Налоговые проверки ип на енвд: Налоговые проверки специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Налоговые проверки ИП: виды и порядок проведения

Отношение к налоговым проверкам бывает разным. Можно бояться штрафов и пеней, а можно разобраться в этом вопросе и не допускать ошибок. О том, как проходит налоговая проверка ИП, что может проверить налоговый инспектор и за что инспекция может наложить штраф – читайте в статье.

Налоговый кодекс РФ выделяет два типа проверок. Они отличаются друг от друга способом проведения.

Камеральная налоговая проверка

Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа и не носит выездной характер. Налоговики осуществляют её регулярно – каждый раз после того, как ИП сдал отчётность. «Камералки» могут длиться до трёх месяцев после окончания отчётного периода.

Что проверяет налоговый инспектор во время камеральной проверки?

• была ли вовремя сдана налоговая отчётность;

• правильно ли она заполнена;

• верно ли были проведены расчёты:

• достоверны ли представленные сведения.

Если индивидуальный предприниматель своевременно сдаёт отчётность в ФНС и она заполнена верно, то никаких проблем от такой проверки у него не будет. Вероятно, он даже не узнает о её проведении – налоговая не сообщает ни о начале, ни об окончании камеральной проверки.

Если же инспекция найдёт недочёты, которые привели к недоплате налогов, ИП получит запрос о предоставлении дополнительной информации. Это могут быть пояснения по исчислению налога или документы для подтверждения расходов.

Ответить на этот запрос необходимо в течение пяти дней. Если предприниматель не сможет этого сделать, в течение десяти дней после окончания камеральной проверки инспекция вынесет постановление о привлечении его к ответственности. А затем он получит требование об уплате недоимки, штрафов и пеней.

Выездная налоговая проверка

Как можно догадаться из названия, этот вид налоговых проверок носит выездной характер и проводится на территории ИП.

Кто может инициировать выездную проверку?

По закону право инициировать такую проверку имеет только руководитель налогового органа по месту работы организации. То есть, действует территориальный принцип (п.2 ст. 89 НК).

Исключения из этого правила касаются только крупных компаний и организаций, у которых есть удалённые филиалы и подразделения. В этом случае инициировать выездную проверку может налоговый орган, который поставил организацию на учёт – даже в том случае, если территориально он находится в другом регионе.

Повторные выездные проверки по одному и тому же вопросу законом не допускаются. Исключение – те случаи, когда в процессе проверки были выявлены другие нарушения. В таком случае налоговики могут инициировать повторную проверку.

Сколько длится выездная проверка?

Длительность выездной проверки не должна превышать два месяца. Но и тут есть исключения. Проверка может длиться дольше, если:

• у ИП есть обособленные подразделения;

• во время выездной проверки выявлены другие нарушения, которые требуют дополнительной проверки;

• ИП затягивает сроки предоставления необходимых инспекции документов;

• возникли форс-мажорные обстоятельства.

Что может проверить инспекция?

Во время выездной проверки инспекция выясняет, верно ли были исчислены и уплачены налоги. Проверить могут как один налог, так и сразу несколько. ИП обязан предоставить доступ к учётным документам по этим налогам.

Помимо этого, во время проверки инспекция имеет право назначить различные контрольные мероприятия. Например, осмотр помещения, в котором ИП осуществляет свою деятельность, вызов свидетеля или выемка документов.

Предмет проверки также зависит от спецрежима, который применяет ИП.

Например, во время проверки ИП на УСН налоговики, в первую очередь, проверяют правомерность применения этого спецрежима. И в случае, если они признают применение «упрощёнки» неправомерным, предприниматель должен будет выплачивать все налоги, которые ему посчитают по ОСНО (в том числе пени).

Похожая ситуация с ИП на ЕНВД. Таким предпринимателям рекомендуется каждый месяц проверять соответствие документально подтверждённых условий выбранному режиму налогообложения. И в случае, если возникают потенциальные риски – перейти на «упрощёнку» или ОСНО.

Как оформляется результат выездной проверки?

Когда проверка завершена, налоговый инспектор составляет специальную справку. В ней он указывает предмет и сроки проверки.

Затем на основании этой справки составляется акт проверки (в двух экземплярах). В нём указываются все нарушения, выявленные во время проверки, а также предложения по их устранению.

ИП имеет право обжаловать результаты в течение двух недель.

как часто ФНС проверяет юр лиц на УСН 6, контроль бизнесменов инспекцией

Учитывая массовый переход на упрощенную систему налогообложения, а также появление все большего количества различных ухищрений со стороны предпринимателей по снижению дотаций в бюджет РФ, надзор ФСН постоянно ужесточается. И налоговая проверка ИП может буквально нагрянуть в любой момент. Что зачастую грозит весомыми санкциями, штрафами, которые поставят под сомнение дальнейшую финансовую устойчивость предприятия. Соответственно, предпринимателям жизненно важно вовремя подготовиться к будущему мероприятию. И знать все ракурсы исследований органов, какие именно факторы будут проверяться. Ведь понимая, на что в первую очередь обратят внимание налоговики, получится избежать большей части потенциальных негативных последствий.

Кроме того, неплохо было бы изучить структуру и алгоритм процедуры, а также поводы для инициации, чтобы как можно меньше провоцировать службу на пристальное внимание к собственной персоне. Ведь некоторые нарушения грозят не просто банальными денежными штрафами, а даже запретов деятельности путем лишения лицензии.

Виды проверок индивидуального предпринимателя

На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.

Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.

Камеральные налоговые проверки ИП на УСН

Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.

Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.

Что же конкретно исследуется:

• Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
• Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
• Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
• Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей – это способ выявить уклонение от уплаты налогов. И если только любой из перечисленных выше пунктов оказался актуален, выявлено нарушение, помарка, не те цифры или не так форма – ФНС тут же составляет специальный акт и направляет его в организацию. В связи с ним компании дается ровно 5 дней, чтобы исправить все ошибки и переделать итоговый пакет отчетности. Это своего рода второй шанс, органы предлагают возможность избежать штрафов и уголовного преследования, но только один раз.

Разумеется, если заранее к этому не готовиться, то пяти дней обычно не хватит, чтобы заново сформировать всю отчетность, провести полный разбор ошибок, найти корень проблем. Но все же лучше стараться, нарушение срока тоже повлечет за собой неприятный штраф. Избежать его можно, если заранее готовить ресурсы для исправления в случае возникновения ситуации.

Выездная проверка деятельности ИП на УСН налоговой инспекции

Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.

Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.

Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.

Еще не стоит опасаться за инциденты, по которым уже проводилось исследование от ФНС. Назначить его повторно нельзя. Но в остальном, полномочия ваших потенциальных «гостей» достаточно широкие.

Что же конкретно они могут себе позволить:

• Проследовать в одно или несколько помещений организации, а также изучить их по своему усмотрению. Причем даже закрытые, складские, архивы или жилые комнаты сотрудников.
• Потребовать любые документы, которые напрямую или косвенно касаются разбираемого случая.
• Осматривать и даже временно изымать предметы и ТМЦ, вызывающие резонные подозрения.
• Проводить опросы свидетелей как работающих в компании, так и не имеющих к ней непосредственного отношения.
• Приглашать для разбора ситуация экспертов самого разного уровня и профиля.

И по итогам проверки ИП налоговыми органами будет сформирован специальный акт. В нем будут скрупулезно перечислены все выявленные нарушения. А также даны некоторые рекомендации, которые позволят в кратчайшие сроки устранить все или большую часть из ошибок. Штрафы же и другие санкции сама группа не выписывает. Но передает всю информацию в ФНС, где и будут приниматься необходимые меры.

Стоит помнить, что решение о таком мероприятие принимает только руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации указанного юридического лица. Поэтому процесс всегда носит весьма серьезный характер. И препятствовать сотрудникам службы в ведении их деятельности строго не рекомендуется. Последствия будут самыми неприятными, вплоть до уголовного судопроизводства.

Формы выездных исследований

Как мы сказали, это не самая распространенная процедура в ФНС, проверка ИП с выездом осуществляется не так часто. И каждый раз для этого существует отдельная и четкая причина. А уже от нее и зависит, каким способом все мероприятие и будет происходить. Давайте рассмотрим основные варианты.

1. Комплексная. Это полное изучение всей деятельности организации, которая в принципе подвержена налогообложению. Массовая компиляция. И она обычно затягивается на продолжительный срок. Но качество действий сотрудников, если честно, не самое лучшее.
2. Выборочная. А вот в этом случае уже берется только одна конкретная вертикаль. И ее рассматривают более дотошно. Поэтому, если отклонения и существуют, их с высокой долей вероятностью выявят. Обычно поводом становится сокрытие каких-либо данных. Поэтому к такому процессу лучше готовиться заблаговременно, исправить все недочеты заранее.
3. Конкретная. В ракурс попадает одна сделка. И обычно это крупный договор с контрагентом. Что приятно для предпринимателя, чаще объектом становится как раз другая сторона. Но при этом всю документацию точно потребуют предъявить. С ее помощью будет формироваться доказательная база для будущего разрешения вопроса.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Особенности

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Помните, что если у вас нет возможности предоставить помещение, вашей компании наземный отдел не задуман, то первичные документы нужно будет отправить прямиков в службу. Причем без всяких задержек. И мы настоятельно рекомендуем не вносить никаких исправлений в них. В этом случае это будет расцениваться в качестве фальсификации, что уже считается уголовной статьей.

Учитывая, как часто проверяет ИП налоговая, у предпринимателя всегда есть достаточный запас времени, чтобы подготовиться. Поэтому если вы начали действовать превентивно, то никаких проблем возникнуть не может.

Но для этого вам понадобится профессиональное программное обеспечение, которое позволит:

• Правильно заполнять всю отчетность.
• Своевременно сверять фактическое состояние ТМЦ с документным.
• Проводить быстрые инвентаризации.
• Формировать массовые пакеты документов по всем правилам нашего закона.

И для этих целей отличным решением станет программное обеспечение от Клеверенс. Ведь оно:

• Адаптировано конкретно под российское законодательство с учетом всех последних правок. А значит у ФНС не будет поводов придираться.
• Подходит для разного уровня бизнеса.
• Позволяет не только правильно заполнять формы и проводить фактические сверки, но и экономить силы сотрудников на эти действия.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

УСН

При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.

ЕНВД

Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

• Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
• Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
• Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
• Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
• Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
• Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Количество показов: 106

О проведении налоговой проверки физического лица после его снятия с учета в качестве ИП

В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В соответствии с пунктом 5 ст. 84 НК РФ в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Согласно п. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Обязательства по уплате налогов

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Но какого-либо обособления имущества, учреждения нового лица после государственной регистрации в качестве ИП не происходит.

Гражданин, независимо от того, зарегистрирован он в качестве ИП или нет, приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем (п. 1 ст. 19 ГК РФ) и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).

Таким образом, зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин отвечает лично по своим обязательствам, возникшим как в ходе предпринимательской деятельности, так и вне ее.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются, в частности, физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги. Пунктом 3 ст. 44 НК РФ определены основания прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора:

• уплата налога и (или) сбора;
• смерть физического лица – налогоплательщика или объявление его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ;
• ликвидация организации­налогоплательщика;
• возникновение иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Таким образом, утрата статуса ИП в качестве основания для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога не предусмотрена.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 25.01.2007 № 95-О-О указал, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов; налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 16.07.2004 № 14-П и от 14.07.2005 № 9-П), которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом – со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (подп. 3 и 4 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога. Аналогичной позиции придерживаются и контролирующие органы; смотрите письма Минфина России от 24.07.2012 № 03-02-07/1-187, от 06.04.2011 № 03-11-11/83, от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, письмо ФНС России от 22.09.2010 № ШС-37-3/11731.

Налоговая проверка

Согласно ст. 31 и ст. 87 НК РФ в целях контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговые органы вправе проводить камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков.

Порядок проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков предусмотрен положениями ст. 89 НК РФ. Пунктом 4 ст. 89 НК РФ определено, что в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено указанной нормой.

Минфин России в письмах от 19.07.2012 № 03-02-08/62, от 23.01.2012 № 03-02-08/6 разъяснил, что приведенные нормы НК РФ не содержат запрет на проведение выездных налоговых проверок физических лиц, прекративших деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей.

Как было сказано выше, статус налогоплательщика сохраняется у физического лица и после прекращения им предпринимательской деятельности.

В связи с этим считаем, что налоговые органы вправе осуществлять выездные налоговые проверки физических лиц, утративших статус индивидуального предпринимателя, за период их деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

С данным выводом согласны и суды; смотрите, например, постановление ФАС Северо­Западного округа от 25.11.2009 № А52-1130/2009, определения Санкт-Петербургского городского суда от 07.11.2011 № 33-16454/2011, Московского городского суда от 17.08.2010 № 33-23193.

важные для практики выводы (май 2021 г.)

Волго-Вятский округ

Основанием к доначислению налога на прибыль послужили выводы инспекции о неправомерном невключении Предприятием в состав внереализационных доходов суммы субсидии на возмещение части потерь в доходах, связанных с перевозкой пассажиров городским наземным электрическим транспортом по социально значимым маршрутам регулярных перевозок на территории муниципального образования. Суды отказали в удовлетворении требований налогоплательщика. Судами было учтено, что размер субсидии на возмещение части затрат определялся в виде непокрытого убытка предыдущего отчетного периода и разницы, образовавшейся между затратами и доходами от перевозки пассажиров текущего периода, следовательно, полученные денежные средства налоговым органом правомерно квалифицированы как субсидии, полученные на компенсацию ранее произведенных расходов и подлежащие учету в порядке абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Суды указали, что полученные средства не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования, ни в качестве целевых поступлений из бюджета. Судами установлено отсутствие признаков целевого финансирования, поскольку полученные из бюджета средства являются частью выручки за оказанные услуги по перевозке льготной категории граждан и не предназначены для расходования на строго определенные цели.

Постановление АС ВВО от 18.05.2021 по делу № А79-3814/2020 Новочебоксарское МУП троллейбусного транспорта

Налоговым органом были доначислены налог на имущество, налог на прибыль, пени и штрафы. Основанием к доначислению послужили выводы инспекции о занижении первоначальной стоимости имущества в результате невключения в стоимость объектов капитального строительства процентов по займам. Суды признали законным доначисления налогового органа, поскольку в ходе проверки было установлено, что строительство в основном осуществлялось за счет займов; займы направлялись на оплату поставщикам за выполненные работы, в том числе строительно-монтажные работы, следовательно, Общество в нарушение ПБУ не включало в первоначальную стоимость объектов капитального строительства, являющихся инвестиционными активами, суммы процентов по займам, направленным на приобретение, сооружение и изготовление инвестиционных активов. Суды также указали, что нормы законодательства о налоговом и бухгалтерском учете не предусматривают возможность изменения сформированной стоимости основных средств (инвестиционного актива) в случае освобождения заемщика от уплаты начисленных процентов (прощения долга).

Постановление АС ВВО от 11.05.2021 по делу № А29-10922/2019 ООО «ПечораЭнергоРесурс»

При доначислении налога на прибыль налоговый орган установил, что Общество необоснованно исключило из состава прямых расходов и отнесло к косвенным расходам затраты по оплате услуг третьих лиц по вывозке лесоматериалов; завышение косвенных расходов повлекло за собой завышение убытков по налогу на прибыль. Суды признали обоснованным доначисления налогового органа и пришли к выводу, что расходы на приобретение услуг сторонних организаций производственного характера (транспортных услуг, услуг погрузки и разгрузки лесоматериалов) отнесены Обществом в состав косвенных расходов неправомерно, так как учетной политикой указанные расходы самостоятельно отнесены Обществом в состав прямых.

Постановление АС ВВО от 11.05.2021 по делу № А29-10922/2019 ООО «ПечораЭнергоРесурс»

Общество было привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредоставление оборотно-сальдовых ведомостей по требованию налогового органа в рамках КНП, подтверждающих правомерность вычетов по НДС. Суды признали незаконным привлечение Общества к ответственности, указав, что согласно п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении КНП налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК РФ. Суды установили, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов, следовательно, у инспекции не имелось оснований для привлечения Общества к налоговой ответственности за их непредставление.

Постановление АС ВВО от 20.05.2021 по делу № А28-8268/2020 ООО «Мурашинский фанерный завод»

Налоговым органом были доначислены НДС, пени и штрафы. Основанием к доначислению послужили выводы инспекции о том, что Общество неправомерно заявило вычеты по НДС, предъявленного при приобретении товара у поставщиков-банкротов. Суды первой и апелляционной инстанции отказали в удовлетворении требований Общества, исходя из того, что реализация должниками-банкротами товаров не облагается НДС, при этом на момент совершения хозяйственных операций Общество было информировано о том, что товар приобретается им у организаций, признанных несостоятельными (банкротами), и при должной степени осмотрительности налогоплательщик имел возможность из общедоступных источников получить сведения о финансовом положении контрагентов. Суд кассационной инстанции отменил решения судов и направил дело на новое рассмотрение, указав, что судами не было установлено, являлось ли для Общества заведомо ясным, что контрагенты не имели объективной возможности уплатить НДС при реализации товаров; судами не была дана оценка налогоплательщику — наличие либо отсутствие доказательств, свидетельствующих о недобросовестности действий ООО; судами не была дана оценка поведению уполномоченного налогового органа в ходе производства по делу о банкротстве: принимались ли меры к прекращению организациями, признанными несостоятельными (банкротами), текущей хозяйственной деятельности, в процессе которой производились и реализовывались товары. 

Постановление АС ВВО от 19.04.2021 по делу № А82-11745/2018 ООО «Молвест»

Восточно-Сибирский округ

Доначисляя суммы налога по УСН в результате объединения доходов СПО и Общества, с учетом выводов о фактическом осуществлении деятельности одним лицом (СПО), налоговый орган, учитывая сумму налога, уплаченного в бюджет СПО, не учитывал соответствующую сумму налога, уплаченного Обществом, то есть, объединив доходы указанных юридических лиц, учел уплату только одного из них (СПО). Совокупный размер налога по УСН был уплачен СПО и Обществом в бюджет в размере, соответствующем доходу, установленному налоговым органом при проверке, в результате взаимодействия двух лиц, потеря бюджета (налоговая экономия) не возникла. Довод инспекции о том, что в связи с признанием налогоплательщиком неправомерного применения УСН в 2015 г. необходим пересмотр налоговых обязательств и за 2016 — 2017 гг. независимо от того, что объединенный доход не превысил установленных лимитов за эти периоды основан на неправильном толковании положений ст. 54.1 НК РФ, норм главы 26.2 НК РФ, разъяснений, данных в п. 6 постановления № 53, а также правовых позиций КС РФ, изложенных в постановлениях №№ 12-П, 17-П, 9-П, в определениях №№ 05-О-О, 1822-О, 2561-О и № 320-О-П. Довод инспекции о предоставлении Обществом впоследствии нулевых деклараций и получении им возврата налога по заявлению от 27.02.2019 судом округа не принят, поскольку не изменяет правильных выводов судов о недоказанности инспекцией получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, указанные обстоятельства возникли после принятия обжалуемого решения и не были основанием для его принятия в оспариваемой части. 

