Ооо по упрощенной системе налогообложения виды деятельности: Виды деятельности УСН в 2021 году — «Моё дело».

Казначейства предусматривают ряд категорий ИФИ, которые могут рассматриваться как соответствующие FATCA или как «освобожденные от налогообложения бенефициарные владельцы».«Эти категории ИФУ обладают характеристиками, которые, как считается, представляют меньший риск использования для уклонения от уплаты налогов гражданами США. Соответственно, этим организациям не нужно заключать соглашение FFI с IRS (хотя им, возможно, все равно придется регистрироваться), и, как правило, от них не требуется выполнять такую ​​же комплексную проверку и отчетность, которую должны выполнять участвующие FFI.

NFFE, которые либо не имеют существенных владельцев в США, либо которые должным образом идентифицируют этих владельцев для налоговых агентов, не должны подлежать удержанию, равно как и NFFE, которые, по мнению IRS, представляют собой низкий риск уклонения от уплаты налогов в США, такие как публично торгуемые компании и их аффилированные лица, а также те, кто занимается активными торговыми операциями или бизнесом.Удерживаемый платеж, произведенный документально зарегистрированной организации за пределами США, не подлежит удержанию FATCA, но может применяться отчетность.

iii. Действия в соответствии с FATCA

MNC нуждаются в программе соответствия FATCA, чтобы обеспечить выполнение всех необходимых классификаций FATCA, документации, мониторинга и отчетности. Этот процесс должен быть задокументирован в серии политик и процедур, гарантирующих, что у процесса есть средства управления, которые можно воспроизвести и протестировать. Кроме того, программа должна выделять изменения в деловой практике, которые могут потребоваться для соблюдения требований FATCA, и информировать высшее руководство о том, что все области организации были проверены в соответствии с требованиями.

iv. Влияние МПС

Чтобы смягчить определенные иностранные правовые препятствия на пути соблюдения требований FATCA, между Казначейством США и правительствами других стран были заключены соглашения о межплатформенных соглашениях. В соответствии с некоторыми МПС, известными как МПС Модели 1, обмен информацией осуществляется напрямую между Налоговым управлением США и иностранным налоговым органом. Это обязывает организации в юрисдикциях МПС сообщать своему правительству информацию, которая, возможно, не требовалась или не разрешалась в прошлом. Другие МПС, известные как МПС Модели 2, предусматривают, что местные органы власти предписывают ИФИ, проживающим в юрисдикции, отчитываться непосредственно перед Налоговым управлением США.

Оценка воздействия FATCA требует определения того, применяется ли МПС к рассматриваемой организации. Могут быть использованы положения окончательных положений или любого межгосударственного соглашения, которые обеспечивают более благоприятные результаты. Казначейство сосредоточило внимание на согласовании требований в каждом МПС, но есть заметные различия в соглашениях, подписанных на сегодняшний день. Для MNC это потребует анализа применимых правил FATCA во всех юрисдикциях, в которых она работает.

против компаний, в группах которых есть ИФУ

FATCA налагает самые значительные обязательства на ИФИ.Компании, занимающиеся нефинансовым бизнесом, могут подумать, что немногие из их иностранных организаций или ни одно из них не являются ИФИ. Однако определение ИФИ является широким и включает больше типов организаций, чем можно было бы ожидать.

Хотя правила предусматривают различные исключения, следующие типы организаций могут быть ИФИ:

• Пенсионные фонды и фонды за пределами США — Пенсионные фонды за пределами США, валовой доход которых в основном относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами и которые профессионально управляются другой организацией, классифицируются как инвестиционные организации и, следовательно, являются ИФИ .Однако некоторые пенсионные фонды, имеющие право на получение льгот по налоговому соглашению, являются примерами пенсионных фондов, которые рассматриваются как «освобожденные бенефициарные владельцы» и поэтому не обязаны заключать соглашения FFI с IRS.
• Казначейские центры, холдинговые компании и кэптивные финансовые компании — Эти типы организаций специально указаны в определении ИФИ. Однако, если такие организации удовлетворяют определенным требованиям и являются частью нефинансовой группы компаний, они могут быть исключены из числа FFI.К деятельности, имеющей отношение к оценке того, рассматривается ли юридическое лицо как ИФИ, относятся:
  • объединение денежных средств
  • секьюритизация и факторинговая деятельность
  • операций по хеджированию (включая хеджирование с аффилированными лицами или «клиентами»)
  • операций по финансированию клиентов
  • офшорные денежные средства и инвестиционные стратегии
  • внутренний банк и внешние кредитные или «банковские» операции.
• Организации специального назначения и дочерние компании банковского типа — Хотя эти организации часто используются для доступа к более дешевым источникам финансирования операций или приобретений, их может вызвать сочетание видов деятельности, которыми эти организации занимаются, и способы получения дохода. подпадать под определение FFI.
• Кэптивные страховые компании — Как правило, кэптивные страховые компании не являются FFI для целей FATCA, если они не выпускают контракты на денежную оценку или аннуитет. Однако таким кэптивам все же следует оценивать свои бизнес-операции, чтобы определить, подпадают ли они под другую категорию FFI. Эти другие категории могут включать депозитарные учреждения, депозитарные учреждения, инвестиционные организации, а также определенные холдинговые компании и казначейские центры.

Когда MNC определяет, что в его глобальной структуре есть объекты, которые являются FFI, MNC должен определить, могут ли такие объекты претендовать на исключение из статуса FFI.Одно из основных исключений распространяется на холдинговые компании и казначейские центры, которые входят в группу, которая определена как «нефинансовая». Статус «нефинансовой» основан на соотношении активного и пассивного дохода и активов, а также доход, полученный ИФИ внутри группы.

Если организация является FFI, MNC должна определить, должно ли FFI стать участвующим FFI (или FFI, отчитывающимся в соответствии с IGA), или оно имеет право на статус бенефициарного собственника, считающегося соответствующим или освобожденным от налогообложения.Если организация не имеет права на такой статус, она должна надлежащим образом зарегистрироваться в IRS. Чтобы избежать уплаты 30% налога у источника с получаемых им удерживаемых платежей, каждое FFI должно использовать онлайн-портал FATCA IRS для заключения соглашения с FFI, подтверждения своей должной осмотрительности и получения идентификационного номера, глобального идентификационного номера посредника или GIIN.

vi. Компании, осуществляющие трансграничные платежи из источников в США

Удержание и отчетность по FATCA обычно применяется, когда транснациональная компания производит удерживаемый платеж (т.е., выплата определенного дохода от FDAP из США). С практической точки зрения, это может повлиять на широкий круг плательщиков — практически любой транснациональный бизнес, производящий платежи, подпадающие под это определение, испытает влияние FATCA. В результате глобальные организации должны сосредоточить свои усилия на таких платежных реквизитах, как:

• какое юридическое лицо или отдел авторизует платеж
• , какое юридическое лицо или подразделение производит платеж
• получатель платежа
• документация получателя
• источник (источник федерального подоходного налога США) платежа
• символ платежа.

Различные методы расчета затрат

Ключевые выводы

• Соблюдение кодекса индивидуального подоходного налога создает для налогоплательщиков реальные расходы. Оценки бремени соблюдения требований широко варьируются в зависимости от того, какой метод расчета используется. Каждый метод дает уникальные иллюстрации затрат на соблюдение налогового кодекса США.
• Количественная оценка затрат на соблюдение нормативных требований может быть сложной задачей. Расчеты могут включать в себя наличные расходы на такие вещи, как программное обеспечение, или стоимость времени, потраченного на ведение учета и заполнение форм вместо участия в продуктивной экономической деятельности.Также могут учитываться другие затраты, связанные со сложностью налогового кодекса, такие как лоббирование и налоговый разрыв, или разница между причитающимися и собранными налогами.
• По нашим оценкам, реформы индивидуального подоходного налога в Законе о сокращении налогов и рабочих местах могут привести к экономии от 3,1 до 5,4 млрд долларов.

