидация организации – принудительной или добровольной – заявление на возврат нужно подать до исключения организации из ЕГРЮЛ.
Что делать после подачи заявления
После подачи заявления от вас ничего не зависит. Вам остается лишь ждать решения ФНС и контролировать соблюдения сроков. У налоговой есть 10 рабочих дней для принятия решения. Срок отсчитывается или с даты подачи заявления, или с даты подписи акта совместной сверки, если она проводилась.
Если проверка была камеральной, то 10 рабочих дней на принятия решения начинаются после того, как истечет 10 дней с момента завершения этой проверки или того дня, когда она должна была завершиться.
Если в ходе проверки всплыли нарушения, то срок начинает считаться на следующий день после принятия решения по результатам проверки.
Об отказе и его причинам налоговая должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней с момента вынесения решения об отказе.
Если сроки на вынесение решения истекли, а налоговая инспекция так его и не приняла, вы можете обжаловать ее бездействие в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.
к содержанию ↑Когда поступят денежные средства
Сумму переплаты вы должны получить в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления на возврат.
Если переплата следует из декларации, в том числе уточненной, то деньги получите не раньше, чем через месяц после окончания камеральной проверки этой декларации (после момента, когда такая проверка должна быть завершена).
Если проверка выявила нарушения, то срок отодвигается. И его начало — это следующий день после вступления в силу решения по результатам проверки.
Если сроки возврата денег нарушены, то налоговая должна начислить за каждый день просрочки проценты.
к содержанию ↑Если нарушены сроки
В такой ситуации, как уже отмечалось, вы имеете право на проценты. Самим делать ничего не надо. Налоговая сама их начисляет и возвращает.
Проценты начисляются со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты по день возврата денег включительно.
Для расчета процентов применяется формула:
Если за время просрочки ставка рефинансирования менялась, то проценты за периоды с разной ставкой рассчитываются отдельно.
Если проценты вам положены, но их не выплатили, то вам следует жаловаться. Сперва в вышестоящий налоговый орган. Если не поможет, то надо идти в суд.
Автор статьи
Адвокат с 10-летним опытом. Специализация — семейное право. Опыт более 3 лет в защите в суде.
СледующаяВозвратКак вернуть деньги за коммунальные услуги
Отличная статья 0
Как делать возврат налоговых переплат в 2020 году
Согласно Налогового кодекса РФ, налоговая переплата подлежит возврату — в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченной суммы. В 2020 году эта тема становится особенно актуальна, ведь часть предприятий оказалась освобождена от платежей из-за коронавируса. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать при возврате переплаты. Тем более что с 1 октября 2020 года таких нюансов стало еще больше. Подробности вы узнаете в нашей статье.
Правила зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов прописаны в 78-ой статье НК РФ. Согласно данной статьи, у налогоплательщика есть право вернуть излишне уплаченные средства.
Как можно распорядиться переплатой:
- вернуть на лицевой счет налогоплательщика,
- использовать переплату в счет будущих платежей,
- погасить долги, штрафы, пени.
Кроме того, 78 статья НК устанавливает заявительный характер возврата переплаты, прописывает все процедурные сроки возврата или зачета уплаченных налогов и сборов.
В октябре 2019 года был принят Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в вопросе возврата переплаты приняты как послабления, так и усложнения.
С 29 октября 2019 года стало действовать новое положение о зачете или возврате переплаты при проведении камеральной проверки. Уточнены сроке принятия решения при проведении такой проверки. (Подробнее о них читайте в статье ниже).
С 1 октября же 2020 года в НК начал действовать и ряд других изменений, (согласно № 325-ФЗ), которые коснутся возврата переплаты налогов из налоговой.
Как изменятся правила возврата налоговой переплаты:
- Переплатой можно будет погасить любой налог или взнос.
Как было: зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
Как стало с 1 октября 2020 года: использовать переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам, а не только по тем, по которым была совершена переплата. Не будет привязано зачисление переплаты и к бюджету. Вне зависимости от того, в какой бюджет РФ переведена излишняя уплата, зачесть ее можно как в федеральный, региональный, так и местный бюджеты. К примеру, чаще всего встречаемой переплатой в федеральный бюджет по налогу на прибыль можно покрыть расходы на уплату региональных налогов или штрафов.
- Возврат переплаты станет невозможен при наличии любого долга.
Как было: возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки или задолженности.
Как стало с 1 октября 2020 года: при наличии любой задолженности (по любому налогу или взносу, в бюджет любого уровня — федеральный, региональный, местный), вернуть переплату по налогу невозможно. За счет переплаты сначала нужно погасить все долги, на счет в этом случае поступит оставшаяся сумма переплаты за минусом уплаты всех долгов.
- Возврат сможет делать любой налоговый орган.
Как было: зачет или возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
Как стало с 1 октября 2020 года: производить зачет или возврат переплаты сможет любой налоговый орган, а не только инспекция по месту учета налогоплательщика. Однако, заявление о возврате нужно будет подавать все же по месту учета налогоплательщика.
Важно: зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога должен быть произведен на полную сумму, без каких-либо удержанных процентов.
Что делать, если обнаружена переплата?
-
Если переплату обнаруживает налоговая инспекция, но она должна сообщить налогоплательщику о переплате. Причем, сообщить она должна довольно оперативно – в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.
-
Если налогоплательщик предполагает, что у него была переплата, то он имеет право предложить налоговой службе провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Нужно подать в ИФНС заявление о необходимости провести сверку. В течение 5 дней налоговая должна подготовить акт сверки.
-
В случае наличия переплаты нужно подать заявление (о проведении зачета или о возврате денег) в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. То есть средства не возвращаются автоматически, возврат или зачет в счет оплаты будущих платежей или погашения задолженности носит заявительный характер. Заявление на возврат переплаты в налоговую может быть подано в бумажном виде, а также в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном ФНС. К заявлению необходимо прикрепить платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата образовалась по причине ошибки в налоговой декларации, сначала нужно сдать уточнённый расчёт. По уточнённой декларации может быть инициирована и проведена налоговой инспекцией камеральная проверка.
-
После подачи заявления налоговая в течение 10 дней должна вынести решение о зачете (или незачете) излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или о возврате средств на счет плательщика. Если по «уточненке» была инициирована камеральная проверка, то решение будет вынесено по итогу проведения данной проверки. О принятом решении ИФНС обязана сообщить налогоплательщику в течение 5 дней (со дня принятия решения).
-
Если решение по возврату или зачету налоговых переплат вынесено положительное – то в течение одного месяца со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации деньги должны быть возвращены.
-
Если решение по возврату принято отрицательное, то инспекция должна уведомить об этом налогоплательщика с указанием причины отказа. Это решение можно оспорить в вышестоящем налоговом органе — в течение одного года. Если и вышестоящий налоговый орган принял отрицательное решение – тогда у налогоплательщика есть право доказывать свою правоту в суде. Подать исковое заявление в суд можно в течение трех лет.
Важно: налоговая рассматривает заявление о возврате или зачете переплаты не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога.
Почему могут отказать в возврате излишне уплаченного налога?
Чаще всего встречаются две причины отказа: не определены налоговые периоды, за которые образовалась спорная переплата по налогам, и заявитель не предоставил документы, подтверждающие переплату.
Какие документы могут подтвердить переплату:
- платежные поручения налогоплательщика,
- инкассовые поручения, распоряжения налоговой инспекции,
- информация об уплате налогов, содержащаяся в базе данных налоговой.
Электронный сервис СБИС Сверка сверит все налоги и взносы компании, позволит сработать на опережение и не допустить переплаты по налогам и сборам. В сервисе возможна автосверка расчетов с бюджетом, сводный расчет по налогам, штрафам и пени, а также комплексная камеральная проверка отчетов. Кроме того, сервис дает возможность сверки сотрудников в РСВ, СЗВ-М, сверки НДС с контрагентами, сверки 6-НДФЛ. А СБИС Электронная отчетность призван автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.
О том, как СБИС автоматизирует работу вашей фирмы, вам готовы рассказать наши специалисты.
35.8.3 Переплата | Налоговая служба
Если было подано требование о возмещении, которое, полностью или частично, подтверждает переплату, такой факт должен быть указан в статье или расчете Правила 155, даже если решение не должно основываться на заявлении. в соответствии с применимыми положениями законодательства о внутренних доходах. Если действительный иск не был подан или если поданный иск не подтверждает, полностью или частично, переплату, то в документах по условиям или Правилу 155 не должно быть указано, что претензия подана.Поверенный должен изучить претензию и определить ее обоснованность; то есть было ли оно выполнено в соответствии с требованиями закона; было ли оно подано своевременно; и покрывает ли он проблему или вопросы, которые являются основанием для переплаты? Даже будучи действительным на момент подачи, такое требование не будет поддерживать переплату, если не выполняется одно из условий, указанных в подпунктах (i), (ii) и (iii) раздела 6512 (b) (3) (C). Таким образом, следует игнорировать претензии, которые: недействительны; связаны с проблемой или проблемами, не повлекшими за собой переплату; или не поддерживаются применимыми положениями внутреннего законодательства о доходах.Требование о возврате налога может быть подано налогоплательщиком по установленной форме. В соответствующих случаях налоговая декларация также может рассматриваться как требование налогоплательщика о переплате. Если основанием для переплаты, полностью или частично, является требование о переносе чистых операционных убытков на обратный или будущий период, Налоговый суд не может разрешить переплату, если только перенос или перенос убытков не поднимается в качестве вопроса в состязательных бумагах или по согласованию сторон.
