Обналичка ответственность: Что грозит за обналичивание денег?

Уголовная ответственность за обналичивание. — Коллегия адвокатов Правовое товарищество

Уголовная ответственность за обналичивание.

Обналичивание денежных средств, а также использование всевозможных серых и черных схем оптимизации налогообложения прочно вошло в «обычаи делового оборота» российского бизнеса. Я вел дела многих руководителей, которые не жалеют сил, времени и средств для того, чтобы деятельность их компаний была абсолютно прозрачной и законной. Однако даже среди таких ответственных предпринимателей нет ни одного кто не сталкивался бы с вызовами на допросы в налоговую и правоохранительные органы по поводу деятельности их контрагентов.

Несмотря на то, что незаконное обналичивание денежных средств очень распространено в российской бизнес-среде, устойчивой правоприменительной практики по расследованию и квалификации данного деяния не сформировалось до сих пор. Предлагаю рассмотреть основные нормы уголовного закона, предусматривающие ответственность за такой род деятельности в настоящее время. Предприниматели смогут сделать выводы относительно того, какие уголовно-правовые риски может повлечь за собой cash-mining c использованием фирм-однодневок и транзитных компаний.

Ст. 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность»

Основная «рабочая» статья уголовного кодекса, по которой предъявляют обвинение руководителям организаций, причастным к «обналу» – ст. 172 УК РФ. Данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконную банковскую деятельность. Вменение данного состава неизменно вызывает у предпринимателей недоумение. Ведь их, к примеру, общество с ограниченной ответственностью, не является кредитной организацией. Дело в том, что к ответственности по ст. 172 УК РФ может быть привлечен не только специальный субъект – банк, но и любая другая организация или индивидуальный предприниматель, которые фактически выполняют банковские операции без лицензии.

Конструкция следующая. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» относит к банковским операциям: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение указанных средств от своего имени и за свой счет; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Указанные операции являются исключительной прерогативой кредитных организаций, действующих в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» и другими нормативными актами Банка России. Так, Положение банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» устанавливает, что расчетные счета используются субъектами предпринимательской деятельности для зачисления выручки от реализации товаров, работ (услуг), учета своих доходов от внереализационных и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами и других платежей.

Таким образом, если правоохранительные органы установят что:
– по расчетным счетам организаций есть движение денежных средств, а соответствующего «встречного движения» товарно-материальных ценностей, работ или услуг фактически нет;
– организация осуществляет инкассацию наличных, векселей, платежек;

– организация вне кассы выдает наличку физлицам или своим контрагентам,
то суд впоследствии может придти к выводу, что такая организация без лицензии ЦБ топчет полянку российских банков и причастные к этому лица должны быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ.

 Ст. 173.1 УК РФ «Образование или реорганизация юридического лица через подставных лиц»

В большинстве случаев в целях обналичивания денежных средств учреждаются так называемые фирмы-однодневки. Учредителями и руководителями таких фирм, как правило, являются  подставные лица. Компании регистрируются либо на граждан, не осведомленных о своей бизнес-активности (по утерянным паспортам, на людей ведущих асоциальный образ жизни и т.п.), либо на осведомленных зиц-преседателей.

За образование или реорганизацию юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах предусмотрена уголовная ответственность по ст. 173.1 УК РФ. К подставным лицам законодатель относит учредителей (участников) юридического лица или органы его управления, данные которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения их в заблуждение, либо без их ведома. Лица, у которых отсутствует цель управления организацией, но которые при этом являются ее органами управления, также определяются законодателем как подставные.

Налоговым органам предписывается направлять в следственный орган Следственного комитета имеющуюся у них информацию о выявленных признаках преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Такую информацию налоговая может получить в ходе проведения мероприятий налогового контроля или осуществления производства по делу об административном правонарушении, из объяснений физических лиц (руководителя, учредителя (участника), иных лиц). Информацию направят в следственный комитет даже в случае принятия решения об отказе в государственной регистрации.

В основном, к уголовной ответственности по данной статье привлекаются представители, которые, действуя по доверенности от подставных лиц, предоставляют в налоговый орган заявление о регистрации (создании, реорганизации) организации с соответствующим пакетом документов. Гораздо сложнее правоохранительным органам собрать доказательства в отношении людей, являющихся

организаторами регистраций компаний на подставных лиц. Доказательная база в отношении интересантов, желающих остаться в тени, формируется путем:
– анализа схем осуществления финансово-хозяйственной деятельности с использованием компаний, зарегистрированных на подставных лиц, и выявления их конечных бенефициаров;
– допроса заявителей, действовавших по доверенности от поставных лиц;
– проведения гласных и негласных оперативно-розыскных мероприятий.

Ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей»

Распространенные схемы «потокового» обналичивания денежных средств, как правило, связаны с созданием юридических лиц, имеющих признаки фиктивных организаций. Операции со средствами платежей, произведенные такими фиктивными организациями, признаются судами неправомерными. За изготовление, приобретение, хранение, транспортировку в целях использования или сбыта, а также непосредственно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (платежных поручений, счетов, счетов-фактур, денежных чеков, приходных и расходных кассовых ордеров, квитанций и проч.) предусмотрена

уголовная ответственность по ст. 187 УК РФ.

Основная масса уголовных дел в отношении лиц, практикующих обналичивание денежных средств, возбуждается по указанным выше статьям.

Источник: davletbaev.com

(Всего просмотров 2 415, 3 за сегодня)

Последние записи

схемы, виды, последствия, уголовная ответственность

Сегодня легализация доходов, полученных нечестным путем встречается все чаще. Для отмывания «грязных» денег используются самые изощренные схемы. Распространение пластиковых карт привело к расширению употребления слова «обналичивание». Люди снимают через банкомат заработанные честным трудом деньги, поскольку безналом расплатиться можно не везде и не всегда.

Однако параллельно существует другой термин – «обналичка», за которым скрывается не столь безобидное действие. Давайте попробуем разобраться, что представляет собой обнал, как он производится и к каким негативным последствиям приводит.

Значение и история терминов

Итак, обнал или обналичка – это сленговое, жаргонное название операций, производимых индивидуальными предпринимателями (ИП) или юридическими лицами с целью избегания налогов. Именно этим путем получают тот самый черный нал, не отраженный в бухгалтерии хозяйствующего субъекта. Широкое распространение этот термин и скрывающееся за ним явление получили в России в начале 90-х годов.

Совершенно нейтральным значением обладает слово «обналичивание». Оно обозначает вполне законный перевод денег из безналичной в наличную форму.

Например, лицо, получившее перечисленную на банковскую карту зарплату, идет в банкомат или сберкассу, где снимает со счета наличные деньги. Также, об обналичивании говорят при проведении законных операций с ценными бумагами, используется этот термин и в подзаконных актах.

На деле же, граница между данными понятиями может быть размытой. Так, при тщательно продуманной процедуре обналички, законное с виду обналичивание может быть одним из этапов операции.

В официальных юридических документах термин «обналичка» не встречается, поскольку является жаргонизмом. Вместо него употребляют описательные словосочетания, типа, «незаконное обналичивание» или «незаконное получение денег».

Проблема обналички остро встала в начале 90-х годов, поскольку лишь в конце 80-х была разрешена частная предпринимательская деятельность. Высокий налог на прибыль (порядка 40%) вынуждал бизнесменов уходить в тень. Тогда же получили популярность и зарплаты в конвертах.

Далее речь пойдет о различных схемах обналички денег.

