Оплата авансового платежа по усн: как рассчитать, в какой срок оплатить — Контур.Бухгалтерия

Содержание

расчет, сроки оплаты, КБК — Эльба

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно. 

Как рассчитать авансовые платежи

Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.  

Разберёмся на примере

Организация применяет УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, а значит авансовый платёж за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Тут всё просто. 

Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась

По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно. 

Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась

Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = — 3 000₽.

Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что

— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия

— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.

Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Сроки оплаты

— за 1 квартал — до 25 апреля

— за полугодие — до 25 июля

— за 9 месяцев — до 25 октября.

А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

КБК для авансовых платежей по УСН

КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:

Для УСН «доходы»: 18210501011011000110

Для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110

Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата

Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть. Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.

Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя 

Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.

Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0. 

Почему так

Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. 

Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование. 

Памятка

— платите налог УСН по итогам каждого квартала

— сдавайте декларацию только по итогам года

— квартальной отчётности по УСН не существует

— если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.

Как заплатить авансы по УСН в Эльбе

По итогам каждого квартала Эльба напомнит об уплате авансового платежа в задаче «Заплатить налог УСН за …» в разделе Отчётность. Чтобы Эльба правильно рассчитала налог, важно показать все ваши доходы и расходы в разделе Деньги и правильно учесть их в УСН.

Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать в налоге. 

Платите авансы через Эльбу — 30 дней бесплатно

Рассчитайте налог по УСН на онлайн-калькуляторе — Контур.Экстерн

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.


Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


ИП пени за неуплату авансового платежа по УСН

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

ИП на УСН «Доходы», зарегистрирован в Санкт-Петербурге.

В 3 квартале 2019 года получил доход, но не заплатил авансовый платеж по УСН.

В 4 квартале 2019 года заплатил страховые взносы за 2019 год.

Взносы, уплаченные в 4 квартале, уменьшили итоговый годовой налог на 100%. К уплате получилось 0.

Обязан ли ИП начислить пени с неуплаченного своевременно авансового платежа за 3 квартал 2019 года? И за какой период платить пени? 

ОТВЕТ

Несвоевременное перечисление или отсутствие перечисления авансового платежа при УСН влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или — в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, суды исходят из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

ОБОСНОВАНИЕ

При применении УСН отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При внесении авансовых платежей в более поздние сроки по сравнению с установленными на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (это уточнение в исполнении Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018). Сумма пеней, начисленных на недоимку, возникшую после 27.12.2018, не может превышать размер этой недоимки.

При определении величины пеней по авансовым платежам также следует учитывать разъяснения Пленума ВАС, приведенные в п. 14 Постановления от 30.07.2013 N 57.

Во-первых, пени за невнесение в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты, а при их неуплате — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Во-вторых, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Как сформировать квитанцию на оплату аванса по УСН наличными?

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2017 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2016 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?

Идем на сайт Налоговой РФ по этой ссылке: https://service.nalog.ru/tax.do

И выбираем сервис формирования квитанций для ИП:

И попадаем на следующий экран:

Здесь нужно указать четырехзначный код своей налоговой. Понятно, что не все ИП его знают…

Если не знаете код своей налоговой инспекции, то можете сразу нажимать на кнопку «Далее» и система автоматически подставит его по данным Вашего адреса.

Разумеется, идет речь об адресе, который  указан в документах по ИП. То есть – это адрес Вашей прописки по паспорту.

Рассмотрим пример заполнения квитанции на примере г. Москва.

Здесь нужно указать, что ИП проживает в столице, указать улицу, и нажать на кнопку «Далее»

Как видите, система по Вашему адресу определила код ИФНС и ОКТМО.

  • Если мы будем платить наличными через «СберБанк», то в выпадающем списке выбираем «Платежный документ», и жмем на кнопку «Далее».
  • Если будете платить со счета ИП в банке, то выбираем «Платежное поручение»


Так как мы платим аванс по УСН, то выбираем «Уплата налога, сбора…»

И опять жмем на кнопку «Далее».

Здесь придется указать так называемый КБК. Если кратко, то этот код указывает, что производится платеж по УСН 6%. Нам нужно прописать вот этот код: 18210501011011000110

  1. Указываем, что платеж производит ИП (код 09)
  2. Основание ТП (платежи текущего года)
  3. КВ (квартальные платежи
  4. Указываем нужный Вам квартал и 2016 год.

Далее прописываем свои реквизиты и сумму платежа. Пусть, в нашем примере ИП должен заплатить аванс по УСН в размере  211,67 руб за первый квартал 2016 года.

Естественно, Вы указываете свое число аванса по УСН и нужный Вам квартал 2016 года. Обратите внимание, что ИП может платить таким способом налоги ТОЛЬКО по своему ИП. Об этом написано красными буквами на картинке ниже!


Выбираем способ оплаты. Если выберете наличный способ оплаты налога, то сформируется квитанция для «Сбербанка».

Еще раз все внимательно проверяем и нажимаем на кнопку «Сформировать платежный документ».

Далее следует эту квитанцию распечатать и оплатить наличными в “СберБанке”.

Важно: квитанцию с пометкой банка (и чек) об оплате необходимо хранить. Ее может потребовать налоговая при возможной проверке.


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Срок оплаты УСН для юридических лиц и ИП за 1 квартал 2021 года

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2021 г.  –  25 апреля. Это крайняя дата и для юридических лиц, и для ИП.

Квартальные выплаты

На основании ст. 346.21 НК РФ организации и ИП, которые работают на упрощенке, платят квартальные авансы не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Но действует правило: если дата платежа по УСН за 1 квартал 2021 года или иной период выпала на нерабочий или выходной день, дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

С учетом правил из НК РФ поквартальные сроки для уплаты налога на УСН в 2021 году следующие:

Отчетный период Последняя дата выплаты аванса для организаций и ИП
1 квартал 25 апреля
2 квартал 26 июля
3 квартал 25 октября

Из-за коронавируса чиновники ввели некоторые послабления и перенесли даты авансовых платежей. Правительство продлило сроки уплаты УСН за 2020 год для ИП и организаций из особого списка (Приложение к Постановлению Правительства от 02. 04.2020 г. N 409) за счет предоставления рассрочки до января 2022 г.

Если никаких иных изменений не появится, срок уплаты налога УСН за 1 квартал 2021 года для ООО и ИП единый – 25 апреля.

Как платить по итогам года

Помимо авансов, предприниматели обязаны рассчитаться за деятельность на протяжении всего года. Если крайняя дата, до какого числа нужно оплатить налоги ИП за 1 квартал 2021 г., совпадает с той, когда рассчитываются организации, то по итогам года предприниматели и юрлица платят УСН в разные сроки. По НК РФ они привязаны к налоговой отчетности, и для ИП – это 30 апреля, а для компаний – 31 марта.

В текущем году срок уплаты налога по УСН за 2020 год для юридических лиц не переносится, т.к. 31.03 – рабочий день. Индивидуальным предпринимателям «повезло» больше: из-за майских праздников полностью расплатиться по налогу на упрощенке они обязаны не позже 3 мая.

Пока никаких решений о переносе сроков отчетности или расчета с бюджетом не принято. Если чиновники введут новые меры поддержки бизнеса, РРТ.ru обязательно сообщит об этом читателям. Следите за изменениями.

Как платить налог при утрате права или прекращении деятельности

Законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик либо утрачивает право на ведение деятельности по упрощенной системе налогообложения, либо прекращает ее вести. Если компания прекращает пользоваться упрощенной системой, ее руководству следует уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25-го числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться и представить декларацию.

Что касается утраты права, то о нем тоже следует уведомить налоговиков. Но если юридическое лицо или ИП утратит право пользоваться упрощенной системой в июле — сентябре, то сроки оплаты УСН за 1 кв. 2020 г. и подачи декларации — 25 апреля.

Как считать и платить при возврате на ОСН

Штрафы за несвоевременную уплату

Не вовремя уплаченный налог — повод для назначения пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Для организаций такая ставка действует только на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается вдвое — до 1/150.

Когда разрешат заплатить позже и не оштрафуют

В ст. 64 НК РФ предусмотрены ситуации, когда предпринимателям предоставят отсрочку или рассрочку по расчету с бюджетом. В некоторых случаях при перенесении сроков уплаты УСН на сумму задолженности начислят дополнительные проценты. Доплачивать придется тем, кто не имеет возможности полностью рассчитаться с бюджетом из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции.

Чтобы получить возможность заплатить позже и не получить штраф, налогоплательщик направляет в ИФНС заявление и документы, перечень которых перечислен в ст. 64 НК РФ.

Правовые документы

Авансовые платежи по УСН

Что такое авансовые платежи на УСН

Налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Сроки оплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году:

Первый квартал — 26 апреля 2021 года (перенос с воскресенья 25 апреля)

Первое полугодие — 26 июля 2021 года (перенос с воскресенья 25 июля)

Девять месяцев — 25 октября 2021 года

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;

  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в 2 раза, составляя 1/150.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2020-2021 году:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;

  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2017 года применяется и при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать в актуальной редакции.


Как оплатить обязательные взносы ИП: пошаговая инструкция через официальный сервис налоговой «Заплати налоги»


 

Платежка по УСН «доходы» в 2020 году

Как выглядит образец платежки по УСН “доходы” 6 процентов в 2020 году? Какие реквизиты и КБК применять при заполнении с учетом коронавируса, карантина и нерабочих дней? Ответим на вопросы.

Также:

Кода перечислять УСН в 2020 году

Приведем таблицу, в которой обобщены сроки перечисления авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020

Перенос на 30.09.2020

За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020

Перенос на 30.10.2020

За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020

Перенос на 26.10.2020

За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020

Перенос на 25.11.2020

За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса упрощенцев списал налог по УСН за 2 квартал 2020. А именно – авансовый платеж за отчетный период полугодие 2020, уменьшенный на аванс за отчетный 1 квартал 2020.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Пример платежного поручения по УСН “доходы” в 2020 году

Платежные поручения на перечисление налога (авансовых платежей) оформляйте согласно Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Единый налог и авансовые платежи по нему перечисляйте на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам налоговой инспекции, к которой прикреплена организация по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК). Даже если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение.

Для ИП –  это налоговая инспекция, где его поставили на учет по месту жительства.

В поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции или территориального отделения ФСС России. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС № 43 по г. Москве)». Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к Положению, утвержденному ЦБ от 19.06.2012 № 383-П).

Приведем образец платежного поручения по УСН “доходы” за 2019 год.

Usn Авансовые платежи за вычетом страховых взносов. Как правильно рассчитать авансовые платежи по упрощенному USN

Статья поможет сделать правильно расчет предоплаты по упрощенной системе . USN Самая популярная и удобная система налогообложения, ее используют многие организации и индивидуальные предприниматели. Согласно законодательству, налоговые расчеты и налоговые выдают один раз в год. И поэтому многие налогоплательщики забывают порядок исчисления налога и уплаты авансовых платежей, потому что думают, что раз декларацию мы сдаем раз в год, то авансовые платежи не нужно считать и платить.

Иногда, если сумма упрощенного налога невелика, некоторые налогоплательщики не платят налог с доходов Usn, так как считают процесс расчета долгим и сложным. Но это не так, ниже мы покажем на простых типичных примерах, как необходимо произвести налоговый расчет дохода УСН.

Отметим нарушение сроков выплаты пени. Итак, в статье будут показаны правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога на прибыль УСН.

Посвящается упрощенной системе налогообложения.

Отчетными периодами для плательщиков УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, налоговый, календарный год.

Перечислить авансовый платеж Согласно УСН, в бюджет необходимо внести не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (). В течение года налогоплательщики при наличии доходов от трудовой деятельности должны уплатить три авансовых платежа:

  1. за первый квартал — до 25 апреля включительно;
  2. на полгода — до 25 июля включительно;
  3. на 9 месяцев — до 25 октября включительно.

Налоговые платежи по итогам года за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей. Налог рассчитывается по возрастающему результату. Срок уплаты годового налога соответствует срокам подачи декларации по УСН:

  • организации — не позднее 31 марта,
  • ИП — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по УСН указываются полными рублями без копеек.

Пример исчисления упрощенного налога

Налог по УСН за год составил 200 000 руб.В первом квартале дохода не было, авансы не выплачивались. За полгода аванс составил 30 000 рублей, за 9 месяцев — 40 000 рублей. В конце года необходимо выплатить 130 000 рублей (200 000 — 30 000 — 40 000).

CBK для уплаты налога упрощенный USN

в меню

Расчет предоплаты по USN и страховых взносов для предпринимателей с наемными работниками и без

В течение года страховые взносы В фиксированном размере можно перечислить в бюджет или сразу полная сумма или постепенно несколько платежей.При этом уменьшить единый налог (Авансовый платеж) можно только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который начислен налог (Авансовый платеж) . Об этом говорится в письмах Минфина от 04.09.2013 № 03-11-11 / 36393, от 23.08.2013 № 03-11-09 / 34637, от 03.04.2013 № 03-11. -11 / 135, ФНС от 25.02.2013 № ИФ-3-3 / 643.

О дополнительных взносах (1%) с доходов более 300 000 руб. Также можно снизить единый налог.Порядок такой же, как и для основного — возможно снижение налога в те отчетные периоды, когда взносы фактически поступали в бюджет. Те же пояснения — в письмах Минфина от 22.03.2016 № 03-11-11 / 15822 и от 26.05.2014 № 03-11-11 / 24969.

Если предприниматель остановится работающих, вычесть из ЕГРИП только те взносы, которые ИП уплатили до даты исключения. В этот день налоговый инспектор зафиксировал факт прекращения деятельности предпринимателя в Орле.

Например, если 26 мая предпринимателя исключили из ЕГРИП, а 27 мая он уплатил страховые взносы, учесть это невозможно.

Примечание: Письмо Минфина от 27 августа 2015 г. № 03-11-11 / 49540.

в меню

Авансовый налог, Объект налогообложения по USN — Доходы

Ставка налога: 6%. , Налоговая база: Доходы указаны в.

Как уменьшить сумму налога USN — доход

«Упрощенный» позволяет уменьшить сумму налога по основаниям, указанным в.

Согласно закону, упрощенный налог может быть уменьшен на:

  • страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию;
  • страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию;
  • страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству;
  • расходы по больничному листу за счет работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).Дни, оплачиваемые застрахованными в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и по материнству»;
  • выплаты по добровольным договорам личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и производствах).

Организации и ИП с сотрудниками Они могут уменьшить сумму налога по УСН, не более чем на 50% от вышеуказанных оснований.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, не производящие выплаты и другие вознаграждения физических лиц, имеют право уменьшить размер налога на фиксированные страховые взносы в ФФР и ФФОМС в полном объеме. Но только если эти взносы перечислены в указанные фонды. Если сумма налога за год меньше перечисленных взносов, платить в бюджет налогового бюджета не нужно.

Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых выплат за текущий год в первом квартале, уменьшить авансовый платеж по ставке налога за первый квартал возможно на всю сумму взносов.Если налог ниже фиксированного платежа, то можно использовать «удержание» в следующем отчетном периоде (при исчислении налога за пол, 9 месяцев, год).

Доска для IP

Удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи в ФФР и ФФОМы ежеквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН.

в меню

Формула для расчета налога и авансового платежа доходов USN

Необходимо умножить доход USN на 6% за вычетом страховых взносов и / или фиксированного платежа IP за вычетом ранее выплаченных авансов.Уточнен порядок определения дохода.

Пример расчета налога по УСН.

В первом квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил для себя фиксированные взносы на всю годовую сумму Сразу в размере 22 261,38 руб. Рассмотрим расчет авансовых платежей.


Период Доходы
(увеличивающийся результат)
Налог
без авансовых платежей
Налоговые выплаты
I квартал 300 000 18 000 (300 000 x 6%) 0

Примечание: (поскольку взносы превышают налог, 18000

Первое полугодие 400000 24 000 (400 000 x 6%) 1739 (24 000 — 22 261)
9 месяцев 400 000 24 000 (400 000 x 6%) 0 (24 000 — 22 261 — 1739).

Примечание: Так как размер дохода не изменился, и в первом полугодии был внесен аванс, за 9 месяцев мне не нужно ничего перечислять в бюджете.


Год 500 000 30 000 (500 000 x 6%) 6 000 (30 000 — 22 261 — 1739)

в меню

Расширенный расчет, объект налогообложения — выручка за вычетом расходов

Как уменьшить налоговую базу для страховых взносов

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, сохраните все документы, которые.Кроме того, расходы должны быть экономически обоснованными и оплачиваемыми (). В затраты включены только те расходы, которые указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по результатам предыдущих налоговых периодов ().

Внимание! . При уплате авансовых платежей позднее установленные сроки в порядке, установленном Минфином РФ от 24.02.2015 № 03-11-06 / 2/9012).