Введение

Реформы налога на доходы физических лиц в Законе о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) помогли упростить налоговый кодекс. Что наиболее важно, удвоение стандартного вычета, сокращение нескольких детализированных вычетов и ограничение альтернативного минимального налога (AMT) упростят процесс подачи налоговой декларации и снизят затраты на соблюдение нормативных требований.Однако попытка рассчитать затраты на соблюдение налогового кодекса сложна, и оценки сильно различаются в зависимости от того, как каждый пытается измерить затраты на соблюдение. [1]

В недавнем документе налогового фонда об изменениях, внесенных TCJA в индивидуальный подоходный налог, мы использовали две разные оценки, чтобы проиллюстрировать снижение бремени соблюдения требований [2]. Однако есть множество способов оценить стоимость соблюдения требований.

Различные меры обеспечения соответствия

Соблюдение федерального налогового кодекса создает бремя для налогоплательщиков, что приводит к реальным экономическим затратам.Налоговая служба (IRS) оценивает время, потраченное на выполнение налоговых требований, а также наличные расходы; см. таблицу ниже. [3] IRS разделяет среднюю временную нагрузку на ведение учета, налоговое планирование, заполнение и отправку форм и все другие действия; время, потраченное на действия после подачи документов, не включено.

В целом, по оценкам IRS, в 2017 году люди тратили в среднем 12 часов на заполнение деклараций по индивидуальному подоходному налогу, при средней стоимости наличных средств в размере 210 долларов США за декларацию.Транзитные предприятия, такие как корпорации S, корпорации с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели, подают свои налоги с использованием индивидуального подоходного налога, и эти предприятия тратили значительно больше времени на заполнение налоговых деклараций. В среднем сквозным компаниям требовалось 21 час, чтобы заполнить налоговые декларации за 2017 год, из которых половину времени уходило на ведение учета.

Эти оценки являются полезной отправной точкой для количественной оценки бремени соблюдения налогового кодекса.

Наличные расходы

Самый простой способ рассчитать затраты на соблюдение требований — это просто учесть наличные расходы на соблюдение налогового кодекса.Другими словами, все расходы на сборы за подготовку налогов, программное обеспечение и другие материалы, которые налогоплательщики используют для подачи налоговой декларации. По оценкам Фонда Национального союза налогоплательщиков, наличные расходы в 2017 налоговом году составили 31,9 миллиарда долларов [4].

Хотя это число легче вычислить и понять, при рассмотрении только расходов игнорируются экономические затраты времени, потраченного на соблюдение налогового кодекса, вместо участия в другой производительной экономической деятельности, что признает Фонд Национального союза налогоплательщиков.

Затраты времени на соблюдение требований

Другой способ рассчитать затраты на соблюдение требований — это перевести время, потраченное на соблюдение налогового кодекса, в доллары. Один из способов сделать это — предположить, что час, потраченный на подготовку налоговой декларации, обойдется экономическим затратам часа работы.

Налоговый фонд рассчитал стоимость соблюдения индивидуального подоходного налога в публикации за 2016 год. [5] По оценкам IRS, в том году американцы потратили 2,6 миллиарда часов на уплату индивидуального подоходного налога.Почасовую совокупность можно перевести в затраты на соблюдение нормативных требований, умножив их на почасовую компенсацию. В отчете Налогового фонда за 2016 год средняя почасовая оплата для всех штатных работников частного сектора в декабре 2015 года (37,28 доллара США) использовалась для оценки общих годовых затрат в долларах, которые составили 98,68 миллиарда долларов [6]. Обратите внимание, это не включает наличные расходы на сборы за налоговую подготовку, программное обеспечение и другие принадлежности.

Однако есть аргумент, что использование средней почасовой компенсации для расчета экономической стоимости часа соблюдения налоговых требований неточно.Налогоплательщики с более высокими доходами платят большую долю налогов и подпадают под более сложные положения, чем налогоплательщики с низкими доходами. Например, налогоплательщики с более высоким доходом с большей вероятностью будут перечислять вычеты и нести обязательства AMT, которые требуют больше времени для соблюдения, чем базовая налоговая форма. А альтернативные издержки для лиц с более высокими доходами, которые соблюдают налоговый кодекс, больше, чем средняя почасовая компенсация.

Согласно этой идее, экономисты должны использовать другую меру для расчета затрат на соблюдение требований.Например, в том же отчете налогового фонда использовалась почасовая компенсация в размере 52,05 доллара США, оценка Бюро статистики труда для профессиональных и связанных с ними работников, для более сложных положений, чтобы лучше приблизительно оценить стоимость [7].

Расходы на лоббирование

Некоторые экономисты считают, что при расчете экономических затрат на соблюдение налоговых требований следует учитывать другие факторы, помимо наличных денежных средств и временных затрат. Например, Mercatus Center включил расходы на лоббирование в свою оценку затрат на соблюдение налоговых требований.[8] Более сложная налоговая система создает больше возможностей для лоббистов и специальных интересов, чтобы попытаться влиять на государственную политику в отличие от простой налоговой системы. Таким образом, сложная система приводит к тому, что деньги тратятся на лоббирование, а не на продуктивную экономическую деятельность.

Налоговый разрыв

Еще один фактор, который следует учитывать, — это налоговый разрыв: разница между суммой причитающихся налогов и суммой фактически собранных налогов. По последним оценкам, в США уровень соблюдения налоговой отчетности составляет 85.5 процентов, что означает, что текущие налоговые поступления составляют 85,5 процента от суммы задолженности правительству США. По оценкам IRS, средний годовой налоговый разрыв за период с 2008 по 2010 год составил 458 миллиардов долларов [9]. Более простая налоговая система могла бы сократить этот разрыв и повысить доходы.

Другие меры

Экономист Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе Юссеф Бензарти (Youssef Benzarti) создал новый процесс расчета затрат на соблюдение налоговых требований, в котором используется идея выявленных предпочтений. [10] Что касается индивидуального подоходного налога, налогоплательщики выбирают либо стандартный вычет, либо детализацию своих вычетов.Теоретически налогоплательщики должны сложить свои детализированные вычеты, чтобы увидеть, могут ли они вычесть больше, чем стандартный вычет. Однако это не всегда так: многие налогоплательщики предпочитают использовать стандартный вычет, даже если они могли бы вычесть больше, если они указали детали, отказываясь от налоговой экономии, чтобы избежать сложностей.

Benzarti использовал упущенную экономию на налогах для оценки затрат на соблюдение налоговых требований, обнаружив, что они увеличиваются с увеличением дохода, что согласуется с идеей о том, что налогоплательщики с более высокими доходами имеют более высокие альтернативные издержки.Он использовал эти оценки и оценки времени, необходимого для подачи других таблиц, чтобы оценить стоимость подачи федерального подоходного налога, обнаружив, что они достигли 1,2 процента от валового внутреннего продукта в последние годы.

Оценка снижения затрат на соответствие TCJA

В нашей недавней статье об упрощении TCJA мы оценили экономию на соблюдении всех изменений, внесенных в индивидуальный подоходный налог, а также реформы, внесенные в AMT. [11] Одно важное замечание: эти две оценки нельзя объединить.И то, и другое полезно для иллюстрации снижения бремени соблюдения требований, вызванного TCJA.