Переплата должна основываться на платежах, произведенных после отправки уведомления о дефектах по почте, или на том факте, что обоснованная претензия могла быть подана на дату отправки установленного законом уведомления, или на фактах, которые подпадают под положения раздела 6512 (b) (3) (C).Также подпункты (B) и (C) раздела должны толковаться как основание переплаты на действительном иске, если действительное требование, подтверждающее переплату, было подано до выпуска установленного законом уведомления. Если действительная претензия не была подана, но действительная претензия могла быть подана на дату отправки официального уведомления по почте, переплата должна основываться на разделе 6512 (b) (3) (B). В документах с оговоркой или Правилом 155, а также в решении суда должны быть указаны различные части общей переплаты, которые допустимы в соответствии с различными подразделами применимого закона, и изложены применимые законодательные положения, поддерживающие каждую часть.Например, часть переплаты может быть допустима в соответствии с подразделом (b) (3) (A), другая часть может быть допустима в соответствии с подразделом (b) (3) (C), а оставшаяся часть переплаты допустима в соответствии с подразделом (b) (3) (B) статьи 6512. В этой ситуации документы, поданные в Налоговый суд, а также административные расчеты должны точно показывать доллары и центы, которые должны быть возвращены или зачислены в соответствии с различными положениями статут. Эта конкретность требуется для подтверждения того, что Налоговый суд обладает юрисдикцией определять переплату в соответствии с разделом 6512.
Может ли малый бизнес получить возврат налога?
Типичный вопрос бухгалтерского учета, который налоговые практики часто слышат от клиентов малого бизнеса: «Почему моя компания не получает возврат налога?» Налогоплательщики, как правило, получают возмещение только в том случае, если они уплатили больше налогов, чем причиталось по их декларации. То же самое можно сказать и о бизнесе.
Однако, как и разные типы налогоплательщиков, существуют разные виды бизнеса, и это влияет на право малого бизнеса на возврат налогов.Как правило, C-корпорации являются единственным типом хозяйствующих субъектов, имеющим право на возврат налога. Ваша компания также может получить возврат налога, если она переплачивает по заработной плате или налогу с продаж. Вот факторы, которые следует учитывать.
Когда вы начинали свой бизнес, вы решили, какой тип юридического лица создать, что, в свою очередь, определило способ уплаты налогов на малый бизнес в IRS и штат.
Многие малые предприятия предпочитают создавать компании, которые передают свои доходы владельцам.Затем владельцы облагаются налогом с декларации о доходах физических лиц. Поскольку эти типы организаций передают налогооблагаемый доход владельцам, предприятия не платят налоги напрямую в IRS и, следовательно, никогда не получат возмещения налога на прибыль.
Типы организаций, которые передают свой доход своим владельцам, включают:
Индивидуальное предпринимательство: бизнес с одним владельцем, который сообщает о своих доходах и расходах в индивидуальной налоговой декларации владельца (форма 1040), используя таблицу форм C.
Партнерство: Некорпоративный бизнес с двумя или более собственниками; подает форму 1065 и выдает форму K-1 партнерам, которые включают доход и уплачивают налог в свои индивидуальные декларации.
S-корпорации: Корпорация, которая решила передавать налогооблагаемый доход от бизнеса своим акционерам. S-corp подает форму 1120S и выдает форму K-1 каждому акционеру, который затем сообщает о доходах и уплачивает налог по их индивидуальным декларациям.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО): Владельцы бизнеса, сообщающие о доходах от сквозных компаний, включают доход (наряду с доходом из других источников, таких как заработная плата, проценты и дивиденды, прибыль от продажи собственности или доход от аренды) на их отдельные 1040-е годы. Эти индивидуальные владельцы получат возмещение только в том случае, если их общие платежи и удержания превышают их общие налоговые обязательства по возврату.
Единственный тип хозяйствующего субъекта, который может получить возврат налога, — это C-корпорация.Что отличает C-корпорацию от других типов хозяйствующих субъектов, так это то, что ее прибыль облагается налогом отдельно от ее владельцев в соответствии с подразделом C Налогового кодекса. Другими словами, C-корпорация платит подоходный налог непосредственно в налоговые органы (используя форму 1120). Из-за этого C-корпорация может получить возмещение подоходного налога, если она уплатит больше предполагаемого налога в течение года, чем причитается в окончательной декларации.
Этот доход будет отражен в личных доходах владельцев, партнеров или акционеров на основе их общего дохода.
Тип налога, который вы платите, также может привести к возврату налога для вашего бизнеса. Вот несколько ситуаций, когда компания потенциально может получить возмещение.
Налог на прибыль: корпорации C — единственное предприятие, которое получит возмещение налога на прибыль, как описано выше. Владельцы, партнеры или акционеры получат возмещение за свои личные доходы на основе их общего дохода.
Налоги на заработную плату: Независимо от типа юридического лица, если ваша компания удерживает и платит налоги на заработную плату, вы можете получить возмещение, если на вашем счете будет переплачено.Некоторые рестораны могут также получить кредит на чаевые, который представляет собой налоговый кредит, который работодатель может потребовать для возмещения налогов FICA, уплаченных за чаевые, полученные сотрудниками. Кредит на чаевые может быть использован для уменьшения подоходного налога, причитающегося с работодателя, что может привести к его возмещению.
Акцизные налоги или налоги с продаж. Большинство предприятий облагаются акцизами или налогами с продаж, которые обычно взимаются штатами или муниципалитетами. В некоторых случаях переплата этих налогов или переоценка стоимости недвижимости могут привести к возврату средств вашему бизнесу.
Как правило, если вы заплатили больше, чем ваши фактические налоговые обязательства, вам необходимо вернуть деньги. Но имейте в виду, что налоги на бизнес могут быть сложными. Если вы не уверены в том, как облагается налогом ваш бизнес и должны ли вы получать возврат налога, вам следует найти квалифицированного специалиста по составлению налоговой отчетности, например сертифицированного аудитора (CPA) или зарегистрированного агента, который поможет вам.
Как максимально увеличить возврат налога
Многие налогоплательщики намеренно удерживают из своей зарплаты больше налогов, чем это необходимо для получения большого возмещения каждую весну.Однако переплата налогов в качестве владельца малого бизнеса снижает оборотный капитал, необходимый для повседневной работы. Есть более эффективные способы гарантировать вам возврат денег каждую весну. Вот несколько советов:
Изучите выписки из личного банка и кредитной карты
Хотя вы никогда не должны смешивать деловые и личные финансы, вы могли использовать свой личный банковский счет или кредитную карту для совершения деловых покупок в течение года. . Просмотрите выписки из своего личного банка и кредитной карты на предмет деловых расходов, которые вы иначе могли пропустить.Ваш бухгалтер должен знать, как записывать эти расходы в свои книги, чтобы их можно было отразить в налоговой декларации как коммерческие расходы.
Предоплата предстоящих расходов
Если у вас достаточно денежных средств, подумайте о предоплате предстоящих расходов на год, таких как членские взносы, страховые планы и ИТ-услуги. Предоплата этих расходов может привести к экономии средств в дополнение к минимизации налогооблагаемой чистой прибыли за год.
Проверка налоговых льгот
Компаниям предоставляется ряд налоговых льгот, включая федеральные и государственные.Найдите время, чтобы узнать, на какие налоговые льготы может претендовать ваш бизнес. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером о любых кредитах, которые вы можете получить в текущем или будущих годах.
Предложите соответствие 401 (k)
Если вы предлагаете план 401 (k) своим сотрудникам, подумайте также о предложении соответствия. Сумма, выплачиваемая вашей компанией для пенсионных взносов, также в большинстве случаев является квалифицированным расходом на ведение бизнеса. Кроме того, это приятно делать для ваших сотрудников!
Поощряйте сотрудников
Говоря о том, чтобы хорошо относиться к своим сотрудникам, рассмотрите возможность поощрения, например бонусов, подарков и наград.Это хорошо не только с точки зрения работника и работодателя — стимулы также могут быть налоговыми вычетами. Чтобы создать стимулы, которые также могут служить налоговыми вычетами, ознакомьтесь с руководством IRS по дополнительным льготам.
Проверьте вычет из домашнего офиса
Если вы владелец малого бизнеса, скорее всего, вам придется работать, даже когда вы дома. Если у вас дома есть офис, вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса — надбавки, зависящие от площади вашего офиса.Вы также можете потребовать часть страховки домовладельца, коммунальных расходов и амортизации вашего дома в качестве деловых расходов.