Основные правила уплаты единого налога по упрощенной схеме: ставки, сроки, периоды

Объект налогообложения

Отчетные периоды:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев

Примечание: Арт.346.19 НК РФ

Налоги и авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговый налог уплачивается оперативно:

  • организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ИП — не позднее 30 апреля по истечении налогового периода

Примечание: Арт. 346.21 НК РФ

Минимальный налог (если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами)

Если общая сумма налога составляет менее 1 процента от полученного дохода, в бюджет необходимо уплатить минимум налог.Сумма минимального налога Определяется по формуле:

Минимальный налог = Выручка, полученная за налоговый период × 1%

Примечание: п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Налоговая отчетность

Организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


  1. Как заполнить декларацию по УСН? Как рассчитать единую ставку из расчета 6% от дохода (УСН-6). Расчет авансовых платежей.Программа расчета единого налога в формате Excel.

Единый налог на «Упрощенный» неразрывно связан с понятием «Авансовый платеж по УСН» . Для выплаты государству единого налога требуется трехкратный расчет и уплата аванса Усн. И один раз, в следующем году, уплатить окончательную сумму налога …

Что нужно знать об авансовых платежах по USN

  1. Авансовые платежи по USN подсчет и оплата должна регулярно соблюдаться с соблюдением крайних сроков оплаты .Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Произвести комиссию до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-е число приходится на выходной или праздничный день, вы можете заплатить в ближайший рабочий день после 25-го. Таким образом, в 2017 году для уплаты авансовых платежей по USN установлены следующие сроки (включая выходные и праздничные дни):
  2. Для внесения аванса в платежном поручении необходимо указать следующий КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — по системе «Выручка за вычетом затрат», 182 1 05 01011 01 1000 110 — по системе «доход».
  3. Расчет — это растущий результат. За «квартальным» расчетом следить невозможно — это приводит к искажениям в итоговой декларации.
  4. Выплаты могут быть уменьшены на суммы страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде, или учесть их в расходах на определение налоговой базы.
  5. За неуплату существует ответственность в виде пени. За каждый день просрочки государство начисляет штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.Ставка рефинансирования теперь 10%. Более того, с 1 октября 2017 года для организаций размер пени за просрочку платежа с 31 числа будет составлять 1/150 ставки рефинансирования. Пени за неуплату или просрочку не предусмотрены.

Расчет аванса по УСН «Доходы»

Ап = Доход X Ставка — вычет

Ставка налога на доходы USN составляет 6%. Однако решением региональных властей он может быть понижен. Это было уже 33 региона.Например, в Брянской области по отдельным видам деятельности ставка установлена ​​в размере 3%, в Саратовской области — 1%, а на Чукотке — максимальные ставки приняты в размере 4%.

Удержание — это сумма денежных средств работодателя, уплаченная в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату работникам больницы.

Единый налог (доход * Ставка) может быть уменьшен: максимум 50% для организаций и ИП с сотрудниками и 100% — для ИП без сотрудников.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы» по ставке 6%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукции на 300 000 руб. Кроме того, она получила доход от сдачи помещения в аренду в размере 60000 рублей. В 1 квартале уплачено страховых взносов 10 000 руб. Двум сотрудникам оплачиваются больничные листы в размере 4000 руб.

Проведем расчет предоплаты по УСН Выручка для ООО «Радуга».

  • Ставка = 6%
  • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
  • Вычет = 10000 + 4000 = 14000
  • ООО «Радуга» имеет право снизить единый налог максимум до 50%. , то есть 21600: 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что вычет большая сумма, аванс за первый квартал составит 10 800 руб.

Расчет авансовых платежей для ИП без сотрудников

ИП без сотрудников имеет право уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. То есть, в отличие от приведенного выше примера, сравнивать вычет из 50% от рассчитанного налога не нужно.

ИП Федоров на УСН «Доходы» заработал 1 блоком по 100 000 руб.и заплатил 2000 руб. Страховые взносы. Во 2-м и 3-м кварталах доход составил 120 000 и 130 000 рублей, страховых взносов уплачено 5 000 рублей. и 1000 руб. соответственно. Какие суммы авансовых платежей должен заплатить предприниматель?

  • До 25 апреля ИП Федоров платит ap1 = 100000 х 6% — 2000 руб. = 4000 руб.
  • До 25 июля (через полгода) предприниматель платит ap2 = (100000 + 120 000) x 6% — (2000 + 5000) — ap1 = 2200 руб.
  • До 25 октября (за 9 месяцев) Авансовый платеж AP3 = (100000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 10 000) — ap1 — ap2 = -2200. Отрицательное значение говорит о том, что за третий квартал предоплата не нужна.

Расчет аванса по УСН «Выручка за вычетом расходов»

Ап = (доход — поток) х ставка

Доход — сумма дохода, полученного с начала года. В книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1.В «Упрощенный» доход включают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации,

Потребление — это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те расходы, которые указаны в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Они должны быть экономически обоснованными, фактически оплачиваемыми и подтвержденными документами. В книге доходов и расходов этот показатель отражен в графе 5 раздела 1.

Ставка налога для УСН «доходы за вычетом расходов» составляет 15%. Региональные власти могут снизить ставку. В Российской Федерации льготные тарифы действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане на все виды деятельности ставка установлена ​​в размере 10%, в Карелии — в зависимости от вида деятельности ставка 5, 10 или 12,5%.

Уменьшать единый налог на сумму налоговых отчислений в этом режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и уплаченные поликлиники могут быть учтены в расходах.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «выручка за вычетом затрат» по ставке 15%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукции на 300 000 руб. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещения в размере 60000 рублей. При этом затраты, связанные с реализацией продукции, составили 80 000 рублей, а расходы на неализацию — 20 000 рублей.

Рассчитать предоплату по USN Для ООО «Радуга» по формуле:

  • Доход = 300000 + 60000 = 360000
  • Потребление = 80000 + 20000 = 100000
  • Налоговая база за квартал составит 360000 — 100000 = 260000
  • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
  • В итоге авансовый платеж по USN Выручка за вычетом затрат ап = 260000 х 15% = 39000 руб.

Расчет авансовых платежей по USN за 9 месяцев

Авансовые платежи по USN Они считаются растущим результатом. Приведем пример расчета.

ООО с объектом налогообложения «Выручка» заработала в первом квартале 400 000 рублей, во втором квартале 350 000 рублей и в третьем квартале 250 000 рублей. При этом в 1 квартале уплачены страховые взносы на сумму 12 000 рублей, во 2 квартале — 10 000 рублей., В третьем квартале — 18 000 руб. Как рассчитать авансовые платежи по единому налогу за квартал, полугодие и 9 месяцев?

  • За 1 квартал ап1 = 400 000 х 6% — 12000 = 12000. Компания смогла снизить единый налог (24 000 руб.) На всю сумму уплаченных взносов, так как вычет не превышает 50% сумма исчисленного налога.
  • На пол года ap2 = 750000x 6% — 22000 — ap1 = 11000 руб. Здесь вычет сверх половины (22000) составил менее 50% от суммы рассчитанного налога (45000: 2 = 22500).Таким образом, мы снова можем снизить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, мы вычтем внесенный аванс за 1 квартал.
  • За 9 месяцев уплачены взносы на 40000. В этом случае единый налог составляет 1,0000,000 х 6% = 60000. Так как вычет более 50% от общей суммы налога вычесть невозможно. вся сумма взносов. Максимальный размер вычета составляет 30 000. Следовательно, в расчете на 9 месяцев ap3 = 1000000 х 6% — 30000 — ap1 — ap2 = 7000 руб.

Таким образом, в третьем квартале необходимо внести в бюджет 7000 рублей. Общая сумма Авансовых платежей за 9 месяцев составит 30000 руб.

Вопросы по авансовым платежам по USN

Пенчи рассчитываются исходя из ставки рефинансирования 1/300 за каждый день просрочки. В декабре 2016 года действует ставка 10%. Считаем по формуле: Пени = аванс х дней х 1/300 х 10%. Например, вы перешли предоплату в 20000 за 6 дней.Пения будет = 20000 х 6 х 1/300 х 0,1 = 40 руб.

Если в отчетном квартале образовался убыток, как поступить с авансовыми платежами?

По УСН «выручка за вычетом расходов» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. В УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они рассчитываются только от доходов. Если доходов не было, авансовых платежей не будет. Если доход был, то нужно рассчитать налог, уменьшить его на сумму отчислений и определить размер авансового платежа.

— Как платить обязательные авансовые платежи, если в течение года компания изменила ставку налога на УСН?

Аванс должен рассматриваться как новая ставка. С отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчет платежей за прошлые отчетные периоды не требуется. В случае переплаты ее можно будет вернуть из бюджета после декларирования.

— Нужно ли платить минимум 1% налога, если в отчетном квартале невозможно рассчитать авансовый платеж (компания работала в убыток)?

Минимальный налог не связан с авансовыми платежами.Выплачивается только по итогам года, если исчисленный единый налог составляет менее 1% годового дохода.

— если деятельность ИП попадает под налоговые каникулы Что делать с авансовыми платежами?

Без налогов — без авансовых платежей. Уведомлять ИФНС об использовании нулевой ставки налога не требуется.

— Компания не выплачивала авансовые платежи с начала 2016 года. За это время изменилась ключевая ставка Банка России. Какую ставку применять при расчете копейки — в начале года или в момент оплаты?

Здесь нельзя упрощать.Необходимо использовать ставки, действующие в дни просрочки. Так, с января по 13 июня ставка действовала 11%, с 14 июня по 18 сентября — 10,5%, с 19 сентября — 10%. Вам нужно учесть дни просрочки по каждой ставке и подвести итоги. Например, штраф за просрочку аванса за 1 квартал может составлять 50 дней. х 11% + 90 дней. х 10,5% + 80 дн. х 10%.

Закон таков, что при регистрации в качестве ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН) вы должны будете ежеквартально вносить в федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства (регистрации) авансовые платежи, которые составляют 6% От вашего дохода.

Эта статья подготовлена ​​специально для ИП по УСН, потому что отчетность и общение с ФНС происходит не так часто, то многие просто забывают, как уплачивались налоги в ФНС, а именно как формировались платежные поручения и рассчитывалась налогооблагаемая база.

Срок аванса

Предоплата должна быть переведена на расчетный счет ФНС:

За первый квартал до 25 апреля;
пополам до 25 июля;
Девять месяцев до 25 октября;
в год — до 30 апреля.

Для непонятливых, поясните на примере первого квартала: первый квартал включает в себя январь, февраль и март соответственно у вас есть 25 дней для совершения платежа в пользу ФНС до 25 апреля!

Способы оплаты авансовых платежей включают:

Бухгалтерский счет ИП;
В отделении Сбербанка.

Хочу отметить, что с середины 2014 года Сбербанк перестал принимать платежные поручения, как это было раньше. Теперь вам нужно самостоятельно или с помощью консультанта Сбербанка ввести всю информацию в терминал, а главное без ошибок.Честно говоря, стало очень неудобно, и процедура занимает около 10-15 минут, чтобы ввести всю CBC, ИНН и прочую информацию, которая будет изложена ниже.

Расчет налогооблагаемой базы

Перед тем, как формировать платежное поручение, необходимо понять, сколько мы должны заплатить любимому государству за ведение бизнеса. Расчет налогооблагаемой базы ИП по УСН очень прост:

Суммируйте и рассчитайте общую прибыль за 3 месяца (квартал), а затем с этой суммы снимите 6% и получите сумму налога.Не забывайте, если своевременно оплачиваете выплаты (страховые таблички) в ПФР и ФСС, то у вас полный закон Уменьшите сумму налога на:

100% страховых выплат, если у вас нет сотрудников;
50% страховых выплат, если у вас есть сотрудники.

Пример: общая квартальная прибыль составила 1 000 000. Шесть процентов от этой суммы составляют 1000000 * 0,06 = 60000 рублей . Если у вас нет наемных работников, то уменьшаем 100% (на 2015 год): 60 000 — 5181.88 = 54 818,12 руб.

Особое внимание хочу уделить округлению. Поскольку авансовые платежи рассчитываются в полных рублях, то 54 818,12 необходимо округлить до 54 818 рублей. Кто попался на математике, объясню по простому, если бы первая цифра после запятой была 5 и более, то округлили бы по большинству, например число 54 818,50 округлили в большую сторону до 54 819 рублей и т. Д., Надеюсь, этот момент можно понять.

Жалко, но это именно такая сумма и нужно будет платить в пользу ФНС.

Как сформировать платежное поручение

Определяется налогооблагаемая база, учитывается налог, время переходить к заполнению квитанции об уплате налога или как это правильно называется «платежным поручением».

Для оформления платежного поручения необходимо:


1. Зайдите на сайт ФНС РФ и заполните пошагово. Если вы не знаете код IFNS, вы можете нажать «Далее», он будет определен автоматически для другой указанной вами информации.


По результатам первого шага будет определена следующая информация: код IFNS: 7030; ОКТМО: 69624422.

2. На втором шаге необходимо указать следующую информацию:


Вид рассчитываемого документа: Платежный документ
Тип платежа: 0 — уплата налога, сбор, платеж, пошлина, взнос , аванс (предоплата), налоговые санкции штрафы
CBK за IP на USN (доход): 18210501011011000110
Налог: Налог, взимаемый с налогоплательщиков, которые выбирают подоходный налог в качестве объекта (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Лицо плательщика статуса: — 09 — Налогоплательщик ИП
Основание выплаты: ТП — Платежи текущего года
Налоговый период: квартал.**. 2014 (укажите в каком квартале платить налог 01, 02, 03 или 04 квартал)


5. Скачайте и распечатайте документ и подойдите к ближайшему терминалу для оплаты. Были вопросы, пишите в комментариях, я вам расскажу!

Налоги платят и спи спокойно!

Упрощенная система — это особый льготный режим, декларация которого подается только один раз в год. Уплата единого налога на УСН также происходит один раз в год — не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.Однако это не все платежи, которые упрощенный должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчетного периода при наличии дохода необходимо произвести расчет и выплату авансовых платежей.

Что такое авансовые платежи по USN

Повтор налогового периода для упрощенной системы Это календарный год, поэтому окончательный расчет с государством происходит в конце года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были единообразными, Налоговым кодексом РФ установлена ​​обязанность плательщиков льгот по уплате налогов по отчетным периодам.Фактически, таким образом, бюджет сокращается из-за ранее поступивших доходов.

Отчетными периодами для исчисления авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчетном периоде предприниматель получил доход, то необходимо в течение 25 дней после него рассчитать и выплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если выручка не была получена, ничего платить не нужно.

Авансовые платежи называются так, потому что налог уплачивается как бы вперед, заранее, не дожидаясь конца года.При этом также учитываются все авансовые платежи по УСН в декларации и, соответственно, итоговая годовая сумма.

Для удобства уплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчетный счет. Тем более, что сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и обслуживанию расчетного счета.

Авансовые платежи

Статьей 346.21 Налогового кодекса РФ установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25 апреля за первый квартал;
  • не позднее 25 июля за половину;
  • не позднее 25 октября на девять месяцев.

За нарушение данных сроков за каждый день просрочки взыскивается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную выплату аванса не предусмотрен, поскольку срок уплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздали с уплатой остатка налога к этим датам, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых платежей, мне не нужно подавать в IFSN, просто отразите эти суммы в Cudir и сохраните документы, подтверждающие оплату.Информация об этих суммах по результатам отчетных периодов также должна быть указана в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

При указании недействительного КБК налог будет считаться уплаченным, поскольку в статье 45 Налогового кодекса РФ указаны только две существенные ошибки в платежном документе:

  • неверное название банка получателя;
  • недействительный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному классификационному коду приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего возникнет задолженность.В будущем вам придется сохранять платеж и объяснять его в IFTS, поэтому будьте осторожны при заполнении деталей.

  • CBC USN 6% (налоги, просроченная задолженность и долг) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • CBC USN 15% (налог, задолженность и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Вероника

Добрый день! Если IP осуществляет выплаты и другие вознаграждения физическим лицам, тогда он применяет налоговый вычет (Применяет доходы USN) только к сумме страховых взносов, уплаченных за сотрудников, или может вычесть его фиксированные платежи из этого вычета?

Анна

Здравствуйте! Вопрос! Если у нас не было дохода за первые два квартала, мы не сможем внести предоплату? Или все еще нужно в списке?

Анна, если у вас не было дохода за указанные периоды, то аванс по УСН вносить не нужно.

Алина

Доброго времени суток! Скажите, пожалуйста, если за 1 и 2 квартал получился доход за вычетом расходов (выручка УСН за вычетом расходов), за 3 квартал расходов было больше, а по итогам 9 месяцев расходы больше расходов, нужно ли платить аванс за 3 квартал?