Постановление АС ВСО от 12.05.2021 по делу № А10-7746/2019 (Бурятский республиканский союз потребительских обществ)

Дальневосточный округ

Для применения налоговой ставки НДС в размере 10% необходимо, чтобы реализуемый товар был указан в Постановлении № 908 и соответствовал коду, указанному хотя бы в одном из двух источников: ОКПД2 — при приобретении или производстве товара на территории РФ, ТН ВЭД ЕАЭС — при ввозе его на территорию РФ. В остальных случаях применяется налоговая ставка 20%. В целях исчисления НДС обществом определен код печени минтая — сырец по ТН ВЭД ЕАЭС, тогда как реализованная продукция «печень минтая – сырец» является продукцией собственного производства. При этом, для применения пониженной ставки НДС в Постановление № 908 код продукции по ОКПД2 отсутствует. В связи с чем, суд пришел к выводу, что при реализации данной продукции должна применяться налоговая ставка 20%. Судом отмечено, что в рассматриваемом случае пониженная ставка может быть применена только в случае ввоза продукции на территорию РФ.

Постановление АС ДВО от 14.05.2021 по делу № А24-3965/2020 ООО Рыбоконсервный завод «Кайтес»

Суд установил, что Обществом были заключены договоры на приобретение продукции с рядом организаций. При этом цена за товар формировалась с учетом транспортных расходов по доставке до склада покупателя. Проанализировав взаимоотношения общества и его контрагентов, суд пришел к выводу, что контрагенты фактически не участвовали в поставке товаров, поскольку импорт товаров, их хранение, а также транспортировка до покупателей производились под контролем самого общества. Кроме этого судами установлено отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций между обществом и его контрагентами; отсутствие у контрагентов трудовых и иных необходимых ресурсов.

При таких обстоятельствах суд заключил, что договорные отношения общества с его контрагентами не связаны с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, а направлены на увеличение расходов по налогу на прибыль организаций и завышение налоговых вычетов по НДС. При этом суд отметил, что у налогового органа не имелось правовых оснований для применения расчетного метода при определении действительных налоговых обязательств по налогу на прибыль, поскольку применение этого способа возможно только в случае подтверждения реальности хозяйственных отношений, тогда как в данном случае реальность операций не установлена.

Постановление АС ДВО от 04.05.2021 по делу № А51-25159/2019 ООО «Торговый центр Арника»

В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу, что Обществом необоснованно применяло специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Налогоплательщик с решением инспекции не согласился и оспорил его в суде, ссылаясь на то, что налоговый орган произвел расчет обязательств по НДС способом, не предусмотренным ни одним нормативным актом. Суд не согласился с доводами Общества и указал, что инспекция, определяя действительный размер налоговой обязанности общества, учла сведения, полученные от его контрагентов, а также представленные им самим документы, позволяющие определить наличие объекта обложения и размер налоговой базы по налогу на прибыль и НДС. При этом, поскольку налоговый орган располагал информацией о деятельности налогоплательщика, инспекция располагала документами, в том числе полученными в ходе проведения мероприятий налогового контроля, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для применения расчетного метода с аналогичными налогоплательщиками.

Постановление АС ДВО от 04.05.2021 по делу № А51-12813/2019 ООО «Североторг»

Региональным законом была установлена налоговая ставка по УСН в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность по строительству зданий, инженерных сооружений; по производству электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ. В ходе рассмотрения дела судом было установлено, что предпринимателем были заключены договоры субподряда на выполнение работ по расчистке полосы отвода леса на объектах строительства. В результате анализа условий заключенных предпринимателем договоров, суд пришел к выводу, что работы по срезке кустарников и мелколесья, валке леса, разделке древесины и т.д. не относятся к виду деятельности, установленному региональным законом (строительство инженерных сооружений). По мнению суда, фактически предприниматель осуществлял специализированные строительные работы (код 43.12 по ОКВЭД «Подготовка строительной площадки»), которые не попадают под нулевую ставку единого налога по УСН. 

Постановление АС ДВО от 20.04.2021 по делу № А04-5512/2020 ИП Заводовский А.М.

Западно-Сибирский округ

Замена директора на управляющего предпринимателя не имела иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки, а оформленные гражданско-правовым договором оказания услуг отношения фактически являлись трудовыми. Общество не обосновало выбор управляющего с точки зрения его опыта, деловой репутации. Управляющий зарегистрирован в качестве ИП незадолго до заключения договора и прекратил свою деятельность спустя непродолжительное время после расторжения договора. В спорный период управляющий применял УСН (с объектом «доходы»). По сравнению с предыдущим директором его функции остались неизменными, однако вознаграждение значительно возросло и стало сопоставимо с размером чистой прибыли. Вознаграждение выплачивалось систематически, а не по факту оказания услуги, без привязки к объемам оказанных услуг, степени их эффективности, и не в полном объеме. Акты оказанных услуг не содержали количественных показателей, позволяющих определить эффективность работы управляющего.

Постановление АС ЗСО от 18.05.2021 по делу № А27-9043/2020 ООО «СтройТехПроект»

Основанием для доначисления НДС послужило неправомерное невосстановление суммы НДС в связи с получением субсидий в счет компенсации ранее понесенных затрат. Сославшись на пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2019), суды признали, что восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету в доле, определяемой как отношение суммы субсидий на возмещение затрат к общей стоимости товаров (работ, услуг). В этой связи решение инспекции было признано частично недействительным.

Постановление АС ЗСО от 17.05.2021 по делу № А81-3274/2020 ООО «Толькинская лесоперерабатывающая компания»

Налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в принятии вычета по НДС по операциям с юридическим лицом-банкротом, в случае, если в ходе производства по делу о банкротстве инспекцией не были приняты меры к прекращению текущей хозяйственной деятельности предприятия-банкрота, в процессе которой была произведена продукция.

Постановление АС ЗСО от 13.05.2021 по делу № А45-14525/2018 ООО ИСК «Магнум»

Финансовый результат застройщика от использования средств дольщиков по целевому назначению следует определять в целом по объекту строительства (многоквартирному дому), а не в «разрезе» каждого договора.

Постановление АС ЗСО от 28.04.2021 по делу № А70-13785/2019 ЗАО «Горжилстрой»

Согласно агентскому договору между Шахтой и Агентом последний обязался совершить юридические и иные действия по ведению переговоров, заключению договоров и контрактов, связанных с реализацией угольной продукции, осуществлять расчеты и контролировать исполнение обязательств по договору. По договору Агент возмещает убытки в виде уплаченной Шахтой в бюджет суммы НДС и пени, возникшие в связи с невозможностью применения вычетов по НДС. Поскольку транспортная организация была выбрана Агентом, действия истца (Шахты) не могут свидетельствовать о непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. В то же время, привлекая Агента, налогоплательщик отвечает за его действия, связанные с выбором контрагента, как за свои собственные, в связи с чем при оценке степени осмотрительности подлежит оценке поведение Агента. Следовательно, поскольку из-за неправомерных действий ответчика Шахта утратила право на налоговый вычет по НДС, Агент обязан возместить убытки, возникшие вследствие неполучения соответствующего вычета.

Постановление АС ЗСО от 22.04.2021 по делу № А27-29259/2019 ООО «Шахта «Грамотеинская» vs. ООО «СибирьУгольТрейд»

Общество списало с государственного баланса потери полезных ископаемых в размерах, превышающих фактически понесенные и документально подтвержденные им потери, тем самым сократив объем запасов полезных ископаемых на государственном балансе, при этом не приняло мер по восстановлению в государственном балансе тех объемов полезных ископаемых, фактические потери которых им не подтверждены В этой связи инспекция и суды обоснованно признали превышение размера потерь полезных ископаемых, списанных с государственного баланса, над документально подтвержденными фактическими потерями, сверхнормативными потерями, не подлежащими освобождению от налогообложения.

Постановление АС ЗСО от 22.04.2021 по делу № А27-17383/2020 АО «Шахтоуправление «Талдинское-Кыргайское» 

ИП необоснованно применял ЕНВД в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов, поскольку он фактически осуществлял деятельность по сдаче автотранспортных средств в аренду без экипажа. В подтверждение этого инспекция представила доказательства отсутствия у ИП работников-водителей и невозможность оказания транспортных услуг им лично в силу одновременного использования транспортных средств ИП на разных месторождениях, находящихся в территориальной отдаленности друг от друга. Судами также учтено, что подобные услуги оказывались организации, руководителем и участником которой являлся ИП.

Постановление АС ЗСО от 21.04.2021 по делу № А75-1400/2019 ИП Чолахян Д.А.

Московский округ

Инспекция отказала в возврате излишне уплаченного заявителем НДС. В отношении ввозимого с принадлежностями изделия медицинской техники, в случае ввоза поименованных в регистрационном удостоверении принадлежностей в единственном экземпляре к одному изделию медицинской техники применение порядка льготного налогообложения, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 149, подп. 2 ст. 150 НК РФ, не предусмотрено. Суд удовлетворил требование. Обществом представлены документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС, в отношении всех указанных компонентов, образующих зарегистрированное изделие медицинского назначения. Следовательно, на территорию РФ, совместно с самим изделием, может быть ввезено любое количество из указанных в приложении позиций принадлежностей. Законодательство не ставит предоставление льготы в виде освобождения от уплаты НДС при ввозе и реализации медицинских изделий в зависимость от его комплектации. Ввезенный Обществом товар входит в Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории РФ обложению НДС не подлежит. Ввоз на территорию РФ только части поименованных в регистрационном удостоверении товаров не сопряжен с изменением потребительских либо классификационных признаков товаров (статуса изделия медицинской техники), отсутствие двух позиций из комплектации товара, указанных в приложении к регистрационному удостоверению, не означает, что Общество (декларант) ввезло иной товар, по которому льгота не предоставляется. При этом право на освобождение от уплаты НДС предоставлено в отношении всех указанных компонентов, образующих зарегистрированное изделие медицинского назначения.

Постановление АС МО от 21.04.2021 по делу № А40-133386/2020 ООО «Вектор Медикал»

Инспекция пришла к выводу о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды в виде оформления операций по реализации драгоценных металлов с выбытием из хранилища фиктивными (притворными) операциями (сделками) по предоставлению займов драгоценными металлами для незаконного применения освобождения от обложения НДС, уменьшения налоговой базы путем не включения в нее стоимости передаваемого организациям золота. Спорные операции оформлялись не как операции по купле-продаже золота в физической форме под залог имущества и поручительство, а как операции займа того же золота в обезличенном виде (по условиям договора, а не в действительности), с возвратом займа золотом, а не денежными средствами через механизм покупки обезличенного золота и зачислением на металлический счет только с целью погашения займа именно в виде золота, а не путем перечисления денежных средств напрямую. Оформление операций не в соответствующей их экономическому смыслу форме вне зависимости от реальности их совершения, учитывая наличие цели оформления операций — незаконное (не соответствующее действительному экономическому смыслу) получение льготы по НДС предусмотренной подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, преодоление ограничения для освобождения фактически совершенных операций, установленное подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, является необоснованной налоговой выгодой в виде умышленного занижения налоговой базы по НДС путем не включения подлежащих налогообложению и не освобожденных от налогообложения операций по реализации золота в слитках.

Постановление АС МО от 19.05.2021 по делу № А40-289678/2019 АКБ «ИНКАРОБАНК» (АО)

Применяя заявительный порядок, налогоплательщик принимает на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные им (зачтенные ему) в заявительном порядке суммы, а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном п. 14 ст. 203.1 НК РФ. Таким образом, применение заявительного порядка возмещения акциза из бюджета возлагает на Общество риск ненадлежащего расчета возмещаемых сумм в виде уплаты процентов. Материалами камеральной проверки декларации по акцизу на нефтяное сырье установлено нарушение заявителем п. 8 ст. 193 НК РФ, п. 27 ст. 200 НК РФ ввиду неверного определения ставки акциза на нефтяное сырье (Анс). Это повлекло завышение суммы акциза на нефтяное сырье, возмещенной в соответствии с п. 2 ст. 203.1 НК РФ. Привлечение Общества к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и начисление процентов в соответствии с п. 14 ст. 203.1 НК РФ является правомерным.

Постановление АС МО от 21.04.2021 по делу № А40-97584/2020 АО «ФортеИнвест»

Общество при расчете размера НДПИ за 2014-2015 гг. в отношении добытой нефти в связи с неверным определением степени выработанности запасов конкретного участка недр (Св) по лицензии на право пользования участками недр неверно определило коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв). Это привело к неправильному определению налоговой ставки на основании подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ и, как следствие, к неуплате НДПИ. Доказательствами подтверждается необоснованное искажение коэффициента выработанности (Кв) при расчете степени выработанности участка недр (Св) по причине того, что под конкретным участком Общество признавало отдельные участки, расположенные на лицензионном участке в пределах горных отводов, границы которых установлены в горноотводных актах, а не по лицензионному участку в целом. Заявителю в пользование предоставлена лицензия на пользование участком недр со статусом горный отвод. Согласно ее условиям, а также сведениям, которые содержатся в изменениях к лицензии, Обществу в пользование предоставлен один участок недр — Возейский участок. Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщиком в нарушение ст. 342.5 НК РФ неправомерно при определении степени выработанности и коэффициента Кв учтены показатели начальных извлекаемых запасов нефти и накопленной добычи нефти только в границах участка недр, определенных в горноотводных актах, исключая иные территории указанные в лицензиях. 

Постановление АС МО от 21.04.2021 по делу № А40-316237/2019 ООО «ЛУКОЙЛ-Коми»

Поволжский округ

Налоговым органом доначислены налоги, пени и штрафы. Основанием к доначислению послужили доводы инспекции о неправомерном применении специального режима ЕНВД. Инспекцией в своем решении сделан вывод, что заключенные договоры являются договорами аренды транспортных средств с экипажем (договоры фрахтования на время), деятельность по которым не может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД; в отношении указанной деятельности применяются иные режимы налогообложения. Суд частично удовлетворил требования Общества. Судом было указано, что согласно заключенным договорам цель аренды транспортных средств на время не определена, условие об оказании услуг по управлению транспортом и по его технической эксплуатации отсутствует, передача в аренду транспортных средств и его управление в интересах арендатора силами арендодателя материалами дела не подтверждена, следовательно, права владения и пользования транспортными средствами остались у налогоплательщика, который нес все расходы, связанные с использованием транспортных средств и их эксплуатацией — расходы по ГСМ, расходы по обслуживанию, ремонту, страхованию и т.д., поэтому заключенные договоры не могут быть квалифицированы как услуга по представлению в аренду с экипажем (фрахтование на время), а являются разновидностью договора перевозки, в связи с чем налогоплательщик осуществлял деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, которая предусматривает применение ЕНВД.

Постановление АС ПО от 24.05.2021 по делу № А72-108/2020 ООО «Такса»

При принятии оспариваемого решения налоговым органом был сделан вывод, что Общество неправомерно применяло режим в виде ЕНВД в связи с несоблюдением ограничения количества транспортных средств в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Судами отклонены доводы Общества о том, что транспортные средства, находящиеся в ремонте, на консервации, либо используемые для собственных нужд, не учитываются для определения предельного количества транспортных средств для применения специального режима, и сделан вывод, что Общество неправомерно применяло специальный режим налогообложения в виде ЕНВД в связи с несоблюдением ограничения количества транспортных средств, что является основанием для начисления налогов, пени и штрафов по ОСН. Между тем, суды учли, что такое превышение было не во всех кварталах; в четвертом квартале 2016 г. количество транспортных средств у налогоплательщика не превысило 20 единиц, следовательно, в данном квартале налогоплательщик был вправе применять ЕНВД.

Постановление АС ПО от 24.05.2021 по делу № А72-108/2020 ООО «Такса»

Суды признали незаконным решение налогового органа о доначислении ЕНВД, пени и штрафов, указав, что ИП при ведении деятельности вне населенных пунктов с количеством проживающих — 0 человек правомерно применялся минимальный коэффициент, равный 0,34. Определение значения коэффициента, установленного для близлежащего населенного пункта, выбранного налоговым органом, не основано на законе. Проверяя доводы налогового органа о том, что спорные земельные участки относятся к территории спорного поселения, суды указали, что в рассматриваемом случае отсутствуют основания для учета численности населения, поскольку данный населенный пункт указан ЕГРП лишь в качестве ориентира, от которого необходимо исчислять расстояние до местоположения земельного участка. Судами также отмечено, что ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность вне населенных пунктов, не может быть поставлен в неравное положение с другими налогоплательщиками, местом осуществления деятельности которых являются небольшие населенные пункты с численностью проживающих до 150 человек. 

Постановление АС ПО от 26.04.2021 по делу № А12-24506/2020 ИП Скороходов В.С.

Северо-Западный округ

Факт нарушения инспекцией сроков рассмотрения и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки сам по себе не свидетельствует о нарушении прав налогоплательщика. Сроки проведения выездной налоговой проверки и принятия решения по итогам ее проведения не являются пресекательными.

Постановление АС СЗО от 29.04.2021 по делу № А56-40583/2020 ООО «Эгретта»

Инспекция полагала, что Общество неправомерно включило в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога по УСН и налога на прибыль, затраты по сделкам с контрагентами на основании документов, содержащих недостоверные сведения, не подтверждающих реальность хозяйственных операций (у контрагентов отсутствовали необходимые материально-технические ресурсы, был минимальный размер уставного капитала, уплата налогов в минимальном размере, отсутствие недвижимого имущества). Признавая решение налогового органа недействительным, суды пришли к выводу, что указанные обстоятельства в совокупности с иными, установленными в ходе налоговой проверки (свидетельские показания руководителя контрагентов, наличие у них транспортных средств, наличие у контрагентов иных помимо Общества покупателей), не опровергают реальность хозяйственных операций Общества, инспекция не установила факта сговора с контрагентами.

Постановление АС СЗО от 29.04.2021 г. по делу № А42-7567/2018 ООО «Метгрупп»

Установленный законодательством о налогах и сборах обязательный досудебный (административный) порядок урегулирования споров в отношении требований об оспаривании отказа налоговых органов в предоставлении субсидии, а также бездействия налоговых органов в отношении заявлений о предоставлении субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, не применяется. 

Постановление АС СЗО от 13.05.2021 по делу № А56-75949/2020 ООО «КарелияФлот»

Северо-Кавказский округ

Разрешая уплату налога за налогоплательщика иным лицом, п. 1 ст. 45 НК РФ запрещает иному лицу требовать возврата из бюджета налога, уплаченного за налогоплательщика. Истребуемая Обществом сумма не является для инспекции неосновательным обогащением, поскольку получателем денежных средств она не являлась. Платежи осуществлялись в соответствующие бюджеты в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, поступили в соответствующие бюджеты и отражены на лицевых счетах налогоплательщиков — физических лиц. Общество не вправе требовать возврата из бюджетов уплаченных за налогоплательщиков налогов. На стороне бюджетов образовалось неосновательное обогащение, подлежащее возврату по правилам ст. 1102 ГК РФ.

