Паушальный налог в Швейцарии для ВНЖ (2021)
Как паушальный налог в Швейцарии (называемый порой также «аккордный налог» или «налог на расходы») позволяет иностранцам получить местный ВНЖ? Какие ещё преимущества даёт паушальное налогообложение? Каким требованиям нужно соответствовать?
Обзор темы о паушальном налоге в Швейцарии читателям Портала «Швейцария Деловая» представит швейцарский юрист Марад Видмер, LL.M. (Genf), Marad Widmer Rechtsberatung.
Общее замечание: Миграционное право Швейцарии подвержено постоянным изменениям на законодательном уровне и в судебной практике. То же относится и к вопросу о паушальном налоге, последняя большая ревизия которого означает значительные изменения с 1 января 2021 года. Многие материалы в интернете, не учитывающие данные изменения, являются устаревшими.
Что такое паушальный налог?
Кто может претендовать на аккордный налог?
Воспользоваться данным налоговым режимом могут исключительно иностранные граждане, ранее не облагаемые в Швейцарии хотя бы в течение последних 10 лет обычными налогами. Данная формулировка требует пояснений:
- Лица, обладающие двойным гражданством, одно из которых – швейцарское, исключаются из круга претендентов. Для них единственный выход – отказ от гражданства нашей страны.
- Если заявители – супруги, то они оба не должны иметь гражданство Конфедерации.
- На паушальный налог в Швейцарии могут претендовать лишь новоприбывшие к нам иностранцы (т.е. те, кто либо никогда не проживал в Конфедерации, либо кто прожил за рубежом до переезда сюда хотя бы 10 лет).
Что можно получить, перейдя на паушальное налогообложение?
Паушальный налог в Швейцарии позволяет состоятельным иностранцам достичь
- получить на законной основе местный вид на жительство и
- легально экономить на отчислениях в казну благодаря налоговой оптимизации.
В зависимости от гражданства кандидата то одна, то другая цель становится центральной.
Изначально паушальный налог был задуман как способ получения ВНЖ в Швейцарии для богатых иностранцев, которые хотели провести свою старость в окружении красот местных озёр и Альп. Первый кантон ввёл паушальный налог ещё в 1862 году. На уровне Федерации он закрепился в 1938 году.
Поскольку для швейцарский налоговых органов было сложно определить налогооблагаемую базу лиц, которые более не работали, то власти Конфедерации приняли решение облагать налогом «богатый образ жизни».
Отчасти поэтому паушальный налог в народе называют просто – «налог для богатых» (не путать с «налогом на богатство», который известен в ряде стран).
1я цель – швейцарский ВНЖ
Возможность жить в процветающей Швейцарии – это объект стремлений многих иностранцев. Однако местное миграционное законодательство, действующее для граждан так называемых «третьих стран», считается и на самом деле является одним из самых строгих в мире.
Графика: widmer-strategy.chДовольно часто клиенты спрашивают меня, какой способ является самым вероятным (но, опять же, не 100%) для граждан «третьих стран» получить ВНЖ в Швейцарии. Я придерживаюсь мнения, что таковым является
Швейцарское гражданство купить нельзя. Однако, фактически состоятельные иностранцы могут приобрести вид на жительство в Швейцарии. Данное разрешение можно получить, договорившись с кантональными властями об уплате паушального налога.
2я цель – налоговая оптимизация
Богатым иностранцам предлагается уплатить паушальный налог, который заменяет собой (обычный) швейцарский подоходный налог и налог на имущество.
Процент сборов высчитывается в соответствии с «бытовыми» расходами иностранца. В частности, за основу берётся сумма, которую он тратит на аренду жилья или проживание в отеле в Швейцарии.
В результате, размер налогов на основе расходов может быть существенно ниже той суммы, которую иностранец должен бы уплатить в своей (или какой-либо иной) стране при условии обложения налогом его доходов и имущества в обычном порядке.
Законно ли паушальное налогообложение?
Да, в 2008 году статья 30 Федерального закона об иностранцах была дополнена специальными положениями. Они позволяют выдавать вид на жительство категории Б, если имеются «важные публичные интересы».
На этом законодательное регулирование касательно миграционной составляющей на федеральном уровне заканчивается. Соответственно, каждый кантон («субъект Федерации») вправе в одностороннем порядке (но не безгранично!) определять, что он понимает под этими «
Указанные факты делают получение ВНЖ в Швейцарии через паушальное налогообложение крайне специфической процедурой.
Недостатки
Одной из моих центральных обязанностей, как юриста, является информирование клиентов также о недостатках того или иного варианта действий. Лишь зная также и недостатки и риски, можно найти путь их решения.
Уплата аккордного налога в Швейцарии как способ получения ВНЖ имеет определённые недостатки. Основные из них:
Финансовые затраты
Обязанность уплаты значительной суммы денег в качестве налога каждый год (об этом см. также ниже по тексту). Данный фактор делает паушальное налогообложение доступным лишь для очень состоятельных иностранцев.
Кроме периодических отчислений нужно считаться также с первоначальными единовременными расходами на швейцарского юриста при оформлении пермита. Также следует учитывать отчисления в обязательные (социальные) фонды. Впрочем, в сравнении с суммой самого налога, данные строки трат носят второстепенный характер.
Запрет на работу в Швейцарии
Уплата данного налога исключает право работать в Швейцарии
Часто в русскоязычных материалах в Интернете паушальный налог в Швейцарии характеризуют как возможность жить и работать(!) в Конфедерации. Данная информация – которая, как я понимаю, была когда-то опубликована на одном ресурсе и позже была скопирована на другие – ошибочна.
Статистическая информация
Главные плательщики паушального налога
Согласно данным на начало 2017 года (более «свежих» данных пока нет – их обновляют не каждый год), паушальный налог в Швейцарии платят 5046 иностранцев. Всего в год они отчисляют около 767 миллионов франков.
За период с 2014 по 2016 год таким способом вид на жительство в Швейцарии получило около 60
Вторыми главными плательщиками паушального налога стали богатые уроженцы Бразилии: с 2014 по октябрь 2016 года вид на жительство получило около 10 бразильцев. За аналогичный период плательщиками паушального налога стало 7 богачей из США и 6 уроженцев Японии.
Также вид на жительство в Швейцарии смогли получить богатые граждане из Австралии, Канады, Филиппин и Турции – по 5 представителей от каждой страны.
За аналогичный период времени ВНЖ в Швейцарии приобрели состоятельные уроженцы
Самые популярные кантоны для иностранцев
По данным Государственного секретариата по вопросам миграции, чаще всего иностранцы получают вид на жительство в кантонах Тичино , Женева и Цуг .
Последний является особенно популярным среди миллионеров из России. Такая тенденция обусловлена наличием в кантоне большого количества предприятий с «русскими корнями», что позволяет говорить о присутствии целой диаспоры.
В 2014 по октябрь 2016 года в Тичино плательщикам паушального налога было выдано 36 видов на жительство в Швейцарии. С годами популярность италоязычного кантона среди иностранцев падает: за 2014 год было выдано всего 25 пермитов, когда в 2015 и 2016 годах – 4 и 7 пермитов, соответственно.
Похожий спад наблюдался и в Женеве: в 2014 и 2015 году было выдано по 12 пермитов в год, когда за первые 10 месяцев 2016 года – всего 5 пермитов. Кантон Цуг в обмен на уплату паушального налога выдал 5 пермитов в 2014 году и 10 пермитов в 2015 году.
В промежуток между 2013-2017 более чем удвоилось количество иностранцев, получивших ВНЖ на основе паушального налога, в кантоне Аргау (находится между Цюрихом, Базелем и Берном).
Финансовые требования к плательщику паушального налога
Чтобы иметь возможность получить вид на жительство в Швейцарии путём уплаты паушального налога, надо соответствовать финансовым требованиям местных властей. Так как каждый плательщик является
В кантоне Цуг плательщиком паушального налога может стать иностранец с налогооблагаемым доходом в размере 1 миллион франков и капиталом в 20 миллионов франков. Зачастую такие относительно высокие расценки применяются для граждан «третьих стран». В результате этого и учитывая самостоятельные федеральные требования, ежегодное налоговое бремя составит в среднем 295’000 франков.
Данная сумма распределяется между тремя уровнями власти: федерацией, кантоном и гемайнде. На долю последних двух приходится около 195’000 франков в год с кармана одного иностранного налогоплательщика.
Для обладателей гражданства ЕС/ЕАСТ получить вид на жительство в Швейцарии через паушальное налогообложение имеет большую финансовую выгоду. Налогоплательщик должен располагать доходом как минимум в размере 500’000 франков и капиталом в 10 миллионов франков. В результате, в кантональную казну будут поступать налоговые отчисления 141’000 франков в год.
Крайне важно: в других частях Швейцарии налоговое бремя может быть ниже: есть кантоны, в которых заплатить придётся лишь около 120’000 франков в год.
Паушальное налогообложение – важная графа доходов Швейцарии
За время своего существования, паушальный налог успел стать важной графой налоговых поступлений швейцарских кантонов. Подтверждением тому может служить налоговая статистика кантона Цуг, где в 2002 году паушальный налог составил 3,7 процента всех налоговых поступлений. Уже к 2008 году он достиг отметки в 10 процентов.
Тем не менее, такой налаженный механизм «налогового дохода» требует от швейцарских кантонов обеспечить полную стабильность для иностранных плательщиков. В 2013 году власти кантона Базель-Ланд приняли решение отметить паушальный налог на своей территории, чем моментально спугнули состоятельных иностранцев. Такое решение привело к оттоку половины всех состоятельных иностранцев, а потери налоговых отчислений кантона выразились в 750’000 франков в год.
Не каждый кандидат подойдёт
Несмотря на только что отмеченный факт финансовой значимости плательщиков аккордного налога для бюджета, из-за политических соображений далеко не каждый желающий – даже при наличии денег – будет одобрен кантональными органами.
По сложившейся практике, миграционные власти предпочитают иметь дела с кандидатом, представленным местным юристом, который уже провёл работу по “оптимизации досье клиента”. С расположенными за пределами швейцарской юрисдикции агентами, адвокатами и представителями кантональные органы в контакт не вступают.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).
Приведённая в данном материале информация о получении ВНЖ в Швейцарии через паушальный налог носит общий характер и не претендует на статус юридической консультации.
Аккордный налог в Италии — особенности паушального налога
Таким образом Италия пытается привлечь состоятельных предпринимателей и членов их семей, становясь важнейшим конкурентом для стран, где аккордный тип налогообложения действует уже давно, таким как Швейцария или Соединенное Королевство.
Все вышесказанное, на первый взгляд, относится исключительно к очень состоятельным лицам, но, по словам Антона Гросс, главы иммиграционной компании «Trade&Consulting sas», «даже те, у кого имеется доход в размере от 500 тысяч евро в год, могут найти этот налог выгодным». Все зависит от активов и того, где они создаются, учитывая, что часть дохода, произведенная в Италии, остается под обычным налогообложением.
Таким образом, для тех, кто получает высокий доход за границей, Италия становится привлекательным местом назначения: сюда возможно перенести место постоянного проживания, а затем подать заявку на выплаты аккордного налога в течение пятнадцати следующих лет (и, по желанию, аннулировать этот вариант в любое время).
По сравнению с аналогичными льготными налоговыми режимами, применяемыми в других странах, Италия имеет некоторые важные преимущества: к примеру, более мягкий климат, чем в Соединенном Королевстве; более разнообразная территория, чем в Швейцарии; более низкая стоимость жизни, по сравнению с Монтекарло; более удобная транспортная система, чем на Кипре и на Мальте.
«Эта мера, — объясняет г-н Гросс, — создает адекватную налоговую конкуренцию между государствами. Кроме того, по сравнению с налогами, действующими в Швейцарии и Соединенном Королевстве, итальянский вариант аккордного налога лучше, потому что он также может применяться к итальянским гражданам».
Таким образом, это не только инструмент привлечения богатых иностранцев, но и стимул для возвращение домой для итальянцев, которые перевели свое состояние за границу. Итальянские граждане могут воспользоваться данной мерой, если они проживали за границей за границей в течение как минимум девяти налоговых периодов за последние десять лет.
Интерес к «фиксированному налогу» уже очень высок, и, согласно мнению профессионалов, он будет только расти в будущем.
Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом, иностранец должен продемонстрировать налоговым органам, что он на самом деле проживает в Италии (путем покупки недвижимости или ее аренды) и предоставить последнюю налоговую декларацию.
В основе выбора данного режима налогообложения лежит экономическое удобство.
40% запросов, которые поступают в иммиграционные компании, происходят из России. Русские бизнесмены чаще всего переезжают тосканскую область Версилия и в коммуны, расположенные вокруг больших итальянских озер (Гарда или Комо).
Источник информации:
Как выгодно оформить ВНЖ Швейцарии через паушальный налог?
Из этой статьи вы узнаете, каким образом можно выгодно оформлять ВНЖ Швейцарии через аккордный (паушальный) налог. Мы поделимся актуальной статистикой о рынке жилья европейской страны и дадим полезные советы по поводу оформления вида на жительство в Швейцарии при покупке местной недвижимости.
Швейцария считается одной из самых востребованных и престижных стран не только в Европе, но и в мире. Экономика этой юрисдикции открыта благонадежным инвесторам, которые путем вложения своих денег в экономику страны получают право оформить вид на жительство (резидентство) в Швейцарии в кратчайшие сроки, чтобы обеспечить себе и своей семье максимальную свободу и высочайший уровень жизни. При этом многие из этих инвесторов обращают пристальное внимание не местный рынок недвижимого имущества. Читайте дальше, и вы узнаете, чем они руководствуются.
Как оформить вид на жительство в Швейцарии через паушальный налогШвейцарскую программу бизнес иммиграции, запущенную правительством этой страны еще в далеком 1996 году, можно смело назвать одной из самых прозрачных, простых и понятных в регионе.
Для получения ВНЖ в Швейцарии за инвестиции придется потратить всего около 3 месяцев и выразить согласие на уплату аккордного (паушального) налога с порогом вхождения на уровне в 100 тыс. швейцарских франков в год (максимальный уровень – полтора миллиона франков в год). При получении вида на жительство в Швейцарии через пассивные инвестиции этот статус нужно будет ежегодно продлевать в течение первых 10 лет проживания на территории европейской страны.
Размер данного регрессивного фиксированного сбора, который также иногда именуется «душевым» или «налогом с избирателей», к взиманию с налогоплательщиков не зависит от каких-либо экономических факторов (интенсивности и длительности хозяйственной деятельности, а также её результатов вроде дохода и так далее). В Швейцарии паушальный налог стабильно взимается именно в том размере, который плательщик согласует с выбранным кантоном.
В соответствии с законодательством Швейцарии, иностранные граждане, включая ближайших членов их семьи (супруг/супруга и несовершеннолетние дети), могут претендовать на получение вида на жительство, через заключение налогового соглашения с фискальной администрацией одного из кантонов Швейцарии (предложение актуально для лиц, не являющихся гражданами стран-членов ЕС-ЕАСТ).
Чтобы оформить вид на жительство в Швейцарии через паушальный налог, иностранцу придется зарегистрировать в этой юрисдикции компанию и ежегодно уплачивать в ее бюджет соответствующий фискальный сбор в указанном диапазоне (от 100 тыс. до 1,5 млн. франков).
Почему оформляя ВНЖ Швейцарии через паушальный налог, нужно выбрать кантон ВалеДля многих инвесторов покупка недвижимости в Швейцарии – надежная гарантия сохранения капитала и возможность получения регулярного дохода в швейцарских франках. Вложение денег в местное жилье и недвижимость коммерческого назначения рассматривается ими как перспективный метод сохранения капитала. А если объединить этот шаг с получением ВНЖ в Швейцарии, получится отличная инвестиция в будущее семьи.
При оформлении ВНЖ в Швейцарии через паушальный налог эксперты рекомендуют выбрать кантон Вале. И вот почему. Как показывает статистика владения недвижимостью в европейское стране, вложение денег в жилье на территории кантона Вале является одними из наиболее выгодных вариантов инвестирования в местный рынок недвижимости.
Свежая статистика владения недвижимым имуществом по кантонам Швейцарии показывает, что данный Вале является наиболее привлекательным вариантом не в последнюю очередь и ввиду того, что паушальный налог в данном кантоне самый низкий.
Свежая статистика говорит о том, что удельный вес собственников жилья в общей численности домохозяйств значительно различаются по всей стране. Самые низкие показатели отмечаются в кантоне Базель-Штадт (16%) и Женеве (18,3%). При этом самый высокий показатель, как уже отмечалось выше, характерен для Вале (57,2%). Примерно посередине расположились Во (31,4%), Цюрих (28,5%), Берн (39,9%), и Люцерн (34,8%).
Эксперты также отмечают, что в стране существует корреляция между возрастом и владением недвижимостью. Подобными активами владеют 47,5% лиц в возрасте 65 лет и старше, в то время как в возрастной группе от 25 до 65 лет доля домовладельцев составляет лишь только 26,1%.
Пока швейцарцы отстают от большей части мира в разрезе рассматриваемого показателя, но в целом по стране удельный вес собственников жилья в общей численности домохозяйств демонстрирует рост: показатель увеличился с 31,3% в 1990 году до 37,4% в 2014 году (рост на 19,5%). Самые высокие темпы роста в разрезе обозначенного периода продемонстрировали Базель (+ 45,5%), Цюрих (+ 36,4%) и Женева (+ 32,6%). Только в одном кантоне наблюдалось снижение. Это Обвальден (-9%).
В таких странах, как Великобритания, где покупка дома считается своего рода культурным ритуалом, удельный вес собственников жилья в общей численности домохозяйств демонстрирует обратную динамику. После достижения максимума в апреле 2003 года (71%) показатель упал до 64% в феврале 2016 года. В США после пика на уровне в 69% в 2004 году этот показатель к 2014 году сократился до 64,5%.
Оформив вид на жительство в Швейцарии, постарайтесь не расслаблятьсяОформив вид на жительство в Швейцарии, постарайтесь не расслабляться. Ведь двигаясь ко второму паспорту по пути натурализации можно с легкостью оступиться. Это наглядно демонстрирует случай, который произошел в минувшем месяце.Один из иракцев, проживающих в Конфедерации, был уже на полпути к получению гражданства в Швейцарии через натурализацию. Тем не менее, этот человек в один миг лишился права на приобретение статуса полноценного швейцарца. И помешало ему пьяное вождение.
Остановив мужчину за грубейшее нарушение правил дорожного движения, местные правоохранители оправили его на экспертизу, которая показала наличие в крови несостоявшегося владельца паспорта с крестиком целых 1,2 промилле алкоголя. В итоге мужчине был выписан штраф, а в его досье появилась судимость (иракец был условно приговорен к 2-летнему испытательному сроку). В последствие мужчина получил отказ в выдаче кантонального разрешения на натурализацию из-за судимости.
Попытки кандидата на гражданство и паспорт Швейцарии обжаловать решение кантональных властей в административном суде ни к чему не привели. Причем судья также обязал истца заплатить за проигранное дело сбор в размере 3 тыс. франков.
Этот пример показывает, что в таких непростых делах как натурализация нужно придерживаться буквы закона. Кроме того, во избежание ненужных расходов из-за проигранных судебных разбирательств следует трезво взвешивать шансы на успех.
Поэтому старайтесь сохранять осторожность, если решите получить вид на жительство в Швейцарии, чтобы в последствие оформить паспорт этой страны. Или выбирайте другой способ оформления множественного гражданства. К примеру, всего за несколько месяцев можно получить второй паспорт Доминики за инвестиции или оформить другое экономическое гражданство карибских островов.
Почему нужно получить вид на жительство в Швейцарии?Решив оформить вид на жительство в Швейцарии, иностранец обретает право проживания в экономически стабильной стране, возможность наслаждаться приятным и престижным образ жизни, а также способность гарантировать эти и другие преимущества другим членам своей семьи.
С комфортом можно проживать в любом регионе страны. Швейцария предлагает своим гостям многообразный рельеф (от гор и альпийских лугов до долин) и благоприятный климат. В то же время следует помнить, что, как и в любой стране с горной местностью, погода в Швейцарии способна резко меняться по несколько раз в день. Эта страна также характеризуется чрезвычайно разнообразной и красивой природой.
Пусть с точки зрения экономики Швейцария и не является мировым лидером, но вряд ли найдется много стран, способных сравниться с нею с точки зрения экономической стабильности. Ее основой выступают главным образом иностранные инвестиции, ввиду чего швейцарцы всегда заинтересованы в привлечении внимания иностранных инвесторов – в том числе и за счет механизма бизнес-иммиграции.
Помимо финансового и банковского сектора столпами швейцарской экономики выступают машиностроение, фармацевтика, текстильная, химическая и пищевая промышленность. Развиты в стране и высокие технологии. Серьезный вклад в рост экономики вносит и индустрия туризма.
Но все эти бонусы меркнут по сравнению с перспективой в конечном итоге получить «паспорт с крестиком» (или гражданство Швейцарии), а в месте с ним – право на безвизовые путешествия по огромному множеству государств, налоговые льготы и многие другие ценные преимущества.
Если вас заинтересовала процедура оформления ВНЖ в Швейцарии, рекомендуем изучить более подробную информацию о данной процедуре в нашем материале «Законный путь к ВНЖ и ПМЖ в Швейцарии или на каком основании граждане стран СНГ могут получить разрешение на пребывание на территории Швейцарии?». А также обращайтесь к нам по э-почте [email protected].
Реформа паушального налогообложения в Швейцарии
Паушальное налогообложение в Швейцарии долгое время оставалось золотым стандартом получения ВНЖ Швейцарии для состоятельных лиц. Иммиграционное законодательство страны – одно из самых жёстких в развитом мире, особой разницы между состоятельными лицами и «простыми смертными» оно не делает. Сам по себе паспорт Швейцарии – один из самых престижных, и вариантов его упрощённого получения не существует. Единственная законная лазейка – Паушальное налогообложение в Швейцарии, или схема с аккордным налогом.
Вначале было слово…
С какой целью мы вынесли первую строку Евангелия от Иоанна в серьёзный материал, посвящённый анализу налоговой реформы Швейцарии, спросите Вы? Какое отношение Святое Писание имеет к бизнесу, ВНЖ и налогам? Давайте попробуем разобраться, но для этого понадобится короткий исторический экскурс.
В момент своего введения (вначале было слово…) паушальный налог в Швейцарии планировался уникальный инструмент получения гражданства для лиц, которые не имели желания ждать второй паспорт на общих основаниях. Первый кантон принял такую схему в 1862 году, на уровне конфедерации он закрепился в законодательстве в 1938 году.
Непосредственная причина его активного внедрения – желание контролировать фискальные поступления от множества состоятельных иммигрантов, наводнивших страну накануне начала Второй мировой войны. Они нигде не работали, поэтому имели формальное право не платить налоги, что не устраивало власти страны. Решением стало паушальное налогообложение в Швейцарии, как его сразу окрестили – налог на богатых.
Решение оказалось универсальным. Состоятельные лица активно договаривались c властями выбранного кантона и получали гражданство в обмен на обязательство выплаты паушального налога в Швейцарии, а государство получило неиссякаемый источник наполнения бюджета, избежав при этом проблем, связанных с массовой иммиграцией.
Вторая задача, которую удалось решить – вывод схем фискальной оптимизации из серой зоны. Два типовых и очень «тяжёлых» налога – подоходный и на имущество – заменялись одним налогом на богатство, который выплачивался добровольно и в полном объёме. С точки зрения простого человека паушальный налог в Швейцарии очень высокий, но для целевой аудитории – состоятельных лиц и крупных инвесторов – итоговая сумма часто оказывалась меньшей. В общем, довольными оставались все.
Целевая аудитория паушального налогообложения в Швейцарии была искусственно ограничена, что позволило избежать злоупотреблений. Из числа кандидатов гарантированно исключались:
- Лица с двойным гражданством, если одной из них Швейцарское.
- Супруги (гражданство Швейцарии по паушальной схеме мог иметь только один их них).
- Иностранцы, которые ранее уже постоянно жили в Швейцарии (временное ограничение – 10 лет).
Как мы уже говорили, схема оказалась очень удачной, так как устраивала все заинтересованные стороны. Казалось, паушальный налог в Швейцарии будет незыблемым долгие годы. Но существенные изменения фискальной политики конфедерации, вступившие в силу в 2021 году, практически «перекрыли кислород» состоятельным лицам, которые рассчитывали на гражданство Швейцарии по паушальной схеме. Итак, конец налогового рая? Давайте попробуем разобраться и только потом, когда проясним факты, можно будет «включить» эмоции и говорить о том, что «явка провалена» (эпопея «Семнадцать мгновений весны», эпизод с профессором Плейшнером происходит именно в Швейцарии).
Оффшорная компания
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Расследование по горячим следам
Формально Швейцария не входит в Евросоюз, но следует некоторым его директивам. Также страна формально никак не зависит от экономических решений, принимаемых по ту сторону океана, но теоретически может оказаться в зоне действия американских санкций. Подпортить привлекательность страны в качестве налогового рая могут и ограничения, накладываемые национальными финансовыми регуляторами в отношении отдельных лиц, имеющих паспорт Швейцарии либо статус ВНЖ в этой стране. Проще говоря, декларируемый нейтралитет на практике оказывается далеко не безграничным.
Долгое время конфедерации удавалось оставаться в стороне от финансовых скандалов и громких расследований, и паушальному налогообложению в Швейцарии ничего не угрожало. Но со временем ситуация изменилась.
Факторы, которые привели к жёсткой налоговой реформе:
- Ухудшение глобальной экономической ситуации в мире и смещение лидирующих позиций в азиатский регион.
- Ужесточение контроля за налоговыми поступлениями.
- Усиление борьбы с размыванием налоговой базы.
- Ряд громких скандалов, связанных с фактическим использованием паушального налога в Швейцарии для уклонения от фискальных обязательств (например, дело Джонни Холлидея, шале которого в Гштаад практически всегда пустует).
- Нехватка бюджетных средств для финансирования социально значимых программ борьбы с пандемией COVID-19.
- Рост рисков социальных возмущений внутри страны из-за «несправедливости» паушального налогообложения в Швейцарии.
Каждый из этих факторов, «безвредный» сам по себе, вряд ли мог бы нарушить действующий Status Quo. Который, к тому же, устраивал все заинтересованные стороны. Но здесь мы имеем дело со случаем, когда количество перешло в качестве. Некая критическая масса была набрана, и кантоны один за другим инициировали референдумы по отмене паушального налога в Швейцарии (в рамках отдельно взятых кантонов).
Что точно изменится?
Возможность купить гражданство Швейцарии никто пока не отменял. Пусть такая формулировка и не является точной, ведь Вы ничего не покупаете, а лишь получаете вид на жительство взамен уплаты достаточно большой фиксированной суммы, сути дела она не меняет. Мир, каким мы его знаем, уже не будет прежним. Начиная с 1 января 2021 года «входной билет», получаемый по паушальному налогу в Швейцарии, станет намного дороже.
Самое важное по теме:
- Установленный в 2016 году переходный 5-летний период закончится 1 января 2021 года.
- Все иностранцы, которые приезжают в Швейцарию, смогут воспользоваться преимуществами единовременного налогообложения, но на основе более строгих квалификационных требований (если соответствующая норма закреплена в законодательстве конкретного кантона).
Как всё начиналось
В наши планы не входит проведение полноценного расследования. Но разобраться в том, какие кантоны сохранили паушальное налогообложение в Швейцарии, а какие решили от него отказаться, крайне важно с практической точки зрения. Возможно, в будущем расстановка сил измениться, и в этом случае мы обязательно внесём в текст статьи необходимые коррективы.
Хронология событий:
- 8 февраля 2009 года – паушальная схема отменена в Цюрихе (Zurich, 52,9% процента жителей проголосовали за это решение). Отметим, что на 2008 год в кантоне было всего 201 плательщиков единовременного налога (далее эти сведения мы будем приводить в квадратных скобках жирным шрифтом без дополнительных пояснений).
- 1 мая 2011 года – Гларус (Glarus) сохраняет паушальный налог. [2010, 5]
- 15 мая 2011 года – Тургау (Thurgau) сохранил паушальный налог, но условия его применения были ужесточены – минимальный порог расходов увеличился до 150 тыс. CHF, а общие расходы – не менее 10-кратной арендной стоимости имущества, принадлежащего налогоплательщику или арендуемого им. Альтернативное квалификационное условие – 4-кратный размер пенсионных выплат. [2010, 127]
- 25 сентября 2011 года Шаффхаузен (Schaffhausen) отказался от паушального налога. Альтернативный вариант, предполагающий минимальное налогообложение расходов на уровне 400 тыс. CHF, не нашло поддержки. [2010, 7]
- 6 сентября 2011 года Аргау (Aargau) сохраняет паушальное налогообложение в Швейцарии. [2010, 14]
- 27 ноября 2011 года Санкт-Галлен (St. Gallen) поддержал оба предложения – об отмене паушального налога и его сохранении (при условии роста минимального уровня доходов до 600 тыс. CHF и минимальной арендной стоимости имущества до 7-кратного значения). В итоге было принято второе предложение – паушальный налог в Швейцарии в Санкт-Галлене был сохранён. [2010, 87]
- 11 марта 2012 года Люцерн (Lucerne) отменил единовременное налогообложение, но 27 ноября 2011 года было выдвинуто альтернативное предложение, предусматривающее существенное ужесточение условий, которое и было в итоге принято. Требования следующие: минимальный уровень налогооблагаемой базы – 12-кратный уровень расходов (12 млн CHF). [2012, 130]
- 11 марта 2012 года Аппенцелль-Ауссерроден (Appenzell Ausserrhoden) отменяет единовременное налогообложение, альтернативный вариант, аналогичный таковому в Люцерне, был отклонён. [2012, 19]
- 19 сентября 2012 года Базель-Штадт (Basel-Stadt) парламент кантона отменил паушальный налог. [2012, 16]
- 23 сентября 2012 года Берн (Bern) на референдуме граждане проголосовали за отмену паушального налога, но в итоге было принято альтернативное предложение (оно точно соответствует Федеральному закону от 28 сентября 2012 года). Интересно, что оно не предусматривает требований по уровню налогообложения богатства. [2012, 211]
- 23 сентября 2012 года Базель-Кантри (Basel-Landschaft) отказался от паушального налога в Швейцарии на своей территории, альтернативное предложение поддержки не нашло. [2012, 10]
- 3 марта 2013 года Нидвальден (Nidwalden) на референдуме отклонил планы по отмене паушального налога. Условия сохранения следующие – минимальный уровень расходов 400 тыс. CHF, уровень налогооблагаемого богатства – 8 млн CHF. [2012, 84]
- 27 апреля 2014 года Аппенцелль Иннерроден (Appenzell Innerrhoden) подтвердил сохранение паушального налога в Швейцарии на своей территории. Минимальный уровень расходов – от 400 тыс. CHF. [2012, 21]
- 6 мая 2014 года Тичино (Ticino) отклоняет предложение отмены единовременного налога. [2012, 877]
- 30 ноября 2014 года Женева (Geneva) сохраняет паушальный налог в Швейцарии (за решение проголосовало 68,4% жителей). Интересно, что кантон сохранил прежние условия получения ВНЖ, не поддержав увеличение квалификационных условий (600 тыс. CHF, уровень расходов 10%). [2014, 696]
Подтверждение элитного статуса
Паушальное налогообложение в Швейцарии всегда было привилегией состоятельных лиц. Суммы, которые необходимо было потратить, для обычного человека были неподъёмными и окупались только при условии сверхвысоких доходов, «простая» состоятельность и достаток выше среднего на такое были неспособны. Высокая цена «входного билета» служила достаточной защитой от расширения потока иммигрантов.
Налоговая реформа, положения которой вступили в силу в 2021 году, ещё больше увеличила и без того не маленький порог вхождения, переведя паушальный налог в категорию эксклюзивных. Как шутят сами швейцарцы, теперь владельцы «обычных» мерседесов относятся к среднему классу, а право считать себя избранным даёт только Майбах или какой-нибудь суперкар.
Интересно, что активнее всего от единовременного налога отказываются во франкоязычных кантонах, особенно если существенного влияния на пополнение бюджета целевая аудитория не оказывает. В этом случае отказ от паушального налога в Швейцарии, даже если не имеет экономического обоснования, можно хоть как-то объяснить.
Информация по некоторым характерным кантонам:
- Вале. Снижение количества лиц, в отношении которых действует единовременный налог, с 93 до 53 (2013 / 2017 годы). Общее соотношение таких граждан – 348 человек (французы), 151 (британцы), бельгийцы (104).
- Женева. Снижение абсолютных показателей с 710 в 2012 году до 601 в 2019 году (–16%). По данным на момент написания статьи паушальный налог в Швейцарии в Женеве приносит в бюджет кантона 150 млн CHF. Но если отрицательная динамика сохранится, поступления постепенно иссякнут.
Как ситуация будет развиваться дальше, покажет ближайшее будущее. И неопределившимся кантонам придётся сделать нелёгкий выбор. Либо отменить несправедливый по своей сути паушальный налог в Швейцарии и отказаться от щедрого источника бюджетных поступлений, либо отдать приоритет экономическим, практическим соображениям. В последнем случае придётся объяснять левым избирателем причину социальной «несправедливости», а официальным структурам Евросоюза доказывать, что гражданство, основанное на паушальном налогообложении в Швейцарии, не является воротами в Европу для криминальных элементов и способом ухода от налогов.
Швейцария перестала быть раем?
Об этом без устали твердят критики отмены фиксированного налога на богатых. Чего больше в таких утверждениях – эмоций или холодного расчёта – мы сказать не можем. Но факт того, что состоятельные лица уже не считают Швейцарию единственно возможным филиалом царства небесного на Земле (Kingdom of Heaven), признаётся всеми.
Причины этого связаны не только с отменой паушального налогообложения. «Виноваты» в этом и другие факторы, многие из которых – застарелые проблемы, до недавнего времени активно «не замечаемые» всеми заинтересованными сторонами.
Причины снижения популярности Швейцарии у состоятельных лиц:
- Слишком сильный швейцарский франк. Во многих случаях этот фактор сказывается на экономике и бизнесе самым негативным образом.
- Слишком дорогая жизнь. В контексте статьи, посвящённой услугам для состоятельных лиц, на этот факт можно было бы не обращать внимания. Но когда много платить приходится постоянно, считать расходы начинают и богатые граждане.
- Наличие реальных альтернатив с более выгодным соотношением цены и качества. Кандидатов, если оставить за скобками обсуждения классические оффшоры, хватает: Италия, Португалия, Великобритания, Мальта, Австрия, Греция, Испания. Да, статусная составляющая во всех этих случаях будет выражена не так сильно. Да, Вы не сможете напрямую воспользоваться услугами потрясающего по своей надёжности банковского сектора Швейцарии. Но во многих случаях простота переезда и оптимальный уровень расходов будет более важным, чем абстрактные преимущества.
В результате действия всех этих факторов набирают силу две схожие по своей сути тенденции: отказ от Швейцарии и переход на стандартную систему налогообложения. Пока отток состоятельных иностранцев ещё не превратился в лавину, но общие перспективы паушального налогообложения в Швейцарии (внезапно) стали неопределёнными.
Наши советы и рекомендации
Давать их, не зная Вашей конкретной ситуации, целей, задач, имеющихся активов, стратегических задач, – дело неблагодарное. А если говорить точнее – то и вовсе нечестное по отношению к клиенту, который пришёл за конкретной услугой, а не абстрактными рассуждениями «на тему». Поэтому мы рекомендуем связаться с экспертами портала International Wealth (e-mail [email protected]) и обсудить условия проведения индивидуальной консультации.
Некоторые глобальные соображения мы всё же решили дать, но относиться к ним следует с некоторой долей скепсиса (то, что хорошо для одного конкретного случая, может и не сработать для другого):
- Первый – и самый главный! – вывод напрашивается сам собой. Паушальное налогообложение в Швейцарии никто не отменял. По крайней мере, на уровне конфедерации. Отдельные кантоны решили от него отказаться, но по состоянию на начало августа 2021 года это, скорее, исключение из общих правил. Это утверждение особенно справедливо в свете существенных (и незапланированных!) расходов на государственный бюджет, возникших из-за пандемии COVID-19.
- Насколько подойдёт вариант с паушальным налогообложением в Швейцарии именно для Вас, можно будет сказать только после ознакомления со всеми деталями. Во многих ситуациях схема позволит Вам сэкономить на налогах и получить легальное ВНЖ в Швейцарии, но порог финансовых требований после налоговой реформы стал выше. Да и поддерживается такой вариант не во всех кантонах.
- Если Вы не готовы к значительным тратам (обязательно учитывайте финансовые требования уже после вашего переезда в Швейцарию!), мы готовы предложить Вам интересные альтернативные варианты.
- В долгосрочной перспективе судьба паушального налога в Швейцарии остаётся неясной. Поэтому, если у Вас в приоритете абсолютная надёжность и гарантированная безопасность, вариант с традиционным налогообложением будет более предпочтительным. Но здесь, повторимся, очень многое зависит от деталей и тонкостей, которые в рамках общей статьи в принципе не подлежат обсуждению.
Варианты услуг по Швейцарии, которые могут Вас заинтересовать:
Мы готовы оказать Вам помощь в любых деловых начинаниях. Наш портал имеет большой опыт успешной реализации проектов любого уровня сложности. Ждём Вашего письма на электронную почту прямо сейчас!
Италия | Паушальный налог
Итальянский фиксированный налог
(«Imposta forfettaria»)
Подать заявку на итальянский паушальный налог
Описание итальянского режима фиксированного налогообложения
Итальянский режим фиксированного налога («единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение», «аккордный налог», «вменённый налог» или «imposta forfettaria») освобождает лиц любой национальности (включая итальянцев), не проживающих в Италии в течение последних 9-ти из 10-ти лет, от декларации и уплаты налога на иностранный доход (включая налоги на дарение и наследство, аренду, проценты и прирост капитала) взамен уплаты ежегодного фиксированного налога в размере €100.000 на протяжении 15 лет.
> Налогоплательщики могут заранее получить уверенность в применении конкретного итальянского налогового положения посредством специального налогового постановления («tax ruling»).
| Промоутер | Министерство экономики и финансов («Ministero dell’economia e delle finanze») |
| Внедряется | Итальянская налоговая служба («Agenzia delle entrate») |
| Популярность | Британцы, швейцарцы, французы, мексиканцы, бразильцы, австралийцы, русские |
Основные преимущества фиксированного налога в Италии
- Сопоставима с Британской программой «resident non-domiciled», но переводы в Италию не облагаются налогом
- 100% освобождение от итальянского налога на дарение и наследство (для активов вне Италии), даже если предыдущий владелец был итальянским налоговым резидентом
- 100% освобождение от итальянского налога на (i) (само-)занятость (ii) бизнес (iii) аренду (iv) проценты и (v) доход от прироста капитала за пределами Италии
- Дешевле, чем швейцарский «паушальный налог» («Pauschalbesteuerung», «forfait fiscal», «imposizione forfettaria»), требующего годовой налог размером в CHF 250 — 600 тыс. в зависимости от кантона
- Статус совместим с итальянским трудоустройством и другой профессиональной деятельностью (которые, однако, облагаются обычным налогом)
Основные недостатки итальянского единого налога
- Антиуклонительная мера: Прирост капитала, полученный в результате продажи квалифицированного участия за первых 5 лет проживания, не освобождается от итальянского налога. Квалифицированное участие представляет 20% прав голоса или 25% уставного капитала иностранных компаний (для итальянских котируемых компаний – 2% прав голоса и 5% уставного капитала)
- Итальянский аккордный налог не подходит для граждан США (которые облагаются налогом по всему миру)
- Итальянский паушальный налог менее привлекательен для лиц с доходами в Италии, которые облагаются налогом в размере до 43%
- Неуверенность в том, что нынешняя Пятизвёздочная коалиция сохранит программу (которая была введена правительством Ренци), поскольку их политическая база может считать её несправедливой
Налоговое резидентство в Италии
Физическое лицо считается резидентом Италии, если оно (i) зарегистрировано в реестре актов гражданского состояния или (ii) проживает в Италии более 183 дней в году.
> Налогоплательщики должны переехать в Италию до 2 июля (1 июля в високосный год), если они хотят считаться резидентами для налогообложения в этом году.
Условия режима аккордного налога в Италии
1) Основной заявитель (и любой член семьи) должен проживать за пределами Италии в течение как минимум 9-ти лет, предшествующих дате подачи заявления.
2) Единый налог в размере €100.000 в год (основной заявитель).
3) Единый налог в размере €25.000 в год (члены семьи).
Стоимость подачи на итальянский фиксированный налог
Процедура подачи на итальяснкий фиксированный налог
1) Формальная заявка на программу итальянского фиксированного налога осуществляется в момент первой подачи заявителем итальянской налоговой декларации (i) за финансовый год, в течение которого было изменено место проживания или (ii) за финансовый год, следующий за сменой налогового резидентства.
2) Как резиденты, так и нерезиденты имеют право подать запрос на предварительное налоговое постановление («istanza perventiva di interpello») в Итальянскую налоговую службу («Agenzia delle Entrate»).
> Предварительное налоговое постановление («advance tax ruling») разъясняет, каким образом конкретные федеральные налоговые положения будут применяться в конкретном случае, и является обязательным для итальянских налоговых органов.
> Запрос должен быть подписан налогоплательщиком или его (должным образом) уполномоченным представителем и должен включать (i) упоминание типа запрашиваемого постановления (ii) идентификационные данные налогоплательщика (ИНН, номер НДС, адрес, контактные данные) (iii) описание дела, упоминающее неопределенное налоговое положение и решение, предлагаемое налогоплательщиком.
> Запрос должен быть подан лично, либо заказным письмом, либо по заверенной электронной почте (PEC), адресованной в Региональную дирекцию (предполагаемого) места жительства налогоплательщика.
> У Итальянской налоговой службы есть 120 дней, чтобы ответить на запрос о налоговом постановлении, и еще 60 дней, чтобы задать дополнительные вопросы.
> Если Итальянская налоговая служба не отвечает в указанные сроки, то интерпретация налогоплательщика считается принятой по молчаливому согласию.
3) Единый налог уплачивается одним платежом до 30 июня каждого года.
Загрузить брошюру о режиме фиксированного налога в Италиии
Паушальный налог для предпринимателей | Компания Domytax
С 1 января 2021 частные предприниматели смогут добровольно выбрать новую систему оплаты налога на прибыль и отвода платежей на социальное и медицинское страхования. Один платеж вместо трех и не будет необходимости подавать налоговую декларацию и отчеты в органы социального и медицинского страхования — единый налог (paušální daň). Соответствующий закон Президент ЧР подписал 4 декабря 2020 года.
У предпринимателя остается не так много времени, чтобы определить для себя выгоды и невыгоды единого налога, ведь чтобы иметь возможность использовать новую систему, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 10 января 2021г.
Чтобы иметь возможность использовать режим единого налога, действующий на 1.1.2021 частный предприниматель должен выполнить определенные условия:
— доход от предпринимательской деятельности (§ 7 Закона о налоге с прибыли) за 2020 не превысит размер 1 миллиона чешских крон.
— предприниматель не является к 1.1.2021 плательщиком НДС (за исключением идентифицированных лиц). Если впоследствии выяснится, что предприниматель не выполнил свое обязательство по регистрации НДС и будет регистрирован плательщиком НДС «задним числом» до даты 1.1.2021, вся ситуация станет не только административно сложной, но также будет связана со значительными санкциями.
— предприниматель не будет в 2021 году иметь доход с классического трудоустройства (ze závislé činnosti), за исключением доходов облагаемых srážkovou daní или доходов освобожденных от налога.
— предприниматель может предположить, что сумма его дохода с финансовой деятельности в соответствии § 8 Закона о налоге на прибыль + доход от аренды § 9 + остальные доходы § 10 в 2021 году превысит 15000 чешских крон (в лимит 15000 крон не входят доходы освобожденные от налога и доходы облагаемые srážkovou daní). При превышении этой границы предпринимателю возникнет повинность подать налоговую декларацию и отчеты по социальному и медицинскому страхованию и доплатить налоговые и страховые взносы с учетом платежей, включенных в ежемесячные авансы при оплате единого налога. Это не будет считаться нарушением и санкций не будет, но соблюдение налоговых и других обязательств будет даже более сложным, чем при стандартном режиме.
Размер единого налога.
В 2021 году ежемесячный платеж единого налога составляет 5.469 крон, эта сумма состоит из:
— залог на налог на прибыль в размере 100 крон
— залог на социальное страхование в размере 2.976 крон. Эта сумма состоит из минимального залога для предпринимателей (в 2021 году это 2.588 крон) увеличенного на 15%.
— залог на медицинское страхование 2.393 крон. Эта сумма равна минимальному залогу для предпринимателей за 2021 году.
Будет ли выгодно использовать систему единого налога и кому?
Главное преимущество фиксированного налога — простота, которая позволяет сэкономить несколько часов бумажной работы в год. Прежде всего это может быть выгодно предпринимателям, применяющим более низкие ставки паушальных затрат, например, в размере 40 процентов. К таким относятся предприниматели с так называемыми свободными профессиями — юристы, архитекторы, врачи, нотариусы, оценщики, переводчики, судебные приставы, ветеринары и, например, аудиторы. 30% паушал применяется в основном к доходу от аренды.
Например:
Нотариус, нигде не трудоустроен, с годовым доходом 800.000 чешских крон, который в настоящее время применяет паушальную 40-процентную ставку, сэкономит 7001 чешских крон в месяц или 84012 чешских крон в год благодаря переходу на единый налог.
Для предпринимателей, применяющие паушал 60%, единый налог будет выгоден только в том случае, если они не возмещают бонус на детей или не используют скидку на жену (мужа), а их годовой доход составит примерно 483 тысячи крон.
По мнению экспертов, единый налог будет невыгоден, например, фермерам и предпринимателям с ремесленным видом деятельности, которые применяют паушал 80%. К ним относятся такие профессии, как парикмахеры, слесари, плотники, мясники, пекари, пивовары, ювелиры, кузнецы, каменщики, сантехники, часовщики и авторемонтники.
Вопросов остается много:
— Как государство будет проверять, не превысил ли предприниматель лимит 1млн.крон, соблюдены ли изначально условия при вступлении в режим единого налога, не возникла ли предпринимателю повинность стать плательщиком НДС?
— Палата налоговых консультантов или Ассоциация малых и средних предпринимателей предупреждают, что закон не содержит какой-либо конкретной гарантии, которая позволила бы предпринимателю с фиксированной ставкой избежать проверки, хотя именно это преимущество неоднократно подчеркивалось министром финансов Шиллеровой.
— Торговая палата и другие бизнес-ассоциации обращают внимание на возможные сложности, с которыми могут столкнуться предприниматели, если они захотят оформить банковский кредит или ипотеку. Как это сделать без налоговой декларации?
— Как частные предприниматели-иностранцы будут показывать свои доходы при продлении виз?
Мы готовы проанализировать конкретно Вашу ситуацию и предложить оптимальный для Вас вариант. Закажите годовой отчет частного предпринимателя за 2020 год в компании DoMyTax, предоставьте уже сейчас информацию о Вашей деятельности за период с января по сегодняшний день, и услуга анализа для Вас будет абсолютно бесплатной.
Паушальный налог или вид на жительство в Швейцарии для состоятельных
Вопреки мнению, что купить вид на жительство в Швейцарии нельзя, существует таки возможность получить его через налоговое соглашение с кантональными властями.
На основании такого соглашения многие иностранцы проживают в Швейцарии. Получение вида на жительство также позволяет покупать любую недвижимость в Швейцарии без ограничений с которыми сталкиваются иностранцы.
Как работает данное соглашение?
В законе Швейцарии об иностранцах явно указано, что разрешение на жительство иностранцам может быть выдано, если в этом есть важный публичный интерес Швецарии и кантона (wichtige öffentlicheInteressen). На практике таковым интересом являются гарантированные налоговые поступления в казну кантона.
Паушальный налог представляет собой определенную сумму налоговых взносов в год, которая рассчитывается исходя из предполагаемых расходов. Данный налог не зависит от фактических доходов, а устанавливается в виде фиксированной годовой суммы. Этот налог не только позволяет получить вид на жительство в Швейцарии, но и является совершенно легальным путем оптимизации налогообложения.
НАПРИМЕР: сумма паушального налога составляет 200.000 швейцарских франков в год и, чем больше сумма полученных доходов, тем соответственно меньше налоговая нагрузка в процентах к доходу. Даже если доход составляет 2.000.000 франков, налог все равно будет 200.000 швейцарских франков в год, т.е. 10%! Соответственно чем выше фактический доход, тем меньше процентная налоговая нагрузка.
Данным соглашением пользуются многие состоятельные люди. Традиционно «горные» кантоны Швейцарии охотней заключают такие соглашения. Также достаточно лоялен в этом отношении кантон Тичино, доля которого в общем числе таких соглашений составляет около 40%.
В период с 2008 по 2014 год иностранцы получили около 390 специальных видов на жительство, основанием для большинства из которых послужили данные налоговые соглашения с иностранцами не гражданами Евросоюза. Примечательно, что 107 из этих разрешений предоставлены россиянам. Данная информация стала доступной благодаря официальному запросу госпожи Жаклин Бадран (Демократическая партия Швейцарии).
30 ноября 2014 в Швейцарии состоялся референдум на котором, в общем числе вопросов граждане проголосовали и на тему сохранения паушального налога для иностранцев. Большинство граждан Швейцарии высказалось за продолжение выдачи таких соглашений. Соответственно налоговая гавань в Швейцарии спокойно продолжит свое существование.
Не облагаемая налогом единовременная выплата пенсии с объяснением
Вы можете взять до 25% своих пенсионных накоплений в виде единовременной не облагаемой налогом суммы, которая, если вы можете себе это позволить, может помочь в финансировании любых крупных расходов, которые могут возникнуть на этом этапе жизни.
Вот что вам нужно знать о том, как получить деньги, не облагаемые налогом.
Что такое единовременная не облагаемая налогом сумма пенсии?
Когда вы берете деньги из своей пенсии, большая их часть будет облагаться налогом по вашей ставке подоходного налога. Однако вы можете получить до 25% от этой суммы без уплаты налогов в виде так называемой единовременной выплаты пенсии (PCLS).
Правила, касающиеся вашей личной единовременной выплаты, будут зависеть от типа вашей пенсии и вашего пенсионного обеспечения. Как правило, если у вас есть пенсия с установленными взносами, вы можете получать до 25% от нее без уплаты налогов, когда вам исполнится 55 лет.
Как правило, вам не нужно принимать всю свою пенсию в виде единовременной выплаты. Вы можете рассматривать его как серию меньших сумм, пока не достигнете своего 25% лимита. Однако ваши PCLS — или не облагаемые налогом наличные — могут быть получены только в момент «кристаллизации», когда ваша пенсия доступна для обеспечения пенсионных пособий, например, при переходе на использование или приобретение аннуитета.
Если вы не готовы сделать это, но по-прежнему хотите получить доступ к единовременным выплатам наличными, вы можете сделать это, используя так называемые правила «единовременной выплаты некристаллизованного пенсионного фонда». Здесь вы можете снимать наличные, когда вам нужны деньги, а оставшиеся средства оставлять нетронутыми в своей пенсии. Разница в том, что только первые 25% от каждой выплаты не облагаются налогом, а оставшаяся часть облагается налогом по вашей личной ставке.
Если у вас есть пенсия с установленными выплатами или последняя пенсия по заработной плате, правила устанавливаются вашим пенсионным фондом, и вам нужно будет связаться с ними, чтобы узнать, сколько вы можете снимать в качестве PCLS.
»СРАВНИТЬ: Поставщики личных пенсий
Почему я могу вывести из своей пенсии единовременную не облагаемую налогом сумму?
Есть множество веских причин для удержания не облагаемой налогом единовременной суммы из пенсии, но есть и ужасные. Однако помните, что то, что вы можете сдавать PCLS с 55 лет, не означает, что вы должны это делать. Вы можете оставить пенсию для роста и получить единовременную выплату позже или просто оставить ее нетронутой и вместо этого использовать деньги для увеличения своего пенсионного дохода.
Существует множество причин для получения единовременной выплаты, не облагаемой налогом, например, погашение последней из ипотечных или других долгов, чтобы сократить ваши расходы при выходе на пенсию. Возможно, вам понадобится новая машина или вы захотите поработать дома.
Однако есть одна популярная причина, по которой некоторые люди берут единовременную не облагаемую налогом сумму. Опрос, проведенный поставщиком финансовых услуг Aegon в 2017 году, показал, что 32% людей, которые использовали PCLS, просто положили его на денежный ISA или сберегательный счет. Стоит помнить, что процентные ставки по денежным сбережениям сейчас низкие, и ваши деньги могут вообще не расти в реальном выражении, не говоря уже о росте, близком к тому росту, который они могли иметь, когда они были инвестированы в вашу пенсию.
»БОЛЬШЕ: Как спланировать выход на пенсию
Как я могу получить не облагаемую налогом единовременную выплату?
Если вы хотите получить единовременную не облагаемую налогом сумму из своей пенсии, вам следует поговорить со своим пенсионным фондом и спросить, есть ли у вас возможность получить единовременную не облагаемую налогом сумму.
Если они этого не сделают, вы можете рассмотреть вопрос о переводе пенсии другому поставщику. Прочтите наше руководство по пенсионным переводам, чтобы узнать больше.
Уточните у своего поставщика, какие сборы и сборы вы можете заплатить, чтобы получить единовременную выплату, и спросите их о процессе.
Помните, что для получения пенсии вам должно быть больше 55 лет. Выньте деньги из своей банки до этого, и вы можете столкнуться с 55% налоговым сбором сверх штрафов от вашего пенсионного фонда. Если с вами свяжется кто-нибудь, говорящий, что он может помочь вам получить доступ к пенсии раньше срока, скорее всего, это мошенничество с пенсией.
Плюсы и минусы получения единовременной выплаты, не облагаемой налогом
Перед тем, как вы начнете снимать деньги со своей пенсии, нужно учесть многое, даже если это не облагается налогом.
Преимущества получения единовременной не облагаемой налогом суммы:
- Вы можете сами выбирать, что делать со своими деньгами.
- Вы можете погасить любые непогашенные долги, например, по ипотеке.
- Вы можете собрать средства на более крупные расходы, такие как ремонт дома или покупка новой машины.
- Вы можете снизить инвестиционный риск своей пенсии.
Недостатки не облагаемой налогом единовременной выплаты:
- Вы уменьшаете размер своей общей пенсии и рискуете остаться без денег при выходе на пенсию.
- Извлечение денег из банка снижает уровень дохода, который может приносить оставшийся капитал.
- Вы упускаете возможность дальнейшего роста инвестиций на эти деньги.
- Ваши деньги остаются защищенными от налога на наследство, пока они зачисляются на пенсию.
Где я могу получить консультацию по пенсии?
Каждый пенсионер старше 50 имеет право на бесплатную консультацию по вопросам пенсии в государственной службе Pension Wise. Тем не менее, это только базовое руководство, а для исчерпывающего совета, основанного на ваших личных обстоятельствах, вам нужно будет проконсультироваться с независимым финансовым консультантом.Вы можете найти IFA на сайте Unbiased или в Обществе личных финансов.
»ПОДРОБНЕЕ: Как получить пенсионную консультацию
Источник: Getty Images
Информация об отсрочке паушального налога на отпуск
Сотрудник, получающий единовременную выплату отпуска, может решить отложить часть платежа в рамках квалифицированного защищенного от налогов плана, предлагаемого Университетской системой Техаса A&M, чтобы избежать некоторых налоговых последствий.Чтобы запрос на единовременную выплату был направлен в Службу расчета заработной платы для обработки, необходимо открыть счет и получить соответствующие документы.
Инструкции по переносу отпуска:
Программа расчетов с отложенным налогом (TDA)
- Создайте учетную запись TDA у выбранного поставщика, если у вас еще нет учетной записи TDA (учетная запись TDA является отдельной учетной записью от вашей учетной записи ORP)
- Завершение Соглашения о снижении заработной платы TDA / Смена поставщика в течение рабочего дня
- Укажите в заполненной форме ваше желание отсрочить выплату компенсации: при увольнении или выходе на пенсию отложить $ _____ или _____% моей единовременной отпускной выплаты на депозит на счете с отсроченными налогами
- Верните заполненную, подписанную форму сотруднику отдела кадров вашего отдела вместе с подтверждающей документацией, подтверждающей создание новой учетной записи (для существующей учетной записи TDA нет необходимости в оформлении подтверждающих документов). Эти документы должны быть включены и отправлены с единовременным платежом запрос отправлен в Payroll Services (MS 1261) для обработки.
Texa $ aver Deferred Compensation Plan (DCP)
- Создайте учетную запись DCP в Texa $ aver на сайте Texasaver.com или связавшись напрямую с Texa $ aver по телефону (800) 634-5091
- Обратитесь в отдел по связям с персоналом и расчету заработной платы (см. Контактную информацию ниже), чтобы документально оформить запрос на отсрочку единовременной выплаты
Важная информация и ресурсы
Контактная информация утвержденного поставщика
Доступен список утвержденных поставщиков и их контактная информация.
Контактная информация
Служба расчета заработной платы: звоните (979) 845-2711 или пишите по электронной почте [email protected]
Единовременная продажа без рассрочки платежа — Национальный налог на древесину
Единовременная распродажа — это прямая продажа древесины на корню за фиксированный доллар. сумма оговаривается заранее. Согласованная сумма в долларах не является функцией от объема фактически распиленной древесины. Будет ли выручка от единовременной выплаты продажи являются обычным доходом или приростом (убытком) капитала зависит от того, был капитальным активом, и если период владения требования были выполнены.
Примечание: Следующее обсуждение применимо, если вы продали лес на корню и получил полную оплату за лес в том же году в котором он был утилизирован.
Для получения льготного налогового режима, предусмотренного долгосрочными прирост капитала необходимо определить точное количество времени, в течение которого древесина был проведен (период владения). Если период владения не соответствует требованиям тогда прибыль будет облагаться налогом по вашей предельной ставке.Если, однако, холдинг период удовлетворен, тогда прибыль может облагаться налогом по ставке ниже, чем ваша предельная налоговая ставка.
Примечание : Договоры купли-продажи с указанием фиксированная закупочная цена на определенную древесину, которая должна быть распилена и удалена покупателя в течение разумного периода времени обычно называют «лесоматериалом». дела «. Этот термин точно отражает намерения покупателя и продавца, но никакого дела как такового не создается. Юридические принципы, регулирующие контракты на Продажа древесины определяется как коммерческим правом, так и законодательством о недвижимости.В в целом, однако, Единый торговый кодекс применяется к продаже постоянного пиломатериал на распил покупателя. Несмотря на то, что эти контракты не подлежат к требованиям, обычно применимым к сделкам с недвижимостью, это желательно регистрировать контракты, особенно с точки зрения покупателей которые ведут инвентаризацию пней вместо того, чтобы рубить сразу после покупка.
Древесина на корню будет считаться капитальным активом, если она не предназначен для продажи покупателям в ходе обычной хозяйственной деятельности. торговлю или бизнес, или если он не предназначен для использования в торговле или бизнесе, Раздел 1231 собственности.Это означает, что древесина будет считаться капитальным активом, если вы держите его для личного использования, или как вложение. Некоторые из наиболее распространенных факторов, которые IRS использует для определить, является ли древесина в основном «предназначенной для продажи». ниже. Важно помнить, что ни один фактор не определяет и что все факты и обстоятельства должны быть рассмотрены.
- Цель приобретения древесины: для продажи или в качестве инвестиций.
- Количество, непрерывность и частота продаж.
- Действия продавца в отношении продаж или действующих лиц по его указанию или от его имени.
- Степень обоснованности сделок.
- Любые факты, указывающие на то, что продажи или сделки продолжались. профессии налогоплательщика.
Отчетность о единовременной продаже без рассрочки платежа
Прибыль или убыток от единовременной продажи можно рассчитать с помощью формы Т, Часть III.В какой форме сообщается прирост, зависит от того, как древесина был проведен.
для личного пользования или в качестве инвестиции:
Прирост капитала —
Доход, полученный от единовременной продажи древесины на корню, хранимой для личных нужд использовать или в качестве инвестиции, которая квалифицируется как прирост капитала, сообщается на Приложение D формы 1040. Долгосрочный прирост капитала указан в Части II, строка 9. Если срок долгосрочного владения не соблюден, сделка должна быть быть сообщено в части I, строка 1.
Обычный доход —
Если древесина не квалифицируется как основной актив, доход от продажи древесины на корню учитывается как обычный доход. Это делается путем заполнения Строка 21 формы 1040 (Прочие доходы) и описание дохода.
Использование в торговле или бизнесе
Прирост капитала —
Партнерство: Отчет о приросте капитала от единовременной продажи Форма 1065 Приложение D.Краткосрочная прибыль от прироста капитала представлена в Части I. прирост капитала указан в Части II. Чистый краткосрочный и долгосрочный капитал прибыли или убытки переносятся в Форму 1065, Приложение K.
S-Corporation : Сообщается о приросте капитала от единовременной продажи формы 1120S, Приложение D. Краткосрочные прибыли и убытки представлены в отчете. в Части I. Долгосрочные прибыли и убытки от прироста капитала указаны в Части II. В чистая краткосрочная и долгосрочная прибыль или убытки от прироста капитала переносятся в Форму 1120S, Schdeule K
C-Corporation: Сообщается о приросте капитала от единовременной продажи по форме 1120, Приложение D.Отчетность о краткосрочной приросте капитала и убытках в Части I. Долгосрочные прибыли и убытки от прироста капитала указаны в Части II. В чистая краткосрочная и долгосрочная прибыль и убытки от прироста капитала переносятся в Форму 1120.
Обычный доход —
Partnership, S-Corporation и C-Corporation: Обычная прибыль от продажи леса на корню без договора рассрочки сообщается путем заполнения Часть II формы 4797 (Продажа коммерческой недвижимости).Сумма из формы 4797 Строка 18 затем переносится в соответствующую бизнес-форму; 1065, 1120С или 1120.
Как избежать уплаты налогов при получении пенсии
Гостевой Артикул
Дениз Ламот
Работодатели большинства пенсионных планов обязаны удерживать обязательные 20% из вашей единовременной пенсионной выплаты, когда вы уходите из их компании. Однако вы можете избежать этого налогового удара, если сделаете прямой перенос этих средств на счет пролонгации IRA или другой аналогичный квалифицированный план.Невозможность пролонгации всей суммы вашего единовременного выплаты может привести к тому, что вы заплатите ненужные налоги со всей или части вашей пенсионной выплаты.
20%, удерживаемые из вашей единовременной пенсионной выплаты, представляют собой предоплату федерального подоходного налога, аналогичную федеральным подоходным налогам, удерживаемым из вашего платежного чека. Он удерживается федеральным правительством в качестве кредита на покрытие ваших налоговых обязательств за год, в котором была произведена выплата. Вы можете использовать эту предоплату по налогу для уменьшения ваших налоговых обязательств при подаче налоговой декларации в следующем году, обычно до 15 апреля.Или, если вы переплатили федеральные налоги, вы будете иметь право на возмещение удержанных излишков налогов.
Чтобы полностью избежать уплаты налогов на единовременное пенсионное пособие, рекомендуется связаться со своим инвестиционным представителем, банкиром или администратором пенсионного обеспечения нового работодателя, прежде чем вы согласитесь на получение пенсионного пособия. Создайте счет IRA для пролонгации у вашего инвестиционного брокера или банкира. Моя фирма открыла пролонгационные счета для нескольких лиц.Затем проинструктируйте своего пенсионного администратора компании, которую вы уходите или покинули, перевести вашу единовременную выплату прямо на ваш новый счет продления срока действия IRA или соответствующий план.
Когда ваша единовременная пенсионная выплата передается напрямую от одного доверительного управляющего другому доверительному управляющему, при этом вы никогда не вступаете во владение какой-либо частью этих средств, вы избегаете 20% налогообложения. Благодаря прямому пролонгации ваши пенсионные фонды не облагаются налогом до тех пор, пока в будущем вы не начнете снимать средства с этого пролонгационного счета.
Осторожно: если вы получите чек только на 80% ваших пенсионных фондов, вы можете отказаться от уплаты налогов, если не предпримете немедленных и решительных действий.
Насколько суровым будет этот налоговый платеж, если не будет проведен полный перенос? Для любой части вашего единовременного пенсионного выплаты, которая не будет продлена в течение 60 дней с момента получения вашего пенсионного чека, вы можете рассчитывать на уплату налогов по ставке вашей налоговой категории. Более того, если на момент получения пенсионного пособия вам не исполнилось 59 1/2 лет, вам будет выплачен дополнительный налоговый штраф в размере 10% от любой суммы, не перенесенной в течение требуемого 60-дневного периода.Для тех, кто действительно озабочен сокращением налоговых ставок и разумной работой своих пенсионных фондов, неудачная пролонгация может дорого обойтись.
Например, если вы должны были получить единовременную выплату в размере 100 000 долларов, а ваш бывший работодатель удержал 20 000 долларов, вы должны были бы заплатить 7 600 долларов (налоговая категория 38%) в виде налогов. Если вы моложе 59 1/2 лет, вам будет выплачен дополнительный налоговый штраф в размере 10% в размере 2000 долларов. Тогда ваш налоговый счет на ваши 20 000 долларов будет составлять 9600 долларов вместо «0» с полным переносом.
Как добиться беспошлинного пролонгации, если вы получили только 80% своих средств и вам необходимо пролонгировать 100% распределения? Что ж, ответ таков: вы должны найти удержанную сумму в 20% из другого источника. По сути, средства, которые вы переносите, должны равняться 100% пенсионных фондов, выплачиваемых от вашего имени. Источник этих «недостающих» 20% для целей пролонгации не важен, если вы помещаете 100% своей единовременной пенсионной суммы распределения на счет пролонгации в течение 60 дней с момента получения чека распределения.
Конечно, прямое пролонгация — это самый простой способ избежать налогообложения всей вашей единовременной пенсионной выплаты. Но если вы обнаружите, что столкнетесь с налоговым укусом на свои средства, потому что вы не можете пролонгировать всю распределенную сумму, постарайтесь уменьшить этот налоговый укус в максимально возможной степени. По крайней мере, пролонгируйте 80% -ную часть вашего единовременного пенсионного пособия. Затем попытайтесь пролонгировать часть удержанных 20%.
Ключом к необлагаемому налогом переносу пенсии является сохранение неприкосновенности пенсионного распределения на счету продления до достижения вами возраста 59 1/2 лет.Или, если вам абсолютно необходимо использовать свои пенсионные фонды до этого, делайте это экономно и разумно.
Дениз Ламауте, адвокат по пенсионному налогу и инвестиционный банкир Lamaute Capital, Inc.
8383 Wilshire Blvd.
Люкс 840
Беверли-Хиллз, Калифорния
213-655-1560,
ФАКС: 213-655-8319
электронная почта: [email protected]
BenefitsLink — это независимый национальный поставщик информации о льготах для сотрудников, формально не связанный с фирмами и компаниями, которые любезно предоставляют большую часть контента и рекламы, опубликованной на этом веб-сайте, включая приведенную выше статью.
Штат Орегон: УЧАСТНИКИ — Варианты единовременного урегулирования Вопросы и ответы
Q1. Что такое вариант единовременного расчета?
A. В вариантах единовременного урегулирования часть или все ваше пособие выплачивается вам единовременно, а не ежемесячно.
Вариант частичного единовременного погашения позволяет имеющим на это право участникам выбрать пенсионное пособие, состоящее из единовременного возмещения остатка на счете их членского счета плюс пожизненной ежемесячной пенсии из взносов их работодателя.
Члены могут выбрать общий (двойной) вариант единовременной выплаты. Это общее распределение остатка на счете участника плюс соответствующая сумма из резервов работодателя.
Следующее обсуждение паушальных выплат применимо как к частичным, так и к полным вариантам паушальной выплаты, за исключением обсуждения ежемесячных пособий, которое применяется только к частичным вариантам паушальной выплаты.
2 кв. Кто имеет право на получение паушальной суммы?
А.При выходе на пенсию варианты единовременной выплаты доступны всем участникам, за исключением тех, кто получает пенсию по инвалидности и / или тех, кто покупает время с возвратом денег.
3 кв. Как выбрать вариант единовременной выплаты при выходе на пенсию?
A. Когда вы заполните заявление о прекращении службы, вы укажете, какой вариант единовременной выплаты вы выберете и как вы хотите получить остаток на счете. Если вы решите напрямую получать часть или всю свою единовременную выплату, вы заполните две формы W-4P для удержания налогов.На первом вы сообщите нам, что удерживать при выплате вашей единовременной выплаты; с другой стороны, что удерживать из ежемесячного пособия (см. Q7).4 кв. Могу ли я изменить любое из своих решений относительно единовременной выплаты после того, как я подал заявление о прекращении службы?
A. Да. Вы можете изменить любые выборы, которые вы сделаете в отношении выхода на пенсию, в течение 60 дней с даты вашей первой выплаты пособия.
Если вы внесете изменения, увеличивающие сумму ваших платежей, вам будет выплачена разница.Если ваши изменения уменьшат ваши платежи, вам будет выставлен счет соответственно.
Q5. Как рассчитывается мое пособие, если я выберу вариант частичной единовременной выплаты ?
Если вы выберете вариант частичной паушальной выплаты, ваше ежемесячное пособие будет рассчитываться с использованием метода денежного совпадения или формулы паушальной выплаты, в зависимости от того, что больше. Формула единовременной выплаты — это окончательная средняя заработная плата, умноженная на величину засчитываемой службы, умноженную на коэффициент, установленный законом и равный 1 проценту для сотрудников категории общего обслуживания и 1 проценту.35 процентов для законодателей, полицейских и пожарных.
Q6. Какие варианты выплаты пособий доступны для моего ежемесячного платежа, если я выберу частичное единовременное погашение?
A. Вы можете выбрать получение ежемесячного платежа в соответствии с вариантами единовременной выплаты 1, 2,2A, 3 или 3A. Подробные объяснения вариантов льгот см. В «Руководстве по предпенсионным работам» .
Q7. Как я могу получить единовременное возмещение для моей учетной записи?
А.Вы можете получить единовременную выплату от одного до пяти последовательных ежегодных платежей. Каждый год вы сообщаете PERS, как вы хотите произвести взнос. Часть или вся часть каждого взноса может быть прямым переводом (пролонгацией) на традиционный план или план
Roth IRA или другой имеющий на это право работодатель (см. Вопрос 14).
Q8. Если я хочу, чтобы мой счет распределялся последовательными ежегодными взносами, как следует распределять при каждом взносе?
А.Каждый взнос должен составлять не менее 1 процента от вашего счета. При оплате последнего взноса процентная ставка должна составлять 100 процентов.
Q9. Когда будут выплачиваться годовые платежи?
A. Если вы выберете более одного взноса, первый платеж будет произведен в течение 90 дней с даты вашего выхода на пенсию. Любые дополнительные платежи будут выплачиваться первого числа месяца в годовщину вашего первого платежа.
Q10.Зарабатывает ли какая-либо оставшаяся часть моего членского счета проценты?
A. Если вы выйдете на пенсию 1 апреля 2004 г. и позднее, проценты по остатку на вашем счете будут выплачиваться в соответствии с новыми правилами зачисления доходов, которые будут соответствовать установленным законом ограничениям на зачисление средств на обычный счет первого уровня. Накопленные проценты будут выплачены с вашим последним взносом.
Q11. Могу ли я остаться на переменном счете, если выберу вариант единовременной выплаты?
A. Нет. Если у вас есть доллары на переменном счете и вы выберете вариант единовременной выплаты при выходе на пенсию, ваш переменный остаток на счете будет автоматически переведен на ваш обычный счет.
Q12. Получу ли я корректировку на стоимость жизни, если выберу вариант единовременной выплаты?
A. Согласно действующему законодательству, ежегодная корректировка стоимости жизни (COLA) в размере до 2 процентов выплачивается с 1 июля по всем ежемесячным выплатам пособий. Единовременный платеж не получит COLA.
Q13. Получу ли я увеличение налогового возмещения (HB 3349), если я выберу вариант единовременной выплаты ?
А.Ваши единовременные и ежемесячные платежи будут увеличены для налоговой защиты, если вы имеете на это право.
Q14. Могу ли я перенести единовременный платеж?
A. Да. Федеральные правила разрешают прямой перевод или перенос долларов как до налогообложения, так и после уплаты налогов на традиционный план IRA или план Roth IRA или другой имеющий на это право работодатель, который допускает пролонгацию. Обратите внимание, что к переносу долларов после уплаты налогов применяются особые правила бухгалтерского учета. Правила пролонгации сложны, и PERS рекомендует вам проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или в налоговой службе, прежде чем выбирать частичную или полную единовременную выплату.
Q15. Как мне организовать прямой перевод части или всей суммы каждого годового взноса ?
A. За два месяца до каждого платежа вы получите форму голосования о распределении ролловеров. Вы указываете в форме, как вы хотите выплатить этот взнос.
Q16. Могу ли я передать свою учетную запись более чем в одно учреждение?
A. Нет. Вы можете сделать прямой перевод только в одно учреждение.Вы можете договориться с принимающим учреждением о дальнейших переводах.
Вы также можете сделать пролонгацию самостоятельно после получения 80 процентов суммы, не переведенной напрямую. PERS должен удерживать 20 процентов федеральных налогов.
Q17. Каковы налоговые последствия этого выбора?
A. Никакие налоги и / или штрафы не взимаются с любых денег, которые PERS напрямую переводит в традиционный план или план Roth IRA или другой квалифицированный пенсионный план.
Вы можете иметь задолженность по подоходному налогу с уплаченных вам налогооблагаемых денег. Федеральные правила требуют, чтобы PERS удерживал 20 процентов от всех выплат. Кроме того, в зависимости от вашего возраста вам может быть назначен штраф в размере 10 процентов за досрочное снятие средств. PERS рекомендует вам получить компетентную налоговую консультацию относительно деталей вашей индивидуальной ситуации или прочитать публикации IRS 524 и 575.
Q18. Должен ли я принять единовременный платеж или оставить свой членский счет с PERS?
А.PERS не может ответить за вас на этот вопрос, но мы рекомендуем вам подумать над несколькими проблемами, пока вы ищете ответ. Люди, у которых есть инвестиционные продукты для продажи, будут побуждать вас снять свою учетную запись и инвестировать в их продукт. При рассмотрении этого варианта мы предлагаем вам также учитывать следующее:
- а. Какова ваша толерантность к риску?
PERS обеспечивает гарантированный пожизненный доход для участника, который включает годовой COLA в размере 2 процентов.Инвестиции в частный сектор
, за исключением пожизненных аннуитетов, длятся столько же, сколько и основная сумма долга и проценты. Некоторые частные инвестиции, вероятно, принесут больше, чем PERS заплатит за вашу жизнь, некоторые заработают меньше. Насколько вы готовы сделать ставку на то, что ваши частные инвестиции принесут больше, чем вы,
, получили бы от PERS? Менее половины активных членов PERS переводят свои взносы на переменный счет, который управляется Инвестиционным советом штата Орегон и который исторически был лучше обычный аккаунт.Некоторые из этих членов, однако, готовы после выхода на пенсию либо управлять своими собственными инвестициями, либо позволить им управлять финансовым планировщиком. Это, естественно, поднимает вопрос: что лучше рисковать своими инвестициями в годы заработка или в годы выхода на пенсию? б. Какие еще ресурсы вам доступны?
Лица, которые будут иметь большие пенсионные доходы, помимо пособий PERS, могут с большей вероятностью принять риск единовременной выплаты.Для большинства участников PERS их пособия по PERS составляют наибольшую часть их пенсионного дохода. Риск личного инвестирования, очевидно, меньше, если вложенные деньги не нужны для еды, жилья, медицинского обслуживания или других нужд.
- г. Насколько гибки вы требуете в своих долгосрочных инвестициях?
PERS обеспечивает гарантированный доход, но с очень ограниченной гибкостью через 60 дней после первой выплаты пособия.Для большинства вариантов выплаты с этого момента изменить получателя и способ оплаты нельзя. Инвестиции частного сектора обычно обеспечивают большую гибкость. Помимо риска, ценой такой гибкости является необходимость регулярно контролировать свои инвестиции. То, что интересно на пенсии, может быть интересным или нет в 80 лет или для бенефициара. Только вы знаете, какой риск вы можете принять, насколько вы проницательны в инвестировании, какой у вас будет другой доход и сколько гибкости вы требуете. .PERS надеется, что в интересах вашей будущей финансовой безопасности вы будете осторожны и внимательны при принятии решения о том, как получать льготы PERS.
Эти вопросы и ответы предназначены только для общих информационных целей и не предназначены для предоставления юридических консультаций. Если существует конфликт между данной брошюрой и федеральным законом, законом штата Орегон или административными правилами, , закон и административные правила имеют преимущественную силу.
Опубликовано PERS в апреле 2008 г.
Единовременные выплаты задолженности по налоговым зачетам
Единовременные просроченные платежи (LSPIA) облагаются налогом в год получения платежа. Вы можете иметь право на налоговую компенсацию для уменьшения вашей налоговой задолженности.
Единовременный платеж за просрочку платежа — это платеж, относящийся к предыдущим доходным годам.
Вы можете иметь право на налоговый зачет суммы LSPIA при определенных условиях. Приемлемые выплаты обычно относятся к выплатам по найму, компенсации или социальному обеспечению.
На этой странице:
Отчетность о единовременных выплатах просроченной
Вам необходимо будет включить все полученные суммы LSPIA в налоговую декларацию в год получения платежа.
Вам также необходимо будет предоставить разбивку выплат по годам дохода.
Чтобы определить, где отображать сумму в налоговой декларации, см. MyTax 2021 Зарплата, заработная плата, надбавки, чаевые, бонусы и т. Д.
Влияние получения LPSIA
Цель налогового зачета LPSIA — убедиться, что вы не переплачиваете налог.Обычно вы платите больше налога в год получения единовременной выплаты, чем если бы налог был удержан в том году, в котором вы его заработали. Налоговый зачет уменьшает уплачиваемый вами налог.
Поскольку LSPIA подлежит налогообложению в год его получения, это может повлиять на ваши налоговые и неналоговые права, такие как:
- студенческие ссуды
- алиментов и социальных выплат.
Вы можете найти:
- вы находитесь в более высокой налоговой категории и платите больше налогов, чем если бы вы получили сумму, когда вы ее заработали
- вы находитесь в той же налоговой категории и платите такую же сумму налога, как если бы вы получили сумму, когда вы ее заработали
- вы находитесь в более низкой налоговой категории и платите меньше налогов, чем если бы вы получили сумму, когда вы ее заработали
- , у вас есть новое или увеличенное обязательство по дополнительному налогу в рамках программы Medicare, поскольку единовременная выплата подталкивает вас к превышению порогового значения доплаты по налогу в рамках программы Medicare.
Допустимые налоговые льготы в отношении вашего LSPIA:
Если вы имеете право на получение этих компенсаций, мы рассчитаем их и применим их к вашей налоговой декларации.
Цель налогового зачета LSPIA надбавки к оплате Medicare (MLS) — уменьшить ваши обязательства по выплате MLS. Это применимо, когда вы становитесь ответственным за MLS, потому что единовременная выплата подталкивает вас к порогу MLS.
Мы разработаем для вас налоговые льготы на основе информации, которую вы предоставите в своей налоговой декларации.
Платежи, по которым осуществляется налоговый зачет
Чтобы иметь право на одну из процедур налогового зачета, ваши суммы LSPIA должны быть либо:
- зарплата или заработная плата (применяется только в том случае, если зарплата была начислена в течение периода ранее, чем за 12 месяцев до выплаты)
- государственная плата за образование или профессиональную подготовку
- Заработная плата или заработная плата, выплаченная лицу после восстановления на работе после периода отстранения (только в той степени, в которой выплата производилась за период отстранения, даже если этот период приходился на предыдущие 12 месяцев)
- отсрочка выплаты пособия при выходе на пенсию, пенсии по возрасту или аннуитета (или выплаты, которая является дополнением к любому из этих выплат)
- компенсация, выплата по болезни или несчастному случаю в связи с потерей трудоспособности (льгота не распространяется на выплаты владельцу страхового полиса, по которому производится выплата)
- Социальное обеспечение и пенсии в связи с репатриацией, пособия и надбавки, выплачиваемые Службой социального обеспечения или Департаментом по делам ветеранов, или аналогичные выплаты, производимые в соответствии с законодательством другой страны, штата или провинции, но не освобождаемые от налога на доход.
Налоговый зачет LSPIA
Чтобы иметь право на налоговый зачет, LSPIA должна составлять 10% или более от вашего налогооблагаемого дохода в год получения после вычета любых:
- суммы, начисленные в предыдущие годы (то есть этот платеж)
- сумм, полученных при увольнении вместо ежегодного отпуска или отпуска за выслугу лет
- Выплаты при увольнении с работы (ETP)
- поток доходов и единовременные выплаты по старости
- чистый прирост капитала
- любой облагаемый налогом профессиональный доход, превышающий средний налогооблагаемый профессиональный доход.
Расчет этого налогового вычета сложен, поэтому онлайн-калькулятора нет. Оценка myTax также не включает этот налоговый зачет как часть оценки.
Налоговый зачет дополнительных сборов по программе Medicare (LSPIA)
Вы, а в некоторых случаях и ваша супруга (а), можете иметь право на компенсацию налоговых сборов по программе Medicare (LSPIA). Налоговая компенсация доступна для MLS, которая существует или увеличивается, потому что вы получили приемлемую единовременную выплату в качестве просроченной суммы.
Приемлемые единовременные платежи за задолженность по этому налоговому зачету состоят из:
- приемлемый доход для целей налогового зачета LSPIA (указанный выше), полученный в соответствующем году дохода
- LSPIA «освобожденного от налогообложения дохода по найму за рубежом» за соответствующий год, который вы накопили за период более чем за 12 месяцев до даты выплаты.
Также в соответствии с налоговым зачетом LSPIA вы будете иметь право на этот налоговый зачет только в том случае, если единовременная сумма составляет 10% или более от ваших:
- налогооблагаемый доход в соответствующем году
- освобожденных от налогообложения доходов от трудоустройства за рубежом за текущий год
- сумм, которые были бы включены в начисляемый к оценке доход, если бы семейное доверительное распределение было проигнорировано
- отчитываемых пенсионных взносов работодателя за текущий год
- чистых инвестиционных убытков за текущий год.
Сумма налогового вычета для доплаты за Medicare
Если вы имеете на это право, налоговый зачет равен сумме обязательства MLS, выплачиваемой на единовременную выплату.
Сумма налогового зачета может уменьшить ваши обязательства по MLS только до нуля. Он не может превышать общую ответственность.
Оценка myTax не включает этот налоговый зачет.
Налоговый зачет дополнительных сборов по программе Medicare для супругов
ОтветственностьMLS определяется для семей путем объединения доходов обоих супругов.Ваш LSPIA может повлиять на ответственность вашего супруга за MLS. Если ваш LSPIA приводит к ответственности MLS для вашего супруга, они получат налоговый зачет, равный ответственности MLS, вызванной вашим LSPIA., Если:
- вы имеете право на налоговый зачет дополнительных сборов по программе Medicare (единовременные выплаты в просрочке)
- Вы оба уже не были обязаны по MLS, потому что ваш другой доход превышал семейный порог.
Если вы и ваш (а) супруг (а) уже несут ответственность по MLS (на основе вашего дохода без учета LSPIA), вы получите налоговую компенсацию только в том случае, если вы соответствуете критериям приемлемости.
См. Также:
Единовременные просроченные платежи (LSPIA) подлежат налогообложению в том доходном году, в котором вы получаете платеж. Вы можете иметь право на налоговую компенсацию для уменьшения вашей налоговой задолженности.Единовременные пенсионные пособия — Налоговая служба ЮАР
Налоговая скидка на единовременное пенсионное пособие назначается один раз в жизни, иными словами, если она израсходована, вы не можете претендовать на нее снова.
Например, если человек использовал 300 000 рандов из 500 000 рандов с первой единовременной выплатой, оставшийся остаток составляет 200 000 рандов, и после его использования это пособие больше не будет доступно.Подробнее о том, как это работает, читайте в нашем Руководстве по бюджетному налогу.Пособие при выходе
2022 налоговый год (1 марта 2021 — 28 февраля 2022) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| Налогооблагаемый доход (R) | Ставка налога (R) |
|---|---|
| 1 — 25 000 | 0% |
| 25001 — 660 000 | 18% налогооблагаемого дохода свыше 25 000 |
| 660 001 — 990 000 | 114 300 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 660 000 |
| 990 001 и более | 203 400 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 990 000 |
2021 налоговый год (1 марта 2020 — 28 февраля 2021 г.) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| Налогооблагаемый доход (R) | Ставка налога (R) |
|---|---|
| 1-25 000 | 0% |
| 25 001 — 660 000 | 18% от налогооблагаемой суммы i прибыль свыше 25000 |
| 660 001 — 990 000 | 114 300 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 660 000 |
| 990 001 и более | 203400 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 990 000 |
2020 налоговый год (1 марта 2019 — 29 февраля 2020) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| Налогооблагаемый доход (R) | Ставка налога (R ) |
|---|---|
| 0-25 000 | 0% |
| 25001-660 000 | 18% налогооблагаемого дохода свыше 25 000 |
| 660 001-9 | 114 300 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 660 000 |
| 990 001 и более | 203400 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 990 000 |
2019 налоговый год (1 марта 2018 — 28 февраля 2019 г.)
| Ta стабильный доход (R) | Ставка налога (R) |
|---|---|
| 0-25 000 | 0% |
| 25 001-660 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 25000 |
| 660 001 — 990 000 | 114 300 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 660 000 |
| 990 001 и старше | 203400 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 990 000 |
2018 налоговый год (1 марта 2017 — 28 февраля 2018)
| 0-25 000 | 0% |
| 25 001-660 000 | 18% налогооблагаемого дохода доход свыше 25000 |
| 660 001 — 990 000 | 114 300 + 27% налогооблагаемого дохода свыше 660 000 |
| 990 001 и старше | 203400 + 36% налогооблагаемого дохода свыше 990 000 |
2017 налоговый год (1 марта 2016 г. — 28 февраля 2017 г.)
| 0-25 000 | 0% |
| 25 001-660 000 | 18% налогооблагаемого дохода свыше 25 000 |
| 660 001-9 | 114 300 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 660 000 |
| 990 001 и более | 203 400 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 990 000 |
2016 налоговый год (1 марта 2015 г. — 29 февраля 2016 г.)
| 0-25 000 | 0% |
| 25 001-660 000 | 18% от суммы свыше 25 000 |
| 660 001-9 | 114 300 + 27% от суммы свыше 660 000 |
| 990 001 и более | 203 400 + 36% от суммы свыше 990 000 |
2015 налоговый год (1 марта 2014 г. — 28 февраля 2015 г. )
| 0-25 000 | 0% |
| 25 001 — 660 000 | 18% от суммы свыше 25 000 |
| 660 001 — 990 000 | 114 300 + 27% от суммы свыше 660 000 |
| 990 001 и выше | 203400 + 36% от суммы свыше 990 000 |
Пенсионное пособие и пособие в случае смерти или выходное пособие
2022 налоговый год (1 марта 2021 — 28 февраля 2022) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| 1 — 500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001 — 700 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 500 000 |
| 700 001 — 1 050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 700 000 |
| 1050 001 и старше | 130 500 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 1050 000 |
2021 налоговый год (1 Март 2020 г. — 28 февраля 2021 г.) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| 1 — 500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001 — 700 000 | 18 % налогооблагаемого дохода свыше 500 000 |
| 700 001 — 1 050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемого дохода свыше 700 000 |
| 10 500 001 и старше | 130 500 + 36 % налогооблагаемого дохода свыше 1050 000 |
2020 налоговый год (1 марта 2019 — 29 февраля 2020) — Без изменений по сравнению с прошлым годом
| 0 — 500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001 — 700 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 500 000 |
| 700 001 — 1050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемого дохода свыше 700000 |
| 1050 001 и выше | 13 0500 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 1050 000 |
2019 налоговый год (1 марта 2018 — 28 февраля 2019)
| 0-500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001 — 700 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 500 000 |
| 700 001 — 1 050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемой доход свыше 700000 |
| 1050 001 и более | 130 500 + 36% налогооблагаемого дохода свыше 1050 000 |
2018 налоговый год (1 марта 2017 — 28 февраля 2018)
| 0-500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001-700 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 500 000 |
| 700 001-1 050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемой прибыли свыше 700 000 |
| 1050 001 и выше | 130 500 + 36% налогооблагаемой прибыли свыше 1050 000 |
2017 налоговый год (1 марта 2016 — 28 февраля 2017)
| 0 — 500 000 | 0% налогооблагаемой прибыли |
| 500 001 — 700 000 | 18% налогооблагаемой прибыли свыше 500 000 |
| 700 001 — 1 050 000 | 36 000 + 27% налогооблагаемой доход свыше 700000 |
| 1050 001 и выше | 130 500 + 36% налогооблагаемого дохода свыше 1050 000 |
2016 налоговый год (1 марта 2015 — 29 февраля 2016)
| 0 — 500 000 | 0% |
| 500 001 — 700 000 | 18% от суммы свыше 500 000 |
| 700 001 — 1050 000 | 36 000 + 27% от суммы свыше 700 000 906 55 |
| 1050 001 и выше | 130 500 + 36% от суммы свыше 1 050 000 |
2015 налоговый год (1 марта 2014 — 28 февраля 2015)
| 0 — 500 000 | 0% |
| 500 001 — 700 000 | 18% от суммы свыше 500 000 |
| 700 001 — 1 050 000 | 36 000 + 27% от суммы свыше 700 000 |
| 1050 001 и более | 130 500 + 36% от суммы свыше 1 050 000 |