Основные схемы обналички

Безусловно, назвать все схемы обналичивания, которыми пользуются желающие избежать налогов предприниматели, крайне сложно, поскольку нововведения появляются чуть ли не каждый день. Мы кратко рассмотрим основные варианты обналички:

• Через договор с фирмой-однодневкой. Пожалуй, наиболее распространенная схема обнала. Компания, желающая получить наличку, заключает договор со специально созданной фирмой, согласно которому ей были якобы оказаны какие-то услуги или переданы определенные товары. После этого на счет подставной фирмы перечисляются прописанные в договоре средства, которые благополучно снимаются и делятся между участниками операции;
• При участии банка. Нередко за фирмами однодневками стоят сотрудники банка, осуществляющие операцию по переводу денег со счетов. Так, в 2009 году несколько банков, замешанных в подобных действиях, были лишены лицензии;
• Привлечение физлиц. Для вывода небольших сумм используют иногда выкупленные у граждан пластиковые карты. На счет физлица приходит перевод, который незамедлительно снимается. Ответственность же за проводимые операции, в случае выявления нарушений, ложится на обладателя карты;
• Через ИП. Сумма, которую планируется обналичить, переводится на счет ИП. Снять деньги становится гораздо проще, чем со счетов крупной фирмы;
• С использованием утраченных паспортов. Фирмы-однодневки нередко оформляются на паспорта людей, не знающих об этом (бомжей, алкоголиков, обманутых граждан, лиц, потерявших документ). В итоге, исполнитель и заказчик делят прибыль между собой, поскольку оплачивать услуги директора подставной фирмы не приходится;
• Через платежные терминалы. Деньги со счета компании переводятся фирмам, занимающимся обслуживанием терминалов. Последние возвращают заказчику перечисленную сумму (за вычетом оговоренной комиссии) в виде налички, поступившей в терминалы от населения;
• Через некоммерческие организации (НКО). Компания перечисляет средства на счет некой благотворительной организации, которая, в свою очередь, распределяет их между своими подопечными. На самом же деле, деньги уходят на подставные счета и возвращаются в виде наличных к заказчику;
• Вывод денег в оффшоры. Компании продают свои товары по заниженной цене в страны, в которых налог на прибыль низкий или отсутствует совсем. Затем товар перепродается по реальной цене, а деньги, сэкономленные на выплате налогов, попадают к руководителю фирмы;
• Обналичка материнского капитала. Перевод денег со счета в пенсионном фонде возможен лишь при заключении сделки, разрешенной законодательством о материнском капитале. Чаще всего, чтобы получить наличные, предприимчивые родители прибегают к мнимым сделкам купли-продажи жилья.

А теперь давайте поговорим про уголовную ответственность за незаконное обналичивание государственных денежных средств (обналичку денег) по статьям УК РФ.

Последствия злодеяний

Лица, занимающиеся обналом, могут быть призваны к уголовной ответственности по разным статьям. Если Вы, к примеру, узнали, что руководитель компании прибегает к какой-либо схеме обналички, для возбуждения расследования нужно обратиться в полицию.

Однако кроме наказания участников, обналичка приводит и к более серьезным социальным последствиям.

• Так, в первую очередь, сокрытие прибыли снижает объем налогов, поступающих в госказну, что негативно сказывается на размере бюджета.
• Во-вторых, зарплата в конвертах приводит к низким пенсиям. Получая часть зарплаты на руки, молодежь не задумывается о том, что отчисления в пенсионный фонд значительно сокращаются. Только полностью белая зарплата способствует формированию достойной пенсии.
• В-третьих, обнал порождает множество мошеннических схем. Таким образом, бешеными темпами растет преступность.

Ответственности за незаконное обналичивание денежных средств

В действующем законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «незаконное обналичивание денежных средств». Данный термин имеет бытовое значение.

Под «обналичиванием денежных средств», как правило, понимается совершение хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта.

Распространённым способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение фиктивной сделки (ничтожной или мнимой сделки), предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. Зачастую в основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов.

В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размере незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов может наступать ответственность по различным статьям Уголовного кодекса РФ.

Так, заказчики «обналички» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).

Дополнительно их действия могут квалифицироваться по статье 327 УК РФ («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).

Создание «фирм-однодневок» с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет уголовную ответственность по статье 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», статье 173.2 УК РФ («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»).

Деятельность лиц, оказывающих услуги по обналичиванию, может быть квалифицирована по статье 171 УК РФ – «Незаконное предпринимательство» или по статье 172 УК РФ – «Незаконная банковская деятельность».

Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по статье 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей».

В случае если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по статье 174 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем») либо по статье 174.1 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»).

 

Заместитель  Балашихинского городского прокурора

 А.В. Захаров

Обналичка ответственность заказчика – Telegraph

Обналичка ответственность заказчика

Мы профессиональная команда, которая на рынке работает уже более 5 лет и специализируемся исключительно на лучших продуктах.

===============

Наши контакты:

Telegram:

>>>Купить через телеграмм (ЖМИ СЮДА)<<<

===============

____________________

ВНИМАНИЕ!!! Важно!!!

В Телеграм переходить только по ССЫЛКЕ, в поиске НАС НЕТ там только фейки!

Чтобы телеграм открылся он у вас должен быть установлен!