Постановление АС СКО от 13.05.2021 по делу № А53-36623/2019 АО «Почта России»

Суд отклонил довод инспекции об отсутствии в платежных поручениях заявителя значения показателя налогового периода, в связи с чем инспекция зачитывала платежи в хронологическом порядке. Поддержав позицию заявителя о том, что спорная налоговая задолженность является безнадежной к взысканию, а обязанность налогоплательщика по ее уплате прекращенной, суд исходил из того, что зачет инспекцией платежей заявителя в хронологическом порядке в соответствии с поданными им декларациями в счет уплаты задолженности, которая возникла ранее, позволяет инспекции восстанавливать пресекательные сроки взыскания задолженности и погашать задолженность, возможность взыскания которой инспекцией утрачена ввиду пропуска сроков взыскания, предусмотренных ст. 46, 47 НК РФ.

Постановление АС СКО от 22.04.2021 по делу № А32-49828/2018 Колхоза им. С.М. Кирова

Суд пришел к выводу о посредническом характере договоров на транспортно-экспедиционное обслуживание, отсутствии у контрагентов права на предъявление Обществу к оплате НДС, и, соответственно, отсутствии у заявителя права на возмещение из бюджета НДС по счетам-фактурам, выставленным ими. В нарушение п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ НДС, предъявленный контрагентами в адрес налогоплательщика в рамках договоров транспортной экспедиции, заявлен к вычету на основании выставленных экспедиторами единых счетов-фактур. В рамках договоров на организацию перевозок грузов контрагенты самостоятельно не оказывали услуги, а приобретали их у третьих лиц, и в этом случае должны выставлять счета-фактуры на агентские услуги, а также сводные счета-фактуры с указанием стоимости всех оказанных третьими лицами услуг. В целях осуществления клиентом вычетов по НДС к первому экземпляру выставляемых экспедитором счетов-фактур, в обязательном порядке должны быть приложены копии счетов-фактур, полученных экспедитором от организаций, оказывающих услуги экспедитору, а также копии соответствующих первичных документов. Общество не представило копии счетов-фактур перевозчиков, копии доверенностей на право получения груза, копии поручений экспедитору, копии платежных поручений, подтверждающих расходы экспедиторов на оплату услуг фактического перевозчика, копии экспедиторских расписок, подтверждающих оказание экспедиторских услуг, необходимые при оказании услуг транспортной экспедиции для подтверждения расходов на перевозку грузов. Выставленные контрагентами в адрес Общества счета-фактуры содержат недостоверные данные о суммах НДС, предъявленных экспедитору фактическими перевозчиками грузов, так как собственники транспортных средств не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры.

Постановление АС СКО от 23.04.2021 по делу № А32-15132/2020 ООО «Джи Эн Эс Логистик»

Законодательство не запрещает включение в состав инвентаризационной комиссии представителей сторонних организаций и не содержит указания на то, что члены инвентаризационной комиссии должны состоять с организацией в трудовых отношениях. Основанием доначисления Обществу к уплате налога на прибыль послужил вывод инспекции о неправомерности отражения в декларации внереализационных расходов, обусловленной отсутствием документов, подтверждающих факт наличия списанных ТМЦ (цемент, пароизоляция, гидроизоляция, доска, фанера), их непригодность и утилизацию. Общество представило акт о списании товаров по форме ТОРГ-16, который не подтверждает действительное списание товара в связи с отсутствием необходимых реквизитов, в том числе подписей членов инвентаризационной комиссии. Он подписан единственным лицом — руководителем Общества, также являющимся материально ответственным лицом, а не комиссией, как предусмотрено законодательством, которая должна подтвердить утрату материалами своих потребительских свойств, их непригодность к дальнейшему использованию и необходимость списания. Иные документы, содержащие предусмотренные законом реквизиты и надлежащим образом подтверждающие факты утилизации спорной продукции, в том числе акты выявления некачественного (опасного, просроченного) товара, акты изменения статуса или утилизации товара Обществом не представлены. У инспекции имелись основания для начисления Обществу к уплате спорных сумм в связи с отсутствием соответствующей документации, подтверждающей наличие товара, возникновение необходимости его списания и сам факт списания продукции.

Постановление АС СКО от 17.05.2021 по делу № А63-9165/2020 ООО «Стройцентр на Скачках»

Положение п. 1 ст. 272 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная ко взысканию задолженность. Момент списания во внереализационные расходы безнадежных долгов возникает в том налоговом периоде, когда наступили обстоятельства, с которыми налоговое законодательство связывает право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму безнадежных долгов. Отказывая в удовлетворении требования в части вывода инспекции о занижении базы налога на прибыль и необоснованном завышении убытков, суд счел необоснованным включение заявителем в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности по населению. Налогоплательщик не представил документы, подтверждающие наличие безнадежной дебиторской задолженности, позволяющие проанализировать его финансово-хозяйственную деятельность; основания и периоды образования дебиторской задолженности, и ее отражение не только по правилам бухгалтерского учета, но и в целях исчисления налога на прибыль. Само по себе заявление о признании в спорных периодах задолженности у заявителя в качестве безнадежного долга в отсутствие соответствующих доказательств, не позволяет включить ее в состав внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, как убыток в виде сумм безнадежных долгов, и перенести полученный убыток на будущее. 

Постановление АС СКО от 28.04.2021 по делу № А63-17912/2019 ГУП Ставропольского края «Ставрополькрайводоканал»

Уральский округ

Суды установили, что в рассматриваемом деле расхождения между показателями налоговой базы по НДС и доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль, вызваны тем, что налогоплательщиком не были учтены при определении налоговой базы операции по возвратам товара покупателями. Налоговым органом в ходе проверки не исследовались представленные налогоплательщиком первичные хозяйственные документы на возврат товара от покупателей, имеющие значение, поскольку предъявленные суммы НДС продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров, подлежат вычету. Налоговая база определена налоговым органом исходя из данных налоговой декларации, при этом не проведен детальный анализ причин расхождения в определении суммы дохода от реализации. В решении и в акте ВНП отсутствуют ссылки на первичные бухгалтерские документы; не дана оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях с данными в иных документах, связанными с исчислением и уплатой налогов, и фактическими данными, установленными в ходе проверки.

Постановление АС УО от 29.04.2021 по делу № А34-10077/2019 ООО «Домашняя кухня»

Основанием к доначислению НДС, пени и штрафов послужили выводы инспекции о том, что реализация товаров в адрес Общества его контрагентом, признанным банкротом, не является объектом налогообложения НДС, соответственно, не имеется оснований для выставления по спорным операциям счетов-фактур с выделением НДС, и как следствие, у Общества отсутствует право на включение в состав налоговых вычетов предъявленного контрагентом НДС. Суды первой и апелляционной инстанции удовлетворили требования Общества. Судами было учтено, что контрагент Общества продолжил осуществление экономической деятельности по производству продукции, что было решено на собрании кредиторов; налогоплательщик не мог и не должен был располагать сведениями о том, что НДС контрагентом в бюджет уплачен не будет, а имущественное положение контрагента свидетельствовало о том, что при реализации конкурсной массы денежных средств было бы достаточно для погашения текущей задолженности контрагента по НДС. Суды отклонили ссылки налогового органа на то, что в рассматриваемой ситуации источник для возмещения НДС в бюджете не сформирован, поскольку данный факт, по мнению судов, определяющего значения не имеет, а право налогоплательщика на налоговый вычет не может быть обусловлено исполнением контрагентами обязанности по уплате НДС, а также финансово-экономическим положением и поведением третьих лиц.

Постановление АС УО от 13.05.2021 по делу № А50-32373/2018, от 17.05.2021 по делу № А50-32359/2018 ООО «Энергосервис-Пермь»

Наличие риска неисполнения налогоплательщиком-должником обязанности по уплате в бюджет предъявляемого НДС само по себе не может служить основанием для отказа в вычетах контрагентам-покупателям продукции, изготовленной налогоплательщиком в процессе своей хозяйственной деятельности. В отношении спорного контрагента также сложилась практика, согласно которой арбитражные суды признавали право должника на реализацию товаров с НДС, следовательно, не было оснований полагать об отсутствии объекта налогообложения НДС при реализации товаров в данном налоговом периоде. Между тем, суд кассационной инстанции отправил дело на новое рассмотрение, поскольку судами нижестоящих инстанций не был рассмотрен вопрос фактического проявления или нет добросовестности либо недобросовестности, как налогоплательщика, так и его контрагента при совершении ими действий во взаимоотношениях по спорным хозяйственным операциям.

Постановление АС УО от 13.05.2021 по делу № А50-32373/2018, от 17.05.2021 по делу № А50-32359/2018 ООО «Энергосервис-Пермь»

Доводы налогового органа о том, что решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за отчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается органами ПФР, отклонены с учетом того, что в рассматриваемом случае инспекция, исполняя функции администратора поступлений на основании новых полномочий, самостоятельно вынесла решения и произвела взыскание взносов; при этом, по данным ПФР недоимка у плательщика отсутствовала, следовательно, принятие решения органом ПФР относительно ошибочно взысканной налоговым органом недоимки не требуется. В связи с этим, суды обоснованно возложили на налоговый орган обязанность возвратить на расчетный счет Общества излишне взысканные суммы страховых взносов и начисленные на эти суммы проценты со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. 

Постановление АС УО от 28.04.2021 по делу № А60-30540/2020 ООО «Налоги и право»

Центральный округ

Наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления процентов согласно п. 10 ст. 176 НК РФ, а отсутствие соответствующего заявления является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога по ст. 78 НК РФ.

Постановление АС ЦО от 30.04.2021 по делу № А35-408/2017 ООО «Глобал Инвест»

Деятельность Общества была верно квалифицирована для целей налогообложения в качестве работ, а не услуг, следовательно, Общество было не вправе применять порядок определения сумм расходов на производство и реализацию по абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, а именно относить суммы прямых расходов в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного налогового периода, без распределения на остатки незавершенного производства. Суды указали, что Общество было вправе учитывать произведенные расходы только по мере реализации выполненных работ заказчикам (по мере подписания актов выполненных работ, актов приема-передачи материалов).

Постановление АС ЦО от 27.04.2021 по делу № А35-8832/2019 ООО «Группа компаний Промстрой»

Судами указано, что для организаций-застройщиков установлены специальные правила налогообложения, предполагающие отражение в регистрах налогового учета не доходов и расходов от реализации помещений (квартир), а определение налоговой базы исходя из итоговой величины финансового результата (прибыли или убытка), при этом критерием определения финансового результата является использование полученных от дольщиков средств по целевому назначению. Суды сделали вывод, что доводы налогового органа о недопустимости отражения в составе затрат на строительство процентов по займам, которые были ранее учтены налогоплательщиком неправомерны, поскольку при определении финансового результата строительства не применим подход, который используется при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Определение финансового результата от деятельности по строительству объекта в той части, в которой указанное строительство осуществляется за счет средств дольщиков, производится лишь для выявления возможного превышения поступивших в распоряжение застройщика средств целевого финансирования над суммой произведенных за счет данных средств затрат на строительство, при котором данное превышение утрачивает статус средств целевого финансирования и подлежит включению в состав внереализационных доходов застройщика. В противном случае речь может идти лишь о недостатке средств целевого финансирования, что не имеет правового значения для целей налогообложения. При определении финансового результата строительства жилого дома проценты по займам обоснованно учтены Обществом в составе расходов с целью определения переизбытка или нехватки поступивших средств целевого финансирования на покрытие произведенных расходов на строительство объекта.

Постановление АС ЦО от 22.04.2021 по делу № А14-23727/2017 ООО «ЦЕТУС-В»

Суды установили, что на земельном участке был сооружен бетонный фундамент под здание корпуса детского оздоровительного лагеря, однако дальнейшее строительство здания не производилось; данный объект незавершенного строительства представлял собой полосы бетонного фундамента, выполненного по периметру подлежащего строительству здания; фундамент не выступал за уровень земельного покрова. Следовательно, суды пришли к выводу, что фундамент, представляющий собой часть здания, строения или сооружения (5% готовности), не может являться самостоятельным объектом религиозного либо благотворительного назначения, в связи с чем, его наличие не может свидетельствовать о возможности применения льготы по пп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ.

Постановление АС ЦО от 19.04.2021 по делу № А35-9903/2019 Местная религиозная организация — Церковь Евангельских Христиан-баптистов

Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует

Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует налогоплательщиков.

           В настоящее время Федеральная налоговая служба в соответствии с Поручениями Президента Российской Федерации В.В. Путина приступила к реализации на всей территории Российской Федерации ещё одного масштабного отраслевого проекта, направленного на исключение недобросовестного поведения хозяйствующих субъектов при осуществлении предпринимательской деятельности и усиление кассовой дисциплины на рынках. В первую очередь мероприятия по реализации данного проекта затронут организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю на розничных вещевых и продовольственных рынках.

Уже не первый год бизнес применяет онлайн-кассы, которые в режиме реального времени передают информацию в базу данных налоговых органов. Это позволяет Налоговой службе не только отслеживать поток денежных средств в торговле, но и контролировать соблюдение пользователями порядка применения контрольно-кассовой техники.

Именно с контролем денежного потока связан отраслевой проект Федеральной налоговой службы по исключению недобросовестного поведения на рынках.

Особенности торговли на розничных рынках и сложившаяся ментальность покупателей допустили риски осуществления расчетов на рынках без применения контрольно-кассовой техники. Детальный анализ, проведенный Налоговой службой, показал, что рынки зачастую являются местом концентрации нарушений налогового и финансового законодательства, в частности, неуплаты налогов, теневого оборота денежных средств, ведения предпринимательской деятельности без разрешительных документов, отсутствия кассовой техники в необходимых случаях.

Наличие поступающих в налоговые органы жалоб покупателей на осуществление расчётов на розничных рынках без применения ККТ также свидетельствует о том, что лица, торгующие на рынках, уклоняются от применения контрольно-кассовой техники, используют схемы сокрытия выручки.

На первом этапе налоговые органы планируют еще раз довести до налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на розничных рынках, информацию о необходимости соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и последствиях, грозящих тем, кто продолжит не применять ККТ и не фиксировать выручку через кассу в полном объеме. Помимо информирования каждому налогоплательщику индивидуально будет вручено уведомление о необходимости соблюдения законодательства о ККТ. На этом этапе управляющие рынком компании и другие организаторы рынков, а также их арендаторы будут только предупреждаться об ответственности и необходимости устранения нарушений.

Приоритетом проводимой кампании является создание бесконфликтного взаимодействия контролирующих органов и участников проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках.

В целях реализации проекта предполагается проведение комплекса мероприятий, направленных на побуждение участников рынка к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники. В конечном итоге это будет способствовать созданию благоприятной конкурентной среды и повышению налоговых поступлений в бюджет за счёт сокращения теневого денежного оборота. При этом акцент в этой работе сделан на профилактику правонарушений.

Заключительным этапом проекта по легализации рынков является создание  целевой налоговой модели в отношении каждого конкретного рынка, осуществляющего деятельность на территории края.  Целевая налоговая модель рынка – это модель, при которой все налогоплательщики, осуществляющие деятельность на розничных рынках, зарегистрированы в установленном порядке,  денежные расчеты с покупателями осуществляются ими с применением контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях, а исчисление и уплата налогов  — в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ключевым фактором при отборе налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий является риск-ориентированный подход, который означает, что налоговыми органами проверки будут проводиться только в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков, не фиксирующих выручку через контрольно-кассовую технику или фиксирующих ее не в полном объеме.

Таким образом, добропорядочный бизнес выводится из зоны проверок. К примеру, в прошедших 2019 и 2020 годах все 100% проверок порядка соблюдения законодательства о применении ККТ были результативными, т.е. обоснованными.

Для достижения поставленных Главой государства задач и координации действий всех заинтересованных ведомств по реализации проекта на базе регионального Управления Федеральной налоговой службы создан оперативный штаб (центр компетенции), а также совместная рабочая группа, в состав которой вошли сотрудники МВД России, ФСБ России и Роспотребнадзора, а также Уполномоченный по защите прав предпринимателей в  Красноярском крае и представители общественных бизнес-объединений – Союза промышленников и предпринимателей Красноярского края, Красноярского краевого регионального отделения Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» и Красноярского отделения ООО МСП «ОПОРА РОССИИ».

После проведения информационной кампании налоговыми органами в отношении нарушителей будут инициированы контрольные мероприятия на основании информации, собранной в рамках аналитической работы.

Организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции в налоговые органы. Новая редакция ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней начала действовать с 31 июля 2020 года.

Кассовый чек коррекции необходим в тех случаях, когда нужно оформить расчет, сделанный без кассы, или исправить ошибки при ее применении.

Налоговые органы не будут штрафовать юридических лиц и ИП, если пользователи онлайн-касс сформировали чек коррекции до того, как налоговым органам стало известно о нарушении. Такой чек станет одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы.

Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю призывает  всех предпринимателей соблюдать Закон о применении контрольно-кассовой техники, а потребителей — быть активными и требовать кассовые чеки.

Законна ли налоговая проверка после закрытия ИП

Каждый предприниматель имеет право закрыть ИП. Процедура это несложная и под силу любому. Однако не стоит думать, что получив документ о том, что вы больше не ИП, вас тут же перестанут проверять налоговики. Налоговая еще будет вас изучать какой-то период.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в предыдущих материалах, сегодня мы поговорим именно о налоговых проверках после этого свершившегося факта.

Закрыв ИП, вы обязаны сдать налоговую декларацию. Вы не ждете окончания налогового периода, а сдаете ее в сроки, установленные для вашей системы налогообложения. Например, на УСН ее надо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за  исключающим.

И уже после сдачи «финальной» декларации налоговая имеет право начать камеральную проверку в отношении вас.

Камеральные проверки проходят в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса на территории самой налоговой, то есть к вам никто не приезжает. Однако, если необходимость в выезде проверяющего возникнет, то такая возможность у него есть. Кроме этого налоговая всегда имеет право запросить у вас дополнительные документы или нужные ей разъяснения.

Обычно эта проверка занимает до 3 месяцев. Началом периода считается дата получения инспектором ваших документов.

Это проверка касается следующих аспектов:

●

 оформление отчетных документов;

●

 выплата вами налогов в полном размере;

●

сверка показателей в ваших отчетах и в данных, которые имеет сама налоговая.

Если проверка проходит удачно, то к вам никаких вопросов не возникает. Она просто завершается, при этом не составляется никаких актов и решений.

Если же проверка выявит нарушения, то вам доначислят налоги, а при необходимости выставят счета на штрафы и пени. Об этих решениях будут составлены соответствующие акты. Да, акты будут составлены, хотя вас как ИП уже не будет в реестре!

Если вы согласны с решением камеральной проверки и не собираетесь его оспаривать, то необходимо погасить свой долг.

