Ответственность за неуплату налогов: Уголовная ответственность предпринимателя за неуплату налогов юрлицом

Штрафы за неуплату налогов хотят сильно увеличить

14 февраля 2021 Пригодится для: Предприниматели

В первом чтении принят законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ, злостных неплательщиков хотят сажать в тюрьму.

Штрафы за неуплату налогов хотят увеличить и нарушителей сажать в тюрьму

Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект № 3959-1, которым предлагается усилить ответственность за неуплату налогов и ЕСВ. 

Что предлагается:

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с тюремным заключением (ст. 212 УКУ). 

Предлагается штрафовать — от 85 тыс. до 119 тыс. грн (это 5 тыс. до 7 тыс. НМДГ— это 17 грн) или арестом до 6 месяцев с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до 2 лет. 

Как наказывают сейчас: штраф от 51 тыс. до 85 тыс. грн (3 тыс. до 5 тыс. НМДГ) и лишение права занимать определённые должности / заниматься определённой деятельностью до 3 лет.

Если такое же нарушение совершила группа лиц, штраф будет от 119 тыс. до 170 тыс. грн (7 тыс. до 10 тыс. НМДГ), могут ограничить свободу на срок до 5 лет.

Если это нарушение совершил ранее судимый, ему грозит тюрьма до 7 лет или штраф от 255 тыс. до 425 тыс. грн (15 тыс. до 25 тыс. НМДГ).

Сейчас название ст. 212 Уголовного кодекса звучит так: «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)», в новой версии

— «Уклонение от уплаты налогов, сборов, платежей». А это значит, что речь идёт не только об обязательных платежах, а о любых платежах по налогам и сборам.

Напомним, что уклонение от уплаты касается, в том числе, лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью без создания юрлица, если такое лицо не платило налоги, а неуплата привела к фактическому непоступлению в бюджеты и государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

Также предлагается ввести уголовную ответственность за незаконное возмещение НДС, подачу заявления о таком возмещении, которое приравнено к мошенничеству, — тюремное заключение до 12 лет (новая ст. 222² УКУ). Звучать новая статья будет так:

«Хищение или незаконное завладение бюджетными средствами путём получения бюджетного возмещения, а также подача заявления о возврате суммы бюджетного возмещения, совершённые путём предоставления заведомо ложных сведений, в том числе в результате использования заведомо поддельного документа (мошенничество с НДС)»…

РРО не нужен, если оплату за услуги принимаете через банковские системы дистанционного обслуживания и сервисы перевода

ФЛП 3-й группы ЕН с основным видом деятельности «Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность» (предоставление услуг в интернете) превысил объём дохода 1 млн грн в 2020 г. и спросил налоговиков, надо ли ему использовать РРО.

Расчёты за услуги проводит через LiqPay, системы дистанционного обслуживания Приват24, Ощад24, Монобанк.

Налоговики ответили, что 10.12.2020 г. вступила в силу норма (п. 14 ст. 9 ЗУ «Об РРО»), по которой РРО не применяются при расчётах за услуги исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств.

ИНК от 05.02.2021 г. № 407/ІПК/99-00-07-05-01-06 

РРО взято в аренду: надо регистрировать или нет

Налоговики напомнили, что использовать надо только модели РРО/ПРРО, включённые в Госреестр РРО. 

В Реестре содержится перечень моделей РРО и их модификаций, которые соответствуют требованиям нормативки, прошли госсертификацию и разрешены для проведения расчётных операций в сфере торговли, общепита, услуг.

Реестр состоит из двух частей.

1. Первая — перечень моделей, разрешённых к первичной регистрации. Первичная регистрация означает, что РРО будет регистрироваться впервые, это новые РРО, которые ранее не регистрировались. А предельный срок регистрации таких моделей определяется сроком действия сертификата соответствия модели с конкретной версией внутреннего ПО.
2. Вторая — модели, срок первичной регистрации (действия сертификатов соответствия) которых истёк. Первичная регистрация этих моделей запрещена. Но устройство может использовать его владелец или арендатор до истечения 7 лет с момента ввода в эксплуатацию , но не более 9 лет от даты выпуска, срока службы такого РРО.

Какой вывод: если на момент покупки / взятия в аренду РРО находится во второй части Реестра РРО, то его не надо регистрировать в ГНС.

Новый законопроект: в КЗоТ появятся 7 признаков трудовых отношений

Правительство одобрило законопроект о внесении изменений в КЗоТ относительно определения понятия трудовых отношений.

Законопроектом определяется семь признаков наличия трудовых отношений:

1. Лицо выполняет работу по конкретной квалификации/профессии/должности по поручению и под контролем лица, в интересах которого эти работы выполняются.
2. Процесс труда регулируется, носит постоянный характер, а конкретный результат работы за период для исполнителя не предусмотрен.
3. Работа выполняется на рабочем месте, которое определило и согласовало лицо, в интересах которого работа выполняется, с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка, установленных таким лицом, а по сути работодателем.
4. Лицо, в интересах которого выполняется работа, предоставило оборудование, инструменты, материалы, рабочее место.
5. Вознаграждение за выполненную работу выплачивается систематически.
6. Установленная продолжительность рабочего времени и отдыха.
7. Возмещение затрат на поездки и пр. мероприятия, связанные с выполнением работы.

Работа в рамках трудовых отношений будет признана при наличии даже трёх из перечисленных признаков. А это значит, что надо будет заключить трудовой договор с работником и обеспечить его необходимым соцпакетом (отпуск, больничный, гарантии и компенсации по сохранению места работы).

Статьи информационного портала Findirector.by | Findirector.by

Законом Республики Беларусь от 26.05.2021 № 112-З «Об изменении кодексов по вопросам уголовной ответственности» (далее — Закон № 112-З) внесены многочисленные изменения в Уголовный кодекс Республики Беларусь (далее — УК). Закон № 112-З в части, анализируемой в этой статье, вступает в силу с 19 июня 2021 г. 

Рассмотрим существенные новшества, которые появились в разделе VIII «Преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности» УК, в том числе в вопросах ответственности за неуплату налогов, сборов и страховых взносов. 

Вместо таможенных платежей — платежи, взимаемые таможенными органами 

Изменения претерпела ст. 231 «Уклонение от уплаты таможенных платежей». Ее новое название — «Уклонение от уплаты платежей, взимаемых таможенными органами».

Обновленная редакция ч. 1 указанной статьи теперь говорит, что уклонение от уплаты платежей, взимаемых таможенными органами, в крупном размер наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом, или лишением свободы на срок до трех лет.

Часть 2 указанной статьи не изменилась и по-прежнему говорит, что то же деяние, совершенное повторно либо группой лиц по предварительному сговору, наказывается штрафом, или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на срок до шести лет.

Однако примечание к указанной статье изложено в новой редакции и теперь в нем говорится, что уклонением от уплаты платежей, взимаемых таможенными органами, в крупном размере признается уклонение от исполнения обязанности по уплате платежей, взимаемых таможенными органами при наступлении срока их уплаты, при котором сумма таких неуплаченных платежей превышает в три тысячи и более раз размер базовой величины, установленный на день совершения преступления. 

Уклонение от уплаты налогов и сборов 

В новой редакции изложена ст. 243 УК, в том числе изменилось ее название — «Уклонение от уплаты налогов, сборов».

Согласно ч. 1 указанной статьи уклонение от уплаты налогов, сборов путем сокрытия, умышленного занижения налоговой базы, уклонения от представления налоговой декларации (расчета) или внесения в нее заведомо ложных сведений, повлекшее причинение ущерба в значительном размере, наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до одного года, или лишением свободы на срок до трех лет со штрафом.

То же деяние, повлекшее причинение ущерба в крупном размере, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения (ч. 2).

То же деяние, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, теперь будет наказываться лишением свободы на срок от пяти до двенадцати лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения (ч. 3).

Новое примечание к ст. 243 УК говорит, что значительным размером ущерба в данной статье признается размер ущерба на сумму, в две тысячи и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления, крупным размером — в три тысячи пятьсот и более раз, особо крупным размером — в тридцать тысяч и более раз превышающую такой размер базовой величины.

Напомним, что ранее в ст. 243 УК шла речь только об ущербе в крупном и особо крупном размере: крупным размером ущерба признавался размер ущерба на сумму, в две тысячи и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления, особо крупным размером – в три тысячи пятьсот и более раз превышающую размер такой базовой величины.

Теперь в ст. 243 УК, как видим, появился еще и ущерб в значительном размере, при этом значительным размером будет считаться то, что ранее считалось крупным. 

Новые статьи — новая ответственность 

УК дополнен новыми статьями: 243¹ — 243³.

Статья 243¹ «Уклонение от исполнения обязанностей налогового агента по перечислению налогов, сборов» УК

Часть 1 данной статьи устанавливает, что уклонение от исполнения обязанностей налогового агента по перечислению налогов, сборов, подлежащих исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет, повлекшее причинение ущерба в крупном размере, наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок со штрафом.

То же деяние, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения (ч. 2).

Статья 243² «Налоговое мошенничество» УК

Согласно ч. 1 указанной статьи представление уполномоченному органу документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо заведомо ложных сведений иным способом в целях необоснованного возврата налогов, сборов при отсутствии признаков более тяжкого преступления (налоговое мошенничество), повлекшее причинение ущерба в крупном размере, наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок со штрафом или без штрафа.

Налоговое мошенничество, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения (ч. 2 ст. 243²).

Статья 243³ «Уклонение от уплаты страховых взносов» УК

Частью 1 указанной статьи устанавливается, что умышленные неначисление и неуплата обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (уклонение от уплаты страховых взносов), повлекшие причинение ущерба в крупном размере, наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на срок до трех лет со штрафом.

Согласно ч. 2 ст. 243³ УК уклонение от уплаты страховых взносов, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от двух до семи лет со штрафом и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения.

В примечании к указанной статье говорится, что крупным размером ущерба в данной статье признается размер ущерба на сумму, в две тысячи пятьсот и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления, особо крупным размером в пять тысяч и более раз превышающую такой размер базовой величины.

Претерпели значительные изменения и другие нормы раздела VIII УК.