____________________

Обналичка ответственность заказчика

Любая коммерческая организация создается для получения прибыли. Но просто заработать прибыль — это еще не все: доход нужно выплатить учредителям. Понятно, что собственники хотят получить денежные средства от своего бизнеса самым простым путем и с минимальными потерями. Но это вполне естественное желание иногда приводит их к конфликту с законом. Рассмотрим, в каких случаях вывод денежных средств компании является нарушением, и какая ответственность за обналичку через ООО предусмотрена законодательством. Классическим и абсолютно законным способом вывода средств является выплата дивидендов. Однако она связана с рядом условий, предусмотренных статьями 28 и 29 закона от Не следует забывать и о налогообложении. А ведь организация уже заплатила налоги с полученной прибыли. С точки зрения владельца бизнеса — его доход облагается налогом дважды. Есть, конечно, и другой легальный вариант. Учредитель может занять в компании руководящую позицию и выплачивать сам себе зарплату. В этом случае отпадают проблемы, связанные с периодичностью, оформлением документов и контролем финансовых показателей. Но фискальная нагрузка никуда не девается. Правда, в этом случае всю сумму зарплата плюс взносы можно учесть в качестве расходов и уменьшить налоги самой организации. Чтобы снизить налоговые платежи, бизнесмены нередко производят обналичивание денег и другими методами. Одни из них вызывают вопросы проверяющих, а другие — и вовсе незаконны. Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы. К полулегальным вариантам относится обналичка денег через ООО с использованием займа. Формально юридическое лицо имеет право выдать займ кому угодно, в том числе и своему учредителю. При необходимости долг можно простить ст. Обналичиванием через займ имеет смысл пользоваться в особых случаях, при единовременной потребности в деньгах. Регулярная выдача займов собственным учредителям несомненно привлечет внимание контролеров, особенно, если выдаваемые суммы превышают тыс. Также иногда применяется вариант с обналичиванием через выдачу в подотчет. Денежные средства, выданные собственникам, затем оформляются в качестве командировочных, представительских и иных подобных расходов. Последствия здесь зависят от работы юридической и бухгалтерской службы, то есть от корректного оформления подтверждающих документов. Риски в этом случае связаны с возможной налоговой проверкой. Ответственные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию, если проверяющие докажут необоснованность тех или иных затрат, и общая недоимка по налогам превысит лимит, установленный статьей УК РФ 5 млн. Полностью незаконной является схема с использованием так называемых фирм-однодневок. В данном случае компания заключает с однодневкой фиктивный договор на поставку товаров, оказание услуг и т. Фактически же товар не поставляется, услуги не оказываются. Перечисленные по договору деньги однодневка затем обналичивает, используя для этого один из способов, рассмотренных выше. В итоге полученная наличность передаются организатору схемы за вычетом комиссионных за услуги. Этот вариант может повлечь за собой наказание по целому ряду статей УК РФ:. На практике речь в первую очередь идет об ответственности директора за обналичивание денег, так как именно руководитель компании подписывает документы и отвечает за деятельность организации. Иные лица например, учредитель или главный бухгалтер могут привлекаться, если доказана их вина: подстрекательство, соучастие и т. В первую очередь речь идет о налоговом контроле, проводимом специалистами ИФНС. Налоговики видят компанию, которой проверяемая организация регулярно перечисляет существенные суммы, и проводят ее встречную проверку. В итоге оказывается, что этот контрагент деятельности не ведет, налогов не платит и по месту регистрации — отсутствует. Здесь все понятно. Но выездные проверки не назначаются просто так. Чтобы выбрать предприятие для такой проверки, инспекторы проводят мониторинг и выявляют подозрительные моменты в его деятельности. К таковым относятся и связи с однодневками. Для анализа используется информация из предоставленной отчетности и различные базы данных. Суд указал, что предоставленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций по ряду контрагентов. Поэтому проведенное по итогам налоговой проверки исключение затрат по налогу на прибыль и вычетов по НДС в части расчетов с этими контрагентами является правомерным. Если схема обналички не видна по декларациям и не завязана на плательщиках НДС, то на помощь контролерам приходят банки. Финансовые учреждения в соответствии с законом от Правоохранители могут раскрывать подобные схемы и без участия налоговиков. Для этого они используют методы оперативно-розыскной деятельности: опросы свидетелей, обследования помещений, контрольные закупки и т. Но информацией, получаемой от ИФНС и банков, полицейские, конечно же, тоже не пренебрегают. Не следует забывать о том, что проверяющие могут получить сведения и от сотрудников компании. Ведь о применяемых схемах обычно знает не только руководство, но и непосредственные исполнители: работники юридического отдела, бухгалтерии и других подразделений. В дальнейшем, при выявлении признаков преступления, материалы дела передаются в Следственный комитет. Чтобы снизить затраты и не привлечь к своей фирме излишнего внимания со стороны госорганов, нужно грамотно планировать все мероприятия, связанные с налогообложением. Несомненно, следует использовать только законные способы налоговой оптимизации. В противном случае высока вероятность крупных штрафов, а возможно — и уголовного преследования ответственных лиц. К нам достаточно часто обращаются за услугой налогового планирования. В некоторых компаниях идет подготовка к заключению крупного контракта, а кто-то просто хочет подстраховаться. Все наши проекты не выходят за рамки законодательных норм и разрабатываются индивидуально под каждого клиента, учитывая цели и особенности его бизнеса. Заказчику остается лишь изучить предложенные варианты и выбрать наиболее подходящий для него. Уголовная ответственность ООО за обналичивание денежных средств сама по себе законом не предусмотрена. Санкции применяются, если процедура вывода связана с нарушением закона. В этом случае руководитель компании и иные виновные лица могут быть привлечены к ответственности по целому ряду статей УК РФ — от неуплаты налогов до незаконного предпринимательства и отмывания денег. Чтобы избежать подобных проблем, лучше всего уже на этапе планирования деятельности воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта. Содержание Легальные способы вывода средств организации Полулегальные схемы вывода средств: займы и подотчет Нелегальная обналичка через фирмы-однодневки и наказание за нее Кто и как раскрывает незаконные схемы обналички Как избежать проблем при выводе денежных средств. Проверяющие исключают из затрат все расчеты по договорам с однодневками и доначисляют налоги. Так как совершаемые с однодневками сделки являются фиктивными, то оформляемые в этой связи документы считаются поддельными. Статьи и Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы 09 октября Ответственность финансового директора 18 марта Кто несет ответственность при бухгалтерском аутсорсинге 22 июля Как избежать доначислений по операциям с дружественными контрагентами: по мотивам пос Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое.

Купить | закладки | телеграм | скорость | соль | кристаллы | a29 | a-pvp | MDPV| 3md | мука мефедрон | миф | мяу-мяу | 4mmc | амфетамин | фен | экстази | XTC | MDMA | pills | героин | хмурый | метадон | мёд | гашиш | шишки | бошки | гидропоника | опий | ханка | спайс | микс | россыпь | бошки, haze, гарик, гаш | реагент | MDA | лирика | кокаин (VHQ, HQ, MQ, первый, орех), | марки | легал | героин и метадон (хмурый, гера, гречка, мёд, мясо) | амфетамин (фен, амф, порох, кеды) | 24/7 | автопродажи | бот | сайт | форум | онлайн | проверенные | наркотики | грибы | план | КОКАИН | HQ | MQ |купить | мефедрон (меф, мяу-мяу) | фен, амфетамин | ск, скорость кристаллы | гашиш, шишки, бошки | лсд | мдма, экстази | vhq, mq | москва кокаин | героин | метадон | alpha-pvp | рибы (психоделики), экстази (MDMA, ext, круглые, диски, таблы) | хмурый | мёд | эйфория

Обналичка ответственность заказчика

Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем

В написании статей и подборки материалов к видео на указанную тему автор использовал материалы из судебной практики. Использовал автор также для написания статей и письмо ФНС России от Все схемы и приведенные примеры фактически взяты из указанного выше письма. Если коротко, то вот некоторые выдержки из этого письма:. Ну а теперь об этом и о многом другом в том числе об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов более подробно. Каковы последствия обналичивания денег через ИП в году? Как выводятся денежные средства через ИП? Обналичивание денежных средств — это фактический перевод безнала денежных средств на расчетном счету в наличные. Цель таких действий понятна — скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу ведь обналичивают все! Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т. Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует. Наиболее популярными и незаконными схемами как указано в письме с обналичиваем денег через ИП являются:. Как на практике обналичивают денежные средства через ип? И это, очевидно, является незаконным об этом также говорится в Письме. Автор настоящей статьи предостерегает предпринимателей от использования такого рода схем. Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено , заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара. На самом деле, ИП никаких услуг фактически работ, поставок не оказывает — в штате ИП нет ни работников, ни техники и т. Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники. Последствия обналичивания денег через ип Так как в большинстве случаев обналичивание денег через ИП носит не разовый это важно! Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы. За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание. В случае с группой лиц — срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы Заказчик действовал в одиночку. Альтернативный метод обналичивания — обналичивание через ООО см. Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через Общество с ограниченной ответственностью. Компания, которая занимается обналичиванием как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок — правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки , создает или уже имеет компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и или директор бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт. Далее, на счета этой компании-помойки прокладки, однодневки зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т. Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку. Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику. Ответственность за такой тип обнала — аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. Как разоблачают обналичивание денег через ИП Очень просто: у компании-однодневки обычно номинальный директор его находят, допрашивают и он во всем признается, а если и не признается, то выдает себя тем, что он работает вообще-то плотником, а у его компании миллиардный оборот, и как такое можно объяснить? В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов , сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы. Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т. Письмо :. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание. Завышение расходов приобретение материалов по завышенным ценам. Заем руководителю. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере. Дробление бизнеса. Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора. Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия Занимаются обнаружением обналички на практике фактически все органы и организации, но в рамках переданных им полномочий:. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам; Таможенные органы; Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений ОБЭП и ПК и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом — дело передается в Следственный комитет РФ. Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об это читайте ниже. Есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса! И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф. Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал и закрыть тему , чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать. Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, то есть перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением — если вам от этого будет легче. Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались. Используемый метод: мнимые сделки или сделки, совершенные лишь для вида. Участники — компании-однодневки или физлица. Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов , Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов — это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов ст. Это хотя бы немного улучшает ситуацию. Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ — и Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот та же задокументированная мнимая сделка , на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем ст. Вот такая невеселая история получилась. Теперь, кажется, все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности. Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать. Налоговые преступления, ОРМ или как выявляют обнал До июля года каждый налоговый юрист или налоговый адвокат с целью обеспечения зашиты интересов клиента имел свои личные алгоритмы сопровождения выездной налоговой проверки, алгоритмы сопровождения ОРМ, алгоритмы выявления обналичивания денежных средств, а так же определения возможных вопросов, которые могут задаваться на допросах в налоговых и правоохранительных органах как руководителю, так и сотрудникам компании. Но все тайное, как известно, становится явным. Они опубликовали Методические рекомендации о том, как исследовать документы налогоплательщика, как доказывать умышленную неуплату налогов и обнал письмо ФНС от Мало того, они опубликовали перечень вопросов, которые необходимо задать налогоплательщику с целью выявления его вины в создании схемы уклонения от уплаты налогов. Этим письмом даны рекомендации вообще-то указания! Так же это документ, изучив который каждый налогоплательщик сможет понять, как будет осуществляться проверка, какие вопросы будут задаваться, что будут исследовать и т. Фактически это пошаговое руководство о том, как успешно или неуспешно смотря кто читает Документ пройти выездную налоговую проверку. В документе говорится о полномочиях Следственного комитета и налогового органа, оба могут выявлять вину, и умышленная вина установленная в рамках НК РФ является виной и в рамках УК РФ. Разница в размере и тяжести ответственности только в сумме доначислений. Далее приводятся примеры разбора некоторых конкретных ситуаций и о том, как выявить умысел. Налоговикам буквально предписано выявлять наличие умысла. Указано, что необходимо конкретно выполнить на стадии налоговой проверки перечислены обязательные действия должностных лиц , кого допрашивать и о чем, что анализировать например, установить реального производителя, лиц, осуществлявших сопровождение товара или фактически выполнявших работы, кем принимался товар, проанализировать отражение операций в бухучете и т. Дан полный перечень вопросов, которые должны задаваться сотрудникам налогоплательщиков, а так же руководителям. Какой вывод? Фактически представленный документ — это сегодня помощь не только для тех, кто проверяет, но и документ, который невозможно недооценить с точки зрения проверяемого лица: после ознакомления с ним, любому станет понятно, как его будут проверять, что будут искать, как будут доказывать, что будут спрашивать. Отсюда следует: а что необходимо сделать до проведения выездной налоговой проверки и что делать в ходе такой проверки. Фактически сегодня предприниматели вооружены и знают, что будут делать проверяющие и что искать. Остается только грамотно подготовиться и учесть все сказанное в Документе. Не теряйте времени, господа. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Разделили материал на несколько частей. Читайте первую. Андрей Жильцов. Мероприятия Разместить. Блоги компаний Создать блог.