Анастасия

Здравствуйте. По закону они должны платить, но на их практике я не платил. главное потом сдача годовой отчетности Оплатить GO

Елена

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста, хозяйственной деятельности не было, и доходов не было. Для развития бизнеса был взят кредит, и все расходы производятся за счет него. Объект налогообложения «Выручка за вычетом затрат». В последние дни 3 квартала выручка от продажи минимальна около 4000т. По сравнению с расходами это капля в море. Не скоро наша прибыль достигнет величины, позволяющей вычесть из нее расходы. Берем еще одну ссуду. Как быть в такой ситуации с подоходным налогом.Нужно ли платить именно в такой ситуации и как посчитать? Или нас теперь считают убыточным предприятием?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена Если вы применяете объект налогообложения «Доходы за вычетом расходов», то у вас заключен негативный финансовый договор. Не нужно вносить авансовые платежи.

Минимальный налог уплачивается, если в конце года выше убыток. Но год еще продолжается, и речь идет о расчете авансовых платежей за третий квартал 2017 года.

В декларации за 2017 год вы отразите свои данные (как по выручке, так и по расходам) и будет видно, что у вас сумма авансовых платежей за третий квартал будет равна нулю.

Вячеслав

Добрый день. Скажите, пожалуйста, usn. 6% доход 369 000

выплачивается заработная плата и налоги по з / п .. Компания имеет право уменьшить налоговую выплату налога на 50% с суммы страховых взносов? (Tax only FFR Insurance and ffoms? FSS и FSS from NS не учитываются?) Спасибо

Елена

Татьяна, значит, если по итогам года у нас будет убыток, то мы платим только шахты налога 1%.Весь полученный за год доход необходимо умножить на 1%. Стоимость расчета не принимается?

Алла

Я ИП ДОХОД ПО ДОХОДУ (6%). На 3 кв. Доход 80 тыс., Соответственно налог 4800 за 3 кв. Выплата до 25.10.17. Страховые взносы уплачены 15.10.17. Могу снизить налог за 3 кв. от суммы страховых взносов? Или меня за сокращенный USN D.B. Плати страхом. Предлагает до конца 3 кв. (01.10.2017)?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Вячеслав Давайте вместе разберемся.Во избежание ошибки всегда советую сначала прочитать Налоговый кодекс и не доверять слепо тому, что пишут в Интернете.

Таким образом, мы открываем статью 346.21, абзац 3.1, первый абзац, в котором указано:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта подоходный налог, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. а в связи с материнством — обязательное медицинское страхованиеОбязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченное (в пределах ориентировочной суммы) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации… »

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ответ Елене : Когда идет минимальный налог, мы берем свой доход и ровно сумму дохода умножаем на 1%. Затраты не учитываются.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Алла , советую сделать на будущее так: платить фиксированный платеж «За себя» ежеквартально. Например, за 1 квартал вы платите в течение первого квартала, а не в его конце, иначе у вас есть сумма уплаченных страховых взносов.

Предположим, вы платите взносы за 4 квартал 2017 года в декабре и имеете право уменьшить ваши налоги и взносы, уплаченные 15 октября, а также взносы, которые вы платите в декабре. А если у вас сумма всех взносов «в разы» выше суммы налога — будет обидно, что вы не ощутите сумму уменьшения. Вы понимаете?

В вашем случае вы можете снизить налог с уплаченных взносов до 15 числа, только расчетом за 4 квартал.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Алла , Приведу самый простой пример — ИП, работает застройщиком и получает квартальный доход, например 15000 руб.Предполагать. Квартальный налог получается по 6% от 15000 руб. = 900 руб. Сумма взяла нарочно небольшая, чтобы можно было четко понять. Так тебе будет легче.

И наш ИП в нашем примере решил платить фиксированный платеж за весь текущий год. Ну и что? Он снизит налог только на 4 квартал, хотя я не мог платить налог весь год.

Если бы он ежеквартально платил фиксированный платеж, а получается около 7000 рублей каждые три месяца — это не было бы никаких выплат, кроме страховых взносов.

Ксения

Доброго времени суток!

Я оперирую ИП со 2 квартала 2017 года. Аванс за 1 квартал платить не нужно, 2 квартал просрочен, за 3 квартал (до 25 октября) планирую заплатить 20 октября и далее В этот же день произвести оплату страховых взносов сразу в двух кварталах в размере 14 000 руб.

Какой налоговый платеж Могу ли я уменьшить размер уплаченных страховых взносов на 14 000 рублей? Прибытие на 3-ю четверть или только следующий период после него? Если следующее — снижение произойдет именно и размер страховых взносов страховых взносов, 14 000 рублей, или будет меньше?

Ксения

Возможен ли другой вариант — делаю оплату не за просроченные кварталы, а сразу всю сумму за половину, при этом оплачиваю размер страховых взносов за половину — 14000 руб.Какой налоговый платеж на какую сумму в этом случае уменьшится? То же самое, за полгода минус 14000 страховых взносов или следующее, за 9 месяцев?

Ольга

Здравствуйте! Сегодня был в налоговой, разобрался в вопросе с выплатами по просроченным авансам, был удивлен — сотрудница сообщила, что нет 4 налоговых кварталов, в интернете нашла информацию о необходимости платить по налогу в первом за три квартала до 25 числа месяца, следующего за расчетным, а также информацию о 4 квартале предоплаты до 31 декабря.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ольга , Есть отчетные периоды и налоговый период.

Налоговый период — год USN, это период, за который подается налоговая декларация и рассчитывается налог.

Отчетный период является своего рода межстерилизацией в рамках налогового периода. По результатам отчетных периодов мы не сдаем отчеты, а просто вносим авансовые платежи. Если налоговый период составляет год, то отчетными периодами являются квартал, полгода и 9 месяцев.

Срок уплаты авансовых платежей (будет три штуки в год) — не позднее 25 календарных дней с момента окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи рассчитываются за счет налога исходя из налогового (отчетного) периода (года) (п. 5 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).

Период уплаты налогов

2) Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля по истечении налогового периода.

То есть сейчас мы выплачиваем авансы в третьем квартале 2017 года до 25 октября. Далее мы просто спокойно работаем и уже в 2018 году в указанное время платим налог.

Проще говоря, оставшуюся сумму налога за четвертый квартал ООО платит до 31 марта 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ответ для Ксении : Если вы платите страховые взносы в октябре, то вы имеете право уменьшить авансовые платежи на страховые взносы и сам налог, если рассматривать его на конец 2017 года.

Посмотрите выше мое разъяснение читателем, был подобный вопрос и я подробно описал.

Авансовый платеж за первый квартал Может быть уменьшен до взносов, которые фактически уплачены (не важно за какой период !!!) с января по март включительно.

Авансовый платеж за второй квартал Может быть уменьшен до взносов, которые фактически уплачены (не важно за какой период !!!) с апреля по май включительно.

Авансовый платеж за третий квартал Может быть уменьшен до взносов, которые фактически уплачены (не важно за какой период !!!) с июля по сентябрь включительно.

А на сумму налога по итогам года, рассчитанную в целом за весь год, вы уменьшаете все свои авансовые платежи и страховые взносы, которые фактически были уплачены с октября по декабрь.

Ксения

Спасибо, вы очень четко объяснили.

Если страховые взносы действительно уменьшают окончательный налог на 100% — я не могу его заплатить? IP без сотрудников.

Окончательный налог подразумевается отчетностью в апреле месяце?

Ольга

Спасибо! Скажите, пожалуйста, налог в следующем отчетном периоде, который уплачивается до 30 апреля — рассчитывается по результатам работы за год до декабря 2017 года или до апреля 2018 года?

Если до декабря 2017 г. — Можно ли применить вычет страховых взносов по авансовому платежу за 1 квартал 2018 г.? Кажется, в этом случае моя страховая выплата будет значительно выше налога за эти 3 месяца до конца 2017 года.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ксения , уверена. Вы не будете платить налог на УСН, потому что предприниматели без сотрудников имеют право уменьшить его на полную сумму всех уплаченных страховых взносов. А если вы заплатили в период с октября по декабрь, взносы будут выше суммы налога, налог платить не нужно.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ольга Налог на 2017 год рассчитывается за год — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.То, что крайний срок подачи декларации установлен на март — апрель 2018 года — это не означает включение в расчет января, февраля и марта, это просто состояние дает нам время для подготовки отчета.

При расчете налога в 4 квартале 2017 года можно принять для уменьшения фактически уплаченных страховых взносов в октябре — декабре 2017 года.

Сумма взносов, которая будет выплачена в первом квартале 2018 года (не важно, за какой период), то есть на платеже будет стоять дата «2018 год», затем эта сумма будет уменьшена на авансовый платеж за первый квартал 2018 года.

Тамара

Татьяна, подскажите пожалуйста, а страховку, которая будет выплачиваться (при доходе свыше 300000 рублей * 1%), можно мне взять на вычет по УСН? Если да, то подскажите заказ?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Тамара Хочу обратить внимание на очередное письмо Минфина. Ниже я привожу полный текст этого письма …

Вопрос: Об учете индивидуального ИБП, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Ответ:

Министерство финансов Российской Федерации

ПИСЬМО

Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и отчеты.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Российская Федерация, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования »(далее — Федеральный закон № 212-ФЗ) Сторонами страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и не производящие указанных выплат.

При этом при выплатах и ​​иных вознаграждениях, производимых физическими лицами, страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями по тарифам, установленным статьей 12 Федерального закона N 212-ФЗ.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, определяемом в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.

Согласно части 3 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он рассчитывает и уплачивает страховые взносы. для каждой основы.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает этими выплатами страховые взносы, а также уплачивает себе страховые взносы в фиксированном размере, установленном п.1 ст.212-ФЗ.

Как указано в письме Минтхауса России от 21 ноября 2014 г. N 17-3 / 10 / Б-7842, в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ в размере Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию для плательщика страховых взносов является индивидуальным предпринимателем, если размер его дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, определяемых в фиксированном размере, определяемом как минимальный размер оплаты труда, установленный Федеральным законом при начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленный абзацем 1 части 2 статьи 12 Федерального закона от 28.07.2012 г.212-ФЗ (26 процентов), увеличена в 12 раз, Плюс 1,0 процент доходов плательщика страховых взносов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов не может быть больше, чем размер восьмикратного минимального размера заработной платы, установленного Федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и Тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленный абзацем 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличен в 12 раз.

Согласно части 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ фиксированным размером страховой премии по обязательному медицинскому страхованию считается работа с минимальным размером оплаты труда, установленным Федеральным законом на начальном этапе. финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, установленные абзацем 3 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (5.1 процент), увеличившись в 12 раз.

Таким образом, фиксированным размером признается сумма страховых взносов, определяемая как постоянная величина по формуле как произведение минимального размера заработной платы за количество месяцев в году и соответствующих льгот страховых взносов в Пенсионный фонд. Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

При этом размер страховых взносов, исчисленный как 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страховой премии, поскольку он является переменной величиной и зависит от размера страховой премии. доход плательщика страховых взносов.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

(продолжение письма)

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса налогоплательщики Российской Федерации (далее — Кодекс), применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшают сумму налога (авансовых налоговых платежей), исчисляемый за налоговый (отчетный) период размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству, обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачен (в пределах расчетной сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, избравшие в качестве объекта налогообложения выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых налоговых платежей) с уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как для наемных работников, так и для себя, но не более 50 процентов.

В соответствии с п. 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, выбирающие доход и иное вознаграждение в качестве объекта налогообложения для физических лиц, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в Пенсионный фонд страховых взносов. Российская Федерация и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированной суммой страховой премии, к указанной сумме взносов сумма уплаченного налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса примечания не принимать во внимание.

При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право уменьшить размер исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченного (в пределах суммы начисленного) в данном налоговом (отчетном) периоде. страховых взносов, в том числе суммы задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

И.В.Труунин

06.10.2015

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Тамара Чтобы не торопиться с выводами, я увижу новую главу Наш в Налоговом кодексе РФ о страховых взносах, которые специально признаются фиксированными платежами и я напишу здесь свое мнение.

Минфин ссылается на старый Федеральный закон, которому мы следовали раньше, прежде чем передали в налоговую службу тему страховых взносов.

Вячеслав

Я ИП УСН 6% от дохода, интернет-магазин с интернет-кассой, 29 сентября прошел эквайринг на сумму 6600 руб. На расчетный счет в связи с выходными поступил только 2 октября. Нужно ли учитывать этот доход при расчете УСН за 9 месяцев?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Вячеслав , если денежные средства получены в октябре этого года, то сумма этой выручки поступит в 4 квартал.

Мария

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, об оплате аванса по УСН за 9 месяцев. В первом квартале были: доходы превышающие затраты, мы выплатили аванс в размере 50 000 руб., В первом полугодии сумму доходов и расходов необходимо было выплатить 47 500, т.к. аванс превысил сумму на 2600, аванс не платил. За 9 месяцев мне нужно заплатить сумму 50300 рублей, а образовавшуюся в первом полугодии разницу в 2 600 я могу вычесть из суммы, которую нужно заплатить?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Мария Вы ожидаете, что сумма аванса будет увеличиваться за 9 месяцев.Вы сначала находите аванс на 9 месяцев целиком. Затем вы вычтите накопленные авансы за первый и второй кварталы из общей суммы. И результат сравнивается с фактически уплаченной суммой.

Если раньше вы переплачивали, то теперь имеет право на недоплату.

Екатерина

Здравствуйте! Сегодня внес предоплату за 3 квартал по УСН (доход-расходы). Выяснилось, что сумма была рассчитана неправильно. Мне нужно было заплатить еще 3 тысячи.

Мне нужно выплатить эту сумму аванса, потому что еще есть завтра и послезавтра, чтобы не было задолженности?

А что указывать в платеже в связи с доплатой?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Екатерина , у вас есть время, не волнуйтесь. При оплате вы ставите такой же авансовый платеж на УСН (в скобках укажите «доплата»).

Евгений

Добрый день.Я индивидуальный предприниматель, форма налогообложения доходов УСН. Мой бизнес сезонный, основные заезды 2-3 квартала. В 1-м квартале поступило 17 тысяч, во втором — 68 тысяч, в третьем — 116 тысяч, в четвертом — 6 тысяч поступлений и больше не планируется.

Взносы уплачены: 30 марта 7 тыс. И 4 октября 21 тыс. (Платежи были отправлены 30.09, но из-за неправильного повода вернули, пришлось платить заново).

Не могу перечислить авансовые платежи по налогу на 3 квартал: т.к. в 4 квартале больше не будет доходов, если заплачу аванс, переплачу; Вторая база — я планировал выплатить взносы в 3 квартале, но они не прошли.

Какие будут санкции за неуплату аванса?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Ответ для Тамары : Хочу исправить ошибку по вопросу уменьшения суммы налога на уплаченные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода более 300000 руб. Есть позиция ФНС России, которая разрешает уменьшить размер налога на эти отчисления.

Письмо Минфина России, на которое я ссылаюсь выше, отозвано.

Евгений

Татьяна, нет, не платила. Платежи в фонды покрывали предоплату.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Евгений , теперь я понял. Опасно не платить. Сейчас объясню, в чем дело. Вы декларируете, когда берете, то там вы укажете свой доход и то, что страховые взносы в третьем квартале фактически не уплачены.

Я бы лучше заплатил, а потом старт переплатил бы в будущем за счет предстоящих выплат.Можно установить требование об уплате штрафных санкций.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Оплачивать страховые взносы нужно в середине квартала каждого, чтобы потом не было переплаты подобного рода. Выяснилось, что вы и в последний день сентября производили выплаты, но они были уже в 4 квартале.

Евгений

Татьяна, спасибо за консультацию. Я тоже решил заранее оплатить помещение, чтобы не было проблем.

Не факт, что в следующем году у меня будут суммы налогов, которые не покрываются уплатой сбора.

Тамара

Спасибо за развернутый ответ.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Тамара, да, еще раз проверила письма ФНС и Минфина, 1% тоже относится к снижению. В последний раз поспешил ответить.

Анастасия

Здравствуйте, какие могут быть последствия, если вы заплатите аванс не до 25 А 30? И стоит ли хаять, если бухгалтер заплатил большую сумму Что требуется?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Анастасия пока ничего страшного.Позже, когда вы поделитесь декларацией по УСН, может быть пронумерована сумма пени за просрочку самого платежа. Внимательно следите за требованиями, которые появятся в результате проверки.