Все реформы индивидуального подоходного налога

По оценкам IRS, TCJA сократит среднее время заполнения индивидуальной налоговой декларации на 4–7 процентов. [12] Эта оценка представляет собой чистый эффект от всех изменений, внесенных в индивидуальный подоходный налог, таких как расширенные стандартные вычеты и реформы AMT (которые снижают бремя соответствия) и новые вычеты по Разделу 199A (которые увеличивают бремя соблюдения).[13]

Среднее время на заполнение формы 1040 в 2017 году составляло 15 часов [14]. Если время подачи документов сократится на 4–7 процентов, заполнение формы 1040 по новому налоговому законодательству займет с 13,95 до 14,4 часов, то есть среднее время будет сокращено на 0,6 часа до 1,05 часа на одну форму. Чтобы преобразовать это в совокупную экономию времени, мы умножили предполагаемую разницу в среднем времени на 150 миллионов, предполагая, что будет подано 150 миллионов налоговых деклараций. Это означает общую предполагаемую экономию времени от 90 до 157 миллионов человек.5 миллионов часов.

Чтобы преобразовать эту экономию времени в доллары, мы умножили сэкономленные часы на оценку альтернативных издержек. Мы использовали 34,17 доллара США, самые последние средние общие затраты работодателя на компенсацию в час для работников частного сектора [15]. По нашим оценкам, все изменения в индивидуальном подоходном налоге, вместе взятые, приведут к экономии затрат на соблюдение требований в размере от 3,1 до 5,4 млрд долларов США.

Альтернативные реформы минимального налогообложения

Мы также самостоятельно оценили экономию на соблюдении нормативных требований в результате реформ AMT.По оценкам IRS, в соответствии с новым налоговым кодексом потребуется подавать на 9 миллионов меньше форм AMT [16]. Оценки показывают, что те, кто заполняет форму AMT, тратят почти вдвое больше времени на свои налоговые декларации, чем те, кто этого не делает [17].

Если заполнено на 9 миллионов форм меньше и если для подачи налоговой декларации AMT требуется примерно на 15 часов больше, чем для подачи обычной налоговой декларации, внесенные в AMT изменения сэкономят примерно 135 миллионов часов. Опять же, исходя из предположения, что час соблюдения экономических требований обходится в 34 доллара.17, изменения AMT приводят к экономии в размере 4,6 млрд долларов США.

Однако, учитывая, что податели AMT обычно имеют более высокий доход, может иметь смысл использовать компенсацию налогоплательщика с более высоким доходом. Мы могли бы использовать стоимость часа работы работодателя для работников, занятых полный рабочий день в управленческих, профессиональных и смежных профессиях, в качестве показателя более высокого дохода: 62,99 доллара [18]. Это изменит предполагаемую экономию на соблюдении нормативных требований в результате реформ AMT до 8,5 миллиардов долларов.

Заключение

Соблюдение налогового кодекса требует реальных затрат, поскольку налогоплательщики должны тратить драгоценное время на ведение учета и заполнение форм вместо того, чтобы заниматься производительной экономической деятельностью.Есть несколько способов количественной оценки этих затрат, и оценки могут сильно различаться в зависимости от того, какой метод используется для их расчета. Эти различные методы важно помнить при оценке того, как изменения налоговой политики могут повлиять на бремя налогоплательщиков. Каждый метод дает разные оценки, которые дают уникальную иллюстрацию затрат на соблюдение налогового кодекса США.

[1] Мишель Е Хи Ли, «Заявление Теда Круза о том, что соблюдение налоговых требований стоит столько же, сколько и военный бюджет», The Washington Post , 12 мая 2015 г., https: // www.washtonpost.com/news/fact-checker/wp/2015/05/12/ted-cruzs-claim-that-tax-compliance-costs-as-much-as-the-m military-budget/?noredirect=on&utm_term=. aff2c18e1ea5.

[2] Эрика Йорк и Алекс Муресиану, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах упростил процесс подачи налоговой декларации для миллионов домашних хозяйств», Налоговый фонд, 7 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/the-tax-cuts -and-jobs-act-упрощенный-процесс-налоговой-регистрации-для-миллионов-домохозяйств /.

[3] Налоговая служба, «Инструкции 1040 2017 г.», 100-101, https: // www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf.

[4] Демиан Брэди, «Сложность налогообложения 2018: с облегчением, налогоплательщики надеются, что головные боли уменьшатся», Фонд Национального союза налогоплательщиков, 16 апреля 2018 г., https://www.ntu.org/foundation/detail/tax -сложность-2018-с-облегчением-на-дороге-налогоплательщикам-надежда-головная боль-облегчится.

[5] Скотт А. Ходж, «Расходы на соблюдение правил IRS», Налоговый фонд, 15 июня 2016 г., https://taxfoundation.org/compliance-costs-irs-regulations/.

[6] Там же.

[7] Скотт А. Ходж, «Расходы на соблюдение правил IRS».

[8] Джейсон Дж. Фихтнер и Джейкоб М. Фельдман, «Скрытые затраты на соблюдение налоговых требований», Mercatus Center, 20 мая 2013 г., https://www.mercatus.org/system/files/Fichtner_TaxCompliance_v3.pdf.

[9] Налоговая служба, «Оценка налогового разрыва за налоговые годы 2008-2010», https://www.irs.gov/newsroom/the-tax-gap.

[10] Юсеф Бензарти, «Как облагается налогом подача налоговой декларации? Использование выявленных предпочтений для оценки затрат на соблюдение нормативных требований », Рабочий документ NBER No.23903, октябрь 2017 г., http://www.nber.org/papers/w23903.

[11] Эрика Йорк и Алекс Муресиану, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах упростил процесс подачи налоговой декларации для миллионов семей».

[12] Налоговая служба, «Предлагаемый сбор; Запрос на комментарий к проекту регулирования 83 FR 34698 », 20 июля 2018 г., https://www.federalregister.gov/d/2018-15627/p-49.

[13] Скотт Гринберг и Николь Кейдинг, «Реформа сквозного вычета», Налоговый фонд, 21 июня 2018 г., https: // taxfoundation.org / преобразование-сквозной-вычет-199a /.

[14] Налоговая служба, «Инструкции 1040 2017 г.», 100-101.

[15] Бюро статистики труда США, «Затраты работодателя на компенсацию сотрудникам — март 2018 г.», 8 июня 2018 г., https://www.bls.gov/news.release/pdf/ecec.pdf.

[16] Налоговая служба, «Предлагаемый сбор; Запрос на комментарий к проекту регулирования 83 FR 34698. ”

[17] Адвокатская служба налогоплательщиков, «Отмена альтернативного минимального налога, Годовой отчет Конгрессу за 2013 год», 298, http: // www.taxpayeradvocate.irs.gov/2013-Annual-Report/downloads/Repeal-the-Alternative-Minimum-Tax.pdf.

[18] Бюро статистики труда США, «Тенденции стоимости занятости», https://www.bls.gov/ncs/ect/.

Урок 1 — Что вам нужно знать о федеральных налогах и вашем новом бизнесе

[Музыка]

Привет, я Нед, консультант по социальным сетям.

Я основал свою компанию в этом году и мне трудно не отставать со всем этим ведением деловой документации.

Что это за EIN? В любом случае, что означает EIN?

Предприниматель что-то число?

Звучит неправильно. Квитанции, квитанции, квитанции! Я не знаю, что оставить и от чего избавиться. Это всего лишь квитанция о такси, мне она не нужна. Может, мне следовало это оставить. Я даже не уверен, что у меня есть вся необходимая информация. Я определенно ИП, но возможно общество с ограниченной ответственностью.Может, мне просто нужно присоединиться.

Может, мне сначала надо разобраться с этим беспорядком.

И мне все еще нужно убедиться Я использую правильный метод учета.