Что грозит за обналичивание денег различными способами ООО и ИП

Купить амфетамин Чечня

Смертельная доза азалептина для человека

Закладки героина Москва Преображенское

About Web Proxy

Закладки Марихуаны Убуд

Соли купить в пятигорске

Купить закладку амфетамина Рио-де-Жанейро

Насвай как изготовить

Обналичивание денег: статья УК РФ и уголовная ответственность за незаконный обнал

С каждым годом все больше появляется схем и способов легализовать нечестно полученные средства. Сегодня практически каждый предприниматель работает с обязательным созданием, так называемой черной кассы. Средства из этой кассы идут на взятки, выплаты «серых зарплат» и личное обогащение. Есть также множество хозяйственных операций, которые проще сделать за наличные без оформления документов. К примеру, оформить непроизводственные расходы, которые сложно аргументировать при налогообложении прибыли. Если имеет место обналичивание денег, статья УК РФ может вменяться не одна, а сразу определять несколько норм в зависимости от характера осуществления нарушения.

Суть преступления

Чтобы понять, какая санкция ждет за нарушение закона в сфере финансов, изначально необходимо разобраться с сутью обналичивания денежных средств. Под обналичиванием понимают снятие реальных денег с безналичных счетов, а также перевод дохода в денежный эквивалент с векселей и других бумаг на законных основаниях. Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом. Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная.

Главной целью незаконного обнала есть уклонение от налогов или использование средств не по их целевому назначению. Регулирует ответственность за обнал статья УК РФ 172.

Деньги обналичивать могут и законным путем. Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей. В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка. Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность. Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.

Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки. В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться. Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней. Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.

Популярные схемы незаконного обнала

Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы. Суть схемы в том, что одна из реальных компаний переводит средства на счет фирмы-однодневки в уплату ей за оказанные какие-либо услуги. После поступления средств на счет фиктивной компании, они снимаются в банке, а сама фирма ликвидируется.

К ответственности не привлекают в данном случае никого, так как оформляется однодневка на бездомного, человека с алкогольной или наркотической зависимостью. Бывают, конечно, случаи, когда однодневка оформляется на найденный паспорт, тогда к ответственности привлекут владельца этого паспорта, который может даже и не знать о махинациях.

Достаточно частой схемой незаконного обналичивания является оформление крупного кредита одним из работников под поручительство компании-работодателя. Далее, кредит этим работником не выплачивается и должником перед банком выступает компания-работодатель. На счет банка компания вносит денежные средства по безналичному расчету, а наличные используются в личных целях. Сам же работник порой даже не подозревает о ситуации, так как кредит оформляется на поддельный паспорт.

Незаконное обналичивание денежных средств, можно оформить под видом легального вывода средств ИП. Как выше упоминалось, каждый ИП может распоряжаться средствами из капитала на свое усмотрение. Компания, которая желает вывести в обход налогов определенную сумму, переводит на счет ИП эти деньги в уплату каких-то услуг. Чаще всего используют товар, оборот которого тяжело отследить, к примеру, компания указывает, что использует интеллектуальную собственность, разработанную конкретным ИП.

Размер выплаты при этом не регламентируется, поскольку объективно оценить интеллектуальную собственность невозможно. После того, как ИП обналичивает сумму, компании-мошеннику отдает большую ее часть, а себе оставляет за оказанную услугу определенный процент от суммы.

Оплата услуг между всеми предприятиями производится безналичным расчетом, поэтому, чтобы обналичить средства ООО необходимо найти оправданную причину. Нередко определенные суммы списывают под хозяйственные расходы. Это самый банальный способ, но выручить большую сумму этим методом мошенникам не получится. Второй из вариантов заключается в выплате дивидендов. Раз в квартал законодатель разрешает учредителям получать дивиденды от прибыли, но за это уплачивается 9% налога.

Если выплаты проходят под видом дивидендов, а налог не исчисляется или дивиденды начисляются чаще, чем 1 раз в квартал, то разрешенное обналичивание превращается в обнал.

Незаконный способ обналички может осуществляться путем выдачи займа одному из учредителей. Срок, через который требуется отдать долг, определяет сама организация, соответственно, он может составлять хоть полвека. Учредитель обналичивает деньги и пользуется ими на свое усмотрение, но если фирму ликвидировать не собираются, то отдавать деньги спустя указанный срок придется. Хотя, в большинстве случаев, фирму называют банкротом и ликвидируют.

Банальной схемой обнала с помощью карт является заявление компании о краже корпоративной карты. Вместе с заявлением производится снятие наличных со счета компании. Правоохранительные органы занимаются поиском злоумышленника, но так и не находят, ведь в этом заинтересовано само руководство предприятия. Учитывая, что каждый банк себя страхует, выдавая подобные корпоративные карты, выплачивать сумму, снятую «злоумышленником», компания не будет.

Крупные компании РФ обналичивают деньги путем выдачи векселей. Ценный документ выписывается определенному гражданину, который якобы покупает этот вексель за назначенную сумму. Необходимая для покупки векселя сумма перечисляется самой компанией-организатором сделки. После оформления векселя, его «владелец» приходит в банк, и на вполне законных основаниях получает наличные.

Особенности привлечения к ответственности

Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.

Чаще всего ответственность назначают по:

• ст. 198 и 199 уклонение от налогов,
• ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг,
• ст. 171, 173 незаконное предпринимательство,
• ст. 172 незаконная банковская деятельность,
• ст. 174 отмывание денег.

Все вышеперечисленные статьи Уголовного кодекса подразумевают разные действия и влекут за собой разное наказание, но при этом обладают похожим составом преступления.