Если вы не согласны с решением, то вам необходимо обжаловать это решение. Подробнее об этом мы писали вот здесь.

Если в ходе проверки обнаружится, что бюджет должен вам (и такое бывает), то вам необходимо написать заявление на возврат переплаты. Да, вы можете получить эти деньги обратно, причем, на это у вас есть три года.

Итак, камеральная проверка при закрытии ИП не должна пугать. Но она не единственная, есть и другие виды проверок ИП после закрытия, которые обязательными не являются, однако, могут проходить и при этом являться совершенно законными. Речь идет о выездных проверках.

Выездная проверка может произойти не сразу после закрытия ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.

Напомним, вы обязаны 4 года после закрытия ИП хранить все первичные документы по своему прошлому бизнесу.

Выездная проверка не обязательно проходит на вашей территории, тем более что у вас ее может и не быть. «Выездная» — это название. А сама проверка может идти и на территории налоговой инспекции.

Обычно такая проверка длится 2 месяца, но закон в ряде случаев разрешает ее продлить до 6 месяцев.

В ходе нее проверяются документы, относительно вашей деятельности, проверяется право на применение льготных режимов, проходят встречи с вашими контрагентами и т.д. Все полномочия при такой проверке прописаны в Налоговом кодексе. Цель этой проверки, как и камеральной, обычно сводится к проверке правильности и срока налоговых и страховых выплат.

После завершения выездной проверки всегда составляется акт. Акт составляется даже в том случае, если никаких нарушений в вашей деятельности не выявлено. Акт оформляется в двух экземплярах. Один остается в инспекции, второй передается вам, бывшему ИП. Срок передачи — 5 дней с момента составления.

Если вы согласны с актом, то просто должны выполнить предписания, если таковые там есть. Если не согласны, то должны его обжаловать — подать письменное возражение. Срок подачи — месяц с момента составления акта. Место обжалования — налоговая инспекция, которая проводила выездную проверку.

Как уже говорилось, выездная проверка не является обязательной, и риск ее возникновения можно уменьшить. Обычно дают следующие советы ИП, которые планируют закрыть свой бизнес.

1

 Постепенно уменьшайте обороты своего дела и, в конечном итоге, сведите их к нулю.

2

 Погасите все долги своего бизнеса (дебиторские и кредитные).

4

Проведите сверку по налогам, пеням, штрафам и социальным выплатам. Убедитесь, что у вас нет долгов.

5

Сдайте всю требуемую отчетность. Приведите в порядок свою бухгалтерскую документацию.

6

 Закройте свой расчетный счет.

Закрыть ИП можно и с долгами. Но вы все равно обязаны их заплатить уже как физическое лицо. Если тянуть с оплатой, то стоит помнить про пени, которые в этот момент вам начисляются.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

«ОПОРА РОССИИ» и ФНС подвели налоговые итоги года

11 Декабря 2019

На совместном с Федеральной налоговой службой заседании Президиумов Правлений «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации «НП «ОПОРА» обсуждались темы, которые больше всего волнуют бизнес: отмена ЕНВД, налоговые проверки, формирование реестра МСП, излишняя кассовая отчетность. Глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что количество выездных проверок сократилось на 34%, а новая методика расчета количества занятых в МСП даст полное представление о состоянии малого и среднего бизнеса.

Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин на заседании Правлений и Президиумов Правлений «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации «НП «ОПОРА» заявил, что представители «ОПОРЫ РОССИИ» ежегодно встречаются с ФНС России и обсуждают самые актуальные для бизнеса темы. По его словам, «ОПОРА РОССИИ» сейчас активно обсуждает с налоговой службой компенсационные механизмы при отмене ЕНВД.

«В 2021 году прекращает действовать единый налог на вмененный доход. Бизнесу нужны компенсирующие меры. Предложение, инициированное «ОПОРОЙ РОССИИ» по вычету страховых взносов из суммы налога на патенте, уже принято. Сейчас идёт активное обсуждение повышения порога применения упрощенной системы налогообложения. Мы видим, что финансовые ведомства эту идею поддерживают», – отметил Александр Калинин.

Глава ФНС Михаил Мишустин напомнил, что ЕНВД когда-то вводился как временный режим в тех сферах деятельности, где с покупателями рассчитываются наличными, где сумму фактического дохода ранее было невозможно эффективно проконтролировать. «Сейчас отсутствие в этом спецрежиме ограничения по выручке позволяет крупному бизнесу минимизировать свои налоговые обязательства и получать необоснованные конкурентные преимущества. В связи с этим ФНС поддерживает инициативу по отмене ЕНВД с 2021 года. Для добросовестных налогоплательщиков повышение налоговой нагрузки не произойдет», – подчеркнул глава ФНС. Он сообщил, что на сайте ФНС создан специальный раздел, в котором собрана вся информация, необходимая при переходе с ЕНВД на другие спецрежимы.

Михаил Мишустин рассказал предпринимателям хорошие новости о снижении числа выездных проверок. По итогам января-сентября 2019 года их количество сократилось более чем на 34%. При этом охват проверками малого бизнеса – 1 из 5 тыс. Для сравнения в прошлом году проверялся один налогоплательщик из 4 тыс.  «Такого низкого уровня охвата проверками мы добились, в том числе, благодаря инновационным подходам во взаимодействии с малым и средним бизнесом. Внедрение онлайн-касс позволило сократить количество оперативных проверок. По итогам 2017 года, когда стартовал первый этап кассовой реформы, количество проверок сократилось по сравнению с 2016 годом более чем в два раза, а в 2018 году их количество уменьшилось в четыре раза по сравнению с 2016 годом», – отметил глава ФНС.

Коснулся Михаил Мишустин темы измерения количества занятых в малом и среднем бизнесе. Напомним, что председатель правительства Дмитрий Медведев поставил задачу изменить методику расчета. Сейчас количество занятых в МСП составляет 19,3 млн человек.  «Новая методика расчета количества занятых в малом и среднем предпринимательстве даст полное представление о состоянии бизнеса. Сейчас компании и ИП, которые превысили критерии МСП по выручке или численности работников, исключаются из Реестра МСП, но остаются в экономике. Необходимо это учитывать», — заявил руководитель ФНС.

Исполнительный директор «ОПОРЫ РОССИИ» Андрей Шубин, затронув тему отчетности, сообщил, что нацпроектом «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предусмотрена отмена налоговых деклараций по УСН «доходы» для МСП, применяющих ККТ. В ответ Михаил Мишустин отметил, что уже отменены девять форм кассовой отчетности, а с 1 июля 2020 года плательщики УСН (налоговая база – доходы) больше не будут представлять налоговые декларации – соответствующий законопроект уже внесен в правительство. Налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает сумму налога и авансовых платежей.

Глава ФНС России рассказал предпринимателям, что в 1 января 2020 года заработает принципиально новый государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО), объединяющий в себе всю бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций. «Законодательные изменения принимались исходя из концепции «одного окна». Сейчас компании сдают отчетность как в налоговые органы, так и в органы государственной статистики. С 2020 года они будут направлять ее только в свои налоговые инспекции, а ФНС сама передаст сведения в Росстат. Для кредитных и не кредитных финансовых организаций привычной точкой входа для сдачи отчетности останется Банк России, который передаст эти сведения в ФНС России для их отражения в ГИР БО»,  – пояснил глава ФНС. По его словам, в перспективе это позволит полностью перейти к электронному документообороту между организациями и государством. Для малого бизнеса предусмотрен переходный период. В 2020 году малые предприятия смогут сдавать отчетность на бумаге, но с 2021 года уже только в электронном виде.

В заседании принял участие заместитель министра финансов РФ Илья Трунин, председатель Попечительского совета «ОПОРЫ РОССИИ» Сергей Борисов, а также члены Президиумов Правлений «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации «НП «ОПОРА» и лидеры региональных отделений.

Основы IRS и налоговых проверок | Серый тростник

Существует общее заблуждение относительно того, что IRS может и что не может делать. Причитаться деньгам IRS не похоже на задолженность любому другому кредитору. IRS — один из немногих кредиторов, которые могут арестовать и продать ваш дом, даже если закон штата может запрещать другим кредиторам делать то же самое.

Работа с IRS может быть запутанной, трудоемкой и рискованной для человека, не знакомого с процедурами IRS. Большинство налогоплательщиков не очень успешно решают свои дела с IRS.Основная причина в том, что процедуры IRS чрезвычайно сложны, и большинство налогоплательщиков не понимают, как защитить себя. Кроме того, некоторые налогоплательщики становятся слишком эмоционально вовлеченными, что снижает их эффективность в отношениях с IRS. Однако ни один налогоплательщик не должен бояться ВЫЗВАТЬ Налоговое управление . Хотя большинство налогоплательщиков очень боятся IRS, они мало знают о том, как это работает, и IRS извлекает выгоду из этого незнания.

Дело в том, что IRS хочет, чтобы вы опасались его власти, чтобы вы соблюдали закон и подавали правильные налоговые декларации.Бывший комиссар налоговой службы заявил, что единственный способ, которым IRS может сохранить честность налогоплательщиков и уплатить налоги, — это заставить их бояться. Если вы неправильно проведете аудит IRS , от вас могут потребовать уплаты дополнительных налогов. Если вы задолжали налоги и не знаете своих прав, IRS может арестовать и продать вашу собственность для уплаты налогов. Представление кем-то, кто понимает внутреннюю работу IRS и то, как обращаться с IRS, может значительно увеличить ваши шансы на решение ваших проблем с IRS.

Вежливость и внимание

Вы всегда имеете право на вежливое и внимательное отношение со стороны сотрудников IRS. Если вы когда-нибудь почувствуете, что сотрудник IRS не обращается с вами справедливо, вежливо и внимательно, вы должны сообщить об этом руководителю этого сотрудника.

У вас есть право планировать свой бизнес и личные финансы таким образом, чтобы вы платили наименьший налог, причитающийся по закону. При проверке , проверке и взыскании налогов IRS не всегда правильно и часто допускает ошибки, которые увеличивают сумму налога, которую вы можете задолжать.Налогоплательщики имеют определенные права в отношениях с IRS. Вы никогда не должны бояться пользоваться своими правами при обращении с IRS. IRS обязано применять закон последовательно и справедливо ко всем налогоплательщикам.

Организация IRS

IRS является одним из нескольких компонентов Министерства финансов США. Высшим должностным лицом IRS является комиссар налоговой службы . IRS разделен на национальный офис и различные подразделения. В IRS есть три сотрудника IRS, с которыми, вероятно, столкнется средний налогоплательщик.Это налоговый агент , налоговый инспектор и специальный агент. Если вам повезет, вы никогда не встретите двух последних.

Агент по доходам

Агент по доходам отвечает за соблюдение гражданского налогового законодательства посредством проверки налоговых деклараций. Агент по доходам определяет, правильно ли налогоплательщик отчитался обо всех своих доходах и удержаниях. Агент по доходам имеет право, при условии проверки в IRS, корректировать ваш доход и вычеты, что может привести к тому, что вам придется платить дополнительные налоги, штрафы и пени.Агент по доходам определит одну из трех вещей в отношении вашей налоговой декларации: 1) что декларация верна; 2) что вы заплатили IRS слишком много налогов и имеете право на возмещение; 3) вы не заплатили достаточно налогов и задолжали IRS дополнительные деньги.

Налоговый инспектор

Налоговая инспекция отвечает за сбор налоговых просроченных налогов и получение налоговых деклараций. Этот человек является государственным «сборщиком счетов». У налогового инспектора есть широкий арсенал оружия для облегчения сбора, включая захват и продажу вашего дома и других активов. Никогда, никогда не недооценивайте власть налогового инспектора. В отличие от других кредиторов, IRS не должно обращаться в суд для взыскания причитающихся ему денег.

Специальный агент

Специальный агент отвечает за соблюдение уголовного налогового законодательства. Агент особенный, потому что он или она носит значок и пистолет. Обращение специального агента означает, что есть большая вероятность того, что вас заподозрят в уголовном нарушении налогового законодательства и вас могут посадить в тюрьму. Никогда, никогда не разговаривайте со специальным агентом, который хочет взять у вас интервью, без предварительного привлечения компетентного налогового юриста по уголовным делам, который будет представлять вас.

Каким образом декларации отбираются для аудита?

Теперь, когда вы немного знаете о IRS, давайте рассмотрим два наиболее часто задаваемых налогоплательщиками вопроса: «Как IRS отбирает декларации для проверки?» и «Если моя налоговая декларация выбрана для рассмотрения, что мне делать?» Технически, все декларации проверяются в связи с процедурой, которую они проходят при получении IRS. Использование термина «аудит» относится к тем случаям, когда доход проверяется агентом IRS.

Хотя большинство деклараций отбираются для проверки с помощью компьютера, некоторые выбираются вручную или посредством проверок соответствующих налогоплательщиков. Если декларация партнерства проверяется , то могут быть проверены доходы отдельных партнеров. Аналогичным образом, доходы акционеров и руководителей могут проверяться вместе с их корпорациями.

Виды проверок

Существует несколько типов аудитов, включая корреспондентский аудит , офисный и выездной . Корреспондентский аудит включает простые вопросы, которые можно прояснить по почте, включая вычеты процентов, налогов, взносов, медицинских расходов и простые разные вычеты.

Для проверки офиса вам будет предложено пойти в офис IRS. Этот тип аудита ограничен несколькими конкретными категориями вычетов или доходов и займет всего несколько часов. Как правило, вы получаете заранее сгенерированное компьютером письмо, в котором излагаются пункты вашего возврата, которые IRS хочет обсудить с вами, а также то, что вы должны принести на аудит.

В ходе выездных проверок налоговый агент приезжает к вам по месту жительства или на место работы. Агент по доходам обычно звонит вам заранее и просит о встрече. Эти аудиты подробны и могут занять много дней.

Цель IRS при проверке вашего дохода — найти недопустимые вычеты и / или незарегистрированный доход. Это заставит вас платить больше налогов в IRS. Ваша цель — минимизировать или исключить любые дополнительные налоги. Каждый раз, когда агент по доходам определяет, что доход не был зарегистрирован или были произведены неправильные вычеты, вы никогда не должны признавать что-либо до тех пор, пока не будет проведена полная оценка позиции агента по доходам.

Самым важным аспектом аудита является полная подготовка. Подготовка не начинается после уведомления об аудите; он начинается с ведения хороших и точных бухгалтерских книг и записей в течение года.

[Просмотр исходного кода.]

Заявление о регистрации ИП. Заявка на регистрацию согласно ENVD для IP

Уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя — документ, подтверждающий факт постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.Образец приведен на рисунке 1. Он составлен ФНС по форме 2-3-Бухгалтерский учет, утвержденной Минфином Российской Федерации … Документ содержит ФИО лица, адрес регистрации, ИНН, дата регистрации, ОГРНИП.

С даты, указанной в уведомлении, лицо становится налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем.

Что изменится после этого? Граждане РФ не рассчитывают сумму налогов.При уплате НДФЛ все расчеты производятся работодателем. Также они готовят и сдают все отчеты в налоговые органы. По земельному, транспортному и имущественному налогу размер уплачиваемой суммы определяется ФНС и рассылает людям уведомления с требованием внести обязательные платежи.

После того, как гражданин стал индивидуальным предпринимателем, все расчеты по налогу на прибыль осуществляет сам предприниматель, а также подает отчеты в ФНС в сроки, регулируемые действующим законодательством.

Предприниматель должен зарегистрироваться не только в налоговых органах, но и в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Если индивидуальный предприниматель нанимает хотя бы одного работника, то он обязан исчислять и удерживать за него НДФЛ и платить взносы во внебюджетные фонды.

Изображение 1. Образец уведомления о регистрации.

В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде и ФСС как работодатель. Состав налогов для индивидуальных предпринимателей отличается от перечня обязательных платежей в пользу государства для гражданина.

В случае, если лицо ранее не состояло на учете в налоговом органе, ФНС должна его зарегистрировать и присвоить ИНН. Затем лицу, ставшему индивидуальным предпринимателем, в инспекцию передается не только уведомление, но и свидетельство о постановке на учет (изображение 2).

Эти документы отправляются сотрудниками ФНС по почте или передаются предпринимателю.

Как стать ИП

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем несложно.Если нет желания делать это самостоятельно, то есть много фирм, которые сформируют пакет документов для создания ИП. Но это будет намного дороже, чем все сделать самому и забрать или отправить в налоговую.

В первую очередь необходимо заполнить заявление установленной формы P21001. Информация может быть введена вручную или в электронном виде … Коды есть в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

После этого необходимо подать в ФНС по месту жительства гражданина заявление, документ, подтверждающий уплату госпошлины, ксерокопию паспорта и справку о постановке на учет в налоговом органе (ИНН). .Передать пакет документов можно лично, по почте или через посредника, уполномоченного представлять интересы гражданина.

Изображение 2. Свидетельство о регистрации.

Если физическое лицо, желающее стать индивидуальным предпринимателем, лично подает документы в ФНС, то ему не нужно заверять копию паспорта и выписку Р21001 у нотариуса.

Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня.По истечении этого срока гражданин может явиться в налоговую с паспортом и квитанцией о приеме пакета документов.

Сотрудники Федеральной налоговой службы выдадут ему свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выписку из ЕГРЮЛ и справку о регистрации индивидуального предпринимателя.

Вернуться к содержанию

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель может использовать следующие виды налогообложения:

• общий режим;
• по упрощенной системе;
• Единый налог на вмененный доход;
• патентная система;
• Единый сельскохозяйственный налог.

Предприниматель, работающий по Основной системе налогообложения, уплачивает в бюджет подоходный налог с населения со своей прибыли, НДС и налог на имущество, применяемые при осуществлении коммерческой деятельности.

Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, уплачивает государству 6% дохода или 15% дохода за вычетом расходов.

Индивидуальный предприниматель, который может работать на ЕНВД, уплачивает налог, рассчитанный на основе базовых показателей рентабельности и физических показателей в зависимости от отрасли.

Система налогообложения патентов предполагает, что индивидуальный предприниматель уплачивает в бюджет патентную пошлину в зависимости от размера возможного дохода.

Предприниматель, использующий ЕСН, уплачивает в казну обязательный платеж в размере 6% от дохода за вычетом расходов.

Все индивидуальные предприниматели уплачивают земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество, если налоговой базой для него является кадастровая стоимость.

Заявление о регистрации ИП в качестве ИП по форме П21001, актуализированное в связи с переходом налоговой инспекции на новый классификатор ОКВЭД.

Приложение можно загрузить по приведенной ниже ссылке и заполнить на компьютере или распечатать и заполнить с помощью ручки с черными чернилами. Образец заполнения заявления на регистрацию ИП прилагается, также рекомендуем вам ознакомиться.

• Скачать заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя по форме № Р21001

• Скачать образец заполнения формы № Р21001

• Скачать заявку на переход на упрощенную систему налогообложения

• Скачать образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему

Требования к заполнению заявления по новой форме №Р21001 за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя

• В разделе 1 «Фамилия, имя, отчество физического лица» пункт 1.1 заполняется как в отношении гражданина Российской Федерации, так и в отношении иностранного гражданина или лицо без гражданства. При этом в отношении иностранного гражданина или лица без гражданства заполняется раздел в соответствии с видом на жительство или разрешением на временное проживание. Пункт 1.2 дополняется пунктом 1.1 иностранным гражданином или лицом без гражданства при наличии соответствующих сведений в документе, удостоверяющем личность, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для граждан РФ пункт 1.2 не заполняется.

• Раздел 2 «ИНН» заполняется при наличии ИНН. Если ИНН не был присвоен, то оставим этот пункт пустым, налоговая инспекция автоматически присвоит вам ИНН.

• В разделе 3 «Пол» в поле, состоящее из одного фамильяра, вводится соответствующее числовое значение 1 или 2.

• В разделе 4 «Сведения о рождении» указываются дата и место рождения физического лица, пункт 4.2 заполняется строго так, как указано в паспорте.

• В разделе 5 «Гражданство» для граждан РФ мы ставим поле 1. Для иностранных граждан указываем значение 2 и заполняем пункт 5.1, в котором указывается цифровой код страны по Все -Российский классификатор стран мира ОК-025-2001.

• Раздел 6 «Адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации» содержит информацию об адресе места жительства в Российской Федерации.

• В пунктах 6.3 — 6.6 тип адресного объекта указывается с использованием аббревиатуры в соответствии с требованиями.

• Для городов Москва и Санкт-Петербург подпункты 6.3 — 6.5 не заполняются, исключения: Зеленоград, Троицк и др.

• В пунктах 6.7 — 6.9 полностью указывается тип адресного объекта (дом, квартира, здание, строение и т. Д.)

• В разделе 7 «Данные документа, удостоверяющего личность» для граждан РФ, мы помещаем код 21 в пункт 7.1, а затем заполняем по паспорту. Пункт 7.4. заполнять строго так, как указано в паспорте.

• Лист А «Сведения о кодах Общероссийского классификатора видов экономической деятельности» заполнять с использованием кодов нового классификатора ОКВЭД-2. В разделах 1 «Код основного вида деятельности» и 2 «Коды дополнительных видов деятельности» указывается не менее четырех цифровых символов. Дополнительные коды активности перечислены в порядке возрастания слева направо.

• На листе Б заполняется контактная информация (телефон и E-mail), также необходимо указать способ получения документов, указав соответствующее значение от 1 до 3. Укажите полное имя и подпишите заявителя знаком. ручка при подаче документов, непосредственно инспектору или у нотариуса.

Помощь в регистрации индивидуального предпринимателя

Правила регистрации индивидуального предпринимателя на первый взгляд простые, но в оформлении документов есть масса тонкостей, без соблюдения которых регистрирующий орган откажется в регистрации.В результате отказа сгорает госпошлина, документы не возвращают и потраченное время теряется.

Чтобы сэкономить личное время и деньги, потраченные на уплату государственной пошлины, обращайтесь за помощью к профессионалам BUHprofi. Сотрудники компании оперативно подготовят необходимые документы, под ключ и с гарантией зарегистрируют Вас как индивидуального предпринимателя, сделают печать, укомплектуют папку необходимыми документами и откроют расчетный счет в одном из банков-партнеров на выгодных условиях… Стоимость регистрации ИП в Москве под ключ, включая госпошлину, распечатку и открытие расчетного счета в банках-партнерах — 4 800 руб.

Для регистрации вам необходимо скачать анкету, заполнить и отправить нам. Далее сотрудники выберут необходимые коды ОКВЭД, заполнят заявление на регистрацию и заявку на упрощенный документ, согласовывают все детали и назначат встречу.

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Служба подготовки документов для регистрации ООО и ИП,
а также сами документы предоставляются абсолютно бесплатно
в любом количестве и без каких-либо ограничений

Форма П21001

Новая форма заявления Р21001 на государственную регистрацию физического лица как индивидуальный предприниматель введен приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6 / [email protected] и вступил в силу 4 июля 2013 г.

Образец заполнения заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя Вы можете найти ниже.

Требования для регистрации и заполнения новой формы 21001

Обратите внимание: с 29 апреля 2018 года в заявке на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт постановки на учет (лист записи ЕГРЮЛ или Единого государственного реестра юридических лиц, устав с отметкой инспекции ФНС, справка о постановке на налоговый учет) направляются инспекцией не на бумаге. форме, как и раньше, но в электронном виде.Бумажные документы, помимо электронных, будут доступны только по запросу соискателя.

Среди всех нововведений, внесенных в форму 21001, следует отметить следующие:

1. новая форма 21001 ориентирована на машинное считывание, поэтому:
   • все буквы и цифры записываются в специальные ячейки
   • все буквы должны быть заглавные
   • размер, тип и цвет шрифта для заполнения формы 21001 строго регламентированы
   • правилами сокращений для документов, регионов, названий населенных пунктов, стран и т. д.прописаны.
   • повторное заполнение ранее введенных данных сведено к минимуму
   • добавлены штрих-коды
   • правила заполнения пробелов, дефисов, строк строго определены
   • Правила выравнивания букв и цифр определены для всех полей
2. Коды ОКВЭД вводятся в новую форму, начиная с 4-х значных, и, в отличие от старой формы 21001, имена кодов больше не указываются
3. ИНН физических лиц, при наличии, необходимо указывать
4. a В новую форму введено поле для указания способа получения документов о государственной регистрации: лично заявителем, заявителем или доверенным лицом, по почте

Полный список нововведений Вы можете найти в статье «».

Примеры заполнения формы 21001

Образец заполнения заявления о государственной регистрации индивидуального предпринимателя Вы можете найти по ссылкам:

• Образец заполнения формы Р21001 (PDF)

С учетом нововведений в новой форме заявок рекомендуем заполнить заявку либо в специальном программном обеспечении, либо воспользовавшись нашим сервисом:

Служба подготовки документов для регистрации ООО и ИП, а также документов Сами
предоставляются абсолютно бесплатно в любом количестве и без каких-либо ограничений

В любом случае проверьте свои документы с образцом заявления на ИП.А чтобы свести вероятность ошибок к нулю, наши пользователи теперь могут воспользоваться услугой Бесплатная проверка документов для регистрации бизнеса специалистами 1С:

С 2019 года поступающие, отправляющие документы на регистрацию ИП через сайт ФНС или портал государственных услуг освобожден от уплаты государственной пошлины (ст. 333.35 Налогового кодекса РФ). Однако это возможно только с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает такую ​​форму налогового режима, при которой налог уплачивается суммой вмененного дохода, установленной по формуле, а не фактической прибылью.

Подать заявку на постановку на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации необходимо не позднее 5 рабочих дней с момента начала применения процедуры налогообложения к новому зарегистрированному физическому лицу. Об этом факте необходимо сообщить в налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в установленные сроки, в противном случае индивидуальному предпринимателю будет назначен общий налоговый режим.

Налоговый орган в течение установленных пяти дней со дня поступления заявления от индивидуального предпринимателя выдает уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика на ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД считается дата, указанная в заявлении о регистрации.

Ограничения при выборе ЕНВД в качестве системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

В этих случаях у предпринимателя нет законных оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (на основании ст. 346.26) для подачи заявления на регистрацию ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:

1. Рабочий район по месту жительства заявителя, ведущего бизнес, не поддерживает ведение системной налоговой отчетности по ЕНВД на законодательном уровне для заявленного вида деятельности;
2. В компании работает более 100 человек;
3. Оказание услуг по аренде автозаправочных станций или автозаправочных станций;
4. Выполнение работ по договору партнерства или по договору доверительного управления имуществом;
5. У индивидуального предпринимателя, работающего в сфере обслуживания и общественного питания, площадь зала обслуживания клиентов превышает допустимое значение в 150 кв.м .;
6. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность по перевозке пассажиров и грузов, имеет в штате более 20 автомобилей;
7. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность по размещению гостей и проживанию арендаторов, предоставляет в аренду недвижимое имущество, площадь каждого из которых превышает допустимые 500 кв.

Несоблюдение условий присвоения ЕНВД на весь период работы может служить уважительным основанием для направления иска в судебный орган о умышленном нарушении законных действий в системе налогообложения со стороны надзорного органа на основании внештатный аудит.

Иные ограничения трудовой деятельности в налоговой системе ЕНВД накладываются на структуры управления муниципального, городского и федерального округов. Действующие ограничения прописаны в локальных правовых актах, с которыми вы можете ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача заявления потенциального налогоплательщика о регистрации в системе ЕНВД осуществляется на основании свидетельства о государственной регистрации нового индивидуального предпринимателя.Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию индивидуального предпринимателя некорректен и подлежит отказу.

Перед переходом на ЕНВД при регистрации ИП необходимо полностью подготовить рабочую площадку не только на основании правоустанавливающих документов, выданных при официальном начале работы, но и с оговоренной организацией работы по основание договора аренды помещения или договора найма первого работника.Эти мероприятия подтверждают факт открытия бизнеса.

Особенности ведения индивидуального предпринимателя по системе вмененного налогообложения

Если деятельность ИП уже ведется, то с перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД можно только 1 января каждого отчетного года. … Предварительно уведомлять налоговый орган о своих намерениях не требуется.

В системе ЕНВД есть возможность зарегистрировать комбинацию режимов налогообложения при ведении дополнительного вида деятельности, не подлежащего регистрации по условному исчислению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Параллельно рекомендуется вести налоговый учет по второй системе — УСН, уведомление о присвоении которой подается в отдельном порядке вместе с объявлением о переходе на вмененное исчисление. В будущем эта операция снимет бремя подачи отчетов. общий режим, если дополнительные виды деятельности будут приносить доход, в противном случае достаточно будет ограничиться в рамках правильного налогообложения подачей годовой нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения за отчетный период вместе с декларацией по вмененная система.Два комбинированных вида налогообложения упрощают процесс подачи налоговой отчетности.

Оформление заявки на ЕНВД для ИП

Форма заявления об утверждении постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя как плательщика единого вмененного налога устанавливается федеральной налоговой инспекцией.

На основании актов Налогового кодекса РФ применение системы налогообложения вмененного дохода установлено до 1 января 2018 г. Законодательный акт о продлении применения системы налогообложения ЕНВД вступил в силу до 2021 г., что свидетельствует об отсутствии изменений по этому вопросу. Но данный факт не исключает возможности изменения формы заявки на регистрацию по вмененной системе (ЕНВД-2) и самого формата заполнения заявки .

Все корректировки, вносимые системой налогового права, должны контролироваться.

Регистрационная копия записи должна быть заполнена по строго определенной форме. Для более подробного ознакомления с материалом предлагается перейти по ссылкам ниже:

Образец заполнения формы ЕНВД-2 для ИП

• Форма Р21001 Скачать форму бесплатно
• Форма Р21001 Скачать образец заполнения
• Форма P21001

Форма Р21001 (заявление о регистрации индивидуального предпринимателя) подана в государственный налоговый орган для открытия индивидуального предпринимателя.Требования к заполнению Р21001 указаны в Приложении №20 к приказу № ММВ-7-6 / от 25.01.2012 [электронная почта защищена] и форма должна полностью им соответствовать.

Регистрация пройдет быстро и с первого раза, если следовать простым рекомендациям:

• Заявку можно заполнить как на компьютере, так и вручную черной ручкой.
• P21001 нотариально удостоверяется только при подаче документов физическим лицом по доверенности от заявителя.
• Оператор P21001 не прошивается.
• Форма Р21001 состоит из 5 листов, а для гражданина РФ заполняются только 4.

Форма № Р21001 doc в сети официально не распространяется, т.к. имеет табличный формат: документ разбит на множество полей для заполнения. Чаще всего вы найдете форму P21001 в файлах exl (открываемых в MS Excel) или в формате pdf (для заполнения вручную).

Мы рассмотрели, как выглядит и заполняется форма P21001, форму и образец вы можете бесплатно скачать в этой статье.Если есть вопросы, задавайте их в комментариях: мы не откладываем ответ! Спасибо, и не забывайте следить за нашими новыми сообщениями:

Справка из налоговой об отсутствии ИП. Справка из налоговой инспекции о том, что я не ИП. Справка об отсутствии регистрации в качестве ИП

Политика конфиденциальности (далее — Политика) разработана в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — ФЗ-152).Настоящая Политика определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных в сервисе vipiska-nalog.com (далее Оператор) в целях защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его личные данные, в том числе защита прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну. В соответствии с законом, сервис vipiska-nalog.com носит исключительно информационный характер и не обязывает посетителя совершать платежи и другие действия без его согласия.Сбор данных необходим исключительно для связи с посетителем по его запросу и информирования об услугах сервиса vipiska-nalog.com.

Основные положения нашей политики конфиденциальности можно резюмировать следующим образом:

Мы не передаем вашу личную информацию третьим лицам. Мы не передаем вашу контактную информацию в отдел продаж без вашего согласия. Вы самостоятельно определяете объем раскрываемой личной информации.

Собранная информация

Мы собираем личную информацию, которую вы сознательно согласились раскрыть нам, чтобы получить подробную информацию об услугах компании.Личная информация поступает к нам при заполнении анкеты на сайте vipiska-nalog.com. Чтобы получить подробную информацию об услугах, стоимости и типах платежей, вам необходимо предоставить нам свой адрес электронной почты, имя (настоящее или вымышленное) и номер телефона. Эта информация предоставляется вами добровольно, и мы не проверяем ее точность.

Использование полученной информации

Информация, которую вы предоставляете при заполнении анкеты, обрабатывается только на момент запроса и не сохраняется.Мы используем эту информацию только для отправки вам информации, на которую вы подписались.

Предоставление информации третьим лицам

Мы очень серьезно относимся к вашей конфиденциальности. Мы никогда не будем предоставлять вашу личную информацию третьим лицам, за исключением случаев, когда это может быть прямо предусмотрено законодательством Российской Федерации (например, по запросу суда). Вся контактная информация, которую вы нам предоставляете, раскрывается только с вашего разрешения. Адреса электронной почты никогда не публикуются на Сайте и используются нами только для связи с вами.

Защита данных

Администрация сайта защищает информацию, предоставленную пользователями, и использует ее только в соответствии с принятой на Сайте Политикой конфиденциальности.

Некоторым категориям граждан запрещено работать по трудовому договору и вести с ним бизнес. Чтобы исключить нарушение закона со стороны сотрудника, менеджер просит предоставить соответствующий документ из налоговой инспекции.

Вам нужно это подтверждение? Вы хотите знать, как получить помощь от веб-сайта государственной службы, которой вы не являетесь? индивидуальный предприниматель? Тогда информация ниже для вас.

При необходимости справки об отсутствии IP статуса

Документ, подтверждающий отсутствие бизнеса, может понадобиться гражданину Российской Федерации, если он:

1. Работает в государственных учреждениях или органах местного самоуправления. Ведь чиновники обязаны полностью посвятить себя ведению дел страны или региона.
2. Работает в правоохранительных органах. К ним относятся:
   • Прокуратура и др.
3. Служит в Вооруженных Силах Российской Федерации. Солдаты-призывники, а также офицеры-контрактники не смогут одновременно вести коммерческую деятельность и отдавать долг Родине.
4. Занимается частной деятельностью: юрист или нотариус.
5. Подает заявку на:
   • материальную помощь малообеспеченным и многодетным семьям;
   • выплаты из Пенсионного фонда;
   • получение скидок на оплату жилищно-коммунальных услуг;
   • субсидия на дорогостоящее медицинское обследование;
   • признание банкротства.

Где заказать документ

Справку о том, что вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, на данный момент можно получить в нескольких местах:

1. Лично или через представителя в ближайшем отделении Федеральной налоговой службы. Здесь срок выдачи справки до 5 дней. При себе необходимо взять с собой необходимые документы:
   • идентификационный номер налогоплательщика;
   • паспорт гражданина РФ;
   • чек на оплату пошлины.
2. В многофункциональном центре. Выписка оформляется на один день дольше, так как делается запрос в ФНС.
3. Отправив заказным письмом заявление в налоговые органы с приложением нотариально заверенной документации. Ответа стоит ожидать не раньше, чем через две недели.
4. Самый продвинутый способ — онлайн. Одним из преимуществ является то, что запрос будет обработан всего за 1 день.

К сведению! Физическое лицо может лично оформить выписку по месту регистрации или пребывания.

Можно ли получить справку через госуслуги

На данный момент через единый портал Госуслуг оформить документ на конкретное юридическое лицо либо коммерсант не удастся. Такая функция там пока не предусмотрена, но подтвержденная учетная запись на этом сайте является одним из условий, необходимых для заполнения заявки через Интернет.

Полезно знать, что учетная запись на едином портале дает доступ к ESIA (единая система идентификации и аутентификации).Через эту систему авторизация проходит на многих государственных сайтах (ФНС, Пенсионный фонд и др.).

Особенности процедуры получения документа

Для начала стоит рассмотреть преимущества онлайн-метода получения справки:

• вам не нужно ничего платить, потому что электронная процедура бесплатна;
• на регистрацию заявки уйдет не более 10 минут;
• вы можете оставить заявку, не выходя из дома;
• быстрое обслуживание.

А теперь разберемся, как оформить необходимый документ:

1. Перейти на официальный сайт налоговой службы.
   
2. Войдите в систему, используя подтвержденную учетную запись государственных служб.
   
   
3. Выберите вкладку «Службы и общественные службы» вверху.
   
4. На открывшейся странице найдите раздел «Информация из реестров ЕГРЮЛ» и опцию «Получение информации об индивидуальном предпринимателе в виде электронного документа».
   
5. Пользователю предлагается прочитать Дополнительная информация об услуге.
   
6. После ознакомления необходимо нажать «Начать».
   
7. Далее в строке поиска вводятся данные физического лица: ИНН или ОГРН.
8. Ниже вы должны выбрать регион и нажать кнопку «Найти».
   
9. После получения результатов требуется «Получить помощь». Выписка в формате PDF будет загружена на ваш компьютер.

Срок действия сертификата

Срок действия документа, подтверждающего, что физическое лицо не ведет бизнес, никак не регулируется.Это относится как к электронному файлу, так и к бумажной копии.

Однако конкретный менеджер по своему желанию вправе потребовать аттестат «посвежее». Например, не позднее 1 месяца.

Стоимость предоставления данных

Если физическое лицо обращается с просьбой лично, то будет оплачена справка об отсутствии предпринимательской деятельности.

• многофункциональный центр предоставляет информацию за 400 рублей;
• в налоговом органе дешевле — 200 руб .;
• заказным письмом — 450 рублей;
• онлайн-заявка — бесплатно.

Теперь Интернет открывает для ваших пользователей все больше возможностей. Один из них — получить в личном кабинете Госслужбы справку о том, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем. Процедура требует минимум манипуляций, времени и денег, что значительно облегчает жизнь жителям РФ.

Справка о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем, предоставляется в государственные органы по запросу.Документ подтверждает, что физическое лицо не ведет частный бизнес и не имеет дополнительного дохода. Справка может потребоваться человеку, желающему получать какие-либо льготы от государства. Например, подайте заявку на получение субсидии или пособия. Такой же сертификат нужен человеку, который намеревается устроиться на работу, на которой запрещено вести бизнес.

Документ данного типа является доказательством того, что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Его можно получить по личному запросу или по доверенности.Справку об отсутствии постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя выдает налоговая служба по официальному месту жительства физическое лицо … Если человек проживает в одном населенном пункте, а прописан в другом, он не может получить документ там, где ему ближе .

Справка из единого государственного реестра о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, необходима в обязательном порядке в следующих случаях:

Вы можете оформить документ о том, что лицо не ведет дела в течение 1 дня.Для этого вам понадобится паспорт и ИИН.

Этот документ вызывает больше доверия. На нем мокрый отпечаток, что не вызывает сомнений в его подлинности. Справка о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем, выдается заявителю или его официально уполномоченному представителю.

Преимущества получения документа по МСФО:

Однако есть и недостатки, к ним можно отнести:

1. Оплата пошлины. Подписанный документ должностным лицом налогового органа обходится заявителю в 200 рублей.Квитанция об оплате сбора должна храниться в течение всего срока действия справки.
2. Продолжительность обработки документов. Предоставление информации USRIP может занять до 5-7 рабочих дней. В большинстве случаев это происходит быстрее, но бывает, когда госрегистратор загружен, и ждать нужно неделю.

Каждый решает сам, где получить справку — в налоговой инспекции или на ее официальном сайте. Те, кто не хочет или не имеет возможности разбираться в том, как получить документ через Интернет, могут сделать это в привычном для всех режиме.

Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя, полученная на официальном сайте ИНФС, имеет такую ​​же юридическую силу, что и документ, выданный в налоговой службе по месту жительства.

Получение помощи онлайн дает преимущества:

Чтобы получить помощь, вам нужно выполнить несколько простых шагов:

• зарегистрируйтесь на официальном сайте налоговой службы. Для этого вам необходимо создать «личный кабинет». Незарегистрированным пользователям никаких документов не предоставляется, только информация для ознакомления.
• введите личные данные. Сайт запрашивает копии паспорта и ИИН. Сайт обеспечивает усиленную защиту персональных данных, поэтому не бойтесь, что они каким-либо образом будут распространены во всемирной паутине;
• оставить контакты. Они нужны для обратной связи. Из контактов обязательно оставьте адрес электронной почты и номер мобильного телефона.
• заполните заявку. Документ составлен по образцу, что очень удобно для пользователей.

Тем, кто никогда не имел статуса ИП, справка об отсутствии бизнеса выдается быстрее, в отличие от тех, кто ранее имел собственное дело.Это связано с различными налоговыми проверками. Справка, полученная на официальном сайте ИНФС РФ, имеет усиленную ЭЦП. После регистрации документ отправляется заявителю на электронную почту. Срок получения справки через Интернет — 1-2 дня.

Каждый гражданин вправе самостоятельно выбирать способ оформления документов, не нарушая законодательства Российской Федерации.

Если раньше наличие или отсутствие индивидуального предпринимательства можно было подтвердить только в налоговых службах, то теперь справку об отсутствии индивидуального предпринимателя можно получить напрямую через Интернет — на портале госуслуг.Давайте разберемся, какие преимущества и недостатки есть у этого метода, и как получить документ.

Плюсы и минусы получения справки через портал госуслуг

Не нужно тратить время на посещение налоговой инспекции, а заказать справку онлайн

К основным преимуществам использования портала госуслуг можно отнести:

• Возможность оформления документов через Интернет.
• Не нужно тратить время на посещение налоговой инспекции.
• На сайте представлена ​​подробная информация о том, как получить услуги и что для этого нужно.

К недостаткам можно отнести то, что портал госуслуг выступает в роли посредника, а основная заявка заполняется на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция, как заказать справку об отсутствии ИП через сайт Госслужбы

Кто зарегистрирован на портале государственных услуг, может легко и быстро получить услугу.

Для получения услуги вам необходимо сначала войти в систему — вы можете сделать это с помощью данных, электронной почты или контактного мобильного телефона… При повторном посещении сайта система запросит у пользователя только его пароль, а логин (почта, телефон или СНИЛС) останется прежним. После того, как данные введены, нужно нажать на кнопку «Войти».

В открывшемся окне в верхнем меню выберите раздел «Услуги». Будет список всех основных услуг, которые предоставляются через Государственный портал.

В открывшемся окне выберите раздел «Налоги и финансы», а затем нажмите ссылку «Еще».Это откроет все службы в этом разделе.

Нас интересует новейшая услуга — «». Чтобы просмотреть информацию, нажмите на нее.

Здесь вы можете выбрать две версии документа — это «Подача документа (документов), содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц / ЕГРЮЛ» или последняя строка — «Предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц». Юридические лица / информация ЕГРП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе ».Щелкните нужную строку.

В открывшемся окне будет подробное описание услуги, начиная с того, как она предоставляется, и заканчивая документами, которые понадобятся гражданину. Система перенаправляет нас на официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Для того, чтобы сформировать заявку, ИП будет не так много — достаточно ввести ИНН / ОГРНИП, а затем ввести цифры с картинки и нажать кнопку «Сформировать заявку».

В дальнейшем вы можете нажать на стрелку «К списку запросов», чтобы найти направленный запрос, интересующий гражданина, включая его регистрационный номер.

Готовый результат будет отправлен пользователю по электронной почте. А информация о том, что услуга была оказана, будет тиражироваться на сайте Госуслуг и на сайте ФНС. В этом случае заявка регистрируется в течение одного дня, а сама услуга оказывается в течение пяти рабочих дней.

Возможные трудности

Помощь по этой форме придет по электронной почте, если все сделано правильно.

Основная сложность заключается в том, что для того, чтобы подготовленная справка была действительной и имела такую ​​же силу, как справка, полученная от ФНС, вы должны потребуется действующая электронная подпись, которая является платной.

Также при регистрации на сайте Портала госуслуг и на сайте ФНС некоторые граждане указывают неактуальный или несуществующий адрес электронной почты.В результате помощь не приходит по электронной почте. Вот почему так важно указывать только реальные данные и почту, которой вы действительно пользуетесь.

Для того, чтобы сертификат, отправленный на электронную почту, был действителен, вам потребуется действующая электронная подпись.

Как видите, получить услугу через Портал государственных услуг не составит труда. В результате пользователь сможет сэкономить время и получить достоверную информацию напрямую из ФНС. Правда, для этого нужно зарегистрироваться не только на сайте Госуслуг, но и на сайте налоговой.Кроме того, вам понадобится действующая электронная подпись, без которой сертификат, конечно же, будет выдан, но недействителен.

Если человек устраивается на работу в госорган, ему обязательно нужно предоставить справку о том, что он не является индивидуальным предпринимателем, т.е. не занимающийся коммерческой деятельностью не получает доп. О том, что это за бумага, как ее раскладывать и как ею пользоваться — подробнее ниже.

Справка о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем — это документ, подтверждающий, что физическое лицо не имеет собственного бизнеса, не получает от него дополнительный доход, который ему необходимо показать сотрудникам налоговой службы.

Как выглядит необходимая справка

Как получить справку о том, что вы не ИП

Человек может выпустить этот документ двумя способами: лично или через Интернет.

Это осуществляется через:

• официальный сайт Федеральной налоговой службы;
• филиал МФЦ, расположенный недалеко от места жительства заявителя;
• личное обращение физического лица к сотруднику Федеральной налоговой службы;
• отделение Почты России.

Важно! Для всех бумаг необходимо оформить опись и уведомление о доставке посылки адресату. А также ксерокопия первой страницы паспорта, страницы с пропиской, отправленная по почте, должна быть нотариально заверена.

Электронный заказ

Многие горожане считают, что такую ​​бумагу можно получить через портал «Госуслуг». Но это не так.

ИН в электронном виде справку можно оформить только через сайт ФНС.Вот пользователь:

• значительно экономит ваше время. Оформить необходимую бумагу через Интернет может любой человек и даже любая организация. Это очень удобно, так как физическому лицу не нужно отвлекаться от работы, узнавать график работы налоговой службы, стоять в очереди, ждать оператора;
• может воспользоваться пошаговой инструкцией … Зайдя на официальный сайт налоговой службы, заявитель может не только оформить нужную ему бумагу, но и подробно изучить процесс ее оформления;
• экономит свои личные деньги.Если оформляют бумаги через Интернет, то госпошлину платить ему не нужно.

В целом справку о том, что гражданин не является предпринимателем, оформить через Интернет очень просто. Вот как это делается. Заявителю требуется:

• Перейдите по следующей ссылке: https://www.nalog.ru/rn61/.
• Перейдите в категорию «Услуги».

Очень важно найти правильную кнопку

• Выберите из списка категорию «Подача информации из Единого государственного реестра юридических лиц / ЕГРП в электронном виде».

• Нажать кнопку «Начать работу».

Кнопка, которая запускает все

• Введите ИНН, ОГРНИП (ОГРНИП) или наименование юридического лица, ФИО ИП в поисковой строке, выберите регион проживания, нажмите кнопку «Найти».

Вы не получите нужную бумагу без личных данных

Если у заявителя нет ИНН, ему не нужно ничего вписывать в эту строку.И ему нужно получить ИНН в той же налоговой службе, которая выдала ему необходимые бумаги.

• Разместите графику на экране. Они появляются только на определенный период времени.
• Щелкните вкладку «Отправить новый запрос выписки».

Система самостоятельно присвоит приложению цифровой код. Именно с его помощью пользователь может проверить статус своей заявки. Готовый документ будет отправлен заявителю на электронную почту.

Гражданин обязан распечатать готовый документ в течение 5 дней.Если это не будет сделано в течение указанного времени, документы необходимо будет отправить повторно.

Важно! Справка об отсутствии ИП должна быть подписана электронной цифровой подписью получателя. При его отсутствии сертификат считается недействительным.

Кроме того, зайти на сайт можно через сайт «Госуслуг». Но и здесь пользователю нужно будет ввести свой логин и пароль.

Практически все делается через службу «Госуслуги»

А если у него нет личного кабинета, зарегистрированного на сайте «Госуслуги», то ему необходимо его зарегистрировать.

Регистрация проходит так. Заявителю необходимо:

1. Перейдите по следующей ссылке: https://www.gosuslugi.ru/.
2. В правой части экрана найдите «Личный кабинет», щелкните по нему.
3. Найдите вкладку «Регистрация» и щелкните по ней.
4. Заполните электронную форму.

В него нужно ввести:

• ваше полное имя;
• сотовый телефон;
• эл.

Пользователь не должен опасаться, что его личные данные будут украдены и впоследствии использованы третьими лицами в личных целях.Разработчики сайта внимательно следят за своими пользователями, надежно хранят все введенные ими данные на сайте.

Теперь пользователь снова проверяет правильность введенных данных. Если все заполнено правильно, то ему достаточно нажать на кнопку «Зарегистрироваться».

Примечание! Но если заявитель не желает регистрироваться на сайте, вводить личные данные о себе, то ему достаточно прочитать на сайте информацию о необходимой ему услуге. Заказать нужную ему бумагу с сайта не получится.

Поступило в бумажной форме в налоговую

Заявитель сам может получить готовый сертификат. Для этого ему нужно лично явиться в налоговую службу.

Надо будет взять с собой:

• общегражданский паспорт;
• справка о присвоении ему ИНН;
• готовое заявление на получение аттестата;
• квитанция об уплате госпошлины. Его размер 200 руб. Но если соискатель хочет получить справку на следующий день, то ему нужно будет заплатить 400 рублей.Заявитель может оплатить квитанцию ​​в любом отделении банка. А если справку оформляют через официальный сайт ФНС, то здесь ему тоже нужно оплатить квитанцию. Оплата производится с банковской карты заявителя; *
• нотариально заверенная доверенность. Оформление требуется, если документы подает в налоговую службу не физическое лицо, а его законный представитель.

Документы для оформления свидетельства можно подавать в любую налоговую службу, т.е.е. Место жительства заявителя здесь не играет особой роли.

Обладает процессом получения бумажного сертификата как положительными, так и отрицательными сторонами … Его положительные стороны:

• от сотрудников налоговой службы, гражданин может не только получить эту бумагу, но и задать вопрос опытному специалисту, быстро получить на него квалифицированный ответ. Более того, физическому лицу не нужно платить за консультацию;
• требуемый документ может быть оформлен непосредственно в Интернете, т.е.е. по Интернету. Таким образом, гражданину не нужно тратить время зря, брать отпуск с работы, лично идти в ближайшее отделение, стоять в длинной очереди;
• оформление необходимых бумаг осуществляется только с одного сайта. Соискателю не нужно открывать много разных сайтов, искать нужную ему информацию, проверять ее актуальность. Вся информация находится на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Помимо преимуществ, у процесса получения необходимой электронной бумаги есть и недостатки.Вот пользователь:

• Лицо, оформляющее нужную ему бумагу, должно подписать ее с сотрудниками ИФНС, а также оплатить госпошлину. Более того, лучше сохранить квитанцию ​​об оплате пошлины. Без него пользователь не сможет доказать, что оплатил оформление документов;
• точно не знает, когда будет готова нужная ему бумага. Обычно готовая бумага обрабатывается налоговой службой за 5-7 дней, но если сервис перегружен, то процесс регистрации может затянуться.Справку о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, придется ждать 7 дней.

Но трудностей можно избежать. Важно, чтобы при заполнении формы пользователь правильно указал наименование налоговой службы, куда ему нужно обратиться с запросом. Эту информацию можно получить у сотрудника налоговой службы. Особенно осторожно нужно быть с теми налоговыми службами, которые находятся в районе.

Сертификат может получить также законный представитель физического лица.Но подавать документы ему нужно только в том случае, если у него есть доверенность, составленная от физического лица и заверенная нотариально.

Важно! Выписка об отсутствии предпринимателя в ЕГРИП, подписанная усиленным квалифицированным владельцем электронной подписи, приравнивается к бумажной справке об отсутствии физического лица среди предпринимателей, подписанной сотрудником налоговой службы и заверенной государственной печатью. .

Что это для

Этот сертификат должны получить те граждане, которые устраиваются на работу в государственное учреждение или желают получить материальную помощь от государства.Это могут быть выплаты из Пенсионного фонда, фонда социального страхования жизни.

А также необходимо получить лицам, которые:

• получать скидки на оплату коммунальных и иных коммунальных услуг;
• относятся к малоимущим, молодым семьям, матерям-одиночкам, опекунам, пенсионерам. Обычно справку о том, что гражданин не является предпринимателем, запрашивают органы социальной защиты населения;
• получают государственные или региональные субсидии, финансовую помощь государства на лечение.

А также этот сертификат должен получить:

• человек, работающих в муниципальном образовании, других государственных структурах. Такие граждане не имеют права быть предпринимателями и даже заниматься предпринимательством через своих законных представителей. Государственные служащие имеют право заниматься только государственными делами. Предпринимательством им заниматься не стоит;
• депутата Государственной Думы или Федерального Собрания. Такие граждане не имеют права на получение дополнительных источников дохода.Они также не могут заниматься предпринимательской деятельностью;
• призывников или военнослужащих по контракту;
• юристов, нотариусов. Такие граждане занимаются частной деятельностью, но не могут стать предпринимателями;
• человека, в отношении которых уже начата процедура банкротства.

Кроме того, эту справку может запросить полиция в отношении преступника. А также его могут запросить судебные приставы, которые разрешают спорную ситуацию или конфликт, начавшийся с коммерческим лицом.

Примечание! Справку из налоговой инспекции о том, что я не являюсь индивидуальным предпринимателем, также могут потребовать сотрудники налоговой службы.

Срок действия сертификата

Независимо от того, какой заявитель получил сертификат, бумажный или электронный, но у него нет срока действия.

Обычно срок действия такого сертификата определяется лицом, которое его запрашивает. Но обычно работодатели говорят, что сертификат, не являющийся ИП, считается действительным в течение 15 дней.

Например, это справка с таким сроком действия, которую нужно оформлять лицам, поступающим на работу в МВД.

Но если соискатель устраивается на работу в госорганы или муниципальную службу, справка выдается за 1 месяц до их официального трудоустройства.

Если работодатель не предъявляет к этому документу особых требований, то заявитель может приложить документ, который он получил ранее. Причем срок его действия не зависит от того, какой сертификат получил заявитель: бумажный или электронный.

И заявитель может получить в налоговой службе не только справку о том, что я не ИП, но и выписку из ЕГРЮЛ. Эта информация находится в открытом доступе. Получить их может любой желающий. Он отправляется системой на электронную почту пользователя в формате PDF.

В справке не будет данных о месте жительства предпринимателя. Эта информация конфиденциальна.

Стоимость выписки об отсутствии статуса ИП

Стоимость получения бумаги зависит от того, как ее получит клиент.

Если ему нужно оформить бумаги:

• лично через сотрудников налоговой службы, тогда за изготовление справки об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя он должен будет заплатить 200 рублей;
• через МФЦ, то за такую ​​регистрацию ему придется заплатить 200 рублей, а за быстрое получение справки — 400 рублей;
• через Почту России, то за оформление документов придется заплатить 450 рублей;
• через Интернет, ему не нужно платить за их регистрацию.*

Как быстро получить в ФНС

Срок обработки документов также зависит от способа их получения заявителем. Если ему нужно оформить бумаги:

• лично через сотрудников налоговой службы, тогда готовую справку ему придется ждать 5 дней;
• через МФЦ, они будут готовы через 6 дней;
• через Почту России, будут готовы через 12 дней;
• через Интернет, они будут готовы через 1 день.

Дополнительная информация! Гражданин, ранее не имевший бизнеса, может получить сертификат в 2 раза быстрее, чем человек, ранее имевший этот бизнес. Сотрудники налоговой службы тщательно проверяют предпринимателей, и только потом выдают им необходимые документы.

Физическое лицо имеет право распечатать готовый сертификат на принтере, перенести его на любое электронное устройство.

Но заявитель не вправе самостоятельно вносить какие-либо изменения в готовый документ.

Каждый человек может получить справку о том, что он не получил статус индивидуального предпринимателя. Причем этот статус ему нужно оформить любым удобным для него способом. Главное, заранее ознакомиться с процессом, подготовить все бумаги и правильно заполнить формы.

* Цены действительны на июль 2019 года.

Как пережить налоговую проверку IRS | Налоги

Получение уведомления о том, что вас проверяет IRS, может вызвать у вас панику.Сделайте глубокий вдох.

Эксперты отмечают, что существуют стратегии, которые налогоплательщики могут использовать для навигации по системе, отделения реальных проверок IRS от мошенничества и максимального увеличения своих шансов на благоприятное решение.

Что такое аудит IRS?

Аудит IRS — это проверка ваших налоговых форм и финансовых документов, чтобы убедиться, что вы правильно подали налоговую декларацию и соблюдали применимое налоговое законодательство.

«Целью аудита является определение того, что (налоговая) декларация в основном верна», — говорит Алан Пинк, зарегистрированный агент и научный сотрудник Национального института налоговой практики, который владеет собственным бизнесом по составлению налоговых деклараций с офисами в Сан-Хосе и Сан-Рамоне. Калифорния.По словам Пинка, в конце проверки произойдет одно из трех: либо вы будете должны государству, либо правительство будет вам должно денег, либо аудитор примет налоговую декларацию в том виде, в котором она была изначально подана. «Если вы не сделаете что-то или не сделаете что-то действительно глупое во время процесса, никто не попадет в тюрьму», — говорит он.

Все еще испытываете стресс? Вот что нужно знать о выживании после проверки федерального подоходного налога.

Насколько распространены аудиты IRS?

Налоговые проверки, или экзамены, не очень распространены.По данным IRS, в 2019 финансовом году только 0,4% всех деклараций по индивидуальному подоходному налогу были проверены.

Но такая низкая вероятность не дает налогоплательщикам свободы действий для получения любых налоговых льгот и вычетов, которые они хотели бы. IRS свяжется с вами, если есть расхождения между вашей налоговой декларацией и документами, полученными от ваших работодателей, брокерских фирм и других источников. Он также может инициировать проверку, если аудиторы обнаруживают определенные красные флажки.

Причины, по которым вас могут проверять

Аудит вашей налоговой декларации может проводиться по ряду причин.Причины аудита IRS включают:

Случайный отбор и компьютерная проверка. «Иногда доходность выбирается исключительно на основе статистической формулы», — сообщает IRS. Ваша налоговая декларация сравнивается с выборкой аналогичных деклараций, чтобы определить, выбрана ли она для аудита.

Сопутствующие экзамены. Вы можете пройти аудит, если ваша налоговая декларация связана с декларацией другого налогоплательщика, который был выбран для аудита.

• Налогооблагаемый доход не раскрывается. Не забудьте указать каждую форму дохода 1099 или W-2. IRS получает свои собственные копии и может заметить, что ваши записи не совпадают с тем, что есть в нем.
• Пренебрежение сообщением о транзакциях с криптовалютой. Продажа или обмен виртуальных валют, использование их для оплаты товаров, хранение их в качестве инвестиций и другие виды использования обычно имеют налоговые последствия и могут привести к налоговым обязательствам.
• Делаем опечатки. Честная ошибка, например неправильный номер социального страхования, может потребовать дополнительной проверки со стороны IRS.Еще раз проверьте свою работу.
• Использование множества круглых чисел. Будьте конкретны при описании расходов. Многие круглые цифры выглядят подозрительно.
• Делаем математические ошибки. Если что-то не складывается, вы можете получить известие от IRS.

Подача полной и точной декларации может помочь снизить ваши шансы на то, что вас выбрали, или повысит шансы на благоприятный исход.

Как я узнаю, что меня проверяют?

Если вас проверяют, IRS свяжется с вами по почте.«Это не будет телефонный звонок. Все будет в письменной форме», — говорит Моррис Армстронг, зарегистрированный агент в Чешире, штат Коннектикут.

Если вы получаете текстовое сообщение, электронную почту или телефонный звонок, якобы от IRS и угрожая арестовать вас, если вы не платите налоги, вы почти наверняка имеете дело с мошенником, говорят эксперты. Настоящий аудитор «не будет писать вам, они не собираются писать вам по электронной почте, они не собираются угрожать отправить вас в тюрьму», — говорит Пинк.

Эксперты говорят, что если вы получили уведомление о том, что вас проверяют, не игнорируйте его.Если притвориться, что его не существует, аудит не прекратится. Фактически, игнорирование аудита IRS может в конечном итоге привести к тому, что вы должны будете платить дополнительные налоги, а ваш счет будет отправлен в сборы. Это может стоить вам больше в виде штрафов и сборов в будущем. Итак, пришло время начать поиск подтверждающих документов и, возможно, поиск профессионала, который будет представлять вас.

Что происходит, когда вас проверяют?

IRS может инициировать три типа аудита:

• Корреспондентский аудит. Проводится в письменной форме, а не лицом к лицу с аудитором. По данным IRS, в 2019 финансовом году почти 74% проверок проводились по переписке.
• Офисная ревизия. Как правило, вам придется встретиться с аудитором лично, — говорит Пинк. Ожидайте встречи в офисе IRS, и опыт продлится от двух до четырех часов.
• Полевая проверка. Аудитор может приехать к вам на работу или в архив. Ожидайте, что это продлится день или дольше.

В зависимости от типа проверки налогоплательщик или его представитель будут использовать разные стратегии для навигации по ней. Первоначальная переписка часто подтверждает, какие части вашей налоговой декларации подвергаются сомнению.

И во время пандемии коронавируса у вас может не быть личного аудита. По словам Пинк, из-за кризиса в области здравоохранения «проверки не проводились лично, а проводились (являются) телефонными разговорами и отправкой документов по почте».

Когда дело доходит до общения с аудитором, отвечайте только на вопросы, которые вам задают, будь то личный аудит или письменный ответ, говорят эксперты.Постарайтесь ограничить бессвязную беседу и избавиться от желания слишком много разглашать. «Не давайте им больше информации, чем необходимо», — говорит Пинк. «Если они задают вам вопрос типа« да »или« нет », ответьте« да »или« нет ».

Если вы наняли профессионала, который поможет вам проводить аудит, вы, скорее всего, подпишете доверенность, и вы возможно, даже не поговорите с аудитором — ваш представитель сделает это за вас.

Как далеко может проводить аудит IRS?

Как правило, IRS может проверять отчеты, поданные за последние три года, но если он обнаруживает существенную ошибку, он может оглянуться назад, как правило, не более чем на шесть лет, согласно IRS.Вот почему важно вести учет и подтверждающую налоговую документацию за не менее трех лет, говорит Пинк. Вас могут попросить предоставить их во время аудита.

Стоит ли мне нанять профессионала?

Специалисты считают, что нанять профессионала, который будет представлять вас, — это ваш выбор. Но многие говорят, что это может окупаться во всех случаях, кроме самых простых. «Очень важно получить опытного представителя в любой ситуации, отличной от простого сценария», — говорит Лэнс Кристенсен, сертифицированный бухгалтер и руководитель налоговой практики и партнер Margolin, Winer & Evens в Юниондейле, штат Нью-Йорк.

Если вы решите нанять налогового специалиста, рассмотрите возможность найма такого эксперта, как зарегистрированный агент, сертифицированный бухгалтер или поверенный, который специализируется на представлении интересов в ходе аудита. «В большинстве случаев аудиторы хотели бы работать с налоговым специалистом, потому что мы говорим на одном языке», — говорит Пинк. Если вы работали с составителем налоговой декларации при заполнении налоговой декларации, поделитесь с ним отчетом о проверке.

Некоторые компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, предлагают за плату аудиторскую защиту как своего рода страховой полис на случай, если вы пройдете аудит.Если вы это сделаете, налоговые специалисты могут получить гонорар, чтобы помочь сориентироваться в системе.

Помните, что у вас есть права, когда вас проверяет IRS, — говорит Пинк. По его словам, к первоначальному уведомлению о контакте следует приложить документ с подробным описанием ваших прав. К ним относятся право на профессиональное отношение аудитора IRS и право на представительство. У вас также есть право подать апелляцию в IRS и суд.

Наконец, слово мудрому: если в результате проверки вы задолжали дополнительный налог дяде Сэму, это также может повлиять на вашу государственную декларацию, — говорит Пинк.Он добавляет, что IRS и штаты договорились обмениваться результатами аудита. Как можно скорее постарайтесь внести поправки в свой государственный возврат, чтобы ограничить сборы и штрафы.

Что делать, если я не могу оплатить свой счет после аудита IRS?

Игнорирование счета за аудит или налоговую декларацию не устранит его. А отсрочка погашения может повлечь за собой штрафы, проценты и другие сборы.

Если вы изо всех сил пытаетесь уплатить причитающиеся налоги, помните, что существуют варианты освобождения от уплаты налогов. «Любая из программ исправления может быть использована при наличии налоговой задолженности, оцененной в результате аудита», — говорит Армстронг.Они могут включать в себя рассрочку, которая представляет собой ежемесячные платежи, или компромиссное предложение, которое позволяет вам погасить задолженность меньше, чем полная сумма причитающейся задолженности.

«Единственный вариант, который может быть исключен, — это возможность заявить, что вы не несете ответственности, поскольку я думаю, что это было бы решено в ходе аудита или апелляций», — говорит Армстронг.

Если вы не согласны с выводами аудита, вы можете запросить конференцию с менеджером IRS, согласно IRS. Вы также можете запросить посредничество или подать апелляцию, если до истечения срока давности остается достаточно времени.

Особенности договора розничной торговли по образцу УНВД. Договор розничной продажи ИП с ООО

Вопрос

Имеет ли право ИС торговать с ООО на ЕНВД?

Ответ

Да, предприниматель, подающий заявку на UCND, может работать с юридическими лицами, если он продает товары организациям по договору розничной продажи.

Согласно ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации в целях уплаты единого налога на розничный доход от розничной торговли признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе наличным расчетом, а также с использованием платежных карт) на основе розничной торговли. договоры купли-продажи.

Никакой конкретики в отношении покупателей, занимающихся розничной торговлей, это определение не дает. Получается, что к «вмененному» виду деятельности розничная торговля относится независимо от того, кто выступает в роли покупателя — физическое лицо или организация (ИП).

Основное внимание уделяется документальному оформлению сделки.

Итак, продажа товаров в розницу оформляется договором розничной продажи. По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.492 ГК РФ).

А при реализации товара, поставка оформляется оптовым или другим гражданско-правовым договором, содержащим признаки договора поставки. По договору поставки вы реализуете продукт для использования в бизнесе или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и другим подобным использованием (статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Соответственно, основной отличительной чертой договора розничной продажи является цель дальнейшего использования товара Покупателем — для личного потребления или обеспечения деятельности компании, а не для перепродажи (электронные письма Минфина России от 24 апреля 2014 г.03-11-11 / 19107 и 24 июля 2013 г. N 03-11-11 / 29238, п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.10.1997 N 18).

Вопросы по теме:

1. 
   ИП по патенту может работать с юридическими лицами
   ✒ Глава 26.5 не содержит запретов на работу с юридическими лицами, нет ограничений по безналичному расчету. Итак IP … …
2. 
   Добрый день. Гипшник продал товары ООО по общей системе, которых у него нет на складе.Продажа по выгодной цене 12 фактура. ИП не имеет документов о купленном товаре. Какая ответственность … …
3. 
   Добрый день. Мы строительная организация, не занимаемся торговлей. Вопрос. Может ли наша организация продать другой организации, с которой у нас нет договорных отношений, наш материал со склада? Какие документы … …
4. 
   Какие особенности есть при заключении договора с внешним по совместительству.
   ✒ При заключении трудового договора с напарником действуют те же правила, что и при приеме работника на основной… …

По данному договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ). При продаже товаров заключается договор оптовой продажи или иное соглашение гражданско-правового характера, содержащее признаки договора поставки. В соответствии с договором поставки вы реализуете продукт для использования в деловой деятельности или других целях, не связанных с личным, семейным, домашним и другим подобным использованием (ст.506 ГК РФ). Поэтому основной отличительной чертой договора розничной продажи является цель дальнейшего использования товаров Покупателем — для личного потребления или обеспечения деятельности компании, а не для перепродажи (письма Минфина России от 24.04.2019 г.). 2014 № 03-11-11-11-11-11 / 29238, п. 5 Постановления Пленума РФ от 22.10.1997 N 18). Примечание.

Как плательщик УЭНТВД оформить продажу товаров юридическим лицам (Николаев к.)

Возможно ли, ведущий розничный торговец, выписывать товарные накладные и накладные, если ваши клиенты — организации, то они, скорее всего, заинтересованы в получении документов, подтверждающих их затраты. Это актуально для плательщиков налога на прибыль или плакавших с объектом «Выручка за вычетом затрат».

Если товар покупается через подотчетное лицо, то этого может хватить на его проводку и кассовые чеки, а также авансовый отчет. Однако компаниям, приобретающим товары самостоятельно, для учета и подтверждения понесенных затрат требуются сводные счета-фактуры в форме N ТОРГ-12.

Договор розничной купли-продажи и ENVD

Lawyer.ru 548 юристов онлайн

Категории

2. Налоговое право

Добрый день. Подскажите, можно ли на ENVD осуществлять регулярные продажи юрлицам по розничным договорам? Объемы около 1 млн рублей в месяц.
Не снимать с ЕНВД? Заранее спасибо. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник службы поддержки legal.ru Попробуйте посмотреть здесь:

• Могут ли органы опеки и попечительства отказать в 1/2 доли имущества ребенка в квартире?
• Могу ли я не присутствовать на продаже квартиры?

Вы получите ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линию Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Бесплатные юристы на линии: 7 Ответы юристов (4)

• Все услуги юриста в Москве Арбитраж по налоговым спорам Москва от 50 000 руб.Разрешение налоговых споров в суде г. Москвы от 50 000 руб.

Розничные критерии использования UNVD

Информация

Розничная продажа оформляется кассовыми чеками, товарными чеками или другими документами, подтверждающими оплату товара. При этом недопустимо выставлять покупателю счет-фактуру на товары с выделенной суммой НДС, поскольку в этом случае налоговая инспекция однозначно квалифицирует такую ​​продажу как режим налогообложения и налог на свинец.

3) Торговля осуществляется по договорам розничной продажи.Как отмечалось выше, основным критерием договора розничной продажи является цель использования товара Покупателем. Не имеет значения юридический статус покупателя и форма расчетов, главное, чтобы товар приобретался для собственных нужд, только в этом случае использование УНВД будет разумным. ! Обратите внимание: оформлять договор розничной купли-продажи в письменной форме не требуется, так как он считается заключенным с момента оплаты товара покупателем.

Применение УНВД при реализации товаров по договору поставки

Договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю денежного или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара.Как видим, в соответствии с гражданским законодательством признаками договора розничной купли-продажи являются:

• конечная цель приобретения товара покупателем, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности;
• заключение договора об оплате товара покупателем.

Поскольку понятие «иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью» не уточняется, при привязке того или иного ритейлера к использованию УНВД следует руководствоваться существующей судебной практикой.

Особенности заключения договора розничной продажи в 2018 году

Поскольку алгоритм продаж реализован с использованием средств автоматизации (специальные станки, различного рода другие устройства) Art. № 499 Как продается товар при условии, что он производится с прямой доставкой покупателю по ст. № 500, как оплачивается товар, его немедленная стоимость определяется ст. 501 Договор найма / продажи ст.7502 Как осуществляется процедура по процедуре обмена товара ст.№703 Какое право покупателя, если был продан товар ненадлежащего качества Ст. № 704 Как возместить разницу в стоимости товара в стоимости такого ненадлежащего качества В указанных статьях фактически подробно рассматриваются различные виды договоров розничной торговли. Для этого типа контрактов существует много различий.
Именно поэтому стоит внимательно изучить все нормативные правовые акты.

Договор розничной продажи АВД

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение товаров для обеспечения своей деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, автотранспорт, материалы для ремонтных работ, и т.п.). Однако в случае, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего хозяйственную деятельность по реализации товаров в розницу, отношения сторон регулируются стандартами розничной продажи и продажи (п.2 главы 30 Кодекса). . «
То есть можно сделать вывод, что категория покупателя принципиального значения не имеет. А это значит, что в рознице можно продавать продукцию как физическим, так и юридическим лицам.

Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г.03-11-04 / 3/162 от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и письмо ФНС России от 20 ноября 2007 г.

Но это рекомендуется предусмотреть в договоре не должно содержаться (письмо ФНС России от 08.06.2012 N УД-3-3 /, Указ Президиума РФ от 04.10.2011 N 5566/11 ) 8 Санкции за несоблюдение условий договора не является обязательным условием заключения договора (ст. 521 ГК РФ).Но во избежание каких-либо конфликтов между покупателем и продавцом в договоре следует прописать за нарушение его условий и в каком объеме есть та или иная ответственность или неустойка не должна содержать (письма Минфина России). Россия от 09.07.2012 № 03-11-11 / 205 и от 07.03.2012 № 03-11-11 / 78) 9 Срок действия договора Договор может быть заключен на длительный срок и предполагать не разовую поставку , но долгосрочное сотрудничество (ст. 508

ГК РФ) договор не может быть заключен на длительный срок.Поскольку после передачи товара обязательства по договору считаются исполненными (ст.

).

Есть договор розничной купли-продажи на УНВД

К указанным товарам могут относиться: 1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование; 2) кассовое оборудование, в том числе запчасти и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и т.д .; 3) стоматологические материалы; 4) Оргтехника. Здесь важно отметить, что бремя доказательства того, что покупатель приобрел товар у продавца для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе.

А это значит, что в случаях, когда сотрудники налоговой службы не представляют соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимать) решения в пользу налогоплательщика. Из последних решений судов можно вывести постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015 / 2007, ФАС Приволжского округа от 30 января 2007 г.

Есть договор розничной купли-продажи для УНВД 2016

N 02-7-12 / Принципиальным отличием продажи товаров по договору розничной купли-продажи от договора поставки является конечная цель использования товара покупателем.То есть для личного пользования приобретается товар или для ведения бизнеса.

Такая точка зрения находит поддержку в судах, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015 / 2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января. , 2007 N A12-13219 / 06-C51. При этом проверить цели, для которых покупатель в реальности использует купленный товар, чаще всего возможно. Однако продавец, торгующий в розницу, все равно должен учитывать цель покупки товара покупателем.(Такое мнение отражено в письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05 / 185 от 28 января 2008 г.

НК РФ в случае возникновения вопросов, не относящихся к налогу на добавленную стоимость, в том числе плательщиками единого налога на вмененный доход, покупателем товаров (работ, услуг) по накладной с отчислением налога на добавленную стоимость сумма Общая сумма налога, указанная в данном Счете, подлежит уплате в бюджет (см., например, электронные письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11 / 205 от марта 7, 2012 г.03-11-11 / 78, со 2 марта 2012 г.

N 03-11-11 / 65). То есть для определения сделки как договора розничной продажи, заключенной на основе договора, недостаточно исходить только из факта отсутствия договора поставки. Также важно учитывать и применять при такой реализации порядок подготовки и оформления первичных документов.

Информационное письмо Президиума Верховного Суда РФ от 05.03.2013 N 157).Помимо выплаты наличными, при оплате наличными нельзя использовать кассовые аппараты (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Вместо кассового чека достаточно предъявить другой платежный документ — товарную накладную, квитанцию ​​и т. Д.

И тогда делать это нужно только по желанию покупателя. Но если человек не спрашивает, можно вообще ничего не писать.

Внимание

Но даже если вы не выдадите покупателям какие-либо документы об оплате, розничный договор все равно будет заключен в то время, когда вы получите деньги от покупателя (ст.493 ГК РФ). Пример. Продажа товаров в розницу юридическому лицу. ООО «НОРД» применяет ENVD и занимается продажей стульев для розничной торговли.

8 апреля ООО «Вест» приобрело три стула для своего офиса. Кассир ООО «НОРД» выдала Покупателю квитанцию, в которой были заполнены все реквизиты.

Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма расчетов по товарам не будет квалифицирующим признаком для определения типа торговли (розничная или оптовая).Об этом свидетельствуют письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и так далее. Кроме того, суды также часто соглашаются с подобной позицией. Подтверждением этому является определение Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление ФАС Приволжского округа от 23 мая 2008 г. N А12-10806 / 07-С36, ФАС Уральского округа г. 17 июня 2008 г. N F09-4247 / 08-C3. Аналогичным образом розничная продажа товаров в кредит (в рассрочку) подлежит переводу в систему налогообложения в форме UNVD.Netural trade Голосов пока нет. Подождите …

Можем ли мы заключить договор купли-продажи с отсрочкой платежа и применить ENVD

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение товаров для обеспечения своей деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, автотранспорт, материалы для ремонтных работ, так далее.). Однако в случае, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего хозяйственную деятельность по реализации товаров в розницу, отношения сторон регулируются стандартами розничной продажи и продажи (п.2 главы 30 Кодекса). .«То есть можно сделать вывод, что категория покупателя принципиального значения не имеет.

Важно

А это значит, что в рознице можно продавать продукцию как физическим, так и юридическим лицам. Такая точка зрения нашла отражение в письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04 / 3/162 от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и письмо ФНС России от 20 ноября 2007 г.

Договор розничной торговли по ДНВД

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организацию и интеллектуальную собственность.Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как правильно составить договор розничной продажи для УНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.
Ограничения на УНВД Торговые организации и ИП, использующие УНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, у них есть другие ограничения:

• площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
• Среднесписочная численность работников не может быть более 100 человек;
• невозможно продать оптом для дальнейшего использования в коммерческих целях.

Это последний пункт, вызывающий больше вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.

Договор розничной купли-продажи и ENVD

При наличии розничной торговли через магазины или павильоны площадью не более 150 кВ. М и вы применяете ENVD, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.4 информационного письма Президиума РФ от 05.03.2013 N 157 и письмо Минфина России от 06.09.2011 г.03-11-06 / 3/97). Также необходимо будет совершить сделку по правилам розничной продажи, как если бы вы продали товар обычному медику (письмо Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-11 / 22086).

Как плательщик УЕНТВД, оформить продажу товаров юридическим лицам (Николаев к.)

ГК РФ) 2 Цена товара Чтобы цена товара была спором продавца и покупателя, необходимо зафиксировать это условие в договоре (п. 1 ст.485 и п.1 ст. 424 ГК РФ) 3 Договор поставки является обязательным условием заключения договора поставки (ст. 506 ГК РФ). Если срок поставки в договоре не согласован, договор может быть признан бессмысленным (ст. 432 ГК РФ) не должен содержать (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.10. .2011 N 5566/11, письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/205 и от 07.03.2012 № 03-11-11 / 78) 4 Порядок и форма расчетов в договоре должны быть прописаны, какими способами и способами оплачиваются товары (ст. 516 ГК РФ) не должно содержать (письмо ФНС России от 08.06 .2012 N УД-3-3 /) 5 Порядок поставки товаров Это обязательное условие (ст. 508 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Договор купли-продажи ENVD

В договоре должен быть прописан способ, место передачи товара, кому передается товар, силами и за счет которого осуществляется транспортировка от продавца к покупателю.В правах и обязанностях сторон согласованы сроки поставки, их ответственность и момент возникновения рисков утраты или повреждения товара не должны содержаться (Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 04.10.2011 г. №5566/11, письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11 / 355) 6 Условие качества товара не является обязательным. Но рекомендуется предусмотреть в договоре обязательно наличие, если такая информация отсутствует в сопроводительных документах поставщика (п.
1 ст. 495 ГК РФ) 7 Ассортимент товара не является обязательным.

Гражданский кодекс Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации) предусматривает осуществление розничной торговли по договорам розничной продажи товаров в кредит, в том числе с условием оплаты покупателем товаров в рассрочку. С учетом изложенного, предпринимательская деятельность по реализации товаров на основании договоров розничной продажи в кредит (рассрочку) физическим и (или) юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет подлежит уплате единый налог на вмененный доход.Статьей 493 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю денежного или товарного чека или чека. другой документ, подтверждающий оплату товара.

В то же время обращаем внимание на то, что правила гл.

Договор розничной продажи с отсрочкой платежа на ЕНВД

Что именно можно считать использованием товаров в хозяйственной деятельности, можно ли через магазин продавать товары юридическим лицам, продолжая применять единый налог и как заключить розничный договор.Основные моменты В рамках УэнВД-2017 мы постараемся рассмотреть. Образец договора розничной торговли в соответствии с UNVD Если Организация или ИП содержит магазин на «Вмененке», она имеет право продавать товары другим организациям (ИП) по договору розничной продажи независимо от формы расчетов (наличные или безналичные) . При этом реализовать продукцию по договору поставки «вахтовым методом» невозможно. Так в чем разница? Материалы по теме ответа скрыты в ГК РФ. В искусстве.

Внимание

Если снова обратиться к понятию розницы, данному в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, мы увидим, что эта предпринимательская деятельность связана с торговлей товарами (в том числе наличными, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи. Таким образом, одним из важнейших, если не сказать обязательных, условий использования УНВД в розничной торговле является заключение с покупателями договора розничной продажи. А это, в свою очередь, означает, что если вы реализуете продукты по контрактам на поставку, то вы не имеете права применять ENVD к этому виду деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст.
Налоговые органы видят необоснованные налоговые льготы и налоговые органы, если, например, магазин стройматериалов продает свои товары по безналичному расчету той же организации на регулярной основе. И хотя даже Минфин России указывает (Письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что в обязанности Продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара Покупателем (для личного потребности или бизнес), налоговые органы признают такие операции оптовиками.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но далеко не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, где сказано, что договор розничной купли-продажи в большинстве случаев считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату. товаров.
Договор купли-продажи движимого имущества Покупка по договору купли-продажи AVD для ЕНВД, образец которого представлен на этой странице, необходима для розничной торговли.Применение единого налога на вмененный доход запрещает индивидуальным предпринимателям и компаниям продавать товары оптом и организовывать доставку. Согласно статье 492 Гражданского кодекса Российской Федерации ИП или компания, входящая в УНВД, может торговать продуктами, предназначенными для личного пользования, никоим образом не связанными с предпринимательской деятельностью.
Договор купли-продажи по УНВД имеет стандартную структуру:

• реквизиты сторон;
• характеристики предмета;
• стоимость;
• способ оплаты;
• права и обязанности покупателя и продавца;
• обстоятельств прекращения сделки.

В розничной торговле письменное соглашение необходимо только в том случае, если покупатель является юридическим лицом.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организацию и интеллектуальную собственность. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как правильно составить договор розничной продажи для УНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения по УЭНВД

Торговые организации и ИП, использующие УНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.346.29 Налогового кодекса РФ, у них другие ограничения:

• площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
• Среднесписочная численность работников не может быть более 100 человек;
• невозможно продать оптом для дальнейшего использования в коммерческих целях.

Это последний пункт, вызывающий больше вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в хозяйственной деятельности, можно ли через магазин продавать товары юридическим лицам, продолжая применять единый налог и как заключить розничный договор.Основные моменты В рамках УэнВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного соглашения с UNVD

Если организация или ИП содержат «входной» магазин, она имеет право продавать товары другим организациям (ИП) по договору розничной продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный). При этом реализовать продукцию по договору поставки «вахтовым методом» невозможно. Так в чем разница?

Материалы по теме

30 фактов о UNVD

Казалось бы, все просто: правильно называю документ и спокойно работаю на «Вмененке».Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким операциям. Налоговые органы и налоговые органы видят необоснованные налоговые льготы, если, например, магазин стройматериалов продает свои товары по безналичной оплате той же организации на регулярной основе. И хотя даже Минфин России указывает (Письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что в обязанности Продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара Покупателем (для личного потребности или бизнес), налоговые органы признают такие операции оптовиками.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но далеко не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, где сказано, что договор розничной купли-продажи в большинстве случаев считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату. товаров. Другими словами, такое соглашение является разовой сделкой и действительно на момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку товаров или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель при безналичном расчете в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством предусмотрено, что при розничной сделке удостоверяется любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (BSO), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет и товарный счет. Ведь при ЕНВД НДС не предусмотрен, поэтому никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, обратите внимание на образец договора розничной продажи для UNVD. Он должен быть одноразовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ENVD и Агентского соглашения. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

• агент может принять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени Принципала от его имени;
• агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования UNVD. Например, если в обязанности агентства входит продажа комиссионных, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но чтобы иметь возможность пользоваться комиссионным магазином ENVD, необходимо либо лично владеть помещением, либо сдавать его в аренду от своего имени. Поэтому договор аренды для UNVD важен. Торговая комната должна принадлежать агенту или арендовать его.При этом тот, кто сдает торговую точку, значений не имеет. Уполномоченный имеет право применять «входы», даже если помещение находится в собственности Комитета (письмо Минфина России от 22 января 2009 г. № 03-11-06 / 3/06).

Как заключить договор розничной продажи

Как оформить договор розничной продажи на заключение сделки с юридическими лицами и оплату через расчетный счет. Что было бы применено через UNVD

Ответы юристов (5)

приобретение ЮР.лицо или ИС товаров для обеспечения своей деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т. д.), то есть для собственных нужд, продавец, ведущие ритейлеры, квалифицируются как сделка по договору Розничная продажа. Это подтверждается, например, определением Вас РФ от 31.05.2011 № А81-1365 / 2010 № А81-1365 / 2010 Постановлением Президиума ВАС РФ. Федерации от 05 июля 2011 г.1066/11 A07-2122 / 2010.

при составлении договора следует избегать условий, прямо указывающих на наличие правоотношений по поставке, а именно:

товара в объеме и ассортименте, исключающих его использование покупателем в личных целях;
наличие устойчивых связей между сторонами на протяжении длительного времени;
продажа товаров, само назначение которых подразумевает использование в хозяйственной деятельности (торговое и производственное оборудование и т. Д.).

Разъяснение клиента

Есть вопрос к юристу?

Согласно статье 346.27 Кодекса розничной торговли, продажа товаров по договорам розничной продажи (включая оплату наличными и с использованием платежных карт). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий продажу товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнее или иное использование, не связанное с коммерческой деятельностью. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса об оплате УНВД по отдельным видам деятельности может быть переведена, в частности, предпринимательская деятельность в розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильоны со спа-помещением не более 150 кв.М. Для каждого объекта организации торговли.

То есть в рамках розничной торговли осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной продажи, вне зависимости от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) реализуется данная продукция. Признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, либо использовать эти товары в целях ведения предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, назначение которой подразумевает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (для прямых целей или для последующей реализации), не может считаться осуществляемой в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в соответствующей форме с даты выдачи продавцом покупателю товара. кассовый или товарный чек либо другой документ, подтверждающий оплату товара.

Следует учитывать при составлении договора.

Разъяснение клиента

могу ли я отнести эту учетную запись к ЕНВД, если покупатель оставляет товар, чтобы использовать организацию?

Да, если продажа осуществляется через магазин площадью не более 150 кв. М. … Согласно статье 346.27 Кодекс розничной торговли включает деятельность по продаже товаров по договорам розничной продажи. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса об оплате УНВД по отдельным видам деятельности может быть переведено, в частности, предпринимательская деятельность по розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. М. для каждого объекта организации торговли.

могу ли я отнести эту учетную запись к ЕНВД, если покупатель оставляет товар, чтобы использовать организацию?

тех. ООО дает это другому человеку? Если да, то, на мой взгляд, нет.

Разъяснение клиента

наоборот, я им как ИП продаю этот товар

если приобрели товар например какие нужды (ремонт и т.) то — да, это можно отнести к УНВД.

Ищете ответ?

Спросите у юриста проще!

Заключение договора интеллектуальной собственности о розничной купле-продаже с физическим лицом и с ООО

Добрый день. У меня есть ИП. Я заключил договор розничной продажи с Piz. лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата по счету будет производиться третьей стороной, то есть ООО.

Ответы юристов (1)

У меня есть ИП. Я заключил договор розничной продажи с Piz.лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата по счету будет производиться третьей стороной, то есть ООО.
Андрей

можно зарегистрироваться, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьим лицом, , если исполнение обязательства возложено на должника на одно третье лицо.

Ищете ответ?

Спросите у юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как продать товар с ИП на ЕНВД для ООО на основании?

Здравствуйте. Как продавать товары с ИП (УНВД) на ООО (ОСТ)?

Если НДС не выделяется, то и налогов не возникнет?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение клиента

Договор розничной торговли. Но объем товара не розничный.

Есть вопрос к юристу?

С точки зрения партии, розница или оптовая торговля не определяется.Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной продажи
1. По договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать Покупателю товар , предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного не связанного использования. к предпринимательской деятельности . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации.Договор поставки
По договору поставки Продавец, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязуется передать в установленный срок или в установленные сроки или приобретенные товары покупателю для использования в бизнесе или для других целей, не связанных с личными, семейными, домашними и другое подобное использование . Розничный договор.
Андрей

Если с покупателем заключено розничное соглашение, эта продажа подпадает под действие UNVD по ст. 346.27 Налогового кодекса РФ и НДС не подлежит форме оплаты.

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Разъяснение клиента

Спасибо. Получение платежа за IP-адрес банковского счета не противоречит условиям розничного договора?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение клиента

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?

Спросите у юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно составить договор розничной продажи между мной, ИП на УНВД по продаже автозапчастей (мой товар) завода (Юл) для нужд вашего автопарка, чтобы эта операция попадала в режим ENVD. Оплата товара будет осуществляться бесплатно на мой расчетный счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юля! Привет! Заключите обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто добавьте к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Обычный договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
___________________________________________________________________________________, далее именуемый «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________, далее именуемый «Поставщик», в лице ______________________________________, действующий на основании ______________________, с другой стороны, заключили следующее соглашение.
1. Предмет соглашения 1.1. Поставщик обязуется доставить товары народного потребления, а покупатель принять и оплатить их в сроки, установленные настоящим Соглашением. Название, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в накладной.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Сроки доставки товара согласовываются для каждой конкретной партии. 2.2. Доставка товара осуществляется на склад покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает поставщик.2.4. Датой доставки считается дата поступления товара на склад покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты покупателя с поставщиком производятся по факту продажи товара. 3.2. В случае, если продукция или ее часть не реализованы в течение срока действия контракта, покупатель может вернуть ее поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТам на данную группу товаров. Поставщик обязан заменить некачественный товар в течение 20 дней с момента наличия в партии брака.4.3. Провайдер предоставляет в соответствии с действующим законодательством России на товары гарантийные сроки носков.4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийных сроков носков с выявленными производственными дефектами, подлежит возврату поставщику, стоимость которого он должен возместить полностью или по согласованию с покупателем заменить бракованный товар по качеству в течение 30 дней.
5. Ответственная сторона 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим Соглашением, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности прийти к соглашению — в арбитражном суде _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Прочие условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами. 7.2. ___________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно составить договор розничной продажи между мной, ИП на УНВД по продаже автозапчастей (мой товар) завода (Юл) для нужд вашего автопарка, чтобы эта операция попадала в режим ENVD. Оплата товара будет осуществляться бесплатно на мой расчетный счет. Спасибо за ответ.

Никаких особых требований к договору купли-продажи в вашем случае не предъявляется — вы можете выполнить обычный договор купли-продажи, воспользовавшись конструктором договоров в сети Интернет.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется договор купли-продажи, в котором прописаны необходимые условия. Пример контракта копирую .. http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, но суды часто становятся на сторону продавца, если продажа действительно происходит на стационарной торговой площадке.

Для перестрахования можно использовать договор прикрепления.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157

4. ЭНВД, уплаченная в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), охватывает в том числе сделки по реализации через указанные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Предприниматель ADVED обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении сумм налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.Неналоговый орган Незаконно относился к розничной продаже товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с этими лицами должны были квалифицироваться как отношения по поставке соответствующих товаров. При этом налоговый орган обратил внимание на то, что в отдельных случаях юридические лица и индивидуальные предприниматели оплатили приобретенные товары в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Основные проверки соответствующих покупателей показали, что товары были приобретены для осуществления их основной деятельности.С учетом отмеченных обстоятельств налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях. Пришли, удовлетворив требования индивидуального предпринимателя, исходили из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в форме ENVD применяется к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с торговым залом не более 150 кв. метров по каждому объекту организации.Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, а именно магазин. Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей реализуемых товарами обязанности определять цель приобретения товаров покупателями и контролировать их последующее использование. Однако одним из основных условий применения налоговой системы в форме ENVD в отношении розничной торговли является осуществление данной деятельности исключительно за счет средств стационарной и (или) нестационарной торговой сети, указанной в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. При этом налоговый орган не предоставил доказательств осуществления розничным продавцом физическим лицом не только через указанные объекты, суд посчитал, что налогоплательщик — Продавец ENVD покрывает, в том числе сделки по продаже товаров юридическим и физическим лицам. предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не вообще, рекомендую заключить обычный договор поставки (не обязательно заключать отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только товарные накладные, а спецификации уже есть у вашего контрагента. Сегодня ты.!

Я согласен со всеми юристами, что реализация автозапчастей подпадает под режим ENVD довольно обычного типового договора розничной продажи.

Единственный нюанс, в разделе договора купли-продажи, посвященном расчетам или оплате, желательно указать, что:

«Стоимость товара.

.

НДС не облагается абз.3 шт. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Поставщик применяет специальный налоговый режим (UNVD). »

Ведь завод скорее всего с НДС. Поэтому, если вы выставляете товарный счет-фактуру и счет-фактуру без НДС, то у бухгалтерского учета могут возникнуть вопросы, почему вам не нужно вводить НДС. При наличии такой фразы в договоре купли-продажи вопросов быть не должно.

При заключении розничного договора с юридическим лицом в IFNS на IP на ЕНВД — могут возникнуть вопросы по налогам IFSS — можно интерпретировать это как оптовую продажу — и отсоединение от вас налога + штрафа Избегайте выставления товарного счета и желательно количество запчастей небольшой список + выдача товаров подписаться в контракте в вашем торговом зале на UCND и указать в контракте, что Jurlso покупает товар у вас именно для ремонта вашего автопарка / не для перепродажи / — шансы привлечение вас к ответственности будет сведено к минимуму.Аналогичный спор рассматривается в суде (Постановление ФАС Приволжского округа от 01.