Наличные, я думаю … а может лучше начисление. Я не знаю. Как долго я должен хранить все это? Может, мне просто стоит заплатить кому-нибудь, кто сделает это за меня. Но кто?

Посмотрим, сможем ли мы помочь навести порядок в хаосе что испытывает Нед.Добро пожаловать в раздел «Что вам нужно знать о федеральных налогах» и ваш новый бизнес.

В этом уроке мы дадим базовый обзор того, что вам нужно. знать об успешном ведении бизнеса а также предоставить вам некоторые ресурсы для дополнительной информации.

В этом уроке мы объясним цель идентификационного номера работодателя, описать основные требования к ведению документации для целей налогообложения, определить основные методы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, объяснять формы организации бизнеса, и, наконец, подскажите, как выбрать составителя уплаченной налоговой декларации.

Однако прежде чем мы начнем, мы хотим напомнить вам что вам нужно понимать федеральный, штатный, и местные требования к налоговой отчетности. Когда вы начинаете свой бизнес, Изучите требования к налоговой отчетности вашего штата и штата в соответствии с государственными требованиями.

На этом уроке мы также услышим от Неда: владелец малого бизнеса, как он узнает, как организовать свой бизнес для выполнения своих федеральных налоговых обязательств.

Начнем сначала с федеральным идентификационным номером работодателя или EIN.

[Музыка]

EIN идентифицирует налоговые декларации, поданные в IRS, и, как владелец бизнеса, вам может потребоваться чтобы получить EIN.

Хорошо … Почему и когда владелец бизнеса нужен EIN?

Нед, тебе понадобится EIN, если ты будешь платить зарплату, иметь индивидуальный пенсионный план, вести свой бизнес как партнерство или корпорация, или если от вас требуется подать любую из этих налоговых деклараций: трудоустройство; акциз; фидуциарный; или алкоголь, табак и огнестрельное оружие.

Так .. если вы являетесь индивидуальным предпринимателем без сотрудников и не соответствуют ни одному из этих требований, вам не нужен EIN? Что ж …. Вам может понадобиться EIN для работы с другими предприятиями, включая банки, которые требуют EIN для создания бизнес-счетов. IRS выдаст вам EIN, даже если он вам не нужен для целей IRS.

Хорошо…Каков процесс подачи заявки получить EIN? Нед, самый быстрый и простой способ получить EIN онлайн. Просто зайдите на www.irs.gov и введите ключевое слово EIN. Оттуда вы найдете дополнительную информацию, включая приложение. Хотя IRS называет это предварительным EIN, EIN фактически является постоянным федеральным работодателем идентификационный номер вашего бизнеса. Этот EIN может быть аннулирован если имя и номер социального страхования главного должностного лица не совпадают с записями администрации социального обеспечения или если у вашей компании уже есть EIN.

Теперь давайте обсудим ведение документации для вашего бизнеса.

[Музыка]

Какие записи необходимо вести владельцу бизнеса?

Нед, ты должен хранить квитанции, торговые квитанции, счета-фактуры, квитанции о банковских депозитах, аннулированные чеки, и другие документы в обоснование пунктов доходов, отчислений и кредитов. Хотя это может показаться большим трудом, если у вас нет записей, показывающих источники ваших квитанций, вы не сможете доказать что некоторые из них не связаны с коммерческой деятельностью или не облагаются налогом.Помните, что запись этих товаров поможет вам оплатить только налог, который вы должны.

Насколько глубоко и как долго хранить записи

Насколько подробными должны быть записи? И как долго владельцы бизнеса должны их хранить?

Записи должны подтверждать заявленную сумму, время и место, бизнес-цель, и ваши деловые отношения с любым другим вовлеченным лицом.Если ваши записи неполны, они могут не поддерживать ваши выводы. Вы должны хранить свои записи до тех пор, пока их содержимое может иметь значение в администрации любого закона о налоговой службе. Обычно срок давности для декларации о доходах истекает через три года после истечения срока или подачи декларации или два года с даты уплаты налога, в зависимости от того, что будет позже. Для подтверждения статей дохода или вычетов в вашей налоговой декларации, вы должны вести учет до истечения срока давности для этого возврата истекает.

Какие записи мне нужно вести, если у меня есть сотрудники?

Если у вас есть сотрудники, вы должны сохранить налоговая документация по найму тоже. Вы должны вести всю налоговую отчетность по найму. не менее четырех лет после даты подачи налоговой декларации подлежит уплате или налог уплачен, в зависимости от того, что наступит позже.

Есть ли записи, которые мне нужно хранить дольше?

Существуют ли другие обстоятельства, при которых записи может придется подольше держать? А если хозяин их потеряет?

Если вы измените свой метод учета, записи, подтверждающие необходимые корректировки может быть существенным на неопределенное время.Кроме того, вы должны вести записи, касающиеся к основе собственности до тех пор, пока они являются существенными в определении основы оригинала или заменяющая собственность. Например, вы должны вести эти записи, чтобы понять любые вычеты из износа, амортизации или истощения, и определить основу для расчета прибыли или убытка когда вы продаете или иным образом распоряжаетесь недвижимостью.

Что делать, если я потеряю свои записи?

Если вы потеряли свои записи из-за обстоятельств вне вашего контроля, например, наводнение или землетрясение, вы можете обосновать вычет разумной реконструкцией.

Вау … Об этом следует помнить новым владельцам бизнеса. Где я могу найти дополнительную информацию?

Для получения дополнительной информации о ведении документации, см. Публикацию 583, Открытие бизнеса и ведение записей. Публикация 15 — (Циркуляр E) Руководство работодателя по налогообложению Для получения информации о налоговой документации по найму, см. Публикацию IRS 15 «Налоговый справочник работодателя».Вы можете найти их на сайте www.irs.gov.

Теперь … к нашей третьей теме: системы бухгалтерского учета.

[Музыка]

Многие люди, которые ведут собственный бизнес, состоящий из одного человека никогда не утруждайте себя созданием системы бухгалтерского учета. Их личный текущий счет служит как личным, так и бизнес-аккаунтом. Однако IRS рекомендует открывать отдельный банковский счет для бизнеса.

Какие бывают системы бухгалтерского учета?

Ну, Нед, есть два типа систем бухгалтерского учета: однократная и двукратная запись.

Система однократного входа

Систему единого входа проще всего сохранить: с системой единой записи вы записываете ежедневный и ежемесячный отчет о доходах от бизнеса и ежемесячный отчет о коммерческих расходах. Эта система ориентирована на прибыль бизнеса и отчет об убытках, а не на его балансе.Хотя единичная запись не является полной системой бухгалтерского учета, достаточно подробно показывает доходы и расходы для налоговых целей.

Система двойного входа

Система двойной записи более сложная: он имеет встроенные системы сдержек и противовесов, самоуравновешивается, и является более точным, чем система однократной записи. Потому что все предприятия состоят из биржи одно за другое, двойная бухгалтерия используется для демонстрации этого двойного эффекта.

Метод бухгалтерского учета

После того, как вы выбрали систему бухгалтерского учета, вам также необходимо выбрать метод учета. Ваш метод учета — это набор правил, которые вы используете для принятия решения когда и как вы сообщаете о своих доходах и расходах.

Общие методы бухгалтерского учета

Каковы общие методы бухгалтерского учета?

Два наиболее часто используемых метода учета кассовый метод и метод начисления.В налоговой декларации вы должны использовать тот же метод учета. вы раньше вели свои записи.

Кассовым методом

При кассовом методе вы сообщаете все доходы в год получения. Обычно вычитаете расходы только в налоговом году. в котором вы им платите.