Субъектом преступления статья за обналичивание денежных средств определяет как предпринимателя, так и коммерческую организацию. Помимо этого, существуют специальные субъекты преступления: ими выступают учредители, руководители и бухгалтера. Субъективной стороной незаконное обналичивание денежных средств предстает как прямой, так и косвенный умысел. Этот умысел направлен не только на личную корысть, но и на систематическое получение прибыли.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств влечет за собой разные санкции, но чаще всего бывает наказание в виде большого штрафа и лишения свободы на срок до 7 лет. Статья за обналичивание денег может предусматривать принудительные работы до 4 лет, исправительные работы на тот же срок, а также конфискацию имущества.

Необходимость перевода в наличные денежных средств возникает у компаний по разным причинам, некоторые из них вполне оправданные, но, к сожалению, большинство все же подразумевают отмывание денег. Хоть государство разрабатывает гибкую систему выплаты налогов, которую каждый ИП и зарегистрированная компания могут выбирать на свое усмотрение, жажда человека получить больше, побеждает здравый смысл. Оставить безнаказанным подобные действия законодатель не может, соответственно, обналичивание денег незаконными путями влечет за собой серьезное наказание.

Загрузка…

Описание работы кассира (примеры) | TopResume

Чтобы ваше профессиональное резюме соответствовало вашим целям, используйте этот образец описания должности кассира, чтобы указать, что вы должны выделить в своем резюме.

Изучив примеры должностных инструкций, соискатели смогут определить, какие технические и социальные навыки, квалификация и опыт работы имеют наибольшее значение для работодателя в вашей целевой области.

Должностная инструкция кассира

Основная роль кассира — помогать покупателям в процессе оформления заказа в магазине.Основные обязанности и ответственность кассира включают в себя объявление о продажах, упаковку товаров, запрос ценовых чеков, оплату купонов, сбор платежей и выдачу соответствующих сдач. Отвечает за подсчет содержимого кассового ящика в конце каждой смены, ведение квитанций, записей и снятий. Может отвечать за проверку материалов и принадлежностей, а также за составление отчетов при низком уровне запасов.

Может потребоваться, чтобы квалифицированные кандидаты имели диплом об окончании средней школы или его эквивалент и опыт работы в данной области или в смежных областях от 0 до 2 лет.Обладает знаниями о часто используемых концепциях, методах и процедурах в конкретной области. Работает под непосредственным наблюдением руководителя или менеджера и должен полагаться на инструкции в быстро меняющейся среде. Основные должностные функции обычно не требуют независимого суждения. Соблюдает заранее установленные руководящие принципы для выполнения своих функций. Успешный кандидат будет играть фундаментальную роль в достижении наших целей по удовлетворению потребностей клиентов и росту доходов.

Обязанности кассира:

• Обрабатывать наличные, кредитные или чековые операции с клиентами

• Сканирование товаров и сбор платежей

• Убедитесь, что цены указаны правильно

• Изменение выпуска, квитанции, возврат денег или билеты

• Погасить марки и купоны

• Считайте деньги в кассах в начале и в конце смен, чтобы убедиться в правильности сумм и наличии сдачи

• Делайте продажи рефералов, перекрестных продаж продуктов и представляйте новые

• Рассматривайте жалобы клиентов, направляйте их и предоставляйте соответствующую информацию

• Тщательно складывайте предметы

• Приветствовать клиентов при входе или выходе из заведения

• Поддерживать чистоту и порядок на кассах

• Вести отчеты о транзакциях

• Обработка возврата и проверка на предмет повреждений

• Ответьте на вопросы клиентов и обратитесь к менеджеру, если ответ не решит проблему

• Пакеты в мешках, коробках или обертках

• Обеспечьте отличное обслуживание клиентов, чтобы гарантировать удовлетворение

Хорошо продуманный раздел навыков резюме, подчеркивающий ваши соответствующие навыки для должности кассира, поможет вашему резюме превзойти систему отслеживания кандидатов (ATS), что является первым шагом к тому, чтобы ваше заявление заметили.Используйте нижеприведенные основные навыки и навыки кассира, чтобы помочь вам эффективно написать свое резюме.

Навыки и навыки кассира:

• Базовая математика

• Межличностное общение / Письменное и устное общение

• Управление временем

• Знание продукта

• Телефонный этикет

• Сильные навыки обслуживания клиентов

• Разрешение споров

• Надежность

• Эффективность

• Гибкость

• Дружелюбие

• Базовые знания компьютера (ПК)

• Внимание к деталям

• Продажа

• Торговые точки (POS)

• Позитивное отношение

• Пунктуальность

• Методы предотвращения потерь

• Многозадачность

Рекомендуемая литература:

Статьи по теме:

обязанностей кассира | Работа

Автор: Chron Contributor Обновлено 18 мая 2021 г.

Клерк в кассе выполняет вспомогательную роль канцелярского бухгалтера в компании.Обычно она работает в «кассовой комнате» — комнате, где деньги, используемые в бизнесе, хранятся, распределяются и принимаются; или в других областях, как диктует его работодатель. Обязанности, выполняемые в рамках должностной инструкции кассы, могут подготовить соискателя к ряду направлений в области бухгалтерского учета, финансов, банковского дела и других связанных карьерных возможностей. Взгляните на наиболее распространенные обязанности кассы.

Мониторинг и управление денежными потоками

Гавайский университет объясняет, что контроль денежных средств является ключевой частью служебных обязанностей кассы.Клерк в кассе обычно готовит деньги для разных отделов в начале каждого дня. Он считает сейф в кассе вручную или на машине, сверяется с журналом сейфа, считает деньги за день и записывает, где и кому он раздает деньги. Он упаковывает наличные и монеты при подготовке запросов на сдачу.

Если он отвечает за один или несколько банкоматов, он контролирует уровень наличных денег и пополняет их по мере необходимости. Он также может обрабатывать денежные переводы и запросы на мелкую наличность, если только это не обрабатывается другими сферами.

Сбор наличных денег и поступлений

Клерк в кассе собирает деньги и кассовые чеки у кассиров и менеджеров в конце смены. Она считает все деньги, сравнивает и сверяет итоги с квитанциями или другими документами, такими как долговые расписки на мелкие деньги. Во время работы она отмечает любые неточности или сомнительные транзакции.

Она готовит деньги для банковского депозита и относит их в банк или передает их службе безопасности или другому персоналу, ответственному за безопасную транспортировку вкладов.Должностная инструкция клерка по квитанциям может также включать управление любыми запросами на снятие денежных средств.

Обработка ежедневных и еженедельных документов

Delaware North рекомендует, чтобы клерки в кассах работали с разнообразными документами на ежедневной и еженедельной основе. Они заполняют документы вручную или с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, обработки текстов или электронных таблиц. Оформление документов может включать кассовые ведомости, сводки по депозитам, аудиторские отчеты или отчеты о несоответствиях и документацию по закупкам, такую ​​как заказы на поставку.

Должностная инструкция кассы включает следующие бизнес-политики и процедуры для точного заполнения, хранения или распространения всех документов. Если кассир раздает документы другим отделениям на месте или за его пределами, он также отслеживает получение, чтобы подтвердить получение и ответить на вопросы.

Выполнение дополнительных обязанностей в кассе

Некоторые работодатели требуют, чтобы клерки в кассах работали в несвязанных областях за пределами кассовой комнаты — особенно в праздничные дни или в периоды пиковой загруженности.Например, в розничной торговле кассир может приветствовать клиентов, отвечать на телефонные звонки, обрабатывать деловые запросы или запросы клиентов, пополнять запасы полок и заменять кассиров во время перерывов. На курорте или в отеле кассир может помочь с регистрацией гостей и багажом, обновить учетные записи гостей, запланировать бронирование, организовать транспорт или экскурсии по местным достопримечательностям и оформить процедуры выезда.