Елена

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно. USN доходы-расходы 15%

1 кВ — Прибыль 21293,13, аванс выплачен 3288,47, 2кВ Прибыль 20330,05 Авансовый платеж выплачен 3049,51р, прибыль по 3 кВ 138083,16 с учетом роста результат по оплате авансового платежа 20712,47.У компании ярко выраженная сезонность и 4 кВ будут абсолютно точными. За 3 квартал заплатили всего 5000р из 20712,47р, но при расчете годового отчета есть небольшая доплата, либо небольшая переплата (с учетом предыдущего ПП). Является ли это нарушением и приравнивается к уплате AP 20712 и даже больше, чем штраф? Или основной будет рассчитан на год в целом? Заранее спасибо!

Надежда

скажите мне пожар Я являюсь IP по доходам USN — Восхождения 1 и 2 кварталы были потерей 3-х прибылей, но за 9 месяцев убытка мне нужно внести предоплату за полгода, которую я сделал не платить

Вера

Добрый день Татьяна, работаю по упрощенной 6%, выручка.В 15-м году деятельность не велась до июля, оказывается 2 квартала. В начале октября я заплатил 8335, доход за июль, август, сентябрь -133196,79, также заплатил взносы за 10 месяцев PFR 15509 и FSS 3042.2, затем ежемесячно платили взносы за ноябрь и декабрь, а 30.12.15 выплачивали AP за 4 квартал 5850, с доходом 103025.3. После передачи декларации и камеральной проверки Холд 8080, якобы не доплачивал в бюджет. Думаю, это возможно из-за неправильной подачи декларации.Имею ли я в этом случае переплату? Могу ли я подать доработанную декларацию на 15 год?

Мария

Добрый день!

1.) Подскажите пожалуйста, какие ведомости должны ИП (упрощенные, без сотрудников) в декабре? Я слышал про какой-то годовой отчет и следующий в апреле-декларацию. Не могу понять, какой отчет нужен в этом месяце.

Когда я могу узнать налоговые отчисления в OMS? (Планирую сделать до марта 2018)

Спасибо за время и внимание.

Респект, Мария

Игорь

Добрый день.

В начале года ИП открылись, но движения не было, только в октябре 2017 года.

Налог: прибыль за вычетом затрат. Купил за 45000р. продается за 75000р. = 30000р.

Фиксированный платеж еще не оплачен.

Как можно заплатить налог от 30000р. и где?

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Игорь , ваш налог (единый налог на УСН, как я понял) нужно уплатить в начале 2018 года.Подождите, когда закончится текущий год. Я рекомендую вам заплатить фиксированный платеж, который вы должны заплатить, чтобы поймать это в этом году. Если вы заплатите в этом году, то сможете снизить налог на уплаченные страховые взносы «на себя».

Сформировать платежную квитанцию ​​об оплате в банке по налогу вы можете на сайте ФНС России, где есть удобный сервис по формированию квитанций. В то же время программа сама предоставит вам необходимые точные реквизиты платежа.

Срок уплаты налога по УСН за 2017 год и срок декларации (которую необходимо сделать) — до 30 апреля 2018 года.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Мария Если вы являетесь предпринимателем в USN (доход) и у вас нет сотрудников, то вы подаете декларацию по USN декларации в конце текущего года. Крайний срок подачи документа — не позднее 30 апреля 2018 года.

Годовая бухгалтерская отчетность Вас не обслуживают.

Страховых взносов, которые вы заплатили за себя и уплатили в 2017 году, вы можете учесть при расчете налога. На сумму фактически уплаченных взносов вы можете уменьшить свой налог. Обратите внимание, если вы в 2017 году не платите взносы на медицину, то на эту сумму взносов вы не сможете снизить налог на 2017 год. Только через год при расчете налога в 2018 году вы будете вправе брать к расчету ваших взносов, которые вы заплатите в 2018 году.

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Vera вы имеете право подать обновленную налоговую декларацию за 2015 год.Если у вас есть переплаты, у вас есть время вернуть ненужный уплаченный налог. Напишите нам или отправьте объявление в редакцию, мы проверим.

Мария

Большое спасибо за ответ, Татьяна!

Уточню просто математически на примере: авансовые платежи производятся ежеквартально в полном объеме, а уплачиваются страховые взносы (сумма полностью в полном объеме) только в декабре. Например, баланс налоговых платежей за период октябрь-апрель 25 тыс. — я могу вычесть произведенные по ним страховые выплаты и вообще ничего не платить?

Лариса

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста порядок действий: Усн Дом 2017 года полностью.С1-3 квадратных метров доходы были хорошие и к выплате на сумму около 500 тыс. Руб. В 4 квартале убыток и годовой убыток. Аванс выплачивается в размере 1% от дохода с учетом сезонности. Заявление о ликвидации 01.2018г. Сдал декларацию, сразу получил требование заплатить 500,0 тыс. Руб. + штрафы, несмотря на проигрыш. Он состоится 31.03.2018. На аккаунте 0 что посоветуете? Заранее спасибо

Российский налоговый портал, налоговый консультант и сборы

Лариса, поясните, платили ли вы авансовые платежи, почему 1% от выручки? У вас есть доход за вычетом затрат.Авансы должны были быть выплачены в установленные сроки. Если в этом году будет убыток, то сумма выплаченных авансов будет включена в переплату.

Отправьте нам свою декларацию, чтобы мы могли оценить ситуацию.

Ольга

Татьяна, привет! Объясните, пожалуйста, такую ​​ситуацию: IP работал в 2016 году. На стандартной системе без HP, с 2017 года. Я перешел на OSO «доход» без HP. Фиксированные страховые взносы на 2016 год. Уплатил в конце 2017 года. Можно ли учесть эти взносы при расчете декларации за 2017 год?

Ольга

Добрый день, Татьяна!

Помогите разобраться пожалуйста :! У нас есть IP, плакали с объектом «Доходы», сотрудников нет, те платят фиксированные платежи по OPS и по OMS.Также делаем надбавку в ПФ с доходов более 300 000 в размере 1%.

Ситуация следующая: за апрель = 2 квартал 2017 года произведена надбавка в ПФ с доходов более 300000 за 2016 год — 2137 руб. При внесении предоплаты за 2 кВ2017 на УСН забыли уменьшить ее в размере этой доплаты. Так, что теперь? Согласно действующей декларации получается, что у нас нет переплаты по USN, там в разделе 1.1 в строке 40 просто стоит сумма меньше, чем мы действительно заплатили, TC учитывается по формуле в разделе 2.1.1 Сумма налога исчислена за вычетом суммы страховых взносов, но реально мы заплатили за эту сумму больше! Наверное, нужно написать заявление о случае завышения налога на налоговое право со ссылкой на уплату аванса во 2 квартале? На какие статьи НК в заявлении тогда ссылаются? 78 Или какой-нибудь другой? И утвердят, потому что в декларации этой переплаты не видно ..

Сумма страха вкладов

Полгода 2137.

Нижний период 27990.

Раздел 1.1.

Сумма Av платежа к платежу до 25/04 27996

Сумма Av платежа до платежа до 25/07 55807

Сумма av платежа для уменьшения до 25/07 0

Сумма av платежа до платежа до 25/10 53182

Сумма av-платежа для уменьшения до 2510 0

Сумма Av-платежа за период окупаемости 24944

Сумма av-платежа для сокращения периода отсрочки 0

Ольга

Да, Татьяна, реальные суммы уплаченных авансовых платежей USN:

до 25.04.17 27996.

до 25.07 57943.

до 25.10 51045.

кассовый период 24944

Ольга

Да, сумма платежа в ПФ соответственно 2137 + 27990

Анна

Подскажите. УСН, доход за вычетом затрат. За 3 квартал аванс к оплате составил 16 тыс. Руб. Платили половину — 8 тысяч, потому что в 4 квартале знали, что будут большие расходы. В итоге за год платить налог получилось 11 тысяч.Доплата 3 тысячи, но теперь налог требует доплаты за 3 квартал, а затем возврат или зачет будущих периодов. А с 18 лет деятельность не ведется и будет добровольная ликвидация.

Как внести предоплату по УСН. Авансовые платежи по USN для IP

Авансовые платежи по УСН — обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при подаче заявления в упрощенном порядке. О том, как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок и сроки их выплаты, рассказывается в нашей статье.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: Формула

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН, утвержденный Налоговым кодексом РФ. База по ним, как и для общей суммы налога за год, определяется по приростному результату. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

стр. 3 и 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок исчисления размера авансовых платежей с объектом налогообложения «Доходы».

Авансовые платежи по УСН в этом случае определяются в следующем порядке:

1. Налоговая база (НБ) устанавливается на отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер дохода по фактическому результату роста с начала календарного года до конца отчетного периода.

2. Размер аванса, поступающего в налоговую базу. Для этого применяется формула:

Авпы = nb × s,

C — ставка налога.По объекту налогообложения «Доходы» его размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Сумма аванса рассчитывается до платежа (АВП) по формуле:

АВП = АВПРРШ — НВ — АВППРЕД,

НВ — сумма налогового вычета, которая представляет собой общую сумму выплаченных пособий по болезни, уплаченных взносов по обязательному социальному страхованию, некоторым другим платежам и не может превышать половину суммы начисленного налога для юридических лиц, и ее можно использовать для вся сумма начисления;

В какой момент ИП должно учитывать произведенную им уплату страховых взносов, читайте в материале «Взносы« под себя »ИП могут учесть уменьшение налога на УСН только за один период» .

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога с объекта «Доходы» см. В статье «Порядок исчисления налога по УСН« Доход »в 2018-2019 гг. (6%) .

При выборе объекта налогообложения «Доходы за вычетом расходов» порядок исчисления авансовых платежей по УСН несколько иной.Это определено в п. 4 ст. 346.21 НК РФ:

1. Налоговая база устанавливается по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для которого применяется формула:

NB = dh — Px,

ДЦ и ПК — фактически полученные доходы и фактически произведенные на них расходы, затраты за период рассчитываются по нарастающему результату с начала года.

2. Величина авансового платежа, относящегося к налоговой базе (NB), определяется по следующей формуле:

Авпы = nb × s,

С — ставка налога равная 15% или меньшая (от 15 до 5%) в субъектах РФ (п. 2 ст.346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Определена сумма, в размере которой будет осуществляться авансовый платеж авансового платежа в бюджет:

WUA = avppy. — АВППРЕД,

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей в USN

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Причем условия выплаты авансов по УСН едины для юридических лиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления данного налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздничный день. В этом случае оплата производится не позднее ближайшего следующего дня рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст.346.21 Налогового кодекса РФ).

Какие конкретно сроки выплаты авансов по УСН в 2019 году? На этот год совпадения установлены в Налоговом кодексе РФ, на выходных нет времени, поэтому все условия выплаты авансов по УСН в 2019 будут соблюдены с 25 цифрами:

  • 25 апреля 2019 г .;
  • 25 июля 2019 г .;
  • 25 октября 2019 г.

О различиях в использовании USN для Jurlitz и IP читайте.

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной оплаты образуется просроченная задолженность. Контрольные органы вправе взыскать сумму задолженности по пени за каждый день просрочки. Размер неустойки определяется как ставка рефинансирования ЦБ РФ 1/300 за каждый день просрочки. В этом порядке установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для Jurlitz, отсрочка платежа на срок более 30 дней, размер копейки увеличен. При просрочке не более 30 дней они рассчитываются в том же порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета дней, выходящих за пределы этого периода, ставка должна быть больше 2-х раз, что составляет 1/150.

Обратите внимание, что при несоблюдении установленных сроков уплата авансовых платежей налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст.58 Налогового кодекса РФ). Пени за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по УСН Налогового кодекса не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей по УСН: КБК

При правильном указании ЦБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщик должен внимательно заполнить это поле в платежном поручении.

Дадим ЦБК перечислить действующий налог в 2019 году:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — налог ЦБК, рассчитываемый «Упрощенными листами» с объектом налогообложения «Доходы»;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — Налог ЦБК, исчисляется налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов», и этот ЦБК применяется с 2017 года при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать как срочную редакцию.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Usn Плательщики обязаны уплатить в течение налогового периода авансовые платежи по данному налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется инкрементным результатом. Он использует ставку, которая принимает определенное значение, в зависимости от выбранного для usn.Объект («Выручка» или «Выручка за вычетом расходов») и решение региона с точки зрения конкретной суммы ставки.

Сумма налога к уплате за отчетный период равна разнице между авансовым платежом, рассчитанным из единой базы данных периода, и суммой авансов, выплаченных в предшествующие периоды. По объекту «Доходы» дополнительно снижены суммы страховых взносов, уплачиваемых в период страховых взносов, уплачиваемых по больничному и добровольному спискам по страхованию.

Срок выплаты авансов — 25 число месяца, наступающего по окончании каждого следующего квартала. Профессиональная оплата приводит к начислению копейки.

Уплата налогов ИП, авансовые платежи и их необходимость — вопросы, которые интересуют предпринимателей. Абсолютно каждый предприниматель обязан платить налоги. С этого года все больше и больше налогоплательщиков должны будут платить аванс. При ведении бизнеса по упрощенной системе налогообложения Предприниматель обязан внести предоплату.Что они собой представляют? Как определить сроки?

Авансовые платежи ИП — это форма вложений в предприятие, которые включаются в активы компании. Другими словами, это промежуточные платежи, которые в конечном итоге составляют полную сумму. Они необходимы для равномерного поступления доходов в бюджет, он рассчитывается из общего показателя «Платежи за год». Предприятия, доход которых не превышает 15 миллионов рублей за 3 месяца, имеют полное право на отказ в выплате аванса.

Виды авансовых платежей по налогу

Есть два способа оплаты. Доход определяет выплату. ИП имеет право вносить авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально. В случае выручки, не превышающей 50 миллионов рублей, необходимо платить 4 раза в год, то есть ежеквартально. Если выручка превышает эту сумму, то вы можете платить как за месяц, так и за кварталы. Чаще всего решение принимается исходя из имеющейся прибыли самого предприятия.

Для перехода на ежемесячную оплату необходимо до конца декабря подать заявку на произвольную форму.А после этого в новом году предприниматель должен будет перечислять ежемесячные суммы не позднее 28 числа каждого месяца.

Эта операция действительна в течение 12 календарных месяцев. В случае длительного использования накопленных авансов необходимо подавать заявки на каждый год.

В случае неуплаты данных образуется задолженность. На бизнесмена, который по каким-то причинам не заплатил, налагают штрафы за каждый просроченный день. Размер штрафа определяется пропорционально ставке рефинансирования, обычно 1 к 300.

В случае, если IP ведет свой бизнес по упрощенной системе налогообложения и по какой-либо причине не выплачивает авансы, она не может быть привлечена к ответственности. На данный момент в законе нет пункта, предусматривающего наказание за их неуплату при УСН.

Поскольку уплата налогов — очень ответственный момент, предпринимателю необходимо грамотно заполнить это поле в декларации.

Размер аванса рассчитывается по результатам отчетного периода по доходам. Ежемесячный платеж Рассчитывается на основе прибыли, которую предприниматель получил за последний месяц. Необходимо знать, что при убытке или меньшей прибыли в течение квартала ИП не освобождается от выплат.

Что выгоднее?

Считается, что совершенные по кварталам авансовые платежи ИП будут более выгодными, чем ежемесячные.

Дело в том, что суммы квартальных авансов рассчитываются от реальной прибыли. В случае ежемесячных платежей налогоплательщик обязан перечислять авансы на основе предполагаемой суммы, которую он еще не заработал.Особенно это заметно, когда наблюдается снижение прибыли или убытка, а компания еще обязана платить.

Индивидуальный предприниматель имеет возможность перехода с ежемесячных авансовых платежей на квартальные.

Вернуться в категорию

Платежные обязательства

Некоторые предприятия не обязаны вносить предоплату. Бюджетные организации, за исключением театров, музеев и концертных залов, организаций иностранного происхождения, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, участников простых и инвестиционных товариществ и некоммерческих организаций. Необходимо производить ежеквартальную оплату.

Если IP платит комиссию за торговлю, она также имеет возможность уменьшить авансовый платеж на сумму, составляющую комиссию за торговлю.

Если ИП решило перейти на ежеквартальную выплату аванса, необходимо сообщить о своих намерениях в налоговую службу. Для этого обратитесь в налоговый орган. Заявление может быть написано в любой форме.

Также у предпринимателя есть возможность перейти с квартальной предоплаты на ежемесячную. Естественно, он обязан сообщить об этом.

В любом случае предприниматель должен уплатить аванс, исходя из ставки налога и самой прибыли предприятия. Уклонение от уплаты налогов чревато привлечением к уголовной и административной ответственности.

Предприниматель обязан точно и правильно заполнить декларацию, чтобы тогда не возникло проблем с налоговой службой. ИП имеет право пользоваться льготами, если они ему предоставляются. В любом случае ведение хозяйственной деятельности должно быть чистым и законным.