Администрация Ветлужского муниципального района

                                                                                                                                                                        

 

 

 

 

 

                           

 

 

 

 

 

 

 

                                      Глава местного самоуправления                                      Председатель Земского собрания

                       Ветлужского муниципального района                                 Ветлужского муниципального района

                           Лавренов Сергей Валентинович                                          Смирнов Юрий Александрович

                                                             

 

Ветлужская земля

Ветлужский район – один из интереснейших районов Нижегородской области. Он поражает богатством природы, ее первозданной красотой, славной историей и замечательными традициями. Районный центр, город Ветлуга — это русская глубинка, почти нетронутый уголок веками существовавшей старой Руси. О ней здесь напоминает все: и деревянные дома с резными наличниками, и белокаменные здания в центре города. С Ветлужской землей связаны имена выдающихся людей: В. В. Розанова — философа и публициста, А.Ф. Писемского — известного русского писателя, Н.В. Лаврова — оперного певца-баритона, Н.Л. Шевякова — русского архитектора, В.С. Розова — писателя-драматурга. Ветлужская земля обладает уникальными духовными святынями: Екатерининская церковь (1850 год), Троицкая церковь (1805 год), Георгиевская церковь (1803 год) и др.  Рядом с городом Ветлугой находится удивительный источник – ключи старца Герасима. Это семь  обустроенных ключей  и купальня с  чудесными целебными свойствами воды.  Тысячи людей приходят к этому источнику и обретают здесь кто телесное, кто душевное исцеление. 

Ветлужская земля славится экологически чистыми местами, где можно насладиться нетронутой цивилизацией. Сюда хорошо приезжать из бурлящего жизнью мегаполиса. Погрузиться в тишину и раствориться в ней. Природа здесь создала все условия для рыбалки, охоты и отдыха. Ветлужская земля чарует своей сказочной красотой и наполнена особой энергетикой. Кто хоть раз побывал в Ветлужском районе, невольно возвращается сюда снова и снова. 

                   

 

Лукашенко предложил ужесточить наказание за неуплату налогов по примеру США — Международная панорама

МИНСК, 21 января. /ТАСС/. Президент Белоруссии Александр Лукашенко предложил правительству ужесточить наказание за неуплату налогов, взяв за основу пример США. Такое мнение он высказал на совещании с руководством Совета министров в четверг, сообщает президентская пресс-служба.

«Капитальная задача для всех присутствующих — внесите самые жесткие меры за нарушение законодательства по налогообложению. Внесите американские законы, которые действуют в Соединенных Штатах Америки, — отметил он. — Давайте примем их. Никто критиковать не будет — оплот демократии. Там налогообложение регулируется жестко, и за неуплату налогов там бешеные сроки».

По словам Лукашенко, в Белоруссии «целые отрасли уходят в тень», при этом власти на это «спокойно смотрят». Он, в частности, указал на выплату зарплат в конвертах, отметив, что за подобные нарушения также должна быть введена «серьезнейшая ответственность». «Примите это к исполнению немедленно», — потребовал глава государства.

Лукашенко также подверг правительство критике за проект государственной инвестиционной программы. По его словам, в условиях продолжающейся пандемии коронавируса, непростой обстановки в мире, возможно, строительство тех или иных объектов, которые не дадут быстрой финансовой отдачи, можно было бы перенести на последующие годы. «Свободных денег, шальных денег нет. Тем более для тех объектов, которые сами должны приносить доход. А любое затягивание сроков их реализации — это финансовые потери, которые кто-то будет вынужден оплатить», — отметил Лукашенко, касаясь некоторых коммерческих проектов.

В отношении приватизации Лукашенко подчеркнул, что сохраняются ранее определенные в стране подходы. «По приватизации мы концептуально определились, и это принято народом. Полная свобода развития частной собственности, государственно-частного партнерства. Пожалуйста, действуйте, но то, что создано народом, не трогайте, — сказал президент. «Это крайний случай и отдельное рассмотрение вопросов», — подчеркнул он.

«До 15 и больше лет»? Сравнили, где жестче наказание за налоги — в Беларуси или в США

На совещании у Александра Лукашенко 21 января прозвучали новые требования по ответственности за экономические преступления. Совмину поставлена «капитальная задача»: ввести «самые жесткие меры» за налоговые преступления. За образец велено принять «американские законы», которые предусматривают за уклонение от уплаты налогов «до 15 и больше лет». Колумнист OL Леонид Фридкин рассказывает о нюансах американского налогового законодательства и сравнивает, какое наказание на самом деле грозит физлицам и компаниям за неуплату налогов в США и Беларуси.

Еще недавно власти обещали декриминализацию в этой сфере, смягчение наказаний и прочие поблажки. Но теперь ветер переменился. Идея скопировать Америку кажется весьма перспективной. «Никто критиковать не будет — оплот демократии, — заявил Лукашенко. — Там налогообложение регулируется жестко, и за неуплату налогов там бешеные сроки. А у нас целые отрасли уходят в тень, и мы на это спокойно смотрим».

Действительно, в Штатах налоговые преступления относятся к наиболее опасным деяниям в экономической сфере, а соответствующие санкции, собранные в разделе 26 Свода законов США, весьма разнообразны. Впрочем, и все налоговое законодательство, пожалуй, куда сложнее белорусского, а структура ветвей власти и законодательства отличается от нашей еще больше.

Бешеные сроки

К уголовной ответственности за налоговые преступления в США могут привлекаться не только физические лица, но и юридические. При этом в делах по уклонению от уплаты налогов изучается налоговый статус корпорации, а также индивидуальный статус обвиняемого должностного лица, чтобы установить, в чьих интересах оно действовало. Ведь если компания уходит от налогов, значит, это нужно конкретным людям, набивающим свои карманы, но руководители в любом случае считаются виновными в преступном заговоре.

В США возможна как гражданско-правовая, так и административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. По степени тяжести преступления там подразделяются на 2 категории.

Первая группа — мисдиминоры (misdemeanor — менее тяжкие). Здесь виновным признается лицо, которое не уплатило любой исчисленный налог, не подало в установленный срок налоговую декларацию или иной полагающийся отчет. Максимальный штраф здесь составляет до $25 тыс., возможно и лишение свободы на срок до 1 года. Частному лицу, которое обманывает своего работодателя, представляя ему намеренно ложную информацию относительно налоговых льгот или намеренно не предоставляя ее, грозит штраф в размере $1 тыс. и (или) лишение свободы сроком до 1 года. Штрафы за отдельные нарушения существенно выше, чем у нас (как, впрочем, и заработки), а некоторые примерно равны.

Вторая группа — фелони (felony — тяжкие). Включает умышленные преступные деяния, направленные на уклонение от уплаты налогов лицом, осознающим противоправность своих действий. Именно по признакам умысла и осознания налоговая оптимизация различается от налогового преступления. В этом состоит применяемый в США метод «усеченных составов», которого так не хватает в белорусском законодательстве для эффективного применения доктрины «основной цели».

Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелони. Наказание здесь куда серьезнее. Например, умышленная попытка любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога грозит штрафом до $100 тыс., в некоторых случаях — до $250 тыс., а также лишением свободы на срок до 5 лет. За намеренное представление налоговому органу фальшивой декларации или иного содержащего ложную информацию документа, подделку подписей и записей в бухгалтерских регистрах, иные действия, направленные на сокрытие имущества и доходов, — такой же штраф и до 3 лет тюрьмы. За иные налоговые преступления — вроде незаконного оборота марок, купонов, билетов, алкоголя и табачных изделий — штрафы поменьше, но тюремный срок в основном ограничивается 5 годами. Исключение — нелегальная торговля оружием: здесь можно сесть и на 10 лет. Штрафы для корпораций, признанных виновными в подобных нарушениях налогового законодательства, составляют до $500 тыс.

Кроме того, с нарушителя налогового законодательства взимается скрытая от казны сумма налогов, штраф в размере 5% от нее и 50% суммы, которую можно было бы получить, если положить эти деньги в банк по стандартным ставкам. Таким образом, выгода от неуплаты налогов может обернуться весьма серьезными убытками — в 2−3-кратном размере.

Для сравнения: у нас сроки по ст. 243 УК составляют от 3 до 7 лет — в зависимости от суммы ущерба, в России по ст. 199 УК РФ — тоже до 6−7 лет. Плюс взыскание недоплаченных налогов, штрафы и пеня. Так что по части жесткости и бешенства сроков мы с американцами на равных, если не круче.

Кстати, в США налоговиков карают за преступления против налогоплательщиков и бюджета не менее строго. За намеренные нарушения в сборе налогов и начисление их в излишних размерах полагается штраф до $10 тыс. и (или) лишение свободы на срок до 5 лет. Вымогательство у налогоплательщиков или сговор с другими лицами с целью нанести ущерб США путем подложных подписей и ложных записей в учетных регистрах и иных документах грозит штрафом до $10 тыс. и (или) лишением свободы до 1 года, а разглашение налоговой информации — штрафом до $5 тыс. и (или) лишением свободы до 5 лет.

Весьма интересны обстоятельства, исключающие и смягчающие уголовную ответственность за налоговые преступления в США. Здесь в качестве уважительных причин, способствующих смягчению наказания, могут приниматься незнание закона (если обвиняемый докажет, что в силу различных обстоятельств он не мог и не должен был знать о налоговых обязанностях, а потому не имел сознательного намерения уклониться от уплаты налогов), намерение уплатить налог позднее из-за нехватки средств, добровольное содействие в раскрытии преступления и возмещении ущерба, состояние здоровья, а также… добросовестное исполнение советов юриста или бухгалтера. Тем за вредные советы мало не покажется, но это — отдельная тема. Смягчает участь уклониста и хорошая репутация.

Где жестче посадка

По данным Службы внутренних доходов США (IRS), американский бюджет за последние 10 лет потерял из-за неуплаты налогов более $3 трлн. Но смотрят на это в Вашингтоне довольно спокойно — судя по количеству «налоговых» дел. К примеру, в прошлом году IRS возбудила 1598 дел, из которых 945 было доведено до уголовного расследования, а 593 человека осуждены. Впрочем, половина этих дел касалась разнообразных преступлений, имеющих лишь косвенное отношение к налогам. Фактически за уклонение от уплаты налогов в США привлекается к суду немногим более 500 человек в год, реально сажают примерно половину, а средний срок «посадки» — всего 18 месяцев. Конечно, особо злостные уклонисты получают «на всю катушку», скандалы с VIP-персонами гремят на весь мир. Но чаще всего инцидент исчерпывается расчетом с американской казной.

Для сравнения: в Беларуси по «налоговой» статье 243 УК в 2011 году было осуждено всего 135 человек, в 2018-м — 209, в 2019-м — 155, а в I полугодии 2020-го — 42. С поправкой на масштаб экономик и численность населения американцам с нами по жесткости опять не тягаться.

Где справедливость

Сравним еще кое-что. Платить налоги никто не любит. Но чем больше государство пытается выжать из бизнеса и граждан, тем меньше у них желания платить. К примеру, МВФ отметил в США снижение налоговой нагрузки за последние 3 года с 26,78 до 24,3%, а в Беларуси оценивает ее в 37,8%. Правда, наш Минфин уверяет, что нагрузка 25−26% (без учета ФСЗН), но вопрос не только в том, какую долю забирают, а сколько реально денег остается у налогоплательщиков.

А потому, если уж власти так озаботились социальной справедливостью, им полезно поинтересоваться хотя бы системой американских вычетов по подоходному налогу: на иждивенцев и лечение, крупные покупки и учебу, занятия спортом и благотворительность. Если с этим помягче, то и спрашивать пожестче за уклонение будет справедливо. Может, даже проблема «зарплат в конвертах» сама отпадет.

В придачу американцы весьма щепетильно относятся к самому процессу введения налогов. Собственно говоря, именно протест против роста фискальной нагрузки породил эту страну. Так что, пытаясь заимствовать американский опыт, мы тут же наткнемся на его главный принцип no taxation without representation (нет налогам без представительства), традиции «бостонского чаепития», их последователей из Tea Party movement, 2-ю, 4-ю и 5-ю поправки, а также многие другие вещи, способные наклонить любую вертикаль…

За неуплату НДФЛ с конвертных зарплат ответит работодатель. Сотрудники уже потирают руки в предвкушении

НДФЛ, не полностью уплаченный в бюджет с «серой» заработной платы, налоговые органы вправе удерживать с недобросовестных налоговых агентов, то есть с работодателей. Такая возможность появилась у налоговиков после вступления в силу Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК.

В соответствие с данной нормой НДФЛ разрешено взыскивать с налоговых агентов (работодателей) в случаях доначисления налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

В первую очередь это касается недобросовестных работодателей, которые выплачивают заработную плату с участием «конвертных» схем. Раньше при выявлении таких ситуаций налоговики могли только оштрафовать недобросовестного налогового агента, а сам налог, выплаченный в «конверте» вместе с зарплатой, приходилось взыскивать с работника.

Теперь работник больше ничем не рискует, заявив на своего работодателя жалобу о зарплатах «в конверте», заявляет ФНС.

Такой работодатель привлекается к административной, а в некоторых случаях — и к уголовной ответственности. Так, в соответствии со статьей 122 НК за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате предусматривается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.

То же деяние, совершенное умышленно, влечёт за собой удвоенную сумму штрафа, то есть, 40 % от суммы. Помимо штрафов и пеней, нерадивому работодателю придётся заплатить все неначисленные суммы в полном объеме, предупреждает ФНС.

Кроме того, по статье 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за заведомо ложную информацию, отраженную в представленных организацией налоговых декларациях и документах.

Добавим, что работники тоже кое-что слышали про эту новую норму НК. Вот, например, какой вопрос потупил на портал Роструда «Онлайнинспекция.рф»:

нашла в интернете закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ — поправка к пункту 9 статьи 236 НК. Согласно этого закона ответственность за серые зарплаты несет работодатель. Если такой факт вскроется, то именно он должен будет заплатить НДФЛ с серой зарплаты работника, а самому сотруднику ничего не грозит. Так ли это? Во всех ли случаях работает этот закон? Прошу предоставить мне разъяснения.

Роструд в своем ответе подтвердил, что ответственность работника за получение «серой» заработной платы не предусмотрена.

Уклонение от уплаты налогов разрешено; Уклонение от уплаты налогов — преступление

Частные лица и владельцы бизнеса часто имеют более одного способа завершить налогооблагаемую операцию. При налоговом планировании оцениваются различные варианты налогообложения, чтобы определить, как проводить деловые и личные операции, чтобы уменьшить или устранить ваши налоговые обязательства.

Хотя они звучат одинаково, «уклонение от уплаты налогов» и «уклонение от уплаты налогов» кардинально отличаются. Уклонение от уплаты налогов снижает ваш налоговый счет, структурируя ваши транзакции таким образом, чтобы вы получали наибольшие налоговые выгоды. Уклонение от уплаты налогов абсолютно законно и чрезвычайно разумно.

Уклонение от уплаты налогов, с другой стороны, является попыткой уменьшить ваши налоговые обязательства путем обмана, уловок или сокрытия. Уклонение от уплаты налогов — это преступление.

Как узнать, что грамотное планирование — уклонение от уплаты налогов — заходит слишком далеко и переходит черту, превращаясь в незаконное уклонение от уплаты налогов? Часто различие заключается в том, были ли действия предприняты с мошенническим умыслом.

Владельцы бизнеса часто подвергаются большему контролю, чем наемные работники с аналогичным уровнем дохода.Почему? Потому что у владельца бизнеса больше возможностей избежать уплаты налогов, как легальных, так и нелегальных. Вот некоторые из наиболее распространенных видов преступной деятельности с нарушением налогового законодательства:

• Умышленное занижение или неуведомление о доходах. Это говорит само за себя: сокрытие доходов является мошенничеством. Примеры включают неспособность владельца бизнеса сообщить часть дневных квитанций или неспособность арендодателя сообщить об арендных платежах.
• Ведение двух комплектов книг и , делая фальшивые записи в книгах и записях. Несоблюдение правил бухгалтерского учета, таких как неспособность компании вести надлежащие записи или несоответствие между суммами, указанными в доходе корпорации, и суммами, указанными в ее финансовой отчетности, как правило, демонстрирует умысел мошенничества.
• Требование ложных или завышенных удержаний при возврате . Они варьируются от необоснованных благотворительных вычетов до завышения путевых расходов. Это также может включать оплату вашим детям или супругу за работу, которую они не выполняли.IRS всегда проявляет бдительность, когда речь идет о завышенных отчислениях от сквозных организаций.
• Признание личных расходов как деловых расходов. В эту ловушку легко попасть, потому что часто активы, такие как автомобиль или компьютер, могут использоваться как в бизнесе, так и в личных целях. Надлежащий учет будет иметь большое значение для предотвращения выявления налогового мошенничества.
• Сокрытие или передача активов или доходов. Этот вид мошенничества может принимать различные формы, от простого сокрытия средств на банковском счете до неправомерного распределения между налогоплательщиками.Например, неправильное распределение дохода соответствующему налогоплательщику, который находится в более низкой налоговой категории, например, когда корпорация осуществляет выплаты детям контролирующего акционера, скорее всего, будет считаться налоговым мошенничеством.
• Участие в «фиктивной сделке». Вы не можете уменьшить или избежать обязательства по уплате подоходного налога, просто пометив транзакцию как нечто, чем она не является. Например, если выплаты корпорацией своим акционерам на самом деле являются дивидендами, то называть их «процентами» или иным образом пытаться замаскировать выплаты под проценты не дает корпорации права на вычет процентов.Как обсуждается ниже, именно содержание, а не форма операции определяет ее налогообложение.

Не следует шутить с отделом уголовных расследований Налогового управления США , , поскольку любое количество высокопоставленных лиц, от Аль Капоне до Уэсли Снайпса, слишком хорошо известно. Но, помимо богатых и знаменитых, попавших в новости, есть сотни обвинительных приговоров бизнесменам и женщинам-предпринимателям, пытавшимся уклониться от уплаты налогов.

Пример. Деловой человек из Огайо был приговорен к шести месяцам тюремного заключения, шести месяцам домашнего ареста и двум годам освобождения под надзором за попытку уклониться от уплаты подоходного налога на сумму почти 170 000 долларов. Он получал доход в виде заработной платы, не связанных с заработной платой выплат и корпоративных выплат на свои личные расходы. В личные расходы входили: налог на имущество и коммунальные платежи по его личному месту жительства, а также оплата новой печи, кондиционера, воздухоочистителя и увлажнителя воздуха; авансовый платеж и платежи по кредиту за машину его дочери; оплата автомобильной страховки и счетов за ремонт автомобилей его жены, оплата обучения в колледже его племянника, а также оплата других личных расходов.

Пример. Единоличный владелец магазина сантехники был приговорен к 13 месяцам тюремного заключения, трем годам освобождения под надзором за уклонение от уплаты налогов и приказал выплатить около 130 000 долларов в качестве возмещения в IRS. Владелец бизнеса умышленно попытался уклониться от уплаты федерального подоходного налога, сняв валовую выручку от своего сантехнического бизнеса и оплатив личные расходы со своего коммерческого счета и объявив их коммерческими расходами.

В рамках своей схемы уклонения от уплаты налогов он поручил нескольким своим сотрудникам требовать от клиентов чеков, выплачиваемых на его имя, а не на имя компании.Затем он обналичил эти чеки и не перечислил деньги на банковский счет своей компании. Поскольку эти деньги не регистрировались в бухгалтерских книгах предприятия и не вносились на счет предприятия, он не включил эти валовые поступления в свою налоговую декларацию. Он также вычел личные расходы как коммерческие расходы и аналогичным образом снизил показатели своей прибыли по Таблице C, тем самым существенно снизив свой налог за налоговые годы с 2003 по 2006 год.

Имейте в виду, что уклонение от уплаты налогов не ограничивается федеральным подоходным налогом.Уклонение от уплаты налогов может включать в себя федеральные налоги и налоги штата и налоги штата, подоходный налог штата и налоги штата с продаж. Следующий пример иллюстрирует это.

Пример

Владелец нескольких табачных магазинов в Иллинойсе был приговорен к 76 месяцам тюремного заключения и должен выплатить 4,8 миллиона долларов в качестве возмещения штату Иллинойс и 650 452 доллара США после того, как он признал себя виновным в умышленном сокрытии и не сообщении денежных поступлений от бизнеса. . Он положил менее одного процента от 60 миллионов долларов в виде денежных поступлений на свои корпоративные банковские счета и задекларировал незначительную часть этих денежных поступлений в своих корпоративных налоговых декларациях.

Кроме того, он либо подал ложные декларации о федеральном подоходном налоге, либо не подал декларации о федеральном подоходном налоге за рассматриваемые годы. Он также подал ложные налоговые декларации с продаж штата Иллинойс. Он использовал незарегистрированный доход для финансирования роскошного образа жизни в Ливане, где он потратил много времени и построил роскошный дом, купил ферму на сотни тысяч долларов и стал успешным владельцем футбольного клуба.