Требования к служащим кассы и доход

Бюро статистики труда объединяет служащих кассы с другими бухгалтерами и утверждает, что наличие некоторой подготовки в области бухгалтерского учета в колледже может помочь получить эту должность.Компании также стремятся получить предыдущий опыт работы с наличными деньгами и будут обеспечивать дальнейшее обучение. Средняя заработная плата для этого делопроизводства по бухгалтерскому учету составляла 42 410 долларов по состоянию на май 2020 года, хотя в розничных магазинах медианная заработная плата была ниже 37230 долларов США .

Обработка наличных и чеков — финансы и бухгалтерский учет

Обзор

Важно установить эффективный внутренний контроль для обработки полученных наличных денег и чеков. Имеются внутренние механизмы контроля, гарантирующие, что организация достигает своих целей наиболее эффективным и действенным способом.

Ниже приведены инструкции, которые помогут обеспечить эффективный внутренний контроль и разделение обязанностей в процессе обработки наличных денег и чеков. Это руководство не носит предписывающий характер, но предоставляет передовой опыт для подразделений.

Разделение обязанностей — ключевые этапы контроля

Для обеспечения разделения обязанностей каждый из следующих шагов в идеале должен выполняться разными лицами, которые уполномочены выполнять соответствующие обязанности:

• Получатель ≠ Депозитарий
• Депозитарий ≠ Проведение сверки
• Получатель ≠ Ответственный за выставление счетов
• Дополнительная проверка уровней 2 и 3, если получатель также выполняет сверку / балансировку средств
• Дополнительный анализ уровня 2 и 3 распределения депозита ChartField, если Вкладчик также сверяет

Блок-схема процесса получения наличных и чеков дает иллюстрацию того, как это может выглядеть.

Процедуры

Документируйте процедуры, в которых четко указывается, какие должности имеют право получать средства, вносить депозиты и выдавать возмещения. Кроме того, предоставьте подробную информацию о любых процедурах приема и внесения наличных денег, а также документацию с подробным описанием процедур сверки и обязанностей

Ведите ведомственные записи о том, кто уполномочен получать и депонировать средства, обеспечивая обновление записей в случае изменения штата или обязанностей

Получено средств

Это когда наличные / чеки получены в связи с получением задолженности (т.е. предоставленные товары / услуги, дебиторская задолженность и т. д.)

1. Определить, кто имеет право получать средства
2. Обеспечить надлежащее обучение кассиров
3. Гарантийные деньги пересчитаны / проверены
4. Ответственное лицо должно обновлять ежедневный журнал транзакций. Эта или предварительно пронумерованная квитанция должна быть выдана на все полученные средства, и копия квитанции должна быть сохранена
5. Наличные деньги и чеки следует хранить в надежном месте (например, в сейфе или запираемом денежном ящике).Должны быть ограниченные сотрудники с доступом к наличным деньгам и чекам

Вклады

Это когда полученные средства депонируются в кассу университета в Criser Hall. См. Движение наличных и чеков и Списание вкладов для получения дополнительной информации.

1. Определите, кто имеет право вносить средства
2. Обеспечить надлежащее обучение вкладчиков
3. Остаток полученных средств
4. Заполнить депозитный талон / записать все депозиты
5. Гарантийные депозиты
6. Внесите все средства в течение (5) рабочих дней с момента получения.Если коллекции превышают 1000 долларов, они должны быть депонированы в течение (1) рабочего дня с момента получения
7. Необходимо вести учет всех депозитов и информацию о депозитах для сверки

Выверка

Это обеспечивает отражение депозитов в ежемесячных финансовых отчетах. См. Раздел «Ежемесячная сверка» для получения дополнительной информации.

1. Уровень 1 сверит и обеспечит разнесение депозита на соответствующие поля диаграммы
2. Уровень 2 рассмотрит сверку
3. Уровень 3 утверждает выверку и выборочную проверку для обеспечения надлежащего получения и разноски депозитов

Последняя редакция

31.07.2021: проверенные материалы

Обучение

PRO303 — Внутренний контроль в UF

PST130 — выверка для уровня 1

Внутренний контроль и обеспечение качества: (352) 392-1321

Банковские и торговые услуги: (352) 392-9057

Процедуры обработки наличности — Операции финансового управления

Руководство по процедурам обработки наличных

Financial Management Operations подготовила руководство для оказания помощи департаментам в разработке процедур обработки наличности для обеспечения надлежащего внутреннего контроля, разделения обязанностей и надлежащей защиты активов Университета.Департаменты несут ответственность за соблюдение изложенных политик и процедур обработки наличных денег, а также за разработку подробных письменных операционных процедур департаментов. Отдел финансового управления рассмотрит процедурные документы и даст любые соответствующие рекомендации по запросу отдела. Пожалуйста, ознакомьтесь с положением системы 21.01.02 «Получение, хранение и депонирование доходов».

Внутренний контроль необходим для предотвращения нецелевого использования средств и защиты от потерь.Сильный внутренний контроль также защищает сотрудников от неуместных обвинений или обвинений в ненадлежащем обращении со средствами, определяя обязанности в процессе обработки наличных денег.

Разделение обязанностей необходимо для того, чтобы одно лицо не отвечало более чем за один компонент. Компоненты обработки наличных денег — это сбор, депонирование и сверка.

При разработке процедур обработки наличных денежных средств отделы всегда должны учитывать важность внутреннего контроля и разделения обязанностей и внедрять эти две концепции в процедуры.

Процедуры должны быть подробными шагами ведомственных процессов. Эти подробные шаги должны наметить план действий, чтобы люди, не знакомые с процессом, могли следовать им для выполнения своих обязанностей, когда это необходимо.

Ниже приводится краткое описание предлагаемой информации для включения в процедуры.

• Цель и источник политики
  • Следует указать цель этих процедур
    • Пример: обеспечение того, чтобы принятые средства выполнялись каждый раз в одном и том же процессе, чтобы средства могли быть депонированы своевременно и легко отслеживались, сохраняя при этом средства и персонал, обслуживающий средства, в безопасности
  • Следует ссылаться на Системное правило 21.01.02 Получение, хранение и депонирование доходов

• Разделение обязанностей
  • Должны быть указаны должности, ответственные за каждую роль в процессе
    • Должность ответственного за взыскание денежных средств
    • Должность ответственного за депонирование денежных средств
    • Должность ответственного за сверку счета

• Получение денежных средств
  • Должен включать информацию о генерировании денежных поступлений, включая метод, используемый отделом (iPayments, кассовые аппараты, ручные кассовые поступления)
  • Должен включать процесс обработки пустот
  • Должен включать процесс получения средств лично или по почте
  • Должен включать политику приемлемого метода оплаты.
    • Включите информацию, необходимую для проверки
    • Укажите, примете ли вы временные чеки, и если да, то установите ли вы пороговую сумму
  • Должен включать политику одобрения
  • Должен включать информацию о налоге с продаж
  • Должен включать отображение сборов NSF
    • Пример: комиссия будет взиматься за все возвращенные чеки

• Хранение денежных средств
  • Должен включать политику хранения отделов
    • Место хранения денежных средств после получения до депонирования
      • Комбинации замков и ключ хранения должны храниться «при себе» и никогда не храниться в ящике стола, если сумма средств превышает 100 долларов.00
      • Комбинации замков и ключи следует менять периодически и всегда, когда опекун переходит из рук в руки
    • Местоположение начальной точки продаж
      • Должна быть обеспечена надлежащая безопасность
  • Должен включать обязанности хранителя средств
  • Должен включать политику смены смен, если применимо
  • Должен включать перевод политики фонда
    • Выдача квитанций или регистрация денежных средств
  • Должен включать политику в отношении экстренных ситуаций в случае отсутствия.
    • Политика во время пожарных учений и т. Д.

• Внесение средств
  • Должен включать процесс внесения средств через iPayments
  • Должен включать в себя процесс подготовки депозита для банка
  • Должен включать в себя процесс внесения депозита в банк.
    • Доставить залог в кассу, ящик, курьерскую службу
    • Должен включать передачу депозита, если он доставлен кем-либо, кроме лица, готовящего депозит
  • Следует указать сроки депонирования фонда.
    • Фонды 200 долларов.00 или более необходимо вносить ежедневно
      • Укажите, какой отдел считает рабочим днем ​​
    • Средства до 200 долларов США необходимо переводить каждые 3 рабочих дня независимо от суммы
    • Денежные средства, превышающие 2500 долларов США, должны сопровождаться охранником или забираться курьерской службой
  • Должен включать политику депонирования иностранных чеков
  • Должен включать политику в отношении излишков и дефицита

Банки и банковское дело — банковские обязанности — Чек, ящик, получатель платежа и счет

Полномочия и обязанности банка определяются условиями его устава и законодательством, в соответствии с которым он был создан (федеральными или государственными постановлениями).Банк может через свой управляющий совет принимать разумные правила и положения для эффективного ведения своего бизнеса.

Депозиты Депозит — это денежная сумма, размещенная на счете, который хранится в банке для вкладчика. Клиент может внести деньги наличными, чеком или другим документом, представляющим наличные деньги. Депозиты — это то, как выживают банки. Внесенные деньги устанавливают отношения должника и кредитора между банком и вкладчиком. Чаще всего банк выплачивает вкладывающему клиенту проценты за использование денег до тех пор, пока клиент не снимет деньги.Банк имеет право устанавливать правила и положения для управления депозитом, такие как ограничения, регулирующие процентную ставку, которую будут зарабатывать вложенные деньги, и инструкции по их снятию.

Инкассо Основная функция банка — собирать инкассо, например чеки и тратты, депонированные клиентами. Банк выступает в качестве агента для клиента. Инкассация происходит, когда банк плательщика (банк, которому чек поручил произвести платеж) снимает денежные средства со счета плательщика (его клиента, выписавшего чек) и представляет их инкассирующему банку.

Чеки Чек — это письменное распоряжение, сделанное векселем своему банку, на выплату указанному лицу или организации (получателю) суммы, указанной на чеке. Оплата по чеку должна производиться в строгом соответствии с его условиями. Счет векселя должен быть уменьшен на сумму, указанную в чеке. Чек — это инструмент до востребования, что означает, что он должен быть оплачен банком плательщика по требованию или при предъявлении получателем платежа или агентом получателя, инкассирующим банком.

Получатель обычно получает оплату чека после его подтверждения и представления его в банк, в котором получатель имеет счет. Банк может потребовать от получателя платежа предъявить удостоверение личности, чтобы подтвердить отношения с банком, перед обналичиванием чека. Он не обязан обналичивать чек для лица, не являющегося вкладчиком, так как он может отказать в оплате незнакомому человеку. Однако он должен оплатить (оплатить) чек, если у получателя есть достаточно средств на депозите в банке, чтобы покрыть выплаченную сумму, если у чекодателя нет достаточных средств на его или ее счете для его оплаты.

Сертифицированный чек гарантируется банком по требованию его выдавшего или индоссанта обналичиваемого получателем платежа или последующим держателем. Банк не обязан удостоверять чек, но обычно он делает это для клиента, у которого достаточно средств для его оплаты, в обмен на номинальную комиссию. Заверенный чек считается наличными, потому что любой банк должен его оплатить, когда получатель платежа предъявляет его к оплате.

Чекодатель может отозвать чек, если он не сертифицирован или не выплачен получателю.Уведомление об отзыве часто называют приказом об остановке платежа. Чек автоматически аннулируется, если векселедатель умирает до того, как он будет оплачен или заверен, поскольку банк векселедателя не имеет полномочий завершить транзакцию в этом случае. Однако, если банк векселедателя не получает уведомления о его смерти, он не несет ответственности за оплату или удостоверение чеков этого векселя.

По запросу банк должен вернуть чекодателю все оплаченные им чеки, чтобы чеканщик мог проверить аннулированные чеки, чтобы убедиться в отсутствии подделок или ошибок при корректировке баланса его или его текущего счета.Этот обзор проверок обычно завершается ежемесячным отчетом. Если вексель обнаружит ошибку или подделку, он или он обязан незамедлительно уведомить банк или принять на себя полную ответственность за любые понесенные убытки.

Обязательства банка Банк обязан знать подпись клиента и, следовательно, обычно несет ответственность за списание средств со счета клиента поддельным чеком. Банк может взыскать убытки с фальсификатора, но не с лица, которое добросовестно и не подозревает о преступлении, передало что-либо в обмен на поддельный чек.Если НЕБРЕЖНОСТЬ вкладчика явилось причиной подделки, банк может быть освобожден от ответственности.

Банк также несет ответственность за определение подлинности индоссамента, когда вкладчик предъявляет чек к оплате. Банк несет ответственность, если он оплачивает чек, в который были внесены существенные изменения, кроме случаев, когда изменение было вызвано ошибкой или небрежностью векселя. Если банк выплачивает чек с поддельным индоссаментом, он несет ответственность за убытки, если об этом своевременно уведомляет клиент.В обоих случаях банк имеет право взыскать сумму своего убытка с вора или фальсификатора.

Банк-плательщик, которому приказано оплатить чек, выписанный на него, обычно не имеет права взыскать платеж, произведенный им по поддельному чеку. Однако, если банк плательщика может продемонстрировать, что инкассирующий банк небрежно выполнил свои обязанности по взысканию, он может иметь возможность установить право на взыскание.

Банк также может нести ответственность за неправомерное нарушение платежа или отказ оплатить удостоверенный им чек, поскольку по определению удостоверения он согласился принять на себя полную ответственность перед получателем или держателем чека.

Если банк оплатил чек, который был должным образом отозван его чекодателем, он должен возместить чекодателю убытки.

Пассивы ящика Ящик, выписывающий чек на сумму, превышающую сумму депозита на его или ее текущем счете, несет ответственность перед банком. Такая проверка, называемая овердрафтом, иногда приводит к выдаче ссуды от банка на счет векселедателя на сумму, на которую на счету недостает, в зависимости от условий счета.В этом случае векселедатель должен вернуть банку ссудную сумму плюс проценты. Банк также может принять решение не предоставлять недостающие средства и может отказать в оплате чека, и в этом случае чек считается «возвращенным». В этом случае чекодатель несет ответственность перед банком по уплате комиссии за обработку чека, а также остается ответственным перед получателем или последующим держателем чека за причитающуюся сумму. Часто держатель возвращенного или отозванного чека взимает с чекодателя еще одну комиссию.

Ссуды и скидки Основная функция банка — выдача ссуд заявителям, которые соответствуют определенным требованиям.В сделке ссуды банк и должник заключают вексель и отдельное соглашение, в котором подробно описываются условия ссуды. Проценты, начисляемые на ссуду, могут различаться в зависимости от многих переменных. Одна из переменных — это базовая процентная ставка, устанавливаемая Советом управляющих Федерального резервного банка, также известная как основная ставка, на момент предоставления ссуды. Еще одна переменная — продолжительность погашения. Залог, предоставленный для обеспечения ссуды, в случае дефолта заемщика, также может повлиять на процентную ставку.В любом случае процентная ставка не должна превышать разрешенную законом. Кредит подлежит погашению в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре. В случае невыполнения обязательств соглашение определяет процедуры, которым необходимо следовать.

Банки также покупают коммерческие бумаги, которые представляют собой коммерческие ссуды, со скидкой у кредиторов, заключивших долгосрочные контракты с дебиторами. Кредитор продает коммерческую бумагу банку по цене ниже ее номинальной стоимости, поскольку требует немедленной оплаты.Банк получает прибыль от разницы между уплаченной им дисконтной ценой и номинальной стоимостью облигации, которую он получит, когда должник завершит погашение ссуды. Типы коммерческих бумаг — это образовательные ссуды и жилищная ипотека.