Метод начисления

По методу начисления вы сообщаете доход в том году, в котором вы его заработали, независимо от того, когда вы получите оплату.Вы вычитаете расходы в том налоговом году, в котором они были понесены, платите ли вы им в этом году. Компании, у которых есть инвентарь для продажи клиентам как правило, для продаж и покупок необходимо использовать метод начисления. Однако многие малые предприятия с валовой выручкой в среднем менее 10 миллионов долларов в год может использовать кассовый метод для продаж и покупок.

Проверьте свои знания

К этому моменту мы рассмотрели довольно много, и тебе пора, зритель, чтобы проверить свои знания.Послушаем Сэнди о ее бизнесе а потом вы решите использует ли она правильный метод бухгалтерского учета.

Привет, я Сэнди. У меня есть веб-сайт, на котором я продаю товары по индивидуальному заказу трикотажные изделия ручной работы — шапки, шарфы, носки. Заказчики заказывают онлайн, но потому что это может занять несколько недель или даже несколько месяцев, чтобы получить припасы и закончить заказ, Я не заряжаю их, пока продукт не будет доставлен.Я использую метод начисления для учета. Я фиксирую продажу в том месяце, когда я отправляю товар, не в тот месяц, когда человек заказывает это.

Правильно ли Сэнди использует метод начисления?

[Музыка]

Правильно ли Сэнди использует метод начисления?

Вы правы: Сэнди может использовать метод начисления. Она записывает доход, когда получает его; то есть, когда она отправляет товар.

Собственно, Сэнди умеет вести учет по методу начисления. Потому что может быть какое-то время между моментом размещения заказа покупателем и его отправкой, Сэнди записывает выручку, когда покупатель получает оплату; то есть, когда она отправляет заказ.

Для получения дополнительной информации по бухгалтерскому учету. . . .

Для получения дополнительной информации о различиях между кассовым и начисленным методами учета, см. Публикацию IRS 538 «Отчетные периоды и методы».

Должны ли владельцы бизнеса вести всю эту бухгалтерию? а бухгалтерия вручную?

Вовсе нет, Нед. Есть пакеты программного обеспечения, которые очень полезны, относительно проста в использовании, и требует очень мало знаний бухгалтерского учета и бухгалтерского учета.

Если вы используете программное обеспечение. . . .

Но будьте осторожны, если вы используете программное обеспечение вы должны иметь возможность производить записи из системы для подтверждения того, что указано в вашей налоговой декларации.И всегда храните резервную копию в надежном месте.

Теперь обратимся к бизнес-структурам.

[Музыка]

В начале своего малого бизнеса вам необходимо определиться со структурой собственности. Существует пять распространенных типов бизнес-организаций: единоличное владение, партнерство, общество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью, Корпорация S, и корпорация.Давайте посмотрим на преимущества и недостатки каждого из них.

ИП

ИП — самый простой вид организации бизнеса. Это некорпоративный бизнес, которым владеет одно лицо. Бизнес не существует отдельно от своего владельца, и именно собственник принимает на себя риски бизнеса в пределах всех его или ее активов, даже если владелец не использует свои личные активы в бизнесе.Кроме того, возможность финансировать бизнес, известный как капитал, ограничен тем, что владелец может придумать.

Какие формы нужно заполнять индивидуальному предпринимателю?

Индивидуальный предприниматель подает налоговую декларацию График C EZ — Новая прибыль от бизнеса (ИП) используя расписание C или расписание C EZ, Чистая прибыль от бизнеса.Приложение C включено в форму 1040. сообщить о прибылях и убытках от ведения бизнеса. График SE — Налог на самозанятость Индивидуальный предприниматель также подает Schedule SE, Налог на самозанятость, сообщать о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по чистой прибыли порога текущего года. Если вы или ваш супруг совместно владеете и управляете Некорпоративный бизнес в государстве, не принадлежащем сообществу и участвовать в прибылях и убытках, вы партнеры в партнерстве а не индивидуальное предприятие; Итак, вам не следует использовать Schedule C или расписание C EZ.Но из этого есть исключения. Например, если вы и ваш супруг полностью владеете и вести некорпоративный бизнес как общественную собственность в соответствии с законами о коммунальной собственности штата, вы можете относиться к бизнесу как к ИП или партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие

Есть еще одно исключение для квалифицированных совместных предприятий. для супругов.Если вы и ваш супруг (а) материально участвуете как единственные участники совместного бизнеса и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, можно сделать совместные выборы лечиться как «Квалифицированное совместное предприятие» вместо партнерства. Это позволяет избежать сложности формы партнерства 1065, Возврат партнерского дохода в США, но по-прежнему дает каждому супругу кредит для заработка социального обеспечения на которых основаны пенсионные выплаты.

Партнерство

Второй тип организации бизнеса — это партнерство. Партнерство — это отношения между двумя или более людьми. которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Каждый человек вносит деньги, имущество, труд или навыки, и каждый рассчитывает разделить прибыль или потери бизнеса. В партнерство может вступить любое количество лиц. Преимущества партнерства это то, что легко организовать, имеет определенный правовой статус, и он может иметь большую финансовую силу чем ИП.

Какие недостатки?

Первый недостаток это то, что полномочия по принятию решений разделены. Другой недостаток партнерства заключается в том, что ответственность партнеров обычно не ограничена; то есть каждый партнер может быть привлечен к ответственности за все долги бизнеса. Например, если один из партнеров не проявляет здравого смысла, этот партнер мог причинить не только убытки активов товарищества, но также и потеря личных активов другого партнера.

Как сообщается о прибылях и убытках партнерства?

Партнерства сообщают о прибылях и убытках по форме 1065 «Возврат партнерского дохода в США». Форма 1065 содержит сводную информацию о деловой активности. партнерства. Партнерство не платит налог на доход от повседневной деятельности, и все доходы, убытки, вычеты и кредиты порожденные партнерством переходят к партнерам.Форма 1065, Приложение К-1 Каждый партнер получает форму 1065 Schedule K1, Доля Партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д., и партнеры сообщают об этих товарах Публикация 541 — Партнерство в своих декларациях о подоходном налоге с населения. Если вам нужна дополнительная информация о партнерских отношениях, см. Публикацию IRS 541, Партнерство, а также инструкции к формам 1065 и 1040.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Третий тип хозяйствующего субъекта общество с ограниченной ответственностью, также известна как ООО.ООО популярны, потому что владельцы несут ограниченную личную ответственность. за долги и действия ООО, без многих корпоративных формальностей. Другие особенности ООО больше похожи на партнерство, обеспечение гибкости управления и преимущества сквозного налогообложения. Как обрабатываются ООО для целей налогообложения? Для целей федерального подоходного налога LLC может рассматриваться как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация, который мы скоро обсудим.

Если вы хотите сообщить IRS, как вести себя со своим бизнесом для целей федерального подоходного налога, вам необходимо заполнить форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Если вы не подаете форму 8832, в налоговых целях IRS будет относиться к вашему бизнесу как ИП, если у него один собственник или как товарищество, если в нем два или более члена. Обратите внимание, что даже несмотря на то, что LLC рассматривается как индивидуальное предприятие для налоговых целей IRS, единоличный владелец LLC обычно поддерживает ограниченная защита личной ответственности от долгов и действий ООО, в отличие от реального индивидуального предпринимателя, где владелец будет нести равную ответственность за долги и действия ИП.Есть инструкция с формой которые объясняют классификации. Если вы не согласны с классификацией по умолчанию, вы можете заполнить форму 8832, чтобы запросить изменение.

S корпорация

Четвертый субъект хозяйствования — корпорация S.