Пробег по треку
Вам приходится много ездить по делам? Следите за своим бизнесом. В 2020 году стандартная ставка пробега для бизнеса составляет 0,575 доллара за милю. Следовательно, если вы проезжаете 100 миль в неделю по делам, в конце года вы можете получить вычет из налогов в размере 2990 долларов. Если вам нужна помощь в отслеживании пробега бизнеса, существует ряд приложений для отслеживания деловых расходов, которые автоматически обновят ваши журналы пробега.
Получение максимальной отдачи от налогового вычета
Не каждый бизнес может получить возврат налога. Тем не менее, владельцы малого бизнеса, которые не имеют права на возврат налога с бизнеса, все равно могут получить деньги обратно в своих индивидуальных налоговых декларациях. Есть также шаги, которые вы можете предпринять, чтобы увеличить сумму денег, которую вы получите обратно по своей декларации, например, предоплата расходов и отслеживание налоговых льгот, на которые вы имеете право. Как и во всем, что связано с налогообложением, чтобы получить максимальную отдачу от вложенных средств, полезно работать с квалифицированным составителем налоговой отчетности, например, CPA или зарегистрированным агентом.
Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.
Сокращение переплаты в рамках налоговой льготы на заработанный доход
Доказано, что налоговая льгота на заработанный доход (EITC) для работников с низким и средним доходом увеличивает объем работы, сокращает бедность, снижает получение социального обеспечения и улучшает привязанность детей к образованию. [1] Экономист Калифорнийского университета Хилари Хойнс, ведущий исследователь EITC, написала, что его «в конечном итоге можно считать одной из самых успешных инноваций на рынке труда в США».С. история ». [2] Тем не менее, часто возникают опасения по поводу уровня ошибок EITC, который ранее оценивался IRS примерно в 22–26 процентов. Это явно слишком много, и директивным органам следует принять меры по его снижению, принимая во внимание некоторые основные факты:
- Ошибки EITC возникают в первую очередь из-за сложности правил, связанных с кредитом. Большинство из них отражают непреднамеренные ошибки, а не мошенничество. То, что Служба внутренних доходов (IRS) называет «ставкой ненадлежащих платежей» EITC, не является показателем «мошенничества» и не может рассматриваться как таковая.
Ошибки EITC возникают в первую очередь из-за сложности правил, связанных с кредитом.
- Исследования IRS переплат EITC страдают от методологических проблем, которые, вероятно, заставляют их несколько завышать фактическую ставку переплаты EITC, как заключил анализ, проведенный Национальным адвокатом IRS по налогоплательщикам Ниной Олсон.
- Двухпартийная налоговая сделка, заключенная Конгрессом в конце 2015 года, включала ряд положений, направленных на уменьшение ошибок в EITC и других возвращаемых налоговых льготах.Председатель Сената по финансам Оррин Хэтч назвал эти меры по обеспечению целостности программы «самыми значительными улучшениями» в своем роде почти за 20 лет. Некоторые из этих положений все еще реализуются и, таким образом, еще не полностью вступили в силу.
- Как IRS отметило генеральному инспектору по налоговой администрации Министерства финансов, административные расходы EITC очень низкие, менее 1 процента от предоставляемых льгот. «Его [это] сильно отличается от других неналоговых льгот, в которых административные расходы, связанные с определением права на участие, могут составлять до 20 процентов расходов программы», — говорится в сообщении IRS. [3] Свидетельство национального адвоката Налогового управления США по налогоплательщикам Нины Олсон предполагает, что если бы IRS потратило эквивалент 20 процентов расходов EITC на проверку права на участие в программе, то чистая экономия была бы незначительной или отсутствовала бы вовсе, даже если бы дополнительные расходы полностью устранили ошибки EITC. [4]
В последние годы IRS выступила с инициативами по сокращению ошибок EITC. Конгресс может продолжать оказывать помощь IRS в снижении переплат EITC. В частности, Конгресс может:
Предоставьте IRS необходимые полномочия для уменьшения количества ошибок EITC со стороны коммерческих составителей отчетности. Коммерческие составители заполняют более половины всех деклараций EITC, и IRS обнаружило, что большинство ошибок EITC происходит в коммерчески подготовленных декларациях. [5] В 2010 году IRS выступило с крупной инициативой, требующей от составителей отчетности, не имеющих профессиональных полномочий, сдать квалификационный экзамен для получения сертификата для подготовки налоговых деклараций. Небольшое количество оплачиваемых составителей отчетности обжаловали эту инициативу в судах в 2013 году, утверждая, что IRS не имеет необходимых законодательных полномочий для ее реализации.(Многие другие составители отчетности поддержали инициативу IRS.)
В 2014 году Апелляционный суд США по округу Колумбия оставил в силе решение суда низшей инстанции в пользу составителей иска, постановив, что Налоговому управлению США необходимы полномочия Конгресса для реализации этой инициативы по сокращению количества ошибок. Конгресс должен незамедлительно предоставить IRS необходимые полномочия, как это было предложено в двухпартийном законодательстве Сената [6] . Эта мера также была включена в бюджетное предложение администрации Трампа на 2019 год.Без этого IRS не может продвигаться вперед по ключевым аспектам своего плана по сокращению переплат EITC в результате ошибок составителя.
- Обеспечьте адекватное финансирование правоприменения IRS. Конгресс сократил общее финансирование IRS на 18 процентов с 2010 года с поправкой на инфляцию. Эти сокращения произошли даже тогда, когда ответственность IRS возросла из-за его роли в реализации новых законов (таких как реформа здравоохранения), значительного увеличения количества поданных налоговых деклараций и растущих угроз, таких как кража личных данных, связанная с налогами.Сокращение бюджета IRS может вызвать дефицит бюджета , усложнив для IRS обеспечение соблюдения правил EITC и других областей налогового кодекса. Действительно, хотя IRS выявляет ряд сомнительных возвратов EITC посредством сопоставления данных с различными базами данных, у него не хватает ресурсов для отслеживания многих из этих сомнительных требований и он должен их оплатить. Недостаточное финансирование также помешало IRS использовать свои расширенные возможности в соответствии с налоговым законодательством на конец 2015 года для сопоставления информации, предоставленной работодателями и другими учреждениями, с информацией, предоставленной поставщиками до того, как выпустит возврат средств.
- Принять предложения по сокращению ошибок EITC, разработанные Министерством финансов, а также упрощения EITC, предложенные администрацией Буша и Обамы. Например, упрощение правила, определяющего, когда и как разлученные родители могут требовать EITC, вероятно, уменьшит количество ошибок. Эти и другие положения об упрощении включены в законопроекты, внесенные различными сенаторами и членами Палаты представителей.
Большая часть сложности правил EITC, которая приводит к ошибкам, проистекает из заявлений EITC, касающихся детей, из-за сложности правил относительно того, кто может требовать ребенка для целей EITC в разведенных, разлученных семьях и семьях из трех поколений.Комиссар IRS отметил, что ошибки, связанные с тем, кто может требовать ребенка, не влияют на EITC для бездетных работников. (Комиссар объяснил, что IRS может расширить EITC для бездетных работников «очень простым способом», потому что этот зачет не содержит ошибок, связанных с тем, «где [дети] живут, разлучены ли вы или разведены, [и] кто на самом деле имеет право требовать их ». [7] ) Исследование IRS по ошибкам EITC за 2006-2008 гг. показало, что ошибки, связанные с правилами требования EITC для бездетных работников, являются наименее дорогостоящими из чрезмерных требований. [8]
У Конгресса есть разумные варианты уменьшения количества ошибок EITC, и ему следует избегать сомнительных предложений, направленных на устранение ошибок или мошенничества. В частности, законодатели должны отклонить меры, которые в первую очередь являются ограничениями правомочности, маскирующимися под предложения по сокращению ошибок — меры, которые сокращают налоговые льготы для большого числа работающих семей, которые честно и точно требуют свои кредиты. Законодатели также должны отклонять предложения о новых обременительных документах и требованиях к подаче документов, которые могут удерживать или мешать работающим семьям претендовать на кредиты, на которые они имеют право.
Сложность правил EITC объясняет многие ошибки EITC
EITC — один из самых сложных элементов налогового кодекса, с которым сталкиваются индивидуальные налогоплательщики. Инструкции IRS для получения кредита почти в три раза длиннее, чем 15 страниц инструкций по альтернативному минимальному налогу, что многие считают трудным. Сложность EITC в значительной степени является результатом усилий Конгресса по выделению кредита нуждающимся семьям и тем самым ограничению его бюджетных расходов.