Обналичивание

старых чеков: как долго действует чек?

Каков срок действия чека?

Банки не обязаны принимать чеки старше 6 месяцев (180 дней). Это в соответствии с Единым торговым кодексом (UCC), сводом законов, регулирующих коммерческий обмен, включая чеки.Однако банки по-прежнему могут принять ваш чек.

Иногда банки продолжают обрабатывать старый чек, пока учреждение считает, что средства в наличии. Постановление Федеральной резервной системы гласит, что банку не нужно вносить чек, если у него есть основания сомневаться в том, что он сможет получить деньги от банка-плательщика.

Правила немного отличаются для сертифицированных чеков, чеков Казначейства США и денежных переводов.

Каков срок действия сертифицированного чека?

Правила UCC, которые позволяют банкам отклонять чеки по истечении шести месяцев, не применяются к сертифицированным чекам.Однако заверенный чек, который находится слишком долго, может подпадать под действие законов штата о брошенном имуществе.

Каков срок действия чека, выпущенного Казначейством США?

Чеки, выпущенные Казначейством США (например, чеки для возврата федеральных налогов), недействительны через год после даты выписки. Вы должны связаться с IRS для повторной выписки, если вы обнаружите старый чек возврата денег, лежащий в задней части ящика вашего стола.

Как долго действует денежный перевод?

Срок действия денежного перевода не истекает, но опоздание на обналичивание денежного перевода может стоить вам.Компания, выпустившая денежный перевод, может взимать невозвращаемую комиссию, которая вычитается из суммы чека, если вы не обналичите денежный перевод в течение одного-трех лет.

Остерегайтесь комиссии за возврат депозита

Если вы попытаетесь обналичить старые чеки, которые отскакивают, вы можете нести ответственность за комиссию за возврат депозита. Комиссия варьируется от банка к банку.

В банке Santander вы обычно платите 15 долларов за чек, а в Wells Fargo и Bank of America комиссия составляет 12 долларов. Комиссия может быть даже выше для международных чеков.Кроме того, с человека, выписавшего отозванный чек, может взиматься комиссия за недостаточность денежных средств из его или ее собственного банка, которая может достигать 35 долларов.

Если просроченный чек представляет собой номинальную сумму, не превышающую плату за возвращенный чек, и вы не можете связаться с автором чека для нового чека или убедиться, что его счет все еще активен, лучше всего откажитесь от чека и назовите это опытом обучения.

Вы можете обналичить аннулированные чеки

Автор вашего просроченного чека мог указать «недействителен через 90 дней» или что-то подобное на чеке, когда он выдавал его вам.Однако это не обязательно означает, что ваш банк не обналичит чек по истечении этого срока.

Судебное решение по делу Aliaga Medical Center, S.C. против Harris Bank N.A. постановило, что банки могут получать средства после запрошенного эмитентом срока недействительности, если только это лицо специально не проинструктировало свой банк не выплачивать чек по истечении этого срока.

Тем не менее, если чек был подарком родственника, имеющего фиксированный доход, возможно, вам лучше выполнить ее просьбу. Вы можете оказаться ответственным за возврат депозита, если она написала уведомление по той причине, что средства больше не будут доступны по прошествии этих 90 дней.

Предупредите составителя чека

Тот, кто выписал личный чек, вероятно, не подготовлен к тому, что его текущий счет будет выплачен, если вы обналичите его через несколько месяцев.

Позвоните или отправьте текстовое сообщение этому человеку, чтобы сообщить ему о ваших намерениях, особенно если чек был выписан другом или членом семьи. Кроме того, прежде чем отправиться в свой банк, убедитесь, что он не сменил финансовое учреждение или не открыл новый счет.

В зависимости от возраста чека вы можете спросить, выпишет ли вам этот человек новый чек.Несмотря на неловкость раскрытия вашей ошибки при обналичивании чеков, запрос актуального чека может сэкономить ваше время на кассе и уберечь вас от оплаты надоедливых банковских комиссий в случае возврата чека.

Внутренний контроль денежных поступлений

Надлежащий контроль денежных поступлений является обязанностью директора агентства. Этот ресурс призван помочь агентству понять свои риски и определить применимые средства контроля для минимизации этих рисков.

Общие правила

• Разделение обязанностей при обращении с наличными деньгами — один из наиболее эффективных способов получить контроль над данным активом.Ни один человек не может полностью контролировать обращение с наличными деньгами. В частности, в обязанности отдельного лица не должно входить фактическое обращение с деньгами, регистрация получения денег и сверка банковских счетов или с государственным казначеем.
• Поступающие наличные деньги должны быть зарегистрированы как можно скорее.
• Два человека должны открывать почту, если они ожидают по почте наличные или чеки. Один человек должен создать кассовый лист, другой должен просмотреть кассовый лист с квитанциями.Затем копия кассовой ведомости направляется в кассу DES Finance вместе с квитанциями. Вторая копия кассовой ведомости используется для бухгалтерского учета. Должно быть завершено еженедельное сравнение кассовой ведомости и отчета о поступлении денежных средств, полученных по электронной почте.
• Проверяется количество валюты, содержащееся в каждом почтовом отправлении. Документы, прилагаемые к полученной валюте, имеют машинную дату с отметкой или датой и подписываются сотрудником, открывающим почту.
• Безопасная зона необходима для хранения и обработки полученных наличных денег.Доступ в охраняемую зону разрешен только уполномоченному персоналу. Охраняемая зона закрывается, когда она не занята.
• Денежные средства защищены с помощью регистров, сейфов или замков и хранятся в местах с ограниченным доступом.
• Инкассация, произведенная через прилавок или на месте, документируется путем выдачи последовательно пронумерованных официальных квитанций или через кассовые аппараты или автоматизированные кассовые системы. Все такие квитанции должны быть строго учтены, а причина отсутствия документов должна быть установлена ​​и задокументирована.Бланки квитанций не используются. В квитанциях указывается способ оплаты, например наличные, чеки и т. Д. Общая сумма в долларах, указанная в бланках кассовых чеков, в зависимости от способа оплаты, ежедневно выравнивается по общей сумме собранных наличных денег, чеков и т. Д.
• Функция приема наличных в агентстве максимально централизована.
• Когда наличные деньги принимаются в филиалах, они должны быть переданы в центральный офис через банковскую систему. Персоналу филиала разрешается вносить наличные, а персонал центрального офиса снимать наличные и сверять банковские счета.
• Баланс и сводка по всем кассовым поступлениям составляются ежедневно. Любые нехватки или излишки тщательно исследуются и, насколько это возможно, исправляются.
• Квитанции ежедневно сдаются на хранение в неизменном виде. Когда оформляется квитанция о депозите, кассир должен получить подписанное одобрение от надзорного органа, прежде чем вносить банковский депозит.
• Подтвержденные дубликаты депозитных квитанций сохраняются и сравниваются с суммами, зарегистрированными в записях кассовых чеков.
• Деньги забираются или доставляются в соответствующие органы по расписанию.
• Ведение надлежащих записей для обеспечения правильного обращения с предметами, находящимися в подвешенном состоянии, и их окончательной утилизации. Приостановленный учет по возможности устраняется путем прямого депонирования объекта в соответствующий фонд и на соответствующий счет. Однако депозиты не должны откладываться, потому что распределение счетов не может быть определено сразу.

• Квитанции об оплате, хранящиеся в помещении на ночь, сводятся к минимуму и запираются в надежном месте, например, в сейфе.
• Кассирам запрещено обналичивать личные чеки или расписки о личной задолженности.
• Письменные процедуры по всем процедурам кассового обслуживания и кассового контроля поддерживаются каждым агентством.

Выставление счетов

DES обеспечивает автоматическое выставление счетов с использованием системы выставления счетов агентства (ABS) в системе финансовой отчетности агентства (AFRS).