Срок оплаты аванса на USN

Срок уплаты аванса по УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • на 1 квартал — до 25 апреля
  • за первую половину июля
  • на 9 месяцев — до 25 октября

И окончательная сумма налога на УСН определяется по итогам года.Организации должны перечислить его не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса). Российской Федерации).

Расчет предоплаты по ХСН с объектом дохода

Прежде чем читать авансовые платежи по УСН, определите налоговую базу.Для этого подведите итоги полученного дохода с начала года. Показатель необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по столбцу 4. Напомним, «упрощения» учитывают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации). Поступления, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогооблагаемый доход и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Кодекса Российской Федерации, не отражаются в книге учета доходов и расходов (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма налогооблагаемого дохода умножается на ставку налога. Для объекта налогообложения доход составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Но с 2016 года законы могут снизить ставку. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

Аванс к платежу Рассчитать по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы ожидаете аванс за половину назад, то сумму, рассчитанную по формуле, необходимо вычесть из уплаченного аванса за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

«Упрощенный» с целью налогообложения доходов имеет право уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него входят выписанные за счет работодателя по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству;
  • обязательная медицинская страховка.

Дополнительно сумма «упрощенного» налога может быть уменьшена за счет выплат по добровольным договорам личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и судопроизводства).

По общему правилу Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшать не более чем на 50% по всем причинам (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют сотрудников, не выплачивают вознаграждение другим физическим лицам и уплачивают страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Они могут снизить «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета аванса с объектом дохода

ООО «Стар» применяет УСН с объектом налогообложения доходов. Исходные данные следующие:

    выручка от продаж за 1 квартал — 320 600 руб .;

    страховых взносов, уплаченных в пределах начисленных сумм за первый квартал — 43 700 рублей;

Нексик доход за этот период не поступал, социальные пособия не выдавались.Рассчитайте аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала посчитали налог: 320 600 х 6% = 19 236 руб. Страховые взносы за первый квартал составили 43 700 рублей, но снизить налог можно только на 50%. Таким образом, аванс за первый квартал составил 9 618 рублей. (19 236 руб .: 2).

Расчет аванса по УСН с учетом дохода по объекту за вычетом расходов

Сначала определите налоговую базу: из полученного дохода вычесть учтенные затраты.Оба показателя рассчитаны на 1 квартал, полугодие или 9 месяцев.

Сумму дохода необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет окончательное значение за отчетный период графика 4. Напомним, «Упрощенные» учитывают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 п. Ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). Прибытия, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогооблагаемый подоходный налог и налог на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Российская Федерация, не отражены (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма расходов, по которым уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графика 5 раздела 1 книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, указанные в п.1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и соответствующие критерии, указанные в п.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, то есть экономически обоснованными. и подтверждено документами (п. 2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и реализованы (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Будьте осторожны! Некоторые расходы можно списать только при соблюдении определенных условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Например, покупная стоимость товара разрешается включать в налоговую базу после оплаты поставщиком и реализации покупателем (пп. 2 п.2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

После расчета налоговой базы умножьте ее величину на ставку налога. С объекта доходов за вычетом расходов базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Однако власти субъектов Российской Федерации могут снизить ставку до 5%. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

«Упрощенный» налог (авансовые платежи) к уплате рассчитать полученный результат с начала года по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы рассчитываете на полугодие отсутствия, то рассчитанную по формуле сумму необходимо вычесть из уплаченного аванса за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

Пример расчета аванса по объекту доход за вычетом расходов

ООО «

Стар» применяет УСН для целей налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%). Выручка от продаж за первый квартал составила 890 500 рублей, а точные расходы — 430 100 рублей. Недилерских доходов в этот период не было.

Определяем налоговую базу на квартал.Он равен 460 400 руб. (890 500 руб. — 430 100 руб.). Переместите его величину и налоговую ставку. Это будет 69 060 рублей. (460 400руб. Х 15%).

Таким образом, аванс за 1 квартал составил 69 060 руб.

Статьи для бухгалтера для расчета USN

Журнал «Упрощенный» полностью посвящен расчету налога на УСН и правилам работы фирм и ИП на УСН. При условии, что доступ к этим статьям предоставляется на три дня:

Налог на USN платить ежеквартально, а декларация проходит один раз в конце года — это самое главное, что нужно помнить предпринимателям на USN.Квартальные выплаты называются авансом, потому что вы платите их как аванс за целый год. И это необходимо.

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Как рассчитать авансовые платежи

Авансовые платежи учитывают приростный результат: для расчета дохода с начала года, расчета налога и последующего вычитания авансов, перечисленных ранее.

Закинуть на пример

Организация применяет УСН «выручка за вычетом затрат» по ставке 15%.В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, следовательно, аванс за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Здесь все просто.

Ситуация 1: прибыль за первое полугодие увеличилась

По итогам первого полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платеж считается следующим образом: (140 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = 6 000₽. И здесь все ясно.

Ситуация 2: прибыль за первое полугодие снизилась

Во втором квартале организация сильно потратила, а прибыль снизилась до 80 000₽.Тогда я верю в первую половину года: (80 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = — 3 000₽.

Вот вся важность растущего результата, потому что мы покажем этот минус налог, что

— Мы не должны платить налог в первом полугодии

— Мы переплатили налог в первом квартале на 3000 долларов, и нужно уменьшить начисления.

Весь этот налог поймет из декларации, которую вы сдадите.

Срок оплаты

Но налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, время переводится на ближайший рабочий день.

CBK для авансовых платежей по USN

CBC — это реквизит платежа, по которому налог признает платеж. При авансовых платежах он такой же, как и при самом налоге:

Для USN «Доходы»: 18210501011011000110

Для УСН «Выручка за вычетом затрат»: 18210501021011000110

Почему авансовые платежи в выверке выглядят как переплата

Не бойтесь, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу будут учтены в сверке как perpelte — так и должно быть.Налог будет начислен, когда он получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента при сверке они будут переплачены.

Что делать, если вовремя не выплатили авансовые платежи

Для начала, как можно быстрее их оплатить, потому что за каждый день просрочки вы начисляете штрафы. Примерную сумму копейки можно посчитать на калькуляторе, точнее — покажет сверку с налогом. По закону неуплата аванса карается только штрафами, но на деле все оказывается сложнее.

Tax поймет, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Следовательно, если вы не платили авансы, существует риск того, что налог установит для вас требование уплатить их сразу после представления отчета. Даже если на конец года налоговой задолженности нет. Например, если в декабре вы уплатили взносы, а годовой налог снизили до 0.

Почему это

Программа FNS берет сумму ваших авансов из декларации по USN и отмечает, сколько необходимо было заплатить на конкретную дату.Затем проверяет суммы, которые вы заплатили. Если они меньше расчетных, то вас отправляют. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налог увидит его только 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — на срок уплаты налога за год.

Что бы вы ни записывали, лишних хлопот не избежать: если проигнорировать требования по оплате — налог все равно будет снимать деньги со счета, тогда образуется переплата и придется идти в налоговую с возвратом или зачетом.

Но есть одна хитрость, которая поможет вообще избежать налоговых требований, подать декларацию на USN за пару дней до окончания срока. Налоговая просто не успеет выставить требование.

Памятка

— платить налог ежеквартально

— Сдам декларацию только до конца года

— квартальных отчетов по УСН не существует

— Если авансы не выплачены вовремя, подайте декларацию за пару дней до окончания срока.

Как платить авансы по & nbs

Оплачивать авансы через Эльбу — 30 дней бесплатно

; «В разделе« Отчетность ». Чтобы Эльба правильно рассчитал налог, важно отображать все свои доходы и расходы в разделе« Деньги »и правильно учитывать их в USN. Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать налог.

Доброго времени суток! Сегодня решил написать статью на тему авансовых платежей по ИП и ООО..

Если честно, меня удивило то, что я не писал эту статью раньше, я был уверен, что рассмотрел тему авансовых платежей, но проверив сайт, оказалось, что вопрос авансовых платежей остался не раскрытым, поэтому я исправьте эту ошибку.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Несмотря на то, что налог на налог, подразумевает подачу отчетности только 1 раз в год в форме сдачи, уплата налога должна производиться ежеквартально.

Такой платеж называется просто авансом, потому что вам не сообщили так, что получается, уплатите налог UKN заранее.

При оплате авансовых платежей

Здесь все довольно просто, требуется внесение предоплаты по упрощенной системе налогообложения …

  • январь, февраль, март — первый квартал, за этот квартал предоплата производится до 25 апреля;
  • апрель, май, июнь — второй квартал (полугодие), в этом случае предоплата производится до 25 июля;
  • июль, август, сентябрь — третий квартал (9 месяцев), в этом случае предоплата должна быть произведена до 25 октября;
  • Октябрь, ноябрь, декабрь — четвертый квартал (год), в этом случае авансовый платеж производится индивидуальным предпринимателям (ИП) до 30 апреля следующего года, за который составляет отчетность; Для организаций (ООО) оплата производится до 31 марта года, следующего за отчетным.

Вы, наверное, обратили внимание, что за первые 3 квартала выплата аванса происходит до 25 числа следующего квартала И только последний платеж уже сделан после сдачи налоговой декларации Усн Уже в конце года.

Как внести предоплату

В независимости от того, какой режим вы выбрали USN6% или UP15%, оплата авансовых платежей происходит одинаково.

Выплата авансового платежа происходит в местный бюджет по так называемому ЦБК (код бюджетной классификации), для каждого города он ваш, поэтому его нужно брать в налоговую.

Более того, USN6% и USN15% данных CBC различаются, организация также может работать в убыток или с незначительным плюсом и существует за счет оборота (только для USN15%) и CBC для минимального налога .

Авансовые платежи USN выплачиваются на основании того, на каком основании вы должны по закону (это отмечается во всех операциях: доходах и расходах), которые были у IP или LLC.

По этому, пожалуй, все, думаю вопросов по предоплате больше не должно быть.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, отчислений и отчетности онлайн используют эту интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавиться от сокровищ до налога.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если вы еще не зарегистрировали свой бизнес, оформляйте документы для регистрации бесплатно, не выходя из дома через проверенный мной онлайн-сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно в 15 минут.Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, задаем их в комментариях к статье или в моей социальной группе в контакте с «

».

Заработок и надбавка военнослужащих

Базовая заработная плата военнослужащих США

Базовая заработная плата: Базовая заработная плата военнослужащих США устанавливается в зависимости от класса и продолжительности службы. Повышение заработной платы за выслугу лет основано на вашей заслуживающей доверия совокупной службе в любом и всех родах вооруженных сил * (есть установленные законом периоды, когда служба в конкретном компоненте не может быть засчитана).Уровень заработной платы или звание рассчитывается с официальной даты повышения — вы не получите зарплату повышенного ранга, когда находитесь в статусе «замороженного».

Для большинства участников, которые поступают на действительную военную службу и проходят ее без перерыва в работе, основной датой выплаты является дата перехода на активную или неактивную службу. Однако в случае перерыва в обслуживании время между периодами обслуживания обычно не включается. Ваша кадровая служба отвечает за предоставление базовой даты оплаты, общей даты действующей федеральной военной службы, общей даты призыва на федеральную военную службу и ряда других дат, в зависимости от характера службы отдельного члена.

Итак, сколько получает военнослужащий? Начните с базовой оплаты, а затем добавьте к ней различные выплаты и пособия, на которые может претендовать член. Размер военнослужащих выплачивается ежемесячно и распределяется 1-го и 15-го числа месяца. Если 1-е или 15-е число приходится на выходные или национальные праздники, оплата будет произведена за рабочий день до этого. Графики хороши для активных и резервных компонентов ВМФ, морской пехоты, армии, авиации, береговой охраны, космических сил и национальной гвардии.

Таблицы базовой заработной платы

2021 Special Navy Pay

Navy / Marine Career Sea Pay — Морская карьера — это специальная оплата за признание более суровых, чем обычно, суровости назначения на морскую службу. Плата за морские перевозки

Плата за подводные лодки военно-морского флота — Таблица заработных плат за подводные лодки

Заработная плата авиаторов и членов летных экипажей — Таблица заработных плат за летные и летные экипажи

Выплата при назначении специальных обязанностей (SDAP) — (от SD-1 до SD-7; зависит от билета, только для зарегистрированных участников).Должностное задание, характеризующееся чрезвычайно сложными обязанностями или обязанностями, требующими необычайной степени ответственности. Текущие уровни SDAP ВМФ.

Поощрительная выплата за опасные обязанности (не для членов экипажа) — Все классы заработной платы, 150 долларов США. Опасные обязанности включают в себя обязанности, связанные с: прыжки с парашютом как неотъемлемая часть военной службы, частое и регулярное участие в полете на кабине авианосца или корабля, отличного от авианосца, с которого запускаются самолеты, уничтожение взрывчатых веществ в качестве основной обязанности, включая подготовку таких работа — работа внутри камеры высокого или низкого давления — работа в качестве испытуемого, участвующего в экспериментах по ускорению или замедлению, работа в качестве испытуемого человека в экспериментах с тепловым напряжением, работа, связанная с обслуживанием самолетов или ракет с высокотоксичным топливом или топливом, задачи фумигации использование высокотоксичных пестицидов, лабораторные работы с использованием живых опасных вирусов или бактерий, обращение с химическими боеприпасами, посещение моря, посадка, поиск и изъятие, а также дежурство, связанное с использованием оборудованных лыжами самолетов на земле в Антарктиде или в ледяном покрове Арктики.

Плата за неизбежную опасность / Враждебный огонь (Combat Pay) — Все классы заработной платы, 275 долларов США. Для выплаты Imminent Danger Pay (IDP) моряки будут получать 9,17 долларов США за каждый день дежурства в зоне, соответствующей критериям IDP, до максимальной ежемесячной ставки в 275 долларов США. Для оплаты услуг «Враждебный огонь» (HFP) моряки, которые подвергаются враждебному огню или взрыву враждебной мины, имеют право на получение непропорциональной выплаты HFP на полную ежемесячную сумму в 275 долларов США. Участники не могут получать одновременно IDP и HFP в один и тот же месяц.
Примечание: экстраполировано из NDAA 2021 года; еще не внесены в руководство по оплате.

Плата за дайвинг (Dive Pay) — Офицеры, 240 долларов США (макс.). Включено в список, 340,00 долларов США (макс.)

Hardship Duty Pay- Tempo (HDP-T) — Все уровни оплаты, 16,50 долларов США в день для моряков и морских пехотинцев, работающих более 220 дней подряд. Платежи не превышают 495,00 долларов в месяц.

Бонус за выборочное повторное зачисление (SRB) 30 000 долларов США; 45 000 долларов США; 60 000 долларов США; 75 000 долларов США; 90 000 долларов США; или ограничение в размере 100 000 долларов США в зависимости от рейтинга / классификации и срока службы.SRB рассчитывается путем умножения вашей базовой заработной платы (раз) на количество месяцев, соответствующих критериям SRB для повторной регистрации (разделенное на 12), а затем умножение на размер вознаграждения SRB для вашей зоны. В зоне A от 2 до 6 лет, в зоне B от 6 до 10 лет и в зоне C от 10 до 14 лет активной службы. Для последних соответствующих критериям уровней и ограничений зоны SRB — (Current Navy SRB NAVADMIN).

Программа удержания зачисленных супервайзеров (ESRP) Для поощрения службы в самых сложных условиях сообщества, зачисленного в ядерный список, и обеспечения стимулов, способствующих долголетию карьеры, ESRP использует законодательные полномочия по бонусу за сохранение критических навыков (CSRB), чтобы обеспечить удержание поощрение для членов, присвоенных кодам классификации NEC (Nuclear Navy Enlisted Classification, NEC).Индивидуальные контракты на повторное зачисление в ESRP ограничены до 100 тысяч долларов. Последнее обновление политики ESRP (кратное) согласно NAVADMIN 091/20.

2021 Военное пособие

Военное пособие составляет значительную часть военного вознаграждения. Существует широкий спектр надбавок, большинство из которых не облагаются налогом. Существуют различные пособия, и они имеют широкий спектр требований (например, занимаемый уровень заработной платы, местоположение, семейное положение и т. Д.)