Переплата EITC часто является результатом взаимодействия между сложностью правил EITC и сложностью жизни семей. По оценкам Министерства финансов, 70 процентов ненадлежащих платежей EITC связаны с проблемами, связанными с требованиями к месту жительства и взаимоотношениям EITC, которые являются сложными; проблемы со статусом регистрации, которые могут возникнуть, когда супружеские пары подают документы (часто после разлуки) в качестве одиноких или глав домохозяйств; и другие вопросы, связанные с тем, кто может требовать ребенка в нетрадиционных семейных условиях. [9]
Например, если родители разведены или разлучены, только родитель, опекающий ребенка более половины года, может претендовать на участие в программе EITC. Иногда родитель, не являющийся опекуном, может ошибочно потребовать EITC, относящийся к этому ребенку, особенно если он платит алименты и, таким образом, считает, что имеет право на получение кредита. Например, родитель, не являющийся опекуном, который выплачивает алименты на ребенка, может иметь право в соответствии с условиями соглашения о разводе потребовать ребенка как иждивенца и получить налоговую скидку на ребенка; он может по понятным причинам, но неверно предположить, что он также может потребовать ребенка для EITC.
Кроме того, условия проживания в семьях могут быть сложными, когда работающие бабушка и дедушка или тети и дяди живут с работающими родителями и их детьми. Более чем один работающий взрослый в таких семьях потенциально может иметь право претендовать на одного ребенка на EITC. Ни они, ни, во многих случаях, их составители налоговой отчетности не могут полностью понять сложные правила, которые определяют, кто имеет право требовать EITC в таких обстоятельствах. Это может привести к ошибкам.
В исследованияхIRS отмечается, что сложность правил EITC значительно увеличивает количество ошибок и что мошенничество не является основным фактором.Анализ данных IRS экспертами Казначейства и исследования сторонних исследователей показывают, что большая часть переплат EITC не является результатом преднамеренных действий со стороны налоговых органов. [10]
Фактическая ставка переплаты, вероятно, ниже оценки IRS
По оценке IRS, средний уровень неправомерных платежей EITC в 2017 финансовом году составил 23,9 процента. в ходе проверки истец не смог документально подтвердить свою претензию, удовлетворяющую эксперта, претензия была признана переплатой.Прогнозируемая сумма дополнительных требований , возмещенных IRS , вычитается из общей суммы для получения чистой оценки.
Для своего последнего отчета за 2018 финансовый год IRS провело аналогичную проверку деклараций за 2014 налоговый год. При использовании той же процедуры оценки, что и для 2017 года, расчетная ставка ненадлежащих платежей составила 23,4 процента, что немного ниже, чем в 2017 году. [ 12]
Однако данные свидетельствуют о том, что этот подход завышает частоту ошибок.Большинство получателей EITC не могут позволить себе нанять юристов или бухгалтеров, чтобы помочь им сориентироваться в аудите IRS, и у многих возникают проблемы с документированием своих требований к удовлетворению экзаменатора, даже если они имеют право. Национальный адвокат Налогового управления США по налогоплательщикам Нина Олсон сообщила, что в более чем 40 процентах случаев, когда инспекторы Налогового управления признали заявление EITC недействительным, заявитель позже получил помощь от Службы адвокатов налогоплательщиков (компонент Налогового управления, который Национальный налогоплательщик Адвокат наблюдает) при обжаловании решения решение было отменено.
Многие заявители EITC в недавнем исследовании IRS (и большинство заявителей, которых проверяет IRS) не получили этой помощи. Олсон засвидетельствовал, что, поскольку исследования IRS, использованные для оценки количества ошибок EITC, не предусматривают процесс такого рода, их оценки переплаты, вероятно, завышены.
Олсон также отметил, что, столкнувшись с этим процессом, «налогоплательщики с низкими доходами сталкиваются со значительными трудностями при документировании отношений и местожительства из-за отсутствия ясности со стороны IRS, а также их личных обстоятельств.Она раскритиковала IRS за «непоследовательность в отношении того, какие документы IRS примет (документ может быть принят в одном офисе, но не в другом) и негибкость в принятии доказательств (то есть отказ принять другие типы документов, если налогоплательщик не может предоставить стандартную документацию) ». [13]
Два других предупреждения относятся к оценке IRS. Во-первых, его ненадлежащая оплата не учитывает значительную сумму недоплаты в размере . [14] Например, если отец, не являющийся опекуном, по ошибке заявляет EITC, EITC отца считается переплатой, но сумма, которую мать имела право потребовать, но не сделала, не принимается во внимание.В таких случаях фактические убытки Казначейства — это чистая сумма — EITC, которую получил отец, за вычетом EITC, на которую мать имела право, но не получила, — а не валовую сумму, которую считает исследование IRS. (Отслеживание суммы, которую другой родитель имел право получить в таких обстоятельствах, выходит за рамки исследований IRS, поэтому они не могут произвести расчет чистого убытка.)
Во-вторых, исследование IRS не полностью отражает влияние нескольких новых принудительных мер, которые IRS внедрила с 2014 года (см. Ниже).
Также стоит отметить, что «возмещаемость» EITC (тот факт, что податели налоговых деклараций, кредит которых превышает их обязательства по федеральному подоходному налогу, получают разницу в форме возмещения) не является движущей силой переплат. Если бы это было так, можно было бы ожидать, что переплаты будут более обычным явлением для EITC, заявленных в качестве возмещения, чем для EITC, которые просто уменьшают налоговые обязательства заявителя. Однако сложный анализ, проведенный старшим экономистом Казначейства, показал, что уровень переплаты был фактически ниже для EITC, заявленных в качестве возмещения. [15] Национальный адвокат по делам налогоплательщиков независимо пришел к аналогичному выводу. [16]
Очень важно снизить переплаты EITC. Следует отметить, что уровень несоблюдения для EITC ниже, чем для различных других частей налогового кодекса. Исследование IRS, охватывающее период 2008-2010 годов, показало, что доход от бизнеса, который должен был указываться в индивидуальных налоговых декларациях, но составлял , а не , обходился Казначейству в 125 миллиардов долларов в виде неполученных доходов в год, при этом ошеломляющие 63 процента дохода индивидуальных предпринимателей не указывались. . [17] Эти 125 миллиардов долларов годовой потери дохода почти в десять раз превышали предполагаемый годовой уровень чрезмерных требований EITC. [18]
Конгресс может помочь IRS
сократить переплатыIRS с 2014 года предпринял различные шаги для уменьшения количества ошибок EITC. К сожалению, ему не удалось предпринять другие запланированные шаги из-за постановления суда об отсутствии необходимых законодательных полномочий для проведения этих реформ. Конгресс может решить эту проблему, предоставив такие полномочия, как того требует как бюджет президента Обамы на 2017 год, так и бюджет президента Трампа на 2019 год.
В качестве предыстории, в 2010 году IRS выступило с крупной инициативой по борьбе с ошибками EITC, совершаемыми составителями платных деклараций. Коммерческие составители подают большую часть деклараций EITC, и большая часть переплат EITC происходит по коммерчески подготовленным декларациям. Недобросовестные составители отчетов могут увидеть возможность получения более крупных гонораров, если они смогут завышать размер налогового возмещения заявителю, в то время как неподготовленные составители могут легко допустить ошибки при подготовке требований EITC. Тем не менее, сотни тысяч оплачиваемых составителей не обязаны соответствовать какому-либо стандарту компетенции IRS.
IRS сообщило в исследовании, опубликованном в 2014 году, что «незарегистрированные составители» — те, кто не является ни юристами, ни сертифицированными аудиторами, ни зарегистрированными агентами — составляют более трех четвертей отчетов EITC, подготовленных оплачиваемым составителем, и что незарегистрированные составители не аффилированные с национальной фирмой по составлению налогов «наиболее подвержены ошибкам», поскольку 49 процентов отчетов EITC, которые они готовят, содержат ошибки, которые в среднем составляют 33 процента от заявленной суммы. (Национальные фирмы могут иметь внутренние программы обучения и иметь возможность проверять отчеты перед подачей.) [19]
Кроме того, в 2017 году Казначейство сообщило: «Около 52 процентов отчетов EITC готовятся оплачиваемыми составителями, и большинство из них — незарегистрированные составители, которые не подлежат профессиональному надзору. Исследования соответствия показывают, что отчеты EITC, подготовленные этими незарегистрированными составителями, содержат значительные ошибки ». [20]
Напротив, волонтеры в программах бесплатной помощи VITA и TCE, спонсируемых IRS, которые имеют самый низкий уровень ошибок, около 11 процентов, согласно исследованию соответствия EITC IRS, проходят строгую сертификационную подготовку и должны сдать квалификационный экзамен, прежде чем они станут разрешено подготовить и подать декларацию.
По инициативе IRS:
- Все составители деклараций должны были получить новый налоговый идентификационный номер (PTIN) для использования при подаче деклараций в IRS, и IRS составило реестр составителей с PTIN. Этот реестр стал полностью функционирующим к сезону подачи налоговых деклараций 2012 года и помогает IRS отслеживать декларации, представленные отдельными составителями.