Корпорация S — это корпорация малого бизнеса. чьи акционеры выбирают налогообложение корпоративного дохода как партнерство.Партнерские отношения облагаются налогом один раз. Корпорации облагаются налогом на корпоративном уровне; затем, когда доход распределяется в виде дивидендов, он снова облагается налогом на уровне акционеров. Форма 2553, Выборы корпорацией малого бизнеса Организация акционеров корпорации желающие избежать двойного налогообложения могут заполнить форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса. Эти выборы должны быть представлены до 15-го дня. 3-го месяца 1-го года корпорации S.

Не могли бы вы привести пример, который поможет прояснить процесс?

Конечно. Если ваш 1-й корпоративный налоговый год S начинается 1 января, вы должны отправить форму 2553 до 15 марта; в противном случае выборы вступают в силу в следующем налоговом году. IRS отправит вам уведомление CP261, Уведомление о принятии в качестве S Corporation, чтобы вы знали, что он получил и одобрил ваше избрание. Вы должны получить одобрение в течение 60 дней.Если вы этого не сделаете, обратитесь в кампус IRS. где вы заполнили форму 2553. Форма 2553 Инструкции Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2553.

Как S-корпорация платит налоги?

Корпорация S не платит налог на прибыль от повседневных операций. Все доходы, убытки, отчисления и кредиты генерируется корпорацией S переходят к корпоративным акционерам.Затем акционеры сообщают о предметах в своих декларациях о подоходном налоге с населения. Однако бывают ситуации, когда корпорация S подлежит обложению налогом на уровне юридических или юридических лиц. Например, акционеры-должностные лица корпорации S которые предоставляли услуги своей корпорации, являются сотрудниками, и их компенсация облагается налогом на трудоустройство. По закону должностные лица корпораций являются наемными работниками. для целей налога на заработную плату и их компенсации является заработная плата.

Корпорация S должна выплатить разумную компенсацию, или заработная плата сотруднику-акционеру взамен за услуги, которые сотрудник предоставляет корпорации до того, как может быть произведено распределение, не связанное с заработной платой этому сотруднику-акционеру. Другими словами, они сначала должны получить компенсацию; тогда они получают распределение. Корпорация S имеет совокупные преимущества и недостатки партнерства и обычные корпорации.

И какие формы должны заполнять S-корпорации?

Корпорация S подает форму 1120S, Налоговая декларация США для S Corporation. Форма 1120S — Приложение К-1 Корпорация S предоставляет каждому акционеру Форма 1120S Приложение K1, Доля акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д. Форма 1040 — Приложение E Акционер использует Приложение K1 для заполнения Части второй. в Форме 1040, Приложении E, Дополнительный доход и убыток, а также любые другие формы и графики акционера необходимо подать с индивидуальной декларацией.

Корпорация

Теперь, что касается последнего типа организации бизнеса, корпорация. Корпорации рассматриваются законом как юридические лица; то есть у корпорации жизнь отдельная от своих владельцев и имеет собственные права и обязанности. Владельцы корпорации известны как акционеры. или акционеров, и, возможно, стоит отметить, одно лицо может быть единственным акционером корпорации.Менеджеры корпорации могут быть или не быть акционерами. Создание корпорации предполагает перевод денег либо собственность, либо и то, и другое потенциальными акционерами в обмен на основной капитал корпорации. Для целей федерального подоходного налога корпорации включают ассоциации, акционерные общества и трасты а также партнерства, которые реально работают как ассоциации или корпорации.

Какие преимущества и недостатки структурирования бизнеса как корпорации?

Преимущества корпорации заключается в том, что акционеры несут ограниченную ответственность для корпоративных долгов или действий передача права собственности проста, акции могут быть проданы, и привлечение капитала и расширить бизнес может быть проще.Минусы в том, что корпорация облагается налогом. по его доходам на корпоративном уровне и, когда доход распределяется в виде дивидендов, этот доход снова облагается налогом на уровне акционеров. Разумно проконсультироваться с бухгалтером и юрист по корпоративному праву поскольку корпорации могут быть сложнее и дороже организовать чем другие бизнес-структуры. Кроме того, устав компании подан секретарю. вашего государства ограничивает виды деловой активности и подлежит многим государственным и федеральным контролям.

Как создается корпорация?

Создавая корпорацию, бизнес должен организовать, подав заявку на чартер через правительство штата, обычно в государстве, где основной вид деятельности произойдет. Чтобы увеличить свои финансовые возможности, устав разрешает корпорациям продавать акции многочисленным акционерам. Кроме того, корпорация наделена полномочиями создавать долги отдельно от акционеров.Корпорация берет такие же вычеты на расходы как индивидуальный предприниматель, и специальные вычеты также доступны для корпораций. Форма 1120, налоговая декларация корпорации США Прибыль корпорации облагается налогом в корпорацию. по форме 1120, Налоговая декларация корпорации США, а также акционерам, если прибыль распределяется. Однако акционеры не могут нести убыток. если корпорация не работает с прибылью.Мы только что рассмотрели пять распространенных типов структур собственности: частные предприниматели, партнерские отношения, общества с ограниченной ответственностью или ООО, S корпорации, и корпорации. Как владельцу малого бизнеса вам нужно учитывать множество факторов. когда вы выбираете структуру своего бизнеса, и ваше решение будет основано по вашим индивидуальным обстоятельствам.

А теперь перейдем к последней теме этого урока: выбор платного подготовителя.

У тебя есть какой-нибудь совет? Кажется, есть очень много вариантов.

Если вы все же решите использовать платный подготовитель, IRS имеет некоторую информацию для вас. И помните, даже если вы решите использовать платный подготовитель, вы по-прежнему несете юридическую ответственность за информацию в ваших налоговых декларациях. Давайте рассмотрим некоторые моменты, о которых вам нужно знать. при выборе составителя налоговой декларации. Во-первых, избегайте составителей, которые заявляют они могут получить более крупный возврат, чем другие.Во-вторых, избегайте составителей, которые основывают свои гонорары от суммы вашего возврата. В-третьих, найдите составителя, который подписывает налоговую декларацию. и дает вам копию для ваших записей. В-четвертых, никогда не подписывайте пустую налоговую декларацию. и никогда не подписывайте заполненную форму, не просмотрев ее и убедитесь, что вы понимаете возврат. И, наконец, подумайте, будет ли подготовитель по-прежнему быть доступным, чтобы ответить на вопросы о возврате в течение месяцев или даже лет после подачи декларации.

IRS теперь имеет регистрацию и процесс сертификации составителей. Чтобы убедиться, что вы работаете с честным и уважаемый составитель, убедитесь, что составитель имеет действующий идентификационный номер налогоплательщика, также известный как PTIN. Все составители, независимо от их профессионального назначения, должен иметь действующий PTIN. Однако есть вариации, в типе составителя возврата, испытания, которые они должны пройти, их требования к непрерывному образованию, и их права на ведение практики перед IRS.Для целей этого урока мы сосредоточимся на трех типах подготовителей: зарегистрированные агенты, CPA, и поверенные.

Зарегистрированный агент — это человек, получивший привилегию представления налогоплательщиков перед IRS. Большинство зарегистрированных агентов прошли комплексный трехэтапный Тест IRS, охватывающий налоговые декларации физических лиц и предприятий и правила представительства клиентов. Они должны придерживаться этических стандартов и пройти 72 часа курсов повышения квалификации каждые три года.Зарегистрированные агенты имеют неограниченные права на практику, что означает, что они не ограничены относительно того, каких налогоплательщиков они могут представлять, с какими налоговыми вопросами они могут справиться, и в каких офисах IRS они могут представлять клиентов раньше. Информация о зарегистрированном агенте Чтобы узнать больше о зарегистрированных агентах, см. Циркуляр 230 Министерства финансов или посетите www.irs.gov/agents. Некоторые люди становятся зарегистрированными агентами через опыт работы в качестве бывшего сотрудника IRS вместо прохождения теста из трех частей.Эти люди могут быть ограничены в своих правах на ведение практики. только к вопросам, в которых они разбираются как бывший сотрудник. Оба дипломированных аудитора, также известный как CPA, и у юристов свои профессиональные требования для продолжения образования и обе группы имеют неограниченные права на практику перед IRS.