Базовое пособие на жилье (BAH) — BAH выплачивается военнослужащим в форме для предоставления жилищной компенсации на основе уровня оплаты, почтового индекса и статуса зависимости.БАХ не облагается налогом. Жилищное пособие выплачивается, когда правительственные помещения не предоставляются или временно проживают в бараках. (просмотреть текущий калькулятор ставок BAH в континентальной части США [здесь] и текущий калькулятор ставок пособия на жилье за ​​рубежом (OHA) [здесь])

Базовое пособие на жизнь (BAS) — BAS — это ставка, рассчитанная только на обслуживающего сотрудника, и не предназначена для покрытия расходов на питание / проживание супругов и / или членов семьи. Изменения цен на продукты питания по оценке U.S. Министерство сельского хозяйства диктует любые изменения в BAS. BAS не облагается налогом. С 1 января 2021 года все зачисленные военнослужащие с надлежащим статусом получают полную ежемесячную ставку BAS в размере 386,50 долларов США и 266,18 долларов США для офицеров. Сотрудники службы, использующие BAS, обязаны сами оплачивать свое питание, даже если оно предоставляется государством.

Пособие на прожиточный минимум (COLA) — COLA — это денежное пособие, предназначенное для компенсации высокой стоимости проживания. COLA не назначается в районах, где прожиточный минимум ниже или соответствует среднему уровню в Соединенных Штатах.COLA не облагается налогом. Чтобы получить COLA, военнослужащий должен быть постоянно назначен на эту территорию.

  • Проверьте тариф COLA в континентальной части США по почтовому индексу с помощью калькулятора COLA (здесь)
  • Проверьте тариф COLA для зарубежных стран, включая Аляску и Гавайи (здесь)

Пособие на одежду — A Пособие на обмундирование выдается летчикам, береговой охране, морской пехоте, морякам и солдатам для оплаты обмундирования и других расходов на одежду.Примечание. Информацию о расценках на одежду для персонала SELRES можно узнать в местном центре оперативной поддержки ВМС.

Пособие на разлучение семьи (FSA) — Все классы заработной платы, 250 долларов США (пропорционально 8,33 доллара США в день для периодов менее месяца). FSA обеспечивает компенсацию дополнительных расходов, понесенных из-за принудительного разлучения семьи. FSA выплачивается квалифицированным членам, работающим внутри или за пределами США.

Оплата авансового платежа Налоговая система. Как ИП оплачивает авансовые платежи по налогам

УСН: Нюансы расчета авансовых платежей для ИП и ООО

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется во многих организациях и ИП.Всем известно, что декларация USN об аренде раз в год. Но не все помнят порядок уплаты авансовых платежей, ошибочно полагая, что налог тоже уплачивается только в конце налогового периода. Есть такие налогоплательщики, которые сознательно не платят авансовые платежи, так как считают процесс расчета долгим и сложным. В свою очередь нарушение сроков выплаты влечет начисление штрафных санкций. В этой статье еще раз уточним правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога на УСН.На примерах мы показываем, что расчет авансовых платежей не занимает много времени и экономит ваши деньги.

Глава 26.2 посвящена упрощенной системе налогообложения Налогового кодекса. Первый квартал, полгода и 9 месяцев признаются отчетными периодами для плательщиков УСН. календарный год, налог — календарный год.

Перечислить авансовый платеж Согласно УСН, в бюджет необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).В течение года налогоплательщики при наличии доходов от трудовой деятельности должны уплатить три авансовых платежа: за первый квартал — до 25 апреля включительно; В полугодии — до 25 июля включительно и за 9 месяцев — до 25 октября включительно.

В конце года уплачивается налог на USN за вычетом ранее выплаченных авансов. Налог рассчитывается по возрастающему результату. Срок уплаты годового налога соответствует срокам подачи декларации по УСН: организации должны указать годовой платеж не позднее 31 марта, ИП — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по УСН указаны в полных рублях без копеек.

Пример расчета . Налог на УСН за год составил 100 000 руб. В первом квартале дохода не было, авансы не выплачивались. За полгода аванс составил 15 000 рублей, за 9 месяцев — 25 000 рублей. В конце года необходимо выплатить 60 000 рублей (100 000 — 15 000 — 25 000).

Объект налогообложения — доходы

Ставка налога : 6%.

Налоговая база : Доходы, указанные в ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.

Как уменьшить сумму налога . «Упрощенные» могут уменьшить размер налога по основаниям, указанным в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса.

Таким образом, налог может быть уменьшен на:

  • страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию;
  • страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию;
  • страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству;
  • расходы по больничному листу За счет работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).Считаются оплачиваемые застрахованными дни в случаях, перечисленных в п. 1 ч. 2 ст. 3. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и по материнству»;
  • выплаты по добровольным договорам личного страхования В пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и производства).

Важно! Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить сумму налога по USN не более чем на 50% По указанным выше основаниям.

Пример расчета. Допустим, годовой налог ИП с работниками составил 10 000 руб., А страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ) — 6000 руб. Уменьшаем размер налога на взносы, но не более чем на 50%, то есть всего 5000 рублей (10 000: 2). Получается заплатить 5 000 рублей налога (10 000 — 5 000).

Рассмотрим другую ситуацию: сумма страховых взносов в год составила 3000 рублей.В этом случае страховщики вправе снизить налог на всю сумму взносов, поскольку взносы не превышают 50% от общей суммы налога. В бюджет нужно будет заплатить 7000 рублей по налогу на налог (10 000 — 3000).

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, не производящие выплаты и другие вознаграждения физических лиц, имеют право уменьшить размер налога на фиксированные страховые взносы в ФФР и ФФОМС в полном объеме. Но только если эти взносы перечислены в указанные фонды.Если сумма налога за год меньше перечисленных взносов, платить в бюджет налогового бюджета не нужно.

примечание . Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых выплат за текущий год в первом квартале, уменьшить авансовый платеж по ставке налога за первый квартал возможно на всю сумму взносов. Если налог ниже фиксированного платежа, то можно использовать «удержание» в следующем отчетном периоде (при исчислении налога за пол, 9 месяцев, год).

: Доход умножается на 6% за вычетом страховых взносов и / или фиксированных платежей, IP за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Порядок определения выручки разъяснен ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета. В 1 квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил для себя фиксированные взносы в размере 22 261,38 рубля (в расчетах будем использовать сумму без копеек). То есть перечисляются все годовые суммы одновременно.Рассмотрим расчет авансовых платежей.

I квартал

Выручка ИП — 300000 рублей

Налог составит 18000 рублей (300000 х 6%)

Авансовый платеж будет равен 0 (поскольку взносы превысили налог, 18000

Первая половина за год

Доход ИП (прирост) — 400000 руб.

Авансовый платеж составит 1739 руб. (24000 — 22 261)

9 месяцев

Выручка ИП (прирост исхода) — 400000 руб. (в третьем доходе не было) квартал)

Налог составит 24000 рублей (400000 х 6%)

Авансовый платеж будет равен 0 (24000 — 22 261 — 1739).Поскольку размер доходов не изменился, а в первом полугодии был внесен аванс, за 9 месяцев мне не нужно ничего перечислять в бюджете.

ДОХОДЫ ИП (нарастающие) — 500 000 рублей

Налог без учета авансовых платежей составит 30 000 рублей (500 000 х 6%)

Плата к оплате составит 6000 рублей (30 000 — 22 261 — 1739)

Плата для IP . Удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи в ФФР и ФФОМ ежеквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН.

Объект налогообложения — прибыль за вычетом затрат

Как уменьшить налоговую базу . Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, храните все документы, подтверждающие расходы. При этом расходы должны быть экономически обоснованными и оплачиваемыми (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). В затраты включены только те расходы, которые указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Возможно уменьшение налоговой базы в размере убытка, полученного по результатам предыдущих налоговых периодов (п. 7 ст.346.18 Налогового кодекса РФ).

Важно! ИП может включать не только страховые взносы, уплачиваемые работникам, но и фиксированную выплату, уплачиваемую за себя (п. 7 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11 / 15001).

Формула для расчета налога и авансового платежа : (Доход за вычетом затрат) умножить на 15% (или другую ставку, установленную субъектом) за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Пример расчета. Например, возьмем базовую ставку налога, равную 15%.

I квартал

Выручка — 300000 руб.

Текущие расходы — 50000 руб.

Авансовый платеж составит 37500 руб. ((300000 — 50 000) x 15%)

Первое полугодие

Прибыль (приростная) — 400 000 руб.

Текущие расходы (увеличение результата) — 100 000 руб.

Авансовый платеж составит 7 500 руб. ((400 000 — 100 000) х 15% — 37 500)

9 месяцев

Выручка (увеличение результата) — 400 000 руб. (в третьем квартале доходов не было)

Текущие расходы (увеличение исхода) — 120 000 рублей

Авансовый платеж будет равен 0 ((400 000 — 120 000) х 15% — 37 500 — 7500).Учитывая предыдущие авансовые платежи, переплата, поэтому не нужно ничего платить в бюджет за 9 месяцев.

Доходы (дополнительные) — 500 000 руб.

Текущие расходы (увеличивающие результат) — 150 000 руб.

Сумма налога составит 7 500 руб. налог — 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

500 000 х 1% = 5000 руб.В течение года выплачено 52 500 рублей (37 500 + 7500 + 7500).

52 500> 5000, следовательно, минимальный налог не нужен.

примечание . При поздней оплате авансовых платежей к срокам начисляются штрафные санкции в порядке, установленном ст. 75 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина РФ от 24.02.2015 № 03-11-06 / 2/9012).

Стандарт экспертных услуг

Рогачева Е.А.

Авансовые платежи по УСН — обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при подаче заявления в упрощенном порядке. О том, как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок и сроки их выплаты, рассказывается в нашей статье.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: Формула

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН, утвержденный Налоговым кодексом РФ. База по ним, как и для общей суммы налога за год, определяется по приростному результату.Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

стр. 3 и 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок исчисления размера авансовых платежей с объектом налогообложения «Доходы».

Авансовые платежи по УСН в этом случае определяются в следующем порядке:

1. Налоговая база (НБ) устанавливается на отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер дохода по фактическому результату роста с начала календарного года до конца отчетного периода.

2. Определен размер авансового платежа по налоговой базе. Для этого применяется формула:

Авпы = nb × s,

C — ставка налога. По объекту налогообложения «Доходы» его размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Сумма аванса рассчитывается до платежа (АВП) по формуле:

АВП = АВПРРШ — НВ — АВППРЕД,

NV — сумма налогового вычета, которая представляет собой общую сумму льготных выходных пособий, выплаченных на обязательное социальное страхование, некоторые другие выплаты и не может превышать половину суммы начисленного налога для юридических лиц, и ее можно использовать для всей суммы начисления ;

В какой момент ИП должно учитывать произведенную им уплату страховых взносов, читайте в материале «Взносы« под себя »ИП могут учесть уменьшение налога на УСН только за один период» .

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога с объекта «Доходы» см. В статье «Порядок исчисления налога по УСН« Доход »в 2018-2019 гг. (6%) .

При выборе объекта налогообложения «Доходы за вычетом расходов» порядок исчисления авансовых платежей по УСН несколько иной.Это определено в п. 4 ст. 346.21 НК РФ:

1. Налоговая база устанавливается по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для которого применяется формула:

NB = dh — Px,

ДЦ и ПК — фактически полученные доходы и фактически произведенные на них расходы, затраты за период рассчитываются по нарастающему результату с начала года.

2. Величина авансового платежа, относящегося к налоговой базе (NB), определяется по следующей формуле:

Авпы = nb × s,

С — ставка налога равная 15% или меньшая (от 15 до 5%) в субъектах РФ (п. 2 ст.346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Определена сумма, в размере которой будет осуществляться авансовый платеж авансового платежа в бюджет:

WUA = avppy. — АВППРЕД,

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей в USN

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Причем условия выплаты авансов по УСН едины для юридических лиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления данного налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздничный день. В этом случае оплата производится не позднее ближайшего следующего дня рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст.346.21 Налогового кодекса РФ).

Какие конкретно сроки выплаты авансов по УСН в 2019 году? На этот год совпадения установлены в Налоговом кодексе РФ, на выходных нет времени, поэтому все условия выплаты авансов по УСН в 2019 будут соблюдены с 25 цифрами:

  • 25 апреля 2019 г .;
  • 25 июля 2019 г .;
  • 25 октября 2019 г.

О различиях в использовании USN для Jurlitz и IP читайте.

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной оплаты образуется просроченная задолженность. Контрольные органы вправе взыскать сумму задолженности по пени за каждый день просрочки. Размер неустойки определяется как ставка рефинансирования ЦБ РФ 1/300 за каждый день просрочки. Такой порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для Юрлиц, отсрочка платежа на срок более 30 дней, размер копейки увеличен. При просрочке не более 30 дней они рассчитываются в том же порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета дней, выходящих за пределы этого периода, ставка должна быть больше 2-х раз, что составляет 1/150.

Следует отметить, что в установленный срок уплаты авансовых платежей на УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст.58 Налогового кодекса РФ). Пени за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по УСН Налогового кодекса не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей по УСН: КБК

При правильном указании ЦБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщик должен внимательно заполнить это поле в платежном поручении.

Дадим ЦБК перечислить действующий налог в 2019 году:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — налог ЦБК, рассчитываемый «Упрощенными листами» с объектом налогообложения «Доходы»;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — Налог ЦБК, исчисляется налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов», и этот ЦБК применяется с 2017 года при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать как срочную редакцию.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Usn Плательщики обязаны уплатить в течение налогового периода авансовые платежи по данному налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется инкрементным результатом. Он применяет ставку, которая имеет определенное значение в зависимости от объекта, выбранного для приложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»), и от решения региона с точки зрения конкретного значения ставок.

Сумма налога к уплате за отчетный период равна разнице между авансовым платежом, рассчитанным из единой базы данных периода, и суммой авансов, выплаченных в предшествующие периоды. По объекту «Доходы» дополнительно снижены суммы страховых взносов, уплачиваемых в период страховых взносов, уплачиваемых по больничному и добровольному спискам по страхованию.

Срок выплаты авансов — 25 число месяца, наступающего по окончании каждого следующего квартала.Профессиональная оплата приводит к начислению копейки.

Срок оплаты аванса на USN

Срок уплаты аванса по УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • на 1 квартал — до 25 апреля
  • за первую половину июля
  • на 9 месяцев — до 25 октября

И окончательная сумма налога на УСН определяется по итогам года.Организации должны перечислить его не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса). Российской Федерации).

Расчет предоплаты по ХСН с объектом дохода

Прежде чем читать авансовые платежи по УСН, определите налоговую базу.Для этого подведите итоги полученного дохода с начала года. Показатель необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4. Напомним, «упрощения» учитывают доход от реализации и недеактивный доход, указанный в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 пунктов 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге учета доходов и расходов не отражаются (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма налогооблагаемого дохода умножается на ставку налога. Для объекта налогообложения доход составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Но с 2016 года законы могут снизить ставку. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

Аванс к платежу Рассчитать по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы ожидаете аванс за половину назад, то сумму, рассчитанную по формуле, необходимо вычесть из уплаченного аванса за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

«Упрощающие» с объектом налогообложения доходов имеют право уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него входят оформленные за счет работодателя по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству;
  • обязательная медицинская страховка.

Дополнительно сумма «упрощенного» налога может быть уменьшена до выплат по договорам добровольного личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и несчастных случаев на производстве).

По общему правилу Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшать не более чем на 50% по всем причинам (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не имеющих сотрудников, не выплачивающих вознаграждение другим физическим лицам и уплачивающих страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Они могут снизить «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета аванса с объектом дохода

ООО «Стар» применяет УСН с объектом налогообложения доходов. Исходные данные следующие:

    выручка от продаж за 1 квартал — 320 600 руб .;

    страховых взносов, уплаченных в пределах начисленных сумм за первый квартал — 43 700 рублей;

Нексик доход за этот период не поступал, социальные пособия не выдавались.Рассчитайте аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала посчитали налог: 320 600 х 6% = 19 236 руб. Страховые взносы за первый квартал составили 43 700 рублей, но мы можем снизить налог только на 50%. Таким образом, аванс за первый квартал составил 9 618 рублей. (19 236 руб .: 2).

Расчет аванса по УСН с учетом дохода по объекту за вычетом расходов

Сначала определите налоговую базу: из полученного дохода вычесть учтенные затраты.Оба показателя рассчитаны на 1 квартал, полугодие или 9 месяцев.

Сумму дохода необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет окончательное значение за отчетный период графика 4. Напомним, «упрощения» учитывают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в 250 Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 346.15 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ). Прибытия, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогооблагаемый подоходный налог и налог на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Российская Федерация, не отражены (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма расходов, по которым уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графика 5 раздела 1 книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, указанные в п.1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и соответствующие критерии, указанные в п.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, то есть экономически обоснованными. и подтверждено документами (п. 2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и реализованы (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Будьте осторожны! Некоторые расходы можно списать только при соблюдении определенных условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Например, покупная стоимость товара разрешается включать в налоговую базу после оплаты поставщиком и реализации покупателем (пп. 2 п.2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

После расчета налоговой базы умножьте ее величину на ставку налога. С объектом дохода за вычетом затрат базовая ставка составляет 15% (п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Однако власти субъектов Российской Федерации могут снизить ставку до 5%. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

«Упрощенный» налог (авансовые платежи) к уплате рассчитать полученный результат с начала года по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы рассчитываете на полугодие отсутствия, то рассчитанную по формуле сумму необходимо вычесть из уплаченного аванса за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

Пример расчета аванса по объекту доход за вычетом расходов

ООО «

Стар» применяет УСН для целей налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%). Выручка от продаж за первый квартал составила 890 500 рублей, а точные расходы — 430 100 рублей. Недилерских доходов в этот период не было.