- В начале 2013 года IRS установило систему экзаменов на компетенцию в области налогового права с целью требовать от составителей отчетности без других профессиональных полномочий (включая всех незарегистрированных составителей деклараций, независимо от того, связаны они или нет с национальной сетью), чтобы они прошли тест для получения сертификата. подавать декларации в течение сезона 2014 года.
- IRS планировало потребовать от подготовителей пройти утвержденные IRS курсы повышения квалификации по налоговому праву, чтобы поддерживать свою сертификацию в системе PTIN.
В 2013 году несколько индивидуальных налоговых инспекторов оспорили эту инициативу в суде, утверждая, что IRS не имеет необходимых законодательных полномочий. В 2014 году Апелляционный суд округа Колумбия отклонил апелляцию IRS на решение суда низшей инстанции в пользу составителей. В результате, хотя IRS может продолжать требовать от составителей отчетности получения PTIN для использования при подписании налоговых деклараций, она не может продвигать свой план по сдаче составителей экзамена на компетентность, а составителям не нужно проходить какие-либо курсы повышения квалификации.Конгресс должен предоставить законодательные полномочия, чтобы IRS могла действовать, чтобы полностью реализовать свою стратегию по снижению ошибок EITC, возникающих в результате ошибок составителей. (См. Рамку.)
Национальный адвокат Налогового управления США по делам налогоплательщиков призывает Конгресс принять закон
В своих показаниях перед Конгрессом в феврале 2014 года Нина Олсон объяснила, почему Конгресс должен предоставить IRS полномочия на реализацию своей инициативы по сокращению переплат EITC коммерческими составителями *.«Проще говоря, незарегистрированные составители отчетов — это решающий момент для всех стратегий соответствия EITC.Составители составляют большинство требований EITC, представленных в IRS, а незарегистрированные составители составляют три четверти деклараций EITC. Незарегистрированные составители имеют самый высокий уровень ошибок среди всех типов составителей. Если один незарегистрированный составитель будет быстро и свободно придерживаться правил допуска EITC, десятки, если не сотни деклараций налогоплательщиков могут оказаться ошибочными.
«Недавно усиленные правила и увеличенные штрафы за надлежащую проверку EITC в соответствии с IRC § 6695 (g), в сочетании с надежной инициативой по соблюдению требований и энергичными судебными преследованиями составителей, должны изменить поведение составителей по соблюдению требований.Но до тех пор, пока кто-либо может приобрести готовое программное обеспечение и повесить табличку с заявлением о том, что он или она готовит возврат, без какой-либо демонстрации компетентности или какого-либо набора этических правил, которых необходимо придерживаться, мы не будем вносить существенных изменений в EITC. согласие.
«Население с низкими доходами уязвимо для неквалифицированных и неэтичных составителей. Размер возмещения привлекателен для кредиторов до зарплаты и других лиц, заинтересованных только в том, какие комиссии они могут взимать, не говоря уже о криминальных оппортунистах.Составители этой категории не несут профессиональной ответственности перед налоговой системой. Тем не менее, как показали многочисленные исследования, они действуют в районах и общинах, где проживают люди с низкими доходами. а
«Единственный наиболее полезный шаг, который Конгресс может предпринять для улучшения соответствия EITC и сокращения ненадлежащих платежей, — это ввести в действие нормативный режим, который требует от незарегистрированных составителей, которые готовят отчеты за плату, чтобы продемонстрировать минимальный уровень компетентности, пройдя первоначальный тест, а затем курсы повышения квалификации (включая этику). b IRS не может проводить аудит этого несоблюдения EITC, которое больше не существует — аудиты проводятся после того, как несоблюдение произошло, и во многих случаях после того, как доллары уже ушли. Регламент препаратора является профилактическим и эффективным.
«В частности, я считаю, что Конгресс должен прямо разрешить IRS требовать от незарегистрированных составителей деклараций пройти тест на компетентность и выполнить ежегодные требования к непрерывному образованию в качестве условия подготовки налоговых деклараций для компенсации.”
* Свидетельство Нины Олсон, op. cit ., стр. 46-47.
a Для пугающего перечня исследований, показывающих хищнические методы и злоупотребления в этой области, см. Краткое изложение Amici Curiae, Национального центра потребительского права и Национальной общественной налоговой коалиции в поддержку ответчиков-апеллянтов, Ловинг против Налоговой службы, № 13 -5061 (DC Cir. 2014.)
b Поддержка регулирования составителей отчетности как средства защиты потребителей и повышения точности возврата была широкой и двусторонней.Финансовый комитет Сената дважды одобрял закон, разрешающий регулирование составителей — один раз при бывшем председателе Чарльзе Грассли (при республиканском контроле) и один раз при бывшем председателе Максе Бокусе (при демократическом контроле). Что касается палаты представителей, то Комитет по путям и средствам не рассматривал постановление о составителях, но его Подкомитет по надзору провел слушание в 2005 году, на котором многочисленные группы составителей свидетельствовали в поддержку такого постановления. В 2010 году IRS начало самостоятельно внедрять постановление о составителях отчетности, но Апелляционный суд округа Колумбия признал постановление недействительным как превышение полномочий агентства в отсутствие разрешающего законодательства.См. Loving v. IRS, 2014 U.S. App. LEXIS 2512 (округ Колумбия, 2014 г.). Законодательство о санкционировании позволит IRS возобновить начатую программу.
Несмотря на эту неудачу в судах, IRS продолжает требовать от составителей регистрации и получения PTIN. В 2018 финансовом году IRS также выявило 20000 составителей с высоким уровнем ошибок в заявках EITC, которые они подали, и провело ряд мероприятий «в реальном времени» с этими составителями до и во время сезона подачи документов 2018, включая образовательные визиты Агенты IRS.По данным IRS, эта стратегия предотвратила ошибочные претензии на сумму около 347 миллионов долларов. [21]
IRS также продолжает налагать штрафы на составителей отчетности за несоблюдение основного требования EITC по комплексной проверке, которое было расширено до налоговой льготы на детей и американской налоговой льготы, начиная с сезона подачи документов 2017 года. Количество таких штрафов увеличилось в 2017 году, вероятно, потому, что некоторые составители не знали о расширении требования о комплексной проверке в этом году и не соблюдали его.Эти штрафы применялись примерно по такой же ставке в 2018 году.
Что должен сделать Конгресс
Рисунок 1В дополнение к предоставлению законных полномочий IRS для реализации своей инициативы по составлению полной отчетности, Конгрессу следует предпринять другие шаги для сокращения переплат EITC.
Конгресс должен предоставить IRS достаточно ресурсов для управления налоговым кодексом. Финансирование правоприменительной деятельности IRS упало на 23 процента в период с 2010 по 2018 год после поправки на инфляцию (см. Рисунок 1), что привело к сокращению на 31 процентов числа сотрудников IRS, занимающихся правоприменением, даже несмотря на то, что количество поданных налоговых деклараций значительно выросло. [22]
Принятие мер по обеспечению недофинансирования — это мелочь и глупо. По оценкам Казначейства, каждый дополнительный доллар, вложенный в деятельность IRS по обеспечению соблюдения налоговых требований, дает 5,20 доллара дополнительных доходов. Увеличение финансирования правоприменения также дает дополнительную косвенную экономию доходов за счет предотвращения ошибочных возмещений; По оценке казначейства, эта косвенная экономия примерно в три раза превышает прямое влияние на доходы. [23]
Эти бюджетные ограничения напрямую влияют на администрирование EITC.Например, IRS хотело бы расширить вышеупомянутые усилия, которые позволили предотвратить ненадлежащие претензии EITC и CTC на сумму около 347 миллионов долларов в 2018 году, выявив небрежных составителей налоговой декларации. Но, как и другие виды деятельности, такие инициативы требуют адекватного финансирования.
Недостаточное финансирование также помешало IRS использовать свои расширенные возможности в соответствии с налоговым законодательством, принятым в 2015 году, для сопоставления важной информации о доходах (W-2, 1099s), предоставленной работодателями и другими учреждениями, с информацией, предоставленной индивидуальными заявителями, прежде чем выпустить возврат средств.IRS проводит сопоставление с различными базами данных и выявляет сомнительные возвраты EITC до совершения платежа. Но затем IRS должно своевременно решать вопросы, касающиеся этих возвратов, чтобы избежать длительных задержек с возвратом средств, а также не хватает персонала для отслеживания и разрешения всех этих случаев в сроки, установленные законом для уплаты налоговых возвратов. В остальных случаях оплата должна быть произведена IRS. IRS могла бы снизить количество ошибок EITC, если бы у него было больше сотрудников, которые бы оперативно отслеживали большее количество этих требований EITC.Конкретные проблемы, ограничивающие возможности IRS в этой области, возникли в сезон подачи налоговых деклараций 2017 года, как сообщила Счетная палата правительства (GAO):
- Многие работодатели не смогли уложиться в более ранний крайний срок для предоставления W-2, что лишило IRS возможности провести процесс согласования до 15 февраля. По данным GAO, 260 000 работодателей не смогли уложиться в новый крайний срок 31 января, в результате чего поздняя подача около 7,9 млн W-2.
- Большое количество работодателей — с менее чем 250 сотрудниками — по-прежнему подают свои W-2 на бумаге, а не в электронном виде, что задерживает процесс согласования еще на 23 миллиона W-2.
- Администрация социального обеспечения (SSA) сначала обрабатывает W-2, приложенные к налоговым декларациям, а затем возвращает W-2 в IRS в электронном виде. К сожалению, компьютеры SSA отправляют W-2 ежедневными партиями, но компьютеры IRS могут обрабатывать их только еженедельно. IRS отстает, что приводит к тому, что к 15 февраля дополнительное большое количество W-2 будет недоступно для процесса согласования. [24]
Расширение возможностей IRS по предотвращению ненадлежащих платежей, таким образом, потребует увеличения инвестиций в штат IRS и компьютерные системы, а не постоянное сокращение бюджета IRS.(Отказ компьютерной системы IRS в первый день подачи налоговой декларации в 2018 году стал дополнительным доказательством этой проблемы.) И растущее давление на IRS с целью выделить больше ресурсов на борьбу с кражей личных данных только усиливает давление на скудные ресурсы IRS.
Налоговое законодательство 2015 года включало важные предложения Казначейства по сокращению переплат EITC за счет расширения полномочий IRS по согласованию доходов и улучшения возможности администрирования «стратегии должной осмотрительности», связанной с тем, как составители налоговой декларации определяют право на EITC и другие возвращаемые налоговые льготы. .Теперь составители налоговой декларации должны предоставить упрощенный контрольный список ответов на вопросы о праве на участие вместе с любыми претензиями на получение детской налоговой льготы и американской альтернативной налоговой льготы. Это расширяет предыдущее требование, которое применялось только к заявлениям EITC, и улучшит способность IRS выявлять образцы ошибочных требований. А Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года расширил требования к должной осмотрительности к составителям, включив в них требования о статусе главы семьи. Тем не менее, Казначейство первоначально предлагало такие меры, как функционирование в сочетании с — мерой, позволяющей IRS требовать от платных составителей отчетности прохождения теста на компетентность для сертификации для подачи отчетов, на что Конгресс не принял никаких мер.
Конгрессу следует рассмотреть дополнительные предложения Казначейства по снижению ошибок налоговых кредитов, которые повторяются в его последнем отчете об ошибках EITC. В их числе:
- Предоставление IRS установленных законом полномочий для повышения точности со стороны составителей уплаченных налоговых деклараций, как описано выше.
- Предоставление Казначейству полномочий «исправляемых ошибок», позволяющих IRS автоматически исправлять ошибочные требования, обнаруженные с помощью надежных источников данных, при подаче налоговой декларации и до оплаты требования о возмещении.Потребуются меры предосторожности, чтобы гарантировать, что претензии не будут автоматически отклоняться на основании источников данных, которые могут быть устаревшими или неточными практически во всех случаях.
Кроме того, Конгресс может рассмотреть ряд мер по упрощению EITC, которые министерство финансов президента Джорджа Буша предложило в середине 2000-х годов, после того как введение первого раунда упрощений EITC в 2001 году привело к снижению переплаты на 13%. Конгресс никогда не действовал по этим предложениям, которые были в нескольких бюджетах Буша.Два предложения, заслуживающие особого внимания, касаются областей, в которых честные налогоплательщики могут непреднамеренно совершать ошибки: упрощение сложных правил, регулирующих, как разлученные родители могут претендовать на EITC, и разрешение подателям документов, которые живут с соответствующим ребенком, но не претендуют на ребенка для EITC, требовать гораздо меньшего EITC для работников, не воспитывающих детей. (Действующие правила считают, что у таких заявителей есть соответствующий ребенок, даже если они не претендуют на ребенка, и рассматривают претензию таких лиц о гораздо меньшем EITC для бездетных работников как ошибку и переплату.) Казначейство предложило в 2017 году постановление для исправления этой проблемы, и окончательное постановление ожидается в 2019 году. Оба этих заслуживающих внимания предложения Казначейства Буша включены в закон, который был внесен на последнем Конгрессе как в Сенат, так и в Палату представителей. [25]
Налоговые переплаты и недоплаты — GOV.UK
Если вы работаете или получаете пенсию, ваш работодатель или пенсионный фонд использует ваш налоговый кодекс, чтобы определить размер налога, который нужно с вас взять.
Вы все еще можете платить слишком много или слишком мало налогов. Например, если вы получили пособие компании или повышение заработной платы, о котором HMRC не знала, и поэтому они не обновили ваш налоговый код.
Если вы не заплатили нужную сумму в конце налогового года, HMRC отправит вам P800 или расчет налога по упрощенной оценке.
Ваш P800 или Simple Assessment расскажут вам, как получить возврат или уплатить налог, который вы должны.
Вы не получите P800 или Simple Assessment, если вы зарегистрированы для самооценки.Ваш счет будет автоматически скорректирован, если вы недоплачили или переплатили налог.
Когда вы можете получить P800
Вы можете получить P800, если у вас:
- закончили одну работу, начали новую, и обе получили зарплату в один и тот же месяц
- начали получать пенсию по месту работы
- получил пособие по трудоустройству и поддержке или пособие для ищущих работу
P800 отправляются после окончания налогового года 5 апреля. Обычно вы получаете свой к концу ноября.
Когда вы можете получить письмо с простой оценкой
Вы можете получить письмо с простой оценкой, если вы:
- задолженность по налогу, которая не может быть автоматически вычтена из вашего дохода
- должна HMRC более 3000 фунтов стерлингов
- должны платить налог на Государственную пенсию
Вы можете оплатить счет Simple Assessment онлайн.
Проверка налогового расчета
В вашем письме будет указан доход, с которого вы должны были уплатить налог.Сюда входят любые доходы от заработной платы, пенсий, государственных пособий, сберегательных процентов и вознаграждений работникам.
Сравните цифры с вашими записями, например, P60, выписками из банка или письмами из Департамента труда и пенсионного обеспечения. Если ваше государственное пособие выплачивалось каждые 4 недели, рассчитайте общую сумму, выплаченную за год, умножив свой регулярный платеж на 13 (а не на 12).
Вы можете использовать налоговую проверку HMRC, чтобы определить, сколько налогов вы должны были заплатить.
Если вы считаете, что ваш налоговый расчет неверен
Свяжитесь с HMRC , если вы считаете, что суммы, указанные в вашем письме, неверны, или HMRC не действовал на основании предоставленной вами информации.
У вас есть 60 дней, чтобы запросить вашу простую оценку письменно или по телефону. Подробности того, как это сделать, будут упомянуты в вашем письме с простой оценкой.
Переплаты и сборы
А переплата без вины происходит, когда вы получаете пособие UC, которое не имеете права получать не по своей вине. Переплаченная сумма будет вычтена из будущих выплат в течение года выплаты пособий, когда произошла переплата, и в течение трехлетнего периода, следующего сразу за этим годом выплаты пособий.Когда вычеты производятся, вычеты не могут превышать одной трети вашего WBR. Однако, если общая сумма переплаты составляет 99 долларов или меньше, полная сумма еженедельного пособия может быть применена к переплате. Вы можете полностью погасить переплату, чтобы гарантировать, что будущие выплаты пособий не будут сокращены или задержаны.
А ошибка переплаты происходит , когда вы получаете пособие UC, на которое вы не имеете права по вашей вине.
- Вы должны погасить переплату по вине с процентами.
- Департамент будет использовать 100% ваших будущих выплат в счет переплаты по вине до тех пор, пока переплата не будет возмещена или период окупаемости не истечет. Неисправные переплаты в Даты AB до 12 июня 2012 года могут быть взысканы до конца шестилетнего периода, следующего за Годом выплаты пособий, когда произошла переплата. Даты AB 17 июня 2012 г. или более поздние имеют десятилетний период окупаемости. Как федеральный закон, так и закон штата позволяют департаменту задерживать возврат вашего федерального подоходного налога, если ваша переплата произошла из-за заниженных или неучтенных доходов.
- Департамент может наложить арест на ваше недвижимое и личное имущество за переплату по вине.
А мошенничество с переплатой происходит, когда вы сознательно предоставляете ложную информацию или сознательно скрываете существенные факты для получения льгот UC или увеличения ваших льгот. Положения о возмещении, применимые к переплате по вине, также применяются к переплате в результате мошенничества. Дополнительно:
- Вам могут быть назначены штрафные недели. Штрафная неделя — это неделя, когда вы не работаете и имеете право на получение UC, но в выплате вам отказано из-за мошенничества в прошлом.
- С вас может взиматься штраф в размере 15% от суммы переплаченного пособия.
- Как федеральный закон, так и законы штата позволяют департаменту перехватывать возврат вашего федерального подоходного налога для взыскания переплаты за мошенничество.
- Вы можете быть привлечены к уголовной ответственности. Судебное преследование может привести к штрафу, тюремному заключению, реституция и потеря будущих выгод.
- Департамент может наложить арест на ваше недвижимое и личное имущество по вине переплата
Возмещение переплаты : При возмещении переплаты, процентов или штрафов отправьте чек или денежный перевод в фонд UC.Не отправляйте наличные. Включите свое полное имя, последние четыре цифры номера социального страхования и номер телефона в дневное время на чеке или денежном переводе. Ваш аннулированный чек или денежный перевод будет вашей квитанцией. Все платежи следует отправлять в Office of UC Benefits Policy, UI Payment Services, P.O. Box 67503, Harrisburg, PA 17106-7503.
Вы также можете использовать свою карту Visa, MasterCard, Discover или American Express для совершения платежа на удобном и безопасном сайте онлайн-платежей.Чтобы произвести онлайн-платежи, перейдите на сайт www.uc.pa.gov и выберите ссылку «Просмотреть / оплатить мою переплату онлайн». Вам понадобится ваш номер социального страхования и PIN-код. При оплате через Интернет взимается плата за удобство для покрытия административных расходов отдела.
Штраф по чеку Dishonored : Если вы передадите в отдел чек, который не был оплачен вашим банком, с вас будет начислен штраф. Штраф за неоплаченный чек составляет 10 долларов для неоплаченных чеков на сумму меньше или равную 10 долларов, номинальная стоимость чека для чеков от 11 до 99 долларов и 100 долларов для чеков на 100 долларов и более.
Билль о правах налогоплательщиков Северной Каролины
Билль о правах налогоплательщиков Северной Каролины
В этом Билле о правах разъясняются ваши права как налогоплательщика в Северной Каролине. В этом документе содержится информация о:
Как налогоплательщик, вы всегда имеете право на справедливое, профессиональное, быстрое и вежливое обслуживание. Целью Налогового управления Северной Каролины («Департамент») является последовательное и справедливое применение налогового законодательства этого штата, чтобы ваши права были защищены и вы платили только свою справедливую долю налога Северной Каролины.
Защита конфиденциальности: Вы имеете право на конфиденциальность информации о вашей налоговой истории, финансовом положении, оценках или обзорах. Любая информация о возврате, переписка или обсуждение вашего налогового положения в отделе является конфиденциальным. Сотрудники или бывшие сотрудники, нарушающие эту конфиденциальность, подлежат уголовному преследованию и возможны штрафы. Сотрудник, умышленно раскрывающий налоговую информацию, также подлежит увольнению.
Проверка вашей декларации: Департамент регулярно проверяет декларации, чтобы убедиться, что налогоплательщики соблюдают налоговое законодательство. Если Департамент рассмотрит ваше возвращение, Департамент может попросить вас предоставить информацию для проверки предметов в вашем возвращении. Вы имеете право на справедливое рассмотрение и объяснение любых изменений, которые Департамент предлагает к вашему возвращению. Экзамены не обязательно означают, что вы должны платить дополнительные налоги. Экзамен может быть закрыт без каких-либо изменений в вашей декларации, или вы можете получить возмещение излишне уплаченных налогов от Департамента.
Представительство: Во время любого экзамена или конференции у вас может присутствовать адвокат, бухгалтер или назначенный агент. Вы можете уполномочить другое лицо представлять вас, если вы оформляете письменную доверенность. Форма Gen-58, Доверенность и Заявление представителя доступны на веб-сайте Департамента. Если вы пожелаете, Департамент в любой момент приостановит разбирательство, чтобы вы могли проконсультироваться с вашим уполномоченным представителем.
Штрафы и проценты: По закону Налоговое управление обязано определять штрафы за:
- Поздняя подача деклараций
- Несвоевременная уплата налога
- Халатность
- Мошенничество
- Неверные чеки или неверный электронный перевод
У вас есть право потребовать отмены штрафных санкций.Департамент отказывается от штрафов в соответствии со своей Политикой отказа от штрафов. Проценты по неуплаченным налогам начисляются с даты уплаты налога до даты его уплаты. Закон не позволяет Департаменту отказываться от процентов, начисляемых на неуплаченные налоги, за исключением некоторых оценок банкротства. Чтобы запросить отказ от штрафа, вам следует оплатить причитающийся налог и проценты и позвонить в Департамент по телефону 1-877-252-3052 или отправить форму NC-5500 «Запрос об отмене штрафов», которая доступна на веб-сайте Департамента.Запрос об отказе от штрафа следует отправить по адресу: NCDOR, Служба поддержки клиентов, P.O. Box 1168, Raleigh, NC 27602-1168.
Возврат переплаченного налога: Если вы считаете, что переплатили налоги, вы можете запросить возмещение, подав исправленный возврат или требование о возмещении («Требование») в течение срока давности для получения возмещения переплаты. Как правило, срок давности для получения возмещения переплаченной суммы истекает через три года после установленной даты возврата или через два года после уплаты налога.
Для иска, поданного в течение срока давности, Департамент должен предпринять одно из следующих действий в течение шести месяцев после даты подачи иска: (1) отправить вам запрошенное возмещение; (2) скорректировать сумму возврата; (3) отказать в возмещении; или (4) запросить дополнительную информацию. Если Департамент не предпримет одно из действий в течение шести месяцев, бездействие считается предложенным отказом в возмещении. Если вы не согласны с предложенным отказом в возмещении, вы можете подать запрос на рассмотрение Департамента, как указано ниже.
Если Департамент изменяет сумму вашего запроса на возмещение или полностью отклоняет ваш запрос на возмещение, Департамент выдаст Уведомление о предлагаемом отказе в возмещении. Если вы не согласны с Уведомлением о предлагаемом отказе в возмещении, вы можете подать запрос на рассмотрение Департамента, как указано ниже.
Если Департамент определит, что ваша претензия не была подана в течение срока давности, ваш запрос на возврат будет отклонен, и Департамент выдаст Уведомление об отказе в возмещении.Если вы не согласны с решением Департамента, вы можете подать ходатайство по оспариваемому налоговому делу в Управление административных слушаний («OAH»). Если вы решите подать петицию в OAH, и окончательно будет установлено, что иск не был запрещен сроком давности, дело будет возвращено в Департамент для дальнейшего рассмотрения. Если вы не подадите петицию в OAH, решение Департамента будет окончательным.
Запрос о проверке со стороны департамента: Если вы возражаете против предлагаемого отказа в возмещении или предлагаемого уведомления о начислении налога (в совокупности «предлагаемое действие»), вы можете запросить рассмотрение предлагаемого действия в Департаменте, своевременно подав запрос на рассмотрение Департамента. рассмотрите в течение 45 дней с даты отправки или доставки уведомления.Запрос на рассмотрение Департаментом, поданный в течение 45 дней с даты отправки или доставки уведомления, считается поданным своевременно. Если запрос о проверке со стороны Департамента не подан вовремя, предлагаемое действие является окончательным и не подлежит дальнейшей административной или судебной проверке. Оценка суммы, указанной при возврате, но не уплаченной, или заявление о возмещении долгов перед штатом, местными агентствами или Налоговой службой не подлежат проверке Департаментом.
Чтобы запросить проверку в отделе, заполните форму NC-242, возражение и запрос на проверку в отделе и подайте ее в отдел. Вы должны включить объяснение своего возражения против предлагаемых Департаментом действий с запросом на пересмотр. Для отправки запроса по почте отправьте форму по адресу: NCDOR, Служба поддержки клиентов, P.O. Box 471, Raleigh, NC 27602-0471.
При получении своевременного запроса о проверке со стороны Департамента Департамент предпримет одно из следующих действий: (1) вернет компенсацию или отменит оценку; (2) скорректировать сумму подлежащего уплате или возмещения налога; или (3) запросить дополнительную информацию.Если вы не ответите на запрос Департамента о предоставлении дополнительной информации к запрошенной дате ответа, Департамент повторно отправит запрос. Департамент должен предоставить вам как минимум 30 дней для ответа на запрос о предоставлении информации. Если вы не ответите на повторный запрос дополнительной информации, Департамент отправит вам Уведомление о бездействии. Если вы не ответите на Уведомление о бездействии в течение 10 дней с даты уведомления, предложенный отказ в возмещении или уведомление о предлагаемой оценке станет окончательным и подлежащим взысканию и не подлежит дальнейшему административному или судебному рассмотрению.
Если вы своевременно запрашиваете проверку в Департаменте и после этого оплачиваете причитающуюся сумму налога или сумму, подлежащую уплате, как было скорректировано Департаментом, Департамент может принять платеж и не предпринимать никаких дальнейших действий, если вы не заявите в письменной форме, что хотите продолжить рассмотрение Департамента. рассмотрение.