[Музыка]

Это конец этого урока, но прежде чем мы закончим, давайте посмотрим, как сейчас дела у Неда.

Думаю, я лучше понимаю из того, что мне нужно сделать. Могу я дать обзор?

Конечно, Нед.

Вот обзор для всех. В этом уроке мы объяснили цель идентификационного номера работодателя и как его получить, определены основные методы и сроки бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, рассмотрел различные формы организации бизнеса, и предлагаемые критерии выбора оплачиваемого составителя.Когда вы начинаете свой бизнес, вам есть чему поучиться, и мы надеемся, что этот урок дал вам обзор того, что нужно, чтобы начать свой бизнес правильно. Я хочу поблагодарить Неда за помощь в этом уроке, и я хочу поблагодарить вас за то, что присоединились к нам. С наилучшими пожеланиями в вашем новом бизнесе.

[Музыка]

Сравнение типов предприятий — C Corp, S Corp, LLC и DBA

Понимание бизнес-структур C Corp, S Corp, LLC и DBA

Независимо от того, приобрели ли вы существующий бизнес или хотите создать новую компанию, вы должны сначала решить, какой тип компании (также известный как «бизнес-структура» или «бизнес-объект») лучше всего подходит для вас.У каждого типа компании есть свои преимущества и недостатки. Вот некоторые вещи, которые следует учитывать, если вы решаете, создать ли LLC, зарегистрировать как корпорацию S или корпорацию C, или подать заявку администратора баз данных.

Подача заявки на DBA

Регистрация DBA (ведение бизнеса под вымышленным или вымышленным фирменным наименованием) позволяет компании вести бизнес, используя другое имя. Обычно это происходит на уровне округа, но в некоторых штатах есть заявки DBA на уровне штата. Для индивидуальных предпринимателей и полных товариществ, если администратор базы данных не подан, название компании совпадает с именем (именами) владельца или владельцев.Например, Джон Смит занимается ландшафтным бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя. Чтобы вести бизнес под названием Smith’s Landscaping, он должен зарегистрировать администратора базы данных на это имя. В противном случае он должен вести бизнес как Джон Смит.

Корпорация или LLC также могут подать DBA для ведения бизнеса под именем, отличным от того, которое было зарегистрировано в штате (когда бизнес был зарегистрирован). Например, корпорация, созданная как Smith and Sons, Inc., может захотеть вести бизнес под именем, которое более четко указывает, чем занимается компания, и может подать администратору баз данных на использование более описательного имени, например Smith Landscaping.

Преимущества и ограничения DBA

• Для индивидуальных предпринимателей и полных товариществ преимущество подачи заявки на DBA состоит в том, что она не обеспечивает тех же постоянных требований соответствия для регистрации или создания LLC. Это просто позволяет компании вести дела под новым именем. Ограничение заключается в том, что он не обеспечивает защиту ответственности и налоговые преимущества регистрации.
• Подача заявки DBA не меняет официального названия корпорации или LLC.Это только позволяет компании использовать другое название в торговле, которое может быть в дополнение к официальному названию компании или LLC или вместо него.

Подробнее о DBA

Понимание типов корпораций — создание корпорации (корпорация C, корпорация S) или LLC

Чтобы зарегистрировать свой бизнес в качестве корпорации C, корпорации S или LLC, учредительные документы — учредительный договор для корпораций и учредительный договор для LLC — должны быть поданы в соответствующее государственное агентство.Включение помогает защитить личные активы, в то время как индивидуальные предприниматели и партнерства, использующие администраторов баз данных, несут неограниченную ответственность.

Чтобы формализовать свою организацию, сначала узнайте и решите, какой вид бизнеса вам подходит.

Корпорация C

Корпорация — это отдельное юридическое лицо, учрежденное в соответствии с законодательством штата, которое защищает активы собственника (акционера) от требований кредиторов. Регистрация вашего бизнеса автоматически превращает вас в обычную корпорацию, или корпорацию «C».Корпорация C (или C corp) является отдельным налогоплательщиком, при этом доходы и расходы облагаются налогом в пользу корпорации, а не владельцев. Если корпоративная прибыль затем распределяется между владельцами в качестве дивидендов, владельцы должны платить подоходный налог с населения при распределении, создавая «двойное налогообложение» (прибыль сначала облагается налогом на корпоративном уровне, а затем снова на личном уровне в качестве дивидендов). Многие малые предприятия не выбирают корпорации C из-за этой налоговой особенности.

Корпорация C может быть подходящим типом бизнеса для вас, если вы:

• Может потребоваться венчурный капитал для финансирования
• Хотите гибкого распределения прибыли между собственниками
• Хотите, чтобы прибыль компании оставалась в вашем бизнесе, чтобы он мог расти
• Хотите гибкости для распределения доходов от бизнеса между корпорацией и акционерами для целей налогового планирования
• Требуется гибкость при установке заработной платы сотрудников / владельцев для минимизации
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• Хотите гибкости для предоставления (через корпорацию) существенных медицинских и медицинских льгот и других дополнительных льгот для таких вещей, как образование, страхование жизни и транспортные расходы.
• Хотите иметь возможность легко продать свой бизнес Хотите предоставить ответственный план для путешествий и развлечений
• Хотите иметь возможность предлагать сотрудникам опционы на акции
• Ожидайте, что ваш бизнес будет владеть недвижимостью
• Предпочтите снизить риск воздействия аудита IRS, поскольку существует более высокий уровень аудита дохода от бизнеса, который указывается исключительно в Приложении C формы 1040 (U.S. Налоговая декларация физических лиц)

Узнать больше о корпорации C

S корпорация

• После регистрации вы можете выбрать статус корпорации S, заполнив форму в IRS и, если применимо, в вашем штате, чтобы прибыль, убытки и другие налоговые статьи передавались вам через корпорацию и отражались в ваших личных данных. налоговая декларация (корпорация S не платит налог).
• Корпорация S может быть подходящим типом бизнеса для вас, если:
• Вы хотите воспользоваться преимуществами корпоративного типа бизнеса, но хотите воспользоваться преимуществами сквозного налогообложения.
• Вам нужна гибкость при установке заработной платы для сотрудников / владельцев, чтобы минимизировать
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• Гибкость методов бухгалтерского учета желательна, потому что корпорации должны использовать метод начисления, если они не считаются малыми корпорациями (с валовой выручкой не более 5000000 долларов), а корпорации S обычно не должны использовать метод начисления, если они не иметь инвентарь Желательно снизить риск воздействия аудита IRS, поскольку корпорации S подают информационную налоговую декларацию (форма 1120 S U.S. Подоходная налоговая декларация для S-корпорации), и существует более высокая ставка аудита для дохода от бизнеса, который указывается исключительно в Приложении C формы 1040 (индивидуальная налоговая декларация США)

Узнать больше о корпорации S

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Другой вид бизнеса, созданный в соответствии с законодательством штата и обеспечивающий защиту вашей личной ответственности, — это ООО. С точки зрения налогообложения LLC похожа на корпорацию S (или корпорацию S), где доходы и расходы от бизнеса указываются в вашей личной налоговой декларации.Если вы являетесь единственным владельцем ООО, вас рассматривают как «неучтенную» организацию. Это означает, что вы сообщаете о доходах и расходах LLC в Приложении C формы 1040 — той же таблице, что и для индивидуальных предпринимателей.

• ООО может быть подходящим видом бизнеса для вас, если:
• Ваша стартап-компания ожидает убытков как минимум в течение двух лет, и вы хотите иметь возможность переложить убытки на себя и других владельцев.
• Гибкость методов учета желательна, потому что LLC не обязаны использовать метод начисления, как обычно делают корпорации C.
• Ваш бизнес может владеть недвижимостью
• Вам нужна гибкость управления, поскольку LLC предлагают большую гибкость, чем корпорации, с точки зрения структуры управления бизнесом. Вы хотите свести к минимуму текущие формальности; В отличие от корпораций, которые обязаны проводить ежегодные собрания директоров и акционеров и вести подробные документы и записи для всех корпоративных собраний и основных деловых решений, LLC не сталкиваются со строгими постоянными требованиями к собраниям и документации.
• Вам нужна гибкость в распределении прибыли между владельцами

Узнать больше о ООО

Преимущества и ограничения C Corp, S Corp и LLC

C, S и LLC обеспечивают защиту личной ответственности.S-корпорации и LLC обычно используются для ведения малого бизнеса. И то и другое позволяет вам развивать свой бизнес и находить новых владельцев. Оба передают доход владельцам, которые сообщают об этом в своих личных доходах. Обе компании стоят примерно одинаково, в зависимости от регистрационных и текущих сборов, взимаемых государством, в котором вы зарегистрированы. Одно из ключевых отличий заключается в том, как налоги на занятость влияют на владельцев:

• Акционеры корпорации S являются ее сотрудниками, поэтому налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) применяются к получаемой ими компенсации, но не к полученным им выплатам.
• членов LLC — это частные предприниматели, которые должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемые в виде налога на самозанятость с их доли в чистом доходе бизнеса.
• Создание или создание LLC предоставляет преимущества владельцам бизнеса, которые не ведут бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или полного товарищества, в том числе: Ограниченная защита личных активов владельца (ов).
• Некоторые налоговые преимущества, такие как налоговые вычеты, недоступны для индивидуальных предпринимателей.
• Возможность завоевать доверие потенциальных клиентов, поставщиков, партнеров и сотрудников.
• Капитал может быть увеличен легче.

Прочие соображения: выбор штата

Большинство людей предпочитают зарегистрировать или создать ООО в штате, в котором работает их бизнес. Однако от вас этого не требуется; вы можете выбрать любой из 50 штатов или округ Колумбия (округ Колумбия). Вы можете подумать о том, какой штат вам подходит, чтобы взвесить любые потенциальные преимущества или недостатки.Помните, что если вы регистрируетесь в штате, отличном от штата, в котором вы ведете свой бизнес, вам может потребоваться регистрация для ведения бизнеса (квалификация для иностранцев) в штате, в котором вы работаете, что приведет к уплате регистрации и текущих сборов / налогов для обоих статус инкорпорации и статус квалификации.

Выбор типа сущности

Решение подать заявку на DBA или создать корпорацию или LLC зависит от вашего конкретного бизнеса, ситуации и целей. Существующим корпорациям и LLC, оценивающим, следует ли подавать DBA, возможно, потребуется рассмотреть:

• Переносит ли новое название бизнес-направленность, допустимую в рамках бизнес-цели (как указано в вашем учредительном договоре или в вашей организации)?
• Есть ли преимущества в создании дочерней компании или совершенно нового бизнеса для работы вместе с существующим бизнесом?

По вопросам, касающимся вашей конкретной ситуации, подумайте о том, чтобы поговорить с юристом или бухгалтером.Когда вы решите, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вас, попробуйте наш Мастер регистрации, чтобы сравнить несколько типов бизнеса по нескольким ключевым соображениям.

Характеристики действующей налоговой системы

‹< Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейти к налоговому миксу в Оклахоме ››

Хорошая налоговая система должна отвечать пяти основным условиям: справедливость, адекватность, простота, прозрачность и простота администрирования.

Хотя мнения о том, что составляет хорошую налоговую систему, различаются, существует общее мнение, что эти пять основных условий должны быть максимизированы в максимально возможной степени.

1. Справедливость , или справедливость, означает, что каждый должен платить справедливую долю налогов. Существуют две важные концепции капитала: горизонтального капитала и вертикального капитала .

• Горизонтальный капитал означает, что налогоплательщики в аналогичном финансовом состоянии должны платить аналогичные суммы налогов.
• Вертикальный капитал , однако, не менее важен. Вертикальное равенство означает, что более обеспеченные налогоплательщики должны платить налоги по крайней мере такую ​​же долю дохода, что и менее обеспеченные.Вертикальная справедливость включает в себя классификацию налогов как регрессивных , пропорциональных или прогрессивных.
  • Регрессивный налог : Налог является регрессивным, если люди с низким доходом платят большую долю дохода в виде налогов, чем люди с более высокими доходами. Практически любой налог на предметы первой необходимости, например на продукты питания, приобретенные в продуктовом магазине, является регрессивным, поскольку люди с низким доходом должны тратить большую часть своего дохода на эти предметы первой необходимости. Налог с продаж в Оклахоме — один из примеров.
  • Пропорциональный налог : Налог является пропорциональным, если все налогоплательщики платят одинаковую долю дохода в виде налогов. Никакие налоги не являются действительно пропорциональными. Налоги на имущество часто подходят ближе всего, поскольку обычно существует тесная связь между доходом домохозяйства и стоимостью собственности, в которой они живут. Корпоративные подоходные налоги часто приближаются к пропорциональным, потому что к большей части корпоративных доходов применяется одна ставка.
  • Прогрессивный налог : Прогрессивный налог требует от лиц с более высоким доходом платить более высокую долю своего дохода в виде налогов.Философия прогрессивных налогов заключается в том, что люди с более высокими доходами могут себе позволить и должны ожидать, что они будут предоставлять большую долю государственных услуг, чем те, кто менее платежеспособен. Федеральный подоходный налог — лучший пример прогрессивного налога; Налоговая служба сообщает, что один процент налогоплательщиков с наибольшим доходом заплатил 37 процентов федерального подоходного налога в 2016 году.

Хотя ни одна система налогов не является совершенной, важно стремиться к горизонтальной справедливости, поскольку налогоплательщики должны верить, что с ними обращаются одинаково.Так же важно стремиться к вертикальной справедливости, чтобы правительство не стало обузой для жителей с низкими доходами.

2. Адекватность означает, что налоги должны обеспечивать достаточный доход для удовлетворения основных потребностей общества. Налоговая система соответствует тесту на адекватность, если она обеспечивает достаточный доход для удовлетворения спроса на общественные услуги, если ежегодный рост доходов достаточен для финансирования роста стоимости услуг, и если существует достаточная экономическая деятельность того типа, который подлежит налогообложению, так что ставки могут быть относительно низкими.

3. Простота означает, что налогоплательщики могут избежать лабиринта налогов, форм и требований к подаче документов. Более простая налоговая система помогает налогоплательщикам лучше понять систему и снижает затраты на соблюдение требований.

4. Прозрачность означает, что налогоплательщики и руководители могут легко найти информацию о налоговой системе и о том, как используются налоговые деньги. Благодаря прозрачной налоговой системе мы знаем, кто облагается налогом, сколько они платят и что делается с деньгами.Мы также можем узнать, кто (в широком смысле) платит налог и кто пользуется налоговыми льготами, вычетами и кредитами.

5. Простота администрирования означает, что налоговая система не слишком сложна и не требует больших затрат ни для налогоплательщиков, ни для сборщиков налогов. Правила хорошо известны и довольно просты; формы не слишком сложные; государство может определить, своевременно и правильно ли уплачиваются налоги, а государство может проводить проверки справедливо и эффективно.