Для того, чтобы компания имела возможность работать с УСН, при регистрации организации или в течение месяца после этого необходимо отчитаться в ФНС.

Если за обозначенный период организация не успела уведомить пользователя этой системы о своем решении, то она оплачивает всю систему. Однако даже если организация работает с единой системой Coverings, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на USN. Для этого сделайте уведомление в двух экземплярах и отправьте в ФНС.

К сожалению, не все предприниматели могут обращаться в УСН. Для этого вам необходимо соответствовать ряду следующих критериев :

  • в течение всего отчетного года количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек;
  • общий доход компании за год должен быть не более 60 млн руб .;
  • остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
  • доход за три квартала должен быть не более 45 миллионов рублей;
  • организация не должна иметь представительств и, а ее доля в других предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть исключена из УСН если:

  • доход за 9 месяцев превысил 45 млн руб .;
  • стоимость ОС составила более 100 млн рублей;
  • количество наемных рабочих в год превысило 100 человек.

Однако следует помнить, что указанные суммы индексируются, поэтому для правильного расчета налога следует использовать соответствующий коэффициент дефлятора.

Кому выгодно использование USN? В первую очередь это выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшую выручку по году.Помимо прочего, данная категория освобождается от уплаты минимального налога, например, в том случае, если в этом году хозяйственная деятельность не осуществляется.

На данный момент существует двух ставок , используемых на два разных объекта. Они могут быть следующими:

  1. Если речь идет об объекте в разделе «Выручка», максимальная ставка может составлять 6%.
  2. Если речь идет об объекте «Выручка за вычетом затрат», то ставка может составлять 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть снижена до определенного предела:

  • от 1 до 6% к доходу;
  • с 5 до 15% по доходам за вычетом расходов (если говорить о Республике Крым, то ставка может быть снижена вообще до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть совсем нулевой.

  • с 2015 года, распространяется на Крым и Севастополь;
  • также, с 2015 года, это IP, который впервые и за два года может использовать UCN в том случае, если их доход составляет не менее 70% от этого вида деятельности.

Организация может самостоятельно решать, какие объекты выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но от ставки 6% на 15% можно исходить только со следующего года, так как до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда проводить авансовые платежи?

Авансовые платежи производятся в следующем порядке:

  1. За третий квартал 2018 года Оплата с начала октября по 25 октября.
  2. За четвертый квартал Платите до 30 апреля 2019 г. (для IP) и 31 марта 2019 г. для предприятий.
  3. За 1 квартал 2018 года Оплату необходимо произвести с начала месяца по 25 апреля.
  4. Per второй квартал 2018 года Вы должны платить с начала июля по 25 июля.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого подайте в налоговую соответствующую справку. Также вместе с заявлением приложите следующие документы:

  1. Справка в фискальном органе о состоянии уплаты налогов.
  2. Справка в ФНС о наличии у заявителя банковских счетов.
  3. Справка, принятая в банке, в чьей очереди указаны деньги за последние полгода на вышеуказанных счетах.
  4. Справка, также принимаемая в банке, об остатке средств на счетах.
  5. Список контрагентов вместе с заключенными с ними договорами.
  6. Документы, в которых было бы указано, почему необходимо отложить срок платежа.
  7. График погашения задолженности, образовавшейся у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

По количеству рабочих декларация сдается только раз в год. Если дополнительно, налогоплательщиком осуществляется операционный НДС, то соответствующая налоговая декларация.Сюда также может входить отчетность по земельному налогу.

Сдается дополнительный отчет в Росстат. Это должна пройти книга по расходам и доходам и.

В случае, если компания также включает в себя автомобили, каждый год следует подавать декларацию, в которой они указаны. Данную декларацию следует принять до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация равна нулю, она отказывается от участия на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что не важно, есть у компании доходы или их нет.Рапорт все равно должен быть сдан.

Документ можно оформить не только на бумажном носителе, но и в электронном виде. Во втором случае можно использовать различные специальные программы.

Эту документацию следует сдавать ежегодно. Если требование о сдаче декларации было проигнорировано, то декларант может быть наказан до привлечения материальной ответственности. Вы можете сдать отчет по месту регистрации. В том случае, если в отчете о поставках за все время не было доходов, то в соответствующие поля ставятся пустышки.

Когда следует сдавать отчет

Итак, когда мне следует сдавать отчет по USN? Так будет до 31 марта, если речь идет о компании, и до 30 апреля, если речь идет об IP. Что касается нулевой отчетности, то здесь применяются те же условия.

Однако, если организация теряет право на использование USN, то об этом следует сообщить в фискальный орган до 25 числа.

Штрафы

Если заявитель не уплатит штраф, ему грозит ответственность, предусмотренная статьей 122.Нарушителю, вовремя не уплатившему налог, придется заплатить штраф от 2 до 40% от суммы долга. Кроме того, по статье 75 в отношении неуплаченной суммы будут начислены штрафы.

Сроки выплаты Усн. Налог и сдача декларации представлены в этом видео.

Компании и предприниматели перечисляют в бюджет налоговые платежи в бюджет трижды в год. Поговорим о порядке исчисления платежей по объектам налогообложения «Доходы» и «Доходы за вычетом затрат».

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

По итогам каждого квартала предприниматели должны вносить своего рода «предоплату налога» — предоплату. Платеж зачисляется в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. Если в выходной день выпадает 25-е число, то срок оплаты переносится на ближайший будний день.

  • на первый квартал 2019 года — до 25 апреля 2019 года;
  • на 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019 года.

По результатам налогового периода — календарного года — необходимо рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок оплаты такой же, как и при сдаче налоговой декларации:

.
  • Ltd. должна сдать декларацию по USN и уплатить налог по USN за предыдущий 2017 год до 1 апреля 2019 года.
  • ИП должен сдать декларацию по USN и уплатить налог с USN за предыдущий 2017 год по 30 апреля 2019 года.

Налог на USN уплачивается в особый срок в двух случаях:

  • деятельность прекращена, которая осуществлялась в УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
  • с нарушением ограничений и утратой права использования УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему.

Если вы забыли об предоплате или просрочили с оплатой, налоговая служба рассчитывает штрафы за каждый день неуплаты — до момента поступления денег в бюджет. Предприниматели, решившие уплатить налог один раз в конце года, без каких-либо «предоплат», могут дождаться внушительной суммы штрафа.

Расчет предоплаты на USN 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы за вычетом расходов» не изменился.Там те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Для расчета налоговой базы мы суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, за которые мы ожидаем авансовый платеж. Эти числа взяты из раздела 4 Count 1 Cudir. В качестве доходов по упрощенной схеме выручка от продаж и другие доходы, перечень которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается по формуле: доход * 6%.

Уточняйте ставку налога для вашего вида деятельности в вашем регионе — она ​​может быть снижена даже до 1%.

Шаг 2. Usn 6% налогоплательщики имеют право применить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. Налог может быть уменьшен до размера страховых взносов для себя и своих сотрудников, а также от суммы больничного, которые оплачиваются за счет работодателя. Компании, которые платят комиссию за торговлю, включают сумму комиссии в налоговый вычет.

  • Ltd.а предприниматели с наемными работниками снижают налог не более чем на 50%.
  • ИП
  • без работника имеет право снизить налог на размер всех страховых взносов, которые он уплачивает за себя.

Шаг 3. Из полученной суммы необходимо вычесть авансовые платежи, произведенные в прошлых периодах текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 2 квартал по УСН 6%

ООО «Пламя и Лед» получило выручку в первом полугодии в размере 660 000 руб.Из них 1 блок 310 000 руб. И 2 блока 350 000 руб. Аванс за 1 квартал — 9300 руб.

Рассчитайте налог: 660 000 * 6% = 39 600 руб.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них выплачивается 20 000 взносов в месяц, полгода не было больницы, торговый сбор компании не платит. Итак, за 6 месяцев уплачены взносы 20 000 * 6 = 120 000 руб. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы Tax, чем налог мы можем уменьшить только на 50%.39 600 * 50% = 19800 руб.

Сейчас из этой суммы вычитаем уплаченный после 1 квартала аванс:
19 800 — 9 300 = 10 500 руб.

Итак, за 2 квартал необходимо внести предоплату 10 500 руб.

Расчет аванса на USN 15%

Шаг 1. Суммируем выручку всех предприятий с начала года до конца нужного квартала. Цифры вынимаем из 4 пунктов 1 раздела Cudir.В выручке выручка от продаж и прочая выручка указаны в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем стоимость бизнеса с начала года до конца желаемого периода, цифры вынимаем из 5 пунктов 1 раздела Cudir. Полный перечень затрат, которые могут быть учтены как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Также важно соблюдать порядок учета расходов: расходы должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны оплачиваться и учитываться в бухгалтерском учете.Мы поговорили о том, как правильно учесть затраты на УСН. Страховые взносы в размере 15% США относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумма налога рассчитывается по формуле: (доходы — расходы) * 15%.

Укажите налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2016 года в регионе может быть установлена ​​дифференцированная ставка от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога мы вносим авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 3 квартал по USN 15%

ИП Мышкин А.В. С начала года получил доход 450 000 руб. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Затраты с начала года составили 120 000 руб. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 руб. За 1 квартал и 15 000 руб. За 2 квартал.

Рассчитайте сумму при оплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 руб.

Платежи будут осуществляться от такой суммы: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 руб.

Итак, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен выплатить 21 000 руб.

ОНЛАЙН-СЕРВИС. BUHHALCHERIA автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе Cudir, страховых взносов и данных больницы.Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко вносить предоплату налога. Платите налоги контуром. Buchellium, веди аккаунт, начисляй зарплату, отправляй отчётность и пользуйся поддержкой наших специалистов.

Определение авансового платежа

Что такое авансовый платеж?

Авансовый платеж — это вид платежа, который производится с опережением обычного графика, например, оплата товара или услуги до того, как вы их фактически получите.Авансовые платежи иногда требуются продавцами в качестве защиты от неплатежей или для покрытия личных расходов продавца на предоставление услуги или продукта.

Есть много случаев, когда требуются авансовые платежи. Потребители с плохой кредитной историей могут быть обязаны платить компаниям авансом, а страховые компании обычно требуют предоплаты, чтобы распространить покрытие на застрахованную сторону.

Ключевые выводы

  • Авансовые платежи производятся до получения товара или услуги.
  • Во многих случаях авансовые платежи защищают продавца от неплатежа в случае, если покупатель не придет и не заплатит во время доставки.
  • Компании отражают авансовые платежи как активы в своих балансах.
  • Сотовый телефон с предоплатой является примером предоплаты.

Общие сведения об авансовых платежах

Авансовые платежи — это суммы, выплачиваемые до фактического получения товара или услуги. Причитающийся остаток, если таковой имеется, выплачивается после доставки.Эти виды платежей отличаются от отсроченных платежей или просроченных платежей. В этих случаях товары или услуги сначала доставляются, а потом оплачиваются. Например, сотрудник, которому в конце каждого месяца платят за работу в этом месяце, будет получать отсроченный платеж.

Авансовые платежи отражаются как активы на балансе компании. По мере использования эти активы расходуются и отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли.

Авансовые платежи обычно производятся в двух случаях.Они могут применяться к денежной сумме, предоставленной до согласованного в контракте срока платежа, или они могут потребоваться до получения запрошенных товаров или услуг.

Гарантии авансового платежа

Гарантия авансового платежа служит формой страхования, гарантируя покупателю, что, если продавец не выполнит согласованные обязательства по товарам или услугам, сумма авансового платежа будет возвращена покупателю. Эта защита позволяет покупателю считать контракт недействительным, если продавец не выполняет его, подтверждая права покупателя на первоначальные уплаченные средства.

Правительства также выплачивают авансовые платежи налогоплательщикам, таким как социальное обеспечение.

Особенности: авансовые платежи поставщикам

В корпоративном мире компаниям часто приходится вносить авансовые платежи поставщикам, когда их заказы достаточно велики, чтобы обременить производителя. Это особенно актуально, если покупатель решает отказаться от сделки до доставки.

Авансовые платежи могут помочь производителям, у которых нет достаточного капитала для покупки материалов, для выполнения крупного заказа, поскольку они могут использовать часть денег для оплаты продукта, который они будут создавать.Его также можно использовать как гарантию того, что определенная сумма дохода будет получена в результате выполнения крупного заказа. Если от корпорации требуется произвести авансовый платеж, он отражается как предоплата в балансе по методу начисления.

Примеры авансовых платежей

В реальном мире существует множество примеров авансовых платежей. Возьмем, к примеру, мобильные телефоны с предоплатой. Поставщики услуг требуют оплаты услуг сотовой связи, которые будут использоваться клиентом за месяц вперед.Если предоплата не поступит, услуга не будет оказана. То же самое относится к платежам за предстоящую арендную плату или коммунальные услуги до наступления срока их погашения.

Другой пример относится к правомочным налогоплательщикам США, которые получили авансовые платежи через премиальный налоговый кредит (PTC), предлагаемый в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Финансовая помощь помогает гражданам, отвечающим требованиям семейного дохода, оплачивать свое медицинское страхование. Причитающиеся налогоплательщику деньги выплачиваются страховой компании до фактического срока погашения кредита.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, внес некоторые изменения в налоговый кредит на премию ACA. Все налогоплательщики со страховкой, приобретенной на Торговой площадке, теперь имеют право на получение этого кредита в 2021 и 2022 годах; ранее заявители не имели права, если их доход превышал 400% федеральной черты бедности.

От потребителей с плохой кредитной историей также могут потребовать предоставить кредиторам авансовые платежи, прежде чем они смогут приобрести товары или услуги.

Невыплата аванса на судебные издержки • Aceris Law LLC

Начало международного арбитража обусловлено выплатой аванса на покрытие судебных издержек после уплаты пошлины за подачу заявления.В отличие от национальных судов, которые финансируются государством, необходимы авансы на покрытие расходов для оплаты гонораров частных арбитров. Если арбитраж администрируется, необходимо также авансировать расходы на оплату административных расходов арбитражного учреждения.

Согласно всем основным правилам институционального арбитража, стороны должны вносить залог для арбитража равными долями. Однако, если одна сторона отказывается выполнять это платежное обязательство, но зачастую это является ответчиком, у другой стороны, как правило, нет другого выбора, кроме как нести аванс исключительно на покрытие расходов.

В связи с этим невыплата аванса на покрытие издержек — это тактика, которой все чаще злоупотребляют определенные стороны в международном арбитраже, как правило, ответчики, чтобы удержать другую сторону от удовлетворения своих требований, особенно когда известно, что одна сторона сталкивается с финансовые трудности.

Цель тактики состоит в том, чтобы другая сторона отозвала свои требования из-за увеличения аванса на расходы, которые другая сторона должна будет оплатить. Хотя эта тактика часто приводит к обратным результатам, поскольку арбитражные суды обычно осуждают невыплату одной из сторон аванса на покрытие расходов, что является прямым нарушением процессуальных правил, это не помешало более широкому использованию этой тактики в попытках подавить иски.

Настоящая публикация направлена ​​на изучение имеющихся средств правовой защиты, когда одна из сторон не выполняет свои обязательства по выплате своей доли аванса на расходы в соответствии с основными правилами институционального арбитража.

Невыплата аванса на покрытие расходов по правилам ICC

Арбитражные правила Международной торговой палаты, вступившие в силу с 1 января 2021 года (« Правила ICC »), касаются аванса для покрытия расходы на арбитраж в статьях 37 и 38.[1]

Как и в большинстве арбитражных правил, в пункте 2 статьи 37 Регламента ICC указывается, что « Суд устанавливает аванс на расходы в сумме, которая может покрыть гонорары и расходы арбитров » и « Аванс в размере на расходы, установленные Судом в соответствии с настоящей статьей 37 (2), выплачивается в равных долях истцом и ответчиком.

Если одна из сторон не выплатит свою долю аванса на покрытие расходов, Правила ICC предусматривают несколько средств правовой защиты.