Когда Департамент и вы соглашаетесь с тем, что действие Департамента разрешает ваше возражение, Департаменту не нужно предпринимать дальнейших действий, и Департамент закроет рассмотрение Департамента.В противном случае Департамент должен запланировать с вами конференцию. Если конференция необходима, Департамент установит время и дату и уведомит вас по крайней мере за 30 дней до даты конференции. Дата проведения конференции может быть изменена по взаимному согласию. Конференция — это неформальное мероприятие, на котором вы и Департамент пытаетесь разрешить дело.
Окончательное решение после рассмотрения в департаменте: Если возражения не будут разрешены, Департамент выпустит Уведомление об окончательном решении («NOFD») с указанием основы определения.NOFD, выпущенный для предлагаемой оценки, также будет показывать сумму налогов, штрафов и процентов, которые вы должны, и варианты взыскания, доступные Департаменту, если указанная сумма не будет выплачена и вы не оспариваете окончательное решение. NOFD предоставит процедуры апелляции, которым вы должны следовать, чтобы оспорить окончательное решение.
Оспариваемое налоговое дело: Если вы не согласны с NOFD или отказом в возмещении на основании определения Департамента, что требование о возмещении не было подано в течение срока исковой давности, вы можете подать ходатайство о слушании оспариваемого налогового дела в Управление Административные слушания («OAH»).В OAH работают беспристрастные судьи по административным делам, которые рассматривают дела, поданные физическими и юридическими лицами против государственных органов. Ходатайство об оспариваемом налоговом иске может быть подано только после того, как Департамент выпустит NOFD или Уведомление об отказе в возмещении на основании определения Департамента, что требование о возмещении не было подано в течение срока давности.
Если вы не согласны с окончательным решением OAH, вы можете потребовать дальнейшего судебного пересмотра вашего дела, подав петицию в Верховный суд округа Уэйк в соответствии с процедурами для обязательного коммерческого дела, изложенными в G.S. 7A-45.4 (b) — (f). Однако вы должны уплатить сумму налога, пени и процентов, как указано в окончательном решении, до подачи петиции. (Приведенная здесь информация об апелляции является общим описанием ваших прав на апелляцию и не охватывает все ситуации. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт OAH.)
Сборы: Вы несете ответственность за уплату всей суммы налога, которую вы должны, но Департамент не будет предпринимать никаких действий по взысканию с вас до тех пор, пока у вас не появится возможность произвести оплату добровольно.Важно, чтобы вы быстро ответили, если Департамент свяжется с вами для оплаты. Если вы не уплатите сумму налога, пени и процентов, которую вы должны, в течение 60 дней после отправки вам уведомления о взыскании, закон требует от Департамента добавить 20% сбор за помощь в взыскании задолженности к вашему долгу. Комиссия не взимается, если вы заключаете с Департаментом договор о выплате в рассрочку до взимания комиссии.
Если вы не заплатите полностью, Департамент может убрать вашу зарплату, банковский счет или другие средства, арестовать и продать личное имущество, выдать налоговый ордер вашему шерифу или зарегистрировать справку о налоговых обязательствах против вас.Если вы умышленно не уплатите налог, вам может быть предъявлено уголовное обвинение. Если Департамент считает, что у вас есть задолженность по налогу, и сбор этого налога находится под угрозой, Департамент может немедленно рассчитать и взыскать налог. Вы можете попросить Секретаря пересмотреть действия, предпринятые при оценке опасности. Если вы не согласны с выводами проверки, вы имеете право подать гражданский иск в Высший суд.
T axpayer Assistance: Вы можете проверить статус возврата подоходного налога с физических лиц, позвонив по телефону 1-877-252-4052.Если вам нужны налоговые формы или другая общая помощь с индивидуальным доходом, лицензией на привилегии, удержанием, продажей и использованием или корпоративными налогами и налогами на франшизу, позвоните по телефону 1-877-252-3052. Для получения помощи со счетами или уведомлениями звоните по телефону 1-877-252-3252. Для получения помощи по уплате акцизного налога звоните 1-877-308-9092. Для получения помощи по всем другим налогам, администрируемым Департаментом, звоните по телефону 1-877-308-9103. Вы также можете получить доступ к веб-сайту Департамента или написать: NCDOR, Customer Service, P.O. Box 1168, Raleigh, NC 27602-1168.
Записанную информацию по часто задаваемым налоговым вопросам можно получить по телефону 1-877-252-3052. Люди с нарушением слуха, пользующиеся услугами TDD, могут обратиться за помощью в Relay North Carolina по телефону 1-800-735-2962.
Возможно, вам придется выплатить часть нового налогового кредита в размере 3000 долларов на ребенка
Jamie Grill | Getty Images
Налоговые декларации
Константин Джонни | Момент | Getty Images
IRS использует налоговые декларации за 2020 год (или, если они недоступны, декларации за 2019 год) для определения права налогоплательщиков на получение налогового кредита на ребенка и суммы авансовых платежей.
Сумма авансовых платежей составляет половину общей суммы кредита налогоплательщика на 2021 год. В рамках Американского плана спасения максимальная сумма кредита была увеличена до 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет и до 3600 долларов для детей младшего возраста.
Оставшаяся половина будет востребована в течение налогового сезона следующего года.
Информация, представленная в налоговой декларации за следующий год, может отличаться от текущих данных IRS и, следовательно, изменить общую сумму кредита.
Это может произойти, например, если у налогоплательщика в 2021 году появится еще один ребенок.Это может дать им право на дополнительные 3600 долларов.
Налоговый счет может возникнуть, если доход плательщика в этом году резко возрастет по сравнению с доходом, указанным в декларации за 2020 год. Это может уменьшить чей-то кредит или полностью дисквалифицировать его, в зависимости от заработка.
Онлайн-портал
Мера помощи в связи с коронавирусом в размере 1,9 триллиона долларов, подписанная президентом Джо Байденом в марте, предлагает несколько мер защиты налогоплательщиков, чтобы ограничить размер переплаты.
Например, закон предписывает Министерству финансов создать онлайн-портал для налогоплательщиков для обновления информации, которая изменилась в течение календарного года.
Обратите внимание, когда портал доступен. И подумайте о том, что может произойти в 2021 году, что может повлиять на сумму [кредита].
Эйприл Уокер
ведущий менеджер по налоговой практике и этике в Американском институте сертифицированных общественных бухгалтеров
Согласно закону, портал должен разрешать налогоплательщикам изменять следующие данные: количество подходящих детей (включая рождения), количество браков статус, существенное изменение доходов и другие факторы, которые Казначейство сочтет необходимыми.
Портал также должен позволять налогоплательщикам отказаться от получения авансовых платежей по налоговому кредиту.
Когда будет доступен портал?
IRS планирует запустить портал к 1 июля, заявил комиссар агентства Чарльз Реттиг во время слушаний в сенатском финансовом комитете на прошлой неделе.
Неясно, будет ли агентство включать дополнительные детали, такие как изменение адреса или способ оплаты, например прямой депозит, сказали налоговые эксперты.
«Мы запустим к 1 июля абсолютно лучший продукт, который мы можем собрать», — сказал Реттиг.«Мы стараемся сделать его максимально удобным для пользователя», — добавил он.
Семьи, не имеющие доступа к Интернету, смогут обновлять информацию другими способами, такими как бумажная форма или посещение офиса IRS, сказал Реттиг на слушании.
Офисное здание IRS в районе Восточного Гарлема в Нью-Йорке.
Тимоти Фадек / Bloomberg через Getty Images
Авансовые платежи не начнутся, пока налогоплательщикам не будет предоставлена возможность обновить информацию и отказаться от участия, подтвердил он.
Однако до того, как IRS начнет выделять средства, может не хватить времени на корректировку данных, сказала Нина Олсон, исполнительный директор и основатель Центра по правам налогоплательщиков.
«Если портал открывается 1 июля, но первые платежи начинаются 1 июля, когда у вас время для отказа или обновления?» — спросил Олсон.
Тем не менее, некоторые административные препятствия могут быть понятны с учетом коротких временных рамок, в течение которых IRS было направлено на запуск программы, сказала она.
«[Агентству] дается четыре месяца на доставку этой вещи, — сказал Олсон.
Защита в размере 2 000 долларов
Тем не менее, лица с низким доходом могут быть защищены от необходимости возвращать часть средств.
По данным Исследовательской службы Конгресса США, до 2000 долларов на ребенка будут защищены от выплаты, если ошибка связана с чистыми изменениями в количестве детей, соответствующих критериям.
Однако суммы кредита, превышающие 2000 долларов, все равно должны быть возвращены.
MoMo Productions | DigitalVision | Getty Images
Индивидуальные заявители с доходом менее 40 000 долларов имеют право на получение полной суммы «безопасной гавани».(Главы семьи и супружеские пары, подающие совместную декларацию, имеют право, если их доход составляет менее 50 000 и 60 000 долларов соответственно.)
Защищенная сумма в 2000 долларов постепенно уменьшается по мере роста дохода. Индивидуальные податели с доходом более 80 000 долларов (или 100 000 долларов для глав семьи и 120 000 долларов для совместных подателей) не будут защищены от переплаты.