Минимизация налогов требует умелого налогового планирования

Для уклонения от уплаты налогов необходимо предварительное планирование. Почти все налоговые стратегии используют одну (или несколько) из этих стратегий для структурирования транзакций с целью получения минимально возможной предельной ставки налога:

• минимизация налогооблагаемой прибыли;
• максимизация налоговых вычетов и налоговых вычетов
• Контроль сроков поступления и отчислений

Прогнозирование доходов и расходов критически важно. Эффективное налоговое планирование требует твердой оценки вашего личного и коммерческого дохода на следующие несколько лет.Прогнозы доходов / расходов на несколько лет необходимы, поскольку многие стратегии налогового планирования, которые снижают налоги на одном уровне дохода, могут привести к увеличению доходов в ближайшие годы.

Вам следует избегать того, чтобы «правильный» налоговый план был «неправильным» из-за ошибочных прогнозов доходов. Вы уже должны прогнозировать свою выручку от продаж, доход и денежный поток для общих целей бизнес-планирования, поэтому большая часть этой информации должна быть доступна для налогового планирования. Хотя оценки по своей природе неточны, чем точнее вы можете быть, тем лучше ваши планировка будет.

Отчисления и кредиты уменьшают ваши налоги

Ваша цель налогового планирования — уплатить минимально возможную сумму налога. Вы можете уменьшить свой окончательный налоговый счет, действуя по двум направлениям.

• Во-первых, воспользуйтесь всеми возможными вычетами — как деловыми, так и личными — для уменьшения налогооблагаемого дохода.
• Затем, определив ориентировочную сумму налога, запросите каждую доступную вам налоговую льготу.

Думай вперед

Если вы захотите уменьшить сумму налога, который вы должны, вы обнаружите, что налоговые льготы почти всегда лучше, чем налоговые вычеты.

Кредит уменьшает ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, в то время как величина вычета зависит от вашей предельной налоговой ставки. Это важный принцип, который следует помнить при оценке того, лучше ли требовать кредит или вычет, когда и то, и другое доступно для определенных расходов.

Требование вычетов минимизирует налогооблагаемую прибыль

Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать особые правила, которые применяются к определенным видам удержаний, например,

.

Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть выплаты, которые считались бы личными расходами, не подлежащими вычету для служащего.

Примеры: использование компьютера в служебных целях или семейного автомобиля в служебных целях. Не упускайте из виду возможность приобретения медицинской страховки, инвестирования на пенсию или предоставления льгот, таких как служебный автомобиль, через свой бизнес.

Предупреждение

Знайте правила, касающиеся того, какие расходы подлежат вычету, и обязательно задокументируйте их надлежащим образом. Чрезмерная оплата личных расходов из коммерческих фондов является красным флагом для проверок и может считаться доказательством налогового мошенничества.

Принимайте во внимание вычеты в целом. Требование определенных видов вычетов может иметь налоговые последствия в последующие годы.

Одним из примеров является решение списать (вычесть) полную стоимость бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства в текущем году, вы не сможете требовать амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете увеличения дохода от вашего бизнеса в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли требовать амортизационные вычеты в будущем.

Налоговые льготы уменьшают сумму вашего налогового счета

После того, как вы потребуете все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на поиск всех возможных налоговых льгот, на которые вы можете претендовать.

Как отмечалось ранее, налоговые льготы обычно лучше для вас, чем вычеты, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.

Work Smart

Налоговый кредит на доллар уменьшает ваш налоговый счет на доллар.Однако вычет в размере доллара снижает ваш доход на процентную величину вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в долларах стоит всего 35 центов, если вы находитесь в группе 35 процентов; его стоимость снижается до 25 центов, если вы находитесь в группе 25 процентов.

Фактически, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и ​​о том, что требуется для их получения.И в тех случаях, когда у вас есть выбор между требованием кредита или вычетом по конкретным расходам, вам, как правило, лучше потребовать кредит.

Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, в налоговом законодательстве почти всегда есть загвоздка. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.

Большинство федеральных налоговых льгот, доступных в настоящее время владельцам бизнеса, имеют очень узкую направленность, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными.Примеры включают кредиты, призванные мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинское страхование вашим работникам.

Прочие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары, или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько, предназначенных для поощрения определенных типов инвестиций, которые считаются социально полезными.

Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для предприятий, часто довольно сложны.Хотя мы предоставляем краткое описание основных правил, чтобы вы могли решить, следует ли использовать кредит, мы рекомендуем оставить технические детали своему налоговому специалисту. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам ухудшение при их требовании. Тем не менее, вам все равно следует активно изучать и использовать любые налоговые льготы, которые применяются к вам.

Цель для минимально возможной предельной ставки налога

Федеральный подоходный налог — прогрессивная система. Говоря о налогах, это не значит, что они ориентированы на будущее или новаторски.Это означает, что разные уровни дохода — это налоги по «прогрессивно» более высокой ставке. Одна из целей налогового планирования — снизить ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом по более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.

Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» означает наивысшую предельную ставку налога, которую вы платите с любой части вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы зарабатываете, пока вы не заработаете так много, что перейдете в следующую категорию.

Если вы ведете свой бизнес как индивидуальное предприятие, ООО, которое не выбрало налогообложение как корпорация, полное товарищество или корпорация S, ваш доход от бизнеса «переходит» в вашу форму подоходного налога с физических лиц и облагается налогом по индивидуальные налоговые ставки. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит собственные налоги по ставке корпоративного налога (которая может быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только с доходов, полученных от корпорации.

Сумма в долларах для каждой квадратной скобки зависит от вашего статуса регистрации (например, холост, глава семьи, совместная регистрация в браке или отдельная регистрация в браке). Суммы скобок основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовом доходе. Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.

Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в одних скобках, но не для тех, кто находится в других.Вы можете найти текущие налоговые скобки на веб-сайте IRS или в инструкциях к вашей форме подоходного налога.

Хотя вы не можете буквально на снизить ставку налога (ставки установлены Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые приведут к аналогичному результату.

Сюда входят:

• Выбор оптимальной формы организации для вашего бизнеса (например, индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация).
• Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход.Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими налоговыми ставками, чем другие доходы.
• Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой категорией (например, вас самих) налогоплательщику с более низким уровнем налогообложения (например, вашему ребенку). Один довольно простой способ сделать это — нанять детей. Другая возможность — сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для передачи нетрудового дохода детям в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности для экономии налогов все еще существуют.

Контроль налогового года по доходам и отчислениям

Хотя «сделай это сейчас» — отличный совет почти в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезно тщательно продумать сроки различных транзакций.

Выбрав соответствующий метод налогового учета и заранее продумав, как ускорить (или отложить) получение дохода или понести расходы, вы можете в определенной степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.

Тщательное планирование может отсрочить время события или транзакции, которые приводят к возникновению налоговых обязательств. Отсрочка признания дохода может иметь большое значение. Даже если вы все годы будете находиться в одной и той же налоговой категории, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.

Предупреждение

Отсрочка наступления вашей ответственности по налогу — это не то же самое, что отсрочка уплаты налога! У вас очень редко есть возможность отложить выплату причитающегося подоходного налога.Можно получить отсрочку для уплаты налога, если вы можете продемонстрировать, к удовлетворению IRS, что вы не можете платить вовремя без чрезмерных трудностей. Однако это не то, что вы захотите делать без крайней необходимости, поскольку даже если вы сможете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.

Контроль налоговых обязательств путем отсрочки получения дохода, ускорения удержаний

Принимая меры, которые откладывают время, когда в вашей декларации должны быть указаны определенные статьи дохода, вы можете перенести ответственность по этому доходу на другой налоговый год.В общем, вам будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода до следующего года и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отложить уплату налоговых обязательств по отложенному доходу до следующего налогового года

.

Предупреждение

Контроль сроков признания доходов и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, не позволяющие налогоплательщикам по методу начисления искажать свои доходы / отчисления по срокам.

Хотя отсрочка получения дохода означает, что для получения платежа придется дольше ждать, вы будете иметь сэкономленную на налогах сумму, доступную для использования в течение более года.

Когда плохо откладывать получение дохода и ускорять отчисления?

Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы попадете в более высокую налоговую категорию — либо потому, что ваш доход увеличится, либо потому, что вырастут налоговые ставки. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете находиться в нижней налоговой категории.

Вы не должны ускорять вычеты, поскольку это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если вы находитесь в группе 33% в этом году, но ожидаете, что в следующем году попадете в группу 39,6%, вы захотите структурировать транзакции, чтобы вы могли требовать отчисления в следующем году, когда они будут стоить больше.

Точно так же, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса существенно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать требование большого вычета в течение одного года и распространение этого вычета на несколько лет.Это наиболее четко применимо в случае принятия решения о значительном вычете амортизации в первый год эксплуатации недвижимости, но также может применяться к убыткам от продажи основных средств.

Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отсрочить получение дохода и ускорить отчисления

Если вы определили, что имеет смысл отложить получение дохода и / или ускорить отчисления, эти простые идеи могут помочь вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления.Конечно, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем принимать меры, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.

• Задержка сбора. Отсрочка выставления счетов на конец года, чтобы платежи не приходили до следующего года. Как правило, этот метод не работает для налогоплательщиков, рассчитанных по методу начисления, поскольку обязательство признавать доход возникает при наступлении экономических показателей.
• Выплата дивидендов за просрочку. Если ваш бизнес — корпорация C, отложите выплату дивидендов до следующего года.Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и определении времени выплаты.
• Задержка прироста капитала. Если вы планируете продавать активы, стоимость которых выросла, отсрочка продажи до следующего года означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может сработать даже для налогоплательщиков по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
• Ускорьте выплаты. Налогоплательщики за наличный расчет могут иметь возможность досрочно оплачивать вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, включая аренду, проценты, налоги, страхование и т. Д.
• Ускорьте крупные покупки. Если вы закроете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы сможете потребовать значительных вычетов посредством выбора списания расходов.
• Ускорьте операционные расходы. — Если возможно, вы можете ускорить покупку оборудования, расходных материалов или проведение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.

Знайте, когда быть противником

Если вы собираетесь попасть в более высокую налоговую категорию в следующем году — или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не будет, — вы не хотите следовать общепринятой мудрости: отложить получение дохода / ускорить отчисления.

Вместо этого вы хотите сделать наоборот: ускорить вычеты дохода / задержки .

Как ускорить получение доходов и отсрочку отчислений?

В большинстве случаев вы ускорите получение дохода или отложите отчисления, просто сделав противоположное рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.

Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправьте все свои счета заранее и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной актив, обязательно продайте его в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.

Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, намного проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.

Что делать, если вы используете метод начисления?

Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доход и вычеты отражаются в вашей налоговой декларации, обычно труднее реализовать с использованием метода начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.

Вам необходимо научиться перемещаться по правилам учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:

• Если вы хотите отсрочить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, устанавливающие обязательство по выплате этого дохода, соответствуют , а не к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
• Если вы хотите ускорить вычет расходов в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательства и сумму платежа, а также экономические показатели, были завершены к концу года.

Если вы покупаете товары, услуги или пользуетесь недвижимостью, убедитесь, что у вас есть действующий контракт, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или недвижимость поставлены, выполнены или использованы до конца года. Если вы сделаете это, вы окажетесь на «первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили выгоду и вычет по статье расходов до того, как вам действительно пришлось платить за нее.

Будьте начеку! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования

Несмотря на то, что вы хотите изучить все способы снижения налогов, вы должны знать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу.Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.

Имеет смысл воспользоваться сложным налоговым законодательством для уменьшения юридической налоговой задолженности. Запутаться в сложности и игнорировать IRS ваши стратегии планирования — нет. И сознательное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов — безрассудство.

В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои отчисления», есть три основных правила, которые вы должны учитывать, чтобы убедиться, что ваше планирование выдерживает вызов IRS.

• Не пытайтесь замаскировать сущность транзакции формой, которую принимает транзакция.
• Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
• Не ожидайте, что IRS будет обращаться с вашими родственниками как с незнакомцами.

IRS фокусируется на содержании, а не на форме

Выбор использования одной формы транзакции, а не другой, для минимизации ваших налоговых обязательств (сам по себе) не приведет к аннулированию транзакции для целей налогообложения прибыли.Например, вы можете сделать подарок своему ребенку в размере 10 000 долларов или внести ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Выполнение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшим совокупным налоговым обязательствам для семьи, — это разумный образ действий.

Тем не менее, вы не можете избежать налоговых обязательств просто по ярлыку, который вы даете транзакции. IRS рассмотрит настоящую цель — суть — транзакции и обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину или продать сыну свою машину.Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.

Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание важнее формы», когда они пытаются замаскировать компенсацию как «дивиденды» или «возврат капитала». IRS будет не в восторге; Вы также не будете, когда получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (наиболее вероятно) штрафы.

Пример

Майк Эпплтон, управляющий и основной акционер Plasti-Cast, Inc, обычной корпорации, заключает выгодный контракт на поставку компонентов многонациональной корпорации.Этот контракт означает, что корпоративный доход вырастет с 50 000 долларов в этом году до 500 000 долларов в следующем.

Майк заключает, что закрытие этой сделки указывает на то, что он стоит для компании намного больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов в следующем году. Его корпорация получает вычет из выплаченной компенсации в размере 450 000 долларов.

IRS видит вещи по-другому. После аудита, заключает IRS, несмотря на то, что он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составляла всего 100 000 долларов.Эти 100 000 долларов соответствуют вычету из компенсации, но 350 000 долларов — это замаскированные дивиденды, которые не подлежат вычету.

Соус для гуся, не обязательно соус для гусака. Хотя IRS может вмешаться и реклассифицировать транзакцию на основании ее содержания, а не формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится мириться с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выбираете конкретную форму для транзакции, вам может быть сложно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от выбранной вами формы.

Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может следить за формой транзакции, но вы будете заблокированы в форме транзакции . Причина в том, что вы свободно выбираете способ организации транзакции, поэтому справедливо потребовать от вас смириться с ее налоговыми последствиями.

Доктрина шаговой транзакции может определить законность

IRS иногда использует так называемую доктрину «поэтапной транзакции», чтобы доказать, что сущность конкретной транзакции отличается от ее формы.Когда он полагается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоступенчатую транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не разбивает одну транзакцию на два или более этапов для целей налогообложения доходов. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.

Пример

Передача собственности от Эйбла Бейкеру с последующей передачей Бейкером той же собственности Чарли, если передачи являются взаимозависимыми, может рассматриваться в налоговых целях как передача от Эйбла Чарли.

Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в несколько этапов. Многие операции по продаже и обмену собственности состоят из нескольких этапов, и при соблюдении правил они вполне допустимы. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.

Соответствующие налогоплательщики подвергаются более пристальному вниманию

IRS уделяет пристальное внимание транзакциям, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения.Фактически, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в конкретных областях, в которых соответствующие налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.

Примеры этого включают отказ в вычетах из выплаченных процентов компаниям, которые занимают деньги для покупки контрактов по страхованию жизни в пользу своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.

Вы можете рассчитывать, что агенты IRS будут внимательно изучать деловые отношения, которые вы ведете с членами семьи или другими связанными сторонами.Часто IRS совмещает аудит доходов закрытой корпорации с аудитом доходов владельцев или главных должностных лиц корпорации, чтобы выявить любые попытки переложить личные расходы на корпорацию.

Среди пунктов, которые агенты IRS, вероятно, тщательно изучат, — поездки в отпуск, замаскированные под командировки, покупка домашней мебели или оплата домашних расходов (таких как ремонт и выплаты по ипотеке), списываемых как корпоративные расходы, и чрезмерные зарплаты, выплачиваемые акционерам и родственники.

Уклонение от уплаты налогов или уклонение от уплаты налогов

Нет ничего плохого в желании платить меньше налогов. Проблемы могут возникнуть из-за того, как снизить налоговый счет. Есть законные шаги по уклонению от уплаты налогов, которые вы можете предпринять, чтобы максимизировать свой доход после уплаты налогов. Но неуплата или преднамеренная недоплата налогов является уклонением от уплаты налогов и незаконна.

Понимание разницы между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов не должно быть сложным.Информация и примеры, которые следуют ниже, объяснят, какие действия выходят за рамки и оставляют вас для аудита или того хуже.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Не нужно прибегать к обману, чтобы снизить налоги. Существует множество методов, одобренных IRS или налоговым кодексом штата, которые могут помочь. Использование этих законных способов снижения налоговой ответственности известно как уход от налогов.

Многие люди платят больше государственного и федерального подоходного налога, чем необходимо, просто потому, что они неправильно понимают налоговое законодательство и не ведут надлежащий учет.Самый распространенный способ уклонения от уплаты налогов — это получение всех допустимых вычетов и кредитов. Например, вклад в пенсионный фонд до вычета налогов снижает ваш текущий налогооблагаемый доход.

Примеры уклонения от уплаты налогов

Федеральные налоговые правила и правила штата предусматривают вычеты, кредиты и корректировки вашего дохода, которые снизят ваше налоговое бремя. Вот несколько часто используемых стратегий уклонения от уплаты налогов.

• Увеличьте пенсионные сбережения : Откладывание денег на пенсию — эффективный инструмент ухода от уплаты налогов.Если возможно, присоединитесь к плану, спонсируемому работодателем. Эти планы часто вычитаются из вашего дохода до налогообложения и снимаются непосредственно с вашего платежного чека. Нет плана работодателя — нет проблем. Вы можете открыть счет IRA и, в определенных пределах, ваши взносы не облагаются налогом.
• Максимизируйте трудовые вычеты : Не упускайте из виду свои невозмещаемые бизнес-расходы. IRS позволяет вычесть «обычные и необходимые» расходы для выполнения вашей работы. Сюда входят такие вещи, как профсоюзные взносы, взносы или подписка на профессиональные общества, невозмещенный пробег и инструменты.
• Экономия на колледжах с умным налогообложением : Некоторые планы колледжа работают как 401 (k) s или IRA, в которых ваши инвестиции растут без отсрочки налогообложения, а платежи за обучение в колледже не облагаются федеральным налогом. Но
• Use Home Equity : В отличие от других форм заимствования, жилищные ссуды имеют бонус в виде процентов, вычитаемых из налогооблагаемой базы. Существует ограничение на размер годового вычета, который вы можете взять в зависимости от вашего дохода и того, были ли средства использованы на ремонт дома.
• Счет сбережений здоровья : Если у вас есть план медицинского обслуживания с высокой франшизой, вам следует подумать о плане сбережений на здоровье (HSA).Деньги, которые вы внесли в HAS, не облагаются налогом и могут быть использованы для оплаты квалифицированных медицинских расходов. То, что вы не используете, переносится на последующие годы.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование незаконных средств для уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов происходит, когда налогоплательщик уклоняется от налогообложения или уклоняется от уплаты. Например, если кто-то передает активы, чтобы не дать IRS определить их фактические налоговые обязательства, будет предпринята попытка уклониться от оценки.Однако, если активы скрыты после наступления срока уплаты налогового обязательства, это попытка уклониться от уплаты.

Честная ошибка в вашей налоговой декларации не считается уклонением от уплаты налогов. Для вынесения обвинительного приговора от обвинения необходимо доказать, что вы умышленно уклонялись от начисления или уплаты налогов. Это преступление влечет за собой серьезные наказания, в том числе:

• Штрафы : Лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, должны не только уплатить свои первоначальные налоговые обязательства плюс проценты, но также существуют огромные штрафы, которые сопровождают любое осуждение.Физическим лицам может быть назначен штраф в размере до 100 000 долларов США.
• Тюрьма : Существуют разные максимальные сроки тюремного заключения за уклонение от оценки и за уклонение от уплаты. Сроки могут варьироваться от нескольких месяцев до нескольких лет в зависимости от обстоятельств.

Примеры уклонения от уплаты налогов

Если вас не устраивает размер уплачиваемых налогов, обратитесь за помощью к налоговому специалисту, чтобы изучить правовые методы сокращения вашего бремени. Помните, что уклонение от уплаты налогов — это преступление, за которое предусмотрено серьезное наказание.Не принимайте участие ни в одной из этих мероприятий:

• Отчетный доход : Возможно, вы получали доход за счет чаевых или выгуливания собак после школы. Если вы не укажете все свои доходы, вас могут признать виновным в уклонении от уплаты налогов.
• Взятие незаработанных вычетов : Обычно это происходит, когда налогоплательщики заявляют о расходах по своим налогам, которые они не понесли. При подаче декларации вы обязаны предоставить честные и правдивые отчеты о доходах, по которым вам предъявлены уголовные обвинения.
• Не подавайте налоговые декларации : Вы не можете скрыться от IRS, не подавая налоговую декларацию. Правительство отслеживает налоговые отчеты работодателей и отчеты о процентах финансовых учреждений. Если вы заработали деньги, IRS, вероятно, знает и ожидает, что вы подадите декларацию.
• Умышленная недоплата налогов : Подача декларации — это только половина вашей ответственности. Вы также обязаны платить налоги. Неуплата карается так же сурово, как если бы вы никогда не подавали документы.Если у вас возникли проблемы с оплатой, свяжитесь с IRS или государственным агентством и организуйте платежи.

Есть проблемы с налогами? Свяжитесь с местным налоговым прокурором

Грань между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов может быть незначительной. Всегда лучше обсудить любые вопросы или проблемы с налоговым специалистом, прежде чем подавать налоговую декларацию. Если государственное или федеральное агентство уже связывалось с вами по поводу проблемы с вашими налогами, важно, чтобы на вашей стороне был квалифицированный адвокат. Если у вас есть проблемы с налогами, не откладывайте; как можно скорее свяжитесь с опытным налоговым юристом.

Что такое уклонение от уплаты налогов? — FindLaw

Налоговый кодекс чрезвычайно сложен, поэтому неудивительно, что в налоговых декларациях допускаются ошибки. Это не преступление. Но намеренное занижение дохода или требование о вычетах, на получение которых вы не имеете права, — это уклонение от уплаты налогов и серьезное преступление.

IRS определяет уклонение от уплаты налогов как неуплату или умышленную недоплату налогов. Любому, кто будет признан виновным в уклонении от уплаты налогов, грозит крупный штраф, тюремное заключение или и то, и другое. Давайте подробнее рассмотрим, что такое уклонение от уплаты налогов, чтобы вы знали, где проводить черту.

Два вида уклонения от уплаты налогов

IRS признает две различные формы уклонения от уплаты налогов: уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты. Если человек передает активы, чтобы помешать IRS определить их истинные налоговые обязательства, они попытались уклониться от оценки. Если человек скрывает свои активы после того, как наступил срок уплаты налога, имела место попытка уклониться от уплаты.

Уклонение от оценки

Налогоплательщик должен выполнить какое-то действие, направленное на то, чтобы обойти исчисление налога.Требуется больше, чем доказательство халатности. Умышленное занижение сведений квалифицируется как попытка уклониться.

Уклонение от уплаты

Позитивные действия по уклонению от уплаты обычно включают сокрытие денег или активов, с помощью которых можно было бы уплатить налог. Такой акт также может принять форму изъятия активов из досягаемости IRS, например, на счете в иностранном банке. Простая неуплата причитающихся налогов не является уклонением от уплаты. Примером уклонения от оплаты является сокрытие активов на банковском счете члена семьи.

Примеры уклонения от уплаты налогов

Ошибок в декларации или неуплаченных налогов недостаточно для установления факта уклонения от уплаты налогов. Федеральные правила гласят, что лицо, у которого отсутствует налоговый дефицит, виновно только в том случае, если имеется положительное действие, направленное на уклонение от начисления или уплаты налогов. Кроме того, этот позитивный акт должен быть совершен намеренно.

Вот некоторые действия, которые федеральные суды сочли уклонением от уплаты налогов:

• Подача ложной декларации
• Хранение двойного комплекта книг
• Выставление фальшивых счетов
• Источники сокрытия доходов
• Уничтожение записей
• Владение имуществом на имя другого лица
• Завышение вычетов

Состав преступления

Преступление в виде уклонения от уплаты налогов является уголовным преступлением независимо от суммы задолженности.Мелкий обман не делает преступление менее серьезным. Для вынесения обвинительного приговора прокурор Соединенных Штатов должен вне всяких разумных сомнений доказать каждый элемент правонарушения.

Две формы уклонения от уплаты налогов имеют одни и те же основные элементы:

1. Попытка уклониться от начисления налога или уплаты налога : налогоплательщик должен совершить «утвердительное действие», чтобы уклониться от начисления или уплаты налога. Это означает, что правительство должно доказать, что вы намеренно сделали что-то, чтобы избежать уплаты налогов.
2. Причитается и причитается налог : Вы не можете быть признаны виновным в уклонении от уплаты налогов, которые вы не должны на законных основаниях. Правительство обязано доказать, что налог причитается.
3. Своевременность : Это добровольное, умышленное нарушение известной правовой обязанности. Добросовестное убеждение налогоплательщика в том, что нарушения налогового законодательства не было, не является защитой.

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов карается лишением свободы на срок до пяти лет, штрафом в размере 250 000 долларов, в дополнение к уплате любых причитающихся налогов.Вот несколько общих уголовных наказаний за определенные виды уклонения от уплаты налогов:

• Неподача декларации : Правонарушение, за которое обычно влечет гражданские налоговые санкции. В крайних случаях, это может быть до одного года тюремного заключения и 100 000 долларов штрафа за каждый незарегистрированный налоговый год.
• Подача мошеннических деклараций : уголовное преступление, за которое грозит до 3 лет тюремного заключения и штраф в размере 100 000 долларов США.
• Искажение или сокрытие финансовой информации : уголовное преступление с максимальным наказанием в виде тюремного заключения сроком на 5 лет и штрафом в размере 100 000 долларов США.
• Неуплата налогов : тяжкое преступление, предусматривающее наказание в виде лишения свободы сроком до 3 лет и штраф в размере 250 000 долларов США.

Получите юридическую помощь по делу об уклонении от уплаты налогов

Не подвергайтесь издевательствам со стороны I.R.S. или государственная налоговая служба. Судебные приговоры за уклонение от уплаты налогов влекут за собой значительные финансовые санкции. Если в отношении вас ведется расследование или вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов или другом налоговом преступлении, в ваших интересах обратиться к местному налоговому юристу, который будет представлять ваши интересы и защищать ваши интересы.

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов: определения и кто попадет в тюрьму

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов — это две очень разные вещи с разными определениями и разными последствиями.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование незаконных методов сокрытия доходов или информации от IRS или другого налогового органа. Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой штрафы, пени и / или тюремное заключение.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это использование законных методов уменьшения налогооблагаемого дохода или налоговой задолженности.Заявление о разрешенных налоговых вычетах и ​​налоговых льготах является обычной тактикой, как и инвестирование в счета с налоговыми льготами, такие как IRA и 401 (k) s.

Разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов в основном сводится к двум элементам: ложь и сокрытие.

«Уклонение от уплаты налогов — это структурирование вашей деятельности таким образом, чтобы вы платили наименьшую сумму причитающегося налога. Уклонение от уплаты налогов содержится в вашей налоговой декларации или любой другой форме », — говорит Беверли-Хиллз, налоговый поверенный из Калифорнии Митч Миллер.

Тюремное заключение и другие штрафы за уклонение от уплаты налогов

Невинная ошибка в вашей налоговой декларации не делает вас автоматически уклоняющимся от уплаты налогов — важным фактором является намерение.

Но если вы действительно намеревались уклониться от уплаты налогов, вот некоторые виды штрафов, с которыми вы можете столкнуться, согласно IRS:

• Пять лет тюрьмы и / или

• Штраф в размере до 250 000 долларов ( 500000 долларов для корпораций)

• Счет за судебное преследование

Тюремное заключение — реальная возможность для умышленного уклонения от уплаты налогов, но гражданские наказания могут быть более вероятными, по словам Миллера.Тем не менее, гражданские штрафы складываются — они могут легко удвоить первоначально причитающийся налог, говорит он. Вот некоторые примеры:

• Штрафы за неуплату

• Штрафы, связанные с точностью

• Проценты по причитающимся штрафам

Еще одним последствием уклонения от уплаты налогов является более высокий аудиторский риск. Обычно проверке подлежат только последние три года ваших налоговых деклараций. «Если вы не укажете 25% или более своего валового дохода [в налоговой декларации], срок исковой давности продлится до шести лет», — говорит Миллер.

Ваш налоговый инспектор тоже может бросить вас.

«Мы можем только посоветовать, направить и сказать:« Хорошо, в таком случае вам действительно следует изменить это. Это нехорошо », — говорит Грег Фрейман, бухгалтер из Джексонвилля, Флорида. «А если клиент отказывается или не хочет этого делать, тогда дело за нами… Хотим ли мы работать с этим клиентом, этичны ли он?»

Примеры уклонения от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов не требует сложных схем или тёмных встреч.Вот несколько примеров того, как это может случиться проще, чем вы думаете.

1. Оплата няни под столом

Оплата наличными тем, кто работает на вас, не является уклонением от уплаты налогов, говорит Фрейман. Что, однако, имеет недостаток, так это отсутствие связи с IRS и налоговые выплаты на заработную плату. Он говорит, что вы должны сообщать о заработной плате, которую вы платите, в Графике H и ежегодно выдавать работнику W-2. Не уверены, считается ли этот помощник по дому наемным работником? Публикация IRS 926 поможет вам принять решение.

«Доход есть доход», — говорит Фрейман.

2. Игнорирование доходов за рубежом

Это часто затрагивает людей, которые работают или владеют арендуемой недвижимостью за пределами страны, говорит Фрейман.

«Мы много раз слышали:« Но моя собственность находится не в США, с какой стати я должен сообщать о доходах от нее, если это аренда? »- говорит он. «Это то, что всегда привлекает людей. Они думают, что им не нужно сообщать об этом только потому, что это за пределами страны ».

3.Банковские операции с использованием биткойнов

Использование биткойнов не поможет вам пройти через какие-либо секретные лазейки. Так называемые криптовалюты — это новое явление, но у IRS уже есть правила в отношении них: их транзакции облагаются налогом. А иногда налогоплательщики упускают из виду увеличившиеся в цене активы криптовалюты.

«Они могут избавиться от этого и не осознавать, что это все еще доход», — предупреждает Фрейман.

4. Отсутствие отчета о доходах от чисто кассового бизнеса или незаконной деятельности

Некоторые из наиболее распространенных случаев уклонения от уплаты налогов связаны с людьми, занимающимися наличным бизнесом, которые кладут деньги в кассу, не сообщая о доходе, говорит Миллер.

«Это уклонение от уплаты налогов», — говорит он. «Это очень, очень распространено — и IRS знает, что это очень распространено».

Уклонение от уплаты налогов также происходит, когда люди не сообщают о доходах от незаконной деятельности, такой как торговля наркотиками или проституция. (Да, вы должны указать это в своей налоговой декларации.)

Примеры уклонения от уплаты налогов

Что делать, если вы хотите очиститься

Подайте измененную декларацию, используя форму IRS 1040X, которая позволяет вам изменения в налоговых декларациях, которые вы подавали в прошлом.

«В целом IRS — это своего рода религия», — говорит Миллер. «Если ты раскаиваешься, они обычно тебя не пригвоздят».

Но, добавляет он, «есть определенные области, в которых они не идут на компромисс».

Найдите компанию по налоговым льготам, которая лучше всего подходит для вас.

Мы взвесили плюсы и минусы некоторых крупных игроков в этой сфере.

Бесплатная первичная консультация. Гонорары за расследование в размере 325 долларов.(Пользователи NerdWallet получают 50% от этих сборов при использовании кода NERD50.) Плата за разрешение проблем от 750 до 5000 долларов США; В среднем 3000 долларов. Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал. Возврат возможен, но несколько ограничен.

Бесплатная первичная консультация. Плата за разрешение споров от 1500 до 4000 долларов США (в среднем; зависит от специфики случая). Телефон, электронная почта, почта и онлайн-портал. Возврат только в течение 15 дней после регистрации.

Бесплатная первичная консультация. Средняя комиссия за разрешение проблем чуть меньше 1500 долларов на компанию. Некоторые кураторы также являются зарегистрированными агентами или CPA. Телефон, электронная почта, почта и чат через онлайн-портал. Возврат возможен, но несколько ограничен.

Попытка уклонения или отмены налога в нарушение статьи 7201

Раздел 26 Свода законов США, раздел 7201 рассматривает попытку уклонения от уплаты налогов или отказа от уплаты налогов как преступление и предусматривает следующее:

Любое лицо, которое умышленно пытается каким-либо образом уклониться от любого налога, налагаемого настоящим заголовком, или его уплаты, должно, помимо других штрафов, предусмотренных законом, быть виновным в совершении уголовного преступления и, в случае признания его виновным, должно быть оштрафовано не более чем 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации), или лишение свободы на срок не более 5 лет, или и то, и другое вместе с судебным преследованием.

Чтобы правительство добилось осуждения в соответствии с § 7201, оно должно доказать следующие три элемента вне разумных сомнений:

• утвердительный акт, представляющий собой попытку уклонения или отмены налога или его уплаты,
• — дополнительный налог, подлежащий уплате, и
• своенравие.

Уклонение от уплаты налогов

Первый элемент, который правительство должно доказать в деле согласно § 7201, — это то, что физическое лицо совершило утвердительный акт, пытаясь уклониться от оценки или уплаты причитающихся налогов.

Раздел 7201 квалифицирует преступлением попытку «любым способом» уклониться от уплаты налогов или аннулировать их. Чтобы доказать уклонение от начисления и / или уплаты налога, правительство должно показать, что физическое лицо действовало намеренно, чтобы избежать оценки своих истинных налоговых обязательств или скрыть активы. Простое отсутствие налоговой декларации не соответствует требованию позитивного акта.

Манеры, с помощью которых человек может попытаться уклониться, кажутся безграничными. Однако в целях уклонения от уплаты налогов любое действие, предназначенное / предназначенное для обмана или сокрытия, представляет собой конструктивную попытку уклонения от уплаты налогов.Даже юридический акт, такой как изменение статуса на статус независимого подрядчика, может установить положительный акт, если физическое лицо совершает действие с намерением уклониться от уплаты налогов.

Правительство должно предоставить по одному положительному акту по каждому пункту обвинения в уклонении от уплаты налогов. Важно, чтобы позитивный акт был совершен в течение периода, указанного в обвинительном заключении.

Попытка уклониться от оценки

Чтобы уклониться от уплаты налога, физическое лицо обычно действует таким образом, который не позволяет определить его истинное налоговое обязательство.Подача фальшивой налоговой декларации является наиболее распространенной практикой при попытке уклониться от оценки налоговых дел или опровергнуть ее.

Хотя возможности для позитивных действий, предназначенных для обмана или сокрытия с целью уклонения от уплаты налогов, безграничны, вот некоторые примеры:

• ведение двойного комплекта книг,
• использование / подготовка фальшивых счетов или документов,
• уничтожение соответствующих записей,
• сокрытие доходов,
• сокрытие источников дохода,
• предоставление ложных сведений агентам,
• запрещает сотрудникам разговаривать с агентами IRS,
• через складской банк и зачисление доходов в складской банк,
• платят сотрудникам наличными и не сообщают о своей заработной плате в IRS, а
• Использование соглашений с независимыми подрядчиками для устранения удержания.

Даже ложное заявление в заявлении о продлении срока подачи налоговой декларации о том, что за год не причиталось налога, является достаточным для выполнения требования позитивного акта.

Попытка уклониться от платежа

Чтобы уклониться от уплаты налога, физическое лицо обычно скрывает активы, с которых может взиматься оплата. В делах об уклонении от уплаты уклонение обычно происходит после наличия причитающегося и подлежащего уплате налога.

Позитивные действия, связанные с уклонением от уплаты платежей, как правило, включают некоторую форму сокрытия способности физического лица уплатить причитающийся налог и / или изъятие активов, с которых государство может получить платеж.

Однако простой отказ платить налоги, даже если у человека есть деньги, необходимые для уплаты налога, без каких-либо позитивных действий для уклонения от уплаты налогов, не является основанием для уклонения от уплаты сбора.

Примеры позитивных действий уклонения от уплаты:

• размещение активов на имя других лиц,
• с использованием банковского счета (ов) на другое имя,
• открытие / использование банковских счетов с ложной идентифицирующей информацией, такой как номер социального страхования, место рождения и / или дата рождения,
• торгует только валютой,
• ведение «наличного образа жизни» — без кредитных карт, без активов и без банковских счетов;
• не вести бизнес-счета или записи,
• с использованием чужих кредитных карт,
• направление дохода на выплату другим,
• поручение погашать свои долги другим,
• подписание и подача ложных финансовых отчетов в IRS,
• размещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий и валюты в сейфовых ячейках под вымышленным именем, и
• вывоз валюты из США и отмывание ее через счет в иностранном банке.

Причитающиеся и причитающиеся дополнительные налоги

Второй элемент, который должно доказать правительство, — это налоговый дефицит. Налоговый дефицит возникает на дату подачи декларации, если физическое лицо не подает налоговую декларацию и правительство может предъявить налоговые обязательства. Дефицит — это сумма, на которую налог, установленный законом, превышает сумму суммы налога, указанной в декларации, плюс сумма любого ранее оцененного дефицита за вычетом любого ранее полученного платежа / кредита.

Если правительство не может доказать налоговый дефицит, оно не может доказать факт уклонения от уплаты налогов.

Элемент налогового дефицита, который должен быть установлен во всех случаях § 7201, легче доказать в случае уклонения от уплаты, поскольку подача декларации является самооценкой налога. Однако оценка налога не требуется; налоговое обязательство возникает в силу закона.

Следует отметить, что правительство не обязано рассматривать налоговое обязательство в гражданском или административном порядке до возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налога.

Прокуратура

Федеральный подоходный налог уплачивается ежегодно, поэтому в большинстве случаев уклонение от уплаты налогов взимается каждый год как отдельное правонарушение.

Дела об уклонении от уплаты налогов обычно связаны с одним или несколькими действиями, которые демонстрируют модель поведения, направленную на уклонение от уплаты налогов в течение нескольких лет. Таким образом, правительство может предъявить обвинение по одному пункту обвинения в попытке уклонения от уплаты налогов в течение нескольких лет.

Существенный налоговый дефицит

Правительство не обязано предоставлять или доказывать точную сумму причитающегося и причитающегося налога в случае уклонения от уплаты налогов.Правительству достаточно доказать, что физическое лицо пыталось уклониться от любого подоходного налога, существенного или несущественного.

Незарегистрированный доход

Для определения незарегистрированного дохода правительство должно использовать тот же метод бухгалтерского учета, что и физическое лицо. Точно так же метод амортизации, используемый физическим лицом в течение рассматриваемых лет, не может быть затем изменен на другой метод амортизации для поддержки своей защиты.

Чтобы доказать незарегистрированный доход, правительство будет использовать один или несколько из следующих методов:

• Метод по конкретным статьям включает прямое свидетельство дохода, полученного физическим лицом в конкретный год, которое может включать записи и / или свидетельские показания третьих сторон в отношении денег, уплаченных физическому лицу за товары или услуги.
• Метод чистой стоимости является косвенным доказательством дохода путем измерения увеличения благосостояния человека и сравнения результатов с заявленным доходом.
• Метод расходов является косвенным доказательством того, что основное внимание уделяется расходам, сделанным физическим лицом. Этот метод применим для физических лиц, которые не покупают активы, такие как акции и недвижимость, но тратят деньги на расходные материалы, такие как путешествия, развлечения, еда, напитки, хобби и т. Д.
• Кассовый метод является косвенным доказательством, с помощью которого проводится сравнение денежных расходов физических лиц с их известными источниками денежных средств, включая наличные денежные средства, за каждый налоговый период. Если расходы превышают денежные источники, считается, что это превышение является незарегистрированным доходом.
• Наконец, метод банковских вкладов является косвенным доказательством посредством реконструкции дохода посредством анализа банковских депозитов физическим лицом, которое делает регулярные и периодические вклады на банковские счета.

Перенос убытков

Перенос убытков — приемлемый метод бухгалтерского учета, с помощью которого компания относит чистые операционные убытки к прибыли предыдущего года, чтобы уменьшить налоговые обязательства, имевшие место в предыдущем году; тем не менее, это не защита для ложно поданной налоговой декларации. Каждый год рассматривается как отдельная единица; таким образом, любая корректировка убытков в следующем году не меняет мошенничества, совершенного в предыдущем году.

Источники доходов

Из-за незаконности действия, в результате которого были получены средства, физические лица обычно избегают сообщать о доходах и, таким образом, уклоняются от уплаты налога из таких источников, как:

• хищение,
• вымогательство,
• мошенничество,
• откатов,
• взятки и
• оборот наркотиков.

Свобода

Умышленность — третий элемент, который правительство должно доказать в деле об уклонении от уплаты налогов. В контексте дел об уклонении от уплаты налогов, умышленность означает, что ответчик знал, что требовал закон, и добровольно и преднамеренно нарушил закон.

Некоторые примеры умышленных намерений в делах об уклонении от уплаты налогов очевидны в их намерении обмануть или замаскировать:

• предоставление составителю налоговой декларации ложной или неполной информации для подготовки налоговой декларации,
• модель занижения доходов,
• сокрытие или уничтожение книг и / или записей с использованием фальшивых документов и
• ложных заявлений агентам.

Другие примеры умышленного действия менее очевидны, но, тем не менее, могут служить подтверждением элемента умышленного действия:

• размещение собственности или бизнеса от имени другого лица,
• широкое использование валюты или кассовых чеков,
• обналичивание чеков и внесение валюты в банк за пределами штата,
• — стенд физического лица по отчетности и уплате налогов,
—
• образование и личный опыт.

Место проведения

Место проведения для целей § 7201 будет иметь место в любом районе, в котором произошло утвердительное действие предполагаемого правонарушения.

Срок давности

Срок давности для судебного преследования по § 7201 составляет шесть лет. Хотя ведется серьезная дискуссия о том, когда начинается срок исковой давности, хорошей мерой является дата последнего действия, предпринятого в поддержку предполагаемого правонарушения, результатом которого является налоговый дефицит.

Распечатать эту страницу

Разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов звучат очень похоже.На первый взгляд может показаться, что оба действия направлены на уменьшение суммы денег, которую вы должны налоговой службе (IRS) или налоговому органу штата. Однако один метод снижения налоговой ответственности является полностью законным, а другой метод может повлечь за собой значительные штрафы и тюремное заключение.

Если у вас есть вопрос, можно ли считать преступлением то, что вы собираетесь сделать для снижения налогов, лучше всего поговорить с опытным адвокатом по уголовным делам из Флориды, прежде чем предпринимать какие-либо действия, которые могут повлечь за собой обвинение в налоговом мошенничестве.

Что означает уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов заключается в принятии мер по минимизации ваших налоговых обязательств путем использования положений, содержащихся в действующих налоговых законах и правилах. Например, общий метод уклонения от уплаты налогов, используемый почти всеми налогоплательщиками, состоит в том, чтобы требовать законных налоговых вычетов, которые они имеют право получить, исходя из своего текущего финансового положения. Аналогичным образом, выбрав запрос на налоговые льготы, льготы и установив планы отсрочки налогов (т.е. пенсионные счета) также являются законным средством ухода от уплаты налогов.

Налоговые лазейки также могут использоваться для ухода от уплаты налогов. Поскольку налоговый кодекс сложен, некоторые физические лица и налоговые специалисты обнаружили «налоговые лазейки» или технические детали, которые позволяют человеку уменьшить свои налоговые обязательства, не нарушая закона. Ключ к использованию налоговой лазейки в качестве метода ухода от уплаты налогов — найти способ сделать это , не нарушая закона . В противном случае использование налоговой лазейки могло бы считаться преступлением.Кроме того, использование законных методов ухода от уплаты налогов, которые вы не имеете права использовать, может быть преступлением.

Что такое уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов — это умышленное непредставление налоговой декларации и / или уплата налоговых обязательств. Это подпадает под более широкое определение налогового мошенничества. Фальсификация налоговых деклараций и налоговых отчетов или использование мошенничества для уклонения от уплаты или уменьшения налоговых обязательств также может подпадать под уголовную категорию уклонения от уплаты налогов.Физические лица и предприятия могут быть виновны в уклонении от уплаты налогов.

Вот некоторые распространенные примеры уклонения от уплаты налогов:

• Отсутствие отчета о полученном доходе
• Отсутствие отчета обо всех источниках дохода
• Занижение дохода
• Завышение вычетов
• Запрещение заявлений о расходах и удержаний
• Отсутствие или подача ложных налоговых отчетов о заработной плате
• Ведение фальшивых бухгалтерских книг
• Заявление личных расходов в качестве деловых расходов
• Передача или сокрытие доходов или активов
• Уменьшение расходов на заработную плату за счет выплаты зарплаты сотрудникам, не удерживающим налоги, или удержания налогов, но без подачи налогов в IRS

IRS активно расследует и преследует дела о налоговых махинациях, включая уклонение от уплаты налогов.

Возможные штрафы за уклонение от уплаты налогов во Флориде

Наказание за уклонение от уплаты налогов во Флориде зависит от того, является ли дело гражданским или уголовным. Это также зависит от того, является ли уголовное обвинение тяжким преступлением или правонарушением. Уклонение от уплаты налогов на уровне штата во Флориде может повлечь за собой суровые наказания, в том числе штрафы до 10 000 долларов и тюремное заключение штата на срок до 30 лет.

На федеральном уровне наказания могут включать штрафы в размере до 100 000 долларов для физических лиц или 500 000 долларов для корпораций и до пяти лет лишения свободы в федеральной тюрьме.IRS может также принять решение о добавлении дополнительных штрафов в некоторых случаях уклонения от уплаты налогов, таких как арест активов или наложение ареста на имущество.

Свяжитесь с юристом Флориды по уголовным делам, чтобы обсудить вашу защиту от обвинений в уклонении от уплаты налогов

Обвинение в уклонении от уплаты налогов не является обвинительным приговором. Существует несколько действенных юридических средств защиты обвинений в налоговом мошенничестве. Ваш первый шаг — немедленно связаться с опытным адвокатом по уголовным делам из Флориды, чтобы обсудить ваши обвинения и варианты защиты.

Адвокат по уголовным делам из Флориды может помочь вам разрешить этот вопрос, согласовав справедливое налоговое решение с налоговым органом. Если решение не может быть согласовано, ваш адвокат агрессивно борется за соблюдение ваших законных прав. Назначьте встречу с адвокатом защиты по уголовным делам из Флориды сегодня. Мы хотим помочь вам защитить вашу свободу, вашу собственность и ваш доход.

В чем разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов?

Хотя и то, и другое звучит так, как будто IRS осуждает, уклонение от уплаты налогов отличается от уклонения от уплаты налогов.Под уклонением от уплаты налогов понимается использование законных методов для снижения вашей налоговой ответственности, в то время как уклонение от уплаты налогов снижает вашу налоговую ответственность за счет обмана и других незаконных средств.

В то время как некоторые налогоплательщики сознательно применяют тактику уклонения от уплаты налогов по собственному усмотрению, другие поверили обещанию, что сомнительная компания может снизить свои причитающиеся налоги. IRS часто ловит этих пропагандистов налоговых схем, а иногда также считает клиентов виновными в уклонении от уплаты налогов.

Понимание разницы между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов может помочь вам избежать проблем с IRS.Продолжайте читать, чтобы узнать больше о разнице между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов, а также о том, как опытный налоговый поверенный может помочь устранить недоразумения с IRS.

Уклонение от уплаты налогов — законный способ уменьшить налоговую ответственность

Уклонение от уплаты налогов — это просто вычеты, кредиты и корректировки, на которые вы имеете право по закону. Большинство налогоплательщиков поступают именно так, и нет ничего плохого в том, чтобы найти законные способы максимизировать вашу налоговую декларацию или минимизировать ваши налоговые обязательства.В конце концов, правительство создало эти методы, чтобы помочь квалифицированным налогоплательщикам снизить свои налоговые обязательства.

СВЯЗАННЫЙ: Простые налоговые вычеты для малого бизнеса и самозанятых

Примеры уклонения от уплаты налогов

Допустимые методы минимизации налогов обычно включают в себя минимизацию налогооблагаемого дохода, максимизацию кредитов и вычетов или контроль сроков получения доходов и удержаний. Конкретные примеры включают:

• Вычитание деловых расходов, связанных с вашим личным автомобилем, ноутбуком или мобильным телефоном, которые вы активно используете для работы
• Увеличение суммы денег, которую вы кладете на не облагаемые налогом или не облагаемые налогом счета, такие как HSA, IRA, 401K и даже некоторые планы колледжа
• Выбор вариантов финансирования, таких как ссуды под залог собственного капитала с вычетом из налогооблагаемой базы процентов
• Работа с налоговым экспертом для точного прогнозирования вашего дохода и определения наилучшего времени для определенных налоговых и финансовых действий

Уклонение от уплаты налогов является незаконным и считается налоговым мошенничеством

Когда большинство налогоплательщиков думают о налоговом мошенничестве, они думают о крупных корпорациях, обманывающих свои налоги, или о похитителях налоговой информации, подающих поддельные налоговые декларации, но уклонение от уплаты налогов также является одним из видов налогового мошенничества.Уклонение от уплаты налогов означает умышленные незаконные попытки не платить или недоплатить налоги.

Примеры уклонения от уплаты налогов

Примеры уклонения от уплаты налогов часто включают требования о вычетах и ​​зачетах, на которые вы не имеете права по закону, но существуют также различные методы.

• Создание фиктивной религиозной организации для уклонения от уплаты налогов и получения «пожертвований», не подлежащих налогообложению
• Мошенническая подача налоговой декларации с указанием нулевого дохода за год или занижение вашего дохода
• Распределение дохода родственнику с более низкой налоговой категорией
• Требование личных дорожных расходов (сувениры, личное питание, повышение класса обслуживания до первого класса и т. Д.)) в качестве командировочных расходов

Как мы упоминали ранее, некоторые налогоплательщики оказываются виновными по соучастию, когда их закулисный составитель налоговой отчетности арестовывается за уклонение от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. IRS наказывает за уклонение от уплаты налогов огромными штрафами и тюремным заключением. Никогда не запрашивайте льготы, на получение которых вы не имеете права, и всегда следите за тем, чтобы любой, кто составляет ваши налоги, использовал честные методы, чтобы избежать и не уклоняться от налоговых обязательств.

Могу ли я быть признан виновным в уклонении от уплаты налогов за ошибку?

Не волнуйтесь; IRS различает мошенничество и ошибки.Чтобы обвинить вас в налоговом мошенничестве, отдел уголовных расследований IRS должен доказать, что вы умышленно совершили преступление. Ошибка в уплате налогов может привести к уплате сборов, но не приведет к уплате штрафов за уклонение от уплаты налогов.

, СВЯЗАННЫЙ С : В чем разница между налоговым мошенничеством и халатностью?

Однако, если ваш налоговый составитель несет ответственность за уклонение от уплаты налогов, вам придется доказать, что вы не знали о тактике, с помощью которой они уменьшали ваши налоговые обязательства.Это может оказаться трудным и усложненным, если ваш составитель сказал вам, что он делает, но вы не осознавали незаконность его методов.

S.H. Блокировка налоговых служб может помочь устранить недоразумения с IRS

Если у вас есть какие-либо вопросы об избежании и уклонении от уплаты налогов или вам нужна помощь в работе с IRS, свяжитесь с нашими налоговыми экспертами сегодня, чтобы получить ответы. Связаться с IRS, чтобы объяснить недоразумение или проблему, может быть сложно. Наши налоговые юристы помогут решить вашу налоговую проблему.

Позвоните нам сегодня по телефону 410-793-1231 или заполните краткую контактную форму справа, чтобы начать работу.

Информация, представленная здесь, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая консультация по какому-либо вопросу.

.