Во-первых, другая сторона может оплатить долю аванса другой стороне на покрытие расходов (статья 37 (5) Правил ICC). Как правило, он может потребовать возмещения этих платежей в рамках последующей компенсации затрат.

Во-вторых, после консультации с арбитражным судом, Генеральный секретарь может дать указание арбитражному суду « приостановить свою работу и установить срок, который должен составлять не менее 15 дней, по истечении которого соответствующие требования будут предъявлены. считается отозванным .«Например, если ответчик не выплатит свою долю, любые встречные иски будут отозваны, но не его возражения против требований истца. Это средство правовой защиты ограничено, поскольку сторона, не уплатившая , «на основании такого отзыва не может быть лишена возможности повторно предъявить те же требования в более поздний срок в другом судебном разбирательстве » (статья 37 (6) Правил ICC) .

В дополнение к средствам правовой защиты, указанным в Правилах ICC, в Руководстве Секретариата по арбитражу ICC отмечается возможность плательщика обратиться к арбитражному суду с просьбой вынести частичное решение, предписывающее стороне-неплательщику возместить его.Чтобы оправдать такое возмещение, платящая сторона может ссылаться на договорное обязательство произвести платежи, которые стороны несут в соответствии с Правилами ICC. Хотя не все арбитражные суды ICC посчитали, что в соответствии с Регламентом ICC они имеют право предписывать несостоявшимся сторонам выплатить их долю аванса на покрытие расходов, частичное возмещение расходов, оплаченных вместо неплательщика, является довольно распространенным явлением, когда запрошено. [2]

Однако даже при отсутствии частичного присуждения компенсации в соответствии со статьей 38 (4) Регламента ICC, « Окончательное арбитражное решение устанавливает арбитражные расходы и решает, какая из сторон будет их нести или в в какой пропорции они несут стороны. »Арбитражные суды обычно принимают во внимание тот факт, что одна сторона отказалась уплатить аванс на расходы, при принятии решения о расходах.

Средства правовой защиты в случае невыплаты аванса на покрытие расходов в соответствии с правилами HKIAC

Международный арбитражный центр Гонконга (« HKIAC ») применяет аналогичный подход к ICC в отношении выплаты и невыплаты авансов о расходах в его правилах, при этом прямо предусматривая, что сторона, производящая платеж вместо стороны, не уплачивающей платеж, может потребовать отдельного вознаграждения для возмещения платежа.[3] В соответствии со статьями 41.4 и 41.5 Процедур HKIAC 2018 для администрирования международного арбитража:

41.4 Если требуемые депозиты не будут выплачены в HKIAC полностью в течение 30 дней после получения запроса, HKIAC должен проинформировать об этом стороны, чтобы тот или иной из них мог произвести требуемый платеж. Если такой платеж не будет произведен, арбитражный суд может распорядиться о приостановлении или прекращении арбитражного разбирательства или продолжить арбитражное разбирательство на таких основаниях и в отношении такого иска или встречного иска, которые арбитражный суд сочтет целесообразными.

41.5 Если одна из сторон вносит требуемые депозиты от имени другой стороны, арбитражный суд может по просьбе платящей стороны вынести решение о возмещении суммы платежа.

Невыплата аванса на покрытие расходов в соответствии с правилами ICDR

Статья 39 Международного арбитражного регламента Международного центра разрешения споров (« Правила ICDR») также прямо предусматривает, что арбитражный суд должен вынести отдельную компенсацию в отношении неуплаты аванса на покрытие расходов, при этом предоставив плательщику право на получение процентов:

Невыплата аванса на покрытие расходов в соответствии с правилами LCIA

В нарушение правил ICC в соответствии с арбитражным регламентом Лондонского международного арбитражного суда (« LCIA Rules ») авансы на покрытие расходов время от времени направляются сторонам.[4]

Что касается неуплаты стороной аванса на покрытие расходов, неудивительно, что Правила LCIA содержат положение, почти идентичное положениям других институциональных правил (Статья 24.6 Правил LCIA), разрешающее другая сторона должна произвести оплату вместо неплательщика:

24.6 В случае, если сторона не может или отказывается произвести какой-либо платеж в счет Арбитражных издержек в соответствии с указанием LCIA Court, LCIA Court может указать другая сторона или стороны должны произвести дополнительную авансовую оплату расходов в эквивалентной сумме, чтобы разрешить арбитражное разбирательство (в соответствии с любым постановлением или решением по арбитражным издержкам).

Однако сторона-плательщик также имеет явное право потребовать распоряжения или вознаграждения с целью взыскания суммы, уплаченной в качестве долга, вместе с процентами от нарушившей обязательства стороны:

24.7 В таких обстоятельствах сторона, осуществляющая дальнейшее Авансовая оплата расходов может потребовать от Арбитражного суда вынести постановление или решение о взыскании этой суммы в качестве долга, который должен быть немедленно выплачен этой стороне дефолтной стороной, вместе с любыми процентами.

Заключение о невыплате аванса на покрытие расходов

Когда сторона отказывается выплатить свою долю аванса на покрытие расходов, институциональные правила предусматривают, что арбитражный суд или само учреждение должны дать указание проигравшей стороне произвести заменяющий платеж, в противном случае производство по делу может быть приостановлено или претензии / встречные иски могут считаться отозванными.

Однако стороны должны иметь в виду, что не все институциональные правила прямо уполномочивают арбитражные суды выносить частичное решение, предписывающее возмещение аванса на расходы, которые другая сторона отказывается платить, хотя это становится все более распространенным явлением.

Кроме того, в краткосрочной перспективе у платящей стороны обычно нет другого выбора, кроме как оплатить арбитражное разбирательство от имени неплательщика, чьи встречные иски, как правило, не могут быть продолжены (даже если они будут пересмотрены как зачет исков, если они требуют, чтобы третейский суд рассмотрел дополнительные вопросы).

Хотя понесенные издержки неплатящей стороны обычно могут быть возмещены в окончательном арбитражном решении, при составлении арбитражного бюджета стороны должны иметь в виду, что другая сторона может отказаться выплачивать свою долю аванса на покрытие издержек, чтобы искать тактическое преимущество.

[1] См. Закон Aceris — Аванс на издержки в арбитраже ICC

[2] См. , например, Процедурное постановление № 10 по делу ICC № 12895.

[3] См. Закон Aceris — Сроки выплата арбитражных авансов на расходы

[4] См. Закон Aceris — Сроки выплаты арбитражных авансов на расходы

Вот сколько получают войска США в соответствии с их рангом

  • Это список типичных окладов военнослужащих, начиная с рядового начального уровня, получающего 20 172 долларов в год, до генералов ВВС, приносящих домой 189 600 долларов.
  • Базовая зарплата зачисленного военнослужащего в первые шесть месяцев составляет менее 20 000 долларов в год. Но войска зарабатывают увеличение по мере повышения в звании и опыта. Самый высокий ранг зачислен морской пехотинец, сержант. Майор морской пехоты Рональд Грин зарабатывает более 90 000 долларов в год только на базовой заработной плате.
  • Зарплата военнослужащих намного выше. Новые офицеры зарабатывают около 38 250 долларов в год.
  • Базовая заработная плата — это только часть их компенсации. Большинство военнослужащих также получают пособия на жилье, питание, форму и бонусы за работу, многие из которых не облагаются налогом.

Сколько платят военнослужащим США?

Ответ на этот вопрос зависит от их звания, продолжительности службы, места службы, членов семьи и профессии — и это лишь некоторые из них.

Другие льготы, такие как государственное здравоохранение и не облагаемые налогом части их заработной платы, помогают военнослужащим увеличить свой заработок немного дальше, чем гражданам.

Чтобы дать вам представление, мы разбили их ежемесячную зарплату, или базовую зарплату, для каждого ранга.Мы оценили размер их заработной платы на основе того, сколько лет они обычно прослужили к тому времени, когда достигают этого звания — многие военнослужащие проводят больше времени в каждом звании, чем мы рассчитали, в то время как некоторые войска тратят меньше времени и быстрее продвигаются по службе.

Мы также не включали такие факторы, как жилищное пособие, потому что они сильно различаются, но часто они составляют значительную часть их компенсации. Мы также не включили прапорщиков, срок службы которых может сильно различаться.

Каждое военное подразделение устанавливает правила для продвижения по службе и реализует политику «вверх или вниз», которая диктует, как долго военнослужащий может оставаться в армии без повышения.

Полную военную таблицу заработной платы можно найти здесь.

Вот типичная годовая базовая зарплата для каждого ранга.

.

63 Replies to “Оплата авансового платежа по усн: как рассчитать, в какой срок оплатить — Контур.Бухгалтерия”

  1. It is perfect time to make some plans for the future and it’s time to be happy.

    I’ve learn this submit and if I may just I want to recommend
    you few attention-grabbing issues or suggestions.
    Perhaps you could write subsequent articles relating to this article.

    I want to learn more issues about it!

  2. Hey there, You have done a great job. I will definitely digg it and personally suggest
    to my friends. I’m confident they will be benefited from this site.

  3. Good information. Lucky me I found your website by
    chance (stumbleupon). I’ve saved as a favorite for later!

  4. Admiring the hard work you put into your site and in depth
    information you present. It’s nice to come across a blog every once in a while that
    isn’t the same unwanted rehashed information. Wonderful read!

    I’ve bookmarked your site and I’m adding your RSS feeds to my Google account.

    Also visit my web-site; Viking XL Keto Reviews — Cecil

  5. I truly love your website.. Excellent colors & theme. Did you make this amazing site yourself?
    Please reply back as I?m trying to create my very own blog and would love to learn where you got this from or
    exactly what the theme is named. Many thanks!

    Here is my web page … Vialis Male Enhancement

  6. Thank you for your blog post. Manley and I are actually saving
    for our new publication on this issue and your short article has made people like us to save the
    money. Your notions really resolved all our inquiries.
    In fact, in excess of what we had thought of ahead of the time we discovered your
    excellent blog. My spouse and i no longer have doubts and a troubled mind because you have totally attended to our needs in this post.

    Thanks

    Feel free to surf to my web site Luiresse Review —
    http://www.dumankayahifit.com

  7. Normally I do not learn post on blogs, but I wish to say that this
    write-up very pressured me to check out and
    do it! Your writing taste has been amazed me. Thank you, very
    great post.

  8. Hello, Neat post. There’s an issue together with your
    website in internet explorer, would test this? IE still is
    the marketplace chief and a big element of folks will omit your wonderful writing due to this problem.

  9. Thank you for your blog post. Johnson and I have already
    been saving for a new e-book on this matter and your writing
    has made us all to save money. Your thoughts really solved all our problems.
    In fact, in excess of what we had recognized
    before we came across your great blog. My spouse and i no
    longer have doubts along with a troubled mind because you have truly attended to all of our needs in this
    post. Thanks

    Feel free to surf to my blog … Vibrance Labs Keto

  10. Do you mind if I quote a few of your articles as long as I provide credit and sources back to your site?

    My website is in the exact same niche as yours and my visitors would certainly benefit from some of
    the information you present here. Please let me know if this okay with
    you. Thanks a lot!

  11. Right here is the right web site for everyone who would
    like to understand this topic. You know a whole lot its almost
    tough to argue with you (not that I actually would want to?HaHa).
    You certainly put a new spin on a topic that has been discussed for years.

    Excellent stuff, just wonderful!

    my webpage … Keto Secret Reviews

  12. You actually make it appear really easy with your presentation however I to find this topic
    to be really one thing which I believe I’d never understand.
    It seems too complicated and extremely wide for me.
    I am looking ahead in your subsequent post, I will try to get the dangle of it!

    Also visit my blog post … True Burn Keto

  13. Great post. I was checking continuously this blog and I am impressed!
    Extremely useful info specially the last part 🙂 I care
    for such information much. I was seeking this particular information for a
    very long time. Thank you and best of luck.

  14. Thank you for any other great article. Where else could anyone get that kind
    of information in such an ideal way of writing?
    I’ve a presentation next week, and I am at the look for such info.

    My web page: Green CBD Gummies Ingredients (duna-anapa.net.ru)

  15. What’s Going down i’m new to this, I stumbled upon this
    I have discovered It absolutely useful and it has helped me out loads.
    I am hoping to give a contribution & aid other users like its helped me.

    Great job.

    My homepage :: Insights CBD, http://www.invest74.ru,

  16. I am extremely inspired with your writing abilities and also with the structure
    for your weblog. Is that this a paid theme or did you modify it your self?
    Either way keep up the nice quality writing, it’s rare to
    see a nice blog like this one today.

    My web blog: Colon Broom

  17. Hi there! I know this is somewhat off-topic however I needed to ask.
    Does operating a well-established blog such as yours take a
    lot of work? I’m completely new to operating a blog however I do write in my journal on a daily basis.
    I’d like to start a blog so I can easily share my own experience and
    feelings online. Please let me know if you have any recommendations
    or tips for brand new aspiring bloggers. Appreciate it!

    Here is my web blog; The Skin Company Cream Review

  18. I got this site from my pal who shared with me concerning
    this site and now this time I am visiting this web page and reading very informative articles or reviews at this place.

  19. I needed to thank you for this excellent read!! I absolutely enjoyed every bit of
    it. I have you book-marked to look at new
    stuff you post…

    Also visit my web-site :: Vialis Male Enhancement
    Reviews (Elvis)

  20. My coder is trying to convince me to move to .net from PHP.

    I have always disliked the idea because of the costs.

    But he’s tryiong none the less. I’ve been using Movable-type on a variety of websites for about a year and am anxious about switching
    to another platform. I have heard great things about
    blogengine.net. Is there a way I can transfer all my wordpress content into
    it? Any kind of help would be greatly appreciated!

    Also visit my web site … Optimum Keto Reviews

  21. Its like you learn my thoughts! You appear to know a lot approximately this, such as you wrote
    the e book in it or something. I feel that you can do with a few p.c.
    to pressure the message house a little bit, but instead
    of that, that is excellent blog. A great read. I will definitely be
    back.

  22. Everything is very open with a clear clarification of the issues.
    It was definitely informative. Your site is very useful.
    Thank you for sharing!

    Here is my web-site; Sparkling Pure CBD Reviews (atkafasi.vip)

  23. Thanks a lot for providing individuals with an exceptionally brilliant possiblity to read articles and blog posts from here.
    It’s usually very fantastic plus full of amusement for me personally
    and my office peers to search your blog at the least 3 times every
    week to find out the newest secrets you will have. Of course, I
    am actually happy with the great guidelines you serve.
    Selected 4 areas in this post are basically the most beneficial we have ever had.

    Feel free to surf to my blog Insights CBD Gummies

  24. I’ve been browsing online more than 4 hours today, yet
    I never found any interesting article like yours. It’s pretty worth enough for me.
    In my view, if all webmasters and bloggers made good content as you did,
    the net will be much more useful than ever before.

    Check out my website … Aizen Power Pills

  25. Excellent blog here! Also your website loads up fast!
    What host are you using? Can I get your affiliate link to your host?
    I wish my website loaded up as fast as yours lol

  26. I needed to thank you for this fantastic read!! I certainly loved every bit of it.
    I’ve got you book-marked to check out new things you post…

  27. Thanks for a marvelous posting! I seriously enjoyed reading it,
    you are a great author.I will make sure to bookmark your blog and may come back down the
    road. I want to encourage continue your great job, have a nice holiday weekend!

  28. This is the perfect web site for everyone who wants to find out about this topic.
    You realize a whole lot its almost hard to argue with you (not that I really will need to?HaHa).
    You definitely put a brand new spin on a topic which has been discussed for decades.
    Wonderful stuff, just great!

    My site: Keto Secret

  29. I have been surfing online more than 3 hours today, yet I never found any interesting article like yours.
    It is pretty worth enough for me. In my view,
    if all website owners and bloggers made good content as you did, the internet will be a lot more useful than ever before.

    Take a look at my blog; Viking XL Keto BHB

  30. Hello There. I found your blog the use of msn.
    This is an extremely well written article. I
    will make sure to bookmark it and return to learn more
    of your useful info. Thank you for the post. I will
    definitely return.

  31. hello there and thank you for your information — I have certainly picked up anything new
    from right here. I did however expertise a few technical issues using this site, as I experienced to reload the web site a lot of times previous to I could get
    it to load properly. I had been wondering if your web host is OK?
    Not that I am complaining, but sluggish loading instances times will
    sometimes affect your placement in google and can damage
    your high quality score if ads and marketing with Adwords.
    Anyway I’m adding this RSS to my email and could look out for much more of
    your respective interesting content. Ensure that you update this
    again soon..

    my web-site; Infinuity CBD Gummies (Ewan)

  32. You are so awesome! I don’t believe I have read through a
    single thing like this before. So good to find someone with original thoughts on this subject matter.

    Really.. thank you for starting this up. This website is one thing that
    is needed on the internet, someone with some originality!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *